導語：如何才能寫好一篇進出口貿易管理系統，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、問題的提出

隨著世界經濟一體化程度的不斷提高，各個國家、各個經濟體之間的關聯程度不斷提高，某一國家、某一經濟體出現問題時對世界經濟的影響程度也在加大，各國、各經濟體之間的貿易摩擦也在加劇，世界經濟發展的不確定性也在加大，各國企業進行國際化運營的風險也在加大。發達國家的企業較早地融入了市場經濟，較早地參與了國際化運營進程，積累了豐富的國際化運營經驗，適時開展了貿易管理體系的創新，構建了比較完善的貿易管理體系。例如，發達國家的企業都非常重視市場調查和預測，許多企業都建立了專門的市場分析機構，通過縝密的市場分析發現貿易機會，為貿易戰略及策略的制定提供決策依據；例如，在20世紀中葉的美國，針對信用交易迅速擴大、信用交易違約現象大量發生的現狀，美國政府、社會和企業開始進行有關信用管理的研究與探索，從而誕生了貿易管理體系的重要組成部分――信用管理制度，許多企業建立了專門的信用管理機構以保證企業貨款的及時、足額回籠；在20世紀90年代至21世紀10年代，伴隨著金融風險日益加劇、財務欺詐頻繁發生的現狀，美國政府、社會和企業加快了內部控制研究的步伐，推出了與貿易管理體系息息相關的風險控制制度，許多企業都建立了專門的風險管理機構以規避、降低或化解由于貿易環境發生變化產生的各種風險。

我國企業實施國際化運營是一種大趨勢，是企業融入全球經濟一體化的歷史必然。為此，我國企業必須克服體制上的障礙，建立滿足國際化運營的治理結構，形成緊跟全球經濟一體化進程的體制與機制，這也是我國企業參與國際市場競爭、實現資源全球范圍內的合理配置必須破解的重要課題之一。近年來，國內許多專家學者從具體業務操作層面進行了大量的論述，提出了很好的運營對策。本文力圖從如何構建滿足國際化運營要求的貿易管理體系方面進行論述，該體系的建立、有效運行、持續改進是企業在國際市場中求得長期生存與發展的充分必要條件。

二、我國企業進出口貿易管理體系現狀

縱觀我國外貿企業的發展歷程，一類是由上世紀70年代末，改革開放前的國有進出口公司演變形成；一類是上世紀90年代末，國家放開進出口權以后新成立的專業外貿公司或企業的專業外貿機構。原國有進出口公司演變而成的外貿公司開展國際貿易較早，但長期是在計劃經濟體制下開展國際貿易運營，此類外貿公司實質性自主開展國際化運營是在我國建立社會主義市場經濟之后，為其不滿20年；上世紀90年代末以后建立的外貿企業或企業中的外貿機構中的大多數則是在本世紀初，我國加入世貿組織后，才實質性開展國際化運營的，為其不過10年左右。因此，我國外貿企業或企業中的外貿機構參與國際化運營的經驗遠不如發達國家的企業，絕大多數企業建立的貿易管理體系與發達國家企業相比還處在較低的層次。分析我國企業建立貿易管理體系的現狀，大致可分為如下四類：

第一類，企業沒有專設的進出口貿易管理機構，進出口業務基本上采取業務流程服務外包（BPO）運營模式進行。也就是說，從市場調查、客戶資信調查到進出口貿易合同簽訂、履行（包括外貿融資、報關、報檢、保險、物流、外匯收付、繳納稅費、退稅辦理、外匯核銷等）到合同糾紛處理、保險理賠等全部委托專業的公司進行。此類企業進出口貿易管理體系存在五個重大缺陷，一是由于專業的貿易機構不可能對貿易國的行業保護政策了解，不可能洞察到貿易國有可能發生的“突發事件”，加上存在貿易國“貿易壁壘”、“國家違約”等問題發生，使我國企業進出口貿易蒙受損失的風險；二是由于企業實施進出口貿易全過程“信用管理”難度大，落實機構、崗位、職責設置的“相互制衡原則”、“不相容原則”難度大，存在因業務流程當事人（包括本企業員工）不當操作、不規范操作、不法操作使企業進出口業務蒙受損失的風險；三是企業的進出口業務流程沒有實現計算機信息管理，存在監督與被監督之間、監控與被監控之間因“信息不對稱”，使企業蒙受損失的風險；四是缺少企業文化建設管理體系或企業進出口專業系統子文化建設體系，存在不能以先進的價值觀引領員工思潮，導致不能抓住最佳進出口貿易時機或無尋找最佳貿易時機的意識，使企業蒙受“機會損失”的風險；五是缺少風險識別、風險控制、風險監督、風險考核與評價管理子體系，難以及時發現有關進出口組織架構、人力資源、業務運營、供應鏈管理、子文化建設等方面的風險并及時采取應對措施。我們稱其為C類“企業進出口貿易管理體系”。

第二類，企業設立有進出口貿易機構，為該機構及其下屬機構分配了相應職責、建立了相應的規章制度，但是沒有形成體制上或制度上的相互制衡。例如，進出口機構缺少專設的市場分析科室及信用（風險）管理科室，進出口貿易活動除合同結算外全部由進出口機構下屬的外貿科室負責，結算由其下屬的財務科室負責，雜務由其下屬的綜合科室負責。此類進出口貿易管理體系與C類體系的區別僅僅是全部業務流程由企業自己運作，但是沒有形成實質意義的體制上的制衡和機制上的制衡以及崗位設置上的“不相容設置”，所以存在重大缺陷，我們稱其為B類“企業進出口貿易管理體系”。

第三類，在企業層級或企業的進出口業務部門內部設立了信用（風險）管理機構及市場分析機構，在管理體制上、運行機制上、管理職責及崗位職責分配上均體現了“相互制衡”、“不相容設置”的原則。能夠對進出口貿易業務實施“事前、事中、事后”全過程信用管理，能夠根據市場的變化及時調整企業的進出口貿易策略，并建立健全了考核、評價、激勵機制。但是，進出口業務風險識別、控制、監督及考核評價子體系不完善，存在部分風險不能化解的風險；沒有建立計算機管理信息系統，缺少信息化與業務流程的有機融合，存在因“信息不對稱”產生風險的可能性；缺少進出口業務系統“企業子文化建設”管理體系，存在不能始終以先進的企業子文化引領員工思潮、不能最大限度地調動員工主觀能動性的風險。我們稱其為A類“企業進出口貿易管理體系”。

第四類，在A類“企業進出口貿易管理體系”的基礎上完善了風險管理控制子體系，對涉及進出口業務的各類風險進行識別、控制、監督及考核與評價，建立了計算機管理信息系統，實現了全部業務流程的電子信息化處理，降低了因“信息不對稱”產生的風險。建立了進出口業務系統“企業子文化建設”管理體系，以先進的進出口業務系統子文化潛移默化員工的作業活動，用先進的核心價值觀引領員工思潮，提升其創造力。我們稱其為A+ 類“企業進出口貿易管理體系”。

三、構建企業國際化運營要求貿易管理體系的做法

（一）健全滿足國際運營要求的組織機構并分配相應職責

對于大中型企業應根據“相互制衡”和“不相容”原則進行組織機構、職責的設計。例如，在進出口貿易機構下至少應分別設置市場（信息）科、信用（風險）管理科、外貿科、綜合科等科室，對于大型企業集團在進出口機構下至少還應設置財務科室。

市場（信息）科的主要職責為：對各種進出口貿易市場環境進行動態分析、形成分析及預測報告，為董事會調整進出口貿易發展戰略提供決策參考，為管理層調整進出口貿易策略提供參考，為外貿科實施具體貿易操作提供信息參考，為信用（風險）管理科實施進出口貿易全過程（事前、事中、事后）控制提供信息參考，為財務科實施貨幣保值提供“匯率變動”參考。

信用（風險）管理科的主要職責為：復核進出口貿易客戶的資質、審核及鑒證進出口貿易合同、審核貿易合同項下的結算單據，審核信用證（付匯）條款，會簽產品出庫單。對客戶的資信狀況進行動態跟蹤，根據客戶的履約情況對其實施信用等級評定，根據客戶的信用等級評定結果對其授予不同的“信用結算條件”。對進出口貿易全過程實施信用（風險）監督、監控、預警和警報。

外貿科室的主要職責為：對信用（風險）管理科提出的進出口業務預警或警報實施風險控制并實時進行信息反饋。對客戶進行資信調查、獲取客戶有關資質證明等書面材料并實施審核。簽訂并履行合同、為信用管理科提供貿易合同及其項下的有關單據，提出信用證開據條款，開具產品出庫單等。配合信用管理科實施合同違約處理、合同仲裁或法律訴訟等。根據信用管理科動態跟蹤的結果，對存在較大以上問題的合同中止或終止合同履行。

綜合科室的主要職責為：對信用（風險）管理科提出的進出口業務預警或警報實施風險控制并實時進行信息反饋。配合企業相關部門，對進出口貨物依據合同約定（例如國際標準或貨物到達地國家標準，或行業標準，或合同約定標準）實施驗收、未經驗收的貨物不得放行（入庫或出庫）。根據信用管理科動態跟蹤的結果，對存在較大以上問題的合同中止或終止原料入庫或產品出庫驗收手續。

財務科室的主要職責為：對信用（風險）管理科提出的進出口業務預警或警報實施風險控制并實時進行信息反饋。復核合同項下的“信用結算條件”是否與信用管理科的授予條件相一致，會簽合同審批單、產品出庫單，復核貿易項下的結算單據等。根據合同約定收匯或付匯（復核信用證條款、辦理信用證或其他付匯手續）。根據信用管理科動態跟蹤的結果，對存在較大以上問題的合同中止或終止會簽產品出庫手續、中止或終止支付貨款等。

（二）建立健全外貿計算機管理信息系統平臺

建立健全對外貿易計算機管理信息系統平臺，是提高進出口貿易運營效率、降低人為因素、降低信息傳遞不對稱風險的必要手段。注意其必須實現與企業網的互聯及信息傳遞、處理流暢，切忌搭建進出口貿易計算機信息管理系統的“孤島”，在進出口機構內部和企業層級，實現進出口業務流程處理無障礙電子信息化，實現監督與被監督、監控與被監控的“信息傳遞對稱”。在企業互聯網層級上，通過企業層級的計算機管理信息系統，實現整個供應鏈的“信息傳遞對稱”，實現管理層與部門之間、部門與部門之間有關進出口業務“信息傳遞對稱”。從而最大限度地降低由于信息傳遞不對稱使進出口貿易運營蒙受損失的風險。

（三）建立健全市場分析及預測機制

進行市場分析及預測的主要目的，一是為鞏固原有市場、開拓新的市場、擴大企業的市場占有率、提高企業品牌的知名度及美譽度提供決策參考信息；二是為企業在原料、物資設備進口市場抓住價格低位、在產品出口市場抓住價格高位提供決策參考信息；三是為原材料進口保值、產品出口保值提供決策參考信息。市場分析及預測應該堅持“五位一體”原則：（1）通過供求關系變化（要關注宏觀政策，如財政、金融、產業政策等可能對供求關系產生的影響）進行市場分析及預測；（2）通過周期性規律變化對原料市場、產品市場進行技術圖形分析及預測；（3）通過相關產品市場或相關衍生品市場的相關性變化規律進行分析及預測；（4）密切關注世界范圍內大型基金對市場的炒作；（5）分析“預判突發事件（例如預判可能發生戰爭、動亂、罷工等）”及“已發生突發事件（例如已經發生的戰爭、動亂、罷工等）”可能對市場產生的影響。同時，依據分析預測結果制定出原材料進口及產品出口保值方案或應對措施并上報。

（四）建立健全風險管控機制

建立健全風險識別、控制、監督、考核與評價機制主要有五大步驟：第一步，通過各類官方、非官方渠道獲得各類有關風險信息，例如可以通過政府商務網站或行業協會網站獲得行業（產業）預警信息，通過國家駐外機構網站獲得進出口貿易所在國的預警信息、政策信息，通過國內外金融機構網站獲得有關金融政策變化、匯率變化可能帶來的收、付匯風險信息，通過有償或無償信息服務機構獲取有關風險信息，在情況緊急時還須進行實地考察、走訪獲取有關風險信息等。對進出口客戶合同履約情況進行動態跟蹤及監控，發現合同履約過程的風險信息等；第二步，歸納、整理、分類上述獲取的有關風險信息，進行風險識別，制定出風險控制方案或風險應對措施；第三步，根據識別出的風險向有關科室發出風險預警或風險警報，并監督、監控其風險控制過程直至風險預警或風險警報解除；第四步，對各科室的風險控制進行月、季、年考核與評價，其結果作為經濟責任制考核的重要指標；第五步，要求各業務科室通過計算機管理信息系統實時向信用（風險）管理科傳遞風險管控動態，保證進出口機構內部有關風險管控信息傳遞的對稱，定期向企業層級的風險識別、控制、監督、考核與評價體系傳遞有關管控信息，保證企業層級有關進出口業務管控信息傳遞的對稱。

（五）建立健全內部供應鏈互動聯動機制

企業運營的效果與進口環節、生產環節、質量保證環節、出口環節等環節息息相關，整個供應鏈環節貫穿了一系列重要環節，直接關系到企業運營的好與壞。換句話說，進口環節也好，出口環節也好，都應該與生產等環節形成互動與聯動、形成一個以市場為導向的有機整體。建立供應鏈互動聯動機制、及風險管控機制的目的正是將市場變化迅速傳遞到生產等環節，采取各種應對措施以規避或降低進出口業務涉及的市場價格波動風險、供應鏈運營風險及其它風險。企業應著重從供應鏈互動聯動機制的建立、內部市場模擬外部市場運作、供應鏈內部環境，供應鏈內部控制活動，供應鏈活動監督、考核、評估與評價，供應鏈運營機制持續改進等幾方面入手，抓好供應鏈運營機制的建設。

（六）建立健全外貿系統子文化建設體系

從企業文化的生成來看，企業文化是根植于社會文化之上的子（亞）文化。與企業文化是社會文化的子文化一樣，每一個下級企業同樣具有根植于企業文化之上，但是又具有自己文化差異的企業子文化。同樣，由于各專業管理體系（生產管理體系、質量管理體系、技術創新管理體系、安全管理體系、進出口管理體系、計量檢驗管理體系、供應鏈管理體系等）的管理理念和運營模式的更加細化，導致各專業管理體系同樣具有自身特征的專業管理體系子文化。而此階段建設活動的成效如何，直接關系到企業文化建設活動能否與企業的制度建設、企業的生產運營機制建設相輔相成、互為促進。換句話說，要通過先進的子文化體系建設潛移默化員工的業務運作，最大可能地調動員工創新、創效的主觀能動性。

（七）建立健全貿易管理體系的監督考核與評價機制

企業的進出口貿易管理體系的監督、考核與評價應該從四個方面開展：一是自我監督、考核與評價，主要是指進出口機構下設的信用（風險）管理科室定期對其他業務科室開展的監督、考核與評價（應該每月開展）；二是企業上級部門和企業分管領導依據管理制度定期對進出口管理機構開展的監督、考核與評價（至少每季度開展一次）；三是企業效能監察部門依據效能監察制度定期對進出口管理系統或供應鏈系統開展的監督、考核與評價（至少每年度開展一次）；四是董事會財經審計部門定期開展的監督、考核與評價（至少每三年一次）。從而，上述四個方面的監督、考核與評價形成了保證進出口貿易管理體系有效運行、持續改進的立體監督、考核與評價機制。

四、結語

為了構建好符合國際化運營的貿易管理體系，企業應該委托具有較高聲譽的專業咨詢公司對現行的組織架構（主要包括進出口貿易方面的組織機構、管理體制、管理制度、運行機制等）進行梳理與評價，制定新的組織架構方案或對原組織架構進行完善的方案，必要時實施流程再造。企業的主要領導要親自過問，企業的分管領導要親自參與并主持實施組織架構的落實和流程再造，這也是體系構建和有效運行的關鍵因素之一。

企業應該委托具有較高聲譽的專業信息設計、開發、服務公司或軟件集成商為企業計算機管理信息系統進行設計、開發和服務，該設計須自上而下覆蓋企業主要運營流程甚至全部運營流程。設計方案的實施可根據企業的資金情況、發展情況，分專業子系統、分步驟進行。但是，切忌在沒有總體規劃或設計方案的情況下，建設進出口貿易計算機管理信息系統，否則形成“進出口貿易計算機信息管理系統孤島”是必然。換句話說，沒有總體規劃、設計的局部信息化建設，由于存在與企業層級的信息系統互聯問題，可能導致“推倒重來”、重復投資的風險。

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關鍵詞：國際貿易融資；商業銀行

國際貿易融資是商業銀行最為常見的傳統信貸品種之一，它與國際貿易、國際結算緊密相連。國際貿易融資是銀行對進口商或出口商提供的與進出口貿易相關的貸款。一方面，它收益率高，利潤豐厚，具有綜合性效益，是現代銀行有效運用資金的一種較為理想的方式；另一方面，它有效地解決了企業從事進出口貿易活動所面臨的資金短缺，增強了在談判中的優勢，使之有可能在更大范圍和更大規模上發展國際貿易；同時，它也是國家貿易政策的組成部分，是鼓勵出口的積極手段之一，不僅可以調節進出口結構，而且對一國參與國際經濟可以起到促進作用。尤其在這金融危機肆虐的時刻，國際貿易融資的合理發展運用，將對企業對銀行都具有重要意義。

我國銀行貿易融資業務的普遍開展始于20世紀90年代中期以后，隨著我國國民經濟的持續繁榮和進出口貿易規模不斷擴大而得到很大發展。據統計，2007年中國外貿進出口總值是1978年的85倍多，已經穩居世界第三位。據海關總署統計，2001至2006年間，我國進出口貿易增長了179%，2007年增長23.8%，其中出口增長27.2%，進口增長20%，全年實現貿易規模1.76億美元進出口貿易的增長，使得企業對銀行融資需求增加，為銀行發展貿易融資業務提供了廣闊的市場。但從整體上看，國際貿易融資業務的發展仍然較慢，從國際貿易融資額僅占銀行貸款余額3%的比例中就可看出端倪，對應地貿易融資的收入在銀行的總收入中也是微乎其微，而國外的一些銀行該項業務已占到收入的四至八成。具體分析，目前我國國際貿易融資存在較為突出的問題：

1國際貿易融資業務授信規模核定隨意性強，標準不一

各家銀行在核定國際貿易融資授信規模標準上有較大區別，有的銀行將國際貿易融資視同流動資金貸款處理，有的銀行則根據融資品種的不同放大一定的倍數，融資政策的制訂多是根據自身對國際貿易融資的理解，缺乏深入、科學的研究。在對國際貿易融資的認識和風險控制上，中資銀行與外資銀行有明顯區別，如對打包貸款這一傳統業務，外資銀行在操作流程和手續上要簡化得多，他們更①本文作者：趙陽，上海財經大學國際工商管理學院國際貿易學07級碩士研究生注重通過控制貿易全程來達到控制風險的目的，而不是過分關注企業本身的規模和實力。相對而言，國內銀行的國際貿易融資產品流程設計相對不夠科學，手續煩瑣，可操作性不強。

2企業申請國際貿易融資業務存在擔保難問題

一方面企業在找第三方擔保時，會顧慮對方將來會要求自己提供擔保，進而產生其難以控制的風險；另一方面部分申請國際貿易融資的企業為貿易公司，缺乏銀行認可的固定資產，如廠房、土地等，生產型出口企業的機器設備雖能用于抵押，但抵押率低，而且費用高、手續煩瑣、時效性差，不符合國際貿易融資方便快捷的特點；第三，企業對國際貿易融資產品不熟悉，對各種金融工具不能合理運用。在銀行產品不斷更新、新的國際貿易融資名詞不斷涌現的情況下，大多數企業不能很好地結合自身實際，選擇適合本企業業務特點的業務產品，對各類融資產品無法靈活運用。

3風險控制手段落后

國際貿易融資業務所涉及的風險有客戶風險、國家風險、國外行風險、國際市場風險和內部操作風險。這些風險的管理需要先進的技術手段將銀行相關部門之間、分支行之間高效有機地聯系起來。而目前我國各國有商業銀行在開展國際業務特別是國際結算業務方面一直沿用的是分散的經營模式，外匯業務處理系統較為落后，國際結算與外匯信貸、外匯信貸與會計獨自運行，缺乏網絡資源的共享和統一協調的管理，以致無法達到共享資源、監控風險、相互制約的目的。

4國際貿易融資業務方式簡單，新產品開發力度不夠

目前我國國際貿易融資業務基本仍維持傳統融資方式，即以信用證結算與融資相結合的方式為主，而較為復雜的業務如保理業務、福費廷業務則開展有限。隨著銀行業務國際化和我國加入WTO，國內銀行在科技和管理水平、金融服務及經營方式等方面與外資銀行的差距日益顯現，據統計外資銀行辦理國際結算業務已經占有中國市場份額的40%左右。近年來，根據市場的需要，各家銀行也在不斷推出新的融資產品，但因對業務理解的差異，在業務操作上各有不同，缺乏對各種融資形式嚴格統一的標準，更缺少對各項業務相對比較規范、明細的統計資料。

5國際貿易融資的對象過于集中

受傳統授信業務理念影響，國內銀行融資業務對象集中于優質大中型企業。目前，各大銀行對優質大企業客戶的競爭越來越激烈，市場已經逐漸趨向飽和。而近些年來我國中小外貿企業迅速發展起來，目前全國進出口貿易總額的60%左右由中小企業實現，在從事跨國投資和經營的3萬多戶我國企業中，中小企業占到80%以上，中小企業已成為我國對外貿易的重要組成部分。

針對以上普遍存在的問題，我們提出對商業銀行開展國際貿易融資業務的對策建議：

（1）實行適應國際貿易融資特點的授信規?？刂品椒ā?/p>

國際貿易融資的客戶評價標準應有別于對流動資金貸款客戶的評價標準。評價時更多地根據客戶以前在海關、銀行、外匯局、工商、稅務等辦理業務的記錄，在此基礎上，再參考客戶的財務報表反映的經營業績和整體實力。銀行應著手開發建立國際貿易融資客戶信息管理系統，為客戶建立詳盡的業務檔案，通過業務了解客戶及客戶的交易對手，分析其實際履約能力，為國際貿易融資授信提供依據。根據不同的國際貿易融資產品的特點建立不同的判別標準。不同種類的國際貿易融資業務所涉及的風險，及該業務所能提供的保證、抵押或質押要求都有區別，銀行所承擔的業務風險也因此有很大不同，銀行應根據不同國際貿易融資產品的特點制訂相應的產品標準及對客戶的授信標準。

（2）采取適應國際貿易融資特點的擔保方式，豐富業務內涵。

首先，針對國際貿易融資業務的特點，創新思維，制訂操作性強的擔保方案。可由企業聯?；蛱峁﹤€人擔保，或開展與社會信用擔保機構的合作，對有條件提供抵質押的企業，可采取動產等質押、應收賬款質押、倉單質押等融資擔保方式。其次，充分引入第三方金融機構的信用，在一定程度上規避企業面臨的市場風險、信用風險和進口國的國家風險。第三，積極鼓勵出口企業投保出口信用險。第四，加強對企業相關人員的培訓，使其了解銀行的貿易融資產品理解各類產品的特點和實質，適時向企業推介合適的業務品種，發揮理財顧問的作用。

（3）建立科學的貿易融資風險管理體系，加強風險管理。

建立風險防范體系，采取有效的手段控制風險，是開展國際貿易融資業務的前提條件之一。如確定融資條件和標準，建立風險指標監督體系，使用外匯交易以保值或降低風險；完善分層授權設置、加強密碼管理;嚴格審查真實貿易背景、認真按照操作規程和審批程序處理；定期與客戶進行溝通，追蹤業務狀況；成立信用審批中心和貿易融資業務部門，集中商業銀行內部有限的信貸業務專家，成立獨立的信用審批中心，以評估客戶的信用；集中目標結算和貿易融資人才資源，成立國際貿易融資業務部門以專業處理貿易融資業務及其可能形成的業務風險，利用人才優勢事前防范和事后化解各種業務風險。

（4）更新觀念，積極創新國際貿易融資產品。

首先，應在傳統的國際結算業務，如L/C、托收、信用證等業務的基礎上，根據對國際市場的分析，不斷開發新的金融產品。如保理、福費廷等新業務在我國尚有較大的發展空間，當前應適當引導客戶對貿易融資的產品需求，逐步推出國內保理、福費廷、票據貼現等有市場前景的業務品種。其次，國際貿易融資的產品設計要與貿易鏈有機結合，從貿易環節出發設計產品，才能有效地解決企業在采購和銷售中的融資需求。再次，要根據客戶的需求量身定做國際貿易融資產品，將傳統方式與新的國際貿易融資方式結合起來，使國際貿易融資服務“增值”。亦可根據客戶的需求，為客戶提供包括定單融資，動產質押開證、進出口保理、全球互聯網托收、網上開證等不同類型的創新產品，解決客戶在不同的貿易環節中的個性化需求，利用科技平臺為企業提供高效優質的增值服務。

（5）依托全方位多系列的產品，培育多元化的貿易融資客戶。

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（一）對上海進出口貿易的影響及分析

1.2005年7月21日～12月31日匯改半年對上海進出口貿易的影響

人民幣匯率形成機制改革自2005年7月21日起實施，截至2005年12月31日人民幣匯率為8.070 2，升值2.56%。上海進出口貿易統計：2005年出口907.4億美元，同比增長172億美元；進口956.2億美元，同比增長100.2億美元，貿易逆差由2004年的130億美元縮減到49.02億美元。其中，2005年下半年出口480億美元，較上半年出口427億美元，增加53億美元；下半年進口511億美元，較上半年進口445億美元，增加66億美元。2005年出口增速23.42%，較2004年的出口增速51.70%下降了28.28%。

2.2006年1月1日～2007年12月31日匯改對上海進出口貿易的影響

2007年12月31日人民幣匯率為7.304 6，期間累計升值13.30%。上海進出口貿易統計：2007年出口1 439億美元，同比增長303億美元；進口1 390億美元，同比增長251億美元。貿易順差48.43億美元。出口較上年增速1.5%，進口較上年增速2.87%，進口增速高于出口增速。人民幣升值導致上海企業的匯兌損失達1 022億元。

2007年出口產品結構中，機電產品增長1.98%，高新產品增長0%，紡織產品下降1.71%；進口產品結構中，機電產品下降0.36%，高新產品增長2.81%，紡織產品下降0.63%。

3.2008年7月21日匯改3周年對上海進出口貿易的影響

2008年7月21日匯改3周年，人民幣匯率為6.827 1，累計升值21.23%。上海進出口貿易統計：2008年上半年出口805億美元，進口771億美元，較匯改前2005年上半年同期相比，出口下降了1.33%，進口增長14.58%，貿易順差33.70億美元。

2008年上半年出口產品結構中，機電產品增長4.87%，高新產品增長4.07%，紡織產品下降5.08%；進口產品結構中，機電產品下降1.99%，高新產品下降3.38%，紡織產品增長1.73%。匯改對進出口產品結構調整有略微的影響。

（二）匯改對調研樣本企業進出口的影響及分析

課題組對紡織服裝、高新技術、鋼鐵、其他等4大行業的13家進出口企業進行了調研，情況如下：

1.樣本企業的基本情況

13家進出口企業中：國有企業8家、外商獨資企業3家、股份制企業1家、民營企業1家，分別占61.54%、23.08%、7.69%與7.69%;

從企業類型分：貿易企業10家，生產企業3家，分別占76.92%與23.08%;

以出口產品分：紡織服裝行業4家，高新技術行業4家，鋼鐵行業2家，其他行業3家。分別占調研企業總數30.77%、30.77%、15.38%和23.08%;

在調研企業中，進出口規模1億美元以內3家，1～4億美元8家、4億美元以上2家。其中：出口占50%以上的11家，進口占50%以上的2家；

這些企業中員工人數200人以下的6家，200～1 000人的4家，1 000人以上的3家；

從出口市場看，主要出口市場為美國與歐盟（占出口額44%以上）的企業8家；主要出口市場為美國與港臺（占出口額87%）的企業1家；東南亞1家，占出口額75%；東盟與非洲1家，各占出口額50%；非洲1家，占出口額60%。本次被調研的行業，13家進出口企業比較具有代表性。

2.人民幣升值（2005～2008年）對企業整體及主要產品的影響

（1）根據調查問卷提供的信息顯示

①紡織服裝類企業出口額下降8.49%，年換匯成本下降16.58%，經營現金凈流量增長6.85%，利潤總額增長15.18%。匯改3年主要產品銷售收入減少333 888萬元。

②高新技術類企業出口額增長201.76%，經營現金凈流量增長102.35%，利潤總額增長347.21%。匯改3年主要產品銷售收入減少30 100萬元。

③鋼鐵類企業出口額增長38.41%，換匯成本下降21.53%，經營現金凈流量下降491.63%，利潤總額下降7.71%。匯改3年主要產品銷售收入減少5 792萬元。

④其他行業類企業出口額下降64%，換匯成本下降19.03%，利潤總額下降0.13%。匯改3年主要產品銷售收入減少40 139萬元。

（2）調查分析

人民幣匯率形成機制改革對各企業的影響因各企業進出口比率、企業業務性質、風險轉嫁能力以及金融避險準備的不同而各有差異。在人民幣作為記賬幣種的情況下，人民幣升值有利于凈進口企業，而不利于凈出口企業；自營進出口業務中，匯率帶來的風險主要由企業自行承擔，而業務中的匯率風險則可以通過談判與供貨方和購貨方協商由3方共同承擔；企業產品在國際市場占有率越高，技術專有程度越高，則企業轉嫁風險的能力越強，反之則越弱。

3.根據調查資料顯示，不同行業對人民幣升值的承受能力呈現分化態勢

（1）人民幣升值對紡織服裝行業負面影響較大，企業承受能力弱。紡織服裝行業是一種附加值較低的行業，勞動密度高，產能較大，結構雷同，市場重疊，議價能力差，加上國內物價上漲、勞動力成本上升等壓縮了企業利潤空間。人民幣快速升值后，出口產品的利潤空間受到內外兩頭擠壓，價格優勢逐步減弱。一些企業為不放棄國際市場，考慮用其他業務彌補主營出口業務的虧損。

（2）鋼鐵行業受匯率的影響目前不十分明顯，鋼鐵行業的特點決定了其對人民幣升值有較強的承受力。今年上半年鋼鐵產品國際市場需求旺盛，賣方的議價能力較強，其出口產品有提價的空間。另外，鋼鐵原材料進口比重大，人民幣升值節約了大量的進口成本，匯兌收益大于出口匯兌損失。

（3）高新技術類企業短期內對匯率影響能承受。高新技術類企業屬于資金密集型和技術密集型行業，產品附加值高，利潤較厚。產品通過升級換代，可以逐步緩解人民幣升值的壓力。

二、外貿企業對人民幣升值的態度和采取的措施

（一）根據調查問卷信息顯示

1.匯率調整方式選擇：13家進出口企業中選擇“緩慢漸進，小步慢步升值”方式的12家，占92.31%；選擇“一次性調整，相對穩定”方式的1家，占7.69%。

2. 人民幣兌美元繼續升值的態度選擇：選擇“不放棄外貿業務，考慮用其他業務彌補外貿業務的虧損” 的12家，占92.31%;選擇“人民幣兌美元升值到6，本企業考慮放棄外貿業務”的1家，占7.69%。

3.在課題調研過程中，我們上門走訪了一些企業，聽取了企業老總和一線業務人員的意見。他們認為：進出口企業代表的不僅僅是我國成千上萬家進出口企業本身，而是代表著中國改革開放三十年歷史發展而形成的“水龍頭”。這個“水龍頭”開關后面關系著成千上萬家外貿生產企業、加工貿易企業，關系著幾億農民工兄弟的勞動就業問題。而中國與世界上其他國家與地區的最大的區別、特色與優勢就是13億人口。中國特色社會主義初級階段經濟就是以出口為導向、廉價勞動力為支撐、引進外資的發展中大國的經濟格局，現在想劇變為以內需為導向、品牌技術為支撐、對外投資的發達大國的經濟格局，需要政府、企業、社會各方面的共同努力。今年以來，上海地區經濟發展從前幾年的高增長、低通脹、高就業演變為高增長、高通脹、低就業的不利趨勢。企業及員工收入略有增長，但由于受通脹影響，人民幣表面升值、實際對內對外都貶值，這樣的宏觀調控沒有得到良好的實效。

（二）對人民幣升值的態度和措施

通過調查，我們可以看出，外貿企業對人民幣兌美元繼續升值是有預計的，并可以承受人民幣升值緩慢漸進，即小步慢步升值。大部分企業對人民幣快速升值有一定的準備，除盡早結匯以應對可能發生的影響外，還根據各自的情況采取各種措施。

1.一般企業采取的措施

（1）調整企業經營。一是更新產品，調整產品結構；二是提高產品附加值，提高產品價格，提高自身議價能力；三是調整貿易發展方式；四是培育自主品牌，增強核心競爭力。

（2）增加貿易融資和結算幣種的選擇。通過銀行提供的進出口押匯、福費廷以及保理等結算融資方式提前收匯；有不少企業在出口收匯方式中，以預收貨款的方式來降低匯率波動的風險；部分企業增加了非美元結算幣種。

（3）利用金融避險工具，減少匯兌損失，控制匯率風險。匯改后，境內外人民幣遠期價格的差距逐步縮小，企業進行遠期結售匯交易的積極性增強。遠期結售匯交易是當前企業運用的最為直接有效的規避匯率風險的手段之一。

2.大型企業采取的措施

（1）加快貿易結構調整、自主品牌建設、“走出去”三大戰略的實施步伐，不斷提升貿易發展的質量。

（2）加快打造設計打樣研發、生產供應銷售網絡、物流信息流資金流三大平臺的產業鏈，不斷提升貿易發展的能級。

（3）加快改革改制、搞活體制機制、領軍人物建設三大抓手的運作，不斷提升貿易發展的活力。

此外，還有不少企業為不放棄國際市場，對人民幣升值造成的虧損，“痛并忍受著”，采取多方措施：對外與外商客戶在簽訂進出口買賣合同時爭取到“匯率保值條款”，明確匯率變動時雙方的權利與義務；對內與加工工廠在簽訂進出口加工合同時也要爭取明確“匯率保值條款”，內外結合形成“三位一體”的防范和化解匯率風險的鏈條。有進出口企業反映：2008年各項成本上漲約30%～35%，而企業自行消化約5%～10%、外商提價約3%～5%、工廠壓價約3%～5%。企業承受已到極限。

但不得不指出的是，部分中小企業對匯率調整預期不足，簽訂合同時對匯率風險有所忽視。目前雖想通過提高產品價格來彌補利潤損失，但由于企業產品議價能力較低，如出口企業的產品處于買方市場，又缺乏競爭力的，貿易磋商的難度較大，造成客戶流失，企業被迫關閉或轉行。

三、調研對策建議

在本次調研過程中，我們通過發放調查問卷、上門走訪、座談討論、咨詢專家、收集資料等多種方式聽取來自各方面的不同聲音，我們深切地體會到人民幣升值及其外匯風險防范工作是一項牽一發而動全身的具有戰略性的系統工程。首先，在要素上涉及戰略戰術思想的運籌帷幄；其次，在空間上涉及政府相關部門、銀行、企業等相關組織；另外，在時間上涉及到交易風險、換算風險與經營風險等，這就需要逐步建立起一整套以企業為主體、銀企合作、政府相關部門牽頭等齊抓共管，始終堅持主動性、可控性、漸進性的三大總體戰略指導原則，始終堅持以我為主、市場沉浮、以穩代升的三大戰術對策措施，并建立能事前預警、事中監控、事后反饋的人民幣升值及其外匯風險防范體系。主要對策建議如下：

（一）要素方面

1.戰略戰術――人民幣升值及外匯風險防范工作是一項伴隨著我國改革開放總體戰略及其國際貿易分工發展緊密相關的戰略性、長期性、重要性工作。只是目前隨著人民幣匯率形成機制的市場化改革的深化才體現得尤為突出，表面上看起來是一項階段性工作，實質上是一項事關我國經濟安全、社會就業、涉外企業的轉型與發展等熱點話題并帶有戰略性、復雜性、長期性的大事，這項工作歸根結底取決于我國在國際經濟及國際貿易發展中的實力與作為。有實力才有話語權，因而應對人民幣升值，我國一定要確立“戰略上藐視、戰術上重視”的戰略戰術思想，始終堅持主動性、可控性、漸進性的總體指導原則。正因為人民幣升值是我國經濟發展必然的、長期的趨勢，為此，外匯風險防范工作也是一項必然的、長期的工作。人民幣升值的速度要與我國市場經濟的發展速度及改革進程、涉外企業的承受程度及轉型速度相匹配，要留有足夠的空間及時間的回轉消化余地。

2.理念意識――根據當代最新管理理論，任何一個國家或一家涉外企業（包括外貿企業），其理念決定行動、行動決定結果，顯而易見一個國家或一家涉外企業的戰略戰術思想的正確與否決定其行動與結果的成敗。目前，我國涉外企業面臨經濟全球化的客觀環境，面對人民幣升值及外匯風險防范，外貿企業首先應該從觀念上給予重視，可以通過增加未來預期現金流、降低匯率風險給企業帶來的損失，通過風險管理穩定企業的經營收入或支出，確保企業日常經營活動的正常運行。建立企業風險管理機制，借鑒和引進國外和成熟市場的風險管理方法和經驗，建立風險監控體系，加強風險培訓，掌握風險管理方法和技術，來化解匯率變化對我國外貿企業的沖擊。

3.人才培養――做好外匯風險防范工作，政府及涉外企業要培養熟悉國際金融游戲規則、外匯管理和外貿經營的專業人才。從國際經驗來看，衍生產品市場的高速發展需要大批從事相關設計、估值、交易、風險管理的專業人才。目前，中國風險管理的專業人才還非常匱乏。國內已有多所高校開設了諸如金融工程、世界金融、金融風險管理等專業。但國內在這個領域內的人才培養，無論在數量上還是在質量上與國外金融發達國家相比，還有很大的差距。要加強本土金融工程人才培養、交流與合作。國內企業，特別是金融服務單位和外貿企業可以根據本單位的要求，建立風險管理部門，引進和儲備風險管理的專業人才。

（二）空間方面

1.政府部門――齊抓共管

人民幣升值及外匯風險防范工作不僅僅是涉外企業一家需要轉變經營發展方式，而是需要政府相關部門共同管理，從我國國家經濟安全的高度、經濟發展轉型的難度這個實際出發，結合國際貿易發展形勢，有計劃、有步驟地搞好并推進人民幣匯率形成機制的市場化改革及其外匯風險防范工作，制定可行政策。在堅持自主性、可控性、漸進性的總體指導原則下，各部門齊抓共管，以確保我國經濟安全與外向型經濟又好又快可持續發展。

2.銀行金融――開拓創新

加快金融衍生產品的開發，完善一年期以上避險產品。目前，國內可供選擇的金融衍生產品不多，企業對這些產品的應用則更少。僅有的遠期結售匯業務還存在一定的局限性。銀行要結合國際貿易發展及我國外匯管理的實際情況，逐步開發更多更好的防范外匯風險的金融新品種；開發涉外中小企業融資品種，并提供融資便利。

另外，涉外企業要主動與銀行開展長期的、雙贏的銀企合作。有一定進出口規模的外貿企業，都可以與銀行就結匯匯率（爭取高于買入價）、開證通知費及其他手續費等進行優惠政策談判。一年創收少則幾十萬、多則幾百萬以上，效益十分可觀，也有利于銀行業務的穩定與集中。保險企業也可以結合外匯風險及進出口業務風險等新形勢，不斷開發新的保險品種。

建議結合國務院新修訂的《外匯管理條例》，真正實行人民幣匯率從1996年的以市場為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制度到以市場為基礎的、有管理的浮動匯率制度的轉變，真正實行從過分依賴虛擬的美元及債券到依賴自已現實的有實物平價購買力的人民幣及一攬子貨幣的轉變。考慮采取“以穩代升”的戰略轉變，強調宏觀調控與市場運行的有機結合。

由于我國廣泛采用以美元為主的國際貿易結算制度。匯改3年來，人民幣兌美元升值導致企業匯兌損失嚴重，僅2006、2007年兩年人民幣升值導致上海企業的匯兌損失就達1 022億元。我們的銀行、金融機構及管理部門是否可以研究“人民幣作為國際結算貨幣的問題”，以緩解人民幣升值給企業帶來的不利影響。我們認為，人民幣作為國際結算貨幣是人民幣走向國際化的重要步驟，也是目前我國資本項目在開放的情況下提升人民幣國際地位的重要途徑。當然，研究這一問題涉及面很廣，結算流程再造，需要方方面面的配套政策的支持。但是，我們認為這是一條必然發展之路。

3.中介機構――服務貿易

各類咨詢事務所、會計師事務所、律師事務所等中介機構要抓住機會，主動為涉外企業提供法律咨詢、會計和評估等配套服務工作；各涉外企業協會、會計學會等組織可開展有關人民幣匯率改革及防范外匯風險方面的知識性講座，做好行業政策協調與防范外匯風險的教育、培訓、宣傳及經驗交流工作；幫助建立完善風險管理體系。首先，以適合企業的風險評估和風險管理標準為基礎，結合企業的業務特點，制定一套可操作的方法，作為風險評估和風險管理系統執行工作的依據；其次，成立信息安全管理部門，明確其任務，并在執行安全管理工作方面賦予相應權利，以保證風險評估和風險管理系統真正發揮其價值；最后，借助必須的工作流程系統，監督風險管理和風險評估工作的狀態、過程和最終結果，以體現信息安全管理部門存在的價值。通過風險管理信息系統將從各部門傳遞過來的信息，進行綜合評估，測定企業在未來可能發生的風險，并把監控和測評的結果反饋給企業的決策層以及相關部門，防范企業風險。

4.外貿企業――強化管理

強化企業自身的風險管理能力：

（1）改變經營運作和結算方式。在人民幣匯率處于單邊上揚趨勢下，企業提高出口產品價格、增加內銷比重是規避匯率風險最直接的辦法。對于進出口頻繁的外貿企業來說，可以通過配比（Matching）的方式來實現貨幣風險管理。配比，即在一段時間內，通過保持進出口貿易總額在幣種、金額和收付時間上完全相同，從而抵消匯率變動影響。在結算幣種的計價選擇方面，原則上使用“收硬付軟”，即在出口貿易中力爭硬貨幣計價結算，在進口貿易中力爭軟貨幣計價結算。此外，企業也可以通過匹配資產與負債的期限和貨幣結構防范匯率風險。當人民幣匯率有升值預期時，出口商應盡量多使用即期信用證、跟單托收結算，少使用賒銷結算，爭取盡早收匯；進口商應盡量多使用遠期信用證或延期付款信用證、D/A跟單托收、賒購結算，爭取推遲付匯。

（2）靈活運用金融衍生產品。金融衍生產品交易具有杠桿效應，其主要功能是為了對沖風險和套期保值，有利于企業的資產負債管理，有利于企業進入國際市場。當前，我國比較成熟的金融衍生產品有遠期結售匯、外匯掉期交易等等。在我國，運用金融衍生產品是除貿易融資之外，企業使用最多的匯率避險方式。但我們也應看到，金融衍生產品作為匯率風險管理工具，也是把“雙刃劍”，其本身固有的風險性和金融衍生工具運用的復雜性似乎有些讓人望而卻步。所以，應該完善企業內部控制制度，規范金融衍生工具交易行為，以既定的制度和應急措施來防范意外沖擊，從而有效地管理金融衍生工具的交易風險。

（三）時間方面

對于外匯風險可根據經濟活動中的時間不同、階段不同，采用多種方式防范。外匯風險，又稱匯率風險(Exchange Rate Risk)，是指經濟主體在持有或運行外匯的經濟活動中因外匯變動而蒙受損失的一種可能性。外匯風險可分為交易風險（Transaction Risk）、會計風險又稱換算風險（AccountingRisk）、經營風險（Operating Risk）3種。

1.防范交易風險

（1）遠期外匯買賣（包括擇期外匯交易）。外匯買賣雙方據外匯買賣合同約定的日期、匯率進行交割，以固定的進出口成本來避免外匯風險。

（2）掉期外匯買賣（包括貨幣、利率掉期）。外匯買賣雙方對貨幣、利率進行短期與遠期的掉期防范匯率風險。

（3）外匯期權交易（包括買入、賣出期權）。在金融市場上以相對固定的代價獲得在一定期限內以約定匯率價格買進或賣出一定數額的某種外匯的權利。

（4）調整流動資金余額法?？赏ㄟ^減少流動資金余額中的軟貨幣比例，提高硬貨幣比例來防范匯率風險。

（5）調整信用期限法。出口時若計價貨幣看漲，則應延長支付信用期；進口時則相反。

（6）選擇合適貨幣法。出口貨物時用硬貨幣收匯，進口貨物時用軟貨幣付匯結算。

（7）再開票中心法。國際化或集團型企業條件下，可建立再開票中心，既可以抵銷部分交易風險，又可節約固定費用，并爭取匯率優惠。

（8）貨幣互換法。進出口貨物時使用可能帶來利益的貨幣替換可能帶來損失的貨幣。

（9）匯率保險法。西方發達國家均有此種保險做法，現在我國外貿企業集團中的海外企業可參考該種做法，隨著市場化改革的深化，相信不久的將來國內也有此種保險做法。

（10）易貨貿易法。當人民幣匯率升值時，可采取易貨貿易、引進設備及原料等方法，減少結匯風險。

2.防范換算風險

（1）外幣資產凈暴露法。當所在國貨幣升值時，應增加該種貨幣資產、減少該種貨幣負債；貶值時則相反。

（2）配對管理法。這是一種使外幣流入與流出在幣種、數額、時間上相互平衡的方法，包括同一種貨幣的資產與負債、收匯與結匯的自然配對及不同貨幣的正相關配對。

（3）凈額結算法。當人民幣匯率升值時，用進口付匯軋抵出口結匯，減少出口結匯的凈額，減少人民幣匯率升值帶來的損失。

3.防范經營風險

（1）多元化戰略（包括經營多元化、資金多元化）。經營多元化包括產銷地點、貿易伙伴、產品品種、產品結構等多元化，資金多元化是資金的籌集與運用的多渠道、多去向、多區域等，以減少匯率變動的風險。

（2）營銷管理戰略。國際化或集團型企業條件下，當子公司所在國貨幣貶值時，母公司指令其擴大銷售額或提高產品定價來增加銷售收入，部分抵消母公司現金流入減少的損失；升值時則相反。

（3）生產管理戰略。國際化或集團型企業條件下，當子公司所在國貨幣貶值時，母公司指令其擴大生產替代成本上漲的進口投入品，減少成本、提高利潤收入，避免匯率變動風險；升值時則相反。

課題組組長： 王曉華 上海市外經貿會計學會

課題組成員： 陳小五 上海市金融學會

瞿志明 上海對外貿易學院

鄭步芬 上海市對外經貿委員會

徐志龍 上海世博（集團）會展管理部

鐘哲天 上海外經（集團）有限公司

戴繼雄 上海蘭生（集團）有限公司

戎 蓉 上海絲綢集團股份有限公司

陳金姝 上海漢森投資發展有限公司

孫國民 上海浦東進出口有限公司

篇4

【關鍵詞】 進出口 供應鏈 融資 現狀 措施

改革開放以來，中國的對外貿易越來越頻繁，對外經濟聯系也日益緊密，對外貿易也成為了中國經濟增長的重要拉動力。與此同時，國家制定了一系列的有關進出口貿易的相關政策，這大大促進了中國進出口總量的增長。在中國進出口貿易中，中、小規模的企業比較多，由于這些企業的進口技術、出口勞動力等因素的制約，致使其在國際市場上會形成每筆貿易額度低下、賬期時限延長、融資艱難等問題，從而導致了企業綜合競爭力的降低。我國進出口企業融資問題的存在，就要求必須提高供應鏈融資的服務力度，利用自身優勢，在外貿市場中尋求自己的最佳位置。

一、供應鏈融資的概念

供應鏈融資可以被視為一個整體發展的模式，它包含供應鏈中的核心企業、與核心企業相關聯的企業，將這些作為一個整體，根據它們之間交易過程中的關系以及它自身存在的特點，來解決現金和貨權方案的一種模式。這種模式解決了供應鏈中企業融資艱難、擔保困難的問題，不但降低了進出口企業的融資成本，還提高了核心企業以及相關企業的競爭力度。供應鏈融資的優勢在于將物流、信息流、資金流三者統一起來控制管理，提高操作的效率，把其中的核心企業作為審核的重點，摒棄了一般商業銀行中信貸評級的思想觀念，為中、小企業帶來了較多的融資機會。企業供應鏈融資中的體現主要有兩點：一是物流、信息流、資金流的統一。在供應鏈中，這三者是相輔相成的，供應鏈融資服務要與資金流和信息流聯系起來，這樣才能為供應鏈中的相關企業提供更好的服務，同時也能對這三者的運轉效率進行提高。二是供應鏈的創新點。供應鏈的創新不但能對比較弱勢的中、小型進出口企業更加高效地注入融資資金，也能使它們在國際中的競爭力提升，同時還能穩固中、小企業和重要企業之間長期共同發展的協作關系，真正地解決中小企業融資艱難、供應鏈不平衡的問題。

二、進出口企業中供應鏈融資的意義

在國際貿易中，進出口企業要想在國際市場上占有一席之地，就要比國內的市場更加有競爭優勢，因此，供應鏈的融資服務，不管是對企業，還是第三方的物流企業，或者是對商業銀行都是有巨大作用的。這三者在合作中是互利共贏的關系，第三方物流企業或者主要企業通過商業銀行的擔保實現融資，商業銀行因為對貨權的控制，能夠給予企業以融資支持。

供應鏈在進出口企業中的融資方面有著重要意義，主要體現在以下幾點：一是供應鏈融資服務能拓展相關的產業。進出口企業不但在當地投資、采購等方面拉動經濟增長，還通過一些與之相關聯的產業，促進當地的產業發展。二是規范行業行為準則。因為供應鏈融資服務的要求，出口企業在國際貿易中，能夠接觸并且吸收國外先進的管理理念，將管理手段和完善的操作體系運用到自身企業的管理中，因此，進出口企業會遵循一個一致的、有先進性的行業規范準則，以便于能夠在進出口企業中發揮積極作用。三是防范匯率風險。商業銀行在供應鏈融資解決中，不但能使企業群中的平均融資成本降低，還能使企業的資金恢復運作，產生效益，解決供應鏈中較弱企業的資金緊缺情況，使企業進出口貿易的規模擴大。同時，企業也可以就出口的應收貨款收回或支付進口所欠賬款延期的情況，向商業銀行提出申請，這樣一旦人民幣有不利的波動，商業銀行可以幫助企業減少匯率風險。四是融資理念創新，完善方案。由于企業對于傳統的貿易結算和融資服務需求發生了轉變，因此，金融機構一定要對國際貿易供應鏈中的物流、資金流等進行整合，一點一點地創新供應鏈融資理念，根據供應鏈實際情況，設計出一個完善的進出口貿易融資解決方案。

三、中國進出口企業供應鏈融資的現狀

在國內，中、小型進出口企業還是以傳統制造業為主，其在供應鏈中處于比較弱勢的地位，而我國的中、小型進出口企業所創造的外貿額度約占全國的65%。因為國內中、小型企業的固定資產在企業總資產中占的比值較小，商業銀行給予的信用評級也比較低，因此，進出口企業需要信用方面的擔保，或者一些固定資產的抵押，在商業銀行中都是很難實現的。

國內的許多中、小型進出口企業只知道固定資產抵押和擔保這種方式，選擇從商業銀行進行貸款，而對于供應鏈融資的服務沒有具體的認識，不能將本身的優勢和供應鏈融資的特點聯系在一起，不能充分地依靠融資擴大經營規模，這樣就與許多融資機會擦肩而過。除此之外，有些進出口企業沒有信用觀念，負債意識比較強，而還債的意識卻不夠。隨著商業銀行供應鏈融資的展開，個別企業運用非法手段，惡意在銀行套取資金，挪為他用，這種做法給商業銀行的資金回籠造成了一系列的問題。同時，國內市場中企業間的貨款拖欠等問題，也影響了商業銀行供應鏈融資作用的發揮，致使其面臨一些巨大風險。

四、中國進出口企業供應鏈融資中存在的主要問題

1、進出口企業自身存在的問題

核心企業供應鏈的管理意識降低、能力的缺乏，使核心企業本身發展受到制約，甚至是減弱整個供應鏈的競爭力。我國的進出口企業成立時間短，目前并沒有形成相對比較完整的管理理念，而企業中還存在著管理模式不符合新時期的要求、內部的供應鏈管理手段匱乏的情況，所以整個供應鏈條大多呈現出一種不穩定、不夠緊湊的狀態。

首先，核心企業對供應鏈中的其他企業人員缺少制度化的管理方法和強有力的管理手段，使得進出口企業的供應鏈相互之間的目的不明確。商業銀行對重要企業也缺乏一定的利益激勵，尤其是在資金的引入方面。與此同時，供應鏈中的企業成員對核心企業的歸屬感和依附性也逐漸喪失。核心企業要隨時考慮和供應鏈企業成員之間的合作關系，還要維持這一鏈條的穩定性，核心企業可以恰當地為鏈條中相對較弱的企業提供一些便捷的服務。

其次，核心企業的態度在供應鏈中起著決定性的作用。它是供應鏈中的“橋梁”，有研究表明：一些核心企業擔心自己加入了供應鏈融資，可能會有責任、風險等，所以大多數企業不愿意為中、小企業的供應鏈融資提供相關的證明或者擔保。表1中對供應鏈中成員之間的合作觀點和矛盾觀點作了比較，可以看出，供應鏈成員之間的合作觀念和信任程度，在企業之間矛盾關系和合作關系中起著決定性的作用。

除此之外，由于信息的不交流，企業間難免會存在偏見或者差別待遇的情況，尤其是相對弱小的中、小企業，這樣會加大企業之間資金流動的不確定性，致使整個供應鏈條松散。

最后，中、小企業因為其先天性條件不足，信息的透明度又不高，資產負債率較高，基本上不具有抵押、擔保條件，這一系列的不利因素使其難以在金融行業中獲取融資服務。出于這些原因，中、小企業不得不依附于核心企業，逐漸沒有自身的主導權，從而變成交易的弱勢群體。同時，還有一些核心企業只著眼于短期利益，不顧全大局，嚴重損害了供應鏈中的中、小企業利益，以滿足自己的利益需求。為了能夠滿足自身資金需求，降低交易成本降低，加快資金周轉速度，供求雙方常常因為資金的優化配置而不能形成統一的意見，致使在市場中的經濟行為滯后。

2、金融機構方面的問題

我國國內物流業沒有形成一個統一的規范，物流和商流等信息的交流也不夠發達，金融行業對供應鏈融資體系的構建也不完善，使得我國進出口企業的供應鏈融資業務的開展主要是以商業銀行為主導，所以商業銀行存在的一系列問題都會對供應鏈融資產生重大影響。

首先，商業銀行掌握的信息不全，對于企業資信評價艱難。有經驗表明：在進出口企業供應鏈融資業務的發展中，物流企業對商業銀行的調控手段、信息渠道進行落實，整個業務流程的主要關鍵點是其經營的規范程度和監控力度。在國際貿易中，國外先進的物流公司的信息收集力量很強大，而我國的進出口企業由于害怕自己的劣勢被暴露，信息呈現得特別不對稱。同時，商業銀行的合作觀念也沒有得到相應的更新，這樣就難以與國外先進的物流公司進行更進一步的合作。

其次，風險系數加大。因為物流和資金流的周轉在具體的操作過程中，勢必會對第三方的物流企業、客戶企業、銀行企業造成一定的影響，這些影響存在著各種隱性的風險，比如：市場的波動風險、運營操作風險、法律風險等。當前，國內的商業銀行為了減少風險的存在，已經為投資者設計出了各種數學計量模型。假如商業銀行沒有一個相對完整、有目的性的風險度量，那么融資風險的系數會增加得更快。

最后，融資、信用體系構建不完善。當前國內商業銀行的產品更新速度、風險度量和控制等方面都沒有一個比較完善的融資體系，國內市場中的信用體系構建也不齊全，供應鏈中的核心企業、與核心企業相關聯的企業、商業銀行之間都沒有建立一個統一、有效的信用與資金管理系統，這直接導致商業銀行對供應鏈的運作掌握情況不及時、不準確，從而耽誤業務開展的最佳時間。

3、政府中存在的問題

我國政府針對進出口企業，出臺了一系列的融資政策，積極扶持中、小企業，各級地方政府也對中、小企業的融資方法進行大力推廣，雖然已經有了一些效果，但從整體來看，效果還是不明顯。這主要有兩個方面原因：一是地方政府的行動力不足。針對融資情況，我國政府出臺了一系列的政策法規，但是地方政府的部門協調不足，不能及時執行，導致出臺政策的操作性比較繁瑣，使得一些企業只能持觀望狀態。二是商業銀行的配合度過低。地方政府為了本地的企業發展，常常愿意為一些中、小企業提供擔保，但這些企業卻由于資信差，或者存在一些拖欠貸款的情況，導致許多商業銀行不愿意給這些企業進行融資，難以從根本上解決中、小型企業融資的困境。

五、中國進出口企業供應鏈融資的對策和建議

因為融資會涉及到國際市場上一些大的貿易企業，因而在融資服務行業中，將會有一個比較高的要求。對于供應鏈融資方面，我國的進出口企業、商業銀行、政府扶持等都處在發展的階段，尚沒有一個比較系統的機制，所以各企業之間要相互多交流溝通，以便使供應鏈融資能夠穩定、健康的增長。

1、進出口企業方面

在經濟學上，供應鏈的管理是一種全新的模式，它將資源進行優化配置，把與之相關的產業集中在一條鏈上，使其更加具有整體性和協調性，以達到資源共享和互利雙贏的局面。進出口企業不只是需要商業銀行提供供應鏈融資方案和技術，還要從自身內部提升效率，推進規范化、科學化的管理體制。除此之外，供應鏈中的進出口企業要構建一個信息共享的網絡服務媒介，讓企業在動態信息的指導下，及時對經營中存在的錯誤策略進行調整，從而使資源合理、有效的配置，使供應鏈的價值得到最大發揮。

2、金融機構方面

國內的商業銀行要建立一個有針對性的企業資信統計和評估體系，這樣才能使國際貿易中供應鏈融資體系更加完善。只有規范前一階段和后一階段的操作服務，加深物流公司與商業銀行的合作，才能保障國際貿易供應鏈融資順利開展。

首先，對商業銀行進行風險控制，以及加強其管理能力。商業銀行完善資信評估系統，不僅是供應鏈融資的有力保證，還能加強商業銀行控制風險的能力，維護市場交易中的安全性。對中、小型企業的資信和信用風險要進行公正評定，對授予資信企業的控制量要合理進行分配。只有對融資企業的相關信息進行有效的掌握，商業銀行才能與供應鏈中的核心企業達成一致，促成合作關系。此外，實地調查也是一種了解供應鏈狀況的方式，比如：企業經營和管理能力、資金和資產分布等。針對中、小型企業的監督力度和貸款后管理狀況，商業銀行可以采用多種方式，對企業貸款后情況進行隨時調查，對融資資金的使用情況等方面進行監控。通過對核心企業的財務狀況、固定資產抵押值等方面進行檢測和分析，判斷其償還能力，并對其問題進行合理的調整。

其次，商業銀行與物流公司加強合作。為了與國際接軌，物流業在與企業的業務合作中，對企業的資金、貨物等信息掌握的比較全面，為物流業與商業銀行順利合作奠定了基礎。根據物流公司的規模大小、運營能力、資信等情況，商業銀行可以對其提供融資業務支持以及規避后期風險的一些措施，并為其配置一定量的信用額度。這不僅提高了供應鏈運行的效率，使操作流程簡化，還能為中、小型進出口企業提供更多融資機會。

當前我國進出口企業的供應鏈服務大多數由商業銀行提供，屬于間接融資，在直接融資上，它的方式還沒有大的發展，但其需求量是逐漸增加的，其在國內金融市場占據的空間比重還是比較大的，這種直接融資的方式，勢必會成為一種發展趨勢。

3、政府方面

政府要對進出口企業相關的法律、法規進行完善，發揮其自身的主導性，促進國內金融市場的發展，為企業建立更加完善的融資環境，使企業得到更多的融資機會。政府可以出臺或者制定與之相適應的政策和行業操作標準，為企業減少一些信用風險或者成本。政府也要努力引進外貿方面的專業技術人員以及管理人員，可以采用企業和各大院校合作的方式，對人才進行培養，讓理論和實踐相互結合，使我國企業的綜合競爭力得到提升。

總之，在國際貿易領域中，供應鏈融資是一種新型的模式，它為進出口核心企業群提供便利，通過商業銀行、企業群、第三方的物流各自存在的有利條件，對資金的使用和成本的控制，進行合理、科學的配置。盡管國內的供應鏈融資業務還在初期，體系也不夠完善，但隨著我國經濟的發展以及外貿交易的日益擴大，國內供應鏈的融資在國際貿易中終究會有一席之地。從長期發展來看，核心企業依靠自身的資信和內在實力，為供應鏈中的弱勢企業提供融資幫助，不僅是解決與之相關的弱勢企業融資難的一種方式，還是供應鏈中各個環節正常運行的一種保障，同時也對第三方物流企業與金融機構起到帶動作用，對于我國進出口企業發展和外貿交易提升具有十分重要的作用。

【參考文獻】

[1] 冷靜：中小進出口企業供應鏈融資問題研究[J].對外經貿，2012（6）.

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技術壁壘主要針對的是食品、紡織品、機械制造等行業,尤其是食品方面的技術壁壘尤為明顯。歐盟曾將在2006年1月起實施《歐盟食品與飼料管理辦法》,從管理法的內容可以看出,要求外國出口到歐盟的食品絕對無污染、無殘留。建立了從農場到餐桌的全過程食品安全控制鏈條。其中禁止了帶有320中農藥殘留的農產品在歐盟市場的銷售,并且要求從食品生產到銷售的全過程必須有嚴格的操作標準控制。一旦其中任何一個環節出現違規,歐盟將取消其出口資格并列入“黑名單”。除此之外,歐盟國家對于有關動物福利法規的相關政策,將大大增加我國出口相關農畜產品的成本,逐漸削弱了我國農畜產品在歐盟國家的優勢。

2.更加苛刻的檢測標準

在新貿易壁壘中,檢測標準的提升也是一個鮮明的例子。日本從2006年5月開始,正式向所有進口國家推行農業化學藥品殘留的“肯定列表制度”。在這個制度中,所規定限制農產品由有來的130種增加到135種,允許出現的農藥殘留由原來的724種縮小到了229種,但是農藥殘留標準卻由9000個增加到了2.8萬個。從這些數據上可以看出,日本幾乎不允許進口產品有任何的農藥殘留存在。日本這個“肯定列表”的推行標志著我國出口日本的食品及農產品難度大幅度增加,檢測標準的提高,生產成本的增加,對我國蔬菜、肉類出口行業造成了嚴重沖擊。

3.新推出社會管理系統壁壘

社會管理的新壁壘最典型的國家就是美國。美國早在2006年就開始對進口國家實行社會管理系統認證標志。這個社會管理系統認證標志把人權標準與進出口貿易相結合,針對產品出口企業的社會雇傭規范來制定的。在這個規定中,美國把國際規范的制造商和供應商自身存在的社會雇傭行為提升到國際標準,并且被作為公認的國際標準在國際范圍內開始推行,適合用于任何地區和國家的任何規模機構。這樣的標準對于我國人力資源密集型國家而言,在雇傭和管理體系上提出了更高的要求,難以在我國這樣的社會環境中廣泛應用。因此,對我國機械制造業以及農產品的出口造成了很大阻礙,同時這些標準也對產品生產廠家提出了更好的管理要求,增加了基礎設施上的成本,逐漸喪失出口優勢。

4.來自于發展中國家的新壁壘

篇6

關鍵詞:寬基礎;活模塊;國際商務;專業群

專業群是指由若干技術基礎相同或緊密相關，表現為具有共同的專業技術基礎課程和基本技術能力要求，并能涵蓋某一技術或服務領域，由若干個專業組成的一個集群。專業群各專業可以是同一個專業大類中的專業，也可以是不同專業大類中的專業。能否歸為一個專業群，主要看它們是否擁有共同的專業基礎課程和基本技術能力，并且看專業群中各專業或專業方向是否能在同一實訓體系中完成基本的實踐性教學。

什么是國際商務類專業群

國際商務類專業群的建立是與國際貿易行業中存在的崗位相互對應的。沒有崗位集群，就沒有專業集群。這里的國際商務類專業群是指以進出口貿易各環節為主線，以國際貿易六大崗位(外銷員、單證員、貨代員、報檢員、報關員、跟單員)為依托而建立的商務英語、國際貿易實務、外貿單證、國際貨運與報關、國際商務、商務秘書等專業或專業方向組成的集群，這個集群具有以下特點:(1)擁有相同的專業技術基礎課程。各專業或專業方向均需開設國際貿易理論、國際貿易實務、國際市場營銷、商務英語函電等基礎課程。(2)各專業(或方向)均要求具有制作外貿單證的能力，均對英語能力有較高要求。(3)各專業(或方向)均圍繞貨物進出口的各個環節而設計，有一條共同的主線而且相互關聯。(4)各專業(或方向)的服務目標均為與進出口貿易有關的外貿公司、報關行、貨代企業、船務部門、外向型企業。(5)建設一個綜合性的國際商務技能實訓室，就可以滿足專業群內各專業的實訓要求，做到資源在群內各專業共享。

建設國際商務類專業群的必要性

(一)能夠更好地適應加入WTO之后的外貿新形勢

我國加入WTO之后，進出口貿易有了長足的發展，大量的中小型企業也開始進入國際貿易領域，進出口貿易環節分工更細，部門協作更強，服務理念更深入人心。在國際貿易行業中出現了外銷員、跟單員、單證員、報關員、報檢員、貨代員的崗位細分，也開始了相應的崗位資格認定和職業準入。這就要求高職院校在設置專業和專業方向上要結合行業發展，適應外經貿崗位的需要。

(二)有利于高職院校形成自己的核心競爭力和創立品牌

國際商務專業群中各專業(專業方向)由于有相近的課程設置，可以聚集起教師資源，形成專業師資的數量優勢、結構優勢，建立寬泛的基礎課程平臺。在專業教學中也可以靈活運用模塊教學，針對外貿崗位建立多個專業模塊，根據需要進行組合，既能降低教師的儲備率，提高使用率，節約辦學成本，又能滿足專業教學的需要。由于是集合作戰，便于集中優勢，夯實專業基礎，在此基礎上向外滾動發展，可以根據形勢變化不斷增加新專業，調整專業方向，做到進退自如。

專業群可以在短時間內集聚起師資、實訓、科研、專業與課程建設等方面的優勢，形成合力。在專業群內，我們可以重點打造商務英語專業，將之作為龍頭專業，爭取成為示范性專業，從而帶動其他專業建設。

(三)有利于節約投資，形成實踐教學的低成本優勢

國際商務類專業群中各專業相對集中，有共同的基礎平臺課程設置。可將學生在校的第一年集中用來進行商務英語的聽、說、讀、寫、譯訓練，打好英語基礎;第二年進行專業知識學習，分模塊教學，通過各個模塊的學習，學生可以找到自己的真正興趣所在，為以后選擇就業方向做好準備;第三年各專業(方向)的學生可以共用一個綜合性的實訓設置，在相同的實習實訓基地分崗位實習，學?？梢詫⒂邢薜馁Y金投入到相關實訓室進行系列化建設。正是由于專業的相關性，實訓設施、資源可以高效共享，從而降低了成本，提高了實踐教學效果并形成優勢。

建設國際商務類專業群的可行性

(一)外部環境

目前，國家已開展相應的外貿行業崗位資格的考試與培訓，高職院校學生也可以考取外銷員、單證員、跟單員、貨代員、報檢員、報關員作為就業的資本，職業證書在學生中大受歡迎，在社會上也被認可，有利于學生就業。這些證書可以統稱為外貿系列培訓與考試證書，是對應外貿行業多個崗位的職業資格證書。這些考試的主管部門是相互關聯的海關、商務部、商檢局、貨代協會，便于協調、溝通，各項考試的內容有很多是重疊的。例如，以上考試中均有國際貿易基礎知識內容，如價格術語、貿易條件等。

(二)內部條件

各高職院校很多開設了商務英語、國際商務、國際經濟與貿易、國際貨運與報關、中英文秘書等專業。這些專業可能不在同一個院系，以往要各自配備相應教師來上一些各專業普遍開設的課程，如國際貿易實務等。如果建立專業群，就可以在群內統一調配師資。目前的問題就是如何整合資源，確定思路，樹立專業群的概念，形成統一的實踐教學體系，將學校原有的實訓條件進一步整合，建立與專業群配合的實訓教學體系。

國際商務專業群的建設方法

建設一個專業，必須根據專業調查和市場需求，明確提出專業或專業群總體建設目標。凸顯就業要求，確定培養目標，是高職專業設置的基本定位。適當的培養目標一定是可以落實的，這不僅表現在目標定位合理，也表現在其要求是明確清晰而不是含混模糊的。由于高職院校所培養的人才是社會財富的直接創造者和社會生產力的具體操作者，具有較為明顯的職業定向性和針對性，因而不同專業還要根據各類專業的具體情況進行職業分析，確定其具體的知識、能力結構和職業素質要求，將各專業的培養目標進一步具體化、個性化。國際商務類專業群建設可以采取以下方法:

(一)構建國際商務專業群的人才培養模式

以商務英語為核心專業，建立基礎教學大平臺。

在專業群內各專業開設相同的平臺基礎課。一年級課程相同，不分專業或方向，以培養英語能力、夯實國際貿易理論基礎為主;二年級分專業方向開設課程，以考取職業資格證書引導學生選擇專業方向，以“寬口徑、多方向”的專業設置模式來應對職業崗位群中具體崗位的人才需求變化，體現職業資格證書的能力要求;三年級進行專業實習實訓，進入實訓室。

按照“平面+模塊”模式，平臺課由公共課和職業技術基礎課組成。模塊可根據不同的專業(或專業方向)而設置，由體現專業特色的課程組成，每一個模塊都是以國際貿易工作環節為主線，本著夠用的原則。學生在修完平臺課程之后，獲得了基本職業能力，在此基礎上，可以根據自己的興趣特長和就業需要自由選擇一個模塊進行學習，實現按不同職業方向進行人才分流培養。

模塊課程分成三個模塊，每個模塊的課程設置應在對職業崗位能力進行分析的基礎上，根據培養的人才應具有的知識、能力和素質，通過整合把課程分成既有聯系、又有區別的三個階段來進行。第一階段是“職業基礎模塊”。這一階段強調寬基礎，主要學習一組相關職業通用的必備知識和技能，同時，進行思想品行、職業道德、計算機應用能力、外語能力以及其他通用能力的培養和教育。第二階段是“職業技術模塊”。這一階段是在職業基礎教育后分流進行不同職業的專業基礎理論教育和專業知識學習，以及職業技能的培養和訓練。根據職業和專業開設必要的課程和進行職業技能實訓。在該模塊中，需要同時完成專業基礎理論和專業知識的學習，在具體課程設置上要注意先后順序。該模塊是高職教育的重要階段，在課程設置和內容安排上應對相關學科進行綜合化。要加強教學的實踐性，教學內容應體現寬而扎實。第三階段是“崗位專門技術模塊”。這一階段是在對職業的專業基礎理論、專業知識進行學習和職業能力培養后，在專業教育階段分化出若干專門方向，以加強職業針對性，進行專門的教育，培養學生一種或兩種以上專門技術和技能，教學要突出“?！焙汀靶隆钡奶攸c，技術和知識要先進。

(二)以“雙師型”教師為主體，建設一支年齡、學歷、職稱、素質、知識結構不斷完善的教學和創新團隊

專業教學創新最根本的內容是教學理念和教學策略的創新，集中體現在教師從觀念到行為的變化。就業導向要求高職教學必須面向職業領域或職業崗位群，緊緊圍繞培養目標形成培養合力。只有教師把握了專業培養目標，達到教學內容與自身素質的雙重協調，才能在專業教學創新上提升到一個新的層次。因此，引進和培養“雙師型”教師就顯得非常緊迫，“雙師型”教師比例要提高，對教師的英語水平也要有所要求，爭取可以“雙語”教學。

(三)集中資金，建立可以高度共享的校內外實訓實習體系

可以在校內建立國際貿易綜合模擬實訓室、國際商務單證實訓室、國際貨運模擬實訓室等，利用教學實訓軟件進行模擬操作。這些校內資源可以為相關專業共享。例如，我院外國語學院建立的國際商務實訓室及使用的外貿單證模擬系統及外貿業務模擬操作平臺，可以為經濟管理學院的國際經濟貿易專業學生共享。外國語學院還考慮開放實訓資源，為當地經濟服務。

可以和當地的行業協會合作，建立國際商務職業技能培訓中心，進行產學研合作，為區域經濟和行業服務。例如，我院外國語學院從2005年開始與珠海市進出口商會合作進行國際商務單證員、外貿跟單員考試的組織和培訓工作，至今已經組織了3次，共計1700多名考生參加了考試。2007年4月，雙方共同發起建立了外貿系列證書培訓考試基地，進行深層次合作，凡是通過考試獲得外貿證書的學生，均可進入商會的人才庫，由商會在其主頁上就業信息，同時還推薦到廣交會實習。2008年，外國語學院又成為全國國際商務會展員考試的珠?？荚圏c。該項考試也是由珠海市進出口商會牽頭并已在全國鋪開的。

(四)圍繞國際貿易產業鏈中職業崗位群構建專業群

專業群的布局和調整應以服務企業為目標，通過對對外貿易產業鏈應用型人才需求狀況的分析確定專業群。組織學生參加外貿行業的職業證書考試，推薦就業，根據崗位需求分析、調整教學計劃和培養模式，加強教學督導和評估，建立畢業生反饋體系，調整專業方向。

專業群建設要考慮企業崗位的設置背景，針對某一行業一組相關的職業崗位來設置專業，滿足企業崗位群的需要，盡可能地覆蓋行業崗位群。為企業提供全面的“打包式”、立體化人才服務，減少企業在人才招聘過程中的成本，暢通畢業生就業渠道。

(五)建設高度共享的專業群教學資源庫

發揮龍頭專業和群內各專業的技術和資源優勢，整合專業與合作企業的教學資源以及技術、行業發展的相關信息，對內為教師和學生提供專業學習和研究的平臺，對外向合作企業甚至全社會開放。

教學資源庫建設包括硬件、應用軟件和資源庫兩個部分。硬件環境是信息資源系統的物質載體，主要包括服務器、網絡設備等，由學校統一建設;應用軟件平臺，主要包括資源管理系統、用戶管理系統(加盟學校管理、用戶管理、后臺管理)、自主學習型課程系統、網上實訓室(鏈接到可以遠程登錄的開放的專業實訓室)、網上考核系統(包括理論和實操考核)等;專業資源庫將專業群優秀的教學資源、企業的各類標準、核心知識、關鍵技能、最新觀點、典型案例等，以多媒體網絡為載體，形成多層次、多功能、交互式的教、學、研資源服務體系，是整個專業資源庫中最核心的部分。教學資源庫的使用、實訓室的管理都可以打破院系的界限，由學校統籌安排，資源開放、共享。

建設國際商務類專業群既是非常必要的，也是完全可行的，關鍵是我們如何整合資源，確定思路，樹立專業群的概念，投入資金，形成統一的實踐教學體系，將高職院校原有的實訓條件進一步整合，建立與專業群相配合的實訓教學體系。只有這樣，才可以逐步建立起與國際貿易行業中各職業崗位相匹配的專業集群，形成核心競爭力，最終創造出自己的品牌。

參考文獻

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[2]國家職業分類大典和職業資格工作委員會.職業分類大典[M].北京:中國勞動社會保障出版社，2005.

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篇7

一、我國出口退稅政策和制度的主要特點和問題

改革開放以來,確定了出口貨物退(免)稅的政策基調。但是在具體實施這一政策的過程中,實際的政策和制度與國際慣例進行比較具有以下幾個特點:

(一)出口退稅率政策不穩定

1994年的財政稅收制度重大改革,依據國際慣例確定對出口貨物稅收實行零稅率政策。出口貨物適用的退稅率就是其法定稅率或征收率,即按增值稅暫行條例的規定,對從一般納稅人購進的出口貨物退稅率為17%和13%;對從小規模納稅人購進的特準退稅的出口貨物退稅率為6%。出口退稅零稅率政策和制度執行不久,在1995年就開始了較大調整。由于在進出口稅收政策實施過程中,存在少征多退、出口騙稅和中央財政出口退稅承受財力不足等問題,1995年和1996年國務院決定先后兩次調低了出口退稅率。出口退稅率由17%和13%的零退稅率下調到9%、6%、3%的退稅率。1997年由于受到亞洲金融危機的沖擊,我國外貿進出口遇到困難,其增長速度呈現持續下降的態勢。1998年國務院決定提高一些大類出口商品的出口退稅率,由9%、6%和3%提高到17%、15%和13%,目前平均的出口退稅率在15%左右。

(二)實際退稅數量受到財政預算指標的嚴格限制,年度退稅指標缺口很大

目前實際的出口退稅數量并不是按照政府承諾的退稅率進行及時的退稅。實際能夠退稅的數量是按照財政預算給予的指標進行退稅,按照退稅率計算的應退稅與實際退稅數額之間存在很大的缺口。以寧波市為例,寧波經濟屬于典型的外向型經濟,2002年該市的外貿依存度達到67.7%,高于全國的外貿依存度水平。2002年1～12月份全市外貿進出口總額122.73億美元,其中出口81.63億美元,同比增長30.73%。扣除不退稅出口額,按該市平均每美元退稅1.1元人民幣計算(折合退稅率13.75%),當年應退稅約94億元,加上上年結轉的應退未退稅額66億,至2002年12月底,全市應退稅總額約160億元。2002年國稅總局共下達給該市退稅指標36.13億元,出口退稅指標缺口123億元,占累計應退稅額的76.88%。

這種情況在全國經濟發達、對外開放度高的東部10省、市(除個別地區外)具有普遍性。據反映,這些地區結轉的出口未退稅占全國出口未退稅的88%。天津市2001年的外貿依存度為82%,當年統計的1730戶出口企業應退稅款63.6億元,應辦理免抵稅調庫47.6億元,兩項合計111.2億元。截止到2001年末,上述企業實際辦理退稅35.5億元,辦理免抵調庫10.2億元,兩項合計45.7億元,退稅指標缺口65.5億元,占應退稅款的58.9%。

(三)出口退稅沒有時間限制,無限期拖欠企業的出口退稅十分普遍按照出口退稅的有關規定,納稅人在向海關辦理報關出口手續后,憑出口報關單等有關憑證,按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。對于稅務機關在多長的時間內應該給予納稅人退稅,在目前出口退(免)稅的操作規程和《稅收征管法》中沒有規定,即未對出口退稅審核時限及退稅時限加以限定,因此拖欠企業應退稅款在法律上是允許的。加上財政預算的出口退稅指標與應退稅數量存在很大的缺口,管理出口退稅的國稅局只能將退稅指標兌現以前拖欠的稅款,而不能兌現當年的出口退稅款。以寧波市為例,目前國稅局辦理的企業出口退稅,平均退稅月份只到2001年8～9月,即拖欠企業出口退稅18個月左右。據資料反映,全國總體的拖欠退稅時間大體為1年以上。隨著我國加入WTO后,進出口貿易的快速增長,出口退稅的拖欠時間呈不斷拉長的趨勢。

(四)“免、抵、退”制度難以推行

根據文件規定,自1997年1月1日起凡具有進出口經營權的生產企業自營出口或委托出口的自產貨物,除另有規定外,一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。但實際中各地執行政策不統一,許多地方對應該實行“免、抵、退”政策的企業繼續實行“先征后返”辦法。2002年1月,政府有關部門又發文重申在全國實行“免、抵、退”辦法,但據我們了解,實行這種辦法的企業十分有限。難以實行“免、抵、退”制度的原因:一是實行該項制度會影響當地稅務機關稅收任務指標的完成;二是由于出口退稅由中央財政承擔,免抵稅部分將占用地方政府增值稅25%的收入,雖然可以通過調庫解決這一問題,但是調庫資金必定有時滯,因此地方政府對于實行“免、抵、退”辦法是不積極的。

(五)出口退稅管理存在諸多問題

一是海關管理難度大,人員少和管理技術手段落后,跟不上外貿出口的增長。二是出口退稅管理的機構多,協調難度大、管理效率低。企業辦理出口退稅起碼要涉及海關、稅務、外經貿等部門。在實踐中,一些管理辦法“政出多門”,相互不一致、不配套,嚴重地影響了出口退稅的效率和企業的運營。電子信息化建設滯后,難以滿足出口退稅的管理需要,例如,企業反映的出現出口退稅電子數據與紙制報關單內容不一致,稅務機關無法給予辦理退稅的情況時有發生。

(六)出口退稅的法制化管理滯后

從出口退稅政策實施開始至今已有近20年,但是目前我國仍沒有一套較為完整的出口退稅專門的法律規定。出口退稅的規定散見于《增值稅暫行條例》、《稅收征管法》、《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》以及相關的行政通知。在出口退稅的權利和義務上,退稅管理機構和納稅人之間不對等,前者的權利大、義務小,后者的權利小、義務大,典型地體現為征納稅的時限規定上。

二、拖欠出口退稅所帶來的問題

(一)企業資金周轉困難,資產負債率明顯提高

由于國家出口退稅指標不足,稅款不能及時足額到位,企業應退稅資金嚴重積壓,小的企業數十萬,大的企業上億元。拖欠的出口退稅款占用了企業的流動資金,造成企業資金周轉的困難,企業只有通過向銀行貸款緩解流動資金緊張的狀況。寧波市政府為了幫助企業解決這一問題,并設法降低企業的貸款成本,從1999年開始大力推行了出口退稅賬戶托管貸款業務(在下文專門介紹和研究這一辦法),地方政府各級財政并對各類辦理出口退稅賬戶托管貸款的所轄企業,按年度出口退稅賬戶托管貸款利息實際支付額,給予50～100%不等的貼息。這在一定程度上緩解的外貿企業資金周轉的困難。但是,另一方面又造成了這些企業的資產負債率居高不下,使得企業的資產負債狀況十分難堪。以寧波市的幾個較大的外貿公司為例,2002年企業的資產負債率都高達90%左右。

(二)增加了企業經營的財務成本

盡管可以通過托管貸款的辦法緩解企業的資金周轉困難,地方財政并給予了部分的貸款貼息,但是企業仍然要承擔一部分貸款的利息。寧波市轄外貿企業的貼息率大多為70%,另外30%的利息要由企業自己負擔。由此,出口退稅拖延的時間越長,貸款額度越大,利息負擔就會越重。另外,由于出口退稅的拖欠的時限拉長,而且沒有明確期限預期,給企業的財務管理、企業經營的預期帶來很大的不確定性。由于市、縣兩級,以及各個縣級政府在貼息率上不統一,也影響了企業之間的公平競爭。

(三)政府信譽受到損害

企業反映,由于政府在出口退稅上拖欠和管理上的低效率,使得政府的誠信受到影響。首要的問題是政府沒有對出口退稅的管理制定符合社會主義市場經濟要求的公平規則。在現有的不全面、不科學的管理制度下,企業為了爭取盡可能早地得到出口的退稅款,不可避免地要與相關的政府管理部門保持良好關系。在出口退稅指標十分有限的情況下,也難以避免各種“尋租”行為。目前在一些開放度比較高的地區,政府管理部門的行風評比中,已經出現由于出口退稅的問題帶給相關主管部門名譽受損的案例。

(四)形成新的債務鏈

一些外貿企業為了緩解由于出口退稅拖欠帶來的財務困難,采取拖延支付原材料采購款等措施。在企業財務賬上,一方面存在不少的應收帳款,另一方面還有不少的應付帳款,例如某進出口公司2001年和2002年應退稅款(財務上的應收款)分別為3.1億和4.4億,而應付帳款分別為1.1億和1.9億,即別人欠他的,他又欠別人的。在調查中,企業反映,如果再不解決出口退稅拖欠問題,隨著外貿進出口的增長、出口退稅拖欠數量的累積,我國經濟運行中將會出現更為嚴重的債務鏈。

三、出口退稅賬戶托管貸款辦法內容及利弊分析

(一)出口退稅賬戶托管貸款辦法的主要內容及做法

出口退稅賬戶托管貸款,是指商業銀行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難,在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下,向出口企業提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。這一辦法最初是寧波市試行,2001年8月,中國人民銀行、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局聯合發文,肯定了這一做法并允許在全國內實行。

采用這一辦法后解決出口退稅問題的流程如圖1所示,其中需要說明的是:按照文件規定,出口退稅賬戶是一個專門賬戶,未經貸款人同意,借款人不得擅自轉移該賬戶內的款項。該賬戶托管貸款期限最長不超過1年,貸款最高額不得超過企業應得退稅款的70%,貸款利率按中國人民銀行有關規定執行。各級稅務部門要保證退稅款退入該賬戶,不得轉移。圖1

出口退稅政策流程圖

(二)寧波市目前出口退稅賬戶托管貸款的規模情況

寧波市在1998年提出這一辦法,1999年在6、7家企業試行,貸款只有幾個億。2000年全市出口退稅拖欠31個億,托管貸款6～7個億。2001年出口退稅拖欠66個億,托管貸款16.6億。2002年1～12月,出口退稅拖欠累計123億,607家企業辦理了托管貸款業務,共有11家銀行辦理了出口退稅賬戶托管業務,當年貸款發生額102.6億元,貸款余額共計60億元。幾家主要銀行的該項貸款余額占該行全部貸款余額的比重是:中國銀行48.45%、交通銀行14.32%、工商銀行13.55%、建設銀行12.96%。

最值得注意的是兩點,一是該種做法的發展速度非常快,寧波市的該項貸款規模由1999年的幾個億,3年間達到100多億;二是在銀行的總貸款余額比重越來越高,從事該項業務的最大銀行是中國銀行,目前該項業務已經出現了展期和逾期的貸款,盡管目前數量還不大。

(三)在這種辦法下的財政、企業、銀行三者關系的透析

從表面上看,這三者的關系是:財政拖欠外貿企業的出口退稅款,形成企業財務上的應收帳款;企業向銀行借款,企業是債務人,銀行是債權人。由出口退稅拖欠引起的這些債權債務關系,是財政的拖欠稅款引起了銀行的貸款,如果把企業這個中間者抽掉,出口退稅賬戶托管貸款真正的貸款債務人應該是財政。所以這種辦法的實質是財政向銀行的借款,而且在實際上,這種貸款也是以財政的出口退稅作為擔保的。

(四)辨證分析出口退稅賬戶托管貸款的利與弊

從利處來看,這種辦法緩解了外貿企業的資金周轉困難,更重要的是緩解了財政尤其是中央財政資金不足的問題。同時也為核實和確定外貿企業出口退稅的合法性贏得了時間,最終為進出口貿易的增長起了積極的支撐作用。

但是,不容忽視問題的另外一面,這種辦法掩蓋了出口退稅問題上長期存在的財政與企業之間的矛盾,并且可能會延緩這一問題的解決。同時,這種辦法運用的好,會把“禍”轉化為“?！?運用的不好則會把“?！鞭D化為“禍”。因為從實質上講,超過一定時間的出口退稅拖欠款,應該作為財政的赤字(目前沒有這樣對待),即便在目前公布的財政赤字規模中沒有這一部分,但是從出口退稅賬戶托管貸款的實質是財政向銀行的借款來看,它毫無疑問是與財政赤字相對應的,只是以潛在的赤字存在而已。如果上述的分析是成立的,那么我們可以得出的結論是,用這種辦法的結果是將財政與企業之間的國家信用關系延伸和轉化為了財政與銀行之間的信用關系。這里且不說這種轉化有沒有合法性(因為1993年開始不允許財政向銀行借款)。但是有一點可以明確,由于出口退稅賬戶托管貸款辦法的實行,將國家財政信用的風險與銀行的金融風險溝通了。這是我們需要高度關注的。需要防范的最起碼的一個問題是,一旦中央財政的退稅指標的增長低于出口退稅數量和托管貸款余額的增長時,商業銀行的經營狀況就會受到影響。

四、全面解決出口退稅矛盾的思路及政策建議

(一)已經提出的解決出口退稅問題的多種思路和不同意見

第一,根據國際慣例,堅持實行“零稅率”政策。這種思路和意見的特點是:立足國際經驗,只考慮到企業的利益和促進外貿的發展。

第二,主張降低出口退稅率。這種思路和意見的特點是:考慮到中國的國情,著重考慮了如何解決中央財政的承受力問題,以及主張依據稅收征收的能力和水平,以及依據征稅的實際水平確定退稅的水平,即所謂的征多少退多少。

第三,主張將進口稅收與出口退稅結合考慮,盡可能地縮小進口稅收優惠政策面,使得進口稅收盡可能多收;出口退稅應作到按照承諾的退稅率及時退稅。

第四,降低出口退稅率,同時對承諾的退稅率做到及時退稅。

以上思路和意見集中了研究部門、實際部門和企業界的意見。

(二)需要選擇正確的思路

顯然,以上的思路中多數是反映了不同利益主體的意見。我認為,在考慮解決出口退稅措施時,片面地從某一個利益主體的角度出發制定和出臺政策問題,就會出現我國1994年以來的政策反復調整的不穩定局面。形成這樣的循環:出口退稅率提高財政承受不了降低出口退稅率外貿企業承受不了、進出口增長下降提高出口退稅率財政承受不了、拖欠出口退稅企業和財政都難受。目前新的情況是又開始將這一矛盾向銀行轉移。我認為,這樣的思路和辦法無助于問題的解決,只會在延緩矛盾中,積累財政和金融風險,并將外貿企業的財務狀況退向惡化。對于我國這么高的外貿依存度,尤其是東部的一些省、市,一旦矛盾和風險積累到一定程度,爆發后會出現難以挽回的損失。因此,在矛盾和風險積累的目前階段,已經到了尋求徹底解決問題的辦法的時候了。

正確的思路是兼顧外貿增長、財政承受力和企業發展三方面的利益和需要,制定一個參照國際慣例、符合中國國情、規范、穩定的制度目標,同時需要設計一攬子的相互協調的過渡性措施。

(三)制度目標

———以國家開放戰略、國家對外開放度、國家經濟安全為前提。

———以國際上國際貿易稅收的基本規則為基礎。堅持進口貨物稅收保全原則,對進口貨物的稅收實行嚴格管理;以出口退稅實行有利于增強我國出口商品在國際市場的競爭力為基本原則。

———結合中國國情,研究和考慮中國出口產品在國際市場上的競爭力,由于中國產品在勞動力價格低等方面存在著價格優勢,出口同類產品存在超額利潤,可以考慮對這類產品的出口退稅實行“非零稅率”的選擇。

———根據征稅機關和納稅人之間權利與義務必須對等的原則,建立規范的國際貿易稅收制度法律體系。

———建立高效、統一、協調的國際貿易進出口稅收征管機構,以及具有信息化高科技手段工具的管理系統。

———研究和考慮建立財政預算進出口收支專戶,對進口稅收和出口退稅實行專門管理。

———調整中央和地方政府的財政關系,由目前的中央財政單獨承擔進出口稅收收支的制度調整為中央財政和地方財政分擔制度。

實現上述目標是我國對外開放形勢下實現稅收保全、財政稅收主權完整的客觀要求,但是我國目前的實際狀況,與上述目標還有相當大的距離。為此提出以下過渡性的措施,一方面解決當前面臨的矛盾和問題;另一方面向建立目標制度邁進。

(四)過渡性措施

———可以繼續使用金融手段(出口退稅賬戶托管貸款辦法以及探討實行票據融資等金融工具)作為輔手段,但是必須十分慎重,及時跟蹤貸款規模及銀行資產狀況。財政的出口退稅指標的增長應該高于出口退稅應退稅額的增長。絕不能由于有了這種金融辦法而將出口退稅的責任變相轉嫁給銀行,使得銀行成為出口退稅的承擔者,這會導致財政職能和銀行職能的錯位。如若長期下去,勢必積累新的金融風險,重蹈我國上個世紀80～90年代積累金融風險的覆轍。

———根據調研,對一些我國在國際市場上有絕對價格優勢和較高超額利潤的出口產品可以調低出口退稅率?！ㄗh財政出口退稅指標的增長率略高于外貿出口的增長,逐步縮短對外貿企業的出口退稅拖欠時間,這需要相應調整財政的支出結構,甚至財政赤字的規模。

———在各地區之間合理分配出口退稅指標,增加外貿出口大省、市的出口退稅指標。

———最大限度地統一出口退稅率,過多的出口退稅差別稅率一方面給出口騙稅以可乘之機,導致監管的困難;另一方面為外貿企業的財務管理帶來很大的漏洞。

———進一步清理和縮小進口稅收優惠政策。

———對加工貿易實行嚴格的保稅管理。原則上凡進入“保稅區”和“出口加工區”的企業,實行“不征不退”的管理辦法;凡是這兩個管理區外的企業一律實行“先征后返”的管理辦法。

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[關鍵詞]外貿全程電子商務；“一站式”服務；中小外貿企業

[中圖分類號]F7133611[文獻標識碼]A[文章編號]

2095-3283（2013）03-0038-03

作者簡介：韋大宇（1978-），男，廣西南寧人，廣西職業技術學院管理系講師，經濟學碩士，研究方向：國際貿易、國際電子商務。

隨著電子商務的迅速發展，可供中小外貿企業選擇的B2B電子商務平臺越來越多，功能和服務也日趨完善。但不管是阿里巴巴還是環球資源網等著名的B2B電子商務平臺，主要都是為中小外貿企業提供資訊服務，即幫助企業尋找訂單，達成貿易協議。在整個外貿活動中，在交易平臺上達成貿易協議僅是貿易活動的開始，中小外貿企業在備貨（采購或生產）之后，仍需要在線下為進出口貨物進行報關、報檢、運輸、保險、退稅等相關工作。中小外貿企業的需求催生了新的商業模式，外貿全程電子商務已經在外貿領域得到了廣泛應用。本文以為中小外貿企業提供外貿全程電子商務“一站式”服務的深圳市一達通服務有限公司為例，探討這種創新的電子商務平臺運作模式給外貿行業和企業帶來的影響。

一、外貿全程電子商務與傳統B2B電子商務的區別

（一）傳統B2B電子商務

傳統B2B電子商務是指以阿里巴巴為代表的外貿電子商務交易平臺，其主要功能是為中小外貿企業提供資訊服務，也就是為中小外貿企業尋找訂單。中小外貿企業注冊成為會員后，可在其網站上買賣信息、展示商品信息、搜索商品、處理詢盤、翻譯洽談、達成協議等。中小外貿企業在電子商務交易平臺上達成協議后，還需要在線下為貨物進出口進行報關、報檢、運輸、保險、退稅等相關工作。傳統B2B電子商務為中小外貿企業帶來了無限商機，促進了貿易的發展，但在為中小外貿企業提供服務方面還存在嚴重缺陷。

（二）外貿全程電子商務

外貿全程電子商務平臺不僅為中小外貿企業提供資訊服務，而且為外貿企業提供通關、物流、金融等進出口服務。外貿企業在外貿全程電子商務平臺找到訂單之后，報關、報檢、安排車船、進行外匯退稅等一系列環節可以直接委托電子商務平臺管理服務機構辦理，而不需要在線下再找船代、貨代等公司辦理貨物進出口相關事宜。外貿全程電子商務平臺提供的服務包括咨詢、報關、報檢、運輸、碼頭、倉儲；外匯結算、保險、出口退稅、貿易融資等，因為都由一個電子商務平臺提供，所以也稱之為“一站式”服務。

相對于傳統B2B電子商務，外貿全程電子商務有效整合了海關、商檢、外匯、物流、退稅、金融等各方資源，通過共享和合理分配資源，將中小外貿企業有限的資源從非核心業務中解放出來，使其更好地專注于核心業務。這不僅有利于提高中小外貿企業的核心業務能力，還能夠幫助中小外貿企業降低經營成本，提高工作效率。外貿全程電子商務的出現，促使電子商務B2B產業從傳統的“信息服務”發展到“交易環節服務”的嶄新階段，使進出口服務實現了“一站式”整體外包，為各方營造了一個規范化、便利化、安全化、自動化的外貿環境，是電子商務發展歷程上的重要創新。

二、外貿全程電子商務服務模式分析

（一）外貿全程電子商務的產品與服務

外貿全程電子商務這一創新的商業模式，突破了傳統B2B電子商務僅提供資訊服務的局限，為中小外貿企業提供更深入、更全面的外貿服務，其核心業務是為中小外貿企業“一站式”辦理進出口服務以及基于進出口服務的兩個增值服務――金融與信用服務。

其中，進出口服務內容包括通關、物流、金融三大項，涉及中小外貿企業進出口業務中的報關、報檢、運輸、保險、倉儲、口岸、外匯、退稅、融資等環節。

（二）外貿全程電子商務服務模式

1進出口服務模式

按照傳統B2B電子商務，中小外貿企業在電子商務平臺上達成貿易協議后還需要在線下面對復雜的進出口環節，如報關、報檢、運輸、倉儲、保險、退稅等。中小外貿企業一般都把這些環節委托給進出口公司辦理，而這些公司收取的費一般都是按訂單金額比例抽取，外貿企業需要交納一筆價格不菲的費。

外貿全程電子商務為中小外貿企業進出口環節所需手續提供在線“一站式”服務，中小外貿企業只要在自己的終端管理系統頁面就可以隨時查詢相關服務流程和進度。外貿全程電子商務平臺管理服務機構通過整合所有企業進出口環節所需銀行、海關、物流、稅務、保險、外匯局和商檢等機構或供應商，實現在線業務申報辦理。在整個進出口服務環節，外貿全程電子商務平臺管理服務機構實行按單收費，收取的費一般比較低廉，如深圳市一達通服務有限公司每單進出易只收1000元費。

外貿全程電子商務以標準化和信息化為基礎，通過互聯網技術，集約和整合買家、出口企業（賣家）、海關、金融機構、物流企業，真正實現了資訊提供、流程處理、金融支持等全程服務功能，為中小外貿企業提高了進出口的效率、節省成本。

2金融服務模式

隨著外貿成本的不斷上升和受國際金融危機的影響，我國中小外貿企業普遍面臨著沉重的資金壓力。由于中小外貿企業短期貸款融資的程序繁瑣、風險大而導致銀行對中小外貿企業的融資業務支持力度不夠，所以中小外貿企業很難從銀行直接獲得貿易融資。

外貿全程電子商務通過小額信貸擔保有效地解決了中小外貿企業貿易融資難的問題。中小外貿企業在外貿全程電子商務平臺上交易，進出口管理服務機構參與了外貿企業進出口業務的交易環節，因此，掌握了客戶真實而全面的外貿數據信息。外貿全程電子商務平臺管理服務機構憑借中小外貿企業在其平臺上真實的進出口經營數據，以及作為中間方在一定時間段內掌握中小外貿企業進出口環節的資金流和貨物流，為中小外貿企業獲取放貸方的融資提供了有力的保障。

通過外貿全程電子商務平臺傳達給海關、商檢、外匯管理局、退稅局等部門的中小外貿企業進出口經營數據是真實有效的，因此，銀行一般會很放心地通過外貿全程電子商務平臺管理服務機構給中小外貿企業發放貸款。此外，貸款期間，銀行還能通過外貿全程電子商務平臺全程監控交易。

在這方面，國內著名的外貿全程電子商務平臺深圳市一達通服務有限公司走在了行業的前列。如2008年，深圳市一達通服務有限公司與中國銀行戰略合作，推出了“中小企業外貿融資”產品，提供進口綜合貸款、出口信用證貸款、出口退稅融資三大類服務，覆蓋了進出口貿易的貨款和稅款的各項融資領域。

3信用認證服務模式

在外貿B2B電子商務交易中，由于互聯網是虛擬的，買賣雙方信息的真實度與有效性比較差。由于不誠信而使外貿企業利益受侵害的案例不勝枚舉，有企業收到貨款不發貨；也有企業收到了貨而不付款，導致賣方企業“貨財兩空”。因此，在外貿B2B電子商務交易中，誠信就顯得特別重要。

在外貿全程電子商務平臺，由于管理服務機構參與外貿進出口服務環節，可以采集到外貿企業交易的數據，建立基于真實交易的企業信用評價體系，為買賣雙方提供數據參考，保證交易環境的透明。

三、外貿全程電子商務盈利模式分析

傳統B2B電子商務的盈利模式中，運營方的利潤主要來源于提供資訊服務的信息費和費，而外貿全程電子商務提供的資訊服務是免費的，盈利主要來自費和延伸服務費。

（一）費

費是外貿全程電子商務管理服務機構盈利的來源之一，如前所述，深圳市一達通服務有限公司實行按單收費的模式――每次進出口服務收取1000元，服務內容包括通關、物流、金融等三大項12小項服務，其他所代辦的環節開支實報實銷。

（二）延伸服務費

外貿全程電子商務管理服務機構除了提供進出口服務，還為外貿企業提供物流、外貿融資等服務項目。在提供物流、金融服務時，外貿全程電子商務管理服務機構將所有客戶所需要的服務做一個集成，然后打包出售給具體的服務供應商，而通過大量具體服務的集成，獲得對服務供應商的議價能力，從而從中獲取差價，實現利潤。如物流環節，外貿全程電子商務管理服務機構可以利用自己手中海量的客戶源與物流公司進行談判，并取得比中小外貿企業直接去和物流公司合作更為優惠的價格，賺取其中的差價。

四、外貿全程電子商務對中小外貿企業發展的重要作用

（一）降低企業經營成本

在國際貿易中，中小外貿企業一般專業能力較低、進出口規模小，進出口效果較差以及進出口管理開支和環節開支較高。外貿全程電子商務平臺為中小外貿企業實現進出口管理外包，中小外貿企業不用再聘請專業人員和交納各項昂貴的費用，為中小外貿企業節省管理和經營成本。

（二）提供融資幫助，加速企業資金周轉

在金融危機背景下，中小外貿企業普遍面臨資金壓力，銀行因為風險控制能力和授信管理成本等因素，無法為中小外貿企業提供無抵押無擔保的貿易融資。外貿全程電子商務平臺作為獨立第三方為銀行高效率、低成本地控制中小外貿企業的貿易全過程，從而協助銀行為中小外貿企業實現無抵押、無擔保的貿易融資，加速中小外貿企業資金周轉。

（三）為中小外貿企業進出口提供便捷服務

高效便捷的信息化手段使中小外貿企業不僅可以在外貿全程電子商務平臺免費使用資訊服務，而且可以通過交易平臺提供的在線進出口服務，隨時便捷掌握進出口貨物狀況，足不出戶就可以完成進出口全流程。

（四）提高中小外貿企業進出口工作效率

外貿全程電子商務通過專業化、標準化、數字化的能力不僅有效提高了海關、商檢、稅務、外匯管理等外貿監管部門的工作效率，也提高了中小外貿企業進出口工作效率。

[參考文獻]

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關鍵詞:人民幣 跨境結算

人民幣跨境結算推出的背景

實體經濟對人民幣結算具有較強的現實需求。長期以來，我國對外貿易大都采用主要的國際貨幣進行結算。在與美、歐等主要貿易伙伴以外的國家和地區進行的貨物貿易中，超過90%的結算采用第三方貨幣。兩國的銀行必須通過第三方商業銀行才能實現貨款的最終清算。一筆貿易款項可能涉及進(出)口方、進(出)口開戶行、進(出)口方的外幣清算行等多家機構的多個環節才能完成。過多的環節使資金流轉速度、到賬速度放慢，且每個環節都需承擔一定的費用，大大增加了企業的經營成本。金融危機后很多國家流動性緊張，在這種背景下，我國企業和貿易伙伴國企業普遍希望使用人民幣進行計價和結算規避風險。

對境外企業來講，其在進行結算幣種時一般有兩個判斷標準:一是結算的貨幣要有最廣泛的可接觸性;二是幣值要穩定，甚至有升值空間。

在當前國際主流結算貨幣匯率波動幅度加大的情況下，允許我國企業以匯率相對穩定的人民幣進行跨境貿易結算，不僅有利于企業規避匯率風險，也有利于貿易雙方鎖定交易成本，降低因采用第三方貨幣結算而帶來的二次匯兌成本，從而在互利互惠的基礎上，促進我國與這些國家和地區的貿易發展。

我國綜合實力的提升為人民幣走向國際化提供了堅實的經濟基礎。本幣結算中人民幣能否被市場選擇作為結算貨幣，是由經濟實力、幣值穩定程度等多種因素決定的，歸根到底是市場選擇的結果。我國外貿進出口總量的不斷攀升以及全球貿易比重的不斷增加，為外貿企業利用人民幣進行貿易投資提供了較大的空間，我國經濟實力的迅速增長，為人民幣區域化后成為國際結算貨幣提供了堅實的經濟基礎。

人民幣支付環境的改善為人民幣跨境結算提供了良好的制度保障。近年來，人民幣支付結算環境不斷改善，金融體系結算效率不斷提高，為跨境貿易人民幣結算創造了良好的外部條件。1996年12月以來，我國認真履行人民幣經常帳戶可兌換的承諾。這次跨境貿易人民幣結算的制度安排也遵循了人民幣經常帳戶可兌換的原則，并體現了本幣結算的便利性安排，例如人民幣貿易結算不再納入外匯核銷的管理;結算中產生的人民幣負債只需外債登記，不納入外債管理。中國人民銀行將主要通過監督商業銀行切實履行貿易真實性審核責任，建設人民幣跨境收付信息管理系統，與有關部門建立必要的信息共享和管理機制，共同防控試點中的風險。

人民幣跨境結算的意義

(一)人民幣國際化進程邁出重要一步

此次金融危機讓我國意識到，要擺脫當前各種不利狀況的影響，充分參與國際經濟競爭，必須積極推進人民幣國際化進程。而人民幣跨境結算試點業務的適時啟動，不僅使人民幣國際化的進程得以加快，也使我國在國際貨幣和金融事務中的地位得以提高。

一國貨幣的國際化程度，從根本上取決于該國的經濟金融實力和地位?，F在中國是全球第二大經濟體，第一大外匯儲備大國，這些都為人民幣在未來進一步國際化提供了堅實的基礎。但是，由于美元強大的規模效應，且其已經形成了市場的自發選擇，在短期內對于美元體制的改革將會非常困難。較為現實可行的做法應該是推進本幣國際化與加強區域貨幣金融合作，而有意愿且有能力推進這種變革的，無疑是東亞地區。

采用跨境人民幣結算無疑是人民幣邁向國際儲備貨幣的漫長過程中的第一步，是實現人民幣國際化長期目標的一部分。人民幣國際化可分為三個階段。目前人民幣在周邊以“硬通貨”的形式出現，實現了準周邊化，第一步可以和香港、臺灣地區及新加坡一起，形成一個大中華貨幣區;第二步建立東南亞貨幣區，東盟十國和中日韓三國;第三步擴大至整個亞洲，構建亞洲區域經濟體和貨幣區。即將人民幣從準周邊化發展為正式周邊化，進而發展為正式區域化及準國際化，最終真正實現國際化。而其貨幣職能的三個階段為，一是鼓勵外資和金融交易用人民幣報價和結算;二是通過股票、債券和資本帳戶交易強化人民幣的國際投資貨幣功能;最后在外貿和金融交易對人民幣達到某一臨界量之后將人民幣作為國際儲備貨幣。

以內地與香港地區的貿易結算為例，如果全部轉換為人民幣結算，現在的總貿易額約為1730多億美元，占國內年度貿易總額的7%左右。事實上，國內進出口總額的53.3%是與亞洲國家進行往來，并占東盟全部對外貿易總額的10%以上。2008年，我國在貿易項目下，即向亞洲國家進口7000億美元，約4.8萬億人民幣，理論上(如果全部以人民幣對外支付)相當于僅在貿易項目下即可向亞洲國家輸出人民幣4.8萬億元。因此，構建人民幣跨境結算體系，對于人民幣作為國際儲備貨幣的第一步——產生“亞洲人民幣”意義重大。在中國經濟金融保持現有穩定增長發展勢頭的前提下，人民幣在未來5-10年的時間內，會上升到除了美元和歐元之外，與英鎊、日元同等地位的第三大貿易結算貨幣。

(二)對進出口企業的意義

人民幣跨境結算的實施對進出口企業而言，一是在國際結算貨幣上多了一個選擇，增加了企業結算的靈活度;二是能有效地降低企業的國際結算成本，這主要表現在節省了用外幣收付款而引起的匯兌成本，同時也節省了外匯衍生品交易的有關費用;三是直接用人民幣收付，避免了匯率風險。雖然境內企業使用人民幣結算也可能遇到匯率損失的問題，但進出口企業與投資機構的經營理念不同，進出口企業無需從匯率變動中獲取差價和收益，在收款和付款都為同一種貨幣時，就能夠在從事進出口貿易中鎖定匯率風險，使企業平穩運行，改變以往企業出口越多匯率風險越大的狀況;四是可以進一步加快結算速度，提高資金使用效率。

另外，出口企業使用人民幣結算的出口貿易，其收匯資金可以存放境外且只需備案，無須審批，不影響進出口企業貨物通關速度，按照有關規定還可以享受出口貨物退(免)稅政策，企業在辦理以人民幣結算的跨境貿易出口貨物退(免)稅時也不需要提供出口收匯核銷單。

(三)對商業銀行的意義

跨境人民幣結算是在國際結算領域的重要創新和探索。從準入角度而言，從事人民幣貿易結算只是將國際結算業務的幣種進行調換，并不需要用類似資本金、資產質量等硬性指標限制銀行;從技術角度而言，人民幣貿易結算主要是實現銀行間的帳戶對接，清算等，相當于通過境外行或港澳行作為中介，延伸了央行人民幣支付清算系統覆蓋的區域半徑。而且，在人民幣跨境結算試點之后，跨境貿易的清算行范圍大大拓展了。在此之前，僅有中銀(香港)和中銀(澳門)擁有與央行大額支付的清算功能，而試點之后，幾乎所有具有國際結算能力的境內銀行都可以成為境內人民幣貿易的清算和結算行。可以肯定，跨境人民幣結算在銀行現有的國際結算體制下，將為境內銀行拓展國際業務開辟新的空間，增加新的業務，同時也帶來大量中間業務收入的產生，而且當人民幣在境外產生一定的沉淀資金后，勢必會對銀行其他的理財服務產生需求。

對商業銀行而言，在近年來人民幣不斷升值的情況下，一直都在承擔著資金上的巨大損失。如果開展人民幣結算業務，可以減少銀行外匯頭寸儲備，也就相應地減少了人民幣升值的損失。

另外，銀行可能因為這項業務獲得更多的客戶資源。外資銀行由于擁有網絡和頭寸優勢，以前一些大型進出口企業更趨向于在外資銀行辦理業務。而采用人民幣結算后，這種優勢將轉向中資銀行，尤其是能為境外企業提供人民幣融資的中資銀行的海外分支機構將擁有絕對優勢。

推行人民幣跨境結算面臨的問題

目前，人民幣跨境結算的進展較慢，其中既有主觀原因也有客觀原因。作為一個全新的業務，相關的管理部門、企業和銀行都需要一段時間進行學習和磨合;二是因為試點企業地域相對有限，從某種意義上也限制了試點規模;三是一些配套制度和政策仍在制定中，在企業和銀行的具體操作上有一定困難。

從人民幣本身來看，一是美元作為傳統貨幣有著巨大的優勢，路徑依賴使得企業很難放棄原有結算方式;二是人民幣長期升值的趨勢在一定程度上抑制了海外進口商采用人民幣結算的意愿;三是人民幣作為非自由兌換貨幣，國際化程度不足，資本賬戶的管制又使得境外人民幣持有者缺乏有效的投資渠道，流出渠道及規模均受到制約，降低了人民幣的吸引力，而我國一些主要貿易伙伴也在近年來力推本幣國際化，對于人民幣結算積極性不高。

雖然有種種問題，但相信隨著試點地區的擴大，隨著中國金融體制的進一步改革，特別是人民幣跨境結算的配套制度和政策正在制定和推出中，該項具有重大意義的業務一定會迎來新的發展。

參考文獻

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篇10

【關鍵詞】國際保理；發展狀況；對策

國際保理是一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理以及信用風險擔保為一體的綜合性金融服務。國際保理解決了賒銷中出口商面臨的資金占用和信用風險問題，有效地促進了國際貿易的發展。它在世界范圍內已經是一項比較成熟的業務，但在我國仍處于發展初期。

一、國際保理業務在我國的發展狀況

（一）我國的保理業務量落后于發達國家

與發達國家相比，我國的國際保理業務起步較晚，而且規模較小。近幾年，雖然國際保理業務在我過得到了長足的發展，但業務規模仍不能滿足國際貿易發展的需要。我國2008年國際保理業務量為550億歐元，在國際上排名第八位，其保理量占世界保理總量的4.15%，我國國際保理的發展現狀跟歐美等主要發達國家和地區相比仍屬落后。

（二）我國國際保理業務發展速度較快

近十幾年來，我國對外貿易額突飛猛進，連年持續增長，巨大的國際貿易量為開展國際保理業務提供了廣闊的發展空間。國際保理業務在我國內地企業中影響也越來越大，受到國外客戶的影響和要求，敘做業務的需求也日益強烈，同時，由于企業開展國際保理業務的需求旺盛，銀行方面也在積極嘗試，業務量并且逐步增大。從整體上看，我國國際保理業務的發展是比較快的。（見表1）

雖然我國保理業務是呈連年上升的趨勢，但是我國是世界第三出口貿易大國，2008年，我國進出口貿易總值為25600億美元，而保理業務量為352.50億美元，僅占我國進出口貿易總值的百分之一點三左右，遠遠沒有達到歐美等發達國家的保理業務占貿易總值的水平。

（三）我國國際保理業務的發展空間較大

我國近20年的經濟發展速度位于世界的前列，貿易發展更是日新月異。不僅擁有巨大的市場供應量和需求量，同時還有份額很大的市場空間尚未開發。國際保理業務的應用有助于我國企業進一步擴大市場。從我國的外貿出口結構分析，2009年我國對外貿易出口值為12016.7億美元。其中，紡織品、紡織業、電子設備等都屬于結算周期短的商品，占到我國出口商品總值的45.16%，國際保理業務十分適合作為此類商品的結算方式。國際保理的出現可以很好地解決賒銷中進口企業信用風險和出口企業面臨的資金壓力。無論是外部環境還是內部組織結構，國際保理業務都十分適合我國企業。

我國企業逐漸認識到國際保理的上述優勢，使用率逐漸上升，為我國的貿易起到了促進作用。同時我國經濟的不斷發展，貿易大國地位的不斷提升，也為國際保理業務孕育了新的發展空間。

二、我國發展國際保理業務的瓶頸

（一）從我國的企業角度分析

中國企業在出口中出于控制風險的目的，仍然較多地沿用信用證這一傳統結算方式。而在目前國際市場競爭日益激烈的情況下，信用證及預付貨款這兩種方式必將使中國的外貿企業在國際競爭中越來越處于劣勢。同時，我們在對國外的進口商提出這些付款條件時，往往沒想到對外商來說同樣存在一個信用風險的問題，對方會對我方能否收到資金后準確按合同約定發貨也心有顧慮，而國際保理則能很好地為國際貿易中的買賣雙方解決信用方面的顧慮，特別是當買賣雙方資信較好，但對對方都不了解的情況下非常適用。但對于中國部分出口商來說，始終認為新的東西風險較大，從而錯失商機。

即使出口企業認識到國際保理業務的優勢，并愿意開展國際保理業務，但企業本身某些方面達不到商業銀行開展國際保理業務的條件。第一，國際保理業務對企業的應收賬款和財務管理水平的要求是很高的，要求企業相關人員熟悉財務、法律、信用控制等多方面的知識。因此現實中，企業往往由于缺乏規范透明的應收賬款和財務管理制度，缺乏高素質的專業人才，導致銀行拒絕敘作保理業務。第二，我國出口企業產品多為初級產品或消費性產品，附加值低、利潤空間有限。企業采用國際保理業務也需要投入人力和物力成本，因此出口企業多數不愿意，從而限制了國際保理業務的發展。

（二）從我國的銀行角度分析

1.提供的服務項目有限

我國商業銀行所能提供的保理業務服務項目主要集中在為客戶提供融資和賬款托收方面。其它方面的服務項目，包括銷售賬務管理、壞賬擔保等，則較少提供。就融資功能來講，也是以提供有追索的融資為主。這一方面是企業相關需求不大，從這一角度講，我國目前的國際保理業務與典型的現代保理業務還有一定的差距。

2.費用過高

在國內，銀行一般按應收賬款金額收取的賬戶管理費、資信調查費、額度核定費等手續費通常為2％至6%，再加上對企業獲得的預付款收取利息，保理費是信用證業務費用的十倍左右，也是國外保理費用的好幾倍，這常常使進出口雙方望而止步。

3.缺乏專業的國際保理人才

保理業務要求從業人員具備保理業務專業知識，熟練的英語應用能力、豐富的國際金融知識以及法律知識，熟悉相關國際慣例、國際貿易交易規則和習慣等。但從實踐上看，由于中國開展此項業務時間不長、業務量少，從業人員在實務操作上的鍛煉機會少，因此保理從業人員在辦理保理業務過程中業務不熟練，直接影響了國際保理業務在中國的推廣速度和應用范圍。從保理理論知識角度，專業研究人員仍比較缺乏。一定程度上限制了國際保理業務的推廣。我國在國際保理的立法研究上也體現了人才匱乏的現象，同樣制約了國際保理業務的開展。

（三）從外部環境分析

1.我國的保理法律制度尚不健全

首先，沒有針對保理業務的法律、法規或司法解釋，對國際保理業務中許多具體問題缺乏可操作性，對保理的法律適用規則和糾紛解決機制等內容都沒有涉及；其次，保理的監管立法在我國嚴重缺失。我國現行法律法規對保理商的資格、成立條件和程序、保理商的性質和法律地位及保理行業的管理等未做明確規定；再次，保理業務順利開展的配套基礎法律制度尚未建立。

2.缺乏社會信用機制

保理業務需要對買賣雙方當事人和應收賬款合同進行全方位的調查。但是由于征信數據的缺失、信用監管的缺乏、社會信用意識的滯后和信用信息的透明度低等因素，銀行和企業間的信用資源分隔給銀行資信調查帶來困難。同時，社會信用機制不健全也使銀行不能及時發現應收賬款本身的質量問題。

三、發展我國國際保理業務的對策

（一）我國企業發展國際保理業務的對策

首先，企業應轉變觀念，從長期收益角度出發認識到國際保理業務的優勢，而不應該局限于目前開辦國際保理業務需要的人力和物力成本。其次，中小企業應以優質的應收賬款作為還款保證積極采用國際保理。一要積極尋求與國內大型外貿公司的合作機會。二要積極的與國外公司簽訂協議。三要認真履行供應合同，以保證良好的應收賬款記錄。通過這三方面中小企業就可以以優質的應收賬款作為還款保證，積極申請無追索的國際保理業務成為我國商業銀行國際保理的中端客戶。

（二）我國銀行發展國際保理業務的對策

首先，全面開展國際保理服務。商業銀行應嘗試發展除融資外的其他國際保理服務，開展與國外保理合作項目，并吸取和借鑒國外保理商的經驗。同時，要充分利用FCI提供的豐富的國內外資源和保理商覆蓋網絡，實現真正意義上的完全國際保理金融服務。其次，開展從業人員的專業培訓。國際保理業務是一項涉外的綜合性金融服務業務。要重視利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經驗培養專業人才。

（三）完善社會信用體系，健全法律法規

首先，逐步建立和完善中小企業征信系統和信用體系，努力建立國際保理業所必需的信用信息系統、高功效的支付系統、信息管理系統。這需要政府的介入和支持。其次，政府要制訂保理業務法律法規，加快保理業務的規范化、法制化建設。金融監管和外匯管理方面，也應根據國際保理業務的性質和特點出臺適宜的政策，指導規范此項業務的準入和發展。

參考文獻

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