導語：如何才能寫好一篇施工單位投標工作思路，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

XX縣農網升級改造工程開工準備會議

 

• 一、業主項目部介紹工程概況、總體要求（工程規模、進度、質量、安全、造價）；

• 工程概況：本批工程涉及5個鄉鎮，包括66個自然村，含66個單項工程；改造60 個配電臺區；10kV線路1條，原用配變4臺，改造設低壓線路1條；10kV架空線路總長18.77km，裸導線線路18.237km，架空絕緣線線路0.533km；0.4kV線路總長42.135km，架空絕緣線線路26.549km，沿墻敷設15.52km，敷設電纜0.07km；0.22kV線路總長43.006km，架空絕緣線線路8.463km，沿墻敷設0.805km，下戶BLV線路33.738km；進戶BLV線路17.08km；變壓器60臺，總容量5560kVA，改造一戶一表建設3416戶。 

• 進度目標：2012年8月30日開工；2013年3月1日前竣工投運

• 質量目標：貫徹WHS質量控制管理程序，執行配網質量驗收控制標準，確保合格（符合國家和南網標準），力爭優良。

• 安全目標：全面執行安全風險管理體系，杜絕人身傷亡和設備運行事故

• 造價目標：較批準施工圖預算降低10%以內。

• 二、圍繞進度、質量、安全、造價的項目實施策劃思路

• 進度：施工方編制三級進度計劃，提出物資需求計劃；場地協調：業主項目部協調工程師/供電所/施工單位協調人員；停電計劃總體思路

• 質量：按新版本由監理設置提供施工單位WHS控制點；過程監管（監理）；單項工程投運必須具備資料完備、圖實一致。

• 安全：1執行安風體系；

•       2.施工方案詳細符合現場實際，風險識別到位，安全措施妥當；

•       3.執行安全措施圓滿。

• 三、監理方介紹工作思路和打算

• 組織機構：XX設分站，現場監理：XX

• 開工資料審查：表單/施工組織設計，最遲8月15日前報資料；施工方面人員配備到位；人員儲備（兩種人）

• 開工后確保資料/現場準備工作的合法性；

• 安全/質量/進度/投資過程監管；

• 重點：資料完善（WHS切實履行）。施工單位要設置信息資料員。進度編排考慮節假日。

• 建議業主項目部定期組織協調會議

• 四、設計方介紹工作思路和打算

• 設計圖紙交底：出6套簽章白圖，7月19日交底

• 復測時間：7月20日至8月10日，設計全程參與，按復測表單執行，一次性定樁位。

• 復測完畢，8月20日前提供修正完后的藍圖，與原預算對比的設備材料差異表。

• 設計工地代表：XX

• 過程變更及時處理完畢，同時竣工圖必須在單項工程投運前交付，并保證竣工圖數據和現場一致。

• 另，設計要提供與V3.0典型設計的對比分析；設計強制性條文執行情況報審。

• 設計單位資質文件復印件。

• 五、施工方介紹工作思路和打算

• 1.合同需盡快簽訂，要求提供投標文件

• 2.項目部地點/材料堆放點：復測完之前落實；業主項目部協調工程師配合

• 3.設計圖紙完善提交；

• 4.人員組織機構

• 項目經理：持證

• 技術負責人：持證

• 安全員：持證

• 質檢員：持證

• 材料員：對物資較為熟悉的人員

• 兩種人，注冊管理

• 相關管理人員必須進場前培訓考試，掛牌上崗。

• 5.安全工器具試驗檢查；

• 6.成立安委會，項目部五牌一圖設置

• 7.資料人員同步完成資料的收集整理

• 六、下一步工作打算

• 1.設計交底（7月19日），復測（7月20日至8月10日）提供修正圖紙、準確的設備材料清冊

• 2.開工準備

• 人員組織機構，7月19日給業主正式函件確認；

• 材料站和項目部駐地復測完之前確定，各材料堆放點的收貨聯系人/電話，各材料堆放地點的材料需求量（8月15日前）；

• 復測過程中同步開展場地的初步協調工作（8月10日前）；

• 編制二次策劃，編制三級進度計劃，合理安排人員，提出物資到貨計劃（時間、地點、聯系人電話），8月15日前完成；

• 施工圖會審：8月15前進行

篇2

一、以招投標工作為重點，發揮職能作用，確保農村公路招投標公開、公平、公正

為進一步體現農村公路招投標程序“公開、公平、公正”，進一步增強農村公路招投標程序的透明度，上半年，我們始終堅持將農村公路建設招投標工作放在巡查工作的重要位置上。我市*年農村公路建設工程二、三級公路招投標全部上網，實施網絡操作，接受全社會監督，從報名、資格預審、投標、抽取評委、評標、公示等全部上網操作。5月22日，我市*年農村公路建設項目信息在《中國招投標網》上，共有11家單位報名參加，9家單位通過資格預審。6月21日，*市交通局召開市通鎮二級農村公路建設項目網上招投標會議。九家投標單位對我市*年市通鎮農村公路6個標段進行投標。市紀委執法室、市檢察院預防局、市交通局紀委、市交通局農村公路紀檢監察巡查小組對招投標全過程進行了監督。6月21日上午，將各施工單位的投標價格、工期、質量標準對各施工單位進行通報，同時通過《江蘇招投標網》現場抽取確定評標專家，陸建云、張琳、黃承榮、桂明勝以及業主方葉盛共五名專家組成評標小組。6月21日下午，評標小組對各投標單位的投標書進行評定，最終確保中標單位并進行公示。

對各鎮自主進行招投標的四級公路，嚴格按照《*市農村公路建設項目招標辦法》的要求執行，如不能桉要求實施招投標的建設項目，巡查辦將協同農路辦共同進行處理，取消項目指標，上報市紀委備案，并在全市范圍內通報。到目前為止，我市農村公路開工率已達80%，各相關鎮都能夠按照招投標辦法要求進行招投標。

二、以黨風廉政建設工作為抓手，抓住工作關鍵，確保農村公路建設“工程優質、干部優秀”

我局對工程建設市場中易發生違規違紀問題的重點環節，不斷完善相應的規章制度，細化完善了《*市農村公路建設項目招標辦法》、《*市農村公路考核辦法》、《*市農村公路建設項目紀檢監察巡查工作制度》、《*市農村公路建設項目黨風廉政信息員聘任工作制度》，規范約束有關人員的行為。突出抓了八個方面的工作：一是廉政信息員和義務監督員全部實行掛牌上崗。今年上半年，巡查辦聘請了11名黨風廉政信息員（每鎮1名），每個工程建設項目聘任2名義務監督員，并全部實行掛牌上崗，協助我市農村公路紀檢巡查工作，從農村公路建設項目立項到竣工驗收實行全過程、全方位監管，保障了我市農村公路建設目標任務的順利完成；二是依靠公示牌、《告全體村民書》與張貼廉政標語等形式進一步增鎮通鎮公路公示牌按統一格式制作，表面用防水雨布，樹立在工程起點醒目的位置上。告全體村民書每條路發放2至3份，上半年共發放100余份，今年6月，開通了*兩個舉報郵箱，將郵箱地址與《告全體村民書》一起在農村公路建設現場公示。村民如對身邊在建的農村公路有工程質量、資金管理、廉政建設方面的舉報和建議，可通過電子郵箱與*市交通局農巡辦聯系，農巡辦將安排專人每天收集整理并予以處理。舉報郵箱的設立，方便了群眾舉報，增強了農村公路紀檢監察巡查力度；三是定期召開項目經理、監理人員、廉政信息員會議。上半年共召開了3次項目經理和監理人員會議，召開了2次黨風廉政信息員會議，以會代訓。通過教育學習，大部分項目經理、監理、廉政信息員對農村公路黨風廉政建設有了充分的了解，更好的配合和支持巡查辦工作；四是推行“三合同制”。工程開工前必須簽訂施工合同、廉政合同、安全合同。廉政合同與施工合同同時簽訂，我局去年所有鎮通鎮公路廉政合同簽訂時，都邀請市紀委、市檢察院的領導參加，并且舉辦廉政警示教育講座，所有在建項目經理、監理全部參加講座，邀請市檢察院預防局同志進行專題輔導。安全合同正在積極推行過程中，力爭今年推行到位，巡查辦還采取如開座談會、現場巡查、走訪群眾等形式，不定期地對相關單位執行合同情況進行督查，對違反合同的單位責令限期整改，確保合同執行到位；五是推行“五公開”制。做到項目實施方案公開、招投標公開、建設情況公開、資金使用情況公開、工程管理情況公開；六是明確廉潔自律的各項規定。為了率先垂范，樹立廉潔形象，我們從內部做起，從小事做起，農路辦專門制了廉潔

市交通局*年度上半年工作總結

自律的各項規定，決不接受鄉鎮、施工單位和監理單位的宴請。

通過以上舉措，努力將紀檢監察巡查與外部監督結合起來，堅持紀檢監察巡查與政府監督、輿論監督、群眾監督并舉，充分發揮社會監督、群眾監督的作用，切實增強監督效果，嚴防違規違紀行為的發生，力保為民的實事辦實辦好。

三、以巡查簡報為平臺，以點帶面，促進全市農村公路全面推進

今來，我們繼續堅持將《*市農村公路建設情況巡查簡報》作為工作平臺，推行巡查簡報制度，及時向各鎮及相關部門反映巡查情況。簡報主要將平時巡查情況以及我市農村公路建設方面一些好的經驗和做法及時推廣，對有些做的不到位的甚至是不合規范的地方及時通報批評，做到表揚先進、促進后進、鞭策不進。市紀委執法室也根據我們簡報中指出的存在問題，及時與相關鎮聯系，要求各鎮圍繞存在問題及時整改到位。通過巡查簡報制度的推行，有效促進我市農村公路建設的良性循環。

四、以日常巡查工作為基礎，全面監管，切實落實巡查工作制度

根據上級要求，我們嚴格按照農村公路紀檢巡查工作制度對我市農村公路實行全過程監管。每月對所有在建項目巡查一次，并將定期巡查向不定期巡查延伸，每月組織兩次定期檢查，每次不少于兩天。同時我們在農村公路紀檢監察巡查工作中遇到問題時，及時與市紀委執法室聯系，爭取市紀委的幫助，促進工作的順利開展。

五、*年下半年工作打算

下半年，我們將嚴格按照紀檢監察巡查工作要求，按照“全面監管、有所側重”的工作思路（即對農村公路建設中招投標、質量、資金使用、黨風廉政建設等方面全面監管，重點抓好招投標工作和黨風廉政建設工作），認真開展農村公路紀檢監察巡查工作，確保我市農村公路建設目標任務的順利完成提供保障。

1、加強對工程質量體系落實情況的監督檢查

嚴格執行《泰州市農村公路建設質量管理辦法》，對工程設計、施工、竣工驗收等方面進行全過程、全方位監督。嚴把材料準入關、檢測關，依據工程質量管理體系和保證體系進行監管，確保工程按質按期施工，按規定程序驗收。

2、加強對工程建設資金使用和管理情況的監督檢查

農村公路建設資金來之不易，必須嚴格管理，設立專戶，專款專用。我們將會同審計部門對工程資金使用情況進行檢查，努力做到設計有概算，施工有預算，竣工有決算，用款有計劃，開支有標準，成本有核算。

篇3

關鍵詞：工程造價  失控原因  對策

        0 引言

        工程造價是工程項目管理中除工程質量以外的另一個重要方面，優質優價始終是工程發展過程中追求的一個致高景界，也是人們對建設工程最高的期望。工程造價的失控不僅造成了國有資產的流失，同時對社會的發展、對人的思想意識也將帶來消極的影響。工程造價失控的因素很多，下面我就自己所了解的談一下自已的看法。

        1 投資估算作用的缺失 

        我們知道，工程的投資估算是整個項目建設價格控制的龍頭。相比較而言，經濟發達國家和地區高度重視投資估算，他們對每個項目都要進行前期可行性研究，科學合理地、嚴格準確地確定投資估算，一旦估算確定，則不可逾越，沒有正當理由超出投資額，主管單位就要承擔經濟責任。 

        2 失敗的工程招投標

        招標投標，擇優選擇施工企業的手段，是國家治理工程領域腐敗的一項措施，是通過競爭把一些有實際經驗，信譽良好，業績顯著，資質符合工程項目條件的，比較優秀的隊伍并對工程造價有著實際的計劃和較好管理水平、施工組織吸收進來。但是，當前同時存在著在招標投標過程中，不合理的競爭，一些少數有權威的人士，將工程建設項目以不公正的手段進行交易，工程指定關系戶、人情工程，甚至有的工程的施工單位無真正的實力，施工過程中配配備的人員、機械不能及時到位，造成工程工期拖后，造價失控。施工單位為了自己企業的利益，一味要求追加工程費用，所以這種不合理的招投標，指定的承包商給國家帶來巨大的損失，也是工程造價超額的隱患。 

        3 隨意修改工程設計

        建設工程施工圖設計是有權威的設計單位為滿足工程的需要而做出的最合理的工程成果，是不允許隨意變更和改動的。而有少數的建設單位為了本地區的利益，為了掙取更多的國家資金，任意改變設計單位的文件。增加賠償、征地數量，僅此項工程量翻兩倍。提高材料單價，改變施工方法，不顧如何控制工程造價，一味著尋求單位的利益，提高了工程造價。在施工中間隨意修改原設計，增加、擴大工程項目，提高設計標準，從而使工程造價一高再高。 

        4 合同管理欠規范

        目前，國家已下發了施工合同標準示范文本，但在實際過程中，建設施工單位在制定合同的過程中有的不采用標準示范文本、有的在合同中涉及造價的條款訂立時不夠嚴謹，實施過程中雙方對合同條款理解的歧義，對工程量清單的項目特征描述所包含的工作內容理解的不一致，造成扯皮不斷，導致工程不能如期交付;另一方面，建設單位法律觀念淡薄，對合同的法律性認識不足，有法不依，反索賠意識差，現場管理缺位，缺乏相關資料的記錄、收集、整理、存檔、保管，以致未能在規定的期限內提出反索賠及提供相應的書面依據，造成反索賠失敗，凸顯現場管理缺位，合同管理不規范。

        為預防工程造價失控，避免對國家和人民造成一定的經濟損失，對于工程項目應注意以下幾個方面：

        4.1 堅持以人為本，轉變思想觀念

        建設工程是一項龐大的民生工程，工程質量涉及千家萬戶，不能有絲毫閃失。參建各方要提高質量認識，轉變思想觀念，轉變工作作風，以求真務實的精神切實抓好建設工程質量；強化品質，增強責任感和緊迫感。要理清工作思路，強化措施落實，增強履職能力，從細節入手，認真解決建設工程質量通病防治；轉變觀念，增強創新意識。要樹立全國上下一盤棋的思想，消除以國家為“公”、以單位為“私”的意識，要從大局出發，增強“大河無水小河干”的責任感。

        4.2 實行限額設計

        為保證施工圖預算不突破批準的初步設計概算控制標準。設計人員應以單位工程概算的建設標準、投資和工程質量作為施工圖設計的限額控制標準。工程設計階段是控制工程造價的關鍵環節，因此，我們要加強設計管理，提高設計水平。在招投標文件中明確工程內容，設計范圍，設計深度、進度，明確設計標準和設計質量要求，嚴格審查設計單位資質等級，杜絕無證設計和出賣圖紙的設計行為。

        4.3 規范招標投標活動

        實行公平合理的招投標，是通過競爭后，使承擔的工程造價更加合理，并合理的安排項目計劃，進行有效地控制工程造價，通過招投標的建設項目的工程造價比較合理，也可以說招投標也是基本建設范疇的一種新的經濟承包制。所以在招投標過程中，要有明確的透明度，使之招投標單位思想明確，對招投標工作放心，而對一些不利的招投標因素實行限制，真正的體現了在經濟市場實行公平競爭，把真正有技術力量和工程項目建設中有雄厚的技術力量和質量意識比較強的，素質比較好施工單位，并且有相當的工程建設經驗的單位招標進來，是工程建設招投標有一個良好的基礎，也使投標單位心服口服，工程實行招投標后，中標單位在施工前簽訂施工合同，從而工程造價也就確定了。 

        4.4 規范合同管理，嚴格按合同施工

        建設單位與施工企業簽訂合同前，應組織技術經濟等各方面的專家，審核合同條款是否真實、齊全，并對承包方投標文件進行了解。通過審核了解，對不合理、不合法的條款及時予以糾正，不齊全的條款要補齊，使建設工程施工合同在實施中減少合同糾紛和違約。

篇4

關鍵詞：工程造價  失控原因  對策

        0 引言

        工程造價是工程項目管理中除工程質量以外的另一個重要方面，優質優價始終是工程發展過程中追求的一個致高景界，也是人們對建設工程最高的期望。工程造價的失控不僅造成了國有資產的流失，同時對社會的發展、對人的思想意識也將帶來消極的影響。工程造價失控的因素很多，下面我就自己所了解的談一下自已的看法。

        1 投資估算作用的缺失 

        我們知道，工程的投資估算是整個項目建設價格控制的龍頭。相比較而言，經濟發達國家和地區高度重視投資估算，他們對每個項目都要進行前期可行性研究，科學合理地、嚴格準確地確定投資估算，一旦估算確定，則不可逾越，沒有正當理由超出投資額，主管單位就要承擔經濟責任。 

        2 失敗的工程招投標

        招標投標，擇優選擇施工企業的手段，是國家治理工程領域腐敗的一項措施，是通過競爭把一些有實際經驗，信譽良好，業績顯著，資質符合工程項目條件的，比較優秀的隊伍并對工程造價有著實際的計劃和較好管理水平、施工組織吸收進來。但是，當前同時存在著在招標投標過程中，不合理的競爭，一些少數有權威的人士，將工程建設項目以不公正的手段進行交易，工程指定關系戶、人情工程，甚至有的工程的施工單位無真正的實力，施工過程中配配備的人員、機械不能及時到位，造成工程工期拖后，造價失控。施工單位為了自己企業的利益，一味要求追加工程費用，所以這種不合理的招投標，指定的承包商給國家帶來巨大的損失，也是工程造價超額的隱患。 

        3 隨意修改工程設計

        建設工程施工圖設計是有權威的設計單位為滿足工程的需要而做出的最合理的工程成果，是不允許隨意變更和改動的。而有少數的建設單位為了本地區的利益，為了掙取更多的國家資金，任意改變設計單位的文件。增加賠償、征地數量，僅此項工程量翻兩倍。提高材料單價，改變施工方法，不顧如何控制工程造價，一味著尋求單位的利益，提高了工程造價。在施工中間隨意修改原設計，增加、擴大工程項目，提高設計標準，從而使工程造價一高再高。 

        4 合同管理欠規范

        目前，國家已下發了施工合同標準示范文本，但在實際過程中，建設施工單位在制定合同的過程中有的不采用標準示范文本、有的在合同中涉及造價的條款訂立時不夠嚴謹，實施過程中雙方對合同條款理解的歧義，對工程量清單的項目特征描述所包含的工作內容理解的不一致，造成扯皮不斷，導致工程不能如期交付;另一方面，建設單位法律觀念淡薄，對合同的法律性認識不足，有法不依，反索賠意識差，現場管理缺位，缺乏相關資料的記錄、收集、整理、存檔、保管，以致未能在規定的期限內提出反索賠及提供相應的書面依據，造成反索賠失敗，凸顯現場管理缺位，合同管理不規范。

        為預防工程造價失控，避免對國家和人民造成一定的經濟損失，對于工程項目應注意以下幾個方面：

        4.1 堅持以人為本，轉變思想觀念

        建設工程是一項龐大的民生工程，工程質量涉及千家萬戶，不能有絲毫閃失。參建各方要提高質量認識，轉變思想觀念，轉變工作作風，以求真務實的精神切實抓好建設工程質量；強化品質，增強責任感和緊迫感。要理清工作思路，強化措施落實，增強履職能力，從細節入手，認真解決建設工程質量通病防治；轉變觀念，增強創新意識。要樹立全國上下一盤棋的思想，消除以國家為“公”、以單位為“私”的意識，要從大局出發，增強“大河無水小河干”的責任感。

 4.2 實行限額設計

        為保證施工圖預算不突破批準的初步設計概算控制標準。設計人員應以單位工程概算的建設標準、投資和工程質量作為施工圖設計的限額控制標準。工程設計階段是控制工程造價的關鍵環節，因此，我們要加強設計管理，提高設計水平。在招投標文件中明確工程內容，設計范圍，設計深度、進度，明確設計標準和設計質量要求，嚴格審查設計單位資質等級，杜絕無證設計和出賣圖紙的設計行為。

        4.3 規范招標投標活動

        實行公平合理的招投標，是通過競爭后，使承擔的工程造價更加合理，并合理的安排項目計劃，進行有效地控制工程造價，通過招投標的建設項目的工程造價比較合理，也可以說招投標也是基本建設范疇的一種新的經濟承包制。所以在招投標過程中，要有明確的透明度，使之招投標單位思想明確，對招投標工作放心，而對一些不利的招投標因素實行限制，真正的體現了在經濟市場實行公平競爭，把真正有技術力量和工程項目建設中有雄厚的技術力量和質量意識比較強的，素質比較好施工單位，并且有相當的工程建設經驗的單位招標進來，是工程建設招投標有一個良好的基礎，也使投標單位心服口服，工程實行招投標后，中標單位在施工前簽訂施工合同，從而工程造價也就確定了。 

        4.4 規范合同管理，嚴格按合同施工

篇5

一、做好一個準備

就是開工前的準備。第一，進行報批立項。人總行于2005年11月批準臨滄市中心支行新建發行庫及營業辦公用房建設項目立項，2007年4月審核批準初步設計和總平面設計，最終核準建筑面積9271平方米，核準投資規模3798萬元。第二，建立工作機制。中心支行成立并根據人員變化適時調整新建發行庫及營業辦公用房基建領導小組，由黨委書記、行長任組長，一名黨委委員、副行長任副組長，相關部門負責人為成員。下設基建辦公室和基建監督小組。基建辦公室負責基建項目組織實施和現場管理，基建監督小組對工程建設等進行監督。確定了項目法定代表人、主管負責人、財務管理人員和現場管理人員。第三，選定建設用地。地方政府在新開發區規劃一塊土地給臨滄市中心支行作為建設用地，總面積24.94畝，其中凈用地16.07畝，占道公攤面積8.87畝。前依西河，背靠旗山，地質結構較好，道路出口寬敞，用水用電方便。第四，辦妥相關手續。加強與地方相關部門的聯系協調，辦妥地方項目立項、土地使用、規劃、消防、環保、防雷、人防、招投標、用電、用水、大門開口等報批手續。加強與上級行的請示匯報和聯系溝通，建設方案設計、初步設計、外裝設計和內裝設計順利通過昆明中心支行和人總行審定。2007年11月28日正式開工建設。

二、打好兩個基礎

首先，制定《實施方案》與《項目設計需求書》。制定《關于新建發行庫及營業辦公用房建設的實施方案》，提出項目建設的基本思路、堅持的原則和主要工作步驟。確定新建發行庫及營業辦公用房的建筑風格為“古樸、莊重、大方、實用”。通過反復討論修改，制定《新建發行庫及營業辦公用房建設項目設計需求書》，主體設計單位根據《項目設計需求書》進行設計。

其次，搞好地質勘察與設計。選定地勘單位，進行詳細的地質勘察，提供準確的地質勘察資料。選定設計單位進行設計，設計出科學合理的設計方案、初步設計、總平面設計和施工圖，按程序報批審查，嚴格按圖施工，避免施工的隨意性。新建發行庫及營業辦公用房樓層為9層，總高42米，抗震設防強度8度，采用鋼筋砼交叉地梁伐板基礎，框架結構。

三、把握三個環節

一是嚴格按程序進行招投標。共完成17個標段的招標，鑒于人民銀行發行庫建設的特殊性和保密性，有15個標段采用邀請招標，有1個標段采用競爭性談判，有1個標段采用詢價方式進行。有8個標段通過地方招標中心組織招標，有7個標段通過中心支行集中采購委員會組織招標，有2個標段根據上級行的統一招標組織采購。嚴格按照《招投標法》和上級行的規定與要求操作，由紀檢監察部門和基建監督小組對招投標工作進行全程監督。

二是嚴格合同簽訂管理。合同實行基建辦公室、法律事務辦公室、分管領導三級審核，同時報紀檢監察室監督備案，重要合同報昆明中心支行審核把關，保證合同的規范、嚴謹、準確、合法。所有招標項目和實施項目都及時簽訂合同。共簽訂施工采購合同（協議）34個，其中主體合同（協議）26個，補充合同（協議）8個。嚴格執行合同條款，維護合同的嚴肅性，體現合同的法定性和權威性。

三是嚴格項目投資管理與控制。制定《新建發行庫及營業辦公用房基建項目財務管理辦法》，明確撥款程序，規范基建財務收支行為。配備基建財務管理人員、基建會計和基建出納，按程序報批開立基建專戶，建立健全基建會計核算體系。加強項目資金撥付管理，嚴格控制投資。按計劃、合同和進度撥付工程款，遵循施工單位申報、監理單位審核、現場管理監督人員核實、基建辦公室負責人復核、會計財務科審核、行領導審批的程序，辦理撥付。嚴格執行審計制度，工程竣工后，及時整理項目工程檔案和財務檔案，送交指定審計單位進行審計，做到投資不超規模。

四、強化四項管理

一是決策管理。行領導經常深入施工現場，調查研究，協調指導，檢查督促，現場辦公，解決實際問題。重要問題提交基建領導小組會議集體研究，比較重大的問題提交行長辦公會研究，重大問題提交黨委會研究。涉及內部組織采購或招標的事項，交集中采購委員會研究。在集中施工階段，每月召開一次基建領導小組會議，研究基建工作。廣泛聽取干部職工和各方面意見，形成了既體現基層中央銀行形象，又具有臨滄特色的建筑風格，功能上滿足中心支行各部門的需求，適應各項業務正常開展的需要，并符合相關專業與制度要求。

二是監督管理。建立健全監督機制，嚴格監督管理，重點抓好基建辦公室、監理單位、地方質監部門、基建監督小組、施工單位、設計單位和其他監督管理單位七個層面的監督管理。把施工安全和工程質量放在首位，樹立安全重于泰山、質量重于泰山的理念，明確安全責任。抓住施工組織、施工監理和施工監督三個關節點，嚴密組織施工，嚴格建筑材料驗收，強化安全管理和現場監督管理，落實質量安全措施。建設單位現場監督管理人員、施工監理人員堅持不間斷在現場進行安全質量監督。將建筑材料審驗、施工規范操作、安全防護設備設施就位、落實設備檢修和安全隱患排除作為現場安全質量監督的重點，杜絕事故發生，確保了施工安全和工程質量。

三是協調管理。加強對行內各部門的協調，積極配合，共同做好基建工作。加強對各施工單位、監理單位、設計單位、地勘單位的綜合協調。加強向地方黨委、政府請示匯報，與地方相關部門溝通協調，及時向上級行請示報告，取得地方黨委、政府、相關部門和上級行的支持。地方黨委、政府、相關部門領導和相關人員多次到工地察看現場，指導幫助。人總行會計財務司、成都分行、昆明中心支行及會計財務處領導多次深入施工現場，視察工作，檢查指導，幫助解決實際問題。

四是廉政管理。與各施工單位簽訂廉政合同，要求各施工單位廉潔施工，嚴格履行施工合同和廉政合同，避免不廉行為發生。共簽訂廉政合同5個。制定了《基建項目廉政責任制規定》，加強對基建工作人員的教育管理，與基建辦公室負責人及相關人員簽訂黨風廉政建設責任書，要求嚴格遵守廉潔自律的各項規定，嚴格紀律，加強監督檢查，把黨風廉政建設和個人廉潔自律寓于基建工作的全過程。

五、抓好五項工作

一是狠抓制度建設。制定了《基本建設管理實施細則》、《工程施工現場管理制度》、《新建發行庫及營業辦公用房安全生產事故處理應急救援預案》等10多個管理制度與辦法，完善相關登記簿和會議記錄，加大制度執行力度，用制度規范決策與管理，規范操作流程，規范基建工作。

二是建立施工聯席會議制度。每周召開一次由建設單位、施工單位和監理單位參加的施工聯席會議。通報工程進展和實施情況，分析存在問題，提出措施與辦法，協調有關事項，推進工程的安全有序實施。

三是加強信息反饋與信息公開。每月編發《臨滄基建專報》，報告工作情況，分析存在問題，提出下步工作打算。利用調研信息刊物、內部網站及時宣傳報道基建工作和工程進展情況。通過會議，宣傳通報工程進展情況和遇到的問題與困難。通過文件、電子郵件、電話、專題匯報等渠道，及時向上級行報告與反饋基建工作情況和工程進展情況。堅持行務公開與信息公開，及時公布公示基建工作重要事項，增強透明度。

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關鍵詞：建筑市場 管理

中圖分類號：F713.5文獻標識碼：A 文章編號：

建筑市場管理工作以整頓和規范建筑市場為目標，突出抓好企業管理、工程管理、市場管理，努力開創建筑市場管理工作新局面。下面談談我對加強建筑市場管理的幾點想法

一、對招標項目實行強化監管

在招投標監管過程中，針對項目資金來源的不同，實行分類管理。對使用國有資金項目作為監管重點，抓住招投標的各個主要環節，通過對工程項目發包方案、招標公告、招標委托、確定潛在投標人、招標文件、評標報告和招投標前期資料進行備案管理，加強對開、評標監管，規范招投標行為。

二、加強對評標專家的管理。

評標專家是招投標活動的重要主體，直接關系到評標的公平、公正，建設行政管理部門要一直把評標專家的管理當作一件大事來抓。近年來，實現了在專家庫中隨機抽取評標專家，減少了專家選擇中的人為因素。在抽取專家時做到了比例合法，專業配套，項目主管部門工作人員不再參與評標，非評標委員會成員不得進入評標室等。對評標專家實行動態和靜態管理相結合。在評標過程中不認真履行評標職責的專家一律取締。

三、進一步規范工程項目管理，加大建筑市場監督執法力度，使建筑市場步入規范化、法制化的軌道

1、進一步規范工程項目管理。

嚴格履行法定建設程序，規范工程報建、施工許可、竣工驗收備案工作。同時要嚴格按照《行政許可法》的規定，簡化手續，提高效率，按時辦結。

2、進一步強化建筑市場執法。

一是查處違法工程。嚴肅查處不履行法定建設程序和不執行工程建設強制標準的工程項目。二是查處違法單位，重點檢查建設單位是否履行法定建設程序；招投標是否按規定進場交易；工程項目建造師是否與合同一致、項目技術管理人員持證上崗、人證相符及在崗情況；監理企業履行監理職責、持證上崗情況；工程質量和安全生產執行工程強設強制性標準方面。嚴肅查處工程監理單位、招標機構、勘察設計單位越級承攬業務、壓級壓價、惡性競爭行為，使無證、越級承接業務以及掛靠、出賣資質等問題得到有效整治；以進一步規范建筑市場五方主體的市場行為。

四、創新工作思路，促進建筑業企業健康發展

按照扶強扶優、做專做精的原則，合理調整企業結構，扶持企業發展。扶持企業做大做強，鼓勵發展符合投資需求的總承包和專業承包企業，大力扶持培育具有專業特色的專業承包企業、勞務企業，形成大中小、綜合型與專業型、總承包與分包企業協凋發展的產業組織結構。

五、工程質量與安全生產方面

抓制度建設，建立健全安全生產管理措施。建設行政管理部門與各施工企業簽訂年度安全生產責任書，將責任目標層層落實到基層各單位和企業，形成橫向到邊、縱向到底的安全生產責任網絡。

1、檢查企業人員的持證上崗。以全面實施《安全生產許可證》及企業安全生產“三類人員”持證上崗制度為著力點，通過以持證上崗為抓手，嚴格落實各項規定，確保“三類人員”都持有安全生產考核合格證書，專職安全生產管理人員配置合理，按要求到位。

2、安全巡查制度。針對不同施工階段組織一次在建工地施工安全巡查活動。加強對深基坑、施工臨時用電、腳手架、施工垂直運輸設備等危險性較大工程進行檢查，對施工現場存在的重大事故隱患進行登記并下發限期整改通知，及時消除安全隱患。

3、重大危險源公示制度。認真貫徹落實建設部《危險性較大工程安全專項施工方案編制及專家論證審查辦法》，健全和完善了重大危險源公示制度，針對不同的施工階段，要求施工單位制訂相應的控制措施。

4、建造師考核評分制。每個施工期通過對建造師質量安全生產行為進行考核評分排名，實行獎懲罰并舉的激勵機制，督促建筑施工項目自覺落實質量安全生產責任、建立健全保證機制、提高管理水平，并積極引導向“好”的建造師靠攏。而對“差”的建造師，綜合運用法律、行政、經濟和媒體等手段，提高其違法違規成本。

5、繼續開展建筑工程質量通病防止，工程開工后要求施工單位根據工程特點制定質量通病防治措施，并簽訂質量通病防治任務書。

6、加強建筑市場責任主體的行為監管，參加各項驗收的人員要求必須具備相應的資格。

六、強化對從業人員的培訓和管理，進一步提高全行業隊伍素質。

1、加強管理人員的政治學習和業務培訓，不斷提高他們的綜合素質，做到政治合格、業務精通、清正廉潔，克服浮躁心理，扎實做好工作。

2、加強對各類注冊執業人員、項目經理和一線工人的培訓和管理，特別是注冊執業人員的定期培訓和再教育，穩步提高建筑業從業人員的素質，促進專業承包和勞務分包企業的快速發展。

參考文獻：

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【關鍵詞】 施工企業 鐵路工程 概算清理

前言

概算清理也稱之為調概或投資梳理。概算清理實際上是投資人追加投資的一個過程，同時也是鐵路企業通過合理、合法途徑進行索賠的主要途徑。作好概算清理工作，可以將建設過程中存在的問題得以解決，有效降低已經發生的經濟損失，實現施工企業最佳的經濟效益。了解概算清理的流程、工作思路和方法，掌握概算清理的主要內容及重點，是編制概算清理文件，作好概算清理工作的關鍵。

1.概算清理的主要內容

鐵路項目概算清理是以批復的初步設計修正概算為基礎進行的，清理的項目內容和費用主要包括：批復的概算費用、預備費及降造費、其他費用的調整、施工圖投資檢算量差分析、征地拆遷的調整、價差的調整、動態投資的調整等7個方面。涉及到施工企業概算清理的項目內容和費用主包括：施工圖量差、變更設計、價差調整、征地拆遷（含三改工程）、索賠及其他費用等方面。

2.鐵路工程項目概算清理工作的重點

2.1 施工圖投資檢算

施工圖投資檢算是概算清理的基礎性工作，及時、準確地編制施工圖投資檢算，對施工圖量差、價差調整等工作有著重要意義。鐵路項目施工合同多為總價合同，合同約定施工圖量差一般情況下是不調整的，因此鐵道部在批復該項費用時較初步設計通常不予增加，只為考核設計單位設計成果的一項重要指標。首先，材料價差特別是外來料價差是以施工圖投資檢算所確定的數量和金額為基礎計算的；其次，施工圖投資檢算所納入的工程內容是否符合原合同范圍內所確定的工程內容、技術標準，是否將不應該由施工企業承擔的風險納入，對概算清理工作中施工企業索賠能否成功也起到了至關重要的作用。在概算清理中要準確、嚴格的區分變更設計同量差之間的關系，不能將變更設計工程數量看作量差。

2.2 征地拆遷費用

征地拆遷費用主要是指征地、拆遷、地下管線路、三電遷改、改移道路等可列入第一章的工程費用。征地拆遷費用清理是一項政策性強、工作量大、較為復雜的工作。具體主要包括：征地；地方政策性收費；改路、改溝、改渠三改工程；通訊、廣電、電力線路三電工程；

地下管線三遷工程。

2.3 變更設計費用

變更設計是指施工圖經審核修改批準后至工程正式驗收前，變更施工圖的活動。變更設計的費用應按初步設計概算批復和招標文件明確的主要原則（包括概算編制、土石方調配、材料供應計劃方案等）計算。根據鐵路建設項目變更的相關規定，變更設計要堅持“先批準，后變更；先設計，后施工”的原則。

2.4 政策性費用

政策性調整是概算清理的重點內容，一般是設計單位在建設單位的委托下對建設過程中因材料漲價等因素進行的概算調整。實際調整中主要包括以下幾項：

（1）外來料價差（甲控料價差）

根據鐵建設[2009]46號《關于鐵路建設項目實施階段材料價差調整的指導意見》的規定，依據“115號文”及配套辦法編制概算的建設項目，2007年9月30日前，按鐵道部的年度材料價差系數及原規定計算材料價差；2007年10月1日后，按鐵道部的季度材料價差系數計算材料價差。施工合同有風險包干費的，概算中材料價格變化幅度（以批準編制期概算為準）在±5%以內部分由施工企業承擔，超出部分納入概算并由建設單位承擔。

（2）甲供材料及設備價差

甲供材料及設備采取實報實銷政策，施工企業不存在風險。

2.5 由預備費及降造費處理的各項工程費用

列入該項下的工程主要是指，在工程建設中發生的不構成I類變更設計，但確屬不應由施工單位承擔風險的工程。該類工程通常是施工企業清理概算中最常見、同時也是最重要的、最難的部分。主要有：風險包干費范圍外的II類變更設計、新增工程、施工組織方案變化造成的投資增加、自然災害損失（屬不可抗力而發生）等。這些費用上報一定要組織充實的支撐材料，由地方政府提出要求的，要提供地方政府的文件，因執行新規范、新標準發生的，要提供相應規范、標準文件，屬不可抗力發生的自然災害，要提供地方氣象部門出具的氣象證明材料以及建設單位和監理單位的確認材料。

3.概算清理工作的實施

3.1 做好前期策劃工作

概算清理工作是在工程完工后進行的，但前期策劃十分重要，是概算清理成功的關鍵環節。所以，工程上馬伊始，就應結合項目特點，仔細研究相關圖紙、工藝、招投標資料等合同文件，結合施工、環境以及業主、設計院等單位的實際情況，及時設定變更索賠工作目標，進而在一定程度上對目標進行動態的調整。

3.2 依據合同及有關政策，尋找變更索賠方向

施工企業與業主簽訂的工程建設合同是概算清理的重要依據，施工企業應依據合同及鐵道部有關政策，尋找變更索賠方向，根據不同的概算清理題材，采取相應措施。

3.3 重視概算清理工作資料證據的過程收集

概算清理工作重點在施工生產中，清理的對象主要是施工過程中發生的合同內容調整，所以在工程施工過程中，應重視相關資料的收集整理、存檔，為最終概算清理打下堅實基礎，保證概算清理的質量。（1）通常情況下，在施工過程中需要注意收集有關變更索賠方面的技術資料，以及相應的來往信函、文件、會議紀要、施工紀錄、照片、錄像等證據。（2）對于收集到的所有證據或報告來說，需要符合相應的工作程序，以及相關法規，同時需要確保舉證的確切性，需要經得起推敲。

3.4 加強溝通協調，注重過程跟蹤與管理。

鐵路工程項目的概算清理等是由建設單位組織，設計院具體操作，概算清理工作涉及范圍廣，部門多，內容繁雜，時間跨度大，因此，要加強與各方面的協調與溝通，注重資料上報后的跟蹤與管理，特別是與業主、設計院的溝通。在變更索賠資料上報審批的各個階段，必須安排專人跟蹤、落實進展情況，了解相關方面的意見和態度，及時復核設計院計算結果，以便及時調整工作思路和方法，確保最大限度的批復和批復結果的正確性。如上述鐵路項目，因地方城市規劃增加一座4×8框架橋，在設計院概算編制提交地方前，通過及時跟蹤復核發現，專業工程師在計算工程量時存在錯、漏：基坑挖土：2539.3m3，基坑換填C10混凝土2539.3m3，C40耐久混凝土11.34m3，鋼筋38.8t；概算編制定額套用時存在個別定額單位錯誤，定額單位為m3，按10m3套用，經積極與業主、設計院溝通，把錯誤及時更正，減少損失78萬元。

結束語

概算清理工作是一項時間跨度大、涉及范圍廣、內容繁雜的系統工作，是項目反應問題的渠道和爭取利益最大化的最終途徑。施工企業應從上到下高度重視，樹立全員、全過程、全方位的管理意識，分工協作，根據合同約定、認真做到依法合規、手續完備、數據準確，資料規范、公平公正地清理，才能即獲取了最佳的經濟效益，又經得起審計部門的審計，為企業爭取最大的利益。

參考文獻

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關鍵詞：全過程控制設計招標施工結算審計

一、概述

近年來，電網建設如火如荼。電網建設改善了供電質量，增強了供電可靠性，優化了電網結構，提高了整個電網的安全穩定性，有力地帶動了本市地方經濟的發展。為使電網建設投資效益最大化，加強對電網建設工程造價的控制，就顯得尤為重要。電網建設具有建設周期長、投資巨、牽涉專業廣、影響因素多等特點，對建設工程造價的控制是一個全員、全過程的系統工程，從項目設計、招標、施工直至結算審計整個過程，牽涉到電網建設各個階段和角落。

要想全方位、高水平地為電網建設投資把好關，造價審計人員應從傳統工作模式中拓展出新的工作思路，加大推廣全過程造價控制的力度，促進建設部門規范管理，有效地控制工程成本和投資規模，做到“好鋼用在刀刃上”，提高建設項目投資效益，確保電網建設做到“既要超常規，又要不違規”。

作為一個建設單位造價人員，其實相當于一個項目管家。一個好的造價控制人員，對整個項目投資應該做到心中有數，了解總體成本數額、各個子系統的成本分布，根據項目的實際情況調整項目成本分布來保證整個項目投資在總的盤子里面。

在項目建設的全過程中，一個好的造價工程師不僅要掌握大量的成本知識，也要了解相應的施工工藝、建設流程、合同相關法律法規以及合理減少成本的相關方式，還包括與設計、招標、咨詢、施工等各有關單位的溝通協調工作。對項目成本的及時掌握、管理、調整是達到建設工程造價控制的關鍵。

二、設計階段

項目設計是影響項目成本的主要因素，在投資決策與設計階段對工程造價的影響程度可能性為30％～75％。

工程勘察、設計深度不夠是普遍存在的問題。特別是電力乙級以下的設計單位，所提供的勘察、設計產品質量不高，設計深度不夠，漏項、缺項時有發生。尤其是農網10kV及以下項目是由各縣供電公司自行設計，設計漏洞更加明顯，導致施工圖階段設計修改項目多、概算缺口多、施工簽證工程量大，工程投資增大。

合理的設計對工程造價的影響是根本性的，事前控制對項目成本的控制是前瞻性的，是主動性的，所以說設計是項目成本控制的靈魂。

三、招標階段

由于部分工程量清單編制人員對有關計價規范、計價原則和計價依據的理解深度不同、現場施工方法掌握的深淺不同，甚至是個人經驗和習慣，未能就一些圖紙或招標文件不明確的地方統一口徑并在清單編制時明確，否則后期變更過多甚至全盤否定，對工程造價的影響是非常巨大的。也可以說，一個成功的項目施工招標，等于對施工階段成本控制成功了一半。但施工招標要想做好了，涉及的面很廣，要考慮的因素也很多。

1.招標文件的編制

招標文件的編制應委托專業的招標機構，確定招標文件的主要條款，比如說時間、地點、資格條件、評標原則、廢標條款、調標辦法等，明確承包范圍，哪些是甲方指定發包工程，哪些是暫定工程均應在招標文件中明確規定。

最好在招標前向施工方提供施工場地周圍地下管線和鄰近建筑物、構筑物（含文物保護建筑）、古樹名木的相關資料、圖紙，并由投標單位自行考慮保護措施及相關費用，否則施工造成的損壞由施工方按甲方要求及時維修到位并承擔全部費用及責任，以避免施工方破壞周圍地下管線而發生的相關索賠。

在招標文件中還應約定風險范圍以外合同價款調整方法：

1.1編標統一口徑中以暫定（估）價進標和暫不進標的部分的價格確定方式；

1.2工程量清單中調增調減項目、工程量清單漏項及設計變更的調價方式；

1.3在招標文件中還應約定建筑材料上漲或下降幅度的風險范圍，當超過約定的風險范圍如何調整，對甲供材采保配合費的費率可約定由投標人自報，中標后按中標人自報的甲供材采保配合費費率執行；

1.4施工期內國家政策性調整的約定。

2.保證招標信息的充分公開

按照《招標投標法》的有關規定：凡工程造價在50萬元以上的電網工程，均應實行公開招投標。

在實際招標過程中，有的單位對有些小型項目的招標信息僅在本單位網站上，使招標信息處于半公開狀態，信息傳遞給整個建筑市場的范圍很小，投標企業過少，容易滋生圍標、串標、買賣標現象及建設方利用信息不對稱與意向性單位相互勾結的腐敗現象，達不到充分競爭、節約建設資金的目的。建設單位必須按照指定的網址及平臺小型工程招標信息，使招標信息有統一集中、完全公開的平臺傳達至整個建筑市場，展開公平、公正的競爭。

3.工程量清單的編制

工程量清單招標一般采用固定綜合單價合同。一些城鄉電網工程由于時間緊，在工程初步設計階段就進行了施工招投標，招標文件規定按概算綜合單價簽訂承包合同，而結算時又以施工圖設計階段的資料為依據，這就出現了在承包合同中和在結算中計算工程量依據不一致的問題，往往出現重復或多計列工程量的現象，在施工招標時應盡可能地避免此種現象的發生。

工程量清單的編制質量尤其是項目清單特征的描述是否全面、準確特別重要。仔細核對清單的定義描述，清單描述應準確，不要和圖紙發生偏差，例如土方外運運距，裝飾材料的品牌和檔次要求，是否有分包項目，是否有甲供材料，無信息指導價材料的定價等，載明發生變更的結算方式及變更的確定方式；確定暫定單價和材料選擇品牌范圍，明確措施費用范圍。

總包配合費的計算，如果清單編制說明中未需要投標人考慮計入報價，將導致分包單位進場后，總包單位漫天要價或拒絕提供配合，建設方艱難談判，最終無奈妥協的局面。招標文件中雖寫明要投標人自報總承包服務費，但并未詳細列明甲方分包內容及標的額，以及需總包配合的具體內容及時間等，投標人在報價時為爭取低價中標，往往在投標報價中不計入或少計入，在中標后卻以清單未列明具體配合內容為由拒絕按該價格履行配合義務，要求招標人重新核定總承包服務費等。

4.避免實行最低價中標

《招標投標法》關于最低報價不得低于成本價的相關規定，有利于維護招標人、投標人的合法利益和自由競爭的正常市場秩序，有效避免投標人以粗制濫造、偷工減料、以次充好等違法手段不正當地降低成本。所以企業作為投標人以低于成本的投標報價競爭，不論是從國家的角度，還是從業主的角度來講，都是不愿看到的，而對企業自身而言，不亞于一種“自殺”行為，會給企業的遠期利益和持續發展造成不良影響，也不符合公平、公正和誠實信用的原則。

但在投標過程中，有些施工企業投標時不進行成本測算，盲目的根據招標控制價，隨意下浮后進行投標。由于投標人成本的不確定性，評標時很難界定。一旦中標后投標單位不簽訂合同，就跟甲方提出中標價低于成本，無法實施而要求增加造價或者變更合同調價條款，在要求得不到滿足后，就遲遲不進場，或者才進場就變成“爛尾樓”工程。所以在對評標辦法的設計過程中，不能以工程造價一票否決，從表面上或是短期內來看，最低價中標節省了工程投資，但如果選擇了一個不講信譽、施工能力差的施工單位，工程不能如期順利實施，往往得不償失。但為了選擇信譽好、質量優、履約能力強的施工隊伍，在評標辦法的設計時，我們可以將造價的評標分值定高一些，但也應對企業信譽、質量、工期和施工技術標分配相應的分值。

四、施工階段

建設過程必定有變化的部分，在施工階段影響工程造價的可能性一般為5％～25％。合同中合理設置合同開口部分，合理減少產生不必要的費用，減少建設單位的風險，協調和解決項目中實際遇到的問題，在不大幅度增加成本的同時，協調好施工單位和建設單位利益，做到項目各方利益的雙贏。施工合同實際上是對招標文件的補充和擴大，比如對于變更部分采用的結算方式，對簽證的確認方式從流程和表格上都應該明確，采用清單應該對整體措施費和單體措施費已經明確的部分閉口閉掉。

作為甲方的預算人員應有一個整體的概念，對于土建、安裝、綠化，總體的價格平米指標和合理分配應該心中有數，并根據建設標準、建筑類型的不同做適當調整。

在施工過程中，應避免建設單位原因產生的主干道和次干道的二次或多次移位、翻運、修復和碾壓、硬化等，防止發生相關簽證，因為正常施工費用已含在施工單位報價中。

監理單位對有些現場簽證工程量沒有進行詳細核實就同意施工單位的簽證，有的簽證工程量與實際不符，對隱蔽工程一定要有三方簽證的驗收證明；有的簽證單價偏高，對材料價格的確定應該采用招標方式確定供應商，做到充分比價，同時預算人員應該熟悉市場，學會抓大放小，做到統領全局。

對重點工程或是重要工序要求實施實地拍照、錄像，為工程結算審計提供準確的聲像資料，保證工程造價審計質量。

五、結算審計階段

竣工決算審計是整個工程竣工后的審計，這是審計監督的最后一關，需通盤考慮，以實現堵塞漏洞、查處舞弊、促進管理、提高效益的目的。

在結算審計中筆者遇到一些比較常見的問題有：施工合同與招標文件條款相矛盾；同一批工程采用的定額不同，取費標準不同，價格依據不同，例如某個10kV項目套用了35kV定額；同一批工程的多個施工隊，裝置性材料結算價格不一樣；工程量現場與竣工圖紙不符；在承包合同中和在結算中計算工程量依據不一致，出現重復或多計列工程量的現象；投標報價中漏列子目，在結算中重新計列，導致工程項目結算內容與合同不符、格虛高等。

為防止竣工決算的高估冒算，可以在合同中約定：“若審計單位竣工決算核減部分低于承包人決算報審價的5%，則審計費用由發包人承擔；若竣工決算核減部分達到決算報審價的5―10%，則承包人承擔審計費用的80%，發包人承擔20%；若核減部分超過決算報審價的10%，則審計費用承包人全額承擔，發包人可直接從承包人工程施工費用中扣除支付給審計單位”，以此防止施工單位竣工決算的高估冒算，同時也可以控制竣工決算的審計費用。

當然竣工決算審計存在的問題遠不至上述種種，還有待我們在今后的工作中不斷地總結，一方面要總結在整個項目建設期間有效控制、全面管理造價的經驗，另一方面分析在控制造價方面的不足，盡可能找出影響全過程造價管理工作的主觀因素，并加以克服，以不斷提高造價管理水平。

要做好審計階段的造價控制，不僅需要審計人員提高審計技能、積極參加各種業務培訓，通過培訓和學習，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的政治素質、業務素質，而且更需要具有認真負責、吃苦耐勞的敬業精神，不斷開展審計制度體系的研究和相關制度的建設，對電力企業審計的方式、方法、標準和規范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規范化。

結束語

開展電網建設項目全過程跟蹤審計，其中設計階段是龍頭，施工階段是重點，以全方位的視角，進行全過程的控制，既促進了建設管理人員依法經營的意識，又提高了工作管理水平；既促進了內部控制制度的規范化，又確保各項規章制度的貫徹執行。隨著電網建設投資的大幅增加，項目法人對電網建設工程項目管理工作的重視，建設工程實施全過程造價控制工作，將為推動建設項目管理水平的提高，發揮其獨特的重要作用。

參考文獻

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穩步推進經濟適用住房的開發建設

各位領導及同行：

今天，有機會在這里參加市房地產工作大會，與各位領導和同行面對面的進行交流感到非常高興。下面，我就幾年來，**礦區內的經濟適用住房的開發建設情況，向大家做一個簡要的回報。

我們房地產管理處成立于19**年11月，現有在冊職工***人，主要職能是負責職工住房的開發建設和管理。九年來，我們在局黨委、管理局的領導下，在市委、市政府和政府各職能部門支持和幫助下，以服務油田改革和發展為己任，以推進**房地產事業發展為目標，每年平均以***套的建設速度實施經濟適用房的建設，到2004年底，共開發建設經濟適用住房***棟，*****套，建筑面積******平方米，完成建設工程量近*億元。新建了一批如廣南、廣北、科苑、向陽、世紀苑等規模在****戶以上的住宅小區，實現了全局職工住房的規模化開發建設和規范化管理服務，并有一批小區獲得了國家級示范小區榮譽稱號，較好的改善了**礦區面貌，受到國家建設部的肯定和表彰。經濟適用住房的開發和建設，推進了**礦區房地產業的發展，基本解決了我局職工住房問題，維護了礦區的穩定，促進了礦區的繁榮，取得了良好的經濟效益與社會效益。主要體現在四個方面：

一是解決了長期以來我局職工住房困難的問題。由于歷史的原因，我局職工住房水平低下，沉積了大量的無房戶和住房不達標戶，加上每年新增無房戶，住房缺口長期居高不下。我局通過實施經濟適用住房規模化開發建設，*年來，共解決了近1.3萬戶無房戶和住房不達標戶的住房問題。

二是改善了油田職工的住房條件和環境質量。我局啟動經濟適用住房建設以來，持續提升住宅功能，著力優化、美化住宅環境，從最初建設安居、解困房，到今天建設小康、舒適房，我局職工群眾的居住條件和居住環境發生了深刻的變化。礦區職工人均擁有標準居住面積由****年的5.3平方米，上升到了10平方米以上。

三是促進了市區域經濟及油田多種經營經濟的發展。由于房地產業具有基礎性、先導性和帶動性，九年多來，**經濟適用住房的開發建設，直接給市及其周邊地區的建筑施工企業提供建筑工作量近*個億，其中市和油田建筑企業就占**從事住房建設施工企業的45％以上，建筑工作量在3.5個億以上；同時，也給市及**建筑材料生產及經營企業，提供磚、瓦、沙石、鋼材等主要建筑用材工作量約*個億；還為周邊地區提供了大量的勞動就業機會，也增加了市的地方稅收和其他各項規費收入。

四是推進了市區鎮城市化進程。**礦區屬市西城區，九年多來，我處通過實施經濟適用住房開發建設，現**礦區五層及以上的多層住宅鱗次櫛比、型色各異，相對集中的住宅小區星羅棋布、遍及**，城市廣場點綴在五七大道和廣華大道兩旁，裝點了礦區，美化了市區鎮市容，**礦區逐漸向城市化邁進，成為市政府對外宣傳的形象窗口。

回顧幾年來經濟適用住房開發和建設走過的路程，我們有四個方面的體會：

一、統籌規劃合理安排是保證經濟適用住房開發綜合效益的先決條件。大家知道，由于歷史的原因，形成了**單位布局分散、戰線較長，哪里有**哪里就有住房的格局；又由于各二級單位既管生產又管生活，逐步形成了一個單位職工住一棟樓，一個單位圍一個院的傳統居住觀念，總體上處于分散建設、各自為陣的狀態；再加上受“先生產、后生活”的觀念影響，各二級單位一切從生產考慮，大都把住房建在采油站、車間或辦公樓附近，然后再在其中投資建設商店、學校等配套設施，造成**礦區城市功能區劃不清，住宅建設零星分散，配套設施重復建設和投資的局面。

****年，我處成立以后，**職工住房實施了統一建設和管理，結束了**礦區以各二級單位為主，各自為陣、分散建設職工住宅的歷史。我處按照“一個原則，兩個統一，三個同時”的建設方針，開始了職工住房的規模化建設，也正式啟動了經濟適用住房的開發。“一個原則”就是堅持全局住房統籌規劃、重點建設、綜合配套的開發原則。“兩個統一”就是將全局的經濟適用住房建設由我處統一實施規劃設計，統一建設和管理。“三個同時”就是經濟適用住房建設與綜合配套同時考慮，做到同時規劃設計、同時建設實施和同時投入使用。幾年來，我們按照既定的建設方針，充分考慮現有的商店、學校、托幼所及廣場等配套資源的利用，著力強化礦區功能分區，不斷優化小區選點布局，科學合理的定規模、定地點，定套型比例、定建設標準、定工期目標，實施經濟適用住房的規模化開發，現已初步形成了以廣華、向陽、五七三大片區為中心，以五七大道和廣華大道為連線向南北和東西輻射的68個居民住宅小區。新建小區住房建設與系統配套同步進行，達到了房型多樣、布局合理、功能完善、環境優雅。經濟適用住房的質量與品質也在逐年提高——住房功能更加完善，通訊、閉路終端進入每個房間，寬帶安裝入戶，部分住宅采用樓宇對講，逐步向住房智能化過渡；適用性更加優良，房頂統一安裝了太陽能熱水器，室內外采用優質名牌雙防盜門和節能環保的中空塑鋼窗，外墻上統一增設了空調板，帶儲藏室車庫的住房比例逐步增加；配套更加全面，車道選用了多孔跑地磚，不僅美觀而且增加了綠化面積，主干道旁另外還增設彩磚人行道，排污明溝改為暗溝并使用了環保化糞池；視覺更加美觀，房型外觀設計更具人性化特色，部分房型采用“雙衛”，外墻主體色彩醒目，搭配協調……經過近十年的發展，我處在經濟適用住房的開發上正逐步向“舒適、美觀、實用”的方向邁進。

二、實施專業化管理是確保經濟適用住房開發建設質量的重要保證。主要強化“五個堅持”：一是堅持全面落實工程監理制，讓取得全國監理資格證的工程技術人員擔任項目總監，嚴格按監理大綱的要求實施管理，明確責任，堅持監理旁站到位，跟蹤施工的全過程，嚴格控制非質量行為和工程施工不安全因素的產生。二是堅持主要材料由業主供應的合同方式，工程從制定招投標書開始，就對涉及經濟適用住房結構安全和使用效果的重要材料進行約定，如鋼材、水泥、電器、門窗、太陽能熱水器等由甲方組織供應，確保選用的材料符合國標和優質工程的標準，避免施工單位采購材料以次充好、假冒偽劣，減少甲方現場管理難度。三是堅持樣板先行的施工程序，對采用新材料、新技術以及最后一道工序，規定采用樣板程序，以保證工程施工的每個工序和環節的質量。四是堅持項目經理例會制度，每周組織監理和施工單位技術人員召開項目會，通報項目實施情況，加強信息溝通，協調有關問題，提高工作效率。五是堅持嚴把材料檢驗關，采取進場檢驗、定點抽查和派專人巡視監督的檢查方式，確保選用材料達到國家規定的質量標準，杜絕假冒偽劣材料進入工地，消除工程質量隱患。九年來，在市建設局和管理局組織的建設工程質量大檢查中，我處實施的項目多次受到好評，工程一次驗收合格率達到100％。

三、細化深化工程招投標是降低經濟適用住房工程成本的關鍵措施。經濟適用住房房價的高低直接關系到職工個人的經濟利益，成本高低是購房職工關心的“熱點”，也是我處不懈努力的工作重點。因此，我處從一開始就把實施經濟適用住房低成本戰略，作為一項重要目標，把招投標作為控制工程成本的重要手段，并從“一個重視，兩個強化”著手，建立規范的招投標管理，并在實踐中不斷完善、細化和深化。

“一個重視”即重視招投標制度建設。我們著力抓了五個方面：第一依據建設部和管理局的有關規定，認真制定招投標工作細則，做到有規可行；第二加強招標領導，成立由專家參加的招標領導小組，并下設工程及材料兩個專業組，做到指揮到位；第三認真組織市場調研，把握建筑市場行情，合理確定預控浮動價位；第四精心編制標書，認真組織圖紙會審，向投標者提供詳實的經濟技術資料，力求讓投標者吃透精神；第五認真做好邀請招標隊伍的準入、社會信譽、財務能力及業績等的預審。“兩個強化”即強化規范運作。主要體現在三個方面：首先做到程序規范化，嚴格執行制度不精簡步驟；其次招投標文件制定規范化，嚴格執行建設部的有關規定，不搞變通行為；再是評分標準力求科學規范，做到軟硬指標比例恰當，從而減少了高價圍標和低價搶標行為。二是強化措施嚴密。主要采取三條：首先是“三堂”會審標底，規定在所有投標單位標涵全部送達并封存后，再由概預算中心、審計處、房產處三家共同審定招標標底，從而杜絕了泄標；其次是采取評委庫方案突出評委成員的“三性”，即多元性、專業性和隨機性，評委庫成員由多家單位的專家組成，正式評委在開標前隨機抽取產生，從而有效避免“內部定標”和“買通評委”的行為；再是增強透明度，強化監督機制，每次招投標會，規定必須邀請紀檢監察和法律事務處進行現場見證。這些措施，使得我們從一開始，就保證了招投標工作真正發揮降低工程成本的作用。版權所有

降低經濟適用住房房價以及細化、深化招投標是我們一項長期努力的工作。九年來，我們在實踐中不斷探索、持續改進，使招投標工作在工程建設各個環節全方位展開。橫向，經濟適用住房建設大致劃分為三個階段，規劃設計、地質勘探和主體施工。我們由最初的主體施工招標，到2002年開始在規劃設計實施招標，2003又開始在地質勘探樁基工程實施招標。縱向，由主體施工、主要材料、零星材料聚零為整實施招標，發展到水電、道路、水溝和綠化等系統配套也實施招標。招標方法，也由普通招標，發展到“清單報價”、樁基設計與施工“捆綁式”招標等多種形式。我們通過實施招投標，房價得到了有效控制。1997-1998年我局經濟適用住房均價為565元/平方米；1999-2000年，均價為587元/平方米；2001-2002年，均價為605元/平方米；2003年預售房款為740元/平方米，初步結算標準價637元/平方米。

篇10

為加強和規范我省水利建設資金的管理和使用，充分發揮項目的生態保護作用，根據《中華人民共和國審計法》第16條的規定，我廳派出審計組，對A市江益防洪工程資金管理及使用情況進行了審計。審計工作得到了A市江益防洪工程項目部和有關單位的支持與配合，審計工作進展順利。A市江益防洪工程項目部對其提供的財務會計資料、工程資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。

二、案件線索的發現

通過審計發現投標文件中復印資料上的施工單位印章與合同、投標文件上蓋的印章不一樣，存在私刻和使用假公章的嫌疑。

【例1】《A江益防洪工程投標文件》中復印的D市黃河華龍工程有限公司與鄧某、杜某、李某簽訂的《勞動合同書》中的單位印章與該公司投標文件上和施工合同上蓋的印章明顯不是同一枚印章。

【例2】投標文件中B黃河建業工程有限責任公司復印的業績資料《山東C齊河堤防加固單位工程驗收鑒定書（2010年6月26日）》、《山東C齊河堤防加固單位工程驗收鑒定書（2009年11月27日）》上蓋的印章與投標文件上蓋的印章明顯不是同一枚印章。

三、審計工作思路

隨著疑點線索設定問題定性假設并確定思路一步一步深入查處下去。

（一）抓好審前調查

要求抓好中小河流治理項目審前調查，把握資金總體、資金構成、資金使用和資金管理情況;項目完工程度和工程管理情況;項目生態效益、社會效益和經濟效益情況。

（二）審計工程要求

1.應明確工程建設管理要求。要按照以縣為單位打捆組建項目法人的原則，明確項目法人，按有關規定提出建設管理的各項要求。

2.應提出工程管理要求。落實人員編制，明確管理范圍、任務和職責，落實管理運行費用來源。所治理河道已有管理機構的，工程建成后原則上應由原河道管理機構管理，不再設置新的管理機構。

3.對堤防加固工程、護岸工程和河道疏浚工程原則上不新征管理用地，對新建堤防根據堤防級別和相關規范設置護堤地。護堤地寬度應從嚴控制，以減少占地和投資。

（三）審計概算要求

1.中小河流治理要從嚴控制投資，工程設計概算原則上采用地方標準。

2.以編制年作為編制設計概算的價格水平年。

3.基礎單價的編制應滿足編制規定、工程設計的要求。在滿足質量、供應能力的前提下，就近選取主要材料的供應地。按照工程設計確定的供應方式，合理計算主要材料價格。

4.為合理編制工程投資，主要材料鋼筋、水泥、油料應限價進入工程單價，主要材料預算價格與限價的價差計取稅金后列入工程單價表中，并單獨出項。地方有限價標準的，執行地方標準;地方無限價標準的，參照以下限價標準執行：鋼筋3 000元/噸，水泥300元/噸，汽油3 600元/噸，柴油3 500元/噸。

5.工程單價應按照全國中小河流治理規劃內相關要求并結合中小河流治理的特點，按照合理、經濟的方法編制。

6.按照工程設計合理確定工程項目，嚴格控制管理房屋、通信、監視、監控、交通等設備、設施的標準及投資。

7.獨立費用中不再計列生產準備費、定額編制管理費、工程質量監督費等項獨立費用。按照國家現行有關規定計算工程建設監理費、勘察設計費。

8.工程征地移民、環境保護與水土保持工程投資應納入工程總概算。

四、通過有效方法突破難點和獲取證據

（一）審計技術方法

1.預算資金入手法。從概算文件入手，審計概算的執行情況。小河流項目無論是工程的實施，還是資金的使用，其共同的依據就是項目的概算，即經省水利廳批復的初步設計文件，初步設計文件規定具體的建設內容，包括具體的工程量清單，每項工程和費用的投資額。審計的依據也是概算，首先要審計項目實施的結果即實際建設的內容是否和初步設計一致，如果無一致，要分析原因，查是否存在概算外投資，或是否存在重大設計變更。如果是概算外投資，比如做了辦公樓或做了別的河堤項目，那財務上做得再規范，也是嚴重違規的，其建設資金要由自己承擔，不能在項目資金列支。如果是重大設計變更，則核對其是否通過合規的變更程序，對設計變更的管理，按照水利部《水利工程設計變更管理暫行辦法》規定執行。

2.項目程序流程法。審核項目是否經過規范的招投標。在這個程序的審計中，主要是看項目是否經過招投標程序，評分方法是否公平合理，是否存在明顯的傾向性評分。中標單位是否按評分順序確定，中標的工程量清單、單價和總價與簽定的合同是否一致。

3.工程量額核對法。要求充分利用監理的資料為審計服務。最常用、最重要的方法就是審核工程竣工資料、財務結算資料等是否經過監理審核同意這一程序，相關工程量數據是否和監理反映的數據一致。

4.勾稽環節比對法。注意各環節程序間是否銜接一致，各道程序的資料是否符合邏輯。要求把初步設計確定的工程量、投資額與招投標的工程量、投資額進行比對;把招投標的工程量、總價與合同工程量、總價進行比對;把工程實際結算的工程量、單價、總價與合同工程量、單價、總價進行比對。在比對中發現差異、發現問題，分析差異形成的原因，判斷問題的性質。要注意資料的細節比對，分析其內在邏輯關系的合理性，要求合同簽定的時間與工程實際開工的時間進行比對;監理簽證的時間與設計變更的時間比對;設計變更的時間和工程竣工驗收的時間比對等等，這其中任何一個時間不符合邏輯，都說明或有存在問題，如審計發現合同簽定的時間比工程實際開工的時間還晚，就說明或有虛假招標問題。

5.實地踏查分析法。查看現場非常重要，一是工程造價的問題。工程造價專業性強，一般要有專業技術人員幫助審核。審計的時間較短，要在短時間內把所有的工程造價都進行審核既不可能也無必要，通常采用抽查的辦法解決這個問題，故抽查什么很重要，根據以往的經驗，那些與合同比較在工程量和單價、總價方面相差較大的，尤其是設計變更較大的部分應作為抽查的重點。二是實地查看的問題。這是項目審計和財務審計不一樣的地方。從賬實核對的角度看，實地查看非常重要。實地查看切忌走馬觀花，要有目的的實地查看，查看過程中要帶尺子實地測量，測量結果要和設計圖、竣工圖進行比對和分析。

6.生態績效考核法。在該項目審計中要注意突出生態環保的特色。中小河流項目審計實施要求考慮河流治理生態環保的屬性，從廣義的生態角度來說，河流治理是環境生態建設內容之一，但是生態環保審計具體內容還有待探討，沒有成熟經驗可循。正如中小河流治理的績效考核內容雖有生態環境建設，但沒有具體的量化評價指標。這就要求審計人員群策群力，共同探討，不斷創新和完善，摸索出一條生態環保審計的新路子。

（二）審計評價標準

權威的規范性文件規定，是我們對該項目的執行情況做出合規性判斷的重要依據。它主要包括：財政部水利部《全國重點地區中小河流治理項目管理暫行辦法》（財建〔2009〕819號）、財政部水利部《全國中小河流治理項目績效評價暫行辦法》、水利部《全國中小河流治理工程初步設計指導意見》、水利部關于印發《水利工程建設項目勘察（測）設計招標投標管理辦法》的通知（水總〔2004〕511號）、國土資源部《關于水利水電工程建設用地有關問題的通知》（國土資發〔2001〕355號）、江西省財政廳水利廳《江西省重點地區中小河流治理項目管理實施細則（試行）》（贛財建管〔2010〕96號）、江西省水利廳《江西省重點地區中小河流近期治理項目初步設計審查導則》（贛水建管〔2009〕344號）、江西省財政廳江西省水利廳《關于進一步做好重點地區中小河流治理項目月報工作的通知》（贛財建〔2010〕423號）、江西省水利廳《全省中小河流治理項目公開評選暫行辦法評分標準》（贛水建管〔2010〕175號）、江西省水利廳《進一步規范國家規劃內中小河流近期治理項目招標工作的通知》（贛水建管便〔2010〕111號）、江西省水利廳《江西省水利工程建設項目招標管理暫行辦法》（贛水建管〔2010〕236號）、江西省水利廳《進一步規范全省水利工程監理和勘察設計工作的通知》（贛水建管〔2010〕120號）等15項。

五、項目的主要目標和重點內容

（一）審計主要目標

貫徹落實省廳關于切實加強水利基礎建設、促進水環境保護資金審計的有關精神，以檢查項目的實施效果和資金的管理使用為主線，反映和揭示資金使用和項目實施中存在的問題，提出意見與建議，切實保障人民群眾的生產生活，提高重要城鎮、農田保護區的防洪能力，統籌考慮水資源利用和水生態保護。

（二）審計重點內容

根據江西省中小河流治理項目審計指南要求，結合A實際，我們確定本項目審計范圍為：2009～2011年國家立項建設的A中小河流治理項目的資金使用管理和項目實施情況。重點審查中小河流防洪和生態方面存在的突出問題，尤其是著力檢查中小河流治理資金安全性和有效性。此項審計納入省政府向省人大常委會的預算執行審計報告。

1.審計中小河流治理項目資金籌集、撥付、使用、管理情況。

（1）資金到位情況。以財政建設資金為主線，審計中小河流治理項目建設資金籌集、撥付、使用情況。檢查涉及項目有關的地方政府建設配套資金是否及時足額到位。

（2）檢查各項建設資金是否按計劃或工程進度及時足額撥付給建設單位，財政、水利等部門有無以各種名義層層延壓、截留、擠占和挪用建設資金等違法行為。查處是否存在將專項資金用于平衡本級預算問題。分析建設資金不到位對工程建設進度和質量造成的不利影響。

（3）資金使用情況。檢查建設資金支出是否真實、合法，項目建設單位是否存在挪用建設資金改變資金用途，查處違規將建設資金挪用于移民征地、城市建設以及樓堂館所建設等問題，有無以各種名義虛列支出行為;項目建設成本是否真實，有無采取弄虛作假、虛報工程量、“報大建小”等方式套取資金問題;資金支付手續是否完備，工程款的支付是否經過業主、監理、施工等單位人員簽字認可;工程造價是否經合規機構審核;將資金支付情況與相關的項目合同核對，檢查實際付款數與合同數是否存在差異，分析差異原因。

（4）檢查建設資金管理是否專賬核算、專戶存儲、專款專用，會計核算是否規范。

2.審計中小河流治理工程建設管理情況。

（1）檢查項目概算管理情況。檢查建設項目涉及征地、環保等程序履行情況。項目保護人口人均投資額，保護面積畝均投資額，每千米河堤平均投資額。檢查項目設計有無深度不夠、設計漏項、變更較多等問題，有無多列概算、夾帶項目或概算外投資等問題;概算調整的程序是否到位，內容是否真實，是否存在多頭申報，重復立項，套取項目資金問題。

（2）檢查項目執行法人制、招投標制、合同制、監理制和審計制等制度的落實情況。檢查合同要素是否完整。檢查工程設計、施工、監理等單位是否具有工程建設所要求的資質等級。檢查建設項目是否全面推行招投標制度;是否存在圍標、串標等違法行為;是否存在違法分包或層層轉包，并因此造成重大損失和工程質量隱患等問題。檢查監理單位是否對工程建設進行全過程、全方位監控，監理資料是否齊全。

（3）檢查工程質量管理和安全管理情況。工程結算依據是否和合同要求一致。檢查工程竣工驗收手續是否完備。檢查竣工后是否有完善的管護機制和明確的管理主體，有無穩定的工程管護經費來源和各項管護措施。檢查有無因建設管理不善造成損失浪費等問題，有無、權錢交易等違法違紀行為。

3.審計中小河流治理工程績效評估制度健全、有效和執行。

審計整治工程績效評估管理制度建設的健全性、有效性和執行性。主要從工程的社會效益、生態效益等方面對項目的績效評價制度進行審計。

（1）社會效益評價制度健全、有效和執行，具體指工程保護的人口數量、耕地面積及工礦企業情況，治理后河堤防洪標準提高;區域內主要河流的水質狀況和變化趨勢情況，是否達到預期整治目標等評估制度符合性、有效性和執行性。

（2）生態效益評價制度健全、有效和執行，具體指項目區兩岸種植植被，采用生物護岸護坡及攔河閘壩數量等評估制度有效性和執行性。檢查分析項目治理完成后治理效果與設計標準的差異，有無虛假績效評估問題;檢查當地有關生態環保部門履行監控職責，采取預防和整治措施。

①前期工作情況。包括前期工作組織、編制、審批等情況。

②資金安排情況。包括投資計劃下達、預算安排（分中央、省、市、縣分別說明）、資金管理等情況。

③建設管理情況。包括招投標形式、安排與中標情況，項目法人組建、施工組織、監理工作開展情況，制度建設情況，安全生產、質量控制與度汛方案制定等。

④建設進展情況。包括投資完成、工程形象進度。

六、審計主要成果

1.審計發現十大問題，且問題性質惡劣。

審計確認的施工招投標存在涉嫌私刻并使用公章罪;涉嫌串通投標;施工單位及項目經理的違規行為;工程勘測設計未經公開招標;設計粗糙不精細，與實際相差較大;環保和水土保持等生態保護項目基本未實施;現場抽查發現實測數據與施工上報、監理計量確認數據不一致等問題已經造成一定社會影響。

問題一：施工招投標存在涉嫌私刻并使用公章罪。

通過審計鄧某提供投標文件中復印資料上的施工單位印章與合同、投標文件上蓋的印章不一樣，經公安機關技術鑒定存在私刻公章問題，涉嫌私刻并使用公章罪。鄧某等私刻假章并使用私刻D市華龍工程有限公司公章，存在偽造、變造、私刻公章并使用私刻公章，按《刑法》第二百八十條第一款的規定，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權利，情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，審計確認《A江益鎮防洪工程建設施工合同》無效，審計按照《刑法》等規定移送公安機關處理。

問題二：投標資料異常一致，涉嫌串通投標。

經審計核對D市華龍工程有限公司與B黃河建業工程有限責任公司（D市華龍工程有限公司得分96.87排名第一，B建業工程有限責任公司得分96.73排名第二）的投標文件，發現兩個單位的工程量清單表（2張）、單價分析表（7張）、純砼、純砂漿單價計算表（1張）表格的排版、內容編寫、格式、空白內容、投標文件的裝訂順序異常一致，根據《中華人民共和國招標投標法實施條例》（國務院第613號令）第四十條規定“有下列情形之一的，視為投標人相互串通投標：不同投標人的投標文件異常一致”，這兩家施工單位在A江益鎮防洪工程投標過程中涉嫌串通投標。

問題三：施工單位及項目經理的違規行為。

經審計項目經理違規同時在兩個建設工程項目上擔任施工單位項目負責人。A江益防洪工程項目的施工單位――D市華龍工程有限公司項目經理、一級注冊建造師王某同志自2011年5月9日起已將注冊建造師證書押在A江益防洪工程項目部至今未退（工程完工才能退還），而在D市公共資源交易中心的官方網站上2011年7月26日公告擬中標的“E河務局基層單位飲水項目”結果顯示由D市華龍工程有限公司中標，項目經理也是王某同志（注冊建造師編號一致）。根據《注冊建造師管理規定》（建設部令第153號）第二十一條規定“注冊建造師不得同時在兩個及兩個以上的建設工程項目上擔任施工單位項目負責人。”對以上施工單位及項目經理的違規行為，作出移送公安、建設主管部門等有關部門進一步查實、處理的審計建議。

問題四：工程勘測設計未經招標。

審計A市江益鎮防洪工程項目地質勘察報告、初步設計報告、初步設計圖集、概算附件由F水電勘測設計院于2009年11月完成，并經省水利廳批復同意。但2009年8月A市江益防洪工程項目部未經招標與F水利電力勘察設計有限責任公司簽訂勘察設計合同，合同總價款按國家批復投資的4%計取，勘察測量費按國家批復資金的2%計取。國家批復的工程主體投資為1 822.55萬元，據此比例計算應付勘察設計費和勘察測量費109.35萬元。該項目概算批復的勘察設計費為97.54萬元。目前實際已支付設計費10萬元。經核對設計單位的資質，F水利電力勘察設計有限責任公司為水利工程設計丙級資質，該做法違反了《江西省重點地區中小河流近期治理項目初步設計審查導則》（贛水建管字〔2009〕344號）第三點要求“項目單位應原則委托具有乙級資質以上的水利設計單位設計”。根據《招標投標法》第四十九條規定，該項目設計單位未經招標確定，應追究有關責任人員責任。

問題五：因設計與實際相差較大，導致部分主要單項工程設計變更較大，并且未辦理變更手續。

【例1】初步設計中的堤頂泥結石路面（厚度20cm），原合同投資50.06萬元，現變更為C30現澆砼路面，投資達185.13萬元，增加造價135.07萬元。

例2：初步設計中的迎水面現澆砼護坡（C15砼厚10厘米）原合同投資157.57萬元，變更為預制砼塊護坡，投資283.11萬元，增加造價125.54萬元。

問題六：項目建設用地未辦理用地手續。

該項目初步設計中安排征地補償費194.7萬元，預計征地111.04畝（永久占地），其中：耕地87畝， 魚塘16畝，其他用地8.04畝。項目竣工后實際征地63.06畝，其中耕地（水田、精養魚塘）41.82畝，旱地21.24畝（以實際支付的征地補償費和補償面積為準），實際支付征地拆遷補償款162.5萬元。根據國土資源部《關于水利水電工程建設用地有關問題的通知》（國土資發〔2001〕355號）第二條第（一）點規定“水利水電工程建設項目法人、地方人民政府土地行政主管部門、移民主管部門要通力配合，共同做好水利水電工程用地申請、審查、報批工作。”A市江益鎮防洪工程項目部要和A市國土局共同做好該項目的用地報批工作。同時根據《耕地占補平衡考核辦法》（2006年國土資源部第33號令）第六條規定“耕地占補平衡考核，以建設用地項目為單位進行，主要考核經依法批準的補充耕地方案確定的補充耕地的數量、質量和資金。前款規定的建設用地項目，包括能源、交通、水利、礦山、軍事設施等單獨選址建設項目用地和城市、村莊、集鎮分批次建設用地”，A市江益防洪工程項目部應采取措施實施耕地占補平衡。

問題七：環保和水土保持等生態保護項目基本未實施。

經審計確認現場查看該項目初步設計中安排了環保工程投資11.64萬元，水土保持工程投資28.88萬元，草皮護坡投資47.63萬元，面積99 019平方米。目前項目已基本竣工，上述環保工程、水土保持工程及草皮護坡基本未實施。

問題八：現場抽查發現項目的實測數據與施工單位上報、監理單位計量確認的數據不一致。

【例1】現場抽查測量躍進圩（3+900～4+370，全長470米）預制砼塊護坡斜坡長度平均為21m，厚度為8cm～10cm，而施工單位上報的斜坡長度為27.51m，預制砼塊厚度為10cm。監理、業主簽字認可的工程付款計量值則斜坡長度均為24m，預制砼塊計量厚度均為10cm，該單項工程實測工程量比計量工程量少14%，比施工單位上報的工程量少31%。

【例2】個別項目的結算工程量缺乏計算依據，例如堤防土方清基開挖工程量80000.2m3，堤防土方回填235000m3，表層土平整110000m2等，均有監理部的簽字認可，但審計時無法提供原始計算資料（標高、距離等測量數據及計算過程）。對以上存在的問題，A市江益鎮防洪工程項目部要嚴格督促監理部門忠實履行監理職責，認真審核每個項目的工程量和工程造價，對因造成國家損失的單位和個人要嚴肅追究責任。

問題九：生態考核項目缺乏具體內容。

財政部、水利部《全國重點地區中小河流治理項目管理暫行辦法》（財建〔2009〕819號）明確將“生態環境指標”列入項目績效評價內容，但項目沒有具體量化指標。根據水利部《水利工程設計變更管理暫行辦法》（水規計〔2012〕93號）第六條規定“水利工程設計變更應當按照本辦法規定的程序進行審批，其中水土保持設計、環境保護設計變更按國家有關規定執行。”A市江益防洪工程項目部應按設計要求組織項目繼續完善實施，對確需變更的應按該規定補充辦理工程變更手續。項目部及主管部門要切實提高生態環境保護意識，結合實際將生態環境保護指標具體量化落實。

問題十：施工單位未提供規范的財務資料。

該項目施工單位D市華龍工程有限公司在項目延伸審計調查過程中，無法提供規范的財務資料。到審計時只提供了該項目相關的電子賬頁，拒絕提供原始憑證。目前提供的電子賬頁上的人工費合計數為309.67萬元，而監理工作日志上記載的投入人工合計平均數為5 438.5個工日，即使按每個工日200元工資計算，只需要人工費108.77萬元，因此該公司存在以人工費的名義套取資金的嫌疑。除按規定作出相應經濟處罰，對該單位涉嫌套取項目資金的行為，我們作出移送有關部門進一步查實處理的審計建議。

2.提出四大審計建議。

（1）針對審計發現和鎖定嚴重違法違規問題及時移送有關部門進一步查實處理的審計建議。

（2）項目部要繼續爭取A市財政配套資金，按初步設計批復的項目規模和進度要求完成任務，以達到竣工驗收要求，獲得省財政的獎補資金。

（3）規范和完善工作程序。項目部要督促施工、監理等單位密切配合，對每個環節的工作記錄都要提供真實、完整的資料。對設計變更較大的項目應及時向有關部門申報、審批。要按規定辦理征地手續。

（4）提高生態保護意識。對項目的水土保持和環保工作要求應高度重視，要將水利工程和河流的污染治理、水土保持、生態保護等工作有機結合。

七、審計體會與啟示

體會一：審計問題一定要應用關聯合同、關聯文件、關聯企業（單位）內容標識進行比對;按照合同、協議、文件前后程序規定的時間標識進行比對;按照可研、初設、立項和審批等邏輯關系進行比對，要抓住蛛絲馬跡，跟蹤審計，細節決定成敗。

體會二：重點把握工程立項和建設環節。這次審計，對工程立項、招標投標、工程預算概算、施工管理等建設環節和程序的相關文件資料進行了認真審查，著重檢查和評估立項的科學性、建設程序的嚴謹性、施工管理的規范性，旨在促進項目主管單位規范工程建設程序和提高工程管理水平，促進水利事業科學發展。

體會三：重點把握資金管理和使用環節。審計過程中，堅持以資金為主線，采取扭住源頭、跟蹤過程、評估效益等措施，認真審查建設資金籌措、管理、撥付、使用及效益情況，重點查處管理措施不力、資金撥付不及時、弄虛作假、擠占挪用、損失浪費等問題，切實促進該市水利建設資金運行安全，管理規范和使用高效。