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地方稅務局征管工作經驗交流材料

按照國家稅務總局和省地稅局的精神，適應機構改革的要求，我市歷年來在稅收征管工作方面投入了大量的人力、物力和財力，依照“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”的稅收征管模式，進一步夯實了征管基礎，強化了征管力量和納稅服務，加大了信息化建設，以實現信息共享，現將我市征管工作經驗匯報如下，不妥之處，請指正。

一、加強稅源普查工作，加大稅源監管力度。

200*年度，我局按照省局的要求，進行了一次徹底的稅源普查：在普查工作中，分解普查任務，明確普查責任，在稅源普查工作中，將普查工作的各項任務根據我市稅收征收管理的實際情況在各單位之間進行了細化分解，明確了稅源普查工作的主要責任和協助責任。要求各單位尤其是市本級各單位之間相互協調配合；各單位應當將普查任務進行層層分解，認真落實普查工作責任，具體細化到分片管員、分納稅戶的稅源普查工作的落實，發現出現問題的，發現一起，通報一起，處理一起。強化普查要求，做好政策解釋，我局要求：各單位嚴格按照省局的要求，采取分街道、分行業、分稅種、分經濟性質等方式，逐項、逐戶進行拉網式普查，各單位按照普查工作的需要自行設計稅源普查工作臺帳，確保本次稅源普查工作徹底摸清我市地方稅收的稅源家底，普查工作不留死角；普查工作中必須保證每一個稅源普查數據的真實性，為省局核心征管軟件在我市的上線創造條件。同時，對稅源普查工作中遇到的業務問題，我局認真做好政策的解釋工作，不清楚的，及時請示省局，做好政策的上傳下達。加強督導，優化服務，市局加強對本次稅源普查工作的督導和協調，加大了市局機關對基層稅源普查工作的服務力度。對本次稅源普查工作，督導、協調和服務的責任具體落實到征管科。如對普查基礎表格的印制、關于對機動車輛的稅源普查與市交通局、市交警支隊等單位的協調，請求支持配合等工作，以及在市局征收、管理、稽查等各環節之間的協調配合等；征管科同時按照各單位稅源普查進展情況，有選擇性地到實地進行督導，對具體的工作進行詳細的指導等，上下聯動，共同把稅源普查工作抓實、抓好。

二、納稅服務工作開展情況

1、全市各基層征收單位全部建立了辦稅服務廳，有的管理范圍較大的分局有幾個辦稅服務廳，進一步方便了納稅人進行辦稅事項。

2、轉變服務理念。一是按照《征管法》的要求，把納稅服務作為稅務行政執法的一項重要內容，而不是一項可選擇的內容，進一步在城區推廣“一窗式”服務，農村推廣“一站式”服務，按照省地稅局的要求，充分整合當前現有征管資源，重組業務流程，把一些由納稅人到處跑的事項變為稅務機關的資料內部傳遞行為，簡化納稅人的辦事程序，按照總局和省局的要求削減涉稅審批事項，為納稅人提供最優質、高效、便捷的納稅服務。二是實行公開辦稅，切實貫徹執行省地稅局的“六公開、六不準”的原則，推行納稅服務承諾制，全面推行公開辦稅，采取多渠道、多形式，通過上墻、上刊、上報、上電視、上網等“五上”為具體內容進行公開，加大稅收工作的透明度，接受社會各界的監督。

3、建立健全了包括限時服務、首問責任制、政務公開以及文明禮貌在內的服務規范和服務質量考核評價體系。

4、各個辦稅服務廳都設置了咨詢服務臺，為納稅人提供無償咨詢。并放置了稅務意見舉報箱，收集納稅人對稅務機關工作等個方面的意見。有條件的辦稅服務廳設置了電子顯示屏或電子觸摸屏，為納稅人提供納稅咨詢。免費為納稅人發放納稅資料等。

5、開展了“巾幗文明示范崗”和“青年文明號”創建活動，優化了稅收服務。

6、在市局辦稅服務廳建立了領導帶班責任制，由辦稅服務廳領導輪流在值班窗口帶班，優化稅收環境和服務環境。探索執法崗位責任制，每個人員定崗定責，建立責任追究制度。

三、發票管理方面

我局有計劃有步驟地推行了飲食、娛樂行業的有獎發票，先在城區進行試點，然后在全市包括各基層農村分局全面推開，對增加飲食、娛樂業稅收，加強兩個行業的稅收控管有了非常明顯的作用。制定了我市發票管理方面的規章制度，并嚴格執行，加強了發票的審核，包括對外審核和對內審核，強化了發票稽查力度和內部責任考核制度，保證發票管理正常有序運轉。

四、征管改革和信息化建設方面

（一）、改革的基本情況

1、按照機構專業化分工的需要，配合機構改革的要求，在市本級和縣（區）局都設立了辦稅服務廳、屬地分局（市局為直屬分局）和稽查局，各單位按照市局的規定，各司其職，相互分離，相互協作；在征管質量考核方面，將征管“六率”在征收、管理、稽查三個部門按照省局的要求進行了詳細的分解，明確了各自的工作職責，保證考核工作到位。

2、在市、區設立一級稽查制度，設立市稽查局統管市本級和渝水區、仙女湖區以及高新經濟技術開發區的稅務稽查，在分宜縣單獨設立稽查局，管理全縣的稅務稽查，市局稽查局負責對縣稽查局的業務進行指導。各級稽查局從選案、實施、審理和執行四個環節按照新《征管法》的要求明確了各自的職責，規范了選案程序和檢查行為。經過兩年的運作，在打擊偷逃稅方面取得了積極有效的作用，初步顯示了一級稽查的整體優勢。同時，我局在稽查業務改革方面，積極嘗試了稽查準入制度、稽查約談制度、稽查輔導等，贏得了納稅人的一致好評。

3、進一步推進農村稅收征管改革，在狠抓了分宜縣地稅局湖澤分局、渝水區地稅局羅坊分局、仙女湖區地稅局的基礎上，逐步向全市鋪開，按照“摸清稅源、民主評稅、自行申報、委托代征、微機管理、集中稽查”的征管模式已基本到位。改革成效十分明顯，一是征管基礎更加扎實；二是征管環境逐步得到改善；三是納稅人納稅意識逐步得到提高。

（二）、信息化建設的基本情況

1、在全市地稅系統，包含四個縣區、三個直屬單位以及縣區的所有農村分局都使用了省局的ltax2000征管軟件，并且對其功能進一步完善，對逾期未繳稅款的納稅人，自動計算滯納金，強化了滯納金管理制度。基層業務人員的計算機運用水平也大為提高，為省局核心征管在我市順利上線奠定了良好的基礎。

2、通過與市工商銀行的合作，從2003年4月開始運作，9月正式啟用多元化申報工作，目前已有1543戶納稅戶納入入電子申報范圍，極大地方便了征納雙方的稅款申報征收工作，信息化取得了長足發展。目前、我市城區納稅人可選擇采取上門申報、網絡申報、銀行網點批扣申報等多種申報方式進行申報、繳稅，簡化了工作程序、方便了納稅人，可節約稅務機關的征收成本和納稅人的納稅成本。

3、市級已經建立了局域網，將市局各相關科室和市局各直屬單位以及縣（區）局連接起來，實現了信息共享。正在著手進行廣域網建設，準備把各縣（區）局以及農村分局（所）全部連接起來，并與政府網實現對接，其中渝水區局已經率先將各基層農村分局全部連接起來，實現區一級信息共享。

4、在購進電腦方面，我局也盡量優先滿足征管一線的需要，滿足征收開票的需要，直接用于征收開票的計算機已有44臺。

五、征管制度建設和征管基礎工作方面

1、制定了符合我市實際情況的一系列分行業稅收管理辦法，具體如《交通運輸業稅收管理辦法》、《飲食業稅收管理辦法》、《建筑業稅收管理辦法》、《改制企業地方稅收管理辦法》等，規范了稅收征管，明確了稅收征管范圍，堵住了稅款流失和爭搶稅源的現象。單項稅種征管方面，我局針對總局和省局的要求，我局制定了《印花稅征管辦法》、《土地增值稅征管辦法》等單項征管辦法，規定了具體的操作流程和執行標準，避免了全市執行不統一的現象。

2、實行戶籍管理、減少漏征漏管戶。我局制定了《新余市地方稅務局納稅人戶籍管理實施辦法》，要求各級地稅機關必須重視本轄區內納稅人的戶籍管理，成立戶籍管理小組，每個戶籍管理小組由兩名或兩名以上戶籍管理員組成，從內部、外部信息庫獲取信息，同時加強對正常戶和非正常戶的管理，最大限度減少漏征漏管戶，并將戶籍管理責任具體細化到戶管員，建立健全了片管制和日常巡查制，加大執法責任追究力度，防止出現“疏于管理、淡化責任”的局面。

3、建立并規范了征管基礎十項底冊。早在2002年，我局為了進一步摸清轄區內實際稅源情況，加強并規范我市征管基礎工作，我局設計并印制了《地方稅收結構情況底冊》、《納稅單位稅源情況底冊》、《有證個體戶分戶稅源情況底冊》、《農村稅收稅源情況底冊》、《車船使用稅及營運車輛稅收情況底冊》、《文化娛樂業稅源情況底冊》、《企業所得稅稅源情況底冊》、《個人所得稅稅源情況底冊》等十項基礎工作底冊，全面掌握我市稅源情況，2003年度和2004年度，各單位根據本轄區的稅源增減變化情況，每年都做了適當的調整，保證征管基礎十項底冊準確反映我市稅源基本情況。

4、加強征管資料規范化、檔案化管理。我局對征管資料的管理歷來十分重視，制定了《征管資料規范化、檔案化管理辦法》，規定了征管資料應當具有的基本資料內容，填寫規范，順序一致，并對征管資料的裝訂和存放作了嚴格的要求，部分單位的征管資料的裝訂請印刷廠進行裝訂歸檔，保證了征管資料的質量。兩個年度以上的征管資料都移交到檔案室進行管理，我局的檔案管理已經被評為省一級單位，征管資料的管理也得到了肯定。

5、強化了征管質量考核。完善征管質量考核工作規范。根據總局和省局的征管質量考核要求，我科針對我市的實際情況，對征管質量考核指標具體的細化、量化，并將各項考核指標在征收、管理、稽查環節之間進行分解、落實，防止工作中出現相互推諉、扯皮的現象，做到人人身上有任務、個個肩上有擔子，減少了人為因素對考核工作的影響。在具體考核時，我們的做法是敢于對征管過程中存在的問題說真話，敢于揭短，保證考核工作不流于形式，不走過場。

6、積極開展納稅評估。從2003年開始，我市開始引進納稅評估機制，并進行了有益的探索，通過納稅評估，進一步優化我市的稅收環境，減少納稅人的納稅風險，得到了納稅人的廣泛認同。2004年在對2003年度企業所得稅匯算清繳工作中，我局更是著力推廣了納稅評估機制，即部分企業的企業所得稅匯算清繳過程中先由管理部門進行納稅評估，發現企業納稅中存在的情況和問題，督促企業進行更正，必要的，才移交稅務稽查的形式，取得了理想的效果。

7、開展了欠稅公告。我局在欠稅清理方面，加大了欠稅的清繳力度，對欠繳稅款的納稅人，我局采取分級進行公告的辦法，在報紙、網絡和辦稅場所進行公告。各級稅務機關都采取了適宜的形式對欠繳稅款的納稅人進行公告，加強了對欠繳稅款納稅人的震懾度。

8、根據新《征管法》及其實施細則的要求，針對我市各基層分局在稅收征管工作中存在不規范的現象，去年我局制定了《新余市地方稅務局納稅申報制度》、《稅款延期繳納審批制度》、《欠稅管理制度》、《滯納金加收制度》、《代征代繳管理制度》、《停（歇）業管理制度》、《個體戶征管資料管理制度》等七個征管制度，有力地規范了我市的稅收征管。緊接著，今年我局又根據征管法細則和省局的要求，對實行定期定額征收方式的納稅人的征收管理進行了進一步明確，梳理了征管資料規范化、檔案化管理辦法和全市市級和渝水區之間、市局各直屬局之間的管理范圍，做到管理規范、不漏征漏管。

9、各縣區地稅局、市局各直屬局也根據自身的特點，制定了一些針對集貿市場、農村零散稅收管理的相關規定和業務制度、操作辦法。針對下崗職工再就業稅收優惠政策，我局制定了具體的可行性強的操作規定，把這一制度具體落實到位。

六、經驗做法

1、領導重視、舍得投入。我局各級領導歷來都十分重視稅收征管改革，主要領導經常關心、了解征管改革的進展情況，需要投入資金的項目，舍得投入資金，包括農村基層分局的基本建設，微機添置等，保證了我局征管改革的順利進行。

2、重視基礎工作。征管基礎工作是關系到征管改革成敗的關鍵性工作，我局結合自身的特點，自行設計了關系征管基礎工作的十項表格，摸清家底，強化“戶籍式”管理，各級稅務機關對此高度重視，認真做好此項工作，并在實際工作中不斷創新、完善。今年稅源普查工作，我局由一把手親自抓，并不斷督促相關責任科室到基層進行指導，解決實際工作中遇到的問題，把稅源普查工作抓實抓好，建立我市市、縣（區）、基層分局（股、所）的三級稅源數據庫，成為我市地稅部門稅源控管的直接依據。

3、適時協調。對在日常工作中出現的新情況、新問題，為保證工作順利進行，市局經常適時召開征、管、查協調會，有針對性地協調解決矛盾，提高效率。

4、各部門的相互理解、相互配合。對出現的問題，我局做到不讓納稅人為難，各相關部門相互協作解決，以優化稅收環境，取得納稅人的信任和支持。

5、搞好資料傳遞。包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、欠稅、減免稅和發票領購、使用及管理方面的資料及時在各局之間進行傳遞、實現信息互通。

新余市地方稅務局征管科