導語：如何才能寫好一篇項目管理整改報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：內部審計；審計項目；三大法寶

中圖分類號：F23文獻標識碼：A

收錄日期：2014年5月3日

一、引言

內部審計作為企業的監督管理機構，應真正具備其增值服務功能。企業開展內部審計不應將如何管好企業作為第一要務，而應先管好內審工作。內部審計管理的關鍵在于內部審計項目管理。如同企業生產管理過程――“計劃”、“生產”再到“銷售”，產品真正為企業帶來利潤必須具備設計創新性、品種的差異性和質量可靠性。受企業生產過程管理的啟發，筆者在探索內審項目管理新思路中總結了項目管理的三個方面：三大法寶、項目實施時間、雙層面審計整改相互補充。

二、內部審計項目管理對內審工作的重要性

內審工作的價值主要體現在完成內部審計項目質量上。內審項目管理三個重要環節動作的精準到位不僅是對審計項目質量的保證，更是對審計工作的保證。同產品生產過程管理類似，內審項目管理可分為六個環節：確立項目計劃、開展現場審計、撰寫審計報告、下發審計意見、跟蹤整改落實、再次反饋整改。

三、內部審計項目管理的三大法寶

工欲善其事，必先利其器?，F代企業內審工作更應該認清形勢，更新思路，探索適應內部審計欲有所位必先有所為，欲有所為必先利其器的新思路，將內審項目管理作為內審工作質量提升的重要武器。為此，內審項目管理應從三方面入手：項目的計劃部署、項目的選擇和項目質量控制。

（一）內部審計項目管理法寶之一――針對性的計劃部署。內部審計具有監督職責，企業需要什么樣的管理，內部審計就應把監督這把仞劍指向哪里。審計工作要真正做到有的放矢，應按管理要求有針對性地制定年度工作計劃，詳細布置項目開展數量，確定項目類型，規劃項目開展時間，明確項目最終效果。

（二）內部審計項目管理法寶之二――多管齊下的項目選擇。企業年度審計項目選擇的核心思想包括三點：1、將實施傳統審計作為內審項目選擇的必須，是審計工作的基礎；2、將開展管理審計作為企業內部管理的要求，是審計工作的趨勢；3、將探索創新項目作為內審工作的亮點，是內審工作向前推進的體現。

內部審計項目選擇時應該堅持審計項目有為有位的觀念，以提升審計價值為終極目標，謹慎選擇項目。在堅持傳統審計項目推進的同時重點從以下幾類項目開展工作：1、增加任中經濟責任審計力度，堅持三年審計全面覆蓋原則，將事后審計向前推進，避免離任再審帶來的重大潛在經濟風險，充分發揮審計監督檢查的作用；2、針對管理需要，開展適當層面、合理范圍的管理審計。如，針對某部門的新產品研發基金管理，從制度設計的健全性與執行的有效性、賬務核算的真實準確性、預期與實際經濟效益差異分析等方面入手開展管理審計，改進新產品研發基金的管理水平；3、配合內控與風險管理工作的推進，實施風險防范審計，在充分了解審計內部環境的基礎上，選擇高風險事件開展風險防范審計。如，為強化資金安全，對現有資金管理制度和業務流程進行全面梳理，以加強單位資金安全意識和風險防范能力為目標，開展風險防范審計，使內部審計工作與風險管理相融合，保證戰略目標的實現。

（三）內部審計項目管理法寶之三――擰緊審計項目質量控制閥。審計項目質量控制應貫穿于審計項目全過程，它是審計工作的生命線，關系到審計價值的實現。過硬的項目質量控制應做到三先三后：1、調查在先方案在后。高質量的審計項目應建立在充分了解被審計單位及其環境的基礎上。包括了解單位機構設置、所有權形式、財務狀況、經營情況、投資情況、籌資情況、制度建設等等，切忌無調查就急于制訂方案的做法；2、取證在先結論在后。審中階段審計證據的取得、底稿的記錄應客觀規范，做到在保持職業懷疑態度的基礎上未獲得證據的事項和提出問題的事項不表態，確保所有審計結論均是在充分獲取審計證據的基礎上形成；3、制度在先執行在后。審計機構應建立適應本單位內部審計質量控制制度，明確項目質量控制責任人，質量控制復核程序、內容，在審計人員思想上樹立質量至上的觀念，并將質量控制落實到工作開展上。

四、審計項目管理應注重項目實施時間，必要時將審計關口前移，開展全過程審計

傳統的內部審計通常是靜態的事后工作，如財務收支審計、離任審計、經營業績審計等。全過程審計則可以將審計工作轉為動靜相結合的工作，實現過程跟蹤，實時監督。這類審計項目在對象選擇上多是建設周期長、投資規模大、投資回收期長、投資回報備受關注或者無投資回報與職工利益息息相關的大型建設項目。這類項目的審計應從項目的經濟性、效率性、效果性三方面入手，重點應沿著項目“決策――投入――管理――產出”過程檢查制度貫徹執行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實性、項目合同的風險性等。

五、實施雙層面的跟蹤整改審計

內部審計項目管理實施的跟蹤整改包括兩個層次：一是個別層面的跟蹤整改。按審計整改意見書要求及時對單一項目檢查整改落實情況；二是整體層面的整改管理審計。對單位內部一定年限所有類型開展的審計項目重新檢查整改落實情況，針對發現的問題和實際整改情況及后續同類問題的再次出現進行原因分析，開展問題整改管理審計。個別層面的跟蹤整改主要包括：根據發現問題下發審計整改意見、被審計單位提交整改情況報告、審計部門跟蹤檢查。整體層面的整改管理審計主要實行三結合方式：1、總結上報與抽查相結合。由被審計對象上報整改材料，審計部門抽查整改情況；2、獎懲與督辦相結合。對沒有整改或整改不到位的單位組織重點督辦，由內部審計部門建立審計發現問題與整改落實獎懲辦法，強化處理處罰力度，對整改不到位的單位處于經濟處罰，對責任領導處于行政處罰；3、匯總分析與經驗推廣相結合。對所有項目整改執行情況進行梳理、匯總、分析，起草整改匯總報告，對所涉及的項目注重綜合考慮，對整改調查中發現的同一被審計對象不同審計項目屢提屢犯的問題分析問題成因，提出審計建議，總結整改經驗，及時應用推廣。

總之，內部審計項目管理作為內部審計工作的一個關鍵環節，對保證審計監督職能提供有力武器。本文所探討的加強內部審計項目管理的三個方面僅是內部審計項目管理體系構成的一個部分，真正完善的項目管理體系還應該包括諸如項目范圍確定、項目人員分配、項目成本考慮以及項目管理信息化建設等更多、更全面的細節管理。

主要參考文獻：

［1］趙贊華，張學武，陳洪.內部審計質量控制策略.財會通訊，2014.624.

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第一條為規范農業建設項目監督檢查工作，保證項目資金安全，提高建設質量和效益，依據《農業基本建設項目管理辦法》、《農業部基本建設財務管理辦法》和《農業綜合開發項目和資金管理辦法》及相關規定，制定本規定。

第二條本規定適用于農業部和省級人民政府農業行政主管部門組織的監督檢查。

第三條項目檢查工作應當堅持客觀、公正、實事求是的原則。

第四條對農業部組織的監督檢查工作，地方各級農業行政主管部門及項目建設單位應當予以配合。

第五條檢查人員必須依法辦事，遵守廉潔自律有關規定，不得參與、干預被檢查單位與項目無關的工作或經營管理活動。

檢查人員必須保守國家秘密和被檢查單位的商業秘密。

第六條監督檢查工作經費不得在項目中列支。

第七條各級農業主管部門應當建立農業建設項目社會公開監督制度，主動接受社會監督。

第二章職責分工

第八條農業部發展計劃司歸口管理農業建設項目監督檢查工作，負責起草相關工作制度，編制年度檢查方案，統一部署檢查，組織建設項目專項檢查，通報檢查結果，提出違規問題處理意見并監督整改。

第九條農業部行業司局和部直屬單位，負責本行業或本單位建設項目監督檢查、整改等具體工作，并于每年二月底前，將上年度本行業或本單位項目檢查情況報農業部發展計劃司。

第十條省級人民政府農業行政主管部門負責組織本轄區內建設項目監督檢查，監督建設單位開展項目自查，并根據項目整改要求，組織落實整改措施，完成各項整改工作。

省級人民政府農業行政主管部門負責人對本轄區農業項目監督檢查負領導責任。

第三章監督檢查內容

第十一條項目程序檢查。檢查項目是否按基本建設程序組織實施。

第十二條前期工作檢查。檢查項目立項報批是否符合規定；初步設計是否由具有相應資質的單位編制，內容是否與立項批復銜接，審批是否符合權限、規范、及時；施工圖是否按照有關規定及初步設計批復要求編制；是否按有關規定履行項目報建程序。

第十三條施工檢查。檢查建設單位是否按照批復的建設內容和期限組織施工，是否存在肢解發包、轉包、違法分包現象；施工單位是否具備相應資質，施工技術方案和施工機械設備、技術人員、施工方法、安全控制、設備材料使用、工程進度是否符合要求。

第十四條工程質量檢查。檢查建設單位是否建立設備材料質量檢查制度；施工單位是否建立工程質量保證體系和現場工程質量自檢、重要結構部位和隱蔽工程質量預檢復檢制度；監理單位是否有完善的質量管理體系和監理大綱并嚴格履行監理職責；施工單位和監理單位是否落實質量責任制；工程質量是否符合設計要求，是否達到驗收標準，是否出現過重大質量事故。

第十五條項目資金檢查。檢查項目的資金來源是否符合有關規定，資金計劃（包括地方配套資金）下達、撥付、到位情況；概算控制措施是否落實，概算審批和調整是否符合國家有關規定；實行專戶儲存、專帳核算、專款專用情況；資金的使用是否符合概算和有關規定，支付是否按照合同執行；項目單位的財務制度是否健全，財務管理是否規范，有無套取、擠占、挪用、截留、滯留資金，有無虛列工程資金支出、白條抵賬、虛假會計憑證和大額現金支付；項目竣工決算審計等。

第十六條招標投標及合同檢查。檢查是否按批準的招標方案組織招投標；招投標運作是否規范；合同是否合法、嚴密、規范；是否履行合同。

第十七條項目組織機構檢查。檢查建設單位是否建立項目建設組織機構，是否有完善的規章制度，是否配備專職人員、是否對項目建設全過程依法實施有效監督、管理。

第十八條開工條件檢查。檢查初步設計及概算是否已經批復，建設資金是否落實，施工組織設計是否編制，施工招標和監理招標是否完成，施工圖設計是否完成，建設用地和主要設備材料是否落實。

第十九條工程監理檢查。檢查監理單位是否具備相應資質，現場監理人員數量和素質是否符合合同約定，監理手段和措施是否滿足工程建設要求。

第二十條竣工驗收檢查。檢查竣工驗收程序是否規范，相關文件材料和檔案是否齊全和規范，主要結論和意見是否符合實際情況，竣工驗收后是否及時辦理固定資產移交手續。

第二十一條項目運行情況檢查。檢查項目是否能正常運行并達到預期效果。

第四章監督檢查程序

第二十二條農業部建立農業基本建設項目管理信息系統。省級人民政府農業行政主管部門和農業部直屬單位要定期報送監督檢查信息。

第二十三條農業部在組織項目檢查前，一般應將檢查工作方案通知相關省級人民政府農業行政主管部門或部直屬單位。

第二十四條項目檢查可采取下列方式：

（一）聽取項目建設單位及相關單位匯報，進行詢問和質疑；

（二）查閱、摘錄、復制有關文件資料、檔案、會計資料；

（三）實地查看項目實施情況；

（四）召開相關人員座談會，核實情況。

檢查組應當做好檢查工作的有關會議和談話內容記錄，對檢查中發現的問題，要備留資料來源及證據；檢查結束時應當與建設單位和主管部門交換意見。

第二十五條檢查工作結束后，檢查組應當及時形成項目檢查總報告和分項目報告。主要內容包括：

（一）前期工作情況及分析評價；

（二）計劃下達與執行情況及分析評價；

（三）建設管理情況及分析評價；

（四）資金使用和監管情況及分析評價；

（五）工程質量情況及分析評價；

（六）項目管理經驗和存在的主要問題，以及相應整改建議。

第五章檢查結果處理

第二十六條對于項目監督檢查中發現的違紀、違規問題，農業部根據情節輕重采取以下處理措施：

（一）責令限期整改；

（二）通報批評；

（三）暫停撥付中央預算內資金；

（四）凍結項目資金；

（五）暫停項目建設；

（六）撤銷項目、收回項目資金；

（七）減少或暫停安排所在地和項目單位新建項目。

對違紀、違法人員，農業部建議有關地方和部門進行查處并追究相關責任。

第二十七條對于責令限期整改和通報的項目，農業部發出整改通知或通報，明確整改內容、整改期限及相關要求。

項目整改單位要按照整改要求完成整改工作，并在規定期限內將整改結果報農業部發展計劃司和相應行業司局。

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關鍵詞 有效方式 效能監察 管理流程

近年來，鞍鋼積極探索效能監察工作融入管理、進入流程的方式方法，創新工作理念，利用項目管理理論完善制度、流程，采用“八個結合”、“三個層次”開展選題立項；引入風險分析，使用符合性測試法、實質性測試法、穿行性測試法“三個測試法”使所有的監控點都受到監控；在整改階段使用項目評估方法，配合各專業部門研究對重大問題的解決方案，進而引導思想，完善制度，規范行為，推進管理創新，提高效率和效益及企業核心競爭力。

一、創新工作理念

將效能監察工作作為企業管理工作中一項能夠體現標本兼治的工作。效能監察工作從過去以側重具體項目的監察向側重于一個管理體系、系統的全面審視和全方位“診斷”發展，針對管理的本質和要義開展效能監察工作，拓展效能監察內涵，既檢查了管理漏洞這個“標”，又提出建議強化管理工作的“本”。

通過效能監察工作發揮紀檢監察、審計、子公司監事會協同合作、能力互補的監督機制作用，實現監督工作融入管理工作的PDCA循環。通過效能監察對單位存在的管理漏洞提出監察建議，督促各單位形成計劃進行整改，由審計部和子公司監事會在各自的檢查中對其整改情況進行再檢查，將檢查情況反饋給效能監察部門和相關職能部門及領導，對不認真整改的單位進行問責考核。在檢查中發現的案件線索轉交紀檢監察室立案處理，實現閉環控制。

以效能監察工作推進企業改革創新。將效能監察工作作為發現問題、堵塞漏洞、完善制度的有效手段，達到發現一個問題、堵塞一些漏洞、創新一項管理、規范一類工作的目的。

二、運用項目管理理論知識開展效能監察工作

就某個效能監察工作開展來說，適合使用項目管理理論和工具指導工作，為此，我們在效能監察項目實施中引入項目管理思想，使用項目管理工具，使效能監察工作進一步科學化、規范化。我們將效能監察項目按照項目管理的思想分為立項階段、準備階段、實施階段、收尾階段。

（一）科學選題立項

在效能監察工作實踐中，鞍鋼已經完成了從憑經驗立項向科學規范選題立項的轉變，以從管理要效益，從控制要效率的思路，主動科學地選題立項。

1、“八個結合”選題。將立項方式拓展為“八個結合”，即：與黨政領導關注的重點結合；與企業生產經營的關鍵問題相結合；與企業管理的難點問題相結合；與查辦案件相結合；與建立和完善現代企業制度相結合；與整改措施落實相結合；與職工關心的熱點問題相結合；與企業長遠發展戰略相結合。著力解決全公司生產經營管理上存在的共性問題。

2、“三個層次”立項。在選題立項上從集團公司級項目、集團公司委托級項目、基層廠礦紀委開展的自選項目“三個層次”來操作。用統一部署開展的集團公司級項目解決普遍性問題，用集團公司委托級項目解決針對性問題，用基層單位組織開展的自選項目解決特殊性問題。做到點面結合、統分結合、子系統和大系統結合，構成效能監察立體工作體系。

3、組成項目審定組對項目進行審核。邀請涉及領域的專業人員組成效能監察項目審定組，對效能監察項目的科學性、可行性、效益性進行評估，同時研究該項目更有效地融入管理、進入流程的關鍵點和關鍵環節，分析可能遇到的問題并提出操作建議。

（二）充分準備項目

成立項目小組，對項目進行評估、審核、調查、研究。按照項目管理的思路編制工作分解結構（WBS）、工作責任分配表、甘特圖和風險分析。

1、在項目確定后，按照項目式組織形式組成項目小組，協調各專業、各部門相關人員進入項目小組，進行項目策劃，開展調查研究、收集數據以及進行可行性研究。成立專門的項目小組后，由于目標明確及統一指揮，對效能監察工作的控制大大增強，還成為培養懂監督、懂管理、懂業務全面型人才的基地。

2、編制工作分解結構（WBS）、工作責任分配表。根據不同項目的特點將效能監察項目分解成易于管理、實施的幾個程序，以便確保找出完成項目工作范圍所需的所有工作要素，作為組織項目實施的工作依據。

3、編制總體項目甘特圖。根據實際情況和檢查范圍編制甘特圖，并標注里程碑事件，以便能夠對工作進展情況進行有效控制。

4、編制項目風險分析。主要進行風險識別、風險定性分析、風險定量分析、風險應對計劃編制。

（三）以管理流程為核心組織實施

在項目實施階段，以集團公司核心管理制度和專業管理制度規定的管理流程為目標，按照項目進度管理的要求，對各管理流程引入風險分析，使所有的監察對象都受到監察，使所有的監控點都受到監控。

1、堅持“邊檢查邊宣傳、邊檢查邊總結、邊檢查邊溝通、邊檢查邊整改”的工作原則，做到了立項有課題、工作有計劃、監察有記錄、事后有總結、落實有跟蹤、結果有實效、責任有追究。達到發現一個問題、堵塞一些漏洞、創新一項管理、規范一類工作的目的，不斷強化制度執行，促進企業管理工作的持續創新。

2、采用科學的測試法，發現制度、流程和執行方面存在的問題。在檢查過程中，使用“三測試法”。即：利用符合性測試法，拓寬信息、數據來源，保證受檢信息的真實可靠；利用實質性測試法，去偽存真，研究受檢信息所反映的問題實質；利用穿行性測試法，親身經歷管理流程，身臨其境地感受管理流程的問題和不足。在檢查中發現的制度缺失、承接不利等情況，立即建議受檢單位建立制度；發現制度執行不力的，在建議整改的同時查找責任人進行相應的處理；發現管理流程上存在問題的，與受檢單位共同研究制定管理創新方案。

3、在效能監察結束后撰寫監察報告。除了報集團公司領導外，還在涉及范圍廣，檢查時間長的效能監察中分階段撰寫階段報告，提出管理建議，上報集團公司領導，并根據領導的指示對下一階段工作開展做出完善。

4、將檢查中發現管理方面值得學習、借鑒的經驗和做法提煉整理下發紀檢監察簡報，給各單位提供一個交流的平臺，“取人之長，補己之短”，不斷完善各項管理工作。

我們把效能監察改為對管理工作全流程監察，創新了方法，提高了效率，將效能監察工作由“點”連結成“線”進而擴展成“面”，貫穿于企業生產經營管理活動的全過程，從而更深、更全面地發現問題，有效地融入了管理，進入了流程。

（四）將問題整改與企業管理緊密結合

在項目收尾階段，我們解決問題的同時，緊緊圍繞管理二字做文章，把產生漏洞的原因搞清楚，分析存在問題，并采取措施完善管理流程，堵塞管理漏洞。

1、在發現單一性問題的同時就對問題進行剖析和初步處理，幫助受檢單位實施管理創新和加強制度執行，由受檢單位組織整改，并反饋整改結果。會同子公司監事會、基層紀委等部門對整改情況進行長期跟蹤，防止各單位出現“避風式”現象或重復出現類似問題。

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以政府投資和使用財政資金的項目為重點，著重解決規避招標、低價中標高價結算、項目建設手續不全等問題；規范和完善項目審批、項目管理及招標投標制度，促進工程建設公開、公平、公正；強化監督執法，加強協調配合，促進工程建設有序、快速、高效推進。

二、治理范圍

深入排查2012年以來工程建設項目管理中存在的問題，進一步完善各項制度建設，創新管理方式，提高監管效率，確保我縣工程建設項目健康有序開展。

（一）開展項目管理有關文件清理工作。重點清理與招標比選政策規定相抵觸的文件，項目審批、結算審計、資金使用等不規范管理的規定。

（二）貫徹實施好各項文件規定。對國家發改委《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》、《省人民政府關于嚴格規范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》、《縣人民政府投資項目管理辦法》等文件規定嚴格貫徹落實，推動工程建設管理制度化、標準化、規范化。

（三）規范項目管理。一是項目是否按規定立項，規劃、建設、國土等手續是否完善，是否突破審批范圍。二是勘察設計、監理、施工單位的確定是否依法依規進行招投標或比選，加快提前項目是否報批。三是工程造價是否按規定進行評審，變更、增加、竣工審計是否按程序報批。四是工程建設合同是否合法規范，合同重要條款是否集體研究或報批。五是是否嚴格執行合同，重大設計變更是否按規定報批，新增工程及投資超出概算審核認定依據是否充分、工程質量是否達到設計標準等。六是資金使用管理是否按規定執行。

（四）嚴格執行招投標比選規定。一是嚴格招標事項核準。由項目審批部門對招標范圍、招標方式、招標組織形式等內容進行核準。二是嚴格招標備案。招標人制訂招標比選文件要規范標段劃分、合理設置投標條件、正確使用評標辦法，項目主管部門要對其審查備案。三是嚴格招標程序。規范招標公告行為，依法必須招標項目的招標公告必須在政府指定的媒介，委托招標的機構要進行比選確定，評標專家在規定的《省評標專家庫》抽取，中標候選人要在指定的媒介進行公示。

（五）嚴格監督執法。充分發揮縣重點項目稽察部門和各有關行政監督部門在招投標活動中的執法作用，加大對中標項目合同執行跟蹤監督力度，完善工程建設項目招標投標舉報投訴處理機制，嚴格查處將工程建設項目化整為零、隨意簡化程序規避招標、虛假招標、違規變更合同，以及圍標串標等違法違規行為。

（六）積極推進信息公開。在全縣范圍內嚴格執行五公開制度：在政府規定的媒介上公開依法必須公開招標項目的信息；公開招投標的要求和準入條件；公開評標辦法及標準；公開中標結果并向社會公示；公開相關行政監督部門和紀檢、監察部門的舉報電話、信箱、地點和負責人，使招標投標全過程在公開、透明及社會各界的有效監督下進行。

（七）建立健全縣招標投標聯席會議制度、聯合檢查制度、查處案件和移送制度。一是定期召開縣招投標聯席會議。加強各有關行政監督部門的溝通協調，及時、有效地解決本縣招投標領域的突出矛盾和問題，保證我縣招投標市場的政令統一。二是定期組織聯席會議機構成員，對投資規模大、社會影響廣的政府投資項目和使用國有資金投資的項目進行重點檢查，對有關違法違紀問題依法依規嚴肅查處。

三、方法步驟

（一）學習動員部署階段（2014年3月18日至3月31日）

各有關單位按統一要求，開展學習動員部署工作，主要抓好三項工作：一是認真做好思想統一工作，充分認識這次專項檢查工作的重要性。二是各單位主要負責人要親自掛帥，成立本單位、本部門專項治理的工作機構，明確職責和工作內容。三是結合本單位實際情況，制定全面貫徹落實的具體實施方案。

（二）排查階段（2014年4月1日至7月31日）

1．自查階段。（2014年4月1日至4月30日）

各單位要結合本單位實際開展自查，采取現場檢查、召開座談會等形式，廣泛聽取各有關方面意見和建議。于2014年4月30日前，將自查查出的問題和原因、下一步整改措施和工作目標等情況報縣紀委執法和效能監督室。

2．重點督查階段。（2014年5月1日至6月30日）

縣招監辦會同縣發改局、縣住建局、縣審計局和縣財政局將選擇部分重點項目和一些關鍵環節，適時組織抽查。

3．歸納總結階段。（2014年7月1日至7月31日）

各單位統一對自查情況進行歸納總結和分析，切實把存在的問題查清，把涉及問題的單位和責任人員基本情況查清，把存在的問題產生的原因分析透。并于2014年7月31日前，將排查階段總結報縣紀委執法和效能監督室。

（三）集中整改階段（2014年8月1日至8月31日）

1．認真處理存在的問題。各單位根據排查出問題的情節輕重、影響大小完善整改措施，對沒有按規定招標和規避招標的行為，給予罰款處理，對情節較重的，由縣紀委監察局對單位主要負責人和責任人進行問責；對工程還未進行開工的，一律重新依法招標；對低價中標高價結算的項目，按照《縣政府投資項目管理辦法》有關規定執行；對建設工程沒有立項但已經開工的，責成項目業主單位按程序補辦相關手續，未開工的項目暫停施工，待完善手續后方可開工。對不能立即整改的要說明情況，明確整改期限。對嚴重違法違紀問題，要及時移送相關部門查處。

2．加強制度建設。各單位根據自查和督查中發現的問題，要認真做好總結和分析，制定長效機制。

四、組織領導

成立以縣委常委、常務副縣長為組長，以縣監察局、縣財政局、縣發改局、縣審計局、縣住建局主要負責人為副組長，相關人員為成員的全縣工程建設項目管理不規范問題專項治理工作領導小組（名單附后），進一步加強組織領導，確保專項治理工作有力開展。

五、工作要求

（一）切實加強領導。各單位要認真領會省委第一巡視組巡視情況反饋會上的講話精神，把此項工作納入重要議事日程，健全相應領導和工作機構。要建立各項工作制度，明確責任，切實把每個階段工作做實、做到位，防止走過場，出現“死角”、“盲區”。

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隨著電網投資逐年增加，為了規范管理、提升效益、防范風險，電網企業內部審計機構探索開展了電網項目跟蹤審計，取得了較好的效果。本文對實踐經驗進行了總結和提煉，從工程項目跟蹤審計定義與定位、主要做法及風險控制等方面進行了闡述。

關鍵詞：

工程；跟蹤審計

近年來，為滿足經濟、社會、生態文明發展對能源數量和質量的需求，各電網企業加大了電網建設投資，2013-2015年分別達到3894億元、4118億元和4603億元，預計“十三五”期間電網投資仍將保持高位。電網企業加強了電網項目工程審計工作，在規范管理、增收節支等方面發揮了積極的作用，但是，傳統的工程審計一般為事后審計，其所發現的問題大多既成事實，難以整改或整改成本大。筆者所在單位內部審計部門根據電網項目特點，探索開展了電網項目跟蹤審計，取得了較好地審計成效。

1定義與定位

跟蹤審計起源于上世紀90年代，國內外政府審計和內部審計均開展了一些理論研究和項目實踐，但是，由于時間相對較短，理論界對跟蹤審計尚未形成廣泛認可的定義，相關的成果也主要集中在工程項目審計監督方面。筆者根據實踐的經驗和理論研究成果，將工程項目跟蹤審計定義如下：工程項目跟蹤審計是在工程項目實施過程中，對審計對象實時開展的持續審計監督和及時有效反饋；審計范圍可以是項目從前期、建設、后評估等全過程，也可以是部分重點過程。它與傳統審計的區別在于將事后審計改變為事前、事中、事后相結合的審計，在問題事項未發生或未產生嚴重后果前，及時提出審計意見，將事后補救為主改變為事前預警、事中糾偏為主，實現審計發現問題整改成本最小化、綜合效益最大化。實踐中跟蹤審計的定位，應當遵循“獨立監督、客觀評價”的原則，實行監督與執行、服務分離，審計監督流程平行于項目管理流程，確保既能及時發現和糾正問題又能保持客觀公正。一是跟蹤審計流程與項目管理流程應處于平行位置，使審計信息流簡潔明了、中間環節少，確保審計的時效性和有序性。二是應將參與項目管理和咨詢服務的審計人員（機構）與開展跟蹤審計的人員分離，保持審計監督的獨立性；三是跟蹤審計業務與項目管理流程間的關聯點是項目建設部門（單位）；審計機構不應直接對其他參建單位指令，不打斷正常的項目進程，確保項目建設部門（單位）對項目進程的主導性，避免“多頭指揮”。四是應將微觀跟蹤審計與宏觀跟蹤審計相結合，審計流程的定位不局限于單一項目，可針對一類工程或某一管理行為，甚至是整個工程項目管理流程；審計流程對于單一項目跟蹤審計發現的問題，具有舉一反三的功能。

2主要做法

電網項目造價差異較大，大到以億計的輸變電項目，小到萬元以下的修理和配網項目；而在數量上又呈現出相反的情況，即造價大的項目數量少、造價小的項目數量多。同時，電網企業審計人員編制相對較少，但是人員素質相對較高。如東部某省級電網企業本部及所屬單位審計人員共175人，約占員工總數的2‰，與電網投資總額相比，人員相對較少。因此，跟蹤審計必須依據項目特點和審計資源情況選擇合理的方式方法，才能保證審計效果。

2.1審計資源

電網項目的跟蹤審計資源安排適合“以內部審計為主導、多種資源互為補充”，即：同級部門之間協同橫向協同監督、上下級單位之間縱向聯動監督、內外部審計資源統籌使用。一是建立良好的溝通機制，審計部門與相關職能部門共同開展審前準備及審計方案研討，避免了方案實施中的無效工作，增加職能部門急需了解的事項，改變以往“審”與“被審”的對立關系，為共同開展項目管理風險防控和協同監督打下了堅實的基礎；促進職能部門自覺自我監督并及時自查自糾專業管理的偏差。二是按照審計資源分布和管理權限，明確各層級審計分工；上級審計部門分項目類型建立跟蹤審計工作方案，統一工作標準和要求；下級單位依據自身特點細化審計實施方案，上級審計部門應做好對下級審計部門的督導檢查。三是通過公開招標和競爭性談判，選擇部分優秀社會中介機構作為自有審計資源的有益補充，可以將部分審計業務進行委托，也可以從社會中介機構擇優聘請資深注冊造價師和注冊會計師，以外部專家的身份加入審計組，協助內部審計人員開展工程造價等事項審計，提升內部審計專業化水平。

2.2審計方式

一是要根據項目特點和管理需求設置跟蹤審計模式。對于重點項目，可采用全過程跟蹤審計模式；對于一般項目，可采用關鍵節點跟蹤審計模式。二是關鍵節點設置應具有一定的靈活性。對于采用關鍵節點跟蹤審計模式的項目，根據項目管理特點，將關鍵節點劃分為必選關鍵節點和可選關鍵節點。所有工程項目必須經過對必選關鍵節點的跟蹤審計，體現出“全覆蓋”的目標；但在此基礎上，可根據項目特點和以往發現的問題，自行選取其他關鍵節點，使跟蹤審計目標更明確、大幅提高審計資源利用率，同時使“全過程”跟蹤審計概念得到較為靈活的應用。三是要碎片化審計方案，增強跟蹤審計的質量和效率。根據各流程的關鍵節點，制定出各關鍵節點跟蹤審計的具體實施方案，通過采用這種碎片化的各關鍵節點的具體實施方案統一跟蹤審計工作標準和內容，加強對跟蹤審計人員（機構）的指導，提高跟蹤審計的工作質量；同時，可以根據需要跟蹤的關鍵節點快速的組合跟蹤審計的審計方案，便于提高跟蹤審計效率。四是充分運用信息化建設成果提高審計效率。當前，建設單位廣泛上線了ERP、建設流程管控以及建設現場視頻監控等信息系統。跟蹤審計時應熟悉和運用這些信息化工具，建立數據模型實時進行數據比對，全面、深入、快捷的發現問題。

2.3審計重點

審計署京滬高鐵跟蹤審計等重大投資項目審計公告，提出當前建設領域一些較為嚴重的共性問題，結合電網項目特點，應將建設程序、資金管理、工程質量、招投標等作為審計監督重點。一是沿著資金流向，跟蹤資金管理使用情況。對征地費、青苗賠償、進度款等資金支付環節，設置前置審計流程，事前審計；對審計權限內施工、監理等單位項目成本支出進行延伸審計，防范“小金庫”和資產損失。二是沿著基建程序，跟蹤投資控制情況。按照里程碑進度，重點審計開工、重要節點驗收等事項，確保程序合法、計量準確；重點關注招標程序、變更、簽證、涉及價款的工作聯系單等對投資有重大影響的管理事項。三是沿著質量形成過程，跟蹤質量控制系統運行情況。重點審計施工圖紙的規范性、建設和監理單位履職情況，促進參建單位強化質量基礎管控；重點關注施工分包管理，減少轉包和違規分包行為的發生，保障工程建設質量。四是沿著物資交接過程，跟蹤物資實物出入庫情況。重點關注甲供物資（特別甲供材料）的采購量、入賬量和實際使用量的差異，跟蹤結余物資、廢舊物資的退庫管理。

2.4成果運用

跟蹤審計報告要體現跟蹤審計的特點，第一是要及時，及時發現問題、及時提出意見、及時督促整改；也要定期或根據需要進行綜合性分析，將問題整改與管理提升相結合，建立防范風險產生的長效機制。一是審計成果運用也要“事前、事中、事后”相結合，體現及時性。在事前，審計要結合建設環境和內外部審計在建設領域其他項目發現的問題，及時向審計對象提示風險，督促其在制定工程實施方案時考慮可能產生的管理風險，并采取有效措施防范；在事中，要及時發現苗頭，及時糾正失誤，做到“邊實施，邊審計，邊整改”；在事后，及時進行評估補救，確保不出現重大問題。二是要將問題整改與管理提升相結合。對重大問題、普遍性問題進行深入分析，立足頂層設計，從制度、流程查找不足，反饋給相關職能部門，督促其整改與完善，著力構建長效機制，防止老問題反復、新問題滋生。三是要定期形成發出“綜合報告”和“重大問題專項報告”，將項目管理主體履職情況的總體評價、發展趨勢以及涉及領導層決策等方面的問題，報告領導層、服務科學決策。四是要加強宣傳教育。審計要通過各類媒體、會議、培訓等平臺，宣傳監管形勢和管理要求，剖析典型案例，提示風險事項，傳輸依法治企理念，培育合規文化。

3風險控制審計風險

伴隨著所有的審計業務，面對跟蹤審計這樣一個新興事物，審計風險控制尤為重要。

3.1跟蹤審計制度不健全。目前，無論是國家審計還是內部審計，鮮有成熟的跟蹤審計制度。跟蹤審計方式、方法、工作定位以及審計人員的權利、義務等，均處于探索實踐階段。我們需要加強理論研究，廣泛實踐并總結固化成果，建立、健全理論體系，完善相關的法規、制度、準則，保障跟蹤審計工作有序開展。

3.2審計人員素質還需要提升。電網項目涉及面廣、政策性強、多數項目在野外、現場突發事件多，跟蹤審計的實時參與，對審計人員的素質提出了更高的要求。我們需要進一步加強審計隊伍建設，提升審計工作能力。

4結束語

開展電網項目跟蹤審計非常必要，實踐中也取得了較好的效益，不過，目前仍然處于起步階段，需要更多的研究、實踐和創新，不斷提升工作成效。

參考文獻：

篇6

第二條本辦法所指災后重建項目是指納入實施規劃、使用災后重建資金、需要原址或異地重新建設的項目，包括城鎮公用設施、農村建設、基礎設施、產業重建、公共服務設施、市場服務體系和生態重建項目(不包括城鄉居民住房重建)。一般性維修加固項目，納入政府采購組織實施。

第三條災后重建項目分為政府投資重建項目和企業投資重建項目，實行分類管理。全部或部分使用（不含貼息資金）中央重建基金、地方財政資金、利用國外緊急貸款資金、對口支援和社會捐贈資金的重建項目，按政府投資重建項目管理，實行審批制。工商企業利用自有資金、銀行貸款和貼息資金實施的重建項目，按企業投資重建項目管理，實行核準制或備案制。

第四條災后重建項目必須是納入災后重建實施規劃的項目，各級各有關部門要做好實施規劃、重建項目和資金安排的銜接，嚴禁災后重建資金安排實施規劃外的項目。

第五條發改部門負責災后重建項目審批、監督管理、協調服務等工作。財政部門負責災后重建項目政府采購活動和資金財務活動的監督管理。審計部門負責政府投資資金的執行情況、竣工決算的審計監督。監察部門負責對災后重建項目實行行政監察。督辦室、經委、規劃建設、國土、環保、農業、林業、水利、畜牧、教育、文化、衛生、體育、交通、國資、統計等有關部門，按照各自職能對災后重建項目進行管理和監督。

第六條各縣區人民政府、市級有關部門、**經濟開發區管委會、市天然氣綜合利用工業園區管委會是項目責任主體，按照分級管理的原則，負責項目建設、竣工驗收、后評估等環節的組織落實和推進工作。

第二章項目審批

第七條政府投資重建項目應嚴格履行基本建設程序，主要包括項目可研報告、初步設計、施工圖審查、招標投標（比選）以及竣工驗收、項目決算審計和固定資產移交等。

第八條根據省發改委批準的年度實施計劃和《關于規范災后重建項目管理權限的通知》（**發改投資〔**〕580號）及市發改委《關于規范災后重建項目管理權限的通知》（廣發改投資〔**〕137號）的規定，投資主管部門按審批權限先行核實項目建設性質、核定項目建設內容、審查項目建設規模。對需報省審批的災后重建項目，按省有關規定執行；對市縣（區）審批權限范圍內的災后重建項目，由投資主管部門和相關部門根據項目要求，對政府投資重建項目的可研報告、實施方案、概算投資及初步設計進行審批。

第九條鑒于實施規劃已經市政府審定并報省備案，災后重建項目實施較為緊迫，按照特事特辦的原則，應合理簡化項目審批或核準手續。投資主管部門原則上不再審批項目建議書，規劃建設、國土、環保、水利等有關部門依據實施規劃辦理相關手續。

需變更災后重建項目建設性質、建設內容、建設規模和投資估算的，應編制項目建議書，由投資主管部門按權限審批。重大事項報市政府審批或報省發改委審定備案。

對口援建項目的審批，可以參照省發改委、省經委《關于印發審批地方政府投資項目的有關規定（暫行）的通知》（**發改投資〔**〕440號）的規定，由市投資主管部門審批項目建議書，其它審批程序由受援縣投資主管部門負責審批。屬于港澳援建項目的，按相關規定執行。

第十條按照國家和省的相關標準，政府投資重建項目應合理確定主要建設內容和建設規模，實事求是核定項目投資，嚴禁不切實際、貪大求洋和搞“半拉子”工程。

第十一條政府投資重建項目應編制可研報告、初步設計并履行審批手續。審批部門在審批項目時，應組織專家或委托社會中介機構進行評審。根據項目實際情況，凡可研報告達到初步設計深度要求的，由投資主管部門和相關部門對可研報告和初步設計聯合審批。

第十二條對于量大面廣、單個投資規模較小的農業生產設施、鄉鎮衛生院、計生站、文化站、派出所、司法所、人民法庭、勞動保障所、社會福利機構、村級公共服務場所、災害治理和生態修復等項目，可集中打捆、分類編制可研報告，由投資主管部門審批。

第十三條重建項目的選址意見、規劃許可、環境評價、土地審批等相關手續，應按有關規定從速辦理。對原址原規模重建的項目，從簡辦理國土、環保手續。

第三章項目招標投標

第十四條災后重建項目招標投標活動，必須嚴格執行招投標法律法規和規章制度，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，加強管理、規范程序、簡化手續、提高效率、明確責任、強化監管。

第十五條本辦法第二條規定的災后重建項目，應嚴格按照《**地震災后恢復重建條例》第五十二條之規定實行政府采購。符合招投標條件的項目，要嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》和四**省人民政府《關于災后重建國家投資工程建設項目招標投標工作的通知》（**府發〔**〕21號）的規定執行。對應急或特殊的建設工程，經上報市審批同意后可采取嚴格的應急邀標比選辦法進行。

第十六條從嚴掌握不招標不比選應急工程范圍。應急工程的確認應嚴格按照**府發〔**〕21號和市政府《轉發省人民政府關于災后重建國家投資工程建設項目招標投標工作的通知的通知》（廣府發〔**〕31號）文件規定的范圍和辦法執行。

第十七條所有災后重建工程的項目業主和相關部門應在事后15日內將項目招投標情況通過網絡報省發改委和省監察廳（省招監辦）備案，各縣區發改和招監部門要共同做好信息公開網絡報送備案工作。

第十八條各級各有關部門要認真履行招投標監督執法職責，加強對災后重建項目招投標的監督管理，各司其職，密切配合，要定期、不定期地對招投標執行情況進行隨機抽查，對發現的問題要從重從快查處，確保災后重建工程建設的質量。

第四章項目資金管理

第十九條參照財政部、國家發改委《關于中央財政地震災后恢復重建基金安排和分省包干方案的請示》（財建〔**〕701號）的規定，財政會同發改部門應分類研究制定同級災后重建資金匹配原則和平衡方案。

第二十條政府投資重建項目原則上必須進行預算評審。各級財政評審機構對項目工程預算進行評審，財政部門根據評審報告下達項目工程預算。如項目不具備預算評審條件或使用財政性資金較少的經同級財政部門審定并報同級政府同意后可實行政府采購。預算審定額作為招標（采購）最高控制價（標底）和財政撥款的依據。若項目已在實施過程中，對實施內容進行調整的，則評審其調整的部分。

第二十一條嚴格按批準的初步設計進行施工圖設計，施工圖設計預算不得超過已批準的投資概算。確需超過的，按規定程序報批準后方能實施。

第二十二條項目主要施工合同和貨物、工程及服務采購合同在簽訂前應報同級財政部門征求意見，正式合同在簽訂七個工作日內報財政部門備案。

第二十三條災后重建項目資金實行“分級負責、專戶儲存、專帳核算”管理。各級財政部門要嚴格資金撥付程序，堅持按工程建設進度撥款，對納入政府采購的項目資金通過采購專戶撥付。

（一）對政府投資重建項目，由項目建設單位根據項目建設的進度提出申請，項目主管部門審核簽章后，報財政部門審核撥款；但一次性資金安排原則上不超過實施規劃中中央基金的50%；

（二）對一般維修加固在具備相應資料（維修加固方案及概算等）并經有關部門審核簽章后，報財政部門審核撥款；

（三）工商企業恢復重建財政貼息資金的申請按照財政部《關于印發**地震災后恢復重建貸款中央財政貼息管理辦法的通知》（財金〔**〕97號）的規定執行；

（四）災后恢復重建項目累計使用各級政府投資資金1000萬元以上（含1000萬元）的投資項目納入省重大項目監管。撥款程序按重大項目撥款程序辦理，即建設單位根據項目建設進度提出申請，項目主管部門簽章，監管員或監管機構核實后，財政部門審核撥款；

（五）財政部門在辦理工程竣工決算前，按財政性投資總額15%預留工程尾款，待竣工財務決算審查結論確定后再予以清算；

（六）工程建設結束并辦理了竣工財務決算的項目，建設單位應將結余資金按照投資來源比例返還投資方。屬于財政性資金投資的返還部分要及時上繳財政部門，由發改、財政部門提出意見，并經同級政府批準后用于其他災后重建項目；

（七）建設單位要認真落實基本建設會計制度，規范災后重建項目會計核算。對災后重建資金原則上實行專戶、專帳、專人管理。

第二十四條政府投資重建項目有下列情形之一的，財政部門應暫停撥款：

（一）未按規定履行基本建設程序或招投標、政府采購等各項規定的；

（二）未按批復的建設規模和標準進行建設的；

（三）未嚴格執行基本建設相關的各項財務管理制度的；

（四）項目單位弄虛作假、套取災后重建資金的；

（五）其他違反國家法律、法規和本辦法規定的行為。

第二十五條項目建設結束后，項目建設單位要及時編制項目竣工財務決算，報送同級財政部門進行批復，財政部門對災后重建項目竣工財務決算實行“先審核、后審批”的辦法，即先由財政投資評審中心等機構審核，后按規定程序進行批復。

第五章項目實施

第二十六條堅持總體規劃、分步實施。對政府投資重建項目，要統一規劃，根據資金落實情況合理確定建設內容，堅決杜絕半拉子工程和胡子工程。

第二十七條堅持分類實施。對可以分解落實到縣級行政區域的城鎮建設、農業生產和農村基礎設施、公共服務、社會管理、防災減災、生態修復、環境整治和土地整理復墾等重建任務，主要由縣（區）政府組織實施和管理；對交通、能源、重大水利工程和重點企業，按隸屬關系由縣（區）以上有關單位組織實施。對于技術要求低、勞動密集性的重建項目，要廣泛采用以工代賑方式實施，對擬采用以工代賑方式實施的項目，由縣（區）人民政府批準后實施。

第二十八條各級黨政機關、社會團體、監管機構和事業單位的辦公業務用房項目，應打破系統、部門之間界限，盡可能實行集中建設。

第二十九條政府投資重建項目實行公示制。項目批準單位、建設規模、總投資及資金來源、施工進度計劃等情況，應在施工現場顯著位置予以公示。同時，要在市縣（區）新聞媒體進行定期公示，主動接受社會各界和群眾監督。

第三十條建立災后重建項目進展情況報告制度。按照省發改委《關于建立災后恢復重建項目進展情況報告制度的通知》和補充通知（**發改項目〔**〕718號和**發改項目函〔**〕960號）及市抗震救災資金物質監督檢查領導小組《關于切實加強災后重建項目資金監管工作的通知》（廣震監發〔**〕16號）要求，實行周報和月報制度。

第三十一條政府投資重建項目嚴格按照批準的建設內容、建設規模、建設標準、投資概算來建設。公共服務設施要根據資金來源優先啟動主要功能建設，嚴禁負債重建。項目實施過程中，不得擅自變更設計或調整概算投資，應嚴格執行涉及變更管理的有關規定，突破原工程可行性研究范圍的重大設計變更，必須報原項目審批部門審批。

第三十二條災后重建項目要嚴格執行工程質量安全有關規定，確保重建工程質量合格。

第六章項目稽察

第三十三條根據省稽察辦《關于加強全省災后恢復重建和新增中央投資項目監管工作的通知》（**項目稽察〔**〕5號）要求，重點對工程招標投標、資金使用管理、工程質量、工程建設進度、項目概算控制、項目竣工驗收等進行檢查稽察。

第三十四條災后重建項目稽察可采取定期稽察或不定期稽察、全面稽察或專項稽察等方式。根據實際需要，發改部門可以會同監察、財政、審計以及有關行業主管部門聯合進行稽察，也可以聘請有關專業技術人員參與稽察，或者委托有資質的機構對某項內容進行檢驗和鑒定。

第三十五條項目稽察除正常工作經費外所發生的專項經費由同級財政核撥。稽察機構不得向被稽察單位收取任何費用。

第三十六條建設項目稽察結束后，應當及時作出稽察結論。對稽察中發現的一般問題，由發改部門下發整改意見書，要求被稽察單位進行整改；對發現的較嚴重問題，下達整改通知，責令限期進行整改；發現的重大問題，及時上報同級政府。

第三十七條被稽察單位接到意見書或者整改通知后，應當按照通知要求進行整改，并向發改部門報告整改情況。發改部門應當督促被稽察單位進行整改，并根據被稽察單位報送的整改報告進行復查。

第三十八條對被稽察單位存在嚴重問題或者接到整改通知拒不改正的，予以通報批評，責令暫停建設項目或者暫停責任單位新項目的審批。涉及其他有關部門管理職權的，可以建議有關部門暫停撥付工程款，凍結、回收國有投資。

第三十九條對在稽察過程中發現嚴重問題涉及的有關人員，應當及時向有關部門通報；有關部門接到通報后，應當對責任人予以調查處理。

第七章項目竣工驗收及后評估

第四十條政府投資重建項目建成后，應及時完成工程結算和竣工決算，組織竣工驗收，根據財政部門批復辦理固定資產移交或登記。未經竣工驗收不得投入使用。

第四十一條按照項目分類實施的規定，分別由各級行業主管部門和投資主管部門組織竣工驗收，市對縣（區）部分項目進行抽查。

第四十二條項目竣工驗收應當具備驗收條件，主要對項目建設任務完成情況、項目建設質量情況、項目資金到位及使用情況、竣工決算情況、檔案資料情況和項目管理情況進行檢查。

第四十三條項目建設達到驗收標準，應作出驗收合格結論；對存在問題或未通過驗收的，驗收組須提出書面整改意見，限期整改。整改結束后，再申請組織驗收。

第四十四條投資主管部門會同行業主管部門應對項目建設進行后期評估，必要時也可委托具有資質的社會中介機構進行后評估。

第八章項目審計

第四十五條災后重建項目必須依法由審計機關組織審計，任何單位和個人審計不能代替審計機關的審計。

第四十六條審計機關根據情況，對以下內容實施審計監督：

（一）對投資項目總預算或概算的執行情況，年度預算的執行情況和項目竣工決算進行審計；

（二）對災后重建項目建設資金來源程序和其他前期工作以及建設資金管理、使用情況進行審計；

（三）對工程造價進行審計，重點審計工程造價結算的真實性、合法性、合規性；

（四）根據需要對勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等方面招投標、工程承發包情況，以及與上述工作相關的財務收支情況進行審計；

（五）對設備、材料的采購、保管、使用和概算情況進行審計；

（六）對災后重建項目建設結余資金等進行審計；

（七）審計機關依據有關法律、法規和規章，按計劃對災后重建項目進行全程跟蹤審計。

第四十七條各有關部門應在各自的職責范圍內，支持配合審計機關做好災后重建項目的審計工作。

有關單位應將災后重建項目的項目名稱、建設內容、規模、工程預算等有關建設資料及時報送審計機關。

建設項目竣工后，建設單位應及時向審計機關提出書面審計申請和報送完整、真實的相關資料，經審計機關審核后，由審計機關根據年度工作計劃安排審計。

第四十八條建設單位必須保證所提供的竣工結算相關資料的真實性和完整性，并承諾在審計過程中原則上不再補交其他審計資料（特殊情況除外）。

第四十九條所有災后重建項目的標書及合同中要明確約定必須經審計機關確認后方可辦理工程結算。在審計機關出具審計報告前，財政部門及有關建設單位可按工程進度撥付工程款，但最高不得超過合同價的85%。審計結束后，審計機關及時將審計報告送達財政部門和建設單位；財政及相關部門依據審計報告或審計決定辦理結算，撥付工程款項。

第五十條審計機關對災后重建項目審計后依法作出的審計報告、審計決定書，具有法律約束力，有關單位應當遵照執行。

第五十一條審計機關在審計中發現違法、違紀行為以及涉嫌犯罪的重要線索，應當及時移交紀檢、監察部門或司法機關查處。

第九章附則

第五十二條如國家、省出臺新的政策規定，以國家、省的政策規定為準。

第五十三條本辦法僅適用于**地震災后重建特殊工作時期。

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工程項目審計工作的主要做法

為使上述理念落地，集團審計部門在工作中注重審計效益的提升，加大對重點工程項目、超概算項目、重點虧損項目和境外項目審計的力度。同時緊密圍繞公司發展戰略，不斷探索新形勢下工程項目審計方式方法。1．以風險為導向，統籌制訂工程項目審計的年度計劃。監督在建工程項目規范運營、防范風險、確保效益是公司董事會和經營層所重點關注的。集團公司在堅持“工期超過一年的項目，每年必須審計一次”的基礎上，按照“三原則”，統籌制訂審計工作計劃。一是“重要性”原則。凡是集團公司直管項目一律由集團公司審計部直接審計，結果向公司董事會、經營層報告。二是“分層管理”原則。各子公司的工程項目審計工作計劃由集團審計部審批后，集團審計部統一安排人力資源，項目所在地的子公司統一組織實施，審計結果必須向集團公司報告。三是“有離必審”原則。工程項目經理離任必須安排經濟責任審計，為了明確項目管理責任，只有經過審計后才能解除離任項目經理的責任。2．以制度為準繩，切實做好工程項目審前的調查、測試工作。工程項目審計的重點難點在于工程項目合同簽訂及執行過程中的一系列問題，因此，審計工作主要是圍繞工程合同進行的。為了規范審計流程，把握審計尺度，集團公司統一制訂了《工程項目審計規定》、《工程項目審計流程手冊》、《工程項目現場簽證及索賠審計規定》等制度，使工程項目審計規范進行。3．以《建造合同準則》執行為切入點，評價工程項目的成本控制能力。控制成本是項目管理的核心任務之一。中冶集團非常注重項目管理層成本控制能力的提升，并以對《建造合同準則》的理解和應用作為切入點，強調預計總成本對工程項目成本控制的指導和衡量作用。一是對建造合同準則執行情況進行認真審核。除了關注項目初始預計的測算依據及其報批情況外，更將預計毛利率對項目《管理目標責任書》中效益指標的保證程度作為評價重點，如出現毛利率低于項目預期效益水平時，審計將作為重要風險予以披露；當毛利率低于營業稅金及其附加水平時，審計將作為重大風險予以預警，以促使項目管理者更加注重項目盈虧、預算和項目管理職能履行。二是特別關注入賬工程結算與計列營業收入的一致程度。當兩者差異超過5%時，就要對其進行分析性復核或延伸審計，查找影響因素，確定其風險程度。這樣既可以督促項目部及時辦理已完工程結算，為回收工程價款創造條件，同時也有利于對項目預計毛利水平準確性的驗證，促使項目部定期修正項目毛利水平、壓縮或削減項目成本開支，確保公司在項目上的效益目標實現審計人員在審計時，將分包管理與風險防控緊密結合在一起，不僅要關注分包單位選用程序的規范性、分包合同及補充協議的簽訂與履約擔保情況，更要認真復核分包計量、結算程序以及進度款支付、質量保證金預留等情況及其相互關系，以防控制失效、超付分包價款及相應的風險問題出現；另外，審計人員還關注分包勞務發票收取，差額納稅等涉稅事項，對沒有足額收取分包發票的事項予以披露，維護企業利益。以工程合同和項目效益為核心，評價項目的真實盈利能力。履行對業主的承諾、完成公司下達的效益目標是項目管理層，特別是項目經理的主要責任和義務，也是內部審計評價項目管理層履職能力和管理效果的重要標準。對此，中冶集團在《工程施工項目審計辦法》中明確規定，審計部門在實施工程項目審計時，要對工程項目“合同的簽訂及履行情況、項目責任目標的執行情況”進行重點關注和評價。一是在審核工程項目合同簽訂及其履行情況時，必須關注合同對價款、變更、支付、履約擔保以及質量保證金比例等條款約定，同時要了解項目部在處理變更、進度款支付、業主供應材料等業務時對公司授權制度的遵守情況。另外，重點關注是否存在項目工期延誤、質量缺陷、安全和環境等可能導致違約損失、合同糾紛及相關法律風險。二是在審核項目責任目標的執行情況時，評價項目管理機構的設置、崗位分工、風險、內部控制等管理制度的建立及日常運行狀況。對項目收入、效益、工程款回收、上交款完成，現場經費控制，風險抵押金繳納等情況，特別是合同變更、成本超支等對項目效益的影響進行了重點關注，對項目盈虧的真實性予以客觀公正的揭示，避免后期出現成本反彈、效益下降的所謂“馬桶效應”。如出現項目效益目標無法實現或保證的情況，審計人員就會在審計報告中予以預警，提請管理層和項目部注意。另外，審計人員還憑借自身專業知識和管理經驗，提出有建設性和針對性的建議，促進項目部提升管理，進行風險預警。必要時還要和項目管理人員一起，共同研究和制定相應的整改和補救措施，實現內部審計的服務職能和增值作用。

工程項目審計工作取得的成效

近年來，隨著中冶集團經營規模的不斷擴大，工程項目審計逐步規范,工程項目審計的效果和作用更加明顯。一是通過實施工程項目審計，加強了工程項目成本控制，在提高工程項目創效能力方面成效顯著。審計部門針對審計發現的項目成本管理和控制方面存在的問題，特別是通過對項目預計毛利率與目標效益率的復核分析，及時披露問題、提出整改建議，并通過后續審計、跟蹤督辦等措施，確保了項目成本管理的責任落實和實際效果。二是通過實施工程項目審計，對嚴格公司內控制度執行、強化項目運行過程控制和風險防范意識等方面起到了較好的促進作用。通過對工程項目采購、供應、分包等業務的審計和監督，促進了項目部對公司內控制度的執行和遵守，項目管理和運營的管理更加規范，工程項目的創效和抗風險能力也有了明顯的提高。三是通過實施工程項目審計，促進了審計工作質量和審計人員能力的提升。工程項目審計的開展，使得審計人員對公司業務流程、特點和關鍵控制點有了新的認識和理解，審計更有針對性，問題看得更準，建議更有價值，審計工作和審計業務質量得到了明顯提升。集團下屬子公司作為工程項目具體的執行者、操作者，在工程項目審計中充分發揮各自的審計優勢，項目審計各有特色，對集團公司的項目審計持續高效開展起到了積極有效的推動作用。中冶集團通過開展項目終結審計工作，客觀、公正地評價了項目管理與績效。公司依據《工程項目考核辦法》和《項目管理目標責任書》規定，結合公司內控制度，對工程項目從工程價款結算及工程款的回收、項目成本的降低、資金的上交和債權債務的清理等經濟指標的完成情況以及項目的效率、效果，給予客觀公正的評價，為公司合理實施獎懲機制提供了決策依據，為工程項目經營者的最終考核與評價提供了參考依據。中國十七冶集團有限公司積極推動工程分包結算審計工作，堅持執行“分包工程先審計后結算制度”，加強分包工程結算內部控制管理。在項目經理部和二級公司對分包工程結算進行審核的基礎上，公司審計部負責對分包工程結算進行最終審計。兩年來，共對17個直管項目部、32個二級公司自管項目部分包工程結算情況進行審核，通過審減工程款為企業創效做出了直接的貢獻。中冶京誠工程技術有限公司通過開展虧損項目審計，找出虧損原因為管理層決策提供依據。公司在本部和子公司范圍內開展了虧損項目清查工作，按照重要性原則，選取部分項目作為審計重點。在審計中積極與項目參與各方溝通，查找造成虧損的前后端、內外部原因，向公司提示了有關項目風險，提出改進措施和解決方案。上海寶冶集團有限公司隨著工程項目審計工作的不斷深入，工程項目審計已經從績效審計延伸至事前內控運營審計。將事后單一對財務數據的審計轉變到對項目成立之初的人員配備情況、制度建設情況、管理流程等方面合規性、合理性的審計，為項目穩健運行打下了堅實基礎。中冶天工集團有限公司對項目審計上發現的問題本著“揪住不放，緊緊跟蹤、參與整改、促進提高”的原則，跟進整改方案落實，取得了良好的效果。在對原第三直屬項目部整合審計后，全面監督落實《原第三直屬項目部債權債務處理方案》。由于有效地追蹤整改工作，使審計的權威性進一步提高，同時也逐漸形成被審計單位主動整改的工作格局，強化了審計結果的有效利用。

單位：中國冶金科工集團有限公司審計部

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4月25日，接你單位發來有關市委第十二輪巡察發現問題整改工作提示單，對園區存在的共性問題涉及我單位1條。根據市委巡查工作領導小組的要求，對工程項目未批先建、拆分工程規避招投標、指定工程建設承包人等現象進行整改，現將有關情況報告如下：

一、對工程項目未批先建情況進行摸底調查，對已建成、未建成等建設項目進行分類處理，結合我區實際，按照“尊重歷史、實事求是、分類整治”的原則，穩妥有序開展清理整頓工作。對未建成的違法違規建設項目，依法責令停止建設，處以罰款；對已建成的建設項目，妥善處理歷史遺留問題，責令建設單位補齊相關手續，同樣處以罰款，以規范市場秩序。4月13日，市住建局下發了《關于開展房屋建筑、市政基礎設施工程“未批先建”專項整治行動的通知》，現正在按照文件通知要求進行進一步的整改落實。

二、對拆分工程規避招投標整改情況，第一是深化對招投標政策文件的學習理解，召開招投標學習培訓會。第二是嚴格執行相關招投標規定。對于同類別項目，進行合并招標；達到限額的，進行公開招投標；未達限額的，通過政府采購或者根據新區出臺的《東臨新區非重點工程建設項目管理辦法（試行）》以邀請招標的方式，確定中標單位。第三是對可能涉及拆分工程規避招投標的建設單位進行工作提醒。

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關鍵詞：患者滿意度 調查 整改落實

為深入推進公立醫院改革，有效評價醫院服務質量與水平，促進醫療機構持續改善服務質量，不斷提高管理水平，為人民群眾提供方便、有序、高效、溫馨的醫療服務，社會滿意的考核評價納入了醫療機構的績效考核體系。

北京中醫院為提高患者滿意度做了不懈努力和諸多創新，在2014年患者滿意度評價中取得了巨大進步，筆者通過本文對北京中醫院在患者滿意度方面的具體措施做一梳理。

一、調查資料與方法

（一）調查對象

本研究以北京中醫醫院3600例門診患者及1200例住院患者（ 內科、外科、婦科、兒科） 為研究對象。

1.門診滿意度調查對象

納入標準：同意參加調查；意識清楚，能進行語言溝通；病情許可，能配合調查。若患者為兒童或精神疾病患者，由陪同患者就診的家長、親屬或法定監護人代為填寫調查問卷。

排除標準：在特需門診和干部門診等特殊門診就診的患者；終止妊娠的患者；性病患者。

2.住院滿意度調查對象

納入標準：住院時間≥3天；意識清楚，能進行語言溝通；同意參加調查。

排除標準：住院時間

（二）調查方法

1.現場調查

此方法主要用于門診患者滿意度調查。第三方調查員佩戴 “患者滿意度調查員”胸卡，在統一規定的時段內到醫院主要門診服務區域，根據患者抽樣要求隨機選擇符合調查條件的就診患者進行問卷調查，問卷采取不記名的方式現場填寫，當場回收。

2.電話調查

此方法主要用于住院患者滿意度調查。調查人員根據上月出院患者數量，由信息中心在出院病人調查表數據庫中按不同科別提供符合調查條件的患者，征求患者同意后，進行電話問卷調查。

（三）調查內容

通過參考醫管局調查內容、征詢科室意見等途徑，確定調查問卷的內容如下：

1.門診滿意度

調查內容包括醫院環境、掛號和候診、診療、輔助檢查、取藥和交費、投訴等六個維度。每個維度分解成若干個題目，每個題目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”進行1-5級計分，詳見附件1。

2.住院滿意度

調查內容包括醫生診療、護理服務、后勤保障、出院指導、相關服務等五個維度。每個維度分解成若干個題目，每個題目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”進行1-5級計分，詳見附件2。

（四）統計方法

調查結果由專人錄入，運用spss、excel等軟件進行數據分析。

二、同期數據對比

（一）門診滿意度2014年與2013年對比，如表1。

（二）住院患者滿意度2014年與2013年對比，如表2。

通過2014年度與前一年患者滿意度得分情況的對比可知，2014年，門診與住院患者在各維度對我院滿意度均有提高。

（三）2014年與2013年總分對比

經過一年的努力，我院患者滿意度綜合水平有所提高，在全市21家市屬醫院中的排名由第17位上升至第9位，取得了較大的進步。

三、往年患者滿意度工作實施中存在的問題

（一）調查人員無保障

以往的調查人員一年需完成門診及病房問卷共6720份，平均560份/月，而調查人員的構成經歷了從實習護士到在讀學生又到社會志愿者的多次變遷。雖然在院里的協調下，黨辦、護理部、教育處等部門對調查都十分配合，但是由于實習護士臨床工作繁忙、學生因寒暑假等原因無法保證調查時間、志愿者無故失聯等客觀情況的存在，問卷工作時常出現人員青黃不接，無法按時進行的局面，這嚴重影響了工作的順利開展。

（二）調查人員專業性差

調查員來源經常變化，且全無面訪經驗，每換一次調查員，醫患部負責人員需對其培訓一次。由于每次問卷的人員均與上次不同，所以每月的調查員都是新手，在訪問技巧、問卷有效性篩選和引導患者開放性回答等方面，他們缺少經驗，這就可能造成調查的有效信息缺失，也就無法保障調查質量。

（三）調查結果真實性存疑

患者滿意度納入科室績效考核，一方面引起了科室對滿意度調查的重視，另一方面也存在某些科室截留問卷后自行填寫、攔截調查員等違規情況。當調查員為實習生或本院在讀學生，或與科室熟絡的情況下，上述情況尤為突出，這十分影響問卷結果的真實性。

（四）問題整改環節薄弱

每月的調查工作完成后，專職人員對其進行統計，形成滿意度報表，并刊載于院內OA平臺，至此，當月的調查工作即告一段落。而管理層并未對付出人力、物力的調查結果進行認真分析，出臺相關對策，這使得患者不滿意項目一直重復出現，醫院服務質量并未得到實質性提高。

四、改進經驗分享

（一）拓寬評價途徑，增加滿意度調查覆蓋面

通過近三年對患者的現場攔訪和電話回訪，我們發現在這兩種調查方式中，患者均處于被動接受調查的地位。所以容易出現患者拒絕接受訪問，或接受訪問后配合度低等情況，這降低了訪問成功率和訪問質量。

為了提高調查效率和質量，將患者從被動受訪轉變為主動配合調查，我院在兩種調查方式的基礎上，開展了患者滿意度信息化評價工作。實現方式為：在醫院診療流程末端的相關服務窗口，安裝患者滿意度評價器，患者在窗口辦理業務時，通過刷卡等方式觸發滿意度評價器?；颊呖梢愿鶕M意度評價器的語音和視覺提示，對醫院服務流程、醫院環境、診療質量、護理服務、醫患溝通、后勤保障、醫德醫風等方面進行評價。

電子評價系統運行后的3個月，共收集近28000條數據，每月主動進行評價的患者數量占我院門診量的5%?？梢哉f，信息化滿意度評價系統作為現場調查和電話調查的補充途徑既節省了大量的人力成本，也保證了調查意見的真實有效。

（二）引進第三方評價機構，提高調查結果可信性

為了彌補以往調查工作的不足，增強調查工作的科學性，提高調查內容的準確性，我院與專業調查公司合作，委托社會第三方評價機構獨立開展了患者滿意度調查工作。此工作主要從以下方面確保調查質量。

1.方案設計

該調查的主要環節采用了查閱文獻、專家論證、預調查、統計學分析的方式，調查人員對調查的時點、方法、樣本量、抽樣方法、調查問卷以及綜合評價指標等進行論證和完善，以確保方案的科學性、公正性和可行性。

2.調查員招募

調查組要嚴格調查員招募程序，選擇工作認真、責任心強、耐心細致、具有基本臨床醫療知識、愿意從事調查工作、有一定社會交往能力的人員擔任調查員，并統一標準進行培訓。

3.問卷調查

調查組還要加強現場調查質量監控，建立調查員自查和督導員抽查制度，每份調查問卷記錄完畢后，調查員都要對填寫的內容進行全面檢查，不符合填寫要求的問卷予以廢棄，督導員負責隨機抽查和審核，確保調查問卷質量。

4.資料整理

由社會第三方評價機構按照保密協議要求，安排專人進行滿意度調查的資料統計和分析

工作，統計分析結果直接報市醫院管理局，市醫院管理局負責統一反饋。有關工作人員不得向外或透露任何與調查有關的信息。

（三）采用項目管理制度，創新工作方法

所謂項目管理是在有限的資源約束下，項目管理者和項目組織通過合作，運用系統的觀點、方法和理論，對項目設計的全部工作進行有效的管理，即從項目的投資決策開始到項目完成的全部過程，項目負責人計劃、組織、協調和控制，以實現對項目特定目標的管理。

由于患者滿意度調查是從患者角度出發來監測醫療服務效果，其評價內容力圖涵蓋患者就診全過程，所以無論是調查結果反饋，還是根據調查情況提升服務質量均涉及多個部門，往往一個問題的解決涉及多個部門，它需要多部門相互配合、協同攻關。而不同部門在運作過程中不可避免地會產生摩擦，協作性欠佳，這些無疑增加了管理成本，降低了管理效率。為了充分發揮患者滿意度調查的作用，切實改善患者就醫體驗，提高服務水平，院領導運用科學管理方法，于2014年初成立了“患者滿意度工作項目組”，通過項目管理方式提高管理有效性。

該項目由書記和院長任組長，業務副院長擔任副組長，全面負責患者滿意度工作的實施。院辦、醫務處、門診部、護理部、總務處等十四個職能部門主任為組員，承擔具體環節整改工作。其中黨辦、院辦等三個部門主任同時承擔督導工作，主要監測、評估整改成效。項目管理方法的采用，幫助我們處理了需要跨部門解決的復雜問題，實現了更高的運營效率，其優點在于：

首先，明確了項目管理的專門機構和管理人員，這些人員專職管理患者滿意度工作?；颊邼M意度調查工作每月進行一次，調查、統計、分析等工作需要耗費大量精力；同時患者所提意見涉及就診各個環節，暴露出的新情況和新問題需要各部門不斷研究解決，這需要領導層堅持持續改進的工作理念。我院將項目辦公室設在醫患關系部，并由醫患關系部主任擔任項目辦公室主任，負責項目組日常工作的開展，以協助醫院領導對各有關部門分管的任務進行督促和檢查，對項目進行專門管理。這項舉措改變了以往各部門工作脫節、缺乏統一部署、信息溝通不暢的局面，實現了項目的統一管理、科學統籌，保持了信息的通暢。

其次，設置矩陣結構的組織形式，對項目進行綜合管理。所謂“矩陣”，是借用數學中的矩陣概念把多個單元按橫行縱列組合成矩形。矩陣結構就是由縱橫兩套管理系統組成的矩形組織結構。一套是縱向的部門職能系統，另一套是由項目組成的橫向項目系統，將橫向項目系統在運行中與縱向部門職能系統兩者交叉重疊起來，就組成一個矩陣。矩陣制組織改進了直線職能制橫向聯系差，缺乏彈性的缺點，它的特點表現在圍繞某項專門任務成立跨職能部門的專門機構，項目組人員涵蓋醫院各領域，拓寬了解決問題的思路，提高了項目完成的質量，提高了工作效率。

（四）重視短板問題，狠抓薄弱環節

滿意度項目組成立后，每月召開一次例會。根據上月滿意度調查情況，聚焦于得分較低的條目，同時結合患者在開放性問題中所提出的意見與建議，羅列出亟待解決的問題，會前發放給參會人員。會議上，項目組成員逐項討論羅列出來的問題，從問題得分高低、整改可行性、整改周期長短等方面進行考慮，按照“得分最低最先改、整改容易立刻做、難度大的全院配合”的思路進行任務分配。針對每一項低分條目，會上決定整改的牽頭部門，根據整改可能涉及的環節來確定配合部門，并明確短板問題的整改期限。要求各責任部門及時了解情況，對于問題要組織整改，舉一反三，及時改進服務質量。

比如2013年的門診患者滿意度調查結果顯示，“取藥等候時間”滿意度很低，并且數月連續低分，會議討論由藥學部牽頭，門診部和總務處配合來改善該問題。經過有關部門多次論證，召開協調會，最終我院與中國郵政速遞物流公司（EMS）合作，開通中草藥、代煎湯藥特快專遞服務，這一舉措極大地滿足了患者的需求，尤其方便了上班族、老弱及外地患者。醫院為了鼓勵患者“嘗鮮”，對首批嘗試該項郵寄業務的，還免費送2小時保潔??；頰咦悴懷齷В輕松取藥，額外獲贈2小時保潔的增值服務，此一舉措一經推出，受到了患者普遍歡迎，此后的調查中，關于“取藥時間長”的患者滿意度得到了明顯提升，未再低于85%。

同樣，住院患者滿意度的調查結果顯示，“辦理入院和出院手續便捷”一項得分較低，調查者通過對不滿意患者的進一步訪談，得知由于我院住院處周末不辦理出（入）院手續，導致了患者的不滿意。于是，醫院領導決定，由財務部牽頭，保衛處配合，住院處克服了工作人員周末倒班人手緊張、周末資金安全性低等困難，將辦理出（入）院手續的工作常態化，切實以患者為中心，以患者需求為最高工作目標。

（五）建立閉環機制，確保整改落實

為加強患者滿意度調查在醫院管理和評價工作中的應用，建立和完善患者滿意度調查和評價的組織管理體系及工作機制，項目組按照PDCA管理思想，建立了“滿意度調查、結果分析、問題反饋、服務整改、效果評估”的閉環式管理模式，以促進我院服務水平的持續改進和提升。

首先，項目例會將整改任務分配至各部門后，牽頭部門根據整改情況，定期填寫《整改情況反饋表》，明確反饋時間、問題責任部門及責任人、整改要求、整改進度、工作中存在的困難以及所需協助等情況，填寫記錄由項目辦公室統一存檔備查。然后，每月例會前，項目辦公室根據各部門提交的反饋表，整理、匯總各整改問題的進度，并在會上由牽頭部門進行情況匯報，接受組員監督。同時，對于已完成的整改，項目辦公室將整改情況報告提交督導組，由督導組成員從整改真實性、延續性、有效性以及制度完善情況四個維度進行評估。對評估不合格的問題再次上會進行討論，對優點亮點及時進行總結推廣，以鞏固成果。

提高醫療服務質量，并提高患者滿意度，是醫院管理的核心主題，也是醫院管理者和醫務人員共同追求的目標。在這條探索的道路上，我院剛邁出了第一步并取得了可喜的成績，我們將以此為動力，持續改進，提高醫院服務水平和醫療質量。

參考文獻：

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[3] 胡善菊.建偉.繼志.內患者滿意度評估中存在的問題剖析[J].中國社會醫學雜志， 2008，25（6）：324- 326.

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結合當前工作需要，的會員“47942612”為你整理了這篇老舊小區綜合改造提升項目專項審計調查反映問題的整改（自查）情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

一、整改基本情況

根據區審計局對老舊小區綜合改造提升工程的專項審計調查報告及調查問題清單，街道領導高度重視，多次對相關問題進行專題研究。要求舊改專班連同跟審單位針對審計調查反映問題舉一反三全面展開拱宸橋老舊小區改造項目的自查整改工作。對于涉及拱宸橋老舊小區改造項目的6個問題進行整改。具體工作情況如下：

二、具體整改情況

（一）存在概算執行不到位情況

審計問題1：存在概算執行不到位情況

整改情況：該問題暫未整改。舊改項目需根據現場社區、居民的意見及現場實際情況進行動態調整，考慮部分現場情況不滿足施工條件，存在安全隱患的項目取消施工，對概算中未實施的項目，后期結算審計單位將會扣除。

針對此問題，我街道將進一步加強對項目的統籌管理，在今后項目中將深入社區，了解群眾需求，同時要求參建單位做好前期現場的踏勘及審核工作。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

（二）投資控制情況

審計問題2：限額設計施工圖及施工圖預算未落實到位。

整改情況：該問題已整改。舊改項目需要根據社區、居民的意見及現場實際情況不斷進行動態調整，施工圖紙一直在深化調整中，導致預算無法按合同約定節點上報，現拱宸橋街道一標段工程施工圖預算已于2021年9月提交至跟蹤審計單位進行審核。(附件1)

針對此問題，我街道在后續工作中，將嚴格按合同約定推動舊改項目的進度，督促EPC總承包單位施工圖預算的落實，同時要求跟蹤審計單位加快完成施工圖預算審核工作，合理控制項目總投資。

責任科室： 舊改專班 責任人：周芬。

（三）合同管理情況

審計問題3：進度款未按合同約定節點支付。

該問題暫無法整改。根據關于印發《拱墅區老舊小區綜合改造提升專項補助資金管理辦法》的通知（拱住建局〔2020〕25號）第七條“各街道根據本區域老舊小區綜合改造提升項目實施進度，可在每年3月、6月、9月中旬前向區住建局提出市、區兩級補助資金申請，經區住建局與區財政局審核后，向市相關部門申請市級補助資金，待市級補助資金到位后，按進度分階段將補助資金撥付至各街道。（1）項目開工。撥付市、區兩級補助資金10%。（2）工程量達到50%。撥付市、區兩級補助資金最高不超過50%。（3）竣工項目最高不超過80%?！辟Y金撥付流程無法滿足按合同約定每月支付。（附件2）

針對此問題，我街道在后續招投標及合同簽訂過程中注意合同支付條款把控，使資金撥付流程與支付條款相匹配。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

（四）建設管理情況

審計問題4：部分項目未按圖施工。

該問題已整改。經核實拱宸橋街道一標段EPC總承包單位在資料報審時遺漏內墻防水膩子施工及檢測資料，現由監理單位檢查確認拱宸橋街道一標段項目已根據施工圖要求，樓道休息平臺外墻內側墻面膩子實際采用防水膩子施工，且合格證和檢測報告齊全。（附件3）

針對此問題，我街道在后續工作中，加強舊改專班管理水平，落實現場管理工作，同時要求EPC總承包單位加強項目管理，監理單位加強現場監督。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

審計問題5：竣工驗收不及時。

該問題已整改。街道于2021年8月26日對拱宸橋街道第一批老舊小區改造9個項目組織區級綜合驗收，目前除第二、三標段智慧安防因最初方案設計與竣工驗收標準不一致公安部門未出具驗收評審會部門意見表外，其他相關部門已出具驗收評審會意見并通過驗收。（附件4）

針對此問題，我街道將進一步加強舊改專班對于項目的統籌管理，做好各部門之間的溝通協調工作，推動舊改建設的進度。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

審計問題6：竣工驗收資料不完整或不規范。

該問題已整改。拱宸橋一標段總承包單位已提交包括智慧安防在內的整套驗收資料及竣工圖紙。并于2021年8月26日組織召開區級綜合驗收會通過驗收并出具驗收評審會部門意見表。（相關資料備查）

針對此問題，我街道在今后工作中，提高建設單位管理能力，加強各參建單位責任的落實，發揮好各單位的專業能力，嚴格按照要求對資料的進行審查。后期擬邀請第三方機構對資料進行內審把控。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

三、自查自糾的相關情況

(一）關于“個別項目概算編制有誤”的自查自糾情況。

經自查，我街道未發現相關問題。街道將督促EPC總承包單位按合同要求落實限額設計，合理控制項目總投資。同時要求跟蹤審計單位應加快完成施工圖預算審定工作，及時確定項目投資，加強投資控制。街道也將提高風險防范意識，健全審批流程及監督機制，落實主體責任，杜絕超付現象發生，對出現的重大偏差及時進行糾正追回。

（二）關于“限額設計施工圖預算超合同價”問題的自查自糾情況。

經自查，我街道未發現相關問題。在今后的EPC項目中，街道重點把控總承包單位按合同要求落實限額設計，合理控制項目總投資，要求跟蹤審計單位應加快完成施工圖預算審定工作，及時確定項目投資。

（三）關于“部分街道項目進度款存在超付”問題的自查自糾情況。

經自查，我街道未發現相關問題。在下一步的工作中，我們將在重視項目建設的同時提高風險防范意識，健全審批流程及監督機制，落實主體責任，杜絕超付現象的發生。

（四）關于“預付款未按合同約定扣回”的自查自糾情況。

經自查，我街道未發現相關問題。街道在下一步工作中將嚴把資金支付關，在總承包合同中明確“費用包干”，并落實預付款各環節節點，按合同約定扣回預付款，避免工程款超付。

（五）關于“總承包合同主要條款存在爭議或無法執行”和“補充協議主要條款與主合同相違背”問題的自查自糾情況。

經自查，我街道未發現相關問題。今后的工作中舊改辦及跟蹤審計單位將重視合同管理，加強合同合法性、合規性審查，不隨意變更合同實質性條款，嚴格按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。

（六）關于“部分項目改造內容調整未出具聯系單”問題的自查自糾情況。

經自查，我街道未發現相關問題。街道將由舊改辦牽頭，加強工程聯系單的管理，同時監理單位、總包單位、設計單位和施工單位按照規定及時做好聯系單出具簽證工作。