導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇工作失誤檢查，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

您好！

您拍下我們多個(gè)寶貝，但因我們門(mén)市部沒(méi)有貨提供，無(wú)法給您寶貝，我在此深表歉意！！我當(dāng)初打算在網(wǎng)上賣(mài)公司出口的仿真植物，我事先就準(zhǔn)備了半年左右的時(shí)間，因?yàn)闇?zhǔn)備的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致很多寶貝現(xiàn)在門(mén)市部已經(jīng)賣(mài)出（一起這些寶貝是有的），所以您挑選的大多寶貝現(xiàn)在我們無(wú)法給您發(fā)貨，這也是我沒(méi)有想到的事，是我也不想發(fā)生的事情，現(xiàn)在我們已經(jīng)認(rèn)識(shí)到自己存在的問(wèn)題，也正在修正自己的問(wèn)題，在此還希望您能給我們一次機(jī)會(huì)；

您拍下的99元貨品，為什么我們無(wú)法再優(yōu)惠些？因?yàn)槲覄偂叭胄小保芏喾椒矫婷婵紤]的還不周到，如寶貝價(jià)位定的太低（一般只在成本上加多幾元），運(yùn)輸公司收費(fèi)也不是很清楚，導(dǎo)致我們不掙錢(qián)，而且還有很多是虧本，如：我們的第一客戶，買(mǎi)了價(jià)錢(qián)是15元的寶貝（成本13元），我們定的普通包裹是：5元，結(jié)果去郵局寄時(shí)才知道要買(mǎi)包裝盒5元+運(yùn)輸費(fèi)4元+回音卡1元+手續(xù)費(fèi)1.5元=11.5元，這筆下來(lái)我們虧了4.5元，為了留住客人，虧我們也做了！您定的三個(gè)寶貝，我一共才有9元的利潤(rùn)空間，15元的普通包裹費(fèi)，我們真的還很難保證足夠我們的郵寄+包裝費(fèi)+其它這費(fèi)、那費(fèi)，所以我一直無(wú)法給您優(yōu)惠的原因就在此，還希望您能諒解。

篇2

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展XX年年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)XX年年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了XX年年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中XX年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析

（一）法律責(zé)任問(wèn)題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問(wèn)題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃。或者具體審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題

1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普

遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，XX年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬(wàn)元，該銷售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見(jiàn)類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及XX年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。……”，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專利XX年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應(yīng)攤銷364萬(wàn)元而未攤銷（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬(wàn)元（報(bào)表利潤(rùn)－85萬(wàn)元），僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股56%的子公司， XX年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見(jiàn)

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下

一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。

篇3

我國(guó)護(hù)理工作中，由于條件限制、推廣工作不深入、責(zé)任落實(shí)不到位等因素，尚未建立我國(guó)特色成功的護(hù)理模式［1］。個(gè)舊市人民醫(yī)院在全院開(kāi)展護(hù)理“差異服務(wù)”，結(jié)合衛(wèi)生部“三好一滿意”活動(dòng)，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、轉(zhuǎn)變觀念、建立工作制度、調(diào)整工作模式、垂直管理、創(chuàng)新護(hù)理模式等，將“差異服務(wù)”全面融入優(yōu)質(zhì)護(hù)理示范工程中，全面提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。

轉(zhuǎn)變護(hù)理觀念，改變工作態(tài)度，推進(jìn)差異服務(wù)

“差異服務(wù)”是通過(guò)尋找護(hù)理服務(wù)環(huán)節(jié)中患者的心理特點(diǎn)和潛在需求，創(chuàng)造滿足患者隱含需求的人性化服務(wù)。新形勢(shì)下的護(hù)理差異服務(wù)，是以加強(qiáng)基礎(chǔ)護(hù)理、改善護(hù)理服務(wù)、確保護(hù)理安全為前提，全面提升護(hù)理質(zhì)量，保障醫(yī)療安全，為患者提供高效、安全、優(yōu)質(zhì)、滿意的護(hù)理服務(wù)。為使護(hù)士理解差異服務(wù)的真正內(nèi)涵，醫(yī)院通過(guò)組織理念、技能、形體語(yǔ)言、理論等培訓(xùn)［2］，轉(zhuǎn)變過(guò)去以“醫(yī)護(hù)為尊”為以“患者為尊”，明白護(hù)士的自身價(jià)值不僅取決于有精湛的技術(shù)，還取決于有別于他人的服務(wù)。通過(guò)抓住最能觸動(dòng)患者內(nèi)心深處的服務(wù)需求，去贏得患者的誠(chéng)信，讓其成為醫(yī)院的忠實(shí)患者和宣傳者，患病之時(shí)首先想到的是讓他感動(dòng)的護(hù)士。護(hù)士服務(wù)從追求患者滿意度向追求患者的忠誠(chéng)度方向提升。

制定新的護(hù)理目標(biāo)，服務(wù)措施，實(shí)施差異服務(wù)

醫(yī)院確立差異服務(wù)的目標(biāo)為：做別人不愿做的，做出特色；做別人想不到的，做出意外；做別人做不好的，做成精品；做別人不在乎的，做出感動(dòng)；做別人不想做的，做出奇跡。要求護(hù)士要充分了解每一位患者的需求，由以往“自己實(shí)施什么護(hù)理，患者就接受什么護(hù)理”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤盎颊咝枰裁矗揖妥o(hù)理什么”的工作方式，做到耐心細(xì)致地護(hù)理，任何情況下，理解患者，用親切和藹的態(tài)度，禮貌的舉止，精益求精的技能，為患者提供超過(guò)期望值的服務(wù)。

做好“三個(gè)抓住”：一是抓住“第一次接觸”這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。心理學(xué)表明，人們建立的最佳印象就在5秒鐘之內(nèi)。因此，要重視八個(gè)“第一”：即第一句話、第一個(gè)問(wèn)題、第一頓飯、第一次檢查、第一次輸液穿刺、第一次標(biāo)本、第一次用藥、第一晚睡眠。二是抓住“每一個(gè)護(hù)理過(guò)程”這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。盡量做到“八化”：首診宣教情感化、基礎(chǔ)護(hù)理靈活化、技能服務(wù)優(yōu)質(zhì)化、星級(jí)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、愛(ài)心活動(dòng)日常化、健康教育制度化、護(hù)理工作連貫化、陪護(hù)幫教化。三是抓住“出院后”這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，抓好出院后的回訪和問(wèn)候，如通過(guò)打電話、郵件，定時(shí)提醒患者服藥、復(fù)診和講解健康教育知識(shí)，主動(dòng)提供一些免費(fèi)服務(wù)，最大可能為老患者提供方便，保留醫(yī)院就醫(yī)人群。正如戴爾公司總裁所說(shuō)：“在我們眼中，沒(méi)有一次交易的顧客，只有終生顧客”。

護(hù)理工作中做到“六心”（即愛(ài)心、真心、細(xì)心、耐心、誠(chéng)心、盡心），“四勤”（即眼勤、手勤、腳勤、嘴勤），以及“三統(tǒng)一”（即有記錄、有計(jì)劃、有措施三統(tǒng)一），注意“十個(gè)一點(diǎn)”：即“儀表美一點(diǎn)，微笑甜一點(diǎn)、問(wèn)候多一點(diǎn)，言語(yǔ)暖一點(diǎn)、查房勤一點(diǎn)，觀察細(xì)一點(diǎn)、行為輕一點(diǎn)，業(yè)務(wù)精一點(diǎn)、幫助廣一點(diǎn)，親情濃一點(diǎn)”。

建立健全四級(jí)管理質(zhì)控體系，確保差異服務(wù)

實(shí)施護(hù)理垂直管理四級(jí)體系：將護(hù)理行政管理模式創(chuàng)新為護(hù)理副院長(zhǎng)護(hù)理部主任護(hù)士長(zhǎng)護(hù)士的垂直管理四級(jí)體系，自上而下，垂直領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)，充分發(fā)揮護(hù)理人力資源靈活調(diào)配，同時(shí)把全院護(hù)士長(zhǎng)及護(hù)士的獎(jiǎng)懲及分配納入垂直管理，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的工作質(zhì)控、量化、考核及獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化基礎(chǔ)護(hù)理、感染控制、護(hù)理安全的層層落實(shí)，充分體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)勞優(yōu)得，調(diào)動(dòng)工作積極性，促進(jìn)差異服務(wù)的進(jìn)一步落實(shí)。

建立四級(jí)服務(wù)質(zhì)量體系：差異服務(wù)結(jié)合優(yōu)質(zhì)護(hù)理示范工程，將護(hù)理工作分層分組包床到護(hù)，臨床護(hù)士確定為護(hù)士長(zhǎng)、責(zé)任護(hù)士組長(zhǎng)、責(zé)任護(hù)士和倒班護(hù)士，實(shí)行責(zé)任護(hù)士四級(jí)分組包干制，每組護(hù)士管轄15～20位患者，責(zé)任護(hù)士對(duì)本組患者全面負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。為危重患者、長(zhǎng)期臥床、生活不能自理的患者實(shí)施基礎(chǔ)護(hù)理；對(duì)分管的患者進(jìn)行健康教育、心理疏導(dǎo)、幫助康復(fù)訓(xùn)練；對(duì)出院患者進(jìn)行出院指導(dǎo)，使專業(yè)護(hù)理工作從病房延續(xù)到家庭。在落實(shí)包床到護(hù)中，責(zé)任護(hù)士對(duì)2～3位本組護(hù)士有管理職責(zé)，并在四級(jí)垂直質(zhì)控督察中進(jìn)行工作績(jī)效評(píng)比，與獎(jiǎng)懲掛鉤，在各組護(hù)士之間形成了服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。

創(chuàng)新護(hù)理模式、細(xì)化差異服務(wù)

設(shè)立護(hù)士站助理：各科室選派1名溝通交流能力較強(qiáng)的護(hù)士擔(dān)任，堅(jiān)守護(hù)士站，負(fù)責(zé)接診接待、迎來(lái)送往等工作。每天對(duì)出院后1周的患者進(jìn)行電話隨訪，了解患者出院后的病情轉(zhuǎn)歸，給予健康指導(dǎo)，征詢對(duì)護(hù)理工作的意見(jiàn)和建議，以促進(jìn)工作的改進(jìn)，體現(xiàn)人文關(guān)懷，得到了患者的好評(píng)。

為了更好地為患者提供全程優(yōu)質(zhì)的差異，特別對(duì)危重患者實(shí)施全面護(hù)理。將護(hù)士工作站移到了病房，讓責(zé)任護(hù)士不僅進(jìn)行常規(guī)的治療護(hù)理工作，還主動(dòng)觀察患者病情變化，了解患者的心理、社會(huì)支持等情況，做好患者的生活護(hù)理，并在與患者的接觸過(guò)程當(dāng)中融入健康指導(dǎo)。

配合專科病種臨床路徑管理，從護(hù)理服務(wù)入手，分別對(duì)不同專科病種實(shí)施護(hù)理臨床路徑管理。實(shí)施護(hù)理臨床路徑以來(lái)，關(guān)節(jié)置換患者可以提前3～4天下地，縮短近半個(gè)月甚至是1個(gè)月的康復(fù)周期，內(nèi)科疾病康復(fù)周期也大大縮短，患者康復(fù)過(guò)程加快，抗生素使用率降低、平均住院日縮短，醫(yī)療費(fèi)用降低，體現(xiàn)了差異服務(wù)的優(yōu)勢(shì)。

通過(guò)差異服務(wù)進(jìn)一步豐富和提升優(yōu)質(zhì)護(hù)理內(nèi)涵，帶來(lái)“兩升兩減三降”（即患者滿意度提升、醫(yī)院收入提升；平均住院日下降、抗生素使用率下降、患者住院費(fèi)用下降；患者家屬身心負(fù)擔(dān)減輕，醫(yī)患糾紛減少）的好效果。差異服務(wù)帶動(dòng)了醫(yī)院多項(xiàng)管理指標(biāo)向良性運(yùn)營(yíng)方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

篇4

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；用電檢查；供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)

中圖分類號(hào)：F416.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2016）29-0142-02

用電檢查工作是供電企業(yè)重要組成部分，通過(guò)實(shí)地檢查、面對(duì)客戶，幫助客戶發(fā)現(xiàn)用電問(wèn)題，幫助企業(yè)挽回?fù)p失，不斷提升客戶滿意度。用電檢查的重心不僅是檢查各項(xiàng)用電情況，更多的還在于服務(wù)用電。如何在保證優(yōu)質(zhì)服務(wù)的前提下，有序開(kāi)展用電檢查管理工作；如何在用電檢查工作中，不會(huì)因?yàn)榉?wù)態(tài)度而降低客戶的信任度；用電檢查項(xiàng)目和供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)結(jié)構(gòu)的融合，成為當(dāng)下供電企業(yè)不斷研究的課題。

1 新形勢(shì)下用電檢查的時(shí)代必要性分析

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，供電企業(yè)在新形勢(shì)下只有提升服務(wù)能力，才能確保更好地面對(duì)市場(chǎng)挑戰(zhàn)。從市場(chǎng)環(huán)境分析，無(wú)論是政府的監(jiān)管力度，還是社會(huì)群體的督辦能力，都需要企業(yè)順應(yīng)市場(chǎng)需求進(jìn)行項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的升級(jí)統(tǒng)一，也就是說(shuō)，管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新是企業(yè)提升自身能力的唯一路徑。在面對(duì)時(shí)代變化時(shí)，管理人員要提升自身對(duì)于管理能力的重視程度，確保用電檢查工作順應(yīng)新考驗(yàn)，特別是在用電檢查環(huán)節(jié)以及用電經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，發(fā)揮服務(wù)能力的優(yōu)勢(shì)[1]。

在新形勢(shì)下，用電檢查項(xiàng)目是供電行業(yè)面對(duì)客戶的直接環(huán)節(jié)，因此，對(duì)于電力發(fā)展項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，用電檢查項(xiàng)目既是供電企業(yè)自身的管控手段和機(jī)制，也是向用戶提供服務(wù)的直接項(xiàng)目，因此，只有提升用電檢查項(xiàng)目的要求和管理制度，才能確保經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙贏。電力企業(yè)在新形勢(shì)下，只有提升自身主動(dòng)應(yīng)對(duì)的機(jī)制和措施，才能更好地實(shí)現(xiàn)高效管理的目標(biāo)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需求，進(jìn)一步升級(jí)電力企業(yè)的管理服務(wù)質(zhì)量。另外，在用電檢查項(xiàng)目中，企業(yè)只有秉承監(jiān)督檢查項(xiàng)目的升級(jí)，并且實(shí)現(xiàn)幫助和指導(dǎo)并行的原則，才能確保整個(gè)電力企業(yè)工作準(zhǔn)則的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)用電檢查項(xiàng)目的最優(yōu)化。

2 用電檢查工作和供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的融合

對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有實(shí)現(xiàn)整體用電檢查項(xiàng)目和服務(wù)理念的優(yōu)化融合，才能確保服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)力度的提升，也就是說(shuō)，服務(wù)的質(zhì)量是企業(yè)立足之本，也是企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷活動(dòng)的基本保證。在企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)中，不僅僅是針對(duì)商品的新穎度和創(chuàng)新度，也開(kāi)始針對(duì)企業(yè)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。因此，企業(yè)只有大力度進(jìn)行服務(wù)項(xiàng)目的優(yōu)質(zhì)升級(jí)，才能確保高水平和高層次的企業(yè)服務(wù)特質(zhì)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化發(fā)展。在新形勢(shì)下，企業(yè)利用服務(wù)理念和服務(wù)態(tài)度征服消費(fèi)者，利用的是服務(wù)理念結(jié)構(gòu)升級(jí)和進(jìn)步，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的主要?jiǎng)恿ΑＴ谟秒姍z查項(xiàng)目運(yùn)行時(shí)，也要秉承“客戶第一”的工作原則，確保企業(yè)的職工和企業(yè)決策層之間達(dá)成統(tǒng)一的態(tài)度[2]。

2.1 用電檢查工作架構(gòu)分析

用電檢查項(xiàng)目是供電企業(yè)運(yùn)行工作環(huán)節(jié)中的重要一項(xiàng)，對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有實(shí)現(xiàn)用電檢查工作的順利進(jìn)行，才能實(shí)現(xiàn)供電服務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的升級(jí)。在實(shí)際工作過(guò)程中，用電檢查可以視作電力企業(yè)營(yíng)銷結(jié)構(gòu)的售后服務(wù)項(xiàng)目，不僅有效地維護(hù)客戶群體，也是提升企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的重要途徑，能促進(jìn)營(yíng)銷和自身權(quán)益，并且能進(jìn)一步維護(hù)企業(yè)的合法利益。在用電消費(fèi)者和企業(yè)之間，用電檢查項(xiàng)目是鏈接兩者重要的紐帶，企業(yè)只有有效地提升對(duì)于用電檢查項(xiàng)目的重視度，才能確保企業(yè)和客戶之間建立更加和諧的銷售關(guān)系。

然而，目前違約用電、竊電方法層出不窮，并且技術(shù)高超，給用電檢查工作增加了很多難度。由于對(duì)違法用電方面缺乏必要的管制與監(jiān)控措施，致使違法用電現(xiàn)象日漸猖獗。有些用電戶在偷電結(jié)束后，能夠迅速銷毀證據(jù)，將痕跡與工具清除，使得檢查人員在用電檢查時(shí)因缺乏有力的證據(jù)而常常無(wú)功而返。

另外，因?yàn)殡娏δ茉吹奶厥庑裕惦娡菬o(wú)跡可尋，只能發(fā)現(xiàn)用電數(shù)據(jù)的異常，卻難以找到違法電力輸出的渠道，這就給用電檢查人員進(jìn)行違規(guī)用電調(diào)查時(shí)增加了許多難度。并且在電力檢查中缺少正當(dāng)?shù)闹刃蛞?guī)范，即使工作人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象，但由于處理措施不當(dāng)，往往導(dǎo)致事情不能圓滿解決，增加了許多不必要的紛爭(zhēng)，對(duì)供電企業(yè)造成了不利影響。還有部分企業(yè)并沒(méi)有提升對(duì)用電檢查項(xiàng)目的重視，只是以為用電檢查項(xiàng)目是企業(yè)自我保護(hù)的手段，反而將用電檢查狹隘的認(rèn)為是查出違章用電和竊電行為的查處手段，這種過(guò)于保守的觀點(diǎn)，也就導(dǎo)致整體用電檢查結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偏差[3]。

2.2 供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)架構(gòu)分析

企業(yè)利用優(yōu)質(zhì)服務(wù)理念就是為了順利升級(jí)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保能在提供有效服務(wù)結(jié)構(gòu)和服務(wù)理念的同時(shí)，進(jìn)一步升級(jí)企業(yè)吸引客戶的能力，提升其在用電消費(fèi)者心目中的形象，促進(jìn)客戶和企業(yè)之間建立更加優(yōu)化的信任感。因此，供電企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必須將服務(wù)理念作為第一生產(chǎn)力，確保企業(yè)的服務(wù)理念被消費(fèi)者接受。也就是說(shuō)，企業(yè)利用優(yōu)質(zhì)服務(wù)項(xiàng)目是升級(jí)企業(yè)能力的最優(yōu)化途徑[4]。

建立完善的標(biāo)準(zhǔn)化管理體系尤為重要。圍繞企業(yè)營(yíng)銷管理中涉及優(yōu)質(zhì)服務(wù)的關(guān)鍵指標(biāo)、影響客戶滿意度的事件進(jìn)行深入分析與探討，對(duì)涉及的工作流程梳理關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)。通過(guò)深入分析，抓住工作關(guān)鍵，建章立制，明確目標(biāo)，提供規(guī)范性的管理制度。其次是提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)精益化管理。按照供電企業(yè)實(shí)際規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施精細(xì)化分類，落實(shí)績(jī)效管理制度，提升服務(wù)的精益化。最后分析匯總優(yōu)質(zhì)服務(wù)正反典型案例，舉一反三，降低同類案件的發(fā)生，為規(guī)范服務(wù)行為提供參考。

2.3 用電檢查立足于供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)項(xiàng)目

供電企業(yè)利用優(yōu)質(zhì)服務(wù)項(xiàng)目升級(jí)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)能力，是最直觀也是最有時(shí)效性的方式[5]。

第一，由于用電檢查項(xiàng)目是供電企業(yè)向客戶提供用電指向的方式，客戶能通過(guò)用電檢查對(duì)自身用電設(shè)備清晰了解，并且有效地規(guī)范自身用電行為。

第二，供電企業(yè)通過(guò)用電檢查項(xiàng)目的展開(kāi)，促進(jìn)客戶了解社會(huì)的統(tǒng)一用電規(guī)則，確保企業(yè)的實(shí)際用電要求能第一時(shí)間傳遞到客戶處，并且優(yōu)化指導(dǎo)客戶進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合理且規(guī)范科學(xué)的用電操作。

也就是說(shuō)，用電檢查和供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)項(xiàng)目的融合，能更便利的提升社會(huì)用電環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)用電的規(guī)范化發(fā)展，同時(shí)也能進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)自身規(guī)范行為，助力客戶了解自身用電需求，并且建立科學(xué)的用電規(guī)劃。

3 新形勢(shì)下提升用電檢查和供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)的策略 分析

3.1 升級(jí)法律監(jiān)督效力，以供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)為目標(biāo)

只有實(shí)現(xiàn)法制化用電檢查項(xiàng)目的建立，才能確保有一定的保護(hù)屏障助力用電檢查項(xiàng)目和供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)項(xiàng)目的融合。在實(shí)際工作中，也存在企業(yè)工作責(zé)任心缺失的問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅會(huì)導(dǎo)致客戶和電力企業(yè)之間產(chǎn)生矛盾，甚至?xí)a(chǎn)生法律糾紛。因此，建立健全法律保障體系對(duì)于用電檢查項(xiàng)目具有非常重要的作用。

另外，在用電企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，企業(yè)只有強(qiáng)化自身法律學(xué)習(xí)的能力和效果，才能確保工作結(jié)構(gòu)和工作效果完整健全。供電企業(yè)要為檢查人員建立優(yōu)化的學(xué)習(xí)方案及制定法律學(xué)習(xí)科目，提升企業(yè)用電檢查人員的工作規(guī)范度，并且要及時(shí)進(jìn)行有效的能力測(cè)試，定期組織用電檢查員工對(duì)相似案例進(jìn)行學(xué)習(xí)，從中吸納相應(yīng)的法律知識(shí)。只有依法辦事，才能最大程度上的維護(hù)企業(yè)和電力用戶之間的權(quán)益，確保溝通便利和信任感增強(qiáng)。

3.2 提升科學(xué)技術(shù)能力，以用電檢查結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，利用科技手段進(jìn)行用電檢查，不僅能提高新技術(shù)和新產(chǎn)品的市場(chǎng)接受度，也能進(jìn)一步維護(hù)市場(chǎng)電力秩序，因此，只有強(qiáng)化用電檢查項(xiàng)目以及供電優(yōu)質(zhì)服務(wù)機(jī)制和科技力量的融合，才能確保社會(huì)利益和經(jīng)濟(jì)效益的雙贏。因此，為了更好地順應(yīng)時(shí)代對(duì)于科技項(xiàng)目的要求和規(guī)范，供電企業(yè)要針對(duì)用電檢查人員進(jìn)行有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保具有相應(yīng)工作能力和責(zé)任心的人員從事工作，從而升級(jí)供電企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在用電檢查項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，企業(yè)要對(duì)新科技力量進(jìn)行集中的學(xué)習(xí)，確保工作環(huán)境和工作條件能順應(yīng)時(shí)展需求，特別是在用電檢查設(shè)備的研究和處理方面，要建立計(jì)劃性的設(shè)備更新，利用新型的用電檢查儀器進(jìn)行電力項(xiàng)目檢查，確保科技手段和檢查工具的和諧統(tǒng)一，一定程度上升級(jí)企業(yè)的管理職能，創(chuàng)設(shè)更加優(yōu)質(zhì)的供電服務(wù)機(jī)制，利用最優(yōu)化機(jī)制引導(dǎo)客戶用電效率的提高，也進(jìn)一步達(dá)成優(yōu)化用電方式的目的[6]。

另外，用電檢查人員要提升自身的學(xué)習(xí)能力，不僅要積極的參加供電企業(yè)組織的培訓(xùn)，也要利用有效的檢查方式和手段提高用電檢查效率，提升整體技術(shù)水平。特別要注意的是，在每一次實(shí)際用電檢查過(guò)后，檢查人員要對(duì)自身工作進(jìn)行總結(jié)，從中提煉出工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行業(yè)務(wù)分享，確保企業(yè)用電檢查隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高。

在新形勢(shì)下，只有供電服務(wù)質(zhì)量和用電檢查項(xiàng)目的優(yōu)化融合，以科技發(fā)展為基本路徑，以服務(wù)用戶為基本目標(biāo)，以法律規(guī)范為基本行為導(dǎo)向，才能真正建立優(yōu)化的用電結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)秩序。

4 結(jié) 語(yǔ)

隨著日益變化的行業(yè)政策和逐漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如今供電企業(yè)的行業(yè)定位已不再局限于提供安全、可靠的電力，也擴(kuò)展到了提供完善的客戶服務(wù)。用電檢查項(xiàng)目作為重要的組成部分，需積極提升自身能力和科技水平，確保運(yùn)行機(jī)制和操作能力順應(yīng)時(shí)展需求，并且以保護(hù)國(guó)家和人民財(cái)產(chǎn)安全為己任，充分優(yōu)化供電服務(wù)質(zhì)量，在積極調(diào)整用電秩序的同時(shí)，確保工作質(zhì)量和工作效果符合客戶需求。在用電檢查項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，供電企業(yè)更應(yīng)積極構(gòu)建更加便利和高效的工作結(jié)構(gòu)，確保用電檢查服務(wù)體系順應(yīng)發(fā)展需求，真正創(chuàng)設(shè)最佳供電服務(wù)模型，促進(jìn)我國(guó)電力行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 倪精華.供電企業(yè)用電檢查工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].企業(yè)家天地 （下旬刊），2013，22（12）：49-49.

[2] 喻桂林，熊友彬.探討供電所如何有效開(kāi)展用電檢查管理工作[J].中國(guó) 新技術(shù)新產(chǎn)品，2014，28（18）：156-156.

篇5

以新的崗位敬業(yè)精神，堅(jiān)定信念、勇當(dāng)先鋒

愛(ài)崗如家、無(wú)私奉獻(xiàn)是每一個(gè)團(tuán)員青年應(yīng)盡的職責(zé)。作為新時(shí)期的青年人，××正是以自己的平凡小事書(shū)寫(xiě)著自己人生的軌跡，他以默默無(wú)聞的獻(xiàn)身林區(qū)，扎根邊疆奉獻(xiàn)的精神，愛(ài)我家園為家園企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份熱，一份光。

對(duì)于20**年畢業(yè)，被分配到××園林場(chǎng)生產(chǎn)股工作，由于工作性質(zhì)所致，初來(lái)乍到的他對(duì)林場(chǎng)所接觸到的工作與在校學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)不能做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，為了盡快掌握山場(chǎng)業(yè)務(wù)，他虛心地向有經(jīng)驗(yàn)的老工人請(qǐng)教，別人不愿去的地方他都去，整天泡在山場(chǎng)及各工隊(duì)，林場(chǎng)22個(gè)工隊(duì)都留有他的足跡，通過(guò)自己的不懈努力，××的業(yè)務(wù)技術(shù)提高很快，由于生產(chǎn)股的工作性質(zhì)，為確保木材生產(chǎn)任務(wù)的順利完成，保證安全生產(chǎn)及伐區(qū)作業(yè)質(zhì)量管理工作的開(kāi)展，林場(chǎng)對(duì)生產(chǎn)股技術(shù)人員實(shí)行包片制，××主動(dòng)要求到最遠(yuǎn)的工隊(duì)去包片蹲點(diǎn)，指導(dǎo)各項(xiàng)生產(chǎn)工作，發(fā)揮職能作用，嚴(yán)把安全生產(chǎn)質(zhì)量關(guān)，在全體生產(chǎn)技術(shù)人員的共同努力下，林場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益上了一個(gè)新臺(tái)階，伐區(qū)作業(yè)質(zhì)量、安全生產(chǎn)工作顯著提高。

20**年春初為人父的他，把正在做月子的妻子和需要照顧的兒子安頓在岳母家，毅然擔(dān)起陌生而又艱巨的檢查員工作。林場(chǎng)的施業(yè)區(qū)農(nóng)林交錯(cuò)社情復(fù)雜,對(duì)韓宏檢查站工作的管理非常不利。雖然參加工作時(shí)間短，但他當(dāng)過(guò)生產(chǎn)技術(shù)員、調(diào)度員，有著較為豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。在檢查站他與青山為伍，和蚊蟲(chóng)做伴，摸爬滾打,經(jīng)受著過(guò)往車(chē)輛司機(jī)的譏諷和物質(zhì)誘惑、愛(ài)人的嘮叨和不理解、旁人的白眼和不愛(ài)家。默默地實(shí)踐著“踏踏實(shí)實(shí)干事,清清白白做人”自己獨(dú)特的人生哲理，為林區(qū)建設(shè)奉獻(xiàn)他的青春年華。

以新時(shí)期團(tuán)干部應(yīng)有的創(chuàng)新精神，甘為林業(yè)奉獻(xiàn)

作為新世紀(jì)的青年團(tuán)員，在新的發(fā)展形勢(shì)下，要發(fā)揮團(tuán)員先鋒產(chǎn)模范作用，爭(zhēng)當(dāng)排頭兵，要發(fā)揮團(tuán)員先鋒作用，當(dāng)好排頭兵。××銳意進(jìn)取，勇于創(chuàng)新，全面貫徹十六大五中全會(huì)精神，身體力行“三個(gè)代表”重要思想，全心全意為人民服務(wù)，扎扎實(shí)實(shí)做好本職工作。他把做一些有利于別人快樂(lè)的事,當(dāng)作自己最大的快樂(lè)。經(jīng)常幫助有困難的老人做一些體力勞動(dòng),如洗衣服、打水、劈材等，還幫助后進(jìn)的青年振奮精神、踏實(shí)工作。

××積極參加了林場(chǎng)團(tuán)支部舉行的“踏冰雪送溫暖”活動(dòng)等系列活動(dòng)，他結(jié)合“三下鄉(xiāng)”活動(dòng)，在林場(chǎng)青年中帶頭掀起爭(zhēng)做義務(wù)“管護(hù)員、防火員、安全員”的“三員”活動(dòng)，

創(chuàng)新“三上山”服務(wù)活動(dòng),

豐富一線生產(chǎn)青年業(yè)余文化生活，在青年中有較強(qiáng)的影響力。他經(jīng)常在青年管護(hù)站、木材生產(chǎn)工段等地開(kāi)展無(wú)償技術(shù)服務(wù)，幫青年解決生活實(shí)際難題。他覺(jué)得做一名志愿者的日子是充實(shí)和快樂(lè)的,在付出一些真心和真情的時(shí)候，自己也覺(jué)得很有收獲，既幫助了別人，又使自己獲得快樂(lè)，也就是“送人玫瑰，手有余香！”，他經(jīng)常利用節(jié)假日參與場(chǎng)容場(chǎng)貌清潔整理活動(dòng)、并積極到社區(qū)參加各種志愿服務(wù)活動(dòng)。

以新青年求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，努力耕耘希望

篇6

王萍因（1969-），女，民族：漢，籍貫：臨海，職務(wù)/職稱：中級(jí)，學(xué)歷：大學(xué)，單位：浙江陸虎汽車(chē)有限公司，研究方向：統(tǒng)計(jì)工作。

摘 要：對(duì)于統(tǒng)計(jì)工作而言，統(tǒng)計(jì)誤差雖然無(wú)法完全避免，但可以通過(guò)相關(guān)措施進(jìn)行控制和減少。在汽車(chē)制造業(yè)中，計(jì)量誤差是其最為常見(jiàn)的一種誤差形式，如何控制和減少這一誤差是業(yè)內(nèi)人員普遍關(guān)注的焦點(diǎn)，而通過(guò)重視統(tǒng)計(jì)工作，提高統(tǒng)計(jì)員素質(zhì)，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量，建立健全相應(yīng)制度，推動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作信息化建設(shè)等能夠明顯減少計(jì)量誤差為代表的諸多統(tǒng)計(jì)誤差。

關(guān)鍵詞：統(tǒng)計(jì)工作；統(tǒng)計(jì)誤差；控制

1.統(tǒng)計(jì)工作誤差形成原因

1.1人為因素

基于統(tǒng)計(jì)員角度分析，以下因素可能導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)工作誤差：馬虎大意，填錯(cuò)數(shù)據(jù)；培訓(xùn)力度不夠，專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)；某些情況下可能融入了自己的一些看法；語(yǔ)言失當(dāng)導(dǎo)致被統(tǒng)計(jì)者不愿意配合等等。指示不當(dāng)也是形成誤差的一個(gè)重要因素，當(dāng)解釋不夠清楚時(shí)，統(tǒng)計(jì)員有可能各行其是；當(dāng)解釋事無(wú)巨細(xì)時(shí)，統(tǒng)計(jì)員有可能無(wú)法消化大量信息，結(jié)果還是按照自己方式開(kāi)展工作。在汽車(chē)制造企業(yè)中，統(tǒng)計(jì)工作往往需要多方提供資料，所以，排除統(tǒng)計(jì)員可能存在的問(wèn)題之外，被統(tǒng)計(jì)者也是導(dǎo)致誤差的一個(gè)重要因素[1]。

1.2時(shí)間口徑不一致

以統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)的入賬日期不一致為例，由于上述問(wèn)題，有可能導(dǎo)致在單個(gè)年度中兩方面數(shù)據(jù)存在很大差異，只有綜合多個(gè)年度分析兩方面數(shù)據(jù)才會(huì)相同。除此之外，如果遇到元旦等較長(zhǎng)的法定節(jié)假日，財(cái)務(wù)可能無(wú)法做到及時(shí)結(jié)賬，而統(tǒng)計(jì)工作較為重視數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間的及時(shí)性，該情況下的數(shù)據(jù)可能并非來(lái)自財(cái)務(wù)，因而導(dǎo)致誤差[2]。

1.3核算口徑不一致

例如，要求對(duì)年末在用汽車(chē)零配件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，某款零配件真實(shí)到貨日期是12月31日，財(cái)務(wù)一般會(huì)將入賬時(shí)間記為下年1月份，而統(tǒng)計(jì)人員則會(huì)根據(jù)真實(shí)到貨日期將其統(tǒng)計(jì)為當(dāng)年的12月31日，如此一來(lái)，導(dǎo)致誤差。另外，當(dāng)財(cái)務(wù)人員發(fā)生疏忽，即將其他業(yè)務(wù)收入也歸入了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，那么統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行查賬時(shí)，便會(huì)理所當(dāng)然地將其統(tǒng)計(jì)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

2.減少統(tǒng)計(jì)誤差的有效辦法

2.1重視統(tǒng)計(jì)工作

對(duì)于汽車(chē)制造企業(yè)而言，做好統(tǒng)計(jì)工作至關(guān)重要，因而企業(yè)應(yīng)組織學(xué)習(xí)，積極宣傳，在思想上對(duì)統(tǒng)計(jì)工作給予高度重視。要讓所有統(tǒng)計(jì)參者均能夠明確統(tǒng)計(jì)工作的意義，深入了解統(tǒng)計(jì)工作在企業(yè)生存和發(fā)展中所發(fā)揮的重要作用，明白一個(gè)看似微不足道的統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤也可能給企業(yè)帶來(lái)難以估量的經(jīng)濟(jì)損失。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)高度重視并大力支持該項(xiàng)工作的正常開(kāi)展和高效開(kāi)展，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，控制并減少誤差，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[3]。

2.2提高統(tǒng)計(jì)員素質(zhì)

在統(tǒng)計(jì)工作中，統(tǒng)計(jì)員是具體實(shí)施者，其素質(zhì)高低將會(huì)對(duì)該項(xiàng)工作的質(zhì)量產(chǎn)生決定性的影響，所以，重視并做好統(tǒng)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)便顯得尤為重要了。汽車(chē)制作企業(yè)在正式實(shí)施統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)方案之前，應(yīng)將所有統(tǒng)計(jì)者有效組織起來(lái)，展開(kāi)相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，讓他們及時(shí)接觸和掌握現(xiàn)階段最為科學(xué)的統(tǒng)計(jì)分析方法，與此同時(shí)，還應(yīng)做好他們的職業(yè)道德教育工作。在統(tǒng)計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)對(duì)統(tǒng)計(jì)員的工作予以適時(shí)適當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)以及監(jiān)督。通過(guò)統(tǒng)計(jì)質(zhì)量評(píng)審制度地有機(jī)運(yùn)用，杜絕欺騙性誤差的存在。要重點(diǎn)降低計(jì)數(shù)誤差、記錄誤差、填表誤差、匯總誤差等統(tǒng)計(jì)工作誤差。運(yùn)用上述方法不斷強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)員的主動(dòng)性、責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力，要求他們積極研究并解決新情況，本著高度負(fù)責(zé)精神融入企業(yè)管理以及決策中去，為企業(yè)生存和發(fā)展出謀劃策，貢獻(xiàn)力量，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。值得一提的是，應(yīng)盡可能地控制并降低被調(diào)查者的誤差，在進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查的過(guò)程中，應(yīng)善于消除被調(diào)查者的顧慮，從而獲得真實(shí)且準(zhǔn)確的信息，如此一來(lái)，便能有效降低不回答誤差、無(wú)法正確回答誤差以及填表誤差等[4]。

2.3強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量

統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要，將會(huì)對(duì)統(tǒng)計(jì)工作的整個(gè)過(guò)程造成影響。假若統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)科學(xué)性不足，將會(huì)直接造成統(tǒng)計(jì)信息失真。所以，汽車(chē)制造企業(yè)應(yīng)立足于自身需要，強(qiáng)化事前控制理念，對(duì)統(tǒng)計(jì)目的、內(nèi)容、范圍、方法等予以準(zhǔn)確定義和規(guī)定，保證統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量，使其具有理想的科學(xué)性以及可行性。與此同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)方案的評(píng)審工作。待統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)完成后，應(yīng)組織相關(guān)專家予以全面而深入地評(píng)審，并進(jìn)行試點(diǎn)性調(diào)查，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有效解決問(wèn)題，使統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)更加完善。除此之外，設(shè)計(jì)完成的方案也非固定不變的，應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際對(duì)其進(jìn)行持續(xù)修訂和完善。通過(guò)設(shè)計(jì)工作、評(píng)審工作、修訂工作的有效落實(shí)，能夠形成一個(gè)相對(duì)理想的設(shè)計(jì)方案，如此一來(lái)，便可以大幅減少誤解的出現(xiàn)，從而有效規(guī)避統(tǒng)計(jì)誤差。

2.4建立健全相應(yīng)制度

為保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，不管是最初的調(diào)查搜集，還是到最后的審核匯總，均需要為之建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)量控制措施，如設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制模型以及自動(dòng)化處理系統(tǒng)，以統(tǒng)計(jì)數(shù)字為目標(biāo)對(duì)象，對(duì)其質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格地邏輯檢查，從而明確各種調(diào)查方法以及統(tǒng)計(jì)指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)根據(jù)要求予以檢查驗(yàn)收，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)統(tǒng)計(jì)誤差的有效控制，將其控制在最低限度。除此之外，對(duì)于統(tǒng)計(jì)誤差控制工作而言，不僅要做好事前控制，而且要做好事中控制，同時(shí)還應(yīng)做好事后控制，所以，有必要針對(duì)數(shù)據(jù)評(píng)估工作建立相應(yīng)制度，并予以不斷完善，借助有效評(píng)估，對(duì)基層單位及工作人員進(jìn)行科學(xué)考核，如此一來(lái)，便能從客觀角度大幅降低統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)弄虛作假的可能性。

2.5推動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作信息化建設(shè)

應(yīng)重視并推動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作信息化建設(shè)，主要包括：1）統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)；2）統(tǒng)計(jì)信息管理系統(tǒng)建設(shè)；3）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理匯總系統(tǒng)建設(shè)；4）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)。通過(guò)信息化建設(shè)，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理效率及質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)處理誤差。為盡量滿足統(tǒng)計(jì)信息化建設(shè)的相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)重視并做好相關(guān)人才的引進(jìn)及培養(yǎng)工作，因?yàn)椴还苁切畔⒐芾硐到y(tǒng)的運(yùn)行和管理，還是數(shù)據(jù)的采集、處理和發(fā)送，又或者是統(tǒng)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)等，均離不開(kāi)專業(yè)人才的支持。統(tǒng)計(jì)工作人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的學(xué)習(xí)，并將其有機(jī)地運(yùn)用到實(shí)際的統(tǒng)計(jì)管理工作中去，如此一來(lái)，才能促進(jìn)信息技術(shù)、傳統(tǒng)技術(shù)之間的深入融合。所以，應(yīng)為統(tǒng)計(jì)崗位配備一批素質(zhì)水平較高的計(jì)算機(jī)人才，優(yōu)化統(tǒng)計(jì)部門(mén)現(xiàn)階段的人才結(jié)構(gòu)，從而營(yíng)造一種理想氛圍以促進(jìn)相關(guān)人才的不斷成長(zhǎng)和發(fā)展。汽車(chē)制造企業(yè)應(yīng)重視并加強(qiáng)自身建設(shè)，想方設(shè)法提高現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，將其作為一項(xiàng)基礎(chǔ)工作及重點(diǎn)工作來(lái)抓，有目的、有步驟地進(jìn)行一系列技術(shù)培訓(xùn)以及技術(shù)交流工作，讓更多的統(tǒng)計(jì)人員有學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)，從而推動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作信息化建設(shè)的不斷發(fā)展。

3.結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于汽車(chē)制造企業(yè)而言，做好統(tǒng)計(jì)工作具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，而統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量高低在一定程度上決絕于能否有效減少統(tǒng)計(jì)誤差，所以，減少統(tǒng)計(jì)誤差便成了汽車(chē)制造企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，具體而言主要包括以下措施：1）重視統(tǒng)計(jì)工作；2）提高統(tǒng)計(jì)員素質(zhì)；3）強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量；4）建立健全相應(yīng)制度；5）推動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作信息化建設(shè)。相信通過(guò)上述措施的有效落實(shí)，將會(huì)大幅減少統(tǒng)計(jì)誤差的出現(xiàn)，提高統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（作者單位：浙江陸虎汽車(chē)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

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[2] 程夢(mèng)雄. 探討統(tǒng)計(jì)誤差對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的影響[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012，18：78+82.

篇7

一、新刑事訴訟法新增檢察工作量情況

1、增加了查辦職務(wù)犯罪工作量。一是增加了取證的工作量。新刑事訴訟法首次將技術(shù)偵查措施寫(xiě)入了刑事訴訟法，此外證據(jù)的種類還增加了錄音錄像、電子數(shù)據(jù)。二是同步錄音錄像成為重要證據(jù)。新刑訴法規(guī)定，偵查人員訊問(wèn)犯罪嫌疑人，對(duì)于重大犯罪案件，應(yīng)當(dāng)對(duì)訊問(wèn)過(guò)程進(jìn)行錄音或者錄像，錄音或者錄像應(yīng)當(dāng)全程進(jìn)行，保持完整性。三是增加了檢察機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)律師介入訴訟活動(dòng)的工作量。

2、增加了審查逮捕工作量。不僅增加了逮捕案件必要性審查程序，而且增加了訊問(wèn)案件的數(shù)量，另外新刑事訴訟法還規(guī)定，犯罪嫌疑人被拘留后審查逮捕期限縮短至7天，這往往導(dǎo)致在此期間辦案人員可能有好幾個(gè)案件同時(shí)辦理，工作量明顯加大。

3、增加了公訴工作量。一是增加了對(duì)未成年犯罪案件進(jìn)行監(jiān)督考察的工作任務(wù)。二是新增了對(duì)于被告人認(rèn)罪，且同意適用簡(jiǎn)易程序的案件公訴人必須出庭的工作任務(wù)。

4、增加了監(jiān)所檢察工作量。一是增加了對(duì)預(yù)審訊問(wèn)實(shí)行同步全程監(jiān)督的工作量。新刑事訴訟法要求預(yù)審訊問(wèn)一律在看守所進(jìn)行，要求駐所檢察官對(duì)預(yù)審訊問(wèn)實(shí)行同步全程監(jiān)督。二是增加了羈押必要性審查、居所監(jiān)視居住監(jiān)督以及對(duì)減刑、假釋同步監(jiān)督等項(xiàng)監(jiān)督工作的工作量。

5、增加了民行檢察工作量。新刑事訴訟法增加了違法所得沒(méi)收程序，規(guī)定對(duì)恐怖活動(dòng)犯罪、貪污賄賂犯罪等重大案件，檢察機(jī)關(guān)作為沒(méi)收財(cái)產(chǎn)申請(qǐng)人，由民行檢察部門(mén)具體辦理，增大民行檢察人員的工作量。

二、新增工作量對(duì)檢務(wù)保障帶來(lái)的挑戰(zhàn)

1、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)亟需強(qiáng)化。要適應(yīng)新刑事訴訟法對(duì)查辦職務(wù)犯罪工作新增工作量，就必須將辦案工作區(qū)單獨(dú)設(shè)立，與辦公區(qū)隔離，使“兩房”建設(shè)面積達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，功能相對(duì)齊全，布局更加合理，信息化建設(shè)到位，并在新建的“兩房”中新增律師接待室，以滿足辦案人員會(huì)見(jiàn)律師的工作需要。以汝州院為例，現(xiàn)有兩房面積3196平方米。其中，辦案用房1920平方米，專業(yè)技術(shù)用房1276平方米，根據(jù)新的兩房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，還要續(xù)建偵技用房1424平方米，按每平方米造價(jià)2100元，還需資金投入299萬(wàn)元。

2、加大收集固定證據(jù)力度，急需加大科技裝備投入。運(yùn)用現(xiàn)代化辦案理念和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)查辦職務(wù)犯罪，離不開(kāi)科技強(qiáng)檢資金的投入。沒(méi)有科技裝備基礎(chǔ)，辦案的效率將大打折扣。此外駐所檢察室、看守所信息網(wǎng)絡(luò)“雙聯(lián)”建設(shè)有待加強(qiáng)。辦案、辦公自動(dòng)化設(shè)備亦需添置。新刑事訴訟法大大增加了自偵、偵監(jiān)、公訴、監(jiān)所、民行部門(mén)的工作量，要提高工作效率和辦案速度，必須做到辦公、辦案現(xiàn)代化、科技化和信息化，這就需要添置計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、便攜式復(fù)印機(jī)等辦公、辦案設(shè)備，計(jì)算機(jī)配備做到人手1臺(tái)，各部門(mén)都要配備打印機(jī)，自偵辦案組每2人要配備便攜式復(fù)印機(jī)等等。

3、工作量的增加，帶動(dòng)了日常性經(jīng)費(fèi)的增加。人員經(jīng)費(fèi)保障是檢務(wù)保障的基礎(chǔ)和前提。汝州院近年來(lái)新增干警31人，每年需要新增人員經(jīng)費(fèi)158萬(wàn)元。為適應(yīng)新刑事訴訟法的要求，新法律文書(shū)的制作費(fèi)、辦公用品購(gòu)置費(fèi)、辦案、提審及外出核查證據(jù)交通費(fèi)、訴訟當(dāng)事人的接待費(fèi)、證人作證差旅補(bǔ)助費(fèi)、檢察人員全員輪訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)新增240余萬(wàn)元。

三、對(duì)貫徹落實(shí)新刑事訴訟法檢察經(jīng)費(fèi)保障的措施

1、對(duì)修改后刑訴法實(shí)施后需增加的經(jīng)費(fèi)投入深入調(diào)研、科學(xué)測(cè)算，積極爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)支持。基層檢察機(jī)關(guān)在積極爭(zhēng)取中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和地方配套資金的同時(shí)，主動(dòng)向當(dāng)?shù)攸h委、政府和人大反映，爭(zhēng)取各方面的了解、重視、關(guān)心和支持。每年年初向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)預(yù)算時(shí)要詳盡、科學(xué)，提高主動(dòng)性、計(jì)劃性和預(yù)見(jiàn)性，最大限度地“開(kāi)源”，全方位地爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)支持。近兩年來(lái)，汝州院充分重視年初預(yù)算，在汝州市財(cái)政保障人均經(jīng)費(fèi)1.6萬(wàn)的基礎(chǔ)上把本年度急需的經(jīng)費(fèi)用翔實(shí)的數(shù)據(jù)、有影響力的文件做出說(shuō)明，納入財(cái)政預(yù)算管理中，做到“大預(yù)算，小追加”，并通過(guò)加大辦案力度和抓好稅務(wù)犯罪專項(xiàng)預(yù)防調(diào)查，積極為國(guó)家挽回經(jīng)濟(jì)損失，爭(zhēng)取財(cái)政返還，確保檢察經(jīng)費(fèi)不斷提高。

2、加強(qiáng)資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)管理，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)“節(jié)流”。

一是提高資產(chǎn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化水平，探索建立長(zhǎng)效管理機(jī)制。近年來(lái)，隨著政法裝備款力度的不斷加大，汝州院固定資產(chǎn)數(shù)量猛增。2009年至2012年新增固定資產(chǎn)購(gòu)置為400余萬(wàn)元。帳、卡全部輸入電腦，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。對(duì)新增固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由使用部門(mén)根據(jù)工作需要以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，報(bào)計(jì)財(cái)部門(mén)。經(jīng)檢察長(zhǎng)同意后，依照固定資產(chǎn)品管理制度進(jìn)行采購(gòu)。在更新的同時(shí)，本著“不增加數(shù)量，提高質(zhì)量”的原則，對(duì)達(dá)到報(bào)廢年限沒(méi)有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)及時(shí)報(bào)廢，由計(jì)財(cái)部門(mén)提出意見(jiàn)經(jīng)檢察長(zhǎng)審批，報(bào)汝州市財(cái)政局國(guó)有資產(chǎn)清理辦公室進(jìn)行處置，2009年以來(lái)共報(bào)廢車(chē)輛等各類固定資產(chǎn)243萬(wàn)元。

二是加強(qiáng)執(zhí)法執(zhí)勤用車(chē)配備使用管理。汝州院現(xiàn)有警車(chē)16臺(tái)，地方牌照車(chē)輛16臺(tái)。每年初，院各科、局、處室負(fù)責(zé)人要向檢察長(zhǎng)遞交了《車(chē)輛安全責(zé)任書(shū)》，認(rèn)真執(zhí)行車(chē)輛管理三項(xiàng)規(guī)定：一是所有車(chē)輛，實(shí)行歸口管理，即由院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各分管部門(mén)所屬車(chē)輛統(tǒng)一管理，車(chē)輛出行必須有派車(chē)單，節(jié)假日和下班時(shí)間應(yīng)停放入庫(kù)并將鑰匙交存分管領(lǐng)導(dǎo)。二是強(qiáng)化警用車(chē)輛管理措施，嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)干部駕車(chē)，嚴(yán)禁無(wú)證駕駛，嚴(yán)禁將警車(chē)停放在旅游、娛樂(lè)等場(chǎng)所。計(jì)財(cái)科與紀(jì)檢察監(jiān)察科要不定時(shí)進(jìn)行抽查，并及時(shí)反饋抽查結(jié)果。三是分管檢察長(zhǎng)應(yīng)敦促車(chē)輛所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人及駕駛?cè)藛T加強(qiáng)車(chē)輛維護(hù)保養(yǎng)，按時(shí)參加年審，一旦發(fā)現(xiàn)有不愛(ài)惜車(chē)輛的現(xiàn)象，一律沒(méi)收由院里統(tǒng)一調(diào)配使用。

三是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，建立機(jī)關(guān)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制，培養(yǎng)干警的節(jié)約意識(shí)。根據(jù)各處室人員編制和工作量大小，汝州院實(shí)行“節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”的經(jīng)費(fèi)二級(jí)預(yù)算包干制。每位干警每年度5000元的經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包干的范圍只限定在部門(mén)開(kāi)支的具體費(fèi)用，院里統(tǒng)一開(kāi)支的水電費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等大項(xiàng)開(kāi)支剔除在外。如果工作成績(jī)特別突出，院里再另行獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)費(fèi)包干遵循“節(jié)約留用，超支不補(bǔ)，獎(jiǎng)罰分明、監(jiān)督公示”的原則，每季度公示一次，做到公開(kāi)、透明。并以“經(jīng)費(fèi)包干”為主線，積極創(chuàng)建“節(jié)約型檢察院”，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)，努力降低機(jī)關(guān)運(yùn)行成本，提高辦公效率，極大的調(diào)動(dòng)了干警的工作積極性，增強(qiáng)了干警愛(ài)護(hù)公物的責(zé)任意識(shí)和節(jié)約意識(shí)。

3、突出保障重點(diǎn)，加大保障力度，更好地服務(wù)檢察中心工作。

修改后刑訴法實(shí)施后，檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法辦案任務(wù)更重，檢務(wù)保障工作必須增強(qiáng)服務(wù)和保障檢察中心工作的能力，要更加立足為執(zhí)法辦案提供充足有效的物質(zhì)保障，加大檢察信息化、科技裝備等執(zhí)法辦案科技設(shè)施建設(shè)。2009年以來(lái)，汝州院利用中央政法轉(zhuǎn)移支付資金300余萬(wàn)元，購(gòu)置了車(chē)輛跟蹤儀、手機(jī)G網(wǎng)定位系統(tǒng)、密拍儀、電子偵查箱、微型打印機(jī)等，更新了錄音、錄像等技術(shù)設(shè)備，建立了大要案?jìng)刹橹笓]中心，從而使立案率、大案率、審判率有了明顯提升。

4、提高認(rèn)識(shí)，健全隊(duì)伍及保障管理機(jī)制建設(shè)。檢察長(zhǎng)指出“檢務(wù)保障事關(guān)法律監(jiān)督職能全面正確履行，事關(guān)檢察事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，在整個(gè)檢察工作中具有基礎(chǔ)性、全局性地位，發(fā)揮著不可替代的重要作用”。檢務(wù)保障工作任務(wù)繁重艱巨，為強(qiáng)化基層檢察機(jī)關(guān)檢務(wù)保障管理職能作用，首先要按照上級(jí)要求建立健全保障機(jī)構(gòu)，實(shí)行財(cái)務(wù)管理、裝備管理、資產(chǎn)管理、行政管理和檢務(wù)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)管理統(tǒng)一歸口，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。其次要加強(qiáng)計(jì)財(cái)裝備部門(mén)人才配備，選拔那些綜合素質(zhì)高、有一定工作經(jīng)驗(yàn)的協(xié)調(diào)能力強(qiáng)、專業(yè)水平高的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到檢務(wù)保障隊(duì)伍中來(lái)。通過(guò)不斷的教育培訓(xùn)、業(yè)務(wù)技能錘煉，努力打造一支業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、能協(xié)調(diào)、會(huì)管理的復(fù)合型檢務(wù)保障隊(duì)伍，提高檢務(wù)保障效益。

篇8

市依法治市工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

自“五五”普法開(kāi)展以來(lái)，我委以落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》為中心，以抓好普法宣傳培訓(xùn)為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任制為重點(diǎn)，以加大執(zhí)法力度為突破口，努力增強(qiáng)依法行政意識(shí)，不斷完善執(zhí)法責(zé)任制度，加大查處違法建設(shè)案件力度，較好維護(hù)了建設(shè)法制環(huán)境。現(xiàn)將有關(guān)工作情況報(bào)告如下：

一、“五五”普法開(kāi)展情況

對(duì)開(kāi)展“五五”普法活動(dòng)，我委努力做到領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)、有序推進(jìn)、經(jīng)費(fèi)保障、重點(diǎn)抓實(shí)。

（一）建立健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)“五五”普法和依法治理工作的領(lǐng)導(dǎo)，我委成立了兩個(gè)層次的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：一是市建委成立了以市建委主任為組長(zhǎng)，分管法制工作領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，所屬局（辦）負(fù)責(zé)人為成員的普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，委法規(guī)科、人教科具體負(fù)責(zé)的工作機(jī)構(gòu)；二是委屬二級(jí)單位建立健全了以專門(mén)法制機(jī)構(gòu)為主，以兼職人員為輔的普法班子。現(xiàn)委屬市規(guī)劃局、市環(huán)衛(wèi)局、市市政園林局、市城監(jiān)支隊(duì)都設(shè)有法制機(jī)構(gòu)，一般為2人，多的達(dá)4人。市建管辦、市廣告管理處等單位雖未設(shè)專門(mén)機(jī)構(gòu)，但都指定有分管領(lǐng)導(dǎo)、兼管科室和工作人員。組織領(lǐng)導(dǎo)的到位，保證了“五五”普法和依法治理工作的正常展開(kāi)。

（二）制定部門(mén)“五五”普法規(guī)劃。為指導(dǎo)全市建設(shè)系統(tǒng)開(kāi)展“五五”普法工作，我委按省、市要求制訂了《市建設(shè)系統(tǒng)第五個(gè)五年普法規(guī)劃》，明確了普法對(duì)象，確定了普法內(nèi)容，作出了整體部署，為普法工作的順利展開(kāi)發(fā)揮了指導(dǎo)作用。

（三）落實(shí)了普法年度實(shí)施計(jì)劃。為把委“五五”普法規(guī)劃落在實(shí)處，我委專門(mén)制訂了《“五五”普法培訓(xùn)分年度實(shí)施計(jì)劃》，對(duì)、、三個(gè)年度的普法時(shí)間安排、主題內(nèi)容、授課人、參加人員、承辦責(zé)任部門(mén)、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等作出了具體安排，使整個(gè)普法活動(dòng)有序展開(kāi)。

（四）發(fā)揮專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)作用。為提高“五五”普法質(zhì)量，我委委托市城建培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)具體普法宣講活動(dòng)。由于發(fā)揮了培訓(xùn)師資力量強(qiáng)、培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)足、培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)健全的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，因而在普法活動(dòng)的主題確定、重點(diǎn)把握與具體安排等方面都體現(xiàn)了職業(yè)培訓(xùn)的特點(diǎn)，收到專業(yè)化所帶來(lái)的成效。

（五）把專家授課和部門(mén)負(fù)責(zé)人講課結(jié)合起來(lái)。在“五五”普法宣講中，我委對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的基本法律，如《物權(quán)法》、《行政復(fù)議法》等，特請(qǐng)長(zhǎng)江大學(xué)的法律教授來(lái)主講；對(duì)建設(shè)專業(yè)法規(guī)則指定各實(shí)施部門(mén)的主要領(lǐng)導(dǎo)來(lái)講。如今年4月開(kāi)展的《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》宣講，即請(qǐng)市規(guī)劃局局長(zhǎng)授課。由于強(qiáng)調(diào)了專門(mén)性與普通宣傳的結(jié)合，因而收到較好的宣講實(shí)效。此外，在培訓(xùn)中我委按需購(gòu)買(mǎi)了《行政復(fù)議法釋義》、《物權(quán)法釋義》、《公務(wù)員法精講》、《干部法律知識(shí)讀本》等學(xué)習(xí)資料，滿足了廣大干部普法學(xué)習(xí)的需要。今年3月，我委組織全系統(tǒng)公務(wù)員、推公人員和副縣級(jí)以上干部共101人參加省司法廳舉辦的法律知識(shí)考試，取得了較好的成績(jī)。在組織參加“市《監(jiān)督法》知識(shí)競(jìng)賽”活動(dòng)中，我委系統(tǒng)共570多人參加，并獲得市人大頒發(fā)的“組織獎(jiǎng)”。

（六）抓好對(duì)企業(yè)管理層的普法教育。在新《勞動(dòng)合同法》實(shí)施之際，我委特邀58個(gè)基層企業(yè)的負(fù)責(zé)人召開(kāi)學(xué)法座談會(huì)， 共同討論新《勞動(dòng)合同法》實(shí)施中面臨的具體法律問(wèn)題，同時(shí)邀請(qǐng)律師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解答。在組織企業(yè)專業(yè)管理人員培訓(xùn)時(shí)中，我委又把新《勞動(dòng)合同法》列為必學(xué)內(nèi)容之一，使400多名企業(yè)骨干及時(shí)受到新《勞動(dòng)合同法》學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

（七）抓好弱勢(shì)群體的維權(quán)教育。為切實(shí)維護(hù)廣大農(nóng)民工的權(quán)益，在市城建培訓(xùn)中心展開(kāi)的農(nóng)民工崗位技能培訓(xùn)活動(dòng)中，我們重點(diǎn)抓了勞動(dòng)合同法、安全生產(chǎn)法規(guī)的教育，以增強(qiáng)農(nóng)民工的自我維權(quán)意識(shí)，切實(shí)保護(hù)好弱勢(shì)群體的基本權(quán)益。幾年來(lái)此類活動(dòng)已舉辦26期，近多名農(nóng)民工受到了維權(quán)普法培訓(xùn)。

（八）擴(kuò)大社會(huì)普法宣傳的影響力。在《市預(yù)拌混凝土管理辦法》、《市戶外廣告設(shè)置管理辦法》、《市建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理辦法》、《湖北省工程造價(jià)管理辦法》公布實(shí)施之際，我委都在《日?qǐng)?bào)》、《晚報(bào)》、電視臺(tái)進(jìn)行專題宣傳，包括刊登原文和發(fā)表部門(mén)負(fù)責(zé)人答記者問(wèn)。在連續(xù)幾年的全國(guó)“12.4全國(guó)普法日”中，我委堅(jiān)持組織市規(guī)劃、市政園林、市容環(huán)衛(wèi)、節(jié)能裝飾、城監(jiān)支隊(duì)等部門(mén)在沙隆達(dá)廣場(chǎng)設(shè)置宣傳點(diǎn)，散發(fā)了一大批普法宣傳資料。在《省市容環(huán)衛(wèi)管理?xiàng)l例》實(shí)施之際，市環(huán)衛(wèi)局、市城監(jiān)支隊(duì)出動(dòng)宣傳車(chē)46臺(tái)次，發(fā)放宣傳資料3000多份，收到了一定的社會(huì)宣傳效果。

（九）加大了《名城保護(hù)條例》宣傳力度。為增強(qiáng)廣大群眾的名城保護(hù)法律意識(shí)，在《日?qǐng)?bào)》上連續(xù)發(fā)表了5個(gè)專版稿件，為國(guó)家名城網(wǎng)提供了約10多萬(wàn)字的文稿與圖片；在《名城報(bào)》等刊物上發(fā)表了若干專文；為《歷史文化名城專業(yè)規(guī)劃》編制提供了約10多萬(wàn)字的歷史資料；參與了《水文化》一書(shū)的編寫(xiě)，組織撰稿30多篇，較好地宣傳了《名城保護(hù)條例》和《風(fēng)景名勝區(qū)保護(hù)條例》。

二、依法治理情況

為落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，我委對(duì)所屬各部門(mén)應(yīng)承擔(dān)的依法治理任務(wù)進(jìn)行了部署。從目前完成情況來(lái)看，已取得初步成效：

（一）地方規(guī)范性文件配套更加完善。近幾年來(lái)，我委針對(duì)城市建設(shè)、規(guī)劃和管理中地方配套性規(guī)范文件少，缺乏程序性指導(dǎo)的問(wèn)題，進(jìn)一步抓好了地方規(guī)范性文件配套制訂工作，相繼完成了《市測(cè)繪管理辦法》、《市戶外廣告管理辦法》、《市預(yù)拌混凝土管理辦法》、《市建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理辦法》、《市“四線”管理辦法》、《市城市規(guī)劃技術(shù)管理規(guī)定》等規(guī)范性文件的起草調(diào)研和上報(bào)工作。現(xiàn)前4個(gè)辦法已經(jīng)以市長(zhǎng)令方式公布施行，使我市配套規(guī)范性文件的總數(shù)達(dá)到18個(gè)，起到較好地法制保障作用。

（二）實(shí)施行政許可進(jìn)一步規(guī)范。9月，我委在市行政服務(wù)中心設(shè)立了規(guī)劃建設(shè)行政審批服務(wù)窗口，由委行政審批科統(tǒng)一負(fù)責(zé)規(guī)劃、市政園林、環(huán)衛(wèi)、建管、廣告等8個(gè)具有審批職能部門(mén)的行政審批監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作。僅去年就受理行政許可承諾件734件，辦結(jié)709件，接待咨詢多人次。今年又按市法制辦要求完成了行政許可事項(xiàng)的再清理，進(jìn)一步優(yōu)化了行政審批流程。在市行政服務(wù)中心，我委所有的審批事項(xiàng)、辦理依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督電話等都將上墻公開(kāi)，初步達(dá)到行政審批服務(wù)公開(kāi)、透明、高效的目標(biāo)。去年，市建委窗口被市里授予紅旗窗口稱號(hào)，5人被評(píng)為服務(wù)標(biāo)兵。

（三）推進(jìn)行政決策的科學(xué)化和民主化。前年，我委提請(qǐng)市政府組建了市城市規(guī)劃委員會(huì)，去年又提請(qǐng)市政府組建了市戶外廣告審批委員會(huì)，使了各類專家在城市管理中擁有了發(fā)言權(quán)。在城南和草市兩個(gè)污水廠bot項(xiàng)目招商中實(shí)行了招標(biāo)制，委托國(guó)內(nèi)著名的江蘇現(xiàn)代咨詢公司負(fù)責(zé)招商，使專家咨詢的作用不斷增強(qiáng)。在建設(shè)配套費(fèi)減免方面，推行了行政辦公會(huì)議事制，防止了減免權(quán)的濫用。在行政審批上完善了規(guī)劃許可公眾參與制和公示制，行政決策的科學(xué)化和民主化進(jìn)程不斷深入。

（四）落實(shí)了行政執(zhí)法責(zé)任制。為規(guī)范部門(mén)執(zhí)法行為，防止行政不作為或亂作為，在執(zhí)法責(zé)任制方面抓住了四個(gè)重點(diǎn)：一是推行多主體執(zhí)法制。我委提請(qǐng)市法制辦公布了部分下屬執(zhí)法單位的主體執(zhí)法資格，使市規(guī)劃局、市市政園林局、市市容環(huán)衛(wèi)局和市城監(jiān)支隊(duì)能以自己的名義執(zhí)法，促成了自我約束，自我承擔(dān)法律責(zé)任的執(zhí)法機(jī)制的形成；二是規(guī)范執(zhí)法委托關(guān)系。在構(gòu)建委托執(zhí)法關(guān)系時(shí)，由市建委主任分別與市建管辦等4家單位的負(fù)責(zé)人簽訂執(zhí)法委托書(shū)，明確了執(zhí)法范圍、內(nèi)容和權(quán)限，推行了執(zhí)法調(diào)查、審查和決定“三分離”制度，構(gòu)建了互相支持，相互監(jiān)督的執(zhí)法關(guān)系；三是健全執(zhí)法公示制。為接受社會(huì)監(jiān)督，我委將執(zhí)法主體、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法部門(mén)責(zé)任、罰沒(méi)標(biāo)準(zhǔn)、罰沒(méi)執(zhí)行情況等在建設(shè)網(wǎng)站上進(jìn)行了全面的公示，公布了舉報(bào)電話。現(xiàn)公眾可直接在網(wǎng)上對(duì)我委的執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，網(wǎng)站的日平均點(diǎn)擊率達(dá)500多次。去年上半年就收到建議與批評(píng)200多條，絕大部分已被采納。

（五）嚴(yán)格辦理行政處罰事項(xiàng)。在行政執(zhí)法中注意發(fā)揮一線部門(mén)的作用，重點(diǎn)把握了規(guī)劃、建安、城監(jiān)支隊(duì)、市容環(huán)衛(wèi)、市政園林和節(jié)能裝飾等六個(gè)部門(mén)的執(zhí)法。全系統(tǒng)僅去年就實(shí)施行政處罰立案485起，其中規(guī)劃類__起、市政園林類10起、市容環(huán)衛(wèi)類45起、建安類23起，公用事業(yè)類1起、城建監(jiān)察類282起。從實(shí)施的情況來(lái)看做到了行政處罰“三分離”，如市城監(jiān)支隊(duì)推行的大隊(duì)調(diào)查，法監(jiān)科審核，支隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)處罰決定書(shū)制度。市規(guī)劃局推行的分局調(diào)查，局法規(guī)科審核，局負(fù)責(zé)人簽發(fā)處罰決定書(shū)制度，以及我委機(jī)關(guān)推行的受委托執(zhí)法單位調(diào)查，委法規(guī)科審核，委領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)處罰決定書(shū)制度等，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)法程序，加強(qiáng)了對(duì)執(zhí)法行為的制約，保證了執(zhí)法行為的規(guī)范。

（六）加強(qiáng)了行政執(zhí)法的監(jiān)督。在行政執(zhí)法監(jiān)督方面，我委已采取了多種途徑：一是及時(shí)公布行政處罰結(jié)果。凡我委作出的行政執(zhí)法處罰事項(xiàng)，都會(huì)及時(shí)在建設(shè)網(wǎng)上對(duì)違法單位、違規(guī)事由、處罰標(biāo)準(zhǔn)、處理結(jié)果等進(jìn)行公示，以利社會(huì)監(jiān)督；二是認(rèn)真做好群眾來(lái)訪投訴。去年以來(lái)我委堅(jiān)持了由委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)帶班，各科室負(fù)責(zé)人輪流在值班室接待群眾訪投訴制度，僅去年就接待來(lái)訪75起。對(duì)群眾的投訴隨時(shí)責(zé)成 相關(guān)部門(mén)處理，較好地化解了社會(huì)矛盾，加強(qiáng)了對(duì)下屬部門(mén)的監(jiān)管；三是堅(jiān)持了“行風(fēng)熱線”監(jiān)督制度。近幾年來(lái)，我委積極參加了市廣播電臺(tái)的“行風(fēng)熱線”活動(dòng)，在每月10日的上午，都派部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)到廣播電臺(tái)與廣大聽(tīng)眾直接對(duì)話，自覺(jué)地接受人民群眾對(duì)執(zhí)法工作的監(jiān)督；四是嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。對(duì)工作人員一般性的違法違規(guī)，部門(mén)紀(jì)檢負(fù)責(zé)人會(huì)及時(shí)采取約談的方式打招呼，對(duì)嚴(yán)重的則堅(jiān)決采取黨紀(jì)政紀(jì)措施。如市規(guī)劃局去年對(duì)執(zhí)法違規(guī)的一個(gè)單位進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，對(duì)2人給予了行政處分；五是推行了執(zhí)法績(jī)效考核。從去年起，我委在全系統(tǒng)推行了績(jī)效考核制度，將執(zhí)法績(jī)效考核作為一項(xiàng)重要指標(biāo)納入了年終考核目標(biāo)。去年我委對(duì)市規(guī)劃局、市政園林局、市容環(huán)衛(wèi)局、市建管辦、市城監(jiān)支隊(duì)等13個(gè)單位，以及委機(jī)關(guān)8個(gè)科室進(jìn)行了執(zhí)法目標(biāo)完成情況績(jī)效考核，發(fā)揮了執(zhí)法監(jiān)督作用。

（六）主動(dòng)協(xié)調(diào)與外部門(mén)的執(zhí)法合作關(guān)系。針對(duì)城市地下水取用管理中我委初審權(quán)不能落實(shí)、地下水取用點(diǎn)盲目設(shè)置、排污費(fèi)流失嚴(yán)重等方面的問(wèn)題，我委約請(qǐng)市水利局聯(lián)合出臺(tái)了相關(guān)管理規(guī)定，從取水行政審批的申請(qǐng)、審核、互相把關(guān)等方面作出明確的界定，解決了過(guò)去兩個(gè)部門(mén)管理行政行為無(wú)序的問(wèn)題。為配合市防雷部門(mén)落實(shí)行政執(zhí)法責(zé)任，我委與該部門(mén)共同出臺(tái)了防雷項(xiàng)目報(bào)建、設(shè)計(jì)審核、竣工驗(yàn)收等方面的管理制度，規(guī)范了部門(mén)間的行政審批行為。

（七）依法辦理行政復(fù)議和行政訴訟案件。我委及所屬執(zhí)法單位嚴(yán)格依照行政復(fù)議法和行政訴訟法的有關(guān)規(guī)定辦理了相關(guān)案件：一是做好行政復(fù)議的宣傳工作。我委在辦理具體的行政處罰案件中，堅(jiān)持做到了將復(fù)議機(jī)關(guān)、復(fù)議時(shí)限告知清楚，全年無(wú)一起因復(fù)議告知不明的案件發(fā)生。在接待復(fù)議申請(qǐng)人口頭復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，認(rèn)真做好復(fù)議被申請(qǐng)人的工作，努力化解矛盾。如去年在接待監(jiān)利縣公民要求撤銷該縣規(guī)劃部門(mén)一起行政作為的復(fù)議時(shí)，由于及時(shí)進(jìn)行了宣講，使他們得到滿意的答復(fù)，從而改變了復(fù)議請(qǐng)求；二是依法進(jìn)行行政復(fù)議和參加行政訴訟。去年我委及所屬部門(mén)共依法參加4起行政復(fù)議案和2起行政訴訟案活動(dòng)，其中3起復(fù)議都依法進(jìn)行了答辯，現(xiàn)暫未定案；2起行政訴訟案依法出庭應(yīng)訴，已判決勝訴。近幾年來(lái)，我系統(tǒng)所辦理的行政執(zhí)法案件尚未一起被復(fù)議撤銷或判決敗訴。

（八）制定了一若干規(guī)范依法行政制度。幾年來(lái)，為規(guī)范全系統(tǒng)的行政活動(dòng)，我委專門(mén)制發(fā)了《建設(shè)行政審批服務(wù)窗口工作規(guī)程》、《實(shí)施建設(shè)行政審批過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》、《建設(shè)行政處罰工作規(guī)程》、《市城監(jiān)支隊(duì)執(zhí)法綜合試點(diǎn)方案》等一批基本的規(guī)范依法行政的工作制度。市規(guī)劃局等部門(mén)還結(jié)合部門(mén)特點(diǎn)制定了一批實(shí)施細(xì)則，從制度上保證了行政行為的規(guī)范。

三、工作中存在的問(wèn)題與措施

在“五五”普法期間，我委雖然做了一些工作，取得了一定的成績(jī)，但存在的問(wèn)題同樣突出：

（一）學(xué)法風(fēng)氣還不濃。在學(xué)法活動(dòng)中，還有部分的干部職工對(duì)法律、法規(guī)，特別是專業(yè)法的學(xué)習(xí)不重視，不積極，學(xué)法存在走過(guò)場(chǎng)，敷衍了事現(xiàn)象；

（二）對(duì)行政依法治理重點(diǎn)問(wèn)題研究不夠。在依法治理中，我委雖然抓住了一些重點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題，但對(duì)形成問(wèn)題的深層次原因，尤其是從法制上應(yīng)采取的對(duì)策等研究還不透，整改措施還有待加強(qiáng)；

（三）社會(huì)普法宣傳力度不足。雖然抓住了“12.4”法制日宣傳活動(dòng)開(kāi)展的契機(jī)，展開(kāi)了一些面向社會(huì)的專業(yè)法宣傳活動(dòng)，但在長(zhǎng)效宣傳方面，尤其對(duì)廣大市民溝通性的普法方面還顯得力度不足；

（四）執(zhí)法整體協(xié)調(diào)機(jī)制還有待建立，執(zhí)法的力量還有待整合，執(zhí)法的整體合力成效還不明顯；

（五）有些部門(mén)行政不作為問(wèn)題還比較突出，對(duì)群眾反映較多的違章搭建、環(huán)境污染等突出問(wèn)題，執(zhí)法還不夠及時(shí)與徹底；

（六）行政許可審批方面，對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的內(nèi)部聯(lián)合審批程序還有待改進(jìn)，審批流程有待進(jìn)一步優(yōu)化；

（七）行政決策專家咨詢制度還不完善，有些部門(mén)負(fù)責(zé)人憑經(jīng)驗(yàn)決策現(xiàn)象還比較普遍，法律顧問(wèn)制度還有待進(jìn)一步推廣。

今后，我委將從以下幾個(gè)方面努力做好“五五”普法和依法治理工作：

（一）堅(jiān)定推行行政決策的科學(xué)化和民主化進(jìn)程。將重點(diǎn)抓好相關(guān)部門(mén)法律顧問(wèn)制度的建立、重大事項(xiàng)專家咨詢與專業(yè)機(jī)構(gòu)制度的建立，防止盲目決策，違法決策現(xiàn)象發(fā)生；

（二）進(jìn)一步落實(shí)好行政執(zhí)法責(zé)任制。在市規(guī)劃、市容環(huán)衛(wèi)、城監(jiān)、建安等一線執(zhí)法部門(mén)，建立符合部門(mén)特點(diǎn)的行政執(zhí)法責(zé)任制度，解決好部門(mén)之間、部門(mén)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)之間、執(zhí)法人員之間的責(zé)任明確問(wèn)題；

（三）強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任監(jiān)督。將通過(guò)建立提請(qǐng)執(zhí)法事項(xiàng)、執(zhí)行成效反饋、執(zhí)法事項(xiàng)備案等方式，加強(qiáng)對(duì)部門(mén)執(zhí)法個(gè)案的監(jiān)督，加重對(duì)違法執(zhí)法責(zé)任人的追究力度；

（四）建立統(tǒng)一的市級(jí)誠(chéng)信監(jiān)管體制。將現(xiàn)有的規(guī)劃、房地產(chǎn)、建安三大塊誠(chéng)信管理合并為統(tǒng)一的管理體，實(shí)現(xiàn)信息通報(bào)、行政處罰的統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)；

（五）探索行政審批程序改革的新路子。將按照省、市對(duì)行政審批改革的新要求，在合并事項(xiàng)、縮短時(shí)限、提高服務(wù)滿意度上再作探索，努力在行政審批管理方式上有所創(chuàng)新。

篇9

工作失誤檢討書(shū)范文一

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

由于我自身原因，致使xxx，造成了嚴(yán)重不良影響，在此，我首先做出誠(chéng)懇的檢討。

領(lǐng)導(dǎo)提出批評(píng)后，我進(jìn)行了深刻的自我反思，對(duì)近段時(shí)間的工作進(jìn)行了梳理總結(jié)，認(rèn)為自身主要存在以下問(wèn)題：

1、思想懈怠，責(zé)任心不強(qiáng)。思想麻痹大意，認(rèn)識(shí)不強(qiáng)，對(duì)工作重視不夠，有時(shí)存在得過(guò)且過(guò)、差不多就行的想法。

2、工作作風(fēng)不深入、不扎實(shí)、散漫松懈，工作安排不具體、落實(shí)不到位。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)布臵的工作，不是一馬當(dāng)先，而是左顧右盼，沒(méi)有立即落實(shí)，甚至有時(shí)存在在其崗不盡其責(zé)的現(xiàn)象。

3、對(duì)下屬要求不嚴(yán)。在工作中，對(duì)下屬要求太松，監(jiān)督不力。發(fā)現(xiàn)工作存在問(wèn)題時(shí)，總是覺(jué)得給下屬留點(diǎn)面子，沒(méi)有給予立即糾正，實(shí)際上，這樣不僅不便于管理，而且造成了工作上的失誤。

鑒于上述存在的問(wèn)題，我向您做出深刻保證：一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，繃緊思想這根弦，認(rèn)真學(xué)習(xí)單位相關(guān)管理制度，立足職能職責(zé)，不斷提高執(zhí)行力，提升服務(wù)水平;二是堅(jiān)持工作上親力親為，嚴(yán)格要求自己，端正工作態(tài)度，形成嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)妥、效率的工作作風(fēng)，抓好管理制度的督促落實(shí)，制定出切實(shí)可行、可操作性強(qiáng)的管理方法;三是在以身作則的前提下，嚴(yán)格要求下屬，決不放松對(duì)他們的要求，只有這樣才能有利于工作的開(kāi)展，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)講，也有利于他們的個(gè)人成長(zhǎng)。

領(lǐng)導(dǎo)的批評(píng)使我認(rèn)識(shí)到自身存在的不足，給了我一個(gè)反思自我、自我警醒的機(jī)會(huì)，我懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)能夠接受我真誠(chéng)的歉意，并在以后的工作中繼續(xù)監(jiān)督我，指正我。

檢討人：

20xx年x月x日

工作失誤檢討書(shū)范文二

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

首先我懷著愧疚和懊悔的心情為這些天犯下的錯(cuò)誤向您表示深刻的悔過(guò)。這幾天由于自己工作上的失誤，給小組造成了嚴(yán)重的影響和不良后果，并造成您工作的困擾。對(duì)此，我深感不安。經(jīng)過(guò)您及助理們的教導(dǎo)和自己的深刻反省，我知道了自己錯(cuò)誤之所在，為自己的行為感到了深深地歉疚和不安。早在我剛進(jìn)入?yún)⒄股讨谱C組的時(shí)候，您就已經(jīng)三令五申，一再?gòu)?qiáng)調(diào)，在這個(gè)小組工作，一定要細(xì)心、謹(jǐn)慎、用心工作，避免工作失誤。然而現(xiàn)在，我卻做錯(cuò)了。在工作上，有兩件事情因?yàn)槲易约旱氖韬鰧?duì)您造成的困擾而向您道歉并進(jìn)行深刻檢討。首先，是在制證時(shí)，由于現(xiàn)場(chǎng)的混亂及出于趕時(shí)間的因素，我在工作上疏忽了，我把一個(gè)證件漏了結(jié)算就交了上去，導(dǎo)致您被客人糾纏詢問(wèn)是一方面的錯(cuò)誤，更重要的是對(duì)客人造成了困擾，以致于他們?cè)诩敝M(jìn)場(chǎng)時(shí)因?yàn)樽C件出錯(cuò)的原因而不能進(jìn)場(chǎng)。我深知，這不僅僅是表面上工作失誤那么簡(jiǎn)單，也許由于我的一時(shí)疏忽而給領(lǐng)導(dǎo)以及客人帶來(lái)了不必要的麻煩，甚至?xí)苯佑绊懙娇腿藢?duì)我們參展商制證組或者廣交會(huì)形象的信心。這是我需要深刻反省并且在以后工作中必須要避免出現(xiàn)的狀況!

其次，是在制證過(guò)程中因?yàn)樾〗M工作的失誤而遺失了一張證件，犯下制證工作的大忌。對(duì)于此，我真的知錯(cuò)了!歷史無(wú)法重演，我不能確認(rèn)是在哪一環(huán)節(jié)的工作我們疏忽了，是過(guò)塑?滴卡?還是數(shù)證?當(dāng)我partner把所有證件過(guò)塑并滴完驗(yàn)證機(jī)拿回來(lái)時(shí)，我立刻開(kāi)始著手進(jìn)行數(shù)證，猶如晴天霹靂、五雷轟頂，因?yàn)檫@時(shí)我發(fā)現(xiàn)證件少了一張!發(fā)現(xiàn)狀況后我在第一時(shí)間就對(duì)我partner反映道證件少了一張!然后我們立刻對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了搜尋，打印機(jī)縫隙、過(guò)塑機(jī)底下、桌子夾層、抽屜、過(guò)道、垃圾桶甚至是其他同學(xué)的證件里對(duì)于種種可能性猜測(cè)，我們都進(jìn)行了仔細(xì)查找，但遺憾的是，證件還是沒(méi)能夠找回來(lái)。對(duì)此，我們小組成員都深感遺憾，內(nèi)心的失落無(wú)法用言語(yǔ)形容。就是在晚上各自下班回宿舍后都不能安心，通過(guò)用短信交流，相互提醒著回憶制證過(guò)程，并對(duì)種種可能性進(jìn)行推測(cè)與反駁，希望尋找到蛛絲馬跡，盡量避免因?yàn)樽约旱腻e(cuò)誤而造成他人工作的困擾。非常遺憾，雖然我們百般無(wú)奈，千般后悔，萬(wàn)般痛苦且痛定思痛深刻反省努力彌補(bǔ)但錯(cuò)誤已造成，雖然不愿，但事實(shí)已擺在眼前。之后，我們?cè)趚x、蘭姐以及燕姐的訓(xùn)導(dǎo)下深刻認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，并立志從此以后做事要三思而后行，要耐心細(xì)心用心及恒心，在你們的督導(dǎo)下用心工作，對(duì)所有的工作失誤堅(jiān)決sayno。因?yàn)椋覀儏⒄股讨谱C組是一個(gè)精益求精的團(tuán)隊(duì)!

檢討人：

20xx年x月x日

工作失誤檢討書(shū)范文三

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

首先由于我的工作不認(rèn)真的原因，沒(méi)有把工作做好出現(xiàn)了不應(yīng)該的工作失誤再此我做出深刻檢討!

當(dāng)天由于我工作的馬虎大意，忘記了本應(yīng)該在學(xué)習(xí)的時(shí)候就應(yīng)該完成的信息反饋!事后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)檢查后才發(fā)現(xiàn)犯了過(guò)錯(cuò)但為時(shí)已晚!

經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的批評(píng)后我發(fā)現(xiàn)，造成沒(méi)完成作業(yè)的主要原因，主要是我責(zé)任心不強(qiáng)。通過(guò)這件事，我感到這雖然是一件偶然發(fā)生的事情，但同時(shí)也是長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)自己放松要求，工作作風(fēng)渙散的必然結(jié)果。自己身為組長(zhǎng)，應(yīng)該嚴(yán)以律已，對(duì)自己嚴(yán)格要求!增強(qiáng)自身的職業(yè)態(tài)度，避免在工作上的隨意性。然而自己卻不能好好的約束自己，我對(duì)自己的工作沒(méi)有足夠的責(zé)任心，也沒(méi)有把自己的工作更加做好，更加走上新臺(tái)階的思想動(dòng)力。在自己的工作態(tài)度中，仍就存在得過(guò)且過(guò)，混日子的應(yīng)付想法。現(xiàn)在，我深深感到，這是一個(gè)非常不好的想法，如果繼續(xù)放任自己繼續(xù)放縱和發(fā)展，那么，后果是極其嚴(yán)重的，甚至都無(wú)法想象會(huì)發(fā)生怎樣的工作失誤。因此，通過(guò)這件事，我感覺(jué)到自己的不足，所以，在此，我在向領(lǐng)導(dǎo)做出檢討的同時(shí)，也向你們表示發(fā)自內(nèi)心的感謝。

我謹(jǐn)向各位領(lǐng)導(dǎo)做出深刻檢討，并保證：

1，在這件事中，我感到自己在工作責(zé)任心上仍就非常欠缺。加強(qiáng)自己的工作責(zé)任心和工作態(tài)度。認(rèn)真克服工作懶散、粗心大意的缺點(diǎn)，努力將工作做好，以優(yōu)異工作成績(jī)來(lái)彌補(bǔ)我的過(guò)錯(cuò)。對(duì)公司的管理規(guī)定制度學(xué)習(xí)和執(zhí)行不好，以后認(rèn)真學(xué)習(xí)公司的管理規(guī)定制度，做一名合格的員工。

2，以后工作中認(rèn)真履行的崗位職責(zé)，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，認(rèn)真做好職責(zé)范圍內(nèi)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)，要積極表現(xiàn)，多和同事、領(lǐng)導(dǎo)配合以自己的行動(dòng)來(lái)表示自己的覺(jué)醒，以加倍努力的工作來(lái)為公司做出積極的貢獻(xiàn)

3，由于個(gè)人工作疏忽，帶來(lái)了麻煩，影響了公司或部門(mén)的形象，以后要積極改正亡羊補(bǔ)牢，狠抓落實(shí)。

4，對(duì)于這一切我還將進(jìn)一步深入總結(jié)，深刻反省，改正錯(cuò)誤，把今后的事情加倍努力干好。我已經(jīng)意識(shí)到我的錯(cuò)誤了，而且認(rèn)識(shí)到了此次錯(cuò)誤嚴(yán)重性。我知道我那天確實(shí)是太馬虎大意了。我保證今后不會(huì)再有類似行為發(fā)生在我身上。請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)繼續(xù)監(jiān)督、幫助我改正缺點(diǎn)，使我取得更大的進(jìn)步!希望領(lǐng)導(dǎo)和同事們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦卸喽鄮椭遥瑤椭铱朔业娜秉c(diǎn)，改正我的錯(cuò)誤。我在此進(jìn)行了十分深刻的反思和檢討。也真心地希望我能夠得到改正的機(jī)會(huì)。我也會(huì)向你保證此事不會(huì)再有第二次發(fā)生。

還有再此我向全體部門(mén)人員道歉，真的對(duì)不住大家，由于我的粗心大意把大家也拉到了寫(xiě)檢討書(shū)的行列中，大家每一天面對(duì)緊張忙碌的工作，還要和我共同分擔(dān)我的錯(cuò)誤，我可以通過(guò)自己的行動(dòng)來(lái)表示自己的覺(jué)醒，以加倍努力的工作來(lái)為我單位的工作做出積極的貢獻(xiàn)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)相信我!

檢討人：

20xx年x月x日

工作失誤檢討書(shū)范文四

尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：

首先懷著充滿十分懊悔遺憾的復(fù)雜心情，我對(duì)公司全體同事表示真誠(chéng)的歉意。對(duì)于昨天發(fā)送會(huì)議紀(jì)要事件在此做出深刻的檢查與反省。這次事故不僅給公司造成了不利的影響，更是給公司一貫的嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)形象造成了損害。現(xiàn)在，我已經(jīng)清楚的認(rèn)識(shí)到了我的錯(cuò)誤，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事們接受我最誠(chéng)懇的致歉。

這次失誤雖然是一件偶然發(fā)生的事情，但同時(shí)也反映了自己在工作中存在著松懈的態(tài)度和作風(fēng)渙散的問(wèn)題。對(duì)于這次的失誤，我已經(jīng)深知其中的嚴(yán)重性，如果我當(dāng)時(shí)可以更加謹(jǐn)慎，仔細(xì)檢查，而不是一味求快，應(yīng)該可以避免這樣的失誤。

古人常說(shuō)，行有不得，皆反求諸己、君子務(wù)本，本立而道生，經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的深刻教育和指正，在自我反省的過(guò)程中，我一定要把犯錯(cuò)誤的根本原因找出來(lái)，若是找不到根本原因所在，敷衍了事，于事無(wú)補(bǔ)，將來(lái)還會(huì)犯更多更嚴(yán)重的錯(cuò)誤。悔悟后，歸結(jié)原因如下：

責(zé)任心不強(qiáng)，工作作風(fēng)不深入，不踏實(shí)。通過(guò)這件事，我感到這雖然是一件偶然發(fā)生的事情，但同時(shí)也是長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)自己放松要求，工作作風(fēng)渙散的必然結(jié)果。自己身為公司老員工，更應(yīng)該嚴(yán)以律已，對(duì)自己嚴(yán)格要求!增強(qiáng)自身的職業(yè)態(tài)度，避免在工作上的隨意性。然而自己卻不能好好的約束自己，我對(duì)自己的工作沒(méi)有足夠的責(zé)任心，也沒(méi)有把自己的工作更加做好，更加走上新臺(tái)階的思想動(dòng)力。在自己的工作態(tài)度中，仍就存在得過(guò)且過(guò)，混日子的應(yīng)付想法。現(xiàn)在，我深深感到，這是一個(gè)非常不好的想法，如果繼續(xù)放任自己繼續(xù)放縱和發(fā)展，那么，后果是極其嚴(yán)重的，甚至都無(wú)法想象會(huì)發(fā)生怎樣的工作失誤。因此，通過(guò)這件事，我感覺(jué)到自己的不足，所以，在此，我在向領(lǐng)導(dǎo)做出檢討的同時(shí)，也向你們表示發(fā)自內(nèi)心的感謝。

篇10

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2014年7月4日至8月30日對(duì)5xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，1xxxx事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2014年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2014年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)4xxxx檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)5xxxx事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2014年后新設(shè)立的4xxxx、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的xxxx、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所xxxx，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的1xxxx事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2014年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2014年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.xxxx。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-3xxxx；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析

（一）法律責(zé)任問(wèn)題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問(wèn)題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃。或者具體審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題

1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元，占資產(chǎn)總額34.7xxxx，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產(chǎn)38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.3xxxx，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.4xxxx，2014年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，38xxxx元，其中應(yīng)收賬款為1，43xxxx元，該銷售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見(jiàn)類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2014年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2014年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。……”，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專利2014年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額614xxxx元，全年應(yīng)攤銷36xxxx元而未攤銷（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少36xxxx元（報(bào)表利潤(rùn)－8xxxx元），僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.xxxx元(占資產(chǎn)總額的34.5xxxx)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證， B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2014年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股5xxxx的子公司， 2014年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.8xxxx元，凈資產(chǎn)為-4549.2xxxx元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見(jiàn)

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上1xxxx事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。