導語：如何才能寫好一篇財務總監體會，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

大家都知道資金是企業流動性最強的資產，也是控制風險最大的資產。為了滿足企業運營和發展有足夠的資金,公司決定要在什么時候貸款，貸什么樣的款，貸多少款；資本要如何運營才能提高企業的經濟效益；資金要如何安排，才能提高現金的利用率、資產負債率、生產規模、所有者權益等等。下面分點闡述一下：

1、詳細的現金流量預算對企業的發展起著至關重要的作用，而比賽中預算的時間經常不夠用，因此做好準備活動十分必要，比賽過程中，根據每年的實際情況進行調整。

2、在經營的初期，如果資金的流通出現了問題，一般采取能借短期貸款而不借長期貸款，這樣足見預算的重要性。個人建議不要太在乎太注重利息的支出，雖然它會影響企業當年的利潤，但只要這部分資金能夠得到充分利用，支出點利息不算什么，反之則會為公司創造更大的利潤。

3、現金的預算必須精確到每項費用的支出，并且熟悉經營的每一個步驟將會給公司帶來的現金流入與流出，也就是明確每項支出與收入發生的環節，避免貼現情況的發生，做到貼現為0，但是如果在市場前景十分樂觀的前提下遇到缺少1m--4m不夠生產線建成的情況下根據情況也可以考慮貼現。

4、只對公司的現金流量進行預算是不夠的。在獲得訂單后，應將本年度的利潤表同步計算出來，進行適度的費用控制，并進一步調整決策，以求獲得最大凈利，并與所有者權益相聯系，進行下一年度的財政預算。

5、由于比賽的輸贏不僅僅在于自身公司的經營狀況，還在于我們的對手，因此在比賽的過程中分析對手的經營狀況也十分必要，至少應該清楚了解競爭對手當年的訂貨總額、盈利狀況及所有者權益等基本數據，以便進行比較、分析。

6、團隊協作與溝通方面每個策略的制定都是需要各個成員的積極溝通和配合，ceo在這當中起協調和統籌作用。每個策略的執行需要每個部門的有機銜接，在任何一個環節上都必須保持信息的暢通。建議每位成員都不僅僅對自己的部業務精通，而且對企業的其它部門業務也要熟練掌握。 2.生產線投資和產品研發的完成時間要一致，這樣可以避免生產線閑置，同時提高了資金的有效運轉率。

3.由于當年投入使用的生產線不提折舊，所以在上生產線時也要注意這個問題。

4.做好市場預測，要根據市場的需求決定資金的投入方向，有效的占用市場

5.規劃要做細致，一定要做到每個季度。

6.在每年年初拿到訂單后，財務總監應根據實際毛利快速算出今年現金狀況和所有者權益，并及時報告給ceo并具體情況做好戰略部署

篇2

    為貫徹實施新《會計法》完善建立現代企業制度的配套措施,加強會計工作監管力度,規范會計行為和資本運作,確保國有資產保值增值,上海市自來水市南有限公司于2000年7月實施了基層財務總監委派制這一重要舉措。一年來,財務總監按照市南公司經理室提出的目標和要求,對基層財務會計活動履行管理、監控職責,提升了財務管理層次,發揮了財務監管作用,為市南公司步入經濟良性循環奠定了基礎。

    一、財務總監委派制的做法

    l.按條線分工,明確工作目標。根據供水企業的特點,結合財務總監的經驗與特長,我們將市南公司所屬基層單位劃分為三條線。第一條:制水系統及工業廠,如南市水廠、長橋水廠、泵站管理所、水表廠及閥門廠等;第二條:對外服務窗口及工程建設單位,如營業所、管線管理所、業務發展中心、養護公司、管線工程公司等;第三條:多種經營企業,如實業公司以及下屬各企業。財務總監始終圍繞著經理室的工作目標,對上述單位進行財務監管工作,特事特辦,急事先辦,靈活機動,使之納入有序的軌道。

    2.制定計劃,確立監管課題。財務總監根據分管單位的實際情況,制定了年度工作計劃,確立監管課題。主要內容有:(l)盤活水表廠資產存量,賦予企業生產活力;(2)閥門廠廠房搬遷資金的可行性研究;(3)制水系統除本增效,為公司步入良性循環作貢獻;(4)多渠道籌措資金,改變泵站設備落后的現狀;(5)降低產銷差,提升管理層次;(6)開展單項工程成本分析,提高工程的經濟效益;(7)完善對外服務窗口單位的收費和結算流程;(8)協調解決管線公司工程決算不及時的癥結;(9)多種經營單位的財務管理應納入主業管理的渠道;(10)基層單位規范會計核算和資金運作方法的探討。

    3.深入調研,寫出專題報告。深入調研是財務總監對會計活動履行管理和監管職能的基本做法,可用“聽。看、問、寫”來歸納。“聽”:是深入基層聽取企業法從會計人員及生產骨干對企業基本概況、生產經營活動現狀以及財務狀況的介紹和評價,主要形式有開座談會、參加基層經濟活動分析會議、個別談心等;“看”:是查閱會計報表、帳冊、憑證等原始會計記錄、內部控制制度及其他各項管理制度,從中分析會計數據的真實、準確和完整性,評價企業經營和資產保值增值情況;“問”:是對“聽、看”中發現的問題進行跟蹤,從而理順思路,“寫”出專題報告。實施財務總監委派制以來,已向經理室提供了十二篇專題報告,為經理室宏觀決策提供了可靠的依據。

    二、實施財務總監委派制的成效

    1.盤活資產存量,增強企業活力。為盤活水表廠的資產存量,公司經理室委派財務總監對該廠的資產進行實地調研。水表廠共擁有固定資產1187萬元,已提折舊368萬元,資產凈值819萬元。其中,房屋建筑物凈值541萬元,占總資產凈值的66%;校表綜合樓和辦公樓的資產凈值424萬元,占總資產凈值的52%。經濟體制改革使水表廠的人員和生產規模發生了很大變化,兩幢大樓的利用率也隨之逐年降低,每年還必須照提折舊,既增加了成本支出,又占用了資金。鑒于上述狀況,我們采取的方法是:將水表廠閑置的房屋有償調拔給公司,公司物業部門再將其向外單位出租;水表廠則通過部分固定資產變現的方法,將一部分資金用于投資外省市水表聯營企業,另一部分資金用于再生產,從而盤活資產存量,增強企業活力。

    2.強化流動資金管理,加快資金周轉速度。

    (l)企業不但要想方設法開拓銷售市場,更要千方百計及時收回銷貨款,產品既要滿足市場需求,又要“壓儲”,才能保持企業經營活動的順暢,如果沒有足夠的資金投入再生產,企業將會面臨難以為繼的困難。

    水表廠2001年6月份應收帳款余額近700萬元,存貨近800萬元,兩項共占用流動資金正,500萬元。應收帳款按帳齡分析;1997-1998年80萬元,1999-2000年420萬元,2001年194萬元;按分布地域分析,青海、甘肅、內蒙古及寧夏190萬元,云南、海南及廣東100萬元,山西、山東60萬元,江蘇、浙江、安徽90萬元,其金額之多,地域之大,加上水表積壓,造成了水表廠資金嚴重匾乏。企業面臨著巨大的經營風險。針對上述癥結,財務總監提出了下列措施:(1)對應收帳款進行信用分析和帳齡分析,適當調整外省市的銷售對象,將主要銷售渠道定為各省市的供水企業及有信譽的集團公司,如長春一汽、大慶伊春等。(2)建立激勵機制,銷售人員的業績與經濟效益掛鉤。(3)調整產品儲備結構,抓緊對庫存呆滯物資的處理。經努力,應收帳款余額逐月下降,存貨周轉率加速。

    (2)營業所是公司實現銷售收入的窗口,2000年底應收水費余額高達5900萬元,其中:1999年前2,100萬元,2000年3,800萬元,巨額的應收水費嚴重地影響了公司正常資金周轉。為了追回舊欠水費,營業所采取了下列措施:一是各辦事處根據供水區域將500元以上欠費單位列出清單,摸清情況,落實到人,負責追回。二是與欠費在800元以上的單位簽訂欠費認定書,各辦事處的簽約比例不得低于80%。三是所長室不定期地到辦事處抽查舊欠水費回收措施的落實情況。經營業所上下共同努力,2001年6月應收水費余額已降低到3,300萬元,較2000年底減少2,600萬元;1999年以前舊欠水費回收近430萬元,達到了預期的目標。

    (3)管線工程公司工程結算周期過長、結算速度過于遲緩的弊端,影響了該企業利潤的真實反映。2001年3月底在建工程項目達200余項,在高達19,000萬元的在建工程成本中,至少有60%是已竣工、待決算的項目。造成工程結算不及時的主要原因有:人員變動很大,影響竣工結算速度;審核人員人手緊。項目多,影響審核速度;施工企業竣工資料提供不及時。經財務總監調研分析,解決工程決算的關鍵是:企業內部必須提高編制竣工項目決算的速度和質量;對周期較長的工程實施接形象進度辦理結算必須制度化;公司專業部門應抓緊辦理工程決算的審核工作;對四個區域性公司的排管資金進行清理,提請上級主管部門協調解決。目前,四個區域性公司貼費排管工程項目的帳已理清,資金已劃轉。管線工程公司2001年l-6月已進行竣工結算的項目共二十二項,實現利潤201萬元。

    3.降低產銷差,提高管理質量。產銷差是供水行業的一項綜合性格標,是反映企業經營狀況的重要方面。產銷差居高不下,一直困擾著供水企業。

    財務總監對營業所的產銷差進行了專題調研,分析營業所售水量結構現狀:工業用水和居民用水列售水量的前二位,占總售水量的85%,新建工房漏損水量和違章用水罰沒水量列第三、四位,占總售水量的12.5%。分析水量漏損的主要原因有:(l)中心城區管網老齡化、管材質量差,以及城市基礎設施工程增多等因素,使爆管時有發生,漏損水量也隨之上升。(2)檢漏設備陳舊。跟不上大都市發展的需要,夜間查漏難度增大。(3)綠化面積增多,園林用水、消防用水及偷用水的現象增多。(4)公房屋頂水箱漏水問題遲遲得不到解決。(5)排管沖洗水量未能及時收回,部分水表建卡工作跟不上。可見,加強表務管理和用水管理是降低產銷差的重中之重。

    為降低產銷差,市南公司在銷售、輸配等各個環節上,全方位落實降低產銷差的措施:(l)擬訂水表管理辦法,實施水表“戶籍”管理;(2)設立“抄表電話聯系中心”,取消“貼條”抄表;(3)加強對綠化、消防、動拆遷等的用水管理,加大無表用水和私接水的查處力度;(4)全力以赴查堵管網漏損,對城市輸水管網進行地毯式普查,最大限度地降低管網漏損;(5)加大考核力度,完善考核指標體系,將水費收入、售水量、單位售價和水費回收率作為營業所的主要考核指標。

    2001年l-6月份共追補水量2466萬立方米,計入民幣918萬元,產銷差的實際完成數為17.31%,較去年同期下降了2.58%,取得了可喜的成績。

篇3

要從整體上做好長期財務的管理規劃，ERP沙盤比賽中財務管理關系整個公司的正常運行和贏利狀況。并不是一項單一的記帳、做報表以及在資金缺少時去銀行貸款的工作。財務管理要針對公司長期的發展戰略和目前狀況。而且在情況隨時變化的操作中要綜合考慮方方面面的因素。今天我想談談我做財務總監（CFO一些心得體會。

1、詳細的現金流量預算對企業的發展起著至關重要的作用，而比賽中預算的時間經常不夠用，因此做好準備活動十分必要，比賽過程中，根據每年的實際情況進行調整。

2、在經營的初期，如果資金的流通出現了問題，一般采取能借短期貸款而不借長期貸款，這樣足見預算的重要性。個人建議不要太在乎太注重利息的支出，雖然它會影響企業當年的利潤，但只要這部分資金能夠得到充分利用，支出點利息不算什么，反之則會為公司創造更大的利潤。

3、現金的預算必須精確到每項費用的支出，并且熟悉經營的每一個步驟將會給公司帶來的現金流入與流出，也就是明確每項支出與收入發生的環節，避免貼現情況的發生，做到貼現為0，但是如果在市場前景十分樂觀的前提下遇到缺少1M--4M不夠生產線建成的情況下根據情況也可以考慮貼現。

4、只對公司的現金流量進行預算是不夠的。在獲得訂單后，應將本年度的利潤表同步計算出來，進行適度的費用控制，并進一步調整決策，以求獲得最大凈利，并與所有者權益相聯系，進行下一年度的財政預算。

5、由于比賽的輸贏不僅僅在于自身公司的經營狀況，還在于我們的對手，因此在比賽的過程中分析對手的經營狀況也十分必要，至少應該清楚了解競爭對手當年的訂貨總額、盈利狀況及所有者權益等基本數據，以便進行比較、分析。

6、團隊協作與溝通方面每個策略的制定都是需要各個成員的積極溝通和配合，CEO在這當中起協調和統籌作用。每個策略的執行需要每個部門的有機銜接，在任何一個環節上都必須保持信息的暢通。建議每位成員都不僅僅對自己的部業務精通，而且對企業的其它部門業務也要熟練掌握。

注意點：

1.有效地控制權益，在參賽中由于長貸和短貸都是以20M的倍數貸的，如果權益在差1M或2M不夠20M整倍數的情況下，財務總監就要在預算時想法減少綜合管理費用（比如在產品研發以及市場開拓上改變策略）

2.生產線投資和產品研發的完成時間要一致，這樣可以避免生產線閑置，同時提高了資金的有效運轉率。

3.由于當年投入使用的生產線不提折舊，所以在上生產線時也要注意這個問題。

4.做好市場預測，要根據市場的需求決定資金的投入方向，有效的占用市場

5.規劃要做細致，一定要做到每個季度。

6.在每年年初拿到訂單后，財務總監應根據實際毛利快速算出今年現金狀況和所有者權益，并及時報告給CEO并具體情況做好戰略部署

篇4

每年的1月1日至4月30日，是法定的上市公司年報披露季。在這120天，上市公司都要把上一年的家底曬出來。曬家底的日子得靠搶：預約披露。如果預約不及時，“好”日子往往盼不到。所以，年笈露季，董秘要在交易所的系統上搶“好”日子。日子一旦確定，編制年報相關的各方就開始忙起來了：董秘忙著碼文字，財務總監忙著調數字，會計師忙著搞審計，客戶忙著去對賬，加班加點、點燈熬油仿佛成了家常便飯。一個年報披露季下來，有人胖了，有人瘦了。

實際上，獨立董事也是年報披露季的大忙人，關于公司發生的關聯交易、對外擔保、與關聯方的非經營性資金往來等事項，獨董得發表書面獨立意見；關于年報的正文，獨董得簽署書面的確認意見，而且要保證年報披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并保證對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。此外，獨董得撰寫述職報告；出席董事會，審議與年報有關的一大堆議案；出席股東大會，述職、接受股東的質詢。重要的是，上述事項都是法律法規規定的動作，必須一一到位，來不得半點含糊。

這樣看來，獨董身上的壓力和責任，絲毫不亞于董秘、財務總監以及簽字的會計師。對一個負責任的獨董來說，在年報披露季，變胖或變瘦是有可能的，如果年報披露出現閃失的話，獨董就得吃不了兜著走：證監會或交易所的罰單可能很快降臨頭上。

所以，對披露年報這樣重大的事情，獨董要上點心，身體力行地去做些事情，該忙的時候就要忙，不要偷懶。這既是獨董應當承擔的職責，也是必須履行的義務。

獨董在年報披露季到底該忙些啥？總體上說，就是看一看、問一問、聽一聽、說一說。看一看公司現場，對公司增加一些直觀的了解和印象；聽一聽會計師的意見，對公司財務與內控有一些基本的判斷；問一問經理層的看法，發現公司可能存在的風險和問題；審議年報的董事會上，說一說自己的觀點，投出自己神圣的一票；在年度股東大會上，認認真真述職，接受股東的質詢。

獨董應到公司現場多看看

獨董多是兼職的，一年絕大部分時間在忙自己的事，兼顧上市公司的時間少之又少。因此，監管機構要求，獨董每年為所任職上市公司有效工作的時間原則上不少于十五個工作日，每年到上市公司的現場工作時間原則上不應少于十個工作日。年報披露季的時間占全年的1/3，獨董在這個階段，至少應為上市公司工作5天，到現場工作應不少于4天。

俗話說的好，百聞不如一見，只有到公司現場看一看，才能有更直觀的感受。看一看員工的精神狀態，嘗一嘗員工食堂的飯菜，上一上公司的衛生間，就能感受到公司管理的基本水平；看一看“三會”決議的落實情況，翻一翻“三會”檔案的整理記錄，就能感受到公司治理的基本水平；看一看公司募投資金項目的進展情況，瞧一瞧重要子公司的生產運營狀況，就能感受到公司的經營活動是否正常。

所以，獨董到公司現場多呆幾天，多走走，多看看，一定能夠掌握更多的一手資料，就會對公司的整體狀況形成一個基本的判斷，這非常必要、重要。

獨董應該向經理層多問問

俗話說，縣官不如現管。經理層天天在公司現場，管著產供銷、人財物。與獨董相比，他們對公司真實情況知道得更多。披露年報時，獨董對公司的關聯交易、關聯方資金往來、與關聯方的非經營性資金占用、對外擔保等事項必須表態，所以，為摸清情況，獨董應向經理層多問問。

問一問總經理，公司的生產、采購、銷售、投資、人力資源、環保等方面的基本情況如何？從總經理的言談舉止，獨董對公司的基本狀況會有大致的了解；從總經理說話的語氣，可能體會出在某些方面公司可能還比較欠缺。

問一問董秘，公司的規范運作、投資者關系管理、信息披露以及與監管機構的關系等方面的情況如何？從董秘不經意間的一兩句牢騷中，會發現公司存在的問題。

問一問財務總監，公司的財務、投融資、關聯交易、擔保、募集資金投向等的情況如何？從財務總監欲言又止的表情，可以捕捉到公司在某些方面可能有風險、有隱患。

知己知彼，百戰不殆。通過與經理層的問詢談話，不僅可以進一步了解公司的真實情況，還可以發現已經或潛在的風險，以及需要特別關注的事項，這對于提高獨董履職的質量有幫助，對獨董提出有針對性的建議有幫助。

獨董應多聽聽會計師意見

公司在年報里披露的財務數據都來源于《審計報告》，獨董對公司財務狀況做出判斷的依據也是審計報告，所以，在某種意義上可以把會計師當做獨董履職的助手，在審計報告出來之前，獨董要多聽聽會計師的意見，這樣做大有益處。

在會計師進場審計之前，獨董應當會同審計委員會成員，參加與年審會計師的見面會，就審計工作小組的人員構成、審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法、審計重點等事項，聽聽會計師是怎么說的。

在會計師出具初步審計意見后，獨董應當再次參加與會計師的見面會，就審計過程中發現的問題、解決的辦法、可能存在的影響以及風險等事項，再聽聽會計師的意見。

在審議年度報告的董事會會議上，審議議案的過程中，針對發現的一些問題，獨董可以當場聽取列席會議的會計師的解釋和意見。

當局者迷，旁觀者清。會計師作為提供審計服務的中介機構人員，其提出的意見和得出的結論一般是中肯的，獨董要虛心聽取。

獨董應多講講對年報的審議意見

董事會上對年報進行討論時，由于獨董之前已經忙活了一陣子，在會上就有話可講，有感而發，既可以自信地肯定公司已經取得的成績與進步，又可以底氣十足地揭示公司存在的問題與風險，還可以進一步指出公司需要改進的地方以及如何改進的建議。

表決時，獨董對年報投什么票，心中自然有數，而不是像那些事先沒有準備的人那樣，鸚鵡學舌，人云亦云。如果投的是贊成票，獨董能夠講出贊成的理由，如果投的是反對票，能夠說清反對的原因，不管是贊成還是反對，獨董都能講得讓人心服口服。

篇5

一、會計人員職業能力框架的內涵

（一）基于職業功能的能力框架

一個人是否具有能力，是相對于其從事的工作的職能而言的。也就是說，同一個人在某一崗位可能很有能力，而在另一崗位則可能正好相反。所以，可以將“能力”定義為：在特定的工作標準下，為了完成特定的職責和任務所需要的知識和技能。對于會計崗位職能而言，會計人員的能力則是勝任特定會計工作崗位所需要的知識、能力和品質。可見，基于職業功能的定義方法，是以會計工作職能為導向的，是以會計工作的結果為能力評價依據的。

（二）基于職業素質的能力框架

不考慮具體工作崗位，直接從會計工作目標導出會計人員能力要素。1998年6月，國際會計師聯合會(IFAC)教育委員會了關于職業會計師的預備能力的方法討論稿。2001年5月，IFAC了《職業會計師的預備及工作：以能力為基礎的方法》(征求意見稿)，將會計人員素質能力劃分為：態度、技術知識、行為技能、廣闊的商業視野、功能性技能、理性技能等六大類。這一對會計人員能力的定義方法，就是以會計人員的職業素質為導向的，它是以會計人員應當具備的素質而不是其工作結果為能力評價依據的。

（三）會計職業能力框架的意義

基于職業素質的會計人員能力框架可以為企業會計人員的準入提供標準，它還是企業選聘會計人員的依據。依據該職業能力框架，企業可以有針對性地設置會計人員崗位培訓課程。

基于職業功能的會計人員能力框架可以為企業會計人員提供職業手冊，依據該手冊對會計人員能力的定義，會計人員可以找到自身能力與標準能力的差距，以及需強化的工作領域。此外，該職業能力框架將會計人員的工作能力與其工作效果相聯系，為企業評價會計人員工作能力提供了較好的依據。根據對會計人員的評價結果，企業可以確定會計人員的職務晉升和后續教育內容。

二、會計人員能力框架制定方法比較

與職業能力的兩種定義模式相匹配，會計人員能力框架的構建也有兩種不同的思路，即一種是以功能分析法為基礎，另一種是以素質能力法為基礎。

（一）功能分析法

功能分析法是以會計人員的能力績效考核為導向的，是基于工作表現的能力標準。功能分析法對會計工作崗位進行層層分解，導出一張會計工作導圖，然后沿著會計工作導圖詳細列舉各崗位工作標準和對應的會計人員能力要求。

功能分析法是基于“結果”的，即以會計工作標準倒推會計人員能力，它能夠使企業對會計人員的評價建立在較為客觀的基礎之上，避免了素質能力法的主觀性。也正因為如此，功能分析法不便于將會計工作的結果還原為知識、能力和品質，從而也不便于為會計人員建立素質提升計劃提供向導。

（二）素質能力法

素質能力法是通過會計工作的內在要求，演繹會計人員必備的職業素質、職業知識和職業能力，它是對會計人員在不同的職業角色中的最優表現的抽象。依據該方法所建立的會計人員能力框架便于為會計人員素質的提升設置培訓課程。但是，該方法所導出的會計人員能力因為脫離了具體的會計工作環境，沒有將會計人員的工作能力與其工作結果相聯系，素質測評具有相當大的主觀性，無法通過職業現場的觀察評價會計人員素質，來驗證會計人員的素質能力要求。

三、會計人員能力框架的設計思路

如上所述，不管是單一的功能定義法還是素質能力法，均不能完全兼顧會計人員能力的定義和素質評價的要求。因此，尋求二者的結合是比較可行的選擇。即根據素質能力法，描述會計人員應當具備的知識和技能，然后根據會計工作的職能要求，建立會計崗位標準，并依據工作的結果對會計人員的知識、技能和素質進行評價。

（一）以素質能力法為基礎

以素質能力法為基礎，是批從會計工作對會計人員知識和能力的內在要求出發，概括出支持會計工作所需要的各種能力要素，然后根據各能力要素的性質，將會計人員的各種能力歸納為職業品格、職業知識和職業技能三大種類型，最后將各能力分配到具體的會計工作崗位，包括一般會計崗位、會計主管崗位和財務總監崗位，并詳細描述各崗位對會計人員素質能力的要求，為企業建立會計人員準入標準，對會計人員進行業培養和職位升遷提供詳細的標準。

（二）以功能分析法為補充

在素質能力法所建立的會計人員能力框架的基礎上，再采用功能分析法，從會計人員知識和技能產出的角度，構建會計崗位功能導圖，將會計工作劃分為會計核算、財務管理、風險控制、財務分析、稅務管理、業績評價等崗位；然后再將這些崗位細分為若干個工作單元，建立每一會計工作單元的會計工作標準，從而得到會計人員職業能力列表，為企業會計人員素質能力的測評提供平臺。

（三）素質能力法與功能分析法結合的意義

盡管素質能力法與功能分析法都可以作為會計人員的能力標準，也可以作為考核標準，但是二者各有側重，前者更側重于會計工作內在要求，后者側重于會計工作結果要求。因此，只有實現兩種方法結合，才能實現會計人員能力框架與素質評價的結合。也就是說，會計人員的能力結構既要有抽象的標準，以提高會計能力的系統性和完整性，同時還要把其放到具體的會計工作環境中，根據會計工作結果對能力進行評價。

四、會計人員能力框架

（一）一般會計人員能力框架

一般會計人員的功能定位于業務操作，其工作內容屬于常規性的工作，其工作流程是固定的。會計人員只需要按照常規授權和固定的流程去做就可以了，不需要職業判斷。就會計核算流程而言，一般會計人員不需要進行會計確認、計量和報告，只負責信息錄入和輸出。就知識能力而言，一般會計人員需要具備基本會計知識、稅收知識、財務知識、行業知識，以及財務會計法規和制度；就職業能力而言，一般會計人員需要具備會計核算能力、成本核算能力等會計數據處理能力；就職業品德而言，一般會計人員必須具有遵紀守法、不做假賬等會計職業道德素質。

（二）會計主管人員能力框架

會計主管人員（包括財務主管）的工作屬于非常規性的，其工作結果通常會對企業價值產生重要的影響，例如計提資產減值。非常規性的會計工作需要較高的職業判斷能力，對會計人員提出了更高的素質要求。具體會計核算而言，會計主管人員要負責會計確認和計量基礎的判斷，負責會計數據的處理。會計主管的能力主要是知識能力、業務能力和職業品德，職業能力和職業品德對他們特別重要。具體而言，會計主管人員應具備的能力包括：①一定的職業判斷能力；參與管理，提交財務分析報告，有效傳達財務和非財務信息的能力；會計管理能力。②掌握和運用各種知識能力和人際交往能力。③企業視野方面的能力，有效地解讀行業相關執業指南，分析行業法規、法律變動對公司造成的影響，并準確地對之加以理解和運用的研究能力。④風險管理能力。確定公司所屬部門的風險與機會的能力。

（三）財務總監能力框架

財務總監（包括總會計師）是公司高級會計人員，其工作是創造性的，不僅需要較高的會計判斷能力，還需要有較強的戰略管理能力，其每一項工作都對公司價值有重大的影響。財務總監在會計方面的能力主要是財務報告能力，包括什么樣的披露方式呈報會計計量結果等，即考慮財務報告對企業價值的影響。財務總監在財務管理方面的能力主要是進行綜合財務分析和診斷，要求獨立思考、判斷機會和風險，引導具體的財務活動與戰略保持一致。為了勝任公司戰略管理工作，財務總監必須有良好的溝通能力、較強的研究能力和解決問題的能力，包括對稅法的研究，以尋求合理避稅。總之，財務總監必須掌握精深的會計專業知識及行業相關知識，掌握前瞻性的會計理論，具備宏觀經濟、企業管理、國內外行業法律、國際國內經濟法規、國際貿易、國際金融和資本市場等相關知識；有較強的學習能力和研究能力。

參考文獻

[1]孫永林.會計職業素質結構研究[J].經濟研究導刊，2010(09).

[2]劉文錦.論高層次會計工作者的能力與培養措施[J].西南石油大學學報(社會科學版)，2011(11).

篇6

以往的學校會計工作中我們能夠牢記自身的職責，因此在做好上半年工作的同時應該要進行總結，這樣才能更好地提升自身能力。一起和小編來看看財務總監述職報告，歡迎查閱!

財務總監述職報告1

非常有幸的加入到這個大家庭中來，成為我校財務室的一員。轉眼在有序的繁忙中來到了學期末，回顧上半年的工作，有成績也有不足，我會在以后的工作中，積極進取，彌補不足，為我校的財務室的會計工作增光添彩，努力提升自己，力創優績。值此時，對上半年的工作情況予以總結。

一、加強知識學習，不斷增強思想道德素養

我一直將理論學習作為自身的重要任務，自覺做到勤學多想，通過從書籍雜志、電視新聞、電腦網絡等途徑，豐富知識，提高思想道德素質，增強集體觀念，工作期間，我以會計職業道德作為行為指南，遵守校規校紀，團結同志，熱愛集體，服從分配，以積極熱情的心態完成各項工作。在工作中不斷地充實自己，完善自己，努力增強思想和道德修養，從而使自己真正樹立正確的職業觀和人生觀。

二、篤實認真，增強專業知識，提高工作能力

在會計專業相關理論知識的學習方面，我根據工作安排充分利用業余時間，加強學習和培訓。通過專業書籍以及相關刊物的學習，增強財務知識并及時了解相關政策法規;通過會計人員繼續教育培訓，使自己的會計知識得到更新和提高。在工作上，通過這些天的工作和同事之間相處，使我獲益良多。我了解了學校財務工作的特點，對自己的會計理論知識有了新的認識，對人與人之間的溝通、團隊合作、各部門之間相互協調有了新的體會。而這些都與領導和同事們的幫助密不可分。

財務部門整天與數字打交道，是一個要求細膩的部門。就出現了這樣的情況，財務室都是女同事，男的只我一個，初來乍到，我心里多少有些緊張。但辦公室的同事對我很和氣，也很是照顧，她們耐心地向我介紹了學校日常工作的基本業務、會計科目的設置以及具體核算內容，并且對于如費用報銷標準，具體審批流程等我不熟悉的工作環節，部門領導及同事們不厭其煩，真誠耐心的指正，指導，使我及時高效的提升了自己的工作能力，并迅速的適應了這里的工作環境。非常感謝。

三、勤奮工作，敬業愛崗，積極進取

我在日常工作中能夠以正確的態度對待各項工作任務，熱愛本職工作，盡職盡責。嚴格遵守學校各項規章制度，努力提高工作技能，沒有遲到、早退的現象。認真做好本職工作和辦公室衛生清理，接打電話，送交文件等日常事務性工作，做到腿勤、口勤，使票據及時報銷，賬目清楚，保持良好的工作秩序和工作環境，我認為，勤勉敬業應是對自己的基本要求。

四、盡職盡責履行好自己的工作職責

我對本職工作和臨時性工作能夠及時完成，為學校的教育教學提供保障和支持。對內嚴格執行財務手續，認真審核原始憑證。根據工資管理規定嚴格正確的計算教職工工資，耐心準確地解釋教職工對工資的各項質疑，保障教職工正當利益不受損。及時整理，裝訂會計資料及上級下發的各類文件。通過對實際運營過程中財務數據的統計和分析，為學校各部門及決策層提供數據參考。對外審慎完成財務報表，綜合納稅申報表，個稅代扣代繳申報表等各類報表，及時向資產公司，稅務機關進行申報，并認真積極應對各部門的審查。及時準確完成上級各部門的統計。

半年來，我圍繞自己的工作職責做了一定的努力，取得了一些成績，但還存在一些問題和差距，主要是：自己來到我校時間短，一些情況還不熟悉，對部分學校規定和工作流程還沒有吃透，我將在今后的工作中認真加以學習，不斷提高自我，為做好各項工作任務而努力，使自己可以更好的為學校服務，為教職工服務。

財務總監述職報告2

半年來，在上級和學校領導的關心、支持下，本人始終不忘堅持認真學習，緊緊圍繞學校工作大局，立足本職工作，兢兢業業，在穩定中求創新，在創新上求發展，創造出一流工作業績為學校教學服務，現將上半年工作總結如下：

一、認真學習，提高自身業務素質

本人始終不忘學習，認真學習國家的法律法規，了解大事要事，增強法律意識;認真學習《會計法》等法律、法規，積極參加會計資格培訓、年審等，促進工作更好更有效的開展;經常向行家里手學習，比如：在電腦操作中遇到不懂、不會的問題，就立即找老師請教、探討，請教、探討后，就在大腦中記一遍，然后在筆記本中記載下來，再加以靈活運用，直至完全掌握為止。

二、任勞任怨，樂于奉獻

本人的工作崗位在學校財務室，財務工作瑣事多，心要細，要求高，壓力大，因次在處理每一件事時，都往往存在著一定的困難和復雜的矛盾。尤其是在學校欠債、經濟不寬余地情況下，債務要還，學校的經費也要正常的運轉。在這即要保運轉，又要償還債務的情況下，作為財務工作人員，就要當好學校領導的參謀，精打細算，統籌規劃。

在這心要細、壓力大、瑣事多的工作環境中，作為財務工作人員，既要有寬闊的胸懷和樂觀主義精神，又要有大公無私，廉潔奉公，吃苦耐勞，任勞任怨，愛校如家，不圖名利，公道正派，埋頭苦干，不計較個人得失、處處以學校利益、師生利益為重的奉獻精神。總之，工作千頭萬緒，本人始終本著〞認真細致〞的態度來完成每一項工作。

三、認真履行職責，服務于教育教學

全心全意為人民服務的遵旨，既是一種崇高理想，又是一種政治要求，更是一種實際行動所在。學校財務工作負擔者相應的不可推卸的職責，只有立足于自己的工作崗位，結合自己的特殊的工作特點，完成自己負責的任務，才是為人民服務的體現。該辦的事，要認真細致的堅決辦，不拖拉;能辦到的事馬上辦，不等不靠;不好辦的事，想方設法去辦，不推不拖。

一切為學校、為教師、為學生著想。在服務于教學的同時，嚴格按照上級規定，實行收支兩條線管理，嚴格遵守財經紀律，做到有計劃的使用經費，從嚴掌握開支。按照法律、法規及上級主管部門的要求，單據報銷均需主管校長、分管領導審批簽字方可報銷。

財務總監述職報告3

今年上半年在院領導的正確領導下，通過有關主管部門及院屬相關處室、相關部門的指導、配合與支持，院財務處緊緊圍繞學院的中心目標，結合本部門的實際情況和工作重點，發揮群策群力，充分調動全體財務人員的工作積極性和工作能動性，精心安排，通力合作，全面完成了學院上半年的財務工作，現將上半年的財務工作進行總結。

上半年學院為了適應市場經濟的要求，實現“產業集聚化、企業集群化、資源集約化”，全面規范學院產業實體的會計核算和財務管理工作，充分發揮預算管理的功能，進一步加強財務核算、監督功能，使各會計主體的負責人做到既當家又理財，同時考慮到院財務處人員相對較少、歷史的會計連續事項相對較多等現狀，在進行了充分的論證和可行性研究的基礎上，對學院的財務核算體系進行了大調整。

改變了原來學院及院屬產業實體的所有會計核算、財務管理工作都由院財務處統一辦理的情況，將原來院財務處負責核算的駕駛培訓收支核算工作，會計核算工作及相關的稅務等事宜移交給新成立的會計核算中心進行會計處理。院財務處的工作內容的重點主要為學院機關處室、校區系部分項目、分部門核算，學院基本建設的會計核算工作，學院工會的會計核算工作，培訓中心的技能鑒定收支核算，營運駕駛員從業資格證及分賬以后由會計核算中心進行會計核算的相關賬務的未了事宜。

認真、細致地做好會計報銷、工資發放、每月離退工人的醫藥費定點上門報銷工作、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關財政、稅務票據的領用、核銷等日常會計核算、會計監督工作，做到工作仔細、認真、無差錯。每月及時辦理學院個人所得稅和所經辦的產業實體的納稅申報、稅款上交工作及相關人員的社會養老、公積金的交存工作，做到準確無差錯，切實維護學院的整體利益和教職員工的合法權益。按學院檔案管理的要求并結合會計檔案工作的特殊性，及時進行會計檔案的整理、歸檔工作，確保學院的會計檔案全面、完整，便于日常查閱和利用。

積極與相關稅務主管部門聯系爭取相關部門對學院教育、教學事業的理解與支持，最大限度的利用國家相關的稅收優惠政策，為學院節約每一分資金，確保學院發展和教育、教學工作的正常開展。在院財務處和相關部門的積極努力和爭取下，先后取得了主管稅務部門棲霞地稅局的批準，為我院教育、教學用車輛爭取了車船稅款稅款優惠。

院財務處在做好自己本職工作的同時，堅持“全院工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，利用財務處現有的各項資源做好力所能及的工作，先后為相關產業實體爭取了多項財政、物價、稅務優惠政策。利用與銀行等金融機構的長期友好合作關系，為學院校園一卡通等智能化建設工作做出了自己最大的努力。

財務總監述職報告4

走過的時間如同青煙，看得見摸不著，上半年很快過去，身為公司會計，認真做好會計工作，緊跟公司步伐，管理好公司固定資產，員工工資發放，庫房產品品類的分類統計。現在總結上半年中的工作。

雖然覺得會計工作簡單，但是其中的任務有很多，想要做好工作，也不容易，我們公司是生產公司，主要從事生產，我們既要核算公司的流動資產，也要做好預算協助領導規劃好公司的未來發展，每一項計算都需要經過兩道三次驗證檢查，保證結果正確。為了更好的發揮上半年工作效率，我們財務部門負責對產品數量價格做統計，并交給銷售部門銷售。

雖然上半年壓力大，但是各個部門協調合作，在臨近下半年之際我們公司終于完成了上半年工作目標，公司資產得到擴大，人員也有增加，每增加一個員工，我們就也增加一份工作量，而財務部人員固定，所以每天的任務都比較多，不但要統計銷售總額，也要計算銷售部門在工作中獲得的業績，保證員工的工資按時發送給每個人。

我在公司已經工作三年以上，是一位老人，但是能力卻不足，經過了公司的認可，我得到了培訓機會，同樣也負擔起了更多的重任。為了更好的做好工作，在培訓結束后我自學會計相關知識，提升自己能力同時，也提升自己的管理能力，按照要求，我還要管理一組人員，所以我還得學會管理技能。

壓力促進人成長，也讓人不斷前進，我從開始不適應，到現在已經能夠帶領我們組完成每月的會計工作，而且每個月的工作效率都得到提升，極大的減輕了我們財務工作量，為我們部門經理分擔了不少壓力，有成績是好事，但是我明白我依然還需要成長，不要看會計工作繁瑣，每天忙碌，這是一份精細活需要認真檢查，每一個賬目都代表著流動資金，一但出錯誤，就會給公司帶來極大的損失。

擁有足夠的警惕之心，才可以做好會計工作，哪怕我的能力有了提升，但我的任務依然很重，需要繼續加強，我期待有一天能夠成為我們部門經理，帶領我們部門做好財務工作，但是現在我的能力還差很多，而且自己的能力遠遠沒有達到經理的高度，需要提升，也需要時間學習。

雖然半年中沒有犯什么錯誤，但是也沒有多大成績，只能算中規中矩，做的一般般，下半年我希望自己有更大的突破，所以我會汲取上半年的工作經歷，把自己的優缺點及時提升和補足，以待下半年工作提升，當然我會記住自己的責任，在下半年中做好會計任務。

財務總監述職報告5

根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：

一、完成的主要工作

1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態度積極參加市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

篇7

關鍵詞 商戰 ERP沙盤實訓

中圖分類號：G712 文獻標識碼：A

1傳統企業管理教學中的不足

1.1內容死板，方法陳舊

企業管理教材理論一般脫離實踐一段距離，教學以單向教學為主，理論灌輸多，案例分析少，“填鴨式”的教學不受學生青睞。

1.2少實踐，紙上談兵

企業管理實踐流于形式，很少讓學生去體驗企業的工作與生活。即使學生有參觀企業或者短期的實習機會，也多數是走馬看花、浮于表面。

1.3學習成績的評分標準欠全面

基本沒有實踐環節的考查，期末成績以筆試分數為主，學生考前死記硬背理論就能通過考試，從根本上完全沒有理解理論真正內涵，完全的應試教育。

2沙盤模擬教學的實施及其效果

為了改變這種傳統理論教學尷尬的局面，學校引進或購買了相關的沙盤模擬教學軟件，以技能競賽的方式，激活企業管理教學。借助商戰平臺，學生對企業管理的理論有了更好的認識，同時也取得了良好的教學效果，受到師生的一致好評與認同。

2.1提高了學生的戰略管理能力

商戰平臺為學生提供了鍛煉戰略管理能力的機會。每一團隊中的4名參賽學生組成一個團隊成立一家模擬公司，并分別擔任總裁、營銷總監、生產總監、財務總監和采購總監等職位，各司其職，團隊協作經營企業的運營。總裁進行戰略分析，做出戰略決策與計劃，充分地調動了戰略思維，提升了戰略的思維能力。在模擬中，一次次地在成功中總結經驗，在失敗中吸取教訓，從而提高了學生的戰略管理能力和運營能力。

2.2提高了學生的生產管理能力

在商戰實訓中，生產管理工作主要包括：制定生產計劃，避免生產線閑置，減少折舊費和維修費，根據企業發展戰略研發新產品。生產總監需要靈活地根據訂單的情況制定生產計劃，計算產能，計算原材料的需求與生產線的增減，配合營銷總監的銷售計劃進行生產。在這一系列實訓鍛煉中，學生體驗到了生產管理方方面面，理解了生產的重要性，提高了其計劃能力、調度能力、協調能力和靈活應變能力。

2.3提高了學生的營銷管理能力

在商戰實訓中，營銷總監負責市場預測、制定銷售計劃、開拓市場、投放廣告、研發產品、奪定單。在實訓中，營銷總監要不斷地關注關于產品和市場的動態信息，實時了解產品不同時期的價格變動和需求變動，市場劃分本地、區域、國內、亞洲和國際市場，不同年份的市場開放的情況不一樣，產品的價格和需求的數量也會隨著時間的變動有所變化，所以市場總監在制定計劃前必須調查市場的情況及分析競爭對手的營銷策略，制定自己的應對策略，開發哪些產品，主要產品是什么等等。在這一系列實訓鍛煉中，學生的營銷思維和理念大大地提升了，管理水平也加強了。

2.4提高了學生的財務管理能力

財務管理在商戰實訓中至關重要，因為資不抵債或者現金斷裂都會導致企業破產。擔任財務主管的學生負責財務預算、融資、現金流控制、編制財務報表等工作。在剛開始接觸訓練時，學生很容易導致企業經營破產，但是一次次的破產教訓學生都能夠找到一些破產的原因，特別是財務的支出與運作。財務總監根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃編制資金的預算，或及時的超出的預算進行調整，或融資貸款，財務總監應隨時進行監控，靈活處理企業的財務問題。

2.5提高了學生的協作能力

盡管每一學生擔任不同的職位，履行其職責，但是在實際的操作中，僅僅各司其職是不夠的，還需要各人員的團隊寫作方能完成任務，總參做出的每一個戰略計劃，是在全體學生的共同討論下做出的。營銷總監的訂單計劃與競標等需要生產總監的協作，如產能的計算、生產線的安排，生產總監的生產計劃于實施需要采購與財務的支持，如原材料的采購，采購的預算等，環節與環節之間相互聯系相互影響，這務必需要各成員的團隊與協作。

3ERP沙盤模擬教學設計特色與創新

3.1仿真企業環境，突出職業性

ERP沙盤模擬實訓課程教學使賦予每個學生相應的“職業角色”，設計模擬的市場環境，優化教學過程，激發學生的學習興趣，培養實踐能力與思維，形成職業意識，充分體現為專業人才培養目標服務的宗旨，為學生將來的職業方向奠定了基礎。

3.2寓教于樂，突出實踐性

ERP沙盤直探經營本質。企業結構和管理的操作全部展示在模擬沙盤上，學生能以最直觀的方式讓學生體驗、學習。模擬軟件特有的互動性、趣味性、競爭性特點，激發了學習興趣，克服傳統企業經營理論知識晦澀難懂、學生學習興趣不高的缺點。

3.3互動學習體驗，突出開放性

通過分組式教學，課堂是開放的，在模擬6年的經營管理中。學生有機會自由地嘗試企業經營的重大決策，并且能夠直接看到結果。實訓成果沒有標準答案，靈活處理問題，需要合理分工，積極討論，充分發揮探索能力力和創造能力，給予學生無限的發揮空間。

3.4激烈競爭，突出對抗性

在模擬經營企業的過程中，各種各樣的經營戰略得以呈現，有的小組轟轟烈烈、大膽冒進，有的小組穩扎穩打，小心謹慎，還有的小組則不知何去何從，計劃不周。此外，學生們還感悟到做人的道理、企業的經營之道以及個性特點與角色勝任的關系。在殘酷的市場競爭中，ERP沙盤模擬實訓可以讓學生身臨殘酷的市場競爭，體會企業經營所要承擔的經營風險與責任，感悟內部管理與控制、計劃于預算的重要性，從而達到培養學生綜合素質及創新能力的目的，并為今后學習和生活起到很好的促進和激勵作用。

4高校ERP沙盤模擬實訓教學的建議

4.1加大師資投入，提高實驗教學質量

指導教師必須具備豐富的企業管理實踐經驗和豐富的理論知識。學校應有計劃地安排缺少實踐經驗的教師到企業去參加培訓鍛煉，增強指導教師的業務素質；在校內，聘請大中型企業具有較高業務素質的會計人員或校外專家學者來學校舉辦專題講座或者作為兼職實踐指導教師，提高教師隊伍建設；指導教師不僅有深厚的理論知識水平，較強的責任心，對工作認真負責，精心組織學生實驗，這樣才能在實驗中指導學生，提高學生思考問題和解決問題的能力，讓學生獲得最好的實驗效果。

4.2優化課程設置，提高ERP沙盤實訓的課程學習的有效性

由于ERP沙盤實訓課涉及的領域很廣，有生產領域的、財務領域的、營銷領域和采購領域的，所以班級在開設ERP沙盤實訓課程前，應該合理地安排完相關的課程的學習，在實際的情況下，學生的某些知識是欠缺的，所以在領會ERP模擬操作中總會有很多問題。

4.3合理安排上課時間，提高模擬的效果

ERP沙盤實訓的課程總共分6年完成整個的模擬過程，但是在排課時，學校以傳統的排課方式，一次2節課90分鐘，這樣的教學效率不高，因為上課過程是電腦操作且是在線上網操作，如果網絡的速度慢或者電腦出現問題，90分鐘完成不了太多的事情，特別是期初的模擬，什么都沒做，時間就到了，等下一次課上課時，學生又忘記了之前操作的問題，需要老師不停的提醒，時間就這樣一點一點的流失掉，一次課下來能完成1年的任務，因為考慮到有些學生在操作中需要還原數據重新操作，所以整體的效率較低。改善的方法是，一次安排4節小課也就是3個小時，時間充足，事情完成得多，學習的內容也多，效率與效果更明顯。

5結語

篇8

大北農主營飼料產品和種子業務，兼營獸藥疫苗和生物農藥。作為一家被農業部、科技部等多家部委認定的農業產業化國家重點龍頭企業、國家創新型試點企業、國家級企業技術中心及北京市高新技術企業，大北農是國內唯一橫跨飼料和種子兩類業務的高科技、高成長及農業產業化龍頭企業，在業內擁有較高的市場地位和良好的聲譽。目前擁有發明專利137項(含申請專利)，是全行業擁有專利最多的企業之一。公司參與制定國家及行業標準29項，獲政府科技進步獎勵4項，科技成果轉化項目數共計184項，多項技術被列入國家“863”計劃、國家總理基金項目重大研究成果及國家技術發明相關獎項。目前，公司擁有較強的科技創新能力、覆蓋全國的營銷服務體系和富有競爭力的團隊建設等三大核心競爭力。

談到大北農的發展歷程，大北農集團董事、副總裁、財務總監、信息總監薛素文如數家珍。因為過去的15年，薛素文親歷了大北農的快速發展壯大，也是他個人職業生涯從起步成長到成熟的15年。

薛素文，目前負責大北農集團的財務、信息、投資者關系和企業內部管理等方面的工作。專注于公司的法人治理結構、員工持股制度、企業IPO、企業流程建設、內部控制、集團企業的信息化建設、財務體系及團隊建設等方面的研究，有一套成熟的經驗和方法，并在長期的工作實踐中得到印證，取得突出成績。

文化先行

謙虛內斂和對公司的熱愛是薛素文留給記者的第一印象。原本非常低調的他，一淡到公司，那份深深的責任和感情溢于言表。15年來，一心撲在工作上，或許只是對薛素文表象的描述，事實上，經過這15年，他的工作、生活、理念、思維、情懷已經與公司融為一體。這是他本人也未曾想到的。

工作得久了，薛素文慢慢地體會到，企業文化帶給大北農無形的力量和價值。也更加體會到財務文化對財務管理的重要意義。在薛素文眼里，一個優秀的財務總監不但是財務管理和資本運營的高手，更是企業財務精神、理財思想、財務戰略、財務團隊及領導力建設方面的開拓者。

薛素文相信，“財務管理不應僅僅管事管錢，更要管人管心。”在他的辦公桌上擺放著成摞的書籍和資料，一本厚厚的黃色大本，醒目其間――《大北農集團財務工作手冊》。看似普通的手冊，翻閱了才發現，它更多的是一本生動的大北農財務文化和精神。薛素文介紹，他們每年都會在前一年的基礎上修訂出臺新的財務工作手冊，全集團300多位財務人員，人手一冊。這不是一種形式，而是實實在在地將財務的目標、精神、文化、內涵、制度要求等深入傳達至每一位大北農財務人員的心中、行動中。“財務人員不僅僅是數字、分錄、報表的生產者，更應該成為大北農最具戰斗力的尖刀部隊，成為企業價值的創造者。”他如是說，而事實也的確如此。

大北農的文化和精神，足以讓薛素文引以為豪。他非常欣慰地肯定到，對優秀的企業文化的傳承，讓大北農人能夠腳踏實地、不斷進取，也讓財務這支隊伍越加優秀。

薛索文坦言自己是幸運的，能夠在正值青春年少懷揣夢想的年代，進入大北農，遇到可敬可佩可親可近的同事，濡染到優秀獨特的企業文化，并能得到充分的信任，放手去干、施展才華，這樣的機會的確并非大多數人可以遇到的。當然，幸運的背后與薛素文極強的學習思考能力和他不懈的努力進取是分不開的。

IPO之路

2010年4月，大北農成功登入深圳中小板。為此，公司上下前后付出了大量的努力和心血。作為上市管理團隊的負責人，幾年來，薛素文致力于公司的股改方案及股權激勵體系的設計和實施、公司股份制改制、內部規范化管理、上市籌備與申請。通過不懈努力，公司的治理結構、流程建設、內部控制等方面取得了質的變化。

2009年12月25日，大北農順利通過中國證監會的審核，獲得首次公開發行并上市的通行證，經過認真籌備和規劃，通過北京、上海、深圳的三地路演，公司的價值獲得投資者高度認可，并取得每股35元發行價格，總體募集資金超過21億元，為目前國內同行業IPO募集資金最多的農業類公司，在公司股票順利發行之后，公司于2010年4月成功登入深圳中小板，當日發行價60元，公司總市值240億元，為當日市值最高的農業類上市公司，也是到目前為止，創造的億萬員工、千萬員工最多的農業類公司。截止2009年12月31日，公司的凈資產為8.7億元，2009年度公司營業收入39.75億元，凈利潤為2.81億元，通過上市和資本運營，公司的價值被迅速放大，從一個普通的農業企業一躍成為最有價值的農業高科技企業之一，這和公司上市團隊最近一年辛苦而卓越的努力是分不開了，通過大北農的成功上市，也印證了大北農財務人中的一句話：大北農財務人員也可以成為大北農企業價值的創造者。

信息化領先

薛素文相信，信息化應用是企業未來發展不可或缺的重要手段，為了讓大北農迅速崛起，信息化手段就要走在前面。他們自主研發的信息化系統，如今已經走在行業內的最前面。

還在大學期間，薛素文就對計算機應用有著濃厚的興趣。工作后，他充分發揮自身特長，直接領導組建了一個專注于集團信息化開發和實施的專業團隊。經過幾年的摸索，到2010年，已初步構建了集SCM、ERP、CRM、OA和BPM等為一體的適合中國農業企業及大北農集團的信息化解決方案。該方案以信息的普及化、一體化及商務化為發展方向，堅持以信息化提升企業的核心競爭力的主導目標，本著“關鍵業務、關鍵流程、關鍵應用”的開發思路，以自主研發為基礎。目前已經成功上線并實施了辦公自動化系統、供應鏈管理系統、財務管理、客戶服務網、手機網及其他信息化系統，涵蓋了公司及各控股子公司的辦公、人事、采購、銷售、生產、科研、營運、財務、客戶管理及電子商務等方面，全部實現了以集團總部為中心的網絡化、一站式辦公模式，平均日在線人數超過2000人。

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財務管理是一門理論性很強的課程，這要求學生不僅要全面系統地掌握理論和方法，而且要特別注意其應用和實踐操作能力，這就需要一種方法能夠培養出這種動手操作能力。所以，此次erp模擬實習正是對我們能力的培養，erp模擬實習正是教和學過程中都需要的，并且為我們解決實際問題提供了很大的幫助。這次實習不僅鞏固了我對理論知識的深刻理解，還便于我對企業籌資、投資、分配等財務活動的把握，為我今后適應實際工作單位的需要，打下了堅實的基礎。通過實習培養了我對這門工作的熱情，生動有趣的方式、隊友的默契以及良好的經營業績的激勵，都讓我對財務管理學這一門比較負責、理論知識較多的學科有了新的認識和比較全面的了解，培養了我對應用財務管理理論和方法來解決財務管理實踐問題的能力。

一、實習內容

1、扎實提高對erp以及財務部cfo所要掌握的知識，努力、認真做好本職工作。

為了適應erp實習的需要，貫徹“實踐以理論為先導”的理念，始終把學習放在重要位置，努力在提高自身綜合素質上下功夫。在erp實習的第一天開始，我就認真學習了erp的規則、財務部業務流程以及財務部業務資料。

2、扎實提高業務水平，進一步理順工作思路。

按照公司的內部分工，我的崗位職責主要包括規劃公司經營、編制財務預算、經營模擬公司、開展財務活動、編制財務決算、進行財務分析和盤點經營業績以及評價工作業績效等一系列流程操作。做為財務總監，需要從公司財務的角度出發，預估長、短期資金需求，以最好的方法籌措資金;運用財務指標進行內部診斷，做好財務決策，創造高利潤;編制財務報表，評估投資效益。面對紛繁復雜的各項工作，在老師的指導下，通過認真學習erp的各種規則，逐步理順工作思路，認真尋找工作規律;虛心向同學學習，把握工作重點，甄別工作細節，在原有的基礎上不斷完善工作方法，切實提高業務水平，努力實現自身所要求達到的“獨擋一面”的能力。

3、核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

(1)會計審核

會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人原因而放松政策。

(2)材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證生產的重要因素之一。考慮到供應商的供貨率不能達到100%，還有價格批量和現金折扣方面，采購部全年一次性訂貨，分季度付款，盡量能降低價格，降低成本，滿足生產的需要，緩解資金壓力。

(3)會計報表

一年結束了，會計報表也應該出來的，當我去檢查會計主管的會計報表出來沒有，她竟然連分錄都沒有做好，于是我狠狠的教訓了她一頓。我檢查她的會計分錄時，存在錯漏百出，我非常不滿意她這樣的工作態度，這只是一次模擬實習，我沒有任何權利辭退她，但我從她身上吸取教訓，我以后出來工作一定不能想她這樣懶散的工作態度，想她這樣的工作態度，一定會換來被辭退的下場。工作就要秉著認真、敬業的精神。到最后，還是我這個財務總監親自出馬，把每筆會計分錄做好，結轉產品成本，然后出資產負債表和利潤表。總之，下屬不勤奮工作，只有辛苦財務總監，但我堅信在實際工作中絕對不會出現這種情況。

(4)銷售管理

銷售決定生產，同時銷售對一個企業的資金來源起到關鍵的作用。企業要良好地運作，開源節流是重要的途徑。財務總監、市場部主管、ceo經常一起商量投入多少廣告費，怎樣能迅速拿到訂單。但是很可惜的是第九年我們本來有p4的優勢，但是由于人手不夠和時間關系，訂單只拿到很少，導致第九年的利潤仍然為虧。

(5)納稅申報

吸取第八年納稅的教訓，今年要做好相關的納稅工作。我安排出納去申報所有的稅種，一個都不能漏。我們申報印花稅、城建稅、消費稅、教育附加稅、個稅、企業所得稅。上年的教訓是以為我們的利潤是虧損的，就不用繳稅，其實不是這樣的，就算是虧損的同樣需要申報。由于辦事效率比較低，所以印花稅比較遲才能成功申報，過期申報，要交滯納金。

二、存在問題

1、工作干勁十足，但作風偏軟。

作為一名剛接觸erp，接觸新成員的我，知道自己所面臨的工作性質將和以往的工作內容大相徑庭，事前也做好了充分的思想準備，希望能好好的工作，做出一番成績來。但面對一個陌生的環境，有時候在適應的過程中就發現了自己的工作作風偏軟，果斷性不強。比如市場部詢問生產能力可否擴大的時候，我不敢果斷地作為解答，導致市場方面訂貨的工作難以完美。

2、工作面廣量大，但主次不分。

從早上8點到晚上5點，一般情況下，大量的日常事務占據了我絕大多數的時間。往往一件事還在辦理中，另一件事就接踵而來。有時候甚至會經常出現越俎代庖的情況。

3、工作責任心強，但欠缺總結。

由于工作的繁重，很少花時間去進行相關工作的理論學習，以期通過學習來指導實踐工作。平時面對大量的事務性工作，著眼點主要放在完成工作上，沒有進行深入的思考，既沒有找出工作中的共性問題，又沒有認真總結好工作中的經驗，使工作水平提高得不快。

三、解決辦法

1、定位上求準。

即在工作中處理好以下兩個關系：一是本職工作與非本職工作的關系;二是主要工作與一般工作的關系。比如，在每天的工作中，合理安排每一項工作的時間與次序，務求使自己首先能夠完成重要的本職工作為前提。

2、謀劃上求早。

即在從屬性和被動性中謀求主動，發揮主觀能動性，增強工作預見性，切實做到未雨綢繆。比如，通常情況下，一天的工作安排是被動的從老師那里獲悉，一遇到突況，就會出現延誤情況。現在，在理順了一天日常工作的同時，留意工作的規律，在老師宣布之前提前開始做好準備工作，化被動工作為主動工作。

3、節奏上求快。

即通過減少工作環節，簡化程序，達到提高工作效率的目的。比如，為了縮短第八年之后的工作時間，合理運用第八年留下的工作樣式去完成以后年度的工作。

4、方法上求活。

即區分急與緩的問題、大與小的問題，做到精心理事而不拘泥于事，在工作中自覺運用推演法和系統分析法，努力探索工作規律，提高工作質量。比如，為了便于年底統計，我把每月的數據都做成表格，到年底的時候可以馬上使用。

5、作風上求實。

即注重培養求真務實、嚴謹細致的工作作風，牢固樹立“今日不為，寢食難安”的高度責任意識。養成細致入微、精于做小事的習慣。比如，為方便部門之間的數據交流，按照業務主管的工作要求，重新設計了各個計劃的文檔，調整了有關數據的格式，盡量使用表格，便于各位成員的瀏覽與參考。

四、體會。

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【關鍵詞】 施工企業; 財務控制力; 解決策略

財務控制力是指集團總部通過一定的方式操縱和影響企業分支機構的財務行為,從而保障企業集團實現財務戰略目標的一種能力。近年來,隨著市場經濟體制的不斷完善和國有企業重組改制的不斷深化,一些大型施工企業迅速擴張,下屬工程公司和工程項目不斷增加。傳統的、以行政隸屬關系為紐帶的管理思路已經不能適應新形勢的要求,集團總部對下屬工程公司和工程項目的管控顯得“心有余而力不足”,合同糾紛不斷,現場“起火冒煙”,資金上交困難,項目虧損增加,企業主要管理者不得不四處奔波、上下游說、查漏補缺。在這種情況下,增強財務控制力作為提升集團控制力的一種主要方式擺上了議事日程,而且越來越受到企業經營管理者的重視和認可。

一、施工企業的組織架構

研究施工企業財務控制力問題,必須熟悉施工企業的組織架構。從圖1中可以看出,A企業下設機構有兩類,一類是法人單位,包括工程公司和其他專業公司;另一類是非法人單位,包括工程項目和服務業單位。筆者認為,由于非法人單位對集團總部在資金、經費和人事等方面的依賴程度較高,現階段集團總部對非法人單位的控制程度也較高。因此,本文僅就集團總部對法人單位的財務控制問題進行剖析,并探討解決方法。

二、當前施工企業財務控制方面存在的問題

找出癥結所在是解決問題的首要環節。筆者認為,目前集團總部對子企業的財務控制普遍存在以下問題。

(一)公司治理結構不規范

表面上,多數企業按《公司法》的要求構建了決策權、經營管理權和監督權相互分立的公司治理結構,但對董事會、經理層與監事會三大機構的職責權限和制約關系缺乏清晰的認識,董事長不能代表出資人利益,總經理沒有相應職權,“內部人控制”現象比較普遍;雖然建立了監事會制度,但監事會主多由控股股東高級管理人員兼任且長期不在位,其他監事多由本公司內審負責人或工會領導兼任,其獨立性無法保證,起不到應有的制衡作用,“三權分立”成了擺設。

(二)會計核算體制不科學

筆者通過調查發現,多數施工企業對工程公司實行“統一制度、分賬核算”的會計核算模式,工程項目為工程公司的內部分賬核算單位。這種核算體制下,核算機構眾多,多數領導權力過大而且缺乏相應的約束,從而形成了大大小小眾多的開支“口子”,資金分散不易受控,會計信息屢有失真,不僅加大了成本和風險,還容易滋生腐敗行為。

(三)財務監督機制不完善

目前,施工企業集團總部對子企業的財務監控主要有審計監督、財務檢查等手段,這些方式均屬被動式監督,不僅容易遭到被監督者的抵觸,而且受時間和空間限制無法經常性開展,管理成本高且監督效果容易打折扣。

(四)委派會計權限被弱化

會計委派的根本意圖在于實施會計監督。但在實踐中,多數單位的委派會計其人事關系、職稱晉升,甚至工資福利仍由工作單位負責,委派單位無法對委派會計形成實質性約束,委派會計也沒有決心和信心履行被賦予的職責權限,可能會對委派單位陽奉陰違,或與工作單位串通舞弊,會計委派成了一紙空文,會計監督更是“無從談起”。

(五)考核評價機制不健全

考核評價的根本目的是保證公司戰略目標和預算目標的實現。然而,通過調查發現多數施工企業考核評價辦法不科學,考評過程不透明,考評結果不公開,普遍存在只獎不罰、獎多罰少、獎易罰難的現象,有的甚至臨時調整考核方法、隨意更改考評結果,考核辦法“形同虛設”。

三、施工企業提升財務控制力的途徑和方法

找出癥結所在只是完成了第一步,對癥下藥才是解決問題的關鍵。針對上述幾個問題,筆者提出了相應的解決策略。

(一)規范公司治理結構

規范公司治理結構應從以下幾方面入手:一是建立多元化股權結構。合理的股權結構,是監督約束機制有效運行的基礎。施工企業要積極引進外部投資者,提倡企業間相互持股,推進股權結構多元化、法人化。二是完善董事會制度。股權結構的多元化必然會帶來董事會成員的結構變化,控股股東以外的其他股東代表會更多地進入公司董事會,有利于進一步完善董事會制度。此外,施工企業還可以選擇引入獨立董事制度或外部董事制度,避免董事會與經理層人員相互兼職,保證董事會獨立于經理層進行決策,更好地維護股東利益。三是完善監事會制度。我國《公司法》規定,監事會是在股東大會領導下、與董事會并立的常設機構,獨立地行使對董事會、總經理、高級職員及整個公司管理的監督權。因此,完善的監事會制度,必須保證監事會和監事的獨立性。監事會應該成為常設機構,配備專職人員,獨立開展工作,公司董事會成員、經理層成員和高級管理人員不得兼任監事,公司內審機構更不能等同于監事會。

(二)完善會計委派制度

雖然多數企業建立了會計委派制度,但受原有體制限制,會計委派并不徹底,委派會計有名無實,不能發揮應有的作用。關于會計委派制度,理論界和實踐中雖有爭議,但筆者認為,實行會計委派仍是提升企業財務控制力的“對策良方”。完善會計委派制度,應注意幾個問題:一是委派會計的人事任免必須由委派單位負責,不能由工作單位管理。二是委派會計的工資及福利待遇必須由委派單位發放,不能與工作單位發生關系。解決了上述兩個問題,委派會計才可能名至實歸,才可能全心履職,才可能發揮其應有的功效。

(三)優化會計核算模式

會計集中核算是指在會計主體不變的前提下,按照“集中管理、統一開戶、分賬核算”的原則,將企業分支機構的會計工作集中在集團總部進行核算的一種組織形式。推行會計集中核算既有利于施工企業精兵減政增效,還可以從源頭防治腐敗,更重要的是可以增強集團總部對子企業的財務控制。筆者認為,施工企業推行會計集中核算有多種模式可以選擇:一是在一個工程項目實行會計集中核算。這種模式適用于項目投資較大、參建單位較多、需要設多個工區進行管理的項目。二是在一個工程公司內實行會計集中核算。這種模式適用于經營規模比較小、經營范圍比較單一的專業工程公司,如鐵路鋪架、“四電”工程等。三是在一定的區域內劃片設點進行會計集中核算。這種模式的優點是核算單位和核算對象所處區域相對集中,管理思路、核算程序、費用標準容易統一,工作效率較高。幾種模式各有優缺、各有適用,施工企業可以根據企業特點進行選擇。

(四)健全考核評價制度

建立健全“公平、公開、透明、有力”的考核評價制度是增強財務控制力的根本保證。科學的考核評價制度應遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則。“魚缸”法則是指考核政策的出臺、考核的執行情況及對結果的處理要全程公開,要像玻璃魚缸一樣,從任一角度看都是透明的。“熱爐”法則是指考核制度的公平性、嚴肅性問題。熱爐是碰不得的,無論是誰碰了,都會被燙傷。施工企業要遵循“魚缸”法則和“熱爐”法則,建立一套科學的考核評價制度,在確保公平、公開、透明的前提下,加大考核獎懲力度,真正做到“責權統一、獎罰分明”,要讓得獎者心動、受罰者心痛,真正體會到“遵規守紀、努力工作”帶來的“實惠”,讓經營管理者把企業當作自己的家,把企業的資產當作自己的眼睛來愛護,有歸屬感和自豪感,以身作則加強企業管控,自覺努力完成經營目標,最終實現企業的發展戰略。

(五)強化財務審計監督