導語：如何才能寫好一篇投資業務管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關鍵詞]資產保管 份額登記 風險隔離

2017年3月1日《私募投資基金服務業務管理辦法（試行）》正式，同時還了《私募投資基金服務機構登記法律意見書指引》。截止目前，基金業協會先后公布了三批44家服務機構備案名單。對于私募機構來說，將非核心業務外包出去，有利于促進私募機構的發展，尤其是中小型私募機構，可以降低中后臺的運營成本，私募機構可以輕裝上陣，專注于投研和資產配置等核心業務。試行辦法的正式出臺，亦有利于行業的規范、健康發展。

私募基金服務業務類別包括基金募集、投資顧問、份額登記、估值核算、信息技術系統等，根據中基協的通知，基金份額、基金估值和信息技術系統三項業務職責和履責要求是重點規范內容，對于新增的基金募集、投資顧問等兩項服務業務類別，具體要求將另行規定。根據規定，這五類業務私募基金管理人可外包給在中基協登記的服務機構，也可以自行辦理，但是無論是外包還是自行辦理，均需要滿足試行辦法的相關規定，這意味著自行完成這些業務也要達到試行辦法規定的相應業務標準。

基金募集結算資金專用賬戶包括募集機構開立的募集結算資金歸集賬戶和基金份額登記機構開立的注冊登記賬戶。專用賬戶必須由監督機構O督，且監督機構對投資者資金安全承擔連帶責任。目前可以擔任監督機構的有以下三類：

1、在協會完成份額登記業務登記的服務機構；

2、中國證券登記結算有限責任公司

3、獲得公開募集證券投資基金銷售業務資格的證券公司或商業銀行。

監督機構和服務機構可以統一，但是必須做好內部風險防范。

正式稿中刪除了“資產保管”內容。根據征求意見稿的規定，資產保管服務是指為私募基金管理人提供賬戶管理、清算交割、財產憑證保管等服務。另外，征求意見稿還規定，經中國證監會核準依法取得基金托管業務資格或者在協會完成基金份額登記服務登記的服務機構可以從事資產保管業務。資產保管與基金托管的主要區別在于法律關系不同，基金托管屬于信托關系：在《基金法》下，投資者與管理人及托管人之間是信托關系，管理人和托管人同時承擔雙重受托責任。私募基金在不選擇托管的情況下，可以委托資產保管機構代為安全保管基金資產，管理人和資產保管機構之間是委托關系。

原則上私募基金服務業務與托管業務不能由同一機構擔任，第二十四條特別強調了服務業務與托管業務的隔離，明確了私募基金托管人不得接受委托擔任同一私募基金的服務機構，除非該托管人能夠將其托管職能和基金服務職能進行分離，恰當的識別、管理、監控潛在的利益沖突，并披露給投資者。

服務機構的管理制度由原來指引的備案制改為登記制度。試行辦法規定“私募基金管理人應當委托在中國證券投資基金業協會完成登記并己成為協會會員的服務機構提供私募基金服務業務。”，而原來的外包服務指引規定服務機構應當進行備案。

基金份額登記機構應當妥善保存登記數據，并根據協會的規定將投資者名稱、身份信息及基金份額明細等數據在發生變更當日備份至協會指定數據平臺。正式稿將T+0調整為T+1。

篇2

2018年，投資事業部組織新增/修編的制度包括《投資項目市場開發管理辦法》、《投資項目籌備管理辦法》、《投資項目建設管理辦法》、《投資項目合同管理辦法》、《投資項目公司負責人經營業績考核辦法》等，從投資項目的不同階段、不同類型對管理責任、邊界、流程與管理程序進行了進一步明確與劃分，為構建科學有效的投資項目經營管理體系，使投資業務管理更趨流程化、系統化、科學化，提供了制度依據。

2、精細策劃主導項目實施，迅速有序推進新開項目隨著投資業務市場競爭的白熱化，投資事業部為了適應市場變化也積極對項目的前期推進工作模式進行了規范和調整，著力于加強投資項目的頂層設計，以策劃主導投資項目工作推動。另外，2018年公司新中標落地的溫州228項目、蒼南228項目、鶴山西江大堤項目，政府方的開工建設訴求均較為迫切，這也給投資策劃工作的開展帶來了壓力。投資事業部依據集團、公司投資管理制度，及時梳理項目前期需要完成的主要工作，確定項目公司主要管理模式及組織架構，明確融資及價差收益責任主體，編制印發各新開項目策劃大綱，并督促項目公司編制全生命周期策劃，以科學的策劃指引項目的整體工作協調推進，為項目投資風險的防控提供了重要保障。

3、貫徹國資委集團監管要求，強化投資項目過程管控隨著國資委對中央企業參與投資的監管力度空前加大，集團逐步建立了以實現預期收益目標為核心，以投資管理系統為載體，以年度自評、年度督查、季度執行簡報、各類審計為常態手段，以后評價為最終評判依的投資項目全生命周期監管體系。投資事業部一方面切實貫徹執行集團的要求，配合集團完成了海口、開春、天府三個項目的督查，并通過自行督查完成了對投資項目的督察全覆蓋；一方面據此不斷完善自身的項目過程管控體制：重點圍繞項目策劃及計劃、預算管理、成本控制、交（竣）工驗收等工作，強化公司法人治理和風險管控，完善考核機制，在保證合法合規性的同時，切實實現投資人利益最大化的目標。

4、狠抓項目收尾回購工作，力保投資收益達到預期指標對于PPP項目來說，確保項目回購款的按時足額到位是達成項目預期收益的最重要保障。今年開始，公司投資建設的鶴山五條路項目和宜賓港PPP項目逐步進入回購階段，我部一方面督促項目公司做好交工驗收前的各項資料與手續的準備工作并積極加強與政府有關方面的溝通工作，確保項目交工驗收的順利、如期完成；另外一方面積極主導各項目公司開展了項目運營期的策劃，提前進行項目運營的各項準備，確保建設期到運營期的順利過渡。另外，為避免因政府財政原因，導致PPP項目無法按合同節點實現項目回購，投資事業部組織個項目公司對回購風險進行了全方位的評估，積極做好各項風險的應對準備，確保項目風險可控，以求確保投資預期目標的實現。 

5、完善投資決策流程，規范決策權力邊界

結合國資委及中國交建的最新要求，要進一步完善投資項目篩選、評審、決策、全壽命周期管理等制度，重點從“管投向、管程序、管風險、管回報”四個方面，規范投資行為，強化風險管理，完善投資決策機制。公司投資事業部結合經營性、準經營性、非經營性項目的特點，組織梳理了從投資項目市場開發到項目管理全過程的關鍵事項和管理權責，進一步明晰了投資項目審批決策、項目實施主體及責任劃分、項目預（結）算管理、項目財務及資金管理等關鍵環節的決策主體和程序等，進一步規范投資項目決策程序、動態監控投資項目執行情況，提升決策效率、健全風險防控。

6、引入信息化管理工具，建立溝通渠道提高管控效率

篇3

11月6日晚，姍姍來遲的成品油和原油批發放開規定，讓此前一直在密切觀望新條例的民營企業松了一口氣。廣州市華泰興石油化工有限公司（下稱華泰興）董事長陳曦林以“比較滿意”來評價剛剛出現在商務部網站上的《成品油市場管理辦法》（下稱《成品油管理辦法》）和《原油市場管理辦法》（下稱《原油管理辦法》）。

依照入世承諾，中國將于2006年12月11日起開放原油和成品油批發業務，業界一直翹首以待相關政策的出臺。此前，中國已根據入世承諾，于2004年12月11日開放了成品油零售業務，并于當年年底頒布了《成品油市場管理暫行辦法》（下稱《暫行辦法》）。

此次條例公布得相當突然。從商務部到發改委，相關部門均守口如瓶。直至12月6日新規正式前一個小時，幾乎無人獲知新規即將出臺。接受《財經》采訪的石油企業均表示，對新條例“一直在等”，但“根本不知道何時和如何出臺”。

30座加油站之爭

新條例讓民營石油企業放心的原因很簡單――申請成品油批發企業的門檻沒有被抬得太高。從某種程度上來說，新的成品油和原油市場管理辦法，是對于2004年底的《成品油市場管理暫行辦法》的一個升級版。

暫行辦法中對于申請石油批發企業的主要資格限制，就是要求“油庫容量不低于4000立方米”。根據2005年9月外商投資商業企業申報指引，成品油批發屬于特殊商品分銷，外商投資企業經營范圍涉及成品油分銷的，均應由省級商務主管部門或中央管理企業初審后報商務部批準。這意味著，能享受到暫行規定中市場放開好處的主要是國內企業，而非外資。

在暫行規定頒布之后，截至2005年，僅廣東省2005年已有209家成品油批發企業取得資質。廣東油氣商會報告稱，在廣東成品油批發市場，中石化和中石油以外的批發企業已占55％的市場份額。

但是2005年6月，商務部連續下發的兩個條例草案引起了業界的恐慌。商務部正式下發了《成品油批發企業管理技術規范(征求意見稿)》（下稱《批發技術規范》和《成品油倉儲企業管理技術規范(征求意見稿)》（下稱《倉儲技術規范》），向各界公開征求看法。

根據《批發技術規范》，從事成品油批發業務的主要條件為：具有全資或控股的、總設計庫容不低于4000立方米的成品油油庫；在中國境內從事兩年以上成品油零售經營業務，并擁有30座以上自有或控股加油站；且注冊資本不低于1000萬元人民幣等等。《批發技術規范》還規定，成品油批發企業的成品油常備儲量不得小于上年度平均10天銷售量。

《意見稿》之后，引來各方強烈爭議，意見集中在“在中國境內從事兩年以上成品油零售經營業務，并擁有30座以上自有或控股加油站”這一要求。

反對者認為，加油站數量的要求只會限制民營企業進入批發業務，保護國有石油企業和外資石油企業，因為外資公司已經通過與國有石油企業合資等手段進入中國成品油零售業務，擁有上百座加油站。

“30座加油站的要求簡直是攔路虎。”在商務部的網站上，一位針對《成品油批發（意見稿）》發表意見的匿名人士稱。

華泰興董事長陳曦林向記者表示，針對征求意見稿，他們提出了幾個方面的意見：將注冊資本要求從1000萬元提高到5000萬元，至少3000萬元；二是不贊成對零售的要求，因為批發與零售是兩種獨立的業務；三是庫容要求提高到10000立方米，碼頭噸位為5000噸。

此外，他們還建議取消對批發企業常備儲量的要求。

“這些意見被采納得還挺多的，表明商務部充分考慮了商會和民營企業的意見。”陳曦林12月7日對《財經》表示。華泰興主營燃料油進出口，在商務部2005年進出口額最大的100家民企名單上排名第五，進出口金額為4.4796億美元。

在最終的管理辦法中，上述兩條引起民營企業廣泛批評的條款沒有出現。

新門檻

2006年7月，商務部再次就修改后的征求意見稿征求意見，通過石油商會等組織了解企業的看法。據悉，11月，在正式之前，商務部還邀請了中石化、中石油等大型國有石化企業代表征求意見。

最終，商務部沒有分別出臺技術規范，而以《成品油管理辦法》取而代之，并首次出臺了針對原油流通領域的《原油管理辦法》，于2007年1月1日起實施。

《成品油管理辦法》規定，申請成品油批發經營資格的企業應具備穩定的供油渠道，申請條件有四，滿足一條即可：一是擁有符合國家產業政策、原油一次加工能力100萬噸以上、汽油和柴油年生產量在50萬噸以上的煉油企業；二是具有成品油進口經營資格的進口企業；三是與具有成品油批發經營資格且成品油年經營量在20萬噸以上的企業簽訂1年以上的與其經營規模相適應的成品油供油協議；四是與成品油年進口量在10萬噸以上的進口企業簽訂1年以上的成品油供油協議。

此外，《成品油管理辦法》規定申請企業需具有中國企業法人資格，并且注冊資本不低于3000萬元人民幣。

《成品油管理辦法》對企業的硬件設施方面也有詳細規定，要求企業擁有庫容不低于1萬立方米的成品油油庫，并擁有接卸成品油的輸送管道或鐵路專用線或公路運輸車輛，或1萬噸以上的成品油水運碼頭等設施。

中化國際石油公司總經理助理曾曉渝表示，《成品油管理辦法》頒布之前征詢過各大企業意見，應該說各方都比較能接受。

不過，也有業內人士認為，《成品油管理辦法》規定的單一門檻看起來并不高，但是綜合起來要達到也并不容易。此外，《成品油管理辦法》也存著一些措辭模糊之處，可能為未來執行時帶來困難。

一業內人士舉例說，“擁有庫容不低于10000立方米的成品油油庫”中的“擁有”如何理解？租賃取得使用權是否可以算作“擁有”？

華泰興董事長陳曦林認為，“擁有接卸成品油的輸送管道或鐵路專用線或公路運輸車輛或1萬噸以上的成品油水運碼頭等設施”不夠明確，比如說，對多少輛公路運輸汽車可滿足要求未作規定。

最大的不滿還是針對穩定供油渠道這條。根據新條例，如果一家企業既不煉油，也沒有進口資格，就需要與有資格的企業簽置供油協議。但新規卻同時規定，有成品油批發資格的企業如向不具有資格的企業銷售經營用成品油，將受到處罰。

沉默的外資

相比之下，外資對于新條例的出臺表現得相當冷淡。中國對外資控股中國石油企業和石油進口權的限制性規定使得批發權放開對于外資企業的吸引力大減。

《成品油管理辦法》第十條規定，對同一外國投資者在中國境內從事成品油零售經營超過30座及以上加油站的（含投資建設加油站、控股和租賃站），銷售來自多個供應商的不同種類和品牌的，不允許外方控股。

道達爾中國投資有限公司總裁助理張春梅表示，這實際上意味著外資在經營加油站的合資企業中持股比例必須小于50%。

一位業內人士認為，這一規則存在對外資的歧視。不過，他表示，外資也可以變通，通過不同的投資主體來投資，繞過這一規定，“這將增加政府監管的工作量。”

自中國開放成品油零售業務以來，外國石油公司紛紛通過與中國國有企業合資形式開展圈地運動。

BP在廣東和中石油合作，在浙江和中石化合作，目標是到2007年底收購建成和經營1000家加油站，廣東和浙江各500家。BP中國媒體與傳播總監趙元恒近日向記者透露，目前BP在浙江經營的加油站已超過220座，在廣東已接近達成目標，超過450座，。

殼牌與中國石油化工集團公司成立合資企業，目標是在江蘇省的七個大城市經營500多個加油站。據殼牌（中國）有限公司公關經理粟陸莎介紹，截止到2005年年底，殼牌在江蘇經營的加油站已經超過200個，殼牌還在其它地區擁有70多個加油站。

道達爾與中化國際實業公司合資組建了中化道達爾燃油有限公司和中化道達爾油品有限公司兩家合資公司，目標是在中國建立500座加油站。

兩家合資公司中，中化道達爾燃油有限公司主要經營華北地區的北京、天津、遼寧和河北省的加油站，目標是200座；中化道達爾油品有限公司主要經營長江三角洲地區的上海、江蘇和浙江省的加油站，目標300座。

石油進口權的限制更使外資對于投資石油批發領域意興闌珊。依據原外經貿部2002年7月的《原油、成品油、化肥國營貿易進口經營管理試行辦法》（下稱《試行辦法》），國家對原油、成品油、化肥進口實行國營貿易管理，同時允許其它一些貿易企業從事部分數量的進口。

從2002年年底至2005年10月，原對外貿易經濟合作部以及現在的商務部先后公布了五批原油、成品油（燃料油及化肥）非國營貿易進口經營備案企業名單。根據名單，中國目前已有19家原油進口企業和48家成品油（燃料油）進口企業。這些企業中包括像大連實德、湖北天發這樣的民營企業，卻沒有外資或合資公司取得石油進口權。

在此情況下，外資在中國開設的加油站多選擇與三大石油公司合作，由三大石油公司提供油源。

新規定雖然允許外資進入石油批發領域，但是對于外資規模的限制以及尚未獲得進口權的現實，則使得以BP為代表的外資很難在市場中找到機會。

原油難進

較為引人注目的是，商務部首次頒布了《原油管理辦法》。陳曦林認為，這意味著放開非油田企業進入原油經營業務。但是依照現在的規定，民營企業要取得原油經營資格非常困難。

根據《原油管理辦法》，申請原油銷售資格的企業，注冊資本不低于1億元人民幣外，還應當具有長期、穩定的原油供應渠道，包括經國務院批準取得《石油采礦許可證》并有實際產量的原油開采企業，或者具有原油進口經營資格且年進口量在50萬噸以上的進口企業，或者與符合本款1、2項要求的企業簽訂1年以上的原油供應協議。

篇4

    資產組合與資金來源不匹配保險業專家日前指出，我國要提高保險資金運用的效率和效益，必須實施積極的保險資金運用政策。

    據介紹，在保險業發達的國家，保險公司的經營利潤主要來自投資業務，而不是承保業務。目前我國保險公司的主要利潤還是依靠承保業務，保險資金存在運用不充分和低效運用的問題。2001年和2002年，我國保險資金運用的綜合收益率分別為4.3%、3.14%.目前的收益率水平已經非常接近《保險公司償付能力額度及監管指標規定》中提出的3%的資金年收益率底線，形勢不容樂觀。

    此外，資產組合與資金來源不太匹配，也是保險資金運用中的主要問題之一。目前，保險資產中固定收益類資產的比重太大，權益類投資的比重太小，加上受近年來連續調低利率的影響，債券組合的收益率和協議存款的利率均大幅下降，導致了保險資金的綜合收益水平不斷下滑。

    對此，中國人保資產管理公司的專家建議實施積極的保險資金運用政策，并提出了一些設想和建議：

    第一，要進一步拓寬保險資金運用的投資渠道。管理部門應盡快推出過去已經作了大量研究的措施，包括保險資金投資股票、可轉換債券、資產證券化產品等管理辦法，外匯保險資金直接投資境外資本市場的管理辦法，保險資金投資于國家重點建設項目，市政建設項目的管理辦法等。

    第二，要允許保險資產管理公司集中開發、集中營銷、集中管理、集中運作各類投資連接型保險產品。

篇5

全方位解讀P2P管理辦法：貸款限額殺傷力最大20xx年8月24日，銀監會聯合工信部、公安部、網信辦等四部委《網絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》。

據銀監會普惠金融部主任李均鋒介紹，備受矚目的網貸管理辦法，在一個月的征求意見過程中，共收到來自網貸機構、政府、研究機構、專家學者等意見300余條。在對征求意見稿進行修訂后，又定向征求了31個省市政府金融監管部門、國家有關部委及第三方評估機構的意見。

因此，《辦法》保留了征求意見稿中的實行負面清單管理，但是對此前的12條禁止性監管紅線進行了部分調整，增加不得開展類資產證券化等形式的債權轉讓等內容，變更為13條禁止性監管紅線。

東方資產旗下互聯網金融平臺東方匯總裁胡玉君認為：行業經過前期的野蠻生長，魚龍混雜，平臺家數達到數千家，《辦法》的出臺勢必會對絕大多數平臺產生沖擊，按照新標準，大多數平臺公司很難滿足監管要求，行業陣痛在所難免，行業洗牌潮來臨，大多數草根平臺或將在洗牌中消亡，行業格局重塑在即。

監管部門數據顯示，據不完全統計，截至20xx年6月底，全國正常運營的網貸機構共2349家，借貸余額6212.61億元，兩項數據比20xx年末分別增長49.1%、499.7%。

與此同時，部分機構的業務創新偏離軌道，異化為信用中介，存在自融、違規放貸、設立資金池、期限拆分、大量線下營銷等行為。在這個過程中，網貸行業中問題機構不斷累積，截至20xx年6月底全國累計問題平臺1778家，約占全國機構總數的43.1%。

全方位解讀P2P管理辦法：借款總余額不超500萬正式下發的《辦法》中，業界最為關注的是增加了貸款限額的具體規定。明確同一自然人在同一平臺的借款余額上限不超過20萬元，在不同平臺借款總余額不超過100萬元;同一法人或其他組織在同一平臺的借款余額上限不超過100萬元，在不同平臺借款總余額不超過人民幣500萬元。

與征求意見稿相比，正式的辦法中此規定是對網絡借貸金額應當以小額為主等問題進行了細化。在征求意見稿中，要求P2P平臺自身根據本機構風險管理能力，控制同一借款人在本機構的單筆借款上限和借款余額上限，但未明確具體的金額。

社科院金融所法與金融室副主任尹振濤認為：在不得拆標、不得拆期等規定下，這一規定對現有的網貸平臺的業務影響很大。但在執行中，由誰負責監管和查詢借款人在其他平臺的借款情況仍存在執行難點，這一規定的有效實施，還需要在建立全國范圍內的網貸中央數據庫的基礎上。

至于如何確定個人或者企業在不同機構的融資額，工信部通信管理局副處長徐強表示，主要是加強數據的共享。他表示，前期我們跟銀監會這邊也進行了探索和嘗試，已經通過系統平臺向銀監會這邊共享了兩千余家網貸平臺的主要信息。

拍拍貸總裁胡宏輝也表示：借貸限額控制會對相當部分的平臺造成影響，特別是以企業貸為主的平臺。加上聯合存管被否定，很多的不合規平臺都會在這個過程中被自然淘汰。

參與此前論證的人士也向21世紀經濟報道記者表示，限額管理在征求意見稿中沒有明確，后來的多次討論中也曾有不同的限額提法，爭議也比較大，但是最終定下來也是在近期。

點融網創始人、聯合CEO郭宇航表示，通過溝通，我們意識到，本次網貸管理辦法不是銀監會單一部門的閉門造車之作，很多細則是有上位法依據的。其中，個人在同一平臺貸款上限20萬的法律依據來源為《最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》。這一設定融資上限的條款也是考慮到禁止以自融為目的的關聯交易、嚴禁線下理財、禁止類資產證券化交易的債權轉讓等行為所作出的。

對此，銀監會普惠金融部主任李均鋒給出的權威解釋是，基于三個方面的考慮。一是明確網貸機構回歸信息中介、小額分散的普惠金融本質的需要。現在傳統金融服務不充分的領域，主要是個體經營者、個體消費者、小微企業、農民等小額融資需求，而P2P的定位就是要解決傳統金融機構中不能被覆蓋到的人群的投融資需求。

其次，利用云計算、大數據等互聯網技術，從目前來看，在風險控制和信息搜集上也只能定位為小的融資需求。幾千萬上億大額融資需求，如果沒有現場的實地調查和風險控制，單靠網上信息搜集、大數據處理解決不了風控問題。

此外，從國際上其他國家來看，其網絡借貸發展比較規范的，定位也是小額。

李均鋒還表示，從我們現存有經營活動的約2400家網貸機構看，做小額資產端的，多數風險控制都比較好，經營比較正常。反而做大額的，多數涉及到自融自保、期限錯配、設立資金池、參與到房地產等目前限制性行業。

并且，對于監管要求，正式辦法中也給予了12個月的過渡期，而此前征求意見稿中，給予的過渡期是18個月。在辦法實施前設立的P2P不符合相關規定的，除違法犯罪行為外，由地方金融監管部門要求其整改，整改期不超過12個月。

全方位解讀P2P管理辦法：重劃13條監管紅線在《辦法》中，對P2P業務經營范圍仍采用以負面清單為主的管理模式，明確了包括不得吸收公眾存款、不得設立資金池、不得提供擔保或承諾保本保息、不得發售金融理財產品、不得開展類資產證券化等形式的債權轉讓等十三項禁止性行為。

對比征求意見稿不難發現，原來的12條紅線變為13條。其中增加了禁止網貸機構開展類資產證券化業務或實現以打包資產、證券化資產、信托資產、基金份額等形式的債權轉讓行為的規定。

對此，尹振濤認為，目前很多網貸平臺的確在大量的開展類資產證券化業務或私募公募化操作，也有很多的平臺以此類業務為特點，這一規定的出臺，將對此類業務和平臺產生重大的沖擊。可以說，關掉了市場中的模糊地帶和打擦邊球的情況。

接近監管部門的人士也表示：設計這一條，是為了防止出現中介平臺將多個債權打包，形成資金池，跨界混業經營等行為，從而造成的風險。《辦法》的目的是讓網貸回歸本源，是為了撮合實際的融資和投資需求，回歸信息中介的本質。

此外，第四條由禁止向非實名用戶宣傳或推介融資項目修改為禁止線下宣傳。即禁止自行或委托、授權第三方在互聯網、固定電話、移動電話等電子渠道以外的物理場所進行宣傳或推介融資項目。

篇6

為貫徹實施《條例》，中國證監會按照依法行政和提高執法效能的總體要求，對《條例》配套的規章進行了全面的修改和完善。同時，根據《條例》規定以及加強期貨市場基礎制度、強化監管和配合金融期貨推出的需要，制定了相應的管理辦法。在規章的修改和制定過程中，廣泛征求了行業意見，相關草案通過證監會網站公開征求了社會意見。《期貨交易所管理辦法》和《期貨公司管理辦法》,于2007年4月15日與《條例》同時開始實施，其他配套規章也將陸續實施。

此次《期貨交易所管理辦法》修改，堅持期貨交易所基本運行框架和風險管理措施不變的原則，貫徹落實《條例》的相關規定。辦法允許期貨交易所采取股份有限公司的組織形式。期貨交易所按照公司的組織形態進行內部治理，有利于提高決策效率。由于期貨交易所是承擔一定公共職能的特殊機構，因此辦法在尊重公司制的固有特征、注意發揮公司制優勢的同時，明確公司制期貨交易所與現有會員制期貨交易所在職責和監管模式上保持一致。辦法允許期貨交易所實行會員分級結算制度，期貨交易所只對結算會員結算，非結算會員由具備資格的結算會員為其結算。實行會員分級結算制度的期貨交易所,應當建立結算擔保金制度。會員分級結算制度能夠增強期貨交易所抵御風險的能力，是我國期貨交易所結算制度的一次新的嘗試，也是此次修改《期貨交易所管理辦法》的一個重要突破。

為進一步加強對期貨交易所的監管，《期貨交易所管理辦法》增加了“法律責任”一章，對《期貨交易管理條例》有關期貨交易所法律責任的規定進行了細化和補充，使辦法更具有可操作性，體系也更加完善。根據《期貨交易管理條例》，辦法增加了有價證券充抵保證金的有關規定，對期貨交易所接受的充抵保證金的有價證券的種類、價值計算方法和充抵比例等進行了詳細規定。此外，還對期貨交易所向期貨保證金安全存管監控機構報送相關信息的義務進行了規定。

《期貨公司管理辦法》是對原《期貨經紀公司管理辦法》的全面修改。隨著期貨市場各項基礎制度建設全面推進，《條例》對期貨公司業務和期貨公司監管所涉及的各項基礎制度做出了明確規定，提出了許多新的要求。期貨公司金融期貨交易的業務模式已經確定，期貨保證金安全存管監控制度已初步建立并開始運行，以凈資本為核心的期貨公司風險監管指標體系也即將實施。辦法充實了有關期貨公司的業務許可、公司治理、經紀業務規則、客戶資產保護和監督管理等方面的規定和要求。以加強客戶合法權益保護、強化期貨公司風險控制為主線，加強業務規范和監管要求，鼓勵并推動期貨公司在規范發展的基礎上做優做強。

《期貨公司管理辦法》遵循的主要原則，一是強化了期貨公司的規范和監管。期貨公司的業務活動直接關系客戶和公眾利益，因此新辦法著力防范和控制期貨公司的風險。二是堅持協調統一。辦法嚴格以《條例》為依據，注重與有關法律和其他期貨規章保持協調統一和銜接配合。三是增強了制度規范的系統性和完整性。辦法將行政許可條件、業務準則、監管措施、行政處罰和市場退出等制度進行了系統規定。

《期貨公司管理辦法》的重點內容，一是對金融期貨經紀業務資格的申請條件、申請材料及其程序都作出了明確規定，使期貨公司的業務拓展進入可實際操作的階段。二是在放開50%持股比例限制的同時，提高了對持有期貨公司5%以上股權的股東和全資控股股東的要求，引導期貨公司引入有實力的股東，以增強持續經營和抗風險能力。三是對期貨公司營業部的設立條件做了調整，將設立營業部的數量與期貨公司的凈資本掛鉤，引導期貨公司按照自身資本條件和業務需要合理設置營業網點。四是要求期貨公司設置首席風險官，作為期貨公司的高管人員，負責對期貨公司經營管理行為的合法合規性和風險管理進行監督、檢查，負有向監管部門和公司董事會報告的義務。五是要求客戶開戶實名制，提高對期貨經紀業務的風險管理要求。辦法要求客戶應以本人名義開立期貨結算賬戶，與其期貨交易賬戶保持一致。對于期貨經紀業務中易產生糾紛或者隱患的交易編碼管理、結算報告、通知查詢、關聯方開戶交易等內容進一步做了明確要求。六是強化了對客戶資金的保護。對期貨保證金的歸屬、存取劃轉、賬戶報備、安全監控等作出了強制性規定，明確要求期貨公司必須以自有資金繳存結算擔保金和結算準備金。此外，還細化了各項日常監管措施，增強了監管措施的針對性和可操作性。

在兩個辦法修改的過程中，中國證監會多次通過書面征求意見和召開座談會等形式，廣泛聽取了證監會派出機構、期貨交易所、期貨業協會、期貨保證金監控中心、期貨公司和證券公司等市場各個方面的意見和建議，并通過證監會派出機構廣泛征求了轄區內相關主體的意見。對于各個方面提出的意見和建議，中國證監會都進行了深入研究和論證，許多意見和建議都予以了采納和吸收。在兩個管理辦法的草案成熟以后，又通過證監會網站向社會公開征求了意見，并根據反饋的意見對條文作了進一步修改完善。可以說，目前正式實施的兩個辦法匯集和體現了行業智慧，整個修改過程貫徹了科學立法和民主立法的精神。希望期貨行業認真學習這兩個辦法，將各項監管要求和新的制度落到實處，共同推進期貨市場積極穩妥發展。

二、證監會三項披露新規

中國證監會日前對《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號――財務報告的一般規定》（簡稱《第15號規則》）、《公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號――凈資產收益率和每股收益的計算及披露》（簡稱《第9號規則》）、《公開發行證券的公司信息披露規范問答第1號――非經常性損益》（簡稱《第1號問答》）進行了修訂。修訂后的規定,適用于按新會計準則編制并披露財務報告的上市公司和擬上市公司，以上三項規則自之日起施行。

據了解，《第15號規則》是對財務報告披露的最低要求，不論《第15號規則》是否有明確要求，凡對投資者進行投資決策有重大影響的財務信息，公司均應予以充分披露。

由于商業秘密等原因導致本規定某些信息確實不便披露的，《第15號規則》要求，首次公開發行股票公司,可向中國證監會申請豁免，已經公開發行股票并在證券交易所上市的公司,可向證券交易所申請豁免，經批準并報中國證監會備案后， 可以不予披露。

《第15號規則》明確，公司編制和對外提供的財務報告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員承諾提供的財務報告不存在虛假的記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就財務報告的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。

此外，針對企業合并及合并財務報表的披露，《第15號規則》明確，公司報告期內合并范圍如發生變更的，應當披露變更原因，并披露報告期內新納入合并范圍公司以及報告期內不再納入合并范圍公司的凈資產和凈利潤。對納入合并范圍但母公司擁有其半數或半數以下表決權的子公司，應說明納入合并范圍的原因。

對于母公司擁有半數以上表決權，但未能對其形成控制的被投資單位，應說明未形成控制的原因。

《第9號規則》要求，公司招股說明書、年度財務報告、中期財務報告等公開披露信息中的凈資產收益率和每股收益,應按本規則進行計算或披露。公司編制以上報告時，應分別列示按全面攤薄法和加權平均法計算的凈資產收益率，以及基本每股收益和稀釋每股收益。

《第1號問答》明確，“非經常性損益”是指公司發生的與主營業務和其他經營業務無直接關系，以及雖與主營業務和其他經營業務相關，但由于該交易或事項的性質、金額和發生頻率，影響了正常反映公司經營、盈利能力的各項交易、事項產生的損益。

《第1號問答》列舉了非經常性損益應包括的15個項目，并要求公司在編報招股說明書、定期報告或發行證券的申報材料時，應將上述項目作為非經常性損益處理，并對非經常性損益項目內容及金額予,以充分披露。

三、嚴禁上市公司高管超比例轉讓所持股份

針對近期中國有少數上市公司董事、監事和高級管理人員違反《公司法》、《證券法》有關規定，超比例轉讓所持有公司股份，或在六個月內進行短線交易的行為，中國證券監督管理委員會表示，每位上市公司董事、監事和高管人員，都必須嚴格遵守法律規定，不得超比例轉讓所持有的本公司股份，或者進行短線交易。

同時，每個上市公司都必須制定專項制度，指定專門人員，加強對董事、監事和高管人員持有本公司股份及買賣本公司股票行為的申報、披露與監督。

證監會有關負責人強調，上市公司董事、監事和高管人員所持本公司股份數量及其變動情況，是證券市場投資者高度關注的重要信息；嚴格遵守法律規定，不超比例轉讓股份、不進行短線交易，既關系到證券市場運行的穩定有序，也直接影響上市公司董事、監事和高管人員本人的誠信形象。

據介紹，修訂后的《公司法》從約束與激勵均衡角度出發，放寬了對上市公司董事、監事和高管轉讓所持有的本公司股份的限制，同時又明令禁止超比例轉讓行為。

篇7

    一、關于“三新”技術開發費用支出抵扣應納稅所得額問題

    根據國家稅務總局關于印發《企業技術開發費稅前扣除管理辦法》的通知,納稅人在一個納稅年度生產經營中發生的用于研究開發新產品、新技術、新工藝的各項費用,允許在交納企業所得稅前扣除。國有、集體工業企業及國有、集體企業控股并從事工業生產經營的股份制企業、聯營企業發生的技術開發費比上年增長10%(含10%)以上的,經稅務機關審核批準,允許再按技術開發費實際發生額的50%,抵扣當年度的應納稅所得額。為增加和擴大收入來源,事業單位尤其是科研事業單位的“三新”技術開發支出普遍較大,但事業單位卻沒有包括在內,不符合稅法應該體現的納稅主體公平待遇原則和一致性原則。

    1、從法律層次上講,事業單位按照《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》規定交納所得稅,而《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》又是根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》制訂的,事業單位作為一個具有獨立民事權利和義務的事業法人,企業享受的待遇事業單位也應享受。

    2、從稅法體現的精神上講,《企業技術開發費稅前扣除管理辦法》應該體現鼓勵全社會進行技術創新、技術進步,增強社會發展的后勁。事業單位和其他納稅人根據事業發展需要自籌資金投入的研發支出,都應該予以抵免,以降低事業單位的納稅成本和提升事業單位的市場競爭力。

    二、關于技術改造國產設備投資抵免所得稅問題

    為鼓勵企業加大投資力度,支持企業技術改造,促進產品結構調整和經濟穩定發展,國務院有關部委制定了《企業技術改造國產設備投資抵免企業所锝稅暫行辦法》,規定從1999年7月1日起,凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業,其項目所需國產設備投資的40%,可從設備購置的當年比上一年新增的企業所得稅中抵免。在稅務部門的實際實施和管理過程中要求應用此政策的法人必須出具《企業法人營業執照》。當今時代是經濟結構和產業結構飛速調整的時期,事業單位改制和事業單位企業化管理趨勢都要求事業單位研發成果自身轉化為實物產品生產時,需要較大規模的固定資產投資支出。此項規定明顯帶有計劃經濟的色彩,應該按照市場經濟的規律,凡是有利于科技進步,促進生產力水平提高,投資于市場急需和社會發展的產業,都應享受此項稅收抵免。

    三、關于稅收、會計制度確認收入原則問題

    按照《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》規定,事業單位、社會團體、民辦非企業單位應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則;在計算應納稅所得額時,其財務、會計處理方法同稅收不一致的,應當依照稅收規定計算納稅。

    1、事業單位核算遵循的原則既有收付實現制,又有權責發生制,按照該辦法的要求實行權責發生制進行應納稅所得額的計算,但并沒有明確調整的具體項目和方法,由于事業單位的多樣性和會計、稅務人員對具體經濟業務事項的判斷及理解程度的不同,難免會造成事業單位與稅務機關對同一經濟業務的不同認識和處理意見。

    2、對于上述兩種方法計算事業收入的差異如果涉及以前年度應納稅所得額調整,該如何調整沒有明確。例如事業單位對投資收益的計算按會計制度的要求收付實現制,當年收到的投資收益可能是以前年度,按權責發生制的原則不應交納企業所得稅。稅法又沒有明確要求按追溯調整法和未來使用法來進行核算企業所得稅。

    因此,有關事業單位稅收與會計制度規定經濟業務不同的處理方法形成的調整事項規定必須明確。

    四、關于事業單位“修購基金”扣除問題

    按照《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》第九條規定,按照財務會計制度規定計提的修購基金,在計征企業所得稅時不得在稅前扣除。

    事業單位固定資產更新改造主要依靠單位提取的修購基金解決,按照財務會計規定此科目登記按照規定計提的固定資產使用費、修理費和有償轉讓固定資產的收入、固定資產報廢后的殘值收入;以及固定資產的購建和技術改造及修理的支出等。按照稅法的規定,計提的修購基金在計征所得稅時不得在稅前扣除,固定資產修理費就不能在稅前扣除,稅法規定的不得扣除的項目是和生產經營無關的項目,但固定資產修理費是和生產經營密切相關的費用,不能在稅前列支明顯不符合稅法的原則精神。如果固定資產的維修費總額超過計提總額,也應據實在稅前列支。

    因此應把固定資產修理費實際支出數(不按計提數)作為成本費用的一項允許在稅前列支,如果固定資產的維修費總額超過計提總額也應據實在稅前列支。但目前事業單位企業所得稅申報表不含此項內容,應予補充完善。

    五、關于稅法和事業單位會計核算對事業項目撥款收入確認的區別問題

    《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》第四條要求事業項目收入要有財政部門、上級主管部門撥款證明才能準予扣除。但財務會計對項目周期長、跨年度的合同,對年度結算價款有困難的,依據事業項目收入和費用支出配比的原則,將年度事業成本實際支出數扣除財政補助收入應當沖減部分,加上本年度事業項目收益后確認為當年項目事業收入。這樣就造成項目實際撥款和會計確認的項目收入之間產生差異,特別是項目的實際撥款遠遠小于項目的實際成本支出時。

    國家撥付事業經費的項目超支金額,從稅務的角度明顯不能扣除。但對事業單位尤其對科研事業單位來說明顯不合理,科研事業單位為了保證國家重點科研項目的自主知識產權和民族科技工業發展的需要,必須保證某些重點科研項目的研制成功,科研投入本身有許多不可預見的因素,國家在撥款的時候也不可能準確,因此事業經費尤其是國家立項的重點科研項目超支金額應據實扣除。

    六、關于“投資收益”的填列問題

    事業單位對外“投資收益”發生額應該填列在《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》附件1《事業單位企業所得稅納稅申報表》的第8行“收入總額-其他收入”項目內,其按照分配方所在地和收益方所在地的所得稅稅率差計算出的補稅額可以在該表的第52行“加:境內投資收益補稅額”填列。

    對應稅收入和非應稅收入核算、以及應稅支出和非應稅支出核算能夠劃分清楚的事業單位沒有影響。但是對采用分攤比例法的事業單位來講將會影響應納稅所得額,因為按照該表設置“準予扣除的免征企業所得稅收入項目金額”中不包括對外“投資收益”的發生額,而是作為“應稅收入總額”成為計算事業單位應納稅所得額和成本費用分配的依據。這樣的表內設置和處理不僅導致事業單位在贏利時應稅收入重復計算,而且在事業單位應納稅所得額為負值(虧損)且絕對值大于投資收益時還要補繳由于計算投資收益分配方和收益方稅率差形成的補稅額,這顯然是不合理的。

    七、關于工資總額稅前列支問題

    《事業單位社會團體民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》第八條要求事業單位凡執行國務院規定的事業工作人員工資制度的,按照規定的工資標準稅前扣除,事業單位、社會團體、民辦非企業單位的工資制度和工資標準應報主管稅務機關備案。工資、薪金支出是成本費用支出的重要內容,國外稅收上是允許納稅人支出的工資、薪金在稅前扣除的。我國會計制度也如此規定,但是有最高限額。因此在1994年稅制改革時,考慮到企業的自我約束機制還不健全,我國的所得稅制度還有待進一步完善,全民納稅意識還沒有形成,為了控制企業過多的發放工資,避免造成稅收的減少,因此,企業所得稅條例規定了一個計稅工資。目前,財政部和國家稅務總局確定的計稅工資月扣除最高限額是每人800元;對事業單位執行國家核定工資額度已內實際發放的工資允許在稅前列支扣除。

篇8

1、加快思想觀念的轉變

經過200*年的崗位調整，我本人被聘任為“8級執行會計師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準位置、進入角色，因為營業室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔子，我把精力集中到抓前臺業務和產品營銷上，尤其是對儲蓄存款及相關新產品的營銷，更是緊抓不敢松懈。進入xx年上半年，通過認真學習領會我行的一系列職工大會、中層干部會議及我行的第一次“經營分析會議”的會議精神，新一屆領導班子超常規、跳躍式發展的嶄新思路，既激發了營業室全體人員的工作熱情,同時也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動力.在勞動競賽中以求生存、促發展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎上,針對實際情況，站在快速發展的高度上,我和營業室主任客觀分析了面對存款增量份額與其它行的差距,在會計主管的指導下詳細制定了工作計劃和方案,切實遵循行黨總支確立的“大發展、大市場、大營銷”的工作思路,在土地補償資金歸集、職工買斷資金、收復失去的工資陣地、集團企業工資源頭上及來兗投資商找突破點,鞏固擴大了營業室的客戶群體。營業室作為核算主體行，是全行各項工作的樞紐，是全行會計核算的中心。要提高我行的會計管理水平和會計核算質量，必須從營業室的會計基礎工作抓起。按照內部控制制度的要求，通過對營業室不同崗位、不同業務種類進行認真分析，重新制定和細化了崗位職責，調整了輪崗制度，嚴格了操作流程，制定了錢箱現金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業務管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會計差錯考核辦法等一系列管理規定。明確專人對錢箱現金、單證、重點會計科目及帳戶進行實時監控，確保出現問題，及時發現，及時解決。同時通過制定二次分配辦法，將營業室人員的績效工資與業務量、存款任務完成、核算質量、服務質量、勞動紀律等內容相結合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進了各項任務目標的完成和服務質量、核算質量的提高。

此外我本人積極投入到吸存增儲的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動啟發引導前臺柜員提高存款意識、指標意識。并和同志們總結了“新客戶以服務吸引，老客戶用感情穩固”這一經驗，3月份一個200*年存入營業室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續，該客戶非常感動，將其他銀行的各種存款都轉存到營業室來。為了提高自身和營業室人員的業務素質，保證我行會計核算質量，我們制定了詳細的培訓計劃和文件傳閱學習制度，利用業余時間組織營業室人員進行會計業務、會計法規學習和職業道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統一業務培訓，學習中，注重實效，不走過場，使自己的業務知識趨向全面，業務操作更加熟練規范。

篇9

日前，證監會《證券投資基金銷售管理辦法（修訂版）》。《辦法》規定，允許符合條件的在華外資法人銀行在符合有關審慎監管要求的情況下，與國內銀行在互助基金分銷上享受同等權利。此《辦法》10月1日起正式實施。

所謂互助基金，又稱共同基金，通常由投資信托公司、證券公司等金融機構發起設立，通過發行基金證券由投資者認購的方式籌集資金，然后投資于證券市場上各種上市公司的股票、政府債券和公司債券。有些互助基金還投資于期權、期貨，以及貨幣市場上的各種短期金融工具。

毫無疑問，上述規定將為外資行帶來新的業務機會。渣打銀行中國個人銀行財富管理部總經理梁大偉表示，放開外資行代銷公募基金，將為外資行的客戶帶來多元化的產品選擇，有助于客戶更好地平衡資產配置。

匯豐中國個人金融理財業務總監邱怡靜也表示，“最新的《證券投資基金銷售管理辦法（修訂版）》，明確了在華外資法人銀行可以向中國證監會申請基金銷售業務資格，對此，匯豐表示歡迎。我們計劃在獲得監管批準之后，積極地開展此項業務。”

盡管外資行在中國的體量還很小，但是這并不能阻擋其發展的雄心。普華永道的最新調查報告《外資銀行在中國》顯示，2010年，在中國開展業務的127家外資銀行，僅占據了1.83%的中國銀行市場份額。但是，這比一年前的1.7%，已經略有提升。同時，參與調查的42家外資銀行仍明確表示，其對中國的承諾堅定不移。

從無到有基金銷售開閘

政策受限一直是外資行在中國發展的障礙之一，每一項業務均需得到監管部門的嚴格審批，使得外資行在網點的擴張、業務的創新上，都受到了一定的限制。

不過，外資行對于前景還是很樂觀。普華永道第六次《外資銀行在中國》調查報告顯示：在融資限制日益嚴格的環境下，在中國開展業務的外資銀行，出人意料地比以往更看好在中國市場的前景，預計未來三年的收入會繼續保持增長。這種樂觀源自于持續開放的中國經濟，以及人民幣向可兌換貨幣的過渡。

日前，證監會正式了《證券投資基金銷售管理辦法》（2011修訂版），根據該辦法，商業銀行（含在華外資法人銀行）、證券公司、證券投資咨詢機構、獨立基金銷售機構以及中國證監會規定的其他機構，可以向中國證監會申請基金銷售業務資格。外資銀行的基金管理人可以辦理其募集的基金產品的銷售業務。

該《辦法》不僅僅是讓外資銀行有銷售基金的權利，也意味著市場期待已久的獨立基金銷售公司的大幕將啟。此舉將改變基金業目前的生態格局，打破壟斷，鼓勵競爭，令金融服務業逐步向民間開放。

拓展業務外資銀行樂觀

今年10月1日后，有條件的外資銀行將可以代銷基金。這無疑將會促進外資行業務的多元化。對此，各家外資行的態度都非常積極。匯豐中國相關人士表示: 代銷本地基金，將對外資銀行現有的財富管理產品線提供有益的補充。憑借本地基金、QDII和結構性產品等在投資市場、風險水平和保本比例上各具差異的、多樣化的產品種類，外資銀行將能為客戶提供更為完整的一站式財富管理的解決方案。

東亞中國常務副行長林志民表示，四年前，我們法人銀行成立時，就盼望著這一天了。銷售內地基金方面，我們已經為備戰國內公募基金的代銷和托管做好了初步的準備。目前只待獲得監管部門的批準，即可抓緊向客戶推出該項服務。

事實上，與基金合作，能使銀行賺取相對比較大的費用，銀行自然對基金銷售青睞有加。從“行規”看，中資銀行代銷基金的收入，主要來自基金申購費和管理費兩塊。其中，占銷售金額1.2%至1.5%不等的申購費全部歸銀行所有，1.5%的管理費由銀行和基金公司分成，銀行一般以“客戶維護費”為名拿提成。

對基金公司來說，顯然也希望有更多的渠道可以出售基金。“那是好事，我們有更多的渠道可以跑了。”一位基金公司市場部人士向記者說。

不過，從對市民的方便程度看，顯然網點的多少是重要因素。外資行中，目前網點最多的匯豐中國，其網點數也就100出頭，與中資行動輒成千上萬家的網點沒法相比。

不過，“從無到有對外資銀行來說肯定是好事”上述基金公司人士說。而業務類型的增多變全，顯然有利于提高外資行對高凈值人群的服務能力。

業務細分看好中國市場

幾年前，當外資行正式進入中國競爭的時候，“狼來了”的呼聲很高。不過，幾年下來，外資行與中資行從規模上顯然無法抗衡。

“現在看來，無論是網點的數量，還是業務規模及對客戶的理解等方面，中資行都要強于外資行。”一位中資銀行人士說。

不過，普華永道中國金融服務業主管合伙人容顯文表示，“市場份額無法反映外資銀行如何繼續重新定義中國的細分市場。他們相信中國仍然能夠提供大量的增長機會。我認同他們的觀點。中國經濟的擴張速度可能不如以前那么快，但仍然快過這些銀行的本國市場。此外，隨著中國政府采取措施逐步實現人民幣國際化，外資銀行將有更多的商業機會。”

一位外資銀行人士認為，“外資銀行主要靠產品的創新以取得優勢，中國的市場這么大，因此發展的前景還是很廣闊的。”

而對于放開外資行代銷基金，普華永道中國金融服務業主管合伙人容顯文表示，這將為外資行拓展業務范圍、提高中間業務收入帶來利好。

“多了一項業務，就增加了賺錢的渠道，對外資行肯定有好處。”上述外資行人士說，“以前外資行只銷售國外的基金，現在如果可以銷售國內的基金，顯然可以增加銀行產品的多元化，增加資產配置的范圍。”

普華永道的調查還顯示，未來三年，外資行的重點產品領域將是零售業務，其中對投資產品、房屋抵押和針對高凈值客戶的私人銀行業務尤其看好。顯然，代銷基金業務對外資行而言，市場前景十分廣闊。

篇10

一、合理制定經營目標，確保全年各項指標的完成

年初，本著“效益優先”的原則，根據省聯社給我社制定的各項經營目標任務，結合我社上年度經營目標完成情況的基礎上，科學、合理制定了各網點組織資金目標和任務，并于元月一日召開首季組織資金工作動員大會，進一步提高全員的思想認識，明確組織資金工作的目標和任務。二月份對各營業網點反復進行算帳，合理設定各項財務指標，與各網點主任簽訂經營目標責任制，修改和完善了經營管理綜合考核辦法，為各網點明確了經營方向和責任目標。十一月份，根據各網點經營目標實際完成情況，結合本地市場經濟變化特點，及時調整各網點經營目標，為今年利潤計劃的順利實現進一步奠定基礎。截止11月末，各項存款余額為*******萬元，比年初增加******萬元；各項借貸余額為******萬元（含貼現****萬元），比年初增加****萬元；不良借貸余額為****萬元（不含抵債資產），比年初下降****萬元，不良借貸占各項借貸的比例為*%（含貼現），比年初的*％下降了*個百分點；全轄盈虧軋差合計賬面盈余****萬元，比去年同期增盈****萬元。預計至12月末，各項存款余額達到******萬元，比年初增加******萬元；各項借貸余額為*****萬元，比年初增加*****萬元；不良借貸余額為****萬元，比年初下降****萬元，不良借貸占比為*，比年初下降*%；全轄實現各項收入為****元，各項支出****萬元，賬面盈余****萬元。

二、加強財務管理，規范財務行為，努力增收節支

1、根據上年財務管理經驗，結合今年改革實際情況，以“總量控制，效益優先，以收定支，超額審批，超限停支，財務公開，民主理財”為原則，控制水電費、公雜費、郵電費等費用全年限額，業務招待費嚴格按照利息收入的5‰序時列支，其他費用開支必須報經聯社審批，并下批復作為年終考核認賬因素。同時綜合考慮各方面情況，又給每個網點額外增加了****元費用，從而保證了各網點經營和管理所需各項費用的開支。

2、規范財務行為，合理控制財務開支。繼續執行《**市農村信用合作社財務管理辦法》和《費用結報制度》，在聯社費用管理委員會管理下，詳細規范了財務開支的范圍、標準、審批權限、程序等，不斷完善了費管會的管理制度，對于核定費用以外的費用開支，一律提前上報費管費研究、審批。截止11月末，經費管會研究審批通過的各項費用為******元，其中：各項墊支費用*****，購買的低值易耗品費用為*****元，各種修理費用為******元，營業外支出為****元，其他各項費用為*****元。

3、減少非生息資金的占比，加強應收利息的管理。截止11月末，我社應收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監部門的風險控制警戒線，我部根據實際情況，在主任室的要求下，堅持“誰分片地區，誰負責清理”的原則，對各網點進行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應收利息余額為***萬元，預計年末將全面完成應收利息的清理工作。

三、及時清收違規投資，規范投資行為

根據銀監部門和省聯社清理違規投資的要求，加大了對違規債券和保險投資的清收力度，通過采取上門催收洽談、電話追問和網上查詢、委托出售等方式，及時清收了申銀萬國****萬元國債和保險投資****萬元。目前仍有保險投資**萬元未收回，正繼續與太平洋保險公司洽談給付；密切關注南方證券托管工作，債權一經確定，及時清收南方證券****萬元國債投資。為規范投資行為，確保資金安全、高效運營，我部于今年十月制定了《**市農村信用合作聯社投資業務管理辦法》，規定了在銀行間債券市場進行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業務行為。十月份以來，委托省聯社在銀行間債券市場購買債券*****萬元，同時與省聯社進行短期資金拆放業務，提高了資金使用效益。

四、申請發行專項中央銀行票據**萬元

為進一步深化農村信用社改革，切實用好國家資金支持政策，根據國庫院《農村信用社改革試點方案的通知》（國發[20xx]15號）和中國人民銀行《農村信用社改革試點專項中央銀行票據操作辦法》（銀發[20xx]181號）、《農村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引》（銀發[##]4號）文件精神，一季度制定了《**市農村信用社增資擴股及降低不良借貸計劃書》，在報經**銀監分局批準后，一邊請**會計師事務所清產核資，同時進行增資擴股充實資本，采取措施清收和降低不良借貸，在二季度成功申請發行了中央銀行專項票據**萬元，并在二季度末達到了提前申請贖回的條件。

五、充實資本金，增強自身的經營實力和抗風險能力。

根據農村信用社“資本自聚、資金自籌、經營自主、盈虧自負、風險自擔”的要求，通過宣傳發動，募集股金，完善法人治理結構等必備程序

的，共增擴股金****萬元，有力地支持了地方經濟的發展，加強了對“三農”的服務，同時自身的經營實力和抗風險能力也得到了加強。

六、加強內控建設，堵塞經濟案件的發生

1、為了進一步規范農村信用社的業務操作，嚴格執行各項內控制度，強化內部管理，促進各營業網點依法合規經營，防止各類案件的發生，我們修改和補充了《**市農村信用社違反業務管理規定和業務操作規程處罰辦法》，把內控制度考核分為財務會計部分、信息科技部分、資金營運部分、監察審計部分、安全保衛部分、人力資源部分、資產保全部分共七個部分，詳細、完整地制定了各項業務操作規程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規范了各項業務操作規范，提高了全體員工的業務素質，加強了風險防范，防止違章違法行為的發生。

2、10月21日至25日，開展了“會計互審大檢查”活動，我部會同監察審計部選擇了*****等五個營業網點，組織全轄**個網點的主辦會計，分五組對這五個營業網點以會計互審的形式對會計出納業務核算質量進行了全面檢查。互審組全面調閱了被檢查營業網點的傳票、賬冊、報表、登記簿等會計檔案，結合日常業務，對會計出納業務過程中好的做法和不是之處進行了總結，并形成會計互審工作底稿，就互審情況進行了交流。活動結束后，我部同監察審計部對一些操作業務進行明確的規定，并制定了以后會計輔導、檢查的重點和方法，此次活動不僅適應了新的業務系統操作要求，規范會計出納業務的操作行為，而且進一步完善了內控制度，杜絕了安全隱患。

七、加強賬戶管理、現金管理及人民幣管理，防范金融風險

今年以來，為加強我社賬戶管理和現金管理，配合銀監部門和人民銀行業務監管的需要，分別進行了賬戶管理檢查、大額現金檢查。檢查分為三個階段進行：第一階段，對照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理辦法》等相關規定，各基層網點首先展開自查，形成自查報告上報我部；第二階段，我部對各網點自查報告進行匯總分析，形成報告報銀監部門和人民銀行；第三階段，配合銀監部門和人民銀行對各網點進行抽查。對檢查所發現的問題如違規支取現金、違規開設基本賬戶等進行通報，結合處罰辦法對相關人員進行處罰，并要求限期整改。檢查通過現場指導、問題討論等方式，促進了基層網點內勤員工相關業務理論水平和操作能力，規范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現金存、取等業務操作行為，進一步確保了我社依法合規經營。7月份，結合全市開展“反假宣傳周”活動，積極開展了反假的錢宣傳活動，在真州農貿市場、新城鎮街道等地進行宣傳，反假活動的開展不僅增強了內勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識和對假的錢的識別能力，有效地預防了金融犯罪，防范了金融風險。

八、加強培訓，強化輔導，提高會計工作水平

1、利用會計例會之機，組織各網點主辦會計學習了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務管理辦法》、《**市農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務操作規程》等文件。在綜合業務上線后，對全轄各網點主辦會計、記賬員、儲蓄員分別進行了操作業務培訓，并進行理論和操作實踐考試，對考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發了三期會計業務培訓資料，分別是《出納業務培訓資料》、《會計憑證編制及裝訂規范標準》和《**市農村信用社報表填制說明及相關要求》，并根據《出納業務培訓資料》的內容，單獨對出納員進行了一期培訓。通過多次學習和培訓，不斷提高了內勤人員的理論知識水平和實際操作能力，確保了內勤人員適應上線后新的業務系統操作要求。

2、會計檢查與輔導。每個季度對全轄各營業網點的會計出納基本制度的落實、工作質量、財務制度執行情況及重要空白憑證管理等進行了現場檢查，對檢查中存在的問題，及時進行了現場糾正，并針對存在的違規違紀行為對有關責任人進行罰款和通報，促進各網點認真落實各項規章制度。

九、下一年度工作目標

1、加強柜面人員業務培訓與考核，組織技術練兵、技能評級等，努力提高業務人員素質。

2、開展柜員制調研，爭取盡早實行柜員制。