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內容摘要：合同能源管理是市場經濟條件下新的商業運行模式。本文較詳細地對我國政府機構的能耗狀況和節能潛力進行了分析，并對合同能源管理模式的運作機制及其對政府機構節能的適應性進行了論證，指出合同能源管理模式是政府機構節能的必然選擇，并提出了在政府機構中實施節能服務的政策性建議。

關鍵詞：合同能源管理 政府節能 EMC

政府機構、大型公共建筑、高耗能企業屬于資源消耗的三大領域。目前我國已把建設節約型社會作為一項重大戰略來實施，由于政府機構的特殊地位，它的節約與否直接關系到我國建設節約型社會的成敗。

我國政府機構的能耗與節能潛力分析

長期以來，由于重視發展經濟、忽視能源節約，造成當前政府機構中資源管理機制缺失，資源浪費現象驚人，這已成為我國資源利用的薄弱環節。據有關部門的調查統計：目前我國政府機構消耗電力總量占全國總消耗量的5%，相當于全國8億農民的生活用電，能源費超過800億元，單位建筑面積能耗超過世界能耗大國美國政府機關1999年平均水平的33%；據北京市調查統計，政府機關的人均能耗、人均用水量和人均用電量分別是北京市民的4倍、3倍和7倍。

政府機關的能耗主要表現在電、水、煤氣等方面，這三方面占了耗能的絕大部分，尤其是電的能耗最大。專家指出，如果政府機構通過技術層面、管理層面和意識層面的低投入或無投入改進，可以達到30%的節能效果，可見政府機構的節能潛力巨大。目前政府的節能主要從意識層面上進行，通過縮短設備使用時間被動的降低能耗，雖然這是節能的一個重要手段，但不能從根本上解決能耗過大的問題，應該積極應用新技術，從用電設備的節能降耗入手才能從根本上做到節能環保。

但以上這些項目的節能還是一種自我改造、自我管理的傳統節能方式，即自己出錢買設備、安裝調試、管理等，費時費力。同時，市場上節能產品良莠不齊，單位又缺乏專業人才，還需要承擔節能改造效益不佳甚至失敗的風險。對那些資金缺乏的單位或節能工程較大的項目往往難以施行，如目前政府機構中的中央空調系統、鍋爐等能效較低，系統設計和規格選用不合理、管道設計有缺陷導致的能源浪費。在這方面政府機構不僅缺乏資金，而且缺乏專業技術，以及維護管理、監測效能的能力，使政府節能措施難以實施。目前在國內外盛行的“合同能源管理”為政府機構節能提供了一整套市場運行機制的解決模式，可以幫助政府達到“零風險+零投資+長期受益”和高效節能的目的，這就是EMC。

合同能源管理機制及EMC運營分析

“合同能源管理”（Energy Performance Contracting簡稱EPC），是指從事節能服務的公司（Energy Management Compang，簡稱EMC），通過與客戶簽訂節能服務合同，由自己擔負風險為客戶提供節能改造的一整套服務，并從客戶節能改造后獲得的節能效益中收回投資和取得利潤的一種商業運作模式，其實質就是一種以減少能源費用來支付節能項目全部投資的營運方式。

“合同能源管理”是20世紀70年代石油危機時，出于減少能耗和節約資源的需要首先在美國興起，后來在北美地區普遍采用并風行于全世界各主要發達國家。我國20世紀90年代中期引入該模式，通過幾年來應用實踐，到現在已顯示出極強的發展力。EMC是政府機構首選的節能模式，目前在世界各發達國家普遍采用，尤其EMC在美國已形成了一個新興的節能產業。

合同能源管理具有強烈的市場經濟特征，它是完全運用市場機制來實現節能服務的典范，EMC是基于EPC機制而產生的商業化運營服務公司，通過合同能源管理機制來實現盈利的目的，其基本的運作機制包括以下內容：

通過合同約定節能指標和服務以及投融資和技術保障，能耗企業不用資金投入，即可完成節能項目的技術改造。整個節能改造過程如項目審計、設計、融資、施工、管理等由EMC統一完成，而且項目完成后可得到EMC公司的服務和先進的節能設備系統。

在合同期內，能耗企業的客戶支付全部來自于項目的節能效益，EMC的投資回收和合理利潤由產生的節能效益來支付，或者由EMC與能耗企業共同分享項目的節能效益。

在合同期內項目的所有權歸EMC所有，并負責管理整個項目工程，如設備保養、維護及節能檢測等。

合同結束后，節能設備和全部節能效益歸能耗企業所有。合同完成后，EMC要將全部的節能設備無償移交給能耗企業所有并培養管理人員、編制管理手冊等。此后由能耗企業自己負責經營，也可以繼續與EMC簽定委托管理合同。

EMC承擔節能改造的全部技術風險和投資風險。如果EMC節約改造達不到合同目標或改造失敗則要承擔由此所產生的全部風險，能耗企業不承擔責任。所以EPC是一種高風險業務，其成敗的關鍵在于對節能項目的風險分析和節能預期測度及其管理。

合同能源管理機制使能耗單位達到了“零投資+零風險+持久受益”的目的，從而提高了能耗單位節能的積極性，促進了節能產業的形成。目前在我國能源利用效率低下及浪費較大的情況下，這種模式將是我國進行能源節約、建設節約型社會的必然選擇。

同時EMC也愿意選擇政府機構、公共建筑、醫院、學校等作為市場，因為這些單位能源管理和使用比較集中，同時這些單位本身缺乏節能人才和節能資金。EMC具有專業節能效率更高、技術先進服務全面、管理科學整合資源、保證節能實現多贏的特點。通過合同能源管理機制為客戶提供集成化的節能服務和完整節能解決方案。其最大的創新性和突出價值就是整合了資金、技術、設備和管理各種資源，為客戶提供切實可行的服務。

EMC在我國政府機構節能市場不僅存在著巨大的市場而且有著強烈的需求，應根據實際情況選擇不同的節能服務公司的種類，以實現節能效益的最大化。

我國政府機構實施合同能源管理模式的優點

在政府機構中，采用合同能源管理模式符合我國目前實際和節能要求。從世界各國政府機構應用合同能源管理模式來看，都取得了巨大成功。1992年，美國聯邦政府通過議案EPACT，要求政府與EMC合作進行合同能源管理。1995年，美國聯邦政府機構的能源費用為79億美元。為此，聯邦政府開始執行一項為“聯邦政府能源管理計劃（FEMP）”，其主要內容就是幫助EMC與聯邦政府的辦公樓實施合同能源管理，同時為指導政府機構與EMC的合作，政府公告了美國能源部審查合格的88家EMC名單，了各種類型合同的標準模式，經過幾年的運作，到目前基本實現了原訂的節能計劃，取得了極大的節能效益。

我國目前政府機構能耗浪費驚人，但也說明了其節能的潛力。運用合同能源管理模式通過多年的實踐證明，符合我國的國情和實際。首先，解決了政府機構資金短缺及風險承擔的問題，EMC通過自身融資、風險自擔的方式提供了一套完整的節能解決方案，最適合政府機構在缺少資金及專業管理人員背景下節能的實際。因為EMC的利益同節能效益掛鉤，節省了用能單位的監督管理，減少了政府管理成本。其次，使政府節能由自我管理轉變到專業管理，充分發揮EMC技術先進、管理全面、服務專業的特點，解決了節能的技術系統和管理系統的問題，可以有效的減少項目成本，穩定提高節能效率，使政府機構有更大的精力投入到自身的職能業務中去，完善內部節約的規章制度。再次，EMC擔負風險獲得節能收益，政府機構無償得到高效節能設備，使政府各機構長期受益，實現了政府機構與EMC的雙贏，從而形成了政府機構與EMC雙方實施節能項目的內在動力，加快了節能產業的發展。最后，政府在建設節約型社會中起到表率作用，并由此推動合同能源管理在能耗企業中的運用，加快節約型社會的建設。

我國合同能源管理作為市場經濟條件下商業化運營模式具有極強的生命力，它將成為我國政府機構節能的必然選擇，也將促進我國節能產業化的形成。

我國政府機構實施合同能源管理模式的政策性建議

節約能源是我國一項長期發展戰略，為保證合同能源管理模式順利實施，必須有相關的政策和制度作為保證。

制定政府機關有關節能的政策和措施，提高政府機構的節能意識。節約能源必須從政府機構做起，這不僅節約大量能源，而且對全社會起到率先垂范的表率作用。所以應在政府機構中建立能耗統計和報告制度、制定和實施政府機構能耗使用定額標準和用能支出標準，組織對重點用能單位能源利用狀況的監督檢查和主要耗能設備檢測，促進政府機構的節能改造。堅決克服政府機構節能形式化和本位主義的自私心態。改變政府和事業單位消耗能源由公款買單、多用少用與自身經濟利益無關的思想，提高主動節能意識。目前政府節能的經濟意義在于能有效減少能源消耗，提高資源利用率，節約財政支出，降低行政運行成本。更深層次的社會意義和示范效應則是在建設節約型社會中發揮表率作用，從而有效推進社會節能意識的提高和節能產業的形成。

更新觀念充分認識合同能源管理的作用及其運作機制，在財政、金融、稅收等方面制定相應支持政策。從世界各國的經驗來看，合同能源管理從起步到發展壯大都離不開政府的支持和引導，尤其是目前我國的節能產業正處于起步階段，更需要政府在財政、金融、稅收等方面進行扶持。有關部門應制定和實施能源合同管理的培訓計劃，充分認識合同能源管理的運作機制，使EMC產業盡快成長起來。目前制約合同能源管理的主要是融資、稅收和支持政策，應通過制度的建立，在這方面有所突破。在實施中，政府首先作出重點示范工程，總結經驗，使更多單位認識到合同能源管理模式的優點，由點到面，不斷推進。

制定和規范合同能源管理的制度體系。一方面，將政府節能管理和節能改造納入同級財務預算，堅持依法管理與政策激勵相結合，加快合同能源管理機制的實現；另一方面，規范EMC進入政府機構節能改造市場的資質要求。學習國外經驗，實行準入制度，挑選有資質的 EMC進入；編制政府機構節能的項目指南，推動節能產品認證和能效標識管理制度的實施，保證節能效果的實現。

加快政府機制的轉變，以市場帶動節能效率的提高。節約能源是國際經濟發展的大趨勢，合同能源管理的市場機制模式將對節能產業的形成起到巨大的作用，應以此為契機加快政府節能機制的轉變，建立與社會主義市場機制相適應的、推進合同能源管理進行的節能法規體系、政策支持體系、技術服務體系、監督管理體系和節能信息制度，加快我國節能產業的形成和發展。

總之，合同能源管理作為一種全新的市場經濟條件下商業運行模式，在我國雖然經過幾年的實踐，但在許多方面需要完善和發展，但它巨大的市場發展潛力和價值將成為我國節能產業的必然選擇。

參考文獻：

1.馬志娟.合同能源管理新趨勢.中國經濟周刊，2005. 8. 3

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一、我區合同能源管理發展面臨重大歷史機遇

我國自1997年引進合同能源管理模式后，各級政府部門給予高度關注，許多政府文件中明確提出要把推廣合同能源管理作為促進節能環保產業健康持續發展的重要措施，我區也相繼出臺了一系列配套政策給予大力支持。

從國家層面上來說，我國政府逐年加大對合同能源管理的扶持力度。自2010年起，國務院有關部門相繼出臺了多個文件，從財政上、稅收優惠上都給予了大力支持。國務院辦公廳印發的《2014-2015年節能減排低碳發展行動方案》中，明確提出要“實施能效領跑者計劃和合同能源管理工程，形成節能能力2200萬噸標準煤”，“推進公共機構實施合同能源管理項目，將公共機構合同能源管理服務納入政府采購范圍”和“嚴格落實合同能源管理項目所得稅減免政策”，合同能源管理在全國聚力促進節能減排、加強生態文明建設的大背景下，面臨重大歷史發展機遇。

從地方層面上來說，我區正深入貫徹落實重要講話精神和“8337”發展思路，加快實現“把內蒙古建成保障首都、服務華北、面向全國的清潔能源輸出基地及我國北方重要的生態安全屏障”的戰略目標。我區政府2013年安排了8.01億元節能專項資金，加大了對合同能源管理、技術改造等領域的支持力度。我區是煤炭大省、能源大省，煤炭產業依然占主導地位，合同能源管理項目大多實施在工業領域，可改造項目較多，單個項目年節能量大，節能空間廣闊。我區完成的33個合同能源管理項目年節能量超過16萬噸標準煤，單個項目年節能量超過5000噸標準煤以上的有15個，占總數的45.45%。

2013年底至2014年初，自治區發改委等有關部門編制印發了有關合同能源管理財政獎勵資金實施細則、合同能源管理項目報備管理辦法、節能服務機構備案管理辦法等一系列文件，為合同能源管理財政獎勵資金申請、項目備案和申報、節能服務機構監督和管理等制定了標準、明確了程序，為下一步在全區范圍內全面推廣合同能源管理，促進合同能源管理有序發展奠定了基礎。

二、我區合同能源管理發展中面臨的主要問題

盡管合同能源管理在我區擁有廣闊發展前景，但仍存在諸多問題亟待解決。

一是相較其他省市，我區注冊備案的節能服務公司和實施項目數量少、業務范圍窄

從獲得國家備案資格的節能服務公司數量上看，北京市累計達448家，上海市382家，河北省102家，山東省284家，我區僅20家，占全國備案總數的0.6%。據調研，上海市節能服務公司注冊資金總規模達100多億，從業人員3萬多人，年均完成項目200余個，節能服務范圍涉及工業、建筑、交通、公共機構等多個領域。相較之下，我區4年內申請財政獎勵資金的合同能源管理項目共33個，業務范圍在工業領域，其他領域均未有所涉及。這些項目中，區內注冊成立的節能服務公司實施改造的項目僅2個，公司業務發展緩慢，實力較弱。

二是我區合同能源管理發展起步較晚，部分配套政策尚不完善

我區在2013年明確了全區發改部門及財政部門為合同能源管理工作的管理部門后，陸續出臺了一系列相關文件，全區合同能源管理開始走向有序發展。但其它配套政策，如第三方節能量審核機構管理辦法、公共機構合同能源管理實施細則、合同能源管理融資機制等尚未制定，在很大程度上制約了我區合同能源管理發展。

三是地方財政獎勵扶持力度不大，僅獎勵符合國家申請標準的合同能源管理項目

我國部分省市采用國家獎勵政策和地方獎勵政策兩種模式，加大力度支持本地開展合同能源管理項目。符合國家財政獎勵政策支持范圍的，采用國家獎勵政策模式，在中央財政獎勵標準240元/噸標準煤的基礎上，北京市對工業領域合同能源管理項目地方配套財政獎勵標準為360元/噸標準煤，對非工業領域項目地方配套財政獎勵標準為560元/噸標準煤；上海市地方配套財政獎勵為360元/噸標準煤，山西省為160元/噸標準煤。符合地方財政獎勵政策支持范圍的，采用地方獎勵政策模式，北京市地方獎勵標準為450元/噸標準煤，上海市為500元/噸標準煤，山西省為350元/噸標準煤。

目前我區只采用國家獎勵政策模式，對符合國家政策的合同能源管理項目，地方配套財政獎勵資金僅為60元/噸標準煤，扶持力度偏低。自2013年至今，國家仍未開展第六批節能服務公司備案工作，我區很多新成立的節能服務公司因不能在國家備案而無法申請國家財政獎勵資金。對這些公司實施的合同能源管理項目，我區也未出臺相關財政獎勵政策，這在很大程度上制約了我區合同能源管理的發展。

三、促進我區合同能源管理發展的幾點建議

為了營造有利于我區合同能源管理發展的政策和市場環境，引導合同能源管理健康發展，借鑒北京、上海等省市的成功經驗和做法，提出以下建議：

（一）抓緊建設合同能源管理“四大平臺”

1.建設合同能源管理公共服務平臺。按照我區合同能源管理相關文件規定，爭取盡快落實合同能源管理專項資金，加快自治區合同能源管理公共服務平臺建設。一是利用公共服務平臺打造合同能源管理項目庫、節能服務機構庫、合同能源管理專家庫，以便有關部門、企業查詢應用；二是建設網絡申報系統，實現合同能源管理項目備案，節能服務公司報備、財政獎勵資金申請等網上申報、審核和回復，為企業提供高效便捷服務；三是實施推薦“優秀”目錄制度，利用公共服務平臺推薦優秀的節能服務公司、節能技術與產品、合同能源管理項目等。

2.建設合同能源管理項目技術對接服務平臺。建議由自治區發改委牽頭，節能中心、環境保護產業協會及相關行業協會聯合形成合同能源管理項目技術對接服務平臺，每年定期舉辦自治區節能環保產業合作峰會，以不同主題、不同形式舉辦“供需見面會”、節能技術和產品推廣會、銀企對接會、節能環保展覽會等，開展重點用能企業、建筑大戶、節能服務機構、金融機構之間的對接活動，推進我區合同能源服務市場化建設。

3.建設合同能源管理融資服務平臺。銀監會《關于綠色信貸工作的意見》，要求銀行業切實將綠色信貸理念融入到銀行經營活動之中，積極支持綠色、循環和低碳產業發展。2013年，上海市有關部門與13家銀行簽署百億授信合作備忘錄，推出“合同能源管理未來收益權質押百億綠色信貸”服務，創新了10項融資模式和金融產品，并承諾在“十二五”期間以未來收益權質押形式，為合同能源管理項目提供總額130億元的綠色信貸。我區可參考上海市相關做法，聯合銀行業內人士開展相關調研、召開座談會，探索研究、協商洽談，創新推出有利于我區合同能源管理發展的綠色信貸產品和融資方案。

4.建設合同能源管理信用評價平臺。借鑒上海市開展節能服務行業信用評價活動經驗，制定信用評價辦法，建設信用評價體系，對與合同能源項目相關的節能服務公司、用能單位、第三方節能量審核機構、金融機構等開展信用等級評級，促進企業及相關部門自律，為自治區合同能源管理項目提供全面和全程的信用評價，為合同能源管理項目融資各方提供保障。

（二）抓緊完善合同能源管理相關配套措施

1.加大財政獎勵資金扶持力度。為了鼓勵我區企業采用合同能源管理模式實施節能改造項目，參照其他省市做法，建議從自治區節能減排專項資金中劃撥一部分，作為地方配套合同能源管理專項資金，提高地方財政獎勵額度。符合國家財政獎勵政策支持范圍的項目，獎勵資金由中央財政和地方財政共同負擔，中央財政獎勵標準為240元/噸標準煤，地方配套資金由60元/噸標準煤提高到260元/噸標準煤；制定我區合同能源管理財政獎勵扶持政策，符合我區扶持范圍的項目，獎勵資金由自治區財政負擔，節能效益分享型合同能源管理項目按年節能量獎勵，獎勵標準為400元/噸標準煤。

試點開展能源費用托管型和節能量保證型合同能源管理項目，單個項目年節能量300噸標煤以上的，自治區財政給予一次性獎勵，標準為300元/噸標準煤。各級財政安排一定的工作經費，用于承擔合同能源管理相關平臺建設，節能服務公司和節能量審核機構審核備案管理，項目監督檢查等。

2.加大重點領域合同能源管理推廣力度。一是在公共機構領域推行合同能源管理。按照國務院《2014-2015年節能減排低碳發展行動方案》相關要求，研究制定我區公共機構實施合同能源管理項目相關政策，建立公共機構能源計量、統計、監測和考核體系，制定和實施公共機構能耗使用定額標準和用能支出標準，強化年度節能減排目標考核，下達公共機構實施合同能源管理項目計劃；重點選擇能耗高、潛力大的公共機構開展合同能源管理試點示范，并給予財政獎勵補助，將公共機構合同能源管理服務納入政府采購范圍。二是在建筑和城市公用設施領域推行合同能源管理。支持和鼓勵節能服務機構采用合同能源管理模式為既有建筑、城市道路綠色照明、城市污水和垃圾處理設施、城市供水等基礎設施實施節能改造。

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論文摘要：以資源觀(RBV)理論模型為基礎，提出組織結構與IT能力的總體相關關系、組織結構與IT能力各維度之間相關關系的假設。通過問卷調查，驗證收集到的數據的信度和效度，最后采用結構方程分析法進行實證研究。分析結果表明，組織結構對IT能力有顯著正相關關系；同時組織結構對TI能力的各維度也均存在正相關關系。

論文關鍵詞：IT能力；資源觀；組織結構；結構方程模型

1引言

近年來，關于信息技術和組織結構關系引起眾多研究者的關注，特別是20世紀90年代互聯網的出現，使得人們不斷深入探討二者之間的關系。一方面，信息技術改變了組織的信息基礎和信息獲取、流動方式，打破了組織內外利益平衡關系，從而引起組織結構的變化；另一方面，組織結構的變革也較大影響著信息技術的效能。

人們對信息技術和組織結構的關系大體上存在三種觀點：技術決定論、組織決定論和互補論。Elise和David(1994)認為在將諸多因素單獨考慮時，信息技術的變化也許是影響組織結構和組織設計最重要的因素。而組織決定論認為，組織特征影響信息技術的效能，信息技術對組織結構不會發生實質性的影響。如Dewett和Gareth(2000)認為：信息技術本身并不能決定組織結構的發展變化，它只是組織變革得以實現的一種方式。持有互補論觀點的學者認為：組織結構和信息技術是相互作用、相互補充的，二者適當的融合將提高企業的業績。

國內學者對這方面也開展了研究。如石磊(2007)從理論上對技術與組織結構關系進行了評述，認為技術與組織結構關系研究應當突出和強調行動者與技術的互動。高晶等(2007)對信息技術應用與組織結構變動的互動關系進行研究，建立了二者的互構機制，并通過案例進行了分析。任迎偉等(2007)基于國內企業，對信息技術能力與組織結構、組織效益三者之問的關系進行了實證分析，認為中國企業中組織結構有機程度與IT能力之間呈正相關關系，IT能力與組織效益也呈正相關關系，但其對組織有機性考察未見深入。

我國在20世紀后期開始著手實施信息化項目，以信息化帶動工業化，取得了較快的發展。在此過程中，我們想了解IT能力與企業的組織結構存在什么樣的關系?組織結構日益復雜化、扁平化是否會促進IT能力的提高?它與國外的經驗是否相符?因此本文擬在借鑒國內外相關文獻研究成果的基礎上，從IT能力構成維度、組織結構構成維度角度人手，建立相應指標體系，通過問卷調查的方法探討我國國內企業組織結構和IT能力存在什么樣的關系，并進一步分析組織結構與IT能力的各自維度是如何作用、如何影響，從而挖掘其內部機制。

2相關理論與研究假設

2．1基于RBV的IT能力

IT能力這一概念最早由Ross，Beath和Goodhue在1996年提出，他們認為IT能力是一種能控制Irr相關成本，必要時交付系統并通過實施IT來影響經營目標的能力。IT能力主要來源于：強有競爭力的人力資源、可重復利用的技術基礎、IT人員和管理者之間緊密的關系。當時，資源基礎觀(RBV)剛開始出現于信息系統領域。資源基礎觀認為企業是由一系列資源組成的集合，每一種資源都有多種不同的用途，企業的競爭優勢源于企業所擁有的資源。很多學者紛紛將資源基礎觀引入到IT’能力的定義中，較為有普遍影響力的是Bharadwaj于2000年對IT能力的定義：IT能力是調用、部署和集成IT資源，以及實現與企業其他互補性資源相結合的組織能力。Bharadwaj采用Grant(1991)關于資源、能力的定義及分類方法，將資源歸類為有形的、無形的和基于人員的資源，相應地，IT能力可分為三類：(1)IT基礎設施；(2)IT無形資產；(3)IT人力資源(包括IT管理技能、技術技能)。之后不同學者基于RBV提出了IT能力的不同構成維度。

國內學者張嵩(2006)認為企業IT能力是一種調用和部署企業信息系統資源從而獲取長期競爭優勢的可重復行為模式。她認為IT能力分為靜態能力、動態能力和創造性能力三個層次。其中IT基礎設施支撐IT靜態和動態能力；IT人員能力和文化能力支撐動態能力和創造性能力；IT與無形資源的互補能力主要強調IT創造能力。

本文基于資源觀的角度，主要采用Bharadwaj的定義，從IT基礎設施、員工擁有的IT管理技能、IT技術技能、IT無形資產四個維度來測量IT能力，其中IT無形資產是指企業在IT應用過程中由IT資源內化的知識資產、顧客導向、協同作用等。

2．2組織結構

企業組織作為技術的載體，是實現企業經營目標的必要條件。對于企業組織結構的研究，一直以來是一個熱點問題，然而目前尚未對組織結構有統一的定義。人們普遍認為組織結構是組織內各構成要素所確定的關系形式，它不僅包括構成要素，還包括要素問相互聯系與作用。本文在研究影響組織結構的因素時，主要根據組織學家理查德·L·達夫特(RichardL．Daft)觀點，從組織結構設計的維度：結構性維度與關聯性維度來考察組織結構。

結構性維度描述了一個組織內部的特征、各要素之間的差異性，它為衡量和比較組織提供了基礎，主要從復雜性程度、形式化程度和集權／分權化程度三個方面加以描述。復雜性程度是指組織結構各要素之間的差異性，一般包括水平分化、垂直分化和空間分化。水平分化反映的是工作的專業化程度，如果專業化程度較高，員工可以在其職責范圍內充分發揮所長。垂直化反映的是企業各層級之間的信息傳達、整合、協調及績效考核情況。健康的垂直分化有利于各階層信息溝通、降低管理成本，提高組織運作的效率。空間化指組織在管理機構、部門等的地區分布。程度越廣，表明組織的復雜度也就越高。形式化是指使用規則和標準處理方式來規范工作行為的程度。反映在企業有明確的規則、業務流程等，通過培訓使得工作順利完成。集權／分權化反映組織決策權集中的程度，是權力在結構中的分配情況。當適當下放決策權，讓員工參與決策，將有利于調動員工積極性，并推動項目的實施。

關聯性維度則描述的是影響和改變組織內部結構性維度的環境因素。本文力圖從組織內部特征進行分析，因此將組織的結構性維度作為研究對象。為深入研究，在具體分析時，將組織結構的復雜度分為水平化、垂直化、空間化。當組織結構的結構性維度和關聯性維度測度值越高時，表明組織結構設計越合理，組織系統各部分之問的相互作用與活動就越協調，組織結構運行越有效率。

2．3研究假設

從上述對IT能力和組織結構理論的分析中，可以看出二者之間關系密切。但就對國內企業具體而言，情況如何?組織結構與IT能力存在什么樣關系?進一步而言，組織結構與IT能力的各維度之間存在什么樣關系?因此，本文就以上問題提出如下假設：

假設H1：組織結構與lIT能力存在正相關關系

假設H2：：組織結構與I1r基礎設施存在正相關關系

假設H3，：組織結構與IT人力資源(管理技能、技術技能)存在正相關關系

假設H4：組織結構與IT無形資產存在正相關關系

3實證分析

3．1研究方法及數據收集

由于IT能力及組織結構并不能直接可以觀察或測量得出，而是需要通過調查量表中的多個相關問題間接來反映，因此在測量IT能力和組織結構時，本文采用問卷量表形式。在量表的設計上，借鑒了國內外學者的成果，同時為確保量表的信度和效度水平，先后對中關村科技園從事IT項目實施的顧問及企業信息中心的相關人員進行了訪談，并根據其建議進一步修正和完善了問卷，最終確定問卷情況如下：IT能力的維度——lT基礎設施、人員的IT管理技能、技術技能、IT無形資產分別由6個、4個、4個、6個問題項測度；組織結構中的維度：水平化、垂直化、空間化、形式化、集權化分別由3個、4個、2個、5個、3個問題測度。每一問題都用Likert5量表來衡量，1表示完全不同意，5表示完全同意。在研究中，對于抽象的、不可直接觀察測量的變量稱為潛變量。在處理潛變量時，目前比較有效的分析工具就是結構方程(StructuralEquationMode1)，它是在20世紀70年代由瑞典統計學家、心里測量學家KarlgJoreskog提出的，是一種用來分析不可直接觀測變量(潛變量)與可測變量之間關系以及潛變量之間關系的多重變量統計分析方法。

在調查過程中，采用非概率抽樣方法進行，對參加中高級信息管理師認證培訓班的兩期學員進行了調查。這些學員大多來自大型國有企業，長期從事信息化管理及一線工作，具有豐富的實踐經驗。調查共計發放問卷150份，回收133份，經分析整理后有效問卷129份，有效問卷回收率為86％。

3．2數據分析

3．2．1量表的信度和效度分析。首先對所收集數據運用SPSS15進行分析。對問卷進行信度分析時，采用內部一致性指標Cronbach’sAlpha來檢驗量表的信度，結果見表1。社會科學研究中，Cronbach’sAlpha大于0．7是很可信的，O6以上比較可信。表1中除組織結構中的水平化(=0．664)、空間化(=0．632)外，其余各變量的Cronbach’sAlpha均超過0．7，表明量表具有較好的信度，結構較合理。因此，IT能力及其維度、組織結構及其維度通過信度檢驗，具有較好的穩定性。

然后用驗證性因子分析來檢驗變量的效度。結果顯示，IT能力、組織結構的KMO值分別為0．760、0．887，均超過0．7，且巴特立球體檢驗的結果在P=0．000的水平上顯著。

這些數據表明量表適合進行因子分析。本文采用最大方差法對因子進行旋轉，并將特征值大于1作為因子提取標準，旋轉后的因子矩陣見表2、表3。Dunteman(1989)指出一般社會科學采用因子載荷值最小為0．3或0．35。常用規則是如果小于0．4，為弱相關，大于0．6則為強相關，其他為中度相關。從表2、3中可以看出，所有問題項在各自歸屬的因子載荷都在0．5以上，表明量表通過區分效度檢驗，各維度之間獲得較好的區分。

3．2．2結構方程分析。經上述信度和效度檢驗，可以認為本次調查所收集的數據是比較可靠的，因此在此基礎上，使用LISREI．8．7進行整體擬合優度分析。外源變量為組織結構，內生變量為IT能力。SEM的輸出結果如下圖所示：

侯杰泰等學者(2004)曾指出，對擬合指數進行評價是一個復雜的課題。一般認為，如果RMSEA在0．08以下(越小越好)，NNFI和CFI在0．9以上(越大越好)，所擬合的模型是一個“好”模型。通過表4擬合指數列表可以看出，模型擬合效果滿足上述標準，擬合效果較好。從路徑系數看分析可知，組織結構對IT能力的直接影響為0．53，表明組織結構對IT能力有正相關關系，這也證明了H1。

通過表5可以看出，本文研究模型標準差均較小。組織結構中的水平化、垂直化、形式化、集權化對組織結構的回歸系數均為正，表明它們對組織結構有正相關關系。需一提的是本文的集權化分值與集權化程度是反方向的。空間化對組織結構的影響不顯著，未通過檢驗。

M1表明組織結構與IT能力存在正相關關系，因此進一步考察組織結構與IT能力的各維度：IT基礎設施、人員的IT管理技能、技術技能、IT無形資產之間存在什么樣的關系。由于空間化對組織結構的影響不顯著，因此，以下分析中去掉空間化，全模型結構方程M2結果見圖2。

擬合指數分別為RMSEA=0．083，NNFI=0．94，CFI=0．95，各回歸系數均通過t檢驗。近似誤差均方根RMSEA值來看，高于人們一般認為的RMSEA在0．08以下的標準。Steiger(1990)認為RMSEA低于0．1都可以接受，因此可以認為該值通過檢驗。從結果可以看出，組織結構對IT基礎設施、人員的IT管理技能、技術技能、IT無形資產均存在較大的正相關關系，特別是對IT基礎設施和IT無形資產的影響較大。這也證實了假設H2——H4。

4結論

本文從實證角度研究了組織結構與IT能力之間的關系，以及組織結構與IT能力構成的各個維度之間的關系。我們發現：

(1)組織結構對IT能力存在顯著的正相關關系，表明靈活、有效的組織將有利于企業IT能力的發揮。進一步分析表明：組織結構對IT基礎設施、IT人員的管理技能、技術技能和IT無形資產均呈正相關。隨著現代通信技術及互聯網技術的發展，合理、富有彈性的企業組織結構必將要求先進的IT基礎設施、高素質的人員等來改善決策的質量和速度，方便信息的傳遞和轉換，提高解決問題的能力，這將最終全面推動企業IT能力的提升。

(2)在組織結構的設計中，水平分化、垂直分化的加深、形式化的進一步規范、集權的弱化和分權的加強都將有助于企業組織結構更加靈活、有效率。但空間化的擴大對企業組織結構的影響在本文中尚未得以證明。分析原因可能是由于本文在問卷設計時其信度系數未達到0．7造成的，今后可以進一步對此方面進行深入研究。

(3)企業在提高信息技術水平時，應該注重培養IT能力。在對IT基礎設施投入的同時，也要注意提高員工的IT管理技能和技術技能，特別是要注重IT無形資產的培育。只有這樣才能形成企業自身的特性，增加競爭對手模仿的難度，從而使企業獲得持續競爭優勢的潛力，最終在競爭中脫穎而出。

5貢獻及進一步研究

本文的貢獻在于從構成IT能力的維度、組織結構的維度出發，通過實證研究探究了組織結構與IT能力之間的關系，但在研究過程中仍存在一定的局限性，表現在：

篇4

關鍵詞:超級計算機;系統級節能;硬件架構;資源管理

中圖分類號: TP302.1 文獻標志碼:A

Power saving scheme for supercomputing system based on unified resource management

TIAN Baohua*, JIANG Juping, LI Baofeng, ZHANG Xiaoming, QU Wanxia

(

School of Computer, National University of Defense Technology, Changsha Hunan 410073, China

)

Abstract:

This paper presented a sophisticated power saving scheme based on systemlevel resource management for TH1A supercomputer system. The scheme introduced a uniform framework for centralized management of various powerconsuming resources, i.e. computing elements, communication components, power supply and cooling devices. And many efficient management policies such as LRU etc. were applied within the framework.

Key words:

supercomputer; systemlevel power saving; hardware framework; resource management

0 引言

面向科學計算的超級計算機性能已經跨越百萬億次向千萬億次發展。隨著超級計算機系統性能規模的不斷擴大,整個系統能耗隨之呈指數趨勢飛速增長。在2011年6月TOP500排名中,有29臺超級計算機系統的能耗超過1000kW,性能排名第一的“京”能耗更是達到了驚人的9898.56kW[1]。據統計,2009年,我國數據中心總耗電量約3.64×1010kW,占當年全國總電耗的1％。未來幾年,我國數據中心仍將快速發展,如果維持當前的低能效水平,到2015年,僅全國的數據中心就將消耗掉三峽電站1年的發電量[2]。巨大的功耗導致驚人的運行開銷,同時還帶來嚴重的環境污染,據美國環保署統計,2006年美國數據中心造成的環境破壞相當于800萬輛汽車的尾氣排放[3]。因此,降低系統能耗、對系統進行節能設計已經成為超級計算機系統研制需要重點解決的問題。

目前國內對超級計算機系統的節能設計已進行了相應的研究[4-9],從芯片級的處理器功耗優化設計,到系統軟件級的功耗管理,都有效降低了整個系統的能耗。如文獻[5]利用作業排隊調度系統調控機群,并采用腳本控制的方法實現計算節點的開關機,達到計算任務和節能的動態平衡;文獻[7]基于廣泛應用的啟發式算法MinMin提出了一種考慮節能的新調度算法,在性能和能耗間獲得很好的平衡;文獻[8]通過對空閑節點的關機或休眠,設計并實現了基于資源調度的集群節能系統,能夠有效地降低集群系統空閑時的能耗;文獻[9]在分析高性能計算系統的負載及能耗特征的基礎上提出一種通過控制節點的分配和功耗狀態來降低系統功耗的管理算法。

雖然上述方法都是從系統級節能的角度出發進行設計,通過調節處于活動狀態的服務器節點數量,關閉系統中部分空閑節點,來達到降耗節能的目的,這在集群系統中也是最有效的降低能耗的方法,但是針對超級計算機系統來說,這種方法就具有一定的局限性。超級計算機特別是千萬億次超級計算機系統,規模龐大,節能設計是一個綜合的系統工程,需要從系統整體考慮,在芯片、插件、系統、架構等不同層次上進行低功耗設計,將計算、通信、冷卻、供電等各種資源有機結合在一起,統一管理,才能形成一個有效的節能計算機系統。

本文從系統級節能設計層次出發,設計并實現了基于統一資源管理的超級計算機節能系統。該系統結合天河一號（TH1A）超級計算機系統基礎硬件架構特點以及各個層次的低功耗設計技術,不僅對計算節點進行功耗的控制和優化,同時對通信、冷卻、供電等其他資源也進行功耗管理,通過制訂統一的資源管理架構,以機柜為最小管理單元,應用多種管理策略對系統資源進行集中管理,有效地降低了系統能耗。

1 系統設計

不同的超級計算機系統,只有根據自身基礎硬件架構特點,采取相應的節能策略和實現技術,才能最大限度地降低功耗。天河一號超級計算機系統由上百個機柜組成,每個機柜都有獨立的列式冷卻單元和供電模塊。系統管理控制器(System Management Controller, SMC)是整個機柜的控制樞紐,負責對機柜內刀片插件、通信模塊、列式冷卻單元、供電模塊等資源進行統一的管理和控制,并與系統級管理控制單元(Management Controller Unit, MCU)通信,上報機柜內各種資源的工作狀態,同時接收來自MCU的各種系統控制命令。系統采用的這種硬件架構設計非常有利于將各種資源緊密結合在一起,進行模塊化控制,為本文設計提供了科學的基礎硬件架構。

1.1 設計思想

系統能耗是指整個系統中各種用能設備消耗的能源總和,不僅包括計算、通信、存儲等主設備的能耗,還包括冷卻、供電等輔助系統的能耗。因此,將計算、通信、存儲、冷卻、供電等各種資源結合在一起綜合考慮,統一進行功耗管理,才能夠最大限度地降低系統總能耗。根據系統硬件架構特點,本文應用如下的設計思想和策略:

1)資源管理的對象包括計算、通信、冷卻、供電等各種系統資源。通常意義的資源管理僅僅是針對計算資源的,對于其他的硬件資源并沒有考慮進去。本文從系統級節能設計角度出發,將一切硬件資源都包括在內,統一管理,這也是與其他基于資源管理進行節能設計的最大區別。

2)計算資源的分配以機柜為單元進行。根據系統硬件架構特點,在對計算資源進行分配時,以機柜為最小單元進行分配。如果以節點為單元分配,則會出現一個機柜內只有部分節點運行,其他節點空閑的情況。即使機柜內只有一個節點運行,機柜級冷卻單元也必須工作以保證這個節點的冷卻需求,這就造成了大量冷卻電能的浪費。因此,以機柜為最小單元分配,能夠有效降低冷卻系統的耗能量,提高冷卻效率。

3)設置節點補充機柜,作為對以機柜為單元分配資源的一個補充。每個計算機柜含有64個計算節點,但是任務需求往往并不是64的整數倍,在以機柜為單元分配資源時,總會缺少或剩余部分計算資源。為此,在系統中設置以計算節點為分配單元的補充機柜,用于以機柜為單元分配時計算資源不足的補充。

4)計算機柜設置有切電、休眠、空閑、運行、低功耗運行等5種狀態,如圖1所示。切電狀態中,除SMC外,機柜內所有刀片插件全部處于切電狀態,機柜冷卻單元也處于關閉狀態,僅僅只有待機(Standby)供電模塊給SMC供電,保證SMC的正常運行,其他的供電模塊也處于關閉狀態。機柜處于休眠狀態時,不關閉冷卻單元,僅僅調整冷卻參數,降低風機轉速,同時部分開啟供電模塊,保證電源轉換效率始終處在最有效的負載點。低功耗運行狀態時,CPU以低壓低頻運行,互連模塊降級通信,冷卻單元降低冷卻功率,整個機柜處于最低性能、最低功耗的運行狀態。

5)節能狀態的轉換采用最近最少使用(Least Recently Used, LRU)策略,最近最少使用的資源優先由當前狀態轉換到更節能的狀態。機柜由空閑狀態轉換到休眠狀態,或者由休眠狀態轉換到切電狀態時,采用LRU策略,最近最少使用的機柜優先轉換。采用這樣的策略能夠有效避免機柜狀態短時間內的頻繁轉換,從而降低了機柜在狀態轉換過程中造成的大量能量損耗。

6)資源分配同樣采用LRU策略,但是與節能狀態轉換不同,最近最少使用的資源最后分配。因為最近最少使用的資源優先轉換到了節能狀態,因此,將這部分資源最后分配,同樣避免了機柜狀態短時間內的頻繁轉換,從策略上達到節能的目的。

系統資源層包括計算、通信、冷卻、供電等各種系統資源。

資源控制層包括資源控制和信息采集兩個功能模塊,硬件上由SMC實現,是SMC的基本功能。資源控制模塊接收來自資源管理模塊的各種資源狀態管理命令,并根據資源信息采集模塊采集到的機柜資源狀態信息,通過帶外管理接口和系統接口對所轄資源進行統一控制。信息采集模塊負責采集機柜內各種資源的當前狀態信息,如刀片溫度、實時功耗、工作狀態、冷卻單元狀態、供電模塊狀態等,并將這些信息發送給管理層的資源維護模塊以及本層的資源控制模塊。

資源管理層在硬件上由MCU實現,主要的功能就是對整個系統資源進行節能狀態的管理和實現,包括資源管理和資源維護兩個功能模塊。資源管理模塊根據系統資源分配以及當前資源狀態維護需求,向資源控制層發送控制命令,并向資源分配模塊返回資源分配結果。資源維護模塊對整個系統資源的狀態進行記錄;根據系統節能策略和臨時措施決定各種狀態轉換的時間閾值;在相關資源達到狀態轉換的時間閾值需要進行狀態轉換時,通知資源管理模塊;資源狀態改變時及時根據當前資源狀態更新資源狀態記錄。

系統決策層由系統管理員、預定的任務運行計劃、資源分配、基于資源管理的系統節能策略、基于電力的臨時節能措施等共同組成。系統管理員是核心,負責任務運行計劃的制訂、作業優先級的調整、系統節能策略的設計、基于電力的臨時節能措施的執行等系統決策管理工作。資源分配模塊設計有兩個功能,

一是根據系統管理員制訂的任務運行計劃以及資源需求量,結合當前系統資源狀態情況,合理分配資源,優化系統能耗;二是提前對任務所需資源進行預分配,當正在運行的任務將近結束時,提前對下一個任務所需資源進行預分配,并進行基本的可用性測試,避免出現作業等待資源的情況。

節能策略模塊提供系統通用能耗管理策略和用戶定制能耗管理策略的配置和調節功能,提高系統能耗管理的靈活性。管理員可以通過策略模塊提供的策略定制接口,制訂系統資源狀態管理的各種策略,并將之結合到狀態維護模塊中。基于電力的臨時節能措施則將系統在某個時間段內置于低功耗運行狀態,嚴格來說這個措施并不會降低整個系統的總功耗,但可以降低超算中心的運營成本。例如,下面的兩種情況可以應用基于電力的臨時節能措施:

1)白天電價高,電力緊張;晚上電價低,電力充足。就可以在白天將系統轉換為低功耗運行狀態（降低性能、降低功耗），晚上再恢復高功耗高性能運行。

2)部分冷卻機組或者部分供電回路發生故障,不能滿足整個系統的正常運行,但系統中運行的部分作業又不能中斷時,則可以將系統轉換為低功耗狀態,繼續運行直到故障排除。

2 關鍵實現技術

2.1 資源分配算法

在系統運行過程中,如果資源分配調度不合理,既不能確保空閑資源最大可能地處于節能狀態,又會造成資源狀態的頻繁轉換,不利于節能目標的實現和系統的穩定性運行。例如頻繁的加/切電可能會導致硬件故障,從而影響系統的穩定性和可靠性。同時硬件故障的出現是隨機的、不確定的,無法對選定節點進行精確的故障預測。因此,資源分配算法成為節能系統設計的關鍵點之一。本文設計了基于資源狀態的多尺度資源分配算法,算法根據任務運行模式以及當前系統資源狀態,計算不同時間尺度如周、日下的系統預計功耗,功耗預計的判斷依據為節能狀態維持時間以及資源狀態轉換次數,在滿足公平性限制的前提下確保空閑資源盡可能處于節能狀態,同時保持資源狀態切換的低頻率。該算法主要包括如下步驟:

1)如果有新的任務加入,則按照任務運行模式重新計算所有可行的任務調度順序;

2)查詢當前系統資源狀態;

3)基于當前資源狀態計算每種任務調度順序在不同時間尺度下的資源預計功耗;

4)根據系統預定的任務調度策略(如執行時間最短)選擇功耗最優的調度順序;

5)資源預分配,在適當的時機向資源管理模塊申請資源。

在資源預分配時,預先分配比任務資源需求多的資源并進行基本的可用性測試,剔除部分故障點,確保系統的穩定運行;同時資源LRU分配策略,使得最近最少使用的資源最后分配,而優先分配使用率較高的資源,實際的系統應用也表明這部分資源出現故障的概率較低,從而保證了系統的可靠性。

2.2 資源狀態維護

如何做到資源狀態的統一管理和維護,是本文設計的關鍵。如圖1所示,資源具有的5個能耗狀態,每種狀態之間轉換的時機、條件都不相同;而且狀態維護還要與節能系統設計的基本策略以及管理員制訂的功耗管理策略相結合。為此,本文在資源狀態維護功能中設計有狀態更新、狀態查詢、狀態控制、策略融合等功能模塊,如圖3所示,實現對系統資源狀態的統一管理和維護。

狀態更新模塊接收資源控制層發送過來的資源最新信息,并與狀態記錄數據相比較,更新記錄數據;狀態查詢模塊負責接收資源管理模塊發送過來的狀態查詢請求,并返回查詢結果。策略融合模塊將節能系統固有的LRU資源管理策略、系統通用調度策略、管理員制訂的能耗管理策略相融合,確定資源狀態轉換的模式和時機,并將相關信息反饋到狀態控制模塊;狀態控制模塊實時監控狀態記錄內容,并根據資源管理策略判定是否有資源需要進行狀態轉換。如果有資源需要狀態轉換,則將轉換信息發送給資源管理模塊。

資源狀態的統一管理和維護,避免了不同節能措施從不同節能層次對硬件能耗狀態采取不一致甚至沖突的設置。

2.3 冷卻系統控制

冷卻系統能耗占整個系統能耗的15％左右,而在冷卻系統的能耗構成中,風機能耗就占了50％。為了使機柜內插件具有理想的冷卻環境,SMC根據機柜不同的能耗狀態和采集到的插件溫度、機柜環境溫度,應用系統預設策略,控制冷卻單元開關或者調節各種冷卻參數,如液冷溫度、流速、風機轉速等,實現精確制冷。

在控制過程中,如何根據插件溫度控制風機轉速是設計的關鍵點之一。為了獲得風機轉速對插件溫度以及功耗的影響,本文在天河一號系統上做了實際測試,圖4 給出了一個計算機柜風機的測試結果。從測試數據可看出,風機轉速從100％降低到50％,節點最高溫度由38℃上升到64℃,而功耗從2880W降低到1943W,減少32.5%。長期的測試結果表明,即使是滿負載運行的情況下,70％的風機轉速基本滿足所有插件的冷卻要求,此時冷卻單元風機功耗降低了22.6%。

在根據插件溫度調機轉速的過程中,有隨著插件溫度波動反復調整轉速的情況,原因在于調機轉速影響所有插件,而每個插件由于位置不同溫度也有差異造成的。為了避免這種情況出現以及降低控制的復雜度,本文采取根據狀態設定轉速與根據插件溫度個別調整轉速相結合的方法實現冷卻系統的智能控制。具體做法就是,首先根據大量轉速溫度測試數據,制訂每種機柜狀態下風機轉速的合理值,并隨著狀態轉換設置風機轉速;同時,在設定的風機轉速下,機柜內個別插件溫度過高時,再由SMC針對過溫的插件應用風機轉速調整公式適當調整對應的風機轉速。風機轉速調整公式如下:

Fx=Fs+(Tx-Ts)×Fh-FsTh-Ts

其中:Ts為資源當前狀態下允許的插件最高溫度,Fs為資源當前狀態下風機轉速設定值,Th為插件允許的最高溫度,Fh為風機最高轉速值,Tx為當前插件溫度,Fx為需要設定的風機轉速值。

篇5

關鍵詞 人力資源管理戰略職能 柔性戰略 企業績效

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

在競爭日益激烈的環境下，企業只有及時、有效地滿足客戶的要求，才能在未來的發展中獲得先機。這要求企業在短時間內根據客戶的要求，對企業的生產安排與銷售策略做出及時的變化與調整。通常將企業這種隨著外部環境的變化，進行主動適應并制定一系列的經營策略的行為成為柔性戰略。企業的一切活動都離不開人，人在提高企業柔性的創造性活動中起著關鍵性作用。

現代企業之間的競爭實際上是人才的競爭，企業的柔性在很大程度上取決于人的柔性。人力資源系統柔性化程度對企業績效有著不可忽視的作用。很多學者也認同這一觀點，也認為企業柔性對于企業績效有著積極的正向影響，且這一推斷也得到了國內許多學者的實證支持。在這種充滿了變動性和復雜性的動態環境下，人力資源系統柔性是否依然對企業績效有著積極地正向作用，這種作用是否會受到環境的影響呢？剖析這些問題對于我們企業在動態環境下了解人力資源系統柔性的本質以及如何有效的利用人力資源系統柔性來提高企業的長期和短期績效有著重要的理論指導意義。本文主要通過研究柔性戰略對企業績效人力資源管理戰略職能作用，以及人力資源管理戰略對企業績效的影響，探討企業柔性戰略如何通過人力資源管理對企業績效產生影響。

一、人力資源管理戰略對企業績效的影響

較早提出人力資源系統柔性這一概念的是學者Milliman等人把人力資源系統柔性定義為人力資源系統在面對外部環境或組織內部的需求變化時，促進組織有效、及時地適應變化的能力。Blyton（1996）在此基礎上給出了另外一個概念，他認為人力資源系統柔性是指組織靈活運用人力資源要素（如人員結構、數量、工作時間等） 從而適應組織規模和組織結構變化所需要的能力。不難發現，國外學者對于人力資源系統柔性的定義更多的是從資源、環境的角度對柔性產生的原因、運作機理和組成要素進行分析。國內對此的研起步較晚，更多的是從人本管理的角度進行闡述，認為柔性是與剛性相對應的一種全新管理思想，是不依賴于固定的組織機構、穩定的規章制度而進行的管理，是在研究人們心理和行為規律的基礎上，采用非強制的方式，在人心目中產生一種潛在的說服力，從而把組織意愿變成人們自覺的行為。

實際上國內對于人力資源系統柔性的研究尚處于起步階段尤其是缺乏中國文化背景下人力資源系統柔性測量、維度以及與相關變量關系的實證研究。基于以上分析，本研究認為人力資源系統柔性包括兩種資源柔性和協調柔性，其中資源柔性是指資源移作他用時適用的廣度，所需的時間與發生的成本。協調柔性指公司系統中的管理者和其他人員通過重新確定資源分配方向、重新構造和重新配置資源等途徑，把柔性資源應用到各種新的戰略用途的活動進行協調的能力。

基于以上對人力資源系統柔性定義的探討，可知具備人力資源系統柔性，有利于企業對變化了的外部環境、市場、技術需求等因素做出快速的反應，同時又不至于給企業帶來過高的變動成本，從而能重新獲取競爭優勢。人力資源系統柔性逐漸引起人們的重視是因為其在提高企業績效方面具有獨特的戰略意義，但由于人力資源系統柔性對企業績效產生作用具有一定的滯后性，因此研究中所選取的績效指標不一樣，研究的結論也有差異。

二、戰略柔性與企業經營績效關系理論研究

資源柔性是指構成企業現有資源的靈活性、閑置資源的可用性以及潛在資源的可創造與積累性。作為戰略柔性的主要表現形式，資源柔性能夠使企業充分利用現有資源，動態填補因資源稀缺或專用性資源比重過大而帶來的資源缺口，增強對市場變化的動態適應能力，從而提高企業的經營績效。

本研究旨在探討動態環境下人力資源系統柔性和企業績效之間的關系，首先本文在文獻基礎上提出了系列假設，由于本文所使用的量表大部分來自于西方的研究文獻，為保證中國情境下這些量表測量的有效性，我們對量表進行了信度和效度的檢驗，并運用結構方程模型檢驗了研究假設。研究發現：資源柔性和協調柔性對企業長期績效均有顯著的正向影響；協調柔性對企業短期績效也存在著顯著的正向影響，但是資源柔性對企業短期績效卻無顯著影響；環境動態性對人力資源系統柔性與企業績效間關系存在部分調節作用，具體而言資源柔性對企業績效的影響均不受環境動態性的調節作用；但是協調柔性對企業績效的正向影響則受環境動態性的調節影響。

三、結論

對于目前激烈的競爭，外部環境條件變化迅速的市場環境而言，企業的柔性戰略要求企業的經營策略與產品的研制的具有較高靈活性的可控制性，從而使企業具有很高的靈活性，這一點與其他研究的結果相似。隨著企業人力資源管理理念的進行，相關學者認為企業的人力資源對企業未來的發展企業重要的作用。本研究驗證了人力資源管理戰略職能在柔性戰略與企業績效關系間起部分中介作用。研究結果表明，企業管理者在實施柔性戰略時，不應忽略人力資源管理的戰略參與作用。

（作者：蘇州大學東吳商學院工商管理專業2011春季班，蘇州工業職業技術學院公外教研室，人力資源管理方向）

參考文獻：

[1]李煥萍，季峰，李垣. 柔性戰略思想對戰略管理理論發展的作用[J]. 管理科學，2003（6）： 8-11.

篇6

一、工學結合人才培養模式概念

在國外，工學結合人才培養模的主要內容是學習與工作的相互結合與滲透，即學習中有工作，工作中有學習。它的主要形式是英國的“三明治”（Sandwich Education），美國的“合作教育”（cooperative Education），以及目前世界合作教育協會提倡的“與工作相結合的學習”（Work-integrated Learning）。它的主要功能是提高學生的職業素養，使學生從學校步入職業生涯時就有一定的工作經歷和經驗，具有一定的社會適應能力。由于與國外的學分制、彈性學制、師資等教學資源的社會共享、職業證書與學校課程的融合等等相比，我們缺少管理體制、人員結構、教學制度、課程體系等方面的有力支撐。因此，我國的工學結合人才培養模式與國外相比具有更多的內容和任務，不僅是學生的學習與工作相結合，還包括專業建設，尤其是專業建設中的課程改革以及教師實踐教學能力的提升機制。

浙江省大部分高職院校都圍繞“工學結合、校企合作”做了大量工作，安排學生到企業實習。包括頂崗實習、專業實習兩種形式；建設實訓基地。從與企業建設校外實訓基地，發展到聯合企業合作投資在校內建設實訓基地。加強教師隊伍建設。包括學校教師到企業掛職實踐，聘用企業工程技術人員到學校兼職授課，在生產一線聘用能工巧匠擔任學生的實習指導老師；建設專業以及編寫教材；開展科技開發和推廣。一些院校發揮自身的師資優勢、技術優勢，與企業聯合開展科技開發和推廣。

這些探索，大幅度的提升了教師的實踐教學能力，同時增強了高職教育的發展活力和競爭力。對照社會發展需要，對照發達國家和地區的“校企合作、工學結合”水平，我們的探索還僅僅是初步的，特別市在如何提升教師實踐教學能力的機制上存在著不少薄弱環節。

二、高職院校專業教師實踐教學能力培養存在的問題

1、制度不完善

隨著高職教育的發展，社會各界和高職院校都已認識到高職教師實踐教學能力培養的重要意義。但是，這種認識多停留在紙上或是口頭上，真正實踐起來，仍存在著制度不健全、措施不完善、落實不到位等問題，教師實踐教學能力培養的整體氛圍和環境仍未形成。第一，在高職院校教師的任職資格標準中，沒有對實踐教學能力做出明確的要求，更沒有專門的職業教師準入制度對教師的實踐技能做出具體的規定。目前，高職院校每年新聘任的專業教師主要還是普通高校的應屆畢業生，而既有扎實的理論功底又有較強實踐能力的專業教師很少。第二，教育行政部門沒有將實踐教學能力作為高職教師職稱晉升的基本條件，而科研成果和的數量成為衡量教師能否晉升的基本要求，這更加助長了教師重理論輕實踐的思想。第三，政府沒有規定企業參與職業教育的相關義務，使企業接納教師參加生產實踐的積極性不高。

2、動力不充足

目前，高職專業教師提高自身實踐教學能力的內在動力普遍不足，這主要表現在他們習慣于在課堂上進行知識的授受，而不愿到生產車間進行實踐操作。這主要是因為：第一，教師在追求自身職業發展時必然考慮投入和收益，按照馬斯洛的需要層次理論，高職教師還處在“尊重需要”的層面，只有在學歷、科研上取得成績，才能得到更高的地位與尊重，獲得更多的收益。第二，多數高職院校對教師的考核、評價及職稱晉升制度與普通高校趨同，主要從教學和科研兩個方面的考量，對于學歷、教學和科研成果有硬性規定，但對于實踐教學能力水平的提升卻沒有相關的激勵機制，沒有明確的要求和評判標準。同時，國家沒有明確的制度規定要求職業院校教師應該達到的技能標準和一定時期內培訓提高的要求。因此，增強教師實踐教學能力的內驅力是高職院校面臨的一個巨大難題。

三、在工學結合環境下提高高職院校專業教師實踐教學能力的對策

1、完善制度框架

制度是行動的先導，高職院校要想加強教師實踐能力的建設，首先必須有較完善的制度安排，然后按照制度按部就班地進行操作。因此，職業教育行政部門一方面應建立職業教師準入機制，將實踐教學能力作為高職專業教師資格的基本條件，規定職業院校專業教師任教前必須獲得必要的實踐技能，或者在取得經由權威機構認定的技能證書后方能取得教師資格。其次，政府部門應運用財政和稅收杠桿引導企業積極參與校企合作，為專業教師頂崗實踐提供條件。目前，很多企業只關注當前的經濟利益，他們認為與高職院校合作無法創造直接利潤，與企業追求經濟利益最大化的經營目標相悖，因此，企業與高職院校合作的積極性不高，真正能全力以赴幫助教師提升實踐能力的企業非常少。政府作為優勢資源的分配者，可以充分發揮其外部動力源的作用，采取政策傾斜、重點扶持、稅費減免等方式，平衡企業的投入和收益，同時，還要加大宣傳力度，使企業認識到參與校企合作符合其長遠發展利益，以此吸引企業支持高職教育，幫助專業教師提高實踐技能。

2、提升教學團隊建設，為青年教師提供交流與合作的平臺

學校可以通過校內外培訓提高專業教師的實踐教學能力，以實踐指導能力和教學能力為重點，開展新教師培訓，重視年輕教師行業意識、職業知識與專業技能的提高；有針對性地定期進行校本培訓，提升專業教師的整體實踐能力；對專兼職教師實施一體化管理，將從行業企業聘請的兼職教師統一編入相應的課程組，專兼職教師結對，在教學、科研合作互動中提高彼此的實踐技能和教學能力；定期選派對口專業教師參加全國針對高職高專師資的各項培訓，開闊教師的視野。提供各種繼續教育的機會，為教師更新知識、了解和吸收最新科研成果提供方便。另外，加強校內實訓基地包括各類實驗室、專業教室、實訓中心、校辦企業等，是高職院校最具辦學特色的地方，也是“雙師型”教師進行長期培訓的場所。要鼓勵教師積極參加實驗、實訓室的建設、維護、更新、改造，積極開展新實驗、實訓項目的開發及專業開發和課程開發。在實踐教學基地建設的過程中，使教師的實踐技能得到鍛煉和提高。

3、加強教師實踐教學的評估與考核

高職院校應重視實踐教學的評估與考核，應針對專業特點對專業教師動手技能及實踐教學能力建立相應的考評機制，對雙師型專業教師隊伍建設建立相應的激勵措施，真正做到理論與實踐并行，知識與技能并重。對于新進教師，在承擔教學任務之前，可首先派送到校外實訓基地進行實際操作技能的訓練，或安排到校內實訓基地相應專業實訓室承擔實踐教學工作，進行實踐教學能力的初步培養與鍛煉，經系部考核合格后再承擔專業課堂教學工作。對于實踐教學能力不足或欠缺的教師，定期派到校外實訓基地進行新技術、新工藝、新設備的實習和知識更新培訓，提高綜合實踐技能。鼓勵教師參加相關專業的職業資格考試，并獲得相應專業的職業資格證書，促進與推動專業教師實踐能力的不斷提高。

4、樹立實踐教學是高職教育內涵發展必然要求的思想意識

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[關鍵詞] 合同能源管理 節能新機制 創新發展

一、引言

隨著人類生產力的高度發展，能源消耗日益增加，20世紀70年代世界石油危機爆發后，合同能源管理作為一種全新的節能新機制在市場經濟國家逐步發展起來。最早的節能服務公司1975年出現在瑞典，隨后各發達國家如美國、英國、加拿大、日本等都產生了一批節能服務公司，合同能源管理發展迅速，成為一個新興的節能產業。

20世紀90年代末，我國開始引進合同能源管理模式，在當前我國經濟強勁增長，能源短缺已經開始隱現的大背景下，合同能源管理順應社會發展的方向，以市場機制為基礎，立足于從需求角度解決能源問題，實現能源管理從自我管理向社會化、專業化管理的轉變。作為節能概念的全新創舉, 合同能源管理這一新型的節能模式在我國還處于剛起步階段，還是較新的概念，其發展遇到了很多問題。如何實現合同能源管理的創新發展，達到節約能源的目的已成為持續發展中一個亟待解決的問題。

二、合同能源管理

合同能源管理（Energy Management Contract ，簡稱EMC），即由專業的節能服務公司（Energy Service Company，在國外簡稱ESCO，在國內簡稱EMCO）通過能源服務合同為客戶企業提供能源診斷、方案設計、技術選擇、項目融資、設備采購、安裝調試、運行維護、人員培訓、節能量檢測、節能量跟蹤等一整套的系統化服務；在合同期節能服務公司與客戶企業分享節能效益，并由此得到應回收的投資和合理的利潤。與一般設備和技術的供應不同，合同能源管理是一種比較特殊的產業，他是按照“合同能源管理”機制運行的、以盈利為直接目的的專業化服務。合同能源管理的特殊性在于節能服務公司銷售的不僅是產品或技術，更重要的是客戶提供綜合性的節能服務，也就是為客戶實施節能項目，其實質是為客戶實現節約能源。

三、世界各國合同能源管理服務經驗

合同能源管理經過30多年的運行，商業模式已經十分成熟，合同能源管理也已演變和發展為一種成熟的市場化節能新機制，在歐美等發達國家得到了較好的推廣和應用。

美國是能源管理服務產業最發達的國家。美國政府對合同能源管理服務有利的政策包括：政府制訂了有關建筑物節能標準和法規；環境保護的法規、審計的法規等等。1985年以來，美國政府曾以25億美元的財政預算支持政府機構的節能項目。1992年，美國聯邦政府通過一個議案，要求政府與能源管理服務公司合作進行合同能源管理，同時不增加政府預算。該議案要求到2005年，聯邦政府機構的所有辦公樓宇節能30%，為此聯邦政府提供了30億的財政撥款。

在上個世紀70年代石油危機后，人們的節能環保意識也大大加強。為了促進政府機關大樓帶頭接受合同能源管理服務，1992年，加拿大聯邦政府開始實施“聯邦政府建筑物節能促進計劃”。其中規定了節能省下來的資金留給政府機構，同時，該計劃規定政府機構只能與通過資格審查的能源管理服務公司進行合作。

法國是歐洲各國電力出口最大的國家，也是世界上核電比例最高的國家，但法國政府仍然注重節能和環境保護，能源管理服務公司的發展也具有一定的規模。與其他國家相比，法國的能源管理服務公司多為行業性的，如在煤氣、電力、供水等行業較發達，這些公司不僅提供節能方面的服務，而且還承擔相應的類似物業管理方面的工作，節能與能源供應相關的一系列服務是其收益來源。

日本成立了能源管理服務協會。近幾年來，日本的能源管理服務關聯市場規模增長迅速，自2002年，其在工業領域的項目份額也開始迅速增長。為節能改造項目，日本政府主要采取了三種支持政策：事業資金支持政策、金融支持政策和稅制支持政策。

巴西的能源管理服務公司大多為工程公司，隸屬于大公司下一個分支，業務領域在工業尤其是電廠方面，他們的項目規模比較大，在百萬美元左右，采取的是效益分享方式。由于2001年的能源危機(巴西電力結構以水電為主，占97%，由于天氣干旱導致電力短缺)，巴西政府重視節能，頒布了一些法規，如要求電力公司必須以1%的年收入用于節能研發和節能項目投資，加上人們節能意識的提高，大大促進了巴西能源管理服務的發展，成立了能源管理服務協會，并于今年開始對能源管理服務公司進行認證的準備。

四、合同能源管理目前存在的問題

10年前，我國從國外引進合同能源管理節能新機制，首先在北京、遼寧、山東等地進行了示范性推廣。目前，北京、鄭州、山東、湖南采用這種模式的試點項目已達32個，試點面積達127.9萬平方米，平均節能率為42.5％，節約能源總量每年2.04萬噸標準煤，擬參與試點的項目數量為113個，預計總面積350萬平方米以上，有逐步擴大的勢頭。但是，我國節能市場的發育目前尚處于初級階段，合同能源管理在我國還是較新的概念，以市場為導向的節能投資鼓勵機制和企業節能激勵機制尚沒有形成和確立，節能產業發展面臨五大瓶頸的制約。

1.缺乏強有力的政策、法律支持

目前，我國對推廣合同能源管理尚沒有專門的支持政策，稅務部門對節能服務公司開展節能服務業務也沒有優惠扶持政策，導致節能服務公司自我積累能力和業務拓展能力受到嚴重影響，制約了節能產業化發展進程。另外，現行節能法律約束力較弱，對能源利用效率低的企業或行為并沒有明顯的懲罰措施。對節能行為也缺乏明顯的激勵政策，特別是沒有與節能的環保效益掛鉤。除部分高耗能企業從節省成本出發對節能有一定認識外，大多數企業因為能源占產品成本不是太高，沒有節能的積極性。

2.一些正處于起步階段的節能服務公司缺乏運營能力

節能服務公司的運營機制是全新的，又比較復雜，潛在的節能服務公司或者是按合同能源管理模式運營卻沒有受過專業培訓的節能服務公司，大多數缺乏綜合技術能力、市場開拓能力、商務計劃制訂能力、財務管理與風險防范能力、后期管理能力等，降低了向用戶提供服務的水平。目前，在我國合同能源管理的推廣主要由新成立的節能服務公司，以及一些中介機構承擔，國家級節能公司尚未介入。而缺乏大公司、大集團的參與，也嚴重影響了合同能源管理推廣的規模和進程。

3.資金短缺且缺乏融資能力

多數運營的節能服務公司經濟實力較弱，無力提供保證其貸款安全性的擔保或抵押。融資難是企業普遍反映較多的一大問題。由于合同能源管理的投入產出周期長，大項目一般在投入幾年以后才會有回報，企業要進行后續投入面臨很大的資金壓力。而作為中小企業，又是新生的企業，商業資信度相對較低，很難從銀行獲得商業貸款。這就制約了企業的進一步發展。因資金不足，大量好的節能技改項目無法實施。雖然世行／GEF中國節能促進項目二期已正式啟動，全球環境基金將提供2600萬美元贈款支持，但對龐大的節能服務產業需求來說，仍是杯水車薪。

4.合同能源管理這一先進的市場節能新機制的運作，與現行企業財務管理制度存在矛盾

“先投資后回收”這一模式按現行企業財務運行模式根本無法做財務核算，目前多是進行變通處理。例如將一臺節能鍋爐放在企業使用，在合同期內所有權仍屬于節能公司，企業支付節能費，既難進成本，又無法提折舊，讓雙方都很為難。

5.部分節能服務企業缺乏誠信，阻礙了合同能源管理模式的推廣

在節能服務市場推廣上，由于廣大能源用戶等對合同能源管理還缺乏充分的了解，加上一些公司以節能公司名義擾亂市場秩序，導致一些單位對合同能源管理心存排斥。

五、合同能源管理在我國的創新發展

過去，我國的節能管理工作主要是通過政府節能主管部門、各級節能服務機構和企業節能管理部門三位一體的能源管理機制運作。這一節能體系在原來的計劃經濟體制下，發揮了重要的作用并取得了顯著的節能成就。但是，隨著我國經濟體制面向市場的轉變，原有的節能管理體制，已不適應變化了的形勢，也必須隨之轉變；在新形勢下，節能的阻力主要表現為節能投資的市場障礙。基于市場的節能新機制，合同能源管理的創新發展應著手建立節能服務體系，發展節能服務產業，主要措施有：

(1)堅持統籌規劃、因地制宜、以點帶面、近期目標和長遠利益相結合的原則，探索適合我國國情需要的節能體制和機制的創新模式，逐步推進節能服務體系的建設工作。

(2)要求各地要有效運用價格、收費、稅收、財政、金融等經濟杠桿，不斷完善政策法規、技術支撐體系和節能信息服務，形成良性的節能服務市場機制，使其成為驅動節能向前發展的內在動力。

(3)建立政府節能減排基金，通過貼息、補貼、擔保等方式支持企業、節能公司利用新型節能模式進行節能改造。

(4)修改現行節能法律，出臺帶有強制執行的措施，并與環保政策相銜接，從政策法規上引導全社會，特別是企業真正重視節能工作。

(5)有針對性地幫助合同能源管理建立防范風險的市場機制，創新融資模式、拓寬融資渠道，鼓勵金融機構、風險投資機構、專項基金進入節能服務領域，為合同能源管理搭建更為廣闊的融資服務平臺。

(6)加大對節能服務理念和合同能源管理機制的宣傳力度，改善節能信息和節能信息傳播不暢的現狀。

(7)對企業進行能源監測，對能源消耗達不到行業標準或產品標準的企業提出節能整改建議，限期整改。

(8)改革財務管理相關規則，允許合同能源管理中的費用進入當期產品成本，確保合同能源管理模式的正常運轉。

六、結論

國際上成功的節能運作經驗表明，節能的根本出路是：充分依靠市場，最大限度地發揮市場機制的主導作用；同時政府部門采取適當的宏觀調控政策和措施對節能市場進行規范和引導。兩者都是促進節能的必要和有效手段，關鍵在于如何把握兩者相統一的一面，合理、充分地分別運用市場節能機制和宏觀調控手段，同時為實現最佳的節能效果這一基本目標服務。為進一步推動我國的節能工作，必須正視目前在合同能源管理中存在的問題，引導和促進節能機制面向市場的過度和轉變，借鑒、學習和引進市場經濟國家先進的節能新機制，尋找出一條政府、企業和投資方共贏的節能道路。

參考文獻:

[1]沈龍海:合同能源管理與中國節能服務產業發展. 電力需求側管理.2007.5

[2]馬志娟:合同能源管理新趨勢.中國經濟周刊，2005. 8. 3

[3]許泓:一種基于市場的節能新機制.合同能源管理.電力需求側管理.2002.4

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關鍵詞：合同能源管理；節能；節能服務業

中圖分類號：F206

一、合同能源管理及其基本運作機制

能源，是人類生存、經濟發展和社會進步不可缺少的重要物質資源，是關系國家經濟命脈和國防安全的重要戰略物資。能源與人類社會息息相關，它對于經濟社會發展的重大作用不亞于人類對糧食、空氣和水的依賴程度。隨著社會的迅速發展，人類對于能源的需求量也日益增加。尤其是對于石油、煤炭、天然氣等非可再生資源的開采和利用幾乎達到了極限，嚴重的超出了自然界可承受的范圍。各種自然資源即將開采枯竭，人類社會正面臨著越來越嚴重的全球范圍的能源危機。

在能源消耗日益增加的同時，由此帶來的地區環境和全球環境的急劇變化也對人類生存構成了極大的威脅，其中，由溫室效應引起的全球氣候變暖是國際社會最關注的熱點。溫室氣體的排放主要來源于人類對礦物能源――煤、石油、天然氣等的大量消耗。因此，世界各國在大力發展經濟的同時，都把節約和充分利用能源當成首先考慮的問題。而對于高耗能的企業來說，能源成本在企業總成本中占有相當大的比重，所以想方設法開源節流，降低能耗費用，也已成為企業積極探索的問題之一。

20世紀70年代世界石油危機爆發后，合同能源管理作為一種全新的節能機制在市場經濟國家逐步發展起來。所謂合同能源管理(Energy Management Contract，簡稱EMC)，是指節能服務公司(Energy Service Corporation，ESCo)通過與客戶簽訂節能服務合同，為客戶提供節能改造的相關服務，并從客戶節能改造后獲得的節能效益中收回投資和取得利潤的一種商業運作模式。就像醫院一樣，我們要有專家，為用能企業進行能耗診斷，計算出節能服務公司能為它節省多少能源；要有資金、設備和技術，可以為企業進行節能改造，安裝調試；最后還需要系統性的服務和培訓，建立一個長效的節能機制。經過近30年的發展和完善，這一新機制在北美、歐洲、以及一些發展中國家逐步得到推廣和應用，在這些國家中出現了基于這種“合同能源管理”機制運作的、專業化的“節能服務公司”（ESCo），并且其發展勢頭十分迅猛，目前，全球已有80多個國家通過節能服務公司（ESCo）采用新的電能提升技術、能源合同機制及對電力需求方的有效管理等方式來幫助用戶提升電能使用效率，在美國，ESCo已發展為一種新興的節能產業，每年有10億美元左右的業務。

合同能源管理運用市場機制來實現能源節約，其基本運作機制是：通過合同約定節能指標和服務以及投融資和技術保障，整個節能改造過程如項目審計、設計、融資、施工、管理等由節能服務公司統一完成；在合同期內，節能服務公司的投資回收和合理利潤由產生的節能效益來支付；在合同期內項目的所有權歸節能服務公司所有，并負責管理整個項目工程，如設備保養、維護及節能檢測等；合同結束后，節能服務公司要將全部節能設備無償移交給耗能企業并培養管理人員、編制管理手冊等，此后由耗能企業自己負責經營；節能服務公司承擔節能改造的全部技術風險和投資風險。合同能源管理機制的實質是一種以減少的能源費用來支付節能項目全部成本的節能投資方式。這種節能投資方式允許用戶使用未來的節能收益為工廠和設備升級，降低目前的運行成本，提高能源利用效率。

合同能源管理機制的載體是節能服務公司(ESCo)。節能服務公司(ESCo)是一種基于合同能源管理機制運作的、以贏利為直接目的的專業化公司。節能服務公司與愿意進行節能改造的用戶簽訂節能服務合同，為用戶的節能項目進行自由競爭或融資，向用戶提供能源效率審計、節能項目設計、原材料和設備采購、施工、監測、培訓、運行管理等一條龍服務，并通過與用戶分享項目實施后產生的節能效益來贏利和滾動發展。能源管理合同在實施節能項目的企業（用戶）與專門的節能服務公司（ESCo）之間簽訂，它有助于推動節能項目的實施。

從節能服務公司（ESCo）的業務運作方式可以看出，節能服務公司（ESCo）是市場經濟下的節能服務商業化實體，在市場競爭中謀求生存和發展，與傳統的節能改造模式有根本性的區別（見圖1）。

節能服務公司（ESCo）一般向客戶提供的節能服務主要包括以下內容：（1）能源審計。ESCo公司針對客戶的具體情況，測定客戶當前用能量和用能效率，提出節能潛力所在，并對各種可供選擇的節能措施的節能量進行預測。（2）節能改造方案設計。根據能源審計的結果，ESCo公司根據客戶的能源系統現狀提出如何利用成熟的節能技術來提高能源利用效率、降低能源成本的方案和建議。如果客戶有意向接受ESCo公司提出的方案和建議，ESCo公司就可以為客戶進行項目設計。（3）施工設計。在合同簽訂后，一般由EMC公司組織對節能項目進行施工設計，對項目管理、工程時間、資源配置、預算、設備和材料的進出協調等進行詳細的規劃，確保工程順利實施并按期完成。（4）節能項目融資。ESCo公司向客戶的節能項目投資或提供融資服務，ESCo公司可能的融資渠道有：ESCo公司自有資金、銀行商業貸款、從設備供應商處爭取到的最大可能的分期支付以及其它政策性的資助。當ESCo公司采用通過銀行貸款方式為節能項目融資時，ESCo公司可利用自身信用獲得商業貸款，也可利用政府相關部門的政策性擔保資金為項目融資提供幫助。（5）原材料和設備采購。ESCo公司根據項目設計的要求負責原材料和設備的采購，所需費用由ESCo公司籌措。（6）施工、安裝和調試。根據合同，由ESCo公司負責組織項目的施工、安裝和調試。通常，由ESCo公司或其委托的其他有資質的施工單位來進行。由于通常施工是在客戶正常運轉的設備或生產線上進行，因此，施工必須盡可能不干擾客戶的運營，而客戶也應為施工提供必要的條件和方便。（7）運行、保養和維護。設備的運行效果將會影響預期的節能量，因此，ESCo公司應對改造系統的運行管理和操作人員進行培訓，以保證達到預期的節能效果。此外，ESCo公司還要負責組織安排好改造系統的管理、維護和檢修。（8）節能量監測及效益保證。ESCo公司與客戶共同監測和確認節能項目在合同期內的節能效果，以確認合同中確定的節能效果是否達到。另外，ESCo公司和客戶還可以根據實際情況采用“協商確定節能量”的方式來確定節能效果，這樣可以大大簡化監測和確認工作。（9）ESCo公司收回節能項目投資和利潤。 對于節能效益分享項目，在項目合同期內，ESCo公司對與項目有關的投入（包括土建、原材料、設備、技術等）擁有所有權，并與客戶分享項目產生的節能效益。在ESCo公司的項目資金、運行成本、所承擔的風險及合理的利潤得到補償之后（即項目合同期結束），設備的所有權一般將轉讓給客戶。客戶最終就獲得高能效設備和節約能源的成本，并享受ESCo公司所留下的全部節能效益。

節能服務公司（ESCo）自身可能沒有能力完成上述全部的服務，但是，作為專業化的節能服務公司，EMCo可以通過整合各類外部資源，達到合同規定的節能量。可能會涉及各類型的機構（見圖2）。

節能服務公司(EMCo)所開展的EMC業務具有以下特點：一是商業性。EMCo是商業化運作的公司，以合同能源管理機制實施節能項目來實現贏利的目的。二是整合性。EMCo業務不是一般意義上的推銷產品、設備或技術，而是通過合同能源管理機制為客戶提供集成化的節能服務和完整的節能解決方案，為客戶實施“交鑰匙工程”；EMCo不是金融機構，但可以為客戶的節能項目提供資金；EMCo不一定是節能技術所有者或節能設備制造商，但可以為客戶選擇提供先進、成熟的節能技術和設備；EMCo也不一定自身擁有實施節能項目的工程能力，但可以向客戶保證項目的工程質量。對于客戶來說，EMCo的最大價值在于：可以為客戶實施節能項目提供經過優選的各種資源集成的工程設施及其良好的運行服務，以實現與客戶約定的節能量或節能效益。三是多贏性。多贏性是EMC業務的一大特點，一個該類項目的成功實施將使介入項目的各方包括：EMCo、客戶、節能設備制造商和銀行等都能從中分享到相應的收益，從而形成多贏的局面。對于分享型的合同能源管理業務，EMCo可在項目合同期內分享大部分節能效益，以此來收回其投資并獲得合理的利潤；客戶在項目合同期內分享部分節能效益，在合同期結束后獲得該項目的全部節能效益及EMCo投資的節能設備的所有權，此外，還獲得節能技術和設備建設和運行的寶貴經驗；節能設備制造商銷售了其產品，收回了貨款；銀行可連本帶息地收回對該項目的貸款，等等。四是風險性。EMCo通常對客戶的節能項目進行投資，并向客戶承諾節能項目的節能效益，因此，EMCo承擔了節能項目的大多數風險。可以說，EMC業務是一項高風險業務。EMC業務的成敗關鍵在于對節能項目的各種風險的分析和管理。

二、合同能源管理的優勢及基本類型

（一）合同能源管理的優勢

在傳統的節能投資方式下，節能項目的所有風險、所有盈利都由實施節能投資的企業承擔，這也是許多企業在節能面前躊躇不前的原因。而且大多數情況是，實施節能企業的客戶由于自身種種原因的限制，自行的節能投資并不一定能夠達到預期的節能效果，存在節能投資的浪費，甚至項目的失敗。因此，有關專家指出，當前我國節能最為迫切的任務，就是引導和促進節能機制面向市場的過渡和轉變―有沒有一種方式，讓企業“零風險”地收獲節能技術改造帶來的效益？讓項目的節能投資達到最科學、最完美的節能效果？回答是肯定的，這就是我們所講的“合同能源管理”，這也是合同能源管理機制的本質功效。合同能源管理是在市場經濟條件下的一種節能新機制、新模式，這種模式可以有效降低用戶的風險，為客戶最大限度地創造價值。它不僅適應現代企業經營專業化、服務社會化的需要，而且適應建設節約型社會的潮流。

合同能源管理這一基于市場運作的節能機制，不僅是一種推動節能產業成長的節能綜合服務的商業模式，更是一種減少企業能源成本的財務管理方法。它打造的是一個優質的專業化模式的服務新平臺，采取的是一種雙贏的共同承擔風險的商業新模式，推行的是一種為企業一條龍服務的“交鑰匙”工程。節能服務公司的經營機制是一種節能投資服務管理，客戶見到節能效益后，節能服務公司才與客戶一起共同分享節能成果，取得雙贏的效果。節能服務公司公司服務的客戶不需要承擔節能實施的資金、技術及風險，并且可以更快地降低能源成本，獲得實施節能后帶來的收益和節能服務公司公司提供的設備。如果把能耗大戶比成“病人”，那么，節能服務公司就如同“醫生”。不用“病人”投入一分錢，醫生卻能對癥下藥，開出療效顯著的“節能藥方”，然后再從節約的能耗中獲得分成收入。合同能源管理機制的實質是一種以減少的能源費用支出來支付節能項目全部成本的節能投資方式，這種節能投資方式允許用戶使用未來的節能收益為企業的設備升級，降低目前的運行成本，提高能源利用效率。

節能服務公司提供一條龍服務，不僅可以形成節能項目的效益保障機制、降低成本和風險，而且能促進節能服務產業化，從而為建立節能產業提供了具體途徑。合同能源管理可以解決耗能企業開展節能項目缺乏資金、技術、人員、管理經驗等問題，實現節能零投資、零風險、持久受益，從而提高其節能積極性，并使企業有更多精力發展主營業務。

合同能源管理模式的引入，使得節能有機會變成一項創造財富的過程，把環保、生態等眾多產業的綠色價值變成了人們能看得見摸得著的實際效益。按照EMC模式運作節能項目，在節能改造之后，客戶原先單純用于支付能源費用的資金，可同時支付新的能源費用和ESCo的費用。合同期后，客戶享有全部的節能效益，會產生正的現金流（如圖3）。

合同能源管理的節能效果不止是一個節能設備的參數度量，更是一個時間度量。由于節能設備生產企業只負責銷售節能設備給用能單位，買賣結束后，節能設備生產企業難以保證節能設備能夠達到預期的節能效果，而合同能源管理的節能服務正是要幫助企業發揮出節能設備的最佳效果。合同能源管理作為節能設備生產企業和用能單位之間的一種節能效果契約，以節能服務為手段，以節能效果收益為盈利模式，能保證節能項目的節能效果。合同能源管理將加強節能設備生產企業和用能單位之問對節能環保的認識，促進節能設備產業和節能服務產業發展。

因此，合同能源管理還可以成就一個行業并帶動相關產業發展。合同能源管理具有明確的經濟效益和社會效益，它的產業稟賦使其適應了社會經濟發展的要求，成為低碳經濟的代表性產業之一。在能源緊張、節能減排日益重要的中國，節能服務行業有巨大的市場需求。由于具備高增值性的特點，它還可以吸引投資、擴大就業，帶動信息咨詢、技術服務、實驗研究等相關產業部門的興起，從而對節能服務行業的立業和發展提供支撐。合同能源管理作為一個高效率的市場化機制，與眾多產業有密切的交集，可以帶動這些產業尤其是新興產業領域的發展。比如融資租賃產業，合同能源管理機制為融資租賃提供了一個發展的新領域，在節能領域里，融資租賃能夠發揚優勢，避開劣勢。合同能源管理涉及更廣泛行業領域，從基礎設施建設到制造業、從紡織行業到石油化工等鏈條關系行業，其中一些行業是單靠融資租賃無法涉及的，還有一些是融資租賃在中國的市場環境下很難涉足發展的。合同能源管理機制還使融資租賃能夠進入中小企業，為中小企業的節能技術改造服務，發揮其推進市場化進程、提高企業技術水平、促進中小企業發展的積極作用。兩者的結合，可以為雙方的全面健康發展提供條件。

（二）合同能源管理模式的基本類型

結合國內外合同能源管理的實踐，可以把合同能源管理模式劃分為以下5種基本類型：（1）節能量保證支付型。此種模式是在項目合同期內，ESCo公司向企業承諾某一比例的節能量，用于支付工程成本，而達不到承諾的節能量的部分，由ESCo公司自己負擔；超出承諾節能量的部分雙方分享，直到ESCo公司收回全部節能項目投資后，項目合同結束，先進高效的節能設備無償移交給企業使用，企業享有以后產生的全部節能收益。該模式適用于誠信度較高、節能意識一般的企業。（2）節能效益分享型。此種模式是在節能改造項目合同期內，由ESCo公司與企業雙方共同確認節能效率之后，雙方按比例來分享節能效益。例如，在5年項目合同期內，客戶和EMCo 雙方分別分享節能效益的20%和80%，EMCo必須確保在項目合同期內收回其項目成本以及利潤。此外，在合同期內雙方分享節能效益的比例可以變化。例如，在合同期的頭2年里，EMCo 分享100%的節能效益，合同期的后3年里客戶和EMCo雙方各分享50%的節能效益。項目合同結束后，先進高效節能設備無償移交給企業使用，企業享有以后產生的全部節能收益。這種模式其實是第一種模式的演進模式，制約這種模式發展最重要的是誠信問題，這也是該模式發展的最大障礙。該模式適用于誠信度很高的企業。（3）能源費用托管型。此種模式是指由ESCo公司負責改造企業的高耗能設備，并管理其新建的用能設備。EMCo公司向客戶提供能源系統管理和改造服務，承包能源費用和運行費用；承諾為客戶實施節能改造并規定節能效果；雙方的經濟利益來自于提高能源管理水平和節能改造產生的節能效益；合同規定能源管理和改造服務標準及其檢測和確認方法。如果EMCo沒有達到合同規定的服務標準和節能效果，應賠償客戶的相應損失。項目合同結束后，先進高效節能設備無償移交給企業使用，以后所產生的節能收益全歸企業享有。該模式適用于誠信度較低、沒有節能意識的企業，一般不采用。（4）改造工程施工型。企業委托ESCo公司做能源審計，節能整體方案設計、節能改造工程施工，按普通工程施工的方式，支付工程前的預付款、工程中的進度款和工程后的竣工款。該模式適用于節能意識很強、懂得節能技術與節能效益的企業。運用該模式運作的ESCo節能公司的效益是最低的，因為合同規定不能分享項目節能的巨大效益。這種模式的風險重要在實施節能工程改造的企業，因此對節能服務公司的要求非常高。市場上往往有一些企業在某一項節能技術上有優勢，但其他的配套技術不能滿足用戶需求。因此，這種模式目前采用還不多，但隨著市場競爭的發展，節能服務企業最終會采取這種模式進行全方位服務。（5）能源管理服務型。此種模式是指企業委托ESCo公司進行能源規劃，給予整體節能方案設計、節能改造工程施工和節能設備安裝調試。ESCo公司不僅提供節能改造業務，還提供能源管理業務。在節能設備運行期內，ESCo通過能源管理服務獲取合理的利益，而企業所獲得的收益為：因先進節能設備能耗降低而降低的成本和費用。對許多經營者而言，能源及其管理不是企業核心能力的一個部分，自我管理和自我服務的方式是低效率、高成本的方式。通過使用ESCo公司提供的專業服務，實現企業能源管理的外包，將有助于企業聚焦到核心業務和核心競爭能力的提升方面。能源管理的服務模式有兩種形態：能源費用比例承包方式和用能設備分類收費方式。

從目前情況看，大部分能源管理合同是上述五種方式之一或某幾種方式的結合。對每一種付款方式都可以作適當變通，以適應不同耗能企業的具體情況和節能項目的特殊要求。但是，無論采用哪種付款方式，建議均應堅持以下原則：EMCo和客戶雙方都必須充分理解合同的各項條款；合同對EMCo和客戶雙方來說都是公平的，以維持雙方良好的業務關系；合同應鼓勵EMCo和客戶雙方致力于追求可能的最大節能量，并確保節能設備在整個合同期內連續而良好的運行。

目前節能效益分享型項目仍是主流，節能量保證型項目迅猛增長，能源費用托管型項目紛紛涌現。而在分布上，節能效益分享型項目主要分布在建筑領域；節能量保證型項目主要集中在工業領域；能源費用托管型項目主要出現在具有一定規模的醫院、賓館飯店和商業賣場。在時間上，節能效益分享型項目的分享期限有延長的趨勢，平均超過4.5年，最長超過10年；能源費用托管型項目的托管期普遍較長，平均超過10年，最長為15年。隨著國內合同能源管理公司運營管理的不斷成熟，目前開始出現節能效益分享型與節能量保證型相結合、節能效益分享型與能源費用托管型相結合以及租賃業務與合同能源管理相結合的復合型商務模式。

三、我國合同能源管理政策及發展前景

我國是世界上能源消費大國，同時也是能源效率較低的國家,目前在能源用戶中存在大量的技術上可行、經濟上合理的節能技改項目，這些項目完全可以通過商業性的以贏利為目的的合同能源管理（EMC)來實施。從較成熟的市場經濟國家的節能事業發展的經驗和我國的實際情況來看，“合同能源管理（EMC）”這種節能機制同樣適合我國的情況，我國已有的節能機構和潛在的投資者完全可以結合我國的實際情況，通過“合同能源管理”新機制實施節能項目，并從中獲得贏利和發展。合同能源管理是完成節能降耗任務的重要舉措。

合同能源管理（EMC）在中國起步較晚，1997年才進入中國，相關部門同世界銀行、全球環境基金共同開發和實施了“世界銀行（WB）/全球環境基金（GEF）中國節能促進項目”，第一次引入合同能源管理機制，并在北京、遼寧、山東成立了示范性能源管理公司，它們分別是北京源深節能技術有限責任公司、遼寧省節能技術發展公司和山東省節能工程有限責任公司，其任務是按合同能源管理機制為客戶實施節能項目，自此拉開了我國節能服務產業的序幕。“世界銀行（WB）/全球環境基金（GEF）中國節能促進項目”的核心內容是：（1）利用世界銀行和GEF的資金和技術支持，在我國引進、示范和推廣“合同能源管理”的市場節能新機制；（2）促進我國節能機制面向市場的全面轉軌和節能產業化進程；（3）不斷提高我國能源利用效率水平，有效減緩我國溫室氣體的排放增長速度，從而為緩解全球溫室效應作出積極的貢獻。

2000年6月30日，原國家經貿委資源節約與綜合利用司向全國發出《關于進一步推廣合同能源管理機制的通告》，并做了大量的宣傳、培訓工作。這一通告得到了社會各界的響應，隨之涌現出許多新興/潛在的節能服務公司（EMCo）。2003年11月，在中國投資擔保有限公司設立世行項目部為中小企業解決貸款擔保的難題，并專門成立了一個推動節能服務產業發展，促進節能服務公司成長的行業協會――中國節能協會節能服務產業委員會（EMCA）。EMCA是我國節能服務產業的行業協會性組織，也是國家發改委/世界銀行/全球環境基金（GEF）中國節能促進項目二期子項目執行機構之一。EMCA為民政部正式批準成立的非盈利社會團體組織，其目標是推廣和發展以EMC機制運作的節能服務公司，有針對性地為新興/潛在EMCo提供強有力的技術援助，幫助他們建立與提高各方面的運營能力，促成更多新EMCo的建立與發展，并最終形成我國的節能服務產業。EMCA在節能技術、節能項目運作、國家節能政策和規劃、金融、財務、稅務、法律等方面擁有強大的專家隊伍和技術實力，并與美國、日本等國的ESCO協會、UNDP、UNEP、WWF、EVO等國際組織有著良好的合作關系。在國家發展改革委、財政部、世界銀行的指導下、在世界銀行/全球環境基金中國節能促進項目辦公室的直接領導下，以宣傳和推廣“合同能源管理”節能機制為手段、以新興/潛在節能服務公司（EMCo）發展需求為導向、以配合政府機構推動節能工作為依托、以建立和提升EMCA自身能力為根本開展工作；節能服務產業發展的機遇與挑戰并存，EMCA已逐漸發揮越來越重要的作用。

2004年4月1日，國務院辦公廳頒布的《關于開展資源節約活動的通知》（[2004]30號） 要求2004年至2006年在全國范圍內組織開展能源、原材料、水、土地等資源節約和綜合利用工作，并提出七項綜合措施，其中第五項為，要推行適應市場經濟要求的節約新機制，推行合同能源管理、節能融資擔保等新機制，培育和發展節能節水技術服務體系，為企業提供節能節水技術服務。2004年11月25日國家發展改革委的我國第一個 《節能中長期專項規劃》第二條指出：“推行合同能源管理，以促進節能產業化，為企業節能改造實施全程一條龍服務。”2005年6月國務院頒發的《關于做好建設節約型社會近期工作重點的通知》（國發〔2005〕21號）第八條指出：“推行合同能源管理和節能投資擔保機制，為企業實施節能改造提供服務。”2006年4月國家發改委、國家能源辦等五部委聯合下發的《千家企業節能行動實施方案》第四條指出：“重點推廣合同能源管理，為千家企業節能改造提供節能診斷、融資、設計、改造運行、管理等一條龍服務。”2006年7月25日國家發改委頒布的《關于印發“十一五”十大重點節能工程實施意見的通知》》（發改環資〔2006〕1457號）指出：“培育節能技術服務體系。各級各類節能技術服務機構要強化服務意識，拓寬服務范圍，增強服務能力，提高服務水平，在競爭中不斷做大做強，在十大重點節能工程的實施中發揮重要作用。要加快推行合同能源管理，為企業和用戶提供診斷、融資、設計、改造、運行、管理‘一條龍’服務，以節能效益分享方式回收投資和取得合理利潤，推進企業節能技術改造。”2006年8月國家環保總局、國家發展改革委在《“十一五”期間全國主要污染物排放總量控制計劃》指出：“開展能源審計，推行合同能源管理，自愿協議，電力需求側管理等節能新機制，促進節能技術進步。”于2006年8月6日頒布的《國務院關于加強節能工作的決定》（國發〔2006〕28號）明確提出加快推行合同能源管理來推進企業節能技術改造。2007年6月3日頒布的 《國務院關于印發節能減排綜合性工作方案的通知》 （國發〔2007〕15號）第十九條指出：“培育節能服務市場，加快推行合同能源管理，重點支持專業化節能服務公司為企業以及黨政機關辦公樓、公共設施和學校實施節能改造提供診斷、設計、融資、改造、運行管理一條龍服務。”2007年11月頒發的《國家發展改革委關于做好中小企業節能減排工作的通知》（發改企業[2007]3251號）指出：“健全節能減排服務體系，探索污染集中治理模式。組織專家深入開展節能減排咨詢和診斷，鼓勵專業化節能服務公司為中小型企業開展節能減排咨詢，并提供設計，培訓，融資，改造，運行管理一條龍服務，完善相關政策，大力發展產業化，社會化，專業化的中小節能服務體系。”2007年10月28日頒布的、2008年4月1日起實施的新修訂的《中華人民共和國節約能源法》（中華人民共和國主席令第七十七號）第二十二條規定：“國家鼓勵節能服務機構的發展，支持節能服務機構開展節能咨詢、設計、評估、檢測、審計、認證等服務。國家支持節能服務機構開展節能知識宣傳和節能技術培訓，提供節能信息、節能示范和其他公益性節能服務。”2008年10月正式施行的《公共機構節能條例》（中華人民共和國國務院令第531號）第二十六條規定：“公共機構可以采用合同能源管理方式，委托節能服務機構進行節能診斷、設計、融資、改造和運行管理。”這為中國節能服務行業提供了在公共機構節能中更加廣闊的發展空間。

據統計，我國“十一五”期間運用合同能源管理機制的節能服務公司由76家增加到782家，節能服務產業拉動社會資本投資累計超1800億元。《“十一五”中國節能服務產業發展報告》預計，“十二五”期間，全國節能服務公司數量將從782家發展到2500家，節能服務產業將實現總產值3000億元。節能服務企業的發展無疑成為社會關注的熱點。實踐表明,在我國引進和推廣“合同能源管理”具有十分重大的意義。實行合同能源管理，可以大大降低用能單位節能改造的資金和技術風險,充分調動用能單位節能改造的積極性,國內外的實踐證明，是行之有效的節能措施。加快推行合同能源管理，積極發展節能服務產業,是利用市場機制促進節能減排的有力措施,是培育戰略性新興產業、形成新的經濟增長點的迫切要求,是建設資源節約型、環境友好型社會的客觀需要。

2010年是“十一五”的收官之年。2010年以來，合同能源管理再次迎來政策扶持的曙光，先是國務院將其確立為國家重點發展的產業；隨后，財政部、國家稅務總局聯合對節能服務公司從事節能減排項目給予營業稅、增值稅和企業所得稅減免。2010年是合同能源管理駛入快車道的一年。國務院及相關部委密集出臺了一系列政策文件。2010年3月17日，國務院總理主持召開國務院常務會議，研究了加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的政策措施。為加快節能服務產業發展，2010年4月2日，國務院辦公廳轉發了國家發改委、財政部、中國人民銀行、國家稅務總局四部委《關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的意見》 （[2010]25號）（以下簡稱《意見》），為合同能源管理推廣創造了良好的政策和體制環境。《意見》強調，要加大資金支持力度，將合同能源管理項目納入中央預算內投資和中央財政節能減排專項資金支持范圍，對節能服務公司采用合同能源管理方式實施的節能改造項目，符合相關規定的，給予資金補助或獎勵。通過稅收優惠政策，對節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅；對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。節能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。用能企業按照能源管理合同實際支付給節能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區分服務費用和資產價款進行稅務處理。能源管理合同期滿后，節能服務公司轉讓給用能企業的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理。節能服務公司與用能企業辦理上述資產的權屬轉移時，不再另行計入節能服務公司的收入。同時，進一步改善金融服務，鼓勵銀行等金融機構根據節能服務公司的融資需求特點，創新信貸產品，拓寬擔保品范圍，簡化申請和審批手續，為節能服務公司提供項目融資、保理等金融服務。節能服務公司實施合同能源管理項目投入的固定資產可按有關規定向銀行申請抵押貸款。積極利用國外的優惠貸款和贈款加大對合同能源管理項目的支持。《意見》同時明確，到2012年，扶持培育一批專業化節能服務公司，發展壯大一批綜合性大型節能服務公司，建立充滿活力、特色鮮明、規范有序的節能服務市場。到2015年，建立比較完善的節能服務體系，專業化節能服務公司進一步壯大，服務能力進一步增強，服務領域進一步拓寬，合同能源管理成為用能單位實施節能改造的主要方式之一。為了實現上述目標，《意見》鼓勵節能服務公司通過兼并、聯合、重組等方式，實行規模化、品牌化、網絡化經營，形成一批擁有知名品牌和強大競爭力的大型服務企業；鼓勵大型重點用能單位利用自己的技術優勢和管理經驗，組建專業化節能服務公司，為本行業其他用能單位提供節能服務。《意見》還強調，要充分發揮行業組織的服務和自律作用，大力開展業務培訓，加快建設信息交流平臺，及時總結推廣成功經驗，積極開展節能咨詢服務。《意見》同時要求地方各級政府加強用能計量管理，督促用能單位按國家有關規定配備能源計量器具，為節能服務公司實施合同能源管理項目提供基礎條件。要組織實施合同能源管理示范項目，加強對節能服務產業發展規律的研究，積極借鑒國外的先進經驗和有益做法，協調解決產業發展中的困難和問題，推進產業持續健康發展。

財政部和國家發展改革委2010年6月3日印發《合同能源管理項目財政獎勵資金管理暫行辦法》（財建[2010]249號）（以下簡稱《暫行辦法》），中央財政2010年安排20億元,用于支持節能服務公司采取合同能源管理方式在工業、建筑、交通等領域以及公共機構實行節能改造。《暫行辦法》規定，對節能服務公司以節能效益分享型合同能源管理方式實施的，年節能量在500噸標準煤以上（含）、10000噸標準煤以下的工業節能改造項目給予獎勵，其他節能改造項目的節能量下限放寬到100噸標準煤以上（含）。獎勵資金由中央財政和省級財政共同負擔。中央財政獎勵標準為240元/噸標準煤,省級財政獎勵標準不低于60元/噸標準煤。 《暫行辦法》明確，對符合支持條件的節能服務公司實行審核備案、動態管理制度。國家發展改革委、財政部將公告符合條件的節能服務公司名單及業務范圍，鼓勵其在全國范圍內開展合同能源管理，并根據實施情況對備案名單進行調整。

2010年6月5日，我國首個合同能源管理投融資交易平臺在北京環境交易所正式上線運行，這也是社會資金進入節能投資領域的首個通道。這種交易模式允許節能服務公司對未來的服務收益進行轉讓，由第三方投資者購買，這樣，節能服務公司未來節能收益能提前變現而實現融資。北京環境交易所董事長熊焰表示，合同能源管理投融資交易平臺旨在解決合同能源管理中的融資難問題，通過這個交易平臺，可將節能服務公司未來的服務收益進行轉讓，以獲得流動資金開展新的合同能源管理項目。

2010年8月9日，由國家發改委資源節約和環境保護司提出，中國標準化研究院、中國節能協會節能服務產業委員會等單位負責起草的《合同能源管理技術通則》（以下簡稱《通則》）作為國家標準（標準號為GB/T 24915-2010）正式，并于2011年1月1日起正式實施。《合同能源管理技術通則》（GB/T 24915-2010）規定了合同能源管理的術語和定義、合同類型、技術要求和參考合同文本等。該標準的制定對節能服務公司實施合同能源管理項目、用能單位采用合同能源管理這一節能服務機制實現節能降耗具有指導意義；對政府推廣合同能源管理機制，落實有關激勵扶持政策具有重要的支持作用。標準緊密結合當前合同能源管理機制的新形勢和政策導向，做到了理論與實踐相結合，具有很強的可操作性。《通則》的出臺為規范合同能源管理項目的實施、相關部門進行行業管理和獎勵政策的落實提供了技術支持和依據，在為合同能源管理項目提供技術規范的同時，也為節能服務企業提供了基本操作指南。對欲申請財政獎勵資金的節能服務企業而言，《通則》顯得尤為重要，《通則》將是相關政府部門審批獎勵資金申請的重要依據。總之，《通則》實施是我國節能服務產業的一件大事，需引起節能服務企業足夠重視。

國家密集鼓勵合同能源管理政策客觀上刺激了合同能源管理的發展。政策之后，有些地方政府對推廣合同能源管理極為重視。2010年7月，《上海市節能量審核機構管理辦法》正式印發。該辦法對審核管理機構的技術資質、專業人員配比等均做出明確要求，對獲得節能量審核資格的機構將頒發相關證書，證書有效期三年。2010年9月，《北京市合同能源管理項目節能量審核機構管理辦法（試行）》正式，經過公開征集、機構自愿申請、專家評審答辯等環節，北京節能環保中心、中國電力科學研究院等5家單位被確定為北京市節能量審核機構。

財政部、國家稅務總局2010年12月30日印發的《關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]110號）規定，自2011年1月1日起，對符合條件的節能服務企業實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。節能服務企業實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。企業所得稅方面，該通知明確要求，對符合條件的節能服務企業實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅。 這些稅收方面的優惠政策將給節能服務企業帶來實質性影響。一方面，具有完整節能服務產業鏈的企業將更加受益；另一方面，節能服務企業的盈利能力也將大為提升。

2011年3月14日，國家發改委、財政部公布了第二批節能服務公司備案名單，共有523家節能服務公司入圍，此次名單比第一批增加了62家企業。公告中提到，第二批備案名單中的節能服務公司2011年1月1日以后簽訂并符合條件的合同能源管理項目，都可以申請國家財政獎勵資金。2011年3月16日公布的《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》提出，健全節能市場化機制，加快推行合同能源管理和電力需求側管理，完善能效標識、節能產品認證和節能產品政府強制采購制度。由此，節能服務正式升級為國家戰略。

2011年5月4日財政部、住房和城鄉建設部聯合下發的《關于進一步推進公共建筑節能工作的通知》，明確要求“十二五”期間，兩部門從加強新建公共建筑節能管理，推動公共建筑節能改造，推進能效交易、合同能源管理等節能機制創新等多方面出臺了一系列措施，力爭在推進建筑節能上有所突破。同時，《關于進一步推進公共建筑節能工作的通知》還明確要求各地積極發展能耗限額下的能效交易機制，大力推廣運用合同能源管理等節能創新機制。

在相當長的時期內，中國以化石能源為主的能源結構難以改變，依靠新能源改變我國能源結構將是個長期過程。面對資源和環境的挑戰，我國必須堅持節能減排優先的原則，加快對高耗能、高耗材、高排放、低效能產業的技術改造。為此，這期間，要積極推動合同能源管理等有效的市場方式來推進節能減排。目前我國大量的已有成熟技術不能集成化使用，單個企業、個人使用成本過高。因此需要創新節能服務方式，將已有的節能技術集合起來，由節能服務商來提供系統性的解決方案。因此，推進合同能源管理將成為“十二五”期間推動節能減排的重要抓手。上述系列政府表明，國家為增強節能減排技術改造工作力度，鼓勵企業運用合同能源管理機制，明顯加大了合同能源管理政策推進力度。摸著石頭過河，是合同能源管理成長的必經階段，隨著節能市場的逐步成熟，一套能被節能產品供應商、節能服務供應商、能源用戶和投資界所認可的商業模式會慢慢呈現。

2010年我國能源消費總量達32.5億噸標準煤，中國已成為全球第一能源消費國。而根據“十二五”規劃，到2015年我國一次能源消費總量必須控制在42億噸標準煤以內，這意味著未來幾年內我國節能降耗的任務將十分艱巨。同時意味著未來我國節能市場潛力非常大。在經濟全球化的進程中，我國作為最大的發展中國家，充分發揮國內市場潛力是一個永恒的課題。合同能源管理的推廣，有利于促進投資，搞活內需，加速企業的技術改造;充分發揮節能服務公司的專業化功能，提高企業的節能減排意識。當前，我國政府正在積極全面落實節能減排工作，積極推進資源節約型、環境友好型社會的建設，要完成既定的綜合節能指標，通過合同能源管理來整合各項節能技術的運用，將實現能源管理從自我管理模式向社會化、專業化管理模式的轉變，這種節能服務產業化的發展正日益顯現出巨大的生機。合同能源管理及節能服務產業剛剛興起，這一個市場有待培育。隨著國家的大力扶持，合同能源管理必將進入發展的佳境。我國合同能源管理及其推動的節能服務產業即將進入歷史上“最好的時光”。當前我國步入了“十二五”的關鍵時期，節能減排工作也進入了攻堅階段。為實現國家新的“十二五”規劃目標，達到用能單位與節能服務雙贏的良好愿望，共建和諧社會和低碳生活，需要我們攜手并肩，共同努力。我們要發揮優勢，抓住機遇，加快發展，為節能減排作出應有的貢獻。在我國政府強力推進節能工作的政策背景下，我國節能服務產業市場空間既大，節能服務產業作為一個朝陽產業，必將迎來蓬勃發展的春天。可以預計，“合同能源管理”此后的美好前景，將更加值得期待。

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篇9

【關鍵詞】 合同能源管理；　節能效益分享；　會計處理

合同能源管理（EPC或EMC）是由能源服務公司與用能企業簽訂節能服務合同，向用能企業提供節能診斷、融資、節能改造、運營維護、培訓等服務，并通過與用能企業分享項目實施后產生的節能效益實現獲利的一種節能投資方式。合同能源管理是20世紀70年代中期以來在市場經濟國家中逐步發展壯大起來的，它是運用市場手段促進節能的服務機制。這種機制降低了用能企業節能改造的資金和技術風險，充分調動用能企業節能改造的積極性，是一種行之有效的節能措施。目前全世界已有40多個國家和地區將合同能源服務行業作為提高能源利用效率、節約能源的重要產業加以積極推動。我國自引進合同能源管理機制以來，通過示范、引導和推廣，節能服務產業迅速發展，專業化的節能服務公司不斷增多，服務范圍已擴展到工業、建筑、交通、公共機構等領域。

一、節能效益分享型合同能源管理的特征

根據節能服務公司與用能企業簽訂的具體協議內容，合同能源管理項目有多種類型。目前成熟的模式主要有節能量保證型、能源費用托管型與節能效益分享型。但在國家政策支持層面和實務操作層面，基本以節能效益分享型合同能源管理為主。2010年底的《關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅［2010］110號）指出，節能服務公司與用能企業簽訂《節能效益分享型》合同的格式和內容需要符合《合同法》和國家質量監督檢驗檢疫總局、國家標準化管理委員會的《合同能源管理技術通則》等規定。《合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法》也明確，該辦法支持的主要是節能效益分享型合同能源管理。

節能效益分享型合同能源管理的運作模式是在項目期內用能企業和節能服務公司雙方分享節能效益，期間節能改造工程的投入和風險由節能服務公司承擔，項目建設施工完成并投入使用后，節能效益首先保證節能服務公司收回投資成本；然后雙方按比例分享節能效益。項目合同結束后，節能設備無償移交給用能企業使用，以后所產生的節能收益全歸客戶享受。

節能效益分享型合同能源管理具有以下特征：

一是用能企業在零投資、零資金風險的前提下實現節能效益，以節約的能源費用在合同期內分期支付節能改造項目的建造和服務成本。

二是節能服務公司先墊付資金為用能企業進行節能改造，承擔資金使用成本和投資可收回性方面的風險，但可以取得較高的投資收益，因為在合同能源管理模式下的投資收益遠高于僅建造（出售）節能設備或提供相關節能技術所獲取的利潤。

三是由節能服務公司投資建設的節能設備在合同期內其所有權屬于節能服務公司，使用權屬于用能企業，節能設備的所有權和使用權是分離的；在合同期滿后，用能企業從節能服務公司取得該節能設備的所有權。

二、節能效益分享型合同能源管理相關業務的現行會計處理

《關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的意見》規定，“企業采用合同能源管理方式實施節能改造，如購建資產和接受服務能夠合理區分且單獨計量的，應當分別予以核算，按照國家統一的會計準則制度處理；如不能合理區分或雖能區分但不能單獨計量的，企業實際支付給節能服務公司的支出作為費用列支，能源管理合同期滿，用能企業取得相關資產作為接受捐贈處理，節能服務公司作為贈與處理。”盡管上述規定對合同能源管理會計處理作了一定的規范，但遠不能滿足企業進行合同能源管理業務的需求。這導致實務中企業的會計處理出現較大差異。部分企業按照融資租賃的方式進行核算，部分企業則按照建造—經營—轉移（BOT）模式進行核算。目前用能企業對節能設備的會計處理主要有以下幾種方法：

（一）作為分期付款方式購入的固定資產處理

有些企業認為，節能服務公司提供節能設備，可以看成是一種銷售活動，即節能服務公司將其控制或擁有的節能設備出售給用能企業，其價款在整個合同期間予以分期收回。因此，這些企業將節能設備作為分期付款方式購入的固定資產。

（二）作為租入的固定資產處理

有些企業認為，在合同能源管理中，節能改造需依賴特定的節能設備進行，在合同期內節能設備由用能企業使用和管理，但所有權仍屬于節能服務公司，盡管合同能源管理的合同條款表現為效益分成，而不是租金的收付，在某些情況下企業簽署的協議所包含的交易雖然未采取租賃的法律形式，但該交易就經濟實質而言屬于租賃業務。因此，這些企業根據《企業會計準則講解2010》中對租賃業務的解釋，按照租賃會計準則的有關規定進行會計處理。

（三）采用建造—經營—轉移模式處理

建造—經營—轉移（BOT，build-

operate-transfer）是指政府通過合同授予企業以一定期限的特許專營權，許可其融資建設和經營特定的公用基礎設施，并準許其通過向用戶收取費用或出售產品以清償貸款，回收投資并賺取利潤；特許權期限屆滿時，該基礎設施無償移交給政府。有些企業認為，合同能源管理業務有著明顯的建造—經營—轉移這一過程，與上述建造—經營—轉移模式具有一定相似性，因此參照建造—經營—轉移對合同能源管理業務進行會計處理。

（四）作為長期攤銷的費用處理

還有一些企業認為，由于未來的節能收益不能準確確定，每期的節能收益都不相同，如果節能設備作為固定資產核算，則按合同期平均計提的折舊與每期的節能收益不配比。因此，這些企業在合同期間將節能設備的投資作為長期待攤費用，在合同期限內按與確認收入相同的基礎進行分攤。

篇10

在社會主義市場經濟條件下，我們應該認識到能源是非常重要的商品，既然是商品，我們就應該將市場管理體制引入到現代學校的能源管理中來，通過各種方法和途徑引導全校師生和工作人員樹立起節能意識，能源節約從我做起，促進學校能源的合理運用。

（一）樹立節能意識，杜絕能源浪費能源是學校非常重要的資源，我們要充分利用學校宣傳欄、網站、校園廣播、班會等一切可以利用的資源進行節能問題的宣傳和教育，使學校的每一份子都認識到節約能源的重要性，從而樹立起節能意識。首先，增強學校領導的節能意識。由于學校的很多設施的購置離不開校領導的批準，所以，要通過研討會、播放節能宣傳片等方式提高學校領導的節能意識，在一些能源設施的購置上，本著節能、環保的原則進行添置，避免只顧眼前利益的短淺行為。同時，提高校領導的節能意識，還可促進學校供水、供電、供氣等陳舊設施的更換與維護，減少能源在傳輸中的浪費。其次，增強學校老師的節能意識。老師的節能意識的強弱直接關系到與之接觸的學生對節能問題的認識，所以，可通過觀看節能宣傳片、寫節能專題論文、部門能源用量控制等措施增強學校老師的節能意識，減少辦公室、實驗室等能源浪費現象。最后，增強學校學生的節能意識。學生在學校中占據主體地位，學校節能離不開學生的廣泛參與。我們可通過教育、引導等方式使學生認識到能源的重要性，引導學生節能從節約每一滴水、每一度電開始。

（二）健全管理制度，確保能源管理確有實效要想實現學校能源管理的有效運轉，必須健全能源管理制度，實現“以制度管人”的能源管理方式。為此，必須建立健全學校能源管理體制，從能源的采購、供應、使用，到能源的監督、清算，都應進行嚴格的管理與控制，并有專門能源管理部門和人員做好相應記錄。健全能源管理制度，最重要的是實現定額管理制度。不管是辦公室，還是實驗室，抑或教室、宿舍等，只要是涉及到能源的地方，都要在近期能源實際耗用量的基礎上，進行合理的定額限制，對于定額以內的部分，學校承擔能源費用；對于超過定額的部分，可以制定合理的能源超額管理辦法，由使用人員承擔部分費用；對于長期未超額的部門或組織給予一定的獎勵；對于長期超額的部門或組織給予警告或處罰。而對于公共場所的水電能源則可實行裝表計量制度，按照既定限值合理使用能源。此外，還可明確規定各種節約能源的具體行為，如必須使用節水龍頭、節水型器具和節能燈具；必須配備水電計量設施；浴室必須實行IC卡計費系統管理，按實際用水時間計費；綠化必須采取節水灌溉方式；有條件的應當使用中水或雨水；景觀用水不得使用自來水等取得了很好的節能實效。

（三）加強培訓，提高能源管理人員的綜合素質首先，對在職能源管理人員進行考核培訓，提高在職工作人員的綜合素質。對學校能源管理人員進行全面考核，包括節能意識、能源管理能力、能源管理專業素養等等，針對不同層次的人員進行不同的培訓與安排，如節能意識強的工作人員可進行能源管理專業方面的培訓，并安排監督管理學校各個部門的節能狀況；能源管理專業強的工作人員可進行實際操作方面的培訓，并采取各種措施負責降低學校能耗。其次，招募節能意識強、專業素質高的專業性人才，為學校能源管理注入新的活力。招募綜合素質高的專業性人才進行能源管理，盡量減少教師、領導家屬管理的情況，并可實行“基本工資+績效獎金”的薪酬制度，合理估算能源管理人員為學校節約的能源金額，將節約的能源金額按照一定比例獎勵給能源管理人員，激勵管理人員進一步提升能源節約空間。

二、結束語