導(dǎo)語：地稅局兩稅征管調(diào)查報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2011年12月1日省政府決定將契稅、耕地占用稅（以下稱“兩稅”）劃轉(zhuǎn)地稅部門征管，從運行總體征管質(zhì)量來看，取得了初步成效，但是在征管過程中，仍存在一些不容忽視的實際問題，如稅源分布不明晰、戶籍情況難以摸清、征管措施銜接不上、納稅意識有待增強，所有的這些問題都亟待解決。筆者認為，強化“兩稅”征管，應(yīng)從實際出發(fā)，探索出一套流程簡化、操作可行、執(zhí)法規(guī)范、辦事高效的征管新模式，為促進區(qū)域經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定作出貢獻。

一、“兩稅”一體化征管模式

（一）總體設(shè)想：在完善以流程為導(dǎo)向的征管和源稅聯(lián)動管理機制的基礎(chǔ)上，通過有效整合與配置征管資源，以信息化管稅為支撐，實行稅源專業(yè)化管理，堅持依法行政、依法管稅、依法征收，建立健全橫向互動、上下聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作的運行機制，全面提高“兩稅”整體征管效能。

（二）管理目標：以“兩稅”管理先繳納稅款，后辦理產(chǎn)權(quán)證書（簡稱先稅后證）為把手，強化以票管稅，實現(xiàn)專業(yè)化管稅與部門協(xié)稅有機結(jié)合。

（三）主要內(nèi)容：具體概括為一辦法、二圖、二臺帳、二表、三單。

1、一辦法：由縣局結(jié)合“兩稅”征管和特點，制定和完善一個行之有效的“兩稅”征管辦法。

2、二圖：一是土地規(guī)劃圖，由土管部門提供并錄入系統(tǒng)；二是稅源分布圖，由屬地分局根據(jù)年初稅源調(diào)查和預(yù)測情況制作并錄入系統(tǒng)。

3、二臺帳：一是戶籍管理臺帳，由屬地分局按納稅人分級分戶建立并錄入系統(tǒng)；二是稅源監(jiān)控臺帳，由屬地分局按稅源分類分戶建立并錄入系統(tǒng)。

4、二表：一份為納稅申報表，適用所有負有納稅義務(wù)的單位或個人；一份為減免稅申請表，適用符合減免稅條件的納稅人，納稅人按規(guī)定程序辦理減免稅手續(xù)后，方可減免相關(guān)的地方稅收。

5、三單：一是已稅證明單，憑此單可到房管、土管部門辦理房地產(chǎn)權(quán)證和土地使用證登記；二是“兩稅”完稅證或減免稅證明單，憑此單可到房管、土管部門辦理房地產(chǎn)權(quán)證登記；三是行政事項審批單（簡稱一單清），凡涉稅事項需審批（核）的，均使用行政事項審批“一單清”。

（四）“兩稅”征管一體化管理流程化。

納稅人在辦理房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證申報審批手續(xù)時，按照主管地稅機關(guān)制定的“兩稅”征管一體化流程圖辦理申報、核實、審批、發(fā)證手續(xù)。

（五）健全協(xié)調(diào)機制：分內(nèi)部、外部二個方面。

1、內(nèi)部征管協(xié)調(diào)，是指征收、管理、稽查三個部門在日常征管工作中，存在交叉且相互難以協(xié)調(diào)的問題時，先由征管股收集匯總征、管、查三個部門存在的焦點問題與具體建議，再由縣局分管領(lǐng)導(dǎo)主持召開征、管、查工作協(xié)調(diào)會，研究解決實際問題，提出可行的征管協(xié)調(diào)措施，會后以便函在內(nèi)網(wǎng)下發(fā)執(zhí)行。在重大事項上仍存在爭議，則提交局長辦公會研究決定，會后以紀要在內(nèi)網(wǎng)下發(fā)執(zhí)行。

2、外部征管協(xié)調(diào)，是指稅務(wù)部門在日常征管工作中，在接受建設(shè)、房產(chǎn)、土管部門等涉稅信息以及需要相關(guān)部門協(xié)助解決存在問題，則由縣政府辦公室負責牽頭，在每季度召開一次房地產(chǎn)征管聯(lián)席會議，通過情況反饋后，達成一致意見后，由政府辦形成稅收征管協(xié)調(diào)函抄送相關(guān)部門執(zhí)行，同時報送稅收聯(lián)防領(lǐng)導(dǎo)小組備案。對于協(xié)調(diào)會上部門之間難以協(xié)商解決的問題，則由稅務(wù)部門匯集整理，以書面形式按期上報稅收聯(lián)防領(lǐng)導(dǎo)小組，在房地產(chǎn)聯(lián)席會上一并商議解決，會后由縣政府辦下發(fā)文件執(zhí)行。

二、操作運行

（一）加強部門協(xié)作，實行信息化管稅。

1、縣政府成立房地產(chǎn)稅收征管聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組，常務(wù)副縣長任組長，財政、國稅、地稅局長任副組長，縣直相關(guān)部門正職為成員，并由若干聯(lián)席會成員單位組成，下設(shè)稅收聯(lián)席會領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由政府辦副主任任主任，負責牽頭定期召開稅收聯(lián)席例會。

2、制定稅收聯(lián)席工作實施辦法，具體掌握涉及稅收事項信息，由各聯(lián)席會成員單位指定信息交換員，分別在每月上旬末、下旬末匯總（分單位、個人），并通過政務(wù)網(wǎng)傳送至稅務(wù)部門信息中心，由其分發(fā)給征管股經(jīng)篩選后，再按征管范圍從征管系統(tǒng)下傳屬地分局。

3、稅收聯(lián)席會領(lǐng)導(dǎo)小組每季后召開一次例會，先由稅務(wù)部門通報本季各聯(lián)席會成員單位交換信息質(zhì)量情況與存在問題，以及在外部征管協(xié)調(diào)會上有爭議的問題，一并提出需改進或完善的建議；再由與會人員針對存在的問題等事項進行商議解決，達成共識；最后由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)作會議小結(jié)，會后形成紀要下發(fā)執(zhí)行。

（二）加強兩稅控管，推進稅源專業(yè)化管理。

1、建立網(wǎng)上稅源分布圖與監(jiān)控臺帳。一是由土管部門將當?shù)卣晖恋匾?guī)劃圖（含各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）拷錄到征管系統(tǒng)，掌握全縣土地基本狀況及態(tài)勢變化；二是將土管部門傳送的土地征用信息（如拍賣、轉(zhuǎn)讓、收購等）及時在稅源分布圖上反映；三是將建設(shè)部門傳送的項目規(guī)劃信息（如經(jīng)營用房、商品房、新農(nóng)村建設(shè)等）及時在稅源監(jiān)控臺帳登記；四是將房管部門傳送的建房進度信息（如在建、停建、竣工等）及時在稅源監(jiān)控臺帳登記；五是將房管、土管部門傳送的房產(chǎn)、土地變化信息（如轉(zhuǎn)讓、拍賣、收購、出售等）及時在稅源監(jiān)控臺帳登記。

2、實行與規(guī)范分類分級標準化管理。一是將稅源分為三類：重點稅源為一類、一般稅源為二類、小型稅源為三類；二是將納稅人分為四級：年納地方稅收在500萬元以上為A級,年納地方稅收在100萬元以上500萬元以下為B級,年納地方稅收在20萬元以上100萬元以下為C級,年納地方稅收在20萬元以下為D級;三是屬地分局根據(jù)稅收管理員素質(zhì)差異，有效配置征管力量，設(shè)立多個管理小組：重點稅源管理小組(分管A、B級納稅人)、一般稅源管理小組（分管C級納稅人）、小型稅源管理小組(含個體、零散稅收，分管D級納稅人)；四是按納稅人的征收方式分為三類：查賬征收戶為一類，實行自行核算、自行申報、自行繳庫，并可申請開具房地產(chǎn)發(fā)票，每半年上戶進行核查；核定征收戶為二類，應(yīng)先自行申報、自行繳庫、報送審核后，方可申請開具房地產(chǎn)發(fā)票；臨商征收戶為三類，應(yīng)先將納稅資料與相關(guān)證件報送審核后，再辦理納稅申報繳庫，方可申請開具房地產(chǎn)發(fā)票。

3、扎實有效地推進稅源專業(yè)化管理。一是制定納稅人分類、分行業(yè)、分稅種管理指南，完善遵從引導(dǎo)和遵從管控機制，幫助納稅人自覺提升風(fēng)險防控能力；二是實行“一崗雙責”，將稅源管理進行科學(xué)分解、合理分工、細化到人，強化分類監(jiān)控管理；三是積極創(chuàng)新稅源管理方式，完善稅收征管質(zhì)量考核評價體系，逐步提高稅收管理員稅收執(zhí)法、稅源管理、納稅服務(wù)、廉能管理綜合技能和水平。

（三）抓好戶籍管理，力求監(jiān)控常態(tài)化。

1、建立網(wǎng)上戶籍管理臺帳。對全縣繳納地方稅收的納稅戶進行調(diào)查摸底，按管理行業(yè)、注冊類型、經(jīng)營范圍、經(jīng)營地址、經(jīng)營狀況，分戶在網(wǎng)上戶籍管理臺帳登記。

2、實行三級巡查巡管制度。為了及時全面掌握納稅人經(jīng)營動態(tài)，使戶籍臺帳真實可靠，管理落到實處，須實行三級巡查巡管制度：屬地分局稅源管理小組上戶核查為一級巡查巡管；屬地分局組成巡查組上戶核查為二級巡查巡管；縣地稅局組成巡查組上戶核查為三級巡查巡管。

3、加強戶籍臺帳信息管理。一是登記管理，納稅人開業(yè)、變更、停業(yè)、注銷，應(yīng)按期到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)的手續(xù)，稅收管理員要按規(guī)定與程序辦理，并按期登記或更新戶籍臺帳信息；二是日常管理，一級巡查巡管發(fā)現(xiàn)的問題與納稅人經(jīng)營變化情況，由稅源管理小組組長擬定處理意見，報送分局負責人審核后，按期更新戶籍臺帳信息。二級巡查巡管發(fā)現(xiàn)的問題或其它情況，或經(jīng)核查一級巡查巡管處理意見有異議的，則提交分局集體研究，再按決定的處理意見按期更新戶籍臺帳信息。三級巡查巡管發(fā)現(xiàn)的問題或其它情況，或經(jīng)核查二級巡查巡管處理意見有異議的，先由征管股擬定處理意見，再報送縣局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按期更新戶籍臺帳信息；如還有爭議，則提交縣局局務(wù)會研究，應(yīng)按決定的處理意見按期更新戶籍臺帳信息。

（四）強化征管措施，提升質(zhì)量和效率。

1、大力強化和創(chuàng)新征管措施。地稅部門要結(jié)合本地實際，借鑒財政部門及周邊好的做法與經(jīng)驗，根據(jù)現(xiàn)行的“兩稅”管理辦法，切實制定出流程簡化、操作可行、執(zhí)法規(guī)范、辦事高效的征管措施，及時在媒體或辦稅場所予以公示，并在實踐中不斷改進和完善，盡快建立分工明晰、職責明確、運行高效、協(xié)調(diào)有序的標準化的稅收管理體系。

2、調(diào)整與簡化涉稅業(yè)務(wù)流程。本著方便納稅人、降低稅收成本、提高辦稅效率的原則，征收部門要因地制宜調(diào)整與簡化涉稅業(yè)務(wù)流程，真正發(fā)揮“高效、準確、文明、規(guī)范”的功能。盡量把需審批（核）的行政事項在“一單清”上辦結(jié)；除單位按批或多項需要到地稅局辦稅服務(wù)廳辦理，單位單項或個人的可到行政服務(wù)中心辦理。

3、提升稅收征管質(zhì)量和效率。在夯實征管基礎(chǔ)、強化征管措施的前提下，關(guān)鍵是如何把稅源最大程度地轉(zhuǎn)化為稅收，管理部門要勇于創(chuàng)新征管辦法，積極加強與有關(guān)部門的信息交換和分析應(yīng)用工作，查找和堵塞征管漏洞，提高稅源監(jiān)控能力，規(guī)范稅收日常管理執(zhí)法行為，有效推進征管標準化，力求“兩稅”征管質(zhì)量和效率明顯提高。

4、進一步整頓規(guī)范稅收秩序。在堅持嚴格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法的原則下，大力推行“陽光稽查”,稽查部門應(yīng)加強納稅信息比對、分析，根據(jù)“兩稅”征管差異，有計劃、有目的、有步驟地采取分級分類稽查方式，重點查處稅收違法案例，提高稽查信息化水平，及時加強稽查與征管的銜接，充分發(fā)揮以查促管的職能作用。

5、構(gòu)建新型的綜合治稅環(huán)境。一是建立和健全縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級護稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，縣一級護稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)覆蓋縣城區(qū)、郊區(qū)、工業(yè)園；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）二級護稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)覆蓋鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府行政規(guī)劃區(qū)內(nèi)；村三級護稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)覆蓋本行政村、自然村。二是構(gòu)建信息共享機制，與有關(guān)部門聯(lián)合開發(fā)建立集采集、交換、分析、處理為一體的網(wǎng)絡(luò)平臺，成員單位可憑密碼登陸網(wǎng)站了解政策動態(tài)，及時更新和報送信息。三是積極開展和科學(xué)指導(dǎo)護稅協(xié)稅工作，稅務(wù)部門應(yīng)定期進行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，并加強稅收代征工作日常監(jiān)管，使綜合治稅納入制度化、規(guī)范化、法律化的軌道。

（五）大力宣傳稅法，增強納稅遵從度。

1、緊緊圍繞當前國家稅收宣傳月主題，積極開展形式多樣、生動有趣的稅法宣傳活動，努力營造良好的稅收環(huán)境。一是在媒體或公共場所舉辦促進下崗再就業(yè)、扶貧解困、支持全民創(chuàng)業(yè)等一系列關(guān)注民生的公益廣告、義演活動；二是組織開展送稅法、察民情、減負擔的下鄉(xiāng)巡回活動；三是定期召開納稅人代表座談會，強化零距離稅法咨詢和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)；四是公開各項政務(wù)和辦稅程序，加強與優(yōu)化納稅服務(wù)；五是尊重和維護納稅人合法權(quán)益，引導(dǎo)和促進納稅人依法誠信納稅，倡導(dǎo)以人為本征管理念，始終堅持以納稅人需求和滿意為宗旨，想方設(shè)法為納稅人提供多渠道、針對性強的政策和法律支持，提高稅法執(zhí)行的透明度；六是加強溝通與交流，主動提供個性化優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，著力構(gòu)建平等、互信、和諧的征納關(guān)系，提升全社會滿意度，既增強納稅人維護合法權(quán)益的意識和能力，又提高納稅人依法納稅的遵從度，從而促進征納雙方互動共贏。

2、在“兩稅”征管新模式的實踐中，我們做了些有益的嘗試，收效明顯（今年來縣1-8月共征收4332萬元，同比上年增收2272萬元，增長110.3%），也遇到了不少問題，有待于今后工作中不斷的探索。我們堅信，只要樹立信心，咬住目標不放松，求真務(wù)實，銳意進取，不斷改進和完善，一定會達到預(yù)期目的。