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關(guān)鍵詞：合規(guī)經(jīng)營，保險公司，風險防范

Abstract: since China since the reform and opening up, the insurance industry is developing high speed development and at the same time, the insurance company compliance management mechanism is relatively backward, not only increase the enterprise compliance risk, also become China's insurance industry development of "bottleneck". So in order to make the insurance industry better development, strengthening the construction of the company operation compliance mechanism, improve enterprise compliance awareness, the enhancement enterprise's ability to adapt to supervision is especially important.

Key words: the compliance management, the insurance company, risk prevention

中圖分類號：R-1文獻標識碼：A 文章編號：

“合規(guī)”是指企業(yè)與其員工行為符合國家法律法規(guī)、自律規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度、誠實守信的道德準則，并對不合規(guī)行為進行防范，避免引發(fā)法律責任、財務損失、聲譽損失或是行政處罰。合規(guī)經(jīng)營已成為當前國際金融保險行業(yè)所遵循的普遍準則，與獨特風險管理技術(shù)，受到業(yè)界的一直認可。而我國尚未認識到合規(guī)經(jīng)營的重要性，對該方面建設(shè)的重視程度不足，因此，我國保險公司大多存在一定的合規(guī)風險問題。而保險行業(yè)是一個時刻與風險相伴的行業(yè)，樹立企業(yè)“規(guī)矩”十分必要。建立合規(guī)經(jīng)營機制是保險機構(gòu)堅持可持續(xù)健康發(fā)展道路的前提，是對保險公司風險防范機制強化的關(guān)鍵之一。

1我國保險公司目前合規(guī)經(jīng)營中存在的問題

由于我國保險行業(yè)近年來的發(fā)展較為迅速，合規(guī)經(jīng)營問題也越加突出，因此，行業(yè)中眾多資深保險公司頻頻引入國際金融保險業(yè)成功經(jīng)驗，紛紛設(shè)立公司合規(guī)部門，保險公司對合規(guī)經(jīng)營機制的建設(shè)越發(fā)重視。2007年我國保監(jiān)會制訂了《保險公司合規(guī)管理指引》，以此作為各保險公司合規(guī)經(jīng)營機制建設(shè)的指導。即使較多的中國保險公司作出了合規(guī)管理機制建設(shè)的各種有益嘗試，卻仍未避免合規(guī)經(jīng)營中問題的產(chǎn)生：

1.1 其問題具體表現(xiàn)為：首先，保險公司中各種違規(guī)事件屢見不鮮，合規(guī)風險始終居高不下。特別是近年來，保險行政處罰、保險投訴和保險訴訟案件持續(xù)上漲，保險公司合規(guī)經(jīng)營機制建設(shè)迫在眉睫。例如：在2002年到2004年期間，因違法違規(guī)而被處罰的保險公司分支機構(gòu)就高達1166家，有346名公司相關(guān)責任人受到處理。而第二年也就是2005年，受處罰的保險機構(gòu)相對增加了30.89%；受處罰的高管人員相對增加了25.93%；罰沒金額相比增加了144.56%；被吊銷行業(yè)許可證和資格證的人員是有增無減。此后，各保監(jiān)局又于2007年對813家保險公司的分支機構(gòu)和保險中介機構(gòu)的830家實施了行政處罰，其比例相對增長了93.47%。并責令保險公司撤換了102名高管人員，共罰沒3055.35萬元，公司吊銷許可證12項，56項新業(yè)務被責令停止，對246家機構(gòu)、360人予以警告處理。僅2008年上半年接到的保險投訴就達5448件，與去年同期相比，上漲了24.7%。以上這些受處罰和保險投訴案件均是由不規(guī)范操作和違規(guī)經(jīng)營引起的，保險公司中合規(guī)經(jīng)營問題越發(fā)突出。

1.2 最后，我國仍處于合規(guī)管理制度建設(shè)的初級階段，尚未建立明確的職能劃分。保險公司上下均以保費為先，并經(jīng)常以業(yè)務為主線設(shè)置公司內(nèi)部組織機構(gòu)，這是造成保險公司合規(guī)制度建設(shè)與業(yè)務發(fā)展嚴重失衡的主要原因，少數(shù)公司甚至錯誤的將合規(guī)建設(shè)與公司效益的提高對立起來。部分保險公司已有合規(guī)管理職能多分散于各個職能部門，尚未形成體系，公司的合規(guī)建設(shè)缺乏協(xié)調(diào)與合力。公司合規(guī)管理資源匱乏，公司內(nèi)從事合規(guī)風險的管理人員的數(shù)量、素質(zhì)遠不能支持體系、合規(guī)風險管理實際建設(shè)運轉(zhuǎn)需要。

2保險公司構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營機制的重要性

建設(shè)保險公司的合規(guī)經(jīng)營機制，可有效改善企業(yè)合規(guī)管理合規(guī)管理滯后和合規(guī)意識薄弱的重要意義。

一是，保險公司的長期可持續(xù)的健康發(fā)展離不開合規(guī)經(jīng)營機制的建設(shè)。保險公司合規(guī)經(jīng)營機制較為滯后，各種違法違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，它不僅增加了保險公司的經(jīng)營風險，而且也有損保險行業(yè)形象，造成保險行業(yè)公信力低，這顯然阻礙了保險公司長遠發(fā)展。為此，企業(yè)有必要加強合規(guī)經(jīng)營機制方面的建設(shè)，化解防范公司經(jīng)營風險，為保險行業(yè)樹立良好新形象，推動保險公司健康持續(xù)發(fā)展。

二是，可將保險監(jiān)管方針政策落到實處。開展相關(guān)政策宣傳，實行監(jiān)督檢查，并逐漸提高監(jiān)管的標準、內(nèi)容以及要求。落實監(jiān)管政策，為公司合規(guī)經(jīng)營機制建設(shè)提供相關(guān)建議。

三是，促進員工合規(guī)意識的培養(yǎng)。依法構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營機制，并有針對性的、對員工進行教育，使員工了解監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)控要求，增強員工合規(guī)自覺性，使其自覺承擔公司的合規(guī)責任，盡量減少過失違規(guī)與主動違規(guī)發(fā)生概率，為公司培養(yǎng)合格從業(yè)人員隊伍。

四是，促進公司高層的管理人員開展監(jiān)督工作。實施公司從上之下的合規(guī)機制建設(shè)。由公司合規(guī)部門將違規(guī)事項上報公司高層管理人員及董事會。其不具有直接否決權(quán)，避免出現(xiàn)相應管理責任逃避的現(xiàn)象。

3保險公司構(gòu)建公司合規(guī)經(jīng)營機制措施

保險公司合規(guī)經(jīng)營機制的建立以其實施風險管理為基礎(chǔ)及載體。我們可以通過以下方面來構(gòu)建保險公司的合規(guī)經(jīng)營機制：

3.1設(shè)置公司獨立合規(guī)部門

公司合規(guī)部門是公司進行合規(guī)管理職能部門，也可將其稱做法律合規(guī)部以及內(nèi)控合規(guī)部等，它是重要的合規(guī)經(jīng)營機制組成部分。該部門主要負責制定并實施公司合規(guī)制度、進行檢查監(jiān)督，防范公司經(jīng)營風險、加強公司監(jiān)管部門與內(nèi)部各部門間的溝通與協(xié)調(diào)等。由于其特殊的職能、職責，保證合規(guī)部門作用的有效發(fā)揮，公司已經(jīng)將合規(guī)部門與審計部門、業(yè)務部門以及財務等部門分離出來，確保其工作的獨立性。

3.2加強保險公司合規(guī)人才隊伍建設(shè)

提拔職業(yè)道德高尚，擁有較高技術(shù)認定能力和實踐工作經(jīng)驗、個人素質(zhì)較高、具有直言不諱的勇氣的人員為合規(guī)人員，能夠根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)提出及時的應對方案。

3.3建立健全合規(guī)體系，培養(yǎng)公司合規(guī)文化

利用公司現(xiàn)有的學識較高的講師隊伍，從外部聘請監(jiān)管專家、法律專家對企業(yè)員工進行教育培訓，增強公司內(nèi)部人員的合規(guī)意識，并在日常管理工作中貫徹實施。形成企業(yè)健全額合規(guī)教育培訓體系。并將合規(guī)制度轉(zhuǎn)化為公司全員自覺，充分發(fā)揮其作用，進行企業(yè)合規(guī)文化培育。

結(jié)束語：

合規(guī)經(jīng)營是降低保險行業(yè)風險，樹立良好的企業(yè)形象的規(guī)范，它有利于保險企業(yè)的長期健康發(fā)展，是我國保險公司長期發(fā)展的主題。

參考文獻：

[1]劉迪：《保險企業(yè)的人文建設(shè)》，經(jīng)濟視角，2005，10。

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關(guān)鍵詞：人壽保險 內(nèi)部控制 問題 措施

一、人壽保險公司內(nèi)控建設(shè)情況及內(nèi)部控制意義

（一）人壽保險公司內(nèi)控建設(shè)情況

經(jīng)過三十多年的持續(xù)快速發(fā)展，我國的保險業(yè)取得了巨大的發(fā)展，機構(gòu)種類越來越多，業(yè)務結(jié)構(gòu)越來越復雜，承保覆蓋面越來越廣，社會影響越來越大，伴隨著業(yè)務的發(fā)展，我國人壽保險公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制也都得到了一定的發(fā)展，例如2007年中國人壽保險股份有限公司獨家榮獲香港“2007香港公司管治卓越獎”，中國平安榮獲“中國最佳治理公司獎”。這一系列的榮譽都表明我國人壽保險公司內(nèi)部控制、企業(yè)風險管控水平的提升，但是，2010年7月，新華人壽違規(guī)事件的曝光，充分暴露我國人壽保險公司內(nèi)部控制管理缺陷，公司無法遏制非法挪用資金等違法行為，給公司造成巨大的損失，給保險行業(yè)造成巨大的負面影響。中國保險監(jiān)督管理委員會在2010年8月頒布了《保險公司內(nèi)部控制基本準則》以加強保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，在2012年2月頒布了《保險稽查審計指引》，進一步提升了監(jiān)管的有效性。

（二）人壽保險公司內(nèi)部控制意義

內(nèi)控嚴密是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險公司改革的根本方向。加強保險公司內(nèi)控建設(shè)是深化保險改革、完善保險監(jiān)管、轉(zhuǎn)變行業(yè)增長方式的重要內(nèi)容。國際上許多國家對內(nèi)控建設(shè)的重視程度越來越高，建立了較為科學、規(guī)范、先進的內(nèi)部控制體系。我國國內(nèi)外金融環(huán)境復雜，人壽保險公司面臨著承保風險、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)風險、保費管理風險、人員素質(zhì)等風險，人壽保險公司擁有全面、科學的內(nèi)部控制機制才能夠防范和化解公司內(nèi)部經(jīng)營風險，進而提高克服國內(nèi)外金融風險的能力。內(nèi)部控制機制的有效實施有利于完善公司組織結(jié)構(gòu)，為公司穩(wěn)定經(jīng)營消除各種管理隱患，進而保障人壽保險公司持續(xù)穩(wěn)健地發(fā)展。

二、人壽保險公司內(nèi)部控制存在問題

（一）內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理

我國人壽保險公司大部分組織結(jié)構(gòu)是傳統(tǒng)直線多級管理模式，這種模式導致對基層機構(gòu)控制弱化。我國人壽保險公司各職能部門內(nèi)部分工不夠明確，強化了部門主管職權(quán)，以致于各職能部門對內(nèi)部控制的反應能力和感知力都遲緩，未能從根本上建立起符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機制，無法及時防范和化解風險。

（二）對內(nèi)部控制重要性認識不足

某些人壽保險公司還沒有站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機制建設(shè)，重業(yè)務輕內(nèi)控、重績效輕制度仍然是某些公司的主要問題。一些人壽保險公司仍采用以規(guī)模為發(fā)展目標的經(jīng)營指導思想，以業(yè)務發(fā)展、隊伍建設(shè)為權(quán)重的績效考核體系，導致公司并不關(guān)心內(nèi)部控制標準能夠為公司帶來的經(jīng)濟及社會利益，只關(guān)注眼前既得利益，而未認識到內(nèi)部控制失效對公司造成的損害將是致命的

（三）業(yè)務控制機制不合理、不科學

對銷售行為缺乏有效的管理、監(jiān)督和控制。銷售缺乏監(jiān)督機制，某些人壽保險公司的分支機構(gòu)未能制定合理、科學的內(nèi)控制度來控制銷售人員的服務品質(zhì)及其銷售行為。人壽保險公司的保險業(yè)務具有復雜多樣性特點，銷售人員的可操作性、靈活性容易威脅到公司客戶資料和保險費用的安全性，沒有完善的銷售人員品質(zhì)管理制度，將會出現(xiàn)投保信息虛假、保費不真實、保單假理賠等違規(guī)問題，給客戶和公司造成不必要的損失。

（四）違規(guī)處罰制度執(zhí)行不到位

某些人壽保險公司內(nèi)控部門由于受主客觀因素的影響，對內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，避重就輕，甚至隱瞞包庇違規(guī)問題，在對涉及人員的違規(guī)處罰問題上，采用就低不就高原則，給予違規(guī)人員過度的寬容，陷入“發(fā)現(xiàn)問題――整改問題――再發(fā)現(xiàn)問題――再整改問題”的惡性循環(huán)，無法有效規(guī)范員工的行為，使得貪污挪用資金、違規(guī)辦理業(yè)務、私設(shè)“小金庫”、系統(tǒng)外出單、篡改客戶信息等違規(guī)違紀現(xiàn)象有了可乘之機。

（五）內(nèi)部審計功能未能充分發(fā)揮

保險公司內(nèi)部審計是公司內(nèi)部審計機構(gòu)人員對公司自身經(jīng)營行為開展的檢查和評價的行為。內(nèi)部審計是公司治理和內(nèi)部控制的重要組成部分，是強化內(nèi)部監(jiān)督和風險控制的重要措施，盡管國內(nèi)各人壽保險公司總公司、分公司均設(shè)立了獨立的稽核部門，但是由于長期以來形成的觀念以及組織、人事制度和權(quán)限等方面的原因，造成公司內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作薄弱，人員配備不足，專業(yè)知識缺乏，無法充分發(fā)揮內(nèi)部審計的功能，關(guān)鍵風險未能及時發(fā)現(xiàn)并遏制，給公司的經(jīng)營管理留下了隱患。

（六）財務監(jiān)控作用有待加強

我國人壽保險公司基本已實行全面預算管理，但因受到財務人員自身素質(zhì)的限制，某些人壽保險公司的基礎(chǔ)財務管理水平與管理層的要求有一定的差距，一些公司在管理過程中，財務控制并沒有起到監(jiān)管及控制業(yè)務風險的作用，而是流于形式或者只是為了完成必要的工作流程。

三、人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)改進的建議措施

（一）完善內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)

人壽保險公司各級機構(gòu)應明確各部門的職能，各部門、各崗位相互監(jiān)督，彼此制約，堅持制度第一，權(quán)力第二，建立扁平化的組織架構(gòu)，減少管理層級，縮短信息反饋的路徑，促進公司內(nèi)部的橫向溝通與協(xié)調(diào)，提高對各項風險的反應能力和感知力，

（二）充分認識內(nèi)部控制在公司經(jīng)營中的戰(zhàn)略地位

內(nèi)部控制貫穿于人壽保險公司經(jīng)營管理的全過程，應當從戰(zhàn)略上部署并開展該項工作，要有部署、有檢查、有督導、有考核，公司上下積極主動地開展此項工作，把該項工作作為經(jīng)營管理不可或缺的一部分，常抓不懈，落到實處，為業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展提供保障，為經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)保駕護航。

（三）建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制

一是不斷提升審計人員、財務人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，建立和完善激勵機制、考核機制，充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性。二是建立權(quán)威獨立的內(nèi)部審計監(jiān)督系統(tǒng)，切實保證審計部門的獨立性。實現(xiàn)審計委員會對各機構(gòu)審計部門的垂直管理。三是強化各職能部門、各崗位及內(nèi)部審計責任。明確各部門、各崗位在制定、執(zhí)行內(nèi)部控制方面的責任，同時，可以借鑒國外的外部復審制度，在必要時聘請會計師事務所獨立第三方，對內(nèi)部審計工作進行復查，建立審計人員問責機制，促進審計人員有效履行職責，遏制審計人員的行為。四是切實執(zhí)行公司的違規(guī)處罰制度，員工的任何行為都不應當威脅到公司的合規(guī)經(jīng)營。

（四）建立完善管理信息系統(tǒng)

從公司戰(zhàn)略、業(yè)務需求和信息需求出發(fā)，制定和調(diào)整信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用科技手段，通過程序開發(fā)將內(nèi)控制度嵌入各管理系統(tǒng)中，形成內(nèi)控制度執(zhí)行的剛性約束。

綜上所述，我國人壽保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)仍不完善，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，內(nèi)部控制的重要性將日益突出。因此，提高和完善公司內(nèi)部控制建設(shè)對于維護整個保險業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，它將為保險業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]謝翠玲.人壽保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)問題探討[J].當代經(jīng)濟，2012（15）

[2]楊莉紅.淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要保障[J].內(nèi)控研究期刊，2009，93（75）

[3]朱榮恩.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與案侈[M].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2009

篇3

所謂銀行保險（bancassurance）是指銀行通過各種方式向客戶提供保險產(chǎn)品而進入保險領(lǐng)域。盡管19世紀就有了銀行與保險的結(jié)合，但一般認為，真正的銀行保險是從20世紀80年代開始的，歐洲是銀行保險的發(fā)源地，之后，銀行保險便迅速發(fā)展起來了。尤其是近年來，在全球范圍內(nèi)掀起了銀行保險發(fā)展的浪潮，特別是1998年11月美國花旗銀行兼并旅行者集團將銀行保險推向了。2000年，通過銀行銷售的壽險保單在法國為60%、荷蘭為39%、西班牙為40%、英國為28%、意大利為30%、法國為14%.可以說，銀行保險在全球范圍內(nèi)的發(fā)展已經(jīng)成為大勢所趨。

一、銀行保險產(chǎn)生和發(fā)展的原因

1、銀行所處環(huán)境的不斷變化是銀行保險產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實因素。首先，人口狀況、儲蓄方式和金融意識三方面的變化使得銀行業(yè)經(jīng)營的社會環(huán)境發(fā)生了顯著的變化，銀行業(yè)的資金來源急劇減少，與此同時，保險業(yè)獲得了空前的發(fā)展，保費收入占金融資產(chǎn)的比重大幅增加。80年代以來，發(fā)達的國家人口平均壽命顯著提高，人口老齡化問題非常突出，極大的促進了保險行業(yè)特別是壽險業(yè)的迅速發(fā)展。同時，人們的金融意識逐漸增強，人們對長期、高收益的金融儲蓄方式的需求不斷增加。低通貨膨脹率也使得人們愿意購買長期的金融產(chǎn)品。其次，伴隨著社會環(huán)境的變化，銀行所面臨的競爭環(huán)境急劇惡化。一是西方國家的金融市場已經(jīng)是高度成熟的市場，競爭的加劇迫使銀行不斷尋找其他利潤增長點。二是管制的放松及國際金融一體化的影響，使得其他非銀行金融機構(gòu)、外國銀行、金融產(chǎn)品的零售商等金融機構(gòu)更容易進入銀行領(lǐng)域。三是由于技術(shù)的進步及資本市場的發(fā)展，資金需求者的融資渠道越來越多樣化，這使得銀行產(chǎn)品的可替代性越來越大。

2、金融企業(yè)追求利潤最大化是銀行保險發(fā)展的內(nèi)在動力。銀行業(yè)競爭環(huán)境的不斷惡化使得利潤率不斷降低，與此同時保險業(yè)的高利潤對銀行業(yè)具有極大的吸引力，促使銀行不斷開展保險業(yè)務。事實上，銀行開展保險業(yè)務具有極強的優(yōu)勢。一方面，銀行擁有開展保險業(yè)務的硬件方面的優(yōu)勢，如銀行擁有基本的現(xiàn)金帳戶，這可以作為其開展多樣化業(yè)務的平臺；銀行擁有廣泛的分支網(wǎng)絡(luò)機構(gòu)，這可以用來銷售保險產(chǎn)品等；銀行能夠利用更加詳細的資料庫為客戶提供更為合適的產(chǎn)品等等。另一方面，長期以來與保險公司的合作使其較為了解保險業(yè)的運作特征。更為重要的是，銀行具有更為優(yōu)良的信譽或聲譽等，銀行業(yè)務與保險業(yè)務的相似性可以使銀行有效的保持其核心競爭力。

3、銀行保險也是保險業(yè)橫向擴展的需要。從世界范圍看，發(fā)達國家的保險市場已趨向飽和，業(yè)內(nèi)的競爭已處于一種極限狀態(tài)。在這種情況下，保險業(yè)的橫向擴展表現(xiàn)為金融業(yè)務的一體化，銀保業(yè)務的融通趨勢日益明顯，銀行和保險公司之間通過兼并和收購、集中和聯(lián)合，由此發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟的效應，以規(guī)模優(yōu)勢來獲取市場份額的穩(wěn)定和擴大，便成為一種必然選擇。此外，跨行業(yè)收購與兼并，可以制造協(xié)同效應，從而有效地提高整個金融行業(yè)的運行效率。

4、金融監(jiān)管的不斷放松為銀行順利地進入保險領(lǐng)域創(chuàng)造了良好的外部條件。80年代以后西方國家紛紛對金融業(yè)放松管制，默許銀行、保險、證券合業(yè)經(jīng)營，之后又從法律上加以確定。如英國與日本先后于1986年與1997年實行“大爆炸”的金融改革，放松監(jiān)管，允許合業(yè)經(jīng)營；美國也于1999年11月廢除了1933年的《格拉斯-斯蒂格爾法》，通過了《金融現(xiàn)代化服務法案》，從而正式從法律上允許合業(yè)經(jīng)營。

二、國外銀行保險的合作模式

1、以銀行為主的合作模式。在這種模式下，保險公司僅為銀行提供保險產(chǎn)品以及相應的技術(shù)支持，如風險調(diào)查、承保技巧，保險投資管理等，并因此獲得一定的經(jīng)濟效益。占主導地位的銀行通常擁有眾多的分支機構(gòu)、ATMS系統(tǒng)、信用消費體系、郵件或電話銷售網(wǎng)絡(luò)等多樣化銷售渠道，他們可以根據(jù)自身的客戶群要求保險公司提供最有利的保險產(chǎn)品。

2、以保險公司為主的合作模式。在這種模式下，通常是一家規(guī)模較大的保險公司與多家中小銀行共同開發(fā)市場，占主導的保險公司擁有強大的銷售網(wǎng)絡(luò)，包括專業(yè)人、獨立人等各種中介。與之合作的銀行最少需要五家以上的分支機構(gòu)，當?shù)負碛休^高的聲譽，銀行只能夠輔助保險公司從事一些保險宣傳和潛在客戶的開發(fā)工作。保險公司將根據(jù)銀行在銷售過程中的業(yè)績支付相應的傭金，同時為更好地激勵銀行銷售保險產(chǎn)品，保險公司人有可能將保險產(chǎn)品與銀行的某些產(chǎn)品結(jié)合起來組合銷售。

3、銀行、保險公司共建模式。在這種模式下，銀行與保險公司平等地分配經(jīng)營所得，即合作雙方通常都是各自擁有廣大客戶資源及豐富管理經(jīng)驗的大型銀行和保險公司，他們之間的強強合作構(gòu)成了一種新型的更為有效的保險營銷模式。二者的合作使雙方集中了諸如高效的銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售技巧、產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)驗等各類資源，做到優(yōu)勢互補。

4、銀行與保險公司的并購模式。盡管銀行與保險兩種文化的融合需要較長的磨合期，但是銀行與保險這種合作方式具有較大的發(fā)展?jié)摿?，他們各自的企業(yè)優(yōu)勢都可以得到充分的發(fā)揮。保險公司的保險專業(yè)知識可以解決銀行承保業(yè)務時所面臨的局限性，從而使銀行很快介入保險領(lǐng)域，同時一個成功的銀行在開展傳統(tǒng)金融業(yè)務的過程中，會建立數(shù)量眾多的客戶關(guān)系，這又能使保險公司很快的進行潛在客戶的開拓。

三、對發(fā)展我國銀行保險的分析和建議

我國實行銀行、保險、證券分業(yè)經(jīng)營的制度，在很大程度上限制了銀行保險的發(fā)展。由于我國的金融業(yè)和發(fā)達國家甚至許多發(fā)展中國家處在不同的發(fā)展階段，故對于國際上出現(xiàn)的金融業(yè)務一體化的趨勢，我國要謹慎對待，不可盲目追隨，但我們要認真研究和進行準備。一旦條件成熟時，我們也應逐步放開各種行業(yè)限制，促進國內(nèi)金融企業(yè)的一體化發(fā)展。具體應采取以下措施：

1、提高對銀行保險合作重要性的認識程度。銀行保險符合國際金融一體化的趨勢，是我國金融業(yè)在“入世”之后，必須做出的理性選擇，是中國金融市場開放后面對激烈的市場競爭所做出的準備。思想是行動的先導，無論銀行還是保險公司都必須進一步提高對銀行保險合作重要性的認識程度，立足于長遠，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和營銷策略，同時借鑒西方發(fā)達國家發(fā)展銀行保險的經(jīng)驗與教訓，不斷地推陳出新。

2、健全金融監(jiān)管。2000年，中國人民銀行、中國保監(jiān)會和中國證券會建立了聯(lián)席會議制度，加強了三大監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)，向綜合金融監(jiān)管邁出了第一步。但單純的聯(lián)席會議制度遠不足以應對日趨復雜的金融市場格局和瞬息萬變的金融市場動態(tài)。因此，從長遠來看，應設(shè)立負責綜合金融監(jiān)管的專門機構(gòu)，統(tǒng)籌規(guī)劃、全盤布局，統(tǒng)一制定中國金融業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)法律法規(guī)，集中監(jiān)管信息，協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和監(jiān)管標準，監(jiān)測和評估金融行業(yè)的整體風險。

3、實施保險創(chuàng)新。銀行保險要聯(lián)合進行保險產(chǎn)品和服務的創(chuàng)新，雙方應加強對客戶資源的開發(fā)與利用。銀行柜臺適合銷售的保險產(chǎn)品就是卡式產(chǎn)品，壽險方面的短期險比較容易改變成卡式產(chǎn)品，但目前壽險產(chǎn)品在這方面的開發(fā)力度尚顯不夠；同時，由于對于長期合作的重視程度不夠，一些長期險產(chǎn)品難于開發(fā)。財產(chǎn)險方面，一些責任險比較容易改變成卡式產(chǎn)品，如職業(yè)責任險等，對于信貸類保險還有待于銀行保險雙方更進一步合作開發(fā)。另外，可以開發(fā)捆綁式產(chǎn)品銷售，如信用卡相關(guān)的保險等。

4、大力發(fā)展保險電子商務。運用計算機手段，實現(xiàn)銀行與保險公司的聯(lián)網(wǎng)，是開展銀行保險的基礎(chǔ)工作。目前，銀行的電子化水平比較高，對客戶的服務比較及時，資金結(jié)算迅速安全，應該在硬件和軟件設(shè)計上留給保險以應有的內(nèi)容和空間。銀行保險業(yè)務的發(fā)展需要信息交流技術(shù)的支持，由于保險產(chǎn)品，特別是一些人身險產(chǎn)品需要核保，信息的輸送和反饋是相當重要的，雙方必須實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)才能提高業(yè)務能力和業(yè)務質(zhì)量。

篇4

保險公司作為經(jīng)營風險的特殊，有著與一般企業(yè)不同的特點。由于保險雙方權(quán)利義務在時間上的不對稱性：保險公司先獲得收取保險費的權(quán)利，在未來約定事件發(fā)生后才承擔賠償或給付保險金的義務；而被保險人先履行繳納保險費的義務，在將來才能享受獲得賠償或給付保險金的權(quán)利。所以，倘若保險公司發(fā)生償付能力不足甚至破產(chǎn)的，由于大部分保險合同尚未到期，被保險人將失去保險保障，蒙受經(jīng)濟損失，同時保險公司的正常經(jīng)營也將無法維持，進而對整個經(jīng)濟的正常運行和穩(wěn)定也會產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。所以保障和增強保險公司的償付能力已成為保險監(jiān)管工作的核心。

一、償付能力的主要內(nèi)容

（一）資本金。公司開業(yè)必須有符合國家規(guī)定并與其生產(chǎn)經(jīng)營和服務規(guī)模相適應的資本金數(shù)額，能夠獨立承擔民事責任。資本金是保險公司得以設(shè)立和運作的基礎(chǔ)，設(shè)立保險公司必須有足夠的資本金。足夠的資本金，是保障保險公司正常經(jīng)營的重要條件。保險公司承保的業(yè)務屬于風險性業(yè)務，在公司開業(yè)初期應當具有充足的資本金作為保險賠付的基礎(chǔ)，否則，保險公司有可能因為開業(yè)初期的保險賠付而倒閉。這就說明保險公司的資本金是其積累資金的堅強后盾。資本金既可在保險公司重組和清算時提供所需費用，又可以減少被保險人或債權(quán)人在清算時的損失。因此，各國對設(shè)立保險公司的注冊資本一般都嚴格規(guī)定了最低限額。我國《保險法》規(guī)定，設(shè)立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣兩億元。但此限額只適合對剛開業(yè)公司的償付能力控制，對老公司作用有限。其主要缺陷有：（1）未考慮保險公司資產(chǎn)和負債的風險性；（2）未考慮保險公司不同業(yè)務種類中隱蔽的風險；（3）很難區(qū)分出保險公司的優(yōu)劣，無法為保險監(jiān)管部門提供有利的信息。

（二）保險責任準備金。保險責任準備金是保險公司為處理未到期責任和末決賠款而從保險費收入中提取的準備金。我國現(xiàn)行的《保險公司財務制度》規(guī)定，保險公司的各種責任準備金有未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。長期責任準備金和長期健康險責任準備金以及壽險責任準備金的提取看來比較合理。對未到期責任準備金，我國采用1/2法提取。這種方法比較簡單，便于操作，但有一定的盲目性。因為1/2法對于保險合同簽訂的不均勻雖然不合適，比如上年保險費有3/4是在9月份之后收取的，按1/2法應在本年度6月底終止責任，但上年9月份之后的保險單提前幾個月作為上年保險公司的收入結(jié)轉(zhuǎn)，使本年度風險加大。對未決賠款準備金和已發(fā)生未報告賠款準備金的提取，我國現(xiàn)行的《保險公司財務制度》只作了一些原則性規(guī)定，而對估算范圍及方法沒有明確規(guī)定，缺乏可操作性。在實務中，未決賠款準備金和已發(fā)生未報告賠款準備金常被當成利潤調(diào)節(jié)器。如經(jīng)營業(yè)績好的公司為了隱瞞利潤，推遲納稅，高估多提；經(jīng)營業(yè)績不佳的公司為了騙取保戶和股東的信任，有意不提或少提，增大了經(jīng)營風險。另外，實務中的估算方法不夠科學，統(tǒng)計制度也不夠規(guī)范、健全，準確性較差。

（三）保險保證金。這是國家控制保險公司償付能力的有效手段。通過提取保證金，掌握一部分實有資本來保證保險公司的變現(xiàn)資金數(shù)量。它是被保險人利益的最后保障。我國有關(guān)法規(guī)規(guī)定，保險公司成立后，應將其注冊資本總額的20％作為法定保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，僅用于保險公司因解散或清算時清償債務。顯然，保證金存放銀行不具有資金營運的功能，而且數(shù)量固定，不能隨承保收入的變化而變化，當承保收人遠遠大于保證金數(shù)量時，其保障作用就會下降，經(jīng)營風險加大。

（四）保險保障基金。我國的《保險法》規(guī)定：“為了保障被保險人利益，支持保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，保險公司應當按照監(jiān)督管理部門的規(guī)定提存保險保障基金；保險保障基金應當集中管理，統(tǒng)籌使用?！北ｋU公司的保險保障基金在稅前按當年自留保費收入的1％提取，該項基金提取余額達到保險公司總資金的6％時停止提取該項基金。保險保障基金由各保險公司總公司于每年決算日按當年全系統(tǒng)保險費收入統(tǒng)一提取，在國有獨資商業(yè)銀行專戶存儲。當保險公司出現(xiàn)償付能力嚴重不足，或瀕臨破產(chǎn)，需動用保險保障基金時，需報經(jīng)保險監(jiān)督管理部門、主管財政機關(guān)批準后方可動用。由此可以看出，我國在保險保障基金管理上存在以下問題：（1）保險保障基金的提取方法不科學，沒有考慮產(chǎn)、壽險的各自特點，區(qū)別對待；（2）不利于保險保障基金運用收益的提高；（3）若保險公司經(jīng)營失敗，其安全性不高。

（五）總準備金?？倻蕚浣饘儆谒姓邫?quán)益，是保險公司為發(fā)生周期較長、后果難以預料的巨災和巨額危險而提留的準備資金，是構(gòu)成保險公司償付能力的重要因素。保險公司經(jīng)財政機關(guān)或公司董事會批準提取的總準備金主要用于巨災風險的補償，只能在當年業(yè)務收入和其他準備金不足以支付賠款時動用，不得用于分紅或轉(zhuǎn)增資本金。提存總準備金并使其積累到適度規(guī)模，有助于保險業(yè)的，對保障保險公司的償付能力，保障被保險人利益十分重要。我國目前的《保險公司財務制度》既沒有規(guī)定總準備金提取比例，也沒有規(guī)定其積累規(guī)模，使總準備金的提取帶有隨意性。

（六）最低償付能力額度。這是衡量保險公司償付能力的標準。若實際償付能力額度低于法定最低償付能力額度時，就應增加資本金，擴大最低償付能力。我國《保險法》規(guī)定，保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額。據(jù)此，保監(jiān)會在《保險公司管理規(guī)定》中作了具體規(guī)定，與償付能力額度監(jiān)管配套的監(jiān)管指標體系也正在制定，很快就會出臺。

二、擴大保險業(yè)償付能力的措施

（一）在資本金方面。應充分考慮保險公司資產(chǎn)和負債的風險性，采用風險資本標準，實現(xiàn)資產(chǎn)負債匹配的動態(tài)管理。這樣可以使得保險公司應保持的認可資產(chǎn)隨著其業(yè)務量的變化而變化，為保險監(jiān)管部門提供要求保險公司增加資本金的合法依據(jù)，加強了對保險公司償付能力的事前監(jiān)管，而且由于建立了一個公認的標準，可以使得參與者在保險市場上得到公平對待。保險監(jiān)管部門應根據(jù)保險公司經(jīng)營規(guī)模確定資本金數(shù)額，監(jiān)管保險公司隨著其資產(chǎn)規(guī)模的擴大相應增加資本金，確保其最基本的償付能力。

（二）在保險責任準備金方面。首先，要充分考慮責任準備金對保險公司正常經(jīng)營的重要性。責任準備金的提取如不準確，就無法了解保險公司真實的償付能力。若高估償付能力，會給保險公司經(jīng)營帶來潛在風險，甚至導致破產(chǎn)；若低估償付能力，會使保險公司喪失機遇，在競爭中處于劣勢，甚至被淘汰。其次，要運用先進的提取準備金。對未到期責任準備金，隨著技術(shù)的發(fā)展和人員素質(zhì)的提高，可采用更先進、更精確的方法提取。對未決賠款準備金，要先對其統(tǒng)計范圍、方法和提取比例等作出明確規(guī)定，同時要聘請精算人才，建立精算報告制度，加強對未決賠款準備金估算方法的探究，提高提取的精確度和管理水平。對已發(fā)生未報告賠款準備金，要采用科學的估算方法并根據(jù)實際情況的變化適當調(diào)整。

（三）在保險保證金方面。我國法規(guī)對它的繳存、提取都有嚴格的規(guī)定。我國應盡快改變這種保證金繳存銀行、固定數(shù)量的做法。許多國家對保證金的管理都實行信托制度，保證金在受托人的管理和運用下可獲得可觀的回報。隨著我國資本市場的發(fā)展，保險公司的保證金也應尋求安全穩(wěn)健的投資渠道實現(xiàn)保值增值，以增強保險公司資本實力。

（四）在保險保障基金方面。我國在積累保險保障基金時，應根據(jù)自身情況選擇有效的方法消除其不良的后果。比如，可根據(jù)各保險公司的風險程度大小來提取保險保障基金，風險程度較大的保險公司采用較高的保險保障基金比率，而風險程度較小的保險公司采用較低的保險保障基金比率。我國還應改變目前統(tǒng)一的保險保障基金模式，建立多層次的保險保障基金。我認為目前可建立以下三個方面的保險保障基金：一是壽險保險保障基金；二是非壽險保險保障基金；三是巨災風險保險保障基金。

（五）在總準備金方面。首先要盡快確定總準備金的提取比例和積累規(guī)模；其次要考慮到總準備金的如下特點：（1）總準備金是從稅后利潤中提取的，總準備金的積累必須年復一年地進行，經(jīng)過較長時期的積累形成一筆巨額資金，可在保險公司較長時期地存放，成為保險資金的重要組成部分，保險公司必須充分、穩(wěn)定地運用這部分資金，使其較快地增長，增強保險公司的償付能力；（2）總準備金和積累規(guī)模的因素較多，不僅取決于保險公司承擔保險責任的規(guī)模和經(jīng)驗損失率，而且受到保險資金運行機制和保險業(yè)外部環(huán)境的制約，如在分保機制完善的條件下，保險公司可通過分保方式將超過其負擔能力的風險責任轉(zhuǎn)嫁給其他保險公司，這時保險公司的總準備金就可少留一點；又如承保地震危險的保險公司應比承?；馂奈ｋU的保險公司提存更多的總準備金。

（六）其他方面的措施。（1）對保險費率的監(jiān)管進行改革。為適應現(xiàn)在和將來競爭的需要，我國應建立一種宏觀上監(jiān)管嚴格而微觀上相對自由的費率監(jiān)管制度。（2）拓寬保險資金運用渠道，提高資金運用收益率。我國目前的保險資金投資渠道狹窄，主要是存銀行，買國債、中央債券和投資基金等。從總體上看，平均收益率還不足5％，資金使用率僅10％左右，而一般發(fā)達國家的資金使用率高達85％，而且較高的投資收益足以彌補承保的虧損。目前，我國雖已允許保險資金間接進入股市，但投資渠道還需進一步拓寬，同時還應不失時機地引進高級投資專家、精算和財務人才，保證保險資金安全有效營運。（3）完善我國的再保險市場，加快再保險市場建設(shè)。我國應初步建立國內(nèi)優(yōu)先分保機制，防止保險費不合理外流；適當增加新的再保險公司，逐步形成多家競爭的市場格局。（4）與其他機構(gòu)進行聯(lián)合或兼并。

三、加強保險業(yè)償付能力監(jiān)管手段

（一）建立和完善科學的保險業(yè)償付能力監(jiān)管指標體系。這套指標體系應具有以下特點：（1）針對性強。產(chǎn)、壽險公司可根據(jù)其業(yè)務性質(zhì)等情況分別制定不同的指標體系，對不同項目有不同的監(jiān)控指標。（2）可比性強。指標的方法、口徑等應一致，不同保險公司之間以及同一保險公司不同時期的情況都可以進行比較。（3）概括性強。設(shè)立的指標能從不同側(cè)面、不同程度上反映保險公司償付能力的變化，能準確反映保險公司償付能力的本質(zhì)表現(xiàn)，能對保險公司的償付能力狀況進行全面合理的評價。（4）靈敏度高。指標的細微變化能立即反映出償付能力的變化情況。（5）透明度高。指標數(shù)據(jù)的計算客觀規(guī)范，人為因素少。我國可根據(jù)自身情況，參照有關(guān)國家的做法，先建立起框架性的監(jiān)管指標，隨著實際情況的發(fā)展變化不斷完善。對每個指標的具體適用情況、正常值的范圍、能說明的、局限性等都能很好地反映。當然隨著形勢的變化，監(jiān)管指標也應不斷修改調(diào)整。

（二）加強對保險公司的檢查。主要對保險公司的經(jīng)營活動；機構(gòu)設(shè)置是否合規(guī)合法；業(yè)務活動的形式、內(nèi)容；各項準備金的提取結(jié)轉(zhuǎn)情況；公積金、公益金、保險保障基金和總準備金的提取情況；最低償付能力狀況以及保險資金運用情況等進行檢查。通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管兩種方式對保險公司進行監(jiān)控，對償付能力不足的保險公司，視其情節(jié)嚴重程度，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，要求其采取有效措施，并將其列入重點監(jiān)管對象或?qū)嵭薪庸堋?/p>

篇5

一、美國保險稅收體系概況

1.實行保險稅收優(yōu)惠政策，較為合理地確定可扣除項目，保持保險業(yè)稅收與銀行稅收的公平。保險業(yè)在美國中占有重要地位。它為個人和團體提供規(guī)避風險的擔保，又可融通大筆投資資金。保險業(yè)在金融資產(chǎn)中占有較重要的比例，1997年人壽保險資產(chǎn)達1萬億美元，占到私人性質(zhì)養(yǎng)老金的1／4.然而，美國保險市場競爭十分激烈，1997年12月達成的WTO金融服務協(xié)議更使其市場開放的趨勢加強，銀行和一些金融機構(gòu)紛紛進行跨行業(yè)擴張，而國外公司也進軍美國市場，與本國那些運營成本較高的保險公司競爭。

為了充分培育競爭體系，美國對保險業(yè)實行了稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了保險稅收和銀行稅收的公平。保險公司的收入來源主要分為投保人交付的保費收入和投資活動的收益，它與銀行雖同屬負債經(jīng)營，但等額的保費收入同銀行按法定利率取得的存貸利息收入相比，保費收入實際上是不肯定的，即日后可能存在賠付事項發(fā)生時保費返還，甚至超額索賠的情形。因此，如果對銀行和保險按照相同的計稅依據(jù)計稅，并以相同的比例稅率征收，高運營成本的保險業(yè)的稅負要重于銀行業(yè)。從實現(xiàn)行業(yè)間稅收公平的角度出發(fā)，美國對保險業(yè)實行了一定的稅收優(yōu)惠政策，在確定保險公司的應納稅所得時，較為合理地確定可扣除項目，以充分抵消保費收入的不確定性。

以壽險公司（Life Insurance）為例，美國國內(nèi)收入署在其應納稅所得額時，一般情況下，允許應納稅年度的人壽保險和年金保險合同發(fā)生的所有死亡索賠和恤金及保險公司為此遭受的所有損失（無論是否確定）、符合規(guī)定條件的留存保險準備蓄銀行（mutual savings bank），當它在各州法規(guī)授權(quán)許可下兼營人壽保險業(yè)務時，如果該人壽保險業(yè)務部門能與銀行的其他部門分開，獨立進行核算的話，則該銀行除了可以選用一般性規(guī)定外，還可以選按（1）不管總所得或費用是否適當?shù)胤峙涞奖ｋU業(yè)務部門，按照規(guī)定稅率征收的所得稅；及（2）對該獨立的壽險業(yè)務部門按I.R.C§801規(guī)定的稅率計征的所得稅之和繳納代用稅。當然，如果該壽險部門為一獨立法人，則不適用上述規(guī)定，而按壽險業(yè)的規(guī)定進行征收。這種細化的稅收規(guī)定兼顧了不同組織形式間的稅收公平，也使稅法上“實質(zhì)重于形式”的原則得到體現(xiàn)，防止利用公司的組織形式作為避稅手段。

5.投資性活動收益的稅收減免對于保險公司的持續(xù)性起到了一定支持作用。美國保險市場的競爭激烈使保險費用下降、利潤邊際縮小，因此，從業(yè)者不僅努力通過降低成本，提供特色服務等手段來保持市場份額，也絞盡腦汁獲得持續(xù)穩(wěn)定的投資收益來維系保險公司的生存發(fā)展。顯而易見的例子是隨著年金和養(yǎng)老保險的不斷上升趨勢，使壽險公司的管理角度從原來管理人壽險轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硗顿Y風險。保險公司往往將主要資金投向固定收益的項目（政府和債券），股票次之，其他的投向抵押、抵押貸款、不動產(chǎn)持股和保險單貸款等其他短期的投資。

在稅收政策上，美國由此也規(guī)定了保險公司在投資性活動中產(chǎn)生的一些費用可以在計算應納稅投資所得額中扣除，從而有利于保險業(yè)的風險保障功能的發(fā)揮。如財產(chǎn)保險公司，允許扣除免稅利息（Tax-free interest）、投資性支出、不動產(chǎn)支出、業(yè)務開支、已付利息、折舊、資本損失等，這些條款的規(guī)定對高負債、高成本運營的保險公司無疑起到了支持作用。

除了上述幾點，美國還對保險需求主體給予許多稅收優(yōu)惠，從而間接促進了保險業(yè)的蓬勃發(fā)展。綜觀美國的保險稅收體系，效率和公平并重的原則就象一條主線貫穿始終，充分發(fā)揮了保險稅收這一財政杠桿的作用。

二、我國保險稅收體系的現(xiàn)狀

盡管保險業(yè)總體發(fā)展速度較快，但截止2000年，保險業(yè)總資產(chǎn)不到全國金融資產(chǎn)的2%，保費收入尚不足一家國有商業(yè)銀行的呆賬總額，而且保險業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和贏利能力也很差。處于發(fā)展初級階段的中國民族保險業(yè)要與“百年老店”、“深資巨富”、“高含量”的外國保險公司相抗衡，除了企業(yè)自身需要借鑒外國的成功經(jīng)驗，制訂微觀應對策略，也與國家的稅收政策密切相關(guān)。

我國保險稅制是1983年國家實行利改稅后逐步建立起來的。根據(jù)現(xiàn)行稅法，國家對保險業(yè)主要征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅兩種主體稅種，此外，還征收城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地占用稅等小稅種。雖然我國保險稅制在增加財政收入、體現(xiàn)政策導向方面發(fā)揮了一定作用，但應該說還是對保險業(yè)的特殊性考慮不夠。

1.從實際稅負上看：原來金融保險業(yè)在征收營業(yè)稅時統(tǒng)一執(zhí)行8%的稅率，相對其他服務業(yè)來說，總體稅負偏重，制約了保險業(yè)的長期發(fā)展。對此，國家已從2001年起，每年下調(diào)1個百分點，分3年將金融保險業(yè)的稅率從8%降低至5%.這對我國保險業(yè)這一尚屬年輕的幼稚行業(yè)起到了一定的扶持作用。

2.從稅收結(jié)構(gòu)上看：我國保險業(yè)未實行對壽險公司和財產(chǎn)保險公司分險種納稅的稅收制度。在具體的計稅依據(jù)方面，我國稅法規(guī)定計算保險應納稅所得額時，可以從保費收入中扣除賠款支出、經(jīng)營費用、營業(yè)稅金及附加等項目。允許列支的費用依據(jù)我國收入和費用配比的原則，固然無法像美國那樣，可將公司合理預計的損失（或者或有損失）予以扣除，但在其中作為扣除項目的各種準備金還缺乏合理的提取標準。

另外，在營業(yè)稅稅基的確定上，稅法規(guī)定以保險公司取得的保費收入作為營業(yè)額計征營業(yè)稅；如果實行分保業(yè)務，分出公司以全部保費收入減去分出保費的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，在實際征收過程中，則由分出公司對保費收入全額（不扣除分保費支出）征稅，對分保人取得的分保費收入不再征收營業(yè)稅。以初保人作為扣繳義務人、從源課稅的實際征收辦法，有利于提高稅務局的征管效率，這點是勿庸置疑的。但以取得的保費收入全額作為計稅依據(jù)，卻值得商榷。前以述及，保險業(yè)不同于其他行業(yè)，是聚集風險與分散風險的行業(yè)，保費收入中相當部分屬于公司的負債，并具有許多不確定因素，而我國又是一個多災害國家，財險公司往往賠付率較高?？梢哉f，保險業(yè)的營業(yè)稅稅基缺乏考慮行業(yè)特殊性。

3.從稅收優(yōu)惠來看：為減輕農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的負擔，對農(nóng)業(yè)保險免征營業(yè)稅和印花稅，對具有保障功能的險種1年期以上的返還性人身保險業(yè)務減免所得稅、營業(yè)稅和印花稅，對中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務免征營業(yè)稅，這些稅收優(yōu)惠體現(xiàn)一定的政策性導向。

4.從中外資保險公司稅收負‘擔來看：外資保險公司在稅率、稅基、稅種、退稅和再投資免稅上都能享受到種種優(yōu)惠。比如以所得稅的稅基來說，中資保險公司計稅工資有最高限額的限制，職工福利費按計稅工資的14%計算扣除。而外資保險公司的職工工資可據(jù)實從成本中列支。中資保險公司提取壞賬準備金的比例為年末應收賬款余額的0.3—0.5%，呆賬準備金為年初放款余額的1%；而外資保險公司則按年末放款余額或應收賬款余額的3%提取壞賬、呆賬準備金。再從稅種上看，中資保險公司要繳納附加于營業(yè)稅的城市維護建設(shè)稅，而外資保險公司則免征城市維護建設(shè)稅。這使本來就比較脆弱的民族保險業(yè)在競爭中更是處于劣勢。

三、我國保險稅收體系的構(gòu)建

面對加入WTO后開放型的市場，為了扶持我國保險業(yè)的，確保民族保險業(yè)與國外保險公司公平競爭，保險稅收作為一種調(diào)控保險市場的財政工具，建立一個與國際慣例接軌、并符合保險自身經(jīng)濟運行的稅收政策迫在眉睫。

1.重視保險業(yè)作為融通資金的功能，稅制改革方向朝培育稅源、提高保險業(yè)的償付能力努力。

保險業(yè)有保障、金融和服務三大功能，而我們往往只注意到它為個人和團體提供規(guī)避風險擔保的社會保障功能，卻忽視了其可融通大筆投資資金的金融功能。加上我國一直對金融業(yè)即銀行、保險、證券分業(yè)經(jīng)營的模式，現(xiàn)行《保險法》規(guī)定中資保險只能用于銀行存款、購買國債及金融債務，近年來雖有部分資金投入股市的“松綁”政策，但仍未從市場經(jīng)營和“入世”角度上去盤活、增值和壯大保險基金，提高補償能力，使保險基金處于被動保值的局面。這也是為什么我國保險業(yè)總資產(chǎn)在全國金融資產(chǎn)中僅占極小比重的原因。反觀國際保險公司，資金運作渠道廣、范圍寬、靈活性強，不但可投資股票、房地產(chǎn)、發(fā)放貸款，還進行跨國投資、高新技術(shù)開發(fā)、建立存款保險制度等等。不少國外保險公司遭受巨災巨額賠償或給付造成的虧損，就靠保險資金運用的投資收益彌補。

盡管從長遠來看，我國金融國際化，實現(xiàn)銀行、保險、證券混業(yè)經(jīng)營的趨勢是必然的，但在金融監(jiān)管體系仍不健全的情況下，這種金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營模式也不是一朝一夕的事。在國家未放開不允許保險業(yè)涉足風險性投資的限制之前，我國也無法象美國那樣，通過稅收杠桿對保險公司的資金運用（或投資收益）起到顯而易見的，但保險業(yè)稅收的增長，主要取決于保險業(yè)稅源的培育和保險業(yè)的持續(xù)發(fā)展，而不在于提高稅率。因此如何促進保險業(yè)的持續(xù)發(fā)展應該成為保險稅收制度改革的取向，這樣才能從根本上實現(xiàn)行業(yè)稅收公平。再從發(fā)展的角度來說，假如國家逐步放開金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營限制，就可以考慮對保險公司的固定收益項目（如政府債券等）免稅，而對股票、抵押、不動產(chǎn)等風險性投資性支出允許扣除其中的一定比例（或投資收益課稅），保險公司會權(quán)衡利弊，慎重考慮其風險投資組合。對比美國的實踐，保險公司出于獲得穩(wěn)定回報的考慮，在資金運用上將主要部分投向了固定收益項目。

2.實行保險稅收政策的國民待遇，各種不同組織形式的保險公司及中外資保險公司應力求實現(xiàn)稅收公平。加入WTO以后，公平競爭將成為保險市場的主基調(diào)，國民待遇作為入世承諾的基本原則，要求中外資保險公司站在同一起跑線上。我國的保險市場潛力巨大，紛紛為跨國保險公司所看好，稅收已經(jīng)不是它們考慮的主要因素。因此，統(tǒng)一中外保險公司所得稅，對中外資保險公司各個扣除項目、資產(chǎn)和財務的處理辦法作統(tǒng)一的規(guī)定，這一點已達成共識。關(guān)鍵的是對各種不同組織形式的保險公司的稅收政策。

由于跨國的保險公司要在東道國提供保險服務，一般通過設(shè)立處、分公司、子公司、代表處等方式進行，只有首先結(jié)合我國對各種公司組織形式的業(yè)務范圍限制等相關(guān)的法規(guī)規(guī)定準確判斷其經(jīng)營和業(yè)務性質(zhì)，進而才能合理地確定是否征稅、相應稅基及可扣除項目等。如入世后的銀行大多為“金融超市”，銀行兼營保險的情況并不鮮見。美國對銀保式公司下設(shè)的保險部門規(guī)定了代用稅，并依據(jù)該保險部門是否為獨立核算的法人區(qū)分征稅方式，兼顧了不同組織形式間的稅收公平，這點我國就可以加以借鑒。在保險稅收立法技術(shù)上，對不同組織形式的公司征稅應把握“實質(zhì)重于形式”的原則，防止利用公司的組織形式作為避稅手段，從而真正實現(xiàn)行業(yè)稅收公平。

3.調(diào)整保險稅收結(jié)構(gòu)，提供稅收優(yōu)惠，發(fā)揮保險稅收的杠桿作用。

（1）考慮分險種納稅，擴大免稅稅種范圍。由于壽險、財險公司在運營機制上有各自的特點，而各險種對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用和對社會保障的重要性、與國計民生的關(guān)系程度也不伺，因此像美國那樣分險種納稅，實行差別稅率，或規(guī)定不同的可扣除項目，能較好地體現(xiàn)同行業(yè)的稅收公平。另外，應當擴大免稅稅種范圍。除了目前已有的農(nóng)業(yè)險、返還性人身保險和出口信用保險業(yè)務的免稅規(guī)定外，對其他政策性、非盈利性保險和利潤水利低但對社會穩(wěn)定有重要作用的半政策性保險，包括國內(nèi)實力難以承擔的險種和部分再保險業(yè)務，如地震險、洪水險等也應當減免稅收，發(fā)揮保險稅收的社會保障杠桿作用，以充分體現(xiàn)國家的政策導向。

（2）合理調(diào)整所得稅和營業(yè)稅稅基。由于國家財力有限，在國家連續(xù)3年下調(diào)保險業(yè)營業(yè)稅稅率、名義稅負有所降低的情況下，再要求大幅度地降低稅率也不是可行的。因此，主要的改革方向應放在調(diào)整稅基上。在所得稅稅基方面，雖然我國目前未像美國那樣開征資本利得稅，而因此需要在確定其公司所得稅稅基時，將公司收到的股利和再保險分出業(yè)務獲得的股利等從中扣除，但還是可以借鑒美國，在對各種準備金制定合理的提取標準的前提下，允許應納稅年度的合同項下的賠款支出（包括已決未付款項）、符合規(guī)定條件的留存保險準備金、營業(yè)損失、其他賠償責任人支付的賠償金等項目據(jù)實予以扣除。尤其是對保險保障基金、巨災保險、財務再保險和非比例再保險等保險準備金的提取需要嚴加規(guī)定并貫徹執(zhí)行。這樣從根本上是有利于稅源的培育，有利于保險業(yè)的持續(xù)發(fā)展的。對于營業(yè)稅稅基，除現(xiàn)有的免稅規(guī)定外，可考慮從取得的全部保費收入扣除已決賠款部分（如為簡便征收起見，可以上個納稅年度的平均已決賠款支出作為扣除數(shù)額，年終匯算清繳）作為營業(yè)稅應稅保費；當發(fā)生儲金返還和退費時，則由保險公司作為扣繳義務人扣繳有關(guān)稅收。

篇6

摘要:經(jīng)濟全球化是目前經(jīng)濟發(fā)展的主導趨勢。經(jīng)濟全球化的發(fā)展,必然會帶來保險的國際化,這種國際化必然會對我國保險業(yè)產(chǎn)生重大影響。本文通過對保險國際化理論與實證分析,提出了我國保險監(jiān)管的政策建議:評估現(xiàn)行保險體制;實施開放性監(jiān)管戰(zhàn)略;實施優(yōu)質(zhì)發(fā)展戰(zhàn)略;提高保險信息化水平;完善保險公司償付能力監(jiān)管;加強資產(chǎn)負債監(jiān)管。

一、保險國際化的方式及實證分析

(一)保險國際化的方式

從目前看,保險國際化方式主要有三種:

1.投資國外保險市場。即通過在國外建立分公司或子公司的方式,向外國保險市場滲透,這種方式是目前保險國際化的主流。但是,由于世界各國保險市場開放程度不同,開放方式各異,因此,設(shè)立分公司或子公司的難易程度也不相同。

2.投資國外資本市場。即將本公司的資金運用到國外資本市場,分散投資風險,尋求資本收益。這種方式一般受本國保險法關(guān)于保險公司資金運用規(guī)定的限制。

3.開放本國保險市場。通過完善保險法規(guī),逐步開放本國保險市場,允許外國保險公司參與本國保險市場,國內(nèi)保險市場經(jīng)營主體的國際化和本國風險管理的國際化。

(二)實際分析

從目前情況看,歐洲經(jīng)濟及保險一體化就是保險國際化的一個實例。為了推動歐洲共同體保險市場一體化進程,1994年7月1日,歐洲第三代保險決議生效。決議的主要內(nèi)容是:(1)統(tǒng)一歐洲共同體保險業(yè)執(zhí)照、確立本國控制的監(jiān)管原則和取消對保險業(yè)的高度監(jiān)管;(2)統(tǒng)一執(zhí)照將允許共同體成員國保險公司在本國注冊,在歐洲共同體的任何地方從事保險業(yè)務;(3)由保險公司注冊國負責對保險公司的監(jiān)管。償付能力的執(zhí)照由保險公司的注冊國來頒發(fā),但所有共同體成員國都必須認可這次改革最重要的內(nèi)容是保險人和被保險人可以自由決定費率和條件,監(jiān)管局的監(jiān)管目標只限于保持保險公司的償付能力。

通過這次改革,過去在許多歐洲大陸國家中實施的保險條款和費率需獲得保險監(jiān)管部門事先批準的要求已不再存在。從歷史的角度來看,這次管理制度的改革幾乎是一場革命,為了達到預期目的,立法者必須處理好以下主要問題:

1.必須克服各國過去不同的保險監(jiān)管方式所形成的障礙。長期以來,不少成員國一直規(guī)定保險合同的條文必須得到監(jiān)管機構(gòu)的批準,認為這樣具體的監(jiān)管可以增加市場的透明度,最大程度地減少公司之間的不同之處,并方便消費者比較和選擇不同的保險產(chǎn)品。對于保險準備金,雖然所有的成員國都分析保險準備金是否充足,但各國對如何平衡指令性的調(diào)控和精算師的職責有很大的分歧,這一分歧在人壽保險中最為明顯。還有些國家一直通過法律和監(jiān)督人的方式,對保險準備金的具體細節(jié)加以規(guī)定。在這些國家里,批準保險費的同時一般也要批準技術(shù)性指標(預定利率,死亡率)。在整個合同有效期內(nèi),這些技術(shù)性指標都被用來計算保險準備金。在投資方面,許多國家規(guī)定了投資范圍,并且規(guī)定在一定類別內(nèi)最大的投資限額。由于各個成員國對監(jiān)管方式有不同的看法,因此,各個成員國一般都不愿支持徹底提供服務的自由。

2.事后控制。有些國家的監(jiān)管制度在很大程度上依賴于對每個保險產(chǎn)品和費率的事先批準。有些國家規(guī)定,每個保單用語都必須事先和監(jiān)督機關(guān)達成協(xié)議。新保單形式的提議需由一些主要保險公司成員組成保險管理理事會傳閱。提議被批準后,任何希望銷售這種產(chǎn)品的保險公司都可以使用。但是,歐洲委員會指出,事先批準的程序不適合開放的競爭市場的要求,因為事先批準措施是為了減少競爭,并很可能給地方保險公司帶來優(yōu)勢。因此,成員國必須廢除事先批準的規(guī)定。

3.共同認可。為了開創(chuàng)一個充滿活力和競爭性的市場,保險產(chǎn)品和保險費率的事先批準,甚至備案性通知的要求都被禁止。從現(xiàn)在開始,著重于統(tǒng)一執(zhí)行的標準及對保險準備金、資產(chǎn)的充足性與最低償付能力差額的監(jiān)管。保險公司即將有選擇在哪個國家設(shè)立總公司,在哪種監(jiān)督制度下開展業(yè)務的自由。

二、國際保險監(jiān)管總目標的調(diào)整與監(jiān)管發(fā)展趨勢

保險國際化的發(fā)展使全球保險市場逐步融為一體,本國保險市場日益成為全球保險市場的一個不可分割的組成部分,獨立性相對減弱。在這種情況下,各國保險業(yè)的發(fā)展不僅要受本國政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的影響,也要受到國際政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的影響。隨著全球經(jīng)濟一體化程度的加深,影響的程度將越來越大。

由于一國保險市場同時受國內(nèi)和國際形勢的影響,所以,可以預見,21世紀,各國保險業(yè)波動的可能性將進一步加大。為了熨平保險波動周期,促進本國保險業(yè)的健康發(fā)展,世界上絕大部分國家,尤其是發(fā)達國家都相應調(diào)整了宏觀保險監(jiān)管目標。總的來看,宏觀保險監(jiān)管目標主要有四個:一是保持社會對保險制度體系和機構(gòu)體系的信任;二是增進社會公眾對保險體系的了解和理解;三是在適當程度上保護保險消費者的合法權(quán)益,四是減少和打擊保險犯罪。在實現(xiàn)上述宏觀監(jiān)管目標時,各國法律一般要求保險監(jiān)管部門做到:(1)維護本國保險市場的穩(wěn)定;(2)依法監(jiān)管,尊重保險機構(gòu)的經(jīng)營自;(3)平衡消費者和保險行業(yè)間的利益,以及加予保險機構(gòu)的負擔和限制;(4)加快本國保險業(yè)的改革與創(chuàng)新;(5)在保險國際化形勢下,通過有效監(jiān)管,增強本國保險業(yè)的國際競爭力;(6)堅持市場化原則,保護公平、公正和公開的競爭。

在宏觀監(jiān)管目標和法律要求的指導下,各國保險監(jiān)管發(fā)展趨勢表現(xiàn)為:

1.混業(yè)監(jiān)管體制將全面取代分業(yè)監(jiān)管體制。20世紀末,金融業(yè)發(fā)展的新動向就是混業(yè)經(jīng)營。在保險方面,這種混業(yè)經(jīng)營主要表現(xiàn)在兩個方面,一是產(chǎn)、壽險業(yè)采用子公司的形式相互滲透,并存在一種產(chǎn)、壽險公司交叉經(jīng)營的第三保險業(yè)務領(lǐng)域;二是銀行、證券、保險和投資之間相互滲透。在混業(yè)經(jīng)營的情況下,保險市場和資本市場、貨幣市場的聯(lián)系越來越密切,相互之間的互動效應將越來越大。為了適應混業(yè)經(jīng)營的趨勢,解決混業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的問題和新的需要,不少國家都對本國的金融監(jiān)管法律進行了修訂,對保險監(jiān)管體制也進行了相應的改革,目的在于加強對保險業(yè)的監(jiān)管,防范和化解金融市場波動對保險業(yè)造成的風險。

2.產(chǎn)品監(jiān)管的市場化趨向明顯。產(chǎn)品的市場化突出表現(xiàn)為保險合同自由和保險費率市場化。近年來,越來越多的國家采用市場經(jīng)濟體制。在市場經(jīng)濟條件下,各國保險監(jiān)管部門普遍認為商定保險合同內(nèi)容和保險產(chǎn)品價格(保險費率)是保險公司與投保人雙方的事情,應由雙方自行解決,政府不應過多干預。同時認為,政府應該通過讓市場最大限度地發(fā)揮作用來實現(xiàn)自由競爭和保險產(chǎn)品創(chuàng)新。從目前看,大部分國家已不再審批保險條款和保險費率。在實行產(chǎn)品市場化的同時,各國仍保留對保險條款和保險費率的否決權(quán),即如果保險監(jiān)管部門認為保險條款和保險費率違反了法律、法規(guī)和社會公共道德標準,或有不公平行為,有權(quán)要求保險公司予以糾正。在放松保險產(chǎn)品監(jiān)管的同時,各國保險監(jiān)管部門普遍加強了對保險投訴的監(jiān)管,注重研究網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對保險業(yè)發(fā)展的影響,加大了對網(wǎng)上保險產(chǎn)品銷售行為的監(jiān)管力度。

3.償付能力監(jiān)管日益成為監(jiān)管工作核心。近年來,保險監(jiān)管重點越來越偏重于償付能力監(jiān)管。而且,隨著保險業(yè)的發(fā)展和信息技術(shù)的進步,償付能力監(jiān)管不斷被賦予新的內(nèi)容,監(jiān)管方式也日新月異。盡管各國的監(jiān)管方式不同,但毫無疑問,全球保險公司償付能力監(jiān)管正在由傳統(tǒng)的靜態(tài)監(jiān)管向現(xiàn)代的動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變,正在由業(yè)務和財務分離監(jiān)管向業(yè)務和財務一體化監(jiān)管的方向轉(zhuǎn)變。

4.保險信息公開披露制度日臻成熟。向社會公開保險公司的信息越多,越能幫助投保人正確選擇保險公司以轉(zhuǎn)嫁風險,越能減少信息不對稱形成的市場失靈所造成的經(jīng)濟損失。同時,大部分國家的保險監(jiān)管部門認為,向社會公開保險公司的信息,可以通過社會的力量強化對保險公司的監(jiān)督,有利于保險公司加強自律?；诖?各國保險監(jiān)管部門普遍建立了保險信息披露制度,定期向社會公開保險公司信息,以便于社會各單位和個人了解保險公司的經(jīng)營狀況。

5.依法監(jiān)管走強。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟。市場經(jīng)濟條件下的保險監(jiān)管也注定應依法監(jiān)管。目前,各國都有保險監(jiān)管法規(guī),通過法規(guī)對保險監(jiān)管部門的職責和權(quán)限進行規(guī)定。這些法規(guī)同時也要求為保險監(jiān)管部門錯誤的監(jiān)管行為給被監(jiān)管對象造成經(jīng)濟損失后,必須依法進行賠償。在具體監(jiān)管實踐中,普遍增強了監(jiān)管法規(guī)的透明度,大幅度地減少了“暗箱”操作行為。

三、我國保險監(jiān)管政策建議

(一)現(xiàn)行保險體制評估

從體制方面看,我國保險業(yè)發(fā)展與世界保險業(yè)的發(fā)展有一些較為明顯的區(qū)別:一是世界保險業(yè)正在走集團化、綜合化發(fā)展道路,購并活動頻繁;我國則在實施分業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,這種分業(yè)不僅表現(xiàn)在銀行、證券、保險間的絕對分業(yè),同時也表現(xiàn)為人身保險與財產(chǎn)保險間的絕對分業(yè)。二是世界上正在實施混業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體制創(chuàng)新,而我國則在落實分業(yè)監(jiān)管方案。近幾年我國保險業(yè)的大踏步發(fā)展,在一定程度上也得益于分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管。但隨著我國經(jīng)濟開放度的加深,尤其是隨著我國加入WTO,我國經(jīng)濟必然會被納入世界經(jīng)濟大循環(huán)之中。在未來開放條件下,現(xiàn)行的保險體制對21世紀我國保險業(yè)的發(fā)展將會產(chǎn)生何種影響,應從現(xiàn)在開始研究,適時提出完善方案,這樣才能有備無患。

(二)實施開放性監(jiān)管戰(zhàn)略

開放性監(jiān)管戰(zhàn)略條件下保險監(jiān)管的目的主要有三個:一是在國內(nèi)保護保險人和被保險人的合法權(quán)益,保障我國保險市場的穩(wěn)定與發(fā)展;二是在國際上全面提升我國保險業(yè)的國際競爭力;三是采用市場手段與政府監(jiān)管相結(jié)合的方式,兼顧保險市場的效率與公平。為達到監(jiān)管目的,建議:第一,中國保監(jiān)會應與國際保險監(jiān)管組織和他國保險監(jiān)管部門建立國際保險監(jiān)管支持體系,通過該體系監(jiān)管國內(nèi)保險市場上的外資保險公司和國際保險市場上的本國保險公司,以及接受本國分保業(yè)務的國外再保險公司。第二,與中國人民銀行和中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息通道,以監(jiān)管保險市場與資本市場和貨幣市場的互動性。第三,加速本國保險業(yè)市場化的建設(shè),適當增設(shè)中資保險公司,培育全國性保險市場,適當發(fā)展現(xiàn)有保險公司的分支機構(gòu),培育地區(qū)性保險市場;建立市場退出機制,淘汰償付能力嚴重不足的公司,優(yōu)化市場主體結(jié)構(gòu)。通過發(fā)揮準入與退出機制的作用,建立適度競爭的完善的中國保險市場體系。第四,建立合規(guī)性監(jiān)管與風險性監(jiān)管并重的新的監(jiān)管體制,加強對保險公司風險管理制度和體系的過程控制,防范和化解保險風險。

(三)實施優(yōu)質(zhì)發(fā)展戰(zhàn)略

保險深度和保險密度是反映一個國家或地區(qū)保險業(yè)的發(fā)展程度與市場潛力的主要指標。1998年我國保險深度只有1.4%,保險密度只有約100元。而同期發(fā)達國家的保險深度已超過10%,保險密度已超過5000美元;發(fā)展中國家如印度等國,保險深度也已達到5%,保險密度也達到100美元的水平。在現(xiàn)有GDP水平下,如果用發(fā)展中國家保險深度平均水平衡量我國保險業(yè),1998年我國保費總收入應該達到3997億元,而實際上我國保費收入只有1247億元。另外,雖然我國保險業(yè)已發(fā)展了50年,但新險種開發(fā)、老險種升級換代等工作做得還很不夠,保險產(chǎn)品尚未形成優(yōu)質(zhì)品牌效應。如在世界上已流行多年的壽險投資連結(jié)產(chǎn)品和職業(yè)責任保險在我國則剛開始嘗試。由此可以看出,無論從保險業(yè)務規(guī)模,還是從保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看,我國保險市場潛力巨大。因此,目前應通過加強保險監(jiān)管實施保險發(fā)展戰(zhàn)略。首先,應抓住我國“入世”機遇,認真研究國際保險慣例和WTO有關(guān)保險業(yè)的規(guī)則,充分利用國外先進的保險技術(shù),引進先進的保險產(chǎn)品和經(jīng)營方式,實現(xiàn)“跳躍式”發(fā)展。其次,要深化改革,銳意創(chuàng)新,苦練內(nèi)功,大力挖潛,合理開發(fā)和使用保險市場資源。第三,要以“保障經(jīng)濟、穩(wěn)定社會、促進改革、造福人民”為總服務方向,大力調(diào)整保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu),積極理順費率體系,不斷拓展服務領(lǐng)域。

(四)提高保險信息化水平

我們所處的時代已是信息化時代,信息化和信息資源的利用不僅成為保險公司生存的基礎(chǔ),而且是保險公司在保險市場競爭中克“敵”致勝的法寶。對我國這樣一個保險業(yè)發(fā)展落后的國家來說,保險信息化程度將是決定我國保險業(yè)在未來開放性中國保險市場上生存的基本條件。因為在未來開放性的保險市場中,“本國”與“外國”不再是投保人選擇保險公司的重要參照條件,只依靠投保人的愛國熱情是不能維護保險公司生存的。在未來保險競爭中,可以依靠的只能是投保人對保險產(chǎn)品和保險公司的服務質(zhì)量和效率的選擇。要創(chuàng)造品牌效應和提高保險服務的質(zhì)量和效率,就必須加速保險業(yè)信息化建設(shè),提高信息化程度。當前,建議中國保監(jiān)會牽頭制定行業(yè)信息標準,提出行業(yè)信息化建設(shè)要求和目標,通過建設(shè)保險行業(yè)公共信息網(wǎng)和各單位專用信息網(wǎng),并適當聯(lián)結(jié)保險行業(yè)公共信息網(wǎng)和各單位專用信息網(wǎng)的方式,建成中國保險業(yè)信息網(wǎng)。

(五)完善保險公司償付能力監(jiān)管

我國保險業(yè)的發(fā)展和保險監(jiān)管力度的不斷加強,使越來越多的保險從業(yè)人員認識到保險公司償付能力的重要性。但從我國保險業(yè)發(fā)展和監(jiān)管歷史來看,我國保險公司償付能力監(jiān)管還處于起步階段。這主要表現(xiàn)在對保險公司償付能力的評估尚無成熟的方法。監(jiān)管償付能力不僅是維護保險行業(yè)穩(wěn)定的需要,更重要的是保護被保險人合法權(quán)益的需要。只有及時準確地評價保險公司的償付能力,才能及時采取切實可行的監(jiān)管措施,防范和化解保險市場風險。加強對償付能力的監(jiān)管,首先要建立保險公司資產(chǎn)負債評價制度,正確評估保險公司資產(chǎn)負債匹配狀況;其次,建立保監(jiān)會償付能力行動標準和行動方法;第三,嚴格執(zhí)法,將償付能力達不到標準的保險公司清除出保險市場或進行資產(chǎn)重組。

篇7

一、保險國際化的方式及實證分析

(一)保險國際化的方式

從目前看,保險國際化方式主要有三種:

1.投資國外保險市場。即通過在國外建立分公司或子公司的方式,向外國保險市場滲透,這種方式是目前保險國際化的主流。但是,由于世界各國保險市場開放程度不同,開放方式各異,因此,設(shè)立分公司或子公司的難易程度也不相同。

2.投資國外資本市場。即將本公司的資金運用到國外資本市場,分散投資風險,尋求資本收益。這種方式一般受本國保險法關(guān)于保險公司資金運用規(guī)定的限制。

3.開放本國保險市場。通過完善保險法規(guī),逐步開放本國保險市場,允許外國保險公司參與本國保險市場,國內(nèi)保險市場經(jīng)營主體的國際化和本國風險管理的國際化。

(二)實際分析

從目前情況看,歐洲經(jīng)濟及保險一體化就是保險國際化的一個實例。為了推動歐洲共同體保險市場一體化進程,1994年7月1日,歐洲第三代保險決議生效。決議的主要內(nèi)容是:(1)統(tǒng)一歐洲共同體保險業(yè)執(zhí)照、確立本國控制的監(jiān)管原則和取消對保險業(yè)的高度監(jiān)管;(2)統(tǒng)一執(zhí)照將允許共同體成員國保險公司在本國注冊,在歐洲共同體的任何地方從事保險業(yè)務;(3)由保險公司注冊國負責對保險公司的監(jiān)管。償付能力的執(zhí)照由保險公司的注冊國來頒發(fā),但所有共同體成員國都必須認可這次改革最重要的內(nèi)容是保險人和被保險人可以自由決定費率和條件,監(jiān)管局的監(jiān)管目標只限于保持保險公司的償付能力。

通過這次改革,過去在許多歐洲大陸國家中實施的保險條款和費率需獲得保險監(jiān)管部門事先批準的要求已不再存在。從歷史的角度來看,這次管理制度的改革幾乎是一場革命,為了達到預期目的,立法者必須處理好以下主要問題:

1.必須克服各國過去不同的保險監(jiān)管方式所形成的障礙。長期以來,不少成員國一直規(guī)定保險合同的條文必須得到監(jiān)管機構(gòu)的批準,認為這樣具體的監(jiān)管可以增加市場的透明度,最大程度地減少公司之間的不同之處,并方便消費者比較和選擇不同的保險產(chǎn)品。對于保險準備金,雖然所有的成員國都分析保險準備金是否充足,但各國對如何平衡指令性的調(diào)控和精算師的職責有很大的分歧,這一分歧在人壽保險中最為明顯。還有些國家一直通過法律和監(jiān)督人的方式,對保險準備金的具體細節(jié)加以規(guī)定。在這些國家里,批準保險費的同時一般也要批準技術(shù)性指標(預定利率,死亡率)。在整個合同有效期內(nèi),這些技術(shù)性指標都被用來計算保險準備金。在投資方面,許多國家規(guī)定了投資范圍,并且規(guī)定在一定類別內(nèi)最大的投資限額。由于各個成員國對監(jiān)管方式有不同的看法,因此,各個成員國一般都不愿支持徹底提供服務的自由。

2.事后控制。有些國家的監(jiān)管制度在很大程度上依賴于對每個保險產(chǎn)品和費率的事先批準。有些國家規(guī)定,每個保單用語都必須事先和監(jiān)督機關(guān)達成協(xié)議。新保單形式的提議需由一些主要保險公司成員組成保險管理理事會傳閱。提議被批準后,任何希望銷售這種產(chǎn)品的保險公司都可以使用。但是,歐洲委員會指出,事先批準的程序不適合開放的競爭市場的要求,因為事先批準措施是為了減少競爭,并很可能給地方保險公司帶來優(yōu)勢。因此,成員國必須廢除事先批準的規(guī)定。

3.共同認可。為了開創(chuàng)一個充滿活力和競爭性的市場,保險產(chǎn)品和保險費率的事先批準,甚至備案性通知的要求都被禁止。從現(xiàn)在開始,著重于統(tǒng)一執(zhí)行的標準及對保險準備金、資產(chǎn)的充足性與最低償付能力差額的監(jiān)管。保險公司即將有選擇在哪個國家設(shè)立總公司,在哪種監(jiān)督制度下開展業(yè)務的自由。

二、國際保險監(jiān)管總目標的調(diào)整與監(jiān)管發(fā)展趨勢

保險國際化的發(fā)展使全球保險市場逐步融為一體,本國保險市場日益成為全球保險市場的一個不可分割的組成部分,獨立性相對減弱。在這種情況下,各國保險業(yè)的發(fā)展不僅要受本國政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的影響,也要受到國際政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的影響。隨著全球經(jīng)濟一體化程度的加深,影響的程度將越來越大。

由于一國保險市場同時受國內(nèi)和國際形勢的影響,所以,可以預見,21世紀,各國保險業(yè)波動的可能性將進一步加大。為了熨平保險波動周期,促進本國保險業(yè)的健康發(fā)展,世界上絕大部分國家,尤其是發(fā)達國家都相應調(diào)整了宏觀保險監(jiān)管目標?？偟膩砜?宏觀保險監(jiān)管目標主要有四個:一是保持社會對保險制度體系和機構(gòu)體系的信任;二是增進社會公眾對保險體系的了解和理解;三是在適當程度上保護保險消費者的合法權(quán)益,四是減少和打擊保險犯罪。在實現(xiàn)上述宏觀監(jiān)管目標時,各國法律一般要求保險監(jiān)管部門做到:(1)維護本國保險市場的穩(wěn)定;(2)依法監(jiān)管,尊重保險機構(gòu)的經(jīng)營自;(3)平衡消費者和保險行業(yè)間的利益,以及加予保險機構(gòu)的負擔和限制;(4)加快本國保險業(yè)的改革與創(chuàng)新;(5)在保險國際化形勢下,通過有效監(jiān)管,增強本國保險業(yè)的國際競爭力;(6)堅持市場化原則,保護公平、公正和公開的競爭。

在宏觀監(jiān)管目標和法律要求的指導下,各國保險監(jiān)管發(fā)展趨勢表現(xiàn)為:

1.混業(yè)監(jiān)管體制將全面取代分業(yè)監(jiān)管體制。20世紀末,金融業(yè)發(fā)展的新動向就是混業(yè)經(jīng)營。在保險方面,這種混業(yè)經(jīng)營主要表現(xiàn)在兩個方面,一是產(chǎn)、壽險業(yè)采用子公司的形式相互滲透,并存在一種產(chǎn)、壽險公司交叉經(jīng)營的第三保險業(yè)務領(lǐng)域;二是銀行、證券、保險和投資之間相互滲透。在混業(yè)經(jīng)營的情況下,保險市場和資本市場、貨幣市場的聯(lián)系越來越密切,相互之間的互動效應將越來越大。為了適應混業(yè)經(jīng)營的趨勢,解決混業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的問題和新的需要,不少國家都對本國的金融監(jiān)管法律進行了修訂,對保險監(jiān)管體制也進行了相應的改革,目的在于加強對保險業(yè)的監(jiān)管,防范和化解金融市場波動對保險業(yè)造成的風險。

2.產(chǎn)品監(jiān)管的市場化趨向明顯。產(chǎn)品的市場化突出表現(xiàn)為保險合同自由和保險費率市場化。近年來,越來越多的國家采用市場經(jīng)濟體制。在市場經(jīng)濟條件下,各國保險監(jiān)管部門普遍認為商定保險合同內(nèi)容和保險產(chǎn)品價格(保險費率)是保險公司與投保人雙方的事情,應由雙方自行解決,政府不應過多干預。同時認為,政府應該通過讓市場最大限度地發(fā)揮作用來實現(xiàn)自由競爭和保險產(chǎn)品創(chuàng)新。從目前看,大部分國家已不再審批保險條款和保險費率。在實行產(chǎn)品市場化的同時,各國仍保留對保險條款和保險費率的否決權(quán),即如果保險監(jiān)管部門認為保險條款和保險費率違反了法律、法規(guī)和社會公共道德標準,或有不公平行為,有權(quán)要求保險公司予以糾正。在放松保險產(chǎn)品監(jiān)管的同時,各國保險監(jiān)管部門普遍加強了對保險投訴的監(jiān)管,注重研究網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對保險業(yè)發(fā)展的影響,加大了對網(wǎng)上保險產(chǎn)品銷售行為的監(jiān)管力度。

3.償付能力監(jiān)管日益成為監(jiān)管工作核心。近年來,保險監(jiān)管重點越來越偏重于償付能力監(jiān)管。而且,隨著保險業(yè)的發(fā)展和信息技術(shù)的進步,償付能力監(jiān)管不斷被賦予新的內(nèi)容,監(jiān)管方式也日新月異。盡管各國的監(jiān)管方式不同,但毫無疑問,全球保險公司償付能力監(jiān)管正在由傳統(tǒng)的靜態(tài)監(jiān)管向現(xiàn)代的動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變,正在由業(yè)務和財務分離監(jiān)管向業(yè)務和財務一體化監(jiān)管的方向轉(zhuǎn)變。

4.保險信息公開披露制度日臻成熟。向社會公開保險公司的信息越多,越能幫助投保人正確選擇保險公司以轉(zhuǎn)嫁風險,越能減少信息不對稱形成的市場失靈所造成的經(jīng)濟損失。同時,大部分國家的保險監(jiān)管部門認為,向社會公開保險公司的信息,可以通過社會的力量強化對保險公司的監(jiān)督,有利于保險公司加強自律?；诖?各國保險監(jiān)管部門普遍建立了保險信息披露制度,定期向社會公開保險公司信息,以便于社會各單位和個人了解保險公司的經(jīng)營狀況。

5.依法監(jiān)管走強。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟。市場經(jīng)濟條件下的保險監(jiān)管也注定應依法監(jiān)管。目前,各國都有保險監(jiān)管法規(guī),通過法規(guī)對保險監(jiān)管部門的職責和權(quán)限進行規(guī)定。這些法規(guī)同時也要求為保險監(jiān)管部門錯誤的監(jiān)管行為給被監(jiān)管對象造成經(jīng)濟損失后,必須依法進行賠償。在具體監(jiān)管實踐中,普遍增強了監(jiān)管法規(guī)的透明度,大幅度地減少了“暗箱”操作行為。

三、我國保險監(jiān)管政策建議

(一)現(xiàn)行保險體制評估

從體制方面看,我國保險業(yè)發(fā)展與世界保險業(yè)的發(fā)展有一些較為明顯的區(qū)別:一是世界保險業(yè)正在走集團化、綜合化發(fā)展道路,購并活動頻繁;我國則在實施分業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,這種分業(yè)不僅表現(xiàn)在銀行、證券、保險間的絕對分業(yè),同時也表現(xiàn)為人身保險與財產(chǎn)保險間的絕對分業(yè)。二是世界上正在實施混業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體制創(chuàng)新,而我國則在落實分業(yè)監(jiān)管方案。近幾年我國保險業(yè)的大踏步發(fā)展,在一定程度上也得益于分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管。但隨著我國經(jīng)濟開放度的加深,尤其是隨著我國加入WTO,我國經(jīng)濟必然會被納入世界經(jīng)濟大循環(huán)之中。在未來開放條件下,現(xiàn)行的保險體制對21世紀我國保險業(yè)的發(fā)展將會產(chǎn)生何種影響,應從現(xiàn)在開始研究,適時提出完善方案,這樣才能有備無患。

(二)實施開放性監(jiān)管戰(zhàn)略

開放性監(jiān)管戰(zhàn)略條件下保險監(jiān)管的目的主要有三個:一是在國內(nèi)保護保險人和被保險人的合法權(quán)益,保障我國保險市場的穩(wěn)定與發(fā)展;二是在國際上全面提升我國保險業(yè)的國際競爭力;三是采用市場手段與政府監(jiān)管相結(jié)合的方式,兼顧保險市場的效率與公平。為達到監(jiān)管目的,建議:第一,中國保監(jiān)會應與國際保險監(jiān)管組織和他國保險監(jiān)管部門建立國際保險監(jiān)管支持體系,通過該體系監(jiān)管國內(nèi)保險市場上的外資保險公司和國際保險市場上的本國保險公司,以及接受本國分保業(yè)務的國外再保險公司。第二,與中國人民銀行和中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息通道,以監(jiān)管保險市場與資本市場和貨幣市場的互動性。第三,加速本國保險業(yè)市場化的建設(shè),適當增設(shè)中資保險公司,培育全國性保險市場,適當發(fā)展現(xiàn)有保險公司的分支機構(gòu),培育地區(qū)性保險市場;建立市場退出機制,淘汰償付能力嚴重不足的公司,優(yōu)化市場主體結(jié)構(gòu)。通過發(fā)揮準入與退出機制的作用,建立適度競爭的完善的中國保險市場體系。第四,建立合規(guī)性監(jiān)管與風險性監(jiān)管并重的新的監(jiān)管體制,加強對保險公司風險管理制度和體系的過程控制,防范和化解保險風險。

(三)實施優(yōu)質(zhì)發(fā)展戰(zhàn)略

保險深度和保險密度是反映一個國家或地區(qū)保險業(yè)的發(fā)展程度與市場潛力的主要指標。1998年我國保險深度只有1.4%,保險密度只有約100元。而同期發(fā)達國家的保險深度已超過10%,保險密度已超過5000美元;發(fā)展中國家如印度等國,保險深度也已達到5%,保險密度也達到100美元的水平。在現(xiàn)有GDP水平下,如果用發(fā)展中國家保險深度平均水平衡量我國保險業(yè),1998年我國保費總收入應該達到3997億元,而實際上我國保費收入只有1247億元。另外,雖然我國保險業(yè)已發(fā)展了50年,但新險種開發(fā)、老險種升級換代等工作做得還很不夠,保險產(chǎn)品尚未形成優(yōu)質(zhì)品牌效應。如在世界上已流行多年的壽險投資連結(jié)產(chǎn)品和職業(yè)責任保險在我國則剛開始嘗試。由此可以看出,無論從保險業(yè)務規(guī)模,還是從保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看,我國保險市場潛力巨大。因此,目前應通過加強保險監(jiān)管實施保險發(fā)展戰(zhàn)略。首先,應抓住我國“入世”機遇,認真研究國際保險慣例和WTO有關(guān)保險業(yè)的規(guī)則,充分利用國外先進的保險技術(shù),引進先進的保險產(chǎn)品和經(jīng)營方式,實現(xiàn)“跳躍式”發(fā)展。其次,要深化改革,銳意創(chuàng)新,苦練內(nèi)功,大力挖潛,合理開發(fā)和使用保險市場資源。第三,要以“保障經(jīng)濟、穩(wěn)定社會、促進改革、造福人民”為總服務方向,大力調(diào)整保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu),積極理順費率體系,不斷拓展服務領(lǐng)域。

(四)提高保險信息化水平

我們所處的時代已是信息化時代,信息化和信息資源的利用不僅成為保險公司生存的基礎(chǔ),而且是保險公司在保險市場競爭中克“敵”致勝的法寶。對我國這樣一個保險業(yè)發(fā)展落后的國家來說,保險信息化程度將是決定我國保險業(yè)在未來開放性中國保險市場上生存的基本條件。因為在未來開放性的保險市場中,“本國”與“外國”不再是投保人選擇保險公司的重要參照條件,只依靠投保人的愛國熱情是不能維護保險公司生存的。在未來保險競爭中,可以依靠的只能是投保人對保險產(chǎn)品和保險公司的服務質(zhì)量和效率的選擇。要創(chuàng)造品牌效應和提高保險服務的質(zhì)量和效率,就必須加速保險業(yè)信息化建設(shè),提高信息化程度。當前,建議中國保監(jiān)會牽頭制定行業(yè)信息標準,提出行業(yè)信息化建設(shè)要求和目標,通過建設(shè)保險行業(yè)公共信息網(wǎng)和各單位專用信息網(wǎng),并適當聯(lián)結(jié)保險行業(yè)公共信息網(wǎng)和各單位專用信息網(wǎng)的方式,建成中國保險業(yè)信息網(wǎng)。

(五)完善保險公司償付能力監(jiān)管

我國保險業(yè)的發(fā)展和保險監(jiān)管力度的不斷加強,使越來越多的保險從業(yè)人員認識到保險公司償付能力的重要性。但從我國保險業(yè)發(fā)展和監(jiān)管歷史來看,我國保險公司償付能力監(jiān)管還處于起步階段。這主要表現(xiàn)在對保險公司償付能力的評估尚無成熟的方法。監(jiān)管償付能力不僅是維護保險行業(yè)穩(wěn)定的需要,更重要的是保護被保險人合法權(quán)益的需要。只有及時準確地評價保險公司的償付能力,才能及時采取切實可行的監(jiān)管措施,防范和化解保險市場風險。加強對償付能力的監(jiān)管,首先要建立保險公司資產(chǎn)負債評價制度,正確評估保險公司資產(chǎn)負債匹配狀況;其次,建立保監(jiān)會償付能力行動標準和行動方法;第三,嚴格執(zhí)法,將償付能力達不到標準的保險公司清除出保險市場或進行資產(chǎn)重組。

篇8

摘要：農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性決定了農(nóng)業(yè)風險保障的重要性，農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體參與的積極性是政策性農(nóng)業(yè)保險能不能搞起來、能不能搞好的關(guān)鍵。調(diào)動農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的積極性需要政府全方位的政策支持，包括財政、稅收、法律等方面的扶持。但如何確保政策性農(nóng)業(yè)保險順利實施，仍然是一個值得探究的現(xiàn)實課題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險；政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體；財稅支持

農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的基礎(chǔ)地位和農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性，決定了農(nóng)業(yè)風險保障的重要性。而農(nóng)業(yè)保險的“三高”(高風險性、高賠付率、高虧損率)特征決定了沒有政府的政策性支持就難以實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營。2007年以來在全國6個省區(qū)試點推行、現(xiàn)全國有近九成省份開展的政策性農(nóng)業(yè)保險是一種財政補貼型保險。其實質(zhì)是政府通過在保費方面的補貼支出，并通過大面積的普及推廣，將可能出現(xiàn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風險部分轉(zhuǎn)移到保險經(jīng)營主體和未受災農(nóng)戶，從而既達到保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的目的，又適當減輕政府巨額救災支出壓力。在這種保險模式下，能否調(diào)動農(nóng)戶和政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體(商業(yè)保險公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險公司、農(nóng)業(yè)互助保險公司、地方政策性農(nóng)業(yè)保險公司、外資或合資保險公司等)的積極性是政策性農(nóng)業(yè)保險能不能搞起來、能不能搞好的關(guān)鍵。各地試點表明，保證并盡量提高政府的保費補貼支出對調(diào)動農(nóng)民參保的積極性起了重要作用，但如何提高政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體參與積極性，以確保政策性農(nóng)業(yè)保險順利實施仍是值得探究的一個現(xiàn)實課題。

一、影響農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體積極參與的障礙分析

盡管政策性農(nóng)業(yè)保險試點中財政對農(nóng)業(yè)保險的保費補貼減輕了農(nóng)民付費的成本，提高了農(nóng)民參保的積極性，緩解了以往農(nóng)業(yè)保險“農(nóng)民保不起，保險公司賠不起”的尷尬局面，但政策性農(nóng)業(yè)保險中的一些客觀障礙仍存在，影響了農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體參與的積極性。

1農(nóng)業(yè)保險的高風險使農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的綜合賠付率居高不下。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)是受自然災害影響較為嚴重的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)保險承保的風險不僅發(fā)生頻率大，而且損失集中、覆蓋面廣，其賠付率要遠遠高于一般的財產(chǎn)保險。以許多國家的經(jīng)驗，農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織的綜合賠付率(即賠償與收入保費之比)一般都很高。以美國為例，1982～2004年只有6年賠付率低于1。在有的發(fā)展中國家，其賠付率經(jīng)常達到2以上，甚至更多，均高于保險界公認的70％的臨界點。到目前為止，還沒有哪個國家農(nóng)業(yè)保險的保費收入能夠完全覆蓋災害賠償和管理費用。另外農(nóng)業(yè)風險由于其時間和空間的高度相關(guān)性，一旦發(fā)生，可能會在短時間內(nèi)使大面積范圍內(nèi)的保險對象同時發(fā)生災害事故，遭受巨災損失，導致保險公司難以承擔起賠付額以致虧損嚴重。

2農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營高成本可能造成保險公司的虧損而挫傷其參與積極性。農(nóng)業(yè)保險業(yè)務不僅風險高，而且經(jīng)營工作開展難：一是定損理賠難。保險標的發(fā)生損失后難以準確估計其損失；被保險人四處分散，標的分布四面八方，一旦受損，現(xiàn)場勘查定損、賠付兌現(xiàn)的工作量很大，需要投入大量的人力物力，而且對時間的要求緊迫，加之有些地方交通不便，更是增加了理賠工作的難度。二是保費厘定難。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的危險主要是自然災害，發(fā)生極不規(guī)則，各地在受災頻率、程度及災害種類上各不相同，而且自然災害往往具有伴發(fā)性，還可能引起其他災害的發(fā)生，加之農(nóng)村中有關(guān)災害情況的統(tǒng)計資料不全，加大了對危險發(fā)生頻率測定的難度，使得保險經(jīng)營主體對種養(yǎng)業(yè)等具體項目的損失進行費率厘定需要有專業(yè)的評估。這些困難增加了農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的經(jīng)營成本。目前國內(nèi)財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營成本在20％～30％之間，農(nóng)險業(yè)務的經(jīng)營成本更高，但部分試點地區(qū)政府認可的經(jīng)營成本都在15％以下，有的甚至低至8％。而且由于農(nóng)險業(yè)務的社會公益性，大部分地區(qū)的政府都不允許承辦者有利潤，這樣很可能造成保險公司的虧損而挫傷其參與積極性，不利于農(nóng)險工作的持續(xù)良性開展。

3農(nóng)業(yè)保險中委托方與受托方的信息不對稱使得農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的態(tài)度由過去的大力發(fā)展變?yōu)橹斏鲝氖?。由于保險市場的信息不對稱，在農(nóng)業(yè)保險的委托關(guān)系中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位作為委托方處于信息優(yōu)勢方，作為方的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)往往是處于信息劣勢的一方，導致農(nóng)業(yè)保險中道德風險比較嚴重，受農(nóng)業(yè)自身屬性、小農(nóng)意識和文化素質(zhì)的影響，特別是法律法規(guī)制度的缺乏，監(jiān)督控制成本難以降低。據(jù)統(tǒng)計，道德風險給保險公司造成的損失占農(nóng)作物保險賠償?shù)?0％。加上農(nóng)業(yè)風險的地域差異性和個體差異性很大，管理難度大，有效監(jiān)管成本高，農(nóng)業(yè)保險的逆向選擇也很嚴重，使得農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營者賠付率居高不下。

二、調(diào)動農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體參與積極性的政策探討

農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營管理上的特殊性決定了農(nóng)業(yè)保險必須由政策扶持。當前我國政策性農(nóng)業(yè)保險中政府保費補貼水平較低，在稅收上除了按照國家統(tǒng)一規(guī)定免征收營業(yè)稅外，并沒有推出新的優(yōu)惠政策，而且對保險企業(yè)經(jīng)營管理費用沒有進行適當?shù)难a貼，從而使政府引導保險經(jīng)營者積極主動開展農(nóng)業(yè)保險的引導作用大打折扣。調(diào)動農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的積極性需要政府全方位的政策支持。

1給予稅收減免優(yōu)惠。政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體所涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、印花稅等。農(nóng)業(yè)保險業(yè)務高成本、高風險、信息不對稱等特點造成農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)難以獲得一定收益水平，所以許多國家政府對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)所承擔的稅負給予一定的優(yōu)惠，以吸引各方資本參與到農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營領(lǐng)域。對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的稅收優(yōu)惠力度最大的是美國，美國《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》規(guī)定，聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司一切財產(chǎn)，包括分支機構(gòu)、資本、準備金、結(jié)余、收入、財產(chǎn)權(quán)和免賠款，免征一切現(xiàn)有和將來可能開征的稅收，包括國家所征稅種、各級地方政府所征稅種；私營農(nóng)作物保險公司保險合同和向公司提供再保險的保險公司均免征一切稅收。聯(lián)邦到地方各級政府對農(nóng)業(yè)保險的稅收優(yōu)惠政策使農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)除了其業(yè)務成本外不再有其他方面的負擔。日本政府財政為農(nóng)業(yè)保險提供了力度很大的稅收優(yōu)惠，《法人稅法》中將農(nóng)業(yè)共濟組合、農(nóng)業(yè)共濟組合聯(lián)合會納入公益法人的范圍，只對由收益事業(yè)所產(chǎn)生的所得進行課稅，對其他所得不課稅。在日本《農(nóng)業(yè)災害補償法》中除規(guī)定農(nóng)業(yè)保險的所得稅率為22％，營業(yè)稅率為5％～6.5％之外，免除征收其他一切賦稅。

適當?shù)膬?yōu)惠稅收政策也是我國大力倡導開展政策性農(nóng)業(yè)保險的必要措施。根據(jù)現(xiàn)行稅法，除免征種養(yǎng)兩業(yè)農(nóng)業(yè)保險的營業(yè)稅，以營業(yè)稅為計征依據(jù)的城市維護建設(shè)稅和教育費附加也因營業(yè)稅免征而免征，同時對農(nóng)業(yè)保險合同免征印花稅外，并無其他財稅優(yōu)惠政策。針對這種稅收優(yōu)惠力度小、范圍窄的情況，為了更好地提高農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的經(jīng)營積極性，應擴大對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的稅收優(yōu)惠力度：一是對種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險以外的其他農(nóng)業(yè)險產(chǎn)品也免征營業(yè)稅，特別是將營業(yè)稅的免征范圍擴大到農(nóng)村家財險、人身險和健康險等其他涉農(nóng)保險業(yè)務。二是對政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體，可在一定期間內(nèi)免征或減征所得稅，增大保險費的返還比例，提高其對農(nóng)民保險費的支付能力。三是允許農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體從經(jīng)營盈余中扣除一定比例的資金作為保險準備金，并在稅前扣除；甚至可規(guī)定對經(jīng)營政策性種養(yǎng)兩業(yè)保險的經(jīng)營主體，可以將其全部盈余作為農(nóng)業(yè)保險特殊風險準備金提留出來，用作其農(nóng)業(yè)巨災風險補償?shù)姆e累，以增強其抵御農(nóng)業(yè)保險風險的能力。

2提供經(jīng)營業(yè)務費用補貼。國外政府對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營者的補貼主要用于補貼經(jīng)營管理費用。如美國政府從1995年開始，為開辦農(nóng)業(yè)保險的19個公司提供相當于其農(nóng)業(yè)保險費31％的補貼；日本在這方面的補貼也高達50％～60％。針對我國農(nóng)業(yè)保險業(yè)務經(jīng)營成本高的特點，參考國際上許多國家的經(jīng)驗，并考慮我國具體的財力狀況和實踐經(jīng)驗，政府應為各種政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體提供一定比例的業(yè)務費用補貼，以提高其經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的積極性。2006年《國務院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》中就特別提出要“對保險公司經(jīng)營的政策性農(nóng)業(yè)保險適當給予經(jīng)營管理費補貼”。具體到操作中，應遵循分級負擔、區(qū)別對待的原則，即政策性農(nóng)業(yè)保險公司及其分支機構(gòu)的全部經(jīng)營管理費用由中央政府承擔；地方性的農(nóng)業(yè)保險公司全部或部分經(jīng)營管理費用由中央和地方兩級政府承擔；對商業(yè)保險公司則根據(jù)其年經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的業(yè)務量按保費收入的10％～20％左右向其提供經(jīng)營費用補貼。對于比較偏遠、農(nóng)戶保險意識薄弱、農(nóng)業(yè)保險業(yè)務開展比較困難的地區(qū)，政府財政適當加大補貼，鼓勵保險公司積極拓展農(nóng)村保險市場，發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務。

3提供再保險支持和建立巨災風險基金。農(nóng)業(yè)保險巨災風險比較多，大面積干早、洪水、臺風等風險事故往往會給直接保險人帶來超過責任準備金數(shù)十倍的損失，從而導致經(jīng)營機構(gòu)破產(chǎn)。為保證政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的財務穩(wěn)定，提高其經(jīng)營農(nóng)險的積極性，需要政府財政作為農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的后盾，通過再保險機制和風險基金來分散風險。由于商業(yè)性再保險機構(gòu)在一般情況下不愿承接農(nóng)業(yè)保險的再保險，可考慮由中央政府統(tǒng)一組建政策性的全國農(nóng)業(yè)再保險公司，采取中央財政控股、省級政策性農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)參股的模式組建，其注冊資本金可來源于中央財政注資、地方參股、農(nóng)村救濟費分流、財政支農(nóng)資金整合節(jié)流部分等。另外，中央和省級政府還應通過適當機制籌措資金建立巨災風險基金，例如從保戶繳納的保費中列支部分資金共同建立農(nóng)業(yè)保險風險基金，用于彌補保險公司巨災之年的虧損，借以平衡農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營。根據(jù)實踐經(jīng)驗數(shù)據(jù)，一般以保費收入的10％計提巨災風險基金比較合適。就全國而言，如果巨災風險基金只提供60％的財政支持，在70％參保情況下，則每年需要財政預算安排5～6億元。

4創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險支持機制——以險養(yǎng)險。在提高保險公司積極性方面還有一點值得特別指出，那就是大多數(shù)地區(qū)在鼓勵商業(yè)性保險公司開展農(nóng)險時都會提出“以險養(yǎng)險”這一措施，并把它當作解決政策性農(nóng)業(yè)保險虧損問題的最重要手段之一?！耙噪U養(yǎng)險”是一種對開展政策性農(nóng)業(yè)保險的公司中部分商業(yè)保險險種提供相關(guān)政策支持，并通過這些險種的收益來彌補政策性農(nóng)業(yè)保險虧損的方法。從上海等地的實踐經(jīng)驗看，把以政府資源配置為主的保險與農(nóng)險捆綁式結(jié)合，是彌補農(nóng)險虧損的重要途徑。為保證這一做法的順利實施，在推行時要注意以下幾個問題：第一，要通過多少商業(yè)性財產(chǎn)和人身保險項目養(yǎng)得起農(nóng)險。第二，保險公司的政策性和商業(yè)性兩類保險業(yè)務的盈虧如何核定。第三，在“以險養(yǎng)險”中如何維護商業(yè)保險市場的平衡性和公平性。只有上述三個問題得到有效解決，“以險養(yǎng)險”才能真正成為政策性農(nóng)業(yè)保險的“強力助推器”。

三、政策支持農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體參與應注意的幾個問題

1對政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的政策支持要與政府的財政能力相適應。農(nóng)業(yè)保險過高的賠付率與過高的管理成本，需要政府的財稅政策支持。但近年來，以美國為代表的一些國家，在政府進一步加大對農(nóng)業(yè)保險的支持和補貼力度的情況下，農(nóng)業(yè)保險并沒有按照政府的意愿取得更快更好的發(fā)展，相反政策性農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展使政府陷入沉重的財政負擔。如美國，1980～1999年政府舉辦政策性農(nóng)業(yè)保險的總成本是150億美元，僅1999年一年政府給農(nóng)作物保險的財政補貼就達22.4億美元，其中保費補貼13.53億美元。以此為教訓，在我國的政策性農(nóng)業(yè)保險試點中，對農(nóng)民的保費補貼和對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的經(jīng)營費用補貼水平及稅收減免優(yōu)惠的力度一定要考慮國家的財力，既要促進政策性農(nóng)業(yè)保險的順利開展，又不能給財政帶來太大壓力。

篇9

公眾責任是指公共場所的經(jīng)營人在經(jīng)營公共場所時由于過失等侵權(quán)行為，致使在該公共場所的消費者的人身或財產(chǎn)受到了損害，依法應由責任人對受害人承擔的賠償責任。由于責任者的行為損害了公眾利益，所以這種責任稱為公眾責任。公眾責任保險又稱為“普通責任保險”或者“綜合責任保險”，它是責任保險中獨立的、適用范圍極其廣泛的保險類別，是承保被保險人或者其雇員在從事所保業(yè)務活動中，因意外事故而對第三者造成的人身傷害（例如疾病、殘疾、死亡等）和財產(chǎn)損害或滅失，依法應由生產(chǎn)、經(jīng)營管理者承擔民事賠償責任的由保險公司負責賠償。這種民事賠償責任可以是侵權(quán)責任造成的，也可以是合同（契約）責任造成的。

公眾責任保險是對公眾責任的保險，由于經(jīng)營方常常因疏忽或是意外事故造成他人人身傷亡或財產(chǎn)損失，影響當事人經(jīng)濟利益及正常的經(jīng)營活動順利進行，公眾責任險正是為適應機關(guān)、企事業(yè)單位及個人轉(zhuǎn)嫁這種風險的需要而產(chǎn)生的。公眾責任保險可適用于工廠、辦公樓、旅館、住宅、商店、醫(yī)院、學校、影劇院、展覽館等各種公眾活動的場所。公眾活動場所特別是企業(yè)或大型會議、賽事、展覽等的組織者投保公眾責任保險已經(jīng)是一種國際慣例。世界上大多數(shù)國家和地區(qū)都十分重視公眾責任保險的推行，以保障公民和消費者在公眾場所的安全和權(quán)益。

公眾責任保險所承保的危險，限于被保險人因為一次事故或保險期間的任何事故對社會公眾責任保險的被保險人，若希望以責任保險轉(zhuǎn)嫁其對雇員承擔的賠償責任，應當另外購買雇主責任保險。公眾責任保險包括場所責任保險、電梯責任保險、承保人責任保險等險種。

我國公眾責任保險對第三者人身傷亡無免賠額規(guī)定，但對第三者財產(chǎn)損失則一般規(guī)定每次事故的絕對免賠額，即無論受害人財產(chǎn)損失程度如何，免賠額以內(nèi)的損失不是由保險人負責，而是由被保險人自行承擔。

一般情況下，公眾責任保險像其他財產(chǎn)保險業(yè)務那樣制定固定的費率表，對賠償限額很高或者是高風險的行業(yè)應該根據(jù)被保險人的風險情況逐筆制定承保方案和確定費率。保險期限一般為一年的時間，費率多為年費率。保險費按每次事故或者累計的賠償額所適用的業(yè)務種類費率計收。

我國公眾責任保險的現(xiàn)狀

我國責任保險雖然起步較晚，但國家對公眾責任保險的發(fā)展還是比較重視的，除《消費者權(quán)益保護法》有要求外，1995年國務院辦公廳11號文件和公安部《公共娛樂場所消防安全管理規(guī)定》以及1995年2月20日國務院辦公廳批轉(zhuǎn)公安部《消防改革與發(fā)展綱要》中都已明確規(guī)定：“重要企業(yè)、易燃易爆危險品場所和大型商場、游樂園、賓館、飯店、影劇院、歌舞廳、娛樂休閑等公共場所都必須參加火災和公眾責任保險。”

但由于種種原因，這一險種的發(fā)展卻很不理想。據(jù)《中國消費者報》分別對北京、蘭州、鄭州、深圳、武漢等一些有影響的大型商場和娛樂場所調(diào)查分析，除極個別單位投保了公眾責任保險外，90%以上的經(jīng)營者對投保公眾責任保險不感興趣。據(jù)國家保監(jiān)會統(tǒng)計，從2001年至2003年4月底，保監(jiān)會共受理各保險公司備案的各類責任保險253個，責任范圍涉及到社會的各個領(lǐng)域；2002年，全國責任保險保費收入36億元，占財產(chǎn)保費收入4.6%，到了2005年上半年，我國的責任險保費收入為23億，占產(chǎn)險比例的3.4%，其間從未超過5%，基本上是處在徘徊狀態(tài)。

在發(fā)達國家，責任保險費收入一般占財產(chǎn)保險保費收入的20%以上，其中美國的各種責任保險的保費收入占非壽險業(yè)務的40%至50%，歐洲一些國家的責任保險費收入占整個非壽險保費收入的30%以上，日本等國家的責任險保費收入約占非壽險保費收入的25%至30%。

我國公眾責任保險發(fā)展滯后原因分析

業(yè)內(nèi)專家認為，導致我國公眾責任保險發(fā)展滯后的原因很多，但歸納起來主要有以下幾個方面：

（一）公眾認識和接受程度不夠

目前，保險業(yè)對公眾責任險業(yè)務的宣傳力度不夠，國內(nèi)公眾對公眾責任險知之甚少，對公眾責任事故往往缺乏足夠的維權(quán)和索賠意識，發(fā)生民事?lián)p害糾紛時，一些受害者不知道運用法律手段來維護自己的合法權(quán)益，即使有的受害者知道通過法院向企業(yè)索賠，但因舉證困難、時間耗費過多等種種原因放棄索賠而“自認倒霉”，因為即使訴訟獲勝往往得到的賠償也比較有限。經(jīng)營者對自己應對社會公眾承擔的責任沒有清晰的認識，對公眾責任險的轉(zhuǎn)嫁責任風險機能缺乏了解。加之公眾責任事故的發(fā)生率并不高，大部分公眾場所業(yè)主存在僥幸心理，有些寧可獨自承擔風險，也不愿因投保而增加經(jīng)營“成本”，且一旦出現(xiàn)大的公眾場所事故，主要依靠政府出面做善后的撫恤處理，根本不知道運用保險管理風險和轉(zhuǎn)嫁風險的保障機制和手段。

（二）保險公司積極性不高

責任保險雖然是財產(chǎn)險的一個險種，但與傳統(tǒng)的財產(chǎn)保險相比，開辦時間短，所占比例小，公眾責任保險不僅標的分散，保費低廉，而且風險大。在技術(shù)、管理上對保險公司的要求較高，加之前面提到的公眾接受程度不夠，有效需求不足，因此都不愿意花大力氣在公眾責任險上，導致了我國的責任險種較為單一，產(chǎn)品開發(fā)速度相對較慢，創(chuàng)新力度不夠，在險種開發(fā)和創(chuàng)新方面后勁不足。在設(shè)計產(chǎn)品時無法將所有風險都考慮在內(nèi)，加上保險公司自身的技術(shù)條件落后以及責任險經(jīng)營情況不理想，因此，保險公司對發(fā)展公眾責任保險的積極性也就不高。

（三）相關(guān)法律法規(guī)落后

在我國的《保險公司管理規(guī)定》中，將責任保險分為法定責任保險和一般責任保險。而我國現(xiàn)階段，有關(guān)責任方面的法律法規(guī)很不健全。《民法通則》第119條規(guī)定：侵害公民身體造成傷害的，應當賠償醫(yī)療費、因誤工減少的收入、殘廢者生活費等費用、該條只是規(guī)定了要賠償，但并沒有說明賠償額。誤工費、傷殘補助費、精神損失費怎么計算，也沒有實際規(guī)定。最高人民法院2001年1月《關(guān)于審理觸電人身損害賠償案件若干問題的解釋》的司法解釋，使法院在審理人身損害案件時有據(jù)可依，但具體的賠償標準還不明細，根據(jù)各地經(jīng)濟狀況與消費狀態(tài)不同，賠償金結(jié)果就相差很大。如同樣是由花盆飛下傷人事件，深圳市一名受害者得到10萬元的賠償金，而哈爾濱市市民僅得到1萬元的賠償。有些行業(yè)也通過立法部門頒布了行業(yè)的法律法規(guī)，如《消費者權(quán)益保障法》等，但與責任保險密切相關(guān)的法律法規(guī)還不多，特別是對民事賠償責任的法律界定還沒有統(tǒng)一的明確的規(guī)范標準，國家保護民事責任受害方合法權(quán)益的法律制度還不夠完善。

（四）政策層面的支持力度不夠

保險業(yè)整體稅負偏重，營業(yè)稅率高于交通、建筑、通信等行業(yè)。保險業(yè)雖與銀行業(yè)同樣執(zhí)行5%的稅率，但銀行業(yè)稅基為利息收入，保險業(yè)則為保費收入，以至影響保險企業(yè)的自我積累能力的提高。加之政府引導力度偏弱，相關(guān)部門與保險企業(yè)的協(xié)調(diào)配合不夠，發(fā)展公眾責任保險缺乏有力、有效的推動機制。

發(fā)展我國公眾責任保險的積極意義

（一）有利于受害人及時得到補償

當公共場所如公園、旅館、影劇院、歌舞廳、網(wǎng)吧、運動場、商場、醫(yī)院、學校等發(fā)生意外傷害事故時，由于經(jīng)營者經(jīng)濟實力、賠償態(tài)度的不同，以及事故原因認定的復雜性等因素，往往導致受侵害人不能及時獲得經(jīng)濟賠償。而如果經(jīng)營者投保了公眾責任保險，當意外事故發(fā)生后，保險公司可以直接介入責任事故的事后救助和善后處理，受害人可以迅速獲得賠償，盡快恢復正常的生活秩序，特別是在一些重大的責任事故發(fā)生后，在事故責任人無力賠償?shù)那闆r下，通過建立公眾責任保險制度，可以使賠償有所保障，使人民群眾的生命和財產(chǎn)利益得到有效保護。如2004年5月法國戴高樂機場發(fā)生的坍塌事故，事故中2名不幸遇難的我國公民的家屬分別獲得了至少400萬元人民幣的賠償金，受害者能夠快速得到如此高額的賠償是由保險公司支付的，這是因為機場投保了公眾責任險。正因為有保險公司在背后支撐，事故的善后理賠才會順利快捷。

（二）有利于保險公司擴大保源

隨著社會經(jīng)濟活動的多樣化，市場主體多元化，作為自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔責任的利益主體，必然需要通過投保來化解和轉(zhuǎn)嫁無處不在的各種風險，保持經(jīng)營管理的穩(wěn)定。從社會經(jīng)濟發(fā)展需求來看，社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，為公眾責任保險的發(fā)展提供了廣闊的市場空間。保險經(jīng)營的依據(jù)是大數(shù)法則，保險的覆蓋面越廣，就越能分散風險。因此，發(fā)展公眾責任保險對保險公司來說也非常有利。

（三）有利于保障國民經(jīng)濟的有序運行

在發(fā)展經(jīng)濟的過程中，經(jīng)營者總會遇到這樣那樣的責任風險。如果每一次責任事故的風險都由企業(yè)自身完全承擔，很有可能影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。如2003年重慶市開縣發(fā)生“12.23”特大井噴事故，為補償因毒氣泄漏而造成周邊群眾無辜死傷和財產(chǎn)損失，事故直接責任人四川石油管理局川東鉆探公司僅首期支付賠償款就高達3300多萬元，這無疑將企業(yè)拖入了效益的深淵。但如果投保了公眾責任保險，經(jīng)營單位只需交納少額保險費就可將日常經(jīng)營中的大額無法確定的巨額風險轉(zhuǎn)嫁給保險公司。避免因生產(chǎn)責任事故的發(fā)生而導致破產(chǎn)或生產(chǎn)秩序受到嚴重破壞，保持生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性。

（四）有利于減輕政府的負擔和壓力

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，責任保險已經(jīng)成為災害危機處理的一種重要方式，成為政府履行社會管理職能的重要輔助手段之一。而在我國，對突發(fā)事件的應急處理措施基本上是以政府為主導的，市場發(fā)揮的作用很小。一些重大的責任事故發(fā)生后，政府在事故處理方面承擔了大量工作，財政負擔很重。近年來，由于一些生產(chǎn)經(jīng)營者經(jīng)濟能力有限或有意逃避責任，常常在發(fā)生重大、特大責任事故后躲藏逃匿，把災后救助和事故善后全部推給地方政府。在一些行業(yè)和一些地方甚至出現(xiàn)了“業(yè)主發(fā)財、政府發(fā)喪”的不正?，F(xiàn)象，對政府財政形成了很大壓力。發(fā)展公眾責任保險后，政府可以按照市場經(jīng)濟的原則建立多層次和多元化的管理模式，利用保險公司作為經(jīng)營風險的特殊行業(yè)，充分發(fā)揮其經(jīng)濟補償和社會管理功能，有效地轉(zhuǎn)嫁風險，輔助政府進行社會管理，減輕政府財政負擔和壓力。

（五）有利于促進我國和諧社會的構(gòu)建

黨的十六屆四中全會提出把不斷提高構(gòu)建社會主義和諧社會的能力，作為黨的五大執(zhí)政能力之一，這充分說明黨對社會主義和諧社會的高度重視，也反映出構(gòu)建和諧社會是鞏固黨執(zhí)政的社會基礎(chǔ)，實現(xiàn)黨的歷史任務的必然要求。通過大力發(fā)展我國的公眾責任保險，引入風險分攤機制，由企業(yè)、保險公司等共同編織一張公眾責任事故的安全“保險網(wǎng)”，建立健全社會預警體系和應急機制，提高保障公共安全和處置突發(fā)事件的能力，增加社會的抗風險能力，保障正常的社會秩序。這些都適應了社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求，堅持以人為本、立法為公，維護大多數(shù)群眾的利益，為社會經(jīng)濟進一步發(fā)展提供重要保障，促進了我國構(gòu)建社會主義和諧社會構(gòu)建的步伐。

發(fā)展我國公眾責任保險的對策

（一）加強社會宣傳力度

全社會對保險的認識和理解非常有限，更談不上利用保險管理企業(yè)和個人風險。因此，保險業(yè)必須充分認識宣傳的重要性，加強宣傳力度，在社會上大造聲勢，以新穎的形式（如宣傳冊、產(chǎn)品推廣會、企業(yè)交流會等）和豐富多彩的內(nèi)容大力宣傳責任保險，引起社會共鳴，提高社會公眾維權(quán)意識，強化責任人的法律意識，培育全社會的維權(quán)意識和風險轉(zhuǎn)嫁意識，為推動公眾責任保險的發(fā)展奠定堅實的群眾基礎(chǔ)和營造良好的社會氛圍。

（二）政府提供政策支持

開展公眾責任保險既是一種經(jīng)濟行為，也是一種公共社會管理行為，反映了國家對人民高度負責的態(tài)度，體現(xiàn)了“立黨為公、執(zhí)政為民”的本質(zhì)要求。發(fā)展公眾責任保險，政府責無旁貸，積極發(fā)揮引導和推動作用是地方政府的一項重要職責。有關(guān)政府部門應提高對公眾責任保險的認識，給予理解和支持，及時解決存在的問題。建議對關(guān)系到國計民生的重大公眾責任進行強制保險，或者在稅收等方面對其提供優(yōu)惠便利條件。但同時也要加強監(jiān)管，確保保險公司依法合規(guī)經(jīng)營，防范風險，為我國公眾責任保險的發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境，促進與實現(xiàn)我國公眾責任保險的持續(xù)健康快速發(fā)展。

（三）不斷完善相關(guān)法律法規(guī)

人們可能承擔什么樣的責任風險是依據(jù)法律的規(guī)定，所以說法律制度是責任保險發(fā)展的基礎(chǔ)。對公眾責任險而言，最主要的原因是相關(guān)法律法規(guī)的缺失。有關(guān)部門應當根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的要求，加快相關(guān)法律的研究，對缺少法律調(diào)控的領(lǐng)域，盡快制定法律，彌補空白，建議國家應制定《公眾安全法》，并將投保公眾責任保險作為“安全許可”的重要條款寫進法律，實行公眾責任強制保險。如我國不妨把綜合性公眾場所如商場、酒店、娛樂場所等是否投保了公眾責任險、是否具備消防設(shè)施一樣，作為準許其營業(yè)的一個硬條件。同時應明確責任并應對民事賠償責任的具體額度予以細化，以保證相關(guān)案件有法可依，為促進公眾責任保險的發(fā)展打下基礎(chǔ)。

（四）加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度

當前進行公眾責任保險產(chǎn)品的創(chuàng)新，主要在于以社會需求為導向進行產(chǎn)品創(chuàng)新，針對不同行業(yè)、不同單位、不同地域的需要，積極開發(fā)有特色的、符合投保人需求的公眾責任險產(chǎn)品，重點開發(fā)那些直接關(guān)系到人民群眾生產(chǎn)生活安全的產(chǎn)品，盡快推出一個產(chǎn)品鏈，先通過市場方式進行推廣，以典型案例爭取社會認可。同時也要注重承保標的風險管理，提供優(yōu)質(zhì)的理賠服務，為保險能夠發(fā)揮其功能提供最終保障。

（五）重視專業(yè)人才的培養(yǎng)

責任保險是高風險、高技術(shù)性的領(lǐng)域，對從業(yè)人員的素質(zhì)要求較高。首先，由于公眾責任保險涉及法律法規(guī)的內(nèi)容比較多，條款的制定有其特殊性。為了準確地把握責任保險市場的需求，合理控制風險，在設(shè)計險種時，需要了解相應的法律法規(guī)、精通法律的專業(yè)人員以制定合理的條款。另外，有條件的公司可以挑選一些資深的核保人員派送出去進修法律專業(yè)，培養(yǎng)出既懂法律又懂保險的專業(yè)人才，以利于險種開發(fā)和風險控制。其次，精算人才對保險公司的產(chǎn)品開發(fā)和風險管理有著至關(guān)重要的作用。因此，我國應盡快培養(yǎng)和儲備一批具有保險、法律和相關(guān)業(yè)務領(lǐng)域知識的復合型人才，建立責任保險人才庫，為大力發(fā)展公眾責任保險、推動業(yè)務穩(wěn)步健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

（六）簡化小額案件訴訟程序

設(shè)立專門的小額請求法庭，使小額索賠能夠及時、合理得到補償，為責任保險的迅速理賠處理創(chuàng)造條件，使老百姓更樂于接受和歡迎責任保險。因為對于小額索賠，如果用既有的法定程序去審理，則勢必會因為民事訴訟程序的繁瑣耗時，造成眾多受害人放棄對應權(quán)益的追求，也會對保險公司的理賠處理產(chǎn)生意見。因此，針對大量小額賠償糾紛案件，有必要建立小額請求法庭，用簡單方便、收費較少、時間較短的、應訴、調(diào)查、審理、判決的程序和方法，及時有效地處理這種小額糾紛，并很快得到保險公司的賠償。

發(fā)展公眾責任保險是一項綜合的系統(tǒng)工程，只靠哪一方面的努力都是不夠的。筆者相信，通過政府、保險行業(yè)和公共場所經(jīng)營業(yè)主的共同努力，在實現(xiàn)公眾責任險的經(jīng)濟效益和社會效益相統(tǒng)一的前提下，我國的公眾責任險一定會有更快的發(fā)展，為我國的經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮應有的作用。

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篇10

加入WTO：承諾了什么

按照Wm規(guī)則，中國加入世貿(mào)組織之后，保險業(yè)門戶將對外全面開放。中國保險業(yè)全面開放的承諾主要包括：第一，擴大開放地區(qū)，允許外國保險公司在更廣大的地區(qū)設(shè)立營業(yè)機構(gòu)和開展業(yè)務；第二，允許外國保險公司自由選擇商業(yè)保險公司的形式，包括保險分公司、全資子公司、合資保險公司、相互保險公司；第三，允許外資保險公司自由選擇再保險公司，允許外資保險公司按照市場供求自主確定保險費率；第四，允許外資保險公司參與中國保險法規(guī)的制定，等等。

入世：我國保險業(yè)的差距有多大

有資料顯示，，我國城市居民家庭投保率只有35％，而西方發(fā)達國家是70— 80％；至于占我國總?cè)丝?0％的農(nóng)民家庭投保率就更是低得可憐了。另據(jù)有關(guān)部門對 2000年我國商業(yè)保險情況的調(diào)查結(jié)果顯示：商業(yè)保險的滲透率在各地都有不同程度的下降。有關(guān)資料顯示，河北省1999年商業(yè)保險的滲透率38％，2000年商業(yè)保險的滲透率則下降到了31％，2001年商業(yè)保險的滲透率微升至32.6％。中國保險業(yè)何以離老百姓如此之遠?對此，孫祁祥教授認為，根本原因是，國有獨資保險的管理體制落后，從而導致

經(jīng)營管理水平較低。筆者認為，這主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

1．資本實力明顯不足。目前，已進入我國保險市場的外資保險企業(yè)中任何一家的資本金都在100億美元以上，如安聯(lián)保險市值達618億美元，安盛保險市值達416億美元。它們每一家的資本總額都遠遠超過我國整個保險業(yè)所擁有的資本總量。

2．市場體系不健全。首先，表現(xiàn)在我國保險市場上的市場主體不足。目前我國共有保險公司25家，而發(fā)達國家中，美國有6000多家保險機構(gòu)，德國有2145家，日本有50多家。在我國這25家保險公司中，中保集團、太保、平保的市場占有率分別是68．14％、11．79％、15。86％，其它保險機構(gòu)僅占3．51％。保險機構(gòu)數(shù)量少，使我國保險市場缺乏適度競爭，市場機制不能有效配置資源，造成成本高、效率低等后果；其次，維護保險市場運行的要素和環(huán)境不完善。比如我國保險法規(guī)還不健全，缺乏保險實施細則，再保險、保險評估人等領(lǐng)域的有關(guān)立法還是空白。我國保險監(jiān)管體系也不完善，公司內(nèi)部有效的內(nèi)控機制尚未建立，行業(yè)自律組織不能充分發(fā)揮作用。另外，我國的保險中介市場、與保險投資有關(guān)的資本市場等也還很不規(guī)范。這些也都在一定程度上制約了我國保險市場的進一步發(fā)展。

3．產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。首先，我國保險公司所能提供的產(chǎn)品種類十分有限，險種單一，各公司間產(chǎn)品重復較多，產(chǎn)品的同構(gòu)現(xiàn)象十分嚴重。有資料表明，我國各保險公司險種結(jié)構(gòu)相似率達90％以上；其次，我國保險產(chǎn)品尤其是壽險產(chǎn)品一直以傳統(tǒng)儲蓄型、保障型產(chǎn)品為主，產(chǎn)品定價和收益與利率緊密相關(guān)。從1996年5月以來，中國人民銀行已經(jīng)連續(xù)八次下調(diào)了利率，這對我國壽險業(yè)產(chǎn)生了前所未有的沖擊。前不久，平安保險公司等幾家壽險公司先后推出了“投資連接保險”新品種，但由于宣傳力度不夠，市場反映一直平平，市場潛力有待于進一步挖掘。

4．投資渠道狹窄。保險公司生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素之一就是保險資金的成功投資。但是，我國對保險資金運用渠道的限制非常嚴格，比如我國《保險法》規(guī)定，保險公司資金運用限于銀行存款、政府債券、債券和國務院規(guī)定的其他資金運用形式。近年來，雖然有所放寬，比如允許保險資金進入銀行間同業(yè)拆借市場，放開了證券投資基金渠道等，但仍然滿足不了保險資金投資的需要。保險資金閑置狀況十分嚴重。

5．消費者的風險及保險意識滯后。由于保險業(yè)在我國真正的發(fā)展時間不長，只有20年，保險普及率較低，導致了消費者對保險業(yè)的認知程度遠遠不夠，保險意識淡薄。據(jù)對轄內(nèi)問卷調(diào)查，共收到有效樣本508份，調(diào)查顯示對保險“非常了解”和“比較了解”的人分別只有1．7％和18．6％，而44．6％的人還處在“不太了解”的狀態(tài)，另有8．2％的人對保險一無所知，這反映出我國消費者的防范風險和保險意識是相當滯后的。這一“滯后性”，既暴露了我國保險市場發(fā)展中存在的嚴重問題，同時也是我國保險市場進一步開拓和挖掘的潛力所在。

6．從業(yè)人員素質(zhì)偏低。由于我國保險業(yè)曾經(jīng)停辦20年之久，由此造成我國保險人才培養(yǎng)的斷層。目前，一方面我國的精算、承保、投資、理賠等方面的人才十分缺乏，急需一批既懂保險業(yè)務又懂經(jīng)營管理的高級復合人才；另一方面，我國許多保險公司特別是占有68．14％市場份額的中保集團，在人員激勵、分配等方面的制度還沒有形成競爭機制，不能充分調(diào)動員工的積極性，造成中資保險公司人才的流失。加入WTO以后，外資保險公司已經(jīng)大量進入中國，其先進的管理水平、優(yōu)厚的工作待遇、良好的工作環(huán)境、豐富的發(fā)展機遇將會吸引國內(nèi)一批優(yōu)秀的員工，這將使我們原本就缺乏的人才更加短缺。

7．服務水平偏低。據(jù)不完全統(tǒng)計，我國目前共有各類保險從業(yè)人員70余萬人，其中大專以上學歷人員不足15％，有的營銷人員由于缺乏保險及相關(guān)知識或缺乏職業(yè)道德，致使在推銷保險時出現(xiàn)誤導陳述、保費回扣、詆毀同業(yè)，甚至惡意招攬等現(xiàn)象，嚴重地損壞了保險企業(yè)的形象。

投保：消費者期盼什么

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，老百姓對保險業(yè)反映最強烈的就是保險公司不能提高全方位的服務，服務質(zhì)量亟待提高。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1．完善服務刻不容緩。從目前我國保險市場的狀況看，80％的市場份額集中在以中國人民財產(chǎn)保險公司、中國人壽保險公司為代表的國有獨資保險企業(yè)，其特點是規(guī)模大、牌子硬。但是，其官商作風依然很明顯，理賠不及時、服務不到位等問題很是突出。對轄內(nèi)的調(diào)查表明，508戶已購買了保險的單位和個人中，多數(shù)對以國有保險公司為主體的民族保險業(yè)的管理規(guī)范欠缺提出了不滿。以家財險為例，人們沒有便利的渠道去了解家財險，不知道具體能保什么。就算好不容易找到一份家財險介紹，那密密麻麻、冗長復雜的條款也讓人如墜霧里，而且也沒法和其它保險公司提供的家財險產(chǎn)品進行比較，使許多人望而卻步。即使對家財險有了大致了解的潛在保戶，也會由于保險公司營業(yè)網(wǎng)點少、營業(yè)時間不靈活而無法滿足投保的愿望。

2．講清條款增強信任。目前我國保險業(yè)基本上還處于粗放型經(jīng)營階段。這種經(jīng)營方式導致保險公司重眼前利益，輕長遠發(fā)展；重展業(yè)，輕理賠；重收新保戶，輕對老保戶的服務。調(diào)查結(jié)果顯示，61．8％的市民希望保險公司提高信譽、積極理賠。這反映出大多數(shù)老百姓對保險公司缺乏足夠的信任。不少消費者反映，保險營銷員在推銷保險時，不給客戶講清楚保險條款的全部內(nèi)容，只講對客戶有利的一面。等客戶出險到保險公司索賠時，才知道自己對保險條款的許多內(nèi)容還不清楚。

3．降低門檻惠及低收入階層。與國外相比，我國保險企業(yè)普遍存在“保費高、保障低”的情況。對于廣大的中低收入階層來說，過高的保險費成為難以跨越的“高門檻兒”。調(diào)查顯示，在未投保居民中，明確表示“無經(jīng)濟能力上保險”的占29．1％，認為“保險太貴”的占14．6％。以某保險公司的10種重大疾病醫(yī)療保險為例，為了獲得10萬元的保險金，按20年期，每年需交保費2500多元。這相當于全國城鎮(zhèn)職工年均收入的近40％，即使在收入較高的北京也要占到20％多。這一保費負擔比率遠遠超過發(fā)達國家10％的水

4．增加老年人保險品種。隨著人們生活水平的提高，各種醫(yī)療保險設(shè)施的完善，人的壽命在不斷延長，老年時期要比過去延長15年左右，而且還有繼續(xù)延長的態(tài)勢。人到年老之后，不僅喪失了勞動能力，收入也減少了，身體也日漸體弱多病。這一時期是最需要保險保障的。一項權(quán)威調(diào)查結(jié)果顯示：近年來，我國老年人投保的欲望遠遠高于年輕人。但是，我國各家保險公司的險種對投保的年齡限制過死，拒老年人于保險的“門檻兒”之外，令老年人愛而遠之。

應對WT0：體制對接是關(guān)鍵

據(jù)有關(guān)專家對保險市場的發(fā)展?jié)摿ψ鞒鲱A測：2010年，中國保險收入將高達 5000億元人民幣。眾多國外保險公司對這一市場青睞有加，爭相涉足。面對資本實力雄厚、管理水平較高、技術(shù)先進、品種齊全、服務優(yōu)良的“洋保險”，我國的民族保險要想實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，首先應積極創(chuàng)造條件與國際接軌，實現(xiàn)體制對接。

1．“對接”從CEO開始。中國人保公司總經(jīng)理唐運祥接受記者采訪時明確指出：“保險業(yè)處在開放前沿，留給我們的時間非常有限。保險公司要與外資保險爭取更多的‘保民’，必須提高服務質(zhì)量和理賠質(zhì)量。當前的首要任務是進行體制改革，實現(xiàn)體制上的對接，這是與外資保險較量的根本手段?！睂Υ耍┛等藟郾ｋU股份有限公司，于2000年12月份率先引進了一個“洋體制”，即設(shè)立CEO首席執(zhí)行官。這表明，中國保險業(yè)界已經(jīng)向國際化發(fā)展邁出了體制“對接”第一步。CEO體制多為國際化大企業(yè)采用，中國CEO的出現(xiàn)，某些意義上代表著董事會的一些決策權(quán)利轉(zhuǎn)讓給經(jīng)營者，使經(jīng)營者有了更大的用武之地。而董事會則把主要精力放在監(jiān)督與用人權(quán)上，從而提高經(jīng)營管理水平。

2．品牌是“對接”關(guān)鍵。我國的民族保險業(yè)與外企較量，爭取“保民”的重要途徑是，搞好品牌營銷，樹立良好的市場形象，努力培養(yǎng)品牌的“誠信”特征，降低保險費，使之符合多數(shù)人的經(jīng)濟承受力。作為一種非服務行業(yè)，保險是在經(jīng)營一種規(guī)避風險或風險投資的理念。它有賴于企業(yè)實力和企業(yè)形象的支撐。從這個意義上講，保險公司應樹立“誠信無欺、安全可靠”的品牌形象。首先，更新服務觀念，牢固樹立保戶至上的服務宗旨。統(tǒng)一產(chǎn)品的宣傳口徑，嚴格把關(guān)，實事求是，不能誤導甚至欺騙客戶，切實維護行業(yè)信譽，增強公眾對保險業(yè)的信心；其次，努力創(chuàng)新服務。要注重向客戶提供與保險有關(guān)的邊緣服務、附加值服務，甚至提供與保險無關(guān)的服務項目和知識。在國外，被保險人的車輛受損或被盜，保險機構(gòu)可及時提供相同型號的車輛供客戶急用。在香港，有些投?？蛻艨上硎芫o急水管維修、緊急電器維修、24小時一般索償援助等服務。而這些服務在我國的保險機構(gòu)中還是一片空白。因此，保險公司可以結(jié)合我國的人文和民族特色，選擇重大節(jié)日、青年人擇業(yè)、老年人健康、生日、婚慶機會，為新老客戶和未投保戶提供一些延伸服務。這種服務，既是一種文化傳播，更是提升公司品牌、樹立公司形象的過程。

3．投資挖掘“對接”潛力。在外國，保險公司通常是和投資基金、證券、房地產(chǎn)甚至銀行聯(lián)系在一起的，是金融集團性的，“保戶”這個詞也被賦予了新的含義，叫保單持有者或股東、投資者，保單要么化作證券產(chǎn)品，要么更象投資委托書。有關(guān)資料顯示，保險資金已經(jīng)成為資本市場中最穩(wěn)定且最具活力的力量。與之相比，我國保險投資發(fā)展是相當落后的，投資多元化明顯不足。自1999年10月26日中國證監(jiān)會允許保險資金間接人市以來，國內(nèi)共有19家保險公司申請參與證券投資基金的買賣，最后真正落實的是15家。這15家保險公司實際資金入市只占可用資金的四分之一，明顯不足?？梢哉f，投資渠道的狹窄極大地限制了保險業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，拓寬保險資金運用渠道已成為迫切需要解決的。