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積極推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)是**年全省國稅工作會議報告中強(qiáng)調(diào)的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。近期，我們就如何根據(jù)當(dāng)前征管實(shí)際需要切實(shí)提升納稅信用評定管理的質(zhì)量和效率在吳江市國稅局進(jìn)行了專題調(diào)研。

一、調(diào)研的基本情況

在吳江市國稅局調(diào)研期間，我們了解到，該局在**年3月份即制定了本局的納稅信用等級管理辦法，并開發(fā)了相應(yīng)的管理軟件，隨后在先行試點(diǎn)的基礎(chǔ)上逐步向全市推開。當(dāng)年7月份，共評出了16家A級信用納稅人并由市政府統(tǒng)一表彰，在納稅人中引起較大反響。目前全市已有46家企業(yè)成為A級納稅人，另外評出B級信用納稅人有8793家、C級信用納稅人有1940家。該局經(jīng)過兩年多時間的摸索，在納稅信用等級管理方面取得了較好的成效，不僅受到納稅戶的歡迎，而且有效促進(jìn)了稅收征管質(zhì)量的提高，保證了稅收收入的持續(xù)快速增長。**年該局入庫“兩稅”12.05億元，增收2.5億元，增長25.6%；**年入庫“兩稅”16.68億元，同比增收4.63億元，增幅達(dá)到38.42%。

吳江市國稅局在實(shí)踐中充分體會到，納稅信用等級評定管理工作的開展離不開技術(shù)和管理兩方面的支持。首先在管理上，一是要科學(xué)地設(shè)置等級標(biāo)準(zhǔn)，并客觀公正地進(jìn)行評審。確定納稅信用等級的評定內(nèi)容和具體標(biāo)準(zhǔn)，是實(shí)施納稅信用等級管理制度首要的、也是十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，必須遵循科學(xué)的態(tài)度。為此，他們在實(shí)施過程中，堅持以企業(yè)對稅法的遵從度、納稅的自覺性和以往的納稅記錄，作為主要標(biāo)準(zhǔn)。同時與加強(qiáng)辦稅人員管理結(jié)合起來，將辦稅人員參加稅法知識和涉稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考試成績、獲得辦稅資格證、日常辦稅考核記分等情況，與納稅人信用等級掛鉤，從而促進(jìn)了辦稅人員素質(zhì)的同步提高。在評審過程中，吳江市國稅局按照公開、公平、公正的原則操作，使評定結(jié)果得到社會認(rèn)可，既讓A級信用納稅人有光榮感和自豪感，也使C級信用納稅人感到壓力。二是明晰責(zé)任和權(quán)益，實(shí)行不同的監(jiān)控與激勵措施。納稅信用等級管理制度的核心是對納稅人實(shí)行分類管理。吳江市國稅局對A級信用納稅人的優(yōu)惠措施主要包括：在辦稅大廳開設(shè)專供A級信用納稅人辦稅的“綠色通道”，享受同等條件下的優(yōu)先權(quán)；在二年內(nèi)非人民來信舉報、非上級規(guī)定的專項(xiàng)檢查，不納入選案對象；非主觀故意的偶然違章行為，在自由裁量權(quán)限度內(nèi)從低或減輕處罰；放寬發(fā)票供應(yīng)量；優(yōu)先辦理出口退稅等政策優(yōu)惠；在新聞媒體進(jìn)行公告，并抄告銀行、工商、海關(guān)、商檢等部門；以及主動提供咨詢服務(wù)和其它便利措施。對C級信用納稅人則采取嚴(yán)格的監(jiān)控措施：對其日常納稅資料加強(qiáng)審核；嚴(yán)格控制發(fā)票供應(yīng)量；作為責(zé)任區(qū)重點(diǎn)巡查對象；納稅評估原則上每年一次；列入稽查選案重點(diǎn)等。對B級信用納稅人實(shí)行正常管理。其次在技術(shù)上，吳江市國稅局開發(fā)了納稅信用等級管理軟件，外掛在5.0征管系統(tǒng)軟件上運(yùn)行。該軟件包括等級認(rèn)定管理、日常評定管理、文書制作、信用跟蹤管理、統(tǒng)計查詢和辦稅人員管理六大功能模塊。通過該軟件的運(yùn)行，基本使納稅信用等級管理工作走上了信息化的軌道。其作用主要體現(xiàn)在：一是減輕了工作量，保證了評定管理的及時、規(guī)范、統(tǒng)一。由于納稅人眾多，依靠人工評審不僅繁瑣，而且勞動強(qiáng)度很大。同時，對企業(yè)平時納稅情況、違章情況等信息，如果僅僅依靠人工采集和積累，很容易出現(xiàn)疏忽遺漏，使評審工作不夠客觀公正。利用系統(tǒng)軟件不僅使上述問題迎刃而解，而且使信用等級管理工作真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)?；?、制度化。二是建立了信用跟蹤，實(shí)現(xiàn)了靜態(tài)管理向動態(tài)管理的轉(zhuǎn)變。該系統(tǒng)軟件具有的信用跟蹤管理功能，能提供窗口身份識別功能，自動產(chǎn)生稅務(wù)違章案底，建立綜合管理檔案。各個崗位、窗口工作人員能運(yùn)用該軟件及時識別企業(yè)的信用等級狀況，便于在日常工作中采取不同的管理措施。三是強(qiáng)化了重點(diǎn)監(jiān)控，發(fā)揮了提示預(yù)警作用。一方面，通過對不同信用狀態(tài)的提示，便于各崗位在日常征管工作中加強(qiáng)對C級企業(yè)的嚴(yán)格管理、嚴(yán)格審核。另一方面，通過設(shè)立內(nèi)部控制警戒線，凡得分低于警戒線或連續(xù)3個月零申報、負(fù)申報的企業(yè)，對內(nèi)提醒責(zé)任區(qū)、納稅評估等崗位加強(qiáng)跟蹤管理；對外向其發(fā)出警示，促使納稅人主動糾錯，不闖“紅燈”。此外，通過比對查詢其法定代表人、辦稅人員的歷史記錄，也有助于對有不良記錄者提前預(yù)警，從嚴(yán)防范。

通過兩年多的實(shí)踐，吳江市國稅局認(rèn)為實(shí)行納稅信用等級管理的成效主要體現(xiàn)在三個方面：一是通過確定科學(xué)的納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，公平、公正、公開評定納稅人的納稅信用等級，規(guī)定不同信用等級的納稅人享受不同的待遇，使納稅信用等級越高的納稅人享受的待遇越優(yōu)惠、服務(wù)越周到、辦稅越方便、越快捷，從而有效地提高納稅人對稅法的遵從度，提高依法納稅的自覺性。二是通過建立科學(xué)的管理制度，對不同信用等級的納稅人，實(shí)施分類指導(dǎo)、分級管理、分層服務(wù)，解決當(dāng)前由于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、稅收任務(wù)日益繁重、工作要求越來越高，帶來的事多人少、疲于應(yīng)付的局面；以及由于管理重點(diǎn)不明，造成的效率低下、干部工作負(fù)荷過重、納稅人怨言較多的矛盾。三是通過建立誠信納稅的激勵機(jī)制，促使納稅人自我完善、自我提高、自我升級。目前納稅人依法納稅的觀念還比較薄弱，外部治稅環(huán)境還不夠理想。要有效地改變這種現(xiàn)狀，單純靠宣傳或檢查都解決不了問題，必須多管齊下，從健全機(jī)制著手，實(shí)現(xiàn)納稅人由被動納稅向主動納稅的轉(zhuǎn)變。

二、進(jìn)一步推進(jìn)全省稅收信用體系建設(shè)的初步思路

通過調(diào)研，我們認(rèn)為，近期在全省構(gòu)建稅收信用體系的工作可以初步考慮從以下兩個方面著手：

（一）依托信息化手段切實(shí)提高納稅信用等級評定管理的效率。在納稅人數(shù)量日益增多，日常征管工作面廣量大的情況下，離開信息化的支撐，納稅信用等級評定管理的效率和質(zhì)量都難以得到有效保障。因此需要盡快在全省國稅系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)納稅信用評定管理的信息化。具體一是在6.0征管軟件的框架內(nèi)組織開發(fā)納稅信用等級評定管理軟件。軟件的開發(fā)應(yīng)當(dāng)以總局的《納稅信用等級評定管理試行辦法》和省局的文件規(guī)定為核心，同時充分利用基層的既有成果，避免重復(fù)開發(fā)造成資源浪費(fèi)。軟件的開發(fā)也必須充分考慮到在評定的具體內(nèi)容和分值設(shè)定等方面全省各地的差異，以滿足各省轄市局在貫徹納稅信用評定管理工作的實(shí)際需要。此外還需要考慮地稅、工商等相關(guān)部門信用數(shù)據(jù)的接入。二是在6.0軟件的修訂完善過程中能夠充分考慮信用管理的要求，在發(fā)票管理、稽查選案等工作流中，可以隨時讓稅務(wù)人員看到納稅人的信用等級，以便貫徹分類管理的要求。三是在江蘇國稅網(wǎng)站增加納稅信用等級查詢功能，使社會公眾可以通過登錄“江蘇國稅網(wǎng)站”查詢?nèi)級納稅人的基本信息。

（二）充分發(fā)揮信用評定對稅收管理的促進(jìn)作用。重點(diǎn)在于進(jìn)一步細(xì)化對不同信用等級納稅人的激勵與監(jiān)控措施，充分體現(xiàn)不同等級之間的差別，全面落實(shí)總局實(shí)施納稅信用等級管理的精神主旨。一是廣泛宣傳，提高納稅信用等級的社會影響力。建立納稅人信用公示制度，對全社會公開納稅人的納稅信用情況，把納稅人對國家自覺履行責(zé)任和義務(wù)的信用記錄公之于眾，接受全社會的監(jiān)督。二是建立失信懲戒和守信受益機(jī)制。要對誠信納稅者給予褒獎，讓具有良好納稅信用的納稅人充分享有誠信帶來的利益；要加大對失信者的處罰力度，要其所受的處罰，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其冒險違法可能帶來的收益?？梢钥紤]在簡化優(yōu)化辦稅流程、納稅評估、稅收檢查、責(zé)任區(qū)管理和辦稅人員管理等工作中逐步深化納稅信用的影響力，以凸顯其作為現(xiàn)代稅收征管基石的重要作用。三是加快稅收信用檔案庫的建立，促進(jìn)稅收信用的科學(xué)運(yùn)作。建立與工商、海關(guān)、外匯、銀行部門的信息互通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收信用信息共享，使稅收信用管理與相關(guān)的社會信用管理結(jié)合起來，加大稅收信用管理力度，并及時做好稅收信用資料的收集、維護(hù)和更新工作。四是建立健全納稅信用等級評定管理工作的考核督查機(jī)制，將實(shí)施納稅信用等級工作的進(jìn)度和質(zhì)量作為“千分值”考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，切實(shí)增強(qiáng)全省國稅機(jī)關(guān)對此項(xiàng)工作的重視程度。