導語：如何才能寫好一篇檔案管理整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）檔案文書工作之間的相互聯系存在的問題

通常在實際的工作當中，文書工作與檔案工作兩者是存在區別的，有其統一性也有分工明確性，那么在銜接的過程中兩者相互配合形成一個分體式的管理系統。在工作中文書與檔案實行的是分塊模式管理，是一種科學有效的管理制度，但是在某種程度上來說是有前提的。文書人員檔案意識薄弱，那么檔案人員也很少顧及文秘工作，導致兩者在聯系的過程中出現很多的問題，使之脫節，這是很多單位和企業在檔案管理方面存在的問題。那么，目前在文書檔案工作當中，公文的格式以及處理的方法出現了很多的不規范性，例如：辦公用紙不達標、檔案文件裝訂的不夠規范、版記不全、相應的附件不明確、編號和原稿不全或者不規范等等。

（二）一人多職

為了減少資金的開支，又想工作全面到位，很多的單位實行一人多職，缺乏專職的檔案人員，于是就出現了檔案人員兼職文秘工作或者說文秘工作人員兼職檔案管理工作，他們不僅要負責辦公室文件的收發，文字的綜合、信息的宣傳以外，還要對檔案文件的管理工作負責，投入到檔案管理工作當中去，出現了范圍不明確、收集工作不及時、材料不充沛等問題，還有一些檔案人員對檔案資料不重視對存儲不細心，導致的資料不完整錯亂等現象。就使很多的單位文書檔案存在很大的漏洞。

（三）領導片面思維不重視檔案管理

檔案管理工作在一般的單位中不受重視地位比較低，在領導的心中對檔案管理工作認為是無關緊要的事情，可做可不做的小事，一般的領導認為是一件很簡單的不過的事，也就是收集資料管理資料不需要大腦的思考的事，看不見明顯的經濟效益，只是覺得要求在單位文件庫里存放好就可以了，工作需要的時候拿出來參考。

（四）單位其余部門對檔案工作不配合

在單位的歸檔工作需要從各個部門收集資料和文件，很多的部門存在著瞧不起檔案部門的人員，只是圖自己工作方便找借口推脫，總覺得自己工作很忙，什么時候有時間什么時候在交就可以，也有些人不愿意將檔案資料交到檔案部門進行統一管理，導致檔案管理工作進行緩慢，使檔案管理人員感到心有余而力不足，這些因素都制約了檔案管理的工作水平。

二、文書檔案的管理特點及趨勢分析

（一）文書檔案豐富多彩

文書檔案是各個單位各個方面真實的記錄與記載，涉及很多行政方面、會計和科技管理方面、黨群管理方面等多種載體。由于文書檔案中包括了很多單位和有關部門印發的各種文件、各種民主選舉選民登記和選票以及各種簽訂的合同和附件，形成了文件檔案內容的多種多樣，豐富多彩。

（二）檔案與文書工作相聯系

文書工作從開始到結束的整個過程也是檔案的形成，包括：收集、辦理、登記、運行、承辦以及文件的收集、統計、入檔等程序，檔案工作是文書工作的前提條件下進行完成的，文件和檔案的優劣關系到檔案的優劣和檔案工作的好壞有著很大的影響。

（三）文書檔案最重要的兩點：收集、保存文書檔案就是利用紙張實質性的記載，是一種管理手段，并且分類的存放在檔案室，這個管理的過程最重要的是收集和保存，同時強調資料的完整性和存放的安全性，便于后人引用和借鑒和閱讀資料，這樣才能充分發揮檔案的真正作用。

三、結束語

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關健詞：會計資料；更正；檔案

一、建立會計更正檔案的必要性

近年來，為充分發揮資金使用效益，確保資金款專用，審計、財政、監察等相關部門加強了資金監管工作，同時，上級業務主管部門也對資金使用情況進行多次督導和檢查，如果是國際援助項目，國內項目執行機構和國際組織會按要求對資金使用情況進行反復檢查，資金使用要求更嚴格。在每次檢查結束后，被檢查單位會根據檢查組提出的問題進行不同程度的會計核算整改。會計核算工作的整改措施有3個方面：一是補充、完善和撤換原始憑證，二是撤換和重新編制記帳憑證，三是撤換和重新編制財務報告。

以上整改措施存在以下問題：一是整改后的會計核算已經不能夠真實、完整的反映單位經濟業務的發生，與實際情況相去甚遠，嚴重違背了會計核算的客觀性原則；二是涉及以前會計年度的整改工作難度比較大，需要拆散已裝訂的會計檔案，容易造成會計資料的丟失。同時，整改工作完成以后，相關數據會發生變化，整改后的報表數據與已上報數據不一致；三是相關人員的責任不清晰；四是挖補、涂改，尤其是撤換會計資料已違反了《中華人民共和國會計法》等對會計資料的管理規定，其行為已構成違法違紀行為。

綜上所述，我們需要建立健全會計更正檔案。

二、建立會計更正檔案的依據

會計更正檔案就是指所有涉及會計核算整改工作中的會計資料，包括會計憑證、會計帳簿、財務報告以及其他應當保存的會計核算專業材料。《會計檔案管理辦法》規定，“會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據”，《會計基礎工作規范》要求，“原始憑證不得涂改、挖補”，“如果在填制記帳憑證時發生錯誤，應當重新填制”，《會計法》規定，“各單位必須依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整”。會計更正檔案是對單位經濟業務的補充說明，也是記錄和反映單位會計核算工作的原始史料和證據。因此，會計更正檔案也必須按照《會計檔案管理辦法》規定妥善保管。

三、建立會計更正檔案的具體做法

在不改變原會計檔案資料真實性、完整性的前提下，針對檢查組指出的問題，制定單位整改方案，對不同類型的問題采取不同的處理方法。

1.原始憑證錯誤。第一步，發現原始憑證有錯誤的，積極協調開出單位重開或者更正，更正處要加蓋開出單位公章，且需要經本單位領導簽字認可。值得注意的是，不能夠撤換、挖補或涂改已編制記帳憑證的原始憑證。第二步，將重新取得的原始憑證附在相應的整改前記帳憑證復印件后單獨裝訂成冊。

2.記帳憑證錯誤。第一步，不論是會計年度內還是以前會計年度已經登記入帳的記帳憑證，會計科目或金額同時有錯，先用紅字填制一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。不論是會計年度內還是以前會計年度已經登記入帳的記帳憑證，記帳憑證的會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證，在摘要欄注明“調增或調減某月某日某號憑證”字樣，調增金額用藍字，調減金額用紅字。第二步，將原始憑證復印件附在重新編制的記帳憑證后單獨裝訂成冊。

3.其他相關資料。會計核算工作整改結束后，財會人員要主動收集相關資料，一是工作檢查督導通知，二是檢查反饋材料，或反饋會議記錄。如果有必要，可以做一份會計核算更正說明，主要內容包括督導組檢查的時間，發現問題，工作建議，整改情況等。收集整理后裝單獨訂成冊，納入財務報告類加以保存。

年未，嚴格執行《會計檔案管理辦法》規定，按“會計憑證類15年、財務報告類3年”的規定立卷歸檔。同時，在檔案封面標明“會計更正檔案”字樣。

參考文獻：

[1]《中華人民共和國會計法》1999年10月31日.

[2]《會計檔案管理辦法》1998年8月.

[3]《會計基礎工作規范》經濟科學出版社.

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關鍵詞：高校檔案；6S管理；標準

檔案是包含大量知識和各類信息的文獻。高等學校檔案，是指高等學校從事招生、教學、科研、管理等活動直接形成的對學生、學校和社會有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式、載體的歷史記錄。作為高校檔案管理人員，在工作中，應盡可能將科學的管理方法與管理思路引入這一工作領域，將高校檔案這一重要工作規范化，從而更好地發揮高校檔案在高校發展中的重要作用。

1 68管理的概念

6S管理起源于日本的5S管理。“5S”是指整理（Seiri）、整頓（Seiton）、清掃（Seiso）、清潔（Setketsu）、素養（Shit suke）等5個項目，因日語的羅馬拼音均以“S”開頭，簡稱為5S。我國企業在導入5S的實際運用中增加安全（Safety）這一新的要素，形成了現在所謂的“6S管理”。

5S管理在日本企業的現場管理中經常被采用。“5S管理”的精髓是通過“現場管理”來提高企業的效率和提升勞動者的素質，從而形成企業自身的管理文化。“6S管理”的理論基礎就是運用“系統”的概念以及辨證的觀點，科學地處理現場各元素之間的關系，從而形成一種科學、高效的管理方法。

2高校檔案管理工作的意義

首先，高等學校檔案管理工作是高校教育事業發展的重要基礎。高校無論從管理的角度還是從系統建設的角度，都需要一系列檔案作為工作的考查憑證，提供必要的參考數據。為教學和管理的各方面評估提供素材與數據，為學校的校史撰寫提供材料和資源。

其次，高校檔案管理工作作為一個專項、有序、長期的重點工作，能將校內分散的、無序的各類檔案資源科學管理，集中統一，分門別類，為高等學校的評估、建設、管理、科研等提供詳實、準確、豐富的信息儲備。

最后，透過高校檔案管理的工作情況，能看出高校管理工作的水平。優秀的檔案管理體系能提升高等學校自身的形象。高校在常年的各項管理工作中會形成一系列的文字檔案、管理文件。這些文件材料的歸檔科學性、規范性以及質量的高低，都是高校檔案管理工作賴以生存和發展的基礎。

3高校檔案管理工作中存在的問題

3.1高校檔案數量龐大，類型復雜

隨著高校各項建設及改革的不斷深入，高校檔案的數量驟增。檔案的種類也越來越復雜。這些新的變化對于檔案管理提出了更高的要求。不僅各級各類黨政管理文件需要經常歸檔，而且諸如教務管理文件、教學日志以及在教學活動中形成的材料和數據，也同樣具有留存價值。在當今電子信息化時代，出現的電子檔案更是種類繁多，如何科學地歸檔，都是需要研究的課題。除此之外，競賽中的獎狀、獎杯、錦旗等，數量繁多，類型復雜，都需要在檔案管理中全面考慮。

3.2部分學校檔案管理工作制度需進一步完善

目前，許多高等學校已經把檔案管理作為一項重點工作，但仍存在檔案管理制度不健全的現象。比如，各個院系文件管理各自為政，沒有統一、標準的管理制度和原則。檔案管理現場混亂，檔案查詢不便。檔案的擺放也很隨意，借閱及返還沒有相應的制度，經常出現文件的流失。檔案的保護措施欠缺。管理工作制度等方面投入力量不足，制度不健全，致使檔案管理工作效率低下。

3.3檔案管理人員隊伍建設缺乏，業務水平有待提高

目前，很多高校檔案管理人員對于檔案管理的專業知識比較缺乏。檔案管理工作由其他人員兼職，沒有專門的檔案管理員，人員流動也比較大。而檔案管理工作是一個時間周期較長的工作，只有長期從事該工作，才能對檔案的歸檔位置、原則甚至具體內容有所了解。“不穩定”使檔案管理工作的持續性難以保障，檔案管理工作的隨意性太大，為規范檔案管理工作帶來了難度。

3.4檔案管理基礎設施不到位

許多高校由于長期的投入不足，檔案管理基礎設施建設明顯匱乏。經常出現檔案管理場所面積太小、環境臟亂、安全隱患眾多、技術水平有限等問題。這些對于檔案管理工作的進一步開展都帶來了極大的限制。基礎設施不到位，檔案管理工作疲于應付，不能真正為高校發展提供有效資源，嚴重影響了高校檔案管理水平的提高。

3.5檔案管理手段落后，檔案信息利用率不高

有些高校檔案管理沒有利用現有的科學技術對能夠信息開發的內容進行開發利用。各院系檔案管理沒能相互借鑒和交流，比較封閉，導致信息內容不一致。現在高校計算機網絡已普遍應用，但是高校的檔案管理工作還沒有充分實現網絡信息化，導致許多高校檔案管理沒能充分發揮作用。

4“6S管理”在高校檔案管理中的可行性分析

“6S管理”應用于高校檔案管理，是學校實施戰略管理和品牌建設的必然。本文對其在高校檔案管理中的適用性作如下分析。

4.1整理

有意識地培養管理者的文件整理習慣，逐步培養效率、節約方面的素養。明確區分“要”與“不要”，清除無效的檔案文件。無用的文件徹底丟棄，而不是簡單地收拾后又整齊地放置。學校行政管理通過整理、無紙化辦公等，降低檔案管理的材料成本，提高管理效率。

4.2整頓

確定文件檔案的放置場館，明確各類檔案的歸檔位置。文件歸檔要定點、定容、定量，劃線定位，做好標識。明確統一的歸檔原則，歸檔位置和檔案要一對一表示，表示的方法要全校統一。校內各院系要建立二級檔案記錄，歸檔工作要嚴格按照校級歸檔原則和表示方法。校級檔案管理部門加強管理，進一步提升檔案管理的能力，提高工作效率。

4.3清掃

培養管理者良好的環境保護意識，養成在文件檔案館的良好的清掃習慣，保障各類設施設備正常運行。將崗位變得無垃圾，無灰塵，干凈整潔，創造干凈整潔的檔案存放環境。檔案管理部門要制定清掃標準，作為規范張貼在顯著位置。優化檔案管理整體工作環境，促進工作績效提升，保證學校檔案管理事業持續健康發展。

4.4清潔

將之前整理、整頓、清掃后取得的良好成果維持下去，將持續科學的檔案管理制度化、習慣化，在此基礎上進一步提高工作效率。

4.5安全

樹立檔案安全高于一切的檔案管理思想，把工作現場的每一步工作步驟羅列出來，分析每一步工作是否可能造成安全隱患，保證檔案文件的文本安全和信息安全。

4.6素養

養成好的習慣，人人依規定行事，做事簡潔明了，從而提高全員檔案管理水平。在“6S管理”工作中營造團體精神，強化教職員工和管理層各方面的安全責任意識和安全措施的落實。

5“6S管理”高校檔案的實施

實施推行“6S管理”，要以實為本，實學，實做，不放過任何一細節，全體人員全力以赴地將科學的管理方法落實到位。高校檔案6S管理可按照以下6步實施。

5.1合理搭建“6s管理”的機構框架

組織機構的健全是“6S管理”有序開展和持續推進的組織保障。因此，“6S管理”在高校檔案管理工作的推進過程中，必須建立有明確負責人的組織指揮機構。各項工作都要配備專門的人員負責，真正做到全員參與，上下齊心，著力推進。

5.2相關人員強化培訓

推行“6S管理”首先要對相關人員進行培訓。有組織、有計劃地開展教育培訓工作，以此推動全體檔案管理人員掌握“6S管理”的科學管理理念、原理、工作內容、程序和注意事項。

5.3對現場的情況進行調查分析，找出存在的問題，提出整改方案

管理者需深入到檔案管理的現場，調查分析，找到管理中存在的問題，針對問題討論研究，并依據“6S管理”模式，提出整改方案。

5.4進行現場設計，繪制定置圖

根據現場情況，確定文件檔案的放置場館，明確各類檔案的歸檔位置。定點、定容、定量，劃線定位，做好標識。明確統一的歸檔原則，歸檔位置和檔案要一對一表示，表示的方法要全校統一。

5.5“6S”高校檔案管理的展開

“6S”活動在高校檔案管理展開的過程中，要密切關注每個環節，及時發現管理和設計中出現的問題，并給予糾正。

5.6“6S”高校檔案管理重在堅持

“6S”高校檔案管理并不是什么高深莫測的理論，關鍵在于根據既定的要求，持之以恒地貫穿到日常的工作中。既然開始了，就要堅持執行下去，并把工作的要求落實到管理的每一個細節。只有做了，堅持了，做好了，才能使高校的檔案管理水平得到提升，才能為高校其他工作的開展提供一個良好的資源和信息平臺。

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自全市開展創建食品安全樣板市場工作以來，鎮政府高度重視食品安全樣板市場創建工作，6月成立了以梁全副鎮長為組長，經貿、工商、衛生、城建、農技、綜合執法、食品公司相關負責人為成員的農貿市場升級改造領導小組，并由經貿辦抽調三名專職同志負責日常整治工作。由鎮、村、市場各承擔一部分資金，前后投入35萬元作為樣板市場創建工作的改造資金，安排專門人員負責跟蹤落實，及時反映情況，協調各方關系，解決存在問題，促進整改工作順利進行。村依照《東莞市建設食品安全樣板市場工作方案》的要求，以繼續加強農貿市場后續整治為抓手，各方聯動，狠抓落實，扎實開展食品安全樣板市場創建工作。

一、加強組織，充實創建力量

專門成立由村書記擔任組長，主任為副組長，兩委為小組成員的“食品安全樣板市場創建工作領導小組”，充實農貿市場整治力量，確保創建工作做到機構健全、工作連貫、力度充沛。同時，制定《村整治農貿市場后續管理工作方案》，明確創建思路和方向，嚴格按照方案分階段、有重點地深入推進食品安全樣板市場創建工作。

二、積極動員，統一創建思想

樣板市場創建工作領導小組根據創建要求對綜合市場進行認真對照檢查，市場創建工作領導小組經常召開樣板市場創建工作動員會議，傳達鎮有關會議精神，統一思想，明確各項工作目標、任務和要求，確保樣板市場創建工作順利開展。

三、排查摸底，明確創建目標

創建樣板市場領導小組專門組織對村農貿市場進行排查行動，對各攤檔的垃圾放置、占據空間經營、地面和排水渠清潔、熟食檔防蠅、防塵設施及場內公廁衛生等，督促市場按照標準逐項整改。

四、政企聯動，凝聚創建合力

組織市場管理人員赴其它村市場進行學習取經，更新觀念，借鑒其成功的管理經驗以及科學的硬件布局，對照查找自身不足，明確整改方向。還積極協調各部門，大力開展聯合督導工作，對照《東莞市食品安全樣板市場建設標準手冊》，定期對市場進行專門指導和扶持，督促市場經營者及經營戶加快創建步伐，推進農貿市場食品安全管理上新臺階。

五、明確措施，力促創建落實

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【關鍵詞】石油工程EPC總承包項目 文控管理 事前 事中 事后

文控管理工作是石油工程EPC總承包項目中一項不容忽視的核心環節。按照項目生命周期各階段情況，可把文控管理工作階段劃分為事前文控管理、事中文控管理以及事后文控管理這三個階段。石油工程EPC總承包項目的各環節階段中，文控管理呈現出了多種特征及工作方法。

1 文控概念

首先是文件信息控制，簡稱為文控，指的是按照規范的項目文件控制程序，在項目實際使用時通過先進的方法與手段，有效管控項目文件的過程；其次是文控管理過程；對項目文件控制工作予以規范，構建完善、可控與可追溯的文件管理體系與方式。認真全面管理文件、流轉、審批、版次、分發、移交、歸檔、利用環節階段，加強控制好文件的流轉狀態，確保文件整體運行過程都有詳細的記錄，都可追溯，項目竣工后能自行做到移交歸檔，促進文檔一體化管理目標。

2 加強石油工程EPC總承包項目文控管理各環節

2.1 事前文控管理

應構建完善可行的文件控制管理體系，其中涵蓋了詳細的文控管理項目策劃、健全的規章制度、有序的項目運作流程以及切實可行的項目文控管理系統，主要目的在于保證項目運行過程中的流暢度與精確度。因此，在文控管理前期中，其對項目發揮著策劃與統籌的作用，可以明顯的看出對項目有極強的“塑造力”。

石油工程 EPC總承包項目中有專門的文控管理部門，它作為項目文控管理的核心部門，必須具備一定的權力，將文件控制管理貫穿于項目的各部門中，把文件的分類編號、格式、用印、存檔、傳遞等各環節工作綜合納入到文件控制部門進行管理。文控管理部門在文控管理前期工作中，應切實做好下列幾項內容。

2.1.1劃分崗位責任，強化檔案管理意識

EPC總承包項目實際管理時，應明確崗位職責，各部門嚴格根據崗位職責進行分工，做好自己分內之事；另外，在項目籌備過程中，應培養全員良好的文控管理意識及正確的檔案資料觀念，推廣有關規范。并且，應認真劃分分包單位的文控管理權限，配備責任感強的專業人員進行統一管理。

2.1.2構建文件控制工作流程

項目文件管理屬于系統性的過程，涵蓋了文件處理、文件報批、文件借閱、文件保管、文件控制以及文件銷毀等環節。所以，EPC總承包項目前期中必須構建規范的文件控制管理流程。該流程主要由項目經理批準，項目文控或者項目文控部門是項目來往文件及資料等信息的歸口管理人員與部門，應加強項目文件輸入、輸出接口管理工作。項目部和業主間的文件往來必須根據文件控制管理具體流程來，以確保項目信息精確傳達。

2.1.3強化培訓，增強文控管理水平

EPC總承包項目具有較大的項目量，建設單位眾多，質量水平各異，并且，大部分分包商未配備專業的文控工作者，專業水平低下，經常造成內容不正確、資料缺乏完整性等諸多問題的發生。所以，應加強分包單位文控人員培訓力度，及時掌握國家與行業標準，熟知有關法規制度與材料整理的要求。培訓時，由專業的文控培訓者構建文件材料樣板予以正確的示范，確保被培訓者今后的工作適應于文檔整理及操作規范要求，從而實現文控管理的科學性、規范性。

2.2 事中文控管理

2.2.1加強交流

EPC項目文控管理者應積極和業主、監理、分包單位文控管理者溝通交流，認真分類、整理、記錄及歸檔來往文件、傳真與電子郵件。并且，EPC項目文控管理者還應和相關技術者交流，以獲得技術者對檔案信息收集管理工作的支持。發現信息內容不相同時，應及時和技術者聯系，保證資料的準確性。實際交流時，文控管理者要學習項目管理、施工、系統及操作方面的知識，了解項目具有的階段性特征、難度，切實做好文控管理工作，防止問題發生。

2.2.2故障制度的構建

根據國家與行業標準，構建高效的文件檔案管理制度，確保檔案管理的規范化。具體應制定《項目檔案管理制度》、《項目技術文件管理制度》等。

2.2.3具體劃分，嚴格處理

應加強日常性與定期性管理，以實現檔案資料管理的系統性和細致性；另外，文控管理者對于發現的問題應逐一進行記錄，并采用通知單的形式下發，要求分包單位及時予以相應的整改，明確具體的整改時間和整改方案。復核過程中，如有整改不合格的分包單位應進行批評或予以相應的經濟處罰。

2.3 事后文控管理

（1）項目完工前，EPC總承包項目負責單位要做好資料準備工作，科學編制、分工清晰、全面落實責任，建立項目完工資料管理小組，項目主要負責人統一把控，項目主要工作者參與協作，采取完善的項目完工階段的資料整理措施，按照《項目文檔管理規定》等制度要求，確立項目文檔的具體格式與內容。

（2）在確立流程與責任后，EPC總承包項目文控管理部門應綜合收集各單位與各部門的工程完工資料，并保證資料的實效性。然后，文控管理部門再做資料匯總、合卷以及編冊工作。完成編冊后，應反復檢查與核對，達標后將資料上交到上級部門。

3 結論

綜上所述可知，由于石油工程EPC總承包項目的文控管理工作具有較強的科學性、配置嚴密性、要求高的特點，所以，應構建文控管理機構與檢查監督機制，以全面發揮文控管理的優勢作用；另外，文控管理人員應根據項目條件、項目周期的變化，對自身工作方法予以整改，探尋高效的文控管理模式，增強工作水平，從而促進EPC總承包項目有序前進。

參考文獻

[1] 喬靖杰.分析石油工程高端市場EPC總承包管理[J].中國石油和化工標準與質量，2011，（08）

[2] 田峰.EPC工程總承包中的財務管理[J].金融經濟，2011，（12）

[3] 邵化梅.總承包項目文控管理初探[J].電力勘測設計，2010，（04）

[4] 黃新.對工程總承包項目管理的一些體會[J].中華建設，2008，（06）

[5] 王立明.淺談EPC模式下的水電項目質量控制[A].質量――持續發展的源動力：中國質量學術與創新論壇論文集（上）[C].2010

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關鍵詞：創文檔案；水業；檔案管理；收集；檔案保管；目錄

中圖分類號：G27 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-02

一、前言

創文檔案是文明創建活動過程中直接形成的具有保存價值的文字、圖片、聲像、電子文件等不同形式的歷史記錄。

創文檔案產生于文明單位創建過程中，能夠全面反映一個創建單位的精神文明建設過程，具有一定保存和查考價值，闡述文明創建檔案的收集范圍、方法；文明創建檔案的分類方法，文明創建檔案的整理和保管方法。對當前文明創建檔案管理工作的建議。

創文檔案是機關、企事業單位檔案的重要組成部分。按照檔案法和《全國文明城市測評體系》的內容和要求，目前創文檔案管理存在一些問題和不足亟待加強和規范。它真實反映了單位文明創建活動的歷史軌跡，創文檔案的完整收集、妥善保管與有效利用對豐富檔

案資源，促進單位文明建設和社會文明進步具有重要意義，研究它的管理，是檔案工作者義不容辭的責任和義務。

二、創文檔案收集的基本要求有以下五點

根據中央文明辦對”兩個測評體系“作了較大調整，均采用“材料審核”、“實地考察”、“問卷調查”三種方法進行考評。其中待審材料是一種重要測評方法。全國文明城市測評體系涉及材料審核的測評標準共有198條，所占達83.5%，《全國文明城市測評待審材料收集整理任務分解一欄表》，高標準、嚴要求，按時收集、整理和提交，應嚴格對分類、鑒定、整理、裝訂、裝盒、上架、排架等立卷環節進行監控。

1.檔案整理單位。所有“待審材料”均以“件”為整理單位，每件材料編號要與《測評體系》中的測評標準的編號順序相一致。

2.檔案佐證材料。“一件”迎檢材料總體把握“有計劃、制度和機制，有活動、保障措施；有特色和成效”三大方面內容收集整理相關佐證材料，材料包括各類文字材料 、照片、圖表、媒體報道、音（視）頻資料。文字材料必須為原件，均需雙面打印，每一份都要蓋上出具單位的公章。

3.檔案的完整性。提交的材料必須能體現整項工作的完整性。例如：會議的材料包括會議方案、會議通知、議程、主持詞、領導講話稿、會議相關材料、會議紀要、與會人員名單、會議總結、情況匯報、會議照片和新聞報道等。活動材料：方案、計劃、通知，活動過程形成的資料，活動記錄、情況總結、經驗、簡報、通報、媒體報道、照片、視頻等。

4.檔案邏輯性要求。嚴格做到待審材料翔實豐富，針對性強，能夠全面、深刻、準確地反映測評標準的要求，材料的內容要前后一致，保存彼此間的內在聯系，尤其文件與文件在時間、文號、數據和重要內容的表述上不發生邏輯性錯誤，杜絕出現自相矛盾現象。

5.檔案排序和編號。排序：各份材料的排序與材料目錄表中的排序一致。表格類材料接材料提交表、材料記錄表、文件目錄的先后順序，排列在每件目錄的最前面。每件材料，按照對測評標準佐證的重要性依次排放，同等重要的按時間順序排放。每個測評標準的總體情況說明排在最前，然后是對應該測評標準的重要性綜合性部署文件，總體遵循“由上至下，先宏觀后微觀”排序。若一條測評標準有幾項工作或幾項活動，同一項工作或同一個活動的材料應整放在一起，再按活動的的第一份材料的時間進行排序，保證文件資料之間的有機聯系，同一問題的來文與復文，請示與批復排放在一起，同一文件的正件在前，附件在后；轉發件在前，被轉發在后。

三、水行業建立創文檔案的內容

不同的行業，建立檔案的內容不盡相同。根據水行業的特性，建立創文檔案必須具備以下幾方面的內容：

1.健康檔案的建立。主要以從業人員（制水班、化驗室和廚房）等涉水人員為主，收集一年一次的健康證，衛生知識培訓證，一人一檔。每月月初對涉水人員崗位進行學“五病”情況的檢查。（五病是指痢疾、傷寒、中型病毒性肝炎等消化道傳染病、活動性肺結核、化膿性或滲出性皮膚病）。做到“五病”調離率100%，建立“五病”檢查記錄，按年度歸檔，要有近三年的相關記錄。

2.水質檔案的建立。根據水行業的特點，主要以水質檢測報告、管網水、出廠水、水源水和二次供水的分析報告為主，還收集水廠的日檢測報告。按月份裝訂成冊，每年年底歸檔，做好目錄及檢索。

3.消防栓檔案的建立。在公共消防栓方面，對所在的市、鎮范圍內所有消防栓建立檔案，對主干道閥門井蓋檢查，并且根據往年的閥門檔案及水表檔案做好具體登記記錄并統計相關數據，按照相關要求收集整理消防栓整改及整改方案。若發現不符合的情況，根據整改通知書做好整改記錄。按月收集記錄一年一歸檔。 從消防栓檔案，可以檢查城市公共消防設施是否達到國家標準。

4.客服檔案的建立。客服檔案的收集點多面廣，首先應從客戶窗口服務方面入手，對公示了的承諾內容和服務公約要收集歸檔。按照培訓要求，定期組織窗口員工進行業務培訓的內容、效果以及簽到表要歸檔，培訓的目的是為了提高溝通能力和服務水平。自2012年1月至今收費出具統一的新版票據要歸檔，在《每月工作規范細則》中建立有效投訴處理機制產生出的記錄，有效投訴記錄和每日衛生檢查表按月收集，對每年大客戶管理范圍規范產生的相關記錄都列入歸檔范圍，遵循一年一次歸檔。

5.其它零星檔案的建立。在國企中準備迎檢材料，比如上級下達的各類通知、標準、要求和規范，為創文工作開展所召開的班子會議記錄、計劃和總結都要收集歸檔，其中主要的飯堂和辦公區域的各項檢查表，利用各種途徑宣傳創文工作的宣傳片、報紙、宣傳畫、板報、墻報以及街頭巷尾掛出的橫幅等，還有各類載體形成的紙質文檔、聲像、實物和電子檔案，分別分類收集整理歸檔，要有三年的歸檔要求。

四、創文檔案記錄范圍

創文檔案記錄社會及行業的方方面面，由于其形成范圍、作用等不同，它又有其自身的特點，有一定的特殊性。創文檔案是國有企業檔案管理的重要組成部分，能積極推動社會精神文明的建設。

創文檔案的特點：

1.創文檔案有社會性

創文檔案記錄和反映的雖然是各行各業發展狀況，但它從微觀上反映了時代的變遷、社會的民生發展，具有社會性。

2.創文檔案的廣泛性

創文檔案的形成有著更為廣泛的社會基礎，它所反映的內容包羅萬象，另外，它的記錄方式、載體形式也廣泛多樣。

五、創文檔案的利用值得探討的兩個問題

1.制度建設。檔案利用規章制度一般有閱覽制度、外借制度、復制制度等。根據實際情況，對不同層次的利用人員確定不同的利用范圍，規定不同的審批手續，使提供利用工作有章可循，在大力開展檔案利用工作的同時，確保不失密、不泄密及文件的完好無損。各項檔案利用規章制度的條文應嚴密而簡明，便于執行，并在實踐中認真加以總結，不斷充實和完善。

2.隊伍建設。擔負利用服務工作的檔案管理人員，是利用制度的直接貫徹者，對檔案的安全負有直接責任，必須具備較高的素質。一是政治素質，要有高度的政治責任心和全心全意為人民服務的精神，熱愛檔案和檔案事業；二是業務素質，要具備專業知識，熟悉所保管的檔案內容，熟悉檔案法規；三是文化素質，要有較高的文化知識，能總結和分析利用工作中的經驗與問題，從中掌握利用工作的規律。此外，還要有敏銳的工作能力和觀察能力，善于做利用者的工作，能獨立處理利用中出現的一般問題。

參考文獻：

[1]陰法魯.中國文化史[M].北京大學出版社.

[2]劉國能.體系論-中國檔案事業體系[M].檔案出版社.

篇7

一、存在的問題和不足

一是學習意識不高的問題。由于對理論指導實踐、指導工作的意義認識不高，因而在政治理論、業務學習不深入、不系統；處理問題憑經驗，缺乏理論上的深鉆細研。過多忙于處理日常業務，機關工作效率不高，作風不夠扎實。

二是服務意識欠缺的問題。由于全心全意為人民服務的意識不強，沒有能夠設身處地的為群眾著想，對多次上訪的人在接待上態度不夠熱情。由于站所合并后，存在和基層交流少，聯系不夠。因此在業務指導上存在銜接不夠好的情況，

三是存在執行不力的問題。主要表現在農民負擔監管力度不夠,部分鄉鎮村存在自訂標準收取落戶費問題，雖已責令責任村整改，但具體落實情況有待檢查。農村土地流轉需進一步規范，確實維護農民合法權益。

四是創新意識不夠的問題。認為經管工作全面推進的工作難度大，以為把領導交辦的任務完成就行了。受這種思想影響，有時出現“只求過得去、不求過得硬”的情況，因此只滿足于埋頭干工作，缺乏長遠的工作計劃，缺乏革新意識，在服務“三農”、農民維權等方面缺乏新思路、新辦法。

二、具體整改措施

（一）在領導班子凝聚力和戰斗力方面。局領導班子成員堅持以身作則，率先垂范，以自己的行為影響人，用規章制度管理人。充分發揮每個人的主觀能動性，人進其崗，各盡所能。領導班子加強自律，自我約束，當好帶頭人。管住自己的“手”，不該拿的堅決不拿；管住自己的“嘴”，不該吃的堅決不吃；管住自己的“腿”，不該去的地方堅決不去；管住自己的“腦”，面對燈紅酒綠、物欲橫流，始終保持頭腦清醒，以實際行動教育人、影響人、感召人，增強領導班子的凝聚力和戰斗力。

（二）在政務公開方面。根據經管部門工作職能，配合財政部門，對農村惠農政策落實情況（補貼項目、標準、資金到戶）、村級“一事一議”籌資籌勞審批程序、農村土地承包合同糾紛調解仲裁程序、農村土地流轉辦理程序等通過政務公開欄進行定期公開，接受社會監督。

篇8

2016年以來，湖北省始終把貧困人口精準識別審計整改作為建檔立卡“一號工程”的重中之重。在對數據進行摸底和清洗完善基礎上，動員全省近20萬名基層干部，對庫內數據質量進行核實，識別新貧困戶，清理“硬傷戶”，緊乘審計東風，將精準扶貧的“第一顆紐扣”扣得更緊更牢。

與數據較真

“球鞋都走壞了幾雙，自精準識別大審計行動開展以來，拿著數據、走街串巷，挨家挨戶進行核查，是我們的工作常態。”負責審計的干部們全都憋著一股勁兒，力爭將建檔立卡貧困戶的數據精準再精準。

2015年10月-2016年2月，湖北省在全國先期開展“回頭看”，領導干部們帶頭對貧困戶的識別情況進行回訪。不懈的努力換來的是越來越準的數據。據湖北省審計廳核查表明，自“回頭看”以來，湖北省的識別精準率達到了93.65%，已經從“基本精準”發展為“比較精準”，“回頭看”取得了階段性的成效。

精準扶貧，準中求準，精益求精。越是要求精準，工作壓力就越大。但湖北省繼續給自己壓上加壓，對全省94個縣（市、區）精準識別的準確性和脫貧成效的真實性進行了全覆蓋式審計。在審計過程中，發現庫內52萬貧困人口身份存疑，針對這部分人，不講條件、不打折扣，以整改方案為鐵律，進行層層篩查。數據顯示，截至2016年10月，共剔除識別不準的“硬傷戶”貧困人口33.5萬人，占貧困人口總數的5.7%，保留疑似貧困人口38.4萬人，占6.6%。新識別的補錄貧困人口36.6萬人，占6.3%，精準識別準確率達到98%以上。

“以前，我們村里有好幾戶，身體沒啥毛病，種著幾十畝地，住著寬房大屋還被評為了‘貧困戶’。”赤壁市余家橋鄉余家橋村村民老李氣憤地告訴記者，這些人有手有腳，不愁吃穿，貪圖國家的便宜，而那些真正需要幫助的窮人卻得不到幫助，村民們都有點不相信政府了。“現在好了，自從審計的人來了之后，這些不合格的人都被剔除出去了，真正的困難戶得到了幫助，政府的政策給力啊，還是得相信政府。”說起審計政策，老李豎起了大拇指。

自從湖北省開展精準識別大審計以來，省內對扶貧對象的識別從“比較精準”發展為“更加精準”，一個個鮮活的例子都是對湖北省精準識別審計整改措施以及成效的肯定。

審計依然任重道遠。37個貧困縣、4821個貧困村、590萬貧困人口，海量數據，想要短時間內全部搞定，畢其功于一役，既不現實也不科學。為了鞏固貧困人口精準識別成果，湖北省將建檔立卡“回頭看”當作一項常態化、制度化工作來抓，不斷地提升數據管理水平，確保精準扶貧政策真正惠及貧困人口。

攻克審計中的堡壘

“之前我們的工作確實存在一些不足，各級職務不清，數據管理比較混亂，很容易造成信息傳遞走樣。”相關負責人告訴記者。為解決這一問題，湖北省出臺相關意見，對各級干部進行培訓。通過培訓，既統一了思想又統一了標準，各部門分工明確，數據管理清晰，有力推動了審計整改工作的進行。

在全省范圍內舉辦審計整改培訓班，聘請教師對市、縣、鄉、村近600人進行集中培訓。通過培訓，學員們統一了思想，充實了隊伍，提高了實戰能力，確保精準識別審計工作整體推進。同時，為做牢做實建檔立卡精準過程檔案管理模式，湖北出臺《關于做好全省精準扶貧檔案工作的意見》，并在“全國第一將軍縣”紅安縣召開全省精準扶貧檔案工作現場培訓會議，要求建立精準扶貧檔案臺賬，全程記錄脫貧攻堅動態。

對精準識別審計中上報的數據進行整合看似簡單，難點在如何對數據進行有效的管理。為解決這一難題，湖北省出臺了《關于加強扶貧開發建檔立卡數據管理的意見》，明確提出數據管理要堅持“五原則”，即縣級主體、精準識別、核準存量、操作規范、數據共享。劃定各級管理權限，層層壓實各級管理責任。

政策實施以來，各地違規識別、監管缺位、數據造假的情況越來越少。各地將采集年度數據、動態調整對象、清洗核查數據、建立紙質臺賬等列為數據管理的工作重點，并在數據運用上分級開展大數據分析，運用數據指導政策落實。在加強監管上定期開展比對、檢查，密切部門協同配合、周密落實保障措施、嚴肅考核監督問責，確保數據的真實性、準確性、有效性和穩定性。

“我們這次的精準識別審計就是要抓細節，找出在精準識別工作中的疏漏。”負責審計的相關人員告訴記者，針對貧困人口識別不精準等問題，他們始終堅持問題導向，對癥下藥、靶向治療，在轉變理念的同時，堅持歷史、客觀、辯證地看待審計結果，并深入分析原因。就是憑著這股勁兒，湖北省答好了一套精準識別的問卷，為精準識別工作豎起了一把“標尺”。

以獎懲促激勵

積極性與戰斗性對于一個隊伍的作用不容小覷，如何提高自己脫貧攻堅隊伍的戰斗性與積極性，湖北省有自己的一套路子；制定一系列的獎懲措施，為打贏脫貧攻堅戰提供正向激勵導向機制。

第一，將各地的精準識別工作情況與通報成效情況掛鉤。湖北省扶貧辦組成3個督查小組，通過隨機抽查、現場核對、電話以及QQ群等督查形式，核查各地整改到位率和整改成效。“這次省里是真的較真了，工作干得好的，對其進行表揚，干得不好的就通報。不較真不行啊，不較真工作就干不好，工作干不好，老百姓就不信咱們。”省扶貧辦負責審計相關領導介紹說。

2016年9月21日，湖北省扶貧攻堅領導小組辦公室印發審計整改工作進展情況通報，對81個縣、市、區提出表揚，對16個進度滯后的縣、市、區點名批評，并將通報直接寄送市州主要負責人，要求限期整改到位。同時，為保證精準識別的進度和質量，湖北省將建檔立卡數據管理工作與各項考核結果掛鉤，對個別不能如期完成任務或數據質量差的州市，對當年主要負責同志的扶貧目標責任制考核和財政扶貧資金績效考評實行“一票否決”，均不得評為優秀或合格等次。這條“硬”規定的出臺，對推動整改工作起到了很好的促進作用。

篇9

【關鍵詞】內控 風險管理 建議

“控制是會計的一項基本職能”。現在，由于市場經濟的發展要求，內部控制系統已不再是僅僅滿足傳統意義上的查弊糾錯和保護資產安全，其目標已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標的實現。

近年來，國務院五部委聯合下發了《企業內控規范通知》和《內控規范指引》等文件。證券監管部門又明確注冊會計師審計時評價內部控制的責任、上市公司在披露會計年報時必需公布企業內部控制測試檢查的自評報告等等。企業內部控制作為公司治理的關鍵環節和加強經營管理的重要舉措，在企業發展過程中具有舉足輕重的作用。尤其作為上市公司，內部控制不僅關系到上市公司的質量和自身發展，更重要的是關系到廣大投資者的利益，遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定，堵塞管理漏洞，保障公司資產的安全，有效提高公司風險防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發生（張遠虎，2009），提升公司經營管理水平、盈利能力和持續發展能力，增強公司競爭力，最大限度地回報股東和社會。

本文結合筆者擔任某上市公司獨立董事并主持審計委員會工作多年來的實踐，就審計委員會在內控風險管理方面的職責與作用作探討。

一、上市公司審計委員會的主要職責

1.溝通與評價。審計委員會是在公司董事會領導下，始終保持與外部審計的有效溝通，定期聽取外部中介機構的審計工作匯報，對外部審計機構工作進行評價，向董事會及股東大會提議聘請或更換外部審計機構。

每當年度財務審計結束前，審計委員會均要召集全體組成人員，監事會主要成員列席參加，專題聽取境內外審計機構詳細匯報審計情況，包括審計范圍、現場工作情況、對財務報表的調整事項的說明、風險提示、存在的工作缺陷以及管理建議，以及A、B股差異等，新會計準則頒布后，還聽取了審計機構關于新舊準則調節事項的建議。

審計委員會在聘請外部審計機構方面，應發揮主導作用。公司每年度都要聘請中介審計機構，或者研究決策更換會計師事務所。審計委員會要求管理層對其他有資格承擔境外審計業務的審計機構從審計報價、資質和經驗、服務特色等方面作調研并進行篩選，在3家候選事務所的評標過程中，審計委員會始終堅持公平原則，并要求中標事務所不僅要提供前任事務所的審計服務情況，并且還要提供多項“增值服務”，即像境內會計師事務所一樣，向公司提供管理建議書，在新會計準則實施前，對公司財務人員進行培訓服務等。

2.監督與指導。指導公司建立健全內部審計制度，完善內控制度，審查確定公司內部財務審計和內控制度審計工作計劃，聽取工作匯報并提出指導意見，是審計委員會的又一項重要工作。

審計委員會指導內審工作，應從傳統的財務審計延伸到內控審計。比如，根據上海證交所的《上市公司建立內控制度的指引》，并結合公司實際情況，審計委員會提出的指導意見有：（1）對內控制度的制訂和內控體系的建設，要著重考慮有效性、實用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免復雜化。（2）內控制度實施涉及經營管理的各個環節，因此審計委員會建議各職能部門率先進行業內風險點排摸，查漏補缺，據此有針對性地完善內控制度，使公司經營風險降至最低程度。（3）對上市公司對外投資子公司的內控制度建設方面，結合法人治理機制的實施，由公司委派出任的董事、監事在其任職公司董事會、監事會提出建立健全內部控制制度的要求。從而使公司本部及下屬子公司共同加固高筑起控制風險的“防火墻”，把預防風險、抗風險的網絡機制覆蓋各投資企業。（4）關于職務授權及制度，建議在股東大會對董事會授權、董事會對董事長及總經理授權的基礎上，制訂相應制度，規范公司對各職能部門的分級授權。（5）審計室作為上市公司內部控制的監督檢查部門，工作范圍從經營審計逐步延伸到內控審計，審計委員會向董事會與監事會建議充實必要的專職內審人員力量，并借助工作方式的改變來提高內審的工作效率。

審計委員會應參與確定內控框架體系的全過程。（1）組織公司董事會秘書、財務總監、審計室主任、監事等有關人員前往內控制度建設較好的外單位進行調研考察；（2）通過互動交流與學習取經，從而確定符合本公司實際的內控框架體系；（3）逐項編寫出公司的內控制度，通過審計委員會、董事會的審議批準后，正式實施并執行。

審計委員會每年至少開3～4次的專題會議：（1）聽取和審查公司審計室內部控制檢查后出具的專項審計報告；（2）聽取對管理建議書整改情況的復查報告、內審工作計劃；（3）提出其他相應指導意見和要求。

3.財務審核。審核公司財務報告及其披露公告，檢查外部審計機構提出管理建議的整改情況，提出改進財務管理、防范風險方面的意見和建議是審計委員會的另一項重要工作。

公司聘請中介機構如同每年對企業做“健康體檢”一樣，在“年度體檢”過后，審計委員會主要跟蹤抓好“五個工作重點環節”：（1）“出診斷書”。通過會計師事務所出具的財務審核報告，全面了解公司運行管理狀況和財務報告的真實性、可靠性與準確性。（2）“開處方藥”。要求外部審計機構在出具年度財務審核意見書的同時，針對公司存在的問題出具管理建議書，以便對癥下藥。（3）“及時配藥”。針對審核財務報告中發現的問題，結合管理建議書，審計委員會向董事會提出整改建議，督促公司管理層提出整改方案。（4）“跟蹤服藥”。借助內審部門跟蹤整改結果，對整改方案的實施進行跟蹤監督，以保證整改措施的有效落實與執行。（5）“觀察療效”。對已實施整改的結果情況進行評判，確定整改方案的效果。

二、審計委員會加強內控風險管理的建議

由于在實際工作中常常會遇到新問題、新情況，這時需要審計委員會就這些變化作出快速而正確的反映。

第一，鑒于公司產品有一定數量的出口增長，在人民幣呈不斷升值態勢，審計委員會建議公司就匯率變動對產品出口直接或間接帶來的負面影響，對材料采購影響等作量化分析，并適時向董事會匯報。

第二，在加強應收賬款管理方面，向管理層提出具體的建議要求：（1）完善公司銷售供應客戶的財務資信評級制度；（2）建立以財務部為主、營銷部為輔的客戶信用檔案管理系統；（3）對逾期款項加大相關形式的催討力度；（4）加強賬齡管理，定期與客戶核對應收款項賬務；（5）對營銷部門的獎懲激勵措施要與銷售貨款現金流回籠相結合；（6）對秉承信譽好、付款及時的客戶可采取適當的優惠價格折扣政策，加快現金流貨款回籠，體現公司貨幣資金的凈現值。

第三，關注對外擔保或有風險防范，審計委員會提出建議：（1）公司對外擔保不僅要符合監管部門的監管要求，也是公司自身防范風險的要求；（2）對外擔保情況要作具體分析，區別對待，如對經營狀況不佳的子公司擔保要積極推進資產重組或吸收合并，從根本上徹底解決歷史遺留的違規擔保問題；（3）被擔保單位也要采取措施，改善經營，減少舉債經營的依賴程度并相應減少上市公司的擔保余額；（4）個別企業的借款應當注意時間節點，藉以控制敏感時點的余額。

三、體會與啟示

1.“拆”與“筑”（拆封閉性的圍墻，筑透光、透視的籬笆）。

董事會下還有其他三個專門委員會，加強與這些委員會的業務聯系與溝通，提高信息透明度，確保自身工作順利開展的前提，也是審計委員會的另一項主要工作。比如，審計委員會要主動了解戰略規劃委員會的專題討論內容，兩個委員會經常就公司的重大投資發展項目進行事先溝通交流，以保證公司投資項目的健康發展。同時，審計委員會要明確自身定位，“要到位而不越位”。審計委員會的職能是行使建議權、評判權。只有理順管理、明確定位，才能在公司內順利開展相關工作。

2007年因經營需要，多家被投資公司將成立三級公司。對此，審計委員會認為：成立三級公司必將加大上市公司對被投資公司的風險控制。公司既要支持被投資公司經營發展，又要控制好企業的經營風險，兩者要有效結合。建議公司盡可能地控制下屬法人實體的 “計劃生育”，確有必要盡量“生兒子”，如無必要就“少生孫子”。因對外投資鏈越長，管理環節越多，經營風險亦會伴隨而生。而且要從管理體制，投資機制上加大投資性風險管理，對于投資性風險管理納入戰略規劃委員會，對于經營性風險管理建議成立風險管理委員會。

2.靠前監督。

審計工作無論是財務審計還是內控制度執行情況的檢查監督，由原來的事后審計轉變為事后與事中、事前相結合的審計模式，才能確保內審工作的質量。單純的事后審計只能對已經存在的問題及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前審計相結合，使公司對經營決策和決策的執行過程實施全過程的審計監控，把握經營狀況和風險因素，將審計監督的前沿環節盡量靠前延伸，提高審計的時效和實效，為有效地做好風險防范管理工作起到了促進作用。

3.關鍵在于執行力。

要使生產經營、財務管理、信息披露處于受控制狀態，除了要有一整套完整的制度外，關鍵還在于執行和檢查監督，只有在制度執行過程中，內審部門通過不斷的檢查，發現問題，提出建議，完善制度，才能真正使公司“由人來管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范經營管理的風險。審計委員會一要抓年度內審工作計劃的審核；二要抓內審工作質量，提出切合公司實際的指導意見，幫助內審機構有效開展內審，從而為審計委員會的正常工作開展提供幫助。

4.激勵內審職能有效發揮，有作為才能有地位。

我的體會是：（1）在日常內審服務工作中，要提高質量、堅持標準、降低成本，把為公司服務落到實處；（2）審計部門的地位，不僅要通過公司制度和職責定位來賦予，更要依靠工作人員的努力績效來爭取應有的地位；（3）用有成效的工作結果，來提高并鞏固企業內審計部門的地位，以此來獲得公司管理層的重視與信賴。

5.巡檢與定期檢查相結合。

內部審計機構是一種“巡回醫療”，而外部審計機構是“年度體檢”。 審計委員會要加強與內、外審計機構的有效溝通，力求做到內外結合。只有及時搜集與整合相關審計資料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康狀況”，“對癥下藥”，確保公司持續穩定地健康發展。

（作者為財務總監、高級會計師、高級經濟師、碩士）

參考文獻

[1] 財政部，審計署，保監，銀監會，證監會.企業內部控制基本規范[S].財會〔2008〕7號， 2008-05-22.

篇10

【關鍵詞】高校；消防安全；管理策略；“四落實”

0 引言

高等學校是人口密集、公私財物極多的地方，極易引起火災的發生。一旦引起火災，由于高層建筑多，火災撲救困難，極易造成人員傷亡，而且火災影響大，損失大。正是由于這些原因，加強高等學術消防安全管理，預防和杜絕火災事故的發生，保護師生員工人身和公私財產的安全，是非常重要的事。根據《中華人民共和國消防法》和《重慶市消防條例》的精神，結合自己在實際工作中的經驗，認為高校消防安全管理策略主要體現在“四落實”上，即領導重視，組織機構落實、加強管理，規章制度落實、增強意識，宣傳培訓落實和防范未然，工作措施落實。

1 領導重視，組織機構落實

1）學校應成立消防安全工作委員會，高等學校校長或院長任主任，分管副院長任副主任，各職能部門的行政負責人為成員。委員會下設辦公室于保衛處，由保衛部門副處長任主任，負責日常消防管理工作。同時，還應建立“學校-系（院、處、室）-科室-個人”的四級防火體系，各系（院）主任或主要負責人對本部門的消防安全工作具體負責。

2）學校保衛部門應組建以校衛隊員、校園110隊員為主體的義務消防隊，并且設置專職干警和專職保衛干部共同負責隊伍的管理工作。

3）學校領導要經常參加上級機關組織召開的消防工作專題會議；保衛部門領導、派出所干警和保衛干部也應經常參加省級及其以上消防工作會議和培訓，以增強學校領導對消防安全工作的領導意識和管理能力。

4）學校領導要高度重視消防工作，每年開消防工作專題研究會及日常處級以上干部參加的消防工作會議，并研究、部署消防安全工作，解決許多與消防安全相關的實際問題。

2 加強管理，規章制度落實

為了加強管理，高校應認真貫徹“預防為主，防消結合，群防群治”的方針，建立健全各項消防安全規章制度，明確治安、防火責任人職責，根據工作需要及時調整補充學校綜合治理領導小組成員和各單位的治安、防火責任人，堅持“誰主管，誰負責”的原則，一級抓一級，層層抓落實。做到責任明確，制度落實，獎懲分明。

1）學校應制定相關的消防安全管理規定和消防安全管理工作意見等規章制度，并以文件的形式發到各處室、各部門，還應在校園網上予以公布，責成保衛部門監督實施。

2）學校消防安全管理委員會與各職能部門及系（院）簽定消防安全責任書暨雙保責任書；與各部門、系（院）、科室、中心、出租門面簽定消防器材管理責任表。責任書的簽定，加大了各級部門管理的力度，加強了各責任人對消防管理的責任，也增強了領導和員工的消防意識。

3）作為學校消防工作日常管理部門的保衛部門，為了把消防工作的各項制度、措施落到實處，修定各種消防安全制度，如《義務消防隊工作職責》、《消防巡查制度》、《圖書館消防管理制度》、《辦公大樓消防管理制度》、《體育館消防管理制度》、《學生宿舍安全用電管理規定》等。

3 增強意識，宣傳培訓落實

根據消防工作“全員性”的特點，為了增強全校師生員工的消防意識，提高師生員工的消防滅火、逃生自救的能力，學校在宣傳培訓方面應狠抓落實，點面結合，重視實效，不走過場。

1）為了使師生員工了解消防工作的意義，掌握消防滅火、逃生自救的技能，學校保衛部門分別在春、秋兩個學期，分地域（如學校有幾個校區的話）、分群體（后勤員工、學生宿管干部、重點防火部門的領導和教職工）進行消防知識專題講座，滅火培訓演練，讓全體師生員工直接受教育、受培訓。

2）為了使培訓的效果更為顯著，努力增大受教育面，學校保衛部門應力求培訓內容的豐富性和培訓形式的多樣化。培訓內容有：①消防“四個能力”建設：檢查消除隱患火災能力、組織撲救初起火災能力、引導人員疏散逃生能力、消防宣傳教育培訓能力；②“三懂三會”：懂本場所火災危險性，懂火災撲救方法，懂火災預防措施；會報警，會使用滅火器材，會逃生自救；③怎樣撥打火警電話“119”：救火必須分秒必爭，火災的初期，首先要及時撲救，其次迅速報警，火警電話號碼是“119”，報警時要講清著火單位的名稱、門牌號碼、靠近何處、燃燒物質及數量、火勢情況、有無被火災圍困人員，報警人的姓名和聯系電話號碼；④如何引導人員疏散逃生：a）使用擴音器、口哨等工具，通知人員疏散，使用移動疏散指示標志、熒光棒等引導疏散器材，組織人員攜帶毛巾、面罩等防護工具向最近的疏散通道、安全出口疏散；b）通過喊話、廣播等方式，引導人員采取正確方法疏散逃生；c）搜索責任區域，組織未撤離人員疏散。培訓的形式有：①消防知識講座和消防逃生自救演練；②發放消防宣傳資料、張貼消防標語等。

3）系列宣傳活動的開展，為增強師生員工的消防意識，增強重點防火部門領導和教職工以及專、兼職消防人員的消防工作責任感和防火、滅火技能，為學校消防安全工作新局面的開創，營造了氛圍，提供了平臺，打牢了基礎，架起了云梯。

4 防范未然，工作措施落實

基礎工作是否扎實，關系到能否將火災隱患遏制于萌芽狀態，防范于未然。對此，學校應在巡邏檢查、隱患整改、器材配置、消防檔案管理和規范等方面做大量的工作，使各項措施得以落實。

1）積極采取措施，認真實行消防工作每日巡邏檢查制度，做到勤檢查、勤巡邏、早發現、早整改，及時消除隱患。

2）堅持每月消防安全大檢查制度。每季度都要進行一次由學校領導帶隊、各職能部門負責人配合，對學校各個部門、各重點部位進行安全大檢查。特別是對學校的學生宿舍、食堂、圖書館、實驗室、資料室、倉庫等重點要害部位的消防狀況經常進行調查摸底，做到了發現隱患及時記錄、及時作出整改方案、及時報送隱患整改通知書，并限期整改，監督落實。通過檢查，避免了消防火災發生，確保了校園的平安。

3）學校開校級消防隱患專題工作會。撥出專項經費元，隨時購置：①“ABC型”干粉滅火器；②禁火標志；③消防安全夜光疏散標志。