導(dǎo)語(yǔ)：我國(guó)稅收發(fā)展與改革講話一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

同志們：

根據(jù)安排，我就稅收工作和“十一五”稅收發(fā)展與改革問(wèn)題作一匯報(bào)。

一、時(shí)期稅收工作成績(jī)顯著

時(shí)期，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)在黨中央、國(guó)務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)黨委政府、各部門和社會(huì)各界的支持下，大力推進(jìn)各項(xiàng)稅收工作，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。

（一）稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，增強(qiáng)了國(guó)家財(cái)政實(shí)力

期間，全國(guó)稅收收入實(shí)現(xiàn)歷史性突破。稅收年收入2001年、2003年、2004年分別突破15000億元、20000億元和25000億元，2005年超過(guò)30000億元，達(dá)到30866億元。五年共入庫(kù)稅款109217億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收，未扣除出口退稅），年均增長(zhǎng)19.5%，五年翻了一番多。稅收增收額2001年、2003年分別超過(guò)2500億元、3400億元，2004年和2005年連續(xù)超過(guò)5000億元。期間稅收收入主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

一是流轉(zhuǎn)稅和所得稅是稅收收入主體，所得稅對(duì)稅收增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率不斷提高。期間，國(guó)內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅累計(jì)完成60232億元，占稅收收入總額的55.1%，是稅收收入的主體。內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅累計(jì)完成25310億元，占稅收收入總額的23.2%，較“九五”期間上升6.6個(gè)百分點(diǎn)。

二是東部地區(qū)稅收收入比重繼續(xù)提高，中西部地區(qū)稅收收入增速明顯加快。期間，東、中、西部地區(qū)稅收收入占全國(guó)稅收收入總額的比重分別為70.8%、15.5%、13.7%，其中東部地區(qū)收入所占比重較“九五”期間提高5.3個(gè)百分點(diǎn)。從增長(zhǎng)速度看，東、中、西部稅收增速分別達(dá)到20.1%、18.3%和17.9%，分別比“九五”期間加快1.3、6.8和6.7個(gè)百分點(diǎn)。

三是國(guó)、地稅局稅收收入?yún)f(xié)調(diào)增長(zhǎng)，地稅局收入增幅略高。期間，國(guó)、地稅局分別組織稅收收入75493億元和33724億元，增長(zhǎng)19%和20.6%，比“九五”期間分別提高3.7個(gè)和2.1個(gè)百分點(diǎn)。

時(shí)期稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，大大增強(qiáng)了國(guó)家財(cái)政實(shí)力，為各級(jí)政府增強(qiáng)公共服務(wù)和社會(huì)管理職能，全面建設(shè)小康社會(huì)提供了可靠的財(cái)力保證。稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。我國(guó)的稅收收入已占財(cái)政收入的95%左右，是財(cái)政收入最主要的來(lái)源。國(guó)家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，通過(guò)預(yù)算安排用于財(cái)政支出，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化等方面的需要。以2005年為例，全國(guó)財(cái)政收入31628億元，按預(yù)算支出科目分類，用于能源、交通、水利等基本建設(shè)支出4006億元，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；用于企業(yè)挖潛改造和科技三項(xiàng)費(fèi)用支出1472億元，支持企業(yè)技術(shù)改造和科研工作；用于城市維護(hù)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)和城市水資源建設(shè)支出1387億元，促進(jìn)城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)；用于教育、科學(xué)、文化和衛(wèi)生支出6061億元，促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展；用于社會(huì)保障補(bǔ)助和社會(huì)福利救濟(jì)等支出2501億元，促進(jìn)社會(huì)保障和社會(huì)福利工作；用于行政管理和公安政法等方面支出5040億元，支持國(guó)家政權(quán)建設(shè)；用于國(guó)防支出2475億元，保障國(guó)家安全。匯總各個(gè)項(xiàng)目中分別用于“三農(nóng)”的支出，僅中央財(cái)政就達(dá)2975億元，支持“三農(nóng)”發(fā)展。根據(jù)分稅制，中央財(cái)政加大轉(zhuǎn)移支付力度，全年除稅收返還和體制性補(bǔ)助4144億元外，中央財(cái)政安排各類轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助達(dá)到7330億元，比2004年增長(zhǎng)21.6%，其中財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付達(dá)到3813億元，比2004年增長(zhǎng)46.4%，用于中西部地區(qū)的比例達(dá)到90%以上，不僅推動(dòng)了基本公共服務(wù)均等化，也有效緩解了縣鄉(xiāng)財(cái)政困難，促進(jìn)了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）稅制改革取得重要進(jìn)展，稅制體系進(jìn)一步完善

一是穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革。2000年，黨中央、國(guó)務(wù)院作出在全國(guó)進(jìn)行農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)的重大決策。安徽省率先以省為單位進(jìn)行全面試點(diǎn)，其他省份選擇部分縣（市）進(jìn)行試點(diǎn)。2004年，黑龍江、吉林進(jìn)行免征農(nóng)業(yè)稅試點(diǎn)，11個(gè)糧食主產(chǎn)省農(nóng)業(yè)稅稅率降低3個(gè)百分點(diǎn)，其他省降1個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，當(dāng)年減免農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅共302億元。到2005年，28個(gè)省份免征了農(nóng)業(yè)稅，全年免征農(nóng)業(yè)稅220億元。2005年12月28日，全國(guó)人大常委會(huì)決定自2006年1月1日起廢止農(nóng)業(yè)稅條例，標(biāo)志著延續(xù)了2600年的農(nóng)業(yè)稅從此退出了歷史舞臺(tái)。2006年全面取消農(nóng)業(yè)稅后，與稅費(fèi)改革前比較，全國(guó)農(nóng)民減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1250億元。

二是積極實(shí)施出口退稅改革。從2002年起，我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物全面推行免抵退稅管理辦法。隨著外貿(mào)出口的快速發(fā)展，出口退稅增長(zhǎng)很快，截至2003年底累計(jì)欠退稅2000多億元，不僅增加了外貿(mào)企業(yè)負(fù)擔(dān)，也影響了政府信譽(yù)。2004年，按照“新賬不欠、老賬要還、完善機(jī)制、共同負(fù)擔(dān)、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展”的原則，實(shí)行出口退稅機(jī)制改革，償還了歷史欠賬，并實(shí)現(xiàn)了“新賬不欠”。去年完善了出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制。五年累計(jì)辦理出口退稅和免抵調(diào)庫(kù)11941億元，其中去年辦理3372億元，促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

三是實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)。從2004年7月1日起，在東北地區(qū)部分行業(yè)實(shí)行了增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型的改革試點(diǎn)，截至去年底累計(jì)辦理抵扣退稅40多億元。去年又進(jìn)一步完善了試點(diǎn)方案，為下一步增值稅轉(zhuǎn)型的全面推開(kāi)積累了經(jīng)驗(yàn)。

四是對(duì)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例進(jìn)行了修訂。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民生活水平大幅提高，社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生了很大變化，個(gè)人所得稅法的部分內(nèi)容已不能完全適應(yīng)新的形勢(shì)要求。去年全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)，自今年1月1日起，將個(gè)人所得稅工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從每月800元提高至每月1600元。這將減少個(gè)人所得稅280億元，大多數(shù)低收入者不用繳納工資、薪金所得個(gè)人所得稅。同時(shí)擴(kuò)大納稅人自行申報(bào)范圍，有利于加強(qiáng)對(duì)高收入者的征管。這些都將使個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用得到更好發(fā)揮。

（三）稅收政策有效落實(shí)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展

一是結(jié)合稅收工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹中央加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控的政策措施。清理檢查開(kāi)發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，規(guī)范鋼鐵、水泥、電解鋁等行業(yè)稅收政策。落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作要求，調(diào)整和實(shí)施有關(guān)稅收政策，加大對(duì)房地產(chǎn)交易行為的稅收調(diào)控力度，促進(jìn)住房?jī)r(jià)格基本穩(wěn)定和房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。按照國(guó)務(wù)院關(guān)于控制高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品出口和進(jìn)一步緩解煤電油運(yùn)緊張狀況的要求，調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口退稅政策，調(diào)高了煤炭、原油、天然氣的資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。

二是落實(shí)就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策取得較好成效。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家制定的鼓勵(lì)企業(yè)吸納下崗職工再就業(yè)、鼓勵(lì)下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)、支持企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制等稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)工作。截至2005年底全國(guó)有525萬(wàn)下崗失業(yè)人員享受了就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠，累計(jì)減免稅額200多億元。

三是實(shí)施支持教育、科技、文化、衛(wèi)生等事業(yè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。規(guī)范了與教育事業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，加大對(duì)科技進(jìn)步的稅收支持力度，對(duì)文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化企業(yè)及改革試點(diǎn)單位給予稅收優(yōu)惠，實(shí)施應(yīng)對(duì)非典、禽流感疫情的稅收優(yōu)惠政策。實(shí)施和落實(shí)支持西部大開(kāi)發(fā)和東北老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

四是實(shí)行促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展的稅收政策。如降低證券交易印花稅稅率，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減半征稅，暫免征收股權(quán)分置改革試點(diǎn)中涉及的印花稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，等等。這些稅收政策，在一定程度上降低了資本市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）堅(jiān)持依法征管，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率

一是大力推進(jìn)依法治稅。貫徹依法治國(guó)基本方略和國(guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要，制定稅務(wù)系統(tǒng)的實(shí)施意見(jiàn)。認(rèn)真落實(shí)依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過(guò)頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則。全面貫徹修訂后的稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則，不斷完善配套管理制度。認(rèn)真執(zhí)行行政許可法，深化稅務(wù)行政審批制度改革，取消了一批稅務(wù)行政審批項(xiàng)目。制定實(shí)施稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅管理。推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，推廣應(yīng)用稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，開(kāi)展經(jīng)常性的稅收?qǐng)?zhí)法檢查，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。大力整頓和規(guī)范稅收秩序，嚴(yán)厲查處各種涉稅違法案件，深入開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治，五年共查補(bǔ)稅款1989億元。積極開(kāi)展日常宣傳和稅收宣傳月集中宣傳，完成了稅務(wù)系統(tǒng)“四五”普法任務(wù)，稅收法治環(huán)境得到改善。

二是大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理。不斷強(qiáng)化稅源管理。加強(qiáng)稅收分析，提高了分析預(yù)測(cè)水平。完善稅收管理員制度，落實(shí)管理責(zé)任。開(kāi)展納稅評(píng)估工作，促進(jìn)納稅人依法申報(bào)納稅。推廣應(yīng)用稅控加油機(jī)，開(kāi)展了推行稅控收款機(jī)試點(diǎn)。加強(qiáng)發(fā)票管理，推廣使用有獎(jiǎng)發(fā)票。針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，采取了加強(qiáng)各稅種管理的一系列措施。實(shí)行增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理。搞好匯算清繳，提高了企業(yè)所得稅管理水平。以高收入行業(yè)和個(gè)人為重點(diǎn)，不斷規(guī)范管理辦法，強(qiáng)化了個(gè)人所得稅征管。加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅管理，強(qiáng)化汽油柴油、卷煙等產(chǎn)品的消費(fèi)稅管理。加強(qiáng)了房產(chǎn)稅等地方稅種以及國(guó)際稅收管理。優(yōu)化納稅服務(wù)，形成了比較完善的納稅服務(wù)體系。去年統(tǒng)一了稅收?qǐng)?zhí)法文書，改進(jìn)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送辦法，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。按照一體化建設(shè)要求，積極推進(jìn)中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)即金稅工程（CTAIS）建設(shè)。成功實(shí)施增值稅管理信息系統(tǒng)，積極開(kāi)展綜合征管軟件試點(diǎn)、推廣工作，完善出口退稅管理信息系統(tǒng)，推進(jìn)這三個(gè)系統(tǒng)之間的信息整合。去年金稅工程（三期）立項(xiàng)獲得國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，相關(guān)工作正在有序進(jìn)行。實(shí)行納稅人信息資料“一戶式”儲(chǔ)存管理，提高了信息應(yīng)用水平。

時(shí)期稅收收入保持穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)和企業(yè)效益大幅提高的反映。各級(jí)黨委政府、社會(huì)各界對(duì)稅收工作的支持，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)依法治稅、加強(qiáng)稅收征管保證了收入增長(zhǎng)。廣大納稅人為國(guó)家稅收收入增長(zhǎng)作出了積極貢獻(xiàn)。至于近幾年來(lái)稅收收入增長(zhǎng)為何大大高于同期GDP增長(zhǎng)，其原因是多方面的。以2005年為例來(lái)分析，當(dāng)年稅收增長(zhǎng)20%，高于GDP增長(zhǎng)近10個(gè)百分點(diǎn)，具體有以下幾方面原因：

第一，價(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異影響。稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的，稅收增長(zhǎng)率是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，而統(tǒng)計(jì)局公布的GDP增長(zhǎng)率是按照不變價(jià)或者叫可比價(jià)核算的。去年按照可比價(jià)統(tǒng)計(jì)的GDP增長(zhǎng)是9.9%，如果考慮價(jià)格因素，去年GDP現(xiàn)價(jià)增幅是14%，與去年稅收增幅20%的差距就大大縮小了。

第二，GDP結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值組成，而稅收主要來(lái)源于二、三產(chǎn)業(yè)特別是來(lái)源于第二產(chǎn)業(yè)。去年三次產(chǎn)業(yè)現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)率分別為8.4%、16.6%和12.9%，如果把第一產(chǎn)業(yè)的增加值去掉，二、三產(chǎn)業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)要高于總的GDP現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)，與稅收的現(xiàn)價(jià)增幅差距還會(huì)進(jìn)一步縮小。以增值稅為例，增值稅是我國(guó)最主要的稅種，增值稅對(duì)應(yīng)的稅基是工商業(yè)的增加值，其中，工業(yè)增值稅（占增值稅83%）對(duì)應(yīng)的稅基是工業(yè)增加值，去年工業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)16.8%，工業(yè)增值稅增長(zhǎng)19%，扣除免抵調(diào)庫(kù)不可比因素后增幅為16.7%，兩者增長(zhǎng)基本同步。營(yíng)業(yè)稅也是我國(guó)的一個(gè)主要稅種，去年?duì)I業(yè)稅增量中幾乎有一半來(lái)自房地產(chǎn)業(yè)以及建筑安裝業(yè)。去年房地產(chǎn)業(yè)投資增長(zhǎng)是19.8%，來(lái)自房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的營(yíng)業(yè)稅分別增長(zhǎng)18.2%和21.5%，大體上與稅基對(duì)應(yīng)。再一個(gè)是企業(yè)所得稅，也是去年增收比較多的一個(gè)稅種，企業(yè)所得稅實(shí)行當(dāng)年預(yù)繳到第二年一季度匯算清繳的征管辦法。去年內(nèi)外資企業(yè)所得稅增長(zhǎng)35.3%，首先得益于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)保持比較快的增長(zhǎng)，去年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)22.6%，預(yù)繳當(dāng)年所得稅也增長(zhǎng)了23%。同時(shí)也得益于2004年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)38.1%，而2004年預(yù)繳稅款增長(zhǎng)25%左右，差額部分轉(zhuǎn)到次年繳納，使得2005年一季度匯算清繳收入比較多，增幅達(dá)86%。因此，去年企業(yè)所得稅增幅相對(duì)比較高。

第三，外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)GDP增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的作用影響不一樣。外貿(mào)在GDP中核算的是進(jìn)出口凈值（出口減進(jìn)口），即進(jìn)口作減項(xiàng)，出口作增項(xiàng)，所以進(jìn)口數(shù)量越多，對(duì)于GDP減去的數(shù)字就越多。但是，進(jìn)口體現(xiàn)在稅收上卻是增項(xiàng)，只要進(jìn)口，就會(huì)有稅收。因此，外貿(mào)進(jìn)口實(shí)際對(duì)GDP和稅收增長(zhǎng)起相反的影響。這個(gè)影響在2004年更明顯，2005年稍弱一些。2004年進(jìn)口增長(zhǎng)36%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)32.9%，拉動(dòng)稅收增長(zhǎng)4.5個(gè)百分點(diǎn)。2005年進(jìn)口增長(zhǎng)12.7%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)13.9%，拉動(dòng)稅收增長(zhǎng)2個(gè)百分點(diǎn)。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財(cái)政收入處理。這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個(gè)因素。

第四，累進(jìn)稅率制度對(duì)個(gè)人所得稅收入的影響。我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得實(shí)行九級(jí)超額累進(jìn)稅率，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和承包承租所得實(shí)行五級(jí)超額累進(jìn)稅率，這樣當(dāng)應(yīng)稅所得達(dá)到一定規(guī)模時(shí)，適用稅率提高從而使稅收收入呈現(xiàn)跳躍式增長(zhǎng)，導(dǎo)致個(gè)人所得稅增幅往往會(huì)高于城鄉(xiāng)居民可支配收入增幅。

第五，加強(qiáng)稅收征管因素的影響。全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推進(jìn)依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，防止跑冒滴漏，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率，稅收征收率提高，促進(jìn)了稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。即在稅法規(guī)定內(nèi)，同樣多的經(jīng)濟(jì)稅源，國(guó)家征到的稅收增加了，所以稅收增長(zhǎng)高于對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)稅源的增長(zhǎng)。同時(shí)，去年清理欠稅200億元，嚴(yán)厲查處偷騙稅案件，查補(bǔ)稅款367億元，也增加了一部分收入。

期間我國(guó)稅收收入持續(xù)較快增長(zhǎng)，宏觀稅負(fù)逐年提高，2005年達(dá)到16.9%，但與國(guó)際宏觀稅負(fù)水平比較，我國(guó)的稅負(fù)仍屬于較低水平。宏觀稅負(fù)是指一定時(shí)期特定地區(qū)的稅收收入與其相應(yīng)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比值。根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織（IMF）對(duì)國(guó)家的分類，我們對(duì)23個(gè)工業(yè)國(guó)家以及14個(gè)發(fā)展中國(guó)家的宏觀稅負(fù)進(jìn)行了比較分析。

從不含社會(huì)保障稅或社保基金的宏觀稅負(fù)看：2000年—2003年，23個(gè)工業(yè)國(guó)家宏觀稅負(fù)的算術(shù)平均值分別為29.9%、29.7%、29.5%、30.1%。2000年-2004年我國(guó)同口徑的宏觀稅負(fù)分別為12.8%、13.8%、14.1%、15.1%、16.1%，比工業(yè)國(guó)家30%左右的平均稅負(fù)水平約低15個(gè)百分點(diǎn)。2000-2002年，發(fā)展中國(guó)家平均宏觀稅負(fù)分別為20.8%、20.9%、20.6%。與發(fā)展中國(guó)家比，我國(guó)宏觀稅負(fù)也是較低的。

從含社會(huì)保障稅或社保基金的宏觀稅負(fù)看：1990年—2002年，工業(yè)國(guó)家含社會(huì)保障稅的宏觀稅負(fù)為37%—41%，同期發(fā)展中國(guó)家含社會(huì)保障稅的宏觀稅負(fù)為26%—29%。2004年，我國(guó)含社保基金的宏觀稅負(fù)為17.3%，與這些國(guó)家宏觀稅負(fù)水平差距更大。

去年，《福布斯》雜志曾過(guò)“全球2005稅收負(fù)擔(dān)指數(shù)”，說(shuō)在其統(tǒng)計(jì)的52個(gè)國(guó)家中，中國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)排名第二。《福布斯》“稅收負(fù)擔(dān)指數(shù)”的計(jì)算方法是，將公司所得稅、個(gè)人所得稅、雇主繳納的社會(huì)保障金、雇員繳納的社會(huì)保障金、銷售稅和財(cái)富稅等6個(gè)稅種的最高名義稅率加在一起，不考慮這些稅收稅基大小、征收數(shù)量以及其他因素，以此來(lái)測(cè)算世界各國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)并進(jìn)行比較。這明顯是不合理、不科學(xué)的。一是國(guó)與國(guó)之間稅制結(jié)構(gòu)有較大的差異，缺乏可比性。這6個(gè)稅種在不同的國(guó)家含義不同，稅基不同，在稅收收入中所占比重也不一樣。比如美國(guó)的銷售稅，稅率為5%，以銷售額為稅基；我國(guó)對(duì)應(yīng)的增值稅，稅率為17%，但是以增加值為稅基，折算到銷售，征收率大體也是5%左右。按《福布斯》負(fù)擔(dān)指數(shù)，我國(guó)增值稅負(fù)擔(dān)卻是美國(guó)銷售稅的3倍多，顯然不對(duì)。因此，只把這些稅種的稅率簡(jiǎn)單加總不具備可比性。二是用最高名義稅率直接作為稅負(fù)指數(shù)的計(jì)算依據(jù)，不考慮稅基大小和稅收實(shí)際收入。如我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定九檔稅率，最低為5%，最高為45%，納稅人的月薪超過(guò)10萬(wàn)元的部分才適用45%稅率，這部分稅收收入很少，大約只占稅收總收入的萬(wàn)分之幾。但《福布斯》稅負(fù)指數(shù)中，個(gè)人所得稅是按最高檔稅率45%計(jì)算，占所謂稅負(fù)指數(shù)（160%）的四分之一強(qiáng)。顯然，用最高名義稅率直接作為稅負(fù)指數(shù)是不準(zhǔn)確的。三是只考慮名義稅率，不考慮實(shí)際收入。我國(guó)稅法中減免稅規(guī)定較多，數(shù)額比較大，實(shí)際征收率低于名義稅率。另外，稅收征管水平還不高，也是造成實(shí)際征收率低于名義稅率的重要因素，各國(guó)征管水平不同，使得實(shí)際征收率有所差異。

綜上所述，分析稅收負(fù)擔(dān)并作國(guó)際比較，不能只看若干稅種的稅率高低，應(yīng)用國(guó)際通行的辦法比較稅收收入占GDP的比重，即宏觀稅負(fù)情況。如前分析，按國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)資料測(cè)算，我國(guó)的宏觀稅負(fù)與國(guó)際水平比是比較低的。

二、“十一五”時(shí)期稅收發(fā)展與改革的總體要求

“十一五”是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。黨的十六屆五中全會(huì)審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》，描繪了我國(guó)在新世紀(jì)第二個(gè)五年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的宏偉藍(lán)圖，是動(dòng)員全黨和全國(guó)各族人民全面建設(shè)小康社會(huì)、加快推進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化的綱領(lǐng)性文件。

黨的十六屆五中全會(huì)確立了“十一五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的指導(dǎo)思想、原則、主要目標(biāo)和任務(wù)，還明確了推進(jìn)稅制改革的主要任務(wù)，并對(duì)加強(qiáng)稅收征管，發(fā)揮稅收作用提出了具體要求。如實(shí)行有利于增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變、科技進(jìn)步和能源資源節(jié)約的財(cái)稅制度。完善增值稅制度，實(shí)現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型。統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。調(diào)整和完善資源稅，實(shí)施燃油稅，穩(wěn)步推行物業(yè)稅。鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，實(shí)行支持自主創(chuàng)新的稅收政策，繼續(xù)實(shí)施和完善鼓勵(lì)企業(yè)增加就業(yè)崗位的稅收優(yōu)惠政策，加大調(diào)節(jié)收入分配的力度，堅(jiān)決打擊偷逃騙稅行為，等等。我們正在認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹五中全會(huì)精神，在總結(jié)稅收工作基礎(chǔ)上研究、謀劃“十一五”時(shí)期稅收發(fā)展與改革的思路。

時(shí)期稅收工作取得了顯著成績(jī)，但面對(duì)新的形勢(shì)和任務(wù)，我們也清醒地看到，稅收工作中還存在不少問(wèn)題。一是依法治稅水平需要提高。部分稅務(wù)干部的法治觀念比較淡薄，執(zhí)法不規(guī)范的現(xiàn)象仍然存在，有些地方政府干預(yù)稅收?qǐng)?zhí)法的問(wèn)題比較突出，涉稅違法案件時(shí)有發(fā)生，全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅意識(shí)有待增強(qiáng)。二是稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制需要進(jìn)一步完善。現(xiàn)行稅制還不完全適應(yīng)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，有些稅收政策不完善，征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)之間的業(yè)務(wù)銜接不緊密，內(nèi)部管理辦法需要改進(jìn)。三是稅收征管質(zhì)量和效率還不夠高。管理基礎(chǔ)工作尤其是稅源管理仍比較薄弱，“淡化責(zé)任，疏于管理”的問(wèn)題不同程度地存在，信息應(yīng)用水平不高，納稅服務(wù)需要進(jìn)一步規(guī)范。四是稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)。一些領(lǐng)導(dǎo)干部的科學(xué)管理水平不高，有些干部的素質(zhì)與工作要求有一定差距，有的事業(yè)心和責(zé)任感不強(qiáng)，少數(shù)干部失職瀆職、違法違紀(jì)的行為時(shí)有發(fā)生，有的還比較嚴(yán)重。這些問(wèn)題都需要采取措施加以解決。

根據(jù)中央關(guān)于制定“十一五”規(guī)劃建議對(duì)稅收工作的要求和稅收工作面臨的形勢(shì)，我們研究確定“十一五”時(shí)期稅收發(fā)展與改革的總體要求是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院的一系列方針政策和對(duì)稅收工作的各項(xiàng)要求，堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的稅務(wù)工作宗旨，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，確保稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為全面建設(shè)小康社會(huì)、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)作出新的更大的貢獻(xiàn)。

“十一五”時(shí)期稅收發(fā)展與改革的基本目標(biāo)：一是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，確保稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。依法治稅、科學(xué)管理水平明顯提高，努力做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意。保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進(jìn)一步提高，征稅成本和納稅成本逐步下降，納稅服務(wù)水平不斷提升。二是通過(guò)深化稅收改革，落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，使稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用得到有效發(fā)揮。稅制改革進(jìn)一步推進(jìn)。稅收征管體制不斷完善，為提高稅收征管水平提供可靠保證。內(nèi)部管理改革進(jìn)一步深化，行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、管理高效、服務(wù)優(yōu)良、公正廉潔的稅務(wù)行政管理體制逐步形成。三是加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)政能力建設(shè)，增強(qiáng)依法執(zhí)政、科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政的意識(shí)，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政能力不斷提高，廣大稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)和工作能力明顯提升，稅務(wù)部門形象有新的改善。

總結(jié)多年來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，“十一五”時(shí)期稅收工作將遵循以下原則：

——堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作。科學(xué)發(fā)展觀是對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展一般規(guī)律認(rèn)識(shí)的深化，是指導(dǎo)發(fā)展的世界觀和方法論的集中體現(xiàn)，是推進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)全面發(fā)展的指導(dǎo)方針，也是稅收工作必須長(zhǎng)期堅(jiān)持的重要指導(dǎo)思想。要深化對(duì)科學(xué)發(fā)展觀基本內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺(jué)性和堅(jiān)定性，全面把握目標(biāo)要求，建立健全制度體制機(jī)制，切實(shí)把科學(xué)發(fā)展觀貫穿于稅收事業(yè)發(fā)展的全過(guò)程、落實(shí)到稅收工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。

——堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。稅務(wù)部門是國(guó)家的重要經(jīng)濟(jì)管理部門，承擔(dān)著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要職責(zé)。要緊緊圍繞黨和國(guó)家工作大局，努力做好各項(xiàng)稅收工作，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用，為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)服務(wù)。堅(jiān)持既抓業(yè)務(wù)又抓隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，營(yíng)造和諧的征納關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，大力支持“三農(nóng)”工作，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。

——堅(jiān)持把握稅收工作主題。推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，是稅務(wù)部門必須長(zhǎng)期抓好的四方面重點(diǎn)工作，也是做好新時(shí)期稅收工作這篇大文章必須牢牢把握的主題。要大力推進(jìn)依法治稅，努力實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。按照簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，積極穩(wěn)妥地深化稅收改革。完善稅收政策，發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。健全征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制。切實(shí)強(qiáng)化科學(xué)管理，改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)，發(fā)揮信息化手段的作用，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率。全面加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的干部隊(duì)伍。

在稅制改革中要注意把握幾點(diǎn)：一是統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)。按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各類市場(chǎng)主體公平競(jìng)爭(zhēng)的原則和世貿(mào)組織規(guī)則，統(tǒng)一內(nèi)外稅制，統(tǒng)一城鄉(xiāng)稅制，規(guī)范我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策，逐步消除現(xiàn)行稅制存在的對(duì)不同市場(chǎng)主體的稅收差別待遇，實(shí)現(xiàn)各類市場(chǎng)主體之間稅收待遇平等、稅收負(fù)擔(dān)公平，以利于更大程度地發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。二是優(yōu)化稅制，明晰稅權(quán)。一方面，立足我國(guó)國(guó)情，參照國(guó)際慣例，科學(xué)構(gòu)造稅制結(jié)構(gòu)模式，合理選擇主體稅種和稅種類別。另一方面，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事務(wù)管理責(zé)權(quán)的劃分，在逐步理順中央和地方在財(cái)稅等領(lǐng)域的分工和職責(zé)的基礎(chǔ)上，在統(tǒng)一稅政的前提下，明確界定稅權(quán)，統(tǒng)籌兼顧中央和地方利益，以充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性。三是規(guī)范政府分配方式。健全公共財(cái)政體制，從收入的角度看，就是要大力實(shí)施稅費(fèi)改革，清費(fèi)正稅，進(jìn)一步確立稅收在政府參與國(guó)民收入分配中的主導(dǎo)地位，以規(guī)范政府收入行為，減輕居民和企業(yè)的總體負(fù)擔(dān)，提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率。四是提高稅收征管效能。稅制改革方案的設(shè)計(jì)，應(yīng)從我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)際出發(fā)，力求使改革后的稅制簡(jiǎn)便易行，具有較強(qiáng)的可操作性，以有利于建立科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管機(jī)制，提高稅收征管質(zhì)量和效率，降低征納雙方稅收成本。

完善和調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，要逐步實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”，即從各稅種的普遍減免轉(zhuǎn)變?yōu)橐运枚悶橹鞯臏p免；從直接減免方式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤g接減免方式為主，增加所得稅前加計(jì)扣除、加速折舊、投資抵免等間接優(yōu)惠方式，盡量減少直接減稅、免稅的優(yōu)惠方式；從國(guó)家主要通過(guò)直接稅收減免轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)用財(cái)政支出、稅收優(yōu)惠等多種政策支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展；從對(duì)特定地區(qū)、特定企業(yè)的稅收減免轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕槍?duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收減免。

——堅(jiān)持抓好“兩基”工作。積極探索建立長(zhǎng)效機(jī)制，大力加強(qiáng)基層建設(shè)，打牢管理基礎(chǔ)。全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，牢固樹立大局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念、責(zé)任觀念，做到專業(yè)化與信息化結(jié)合、征管查結(jié)合、管理與服務(wù)結(jié)合、“人機(jī)”結(jié)合。狠抓基層領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、組織體系建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)、管理基礎(chǔ)建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)，切實(shí)提高基層建設(shè)水平。

——堅(jiān)持弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)開(kāi)拓創(chuàng)新精神。求真務(wù)實(shí)是黨和人民事業(yè)興旺發(fā)達(dá)的關(guān)鍵之所在，開(kāi)拓創(chuàng)新是時(shí)代精神的核心。要樹立正確的政績(jī)觀，講實(shí)話、出實(shí)招、辦實(shí)事、求實(shí)效。勇于探索、敢于攻堅(jiān)、善于創(chuàng)新，分析新情況，把握新特點(diǎn)，提出新思路，既堅(jiān)定不移地貫徹中央的路線方針政策，又結(jié)合實(shí)際創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，不斷開(kāi)創(chuàng)稅收事業(yè)新局面。

三、“十一五”時(shí)期稅收工作的主要任務(wù)

（一）大力推進(jìn)依法治稅

一是推進(jìn)稅收立法。加強(qiáng)與有關(guān)部門的立法協(xié)調(diào)和配合，不斷完善稅法體系。提升稅收立法級(jí)次，增強(qiáng)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。今年將制定車船稅暫行條例，修訂耕地占用稅暫行條例，完善與稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則相配套的管理制度，修訂發(fā)票管理辦法。遵守立法權(quán)限，規(guī)范立法程序，改進(jìn)立法方法，進(jìn)一步提高稅收立法質(zhì)量。推進(jìn)稅收立法的科學(xué)化民主化，完善立法聽(tīng)證和專家咨詢等制度，擴(kuò)大公眾參與度。建立立法評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)稅法執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查和評(píng)估反饋。實(shí)行稅務(wù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件定期清理制度，建立納稅人等稅務(wù)行政管理相對(duì)人對(duì)稅務(wù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件的異議處理制度。

二是規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，做到嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法。堅(jiān)持組織收入原則，依法加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收，既不能人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度違規(guī)批準(zhǔn)緩稅，也不能寅吃卯糧收過(guò)頭稅，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)引稅款。認(rèn)真執(zhí)行稅收實(shí)體法和稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則，切實(shí)規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，依法保障納稅人等稅務(wù)行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益。貫徹行政許可法，完善稅務(wù)行政許可實(shí)施辦法。落實(shí)稅收減免管理辦法，嚴(yán)格稅收減免，絕不能擅自減免稅收。

三是強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，運(yùn)用稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的考核。深入開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法檢查，嚴(yán)格執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究，確保追究結(jié)果公平公正。認(rèn)真貫徹行政復(fù)議法律法規(guī)和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家賠償制度。自覺(jué)接受審計(jì)等方面監(jiān)督，配合檢察機(jī)關(guān)做好預(yù)防稅務(wù)人員職務(wù)犯罪工作。

四是整頓和規(guī)范稅收秩序。嚴(yán)厲查處虛開(kāi)和故意接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)偷稅等案件。深入開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治。今年對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、煤炭生產(chǎn)及運(yùn)銷企業(yè)、廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、涉外企業(yè)稅收和個(gè)人所得稅進(jìn)行專項(xiàng)檢查。依法加大涉稅違法案件處罰力度和查補(bǔ)稅款追繳力度。建立健全稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪的長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)涉嫌犯罪的案件按規(guī)定移送。與有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，研究完善稅收司法保障體系。

五是加大稅法宣傳教育力度。大力宣傳各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，不斷增強(qiáng)全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅意識(shí)。堅(jiān)持日常宣傳與稅收宣傳月集中宣傳相結(jié)合、正反典型宣傳相結(jié)合，采取群眾喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式，探索建立稅法宣傳的長(zhǎng)效機(jī)制。加強(qiáng)與宣傳、司法、新聞、教育等部門和新聞媒體的聯(lián)系溝通，取得他們對(duì)稅法宣傳的支持。

（二）積極穩(wěn)妥地深化稅制改革

十六屆三中、五中全會(huì)對(duì)稅制改革提出了明確要求。財(cái)政、稅務(wù)部門將與有關(guān)部門配合，按照簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則和實(shí)行有利于增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變、科技進(jìn)步和能源資源節(jié)約的財(cái)稅制度的要求，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅制改革。

一是完善增值稅制度。實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣當(dāng)期新增機(jī)器設(shè)備所含進(jìn)項(xiàng)稅金，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)增加投資進(jìn)行技術(shù)改造、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，具有重要作用。繼續(xù)搞好在東北地區(qū)部分行業(yè)的增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)，并研究完善在全國(guó)范圍內(nèi)推行的方案，適時(shí)全面推開(kāi)。

二是改革企業(yè)所得稅制度。1994年稅制改革后，我國(guó)對(duì)內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)分別實(shí)行兩套不同的企業(yè)所得稅制，并且外資企業(yè)比內(nèi)資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低。這不利于形成企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的良好稅收環(huán)境。企業(yè)所得稅制改革的基本思路是：對(duì)各類企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度。以法人為基本納稅單位，科學(xué)界定企業(yè)所得稅納稅人。結(jié)合稅前扣除、稅收優(yōu)惠等方面政策的調(diào)整，適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率。合理界定稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。目前，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局正會(huì)同有關(guān)部門研究?jī)?nèi)外資企業(yè)所得稅“兩法”合并改革方案，按立法程序積極推進(jìn)此項(xiàng)改革。

三是改進(jìn)個(gè)人所得稅制度。在去年調(diào)整個(gè)人所得稅工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)上，進(jìn)一步研究改革個(gè)人所得稅制度，更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。合理確定稅率水平，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)。合理確定減免稅項(xiàng)目，嚴(yán)格減免稅政策。

四是完善消費(fèi)稅制度。這些年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)都發(fā)生了很大變化，消費(fèi)稅存在的征稅范圍過(guò)窄、稅率偏低、征稅環(huán)節(jié)單一等問(wèn)題也日益突出。要完善消費(fèi)稅制度，研究調(diào)整消費(fèi)稅的征稅范圍、稅率和征收辦法，更好地發(fā)揮消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)、分配，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)等方面的作用。

五是調(diào)整和完善資源稅。改革資源稅，對(duì)于促進(jìn)資源節(jié)約，提高資源利用效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，具有重要意義。在改革時(shí)將充分考慮資源稅征收要與礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量與回采率結(jié)合起來(lái)，適當(dāng)擴(kuò)大資源稅征稅范圍，改革計(jì)征辦法，合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，促進(jìn)資源保護(hù)、合理開(kāi)發(fā)和有效利用。

六是穩(wěn)步推行物業(yè)稅。十六屆三中全會(huì)提出“實(shí)施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費(fèi)改革，條件具備時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)收費(fèi)”。實(shí)行物業(yè)稅，有利于解決現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收不統(tǒng)一，計(jì)稅依據(jù)不合理以及房、地分別征稅帶來(lái)的不規(guī)范等問(wèn)題，有利于加大對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)力度。財(cái)稅部門將會(huì)同有關(guān)部門，深入研究改革方案，并在部分地區(qū)開(kāi)展房地產(chǎn)模擬評(píng)稅試點(diǎn)工作，為以后開(kāi)征物業(yè)稅積累經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造征管條件。

七是適時(shí)實(shí)施燃油稅。實(shí)施燃油稅需要統(tǒng)籌考慮油價(jià)等因素，擇機(jī)出臺(tái)。現(xiàn)在原油價(jià)格居高不下，實(shí)施的時(shí)機(jī)尚不成熟。目前，財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門正在進(jìn)行實(shí)施燃油稅的方案研究以及相關(guān)準(zhǔn)備工作。

八是落實(shí)和完善有關(guān)稅收政策。貫徹落實(shí)國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，實(shí)行促進(jìn)科技發(fā)展、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的稅收政策。完善農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和加工的增值稅制度，落實(shí)支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。落實(shí)促進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興的稅收政策。進(jìn)一步落實(shí)對(duì)部分高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策調(diào)整措施。實(shí)施有利于資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)的稅收政策，促進(jìn)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)。完善支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策。完善資源綜合利用和再生資源回收的稅收優(yōu)惠政策，推進(jìn)工業(yè)廢物綜合利用和廢舊資源回收利用。調(diào)整完善廢舊物資經(jīng)營(yíng)稅收政策。完善就業(yè)再就業(yè)稅收政策，進(jìn)一步發(fā)揮稅收在促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)中的積極作用。調(diào)整民政福利企業(yè)稅收政策。研究完善鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策。研究調(diào)整進(jìn)出口稅收政策，促進(jìn)裝備制造業(yè)及有關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化科學(xué)管理

一是搞好申報(bào)征收工作。按照強(qiáng)化管理和優(yōu)化服務(wù)的要求，做好申報(bào)等辦稅事項(xiàng)受理工作。推行多種申報(bào)和繳款方式。根據(jù)實(shí)際情況積極推廣郵寄申報(bào)、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等多種申報(bào)方式。按照方便、快捷、安全的原則，大力推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款。加快稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)，推行申報(bào)繳款同步模式。探索同城辦稅模式。大力清繳欠稅，認(rèn)真實(shí)行欠稅公告，建立欠稅檔案，實(shí)行欠稅人報(bào)告制度。

二是加強(qiáng)稅源管理。改進(jìn)稅收分析預(yù)測(cè)。既要關(guān)注稅收增長(zhǎng)情況更要分析稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)關(guān)系，搞好宏觀稅負(fù)和稅收彈性分析，對(duì)不同地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅負(fù)水平進(jìn)行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長(zhǎng)與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的彈性，并與企業(yè)納稅評(píng)估結(jié)合起來(lái)。強(qiáng)化納稅人戶籍管理，充分了解納稅人實(shí)際情況，搞好納稅戶清理檢查，減少漏征漏管戶。健全稅收管理員制度，進(jìn)一步充實(shí)管理人員，明確工作職責(zé)，依托信息化手段，充分利用各種信息資料，加強(qiáng)案頭分析，有針對(duì)性地開(kāi)展下戶檢查，不斷提高管理效能。加強(qiáng)納稅評(píng)估工作，分析納稅人申報(bào)的真實(shí)性，促進(jìn)納稅人真實(shí)申報(bào)納稅。根據(jù)稅源管理的需要和納稅人規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)和信用等級(jí)等情況，推行屬地管理基礎(chǔ)上的分類管理。加強(qiáng)發(fā)票管理，繼續(xù)搞好有獎(jiǎng)發(fā)票推廣使用工作。在全國(guó)范圍內(nèi)的商業(yè)零售業(yè)、飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)以及經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)適用的行業(yè)逐步普及稅控收款機(jī)。加強(qiáng)國(guó)、地稅局之間的配合，提高稅收征管的整體效能。積極爭(zhēng)取有關(guān)部門和社會(huì)組織的支持配合，建立信息共享機(jī)制，依法推進(jìn)綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅工作。落實(shí)稅務(wù)登記信息和工商登記信息交換與共享制度。在溝通賬戶信息，查詢、凍結(jié)存款和扣繳稅款等方面取得金融機(jī)構(gòu)的支持。

三是強(qiáng)化各稅種管理。按照以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理的要求，加強(qiáng)增值稅管理。鞏固和提高增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理。完善對(duì)海關(guān)完稅憑證、貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票抵扣的清單管理，加強(qiáng)稽核比對(duì)。按照核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、分類管理的要求，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理。加快建立個(gè)人收入檔案管理制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報(bào)制度、與社會(huì)各部門配合的協(xié)稅制度，建設(shè)個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)，利用信息化手段，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人收入的全員全額管理、對(duì)高收入者的重點(diǎn)管理、對(duì)稅源的源泉管理，提高個(gè)人所得稅征管水平。逐步擴(kuò)大個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)范圍，推進(jìn)個(gè)人所得稅完稅證明的開(kāi)具工作。改進(jìn)房產(chǎn)稅、車船稅等地方稅種的征收管理。按照以票控稅、信息共享、協(xié)同管理的要求，以車輛購(gòu)置稅征收為控制環(huán)節(jié)，抓好車輛稅收“一條龍”管理，加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)、銷售、購(gòu)置、使用環(huán)節(jié)涉及稅種的征管。推進(jìn)房地產(chǎn)稅收“一體化”管理，以契稅征收為抓手，強(qiáng)化房地產(chǎn)生產(chǎn)、交易、保有諸環(huán)節(jié)涉及稅種的征管。改進(jìn)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作，抓好對(duì)虧損企業(yè)的稅收管理，實(shí)施聯(lián)合審計(jì)辦法。完善國(guó)際稅收管理機(jī)制，建立健全非居民稅收征管體系以及中國(guó)居民境外投資稅收服務(wù)體系和境外所得稅收征管體系。健全反避稅工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)的管理。規(guī)范個(gè)體工商戶稅收管理，落實(shí)集貿(mào)市場(chǎng)稅收分類管理辦法。加強(qiáng)出口退（免）稅審核、審批管理。充分利用增值稅專用發(fā)票電子信息、征稅信息以及海關(guān)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)信息、出口企業(yè)“一戶式”儲(chǔ)存信息，做好出口退（免）稅申報(bào)、審核及評(píng)估工作，建立出口退（免）稅預(yù)警機(jī)制，防范騙稅案件的發(fā)生。在加強(qiáng)管理的同時(shí)，及時(shí)辦理出口退稅和免抵調(diào)庫(kù)。規(guī)范征管制度程序，推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管工作。

四是改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)。以方便納稅人及時(shí)足額納稅和提高稅法遵從度為目標(biāo)，完善制度，改進(jìn)方法，搞好納稅服務(wù)工作。加強(qiáng)納稅咨詢輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握稅法知識(shí)，熟悉辦稅程序。推行涉稅事項(xiàng)“一站式”服務(wù)。進(jìn)一步清理簡(jiǎn)并報(bào)表資料，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。大力推行全程服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任制，方便納稅人。全面落實(shí)文明辦稅“八公開(kāi)”，大力推行“陽(yáng)光作業(yè)”，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的透明度。完善納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法，建立健全征稅信用、納稅信用相結(jié)合的稅收信用體系。加強(qiáng)稅務(wù)網(wǎng)站管理，規(guī)范12366熱線服務(wù)。定期征詢納稅人意見(jiàn)，加強(qiáng)納稅服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)。

五是加快推進(jìn)金稅工程建設(shè)。按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全的原則，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅收管理信息系統(tǒng)（金稅工程）建設(shè)，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)，總局和省稅務(wù)局集中處理信息，覆蓋所有稅種、稅收工作重要環(huán)節(jié)、各級(jí)國(guó)稅局地稅局并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，包括征收管理、行政管理、外部信息、決策支持系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化稅收征管，提高稅收征收率，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位服務(wù)，降低稅收成本。

（四）切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)

堅(jiān)持以人為本，努力造就一支高素質(zhì)的稅務(wù)干部隊(duì)伍，為稅收事業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保證。按照政治堅(jiān)定、求真務(wù)實(shí)、開(kāi)拓創(chuàng)新、勤政廉政、團(tuán)結(jié)協(xié)調(diào)的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治、組織、作風(fēng)建設(shè)，使之成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、實(shí)干型集體、廉潔型班子。大力實(shí)施人才興稅戰(zhàn)略，以能力建設(shè)為主線，落實(shí)教育培訓(xùn)規(guī)劃，努力構(gòu)建多層次、規(guī)范化、高效益的教育培訓(xùn)工作格局。加強(qiáng)思想政治教育，開(kāi)展精神文明創(chuàng)建，推進(jìn)稅務(wù)文化建設(shè)，切實(shí)做好思想政治工作，在全系統(tǒng)形成愛(ài)崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠(chéng)信服務(wù)、廉潔奉公的良好風(fēng)氣。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨章，鞏固和擴(kuò)大保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)成果，推進(jìn)黨的先進(jìn)性建設(shè)。堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，建立健全符合稅收工作實(shí)際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。