導(dǎo)語：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類體會(huì)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)政治形勢(shì)發(fā)生了許多重大變化，中國(guó)加入wto，使金融對(duì)外開放的時(shí)間表由計(jì)劃變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，中國(guó)金融業(yè)用時(shí)間換空間進(jìn)入倒計(jì)時(shí)階段。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行來說，有兩大問題亟待解決，否則生存難保：一是充實(shí)資本金，提高資本充足率；二是減少不良資產(chǎn)，提高與外資銀行比肩經(jīng)營(yíng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是后者，已成為國(guó)內(nèi)外的共識(shí)，并成為國(guó)務(wù)院今年對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行下達(dá)的第一任務(wù)。

全面推行貸款五級(jí)分類工作就好比我們銀行打一場(chǎng)信貸管理的革命戰(zhàn)役。2003年3月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立后的首要急務(wù)就是在所有金融機(jī)構(gòu)推行貸款五級(jí)分類工作，并決定自2004年1月1日起，四大國(guó)有商業(yè)銀行及股份制銀行結(jié)束雙軌制，正式實(shí)施五級(jí)分類制度。至此，距1993年世界銀行對(duì)中國(guó)人民銀行開始技術(shù)援助并引入貸款風(fēng)險(xiǎn)分類正好十年。五級(jí)分類工作推行近一年來，各家商業(yè)銀行信貸開展的情況如何、效果怎樣、還存在什么問題、有何改進(jìn)對(duì)策等等問題都值得我們?nèi)ド钏肌Ｔ诖宋以敢庖詡€(gè)人的一點(diǎn)體會(huì)與在座的各位專家一起回顧和探討。

一、商業(yè)銀行實(shí)施貸款五級(jí)分類走過了一個(gè)艱難曲折的歷程

回顧起來，今天商業(yè)銀行實(shí)施的貸款五級(jí)分類，經(jīng)歷了四個(gè)歷史階段。五級(jí)分類取代四級(jí)分類，是中國(guó)銀行業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌的需要，也是中國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)化的必然結(jié)果。

（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類理念的建立和引入階段（1993年至1997年）我國(guó)銀行早期的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類沿襲的是1988年財(cái)政部在金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定，即計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下為財(cái)政稅收政策服務(wù)的分類方法，界定不良資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為期限：即規(guī)定貸款本息拖欠超過180天以上的為“逾期”，逾期三年的為“呆滯”，貸款人走死逃亡或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的為“呆賬”，俗稱“一逾兩呆”。很顯然，在這種以期限為主導(dǎo)的分類方法下，很多貸款只要不到期就被視為正常，銀行有更多的空間隨意發(fā)放貸款或?qū)J款疏于管理，逾期貸款不積極催收，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)。這既不利于商業(yè)銀行自身發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公務(wù)員之家版權(quán)所有收入高估，同時(shí)也不利于監(jiān)管當(dāng)局從銀行外部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，與國(guó)際慣例格格不入，在一定程度上可以說是中國(guó)“賴賬文化”盛行的制度性根源。

1996年8月中國(guó)人民銀行了《貸款通則》，對(duì)逾期和呆滯貸款的定義作了調(diào)整，例如規(guī)定貸款過期一天即為逾期，逾期一年為呆滯，或逾期雖未滿一年，但企業(yè)停產(chǎn)、項(xiàng)目下馬的，也可劃為呆滯。但總的來看，《通則》基本上重申了財(cái)政當(dāng)局從稅收角度制定的貸款分類方法。此時(shí)，中國(guó)人民銀行已經(jīng)借由國(guó)際組織如世界銀行等的技術(shù)援助，開始學(xué)習(xí)和了解以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法，將五級(jí)分類法引入中國(guó)。1997年全國(guó)金融工作會(huì)議上，工作報(bào)告要求國(guó)有商業(yè)銀行必須實(shí)行五級(jí)分類。

（二）“鴕鳥政策”時(shí)期的“清分”試點(diǎn)階段（1998年至2001年）1998年5月，央行在廣東開始“清分”(清理銀行資產(chǎn)，為貸款分類做準(zhǔn)備)試點(diǎn)，要求廣東境內(nèi)四大國(guó)有商業(yè)銀行和交通銀行的分支機(jī)構(gòu)在三個(gè)月內(nèi)完成轄區(qū)全部金融資產(chǎn)的清理和分類，形成上呈國(guó)務(wù)院的試點(diǎn)報(bào)告，并在次年春天將五級(jí)分類法擴(kuò)展到全系統(tǒng)。這是一場(chǎng)中外非常關(guān)注、結(jié)果卻有虎頭蛇尾之感的嘗試。三個(gè)月后，廣東的“清分”試點(diǎn)結(jié)果表明，按五級(jí)分類計(jì)算出的不良資產(chǎn)比例，比“一逾兩呆”下的不良資產(chǎn)比例要高近20個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)時(shí)的央行無論從認(rèn)識(shí)水平或管理手段上都無法接受這一現(xiàn)實(shí)。且意見對(duì)峙激烈，大多數(shù)人認(rèn)為五級(jí)分類“國(guó)際慣例”不符合中國(guó)國(guó)情，因?yàn)橹袊?guó)的商業(yè)銀行根本沒有能力按照五級(jí)分類的結(jié)果提取準(zhǔn)備金；另一部分人支持推行五級(jí)分類，諷之曰“買不起藥就不看病”。內(nèi)部的爭(zhēng)執(zhí)使隨后出臺(tái)的各項(xiàng)政策及其執(zhí)行頗為曖昧和矛盾。后來稱這段時(shí)期為五級(jí)分類的“鴕鳥政策時(shí)代”。

1999年7月央行下發(fā)《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則(試行)》，正式啟動(dòng)五級(jí)分類工作，要求到2000年底前完成五級(jí)分類工作，但國(guó)有商業(yè)銀行的考核、會(huì)計(jì)處理等均沒有進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，一切都是按照原來“一逾兩呆”的方式在繼續(xù)進(jìn)行，五級(jí)分類的結(jié)果僅僅作為一個(gè)統(tǒng)計(jì)的參考值。絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行至今也未實(shí)行五級(jí)分類。2000年9月，央行《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》，對(duì)原來的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，做了補(bǔ)充和修訂，將“一逾兩呆”改名為“四級(jí)分類法”，從字面上看，和五級(jí)分類法的區(qū)別不過一級(jí)而已，但從管理理念、分析內(nèi)容和分析方式上二者有著根本區(qū)別，不可能通過改良或調(diào)整而互相替代。五級(jí)分類法“70%要以定量分析為基礎(chǔ)”，至少需要五至七年積累數(shù)據(jù)，才能建立一套適用的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。如果央行從1998年就開始正式推行五級(jí)分類法，到銀行業(yè)按wto承諾全面開放的2005年，正好還有積累貸款分類數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的時(shí)間，而央行也能夠從對(duì)商業(yè)銀行不良貸款率的指令性、簡(jiǎn)單化的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)及其損失準(zhǔn)備是否充足的監(jiān)管。事實(shí)上整個(gè)中國(guó)銀行業(yè)走了彎路，“鴕鳥政策”延緩了中國(guó)銀行業(yè)全面實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的步伐。

（三）兩種分類方法并軌運(yùn)行階段（2001年底至2003年）金融改革的路徑曲折迂回，方向大體一致，而具體的動(dòng)力來源則出人意料之外。正在央行重申“一逾兩呆”規(guī)則的《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》同時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，明確規(guī)定上市和準(zhǔn)備上市的銀行要對(duì)公眾披露貸款五級(jí)分類結(jié)果。貸款分類也就進(jìn)入了兩種分類方法并軌運(yùn)行的階段。從1998年開始建設(shè)銀行等幾家大銀行陸續(xù)在內(nèi)部使用五級(jí)分類法，由于央行的考核標(biāo)準(zhǔn)仍然是“一逾兩呆”，商業(yè)銀行因此要上報(bào)兩套數(shù)據(jù)，而且主要按“一逾兩呆”上報(bào)數(shù)字和提取保證金，五級(jí)分類的數(shù)據(jù)只是備案而已，沒有監(jiān)控指標(biāo)。一方面，商業(yè)銀行監(jiān)管負(fù)擔(dān)加重，造成其基層行大量的重復(fù)勞動(dòng)；另一方面，在法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善情況下，缺少外部壓力的中國(guó)商業(yè)銀行難以自覺嚴(yán)格地實(shí)行五級(jí)分類法。

民生銀行是首家公布貸款五級(jí)分類結(jié)果的上市銀行，被當(dāng)時(shí)輿論認(rèn)為開“透明上市”之先河。隨后的招行、深發(fā)行、浦發(fā)行也從2001年開始，批露貸款五級(jí)分類結(jié)果。但這些上市銀行畢竟是中國(guó)銀行業(yè)里的一小部分，占據(jù)銀行資產(chǎn)60%以上的四大國(guó)有商業(yè)銀行此時(shí)對(duì)完全接受五級(jí)分類、決策者對(duì)按此披露銀行更真實(shí)的不良貸款率可能引起的后果，都還心存疑慮。2001年12月央行再次《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》和《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，要求從2002年起，在中國(guó)各類銀行全面施行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理，實(shí)施范圍包括國(guó)內(nèi)所有銀行，可時(shí)隔一年后，農(nóng)業(yè)銀行首次公布其不良貸款率為30.07%，令人驚訝的是，這仍是一個(gè)在“一逾兩呆”口徑下獲得的數(shù)據(jù)。由此可知，幾大銀行執(zhí)行五級(jí)分類的情況也并不樂觀。

4、五級(jí)分類法正式全面實(shí)施階段（2004年1月1日開始）

2003年4月28日，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)正式成立，劉明康主席說銀監(jiān)會(huì)做的第一件工作，就是力推所有有信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)全面實(shí)行貸款五級(jí)分類，并決定自2004年1月1日起，四大國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行全面推行與國(guó)際接軌的五級(jí)分類制度，并取消貸款四級(jí)分類制度。銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《通知》要求從2003年底開始停止按“一逾兩呆”劃分貸款及報(bào)送、執(zhí)行，期限管理只作為銀行內(nèi)部的參考數(shù)據(jù)，無須上報(bào)監(jiān)管當(dāng)局。

《通知》的核心內(nèi)容是全面和徹底執(zhí)行貸款五級(jí)分類制度，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)分類管理的信貸資產(chǎn)范圍至表內(nèi)和表外所有信貸資產(chǎn)；對(duì)貸款逾期天數(shù)與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系問題提出更明確細(xì)化的指導(dǎo)性原則，對(duì)重組貸款設(shè)立至少6個(gè)月的觀察期。一是把過去試點(diǎn)階段各方面反應(yīng)比較有代表性的標(biāo)準(zhǔn)重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產(chǎn)、重組貸款的觀察期等；二是對(duì)商業(yè)銀行提出制度性、規(guī)范性要求；三是針對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行、落實(shí)貸款分類情況的檢查；四是配套信用環(huán)境建設(shè)、商業(yè)銀行真實(shí)的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)也將進(jìn)行相應(yīng)修改，為全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理提供法律支持。

二、五級(jí)分類法是商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過程的管理方法

與四級(jí)分類法相比，五級(jí)分類方法更能真實(shí)全面反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，具體講有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（一）五級(jí)分類方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量。

五級(jí)分類法考查的是借款人償還債務(wù)的實(shí)際能力。根據(jù)人民銀行的規(guī)定，貸款到期未還，即轉(zhuǎn)入逾期，逾期180天即轉(zhuǎn)入呆滯，形成不良貸款，進(jìn)入不良貸款就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)和損失。但實(shí)際上，逾期不一定存在很大風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，因?yàn)橛馄谇闆r各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說明就沒有風(fēng)險(xiǎn)。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實(shí)際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風(fēng)險(xiǎn)，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風(fēng)險(xiǎn)的未逾期貸款上，因?yàn)橛行┵J款盡管表面上沒有逾期，但事實(shí)上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)，如春都集團(tuán)在去年年底實(shí)際已經(jīng)資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態(tài)仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。

在2000年，上述的后一種情況就已經(jīng)引起了人民銀行的關(guān)注，并出臺(tái)了不良貸款認(rèn)定辦法，對(duì)一逾兩呆方法的不足進(jìn)行補(bǔ)充，其實(shí)這種不良貸款認(rèn)定的方法類似于五級(jí)分類方法，較一逾兩呆方法更先進(jìn)的是五級(jí)分類方法不僅解決了上述第一種情況，而且對(duì)前一種情況中一逾兩呆中的不良貸款進(jìn)行了調(diào)整。

（二）五級(jí)分類是一個(gè)對(duì)貸款進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)管理的過程

與一逾兩呆方法相比較，五級(jí)分類方法的另一個(gè)突出的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)貸款全過程的動(dòng)態(tài)性管理，也就是說，五級(jí)分類方法不僅是對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)反映的評(píng)估方法，同時(shí)也是一種動(dòng)態(tài)的貸款管理手段。而一逾兩呆方法則僅僅是在到期后反映貸款的形態(tài)，是一種事后監(jiān)督的管理方法，沒有對(duì)貸款綜合情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)的過程。五級(jí)分類法的貸款動(dòng)態(tài)管理功能主要表現(xiàn)在：一是每季度分類工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，將當(dāng)期的企業(yè)情況、貸款情況同上期進(jìn)行比較，根據(jù)變化評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況；二是管理功能主要表現(xiàn)在分類材料上，分類材料的收集過程本身就是一個(gè)對(duì)貸款情況包括企業(yè)情況進(jìn)行全面了解的過程；分類材料的涵蓋面較貸后管理要廣，其內(nèi)容更加具體、分析更加具有綜合性。

（三）五級(jí)分類是較一逾兩呆更科學(xué)的考核方法

人民銀行在以往年度對(duì)商業(yè)銀行是以一逾兩呆口徑進(jìn)行考核的，雖然近三年實(shí)行的雙軌制，但仍然以一逾兩呆口徑為主。在這個(gè)考核過程中，由于一逾兩呆以逾期時(shí)間進(jìn)行分類的局限性，使商業(yè)銀行可以在時(shí)間上作文章。如用轉(zhuǎn)貸、展期等手段降低不良貸款余額和不良貸款比率，這是一逾兩呆方法僅以定量分析所產(chǎn)生的弊病，但五級(jí)分類方法在定量分析的基礎(chǔ)上加入定性分析，無實(shí)際回收成果的降低不良貸款余額和不良貸款比率的手段，在五級(jí)分類考核中無用武之地。

三、五級(jí)分類制度本身存在缺陷，具體分類方法的不同運(yùn)用情況影響了五級(jí)分類的真實(shí)性

（一）制度方面存在缺陷。一是分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響了分類數(shù)據(jù)的可比性和實(shí)用性。由于《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，只對(duì)五個(gè)類別進(jìn)行了核心定義，其內(nèi)涵和外延不清晰，損失比例判斷存在較大的空間，使各行在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)掌握上存在差異，各行不良貸款率的差距不能反映其資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)差別，不利于銀行間的比較和監(jiān)管當(dāng)局的統(tǒng)一監(jiān)管。二是高比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的規(guī)定，影響了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性。《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》要求商業(yè)銀行除提取一般準(zhǔn)備金以外，還要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金，而且準(zhǔn)備金的提取要和貸款風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配，比率較高，如對(duì)可疑、損失類貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例分別為50%和100%。目前，工行、農(nóng)行等商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例仍然較高，按要求計(jì)提對(duì)銀行當(dāng)年的利潤(rùn)影響較大。部分行為了短期政績(jī)，人為調(diào)整貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別，使貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度不能真實(shí)反映。三是部分法規(guī)、制度與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度不匹配，不利于貸款五級(jí)分類管理的推行。如《貸款通則》和《國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理辦法》中不良貸款的判定標(biāo)準(zhǔn)、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的會(huì)計(jì)科目設(shè)置等。

（二）五級(jí)分類方法中，定性分析與定量分析因素不均衡，影響分類結(jié)果的質(zhì)量。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法與一逾兩呆定量分析方法不同的是其定性的分析判斷，而不是單以貸款是否到期評(píng)判貸款的風(fēng)險(xiǎn)，這是該方法的優(yōu)點(diǎn)，但在分類審批認(rèn)定工作中決定劃分級(jí)別的因素絕大部分為定性因素，沒有一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn)，主觀性風(fēng)險(xiǎn)判斷容易造成分類結(jié)果不準(zhǔn)確：

1、目前的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法中，完全依靠分類人員的主觀判斷，沒有定量指標(biāo)作為參考，而在實(shí)際的分類工作中，會(huì)有各種各樣的外部因素影響著分類人員對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的判斷，甚至影響分類人員對(duì)貸款級(jí)別的劃分，極易造成高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)。

2、分類結(jié)果在不同地域間的貸款分類差異較大。由于沒有一個(gè)統(tǒng)一的定量標(biāo)準(zhǔn)，在一個(gè)地區(qū)分類級(jí)別為正常的貸款，用另外一個(gè)資產(chǎn)質(zhì)量較好的地區(qū)的貸款風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)判，很可能就會(huì)被認(rèn)定為關(guān)注類，甚至次級(jí)類，這樣由于地區(qū)之間貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不同，甚至同一地區(qū)不同銀行的分類標(biāo)準(zhǔn)不同，很容易出現(xiàn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)整體高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。主要原因也是由于主觀性的因素使不同支行對(duì)客戶甚至同一客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷不一致。

3、不同的經(jīng)濟(jì)周期同樣也影響著分類的結(jié)果。在經(jīng)濟(jì)蕭條期，大部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不佳，反之，在經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)期，相當(dāng)一部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好，因此同一個(gè)企業(yè)，在不同的經(jīng)濟(jì)周期對(duì)貸款的償還能力會(huì)有很大差異。這樣判斷企業(yè)還本付息能力就有較大差異。因?yàn)榉诸惾藛T要擺脫局部環(huán)境的影響是比較困難的，出現(xiàn)隨著國(guó)家或區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，不自覺改變分類標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。

（三）現(xiàn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作中存在技術(shù)性障礙

l、現(xiàn)行計(jì)算貸款預(yù)期損失比率的方法的可操作性較差。其計(jì)算公式中分子項(xiàng)“預(yù)計(jì)貸款本息損失額”在通常情況下很難確定，除非企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)清算，否則在我國(guó)法律體制尚不健全的情況下，決定其損失額度的不確定因素是多方面的，其中有地方政府的行政干預(yù)，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，有地方司法環(huán)境的影響等等。在上述情況下，我們確定的貸款預(yù)期損失比率只能是一個(gè)主觀判斷數(shù)值，其科學(xué)性難以保證。

2、幾種類別之間如何明確劃分界限。譬如按照人民銀行的現(xiàn)行“五級(jí)分類”的核心定義，正常類貸款是：“借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還”，關(guān)注類貸款是：“盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在—些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素”。進(jìn)入正常類和關(guān)注類的前體是借款人必須依靠正常營(yíng)業(yè)收入能夠及時(shí)足額償還貸款本息，但是“沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還”和“存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素”的顯著區(qū)別在哪里呢?這是很難把握的，因此必然會(huì)出現(xiàn)同一筆貸款，既可以分為“正常”類，又可以分為“關(guān)注”類，如何科學(xué)確定其分類結(jié)果，在實(shí)際操作中存在難度。

再如，次級(jí)類貸款可以有20％(含)以下的損失比率，可疑類貸款的損失區(qū)間在大于20％并小于等于90％之間，預(yù)期損失比率在90％以上的貸款為損失類，在損失比率無法或難以科學(xué)、準(zhǔn)確確定的情況下，一筆貸款究竟是次級(jí)類還是可疑類貸款，是可疑類還是損失類，是很難把握的。

3、個(gè)人類貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類問題。近幾年，隨著國(guó)內(nèi)個(gè)人信貸需求的增長(zhǎng)，逐漸出現(xiàn)了個(gè)人小額抵押貸款、個(gè)人住房貸款、個(gè)人住房裝修貸款、個(gè)人耐用品消費(fèi)貸款、個(gè)人助學(xué)貸款、個(gè)人汽車消費(fèi)貸款等多個(gè)個(gè)人類信貸品種，這些貸款的特點(diǎn)是額度不大，但戶數(shù)多，貸款后管理工作量大，尤其在我國(guó)尚未建立個(gè)人征信體系、信息不對(duì)稱的情況下，很難判斷每筆個(gè)人類貸款存在或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這樣給貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作也帶來了一定的難度。個(gè)貸筆數(shù)多，逐戶逐筆按照公司類客戶分類方法進(jìn)行搜集材料只能是一種理想狀態(tài)，在實(shí)際操作中幾乎不可能，因此各行基本是將一逾兩呆分類中各級(jí)別與五級(jí)分類中的級(jí)別相對(duì)應(yīng)，這種相對(duì)應(yīng)的方式容易產(chǎn)生低估或高估貸款風(fēng)險(xiǎn)的問題。

四、目前商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類工作還存在一些主要問題亟待改進(jìn)

（一）認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，少數(shù)分支機(jī)構(gòu)還處于應(yīng)付摸索狀態(tài)。

五級(jí)分類是近幾年開展的一項(xiàng)新工作，技術(shù)性也較強(qiáng)，還需要多個(gè)部門參與，在規(guī)范管理上有一定難度，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給予高度重視和關(guān)心才能做好。我國(guó)商業(yè)銀行的總行對(duì)五級(jí)分類工作是非常重視的，但從目前看，各商業(yè)銀行下屬的一些分支行出現(xiàn)偏差。一是商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來“重經(jīng)營(yíng)、輕管理”，著重抓收息、抓盤活、抓保全，輕視了信貸資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理，表現(xiàn)在貸款五級(jí)管理推行后，各行的培訓(xùn)、指導(dǎo)、檢查工作沒有跟上，措施不硬，使基層行產(chǎn)生了可重可輕的思想，把貸款風(fēng)險(xiǎn)分類看成是一件簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù)工作，影響了貸款分類質(zhì)量。二是企業(yè)對(duì)銀行的貸款五級(jí)分類制度不重視，缺乏理解和支持。表現(xiàn)在貸款企業(yè)不主動(dòng)向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，個(gè)別企業(yè)受利益驅(qū)動(dòng)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。三是政府有關(guān)部門不夠重視，對(duì)“貸款五級(jí)分類”制度反映平淡，認(rèn)為是銀行的事，宣傳、支持不力。

這種“配角”或陪襯情況，與考核導(dǎo)向是大有關(guān)系的。一些分支行領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上并未重視這項(xiàng)工作，少數(shù)單位甚至認(rèn)為是“軟指標(biāo)”和多此一舉的“負(fù)擔(dān)”，沒有在這項(xiàng)工作上真正用力。盡管各家商業(yè)銀行都曾多次強(qiáng)調(diào)和進(jìn)行通報(bào)，但因?yàn)闆]有考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力，一些行的工作還處于敷衍應(yīng)付狀態(tài)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這項(xiàng)工作很少過問，業(yè)務(wù)部門缺乏專人管理，數(shù)據(jù)輸入、上報(bào)不及時(shí)，平衡性、準(zhǔn)確性較差等。

（三）基層信貸人員數(shù)量少，培訓(xùn)少，難以達(dá)到崗位素質(zhì)要求。

目前各商業(yè)銀行存在的一個(gè)通病是基層信貸人員人少、事多、任務(wù)重，這已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，由于五級(jí)分類是一個(gè)新事物，有經(jīng)驗(yàn)的管理人員不多，盡管從上至下層層都搞了一些培訓(xùn)，但并非人人都搞明白才上崗，未經(jīng)培訓(xùn)而邊干邊學(xué)的人不少，許多基層信貸人員對(duì)分類崗位要求達(dá)到的會(huì)分析企業(yè)現(xiàn)金流量表等技能實(shí)際并不具備。此外，由于信貸人員崗位流動(dòng)較快，部分早期獲訓(xùn)人員已換崗或調(diào)出，分類工作又有工作量大（每筆業(yè)務(wù)均要分類）、事務(wù)集中、頻率快、時(shí)間緊等特點(diǎn)，基層信貸人員幾乎是超負(fù)荷工作，不堪重負(fù)的抱怨較多，也在一定程度上影響了分類質(zhì)量和效率。

這種對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的應(yīng)付現(xiàn)象的突出表現(xiàn)在客戶端信息收集和分類依據(jù)的基礎(chǔ)材料上。自2000年起實(shí)行按季上報(bào)制度后，對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、還本付息的情況必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和采集，但有的分類材料提供的背景數(shù)據(jù)是前兩年的，沒有最新信息；有的信息殘缺不全，如只有少量財(cái)務(wù)信息，沒有非財(cái)務(wù)信息；有的干脆將上季度的分類結(jié)論直接引用；個(gè)別的什么信息都沒有，就填一個(gè)結(jié)論、簽個(gè)名，而后面的審核人員清一色只蓋個(gè)名章。總的看來，由于前臺(tái)客戶部門或不夠重視，存在對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的應(yīng)付現(xiàn)象，致使現(xiàn)在五級(jí)分類的基礎(chǔ)材料不過關(guān)，導(dǎo)致分類的隨意性、偏差性較大。

（四）技術(shù)支持手段保障欠有力，影響分類工作時(shí)效和真實(shí)性。

目前的五級(jí)分類工作，盡管各商業(yè)銀行都建立了相應(yīng)的指導(dǎo)原則、管理規(guī)定、實(shí)施辦法等制度，但在運(yùn)用科技手段、提高保障能力和管理技術(shù)含量方面還比較欠缺。有些基層行還是手工作業(yè)，有的雖然依托了已經(jīng)開發(fā)的信貸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行分類，但由于該系統(tǒng)與會(huì)計(jì)賬務(wù)信息統(tǒng)計(jì)分屬于兩條線運(yùn)行，加之在開發(fā)后打的“補(bǔ)丁”較多，導(dǎo)致系統(tǒng)穩(wěn)定性、嚴(yán)謹(jǐn)性不夠，信息傳輸過程中經(jīng)常出現(xiàn)漏缺或丟失現(xiàn)象。這種情況致使各商業(yè)銀行一級(jí)分行和總行每抽取一次數(shù)據(jù)或做一次匯總分析都要花大量時(shí)間查詢，上下反復(fù)傳遞核對(duì)，既影響了效率，也使分析管理人員對(duì)數(shù)據(jù)的完善性、準(zhǔn)確性缺乏自信。

（五）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的質(zhì)量還有較大差距

1、對(duì)分類核心定義掌握不一致，分類工作質(zhì)量參差不齊。由于五級(jí)分類核心是對(duì)借款人還款能力有效性的判斷，雖然也有一些定量指標(biāo)，但依靠經(jīng)驗(yàn)和定性因素決定形態(tài)的成份較大，而大多數(shù)基層人員又缺乏嚴(yán)格、規(guī)范的培訓(xùn)，在理解上也有偏差，尤其對(duì)損失率的估計(jì)很難界定清楚和準(zhǔn)確，故對(duì)不良貸款發(fā)生高估或低估的情況還比較多，有的商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)五級(jí)分類不良率低于一逾兩呆不良率幾個(gè)百分點(diǎn)，有的則高出很多。從整體上看，工作質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)詳實(shí)性令人存疑。

2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類次數(shù)過于頻繁影響分類質(zhì)量。按以往按季度進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的經(jīng)驗(yàn)，貸款余額大、戶數(shù)多的商業(yè)銀行如果要進(jìn)行一次系統(tǒng)全面的分類工作，從上一次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作結(jié)束到下一次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作開始，中間的時(shí)間間隔大概在一個(gè)月左右，短時(shí)間的間隔不僅不利于分類質(zhì)量，而且增加管理費(fèi)用的支出。一是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的間隔時(shí)間短，借款人的情況變化不大，信貸經(jīng)營(yíng)部門處于一種機(jī)械性的工作狀態(tài)，疲于應(yīng)付貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的完成，因此分類材料變動(dòng)不大。二是由于大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般在第二個(gè)月的上旬完成，并且有的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表為季報(bào)，在第下個(gè)季度才能夠完成，所以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類所參考的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息滯后，不能夠及時(shí)了解企業(yè)的當(dāng)期財(cái)務(wù)情況和存在的風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)大部分經(jīng)營(yíng)情況比較穩(wěn)定的企業(yè)和已經(jīng)形成呆滯的企業(yè)來說，由于企業(yè)的情況變化不大，甚至沒有什么變化，但每次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類仍然要對(duì)這些客戶耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，再加上頻繁的分類，這種費(fèi)用支出更大。

3、分類工作中所取得的企業(yè)財(cái)務(wù)資料與實(shí)際分類時(shí)間不相匹配影響貸款風(fēng)險(xiǎn)分類質(zhì)量。在五級(jí)分類工作中，由于每期的分類工作開始時(shí)間與財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期不能統(tǒng)一，所以在分類工作中，所參考的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不是本期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，只可能為上一期、甚至上二期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這種情況不利于分類工作的動(dòng)態(tài)管理作用的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，致使實(shí)際分類目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況要滯后。

（六）貸款五級(jí)分類的實(shí)效尚未得到充分發(fā)揮，分類與管理銜接不緊密，對(duì)實(shí)際工作的指公務(wù)員之家版權(quán)所有導(dǎo)作用不明顯。

主要表現(xiàn)在，一是雖然目前各商業(yè)銀行都已制定了相關(guān)管理規(guī)定，但大部分規(guī)定中只講了如何分類、上報(bào)和各相關(guān)部門的職責(zé)分工，而沒有強(qiáng)調(diào)如何將分類結(jié)果與日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)掛鉤，沒有把五級(jí)分類真正同防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、改善信貸質(zhì)量和提高經(jīng)營(yíng)效益結(jié)合起來。這樣五級(jí)分類工作就成了一項(xiàng)孤立、臨時(shí)、階段性的工作，弱化了新管理辦法的功能，故而出現(xiàn)“兩張皮”的現(xiàn)象：分類材料只滿足應(yīng)付上報(bào)的需要，而缺乏將分類中發(fā)現(xiàn)的客戶或管理方面的問題及時(shí)反饋到信貸經(jīng)營(yíng)或政策制定等部門作為改進(jìn)工作或決策的參考，更缺乏按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)提取貸款損失準(zhǔn)備金的安排。二是缺乏對(duì)分類工作的日常管理、監(jiān)督和維護(hù)，忽視了貸款五級(jí)分類對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)的適時(shí)監(jiān)控、及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。分類質(zhì)量的高低準(zhǔn)確與否與分支行的管理經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好壞沒有對(duì)應(yīng)關(guān)系，許多人感到不疼不癢，棄之不允，用之不安，出現(xiàn)了一種尷尬局面：一方面分類經(jīng)辦人員辛辛苦苦做出了分類材料，另一方面管理部門匯總分析上報(bào)后就將這些材料“束之高閣“，既形成了資源浪費(fèi)，也挫傷了分類人員的責(zé)任心和積極性。三是有的分類程序（如“本級(jí)認(rèn)定、分級(jí)審批、逐級(jí)上報(bào)”）決定了分類數(shù)據(jù)的滯后性，不能及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。

五、商業(yè)銀行完善貸款五級(jí)分類工作的途徑與建議

（一）充分發(fā)揮五級(jí)分類在貸款管理中的作用，提高各級(jí)管理人員對(duì)分類工作的認(rèn)識(shí)，以考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力把五級(jí)分類工作向前推進(jìn)。

針對(duì)分類工作的認(rèn)識(shí)及分類方法在貸款管理中的應(yīng)用問題，要從意識(shí)上改變商業(yè)銀行各級(jí)管理人員對(duì)五級(jí)分類工作的重視程度，從根本上消除對(duì)五級(jí)分類工作的消極應(yīng)付態(tài)度。在這方面，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要在推行中起到牽頭的作用，要時(shí)刻關(guān)注五級(jí)分類方法在各家商業(yè)銀行的執(zhí)行情況，根據(jù)各家商業(yè)銀行的實(shí)際應(yīng)用情況，揚(yáng)長(zhǎng)避短，從定義、分類標(biāo)準(zhǔn)上以及在貸款管理中的應(yīng)用等方面進(jìn)一步完善和規(guī)范，使五級(jí)分類方法更加合理和科學(xué)，使各家商業(yè)銀行真正把五級(jí)分類方法作為貸款管理的一個(gè)重要的手段，從而主動(dòng)應(yīng)用五級(jí)分類方法，而不是在政策制度下被動(dòng)的使用。

其次，在銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的考核中，盡快推出包括不良貸款額和不良貸款率在內(nèi)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)考核體系，切實(shí)與經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)和高層管理人員的運(yùn)用掛起勾來，對(duì)超過上下限的商業(yè)銀行及其高級(jí)管理人員制定相應(yīng)的處罰措施，對(duì)達(dá)到理想值的商業(yè)銀行及其高級(jí)管理人員進(jìn)行制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，以考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力推進(jìn)五級(jí)分類方法的實(shí)施。

（二）合理分配人力資源，加大科技開發(fā)力量，將信貸信息管理系統(tǒng)作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的依托。

在人力資源分配上，目前除一些以負(fù)債業(yè)務(wù)為主的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)外，偏重資產(chǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)基本都存在基層信貸人員人少、事多、任務(wù)重、人員素質(zhì)不高等通病，這種通病已經(jīng)引起了各商業(yè)銀行的重視，如中國(guó)建設(shè)銀行已經(jīng)明確下文要求各級(jí)行的信貸人員占比達(dá)到15%，并且準(zhǔn)備實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)垂直管理制度。針對(duì)這種情況，各商業(yè)銀行應(yīng)該增加基層信貸人員的數(shù)量，加強(qiáng)對(duì)基層信貸人員培訓(xùn)，提高分類人員的質(zhì)量，信貸經(jīng)營(yíng)人員與風(fēng)險(xiǎn)分類人員相分離，設(shè)置專職信貸風(fēng)險(xiǎn)分類人員，保持信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的穩(wěn)定，宣判風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理，必要時(shí)人民銀行可以根據(jù)各商業(yè)銀行的存貸款比例、不良貸款余額、不良貸款率、貸款戶數(shù)等指標(biāo)規(guī)定一個(gè)綜合性的人員配備指導(dǎo)意見。

在計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面，要運(yùn)用科技手段、提高保障能力和管理技術(shù)含量。目前，辦公自動(dòng)化已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)管理的一個(gè)重要手段，在完善的計(jì)算機(jī)軟件的支持下，各類管理和分析數(shù)據(jù)、信息可以迅速、準(zhǔn)確的匯總，由于各商業(yè)銀行從總行到分行再到支行有很多的層次，如果沒有計(jì)算機(jī)軟件的支持，單純依靠手工進(jìn)行五級(jí)分類數(shù)據(jù)的匯總其工作量巨大，且準(zhǔn)確性難以保證。目前雖然各商業(yè)銀行均在不同程度上開發(fā)了相應(yīng)的五級(jí)分類支持軟件，但匯總數(shù)據(jù)的完善性、準(zhǔn)確性仍不能完全保證，且在實(shí)際的應(yīng)用中，抽取和查詢數(shù)據(jù)的效率不高，系統(tǒng)穩(wěn)定性和嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。各商業(yè)銀行應(yīng)該加大五級(jí)分類支持軟件的科技開發(fā)力量，在保證系統(tǒng)穩(wěn)定和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕A(chǔ)上，與會(huì)計(jì)帳務(wù)信息統(tǒng)計(jì)相聯(lián)接，依托信貸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行分類。

（三）增加貸款五級(jí)分類中定量分析的占比，使分類方法更加科學(xué)、合理。

從銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)意見看，認(rèn)定每筆貸款的級(jí)別的依據(jù)中個(gè)人的主觀分析，也就是定性分析占比過大，主觀分析過大直接的可能是人為因素影響分類結(jié)果，不利于商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)和考核。建議對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法進(jìn)行一些修改，增加定量指標(biāo)的占比，使定性判斷和定量分析達(dá)到一定的平衡，減少高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)的可能性。一方面，在原有定性判斷的基礎(chǔ)上，增加部分定量分析的指標(biāo)，從而提高定量分析的占比，對(duì)定性判斷進(jìn)行修正。另一方面，將部分具有一定彈性的定性判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，使分類人員在分類工作中主觀判斷和量化指標(biāo)相結(jié)合，規(guī)范和統(tǒng)一貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）建議銀監(jiān)會(huì)就貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作在商業(yè)銀行間進(jìn)行橫向比較，推廣好的經(jīng)驗(yàn)，使商業(yè)銀行間取長(zhǎng)補(bǔ)短。

在以往幾年貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類方法的實(shí)施過程中，各商業(yè)銀行基本形成了自己的一套分類的方法和制度，有的商業(yè)銀行還開發(fā)了自己的信貸管理信息系統(tǒng)，甚至相當(dāng)?shù)耐晟疲蔀榱速J款風(fēng)險(xiǎn)分類的依托平臺(tái)，但也有的商業(yè)銀行在五級(jí)分類工作存在很多不足的地方，如有些的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)目前還沒有實(shí)現(xiàn)微機(jī)操作，完全依靠紙制手工作業(yè)，這不利于檔案管理、數(shù)據(jù)匯總和信貸信息的查詢。這些商業(yè)銀行間的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)是客觀存在的，但由于各銀行間對(duì)管理手段幾乎沒有什么交流，對(duì)自身及其它銀行存在的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)不明確，不利于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的發(fā)展。在這個(gè)方面，銀監(jiān)會(huì)可以就此進(jìn)行橫向比較，加強(qiáng)互相學(xué)習(xí)和行際交流，使商業(yè)銀行間取長(zhǎng)補(bǔ)短。

（五）營(yíng)造商業(yè)銀行敢于暴露風(fēng)險(xiǎn)、真實(shí)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境。一是要轉(zhuǎn)變觀念。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，要生存就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，貸款發(fā)生損失是必然的，健全貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度是為了使貸款損失最少。二是商業(yè)銀行要改進(jìn)現(xiàn)行降低不良率的單一考核標(biāo)準(zhǔn)，建立相對(duì)科學(xué)、合理的質(zhì)量考核指標(biāo)體系，引導(dǎo)鼓勵(lì)基層信貸人員全面獲取、運(yùn)用信息，真實(shí)反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別，充分發(fā)揮貸款風(fēng)險(xiǎn)分類發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險(xiǎn)的核心作用。三是監(jiān)管部門要鼓勵(lì)商業(yè)銀行敢于對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真實(shí)的分類和暴露，在暴露充分、分類真實(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)考核各行圍繞降低不良貸款所做的工作和所取得的實(shí)際成績(jī)。

六、建設(shè)銀行正積極探索貸款十二級(jí)分類工作

（一）推行十二級(jí)分類工作的必要性。2001年巴塞爾新資本協(xié)議提出了依靠銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系度量可能發(fā)生的損失，并將損失量與資本充足率掛鉤的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。在銀行兩維的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系中，除了要求客戶評(píng)級(jí)與違約概率掛鉤外，為避免集中性風(fēng)險(xiǎn)、將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果和預(yù)期損失掛鉤，積累相關(guān)數(shù)據(jù)，通過細(xì)分貸款收窄預(yù)期損失的波幅，更為精確地觀察貸款質(zhì)量變化過程，由此，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類也提出了：正常貸款至少分為6-9級(jí)、不良貸款至少分為2級(jí)的貸款細(xì)分要求。從外部監(jiān)管要求看，2003年末銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》[銀監(jiān)發(fā)（2003）22號(hào)]，也提出了商業(yè)銀行可以“在保證五級(jí)分類工作質(zhì)量的前提下，有條件的可根據(jù)五級(jí)分類的基本原理，參照巴塞爾新資本協(xié)議所確定的風(fēng)險(xiǎn)分類理念，進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)分類方法。”

按照新巴協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)的要求，針對(duì)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行正處于重組改制的關(guān)鍵時(shí)機(jī)，積極研究在五級(jí)分類管理基礎(chǔ)進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)十二級(jí)分類的可行性，具有前瞻性，將更加客觀真實(shí)地反映貸款質(zhì)量的真實(shí)狀況，及時(shí)足額提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；率先積累預(yù)期損失波動(dòng)數(shù)據(jù)，為貸款準(zhǔn)確定價(jià)、實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則；也將提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力、推進(jìn)建立良好的信息披露制度，不斷贏得公眾的信任和國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可都具有重要意義。

（二）十二級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的初步思路。國(guó)際銀行界的風(fēng)險(xiǎn)分類經(jīng)過了主觀判斷、打分模板、打分卡、模型四個(gè)階段。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸資產(chǎn)分類方法，分類工作量大，技術(shù)支持手段比較落后。目前，國(guó)際先進(jìn)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)大都建立了的二維評(píng)級(jí)系統(tǒng)，即客戶評(píng)級(jí)和以其為基礎(chǔ)的債項(xiàng)評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行應(yīng)積極研發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分類提供了有利的技術(shù)支持平臺(tái)。

商業(yè)銀行可運(yùn)用國(guó)際先進(jìn)的計(jì)量方法和數(shù)量分析軟件，對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用記錄和基本面評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行簡(jiǎn)要地分析評(píng)價(jià)，將所有的分析評(píng)價(jià)指標(biāo)最終量化為客戶的違約概率，并按照國(guó)際通行的客戶評(píng)級(jí)模式-違約概率將客戶風(fēng)險(xiǎn)劃分為aaa-d十個(gè)等級(jí)，確保了不同地區(qū)不同行業(yè)的客戶評(píng)級(jí)結(jié)果具備可比性，同時(shí)，避免了由于主觀因素所導(dǎo)致的評(píng)級(jí)結(jié)果差異。根據(jù)信貸資產(chǎn)的逾期、欠息情況以及期限、發(fā)放方式等因素的差異實(shí)現(xiàn)債項(xiàng)評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行根據(jù)影響債項(xiàng)分類的定量、定性因素，參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，可將信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況細(xì)分為十二級(jí)，其中正常貸款分為5級(jí)，關(guān)注貸款分為2級(jí)，次級(jí)貸款分為2級(jí)，可疑貸款分為2級(jí)，損失貸款1級(jí)。

（三）十二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類與五級(jí)分類的關(guān)系。巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法要求客戶評(píng)級(jí)要和借款人違約概率（pd）掛鉤，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類要和預(yù)期損失率（=違約概率*違約損失率）掛鉤，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類側(cè)重于對(duì)客戶還款能力的評(píng)價(jià)。因此，初步提出12級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類的劃分，與五級(jí)分類的對(duì)應(yīng)關(guān)系。其中正常類貸款對(duì)應(yīng)十二級(jí)中的五類，關(guān)注類、次級(jí)類和可疑類分別對(duì)應(yīng)十二級(jí)中的相應(yīng)兩類，損失類對(duì)應(yīng)十二級(jí)中的損失類。