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一、檢查時間和范圍

2014年，我區會計監督檢查工作從5月開始至10月底結束，對第五中學、第十二中學、區街道中心小學、區環境保護局、區住房和城鄉建設局、區衛生院、區街道社區衛生服務中心、市經濟開發區管理委員會、市區工業園管理委員會、區農業綜合開發辦公室等10個單位2013年度的會計信息（包括財政資金獲得和使用等情況），必要時可檢查以前年度或延伸檢查至2014年。

二、檢查內容

依據《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等相關規定，對會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假行為、是否騙取財政資金或未按規定使用使用資金等問題依法實施檢查。行政事業單位，還要重點檢查執行中央八項規定情況（含“小金庫”治理，“三公”經費開支）。

三、組織實施和方法步驟

按照“統一布置、統一要求，統一匯總”的原則，制定“區財政局2014年度會計監督檢查工作實施方案”，按方案要求組織開展會計監督檢查工作。

（一）準備階段

1、確定重點，選取名單。按照我局大監督工作理念和建立縱橫聯動“全覆蓋”財政監督體系的要求，圍繞涉及人民群眾切身利益、財政重點扶持的領域，選取10個行政事業單位開展檢查。

2、明確分工，組織實施。檢查工作由監督檢查股及相關業務股室共同組織實施，按職責分工成立檢查組，實施檢查并進行處理。

3、加強學習，搞好調研。認真組織檢查人員學習《會計法》、有關檢查規則和檢查工作辦法以及有關財稅政策等法律法規，切實提高檢查人員業務技能；同時，要有針對性的組織查前調研，了解被查單位收支情況、會計核算情況等，做好進點檢查前的準備工作。

（二）實施階段

1、開具檢查通知書。由區財政局統一開具檢查通知書，并于檢查3個工作日前通知被檢查單位。

2、規范檢查程序。檢查工作中，檢查組要按區財政局統一部署，嚴格按照《財政局檢查工作規程》的要求，使用統一的監督檢查工作底稿、詢問筆錄等監督檢查文書進行檢查，并在此基礎上整理書面檢查情況，及時向被查單位征求意見等。

3、檢查組人員。檢查組長由區財政局副局長擔任，成員由區財政局干部及相關股室負責人組成。同時，通過購買服務方式，適當聘用注冊會計師等專業人員參與檢查。

4、檢查的處理原則。依據《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等相關法律法規，檢查組實施監督檢查以區財政局名義對被檢查單位作出財政行政處理、行政處罰決定，并使用統一格式、統一編號的行政處理、處罰告知書和決定書；對查出不屬于區財政局管理職責內的違規問題，按照《財政監督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）移送有關部門進行處理。

四、檢查工作要求

(一)加強組織領導，認真履行職責。為全面提高我區會計信息質量，切實履行財政部門會計監督職責，局各相關股（室）要高度重視，認真組織，把會計監督檢查作為切實解決綜合治理會計信息失真問題的重要手段，切實履行財政監督職能，精心組織，統籌謀劃，落實責任，務求實效。

（二）整合檢查內容，避免重復檢查。首先要充分應用審計部門的審計結論，其次要充分利用好會計監督檢查這個平臺，將會計監督檢查工作與“小金庫”專項治理工作、日常財政管理工作等有機結合，實現一站式檢查。形成一個檢查平臺，多種檢查輻射，既豐富監督內容，避免重復檢查，又提高監督效率。

（三）依法實施檢查，加大查處力度。檢查人員要以《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規為依據，嚴格遵守和執行《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等有關規定，認真做好各項檢查、復核和處理處罰工作，合理把握處理處罰的尺度，作到定性準確、依據充分、處理恰當，確保檢查工作的規范化、制度化。

（四）加大宣傳力度，提高會計監督檢查工作的影響力。一是要充分利用市、區財政局門戶網、會計監督工作簡報、報紙等，宣傳會計監督檢查工作的重要意義、檢點、檢查內容、檢查信息等。二是建立查前公示和查后公告制度。會計監督檢查前，區財政局檢查的7個單位，由區財政局在門戶網上統一公示檢查單位名單和檢點，在相關媒體上刊登開展會計監督檢查的信息；檢查結束后，將通過一定方式報告全區檢查的總體情況、發現的主要問題、處理處罰和整改落實情況。三是建立舉報制度。要通過宣傳向社會公布舉報電話，受理舉報信件，加大舉報的查處力度，從而提高會計監督檢查工作的影響力。

（五）認真總結，及時上報檢查材料。在實地檢查開始后，及時上報檢查工作快報，反映檢查動態、交流檢查經驗。9月5日之前提交各項專項工作總結和調研報告。10月10日之前報送檢查匯總材料，檢查總結、檢查匯總報表、典型案例、經驗交流等其他材料。以上材料均以正式文件上報市財政局，并同時報送電子版。

（六）自覺遵守廉政規定，嚴格執行工作紀律。參檢人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，檢查中既要堅持原則，遵守保密規定，又要對被查單位在加強財務管理等方面做好指導服務，切實維護財政干部良好形象。