導語：如何才能寫好一篇內部調查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

究其不知名原因，很重要的一條，他們的服務對象并非大眾用戶，而是滿足企業員工的內部溝通交流，也就是做企業聊天軟件。

其實，想做一款成功的企業級社交產品是很多公司的目標。就像 Facebook 、 阿里巴巴 這樣的科技巨頭，前不久都帶著各自的產品進入了這個市場。

可想在國內實現Slack式的成功，真的并不容易。企鵝智酷近日針對企業通訊和社交產品的使用需求進行了調查，試圖發現這個市場的突破機會。最終，呈現在我們面前的，卻是層層難關。

一半公司擁有企業內部通訊工具

52.9%的調查者反饋，他們所在的公司內部有專門的企業通訊工具。這說明企業通訊軟件并不是新鮮事物。老牌企業通訊工具，如騰訊RTX、企業飛信，以及企業QQ、 網易 即時通等PC時代的企業通訊工具已經進駐了很多企業。

這個市場的新入者如何顛覆這些PC時代的企業通訊產品，會成為他們面臨的第一道門檻。

同事工作溝通時最常用的通訊工具依舊是QQ

實際上，雖然企業通訊軟件的市場普及度并不低，可問及調查者和同事工作溝通時，使用頻率最高的產品時，排在首位的卻是最大眾的即時通訊軟件QQ，占比達到了37.6%。移動時代興起的聊天應用微信排名第二，占比為23%。

至于企業內部溝通工具，即便在企業里的覆蓋度超過了50%，可實際上僅有14.5%的用戶將其作為最常用的溝通工具。這反映出的問題是，目前的企業通訊軟件在解決用戶溝通需求方面的確存在不足。

展現完現狀后，再看看用戶想要改變現狀的需求。用戶是否為缺少好用的內部溝通工具煩惱？53.6%的用戶回復是否，46.4%的用戶選擇是。

一半用戶認為現在的溝通工具已經基本上滿足了需求，也有一半的用戶認為市場上應該出現更好用的產品。當市場上呈現出這種并不非常強烈的需求狀態時，新產品想要說服企業或者員工接受的難度就會增大。

用戶最重視的企業通訊工具功能：查找聯系人方便

使用企業內部溝通工具時，用戶最看重的功能是什么？排在第一位的是查找公司聯系人方便。手機和電腦能跨終端操作排在第二位。然后才是聊天工具好用穩定。

工作時，快速找到需要聯絡的同事是用戶溝通的基礎，擁有所有員工信息是企業內部溝通工具不可替代的優勢，想要對用戶產生吸引力，幫助他們快速找到公司聯系人才是第一大功能需求。

進入移動時代，移動辦公逐漸成為常態，因此用戶對于手機和電腦能跨終端操作的重視程度也會不斷提升。聊天功能和文件傳輸管理功能的重視程度差不多屬于同一個等級。

至于開電話視頻會議這種需求的重視程度在所有功能中排名最弱。

企業通訊工具最需解決的問題：功能個性化定制

不能進行功能個性化定制成為現在企業通訊工具存在的最大問題，43.4%選擇了此項。這意味，新進入市場的企業通訊工具如果具有個性化定制功能，對用戶的吸引力會顯著增長。

本文一開始提及的硅谷產品Slack，之所以擁有超過3萬個團隊的活躍用戶群，其亮點之一就是能集成大量的第三方應用。每個團隊可以根據各自的使用習慣和需求添加第三方應用，進行個性化設置。

工作記錄能實現云端同步在用戶最期待解決的問題中排名第二，其次是移動端易用性提升。這兩點都是企業通訊工具在移動辦公時代可以利用的新機會。

在產品的營收模式上，行業內慣用的付費使用模式可能也面臨著挑戰。74%的用戶認為企業通訊工具不應該是付費產品。那么，最可行的方式就是免費使用，但增值服務收費。

企業版“朋友圈”可以嘗試匿名功能

除了通訊功能，如果做一個企業版的“朋友圈”，前景又會如何呢？53.9%的用戶表示，他們的確需要這樣一個可以分享工作狀態的企業社交產品。不過這個需求的強烈程度也并不顯著，剩下46.1%的用戶選擇了不需要，他們認為微信朋友圈夠用。

在這個朋友圈之上再添加一個“匿名”功能呢？畢竟企業內部因職務和競爭壓力，員工可能需要借助“匿名”渠道來反映內部問題。最后調查結果顯示，62.2%用戶表示需要匿名功能。

從這兩個問題的反饋來看，做一個企業版的內部社交平臺的確有生存空間，但想要激發出這種社交平臺的活躍度，可能也并不容易。

結論

移動辦公時代、創業熱潮等趨勢的到來，對于企業通訊產品而言的確意味著新的機會。相比于老牌企業通訊軟件在移動終端和云同步反應的滯后性，新的產品若抓住市場空白，就有成長空間。

可實際問題是，企業通訊社交產品的最大競爭對手不是已有的企業通訊軟件，而是QQ、微信這種大眾社交平臺。

解決溝通問題的社交產品基礎是用戶關系，只有保證團隊用戶都認可并活躍在這個平臺上，產品才能幫助團隊解決溝通問題。可如果新產品的學習成本高、同時又難以在團隊中普及，最終的結果就是，大家還是會轉移到大眾通訊產品上。

篇2

意見稿規定，特別重大和重大的環境突發事件調查、環境影響，60天內要向社會報告，而較大和必須調查的一般突發環境事件報告要在30天內向社會。

按照《國家突發環境事件應急預案》分級標準，因環境污染直接導致100人以上中毒或重傷的、造成設區的市級以上城市集中式飲用水水源地取水中斷等7種情況為特別重大突發環境事件;造成跨省級行政區域影響等7種情況為重大突發環境事件;造成跨設區的市級行政區域影響等7種情況的為較大突發環境事件。

對環境造成一定影響，但尚未達到較大突發環境事件級別的，為一般突發環境事件。XX、XX年，浙江一共只發生了53起一般突發環境事件，包括杭州自來水異味事件等。

但追溯到XX年，當年全國發生的11起重大突發環境事件中，浙江就有3起，分別是：德清血鉛超標事件、建德交通事故致苯酚泄漏事件、杭州苕溪飲用水水源水質異常事件。

意見稿規定，重大和特別重大突發環境事件由環保部介入調查;省環保廳負責較大突發環境事件的調查處理;一般突發環境事件通常由設區市環保局視情處理。

XX年3月，德清縣新市工業園區海久電池公司職工及附近村民陸續發現血鉛超標情況。對2152名職工和村民進行了血鉛檢測后，有332人血鉛超標，環保部介入調查后確定事件系企業違法違規生產等引起。

當年，環保部對湖州市實施全面區域限批，取消德清縣生態示范區資格，德清縣副縣長陳佐平等8人被處分。

意見稿還規定，一旦省內發生突發環境事件，環保主管部門成立調查組后，有權向當地人民政府提出開展污染損害評估的要求。突發環境事件發生單位的環境違法信息將記入社會誠信檔案，并向社會公布，民眾可據此進行監督。

此外，省環保廳還《企業事業單位突發環境事件應急預案備案管理辦法(試行)》(征求意見稿)，擬要求重點企業主動公開與周邊可能受影響的居民、單位、區域環境等密切相關的環境應急預案信息，每年演練前7日公示方案。

篇3

對某種教育現象調查后，對其結果整理成的文字材料，就是教育調查報告。其作用是就某一科研課題搜集材料、羅列現象，在整理過程中發現問題、提出問題，經過分析、歸納綜合，揭示出事物的本質，探索事物內部聯系及其規律，找出解決總問題的方法和途徑。調查報告一般都包括總提、主體、結論這三個“老三段”的基本格局。調查報告結構有以下幾個組成部分：

（1）題目。應以簡練、概括、明確的語句反映所要調查的對象、領域、方向等問題。題目應能概括全篇，引人注目。

（2）導言。（亦即引言、總提、序言、前言）。簡短扼要地說明調查的目的、意義、任務、時間、地點、對象、范圍等。要注意將調查的目的性、針對性和必要*交待清楚，使讀者了解概況，初步掌握報告主旨，引起關注；調查方法要詳細說明，要寫明是普通調查還是非普通調查（重點調查、典型調查、抽樣調查），是隨機取樣、機械取樣、還是分層取樣，調查方式是開調查會、還是訪問或問卷……，以使人相信調查的科學性和真實性，體現調查報告的價值。

（3）主體。這是調查報告的正文部分。這部分要把調查來的大量材料、經過分析整理，歸納出若干項目，條分縷細地敘述，做到數據確鑿，事例典型、材料可靠、觀點明確。數據如能用圖示的形式表示，可以增加說服力，一目了然。

寫作安排先后有序、主次分明、詳略得當。大致有如下幾種寫法：①按調查順序逐點來寫；②按被調查單位的人和事的產生，發展的變化的過程來寫，以體現其規律性；③將兩種事物加以對比，以顯示其是非、優劣，找出其差異性；④按內容的特點分門別類逐一敘述。這種安排較為常見。最后，要寫清楚調查的結果。

（4）討論或建議。依據正文的科學分析，可以對結果作理論上的進一步闡述，深入地討論一些問題，亮出自己的觀點，提出建設性的意見。

篇4

風險投資盡職調查報告：

一、團隊情況盡職調查

在vc投資中團隊是最重要的，vc需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經歷、學歷、背景以及各位創始人的股份比例。

1、公司組織結構圖;

2、董事會、管理團隊、技術團隊簡介;

3、管理/技術人員變動情況;

4、企業勞動力統計。

二、業務情況盡職調查

業務的盡職調查是個廣泛的主題，主要包括業務能否規?；?、能否持久、企業內部治理，管理流程、業務量化的指標。

1、管理體制和內部控制體系;

2、對管理層及關鍵人員的激勵機制;

3、是否與掌握關鍵技術及其它重要信息的人員簽訂競業禁止協議;

4、是否與相關員工簽訂公司技術秘密和商業秘密的保密合同;

5、員工報酬結構。

三、市場情況盡職調查

創業者商業計劃書中的那些關于市場的分析和預測，僅僅是參考。vc會獨立地對市場進行盡職調查，vc的市場分析工作是由專業人士來做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產品生命周期(成長期、穩定期或是衰退期)及其發展趨勢;

2、目標產品市場規模與增長潛力分析(自然更換、系統升級、擴大應用等);

3、核心競爭力構成(技術、品牌、市場份額、銷售網絡、信息技術平臺等);

4、企業的銷售利潤率和行業平均銷售利潤率;

5、主要客戶構成及其在銷售額中的比例。

四、技術情況盡職調查

1、核心技術名稱、所有權人、來源方式、其他說明;

2、公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況;

3、公司已往的研究與開發成果，行業內技術權威對企業的技術情況的評價;

4、公司在技術開發方面的資金投入明細;

5、計劃再投入的開發資金量及用途。

五、財務情況盡職調查

財務的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務數據和未來的財務預測。

1、企業財務報表(注冊資金驗資報告、往年經審計年報，最近一期月報);

2、分產品/地區銷售、成本、利潤情況;

3、企業享受的稅收優惠說明和資質;

4、對造成財務報表發生重大變化影響因素的說明。

六、法務情況盡職調查

提供公司總部、子公司、控股公司、關聯公司的營業執照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。

1、國內外與本企業相關的政治、法律環境;

2、影響企業的新法律法規和政策;

3、本企業簽訂的重大協議和有關合同;

4、本企業發生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業和競爭對手的知識產權情況。

法律盡職調查報告

________律師事務所

關于________公司法律盡職調查報告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實際控制人

四、獨立性

五、業務

六、關聯交易及同業競爭

七、主要資產

八、科研

九、重大債權債務

十、公司章程

十一、股東會、董事會、監事會

十二、董事、監事及高級管理人員

十三、稅務

十四、勞動人事、勞動安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據<關于____公司改制及首次公開發行股票并上市的法律顧問聘請協議>，______律師事務所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。

本所指派____律師、____律師作為本次公開發行的具體經辦律師。本所根據<中華人民共和國公司法>(以下簡稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡稱 “<合同法>”)等法律、法規的有關規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具本<法律盡職調查報告>。

______ 年____月____日，本所律師向________公司發送了<________律師事務所關于________公司改制上市盡職調查清單>，收集并審查了本所律師認為出具本<法律盡職調查報告>所必需的資料和文件;為了進一步核實情況，本所律師前往公司的生產車間、倉庫進行了實地考察、查驗;就相關問題與貴公司有關部門負責人、員工進行交流;并前往工商、稅務、勞動、環保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機構盡職調查小組的信息;遵守相關法律、政策、程序及實際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了<________公司保證書>，就公司及相關各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，有關文件上的簽字、印章均是真實、有效的，所提交的副本或復印件均與原件或正本一致。本公司已經確知違反上述保證所能導致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔因此而導致的不利后果。本報告正是基于上述假設而出具的。

為出具本法律盡職調查報告，本所律師特作如下聲明:

一、本報告系依據本報告出具日之前已經發生或存在的事實，根據截至報告日所適用的中國法律、法規和規范性文件的規定而出具;我們將對某些事項進行持續跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況不會發生變化。

二、本法律盡職調查報告僅對法律問題發表意見。在本盡職調查報告中對有關會計報表、審計報告、評估報告中某些內容的引述，并不表明本所律師對這些內容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對于本盡職調查報告至關重要而又無獨立證據支持的事實，本所依賴有關zhèng fǔ 部門和其他有關單位出具的證明文件出具本盡職調查報告。

四、本法律盡職調查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發行股票并上市事宜之目的使用，未經本所書面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關的其他事務及行為。

在本報告中，除非根據上下文應另做解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義:

“本報告”指由______律師事務所于______年____月____日出具的關于____公司之律師盡職調查報告。

“本所”指________律師事務所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務所法律具體承辦盡職調查的律師。

本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的宗旨、簡稱與定義、調查的方法等;在報告的主體部分，我們將就盡職調查的具體問題逐項進行評論與分析，并給出相關的法律意見;報告的附件包括本報告所依據的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________ 有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經營范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發的注冊號為____的<企業法人營業執照>，______質量和技術監督局頒發的注冊號為______的<組織機構代碼證>，______國家稅務局頒發的國稅______字號<稅務登記證>和______地方稅務局頒發的地稅字號<稅務登記證>。

經本所律師核查，______公司依法有效存續。

經過本所核查(問題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設立

1、________公司成立于________年____月____日，設立時的名稱為______公司，股東為______、______，注冊資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經營范圍為______。

2、股權結構為:

3、驗資或評估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經過本所核查(問題及其建議)。

三、股東及實際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實際控制人為:

如果是自然人，則說明其簡歷(姓名、身份證號、學歷、地址等);如果是法人，則說明其營業執照記載事項、主營業務、主要公司管理人員、最近一年的財務會計報告。

經過本所核查(問題及其建議)。

四、獨立性

(一)公司的資產完整

(二)公司的人員獨立

(三)公司的財務獨立

(四)公司的機構獨立

(五)公司的業務獨立

經過本所核查(問題及其建議)。

五、業務

(一)主營業務情況;

(二)生產經營許可證和證書。

經過本所核查(問題及其建議)

六、關聯交易及同業競爭

(一)關聯方

(二)關聯交易

(三)同業競爭

經過本所核查(問題及其建議)。

七、主要資產

(一)土地

1、土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______;

2、土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______。

(二)房產

1、房產證號為______，面積______，權屬狀況______;

2、房產證號為______，面積______，權屬狀況______。

(三)機動車輛

1、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______;

2、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______。

(四)主要生產經營設備

1、設備名稱:______，發票號:______，報關單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______;

2、設備名稱:______，發票號:______，報關單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______。

(五)知識產權

1、商標:

(1)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(3)權屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術:

4、版權:

經過核查，本所認為(問題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結構等)。

(二)承擔的科研項目。

經過本所核查(問題及其建議)。

九、重大債權債務

(一)購銷合同(時間、金額、商品名稱、違約責任)。

(二)借款合同(時間、金額、合同主體、擔保情況)。

(三)擔保合同(時間、金額、合同主體)。

經過本所核查(問題及其建議)。

十、公司章程

(一)設立時的章程(時間、主要內容)。

(二)第二次修改(修改內容)。

經過本所核查(問題及其建議)。

十一、股東會、董事會、監事會

(一)公司目前的組織架構如下圖

(二)股東會會議

1、股東會議事規則。

2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

(三)董事會會議

1、董事會議事規則。

2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

(四)監事會會議

1、監事會議事規則。

2、歷次監事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。

十二、董事、監事及高級管理人員

(一)公司設立時的董事、監事及高級管理人員

董事會成員:

監事會成員:

經理:

(二)公司董事、監事及高級管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監事及高級管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監事及高級管理人員

1、董事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)

2、監事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)

3、高級管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)

經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。

十三、稅務

(稅務登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據文件、近三年是否存在被稅務部門處罰的情況)

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十四、勞動人事、勞動安全等

(一)公司員工名冊、勞務合同樣本、工資表和社會保障費用明細表(養老金、退休金、住房、度假、醫療、衛生保健、教育、工會費等)

(二)安全生產制度、安全事故情況

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(三)關聯企業訴訟、仲裁的材料:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽及證書。

(二)科學技術成果鑒定。

(三)財務會計報告數據。

(最近兩年凈利潤累計額、凈利潤增長率、營業收入、營業收入增長率、非經常性損益)

(四)會計師事務所、證券公司及其他機構從事證券業務的資格證書和營業執照;上述機構中承辦貴公司項目的從業人員名單及其從事證券業務的資格證書;以上中介機構與貴公司簽訂的委托協議的主要內容。

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

謹致

商祺!

________律師事務所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

1、法律盡職調查報告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創業板上市的條件，所以，法律盡職調查報告應當對<首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法>的第二章“發行條件”中的各項規定，逐項進行分析。

篇5

關鍵詞：專項審計；調查工作

一、專項審計調查的含義

專項審計調查是指審計部門對某一個特定的項目進行審計，并且采用審計的手段，對企業領導和上級部門所交辦的特定事項以及與財政收支有關的，向上級部門開展一次專門的調查活動，其后制定專項審計調查報告，專項審計調查報告是調查結果的書面表達，直接的表達了所反映的問題以及對問題的分析，并提出相應建議。從嚴格意義上講，專項審計調查是審計和調查的有機結合，因此審計人員可以采用多種方式來開展審計調查。專項審計調查既可以是單項調查，也可以是多項調查；既可以是單獨的審計調查，也可以結合項目審計開展審計調查；既可以通過審核被調查單位的會計、統計資料進行調查，也可以通過召開座談會和走訪有關單位、個人，以及向有關單位、個人發放審計調查表等方式來進行調查。專項審計調查的目的是為上級經濟決策提供依據，因此做出審計調查結論和提出審計調查建議必須要在上級有關部門作出決策之前，否則就會錯過時機，使審計調查失去了應有的價值。

二、專項審計調查過程中所存在的問題

1　沒有明確的調查目標、突破口以及切入點。目前，我國在專項審計調查過程中，由于各項目之間的競爭日趨激烈，使專項審計調查人員在未進行嚴密的審前調查以及在對項目未做出明確的調查目標、突破口和切入點的情況下就進行盲目實施，最終未能使專項審計調查達到預期的目標。

2　不能做到公私分明，使問題缺少真實性。內部審計部門是企業的下屬機構，因此這就造成在進行專項審計調查時企業內部審計機關就有可能對那些有害于本企業的信息一筆帶過甚至刻意隱藏，這就使專項審計調查缺少公平性以及真實性，不利于更好的開展本單位的專項審計調查工作。

3　不能夠突出調查的重點并且調查的深度還有待提高。一些項目在進行實際操作過程中沒有嚴格按照省公司下發的審計方案對其項目做出明確的規劃，以及沒有突出審計調查的重點，使審計工作人員對其如何實施專項審計調查變得模糊不清，未能深刻的對審計調查結果進行仔細的挖掘，找出問題的實質，最終使審計調查缺少重點性，在匯總調查內容的時候所形成的綜合審計報告也就缺少深度性。

4　審計人員素質低下，面對工作持有應付的態度，難以達到高質量的審計調查工作要求。調查工作人員思想覺悟低，在面對工作時只是應付了事，不能夠深入問題去透析問題的本質，同時，也由于企業審計機關的審計人員知識結構單一，專業的審計人員以及專業技術力量嚴重不足，審計人員的工作困難等原因，大大降低了審計人員對工作的積極性以及開展工作的有效性。

三、為加強專項審計調查工作采取的有效措施

1　做好審前培訓，制定嚴格審計紀律。應定期的組織審計組成員進行集中教育培訓，使其能夠及時掌握到先進的審計理論，增強自身的專業知識以及提高自身的思想覺悟，同時，制定嚴格的紀律，做到有功必獎，有過必罰，將嚴格的審計紀律落實到專項審計調查工作的全過程中，以此打造一個優秀的審計調查隊伍。

2　突出重點，把握重點。在進行審計調查工作中首先應明確審計調查的工作目標，了解與領會審計的要求，并準確的把握審計調查的內容以及重點，在嚴格執行集團公司所頒布的審計程序和內容的基礎上對審計調查工作做出合理化的規劃。

3　仔細嚴謹，使專項審計調查報告趨于質量化。專項審計調查報告是審計調查結果的書面反映，標志著審計質量的高低程度，且直接影響到整個審計調查活動的結論，因此，切實提高專項審計調查報告的質量是進行專項審查調查全過程中最重要的部分。故高質量專項審計調查報告應具備：第一，報告中的數據以及數字要準確無誤；第二，報告中的文字表述要流暢合理；第三，報告中的內容要豐富且是真實的信息；第四，報告中的結論簡潔明確。

4　提高審計人員素質與業務水平。審計人員應該具備的素質包括兩個方面：一是基本素質，主要指作為一名審計人員應當具備的基本職業道德素質和基本業務能力；二是特別素質，主要指對審計事項的敏感能力、洞察能力、綜合分析判斷能力、談話溝通交流能力，這是審計工作特殊的職業要求。

篇6

關于調查報告，考生應主要掌握調查報告的定義、特點、類型和寫作要求。其中，調查報告的寫作方法、結構形式、表達方式是考點。

調查報告是一種常見的應用文體，是根據特定目的運用辯證唯物主義觀點對某一客觀事物進行調查研究之后寫成的書面報告。它包括開頭、主體和結尾三部分。

二、方法指導

針對調查報告文體的特點，考生在閱讀過程中可以從以下幾個方面入手：

1.鎖定開頭，快速、準確地把握調查報告的主要對象、內容。通常在調查報告的開頭會有一個類似于消息的導語，借以提示全篇的主要內容，使讀者形成一個總的印象，以便于迅速把握全文的中心。

2.關注主體，了解事件的起因、經過和結果，注意事件的細節。主體部分是調查報告的中心，是充分表現主題的重要組成部分。在結構安排上一般采用縱式、橫式和對比三種結構形式。

如果是按照調查的順序、事情發展的時間順序來寫，那么這種結構就是縱式結構。這種結構形式比較簡單，適合線索單一、內容集中的報告內容。特點是內容連貫，結構條理清晰。

如果把調查的內容分幾個部分來加以敘述和說明，那么這種結構就是橫式結構。它是比較常見的結構形式，即從幾個不同的角度、側面來表述問題，論述比較全面、透徹，適合表述問題比較復雜、層次較多的報告內容。

如果是把兩個不同對象對比來寫，那么這種結構形式就是對比結構。這種結構形式讓人們從自始至終的對比中認識到不同的思想、不同的做法，以及所產生的不同的結果。

調查報告在結構安排上，不管采用什么結構形式，都要做到先后有序，主次分明，詳略得當，聯系緊密，層層深入，以便于更好地表現主題。

3.篩選調查者收集或總結的重要數據，精讀調查者發表議論的部分，深入研究其核心內容。

精確的數字是用來直接說明觀點的，可以反映事物的真實面貌和實質，可以增強說服力。統計數字說明觀點，精確性較強，且有明確的目的性。

4.整合文中的信息，注意調查報告中的觀點和材料之間的關系。

不論是一個材料還是幾個材料，我們都要注意材料的典型性，同時也要注意材料內部的邏輯關系，注意材料是怎樣從不同的角度和側面來說明觀點的。

調查報告在材料運用過程中，有的是先擺材料后提出觀點，有的是先提出觀點再用材料加以說明。

5.鑒賞評價，明確調查報告的主要傾向及產生的影響。報告的內容針對性極強，它往往是作者觀點態度的再現，又與當前整個社會或某些階層息息相關，因此影響面很大。閱讀時要將視野擴大，將文章放到當前社會的大背景中，聯系當前社會的政治經濟狀況、主流思想文化、各階層的關注程度，實事求是地進行評價闡釋。尤其對文本的某種特色要作深度的思考和判斷。把握落實到文本的思想情感、文本風格、語言特色等。

6.探究感悟，從不同的角度和層面挖掘文本的深層意蘊。在閱讀過程中要探討文本所反映的人生價值和時代精神，分析其在當前社會的積極意義。

三、技巧點撥

1.審清題干，明確答題要點。

基本原則是“問什么，答什么”。要緊扣題干要求，抓住文章有效信息，將題干要求與文中的已知信息結合起來，提煉出全面、流暢、契合要求的標準答案。

2.巧妙利用文中的重要語句。

要從原文篩選信息來答題。答題時應抓住文中一些重要的語句進行有效的提取、重組，盡量用文中的話回答問題。

3.回讀原文，整合相關信息，全面總結，分條加以陳述。答題要充分利用原文信息，力求全面，有條理。

閱讀訓練一

大學生就業情況調查報告

莘莘學子，四年寒窗，走出校園，就業情況如何，成為社會關注的焦點，為此，四川在線人才網開展了此次大學生就業情況調查。

42.86%的大學生在畢業前就已經找到工作。第一個工作機會主要來自于招聘會和親友介紹/學校推薦的學生，各占了31.67%，第一個工作機會來自于招聘報紙和招聘網站的學生各占9.17%和10%，來自于學校的就業信息的占14.17%。大部分大學生在單位性質的選擇上都偏向于國營單位和私營民營企業，分別占38.05%和47.79%，而在外資企業工作的只有7.96%，在合資企業工作的只有6.19%。高校統計就業率的時間應該是在學生即將離校之際，雖然大部分學生在畢業前找到工作，但從調查數據來看，跟我們這幾年眾所周知的高就業率還是有一定差距的。看來，各高校的就業率數字值得讓人深思了。

調查顯示，畢業后所學專業與工作對口、專業與工作有一定聯系、專業與工作無關的人數較為平均，分別占31.3%、34.78%、33.91%。64.35%的大學生認為大學所學知識主要是素質的提高，13.04%的大學生認為大學所學知識對工作很有幫助，22.61%的大學生認為大學所學知識對工作沒有幫助。43.1%的大學生認為專業對就業有一定影響，24.14%認為影響很大，28.45%認為影響不大，主要看個人能力，4.31%認為沒有影響。迫于嚴峻的就業壓力，許多學生為了能夠迅速投入工作，在工作上沒有做過多的選擇。能從事與專業對口的工作當然是件好事，能夠學以致用，但隨著市場競爭的加劇，各種職業不斷推陳出新，越來越需要復合型人才，這就要求大學生不能把所學知識定位在某一職業方向，而應在有一個工作內容核心的前提下掌握多方面技能。

雖然大學生在經歷或長或短的求職過程后都能就業，但就業情況未能達到理想狀態，薪資較低成為普遍現象。64.71%的大學生第一份工資都在1000元以下，經過一至兩年的奮斗與磨練，41.03%的大學生目前工資在1000元至2000元，還有29.91%的大學生工資仍在1000元以下。大部分大學生跳槽是因為薪資太低，占43.01%，個人能力得不到發揮占31.18%。49.96%的大學生對目前工作情況滿意度一般，不太滿意的為26.09%，非常不滿意的為16.52%，很滿意的只有10.43%。大學生在兩年內獲得職位上升的機會不大，66.67%的人目前為一般職員，22.22%的畢業生目前為一般管理人員。

閱讀上文，回答下列各題。

1.閱讀文章的開頭部分，說說它在文中所起的作用？

2.在數據材料的運用上，本文有什么特點？請你結合文章，作簡要的分析。

3.文中第三自然段分別就大學生“所學知識”“專業”對就業之影響的看法進行了說明，為什么？

4.文章針對的是大學生就業情況的調查，為什么最后一段寫到了大學生工資數額？

5.由于時代的進步，人才觀念在不斷演進，隨著高等教育的發展，大學生已越來越多，大學生的工作包分配已成為了歷史。請結合本文，說說你是如何看待這個問題的。

閱讀訓練二

農民生活狀況調查

“農民”，這個特殊的稱謂，從它的誕生之日起就注定與土地結下了深厚的情誼。歷史的年輪駛入改革開放的今天，農民的政治地位和生活狀況已經得到了極大的改善和提高。但是我們也必須看到，中國，作為一個發展中國家，在取得驚人的發展速度和改革碩果的同時仍然存在一些問題。

地處黃河流域的山西省，農業生產人口嚴重過剩，而煤炭資源豐富，土地比較瘠薄，所以一度將煤炭業作為自己的支柱企業，在相當長的時間內，大量的農民加入到煤炭工人的行列。大同礦務局、陽泉礦務局、汾西礦務局等國有企業的三巨頭，下設有龐大的分支機構，另外不少的不法小煤窯收羅了附近大量的農民就業，從事煤炭的采挖和運輸，因此，煤炭業為山西省解決農業過剩人口做出了巨大貢獻。

由于前期開采計劃性差，加上不法小煤窯的濫采濫挖，煤炭資源日益匱乏，同時環境保護的重要性日益突現，原煤的銷售量便直線下降，對煤炭進行深加工的項目、企業還沒有建立，因此煤炭業的發展嚴重受挫，大量正式工人下崗，臨時工、合同工返家務農，農民的隊伍便這樣擴大了。然而土地的狀況沒有很大改觀，人口過剩的問題又重新嚴重起來。

在這樣一種背景和形勢下，今年暑假，我特地在我的家鄉――平遙的東部、南部地區，針對農民的收入水平和生活狀況展開了調查，發現了困擾農民的兩大因素。

其一便是天災，主要是干旱和冰雹。以“十年九旱”來形容我們晉中地區（山西省中部，包括平遙、祁縣、太谷、榆次等地）一點都不為過。6月下旬到8月中旬近兩個月的時間內，平遙縣大部分地區滴雨未落。這其間正是高粱等農作物生長的關鍵時期。而灌溉用水的天價又讓農民卻步，只好眼睜睜地看著莊稼干枯變黃，甚至枯死。也有部分農民舍不得將前期的時間精力和成本付諸東流，只好忍痛花錢買水灌溉施肥。這樣做也只是確保秋天有一點點收獲，其實根本沒有盈利可講。調查后我做了如下計算：一季莊稼，至少灌溉兩次才能成熟，費用為14元每小時，一般情況下每畝一次要灌溉4小時。這樣，每畝花去水費115元左右。另外，每畝需化肥約20公斤，每斤1.6元；天旱蟲災時，農藥每畝花費約25元，每畝地總共合計花180元。如將所得產品拿出銷售，如大豆畝產約150公斤，每公斤約2元左右，所得不過300元。去除耕地費、種子費、運輸費、農業稅等，進農民腰包的不超過30元。所以農民辛勤勞動下來，基本上算是無償勞動。更何況人多地少，生產的糧食僅夠自己消費，根本無節余去換錢。

這些年林業發展很快（主要是果業），由于先前缺乏市場經驗和戰略眼光，所栽培的品種無非是紅星、金光、國光、富士等老品種，除富士銷路好一點外，其他幾種則難以出手。因此果農除了要忍受入不敷出的痛苦外，還要面對“賣果難”的尷尬。尤其是今年6月15日，我縣三分之一的地區遭受冰雹襲擊。嚴重的地方，棉花、大豆等被打得只剩下光稈，較輕的地區，果實也遭受“創傷”。8月初，冰雹再次來襲，農民損失更加嚴重。

困擾農民的另一因素為人為因素。部分領導的決策失誤，也給農民留下了無法彌補的損失。像前面述及的盲目發展果樹就是一個極具代表性的例子。品種不佳，質量不高，收成小，更換品種或農業結構轉型需要相當長的時間。另外，不少地方交通不便，信息閉塞，嚴重影響了當地的經濟發展。

上述的兩種因素，導致農民的人均收入極低，入不敷出的現象嚴重。所以一般家庭中要有1-2人外出打工或經商，形成以工養農和以商養農的格局。

當然，隨著人們觀念的改變，文化水平的提高，農業的科技投入逐漸加大。塑料大棚和薄膜覆蓋技術正在逐步得到推廣。在土地資源緊缺的岳壁鄉，兩項技術的推廣率達到90%以上，這是一個了不起的進步。

山西作為全國經濟比較落后的省份，其中平遙地區又是比較落后的地方，嚴格地說，以上的情況并不具有廣泛的代表性。但通過此次調查，我感慨很多，作為農民的女兒，我深切地體會到了廣大農民終年勞作的艱辛、痛苦和無奈。不過我堅信，隨著農業改革的進一步深入，農民的日子會一天天好起來。

閱讀上文，回答下列各題。

1.“煤炭業為山西省解決農業過剩人口做出了巨大貢獻。”為什么作者又說“人口過剩的問題又重新嚴重起來”？

2.在調查中，作者認為困擾農民的兩大因素是什么？

3.在介紹天災時，作者主要是通過數字進行說明的，為什么？

4.面對作者的調查，可以看出農民的生存現狀不容樂觀。但在文章的后面作者為什么卻說“隨著人們觀念的改變，文化水平的提高，農業的科技投入逐漸加大”？

5.“我堅信，隨著農業改革的進一步深入，農民的日子會一天天好起來”這一結論是如何得出來的呢？根據你對農民生活狀況的了解，結合本文，談談你的看法，如何展望農民的未來呢？

參考答案

《實用類文本閱讀之調查報告》

閱讀訓練一：

1.開頭部分對文章內容作了簡要的說明，直接明確調查的內容是成為社會關注焦點的大學生就業問題。它不僅提示了全篇的主要內容，使讀者對調查內容形成了一個總的印象，而且為讀者迅速把握全文的中心提供了依據。

2.本文的數據都精確到小數點后兩位，充分體現了調查報告的科學性與準確性。

3.作者分項說明，一方面顯示了大學生對待“所學知識”“專業”的態度，另一方面突出了隨著市場競爭的加劇，社會越來越需要復合型的人才，要求大學生在原有知識能力的基礎上還須掌握多方面技能。

4.說明大學生就業情況未能達到理想狀態，薪水低是普遍現象。也折射出大學生對個人發展機會的極度渴望，對個人能力和職業前途的復雜心態以及對就業窘境的無奈。

5.我國高等教育有了比較大的發展。但是，教育與人們的實際需要還有相當大的差距。現今，是一個職業危機的時代，大學生不再僅憑一張文憑就能鮮花簇擁地生存在職場，而要承擔自己的責任和義務，規劃自身，發展和完善自己，通過取得社會公認的成就，才能讓自己的優勢在職場中慢慢體現。

閱讀訓練二：

1.因為前期煤炭開采計劃性差，又有不法小煤窯的濫采濫挖，致使煤炭資源日益匱乏，原煤的銷售量直線下降，煤炭業的發展嚴重受挫，大量正式工人下崗，臨時工、合同工返家務農，農民的隊伍便這樣擴大了。而土地的狀況并沒有得到很大改觀，因此人口過剩的問題又重新嚴重起來。

2.一是天災，主要是干旱和冰雹；二是人為因素。

3.通過數字比較，說明農民辛勤勞動下來基本上算是無償勞動。由于人多地少，生產的糧食僅能夠自己消費，根本無節余去換錢。

4.農民生活是很辛苦的，收入太少讓他們無法過上滿意的生活，為了生存，他們不停歇地勞作，但付出與收獲的不成比例使得農民仍然無法改變自己的生活狀況。這是現狀。但農民并不甘于沿著老路走下去，而是在這種發展的大環境中逐漸地自強起來，不斷提高自己的素質，塑料大棚和薄膜覆蓋技術的推廣就是明證，農民問題的解決指日可待。

篇7

社團活動策劃書（一）一、活動背景及目的

隨著金融危機的不斷蔓延，我國就業創業的形勢日趨緊張。青年就業創業問題，在正召開的“兩會”上成了討論最激烈的問題之一。大學生作為青年團隊中的生力軍，在此背景下，其就業創業的思想動態引人關注。

我院自建校以來，一直注重人才培養質量，并在培養復合型人才方面，獨具一格。在此國際國內大背景下，我院不同年級學生關于就業創業又有哪些獨特的認識與想法？通過此次問卷調查，我社將對其進行認真的分析與研究。

二、活動時間及地點

**年3月中旬至4月初，在XX學院內展開。

三、承辦單位

XX學院共青團理論研究會

四、調查對象

XX學院在讀的所有學生

五、調查方式

原則上，采用抽樣問卷調查方式，必要時，采用訪問調查方式。

六、活動資金

1) 調查問卷打印費約50.00元；

2) 相關資料收集與整理費約10.00元；

3) 展板、海報等宣傳材料制作費用約 10.00元；

4) 問卷后期整理、數據統計、材料歸檔及調查報告等材料的打印，費用合約為10.00元。

七、具體安排

1) 前期準備階段

a、3月9日～3月14日 監管部監管制作500份調查問卷，并上交至會長審閱。

b、3月9日～3月12日 組織部負責動員會員踴躍參加，外聯部協助動員，并于12日將具體開展調查的會員名單上交，由會長及副會長審批。人員最終確定后，由組織部對其進行基礎禮貌培訓（培訓日期暫定16號）。

c、3月11日～3月13日 通過展板、海報等形式進行前期宣傳。在此之前，由宣傳部準備宣傳材料；宣傳過后，保存好宣傳材料，以備上交社聯。

2) 問卷調查階段

a、成立臨時問卷調查小組：

大一組組長:XXX

大二組組長:XXX

大三組組長:XXX

大四組組長:XXX

b、工作人員分組后，在各組長的組織帶領下，有針對性的采用靈活的方式和途徑，對校內同學進行隨機調查。（如：走訪宿舍與教室，在校門口設訪問點等）

c、與各系學生會進行溝通，并利用部分會員學生會干部的身份，爭取得到他們的支持與協作。（具體細節商議中）

3) 統計分析階段

a、3月21日～3月22日 由監管部負責收集、整理問卷，并進行初步的數據比例統計。

b、3月23日～3月25日 由社團理論學習小組初步解析統計情況，展開討論并組織擬寫調查報告。期間，何婷婷老師會對理論學習小組代表進行培訓。

c、3月26日～3月27日 請社團指導老師、就業指導辦公室老師做指導，結合老師建議給出最終的調查報告。

4) 后期宣傳階段

a、3月30日～4月1日 通過展板、海報等形式進行活動及成果宣傳。在此之前，由宣傳部準備宣傳材料；宣傳過后，保存好宣傳材料，以備上交社聯。

b、爭取將調查報告刊登在?？?，同時利用校園廣播擴大影響。

c、爭取在院團委網站和學院網站上宣傳本次活動及成果。

d、鼓勵參與此次活動的會員，將心得體會投稿至各系系刊或?？木庉嫴俊?/p>

5) 總結經驗階段

a、總結活動中好的經驗和方法， 分析找出不足之處，并探討解決辦法。

b、將優秀報告、隊員心得、活動記錄及各種材料整理存檔。

c、4月6日，召開會員大會，匯報近期工作。

注： 各項工作負責人，在當日工作結束后，要及時向直接負責人匯報工作進展，以便得到及時的工作指示。

此次活動中的所有經費流動與管理由財務部負責。

八、注意事項

1) 在受訪人員填寫問卷的過程中，原則上要求工作人員必須在場。

2) 在問卷過程中，對方不理解或對術語、概念不清楚之處，必須詳細解釋，同時務必做到深入淺出和和解釋的通俗易懂。（如：通過舉例來做到將抽象概念具體化）

3) 在調查過程中，問卷調查方式與訪問調查方式的選擇可由工作人員靈活決定，視被調查人的實際狀況來決定最適合的調查方式。（如：有的同學手中有物品，建議采用訪問調查方式）

4) 未在策劃注意事項內的情況，工作人員及其負責人應靈活處理，以有利于調查為原則。

XX學院共青團理論研究會

社團活動策劃書（二）一、活動項目

湖北第二師范學院武當太極“舞動青春”“舞動夢想”大型交流會。

二、活動意義

通過這次交流活動

1、讓同學們更加了解太極博大精深。

2、讓同學們知道太極不是只有老年人能練，我們人年輕也一樣可以。

3、增加我們武當太極協會成員的舞臺精煉。

三、活動前期準備

武當太極應該在這一段日子加緊練習方正，有宣傳部進行宣傳，外聯部進行拉贊助，還邀請新聞中心對我們此次活動進行攝像工作。

四、活動內容

將組織成員分成若干小組，每組選派一名負責人，進行場地布置，音響布置。

五、活動安排

1、日期：**年11月30日

2、地點：西區藍球場

3、時間：6：00

篇8

一、注意抓好審前準備及審前調查工作

審前準備包括：組成審計組、了解被審計企業基本情況、執行初步分析性復核、初步確定重要性水平、分析審計風險、制定《審計方案》、制發《審計通知書》并提出書面承諾要求等七個方面內容。重點是審前調查和審前資料數據準備工作。審前調查工作比較重要，也是以往審計項目中容易忽視的一個環節。審計署審法發[2005]48號要求：“任何審計項目都必須實行審前調查，但審計機關可以根據項目工作量和難易程度確定審前調查的繁簡和調查時間”。6號令第七條要求“審計機關和審計組在編制審計實施方案前，應當根據審計項目的規模和性質，安排適當的人員和時間，對被審計企業的有關情況進行審前調查”。并在第八條要求審前調查應了解被審計企業的經濟性質等8個方面的基本情況。在第九條要求應當收集的法律法規和規章政策等6個方面的資料。同時，還在第十條當中提出了可供選擇的5種方式。

審前調查要認真擬定《審前調查提綱》，按照提綱開展調查。然后在6號令第八條要求了解的8個方面基本情況的基礎上，撰寫《審前調查報告》。根據取得的《會計報表》等資料、數據等情況，分析列出需要審計的具體內容和重點問題和線索。審計署重點檢查了各審計項目的審前調查工作質量。該項分值占考評總分的8%。

審前調查工作完成后，重點是在《審前調查報告》的基礎上，按照6號令第六條要求制定《審計方案》。6號令第十三條要求《審計工作方案》必須具備審計工作目標等6項主要內容；第十四條要求《審計實施方案》必須具備9項主要內容。在《審前調查報告》和《審計方案》的撰寫過程中，《審前調查報告》內容，要側重反映調查過程和被審計企業情況，依據取得的信息分析找出被審計企業存在問題，提出重要問題線索；《審計方案》內容側重介紹被審計企業基本情況，確定審計內容和重要問題線索，做出審計分工，提出審計實施中怎么做。審計署重點檢查了是否按規定程序編制、審核、批準和調整審計方案；審計方案的要素、內容和操作性；重要審計事項的審計方法和步驟等內容。該項分值占考評總分的10%。

二、注意抓好審計方法、審計取證和記錄過程

企業審計方法主要包括：內部控制的了解和測試、審計事項實質性測試和收集審計證據等。了解和測試被審計企業的內部控制，掌握被審計企業制定和實施政策與程序所形成的調整、檢查和制約系統在經營過程中是否有效，預測審計風險。根據審計目標要求，按照企業的銷售、采購、存貨、貨幣資金、工薪人事、投資、固定資產和籌資8個業務循環，對審計事項進行實質性測試，通過檢查、監督盤點、觀察、查詢、函證、計算核對分析等方法，了解資料數據的可靠性。審計署今年重點檢查了內部控制測試、重要性水平和審計風險評估、分析性復核等先進的審計方法在審計實施中的應用。同時，對使用計算機輔助審計情況進行了重點考評。對審計中開發、利用計算機輔助審計，重要審計結果與計算機輔助審計的聯系非常重視。該項分值占考評總分的13%。

審計取證即審計人員按照審計實施方案確定的審計事項，在審計實施過程中收集審計證據。6號令第三章提出了具體要求。其中，第三十三條要求“對違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，應當在審計工作底稿后附有審計證據支持。其他審計事項以審計日記記載審計事項的查證過程和結果，必要時也可以附有審計證據或者相關資料”。第三十四條介紹了收集審計證據方法。并介紹了在每一種方法運用中應當取得哪些審計證據。第三十五條規定“收集原始資料、實物等作為審計證據；不能或不宜取得原始資料、有關文件和實物的，可以采用文字記錄、拍照、下載等方式取證?！睂徲嫻ぷ鞯赘迨菤w納審計證據、反映查證問題簡要事實、記錄審計專業判斷和查證結果的載體。6號令第四十九條要求：“對被審計企業違反國家規定的財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，應在編寫審計日記的基礎上編制審計工作底稿。第五十條規定審計事項等8個審計工作底稿應具備的要素。審計署重點檢查了審計取證質量、審計工作底稿的編制與復核、底稿與審計證據之間關系的使用等8項內容。該項分值占總分的22%。

記錄審計過程是審計日記。它是審計人員以人為單位，按時間順序反映其每日實施審計情況的書面紀錄。6號令第四十五條要求，審計日記必須具備“審計項目名稱等7個要素”。第四十六條對審計日記應記錄“審計事項的名稱；實施審計的步驟和使用的方法；審計查閱的資料和數量；審計人員的專業判斷和查證結果以及審計期間審計人員休息、學習開會等其他需要記錄的情況”做出了具體規定。并在第四十七條中提出嚴格要求。在審計署檢查中，審計日記記錄過程中出現的問題較多，應引起大家注意。該項分值占考評總分的12%。

三、注意抓好審計終結和報告工作

審計報告是審計機關實施審計后，對被審計企業的財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的書面文書。作為審計組人員，重要的是匯總審計資料，草擬審計報告，提出審計意見工作。6號令第五十七條規定“審計報告包括標題、內容等七個基本要素?！钡谖迨藯l規定“審計報告包括審計依據等七個方面的內容?！睂徲嬍鹬攸c檢查了審計報告能否如實反映審計結果；審計評價是否恰當，有無超出審計評價范圍；審計認定的事實是否清楚、數據相互之間是否吻合、文字內容表述是否準確等12個方面內容。該項分值占考評總分的23%。

篇9

內容提要: 量刑調查報告在西方國家有160多年的歷史，我國開始于1989年，現在，已經有10多個地方法院實施這一制度。其理論基礎是刑罰個別化理論、教育刑理論和罪犯人權理論。在我國實施這一制度的前提是量刑程序與定罪程序分離，調查對象應當適用于可能判處所有刑罰的、所有未成年和成年被告人。調查的主體來看，應當由社區矯正機構進行量刑調查。調查的內容來看，應當包括個人情況、犯罪情節、犯罪前后表現、行為人的性格特征、家庭背景、教育環境、社區環境、幫教條件等8個方面。為了法官無須解讀冗長的文字就可以直接獲得所需的信息，調查報告應當簡短化和表格化，形成“量刑調查表”。

 

 

     媒體曾報道，2007年4月19日，豐臺區法院開庭審理了一起故意傷害案。與以往不同的是，被告人住地的司法所所長來到法庭，坐到公訴人邊上宣讀了一份“社會調查報告”，證明了被告人的一貫表現?！皳私猓谛淌掳讣斨幸浴吧鐣{查報告”的形式證實被告人的平時情況，并作為法官量刑參考依據，在本市尚屬首次?！雹偈聦嵣?，這并不“首次”，近年來，我國一些地方司法機關在辦理未成年人犯罪案件中，借鑒域外經驗，進行了審前調查制度（有的地方稱“人格調查”或“品行調查”）的探索和嘗試。

所謂“社會調查報告”、“量刑引入社會評價”、“人格調查制度”，其標準的名稱是“量刑前調查報告”制度（pre-sentence investigations report，英文縮寫為“psi”），為簡便起見，我們通常也可以稱其為“量刑調查”。如今天美國的量刑前調查報告由兩大部分組成，一部分為“犯罪人情況報告”，一部分為“犯罪行為情況報告”，其信息來自于被告人本人、被告人的家庭成員、被害人、其他與被告人經歷有關的重要的個人。兩個報告的具體內容包括：以前的犯罪和少年違法情況、犯罪行為的描述、被告人職業和工作歷史，被告人的從軍經歷、經濟狀況、社區居住期限、教育背景、和其他相關資料，吸毒史、濫用藥物史、心理和精神病史，被害人是否對其有傷害、被害人陳述一、被告人本人陳述、可能適用的量刑指南條款、被告人是否能夠適應社區生活，量刑建議。②以上兩部分情況，都將作為量刑時的參考。

量刑調查制度的存在有其深刻的理論基礎和現實基礎。

一、量刑調查制度的理論基礎

正如評論者指出，“法律講究的是以事實為依據，丁就是丁，卯就是卯，犯多大事就該承擔多大的責任?！雹勰菫槭裁丛谖鞣絿視a生一種包括了很多與犯罪事實無關的因素的“量刑前調查報告”作為量刑的依據之一呢？這有幾個方面的原因：

（一）刑罰個別化理論

在資產階級思想啟蒙時期，作為刑事古典學派最具生命力和代表性的原則：罪刑相適應，在報應刑理念的支持下，要求刑罰應當與犯罪所侵犯的法益大小相適應，要求有罪必罰，無罪不罰，重罪重罰，輕罪輕罰，而此處的罪，是指犯罪行為。報應刑建立在每個人的犯罪都是因為自己的自由選擇的前提下，認為犯罪是道德惡劣的表現；犯罪人個人應當承擔責任；應當承擔與自己行為相當的責任。這就是所謂刑事古典學派在犯罪行為哲學哲學觀念上的自由意志論、犯罪原因觀念上的道德原因論、犯罪概念觀上的行為論、刑罰責任上的個人責任論、刑罰根據和目的上的報應論。

但是，這一觀念的問題是，只認識到了問題的一個方面，因為每個人的犯罪都有社會的原因；個人不是完全有選擇自由的；犯罪也不一定是道德惡劣的表現，社會也應當承擔責任；犯罪概念只考慮行為而不考慮行為人的情況是不妥當的；刑罰的根據除了報應，還應當考慮預防。于是，19世紀中后期，刑事古典學派日漸衰落，刑事社會學派在批判古典學派之基礎上逐漸壯大起來。“應受處罰的是罪犯，而不是犯罪。”“矯正可以矯正的罪犯，不能矯正的罪犯不使為害。”④隨著李斯特這一著名的口號的提出，出現了刑事社會學派關于犯罪和刑罰的新觀念：犯罪行為哲學哲學觀念上的社會決定論（意志不自由）、犯罪原因觀念上社會原因論（而不是道德原因）、犯罪概念觀上的行為人論（而不是行為論）、刑罰責任上的社會原因論（而不是個人責任）、刑罰根據和目的上的預防論（而不是報應論）。

進入20世紀，無論是古典學派還是實證學派都意識到各自的理論不能很好的遏制犯罪、預防犯罪，所以都取對方之長。因此，現代各國在刑事政策上表現為一般預防與個別預防并重，報應主義與功利（預防）主義兼有，客觀行為與主觀惡性統一，行為的社會危害性與行為人的人身危險性結合。在此基礎上體現刑罰的一般預防與個別預防。其中，刑罰的個別預防要求刑罰的個別化，要求刑罰應當與罪犯的個人情況相一致。

行為的社會原因決定論認為：“犯罪并非意志力的驅使，而是個人長期或暫時處于自然環境、道德條件下，內部、外部的因果鏈條使他們傾向于犯罪”，“任何足以使人類社會不誠實、不完全滿意的社會條件，都是引起犯罪的社會因素”，因此，社會和其他非個人意志因素對犯罪也負有不可推卸的責任，“根據各種人格的罪犯，則需要實施不同的處遇方案”。⑤

1898年法國學者雷蒙?薩雷伊在他的《刑罰個別化》一書中正式提出刑罰個別化理論。薩雷伊對刑罰個別化作了如下表述：刑罰個別化包括法律上的個別化、裁判上的個別化和行政上的個別化。所謂法律上的個別化是指法律預先著重以行為作為標準，細分其構成要件，規定其構成要件，規定加重或減輕情節等。所謂裁判上的個別化是指法官根據犯罪分子的主觀情況適用不同的制裁方式。所謂行政上的個別化指刑罰執行機關根據罪犯具體情況執行刑罰。刑罰個別化思想為近代實證學派所倡導，經過他們的努力得到了很大的發展，明確了以下兩個觀點：第一，適用刑罰應當以犯罪的個別預防為出發點；第二，刑罰個別化是根據犯罪分子的人身危險性決定刑罰的適用。⑥

在我國，雖然在立法上沒有明確規定刑罰個別化原則，但立法體現了刑罰個別化的精神。例如，我國刑法第5條規定：“刑罰的輕重，應當與犯罪分子所犯罪行和承擔的刑事責任相適應?！边@里所說的“刑事責任”，就包括了行為人的個人情況的內容。我國刑法第61條規定：“對于犯罪分子決定刑罰的時候，應當根據犯罪的事實、犯罪的性質、情節和對于社會的危害程度，依照本法的有關規定判處?！痹谶@里，“情節”與“犯罪事實”是并列的，且“情節”前并沒有犯罪二字的限定，“情節”包含著反映行為人人身危險性大小的有關內容，如作案動機、一貫表現、悔罪態度等。因此，立法精神體現了刑罰個別化的意蘊。

刑罰個別化要求對于不同的犯罪人，因其個人情況不同適用不同的刑罰，要實現立法上的制刑個別化、量刑個別化和行刑個別化，所以要對可能判處刑罰人進行量刑調查，以確定適當的刑罰。

（二）教育刑理論

刑事近代學派的犯罪與刑罰理念同樣包括了教育刑理論。

意大利憲法第27條第3款規定：刑罰不能有與人道相悖的處遇，必須以對被判刑人的再教育為目的?！敖逃秊橹鳌钡奶幱隼砟睿匀灰瓿鰧徢罢{查制度的必要性。因為教育的有效性要求“因人施教”，在每一個具體的犯罪案件中，行為人的人格特征、所處環境、平時表現、致罪原因等各有不同，只有通過細致而周密的調查，查明上述各種因素，才能幫助法官選擇最具有針對性的處遇措施，進而使矯正機構實施有效的教育和矯正活動。

自19世紀末的刑事近代學派提出教育刑理論后，便形成了20世紀50年代在歐美轟轟烈烈展開的重返社會或再社會化思潮。罪犯再社會化的思想，以使犯罪人順利地重返社會為刑事政策的基本理念。對于犯罪未成年人而言，強調再社會化理念尤為重要。未成年人之所以涉足犯罪，就是因為基本社會化過程中出現了問題，通過審前調查活動，弄清問題的癥結，對癥下藥，實施有效的教育、感化和挽救，才能幫助其順利完成社會化進程，成長為健全而負責任的社會成員，從而促進社會和諧及人類的可持續性發展。

但是，再社會化原則即指刑罰權的界限與行使，應以犯人再社會化的需要為依據，刑罰的宣告與執行應能作為犯人再社會化的手段。因此，唯有符合再社會化原則的刑罰，才是有意義而必要的刑罰，一切足以阻撓犯人再社會化之目的的構想的刑罰，應盡量避免。在一些國家或地區的刑法典或監獄法典中，明文規定了罪犯再社會化的原則。

罪犯再社會化是人的社會化的一種特殊形式。人的社會化是指個體在與社會相互作用中，將社會所期望的價值觀、行為規范內化，獲得社會生活所需要的知識和技能，以適應社會、認識社會，從而達到改造社會，不斷完善自己人格之目的的過程。罪犯再社會化這一命題是在教育刑理論的基礎上引發出來的。行刑社會化要求針對不同人格和自身情況的犯罪人適用不同的刑罰和行刑方式，需要進行社會調查，以確定其需要獲得何種需要的知識和技能，需要從哪些方面進行人格完善。

（三）罪犯人權理論

聯合國《囚犯待遇基本原則》第5條規定：“除了監禁顯然所需的那些限制以外，所有囚犯應保有《世界人權宣言》和——如果有關國家為締約國——《經濟、社會和文化權利國際公約》、《公民權利和政治權利國際公約》及其《任擇議定書》所規定的人權和基本自由，以及聯合國其他公約所規定的其他權利?！比藱嗍聞瘴瘑T會要求成員國在他們的報告中提供他們執行聯合國罪犯待遇標準的情況，參照聯合國制定和通過的一系列有關監獄管理和罪犯待遇方面的標準和規則，例如1955年在第一屆聯合國預防犯罪和罪犯待遇大會上通過的《聯合國囚犯待遇最低限度標準規則》就是其中之一，另外，還有《囚犯待遇基本原則》、《執法人員行為守則》、《保護所有遭受任何形式拘留或監禁的人的原則》、《關于醫務人員特別是醫生在保護被監禁和拘留的人不受酷刑和其他殘忍、不人道或有辱人格的待遇或懲罰方面的任務的醫療道德原則》等。

刑罰人道化思想體現在刑罰執行過程中，是指要把罪犯當做人看待，充分尊重其人格尊嚴，不體罰虐待罪犯，實行文明管理，保證其享有各項法定權利，切實關心日常生活并給予相應的物質保障。當代西方監獄學理論強調犯人的法律地位，認為應將犯人視為具有權利義務和責任的人，應保障犯人生活、學習條件和探視權、申訴權以及信仰自由的權利等。

實現這些權利要根據罪犯的不同情況對罪犯作不同的權利保障，而這也需要以量刑調查為基礎。所以，在美國，量刑調查是被告人應當知道的重要權利。關于量刑前調查報告的介紹，出現在有些社會組織網站“知道你的權利”（know your rights）的欄目中?？梢姡啃陶{查制度，對于選擇適當的刑罰以使罪犯在行刑過程中的基本人權得到保障，同樣具有重要的意義。

二、量刑調查制度的起源和發展

量刑調查報告并非中國法官的創造，而是在西方國家早已有之。

早期“量刑前調查報告”的雛形起源于美國的1820年代，最初目的是為法院提供被告人個人的歷史和犯罪行為的信息以便于提高量刑的個別化。現代量刑報告制度開始于1840年代，它首先由波斯頓鞋匠約翰?奧古斯圖（john augustus，1841-1859)提出。奧古斯圖生于1785年，1859年7月21日于波斯頓去世，是一個著名的慈善家。他將他一生的智慧和勞動奉獻給了窮人和犯罪人。1840年代，他的是風行美國的戒酒運動的參加者。作為華盛頓戒酒總會的成員，他曾經致力于使男人戒酒，在他的家鄉波斯頓，他的主要的工作則是到法院要求暫?；蛘哐舆t給予刑罰，他說服法庭和警察局允許他支付罰金和提供友善的監管。在1841-1858年的20多年中，他不斷地來往于警察局和法院，保釋了近2000名犯罪人。⑦

他相信：“法律的目的是為了改造和阻止犯罪，而不是惡意復仇和報應”，他常出現在法庭的量刑聽證程序中。他花了大量的精力去確定哪些人是可以假釋的，為法官提供祥細的被告人“個人行為報告”。⑧今天，奧古斯圖被稱為“現代緩刑之父”，也被認為是現代刑罰個別化措施中假釋制度、量刑前調查報告制度、量刑建議制度、社區矯正制度的創始人。

奧古斯圖的努力導致了麻省于1878年頒布了美國第一部緩刑法，該法授權波斯頓市長指定警察作為緩刑監督官，當然這在1894年的紐約州法院和1916年的最高法院都曾經受到挑戰，兩個法院都認為法律并沒有授權法院延緩量刑。但改革的潮流不可阻擋，到1925年美國聯邦緩刑法出臺之日，美國大多數州已經頒布了緩刑法，而與之相配套的量刑建議、量刑調查、社區矯正制度，也已經在美國形成了完整的制度體系。

這些制度中的前提性制度是量刑前調查報告制度，因為對被告人的信息是運行其他量刑措施的前提。到1930年代，當年的緩刑監督警察的任務發生了變化，他們的調查任務不再僅僅為了調查是否應當處緩刑，而且要為整個量刑提供“量刑前調查報告”（pre-sentence investigations，英文縮寫為“psi”）。經過多次改革，到1980年代，量刑報告在美國已經成了量刑的標準形式，有固定的表格。⑨

在美國紐約南區的一份量刑調查報告表格中，對量刑調查的具體內容作了祥細的要求⑩。根據這一表格，一個量刑調查表必須具備以下內容：a．犯罪行為：描述行為與法律規定中典型案件的差異。b．對被害人的影響：如果被害人是確定的，緩刑監督官舍以給機會讓被害人說明犯罪對其影響。c．被告人在共同犯罪中的地位：如果是共同犯罪，必須描述每一個其他共同犯罪人在案件中的作用從而確立本案被告人在犯罪中的位。d．被告人對司法判決的妨礙：如果被告人曾經企圖影響政府的調查，或者有其他妨害司法公正行為，緩刑監督官將建議對該被告人課以更重的刑罰。e．認罪后的刑罰調整：因為認罪給國家的調查和審判節約了時間，作為一種獎勵，國家可以對其減輕處罰。 f．犯罪檔次計算：根據犯罪的嚴重程度，以《美國量刑指南》為依據，確定犯罪應當適用的量刑檔次。g．犯罪歷史：即在過去是否犯罪，過去犯罪對量刑的影響，根據美國聯邦量刑指南第四章解釋。h．犯罪人性格：這部分要求描述犯罪人的家庭情況和在社區的社會關系。i．藥物濫用：即在犯罪前有無藥物濫用的歷史及其具體情況，這個內容對量刑影響很大，美國國會曾經制授權聯邦監獄局，對于在聯邦監獄局接受過500小時戒毒治療的罪犯，可以減刑一年。j．身體狀況：包括罪犯是否有病、身體是否健康、醫療條件如何等。k．教育與技能訓練：緩刑監督官將與罪犯過去的教師談話，調查其是獲得某種文憑，緩刑監督官還將對其實際文化水平進行檢驗，不能證明受過高教育的人將接受一馬當先40個小時的培訓而且在監獄勞動中的報酬也相應減低。l．從業記錄：了解其職業和工作習慣，這對刑期的決定影響較小，但是其經歷中顯示其是否是一個敬業的公民，將會對量刑法官的印象產生影響。m．經濟狀況：即罪犯的債權債務情況，大多數犯罪將會導致罰金處罰，所有有罪的人都涉及到犯罪評估費和關押費，量刑法官了解這些情況以確定是處以一定的罰金還是一定期限的監禁。n．量刑選擇：根據情況，能否適用小時拘禁、社區矯正或者監獄關押。

英國緩刑制度與美國緩刑制度的形成有著驚人的相似之處。一般認為，英國的緩刑始于1876年，一名叫德赫福德的印刷工人向英格蘭禁酒協會教堂的主席埃利森建議，將該協會的活動擴大到警察法庭，向因酒精致罪的犯罪人提供幫助。這個建議很快被采納，警察法庭開始任命牧師監護因酒精致罪的緩刑犯，向他們提供幫助，并以慈善之心拯救他們的靈魂，從而使緩刑具有了社區矯正的意義。英國《2003年刑事司法法》規定：“法庭在判處監禁刑、社區刑時必須獲得判刑前報告，法庭有責任獲得并考慮判刑前報告，如果法庭認為沒有必要，也可以在沒有報告的情況下量刑。”在英美國家創設這一制度后，德、法、日等大陸法系國家也設立了這一制度。11

日本1948年《少年法》第9條規定：家庭法院調查少年事件時，“務須就少年、保護人或關系人之現狀、經歷、素質、環境等，運用醫學、心理學、教育學、社會學及其他專門知識，努力為之。”

2005年1月18日，作為韓國總統咨詢機構的“司法制度改革推進委員會”(以下簡稱為“司推委”)成立。司推委是一個為期兩年的臨時性機構。其2005年工作重點主要集中在法學院制度的引進與否和刑事司法改革的領域。一年來，司推委經8次委員會會議形成了諸多決議，其中與刑事訴訟相關的內容最終形成了“刑事訴訟法修正案”，目前正在國會審議中。法務部檢察方面主張使用現有的保護觀察官。而法院方面則認為，量刑是法院的固有業務，量刑調查官為法官的輔助者，因此量刑調查官應隸屬法院。司推委最終選擇了折中的方案，即量刑調查官原則上屬于法院，但在偵查程序中，保護觀察官可以進行量刑調查。12

在我國香港地區，為了對未成年犯罪人適用最適合他本人的矯正措施，法律要求法官在判決時要充分考慮青少年犯罪人的個性、體能、精神狀態等情況。在開庭之前，一般由社會福利署的工作人員先對違法青少年的有關個人情況進行調查，調查內容包括犯罪成因、身心發育狀況、情感類型、興趣愛好、成長環境、學業情況等，并起草調查報告向法庭提供。另外，香港還建立了青少年罪犯評估專案小組，該小組由懲教署及社會福利署的專業人員所組成，專責就年齡介乎14至不足25歲的男性罪犯及14至不足21歲的女性罪犯的個案，向裁判官或法官提供關于判刑的綜合專業意見。專案小組成員通過研究法庭轉介的個案，在其后遞交法庭的報告中，推薦最適合的自新計劃供法庭參考，以協助對定罪的青少年罪犯作出判刑。13

在我國臺灣地區，依《少年事件處理法》的規定，在少年法院專設少年調查官，其主要職責是調查、搜集關于少年保護事件之資料。少年法院在接受移送、請求或報告少年事件后，應先由少年調查官調查該少年與事件有關之行為、其人之品格、經歷、身心狀況、家庭情形、社會環境、教育程度以及其它必要之事項，提出報告，并附具建議。少年法院依少年調查官調查之結果，參酌事件之性質與少年之身心、環境狀態，作出最合適的處分措施。14

1955年8月在日內瓦召開的聯合國第一屆防止犯罪及罪犯處遇會議上，各國代表及專家均認為：“實行個別處遇，應從人格之調查分類著手，必先根據精密的調查，由是進而決定個別處遇之方法，始便于分類收容?！边@是規定量刑調查的第一個國際文件。

三、我國量刑調查制度的立法化設想

盡管量刑調查制度在我國尚未實現立法化，但有關的司法解釋涉及一些這方面的內容。如2001年4月12日最高人民法院頒布的《關于審理未成年人刑事案件的若干規定》第21條規定：“開庭審理前，控辯雙方可以分別就未成年被告人的性格特點、家庭情況、社會交往、成長經歷以及實施被指控的犯罪前后的表現等情況進行調查，并制作書面材料提交合議庭，必要時，人民法院也可以委托有關社會團體組織就上述情況進行調查或者自行進行調查?！边@被認為是我國第一次用司法解釋這樣的規范法律文件的形式確立量刑調查制度。

我國在1989年蘇州市平江區的“少年刑事案社會調查制度”15以后，后來實行這一制度的有：青島市法院系統的“人格調查制度”16、合肥市中院的“量刑前人格調查制度”17、北京門頭溝法院的“社會評價報告”制度18、連云港市連云區法院“刑事案件審前調查制度”19、北京市豐臺區法院的社會調查報告”20

根據以上各地的實踐，我們可以列下表加以比較：

從以上表格可以看出，我國的量刑調查制度具有以下特點：第一，從名稱來看，很不規范，表述不一。第二，從調查的適用對象來看，除了豐臺區法院以外，其他地方都只適用于未成年人。第三，從可能判處的刑罰來看，大多數法院沒有要求只針對輕刑，只有蘇州市平江區法院要求只對可能判處三年以下有期徒刑、拘役或具有管制、緩刑的被告人適用量刑調查。其目的很明顯，是為了“由社區矯正機構根據對未成年被告人的綜合調查情況及再犯可能性大小，提出是否對其判處非監禁刑罰進入社區矯正的建議?！?1第四，調查的主體來看，有社區矯正機構指定工作人員、社區矯正工作機構、被告人住地的司法所，各地沒有統一的機構和人員進行量刑調查。第五，調查的內容來看。家庭背景、個性特點、案件情況、自我認識這四個方面都是調查對象。但只有一個地區要求考慮“社區評價”（北京門頭溝法院），只有一個地我法院要求考慮“幫教條件”（蘇州市平江區法院），都沒有考慮酒精史、藥物史（吸毒史）和心理診斷。而以上所有內容，恰恰都是量刑中要考慮的因素。

在我國實行的、有著各種名稱的“量刑前調查報告”是既符合現代刑法理念，具有科學的理論基礎。判決前調查報告，對于法官決定是否適用緩刑具有重要的參考價值，對這一制度，急需上升到立法高度進行規范化。

（一）量刑調查制度的前提

在我國，量刑與定罪程序是沒有分開的。從我國現行的《刑事訴訟法》第二章“第一審程序”的第一節“公訴案件”中，我們找不到一個“量刑”的字眼。在權威的教科書對法庭審判的闡釋中，也極少單獨提及量刑。實際情況正是這樣，我國的刑事訴訟在程序上對定罪和量刑根本就沒有作什么劃分。其主要表現是：

首先，對證據的審查在形式上并不明確的區分哪些是定罪的證據哪些是量刑的證據。其次，在合議庭評議和隨后的宣判中，定罪和量刑也是被捆綁在一起的；而且合議庭評議是處在外人不知的秘密狀態下的，即使先前法庭質證和辯論中即使存在過受關注的量刑問題，也很難知曉它們對量刑的影響力。關于英美法國家為什么要將量刑與定罪程序分開，我沒有看到有相關的國內文獻進行論證，英文文獻對此也未見論述：因為定罪與量刑完成不同的任務，牽涉到不同的人的參與，所以被認為自然而然的。

在這樣一個程序中，牽涉到大量的被告人品格的信息。而這些品格事實是在定罪即判斷被告人犯罪事實是否成立時所禁止的。例如有關被告人平時自私、愛占便宜的品格證據，不應作為被告人犯盜竊罪的根據。22

在英美法中，可采性是指是否被允許在開庭或者審判中作為證據進入的性質或者狀態，指證據能否在事實的審理者面前暴露或者出現。也就是說可采性是指一項證據是否具有在法庭上提出并讓認定事實的法官知道的資格。如果一項證據根據證據法規定不具有可采性，則不能在法庭上提出，不能被事實的審理者看見和聽見，如果被事實審理者看見或者聽見，則相當于該證據具有了可采性。事實的審理者不僅僅指陪審團，也指庭審中的法官。因此，證據可采性規則產生的原因和陪審團有關，但是并不僅僅適用于陪審團審判，美國聯邦證據規則、各州證據法典適用于一切在法院進行的訴訟。

由于量刑調查報告中涉及的內容有很多是與犯罪無關的，但是又影響量刑的，而這些量刑情節如被告人的品格和習慣，容易在事實問題的判斷上造成事實認定者的偏見，所以，將量刑程序從定罪程序中分離出來，是保障法官既不會因為與犯罪無關的事實影響自由心證，又能適當量刑的前提。為此，我們應當將我國刑事訴訟中的定罪程序與量刑程序分開。在定罪程序中，確立品格證據制度，不允許品格證據進入定罪程序影響法官心證；在確定之后，進入量刑程序，量刑聽證時，應當提交包括了與犯罪無關的信息的量刑調查報告。

（二）名稱可以確定為“量刑調查”。

我國現有的多種名稱，有的只強調“社會評價”、“社會調查”，但實際上，這是不確切的，因為量刑調查報告雖然包括社會評價，但還要考慮的是家庭情況、性格特征、教育情況等內容，而這些情況不僅包括社會評價，還有一些與社會評價相反的，只有專業調查人士才能理解的情節。如家庭環境和吸毒史，這些是自身道德品質以外的因素，就吸毒而言，如果對此規定為犯罪，很多吸毒者最初是因為被欺騙、引誘甚至于被強廹吸毒，后來無法戒掉毒癮的人的行為作為犯罪處理。在生活中真正自己主動希望吸毒的是少數。所以對于吸毒者，各國法律往往把他作為治療對象而不是犯罪主體。而一旦吸毒后引起犯罪，不僅不是重點打擊的對象，恰恰應當通過治療其毒癮，才能真正防止各種可能由吸毒者從嚴的犯罪。但是，在這個問題上，社會評價卻可能是相反的，認為吸毒者品質很差，應當加重打擊。也有的叫做“人格調查制度”，但是除了考慮本人人格以外，家庭情況、文化水平、職業技能等是否有利于于選擇社區矯正，也是量刑要考慮的因素，“人格調查”只是這個調查的一項重要內容。

所以， “量刑調查報告”這個名稱比較合適，因為這一名稱能夠概括所有需要調查的內容，抽象的叫做“量刑前調查報告”或者“量刑調查報告”，不會出現以偏概全或者遺漏的情況。這也符合國際上的做法，英國、美國、加拿大等國家，都是叫做，pre-sentence investigations report，即“量刑前調查報告”，英文縮寫為“psi”，但考慮到這個調查報告目的是為量刑，當然是發生在量刑之前，不必加上時間定語，就可以直接叫做“量刑調查報告”。

（三）調查對象應適用于可能判處所有刑罰的被告人

我國各地的量刑調查，除了豐臺區法院以外，其他地方都只適用于未成年人。量刑調查到底適用于什么人，要看調查的目的是什么。調查的目的是為了讓犯罪人得到適當改造，重新回歸社會。針對未成年人的量刑調查特別重要，但是，從理論基礎來看，成年人，同樣需要回歸社會，其存在的依據并無不同。因此，要在對未成年人實施量刑調查制度的基礎上，推廣到所以成年被告人。

如前所述，我國有的法院規定，量刑調查只適用于輕刑。其目的很明顯，是為了“由社區矯正機構根據對未成年被告人的綜合調查情況及再犯可能性大小，提出是否對其判處非監禁刑罰進入社區矯正的建議。”23但問題是，量刑調查的目的不僅是為了考慮是否適用社區矯正。刑罰個別化在外延上包含：制刑個別化、量刑個別化和行刑個別化三個方面，而行刑個別化則是其中之一。在行刑方式上，矯正刑的執行，以受刑人的不同特點為根據，采取不同的方式、方法執行，以適應矯正犯罪人的需要，即實現行刑個別化。如：將成年犯與未成年犯、累犯、慣犯與初犯、偶犯分別行刑，以免其互相感染，對少年犯予以高于成年犯的待遇，并予以特殊的教育、感化等等”24?！俺C正刑又對人身危險性不同的受刑人以不同的方式予以教育、感化與矯正，從而實現行刑方式的個別化”25“科學界定分級處遇等級、規范分級處遇設置，完善分級處遇制度，增強分級處遇的科學性和可操作性”26。

以上個別化措施說明，量刑調查報告不光是為是否進行社區改造提供依據，其任務要廣泛得多。另外，量刑調查的除了“提出是否對其判處非監禁刑罰進入社區矯正的建議”外，還要從量刑公正的角度，考慮對被告人刑罰的輕與重，這些因素可能根本就與“如何改造的”問題無關。

因此，量刑調查針對的對象應當是已經被定罪、可能判處任何刑罰人，而不能僅限于可能處輕刑的被告人。

（四）應當由社區矯正機構進行量刑調查

委托社會上關心下一代工作委員會的退休老干部、團市委、街道司法所等民間機構擔任社會調查員進行調查，雖然有利于發動社會力量參與，體現司法民主化理念，但這種由一般公民進行的調查顯然專業性不夠，難以保障調查結論的科學性，也很難保證其公正性。比較而言，社區矯正工作機構進行調查更為合理。

從大多數國家或地區的做法看，審前調查大都是由一個專門的機構負責，而這一機構一般就是社區刑罰執行機構，因該機構及其工作人員植根于社區，在調查的開展上有著其他機構不具備的諸多便利。如英美的緩刑官的職責之一就是為法官提供判決前的報告，就對犯罪人適用監禁還是社區方案提出意見。英美國家的緩刑官雖然也是警察的一種，但是并不進行刑事偵查，而我公安機關的警察則是打擊違法犯罪為已任，不能與他們相提并論。

其實，從其具體職能來看，由公安機關進行調查也是不可取的。審前調查主要是一種人格調查、社會調查，同公安機關進行的刑事偵查在性質和內容上有很大的不同。從實踐看，公安機關著力于對案件的偵破和對犯罪事實的認定，因而對行為人人格狀況的考察普遍重視不夠，即便是考察人格狀況，也往往只重視考察那些法定情節，尤其是從重處罰情節，如是否累犯等，而對被告人的成長背景、一貫表現、犯罪原因等很少涉及。盡管有時為了偵破的需要，公安機關也會考察行為人的作案動機，但這種考察仍是淺層次的，并不會系統、深入地考察、分析犯罪的深層次原因。另外，公安機關作為偵查機關，是刑事訴訟中的的控方，由它進行調查，容易出現偏見和不公正。因此，公安機關難以代行審前調查的職責。

在我國目前正在開展的社區矯正試點工作中，基層司法行政機構是實際上的工作主體，當然，由于立法不健全等原因，當前的社區矯正工作存在執法主體與工作主體相脫節的不正常現象。我們可以以現有的司法行政機構為基礎，構建專門的社區行刑機構。將來可通過立法形式，賦予基層司法行政機構審前調查的職能，由該機構的專業人員進行調查。

（五）量刑調查報告包括的具體內容

在我國已經有的、不同地區的量刑調查報告中涉及到了家庭背景、個人特點（包括個人經歷、生理、心理特征）、案件情況、自我認識、社區評價、幫教條件6個方面的的某些內容，其實，這些內容都應當是量刑中要考慮的因素，因為以上情況都會影響刑罰的輕重、刑罰個別化的具體措施，也會影響教育的方式，還會影響人道對待罪犯的具體方式，至于幫教條件，則影響社區中能否使某一種刑罰方式變成現實可行問題。所以，以上內容，都應當是量刑調查報告的內容。在美國紐約南區的一份量刑調查報告表格中，其內容實際上也涉及到了上述6個方面27。

參考以上內容，量刑調查的目的有兩個方面，一是查清楚犯罪原因，看是否有從寬或者從嚴處罰的理由。這些原因在犯罪學上整體概括為家庭、學校與社會環境的原因及在個案中被害人的原因。二是查清楚適合何種處罰進行教育改造的條件，才能達到教育改造和保障人權的雙重目的，而與此相關的條件包括：自身生理、心理特征、工作技能，悔罪表現、家庭環境、社區環境、社會評價和容忍度。以上內容有些既是從寬或者從重處罰時框考慮的理由，也是是否適合某種刑罰的理由，有交叉的地方，是兩者同時要考慮的因素。綜合起來看，應包括以下方面：

1、個人情況。包括具體年齡、受教育程度、健康狀況、生活經歷，以及案發前的身份和社會經濟地位，如是在校學習還是務工、務農，是否有輟學、流浪等情況。

2、犯罪情節。包括犯罪的起因、同被害人的關系、被害人是否有過錯，以及犯罪的目的、動機、手段，等等。

3、犯罪前后表現。包括平時的一貫表現、有無違法犯罪的前科或其他不良行為、犯罪后的認罪、悔罪態度等。

4、性格特征。尤其要注意是否有生理和心理疾病（包括精神?。?、吸毒、酗酒、賭博、早戀、網癮、夜不歸宿等不良表現，是否接觸不良的閱讀物、光碟、網站等，是否同具有不良表現的人進行交往，等等。

5、家庭背景。包括家庭成員的構成，監護人的職業、收入、健康情況，父母的個性與和睦情況，父母對孩子的管教情況，等等。尤其要注意，涉案未成年人的家庭是否完整，是否存在父親或母親去世、父親或母親被判刑入獄以及父母離異等情況；父母是否存在對孩子虐待、體罰或管教不當等情況；父母是否具有賭博、酗酒等不良行為；父母之間是否因感情不和而經常發生吵罵、廝打現象；等等。

6、教育環境。包括學習成績如何，對學習、對老師的態度，是否有退學、逃學等情況，學校管理秩序如何，學校是否重視品行教育、法制教育及心理健康教育，是否存在歧視差生、體罰學生等現象，學校周邊環境如何等等。

7、社區環境。包括家庭遷移的情況、所在社區的治安秩序好壞、鄰里是否和睦、社區評價等等。

8、幫教條件。這是一種現實的考慮，由于緩刑的適用還要在具體的地區具有可行性，所以不得不考慮這個問題。

判決前調查報告的內容要求簡明扼要，它能夠在較短的時間里讓法官捕捉到重要的信息，所以，調查報告的簡短化和表格化是它的一個趨向，目前，在一些國家和地區通行格式化的調查報告，調查報告不再是敘述性的文字，而是經過精心設計的標準化的表格，法官無須解讀冗長的文字就可以直接獲得所需的信息。

 

 

參考文獻：

  ①北京法院首將道德表現納入量刑參考，北京晨報，2007-04-20，。

  ②the pre-sentence investigation and report(psi)，h. michael.，/thepresentencereport.htm，2007.

  ③婁獻忠：“一貫表現”不宜作量刑參考，揚子晚報，2007年04月22日。

  ④轉引自陳興良：《刑法的啟蒙》，法律出版社1996年版，第263頁。

  ⑤［意］菲利：《實證派犯罪學》，中國政法大學出版社1987年版，第24頁。

  ⑥轉引自陳興良著：《刑法的人性基礎》，法律出版社1996年版，第424頁。

  ⑦ john augustus，famousamericans.net/johnaugustus/，2008-6-1.

  ⑧ origins of probation and parole，law.jrank.org，2007-8-8.

  ⑨the history of the presentence investigation report，/pubs/psi/psireport.html，2002.

  ⑩understanding the federal pre sentence investigation report by: michael g santos， /forums/showthread.php?t=271，2001-10-28。

  11 李恩慈，論緩刑的矯正制度，載《中國刑法學年會文集》（2005年度）第一卷：刑法制度研究，中國人民公安大學出版社2005年10月第1版，第724頁。

  12李太薰：韓國刑事司法改革的動向和展望，法制日報，2006.5.25.

  13 李恩慈，論緩刑的矯正制度，載《中國刑法學年會文集》（2005年度）第一卷：刑法制度研究，中國人民公安大學出版社2005年10月第1版，第724頁。

  14 李恩慈，論緩刑的矯正制度，載《中國刑法學年會文集》（2005年度）第一卷：刑法制度研究，中國人民公安大學出版社2005年10月第1版，第724頁。

  15袁定波：少年刑事案社會調查制度需完善，2007年04月24日，法制日報。

  16青島法院對少年審判施行“人格調查制度” /news/2003-05/22/content_523655.htm2003-05-22，新華網山東頻道。

  17黃勇：合肥 人格調查辟出維權新路，中國青年報，2003-11-27。

  18北京門頭溝法院對未成年人量刑引入社會評價，news.xinhuanet.com/legal/2005-07/07/content_3185213.htm，2005年07月07日

  19連云區法院未成年人案件審判庭全面啟動刑事案件審前調查制度，jgjy.gov.cn，?2007-4-11。

  20王 琪：豐臺法院量刑參考案前表現，民主與法制時，2007-4-30。

  21袁定波：少年刑事案社會調查制度需完善，2007年04月24日，法制日報。

  22黃士元 吳丹紅：品格證據規則研究，《國家檢察官學院學報》2001年第4期。

  23 袁定波：少年刑事案社會調查制度需完善，2007年04月24日，法制日報。

  24 邱興?。骸缎塘P的哲理與法理》，法律出版社2003年版，第88頁。

  25 邱興?。骸缎塘P的哲理與法理》，法律出版社2003年版，第99頁。

篇10

內容提要

上海中聚家具有限公司，創建人二零零零年就已涉足辦公家具行業。多年來公司一直不懈努力致力于辦公家具的開發、設計，目前已成為國內辦公家具行業的實力企業。本文通過調查研究了中聚家具公司在人力資源培訓方面的情況，分析了中聚家具的內部培訓機制方面存在的問題，例如管理者重視不夠、忽視思想教育方面的培訓、缺乏系統性和針對性以及方法單一等，這使公司在人才培養和專業人員培訓上雖然花了大力氣但還是收效甚微。本文針對這些問題進一步提出了提出加強思想教育工作、明確培訓定位、強化培訓導、改進培訓手段、培訓形式多樣化等方法，以解決公司在人員培訓方面存在的這些問題。

關于上海中聚家具有限公司人員培訓情況的調查報告

一、中聚家具公司概況

上海中聚家具有限公司辦公家具有限公司，創建人二零零零年就已涉足辦公家具行業。公司擁有先進的專業生產線和一支優良的工程設計與生產隊伍。公司開發的產品包括有屏風系列、轉椅系列、沙發系列、大班系列等，這些產品質量均已達到國家標準?？蛻舻谝?、信譽第一、質量第一、服務第一是中聚對客戶的承諾。公司一貫推行：專業免費的咨詢、免費的電腦輔助繪畫設計服務、免費的現場產品模擬示范服務、快速準時的送貨服務、專業安裝與售后服務、對大部分產品實行五年保用服務等。這些措施確保了客戶在選擇中聚品牌后，能夠得到優質完善的銷售服務，公司還長期備有批量存貨，以專門滿足急需之客戶。多年來公司一直不懈努力致力于辦公家具的開發、設計，目前已成為國內辦公家具行業的實力企業。

二、中聚家具公司人員培訓的現狀和問題

1、過于偏向技能培訓而不注意員工思想教育輔導

目前，中聚公司的培訓偏向于技能方面，而在思想教育等方面的培訓則基本沒有?，F在公司員工中存在個人主義、拜金主義、法制觀念較弱等問題。有些員工職業道德存在偏差，只知道做好自己工作就好，沒有對本職工作的鉆研精神和刻苦學習的耐心，存在混日子的心里狀態。這對中聚公司今后發展是個很大的障礙。

2、企業管理者對培訓的認識程度和重視程度不夠

中聚家具公司的管理者雖然認為培訓很重要，但其培訓的內容僅僅局限在

三、中聚家具公司開展職工培訓的策略建議

1、加強思想教育工作

四、調查結果和體會

關于上海中聚家具有限公司人員培訓情況的調查報告

一、中聚家具公司概況

二、中聚家具公司人員培訓的現狀和問題

1、過于偏向技能培訓而不注意員工思想教育輔導

2、企業管理者對培訓的認識程度和重視程度不夠

3、培訓缺乏系統性和針對性

4、缺乏完善的培訓評估體系

三、中聚家具公司開展職工培訓教育的策略建議

1、加強思想教育工作

2、明確培訓的重要性

3、形成全面系統的培訓體系