導(dǎo)語：如何才能寫好一篇委托收款協(xié)議書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

乙方（付款人）： _____________________________________

簽訂地點(diǎn)：_____________________________________________

根據(jù)中國人民銀行桐鄉(xiāng)市支行(桐銀字[XX] 65號(hào))《關(guān)于同意對(duì)地方稅、費(fèi)、基金采用同城特約委托收款結(jié)算方式的批復(fù)》，甲方已獲準(zhǔn)采用同城特約委托收款方式向乙方征收地方稅、費(fèi)、基金。為明確各方責(zé)任，現(xiàn)簽訂如下協(xié)議：

一、甲乙雙方承諾共同遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國合同法》、《支付結(jié)算辦法》及《嘉興市同城特約委托收款管理規(guī)定》。

二、甲方向乙方征收的款項(xiàng)，以乙方的申報(bào)數(shù)據(jù)(含社保基金征收數(shù)據(jù))經(jīng)甲方確認(rèn)后為依據(jù)，并符合稅法等國家有關(guān)法律法規(guī)。

三、乙方按稅法規(guī)定的方式和期限辦理納稅申報(bào)，同意甲方采用同城特約委托收款結(jié)算方式收取上述款項(xiàng)，并委托開戶銀行在其結(jié)算賬戶內(nèi)（含信用卡賬戶）由開戶銀行按甲方提供的收費(fèi)金額自動(dòng)劃款，用戶委托資料內(nèi)容如下：

付款人名稱：________________________________________________________________；

開戶銀行：__________________________________________________________________；

付款賬號(hào)：__________________________________________________________________；

付款人證件號(hào)碼：____________________________________________________________；

開戶名：____________________________________________________________________；

計(jì)量對(duì)象號(hào)碼（用戶號(hào)）：____________________________________________________；

賬單投遞地址：______________________________________________________________；

郵政編碼：__________________________________________________________________；

聯(lián)系電話：_________________________________________________________________。

四、甲方符合規(guī)定的特約委托收款電子信息通過杭州金融清算中心嘉興分中心接收轉(zhuǎn)發(fā)，由乙方開戶銀行負(fù)責(zé)按規(guī)定劃款并開具同城特約委托收款通知，交納稅人作稅款支付憑證。

五、乙方必須在納稅期限內(nèi)，在上述賬戶留有足夠的資金用于支付甲方委托收取的款項(xiàng)，且在轉(zhuǎn)賬日未被銷戶。若在甲方規(guī)定的繳款期限內(nèi)，因乙方賬戶存款不足等原因，開戶銀行無法劃款支付的，乙方同意在補(bǔ)繳款項(xiàng)的同時(shí)向甲方繳納滯納金。

六、乙方賬戶因各種原因被停用或凍結(jié)期間，應(yīng)主動(dòng)采用其他結(jié)算方式向甲方繳納款項(xiàng)，并提前一個(gè)月與甲方辦理變更或撤消手續(xù)。

七、乙方在異常情況下多付款項(xiàng)且符合《嘉興市同城特約委托收款管理規(guī)定》所列的反方向委托收款情形的，由乙方提出退稅申請(qǐng)。

八、乙方如需變更協(xié)議內(nèi)容，需要重新簽訂協(xié)議，新協(xié)議生效后，原協(xié)議視作自動(dòng)撤銷。

九、雙方約定的其他事項(xiàng)：

1．___________________________________________________________________________

2．___________________________________________________________________________

3．___________________________________________________________________________

4．___________________________________________________________________________

十、若乙方需撤銷委托，須攜單位介紹信、辦稅員證和本協(xié)議書，提前一個(gè)月與甲方辦理撤銷手續(xù)。

十一、甲乙雙方應(yīng)全面履行協(xié)議，不履行或不完全履行本協(xié)議的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國合同法》等有關(guān)條款承擔(dān)違約責(zé)任。

十二、甲乙雙方發(fā)生糾紛，應(yīng)當(dāng)協(xié)商或協(xié)調(diào)解決，協(xié)商或協(xié)調(diào)不成的，可向人民法院提起訴訟。

十三、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，另一份送付款人開戶銀行，作為委托銀行付款授權(quán)。付款授權(quán)經(jīng)付款人開戶銀行電子信息確認(rèn)后有效。

十四、本協(xié)議自甲乙雙方簽章日起，5日內(nèi)委托資料經(jīng)核查無誤后生效，直至乙方撤銷委托日止。

甲方：（公章）______　乙方：（公章）_____

法定代表人：________　法定代表人：_______

篇2

致XX ：

我單位因業(yè)務(wù)需要，現(xiàn)委托XX律師事務(wù)所作為我單位的合法委托單位，授權(quán)其代表我單位進(jìn)行業(yè)務(wù)款項(xiàng)代收工作。本收款授權(quán)委托書的授權(quán)范圍為：代表我單位與貴單位進(jìn)行業(yè)務(wù)款項(xiàng)代收活動(dòng)有關(guān)的一切事務(wù)。在整個(gè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)代收過程中，該單位的一切行為，均代表本單位，與本單位的行為具有同等法律效力。本單位將承擔(dān)該單位行為的全部法律后果和法律責(zé)任。

單位無權(quán)轉(zhuǎn)換權(quán)。特此委托。

委托單位法人(簽字蓋章)：

委托收款授權(quán)書（二）

××銀行

根據(jù)貴行信貸部門提供的第二聯(lián)《銀行個(gè)人消費(fèi)貸款申請(qǐng)書》經(jīng)與消費(fèi)遞產(chǎn)的有關(guān)資料核對(duì)，現(xiàn)確認(rèn)無誤，我單位已將______________________臺(tái)(或其他數(shù)量單位：______)__________________商品，單價(jià)__________元，總計(jì)價(jià)格________________元，發(fā)放給消費(fèi)者。該消費(fèi)者提供的《銀行個(gè)人消費(fèi)貸款申請(qǐng)書》的編號(hào)為________________。請(qǐng)你行按照《個(gè)人消費(fèi)品貸款合作協(xié)議書》的規(guī)定，核對(duì)有關(guān)內(nèi)容，相符后，將_________________在貴行的消費(fèi)貸款在收到本通知書的次日(遇節(jié)假日順延)轉(zhuǎn)存放我單位賬戶，賬號(hào)為_________________________;賬戶名稱為______________________。

特此委托!你行據(jù)此辦理轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位全部負(fù)責(zé)。

商業(yè)出售單位蓋章

委托收款授權(quán)書（三）

開戶銀行名稱 銀行(被授權(quán)人)：

我單位(付款人)______________________，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《北京市同城特約委托收款管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)授權(quán)你行在見到收款人名稱、合同號(hào)碼與此授權(quán)書中所列相符的同城特約委托收款憑證時(shí)，從我單位在你行開立的存款賬戶(賬號(hào))_________________________中支付款項(xiàng)。

本授權(quán)書中的收、付款人名稱可使用雙方約定的規(guī)范化簡(jiǎn)稱。

授權(quán)行為以本授權(quán)書授權(quán)簽章之日的次日起生效，以我單位將書面撤銷申請(qǐng)送達(dá)貴行之日的次日起終止。

授權(quán)人(付款人)公章 被授權(quán)人(銀行)公章

篇3

一、籌集對(duì)象

凡注冊(cè)地和經(jīng)營地均在本區(qū)范圍內(nèi)的各類經(jīng)濟(jì)組織（集體企業(yè)、私營企業(yè)、三資企業(yè)、各類混合型企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）應(yīng)當(dāng)為本單位未參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)、小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)和外來人員綜合保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱城保、鎮(zhèn)保和綜保）的雇傭員工繳納合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金。

二、籌集部門

各鎮(zhèn)人民政府、工業(yè)區(qū)管委會(huì)為區(qū)合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金籌集的責(zé)任主體部門，區(qū)政研室、財(cái)政部門、合作醫(yī)療管理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門、勞動(dòng)保障部門、農(nóng)業(yè)銀行支行協(xié)助開展此項(xiàng)工作。

三、籌集辦法

企業(yè)、區(qū)合作醫(yī)療管理委員會(huì)辦公室與農(nóng)業(yè)銀行支行簽訂區(qū)合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金自動(dòng)劃帳協(xié)議書，按照協(xié)議自動(dòng)劃帳解繳合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金。

各鎮(zhèn)人民政府、工業(yè)區(qū)管委會(huì)落實(shí)有關(guān)部門在每年的1月底之前，對(duì)應(yīng)列入征集范圍的企業(yè)列具清單，送各鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)合作醫(yī)療管理站，由鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)合作醫(yī)療管理站統(tǒng)計(jì)確認(rèn)上一年度末企業(yè)未參加城保、鎮(zhèn)保和綜保的雇傭員工人數(shù)，并于每年3月5日之前由各鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)合作醫(yī)療管理站將各企業(yè)核定人數(shù)和應(yīng)繳納金額通知各企業(yè)，3月15日之前完成應(yīng)繳納合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金的人數(shù)和金額的復(fù)核工作。

四、籌集標(biāo)準(zhǔn)

合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金人均年繳納費(fèi)用以市職工年最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4%計(jì)算（如2006年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為750元/月×12月×4%＝360元/年/人，90元/季/人，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隨市職工年最低工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整作相應(yīng)調(diào)整），每季收取1次，按年應(yīng)繳費(fèi)用的四分之一繳納。

五、繳納期限

每季度末之前企業(yè)必須在農(nóng)行專用帳戶中存有足夠繳納合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金的資金。

各鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)合作醫(yī)療管理站根據(jù)復(fù)核后的人數(shù)和金額，每季開具中國農(nóng)業(yè)銀行市分行委托收款憑證和收款收據(jù)，委托農(nóng)行分別于每季末次月10天內(nèi)從企業(yè)指定的農(nóng)行專用帳戶中收取。

六、資金撥付

籌集的資金由農(nóng)行直接交付區(qū)合作醫(yī)療管理委員會(huì)辦公室，再轉(zhuǎn)撥給各鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)、合作醫(yī)療管理站。

七、工作職責(zé)

各鎮(zhèn)人民政府、工業(yè)區(qū)管委會(huì)是企業(yè)扶持資金的責(zé)任主體部門，具體負(fù)責(zé)合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金的收取工作，實(shí)際收取的合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金與應(yīng)繳納企業(yè)扶持資金的缺額部分由各鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)承擔(dān)。

區(qū)政研室要將合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金籌集工作列入?yún)^(qū)政府對(duì)各鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)的考核內(nèi)容。

財(cái)政部門會(huì)同合作醫(yī)療管理部門制定合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金有關(guān)政策和征收措施，協(xié)調(diào)有關(guān)事宜，協(xié)助收取合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金。

合作醫(yī)療管理部門負(fù)責(zé)有關(guān)文件資料的擬定工作，并負(fù)責(zé)企業(yè)符合條件人數(shù)的摸底工作，協(xié)助收取合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金。

稅務(wù)部門協(xié)助配合合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金的催繳和宣傳工作。在征收期前將合作醫(yī)療企業(yè)扶持資金收款收據(jù)發(fā)放至征收企業(yè)。

篇4

調(diào)查內(nèi)容：*棉二廠對(duì)應(yīng)收帳款的動(dòng)態(tài)管理

調(diào)查過程：20__年2月5日至2月15日，我對(duì)*棉二廠銷售科和財(cái)務(wù)科進(jìn)行了走訪調(diào)查，并采訪該廠黨委書記陳丹科，針對(duì)該廠的應(yīng)收帳目動(dòng)態(tài)管理進(jìn)行分析，通過對(duì)所收集的資料進(jìn)行分析，寫出調(diào)查報(bào)告。

大學(xué)生對(duì)棉廠應(yīng)收帳款的動(dòng)態(tài)管理社會(huì)調(diào)查

*棉二廠創(chuàng)建于1958年，屬國家大型棉紡織企業(yè)。全廠占地面積28萬平方米，建筑面積14萬平方米。現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模為：紗錠9.7萬錠，線錠4800枚，氣流紡1300頭，有梭織機(jī)800臺(tái)，從日本豐田公司引進(jìn)96臺(tái)噴氣織機(jī)和6臺(tái)自動(dòng)絡(luò)筒機(jī)，從臺(tái)灣佰龍公司引進(jìn)16臺(tái)針織園緯機(jī)。其中FA506型細(xì)紗機(jī)、高速并條機(jī)、噴氣織機(jī)、自動(dòng)絡(luò)筒機(jī)等設(shè)備均是國內(nèi)先進(jìn)水平。現(xiàn)有職工1000多人，其中工程技術(shù)人員近80名。

企業(yè)主要生產(chǎn)中、高檔滌棉、純棉、麻棉系列紗線及無梭、有梭、針織坯布和服裝，規(guī)格齊全，品種豐富，質(zhì)量過硬。現(xiàn)有生產(chǎn)能力：各種紗線約14000噸，坯布2300萬米，針織坯布1200噸。工業(yè)總產(chǎn)值2億多元，利稅2200萬元以上。產(chǎn)品主要銷往粵、深、江、浙、閩、滬、皖等地；企業(yè)具有進(jìn)出口自營權(quán)，重慶市出口生產(chǎn)重點(diǎn)企業(yè)之一。

*棉二廠歷來注重產(chǎn)品質(zhì)量、科技進(jìn)步和信息化建設(shè)，企業(yè)推行全面質(zhì)量管理，具備先進(jìn)的質(zhì)量檢測(cè)手段，并通過國家IS09000質(zhì)量體系認(rèn)證。企業(yè)積極推廣應(yīng)用新技術(shù)、新材料，新工藝積極籌措資金，更新設(shè)各。不斷提高產(chǎn)品檔次，調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加產(chǎn)品附加值。同時(shí)強(qiáng)化營銷，拓展市場(chǎng)。生產(chǎn)的120支以下中高檔純棉、滌棉紗線及純棉、滌棉布、針織坯布，深受用戶歡迎，其中超細(xì)旦化纖紗布等新特產(chǎn)品供不應(yīng)求。企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品棉紗和滌棉坯布多次榮獲省部?jī)?yōu)產(chǎn)品稱號(hào)，關(guān)鍵質(zhì)量指標(biāo)達(dá)烏斯特（97）公報(bào)25％水平。多次被評(píng)為四川省先進(jìn)企業(yè)，被市工商局評(píng)為“重合同、守信用”企業(yè)。99年被市紡織總會(huì)授予紡織企業(yè)突破口“先進(jìn)企業(yè)”稱號(hào)。20__年被市技術(shù)監(jiān)督局評(píng)為“質(zhì)量最佳企業(yè)”。20__年獲“重慶市質(zhì)量管理獎(jiǎng)”。

*棉二廠利用科學(xué)的管理模式和良好的融資功能，推進(jìn)了企業(yè)改造、改制、改組的進(jìn)程，提高產(chǎn)品的高新技術(shù)含量，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大市場(chǎng)份額和知名度，提高企業(yè)盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，大大加速了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的步伐。

幾年來，*棉二廠通過不斷尋求新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)和擴(kuò)大老產(chǎn)品產(chǎn)量，使產(chǎn)品銷量、生產(chǎn)規(guī)模、銷售收放和利潤(rùn)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都得到飛速發(fā)展，而與此同時(shí)，應(yīng)收賬款在企業(yè)經(jīng)營過程中的矛盾也越來越突出，大量應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，應(yīng)收賬款居高不下，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，成為阻礙企業(yè)持續(xù)發(fā)展的絆腳石。

20__年初，*棉二廠在全廠范圍內(nèi)全面推行應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理，對(duì)應(yīng)收帳款的形成、產(chǎn)生和回籠全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)考核，加速了應(yīng)收帳款的回籠，減少了壞帳損失的形成，取得了良好的效果。實(shí)業(yè)的應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理主要包括應(yīng)收賬款形成前的管理、應(yīng)收賬款形成中的管理、應(yīng)收賬款形成后的管理。具體做法是：

一、應(yīng)收賬款形成前的管理

1、做好新客戶資信調(diào)查，從源頭控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。凡與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶特別是非現(xiàn)款交易的客戶，在發(fā)生業(yè)務(wù)這前，企業(yè)都要專門派一名業(yè)務(wù)員對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行全面了解，從源頭控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。為防止業(yè)務(wù)員壟斷客戶資源，凡與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶資源實(shí)行集中統(tǒng)一管理，由經(jīng)貿(mào)管理處建立客戶檔案。客戶檔案主要包括：公司名稱、公司地址、公司的銀行賬號(hào)、公司的稅號(hào)、公司性質(zhì)、法人代表及年齡、業(yè)務(wù)經(jīng)理及年齡、業(yè)務(wù)員及年齡、法人代表、業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員的素質(zhì)、注冊(cè)資本、與別的公司（工廠）交往的信譽(yù)度、應(yīng)付款總額、銀行貸款額和近三年效益情況等。

2、堅(jiān)持對(duì)老客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)查、評(píng)審。每隔一個(gè)季度公司都要對(duì)老客戶重新進(jìn)行一次資信狀況評(píng)審，及時(shí)掌握老客戶的發(fā)展變化，分析才老客戶的資信和未來發(fā)展情況。通過對(duì)新老客戶嚴(yán)格的資信調(diào)查，科學(xué)地信用評(píng)估最終確定客戶信用度的高低，與信譽(yù)好的客戶開展業(yè)務(wù)往來。對(duì)資信狀況有所下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)貨款催收等措施，對(duì)資信狀況差和長(zhǎng)期拖欠款的用戶則停止發(fā)貨。

二、應(yīng)收賬款形成過程中的管理

1、結(jié)算方式。企業(yè)在與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，根據(jù)客戶的不同情況選擇不同的結(jié)算方式，對(duì)于一些盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，適當(dāng)放寬信用，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式；而對(duì)于那些盈利能力較弱、資信度較差的客戶，則選擇支票或銀行承況匯票，決不為單純提高銷售額而遷就客戶提出的不合理要求，以降低應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)合同管理。為加強(qiáng)防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保合同的順利履行和發(fā)生糾紛時(shí)提供可靠的證據(jù)，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)合同和合同履行過程中形成的中間資料（

合同變更協(xié)議書、附件、單證、傳真件等）由經(jīng)貿(mào)管理處統(tǒng)一收集管理和存檔。凡涉及非現(xiàn)款交易的業(yè)務(wù)，企業(yè)都要與客戶簽訂標(biāo)準(zhǔn)的供銷合同，首先，在正式簽訂合同前，由業(yè)務(wù)員、銷售科長(zhǎng)或生產(chǎn)廠長(zhǎng)商量確定客戶的最高欠款額，報(bào)經(jīng)貿(mào)管理處備案；然后，按IS09002標(biāo)準(zhǔn)合同評(píng)審程序進(jìn)行嚴(yán)格的合同評(píng)審，經(jīng)審定異議后，經(jīng)貿(mào)管理處做好合同臺(tái)賬登記并出具接收憑證，在副本或復(fù)印件上加蓋“已存檔”印章，其副本及接收憑證交由業(yè)務(wù)員保管，業(yè)務(wù)員同時(shí)做好相

a．嚴(yán)格開票管理。在與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，業(yè)務(wù)員填制完備的“開票通知單”，并在“制單人”欄簽名（不能蓋章），經(jīng)銷售科長(zhǎng)在“部門”欄上簽名（不能蓋章）后，向開票員出具“開票通知單”和與本筆業(yè)務(wù)一致且已加蓋“已歸檔”印章的有效合同副本。開票員嚴(yán)格審查“開票通知單”和合同副本，并根據(jù)客戶檔案中存儲(chǔ)的最高欠款額確定是否開票，如果開票通知單計(jì)入欠款扣除付款額不超出欠款額，則在“開票通知單”備注欄注明欠款額和不超最高欠款額，開出發(fā)票；如果開票通知單計(jì)入欠款扣除付款額超出最高欠款額，超出20萬元以內(nèi)的由銷售副總明確允許最高超欠額，超出20萬元以上由總經(jīng)理明確允許最高超欠款額，開票員據(jù)此才能開出發(fā)票，如果領(lǐng)導(dǎo)不許可，開票員則拒開發(fā)票。

b．限制賒銷額，避免盲目賒銷。企業(yè)對(duì)于新客戶，一般都不采用賒銷形式，對(duì)于個(gè)別類型的客戶（如私有企業(yè)或是經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)），堅(jiān)持先付款后訂貨原則，如果第一次業(yè)務(wù)順利完成，則該客戶以后再與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，可享受上次業(yè)務(wù)的賒銷額度，但最高限額不超過客戶的注冊(cè)資金。對(duì)于長(zhǎng)期發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)的客戶，企業(yè)每隔一個(gè)季度對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)實(shí)經(jīng)營狀況調(diào)查，如該企業(yè)經(jīng)營狀況正常，且信用度好，則賒銷額自動(dòng)增長(zhǎng)5％，以體現(xiàn)對(duì)長(zhǎng)期客戶的優(yōu)厚待遇。

三、應(yīng)收賬款形成后的管理

a．應(yīng)收賬款以開數(shù)為單位，資金回籠實(shí)行動(dòng)肪考核。為增強(qiáng)營銷人員的責(zé)任心，企業(yè)將應(yīng)收賬款的流動(dòng)性和實(shí)際成本相結(jié)合，資金回籠考核按天計(jì)算，資金回籠天數(shù)從開票之日開始計(jì)算到資金劃入企業(yè)賬戶為止，并相應(yīng)制定了《資金回籠動(dòng)態(tài)考核管理辦法》，資金回籠大數(shù)分七檔進(jìn)行獎(jiǎng)罰：

i．資金回籠天數(shù)低于10天，按回籠資金的0。6％獎(jiǎng)勵(lì)銷售人員銷售費(fèi)用；

n．資金回籠天數(shù)在11－20天，按回籠資金的0。4％獎(jiǎng)勵(lì)銷售人員銷售費(fèi)用；

iii．資金回籠大數(shù)在21-39天，不獎(jiǎng)不罰；

iV．資金回籠大數(shù)在40－60天，接回籠資金的0。4％扣罰銷售人員銷售費(fèi)用；

V．資金回籠大數(shù)在61-120大，按回籠資金鐵0。6％扣罰銷售人員的銷售費(fèi)用；

Vi．資金回籠大數(shù)在120－180天，按回籠資金的0。8％扣罰銷售人員銷售費(fèi)用；

Vii．資金回籠天數(shù)在180天以上，接回籠資金的的1％扣罰銷售人員銷售費(fèi)用；

由于考核到位，獎(jiǎng)罰的銷售費(fèi)用全部?jī)冬F(xiàn)并落實(shí)到個(gè)人，極大地調(diào)動(dòng)了營銷人員回籠資金的積極性。同時(shí)，加大對(duì)中、高賬齡應(yīng)收賬款（年初應(yīng)收賬款余額為基數(shù)）下降率為考核指標(biāo)，全年中、高賬齡應(yīng)收賬款下降率指標(biāo)分別為10％和15％，達(dá)到下降率指標(biāo)的，賬款在180大的按下降額的1％獎(jiǎng)勵(lì)，賬齡在180天以上的按下降額的1。5％獎(jiǎng)勵(lì)。

b．加大清欠力度，減少壞賬損失。隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆壞賬的數(shù)額也隨之增大，為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，把呆壞賬損失降到最低限度，企業(yè)成立了專門的清欠隊(duì)，負(fù)責(zé)追索和催討應(yīng)收賬款賬齡超過180天以上的呆壞賬，經(jīng)催討無果的通過司法途徑予以解決。經(jīng)清欠隊(duì)努力催討，能收回該呆壞賬的，則根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長(zhǎng)短按比例提取費(fèi)用給清欠人員，經(jīng)辦人則根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長(zhǎng)短相應(yīng)承擔(dān)該呆壞賬全額的20％一100％。通過加大清欠力度，減少了呆壞賬的損失，真實(shí)地反映了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)，使企業(yè)步入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正軌。

從*棉二廠的案例我們可以看出，應(yīng)收帳款主要是指企業(yè)在銷售商（產(chǎn)）品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向客戶收取的期限在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項(xiàng)。應(yīng)收帳款的管理是現(xiàn)代營銷管理的重要組成部分，管理好應(yīng)收帳款，有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，也有利于防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

目前，我國企業(yè)應(yīng)收帳款總量逐年遞增。據(jù)報(bào)道，1999年191家上市公司年報(bào)中，超過60％的上市公司應(yīng)收帳款余額均有不同幅度增長(zhǎng)，其中近15％的上市公司應(yīng)收帳款增加了1倍。各企業(yè)在經(jīng)營過程中由于經(jīng)營方式的不同和對(duì)貨款回收管理力度的強(qiáng)弱，不同程度地存在著應(yīng)收帳款。有的企業(yè)全年應(yīng)收帳款余額較高，有的企業(yè)月平均應(yīng)收帳款余額占月平均銷售收入比例較大，企業(yè)應(yīng)收帳款的管理現(xiàn)狀與其制度要求及其自身發(fā)展現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)造成目前各企業(yè)應(yīng)收帳款主要原因有以下幾個(gè)方面：

1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為了搶占市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售，一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)之初，為了盡快地打開營銷局面，在事先未對(duì)付款人資信度作深入調(diào)查、對(duì)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴(kuò)大其市場(chǎng)份額，于是產(chǎn)生了較高的帳面利潤(rùn)，忽視了大量被客戶拖欠占用流動(dòng)資金不能及時(shí)收回的問題，因此形成了一部分具有周轉(zhuǎn)性的客戶應(yīng)收帳款。

2、系統(tǒng)內(nèi)相互拖欠。有些企業(yè)由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，或是由于注冊(cè)資本偏小，或是由于經(jīng)營不善，自身積累不夠，造成企業(yè)經(jīng)營流動(dòng)資金短缺，因此，在系統(tǒng)內(nèi)常常是先貨后款，相互拖欠，也形成了部分應(yīng)收帳款。

3、管理無章，放任自流。有些企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，銷售與核算脫節(jié)，問題不能及時(shí)暴露，一些企業(yè)應(yīng)收帳款居高不下，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無人問津。

4、內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全。在有些企業(yè)中，為了調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此銷售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收帳款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收帳款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

5、對(duì)帳不及時(shí)。由于經(jīng)營過程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能，所以，經(jīng)營過程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)帳，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而有的企業(yè)由于不及時(shí)與客戶對(duì)帳，有的即使是對(duì)了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有 形成合法有效的對(duì)帳依據(jù)。

6、未對(duì)應(yīng)收帳款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類管理。客戶的資信程度如何？目前對(duì)方經(jīng)營形勢(shì)處于什么狀態(tài)？被占用的資金風(fēng)險(xiǎn)有多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時(shí)的困難或是確無償還能力？不得而知。

7、對(duì)應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清。在各企業(yè)中，銷售部門和財(cái)務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收帳款或?qū)Σ簧匣蚴詹换兀唧w該由誰來督辦、誰來清查管理并不都十分清楚。各企業(yè)全年平均應(yīng)收帳款余額占全年月平均銷售收入較高的比例，必然會(huì)對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不良的影響。

由上可見，雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。商品與勞務(wù)的賒銷、賒購，已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。應(yīng)收帳款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)帳款者越來越多，帳款回收的難度也越來越大。因此，當(dāng)企業(yè)[本文來源于文秘站-www,,找范文請(qǐng)到文秘站網(wǎng)]應(yīng)收帳款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紙漏，然后對(duì)違約客戶的資信等級(jí)重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強(qiáng)硬。企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策，及時(shí)收回帳款。只有這樣，才能保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

主要參考文獻(xiàn)：