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關鍵詞: 工程建設項目;投資決策 ;投資控制

1引言

在工程項目建設前期,影響項目建設投資決策的因素很多,其中對投資決策影響較大的因素主要有項目建設地區的確定、建設標準水平的確定等。在工程建設項目投資決策階段,業主應針對上述主要影響因素進行重點監控,以實現對項目投資決策階段的投資控制。

2合理確定項目的建設地區

1、在實際進行工業建設項目選址時,由于原料地、能源地和消費地自然分布的客觀差異,“靠近”的原則往往不可能同時適用,在這種情況下,應根據不同項目各自不同的技術經濟特點決定取舍。例如,對于產品生產過程中原料失重比例大的工業建設項目,像農產品、畜產品、水產品、礦產品等初級加工產品的建設項目,應首先選擇靠近原料產地建廠高耗能的工業建設項目,如火力發電廠、電解鋁廠、電石廠等工業項目,應靠近能源產地建廠,如靠近煤礦或發電廠等對技術密集型建設項目,應當在工業和科技力量雄厚而且集中、協作和配套條件完備、信息靈通的大中城市選址。

2、工業規模適當聚集的原則工業規模適當聚集,是指在國家經濟建設和基本建設中,通過總體規劃和工業布局的逐步實現,將一系列的工、礦企業以及能源、交通運輸設施等,聚集成為有一定規模的工業基地和城鎮,以利于形成“集聚效益”。這種“集聚效益”的具體表現相關企業集中配置,便于形成綜合生產能力,對各種資源和生產要素能夠充分利用,也便于發展提高、技術革新和開發新產品,有利于充分發揮建設項目的投資效益。企業分布相對集中,有利于在節約投資和提高效益的前提下統一建設完整、配套的生產性和社會性基礎設施,為充分發揮企業現代化生產能力和效率提供基礎條件。在這里值得注意的是,工業布局的聚集程度要適當,并不是越高越好。當工業布局的聚集程度超越客觀條件和經濟合理界限,工業集聚帶來的“外部不經濟性”的總和超過生產集聚產生的效益總和時,反而會造成項目投資的增加,綜合經濟效益的下降。

3科學地確定建設標準水平

1、建設標準的主要內容

建設標準以建設項目為對象,其標準或指標的主要內容有建設規模、占地面積、工藝設備、建筑標準、配套工程、勞動定員等,具體內容應根據各類建設項目的不同情況而定。

2、建設標準水平的確定原則

在具體制定建設標準時,應認真、準確地貫徹執行國家的經濟建設方針和技術經濟政策,從我國經濟發展的現實水平和社會進步的實際需要出發,區別不同地區、不同規模、不同等級、不同功能,合理確定建設項目的標準水平。例如,大多數工業交通項目應采用中等適用的標準引進國外先進技術和設備的項目,或有特殊要求的項目,標準可適當提高民用建筑工程項目、公共建筑工程項目,應堅持適用、經濟、安全、美觀的原則,等等。在建設項目標準的各項規定中,應當盡量給出量化的指標,不能量化的要有定性的原則要求。

4業主應做好項目經濟評價

(1)經濟評價的主要內容

工程項目建設經濟分析的主要內容分為財務分析和國民經濟評價兩個層次。

1、項目財務評價項目財務評價是根據國家現行財政、稅收制度和現行價格,分析、計算擬建項目的投資、費用、盈利狀況、清償能力及外匯效果,以反映項目本身的財務可行性。投資者可以根據財務評價的結論,考察項目的風險程度,決定項目是否值得投資興建。

2、國民經濟評價是采用費用與效益的分析法,運用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現率等經濟參數,計算分析項目需要國家付出的代價和對國家的貢獻,考察投資行為的經濟合理性和宏觀可行性。決策部門可以根據國民經濟評價的結論,考慮建設項目的取舍。

(2)經濟評價的主要監控原則

對建設項目的經濟評價進行監控時,主要應控制使經濟評價把握好以下六條基本原則

1、動態分析與靜態分析相結合,以動態分析為主過去的評價方法一般是以靜態分析為主,往往不考慮資金投入一產出的時間價值,其評價指標也很難反映未來時期的變動情況。因此,應當通過監控使經濟評價堅持動態分析與靜態分析相結合,以動態分析為主的原則,充分考慮資金的時間因素,進行動態的價值判斷,將項目在建設和生產不同時間段上資金的流入、流出折算成統一時點的價值,變成可加性函數,從而為不同項目或方案的比較提供同等的基礎條件。采用這種評價方法,在使投資者和決策者樹立資金時間價值觀念和資金回收觀念方面具有重要作用。

2、定量分析與定性分析相結合,以定量分析為主經濟評價的本質,就是通過費用一效益計算,對項目建設和生產過程中的經濟活動進行量化的價值判斷。因此,在對經濟評價進行監控時應明確要求凡可量化的經濟要素都應作出定量的描述,要堅持定量分析與定性分析相結合,以定量分析為主的原則,比如,一切工藝技術方案、工程方案、環境方案的優劣,都應盡可能通過量化的計算指標將隱含的經濟價值揭示出來。

3、全過程效益分析與階段效益分析相結合,以全過程效益分析為主經濟評價的最終目的,就是衡量項目的整個計算期,包括建設階段和生產經營階段全過程經濟效益的大小。長期以來,猶豫項目的基本建設和生產經營分數不同部門管理,對項目的經濟評價往往偏重于建設投資的多少、工期長短、總造價的高低,但對項目投產后的經濟效益重視不夠。因此,在監控中要強調項目的經濟評價應堅持全過程效益分析與階段效益分析相結合,以全過程效益分析為主的原則,將評價的著眼點和歸宿點放在全過程的經濟效益分析上。

4、宏觀效益分析與微觀效益分析相結合,以宏觀效益分析為主對項目進行經濟評價,不僅要看項目本身獲利多少,有無財務生存能力,還要考察項目的建設和運營需要國民經濟支付多大代價及其對國家的貢獻大小。在實際項目經濟評價中,人們往往更加看重項目自身的效益大小,以及本地、本行業發展的需要,致使一些宏觀經濟效益不佳的項目常常得以通過。因此,在監控中要強調項目的經濟評價應堅持宏觀效益分析與微觀效益分析相結合,以宏觀效益分析為主的原則,比如,當對項目進行的財務評價與國民經濟評價的結論發生矛盾時,一般應堅持以國民經濟評價的結論為主來考慮項目或方案的取舍。

5、價值量分析與實物量分析相結合,以價值量分析為主不論是財務評價還是國民經濟評價,都要設立若干實物指標和價值指標。由于受計劃經濟傳統觀念的影響,很多項目在進行經濟評價時,往往側重于考慮生產能力、實物消耗、產品產量等指標。因此,在監控中要強調項目的經濟評價應堅持價值量分析與實物量分析相結合,以價值量分析為主的原則,應從發展社會主義市場經濟前提出發,將投資因素、勞動因素、時間因素等都量化為資金價值因素,對任何項目或方案都用一可比的價值量去分析,并作為判別和取舍的標準。

6、預測分析與統計分析相結合,以預測分析為主進行項目經濟評價,既要以現有狀況水平為基礎,又要作有根據的預測。因此,在監控中要強調項目的經濟評價應堅持預測分析與統計分析相結合,以預測分析為主的原則。比如,進行國民經濟評價時,在對資金流入、流出的時間以及數額進行常規預測的同時,還應對某些不確定因素和風險性做出估算,其中包括敏感性分析、盈虧平衡分析和概率分析。

參考文獻:

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1.1工程管理思維模式的發展

(1)道德風險。調查分析建筑工程中重大事故發生的原因,發現其中很多事故是由于施工方的偷工減料或是工程師的不負責任所造成的。并且通過人們的調查研究發現,傳統的工程管理知識體系也逐漸不起作用。像發包人通過一定的激勵手段,促使承包人完全按照合同辦事的委托理論,但當實際中承包人所需要的遠高于發包人所給予的激勵時,這種理論方法就失去了作用。漸漸地人們了解到工程建設的目標不僅僅是工程各方面順利地完成,而是使工程實施過程中各方利益均能滿足。(2)自然風險。以前人們的建設思想觀念是征服改變自然,然而在征服自然的過程中,人們漸漸發現只有符合自然規律,建設工程才能順利地進行。這就促進了現有的追求工程建設協調、可持續的工程思想。

1.2現代工程管理知識體系形成的動力模型

(1)現代工程向大型化發展。現如今大型工程,超大型工程比比皆是。建筑物越來越向更大更高發起挑戰,這就對現代工程管理提出了更高的要求。應落實工程可行性的研究,促進工程投資更加合理、科學。(2)現代工程普遍通過市場交易方式獲得工程產品。大型工程的性價比無疑是對工程交易知識體系發起的新一挑戰。(3)現代工程普遍要求實行有特色的項目管理。在2014年美國項目管理協會(PMI)已出版了第五版的PMBOK,但也并不能完全滿足現代工程項目管理的要求。部分重點內容并沒有在PMBOK中反映,如工程可行性研究,職業健康安全與環境管理等,這就要求我們進一布完善工程管理知識體系。

1.3現代工程管理知識體系范疇

依據工程建設的行規和實踐要求,工程建設分為投資決策和項目實施兩個部分。工程管理知識體系是在工程管理實踐活動的基礎上建立形成的,因此,管理實踐是理論體系的源頭?，F代的工程管理知識體系對是各方進行工程交易和工程技術實施的過程中有關的管理問題進行研究。它包括工程實施的每個具體過程所遵循的管理規律。工程管理是一項具有開放性的行為活動,它涉及包括政府在內的與工程建設項目相關的組織和個人,而與建設相關的各法規及各個參與方之間的關系不包括在工程管理知識體系框架內。

1.4現代工程管理知識體系框架

以建設階段為基礎,依據業主方和承包方兩大主體,將現代建設工程實施的管理知識體系劃分為三個框架:即工程投資決策管理知識體系框架、工程交易管理知識體系框架和工程項目管理知識體系框架。

2工程投資決策管理知識體系框架

2.1工程投資決策過程與要素

聯合國工業發展組織的《工業可行性研究編制手冊》中規定工業項目投資決策過程包括:投資機會研究、初步可行性研究、可行性研究和項目評估。而投資決策過程包含的要素主要是預測、評估、風險分析和決策這四點。

2.2工程投資決策管理知識體系的內容

(1)工程預測知識體系。即是對市場情況、資源環境等進行調查研究分析,預測出工程建設的過程及完成的狀態,并在此基礎上進一步地預測出它將產生的的社會經濟效應等。(2)工程項目評價知識體系。對工程建議書或初步可行性階段提出的工程方案進行社會、經濟、環境等方面的的評價,作為工程投資決策的依據。(3)工程風險分析知識體系。工程評價所依據的數據一般都是通過預算的方法得到的,因此,它存在一定的不確定性,應考慮其對評價和決策的影響,對其進行工程風險分析。(4)工程項目投資估算和融資知識體系。在初步設計還未開始的情況下,依據初步可行性方案,對工程項目投資進行估算;工程項目融資是在投資估算的結果上進行資金的籌措和獲得最大經濟效益。(5)工程方案優化決策知識體系。工程建設一般需要達到社會、經濟、環境等多方效益,然而由于建立在預算基礎上的評價等都具有不確定性。因此,工程方案優化決策需考慮多方面的風險。

3現代工程交易管理知識體系框架

3.1工程交易過程與要素

一般的交易過程為:由業主方進行招標,確定承包人和價格,簽訂合同,然后由承包方進行施工,完成合同內容,最后由業主方進行驗收。交易要素主要有業主、承包方、交易合同、驗收等。

3.2工程交易管理知識體系內容

(1)工程發包方式設計知識體系。業主方將工程項目進行內部組合后發包。依據工程項目的建設條件、屬性等不同的組合方式采用與之相應的發包方式。(2)工程交易治理知識體系。在實際工程中往往業主占主導地位,這里是對業主方所選擇的管理方式和相關制度條例進行優化。(3)工程交易機制知識體系。一般采用工程招標交易機制來進行承包人和合同價的確定,在全面考慮業主方的管理能力、工程特點和市場情況的基礎上,確定設計合同類型、招標目標和建立工程評標機制。(4)工程發包合同管理知識體系。是指業主方與承包方簽訂合同后,承包方履行工程合同上的內容的階段。(5)工程驗收管理知識體系。分為驗收標準制定過程中的管理知識體系和驗收過程的管理知識體系。

4現代工程項目管理知識體系框架

依據工程項目管理的任務,工程項目管理知識體系分為項目目標管理、項目專項管理兩大類。(1)項目目標管理。包括工程進度管理、工程成本管理、工程質量管理、工程職業健康安全與環境管理。(2)項目專項管理。包括工程整體管理、工程投標和承包合同管理、工程項目人力資源管理、工程項目溝通與信息管理、工程項目風險管理、工程采購管理及工程精益建造管理七個方面。

5結論

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【關鍵詞】建設項目；投資決策；問題；對策

為拉動經濟增長，國家實行積極的財政政策，每年新開工建設的工程項目數量急劇增加。但由于目前我國建筑行業整體項目管理的水平有待提高，整體投資控制意識薄弱，工程建設投資失控的現象屢見不鮮，對項目的資金回籠、正常運作造成極大的困難。目前，我國的工程建設項目投資控制可劃分為四個階段：即決策階段、設計階段、施工階段、竣工決算階段。每個階段對建設項目投資影響程度各不相同， 在不同的階段，投資控制工作的重點和效果是完全不同的。據統計，投資決策階段占75%～95%;設計階段占35%～75%;施工階段占5%～35%;竣工決算階段占0～5%。由此可見，工程投資控制的重點應放在對投資影響最大的前期投資決策階段， 對保證項目管理目標及最終實現項目投資目標并取得最好的投資效果和社會效益。因此研究建設工程投資決策階段投資控制意義重大。

1 目前我國項目建設前期投資決策階段投資控制的存在的主要問題

1.1 對項目建設前期決策階段的項目投資決策不夠重視

長期以來我國的工程建設一直缺乏建設前期確定工程投資的有效依據，只能依據專家、決策者們借鑒已完成的項目工程投資進行估算，但又往往因為諸多因素影響，“三超”現象相當普遍。例如為拉動經濟增長，配合國家實行積極的財政政策，某國企為推動其項目的實施，在投資決策階段，為保證其項目盈利模式，按預先設定其投資總額反定項目總投資，并按此進行項目決策、推進項目實施，最終導致該項目存在嚴重投資超支現象，且由于超支嚴重，不得不對原建設內容中部分項目緩建，最后分析投資超支原因， 其中一個重要原因是項目建設前期投資決策階段決策不合理。

另外還有部分建設單位為了所報項目能被立項部門順利批準，甚至按照項目預期目標去返算投資估算。要求設計單位在投資估算時有意低估，搞“釣魚工程”，增加了估算的不準確性。最終導致投資估算與實際完全是兩碼事。

1.2 開展項目前期決策階段投資控制的基礎性工作欠缺

根據我國現行的基本建設程序，決策階段的準備工作包括：提出項目建議書、編制可行性研究報告，以及按照管理權限提請有關單位審批等。但是在實際項目決策時，因時間緊迫，在沒有進行深入細致的調研工作的情況下，例如在沒有充分做好項目的投資預測，對工程所在地的水文地質條件不了解、主要材料設備的價格未摸清的情況下，盲目地委托設計單位、勘察設計單位編制可行性研究報告，并編制投資估算。由于相關單位缺乏數據信息，或技術經濟人員素質與投入問題，無法進行可靠的市場預測分析，使得生產規模的確定缺乏足夠的依據，加之基礎資料不落實就急于開展工作，資金籌措和各種外部協作條件往往憑經驗假定。所有這些都造成投資估算缺乏可信性。

2 我國項目建設前期投資決策階段項目投資控制的對策

2.1 在主觀上對投資決策階段項目投資要十分重視

項目投資合理性的前提是項目決策正確。結合我國的具體情況，建設單位的投資決策是產生項目投資源頭，這一階段耗資約占總投資額的0.5% -3%，但能有效提高項目的投資效益。對建設項目進行合理的選擇是對經濟資源進行優化配置的最直接，最重要的手段，項目投資效益影響到整個國家經濟的效率和效益。工程建設項目的各項技術經濟決策，對項目投資有重大影響，特別是建設標準水平的確定、建設地點的選擇、工藝的選擇、設備材料的選用等，都直接關系到項目投資的高低。因此，項目投資決策階段的投資控制是決定項目投資的基礎，它直接影響著各個建設階段項目投資的控制是否科學合理。

2.2 在客觀上要組織好相關參與單位積極開展投資控制的基礎性工作，為作出相對比較準確的項目投資奠定基礎。

2.2.1 認真收集分析基礎資料，保證其準確性、可靠性

在投資決策階段做好基礎資料的收集，保證詳實、準確，要做好項目的投資預測，需要很多資料以備參考，如工程所在地的水電路狀況、地質情況、主要材料設備的價格資料、大宗材料的采購情況以及現有已建類似工程的相關資料等。同時投資管理人員要對資料的準確性、可靠性認真分析，保證投資預測、經濟分析的準確。

2.2.2 認真做好市場研究，真實評價項目建設必要性

做好市場研究是論證項目建設必要性的關鍵市場研究就是指對擬建項目所提供的產品或服務的市場占有可能性分析。包括國內外市場在項目計算期內對擬建產品的需求狀況：類似項目的建設情況i國家對該產業的政策和今后發展趨勢等。要做好市場研究，技術經濟人員就需要掌握大量的統計數據和信息資料，并進行綜合分析，合理評價項目建設的必要性。

2.2.3 有效確定項目評價價格和基準參數，合理評價項目投資效益

財務評價是在國家現行財稅制度和價格體系下，計算項目范圍內的效益和費用，分析項目的盈利能力、清償能力，以考察項目在財務上的可行性。在財務評價中，評價價格的選用是項目經濟評價的關鍵，直接影響評價的質量。評價人員針對不同項的特點，結合市場、競爭力、不確定性等因素選取多種價格方案并加以分析，以使投資者對項目未來的效益和投資風險有充分的了解。對項目取舍上實行效益否決制，達不到經濟效益標準的項目不予立項。

2.3 在決策時要重視項目實施方案決策，選擇最優方案

項目投資決策是選擇和決定投資行動方案，對不同建設方案進行技術經濟比較選擇及作出判斷和決定的過程。項目決策正確，意味著對項目作出科學的決斷，以及在建設的前提下，選出最佳投資行動方案，達到資源的合理配置。這樣才能合理地估計和計算建設投資，有效地進行投資控制。因此，要重視項目投資決策，在充分研究投資決策階段影響投資控制等因素的基礎上，進行多方案比選，選擇能夠實現業主投資意圖的最經濟方案。投資決策階段影響投資控制的因素一般包括：

2.3.1 建設區位選擇(包括建設地區和建設地點的選擇)。建設地區選擇的合理與否，在很大程度上決定著擬建項目的命運，影響著項目投資、質量目標，影響項目建成后的經營狀況；

2.3.2 建設標準水平的確定。建設標準的主要內容有：工藝裝備、建筑標準、配套工程、勞動定員等方面的標準或指標。建設標準的編制、評估、審批是項目可行性研究的重要依據，是衡量建設投資是否合理及監督檢查項目建設的客觀尺度；

2.3.3 工藝和設備的評定選用；

2.3.4 融資模式的選擇；

2.3.5 建設時機的選擇。

2.4 對項目投資估算要認真編制，并進行嚴格審查，保證投資估算的準確性。

2.4.1 建設項目投資決策階段的投資估算是整個項目投資控制的來源與制高點，是擬建項目前期可行性研究的一個重要內容，是經濟效益評價的基礎，是項目決策的重要依據。在投資決策過程中，一份可靠的投資估算，是一個項目決策的關鍵依據。投資估算的真實程度，直接影響到一個項目的投資效益。在該階段要求全面認真收集有關資料，通過與類似工程的對比和各類技術參數的研究，全面細致地編制投資估算，充分預計各種不利因素對工程造價的影響，使投資估算最大限度地符合實際并留有必要空間，使其真正起到控制項目總投資的作用。

2.4.2 在我國，投資決策階段進一步細分為項目建議書階段、初步可行性研究階段、詳細可行性研究階段，投資估算編審工作也對應上述階段分為三個時期。隨著決策由淺到深、不斷深化，投資估算的準確度逐漸加強。投資估算編制要有依據，要盡量細致，并力求盡可能全面，從現實出發，充分考慮到施工過程中可能出現的各種情況及不利因素對項目投資的影響，考慮市場情況及建設期間預留價格浮動系數，使投資基本上符合實際并留有余地。使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。因此，只有加強決策深度，采用科學的估算方法和可行的數據資料，合理地計算投資估算，保證投資估算打足，才能保證其他階段的建設投資控制在合理范圍，使投資控制目標能夠實現，避免“三超”現象的發生。

2.4.3 確保投資估算的準確性，必須保證估算指標的科學性和合理性。目前我國使用的估算指標應進行較大改革，實行量價分離，指標中將“量”列全、列細，便于在使用指標時，根據擬建項目的具體情況對“量”作必要的修正，進一步提高估算的準確度。

2.5 對建設項目的經濟評價要實事求是地科學分析，確保預期與現實最大程度吻合

建設項目經濟評價是在可行性研究和評估過程中，采用科學的經濟分析方法，對項目建設期和生產期內投入產出諸多經濟因素進行調查、預測、研究、計算和論證，經過比較選擇，推薦最佳決策項目的重要依據。經濟評價是可行性研究和評估的核心內容，決定項目的上與下，其目的在于最大限度地提高投資的經濟效益和社會效益，因此，在決策階段必須做好項目的經濟評價工作。建設項目的經濟評價應遵循動態分析與靜態分析相結合、定量分析與定性分析相結合、宏觀效益分析與微觀效益分析相結合、價值量分析與實物量分析相結合、預測分析與統計分析等原則，完成以下主要任務：

2.5.1 完成項目相關的市場供需預測，分析擬建規模、廠址、技術方案等內容。

2.5.2 計算項目的投資估算，對項目建成投產后的經濟效益進行預測和分析，綜合考慮資金籌措和平衡問題，預測投產后的獲利能力、投資清償能力等經濟效益指標。

2.5.3 選出最優的投資方案，并提出結論性意見或建議，作為投資決策的經濟論證評價。

綜上所述，在項目建設前期投資決策階段合理確定和有效控制建設投資，應重視項目投資決策的深度和廣度，是我國建設項目取得最好投資的經濟效益和社會效益的必經之路，實踐表明，項目建設投資控制的重點應放在前期投資決策階段，其對實現項目投資目標起到決定性的作用。項目建設前期投資決策階段的正確決策方法應當加以推廣和應用，使之成為有效控制建設投資的一柄利劍，從而推動我國建筑行業整體項目管理的水平提高。

參考文獻：

[1]尹貽林，龔維麗.工程投資管理相關知識[M].北京：中國計劃出版社，2000.

[2]陳煒煜.淺析建設項目全過程工程投資控制[J].鐵道工程學報， 2005，(3)：19-23.

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干階段中采取有效措施，做好項目管理與投資控制工作。

關鍵詞：投資決策設計管理招投標管理

中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A 文章編號：

工程項目管理是以建設項目為對象，以工期、質量、投資控制、安全等目標為主要內容，把各種知識、技能、手段和技術應用于項目中，以達到人們的需要和期望的生產組織管理。按建設工程生產組織的特點，一個項目往往由許多參與單位承擔不同的建設任務，而各參與單位的工作性質、工作任務和利益不同，因此就形成了不同類型的項目管理。由于業主是建設工程項目生產過程的總組織者，因此對于一個建設工程項目而言，雖然有代表不同利益方的項目管理，但是，業主方的項目管理是管理的核心，其中投資控制管理是項目管理中的重要任務之一，因此，項目參建各方的項目管理必須服務于項目的整體利益，只有在確保參建項目安全順利完成的前提下，才能實現自身的的利益。建設工程項目的管理與投資控制是一個動態的全過程，是一門集經濟、技術與管理為一體的綜合性學科。建設單位對工程項目的管理與投資控制自始至終貫穿于項目的全過程，即投資決策階段、項目設計階段、項目招投標及合同簽訂階段、施工階段、竣工驗收、結算及工程審計階段。建設項目的實現總要受到外部環境和內部環境的各種因素影響，正確把握、分析、利用在建設項目的各個階段、各個環節產生的重要信息，關系到建設項目管理目標的實現，及時有效地對各階段、各環節實施過程中產生偏差進行調整和糾正，減少或避免投資的損失，真正做到項目管理“全員、全面、全過程”的控制，管理才會出效益，才能提高建設項目的投資效益。

抓好建設項目投資決策階段的控制

要有效地抓好建設項目管理和投資控制，就必須把管理和控制工作的重點放到項目前期工作階段上。在項目建設各階段中，投資決策階段對投資的影響程度為90%左右。投資決策階段主要取決于決策層和參與者的從業經驗與戰略眼光，相關職能部門要認真做好基礎性工作，如建設地點的選擇，工藝及設備的選擇、建設標準的確定，要充分考慮到不利因素可能發生于建設項目全過程的費用，積極主動進行工程經濟相關指標的預算，估算與評價，全員參與到建設項目的全過程中，正確處理技術先進與經濟合理兩者之間的相對統一關系，切實做好項目可行性研究報告，科學的進行工程項目的效益分析，編制投資估算，主動發揮“經濟參謀”的作用，讓決策層事前了解完成建設項目需策劃的投資規模、估算投入、產出、經濟效益、為決策層提供正確的投資決策之依據。

加強設計階段的管理與投資控制

建設項目立項后，項目投資控制的關鍵環節是設計階段，其占建設項目總投資的比重為75%左右，工程設計是建設項目進行全面規劃和具體描述實施意圖的過程，是工程建設之靈魂，應用價值工程原理，在滿足項目使用功能的前提下，合理設計將工程造價大幅度降低，挖掘設計潛力將是控制工程造價的關鍵性環節，抓好這個關鍵環節，盡可能考慮全面，會取得事半功倍的效果。

任何建設項目的投資均實行嚴格的總額控制，而工程設計階段是控制工程造價的關鍵環節。而限額設計要在降低和控制工程造價上下功夫，既要按照批準的設計任務書及投資估算控制初步設計及概算，按照批準的初步設計及總概算控制施工圖設計及預算，又要在保證工程使用功能要求的前提下，按各專業分配的造價限額進行設計，保證估算、概算起到層層控制的作用，不突破造價限額。實行限額設計，是工程項目建設過程中行之有效的控制方法，也是控制投資規模的有效措施之一。工程項目設計的優劣將直接影響建設投資控制和工程施工進度的快慢，從而會影響建設項目的使用價值和投資效益。實行設計方案招投標制度，以實現設計方案的最優化。選擇優秀的設計單位，可保證設計的先進、合理、準確性，避免因工程設計質量問題而出現大量的工程變更，從而造成投資損失和失控。設計方案的優劣，設計質量的好壞都直接影響工程項目的造價、進度和質量。因此，要高度重視設計方案的優化，在提高投資效益的前提下，積極穩妥地采用先進的技術方案和成熟的新技術、新工藝、新設備，以避免投產后在生產運行當中產生的后患，尤其是在重點部位、重點崗位甚為重要。

設計完成出圖后，要認真做好施工圖紙的會審和審查工作，對圖紙質量要進行仔細復核，各專業圖之間存在的問題及早提出由設計單位修改，對設計圖技術的合理性、施工的可行性、工程造價的最經濟性進行審核，以求提高設計質量，避免出現返工現象，減少浪費。

做好項目招投標及合同簽訂階段的控制

建設項目招投標是有效實行項目管理和控制工程造價的核心，通過招投標一是引進競爭機制，二是降低工程造價。建設項目招標包括監理招標、施工招標和設備、材料采購招標三個方面。建設單位通過招投標活動，擇優選擇監理單位、施工單位或材料、設備供應商，這對工程項目投資、質量、進度的控制都有至關重要的作用。在項目實施過程中，工程招標應采取公開招標或邀請招標，招標書條款應嚴謹、準確和全面，工程造價及相關費用應盡量包死，少留或不留活口。工程標底要保證質量，把工程標底控制在合理造價的下限。應仔細審查造價水平的合理性，是否在投資控制的范圍內。因此，嚴格掌握工程招標條件，認真編制工程標底和招標文件尤為重要。

做為業主方的項目管理工作必須采取相應的措施和手段；一是通過監理招標，擇優選用具有實力、業績突出的工程監理單位，對業主方項目管理工作非常重要，監理單位可按監理合同之約定，客觀、公正地協助業主方做好后續工作。二是嚴格審查施工單位的資質，組織專業人員進行實地考察，了解投標單位財務狀況、施工質量、安全資質等信息，防止信譽不佳的單位參加投標，采取交納保函或保證金的保證措施，因為施工單位所具有的實力強弱直接影響工程施工進展及造價的控制。三是業主方要正確把握“合理低價中標”的控制，嚴禁壓級壓價并通過對工程標底的編制研究，應禁止以低于成本價惡意竟標的投標單位中標，以杜絕后患。四是高度重視合同簽訂工作，合同形式應采用固定合同總價形式。工程合同是雙方當事人履行權利和義務及相互索賠的依據，合同雙方要認真研究制訂合同條款，工期、質量、造價、驗收等條款是施工合同最重要的內容，條款制訂要嚴謹，工期要合理，特別是正確預測施工過程中不可預見的索賠因素尤為關鍵，對設計變更、現場簽證、索賠、材料價差的確認，質量爭議的處理，進度款的撥付，竣工日期的界定，不可抗力的明示、竣工結算及造價調整的范圍、依據、程序、所需資料等應做出相應的規定條款。五是建立風險管理機制，高度重視施工安全資格認證，實行工程投保制度，使風險得到適當轉移、有效分散和合理規避，以降低投資損失。

參考文獻：

1. 施工企業管理北京：冶金工業出版社

2. 實用建筑工程施工及驗收手冊北京：中國建筑工業出版社

3. 國家有關法規及文件

4．全國監理工程師培訓考試教材北京：知識產權出版社

5. 全國一級建造師培訓考試教材北京：中國建筑工業出版社

6．建設工程項目審計與稽查經濟管理出版社

作者簡介：

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關鍵詞：小水電;投資;項目管理

中圖分類號: TV742文獻標識碼:A

一、投資決策

小水電項目的投資決策是決定投資是否成功的關鍵，決策正確與否直接關系到建設項目的成敗。投資決策是產生較好投資收益的保證，必需認真對待，并遵循以下原則。

投資價值最大化原則。市場經濟條件下，投資者總是追求投資的最大利潤。一般講利潤與風險是共存的，雖說小水電相對來說是低風險項目，但風險因素是存在的，處理不當照樣導致投資失敗。投資者在考慮收益最大化的同時應重視風險因素，正確權衡受益增加與風險加大的得失，盡量減少風險因素，使投資價值達到最大化。

投資決策的科學性原則。隨著小水電資源的深度開發，加上小水電高科技技術的廣泛使用，小水電投資決策的難度、復雜性都比過去大得多。僅靠少數人憑經驗主觀地進行決策或所謂“邊投資，邊論證”、“先投資，后論證”的做法都是不可取、不可行的。為避免小水電投資決策出現重大失誤和損失，必修建立科學的決策程序和決策方法。

系統性原則。小水電投資項目的建設經營過程中受制于許多因素，影響經濟效益方面的主要有小水電資源條件、開發技術含量、建設條件、資金籌措、電量銷售價格、市場競爭力等。這些因素相互聯系，彼此制約。小水電投資決策應以系統的觀念綜合考慮以上因素，避免對至關重要的一些因素考慮不周，或片面強調某項次要因素。

時效性原則。小水電是資金密集型的投資項目，資金墊付是小水電投資的首要條件，同等數量的資金由于墊付時間的不同具有不同的價值。應優先投資資源指標優良、回收期短、經濟效益好的項目。實踐證明，在流域開發過程中，集中資金，滾動開發，會產生更好的經濟效益。

二、實行投資項目法人責任制

小水電投資項目決策確定后，投資人出資組建項目法人公司是首要任務。計劃經濟管理體制下的小水電是在工程建成投產后，才進行工商登記取得法人資格的（先建項目，后設法人）。而實行投資項目法人責任制則是要求先注冊登記成立項目公司后，由項目公司負責建設經營（先有法人，后有項目）。小水電投資項目法人責任制的實行，首先有利于建立責、權、利相一致的約束機制；第二項目公司投資人的出資保證了投資項目資本金的來源；第三項目公司作為投資項目的唯一主體避免了小水電建設與經營期間管理上的割裂現象。

項目公司的組建應考慮公司股本結構與資本結構的合理性。股本結構指投資人之間持有項目公司股份的比例，一般來說，采用相對控股方式更有利于最大限度地維護全體股東權益。資本結構指項目公司資本金（注冊資本）占項目總投資額的比例關系。投資項目資本金制度要求資本金由投資人全額出資，資本金比例太大，股東籌資壓力大，同時不能充分利用金融貸款資金獲取投資利益最大化；資本金比例太小，項目公司負債率高，財務風險大。國家有關規定水電項目資本金不低于20%是很有必要的，特別是收益率低的項目適當提高資本金比例后，既可縮短償還債務年限，又大大提高了資本金的流動性。

三、風險控制

小水電投資項目的風險是投資決策考慮的首要因素，為避免投資損失，必須加強對風險的控制。小水電投資項目風險可分為系統風險和個別風險。系統風險是無法控制的，主要有電量銷售、電價水平、政策變化等；個別風險是可以控制的，主要有總投資成本、未來經營成本、投資機會、投資時機等。

系統風險雖無法控制，但可通過擴大小水電投資人的合作范圍，發揮利用合作伙伴優勢，分散和轉移風險。個別風險中對投資收益率影響最大的是總投資成本。降低總投資成本的手段主要有設計優化，工程招投標，施工質量、工期控制，合同、資金管理等。目前廣泛推廣應用的“無人值班、少人值守”技術雖增加一定的設備投資，但可大幅降低未來經營成本。投資機會、投資時機的把握應在廣泛收集市場信息資料基礎上，進行財務評價指標分析后綜合考慮。

四、投資項目后評價

小水電投資項目后評價可從影響評價、經濟效益評價和過程評價三方面進行。影響評價，通過投資項目投產后對社會產生的影響來評價投資決策的正確性。經濟效益評價，通過項目投產運營后的實際資料計算財務內部收益率等一系列財務收益指標，并與投資項目可行性研究報告相關指標對比、分析，看是否達到預期效果。過程評價，深入分析造成項目后評價結論與預期效果之間產生差異的原因，找出問題所在，提出解決方法。

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關鍵詞：投資管理；油田企業；市場經濟；管理體系

一、構建市場經濟機制下的投資管理新模式

自1988年起，勝利油田先后歷經了石油石化大重組、股份制改造以及法人身份D換等多次體制機制變革。勝利油田在計劃經濟階段投資計劃管理的主要及特征是按照石油部下達的指標，負責組織、編制生產會戰建設中的長期及年度投資計劃，并提出年度基建、技改及引進項目計劃的資金來源，上報石油部批準后執行。油田為提高生產單位的積極性，進一步完善以全面提高經濟效果為指導方針的包干經濟責任制，促進了油田原油產量的逐年攀升和各項事業的快速發展。

油田逐步向市場經濟轉軌，從投資權限高度集中的統一計劃管理，向擴大二級單位的自轉變，油田逐步改進了承包模式，實行項目管理方式下的計劃投資管理機制，促使各單位在增收、節支上下功夫，同時加大了存量資產的盤活度。在計劃與市場并存的投資管理模式下，油田投資管理部門更新理念、不斷探索完善投資管理方式，為油田逐步建立現代企業制度，生產經營向市場化方向發展奠定了堅實基礎。

上市前根據集團公司“母子公司、三個中心”的新型管理體制，集團公司負責核定投資規模，勝利油田負責項目立項與實施，開始實施項目法人責任制、招投標制以及實行項目承諾書和項目后評估制度。該階段油田投資逐步探索和完善老油田項目管理制度，按照“儲量、產量、投資、成本、效益”五統一原則，強化“三項成本”、“兩率”的考核力度，充分利用內控、ERP等手段進行項目全過程管理。一體化階段，按照集團公司上市與非上市實行一體化管理要求，油田每年依據上級下達的投資計劃和工作量，結合定額及項目，將投資分解，并納入年終考核指標體系。在國外石油公司投資管理方式的影響和帶動下，勝利油田逐步建立起了投資計劃管理新模式，促進了油田科學高效、持續健康發展。

二、逐步建立科學、規范的投資管理體系

勝利油田開發四十多年來，在投資計劃領域積累了豐富的管理經驗，形成了一套較為科學、規范的投資計劃管理方法。一是依托體制變革和信息化手段，有效提升了管理水平。實行扁平化組織結構管理，提高了管理效率。借助內控制度，完善細化投資管理制度，并建成以項目管理為主線，涉及局相關處室及二級單位相關業務的《投資項目一體化管理系統》。二是推行項目管理模式，確保投資決策科學合理。在對投資規模進行科學分類基礎上，加強項目前期論證評價和方案優化，加強項目實施過程跟蹤評價。堅持以效益為中心進行決策，保證了資金的有效使用并提高了投資回報率。三是強化投資規劃的編制，實現投資計劃與發展戰略有機結合。油田年度投資計劃和項目服從規劃的整體布局，使其針對性更強，同時也發揮了規劃的綜合平衡和導向作用，使得油田總體發展戰略、規劃及計劃達到了“三位一體”。四是適度放權，探索出了對采油廠切實可行的投資考核辦法。近幾年，隨著體制機制

變革、政策調整以及外部經營環境變化，在投資管理運行中，出現了以下幾個方面問題，不同程度地制約了勝利油田的發展。

產量與投入不匹配。在“三個中心”的劃分上，集團公司雖然把勝利油田定位為成本中心，但在具體執行上，卻過分強調勝利油田的產量指標，另一方面還要求勝利油田“低成本、高效益”，這種投資和生產兩難的境地，是勝利油田在組織生產過程中出現問題的主要原因。

投資管理程序不適應。集團公司總部投資決策時未能充分考慮油田生產特點，即老油田資源狀況的變化，此外，年度項目的投資審批程序較為繁瑣，逐級審批，常常導致投資計劃實施與生產實際脫節，延誤時機，從而為投資管理帶來一定難度，這種總部投資審批程序中的不適應性，直接影響了油田投資管理作用的發揮。投資政策不靈活?？偛繉嫌吞锏耐顿Y限額實行“一刀切”，投資審批限額標準不盡科學，不能充分體現勝利油田特點。油田維護投入缺口逐漸加大。目前集團公司取消了油田維護費，但實際上，勝利油田開發的環境日益嚴峻，如安全環保標準提高、工農關系協調難度加大以及油田配套設施腐蝕老化等，導致維護費缺口逐年加大，作為投資項目的實施者，油田二級單位受非生產性因素影響過多，同時也增加了油田的投資管理協調難度。

三、進一步完善油田投資管理模式的思路

強化投資管理規劃與計劃的綜合平衡職能。實踐證明，科學合理的中長期投資規劃對年度投資計劃具有較好的指導作用，企業在下達投資規劃與計劃時，應當充分考慮到二者的匹配關系，要真正的做到規劃經過科學嚴密評估，有效指導前期工作和年度投資計劃；同時真正建立支撐規劃的項目儲備庫，達到投資規劃與計劃協調平衡、一體化管理的效果。

嚴格執行投資決策程序。在投資決策前期，從集團公司總部到油田各計劃部門，需要嚴格規范項目審批程序和內容，區分各油田差異，細化項目分類標準和審批權限，在投資決策程序上，突出經濟評價對投資方案的作用，建立目標、開發方案、建設項目后期、中長期規劃及措施的科學評價體系。

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關鍵詞:項目管理;績效審計;成功度;項目生命期

建設項目管理是以建設項目為管理對象,在一定的約束條件下,為最優化地實現項目投資目標,對項目壽命周期全過程進行有效的計劃、組織、指揮、控制和協調,使生產要素優化組合、合理配置的系統管理活動。隨著我國工程建設項目投資體制改革的不斷深化,為提高工程投資的經濟效益,確保國家建設計劃和建設項目的順利實施,必須加強對工程建設全過程項目管理工作績效的審計,以提高項目管理水平,保證項目建成后達到預期的目標。

一、建設項目管理審計的內容

建設項目管理貫穿于建設項目全壽命周期,因此,只有對建設項目管理工作進行全過程審計,才能對建設項目管理工作績效做出完整、有效、合理的評價。

(一)建設項目投資決策階段的工程管理審計

工程建設項目投資決策直接決定了項目的規模和方向,根據項目建設意圖進行項目的定義和定位,以便在項目建設活動的時間、空間、結構、資源多維關系中選擇最佳的結合點,通過可行性研究,確定項目的最優建設方案,并展開項目運作,保證項目完成后獲得滿意的經濟效益、環境效益和社會效益。因此投資決策階段的工作必須建立在科學性和可靠性的基礎上,減少和避免投資決策的失誤,努力提高工程投資的效益。

項目投資決策階段工作審計主要包括:

1、項目前期策劃工作審計

前期策劃工作審計的重點是:項目構思工作的真實性和客觀性;項目目標系統的完備性和實現的可能性;項目定位的準確性和客觀性,是否編制項目管理規劃方案,方案實施的可行性,項目建設工作結構分解的完整性和準確性,里程碑計劃實施的程序性和可行性等。

2、可行性研究工作審計

可行性研究工作審計的重點包括:可行性研究報告的編制單位主體資格;可行性研究報告的真實性和科學性;建設條件和技術方案的客觀性和實現的可能性;評價指標的完整性和準確性等。

3、項目建設決策工作審計

在本階段審計重點包括:項目建設決策工作程序的合法性;項目的建設標準的客觀性;建設地點選擇的準確性等。

(二)建設項目設計階段的工程管理審計

1、設計準備工作審計

設計準備工作審計的重點包括:項目建設目標是否明確,設計任務書是否完備,設計單位選擇是否合理,設計所需的地質勘探等資料是否完整、準確等。

2、方案設計工作審計

方案設計工作審計的重點包括:初步設計方案是否經過論證,功能是否滿足建設單位的要求,方案是否符合國家規范標準,設計概算是否控制在建設單位的期望值之內,設計是否經過審查,程序是否規范合理,設計進度是否符合建設目標等。

3、施工圖設計階段工作審計

施工圖設計工作審計的重點包括:有無實行限額設計,各專業設計配套協調是否合理,設計是否滿足建設單位的投資、功能和進度要求,結構、選材等方面是否合理,在滿足建設單位投資目標條件下新技術、新材料、新工藝的應用情況,設計文件是否經過有關部門的批準,設計變更是否合理等。

(三)建設項目建設招投標階段的工程管理審計

1、招投標準備工作審計

招投標準備工作審計的重點包括:是否制定了相應的籌資計劃,籌資是否經濟合理,資金計劃是否滿足工程建設需要,項目的拆遷工作是否滿足建設要求,項目是否經過有關部門的批準,招標申請資料是否完整、內容是否真實,招標機構的組建或招標單位的選擇是否合理合法等。

2、招投標工作審計

招投標工作審計的重點包括:招標方式和程序是否合理合法,招標文件是否經過完備性、有效性和公正性審查,標底是否經過審計、是否體現優質優價,投標資格預審工作是否合理合法,開標、評標、定標過程是否規范合法,評委的選擇及評委的評審工作是否公平公正,評標辦法是否合理,評標報告是否真實合法,中標人是否在評委推薦的中標候選人范圍內,中標結果是否進行公示等。

3、建設項目合同訂立工作審計

合同訂立工作審計的重點包括:合同當事人主體資格是否真實,是否按照中標人的投標文件和中標通知書的內容訂立合同,合同條款是否齊全嚴謹公平合法,承包合同雙方的權利和義務是否明確,雙方責任劃分是否清楚,合同是否對工程分包提出相應的資質、能力、范圍等規定,招標項目合同是否進行備案等。

(四)建設項目建設施工階段的項目管理工作審計

1、建設項目施工準備工作審計

施工準備工作審計的重點包括:是否認真進行了圖紙會審,是否按照合同約定提供現場條件,是否申請領取施工許可證,各項目參加方工作制度、例會制度和信息溝通制度是否建立,物資供應渠道是否落實、能否滿足建設項目建設需要等。

2、建設項目施工工作審計

施工工作審計的重點包括:各項目參加方是否根據各自的職責范圍,建立健全了相應的內控制度并有效執行,相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機制,確保工程施工期間各環節的暢通,工程質量、進度和投資目標是否得到有效控制,物資采購供應是否滿足進度要求,工程計量支付是否按照合同文件進行,計量的基礎資料是否真實完善,工程變更和簽證的審批是否建立了嚴格的程序,工程索賠是否遵守了法律法規和合同文件,工程驗收、資金到位是否嚴格按合同約定執行,等等。

3、建設項目竣工驗收工作審計

竣工驗收工作審計的重點包括:承包商是否按照合同約定完成項目建設任務,項目是否通過預驗收,如未通過預驗收,承包商是否在規定期限進行整改,是否按照合同約定組織竣工驗收,項目是否能夠正常使用或形成生產能力,承包商是否按照要求進行整改,竣工工程結算是否真實、準確,設計變更、現場簽證是否完整合理,工程財務決算費用是否客觀合法等。

(五)建設項目使用階段的項目管理工作審計

本階段的項目管理工作主要包括缺陷責任期的保修管理工作和項目后評估工作,審計工作側重分析項目投入使用后項目的實際運行情況,并與項目前期策劃所確定的目標相比較,以判斷該項目實現預期目標。

二、項目管理績效審計指標的設立

為了提高建設項目管理審計質量,必須使審計工作規范化,科學評價建設項目管理績效狀況,如何建立項目管理審計的評價標準或評價指標是亟待解決的問題。目前建設項目績效審計剛剛引入我國,并沒有正式的法律法規對其績效評價指標加以界定,沒有一套科學、系統的評價指標體系予以參考,從而加大了績效審計工作的難度。因此對建設項目績效審計評價指標體系的研究已是當務之急。

(一)建設項目管理績效審計標準的特征

1、客觀性

評價標準應當能客觀地反映工程的效益,包括經濟效益和社會效益。

2、科學性

評價標準必須科學、合理,保證審計結果真實客觀。

3、可操作性

評價指標可采用定性與定量相結合,保證能夠做出客觀評價。

4、可比性

不但要對項目可行性研究、規劃設計、施工和竣工驗收等階段進行縱向分析,而且要對不同地區同類項目進行橫向比較,全面、真實地反映建設項目管理可能存在的問題。

5、權威性

評價標準應當能夠反映同類建設項目管理的真實水平,能夠被評價者、評價對象及有關部門所接受。

6、完整性

評價指標應當完整,不能有遺漏,保證做出全面、完整的評價。

(二)評價指標體系的基本框架結構

建設項目管理的重點是目標控制和過程管理,因此,對建設項目管理績效審計應當從目標審計和過程審計入手。

1、建設項目目標成功度

項目目標成功度包括兩方面內容:一是項目預定目標的實現程度,即對照原定目標完成的情況,檢查項目實際實現的情況和變化,分析實際發生改變的原因,以判斷目標的實現程度;二是項目目標設計的正確性和合理性。項目目標評價可以從項目的系統目標入手,從功能目標、技術目標、經濟目標、社會目標和生態目標方面進行評價。

2、建設項目過程成功度

由于項目管理工作貫穿于項目整個生命期,對建設項目的過程審計,是對項目立項決策、建設實施及運營管理全過程的系統總結與回顧,全面評價項目前期工作及實施過程中各主要環節的工作績效,分析實際結果偏離預期目標的原因,為今后改進項目管理工作積累經驗。根據建設項目生命期項目管理的任務,建設項目過程成功度可分為:

(1)建設項目策劃階段成功度

可以從項目前期策劃工作、可行性研究費用和質量、項目決策周期、決策程序的合理性、決策方法的科學性等方面進行審計。

(2)建設項目實施階段成功度

項目實施階段是項目財力、物力集中投放和耗用過程,它對項目能否發揮投資效益有著十分重要的意義。實施階段成功度可以從勘察設計工作、招投標工作、建設環境、項目變更情況、施工組織與管理、建設工期、工程質量和安全情況、項目竣工驗收等等方面進行審計。

(3)投資執行成功度

主要審計資金來源是否正當、可靠,資金總額是否符合項目開工建設的要求,資金供應是否適時、適度,資金使用情況是否合理等?？梢詮慕ㄔO資金籌措、施工期各年度資金到位率及投資完成情況、工程竣工決算與投資估算設計概算的比較分析、工程投資節余或超支的原因分析等方面進行審計。

(4)項目運營階段成功度

主要衡量項目的實際運營情況和實際投資效益,與預測情況或其他同類項目的運營情況相比較,總結經驗教訓,為進一步提高項目投資效益提出切實可行的建議。項目運營階段成功度可以從項目運營管理水平(達到設計能力、財務狀況等)和項目效益預測(達到設計能力狀況及預測;市場需求狀況及未來預測;項目競爭能力現狀及預測;項目運營外部條件現狀及預測等)等方面進行審計。

三、項目管理績效審計方法

工程項目管理審計范圍涉及工程項目的全過程,審計的技術方法有:觀察法、比較法、歸納和演繹方法、分析與綜合方法、類比法、數學法、實驗法等方法。在審計時應當注意以下幾點:

(一)定性與定量相結合

以定量指標為主、定性指標為輔,特別注意指標的可度量性,盡量使非數量指標定量化,以避免評價的隨意性。

(二)橫向比較與縱向分析相結合

建設項目管理績效審計,不但要對項目全生命期有關指標進行縱向分析,而且要對同類項目的技術經濟指標進行橫向比較,全面、真實地反映建設項目管理可能存在的問題。

(三)與現代項目管理理論相結合

進入21世紀后,項目管理范圍不斷擴大,應用領域進一步增加,與其他學科的交叉滲透和相互促進不斷增強。因此,進行績效審計時可運用現代項目管理理論,如掙值的理論和方法以及系統論、信息論和控制論等,以保證審計結果更加真實可靠。

(四)注意項目管理與投資項目績效審計的區別

建設項目績效審計一般從經濟性(Economy)、效率性(Efficiency)和效果性(Effectiveness)三方面進行,其重點是從整體上評價建設項目的投資效益,包括經濟效益和社會效益。而建設項目管理的重點是目標控制和過程管理,建設項目績效審計的結果是對項目管理績效的度量,而項目管理績效的結果則反應了建設項目績效的形成原因。

參考文獻:

1、湯愛臣.對工程項目管理審計工作的思考[J].勝利油田職工大學學報,2006(10).

2、辛僑.建設項目后評價研究[D].廣東工業大學,2007(5).

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關鍵詞：控制 保證體系 LNG項目 投資決策 應用

一、前言

由于我國當前油氣行業投資計劃的制訂規范以及投資管理的制度在關鍵支持的文件、項目控制的保證體系、投資管理的流程等模型化、系統化、科學化的實現較國際上先進水平的差距較大。所以說我國亟須完善油氣行業中海外油氣的投資決策方面體系，加強控制與保證體系在大型LNG項目最終投資決策前的應用。

二、有效確立以及實施項目的控制以及保證體系

1.將階段決策的路線圖有效建立進而將各階段項目決策界面明確

項目投資建設過程的本質即為項目機會有效實現的過程之一，而要想將投資機會把握住進而使投資者將價值增值的目標實現，就應將各個階段中項目明確且清晰的各個管理界面明確。將大型的LNG項目的建設過程作為例子從前期的論證到投產的建成，可分為操作運營、項目實施、項目定義、概念選擇、識別評估等階段，在進入各個階段之前要從社會的政治環境、組織架構、經濟、商務、技術幾方面全面考核項目，在考核之后才可以把項目提交給最高的決策層，再決定是否可以往下個階段進入[1]。

按照項目發展五階段將大型LNG的項目決策方面路線圖有效建立，而股東一定要參與的一項外部保證的活動為往各決策門前進入的價值保證以及項目保證，此類活動可確保支持階段的決策。此決策的線路圖表明項目發展中每個階段的末期以及往決策門進入之前應該經過外部的保證活動之后才可往決策進入。

2.將大型LNG的項目中最終投資與決策之前項目深度的評價方法有效創建

前期的項目深度的指數指項目建成需要的所有階段中前面三個階段的工作深度，其主要用來對FID之前的三個階段的準備工作所具有的完整性以及充分性進行考察與評價。而3-15通常是FEL的指數范圍，如果指數范圍在4-4.7，那么前期的準備工作具有較高的質量；若指數在4以內那么前期具有過多的投入；一旦指數在4.7以上那么前期具有較少的投入，而項目具有較低的成功率。按照荷蘭的殼牌石油公司在世界范圍內投資項目的統計與分析可知前面三個階段具有較低的深度與質量是項目實施的階段中較易出現問題的原因，而前期資金與時間投入較少、在項目目標的認識較為模糊、未正確且全面的認識風險、可行的一些管理計劃較為缺乏是深層次的原因。

依據荷蘭殼牌項目管理的經驗可知通常在前期投入項目建設費用10%-20%可將較好的實施方面結果有效實現。且殼牌總部在實際的工作中全球投資項目是以投資額來排序，其每年經過第三方的全球對標的審計公司評價100名以內的項目前期的工作，在量化評估后將項目和同業項目工作的質量有效對比，預測項目成功可能性，且將整改意見提供給評估中所發現的那些問題，進而將相關參考提供給項目決策[2]。而項目設計的工作最終的完成情況、項目計劃的完成情況、現場相關事項工作的完成情況是大型LNG的項目中前期項目的深度指數評價的主要方面。

3.將專業控制與保證的框架模型有效建立進而將階段性項目決策質量有效保證

在大型 LNG 的項目每個階段開始的時候要將一體化、合理、科學的專業控制與保證框架有效建立，此框架為標準化以及上下游所通用的工具之一，將規模不同的項目于實施的整個過程中應該包含的每個專業受控的標準文件以及決策和成果有效規定。而專業技術的授權手冊、保證計劃的模板、專業控制、各專業化的標準的數據庫是其主要構成部分。在專業化且標準的數據庫中將各專業在項目設計以及研究的整個過程中所需正式的簽署的一些決定與文件列出來，同規模不同的項目相適應。

4.將明晰的一些決策治理的結構有效建立進而將決策性的保證審核方面的活動明確

國際上通行的一些項目管理的體系通常是大型的LNG項目所采取的體系，再同公司特點相結合，將股東在階段性項目決策方面把控能力提高作為主要目標。而為了將上述目標實現，通常采取如下兩點措施。

首先將分級決策的委員會有效建立，進而將項目決策權的劃分以及決策程序明確。其次將項目保證的審核活動方面分級策略有效建立，對于項目的保證審核與外部監控要予以重視，將股東參與的決策性明確，進而確保審核活動的開展。通常項目審核的保證策略可分成三級：特級審核的保證策略是第一級、重點審核的保證策略是第二級、自我審核的保證策略是第三級。

三、控制與保證體系在大型LNG項目最終投資決策前應用的具體策略

1.將階段性的決策有效把控進而將FID科學的做出

一個項目往實施階段進入且投資建設之前關鍵點為最終的投資決策，而投資決策的最終做出應于前期項目的每個階段中項目保證以及階段性的決策基礎上，唯有將階段性的決策把控好，方可使最終的投資決策高效率。而保證階段性的決策全面與科學、將過程管理做好是投資決策做好的前提。且各級的決策質量項目控制以及保證計劃是最終的投資決策之前管理的重點，再通過項目控制的有效實施、項目控制與保證框架的建立、階段性項目決策界面的明細等手段。且將決策門分別設置給操作運營、項目實施、項目定義、概念選擇、識別評估階段，同時要求項目往下階段進入之前皆有相應支持文件以及標準評價程序，可以施行分級審核與逐級決策動作，且由第三方客觀、全面的審核對項目造成影響的因素，之后再由董事會來決定是否往下階段進入[3]。

2.將控制以及保證工具充分利用

采取上文提到的一些大型LNG的項目中控制與保證方法同國際上一些大公司聯手開展其他的油田項目與大型的LNG項目，確保階段性的項目成果合規且全面，這亦對中國的油氣行業中覆蓋上游、中下游的投資項目有效設計有利。

3.大力邀請第三方來評估本公司項目的執行情況

當第一階段的項目完成的后期可邀請國際上獨立、頂尖的評估公司來評估本公司項目執行情況，而評估公司可以訪談眾多主要項目的成員與問卷調查的形式，把價值工程中實務采用的情況、專業能力、團隊建設的水平等對項目成敗造成影響的重要的項目指標同25年以來200多家公司中14000個項目施行對比分析動作。此外評估公司對于主要風險、進度計劃、建設成本等同建設相關的指標通常會對比分析1997年到今17個同類LNG項目，進而將相關參考提供給項目投資決策。

四、結束語

大型的LNG項目具有苛刻的投資環境、巨大的投資金額、上下游的一體化以及復雜的技術，因此在大型LNG項目最終投資決策前應廣泛應用控制與保證體系，使管理效率顯著提高以及股東利益的最大化目標有效實現。

參考文獻

[1]王新紅，姚震，趙月峰.控制與保證體系在大型 LNG 項目最終投資決策前的應用[J].項目管理技術，2013，11（9）：93-94.

[2]王美娟.大型LNG貯罐優化設計與研究[J].青島科技大學學院學報，2011，76（4）：116-117.

篇9

關鍵詞：建設工程；成本控制；現狀；各階段管理

中圖分類號： F275.3 文獻標識碼：A

工程項目成本控制是指在項目成本形成過程中，對生產經營所消耗的人工、機械、材料費的支出，進行指導、調節、控制，并及時糾正將要發生和已經發生的偏差，把各項費用控制在計劃成本范圍內。建設工程成本管理是在滿足工程質量、進度、合同規定要求的前提下，對各項費用進行的管理，以實現盈利的目的。因此，加強項目成本管理是項目成功的關鍵，是貫穿于項目整個周期各階段的重要工作。

1.建設工程項目管理中成本控制的重要性

建設工程成本控制是在建設工程施工過程中，運用成本管理理念對施工技術和管理進行有效的控制，通過預測、組織、指導、核算和分析，對一切經濟資源費用的開支等進行控制。項目成本控制貫穿于整個項目的實施過程中，是項目管理中的重點內容。因此，在建設項目管理中，加強和完善成本控制是一項十分重要的工作。具體表現在以下幾個方面。

1.1有利于企業戰略性成本控制實施

經濟效益的提高是企業運行的根本目的，而成本控制是企業贏得市場競爭的戰略選擇，也是最基本的戰略方法。其核心思想是將成本競爭作為主要手段，以降低成本擴大市場占有率，最終贏得企業的競爭優勢。

1.2有利于提高項目的整體管理水平

成本控制是項目管理的質量表現，項目成本的降低直接反應工程耗能的節約。無論是勞動生產率還是資源利用率的降低，都從根本上體現項目的整體管理水平。

1.3有利于增加企業的利潤

建設工程項目具有施工多樣性、流動性大和周期性長的特點，在其建設過程中成本變動性較大，常常出現與計劃不符的現象。因此，對項目成本的動態控制將會在很大程度上關系到企業的最終利益。

2.建設工程項目管理中成本控制的現狀分析

2.1項目成本控制管理存在的問題

建設工程項目成本控制的分配明確但分工混亂狀態依舊存在，目前已經實行了項目經理責任制，但是大多數民營企業沒有從根本上對項目成本進行考核，項目成本管理責任制沒有得到貫徹落實。這就導致管理程序缺乏規劃、執行過程流于形式，隨意性較大，令各項成本控制脫節于狀態，從根本上達不到對成本的有效控制。

2.2項目成本控制存在的技術問題

建設工程施工中很多技術人員缺乏創新意識造成大量人力、物力、財力浪費。在工程項目管理中最重要的就是新技術的研發和應用，但是在技術控制過程中，管理人員卻忽視整體過程和實際情況的控制，只是片面的對成本進行管理，再加上管理中存在較多漏洞，如采購環節、分包招標環節、合同簽訂等管理不嚴格，從而嚴重影響成本的控制。

2.3項目成本控制人員存在的問題

項目成本管理人員是影響建設施工成本的重要因素，由于管理人員的素質水平不高、缺乏相關的經驗和理論知識，管理人員對成本控制觀念不強等問題都會給成本管理帶來一定困難。[［1］孟向軍.建筑項目工程成本管理的現狀及對策.現代營銷.2012-10-15

]

3.項目參與各方的項目成本管理目標和任務

3.1業主方

業主方項目管理的目標包括投資目標、進度目標以及質量目標。主要的管理任務是對項目的投資管理、安全管理、進度質量管理、合同管理、組織協調管理等。業主方對項目成本的控制主要體現在質量目標上，包括設計階段的質量管理、材料質量管理、設備質量管理等，最終是在質量目標上滿足相應的技術標準和規定，以及滿足業主方的質量要求，以最大限度控制項目的總投資。

3.2設計方

設計方管理的目標是對成本目標、設計進度以及質量目標進行管理，完成設計成本與設計工作有關的工程造價控制，包括設計進度、質量、合同以及與設計有關的組織協調工作。設計方對成本的管理主要體現在設計階段，做好施工前期準備工作和保修期工作，為整個建設項目做好前期的準備工作，為節約成本和施工中成本的管理奠定良好的基礎。

3.3供貨方

供貨方的成本管理主要是在施工階段進行的，但它也涉及到設計準備階段的工作，主要體現在供貨進度、供貨質量和成本控制上。保證材料的質量和供應，就是最大程度上保證工程項目的成本。

3.4施工方

施工方主要管理目標是對建設成本、施工進度、施工質量的控制和管理，施工方的項目成本管理主要體現在施工階段。施工過程中由于技術和工種的交叉施工，因此，要對工程成本進行全過程的動態控制與管理，在保證施工質量和進度的基礎上降低工程成本，既能保證滿足業主方的要求，又能保證自身獲得更大的利益。

4.工程項目各階段的成本控制與管理措施

4.1投資決策階段工程造價的管理

投資決策的過程是對工程項目選擇和決定投資的過程，它對工程項目起著總攬全局的決定性作用。投資決策涉及的行業比較多，呈現出工作量大、數據多、專業技術人員多的特點，具有一定的專業性、實踐性及客觀性。投資決策的過程是依據相關的專業資料及方法對項目進行估測，在估測當中可以分為以下幾個步驟：

1、規劃階段的投資估算

2、項目建議書階段的投資估算

3、可行性研究階段的投資估算

4、評審階段的投資估算

投資估算對項目的總投資起著關鍵的作用，是工程項目整個過程的重要依據。但是長期以來投資決策階段在建設中還存在嚴重的問題，比如出現投資膨脹現象，造成延長工期，致使工程造價過高；因為人為因素造成概算降低，有意壓縮工程投資，預留資金缺口；在施工中，建設單位提出過高的要求，超出設計的標準。因此我們要重視投資決策階段工程造價的管理與控制，多搜集相關的數據資料，對項目的價格進行準確的估測，為項目資金的投入支出作出全面準確合理的決策。

4.2設計階段的造價控制

4.2.1推行和完善設計監理制度和完善施工圖審查制度

投資者設計作品的好壞標準是客觀的，在激烈的市場競爭中求得生存，就必須擔負起投資者利益最大化，因此，設計人員應大力推行和完善設計監理制度，對設計過程進行跟蹤檢查，并進一步完善施工圖審查制度，對設計作品進行全面檢查，以避免設計中可能出現的錯誤。

4.2.2提高限額設計運用水平和完善設計變更

在設計過程中要讓設計人員明白限額設計并不是一味考慮節約投資，也不是將投資砍一刀，而是包含了尊重科學、尊重實際，精心設計，保證設計的科學性。在設計準備階段，設計人員和技術人員要對設備造型、工藝流程、建筑方案進行比較，研究出控制投資的具體措施，要對設計進行分塊限額，對設計要進行造價核算，確保在設計階段將造價控制在投資估算內。

[2]2陸寶君.建筑工程全過程成本控制要點探討.產業與科技論壇.2013-09-15

4.2.3完善變更程序，盡量減少設計變更

設計變更也是影響造價的關鍵因素，在設計中，施工圖的設計要盡量聽取施工單位的意見，使之符合施工要求，盡量減少設計變更次數，避免造成造價失控。

4.3項目實施階段的造價控制與管理

4.3.1合同管理

樹立合同管理意識，認真學習國家相關法律、法規，在制定合同時嚴格把關。結合工程實際情況，制定合理的合同管理辦法，明確合同中各方責任與權利，制定出既保護企業利益又滿足業主要求的施工合同條款。

4.3.2材料設備費用管理

建筑材料和設備采購費用是構成造價的主要因素，由此，建設工程中材料的選用對降低造價起著關鍵性作用。選擇優質實惠的材料，要貨比三家，保障資金的充分合理利用，做好材料的采購、進場、應用、保管等各項工作。

4.3.3優化施工方案

施工前期要結合施工組織設計、施工圖紙及現場施工實際情況，以及施工水平、機械設備等編制一套切實可行的施工方案。一份合理的施工方案能夠指導項目部合理利用人力、物力、財力，以滿足降低成本的要求。施工方案的優化是降低施工成本的行動綱領。

4.4 竣工結算階段的管理與控制

工程建設合同是工程竣工結算的重要依據，合同條款是雙方利益的保障，施工企業一定要牢固樹立按合同條款提供的保護自身利益的法律意識，因此，要樹立合同的管理意識。按照合同規定審核工程量的準確性，審查定額套用及設計變更簽證是否正確，取費標準是否符合施工期間有關工程造價政策的規定。[]

結語總之建設項目全過程成本管理是基本建設工作中十分重要的部分，對工程經濟和社會效益產生最直接的影響。因此，只有各方加強成本管理工作的力度，才能使建設工程成本管理走上國際化道路。

參考文獻

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（一）政府投資項目管理的主要內容及特點

政府投資項目從政府投資資金來源和政府投資領域的角度來界定，是指運用政府財政預算資金和納入預算理的各類專項建設資金（基金）以及借用金融組織貸款等，對公共基礎設施、社會公益事業以及需要政府扶持發展的產業技術開發等領域進行的固定資產投資項目。目前我國每年的全社會固定資產投資為三萬億元，近年來隨著實施積極的財政政策、擴大內需等政策措施，政府投資數額急劇增長，每年“政府投資項目”占到約10%，達3500億元左右。

政府投資項目管理主要包括對投資項目的資金運用、成本控制、投資項目質量和建設周期等方面的控制與監督，其目的在于保證政府投資能按預定計劃實施，防止投資項目在實施過程中各種不良問題的產生，以確保項目能按預期的要求完成。

政府投資項目管理具有以下三個特點：一是政府投資項目大多數集中在為社會發展服務，非盈利的公益性項目；二是政府投資項目具有一般項目更為嚴格的管理程序；三是政府投資項目更容易受到社會各界輿論的關注。

（二）“代建制”的起源和定義

項目“代建制”最早起源于美國的建設經理制（CM制）。CM制是業主委托一稱為建設經理的人來負責整個工程項目的管理，包括可行性研究、設計、采購、施工、竣工試運行等工作，但不承包工程費用。建設經理作為業主的人，在業主委托的業務范圍內以業主名義開展工作，如有權自主選擇設計師和承包商，業主則對建設經理的一切行為負責。

現在所推行的“代建制”是將項目建設人與項目使用人分離，由項目出資人委托有相應資質的項目代建人對項目招投標和勘察、設計、施工、監理等建設全過程進行組織管理，項目竣工后交付使用人的項目建設管理行為。而政府投資項目“代建制”，則是指政府委托第三方以建設期法人地位，對所投資工程進行專業化管理的模式。它形成了投資、建設、管理、使用相分離的權責明確、制約有效、科學規范的管理體制及運行機制。

二、我國政府投資項目管理現狀及分析

隨著我國投資體制改革的深入，政府投資項目的建設管理模式正由“建設、監管、使用”多位一體的模式向“投建管用”職能分離的模式轉化。改變長期以來我國各級政府對直接投資的項目管理方式實行“財政投資，政府管理”的單一模式，這就造成了以下幾個主要方面的問題：

1、政府投資項目管理水平較低，工程質量難以保證。政府投資項目種類較多，有的工程具有很強的專業性，也有很強的綜合性，建設過程中需要進行質量控制的環節很多，非專業部門管理效果不佳，工程質量難以保證。同時政府部門往往是上一個投資項目，就組建一個臨時的基建班子或建設指揮部，由于缺少管理專業人員，加上沒有管理經驗的積累，造成建設管理水平相對較低。

2、政府投資項目的建設標準及投資規模難以控制。目前的政府投資項目建設缺乏投資和建設的各自規范主體。由于投資和建設的主體基本上合二為一，相應就缺少了投資約束機制，造成政府對項目建設過程也缺乏有效的外在管理和制約手段；而政府投資項目特別是公益性項目資金主要來源于政府財政性資金，資金是無償撥付和使用的。因此，政府投資項目往往會出現預算超概算、決算超預算、投資超計劃的“三超工程”現象，建設單位的“投資饑渴癥”難以遏制，使本已十分緊張的政府財政資金更加“雪上加霜”。

3、政府投資項目的投資決策機制不夠完善。目前我國的政府投資項目決策的科學性受到較大的影響，主要原因是政府投資項目的決策機制不完善。決策機制直接影響投資決策的質量，而投資項目決策在整個項目周期中至為重要。而目前我區政府投資項目決策方式與我國現有的投資項目決策方式基本一樣，其主要表現為：個別領導說了算，善于爭取多要點，形象工程突破程序加緊干，資金不足普撒胡椒面。這樣的決策往往會造成工程決策拍腦袋、工程上馬拍胸部、工程爛尾拍屁股等現象。

三、針對政府投資項目管理的問題提出“代建制”策略

為較大改善和解決上述存在的問題，為了進一步提高政府投資效益，規范和完善政府投資項目從決策、建設、資金計劃安排到竣工驗收的全過程管理，保證政府投資項目的質量，筆者認為可以從多個方面著手，本文僅以“代建制”為切入點重點論述，具體在項目實施階段可采取如下措施：

1、代建項目的確定，即必須采用代建的適用范圍。凡建安工程投資在規定額度以上且市財政性資金投入在規定額度以上、建設單位沒有自行管理建設能力的建設項目，可要求必須當實行代建制。

2、代建的形式。可采取兩種代建形式：全過程代建，即代建單位根據批準的項目建議書要求，對工程的可行性研究或初步設計及建設管理至竣工驗收實行全程管理；階段代建，代建單位根據批準的初步設計，對項目建設管理至竣工驗收實行階段管理。

3、實行代建合同管理。代建單位的產生引入了競爭機制，除個別特殊項目由政府指定外，均需通過招投標方式選擇代建單位。代建單位確定后，建設單位應當和代建單位簽訂項目委托代建合同。明確代建項目的范圍、形式，雙方的權利、義務等法律關系。同時建立健全了重大政府投資項目稽察制度。

4、獎勵與處罰。應采取適當激勵機制來提高代建單位工作積極性，如工程包干有節余，代建單位可分成，其中市政府投資節余部分可有適當比例由代建單位留成。如決算投資超過包干基數，超過部分由建設單位和代建單位各承擔相應比例費用。但因代建單位原因，造成工期拖延的予以罰款。

四、結束語

“代建制”使項目管理技術、管理手段、管理思想更專業、更先進；政府不用組織相應的管理機構，能夠有效地防止公務員隊伍膨脹；通過市場的方式轉移項目建設費用超支的風險。政府不介入具體的經濟活動，既符合國際慣例，有利于維護正常的市場運行秩序，又可有效地杜絕公務人員產生腐敗。因此，實行項目法人制、推廣項目“代建制”是社會主義市場經濟發展的必然要求，是政府投資項目建設管理體制改革的必然趨勢。

參考文獻：

1、尹貽林，閻孝硯 《政府投資項目代建制理論與實務》 天津大學出版社，2006

2、石明 《項目管理實務》 東北大學出版社，2004