導(dǎo)語：稅收與武進經(jīng)濟調(diào)研一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2007年，常州武進區(qū)國稅局緊緊抓住經(jīng)濟快速發(fā)展的良好契機，積極探索運行內(nèi)外四聯(lián)動管理機制，千方百計挖潛增收，充分發(fā)揮稅收職能作用，國稅收入總額、增收額、超計劃征收數(shù)及兩稅、所得稅收入均實現(xiàn)歷史性突破。以下從稅收分析的角度看稅收對經(jīng)濟的貢獻(xiàn)和影響。

一、2007年經(jīng)濟和稅收相關(guān)因素分析

2007年，常州武進區(qū)國稅局累計完成稅收收入48.12億元，同比增長29.87%，收入總量和增幅均創(chuàng)歷史新高；其中增消兩稅（含調(diào)庫）完成40.68億元，同比增長24.49%,突破了40億元大關(guān)；兩個所得稅均實現(xiàn)了高幅度增長，企業(yè)所得稅累計完成3.4億元，比去年同期增長48.12%；外資所得稅累計完成3.03億元，比去年同期增長139.14%。

稅收來源于經(jīng)濟，稅收收入的增長是我區(qū)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的直接體現(xiàn)。具體分析2007年上半年增長較好的主要因素有：

（一）周期律考察：我區(qū)經(jīng)濟正處于新一輪快速發(fā)展的周期

從1996—2007年我區(qū)國稅收入與GDP增幅波動趁勢圖中可以看出，隨著稅務(wù)部門遵照稅收增長的客觀規(guī)律，按照組織收入的原則，稅收的增幅與財政收入增幅基本持平，稅收與經(jīng)濟增幅基本同步，從1995-2005年，稅收增幅基本保持在13%-23%之間，通過加強稅收征管，2006-2007年稅收增幅超過25%，接近30%。

1、從2003年起，我區(qū)經(jīng)濟運行處于新一輪的增長周期，GDP保持持續(xù)5年的高速增長，為我區(qū)經(jīng)濟稅源增長奠定了基礎(chǔ)。

2、2007年全區(qū)投資、消費、出口三駕馬車?yán)^續(xù)保持高位增長，全社會固定資產(chǎn)投資完成336.13億元，同比增長19.9%；社會消費品零售總額159.13億元，同比增長24.92%；進出口總額37.43億美元，同比增長18.03%，其中出口總額達(dá)30.48億美元，同比增長19.7%。

3、我區(qū)經(jīng)濟由鋼鐵行業(yè)和先進裝備制造業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)、新能源及環(huán)保產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)和生物醫(yī)藥及醫(yī)療器材產(chǎn)業(yè)發(fā)展，我區(qū)的國稅稅源結(jié)構(gòu)契合了該階段的發(fā)展特征。

以上三個要素使2007年國稅組織收入達(dá)到歷史最高水平，并大幅超越GDP增幅。

（二）經(jīng)濟加大投入有效轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實稅源

從投資角度分析：2007年完成全社會固定資產(chǎn)投資336.13億元，同比增長19.9%；投入加大，資金寬松，投資回報預(yù)期較好三者促使我區(qū)的經(jīng)濟繼續(xù)保持強勁增長，為組織收入提供了充裕的稅源。

1、從我區(qū)2007年的主要經(jīng)濟指標(biāo)分析。我區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值705億元，同比增長23.49%；工業(yè)增加值實現(xiàn)474.61億元，同比增長23.10%，全區(qū)的工業(yè)用電量84.36億度，同比增長8.7%。

2、從資金面分析。2007年底全區(qū)金融機構(gòu)各項貸款余額480.34億元，同比增長12.9%，為我區(qū)加大投入提供了資金支持，資金有效投入促使企業(yè)完成技術(shù)改造投資，促進企業(yè)做強做大，全區(qū)2007年完成技術(shù)改造投資230.50億元，同比增長22.85%，企業(yè)的技術(shù)改造和做強做大間接帶來了增值稅和所得稅稅基增加。

3、我區(qū)良好的投資回報預(yù)期和在寬松的政策面、資金面的支持下，民間投資能量得到有效的引導(dǎo)和釋放。

（三）居民消費能力增強拉動消費環(huán)節(jié)稅收增長

2007年全區(qū)社會消費零售總額達(dá)159.13億元，同比增長24.92%；消費增長拉動消費環(huán)節(jié)稅源增長。

1、拉動批發(fā)零售業(yè)稅收增長，2007年批發(fā)零售業(yè)稅收達(dá)2.11億元，增長41.63%

2、金融機構(gòu)存款余額645.85億元，同比增長14.3%。其中：城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額為298.9億元，同比增長8.2%，居民儲蓄存款余額的增加擴大了個人所得稅稅基，相應(yīng)增加了利息所得稅收入，2007年雖然稅率下調(diào)，但全區(qū)個人所得稅收入突破億元，達(dá)10091萬元，同比增長25.26%。

（四）外向型經(jīng)濟的發(fā)展，使我區(qū)企業(yè)和地方政府得到中央有關(guān)出口退稅轉(zhuǎn)移支付政策的實惠

2007年協(xié)議引進外資10.58億美元，同比增長23.2%，實際到賬5.35億美元，同比增長40.5%；其中引進大項目注冊資本達(dá)2000萬美元以上企業(yè)5家。

2007年進出口總額達(dá)37.43億美元，同比增長18.03%，其中出口總額30.48億美元，同比增長19.7%。從貿(mào)易方式分析，其中一般貿(mào)易23.74億美元，同比增長32.58%，加工貿(mào)易6.72億美元，同比減少11.06%，減少的原因是2007年新科電子集團加工貿(mào)易2.85億美元，同比減少1.6億美元。由于出口退稅基本由中央政府全額承擔(dān)（區(qū)財政承擔(dān)退企業(yè)稅款的6%），出口越多，意味著中央財政對地方的轉(zhuǎn)移支付越多。2007年，我區(qū)出口退稅20.73億元，同比增幅15.97%，其中直接退企業(yè)16.54億元，給地方財政調(diào)庫4.19億元。

（五）經(jīng)濟運行質(zhì)量提高帶來企業(yè)效益提高，使我區(qū)所得稅大幅增長

1、從企業(yè)所得稅分析。2007年全區(qū)企業(yè)所得稅收入3.40億元，同比增長48.12%，其中區(qū)縣級所得稅入庫2.5億元，同比增長54.67%。

2、從涉外企業(yè)所得稅分析。2007年全區(qū)企業(yè)所得稅收入3.03億元，同比增長139.14%，增收的主要原因：一是盈利戶數(shù)增加，稅源稅額增長。據(jù)統(tǒng)計，2007年全區(qū)申報企業(yè)580戶中盈利戶303戶(不含零申報戶)，盈利面52.24%，實現(xiàn)利潤總額9.45億元，同比增長27.12%；實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額9.26億元，同比增長1.31%。二是部分享受外資企業(yè)優(yōu)惠政策到期增加收入，我區(qū)外資企業(yè)各類優(yōu)惠減免所得稅額共計1.52億元。三是加強涉外所得稅源頭管理，預(yù)提所得稅大幅增加。入庫預(yù)提所得稅1260萬元，比上年同期增收656萬元。

（六）彈性系數(shù)和宏觀稅負(fù)分析，稅源管理精細(xì)化促使增收效益顯現(xiàn)，國稅收入增幅大于GDP增幅。

2007年，全區(qū)建立健全內(nèi)外四聯(lián)動管理機制。完善了宏觀稅負(fù)分析、稅收彈性分析、行業(yè)稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析為一體的稅收分析體系，以“一般納稅人年度評估”為重點，以行業(yè)評估、重點稅源評估為突破口，積極探索征退聯(lián)評，實現(xiàn)評估成果19614.23萬元,同比增長48.43%；積極探索稅務(wù)稽查的上下聯(lián)動、查管聯(lián)動，提升稽查的管理效能。完善工商戶管比對、供電信息比對分析機制，個體工商戶的戶管增長率達(dá)到20.83%；對15334戶納稅人的19226條供電信息進行了比對，完成503戶比對異常企業(yè)信息的核查、分析。全年個體稅收入庫9050萬元，同比增長24.31%；

大力規(guī)范整頓稅收秩序。積極探索“案源統(tǒng)配、檢查分片與集中、審理統(tǒng)一、執(zhí)行查管聯(lián)動”的稽查模式創(chuàng)新，推進稽查資源優(yōu)化組合；積極推進“查管互動、內(nèi)外聯(lián)動”，部署開展稅收專項檢查、稽查調(diào)研等工作；大力整頓和規(guī)范稅收秩序，加強與公安、工商、銀行、海關(guān)等部門的配合，深入開展多個專項檢查，充分發(fā)揮了稽查的震懾作用；嚴(yán)厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票和利用其他可抵扣票（證）偷逃稅收、騙取出口退稅、以及利用做假賬、兩套賬和賬外經(jīng)營等手段進行偷稅的涉稅違法犯罪活動，大力組織案件查處。全年共查辦案件214件，其中查辦60萬元以上大要案9件，查補收入4930萬元。

通過上述措施的實施，增收效應(yīng)顯現(xiàn)，從《1996-2007武進區(qū)稅收與GDP彈性系數(shù)圖》和《1996-2007武進區(qū)稅負(fù)變動圖》可以看出，在我區(qū)近幾年稅收彈性系數(shù)由2003、2004、2005年小于1，到2006、2007大于1，彈性系數(shù)大幅上升，今年彈性系數(shù)比2005年增長了近一倍，比去年同期增長0.11個百分點，國稅宏觀稅負(fù)比增值稅宏觀稅負(fù)差距加大，說明所得稅在總稅收中比重加大。宏觀稅負(fù)率、彈性系數(shù)的提高，增加了當(dāng)期收入。

二、2007年稅收結(jié)構(gòu)分析呈現(xiàn)的稅源發(fā)展趨勢

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析

從《2007/2006年分產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)稅收情況比較表》中看出：與上年相比，2007年第三產(chǎn)業(yè)納稅戶數(shù)、入庫稅收、出口退稅占比都有增長，但銷售收入占比下降，第二產(chǎn)業(yè)國稅納稅占比為88.72%，說明國稅稅源主要來自第二產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)，但另一種方面說明了我區(qū)的現(xiàn)代物流業(yè)、金融服務(wù)業(yè)等知識服務(wù)行業(yè)企業(yè)發(fā)展任重道遠(yuǎn)。

（二）所有制稅收結(jié)構(gòu)分析

為分析問題簡明起見，將所有制結(jié)構(gòu)分三大塊：國有經(jīng)濟包括：國有企業(yè)、國有獨資公司、國有與集體聯(lián)營企業(yè)；民營經(jīng)濟包括：集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、其他聯(lián)營企業(yè)、其他有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、個人獨資企業(yè)、其他內(nèi)資企業(yè)、個人合伙、個體工商戶、非國有控股性質(zhì)的公司；外資經(jīng)濟包括：三資企業(yè)、外國企業(yè)、港澳臺資企業(yè)。

從稅收的所有制結(jié)構(gòu)分布分析：2007年民營經(jīng)濟仍然一枝獨秀，外資企業(yè)對稅收的貢獻(xiàn)比重略有上升，國有經(jīng)濟對稅收的貢獻(xiàn)比重略有下降。2007年全區(qū)民營經(jīng)濟納稅戶數(shù)增長15.96%，銷售收入增長17.49%，稅收增長27.31%；外資企業(yè)納稅戶數(shù)增長11.98%，銷售收入增長23.46%，稅收增長53.39%；外資企業(yè)稅收大幅增長，主要得益于所得稅增幅達(dá)139.14%。

（三）稅收規(guī)模結(jié)構(gòu)分析

從《2007年稅收比例結(jié)構(gòu)情況表》中可以看出：經(jīng)過多年的努力，我區(qū)的大企業(yè)集團已經(jīng)初步成為引領(lǐng)經(jīng)濟快速發(fā)展的核心力量；同時，面廣量大的中小企業(yè)對經(jīng)濟增長和有效稅收貢獻(xiàn)不斷增加，重點稅源企業(yè)和成長型中小企業(yè)成為稅收兩個主要增長點。

2007年，我區(qū)重點稅源企業(yè)（尤其是入庫大于1000萬元的企業(yè)）和成長型中小企業(yè)（年入庫10-100萬元企業(yè)）成為主要稅收增長點；全區(qū)有40戶企業(yè)入庫稅收超過1000萬元，比去年的25戶增加了15戶，入庫稅收13.36億元，同比8.15億元增長63.93%，入庫稅收10-100萬元的企業(yè)4418戶，比去年3625戶增加793戶，入庫稅收12.36億元，同比9.86億元增長25.35%。2007年我區(qū)5戶企業(yè)增值稅入庫超億元，同比增長了3戶。江蘇鑫瑞特鋼有限公司和武進供電公司在去年入庫稅款超億元的基礎(chǔ)上，今年分別入庫1.69億元、1.33億元；新增的3戶億元企業(yè)分別是：常州中發(fā)煉鐵有限公司、中天鋼鐵集團有限公司、常州邦益鋼鐵有限公司，今年分別入庫1.29億元、1.1億元、1.01億元。入庫增值稅超億元企業(yè)的快速增長，主要得益于鋼鐵行業(yè)的快速發(fā)展。

（四）行業(yè)結(jié)構(gòu)分析

2007年我局監(jiān)控的10個重點行業(yè)共入庫稅款34.62億元，占全區(qū)稅收收入總額的71.95%，重點稅源企業(yè)體現(xiàn)較強的稅源聚集效應(yīng)和稅收支撐作用。

10個重點行業(yè)6個增幅超過30%。其中：通用設(shè)備制造業(yè)、批發(fā)業(yè)、通信設(shè)備計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)分別比同期增長49.1%、47.32%、42.74%。

三、2008年經(jīng)濟發(fā)展與武進國稅收入預(yù)測分析

（一）因素分析

有利方面：

1、武進區(qū)國民經(jīng)濟將保持較快的增長勢頭。前幾年的有效投入逐漸轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實稅源，2008年政府GDP預(yù)計增幅為20%，經(jīng)濟的高速運行和慣性增長將為國稅收入提供稅源。

武進區(qū)工業(yè)提出五大產(chǎn)業(yè)發(fā)展三年行動綱要，加快發(fā)展先進裝備制造出、電子信息產(chǎn)業(yè)、新能源及環(huán)保產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)和生物醫(yī)藥及醫(yī)療器材產(chǎn)業(yè)。到2010年五大產(chǎn)業(yè)銷售收入將達(dá)到2100億元，占全區(qū)工業(yè)經(jīng)濟總量的50%，比2007年全區(qū)總銷售收2042億元多2.84%。

2、國稅部門加大稅源管理力度，依托協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)和稅源管理平臺，采用電費比對（能耗產(chǎn)出）和稅負(fù)率分析的方法，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和納稅申報情況實行逐戶逐月跟蹤，對申報差異率和稅負(fù)差異率超過預(yù)警值的企業(yè)一季一評、一年一查，將稅源管理納入到日常征管中去。精細(xì)化的聯(lián)動管理為組織稅收收入提供了征管手段保障。

3、納稅人的納稅遵從度逐步提高，國稅機關(guān)加強服務(wù)等多種措施將發(fā)揮積極的作用。

不利方面：

1、從宏觀上分析：我們應(yīng)看到今年國際、國內(nèi)形勢和經(jīng)濟發(fā)展存在著許多不確定因素，國際原油等初級產(chǎn)品價格持續(xù)攀升，全球貿(mào)易保護主義、投資保護主義明顯加強；國家進一步加大了宏觀調(diào)控政策力度，強化節(jié)能減排約束力；一些政策性減收因素會對經(jīng)濟增長產(chǎn)生影響;稅收高基數(shù),政府高期望，這些都會對國稅收入的增長帶來巨大的壓力。

2、我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中存在的稅源結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)濟增長方式粗放、自主創(chuàng)新能力不強等制約經(jīng)濟發(fā)展的深層次矛盾仍然突出：

（1）稅源結(jié)構(gòu)不合理制約武進區(qū)稅源快速增長。主要表現(xiàn)在上規(guī)模重點稅源企業(yè)偏少，重點增長性稅源中鋼鐵行業(yè)等資源能耗型企業(yè)及低附加值企業(yè)比重大。科技型、服務(wù)型等三產(chǎn)比重過小。

（2）政策性減免享受對象的總體結(jié)構(gòu)中，武進區(qū)符合“雙高政策”優(yōu)惠資格的高新產(chǎn)業(yè)或技術(shù)企業(yè)的比重過低，我區(qū)國稅政策兌現(xiàn)的27.83億元中，軟件集成電路退稅僅為279萬元。

3、各類要素價格將繼續(xù)上升，企業(yè)經(jīng)營成本明顯增加將影響稅源：（1）國際油價及初級產(chǎn)品價格持續(xù)攀升；（2）勞動力價格上升較快；（3）人民幣升值使企業(yè)的匯兌損失增加；（4）土地使用成本上升，大幅提高土地使用稅增加了土地使用成本。

4、各種政策變動等不確定因素較多。如內(nèi)外資企業(yè)所得稅并軌，稅率下調(diào)將減少所得稅收入。

（二）數(shù)量分析

武進區(qū)政府下達(dá)全口徑收入的任務(wù)是60.8億元（包括增消兩稅、區(qū)縣級所得稅），其中增值稅52億元、區(qū)縣級所得稅8.8億元

1、增值稅

（1）增值稅預(yù)計入庫54.64億元。其中：正常申報經(jīng)濟稅源將達(dá)45.39億元。去年實現(xiàn)正常申報37.21億元，同比增長22%；納稅評估預(yù)計完成1.5億元；稅務(wù)稽查預(yù)計完成0.5億元；個體稅收預(yù)計完成1.2億元；欠稅清理、預(yù)繳稅款、滯納金及其他入庫預(yù)計入庫0.35億元；免抵調(diào)庫預(yù)計5.7億元。

（2）今年預(yù)計退稅2.64億元。其中：福利企業(yè)退稅預(yù)計2.5億元;其他退稅預(yù)計0.14億元。

2、所得稅

今年所得稅預(yù)計完成8.8億元（與區(qū)共享）。其中：企業(yè)所得稅預(yù)計完成4.26億元；外資企業(yè)所得稅預(yù)計完成4.54億元。