摘要:加強資金管理是企業集團經營管理與戰略發展的必然需要。不同的資金管理模式各有不同的功能作用、適用范圍、運作方式、優劣特點,同時又有內在的聯系。選擇適合的資金管理模式會對企業集團加強資金管控、提升管理水平、統籌資金運作、拓寬融資渠道、擴大產業領域、促進產融結合、提高整體效益等諸多方面發揮積極的作用。

關鍵詞:企業集團資金管理管理模式

隨著中國社會經濟的發展和企業規模不斷發展壯大,中國出現了越來越多的跨地區、跨行業的大型企業集團。為達到對企業集團整體資金的有效管理與控制、防范經營與管理風險、提高資金使用效率、增強企業集團整體盈利能力的目的,建立科學合理的資金管理模式是企業集團戰略發展的必然需要。

一、企業集團資金管理的組織模式

1.結算中心

結算中心不是獨立核算、自負盈虧的經濟實體,是企業集團將商業銀行的基本職能和管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理方式,是資金管理的內部運行平臺機構。結算中心通過對集團所屬企業提供賬戶管理、辦理資金收付、往來結算等服務業務實現企業集團歸集資金、監督管控、信息反饋、提高整體對外議價能力的目的。建立結算中心適用于企業集團實施內部資金集中管理的初級階段。當然,通過建立結算中心還可以達到了解熟悉銀行基礎業務、逐步培養人才隊伍的目的。建立結算中心可為滿足企業集團未來發展對資本運營包括投資、融資、理財等需求及擴大產業領域打好基礎。

隨著中國社會經濟的發展和企業規模不斷發展壯大，中國出現了越來越多的跨地區、跨行業的大型企業集團。為達到對企業集團整體資金的有效管理與控制、防范經營與管理風險、提高資金使用效率、增強企業集團整體盈利能力的目的，建立科學合理的資金管理模式是企業集團戰略發展的必然需要。

一、企業集團資金管理的組織模式

1.結算中心

結算中心不是獨立核算、自負盈虧的經濟實體，是企業集團將商業銀行的基本職能和管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理方式，是資金管理的內部運行平臺機構。結算中心通過對集團所屬企業提供賬戶管理、辦理資金收付、往來結算等服務業務實現企業集團歸集資金、監督管控、信息反饋、提高整體對外議價能力的目的。建立結算中心適用于企業集團實施內部資金集中管理的初級階段。當然，通過建立結算中心還可以達到了解熟悉銀行基礎業務、逐步培養人才隊伍的目的。建立結算中心可為滿足企業集團未來發展對資本運營包括投資、融資、理財等需求及擴大產業領域打好基礎。

2.財務公司

根據中國銀監會頒布的《企業集團財務公司管理辦法》，“財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。”財務公司是具備法人地位的經濟實體，成立財務公司必須符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《企業集團財務公司管理辦法》等相關法規要求，接受中國銀行業監督管理委員會監管。根據《企業集團財務公司管理辦法》所規定的業務范圍，財務公司在企業集團資金管理方面可發揮如下作用:

摘要:加強資金管理是企業集團經營管理與戰略發展的必然需要。不同的資金管理模式各有不同的功能作用、適用范圍、運作方式、優劣特點,同時又有內在的聯系。選擇適合的資金管理模式會對企業集團加強資金管控、提升管理水平、統籌資金運作、拓寬融資渠道、擴大產業領域、促進產融結合、提高整體效益等諸多方面發揮積極的作用。

關鍵詞:企業集團;資金管理;管理模式

隨著中國社會經濟的發展和企業規模不斷發展壯大,中國出現了越來越多的跨地區、跨行業的大型企業集團。為達到對企業集團整體資金的有效管理與控制、防范經營與管理風險、提高資金使用效率、增強企業集團整體盈利能力的目的,建立科學合理的資金管理模式是企業集團戰略發展的必然需要。

一、企業集團資金管理的組織模式

1.結算中心

結算中心不是獨立核算、自負盈虧的經濟實體,是企業集團將商業銀行的基本職能和管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理方式,是資金管理的內部運行平臺機構。結算中心通過對集團所屬企業提供賬戶管理、辦理資金收付、往來結算等服務業務實現企業集團歸集資金、監督管控、信息反饋、提高整體對外議價能力的目的。建立結算中心適用于企業集團實施內部資金集中管理的初級階段。當然,通過建立結算中心還可以達到了解熟悉銀行基礎業務、逐步培養人才隊伍的目的。建立結算中心可為滿足企業集團未來發展對資本運營包括投資、融資、理財等需求及擴大產業領域打好基礎。

隨著中國社會經濟的發展和企業規模不斷發展壯大，中國出現了越來越多的跨地區、跨行業的大型企業集團。為達到對企業集團整體資金的有效管理與控制、防范經營與管理風險、提高資金使用效率、增強企業集團整體盈利能力的目的，建立科學合理的資金管理模式是企業集團戰略發展的必然需要。

一、企業集團資金管理的組織模式

1.結算中心

結算中心不是獨立核算、自負盈虧的經濟實體，是企業集團將商業銀行的基本職能和管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理方式，是資金管理的內部運行平臺機構。結算中心通過對集團所屬企業提供賬戶管理、辦理資金收付、往來結算等服務業務實現企業集團歸集資金、監督管控、信息反饋、提高整體對外議價能力的目的。建立結算中心適用于企業集團實施內部資金集中管理的初級階段。當然，通過建立結算中心還可以達到了解熟悉銀行基礎業務、逐步培養人才隊伍的目的。建立結算中心可為滿足企業集團未來發展對資本運營包括投資、融資、理財等需求及擴大產業領域打好基礎。

2.財務公司

根據中國銀監會頒布的《企業集團財務公司管理辦法》，“財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。”財務公司是具備法人地位的經濟實體，成立財務公司必須符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《企業集團財務公司管理辦法》等相關法規要求，接受中國銀行業監督管理委員會監管。根據《企業集團財務公司管理辦法》所規定的業務范圍，財務公司在企業集團資金管理方面可發揮如下作用:

編者按：本文主要從國庫集中支付制度的含義及基本運作流程；國庫集中支付制度的實施對單位財務工作提出了更高的要求；實施國庫集中支付的建議進行論述。其中，主要包括：國庫集中支付是黨的十五屆六中全會明確要在全國推行的、國庫集中支付就是改變現行財政性資金層層撥付程序、財務管理的重心向“預算”轉移、財務監督職能得到進一步加強、單位財務管理重心由資金管理向全面預算管理轉移、實行國庫集中支付后，財政撥款只通過經費指標、用款計劃和額度進行反映、對財政直接支付的支出，預算單位應作會計分錄、預算單位的領導應該高度重視、上級主管單位要加大力度做好宣傳和培訓工作、預算單位要重視預算工作，細化預算內容、預算單位財務管理人員要加強培訓學習等，具體請詳見。

摘要：首先闡述了實行國庫集中支付制度的深遠意義，介紹了國庫集中支付的含義和基本流程，并深入詳細分析了實施國庫集中支付對單位財務工作的新要求，最后提出有效的改進建議，為預算單位更好開展國庫集中支付工作提供了很好的參考。

關鍵詞：國庫集中支付；財務工作；改進

國庫集中支付是黨的十五屆六中全會明確要在全國推行的，是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托的一種現代財政國庫管理制度，2001年開始已在部分地區試行。經過多年的實踐證明，實行國庫集中支付不但增強了政府的宏觀調控能力,提高財政資金的使用效益,而且有利于加強財政監管,有效防止單位擠占、挪用和截留財政資金,從源頭上預防和遏制各種腐敗現象的滋生,對我國財政體制改革具有深遠的意義。

1國庫集中支付制度的含義及基本運作流程

國庫集中支付就是改變現行財政性資金層層撥付程序,由財政部門通過國庫單一賬戶體系,采用財政直接支付或財政授權支付方式,將財政性資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。其基本運作流程：財政部門在中央銀行設立一個統一的銀行賬戶（財政集中支付專戶）,各預算單位在商業銀行設立專門對應的銀行賬戶（零余額賬戶），預算單位需要使用財政資金時，必須按照批準的用款計劃向財政支付部門提出申請，經財政支付部門審核同意后，采用財政直接支付方式或財政授權支付方式，直接向商品和勞務供應方支付款項，然后通過銀行清算系統由零余額帳戶與財政集中支付專戶進行清算，再由集中支付專戶與國庫單一帳戶進行清算。

［摘要］隨著信息化的發展，為提高企業在社會的競爭力，財務管理方面提出了更高的要求。企業要管理下屬公司的資金僅依靠傳統的管理方法往往效果不佳，此時財務資金管理系統便能發揮出重要的作用。文章分析財務資金管理系統建設和推廣中遇到的問題，主要從人員安置及員工心理問題、對財務資金管理系統認知不足、系統管理目標與現狀的沖突、業務與財務資金管理系統的沖突四個方面分析，并且提出相應解決問題的建議。

［關鍵詞］財務資金管理系統;推廣;問題

1財務資金管理系統的概述

財務資金管理系統是集團公司為建立統一規范、信息集成、數據共享和資源優化的財務信息化平臺，實現財務資源與信息的適度集中管理，滿足公司所有成員單位財務和資金運轉的實時監控要求，提高管理效率與力度，為企業管理者提供決策支持的集中財務核算系統。財務資金管理系統對資金的實時監控和運營，加強了企業集團資金管理方面的統一性和便捷性，增強財務管控，強化資金統籌管理，防范資金運營中的高風險，提高資金運作效益，提高資金使用率，降低財務風險和財務費用，優化資源配置促進企業的產銷體系建設，資金管理處于企業整體管理系統的核心地位。

2集團財務資金管理系統運用與推廣的現狀

2.1人員安置及員工心理問題。人員的問題是任何財務信息化建設都必須面臨的，財務資金管理系統建設和推廣主要有兩個方面:(1)對系統建成之后的擔憂，在建設系統的初期都需要企業內部相關崗位的員工配合支持，系統逐漸成熟之后會取代或減少相應崗位員工的工作，此時企業必定會精減人員。這會對資金管理崗位的員工造成不安，和對財務資金管理系統的建設和推廣進行抵觸。人員的安置和建設期資金管理人員的擔憂都需要面對和解決。(2)員工自身能力問題，資金系統建立后，會改變原有的操作模式，并且需要對系統進行操作甚至使用熟練。如果原有的資金管理人員計算機使用能力薄弱，接收使用資金系統會存在一定困難。2.2對財務資金管理系統認知不足。系統都是逐步上線逐步完善的。根據企業的實際情況，系統與業務的逐步調整，逐漸趨于完善。但是在系統建設當中會有一個階段性的目標。然而很多領導或者員工則會認為系統只要建成就會實現完全自動化，并不理解系統自動化程度和業務現實情況密切相連。比如要實現財務資金管理系統的第一階段的目標就是實時查詢企業銀行賬戶資金余額，完成資金支付功能，資金歸集統一調配。第一個階段任務的第一要求就是直聯。如果業務上直聯未完成，財務資金管理系統就不能直接獲取未直連賬戶的資金信息、不能完成資金在線支付、不能進行資金歸集。2.3系統管理目標與現狀的沖突。財務資金管理系統建設的第一階段目標肯定要滿足資金查詢、資金支付、資金歸集統一調配的目標。要達到這些目標首先要做到與銀行賬戶直連，而與銀行賬戶直連過程中會存在一些困難。目前對直連的問題分為內部及外部。外部的問題是，各子公司分散在各個地區，由于地方的一些保護政策要求，子公司在各地區開立了地方性商業銀行賬戶或者村鎮銀行賬戶，這些銀行賬戶財務公司要辦理銀行直連非常困難，甚至無法辦理直連;專用賬戶直連問題，企業的專用賬戶使用時間的不確定性，是否需要直連，銀行本身對注銷賬戶會有一定控制，然而如果對專用賬戶也進行直連，注銷之時會難上加難。內部問題主要是一些歷史原因導致有些子公司停業，但會產生資源或資產維護的業務，然而以前高管股東的糾紛沒有有效解決，銀行處理問題無法拿到完整手續，無法辦理銀行業務。2.4業務與財務資金管理系統沖突。財務資金管理系統建立后，管理要求所有的資金支付都要走財務資金管理系統財務公司賬戶支付，但是事實總有例外。比如:(1)業務要求馬上付款，但是財務資金系統線上付款肯定是層層審批，全集團排隊，依次付款，這種情況肯定不能滿足業務的需求。(2)收款賬戶的特殊性，技術方面暫未攻克，比如銀行有子賬戶的情況，財務公司賬戶無法完成付款，但是招商銀行賬戶就能完成。

近幾年來，國有商業銀行對財務數據進行了大集中和分支機構扁平化管理改革，此舉有效地改變了國有商業銀行財務管理一度混亂的狀況。但是，國有商業銀行的收入減少、費用增加、資產質量和利潤水平不高的現狀仍然存在。因此，加快研究財務集中管理制度是當前國有商業銀行經營管理的重中之重。

一、國有商業銀行財務集中管理模式設計

（一）指導思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統為平臺，以內部控制為手段，以業績評價為依據，通過集中管理，建立健全適應現代經營要求的銀行治理結構和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業銀行穩定、持續、健康發展。

（二）基本原則。國有商業銀行實施集中管理必須堅持四個原則：節約成本原則，通過合理制定統一的支出標準，實行源頭控制，節約成本；提高效益原則，通過科學編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發揮整體效益；規范管理原則，通過實行集中收付，讓各商業銀行用錢見不到錢，從源頭上治理腐敗，規范管理；公開透明原則，利用網絡，將財務數據適時進行公開，達到既科學決策，又強化監督的目的。

（三）主要內容。具體而言：

1、成立機構。一是成立人民銀行資金核算中心和審批中心。核算中心負責預算的匯總，用款申請計劃指標的錄入和資金清算；審批中心負責憑證、票據的審核審查，下達用款計劃，監督收支是否合法。二是成立各商業銀行分級資金核算中心，負責上報本部門的用款計劃，上報預算編制、資金清算和財務核算。通過成立機構，構建三級監管網絡。三級監管網絡如下圖所示：

摘要：本文通過對一集團公司資金統收統支制度個案的透視，介紹了集團提高資金控制力的方法。主要是收支兩條線，收入和支出要嚴格分開。其保證措施是完備的預算制度、嚴格的資金傳遞（借助現代化的銀行系統）手段、必要的處罰措施。同時對有關的帳務處理做出了比較科學、合理的設定。

關鍵詞：資金統收統支預算財務控制

民營企業如何實現財務集中，提高集團的控制力，使集團的財務收支預算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。山東愛書人音像圖書（集團）有限公司是一家經營正版音像制品的民營企業，其下轄6個分（子）公司，在財務控制上也曾一度走人失控的誤區，引起混亂。針對這種境況，愛書人痛定思痛，制定了一系列財務控制的措施，貫徹落實后，起到了良好的效果。現將該集團在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、集團所有資金實行收支分離

該集團要求，集團及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴格實行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設置銀行賬戶進行管理：

1、設置專門的銀行賬戶，接受集團及其分（子）公司的一切收入款項。集團財務中心選擇了一家服務較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個安全、快捷的資金調度網絡。集團總部在其所在地銀行開設了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門收入賬戶。規定該賬戶只用于資金的統一調撥，不能作日常的資金支出。總部還以集團公司的名義在各分（子）公司所在地的集團總部選定的同一銀行設立專門的收款賬戶。

摘要：本文通過對一集團公司資金統收統支制度個案的透視，介紹了集團提高資金控制力的方法。主要是收支兩條線，收入和支出要嚴格分開。其保證措施是完備的預算制度、嚴格的資金傳遞（借助現代化的銀行系統）手段、必要的處罰措施。同時對有關的帳務處理做出了比較科學、合理的設定。

關鍵詞：資金統收統支預算財務控制

民營企業如何實現財務集中，提高集團的控制力，使集團的財務收支預算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。山東愛書人音像圖書（集團）有限公司是一家經營正版音像制品的民營企業，其下轄6個分（子）公司，在財務控制上也曾一度走人失控的誤區，引起混亂。針對這種境況，愛書人痛定思痛，制定了一系列財務控制的措施，貫徹落實后，起到了良好的效果。現將該集團在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、集團所有資金實行收支分離

該集團要求，集團及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴格實行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設置銀行賬戶進行管理：

1、設置專門的銀行賬戶，接受集團及其分（子）公司的一切收入款項。集團財務中心選擇了一家服務較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個安全、快捷的資金調度網絡。集團總部在其所在地銀行開設了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門收入賬戶。規定該賬戶只用于資金的統一調撥，不能作日常的資金支出。總部還以集團公司的名義在各分（子）公司所在地的集團總部選定的同一銀行設立專門的收款賬戶。

摘要：近幾年，國有商業銀行對分支機構扁平化管理改革，也革除了財務管理的一些弊端。但收支不實、資產質量和利潤水平不高的現狀仍然存在。

近幾年，國有商業銀行對分支機構扁平化管理改革，也革除了財務管理的一些弊端。但收支不實、資產質量和利潤水平不高的現狀仍然存在。這其中的原因是多方面的，財務制度不完善、資金管理分散、缺乏有效監督是主要原因之一。因此，加快研究財務集中管理制度是當前國有商業銀行經營管理工作的重中之重。

現行資金財務管理制度缺陷

1、分級管理財務體制是重要原因。目前，絕大數國有銀行的會計管理系統仍維持分級管理狀態，加之小團體利益的驅使，極易導致風險和損失。

2、財務管理制度滯后是直接原因。主要是會計內控制度、信貸業務內控制度、資金內控制度缺乏有機的結合，造成計劃部門為籌集資金而籌集，信貸部門為擴展規模而運用資金，財務部門為資金賬務處理而核算三者分立的不良局面，嚴重影響了銀行資金的安全、高效運營。

3、會計監督職能弱化是根本原因。目前，我國多數銀行的會計工作還停留在會計核算階段，對于資金運轉過程的監督較為淡化，對資金運轉狀況建立有效的風險預警機制和分析反饋機制等方面的工作更是與商業銀行的經營要求相差甚遠，這是銀行財務管理上的一個嚴重的薄弱環節。