導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇保險(xiǎn)公司訴訟案件管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；理賠；車(chē)險(xiǎn)；問(wèn)題研究

一、某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理賠中心車(chē)險(xiǎn)人傷理賠情況

(一)車(chē)險(xiǎn)人傷案件賠付概況

2015年，某財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司投保汽車(chē)保險(xiǎn)案件3976起；2016年，交通事故4025起；2017年，汽車(chē)事故數(shù)量為4418起(來(lái)自某財(cái)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，與保險(xiǎn)公司理賠中心內(nèi)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)一致)。過(guò)去三年，汽車(chē)保險(xiǎn)案件總數(shù)一直在上升。此外，從2015年到2017年，車(chē)險(xiǎn)理賠金額從17046元增加到21057元，增長(zhǎng)23.5%，增幅較大。三年來(lái)，人身傷害賠償比例分別占汽車(chē)保險(xiǎn)理賠總額的18.53%、19.46%和20.34%，總體增幅繼續(xù)上升。

(二)訴訟案件情況

索賠案件是依照車(chē)險(xiǎn)事故進(jìn)行的相關(guān)操作，在這個(gè)過(guò)程往往會(huì)發(fā)生賠償?shù)牟町愒斐傻南嚓P(guān)訴訟，或者在金額賠償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)中存在賠償金額無(wú)法滿足被保險(xiǎn)人的要求所產(chǎn)生的索賠糾紛，2015-2017年，人身傷害訴訟案件數(shù)量分別為366件、389件和417件，人身傷害訴訟案件數(shù)量繼續(xù)上升。

(三)人傷理賠投訴情況

在人身傷害的情況下，客戶對(duì)索賠工作的要求較高，處理各種索賠的索賠人也容易受到客戶的投訴。2017年，保險(xiǎn)公司的索賠中心的投訴人身傷害索賠服務(wù)的三大：人類傷害的損失金額(135年，占23.19%)和文檔的集合(117年，占20.09%)和索賠期限(88例，占15.08%)。

(四)人傷理賠時(shí)效情況

2015年至2017年之間，保險(xiǎn)公司對(duì)于理賠時(shí)效的規(guī)定在一個(gè)月30日為基數(shù)的情況下，結(jié)算率依次為35.65%、37.32%和38.44%；90天為基準(zhǔn)的情況下，結(jié)算率依次為72.36%、73.74%和74.65%。

二、車(chē)險(xiǎn)人傷案件理賠過(guò)程中存在的問(wèn)題

(一)理賠工作量大，人員配置不足

2017年，某財(cái)險(xiǎn)公司理賠中心人身傷害理賠部有6名調(diào)查員，主要負(fù)責(zé)全縣郊縣人身傷害案件的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和后續(xù)理賠；有2人在核事故中受傷情況。負(fù)責(zé)索賠中心對(duì)人身傷害案件的損害賠償?shù)拇_定。一方面，人員受傷人數(shù)繼續(xù)增加，而受傷調(diào)查人員只有六人。每一名受傷者的調(diào)查員不僅對(duì)郊區(qū)住院患者的住院情況進(jìn)行住院調(diào)查，而且了解傷者和估計(jì)的醫(yī)療費(fèi)用；受傷調(diào)查人員還負(fù)責(zé)對(duì)案件進(jìn)行詳細(xì)的了解與判斷，并調(diào)解其中的爭(zhēng)議，因此在工作要求上范圍較廣，這會(huì)造成在工作中疲于全面的控制，對(duì)相關(guān)的索賠工作效率大大降低，導(dǎo)致在時(shí)間周期上花費(fèi)的較多，在這個(gè)過(guò)程中索賠人會(huì)不斷提提出各種要求，這無(wú)疑加大工作量的同時(shí)增加了投訴量。第二個(gè)層面，人身?yè)p害賠償部門(mén)只有2人受傷。以2017年為例，2017年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理賠中心的汽車(chē)保險(xiǎn)理賠案例為4418起，可以計(jì)算出每人在案件審查中平均值差不多在2209起，依照過(guò)往三年的發(fā)展趨勢(shì)，受傷總?cè)藬?shù)呈上升趨勢(shì)，工作量不斷增加，醫(yī)務(wù)人員明顯不足。

(二)人傷案件理賠流程復(fù)雜

根據(jù)公司規(guī)定，醫(yī)療費(fèi)用索賠所需的文件包括醫(yī)院診斷證明、出院證明、出院小結(jié)、用藥清單、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票、道路交通事故責(zé)任證明、投保身份證原件、被保險(xiǎn)單位所需單位、被保險(xiǎn)車(chē)輛駕駛證復(fù)印件、駕駛證復(fù)印件。索賠要求需要更多的文件，客戶往往需要多次往返才能在完整文件的情況下成功處理索賠，這很容易導(dǎo)致客戶投訴索賠人。2017年，涉及索賠單證的投訴共117件，占投訴總數(shù)的20.09%，在人身傷害索賠服務(wù)投訴中位居第二(第一個(gè)是“人身傷害損害金額”)。大量的投訴也會(huì)降低客戶對(duì)公司的滿意度。

(三)人傷理賠案件結(jié)案周期長(zhǎng)

在車(chē)險(xiǎn)案情的索賠情況上，整個(gè)流程需要花費(fèi)的時(shí)間較多，從住院治療、再到后來(lái)的出院的傷情鑒定，以及后續(xù)的康復(fù)治療。與其他類型的保險(xiǎn)相比，收款周期較長(zhǎng)，這可能會(huì)導(dǎo)致客戶抱怨“索賠緩慢”。根據(jù)公司內(nèi)部統(tǒng)計(jì)，2017年個(gè)人的相關(guān)投訴事件總共有88起，這個(gè)比例占據(jù)到了15.08%。另一方面，在人身傷害理賠率上來(lái)分析，可以看出這些指標(biāo)是保險(xiǎn)公司對(duì)公司內(nèi)部評(píng)估的重要參照標(biāo)準(zhǔn)，就依照2017年的數(shù)據(jù)分析，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在15天、30天、45天、90天內(nèi)的結(jié)算率依次為22.73%、38.44%、42.61%、74.65%。這可以看出，在理賠的時(shí)間上存在的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。這在一定程度上造成客戶對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司工作效率不滿的主要原因。

三、對(duì)策建議

(一)提前介入?yún)f(xié)談?wù){(diào)解，與司法部門(mén)積極溝通

溝通是保險(xiǎn)公司在處理相關(guān)的訴訟案情之前必備的，因此保險(xiǎn)公司在處理相關(guān)的工作事宜上需要加強(qiáng)對(duì)訴訟案情的了解與分析，并積極溝通，保證在索賠階段客戶對(duì)于賠償事宜的認(rèn)可度，在這個(gè)層面上要求業(yè)務(wù)員對(duì)于公司的相關(guān)索賠政策能有清晰的了解，盡量減少客戶提起訴訟來(lái)造成對(duì)公司形象的影響。在另一方面需要與相關(guān)的司法部門(mén)進(jìn)行積極的交流，保證在溝通基礎(chǔ)上解決相關(guān)存在的糾紛問(wèn)題，進(jìn)而建立好溝通機(jī)制。

(二)增加人傷理賠人員數(shù)量，提高理賠效率

人員的儲(chǔ)備是保險(xiǎn)公司需要注重的問(wèn)題，因此保險(xiǎn)公司需要加大相關(guān)的專業(yè)人才培養(yǎng)，增加理賠人員人數(shù)，解決人員和審核人員不足的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)理賠人員的考核管理，加強(qiáng)技能考核，服務(wù)考核，提高整體服務(wù)質(zhì)量。

篇2

一、主要工作情況

（一）總體評(píng)價(jià)

201X年，XX市分公司合規(guī)工作情況總體良好，市分公司及各分支機(jī)構(gòu)、員工和營(yíng)銷(xiāo)員的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則，未發(fā)生違法違規(guī)事件，未出現(xiàn)由于不合規(guī)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為而引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的情況，有力保證了公司業(yè)務(wù)的較快發(fā)展和效益的穩(wěn)步提升。

（二）工作措施

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)，配備合規(guī)管理人員。明確市分公司分管總經(jīng)理為合規(guī)負(fù)責(zé)人，本部各部門(mén)負(fù)責(zé)人為部門(mén)合規(guī)負(fù)責(zé)人，并將市分公司理賠部/法律部/合規(guī)部作為合規(guī)管理部門(mén)，在理賠部/法律部/合規(guī)部設(shè)合規(guī)崗，在本部各部門(mén)設(shè)合規(guī)聯(lián)絡(luò)人，在各支公司設(shè)合規(guī)崗，落實(shí)到具體人員，建立合規(guī)工作網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步明確各自合規(guī)管理職責(zé)，保證全市系統(tǒng)合規(guī)工作組織有序、整體推進(jìn)、有效開(kāi)展。

二是打造作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化平臺(tái)構(gòu)建企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)。

近年來(lái)，面對(duì)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我司始終高度重視合規(guī)經(jīng)營(yíng)工作，從自身實(shí)際情況出發(fā)，立足于練好內(nèi)功，以作業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化（流程再造項(xiàng)目）為突破口，通過(guò)搭建標(biāo)準(zhǔn)化流程管理平臺(tái)，初步實(shí)現(xiàn)了公司全轄各個(gè)崗位工作的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，有效防范了因不合規(guī)的經(jīng)營(yíng)管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

三是深抓統(tǒng)一授權(quán)經(jīng)營(yíng)。人保財(cái)險(xiǎn)公司統(tǒng)一法人授權(quán)經(jīng)營(yíng)制度是人保財(cái)險(xiǎn)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)性制度。201X年4月中旬，我司根據(jù)省公司的授權(quán)，認(rèn)真編制分公司轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)下發(fā)各支公司并派發(fā)到本部各職能部門(mén)，以確保分公司的各項(xiàng)工作均在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展，避免濫用授權(quán)或超越授權(quán)。今年來(lái)，分公司及所轄各支公司始終嚴(yán)格按照總、省公司的授權(quán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和各項(xiàng)工作，沒(méi)有發(fā)生任何超權(quán)限經(jīng)營(yíng)行為。

四是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。積極引導(dǎo)全市系統(tǒng)轉(zhuǎn)變發(fā)展思路，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照保險(xiǎn)業(yè)規(guī)律辦事，從公司整體利益出發(fā)，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)和大局，努力做到轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念求發(fā)展，強(qiáng)化內(nèi)控制度防風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)制度，加強(qiáng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控，認(rèn)真落實(shí)業(yè)務(wù)、承保、財(cái)務(wù)、理賠等工作的管控要求，研究制定市、縣兩級(jí)公司《權(quán)責(zé)規(guī)范手冊(cè)》，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法合規(guī)進(jìn)行。

五是加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，強(qiáng)化合規(guī)評(píng)價(jià)和監(jiān)督制度。根據(jù)保監(jiān)會(huì)《指引》和集團(tuán)公司《意見(jiàn)》的要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提高制度執(zhí)行意識(shí)，強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)，把合規(guī)工作落到實(shí)處。我司按照總、省公司的要求，提高制度執(zhí)行的自覺(jué)性和主動(dòng)性，及時(shí)評(píng)估各項(xiàng)制度和流程，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行修訂，同時(shí)加大對(duì)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度。

六是以推行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)承諾制度為重點(diǎn)，在系統(tǒng)內(nèi)形成依法合規(guī)、信守承諾的良好合規(guī)文化氛圍，筑牢合規(guī)經(jīng)營(yíng)第一道防線。為推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)“三道防線”建設(shè)，為加大合規(guī)文化宣傳力度，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理行為，提升公司合規(guī)管控水平，我司于201X年3月，推行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)承諾制度，由經(jīng)營(yíng)單位主要負(fù)責(zé)人簽訂《依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)承諾書(shū)》，向市分公司作出承諾，承諾本人及所在機(jī)構(gòu)及下屬分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司規(guī)章制度，信守行業(yè)自律規(guī)則，恪守職業(yè)道德準(zhǔn)則，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

七是加強(qiáng)法律訴訟工作。實(shí)行訴訟案件歸口管理，制定了訴訟案件集中管理辦法，由理賠部/法律部/合規(guī)部負(fù)責(zé)城區(qū)訴訟案件的登記、錄入、聘請(qǐng)律師、賠案處理等，四個(gè)縣（市）支公司的訴訟案件也實(shí)行了集中管理。訴訟中，嚴(yán)格把關(guān)，從嚴(yán)要求，對(duì)不實(shí)證據(jù)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，對(duì)涉嫌保險(xiǎn)詐騙的案件進(jìn)行初查后及時(shí)移送理賠偵查中心由公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查、處理。

八是加強(qiáng)反洗錢(qián)工作。落實(shí)反洗錢(qián)工作要求，并做好XX人民銀行每季反洗錢(qián)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表的報(bào)送工作。201X年，為了更好地開(kāi)展工作、提高反洗錢(qián)工作實(shí)效和效率，分公司設(shè)立了反洗錢(qián)聯(lián)絡(luò)人制度，在分公司各職能部門(mén)、各支公司分別設(shè)立一名反洗錢(qián)聯(lián)絡(luò)人，責(zé)任到人，避免了工作相互推諉，無(wú)人落實(shí)。

九是加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育。加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和合規(guī)經(jīng)營(yíng)教育，學(xué)會(huì)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中懂法、守法、用法。認(rèn)真組織學(xué)習(xí)新《保險(xiǎn)法》、《侵權(quán)責(zé)任法》等，并積極參與行業(yè)協(xié)會(huì)組織的廣場(chǎng)宣傳活動(dòng)。

（三）存在不足

一是合規(guī)工作職能有待進(jìn)一步發(fā)揮，上下協(xié)調(diào)一致、共同防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的能力有待提高。

二是合規(guī)崗工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，培訓(xùn)工作亟待加強(qiáng)。

三是合規(guī)檢查不夠深入，需要進(jìn)一步加大監(jiān)督考核力度。

二、201X年工作思路

（一）把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，提高合規(guī)工作效率

合規(guī)工作要以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)承保、理賠、財(cái)務(wù)、單證等重要環(huán)節(jié)的監(jiān)控與督查，定期、不定期地開(kāi)展合規(guī)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找不足。

（二）完善工作機(jī)制，確保合規(guī)要求落實(shí)

要強(qiáng)化制度執(zhí)行力，推行責(zé)任追究制度，確保合規(guī)工作落到實(shí)處。要深入開(kāi)展自查自糾工作，定期通報(bào)公司在合規(guī)經(jīng)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，建立定期反饋制度，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)加以改進(jìn)。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)合規(guī)文化形成

篇3

關(guān)鍵詞：責(zé)任保險(xiǎn)；增長(zhǎng)差異；滯后分析；影響因素；向后回歸

一、 引言

在2010年新侵權(quán)責(zé)任法已經(jīng)實(shí)行的宏觀背景下，可以預(yù)期，我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)必將有一個(gè)質(zhì)的飛躍，因此正確刻劃出我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的特點(diǎn)。有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義與理論意義。筆者擬通過(guò)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法，通過(guò)配對(duì)分析、滯后分析、向后回歸等多種方法，努力刻畫(huà)出我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)的特點(diǎn)，力求為我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展，提供有益的決策參考。

二、 責(zé)任保險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的增長(zhǎng)差異分析

我們研究的第一個(gè)問(wèn)題，即考察責(zé)任保險(xiǎn)是否與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的增長(zhǎng)是否存在顯著性的差異。正如我們前面所言，我國(guó)的責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展水平遠(yuǎn)低于國(guó)際上的平均水平，因此，研究中國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展是否與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展存在顯著性差異有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。雖然我們可以通過(guò)圖形間接進(jìn)行觀察，但我們可以采用更為科學(xué)的判別方式，即通過(guò)統(tǒng)計(jì)中的方差配對(duì)T檢驗(yàn)方法實(shí)現(xiàn)，原假設(shè)為兩者間不存在顯著性差異，檢驗(yàn)的顯著性水平為0.05。

這里考察的數(shù)據(jù)是最近十年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入增長(zhǎng)率與責(zé)任保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入增長(zhǎng)率（2000~2009）。將歷年數(shù)據(jù)輸入，通過(guò)計(jì)算，我們得到如下結(jié)果。其中兩者存在顯著性差異的t值為0.102，相伴概率則為0.921，遠(yuǎn)大于0.05的顯著性水平。因此我們無(wú)法排除兩者間不存在顯著性差異的零假設(shè)。這與我們的初始直覺(jué)，即責(zé)任保險(xiǎn)的增長(zhǎng)落后于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)總體增長(zhǎng)，是相悖的。但仔細(xì)思考我們也不難發(fā)現(xiàn)，我們可以說(shuō)責(zé)任保險(xiǎn)的增長(zhǎng)并沒(méi)有在總體上落后于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展速度，但因?yàn)槌跏钾?zé)任保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額就十分低，所以如果兩者的增長(zhǎng)相差不大的話，那么責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展不足的困境是無(wú)法擺脫的。因此若要我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展達(dá)到國(guó)外的市場(chǎng)份額標(biāo)準(zhǔn)，則責(zé)任保險(xiǎn)需要一段突破性的發(fā)展時(shí)期。

三、 責(zé)任保險(xiǎn)賠款對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入的滯后分析

我們研究的第二個(gè)問(wèn)題，是考察上年度責(zé)任保險(xiǎn)賠款對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入的影響。一般來(lái)說(shuō)，在保險(xiǎn)領(lǐng)域，上年支出的保險(xiǎn)賠款往往有很強(qiáng)的示范效應(yīng)，能夠吸引更多的客戶加入保險(xiǎn)業(yè)務(wù)購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)，因此直觀的認(rèn)識(shí)是上年度的責(zé)任保險(xiǎn)賠款總額應(yīng)與本年度責(zé)任保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入呈正相關(guān)關(guān)系，但問(wèn)題是：第一年的賠款總額是否會(huì)影響到第三年的責(zé)任保險(xiǎn)？或者更早年度的賠款的滯后效應(yīng)是否一直存在？如果這種影響持續(xù)，我們只考慮上年賠款的做法就是不妥的，為此我們可以做相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，考察責(zé)任保險(xiǎn)賠款的滯后效應(yīng)，這里采用的軟件是EVIEWS，使用的方法是eviews自帶的PDL分布滯后指令。我們將歷年責(zé)任保險(xiǎn)賠款與歷年責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入的數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)取自2000-2009）輸入EVIEWS，其中x代表上年度責(zé)任保險(xiǎn)賠款額，y代表本年度責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入。

通過(guò)EVIEWS的計(jì)算我們得到y(tǒng)與xt、xt-1和xt-2均存在顯著的相關(guān)性，因此我們可以構(gòu)造y的滯后三期模型，利用Eviews計(jì)算出來(lái)的模型結(jié)果為：

Yt=-14.703 88+0.404 359xt-0.593 131xt-1+0.616 052xt-2

（-1.466）（-1.217）（2.118）

從上式可知，責(zé)任保險(xiǎn)上年賠款額對(duì)以后年度的影響，實(shí)際上是滯后到第三年度最為顯著，也就是指2000年的上年度賠款支出，對(duì)2002年的保險(xiǎn)費(fèi)收入影響是最為顯著的。而上年度賠款對(duì)本年度保險(xiǎn)費(fèi)收入的影響，則要比對(duì)第二年度和第三年度的影響要低一個(gè)水平。這也與我們的直覺(jué)有不小的出入，究其原因，可能是因?yàn)槲覈?guó)民眾對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與了解程度不深，因此責(zé)任保險(xiǎn)保額的示范效應(yīng)需要較長(zhǎng)的時(shí)間才能體現(xiàn)出來(lái)。

四、 我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)影響因素分析

我們研究的第三個(gè)問(wèn)題，是探究影響我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的因素。我們將選擇可觀察的一些重要變量。首先，在因變量選擇上，我們采用較為常用的指標(biāo)，即用責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)收入來(lái)代表責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展水平。難點(diǎn)在于自變量的選取，我們知道由于責(zé)任保險(xiǎn)所涵蓋的領(lǐng)域涉及到法律、保險(xiǎn)、醫(yī)療、環(huán)境等諸多行業(yè)，因此從直觀上就可以判斷出影響責(zé)任保險(xiǎn)需求的因素是較多的，我們嘗試從以下幾個(gè)影響因素分析我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)需求：

1. 上年賠款總額：正如前面所述，我們有一般性的結(jié)論——以前的賠款情況會(huì)影響到未來(lái)的投保需求，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)的賠付有著很強(qiáng)的示范效應(yīng)。但也正如我們前面的分析所述，我們不能只簡(jiǎn)單選擇上一年的賠款的影響，應(yīng)將前三年的賠款都考慮到模型中去。

2. 收入水平：人均可支配收入水平提高會(huì)促使消費(fèi)支出結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，促使保險(xiǎn)保障安全的潛在需求成為有效的現(xiàn)實(shí)需求。由于責(zé)任保險(xiǎn)并不是一種生活必需品，民眾只有在滿足了基本的生活需要之后才會(huì)有選擇保險(xiǎn)的需求，因此責(zé)任保險(xiǎn)需求也應(yīng)和收入水平之間呈現(xiàn)一種較強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系，在此選擇用我國(guó)人均GDP作為收入水平的替代變量。

3. 非農(nóng)人口比率：基本上可以認(rèn)定責(zé)任保險(xiǎn)是一種城市性的保險(xiǎn),因?yàn)榇蠖鄶?shù)的責(zé)任保險(xiǎn)如公共責(zé)任、職業(yè)責(zé)任、產(chǎn)品責(zé)任等險(xiǎn)種的保障內(nèi)容都是與城市生活、城市環(huán)境有關(guān)，因此，我們選用非農(nóng)人口比率來(lái)作為一個(gè)影響因素指標(biāo)。當(dāng)然，具體的影響程度大小，要在模型的推定當(dāng)中加以考察。理論上而言，非農(nóng)人口比率越高，責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展應(yīng)該越快。

4. 事故發(fā)生數(shù)：責(zé)任保險(xiǎn)保障的是一種賠償責(zé)任。而這種責(zé)任往往是由于兩種情況所造成的：一是侵權(quán)，二是違約。其中侵權(quán)責(zé)任是責(zé)任保險(xiǎn)保障的最多的賠償責(zé)任。而侵權(quán)事故往往都是由于事故所造成的，因此考慮每年事故的發(fā)生數(shù)對(duì)于責(zé)任保險(xiǎn)的影響是十分合理的。限于數(shù)據(jù)的可得性，這里我們選擇每年火災(zāi)事故發(fā)生數(shù)作為每年事故發(fā)生數(shù)的替代變量。理論上，事故發(fā)生的越多，保險(xiǎn)公司需要承擔(dān)的賠償責(zé)任就越重，責(zé)任保險(xiǎn)賠款的支出就越多，相應(yīng)的責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入就越少，兩者應(yīng)呈一種負(fù)相關(guān)關(guān)系。

5. 律師的民事訴訟案件：責(zé)任保險(xiǎn)與法律的關(guān)系十分密切，因?yàn)樗?fù)的賠償責(zé)任是由法律所規(guī)定的。由于責(zé)任保險(xiǎn)賠償?shù)馁r案基本限于民事責(zé)任領(lǐng)域，因此民事訴訟案件的發(fā)生數(shù)可以考慮用來(lái)衡量其對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的影響。理論上而言，一國(guó)的律師的民事訴訟案件越多，對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的需求就越大，責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展就越快。

6. 責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率：責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率往往與責(zé)任保險(xiǎn)的投保呈反方向變化，即責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率越高，對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的需求就越少，責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)的收入就越少；責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率越低，對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的需求就越多，責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)的收入就越多。因此我們選擇歷年的責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率作為我們的一個(gè)影響因素指標(biāo)。

經(jīng)過(guò)收集整理的數(shù)據(jù)如下圖所示，圖中非農(nóng)人口比率、年度火災(zāi)事故發(fā)生數(shù)、人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、律師的民事訴訟案件、責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入、上年責(zé)任保險(xiǎn)賠款額的數(shù)據(jù)都是從1998年~2009年。而責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率數(shù)據(jù)從1999年~2009年。

根據(jù)前面的介紹，本文模型的變量含義和預(yù)期效用如表2。

表中所有數(shù)據(jù)均來(lái)源于歷年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒與中國(guó)保險(xiǎn)年鑒，我們采用的軟件是EVIEWS和SPSS進(jìn)行分析。模型設(shè)定如下：

lnY=C+?琢1lnUR+?琢2lnGDP+?琢3lnTC+?琢4lnLLt+?琢5lnLLt-1+?琢6lnLLt-2+?琢7lnLR+?琢8lnTC

其中，C為截距項(xiàng)，?琢1，?琢2等為各變量系數(shù)，也是我們主要關(guān)心的數(shù)據(jù)。LLt-1和LLt-2分別為前年的責(zé)任保險(xiǎn)賠款額和大前年的責(zé)任保險(xiǎn)賠款額。同時(shí)，為了消除宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)中所存在的趨勢(shì)特征，我們將各宏觀經(jīng)濟(jì)變量都取自然對(duì)數(shù)以消除它們的長(zhǎng)期趨勢(shì)和異方差對(duì)估計(jì)結(jié)果的影響，這樣做法的結(jié)果是變量之間的絕對(duì)值差距將變的很小，利用對(duì)數(shù)化的結(jié)果我們就可以進(jìn)行后續(xù)的處理。需要注意的是責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)用率在多數(shù)年份均小于1，對(duì)數(shù)化處理后可能會(huì)出現(xiàn)負(fù)值的情況，因此我們將每年的數(shù)據(jù)都加上1再進(jìn)行對(duì)數(shù)化，當(dāng)然這樣的分析不會(huì)影響統(tǒng)計(jì)的結(jié)論。

我們首先需要關(guān)注的是各解釋變量與被解釋變量之間的相關(guān)性強(qiáng)弱，這決定了我們所選擇的解釋變量對(duì)被解釋變量的重要程度。于是我們通過(guò)SPSS對(duì)被解釋變量責(zé)任保險(xiǎn)保費(fèi)收入與六個(gè)解釋變量進(jìn)行兩兩相關(guān)性分析，得到如下結(jié)果：

在八個(gè)影響因素中LL、LLt-1、GDP、UR、LC與保費(fèi)收入Y的相關(guān)性較強(qiáng)，都通過(guò)了0.01顯著性水平下的檢驗(yàn)，LR、LLt-2與Y的關(guān)系稍弱一些，但也通過(guò)了0.05的顯著性水平檢驗(yàn)。值得關(guān)注的TC這個(gè)變量，它與Y的相關(guān)系數(shù)僅為-0.411，這需要我們?cè)诮酉聛?lái)的計(jì)算中對(duì)其給予特別的關(guān)注。

現(xiàn)在我們要考慮多重共線性問(wèn)題，如果各解釋變量之間存在多重共線性，那么用最小二乘法（OLS）就可能得出無(wú)效的參數(shù)估計(jì)量。因此，我們要進(jìn)行多重共線性檢驗(yàn)，遺憾的是，通過(guò)簡(jiǎn)單的計(jì)算可知，我們的解釋變量之間存在很強(qiáng)的多重共線性，而且數(shù)值較大，絕不可視而不見(jiàn)。因此我們不能直接對(duì)模型進(jìn)行OLS回歸，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，有的學(xué)者曾經(jīng)用偏最小二乘回歸或者嶺回歸等方法來(lái)解決。但筆者認(rèn)為，為了保證估計(jì)的無(wú)偏性，采用逐步回歸法里的向后法也許比較合適。

下一步，為了排除模型中不合適的解釋變量，我們采用回歸分析中的BACKWARD（后退法）進(jìn)行篩選。這可以直接通過(guò)SPSS里的回歸方法實(shí)現(xiàn)，將模型的數(shù)據(jù)輸入SPSS，在回歸方法中選用向后分析法，模型在第一步排除了對(duì)數(shù)化火災(zāi)事故，第二步又在第一步的基礎(chǔ)上排除了對(duì)數(shù)化GDP，經(jīng)過(guò)五步的計(jì)算，排除了五個(gè)變量。最終模型修正為，

lnY=-1.141+2.275lnLC-7.692lnUR+0.934lnLLt-2

（-0.215） （5.188）（-2.580） （3.339）

通過(guò)向后法我們獲得三個(gè)影響責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入變化的重要變量：lnUR（非農(nóng)人口比率）、lnLLt-2（大前年責(zé)任保險(xiǎn)賠款）、lnLC（律師的民事訴訟案件）。結(jié)果較好的解釋了lnY的變化，在0.05的顯著性水平下，所有解釋變量全部通過(guò)檢驗(yàn)。

五、 結(jié)論

從上面的模型可知，顯著影響我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)的因素共有三個(gè)：非農(nóng)人口比率、大前年責(zé)任保險(xiǎn)賠款與律師的民事訴訟案件。非農(nóng)人口比率對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入的影響最大，表明城鎮(zhèn)人口數(shù)量是決定我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。而且這種影響程度遠(yuǎn)大于其他二個(gè)影響因素。影響程度第二大的是律師的民事訴訟案件，表明社會(huì)所處理的民事訴訟對(duì)于責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展有著重要的影響，這也符合我們直觀的認(rèn)識(shí)，因?yàn)樨?zé)任保險(xiǎn)究其本質(zhì)就是來(lái)源于法律責(zé)任。另外一個(gè)影響責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)的因素一是大前年的責(zé)任保險(xiǎn)賠款，這其實(shí)也在我們的滯后分析中有所體現(xiàn)，而通過(guò)向后法也可看出，它在對(duì)當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)收入的影響是顯著的。

但應(yīng)注意，與我們的預(yù)設(shè)相反，非農(nóng)人口比率與責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入的增長(zhǎng)呈現(xiàn)負(fù)的影響關(guān)系，這是模型當(dāng)前無(wú)法解釋的現(xiàn)象。看來(lái)城市人口的增多一定會(huì)帶來(lái)責(zé)任保險(xiǎn)的增長(zhǎng)至少在本文模型中得不到模型的支持。而盡管從理論上其他因素都應(yīng)該對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展有影響，但在本模型中并不能獲得統(tǒng)計(jì)顯著性的支持。據(jù)筆者估計(jì)應(yīng)該是兩方面因素決定了其他因素不顯著的結(jié)果。一是由于我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展時(shí)間短，經(jīng)濟(jì)水平低，盡管從理論上講這些因素應(yīng)有顯著性影響，但在我國(guó)還沒(méi)有條件充分發(fā)揮其影響。比如人均GDP，在很多經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的工業(yè)化國(guó)家，居民都有意識(shí)用剩下的收入購(gòu)買(mǎi)大量的責(zé)任保險(xiǎn)；而由于收入水平的不匹配，這種情況在我國(guó)卻往往不一定成立。另外一個(gè)導(dǎo)致其他因素不顯著的原因是我們的樣本量有限，短短十幾年的數(shù)據(jù)能說(shuō)明的情況也是有限的。而且我們也缺乏責(zé)任保險(xiǎn)的月度數(shù)據(jù)來(lái)做進(jìn)一步檢驗(yàn)。當(dāng)然隨著我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，樣本數(shù)據(jù)將肯定會(huì)獲得進(jìn)一步的充實(shí)。我們也可進(jìn)一步對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的情況進(jìn)行剖析。

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重點(diǎn)項(xiàng)目：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生科研創(chuàng)新項(xiàng)目“新侵權(quán)責(zé)任法實(shí)行背景下的中國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究”基金贊助（項(xiàng)目號(hào)：CXJJ-2010-334）。

篇4

這是《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》頒布實(shí)施后法院判決的一則真實(shí)案例，該案的判決結(jié)果將對(duì)保險(xiǎn)公司第三者責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生較大的影響。

楊某因交通事故受到嚴(yán)重傷害，肇事機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛員為何某（也是該機(jī)動(dòng)車(chē)輛所有人），該車(chē)由某客運(yùn)有限公司組織運(yùn)營(yíng)。客運(yùn)公司就該機(jī)動(dòng)車(chē)向某保險(xiǎn)公司投保了第三者責(zé)任保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為50萬(wàn)元。

案后，受害人楊某以駕駛員何某為第一被告、客運(yùn)公司為第二被告、保險(xiǎn)公司為第三被告訴至法院，要求賠償因交通事故造成的損失。

[法院判決]

法院經(jīng)審理，判決如下：保險(xiǎn)公司在第二被告客運(yùn)公司投保的機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額人民幣50萬(wàn)元范圍內(nèi)支付原告因交通事故造成的損失。對(duì)超過(guò)機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)限額人民幣50萬(wàn)元范圍以外的部分，由被告何某、被告客運(yùn)公司按照事故責(zé)任承擔(dān)。

[焦點(diǎn)問(wèn)題]

1、目前商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任保險(xiǎn)是否就是《道路交通安全法》之“機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)”？

2、受害人是否可以在起訴致害人的同時(shí)，在同一案件中起訴保險(xiǎn)公司？

3、最高人民法院新的人身?yè)p害賠償審理標(biāo)準(zhǔn)是否適用于未到期的機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)合同？

[法律評(píng)論]

一、目前商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任保險(xiǎn)是否實(shí)質(zhì)上就是《道路交通安全法》之“機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)”？

根據(jù)《道路交通安全法》的有關(guān)規(guī)定，所有的機(jī)動(dòng)車(chē)輛都必須購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)，但是，《道路交通安全法》實(shí)施后，國(guó)務(wù)院《機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》尚未出臺(tái)。那么，目前各保險(xiǎn)公司的機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)是否可以認(rèn)為實(shí)質(zhì)上就是《道路交通安全法》之機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)呢？

有人認(rèn)為，“此第三者責(zé)任險(xiǎn)非彼第三者責(zé)任險(xiǎn)”，現(xiàn)行的“第三者責(zé)任險(xiǎn)”是商業(yè)第三者責(zé)任險(xiǎn)，而非強(qiáng)制第三者責(zé)任險(xiǎn)。在目前的商業(yè)第三者責(zé)任險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司與投保人簽訂的是“有責(zé)賠付”合同，即機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)交管部門(mén)認(rèn)定有責(zé)任過(guò)錯(cuò)的，保險(xiǎn)公司才予賠償。

實(shí)際上，機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)制度在《道路交通安全法》實(shí)施前已經(jīng)在我國(guó)大部分地區(qū)實(shí)行，早在1984年，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司在給國(guó)務(wù)院關(guān)于加快我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的報(bào)告中指出，實(shí)行第三者責(zé)任保險(xiǎn)以保障交通事故受害人的利益，國(guó)務(wù)院[1984]151號(hào)文件批準(zhǔn)了該報(bào)告，并要求各地遵照?qǐng)?zhí)行。之后，許多省政府批準(zhǔn)在相應(yīng)地區(qū)實(shí)行第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)，并在機(jī)動(dòng)車(chē)上牌、審驗(yàn)中將其作為限制條件，以保證這一制度的落實(shí)。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（保監(jiān)發(fā)[2004]39號(hào)）也明確指出：“目前，我國(guó)近24個(gè)省市已經(jīng)通過(guò)地方性行政法規(guī)形式對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任保險(xiǎn)實(shí)行了強(qiáng)制，自5月1日《道路交通安全法》正式實(shí)施起，統(tǒng)一的強(qiáng)制第三者責(zé)任險(xiǎn)制度將在全國(guó)范圍內(nèi)予以推行”。5月1日中國(guó)保監(jiān)會(huì)已經(jīng)因保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)增加而對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)率作了調(diào)整，其中必須購(gòu)買(mǎi)的第三者責(zé)任險(xiǎn)上調(diào)了10%.綜上所述，我們認(rèn)為，目前商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任保險(xiǎn)本質(zhì)上就是《道路交通安全法》之“機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)”。國(guó)務(wù)院《強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》未出臺(tái)，只能說(shuō)明未在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行，而不能說(shuō)明原有的24個(gè)省市規(guī)定的第三者責(zé)任保險(xiǎn)是非強(qiáng)制的。

二、受害人是否可以在起訴致害人的同時(shí)，在同一案件中起訴保險(xiǎn)公司？

過(guò)去，保險(xiǎn)理賠的一般做法是，讓受害人先起訴致害人，保險(xiǎn)公司根據(jù)判決結(jié)果結(jié)合交管部門(mén)的《責(zé)任認(rèn)定書(shū)》決定賠償。學(xué)界也多不贊成法院在訴訟程序上將兩個(gè)不同的法律關(guān)系合并審理。

《道路交通安全法》第76條規(guī)定：“機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)生交通事故造成人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的，由保險(xiǎn)公司在機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額范圍內(nèi)予以賠償，超過(guò)責(zé)任限額的部分，按照下列方式承擔(dān)賠償責(zé)任……”。根據(jù)此條規(guī)定，《道路交通安全法》實(shí)施后，保險(xiǎn)公司有義務(wù)直接向受害人賠償，受害人也有權(quán)利直接向保險(xiǎn)公司主張賠償?shù)臋?quán)利。再看《保險(xiǎn)法》第50條的規(guī)定：“保險(xiǎn)人對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人給第三者造成的損害，可以依照法律的規(guī)定或者合同的約定，直接向該第三者賠償保險(xiǎn)金。”兩相對(duì)照，我們可以看出，相互之間不僅沒(méi)有矛盾，而且是相統(tǒng)一的。受害人可以在起訴致害人的同時(shí)，在同一案件中起訴保險(xiǎn)公司。

由此，我們可以預(yù)見(jiàn)，未來(lái)保險(xiǎn)公司在道路交通事故訴訟案件中充當(dāng)?shù)诙桓婊蛘叩谌桓娴慕巧默F(xiàn)象將會(huì)非常普遍。本案就是其中一例。

三、最高人民法院新的人身?yè)p害賠償審理標(biāo)準(zhǔn)是否適用于未到期的機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)合同？

隨著《道路交通安全法》的實(shí)施，國(guó)務(wù)院過(guò)去頒布的《道路交通事故處理?xiàng)l例》立即廢止。巧合的是，與《道理交通安全法》同時(shí)實(shí)施的還有最高人民法院《關(guān)于審理人身?yè)p害賠償案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》。該司法解釋將人身?yè)p害賠償標(biāo)準(zhǔn)提高了一倍多。而未到期的機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)合同均約定按照《道路交通事故處理辦法》規(guī)定的人身?yè)p害賠償范圍、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)賠償。那么，5月1日后發(fā)生的未到期的機(jī)動(dòng)車(chē)輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)合同索賠理賠案件，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照什么標(biāo)準(zhǔn)賠償呢？

篇5

本人于20xx年3月來(lái)到北京宅急送山東分公司客服部投訴理賠科從事保險(xiǎn)理賠專員一職。本職位主要負(fù)責(zé)山東分公司保險(xiǎn)、保價(jià)推廣；保險(xiǎn)、保價(jià)理賠；為投保貨物出險(xiǎn)后進(jìn)行理賠提供所需的各項(xiàng)單據(jù)；對(duì)分公司工作人員及各營(yíng)業(yè)所（廳、點(diǎn)）相關(guān)工作人員進(jìn)行保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要做一個(gè)稱職的保險(xiǎn)理賠專員需要熟練掌握本公司的保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)知識(shí)以及保險(xiǎn)、保價(jià)理賠的業(yè)務(wù)程序，深刻認(rèn)識(shí)合作保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)條款，并認(rèn)真搜集所需各項(xiàng)單據(jù)，作事有條理，有良好的溝通能力與應(yīng)變能力，具有一定的寫(xiě)作能力，能針對(duì)保險(xiǎn)公司和分公司保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及時(shí)調(diào)整工作重心。本崗位主要考核在途案件的處理情況和本單位的投保率情況并對(duì)各營(yíng)業(yè)所客服主管做績(jī)效考核。

目前本人從事此崗位剛有月余，對(duì)崗位的認(rèn)識(shí)還不夠全面，目前以學(xué)習(xí)保險(xiǎn)理賠流程和理賠知識(shí)為主，以了解前期和當(dāng)下保險(xiǎn)案件為輔。我的報(bào)告主要從崗位認(rèn)識(shí)，工作思路、工作規(guī)劃、工作建設(shè)展開(kāi)。

通過(guò)這一個(gè)月的學(xué)習(xí)與實(shí)踐，對(duì)公司的保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)有了更深一層的理解，對(duì)保險(xiǎn)理賠崗位也有了更深的認(rèn)識(shí)。

首先，明確了公司設(shè)立保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)及保險(xiǎn)理賠專員的目的。其目的是以經(jīng)濟(jì)手段及時(shí)補(bǔ)償在運(yùn)輸過(guò)程中的貨物因?yàn)?zāi)害事故而遭受的經(jīng)濟(jì)損失，.把不定的災(zāi)害事故損失變?yōu)楣潭ǖ倪\(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)支出，并將此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)或營(yíng)業(yè)成本，從而增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，完善經(jīng)濟(jì)核算制，.通過(guò)開(kāi)展保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)、承保和理賠，宣傳防災(zāi)防損的意義，檢查事故隱患，積累有關(guān)資料，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)各單位有受理業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)貨物的包裝等提出合理建議，從而促進(jìn)貨物運(yùn)輸?shù)陌踩瑴p少災(zāi)害事故損失。

其次，明確了保險(xiǎn)理賠專員的職責(zé)定位。

1、保險(xiǎn)、保價(jià)推廣職責(zé)。負(fù)責(zé)對(duì)山東分公司全體客服人員和各受理單位取件人員、受理人員進(jìn)行保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)推廣培訓(xùn)、宣傳。每月對(duì)各營(yíng)業(yè)所（廳、點(diǎn)）保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)推廣情況進(jìn)行通報(bào)并兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

2、保險(xiǎn)、保價(jià)理賠職責(zé)。負(fù)責(zé)對(duì)每起案件的真實(shí)怕進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)審核；負(fù)責(zé)對(duì)分公司出港貨物出險(xiǎn)案件在案后48小時(shí)內(nèi)以郵件等書(shū)面形式向保險(xiǎn)公司專業(yè)團(tuán)隊(duì)報(bào)險(xiǎn)，并與對(duì)方確認(rèn)；按照公司規(guī)定自報(bào)險(xiǎn)之日起50天內(nèi)，處理完成本單位在途理賠案件；負(fù)責(zé)理賠資料的收集，提交保險(xiǎn)公司審核并跟進(jìn)理賠進(jìn)度；跟進(jìn)各類理賠案件賠款下?lián)芄厩闆r。

3、單據(jù)提供職責(zé)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收集工作單原件、理賠所需的客戶方所有資料；必要時(shí)可請(qǐng)總公司協(xié)調(diào)中轉(zhuǎn)公司、基地、運(yùn)轉(zhuǎn)中心提供所需第三方責(zé)任證明及鐵路、零但、航空運(yùn)單。

4、保險(xiǎn)、保價(jià)培訓(xùn)職責(zé)。負(fù)責(zé)對(duì)分司客服、各營(yíng)業(yè)所（廳、點(diǎn)）取件人員和受理人員進(jìn)行保險(xiǎn)保價(jià)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，以便于更好地了解總公司和保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)的新規(guī)定，加大保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)的推廣。

最后，明確了保險(xiǎn)理賠崗位的考核指標(biāo)及相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。考核原則是：每月將涉及應(yīng)收賬款的理賠案件100%及時(shí)清理完畢；將規(guī)定期限內(nèi)在途理賠案件100%清理完畢（除破損案件和法律訴訟案件）。考核指標(biāo)是：投保率＝（委托投保票數(shù)+保價(jià)票數(shù)）/發(fā)貨總票數(shù)。

以上是我從事保險(xiǎn)理賠崗位近一個(gè)月的認(rèn)識(shí)和理解，當(dāng)然有些還是停留在理論階段，需在今后的工作中不斷提高認(rèn)識(shí)，加大實(shí)踐，作好與前任保險(xiǎn)理賠專員的銜接工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)前任保險(xiǎn)理賠專員總結(jié)的流程與經(jīng)驗(yàn)，以及處理的案例，加大分公司的保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)的推廣力度，提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入。

因?yàn)槟壳疤幵趯W(xué)習(xí)階段，沒(méi)有具體的實(shí)際操作保險(xiǎn)、保價(jià)理賠業(yè)務(wù)，所以未來(lái)一段時(shí)間仍以學(xué)習(xí)保險(xiǎn)理賠工作為主，逐步從見(jiàn)習(xí)到實(shí)習(xí)再到獨(dú)立操作。

首先，要對(duì)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)保險(xiǎn)條款有更深的理解，并做好傳達(dá)工作。對(duì)保險(xiǎn)公司的賠償限額，免賠額和不承保范圍要記憶清楚并能運(yùn)用到實(shí)際工作中，對(duì)報(bào)險(xiǎn)時(shí)間，案件受理時(shí)限等問(wèn)題要心中清楚，杜絕因?yàn)椴磺宄ｋU(xiǎn)公司規(guī)定導(dǎo)致保險(xiǎn)公司拒賠的情況發(fā)生；對(duì)保險(xiǎn)、保價(jià)管理規(guī)定和總公司下發(fā)的關(guān)于保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)的通知文件要及時(shí)傳達(dá)給一線取件人員和受理員，避免因文件傳達(dá)不及時(shí)造成受理業(yè)務(wù)時(shí)操作不規(guī)范及后期理賠困難甚至無(wú)法理賠的情況發(fā)生。

其次，要進(jìn)一步熟悉理賠程序，對(duì)每一步都了然于胸。目前已基本掌握保險(xiǎn)、保價(jià)理賠流程，但缺少實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。接下來(lái)的學(xué)習(xí)將以實(shí)際操作為主，從向報(bào)險(xiǎn)審核開(kāi)始，在前輩同事的指導(dǎo)下一步步熟悉保險(xiǎn)理賠專員的工作流程和內(nèi)容，對(duì)理賠流程有更加深刻的學(xué)習(xí)，努力在最短的時(shí)間內(nèi)做到可以獨(dú)立操作。

第三，要積極改進(jìn)與客戶交流方式。在做保險(xiǎn)理賠專員前做過(guò)一段時(shí)間受理員工作，有了一定與客戶交流的能力，但現(xiàn)崗位對(duì)與客戶交流溝通能力要求更高，因?yàn)槊鎸?duì)的都是財(cái)產(chǎn)受到損失的客戶，考慮客戶當(dāng)時(shí)的心情因素，有時(shí)候交流會(huì)出現(xiàn)困難，這時(shí)就要以巧妙的方式與客戶要流，既能讓客戶配合自己的工作，準(zhǔn)備理賠所需的相關(guān)單據(jù)，又能讓客戶安心。所以工作之余會(huì)看相關(guān)培訓(xùn)書(shū)籍和視頻提高自身能力。

第四，在學(xué)習(xí)處理保險(xiǎn)、保價(jià)理賠案件前通過(guò)做基礎(chǔ)工作加深對(duì)工作的了解和認(rèn)識(shí)。主要是對(duì)各營(yíng)所（廳、點(diǎn)）的保險(xiǎn)、保價(jià)投保率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并下發(fā)相應(yīng)獎(jiǎng)罰通報(bào)；針對(duì)前期分公司所下文件加大到付業(yè)務(wù)投保的推廣和統(tǒng)計(jì)工作；按公司規(guī)定為每個(gè)取貨人員統(tǒng)計(jì)保險(xiǎn)、保價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)提成；每半月做一次保險(xiǎn)申報(bào)表；每日進(jìn)行報(bào)險(xiǎn)和聲價(jià)值超十萬(wàn)元的貨物進(jìn)行報(bào)備；為各所客服主管做績(jī)效考核；逐步掌握公文的寫(xiě)作和文件的審批原則與流程。

最后，要做事細(xì)心、有條理。對(duì)每一步工作都要作到細(xì)致入微，避免因前期粗心導(dǎo)致后期工作產(chǎn)生困難。

以上是對(duì)保險(xiǎn)理賠專員崗位的近期工作思路。

關(guān)于本崗位的工作規(guī)劃，由于從事保險(xiǎn)理賠崗位不久，對(duì)保險(xiǎn)理賠專員這一崗位的工作職責(zé)還不能夠全面把握，無(wú)法對(duì)工作做出較長(zhǎng)期的規(guī)劃，但我有信心做好這一工作并在以后的工作中制定與完善中長(zhǎng)期規(guī)劃。

首先，對(duì)前期案件進(jìn)行清理。對(duì)時(shí)間較長(zhǎng)的案件通過(guò)調(diào)查了解，對(duì)缺少的資料盡快準(zhǔn)備齊全提交保險(xiǎn)公司；已提交案件，但客戶對(duì)結(jié)果不滿意的與客戶進(jìn)行協(xié)商，已期盡快理賠。

其次，對(duì)已報(bào)險(xiǎn)但未提交資料的案件與客戶聯(lián)系，以便盡快準(zhǔn)備好理賠資料，盡早為客戶挽回?fù)p失。

第三，增加對(duì)一線取貨人員和受理員的培訓(xùn)，避免因操作不規(guī)范造成出險(xiǎn)后無(wú)法理賠的情況，同時(shí)也可為后期理賠提高效率。

第四，加大對(duì)各營(yíng)業(yè)所（廳、點(diǎn)）保險(xiǎn)、保價(jià)業(yè)務(wù)的推廣，提高分公司整體投保率，增加保險(xiǎn)收入，減少因不投保造成通融賠付等情況的發(fā)生。

篇6

機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)作為我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的重要支柱險(xiǎn)種,2006年以來(lái)，車(chē)險(xiǎn)保費(fèi)收入占產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入比例一直維持在70%左右，且車(chē)險(xiǎn)賠付率直線上升，且仍有繼續(xù)上升的趨勢(shì)(見(jiàn)表1)，經(jīng)營(yíng)效益卻持續(xù)下滑，其經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r直接關(guān)系到我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)做大做強(qiáng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面提升經(jīng)營(yíng)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,始終是我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的重心。如何防范和控制車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升車(chē)險(xiǎn)盈利能力是目前各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的重要任務(wù)。本文將從承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、新《保險(xiǎn)法》對(duì)車(chē)險(xiǎn)的影響等方面進(jìn)行分析機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范。

2006年-2009年5月江蘇省揚(yáng)州市車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況表1

年份

2006

2007

2008

2009.1-5

財(cái)險(xiǎn)總保費(fèi)（億元）

5.54

7.11

8.18

4.52

車(chē)險(xiǎn)保費(fèi)（億元）

3.83

4.98

5.64

3.11

車(chē)險(xiǎn)保費(fèi)占比（%）

69.2

70.07

68.99

68.86

車(chē)險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率（%）

82

50

60

54

一、車(chē)險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)的防范

承保管理是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的總關(guān)口，承保質(zhì)量如何，關(guān)系到公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和經(jīng)營(yíng)效益的好壞，同時(shí)也是反映保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平高低的一個(gè)重要標(biāo)致。目前市場(chǎng)上的絕大部分保險(xiǎn)公司都以追求規(guī)模、追求保費(fèi)為目標(biāo)，在保源有限增長(zhǎng)、競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，各公司迫于業(yè)務(wù)壓力，展開(kāi)非理性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致車(chē)險(xiǎn)“高返還、高手續(xù)費(fèi)、低費(fèi)率”現(xiàn)象愈演愈烈。為了搶占更多的市場(chǎng)份額，一味地追求業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展速度，向保戶開(kāi)出諸多優(yōu)惠條件，甚至不惜犧牲公司的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，對(duì)承保質(zhì)量的高低漠然視之，不僅增大了承保標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，降低了車(chē)均保費(fèi)，同時(shí)也為以后的理賠工作帶來(lái)諸多隱患，致使承保效益進(jìn)一步降低。主要存在以下幾個(gè)個(gè)問(wèn)題：

一是業(yè)務(wù)基層只要數(shù)量不問(wèn)質(zhì)量。長(zhǎng)期的思維定勢(shì)，致使業(yè)務(wù)基層單位思想仍然停留非理性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上，承保管理環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱。面對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，“拾到籃子里就是菜”的思想普遍存在于各經(jīng)營(yíng)單位特別是基層一線。不符合承保條件的車(chē)輛仍可按正常標(biāo)準(zhǔn)承保，部分車(chē)輛“套用條款”現(xiàn)象屢禁不止，保戶為了“節(jié)省”保險(xiǎn)費(fèi)，往往采取“套用條款”投保的行為，變相改變車(chē)輛使用性質(zhì)，從而改變車(chē)輛條款適用類別。如：人為將營(yíng)業(yè)用車(chē)作為非營(yíng)業(yè)用車(chē)性質(zhì)承保、家庭用車(chē)作為非營(yíng)業(yè)用車(chē)承保，由此雖然實(shí)現(xiàn)了保費(fèi)收入的增長(zhǎng)，但業(yè)務(wù)質(zhì)量參差不齊。

二是承保政策執(zhí)行力不夠。目前核保工作基本上局限于要素核保，不驗(yàn)車(chē)承保。基層展業(yè)單位對(duì)驗(yàn)車(chē)承保重視不夠，對(duì)投保車(chē)輛根本不進(jìn)行檢查驗(yàn)車(chē)，片面輕信投保人的表述，而核保人員又無(wú)力顧及，造成諸多風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

因此，車(chē)險(xiǎn)迫切需要在經(jīng)營(yíng)上實(shí)現(xiàn)由大到強(qiáng)、由量到質(zhì)的轉(zhuǎn)變。要求我們必須提高精細(xì)化管理水平，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行有效益的承保政策，提升風(fēng)險(xiǎn)選擇能力，提高保費(fèi)充足性，推動(dòng)業(yè)務(wù)質(zhì)量的持續(xù)改善。

一是合規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)控違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)展合規(guī)經(jīng)營(yíng)教育，樹(shù)立效益第一的意識(shí)。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)主體不斷增多，保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，競(jìng)爭(zhēng)手段單一、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)不真實(shí)、市場(chǎng)秩序不夠規(guī)范等問(wèn)題逐步暴露出來(lái)，影響了保險(xiǎn)業(yè)的科學(xué)發(fā)展，為止，保監(jiān)會(huì)以保監(jiān)發(fā)[2008]70號(hào)文件下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序工作方案》，要求合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范市場(chǎng)秩序。江蘇保監(jiān)局貫徹落實(shí)全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議精神，推出五項(xiàng)監(jiān)管新舉措，重拳規(guī)范車(chē)險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，實(shí)施了“四高”（業(yè)務(wù)非正常增速高、展業(yè)成本高、綜合賠付率高和市場(chǎng)不良反映呼聲高）指標(biāo)為核心的產(chǎn)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管辦法，建立了保險(xiǎn)公司月度監(jiān)測(cè)指標(biāo)制度。根據(jù)月度監(jiān)測(cè)獲取的數(shù)據(jù)將各產(chǎn)險(xiǎn)分公司分為低成本擴(kuò)張型公司、低成本收縮型公司、高成本擴(kuò)張型公司、高成本收縮型四類，并采取不同的監(jiān)管措施，通過(guò)檢查式調(diào)研、約見(jiàn)談話等方式，進(jìn)一步分析其成本偏高的根本原因，對(duì)存在違法違規(guī)和惡性競(jìng)爭(zhēng)行為的公司，堅(jiān)持從嚴(yán)從速查處，有效防范了系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。江蘇省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)也從6月20日起降低手續(xù)費(fèi)用，商業(yè)車(chē)險(xiǎn)10%-12%。保險(xiǎn)公司要自覺(jué)遵守行業(yè)自律，特別是在市場(chǎng)中起主導(dǎo)作用的公司要引領(lǐng)市場(chǎng)，降低違規(guī)經(jīng)營(yíng)成本，規(guī)范市場(chǎng)秩序。

二是提升承保定價(jià)能力，是要通過(guò)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的加強(qiáng)，提升定價(jià)體系的精確度，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，主動(dòng)甄別風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行選擇性承保。解決業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)問(wèn)題，首先要進(jìn)行動(dòng)態(tài)盈利性分析，通過(guò)分析，甄別客戶的盈利水平，配合承保政策、銷(xiāo)售費(fèi)用和服務(wù)資源，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)選擇能力，推動(dòng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)改善。首先是制定科學(xué)的承保政策，目前人保財(cái)險(xiǎn)公司按業(yè)務(wù)盈利能力高低，將業(yè)務(wù)分為A、B、C、D、E、F六個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分類，結(jié)合對(duì)各客戶群具體險(xiǎn)別業(yè)務(wù)的盈利分析，明確各客戶群的效益險(xiǎn)種，根據(jù)客戶類別有針對(duì)性地加大效益險(xiǎn)種的營(yíng)銷(xiāo)力度，限保虧損險(xiǎn)種，提升業(yè)務(wù)整單盈利能力。全力鞏固A類業(yè)務(wù)，積極發(fā)展B類業(yè)務(wù)，有效提升C類業(yè)務(wù)，控制D類業(yè)務(wù)，重點(diǎn)管控E、F類業(yè)務(wù)，提高優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)續(xù)保率。通過(guò)精細(xì)化分析對(duì)險(xiǎn)別進(jìn)行細(xì)分制定差異化的承保策略。江蘇省目前商業(yè)車(chē)險(xiǎn)理賠賠信息共享平臺(tái)已建立，各公司承保轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)（F類）時(shí)通過(guò)平臺(tái)逐單查詢商業(yè)險(xiǎn)上年出險(xiǎn)次數(shù)，并嚴(yán)格根據(jù)費(fèi)率規(guī)章使用系數(shù)。出險(xiǎn)一至二次不得使用無(wú)賠款優(yōu)惠系數(shù)，出險(xiǎn)三次上浮10%，四次上浮20%，五次及五次以上上浮30%。二是要嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一核保制度，加強(qiáng)核保力量，樹(shù)立核保工作的權(quán)威性，防止病從口入。三是確保原始數(shù)據(jù)錄入真實(shí)可靠，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，加強(qiáng)考核，落實(shí)責(zé)任制，為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累和業(yè)務(wù)分析奠定基礎(chǔ)。四是做好數(shù)據(jù)分析，對(duì)公司的車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，做好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，以提高承保政策制定的前瞻性，并通過(guò)費(fèi)用差異化配置，有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)選擇，在競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)。

二、車(chē)險(xiǎn)理賠風(fēng)險(xiǎn)及防范

車(chē)險(xiǎn)賠款支出作為保險(xiǎn)公司最大的經(jīng)營(yíng)成本，賠付率過(guò)高，車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益壓力很大。賠款未能及時(shí)兌現(xiàn)保險(xiǎn)公司規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)案賠付的承諾，造成理賠難的局面，直接影響保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)。車(chē)險(xiǎn)理賠工作中存在以下主要問(wèn)題：

一是近幾年汽車(chē)走進(jìn)了普通家庭成了代步工具，隨著車(chē)輛的巨增和新駕駛?cè)说牟粩嘤楷F(xiàn)，交通事故也隨之而增，當(dāng)前有效報(bào)案數(shù)增速和已決賠案數(shù)量增速已達(dá)歷史最高水平。2008年人保財(cái)險(xiǎn)公司處理已決案件呈高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，每月平均處理賠案超過(guò)100萬(wàn)件，出險(xiǎn)率不斷增高。

二是三責(zé)險(xiǎn)賠付率持續(xù)上揚(yáng)，其中人傷案件賠款占比逐年增大，案均賠款居高不下。涉及人傷案件的訴訟也呈上升趨勢(shì)。

三是理賠關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控不嚴(yán)，現(xiàn)場(chǎng)查勘過(guò)程的粗放管理，加上部分理賠人員素質(zhì)不高、原則性不強(qiáng)，把關(guān)不緊，增加了理賠水分。

四是保險(xiǎn)欺詐行為不斷擴(kuò)散，道德風(fēng)險(xiǎn)有蔓延的趨勢(shì)。

上述問(wèn)題的出現(xiàn)有悖于現(xiàn)代保險(xiǎn)公司注重經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益的最終目標(biāo)。加強(qiáng)理賠管控，提升理賠工作水平，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶，強(qiáng)化理賠關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，擠壓理賠水分，提升車(chē)險(xiǎn)盈利能力，使業(yè)務(wù)發(fā)展及服務(wù)和諧社會(huì)的要求相匹配。

1、加強(qiáng)理賠專業(yè)化隊(duì)伍建設(shè)，提升客戶服務(wù)能力。一是把好隊(duì)伍的入口關(guān)，強(qiáng)化培訓(xùn)。選擇高素質(zhì)人員充實(shí)理賠隊(duì)伍。強(qiáng)化理賠專業(yè)技能建設(shè)，提高理賠人員的綜合素質(zhì)。實(shí)行專業(yè)崗位任職資格制，初中高定損員的權(quán)限管理和初中高核賠人員的專業(yè)化管理。二是完善理賠人員的激勵(lì)和約束機(jī)制，建立健全理賠業(yè)績(jī)量化考核體系，提高理賠人員的責(zé)任心和工作積極性。三是持續(xù)開(kāi)展理賠人員職業(yè)道德教育和和警示教育。

2、加大車(chē)損險(xiǎn)查勘定損力度，把好理賠第一關(guān)。車(chē)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)好壞與現(xiàn)場(chǎng)查勘力度有直接關(guān)聯(lián)，提高現(xiàn)場(chǎng)查勘率，加強(qiáng)查勘定損環(huán)節(jié)時(shí)限管理，強(qiáng)化第一現(xiàn)場(chǎng)查勘要求：一是對(duì)單方事故采取快捷服務(wù)程序處理的案件，第一現(xiàn)場(chǎng)查勘率包括復(fù)勘事故第一現(xiàn)場(chǎng)查勘率必須達(dá)到100%。二是出險(xiǎn)后未及時(shí)報(bào)案和有疑問(wèn)的案件必須查勘第一現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)于汽車(chē)修理廠代辦的案件必須和被保險(xiǎn)人或事故當(dāng)事人聯(lián)系，核實(shí)出險(xiǎn)情況和復(fù)勘事故第一現(xiàn)場(chǎng)。三是對(duì)關(guān)鍵時(shí)間和關(guān)鍵車(chē)型出險(xiǎn)的車(chē)損案件，當(dāng)場(chǎng)報(bào)案的必須查勘第一現(xiàn)場(chǎng)，如未當(dāng)場(chǎng)報(bào)案的，要復(fù)勘第一現(xiàn)場(chǎng)。關(guān)鍵時(shí)間如：下午一點(diǎn)半左右，晚上七點(diǎn)半左右；關(guān)鍵車(chē)型如使用年限8年以上的老舊車(chē)型等。四是建立健全理賠后監(jiān)督機(jī)制，定期開(kāi)展定損復(fù)查。查勘案件復(fù)查率不低于10%，核損案件復(fù)查率不低于3%。五是加強(qiáng)對(duì)異地代查勘案件的授權(quán)，車(chē)損超出一定數(shù)額的案件要派出高級(jí)別定損員前往出險(xiǎn)地查勘定損。六是規(guī)范定損標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化報(bào)價(jià)和核損管理，堅(jiān)持能修不換，不能修則換的原則，區(qū)分合作與不合作4S店，嚴(yán)格理賠定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，努力提高定損的準(zhǔn)確性。

3、建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)疑似虛假案件的調(diào)查，嚴(yán)控通融案件，建立支公司賠案反制性監(jiān)督機(jī)制。進(jìn)一步完善公安駐保險(xiǎn)公司警務(wù)室的建設(shè)，加大打假防騙的工作力度，提高打擊效果。對(duì)有疑問(wèn)的人傷賠案中的戶口性質(zhì)、被撫養(yǎng)人的情況及有明顯傷殘?jiān)u定不合理的認(rèn)真調(diào)查，申請(qǐng)重新進(jìn)行傷殘?jiān)u定。對(duì)重大欺詐騙賠案件的查獲給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)。

4、加強(qiáng)人傷案件的管理，擠壓不合理賠付。近年來(lái)人傷案件賠款逐年增大，其中醫(yī)藥費(fèi)、死亡傷殘賠款也是逐年增大，人傷案件的案均賠款居高不下，1-5月江蘇人保財(cái)險(xiǎn)人傷案均賠款22411元，同比增加4261元，增長(zhǎng)率為23.48%。如何擠壓人傷案件的水分是今后理賠工作的重點(diǎn)。一是要成立由理賠部負(fù)責(zé)人、醫(yī)療專家、醫(yī)療跟蹤人員組成的醫(yī)療跟蹤、審核小組。對(duì)涉及人傷的案件進(jìn)行跟蹤服務(wù)，提前介入，對(duì)醫(yī)療及用藥方案、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等與醫(yī)院進(jìn)行溝通，并及時(shí)告知保戶。并要示跟蹤人員在第一時(shí)間到達(dá)醫(yī)院，詢問(wèn)傷勢(shì)和傷者的職業(yè)及工資收入情況，掌握第一手資料。二是對(duì)涉及人身傷殘和死亡案件的被撫養(yǎng)人、傷者收入等相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查。重點(diǎn)加關(guān)注10級(jí)傷殘的。三是嚴(yán)格按照《道路交通事故受傷人員臨床診療指南》和基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥范圍進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)審核，嚴(yán)格剔除賠案中不合理費(fèi)用，對(duì)醫(yī)療專家進(jìn)行相關(guān)考核，提高其工作積極性。

5、增強(qiáng)車(chē)險(xiǎn)未決賠款管理能力，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。未決賠款的準(zhǔn)確于否直接影響到公司的綜合賠付率、利潤(rùn)率等指標(biāo)，直接影響車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成果。建立未決賠案長(zhǎng)效管理機(jī)制，明確專人負(fù)責(zé)車(chē)險(xiǎn)未決賠款管理，定期與保戶聯(lián)系，了解案件進(jìn)展及時(shí)對(duì)車(chē)險(xiǎn)未決賠款進(jìn)行修正，使其與賠款相近，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，防止車(chē)險(xiǎn)未決賠款估損過(guò)高或過(guò)低而影響車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

三、車(chē)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

車(chē)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：應(yīng)收保費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)、成本歸集不合理的風(fēng)險(xiǎn)。防范財(cái)務(wù)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)要從源頭抓起，降低車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)成本，將綜合成本率作為重要考核指標(biāo)。

1、強(qiáng)化分險(xiǎn)核算工作，確保車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的準(zhǔn)確歸集。目前直接費(fèi)用間接化、間接費(fèi)用平均化的問(wèn)題仍不同程度存在，各險(xiǎn)種間費(fèi)用分?jǐn)偛痪猬F(xiàn)象仍未得到根本解決。要從源頭提高費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性、合理性，真實(shí)反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況。一是實(shí)行銷(xiāo)售費(fèi)用的差異化配置，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)選擇能力，將費(fèi)用向優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)、優(yōu)質(zhì)客戶群傾斜，切實(shí)提高銷(xiāo)售效率。二是推進(jìn)車(chē)險(xiǎn)理賠的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化操作，提高理賠效率，降低理賠成本，提高理賠資源利用效率。要重點(diǎn)解決在車(chē)險(xiǎn)賠案中不合理列支各種行政管理費(fèi)用問(wèn)題。

2、全面推廣車(chē)險(xiǎn)“見(jiàn)費(fèi)出單”，加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管控，集中清理存量應(yīng)收。嚴(yán)格管理和考核機(jī)制，全面規(guī)范應(yīng)收保費(fèi)管理。

四、新《保險(xiǎn)法》對(duì)車(chē)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范

將于2009年10月1日起實(shí)施的新《保險(xiǎn)法》，關(guān)于被保險(xiǎn)人利益保護(hù)的條文有了明顯的增加，這既是法律對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)主體關(guān)系地位的調(diào)整，也是當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中尤其是理賠過(guò)程中諸多問(wèn)題的體現(xiàn)。因而如何順應(yīng)《保險(xiǎn)法》的要求，規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部理賠流程，提升理賠服務(wù)能力和速度，降低理賠過(guò)程中發(fā)生的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，是車(chē)險(xiǎn)理賠所面臨的新課題。

篇7

2002年第一次修改《保險(xiǎn)法》是在什么背景下進(jìn)行的?

張洪濤教授：2002年《保險(xiǎn)法》第一次修改主要是根據(jù)中國(guó)加入世貿(mào)組織的有關(guān)承諾，針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)法部分以及法律責(zé)任部分進(jìn)行的。當(dāng)時(shí)修改的主要目的是支持保險(xiǎn)業(yè)的改革和發(fā)展、促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)與國(guó)際接軌、加強(qiáng)對(duì)被保險(xiǎn)人利益的保護(hù)、強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管。具體涉及到的保險(xiǎn)條款費(fèi)率管理制度、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的義務(wù)范圍、保險(xiǎn)資金運(yùn)用以及加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管等內(nèi)容，都是與保險(xiǎn)業(yè)的改革與發(fā)展密切相關(guān)的。

保險(xiǎn)業(yè)界一般把保險(xiǎn)法分為2個(gè)部分：保險(xiǎn)合同法和保險(xiǎn)業(yè)法。第一次修改主要針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)法的內(nèi)容，而對(duì)與保險(xiǎn)消費(fèi)者息息相關(guān)的保險(xiǎn)合同法并未作實(shí)質(zhì)性的修改，事實(shí)情況是如此嗎?

張洪濤教授：從2002年《保險(xiǎn)法》修改的結(jié)果分析，確實(shí)如此。第一次修改涉及保險(xiǎn)合同法的內(nèi)容只有4條，此外大部分是針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)法部分進(jìn)行的，盡管這部分內(nèi)容的完善有利于促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，確保其償付能力，最終體現(xiàn)了保護(hù)被保險(xiǎn)人利益的目的，但實(shí)質(zhì)上和普通保險(xiǎn)消費(fèi)者聯(lián)系更加緊密的是保險(xiǎn)合同。業(yè)界普遍認(rèn)為2003年1月1日正式實(shí)施的《保險(xiǎn)法》在保險(xiǎn)合同法部分修改的內(nèi)容并不多，沒(méi)能完善我國(guó)保險(xiǎn)法存在的明顯法律漏洞，而這恰恰又是目前保險(xiǎn)法律關(guān)系中產(chǎn)生糾紛最多的領(lǐng)域。

您認(rèn)為保險(xiǎn)合同法部分存在的缺陷容易引起哪些糾紛?

張洪濤教授：保險(xiǎn)合同法部分存在的缺陷較多，在此只能說(shuō)明其中的幾點(diǎn)。

表征保險(xiǎn)合同特殊性的幾個(gè)重要原則沒(méi)有體現(xiàn)。現(xiàn)行保險(xiǎn)法只規(guī)定了保險(xiǎn)利益原則和損失補(bǔ)償原則，沒(méi)有明確規(guī)定最大誠(chéng)信原則和近因原則，未能充分體現(xiàn)出保險(xiǎn)的行業(yè)特點(diǎn)和保險(xiǎn)合同的特殊性。比如保險(xiǎn)法中規(guī)定的誠(chéng)實(shí)信用原則只是合同法的一般原則，是從事各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所必須遵守的，而保險(xiǎn)合同要求當(dāng)事人具有的誠(chéng)信程度要比一般民事活動(dòng)更為嚴(yán)格，要求雙方當(dāng)事人具有“最大誠(chéng)信”，并貫穿至保險(xiǎn)合同自訂立到履行的整個(gè)過(guò)程中。

因法律關(guān)于保險(xiǎn)合同的成立和生效以及承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任等規(guī)定的不明確而引發(fā)的合同索賠和訴訟案件非常多。比如根據(jù)現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》第12條的規(guī)定，保險(xiǎn)合同是不要式合同，訂立合同的形式可以是口頭，也可以是書(shū)面，但實(shí)踐有對(duì)保險(xiǎn)合同的訂立必須采用書(shū)面形式的理解。另外《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任的開(kāi)始時(shí)間與保險(xiǎn)合同成立時(shí)間的關(guān)系以及收取保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)合同成立的關(guān)系都沒(méi)有明確說(shuō)明，也導(dǎo)致了理解上的分歧。這些都在實(shí)踐中損害了廣大保險(xiǎn)消費(fèi)者的切身利益。

在法律上給了保險(xiǎn)人極大的解除權(quán)，引起很多保險(xiǎn)糾紛。《保險(xiǎn)法》第16條第2款是關(guān)于保險(xiǎn)人解除保險(xiǎn)合同的具體時(shí)間和方式的規(guī)定，但是對(duì)被保險(xiǎn)人沒(méi)有被如實(shí)告知的情況下，保險(xiǎn)公司何時(shí)可以履行、何時(shí)必須履行賠付責(zé)任沒(méi)有進(jìn)行規(guī)定。該條規(guī)定本意是遵循“最大誠(chéng)信原則”，防范保險(xiǎn)欺詐，但這卻使保險(xiǎn)人擁有極大的解除權(quán)。尤其是在壽險(xiǎn)合同的理賠實(shí)踐中，常常會(huì)對(duì)“如實(shí)告知”的認(rèn)定產(chǎn)生爭(zhēng)執(zhí)。

不可抗辯條款的規(guī)定不夠完善。現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》僅規(guī)定了有關(guān)年齡告知義務(wù)的不可抗辯條款，而對(duì)其它方面的告知義務(wù)是不適用的，這不僅不利于保障投保人、被保險(xiǎn)人及受益人，也不符合國(guó)際慣例。該條款國(guó)外一般被規(guī)定為，在被保險(xiǎn)人生存期間，從保單簽發(fā)之日起滿兩年后，除欺詐或欠交保費(fèi)外，保險(xiǎn)人不得以投保人投保時(shí)的誤告、漏告、隱瞞等為由，否定保單的有效性。

當(dāng)時(shí)沒(méi)有對(duì)保險(xiǎn)合同法部分進(jìn)行修改是因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)存在什么阻力嗎?

張洪濤教授：2002年的修改結(jié)果與國(guó)家立法機(jī)關(guān)的指導(dǎo)思想有關(guān)。保險(xiǎn)法的第一次修改主要是應(yīng)對(duì)中國(guó)加入世貿(mào)組織的有關(guān)承諾，當(dāng)時(shí)修改的一條原則是，通過(guò)司法解釋等其它方法能夠澄清的條文，或可改可不改的條文，暫時(shí)不作修改。實(shí)踐中，最高人民法院也確實(shí)從2000年開(kāi)始起草關(guān)于保險(xiǎn)法的司法解釋，該解釋的內(nèi)容正是集中于保險(xiǎn)合同法，但由于其內(nèi)容不能得到保險(xiǎn)業(yè)各方主體的認(rèn)可，因此至今未能頒布實(shí)施。從保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，盡管保險(xiǎn)合同法中存在的問(wèn)題可以通過(guò)司法解釋在一定程度上得到解決，但要根本解決，還需要立法來(lái)完成。

《保險(xiǎn)法》中保險(xiǎn)合同法部分的不完善給司法實(shí)踐帶來(lái)什么障礙?

張洪濤教授：我國(guó)的《保險(xiǎn)法》既是保險(xiǎn)業(yè)的基本管理法，又是處理保險(xiǎn)合同糾紛的根本準(zhǔn)據(jù)法，因此應(yīng)當(dāng)既能具體指導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)和管理，又能作為協(xié)調(diào)保險(xiǎn)合同糾紛、處理保險(xiǎn)事故的依據(jù)。但現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》在規(guī)范保險(xiǎn)合同方面的條文規(guī)定比較原則化，一旦保險(xiǎn)合同雙方出現(xiàn)糾紛，法院在某些保險(xiǎn)合同訴訟案件中無(wú)法引用《保險(xiǎn)法》條文解決分歧，而只能引用民法的一些原則來(lái)作出判決，這容易導(dǎo)致忽視保險(xiǎn)合同自身的特殊性，與《保險(xiǎn)法》協(xié)調(diào)保險(xiǎn)法律關(guān)系的立法宗旨是不相符的，最終足以使消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)喪失信心。

所以，我們看到，在此次保監(jiān)會(huì)公布的13項(xiàng)修改重點(diǎn)中，涉及保險(xiǎn)合同的成立與效力問(wèn)題、投保人如實(shí)告知義務(wù)與保險(xiǎn)人的說(shuō)明義務(wù)、保險(xiǎn)金額與重復(fù)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)條款的規(guī)范等內(nèi)容都與保險(xiǎn)合同相關(guān)，也反映了實(shí)踐中存在的問(wèn)題。

《保險(xiǎn)法》新的修改工作已經(jīng)提上日程，您對(duì)與被保險(xiǎn)人最息息相關(guān)的合同法部分如何修改有何具體建議?

張洪濤教授：按照保監(jiān)會(huì)公布的修改重點(diǎn)，我認(rèn)為對(duì)保險(xiǎn)合同法部分的修改應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題。

第一，保險(xiǎn)合同的成立與效力問(wèn)題。保險(xiǎn)法修改中應(yīng)當(dāng)明確保險(xiǎn)合同成立的時(shí)間界限，尤其是明確保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的起始時(shí)間。目前爭(zhēng)議較多的是在壽險(xiǎn)合同中，一般保險(xiǎn)公司要求投保人在核保前先交納首期保費(fèi)，如果在投保人填單交費(fèi)之后、保險(xiǎn)人承諾之前發(fā)生保險(xiǎn)事故，此時(shí)保險(xiǎn)合同尚未成立，保險(xiǎn)人是否承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任?國(guó)外保險(xiǎn)法中的一種特殊處理規(guī)則是，保險(xiǎn)人對(duì)于在承諾考慮期間發(fā)生的保險(xiǎn)事故也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。這一立法值得借鑒。

關(guān)于保險(xiǎn)合同的效力問(wèn)題。《保險(xiǎn)法》應(yīng)當(dāng)對(duì)同被保險(xiǎn)人無(wú)保險(xiǎn)利益的合同的效力作出明確規(guī)定。我國(guó)保險(xiǎn)法第12條第1款僅規(guī)定投保人投保時(shí)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益，而沒(méi)有規(guī)定被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同有效期間應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益。在保險(xiǎn)合同成立后，由于被保險(xiǎn)人依據(jù)保險(xiǎn)合同享有權(quán)益，因此應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)合同的效力期間內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益。

第二，關(guān)于投保人如實(shí)告知義務(wù)。從我國(guó)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定看，應(yīng)

在告知義務(wù)的違反及其法律后果方面作出更為明確的規(guī)定。其它國(guó)家的立法里一般是將未告知事項(xiàng)與保險(xiǎn)事故的發(fā)生有關(guān)聯(lián)作為保險(xiǎn)人免除保險(xiǎn)責(zé)任的一個(gè)條件，如果沒(méi)有聯(lián)系，保險(xiǎn)人仍須承擔(dān)賠償責(zé)任。建議參考其它國(guó)家的立法對(duì)我國(guó)《保險(xiǎn)法》第17條第3款作出明確規(guī)定。

與此相關(guān)的另一個(gè)問(wèn)題是保險(xiǎn)人解除權(quán)的存續(xù)期間問(wèn)題，各國(guó)保險(xiǎn)法一般都規(guī)定了保險(xiǎn)人行使解除權(quán)的期限，超過(guò)這個(gè)期限保險(xiǎn)人不得再提出解除合同。我國(guó)僅在《保險(xiǎn)法》第54條第1款規(guī)定了人身保險(xiǎn)中投保人對(duì)年齡不如實(shí)告知的情況下，保險(xiǎn)人解除權(quán)的除斥期間，這無(wú)法解決保險(xiǎn)實(shí)踐中的復(fù)雜情況，應(yīng)參照其它國(guó)家的立法作出修改，例如給保險(xiǎn)人的解除權(quán)規(guī)定兩年的除斥期間。

第三，保險(xiǎn)價(jià)值與重復(fù)保險(xiǎn)問(wèn)題。《保險(xiǎn)法》第39條規(guī)定：“保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值可以由投保人和保險(xiǎn)人約定并在合同中載明。”實(shí)踐中，當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的的價(jià)值容易確定時(shí)，不宜由雙方約定，而應(yīng)按照保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)價(jià)值。在修改保險(xiǎn)法時(shí)應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)價(jià)值的確定、保險(xiǎn)合同雙方約定保險(xiǎn)價(jià)值時(shí)的限定條件等加以明確規(guī)定。

在重復(fù)保險(xiǎn)的問(wèn)題上，各國(guó)保險(xiǎn)法都有嚴(yán)格的法律規(guī)定，要求投保人應(yīng)將重復(fù)保險(xiǎn)的有關(guān)情況通知各保險(xiǎn)人。投保人如果故意不履行通知義務(wù)，則構(gòu)成惡意復(fù)保險(xiǎn)，各保險(xiǎn)合同無(wú)效。我國(guó)保險(xiǎn)法中僅規(guī)定了投保人的如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)重復(fù)保險(xiǎn)合同的效力規(guī)定得比較模糊。應(yīng)當(dāng)與國(guó)際上保險(xiǎn)合同立法接軌，根據(jù)投保人簽定復(fù)保險(xiǎn)時(shí)的主觀心理狀態(tài)來(lái)確定復(fù)保險(xiǎn)合同的法律效力。

第四，人身保險(xiǎn)合同中有關(guān)受益人的規(guī)定存在較多問(wèn)題。例如《保險(xiǎn)法》第64條中規(guī)定了在受益人先于被保險(xiǎn)人死亡而又沒(méi)有其他受益人的情況下，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。在實(shí)踐中常常出現(xiàn)受益人與被保險(xiǎn)人同時(shí)死亡而沒(méi)有任何指名的其他受益人的情況，此時(shí)保險(xiǎn)金應(yīng)該是受益人的遺產(chǎn)還是被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)?現(xiàn)在，美國(guó)多數(shù)州規(guī)定這種情況下推定受益人死亡在先，被保險(xiǎn)人死亡在后，保險(xiǎn)金為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，這種規(guī)定更貼近合同當(dāng)事人的真實(shí)意思，道德風(fēng)險(xiǎn)因素也較小，建議在修改時(shí)加入本條以減少實(shí)踐中的紛爭(zhēng)。

篇8

據(jù)海外媒體報(bào)道,16家中國(guó)企業(yè)在美國(guó)遭遇IPO集體訴訟,中國(guó)正在成為在美發(fā)行IPO遭遇訴訟最多的國(guó)家。之前,一度喧囂塵上的江西賽維在美國(guó)遭遇集體訴訟一事終于以1600萬(wàn)美元的和解金落幕,創(chuàng)中國(guó)企業(yè)和解金之最。顯然,江西賽維不是中國(guó)企業(yè)在海外遭遇集體訴訟的起點(diǎn),也不會(huì)是終點(diǎn)。近幾年,美國(guó)集體訴訟,尤其是針對(duì)注冊(cè)地在美國(guó)以外國(guó)家的發(fā)行人的數(shù)量和和解金額都在不斷上升,根據(jù)NERA Economic Consulting于今年7月所公布的數(shù)字,2009年美國(guó)集體訴訟平均和解金額為1300萬(wàn)美元。根據(jù)2005年~2009年案件信息顯示,大約20%～25%的案件與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題相關(guān)。

中國(guó)赴美上市的企業(yè)越來(lái)越多,而作為上市條件之一,中國(guó)發(fā)行人必須接受美國(guó)法律的管轄,包括證券索賠。赴美上市被認(rèn)為是企業(yè)成功的標(biāo)志,然而無(wú)限風(fēng)光背后,證券集體訴訟卻使企業(yè)如芒在背。為此,《首席財(cái)務(wù)官》特別采訪了眾多海外上市公司CFO、律師、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以及審計(jì)師、專家等相關(guān)的業(yè)內(nèi)人士,通過(guò)對(duì)集體訴訟風(fēng)險(xiǎn)的全面梳理,探尋其破解之道。

信息披露是死穴

截至2009年,在紐約證交所上市的中國(guó)企業(yè)有52家,納斯達(dá)克交易所有124家,美國(guó)證交所8家。另?yè)?jù)摩根大通美國(guó)存托證券(ADR)數(shù)據(jù)庫(kù)顯示,中國(guó)在美國(guó)OTCBB進(jìn)行柜臺(tái)交易的企業(yè)有100家,總共為284家。在這些企業(yè)中,有30家遭遇了集體訴訟,其中不乏中國(guó)人壽、網(wǎng)易、新浪以及前程無(wú)憂等在國(guó)內(nèi)知名度很高的企業(yè)。資本市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)頗為豐富的中國(guó)亞麻CFO祁邵峰認(rèn)為實(shí)際比這個(gè)數(shù)字更高,“目前粗略統(tǒng)計(jì),基本上在美國(guó)上市掛牌的企業(yè)中將近1/5有這樣的難題。”

事實(shí)上,在美國(guó)嚴(yán)格的規(guī)定下,企業(yè)上市首次公開(kāi)發(fā)行,就存在招股說(shuō)明書(shū)包含不當(dāng)陳述、遺漏、誤導(dǎo),IPO定價(jià)不當(dāng),重要信息泄露等可能引訟的風(fēng)險(xiǎn)。上市后,公司還可能因?yàn)楣蓛r(jià)下跌、未達(dá)盈利預(yù)期、財(cái)務(wù)報(bào)表失真、重大事件披露不當(dāng)?shù)缺桓嫔戏ㄍァ＿@些危險(xiǎn)因素中,信息披露問(wèn)題往往是中國(guó)企業(yè)的死穴。

美國(guó)資本市場(chǎng)擁有全世界最嚴(yán)格、最完善的信息披露制度,特別是在上市公司和金融機(jī)構(gòu)信息披露中虛假陳述的責(zé)任認(rèn)定上,均采用推定過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則,即信息提供者如不能證明自己的行為沒(méi)有過(guò)錯(cuò),則推定其有過(guò)錯(cuò)。而美國(guó)證券監(jiān)管中對(duì)上市公司信息披露“全面性、重大性”的要求,更使得上市公司如履薄冰。

很多在美上市的中國(guó)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是在中國(guó),其公司治理中依舊保留著濃重的中國(guó)文化,例如關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、重大決策、重大人動(dòng)等都屬于高度保密信息。這種中國(guó)式信息披露思維同樣被帶到美國(guó)。然而,在美國(guó)投資者看來(lái),規(guī)范的財(cái)務(wù)是企業(yè)的生存之本,信息披露表現(xiàn)出的是上市公司面對(duì)股民起碼的社會(huì)承諾和職業(yè)精神,因此信息披露的真實(shí)性與及時(shí)性攸關(guān)企業(yè)生死,因?yàn)樾畔⑴秵?wèn)題引發(fā)的訴訟往往可以使企業(yè)陷入艱難的境地,甚至于破產(chǎn)。國(guó)內(nèi)實(shí)際也有諸多關(guān)于上市公司信息披露的規(guī)定,但因違法成本很低,對(duì)企業(yè)約束有限。

此外,祁邵峰補(bǔ)充道,雖然中國(guó)的會(huì)計(jì)、報(bào)表及財(cái)務(wù)核算體系上的諸多欠缺,是很多海外投資者對(duì)中國(guó)概念股很感興趣,但卻是缺乏投資熱情的原因之一,這種狀況也造成了中國(guó)公司普遍缺失來(lái)自信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)。

此外,Kroll執(zhí)行董事何越指出,不按規(guī)矩出牌和一言堂是中國(guó)民企的顯著特點(diǎn),也可能曾是公司成功的關(guān)鍵,而這種特點(diǎn)恰恰是公司可能遭遇訴訟雷區(qū)的根源。

根據(jù)對(duì)遭遇集體訴訟的中國(guó)企業(yè)的調(diào)查,大部分企業(yè)都是由于信息披露失實(shí)、不當(dāng)、遺漏、披露誤導(dǎo)信息和財(cái)務(wù)重述等原因被:2004年,中國(guó)人壽則因未披露不利消息被訴;2005年,新浪被以“沒(méi)有披露正確信息、虛假信息誤導(dǎo)了投資人”為由被訴;同年,前程無(wú)憂因未能及時(shí)向投資者通報(bào)因中國(guó)勞務(wù)市場(chǎng)發(fā)生變化而出現(xiàn)了廣告營(yíng)收下滑的消息遭到;2007年,巨人網(wǎng)絡(luò)在上市申請(qǐng)書(shū)和招股說(shuō)明書(shū)中,因未披露其主打游戲《征途Online》在2007年第三季度的兩個(gè)重要運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)均出現(xiàn)下滑的事實(shí)而被控訴;2007年,分眾傳媒由于沒(méi)有披露分眾傳媒屬下的互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)分公司進(jìn)行的若干項(xiàng)收購(gòu)交易,這些交易導(dǎo)致該分公司毛利率下降而被訴;晶澳太陽(yáng)能、第九城市……諸如此類的案例還有很多,但是后來(lái)者似乎并沒(méi)有從這些先行者的挫折中汲取教訓(xùn)。

據(jù)知情人士透漏, 8月22日又有一家中國(guó)公司同樣因重述前兩年財(cái)報(bào)被美國(guó)一家律所調(diào)查。對(duì)此美亞保險(xiǎn)有限公司北京分公司金融險(xiǎn)部經(jīng)理毛亮認(rèn)為,美國(guó)投資人購(gòu)買(mǎi)中國(guó)公司股票一般是看好中國(guó)市場(chǎng)和公司經(jīng)營(yíng)狀況,但一旦上市公司重述之前已公布給投資人的財(cái)報(bào),往往就會(huì)很容易導(dǎo)致集體訴訟。

此外,還有一些諸如履歷造假之類的信息披露問(wèn)題以及公司關(guān)鍵高管辭職、不作為、收入標(biāo)準(zhǔn)確定等公司治理、內(nèi)控方面的問(wèn)題也是很多企業(yè)普遍存在的。

背后的利益規(guī)則

事實(shí)上,任何資本市場(chǎng)都存在招股文件包含虛假或誤導(dǎo)性信息的問(wèn)題,中國(guó)企業(yè)之所以如此備受關(guān)注,除自身問(wèn)題外,大環(huán)境的變化也是原因之一。毛亮認(rèn)為,金融危機(jī)中,美國(guó)很多律所忙于控告一些大的企業(yè)或財(cái)團(tuán),危機(jī)過(guò)后,律所開(kāi)始關(guān)注一些常規(guī)的集體訴訟,他們當(dāng)中很多人將目光投向了目前在美國(guó)IPO主力的中國(guó)企業(yè)。其中一家叫ROSEN的律所參與了一今年以來(lái)六起針對(duì)中國(guó)公司的集體訴訟中的四起。君合律師事務(wù)所合伙人儲(chǔ)賀軍也認(rèn)為“樹(shù)大招風(fēng)”是中國(guó)企業(yè)受關(guān)注的原因所在。

除企業(yè)自身的問(wèn)題以外,中國(guó)企業(yè)之所以在美國(guó)頻遭訴訟,還與美國(guó)的法律大環(huán)境不無(wú)關(guān)系。與此同時(shí),美國(guó)是一個(gè)訴訟文化極強(qiáng)的國(guó)家。出于其保護(hù)中小投資者利益的目的,美國(guó)在司法程序和實(shí)體法上均表現(xiàn)為鼓勵(lì)受害投資者提起集體訴訟。但遺憾的是,現(xiàn)在美國(guó)很多集體訴訟并非完全出于維護(hù)投資人利益,而是帶有功利目的。

集體訴訟在名義上必須是由受害人個(gè)人提出,但在實(shí)際中,律師往往會(huì)主動(dòng)尋找合適的集體訴訟代表,然后由律師出資召集,以一名或者若干名當(dāng)事人的名義,向法院提起集體訴訟。或者有些律所本身即為某家上市公司的小股東,只要公司股票暴漲或暴跌,其就可以集合其他股東進(jìn)行。儲(chǔ)賀軍強(qiáng)調(diào),美國(guó)一些律所之所以如此熱衷于集體訴訟,最根本的是因?yàn)槠涓哳~的律師費(fèi)。“一般是勝訴賠付金額的30%,甚至更高。”確實(shí),律所在提起集體訴訟時(shí),所選擇的目標(biāo)往往是資金雄厚、賠付實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)。

易凱資本CEO王冉表示,這種手段在華爾街的律師界已經(jīng)是常態(tài)。路偉國(guó)際律師事務(wù)所北京合伙人呂立山律師對(duì)此表示認(rèn)同,“國(guó)外有一批緊盯著上市公司一舉一動(dòng)、專門(mén)以提起集體訴訟為生的律師,被稱為‘股市禿鷲’,企業(yè)稍有不慎,就會(huì)釀成大禍。” 而中國(guó)人壽的Milberg Weiss律師事務(wù)所和巨人網(wǎng)絡(luò)及分眾傳媒的CSGRR律師事務(wù)所就是美國(guó)律師界同行公認(rèn)的“股市禿鷲”式律師事務(wù)所,是專門(mén)以集體訴訟謀生的高手。

現(xiàn)實(shí)中,這種手段雖然常見(jiàn),但并不是惟一手段。一位曾經(jīng)在美國(guó)經(jīng)歷過(guò)集體訴訟的高管指出,集體訴訟的另外一種情況是,對(duì)沖基金聯(lián)合律師及一些小股東對(duì)上市公司發(fā)訟,進(jìn)行做空,從而在公司股價(jià)短期內(nèi)劇烈下跌的情況下獲取暴利。中國(guó)信息安全技術(shù)有限公司CFO表示,這種旨在做空的集體訴訟已經(jīng)形成一種利益鏈條,企業(yè)要謹(jǐn)防做空對(duì)沖基金。

積極應(yīng)對(duì)

雖然集體訴訟會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生很大的負(fù)面影響,但尤強(qiáng)認(rèn)為,在美國(guó)這樣一個(gè)訴訟多發(fā)的國(guó)家,其實(shí)也是很平常的事情,企業(yè)無(wú)需過(guò)于害怕。何越非常認(rèn)同這種觀點(diǎn),她認(rèn)為,投資人購(gòu)買(mǎi)股票是因?yàn)閷?duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式等各方面的認(rèn)可,如果企業(yè)沒(méi)有問(wèn)題,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,這并不會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生很大的影響。

正保遠(yuǎn)程CFO魏萍認(rèn)為,作為企業(yè),無(wú)法預(yù)測(cè)在上市后是否會(huì)遭遇集體訴訟,只能盡力規(guī)避這一狀況的發(fā)生。所以企業(yè)在上市前,準(zhǔn)備工作一定要到位;上市后,努力做到合法合規(guī)。何越對(duì)此表示贊同,上市前的盡職調(diào)查可以幫助企業(yè)規(guī)避諸如履歷造假之類的看似細(xì)小卻會(huì)在將來(lái)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的問(wèn)題。

何越告誡公司決策者,在上市之前務(wù)必想清楚為什么要到海外上市,“現(xiàn)在很多企業(yè)將上市過(guò)程當(dāng)成了跑步賽,將上市作為沖刺的終點(diǎn)。事實(shí)上,上市只是一個(gè)起點(diǎn),上市之后企業(yè)該如何發(fā)展是一個(gè)更需要思考的問(wèn)題。公司決策者一定要思考招股說(shuō)明書(shū)中所闡述的發(fā)展愿景以及規(guī)劃是公司真實(shí)想法的體現(xiàn),而不只是吸引投資者的包裝。”如果只是為了更好的吸引投資者,那么招股說(shuō)明書(shū)中的承諾將會(huì)很難兌現(xiàn),這無(wú)疑為集體訴訟提供了理由。

對(duì)于如何防范集體訴訟風(fēng)險(xiǎn),專家建議,一要如實(shí)的公開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況;二要加大企業(yè)在上市過(guò)程中對(duì)法務(wù)的投入,祁邵峰強(qiáng)調(diào),很多企業(yè)老總對(duì)律師團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的要求很不可取;三要選擇實(shí)力雄厚的財(cái)務(wù)顧問(wèn),從前期降低集體訴訟發(fā)生的可能性;四要善于利用公關(guān),保持與律師事務(wù)所和投資人之間的關(guān)系,避免公司在美國(guó)上市時(shí)被找出紕漏;五要購(gòu)買(mǎi)董事高管責(zé)任險(xiǎn)。此外,中國(guó)企業(yè)在決定跨入國(guó)際資本市場(chǎng)之前,還要做好前瞻性的準(zhǔn)備工作,比如在內(nèi)部建立一套自我檢查系統(tǒng),以及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司年報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他公開(kāi)信息中可能存在的誤導(dǎo)、虛假或惡意欺詐的行為。美國(guó)翰宇國(guó)際律師事務(wù)所合伙人Daniel Roules則給中國(guó)企業(yè)提出一個(gè)值得考慮的實(shí)用規(guī)避手段:不要把太多不必要的資產(chǎn)放在美國(guó),因?yàn)橐坏┲袊?guó)企業(yè)在集體訴訟中敗訴,這些資產(chǎn)都可能被查封。

無(wú)論多么充分的準(zhǔn)備也不能做到完全杜絕集體訴訟的發(fā)生,僅今年就有東北石油、東方紙業(yè)、福麒珠寶,Canadian Solar和西藍(lán)天然氣等五家中國(guó)企業(yè)遭到集體訴訟。Daniel提醒中國(guó)企業(yè),一旦發(fā)生了訴訟,就要馬上聯(lián)系美國(guó)執(zhí)業(yè)律師,這樣就不會(huì)浪費(fèi)任何一個(gè)為自己辯解的機(jī)會(huì)。魏萍則建議,及時(shí)對(duì)遭遇集體訴訟進(jìn)行信息披露,與各方進(jìn)行坦誠(chéng)的溝通。“如果是暫時(shí)的問(wèn)題,重新調(diào)整,并告知投資者公司正在調(diào)整;如果是外部原因造成的,更要公布外部因素是什么。”魏萍坦稱,海外上市的中國(guó)企業(yè)的溝通渠道和平臺(tái)確實(shí)比在美國(guó)本土的上市公司差一些。“公司業(yè)績(jī)有好有壞很正常,因此股票下跌資本市場(chǎng)也可理解,但若因?yàn)楣局卫淼膯?wèn)題,一旦造成投資者對(duì)公司不可靠的印象,股價(jià)再回漲就很難。”儲(chǔ)賀軍建議,有條件的公司,應(yīng)當(dāng)在國(guó)內(nèi)聘任了解企業(yè)實(shí)際情況和中國(guó)國(guó)情、具有涉外法律經(jīng)驗(yàn)的律師,同時(shí)在美國(guó)聘請(qǐng)熟悉當(dāng)?shù)刭Y本市場(chǎng)法律及文化的律師作為法律顧問(wèn),由國(guó)內(nèi)外律師協(xié)同配合,時(shí)刻防范來(lái)自各方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。

毛亮介紹,通常的集體訴訟要耗時(shí)2～3年才能庭外和解或被撤銷(xiāo),如真通過(guò)法院的話則可能需更長(zhǎng)的時(shí)間。 以Vivendi Universal S. A.為例,該案件從2002年初次被到整個(gè)案件結(jié)束花了八年的時(shí)間。在美國(guó),一位資深抗辯律師的費(fèi)用每小時(shí)可能高達(dá)上千美元。目前中國(guó)公司付出的最高的律師費(fèi)用高達(dá)1400萬(wàn)美元,整個(gè)訴訟過(guò)程持續(xù)了兩年多。因此在集體訴訟中,被撤銷(xiāo)案件的比例占20～30%,和解的比例占70~80%,將訴訟進(jìn)行到底的企業(yè)只有1%～2%。

保險(xiǎn)解憂

在過(guò)去三年中,針對(duì)證券在美國(guó)上市的公司及其管理團(tuán)隊(duì)的索賠,無(wú)論是頻率還是嚴(yán)重程度均逐步增加。根據(jù)PWC的調(diào)查,2005～2009年間,CEO、CFO、董事長(zhǎng)、總裁、董事被的幾率分別為81%、62%、47%、62%、43%。針對(duì)董事高管的訴訟不僅可能給公司帶來(lái)嚴(yán)重財(cái)產(chǎn)損失,而且對(duì)其個(gè)人職業(yè)生涯也造成不可彌補(bǔ)的損害。即使訴訟主張毫無(wú)事實(shí)依據(jù),也會(huì)造成沉重壓力,如果進(jìn)行抗辯,還將耗費(fèi)昂貴的時(shí)間和成本。CFO們認(rèn)為,董事高管責(zé)任險(xiǎn)是轉(zhuǎn)移集體訴訟風(fēng)險(xiǎn)的最有效的手段。2009年,有80%的美國(guó)證券集體訴訟和解的案件最終是由保險(xiǎn)公司賠付的,其中有60%的案件是由保險(xiǎn)公司賠付其100%的賠償金。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,已有超過(guò)90%在美上市的中國(guó)公司為公司自身及其董事高管投保了董事責(zé)任險(xiǎn)。毛亮介紹,美亞保險(xiǎn)的董事及高管責(zé)任險(xiǎn)(D&O)承保的范圍非常廣泛,包括承保“不當(dāng)行為”所導(dǎo)致的抗辯費(fèi)用、損害賠償金、以及和解金;承保為出席涉及公司事務(wù)的調(diào)查和質(zhì)詢而聘請(qǐng)法律顧問(wèn)所產(chǎn)生的相關(guān)合理費(fèi)用(包括應(yīng)對(duì)監(jiān)管危機(jī)事件所發(fā)生的調(diào)查準(zhǔn)備費(fèi)用),最高可達(dá)保險(xiǎn)合同的責(zé)任限額;承保公關(guān)、引渡、資產(chǎn)及人身自由費(fèi)用等多項(xiàng)內(nèi)容。

當(dāng)然,這一保險(xiǎn)在承保前需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行核保,包括審核其股票表現(xiàn)、財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)收狀況、內(nèi)控、市場(chǎng)反響、過(guò)往不良記錄等多個(gè)方面。保險(xiǎn)公司主要根據(jù)企業(yè)公開(kāi)披露的信息,如年報(bào)和財(cái)報(bào)、第三方分析、企業(yè)自我評(píng)價(jià)及審計(jì)師意見(jiàn)等確定是否予以承保。

篇9

剛一進(jìn)公司首先就是面臨著和同事相處的問(wèn)題。在公司剛開(kāi)始的那幾天，由于沒(méi)有分給我什么具體的工作，我只能看著那些同事忙忙碌碌的，我不知道該做些什么和說(shuō)些什么，當(dāng)時(shí)在辦公室坐著覺(jué)得特別的不自在。后來(lái)，我自己想了想，自己現(xiàn)在已經(jīng)是快要進(jìn)入社會(huì)的人了，應(yīng)該融入這樣的一個(gè)大環(huán)境，而不能僅僅像以前那樣老是自己想怎么樣就怎么樣。現(xiàn)在是公司給我一個(gè)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，這樣的機(jī)會(huì)很不容易，我應(yīng)該要好好地利用起來(lái)鍛煉自己的口才以及人際交往能力。想到這些，和同事們見(jiàn)了面就主動(dòng)和他們打招呼。在不知不覺(jué)中和他們熟悉起來(lái)，一些力所能及的事也開(kāi)始吩咐我做了。就這樣慢慢的我就溶入了他們的圈子，溶入了公司，對(duì)于不懂得問(wèn)題我會(huì)及時(shí)的請(qǐng)教，他們也悉心的給我指導(dǎo)。他們成了我的師傅和朋友。現(xiàn)在我是深知交流對(duì)理陪工作的重要性，因?yàn)槲覀兺馇谑潜Ｗo(hù)出事故后，第一個(gè)和保護(hù)接觸的人，我們的一言一行都代表著公司的形象。我們每天要面對(duì)的是那些剛出了事故的保戶或他的親人朋友，這些人往往還沉溺在痛苦中，情緒都很激動(dòng)。所以我們要選擇正確的交流方式方法，堅(jiān)決避免過(guò)激的詞語(yǔ)，對(duì)于前來(lái)的保護(hù)不但要指導(dǎo)他們完成相關(guān)操作流程，更要好言安慰，讓他們滿意放心而歸。

經(jīng)理首先給我們介紹了案件的流程：

事故發(fā)生----是否需向交警報(bào)案案----向太平洋保險(xiǎn)報(bào)案----調(diào)度----是否需要現(xiàn)場(chǎng)查勘----現(xiàn)場(chǎng)查勘----定損----審核賠案、理算賠款-----事故車(chē)輛修復(fù)-----辦理索賠手續(xù)----結(jié)案----回訪----歸檔

歸檔

在整理案件做歸檔時(shí)，使我深深地體會(huì)到了“從事任何工作都不能浮躁，努力做到一絲不茍。”深刻含義。 我剛進(jìn)公司的時(shí)候，康經(jīng)理交給我的第一項(xiàng)任務(wù)就是整理已結(jié)案件的材料，（粘貼票據(jù)，給材料排序，寫(xiě)歸檔號(hào)，裝訂，給每頁(yè)打號(hào)，裝歸檔盒，進(jìn)庫(kù)房。）為了讓我們熟悉案件，知道什么樣的案子需要什么樣的材料。剛開(kāi)始合同因?yàn)橛X(jué)得新鮮，一天下來(lái)感覺(jué)還挺好，但兩三天之后我就有點(diǎn)心浮氣躁了，整理速度明顯減慢了，而且容易走神。尤其是裝訂，打通穿線，簡(jiǎn)直就是女人該做的活嘛！確讓我一個(gè)小伙子來(lái)做，當(dāng)時(shí)很是不厭煩。但我知道這是個(gè)磨合階段，于是盡力集中注意力，自我開(kāi)導(dǎo)，慢慢地就挺過(guò)來(lái)了，后來(lái)整理的速度和質(zhì)量都有明顯的提高。總之，經(jīng)過(guò)一個(gè)星期的奮斗在這一關(guān)我順利走過(guò)來(lái)了，以后即使再讓我這樣的工作，我也能做得很好。更重要的是，在這一個(gè)星期中，我看了上千個(gè)案子，對(duì)于什么樣的案子要什么材料，怎么處理心中已有了一個(gè)大概的輪廓。

接報(bào)案

接下來(lái)康經(jīng)理給我的實(shí)習(xí)崗位是在大廳的接報(bào)安窗口學(xué)習(xí)。康經(jīng)理告訴我在這個(gè)窗口主要做接聽(tīng)保護(hù)的事故報(bào)案，系統(tǒng)內(nèi)的錄入案件 打印出險(xiǎn)信息表，做案皮 接收發(fā)傳真，并負(fù)責(zé)寄收發(fā)的材料，分揀材料歸入案件中 給客戶的答疑。說(shuō)實(shí)話這個(gè)窗口的工作特別的瑣碎，也特別的多，只要稍一疏忽，就容易做錯(cuò)事情。

我到接報(bào)案窗口劉姐首先告訴我，接報(bào)案時(shí)要注意用文明用語(yǔ)。如：電話接入后用語(yǔ)為“您（你）好，太平洋保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為您服務(wù)”。業(yè)務(wù)咨詢、查詢結(jié)束時(shí)統(tǒng)一用語(yǔ)為“非常感謝，歡迎您再次咨詢（查詢）”等。然后親自為我了示范。然后告訴我接報(bào)案的相關(guān)知識(shí)。

1首先了解到保護(hù)報(bào)案的方式有：直接到保險(xiǎn)公司，或有理賠權(quán)的保險(xiǎn)代辦點(diǎn)報(bào)案。本地車(chē)輛在外地出險(xiǎn)，可以向該公司在當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)分公司或支公司報(bào)案

2 接報(bào)案時(shí)，要問(wèn)清保護(hù)的保險(xiǎn)單證號(hào)碼、被保險(xiǎn)人名稱、車(chē)牌號(hào)碼，報(bào)案人，出險(xiǎn)駕駛員及聯(lián)系方式，有無(wú)人傷，事故發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、原因以及造成的損失情。

3出險(xiǎn)后，保護(hù)應(yīng)在同時(shí)在48小時(shí)內(nèi)通知保險(xiǎn)公司。超過(guò)48小時(shí)的要等到保護(hù)材料齊全后向領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)延遲立案。如果保險(xiǎn)車(chē)輛被盜竊、被搶劫或被搶奪后,應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)(不可抗力因素除外)向當(dāng)?shù)毓膊块T(mén)報(bào)案,同時(shí)在48小時(shí)內(nèi)通知保險(xiǎn)公司,并登報(bào)聲明。并要提醒保戶應(yīng)立即向事故發(fā)生地交通管理部門(mén)報(bào)案。如果是單方事故無(wú)三者損失（如道路，樹(shù)木等損失）要告訴保護(hù)可以不經(jīng)交警處理，但要保留好現(xiàn)場(chǎng)等外勤老師出去查看現(xiàn)象。對(duì)于沒(méi)有現(xiàn)場(chǎng)的要告知保護(hù)要增加30%的免陪額。

交代完后，劉姐讓我試著接報(bào)案，記得我當(dāng)時(shí)特別的緊張，再加上有時(shí)對(duì)放的地方口音特別的重，一個(gè)問(wèn)題要問(wèn)好幾遍才能聽(tīng)清，有時(shí)保護(hù)又特別的急，弄的我有時(shí)問(wèn)保護(hù)的項(xiàng)目顛倒了順序，有時(shí)甚至忘記了問(wèn)。后來(lái)劉姐慢慢的開(kāi)導(dǎo)我，對(duì)待保護(hù)要有耐心，盡量的滿足保護(hù)的要求，對(duì)于不清楚的問(wèn)題一定要問(wèn)清了在和保護(hù)說(shuō)。為了不讓自己忘記項(xiàng)目，我把要問(wèn)的項(xiàng)目，列入表格內(nèi)，來(lái)提醒自己。

一開(kāi)始我以為接報(bào)案只是機(jī)械的記錄保護(hù)的出險(xiǎn)情況，覺(jué)得挺容易的，可能是劉姐看出了我的心態(tài)，就和我說(shuō)起了接報(bào)案的要求和重要性。她說(shuō)“接報(bào)案時(shí)詳細(xì)記錄出險(xiǎn)情況。從查出來(lái)的騙賠案看，保險(xiǎn)公司內(nèi)部接報(bào)案程序不規(guī)范，很多案件都是出險(xiǎn)后未及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案專線報(bào)案。（一般來(lái)說(shuō)，報(bào)案當(dāng)時(shí)大部

分信息都是真實(shí)的，車(chē)主或修理廠還來(lái)不及想要騙賠），并將該報(bào)案登記表帶人賠案卷宗，對(duì)未及時(shí)報(bào)案的可以不予理賠。

同時(shí)，報(bào)案登記信息應(yīng)更全面、仔細(xì)。接報(bào)案時(shí)發(fā)現(xiàn)存有疑點(diǎn)的，我們應(yīng)認(rèn)真做好相關(guān)記錄工作，必要時(shí)予以電話錄音。

同時(shí)提醒查勘人員應(yīng)注意的情況，查勘人員在進(jìn)行查勘定損時(shí)，必須高度重視，不輕易放過(guò)任何疑點(diǎn)。”

再接完了保護(hù)的報(bào)案后，就要準(zhǔn)確及時(shí)的將保護(hù)出險(xiǎn)的信息錄入系統(tǒng)內(nèi)，以便下已調(diào)度環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行 ，并要要估計(jì)保護(hù)的損失數(shù)值。然后打印出出險(xiǎn)信息表，一式三聯(lián)，一份給調(diào)度環(huán)節(jié)； 一份給外勤老師，以方便查勘；留一份放入檔案袋內(nèi)方便以后查看及保護(hù)領(lǐng)賠款時(shí)，給財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。然后按順序?qū)n袋歸入案架上。

再有就是接收代查勘傳真，要的問(wèn)清代查勘案件的基本情況，及時(shí)的給對(duì)方新號(hào)，接到傳真后要及時(shí)將相關(guān)內(nèi)容載入臺(tái)帳，以便日后查詢。最后把委托函給調(diào)度環(huán)節(jié)。

如果有我們保護(hù)在異地出險(xiǎn)，我們也同樣要給再出險(xiǎn)地保險(xiǎn)公司發(fā)委托。省內(nèi)的代查勘費(fèi)為300元，省外的為500元。

然后將保護(hù)送來(lái)得材料及外勤查勘定損老師送來(lái)的材料，要分揀出來(lái)放入檔案袋內(nèi)。要隨時(shí)接聽(tīng)回答客戶疑問(wèn)業(yè)務(wù)咨詢、查詢、，如果是報(bào)案保護(hù)并要詳細(xì)告知案件處理方法。

查勘定損

兩個(gè)星期的接報(bào)案窗口實(shí)習(xí)終于結(jié)束了，接下來(lái)就是查勘定損了。

到這個(gè)環(huán)節(jié)的第一天馬哥就給我介紹了查勘的一些情況。他說(shuō)現(xiàn)場(chǎng)查勘任務(wù)繁重，專業(yè)技術(shù)性也很強(qiáng)。對(duì)事故車(chē)輛痕跡的準(zhǔn)確勘驗(yàn)，則是現(xiàn)場(chǎng)查勘的關(guān)鍵和難點(diǎn)。因?yàn)槭鹿受?chē)輛的痕跡，既是分析事故成因、確定事故種類及責(zé)任歸屬的依據(jù)，也是解決車(chē)險(xiǎn)理賠訴訟案的有力證據(jù)。掌握相關(guān)知識(shí)和技巧，認(rèn)真做好事故痕跡勘驗(yàn)，不僅有利于明辨責(zé)任、公正理賠，也有利于識(shí)破假案，更好地維護(hù)保險(xiǎn)雙方的經(jīng)濟(jì)利益。他和我說(shuō)這個(gè)環(huán)節(jié)有很多東西要學(xué)，要多看多聽(tīng)，多總結(jié)，不斷的積累自己的經(jīng)驗(yàn)。

再接下來(lái)的一個(gè)多月里，我就跟馬哥去出現(xiàn)場(chǎng)。我逐漸學(xué)會(huì)了，怎么去詢問(wèn)保護(hù)的出險(xiǎn)情況，怎么去照事故的照片， 什么樣的事故應(yīng)該照多少?gòu)垺Ｈ缥覀円蚩陀^原因無(wú)法按照約定時(shí)間到達(dá)事故現(xiàn)場(chǎng)的，我司將以被保險(xiǎn)人提供的現(xiàn)場(chǎng)照片、損失清單、事故說(shuō)明、修理發(fā)票及其他證明材料作為賠付理算依據(jù)。并且我還積累了一些查勘分析現(xiàn)場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)。首先，要看事故損失的痕跡，我們要根據(jù)這些痕跡，分析事故成因、劃分事故責(zé)任、公證處理賠案提供了條件。由此可見(jiàn)，車(chē)輛事故是痕跡的成因，而現(xiàn)場(chǎng)痕跡又是處理事故的基本條件。我們要根據(jù)不同的現(xiàn)場(chǎng)用不同的方法查看痕跡，方法主要有（1）沿車(chē)輛行駛路線查勘法。（2）從事故中心點(diǎn)向外查勘法。（3）由向中心查勘法。（4）分片分段查勘法。在現(xiàn)場(chǎng)痕跡勘驗(yàn)中，還要注意及時(shí)趕到并認(rèn)真記錄及拍攝現(xiàn)場(chǎng)，采集并保管好有關(guān)的痕跡物證，積極開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證工作。另外，還應(yīng)主動(dòng)收集和掌握第一手資料，綜合分析事故產(chǎn)生的原因，準(zhǔn)確判斷及劃分事故責(zé)任，公正合理地處理好車(chē)險(xiǎn)賠案。同樣定損也許要我們必須要精通汽車(chē)專業(yè)方面的構(gòu)造原理、汽車(chē)修理等方面的專業(yè)知識(shí)，對(duì)事故車(chē)輛的損壞部件以修復(fù)為主，用最小的成本完成損壞部件的修復(fù)，是事故車(chē)輛定損的原則。定損人員如對(duì)汽車(chē)構(gòu)造、原理、配件的識(shí)別、配件的稱謂、配件的用途、配件的作用、損壞部件修與換的標(biāo)準(zhǔn)掌握都不清楚是不會(huì)做好定損工作的。在實(shí)際定損工作中，由于有些如果不掌握上述這些專業(yè)知識(shí)，就經(jīng)常會(huì)被修理廠和客戶愚弄和欺騙，造成定損超出實(shí)際損壞更換標(biāo)準(zhǔn)，造成超賠、騙賠現(xiàn)象的發(fā)生，直接損害了保險(xiǎn)公司的利益。另外，我們還要熟悉各種配件的價(jià)格，為了防止修理廠，服務(wù)站虛報(bào)價(jià)格。

審核賠案、理算賠款

單證收集窗口實(shí)個(gè)星期。

這個(gè)窗口的任務(wù)就是負(fù)責(zé)收集各個(gè)案件所須的單證票據(jù)，然后根據(jù)這些單證票據(jù)計(jì)算出賠付金額。單證收集工作主要就是查看案件的材料是否齊全，齊全的就可以計(jì)算賠付金額，告訴保護(hù)支取賠款，對(duì)于，材料不齊全的要及時(shí)通知保護(hù)或查勘或定損員交回材料。

由于有前面整理案件的經(jīng)驗(yàn)，再加上幾天的練習(xí)，很快就掌握了什么樣的案件需要什么樣的材料。如，出險(xiǎn)通知書(shū)個(gè)人的只須簽字，企事業(yè)單位政府機(jī)關(guān)的需要加蓋公章。1000元以下的案件可以不用發(fā)票。盜搶的除了一般手續(xù)還需要車(chē)鑰匙兩把，購(gòu)車(chē)發(fā)票；登報(bào)尋車(chē)啟事、公安報(bào)案受理單、公安刑偵部門(mén)3個(gè)月未破案證明； 停車(chē)場(chǎng)證明、停車(chē)費(fèi)收據(jù)正本； 權(quán)益轉(zhuǎn)讓書(shū)；保單復(fù)印件； 失竊車(chē)輛牌證注銷(xiāo)登記表；要是有人傷的還需要醫(yī)院的相關(guān)手續(xù)。對(duì)于缺少材料的要增加絕對(duì)免賠額，或拒培。

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[關(guān)鍵詞] 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 民事賠償 保障制度

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)決定了它是一個(gè)容易遭受法律訴訟的行業(yè)，那些蒙受損失的受害人總想通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡可能使損失得以補(bǔ)償。因此，法律訴訟一直是困擾著西方國(guó)家會(huì)計(jì)職業(yè)界的一大難題，會(huì)計(jì)師行業(yè)每年不得不為此付出大量的精力、支付巨額的賠償金、購(gòu)買(mǎi)高昂的保險(xiǎn)費(fèi)。在我國(guó)，涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟案件呈日益上升的趨勢(shì)，要使民事賠償機(jī)制達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，還必須要有相應(yīng)的現(xiàn)實(shí)機(jī)制作保證，其中最基本的保證是虛假行為陳述人必須有相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)用于賠償。由于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所大多采用有限責(zé)任制，許多已經(jīng)發(fā)生的給投資者造成巨額損失的虛假陳述案件，盡管經(jīng)法院審判應(yīng)予以賠償，但可能會(huì)發(fā)生無(wú)財(cái)產(chǎn)可賠或獲得的賠償還抵不上訴訟費(fèi)用的尷尬境地。要避免這種局面，相關(guān)責(zé)任主體必須建立相應(yīng)的民事賠償保障制度，這不但能使會(huì)計(jì)師事務(wù)所避免因巨額的民事賠償可能給正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)面影響甚至破產(chǎn)威脅，還有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所以此為契機(jī)，全面加強(qiáng)質(zhì)量建設(shè)，提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，盡最大可能避免審計(jì)報(bào)告虛假陳述的發(fā)生。

一、提高審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)前的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大致有三種:一是估計(jì)審計(jì)公費(fèi)=估計(jì)審計(jì)時(shí)間×?xí)?jì)公司的每日費(fèi)用率或每小時(shí)費(fèi)用率;二是以客戶的銷(xiāo)售額的一定百分比確定，如萬(wàn)達(dá)?A?華萊士總結(jié)出審計(jì)公費(fèi)的定量變動(dòng)區(qū)間是：銷(xiāo)售額的0.033%～0.0995%;三是按商議的固定數(shù)額。目前我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)按照《價(jià)格法》和《中介服務(wù)收費(fèi)管理辦法》的規(guī)定實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)。這些標(biāo)準(zhǔn)都未考慮現(xiàn)今注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以較低的收費(fèi)水平承擔(dān)高額的民事責(zé)任賠償顯然不符合收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡的原則，因此，應(yīng)該改變目前的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，制定與承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。參照國(guó)際“四大”會(huì)計(jì)公司的做法，我們可以在審計(jì)費(fèi)用公式中加入一個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)因子”，它由客戶所處行業(yè)的平均風(fēng)險(xiǎn)水平、客戶近三年的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)狀況評(píng)估值、客戶管理層的信用水平?jīng)Q定，以建立與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，從而適當(dāng)增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)公費(fèi)收入。

二、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的建立與完善

國(guó)際“四大”會(huì)計(jì)公司每年提取的風(fēng)險(xiǎn)基金占當(dāng)年收入的30%之多，我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十八條也規(guī)定“會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。”財(cái)政部的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》第十五條第十五款規(guī)定：職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的提取及管理存在以下問(wèn)題：第一，一些合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合伙人已經(jīng)以其個(gè)人全部資產(chǎn)對(duì)事務(wù)所債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，拒絕再提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。第二，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的提取比例及提取額度。事務(wù)所提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的比例為其業(yè)務(wù)收入的10%，改制前提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金可以在稅前列支，改制后必須進(jìn)行納稅調(diào)整，交納的33%的所得稅如果沖減職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，實(shí)際提取比例為6.7%，，如果以利潤(rùn)交納，則提取比例高達(dá)13.3%，現(xiàn)有制度對(duì)此沒(méi)有規(guī)定，這就存在著職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金因納稅調(diào)整而引發(fā)的提取比例不一致的問(wèn)題。同時(shí)實(shí)務(wù)中對(duì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金是否設(shè)立一個(gè)最高限額也存在爭(zhēng)議。第三，對(duì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的日常管理缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)定，各地和各事務(wù)所自行其事，有的納入當(dāng)?shù)仡A(yù)算外資金管理，實(shí)行專戶存儲(chǔ)；有的上交地方注協(xié)代為管理；有的用于購(gòu)買(mǎi)職業(yè)保險(xiǎn)；有的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)，有的甚至用于日常辦公費(fèi)用。第四，對(duì)發(fā)生合并或改制終止清算的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，是即期清算還是繼續(xù)保留幾年，待訴訟有效期過(guò)后再處置，也存在著分歧。

針對(duì)上述問(wèn)題有必要對(duì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金進(jìn)行修正與完善。第一，明確職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提范圍，根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十八條的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)論采用合伙制還是有限責(zé)任制，均應(yīng)提取并設(shè)立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，第二，其提取比例的確定，可考慮與現(xiàn)行稅法保持一致，將職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提改為在稅后利潤(rùn)中提取；職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的總體規(guī)模可根據(jù)事務(wù)所的規(guī)模、人數(shù)、業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和我國(guó)證券民事訴訟的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行綜合考慮，最終確定一個(gè)規(guī)模，這個(gè)限額應(yīng)主要與業(yè)務(wù)收入掛鉤，即達(dá)到業(yè)務(wù)收入的一定比例后可以停止計(jì)提。第三，關(guān)于職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，由于職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金由稅后利潤(rùn)提取，其性質(zhì)屬于所有者權(quán)益，原則上應(yīng)由事務(wù)所自行管理，或上交地方注協(xié)代為管理，專款專用，賬實(shí)相符，各級(jí)地方注協(xié)和證監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)基金的監(jiān)管，定期檢查、監(jiān)督。第四，對(duì)發(fā)生合并或改制清算的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，應(yīng)繼續(xù)保留幾年，待訴訟有效期過(guò)后再處置。

三、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度的完善

辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)相對(duì)于巨額的賠償來(lái)說(shuō)，只是杯水車(chē)薪，辦理責(zé)任保險(xiǎn)才是提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事賠償責(zé)任的有效途徑。由于企業(yè)環(huán)境具有很大的不確定性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益復(fù)雜，尤其是現(xiàn)代審計(jì)的特點(diǎn)是以抽樣審計(jì)為主的制度基礎(chǔ)審計(jì)，如果上市公司管理當(dāng)局故意隱瞞，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是很難發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)弊的，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)存在，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告中存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，將面臨投資者的民事訴訟。在國(guó)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)一般都強(qiáng)制要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，而且保險(xiǎn)支出占業(yè)務(wù)收入比重越來(lái)越大。國(guó)際“五大”（現(xiàn)為四大）每年購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的金額占到其營(yíng)業(yè)收入的8%，約有幾億美元。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)已成為提高事務(wù)所防范風(fēng)險(xiǎn)能力的重要手段。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)是在1999年后推出的，根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》二十八條的規(guī)定，“會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部門(mén)的規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。”雖然我國(guó)法律對(duì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)采納的是強(qiáng)制性投保方式，但由于存在以下問(wèn)題，多數(shù)地方推行注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)并不理想。第一，我國(guó)缺乏有效的虛假陳述民事訴訟制度。多年來(lái)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不實(shí)報(bào)告一般只會(huì)受到行政處罰，少數(shù)被追究刑事責(zé)任，民事賠償責(zé)任有限，所以對(duì)投保要求的執(zhí)行一直不力，除深圳外，（目前深圳會(huì)計(jì)師事務(wù)所投保覆蓋率已達(dá)到80%），多數(shù)地方參保的事務(wù)所僅占少數(shù)。這一情況隨著2001年8月份銀廣廈等一系列案件的發(fā)生才有所改變。第二，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承保對(duì)象的特殊性阻礙了該險(xiǎn)種的發(fā)展。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)的承保對(duì)象為被保險(xiǎn)人“過(guò)失行為”造成的經(jīng)濟(jì)賠償，對(duì)于被保險(xiǎn)人故意行為造成的經(jīng)濟(jì)損失不負(fù)責(zé)賠償，但如果出險(xiǎn)，也會(huì)在“非故意的過(guò)失”還是“故意的欺詐”的界定問(wèn)題上出現(xiàn)分歧，最終難免還得通過(guò)法律途徑解決。這就為注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)的實(shí)際操作造成了很大困難，在一定程度上阻礙了該險(xiǎn)種的發(fā)展。第三，會(huì)計(jì)師事務(wù)所普遍選擇有限責(zé)任制，抑制了投保責(zé)任險(xiǎn)的熱情。我國(guó)目前4400余家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，選擇有限責(zé)任制這一組織形式的比例超過(guò)了80%，事務(wù)所往往以極小的資本額承接著百萬(wàn)、千萬(wàn)乃至上億元的審計(jì)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)，從而也承擔(dān)了極大的潛在賠償風(fēng)險(xiǎn)。但由于有限責(zé)任的規(guī)定，賠償?shù)淖罡呦揞~以事務(wù)所的凈資產(chǎn)為限，這在很大程度上抑制了事務(wù)所投保責(zé)任險(xiǎn)的熱情。

隨著藍(lán)田股份案中會(huì)計(jì)師事務(wù)所連帶責(zé)任的判決，真正意義上的虛假陳述民事訴訟將會(huì)不斷出現(xiàn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)將成為一種必然的選擇。因此有必要從以下幾個(gè)方面積極推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度。第一，根據(jù)國(guó)情，建立完善的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)機(jī)構(gòu)組織體系。目前大部分事務(wù)所采用有限責(zé)任制組織形式，而西方國(guó)家大多采用合伙制或有限責(zé)任合伙制，為了使收益與責(zé)任相匹配，可在對(duì)執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的準(zhǔn)入條件上進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)，增加必須采取合伙制的組織形式這一條；對(duì)采用有限責(zé)任制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要建立嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，真正做到自我防范風(fēng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司科學(xué)合理地制定職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)于保費(fèi)的確定，應(yīng)當(dāng)兼顧事務(wù)所的規(guī)模（包括從業(yè)人員和客戶數(shù)、營(yíng)業(yè)收入）、質(zhì)量控制、不良記錄（如曾經(jīng)因?yàn)槌鼍咛摷賵?bào)告被處罰）、客戶所處的行業(yè)等因素，實(shí)行差別費(fèi)率。這樣不僅可以降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，而且可以促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，降低訴訟風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師保險(xiǎn)費(fèi)率的確定僅考慮事務(wù)所的規(guī)模（業(yè)務(wù)收入）。第三，保險(xiǎn)公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的跟蹤，尤其是做好對(duì)客戶的資信情況調(diào)查和對(duì)客戶質(zhì)量控制的評(píng)價(jià)，做好客戶資料管理，以控制風(fēng)險(xiǎn)，，并根據(jù)保險(xiǎn)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)狀況相應(yīng)調(diào)整費(fèi)率，在發(fā)生訴訟時(shí)，積極參與到訴訟程序中。第四，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。允許具有豐富的責(zé)任保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)且有良好信譽(yù)的境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在我國(guó)開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而促進(jìn)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)保險(xiǎn)制度的發(fā)展。

四、建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)共同賠償基金

隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的日益擴(kuò)大及成熟，投資者理性程度的提高，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的信息披露義務(wù)人的民事賠償風(fēng)險(xiǎn)日益加大，事務(wù)所可能因涉及巨額民事賠償而隨時(shí)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)，以銀廣廈為例，銀廣廈投資者在證券市場(chǎng)上的直接損失約60億元左右，任何一家事務(wù)所哪怕是承擔(dān)比例責(zé)任也很難獨(dú)自承擔(dān)如此巨大的賠償，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度的建立雖然在一定程度上可以緩解事務(wù)所的賠償壓力，但一旦面臨巨額賠償，就顯得勢(shì)單力薄。因此為了應(yīng)付可能出現(xiàn)的民事訴訟浪潮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)應(yīng)未雨綢繆，整合全行業(yè)力量，組建共同賠償基金，實(shí)施聯(lián)合賠償計(jì)劃，具體設(shè)想如下:第一，組織模式。共同賠償基金的組織模式可以有兩種:一是獨(dú)立模式，即成立獨(dú)立的投資者賠償（或保護(hù)）公司，由其負(fù)責(zé)共同賠償基金的日常運(yùn)作;二是附屬模式，即由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立共同賠償基金，并負(fù)責(zé)基金的日常運(yùn)作。由于我國(guó)一直由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)履行行業(yè)自律管理，因此采用行業(yè)自律模式比較符合我國(guó)國(guó)情。第二，共同賠償基金的籌集。共同賠償基金由各事務(wù)所自行負(fù)擔(dān)，由管理委員會(huì)根據(jù)事務(wù)所的實(shí)際情況確定交納標(biāo)準(zhǔn)，各事務(wù)所交納的賠償基金可從職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金中支付。第三，賠償范圍和賠償限額。該項(xiàng)基金的設(shè)立實(shí)際上是為事務(wù)所未來(lái)可能面臨的民事賠償購(gòu)買(mǎi)了另一筆保險(xiǎn)，只是這種保險(xiǎn)是管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的強(qiáng)制性保險(xiǎn)。共同賠償基金涉及的賠償范圍包括:一是賠償對(duì)象僅指屬于賠償基金的會(huì)員單位;二是只對(duì)國(guó)家設(shè)立的證券市場(chǎng)上發(fā)生的投資損失提供賠償;三是必須經(jīng)法院判定、仲裁機(jī)構(gòu)裁定或當(dāng)事人和解協(xié)議規(guī)定應(yīng)由事務(wù)所承擔(dān)的賠償損失;四是必須是事務(wù)所非故意行為給投資者造成的證券損失。

綜上所述，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是一個(gè)高智能、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，為了防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并給社會(huì)公眾以信賴感，事務(wù)所審計(jì)報(bào)告虛假陳述民事賠償保障制度的建立與完善能保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師因過(guò)失引起的民事糾紛而陷入債務(wù)陷阱，既加強(qiáng)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的生存能力，又能使受害者獲得民事賠償有了保障，保護(hù)了投資者的合法權(quán)益。

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