導語：如何才能寫好一篇保險業務風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：保險；合規風險；網點；管理；建議。

隨著郵政金融業務的迅猛發展，郵政保險業務也得到快速提升。然而，在郵政儲蓄網點保險業務開展過程中，經常出現一些違規操作現象，如 “存款變保險”等，從而產生一些負面報道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實防范保險業務合規風險，維護郵政企業聲譽，必須強化保險業務合規風險管理。

1郵政儲蓄保險業務違規操作現狀。

銷售人員受利益驅動進行虛假宣傳，違規向客戶承諾保險收益，欺騙消費者；銷售人員打著 “銀行理財”的旗號進行虛假宣傳，違規銷售保險產品，致使 “存單變保單”現象出現；保險公司人員 “喬裝”郵政儲蓄員工，坐守郵政儲蓄網點違規銷售保險產品；網點營業人員違規代客戶填寫保單，代客戶簽名；對客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務質量較差，影響郵政儲蓄聲譽；銷售人員未取得保險銷售從業人員資格證書，不具備保險銷售資格，存在合規風險隱患；違規收取保險公司協議外收益或銷售返點，存在商業賄賂風險。

2郵政儲蓄保險業務合規風險管理建議。

2。1事前控制。

2。1。1加強保險銷售資質管理。

營業網點應按照保監會規定在明顯位置懸掛 “保險兼業許可證”，并獲得上級行授權。從事保險業務的銷售人員，應當具備保監會規定的保險銷售從業資格，取得保監會頒發的 《保險銷售從業人員資格證書》。

2。1。2建立客戶適合度評估制度，防止錯誤銷售。

網點在銷售投資性保險產品時，應充分了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力。根據客戶風險適合度評估標準，在營業網點理財服務區、理財室或理財專柜進行當面評估，并根據產品風險等級提高銷售門檻，將合適的產品銷售給合適的客戶，防止錯誤銷售。同時，應妥善保存客戶評估的相關資料。

2。1。3加強內控建設，規范操作流程。

要充分認識加強保險業務管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險業務內部管理制度，制定全行統一、操作性強的保險業務管理辦法和涵蓋業務全過程的操作規程。

2。1。4加強員工培訓教育工作，提高從業人員素質。

培訓內容應涉及保險產品、相關法律法規和職業操守等方面。要修訂和完善保險業務考核辦法，逐步建立激勵考核長效機制，促使保險業務健康、有序、合規發展。

2。1。5建立投訴處理機制。

要建立有效的投訴處理機制，制定統一規范的投訴處理程序，營業網點要明示客戶投訴電話，及時處理客戶投訴，切實維護客戶合法權益；在與保險公司簽訂協議之前，必須要求有關系的保險公司建立問題處理應對預案，確保能夠對客戶投訴的保險產品進行全面、及時、妥當地處理。

2。1。6明確責任，建立問責制。

要明確保險公司和保險產品的準入、宣傳、銷售和投訴處理等各個業務環節中，各個部門和崗位的職責分工，建立問責制。

2。2事中監管。

2。2。1合規銷售保險產品，規范銷售行為。

網點銷售人員不得進行誤導銷售或錯誤銷售，在銷售過程中不得將保險產品與儲蓄存款、銀行理財產品等混淆，不得使用 “銀行和保險公司聯合推出”、“銀行推出”、“銀行理財新業務”等不當用語，不得套用 “本金”、 “利息”、 “存入”等概念；不得將保險產品的利益與銀行存款收益、國債收益等進行片面類比，不得夸大或變相夸大保險合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎、抽獎、送實物、送保險、產品停售等方式進行誤導或誘導銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。

2。2。2規范銷售模式，嚴禁出現保險公司人員駐點銷售。

各單位不得允許保險公司人員進駐網點，保險公司銀保專管員只負責提供培訓、單證交換等服務，并協助網點做好保險產品銷售后的滿期給付、續期繳費等相關客戶服務。

2。2。3加強費用的財務核算，防范商業賄賂風險。

嚴禁網點收取或索要協議外利益、銷售返點等。

2。2。4定期對制度執行情況進行內部監督檢查。

審計部門應定期對保險業務進行檢查，對不再具備銷售條件和風險管控能力的分支機構，應及時提出審計意見，并根據審計意見決定是否對其繼續開辦保險業務進行授權。

2。2。5正確對待用戶投訴。

牢固樹立 “有則改之、無則加勉”的思想，對客戶咨詢要耐心解答，對客戶投訴要及時處理，以優質服務贏得客戶信賴。對業務發展過程中存在的問題要及時向上級主管部門反映，以便及時處理，減少客戶投訴現象的發生。

2。2。6高度關注輿情動態。

對新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對采訪內容要第一時間向上級主管部門匯報，防止引發重點、熱點事件。

2。3事后控制。

2。3。1實行首問負責制，建立銀保聯合應急機制。

各單位應在第一時間處理客戶投訴、退保等事件，實行首問負責制，不得相互推諉，以免產生負面影響使事態擴大。對有可能出現的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時上報并啟動重大事件聯合應急處理方案。對保險公司和保險產品準入審核不審慎、虛假宣傳、錯誤銷售的工作人員，要按照情節輕重追究其責任。

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關鍵詞：擔保公司，貸款，風險管理

拿破侖曾說：不想當將軍的士兵不是好士兵。那么同樣，不想盈利的公司就不是好公司。在擔保這個行業里，任何一個想要做大做強的擔保公司無不都在積極的擴大規模、拓展擔保貸款業務。但如果疏于管理、輕視對于擔保過程中所出現的風險問題、一味地追求眼前的利益、鼠目寸光，其結果往往則是擔保公司不但不能長期發展、實現盈利，反而極易給農村中小金融機構帶來風險，誤人誤己。

1. 信貸中所存在的風險現狀分析

1.1識別風險的能力薄弱

從商業銀行方面考慮，其所建立的信用評價體系仍不成熟，過分相信擔保公司的審查結果，對于擔保公司的依賴過大。因而，形成了認為有了擔保公司的擔保，貸款便毫無風險的錯誤認識。自己對于貸前的審查環節，不了了之。將擔保公司提供的審查報告深信不疑，缺乏自己獨到的分析與見解。貸后管理方面，疏于定時定期的調查，總以為只要有了擔保公司的擔保，即使中小企業發生財務意外狀況，而還不上貸款時，此時仍舊有擔保公司提供的保證金作為后盾，低估風險。從擔保公司方面考慮，部分企業唯利是圖，完全將商業道德拋諸腦后，片面追求眼前利益，風險評估能力薄弱。因而往往放松了對于中小企業的審查，對其綠燈長開。從中小企業方面考慮，由于其的道德缺失，試想投機取巧，常常抱著僥幸的心理，拖款甚于不還貸款。這其中種種毋庸置疑地加大了貸款的風險系數。

1.2信貸風險管理的建設缺陷

在法律建設上，對于擔保額的法規體系尚未形成，存在著法律上的缺陷。法律中對于擔保機構的準許條件、監督主體和監管法規都未作明確的規定。從社會方面考慮，政府為了加快經濟發展的步伐，經常鼓勵各個中小企業貸款融資發展資金業務，但往往對于中小企業信用擔保體系的監管建設力不從心。且整個社會的信貸毒瘤長期存在，仍沒有根治，這讓不少不法份子得了可趁之機。在自身因素上，銀行擔保管理制度不夠強硬。一則，制度本身的不完善，可行性地操作流程欠缺，沒有具體的控制監管措施。二來，對于擔保公司的監制不到位。銀行對于擔保公司的約束僅僅憑著一張白紙黑字，對和擔保公司的往來客戶、擔保資金的來源以及擔保公司的企業道德素養信息度掌握不夠。三是，高端專業管理人才的缺失。商業銀行為了減少貸款擔保的成本，往往不愿意投入過多資金來招攏專門對擔保公司進行合作和防范其風險的管理人才。將繁瑣的貸款手續移交給了擔保公司，不重視一手資料的獲得。中小企業營運良好也罷，若出現了壞賬則僅僅將保證金扣收，將壞賬原因地檢查、分析和管理工作流于形式。一旦擔保公司出現財務危機，或者股東惡意抽逃資金，到時擔保公司怕也是泥菩薩過江，自身難保，此時銀行極易出現債權懸空或者擔保失效的尷尬境地。擔保公司內部管理問題亦不可觀，擔保責任貸款保證金違規現象普遍。對被擔保人的“三查”工作不到位，對擔保責任的認識不足，依賴農信社貸款管理和反擔保人連帶責任的現象較為突出。大多數的擔保公司為了增強自己的市場競爭力，如對于某些棘手客戶，則采取降低擔保手續費和風險保證金來拉攏客源，隨意性大，存在少收、不收的現象。再來，擔保公司的有些保證金來源于其他借款，甚至是將股東向農信社所借的貸款轉為保證金。這樣導致的直接后果則是擔保公司對于風險的抵抗力薄弱，無法履約，公司的誠信度降低。

1.3擔保公司的綜合素質差

有些擔保公司過分地強調盈利，狂熱地招攬業務，甚至有將多收的保證金挪用于投資、借款，形成極高的信用風險。擔保公司是擔負防控信用風險來獲取經濟與社會效益，社會效益對于擔保公司的基本要求就是誠信二字，社會效益達到了，又何會愁苦于經濟效益。熱衷于高盈利，高風險的大項目業務的結果常是業務規模做的越大，造成的損失也越高。保證金的不到位，致使公司的誠信度下降，長期如此，擔保公司則有破產之危。如若擔保公司出現了誠信危機常常會被市場淘汰。誠信經營是公司長期發展的重要品質，亙古不變。

2.加強中小企業信貸風險管理的對策

2.1提高擔保風險認識

世事無絕對，任何事物都有其自然相對面。高風險自然對應著高收益。擔保公司擔保貸款業務也不可能絕是零風險。銀行一定要跳出認為有了擔保公司的擔保便萬事大吉的認識誤區。銀行想要擴大盈利固然沒有錯，但對于擔保公司地選擇要思之再三，務必要將把風險防范放在首要位置。銀行可通過建立擔保公司入圍認證制度，從源頭上將缺乏資金實力、專業人才、技術手段和管理水平的擔保公司予以排除。另外，銀行要建立信貸擔保法律審查制度，靈活利用法律才捍衛自己的合法權益。并對于信貸管理人才方面應加大資金投入，切不可因小失大。對于被擔保人，擔保公司一定要確保客戶提供的抵押或質押資產充足且有效合法的條件下，才予以辦理抵押或質押貸款擔保業務。在這方面，擔保公司能采取的反擔保措施，一旦被銀行要求履行擔保責任，可以同時向借款人和反擔保人追償，從而減少自身的損失。

2.2建立健全監督管理機制

擔保公司應該規范擔保手續。貸前，嚴格把關。為中小企業擔保時，注意對于為擔保人的近三來年的財務狀況進行審查，對于借款人的還貸能力有一定的掌握。貸后，加強監管，嚴禁貸款擠占挪用。堅決杜絕借款人以借新還舊的方式償貸。此時，擔保公司可以采用一筆貸款分多次發放的方式規避擔保額度限制，分散風險。對于客戶提供的財務報表認真分析，掌握客戶的近來財務狀況。商業銀行也應不斷完善自己缺陷，不斷修煉自身信貸管理的基本功。對于規范保證金管理，也要給予足夠重視。保證金要設立專戶儲存，以明確資金的流動方向。善于利用法律，依法維護自己的權益。在合作協議中對擔保公司提出明確的信息要求，避免可能的商業欺詐和不良投機行為。一旦借款人出現財務危機，銀行應及時要求擔保公司承擔保證責任，如擔保公司不巧也出新財務危機時，則銀行需確保沒有惡意的商業欺詐行為下，擬定書面協議，維護自己的權益。對于銀行內部的管理，應嚴肅工作紀律。推行分工合作的方式，劃分責任到人。不定期地開展專項稽核活動，加大稽核監督工作力度。一是對于內部員工的職業素質、工作能力進行考察。防止工作人員利用職務之便，降低貸款門檻，以謀取不當利益。二是對擔保公司經營情況、擔保保證金存儲情況、總的擔保責任余額、單個借款人最高擔保數額占其資本金比例、風險金提取情況、履約等方面的情況進行專項稽核，發現超單戶規定比例的擔保、超協議約定比例的擔保立即予以糾正，嚴防貸款風險，規避法律風險。

2.3營造良性競爭環境

銀行和擔保公司都應該擇優選取合作對象，切不可沆瀣一氣，只顧眼前利益，其后果往往不利于自己可持續發展，而逐步被市場所遺棄。加強對于員工的工作能力、道德素養的培養，共同努力建設一個互利共贏，齊頭并進的競爭環境。

3.結語

物競天擇，適者生存。每一個公司都應隨著時代的變化，動態的發展自己，不斷提出新的要求來完善自己，在行業里形成自己的核心競爭能力。正確認識風險，降低風險系數，不斷提升自己的風險管理能力，這樣的公司方能在市場里尋得一席立足之地，不論風雨飄搖，經久不衰。

參考文獻：

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一、政治、政策風險

由于境外施工項目主要分布在發展中國家，而目前多數發展中國家正處在政治、經濟轉軌期間。所以，境外施工項目可能存在因所在國政治體制不穩定、經濟政策變化而引起項目實施變動的風險。例如我公司承建的某國的糖廠項目，就因為該國總統換屆，導致項目停工，直接影響工期和施工人員的安排，進而大大增加了成本。又如我公司承建的某國的學校、醫院項目，項目進入施工階段后，當地政府突然出臺政策，對此類項目征收3%工業稅，直接導致項目成本增加200多萬美元。

應對措施：首先要事先充分了解項目所在國的政治、經濟情況，對于政治經濟不穩定的國家，要在合同中約定雙方的責任義務。其次，要投保出口信用保險，一旦出現上述風險，出口商可得到賠償。第三，事后及時與業主溝通，采取補救措施，爭取從業主方得到一定的補償。

二、稅收和法律風險

由于EPC項目是包括土建、安裝、勞務等的交鑰匙工程，情況比較復雜，各國的稅收、法律規定也存在差別。例如有的國家要求總承包商在當地設立分公司，作為一個盈利企業，按照當地的法律繳納各種稅收，如企業所得稅、營業稅、個人所得稅等，即便有《避免雙方征稅協議》也只免部分稅種，其他稅種依舊要繳納。這個因素如果在招投標時沒有考慮到則財務風險很大，因為這屬于較大的成本支出。在法律方面，有的國家規定，如不給當地雇員上各類保險，則承包商將面臨被的風險，這部分成本支出也是要充分考慮的。又如，有的國家是外匯管制國家，如何履行外匯收支審批手續，能否按時撥款到位，都直接影響工程進度，如果在資金安排時沒有考慮審批時間，影響了工程進度，將會面臨沒收保函的損失。

應對措施：承攬國際工程承包項目時要重視前期調研。尤其是對初次涉足的國家，一定要聘請當地的律師、會計師、稅務師進行咨詢和籌劃，避免稅收、法律風險。

三、外匯風險

自2005年7月我國匯率形成機制改革以來，人民幣不斷升值。人民幣升值使國際工程承包項目的利潤空間越來越小，這給國際工程承包的財務人員提出了一個較大的課題，下面介紹一下我公司的應對措施。

（一）將部分升值因素轉嫁給分包商

即與分包商簽署與對外合同同種貨幣結算的分包合同，在這種方式下可以將部分收入和成本的匯率綁定，匯率波動只對外幣凈利潤部分產生影響，最大限度規避匯率風險。例如我公司在某國的學校、醫院項目由于分包合同、設計合同均采用美元結算，我公司收匯近一半都轉移給分包商，減少匯兌損失約2 000萬人民幣。

（二）鎖定匯率或鎖定匯率波動范圍

通過在與外方業主的合同中對匯率相關條款進行約束，將匯率固定在一個固定值上或一定的范圍內。當外幣與人民幣的匯率超出規定區間，合同價格將進行相應調整。例如我公司的某個項目，合同中與外方約定1美元兌7.4元人民幣，通過買方信貸結算，在這樣的條款下，人民幣升值的風險就完全轉嫁給了業主。又如，在某國對業主提出以當地貨幣支付的款項，合同可以約定該貨幣與美元匯率極限范圍為140：1，超過此匯率按此匯率調整價格。

（三）利用人民幣遠期結售匯等金融工具

由于目前我國企業承包的國際工程多集中在非洲、拉美等發展中國家，通常有一定的還款寬限期，還款周期也很長，因此很多企業不得不面對不斷加快的人民幣升值的壓力。在此情況下，通常可以考慮人民幣遠期結售匯等金融市場工具，當然，在具體操作時一定要綜合考慮匯率和利率成本。例如押匯、福費廷等。

（四）選擇好結算幣種，優化貨幣組合

承包企業的中標價格含有一部分當地幣，如安裝費，售后服務費等，因此需要在現場支付的各種費用，應盡量通過當地幣來結算，其他的款項盡量采取國際硬貨幣結算，這樣可以規避一部分外匯風險。

四、 用工風險

作為國際工程承包項目，在施工時如果帶動出口國的勞務輸出，勢必與當地的勞動力產生競爭，影響其就業，因此各國對勞務輸出都有不同程度的限制。例如某國規定：國際工程承包商每向該國輸出一名勞務人員，必須雇傭當地5名員工，否則總承包商要為每人每年繳納2 000美元的管理費。此外，有些國家在簽證上加以限制，還有些國家甚至對不同城市都有不同的政策，例如總承包商在該國的一個城市雇傭當地員工比例符合要求了，但當把這些員工調到另一個城市工作時卻得不到認可，還必須在該城市重新雇傭當地員工。還有些國家的法律規定，當地用工超過一定時間時，如果再要解聘，補償金還要加大，無形之中又增加了用工成本。

應對措施：在承攬項目前充分了解當地的用工制度，并爭取在合同談判階段與業主協商，爭取部分轉嫁，或者直接將勞務工作分包給當地企業，規避用工方面的風險。

五、設計流程控制風險

“術業有專攻”，一流的設計單位未必是一流的施工單位，但是，一流的設計單位與一流的施工單位的組合也未必能打造一流的工程承包項目。一般情況下，國際工程承包項目的設計和施工都是分別由不同分包單位來完成的。雙方如果沒有充分溝通，就會導致施工承包企業對設計意圖理解不深，設計單位對施工難度不予理解，出了問題互相扯皮，有可能造成總承包項目的潛在經濟風險。

應對措施：通過設計單位推薦施工單位或者施工單位推薦設計單位，甚至直接尋找具有集設計、施工于一體的分包單位，達到避免設計施工溝通不暢造成損失。

六、當地土建中的風險

對于交鑰匙工程，前期勘探設計和預算相當重要，任何細小的失誤都有可能導致項目的最終虧損。例如有的項目工程量場地平整預計是10萬方，到實地操作時有可能是20萬方；又如前期對地下情況勘探不準確，預計地耐力是20，實地施工時發現地下是個大窟窿，實際地耐力是8，這樣就不得不打樁，無形之中增加了許多成本；再如，有些地區當地工藝不允許，原設計方案不得不變更。還有些國家專門在保函上做文章，例如在施工完成后需由當地監理人員簽字認可后方可讓設備進場，恰恰在簽字環節監理借各種各樣的理由拖延，而保函規定最終交給日期延期一天都要收罰息，此時的總承包商就會像熱鍋上的螞蟻一樣左右為難。

應對措施：首先，在與設計單位簽訂合同時，必須明確責任，由于設計勘探失誤導致的罰金必須足以覆蓋由此導致的整體成本支出。其次，土建施工由當地完成，但要注意的是交工日期和罰金要明確。第三，要注意保函條款，尤其是出現過類似情況的國別。第四，前期預算時，現場施工不可預見費用要打足。

七、招標文件模糊定義的隱性風險

例如：某項目招標文件中關于工作范圍的描述，有這樣一個條款：“如果在分輸站附近50公里范圍內有臨時機場存在，則不需要再建新的機場，否則，應建一個符合國際標準的新機場。”根據此條款，投標人需要做出是否要建新機場的決策，經過現場勘察，發現在附近有臨時機場，且能起降合同中所說的小型飛機，遂做出決定不再建新機場，報價中沒有考慮臨時機場的費用。但承包商忽略了上述條款存在3種模糊定義：一是50公里是指陸路距離還是直線距離；二是現有機場是否包括所有類型的機場，如軍用機場等；三是采用什么樣的國際標準。此項目中恰恰一個機場的陸路距離超過了50公里（直線距離

業主本可以對是否建臨時機場直接在招標文件中列出，卻故意將此決策權交與承包商行使。而承包商常因投標時間短，無法核實所有影響報價的因素，造成匆忙決策。如果承包商決策失誤，則業主可利用合同的相關條款向承包商提出索賠。

應對措施：要求業主對招標文件的條款做出合理的解釋，并對錯誤解釋導致的后果承擔責任。

八、人力資源風險

由于國際工程承包業務是以項目方式并在國外執行的，所以需要懂項目管理、懂語言、懂當地文化、懂當地法律、懂財務控制、懂客戶管理的復合型人才。但這種人才不但難以培養也更容易流失。公司多年培養的項目經理被其他公司高薪挖走的情況時有發生。

應對措施：首先獎勵要到位。其次，加強企業文化建設，用企業精神和員工在企業的發展空間來留住人才。第三，對項目經理和現場的人員加強關懷，例如安頓好他們的家屬，安排隨任，對不隨任的家屬節假日組織座談聯歡等。第四，定期給現場人員安排國內外高級培訓的機會，使他們不僅有實踐經驗，更要定期在理論上邁一個新臺階，當然培訓過后與他們簽訂的合同會更長些。第五，注重培養由多種專業人才構成的復合型人才團隊而不只是復合型人才的培育。避免因個別人才的流失影響整個施工項目。

九、項目管理內外溝通不暢、現場管理不善的風險

有些項目現場財務收支隨意，出現審批手續不全，隨意挪用款項的情況；有些現場固定資產沒有專人管理，換兩三批人之后，從國內采購的攝像機、照相機等就無從查找了；有些現場不及時向總部報賬，出現問題也無法及時發現；有些現場國內外溝通不暢，出了問題互相扯皮等等都會導致項目難以順利執行。

應對措施：首先，現場制度要健全。如現場《財務制度》、《項目管理制度》、《固定資產管理辦法》等，不僅要有制度，還要定期審計，監督制度的執行。其次，外派項目經理的同時，要派財務經理。第三，一些關鍵性資源應由公司進行集中管控，如統一合同管理、日積月累的項目實施方法經驗等知識性資源共享等方面的管理。第四，要提高信息化水平。借助財務管理系統，實現高效的財務集中管理；借助大型通訊支撐平臺，實現項目運作中的及時信息反饋與管理，達到國內外溝通流暢及時，做到國外賬務定期報總部。

十、其他風險

例如疾病、戰爭、宗教習俗、黨派斗爭、工會罷工、當地原材料漲價、自然災害等多種因素都會對項目的施工產生影響，使項目無法如期完成。例如我公司執行的某國的流域規劃項目，該項目屬于政府立項批準的項目，所有的審批手續都辦理妥當，但由于當地宗教習俗，有些地段不允許施工，直接影響項目的整體設計規劃，使得我們不得不臨時更改方案，進而增加項目成本。

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關鍵詞：稅務風險；報業集團；稅務風險管理

一、報業集團稅務環境分析

近年來，許多耳熟能詳的企業被卷入“稅務風波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業都曾深陷其中。2014年我國稅務稽查查補入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業面臨的稅務風險日益凸顯。溫州日報報業集團是一家擁有五報一網一刊的現代傳媒集團，在傳統紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報集團也在尋求多角度的發展，近年來溫報集團的戰略發展多元化、經營業務多樣化、業務形式復雜化，加之目前我國的稅收制度復雜、稅收政策易變，因此溫報集團不得不面臨更多、更復雜的稅務問題，稅務風險與日俱增。

二、報業集團稅務風險的成因分析

(一)對稅務風險的認識存在誤區

現實中很多員工認為納稅義務是在財務核算時才產生的，所有的涉稅事項以及稅務風險的管理都應該由財務部門加以管理與防范。但是事實上，納稅義務不是在財務部門核算時才產生的，而是在發行、投遞等經營活動中產生的。因此，支付稅費的高低不是財務核算的結果，而是涉稅選擇的結果，在經營環節上稅務風險意識的缺失，將導致報業集團稅務風險的產生。譬如，業務人員在簽訂合同時，既可以簽訂區分廣告和發行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈送報紙的合同，但是前者就比后者要節稅許多。

(二)財務管理代替稅務風險管理

近年來，溫州日報報業集團逐步加強財務管理，現已建立了符合自身發展的較完善財務制度。但是與之相比，稅務風險管理就顯得相對薄弱。溫報集團目前雖在本級設稅務管理人員一名，但是集團并沒有相關的稅務機構去履行稅務風險的識別與評估等相關職責。在管理上，報業集團更多的是將稅務風險管理視為財務管理的一個輔助項。但是財務管理與稅務風險管理還是存在區別的：一是財務會計法規比較穩定，變動較小，而稅務法規則變動較為頻繁；二是財務管理相對側重業務的事后核算處理，而稅務風險管理更側重事前籌劃及事中控制；三是稅務風險管理專業性較強，需要投入較大的精力去識別、評估、監控稅務風險，這樣的工作是傳統的財務管理比較難完成的。

(三)缺乏內部稅務審計制度

溫報集團在內部財務審計制度上相對較為完善，集團本級單設審計部門，該部門定期或不定期的會對集團本級及各所屬公司進行審查監督，但是內審部門在審計時，主要是側重對財務情況的審查，內部監督更多的是關注廣告的收入及其核算、資產的管理等情況，而較少關注集團內部的涉稅情況，這就會導致報業集團對稅務風險缺乏有效的監管及應對。

三、強化報業集團稅務風險管理

2009年，國家稅務總局了《大企業稅務風險管理指引(試行)》，應該說該文件對溫報集團以及其他的大型報業集團都是具有參考價值的。報業集團應結合《指引》中的稅務風險管理框架的關鍵要素，構建稅務風險管理體系，強化報業集團稅務風險管理。

(一)完善組織架構，深化稅務風險防范意識

浙江省的報業集團大多下轄多個分公司及子公司，要在下屬企業中都分設稅務風險管理崗位，顯然是不現實的。因此可以在集團總部設立與財務部門平行的稅務風險管理機構或崗位并明確其相關職責。除了設立相關機構外，報業集團還應加強稅務風險防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務風險的必要性，并將其落實到日常工作中去。

(二)主動識別和評估稅務風險

稅務風險的識別和評估是報業集團稅務風險管理的重要環節，可以采用定性與定量相結合的方式進行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報業集團可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經營活動進行深入分析，識別評估稅務風險。定量的識別評估法主要包括財務報表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財務報表分析法。譬如對比分析銷售額變動率與稅負率，如果銷售額變動率為正，但是稅負變動率卻為負，就可能出現漏繳稅款等稅務風險。

(三)完善信息傳遞與溝通機制

報業集團可以充分利用信息技術，組建一個包含內部控制和稅務風險管理流程的風險管理信息系統。報業集團可以借助現有的財務信息系統，發揮自身優勢，建立專屬的內部稅務信息系統，并將與自身經營業務相關的稅收法規、稅收優惠，辦稅流程、經營業務的具體稅務信息等都上傳到系統中。通過這個內部稅務信息系統，集團的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務信息，還能更快速便捷的解決稅務問題。

(四)建立內部稅務審計制度

各類大型的報業集團都有必要建立內部稅務審計制度，定期或不定期地對集團的涉稅情況以及稅務風險的管理制度進行全面或有針對性的檢查，查找稅務問題，以期最大程度地防范稅務風險。

四、結語

稅務風險管理雖然只是手段而非最終目的，但報業集團能通過稅務風險管理這個手段，可以及時發現集團稅務風險的運行態勢，并且有效地處理和控制稅務風險，從而最終實現報業集團的價值最大化。

作者:姚小玲 單位:溫州日報報業集團

參考文獻：

[1]黃平.淺談企業涉稅風險管理[J].經濟管理者，2013(1).

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摘 要 縱觀保險業多年的發展，中國的保險業在經歷了從無到有、從蕭條到繁榮的發展過程之后，正進入到一個前所未有的階段。從2004年我國保費收入僅有4318億元，到2012年底，我國保費收入已達15490億元，同比增長了8%。可以說保險業的發展，已經成為我國金融市場上最大的資金提供者。然而，同國外發達國家保險業相比，我國保險業仍處于發展的初級階段，在管理方面存在許多問題，尤其是財務風險管理方面，問題尤為突出。因此積極地對我國保險業財務風險管理現狀進行分析，努力探討改進對策就有很大的現實意義。

關鍵詞 保險業 財務風險 風險控制

進入改革開放以來，我國經濟快速的增長，保險業更是得到了突飛猛進的發展，然而作為經營風險的行業，面對激烈的市場競爭和瞬息萬變的外部環境，保險業也遇到了各方面的風險和危機，而在這些風險危機中，財務風險的影響尤其突出，由于對財務風險疏于防范和監督控制體系的不健全，而引發的失敗例子數不勝數。97 年以來日本日產、東幫、第百、千代田、協榮等生命保險公司也接連倒閉，這些無不在提醒著我們財務風險管理對保險業的重要性。

一、我國保險業財務風險管理的現狀

1.會計操作不規范

保險公司在進行財務風險管理工作時，必須要以會計人員提供的財務信息為基礎。而保險行業存在收取保費在前、費用支出賠付在后，有時兩者的時間差距很大等的特殊性，導致各個會計期間的收益費用分配不合理。此外，保險行業對于會計人員的未來預期能力要求很高，導致會計人員主觀的隨意操作，會計信息嚴重失實。加之，雖然財政部頒布了新的會計準則和相應的會計制度，但是沒有硬性規定碰到具體的業務應該采取什么操作方法。我國會計人員的素質參差不齊，導致會計處理比較隨意，容易出現失誤的判斷。所有這些都會導致保險業的會計信息質量受損，進而影響公司的財務風險管理決策。

2.內部控制、監督機制存在缺陷

在控制活動方面，財務風險管理工作要有內部控制機制作保障，而保險公司的內部控制機制并沒有起到很好的互相牽制的作用。保險公司過于側重財務報告的信息質量控制及在審計中的應用，未對財務風險控制活動進行全面、系統的設計和應用。在內部監督方面，保險公司雖然已經建立風險管理、監察審計部對公司財務風險進行控制監督，但由于公司在信息與溝通方面存在許多重大問題，從而造成一定程度上保險公司的內部監督作用不夠，未形成全面的財務風險管理監督機制，遇到問題不能得到妥善解決，造成財務風險管理失控。

3.預算管理缺乏有效性

預算管理是將企業的決策目標及其資源配置方式以預算的方式量化，對企業相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期、控制、管理及其制度安排。我國現有的部分保險企業還沒有建立起預算管理體系，即使建立了預算體系的也沒有建立專門的預算管理部門，加之保險企業的層級建設較為復雜，部門設置繁多，預算管理的理念難以在各部門、各層級之間展開，失去了算管理的預算意義。

二、我國保險業財務風險管理問題的對策

1.強化財務制度建設

保險公司應結合自身實際制定完善的內部財務管理制度，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，不能簡單模仿，既要遵循國家統一規定，又要充分考慮到保險業收支的特殊性，制定合理的收益費用分配制度，并始終如一的貫徹執行，實現制度科學化，效益最大化。此外，保險業在會計人員選擇上要有更高的標準，結合自身企業的實際業務情況制定一些業務的具體執行操作方法，制定懲罰制度，預防會計人員處理業務的隨意性，盡量避免錯誤判斷。

2.完善對保險公司內部控制、監督機制的設計

一方面要建立健全財務信息控制制度。首先是明確各級財務報告編制機構責任，建立科學的報告編制和審核匯總流程，保證數據的真實性和完整性，以及財務報告披露的恰當性。其次，要建立財務信息報告預測制度，加強規范和監督，提高其規范性、準確性和及時性。另一方面要加強審計監督。要加強保險公司對各分支公司的審計監督制度，首先是增強保險公司內部審計部門的權威性和獨立性。其次是實行審計監督的電子化，利用計算機網絡技術，通過計算機在審計監督中的應用，對分支公司的業務實行全面監督。由于內部審計師在內部控制中所起的重要作用，使其對內部控制極為熟悉，為企業的相關部門、組織或員工提供管理咨詢可以更好實施內部控制制度。

3.健全預算控制體系

設置預算管理委員會作為開展預算管理工作的最高權力機構，由總部領導為主要負責人，編制預算大綱，審核各分支機構和職能部門的年度預算，審核由于特殊情況需要調整的預算方案，協調預算執行中出現的問題，組織對預算完成情況的分析與考核等。預算的執行與監督。一是建立分支機構和職能部門定期報送預算執行情況及分析報告制度。二是借助健全的會計信息系統對預算的執行進行跟蹤監控。預算的分析與評估。定期召開預算管理委員會、分支機構和職能部門負責人參加的預算執行情況分析會，對預算執行中的各種差異認真分析，制定針對性的改進措施。

保險公司在一個國家的經濟發展中已經具有了舉足輕重的作用，隨著經濟環境的越來越復雜多變，保險公司想要獲得發展的唯一途徑就是更好的實現對財務風險的管理。因此，本文根據我國保險業實際情況提出的幾條改進策略具有一定的現實意義。

參考文獻：

[1]周琳.基于戰略導向的企業內部控制分析.會計之友.2012（3）.

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【關鍵詞】 風險管理 風險識別 FMECA

一、引言

為了更好的適應集團客戶業務運營需求，上海移動在2013年啟動了集團客戶業務保障系統的建設項目。上海移動集團客戶業務保障系統的建設項目，采用外包的形式，將系統具體的建設工作交予專業軟件公司。由移動方面對項目進行監督。這樣做的好處是，上海移動不需要掌握具體的系統構建技術，由專業公司來負責解決技術問題。而壞處也十分明顯，即項目運作時進展，產生的問題以及建設質量上海移動是無法及時知曉的。只有當出現了嚴重問題影響到產品交付的時候，上海移動才能知道出現了什么問題。因此需要對項目進行有效的管理。

按照PMBOK（Project Management Body Of Knowledge）項目管理知識體系歸類，項目管理涉及十大知識領域。結合上海移動集團客戶業務保障系統項目的特點，風險管理是本次項目需要重點關注的一個領域。本文中，風險管理過程分為風險識別、風險分析、規劃風險應對策略。

二、項目風險識別

在項目啟動以后，項目組以會議的形式，召集項目組成員和軟件公司的項目組成員，以及部分由系統建設經驗的公司員工就本項的可能遇到的風險進行了討論。采用頭腦風暴的方法，收集了項目運營全過程中可能出現的風險事件。這些風險事件按照事件類型來分類，體現了項目全過程會遇到的風險。經過歸納整理，共分為6類。如圖1所示。

三、項目風險分析

對風險的分析主要考慮風險出現的概率和對項目本身的影響。在本項目中借鑒FMECA方法中的CA分析方法來對本項目中的風險進行分析。FMECA （Failure Mode， Effects and Criticality Analysis）是故障模式、影響和危害性分析的簡稱，起源于航空業和美國軍方，現在廣泛應用于航天航空等制造行業。這種分析方法通過逐一分析各組成部分的不同故障對系統工作的影響，全面識別設計中的薄弱環節和關鍵項目，確定每種故障對產品工作的影響，并按故障的嚴重度及其發生概率確定其危害性。

在FMECA方法中的危害性分析（CA） 中，提出了每個故障的風險系數RPN（Risk Priority Number）的概念，數值范圍從1到1000，數值越高，說明風險越高，其對產品的危害影響也最嚴重。影響RPN的因素有：故障模式發生概率等級OPR（Occurrence Probability Ranking），影響嚴酷度等級ESR （Effect Severity Ranking），以及檢測難度等級DDR（Detection Difficulty Ranking）。其計算公式如下：

RPN=OPR×ESR×DDR

在本項目中，可以沿用前兩個參數，即風險發生概率等級和影響嚴酷等級，簡寫仍為OPR和ESR。而檢測難度在本項目中沒有意義。因此本項目提出風險的可控程度等級CDR（Control Difficulty Ranking）。CDR表示在風險產生后，是否有方法或能力對其進行干預和控制，不讓其帶來的壞影響繼續擴大，把該風險對項目產生的影響控制在最低水平。這個參數的分值仍為1-10。于是本項目每個風險的風險系數RPN的公式就變成了：

RPN=OPR×ESR×CDR

其中，OPR，ESR，CDR這三個參數的分值是通過評分產生的。分值從1-10，越高代表越嚴重。為了提升評分的專業性，剔除個體產生的結論偏差。評分方法為德爾菲法（Delphi method）。項目組將經過頭腦風暴提出并匯總整理的風險列表，以及OPR，ESR，CDR三項的評分標準，郵件發送給公司內工程項目領域的專家，以及軟件公司的相關專家，請他們獨立對每個風險因素的OPR，ESR，CDR三項打分。收到各專家反饋后，通過整理歸納，將反饋的意見反饋給各位專家進行下一輪打分問詢。反復幾次后各專家的評分達成一致。最終每一個風險事件的RPN值如表1所示。

從風險級別的分值結果來看。技術方面的風險事件RPN普遍很高，在RPN的排序中，技術方面的風險事件都在前五位以內，說明技術方面的風險在本項目中需要格外注意。需求變更過大這一風險的RPN分值也比較高，因此需要對需求的變更做一定的控制。相對而言外部環境方面的風險事件RPN都比較低，主要是這些風險發生的概率比較低，但是一旦發生，對于項目的打擊是巨大的，很有可能導致項目的失敗。

四、項目風險應對策略

在應對風險的時候，有四種策略選擇：規避、轉移、減輕、接受。

4.1人力資源方面：減輕策略

項目組與上級領導以及軟件公司約定，一旦發生人員變動情況，將指派能力相當甚至更高的人來接替項目工作。這樣能維持團隊的工作水平。此外，所有項目相關人員必須及時記錄自己的工作內容，歸檔相關的資料，形成工作手冊。技術人員必須對功能模塊、接口等程序代碼進行必要的注釋，形成標準化的技術文檔。一旦發生人員變化，新加入的人員能很快了解項目的基本情況以及之前人員的工作進展。這種情況下，新人能較快適應新工作內容，過渡期能進一步縮短，節省了項目時間。

4.2需求方面：規避策略

項目組制定了需求變更決策機制以及項目需求的確認機制。所有需求變更需通過各部門的接口人提交，在項目組的例會上進行討論。討論內容主要針對需求變更的必要性和緊迫性進行討論。過大的需求變更將會被否決，放在集團客戶業務保障系統二期項目內討論。所有項目需求在確定以后反饋各部門接口人，由接口人負責本部門需求的確認工作。過于主觀的需求不列入需求列表，除非為這些主觀需求設立客觀指標。

4.3施工方面：接受+減輕策略

對于硬件設備到貨延期這一風險事件，項目組采取接受的策略，一方面這類事件發生的概率不是很高，另一方面，系統側重于軟件構架，對于硬件施工來說有比較大的時間余量可以緩沖。項目組為此預留了一定的緩沖時間。

對于施工質量不達標這一風險事件，項目組采取減輕的策略。在施工開始前，項目組向施工人員宣貫機房施工規范；施工時，項目組派人隨工，監督施工質量；施工完成后，項目組及時組織驗收工作，請機房維護人員共同參與驗收，及時發現施工質量問題，給施工整改預留出足夠的時間。

對于施工條件不滿足這一風險事件，項目組也采取減輕的策略。首先將查勘工作做細致，查勘時，派人隨同硬件設計人員以及施工人員一起查勘，查看后及時出硬件安裝方案。查勘結束后盡快安排硬件施工，把從查勘到施工的時間縮到最短，以大幅減少發生機房環境發生變化，不滿足施工條件的概率。

4.4技術方面：轉移策略

本項目中，具體的系統建設工作由專業軟件公司完成，因此技術方面的風險通過合同約定，轉移到了軟件公司，由軟件公司自己把控此類風險。同時，項目組也和軟件公司約定，雖然此類風險由軟件公司承擔，但是如果遇到風險事件，必須及時告知項目組，使項目組對這方面的風險有清楚的了解。

4.5項目管理方面：減輕策略

項目組利用好項目管理工具，提升自身業務水平。在項目規劃過程中，多參考意見的項目案例，多請教相關專家，利用相關方法，盡量減少風險識別遺漏的情況。在與項目干系人溝通的時候，注意溝通方式，保留溝通結果，避免出現誤解的情況。遇到突發事件，多參考以往經驗，多請教相關人員，多溝通，必要時請上級領導出面協調更多資源來解決問題。盡量避免應對不力的情況發生。

4.6外部環境方面：接受策略

在項目風險系數中，外部環境方面的分值較低，出現的概率也較小。而且，其中的這些風險事件是項目組自身較難掌控的。因此，項目組采取接受的策略。以增加時間余量緩沖的方式，應對一些可能發生的情況。

五、總結

本文利用頭腦風暴法，從項目組和相關專家出搜集，整理相關意見，識別出項目風險事件。在風險的定量、定性分析中引入制造業中常用的FMECA方法進行分析，用風險系數來作為風險危害性的評判依據。并創造性的提出將風險的可控性作為風險系數中的一個因素。隨后，本文針對這些風險事件，提出了應對策略。

項目的實際運作表明，項目的風險管理對項目的順利開展起到了很大的幫助作用。本次研究對于上海移動類型項目的建設有很好的指導意義。

參 考 文 獻

[1]項目管理協會，項目管理知識體系指南（PMBOK指南）（第5版），許江林等譯，電子工業出版社，2013

[2]斯帕紐洛，航天項目管理方法與工具，周建平譯，國防工業出版社，2013

[3]梅雪迪恩，曼特爾，項目管理：管理新視角，第七版，戚安邦譯，中國人民大學出版社.2011

[4]沈建明，項目風險管理（第2版），機械工業出版社，2010

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近年來，隨著銀行個人消費信貸業務的興起，消費信貸保證保險在我國獲得快速發展。各保險公司紛紛開辦住房和汽車消費信貸保證保險業務，一時間消費信貸保證保險市場熱鬧紛繁。但是，從2002年下半年開始形勢急轉直下。消費信貸保證保險業務經營管理中存在的問題開始暴露，保險公司面臨的業務風險開始顯現。如某財產保險公司從2001年開始經營汽車消費信貸保證保險業務，截止2003年5月底，累計保費收入1872萬元，累計賠款459萬元，賠付率24.5％。逾期貸款3296萬元，占保費收入的176.1％，其中逾期3個月以上的貸款達2515萬元。消費信貸保證保險市場存在的問題嚴重影響到保險公司的持續經營和健康發展，一些公司被迫全面收縮相關業務。人保、天安公司從2002年下半年開始清理整頓消費信貸保證保險業務。平安產險公司也在近日對部分地區的消費信貸保證保險業務亮起黃牌。

一、消費信貸保證保險業務發展面臨的障礙

幾年前還是人人爭搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢？問題是多方面的：社會信用基礎薄弱，企業和個人信用體系不健全；銀行盲目競爭，違規發放個人消費貸款，放松對房地產公司和車行的資信調查；產品設計存在缺陷，風險責任不對稱等。但筆者認為，真正的問題卻是來自保險公司自身，就是對消費信貸保證保險的風險認識不足，業務管理不嚴格，市場運作不規范，依法合規經營意識淡薄。由于管理缺失產生的風險才是消費信貸保證保險業務面臨的最主要的風險。

（一）保險公司對消費信貸保證保險業務的風險認識不足，風險管理缺乏長期觀念。消費信貸保證保險屬于高風險業務，而且業務周期長，短則2、3年，最長可達30年，期間的不確定性因素較多，風險具有巨大性和滯后性特征。消費信貸保證保險業務風險的特殊性，要求保險公司對業務管理和風險安排要有長期思想，業務經營要立足長遠，要正確把握經濟發展的基本趨勢和周期性特點，要妥善處理短期利益和長期目標之間的關系。

目前，保險公司在經營消費信貸保證保險業務過程中，普遍存在重短期利益（即保費收入）、重市場拓展，輕業務管理、輕市場研究的現象，缺乏嚴謹、科學的經營理念，不能全面地認識和分析消費信貸保證保險業務的經營環境，為公司的穩健經營和長遠發展帶來潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產業形勢一片大好，居民購房踴躍，房價節節攀升的表面現象，而沒有把房地產業納入到整個經濟發展的全局中來分析，也沒有和當地的經濟發展形勢結合起來分析，更沒有意識到房地產業出現的投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價上漲過快以及低價位住房供不應求和高檔住宅空置較多等結構性問題，對房地產項目不做分析、不加區分，眉毛胡子一把抓，盲目擴大住房消費信貸保證保險業務。最近，人民銀行發出通知，要求加強房地產信貸業務管理，國務院也于近日提出要加強對房地產市場的宏觀調控，就是對房地產業投資過熱、出現泡沫現象的一種警示，應當引起保險公司的高度重視。

（二）保險公司依法合規經營意識淡薄，不正當競爭現象嚴重，市場秩序混亂。消費信貸保證保險業務主要依靠銀行開展，業務一般占業務總量的90％以上。因此，與銀行的合作就成為消費信貸保證保險業務拓展的主要環節。目前，各保險公司與銀行的合作基本上都是采取“協議+條款”的方式進行。

由于保險公司依法合規經營意識不強以及對渠道的過度依賴，在消費信貸保證保險業務經營過程中違規現象嚴重。保險公司普遍存在不嚴格執行標準條款費率的情況，違規與銀行簽定“不平等”協議，將本應由銀行承擔的責任和義務部分或全部轉移給保險公司自己承擔，由此產生了巨大的風險。主要有以下幾種表現：

1.擴大保險責任范圍，將意外傷害和疾病責任擴展為履約責任。如某保險公司條款本來只將投保人因意外事故或因疾病死亡或永久喪失勞動能力，無法繼續履行還款義務作為保險責任，擴展后變為只要投保人連續三個月末履行或未完全履行還款義務即為保險責任。

2.縮減責任免除，取消免賠額。在消費信貸保證保險條款中，責任免除條款是保護保險人利益、防止投保人和被保險人道德風險的重要內容。縮減責任免除就是變相擴大保險人的保險責任，減輕或降低投保人和被保險人的道德約束，增加了保險人面臨的道德風險。同時，取消免賠額弱化了被保險人的風險責任意識，造成被保險人的風險責任缺位。

3.降低費率，一般在標準費率基礎上下浮30％左右。

4.降低首付款比例甚至零首付。設定一定比例的首付款是消費信貸保證保險業務風險管理的一項重要內容，也是風險控制的一種有效手段。對不同信用度的人群和不同風險度的業務，保險公司通過提高或降低首付款比例進行調節，可以有效地控制風險。降低首付款比例甚至取消首付款要求，直接增加了保險公司的業務風險、加大了風險管理難度。

5.高額手續費，以及由此產生的退保風險。保險公司在辦理住房和汽車消費信貸保證保險業務時，一般一并承保房屋保險和機動車輛保險且一次性收取保費，按協議支付商手續費。據了解，消費信貸保證保險業務手續費為10％—15％左右，房屋保險和機動車輛保險業務手續費為20％～30％，一般以現金形式坐扣。如果投保人提前償還銀行貸款后提前辦理相關保證保險的退保，或者投保人在獲得銀行貸款后提前辦理房屋保險或機動車輛保險的退保，保險公司將面臨直接的經濟損失。如果這種情況集中發生，保險公司該業務項下當期的保費收入甚至不足以支付退保費，出現“紅字”保費。巨大的支付壓力將給公司的正常經營帶來困難，并可能由此造成巨額虧損。

（三）保險公司對消費信貸保證保險業務管理不嚴格、控制能力不強、措施落實不到位。消費信貸保證保險業務風險的產生是多方面的，要求保險公司必須具備較強的風險管理能力。目前，各公司對消費信貸保證保險業務均建立了相應的管理制度，規范了業務操作流程，加大了業務培訓力度，采取授權經營、集中管理等措施，取得了一定的效果。但從掌握的情況看，一些基層公司風險意識不強、管理粗放，沒有把風險管理容人業務管理的各個環節，有關規章制度不健全且不能得到很好的落實。

如對商的管理，遷就的多、制約的少，沒有建立起相應的管理制度。不僅沒有很好地研究環節的風險控制，反而通過協議將銀行應承擔的責任和義務轉移給保險公司自己承擔，造成在消費信貸保證保險業務經營過程中銀行的風險責任缺位，從而進一步弱化了銀行的責任意識。對投保人的資信調查是消費信貸保證保險業務風險控制的重要環節。一方面，目前我國社會信用的基礎十分薄弱，經濟活動中信用缺失現象嚴重，企業和個人的信用體系尚未建立，為保險公司開展信用資信調查工作帶來很多困難；另一方面，一些公司有制度不執行或執行不堅決，工作不夠扎實、細致，相關制度不能得到很好地落實，調查程序流于形式。如一些房地產開發公司通過員工、親屬以個人購房名義或通過虛增樓房面積、虛增樓層騙取銀行個人住房消費貸款用于房地產項目開發。一些犯罪分子勾結不法車行，利用假身份證騙取銀行個人汽車消費貸款等。這些情況時有發生，說明保險公司在資信調查環節仍然存在較大漏洞。

二、加強管理，促進消費信貸保證保險業務發展

（一）要提高對消費信貸保證保險重要性的認識。消費信貸保證保險業務在我國還處于起步階段，在業務總量中占的比例較低，未引起有關方面足夠的關注；消費信貸保證保險業務所具有的促進消費、拉動經濟增長的作用未得到充分的發揮；消費信貸保證保險風險的巨大性和滯后性也未得到應有的重視。保險界應加強對消費信貸保證保險業務的研究和分析，要站在經濟全局的高度，認識消費信貸保證保險業務在促進經濟增長、提高人民生活水平、防范和化解金融風險等方面發揮的作用；要站在保險業發展的高度，分析消費信貸保證保險業務自身的發展前景以及對保險業發展的帶動作用；要站在防范保險業風險、促進保險業健康發展的高度，提高依法合規經營意識，加強和改善業務管理，規范市場經營行為，增強做好消費信貸保證保險業務的責任感。

（二）要強化保險公司的內部管理。目前，消費信貸保證保險業務存在的主要問題是在管理環節產生的，消費信貸保證保險業務的主要風險是管理風險。因此，加強消費信貸保證保險業務的管理，是防范和化解風險的重要環節和有效手段。

1.健全管理制度，規范操作流程。消費信貸保證保險業務的風險點多，業務環節多，操作程序復雜。完善的管理制度和規范的操作流程是業務健康發展的基礎和保證。保險公司要充分認識消費信貸保證保險業務風險的多樣性，在商的選擇、投保人的資信調查、逾期貸款的跟蹤管理和追償等各個環節都要健全管理制度，加強業務人員的培訓，落實責任制，徹底改變制度不健全、管理粗放、責任不到位的狀況。

2.授權經營、集中管理。消費信貸保證保險屬于高風險業務，要求具備較高的風險管理能力。授權經營、集中管理是一種有效控制風險的經營模式選擇。分級授權經營，由上級公司按照統一標準對下級公司經營該業務的資質情況進行考核驗收，允許具備條件的公司開辦此業務；業務管理則集中到省級分公司，應開發專門的業務管理系統、設立專門的業務部門負責核保、核賠、債權追償等具體管理工作。

3.加強對商和銷售商的管理，認真做好資信調查工作。要加強對商和銷售商的業務宣導，提高其對消費信貸保證保險作用的認識，端正經營思想和行為。消費信貸保證保險是商、銷售商擴大經營規模，增加銷售收入的重要手段，也是商、銷售商防范經營風險的重要措施。保險公司和商、銷售商之間是平等互利的合作伙伴關系，應相互尊重共同發展。資信調查工作是消費信貸保證保險業務管理的重要環節，也是風險控制的重要節點。要充分利用社會上公開的企業和個人信用資信平臺開展資信調查，盡可能地擴大對投保人信息的采集范圍，確保信用評級的科學性、客觀性。同時，應加強各保險公司之間的信息交流與合作，實現信息資源共享。

4.加強市場研究，及時總結經驗，調整經營策略。消費信貸保證保險屬于新興業務，保險公司業務數據積累不夠充分、管理經驗不足。加強對銀行消費信貸業務和消費信貸保證保險市場的研究，及時發現和總結業務經營過程中出現的問題，調整公司經營理念和經營行為，可以有效地防止風險的擴大。例如通過對發生賠案的業務進行分析發現，法人類、營運類、工程機械類業務的出險率高，保險公司可以采取細分客戶群、提高首付款比例和擔保條件、限制抵押物用途等方式來預防和降低可能由此產生的風險。

篇8

中國出口信用保險公司是在我國加入世貿組織的背景下，加快建立與國際接軌的貿易促進措施，整合了中國人民保險公司和中國進出口銀行的出口信用保險業務，于2001年12月成立的惟一專門承辦政策性出口信用保險業務的國有獨資保險公司，其資本金完全由財政預算在國家出口信用保險基金中安排。

4年來，我國出口信用保險的業務取得較快發展。中國出口信用保險公司的注冊資本金為40億元人民幣，為2000多家出口企業提供了承保金額累計約430億美元，出口企業通過出口信用保險從銀行獲得貿易融資超過100億美元，支付賠款2億多美元，投保企業的平均出口壞賬率已低于1%，接近發達國家水平。2002年，我國出口信用保險支持的出口額為27.5億美元，占一般貿易出口額的比重不到2%；2003年，支持的出口額躍升為57億美元，占一般貿易出口額的比重3.1%；2004年支持的出口額超過130億美元，占一般貿易出口額的比重5.5%。2005年實現保險金額212億美元，同比增長超過60%，占一般貿易出口額的比重達到6.7%。

盡管信保業務得到一定發展，但我們也應該看到，中國作為全球第三大貿易體，貿易依存度高達70%，正面臨日益嚴峻的國際貿易風險，有95%的出口是在沒有出口信用保險支持和保障的情況下進行的，其中出口業務的壞賬率高達5%，是發達國家平均水平的10至20倍。我國出口信用保險支持的出口占一般貿易出口總額的比重為6.7%，遠不及日本的50%，英國的45%，韓國的14%，大大低于伯爾尼協會成員10%的平均水平。出口信用保險發展仍相對滯后，規模較小，不僅使國內出口企業自己承擔了過多的收匯風險，而且也直接導致了我國出口信用保險的賠付率過高。如何進一步發展創新出口信用保險，有效規避外貿出口風險，最大限度地減少出口企業損失，是擺在我們面前的一個發展課題。為此，筆者建議：

一、加強法規建設，逐步完善出口信保制度，增強創新發展原動力

實踐證明，出口信用保險作為政策性保險，在發展的初期，世界各國或地區為促進本國貿易發展，幾乎無一例外地采取了國有國營的形式。從1919年成立的英國出口信用擔保署、1946年成立的法國國有外貿信貸保險公司、1966年成立的香港出口信用保險局到2001年成立的保加利亞出口保險局和同年成立的日本出口和投資保險組織。這些組織的成立無疑證實了世界各國或地區都認識到政府可以充分利用出口信用保險的風險管理職能、風險補償職能和信用擔保職能，將其作為財政、金融支持出口政策的具體措施，間接調控對外經濟和貿易發展，實現國家外交、外貿和產業政策目標。

國有的信用保險機構在世界各國信保發展的初期發揮了重要作用，但是隨著國際貿易環境的不斷變化，信用保險業務的不斷發展，這種純粹的國有形式也不斷暴露出一些體制上的問題，阻礙了信用保險的進一步發展和創新，致使許多政府建立或授權建立的出口信用保險機構發生連年虧損，面臨倒閉，其主要原因有：

1.保險經營機構所有權嚴重缺失，沒有自己的獨立利益，缺乏不斷發展創新的內在動力。

2.國有壟斷經營，實行壟斷價格機制，費用和賠款支出規模過大，保險費率厘定過高，出口企業投保負擔過重。

3.政府提供的財政專項保險基金數量給定，阻礙了信用保險機構的承保規模，幫助企業承擔出口風險有限，財政負擔不斷加重。

4.保險經營機構偏重于對出口商提供保險從而推動本國貿易發展，積累外匯，忽視了對出口信用保險中的風險進行管理與分散。

為了解決國有信用保險機構發展中存在的問題，英國、澳大利亞和法國等發達國家根據出口信用保險業務分類，對起步早、發展快的信保機構從制度層面進行了改革，逐步實行了完全私有化或實行了國有和私營的“雙軌制”（1991年英國出口信用擔保局將其全部短期業務實行私有化賣給荷蘭出口信用保險局，1994年法國外貿信貸保險公司實行了全面的私有化改革，澳大利亞出口金融保險公司根據出口信用保險業務的分類實施國有和私營雙軌制。

在雙軌制模式中，國有和私營信保機構進行合作。這種合作關系通常是按風險類型來劃分的。一般而言，政治風險與中長期風險由國有機構承擔，短期商業風險則由政府授權給私營保險商承擔。在涉及到多個國家的出口而需要相互給予融資時，國有機構與私營保險商也常常成為合作者。政府對自己在出口信用保險中的角色進行了重新定位，實施了一系列提高效率的方案和措施。例如：把發展貿易的角色與融資角色相分離，增強內部信息網絡系統以加強對海外客戶的了解，提高風險資產管理能力，等等。

在我國出口信用保險的發展中，我們應該在堅持對政策性較強的中長期信保業務國有國營的同時，積極探討短期貿易出口保險的商業化運營模式。加強出口信用保險立法建設，允許私營部門參與出口信用保險的商業化運營，或在機制上給予中國出口信用保險公司自覺主動參與出口信保商業運營的空間和發展動力（如法國出口信用公司經營業務包括由公司自負盈虧的短期出口商業風險，而政策風險業務收入列入國家賬戶）。在部分商業化模式中實現自身的發展和壯大，實現出口信用保險發展和促進外貿增長的良性循環。

二、擴大合作，不斷充實信用評估數據庫，完善信用評級體系

出口信用保險公司所面臨的主要任務是信用風險管理，而信用風險管理的前提是建立客觀的信用評級體系和尋求有效的衡量信用轉移的方法。一般來說，信用評級不是一項投資建議，按照標準普爾的話來說，“信用評級是標準普爾公司在相關風險因子的基礎上，對某個債務人償付特定債務工具或其他債務能力的看法”。從20世紀20年代開始，一些專業化的企業，專門提供財務分析服務，穆迪公司和標準普爾公司以及其他一些機構開始提供信用評級服務。

一些知名的出口信用保險機構和信用評級機構都開展了廣泛的合作，逐步建立較為成熟的信用風險管理體系，有效地進行了信用風險管理。如法國COFACE在全球范圍內的60多個國家和地區建立了信息聯盟和信用聯盟，可以提供世界155個國家3500萬個企業的資信信息，對國家和地區風險和企業風險進行及時分析和有效控制，防范風險，并在風險發生后能及時采取有力的債務保全和追索措施。日本是經合組織和伯爾尼協會及巴黎俱樂部成員，日本出口和投資保險組織（NEXI）從這些組織和其他外交渠道如國際貨幣基金組織（IMF）、國際金融組織(IIF)、經濟學家智慧（EIU）、穆迪指數(Moody’s)和國內的研究機構及其他組織成員處，或通過雙邊討論得到關于外國政府、外國企業的信息并建立了相應的信用等級體系。

我國出口信用保險公司在獲取信息資訊，逐步加強信用評級方面進行了有益的嘗試。如，從商務部、駐外使領館經商參處、伯爾尼協會、國際再保人等同業組織和機構及本公司承保經驗數據中獲取信息。在此基礎上，2005年12月，中國信保了《國家風險分析報告(2005)》。目前中國信保在擴大信息交流合作上，仍然有較大空間和潛力，如積極探討銀保合作、和穆迪和標準普爾等知名評級公司合作、和國際組織的多雙邊合作交流，推動境外國家和企業二級信用體系建立。

三、積極開拓信保新業務，為信保注入創新活力

在完善信保制度、建立可靠信用評級的平臺基礎上，中國信保應積極拓展新的信用保險險種，降低保費，進而促進貿易和增加盈利，增強自身競爭力。

除了代表國家承保中長期出口信用保險業務和政治風險業務外，中國信保應引進精算師等業務人才，準確厘定保費，借助再保險業務，大力開拓新的商業信用保險險種，如裝船前后信用保險、匯率波動風險保險、成本增加風險保險、貿易展覽會風險保險和各種擔保、追賬等業務。只有這樣才能在擁有政策優勢的前提下，積極開展和其他類型商業保險公司的競爭，在競爭中不斷做大做強。

四、學習探討信用衍生品工具，實施積極的信用風險管理

信用保險公司在承保信用風險，為企業分擔風險的同時，自身也成為信用風險的聚集地。中國信保一方面應加強前期信用評級建設，對承保的風險有相對準確的評估，另一方面應重點加強中后期自身的信用風險管理，實施積極的信用風險管理，而其中學習探討并靈活運用信用衍生品工具成為了一個長期發展的話題。

20世紀90年代初，一些經紀人開始尋求種種途徑，以通過金融衍生工具來轉移暴露風險，由此產生了信用衍生工具。各銀行保險公司開始利用信用衍生工具進行資產組合調整、減少風險資本準備金，該市場得到了加速發展。這些工具包括，信用違約掉期工具（CDS）、全額利潤掉期產品（TRS）、信用關聯票據（CLNs）和信用延展期權。其中前三者屬于柜臺交易，而信用延展期權是貨幣市場證券。2000年，全球信用衍生工具市場增長至7400億美元，美國銀行監管當局1997年3月31日的《看漲期權報告》搜集有關信用衍生工具的資料。

篇9

摘要：再保險被稱為“保險人的保險”，對于分散保險公司的經營風險、分攤損失等具有重要意義。再保險行業的發展關系到保險業的健康發展乃至整個金融秩序的穩定。由于我國再保險行業起步較晚，各方面功能還不健全，有必要就我國再保險業的發展進行研究分析。本文從我國再保險業的整體現狀出發，借助SWOT分析法對再保險的優劣條件和經營環境進行全面剖析，深入分析了我國再保險業發展的機遇和挑戰。

關鍵詞：再保險；發展；SWOT分析

一、引言

再保險也稱分保，是保險人在原保險合同的基礎上，通過簽訂分保合同，將其所承保的部分風險和責任向其他保險人進行保險的行為。再保險是以原保險為基礎產生的，其作用是分散原保險人在經營過程中的風險。由于再保險可以反過來支持保險業務的發展，其在現代保險經營中的地位與作用越來越重要，已經成為保險業發展的強有力后盾。

二、優勢（Strength）

（一）中國保險市場的快速發展

再保險的市場規模取決于直接保險的發展規模。據中國保監會統計，2008年，中國保險業原保險保費收入為9784.1億元；2009年末，我國保費收入為11137.3億元，同比增長13.8%，這也是我國保險行業年度保費收入首次突破1萬億元；2010年，全國保費收入為1.45萬億元，同比增長30%；2011年保險市場在面臨諸多困難的情況下保持了平穩發展的態勢，全國保費收入達到1.43萬億元；而在宏觀經濟持續低迷背景下，2012年保費收入成功破1.5萬億大關。日益壯大的市場增長規模為再保險業的快速增長提供了強勁的助推力。

（二）社會群體再保險意識的改善

國家、企業和個人對于再保險的認識越來越清晰。近年來，在我國境內相繼發生的南方雪災、四川地震、玉樹地震、雅安地震等災害，造成了巨大的經濟損失。在抵御災害的過程中，社會各界普遍認識到，僅僅靠直接保險市場還不能夠完全有效地抵御巨大的災害風險，要把風險分散出去，必須依靠再保險市場。這些重大的自然災害，從客觀上促使社會對再保險需求的增加。

（三）國內直接保險企業對再保險的需求

目前，我國國內直接保險公司主要分為國有保險公司和股份制保險公司兩種形式。基于我國股份制改革的歷史原因和保險企業的現實情況，國內保險公司的股權結構并不分散，機制風險相對集中，考慮到再保險作為保險企業有效的財務管理工具，可以改善企業自身資本結構和轉移相關風險，許多原來從事直接保險的企業也逐漸擴大了再保險產品的經營范圍，這也為被保險人提供了更多的選擇機會，擴大了再保險的市場需求。

三、劣勢（Weakness）

（一）國內再保險技術與服務落后

保險行業是一個涉及面很廣的行業，既包括保險專業知識，也包括許多其他方面的專業技術。相比西方發達國家，中國再保險市場的建立比較晚，且國內再保險從業人員大多來自國內各保險公司，其經驗與技術水平相對較低。就再保險產品方面而言，功能簡單，創新意識不足。缺乏提供精算、再保、核保等技術支持服務意識，很少主動承擔對保險公司進行業務培訓、提供技術支持或者幫助保險公司進行創新等角色，更難成為保險市場承保條件與費率水平的引導者。

（二）再保險經紀人發展緩慢

在國際上，大部分再保險人的業務都是通過再保險經紀人來辦理的。再保險經紀人是再保險分出公司與接受公司之間的中間人，其角色是是促使前面兩者建立再保險業務關系，按照所提供的中介服務收取傭金。由于專業性和技術性的特點，再保險業務的達成一般需要再保險經紀人的積極參和安排。尤其對于一些高技術含量的項目，由于保險公司缺乏相應的技術支撐，往往需要由再保險經紀人提供技術幫助。

（三）市場監管法制不健全

中國在再保險管理法律制度建設方面還十分薄弱。我國再保險行業在進入商業運作之前，主要是依靠政府政策調節。直到《再保險業務管理規定》的頒布實施，才開始了中國再保險市場的法規監管。此后又相繼頒布了《重大保險風險測試實施指引（征求意見稿）》（2009年）、《保險公司償付能力報告編報規則第15號：再保險業務》（2009年）等規范，但與國際上發達國家相比，我國的再保險監管依然還存在很大的差距。

四、機會（Opportunity）

（一）推進再保險產品創新

隨著經濟的發展，一方面原保險經營機構勢必針對市場需求的變化不斷推出新的保險產品，促使保險經營機構改變經營思路，運用新的操作方法來控制累積風險、保持最低償付能力。另一方面再保險業務也可借此機會占據市場，豐富產品結構。這也要求再保險經營機構通過產品創新以滿足原保險行業不斷變化的需求。國內各再保險公司應該在充分了解和研究原保險市場的再保險需求和充分考慮我國保險市場實際情況的基礎上，開發出符合國情的再保險產品。

（二）加快建立巨災風險的再保險機制

我國是自然災害多發的國家， 災害發生的頻率相當高，通常都會造成巨額的經濟損失。當前我國的巨災風險管理主要采用的是一種以中央政府為主導、地方政府緊密配合、以國家財政救濟和社會捐助為主的模式，尚未建立相應的巨災保險制度。為確保保險公司的穩健經營和保險產業的可持續性發展，維護國家金融體系的安全，加快建設和完善巨災風險管理體系具有極大的重要性和迫切性。

（三）加強國內外保險公司間的合作

隨著全社會對再保險需求的增長，我國再保險市場的供給不足問題也越來越突出。可以充分利用國內現有的資源，加強保險公司與非保險機構合資成立再保險子公司，鼓勵其他的金融機構或非金融機構進入再保險市場，組建再保險公司，鼓勵國內現存的各家保險集團出資組建專業再保險子公司。另外，通過有選擇地繼續引進實力雄厚的外國再保險公司，建立合資再保險公司，向國外大型再保險公司學習先進承保技術和經營管理方法，不斷提升自身的承保能力。

五、威脅（Threat）

全面開放后，我國再保險行業的承保能力與外資企業差距懸殊。同發達國家的再保險公司相比，我國再保險公司在資產規模、產品開發創新、技術力量、服務質量、信息處理、人力資源的開發和使用以及風險管理等方面不夠強。此外，我國再保險業尚未形成適應市場經濟要求的管理體制、競爭機制和激勵機制，這些都削弱了國內再保險公司的競爭力。

六、結語

通過再保險的發展，可以很好地推動國家風險保障體系建設，為保險業以及我國經濟社會的穩定、持續、健康、快速發展保駕護航。雖然目前我國再保險行業仍然面臨各種挑戰，但保險和再保險行業具有巨大的發展潛力，必將隨著我國經濟的發展而得到快速發展。相信，在不久的將來中國將發展成為具有國際影響力的再保險中心。（作者單位：云南民族大學）

參考文獻：

[1]魏華，林寶清.保險學[M].高等教育出版社，2009.

[2]陸恒愉.我國商業再保險業現狀及對策[J].北方經濟，2008，（8）：72-73.

篇10

【關鍵詞】再保險 保險監管 保險法

再保險也稱分保，是指保險人將其承擔的保險業務，部分轉移給其他保險人承擔的保險關系。《保險法》第二十八條第一款規定：“保險人將其承擔的保險業務，以分保形式，部分轉移給其他保險人的，為再保險。”分出業務的一方為原保險人，接受業務的一方是再保險人。原保險人轉讓部分保險業務的動機是避免過度承擔風險責任，目的是穩定經營。再保險是保險人之間的一種業務活動，對協調可持續發展有著不可或缺的意義，但其發展不完善、監管不到位，因此對再保險的監管也就成為保險監管中的重中之重。

一、我國再保險監管的發展

（一）我國再保險監管發展歷程及法律規定

再保險在我國的發展的歷史還不長。建國以后我國的保險業及再保險業務一直都是由中國人民保險公司壟斷經營。1995年，《中華人民共和國保險法》頒布實施，將法定分保比例降為20%，并且規定了境內優先分保，即再保分出業務優先向中國境內保險公司辦理。這些都體現了當時部門立法的保護色彩、壟斷主體的影響力。

隨著我國再保險法律法規的不斷完善，再保險法定分保逐步取消，2006年全面實行商業分保，進入了再保險商業化階段。2005年，我國頒布實施了《再保險業務管理規定》，并于2010年根據新《保險法》對其進行了修訂，刪除了優先國內分保要約、法定再保險的規定，新增了危險單位劃分、巨災再保險和審慎選擇再保險接受人的規定。

（二）我國再保險監管現狀及問題

首先，從供給角度看，我國再保險供給主體不足，目前已有8家中外資專業再保險主體，民族再保險公司只有中再集團及其兩個子公司即中國財產再保險股份有限公司和中國人壽再保險股份有限公司，競爭不夠充分。其次，從需求角度看，雖然巨災損失頻繁，保險種類和范圍的日益增多，表面上都加大了對再保險的需求，但是由于我國再保險起步較晚，發育不完全，直接保險公司風險意識薄弱，相較于國外而言，我國保險公司的自留比率仍然偏高，相對來說，國內再保險人主體相對較少、專業化程度較低、歷史風險數據較多，所以很多時候國際再保險價格和國內原保險費率相差很大，可能導致分不出去，供給需求結構化不平衡。

此外，我國再保險監管尚不全面，缺乏專業的具有保險、金融等相關知識的監管人員，監管體系有待完善。產品有限且創新能力不足，再保險在風險管理和改善償付能力方面的作用沒有得到充分發揮，再保險人的準入和退出機制也不完善。

二、國外再保險監管現狀及對我國的啟示

（一）發達國家再保險監管模式的選擇

再保險涉及的主體較多，對再保險人的監管便更為重要。直接監管指保險監管機構根據相關法律法規，對再保險公司設立、運營等各個環節進行監督管理。間接監管是指保險監管機構對原保險人所進行的再保險業務實行監管，來間接管理再保險人及再保險市場。

德國作為世界上再保險業務最為發達的國家之一，綜合運用直接監管和間接監管，并主要以間接監管為主以促進再保險市場的自由發展，也可以保證專業的再保險公司在全球范圍內開展業務，作為保險歷史悠久的英國，采用的則是以直接監管為主，輔之以間接監管的模式，這種監管模式增強了再保險的安全性但不利于原保險人進行再保險。

（二）我國再保險監管模式的選擇

作為世界上最大的發展中國家，再保險市場發展仍不完善，我國不能采用英國那樣的直接監管，因為若對再保險進行直接監管，將會阻礙我國保險人對國外再保險人的分出業務，制約我國保險人的承保能力，從而影響整個保險業的健康發展。

因此，我國應該像德國一樣對再保險實行以間接監管為主，直接監管為輔的政策。但是這又難免出現國外保險人進行投機、關聯交易等風險。在寬松的直接監管方面，我國再保險監管部門可以考慮對國外再保險人建立注冊制或備案制以較好地防范道德風險。

三、對我國再保險監管的建議

（一）完善我國關于再保險的法律法規

以新《保險法》為基礎，加快對再保險的各個環節監管的規章制度的出臺，保監會也應吸取國外發達國家的經驗，積極更新監管理念、轉變監管方式、培養專業的再保險監管人才、規范監管技術，為再保險的監管提供有力的法律支撐和制度支持。

（二）完善我國再保險的準入、退出制度

目前，我國再保險人的資質良莠不齊，給監管帶來的一定的困難。準入方面，要綜合考慮評級機構對再保險人的評級及其資本金的充足率，并運用情景分析、壓力測試等風險管理手段對其償付能力、再保險計劃進行深入評估。退出方面，我國尚未形成完善的退出機制，由賠不起又退不出導致的理賠糾紛屢見不鮮。因此，對存在問題的保險公司進行重組、破產和并購，并組建處理破產和清算的專門機構以有效的控制風險。

（三）加強再保險監管的國際化，提高國際監管者的合作水平

再保險具有很強的國際化特征，隨著我國對外開放水平的提高，應進一步引入多元資本。同時也要加強與外資再保險人母國監管機構的信息交流與溝通，促進健康的國際監管標準的建立與完善，唯有如此，才能及時把握外資再保險人的資信變化降低監管的不確定性和成本。

參考文獻：

[1]羅世瑞.英國再保險監管方法解析及對我國的啟示[J].保險研究，2005（3）.

[2]蔣嵐.論我國再保險監管存在的問題及對策[J].金融經濟，2011（10）.

[3]唐輝，李俊萍.我國再保險現狀分析及建議[J].青海金融，2010（6）.