導語：如何才能寫好一篇項目費用管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】 ERP； 項目預算管理； 壽險公司

一、中小型壽險公司實施ERP進行費用預算項目化管理的必要性

根據保監會網站公布的信息，截至2011年12月31日納入統計保費收入的人身險公司共有61家，2011年原保費收入不超過100億元的公司為51家，占比為83.6%，年度總原保費收入為1 077億元，占全部人身險公司原保費收入的11.3%。這一批數量占大多數，市場份額少的公司就是所謂的中小型壽險公司。這些公司一方面要接受國家對金融體系企業的嚴格監管，這種監管包括對各種經營財務等信息的披露，也包括現場和非現場監管的要求，這需要企業擁有較為完備的核心業務信息、財務信息、流程監控信息系統的支持，而ERP的應用是可以滿足這種信息提取的需要；另一方面數量眾多的中小型壽險公司在僅擁有10%左右市場份額的情況下要生存發展，直接面臨大型壽險公司的擠壓和渠道合作的困難，要推動產品銷售，成本控制上壓力巨大，迫切需要采用合理的管理方法降低成本，提高資源利用效率。正是在外部監管和內部管理的需求下，即使年度原保費收入只有數億元的壽險公司，也配備了有ERP功能的軟件，這其中以Oracle電子商務套件居多；其次是SAP、SUN等。

從現有角度來看，ERP以網絡信息技術為基礎，將企業的信息流、物流、資金流進行集成化、系統化，提升企業的管理效率，促進資源的優化配置。ERP在企業運用中，在諸多方面可以將預算管理融入ERP，進而實現費用預算的項目化管理，本文稱之為費用的項目預算管理。其表現有兩個方面：一是管理思想上具有一致性，ERP和預算管理都是為了通過有效的管理，將一定期間的有限資源合理配置，實現企業的戰略目標，而ERP正是提供了這樣一種管理平臺；二是信息技術的發展，在軟件技術上實現了符合多角度的管理需求的流程，國際上和國內數家實力雄厚的公司開發出適合壽險公司的核心業務、財務、流程管理模塊的ERP系統，在硬件上網絡快速發展、服務器和數據庫提供了強大的跨區域、多用戶支持。但現階段，我國中小型壽險公司管理上的短板是預算編制部門規劃能力不強，更難以對項目預算作出有效規劃，在認識上難以突破傳統科目預算的限制。據筆者在江蘇省中小型壽險公司中的調查，項目預算額度也只是覆蓋固定費用預算的不到50%。運用ERP進行項目預算管理，可以起到以下作用：

（一）實現對管理需求的快速響應

傳統方式人工或郵件傳遞、預算編制管理人員通過表格匯總整理，這些信息搜集費時而且準確性較差。在這種模式下，預算的編制、控制分散在公司的各層級、各責任中心，在壽險公司這種體現比一般企業更甚。壽險公司縱向機構設置和我國政府的行政層級類似，總公司在各省設立省分公司、在地市設立中心支公司、在區縣設立支公司或營銷服務部，各機構橫向又分各部門。有了ERP的項目預算管理后，各責任中心的項目可以進行多維度、交互即時匯總，橫向的可以按項目類別、責任中心類別匯總，縱向可以按期間、費用屬性、業務類別匯總等。這些數據在不同角度的即時處理，可以使管理層快速得到需要的信息，從而從容應對內外部經營環境的變化。

（二）實現了資源共享和保證目標一致性

實現ERP管理后，這些信息系統具有的資源共享功能，能夠在得到授權的層級共享，由于平臺和信息完全一致，避免了決策的相互沖突和加強了行動的協同性。正是這些標準化功能和符合管理需要的開放性，使各部門在利用有限資源實現企業目標上具有一致性。

（三）使困難的事前、事中控制成為現實

傳統方式的項目預算管理，要做到事前控制，不僅花費精力大，而且管理人員面對大量的數據和其他信息，忙于檢查、復核，從中提取有效信息的速度慢，所以眾多中小型壽險公司的管理上，往往因此而舍棄了這一步驟。預算管理人員在事中控制上因不能掌握足夠的信息而流于形式。由于在事前、事中控制的前置沒有完善，在一定程度上增加了決策錯誤的風險和資源的無效耗費。ERP提供了信息化集成的最佳方案，以價值鏈為基礎，將企業的人力、資金、信息進行有效整合，為企業管理層制定、落實行動方案提供了有效支撐。

二、利用ERP實施項目預算管理的準備工作

項目管理就是項目的管理者在有限的資源約束下，運用系統的觀點、方法和理論，對項目涉及的全部工作進行有效的管理。即從項目的投資決策開始到項目結束的全過程進行計劃、組織、指揮、協調、控制和評價，以實現項目的目標。它強調了目標具體、資源有限、時長特定、綜合協調，對企業的資源利用實施項目化管理具有天然的優勢，也是預算管理的本質要求。從管理上看，改變費用預算按科目分類的思路，項目預算是按照經濟事項的類別來分類，這樣費用管理和業務邏輯體現了明顯的關聯性，反映了某項業務的投入和價值貢獻關系，這些經濟事項可以是壽險公司的產品開發、理賠勘察、客戶服務、渠道開拓、稅務事項等。從技術上看，從傳統方式下的Excel表格等工具編制項目預算，到利用ERP系統編制，這一轉變，將各責任中心對項目工作規劃的具體內容在系統管理上具體化，不僅體現為預算額度，而且有遞進關系的行動步驟。利用ERP實現預算管理要做到：

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Abstract： This paper mainly introduces the equipments maintenance and expenses management in the pipeline construction project， such as the management responsibilities of the equipments maintenance， maintenance process management and acceptance of the completion， the management of repair parts， the coercion and management of maintenance cost， and so on. These management experiences and measures about field equipments maintenance are summarized by author in the China-Burma oil and gas pipeline （domestic segment） construction and other projects.

關鍵詞： 項目；設備維修；費用管理

Key words： project；equipment maintenance；expense management

中圖分類號：F275.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）35-0090-02

0 引言

項目設備維修及費用管理是項目管理中的一項重要內容，最直接和最有效的管理方式就是要抓好設備使用與維護的全過程管理，必須做到正確使用、精心維護，科學檢修，才能提高設備利用率，抓出經濟效益。本人在中緬油氣管道（國內段）施工中，為進一步加強和規范施工設備日常維護和整修工作，保證修理質量，合理控制修理費用，提高設備的完好率，探索了一套項目設備維修及費用管理辦法。現將該管理辦法向大家介紹如下：

1 制定項目設備維修管理制度和組織機構

項目開工前，要根據本項目的施工規模、工期、地形特點制定一套適合項目施工生產的設備維修管理制度，該制度要符合公司上級部門的管理要求，不得與公司有關管理要求相沖突，制度中要明確設備維修的目標、程序、職責和獎懲等內容。成立設備維修管理組織機構，各級人員責任分工等。

2 嚴格設備進場驗收程序

對投入本項目的施工設備，應執行準入制度。由項目部設備管理人員組織設備進場前的交接驗收，發現問題及時處理，檢驗合格方能入場，并制作設備進場完好證，做到進場設備資料齊全完整。一經準入確認，設備管理責任由本項目負責，非完好設備嚴禁入場。

3 項目設備維修具體流程

①一級保養由機組自行組織完成，不需要向項目部申報計劃，保養完成后操作手在運轉記錄和設備月報中填寫保養情況。

②二級保養由機組設備員根據設備運轉時間上報保養計劃，報項目部設備員和領導審核批準后，根據維修計劃內容，在項目部配件庫房領取保養材料，由機組自行完成保養項目，操作手驗收。

③施工中發生的設備項修或大修由機組設備員以書面形式，上報設備（車輛）維修保養申請單和設備（車輛）配件采購申請單，機組長簽字確認，項目部審核批準后，項目物資部門統一采購配件，由機組組織實施，維修項目較大的，由項目維修小組組織實施，機組配合完成。操作手驗收。

④工程結束后的整修，項目部和機組應逐臺設備進行試機驗收，掌握設備技術狀況，統計設備存在故障。及時編制、上報設備整修計劃；負責組織設備整修、過程監修及新增項目的確認；編制完工后設備整修計劃報項目部匯總和初審，經機動資產管理部審核批準后，由項目部組織實施設備整修。設備符合大修條件，申報大修計劃，經公司批準后，運回基地或就地安排進廠維修。

⑤外委維修的管理。對于車輛和大型專業設備，項目部可以根據需要調研外委修理單位，經公司批準后確定有資質的修理廠進行維修，并制訂本項目的外委修理流程，嚴把質量關，對于單臺設備維修金額超過6000元的，還要按公司要求簽訂外委維修合同，做到維修手續齊全。

⑥做好設備驗收和資料收集工作。項目部要根據公司設備管理部門的要求制定本項目的設備維修驗收質量標準，明確質量檢測的有效測定方法。修竣設備的驗收應包含以下內容：設備外觀檢查；核對更換的主要部件；設備各系統技術性能測試和負荷試機。參與驗收的人員是承擔整修工作的單位和設備所屬單位以及項目設備員三方共同驗收，驗收合格后辦理出廠驗收手續。工程結束后的整修，驗收完畢后如果沒有新項目轉場，需要將設備原地封存在項目指定的停放場地，具體封存要求按管道局設備封存管理辦法執行。每次設備整修完成后，項目部需要收集并建立整修后的設備驗收臺帳，統計完成的數量、時間和維修費用，將設備整修情況記錄并存檔，按要求及時填錄ERP系統。對具有代表性的設備故障現象，要分析故障原因、陳述解決方法，建立設備故障診斷資料庫。另按財務要求做好設備維修費用付款憑證，主要包括：設備整修計劃、設備整修費用結算表、設備維修驗收單、材料清單、發票原件和維修及配件采購合同等。

4 設備維修費用控制與管理

設備維修費用是指保持和恢復設備技術性能所支付的費用。它主要包括設備的維護費和修理費兩個部分。但公司各項目對于設備維修費用的承擔問題產生很大的爭議，特別是遇到較高的維修費用時，各項目、各分公司出現互相推諉的現象，對設備管理造成了嚴重的不利影響。為解決這一問題筆者認為，設備維修要遵守“誰使用、誰維護”的原則，做到“設備進場完好、出場完好”的基本要求。因此設備日常維修費用由設備正在使用的各分公司或各項目自行承擔，設備使用結束或調出時，做好設備整修工作，維修項目由公司審核批準，費用進使用單位或調出項目部成本。對于設備調出單位或項目部沒有時間整修或沒有徹底整修，設備直接進場調入單位或項目部的，由機動資產部派人到現場監督完成整修工作，費用由機動資產部在公司核銷后，轉入調出單位或項目部成本。對于設備正常使用周期內發生的設備大修、設備改造等費用，由機動資產部組織完成，費用進公司成本。

5 有關設備整修的其他問題

5.1 建立設備配件庫房 為保證施工設備能夠得到及時修復，項目部應落實配件供應渠道，根據設備配置、新舊程度、技術性能建立適當零部件存儲。建立配件庫存消耗臺帳，并應根據故障發生、設備運轉、季節變化等因素，分析零部件消耗趨勢，及時進行補充和調整，保證設備保養、維修所需。中緬項目在2012年開工后按照公司代儲代銷的管理辦法，建立了設備配件庫房，直接減少占用項目資金400萬元，降低維修費用100余萬元，設備完好率提高10%。

5.2 設備維修廢油、廢件的管理 因修理更換的廢機油、液壓油和齒輪油等廢油不得隨意傾倒，要有專人登記，統一儲存，定期將廢油運到有資質的、當地政府指定的回收廢油單位，并簽訂回收協議，注意環境保護。

對于修理更換下來的廢件，在確保檢修質量的前提下，積極開展修舊利廢工作，采取獎勵措施，調動全體修理人員修舊利廢的積極性。對于確實不能使用的廢件，可以簽約一家廢品收購商，由倉管人員和財務人員共同簽證出售廢料的名稱、數量、金額等，然后交項目財務部按財務要求入賬。沒有任何價值的廢料垃圾，要定期將廢料垃圾運到垃圾站，確保環境衛生。

6 結束語

總之，項目設備維修及費用管理費是設備管理的一項重要工作，其對經營效益的影響已被大多數公司所重視。維修管理的關鍵是加強設備日常維護保養，確保設備完好，裝置平穩運行，其次才是對檢修過程及簽證結算的控制管理。本文是自己參加國內的幾個施工項目以來積累的一點心得體會和工作經驗，主要闡述了項目設備維修及費用管理的方法和管理措施。希望該文能夠給各位設備管理工作者提供有益的幫助。

參考文獻：

[1]趙艷萍等編.設備管理與維修[M].北京：化學工業出版社，2010.01.

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【關鍵詞】海外石油企業；采購成本；成本控制

采辦工作是企業經營過程中不可或缺的重要環節，采辦成本占海外石油企業作業成本比重非常之高。以2014年為例，在中國石化哥倫比亞公司（以下簡稱哥倫比亞公司），通過采辦活動獲得的物資、服務等成本占到了公司當年操作費用的60%。在保證質量的前提下，控制采辦成本、節約資金占用、提升采辦效率對提升海外石油企業利潤空間影響巨大。為了壓縮成本、提升利潤空間，企業改變采辦理念，提升采辦管理，最終壓縮采辦成本勢在必行。

一、中國石化哥倫比亞公司采辦管理的現狀

1.公司采辦的職能與地位

哥倫比亞公司采辦部門的主要職責是：按照公司工作計劃編制采辦計劃，依照采辦計劃對所需物資設備、工程服務進行招標采購，采辦合同簽約，采購來生產物資存放管理，采購過程中的物流管理，采辦團隊建設、制度制定及其他相關職能。

哥倫比亞公司采辦工作的全部活動就是取得公司在勘探開發、生產作業和油田設施建設等所必需的物資材料和服務，動用資金量大，對公司成本影響突出。采辦部門在公司內部決策和發展戰略中具有極其重要的作用，成為除公司生產、運營以外的第三大主要經營管理活動。它對于降低生產成本、增加公司效益、提升公司價值有著極其重要的戰略地位和作用。

2.公司采辦管理理念

哥倫比亞公司的采辦管理理念是：物資及服務質量優先，壓縮采辦成本，提升經濟效益，學習先進經驗，應用先進技術，不斷提升采辦管理水平，逐步完善公司采辦團隊、采辦制度，形成公司自身采辦資源，加強采辦內部控制建設，堅決杜絕違規違紀。

哥倫比亞公司的前身是一家私人風險勘探公司，中國石化從該公司收購了其部分資產后形成了中國石化哥倫比亞公司。原所有者的經營理念為資本運作，故原公司基本沒有管理積淀，包括采辦隊伍、管理積淀。公司收購后，經過幾年的不斷學習與嘗試，哥倫比亞公司的采購理念實時更新，采辦成本持續降低，采辦工作取得了很好的成績。

二、采辦管理中的難點分析

1.公司年度計劃調整給采辦工作帶來的困難

公司經營計劃是采辦計劃的基礎，公司的生產經營計劃有時會根據公司外部環境變化、實際執行情況等進行調整，公司經營計劃的調整必然帶來采辦計劃的調整。因為采辦工作有采辦周期，采辦計劃的調整勢必會導致已進入采辦程序的資源無法被充分利用，同時因留給安排新采辦工作的時間較短，會使采辦部門為完成采辦工作需要充足的時間和生產運營需要物資盡快開始工作之間發生沖突。哥倫比亞公司的年度投資計劃在每年5月份左右進行年中調整，如何既能迅速適應公司經營計劃調整需求，又能控制采購成本上升，給采辦工作帶來了很多挑戰。

2.當地物資匱乏、商業和物流業不發達給采辦工作帶來的困難

哥倫比亞公司是一家下屬于中國石化的海外石油企業，其具體經營地點在哥倫比亞。哥倫比亞是一個以畜牧業和礦產開發為主的資源型國家，基礎工業落后，商業及運輸業欠發達，石油生產所需的原材料和設備全部依賴進口。在這種大環境下，處在哥倫比亞的石油作業公司常常面臨著采辦資源匱乏，采辦周期長，供貨難以及時的難題，直接增加了企業的經營成本，哥倫比亞公司也面臨同樣的問題。

3.需求規模較小，無法形成規模給采辦工作帶來的困難

哥倫比亞公司在哥倫比亞是一家小型石油公司，年度需求計劃較小（需求總量上的原因），同時因為無法做到合理規劃等原因（需求時間安排上的原因），會使采購無法形成規模、批量，一方面導致了采辦工作無法及時完成；另一方面導致了采辦成本的上升。以鉆井為例，哥倫比亞公司的年度鉆井計劃為4口左右，且常常這些工作不是由同一家公司完成。這樣有限的工作量在尋求服務商的招標中，只會有當地有限的隊伍參加，因為考慮國際動遷費用的問題，其他國家的服務隊伍是不會參加這么有限的工作量的招標的。這樣就造成了招標方對服務商的選擇面窄、議價能力弱的局面，這種對招標方不利的局面導致采購工作無法順利完成、采購成本難以控制等諸多問題。

三、降低采辦成本費用的途徑分析

1.將公司長短期規劃與采辦計劃有效結合

公司長遠規劃和年度計劃是整個公司運營的方向，在編制公司長期規劃和年度計劃時，邀請采辦部門人員參加，讓采辦人員了解公司規劃和年度計劃的細節，并就公司規劃及年度計劃中的物資儲備和采辦問題提出相關意見。這樣可以讓采辦部門綜合了解公司長遠規劃，在公司長遠規劃下制定相應的長期采辦計劃，提前開始信息收集，市場調查，詳細規劃等工作。公司規劃和年度計劃調整時，也要邀請采辦人員參加，對計劃調整和采辦工作及采辦計劃影響作出分析和評估，綜合對比已完成、已進入采辦程序的采辦工作調整形成的成本及因公司計劃調整產生的倉促采購形成的額外成本和計劃調整后新項目盡快上產形成的效益，從公司整體效益最大化的立足點出發，尋找成本和效益的最佳結合點。哥倫比亞公司充分認識到了公司計劃和采辦工作的緊密性，采辦部門經理參與公司計劃的制定及調整，從采辦角度出發，仔細評估物資及服務需求是否可及時到位、是否經濟，有效保證公司計劃的有效實施，成本經濟。公司計劃和采辦計劃結合好了，可以在從源頭上避免資源浪費，節約成本。

2.有效利用采辦策略壓縮采辦成本

采購物資的價格是由市場供需決定的，物資采購價格是采購成本的主要部分，充分分析市場動態，了解物資供應和需求情況，針對不同的供需情況采取不同的采購策略，可以在很大程度上壓縮采辦成本。綜合分析市場供求關系，一共有三種情況，供大于求、供不應求和供求相對平衡。對于供大于求的物資，因為企業處于買方市場，價格、貨源充足情況等都對公司采辦工作有利，要充分利用供應商之間的激烈競爭，多爭取對公司有利的采購條件，在保證質量的情況下盡可能多地壓縮采購成本。對于供不應求的物資，企業處于賣方市場，賣方占主導地位，要培養和供應商之間的良好關系，選擇幾家供貨商作為長期合作伙伴，一方面可以保證貨源，同時也可以保證采購相同的物資成本不至于太高。對于供求相對平衡的物資，在對物資價格做充分的調查后，在市場中公開招標獲取相應物資。

另外，采辦人員可以利用物資和服務價格的走勢預期控制采購成本。市場價格的走勢可分為上漲、相對無變動或下跌，針對不同價格預期采取不同策略。在可以提前籌備的情況下，預期物價上漲時，公司應提前安排采購，鎖定價格，簽署采購合同，防止物價上漲的額外支出。反之，在預期價格下跌時，可以考慮在不影響生產的情況下，向后順延采購時間，從價格下降中獲利，同時可以減少資金占用成本。在價格相對平穩時，盡量滯后采購，節約資金占用成本。

3.優化供應商管理，建立與供應商的長期合作關系，互惠共贏

供應商的管理可以劃分為供應商選擇和供應商關系管理兩個部分。對供應商的選擇要建立準入評審制度，組織采購、法律、財務等部門，從經濟、履約能力、信譽等方面評估供應商的資質，建立供應商檔案，實時更新供應商檔案，定期進行后續評估，保證供應商信息實時性。對供應商關系的管理，應使用激勵與淘汰手段，形成互惠互利、合作共贏的關系。采購企業和供應商既相互斗爭，又相互依存，在沒有溝通一致的情況下，任何一方對價格等條件的改變都會破壞雙方的長期合作關系。雙方應相互信任，有效溝通，形成長期合作關系，并積極維護這種關系。如果采購企業給予供應商適當激勵，采購企業就會得到供貨效率、質量等方面的回報，同時雙方的合作關系會更加牢固。在建立良好關系的同時，也要保證供應商之間的競爭性，任何物資都要保證有多個供應商可選擇，以避免倉促另尋合作伙伴產生的成本。

4.改善采辦流程、提升工作效率

在采辦部門內部，完善的采購制度及流程，是采購工作順利運行的保障，同時也能避免工作無法有效銜接產生的一些額外成本。公司采辦制度中應明確規定：采購計劃的編制程序、審批程序，計劃執行過程監督和計劃執行結果評估；采購申請及審批程序，明確相關部門或人員的職責和權限；選擇采購方式的條件，解決采取何種采購方式的問題；采購定價機制，確定合理的采購價格；采購合同簽訂程序，明確雙方權利、義務及違約責任；驗收入庫程序，明確驗收方式及驗收責任，出具驗收證明；貨款及預付款支付程序，明確付款審核責任及權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等無誤后，按照合同約定及時支付。同時，定期或不定期檢查采辦制度規定是否有效執行，對執行中發現的問題及時調整，保證采辦流程高效運行。

在整個公司范圍內，各項采購任務需要各部門相互分工協作，彼此配合，才能順利完成。公司各部門應有明確的部門職責分工，明確界定用戶部門與采辦部門在采購過程中的職責及責任，尤其應明確在一些業務交叉點上的職責劃分，提高企業整體的管理工作效率，杜絕部門之間相互推諉扯皮。公司內部各部門順利分工協作，各部門工作順利開展，公司整體的運行效率就會提升，各部門內耗的成本就會減少。

5.完善采辦、庫存等信息管理、避免重復采購

公司應建立良好的信息管理系統，保證各項采購信息能方便友好地被相關人員獲得、采用，充分利用現有資源，綜合統籌計劃，可以避免重復采購、庫存積壓，降低資金占用成本。同時，通過信息管理系統，可以把整改采辦業務涉及的各部門集合起來，整體權衡， 從公司利用最大化角度出發，壓縮成本，提升公司整體效益。首先，在制定采購計劃時，了解物資的庫存情況，根據物資庫存和新需求制定合理的采購計劃。其次，將采購計劃和實時更新的物資庫存情況上載到信息系統，編制物資申購單的人員和審批申購單的人員在提交采購申請和審批時應核對采購計劃、需求情況及庫存情況，庫存可以滿足需求的情況下不予進入采辦程序。最后，通過信息系統及時監督各種物資的庫存、采購、使用情況，定期分析，根據分析結果修正采辦計劃和采辦工作，形成管理的閉環。

參考文獻：

[1]周顯文、譚漢榮∶《降低油田化學品采購成本淺談》，財會通訊，2009（06）.

[2]羅云、周康、王力尚、馬文龍：《國際工程材料采購中的成本控制與分包商/供應商管理》，施工技術，2013（06）.

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關鍵詞：工程；費用；管理

一、緒論

施工成本費用也就是建設項目的工程造價，它是工程建設項目施工過程中各種耗費的總和。成本管理的內容很廣泛，貫穿于項目管理活動的全過程和每個方面，從項目中標簽約開始到施工準備、現場施工、直至竣工驗收，每個環節都離不開成本管理工作，就成本管理的完整工作過程來說，其內容一般包括：資源計劃、費用估算、費用計劃、和費用控制，這四個部分在實踐中是交叉重疊并相互影響的。

（1）資源計劃（Resource Planning）：確定完成項目的活動需要何種資源（人、設備、材料）及各種資源數量。

（2）費用估算（Cost Estimating）：估算完成項目各活動所需資源的費用。

（3）費用計劃（Cost Planning）：將總費用估算根據工作分解結構分配到各工作單元上去。

（4）費用控制（Cost Control）：在項目進展過程中，不斷進行計劃值與實際值的比較，發現偏差，分析偏差發生的原因，及時采取糾偏措施。

二、完成工程項目的費用估算

當一個工程項目中標以后，發包方就與承包方雙方當事人根據法律法規簽訂施工合同，工程建設項目的費用估算是完成項目各活動所需資源的費用的總和，一般來說有以下三項：

1.資源計劃

項目的資源計劃明確了項目需要的資源情況，確定了項目各個部分需要的資源數量。

2.資源單價

在市場競爭激烈、價格瞬息萬變的情況下，估算人員必須通過認真、周密的詢價，確定和計算資源的合理單價。

（1）首先分析工程項目采用的人工費單價，再分析工人的工資水平及社會勞務的市場行情，根據工期及準備投入的人員數量分析該項工程合同價中人工費。

（2）材料費占的比重極大，應作為重點予以準確把握，分別對主材、輔材、其它材料費進行逐項分析，重新核定材料的供應地點、購買價、運輸方式及裝卸費，分析定額中規定的材料規格與實際采用的材料規格的不同。

（3）機械使用費：投標施工組織設計中的機械設備的型號，數量一般是采用定額中的施工方法套算出來的，與工地實際施工有一定差異，因此要測算實際將要發生的機械使用費。

3.時間估算

時間估算就是估計完成每一項活動可能需要的工作時間，它將對項目費用估算中有關資金的附加費用（利息）的估算產生較大影響。

三、費用計劃

為了在項目施工時合理使用資金，避免資金流失，就要編制費用使用計劃，如果沒有合理的費用計劃，那么費用控制系統就沒有了總體的控制目標，出現費用失控，降低整個工程項目的利潤，給單位帶來損失。

四、費用控制

費用控制是指在施工過程中，對影響施工項目成本的各因素加強管理，并采用各種有效措施，將施工中實際發生的各種消耗和支出嚴格控制在成本計劃范圍內，隨時揭示并反饋，嚴格審查各項費用是否符合標準，計算實際成本和計劃成本之間的差異并進行分析，消除施工中的損失浪費現象。

費用控制的對象是工程項目，其主體則是人的管理活動，目的是合理使用人力、物力、財力，降低成本，增加效益。為此，成本控制的一般原則有：

1.節約原則

節約就是項目施工用人力、物力和財力的節省，是成本控制的基本原則。節約絕對不是消極的限制與監督，而是要積極創造條件，要著眼于成本的事前監督、過程控制，在實施過程中經常檢查是否出偏差，以優化施工方案，從提高項目的科學管理水平入手來達到節約。

2.項目全員控制

成本控制涉及到項目組織中的所有部門、班組和員工的工作，并與每一個員工的切身利益有關，因此應充分發揮技術人員的主觀能動性，充分調動每個部門、班組和每一個員工控制成本、關心成本的積極性，真正樹立起全員控制的觀念。

3.目標控制原則

目標管理是管理活動的基本技術和方法，它是把計劃的方針、任務、目標和措施等加以逐一分解落實。在實施目標管理的過程中，目標的設定應切實可行，越具體越好，要落實到部門、班組甚至個人。

4.采取經濟措施控制工程成本

（1）人工費控制：人工費占全部工程費用的比例較大，所以要嚴格控制人工費。要從用工數量控制，有針對性地減少或縮短某些工序的工日消耗量，從而達到降低工日消耗，控制工程成本的目的。

（2）材料費的控制：直接影響工程成本和經濟效益。首先是由采購部門在采購中加以控制，堅持按定額確定材料消耗量，實行限額領料制度；其次是改進施工技術，推廣使用降低料耗的各種新技術、新工藝、新材料；再就是對材料進行性能分析，力求用低價材料代替高價材料，加強周轉料管理，延長周轉次數等。

（3）機械費的控制：盡量減少施工中所消耗的機械臺班量，通過施工組織、機械調配，提高機械設備的利用率和完好率，同時，加強現場設備的維修、保養工作，降低大修、經常性修理等各項費用的開支，避免不正當使用造成機械設備的閑置；加強租賃設備計劃的管理，充分利用社會閑置機械資源，從不同角度降低機械臺班價格。

5.加強質量管理，控制返工率

在施工過程中，要嚴把工程質量關，各級質量自檢人員定點、定崗、定責、加強施工工序的質量自檢和管理，采取防范措施，消除質理通病，做到工程一次成型，一次合格，杜絕返工現象的發生，避免造成因不必要的人、財、物等大量的投入而加大工程成本。

6.施工進度控制

進度控制是一個動態的管理過程，是隨著項目的進展、進度計劃不斷調整的過程，是根據工藝關系、搭接關系、起止時間、勞動力計劃、機械計劃及其他保證性計劃等因素綜合確定的。

施工項目進度控制是以實現施工合同約定的竣工日期為最終目標，是依據施工任務委托合同施工進度的要求控制施工進度，這是施工方履行合同的義務，同時也是控制施工費用重要的一項，如果施工工期加長，直接影響到項目人、設備、材料的投入，加大工程項目費用，因此，施工中要先進的施工方法，科學的編制施工進度表，盡可能縮短項目施工工期。

五、總結

總之，由于工程建設項目具有投資大、周期長等特點，工程項目費用的發生涉及到項目的整個周期，從施工準備開始，經施工過程至竣工移交后的保修期結束。因此，費用控制工作要伴隨項目施工的每一階段，如在施工準備階段制定最佳的施工方案，按照設計要求和施工規范施工，充分利用現有的資源，減少施工成本支出，并確保工程質量，減少工程返工費和工程移交后的保修費用，要及時追加工程變更辦理工程結算，使工程成本自始至終處于有效控制之下，為單位贏得最大利潤。

參考文獻：

[1]陳建國、曹吉鳴、高顯義.工程計量與造價管理.第一版.上海：同濟大學出版社，2001

[2]李世蓉、鄧鐵軍.工程建設項目管理.第一版.武漢：武漢理工大學出版社，2002

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關鍵詞：研發費用 價值管理 高新技術企業

近年來，國家政策逐步規范了研發費用的稅前扣除及有關稅收優惠政策的執行。國資委也自2010年開始引入經濟增加值概念。面對內外部政策變化，DFGL公司再造了研發費用管理業務流程，統一規范了會計核算，建立了一套適合于DFGL公司研發活動體制的費用管理體系。

一、體系理念創新

（一）再定義研發費用，實現生產與研發活動的合理分離

原有機械制造企業對研究開發活動一直沒有給出評價標準和費用歸集標準，對研發活動中的人工、設備折舊等未計入研發費用科目，不符合研發活動與生產財務相分離的原則。通過再定義，DFGL公司研發費用概念擴大至項目在研究與開發過程中所發生的所有直接費用和間接費用，包括：人員費用、能源材料費、試驗外協費、新產品試制費、技術引進費、差旅費、會議費、技術圖書資料費、資料翻譯費、研發成果的論證、評審、驗收費用和其他相關費用。

（二）科學再造業務流程，實現按項目管理研發費用

調整組織管理模式，成立跨部門的項目組，將技術部門、車間、分公司等部門的技術崗位納入研發體系。這種模式調動了各個部門的技術力量和資源協助，提高了各個部門的分工協作效率。

建立項目制下的預算申報、結算、月度（季度）工作人員時間、設備使用時間申報機制。按照先預算再業務后核算的流程，重塑研發費用流程，一舉顛覆原有的財務年終或年末時，按已經核算記賬的結果，花費大量人力、物力去從不同部門、不同科目中尋找相關的研發費用的流程。

（三）科學構建研發費用會計核算體系

不斷完善項目預算、決算的財務核算體系，財務部按項目費用明細進行研發支出科目及明細科目設置，運用SAP軟件的項目輔助核算功能，對公司承擔的各項目進行單獨核算。項目結題后，進行項目經費決算。在項目執行期對費用進行定期反饋，加強經費開支的監督與控制。

原計入管理費用中符合研發費用定義的工資、差旅、設備折舊等費用先通過“研發支出”科目核算，按季度調整計入“研究開發費用”科目下，解決研發投入核算問題。

二、體系介紹

（一）以項目為基礎的專賬管理制度

研發屬于動態作業，整個流程橫跨多個部門，DFGL公司以項目為基礎，通過“研發支出”科目，按研發項目設立臺賬，實行專賬管理，同時按照規定項目準確歸集填寫年度各項研發費用實際發生金額。在一個年度內進行多個研發項目的，按照不同項目分別歸集研發費用額。

（二）再造研發費用管理流程

年底組織召開次年度工作目標溝通會，對預算執行情況進行總結性分析，按集團下達給公司的關鍵績效指標，研討下一年度的費用指標，提出重點項目和重點工作。

溝通會后，各研發部門組織申報科研項目（含延續項目），并將科研項目分為新產品開發、科研項目等類別。研發項目管理實行項目負責人制，項目負責人申報科研項目前，在項目計劃書中明確項目進度、經費預算和交付成果。

對經審核通過立項的項目，匯總研發費用專項預算，連同其他部門費用預算及資本性支出預算一并形成預算草案。

加強項目執行中的溝通與協作，規范費用管理。技術管理部對研發部門承擔的各個科研項目進行管理，財務部對研發費用進行核算；技術管理部及時提供項目的相關信息，如項目的類別、性質、項目執行期、項目的承擔人及項目預算明細等，對各個項目的經費開支是否合理進行監督和審批；財務部依據技術管理部提供的相關信息，按項目建立明細輔助賬進行費用核算，對研發部門報銷的原始單據進行財務方面地審核、記賬。采取點對點的對接服務方式（固定財務人員服務對應技術中心、工藝部、材料研究所等業務部門），并通過技術管理部的橋梁、接口作用，深化研發和財務之間的互動。

項目預算執行分析。為幫助研發部門掌握預算的執行進度，通過在SAP中建立訂單，利用項目管理功能對費用進行單獨管理，方便按不同項目進行追蹤、查詢。

四、研發費用管理體系建設效果

通過規范研發費用的管理，建立健全了會計核算體系，規避了稅務風險，大大提高了公司的價值管理水平。

（一）連年降低運營成本，效益貢獻顯著

整個“十一五”期間，公司研發費用加計扣除抵免企業所得稅6000多萬元，為實現高效益奠定了堅實基礎。

（二）有效改善經濟增加值計算結果，公司價值得到合理體現

建立了一套完整的研發費用會計核算體系，有效解決了研發經費歸集與核算存在的問題，研發費用在報表上得以體現，順利實現了經營業績考核辦法的過渡實施。

（三）建立了一套系統而靈活的研發管理流程，提升了自主創新水平和自主開發能力

通過研發費用管理體系的建設，包括預算編制、業務報表、人員管理、會計核算四大類流程及相應的操作規范和說明，將費用管理擴展到研發活動生命周期全過程、延伸到價值鏈形成全過程，使研發活動從論證立項階段開始直到結題為止、從材料組織開始到完工報交為止，都被費用管理所覆蓋，支持著公司自主創新水平和自主開發能力的提升。

（四）建立和完善了研發項目的風險防范機制，有效降低稅務風險，確保公司可持續發展

通過正確核算研發費用和生產費用，分開核算，有效將風險降低到可接受水準以下，有效規避了因財務核算不規范將無法獲得研發費用加計扣除、無法申報高新技術企業等問題，大大降低了稅務風險。

參考文獻：

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關鍵詞：工程項目；費用管理；問題分析

前言：

隨著我國經濟的不斷發展，各行產業結構都在進行著積極的調整，以適應當今社會經濟發展的需要，在工程項目建設方面，規模和投資的迅猛發展、結構功能的日益多元復雜、建設計劃的不全面，導致工程項目費用失衡、風險加大的情況時有發生。所以，必須對企業工程項目的費用進行科學、高效的管理，嚴格控制各個潛在的風險因素，把風險系數降到最低，在此之上，才能獲得項目的經濟利益與社會利益的最大化。

一、基于合約事務的工程項目的費用管理基礎理論

（一）工程項目的合約及合同管理

工程項目的合約是指交易的雙方或多方對未來將要發生的帶有交易性質的行為以口頭或者書面兩種形式所作出的可以約束各自權益和職責的承諾的行為。相對于招標和采購，從開始日到合約履行完畢為止賣方與買方在這段時間內的所有操作和活動過程都屬于合約管理所包含在內的范圍，包括催貨、追蹤，和相應的供貨商管理等功能。

合同管理是指當事人為企業自身時，所具有的合同規定的一系列合法行為權力的統稱，包括訂立、變更、履行、轉讓、解除、終止等。合同的管理要具有系統性、整體性、動態性。

（二）工程項目的費用與管理

在實際施工過程中，因工程而產生的資源損耗的貨幣體現，統稱為工程項目費用，它包括工程周期全階段的各種耗費。工程項目費用的管理是在施工單位產生費用的過程中，在保證工程應有的質量、周期等合同規定的條件下，對生產經營活動所耗費的人力、物力，財力等進行合理的規劃、指導、約束和監督。

（三）工程項目的費用與管理的意義

費用的控制在建設項目中非常重要。如果一家企業或是私人投資的資產項目，沒有合理規劃費用，超出了預算，那么在工程完成前，資金可能就已經花光，或者投資人破產，給企業造成不可估量的損失。如果建設項目的投資來自政府，過多的支出可能還會引來人民的輿論壓力，影響政府的形象。簡而言之，工程項目費用的管理就是要讓大家有信心，使投資總量不變的情況下，還能夠如期完成項目。

一般來說，工程項目的費用和管理可以充分反映出工程項目的工作質量。費用越少，就越能說明施工中人力消耗和物質消耗的節約。另外，對工程項目的管控還使項目經理的承包責任制能更好的推行。

二、工程項目費用管控現狀及原因分析

在我國，工程項目費用的管控仍然是項目管理的薄弱一環。目前我國一些企業所采取的的仍然是傳統的費用管控方法，它自身還存在著很多缺陷，越來越難以滿足當下企業在市場上的競爭，很有必要對其進行改進和加強。合約事務的管理方式在現代工程項目費用管控當中的重要作用和地位已日益凸顯，市場經濟就是建立在合約經濟的基礎之上的，眾多企業都要圍繞合約來進行合作交流，通過履行合約來獲得信任和利潤。所以基于合約事務的項目費用管控就成了重要的組成部分。

（一）工程項目費用管控中的主要問題

從經營思想上來看，工程項目的很多管理人員和施工工人都缺少控制成本的意識，由于在實際施工過程中，各個不同種類的工程項目被分散在不同的區域內，企業的管理人員以利益最大化為主要目標，而不是以控制成本為目標，所以就無法對施工費用加以影響。

從組織管理上看，企業缺少一個專門的能承擔責任并擁有應有權力費用管制部門。目前，我國大多數施工單位的管理方法是把費用管控和成本核算這兩個重要任務交給財務部門負責。

（二）工程項目管控現狀的原因

首先，沒有正確理解項目費用的管理和控制。一直以來，施工單位只是短淺的認為費用管理和成本控制都是財務部門的工作，有的項目經理甚至直接把項目費用管控的重任歸于財務主管或費用管理人員。其次，費用的管理和控制制度不夠成熟。根據業界成熟的先例和責任制的要求，要想成本費用得到有效控制，必須把權力、責任和利益三者相互結合起來。

三、工程項目費用管控措施及分析

工程項目的費用管控是所有工程項目管理的核心環節，是決定企業發展的關鍵。施工費用分為直接和間接成本。除基于合約事務以外，還可以從多個方面來保證實現控制項目費用的目標。例如人工費、材料費、機械使用費及其他間接費的控制。

1人工費。通過建立嚴格的成績考核制度、約束機制和獎罰措施來控制人工成本，合理安排工作崗位。

2材料費。在控制材料的成本時，要從最開始的采購環節開始，監督采購人員，防止，采購時要摸清市場行情，時常關注材料價格的波動。

3機械使用費。避免大材小用，合理安排器械，使施工具有持續性，避免設備的空閑，充分發揮機械的功能，提高使用率。

4其他間接費用。簡化管理機構，減少多余的管理層級，合理分配管理權限和層次，建立一支精煉的、高效的項目管理團隊，嚴格按照規定支出辦公差旅費和其他費用；盡量多的使用舊材料和可循環使用的材料，節約管理費和設施費。

四、項目工程費用管理與合約事務

合同管理的形式使項目工程變得穩定、高效，其內容包括訂立、變更、解除、終止等，而合同管理的手段則包括監督審查和控制，以下介紹了幾種基于合約形式的具體內容和程序。通過這些可靠的合約，可以保證項目工程費用管制的有效性。

（一）申報程序

如果施工的進度由于合同上規定的原因受到影響，而且工程正處于工程施工計劃的關鍵時期時，承包人可以依法要求延長工程的工期，但必須滿足合同規定的條件，并按程序執行，否則不予延期。

（二）審批程序

1記錄延期的事件并加以確認。在收到承包人要求延期的申報手續后，監理代表處派專人到現場仔細了解事件的前因后果等，對照承包人的記錄，并對現場作出詳細的記錄，與承包人和項目有關人員進行共同確認。

2對申請的審查和評估。在收到承包人的申請后，監理代表處應在七天內完成審查和評估工作，并將審查結果報告到項目工作部和計劃合約部。

（三）索賠申報與審批

1在發生索賠事件時，承包人要保存好當時的現場和自己的記錄，作為索賠的憑證，并在事發的二十四小時內通知相關部門，并申請對記錄的確認。

2索賠事件發生后二十一天內，將索賠意向通知到監理代表處和項目工作站。在事件結束后，承包人有二十一天的期限，必須以申請書的形式，提交到監理代表處，申請書中必須帶有與索賠相關的詳細資料。

（四）變更工程單價

在工程的單價需要變更時，承包人要提出書面的變更申請，這是變更單價的首要前提。關于單價的確定要遵循幾個原則：

1合同清單中有相應單價的，要采用合同中規定的單價。2對于清單中沒有相應單價，但物品功能相似的，可以參考相應的合同單價，以作為變更的工程單價。3合同清單中原來的項目已不合適，而且沒有類似的細目單價時，應當按照規定以承包人的投標水平制定新的單價。

五、結語

工程項目費用的管理，需要以合約來作為基礎，它需要每一個有責任感的人的參與，通過開展成本分析的活動，歸納各項信息，反映到主管部門，這樣就能讓企業的成本控制和測算進入一個良性循環當中。

參考文獻：

[1]劉麗.工程項目費用風險分析與管理[J].遼寧省交通高等專科學校學報.2004，6（1）：39-41.

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關鍵詞：水利工程建設 管理費用 財務管理方法

我國投資在水利工程方面的資金越來越多，這樣令管理水利工程資金的時候遇到的困難也越來越大。當中包括了防洪、供水、水土保持等新建的、改建曠建的、加固跟修復工程等相對應配套的工程，這些工程都是屬于水利工程，水利工程是這些工程的統稱。這里面，水利工程的服務對象可以分為，防洪工程、農業生產服務的農田水利工程，創建航運條件的航道跟港口工程等等。通過對水利工程分析，探究水利工程中基本建設項目的建設管理費用的財務管理方法。

一、使用的范圍

建設管理費用的使用范圍只要是指，從工程籌建開始到工程竣工那天為止，在這個期間包括的一切管理費用的使用。主要包括以下幾個方面：工作人員工資、醫療保險、失業保險費、交通費用、勞動保護費等，還包括員工的工具使用費用、印花稅、查閱或購買技術圖書資料費、期間的業務招待費用和最終的項目完結竣工驗收費用。

二、預算管理

預算管理是建設單位管理費用所實行的管理方法。預算編制要遵守力求真實、合理合法、科學全面、透明重點等基本原則，保證工程項目的正常運行管理。再者預算的編制要嚴格按照時間進行，并以此作為建設單位管理費用批復的依據。預算編制一般有自上而下和自下而上兩個步驟，在整個項目的管理費用預算確定后，各建設單位必須進行管理費用預算的分解，并經最高負責人審批執行。另外對于委建制和代建制的費用預算執行制度要由法人單位分別進行審批確認。

三、日常費用支出的管理

（一）日常費用管理制度

日常費用支出管理的原則是建設單位（項目）負責人負責制，即一支筆審批。這樣便于對整個項目進行統籌兼顧。日常費用管理的一般程序是經辦人填寫公司統一報銷單，并附原始單據，過程中要有證明人進行簽字，以及各級負責人審批，最終由總負責人簽批報銷。對于各環節的審批內容，要確保費用的真實性、合法性和完整性。

（二）人工成本管理

在大部分工程項目中，由于項目性質原因，項目員工有大部分是借調于國家的公務人員以及各事業單位人員。該部分人工成本包括基本工資、醫療費用和福利費用等一般都有原來單位發放，對于原有單位不能支付該部分費用的則需要事前同借調單位簽訂借用協議，明確相關費用的定時、按期結算；對于社會招聘的技術人員，要根據當地勞動社保部門的規定簽訂用工協議，在建設單位的管理費用中可以直接列出人員費用等支出。

（三）交通費管理

交通費用一般分為公交費用、差旅費、自有車輛費用和租車費用。由于建設單位所在地與職工家庭所在地相距離比較遠，職工需要乘坐公共交通，一個月可以報銷一次費用，這屬于公交費用（對于公司派專車的除外）；差旅費是指由于員工工作需要，需至外地所產生的費用。該項費用包括乘坐交通的費用、住宿費用和出差補助。相應標準應該在預算中給予規定。自有車輛費用主要為油料費用和維修費用，一般情況該項費用由綜合部門統一管理，在過程中要嚴格控制定額，對于維修費用要同維修廠及時核對維修記錄及用料清單，并核定有沒有重復維修的，方便更加容易找出原因這就是燃料費用；要大修理車輛時，需要經過綜合部門提出申請，計算大維修費用的預算，經過建設單位負責人審批之后實施，以上費用都需要列單據表明支出。租車費用的管理要根據工程實際情況，配合預算編制，簽訂正式的租賃合同或者是協議，要確保租賃時間同開工時間的匹配性。

（四）公關費用管理

因為工作來人需要接待，根據接待的對象不同，有不同的相應標準，嚴格控制了接待開支。在建設單位的負責人同意后，是總預算的范圍或者年度的預算時候在里面列出支出。

（五）會議費管理

會議費的報銷需要以下的條件。第一個是會議通知，這是指會議內容、開會的時間跟地點等在在文件中明確的標出。會議通知如果缺少行文，會議通知的形式需要在報銷憑證上面注明。第二，會議簽到薄，每個參與的人員在到達后都需要在會議簽到薄簽到，以作為會議費用實際使用憑證。另外，會議召開必須由綜合部門和財務部門對會議支出預算進行審核批準。確保在預算內控制使用好。每次會議都要取得合法的發票，財務部門根據相關的審批手續列出支出，這就是報銷憑證。這些手續都需要由會議組織部門提供。還有駐工地人員補貼以及工程驗收費用，這兩大類里都包含著不少細分了的補貼費用種類。

四、各項費用核銷管理

財務部門要嚴格審核各項費用的核銷憑證，首先要向公司員工普及財務知識，使其明確原始憑證的合法性和發票的真實性。另外，對于不能取得比較少金額現金支出的原始票據可以自制的原始憑證。對于不合法不真實的原始憑證是不能作為有效證明的，在原始憑證不被接受的時候，需要拘留，并且向領導報告，查明原因，追究責任。

五、結束語

水利工程牽涉的資金比較大，管理比較繁瑣，需要認真仔細，明確管理的目標才能把這個工作做好，更能管理好這個項目。

參考文獻：

[1]劉琳.對水利財務管理的要點分析[J].現代經濟信息，2012（16）

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【關鍵詞】 培訓； 經費管理； 信息化

一、前言

隨著企業內部改革和精細化管理的不斷深入，財務管理由原來的粗放型財務管理模式逐步向規范化的管理模式轉變。學校單位的經費控制逐漸加強，然而學校搞培訓的成本卻在逐年增加，費用增加和經費減少的矛盾日益突出，解決矛盾的根本途徑就是要在控制成本支出上大做文章。要有效控制成本支出，制定切實有效的績效考核體系是十分必要的。要考核就要有數據，數據來源于財務，然而直接從財務獲取的數據無法直接作為績效考核的依據，必須通過對賬才能應用。但是每月月底手工對賬的工作量很大，只是簡單的事后控制，起不到事前、事中控制的作用，管理滯后。這樣就需要建立一套既適合行業特點，又能夠把日常財務收支與績效考核連接起來的經費管理系統。系統的建立不僅可以在財務部門與各業務部門之間構筑起嶄新的信息交流平臺，加快財務信息化建設的步伐，而且可以滿足學校經營管理的需要，加強經費管理，有效控制校內各個方面業務的收支平衡，有效地掌握各個培訓部的收支情況，完成上級規定的預算指標，全面提升單位的財務管理水平。

二、系統介紹

（一）系統簡介

這套系統是一套適合培訓教學單位使用的經費管理系統，系統包括以下幾個模塊：

1.單班經費管理模塊

（1）班級管理模塊：實現班級錄入、班級管理功能。將財務核算與管理延伸到班級，實現對所有培訓部門所辦班次的管理。

（2）收入管理模塊：實現收入錄入、收入管理功能。財務人員在這里對上報的收入數據進行查看和鎖定，每筆數據輸入相應的憑證號，實現經費管理系統與賬務系統的對接。

（3）支出管理模塊：實現支出錄入、支出管理功能。財務人員在這里對上報的支出數據進行查看和鎖定，每筆數據輸入相應的憑證號，實現經費管理系統與中石化賬務系統的對接。

（4）數據查詢模塊：提供了全面、便捷的數據查詢功能。各個用戶在這里輸入查詢條件，就可以輕松的查詢各個時段的數據信息。

2.歸口費用管理模塊

實現各部門費用中賬務無法歸集的費用項目的線上錄入、審批功能。如內部車輛使用費、教室使用費、內部教師課時費的歸集。

3.績效考核管理模塊

（1）上報預算模塊：各個培訓部的核算員在這里上報收入和支出的預算。系統根據實際發生費用生成經費預算與實際情況分析表以及預算情況查詢表。

（2）績效考核模塊：系統根據前期審核無誤的數據自動生成：各部門費用收支明細表、按部門的班級收支明細表、按部門統計的班級個數、課時工作量統計表、各單位績效考核兌現情況表等。通過這些分析表，決策者可以非常清楚地看到各部門的收支情況，預算的完成情況等。

系統將各培訓部門的日常收支納入信息化平臺的統一管理，實現了單位績效考核分析數據的網上全過程管理。更加全面、準確、詳實的數據自動生成各種數據報表，便于領導分析決策，構筑起了財務部門與單位其他部門之間、財務部門與學校領導之間嶄新的網上信息交流平臺，全面提升了單位的財務管理水平。

（二）系統技術架構

體系結構：java+sqlserver2000 B/S模式開發

操作系統：Microsoft Windows2000 Server

瀏覽器：IE等

（三）系統工作流程

（1）上報預算：各單位在年初編制成本費用和收入預算，并輸入到系統中，經過有關領導的審批后生效。

（2）收入支出工作流程（見圖1）：

（3）數據分析：正確的數據進入系統后，形成報表，進行數據分析。

三、系統應用情況

該系統在2005年開始應用于勝利油田職工大學，經過不斷的升級、優化，已經成為一套較成熟的適合學校培訓項目經費管理的信息化系統。應用單位在每個培訓部門設立了專職核算員，負責本部門的收支對賬工作。系統會給每個核算員設立用戶，由各個核算員統一負責本部門系統中數據的錄入和維護工作。

這套系統通過單位中各層次用戶的應用，會貫穿到單位日常的財務收支工作中。財務人員負責的各個培訓部門的每筆收入和報銷業務通過財務系統入賬后，都要同時查看經費管理系統中各個核算員上報的數據，進行鎖定后，完成每筆收支業務的數據錄入。經費管理系統中每筆數據相應的憑證號，實現兩個系統的對接。通過應用這套系統，各個培訓部門可以很清楚地了解本部門的每筆收入、支出情況，財務部門也可以很清晰地了解各個部門每天的開班情況、收入、支出情況和預算執行情況。省去了手工進行數據的匯總和分析，月底各個培訓部門只需打開電腦，進入經費管理系統對本月的數據進行查詢，就可非常清楚地看到每一筆的收入、支出，輕松的實現與財務部門的網上對賬，免去了以前來回往財務科跑的弊端，提高了工作效率。

這套系統的實施效果可以總結為以下幾點：

（1）強化內控、加強管理。通過系統的實施，進一步強化了財務內部控制管理，提高了財務、預算管理水平，減少了不必要的支出。

（2）全面預算、細化管理。將各級單位全部的收入、成本全面納入到預算管理的范疇中，實現了預算編制、審批、調整、執行、分析、預警、控制的全過程管理，真正把預算系統從二級單位認真貫徹執行到了三級單位。

（3）穿透查詢、方便靈活。提供了自上而下的便捷的數據查詢平臺，真正實現了信息共享。對會計核算信息、預算管理信息提供了“穿透查詢”功能，實現了信息查詢的“由表及里”、“整體至具體”、“結果到過程”的跟蹤功能，查詢功能靈活方便，相關信息隨手可得。

（4）系統集成、信息共享。通過集成實現了信息共享，充分利用了各相關單位已有系統的信息，使信息流在管理過程中流動起來。解脫了手工對賬，減少了財務人員的工作量，提高了工作效率。更重要的是大大提高了會計核算的及時性、準確性以及會計預算的嚴肅性。

四、系統拓展

系統中增加了“費用網上簽批模塊”以適應資金集中管理對經費管理的需要。該模塊實現了經費的事前管理和控制，是對目前財務管理向事前控制的延伸，也是對財務核算系統的有效補充。希望通過該模塊能進一步規范費用運行的管理流程，通過將各環節的審批透明化，起到各環節相互監督的作用，督促各級各部門盡快按規范處理相關的業務。同時模塊的上線能夠適當的消除因地域不便造成的簽批不及時等問題，使領導能及時掌握經營動態，提高財務信息化的水平。

系統中增加了“合同申請網上簽批模塊”。由于現在較多學校地域分散，存在分校區，為了解決業務人員簽合同來回跑的弊端，系統將合同申請表納入網上簽批管理。按照合同申請的審批流程，各用戶能動態跟蹤合同申請的審批情況，并實現合同申請信息的自動流轉。這個模塊的上線減少了業務人員往返跑的次數，提高了工作效率，便于合同各歸口部門的查詢、便于領導及時掌握合同申請情況。

為了適應不斷發展的財務信息化工作，我們構想在不斷完善經費管理系統功能的基礎上，充分利用現有的信息化技術手段，建立起覆蓋整個學校的財務信息網絡平臺，把學員信息、學員在食堂就餐、學員在公寓的住宿管理全部納入信息化管理的平臺。學員來到學校學習，填寫學員登記表后，將學員信息錄入微機，這樣學員的培訓費交納情況、住宿情況、就餐情況，就可以在一套系統中完成。并且系統將不斷完善預警、分析功能，使之可以滿足不同層次管理人員不同的信息需求。使之能夠為基層管理人員提供及時準確的成本費用信息，以實現預算管理、控制成本費用；為中層管理人員提供詳細的管理信息，以實現投入與產出的最優配比；為高層管理者提供決策信息，以衡量收益與風險的關系，制定學校的長遠發展戰略，最終實現“數字化校園”的構想。

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關鍵詞：非學歷；項目管理；教育

中圖分類號：G710

文獻標志碼：A

文章編號：1009—4156（2012）11-020-03

普通高校開展非學歷繼續教育與在校大學生教育雖然有共性的地方，但兩者運行的環境和要實現的目標有較大差異。高校開展非學歷繼續教育活動，要根據非學歷教育活動的特點和需要，通過制度和組織機制創新，提高繼續教育活動的運營效果和市場競爭力。

一、項目管理在高校非學歷繼續教育中應用的必要性

項目管理是指在時間、資金、人力、設備、材料和能源動力等資源條件約束下，對一個有既定目標、質量、投資、進度要求的任務進行計劃和控制的過程。非學歷繼續教育活動與項目管理方式有契合點，采用項目管理方式有利于普通高校發揮自身的資源優勢，提升其在非學歷繼續教育市場的競爭力。

（一）非學歷繼續教育活動本身特點的要求

非學歷繼續教育是面向學校教育之后所有社會成員的教育活動，是終身教育體系的重要組成部分。高校非學歷繼續教育的對象是其計劃招生以外的社會成員，教育對象的特殊性使高校開展非學歷繼續教育活動必須面對兩個基本問題：其一，教育活動需滿足客戶現實的教育需求。在非學歷繼續教育活動中，教育者和受教育者之間是服務和被服務的關系，作為需方的學生支付學費為的是購買教育服務，作為供方的教育工作者向學生提供的是教育服務。教育服務的內容和形式需以市場需求為中心，以得到顧客滿意為目標，這充分體現了市場導向的特點、客戶第一的要求。其二，教育活動的運行要保障服務對象效益最大化的實現。非學歷繼續教育活動參與者的需求不但多樣，而且具有現實性和實用性的特征。作為出資人或教育的直接參與者學習的目的性強，這就要求非學歷繼續教育活動的運行要保障受教育者效益最大化的實現。影響目標實現的因素很多，包括教育資源的整合、過程控制、成本控制、教育質量等。只有在一個完整系統的控制下，才能保證效益最大化的目標實現。

項目管理具有很強的客戶導向性，是一種有利于資源整合和控制的系統化的管理方式。任何一項非學歷繼續教育活動，都是以“項目”形式存在的，具有短期性的特點，目標、任務明確，有完整、獨立的運行過程。項目管理方式可以滿足非學歷繼續教育活動追求效益最大化目標實現的要求。

（二）可以提高非學歷繼續教育的資源整合能。力

普通高校內部管理結構呈現直線職能制的管理特點。職能式的組織結構，內部分工明確，工作職責清晰，對完成重復性高、專業性高的工作內容具有高效率的優勢。普通高校內部主體管理結構正是這樣的，沿著組織結構縱向向下，設有職能處室、專業學院、教學系等。按照不同學科專業，學校將各種資源進行分配和集結，形成專業特色突出的學院、系，來承擔不同專業人才培養的任務。

非學歷繼續教育以市場需求為導向，按照客戶需要設計教育服務的內容，往往跨越了學科專業的界限，超越了知識傳授的層次，更傾向于綜合能力、素質的培養。綜合素質、能力的培養需要多學科、多專業集成課程包。課程包是跨越學科專業界限整合資源的結果，體現了非學歷繼續教育面向市場需求整合資源的特點。在高校職能式的組織結構下，采用項目管理方法來整合非學歷繼續教育所需資源，可以克服面對靈活的市場需求，職能式組織結構固有的敏感度低、反應遲緩、資源整合能力低的弊端。以“項目”的形式，針對客戶需要確定明確的教學目標、任務及檢驗標準，并根據明確的教學目標、任務，整合高校優勢資源，建立人才培養平臺。

二、項目管理的基本理論

從運作的角度看，項目就是以一套獨特而相互聯系的任務為前提，有效地利用資源，為實現一個特定目標所做的努力。項目是一次性的漸進過程，一個項目的生命周期可以大致歸納為四個階段，即明確項目目標、制訂詳細的項目計劃、落實執行項目方案、完成并評估。項目運作的成功需要有效把握三個關鍵環節。

（一）定義項目目標。定義項目目標是項目管理的起點，清晰、明確的項目目標在整個項目管理過程中發揮著重要的作用。首先，定義項目目標是細化項目工作范圍的基礎，工作范圍是指為了實現項目目標必須完成的所有工作，一般通過定義交付物和交付物標準來定義工作范圍；其次，是項目結束后，項目評估的依據；再次，清晰的項目目標是項目實施者和參與人彼此間協調前進的黏合劑。共同的目標可以激勵項目參與者為其實現而一致努力。

定義目標需要協調項目參與者不同的利益訴求。一個項目的不同參與人有各種不同的需求，這就要求項目管理者對這些不同的需求加以協調，統籌兼顧，以取得某種平衡。但在項目的利益相關者中，客戶利益的實現是第一位的，是項目存在的意義所在。客戶需求是指顧客的目標、需要、愿望以及期望，這些需求構成了項目目標的最初信息來源。通過深入的調研和分析，摸清項目服務對象的實際需求，并結合自身擁有資源的情況和服務能力，定義項目目標。定義項目目標時需要注意的是，項目目標的表達應該能讓客戶清晰地了解到項目對客戶的價值所在，即客戶選擇產品或者服務，得到收益或增值價值，是在效率上，還是在成本上？這是客戶購買產品或者服務時永恒不變的想法。

（二）有效的過程控制

定義項目目標，分解工作任務是項目管理的起點。能否實現預期目標，關鍵在于有效的過程控制。項目控制是以項目計劃和標準為依據，定期或不定期地對項目實施的所有環節進行調查、分析、建議和咨詢，發現項目活動與標準之間的偏差，提出切實可行的糾偏方案，供項目管理層決策的過程。為了保證項目監控的及時、準確，監控過程需要注意兩個方面：一是監控的關鍵信息是什么；二是何時實施監控。

項目監控堅持全面的、精確的和實時的原則。建立項目控制循環系統，是實現監控原則的基本途徑。控制循環是在制訂計劃后，就開始衡量進展，將實際階段與基準計劃相比較。對任何一個對計劃的偏差都應做出及時反應。整個循環過程包括設立目標、衡量進展、比較實際與計劃績效、采取行動并再次進行控制循環等四個部分。

（三）成功的項目團隊組合

在項目管理過程中，人力資源是其最重要的資源。為了完成項目工作，構建一支高效的工作團隊是基本保障。項目團隊是為實現一個共同的目標而協同工作的一組個體集合，團隊工作就是團隊隊員為實現這一共同目標的共同努力。一個優秀的項目團隊必須有明確的項目目標體系，良好的項目團隊核心文化建設，良好的團隊成員管理，項目成員之間有良好的溝通和信任感。

三、實施項目管理方式需注意的幾個問題

任何一種管理方式都根植于具體的管理環境。高校有自身的傳統和文化，有較為獨特的管理制度和工作機制。項目管理的思想、方法只有和高校的傳統相契合，才能發揮其現代管理方式的功能。

（一）要與普通高校管理環境相契合

普通高校的主體是直線職能制組織結構，也就是一般說的“金字塔”狀。在直線職能制的組織結構下，為了增強對外部市場的適應能力，局部事業采取項目管理的組織機制，需要在組織協調、人力配置、人力資源激勵制度等方面做出相應的制度安排。一是營造支持性的環境。對項目負責人，職能部門的上級領導需給予充分的信任和管理權限。在決策時，同級相關職能部門的負責人應當積極配合，尊重項目負責人的意見。二是有效激勵。在高校的制度環境下，針對教工的激勵措施比較缺乏，效果也不佳。由于非學歷教育項目是市場化運營的事業，教工工作積極性影響到組織對市場變化的反應能力，因此，建立相應的激勵機制顯得十分必要。在高校，特殊的激勵政策往往會引起關注，甚至會帶來“紅眼病”，給從事此項工作的人員造成心理壓力。因此，在已有的制度環境下，應充分認識到從事非學歷繼續教育工作人員的勞動不僅是辛苦的付出，而且具有相當的智力支出，需充分尊重、認可他們的勞動價值。在這種認識的基礎上，制定出與高校已有人員激勵措施相適應的項目管理人員及其團隊的激勵政策。

（二）非學歷繼續教育項目的特色化運營

在非學歷繼續教育市場競爭中，特色鮮明是項目運營成功的首要要求。高校開展非學歷繼續教育有深厚的學科背景和師資基礎，這是培訓機構、行業培訓單位所不具備的優勢，因此，高校要在發揮自身學科和師資優勢的基礎上，設計、開發培訓項目。高校的學科和師資優勢，一方面來源于發展的積淀；另一方面則是整合后的優勢。各高校學科比較優勢各不相同，這是長期發展的結果。然而，培訓需求往往不是單一的，而是多元化的要求，這就需要高校整合多學科、多專業的師資，滿足培訓需求。分析學科、專業優勢，形成對自身培訓能力的基礎性認識，這是高校形成特色化培訓項目的基礎。近年來，教育培訓市場最顯著的發展趨勢，便是名牌培訓項目對雜牌培訓項目的無情淘汰。在英語培訓市場上，新東方以60.6%的關注度排名第一；在IT培訓項目上，北大青鳥是絕對的市場領跑者；在少兒教育方面，金寶貝早教中心則是當之無愧的冠軍。特色化發展使高校非學歷繼續教育走上品牌經營之路。

在對自身培訓優勢有所認識的基礎上開發能夠贏得市場的培訓產品，關鍵在于高校要使自身的學科、專業優勢與培訓服務消費者的需求緊密聯系起來，并且提高消費者對自身培訓產品的認知度。運用項目管理方式，通過定義項目目標不僅可以使培訓者清晰自己的工作目標和任務，更重要的是通過清晰、明確地描述培訓產品服務的背景、優勢、目標、任務、內容、效果等，讓培訓客戶清晰地了解到項目對他們的價值所在，使培訓客戶在選擇培訓服務時，明確認知他能得到的收益或增值價值。因此說，通過定義項目目標，高校可以清晰地確定自己所提供教育培訓項目的特點，這將大大提高高校培訓項目在培訓市場中的產品區分度。

（三）建立專業化的項目工作團隊

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關鍵詞：工程項目管理 費用 控制

1、工程項目管理與控制綜述

項目管理之所以成為一種職業資格，在社會事務、經濟過程中廣泛應用并且迅速發展，就在于它提供了一種新的方法。項目管理在中國廣泛推廣普及是近幾年的事，而我們引進、普及的重點，不應是繁瑣的理論、概念、程序，而應該是簡明、適用、有效的方法。

項目控制是在項目進行過程中，制定控制目標，通過對項目過程的監控和記錄，分析偏離目標的原因，并及時采取糾正措施，制定新的目標，保證項目的正常進展和最終的目標實現。它實際上也是一個動態的循環過程。

不論經濟結構如何變化，工程項目建設仍是我國經濟發展的主要載體，在經濟進步主要依靠新科技成果應用、依靠內涵式擴展、依靠知識創新的形勢下，靠粗放式項目建設并不是合適的振興經濟的手段，我國也一直在為投資決策的失誤付出巨大代價，所以利用科學方法對工程建設項目進行管理，包括評估論證，將是項目建設能否達到預期目的的重要條件。

工程公司的項目管理能力主要體現在項目控制的水平上，通過項目控制保證項目各項目標的實現。費用控制是項目控制最重要的崗位之一。這里所說的費用控制并不是國內通常所說的費用計算，也不是簡單的施工過程中的變更及簽證的管理，而是對整個項目全過程的費用控制，包括對設計、采購和施工各個階段的各項費用內容制定控制基準，進行動態監控。 控制費用內容主要包括：項目的設計方案對項目費用的影響，項目采購招標控制，施工招投標管理，項目人力的投入，變更管理，索賠管理等。設計及采購階段是對項目的費用影響最大的兩個階段，設計方案的選擇及設備的選型將影響到項目投資的80％以上，因此，對這兩個階段的費用控制尤為重要，而不應是簡單的對施工費用的控制。

2、建設工程項目管理方法與項目費用控制

工程項目管理的系統思想包含兩個含義。一是將工程項目自身作為一個系統來管理，通過信息反饋與調控，對工程項目進行全面綜合管理，包括計劃、組織、指揮、協調、控制，以實現項目的目標。工程項目管理系統思想的第二個含義是工程項目作為一個系統，又是大系統的一個子系統，“大系統“包括項目所在行業、所在地經濟、社會環境、以至于地區、國內、國外市場等，要將工程項目放到社會經濟系統中，作為社會大系統的子系統看待，特別要注重項目建設與環境、資源、文化、區域發展規劃等大系統的協調，符合可持續發展的要求。

狹義的是指在限定的工期、質量、費用目標內對工程項目進行綜合管理以實現項目預定目標，工程項目管理已不限于實施過程，而是擴展到從立項到交付使用維護全過程的管理，工程項目的實施也從施工承包發展到項目管理、工程總承包等多種形式。對于一個具體的工程項目，其目標已不僅僅是質量、工期、費用的控制，還要與資金籌措、風險分析、使用維護以及與所在地經濟、環境等聯系起來，項目的目標、管理都應按“廣義”考慮。工程項目管理的方法，除了具體的技術性方法，還要還要向前后期的評價延伸，要考慮中央提出的可持續、協調發展，體現這些思想。

科學的方法是做好項目費用控制的理論基礎。我們知道，每個大型項目都是一個系統工程，系統工程的分析理論和方法在許多方面都可應用于項目費用控制，項目費用控制與系統工程分析在許多方面是完全一致的。已經有許多的科學技術在項目控制方面得到了應用，像概率論、蒙特卡洛風險分析以及在計劃軟件上應用的資源鏟平等，為我們在項目控制的分析問題和解決問題方面提供了有力的幫助。國外對于風險的管理是非常嚴謹的，通過詳細的風險分析計算出不可預見費用，這是公司決策的依據。目前國內對不可預見費用的計算和管理還只停留在利用經驗上，還不具備其科學性，遠遠不能滿足國際競爭的要求。

利用先進的技術手段可以大大提高項目費用控制人員的工作效率和質量。目前廣泛應用在項目費用控制上的手段是計算機，通過多擘的不斷探索和實踐，在國際上已經開發了適用于項目控制的一系列先進的工具軟件，如P3，PROJECT98，EXPEDI―TION，ICARUS2000……使項目費用控制與其他控制完美結合，使工作更快捷，更準確。隨著網絡技術的發展，許多國際知名的工程公司已將INTERNET技術應用在項目控制中。相信隨著時間的推移，以后的項目控制手段將更先進，更簡便。

3、工程項目管理的技術性方法項目費用控制的水平

技術性方法是項目實施過程中的具體方法或工具，在不同環節有不同的方法。建設項目除了與環境協調的宏觀目標，具體應有質量、時間、費用三大目標，前期需經評價，在實施過程中涉及合同、采購、信息、人力資源、風險等的管理。

(1)建立公司人工時定額庫。項目的費用控制也是項目成本的控制。建立工程公司標準人工時定額庫是計算和 控制項目人工時的關鍵，也是進行項目人工時成本核算和跟蹤的基礎。人工時定額庫的準確與否將直接影響到工程公司的成本和效益，它主要取決于對歷史數據的積累和利用科學的手段進行分析。按照項目費用的劃分，與之相關的費用包括施工管理人員工資費用、施工管理人員非工資費用、公司本部設計人員工資費用、公司本部設計人員非工資費用、公司本部管理人員工資費用、公司本部管理人員非工資費用等，需要通過對公司成本的分析和對比，才能真實計算出來。這些將作為總承包項目中工程公司的成本，也是工程公司獲得利潤的基礎，因此人工時定額庫必然在項掃控制中占有重要的地位。

(2)建立公司標準代碼及編碼庫。

項目的代碼及編碼是做好項目費用控制的前提條件。在項目進行過程中，為了對項目實行有效的控制，需要制定一套相互協調而又符合邏輯的代碼和編碼系統，以供計算機數據庫作存儲、取出、修改和檢索之用。項目代碼編碼的規則是由工程公司制定的；所有具體項目的代碼和編碼，都必須遵守工程公司的代碼和編碼的規則。使項目實施過程中的全部信息，都具有確定的具唯一性的代碼和編碼，以確保利用計算機手段對項目的費用／進度實行綜合控制，實現項目控制的高效、準確。我們用于項目控制中最基本的WBS和OBS編碼已經初步實現了對項目的控制，但還需不斷完善。 (3)建立統一的設備材料價格庫。 在項目的前期階段，最重要的工作是進行報價估算，在項目費用控制工作中，有一部分工作是合理確定價款。目前，市場上的新設備、新材料層出不窮，而且有些設備、材料的價格還在不斷的變化，如果不能準確掌握這些設備、材料的價格，費用控制只能是被動的、盲目的。通常的石油化工項目在工程總投資中，設備、材料費占項目總投資的60％以上，而建筑工程費及安裝施工費僅占總投資的10―20％。這說明，作為總承包項目來說，影響項目總費用的關鍵是在設備、材料費上，采購價格的高低將直接影響到總承包的效益。只有對市場的價格信息清楚掌握，而且做到及時跟蹤，才能有效的控制采購費用。在設備、材料的采購過程中，還會發生相關費用(包括運雜費、采保費及從屬費用等)，對如此多的費用組成，必須通過計算機進行管理。在已進行的總承包項目中，我們已經積累了很多的設備、材料價格，對這些歷史數據的積累和查詢也要求我們必須使用計算機這種手段。

(4)各階段的費用控制內容。工作重點主要在設計階段，同時加強對采購和施工階段的控制，推行限額設計和限額采購；利用限額設計管理平臺、限額采購管理平臺、現場費用控制平臺，并完善與其他項目控制軟件(PMCV，PMCS等)的接口，做到軟件的集成、數據庫共享，真正實現全過程的費用控制。(5)計劃控制充分結合，真正實現進度費用一體化。在全過程應用P3進行進度的跟蹤，并與相應的費用資源掛接(包括人力資源、物資資源、費用資源等)，利用贏得值原理對項目進行跟蹤和評價。目前SEI正在開發使用的費用／進度綜合檢測軟件(PMCV)就已經做到了費用與進度的緊密結合。