導語：如何才能寫好一篇公司內部培訓總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一，公司的過去，現在和將來

公司從1994年11月8日成立以來，歷經了XX年的風風雨雨，經歷了太多的起起落落，最終發展成現在獨立于寶安區，甚至是深圳都屈指可數的知名人力資源有限公司。在這XX年中公司承載并見證著深圳職介所的發展路途，公司一路走來，也陪受社會的關注，同樣也做出了許多成效讓社會看到公司一直在成長，一直在進步。

現在的興達每天的人流量所謂是人山人海呀，來到現場招聘的企業與求職者都在我們這個搭建好的平臺上井然有序的溝通且交流著，在這其中達成的“交易”不是我們只用數字所能衡量的，這些都是我們興達人努力所取得的結果，社會也是有目共睹的。

在這個信息爆炸的時代里，現場招聘也將會被網絡招聘所取代，這是形勢發展的必然趨勢，也正是公司看準了這個形勢，及時策劃并做出方案，實施，現在正在做著努力。這也將會是公司長期發展的必然，所有的事都不是一朝一夕能達到所想要的目標的，只有不斷的努力不斷的前進才會看到我們想要的結果。

二，公司的工作流程

公司的服務分為：現場招聘，委托招聘，網絡招聘，獵頭服務，勞務安置，人力資源派遣等。而所有的服務都有豐富的運作流程，工作時也有了一套較完整的體系。

公司各部門的工作內容：

職業指導部：所謂指導我覺得就是指導求職者在找工作中的一些基本總是，比如專場。他們也是公司有前臺，求職者第一次接觸的也是她們，所以她們的重要性也是不容忽視的。

電腦部：分為廣告組和技術組;固明思意前者是打印，更新，上傳等一些企業相關招聘信息的，后者是編寫，維護，管理公司網絡系統和公司內部局域網的，公司整個網絡的運作都是他們在監控著的。

網絡運營部：這是一個剛成立不久的部門，一路走來，遇到了許多的問題，可能還有太多的地方還需要改進，現在也在全方面的加大著推廣的力度，這也將是一個長期以來必須做的工作，而網絡招聘也將會是公司以后的發展趨勢，我們有能力也有信心一定會做好。

業務拓展部：這個部門是公司的頂梁之柱，是公司發展的后背重軍，他們的業績直接影響著公司的效益，他們業績的好與不好也標實著公司的收益。那么在這次的培訓安排當中，也可以看到公司把這次的培訓重點側到了業務方面，相繼也安排了業務部的主管、職員跟我們講授了在業務方面的一些相關事項，如：業務員的目的;業務員在做業務時的基本要求;業務員的自身要素;在電話營銷時應該注意的地方;開拓新客房中應注意的細節;還有一些做業務時的相關流程，等等一些相關內容。

三，公司的一些制度

公司的考勤制度分為：遲到早退的，曠工的，請假的，無敵曠工的。對于這些，公司也都有明顯詳細的規章制度和相關程序。

公司宿舍的管理制度：對于這個制度，都是由公司內部的人員制度的，針對公司的具體情況而制定的具體條款。由于公司不斷的擴大，各方面體系的相繼完善，宿舍的管理制度在這期間也改過好幾次。但是不管制度怎么改動，目的就是為了營造一個更好、更舒適、更快樂的生活環境，讓公司的員工在這個大家庭里感受到我們是一個整體，從而更好的提高工作效率。

公司的安全設施：之前的時候我們也參加過這方面的培訓的，都是根據公司的實際情況編制的培訓內容，強調違章作業的危害及安全防范和發生事故后如何應急處理(包括逃生、報警、呼救等)以減少事故損失等，我相信經常發生工傷及其他安全事故的公司是沒辦法降低公司員工流失率的。

等等......

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【關鍵詞】《安規》調考；新成立；全員；學習培訓；普考

序言

作為“三集五大”體系建設新成立單位，檢修公司負責河南電網所轄500千伏及以上輸變電設備運行維護。雖然500千伏及以上變電站在管理職責移交中采取的是整體劃轉模式，值班人員與移交前基本無大的變化，但移交后采取的是“公司/分部/變電站”的管理模式，公司以及各分部在地域上與變電站有一定距離，這給全面系統的管理帶來一定困難，不利于在短時間內迅速融合。同時，由于管理模式的變化，也可能造成部分職工在思想上有所浮動，不利于公司的安全生產。據此，檢修公司安監部決定以此為契機，在公司內部系統的組織開展全員《安規》學習培訓和普考，在認真準備迎接省公司調考的同時，也是對檢修公司內部全員《安規》學習的一次促進，在員工中形成“自覺學安規、結合工作學安規、工作中嚴格執行安規”的安全氛圍，確保公司安全生產穩定局面，為河南電網安全穩定運行提供堅強保障。

接到省公司開展《安規》調考工作的通知后，檢修公司即結合公司實際，制定并了《落實省電力公司《電力安全工作規程》調考工作方案》，組織全體員工積極準備，做好相關調考、培訓工作。

1.制定落實省電力公司《電力安全工作規程》調考工作的方案

按照省公司工作方案要求，檢修公司制定了落實省公司《安規》調考工作的方案，由專人負責《安規》調考相關工作，并積極與考試組織部門聯系，收集相關考試資料下發公司各部門、單位；要求各部門、單位因地制宜，結合生產實際，認真落實公司《安規》調考工作要求，積極備戰省公司《安規》調考。

2.認真在公司內部開展《安規》學習培訓及普考

在落實省公司《安規》調考工作方案的同時，安監部要求各單位因地制宜，結合生產實際，開展全員安全學習培訓，迎接公司《安規》普考，積極備戰省公司《安規》調考。安監部自6月21日開始，安監部定時間、定地點每周一次，先后在公司層面組織5批次231人次《安規》抽考。

為了保證考試的客觀公正，真正達到檢驗員工學習培訓效果以促進全員《安規》學習培訓的目的，《安規》抽考從人員選取到組織考試實行全過程系統化管理，并不斷總結改進。（見圖1）

2.1 采取隨機抽選方式選取參加考試人員；

采取隨機抽選方式選取參加考試人員，考試人員名單提前三天公布。在保證各單位能合理調整工作安排保證正常生產工作的同時，營造《安規》要“天天學、處處學”的良好氛圍，避免出現“考前突擊、考試應付、考完就忘”的情況。

2.2 考試試卷認真出題，考前嚴格保密；

考試試卷出題充分考慮工作實際，針對不同工作特點有所側重；考試前試卷嚴格保密，不提前印制。考試前一天下午考試試卷印制后即由專人專柜保存，考試前不得打開。

2.3 嚴格實行閉卷考試；

考試過程中嚴格閉卷考試，單人單桌，進考場后需將隨身攜帶資料、手機等物品按照指示擺放到指定位置，桌子抽屜中有物品者不發試卷。根據考試開展情況，將考試前簽到從最初的單純簽到改進為“定位簽到”。并不定期邀請各單位負責人參加監考，保證考試的“公開、公平、公正”。

2.4 試卷評改客觀公正，保證《安規》在現場“落地”；

考試結束后，對試卷評改采取流水作業方式，分主觀題、客觀題分別評改。對客觀題嚴格按照規程規定逐條對應，對主觀題的評改在堅持原則的基礎上充分考慮與生產實際結合的情況，不要求照搬條文，保證《安規》的貫徹執行在現場落到實處，避免“本本主義、教條主義”。

2.5 考試成績分類匯總、分析，嚴格考核；

試卷評改后，對考試成績分單位、分專業進行分類匯總分析，考試成績在公司內部公布。考試成績不合格者，列入下一次考試名單補考，補考不合格者，按有關規定報相關部門處理。同時通過《安規》考試成績，掌握公司各部門、單位員工對安全知識的掌握情況，從而發現安全管理工作中的亮點與不足，在日后的安全工作中進行指導，加以改進，促進公司安全工作整體水平的提高。

3.認真迎接省公司《安規》抽考、調考

省公司在組織《安規》正式調考前，先后組織到所屬各單位開展《安規》抽考。省公司計劃25日到檢修公司組織抽考，24日接到緊急通知，國網公司《安規》調考工作方案已確定，要求各省公司在7月31日前確定參加國網公司調考60人名單并上報。省公司連夜緊急部署，計劃7月30日舉行省公司《安規》調考。

接到通知后，檢修公司在認真做好省公司抽考工作的同時，根據歷次公司抽考成績及各單位推薦情況，認真選拔推薦人員。并匯報公司領導，安排7月25日―7月29日組織集訓，7月30日統一接送參加考試。安監部積極協調相關部門為備考人員妥善安排食宿、學習場所及交通等相關事宜，為備考人員集訓提供良好的學習環境。7月25日在省公司《抽考》結束的同時，將確定參加調考的18人名單公布，并向各部門、單位，要求各單位合理調整工作安排，確保備考人員能認真、安心備考；根據最新考試通知方案，及時為備考人員購買或聯系相關部門收集配發新增加的考試資料；同時認真核對調考人員信息，按照格式要求上報省公司。至7月26日上午，所有備考人員全部到位參加集訓。集訓期間，安監部為備考人員提供查找資料、問題答疑等各種便利，并做好后勤保障；周末專門安排人員去看望備考人員；7月29日，又組織專責對調考中有關工作票辦理等問題進行集體討論、答疑。7月30日，由專人負責帶隊，接送參加調考人員往返考場及就餐安排。

最終，在7月30日省公司《安規》調考中，檢修公司取得團體三等獎，并有7人取得個人名次；最終4人入選代表省公司參加國網公司《安規》調考60人名單。并配合省公司圓滿完成參加國網公司《安規》調考人員集訓及考試任務，省公司在國網公司《安規》調考中取得全體第二名。

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來公司已經兩個月了，人事部在公司領導的正確帶領下、在公司各部門的共同努力下，緊緊圍繞公司的發展目標，較好地完成了公司領導交給的各項工作任務。現將近期我部門完成的工作總結如下：

一、 公司人力資源管理體系的建立和完善

我們深知嚴謹規范的管理對一個公司的生存和發展具有極其重要的意義，所以人事部一直致力于建立完善的公司內部管理體系。在領導的指導下，我規劃組織編制了五套內部基礎管理的規范性文件——《公司崗位職責》、《公司規章管理制度》、《公司績效考核制度》、《企業文化》、《員工手冊》。但是由于時間緊迫，情況特殊，這些基礎性文件在xx年我部門需要繼續編制并完善，最終加以實施。

二、職工人數的確定

我公司現在職人員一共17人，其中正式員工9人，在試用期員工5人，實習人員3人。其中本科學歷9人，大專學歷8人。本市戶口6人，外省市戶口11人。

三、公司人員招聘工作

這一年公司開始步入正軌，是公司人員流動較為頻繁的一年，也是公司人員招聘工作任務繁重的一年。在這段時間里，由于公司的空缺崗位多，人員需求多，要求員工到崗時間緊迫，而且正趕上春節臨近，故人事部在招聘工作中花費了較多的時間和精力。主要是招聘前臺、php、和銷售。由于公司前臺在公司占有非常重要的位置，所以對其要求較高，包括禮儀和儀表都需要表現出高素質水平。這期間應聘上3個前臺，前兩個由于工作態度懈怠和抗壓能力差，在試用期間被辭退。通過總結面試經驗，現成功招聘一名合格前臺。在招聘php程序員過程中，由于在網站建設方面知識匱乏，剛開始較為吃力，在通過和技術部人員的積極溝通后，現在已經充分了解了一些基本的面試php程序員技巧。已成功招聘3名程序員，其中有表現突出的，工作態度也都比較認真。銷售方面因為了解光纜系統的人太少，所以招聘仍然在持續進行中。

四、培訓工作

關于新員工入職培訓已經規范化，但是還是需要對細節進行不斷完善。為了解試用人員工作具體情況，在這段期間也經常和部門主管進行溝通，恰當時機找員工談話。xx年我部門將著手對員工心理素質，職業技能培訓以及企業文化的培訓重點著手計劃實施。

五、日常人事管理工作

我部門在完成上述工作的同時，充分發揮了本部門的基礎職能作用，例如入職離職流程規范化，整理員工檔案等。在規范管理、組織各項活動等方面起到了應有的作用。 我部門也存在一些不足。主要體現在： 1.在招聘方面，招聘渠道太少。招聘力度有待加強，方式方法還需要多多學習掌握技巧。 2.公司的規章制度，應組織員工認真學習。 3在員工的培訓上未能投入更大的精力，導致培訓工作沒能系統地組織展開。

六、xx年計劃 綜上所述

這段時間作為公司運作的重要組成成員發揮了應有的作用，我會不斷總結經驗，改進自身的不足，為公司的進一步發展發揮更大的作用和效能。下面是xx年的工作計劃：

1. 開發招聘渠道，繼續負責各部門的招聘工作。

2. 培訓課題開發，大力加強員工崗位知識、技能和素質培訓，加大內部人才開發力度。

3. 充分考慮員工福利，做好員工激勵工作，建立內部升遷制度，做好員工職業生涯規劃，培養員工主人翁精神和獻身精神，增強企業凝聚力。

4. 保證人力資源6大模塊的實施和持續改進。

5. 完成公司各部門各職位的工作分析，為人才招募與評定薪資、績效考核提供科學依據。

6. 在現有績效考核制度基礎上，參考先進企業的績效考評辦法，實現績效評價體系的完善與正常運行，并保證與薪資掛鉤。從而提高績效考核的權威性、有效性 。

7. 勞動合同的正規管理，人事檔案的籌備工作。 8. 弘揚優秀的企業文化和企業傳統，用優秀的文化感染人，打造優秀品牌。

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對于剛入門的初級業務人員,我們是以廠家在公司的培訓和派人到廠參加培訓為主,主要內容是公司的操作流程,基本的業務知識等,這些內容一般會進行三天到一周的強化培訓。然后商公司都運作哪些品牌,會涉及到品牌的培訓;廠家的培訓是以推廣自己的企業文化為目的,A品牌有A品牌的企業文化,B品牌有B品牌的經營理念,廠家肯定希望將商的員工“洗腦”成自己品牌的人,商公司和廠家的立場不同,培訓的理念和目的也不同,廠家有廠家的思想,但是商公司也有自己的企業文化,這就造成兩者之間往往會有一些沖突。所以有些商非常希望得到上游廠商的培訓信息,但有些則相反不愿意加入廠家的培訓體系中來。其實廠商之間的文化是可以有機融合的,我們本身的培訓也是融入了廠家的培訓內容,對于新來的員工和初級業務人員,我們一般會先進行公司內部的培訓,將自己的企業文化和理念傳遞給他們,然后請廠家的人員來培訓,這樣員工接受廠家的培訓的時候也比較輕松一些。本身我們商公司的培訓,有很大一部分是融入了廠家的培訓內容和理念,這樣對接起來也更為容易,我們自身的培訓是給員工打下一個基礎,廠家的培訓可以進行一輪強化,提供戰術性的指導。

而對于中級業務人員,我們會進行一些比較專業的培訓和家電行業內的培訓,提升他們的管理理念和水平,目的是培養他們參與管理的意識和能力。我們一般是這樣培訓中高級管理人員,從外面請來培訓講師給他們集中培訓幾天,培訓結束后讓他們休息一兩天,總結一下,自己寫一個心得,再由他負責對公司內部的中級或者初級人員進行培訓,因為他學了以后再上去講,可以強化他所學到的內容,同時還能把這些內容傳遞給更多的人。

高級管理人員是公司的骨干人員,承擔著公司的中高層管理工作,后續更多的是要接受一些理念化的內容,主要是靠他們自己去總結學習,去進一步提高。針對中級和高級員工,我們更多是采取三種模式,一種是請外面的培訓人員,采取類似于MBA的模式,以案例教學式的培訓內容為主。這種社會上的培訓理論大于實際,一般是以理論為主,這種形式的培訓比較適合中高級人員,他們能夠學習一些案例和理論,結合自身的經驗,從而促進自身的提高;另外一種形式就是公司內部組織員工到一些山莊住兩天,集中討論一下公司和個人的發展情況,討論一些案例,進行相互之間的溝通和學習;還有就是參加類似于現代家電商學院這種專業的家電類的培訓班。對于規模在五千萬元以上的公司或者中型商來說,更需要的是這種有針對性的專業培訓。這種培訓的手段相比理論化的培訓要好,過于理論化的培訓接受起來比較難,對于員工的提升短期內很難產生效果,而且比較容易遺忘。而這種實戰型、經驗型、案例型的培訓則更加容易接受,效果也比較好。當然了,培訓的內容和每個人的悟性有很大的關系,悟性高的可以接受的內容比較多,而悟性低的,很簡單的內容接受起來卻非常困難,這就需要商老板后期做一些跟進工作。

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盡管我國五部委聯合的《內部控制評價指引》（以下簡稱評價指引）解釋文件提到內部控制評價工作可以聘請中介機構協助企業實施，但從節約成本費用考慮，大多數企業自行實施企業內部控制自我評價（以下簡稱內控自評）。內控自評一般由內部審計或內部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評價的一項系統工程，因此，內控自評工作對具備專業內部控制評價知識有較高的要求。

然而，財政部全國重點會計課題《中國上市公司內部控制指數研究》2014年一組調查數據表明，我國上市公司管理人員對內控法規的熟悉程度，以及企業內部控制工作者對內控整合框架、對內部控制評價工作流程的熟悉程度均不到20%；企業進行內控自評，除評價指引中制定評價方案、組成評價小組、實施現場測試、匯總評價結果、編報評價報告五個基本步驟之外，尚未出臺可參考的實施細則。由此可見，我國上市公司內部控制建設還處在摸索完善階段，如何有效開展內控自評工作，出具一份高質量的企業內部控制評價報告，對企業來說是個不小的挑戰。

本文將基于一家A股上市公司自實施內部控制基本規范以來，2012-2014年度連續三年實施企業內部控制自我評價工作的實踐，從流程管理角度談有效開展內控自評工作的線路。

首先，由公司熟悉內部控制知識的專業人員繪制內控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內控自評工作全過程，流程圖越細越具有可操作性，一方面增強評價人員對內控自評工作的理解，另一方面指導其完成評價活動中各項工作。詳見后附企業內控自評工作流程圖表。

其次，對內部控制自我評價工作進行立項，指定項目負責人，制定并審批評價工作方案。內控自評是否需要進行立項，我國監管部門的規范對此沒有明確規定，企業可根據內部管理規定執行。但實際上，內控自評立項與否不是可有可無的程序，通過嚴肅規范的立項程序，明確企業內控自評的總體目標、基本要求和企業各部門各自職責、了解管理層對內控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內控自評的有序開展是很有必要的。立項階段需要完成三件事：確定評價標準、繪制內控自評項目實施流程圖、制定并審批評價方案。

評價方案主要包含以下內容：1）確定評價范圍；2）確定評價標準；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認定標準；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內控自評工作流程。內控自評方案需要報公司董事會審批。

方案中評價范圍的確定，企業可以在參考日常內部控制監督結果、企業風險評估的基礎上，結合行業特點對標應用指引進行確定；評價標準是內控自評工作的具體依據，一般是以《企業內部控制基本規范》及其配套指引為起點，以公司《內部控制管理手冊》為評價標準。需要指出，當公司內部控制管理手冊與國家法律法規不一致時遵循國家法規。

第三，立項方案獲得管理層的審批后，做好內控自評項目前期準備工作。“凡事預則立不預則廢”。評價準備是內控自評項目有效開展的最重要環節，對保證內控自評有序進行具有基礎性、指導性和決定性作用。準備階段的主要工作有：1、設計評價工作底稿。評價工作底稿的設計可以考慮設計檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業務流程，最了解部門及公司風險，并能針對缺陷提出很好的改進或完善建議；3、對評價工作組成員恰當分工。分工把握以下幾條關鍵原則：專業背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內部控制評價工作實行回避原則；4、做好詳盡的時間計劃。時間計劃一般根據評價范圍、業務流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計劃中應該包括項目關的鍵時間點，以及關鍵時間節點總控表；5、組織評前培訓。參與內控自評的成員，除內部審計師，大多數人并不是內部控制的專家，需要由熟悉內控自評流程的專業人員對參與者進行動員與溝通培訓。評前培訓中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。

第四，對內控自評項目實施過程加強督導管理。在進場評價前7個工作日下發正式評價通知，通知文件至少包含經審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內容。除被評價單位需要準備的資料主要包括與本單位相關的內控手冊、業務表單等之外，評價工作組也需要準備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計劃表等資料。在評價工作開始進行前1個工作日，評價小組組織進場討論會并形成會議紀要，會議紀要以電子郵件形式發送參會者。盡管進場會議并非必要程序，但是內部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協作配合才能完成，進場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項目順利開展。

基于流程管理的企業內控自評，核心工作是對內部控制測試，其中控制環境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進行；控制活動，也就是業務流程內部控制測試包括健全性測試和設計有效性測試一般通過穿行測試；運行有效性測試通過觀察、重新執行、抽樣檢查等方法來完成。

內控自評項目負責人需要對內部控制有效性自評工作質量和工作進度實施監控；每周復核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進評價工作進度和解決評價過程中遇到的問題。內控自評工作結束，需要與被評價單位進行退場溝通。

第五、內控自評報告階段管理。內控自評項目結束后，項目負責人需要匯總評價底稿擬定報告，同時匯總缺陷進行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經評價小組組長審核后，提交企業內控自評項目的立項部門。一方面，由項目負責人對評價工作底稿二次復核，匯總評價結論，起草年度內控自評報告。需要指出，年度內部控制有效性的評價報告應該綜合內控自評項目的評價結果和企業內部控制監督部門日常監控中的審計發現匯總出具。管理層審核、審計委員會審議、董事會審批內控自評報告。按照監管機構要求披露內控自評報告。

第六、缺陷認定、審批與整改。在起草評價報告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項目負責人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結會，依據前述經公司董事會審批的缺陷認定標準，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報公司管理層審批缺陷認定情況。由企業管理層責令被評價單位限期整改落實（整改期限根據缺陷性質和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內部控制監督部門跟蹤檢查。內部控制監督部門可以根據年度審計計劃適時安排整改落實審計。

第七、實施內控自評后評估。企業內控自評項目結束后，由項目負責人、評價小組成員、被評價單位對評價項目實施過程和評價結果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項目負責人的自我總結表打分。根據打分結果完善修訂次年內控自評項目實施方案計劃，形成年度內控自評工作良性循環。

如前所述，企業內部控制自我評價是一個持續實施、涉及面廣、專業知識要求高的系統工程，內部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內容很簡練，在實踐中可操作性模糊，企業需要針對自身組織架構等特點，制定精細化的內控自評實施方案，并以流程管理的方式逐項落實。

基于流程管理開展企業內部控制自我評價工作的優點在于：將流程鏈條管理理念貫穿內控自評始終，通過立項、立項審批、前期準備工作、實施過程、項目報告、評價缺陷整改、項目后評估等關鍵節點串聯起來，將上市公司內部控制自我評估工作落到實處，夯實上市公司內部控制評價報告的質量，提升上市公司公司內部控制管理的水平，提升企業在市場的競爭力。對我國企業實施內部控制評價具有借鑒和指導意義。

同時，基于流程管理的內部控制自我評價在企業落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業內部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內部控制自我評價工作流于形式。

（作者單位：中國國際貿易中心股份有限公司）

參考文獻：

[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內部審計師》

[2] 胡為民《中國上市公司內部控制報告》（2013）

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20**年6月到11月舉行的首屆“中集杯”知識競賽活動是集團20**年度集團范圍內唯一的一次全體員工共同參與的大型文化活動。活動共分為題庫編寫、員工培訓、各公司內部競賽和集團競賽（決賽）四個階段。活動組織實施過程中集團總部和各下屬公司協同努力，通力合作，基本達到了預期結果。“中集杯”知識競賽活動的意義“中集杯”知識競賽成為集團文化融合的平臺“中集杯”知識競賽成為集團文化傳播、溝通和融合的平臺。首先，集團各公司通過協同努力，共同總結提煉出中集“應知應會”的知識。集團全體員工通過自身學習和參與競賽活動，通過活動過程中的互動交流、激情碰撞、親身體驗，體驗中集大家庭的親和力和中集文化的魅力。

11月30日，包括集團總部在內的集團15家公司會聚在美麗的青島，共同參與了首屆“中集杯”知識競賽決賽活動。當美麗的海天旗幟在青島大學校園里迎風飄揚，嘹亮的《中集之歌》的回蕩在競賽會場，主持人和參賽選手關于中集集團知識問答的聲音響起，在場的每一位員工都沉浸在中集文化的熏陶當中；來自中集文化的那種巨大的感召力和凝聚力，讓在場的每一個人深深震撼。值得指出的是，競賽活動迎合了中集寶偉、中集通華、中集考格爾、漳州箱廠等新加盟中集企業的員工更多地了解中集，與集團進一步溝通和融合的需求，受到新加盟中集企業積極響應。中集通華在活動過程中提出的“了解我的家園，做出我的貢獻”的口號集中表達了廣大新企業員工的心聲。

實踐證明，“中集杯”知識競賽是實現集團文化傳播、溝通和融合的一種生動、靈活，同時又是非常有效的手段和方式。提煉出中集人的應知應會，形成員工中集化的基本知識教材“中集杯”知識競賽活動，首先通過編輯競賽題庫的方式，提煉出中集人的“應知應會”，形成一套員工“中集化”的基本知識教材。此次總結、提煉、編寫的競賽題庫共分為17章，以題目的形式匯總了公司生產經營管理的方方面面的知識點。首屆“中集杯”知識競賽結束后，集團總裁辦將每年組織對題庫內容的更新和補充完善，題庫將以動態的電子版的形式在集團內部共享。普及中集知識，強化共同語言，進一步增強共識通過組織員工學習并參與集團內部不同層面的比賽，來達到普及中集知識，強化共同語言，進一步增強共識的目的。培訓實現全員參與目標，通過比賽強化培訓效果。集團各下屬公司，結合公司的實際情況，把公司最關注的知識點通過競賽的方式讓員工掌握，提高了員工對公司、對集團的認知和認同，增強了企業凝聚力；集團總部各部門借此機會把本職能塊的基礎知識和基本的概念在集團范圍內普及推廣。

“中集杯”知識競賽活動的管理項目背景和項目策劃本次競賽活動是在集團20年發展經驗得到系統總結，公司目標、發展戰略確定，核心理念和價值觀明晰，公司向新業務領域擴張的背景下舉行的。一方面公司規模和管理幅度加大，另一方面新加盟企業增加，這些都對集團文化傳播、溝通和融合提出了迫切的需求。2002年集團投產20周年，籌備小組通過BBS征集系列慶祝活動的點子，知識競賽作為其中的一個“點子”進入20周年系列慶祝活動籌備小組的視野。經過20周年系列慶祝活動籌備小組的集體“頭腦風暴”，知識競賽的目標、定位、計劃方案等逐漸清晰。但是，由于20周年系列慶祝活動項目較多，資源不足，集團決定延遲到20**年舉行。20**年，總裁辦公室成立了新的項目領導小組和工作小組。競賽小組在2002年籌備工作基礎上，對首屆“中集杯”知識競賽的計劃和方案加以細化和完善，使得知識競賽活動有充分的計劃保證。項目成功的關鍵因素

1.領導支持麥總對活動意義表示充分肯定，并通過獨特的方式——錄像出題的方式參加了決賽活動，讓參賽選手和在場的員工倍感親切和備受鼓舞；吳總擔任知識競賽活動領導小組組長，多次主持競賽活動項目會議，對競賽活動給出指導性意見；趙總、劉總在百忙之中應邀擔任集團總部內部競賽仲裁。

2.管理創新企業文化管理很重要的一點就是形式、方法上的不斷創新。本次活動首次把知識競賽活動方式注入“中集杯”這一中集傳統大型員工活動冠名當中，同時賦予活動以新的使命和內涵，使“中集杯”重新煥發生機與活力。

3.全員參與學習階段，為了保證全體員工的學習需求，項目小組將《中集入門ABc——中集杯知識競賽題庫（節選）》手冊印刷20000冊，基本作到集團全體員工人手一冊。同時，將《中集入門ABc——中集杯知識競賽題庫（節選）》的電子版和其它競賽題庫內容上傳在E-learning系統的圖書館欄目，要求集團范圍內所有能夠訪問內部網的員工通過E-learning系統學習題庫內容。集團總部和大多數公司均通過多種多樣的方式，例如全員測驗、有獎答題、辯論賽等等，讓全體員工參與知識競賽活動。

4.務實的方針知識競賽在指導思想上貫徹了腳踏實地的務實方針。題庫編寫上，“虛實結合”，總部各職能部門與各下屬公司各部門協同努力，總結提煉出從公司概況到企業文化，從人力資源到企業管理，從技術研發到生產知識，從集裝箱到道路運輸車輛等方方面面的知識。學習和競賽活動組織上，各公司貼近企業實際，在《中集入門ABc》冊子之外，又增加了部分切合本公司當前培訓、宣傳需求的學習內容。同時，學習和競賽活動的組織在生產間隙進行，以不干擾正常生產為原則。競賽小組通過貫徹務實的方針和采取的一系列措施，讓文化落到了實處。秘書網

5.目標明確總體目標定義為：把“中集杯”知識競賽建設成為集團文化傳播、溝通和融合的平臺。具體到各個階段來說，分別有所側重，①題庫編寫階段——總結提煉“中集化”入門知識；②員工學習和各公司內部競賽階段——普及“中集化”入門知識，“了解中集多一點”，強化共同語言，進一步增強共識。③決賽階段——集團文化傳播、溝通和融合的盛會。在組織員工學習和內部競賽過程中，許多下屬公司在深刻理解活動宗旨的基礎上提出了生動而富有意義的口號，通過口號宣傳讓員工領會活動目的，收到了很好的效果。這些口號例如，南通中集的“學中集知識，做中集主人”，中集通華的“了解我的家園，做出我的貢獻”等等。

6.充分的溝通溝通是推動項目執行的基礎。在題庫編寫階段、員工學習和各公司內部競賽階段，集團總部和各下屬公司知識競賽項目組是一個松散的團隊，通過溝通使整個團隊就項目目標、計劃等達成共識。另外，通過及時、充分的溝通，向下屬公司項目組成員提供建議、指導、幫助，共同解決問題。在BBS系統開通了專門的頻道，及時傳遞項目信息，隨時解答員工關于題庫知識的疑問。

7.“協同·共建·共享”的工作方式競賽活動的各個階段，包括分工負責編寫題庫，學習、內部競賽階段的經驗、資源共享，決賽和會議階段各公司的參與，都積極實踐“協同·共建·共享”的工作方式。我們認為，對于知識競賽這種集團范圍的跨公司的大型活動項目，以及其它集團化管理工作，“協同·共建·共享”的思路和工作方式都是至關重要的，也是公司發揮集團協同優勢的必由之路。在具體項目工作中實踐“協同·共建·共享”的思路和工作方式，關鍵在于①項目成員要有“協同·共建·共享”的意識；②項目成員之間的充分溝通和相互理解；③項目領導對工作科學統籌。

8.標桿管理（看板）原理的運用項目小組有意識地運用了標桿管理的原理，在題庫編寫階段、員

工學習和各公司內部競賽階段，通過在內部網和電子郵件等方式即時公布各公司項目進展情況，激勵先進，鞭策落后的公司迎頭趕上。用青島中集冷箱程為祥經理的話說，“知識競賽的網上看板，越到后面越精彩”，形成了一個虛擬的相互競爭、相互促進的平臺。

9.項目的后期管理項目總結和后期管理是項目的重要組成部分；只有完成整個項目的PDcA閉環，才能保證項目效果的放大，延續，以及今后的改進、提升。知識競賽項目組責成總裁辦公室負責制作月刊知識競賽特刊、視頻教材等產品，同時要求參賽隊員、與會人員擔當起“文化使者”的使命和責任，回到公司后通過報告、會議、內部網、內部報刊、板報、廣播等正式和非正式途徑傳播競賽和會議信息。配合今后知識競賽活動的繼續開展，集團總裁辦將每年組織對題庫內容的更新和補充完善，題庫將以動態的電子版的形式在集團內部共享。

10.集團大型活動的“集團主辦、下屬公司承辦”機制“集團主辦、下屬公司承辦”機制可以發揮總部和下屬公司各自的資源優勢。同時，承辦公司也非常珍視承辦集團大型文化活動的機會。主辦方和承辦方協同發揮作用的關鍵是明確主辦方和承辦方的職責界限，隨時溝通信息。

項目存在的問題

1.項目總體管理項目開始階段沒有充分認識到項目工作任務的艱巨性，在任務分配、資源配置上不盡合理。

2.內部競賽試點計劃取消由于工作安排，原先擬定的內部競賽試點的計劃被迫取消，給競賽活動帶來一定的影響。

3.各公司重視和參與程度個別公司對競賽活動的宗旨沒有真正理解貫徹，競賽活動做得不實。

4.階段性產品驗收題庫匯總到競賽工作組后，由于趕時間，對題庫內容的審核校對略顯疏忽，題庫內容出現一些錯訛。在學習階段已經通過勘誤表的方式加以糾正。

5.項目時間管理由于項目前期總部項目小組資源配置不足，在題庫匯總、編印階段，由于題庫內容范圍大，整合有一定難度，花了大量時間。加上各公司學習和內部競賽階段時間調整，使得整個項目周期拉長。

6.競賽技術需要進一步優化由于是第一次組織知識競賽活動，競賽小組在公司內部知識競賽的題型題目設計，程序、規則設計上沒有經驗可以借鑒，題型題目和程序、規則在實際作用過程中出現了一些小問題。主要是：①不同題型的分值差距過大，使得參賽隊競賽成績跳躍突變，競賽局面過于戲劇性變化；②個別問答題作答時間不夠充分；③集團決賽主持人由集團總部的王帆和外請的一位主持人組成。由于試題需要保密，主持人對試題熟悉時間不足，在競賽過程中出現個別讀題判題不流暢的問題。這些問題都需要在今后的競賽活動中加以完善。

“中集杯”知識競賽平臺的延伸由于知識競賽帶隊的基本都是各公司企業文化、人力資源專業的部門負責人，總裁辦公室因勢利導，利用這一難得的機會，把集團企業文化、人力資源專業人員首次聚集在一起，組織召開了20**集團企業文化和人力資源工作會議。會議分為戶外拓展團隊建設體驗式培訓、會議研討和專題研討三個部分。戶外拓展團隊建設培訓充滿刺激和具有深刻蘊含意義的團隊拓展培訓，盡管只有半天的時間，卻讓每一位參與的學員深刻體會到團隊的力量，增強彼此信任。“協同共建”、“激情團隊”的中集文化與精神貫穿了培訓的全過程。拓展培訓起到了很好的破冰作用，集團各公司企業文化和人力資源專業人員從相遇、相識到心心相通。召開“20**集團企業文化暨人力資源工作會議”12月1日下午和晚上的工作會議對以下議題進行了研討：①總結本次知

識競賽的經驗和教訓；②中集工人隊伍的管理與建設；③企業文化和人力資源專業團隊建設；④“中集杯”足球賽改革方案；⑤內刊會診；⑥個體績效管理。吳總在會上做了重要總結發言。本次會議既是集團內同行經驗相互交流的會議，同時為集團在文化融合和增強專業團隊凝聚力方面，提供了又一平臺。

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1、理順公司宣傳報道網絡，加強領導和管理，使宣傳內容更加豐富，貼近員工。

2、結合公司實際，強化公司形象宣傳工作。重點理順公司內部的標語、宣傳口號、標牌、宣傳欄、公告欄等使用公司統一色、統一尺寸等。

二、群體工作計劃

1、每周五下午召開一次周會，總結一周工作體會，并制定下一周工作計劃。

2、結合實際情況，在休息日組織全體員工出游，舒解壓力，陶冶情操。

三、人事管理工作計劃

1、由于公司成立不久，現員工多是新進人員，所以應積極開展人員培訓工作，以供公司運營需要。

2、在人員分配方面，結合公司實際情況給予符合熟悉公司內部情況、頭腦清醒、思維敏銳等條件的人員組成班子，嚴格統一管理，發揮辦公室的最大功效。

四、檔案管理工作計劃

1、對檔案室及檔案管理工作進行整頓，完善檔案管理系統，健全檔案管理制度，使檔案管理工作更好地服務于生產經營管理工作。

2、統一管理公司的文書、技術、會計等各類檔案，并督促、指導各歸檔部門按規定進行立卷歸檔。

3、組織學習檔案管理業務，不斷提高兼職檔案員的業務能力。

五、環境衛生管理工作計劃

1、規劃公司綠化區域，并組織實施。做好公司內綠化帶、青草、灌木和樹木的管理工作，定期澆水、施肥、噴藥及修剪樹木。

2、劃分公司內衛生區域，制定標準和考核辦法，按現場管理要求進行管理考核。確保公司內公共共場所清潔衛生，保持地面清潔、無積水、無雜物、無堆積物。

六、后勤管理工作計劃

1、管理維護好公共設施，確保公共設施不被損壞。

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（1）通過企業內部診斷，發現并解決目前企業管理中存在的主要問題，提升企業管理水平和自我修正能力。

（2）通過員工培訓，提高員工的自我成長能力，提高全體員工的參與意識、發現問題和糾正問題的能力，從而提升公司的管理水平和發展潛力。

（3）通過重建信息交流平臺，搞好公司網站建設和企業內部通訊的編寫工作，以此擴大企業宣傳和交流渠道，營造積極向上的企業文化氛圍。

1、 網站升級工作：

目的在于提高公司網站的內部使用率、外部點擊率和信息量，加強作為交流平臺的作用。

方法：可引進杭州慧泉軟件公司協助進行網站升級和建設工作。

具體負責部門：綜合部。

具體費用預算，另行確定。

2、 內部通訊編輯工作：

內部刊物是員工交流的平臺，也是企業文化工作的一個重要媒介。

計劃半年出一期。

組織方法：在公司高管領導下，由行政部牽頭，組成編輯部，負責運作。

每期排版印刷費用，預計3500元。

3、 企業內部診斷工作：

企業診斷和內部管理改革工作，完全采取公司內部自行組織的方式，不引進外部專業咨詢機構。由公司高管牽頭指導，按照計劃分步組織實施。培訓主講講師由公司高管擔任，公司內部有關人員輔助或者協助授課。

與員工培訓工作結合起來開展。引進美國最流行的企業診斷工具，通過全體員工的參與，以培訓的形式，借用各種調查問卷和測試表格，在培訓學習的過程中，發現和梳理企業存在的管理問題、企業文化特征和員工自身存在的問題。

培訓和診斷相結合的的過程，既是學習，又是尋找差距；既是提出問題，又是尋求解決方法。最終提出企業管理改革措施。

在培訓過程中，對企業管理和企業文化深層特征的認識、學習、解析、診斷，不是由一個人或幾個人完成，也不是由一個人或幾個人的思路主導，而是由全體參與人員共同進行。

利用這樣的工具進行企業診斷的過程，實際上是課題研究的過程。利用診斷工具，設計多個課題，通過培訓的形式，在全體人員參與的過程中，共同探討每一個研究課題，而不是由一個人或幾個人在課題研究中唱主角。

所有診斷結果，都是在公開透明的環境中，由全體參與者共同探討出來的。因此，大家對診斷結果會有高度一致的認同。同時，這樣的培訓和企業診斷會產生難得的企業文化效果：可以達到統一認識，提高參與意識，提高凝聚力的明顯效果。員工通過培訓，不但學習了最前沿的管理知識，而且對企業的發展現狀產生了深刻的認識；不但參與了企業的診斷全過程，而且為企業發現問題、解決問題、確定新的目標做出了貢獻。

與培訓相結合的企業診斷工作，由兩大部分工作組成。一部分，是培訓、討論、交流、學習和解析案例。另一部分，是測評、測驗、填表、統計、整理。其中，統計和整理工作有很大的工作量。這一工作需要組織人在培訓課后完成。

每一次培訓或集體課題研討結束后，需要專門安排人完成統計和整理工作。整理結果，作為下一次課題素材，用以共同學習、分析、研究、討論。

4、 內部診斷和培訓的組織方式：

組織工作：由高管負責組織領導，由行政部負責協調與配合。

培訓期間，需要分小組，各個組需要指定負責人。

研討培訓周期：每月2個半天，每半天研究一個課題。一共約10個課題。具體時間表另行確定。

參加人員：公司全體員工。

研討培訓形式：（1）授課、（2）討論、（3）發言、（4）案例分析、（5）測評、（6）資料整理、（7）總結。

研討培訓預算：1．05萬元（Lenovo ThinkPad 7675H4C 筆記本）。

5、培訓要達到的具體目標和效果

本次培訓的核心主題是團隊建設。要達到的目的是：理解團隊角色、團隊價值、團隊要素，學習團隊建設方法、步驟、原則，形成團隊意識，提高團隊凝聚力，最終在公司范圍內產生學習型團隊的企業文化氛圍。

培訓要達到的具體效果，體現在三個層次中：

第一， 在全體員工的范圍內，形成團隊意識、配合意識、溝通意識、服務意識、角色意識，培養主動學習、自我提高、融入企業的習慣和風氣，促進員工整體素質的逐步提高。

第二， 在骨干管理人員中，通過學習團隊建設方法、步驟、原則，培養改善團隊建設的能力、帶隊伍的能力、發現和培養骨干的能力，從而提高各個部門的工作效率和工作效果。

第三， 在公司決策層，通過培訓和診斷工作的開展，了解公司團隊建設和企業文化建設中存在的薄弱環節，分析產生不足的各種原因，進而形成改進團隊建設和企業文化建設工作的具體對策，最終實現提高全體員工的團隊意識，提高團隊凝聚力，在公司范圍內產生學習型團隊的企業文化氛圍。

6、培訓的考核與評價

（1） 本次培訓，是全體員工的必修課。每一個員工必須參加課程表安排應該參加的課程。

（2） 每一次培訓，課前10分鐘為員工簽到時間。簽到表作為培訓考核的依據之一。

（3） 在培訓課上，要求大家遵守紀律，認真參與，積極討論。每一次培訓中，要記錄在討論過程中每一個人的主動發言次數。記錄結果作為培訓考核的依據之一。

（4） 參加每一次培訓課程，原則上不可以請假，如果遇到不可克服的原因不能夠參加的，須直接向總經理請假。請假后，須通過抄筆記、閱讀并交書面作業的形式補課。

（5） 培訓期間，將根據需要，廣泛收集大家的意見，進行階段性效果評價、問題分析和總結。

（6） 培訓結束時的最后考核方式，另行確定。

（7） 培訓結束后，將對全體培訓參加人員進行最終綜合培訓成績考核。考核結果將根據簽到表、主動發言記錄、課堂參與表現、課后作業完成情況、培訓結束時的最后考核結果等綜合在一起產生。

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（嫩江凱迪綠色能源開發有限公司，黑龍江嫩江161400）

摘　要：中國的改革開放，促進了各集團公司的快速成長。但大部分集團公司內部控制并不完善，導致會計信息失真，加大集團公司經營風險，制約著公司的快速發展，給社會帶來危害。公司自身的發展離不開公司內部完善的控制制度體系。因此，了解集團在發展過程中內部控制存在的問題，并提出針對性的措施，加強完善集團公司的內部控制制度，對集團公司自身的發展有具有重要的意義。

關鍵詞 ：黑龍江省集團公司；內部控制；問題；完善

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0119-02

收稿日期：2015-06-10

作者簡介：張春利（1975-），男，漢族，黑龍江嫩江人，會計師，主要研究方向為企業財務成本管理與內部控制。

一、黑龍江省集團公司加強內部控制建設的意義

內部控制制度是指集團公司為了實現自身的生產經營目標，保障集團公司會計信息及財產的安全性、可靠性及完整性，在分工負責的基礎上展開一系列集團公司內部的經濟活動的制度措施。集團公司財產物資的安全離不開完善的內部控制制度。通過采取各種有效的內部控制，可以有效的預防和減少公司內部財產損失、資源浪費、資金盜竊、高層貪污、會計人員隨意挪用公款等問題的發生；健全的內部控制制度增加了會計信息的真實性，科學性，有效性及可靠性，同時也是管理者科學預測未來的基礎。健全的內部控制制度可以使集團公司管理者在遇到突發事件做出正確的決策，減少集團公司的損失。集團公司內部控制通過職務分離、內部審計、崗位輪換等手段，對會計數據的從采集到匯總的各個流程實現全方面多角度的監控，從而有效地降低錯誤發生的概率，提高數據資料的正確性；完善的內部控制制度能夠提高集團公司的運營效率，提高集團公司職工勞動的積極性，最終實現集團公司與內部職工的共同發展；經濟的快速發展增加了企業外部環境的不可控性，增加企業間的惡性競爭及管理風險，而完善的內部控制制度是集團公司規避風險的有效措施之一。集團公司的不斷發展離不開科學的預知風險與規避風險。因此，完善的內部控制制度對于集團公司財產物資安全、會計信息的科學性及準確性、集團公司的運營效率、風險防范及自身競爭力的提高等具有重要意義。

二、當前黑龍江省集團公司內部控制存在的主要問題

（一）內部控制環境相對較差

內部控制環境由集團公司人力資源政策、集團公司內部治理機構、集團公司內部審計、集團公司機構設置及集團公司內部人員權責分配等方面組成。內部控制環境相對較差集中反映在以下四個方面：第一，集團公司內部機構設置不合理。集團公司為降低運營成本，大量減少內部財務部門人員，其結果必然是使集團公司內部部門缺乏牽制環節，進而導致集團公司內部部門缺乏協調，最終導致集團公司內部各部門間信息交流及溝通不靈敏；第二，集團公司制度不健全。主要表現在集團公司各部門及內部職工缺乏相應的激勵與約束機制；第三，集團公司董事會，監事會等內部管理層內部控制意識薄弱。一方面集中表現為缺乏內部控制制度，另一方面表現為集團公司內部各個部門及全體員工很難具體落實執行內部控制制度。現實內控體系建設中，內部控制未能實現集團公司各個職能部門的共同參與，無法保障職責分工在內控管理過程中的合理性，科學性及有效性，影響內部控制目標的實現[1]；第四，集團公司制度不全面。具體體現在沒有針對性，及未對集團公司從生產到銷售的各個環節及集團公司內部的各個部門制定出相應的內部規章制度。

（二）內部控制制度缺少科學性，辦事只憑經驗

內部控制制度不規范化具體體現在以下兩個方面。第一，粗放的操作流程，具體表現在集團公司內部控制操作規范流程較為粗放，缺乏詳盡的、統一的崗位操作流程。第二，即使制訂出相應地具體的操作流程，但大多集團公司只是停留在表面文章上，沒有貫徹執行。建立健全的規章制度和具體的崗位操作流程可以有效地防范風險，避免資產嚴重浪費和損失，改善經營效益，防止內部控制制度流于形式。

（三）風險意識淡漠

由于改革開放的不斷推進，市場經濟的快速發展，導致集團公司面臨著前所未有的環境變化及生存風險，如各種市場風險、內部營運風險、不斷更新的技術風險等。科學的風險評估則可以使集團公司及時識別分析經營活動中存在的風險，合理并及時確定風險應對策略。但黑龍江省集團公司普遍缺乏這種機制。導致集團公司內部管理層間并沒有形成有效的互相監督及相互制約的機制。與此類似的是董事會中沒有建立風險評估委員會，造成董事會的隨意決策。例如安然事件，安然公司作為世界最大的能源交易商，名列《財富》雜志“美國500強”的第七名，安然公司為了防止公司高級管理層利用股權分散濫用“人”職權，侵犯中小股東利益，設置獨立董事制度，但是安然公司的獨立董事卻形同虛設，根本沒有履行應盡的職責，安然公司大部分懂事均為獨立董事，而且這些獨立董事基本上都是縱橫政界、學界、商界的知名人士，與其他集團公司懂事相比，安然公司具有得天獨厚的資源優勢，但即使是這樣，安然公司各懂事也未能為安然公司的股東把好監督關，最終遭到了集團公司投資者的起訴。

（四）內部審計機構監督不力

我國集團公司內部控制中雖然有四大監督（自我檢查、會計控制、內部審計監察、外部審計監察），但是在實際中卻并沒有發揮實際作用，比如內部審計的功能仍然是查錯和防弊，不注重事前、事中的控制，只是事后審計，出現問題后再補救，其結果必然是導致集團公司走向滅亡。例如中航油事件，新加坡公司基本被陳久霖一人控制，在進行各種場外交易時沒有執行公司制定的規章制度，因此集團公司控制不了新加坡分公司的活動，更加無法通過正常的財務報表發現其秘密，對于他的各種違反內部控制制度的行為集團公司無法制止，對于陳久霖來說內部控制制度就是一個擺設，起不到如何監督作用，最終導致破產。

三、加強黑龍江省集團公司內部控制的對策及建議

（一）優化內部控制環境

第一，集團公司要學會樹立先進的管理思想和管理目標。集團公司內部管理思想是集團公司價值觀念、內部控制的觀念及經營理念的集中體現。為了集團公司的健康發展，集團公司管理層必須樹立科學的管理思想，自覺學習先進的管理理念，把實踐與理論相結合，自覺形成風險管理觀念，明確自己對內部控制的責任。

第二，集團公司要建立優化的組織結構及高效的運作程序。集團公司不僅是一個個體單位，更是一個群體組織，作為一個組織，其運行需要規范的運作程序。集團公司面對日趨激烈的市場競爭，要學會與時俱進與吸收消化，在不同時期要主動調整自己的經營策略和經營戰略，這需要集團公司組織結構的優化來配合。高效的運作程序包括兩個方面，首先是嚴格的授權，其次是明確的責任。

第三，集團公司要建設良好的集團公司文化。集團公司文化是一種力量，對集團公司的發展起著至關重要的作用。集團公司要在集團公司內部形成良好的學習的氛圍，集團公司內部職工要善于從書本上學習和總結現代集團公司管理的知識，制訂適合自身發展的內控制度。集團公司內部要強調“學以致用、終身學習”的理念。

第四，集團公司要學會主動建立超前、務實的人力資源管理。在這里，超前是指集團公司人力資源的管理要充分考慮到集團公司未來的發展高度及發展需求；務實則是指在人員的酬薪、晉升等處理上，不能徇私舞弊，結黨營私，要堅持公正，要制度化及透明化。另外，人力資源管理還要學會發現與儲備各類人才。這樣，集團公司和員工才能共同發展。

（二）健全內部控制制度

集團公司應該以《集團公司內部控制基本規范》、《集團公司內部控制配套指引》及《集團公司內部控制規范-基本規范》等文件為依據，結合集團公司目前的實際情況，制定出適合自己發展的管理制度，學會合理地對集團公司各個部門及員工進行責任分工和考核。同時，為了促使基因公司員工進一步了解集團公司文化，熟悉集團公司部門，掌握內部機構設置和權責分配情況，集團公司還應當匯編員工手冊、組織結構圖及業務流程圖，并通過崗位描述、權限指引等方式進行引導。三泰集團內部審計部門對三泰環保公司進行了內部控制設計，并編制了《內部控制管理手冊》，確保三泰環保公司在業務迅猛發展的過程中建立和健全了一系列規章制度，規范了公司管理[2]。

（三）加強風險管理

首先，集團公司董事會，監事會等高層管理者必須樹立風險防范與控制意識，同時，也需要對集團公司內部員工進行積極的引導，使他們浙江樹立風險防范與控制意識。集團公司需要從領導層到基層員工都高度重視風險防范意識，對集團公司自身所處的環境有準確的把握，且對市場變化持有高度的敏感性，從而使得集團公司全體員工都可以參與到風險防控建設及內部控制中，營造出加強風險管理、提高集團公司效益的集團公司文化氛圍。其次，集團公司要建立規范系統的財務決策機制。最后，集團公司要完善風險控制制度，規范財務管理基礎工作。集團公司需要加強內部控制，建立嚴密的風險控制機制。這需要根據集團公司自身所處的實際環境，研究制定系統的、科學的、有效的預警機制，保證集團公司在面臨突發事件時可以及時地采取措施，穩定集團公司經營秩序和保持市場競爭力。

（四）強化內部審計的監督作用

第一，集團公司需要提高內審工作人員的素質。一方面集團公司應要加強審計機構管理，提高審計人員的數量與質量。另一方面，首先，要使集團公司內部審計人員明確其工作的主要職責和方式，其次應該加強對內部審計人員的培訓以及新形勢下對其工作的要求，同時，內部審計人員還要加強學習現代集團公司經營管理知識，提高自身管理水平，加快適應新形勢下對其工作的要求。

第二，集團公司應該拓寬內部審計領域。隨著時代的發展，現如今內部審計領域不僅僅局限于財務會計領域，而是貫穿公司治理到經營管理的方方面面。

第三，集團公司要提高內部審計的獨立性。

第四，集團公司要提高集團公司領導對集團公司內部審計工作重要性的認識。集團公司領導必須把集團公司內部審計作為評價集團公司經營業績的一項重要內容。集團公司領導要獲得集團公司自身的穩定發展，就必須依靠包括內部審計在內的治理工具，以保證集團公司在經營管理工作中不出重大經濟問題[3]。這樣有助于提高集團公司領導對集團公司內部審計工作的認識，從而自覺組織、準確定位和加強對內部審計工作的領導，充分發揮和依靠集團公司內部審計的作用。

四、結論

在市場經濟下，集團公司內部控制是每個集團公司發展非常重要的一個環節，優化的內部控制環境、健全的內部控制制度、風險管理制度體系及內部審計監督的強化是集團公司提高集團公司的核心競爭力及提高經濟效益的有效保障，是引導集團公司健康平穩發展的理論基礎，是推動集團公司向前邁進的動力源泉。

參考文獻：

[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務[M].經濟科學出版社2015.

[2]中國注冊會計師協會.公司戰略與風險管理[M].經濟科學出版社，2015.

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（2）通過員工培訓，提高員工的自我成長能力，提高全體員工的參與意識、發現問題和糾正問題的能力，從而提升公司的管理水平和發展潛力。

    （3）通過重建信息交流平臺，搞好公司網站建設和企業內部通訊的編寫工作，以此擴大企業宣傳和交流渠道，營造積極向上的企業文化氛圍。

1、 網站升級工作：

目的在于提高公司網站的內部使用率、外部點擊率和信息量，加強作為交流平臺的作用。

方法：可引進杭州慧泉軟件公司協助進行網站升級和建設工作。

具體負責部門：綜合部。

具體費用預算，另行確定。

2、 內部通訊編輯工作：

內部刊物是員工交流的平臺，也是企業文化工作的一個重要媒介。

計劃半年出一期。

組織方法：在公司高管領導下，由行政部牽頭，組成編輯部，負責運作。

每期排版印刷費用，預計3500元。

3、 企業內部診斷工作：

企業診斷和內部管理改革工作，完全采取公司內部自行組織的方式，不引進外部專業咨詢機構。由公司高管牽頭指導，按照計劃分步組織實施。培訓主講講師由

公司高管擔任，公司內部有關人員輔助或者協助授課。

與員工培訓工作結合起來開展。引進美國最流行的企業診斷工具，通過全體員工的參與，以培訓的形式，借用各種調查問卷和測試表格，在培訓學習的過程中，發現和梳理企業存在的管理問題、企業文化特征和員工自身存在的問題。

培訓和診斷相結合的的過程，既是學習，又是尋找差距；既是提出問題，又是尋求解決方法。最終提出企業管理改革措施。

在培訓過程中，對企業管理和企業文化深層特征的認識、學習、解析、診斷，不是由一個人或幾個人完成，也不是由一個人或幾個人的思路主導，而是由全體參與人員共同進行。

利用這樣的工具進行企業診斷的過程，實際上是課題研究的過程。利用診斷工具，設計多個課題，通過培訓的形式，在全體人員參與的過程中，共同探討每一個研究課題，而不是由一個人或幾個人在課題研究中唱主角。

所有診斷結果，都是在公開透明的環境中，由全體參與者共同探討出來的。因此，大家對診斷結果會有高度一致的認同。同時，這樣的培訓和企業診斷會產生難得的企業文化效果：可以達到統一認識，提高參與意識，提高凝聚力的明顯效果。員工通過培訓，不但學習了最前沿的管理知識，而且對企

業的發展現狀產生了深刻的認識；不但參與了企業的診斷全過程，而且為企業發現問題、解決問題、確定新的目標做出了貢獻。

與培訓相結合的企業診斷工作，由兩大部分工作組成。一部分，是培訓、討論、交流、學習和解析案例。另一部分，是測評、測驗、填表、統計、整理。其中，統計和整理工作有很大的工作量。這一工作需要組織人在培訓課后完成。

每一次培訓或集體課題研討結束后，需要專門安排人完成統計和整理工作。整理結果，作為下一次課題素材，用以共同學習、分析、研究、討論。

4、 內部診斷和培訓的組織方式：

    組織工作：由高管負責組織領導，由行政部負責協調與配合。

    培訓期間，需要分小組，各個組需要指定負責人。

    研討培訓周期：每月2個半天，每半天研究一個課題。一共約10個課題。具體時間表另行確定。

    參加人員：公司全體員工。

    研討培訓形式：（1）授課、（2）討論、（3）發言、（4）案例分析、（5）測評、（6）資料整理、（7）總結。

    研討培訓預算：1．05萬元（lenovo thinkpad 7675h4c 筆記本）。

5、培訓要達到

的具體目標和效果

本次培訓的核心主題是團隊建設。要達到的目的是：理解團隊角色、團隊價值、團隊要素，學習團隊建設方法、步驟、原則，形成團隊意識，提高團隊凝聚力，最終在公司范圍內產生學習型團隊的企業文化氛圍。

培訓要達到的具體效果，體現在三個層次中：

第一， 在全體員工的范圍內，形成團隊意識、配合意識、溝通意識、服務意識、角色意識，培養主動學習、自我提高、融入企業的習慣和風氣，促進員工整體素質的逐步提高。

第二， 在骨干管理人員中，通過學習團隊建設方法、步驟、原則，培養改善團隊建設的能力、帶隊伍的能力、發現和培養骨干的能力，從而提高各個部門的工作效率和工作效果。

第三， 在公司決策層，通過培訓和診斷工作的開展，了解公司團隊建設和企業文化建設中存在的薄弱環節，分析產生不足的各種原因，進而形成改進團隊建設和企業文化建設工作的具體對策，最終實現提高全體員工的團隊意識，提高團隊凝聚力，在公司范圍內產生學習型團隊的企業文化氛圍。

6、培訓的考核與評價

（1） 本次培訓，是全體員工的必修課。每一個員工必須參加課程表安排應該參加的課程。

（2） 每一次培訓，課前10分鐘為員工簽到時

間。簽到表作為培訓考核的依據之一。

（3） 在培訓課上，要求大家遵守紀律，認真參與，積極討論。每一次培訓中，要記錄在討論過程中每一個人的主動發言次數。記錄結果作為培訓考核的依據之一。共2頁,當前第1頁1

（4） 參加每一次培訓課程，原則上不可以請假，如果遇到不可克服的原因不能夠參加的，須直接向總經理請假。請假后，須通過抄筆記、閱讀并交書面作業的形式補課。

（5） 培訓期間，將根據需要，廣泛收集大家的意見，進行階段性效果評價、問題分析和總結。

（6） 培訓結束時的最后考核方式，另行確定。

（7） 培訓結束后，將對全體培訓參加人員進行最終綜合培訓成績考核。考核結果將根據簽到表、主動發言記錄、課堂參與表現、課后作業完成情況、培訓結束時的最后考核結果等綜合在一起產生。

（8） 每一個人的綜合培訓成績考核，將和本人當年的績效直接掛鉤。掛鉤方法另行確定。