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關鍵詞： 信用風險管理；客戶信用評級法；貸款風險分類法

中圖分類號： F832

風險是決定金融業發展及其行為的基本要素。金融系統的制度安排、結構設計、運作流程很大程度上都是為了實現有效的風險管理和配置。作為金融體系的重要構成部分，商業銀行在經濟發展中發揮著籌集融通資金、引導資產流向、提高資金運用效率和調節社會總需求的作用，是整個國民經濟“總樞紐”和“調節器”。而在本質上，銀行業是一個高風險的行業，銀行負債經營的獨特性質決定了銀行經營與風險相伴而生。能否有效地對其面臨的主要風險進行科學有效的管理直接關系到其生存和發展，在國內這樣一個以銀行體系為絕對核心的金融系統當中更是如此。

一、我國商業銀行信用風險管理的現狀

長期以來，我國商業銀行的風險管理手段都是以定性分析、經驗分析為主，定量分析和各種財務工具的運用被放在次要的位置。目前，這種局面已經有很大的改進，我國商業銀行基本建立起由客戶評價體系――客戶信用評級法和債項評價體系――貸款風險分類法所構成的兩維評級體系。

（一）客戶信用評級法的現狀

從2001年起，我國各商業銀行先后改革了信用等級分類方法，全面引入國際先進的綜合分析法，引入了量化評級手段，建立起信用等級評定的評級系統，使信用等級分類上了一個新的臺階。

1.定性分析法

商業銀行的傳統定性評價方法中，包括財務報表、行業特征、財務信息質量、債務人管理水平等方面評價。其中，財務報表分析是最常用、最重要的方法。在對商業銀行的財務分析中，財務報表是其中的重要資料。財務報表是商業銀行經營與管理的概括與反映，它以規范的歸類方法向股東、客戶和監管部門反映商業銀行的經營成果，向銀行內部管理人員提供分析、衡量經營業績和控制經營行為的依據。

此外，專家分析法也是目前我國商業銀行主要的信用風險定性分析方法之一。它由一些富有經驗的專家憑借自己的專業技能和主觀判斷，對貸款企業的一些關鍵因素進行權衡以后，評估其信用風險，并做出相應的信貸決策。在此方法下，信貸決策是由專家做出的。對信貸決策起決定性作用的是專業技能以及對某些關鍵因素的把握和權衡。

根據專家分析的內容和要素的不同，又分為“5C”法、“LAPP”法、“5P”法、“5W”法等，其中“5C”法有一定的代表性。

“5C”法是通過分析借款人的5項因素作出信貸決策，具體內容包括：品格（Character）、資本（Capital）、償付能力（Capacity）、抵押品（Collateral）、周期形勢（Cycle Condition）。在這一制度下，不同的專家在對同一借款人的信用進行分析時可以運用完全不同的標準，這些人在選擇客戶時有著強烈的偏好，這樣就加劇了銀行貸款的集中程度，無法實現收益和風險的合理分布。

2.定量分析法

（1）傳統定量評價方法――財務比率分析

在財務報表基礎上，需要進一步進行財務分析，方法很多，包括：比率分析法、因素分析法、指數分析法、邊際分析法、趨勢分析法、比較分析法等，其中財務比率分析是最重要的分析方法。

財務比率一般是通過將同一會計期間財務報表上的相關項目的數據進行相除求得。一般將商業銀行的財務比率分為：收益比率、風險比率和其他比率。

（2）信用評分模型

信用評分模型是將反映借款人經濟狀況或影響借款人信用狀況的若干指標(如借款企業的財務狀況、借款人的收入、年齡、職業、資產狀況等給予一定權重，通過某些特定方法得到能夠反映信用狀況的信用綜合得分或違約概率值，并將其與基準值相比來決定是否給予貸款以及貸款定價，主要包括線性概率模型Logit模型、Probit模型和線性判別模型等，這種方法已被廣泛應用于各種領域。

（3）信用風險度量模型（Credit Metrics）

該模型是一個以VaR方法為基礎的風險管理模型。由JP摩根公司和一些合作機構（美國銀行、KMV、瑞士聯合銀行等）于1997年推出的信用度量術，旨在提供一個進行信用風險估值的框架，用于諸如貸款和私募債券這樣非交易資產的估值和風險計算。計算VaR有兩個關鍵因素：一是可以在市場上出售的金融工具的市場價值P，而大多數貸款不會在市場上公開交易；二是金融工具市場價值的波動性或者標準差δ。在險價值法提出了一個有創意的解決框架，利用可得到的借款人的信用評級、下一年評級發生變化的概率（評級轉移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風險價差和收益率，就可能為任何非交易性貸款計算出一組假想的P和δ，隨之算出一項貸款的信用VaR。

目前，信用風險度量模型的研究和應用缺乏一個多數人意見一致的模型或方法。各模型和方法都有各自的優勢及不足之處，從風險定義、風險來源、信用事件、可回收率和求解方法五個方面進行對比分析。

（二）貸款風險五級分類法的現狀

從2002年起，各商業銀行全面推行貸款風險五級分類法，“一逾兩呆”的期限分類方法逐漸退出歷史舞臺。我國現行的貸款五級分類法以風險為基礎，通過判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，把信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良信貸資產。

貸款風險分類法的核心是對還款可能性的分析，對還款可能性的把握主要是從財務狀況、現金流量、非財務情況和信用支持四個方面，綜合考慮借款人的還款能力，還款記錄、還款意愿、貸款的擔保、貸款償還的法律責任和銀行的信貸管理等因素的影響。對銀行客戶的信用評級不同于對貸款(債項)的評級，對客戶的信用評級是對客戶償還銀行貸款的歷史記錄、主觀意愿和客戶還款能力的綜合評價，對貸款(債項)的評級是在對客戶信用評級的基礎上，結合貸款方式和違約率大小進行風險評級。在具體實施五級分類法的過程中，一些商業銀行設計了貸款風險分類的七大量化因素作為分類標準，分別是：借款人經營及資信情況，借款人財務狀況，項目進展情況及項目能力，宏觀經濟、市場、行業情況，還款保證情況，銀行貸款管理情況，保證償還的法律責任及其他因素。

二、我國商業銀行信用風險管理中存在的問題

隨著客戶信用評級法和貸款風險五級分類法的全面推行，我國商業銀行風險管理的思路逐漸由定性為主向定量為主轉變，各商業銀行在風險控制方面都取得了很大的成就，主要表現在各商業銀行不良資產率的顯著下降。與此同時，必須清楚地看到，目前的信用風險管理方法還存在一些問題，在一定程度上限制了其在揭示和控制風險方面的作用。

（一）客戶信用評級法存在的問題

評級指標體系的設置不盡合理。評級指標的選取以及指標權重的確定缺乏客觀依據。我國商業銀行通常根據經驗或專家判斷來選取評級指標和確定指標權重，評級標準具有很大的主觀性，評級指標和權重一旦確定就很少更改，使評級結果難以反映企業真實的風險狀況。不同類型企業的經營狀況有所不同，使用同一模式的評級標準，顯然存在局限性；同一個企業在不同的發展階段，同一因素對其信用狀況的影響可能不同，用固定的權重進行評級也是不合理的。

評級結果缺乏前瞻性。我國商業銀行一般以企業過去3年的財務數據為基礎進行評級。對于中長期的預測，過去的情況往往與未來趨勢的相關性不大，以過去的財務數據為依據的評級結果不能準確預測企業未來的償債能力。此外，現行的評級方法對企業發展前景重視不夠，給予的權重較低，也使評級結果更多的是反映企業過去或現在的信用狀況。

信用評級沒有與相應的信用風險度量相結合。企業資信狀況的不同和資信狀況的變化對信用風險的影響是通過違約率的不同和變化而被量化的。信用等級發揮作用是通過不同的信用等級對應不同的違約率水平以及信用等級改變會導致違約率變化來實現的，即AAA級的違約率應該低于AA級，AA級的違約率要低于A級，依次類推。目前我國商業銀行沒有關于信用等級違約率的測量、統計，信用評級體系沒有與違約率掛鉤，信用評級僅應用于客戶選擇、授信管理等少數領域。

（二）貸款風險五級分類法存在的問題

貸款風險分類標準的設置不盡合理。貸款風險分類標準的人為因素較大。我國商業銀行的貸款風險分類標準很大程度上是信貸人員主觀判斷的結果，而信貸人員在知識、能力、業務水平等方面的差異可能導致同一貸款不同的分類結果。更為嚴重的是，信貸人員有時甚至根據有利于自己利益的原則進行評定，人為地操縱分類結果，例如在其收入與清收不良資產聯系的情況下，可疑類和損失類貸款的數量就可能人為地增加。

貸款風險分類標準的順序沒有合理確定。一些商業銀行在執行貸款風險五級分類法時，雖然設定了一些量化因素作為分類標準，如前文所提到的七大量化指標，但這些因素或被同等對待，或由信貸人員的喜惡來決定其先后順序，這顯然是不科學、不合理的。還款能力是決定按時足額償付最重要的因素，但在實際工作中，往往由于與客戶的關系或客戶提供擔保品等情況而沒有把借款人的還款能力置于最重要的地位。

貸款風險分類沒有與特定的違約損失率相結合。貸款的風險程度是通過貸款的違約損失率來衡量的，正常類的違約損失率應低于關注類，關注類的違約損失率應低于次級類，依次類推。由于我國商業銀行貸款風險分類的結果沒有和特定的違約損失率相聯系，按貸款分類結果實行差別定價以及根據貸款風險分類結果調整下一年度的授信額度等深層次的風險管理無法開展。

三、改進我國商業銀行信用風險管理方法的對策

目前，我國商業銀行面臨著來自國外同行的激烈競爭，在信用風險管理的理念、技術、方法等都與國外同行存在明顯差距。因此，完善客戶信用評級法和貸款風險五級分類、盡快提高信用風險管理水平是我國銀行界面臨的迫切任務。

（一）完善客戶信用評級法的對策

改進信用評級指標體系。科學、合理的評級指標和權重是評級體系發揮應有作用的基本前提。筆者認為可在以下幾個方面進行改進：第一，加強對現金流量的分析，因為充分的現金流量是企業償還到期債務的根本保證。我國企業從1998年起才開始編制現金流量表，商業銀行對現金流量的分析和預測重視不夠，可在現有的財務指標分析基礎上補充現金流量比率分析，以完善財務分析體系。第二，加大企業所在行業的發展趨勢、市場預期狀況等評級指標的權重，使評級結果更能反映企業未來的資信狀況。第三，定期對評級指標和指標的權重進行考察，根據影響企業信用狀況因素的變化作出相應的調整和修正。

將違約率引入信用評級法中。違約率的取得有兩種方法：一是通過信用評級確定被評對象的違約概率，二是通過違約率模型直接測定違約率。考慮到我國商業銀行的實際情況，筆者認為前一種方法更可行。各商業銀行可以積累歷史數據，通過對以往評級結果的跟蹤，把違約數量或金額與這一等級的貸款總數量或總金額進行對比，得出這個等級的違約率，建立起違約數據庫，這樣就可以通過同一信用等級的違約率來預測目標企業的違約概率。

改革信用評級法中過于簡單的量化方法。我國商業銀行現行的信用評級法主要是進行簡單的財務比率分析，風險揭示不足。然而，要運用Credit Metrics、Credit Risk等現代信用風險量化度量模型，諸多條件還不具備。現階段我國商業銀行可以運用一些比較簡單的模型，例如阿爾特曼的Z評分模型。Z評分模型選擇了一部分最能反映借款人財務狀況、對貸款質量影響最大的比率，構建了一個線性函數，Z值直接反映客戶違約可能性的大小。Z評分模型所選取的財務比率可以從客戶的財務數據中得到，具有較強的可操作性；計算出來的Z值較為明確地反映客戶的信用狀況，運用這一模型對完善信用評級方法有一定借鑒作用。

（二）完善貸款風險五級分類法的對策

改進貸款風險分類標準的設置。加強貸款分類標準的量化。對貸款分類標準中可以量化的因素，如借款人的財務狀況評價，可以通過調查統計，得出同行業的平均值以及同行業上市公司的平均值，以此為基礎設定不同級別的標準值，使分類標準更具操作性。對于其他不能直接量化的標準，可以使用加權打分法，根據不同標準對還款可能性的影響確定合理的權重，在統計分析的基礎上設定每一級別的分數。

合理確定貸款風險分類標準的順序。不同因素對客戶償債的影響有所不同，必須根據各項標準對還款可能性影響的大小來確定相應的順序。取得借款人償債能力信息的最佳途徑是分析借款人的財務報表，可將借款人財務狀況評價放在第一位；借款人的正常業務經營收入是貸款的第一還款來源，貸款的抵押和擔保都是第二還款來源，可將借款人經營及資信情況評價排在第二位，還款保證情況評價排在第三位；同理，根據其他標準對還款可能性影響的大小來確定其次序。

把貸款風險分類結果與預期損失率掛鉤。貸款風險分類信息要反映貸款的損失率和清償率，并以之作為銀行制定貸款損失準備金和撥備政策及貸款定價決策的依據。我國商業銀行尚未把貸款分類結果與損失率相聯系，因此各商業銀行必須跟蹤過去的分類結果，對每一級別的貸款損失情況進行統計，把損失金額與這一級別的貸款總金額對比，得出這一級別的貸款損失率。由于貸款風險分類法在2002年才開始全面推行，所以現階段要獲得不可缺少的大規模的樣本，各商業銀行之間必須加強合作。

進一步建立較為合理的風險指標評價體系，對我國商業銀行的風險度量和管理進行研究，對提高信用風險管理水平，提高我國商業銀行的風險控制和管理能力提供合理化建議，具有十分重要的理論意義和現實意義。

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關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式

所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。

二、研究信用風險的必要性

美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。

三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析

我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。

1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。

2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。

(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。

(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。

(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。

(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風險的對策措施

1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。

2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。

3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。

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關鍵詞：商業銀行；信用風險；風險管理

隨著中國金融全球化進程的不斷加快，金融視角的全面對外開放，充分體現一個具有有序市場競爭性的銀行業有助于提高整個社會資源的配置效率和穩定發展。不同于一般金融機構，商業銀行作為高負債經營行業，在提供金融服務賺取利潤的同時，也承擔著來自市場經濟發展中的利率風險、操作風險、流動風險、市場風險以及信用風險。在各種風險之中，信用風險與銀行流動性、資產總量密切相關，對商業的傳統業務、貸款業務、信用擔保業務、衍生產品交易等都起到影響。由此可見，信用風險管理水平決定著商業銀行的生存和發展方向。因此，在當前的金融全球化和市場波動激烈的經濟環境條件下，首要任務是不斷提高我國商業銀行信用風險管理能力以及加強對信用風險管理的研究。

1商業銀行信用風險管理的內容及特征

信用風險管理的首要環節是信用風險識別，信用風險識別是對信用風險的定性分析。銀行通過信用事項識別技術來分析信用的影響因素，并以此來判斷信用事項代表的風險與機會，為信用風險識別提供相關信息。第二個環節是信用風險計量和評估，它可以使管理者了解潛在事件對企業目標實現的影響。管理者主要從兩方面進行風險評估，即估算信用風險發生的可能性大小來預測信用風險帶來的影響。與此同時充足的數據來源和良好的信用風險模型是信用風險計量的重要依據。第三個環節是信用風險的控制，該環節是銀行根據其信用識別和計量的結果，銀行通過其自身所能承擔的信用風險能帶來的影響進行分析，對其具體的環節進行調整和優化，以達到風險管理的最佳效果。最后一個環節是信用風險的監測，包括內部監測與外部監測。外部監測主要是通過監管部門的監管，主要監管銀行的風險資本金。通過內部和外部的監管來控制信用風險，以達到將損失降到最低的目標。信用風險具有客觀性、可控性、滯后性、可控性等特征。信用風險的客觀性表現為風險是普遍客觀存在的，是不會被完全消除的。但可采取相關措施將信用風險調控至可以承受的范圍內，即信用風險的可控性。一般情況下，信用風險與借款人內、外部因素息息相關，當某些外部因素發生變化，導致資金不能及時回籠，借款人不能時償還貸款，最終貸款成為不良貸款，而一定時間后信用風險才會凸顯，這便是信用風險的時滯性，因此運用科學有效的信用風險評估體系，能夠及時的在一定程度上降低信用風險給銀行所帶來的損失，這體現了信用風險也具有可控性。

2我國商業銀行信用風險管理的現狀

2.1商業銀行缺乏完善的信用風險評估體系

雖然開始早于2004年，五級分類制度已經在我國商業銀行體系里面進行全面的推行使用。按照五級分類制度，商業銀行貸款的劃分可按照風險程度分為正常類貸款、次級類貸款、關注類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。根據這五個等級貸款的違約情況和逾期情況進行監控和記錄，根據監控結果得出相應指標，由于各類貸款分類標準不統一，界定不清晰，導致大多數貸款分類情況都按主觀分析。加上相關的度量方法和風險評估技術水平無法與快速發展的銀行業保持匹配性，銀行間大數據基礎平臺缺失性，籠統的指標并不能對信用風險和操作風險進行全面監控。

2.2商業銀行信用風險管理流程具有缺陷性

從國際上先進風險管理經驗可知信用風險管理流程決定了風險管理質量，評估信用風險質量存在滯后性。信用風險管理應該在完整流程管理的基礎上，自上而下貫穿整個商業銀行業務的全部流程，滲透業務發展。商業銀行應堅持以信貸業務前控制、信貸業務早期控制和內部消化等作為的信貸風險管理的三大原則，運用分析系統對客戶貸款進行動態式跟蹤調查，例如信貸風險識別系統、信貸風險量化系統和信貸風險控制系統等。為有效進行信用風險量化，很多商業銀行制定了清晰的信用風險控制流程，包括了銀行業務的拓展環節，授信的調查、審查、審批、發放環節，貸款發放后的管理環節，對不良資產管理環節等。為促進信用風險的有效管理，設計了信貸控制流程，通過信貸業務前、信貸業務中、信貸業務后的風險管理措施來對信用風險進行控制或規避。但通過實踐，與領先國外同行相比，國內大部分商業銀行的風險管理流程任存在不足，各部門只履行自己的職能，風險管理工作較難開展，影響著風險管理的效率和統一性。

2.3商業銀行信用風險管理治理架構設置不科學目前中國大部分商業銀行銀行運用的是“三會一層”的風險管理架構，管理體系由總行、一級、二級分行、一級、二級支行五個層次構成。在總行中股東大會分立董事會和監事會，董事會層面再分設風險管理及關聯交易控制委員會，高級管理層，審計委員會；經營風險監督控制委員會、風險資產管理委員會和授信審查委員會構成了高級管理層；除二級支行外其他四個層次主要有行長室、綜合管理部、公司業務部、個人金融部、運營財會部、風險管理部、人力資源部、安保部等。這種管理體系這使得信息傳遞時間長、對形勢變化反應不靈敏，造成決策效率低下，風險控制能力降低。另外，風險管理部門人員較少且年齡普遍偏大，部門地位常年沒有明顯提高，其他部門也不會完全配合風險管理部門的工作，使其很難獨立開展工作，未能實現獨立垂直的風險管理模式。

3加強商業銀行信用風險管理體系對策建議

為了有效推進商業銀行的信用風險體系優化，應首先從信用風險的管理架構的優化開始，在高級管理層統一部署，各個經營層認真執行，最終推動管理架構的優化。其次是風險管理文化、計量技術、風險管理流程等方面進行梳理優化。不同的企業有著不同的風險管理文化，風險計量技術和管理流程，從這幾個方面提出建議對策。

3.1加強信用風險管理架構優化

商業銀行應不斷完善信用風險體系，密切關注經濟新常態，加強對重點行業、地區和重大風險事項的風險管理和識別，及時進行動態調整。了解各級組織部門的職責，完善信用風險管理措施，調整優化信貸結構，強化管理信貸資產質量，以促進戰略實施，優化信用風險結構，平衡風險、資本、收益為目標，學習借鑒新資本協議實施成果，優化信貸組合管理措施。加強建設三道防線，完善產品管控機制，改善客戶管理體系，改進授權管理體系和流程，優化風險管控技術，提高全面風險管理效率。加強風險案件治理，防范潛在的信用風險，保證資產質量穩定。科學管理和衡量資產質量，將信貸資產分為五類，次級、可疑、損失為不良貸款。同時商業銀行應在風險管理架構作出整改，調險控制部的設計。經營風險監督委員會監督、管理全行范圍內的信用分險，并負責審定信用風險的管理政策與信用風險限額；授信檢查委員會是業務交易中的最高決策機構；信用風險監測報告，管理措施的制定由風險管理部負責；表內外業務的審查審批，授信審查和審批的由授信審查部，有效實現相關崗位的行政分離；負責風險資產部主要負責風險資產管理。另外，設立集中出賬部門，負責銀行業務出賬監督管理和管理分支機構；由授信審批部選派員工至分行，負責分行授信審批工作，分行選派審批員工至各支行負責相關授信審批工作，各分支行遵循全行的信用風險管理體制。這有效地實現信用風險的集中垂直管理。

3.2加強商業銀行信用風險管理文化優化

信用風險管理理念的優化是對商業銀行風險管理靈魂的完善，先進的信用理念使員工自覺遵守管理政策和管理制度，也使制度約束和激勵員工行為。促使風險管理更有效力和生命力。管理政策的制定與實施過程與員工行為息息相關，銀行應把風險管理理念貫穿到每個員工的思想里，形成風險意識和行動準則，懂得洞察在日常工作中的信用風險，減少信用風險發生的可能性。也要把風險管理理念注入到日常風險管理工作中，涵蓋全行的各項業務過程及每個環節，形成與企業文化相適應的風險管理文化，規范銀行員工的職業操守，降低銀行工作員工的道德風險。發揮風險文化的約束、激勵、導向等作用，最大限度提高風險管理的有效力，保證銀行業務的穩健發展。但是風險管理意識是不可能一蹴而就的，需要定期在全行范圍內進行相關培訓，讓每個員工都有專業意識，從而創造良好的文化氛圍。

3.3加強商業銀行信用風險控制流程優化

商業銀行應建立信用風險預警監控模型，加強了對信用風險的分析識別。信用風險通過預警監控模型發現時，通常還有機會采取補救措施挽救彌補銀行的資產損失，但如果被動地等待不良資產發生往往導致銀行資產的巨大損失。先進的預警監控模型可以幫助銀行快速有效區分目標客戶，促進銀行信貸資金效率，也可以成功挑戰競爭對手。運用風險預警監控模型對經濟金融發展策略、銀行的信貸經營管理工作進行有效指導。重大的行業技術變革、行業出現明顯衰退、政府調整行業政策，金融環境發生重大變化等都是影響行業預警信號的因素。密切關注各類信息的收集和反饋，加強風險預警，運用風險預警指導信貸業務發展，促進預警監控模型的不斷完善。銀行業務的資產質量是由分散的每筆資產業務組成的，因此銀行總體資產質量狀況和銀行每筆貸款的質量狀況相關。由此可見對每個客戶進行信用評級和信用限額尤為重要。進行信用限額主要包括三個方面：第一，要求銀行客戶提供的資料真實、完整，主要包括財務報告、資產價值的評估報告等，將銀行客戶提供的審計部門審計過的財務報表比對客戶納稅信息，確保資料的真實性；第二，擴大數據庫數據來源，通過法律法規立形式，將所有政府部門系統相關數據交由征信機構進行整理匯總，為商業銀行不同業務發展需求，提供更多詳細的高質量信息；第三，加快信息管理系統的建設，吸收和引進國外先進技術，擴大資金投入力度，不斷梳理補充現有數據，為信用限額測算規則建立提供完整的數據支撐。同時商業銀行全面的掌握企業的真實信息，有助于及早發現風險信號，采取相應補救措施，避免或減少信用風險的損失。積極推行風險報告機制是為經營決策服務，為風險管理服務，為創造資產價值服務。充分發揮風險報告機制的作用依靠風險報告傳遞的效率和風險報告的質量。

4結語

信用風險是銀行風險的重要組成部分，而銀行業是我國金融服務業的主要機構。我國商業銀行逐漸意識到信用風險管理對銀行發展的重要性，但由于各種政治經濟原因，我國商業銀行的信用風險管理還是存在許多不足之處，對商業銀行的有效管理迫在眉睫。在當前市場經濟快速發展的情形下，分析我國商業銀行如何進行有效的信用風險管理順應時代熱點。金融危機后信用風險管理環境不斷變化，商業銀行信用風險管理更加注重定量分析與模型運用，增強了信用風險管理決策的科學性；信用評級機構在信用風險管理中的作用越來越重要；信用風險管理手段也日益豐富和發展，信用風險管理由靜態向動態發展。加強商業銀行信用風險管理將是中國金融業發展的長期課題。

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關鍵詞：商業銀行；信用風險管理；次貸危機

風險管理是現代商業銀行管理的核心，信用風險是商業銀行面臨的最主要的風險之一，在當前情況下，尤其要加強我國商業銀行的信用風險管理，這是因為：首先，存貸利差還是我國商業銀行當前經營收入的主要利潤來源，信用風險的加大會減少銀行的盈利，惡化銀行的資產質量，增加銀行的壞賬呆賬，使得銀行經營發生困難；其次，在次貸危機的發展蔓延下，我國的經濟受到影響，企業經營環境惡化，利潤下降，使得企業的財務狀況堪憂和信用質量下降，加大了我國商業銀行的信用風險。因此，在目前情況下，關注次貸危機的進一步影響，監視銀行的資產質量，防止銀行呆賬壞賬的大量出現，加強銀行的信用風險管理至關重要。

2008年9月，以雷曼破產和兩房被接管為標志，美國次貸危機進入了更為嚴重的時期，迅速沖擊著全球的金融市場，使得全球金融市場產生了劇烈的動蕩，各國央行紛紛降息和注資以穩定金融市場，重振投資者信心。我國也受到了次貸危機的巨大影響，主要表現為：(1)我國政府的宏觀經濟政策目標發生了很大的變化，由年初的雙防(防通貨膨脹和防經濟過熱)到年中的一防一保(防通貨膨脹和保經濟增長)再到年終的一保(保經濟增長)，以及現在的雙保(保增長保就業)；(2)宏觀經濟政策本身發生了很大的變化，貨幣政策由緊縮性貨幣政策轉變為適度寬松的貨幣政策，財政政策開始實行擴張性財政政策，擴大政府投資支出，減少稅收，提高出口補貼；(3)我國經濟增長放緩，企業準備過冬，說明次貸危機已開始影響實體經濟，各企業紛紛出現了經營困難和流動性不足，尤其是出口企業，需要大量的融資。在目前情況下，向銀行貸款融資是最好的選擇。

在我國經濟增長放緩的情況下，我國商業銀行面臨著很大的信用風險，主要表現在以下幾點：(1)原有的貸款面臨著日益增大的信用風險。由于次貸危機的沖擊，經濟增長放緩，很多企業出現了訂單減少、存貨增多、生產萎縮、資金周轉困難等經營問題，甚至出現破產倒閉，尤其是中小企業，使得商業銀行的已經貸出的款項無法按預期收回，這些貸款隨著次貸危機對實體經濟影響的加深信用風險日益增大。(2)新增貸款的信用風險大。由于金融危機導致的宏觀經濟的不景氣，企業經營的困難會日益加大，其經營風險也會加大，當然，銀行向其貸款的信用風險也就越大。一般情況下，發生金融危機期間，由于銀行堅持貸款審批條件會出現惜貸的場面。但我國的商業銀行基本上都屬于國家所有或者集體所有，在國家政策面前，商業銀行會降低貸款審批條件去支持企業發展和經濟發展，如為不嚴格符合貸款條件的經營困難企業或者信用級別低中小企業貸款融資，甚至為了配合國家的產業政策，為風險很大的正進行產業轉型的企業或新建企業進行貸款。(3)金融危機期間，社會資產價值縮水，這也會導致商業銀行各類資產信用風險加大，一旦真的發生違約事件，銀行資產難以保全，發生損失的程度加大。例如抵押貸款和質押貸款，如果貸款違約，由于抵押物或質押物資產縮水，不能夠完全清償銀行的貸款，銀行就會發生損失。

根據以上分析，金融危機期間，我國商業銀行的信用風險加大，為了銀行的穩健經營，勢必要加強銀行的信用風險管理，就此提出以下建議。

1加強商業銀行存量貸款資產和新增貸款資產的質量控制

對于還沒有到期的存量貸款資產，應密切監測企業的生產經營情況，應根據不同的情況進行不同的處理。如果企業生產的是沒有什么市場的產品。生產落后，應同意其破產，并進行破產清算以保全銀行資產或減少損失；如果企業很有發展潛力，只是出現了暫時的資金困難，銀行應允許其提出貸款展期申請，甚至于對其新增貸款以幫助其度過難關，企業救活了，銀行的資產也就安全了，這是個雙贏的結果；對于一些其它的特殊的企業，銀行可采取增加抵押和擔保的方式降低信用風險。

對于即將發放的新貸款，銀行應嚴格執行貸款審批條件，加強銀行的內控制度和強化外部監管，做好貸前調查和審查，加強對商業銀行風險管理過程及方法的監督、檢查和引導，建立完善的銀行內部風險評估體系。應主動積極爭取支持國家建設的大型項目貸款融資，對于國家出臺的降低貸款條件和支持中小企業發展的政策，銀行應在國家政策的指引下，制定出各自更為具體的措施和細則，對于數額比較大的貸款，應組織銀團貸款以分散信用風險。

2大力降低信用風險管理的成本，提高信用風險管理效率

我國商業銀行信用風險管理的主要問題是管理成本過高且效果不明顯，主要體現在兩個方面：一是信息科技支持落后，我國商業銀行要不斷的加大對信息系統的投入。使得信息管理延伸到商業銀行業務管理的各個方面，建立起功能強大的信息數據庫，實行信用管理的量化分析和管理，從而降低信用管理的成本，提高信用管理的時效性和準確性；二是信用風險管理制度建設落后，必須加強制度建設，構建一個全方位、全過程的高效、規范的信用風險管理體系，信用風險管理體系應該包括信用風險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內容，其中尤其是要加強信用風險管理組織體系建設，建立起高效并且相互監督的信用風險管理組織體系是提高我國商業銀行信用風險管理效率的關鍵。3創建自己的信用風險實時監測系統和預警系統

信用風險管理事前預防效果最好，實行謹慎的貸款政策，但是，過于謹慎的貸款政策在減小了信貸風險的同時也降低了商業銀行的利潤。其次是信用風險管理的事中監測，一旦監測到某種貸款信用風險過大，立即采取有效措施進行分散和轉移。一旦信用風險發生，雖說進行事后的補償是必須的，但已發生了很大的損失。所以，建立自己的信用風險實時監測系統和預警系統，是商業銀行信用風險管理的內在要求。

4完善公司治理機制。切實加強法人治理結構。減少行政干預，維護商業銀行微觀主體經濟責任

我國的商業銀行雖然進行了改革，也取得了很大的成就，但與國外的商業銀行相比，在資本結構中，我國的商業銀行國有股或集體股獨大，導致所有人缺位，銀行的領導也是由政府任命的，銀行內部按照行政級別管理，貸款的發放人為影響因素很大。銀行管理層的信托責任不強。易受政府控制和影響，這會導致銀行的信用風險增大，我國本世紀初兩三年銀行壞賬比例很大，國有企業貸款不還，就是因為銀行承擔了政府進行經濟改革的成本。

5重視維護良好的銀企關系來降低信用風險

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關鍵詞：客戶關系；商業銀行；資產負債管理

中圖分類號：F830.33

文獻標識碼：A

文章編號：1003-9031(2007)08-0052-04

20世紀90年代以來，金融市場競爭加劇。一方面銀行與非銀行金融機構、銀行同業之間在市場的爭奪中，使客戶關系變得越來越重要(注: 銀行客戶關系是指為客戶服務、給客戶貸款和吸收存款戰略復合體，這種客戶關系決定商業銀行制度特點。)；另一方面競爭導致銀行凈利差越來越薄，銀行已不能單純依靠較薄的利差來消化風險帶來的損失，必須主動地將風險控制在適度的范圍中，利率風險管理和信用風險管理已成為現代商業銀行資產負債管理的核心內容。因此，現代商業銀行資產負債管理不僅要對利率風險、信用風險等進行全面和全過程的管理，而且要對利率風險、信用風險和客戶關系進行協調管理。同時，銀行在資產負債風險管理活動中必須認真考慮資產負債行為對客戶關系的影響，并加以解決。

一、客戶關系已成為現代商業銀行資產負債管理的第三個關鍵變量

Joseph F?Sinkey(1992)認為商業銀行資產負債管理有兩個關鍵的變量，是凈利息收入和銀行資本價值，即商業銀行資產負債管理的短期目標變量和長期目標變量。[1]商業銀行資產負債管理的短期目標為在銀行可接受的風險水平內使凈利息收入最大，或在一定凈利息收入上，使風險最小。在商業銀行龐大的資產負債組合中，一般來說，除了少量的現金外，可視為一個風險資產組合(注: 雖然商業銀行資產中包括無違約風險和利息率確定的政府債券。但從現代資產組合理論來看，無風險資產必須滿足以下條件：第一，必須沒有違約風險；第二，沒有市場風險，即無風險資產的到期日必須與資金來源的期限嚴格一致。任何一種到期日超過或早于計劃期的資產（或證券）都不是無風險資產。政府債券雖然滿足第一個條件，但要滿足第二個條件則相當困難。)。由于現金不產生收益，當生息資產不變時，影響凈利息收入主要是凈利息收益率。所以商業銀行資產負債管理的短期目標也可表述為：在一定的風險下使凈利息收益率最大，或在一定的凈利息收益率上使風險最小。商業銀行資產負債管理的短期目標可用圖1表示。

圖1是一個由風險和預期收益構成的坐標圖，曲線SS'為現代資產組合理論中的有效前沿，曲線上的每一點都代表在一定時期內商業銀行最優資產負債組合的風險與收益關系。A點代表某商業銀行資產負債組合的風險-收益，從圖1中可以看出，這不是最優組合，因此，A點必須向SS'曲線移動，其路徑有多條。我們關注兩條路徑：一是從A點到B點。此時，商業銀行資產負債組合風險不變，收益達到最大。二是從A點到C點。此時，商業銀行資產負債組合收益不變，風險最小。這樣，從A點到B點或從A點到C點，就反映了商業銀行資產負債管理短期目標的實現過程。其實，圖1也反映出了商業銀行資產負債管理長期目標的實現，當從A點到C點時，風險不變，收益達到最大，此時銀行資本價值也會達到最大；同樣由A點到C點時，也會使銀行資本價值增加。

以現代資產組合觀點來看，要使AB或AC的關鍵在于：一是如何有效控制組合中資產收益間的相關性；二是如何有效地調整資產負債結構。因此，在商業銀行資產負債組合的利率風險管理中，利率敏感性缺口分析和久期缺口分析都是一種決策技術，能否取得預計的效果，還取決于銀行調整資產負債組合的能力。對于信用風險管理，則需要通過分散化來調整資產負債組合中各資產或負債收益間的相關性。所以，能否實現商業銀行資產負債管理目標，不僅取決于銀行資產負債管理的決策能力，還取決于商業銀行對資產負債組合的配置和調整能力。與一般工商企業不同，商業銀行是經營貨幣的企業，資產負債是其與市場上交易對手即客戶進行交易的結果，如要調整資產負債結構，勢必會影響客戶的利益，即影響與客戶的關系。

商業銀行是服務型企業，提供金融服務以滿足客戶的金融需求，保留客戶是服務企業所要面對的關鍵戰略問題。隨著金融同業間競爭日益激烈，如何保持客戶的忠誠度成為商業銀行面臨的主要問題，而且客戶關系也會直接影響銀行股票價值。[2]資產負債業務是銀行最主要的服務活動，資產負債管理作為占主流地位的現代銀行經營管理方法，在其實現銀行資本價值最大化過程中，應充分考慮銀行與客戶的關系。因此，在競爭激烈的環境中，良好客戶關系成為商業銀行資產負債管理在實現銀行經營目標過程中的第三個關鍵變量。

二、未考慮客戶關系是目前商業銀行資產負債管理行為的主要缺陷

當前商業銀行資產負債管理的基本思維方式和管理理念是以銀行為中心，在控制銀行資產負債組合風險的過程中，較小或沒有主動地考慮其資產負債組合配置或調整行為對客戶關系的影響。

這種管理的思維方式在銀行信貸市場上最典型的體現就是“信貸配給”(注: 信貸配給可分為均衡信貸配給和非均衡信貸配給。非均衡信貸配給是指某些制度上的制約所得到的長期非均衡現象（Scott，1957）。文中的信貸配給是指均衡信貸配給。)。所謂信貸配給是指當某些借款人愿意支付合同中的所有價格因素和非價格因素時，其貸款需求還得不到滿足的情形，其中的價格因素是指銀行要求的，且不受政府約束的貸款利息水平。傳統商業銀行資產負債管理中充分體現了“信貸配給”的工作方式，如商業銀行規定對同一借款客戶貸款余額與銀行資本凈額的比例，規定對最大十家客戶發放的貸款總額與銀行資本凈額的比例等，這都是商業銀行典型的信貸配給方式。信貸配給是銀行資產分散的一種工作方式，在特定時期，這種工作方式對銀行控制違約風險是有作用的，因此是一種帕累托改進。[3]但采取信貸配給的思維方式是以銀行為中心，銀行為控制違約風險，即使客戶完全滿足銀行的要求，銀行也不滿足客戶的全部貸款需求，這種工作方式不利于銀企保持長期的合作關系，而銀行貸款的價值來源于長期的銀企關系。[4]這使銀行常常處于業務關系和風險保全不可兼得的困境。

利率敏感性缺口分析和久期缺口分析作為商業銀行管理資產負債組合利率風險的決策分析技術和決策工具是有效的。但如果是通過調整銀行資產負債表內項目(特別是存貸款)的規模和期限來實現決策目標，有可能將利率風險轉嫁給自己的客戶，這不僅會影響銀行與客戶的關系，也會使銀行資產負債管理的效果受影響。一是當客戶不愿意接受銀行轉嫁的利率風險，或不能承受銀行轉嫁的利率風險時，將會增加違約的可能，使銀行在降低其資產負債組合利率風險的同時增加了違約風險，同時也損害了客戶關系；二是銀行想通過表內項目調整來平衡其資產負債組合缺口，但以客戶為主的市場力量如不愿接受這種調整，將會采取一些所謂的反平衡行為(注：反平衡行為指銀行客戶根據對市場利率的預期而作出的一些不利于銀行平衡資產負債組合缺口的行為。)，會使缺口管理的效果不能如愿以償。

三、對客戶關系和風險協調管理是現代商業銀行資產負債管理的重要內容

以銀行為中心的資產負債管理方法只能適應市場競爭不激烈、金融市場不夠發達，客戶投融資渠道窄、銀行在金融市場中占主導地位的經營環境。當金融市場相當發達，企業、居民等投融資渠道增多，銀行之間、銀行和非銀行金融機構之間競爭激烈，以銀行為中心的資產負債管理思維方式將難以適應。

現代商業銀行資產負債管理的基本理念應是以客戶為中心，即在不影響客戶關系的基礎上實現商業銀行資產負債管理的短期目標和長期目標。風險是銀行資產負債行為與之俱生的，管理風險并不是目的，而是有助于商業銀行資產負債管理的實現。商業銀行資產負債組合風險管理的目標應是在維護客戶關系的基礎上使銀行凈利息收入和銀行資本價值不受風險因素變動的影響或在一定的風險水平下使兩者最大。因此，這要求商業銀行在資產負債管理過程中，對客戶關系和資產負債組合風險進行協調管理。

四、商業銀行資產負債組合風險與客戶關系協調管理的思路

從維護客戶關系的角度來看，商業銀行資產負債行為將更象Ho-Saunders銀行資產負債行為分析框架中的做市商。銀行在存貸市場上提出合理的買入價(即存款利率)和合理的賣出價(即貸款利率)，貸款者或存款者在相應的價格下金融需求得到滿足。這種行為方式將使銀行資產負債結構的不匹配更加突出。一方面信貸資產在地域、行業和單個借款者之間的分布將不能滿足銀行信用風險分散化的要求，潛在的信用風險可能加大；另一方面，資產負債期限不匹配也將更為突出，利率風險也可能增加。因此，該種資產負債行為方式將使風險管理顯得更為重要。

風險管理的一個重要原則是風險必須由愿意接受風險并有能力承受風險的市場參與者承擔，當客戶不愿接受風險時是不能轉嫁給客戶的，必須通過金融市場交易來轉嫁和分散。信用風險是銀行固有的、必須承擔的風險。因為銀行資產轉換的職能要求銀行必須進行信用評估并承擔一定的風險，信用風險往往與單筆貸款的違約率相聯系。因此信用風險在很大程度上是一種非系統性風險，通過有效的信用評估和分散化能減少。銀行資產負債期限不匹配，可能產生流動性風險。在利率多變的環境中，還會產生利率風險。利率風險是一種總量風險，其風險與單筆資產或負債業務關系不大，與銀行資產負債組合缺口有關。同時利率風險是系統風險，只能通過轉嫁來減少。由于信用風險與利率風險的性質不同，控制方式不同，這決定了銀行對兩種風險的管理目的不一樣。對于信用風險，銀行必須承擔一部分風險；對于利率風險，銀行可以不承擔，也可以承擔一部分風險。因此，不可能通過金融市場交易同時對信用風險和利率風險進行管理。筆者認為解決問題的思路就是利用金融工程的剝離技術，將利率風險從銀行資產負債組合中剝離出來單獨進行管理，這樣就可以利用利率衍生工具來進行管理。其實利率衍生工具就是將利率風險從標的資產中剝離出來，對利率風險進行交易。

當利率風險從商業銀行資產負債組合剝離出去以后，筆者認為利率風險、流動性風險(有時加上匯率風險)應交給專門機構進行專業化管理。這樣銀行分支機構就只須關注交易對手的信用風險，不必考慮資金期限的匹配問題、流動性問題、利率和匯率的變化問題。由于銀行分支機構不再對利率風險管理負有直接責任，因此，資產負債組合中的期限匹配等問題，也就不必通過對存貸款結構調整來解決，而主要應通過金融市場的交易來完成，這就不會影響銀行與客戶的關系。

信用風險的分散也不是全部靠對某些行業、地區或單個貸款者進行數量限制來達到，更多的是通過市場化交易來分散。更進一步的做法是將部分信用風險從貸款資產中剝離出來單獨進行管理，即利用信用衍生工具交易來分散信用風險。所以將商業銀行資產負債組合中的利率風險和信用風險適當分離并單獨管理，通過金融市場來轉嫁或分散就能夠實現協調管理。

五、運用金融衍生工具進行套期保值是實現協調管理的重要手段

協調管理要求在不影響客戶關系的條件下，對銀行資產負債組合的利率風險和信用風險進行有效的管理，從而實現商業銀行資產負債管理的目標。金融衍生工具套期保值方法在銀行資產負債管理中的應用，其實質是通過買賣金融衍生工具來構建虛擬的資產或負債，使虛擬的資產或負債的利率敏感性狀況與銀行及時持有的資產或負債正好相反，而這種虛擬的資產或負債不會影響銀行與客戶的關系。

一些研究表明商業銀行運用套期保值能對其資產負債組合中的風險進行有效地控制。Diamond(1984)通過信用中介模型分析指出，利用衍生工具能增強銀行作為被委托為監視者在信息方面具有比較優勢的可信度。[5]而Géczy、Minton、Schrand(1997)同意市場信息不對稱是激勵商業銀行套期保值的必要條件。[6]這說明套期保值是商業銀行應對市場信息不對稱的有效方法，因此可緩解銀行貸款的信貸配給。Schrand和Unal(1998)認為銀行套期保值是用來協調風險管理，主要是控制信用風險和利率風險。[7]

由此可見，現代商業銀行資產負債組合風險控制和客戶關系協調管理問題可以運用套期保值方法來解決。辛基(2002)指出，雖然衍生工具、持續期和證券化代表了管理風險的創新方法或更深的方法，而許多銀行并未使用這些技術來管理資產和負債，它們的資產負債管理也相當成功。但是現在還無法確定在沒有這些現代方法的情況下，銀行是否能繼續成功地進行資產負債管理。

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(Finance college of Hunan university， Changsha410079，China)

篇6

我國農村商業銀行治理由內部治理和外部治理兩方面組成。內部治理結構由股東大會、董事會、監事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權力機構；董事會受股東大會委托，在授權范圍內對銀行重大事項進行決策；管理層根據董事會決策進行具體實施；監事會負責對董事會和高管層的履職狀況進行監督評價。

1.股權結構對信用風險管理的影響。股權結構是公司治理的基礎，它決定了農村商業銀行公司治理的內容、重點以及治理模式。按照股權集中度，可以將股權結構分為集中型股權結構和分散性股權結構。高度集中的股權結構對信用風險可能產生正反兩方面影響，一方面，股權集中使大股東有監督和影響管理人員以保護他們投資的動力，以防止他們做出對股東財富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風險問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數決定原則、信息優勢、人際關系等手段損害銀行或小股東利益，進而引起銀行經營信用風險的增加。

2.董事會結構對信用風險管理的影響。董事會在農村商業銀行的日常工作中所發揮的作用與董事會的管理職能變得日益突出，董事會監督和管理著商業銀行的整體運作，它可以在很多方面對農商行的治理施加影響。目前，有關董事會規模對商業銀行信用風險影響的研究主要有兩種相反的觀點。一種觀點認為，當董事會的規模較小的時候，董事就能對整個企業進行有效的監督控制，在這個時候企業的高級管理者會受到較多的監控，會表現出較少的個人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風險提高效益。而另一種相反的觀點則認為規模較大的董事會對公司的信用風險管理有促進作用。因為規模越大，董事會的專業技能越多樣化，在進行貸款決策時，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹慎的決定，使銀行的信用風險最小化。

3.管理層薪酬對信用風險管理的影響。管理層薪酬對商業銀行信用風險的影響體現在兩個方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經營業績作為考核管理層任期成績的依據，同時管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業銀行信用風險具有滯后性的特點，管理層的短期行為無疑增加了商業銀行的信用風險。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因為管理者薪酬越高，管理者追求冒險追求自身利益的必要性就越小，商業銀行面臨的信用風險也就越小。

二、提高農村商業銀行信用風險管理水平的幾點建議

公司治理是實現風險管理的前提和基礎，完善的公司治理是有效提升風險管理的制度性保證，通過建立科學合理的農村商業銀行治理結構和治理機制，可以有效改善信用風險形成的制度環境，最終極大地降低農村商業銀行的信用風險水平。

1.實現股權多元化，引進合格股東，減少政府干預。新改制而成的農村商業銀行法人治理中政府作用的變化至關重要，大多數銀行仍然是政府控股這一事實決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預銀行的人事任免，為了本地的經濟建設要求對政府部門及國有企業貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對于如何承擔賠償責任更是無從談起。因此，非常有必要進一步明確規范中央和地方政府對農村商業銀行的干預行為。預防政府股東的行政干預和經營者利益侵害的根本辦法是引進合格股東。

2.進一步完善農村商業銀行董事會結構，提高董事會獨立性。適當的董事會規模對于農村商業銀行信用風險的管理有著較強的促進作用，從農商行風險管理的角度來看，較大的董事會規模可以為銀行的風險管理工作提供更多的監控，有助于風險管理水平的上升。完善現代農村商業銀行的治理機制最重要的是建立一個強有力的董事會，提高董事會成員的責任意識，使得董事對本行的管理工作給予更多的關注，在進行風險決策的時候更加客觀公正的思考問題，以保證商業銀行的穩健運營為首要落腳點。

篇7

關鍵詞:商業銀行;信用風險;個人信用征信體系

一、我國商業銀行信用風險存在的問題

商業銀行信用風險是指由于借款人或市場交易對手不能按照合約履行其義務而導致損失的可能性。在分析我國商業銀行信用的現狀時,主要是指信貸風險。反映銀行信貸風險的指標主要有不良貸款率、資本充足率、貸款違約率。

我國商業銀行面臨的信用風險,具體表現在以下三個方面:1、不良貸款數額巨大,不良貸款比率居高不下。商業銀行存在著數額巨大的呆賬、壞賬,嚴重影響了商業銀行的流動性、安全性。目前,我國金融機構逾期貸款率一般為50%,有的高達80%,呆賬達到20%,有的甚至超過30%。四大國有商業銀行在2001年剝離了1.3萬億不良資產后,不良資產比例仍為25.37%,遠高于2000年世界前20家大銀行3.27%的比例,并且還超過東南亞金融危機前該地區各銀行的水平,而美國銀行的不良資產率普遍在0.67%以下,歐洲在2%以下;2004年底,國有商業銀行不良貸款為15751億元,不良資產比例為15.62%,截到2005年第一季度末,全部商業銀行不良資產余額為18274.5億元,不良貸款率為12.4%;根據銀監會公布的資料,到2006年末,我國金融機構貸款的平均不良資產率為7.09%,其中國有商業銀行是9.22%,股份制商業銀行也達到了2.81%。雖然商業銀行的不良資產比例和不良貸款逐年降低,但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響,主要商業銀行的不良貸款實際上是不降反升。2、資本充足率和貸款呆賬準備金偏低,抵抗信用風險能力差。按照巴塞爾協議的要求,銀行資本充足率應達到8%。而我國國有銀行的資本充足率指標卻不盡人意。我國1998年發行特別國債2700億元,所籌集的資金全部用于撥補四大國有商業銀行資本金,才達到8%;政府于2003年末對于我國銀行及中國建設銀行注資450億美元,繼而于2004年在兩行的股份制改造中又幫助它們向中國信達資產管理公司剝離了3000億元人民幣的不良資產,才使得兩行資本充足率得到明顯提高,均達到8%的國際標準;同時,中國工商銀行和中國農業銀行的數據未對外公開,尤其是農行自2000年之后的數據一直未能公之于眾。貸款呆賬準備金比率要求達到1.25%,而目前我國銀行貸款呆賬準備金占平均資產的比例在0.5%左右。3、銀行資產負債比例狀況不理想,貸款比例過高,貸款違約率高,違約回收率低,信用風險成集中趨勢。從我國各金融機構的資產結構看,由于我國債券市場不發達,債券占金融資產的比例很低,貸款還是資產的主要形式,各項貸款占金融資產的71.35%,其中,房地產貸款在信貸資產中占比過大,相關數據表示,到2008年1季度末商業性房地產貸款余額達到5.01萬億元,占人民幣貸款的比重已經提高到18.2%。部分銀行占比甚至高達30%。一旦市場形勢出現逆轉,各銀行將不可避免出現大量壞賬,損失將極為嚴重。可見我國商業銀行的信用風險主要集中在信貸風險上。

二、我國商業銀行信用風險的成因分析

1.體制性原因。

我國商業銀行信用風險與發達市場經濟國家的信用風險相比,具有顯著的體制性根源。首先,商業銀行在發放貸款時受各級政府影響較大。我國商業銀行沒有完全的獨立性,產權結構不明確,職能不清晰,其經營行為受政府干預,缺乏獨立自主的經營權,經營目標和責任不很明確,無獨立的法人財產權,因而沒有承擔經營效果和經營風險的責任,沒有人真正對國有商業銀行的資產保值、增值負責。這樣,商業銀行很大程度上是政策性銀行,信貸活動的風險就難以規避和降低。其次,在當前經濟轉軌過程中,國有商業銀行出于宏觀經濟改革的需要,還必須繼續對一些經營不善、效益不佳、償債能力較弱的國有企業進行信貸支持,商業銀行信貸活動具有極大的被動性。另外,我國資本市場尚處于初創時期,市場融資機制不規范,直接融資發展緩慢,大多數企業的資金靠銀行貸款,在政策制約下,銀行很難及時收回貸款,造成大量不良貸款,加大了我國商業銀行信用風險。實質上我國銀行信用風險是一種制度性風險。

2.商業銀行信用風險管理的機制、組織機構尚未健全,風險管理人才缺乏,信用風險管理落后。

首先,由于我國國有商業銀行長期以來處于壟斷經營地位,銀行的許多決策直接由政府做出,在我國現行金融體制下,商業銀行事實上是以國家信用在承擔著銀行風險,銀行經營管理者對風險管理缺乏足夠的重視和緊迫感。銀行內部也尚未建立有效的風險約束與激勵機制,各級銀行經營管理者的權力、利益和責任極不對稱,經營得好,不良資產少,個人得不到應有的激勵;經營不好,不良資產多,也是國家損失,甚至有些銀行在地方政府壓力下,不惜以犧牲銀行信貸資金的安全為代價,過度追求貸款規模,加大經營風險。其次,信用風險管理,是一項復雜的系統工作,需要專門的技術管理部門和人員。目前我國大多數商業銀行還沒有建立獨立的、能夠有效管理銀行各種風險的管理體系和管理部門,缺乏高素質的風險管理人員。另外,我國商業銀行信用風險管理水平落后,信用風險分析管理體系不夠健全,特別是作為其核心的信用風險分析由于基礎數據不統一和準確性不足導致分析結果缺乏可信度,不能滿足信貸風險防范工作的需要。更甚的是一些銀行在貸款前對貸款申請人不進行信用分析,缺乏深入細致的前期審查工作,風險意識淡薄,貸款風險監控方法單一,不可避免地造成信貸風險。

3.我國尚未建立健全的個人信用征信體系,銀行對個人信息不對稱。

中國人民銀行的個人征信系統處于起步階段,雖然目前已初步建成全國統一的個人信用信息基礎數據庫,但不少地方還需要完善。個人信用體系和歐美發達國家相比差距非常巨大。在美國,他們約有2萬個全國性信用協會,而中國只有100多家;美國企業的賒銷比例高達90%以上,中國企業不到20%;美國企業壞賬率是0.25%-0.5%,但中國企業卻是5%-10%;美國企業的賬款拖欠期平均是7天,中國企業平均竟是90多天。可見,我國個人信用體系存在嚴重的缺失。 原因是第一,對于客戶信用信息缺少集中的數據倉庫,更缺少多年連續的數據記錄;第二,銀行業務管理信息系統業務類別劃分過于粗糙無法提供客戶的基本信息,信用余額數據,也無法提供擔保方式的具體信息;第三,我國的商業銀行未建立起有關信用資產的歷史數據庫,例如違約頻率,違約回收比率、信用等級轉換概率等數據也無法提供,無法為建立信用風險模型提供一個動態信息。目前,我國居民能夠提供的個人信用資料主要有身份證、戶籍證明、人事檔案和個人財產證明等,這些資料并不能證明個人收入的多少、來源及可靠性。我國也尚未建立起個人財產申報制度和個人基本賬戶制度,個人的收支和債權債務沒有系統的記錄,缺乏個人信用評估的基礎數據和材料,使得銀行對借款人的還款意愿和還款能力難以作出準確的判斷。沒有完善的個人信用資料,沒有完善的個人信用信息體系,借款人提供的資料缺乏真實性,銀行與借款人之間出現信息的不對稱。從個人按揭貸款來看,銀行受理個人按揭貸款也存在嚴重的信息不對稱,盡管中國人民銀行的個人征信數據庫已經啟用,但目前存在的個人住房貸款大都在這之前發放,過去的這幾年房地產價格漲幅顯著,存在泡沫,另外假按揭貸款實實在在存在,其可能導致的損失率與美國的次級貸款相比,只會過之而無不及。而且在金融危機影響下,居民實際收入下降,失業風險加大,這加劇了個人按揭貸款違約的概率,使銀行信用風險增加。

三、加強我國商業銀行信用風險管理的措施

1.深化改革,消除信用風險形成的體制性根源。

首先,國有商業銀行必須適應市場經濟發展和金融改革的要求,深化產權制度改革,通過股份制產權改革,明確國有商業銀行與其他國有企業的產權關系,使之成為真正獨立的產權主體,擁有完全獨立的、產權邊界明晰的法人主體,實現真正的獨立自主經營、自負盈虧。其次,政府應轉變職能,規范政府行為,減少對商業銀行過多的行政直接管制和不必要的行政干預,維護商業銀行的經營自,以保證信貸資金的合理與有效使用,降低商業銀行的信用風險。另外,必須深化國有企業改革,建立現代企業制度,完善國有企業內部激勵約束機制,拓寬企業融資渠道,提高企業的經濟效益,降低國有企業的不良貸款。

2.加強商業銀行內部管理,完善貸款制度,建立健全信貸專門管理機構。

商業銀行是信貸活動的主體,貸款與否的決策是由商業銀行作出的,因此,信用風險的控制也主要應由商業銀行來承擔,商業銀行可以通過自身的決策和管理行為把信貸風險控制在最低限度內。首先,按《商業銀行法》和《貸款通則》的要求,制定相關的政策來明確貸款管理人員的責任,包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款權限審批制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等,加強對不良貸款的清收,建立貸款質量監測指標體系,努力降低不良貸款的比例。其次,應建立健全信貸專門管理機構,該機構負責對借款申請人信息的收集、審查、分析,負責貸款風險評估工作,防止信貸權力的過分集中,對大額貸款和疑難問題貸款審批實行民主決策,以保證貸款的安全性和效益性。為此,必須培養高素質的人才隊伍,現代風險管理需要精通金融學、經濟學、數學、計算機的復合型人才。

3.我國應盡快建立全國統一的個人信用征信體系,避免和降低商業銀行的信用風險。

在我國銀行信貸市場中,個人消費信貸市場是信息不對稱最為突出的場所,成為個人消費信用風險的主要原因。消除信息不對稱是消費信貸業務得以存在并不斷發展的重要途徑,而消除信息不對稱的關鍵就是建立和完善個人信用征信體系。

個人信用征信體系是把分散在各商業銀行和社會各方面的個人信用信息,進行采集、加工、儲存、形成個人信用信息數據庫,為公眾了解個人信用狀況提供服務的系統。從國內外信用制度的發展情況看,為了逐步完善個人信用征信體系我們應做到:

(1)建立和完善個人信用資料數據庫信息系統。 個人信用信息數據庫最早是從1999年7月在上海試行,2005年8月底完成與全國所有商業銀行聯網運行,2006年1月正式運行,截止2008年9月底,個人信用信息數據庫收錄自然人數共計6億多人,其中一億多人有信貸記錄。信用資料數據庫包括客戶的信用評級資料、歷史上的違約記錄以及近幾年金融市場的數據資料。商業銀行可以根據這些信用資料決定是否發放貸款,還可以測算信用評級和貸款風險的大小。自個人信用信息數據庫建設以來,人民銀行一直都在與相關部門積極協商,擴大數據采集范圍,提升系統功能。

(2)建立全國性的銀行間數據庫。盡管我國有些商業銀行收集了客戶的財務報表、違約損失的數據,但是由于數據積累是一個長期過程,各商業銀行為了保護商業機密的原因不愿意公開這些數據。因此,必須建立全國性的銀行間數據庫,實現信息互傳,信息共享。

(3)建立科學、靈活、規范的個人征信機構。個人信用征信體系的建立,使原本分散于政府、銀行、工商、稅務、保險等各類機構的個人信用信息集中起來,通過專業的機構對個人資信狀況進行分析、披露,使社會各部門能夠較為全面地了解個人的信用狀況,達到約束個人信用道德行為的目的。一個完善的征信機構必須依靠政府的支持,按照市場為主政府為輔的原則,推動各征信機構之間的聯合,使不同區域間的征信業務相互滲透,逐步建立全國性的個人信用征信機構和征信網絡。一個完備的征信系統,還必須充分考慮我國國情:第一,應盡快建立一套與個人征信相關的法律法規,為個人征信制度建設創造一個良好的法律環境。如制定《個人信用征信管理條例》,規范征信活動,對個人征信范圍、程序、原則、記錄、信息披露、個人隱私保護和法律責任等方面內容加以規范。第二,個人信用征信工作是一項社會性的系統工程,需要全民的參與。要做好信用知識普及工作,加強全民道德教育,注重個人信用的培育。

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篇8

關鍵詞：經濟危機銀行監管

一、經濟危機下加強銀行內部監管的重要性和必要性

首先,銀行經營面臨各種各樣的風險。

銀行風險是指銀行在經營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。

銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰略風險類。

信用風險,信用風險又稱為違約風險,是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數銀行來說,信用風險幾乎存在于銀行的所有業務中。信用風險是銀行最為復雜的風險種類,也是銀行面臨的最主要的風險。

市場風險,市場風險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。

流動性風險,流動性風險是指無法在不增加成本或資產價值不發生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險。資產流動性風險是指資產到期不能如期足額收回,不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內外因素的變化而發生不規則波動,受到沖擊并引發相關損失的可能性。

聲譽風險,聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調整、市場表現或日常經營活動所產生的負面結果,可能對銀行的這種無形資產造成損失的風險。

法律風險,法律風險是指銀行在日常經營活動中,因為無法滿足或違反相關的商業準則和法律要求,導致不能履行合同、發生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經濟損失的風險。

戰略風險,戰略風險是指銀行在追求短期商業目的和長期發展目標的系統化管理過程中,不適當的未來發展規劃和戰略決策可能威脅銀行未來發展的潛在風險。主要來自四個方面:銀行戰略目標的整體兼容性;為實現這些目標而制定的經營戰略;為這些目標而動用的資源;戰略實施過程的質量。

其次,經濟危機進一步加劇了銀行風險。

由美國次貸引發的經濟危機,在全球范圍內殃及各行各業,而金融行業—尤其是銀行業,是受到經濟危機影響最為嚴重的行業之一,經濟危機使銀行在經營過程中面臨的各種風險發生的可能性和風險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風險之一—信用風險,在經濟危機中會加劇,經濟危機使借款企業經營停滯甚至破產,而借款人經營財務狀況惡化,會使銀行產生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風險;另外,經濟危機使國際金融環境發生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業經營停滯甚至破產,加劇了銀行的市場風險;由于外部環境的變化,可能使銀行內部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風險。

最后,商業銀行內部監管比外部監管有優勢。

一般來說,我國商業銀行受到的監管主要來自兩個方面:外部監管和內部監管,外部監管主要指銀監會、人民銀行、審計署、外部審計機構等監督檢查部門的監管;內部監管主要指銀行管理層、內部審計部門等的監督檢查。因此其監管具有及時性、全面性,這也是內部監管有別于外部監管的重要特點之一。另外,內部監管來自銀行內部,監督檢查人員一般對銀行風險、銀行業務流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經營具有增值作用意見和建議,商業銀行內部監管比外部監管具有無法替代的優勢。

綜上,經濟危機下銀行不能僅依靠外部監管防范銀行風險,而應該加強內部監管,銀行內部監管不僅是重要的也是必要。

二、經濟危機下我國商業銀行加強銀行內部監管的應對措施

在經濟危機下,我國商業銀行該如何切實有效的應對經濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風險,筆者認為,以下幾點供參考。

1.重視銀行內部監管

銀行經營管理層必須正確認識銀行內部監管的重要性和必要性,在經營管理中,必須始終貫穿科學健全的內部監管制度是商業銀行安全穩健運營的前提和基礎的思想,把加強銀行內部監管作為促進業務發展的寶劍,而不是認為銀行加強了業務發展會阻礙業務發展,只有這樣,才能使內部監管真正起到為業務發展保駕護航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風險來自銀行內部員工,在經濟危機帶來外部環境惡化的情況下,近期,各家銀行發生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發案原因,大部分都是有銀行員工參與的內外勾結的案件,這類案件在內部審計監管中很難發現,如何應對這類銀行風險,筆者認為,目前銀行類金融機構在為客戶提供各類金融服務時,一般遵循“了解你的客戶”的風險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內部控制中除了通過加強培訓學習,提高員工職業道德素質外,對員工的了解不應僅限于八小時內,應該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內部監管從業人員專業素質教育

隨著金融環境的變化,我國商業銀行經營的業務品種、業務范圍也不斷的有所創新;隨著高科技的應用,商業銀行業務流程也不斷發生變化,銀行面臨的銀行風險發生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內部監管的難度,一名合格的銀行內部監管從業人員,只有不斷的學習提高,學習先進的內部審計理念,學習銀行業務專業知識,只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設性的意見和建議,才能真正體現其增值的作用。

篇9

現實中，許多人經常把商業銀行內部使用的貸款分類（或債項分類）與監管當局規定的貸款分類等同起來。這可能是因為長期以來我國商業銀行沒有建立自己的貸款分類體系，一直采用財政部門和監管部門規定的貸款分類進行貸款管理。1998年以前，我國商業銀行一直按照財政部1988年保險財務制度的要求，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類，即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。1998年5月，商業銀行開始試行人民銀行制定的貸款風險分類指導原則，并于2002年1月開始全面實施，該指導原則將貸款風險分為五類，即正常、關注、次級、可疑和損失，簡稱為五級分類。

實際上，世界各國的監管當局還沒有對是否有必要以及如何制定監管當局的貸款分類標準達成共識。在巴塞爾銀行監管委員會成員國中，只有美國還包括德國在一定程度上，明確要求商業銀行根據監管當局的標準對貸款進行分類。其他國家的監管當局，如英國、荷蘭和法國，對貸款如何分類則沒有任何具體規定，僅是要求商業銀行建立完善的風險管理制度，其中包括對貸款進行審慎計值，并要求商業銀行制定出有關貸款分類的內部規章制度。相比之下，為了鼓勵商業銀行審慎經營，眾多中國家的監管當局則對商業銀行的貸款分類做了明確規定。其中，一些國家的監管當局效仿了美國的作法，制定了貸款五級分類標準，前二類為正常貸款，后三類為不良貸款，并據此計提貸款準備。

監管當局規定的貸款五級分類簡單，易于操作，能夠滿足監管當局了解商業銀行貸款質量基本情況的需要。然而，將貸款五級分類同時用作商業銀行內部的風險管理體系，卻遠不是最佳做法。我國貸款分類原則也明確指出，貸款五級分類是對貸款分類的最低要求。商業銀行自己的貸款分類應該比監管部門規定的五級分類標準復雜得多。普遍采用的五級分類并不能充分滿足商業銀行有效進行信貸管理的需要。一是五級分類本質上是依賴專家主觀判斷的分類體系，缺乏必要的定量，沒有做到與貸款實際的損失情況掛鉤。至此，在很大的程度上，不同銀行的分類結果不具備可比性，不同行業的分類結果也不具可比性。當然，在貸款分類中，主觀判斷是必要的。借款人還款意愿（對不想還款的借款人根本就不考慮該貸）、管理水平、競爭能力等，離不開信貸人員的主觀判斷。但是，在完善的貸款分類體系中，主觀判斷的比重相對要小，定量分析所占的比重相對要大。應該說定量分析的多少決定貸款分類體系的先進性；二是貸款五級分類重在貸款事后檢查，如對借款人的合同執行情況、經營情況進行跟蹤調查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進行催收工作，但對貸款發放的事前管理很難發揮什么作用。商業銀行無法利用五級分類決定是否發放貸款、貸款限額有多大、貸款的利息水平及對抵押擔保的要求等；三是貸款五級分類是粗線條分類。在通常情況下，商業銀行的正常貸款占比很高。一旦正常貸款達到90％以上或更高的水平，五級分類區分貸款風險程度的能力就很低。然而，正常貸款之間的風險大小并不一樣。完善的貸款分類體系應該對五級分類進一步細化，正常貸款至少分為5－7類，并從風險管理的角度采取不同管理方法；四是利用貸款五級分類計提貸款準備也缺乏準確性。在很大程度上，五級分類涵蓋的僅是貸款的余額，不是商業銀行整個的信貸風險暴露或敞口（loan exposure）。所謂信貸風險暴露或敞口不僅包括已借款人已提取的貸款，還應包括部分未提取的貸款。而且，對于如何表外項目下的或有負債，也沒有明確規定，難以保證據此計算出的準備金具有可比性；五是五級分類綜合考慮借款人及貸款的風險要素，即所謂的一元評級法，實際上沒有認真區分借款人與貸款這兩類不同性質的風險以及這兩類風險的重要因素，在一定程度上既不是借款人評級，也不是貸款評級，從這一點上看也影響了銀行有效地管理兩類不同性質的風險。

對于我國商業銀行來說，如何建立和完善銀行自己的貸款評級體系或債項分類體系是一項十分重要的工作。將于2006年正式實施的新巴塞爾資本協議，為各國商業銀行建立和完善內部評級體系指明了方向。新協議的核心是內部評級法（IRB法），允許管理水平高的銀行采用IRB法資本充足率，從而將資本充足率與銀行信用風險的大小緊密結合起來。可以說，滿足資本監管的IRB法代表了巴塞爾委員會認可的并希望商業銀行，特別是大銀行今后廣泛采用的內部評級體系。IRB法代表了信用風險管理技術的大方向。在新協議的推動下，許多國家的銀行都在積極開發IRB法，力爭在2006年達標。

滿足資本監管的IRB法是商業銀行高標準的內部評級體系，它主要針對貸款，同時也考慮銀行同業拆借、項目融資和零售業務等。IRB法是一個兩元的體系，包括借款人評級和債項評級。在商業銀行發放貸款時，要同時考慮兩方面評級的結果。在建立貸款關系之前，商業銀行就已經確定特定借款人和貸款的評級。借款人評級是根據商業銀行自定標準將借款人劃分不同檔次，如AAA，BBB，CCC（許多銀行都采用這類標準普爾的評級符號），并計算出可比性的風險計量指標：違約概率（PD）。債項評級至少將正常貸款分7級，不良貸款分1級，并考慮到抵押品、還款優先程度、清收結果和時間后，計算出發生違約時的損失率（LGD）。最后，通過計算PD和LGD，計算出貸款的預期損失（EL）及非預期損失（UL）。預期損失（EL）用準備金來抵補，非預期損失（UL）則用資本來抵補。從計算資本充足率角度看，商業銀行可根據風險管理水平選擇采用略為簡單的初級IRB法或高級IRB法。

IRB法是銀行資產質量管理體系的有機組成部分，主要用途包括：（1）監測信用風險的構成，確定并監測各檔評級的總體風險水平和信貸限額；（2）監測借款人評級結果的變化情況；（3）確定貸款準備金規模、貸款定價及利潤水平；（4）分配資本；（5）作為貸款組合風險模型的主要組成部分。與以主觀判斷為特征的貸款五級分類所不同的是，IRB法以多年的數據為基礎，通過數理統計分析等，分別計算出表示貸款人和債項風險大小的絕對數量指標，并以此為基礎全面開展信用風險管理。特別要指出，IRB法與五級分類一大區別就在于，IRB法把借款人風險和債項風險分開來考慮，從而避免借款人和債項分類結果的風險要素交叉發生作用。相比之下，五級分類在考慮到借款人還款能力時，還同時考慮債款的抵押和擔保，難以保證更加準確地反應兩類不同方面的風險。

根據巴塞爾銀行監管委員會的調查，10國集團國家的大銀行已經基本建立起IRB法，但在一些方面仍需要進一步完善。需要解決的主要有：一是各行的計算方法不統一。在確定損失率時，銀行所用的技術和數據來源不同，可能導致計算結果的不一致，甚至計算錯誤；二是可供銀行用來評估損失特征的數據相當有限，例如借款人違約的可能性，可能發生的經濟損失和借款者違約風險暴露水平（EAD）的相關系數等。此外，這些數據源的統計口徑很不一致。在收集違約率和違約損失率的原始數據時，各行對“違約”和“損失”的定義不同；三是計算違約損失率（LGD）要比計算違約率（PD）要難。只有很少銀行建立了比較完善的債項評級指標；四是雖然一些銀行已具備了較強的風險計算能力，但來自銀行評估系統的信息是否真正與此時銀行的風險管理情況相一致，這一點在某些情況下難以確定。

相比之下，非十國集團國家的商業銀行差距更大。同時各國商業銀行的管理水平參差不齊。個別銀行的內部評級體系比較先進，而大多數銀行還是停留在起步階段。同的情況一樣，許多發展中國家商業銀行的貸款評級體系，僅是套用了監管當局規定的貸款五級分類，或者是在此基礎上簡單做了一些細化。這樣的評級系統遠不能用來評估違約概率和違約損失率，對信用風險量化的精確度和準確性遠不能達到新資本協議規定的標準。總的看來，發展中國家的銀行要實施IRB法，難度較大。為了改進評級體系以達到采用IRB法標準法的要求，發展中國家銀行要面臨的挑戰是收集數據、建立必備的內部控制系統、強化信息技術支持和員工培訓。

為了推動商業銀行逐步向IRB法過渡，香港金管局建議修訂現有的貸款五級分類制度，以滿足巴塞爾委員會對內部評級制度的要求。并推動銀行改進信用風險管理，提供關于行業資產質量趨勢的更多、有用的、具有前瞻性的信息，提供銀行業匯集違約數據的基準，增強對銀行機構資產質量的監控。新的分類同樣將銀行的各類資產分為六大類，即公司貸款、銀行同業、國家貸款、零售貸款、項目融資和股本投資，分類的重點放在信用風險暴露（exposure）上，從而使監管當局要求的貸款分類盡量接近銀行內部自己的信用風險管理方式。新的分類方法將貸款分為11級，主要變化之一是把正常貸款細化為7級，不良貸款分為4級（在此包括特別關注類貸款）。每一級別與標準普爾的評級體系相對應，如AAA，BBB等，并與違約概率（PD）掛鉤。能夠違約概率（PD）的銀行，采用自己的計算指標。不能計算違約概率（PD）的銀行，則采用監管當局確定的指標。

篇10

關鍵詞：商業銀行；信用風險

銀行的風險分類主要為信用風險、市場風險和操作風險。而世界銀行在關于全球銀行危機的研究中指出，銀行破產最經常的原因就是信用風險。銀行的信用風險不僅在計量、管理上比操作風險、市場風險更復雜，通常是銀行經營風險組合的最主要方面，同時也是金融體系系統風險重要的直接來源之一。銀行信用風險不僅影響銀行業的改革和發展，而且影響宏觀經濟的健康運行，甚至會引發嚴重的金融危機和社會危機。銀行的風險和利潤是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。在銀行注重創造利潤的同時，也應重視其風險管理。因此，如何防范和化解銀行的信用風險，是理論和實踐都迫切需要解決的問題。加強信用風險管理無論是現在還是將來仍是關系到銀行長期健康發展的關鍵。最近20多年來，歐美銀行通過轉變經營理念和完善風險管理體系等一系列方法，大大提升了銀行核心競爭能力。本文將就如何提高風險管理水平從理論坐標和體系建設方面作一探討。

一、我國信貸風險管理的現狀和風險成因分析

（一）信貸風險管理的現狀

總體規模2010年末全部金融機構本外幣貸款余額31.2萬億元，同比增長13.8%，比年初增加3.7萬億元，同比少增687億元。與同年相比，2010年人民幣貸款余額月均增長率僅為11%，月度間增速變化不大，保持平穩增長態勢。企業融資渠道多元化，如企業發行短期融資券等，在一定程度上降低了企業對信貸資金的依賴。

2010年中國銀行業貸款質量持續好轉，平均不良貸款比例已降至9%以下。通過國家注資、資產剝離和自身核銷，國有商業銀行不良貸款實現了“雙降”。2010年國有商業銀行不良貸款余額下降4951億元，不良貸款比例降至9.42%。股份制商業銀行依靠自身力量，通過現金清收、貸款核銷、以物抵債等市場化方式清收壓縮不良貸款，取得顯著效果。

（二）我國商業銀行信貸風險的主要成因分析

（1）金融體系不完善

雖然近年來，國家有關部門在金融體系構建方面作了大量工作且取得了一定的成就，但是目前我國金融體系仍很不完善，存在很多弊端。

（2）社會信用度低，法制不健全、執法不嚴明

近年來，我國社會信用、企業信用日益惡化。部分企業受到不良社會風氣的影響，大量逃廢銀行債務，其主要方式有：采取抽空原單位資產，組建新公司的辦法，甩掉包袱，使銀行債權懸空；改頭換面組建新公司，原有貸款本息掛賬，或是直接向銀行提出豁免貸款本息，并得到當地政府的支持；假破產、真逃債，破產后將生產資料分成幾塊成立新企業，而不落實債務，使銀行討債無門。

二、我國商業銀行信用風險管理的存在的問題

首先，我國資本市場目前還處于初創階段，市場運行機制尚不規范，再加上多年制度缺陷的累積，致使我國商業銀行在信用風險管理方面存在較大的缺陷，比如：國外對企業授信一般采用信用評分技術，這是一項運用現代數理統計模型和信息技術對客戶的信用記錄進行計量分析從而做出決策的新技術。這種信貸管理手段對緩解銀企間信息不對稱有很大的幫助，但是該項技術比較復雜，對操作人員的技術要求很高，且要求有較為完整和全面的數據，實施上較為困難。中國很多商業銀行的評級系統使用簡單的打分模型，這種簡單的打分模型雖然同時包括定性和定量指標，但其在指標的選擇和權重比例的分配上往往比較落后（比如模型中經常忽略對關聯交易的考慮、缺乏對資產質量變化趨勢的考慮）。此外信用評級人員未能充分理解評估模型的內涵，只是機械地對客戶進行打分，并不能夠真正認識到借款人的內在信用風險，這樣評定出的信用等級不但缺乏準確性，而且銀行的監察和稽核部門也難以對客戶的用等級進行復審和跟蹤。

其次，導致銀行信用風險的另一個原因便是銀行缺乏識別借款人的還款能力和還款意愿的技術水平，正如所提到的，國內尚無統一的、有效可行的對企業的評級技術和標準，因此，國內銀行在發放貸款是主要依據企業的財務報表，考察企業的資本結構，不重視非財務因素分析，在實際中是存在很大的缺陷的：首先，傳統的財務報表上通常過去的靜態的信息，隨著時間的推移，企業的內外部環境都會發生很大的變化，所以企業在某一時點的數據對于需要準確評估企業風險的商業銀行來說并沒有太大的現實意義。銀行應該更加注重企業的長期信用品質，這其中就包括管理策略、行業信息、環境風險等非財務因素。其次，還存在一些企業誠信狀況惡劣，財務報表造假嚴重的現象。同時，缺乏不同行業的數據進行橫截面比較，容易忽視企業特定的行業風險。因此，單純的分析財務數據，缺乏準確性和科學性。

三、解決我國商業銀行信用管理問題的對策

（一）加強內控機制建設

努力實現從粗放管理向規范集約管理轉變，樹立風險與收益相平衡，風險與資本相匹配的理念。全面落實風險責任追究制度，強化管理層和員工的風險防范意識，逐級簽訂風險責任書，從內部構筑有效的“信貸風險防火墻”。

（二）健全我國的信用體系

對于商業銀行，假如借貸者的信用意識增強，發生道德風險的概率就會減小，可以降低借款者違約的概率，從而降低商業銀行的信貸風險。從根本上提高了商業銀行控制信貸風險的能力。

（三）規范信貸操作流程

規范的信貸業務操作制度一般包括貸前調查、貸款審批和貸后管理三個部分。將信貸業務“三查”制度細化升級，以客戶現金流量分析和客戶還貸能力的判斷、預測為信用風險度量尺度。保證信貸業務高速度、高效益、高質量發展。

（四）建立科學快速的信貸風險識別預警機制

建立科學的信貸風險預警體系，有助于改變傳統管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，加強信貸風險搜索的系統性和準確性，提高信貸風險分析的技術含量。

（五）開展科學的貸款組合管理

投資多樣化和分散化可以減少各種貸款的相關性，使風險貸款組合的總風險最小。

最常用的方式是放款數量分散化和授信對象多樣化，即銀行應盡量避免大額貸款，增加小額貸款，從而把貸款給更多的人。依據概率分析的結果，分散貸款的平均值越接均值，風險的可能性越小。

（六）加強金融監管

由單一合規性監管（對銀行執行有關政策、法規實施監管）轉向風險性監管（對銀行資本充足率、資產質量、流動性等指標所實施的監管），密切關注風險性指標，根據指標的變動制定監管對策。

四、結束語：

總的來看，完善內控制度、防范金融風險是商業銀行一項復雜和漫長的工作。商業銀行應該從現實的基礎條件出發，善于學習他行的先進經驗，始終堅持“穩健為本”的經營原則，通過自身不懈努力，健全完善風險和內控體制機制，形成具有自身特點的風險管理與內控文化，才能在市場競爭日趨激烈、金融風險日益加大的環境中立于不敗之地。（作者單位：貴州財經大學MBA中心）

參考文獻