導語：如何才能寫好一篇保險合規管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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根據《國務院辦公廳轉發中國人民銀行關于改革銀行結算報告的通知》（〔1988〕40號），中國人民銀行頒發了新的《銀行結算辦法》，并自1989年4月1日起實行。為適應銀行結算辦法改革的需要，結合我市職工退休統籌與待業保險基金銀行結算的實際情況，我們制定了《北京市職工退休統籌和待業保險基金銀行支票使用管理暫行規定》，現印發給你們，請遵照執行。

《暫行規定》是保證帳戶資金安全的重要措施，各級職工退休統籌和待業保險基金管理機構的領導及財務人員，必須予以足夠重視，要結合本單位實際情況，制定相應的制度。凡從事上述兩項基金管理工作的人員，都應嚴格執行。執行中遇到的問題，請及時向我們反映。

附：北京市職工退休統籌和待業保險基金銀行支票使用管理暫行規定

一、支票使用

1.簽發支票時，支票的各項內容必須填寫真實、齊全，大小寫金額相符，并按預留銀行印鑒蓋好印章。金額難以確定的，可暫不填寫金額，但收回支票時，要及時在存根上填明。

2.簽發支票應使用墨汁或炭素墨水填寫。

3.嚴格按編號順序使用支票。

4.不準簽發空頭、遠期或過期支票。

二、支票管理

1.嚴格支票使用手續，需要簽發支票時，必須經主管負責人同意，財務人員不準擅自簽發支票。

2.因各種原因支票未按期使用應及時收回。

3.凡從銀行領用的支票不得出租、出借，嚴禁將支票轉給其他單位與個人使用。

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關鍵詞：保險業；監管；保險產品

保險業是經營保險商品的特殊行業。保險業作為經濟損失補償體系的一個重要組成部分，對社會經濟的發展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國對保險業都進行監管是必然的。

一、保險業的特點

保險業作為社會經濟系統中專門處理風險的行業,具有區別于其他行業的特點。這種特點具體體現在保險商品的特殊形態和保險經營方式的特殊性。

1.保險商品的特點

保險是一種提供風險保障的經濟活動，保險商品是無形的商品。一般商品有具體的價值與使用價值，而保險商品不具備感官性特征,其價值與使用價值很難直接被人感知，又因為是無形的商品，看不見摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購買欲望。人們對風險及其后果的畏懼與對保險的必要性的理解往往局限在風險事件發生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險消費則需要在風險事件發生之前發生。保險商品的這種需求嚴重滯后于消費的特點對保險經營具有重大的影響。

保險商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務形態的商品，但不同于旅游、文化之類的服務形態的商品，因為旅游等形成的商品生產過程和消費過程幾乎是同步進行的，生產過程的完成往往就是消費過程的結束；而保險商品則不是這樣；消費者購買的是一個對未來不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購買的保險商品不能獲得現時的利益，這種承諾是一種信用，被保險人交納保費在前，遭受風險損失后能否得到賠償則取決于保險人履行合同的愿望和能力。

2.保險經營的特點

保險商品是一種特殊的商品,保險經營具有不同于一般商品經營的特點。

（1）保險經營資產具有負債性。一般企業的經營資產來自于自有資本的比重較大，因為他們的經營受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險企業也必須有自有資本金，但是保險企業的經營資本主要來源于投保人按保險合同向保險人繳納的保險費。而這些保險費正是未來賠償或給付責任的負債。

（2）保險經營風險的特殊性。一般工商企業來講，債權人是比較少的，是少數人，一旦破產，對社會的危害比較輕。但保險公司總是需要有至少一定的保費規模，總得有相當多的保單件數，才能維持它的穩定經營，才能平衡業務的風險。所以任何一家保險公司的保單持有人都不應該太少，哪怕是相對較小的保險公司，一開始比較小，發展到一定規模之后，即便是比較小的保險公司，它持有的保單件數都不應該太少。太少的話，經營是不穩定的，沒辦法經營的。一旦破產，就會涉及到幾千萬人的利益損失。一般的工商企業破產的時候，債權人比較少，他們一般不會引起整個社會的不穩定。但是保險企業的債權人是比較多的，一旦破產對整個社會的危害則比較嚴重。它的風險是具有長期隱蔽性的，是不易識別的。

（3）保險經營成本的特殊性。保險業的經營是以大數法則和概率論為基礎的。保險經營的成本與一般工商企業商品成本相比具有不確定性。由于保險商品現時價格制定依據是過去的、歷史的支出得平均成本，而現時的價格又是用來補償未來發生的成本，即過去成本產生現時價格，現時價格補償將來成本。同時確定歷史成本時候需要大量的數據和資料，如果不能獲得足夠的歷史數據和資料，而且影響風險的因素在不斷的變動，使得保險人確定的歷史成本很難和現時成本相吻合，更難和將來成本相一致。因此,科學地測定保費或費率,是保險經營中極為重要的一項工作。

二、保險監管的目標

國家對保險業監管的目標，是指國家監管機構在一定時期內對保險業進行監管所達到的要求或效果。最主要的是：一是維護保險市場秩序，二是保證保險人的償付能力。

據保監會對2008年保險業監管工作的要求：保險監管部門要加強和改善監管，提高保險監管的科學性、針對性和有效性，切實維護好投保人、被保險人的合法權益。重點抓好償付能力執行力監管、公司治理結構監管法規落實的監督。財產保險公司要加強和改善經營管理，著力加強內控建設，提高內控執行力；著力強化數據質量管理，提高經營數據的準確性、真實性和可靠性；著力調整優化業務結構，提高經營管理的安全性、效益性和可持續性；著力改進服務質量，提高社會的認知度、認可度和信任度。以服務民生、保障民生為中心，創新產品和服務，更好地服務于經濟社會發展，實現又好又快發展的目標。

三、當前監管工作的重點

1.加快完善保險監管法律體系

對保險業進行法律監管的基本方式是建立完善的保險法律體系。保險法的組成主要包括保險業法、保險合同法和其他方面的保險特別法，它們分別調整不同范圍內的保險關系。保險業法是對保險企業進行管理和監督的法律、法規、具體規范保險企業的組織形式，保險企業的設立程序和條件，保險企業的主管機關，保險資金的管理、使用財務計算，保險企業的解散和清算，以及違章處理等內容和行為。保險合同法是規范保險合同權利義務關系的法律、法規，是保險法的主要組成部分和基礎。保險特別法是規范某一保險的法律，例如國家關于法定保險的各種法律規定。

需要完善的法規包括對各類專業機構（人、經紀人、公估人）的監管、保單持有人權益保障、反壟斷、反不正當競爭、反保險欺詐以及會計制度等諸多內容。為了提高監管部門的權威性和獨立性，提高監管效率，修改后的法律應進一步明確保監會對保險業所擁有的專屬監管權利，其行為能力不得受有關各方的干預和牽制，并適度增加保監會及其派出機構的編制。此外，在法律上應進一步確立以保監會為主、其他相關機構為輔的多重監管體系，明確各職能部門的分工和職責以及保險業行業協會、專業性的保險同業協會（如人協會、經紀人協會、公估人協會、精算師協會等）的地位和作用。2.強化非現場監管

（1）以非壽險業務準備金充足性和償付能力額度為重點，提高監管執行力。全面落實《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》，加強準備金評估規范性和充足性監管，加強財務核算和績效考核監督。對于償付能力額度未達到監管規定、未嚴格執行《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》的公司，保監會將依照法律法規從嚴處罰，通過采取停止分支機構設立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強制分保、停止相應業務、直至退出市場等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監管執行力。

（2）建立與公司主要股東、獨立董事和監事長的溝通制度。保監會將向公司主要股東、獨立董事和監事長通報監管情況，特別是公司在償付能力、經營狀況、市場行為、數據真實性、行政處罰、投訴等方面存在的問題，強化股東、董事和監事對公司管理層及公司經營情況的考核監督。

（3）加強財產保險公司合規管理及內部稽核審計工作監管。全面落實《保險公司合規管理指引》、《保險公司內部審計指引》，充分發揮合規管理和內部稽核審計在依法規范公司經營、加強風險防范、提高內控執行力等方面的重要作用。根據產險市場實際，對公司合規管理和稽核審計工作提出要求，明確工作重點和原則。

3.對高層管理人員加強管理

為加強保險公司董事、監事及高級管理人員隊伍建設，規范保險公司董事、監事及高級管理人員行為，強化風險意識、創新意識和誠信意識，推動保險公司規范運作。

保監會2008年4月28日，《保險公司董事、監事及高級管理人員培訓管理暫行辦法》的通知。培訓對象包括保險公司總公司總經理、副總經理、總經理助理；等中國保監會認為應當參加培訓的其他高級管理人員。

《辦法》規定以上人員需接受基本理論、法律法規、專業知識及職業規范等方面的培訓。基本理論培訓主要包括國家經濟金融形勢與政策、保險業改革與發展理論以及保險業發展政策等。法律法規培訓主要包括國家有關法律法規、保險監管有關規定以及保險公司運作的法律框架和要求等。專業知識培訓主要包括保險公司戰略管理、保險公司經營管理、保險公司內部控制以及財務知識等。職業規范培訓主要包括保險公司的社會責任、職業道德與誠信以及董事、監事和高級管理人員的權利、義務和法律責任等。

4.對償付能力進行嚴格的監管

《保險法》第108條規定：“保險監督管理機構應當建立健全保險公司償付能力監管指標體系，對保險公司的最低償付能力實施監控”。這是《保險法》規定的保險監管機構的一項職責。《保險公司管理規定》第81條規定“保險公司應具有與其業務規模相適應的最低償付能力”，這是給保險公司設定的一條義務。賦予保險公司一項義務，就是保險公司應該保持和必須具有最低的償付能力。

長期以來我國保險監管機構習慣把監管目標放在對保險主體市場行為的合規性監管上，忽視對償付能力的監控，部分助長了一些公司重速度、輕效益、重發展、輕管理的粗放型經營方式的發展，今后應逐步將重點放在對保險企業的償付能力監管，要定期對保險公司進行償付能力的測試，確保保險公司財務狀況的穩定，從而根本上保護被保險人的利益。

保監會成立了償付能力監管標準委員會，這個標準委員會的組成人員除了保監會的人員以外，還有保險公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個償付能力監管協調機制，這就把有監管職責的有關部門協調統一起來，把這個工作做好，其中還包括統計信息部門要對保險公司的信息質量進行評價。

參考文獻：

[1]魏華林,林保清.保險學[M].北京:高等教育出版社,2004.

[2]申曙光.保險學導論[M].廣州:中山大學出版社,1997.

[3]李卉.當前我國保險監管中存在的問題及建議[J].河南金融,2005,(4):22-23.

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一、營改增背景介紹

目前，我國實行增值稅和營業稅并行的流轉稅制，對銷售貨物主要征收增值稅，提供勞務主要征收營業稅。保險業作為典型的現代服務業是當前中國增長最為迅速的生產業，但是我國對保險業實際上在重復征稅。對于從事營業稅應稅勞務的保險業，購進已納增值稅項目所承擔的增值稅不能抵扣，由此發生的增值稅、營業稅重復征稅將導致保險業更大的稅收負擔，對整個行業產生不利影響。從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。在現代市場經濟中，商品和服務捆綁銷售的行為越來越多，形式越來越復雜，要準確劃分商品和服務各自的比例也越來越難，這給兩稅的劃分標準提出了挑戰。從國際稅制改革發展趨勢看，目前全世界已有170多個國家和地區開征了增值稅，征稅范圍通常會覆蓋絕大多數貨物和勞務。以增值稅取代營業稅，逐步實現對于貨物和勞務征收統一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數貨物和勞務，符合國際慣例。總之，增值稅的“鏈條”完整了，可以有效避免重復征稅，有利于減輕納稅人的稅負，有利于優化產業結構，有利于完善現行稅制，有利于提升征管效率。

二、營改增對壽險公司現有財務、業務管理帶來的機遇與挑戰

營改增既能對保險公司的采購、管理帶來益處，同時增值稅相比營業稅在業務流程、系統功能、會計核算、人員操作及合規要求等領域具有一定的復雜性，對保險公司現有的業務流程及信息系統支持方面也提出了更多挑戰。

（一）機遇

壽險公司能夠在收取費用或提供增值稅應稅服務時，通過明示的方式向服務接收方收取增值稅；各項支出對應的增值稅將不再是壽險公司的成本，因經營采購、接收服務而產生的進項稅可抵扣，能夠在整個產業鏈上降低整個社會經濟發展的納稅成本，提高經濟效益和經營效率；增值稅的統一申報與管理將為公司帶來集團內各單位稅務及操作流程整合與改進的良機；增值稅的以票控稅、特有征管等模式一定程度上會降低公司的稅務合規以及業務流程的操作風險。

（二）挑戰

營改增是對公司管理一次全方位的考驗。具體包括對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等內控五要素均帶來較大影響；對承保、理賠、批改、收付費、傭金/手續費、再保、采購、稅務等核心業務流程均需重新評估、改造；增值稅合規管理工作將增加保險公司的合規成本，如人員培訓、軟硬件系統升級改造等；現有的增值稅的征管方式和征管理念對財稅處理帶來的挑戰等。

三、營改增對財務管理流程的影響及應對

財稅[2011]110號文件規定“金融保險業和生活服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。”如保險業全部采用簡易征收，保險企業將不能抵扣相應的進項稅額，會導致抵扣鏈條中斷、重復征稅。采購產生的進項稅其稅率在營改增后高于原營業稅稅率，會增加采購成本。如不采用簡易征收，保險業營改增最核心的問題在于增值額的確定，例如由于賠付支出無法給公司提供增值稅專用發票，因此如何抵扣，進而如何確定增值額就很關鍵。但無論怎樣，在壽險公司的經營價值鏈中，營改增對業務流程的影響將是全局性的。首先，保險核心業務流程，包括：產品設計、承保、保全、理賠、收付費和單證管理等流程需要根據增值稅相關要求進行改造，流程中的崗位職責、信息交接、重要表單樣式、開票時點等需要重新檢視、評估和再設計；其次，需要對會計和核算、財務管理、單證管理、稅務等管理流程進行風險控制評估，防止科目使用錯誤、虛開增值稅票、進項稅票過期、進項稅分攤不清無法抵扣、操作失誤等風險的發生。下面舉例分析對保費收入、手續費支付等財務流程及發票管理的影響。

（一）對收入及稅收流程的影響分析

1、對收入確認及稅收影響新會計準則實施后，壽險公司對投連險的管理費收入作為收入核算，營改增后，對這部分收入的稅務處理將隨之明確；現行稅法對一年期以上（含一年期）健康保險免征營業稅，營改增后，將重新核算免稅和非免稅業務的增值額，將帶來對相關會計科目的設置、調整。2、采取措施統一科目設置及核算原則。修訂《會計核算辦法》等制度辦法，重新制定增值稅下會計處理規則：對保費、賠付、給付、費用及資本性支出均需進行價稅分離，分別核算不含稅金額及對應的銷項稅額與進項稅額；制定銜接過渡方案以核算營改增之前銷售的長期保險；明確處置資產、視同銷售、采購等業務環節的會計處理。

（二）對手續費計算與支付的影響分析

1、對手續費計算與支付的影響對壽險公司中介業務手續費，主要是計算規則與數據口徑的重新定義；手續費分攤、手續費發票與支付時點；發票、合同與付款信息一致性；進項稅發票登記與保管等變化帶來影響。2、采取措施梳理并調整手續費計算規則；明確手續費計算及其分攤規則；實現核心業務系統的手續費的自動計算；調整手續費支付流程，嵌入對進項發票的獲取要求；建立進項發票的記錄、存檔、認證和接收流程；發票、臺賬與收付信息的每日核對；增值稅發票信息的系統標示；對于已收票、未收票、待收票等系統存在報表和提示功能等。

（三）對財務管理的影響分析

1、經營數據分析與預算考核影響調整考核指標的取數口徑，需按照價稅分離后的各項收入、成本、費用及資本開支進行分析；對預算考核取數口徑的影響等。2、采取措施過渡期實行經營分析數據口徑的對比分析；調整營改增后預算考核指標設計，重新制定考核政策，使考核更加符合公司戰略導向。

（四）對發票管理流程影響分析

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打造符合中國國情的IT GRC

從合規角度來看，近年來，公安部、國資委、銀監會、證監會、保監會都曾專門過針對信息安全或科技風險管理的具有行業特色的法規或指引要求，體現出企業應對IT風險管理及合規要求的緊迫性和特殊性。同時，企業內部管理規范（被稱為中國版“薩班斯法案”）對企業內部管理和風險防范提出了更加明確的要求，這極大推動了企業風險管理、合規管理類工具（IT GRC）的發展。針對這一市場，包括IBM、SAP、Oracle 、CA等在內的國外GRC解決方案提供商，包括德勤、普華永道等在內的咨詢公司，以及慧點、用友、金蝶、浪潮等國內ERP廠商們都開始積極布局，GRC產業在國內迅速崛起。

實際上，IT GRC的概念并不新穎，作為一個早被業界認可的通用術語，GRC代表一種思想和理念，是企業逐漸從分散管理模式向跨業務單位、跨IT平臺的集中模式發展，從而全面而高效地應對治理、風險管理和合規三個方面挑戰的解決方案。而事實上，國外絕大多數IT GRC軟件都不適合中國的管理模式與法律規范要求，國內企業亟待一款真正符合中國國情、技術管理方面都適合中國企業特點的全新產品。

上海安言信息技術有限公司是國內最早從事信息安全管理咨詢的機構，由一批具有信息安全專業技能與管理實踐經驗的專家構成，在國內最早開展ISO27001、ISO20000、PCI等國際信息安全標準的咨詢工作，先后完成了交通銀行、農業銀行、國家電網等大型企業的信息安全管理體系建設。

安言信息一直關注相關領域廠商和用戶單位的市場動向。長期服務企業的過程中，安言發現企業迫切地需要將管理制度、流程等要求切實落實到日常工作中去，需要IT GRC工具進行支持。其決策層認為：國內IT GRC應用市場存在巨大的潛在，國內應有理由挺進這一藍海、向“洋品牌”叫板。基于此，安言信息于2011年設計并實現了一套用于支撐企業、特別是銀行金融企業的IT治理、合規與風險管理落地的平臺化軟件系統ITRMS。

IT GRC需求分析

在設計ITRMS之初，上海安言信息技術有限公司從技術層面、應用層面和合規角度對國內產品進行了周密分析，提出產品一定要有自己的特色，要有創新的風格，這是該產品開發的出發點和落腳點。

通常意義上，GRC應用或解決方案大都具備以下功能：定義企業風險與控制框架；設計風險管理流程；與ERP、SCM、CRM等系統對接，實現應用控制的自動監控；提供數據自動采集和智能分析；自動化系統審計測試；提供報表信息；提供其他附加功能，如身份管理、訪問控制、流程控制、數據安全等控制措施。這些功能體現了GRC作為一種集中管理模式，對企業運營過程中各類風險進行集中監測、預警和控制，并與法律合規及審計進行緊密關聯以提供管理層決策的設計思想。

盡管以各類GRC軟件或解決方案為代表的產業發展已經風生水起，但作為其中非常重要的一支――IT GRC，卻并不顯山露水。

一方面，傳統GRC應用更多是從企業EPM、ERP、CRM、SCM等管理模式中抽取、延伸并集成，側重企業運營和財務，并不特別針對IT，其無論是管理模式、操作方式、結果展示還是知識系統，都沒有考慮IT的特殊性。

另一方面，企業IT又面臨極大的合規壓力和操作風險，特別是一些極度依賴信息系統的行業或領域，如金融、電力、通信等，層出不窮的監管要求、屢屢發生的信息科技事故、“救火隊員”一樣尷尬的角色扮演，都使得企業IT急需在IT GRC方面找到更有針對性也更具實效的答案。

就風險管理來說，以銀行金融業為例，無論《新巴塞爾資本協議》還是銀監會《商業銀行信息科技風險管理指引》，都強調對以信息科技風險為主體的操作風險的管理。信息科技風險，無論是從來源、范圍、形態、特點還是影響上，都與戰略風險、聲譽風險、國家風險、法律風險、信用風險、市場風險、流動性風險等傳統風險有著很大區別。

首先，信息科技風險存在于企業各個領域和層面，只要有信息或信息系統的存在，都涉及信息科技風險。

其次，信息科技風險有著明顯的時間性，從信息系統規劃、設計、運行、更新到報廢，信息科技風險存在于信息系統的全生命周期。

另外，信息科技風險有人為和自然因素，也有管理和技術之別，從起因上表現出多源性。

此外，信息科技風險覆蓋IT戰略、IT治理、IT績效、IT規劃和架構、項目管理、系統開發、運營流程、基礎設施、信息安全、業務連續性、外包管理等各個領域，具有形態的多樣性。

最后，信息科技風險影響廣泛，除信息系統外，還會對員工個人、業務運營、法律合規以及企業聲譽造成直接影響。

近年來，公安部頒布的等級保護相關系列標準、銀監會的《商業銀行信息科技風險管理指引》、證監會的《證券期貨業信息安全保障管理辦法》、保監會的《保險公司信息系統安全管理指引》，都紛紛體現出企業應對IT風險管理及合規要求方面的特殊性。

IT GRC規劃設計實施

通常來講，IT GRC會出現兩類情況：其一是以IT支持GRC，即基于IT來實施企業GRC，將GRC作為一個電子化的整合平臺，這還是傳統GRC概念；其二是針對IT實施GRC，即針對IT或在IT領域實施治理、風險管理和合規。我們在產品設計時特別強調后一種情況。

IT GRC作為針對企業IT治理、風險管理和合規管理的一整套解決方案，在規劃設計和實施操作中必須要考慮以下三方面問題。

首先，IT GRC必須考慮到自上而下的治理問題。IT治理是企業治理在信息時代的重要發展，是描述企業是否采用有效機制，使得信息系統及IT應用能夠完成企業賦予它的使命，同時平衡信息化過程中的風險，確保實現企業戰略目標的過程。IT治理的使命在于：保持IT與業務目標一致，推動業務發展，促使收益最大化，合理利用IT資源，并適當管理與IT相關的各類風險。

其次，在統一的IT治理框架下，IT GRC必須建立起完備的IT風險管控機制，這是IT GRC最為核心的內容，具體包括：1）明確IT風險管理范圍，構建IT風險庫；2）建立IT風險管理流程，包括風險識別、風險評價、風險控制、風險監測等關鍵活動，同時確定識別時機和監測途徑，確定風險偏好和可接受水平；3）參考監管要求和國際規范（如COSO-ERM、CobiT、ISO27001、ISO31000、RISK IT等）建立風險控制框架和基線；4）對風險進行持續監測；5）制定信息與溝通策略，建立風險報告機制。

另外，IT GRC在展示和報告方面需充分考慮IT法律合規方面的要求，一方面應建立合規管理框架，包括識別合規要求，評估合規現狀，建立合規映射，落實合規責任，推動合規檢查，提供合規報告等活動。另一方面，還應形成風險與合規的聯動機制，確保任何風險監測或事故報告都能追溯到相關管理對象和合規要求，并能提供合規證據。

除上述三個大的方面，IT GRC還應建立支撐相關工作的流程操作和運行保障機制，并盡可能與企業信息系統和應用進行關聯，最終實現信息科技風險和合規的全過程與實時性管理。

先進的IT GRC管理理念要想在企業中得到實踐，并有針對性地為企業服務，咨詢是其中的重要一環；企業信息安全與IT治理咨詢服務是GRC理念在實際企業中的個性化實踐。

安言ITRMS助力企業實現IT GRC

安言ITRMS是一個集合規管理、人員管理、風險管理、制度（體系文件）管理、流程管理、意識提升、安全檢查、績效評價、報告管理、知識管理等功能的全面的、可擴展的IT GRC應用平臺。其面向包括高級管理層、風控部門、合規部門、審計部門、IT部門、安全管理部門等在內的企業各個領域，以IT風險庫為基礎，通過持續的IT風險監測和聯動機制，實現IT全生命周期的風險管理，并將人員職責、制度規范、操作流程、意識培訓等日常控制工作融入其中。

借助該平臺，企業圍繞IT規范化管理開展的各項工作，特別是之前被廣泛接受的基于ISO20000標準的IT服務管理體系、基于ISO27001標準的信息安全管理體系、基于CMMI的軟件開發過程管理，以及基于BS25999標準的業務持續性管理體系，都可以進行有效整合并嵌入其中，從而改變以往各自為政分散式的管理模式，基于信息科技風險管理與合規這一核心思想，形成集中化的管理模式。

管理對象：ITRMS支持全面的IT風險庫，各類IT風險就成為平臺管理的對象。作為信息科技風險管理的配置基礎，據此可呈現基于系統、運營業務、崗位或IT基礎設施的風險視圖。

驅動機制：ITRMS覆蓋業務相關的信息全生命周期，從需求分析到系統開發、系統上線、運維支持，涵蓋開發和運維部門，涉及企業內部管理和供應商管理，通過風險監測及預警來驅動整個風險管理過程。

控制功能：信息科技風險管理落實到位，體現在各種流程化的日常工作當中，如信息安全事件管理、日志集中管理、訪問控制和權限管理、業務連續性預案演練等，所有這些可能嵌入在其他專用系統和應用中的控制流程，都可以與ITRMS進行接口，以便與風險聯動。

支持保障：通過制度文件場所化、人員職責明確化、檢查工作常態化、績效評價可量化、培訓推廣多樣化以及有效的知識管理，為信息科技風險管理提供支持保障，這也是傳統信息安全及信息科技管理最事務性的日常工作。

內外呈現：信息科技風險管理需要對外合規、對內追責。一方面，通過即時呈現，提供合規報告，從容應對合規檢查。另一方面，落實責任，追溯到人，可隨時展示工作業績。

具體實現上，ITRMS采用層次化的軟件架構，各層之間關系松耦合，下層通過接口為上層提供服務，如下圖所示。其中，基礎設施層為平臺提供支撐，驅動層控制業務邏輯的流轉，業務層為平臺提供管理所需要的基本功能，展示層提供各種對外視圖。

ITRMS采用層次化的軟件架構

實際上，通過ITRMS的規劃設計和部署實施，企業可借此構建一個較為完整的信息科技風險和信息安全管理的工作流平臺和知識管理系統，并形成企業內部一個專業化的PORTAL。

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一、通過優化合并，整頓辦園秩序。

為全面貫徹落實上級文件精神，加快平安校園建設，維護社會穩定，鎮黨委政府年初成立了平安校園綜合治理督查組，對全鎮范圍內的所有幼兒園進行了排查。共查出10處不符合上級辦園條件的園所，并對存在問題的幼兒園下達了限期整改通知書，整改后再有鎮督察組進行驗收，大部分幼兒園整改力度大，整改效果明顯，但督查中也發現，個別幼兒園沒有任何辦園資質，屬于家庭作坊式,且沒有任何整改行動,規模和設施不符合最基本的辦園條件。為規范辦園,讓所有孩子都能夠接受更好的教育,有利于方便家長接送,我們又采取了以下幾項具體措施，對辦園秩序進行了一次徹底整頓：

一是合并園所。根據檢查情況和本著就近入園的原則,撤消沒有任何辦園資質幼兒園,對全鎮幼兒園重新優化整合。先后撤并10余所幼兒園，目前保留8處定點幼兒園，二是加大投入。在合并園所的基礎上，通過多方籌資，不斷加大硬件建設，僅去年一年幼兒園新增設施投資就達74.6萬元。另外，三所未達標幼兒園也通過改建、重建、擴建等方式，加快了園舍建設，目前已投資47.7萬元，力爭今年一次性達標。目前，我鎮辦園水平上了一個更高的臺階，正實現質的飛躍。三是師資管理。對撤銷園所的教師，個人有繼續從事幼教意愿的，由鎮統一培訓后，安排到合并的園所繼續工作.同時對撤并園所的其他人員也進行了妥善安置，從而確保撤并幼兒園工作有序進行。四是統一管理。即：鎮教育辦公室對定點幼兒園統一業務管理和指導；幼兒教師統一辦理社會養老保險和健康證。

二、立足督導考核，狠抓常規管理。

一方面，在充分調查研究的基礎上，根據我鎮幼教工作的實際情況，進一步完善《幼兒園考核意見》、《幼兒教師考核意見》，并且根據考核意見內容逐項進行落實，并定期不定期組織人員對幼兒教育的常規管理進行全面的督導檢查，及時反饋檢查的情況，限期整改，使幼教工作始終處于動態管理之中，大大促進幼教工作的健康發展。根據實際情況，我們還制定了詳細的幼兒園教師工資管理辦法，將幼兒教師的工資與績效掛鉤，從而提高幼兒教師的工作積極性。在此基礎上，我們對教師實行聘約化管理，逐步探索出一條責權利相統

一、優勞優酬、動態化的教師管理新機制。

另一方面，為搞好幼兒園安全工作，鎮政府成立了專門的安全工作領導小組，在與各定點幼兒園簽定安全目標責任書的同時，定期對幼兒園園舍進行安全檢查，對存在安全隱患的幼兒園，下發限期整改通知書，并根據情況逐一進行落實，確保了幼兒園的安全穩定。

三、強化崗位練兵，提高教師素質。

幼兒教師素質的高低，是保教教育好壞的關鍵。為進一步提高廣大教師的政治素質和專業水平，我們采取了以下幾項措施：

一是重視加強教師的職業道德教育，大力提高教職工的思想素質。組織教師定期進行政治學習，組織教師開展思想大討論，進一步增強了教師“愛業、專業、敬業、勤業”意識。一年來，廣大教師對自己分內的工作任勞任怨，對待孩子“耐心、細心、愛心”，贏得社會和家長一致好評。

二是制定教師培訓方案，采用“走出去，請進來”的方法，努力提高廣大教師的業務素質。一方面利用現代遠程教育網絡、各種音像資料等手段，加強對教師業務培訓。另一方面，通過開展聯片教研活動，積極加強各幼兒園之間的業務交流，讓廣大幼兒教師在教學觀摩活動中相互學習、共同提高，教師業務素質明顯提高。

三是啟動“名師”培養工程。制定了“名師”培養規劃，定期組織各種基本功比武和各種評優活動，以活動促發展，以評比促提高，鼓勵廣大教師在業務上冒尖，對確定的‘名師’培養對象進行重點幫扶，促進其快成長、早成熟。我們先后在六一兒童節、教師節、國慶節、元旦等重大節日組織開展了一系列比賽活動及文藝匯報演出，期間還開展教師備課展評和幼兒優秀作業展評等活動。活動的開展也從另一個側面較好展示了我鎮幼兒素質教育取得的成果。

四、依托保教科研，爭創園所特色。

一是努力營造濃厚的幼教文化氛圍。園舍的美化、室內的布置，努力突出幼兒的主體地位，充分體現幼兒的心理特點和成長規律。很多幼兒園園所已辦成孩子們的“樂園”、“童話世界”。

二是嚴格按照素質教育的要求，落實好幼教《規程》。引導教師加強對教學游戲性、趣味性、教育性、啟智性的探索研究，注重幼兒智力開發、興趣培養、人文素質培養，以及創新精神、動手能力和社會實踐能力的培養，努力做到保教并重，避免了幼教“小學化”傾向。

三是高度重視幼兒教育科研工作。我們將“如何做好游戲，使幼兒樂學，主動活潑、健康發展；如何培養幼兒之間和諧的關系及自尊、自愛、自立、自強的意識；如何搭配好膳食結構，提高營養水平；如何進一步提高幼兒家長的保育意識”等問題納入到我們教育教學和日常管理的重要議程。圍繞“四個如何”，我們自覺反思幼教工作，努力矯正發展偏差，確保了我鎮幼兒教育沿著正確的方向持續、健康發展。

篇6

關鍵詞：企業年金 發展 監管 財務公司 投資管理

養老保障可由五大支柱構成，他們分別為：零支柱，來自國家財政轉移支付的養老補貼；第一支柱，來自于企業雇主和雇員雙方繳費的基本養老保險；第二支柱，來自于企業雇主和雇員雙方繳費的企業年金制度；第三支柱，來自于商業養老保險產品市場的提供；第四支柱，來自于個人的其他家庭養老資源[1]。

作為第二支柱的企業年金，是健全中國養老保障體制的一個重要支柱，對于分散職工養老風險，增加職工退休收入，縮小退休收入差距，減輕國家財政負擔，提高企業凝聚力，促進中國養老保障體系可持續發展，具有重要的戰略意義。經過20年的發展，中國企業年金法律體系和制度架構逐步建立并日趨完善，覆蓋范圍不斷擴大，基金規模持續增加。但是，與改革開放以來中國經濟發展的速度相比，企業年金的發展明顯滯后。資本市場不健全、投資工具不豐富、年金基金收益率低、投資管理人道德風險、企業建立年金積極性不高等，都是制約企業年金發展的因素。

財務公司作為企業集團金融運作平臺，是經銀監會批準和監管的產融結合的專業金融機構，擔負著整合企業集團內部金融資源和提高資金使用效率的職責。特別是國有企業財務公司，依托實力雄厚的國有企業股東背景，經營業績優秀，運作規范，金融專業人才多，風險控制能力強。

本文針對大型國有企業財務公司被排斥在企業年金運營管理隊伍之外的現狀，提出將國有企業財務公司納入企業年金投資管理人隊伍，是對企業年金運營管理角色的補充，有利于化解制約企業年金發展的因素，對于保證年金基金的安全和保值增值，促進企業年金的發展有著積極的意義。

1.企業年金的定義及發展歷程

1.1企業年金的定義

企業年金[2]（在國外又稱為職業年金、私人養老金計劃、公司年金計劃、雇主承辦的計劃等等）是指在政府強制實施的基本養老保險制度之外，企業在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在為本企業職工提供一定程度退休收入保障的制度。企業年金既不同于養老社會保險，也不同于商業保險。從社會的角度來看，企業年金是對基本養老保險制度的重要補充，其直接目的是為了提高退休職工的養老金待遇水平；從企業的角度來看，企業年金計劃通常被企業視為人力資源管理戰略的重要組成部分，其目的是為了吸引和留住優秀雇員長期為本企業服務和提高勞動生產率，成為留住優秀人才的“金手銬”。

1.2企業年金的發展歷程

中國企業年金，以2004年《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》為界，可以劃分為探索時期和發展時期兩個階段。

1.2.1企業年金探索時期

從1991年開始到2004年，這個階段是中國企業年金的探索時期。

企業年金的前身是1991年建立的“企業補充養老保險”。1991年國務院頒布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，首次明確鼓勵企業實行補充養老保險：“企業補充養老保險由企業根據自身經濟能力，為本企業職工建立。”“國家提倡、鼓勵企業實行補充養老保險和職工參加個人儲蓄性養老保險，并在政策上給予指導。”1995年國務院頒布了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，明確了企業補充養老保險的管理主體、決策程序、資金來源和計發辦法等主要政策。1997年國務院頒布了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，進一步明確要在國家政策指導下大力發展企業補充養老保險。2000年國務院在《關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知中》，將企業補充養老保險正式更名為“企業年金”，并指出“有條件的企業可為職工建立企業年金，并實行市場化運營和管理。企業年金實行基金完全積累，采用個人賬戶方式進行管理 ，費用由企業和職工個人繳納，企業繳費在工資總額百分之四以內的部分，經從成本中列支。”

這一階段提出了企業年金概念，將中國的企業年金定位為實行以參保個人賬戶為基本形式，基金積累制的DC型（繳費確定型）企業年金制度。規定了企業年金實行市場管理，但是沒有明確具體的投資制度，對投資運營的方式、基金管理和資產配置等都沒有任何強制性的規定與細則。各地的企業年金投資管理模式也不統一。有的是由地方社會保險經辦機構管理，稱為“經辦模式”；有的是由行業經辦機構或者企業自己管理，稱為“自辦模式”；有的是通過商業保險公司的團隊管理，稱為“團險模式”。

這一階段企業年金雖然存在管理不規范、缺乏投資規則、相關措施和條件不配套等問題。但是，這一階段仍然具有重要的探索和實踐價值，為中國后來相關企業年金政策的修訂和完善，提供了寶貴的經驗和判斷依據。從1991年到2000年的10年間，全國補充養老保險共積累基金191.9億元，年均增長19.19億元，其中地方社保管理42.6億元，行業積累149.3億元。在建立補充養老保險制度的16247家企業中，由地方社保經辦機構管理的企業為12062家，其中國有企業6588家，占地方企業總數的56.4%；由行業經辦機構管理的企業為4185家，其中國有企業3891家，占行業經辦機構管理企業總數的93%。反映出，在部分私營企業和中小企業沒有建立補充養老保險計劃。2000年底，全國參加補充養老保險的職工人數為560.3萬人，僅相當于基本養老保險參加人數的5.3%[3]。

1.2.2企業年金發展時期

從2004年以后，以頒布《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》為標志，中國企業年金進入發展時期。

上述兩個辦法規定了中國企業年金建立的前提條件和程序、企業年金方案的內容、企業和個人共同負擔原則、籌資制度和繳費限額、賬戶資金的領取和轉移以及繼承、信托管理制度、行政主管部門等。具體規定了中國企業年金基金信托管理的總體原則和要求，并對受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的資格條件、職責和相互關系做出了明確規定，并確定了企業年金基金投資范圍和比例，對基金管理費用加以限制。

這一時期，中國企業年金制度是DC型信托積累制。雖然中國從1991年就開始鼓勵企業年金的發展，但對中國企業年金制度的法律地位一直模糊，基金管理不規范，影響基金的安全。其中最重要的因素是企業年金基金的財產性質、法律地位不明確，企業年金基金財產的獨立性、安全性不能得到有效保護，企業年金各方當事人的合法權益，尤其是企業年金基金受益人的合法權益不能得到有效保護。

《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》等一系列法規建立之后，確立了信托型的企業年金基金管理模式，明確了企業年金基金是獨立信托財產的法律地位，把企業年金基金與雇主經營風險和管理機構的風險隔離開來，通過受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人四個資格人之間的相互監督制衡，最大限度地保證企業年金的安全與收益。

這一時期，企業年金得到了快速發展。2004年中國企業年金規模僅為493億元。2004年以來，中國企業年金的規模迅速增長，2010年《人力資源和社會保障發展統計公報》顯示：2010年末全國有3.71萬戶企業建立了企業年金，參加職工人數為1335萬人，年末企業年金基金累計結存2809億元[4]。

2.中國企業年金的管理運營角色及投資情況分析

根據《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》的相關規定，建立企業年金的企業，應當確定企業年金的受托人，可以是企業年金理事會，也可以是法人受托機構。受托人可以委托具有資格的企業年金賬戶管理機構作為賬戶管理人，負責管理企業年金賬戶；可以委托具有資格的投資運營機構作為投資管理人，負責企業年金基金的投資運營；應當選擇具有資格的商業銀行或專業托管機構作為托管人，負責托管企業年金基金。

各類金融機構依據各自的不同優勢，在中國企業年金市場中擔當不同的運營主體，可以發揮不同的作用。這些金融機構主要包括商業銀行、壽險公司、基金和證券公司、信托公司、財務公司以及養老金公司等。商業銀行挺有雄厚的資金實力和分布廣泛的機構網點，主要優勢在賬戶管理和托管兩方面。壽險公司對企業年金的探索起步較早，擁有保障性資產管理方面的優勢，具有償付能力管理和資產負債匹配技術上的優勢。從國際通常的經驗看，證券投資是企業年金投資的重要資產配置，證券和基金公司的主業就是證券投資，比較適宜承擔企業年金投資管理人的職責。信托公司有“金融百貨公司”之稱，根據《信托法》有關規定，信托公司可以承擔企業年金受托人、賬戶管理人和投資管理人的職能。財務公司是企業集團的內部銀行，同時根據《企業集團財務公司管理辦法》，可以辦理成員單位的委托投資，同樣作為企業集團的內部機構，財務公司承擔本企業年金的受托人和投資管理人具有很強的優勢。養老金管理公司是專門從事養老金管理的公司，可以有多種市場角色與功能，包括受托人、賬戶管理人、投資管理人等，提供捆綁式一站式服務。

與發達國家相比，中國的企業年金發展較晚，市場環境尚不健全，宏觀政策不完全配套，為保證企業年金制度的正常運行，年金基金的安全與保值增值，有必要在法律法規中對企業年金計劃受托人、賬戶管理人、基金托管人的準入資格、投資及管理規則等進行規定，實行準入制度。《企業年金基金管理試行辦法》中對上述四類管理人設定了明確的準入條件。

受托人，是指受托管理企業年金基金的企業年金理事會或符合國家規定的養老金管理公司等法人受托機構。企業年金理事會由企業代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業的企業年金事務，不得從事任何形式的營業性活動。法人受托機構必須經國家金融監管部門批準，在中國境內注冊，注冊資本不少于1億元人民幣，凈資產不少于1.5億元人民幣。

賬戶管理人，是指受托人委托管理企業年金基金賬戶的專業機構。注冊資本不少于5000萬元人民幣，具有相應的企業年金基金賬戶信息管理系統。

托管人，是指受托人委托保管企業年金基金財產的商業銀行或專業機構。必須是經國家金融監管部門批準的在中國境內注冊的獨立法人，凈資產不少于50億元人民幣，取得企業年金基金從業資格的專職人員達到規定人數。單個企業年金計劃托管人由一家商業銀行或專業機構擔任。

投資管理人，是指受托人委托投資管理企業年金基金財產的專業機構。必須是經國家金融監管部門批準，在中國境內注冊，具有受托投資管理、基金管理或資產管理資格的獨立法人。作為投資管理人，綜合類證券公司注冊資本和凈資產要不少于10億元人民幣，基金管理公司、信托投資公司、保險資產管理公司或其他專業投資機構注冊資本和凈資產要不少于1億元人民幣。

2005年原勞動和社會保障部啟動了企業年金基金管理機構資格評審工作，申請各類資格的金融機構達120多家，涵蓋基金、券商、銀行、保險、信托、專業養老金公司等多個領域，經過封閉式專家評審，認定了第一批企業年金基金管理機構，共有29家金融機構獲得37個企業年金管理資格。2007年原勞動和社會保障部公布了第二批認定結果，共有20家機構獲得了24個企業年金管理資格[5]。這里特別需要說明的是，包括中石油財務公司在內的多家企業集團財務公司都積極爭取，雖然遞交了申請，但是未獲得任何資格。

從年金制度安排中可以看出，中國立法原意及監管部門希望通過發揮各類金融機構的優勢，在中國企業年金市場中擔當不同的角色，實現企業年金基金與企業經營風險的隔離，實現受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人之間的相互監督和制衡，最大限度地保證企業年金的安全與收益。但是，從現實執行情況來看，尚有很多方面值得進一步研究、探索和完善，尤其是在年金基金投資收益方面。

（二）目前企業年金投資管理情況分析

目前，在中國作為第二支柱的企業年金補充作用還很薄弱。全國參加企業年金計劃的職工不到參加基本養老保險職工人數的7%，企業年金占GDP的比重僅為0.7%，而OECD國家平均水平達到75%。企業年金補充作用不明顯，造成老百姓過度依賴公共養老金，公共養老金負擔沉重，近10年來，基本養老保險的財政補貼超過1萬億元，而且隨著中國人口老齡化，負擔會越來越重[6]。

導致我國企業年金覆蓋率不高的原因是多方面的，如稅收優惠比例僅為工資總額的5%，遠低于發達國家的20%-30%水平；社會保險繳費過高，增加了企業的勞動成本，限制了企業年金發展的空間；特別是年金投資的嚴重“縮水”是重要的影響因素之一。2010年，21家企業年金投資管理人全部取得正收益，整體取得了3.41%的加權平均收益率[7]，略高于當年CPI3.3%；2011年3000多億委托資產的平均收益率為-0.78%，損失超20億元[8]。雖然有股市、債市雙雙下跌的因素，但企業年金是一項長期投資項目，不可能永遠有“牛市”保證其保值增值，虧損應當引發我們對當前企業年金投資的反思。

一是投資管理人的嚴格限制。截止2011年底，全國設立企業年金的企業共計4.49萬家，累積基金達到3570億元[9]，但通過人力資源和社會保障部資格審核的投資管理人22家，其中基金公司占據12席，保險公司占7席，券商和資產管理公司則為另外3家。一定程度上形成了寡頭壟斷，不利于各類金融機構通過充分競爭，發揮各自優勢促進企業年金的保值增值和分散投資風險。

二是投資范圍狹窄。我國企業年金基金權益類投資比例不超過30%，使高達70%的投資限定在貨幣類資產和固定收益類資產。這體現我國對于企業年金的安全性要求高于收益性的整體思路，但貨幣類資產和固定收益類資產比例過高，降低了整體收益水平。但是，在我國證券市場還不健全的情況下，股票等權益類產品的投資風險又極大。中國股市在2006-2007年經過一波上漲達到歷史最高點6124點以后，迎來了4年的大熊市，無論是散戶，還是基金公司、證券公司等機構投資者幾乎全盤皆輸。天相投顧數據顯示，2011年基金業又迎來一個巨額虧損年。據統計，2011年四季度各類型基金合計虧損1235.28億元，而前三個季度基金整體分別虧損359.91億元、894.32億元和2510.74億元，全年基金累計虧損達5000.25億元。有媒體2011年12月份舉行的一次網上調查顯示，中國七成以上基民在基金投資中虧損。以2月3日為例，在853只開放式基金中，已有564只基金的單位凈值跌破1元，其中單位凈值低于0.5元的有19只。即便按照累計凈值計算，也有342只基金跌破1元[10]。企業年金不得用于貸款，使企業年金少了一個穩定低風險運作渠道，也使規模越來越大的企業年金基金難以在支持實體經濟發展上發揮直接作用。

上述因素導致企業即使為員工建立了年金，還要承受投資管理人等機構違約可能帶來的信用風險、投資失敗可能造成的投資風險，并支付受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人各類管理費，很大程度上削弱了企業的建立企業年金的意愿。

3.財務公司具有企業年金投資管理人的良好資質

3.1財務公司是“立足集團、服務集團”的非銀行金融機構

從歷史上看，財務公司在中國曾經包括兩類，一類是非金融機構類型的財務公司，另一類是金融機構類型的財務公司，正確的稱謂是企業集團財務公司。在2004年《企業集團財務公司管理辦法》頒布之前，有一些以會計為主營業務的公司，公司名稱中有財務公司的字樣。但是這些公司不持有金融機構許可證，不是金融機構。在《企業集團財務公司管理辦法》頒布后，此類公司就沒有再獲批。以前不是金融機構但在公司名稱中含“財務公司”字樣情況成為歷史遺留問題。

《企業集團財務公司管理辦法》對財務公司的定義進行了明確，財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。同時在第六條指出企業集團財務公司名稱應當經工商登記機關核準，并標明“財務有限公司”或“財務有限責任公司”字樣，名稱中應包含其所屬企業集團的全稱或者簡稱。未經中國銀行業監督管理委員會批準，任何單位不得在其名稱中使用“財務公司”字樣。從此，財務公司成為一個專屬名詞，專指一類特殊的非銀行金融機構。

3.2財務公司具備企業年金投資管理人的基本條件

財務公司是稀缺的金融牌照，有很高的準入門檻。首先，對申請設立財務公司的企業集團設定了條件：注冊資本金不低于8億元人民幣，資產總額不低于50億元人民幣，凈資產率不低于30%。其次，對財務公司自身設定了條件：注冊資本金最低為1億元人民幣，從業人員中從事金融或財務工作3年以上的人員應當不低于總人數的三分之二，其中從事金融或者財務工作5年以上人員應當不低于總人數的三分之一，有符合中國銀行業監督管理委員會規定的任職資格的董事、高級管理人員，在風險管理、資金集約管理等關鍵崗位上有合格的專門人才。此外，為了保證財務公司的經營安全，要求集團公司做出書面承諾，在財務公司出現支付困難的緊急情況時，按照解決支付困難的實際需要，增加相應資本金，并在財務公司章程中載明。

財務公司的基本定位是企業集團的內部銀行，經營范圍有嚴格限定，與商業銀行類似。在《企業集團財務公司管理辦法》第二十八條和第二十九條中，規定了財務公司可以經營包括：吸收成員單位的存款、對成員單位辦理貸款及融資租賃、有價證券投資、對金融機構的股權投資等16大類業務。特別是在第二十八條第五款中明確提出，財務公司可以辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資，為財務公司受托管理本集團企業年金提供了法律基礎。

中國現有財務公司注冊資本金最低的為1.5億元，最高的為100億元。國有企業財務公司注冊資本更加雄厚，2011年合計達到1361億元[11]，按資質和實力都符合投資管理人關于“其他專業投資機構注冊資本不少于1億元人民幣，且在任何時候都維持不少于1億元人民幣的凈資產。”的基本規定。

財務公司具有良好內部管理水平。各財務公司作為獨立的法人，都建立了完善的法人治理結構，并且在監管部門的規范指導下，各財務公司都高度重視合規經營，積極學習引進優秀商業銀行的內控建設經驗和風險管理技術，內部管理不斷規范，風險水平持續較低，盈利水平穩步提升。2011年財務公司行業的不良貸款率僅為0.17%，遠低于商業銀行1%的水平；資本充足率24.34%，撥備覆蓋率732.90%[12]。財務公司已成為我國金融體系中經營最穩健的金融機構之一。

財務公司不僅為企業集團提供資金管理服務，還承擔著集團公司及成員單位與外部金融市場相銜接的橋梁作用，為企業集團及成員單位提供各種金融服務與支持，與其他金融中介相比，財務公司是為集團服務最負責、最直接、最高效的非銀行金融機構。

4.國企財務公司作為投資管理人參與企業年金運營有利于企業年金的發展

自1987年設立第一家企業集團財務公司至今，中國企業集團財務公司已由初建時期的較小規模、較單一品種經營，發展到如今的實力日益強大、業務范圍日趨合理規范。截至2011年底，我國企業集團財務公司已成立了127家，有統計的118家財務公司資產總額達18215億元，凈資產達2302億元，利潤總額達360億元[13]。

當前，中國大型國有企業引領年金市場。從中國目前企業年金市場結構分析，90%以上的企業年金基金都來自于大型國有企業，推進國有企業財務公司擔任企業年金投資管理人，對于拓寬年金投資范圍、提高年金收益水平、擴大年金市場、促進年金可持續發展都可以發揮積極作用。

4.1國企財務公司作為投資管理人有利于提高年金基金收益水平。

一方面財務公司是企業集團的內部機構，集團公司會將年金的保值增值作為一項重要指標對財務公司進行考核，促進財務公司配置最優秀的人才加強企業年金的投資管理。另一方面財務公司員工自身也是年金的利益直接相關者，由其承擔投資任務，必然將年金的安全性和盈利性放在突出位置。

國有企業財務公司承擔投資管理人有利于探索將企業年金投向貸款，實現年金增值與服務實體經濟雙贏。雖然目前法律規定企業年金基金不得用于向他人貸款，但隨著中國企業年金規模的快速增長、以及金融服務實體經濟的需要，通過國有企業財務公司將年金基金貸款給大型國有企業，仍有其積極意義。

一是能夠提升企業年金的安全性和收益性。大型國有企業集團擁有雄厚的經濟實力和良好的經營業績，是各類金融機構爭相服務的對象，尤其是貸款的優質投放客戶。國企財務公司是企業集團的內部銀行，熟知集團內部信息，掌握著集團最優質的客戶與項目資源。由財務公司作為本企業集團年金的投資管理人，將年金用貸款的方式投放到集團內部最好的企業，在中國當前市場環境尚不完善的情況下，特別有利于企業年金在確保安全的前提下獲取最大的收益。如果由財務公司發放貸款，一年期的利率也將達到6.56%，遠高于企業年金2010年3.41%[14]、2011年-0.78%的投資收益水平。

二是能夠直接促進實體經濟發展。當前，允許年金投資股票、債券，并且也未禁止年金投資于本企業股票、債券，如2011年末中國農業銀行年金重倉持有自家股票，年報賬面金額達13.46億元。通過投資股票、債券雖然也能促進實體經濟發展，但也使年金承受證券市場動蕩的風險。如果允許年金向優質國有企業貸款，可以在服務實體經濟發展的同時，較好地分散中國證券市場不健全對企業年金帶來的投資風險。

三是將貸款作為企業年金投資品種之一，也是國際上的通行做法。下表為西方發達國家養老金投資工具中部分品種的投資比重與實際回報。從中可以發現，貸款同樣是投資工具中重要的一類[15]。

4.2國企財務公司作為投資管理人有利于提高企業集團建立年金的積極性。

大型國有企業在中國企業年金市場中占絕對份額，其積極性高低對于年金市場的發展起著決定性的作用。由于目前中國資本市場并未完全成熟，投機風險依然存在，企業年金對外委托給證券公司或基金公司，通過資本市場分享國民經濟高速成長的收益還有一定的困難和不確定性，這構成了制約企業年金發展的負面因素。企業將年金投資于現行規定的貨幣類與固定收益類產品，回報過低，甚至跑輸CPI，企業年金就僅僅是一個儲蓄計劃而已，導致企業和職工建立企業年金的意愿不足。

當前，中國企業年金監管機構沒有獨立出來，監管組織力量薄弱。社保基金和企業年金均由人力資源和社會保障部基金監督司一個機構監管，其中負責監管企業年金的只有2-3人，監管人員數量太少，根本無法滿足企業年金市場監管的需要，形勢嚴峻。反觀美國，勞工部下轄雇員福利保障局負責企業年金的監管，目前其規模已經超過800多人。法治環境不健全，企業和職工存在對年金外部委托機構道德風險的擔憂，基金公司頻繁出現的“老鼠倉”讓人心有余悸。

財務公司作為企業集團的“內部銀行”，由其承擔所在企業集團年金投資管理人職責，一是可以防范信用風險。委托外部機構對于企業來說存在嚴重的信息不對稱，委托“內部銀行”可以減少企業因自己出錢、自擔風險委托外部機構投資帶來的抵觸和信息不對稱可能導致的風險。二是降低整體成本。企業集團將年金基金委托財務公司投資，可以將原來支付外部投資管理人的費用留在集團內，降低企業年金管理的整體成本支出，并更容易被企業接受；三是可以更好地實現企業年金委托人、受托人對投資管理人的全面監督。由于集團化管理，企業集團可以對財務公司的管理團隊、投資水平、年金運作流程、投資成效進行全方位、全過程監督，從而也更加放心。因此，如果允許企業年金委托內部財務公司作為投資管理人，更有利于提高企業集團建立年金的積極性。

4.3國企財務公司作為投資管理人有利于企業年金的長遠健康發展。

企業年金具有長期性的特征，資金積累周期長達幾十年之久，追求長期均衡穩定收益和可持續發展是企業年金運營的要求。財務公司作為投資管理人具有以下優勢：

一是有利于長遠規劃年金投資。財務公司作為企業集團的內部機構，必然會站在集團長遠發展和年金穩健增長的角度，對年金基金投資進行中長期規劃，優化年金資產配置，避免委托外部機構可能帶來投資策略頻繁調整等不利因素。

二是有利于降低投資成本對年金投資帶來的負面影響。僅就企業年金投資管理這一單項業務來說，由于市場規模有限，市場主體眾多并且業務模式雷同，競爭激烈，銷售展業困難，利潤微薄，大多難以彌補年金管理的巨額投入，甚至難以彌補可變成本，面臨生存困境。據《企業年金基金管理試行辦法》規定，投資管理費是1.2%。實際上市場各個主體的取費現狀遠遠低于上述標準，投資管理費根據投資產品的不同，常常在0.4%-1%之間，大大低于運營和服務成本的價格[16]。但是出于穩定客戶的考慮，投資管理機構往往要通過其它業務填補此項虧空，無奈地“硬撐”下去。然而，如果年金管理業務長期不能實現自我盈利，投資管理機構必然會降低服務質量，忽視甚至侵蝕企業年金受益人的合法權益，最終損害企業年金市場的可持續發展。

國有企業財務公司依托關系國計民生的大型集團企業，資產規模大、盈利能力強、流動性與安全性俱佳。2011年國有企業財務公司資產總額17235億元，營業收入4615億元，利潤總額334億元，不良資產率0.21%，撥備覆蓋率711%，流動性比率54%[17]。如果由財務公司作為投資管理人管理本企業集團年金，不會將投資管理費作為重要收入來源，在未按《企業年金基金管理試行辦法》規范之前，大多數財務公司均是無償為集團管理企業年金。由于財務公司是集團內部機構，企業年金是本單位全體職工的養老錢，集團公司會將年金的保值增值作為一項任務對財務公司進行考核。因此，即便管理費收入微薄，財務公司依然會盡心盡責運營好企業年金。

4.4國有企業財務公司作為投資管理人不會損害年金的安全性和職工利益。

各國監管部門均通過不同方式，避免企業在經營不善時，挪用企業年金損害職工利益。在中國，《企業年金基金管理辦法》第八條明確規定了“企業年金基金財產獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業年金基金管理提供服務的自然人、法人或者其他組織的固有財產及其管理的其他財產。”這為保證企業年金基金的獨立性提供了法律保障。并且，國有企業財務公司作為投資管理人，因其受到更多的監督，也不會影響企業年金基金運作的獨立性和安全性。

一是人力資源和社會保障部的監督。《企業年金基金管理辦法》規定人力資源社會保障部依法履行監督管理職責。

二是托管人的監督職責。《企業年金基金管理辦法》第三十五條明確規定托管人發現投資管理人投資在違反法律、行政法規、其他有關規定或者合同約定的，應當拒絕執行，立即通知投資管理人，并及時向受托人和有關監管部門報告。

三是受國資委等國家機構的監督。國資委、國務院派駐企業集團監事會等機構每年會對國有企業經營情況，包括企業年金建立和運作情況、財務公司經營情況進行檢查和監督，使企業年金完全置于國有資產管理部門的管理之下。這是委托外部機構很難延伸到的。

四是受到中國銀監會的監督。中國銀監會作為財務公司的監管部門，通過各類現場或非現場監管，全面監督財務公司經營管理，包括受托管理年金的合規性，促進財務公司依法合規管理年金。

五是企業職工的監督。職工是企業年金的直接受益者，也是年金投資最有力的監督者。財務公司作為投資管理人有利于將年金運作直接置于企業職工的全面監督之下，使國有企業集團或財務公司很難因彌補虧損或其他原因損害職工利益。

5.結語

綜上分析，目前中國養老社會保障體系中各支柱失衡，壓力主要集中在作為第一支柱的基本養老保險和作為第三支柱的公民自愿積累養老儲蓄上。相比之下，作為第二支柱的企業年金的替代率僅為1%，顯得非常落后，沒有承擔起相應的責任，沒有發揮相對應的作用[18]。導致企業年金替代率低的關鍵在于企業建立年金的積極性不高，而投資管理人外部委托又是影響企業積極性的重要因素之一。將大型國有企業財務公司納入投資管理人隊伍，利用其內部委托的優勢，提高企業年金的安全性、收益性與流動性，從而提高國有企業建立年金的積極性，并通過國有企業的示范和帶動，引導其他所有制企業年金的建立，有助于擴大企業年金覆蓋面，增強企業年金的養老保障功能。

注 釋：

[1]鄭秉文.《職工退休年齡必須延遲》，東方早報，2012年03月15日。

[2] 鄧大松、劉昌平.《中國企業年金制度研究（修訂版）》，人民出版社 ，2005年，第1頁。

[3]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國企業年金發展報告》，中國勞動社會保障出版社2008年，第7頁。

[4]鄭秉文.《中國養老金發展報告2011》，經濟管理出版社，2012年，第69頁。

[5]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國企業年金發展報告》，中國勞動社會保障出版社2008年，第136頁。

[6]鄭秉文.《中國養老金發展報告2011》，經濟管理出版社，2012年，第110頁。

[7]鄭秉文.《中國養老金發展報告2011》，經濟管理出版社，2012年，第49頁。

[8]《企業年金去年虧損超20億，投管人能力懸殊》上海證券報，2012年3月29日

[9]《全國社會保險基金監督暨企業年金工作座談會在西安召開》，中國勞動保障新聞網，2012年3月26日

[10]《我國基金業發行熱認購冷》，人民網，2012年2月7日

[11]《企業集團財務公司2011年度行業統計數據》，財務公司協會內部資料，2012年，第1頁。

[12]銀監會2012年度監管會議，內部報告，2012年3月26日

[13]《企業集團財務公司2011年度行業統計數據》，財務公司協會內部資料，2012年，第1頁

[14] 鄭秉文.《中國養老金發展報告2011》，經濟管理出版社，2012年，第49頁。

[15]楊長漢.《中國企業年金投資運營研究》，經濟管理出版社，2010年，第138頁。

[16]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國企業年金發展報告》，中國勞動社會保障出版社，2008年，第131頁。

篇7

行政主管試用期總結范文一：

一、今年做出的主要工作：

修訂了《員工考勤管理制度》于xx年4月29下發，制訂了《食堂用餐管理規定》在xx年4月23日下發、修訂了《工作餐管理辦法》在xx年4月23日下發;

通過了勞動與社會保障監管部門對我公司200x年度的勞動年檢，拿到了年檢證;

融合《工傷保險條例》、省出臺實施《工傷保險條例》若干規定的重點，結合企業發生事故后的關鍵處理起草了針對內部的《工傷保險指導文件》，并通過工傷機構認定，下發到相關人員;而且邀請工傷科科長針對公司相關人員做了進一步的培訓。

經歷了工傷事故申報、工傷鑒定、待遇支付全過程;了解了工傷事故發生后申報辦理的流程;

對公司保險一塊進行了規范，啟用月報管理，每月會同生產區進行數據更新，經核對匯總上交財務;

設計了適合公司統一使用的《離職手續辦理表》，已經審批印刷下發使用，減化了繁瑣的辦理流程，達到了方便、實用，提高了工作效率;

廣播站設備陸續齊全，廣播組成員日趨穩定，廣播節目質量比去年上升到一個新臺階;

二、目前存在問題：

招聘方面：

技術管理類人才難招;特殊崗位人才難遇(如：招投標主管);下一步考慮嘗試啟動專業人才網引進專業技術管理人員;某些特殊崗位建議從公司內部選擇素質相對較高的人員進行培養;

部門在招聘人員時未嚴格按照公司規定填寫《人員增補申請單》進行審批，而是隨意的口頭或電話通知，同時也未明確招聘的崗位要求、工作內容的描述，導致人力資源招聘過程中不盡完美;

部門人員的崗位調動，與其它部門發生的人員調動不事先知會人力資源中心;

考勤：

考勤系統輸出數據單一，只有原始記錄，不能計入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門上交的紙質考勤與考勤機統計的考勤經常存在不一致的現象，每月需要花大量的時間手動輸入、核對;得不償失。只能依靠指紋打卡，經常手脫皮的人員無法打卡。

離職辦理：

部門未按照合同要求嚴格控制離職人員在試用期內提前三天，在轉正后提前一個月提出書面申請的辭職力資源中心辦理離職手續，造成人事部門沒有足夠的時間可以招聘人員到位進行工作銜/交接。

合同管理：

多數人員合同到期未進行任何處理，(集團定期處理不符合要求，生產區重視不夠，經常不做處理);生產區存在只與勞動者簽訂一份合同的現象;存在入職手續辦理時收取43元押金，一星期內不適應辦理離職手續尚退還35元，一星期后辦離職手續即全部不退的現象，而合同中未有規定，此舉又是違反合同法的;

制度不完善，人力資源在人員管理上監管困難;

員工手冊未建立，對員工的宣傳未達到一定的效果，員工的對公司的認可度、歸屬感較淡;

部門職責及崗位職責未修訂/完善;工作內容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環境下影響團隊建設及員工心理平衡;

缺少激勵機制，不能激起員工的工作熱情;

崗位說明書及工作流程圖資料不齊，下一步工作開展緩慢;

生產一區廣播站未好好利用，達不到預期效果;

行政主管試用期總結范文二：

時間匆匆轉走，現在的工作已經漸漸變得順其自然了，這或許應該是一種慶幸，是讓我值得留戀的一段經歷。一個多月的試用期下來，自己努力了，也進步了不少，學到了很多以前沒有的東西，我想這不僅是工作，更重要的是給了我一個學習和鍛煉的機會。

在各部門的幫助和支持下，我做好統籌及上傳下達工作，把工作想在前，做在前，無論是工作能力，還是思想素質都有了進一步的提高，較好地完成了公司宣傳、人事管理、職工培訓、檔案管理、后勤服務及公司保衛等多方面的任務。為了加強對人、財、物的管理，我完善了過去的各種管理制度，突出制度管理，嚴格照章辦事，進一步明確了工作職責，完善了公章使用、紙張使用、電腦使用、請假、值班等各種常規管理，充分體現了對事不對人的管理思想，各項工作井然有序。

做好辦公室工作，有較高的理論素質和分析解決問題的能力。通過各種途徑進行學習，為此各辦公室都配備了電腦，利用網上資源學習與工作有關的知識，不斷開闊視野，豐富頭腦，增強能力，以便跟上形勢的發展，適應工作的需要。提高了理論水平、業務素質和工作能力。

工作上我認真、細心且具有較強的責任心和進取心，勤勉不懈，具有工作熱情;性格開朗，樂于與他人溝通，有很強的團隊協作能力;責任感強，確實完成領導交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關系相處融洽而和睦，配合各部門負責人成功地完成各項工作。

在xxx上班的日子里，我漸漸喜歡上了這個地方，喜歡上了這份工作，想在這里慢慢成長成材，成為一名合格的正式xxx里的職工，一個月的學習與工作，讓我成長了很多，今后我會繼續努力，一如既往地保持著優良的作風，不斷地完善自己，作出一番成績。

時間匆匆轉走，現在的工作已經漸漸變得順其自然了，這或許應該是一種慶幸，是讓我值得留戀的一段經歷。一個多月的試用期下來，自己努力了，也進步了不少，學到了很多以前沒有的東西，我想這不僅是工作，更重要的是給了我一個學習和鍛煉的機會。

在各部門的幫助和支持下，我做好統籌及上傳下達工作，把工作想在前，做在前，無論是工作能力，還是思想素質都有了進一步的提高，較好地完成了公司宣傳、人事管理、職工培訓、檔案管理、后勤服務及公司保衛等多方面的任務。為了加強對人、財、物的管理，我完善了過去的各種管理制度，突出制度管理，嚴格照章辦事，進一步明確了工作職責，完善了公章使用、紙張使用、電腦使用、請假、值班等各種常規管理，充分體現了對事不對人的管理思想，各項工作井然有序。

做好辦公室工作，有較高的理論素質和分析解決問題的能力。通過各種途徑進行學習，為此各辦公室都配備了電腦，利用網上資源學習與工作有關的知識，不斷開闊視野，豐富頭腦，增強能力，以便跟上形勢的發展，適應工作的需要。提高了理論水平、業務素質和工作能力。

工作上我認真、細心且具有較強的責任心和進取心，勤勉不懈，具有工作熱情;性格開朗，樂于與他人溝通，有很強的團隊協作能力;責任感強，確實完成領導交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關系相處融洽而和睦，配合各部門負責人成功地完成各項工作。

在xxx上班的日子里，我漸漸喜歡上了這個地方，喜歡上了這份工作，想在這里慢慢成長成材，成為一名合格的正式xxx里的職工，一個月的學習與工作，讓我成長了很多，今后我會繼續努力，一如既往地保持著優良的作風，不斷地完善自己，作出一番成績。

行政主管試用期總結范文三：

***年****月加入貴公司，任行政助理工作，之前有過一點相關工作的經驗，但來到貴公司后我虛心向人請教和學習，一切都從零學起，從零做起，使自己從零中慢慢成長和完善，使自己的行為標準、思想覺悟和工作能力盡快的向公司要求的目標靠攏，希望自己能早日加入設計行業的大集體。

5個月的時間很快過去了，在這5個月里，我在公司領導及同事們的關心與幫助下完成了各項工作，在思想覺悟方面有了更進一步的提高，這次的工作總結主要有以下幾項

1、思想政治表現、品德素質修養及職業道德。能夠認真貫徹黨的基本路線方針政策，通過網絡、報紙、雜志、書籍積極學習政治理論;遵紀守法，認真學習法律知識;愛崗敬業，具有強烈的責任感和事業心，積極主動認真的學習專業知識，工作態度端正，認真負責。

2、專業知識、工作能力和具體工作。我是5月份來到公司工作，擔任公司行政助理工作，主要是做好行政工作。我認為行政工作比較瑣碎，每天都面臨著大量的、瑣碎的、不起眼的事務，而這些事務又是必不可少的。為了搞好工作，我不怕麻煩，向領導請教、向同事學習、自己摸索實踐，在短時間內熟悉了本職的工作，明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清晰的工作思路，能夠順利的開展和完成本職工作。概括來說，行政管理在企業中主要有管理、協調、服務三大功能;其中管理是主干，協調是核心，服務是根本。總而言之，行政管理的實質就是服務。

在這5個月中，我本著把工作做的更好這樣一個目標，開拓創新意識，積極的完成了以下本職工作：(1)公司的兩次變更手續(2)公司員工聯系單、固定資產、辦公明細等電子文檔的的更新(3)各類雜志、報紙訂閱時間的統計及后續工作(4)工作區域的衛生管理及執行(5)做好辦公用品的管理工作：做好辦公用品領用登記，按需所發，做到不浪費，按時清點，以便能及時補充辦公用品，滿足員工工作的需要(6)辦公耗材及辦公用品的采購、維護與維修工作(7)認真地做好公司領導及行政經理交辦的其它工作(8)為了公司工作的順利進行與客戶之間的工作協調，及時將客戶需求反饋給公司領導及設計師。(9)及時將設計任務分配給各個設計師。除了做好本職工作，我還積極配合其他同事做好工作。

3、工作態度和勤奮敬業方面。熱愛自己的本職工作，正確認真的對待每一項工作，熱心為大家服務，認真遵守勞動紀律，保證按時出勤，出勤率高，有效利用工作時間，堅守崗位，保證工作能按時完成。

篇8

當前農村信用社在經營方面大都困難連連，究其原因雖是多方面的，但大多數基層信用社法人代表都缺乏制約的權力以及由此帶來的缺乏科學性規章制度和管理方法是極為重要的原因之一。農信社發展至今，各地基于各自實際開始出現不同的管理模式，比較成功的“江蘇模式”應該說一定程度上反映了農信社的普遍性，也就是農信社需要相對集中的權力模式而非分散權力模式。南昌市農村信用社近兩年的發展很大程度上能夠說明問題。

南昌市六個縣區聯社目前的管理模式實際均是行政隸屬式。從實質上又可以分成兩類，一類是與國有商業銀行同質的行政隸屬式管理，有南昌縣、新建縣、進賢縣、安義縣、灣里區五個縣聯社，占絕大多數；另一類是縣級聯社、基層信用社內部上下級間均為行政隸屬關系，同時縣級聯社領導層主宰基層信用社主任任免的松散的行政隸屬管理。

顯然第一類中基層信用社無實際的法人權力，第二類中基層信用社有不完全但相當多的法人權力。理論上來講，第一類有其形———指獨立法人的形，有其實———國有商業銀行的實，第二類是有其形無其實。比較而言，第二類因之屬有破無立，會給信用社的經營帶來極大的負面影響—————基層信用社主任可借機行使自，從而推卸責任，第一類則可以從傳統管理中獲得經驗，而其現實也正可以反映實際情況。最近幾年，對自身經營管理的改善程度較差的聯社分別是安義縣聯社、南昌縣聯社、進賢縣聯社、新建縣聯社、灣里區聯社、郊區聯社。我們經過詳細調查，發現經營狀況改善情況良好的縣聯社大多是采取層層簽訂目標責任狀、收入與效益掛鉤以及費用上劃下撥等方式。安義縣聯社能夠連續多年實現每社終有結余，這跟其制度的規范化與經營管理的嚴肅性是密不可分的，南昌縣聯社與進賢縣聯社大幅度提升效益的經驗很大程度上是規范費用管理在起作用。而郊區聯社的虧損程度始終在高位運行，很大程度上是基層信用社的經營收入上不去與開支費用無休止增加等原因造成的。而且郊區聯社的人事權力全部掌握的主任手中，其他管理人員的職能管理作用根本無從發揮。因此，應取消基層信用社一級法人資格，實行縣級聯社一級法人制度，以名實相符。名正言順，縣級聯社的管理才能規范化、效益化、科學化，從而農村信用社在近期內扭虧增盈才能成為可能。筆者認為，地市聯社應成為信用社廣大員工利益的忠實代表，確定“管理為輔，服務為主”的定位是現實而理性的。

其一，地市聯社地域屬性決定它不可能有經營性業務。地市聯社都在大中城市，城市邊緣郊區大都有郊區聯社，地市聯社要么開展經營性非農信社性質業務，要么不開展經營性業務。

其二，國家金融管理當局不會支持已顯擁擠的金融市場再添一并無競爭實力的新兵。

其三，地市聯社人員基本情況決定它不可能如其他地市級商業銀行那樣對下一級單位人、財、物等進行統籌性管理。地市聯社人員主要由原農、人行合作金融管理部門的人員組成，且編制不多，若強化管理職能，市場的瞬息萬變勢必造成時過境遷，從而影響農信社的經營效益。

其四，地市聯社提供基層信用社、縣級聯社急需要的，但又不是自身能辦得到的服務是廣大社員、干部的共同呼聲，唯有提高服務質量，擴大服務范圍能得到他們發自內心的支持。

二、管理體制中的細節問題

按照貴權對等的原則，形成地市聯社管理的權利和能力，并正視它的差異性。作為政府管理農信社的抓手和平臺，地市社首先必須落實政府的有關職責，包括控制風險、規范管理、服務三農等；作為一個金融機構，地市聯社還必須履行落實監管部門對農信社合規管理、防范風險的要求。因此，必須賦予地市聯社履職和承擔責任相應的管理職權，管得住班子才能管得住風險；必須建立地市聯社相應的管理能力，形成有效的管理辦法，能夠按不同管理對象和不同管理問題設計管理的內容和手段。

隨著法人單位治理機制完善，地市聯社深化改革應取聯合銀行模式。隨著農村經濟金融形勢的發展，縣級法人逐漸向地市聯社提出了更多的服務內容和更高的管理需求。因此，深化管理體制改革，必須完善管理服務平臺。在目前的省級聯社基礎上，由轄內聯社、農合行、農商行出資聯合組建股份制省級農村聯合銀行最為可行。

必須重視農信社歷史包袱的化解，國家仍要承擔相應職責。農信社長期作為“國有商業銀行在農村的分支機構”積累下來的歷史包袱巨大，其原因的綜合性、復雜性和社會性大于其他國有商業銀行，但并未得到國有商業銀行改制前資產重組的優惠條件。

篇9

關鍵詞：勞務派遣新勞動法比例同工同酬

中圖分類號：D912.5文獻標識碼： A

引言：新修訂的《勞動合同法》的正式施行，重點明確了以下幾點內容，明確規定了勞務派遣工享有與用工單位非勞務派遣工同工同酬的權利，明確規定了勞務派遣用工數量不得超過其用工總量的一定比例，明確規定了勞務派遣用工只能在臨時性、替代性或者輔工作崗位實施。讓企業合法用工的成本提高，違法用工成本更是倍增。

正文：新勞動法出臺后集團公司、大唐國際相繼下發了規范勞務派遣用工的相關管理辦法。管理層多次在重要講話中指出，要進一步加強多經企業規范經營，在勞動用工方面嚴格執行國家相關法律法規，規避用工風險。以大唐國際下發的《關于進一步加強多經企業規范經營的指導意見》以及集團公司下發的《中國大唐集團公司規范勞務派遣用工管理辦法（暫行）》為依據，實業總公司在規范勞務派遣用工以及多經企業管理提出相應整改意見。

陡河發電廠作為大唐國際的直屬單位，為滿足國家、社會、企業的各個發展階段時期的不同需求，于1997年成立了實業總公司，其管理人員均來自主業的各個崗位，同時實業總公司作為陡河發電廠的多經三產企業，實行自主經營、自負盈虧，因此并沒有核定的工資總額。承擔了對主業提供生產生活服務，安置主業員工，維護周邊關系，保持職工和家屬穩定等一系列輔保障工作的實業總公司，如何在合法合規的使用勞務派遣人員前提下，有效滿足主業需求是亟待解決的主要問題。

截至2013年8月底，實業總公司使用的勞務派遣工216人（含退休返聘人員），分布在10個基層單位，勞務派遣工的數量占到了實業總公司勞動力的三分之一。2012年實業總公司累計發生勞務派遣工費用占全年消費基金總額近20%。明顯得知，勞務派遣用工的數量多、比重大、分布廣。

新勞動合同法最重要的修改是強化了同工同酬的制度化保證，要求將勞務派遣工的勞動報酬權納入到用工單位的規章制度體系內，不因身份不同而出現差別。勞務派遣工不僅應當與單位勞動合同工享受同等待遇，而且應當享受同等的薪資調整政策。二是強調了勞動者的知情權。新法規定在勞動合同、勞務派遣協議中應當明確勞動報酬，并同時明確同工同酬的原則，勞動者可據此知悉自己應當享受的權利。

實業總公司范圍內混崗現象最為明顯的是運輸公司，大客車駕駛已經列入集團公司的重大危險源范疇，當下運輸公司大客車司機的勞務派遣用工比例接近50%，實現同工同酬將大幅提高企業用工成本。有效規避用工風險的方法一是將大客車通勤服務整體外包，一是將大客車駕駛工作整體外包。前者由于整體全部外包，企業將不再擔負司機人員管理、安全教育培訓、車輛維修保養等一系列職責，重點是如何通過合同協議條款規范承包方履約以及教育規范職工文明乘車；后者由于是外包駕駛任務，企業將回避同工不同酬的難題，充分利用現有車輛資源，重點是發生爭端時如何界定司機與車輛的責任原因。

新勞動合同法明確了勞務派遣臨時性、輔、替代性的具體認定標準，使得原則性規定具象化，變成可量化衡量的標準。首先規定臨時性崗位的存續時間不超過六個月，防止勞務派遣用工的無限泛濫；其次是規定輔崗位職能是企業非主營業務崗位，旨在排除用勞務派遣工替代常規用工的可能；最后對于替代性的認定，明確了勞務派遣用工的短期性、可替代性。

實業總公司下設的生產企業在勞務派遣的三性認定上存在風險，崗位的設定名目多，規范性差。有必要對照勞務派遣的臨時性、輔、替代性，全面梳理界定崗位，建立勞動定員管理機制。可以將幾家生產單位合并成一個公司，除去管理層和一般管理人員外，就現在使用勞務派遣工的崗位一次性劃分界定為生產崗位，規避勞務派遣用工的三性認定。

對于國資委下發的[2013]28號文件《國資委關于規范中央企業勞務派遣用工管理有關問題的通知》中勞務工用工比例不超過用工總量10%的建議標準。要嚴格控制下設的企業數量，對規模較小、業務偏離主業、虧損以及無安置效益的，必須選擇關停或者外委承包。

解決職工食堂勞務派遣用工比例問題，還是要選擇將其整體外包給餐飲集團。實業總公司方面成立檢查組負責職工用餐統計；食堂衛生；菜品樣式及供應；食堂基礎設施管理；餐飲外包合同條款執行監督等。

另外，為一次性解決勞務派遣工三性認定以及用工比例問題，還可以成立專門監督管理委員會，對多經企業依法經營、合同管理、安全保障、后勤服務、黨風廉政等方面的工作進行指導和監督，促進多經企業的規范運作和協調發展。舉個例子，假設前文提到的通勤運輸服務已經整體外包，就可以成立運輸服務監督管理委員會，負責貫徹落實國家有關交通安全方面的法律、法規、政策和上級交通管理部門的要求；做好交通安全監理工作和交通法規的宣傳教育工作；車輛調度安排；通勤班車路線、站點設計安排；通勤班車費用收繳；車輛年審、駕駛員年檢、車輛投保索賠、車輛保養、交通事故協調處理；協調交警支隊、車輛管理所、交通局、保險公司等有關單位的工作業務關系；通勤班車外包合同執行監督等。

勞務派遣用工的依法合規管理，還需要以現有實際情況為出發點，平穩過渡是第一要務。實業開發公司不僅勞務派遣工的比例超標，同時還存在歷史遺留問題，在解決用工比例的基礎上保持穩定是關鍵。按現有情況來看，實業開發公司在未來10年內能夠通過自然減員最后徹底解決，但是企業支出成本也相對較高。由于開發公司是獨立法人單位，其公司經營行為應該符合市場運行機制，從這個角度出發，逐步關停所屬經營不善的廠點，通過現實萎縮，加快減員進度。

當然，在做好各項生產、生活后勤服務工作的同時，對于確有能力的企業，在取得業務資質的前提下仍然可以按照市場規則，通過依法合規的程序承擔部分主業需要外委的業務和項目。拿教育中心來說，擁有的點檢實訓基地資質、電力行業仿真培訓基地資質、河北省特殊工種三級安全資質均經過行業認證。以點檢實訓基地資質和電力行業仿真培訓基地資質來說，完全可以在大唐國際人資部的指導下，在大唐國際范圍內，對所屬單位的點檢人員、運行人員進行上崗資格認證。一方面在我廠提高基礎設施建設，建設國家級比賽層級的實訓場地，這樣的好處是一可以充分利用我廠現有場地，現有設施；二是可以擴大教職員工隊伍，即解決老職工職業生涯規劃問題，也充分配合主業實現人員流動。另一方面主動去有取證需求的單位上門服務，這樣的好處是減少基礎設施投入，擴大服務范圍，提高影響力。

篇10

(一)外部風險

1、開發商的信用風險

(1)開發商選擇的項目是沒有市場前途的，或者該項目本身就存在問題。

(2)開發商將購房款入賬后，開發商經營不善，或挪用資金，造成項目不能完工，形成爛尾，不能按時交樓，由此引發購房人停還銀行借款，使銀行被迫陷入糾紛。

(3)購房人以開發商違約為由要求解除購房協議不再履行按揭貸款協議。借款人和銀行的利益都將受到了侵害。

2、道德風險：

道德風險由合同發生后交易雙方的信息不對稱所引起，即貸款合同發生后，銀行無法隨時掌握借款人的經濟條件的變化，無法觀察到借款人的行為，借款人有可能出現違約的問題。

3、購房人的道德風險

(1)購房人辦理貸款業務后，故意不還貸，給銀行造成壞賬。

(2)購房人自己有資金需要，為了獲得貸款，借款人利用銀行的信息不完全性，故意捏造虛假的身份證明，收入證明，健康證明以騙取銀行的住房貸款挪作他用。有的資金自用并按月還貸，但也有只騙取貸款，并無償還意愿。

(3)購房人與開發商勾結，將自己的個人信息提供給開發商，以幫助開發商獲取資金，并由開發商幫助償還月供。

4、開發商的道德風險

(1)開發商通過個人虛假購房套取貸款。開發商以其親屬、內部員工、關聯企業員工按揭購房，套取銀行貸款用于自身資金周轉，并負責按月償還貸款，甚至挪作他用。

(2)開發商虛構購房行為或偽造相關手續套取貸款。通過偽造借款人身份證或購房合同向銀行申請按揭貸款，或以偽造的產權證明作抵押進行虛假按揭。

(3)開發商與購房人或銀行員工串通套取貸款。通過購房者套取銀行信貸資金，并分期向購房者歸還超出真實房價的貸款本息。

5、房貸中介的道德風險。

近來，房貸中介在我國房貸尤其是二手房貸款業務中的作用越來越大，但其也存在著數量眾多、品質良莠不齊、道德素質普遍不高的問題。他們只要借款人獲得了貸款，就可以拿到傭金，毫無動力關心借款入提供的信息是否準確以及獲得的貸款是否合適。也就是說，房貸中介對于房貸合同的履行沒有利益，無論借款人的信息是否對稱，無論手續是否完備，無論貸款是否合適，他們只要的是中介的費用，如果借款人違約，也與他們無關。

(二)銀行內部風險

1、行業風險

個人住房貸款業務是商業銀行信貸業務的重點，已成為各銀行競爭的焦點。為了爭奪房地產信貸市場份額,各家銀行在簡化手續，提高服務質量,增加信貸投入等方面均加大了力度,并不惜采取各種優惠措施。這一系列舉措使得同業間競爭日趨激烈,款的成本自然將會加大，盈利空間也將會減小，從而相對增大了風險。

2、流動性風險

目前個人住房貸款業務的資金來源基本上依賴于一般儲蓄。而個人住房貸款一般都屬于中長期貸款，還款期限較長。一般儲蓄的資金很難滿足住房信貸數量大、期限長的要求。這就給個人住房貸款業務的進一步發展背上巨大的包袱，孕育著較大的風險。外加上其他風險的影響，如果銀行持有大量住房貸款的債權，必將對造成資金周轉不靈，流動性減弱，加大住房貸款的風險也影響銀行的盈利。

3、個人資信系統風險

由于個人資信體系尚未完善, 銀行在短期內對借款人的資信調查難以準確獲知。目前, 銀行辦理個人住房貸款過程中, 對貸款人的貸前調查僅以身份證、職業、個人收入證明為依據, 對個人信用做出客觀的判斷有一定的片面性, 加之個人住房貸款期限長, 借款人未來經濟狀況的不確定性, 銀行難以對借款人的財務狀況持續監控, 使銀行信貸資金充滿了風險。

4、合規化風險

由于銀行內部控制制度不嚴，缺乏有效的風險防范機制而造成的，主要有以下具體表現：

(1)貸款操作不注意貸前調查、貸中審查和貸后檢查，對貸款使用或償還不能做到定期或不定期地檢查和跟進，使貸款大量逾期，未能及時催收，導致貸款風險失控。

(2)信貸人員的法律保護意識淡薄，在簽署借款、擔保合同時主要條款出現疏漏或合同要素不全、追償已過時效等，導致鍛行合法債權褥不到有效保護。

(3)檔案管理不規范，對借款合同和有價證券等重要法律文件和質押品不按規定保管，出現工作失誤或使不法分子有機可乘。

(4)有的銀行為了爭奪一些效益較好的房地產公司和收入較為穩定的個人客戶階層,不惜放寬貸款條件,有些做法甚至嚴重違反了國家有關房地產信貸的政策和規定。

這些違法違規、無序競爭的行為都給房地產信貸業務帶來了諸多潛在風險。

二、我國商業銀行個人住房貸款風險成因分析

(一)從銀行方面來講：銀行管理不善,形成不良貸款

1、經營理念存在偏差，激勵考核機制扭曲。

某些銀行一味追求盈利，追求在同行業之間獲得競爭的優勢，忽視了合規文化的建設和合規意識的培養，放松了對經辦人員行為的管理和監督，使內控制度形同虛設。客觀上縱容了假個貸等違規問題的發生。盲目地激勵有關人員為創業績，達到考核的目標，不追求質量和過程。

2、對第一還款來源不夠重視。

一般銀行認為，只要有抵押物的存在，還款就一定會有保障，銀行只重視抵押物的升值空間和升值的大小，并不十分關注借款人的第一還款來源，尤其是借款人的收入的穩定性。

3、風險識別的能力不足。

銀行的計算機系統無法實現對風險的及時識別和預警。計算機內并沒有有效地資信系統，對于借款人的借款情況，家庭負債情況，是否在他行有不良信用記錄，是否在他行存在貸款業務，承擔還款壓力;對于擔保人的素質水平，擔保能力，經濟條件，社會地位并沒有清晰地呈現。

4、內部從業人員合規管理意識不強。

貸前審查經辦人風險意識不強，審查流于形式，隨意簡化手續，對資料的真實性、合法性審核不嚴，對明顯存在問題的資料不深入調查核實。某些銀行從業人員還無視制度法規，制造虛假借款信息，幫助借款人輕易獲得貸款，對于借款人的各方面信息不給予嚴格的審查。

5、內部審計監督工作不到位。

銀行內審及相關職能部門一方面對貸款業務檢查的深度、廣度不夠，另一方面對信貸工作人員的工作情況的監督力度不到位。不同程度地存在查而不深、查而不報，查而不糾的問題，難以發揮應有的監督、制約作用。

(二)從貸款人方面來講:購房人違約,形成不良貸款

1、某些購房者，利用銀行和借款人之間的信息不對稱的漏洞，在不同的銀行虛假按揭或多重按揭，以獲得足夠的資金。一方面因為客觀因素的影響，如社會，家庭，單位，使其流動資金不足，收入水平下降，從而無力償還貸款。另一方面，或者購房者虛假借款僅為投資，投資失敗也必將嚴重影響其還貸的能力。

2、某些開發商，資金實力有限、資信評價較差，為了緩解資金壓力便會采取虛假按揭和多重按揭等手法套取商業銀行的信貸資金，使房地產開發和融資的風險向個人住房貸款轉移。

(三)從社會的方面來講：潛在因素增加風險

我國國民經濟的迅速發展，通貨膨脹加劇，國家宏觀調控政策不斷地實施，通過調節存貸利率，存款準備金率，住房公積金率等等，對房地產市場，對銀行信貸業務，都不免產生影響。然而各地區都有地方保護政策，也有不同的住房政策，更呼應國家大形勢的發展，對房產市場和信貸市場也會有一定的影響。

個人住房貸款因整個社會信用體系的不健全，造成很多不必要的紛爭,潛在著不確定的風險。個人信貸市場并不規范，諸多環節都有待勘察審核。個人住房貸款安全保障制度尚未建立，個人住房貸款作為推動經濟發展的啟動器，已經讓大多數居民接受，但我國還缺乏政府和商業的保障制度。而且我國并沒有個人住房貸款的專項法律，相關制度和法律法規不健全，給各方經濟主體都有機會投機，以加大社會的風險系數。

(四)從房地產市場方面來講：周期波動影響風險

房地產信貸對經濟周期有著高度的敏感性。作為房地產金融風險的主要表現形式的個人住房信貸風險是一種具有高度周期敏感性的風險。房地產周期波動會引起個人住房信貸風險周期性的積累與釋放：在房地產經濟擴張階段，潛在的個人住房信貸風險呈逐步積累的趨勢，當房地產經濟轉入收縮階段后，這種潛在的風險開始全面凸顯，轉變為現實的風險，并可能引起信貸的收縮和其與房地產業互為拖累的惡性循環。當然，由于經濟活動的復雜性以及影響兩者的因素有所不同，個人住房信貸并不只是被動地受房地產周期波動的影響，它會在一定程度上反作用于房地產經濟，或多或少地影響后者的波動幅度和周期時間以及表現形式。

三、個人住房貸款業務風險防范方法及管理措施

(一)完善個人征信系統，建立個人信用制度

個人住房按揭貸款業務的對象應該是信用狀況良好、還款能力較強的人群，但由于信息不對稱等因素的存在，商業銀行不可能完全知道貸款申請人的全部信息，這就需要健全個人信用體系。雖然目前我國個人信用體系已經初具規模，主要涵蓋了個人銀行信息，包括個人基本信息、信用卡信息、貸款信息等，但許多隔熱重要信用信息如個人交稅記錄、個人房產信息等都沒有納入進來，我國個人信用體系依然很單薄。通過完善個人征信系統，可以改變商業銀行信貸人員僅憑借款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策，以及銀行和客戶間信息不對稱的現實狀況，減少各種惡意欺詐行為，加強已放貸款的監督管理，把貸款風險控制到最低。同時，也應加強對信貸人員的監督管理，制定切實有效地管理辦法，杜絕虛假按揭。充分利用現有的個人征信系統查詢貸款申請人的信用狀況，并根據信用狀況確定其按揭成數、貸款利率，重視貸款人的第一還款來源，從而提高個人房貸質量。

然而，加快個人信用制度的建設必須做到以下四點：

1、要建立個人信用檔案制度。個人信用檔案制度主要利用銀行的計算機聯網技術，包括銀行、房地產、證券、保險、商業、醫療、交通等方面的數據，并且分階段的把個人信用檔案匯集存檔。

2、要建立科學嚴謹的信用數據評價體系。該信用數據評價體系應該是以政府部門為主、一個多層次的個人信用調查與評估制度，它將使政府、個人信用調查機構與銀行實現系統資源的共享。

3、需要建立個人信用監督管理體系。通過對該體系的設置，在使居民的不良信用行為在銀行的監控機制上表現外，這種負面信用記錄還會對個人求職、提薪和信用消費等方面都首先不利的影響。

(二)強信貸管理，做好風險預測

1、加強貸前審查，審查個人信貸的真實性。

要重點審查借款人是否具有貸款資格、條件，是否存在開發商假借個人名義套貸;要重點審查借款人的信息的可靠性，是否存在假按揭和借款人與實際用款人不一致情況;要重點審查借款人的負債情況，是否存在他行貸款或者抵押物重復抵押的狀況;要重點核查擔保人的擔保能力，是否存在借款人和擔保人合伙騙貸的現象... 借鑒先進的風險管理經驗，如個人業務風險評估5c原則----嚴格審查借款人的品德、能力、資本、擔保品、行業環境，以確定借款人經濟收入的穩定程度，及時發現問題，及早采取防范措施。

2、加強貸中檢查，檢查個人信貸管理制度是否嚴格執行。

要確保貸款業務辦理過程，嚴格按照貸款流程，認真填寫核對貸款信息，確保貸款資料檔案齊全，杜絕信息不全，流程缺失;要確保貸款審批環節，保證審批人的審批資格，嚴格按照規定操作程序辦理，杜絕一切投機狀況;要確保各崗位的有效性，嚴格履行崗位職責，對不相容崗位進行有效分離，杜絕內部人員徇私舞弊的行為。

(三)建立住房貸款風險轉移機制

銀行風險轉移機制可通過以下三個方面得以建立。一是借款人所購房屋的財產保險。給所購房屋買個保障，同時也是給銀行買個保障，一旦借款人所購的房屋因某些不可預料的因素發生損壞影響其價值變化的，銀行可優先受償。二是購房人的人壽保險。將購房抵押貸款與人壽保險相結合，它要求購房人購買相應年限和金額的人壽保險作為借貸的擔保。可確保銀行債權不會因購房人中途死亡、殘疾以致喪失還款能力而出現貸款無法收回的風險。

(四)完善相關法律法規，加大個人房貸的監管力度