導(dǎo)語：獨(dú)家原創(chuàng):財政增收風(fēng)險調(diào)研報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近年來，全國財政連續(xù)大幅增收，引起了社會各界的普遍關(guān)注。財政增收風(fēng)險將對我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生哪些影響，本文試就此作簡要論述。

一、財政現(xiàn)狀

2007年，我國財政創(chuàng)收51321.78億元，同比增長32.4%；GDP為257306億元，同比增長13%；財政收入占GDP比例為20%，財政增收比例比GDP增長率高19.4個百分點(diǎn)。2008年，我國財政創(chuàng)收61316.9億元，同比增長19%；GDP為300670，同比增長9%；財政收入占GDP比例為20.4%，GDP增長率比上年同期下降4%，財政增收比例比GDP增長率高10個百分點(diǎn)。稅收增長速度快于GDP的增長速度，會影響經(jīng)濟(jì)景氣，這是一個經(jīng)濟(jì)學(xué)上不容爭論的常識。國家財政稅收的增長速度高于同期GDP的增長速度，這種格局的產(chǎn)生加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，影響了企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的積極性，抑制了投資需求，尤其是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相對冷的情況下，不應(yīng)當(dāng)采取稅收增長快于GDP增長的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。從微觀經(jīng)濟(jì)分析看，稅收是企業(yè)利潤的一種再分配，或者對于企業(yè)來說是一種類似于成本的支出。如果政府增加的是企業(yè)項(xiàng)下收取的增值稅、所得稅和消費(fèi)稅，會減少企業(yè)的利潤，降低企業(yè)的資金利潤率；如果政府征收的是投資方向調(diào)節(jié)稅、設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅等等，則直接增加了企業(yè)的投資和生產(chǎn)成本。資金利潤率的高低是企業(yè)覺得擴(kuò)大投資還是縮小投資，還是不是投資的一個重要指示器。況且，如果政府從企業(yè)拿走的稅收過多，企業(yè)留作擴(kuò)大再生產(chǎn)的利潤就少，企業(yè)投資能力也受到影響。從宏觀經(jīng)濟(jì)分析來看，國外早有供給學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家分析，稅負(fù)越重，投資和消費(fèi)需求越受抑制；稅負(fù)越輕，越能鼓勵投資和消費(fèi)。近兩年，全球經(jīng)濟(jì)陷入低速增長，英、美、德、法等國家都使用減稅的財政政策來刺激需求，推動增長。

財政收入增長連年高于GDP增長速度，不可避免地會導(dǎo)致宏觀稅負(fù)水平的提高，對此需要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，防止宏觀稅負(fù)過度放大。下一步，關(guān)鍵是要在保持宏觀稅負(fù)相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入的主渠道作用。按照“強(qiáng)化稅收、清理收費(fèi)”的原則，嚴(yán)格控制設(shè)立新的收費(fèi)、基金項(xiàng)目，清理取消不合法、不合理和到期的收費(fèi)、基金，減輕企業(yè)和社會負(fù)擔(dān)，對依法保留的收費(fèi)和基金項(xiàng)目逐步全部納入預(yù)算。

二、研究財政增收風(fēng)險的意義

在強(qiáng)化征收社會保障金，同時杜絕收費(fèi)的前提下，如果GDP增長速度在7％－8％時，財政稅收增長速度應(yīng)當(dāng)在13％－14％之間為宜，一旦超過此線，就會影響個人和企業(yè)投資的積極性，進(jìn)而影響到國民經(jīng)濟(jì)的景氣。在財政稅收保持比較高增長的同時又使經(jīng)濟(jì)增長速度不受太大影響需要從戰(zhàn)略思路和具體政策上加以調(diào)整和解決。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，首先要減少和杜絕各種稅收以外的收費(fèi)。現(xiàn)在企業(yè)和個體戶包括農(nóng)民，覺得綜合負(fù)擔(dān)太重，主要是稅收以外的各種收費(fèi)太多。企業(yè)和個體經(jīng)濟(jì)要交納的費(fèi)，根據(jù)各地地區(qū)不同，占全部要交稅費(fèi)的1／3－2／3。特別是稅制改革后，鄉(xiāng)、縣地級財政的收入相對越來越少，而中央和省兩級財政集中度相對提高，這樣，鄉(xiāng)、縣和地市以費(fèi)補(bǔ)稅，供本級財政需要。農(nóng)民、個體經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的費(fèi)負(fù)有加重的趨勢。這種狀況必須扭轉(zhuǎn)。此外，要調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，從鼓勵投資、擴(kuò)大需求的角度出發(fā)，逐步從生產(chǎn)項(xiàng)下征大部分稅，改為大部分稅在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收；逐步從對投資者征稅轉(zhuǎn)到對所得征稅。從而減輕投資和生產(chǎn)者的稅負(fù)。特別是對投資者，實(shí)行固定資產(chǎn)投資的稅收抵扣制度，抑制儲蓄，鼓勵個人和企業(yè)進(jìn)行投資，擴(kuò)大需求，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會，增加居民的就業(yè)收入，增強(qiáng)他們的消費(fèi)支付能力。第三，要加大各類企業(yè)，包括個體經(jīng)濟(jì)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會保障費(fèi)的征收力度。其實(shí)，各種社會保障的費(fèi)用規(guī)模，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于目前各種收費(fèi)的規(guī)模；就是強(qiáng)化社會保障資金的征收，如果杜絕收費(fèi)，企業(yè)總體的稅費(fèi)還是能降低不少。把費(fèi)杜絕了，把社會保障金收上來，既能減少政府一些部門的不正之風(fēng)和腐敗，又能縮小政府部門公務(wù)員之間的收入差距，還能增加保障低收入階層的資金，縮小社會收入和生活差距，是一舉幾得利國利民的善事。

三、規(guī)避財政增收風(fēng)險的對策

（一）提高思想認(rèn)識,建立預(yù)警機(jī)制，加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，改變財政投資方向

各級政府和財政部門必須充分認(rèn)識財政風(fēng)險的危害性和化解財政風(fēng)險的重要性,同時,要建立防范財政風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制。按照“調(diào)整結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)，壓縮一般，強(qiáng)化管理”的方針，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。第一，適當(dāng)減少財政對基礎(chǔ)設(shè)施的直接投入，擠出一部分財政資金，可以通過財政擔(dān)保、貼息等形式吸納民營、民間投資參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這樣，既可以收到良好的政策擴(kuò)張效應(yīng)，又可以減輕財政負(fù)擔(dān)。第二，按照經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)，除了保證國家重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施投資，還應(yīng)支持工業(yè)戰(zhàn)略性改組、優(yōu)化與升級，特別是利用稅收政策扶持技術(shù)裝備工業(yè)和發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，積極支持和促進(jìn)國有企業(yè)改革和重組，協(xié)調(diào)和促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理和均衡發(fā)展。重點(diǎn)是要盤活存量資源，使存量資源在不同產(chǎn)業(yè)、地區(qū)之間流動。而存量資源的流動是資本重新優(yōu)化組合的結(jié)果。問題是我國目前一方面缺乏資本退出的必要條件即產(chǎn)權(quán)的市場化；另一方面還缺乏資本補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，與結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級相聯(lián)系的資本補(bǔ)償就需要財政支援，財政可以通過發(fā)行長期專項(xiàng)國債，收購、封存或淘汰那些生產(chǎn)能力過剩的資本，使過剩領(lǐng)域的資本得到全部或部分補(bǔ)償。財政政策應(yīng)在資本退出的補(bǔ)償上發(fā)揮更大作用。

（二）建立健全財政監(jiān)督法規(guī),并認(rèn)真遵照執(zhí)行是有效防范和化解財政風(fēng)險的治本之策

財政監(jiān)督立法應(yīng)體現(xiàn)以下基本原則：一是收入的完整真實(shí)性原則；二是支出的安全有效性原則；三是監(jiān)督的規(guī)范化嚴(yán)肅性原則。此外,財政監(jiān)督的內(nèi)容及其重點(diǎn),應(yīng)放在以下幾個方面：一是對財政收入征收機(jī)關(guān)的監(jiān)督；二是對預(yù)算編制及執(zhí)行情況的監(jiān)督；三是對收費(fèi)收入的監(jiān)督；四是對單位財務(wù)的監(jiān)督；五是對國有資產(chǎn)的監(jiān)督。合理界定政府職能,集中財力保證財政職能到位,從市場經(jīng)濟(jì)出發(fā)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律重新認(rèn)識并準(zhǔn)確界定財政的職能范圍。在此基礎(chǔ)上對目前的財政支出進(jìn)行梳理,剔除財政支出中不合理的開支和不屬于政府職能范圍內(nèi)的開支,避免由于政府包攬過多,財力不散,使財政職能缺乏必要的財力保障而“虛脫”。六是積極探索和研究我國當(dāng)前和今后一段時期財政赤字的適度區(qū)間,并將赤字規(guī)模控制在這個區(qū)間內(nèi),避免將短期刺激政策長期化,減少經(jīng)濟(jì)增長的赤字依賴進(jìn)一步健全和完善分稅制財政體制,正確處理國家、企業(yè)、個人之間的分配關(guān)系,建立穩(wěn)定的財政收入增長機(jī)制。

（三）規(guī)范政府行為,加強(qiáng)債務(wù)管理，防范財政支出風(fēng)險、重點(diǎn)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。一是成立專門機(jī)構(gòu)對政府債務(wù)進(jìn)行總量控制；二是科學(xué)測算和制定地方政府債務(wù)規(guī)模和中長期規(guī)劃及年度計劃；三是嚴(yán)格執(zhí)行政府擔(dān)保外債的管理；四是落實(shí)償債資金,建立政府外債償債準(zhǔn)備金,并納入財政預(yù)算管理,使政府債務(wù)管理走上規(guī)范化、法制化的軌道。五是推行政府采購制度,這不但能提高資金使用效率,而且有助于杜絕腐敗現(xiàn)象。六是建立國庫單一帳戶制度,這不但有利于資金調(diào)度,緩解財政資金緊張的矛盾,而且還有利于加強(qiáng)財政監(jiān)督管理。七是建立科學(xué)的預(yù)算支出分類體系。要借鑒市場經(jīng)濟(jì)國家的預(yù)算支出分類體系,不斷向國際慣例靠攏。八是要實(shí)施積極的財政政策,加強(qiáng)特種國債轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的管理,發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用,擴(kuò)大社會投資需求；地方財政可以適度運(yùn)用貼息政策,減輕企業(yè)利息負(fù)擔(dān),對產(chǎn)品有銷路、發(fā)展前景好、經(jīng)濟(jì)效益高的各類企業(yè),實(shí)行技改貸款財政貼息政策等,引導(dǎo)銀行貸款和社會投資,推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）深化財政投融資體制改革，健全社會投資自我增長機(jī)制

在目前的投資增長中，由積極財政政策帶動的國有經(jīng)濟(jì)投資增長勢頭強(qiáng)勁，而民間投資增長力量仍不足，從2004—2008年我國國有及控股企業(yè)投資增長了49.5%，民間投資增長44.2%，4年總的投資增量中，國有及控股企業(yè)投資占投資增量的73%，民間企業(yè)投資占投資增量的26.9%。主要原因是信貸緊縮，投資風(fēng)險加大，銀行惜貸，造成民間企業(yè)貸款難或者是不敢投資。據(jù)統(tǒng)計，到2008年上半年，我國民間金融資產(chǎn)已達(dá)22萬億元，是一個巨大的投資來源。如何把我國民間資本的巨大潛力轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的民間投資？這就需要加快轉(zhuǎn)變政府職能，從對市場的直接投資轉(zhuǎn)移到間接投資直接服務(wù)上來。今后作為投資主體，政府應(yīng)逐步從競爭性的投資領(lǐng)域退出，側(cè)重于公益性或基礎(chǔ)性的行業(yè)和項(xiàng)目的投資，將競爭性的投資領(lǐng)域，甚至某些公共投資領(lǐng)域由市場來調(diào)節(jié)，使企業(yè)和個人成為投資主體，鼓勵民間投資進(jìn)入國民經(jīng)濟(jì)所需要的領(lǐng)域。為此，必須進(jìn)一步深化財政投融資體制改革，放寬對民間投資的準(zhǔn)入限制，開放民間投資的范圍，形成投資主體多元化的投融資體制，改進(jìn)投融資環(huán)境。使各投資主體，按市場要求，建立“自主投資、自擔(dān)風(fēng)險，自我受益”的管理體制。形成社會投資自我增長機(jī)制，逐步減輕經(jīng)濟(jì)增長對財政投資的依賴。

（五）加強(qiáng)國家社會保障體系的建設(shè)

當(dāng)財政風(fēng)險真的轉(zhuǎn)變?yōu)槲C(jī)時,就會對經(jīng)濟(jì)、社會造成極大的破壞。一個好的社會保障體系對財政政策風(fēng)險可以起到“減震”的作用,并且可以使經(jīng)濟(jì)盡早從危機(jī)中恢復(fù)過來。雖然我國通過實(shí)施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證了經(jīng)濟(jì)的較快增長，但內(nèi)需不足的現(xiàn)象仍然突出。主要體現(xiàn)在消費(fèi)不足，究其原因主要是社會經(jīng)濟(jì)預(yù)期對供求關(guān)系的影響力加大，居民對改革代價的顧慮較多。影響公眾支出預(yù)期的主要是醫(yī)療、養(yǎng)老、就業(yè)、教育、住房等方面制度的改革；影響公眾收入預(yù)期的主要是“下崗”現(xiàn)象的普遍化和就業(yè)崗位的短缺。據(jù)統(tǒng)計，中國有2500萬國有企業(yè)職工下崗，加上大集體下崗職工，全國下崗職工至少有4000萬人。國有工業(yè)企業(yè)2004—2008年職工就業(yè)人數(shù)由4365萬人減少到3068.7萬人。居民低收入、高支出預(yù)期，已成為擴(kuò)大消費(fèi)需求的嚴(yán)重障礙。對此，必須完善社會保障體系，適時開征社會保障稅，發(fā)行社會保障基金特種國債，建立社會保障預(yù)算，加強(qiáng)社會保障基金管理，解決社會保障基金缺口，穩(wěn)定社會經(jīng)濟(jì)預(yù)期，啟動消費(fèi)。另外，應(yīng)在繼續(xù)貫徹執(zhí)行企業(yè)“兩個確保”和城市“低保”工作的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加對低收入階層的財政轉(zhuǎn)移支出；通過進(jìn)一步深化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，全面推進(jìn)農(nóng)村“費(fèi)改稅”工作，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，提高農(nóng)民收入水平，刺激居民消費(fèi)需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長。