導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)總監(jiān)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁，大家好！

首先，我對(duì)自己能工作在**公司這樣一個(gè)快節(jié)奏、高效率、充滿(mǎn)生機(jī)與活力的企業(yè)里，感到十分榮幸；其次我要感謝在座的各位同仁在工作中給予的支持。

財(cái)務(wù)總監(jiān)即是管理者，同時(shí)又是執(zhí)行者。

財(cái)務(wù)總監(jiān)肩負(fù)著上傳下達(dá)的重要使命，不僅僅要對(duì)公司的總體規(guī)劃和目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行有力實(shí)施。又要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，準(zhǔn)確及時(shí)的向總經(jīng)理反饋各位員工的工作業(yè)績(jī)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)既是“忙家”、“雜家”，又是“管家”，因此，必須把為領(lǐng)導(dǎo)分憂(yōu)和服務(wù)于員工群眾的“中心”工作作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。把“參與政務(wù)”、“管理事務(wù)”、“搞好服務(wù)”三大職能統(tǒng)籌兼顧，合理安排，做到：調(diào)研圍繞市場(chǎng)轉(zhuǎn)，協(xié)調(diào)圍繞員工轉(zhuǎn)，服務(wù)圍繞客戶(hù)轉(zhuǎn)，決策圍繞信息轉(zhuǎn)。從而使財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作目標(biāo)更明確，重點(diǎn)更突出。

面對(duì)著大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同時(shí)也意識(shí)到壓力的所在、責(zé)任的所在，但不管是壓力也好，阻力也罷，我很自信，相信自己，也相信公司將會(huì)凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“壓力”都必將成為我們工作的動(dòng)力。

篇2

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)總監(jiān)；財(cái)務(wù)危機(jī)；籌劃

中圖分類(lèi)號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年4月7日

財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)處于失控或遭受?chē)?yán)重挫折的危險(xiǎn)與緊急狀態(tài)。它是企業(yè)盈利能力和償付能力實(shí)質(zhì)性削弱、破產(chǎn)，以及它們之間各種困難處境的總稱(chēng)。雖然從危機(jī)管理的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)是可防、可控的，但是在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的內(nèi)外部條件均充滿(mǎn)著變數(shù)，更由于企業(yè)本身總是不可避免的存在著這樣或那樣的問(wèn)題，特別是對(duì)于那些未建立危機(jī)防范機(jī)制的企業(yè)來(lái)說(shuō)，發(fā)生不同類(lèi)型、不同程度的財(cái)務(wù)危機(jī)更是不可避免。財(cái)務(wù)危機(jī)是一種綜合性、嚴(yán)重性的風(fēng)險(xiǎn)事件，它直接威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展，具有很強(qiáng)的破壞力。但是，危機(jī)也不完全是一件壞事，它就像一把雙刃劍，既可能帶來(lái)嚴(yán)重的災(zāi)難，也可能帶來(lái)獨(dú)特的機(jī)遇，危機(jī)中存在著機(jī)會(huì)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)說(shuō)，面對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，只有積極應(yīng)對(duì)，沒(méi)有回避、退卻的余地。應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，制定危機(jī)處理方案，是一個(gè)極富挑戰(zhàn)性的課題。

一、成立財(cái)務(wù)危機(jī)全權(quán)處理小組

財(cái)務(wù)危機(jī)全權(quán)處理小組是處理財(cái)務(wù)危機(jī)的指揮系統(tǒng)。只有指揮系統(tǒng)明確，權(quán)責(zé)分明，才能上令下達(dá)，群策群力，調(diào)動(dòng)各方面的必要資源，分進(jìn)合擊，共同奮斗，解決危機(jī)。財(cái)務(wù)危機(jī)全權(quán)處理小組的成員不僅有拍板定奪的企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)），而且要有精通法律、財(cái)務(wù)、攻關(guān)的專(zhuān)業(yè)人員，同時(shí)，由于他們接觸企業(yè)高層機(jī)密，因此，對(duì)他們個(gè)人的職業(yè)道德和對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度的要求也是必要的。財(cái)務(wù)危機(jī)威脅性大、復(fù)雜多變、涉及面廣、對(duì)其必須采取強(qiáng)式領(lǐng)導(dǎo)模式，以免受到不同利益主體的掣肘而延誤時(shí)機(jī)。同時(shí)，由專(zhuān)案小組全權(quán)處理，才能真正做到隔離危機(jī)，防止干擾企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他活動(dòng)。

財(cái)務(wù)危機(jī)全權(quán)處理小組作為專(zhuān)事財(cái)務(wù)危機(jī)處理的指揮系統(tǒng)，其核心是危機(jī)處理方案的籌劃與實(shí)施。而其工作的第一步，除迅速收集和整理財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生時(shí)的及時(shí)信息外，還應(yīng)收集財(cái)務(wù)危機(jī)致因信息、有關(guān)法規(guī)和相關(guān)案例資料以及處理財(cái)務(wù)危機(jī)環(huán)境的資料等，以便對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)類(lèi)型及其嚴(yán)重程度做出正確的判斷。

二、分清確定財(cái)務(wù)危機(jī)類(lèi)型

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)按其顯性表現(xiàn)分為虧損型財(cái)務(wù)危機(jī)、償付型財(cái)務(wù)危機(jī)和破產(chǎn)型財(cái)務(wù)危機(jī)三種類(lèi)型。

（一）虧損型財(cái)務(wù)危機(jī)。虧損型財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損或連續(xù)虧損為主要表現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。嚴(yán)重虧損是指企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度虧損或一次性虧損的數(shù)額巨大，對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)造成嚴(yán)重的侵蝕。就一般企業(yè)而言，如果初次年度虧損使企業(yè)凈資產(chǎn)減少1/3及其以上，應(yīng)視為嚴(yán)重虧損；就上市公司而言，如果初次年度虧損使公司每股凈資產(chǎn)降至1元及其以下零以上，應(yīng)視為嚴(yán)重虧損。持續(xù)虧損是指企業(yè)連續(xù)兩年及其以上連續(xù)發(fā)生虧損。企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損，意味著：第一，說(shuō)明其發(fā)生虧損的偶然性因素很小；第二，說(shuō)明其盈利能力實(shí)質(zhì)性削弱的危險(xiǎn)趨勢(shì)顯現(xiàn)；第三，虧損累積會(huì)嚴(yán)重侵蝕企業(yè)凈資產(chǎn)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

虧損型財(cái)務(wù)危機(jī)是一種標(biāo)性明顯的財(cái)務(wù)危機(jī)，我國(guó)上市公司如發(fā)生這種類(lèi)型的財(cái)務(wù)危機(jī)，其股票交易即被證券交易所納入特別處理行列，冠以“ST”或“*ST”標(biāo)記。

（二）償付型財(cái)務(wù)危機(jī)。償付型財(cái)務(wù)危機(jī)是以企業(yè)履行義務(wù)受阻，無(wú)力支付到期債務(wù)和費(fèi)用或需付極大努力才能支付到期債務(wù)和費(fèi)用為主要表現(xiàn)形式的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，在其生存和發(fā)展的過(guò)程中，以各種契約為基礎(chǔ)，與相關(guān)各方結(jié)成了債權(quán)債務(wù)關(guān)系網(wǎng)，形成了或長(zhǎng)或短的債務(wù)鏈。如果企業(yè)一旦沒(méi)有足夠的資金儲(chǔ)備或有同樣的資金流入，按約定的日期、數(shù)額和其他條件償還或支付這些債務(wù)與費(fèi)用，就會(huì)因發(fā)生無(wú)力支付而陷入資金周轉(zhuǎn)的困境。

無(wú)力支付或無(wú)力償還，是指：（1）企業(yè)暫時(shí)沒(méi)有用于支付費(fèi)用和償還債務(wù)的資金，而不是一種持久的現(xiàn)象；（2）企業(yè)尚有一定的信用，尚存在籌集一定資金的可能性；（3）企業(yè)未發(fā)生嚴(yán)重虧損或連續(xù)虧損；（4）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率很高、流動(dòng)比率過(guò)低，但還未到資不抵債的地步；（5）它是企業(yè)資金循環(huán)發(fā)生障礙，而不是企業(yè)資金衰竭。它是財(cái)務(wù)危機(jī)的基本類(lèi)型。

（三）破產(chǎn)型財(cái)務(wù)危機(jī)。破產(chǎn)型財(cái)務(wù)危機(jī)是企業(yè)最嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)破產(chǎn)的基本含義就是破產(chǎn)還債，即以破產(chǎn)方式了結(jié)不能清償?shù)膫鶛?quán)債務(wù)關(guān)系。按照企業(yè)破產(chǎn)的原因，一般分為會(huì)計(jì)破產(chǎn)和技術(shù)破產(chǎn)兩種：會(huì)計(jì)破產(chǎn)是指企業(yè)由于資不抵債即賬面凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)而導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)；技術(shù)性破產(chǎn)是指企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理技術(shù)失敗即企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)即“償付不能”（信用喪失和資金衰竭）而導(dǎo)致的破產(chǎn)。虧損型財(cái)務(wù)危機(jī)、償付型財(cái)務(wù)危機(jī)是屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下的財(cái)務(wù)危機(jī)，而破產(chǎn)型財(cái)務(wù)危機(jī)則是企業(yè)資不抵債，償付不能或處于清算條件下的財(cái)務(wù)危機(jī)，是威脅企業(yè)生存的最嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。破產(chǎn)型財(cái)務(wù)危機(jī)是前者演變和不斷惡化的結(jié)果。分清和確定所面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)類(lèi)型，就會(huì)判定其嚴(yán)重程度，抓住其本質(zhì)及其產(chǎn)生的根源，從而使危機(jī)處理方案更具針對(duì)性。

三、財(cái)務(wù)危機(jī)處理方案的制定與選擇

財(cái)務(wù)危機(jī)是影響全局的危機(jī)，其處理方案涉及各個(gè)方面。一般而言，大致包括五個(gè)層次的內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)危機(jī)類(lèi)型的判斷及其主要根源分析；（2）處理危機(jī)的可用資源及其利用程度的分析；（3）處理危機(jī)的不利因素及其影響程度的分析；（4）引進(jìn)合作伙伴及其利弊的分析；（5）具體策略運(yùn)用及其預(yù)期效果的評(píng)估。當(dāng)然，危機(jī)處理方案不會(huì)只是一個(gè)，因此還必須對(duì)所提出的諸方案的優(yōu)缺點(diǎn)及其整體效果進(jìn)行全面評(píng)估，擇優(yōu)選擇。財(cái)務(wù)危機(jī)處理方案會(huì)因不同財(cái)務(wù)危機(jī)類(lèi)型及其產(chǎn)生根源以及可用資源、時(shí)機(jī)等不同而千差萬(wàn)別。現(xiàn)就虧損型財(cái)務(wù)危機(jī)的判斷及其處理的基本思路進(jìn)行探析。

（一）企業(yè)虧損的類(lèi)型及其原因一般分析。企業(yè)發(fā)生虧損型財(cái)務(wù)危機(jī)的顯性表現(xiàn)都是“發(fā)生嚴(yán)重虧損或連續(xù)虧損”，但其發(fā)生虧損的具體結(jié)構(gòu)卻表現(xiàn)為不同的類(lèi)型。按利潤(rùn)表的層次性結(jié)構(gòu)一般有表1中所列A、B、C三種類(lèi)型，如表1所示。（表1）

從表1可以看出，A、B、C三類(lèi)整體（本期利潤(rùn)）上均為虧損，但虧損結(jié)構(gòu)及其嚴(yán)重程度卻是不同的：A類(lèi)為全面虧損；B類(lèi)“基本盤(pán)”（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）盈利水平不高，再由于中長(zhǎng)期資產(chǎn)減值、對(duì)外投資失利、非經(jīng)常性?xún)魮p失等原因造成經(jīng)常利潤(rùn)和整體虧損；C類(lèi)主要是由于非經(jīng)常性項(xiàng)目發(fā)生嚴(yán)重?fù)p失和盈利水平較低形成整體虧損。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)生虧損的因素主要是：

1、基礎(chǔ)利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)）空間狹小。其空間大小決定于產(chǎn)品售價(jià)、進(jìn)價(jià)或制造成本和產(chǎn)銷(xiāo)量三個(gè)方面的因素。

2、期間費(fèi)用過(guò)大。影響營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用過(guò)大的關(guān)鍵要素：第一，企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)方式和策略不適當(dāng)，引起營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用升高；第二，企業(yè)管理機(jī)構(gòu)臃腫，管理層次過(guò)多，引起管理費(fèi)用升高；第三，信用和存貨失控，引起企業(yè)壞賬損失和存貨跌價(jià)損失增加；第四，匯率的不利變化和銀行借款規(guī)模過(guò)大所形成的利息負(fù)擔(dān)是導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用升高的主因。

3、長(zhǎng)期投資失敗和非經(jīng)常性損失的威脅。

4、長(zhǎng)期資產(chǎn)賬面價(jià)值大幅縮水，導(dǎo)致記入當(dāng)期損益的減值準(zhǔn)備過(guò)大。

（二）扭虧為盈的籌劃

1、扭虧為盈的常規(guī)手段。所謂常規(guī)手段是指在不改變企業(yè)組織形式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)的情況下，根據(jù)針對(duì)發(fā)生虧損不利局面的原因，從改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理入手，整合和挖掘企業(yè)內(nèi)外部各種資源，提升產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大銷(xiāo)售，降低成本，減少損失，以達(dá)到轉(zhuǎn)虧為盈目標(biāo)的各種策略和措施。這些手段看似平常，但當(dāng)這些常規(guī)手段作為扭轉(zhuǎn)敗局的武器使用時(shí)，如果運(yùn)用得適當(dāng)，將會(huì)比平常時(shí)更加具有針對(duì)性和更加有效。

2、扭轉(zhuǎn)虧損的非常手段。扭轉(zhuǎn)虧損的非常手段是指從改變企業(yè)的基本架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)入手，重新進(jìn)行資源配置或資源組合，以重塑企業(yè)的盈利能力，迅速扭轉(zhuǎn)企業(yè)虧損局面所采取的措施或策略。其主要方式有三種：一是資產(chǎn)剝離，另立公司；二是資產(chǎn)置換，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；三是脫胎換骨，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。這三種方式通常統(tǒng)稱(chēng)為資產(chǎn)重組。如果將常規(guī)手段與非常規(guī)手段進(jìn)行比較的話(huà)，常規(guī)手段是在原企業(yè)組織的框架內(nèi)，從改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理著手，充分調(diào)動(dòng)和整合企業(yè)內(nèi)外部資源，以提升和改善企業(yè)的盈利能力，以實(shí)現(xiàn)扭虧為盈的目標(biāo)。非常規(guī)手段則是從打破企業(yè)現(xiàn)存的基本格局著手，通過(guò)企業(yè)內(nèi)外部的資產(chǎn)重組，重新構(gòu)建或重塑企業(yè)的盈利能力，先行破局，再圖盈利，迅速扭轉(zhuǎn)企業(yè)的虧損局面。

（三）“ST飛馬”公司扭虧案。金山飛馬股份有限公司（化名，下同）2003年已連續(xù)兩年虧損，2004年初其股票被納入特別處理，改稱(chēng)“ST飛馬”。擁有公司總股本2億元的60%（屬?lài)?guó)有股）的大股東飛馬集團(tuán)，占用公司資金1.2億元（“ST飛馬”將其列入“其他應(yīng)收款”）無(wú)力償還。面對(duì)危機(jī)，ST飛馬與其大股東飛馬集團(tuán)在當(dāng)?shù)卣闹С窒拢扇∪缦绿幚矸桨福?/p>

1、大股東飛馬集團(tuán)全部（國(guó)有）產(chǎn)權(quán)以零價(jià)格整體轉(zhuǎn)讓給民營(yíng)企業(yè)——金牛實(shí)業(yè)有限公司，隨之金牛實(shí)業(yè)有限公司成為ST飛馬的實(shí)際控制者。

2、金牛實(shí)業(yè)有限公司陸續(xù)將其子公司小金牛的全部?jī)糍Y產(chǎn)與ST飛馬的不良債權(quán)1.2億元（即大股東集團(tuán)公司所欠債務(wù)）進(jìn)行等額置換，使其成為ST飛馬的全資子公司，預(yù)計(jì)小金牛年利潤(rùn)2千萬(wàn)元，從而改善ST飛馬的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高其創(chuàng)利能力。

3、ST飛馬2004年通過(guò)改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，整合企業(yè)組織，擴(kuò)大銷(xiāo)售和降低成本費(fèi)用，可使公司減虧300萬(wàn)元。

處理效果：2004年終ST飛馬“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”700萬(wàn)元，子公司小金牛當(dāng)年盈利使公司獲“投資收益”1，500萬(wàn)元，公司整體年利潤(rùn)800萬(wàn)元，一舉扭虧為盈。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]吳麗梅，張玉忠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)籌劃方略.中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2005.

篇3

一、認(rèn)真做好部門(mén)日常基礎(chǔ)管理工作。

1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門(mén)職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。使大家能自覺(jué)遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營(yíng)，提高了資金使用效率。

5、配合財(cái)務(wù)部門(mén)一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。

2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。

3、與公司其他管理部門(mén)一道，就炭素廠09年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門(mén)一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了09年租賃費(fèi)用和材料銷(xiāo)售款項(xiàng)。

三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

2010年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦盡職盡責(zé)做好了本職工作，基本完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，工作成效是顯著的。但由于自身業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況了解不夠深入細(xì)致，工作還有很多地方需要提高和完善。2010年打算從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步做好工作：

篇4

我作為財(cái)大鼎興的一名財(cái)務(wù)主管，多年以來(lái)來(lái)在公司的領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的支持下，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部全體員工的努力，我們財(cái)務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作上，綜合預(yù)算的管理，參與經(jīng)營(yíng)決策，發(fā)揮本職服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流等方面做了許多領(lǐng)導(dǎo)肯定的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果。

履行職務(wù)情況：作為財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容是組織公司財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，組織做好日常財(cái)務(wù)的核算和財(cái)務(wù)的監(jiān)督工作，準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，完成上級(jí)給予交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

2、組織員工做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，并建立健全收入稽核制度。

3、形成健全固定資產(chǎn)管理制度，并組織資產(chǎn)的清查工作。管好貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)，檢查資金的管理，確保資金的安全，負(fù)責(zé)稅務(wù)的檢查和各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作。

4、對(duì)于月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。作為財(cái)務(wù)總監(jiān)我是這樣開(kāi)展工作的：新年之始，正值財(cái)務(wù)決算期間，組織員工認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為明年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)于各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了嚴(yán)格的分類(lèi)歸檔。督促財(cái)務(wù)人員完成了去年的第四季度的五金匯繳任務(wù)。認(rèn)真辦理了銀行往來(lái)詢(xún)證函。作決算報(bào)表前，對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用電腦進(jìn)行了全面的維護(hù)、管理和升級(jí)，對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份，確保工作電腦萬(wàn)無(wú)一失。

5、在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費(fèi)用，進(jìn)行了嚴(yán)格的把關(guān)。

下面就完成公司財(cái)務(wù)部部置工作及主動(dòng)匯報(bào)工作情況如下：

1、按照要求每月書(shū)面向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)了本單位財(cái)務(wù)工作情況。

2、對(duì)于本單位的重大問(wèn)題都及時(shí)書(shū)面或電話(huà)向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。

3、按要求及時(shí)完成了公司財(cái)務(wù)部部置的各項(xiàng)工作。

4、協(xié)調(diào)工作情況方面，我認(rèn)為基本做到了這點(diǎn)：

1，我認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律，工作出勤率為100%。

2，認(rèn)真參與本單位的經(jīng)濟(jì)合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強(qiáng)管理等方面的建議，取得了良好的效果。

篇5

（甘肅祁連山水泥集團(tuán)股份有限公司，甘肅 蘭州 730000）

摘要：財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司中主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)自設(shè)立以來(lái)，對(duì)公司的全面發(fā)展就有著重要的影響。對(duì)保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性，規(guī)范會(huì)計(jì)信息的披露，維護(hù)國(guó)家和公司的利益都具有重要的作用。但是在新形勢(shì)下，該職位還是存在著許多的問(wèn)題，例如職權(quán)不明確、缺乏統(tǒng)一的法律保障等，所以我們?cè)囍鴱脑蚝徒鉀Q方式兩方面入手，探討如何完善解決這些問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)總監(jiān)；CFO；職責(zé)；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）19-0174-02

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和逐漸成熟，企業(yè)的發(fā)展也愈加迅速。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為了使產(chǎn)品在同質(zhì)條件下具有較強(qiáng)的低成本競(jìng)爭(zhēng)力、在經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)中能更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，因此許多企業(yè)在管理層中都設(shè)置了財(cái)務(wù)總監(jiān)這一崗位。財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅具體管理企業(yè)財(cái)務(wù)方面工作和監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，而且對(duì)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定也起著重要作用。強(qiáng)化財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)地位，有助于財(cái)務(wù)總監(jiān)履行所有的財(cái)務(wù)職能，進(jìn)而為企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展出力。

1.財(cái)務(wù)總監(jiān)與職責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)與國(guó)際上的首席財(cái)務(wù)官，不僅在職能上存在著差距，而且這兩個(gè)詞在一定程度上表達(dá)的含義也不一樣，工作上的性質(zhì)也不盡相同。中國(guó)的“財(cái)務(wù)總監(jiān)”這個(gè)詞語(yǔ)有不同的含義和用法，比如說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)更多的是傾向于管理和監(jiān)督，首席財(cái)務(wù)官主要是全盤(pán)掌控財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事務(wù)，除了將公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)給投資人外，如對(duì)于公司發(fā)展中需要的資金，由首席財(cái)務(wù)官具體管理決定，可通過(guò)股市、銀行等方式進(jìn)行籌措，可以說(shuō)首席財(cái)務(wù)官的權(quán)利是比較大的。綜合以上所述，財(cái)務(wù)總監(jiān)不論是站在公司的角度還是政府的角度，都不能改成首席財(cái)務(wù)官。公司發(fā)展戰(zhàn)略、決策都需要財(cái)務(wù)總監(jiān)的參與，財(cái)務(wù)總監(jiān)主要是協(xié)助公司制定發(fā)展計(jì)劃，做好自己職責(zé)范圍內(nèi)短期或者長(zhǎng)期的公司財(cái)務(wù)決策和戰(zhàn)略，同時(shí)保證公司中長(zhǎng)期計(jì)劃的有效完成。財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司的發(fā)展計(jì)劃中充當(dāng)著一個(gè)不可或缺的角色。財(cái)務(wù)總監(jiān)具體管理公司財(cái)務(wù)方面全部工作，負(fù)責(zé)制定公司短中期的財(cái)務(wù)決策和戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)加強(qiáng)和提高公司財(cái)務(wù)工作的控制力和團(tuán)隊(duì)工作能力；同時(shí)根據(jù)公司實(shí)際情況完成公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和審計(jì)工作，協(xié)助公司團(tuán)隊(duì)共同完成好公司的財(cái)務(wù)體系管理和內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)主要有以下幾點(diǎn)：1.根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，制定財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)的操作流程及有關(guān)政策，并向總經(jīng)理或董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。2.建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)，降低公司的經(jīng)營(yíng)管理成本；確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，保持公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息通暢，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)工作效率的最大化。3.整理分析公司財(cái)務(wù)信息，分析對(duì)外項(xiàng)目投資等，為經(jīng)營(yíng)管理者提供可靠的理論決策依據(jù)；定期檢查、審核、分析，并且采用合理措施防止公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中所存在的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。4.確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，組織公司的年度預(yù)算計(jì)劃、年報(bào)編制和報(bào)表審計(jì)，積極籌集公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需資金等工作，維護(hù)公司利益，為公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司中面臨的問(wèn)題

2.1財(cái)務(wù)總監(jiān)的設(shè)置缺乏統(tǒng)一的法律保障

目前，我國(guó)在《公司法》和《會(huì)計(jì)法》中提出了要在公司中設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的規(guī)定，但是卻沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)這一崗位提出要求，導(dǎo)致了我國(guó)目前財(cái)務(wù)總監(jiān)尚未有全國(guó)性的法律依據(jù)。雖然財(cái)務(wù)總監(jiān)的設(shè)置存在地域性，但是各個(gè)地方的要求卻是不一樣的，如果不設(shè)置總會(huì)計(jì)師，在法律上是不合法的。如果同時(shí)在公司內(nèi)設(shè)置總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)總監(jiān)的話(huà)，由于財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有可靠的法律依據(jù)，會(huì)造成財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)利和義務(wù)缺乏有效保護(hù)，也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作造成剛性不足的現(xiàn)狀。當(dāng)出現(xiàn)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生問(wèn)題沖突的時(shí)候，一般會(huì)是總會(huì)計(jì)師占上風(fēng)，這樣下去，在公司中必然會(huì)讓財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的發(fā)展，即使工作也只注重表面形式，這就影響了財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的積極性和職能發(fā)揮，降低了公司財(cái)務(wù)管理工作的效率。

2.2財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)定位不明確

財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司中的地位和能否獲得足夠的財(cái)務(wù)信息，這兩方面與其監(jiān)督作用是否能真正的發(fā)揮息息相關(guān)，目前我國(guó)有兩種不一樣的做法：1.財(cái)務(wù)總監(jiān)隸屬于董事會(huì)成員，參與公司戰(zhàn)略管理，這樣財(cái)務(wù)總監(jiān)融入了公司工作中，成為其中的一員，但是缺乏獨(dú)立性，并且在沒(méi)有委托人的情況下，容易與公司經(jīng)營(yíng)人利益一體化，聯(lián)合對(duì)付所有者。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)不參與公司的管理，單純的執(zhí)行監(jiān)督作用，這樣雖然保證了其獨(dú)立性，但是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有真正地參與到公司的經(jīng)營(yíng)管理中，無(wú)法獲取足夠的與財(cái)務(wù)相關(guān)信息，這與財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督職能是背道而馳的。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司領(lǐng)導(dǎo)地位研究

3.1財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定者

財(cái)務(wù)總監(jiān)在某方面是能夠體現(xiàn)出股東或所有者意志的一個(gè)崗位，因?yàn)樨?cái)務(wù)總監(jiān)是通過(guò)股東或所有者推選出來(lái)的。站在公司角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)的雖然是財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督方面的工作，但同時(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)也屬于董事會(huì)成員，所以財(cái)務(wù)總監(jiān)的活動(dòng)范圍不會(huì)僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)之中，也可以參與到公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃的戰(zhàn)略管理中。公司想要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，那就需要得到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的支持，以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為后援，才能更好的實(shí)施公司相關(guān)工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)者和監(jiān)督者，所以財(cái)務(wù)總監(jiān)有必要參與到公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定中來(lái)。此外財(cái)務(wù)戰(zhàn)略還影響了公司資源配置的取向和模式，決定著公司的理財(cái)活動(dòng)行為和效率，所以說(shuō)財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司戰(zhàn)略管理制定和實(shí)施中占據(jù)非常重要的地位。由于財(cái)務(wù)總監(jiān)的壓力有時(shí)主要來(lái)源于公司進(jìn)一步發(fā)展中財(cái)務(wù)面臨且必須解決的問(wèn)題，所以財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)漸漸地成為總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)伙伴。

3.2明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)，防止權(quán)責(zé)不清晰

財(cái)務(wù)總監(jiān)要了解清楚自己的職能，要與公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)利相分離，不能妨礙公司經(jīng)營(yíng)者的自主權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)有：及時(shí)發(fā)現(xiàn)、阻止，糾正公司內(nèi)違反了國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)的行為，并向相關(guān)的部門(mén)匯報(bào)情況；協(xié)助公司建立健全有關(guān)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度：保證公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和有效性；參與公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)算、方案、并監(jiān)督其執(zhí)行情況；定期向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告公司的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)狀況等。

3.3做好財(cái)務(wù)總監(jiān)的選派工作

財(cái)務(wù)總監(jiān)要想在公司管理中發(fā)揮其監(jiān)督作用，那么就必須具備以下條件1.能夠堅(jiān)持原則，廉潔自律。2.具備相關(guān)的法律、政策、財(cái)務(wù)管理、戰(zhàn)略管理、信息管理的知識(shí)和溝通協(xié)調(diào)的能力。綜上所述，財(cái)務(wù)總監(jiān)要具備較高的政治素養(yǎng)，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，卓越的工作能力。在選拔人才的時(shí)候，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)“得才兼?zhèn)洹駜?yōu)委派”的原則，采用內(nèi)部選拔和社會(huì)公開(kāi)招聘相結(jié)合的方式進(jìn)行。

3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的相關(guān)考核

加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)后期的管理工作，可以保證委派目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。想要做好后期的管理工作應(yīng)該做好以下幾點(diǎn)：1.對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)總監(jiān)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，有計(jì)劃地更新知識(shí)體系。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具有熟練的財(cái)務(wù)技能，系統(tǒng)的財(cái)務(wù)法規(guī)知識(shí)，還要有較強(qiáng)的組織能力，當(dāng)然這些都是建立在財(cái)務(wù)總監(jiān)堅(jiān)持原則，奉公守法，廉潔自律的基礎(chǔ)上。2.對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期考核。對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核可以有效的建立高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，同時(shí)建立考核檔案，作為其被任用和晉升的依據(jù)之一。3.建立獎(jiǎng)懲制度和崗位責(zé)任制，規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)工作行為，使其較好地完成本職工作；4.建立公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度，例如：報(bào)告制度、述職報(bào)告、離任審計(jì)制度、定期輪換制度以及監(jiān)督制度等，并制定內(nèi)部管理辦法，以保證財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的順利實(shí)施。

4.結(jié)束語(yǔ)

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)這一職位介于股東和經(jīng)營(yíng)者之間，在公司內(nèi)部擔(dān)當(dāng)著承上啟下的重要橋梁作用；與此同時(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等管理活動(dòng)中發(fā)揮重要作用，成為公司戰(zhàn)略決策的制定和執(zhí)行者之一，從而強(qiáng)化財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司中的管理和領(lǐng)導(dǎo)地位。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

大家好!

本來(lái)，我是不應(yīng)該站在這個(gè)舞臺(tái)上參加食品總監(jiān)的競(jìng)聘的。因?yàn)椋覐膩?lái)沒(méi)有做過(guò)食品。但，這不是最主要的，最重要的就是我有勇氣站在這個(gè)上面，與大家一起競(jìng)爭(zhēng)。中國(guó)有句俗話(huà)，叫做盛情難卻，或者說(shuō)，是重賞之下，必有勇夫。而我，就是這個(gè)勇夫。是勇夫，就要接受挑戰(zhàn)，選擇挑戰(zhàn)。我今天就是選擇挑戰(zhàn)，以證明自己的實(shí)力和能力。

當(dāng)說(shuō)完我們的公司的時(shí)候，我不得不想到了我自己。但是，不好意思，說(shuō)到我們的公司，我是非常的興奮，但是一說(shuō)到我自己，真的不好意思，我真的覺(jué)得沒(méi)有什么好說(shuō)。因?yàn)槲业拇_沒(méi)有什么好說(shuō)。但是，既然走到這個(gè)臺(tái)上來(lái)了，我還是要說(shuō)幾點(diǎn)：

一、 食品是公司的基礎(chǔ)，必須全力抓好。

每個(gè)行業(yè)都有自己的游戲規(guī)則，那么我想，作為食品行業(yè)，也應(yīng)該是這樣。同時(shí)，食品行業(yè)既是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的行業(yè)，也是一個(gè)具有極大挑戰(zhàn)性的行業(yè)。在這個(gè)行業(yè)，我們可以得到極大的鍛煉，可以實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的提升。我們這個(gè)公司，有部分食品部的同事出去后，都去別的公司或者報(bào)社做食品總監(jiān)或者運(yùn)行總監(jiān)去了，這不僅證明了我們公司是一個(gè)優(yōu)秀的公司，而且證明了我們公司就是一個(gè)“黃埔軍校”，為國(guó)家的食品行業(yè)的發(fā)展輸送了不少的人才，這是值得我們驕傲的，也為提升我們公司的知名度起到了一定的作用，為我們公司的發(fā)行、食品銷(xiāo)售目標(biāo)的完成也起到了巨大的推動(dòng)作用。

二、 雖然我在零點(diǎn)起步，但我相信我能。

任何人不是一生下來(lái)就是天才。我是這樣，我相信在座的各位都是這樣。我們依靠的全部都是后天的努力。我從農(nóng)村走出來(lái)，通過(guò)上大學(xué)改變了自己的命運(yùn)。所以對(duì)目前社會(huì)上持“讀書(shū)無(wú)用論”的論調(diào)是持反對(duì)態(tài)度的。你說(shuō)，目前在農(nóng)村，農(nóng)村娃除了讀書(shū)可以改變一點(diǎn)點(diǎn)命運(yùn)外，還有其他的辦法嗎，我想沒(méi)有。所以，還是要讀書(shū)。就如當(dāng)時(shí)的我，即使起點(diǎn)比別人低，但通過(guò)自己的努力，我也改變了自己的命運(yùn)。在目前房?jī)r(jià)瘋狂往上漲的今天，在大部分人還在為在城市里安得一隅而辛勞奔波的時(shí)候，我已經(jīng)在城市里擁有了屬于自己產(chǎn)權(quán)的房子，也購(gòu)買(mǎi)了小汽車(chē)。我感覺(jué)并沒(méi)有比別人差。以前是的，但現(xiàn)在不會(huì)，更重要的是，將來(lái)也不會(huì)。

即使在食品行業(yè)，雖然我是從零起步，但我也不害怕。我很欣賞中國(guó)移動(dòng)的一句詞“我能”。我在他的前面加了“我相信”，這是我心態(tài)的真實(shí)寫(xiě)照。俗話(huà)說(shuō)的好，“世上無(wú)難事，只怕有心人。”只要你抱著堅(jiān)定不移的決心，發(fā)揚(yáng)“愚公移山”的精神，我相信，我們的食品是一定能夠做好的。雖然在座的各位同事有很多是在食品行業(yè)里摸爬滾打了很多年，對(duì)食品有很多感觸，說(shuō)起來(lái)可能一套又一套。但我個(gè)人覺(jué)得，在食品行業(yè)，并不是怎么說(shuō)，而關(guān)鍵在于怎么做。況且，作為一個(gè)食品總監(jiān)，關(guān)鍵不是你能做多少業(yè)務(wù)，你能拿回來(lái)多少單，而在于你是否能率領(lǐng)整個(gè)食品部門(mén)的團(tuán)隊(duì)，達(dá)成團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)。所以，我并不看好某些自以為業(yè)務(wù)很好，而看不起其他業(yè)務(wù)人員的員工。因?yàn)椋揽總€(gè)人英雄主義創(chuàng)造奇跡和歷史的時(shí)代已經(jīng)過(guò)去，現(xiàn)在依靠的是團(tuán)隊(duì)的精神和團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力。而在組織能力、溝通能力以及管理能力，我相信我能。你們也許能，但我想，可能比我會(huì)差一點(diǎn)，而我今天能夠取勝，關(guān)鍵就是在這么一點(diǎn)點(diǎn)上面。

三、 我有信心競(jìng)聘成功，因?yàn)槲矣蓄I(lǐng)導(dǎo)和同事們的支持。

剛才我已經(jīng)說(shuō)過(guò)，現(xiàn)在依靠個(gè)人英雄主義的時(shí)代已經(jīng)過(guò)去。一個(gè)人要想取得成功，必須借助團(tuán)隊(duì)的力量。而在團(tuán)隊(duì)的力量里面，領(lǐng)導(dǎo)的支持和信任是很重要的，也就是說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)的力量是很重要的。試想，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的支持，我們很多事情都辦不成。而領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于我們的升職，都有很重要的話(huà)語(yǔ)權(quán)。即使在以業(yè)績(jī)說(shuō)話(huà)的食品部門(mén)，領(lǐng)導(dǎo)的重視和提攜也是很重要的。說(shuō)句實(shí)在話(huà)，如果沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的支持，我站在這個(gè)上面，可能還有點(diǎn)怕，也許，我根本就不會(huì)站在這個(gè)競(jìng)聘演講臺(tái)上。

篇7

現(xiàn)代博弈理論認(rèn)為，“制度”是博弈各方共同認(rèn)知的、內(nèi)生性的、決策中各方遵循的規(guī)則。因此，我們認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）制度是在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)適當(dāng)分離的公司中，財(cái)務(wù)總監(jiān)與公司其它權(quán)力層（股東大會(huì)、董事會(huì)、公司經(jīng)理層）以及其它利益相關(guān)者之間，在進(jìn)行多重博弈中形成的行事規(guī)則。

在西方資本主義發(fā)達(dá)國(guó)家，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理下設(shè)財(cái)務(wù)司庫(kù)和財(cái)務(wù)控制員。財(cái)務(wù)司庫(kù)的任務(wù)是管理公司現(xiàn)金，募集資本，同銀行和股東保持經(jīng)常性業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)；財(cái)務(wù)控制員主要職責(zé)是控制公司經(jīng)營(yíng)管理在預(yù)算框架下運(yùn)轉(zhuǎn)。規(guī)模較大的公司，如企業(yè)集團(tuán)中，董事會(huì)中行使最高財(cái)務(wù)決策權(quán)力的“財(cái)務(wù)經(jīng)理”就是首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官（英文簡(jiǎn)稱(chēng)CFO）。從廣義上理解，財(cái)務(wù)總監(jiān)（包括財(cái)務(wù)經(jīng)理和CFO）應(yīng)是受托，包括受股東委托、受集團(tuán)企業(yè)管理層等其他委派，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員。這個(gè)定義中有三層意思，一是受托，二是行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，三是高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，有別于一般的財(cái)務(wù)管理人員。

現(xiàn)代財(cái)務(wù)總監(jiān)制度模式主要受著資本市場(chǎng)、公司的資本結(jié)構(gòu)、公司治理模式等因素影響，根據(jù)資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度和公司治理模式不同，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度又可以分為美國(guó)、德日和東南亞等三種模式。

二、我國(guó)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的現(xiàn)實(shí)必要性和意義

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度產(chǎn)生于兩權(quán)分離，屬于財(cái)務(wù)監(jiān)督的范疇。由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，高級(jí)管理人員作為經(jīng)理層，在目標(biāo)、利益、行為等方面與所有者存在很大差異，當(dāng)雙方利益不一致時(shí)，經(jīng)理層往往通過(guò)選擇會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)程序等等來(lái)維護(hù)自身的利益，從而使所有者的利益受到損害。為了解決這個(gè)問(wèn)題，西方國(guó)家通過(guò)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制，監(jiān)督總經(jīng)理及經(jīng)理層，以避免“內(nèi)部人控制”問(wèn)題，有效保護(hù)所有者的利益，滿(mǎn)足所有者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)控的要求。

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度雖然起源于西方國(guó)家，但對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理卻有非常現(xiàn)實(shí)的借鑒意義。他山之石，可以攻玉。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)里，尤其是大中型國(guó)企，經(jīng)營(yíng)者與所有者的背離有過(guò)之而無(wú)不及。為數(shù)不少的國(guó)有企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)收支混亂、國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重等問(wèn)題，窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本，財(cái)務(wù)收支管理失控是主要原因。這個(gè)問(wèn)題不盡快解決，將極大地妨礙國(guó)有企業(yè)的改革和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國(guó)家在大中型國(guó)有企業(yè)中建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，在財(cái)務(wù)收支及管理標(biāo)準(zhǔn)上對(duì)企業(yè)的投資、籌資、收入分配以及日常經(jīng)營(yíng)收支在時(shí)間上、數(shù)量上實(shí)施監(jiān)控，是非常有必要的。

財(cái)務(wù)總監(jiān)介入企業(yè)治理問(wèn)題。從所有者的愿望來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督范圍應(yīng)大一點(diǎn)，而從經(jīng)營(yíng)者的愿望來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督范圍應(yīng)小一點(diǎn)。在公司內(nèi)部，我國(guó)公司法規(guī)定的各機(jī)構(gòu)相互制衡的機(jī)制遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)揮作用。股東大會(huì)所實(shí)施的所有者監(jiān)督由于國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體的虛設(shè)而嚴(yán)重缺乏，使得股東大會(huì)作為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)有名無(wú)實(shí)；董事會(huì)與經(jīng)理層高度重合，使得董事會(huì)制衡作用完全失效，要么是由于種種原因?qū)е隆岸聲?huì)不懂事”；監(jiān)事會(huì)由于監(jiān)事自身的能力不足，信息不充分以及缺乏激勵(lì)等原因也形同虛設(shè)。在這樣的特定條件下，財(cái)務(wù)總監(jiān)介入企業(yè)治理，把所有者的監(jiān)督及時(shí)傳遞給經(jīng)營(yíng)者，把經(jīng)營(yíng)履約的情況反饋給所有者，對(duì)經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生制約，運(yùn)用法律手段，真正按現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建權(quán)力制約的機(jī)制。

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)總會(huì)計(jì)師制度和內(nèi)部審計(jì)制度的發(fā)展與完善。

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度吸收了總會(huì)計(jì)師制度和內(nèi)部審計(jì)制度的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職能，彌補(bǔ)了總會(huì)計(jì)師在職責(zé)權(quán)限上的局限性和內(nèi)部審計(jì)制度滯后性的缺陷。此外，企業(yè)的監(jiān)事會(huì)雖然也是監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但其職能主要是事后監(jiān)督，人員也并非專(zhuān)職，而財(cái)務(wù)總監(jiān)則是對(duì)國(guó)有企業(yè)的整體財(cái)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的專(zhuān)業(yè)專(zhuān)職監(jiān)督。

（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)制度維護(hù)了所有者的利益，是現(xiàn)代企業(yè)制度的有機(jī)組成部分

現(xiàn)代企業(yè)制度下，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)之間的關(guān)系應(yīng)是互相制約、互相促進(jìn)、互相保證的，因此，所有者有必要對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施適度的監(jiān)管。這種監(jiān)管首先體現(xiàn)在對(duì)經(jīng)營(yíng)者的選擇，即選擇最適當(dāng)?shù)娜藫?dān)任總經(jīng)理；其次是對(duì)經(jīng)營(yíng)者的重大經(jīng)營(yíng)決策，財(cái)務(wù)決策的審定和制約。從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，在兩權(quán)關(guān)系上存在的突出問(wèn)題是所有者主體缺位和經(jīng)營(yíng)者行為失控并存。經(jīng)營(yíng)者的行為未受到應(yīng)有的制約，由此導(dǎo)致國(guó)企的種種腐敗，因此，規(guī)范和約束經(jīng)營(yíng)者的行為，關(guān)系到國(guó)企改革的成敗，關(guān)系到現(xiàn)代企業(yè)制度能否建立和發(fā)展。

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的實(shí)施，就是為了改變所有者主體缺位和經(jīng)營(yíng)者權(quán)力失控，目的在于建立一種兩權(quán)互相制約的機(jī)制。強(qiáng)化所有權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)權(quán)的約束，使經(jīng)營(yíng)者在重大決策和財(cái)務(wù)收支上最大限度地體現(xiàn)所有者的意志，這也是國(guó)際上處理兩權(quán)關(guān)系的通行做法。

實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，并不是干預(yù)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)權(quán)，盡管財(cái)務(wù)總監(jiān)所實(shí)施的監(jiān)督貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的事前、事中和事后，但經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)總體目標(biāo)上是一致的，賦予財(cái)務(wù)總監(jiān)代表所有者行使監(jiān)督使命是完全合理可行的，也與強(qiáng)化企業(yè)自我約束機(jī)制、轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制、保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益、與政企分開(kāi)和兩權(quán)分離的基本要求是相吻合的。

雖然財(cái)務(wù)總監(jiān)是受企業(yè)所有者的委派以獨(dú)立的身份進(jìn)入企業(yè)的，但其職責(zé)的履行是與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及決策行為緊密聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的有機(jī)組織部分，在內(nèi)部約束機(jī)制運(yùn)行中發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。這種監(jiān)督具有及時(shí)、有效經(jīng)常、自覺(jué)的特點(diǎn)，顯然，這種作用于企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的監(jiān)督是企業(yè)外部任何監(jiān)督都無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

現(xiàn)論認(rèn)為更有效地監(jiān)督應(yīng)該是對(duì)企業(yè)實(shí)施事前與事中監(jiān)督。但是，來(lái)自于企業(yè)外部的監(jiān)督如政府監(jiān)督、債權(quán)人監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督等都不可能詳細(xì)、全面和及時(shí)，他們只能審查會(huì)計(jì)核算的最終產(chǎn)品———財(cái)務(wù)報(bào)告。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)由于審計(jì)人員的任命、考核、待遇等問(wèn)題直接受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，所以無(wú)法發(fā)揮制衡作用，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度則有效地解決這個(gè)問(wèn)題，這是因?yàn)橐皇秦?cái)務(wù)總監(jiān)由所有者委派，代表所有者行使監(jiān)督權(quán)，具有法定的權(quán)威性。二是財(cái)務(wù)總監(jiān)按照一定的程序進(jìn)入董事會(huì)，行政職權(quán)相當(dāng)于企業(yè)副總，參與企業(yè)的決策具有實(shí)質(zhì)的權(quán)威性。三是財(cái)務(wù)總監(jiān)從財(cái)務(wù)專(zhuān)家中選拔，除具有專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)外，還具有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力和審計(jì)能力，具有專(zhuān)業(yè)的權(quán)威性。四是財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事關(guān)系、工資待遇、考核晉升和住房等利益與企業(yè)無(wú)關(guān)，具有獨(dú)立的權(quán)威性。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)總經(jīng)理及經(jīng)理層有天然的制衡力，可確保會(huì)計(jì)監(jiān)督落到實(shí)處。

實(shí)踐證明，對(duì)國(guó)有企業(yè)派出財(cái)務(wù)總監(jiān)是加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)管的好辦法，不少地區(qū)和部門(mén)在一些大中型企業(yè)試行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，收到了比較良好的效果，突出表現(xiàn)在以下方面：能夠較真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，為國(guó)有資產(chǎn)保值增值奠定了良好地基礎(chǔ)；摸清了企業(yè)的家底，為企業(yè)正確決策創(chuàng)造了條件；通過(guò)資金運(yùn)作的聯(lián)合簽名，正確把握了資金的流向；能及時(shí)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)的違紀(jì)違法問(wèn)題，對(duì)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)起到有效的制衡。

三、我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度模式探討

從目前發(fā)展階段來(lái)看，國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)仍然在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有主要地位，起著主要作用，搞好國(guó)有企業(yè)特別是搞好國(guó)有大中型企業(yè)是中央經(jīng)濟(jì)工作的重心和難點(diǎn)。因此，筆者建議我國(guó)的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度模式應(yīng)采取財(cái)務(wù)總監(jiān)與總會(huì)計(jì)師并行，財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督經(jīng)理人，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)主要是監(jiān)督。

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)總會(huì)計(jì)師的關(guān)系

從委派的主體上看，財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)委托，對(duì)上述委派人負(fù)責(zé)。企業(yè)總會(huì)計(jì)師由總經(jīng)理任命，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。雖然我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)有監(jiān)管職能，但實(shí)踐中，總會(huì)計(jì)師往往受制于經(jīng)營(yíng)者，無(wú)法真正履行監(jiān)管職責(zé)，而且總會(huì)計(jì)師來(lái)自企業(yè)的內(nèi)部，與經(jīng)營(yíng)者的利益是一致的，通常會(huì)更多的維護(hù)經(jīng)營(yíng)者的利益。而財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)自于企業(yè)外部，又置身于企業(yè)之中他不受經(jīng)營(yíng)者的領(lǐng)導(dǎo)，可以站在投資者的立場(chǎng)上，為維護(hù)投資者的利益而對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。從雙方的職責(zé)上看：總會(huì)計(jì)師執(zhí)行總經(jīng)理的指令：組織會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、主管企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)和結(jié)算中心的日常工作、為企業(yè)內(nèi)部和外部提供真實(shí)有用的會(huì)計(jì)信息，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，并參與企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策，當(dāng)好廠長(zhǎng)、經(jīng)理的助手。財(cái)務(wù)總監(jiān)不主持企業(yè)的財(cái)會(huì)工作，他的主要職責(zé)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)是否能保值增值；企業(yè)賬目的完整性、真實(shí)性；重大財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策以及企業(yè)資金的流向是否符合董事會(huì)的決議等等，并定期向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性負(fù)責(zé)。

鑒于財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會(huì)計(jì)師各有不同的職責(zé)與作用，兩者不能互相取代，如果不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，仍采用總會(huì)計(jì)師單軌運(yùn)行制，則隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所有者缺位、經(jīng)營(yíng)者權(quán)力失控等問(wèn)題就很難解決：如果用財(cái)務(wù)總監(jiān)制完全代替總會(huì)計(jì)師制，那么，財(cái)務(wù)總監(jiān)既是管理者，又是監(jiān)督者，又回到了原來(lái)的老路，而不利于發(fā)揮經(jīng)營(yíng)者的特長(zhǎng)，又削弱了投資人的監(jiān)督，最終使所有者的利益受到損害，因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)制與總會(huì)計(jì)師制應(yīng)同時(shí)運(yùn)行。

（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制失效現(xiàn)象是有目共睹的，盡管有這樣那樣的監(jiān)督，但國(guó)有資產(chǎn)還是流失。監(jiān)督機(jī)制的問(wèn)題，反過(guò)來(lái)又影響到財(cái)務(wù)正面作用的發(fā)揮。從整體上來(lái)看，我國(guó)的監(jiān)督機(jī)制過(guò)于單一，缺乏多種監(jiān)督和多重監(jiān)督，造成所有者權(quán)力缺位和經(jīng)營(yíng)者權(quán)力越位，混淆了法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的界限，從而使得監(jiān)督機(jī)制失靈，所有者與經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)嚴(yán)重偏離。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)就是監(jiān)督，具體的分析主要就是對(duì)國(guó)有企業(yè)的整體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；審查和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理程序的合理性、有效性與正確性；保證資產(chǎn)的安全性及完整性；核實(shí)債務(wù)的真實(shí)性、合法性；保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、客觀、完整性。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)、參與重大財(cái)務(wù)決策和審查財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制，檢查揭示各種弊端，定期向董事會(huì)（國(guó)資委部門(mén)）報(bào)告并提出解決辦法。

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度對(duì)我們來(lái)說(shuō)還是個(gè)新生事物，還需要在實(shí)踐中不斷地發(fā)展和檢驗(yàn)和改進(jìn)。筆者認(rèn)為，要搞好財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，不能完全照搬資本主義國(guó)家的模式，必須結(jié)合中國(guó)的國(guó)情，結(jié)合我們的資本市場(chǎng)特點(diǎn)、公司資本結(jié)構(gòu)、公司治理模式，建立適合中國(guó)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度和模式，并不斷地在實(shí)踐中發(fā)展和完善。

篇8

作為盈眾一名財(cái)務(wù)主管，一年多來(lái)在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的支持下，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)全體成員的共同努力，我們?nèi)w財(cái)務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，參與經(jīng)營(yíng)決策，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實(shí)的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果。

履行職務(wù)情況：作為財(cái)務(wù)部總監(jiān)的工作目的是組織公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，按時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

2、組織做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度。

3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全，負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作。

4、對(duì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。作為財(cái)務(wù)總監(jiān)我是這樣開(kāi)展工作的：元月份，正值財(cái)務(wù)決算期間，我認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為xx年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類(lèi)歸檔。督促下屬財(cái)務(wù)人員完成了xx年第四季度的五金匯繳任務(wù)。認(rèn)真辦理了銀行往來(lái)詢(xún)證函。作決算報(bào)表前，對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用電腦進(jìn)行了全面的維護(hù)、管理，對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。

5、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費(fèi)用，進(jìn)行了嚴(yán)格把關(guān)。

下面就完成公司財(cái)務(wù)部部置工作及主動(dòng)匯報(bào)工作情況;

1、按照要求每月書(shū)面向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)了本單位財(cái)務(wù)工作情況;

2、對(duì)于本單位的重大問(wèn)題都及時(shí)書(shū)面或電話(huà)向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。

3、按要求及時(shí)完成了公司財(cái)務(wù)部部置的各項(xiàng)工作。

4、協(xié)調(diào)工作情況方面，我認(rèn)為基本做到了這點(diǎn)：

①、我認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律，工作出勤率為100%。②、認(rèn)真參與本單位的經(jīng)濟(jì)合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強(qiáng)管理等方面的建議，取得了良好的效果。③、在平時(shí)工作中，主動(dòng)與單位相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)了財(cái)務(wù)工作及各項(xiàng)管理工作的正常開(kāi)展。

篇9

[關(guān)鍵詞]江蘇農(nóng)墾集團(tuán)；財(cái)務(wù)總監(jiān)；財(cái)務(wù)管理

[中圖分類(lèi)號(hào)]F204 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2008)44-0070-02

1 江蘇農(nóng)墾集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的主要做法

1.1 突出事前、事中控制

江蘇農(nóng)墾集團(tuán)總公司要求派駐的財(cái)務(wù)總監(jiān)必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析。一是選擇有關(guān)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的敏感性指標(biāo)，根據(jù)日常收集整理的財(cái)務(wù)資料，進(jìn)行科學(xué)分析，超前提出合理化財(cái)務(wù)建議。二是通過(guò)列席公司辦公會(huì)議機(jī)會(huì)，主動(dòng)參與對(duì)重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、重大投資項(xiàng)目的可行性分析，提出自己的建議，達(dá)到項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)順暢、風(fēng)險(xiǎn)較低、收益最大。對(duì)一些重大決策嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行實(shí)施，做到事前手續(xù)完備，過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。具體包括國(guó)有股權(quán)的出售與轉(zhuǎn)讓、大額資產(chǎn)的處置、不良資產(chǎn)的核銷(xiāo)、對(duì)外提供擔(dān)保、借款或抵押、大額現(xiàn)金流出等。

1.2 建立有效聯(lián)簽制度

集團(tuán)公司出臺(tái)的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法規(guī)定，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)與派駐公司負(fù)責(zé)人聯(lián)簽，并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。如無(wú)特殊情況，未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽而公司擅自決定的，集團(tuán)公司將追究派駐單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

1.3 實(shí)行定期和專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告制度

財(cái)務(wù)總監(jiān)派駐到有關(guān)公司工作后，應(yīng)與集團(tuán)公司隨時(shí)保持聯(lián)系，防止出現(xiàn)信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)信息上下暢通。每月都要以書(shū)面報(bào)告的形式，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)，內(nèi)容包括上月工作計(jì)劃完成情況及本月工作計(jì)劃安排，對(duì)派駐公司的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行、現(xiàn)金流量情況提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，年度報(bào)告內(nèi)容更多。對(duì)一些重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或在日常檢查中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，以專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的形式，及時(shí)書(shū)面上報(bào)集團(tuán)公司。

1.4 建立雙向考評(píng)制度

集團(tuán)公司根據(jù)相關(guān)處室和公司領(lǐng)導(dǎo)及公司審計(jì)財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn)，結(jié)合社會(huì)中介審計(jì)、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的突出問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)年度工作情況進(jìn)行全方位考核，合理確定報(bào)酬。同樣，財(cái)務(wù)總監(jiān)可參與對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)的年度考核，通過(guò)相互監(jiān)督提高監(jiān)督效 率。

2 江蘇農(nóng)墾集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制取得的成效

2.1 提高了收益，降低了費(fèi)用

據(jù)統(tǒng)計(jì)，推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度前，江蘇農(nóng)墾全系統(tǒng)對(duì)外投資2.4億元，年均分紅860萬(wàn)元，投資收益率僅為3.33%，低于銀行同期利率。而推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制后，全系統(tǒng)投資3.38億元，年均投資收益1980萬(wàn)元，投資收益率為4.69%，而且全系統(tǒng)無(wú)一重大投資損失事件。同時(shí)降低了費(fèi)用。推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度前，每年全系統(tǒng)管理費(fèi)用為4.3億元，其中，僅業(yè)務(wù)招待費(fèi)就達(dá)3100萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年利潤(rùn)的82%。而推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制后，通過(guò)執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃和報(bào)銷(xiāo)把關(guān)，年均管理費(fèi)用下降了7000萬(wàn)元，大大降低了費(fèi)用，收到了明顯的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2 有效維護(hù)集團(tuán)公司的利益

推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制后，集團(tuán)公司將管理費(fèi)的上繳與財(cái)務(wù)總監(jiān)業(yè)績(jī)的考核聯(lián)系起來(lái)，要求工業(yè)企業(yè)按月上繳，農(nóng)業(yè)企業(yè)下半年按月平均上繳，財(cái)務(wù)總監(jiān)在資金運(yùn)行中一定要保證應(yīng)交費(fèi)用的及時(shí)上繳。從實(shí)際效果來(lái)看，年費(fèi)用上繳率達(dá)99.7%，各企業(yè)基本上都能按時(shí)繳納，只有部分企業(yè)因確有困難并經(jīng)總公司同意后拖欠了部分款項(xiàng)。

2.3 有效管理資金運(yùn)營(yíng)

財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，既提高資金的收益，又保證財(cái)務(wù)上的安全。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支，搞活資金運(yùn)轉(zhuǎn)，減少“兩項(xiàng)”（存貨和應(yīng)收賬款）資金的占用。同時(shí)，對(duì)公司大額資金支出嚴(yán)格把關(guān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)還加強(qiáng)對(duì)公司向外借出資金的控制，督促和幫助公司及時(shí)收回已借出資金。江蘇農(nóng)墾集團(tuán)總公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)調(diào)研的情況，及時(shí)向集團(tuán)總部提出控制公司向外借出資金的建議。在財(cái)務(wù)總監(jiān)的積極參與下，集團(tuán)公司很快出臺(tái)了規(guī)范公司向外借出資金的管理規(guī)定。到目前為止，該集團(tuán)的所有下屬單位沒(méi)有發(fā)生一起違規(guī)向外借出資金的情況，充分地保障了公司資金的安全。

3 完善江蘇農(nóng)墾集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的建議

3.1 明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能和地位

集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自己的管理模式制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和職能，建立健全重大事項(xiàng)審批制度和各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格按這一制度開(kāi)展工作，使財(cái)務(wù)總監(jiān)在監(jiān)督執(zhí)法過(guò)程中，能夠做到按章辦事。同時(shí)要確保財(cái)務(wù)總監(jiān)相對(duì)獨(dú)立的地位，從監(jiān)督職能上，財(cái)務(wù)總監(jiān)是董事會(huì)的授權(quán)代表；從價(jià)值與行為管理方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)又是公司的高管人員。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)合理的定位，使財(cái)務(wù)總監(jiān)全面介入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，更好地履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。

3.2 改善財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作環(huán)境

集團(tuán)公司應(yīng)為財(cái)務(wù)總監(jiān)營(yíng)造必要的工作環(huán)境。財(cái)務(wù)總監(jiān)受所有權(quán)人委派到派駐單位從事財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，往往是一個(gè)人面對(duì)一個(gè)群體的財(cái)務(wù)行為，所以無(wú)論是財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作還是委派單位對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行考核，離開(kāi)了被派駐單位的配合都將是不切實(shí)際的。但是如果過(guò)分地依賴(lài)被派駐單位，特別是在財(cái)務(wù)總監(jiān)與被派駐單位工作不協(xié)調(diào)時(shí)以及對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核時(shí)，如果財(cái)務(wù)總監(jiān)不能受到公正對(duì)待，勢(shì)必會(huì)使財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中的積極性、獨(dú)立性以及客觀性受到嚴(yán)重影響。

3.3 不斷提高財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)總監(jiān)綜合素質(zhì)是實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)主要包括政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)等。強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的培訓(xùn)，使他們?cè)谡嗡枷搿I(yè)務(wù)水平、道德素養(yǎng)等方面不斷提高，滿(mǎn)足崗位職責(zé)的客觀要求。選派具有較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的有效實(shí)施是非常重要的。這就要求財(cái)務(wù)總監(jiān)在實(shí)際工作中應(yīng)做到：工作要有計(jì)劃性，每個(gè)月根據(jù)集團(tuán)公司的要求，結(jié)合公司近期情況，制訂較為科學(xué)的工作計(jì)劃；工作要有主動(dòng)性，突出一個(gè)“勤”字，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，增強(qiáng)事前監(jiān)督功能；充分利用現(xiàn)代管理手段，將實(shí)地監(jiān)管與網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來(lái)，隨時(shí)與公司保持聯(lián)系，包括財(cái)務(wù)信息的傳輸、財(cái)務(wù)資料的收集與整理、每天現(xiàn)金流反饋、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研等；明確工作重心，確立以預(yù)算管理和資金管理為工作重點(diǎn)。加強(qiáng)與企業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，深入實(shí)際，熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，懂管理才能懂監(jiān)督。

3.4 確立明晰的權(quán)責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)利可以從兩個(gè)方面確立。一是從監(jiān)督職能角度，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)監(jiān)督的范圍是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)督控制。具體包括：審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告、參與公司財(cái)務(wù)制度的制定、參與公司重

大財(cái)務(wù)決策、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行、接受監(jiān)事會(huì)指導(dǎo)和組織公司的審計(jì)工作等；財(cái)務(wù)總監(jiān)參加或列席監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公以及經(jīng)濟(jì)、投資、財(cái)務(wù)和審計(jì)等會(huì)議；財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠檢查企業(yè)對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)運(yùn)作和資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)。監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的全過(guò)程，即各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生(立項(xiàng)、審核)、發(fā)展(實(shí)施)以及執(zhí)行的結(jié)果，以確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)均在可控的狀態(tài)下進(jìn)行。二是從價(jià)值與行為管理職能角度，財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理內(nèi)容包括產(chǎn)權(quán)管理、營(yíng)運(yùn)資本管理、現(xiàn)金流量管理和增長(zhǎng)管理等。管理職能的實(shí)現(xiàn)主要通過(guò)參與公司戰(zhàn)略、投融資決策、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、全面預(yù)算制定和擬定利潤(rùn)分配方案，以及日常財(cái)務(wù)運(yùn)作與財(cái)務(wù)收支管理。與此相對(duì)應(yīng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)任包括：對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的損失承擔(dān)監(jiān)督不力責(zé)任；對(duì)投資決策失誤承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對(duì)公司出現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為負(fù)責(zé)；對(duì)因財(cái)務(wù)總監(jiān)把關(guān)不嚴(yán)，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)任。

3.5 建立完善的制度保障

應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)的支持力度，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，在文件中明確財(cái)務(wù)總監(jiān)一些實(shí)質(zhì)性權(quán)利和單位負(fù)責(zé)人違反規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)一些重要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、重大投資項(xiàng)目、大額資金支出等問(wèn)題財(cái)務(wù)總監(jiān)可以參與其中。這樣，財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中就有章可循，也有了堅(jiān)強(qiáng)的后盾，消除了他們?cè)诠ぷ髦辛α繂伪〉暮箢欀畱n(yōu)。

3.6 加強(qiáng)激勵(lì)與約束機(jī)制

為更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督作用，促使財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，廉潔自律，保證財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的有效運(yùn)行，應(yīng)建立充分的激勵(lì)和嚴(yán)格的約束機(jī)制。既要設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)性報(bào)酬方案，考慮把年薪制、紅利激勵(lì)等引入財(cái)務(wù)總監(jiān)的薪酬計(jì)劃中，以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作積極性，又要制定科學(xué)的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)辦法，采取領(lǐng)導(dǎo)與群眾，機(jī)關(guān)與企業(yè)定性與定量相結(jié)合的考核方法，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)一年來(lái)的德、能、勤、績(jī)、廉、才表現(xiàn)和工作實(shí)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理，推動(dòng)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的規(guī)范化、制度化。

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篇10

    一、財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色定位

    1。全局管理者。財(cái)務(wù)總監(jiān)一般是董事會(huì)成員,在公司中的地位僅次于董事長(zhǎng)和總經(jīng)理。總經(jīng)理是公司的總領(lǐng)導(dǎo),對(duì)整個(gè)公司的一切行為都負(fù)有責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)一般 是由董事會(huì)派出的,因此董事會(huì)就希望財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)及其控制負(fù)責(zé),以此形成良好的協(xié)作和監(jiān)督體系。現(xiàn)今的財(cái)務(wù)總監(jiān)已不僅僅只關(guān)注財(cái)務(wù)及相關(guān)領(lǐng)域,而是越來(lái) 越多地成為總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)伙伴,站在同一層面關(guān)心企業(yè)的前途和發(fā)展,負(fù)責(zé)戰(zhàn)略計(jì)劃的編制和執(zhí)行,領(lǐng)導(dǎo)著諸多部門(mén)。財(cái)務(wù)總監(jiān)以其非凡的財(cái)務(wù)技能和對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀 況的了解,直接影響著整個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。

    2。戰(zhàn)略計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)者。戰(zhàn)略計(jì)劃對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō),一般是3 ~5年的戰(zhàn)略框架,由管理層提出后,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)。現(xiàn)如今,戰(zhàn)略計(jì)劃和戰(zhàn)略指導(dǎo)的任務(wù)越來(lái)越多地落到了財(cái)務(wù)總監(jiān)身上。財(cái)務(wù)總監(jiān)要充分運(yùn)用自己的綜合管 理能力,確保戰(zhàn)略計(jì)劃的全面性和科學(xué)性。戰(zhàn)略計(jì)劃要充分考慮各方面的利益和需要,既要涉及企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo),又要照顧企業(yè)短期發(fā)展的需要;既要從企業(yè)內(nèi) 部情況考慮,又要從市場(chǎng)、環(huán)境入手進(jìn)行分析。好的財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠就企業(yè)的任何一項(xiàng)職能、任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)提出切中要害的問(wèn)題。

    3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理者。

    (1)營(yíng)運(yùn)資本管理。營(yíng)運(yùn)資本管理也逐漸成為公司理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)重要內(nèi)容。一般來(lái)說(shuō),營(yíng)運(yùn)資本管理包括現(xiàn)金和有價(jià)證券管理、應(yīng)收賬款管理、信用管理和存貨管理 等內(nèi)容。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)解決好以下問(wèn)題:處理好營(yíng)運(yùn)資本獲利能力與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系;決定流動(dòng)資產(chǎn)的最佳水平;決定流動(dòng)資產(chǎn)的融資結(jié)構(gòu),處理好短期融資與長(zhǎng)期融 資的比例關(guān)系。

    (2)投資決策。企業(yè)投資大致可以分為兩類(lèi):企業(yè)技術(shù)改造投資和企業(yè)開(kāi)發(fā)投資。企業(yè)技術(shù)改造投資是指在現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模下,為提高效率所進(jìn)行的投資;企 業(yè)開(kāi)發(fā)投資與長(zhǎng)期戰(zhàn)略相匹配,需要涉及新業(yè)務(wù)開(kāi)辟、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)積極參與投資的可行性評(píng)估,確保選取的投資方案是在戰(zhàn)略計(jì)劃所確定的方向 上,能夠在合理的時(shí)間內(nèi)收回投資。財(cái)務(wù)總監(jiān)可能不直接領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)行所有的投資評(píng)估,但要對(duì)投資評(píng)估所遵循方法、原則的一致性負(fù)責(zé)。

    (3)籌資決策。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),籌資方式主要有:內(nèi)部資金積累、向銀行貸款、發(fā)行公司債券、發(fā)行股票、尋找風(fēng)險(xiǎn)資本等。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部融資時(shí),不會(huì)發(fā)生融資費(fèi) 用,成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外部融資。但隨著技術(shù)的進(jìn)步和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大,單純依靠?jī)?nèi)部融資已經(jīng)很難滿(mǎn)足企業(yè)的資金需求,所以外部融資日益成為企業(yè)獲取資金的重要 方式。企業(yè)進(jìn)行外部融資時(shí),財(cái)務(wù)總監(jiān)要考慮的一個(gè)基本問(wèn)題是資本結(jié)構(gòu)決策。資本結(jié)構(gòu)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略的一項(xiàng)基礎(chǔ)因素,財(cái)務(wù)總監(jiān)要妥善處理好影 響資本結(jié)構(gòu)決策的各種因素,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,確定合理的負(fù)債規(guī)模,在合適的時(shí)機(jī),以最合適的方式融到資金,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

    (4)股利政策。股利分配既是企業(yè)利潤(rùn)分配的一部分,也是企業(yè)籌資決策不可分割的一部分。股利支付率決定了企業(yè)留存收益的數(shù)額,但是企業(yè)將當(dāng)期盈余的大部 分留存下來(lái),意味著可用于當(dāng)期股利支付的資金較少。因此,企業(yè)股利分配政策的一個(gè)主要方面就是決定企業(yè)利潤(rùn)在增加留存收益和支付股利之間的合理分配比例。 財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行股利決策時(shí),應(yīng)在綜合考慮法律規(guī)定、企業(yè)資金需求、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性、控制權(quán)等多種因素的基礎(chǔ)上合理選擇股利政策。

    4、內(nèi)部控制及監(jiān)督者。

    (1)現(xiàn)代企業(yè)制度的最大特點(diǎn)是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離,經(jīng)營(yíng)者可能為了自身的利益而損害股東或其他利益相關(guān)者的利益。同時(shí),隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán) 境的不斷變化,各個(gè)企業(yè)都面臨著來(lái)自?xún)?nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn),所有這些都需要企業(yè)建立合理、有效的內(nèi)部控制制度來(lái)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)估和防范。內(nèi)部控制是由企業(yè)董 事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的,為營(yíng)運(yùn)的效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等目標(biāo)的達(dá)成而提供的合理保證,是企業(yè)董事會(huì)的職責(zé),這其中財(cái)務(wù)總監(jiān)要起到領(lǐng)導(dǎo)、指 導(dǎo)、監(jiān)督的作用。

    (2)財(cái)務(wù)總監(jiān)一般是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際負(fù)責(zé)人,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先要接觸的人,所以財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該與注冊(cè)會(huì)計(jì)師建立一種良好的、建議性的對(duì)話(huà)關(guān)系,并確保企 業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師建立良好的合作關(guān)系,協(xié)調(diào)而客觀地開(kāi)展工作,使之能高效率地完成審計(jì)任務(wù)。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期向董事會(huì)和高層管理者報(bào)告信息,以便 進(jìn)行前饋管理,同時(shí)可以了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì),以對(duì)企業(yè)的未來(lái)做出恰當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè),并合理預(yù)計(jì)決策可能會(huì)帶來(lái)的結(jié)果。

    5、公共關(guān)系管理者。

    (1)與股東的關(guān)系。股東是企業(yè)的出資人和所有者,財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任和義務(wù)真實(shí)、完整、及時(shí)地向其披露企業(yè)的相關(guān)信息,揭示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,以使其做出相對(duì)準(zhǔn)確的投資決策。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)有保持、保護(hù)投資者的資產(chǎn)并使其增值的義務(wù)。

    (2)與債權(quán)人的關(guān)系。企業(yè)的債權(quán)人有各種類(lèi)型,但其中最主要的是與企業(yè)具有借貸關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)債券的持有者。根據(jù)這一性質(zhì),財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任真實(shí)、完整、及時(shí)地向其披露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息,如企業(yè)的長(zhǎng)短期償債能力、投資項(xiàng)目的盈利能力等,以使其做出正確的信貸決策。

    (3)與政府部門(mén)的關(guān)系。政府部門(mén)主要指財(cái)稅部門(mén)、證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)向財(cái)稅部門(mén)提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的財(cái)務(wù)信息,以便其了解企業(yè)的納稅情況;向證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)信息,以便其對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。

    (4)與員工的關(guān)系。現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大,組織形式逐漸扁平化,財(cái)務(wù)總監(jiān)不但要善于處理與其他管理者的關(guān)系,而且要處理好與企業(yè)內(nèi)部員工的關(guān)系。作為管理者的財(cái)務(wù)總監(jiān),應(yīng)該讓人更易接近,良好的傾聽(tīng)對(duì)于有效的溝通來(lái)說(shuō)非常重要,而有效的溝通又是管理成功的關(guān)鍵。

    (5)與其他利益相關(guān)者的關(guān)系。其他利益相關(guān)者主要是指供應(yīng)商、企業(yè)所在的社區(qū)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)管理著現(xiàn)金流和營(yíng)運(yùn)資本,對(duì)于其中的應(yīng)付賬款來(lái)說(shuō),應(yīng)按照約定 的交易期限及時(shí)向供應(yīng)商支付貨款,使之按時(shí)供貨,以保持長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系和滿(mǎn)足生產(chǎn)需要。同時(shí),企業(yè)也應(yīng)該承擔(dān)所在社區(qū)的一定的社會(huì)責(zé)任,更多地關(guān)注環(huán)境保 護(hù),如贊助教育和文化事業(yè)等,以創(chuàng)造一個(gè)良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

    二、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的素質(zhì)

    既然財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中的角色是如此重要,那么要當(dāng)好一名財(cái)務(wù)總監(jiān),就需要具備一些特定的素質(zhì),以滿(mǎn)足這一職位的要求。

    1、具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。財(cái)務(wù)總監(jiān)不一定要出自會(huì)計(jì)人員,專(zhuān)業(yè)知識(shí)也可不局限于財(cái)務(wù)領(lǐng)域。會(huì)計(jì)人員的優(yōu)勢(shì)主要在于財(cái)務(wù)工作方面有較深的造詣,但他們并不一 定有戰(zhàn)略眼光,也不一定能成為好經(jīng)理。現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越注重財(cái)務(wù)總監(jiān)的創(chuàng)造力、想像力和總體思維能力。事實(shí)上,一些非常成功的財(cái)務(wù)總監(jiān)并非來(lái)自這一領(lǐng)域的專(zhuān) 業(yè)人才。

    2、具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。現(xiàn)今的企業(yè)發(fā)展迅速,競(jìng)爭(zhēng)十分激烈,企業(yè)沒(méi)有時(shí)間讓財(cái)務(wù)總監(jiān)邊工作邊探索。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)是在其他企業(yè)已積累了豐富的經(jīng)驗(yàn),到工作崗位上馬上就可發(fā)揮作用的人。

    3、有學(xué)習(xí)能力。當(dāng)今企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)飛速變化的世界,新事物層出不窮,因此學(xué)習(xí)和接受新事物的能力非常重要。財(cái)務(wù)總監(jiān)更是要緊跟時(shí)展的潮流,不斷地充實(shí)自己,學(xué)習(xí)新知識(shí),掌握新本領(lǐng)。