導語：如何才能寫好一篇勞務合同風險防范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：合同管理、法律風險、防范、應付措施

Abstract: the face of a complex market environment, construction contract unit to with the developer, subcontractor signing the project or the subcontract, the parties to the contract signed the contract on the legal risk may be taking the lack of understanding of the execution of the contract, in the process, once appear, disputes, often can sign up for a party to the contract caused irreparable loss, therefore, to the contract management in common law has a clear understanding of the risk.

Keywords: contract management, legal risks, prevent, cope with measures

中圖分類號：TU723.1 文獻標識碼：A文章編號：

－、風險概述

風險是指由于疏忽大意沒有預見、或僥幸可以避免，而造成的難以克服、難以控制的客觀情況。風險不是不可抗力，二者最大區別是：風險來源于疏忽大意、或者僥幸等主觀過錯；而不可抗力是沒有主觀過錯。建筑工程合同是發包人與承包人之間為完成商定的建設工程項目，確定雙方權利和義務的協議，如果合同簽署時對可能承擔的法律風險認識不足，往往會給簽約一方造成難以挽回的損失。

二、常見風險分類

合同風險可以簡單分為兩類：

（一）、經營風險：指在經營活動中為了獲得最大利潤和效益而自愿加重責任、并通過自己的努力能夠實現預定經營目標的情況。其特點是，經營風險與獲得效益可能是成正比的，例如：施工單位愿意承擔市場材料漲跌的風險以固定單價、或總價包干形式承接工程。

（二）、法律風險：在經營活動中出現的不受法律保護的行為，或者權利與義務極不平等、使自己始終處在只承擔或多承擔義務而不享有或少享有權利的情況。其特點是，法律風險一旦形成，就會使自己始終處于不利地位并必然遭受損失，而且這種不利局面和損失往往不能通過單方面繼續履約來避免。例如同意承包商以個人名義簽訂勞務施工合同造成的法律風險，本文將著重就常見的幾種法律風險及其防范應對措施進行探討。

三、合同管理中常見的法律風險及防范

（一）、超越資質分包

案例：分包人以個人名義與總承包商簽署分包或勞務合同，施工過程中出現因分包人拖欠工人工資、人員傷亡事故，工人將總承包告上法庭，法庭裁決由總承包商支付工人工資、賠償工人損失。

我國《建筑法》第29條 “禁止總承包單位將工程分包給不具備相應資質條件的單位?！眰€人不能以法人名義簽訂合同，更不可能具備相應的資質條件。因此，承包單位與個人簽署分包或勞務合同屬于無效合同，總承包單位應承擔其相應責任。

防范措施：

1、不以個人名義簽署工程合同，建筑合同主體必須為獨立的法人單位，或由獨立法人單位組成的聯合體。

2、不與超越本企業資質等級許可的業務范圍承接任務的建筑施工企業或建筑勞務公司簽訂合同。

（二）、壓縮合同工期的風險及其防范

案例：在中標或者合同訂立后，發包人單方面要求壓縮合同工期，承包人迫于發包人壓力接受工期壓縮條件，并簽訂補充協議或合同。

發包人此種行為從法律角度來講是違法的，我國《招標投標法》第46條、第59條都規定，招標人、中標人訂立背離合同實質性內容的協議的，責令改正；國務院《建設工程安全生產管理條例》第7條明確規定：建設單位“不得壓縮合同約定的工期”。

防范措施：

當發包人提出的壓縮合同工期的要求時，承包人可采取以下防范措施：

1、承包人有權拒絕壓縮合同工期的要求；

2、在符合工程安全、質量等規范，并且制定了合理趕工措施的情況下，承包人可以與發包人簽訂趕工協議，同時承包人可以提出合理的趕工措施費用以及提前竣工的獎勵辦法。

（三）、關于“建設單位付款后總包人才向分包人付款”合同條款的法律風險與防范

案例：某總承包人的分包合同條款中約定：“……當建設單位不能按期向總包方支付工程預付款或者工程進度款時，應當視為總包方向分包方的付款期限尚未成就，分包方不能依據分包合同中的付款時間向總包方索要工程價款，也不得因此追究總包方逾期付款責任”。后因建設方未能按時付款，總承包人因而拖欠工程款，經法庭裁決，由總承包人按照合同約定的進度款付款比例支付分包人。

1、總包人的法律風險及其防范：

“建設單位付款后總包人才向分包人付款”的條款，并不能保障總承包人完全規避法律風險。這是一種約定不明的付款方式，在實際工程訴訟案例，一旦建設方不能按時付款，很可能會導致總承包人較大的損失。

防范措施：總承包人可采取以下防范措施：

⑴應當積極要求建設單位按照合同約定履行付款義務；

⑵不要用消極的方式規避對分包人的付款責任，應當在分包合同中明確約定工程款支付方式和付款時限；可以選擇有墊資能力的分包人，以防止分包人因資金枯竭而直接影響工程進度和工程質量。

2、分包人的法律風險及其防范：

由于分包人不能控制和及時了解到建設單位付款金額和時間，也不能控制總包合同，因此會失去及時追索工程進度款的主動權，給自己造成極大的資金壓力；

防范措施：

⑴不要簽訂付款期限、付款金額和付款方式不明的合同，合同簽署要明確付款方式及付款期限。

⑵在簽訂了付款期限、付款金額和付款方式不明的合同后，應當積極與總包人協商修改合同條款；

⑶協商不成，可以“約定不明”或者“顯失公平”為由及時按照合同約定申請仲裁或者提訟，以維護自身合法權益。

（四）、未及時變更合同價款導致合同糾紛的問題

案例：施工單位在施工過程中，未能及時申報工程變更價款，工程竣工后在結算書中才申報，建設方以超過申報失效為由不予認可變更價款，從而導致合同糾紛。

在常用的《施工合同》“通用條款第31.1條約定“承包人在工程變更確定后14天內，提出變更工程價款的報告?！?/p>

31．2款約定：“承包人在雙方確定變更后14天內不向工程師提出變更工程價款報告時，視為該項變更不涉及合同價款的變更”。

31.3 款“工程師應在收到變更工程價款報告之日起14天內予以確認，工程師無正當理由不確認時，自變更工程價款報告送達之日起14天后視為變更工程價款報告已被確認?！?/p>

由此可見在工程變更后的申報時限14天的重要性。在發生設計或價款變更時，應當及時申報或與發包人協商解決，不能等到竣工后才提交工程價款變更文件，否則，吃虧的很可能是承包人。

防范措施：

1、在收到發包人書面變更通知后14天內申報變更造價款，并要求對方簽收。

2、在合同約定的期內申報部分變更造價款后，如發包方在14日內無正當理由未確認或未回復，承包人則按合同視作發包人已經默認申報的變更造價款，以此來挽回損失，或達到雙方認可延長申報有效期限及確認期限的目的。

3、在合同專用條款內，同發包人協商適當延長造價變更申報有效期及確認時限。

（五）、合理停工追索工程欠款問題

對承包工程的施工企業來講，在工程施工過程中，追索拖欠工程款最有效的方式不是仲裁或訴訟，而是在施工過程中合理停工，不支付工程款就停工或不交工。

1、約定停工：是指在合同約定的停工情形出現后，按照合同的約定停工。一般施工合同中都有關于發包人拖欠工程預付款和進度款后，承包人可以停工的約定，迫使發包方支付工程款，防止拖欠款額的進一步擴大。

2、法定停工：是指按照法律規定的情形出現后依法停工．承包人依法停工后，還有權要求賠償停工、窩工等損失。

合同法第283條規定：發包人未按照約定的時間和要求提供原材料、設備、場地、資金、技術資料的，承包人可以順延工程日期，并有權要求賠償停工、窩工等損失。

合同法第68條規定：“應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：

⑴經營狀況嚴重惡化；

⑵轉移財產、抽逃資金，以逃避債務；

⑶喪失商業信譽；

⑷有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。當事人沒有確切證據中止履行的，應當承擔違約責任?！?/p>

應對措施：

⑴在合同中約定明確發包人付款條款，以及明確停工條件。如發包人如果出現違約條件，承包商可以依據合同停工，以減小自身損失。

⑵在出現發包商違約情況后，承包商提出工期順延，申報停工窩工索賠?；蚓蜁簳r墊資施工的條件同發包人協商解決。

（六）、 “擴大勞務分包合同”的法律風險

“擴大勞務分包”合同，就是將主體工程在內單位工程的勞務、部分或全部主材、機械設備、施工周轉材料等打包在一個勞務合同內發包的合同，在目前的建筑市場環境下，此種發包模式較為常見。

“擴大勞務分包合同”一旦發生訴訟糾紛，將可能會給總包方帶來以下嚴重后果：

由于承包人超越勞務資質承包工程，法院或者仲裁機構極有可能將該“擴大勞務合同”認定為轉包而導致合同無效，最終可能會按照當地的信息價“據實結算”，最終導致對總承包人不利的后果；

法院或者仲裁機構很有可能認定勞務分包合同中不應當包含消耗性主材、大型機械設備、模板及腳手架等周轉材料，從而在勞務合同價款中將該類材料剔出，讓總承包人根據實際采購價或者租賃價對消耗性主材、大型機械設備、周轉材料“據實結算”，最終導致對總承包人不利的后果。

防范措施：

1、總承包人應嚴格審查勞務公司的資質，根據勞務資質類別和等級簽訂相應的勞務分包合同，防止無效勞務分包合同情況的發生；

2、不簽訂所謂“擴大勞務合同”。

3、對于需要委托勞務分包人代購、代租的材料或者設備，雙方要另行簽訂合同，明確雙方各自的職權和責任。

（七）、施工總承包下的指定分包管理的法律責任

案例：總承包人與建設方負責招標、并確定的專業指定分包簽訂施工合同，指定分包在保修階段就保修及保修金支付問題與業主發生糾紛，而將總承包人告上法庭。

目前我國的工程實行總承包管理的較為普遍，在建設方負責招標、并確定的專業指定分包后，通常由總包與指定分包簽訂施工合同，由總承包負責對整個工程包括指定分包工程的管理，一些總承包認為指定分包由建設方確定，與自己關系不大，疏于管理及所擔負的法律風險。

建筑法第29條：建筑工程總承包單位按照總承包合同的約定對建設單位負責;分包單位按照分包合同的約定對總承包單位負責?？偝邪鼏挝缓头职鼏挝痪头职こ虒ㄔO單位承擔連帶責任。

總承包商與指定分包簽訂合同，意味著雙方確立合同主體關系，因此指定分包和總承包的自行確定（須經發包方認可）的分包，對于總承包在合同執行、分包管理層面無實質差別。

防范措施：

1、重視指定分包合同的簽署，明確雙方合同的權利及義務。

2、充分認識指定分包合同中雙方承擔的法律責任，嚴格履行合同。

（八）、承包人進行工程索賠應注意風險

在日常工程建設合同履行過程中，建設方或承包商由于非自身原因而受到經濟損失或權利損害，通過合同規定的程序向責任方提出經濟或時間補償要求稱作工程索賠。一般分為承包人索賠及發包人索賠，這里著重討論承包人在進行索賠時應注意的問題。

合同履行過程中，由于建設方違約、合同文件缺陷、施工內外部環境條件變化等非承包商原因造成施工費用及工期的增加，承包商時常出于維持同建設方合作關系考慮，或疏忽索賠的時效及連續性，或因證據不充分，而不能取得理想的索賠效果而遭受損失。

1、索賠成立條件

⑴索賠事件已經發生

⑵非承包商責任造成

⑶滿足索賠程序

只有同時滿足上述三個條件，索賠才可能成功。

2、索賠程序

⑴索賠事件發生后28d內，向監理工程師發出索賠意向通知。

⑵發出索賠意向通知后的28d內，向監理工程師提交補償經濟損失和(或)延長工期的索賠報告及有關資料。

⑶建設方監理工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后，于28d內給予答復。

⑷監理工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后，28d內未予答復或未對承包人作進一步要求，視為該項索賠已經認可。

⑸當該索賠事件持續進行時，承包人應當階段性向監理工程師發出索賠意向通知。在索賠事件終了后28d內，向監理工程師提供索賠的有關資料和最終索賠報告。

3、索賠證據

⑴招標文件、合同文本及附件，其他各種簽約（備忘錄、修正案等），建設方認可的工程實施計劃，各種工程圖紙（包括圖紙修改指令），技術規范等；承包商的報價文件，包括各種工程預算和其他作為報價依據的資料，如環境調查資料、標前會議和澄清會議資料

⑵來往信件（書信、電子郵件等）。

⑶各種會議紀要；施工進度計劃和實際施工進度記錄；施工現場的工程文件，工程照片，氣象報告，工地的交接記錄。

在工程索賠實踐中，只有做到證據充分，程序合法，才可能獲得良好的索賠效果。

應對措施：

⑴索賠事件發生后，嚴格按照索賠程序提交索賠證據。

⑵承包商應可以提出較高的索賠期望，積極同建設方協商，適當讓步，從而實現預期的索賠目標。

（九）、結算申報及簽收的法律風險

案例：2003年5月深圳某工程竣工移交后，分包人同總承包人進行結算，由于存在種種爭議雙方始終未能達成一致意見，2004年8月，分包人向總承包人遞交書面正式申請結算書，申請結算金額941.7萬元，并獲得總承包人員的書面簽收。2004年11月初，分包人將總包人告上法庭，法院最終根據合同條款，以在“28天內無異議回復視作默認”為依據，判分包人勝訴。

建設工程合同33.2條：“發包人收到承包人遞交的竣工結算報告及結算資料后28天內進行核實，給予確認或者提出修改意見?！倍邮軉挝辉谑盏缴陥蟮慕Y算書時，往往法律風險意識不足，草率簽收，事后未能時限內回復意見或確認，而造成不必要的損失。

防范措施：

1、慎重簽收結算書，如發現結算結算依據資料尚未齊全，可以暫不予簽收或書面回復要求補充結算資料。

2、確需要書面簽收時，簽收單上應注明“結算金額尚有異議，接收并不代表認同該結算資料，最后結算金額需要雙方進一步溝通達成一致意見?！钡膬热?，同時可要求申報方在簽收單上確認同意接受方的意見即可，以此規避結算簽收的法律風險。

四、總結

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關鍵詞：法律風險；防范；控制；機制

企業法律風險是指企業在經營過程中因企業自身未按照法律規定或合同約定，以及外部法律環境發生變化，造成企業未能有效行使權力、履行義務，從而對企業造成不利法律后果的可能，包括運營、人力、市場、財務、戰略等法律風險。隨著電力行業發展，電力工程逐漸向高參數、大容量發展，電力工程企業面對的工程難度越來越大，合同額越來越高。在市場經濟逐漸發展和法治日趨完善的情況下，實現電力企業合法經營、依法保護企業權益是電力企業健康發展和市場經濟法治化的內在需求。

一、企業面臨的法律風險

電力工程企業的法律風險從不同角度有不同分法。從風險形成角度，法律風險可分為內部法律風險和外部法律風險。

內部法律風險主要指企業在經營過程中，管理及重要活動違反國家法律、法規，可能遭受行政管理機構的處罰，造成信譽或經濟損失。例如，企業重要規章制度、重要事件授權委托書、重大經營決策等未提交法律合規部門進行審核，或審核后未按制度執行，就可能造成失誤、舞弊、重大差錯而導致損失；企業內部缺乏財務管理嚴格的約束機制，導致財務監管及法律防控不嚴，給管理人員提供可乘之機，為親朋好友謀取不當利益或利用違法手段來侵吞國有資產等埋下隱患。從經驗教訓來看，內部法律風險是最主要的原因，主要源自企業法律風險防范制度不完善，相關崗位人員防范法律風險的意識不強或意識淡薄，在經營決策中未充分考慮法律因素影響，對國家法律法規認知不充分、存在僥幸心理故意違法經營等，這些都是引起企業法律風險的重要因素。

外部法律風險是指由于企業自身以外的法律環境、社會環境、政策環境、自然環境等因素變化而引發的企業難以避免或不可預見的法律風險。例如，電力工程在建設過程中，由于管理不到位或審查不嚴引起的違反環境保護、侵犯知識產權、侵害第三方利益、造成安全責任事故等違法行為；合同管理不嚴謹，合同簽訂過程中對合同條文審查不嚴，為合同的履行及以后產生糾紛后的訴訟埋下隱患；對方當事人資質審查不嚴，出現違法掛靠使用他人資質或以全部轉包的方式來承攬工程等。企業作為一個法人組織結構，在外部溝通環境中，不可避免需與政府、相關公司、組織、個人等進行交易、買賣等商業行為，這個過程本身就可能產生法律風險。這些引發企業法律風險的因素不是企業所能夠完全控制和避免的，所以企業不可能從根本上杜絕外部環境法律風險的發生。

無論是內部還是外部，法律風險給企業帶來的后果主要是造成企業經營成本增加或債權債務能以履行，嚴重的將導致企業難以生存甚至破產。

二、企業法律風險防范和機制的構建

電力工程企業面臨的法律風險存在多樣性、復雜性，而且也可能發生在企業運營的各個環節或領域。企業是市場經濟活動的主體，它所具有的行為在某種意義上都是法律行為，都要受到法律的約束。與此同時，法律風險和其他風險常常是相伴相生并具有轉化性，所以企業法律風險防范是一個綜合、系統、全方位、多角度的防范工作，必須從制度完善、內控機制建設、人才機構構建等方面入手，通過運用全面、全程的管理手段，最終完善企業法律風險防范與控制體系。

1.制定完善的規章制度

規章制度是企業內部的各項流程和作業的管理規范，其本質是行為規范及標準化，也是國家法律法規在企業內部的延伸。通過建立企業規章制度，對企業的生產經營、運營管理活動進行規范。它是企業法治的重要組成部分，也是企業法律風險管理體系中的重要組成部分。在企業經營過程中，企業就要把生產經營的每一個環節都納入到法律風險防控之中，建立起完善的法律風險防控體系，才能盡可能地減少法律風險的發生。企業各項管理工作要規范化、制度化，最終以“法治”代替“人治”。法律風險管理制度體系的建立應當運用現代風險管理體系，建立法律風險識別、法律風險分析、法律風險防控、法律風險化解、法律風險考核等制度體系。制度的建立既應體現法律風險管理動態閉環的管理過程，又應當將企業法律風險制度涵蓋企業經營活動中的每個環節。法律風險制度的建立首先要有規劃。企業應制定《法制工作規劃》和《普法宣傳規劃》。其次，應有良好的制度系統保障，如制定相關企業的《法律事務管理辦法》、《法律糾紛案件管理辦法》、《重大經濟合同法律審查辦法》、《重要決策法律審查辦法》、《重要規章制度法律審查辦法》等。再次，應落實法律制度考核機制，分清責任，嚴格獎懲，制定《經濟糾紛過錯責任追究辦法》、《法律風險控制考核辦法》等一系列規章制度，而且要有良好的監督落實機制，用以指導企業法律事務和合規工作的有序開展。

2.建立法律風險防范管理機制

企業要采用動態循環控制的原理，運用“事前預防、事中控制、事后救濟”的管理方法，通過建立動態的法律風險防范管理體系，達到管理控制法律風險的目標。針對電力工程企業，應主要從以下方面著手。①建立完善的合同管理制度。合同是電力工程企業主要的經濟行為，通過合同的簽訂，從而產生了權利與義務關系，這也是電力工程企業最容易產生法律風險的地帶。加強對合同的管理是控制企業法律風險的重要方法。要進行有效的合同管理。首先，在合同簽訂過程中，應盡量使用國家或國際推薦的規范版本，如《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》及FIDIC推薦使用的紅皮書、白皮書等；在未有標準版本時，企業應盡量參照規范版本，在規范版本基礎上與相關法律部門一起制定企業自行使用的標準合同文本格式。標準合同文本的制定，將在一定程度上降低或避免企業在合同簽訂過程中所面臨的法律風險。與此同時，企業應該根據工程各個項目的具體情況，在標準合同文本的基礎上，有針對性地進行合同標準文本的修改和完善，特別是合同專用條款中的內容。其次，應建立完善的合同審批和授權管理制度。在合同評審和簽訂的全過程中，程序的流程及授權規定需明確且規范，確保合同在意向溝通、招標、投標、簽訂、履行、爭議的解決等全過程均能被管理與監控，盡可能降低可能出現的法律風險。②建立完善的勞動關系管理制度。企業的經營是由人去組織實施的，它的運作與經營離不開人。按照現行的勞動管理法律法規，企業不可避免地會涉及勞務合同、薪酬、招聘、培訓、績效考核、工傷事故、勞務解聘等相關勞動法律制度。企業必須在現行法律法規的框架下，建立完善的用人制度，從而減少或避免用人勞動關系方面可能出現的法律風險，這對于企業平穩運行具有非常重要的意義。③建立完善的訴訟管理制度。訴訟是法律制度體系中的一項非常重要的制度，也是法律風險發生后的一項事后補救措施。在訴訟發生后或在訴訟時效期內，法律部門要積極指導相關部門進行訴訟或應對訴訟，盡可能提早策劃，準備相關材料，避免證據消失及訴訟時效過期。法律事務部門要根據現行法律法規的要求，依據企業的需要，積極將訴訟的事后被動控制轉向提前準備的事前控制，積極做好訴訟的前期準備，切實防范并化解經營風險，減少引發訴訟糾紛的各種因素危害。

3.加強企業法律機構的構建

企業法律風險防范人員的設置有三種模式：第一種是企業通過聘用社會律師，由兼職律師負責企業全部的法律事務和法律風險防范工作；第二種是企業在內部任用法律從業人員負責企業全部的法律風險防范工作；第三種是企業采用內部法律風險防范人員和外聘律師相結合的方式。這三種方式，企業可以根據自身規模及業務的需求進行合理選擇。相對而言，企業內部法律從業人員相對外聘律師對企業內部情況更為了解，能更多地站在企業管理和經營要求的角度思考問題，能全盤對公司法律風險進行分析和判斷，做出的決策更能符合企業的實際要求。而且，很多時候，企業內部法律從業人員作為企業管理部門中的一員，能更多地參與企業的管理環節，能起到更大的事前防范作用；外聘律師更多的是一種顧問角色，或者“救火隊”的角色，對企業法律風險的防范和控制以事前培訓和事后救濟為主。企業法律風險防范的最佳模式應是公司內部法律從業人員與外聘律師相結合的方式。企業日常運營中的法律咨詢、風險控制、制度制定、重大事項法律確定等，需要運用熟練企業內部情況的內部法律從業人員來進行業務的把控；某些專項的法律，需要由社會有專長的律師來提供專業的法律服務，如某些特殊的海事法律、國際法律、財務盡職調查等項目，更需要了解專項法律、對專項領域情況了解的人進行規劃和處理。通過建立有效的法律機構，建立起以法律專業人力為主、其他相關人員在法律機構指導下為輔的機構體系，使法律機構不斷完善。

三、總結

在電力工程現代化建設步伐加快的同時，經濟發展突飛猛進，帶動著各個產業的發展。在電力工程方面，各種不確定因素導致各種風險，其中法律風險尤為突出。在企業法律風險存在的同時，如何做好法律防范甚為重要。電力工程企業要建立健全法律風險防控制度，通過制度建設、風險機制完善、人才機構構建等方法，運用管理的手段，使法律風險防范成為企業內部控制體系的重要組成部分。與此同時，要根據法律的要求來完成企業各個環節的管理，從而減少企業管理體系在法律上的缺陷。

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篇3

[關鍵詞]財務視角；基建項目；風險管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719228

隨著我國經濟發展的提檔升級和城鎮化建設的不斷推進，各類基建項目火熱上馬的同時要求統籌其經濟、環保與安全的全面協調，對承建基建項目的單位組織提出了更高的精細化管理要求。尤其是抓好項目財務風險管理，合理規避經營風險，運用財務控制手段從擬項前、在建中和投產后三個階段入手，突出對項目論證、審批許可、工程預算、投資規模、工期安排、承建施工、勞務分包、工程監理、竣工驗收、投產審計等財務過程的細節控制，避免因項目決策、現金流動、資金占用、勞務合同、款項結算、繳納稅費、收入支出等風險管理環節出現失誤增加項目建設生產與管理成本，提前作出防范或及時作出補救，建立科學有效的財務風險應對機制事關基建項目發展的切身利益。

1基建項目面臨的財務風險問題及分析（1）基建項目投資決策不科學不合理，盲目上馬追求項目“高大上”，項目發展持續性不強，資金斷裂形成“半拉子”工程和政績觀造成不實用“面子”工程問題比較突出。

基建項目工期長，投入資金大，在決策進入項目建設之前一定要把握好“量體裁衣看菜吃飯”和“開弓沒有回頭箭”兩個原則。近年來基建項目建設過程中因資金斷裂形成“半拉子”工程和一些地方建設不實用“假大空面子”工程的問題比較突出。一方面是基建項目企業沒有充分考慮自身經營實力和當地經濟發展、資源稟賦、能源結構、區位優劣、環保要求、人文環境等多方面綜合信息進行財務投資決策分析論證，盲目草率參與投資一些重大項目，給企業財務管理帶來資金分散積壓加大、外部舉債過高、現金流動停滯、融資成本加大等不合理連帶風險。另一方面受當地政府項目政策引導和政績觀認識影響，項目選擇傾向性和政策執行持續性不穩定，浪費發展資源的同時造成基建項目停滯擱淺或建而無用。

（2）基建項目在建過程財務管理不規范，財務控制措施執行不嚴格，對重點環節重點問題落實不到位，是財務風險集中多發的關鍵階段。

現階段大部分基建項目在工程招投標和規范勞務合同上都進行了規定與要求，較以前無序混亂的建設過程有了明顯提高，但隨著基建項目牽扯涉及群體利益日益復雜的形勢下，經濟糾紛、拖欠工資、工程款結算等突出問題依然高發。招投標存在弄虛作假、掛靠資質、“人情工程”；未審先建或邊建邊審；承建單位與施工單位勞務合同審核不嚴謹，制定不規范；工程監理沒有及時發現偷工減料等違規行為；支出賬面與實際不符；使用現金結算工程款等違反財務管理要求行為；竣工驗收走過場；結算超預期等重要環節重點階段監管不力極易造成一些影響作用大、民生熱度高的財務風險爆發。一些初入基建市場的企業財務風險管理制度缺失不完整，出現問題時無制度依據或執行落實難，內部控制能力嚴重不足，外部預測應對遲緩被動，是基建項目財務風險管理的關鍵階段和重點難點。

（3）基建項目事后反饋監督評價機制跟進不及時，局部隱藏的財務風險未被發現或糾錯追究力度不夠，擴大形成新的項目戰略風險。

基建項目在交付使用或投產達效后持續評價監督機制連接不及時，易被看輕忽略，如項目資金使用來源、配套安全環保設施建設達標情況、支出費用范圍額度審計、工程總價核定核算、是否出現死壞呆爛賬務、庫存積壓占用資金比例、項目總體資金流動性和資產兌現率、經營保證資金、收益分配情況、追加投入再生產費用等總體上評價分析總結，缺乏通過數據差異變化追蹤發現財務管理活動過程中易出現脫節斷檔的風險漏洞，或者在處理暗箱操作、損公肥私、偷逃稅款、虛報實支等違規問題時出親情牌、打人情分，對賬面與實際不符問題沒有深挖不放，處理結果上大事化小不了了之，規定落地不嚴格造成事后反饋監督機制運行不暢，糾錯追究力度不夠，把隱藏潛在的戰略風險控制直接排除或邊緣化在企業風險考慮范圍之內，基建項目戰略風險累積疊加形成新的更大的財務風險隱患。

2建議措施

（1）完善項目財務風險制度建設，用制度影響決策，用決策控制規模，全盤考慮，謹思慎行，從實際出發，達到基建項目立項的科學合理把控。具體基建項目與財務目標實現息息相關、緊密相連。一方面基建項目是企業發展壯大的承載，通過項目建設達到擴大規模、增強實力，另一方面基建項目投資必然帶來企業融資、折舊費用、運行維護、貸款利息等成本支出，當投資邊際收益大于邊際支出成本時，現金流速流量減慢將會影響企業經營效益及正常運轉。加大制度建設與完善，在民主決策制衡提高投資項目門檻和適度調控風險激發建設活力的矛盾統一之間尋找最佳臨界點，可以利用模擬試用法和倒序推算法來合理控制基建項目投資限額，以不同的投資規模和同樣的回報利潤進行正向反向推算預算，尋找到正常財務環境下項目運行峰值區間和企業能承受的上下閥值，再結合政府規劃設計、項目扶持政策、區域競爭水平、同行發展現狀、發展前景預測、投入回報預期等基建項目周圍環境，得出項目投資的可行性分析報告，從項目進入、投資規模、市場環境上科學合理把控和掌握分寸，把好基建項目財務風險的源頭關口。

（2）規范項目施工過程管理，突出基建項目總體概算、分段結算、逐級核算流程的嚴密控制和無縫對接，保證項目建設階段財湛刂頻惱常有效運行和效力發揮。

基建項目分段控制執行必不可少，基建項目在建設管理過程中不規范的行為導致結余物資退庫不及時、盤庫數量賬面與實際不符、申報價格不實、施工監理不到位、竣工驗收不嚴格等財務風險出現。財務管理要從核算流程是否準確合理、前期費用項目是否與末期核算項目對應、偏差部分是否已經轉入計入成本、工程預支費用及輔助設施支出是否超過階段概算、分攤支出方法及掛賬在建工程處理是否規范等節點入手，嚴格執行總體概算、分段結算、逐級核算的財務流程，排除外部因素干擾，通過財務管理措施的強化落實帶動全程管理的規范進行，實現風險的嚴密控制和流程的無縫對接。對外要持續改善加強與銀行信貸部門的合作，為提高項目融資借貸能力打好基礎，強化市場采購供應商的合作，創造良好的外部財務環境。對于經過控制仍無法避免或抵御的財務風險客觀看待，通過整體內外財務管控調整盡量把負面損失和影響降到最低，防止失控，造成新的風險擴大化或反復出現，保證項目建設階段財務控制的正常有效運行和效力發揮。

（3）樹立“大財務”整體戰略風險意識，系統推進項目建設跟進監督考核、回顧反思總結評價等工作長效機制建設，杜絕基建項目財務管理過程中“頭重腳輕”的不均衡現象?；椖控攧诊L險無處不在，只要有經濟往來、勞務輸出、現場施工等行為發生的環節都伴隨著不同程度的風險防范，既有看得見的直觀風險，也有看不見的隱性風險，這就要求對基建項目的財務管理要上升為戰略風險的高度來看待，以財務管理為引領樹立起整體控制意識，系統推進項目建設投產后后續持續跟蹤評價監督機制和達不到預期收益責任追究機制等配套管理，如及時取得驗收報告估價轉增固定資產、產權及所有權手續辦理是否完備、工程預留款合規審查等核心內容。嚴厲打擊各種干擾基建項目正常進行的非法行為，對非法插手壟斷承攬土方、砂石等物料運輸的經營風險及時消除，對達不到預期效益的嚴格追究責任，杜絕財務管理過程中重開頭輕結尾的失衡管理現象?？茖W編制基建考核內容條目對項目全局風險進行總結評價，通過樹立典型案例來推動建立工作長效機制。

3結論

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關鍵詞：鐵路施工企業；財務風險；措施

一、財務風險的內涵

財務風險是指企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。

二、施工企業財務風險的現狀

（一）投標過程中的財務風險

在投標時要交納投標保證金，目前普遍采用現金的形式交納投標保證金。有的項目一個標段要交納上百萬元甚至幾百萬元的押金，且不管是否中標，三個月以內難以收回。合同簽訂時，不論報價是否合理，有無漏項，要以投標報價為標準，否則要沒收投標保證金；甚至有一些項目立項不合法，項目資金不到位的情況下進行招標，給投標人帶來很大的財務風險。

（二）合同簽訂過程中的財務風險

在市場經濟條件下,承發包雙方的權利義務關系主要是通過合同來確定的,建筑市場實行的是先定價后成交的期貨文易,其遠期交割的特性決定了建筑行業的高風險性。合同風險是客觀存在的，但也有主觀性，是由工程的復雜性和多變性決定的，是合同雙方必須共同承擔的。合同的客觀風險是法律法規、合同條件以及慣例規定的，其風險責任是合同雙方無法回避的。

（三）施工階段的財務風險

第一、材料供應商帶來的風險。在業主資金不到位的情況下，為保證正常施工,施工單位不得不采取賒銷甚至欺騙的手段采購材料。供應商在長期得不到資金的情況下，一般會通過訴訟的方式來解決拖欠的材料款。封存工地資產、凍結項目或施工企業的銀行賬戶，給工程施工和單位信譽造成不利影響。

第二、成本管理的風險。成本管理是企業生產經營管理的一個重要組成部分，在項目施工過程中，是不是實行全面成本控制，是否能夠嚴格按照成本計劃實施和控制，對構成工程實體的材料、人工、機械等施工現場工程直接費用能否分別不同情況，采取不同措施加以控制。每一環節的成本管理和控制都直接影響項目的經濟效益，無論哪個環節處理不當，都有釀起財務風險的可能。

第三、安全質量事故帶來的風險。由于生產規模的急劇擴張，管理技術人員的缺乏、工程項目以包代管、資金不到位、標價低、全員安全質量意識不強、安全質量責任制落實不到位等因素的存在，造成項目施工出現不同程度的安全質量事故。

第四、分承包商帶來的風險。分包合同簽訂不及時、單價不合理，結算不到位、拖欠工程款等因素的存在，使得分包單位住住采取偷工減料、消極怠工、甚至采取訴訟的方式對待施工單位，將造成項目不能正常施工，工程質量難以保證，企業信譽嚴重受負面影響。

第五、資金管理帶來的風險。項目多頭開戶，資金管理無計劃，該上繳的不上繳，影響了項目的施工生產和企業資金的正常周轉。

（四）工程竣工結算的財務風險

一般而言，施工項目竣工后，就要及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，但是業主為了拖延支付工程款，以種種理由拖延工程交驗和決算是間。項目竣工后，業主委托地方審計部門或中介機構進行決算審計，審計時間長，扣款比例大，這樣就會造成項目財務結算滯后。

在辦理竣工決算后，業主資金往往不足，加大了施工企業及時收回工程結算尾款的難度，增加施工企業的資金負擔，從而增加了工程項目成本，財務風險也隨之而來。

三、鐵路施工企業財務風險控制措施

（一）樹立風險意識，完善決策程序

鐵路施工企業應樹立風險防范意識，建立并完善項目承接前期的調查、論證與決策程序，建立投標風險評估機制，合理承接工程任務。要堅持項目投標過程中的“三不攬”原則，即業主資金不到位的工程不能攬，大量墊資的工程不能攬，邊勘察、邊設計、邊施工的工程不能攬。只有對所投項目認真調查研究，篩選方案，樹立投人產出觀念，重視價格風險的控制，量力而行，精確報價，才能有效降低財務風險。

（二）強化收款管理

建立內部控制制度。首先，指定專人負責管理應收款項并提供相關方面的信息，將信息及時準確地定期反饋給相關業務部門和公司領導。其次，建立內部責任考核制度，相關業務人員必須對所發生的業務承擔責任。

（三）加強員工的技術培訓，提高服務質量

近年來，鐵路發展非常迅猛，鐵路技術的更新周期日益縮短，因此，作為鐵路施工企業，一方面應該不斷加強員工在高新技術的培訓，把握鐵路發展的前沿技術，為建設單位提供必要的技術支撐。同時，還應當強化員工服務意識，為建設單位提供優質的服務，最終讓建設單位在技術上離不開我，在服務上依賴于我，從而改變鐵路施工企業在經濟合同中的弱勢地位，最大限度的降低財務風險。

（四）農民工工資支付

第一、在農民工的使用方面，同農民工簽訂勞務合同，實行實名制管理，明確雙方的權利和義務，工資發放采取實名制發放至每一個人，保留身份證和授權委托書，避免“惡意討薪”，有效減少了投訴現象的發生。

第二、采用由分包公司辦理借款手續，由項目部拿出部分資金，公司代分包公司直接支付了勞務工資。減少勞務工資支付的中間環節，提高資金的安全。

（五）降低項目成本，建立重大項目控制機制

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關鍵詞:土木工程專業;綜合實習;安全;風險;措施

中圖分類號:TU6，G642 文獻標志碼:A 文章編號:1674－5884(2016)02－0107－03

土木工程專業是實踐性和應用性較強的專業，隨著素質教育的深化和高校教育改革的推進，新的培養目標定位為實踐能力強、創新意識強的高素質專業人才，原來的生產實習和畢業實習的教學模式已不適應新形勢下培養模式的需求，土木工程專業實踐模式的改革勢在必行［1］。土木工程項目一般投資比較大、涉及范圍和部門廣泛，具有很強的實踐性、社會性和綜合性，這對專業教學提出了極高的要求［2］。我校土木工程專業改革提出了“生產實習3周+暑假8周+畢業實習4周”實習模式，從2011年至今連續4年進行新實踐模式探索［3－5］，發現深入開展實踐改革最大的阻礙在于學生實習過程中的安全風險大，學校、企業、學生的責權利不清晰，沒有切實的政策、法律作為保障，使得三方均無法全身心投入實習過程中。我校針對實習中存在的安全風險問題，探索采取安全預防教育、購買實習保險、制定動態監控模式等措施進行改善，實習安全得到一定保障。但根本保障在于政府出臺相關學生實習的政策，才得以解除企業、高校、學生的后顧之憂。

1實習學生安全隱患分析

土木工程專業實習學生主要分布在道路、橋梁、隧道與房建等方向的施工、設計、監理等工作，從事材料試驗檢測、測量放樣、現場施工技術指導、CAD繪圖、概預算編制、工程量計量、資料整理等專業工作，80%以上學生均參與到施工環節的實習中。施工環節受自然條件、施工環境和人為因素影響大，是人生安全問題較為凸出的環節，隱含著較大的安全風險。

1．1相關法律法規缺失

在校學生在企業進行實習具有特殊性，是教育關系與勞動關系的交叉，造成實習學生法律屬性不明確。我國現行《勞動法》對勞動者資格認定主要包涵三個方面［6－7］:1)滿足法律規定的勞動年齡條件(年滿16周歲);2)作為勞動者應具有的勞動能力;3)建立了勞動關系。要同時滿足這3條才受到《勞動法》保護。實習學生主要不滿足第三條。因為學生實習主要是積累實踐經驗，企業給學生提供一個實踐機會，不可能與正式職工一樣簽訂勞務合同，提供同等保障，雖然有些單位會給實習學生提供一些勞動補助，但非正式工資，所以實習學生不是勞動者，與實習單位無法建立正式的勞動關系，不受《勞動法》的保護。

1．2學生安全意識不足

學生作為實習身份進入企業單位進行實習，很難完全按照正式員工要求，遵守企業的管理制度，組織紀律、工作責任感等不夠強，自身安全防范意識不足，易導致安全事故產生。

1．3學校安全管理執行困難

土木工程專業綜合實習分散性大，具有實習崗位分散、實習單位分散、實習地點分散等特點，學校無法統一管理，需要提供一對一的安全管理，實習時間越長，學校學生安全管理的挑戰越大。

1．4企業安全管理差異性大

企業分為大型、中型、小型企業，且有國有、私有企業之分，不同類型的企業，安全管理制度與執行力度不一樣，有些企業自我安全意識不足，重視程度不夠，學生在這些單位實習安全隱患也會比較大。

2實習安全保障措施

土木工程專業綜合實習學生在企業實習時間不低于15周，為了確保實習學生的實習安全，學校特制定了實習安全保障體系，見圖1。

3實習安全保障措施特點

圖1所示的專業綜合實習安全保障體系主要分為3塊:學生安全意識教育、實習過程安全動態監控、實習保險保障等。主要從預防、過程控制、應急處理、保險保障等四個方面進行安全風險防范。該實習安全保障體系具有如下特點:

3．1高度重視，全員參與

切實對學生實習聯系階段至結束階段全過程進行安全意識與風險防范教育，強化學生的安全防范意識。學生實習的安全問題讓學生、學生家長、指導教師、指導工程師、企業、高校等涉及的相關人員及管理單位全員參與，并簽訂安全責任書，讓學生主動意識到實習安全問題的嚴重性，全員參與編織有效的安全風險防范網絡，及時動態監控學生實習安全狀況。

3．2切實保障，責權利明確

我校為確保實習單位愿意接收學生實習，從學校、企業、學生三方利益共同考慮，為每位學生在實習期間購買高額人生意外傷害保險和醫療保險，確保學生實習期間大小安全問題均能得到足夠的經濟保障，降低各方的安全風險。學生實習期間，學生監護人、指導教師、學生本人、實習單位、高校各方簽訂實習安全責任書，明確各自的安全責任，確保學生實習正常進行。總體上，學生實習屬于學校教育范疇，高校相應承擔的風險和成本比較高，若讓實習單位承擔風險偏高，高校實習工作的安全將存在困難。

4結語

高校土木工程專業學生的實習教育需要國家、學生、家長、學校、企業和社會等多方面的共同努力，才能保障學生在安全的前提下，開展專業綜合實習，提高自身的專業能力和實踐水平。我校制定的實習安全保障體系在一定程度上有效保障了學生的實習人生安全，讓土木工程專業學生實習效果得以提高，但要深入開展實習改革，沒有國家制度的根本保障，高校將承擔過高的實習風險，實習改革工作將止步不前，企業、高校、學生將都將無法放開腳步共同進步。

參考文獻:

［1］周志軍，孫建偉．提高土木工程生產實習質量措施初探［J］．高等建筑教育，2007，16(1):112－114．

［2］孫文彬．土木工程專業應用型人才培養方案思考［J］．高等建筑教育，2009，18(1):40－43．

［3］聶憶華，鐘新谷，王齊仁，等．土木工程生產實習與畢業實習捆綁模式改革［J］．教育理論與教學研究，2012．11(上):14－15．

［4］YihuaNIE，QirenWANG，XinguZHONG，LifangLIU．ThePracticeStudyonCognitionPracticeEfficientModelinCivilEngineeringProfession［R］．The3rdTeachingSeminarsonHigherEducationScienceandEngineeringCourses(HESEC)，Harbin，2013(12):1065－1068．

［5］聶憶華，鐘新谷．土木工程專業綜合實踐模式實施情況調查與效果分析［J］．教育教學論壇，2015，10(40):74－75．

［6］王雪麗，閆志剛．引入保險機制，確保實習安全［J］．石家莊鐵路職業技術學院學報，2010，9(1):114－116．

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【關鍵詞】路橋施工企業 項目法律風險控制 實務探索

一、路橋施工項目的法律風險類型

根據風險分類的標準不同，風險一般可分為：內部風險和外部風險；政治風險、經營風險、財務風險和法律風險。本文結合路橋施工項目管控實際，將法律風險主要分為：非法分包轉包、合約管理、財務管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風險。

二、路橋施工項目的法律風險控制措施

（一）非法分包轉包法律風險控制

（1）非法分包轉包的危害。項目非法分包和轉包行為被我國法律明文禁止，視情節不同可進行罰款、沒收違法所得、承擔賠償責任、責令停業整頓、降低資質等級、吊銷資質證書等處罰，嚴重影響施工企業的生存和發展。

現實中，路橋項目施工總承包企業普遍存在違法分包轉包、以包代管現象，企圖賺取高額的管理費。但其分包轉包的下屬施工隊往往不僅不能保證施工的質量、安全、進度，而且在發生虧損或利潤未達到預期時，時常會以非法分包轉包為由要挾路橋施工總承包企業支付巨額補償款并給項目留下大量外債等遺留問題?？梢姡欠ǚ职D包導致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業承擔。

（2）非法分包轉包的法律風控措施。路橋施工總承包企業唯有消滅違法分包轉包模式，方能杜絕此類法律風險。①強力打造施工總承包企業自有的管理團隊、技術團隊和施工班組，減少對外部施工隊伍的依賴。②嚴格遵守招投標法、建筑法等法律法規，確保勞務分包的承包人具有相應施工資質，尤其杜絕與自然人簽署、執行工程勞務分包合約。③嚴禁工程轉包行為。

（二）合約管理法律風險控制措施

合約法律風險控制貫穿路橋施工項目管理始終，與成本直接相關，是項目成敗的關鍵。為此，路橋項目管理者務必有效控制與業主、施工隊、供應商等各方在合約簽訂、保管、執行、變更或解除及糾紛處置方面的風險。

（1）業主合約法律風控措施。在項目招投標階段，施工總承包企業應認真組織成本測算、防止低價中標并綜合評估各類潛在風險；在合約簽訂階段應征詢工程、機料、財務、風控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項目管理者應注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規范），尋找變更、索賠的依據（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規定時間、程序提出申請，組織證據送達監理及業主簽認。若其不簽收，則可及時采用公證送達。采用多種手段留下變更、索賠的依據（達到訴訟所需舉證標準）。否則，在項目進入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風險。②若與業主發生合約糾紛，則根據上述要求準備充分證據，先與業主、政府等相關單位協調，盡量協商解決。協商不成，應及時組織律師等專業團隊參與解決或訴訟（原則上與業主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應按規范要求及時完善工程變更、索賠、計量、竣工等資料，確保項目工程款經得起國家審計和檢查。④密切關注項目質量、安全、進度、信譽評價、審計風險并及時跟進協調、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業主的合約，收回項目工程款。否則，項目后期可能面臨業主資金短缺、審計緩慢等風險，導致剩余工程款長期難以收回。

（2）施工隊合約法律風控措施。①建立施工隊信用評價體系，對擬合作的施工隊資金、技術、信譽等方面進行全面綜合考察，擇優選用有資質和實力的施工隊伍。在合約簽訂前，項目部應嚴格按照企業制度履行報批程序并按批準的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項目管理者應關注和控制：施工隊是否及時清償民工工資、材料款、租賃費、當地借款等債務，在質量、安全方面是否按規定執行，在產值進度、工期、計量、變更方面是否滯后；施工隊在結算支付方面是否具備委托手續、結算清楚、支付可控。在結算憑據上，應有“已結（決）算完畢”“款項付清”“本次結算/支付后對xx公司不再享有任何權利”等類似聲明條款；若項目部與施工隊存在糾紛或遺留問題，應及時書面通知施工隊出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項時，應保存好證據，以便追償；合同履行完畢，對施工隊合約、結算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業若需與施工隊解除勞務合同，另行組織施工隊進行后續施工，而該施工隊拒不撤場、甚至停工阻工，則應充分借助業主、當地政府力量進行保護性施工，協商不成應及時引導司法途徑解決，切忌打架斗毆。

（3）采購合約法律風控措施。①對擬合作的供應商主體資格、履約能力、資信等方面進行全面綜合審查，擇優選用有實力、價格合理的供應商。②在合約簽訂前，要求供應商繳納履約保證金，確保其按約執行；承辦單位應按范本合同草擬合約（約定交付方式、時間、地點、質量、數量、價格，運費及風險承擔、違約責任，爭議解決機構），履行企業報批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應密切關注：若合約執行存在違約，須及時報告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進，及時按約對賬結算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業在付款等方面已違約，則原則上須先與供應商達成和解協議或聲明，方能繼續支付，降低違約損失；完善支付手續，特別注意項目部為施工隊代付材料款、租賃費等法律風險，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊和供應商共同對項目部的代付行為進行確認（出具函或說明），認可代付事實；交易完畢，存檔供應商信息、交易憑證等原始依據，永久保存。

（三）財務管理法律風險控制措施

在項目管理中，財務人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務處理。若不重視法律風控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業的諸多項目因財務手續不完善，導致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項目財務管理注意以下事項：

（1）謹慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強保密意識，未經風控領導批準不得隨意對外提供結算支付資料、財務憑據等材料。

（2）重點監管項目部下屬施工隊的資金使用和流向，防止施工隊挪用資金、留下大量外債或對其超支付，一旦異常，及時暫停支付并向企業主管部門報告。

（3）定期與施工隊進行財務對賬，完善付款簽認手續（建議每月對賬1次），尤其對項目部代墊、代付、分攤等費用務必及時對賬簽認。

（4）財務賬務必須符合國家相關規定，對違規支付行為說“不”。付款時，項目管理者認真查閱合同文件、結算、簽批、委托書等手續，審查是否符合支付條件。

（四）行政人事管理法律風險控制措施

行政人事法律風控是項目管理重要環節，重點關注用人、勞動關系、印信、民工工資等風險。

（1）在任命項目經理、總工、財務等主要管理人員時，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項目實施中及時對其進行審計和監察。

（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時與項目管理人員簽訂勞動合同，完善入離職手續。

（3）根據企業制度，完善項目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責任并做好使用登記。嚴禁項目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或為施工隊提供任何擔保。

（4）監督民工工資發放到位，防止施工隊以此名義要挾施工總承包企業超額支付工程款。

（五）媒介管理法律風險控制措施

“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風險事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關注度高。特別是對于發生重大風險事件的企業，媒體通常會加以責難和渲染。若不高度重視，則可能導致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導致企業直接滅亡?？梢?，媒介風控工作尤為重要。一般來講，突發事件（尤其質量、安全、打架事件）發生后，應對媒介風險需要走好“五步棋”：

（1）安排專人24小時妥善保護事發現場，未經企業領導批準，慎防他人進入現場拍照、攝像；

（2）嚴守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細報告給企業主管領導，統一口徑，確定對外公布內容。

（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協調幫助。一時無法答復的，可以告知記者：事件還在調查中，暫時還不能接受采訪，請您留下聯系電話，先回去，一有消息，我第一時間告知。

（4）要認真查找自身存在的問題，抓住典型問題進行解決。不管是事前、事中和事后，都要態度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。

（5）在媒體發稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時間內想辦法通報給媒體記者。也可以主動邀請一些媒體，召開一個新聞通氣會，在通報處理結果的同時，借機也宣傳企業。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽和形象，化危機為商機。

（六）訴訟案件管理法律風險控制措施

訴訟案件具有耗費人力、物力、財力、結果難預測等特征。因路橋項目引發的訴訟案件，一般金額較大，處置不當敗訴后將直接造成經濟損失。因此，控制此類風險尤為重要。但對于爭議巨大無法達成和解的，則視情況可引導其通過訴訟途徑解決：

（1）將收到的訴訟文書報企業相關領導會簽意見，同時啟動收集證據、了解情況等工作。

（2）謹慎接觸對方，請示企業領導能否協商解決。若可協商，則達成調解協議，了結雙方權利義務；若無法協商，則立即收集相關證據、熟悉案件基本事實。

（3）及時與企業風控或法務部門溝通，整合內外部資源并根據需要外聘優秀律師。

（4）按期組織證據，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進溝通、協調，力爭法院或仲裁機構采納我方觀點。勝訴的關鍵在于訴訟策略、證據收集、資源整合、溝通協調恰當。

（5）案件辦結后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。

三、路橋施工項目法律風險控制的方法和技巧

（一）路橋施工項目法律風險控制的方法

路橋施工總承包企業應建立健全分級分類風險防控體系，樹立全員危機意識；凡是涉及重大風險隱患的布控處置，都要從最壞處準備，向最好處努力，做到超前規劃，超前部署和超前處置；堅持突出問題為導向，建立工作臺賬，逐項對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結果可監督、責任可追究，從源頭上管理風險漏洞。具體而言：

（1）設置專門的風控職能部門和人員牽頭風險管理工作，確保風控體系順暢運行。

（2）各職能部門、子公司、項目部按月或不定期對本單位（含系統內）的風險履行監管職責，將工作督察、調研常態化，排查、梳理各類風險，有效預防、全面布控，提前預警，實現風險信息化。

（3）項目部建立問題及工作臺賬，對各類風險進行動態管控并專人負責風險處置，直至解除警報。

（4）對于一般風險，項目部可采取規避、轉移、接受、減少或分擔等方式自行處理；對于重大風險，項目部立即啟動應急預案、采取臨時處理措施，同時立即上報施工總承包企業的主管職能部門，成立應急處理專門機構并妥善處置。

（5）風險事件處置完畢后，風控等主管部門會同項目部進行總結和反思，防止類似事件再次發生。

（二）路橋施工項目法律風險控制的技巧

（1）提升全員法律風險防范意識，認真學習風險控制的基本知識和方法。

（2）預防為主，即“早預防、早發現、早處置”。

（3）將法律風控工作貫穿路橋項目管理始終，責任首問制和終身制雙管齊下。

綜上，在路橋項目管理中，管理者只有具備較強的法律風險防范意識，熟練掌握法律風險控制的方法和技巧，靈活應用，方能有效預控和處置項目的各類風險，創造更大的價值。

參考文獻：

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[6]杜秀芹.淺析施工企業風險管理[J].經營管理，2010.

篇7

【關鍵詞】高速公路；審計；風險防范

由甘肅路橋一公司承建的吉林圖琿三標從建設到竣工均經歷了以上兩種審計。2012年8月份，國家審計署對圖琿高速進行了嚴格的工程決算審計及財務審計，甘肅路橋一公司安排專人積極配合國家審計署相關審計人員工作。此項審計工作歷時3個月，于2012年11月20日結束。結合國家審計署對甘肅路橋一公司承建的吉林圖琿三標所提出的幾點扣款事項，本人就如何有效規避審計風險做如下幾點意見：

1 橋涵構造物臺背回填核減土方

核減原因：造成該項費用核減的主要原因為設計未將路基填筑段落和結構物臺背回填明確區分開，從而給審計部門留下核減依據。

風險規避措施：作為施工單位，對于在建項目或后中標項目，我們必須加強與設計單位的溝通，做好原地面線的復測等工作，對于圖紙中的路基填筑量進行詳細復核，得出“結構物臺背回填與路基填筑段落未重復”的結論，并形成書面文件上報業主，同時獲得業主的書面認可。這樣，在項目的竣工審計時，有關結構物臺背回填和路基填筑重復計量就可以得到有效規避。對于施工設計總承包項目來講，我們完全可以利用投資人的優勢，從設計開始將以上問題進行規避。

2 清單工程量特殊路基處理扣除橋涵所占位置的工程量

核減原因：特殊路基處理未扣減橋涵所占位置工程量。

風險規避措施：針對此類問題，這就要求我們的技術人員，必須熟練掌握計量規則和施工工藝。以圖琿三標為例，我們的申訴理由為：

（1）圖琿03合同段特殊路基處理施工過程中，個別橋涵處于特殊路基處理段落之內，特殊路基處理作為路基填筑土方的一部分工作內容，根據《公路工程工程量清單計量規則》，小于5m的構造物體積不應扣除，故涵洞所占位置不應扣除。

（2）在施工特殊路基處的橋涵時，需要先進行砂礫換（直）填處理，待完成特殊路基處理，路基各項指標均達到設計要求后，再進行反開挖，以便于人員、機械進行橋涵施工。所以，橋涵位置處的特殊路基處理不應扣除。

經過以上兩方面的解釋之后，審計人員最終采納了我們的意見（原計劃核減費用為834644元）。

3 計量規則規定的不能計量的工程量堅決不予計量。（如伸縮縫安裝鋼筋、封頭混凝土）

4 特殊路基處理砂礫墊層，與路基填方部分重復計量

核減原因：造成該項費用核減的主要原因同為設計未明確，從而給審計部門留下核減依據。

風險規避措施：與設計單位加強溝通，并達成一致意見：無論是直填處理還是換填處理，其下土方仍為軟弱土體，依然具有孔隙率大、含水量大、承載力差的特點，只是相對表層淤泥土質略好，所以在壓實過程中必須考慮換填材料下部土體的沉降量，增加換填厚度，不能僅換填至地面線處。

因此，地表淺層處治與路基填筑過程不發生沖突，即直填、換填方案都不會影響正常填筑土方量，在相應設計文件《路基每公里土石方數量表》里，土方量未扣除該部分直填或超填砂礫量，正是基于平衡直（換）填材料下部土體受壓后沉降量的考慮。

圖琿三標在施工過程中，在軟基換填地段設置了沉降標，每年都進行觀測，對發生的沉降量也進行了總結，僅僅回填到地表標高并不能滿足施工需要，橫向擠壓，側向發生橫向變形，設計當中的沉降只考慮到豎向的沉降，沒有考慮橫向的變形，需要外填材料進行補充。路基整體完成后，按照業主的要求對軟基換填的地方進行碾壓夯實，通過夯實碾壓，也出現了一定的沉降，最后也設置了找平層，所以圖琿三標認為，設計中考慮換填砂礫的數量為考慮后期沉降l生的工程量，并且通過計算這部分的量也可滿足沉降量，如果單單僅從圖紙角度扣除這部分的量是不切實際的。

以圖琿三標為例：在第七設計段中，P103頁專門對K385+820-K386+750和K387+280-K387+640兩段路基換填進行了預壓說明，設計中給了總沉降量20.2厘米。

在特殊路基設計圖中砂礫厚度（h）為地面線以下的厚度，地面線以上的20cm應為預留沉降量，圖琿三標按照圖紙施工，只計量了有效填筑的h值，并未計量預留的20cm沉降值，該部分費用不應該予以扣除。

5 取、棄土場的清表及砍樹挖根不另行計量

此類問題為目前審計所常見的共性問題，該部分費用，在合同的《專用技術規范》闡述的比較明確，因此，我們的計量人員必須認真研讀《計量規則》、合同的《專用技術規范》及其它合同文件，以避免不必要的扣款發生。

6 隧道施工中隧道塌方，增加變更不予計量

核減原因：審計人員所提出的核減理由是招標文件明確指出隧道塌方處理為施工單位進行隧道施工的輔助措施，因此不予增加費用。

風險規避措施：我們的計量人員必須認真研讀《招標文件》、《計量規則》、合同的《專用技術規范》及其它合同文件，以避免不必要的扣款發生。以圖琿三標為例：

在隧道施工中，當遇有特殊地質地段，施工單位會根據具體情況采取一定的施工措施，如增加錨桿、小導管數量以及增加注漿量等，以避免塌方等現象的出現。此類預防性施工措施，根據合同條款，不予增加費用。然而，在隧道工程中出現塌方是不能完全避免的，是普遍性難題，屬于不可抗力。即使在當今科技進步的條件下，地質勘測、超前預報、變形觀測等都無法完全準確預測隧道變形情況及掌子面前方圍巖具體狀況。施工單位根據超前預報或變形觀測等，在職責所在范圍之內、以及按經驗采取了必要的施工措施，也無法保證完全避免塌方的發生，發生塌方按常規經驗是無法預判的，屬不可抗力范疇之內。對塌方的處理不包含在已簽訂合同約定的工作范圍之內，而是應對不可抗力產生的后果而增加的額外工作。因此對塌方的處理不能適用于施工的輔助措施，而是增加的合同外工程，處理費用應予補償。

最終，審計人員采納了我們的申訴意見，取消了對隧道塌方的費用核減。

7 變更方面的審計

以圖琿三標為例，圖琿三標在整個施工過程中，變更項目多而繁雜，為避免在審計時出現不必要的扣款發生，該項目從一開始就做到了審計風險的有效規避，具體做法如下：

重視變更上報程序：圖琿三標的每一分變更都是嚴格按照吉林省交通廳的變更管理辦法執行，對于變更前后的資料能夠及時收集及整理，從而為變更審查做到了有據可依（包括隱蔽工程）。

國家審計署在對圖琿三標的變更進行審計時，由于圖琿三標所有的變更文件齊全，簽字完整，所以未出現核減變更費用。

8 橋頭搭板占路基、路面結構部分，重復計量

申訴：以橋寬12m為例，依據《圖琿高速公路兩階段施工圖設計橋梁通用圖》圖紙第四冊P070頁所示，瀝青混凝土橋面鋪裝厚度為8cm，搭板與路面存在4%的相對縱坡，即路面面層與搭板頂面之間成倒三角結構。在施工時，為保證路面與橋面順接，按照圖紙用瀝青混合料對該部分進行鋪筑找平，找平用瀝青混凝土方量未單獨計量，其成本用于沖減該段底基層、基層、墊層費用。因此不應再扣減底基層、基層數量。

9 財務審計

在對圖琿三標進行財務審計時，審計人員根據項目部與吉林順通筑路有限公司和隧道施工隊伍的財務賬將項目部定性為非法轉分包，擬進行處罰。如按合同相關規定，所處罰金數目不菲，同時對集團的名譽將造成一定損失。

申訴理由及相關證據：圖琿三標與以上兩支隊伍所簽訂的合同均為勞務合同，即勞務施工作業協議書。合同內容明確規定：所有作業內容及單價均為勞務費，并未將人、材、機全部包含在內。因此圖琿三標并未進行轉分包。

申訴結果：審計人員采納了我們的申訴意見，并撤銷了審計取證單。

篇8

關鍵詞：北京奧運會；保險金；風險管理；風險控制

中圖分類號：G811.21

文獻標識碼：A

文獻標識號：1004-4590(2006)06-0041-05

Abstract:Make use of the management theories of the insurance risk, adopt cultural heritage data and logic to analyze an etc. method, to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk a management system to carry on initial of study, put forward Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk of management thought, and try to set up Beijing Olympic Games premium whole distance supervision risk management system, Then to Beijing Olympic Games premium whole distances supervise and control a risk management theories and realistic foundation, evaluation object and contents of the system in 2008, evaluation of standard, evaluation tool and means and evaluation result of the feedback did concrete elucidation.

Key words: Beijing Olympic Games; premium; risk management; risk control

積極面對“奧運”帶來的保險商機，展開對北京奧運保險金全程監控風險管理體系的研究，降低北京奧運保險風險，進一步重視和加強風險管理工作，制定“北京奧運會風險管理行動綱要”，加強各種保險金的合理利用，建立完善的北京奧運會保險金的風險管理機制和體系，具有重要的理論和現實意義。

1 奧運會保險商機無限

作為一項全球規模的最大體育賽事，奧運會在取得巨大商業效益的同時也必然面臨著諸多的風險，特別是自美國“9.11”恐怖事件以后，奧運風險也更進一步引起人們的關注，奧運保險作為最大限度地降低和化解奧運風險的重要手段，自然成為保證奧運會正常運轉的最后一道屏障。有人形容，沒有保險的奧運就像一片飄零的樹葉，沒有依靠[1]。有關專家根據《北京奧運行動規劃》估算，北京籌備和舉辦2008年奧運會將會帶來近3000億元的保險需求，由此產生的保險費將達3億元[2]。所以北京舉辦2008年奧運會將形成一個巨大的保險市場，蘊藏著無限的商機，北京2008年奧運會的整體劃分為兩個階段。

第一個階段是準備工作，將進行奧運會的場館建設、基礎設施和環保建設?；A設施建設投資預計將達到2800億元人民幣，其中包括：（1）體育場館：共37個新建改建體育場館，其中北京地區32個，京外地區5個。在北京32個比賽場館中，新建19個（含6個臨時賽場），改擴建13個。此外還要改造59個訓練場館及配套建設和殘奧會專用設施。京外地區5個場館項目中，青島國際帆船中心、天津體育場、秦皇島體育場為新建項目；沈陽五里河體育場、上海體育場為改造項目[3]，投資額約200億元。（2）多功能項目：包括奧林匹克公園、世界貿易中心、國展中心、新聞中心、運動員村、記者村等，預計投資約200億元。（3） 配套設施：主要有地鐵4號線、5號線，城市鐵路（輕軌）、快速路、五環路、通訊、環保工程（包括污染治理）、首都國際機場擴建、10所醫療設施的改擴建等項目，預計投資2400億元。

這一階段保險公司的奧運保險業務主要是安裝工程險和第三責任險。

第二個階段是舉辦工作，即17天的奧運賽事。在此期間大批官員、記者、觀眾、游客等各類人員集聚北京，在比賽、觀摩、觀光中將會遇到諸如人身傷害和財產損失風險。此外，歷屆奧運會國際奧委會均同國際電視轉播公司簽訂有轉播權合同，悉尼奧運會因電視轉播權獲得的經濟收入高達13.32億美元，電視轉播收入已成為奧運會的主要經濟來源。奧運會比賽如因故推遲或取消，在電視轉播等方面引起的一系列經濟連環責任將是保險公司大顯身手的地方。

2 北京奧運會涉及的保險金種類

奧運保險金是指由被保險人交納的保險費而形成的一種基金，當被保險人遇到不幸或遭到損失時，即可用此保險基金進行補償。奧運保險資金是現代奧運保險的核心，奧運保險資金是奧運保險發展的“血液”。奧運保險資金被喻為奧運保險的“助推器”。[4]它是奧運保險市場聯系資本市場和貨幣市場的重要環節，也是體育保險業發揮資金融通功能，支持奧運和國家經濟建設的重要途徑。北京奧會因其特有的比賽、規模宏大的奧運場館、各種先進的比賽設施、包括電視轉播權和門票、贊助、商品銷售的預期收入，以及奧運會所必需的其它各種風險管理，都為保險公司提供了無比巨大的商業機會。就北京奧運而言，組織者可能涉及的保險金越來越多。

北京奧運組織者在賽事準備階段和賽事期間，需要涉及的保險金類型主要包括以下方面：

2.1 奧運會收入損失保險金風險

奧運會收入損失保險金風險是指由于意外事故、賽事中斷造成部分或全部取消整個賽事而造成的退費損失保險金風險。這種保險金風險是北京奧運會組織者最大的保險金風險，因為整個奧運會運作的目的是確保最終的賽事能夠順利進行，一旦賽事部分或全部取消，則會產生連鎖反應，導致重大損失。

2.2 財產損失保險金風險

財產損失保險金風險主要包括奧運會建筑損壞；組委會財產的丟失，火災、爆炸、故意破壞，設備損壞(計算機系統及輔助設備、比賽器械、電視電話、辦公室、醫學設備等等)及相關財務保險金風險：盜竊、欺詐、挪用；運輸風險與汽車風險財產損失保險金風險等。2008年北京奧運會中國人保已經為國家游泳中心、五棵松文化體育中心、籃球館等項目提供了該保險金的險種。

2.3 人身意外傷害保險金風險

主要是指下列人員的意外傷害保險金風險：與組委會有勞務合同關系的人員，奧運會的參賽人員、媒體人員、中介人員、觀眾，等等。其中與組委會有勞務合同關系的人員包括長期或臨時受雇于組委會的工作人員和長期或臨時為奧運會服務的志愿者。例如，2004年雅典奧運會1550萬歐元的保險金預算主要用于15000運動員、20000名官員、150萬觀眾等人員的人身意外傷害保險。近年來，隨著人身意外傷害風險的日益增多，各國也進一步加強了對本國參加奧運會的運動員、教練員和官員的保險金費用。2004年第28屆雅典奧運會，韓國奧委會與韓國“綠色火災保險”公司為本國376名運動員和韓國奧委會委員等共386人鑒定了保險合同，支付保險保險金費用共計1595萬韓元。

2.4 其他意外保險金風險

其他意外保險金風險主要包括技術風險(電視信號失控)、氣候風險 (下雨、刮風、地震)、工程延誤、自然災害風險、收入不能實現風險 (電視轉播權、觀看票、贊助、商品)、額外花費(意外支出導致機動費用嚴重不足)，等等。

2.5 財產險的責任風險和意外責任風險保險金

一般從第一張合同開始就進入風險期，風險管理者的責任一直到奧運會最后有關的話題結束之后，很多時候，問題在奧運會結束之后才出現。從組委會的成立到組委會的解散，甚至到組委會的解散之后的一個時期內，存在著很多與奧運會相關的責任風險。包括組織者管理層個人決策失誤導致的組委會損失，但更多的是非決策失誤而由于諸多必然遇到的不確定性因素造成的損失。責任風險主要與下列機構或人員的責任有關：體育競賽的組織者、旅游、員工、市場銷售(包括產品責任)、設備專家、醫務設施組織者、汽車所有者和志愿者等等。

2.6 財務保險金風險

財務保險金風險是指與組委會達成協議的客戶、供應商或贊助商因破產、違約或不履行義務等原因使協議被取消，組委會收入不能實現的保險金風險（包括因利率、匯率風險導致的損失）以及電視轉播、廣告收益的取消、利率或匯率的變動等。例如，在奧運會的組織和實施過程中，一些贊助商由于種種原因不能履行協議，則可能給組織者造成財務保險金風險。因為，贊助商在奧運會的舉辦過程中發揮著越來越大的作用，舉辦資金也越來越多地來自它們。例如，奧運會組委會選定的官方贊助商在全球范圍電視轉播中的廣告份額，在1992年巴塞羅那奧運會期間是10%，而在2000年悉尼奧運會上這一份額是75%。此外，悉尼奧運會共有106家企業成為各類贊助商，其中TOP贊助商24家(其中澳大利亞公司13家)，支持商18家，一般產品供應商40家，體育產品供應商24家。1988年漢城奧運會組委會與作為正式供應商的23家公司、57家商社和作為領取許可證的62家商社簽訂了贊助合同。亞特蘭大奧運會組委會與美國奧委會合作進行贊助活動的收入為5.374億美元。 北京2008年奧運會作為一項重大國際比賽，其涉及的財務保險方面的內容是極其復雜和廣泛的，加強北京奧運會財務保險金風險的監控與管理也是十分必要的。

2.7 環境保險金風險

在籌備和舉辦期間，因建筑物的建設直接或間接地影響到空氣、水、土壤等環境因素的保護，以及對考古遺址、歷史古跡等造成的破壞。

此外，由于2008年北京奧運會的比賽時間和地點的不同，在交通、基礎設施、氣候、賽事時間表、安全、抵制恐怖行動、戰爭等方面還會有一些程度不同的保險金風險。

3 北京奧運保險金全程監控風險管理體系構建

北京奧運保險金全程監控就是以監控奧運保險金的持續成長為目標，運用科學的監控手段和標準化的監控指標，反映奧運保險金運作過程中所有相關活動產生的風險狀況，并以直觀的形式反映出來，形成可供管理參考的建議性策略。北京奧運保險金全程監控風險管理體系的結構，見下頁圖1。

3.1 北京奧運保險金全程控制風險管理體系基礎

3.1.1 COSO理論

COSO理論是由COSO委員會（Committee of Sponsoring Organization of the Tread Way Commission）在1992年的報告中提出的。在COSO理論中，內部控制被定義為是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運效率效果、財務報告的可靠性和相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程[5]。

3.1.2 組織目標

作為一個商業機構，保險機構追求持續的業務增長，以“誠實信用、勤勉盡責”為執業準則，切實維護保險金持有人利益，為保險人提供優質、高效服務，以促進北京2008年奧運保險金的健康規范發展為目標。

3.1.3 法制法規

國內監控機構對保險業務提出了相關的內控制度的要求?！侗ｋU法》對保險金的內控制度建設也有相應的規定。

3.1.4 客戶與市場需求

隨著北京奧運會保險業務的開展，投資人的個性化需求也越來越少多，他們對風險控制的要求也越來越高。奧委會對雅典奧運的保單上載明，如果奧運取消的話，國際奧委會可以得到1.7億美元的保險金。建立全面、高效、科學和標準化的業務監控體系不僅是保險業務正常開展的要求，也是北京奧運會保險機構優化自身市場形象不可或缺的平臺和手段。

3.2 核心思想

北京奧運保險金全程監控的核心思想以奧運保險金持續成長為目標，發動全體員工共同參與風險防范，對2008年北京奧運保險金經營活動的每個環節進行監控，使北京奧運保險機構成為一個健全的有機體。（1）以北京奧運保險業務的持續成長為目標。要以整個北京奧運保險金持續成長為目標，而不是僅僅針對奧運保險機構的某一項活動而開展的稽核和監控。這樣就避免了局部監控帶來的負面影響。因為傳統的監控僅僅是針對某個環節來進行的，不能給保險機構的發展提供全面的支持，也無法保障保險機構所有活動的操作都符合管理要求。（2）全員參與。在北京奧運保險金全程監管的體系下特別強調全員參與，因為風險防范，業務稽核不是某位領導的事，也不是幾個稽核監察員的事，而是整個保險機構的責任和義務。每個員工對自己的工作崗位遠比領導和幾個稽核人員熟悉，對于業務運營過程中容易出現風險的環節也比較清楚；另外，員工自覺地合規操作也非常重要，因為稽核人員查出問題已為時晚矣，所以提高員工的風險意識和全員自我稽核的自覺性具有重要意義。（3）全過程控制?，F在很多保險機構缺乏過程控制，無法把保險機構的可操作控制性提高到一個合適的程度，往往會造成信息不暢和溝通脫節。原因是內控部門不了解全局，沒有參與到全局中去。全過程控制可以做到動態反映出2008年北京奧運保險機構的管理方法和運作方式。

3.3全程監控風險管理體系組織形式和工作流程

北京奧運保險金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。因此，全程監控的組織形式是一個自上而下多層次，跨部門的星形結構，它是以內部控制部門為核心，發動和利用領導層和其他部門的力量組成一個全面的散型結構體。北京2008年奧運保險資金全程監控風險管理體系涉及的機構和部門包括顧問委員會、執行委員會、風險管理部門、稽核執行小組等。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是作出科學投資決策的機制保障。（1）顧問委員會。由保險機構總經理牽頭，法律事務專家和保險金業務專家組成。提供保險金發展信息，保險金發展方向、保險金發展策略宏觀和外部環境信息，為監管體系的建立提供咨詢和策略要求。（2）執行委員會。風險管理主管領導負責，內部控制部門經理主持日常工作，保險機構其他部門經理參加，審核由內控部門提供的各種文檔和向托管機構信息。負責制定奧運保險資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法，等等。執行委員會在履行上述職責時，應充分考慮宏觀經濟形勢、奧運會保險資金發展的內在規律、公司自身狀況及法律法規的規定，并根據形勢的變化適時調整決策。（3）風險管理部門。風險管理部門是2008年北京奧運保險金全程監控的核心組織。負責整個監控體系的建立，積極地利用其他部門的力量，全面推行全程監控，形成稽核報告和管理層建議。根據執行委員會決定的總體政策，負責研究制定具體的奧運保險金經營規定和操作程序。包括：資產、負債匹配管理規定；多種投資組合的數量、質量比例；審查交易對象和資產受托人的信用情況；制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法；選擇新的奧運保險資金投資品種和工具規定、相應制度及操作程序；選定奧運保險資金投資風險管理部門及職員；制定對奧運保險資金投資運營的審計、檢查辦法等。（4）稽核執行小組。配合風險管理部門和執行委員會的指令，開展稽核監控工作，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的奧運保險金都得到有效的監督、符合既定的程序，保證風險管理部門和執行委員會制定的決策策略和目標能夠順利實現。

北京奧運保險金全程監控風險管理體系工作流程主要由3個流程組成。

3.3.1 全程監控體系建立流程

主要包括以下幾個步驟：內控部門討論更新監控體系，并將新的監控體系提綱提交給主管領導，主要領導同意后遞交管理層進行可行性分析；組建全程監控顧問委員會，組建全程監控執行委員會和確定全程監控執行小組；全程監控小組結合各業務部門進行業務分析、風險評估及控制措施制定；執行委員會接受內控部門的內控體系建立方案，進行審核并形成基本思路。顧問委員會提供信息，公司策略，發展方向和監控期望；內控部門收集各業務部門的業務分析初稿，結合全程監控方案形成全程監控標準庫。全程監控執行委員會審核監控稽核標準文檔，監控稽核標準文檔，對全體員工進行全程監控體系的培訓。

3.3.2 全程監控實施流程主要包括以下幾個步驟

內控部門提交稽核計劃；全程監控執行委員會審查；全程監控執行小組執行內控部門的稽核計劃；分析稽核結果，匯總出現的問題；根據內控部門專職稽核人員意見形成稽核報告；形成業務部門稽核文檔，內控部門收集風險管理部門匯總稽核文檔；全程監控執行委員會審核并稽核報告；確定稽核報告是否，面向公眾稽核報告。

3.3.3 問題響應流程

主要包括以下幾個步驟：全程監控稽核執行小組發現問題，形成部門稽核初稿和整改建議；根據危急程度高低決定報告主體；執行委員會稽核報告、復查指令；內控部門制定整改的復查稽核計劃，并提交業務稽核計劃書；報告主管總經理問題解決情況，需要什么支持；內控部門根據問題情況，編寫控制措施更新文檔，內控部門提交全程監控執行委員會控制措施更新文檔情況；內控部門和執行委員會聯合遞交主管總經理事故情況說明，并提交公共說明文檔。

3.4 全程監控風險管理體系的構建

3.4.1 北京奧運保險金全程監控的內容和對象

北京2008年奧運保險金全程監控的內容和對象是保險金管理機構整體的經營活動，包括保險金管理機構所有運作環節是否符合保險金機構運營自身風險防范、相關法律制度、管理目標和客戶要求的具體體現。監控的內容和對象一般依據保險金監管機構的“機構和崗位職責設置”和風險管理要求分析表，并在此基礎上根據全面監控體系的要求做適當的調整。主要內容包括：奧運保險金的綜合管理、奧運保險金市場和客戶管理、奧運保險金服務和產品的研究開發、業務運作以及稽核監察管理等。各監管部門可以按照自己的機構職責、崗位設置和風險管理要求詳細規定監控的內容。

3.4.2 建立北京奧運保險金全程監控的評價標準

全程監控的評價標準是衡量保險業務部門是否穩定運營和有效控制風險的尺度。在制訂標準的過程中，需要保險業務部門和風險管理人員對本部門業務進行分析，找出了薄弱環節和關鍵環節進行重點監控。針對管理目標、法律要求、客戶要求和內控制度的要求，在全程監控體系中可以采用風險分析卡、風險管理卡和風險評估卡來分析、管理和評價在保險金服務中的每一個環節中的風險。其中，風險分析卡詳細分析了每個崗位業務操作環節的風險狀況和風險控制措施；風險管理卡詳細說明了業務運作過程中每一個操作環節的風險如何評價管理；風險評估卡說明了風險控制措施的評價結果。這些風險管理卡詳細定義了保險金服務相關的業務操作、產品開發、客戶管理和內部管理各個環節的評價方法和評價標準。

3.4.3 北京奧運保險金全程監控的工具和手段

全程監控主要是利用監控計劃、全程監控和執行申請書、監控授權書、監控通知書、監控執行方案和全程監控系統平臺來完成。（1）監控平臺。根據評價的工作機制，全程監控可以借助一個信息系統為運作平臺來實現持續性的運作評價，主要用做分析評價結果、保證評價記錄、監控經營活動，檢驗管理行為，建模和模型實現。（2）監控計劃。通過制定監控計劃來進行常規的稽核監察，監控計劃主要包括計劃總體陳述、監控重點、監控內容和監控時間安排。（3）監控方法。在稽核檢查人員進行業務的稽核監察時，可以采用不同的方式來進行，如業務跟蹤、檔案抽查、人員問詢、客戶調查、部門陳述、錄音與錄像、重大事件記錄表和系統維護情況記錄表等。（4）監控流程。一般情況下，稽核監察可以通過全程監控執行申請書的提出、監控授權書的回復、監控通知書的下發以及監控執行方案的執行等流程來完成。

3.4.4 北京奧運保險金全程監控的結果和反饋

全程監控的結果可以通過全程監控執行報告、保險金經營評價報告和全程監控運行報告等來反映，根據以上報告結果調整保險業務應急計劃和全程監控體系本身的評價內容、評價標準或評價方法。（1）全程監控執行報告包括保險業務部門和全程監控執行報告和監管機構監控執行報告；部門全程監控執行報告是保險業務部門對監控體系的理解和執行情況說明；監管機構對監控執行報告是整個監管機構對監控體系的理解和執行情況說明。（2）保險金經營評價報告包括可控性報告、風險評估報告、經營評價和管理行為評估報告。其中可控性報告是員工、業務、管理及其他活動遵守法律、法規和內部相關規定的情況評價；風險評估報告是員工、業務、管理及其他所附風險的評價。經營評價是保險金經營效果的評價；管理行為評估報告是管理行為執行狀況、操作狀況及其效果評估報告說明。（3）全程控制運行報告包括體系建設和體系運行報告；體系建設是指全程監控體系自身建設情況、評價標準的更新、評價內容的更新、評價方法物質基礎變化以及取得成果等說明；體系運行報告是指全程監控體系運行中出現的問題、效率、客觀性和效果分析說明。（4）保險業務應急計劃是根據評估報告和監控中高風險環節制作業務應急計劃和系統恢復計劃。

3.4.5 北京奧運保險金全程監控體系更新

根據評估報告和全程監控運行報告更新全程監控體系。更新內容包括保險金監控新業務的加入，保險金監控機構新職責的加入和職能調整、保險金監控的制度建設、保險金全程監控的項目風險系數修正和全程監控的相關人員培訓等。

4 結論與建議

4.1 北京為舉辦奧運會將形成一個巨大的保險市場。如籌備奧運會所修建的大批奧運場館；比賽期間包括運動員、體育官員、記者、觀眾和游客等各類人員將涌入北京，他們在京所遇到的諸如人身傷害和財產損失的風險；奧運會比賽如因故推遲或取消，在電視轉播等方面所引起的一系列經濟連環責任等，都將是保險公司大顯身手的地方。保險在中國是一個很有發展前景的領域，2008年奧運會在北京舉辦，一方面為我國保險帶來了非常好的發展機遇。另一方面又給我國保險帶來嚴峻的挑戰。

4.2 北京2008年奧運保險給我國的保險行業帶來巨大商機，相應地也會帶動保險業整體的發展。特別是可以促進保險金產品的開發與創新。應該說奧運保險不僅僅是某一個險種，而是一系列與奧運有關的保險金業務。在今后幾年中，保險公司將重點開發的險種包括各種責任保險金、后果損失保險金、會展保險金、人身意外傷害保險金、運動員傷殘保險金及同奧運相關的特殊保險金品種。

4.3 目前國外許多著名保險公司紛紛看好中國保險市場的巨大潛力，并準備到中國尋求發展，而這些著名的保險公司擁有幾百年的發展歷史，有雄厚的資金及先進的市場經驗，這是我國保險公司無法比擬的。面臨國外保險公司的競爭，加之我國尚處于轉型過程中的發展中國家，外部經濟環境較為復雜，保險業發展還很不成熟，奧運保險金的風險表現形式更為特殊，這對保險公司提出了更高的要求。

4.4 自從奧運保險產生以來，奧運保金的風險就與之相伴，形影不離。隨著奧運會保險業務的不斷發展和市場競爭的加劇。奧運保險金的保險風險也呈現出復雜多變的特征。我國保險公司在經營奧運保險風險產品時，切不可忘記自身的風險管理。我國保險公司一直采用過高的保險利率來經營，保險公司的風險管理和風險分析一直不受重視。奧運保險經營經驗不足，以及對奧運保險經營管理的新理念、新方法缺乏研究，已使我國奧運保險經營經營的風險初露端倪，保險業自身所面臨的風險程度正在日益增大。目前，國際大趨勢是：奧運保險金的新產品是核心競爭力，而奧運保險金的風險管理更是大勢所趨。當前，我國保險公司的許多決策和經營行為不符合奧運保險金風險管理的思想，必將成為影響其國際競爭力的嚴重隱患。為此，這就要求我國的保險機構建立科學高效的業務運作體系，努力提高服務質量，逐步與國際保險業接軌；在積極參與國際市場競爭時，建立完善的奧運保險金風險管理系統，加強奧運保險資金的有效使用，不斷增強自身的實力，使保險業穩定經營，對我國保險業的發展具有著重要的現實意義。

參考文獻：

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［3］ 張金，潘軍. 我國體育保險資金運用的風險管理研究［J］. 體育與科學（南京），2006,27(2):47-449.

篇9

【關鍵詞】住房公積金制度；制度定位；住房保障

2010年10月至今，我國銀行貸款基準利率5次上調，截止2011年7月7日，新頒布的基準利率下，五年以上貸款利率達7.05%。貸款利率的上調意味著商業性住房貸款的還款壓力上升。相較之下，個人住房公積金貸款五年以上貸款利率為4.9%，為商業性住房貸款利率的43%，這意味著個人住房公積金貸款在國民住房貸款選擇中有著特殊的地位。政策性住房金融制度和商業性住房金融制度共同組成我國的住房金融系統，作為政策性住房金融主要組成部分的住房公積金制度對解決居民住房需求問題有著極大的促進作用和積極意義，同時不可避免會出現各種各樣的問題。

一、我國現行住房公積金制度存在問題

1、制度定位不明確。根據《條例》規定，條例所稱住房公積金，是指“國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金”。此處未明確說明住房公積金制度的性質，由于定位的不明確，對于住房公積金的性質一直眾說紛紜，住房公積金制度的保障性和金融性孰輕孰重也成為一項需探討的問題。由于其獨特的定位導致其監管方式和管理方式也同樣存在定位不清的問題。

（1）監管方式定位不明確。根據《條例》第七條規定，“國務院建設行政主管部門會同國務院財政部門、中國人民銀行擬定住房公積金政策，并監督執行”[1]。這里所指的主管部門分別指住房和城鄉建設部（以下統稱住建部），財政部和央行。制度設立之初，由于住房公積金兼有住建部管轄內的保障和央行管轄內的金融業務，并且出于對政策的民主性考慮，特別將這項制度定位為多方管理的位置。然而隨著制度的演化和具體工作的進展，多頭監管意味著不只要遵循一種規則。多種規則不但不會讓具體工作規范化，反而會使制度的方向不明，降低公積金制度推進效率。

（2）管理方式不明確?！稐l例》第四條規定，“住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策，住房公積金管理中心運作，銀行專戶存儲”[2]。因為住房公積金兼有金融性質和保障性質，在制度設立初期，必須由金融機構和政策性住房機構共同管理。這里存在幾個問題，首先，住房公積金管理委員會（以下簡稱“管委會”），其中1/3由由每個?。ㄗ灾螀^、直轄市）組織部推選出來的委員組成，這部分委員大多沒有從事住房公積金業務的相關背景，卻承擔著決策重任。其次，對住房公積金管理中心定義為“是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨立的事業單位”，實際上運作住房公積金的指定機構，最了解住房公積金的基本情況和需求，卻不能在第一時間作出有利用公積金發展的決策。第三，現在我國住房公積金委托銀行業務，大多還是半委托模式，即銀行只負責住房公積金的貸款，提取手續費業務。這樣造成的結果是部分銀行面對商業性住房貸款和住房公積金貸款時，往往會更重視商業住房貸款。因此，住房公積金的管理體系有待理清。

2、住房公積金資金利用不充分，貸款增速明顯放緩。2008年末，住房公積金使用率（個人提取總額、個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存總額的比例）為72.81%，同比降低1.78個百分點。住房公積金運用率（個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存余額的比例）為53.54%，同比降低3.51個百分點，利用率不增反降。同時，截至2008年末，累計為961.17萬戶職工家庭發放個人住房貸款10601.83億元，同比增長23.77%，個人貸款余額為6094.16億元，新增余額1019.83億元，增幅為20.10%，可以看出，住房公積金貸款以比較快的速度在增長，然而，全國個貸率（個人貸款余額／繳存余額）為50.30%，同比減少2.53個百分點。貸款的增速依然小于繳存增速，個貸率下降，大量的資金沉積，得不到應有的運用。

3、“馬太效應”明顯―高收入家庭受益大于低收入家庭。根據2006年國家審計署對全國4個直轄市和41個大中城市住房公積金審計結果顯示，2005年住房公積金個人貸款的44.19%發放給了排在繳存額前20%的高收入人群，排在繳存額后20%的低收入人群僅得到317%的貸款。世界銀行2006年11月14日的《中國經濟季報》同樣指出，公積金貸款主要使收入較高的家庭受益。[3]

二、我國住房公積金制度的政策建議

1、明確定位住房公積金制度。住房公積金設立之初，即屬于政策性住房金融制度范疇之內。政策性住房金融機構是指圍繞住房融資由政府發起或支持成立的金融機構體系，旨在調控住房貸款規模和結構，提高住房貸款流動性，實現政府在住房市場上的公共性職能，也因此與商業性住房金融制度區分開來。公共性職能即強調其公益性，保障性。只有住房公積金的保障性和公益性能夠真正發揮作用，才能符合公積金制度設立的初衷。

（1）在監管上，分為外部監管和內部監管。外部監管上，加強多部門合作，形成良性機制，此外，建立專門的住房公積金監管機構，如協會性質的機構等，協助多部門統一制度，規范住房公積金制度。設立統一準入規范，明確住房公積金制度具體細則。內部監管上，借鑒國外成功經驗以及我國銀行金融系統等經驗，按照一定標準建立合理的監督機制，以及規范的會計審計、信息披露制度和相應的風險防范機制，在住房公積金的各個環節上嚴加把關，防止可能出現的各種風險，建立健全法律配套措施，做到有法可依，也可以有效預防非法使用住房公積金的現象。

（2）管理上，加強住房公積金管委會執行力度，對管委會委員進行定期培訓，提高委員會委員管理水平。對住房公積金管理中心實行統一管理，建立統一的信息系統，建立合理的準入制度，打破地域界限，逐漸統一成為規范的住房公積金體系。同樣的，統一托管銀行的委托方式，明確銀行內住房公積金從業人員責任，建立從業人員準入制度和培訓制度，提高從業人員業務水平，此外，將住房公積金納入央行征信系統，便于查詢貸款人的征信記錄。

2、加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。由于住房公積金利用范圍有限，利用率不高，大量盈余資金沉積，也是滋生挪用公積金的溫床。為了促進住房公積金的運用，首先，簡化住房公積金辦理手續，規范業務流程和審貸制度，減少審批環節，各個部門和環節之間應該通過聯網，實現資源共享，信息溝通，為貸款申請人提供更為便捷的服務;有關部門要增強服務意識，加強宣傳，主動與開發企業合作，處理好規范管理與業務創新的關系，提高服務水平[4]。第二，將盈余資金積極投入保障性住房建設項目，優化信貸資產結構，不斷創新金融業務品種、提供優質服務，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求[5]，從而既提高住房公積金的使用率，達到保值增值的目的，又可使金融機構本身在業務和資產規模、信譽等方面得到長足的發展[6]。

3、切實保障低中收入居民的住房需求，擴大保障范圍。首先，住房公積金屬于政策性住房金融項目，是一項惠民政策，主要目的是保障廣大中低收入人群的基本住房需求，為了這一目標的實現，可以參照累進稅的征收方式，按照不同的收入水平調整貸款利率，貸款對象的收入水平越低的，利率越低，收入的高低劃分與當地房屋均價掛鉤，或根據一定標準劃分。低收入者低存低貸，在繳存比例中，單位繳存比例適當調高。（下轉第170頁）（上接第144頁）第二，對于剛性需求的住房貸款利率給予范圍內下調，與央行征信系統掛鉤后，更加便于查詢貸款方是否屬于剛性住房需求。第三，加快擴大保障范圍，加大強制力度。住房公積金的保障范圍是國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業，事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工。根據在職職工的法律定義，除離職員工以外的，統稱在職職工。即只要與勞務單位有勞務合同關系的社會各類工作者均有權利享有住房公積金的待遇，然而，目前還有大量的企業沒有為特殊工作者繳交住房公積金。比如，不為進城務工的農民工繳交住房公積金，理由是法律沒有強制規定。因此需要加強對這部分特殊工作者的保障力度，必須以法律強制實施，加大執行力度，使得需要購置住房的低收入人群能夠居者有其屋，也更加有利于社會穩定，促進社會和諧。

參考文獻

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[10]Frank J.Fabozzi,The Handbook of Mortgage-Backed Securities.Fifth Edtion.2001.

篇10

作為工程部外派項目部駐現場工作人員，我的工作目標任務是：全心全意為甲方及項目部提供優質服務，督促安全文明生產、工程質量、工程進度，防范風險，及時聯系公司爭取把企業風險降至最低。

年初我被派往xx-xxx-xxx項目部工作，該工程為xx-xx路上西起xx-xx東至xx-x全長約xx-x公里的條形公園。由于該工程地處濱江路，西面緊鄰濱江公園，路上游人、行人較多，所以該工程的重點是安全文明生產。我前往項目部后，按照公司的制定的方針、要求及工程部下達的目標任務，結合項目部的具體情況從以下幾個方面展開了工作：

一、安全文明生產方面：

1、工程形象方面：前往項目部時帶去了公司統一定制的工作服，并督促項目部管理人員及時定制并懸掛了按公司要求的宣傳標語。

2、根據公司安全部的要求，督促項目部制作了警示標語、宣傳標語。

3、加強現場植樹安全：因施工現場行人、游人較多，每遇栽植大樹時往往形成行人圍觀，所以每次都要協助施工人員維持現場安全，叮囑行人遠離現場，吊車起重臂下嚴禁站人，待栽樹坑進行圍擋以防摔傷行人。

4、加強現場用電安全管理：對項目部傳達公司安全部要求，叮囑施工人員必須持證上崗，電線必須使用皮線電纜線，嚴禁使用花線。

5、傳達公司要求節假日以及抗旱、防洪期間對現場加強安全巡查，嚴格管理的文件，并叮囑現場管理人員按要求執行。

二、工程質量方面：

因現場施工人員多為初次栽植苗木，所以在施工中經常在一起溝通、相互學習，盡力保質保量的完成栽植工作。

1、苗木質量驗收：苗木到場后按業主對苗木規格的要求，就苗木的胸徑、冠幅、分枝點、土球大小等對施工員提供合理化建議。

2、苗木栽植方面：在苗木栽植時就苗木的裁剪，喬木的捆-綁、起吊，種植土的填埋，定根水的澆灌等提供合理化建議。

3、苗木病蟲害的防治：在苗木出現病蟲害時，在請教、詢問專業人員后向施工人員提供建議。

三、工程進度方面：

1、每周及時向公司工程部匯報周工作內容、下周計劃、周工程進度以及工程總體進度。

2、每天在現場實地了解當天的施工內容，以及當天完成的工程量。

四、溝通服務方面：

1、往返回公司協助項目部在所需資料上簽字、蓋章。

2、參加了部分監理例行會議，了解了甲方、監理對工程項目的要求，項目部提出的施工中所需解決的問題，以及對解決問題雙方達成的共識。

3、傳達執行公司工程部對項目部的管理文件及要求。

4、幫助項目部向公司財務部領取辦理工商、稅務證明資料：協助行政部與項目部負責人鑒定勞務合同。

5、自備相機拍攝了現場照片，為公司做資料宣傳提供了圖片資料。

五、企業風險防范方面：

1、人工工資方面：平時在現場經常詢問農民工，了解民工工資還是得到了及時發放，基本上沒有拖欠。從施工班組了解到，最近給他們發放了部分工資，有少量拖欠，我還需跟蹤。

2、材料款方面：由于材料款式工程重點款項，所以我對主要材料商進行了重點了解，得知他們都未用項目章簽訂供貨合同。

以下是項目部對幾個主要材料商的付款情況：

苗木供貨商 供苗xx-x多萬元 欠款xx多萬元

鋪裝供貨商 供磚xx-x多萬元 欠款xx-x多萬元

商砼供貨商 結清無欠款

水泥供貨商 有少量欠款

對其余材料商進行了了解后記錄了聯系方式以便及時跟蹤了解。

3、因牽涉到工程質保金，所以我對苗木死亡做了統計。

五、存在的不足、改進和提高

我被外派項目部工作，在這接近一年的工作學習當中，較好的完成了公司、工程中心所下達的各項任務。但在工作中我發覺自己的專業技術不過硬，業務水平有待提高，為此，我將更加勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質和各種工作技能嗎，為公司做出應有的貢獻。

施工員實習報告范文3000字【二】

通過4天的認識性實習，我初步的的了解了房屋的構造組成、構造原理及構造方法。進一步提高對建筑文化、建筑知識以及建筑施工、建筑材料的認識，鞏固和擴大所學理論知識，提高學習積極性。

下面就實習與理論知識結合及得到的收獲做的總結報告：

一、(1)結構形式

當今的建筑主要采用的是框架結構或者是框架剪力墻結構，磚混結構也采用但用的比較少。我們所參觀的兩個施工工地都采用的是框架---剪力結構。它是框架結構和剪力墻結構兩種體系的結合，吸取了各自的長處，既能為建筑平面布置提供較大的使用空間，又具有良好的抗側力性能。這種結構是在框架結構中布置一定數量的剪力墻，構成靈活自由的使用空間，滿足不同建筑功能的要求，同樣又有足夠的剪力墻，有相當大的剛度，框剪結構的受力特點，是由框架和剪力墻結構兩種不同的抗側力結構組成的新的受力形式，所以它的框架不同于純框架結構中的框架，剪力墻在框剪結構中也不同于剪力墻結構中的剪力墻。

(2)構造柱

磚混結構設計中,為了加強建筑物的空間剛度和整體性,使建筑物在地震中避免或減輕破壞,根據抗震規范,我們設置一定數量的圈梁和構造柱,來增強和提高建筑物的抗拉、抗裂性能構造柱的設置位置的規定：規范規定無論房屋的層數和地震烈度是多少，均應在外墻四角、錯層部位橫墻與縱墻交界處、較大洞口兩側、大房間外墻和內橫墻交接處。.樓梯間四角最好設置。上人屋面的女兒墻也應設置構造柱。.跨度比較大的梁，如果不設置墻垛或墊塊，也應有構造柱。

而在框架剪力墻結構中，為了加強砌塊隔墻的整體性，應在砌塊隔墻的適當位置設置構造柱或圈梁，具體設置位置和磚混結構的一樣。

二、施工縫、變形縫和后澆帶

施工縫：受到施工工藝的限制，按計劃中斷施工而形成的接縫，被稱為施工縫?；炷两Y構由于分層澆筑，在本層混凝土與上一層混凝土之間形成的縫隙，就是最常見的施工縫。所以并不是真正意義上的縫，而應該是一個面。因混凝土先后澆注形成的結合面容易出現各種隱患及質量問題，因此，不同的結構工程對施工縫的處理都需要慎之又慎。

變形縫包括伸縮縫、沉降縫和防震縫。他們的作用是保證房屋在正常溫度變化、基礎不均勻沉降或地震時有一些自由伸縮，以防止墻體開裂，結構破壞。而后澆帶是在高層建筑中來代替變形縫的做法。其做法是每30米到40米留一道縫寬為800毫米到1000毫米的縫隙暫時不澆注混凝土?？p中鋼筋可采用搭接接頭，等荷載差不多穩定時，一般是結構封頂兩個月后再澆注混凝土。后澆帶都是用于建筑長度大于50米的建筑。而當建筑長度小于50米時并且是框架結構，這時為了保證建筑物的整體性和一定的剛度，就的設置單元墻來增加建筑物的整體性和剛度

沉降縫：為克服結構不均勻沉降而設置的縫。如上部結構各部分之間，因層數差異較大，或使用荷重相差較大;或因地基壓縮性差異較大，等可能使地基發生不均勻沉降時，都需要設縫將結構分為幾部分，使其每一部分的沉降比較均勻，避免在結構中產生額外的應力，該縫就是“沉降縫”。須從基礎到上部結構完全分開

伸縮縫：若建筑物平面尺寸過長，因熱脹冷縮的緣故，可能導致在結構中產生過大的溫度應力，需在結構一定長度位置設縫將建筑分成幾部分，該縫即為溫度縫。對不同的結構體系，伸縮縫間的距離不同，我國現行規范《混凝土結構設計規范》gb50010-XX對此有專門規定。伸縮縫在基礎可不斷開;抗震縫：為使建筑物較規則，以期有利于結構抗震而設置的縫，基礎可不斷開。

現在多用3縫合一只有沉降縫能滿足這個要求，所以多用沉降縫來代替其他縫來使用。

三、梁：按梁的常見支承方式可分為：簡支梁、懸臂梁、一端簡支另一端固定梁、兩端固定梁、連續梁。

梁按其在結構中的位置可分為主梁、次梁、連梁、圈梁、過梁等。

門窗過梁

門窗洞口上的橫梁,支撐洞口上部砌體傳來的荷載;傳遞荷載的窗間墻

常用形式:磚砌過梁,鋼筋磚過梁和鋼筋混凝土過梁

圈梁

砌體結構房屋中,在砌體內沿水平方向設置封閉的鋼筋砼梁.

在砌體結構房屋中設置圈梁可以增強房屋的整體和空間剛度,防止由于地基示均勻沉降或較大振動荷載.

圈梁：為了保證砌體的穩定而在砌體頂部或底部用鋼筋混凝土澆灌的構造封閉梁(非承重梁)。它采用鋼筋混凝土其厚度一般同墻厚，在寒冷地區可略小于墻厚，但不宜小于墻后2/3，高度不小于120mm，常見的有180mm和240mm。

在非抗震設防區，圈圈梁的主要作用是加強砌體結構房屋的整體剛度，防止由于地基的不均勻沉降或較大振動荷載等對房屋的不得影響。

在地震區，圈梁的主要作用有：增強縱、橫墻的連結，提高房屋整體性;作為樓蓋的邊緣構件，提高樓蓋的水平剛度;減小墻的自由長度，提高墻體的穩定性;限制墻體斜裂縫的開展和延伸，提高墻體的抗剪強度;減輕地震時地基不均勻沉降對房屋的影響。

通過這一次認識實習，我對相關的專業知識有更進一步的了解，也學到了很多之前未曾接觸的東西，受益頗豐。深入工地一線的參觀，使我能夠將所學理論的知識與實踐相結合，系統地鞏固所學的理論知識，深化了對所學理論知識的理解，初步體會到建筑工程的設計與施工的工作特點，熟悉了工程設計與施工現場的各種技術和管理工作，在實習中，我發覺自己的分析解決問題的能力得到了很好的鍛煉和培養，為未來走向工作崗位做好思想準備。此外，通過實習，我開闊了視野，增加了對建筑施工的理性認識

二、實習感受通過這次實際的工地實習，我不但掌握了一些不懂的具體環節，而且也鞏固了我在學校期間所學習到的理論知識。在學校學習，理論與實際相差較大，一些知識雖然能在短期內被掌握、被運用，但一些知識則不能掌握，也不便于記憶，更談不上掌握運用了，因此，老師所傳授的內容雖然多、廣、博，但是我們學習到的只是其一部分，或者是一些皮毛的東西，要想真真正正的掌握所有理論知識，只有通過實際的學習和參觀，才能達到這個目的。

這次實習就達到了目的，我們不僅學到一些新的知識，也鞏固了在校期間所學到的理論知識。以前對一些試驗技術要點，只是粗略地知道其作用，而其具體的環節，具體的步驟如何，卻是知之甚少，但現在實習結束了，對我們這段時間所看到的那些施工技術，它們的具體環節及詳細步驟，我們應該可以掌握了，這樣就提高了自己的理論水平，也增強了自己的實際操作能力。

通過實習，增強了自己對專業的熱情，讓自己更有興趣將來能在建筑行業開創天地。以前聽到就業不樂觀時候就很茫然，學了三年的建筑卻找不到好的工作，以致對自己的專業喪失了熱情，沒有足夠的興趣去學習專業知識。但是通過這次實習，才覺得原來建筑行業是一個非常具有挑戰性的職業，如果將來能在這個行業工作，對自己來說將是很大的挑戰。為了以后能夠勝任這項工作，現在就必須踏踏實實的學好技術。

因此給了自己壓力，讓自己不再覺得無事可作，讓自己安心去學習，為將來工作打下堅實的基礎。增強了自己的交際能力。建筑行業是一個涉及人非常多的行業，你將會接觸到各種各樣的人。面對一個這樣復雜的交際圈，你可以從他們身上學習到很多優秀的多西，去除自身的一些不好行為，同時也可以通過不同的接觸對象，增強自己的交際能力，讓自己在以后的生活中更加自信，更加堅強!