導(dǎo)語：集團審計管理經(jīng)驗交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

集團創(chuàng)建于1958年，是集工業(yè)、貿(mào)易、科研、開發(fā)于一體的國家大型地毯專業(yè)生產(chǎn)集團公司，現(xiàn)有員工3000多人，旗下6個子公司，1個科技開發(fā)研究機構(gòu)10余家聯(lián)營單位構(gòu)成了龐大的“”體系。2007年5月，公司三廠歸一、總部南遷到新的工業(yè)園區(qū)，企業(yè)規(guī)模不斷擴大。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，集團領(lǐng)導(dǎo)深深地認(rèn)識到：要想規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理中存在的各種風(fēng)險，保障企業(yè)健康發(fā)展，必須通過對管理的再監(jiān)督來規(guī)范企業(yè)行為，要加大審計監(jiān)督力度，轉(zhuǎn)變審計職能，要從單純的監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。領(lǐng)導(dǎo)的重視支持，為集團內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開展奠定了較好的基礎(chǔ)。

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持，是搞好內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型工作的前提

(一)重視審計人員的配備，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)條件

在經(jīng)技區(qū)內(nèi)審協(xié)會的積極指導(dǎo)和關(guān)懷下，集團公司于2006年9月把審計職能從財務(wù)部門分離出來，設(shè)立了專職內(nèi)審機構(gòu)——審計部。董事會對審計人員的任用高度重視，從剛畢業(yè)的大學(xué)生中選送了3名優(yōu)秀本科生到經(jīng)區(qū)審計部門進(jìn)行為期3個月實習(xí)。通過參與各項國家審計項目，審計人員的理論水平和實踐能力得到迅速提升。招聘了1名政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強、工作經(jīng)驗豐富，并具有高級審計師職稱的專業(yè)人員，主管企業(yè)內(nèi)審工作。公司南遷后，董事會針對審計人員懂一般財務(wù)審計的多、掌握現(xiàn)代管理相關(guān)專業(yè)知識和具有綜合分析能力的人員較少、復(fù)合型審計人才不足的實際情況，把以前獨立的法律部門納入審計部管轄。并在資金緊張的情況下，率先為每個審計人員配備了電腦，并與公司的ERP系統(tǒng)相連接，審計人員可以根據(jù)工作需要隨時查看相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，對動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行適時監(jiān)控，大大提高了工作效率，減輕了勞動強度。領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，極大地調(diào)動了審計人員的工作積極性，在實際工作中，沖破現(xiàn)有思維模式，充分發(fā)揮主觀能動性，理清審計工作思路，創(chuàng)新審計技術(shù)，深入挖掘?qū)徲嫵晒罨瘋鹘y(tǒng)審計領(lǐng)域，不斷拓展現(xiàn)代審計空間，取得了顯著成效，為集團的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。

(二)董事會對內(nèi)審工作進(jìn)行了新的定位：監(jiān)督與服務(wù)并舉

董事長多次在員工大會上強調(diào)：企業(yè)生存和發(fā)展的前提是管理，而內(nèi)部審計則是公司的管家，要求審計工作滲透到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié)。在審計的目標(biāo)上，從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變；在審計內(nèi)容上，由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變；在審計的方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；更重要的是要促進(jìn)完善制度和法規(guī)，堵塞漏洞，標(biāo)本兼治，不能滿足于查處幾個違法違規(guī)問題，而應(yīng)該做深入細(xì)致的工作和提出具體的針對性強的意見和建議，促進(jìn)整改提高、建章立制，把局部的現(xiàn)象和問題放到全局和宏觀的高度去分析；正確處理監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，實現(xiàn)由單純監(jiān)督型向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變。要不斷推進(jìn)審計方法和手段創(chuàng)新，提高綜合分析能力，要不怕自我揭短，深層次地挖掘和剖析問題，把審計結(jié)果和建議以審計報告的形式進(jìn)行上報。所有審計報告董事長都認(rèn)真閱批，及時提出了整改意見和具體要求，并把意見反饋給相關(guān)部門要求落實執(zhí)行，凡重大審計項目和審計查出的重要問題，董事長都親自主持高層會議，專門聽取匯報，研究解決辦法，以杜絕同類的現(xiàn)象再次發(fā)生。董事會一致認(rèn)為審計揭露問題的最終目的是為了促進(jìn)整改，只注重揭露問題而忽視督促整改，揭露的問題會不了了之，審計的作用就會大打折扣。因此，為使審計工作走向規(guī)范化、制度化、程序化，公司專門制定了《內(nèi)部控制審核規(guī)定》，以保障審計工作在集團公司內(nèi)部順利開展。正是由于領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，措施得力，集團的審計工作很快出現(xiàn)了起步晚、起點高、發(fā)展快、影響大、作用顯著的局面。

二、以效益為中心，從內(nèi)控評審入手，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和建設(shè)作用

認(rèn)真發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，促進(jìn)完善制度、強化管理、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，對促進(jìn)企業(yè)管理發(fā)揮了重大作用。

(一)參與公司制度建設(shè)。對一個企業(yè)來說，健全的規(guī)章制度是管理基礎(chǔ)，管理的關(guān)鍵是制度的有效執(zhí)行。為堵塞公司管理漏洞，加強公司資產(chǎn)安全，審計人員深入車間，對現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行流程測試，收集基層各方面心聲，跟蹤了解實際情況，針對管理薄弱環(huán)節(jié)，相繼向董事會提交審計《有關(guān)規(guī)范物資出入生產(chǎn)廠區(qū)管理的建議》、《廢舊物資管理建議》、《機修外加工件管理建議》等建議40余個，均被公司采納，陸續(xù)出臺了相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)，使公司內(nèi)部管理在制度上更完善、更切合實際。

(二)以管理審計為中心，側(cè)重于組織內(nèi)部供、產(chǎn)、銷、人、財、物等作業(yè)流程的整合，旨在通過發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，改進(jìn)管理效益。

1、對公司所有的采購物資的價格進(jìn)行審核監(jiān)督。內(nèi)審人員到倉庫實地查看進(jìn)廠物資的品質(zhì)和生產(chǎn)廠家，與采購計劃部一起，通過實地、電話、傳真和網(wǎng)上查詢等方式在周邊地區(qū)經(jīng)銷處和生產(chǎn)廠家對同類物資進(jìn)行詢價，廣泛收集采購物資的質(zhì)量、價格等市場信息，掌握主要材料的市場行情，對采購的物資進(jìn)行比質(zhì)比價審計。審計部為了收集到準(zhǔn)確可靠的價格信息，對價值500元以上的產(chǎn)品按包裝上留下的生產(chǎn)廠家信息，通過向生產(chǎn)廠家發(fā)詢價函和上廠家網(wǎng)站詢價，要求對方提供相同材質(zhì)和規(guī)格型號的產(chǎn)品價格，在此基礎(chǔ)上我們再給供應(yīng)商增加一定運費和20-30%的成本空間；對價值在500元以下的經(jīng)常性采購的五金件、標(biāo)準(zhǔn)件、電器配件等，我們拿著采購單或?qū)嵨锏綇S家在的直銷店實地詢價。取得了較好效果，例如，通過逐一比價了解到，目前給集團公司供應(yīng)五金配件的幾個經(jīng)銷商不是一級供應(yīng)商，而材料供給時價格又在其采購價格的基礎(chǔ)上不等程度的增加了30-100%。在掌握第一手詳細(xì)資料基礎(chǔ)上，我們向董事會提交了3份證據(jù)齊全、數(shù)據(jù)資料充分的審計報告，37萬余元（不含稅）的材料款按照市場行情完全能砍掉11萬元的水分，這3份審計報告引起了人的震驚，也受到董事會的高度重視。董事會采納審計建議，摒棄以前一直沿用的采購模式，決定對大批量的采購業(yè)務(wù)逐步進(jìn)行招標(biāo)，零星物資的采購由物流部先進(jìn)行“貨比三家”，然后選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，實行定價采購。審計部作為招標(biāo)小組成員之一，積極參與招標(biāo)工作全過程監(jiān)督，為相關(guān)部門制作標(biāo)書提供咨詢服務(wù)，參與競爭性談判、市場調(diào)查、增加采購中的透明度。在材料入廠后，審計部對采購的物資逐一進(jìn)行價格把關(guān)，審核是否嚴(yán)格按照招標(biāo)執(zhí)行，深入車間對采購材料品質(zhì)進(jìn)行調(diào)查，對價高質(zhì)次的供應(yīng)商予以否決。據(jù)估算，通過材料招標(biāo)后，公司在物資采購上比往年能節(jié)省資金好幾百萬元。

2、對產(chǎn)品銷售價格及收發(fā)平衡進(jìn)行審計。對當(dāng)月國內(nèi)、外市場各品種地毯的開票價格和公司規(guī)定的基準(zhǔn)價格進(jìn)行對比審計和價格請批的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)過連續(xù)3個月的審核，糾正價格執(zhí)行錯誤20余起，挽回經(jīng)濟損失14.5萬余元，并把每月銷售價格執(zhí)行情況向董事會及時反饋，從而規(guī)范了銷售價格審批手續(xù)，遏制了隨意降低銷售價格影響公司利益的現(xiàn)象。

3、加大應(yīng)收賬款和辦事處經(jīng)理離任審計力度。審計人員在熟練掌握公司現(xiàn)行銷售方案的前提下，為規(guī)范市場行為，定期對各辦事處的運行及結(jié)果進(jìn)行審計；走訪客戶，了解客戶經(jīng)營狀況，核對賬目余額，并取得客戶蓋章確認(rèn)的對賬單，然后對辦事處的每個欠款客戶進(jìn)行綜合分析，劃分正常、有風(fēng)險和壞死賬等類型，把審計結(jié)果寫出報告提交董事會。通過對東北市場審計，已成功清回現(xiàn)款240萬余元，處理呆死帳110萬余元，規(guī)范應(yīng)收帳款的管理，保護(hù)公司財產(chǎn)安全，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，確保市場的連續(xù)性，為董事會評價辦事處經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員離任、離職、調(diào)動工作前的工作業(yè)績提供依據(jù)。

4、把公司費用成本報銷納入審計范疇。對每一筆費用的數(shù)據(jù)、簽字手續(xù)的真實性、完善性進(jìn)行嚴(yán)查細(xì)審。通過對運輸費用的審核，發(fā)現(xiàn)空運未納入審批程序，就針對高成本的空運成品地毯進(jìn)行逾期分析，并建議完善空運發(fā)貨的請批手續(xù)。

此外，我們對非生產(chǎn)性費用和廢舊物資處理等其他方面進(jìn)行的審計監(jiān)督，已成為整個公司節(jié)源挖潛的主流。

我們的內(nèi)審工作做得還不夠深入，還有很多地方要向先進(jìn)單位的同仁們請教學(xué)習(xí)，我們一定以這次經(jīng)驗交流會議為契機，更加努力工作，使我們工作再上一個新的臺階，為集團實現(xiàn)“作大作強”的遠(yuǎn)景目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。