導(dǎo)語：如何才能寫好一篇知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：知識產(chǎn)權(quán)；無形資產(chǎn)；財產(chǎn)權(quán)利；評估

一、研究背景

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，市場經(jīng)濟的各項功能逐步完善，資產(chǎn)評估的需求越來越大。各個行業(yè)都開始涉及到資產(chǎn)評估領(lǐng)域，并且規(guī)模和技術(shù)復(fù)雜程度都越來越大。知識產(chǎn)權(quán)在其資本形態(tài)而言屬于無形資產(chǎn)。與有形資產(chǎn)相比，知識產(chǎn)權(quán)算是企業(yè)較為重要的戰(zhàn)略資源。知識產(chǎn)權(quán)是知識型企業(yè)運營的基礎(chǔ)。因而，基于知識產(chǎn)權(quán)視角的無形資產(chǎn)評估就是知識產(chǎn)權(quán)在企業(yè)應(yīng)用的奠基石，也是促進科技成果轉(zhuǎn)化，完善知識產(chǎn)權(quán)保護制度的重要手段。運用管理學(xué)知識，研究無形資產(chǎn)和知識產(chǎn)權(quán)的界定，無形資產(chǎn)與知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)系，通過了解無形資產(chǎn)評估的原則，找到基于知識產(chǎn)權(quán)視角的無形資產(chǎn)評估中存在的問題，最后提出能夠進一步完善無形資產(chǎn)評估的對策。

二、無形資產(chǎn)與知識產(chǎn)權(quán)

1.無形資產(chǎn)的界定。無形資產(chǎn)評估最主要的應(yīng)該是確定其評估對象?；跁嫺拍疃?，無形資產(chǎn)主要是不具有資產(chǎn)形態(tài)，但是能夠為資產(chǎn)所有者創(chuàng)造經(jīng)濟效益和獲得某些權(quán)益。但是根據(jù)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則來看，無形資產(chǎn)是指某些主體所占有的，不具有資產(chǎn)形態(tài)，并且能夠在生產(chǎn)經(jīng)營中為其帶來經(jīng)濟效益的資源。對比發(fā)現(xiàn)，會計角度和資產(chǎn)評估角度的無形資產(chǎn)并不一致，資產(chǎn)評估角度的無形資產(chǎn)的范圍更廣泛。嚴(yán)格來講，無形資產(chǎn)并不是經(jīng)濟學(xué)的定義，經(jīng)濟學(xué)往往將其稱為知識資本等。知識資本主要指各種不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)的未來經(jīng)濟效益的獲取權(quán)。

無形資產(chǎn)主要包括三種非物質(zhì)形態(tài)的資源：（1）以知識為基礎(chǔ)的資產(chǎn)。這種資產(chǎn)主要是由知識、技術(shù)等無形資產(chǎn)所組成，主要包括商標(biāo)權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；（2）以商譽、信用等為主的無形財產(chǎn)，主要包括商譽權(quán)。形象權(quán)等；（3）特許經(jīng)營權(quán)。這是指相關(guān)部門所特別頒布的某些優(yōu)惠政策和措施。

2.知識產(chǎn)權(quán)的界定。知識產(chǎn)權(quán)具有無形資產(chǎn)的特征，主要表現(xiàn)在：（1）知識產(chǎn)權(quán)主要是以知識為主的，不具有實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，并且知識產(chǎn)權(quán)也是被某些主體所占有；（2）知識產(chǎn)權(quán)是能夠為擁有者帶來經(jīng)濟效益的長期非貨幣性資產(chǎn)；（3）知識產(chǎn)權(quán)是一種具有獨占性質(zhì)的無形資產(chǎn)。

3.知識產(chǎn)權(quán)與無形資產(chǎn)的關(guān)系。無形資產(chǎn)包括知識產(chǎn)權(quán)，但是知識產(chǎn)權(quán)卻不一定全部屬于無形資產(chǎn)。知識產(chǎn)權(quán)只有進行成果轉(zhuǎn)化后才可能成為企業(yè)的無形資產(chǎn)。但是，可以說知識產(chǎn)權(quán)是無形資產(chǎn)的基礎(chǔ)，沒有知識產(chǎn)權(quán)，就肯定不會有無形資產(chǎn)；但是有了知識產(chǎn)權(quán)，卻也不一定會有無形資產(chǎn)。知識產(chǎn)權(quán)是否能夠轉(zhuǎn)化為無形資產(chǎn)主要是以其成果是否能夠取得經(jīng)濟利益為標(biāo)準(zhǔn)。

知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為無形資產(chǎn)一般需要經(jīng)過以下三個階段：（1）應(yīng)用階段，在該階段中，知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營過程，體現(xiàn)出該知識產(chǎn)權(quán)的使用價值；（2）商品階段，在此階段中，知識產(chǎn)權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為商品，并通過交換價值實現(xiàn)自身的價值；（3）資產(chǎn)階段，在該階段中，知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)過評估后確定自身的價值，完全轉(zhuǎn)化為無形資產(chǎn)。經(jīng)過以上三個階段，知識產(chǎn)權(quán)才形成了真正意義上的無形資產(chǎn)。

三、無形資產(chǎn)評估的原則

無形資產(chǎn)評估具有一定的彈性，但是這個彈性是以客觀事實作為依據(jù)的，并不能夠隨意決定彈性的程度。無形資產(chǎn)評估除了具有彈性的特征之外，還具有一些其他特征。只有正確理解無形資產(chǎn)評估的彈性，才能避免無形資產(chǎn)評估的隨意性。

1.無形資產(chǎn)評估中應(yīng)正確區(qū)分各類知識產(chǎn)權(quán)。作為無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)多種多樣，包括許多的類型，因而正確區(qū)分各種類型是十分必要的。商標(biāo)權(quán)和商譽是不同類別的無形資產(chǎn)，因而兩種無形資產(chǎn)是具有區(qū)別的。商譽可以為企業(yè)創(chuàng)造額外的收益，而商標(biāo)權(quán)則是代表企業(yè)中產(chǎn)品的額外收益相關(guān)。商譽與商標(biāo)權(quán)的區(qū)別具有差別，商譽低的企業(yè)，商標(biāo)權(quán)不一定低。但是商譽高的企業(yè)，商標(biāo)權(quán)則不一定高。

2.注意不同評估方法的使用。無形資產(chǎn)的評估有很多方法，包括市場法、成本法等評估方法。無形資產(chǎn)評估者應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前無形資產(chǎn)的具體情況選擇恰當(dāng)?shù)姆椒▽o形資產(chǎn)進行評估。當(dāng)然，使用不同的無形資產(chǎn)評估方法對同一無形資產(chǎn)進行評估可能得到不同的結(jié)果。有時，使用多種評估方法對無形資產(chǎn)進行評估時，評估者應(yīng)當(dāng)對得到的多種結(jié)果進行分析和比較，研究得到的結(jié)果可能存在的問題并作出相關(guān)的調(diào)節(jié)，最終確定該無形資產(chǎn)的價值。

3.不得預(yù)先詢問無形資產(chǎn)設(shè)定價值。企業(yè)邀請資產(chǎn)評估師對無形資產(chǎn)進行評估時，一般都會自己對無形資產(chǎn)設(shè)定一個價值范圍，因而在資產(chǎn)評估師對無形資產(chǎn)進行評估時，不得預(yù)先詢問該無形資產(chǎn)的設(shè)定的價值，因為會造成對無形資產(chǎn)的反復(fù)評估。從對無形資產(chǎn)的評估結(jié)果來看，無形資產(chǎn)評估要求評估過程與結(jié)果的一致性。在得到無形資產(chǎn)評估結(jié)果的過程中，根據(jù)無形資產(chǎn)的的特點，應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)谋壤?，并且依?jù)無形資產(chǎn)投入和產(chǎn)出的比例，重點從產(chǎn)出能力的角度來分析無形資產(chǎn)的獲利能力。

4.對各個類型無形資產(chǎn)使用不同的指導(dǎo)意見。知識產(chǎn)權(quán)一定屬于無形資產(chǎn)，但是無形資產(chǎn)不一定屬于知識產(chǎn)權(quán)。因而知識產(chǎn)權(quán)一定具有無形資產(chǎn)所具有的特征，但是根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)中所包含的類別不同，每一類無形資產(chǎn)肯定具有自身的特點。所以應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有的無形資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的基礎(chǔ)之上，分別對各個類型的無形資產(chǎn)制訂適合其自身的無形資產(chǎn)評估意見。并且，在不同的無形資產(chǎn)類別中，對于評估方法、相關(guān)參數(shù)等的選擇也具有很大的差別，只有深入研究不同類型無形資產(chǎn)的特點，才能使各自的指導(dǎo)方法具有有效性。

篇2

由于著作權(quán)資產(chǎn)涉及的作品種類眾多，著作權(quán)的相關(guān)權(quán)利種類、形式、涉及的權(quán)利及權(quán)利人等也更為多樣和復(fù)雜，這必然導(dǎo)致著作權(quán)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)評估相比，更需要注冊資產(chǎn)評估師進一步學(xué)習(xí)和了解相關(guān)的知識和技能。《指導(dǎo)意見》對于上述有關(guān)著作權(quán)資產(chǎn)評估工作進行了嚴(yán)格規(guī)范和詳細(xì)指導(dǎo)。筆者認(rèn)為，認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握《指導(dǎo)意見》的要點對于正確理解《指導(dǎo)意見》，提高評估師專業(yè)知識和技能，推進我國文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都將起到積極作用。

為了便于廣大注冊資產(chǎn)評估師更好地學(xué)習(xí)理解《指導(dǎo)意見》，筆者提出學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》時需要特別關(guān)注和認(rèn)真理解的幾個要點，供廣大注冊資產(chǎn)評估師參考：

一、深刻理解著作權(quán)以及著作權(quán)資產(chǎn)的概念

著作權(quán)資產(chǎn)是指公民、法人或者其他組織所擁有或者控制的著作權(quán)財產(chǎn)權(quán)利及與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利（又稱鄰接權(quán)）的財產(chǎn)權(quán)益，這些財產(chǎn)權(quán)益能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且預(yù)計能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益。著作權(quán)資產(chǎn)強調(diào)的是著作權(quán)人相應(yīng)的財產(chǎn)權(quán)利。

這里要特別提醒的是：并非所有的著作權(quán)都能成為資產(chǎn)評估中的著作權(quán)資產(chǎn)，著作權(quán)中只有能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且預(yù)計能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益的,才能夠成為資產(chǎn)評估中的著作權(quán)資產(chǎn)。

另外，在評估實務(wù)中，注冊資產(chǎn)評估師還需要區(qū)分著作權(quán)資產(chǎn)與著作權(quán)相關(guān)實物資產(chǎn)之間的區(qū)別。著作權(quán)資產(chǎn)是指著作權(quán)及鄰接權(quán)財產(chǎn)權(quán)益形成的資產(chǎn)，而與著作權(quán)相關(guān)實物資產(chǎn)通常是指載有著作權(quán)作品的實物資產(chǎn)。例如，在書店購買一本出版的小說圖書，該本圖書是一本紙質(zhì)的載有小說作品的實物資產(chǎn)。購買該圖書實物資產(chǎn)并不代表享有小說作品的著作權(quán)，圖書購買者擁有占有、使用、轉(zhuǎn)讓和處置該本圖書的權(quán)利，但不具有著作權(quán)法規(guī)定的12+1項著作權(quán)的財產(chǎn)權(quán)益，因此上述實物圖書資產(chǎn)決不是《指導(dǎo)意見》中定義的著作權(quán)資產(chǎn)；又如，在北京中關(guān)村購買一套載有微軟公司Office 2007辦公系統(tǒng)軟件的一個光盤，該光盤實際是一個載有Office 2007辦公系統(tǒng)軟件著作權(quán)作品的實物資產(chǎn)，購買者可以占有、使用、轉(zhuǎn)讓和處置該光盤（但不準(zhǔn)出租，計算機軟件出租是著作權(quán)法規(guī)定的一項著作權(quán)財產(chǎn)權(quán)）。購買者可以將該軟件安裝在自己的電腦上使用該系統(tǒng)，并且使用該系統(tǒng)也可以為其產(chǎn)生預(yù)期收益，但購買者擁有的對光盤占有、使用、轉(zhuǎn)讓和處置的權(quán)利并不代表擁有了該軟件的著作權(quán)，因此該光盤軟件僅為著作權(quán)相關(guān)實物資產(chǎn)，并不是《指導(dǎo)意見》中定義的著作權(quán)資產(chǎn)。

二、正確進行著作權(quán)資產(chǎn)的權(quán)屬確認(rèn)

我國著作權(quán)法第二條規(guī)定，中國公民、法人或者其他組織的作品，不論是否發(fā)表，依照本法享有著作權(quán)；第十一條規(guī)定，著作權(quán)屬于作者，本法另有規(guī)定的除外，如無相反證明，在作品上署名的公民、法人或者其他組織為作者。

我國著作權(quán)法沒有規(guī)定取得著作權(quán)需要進行法定登記、注冊程序，也就是說著作權(quán)的確立無需進行登記、注冊。

事實上，我國目前實行著作權(quán)自愿登記原則，國家相關(guān)部門早在1994年頒發(fā)的《作品自愿登記試行辦法》以及后來修訂的《計算機軟件著作權(quán)登記辦法》等都是建立在自愿基礎(chǔ)上的。由于著作權(quán)沒有統(tǒng)一的登記、注冊，這就給著作權(quán)資產(chǎn)權(quán)屬確認(rèn)造成一定困難。

著作權(quán)歸屬的確定一直是交易實踐中的突出問題。尤其是在著作權(quán)質(zhì)押、出資等活動中，著作權(quán)歸屬的確定從根本上影響著各方當(dāng)事人的重要利益。

著作權(quán)的權(quán)屬確認(rèn)可以根據(jù)著作權(quán)法的相關(guān)規(guī)定按如下原則確認(rèn)：

1.根據(jù)著作權(quán)法第十一條的規(guī)定，如果沒有相反的證據(jù)，在作品上署名的公民、法人或其他組織是作者。一般情況下作者是著作權(quán)的權(quán)利人。注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)該從關(guān)注作品的作者開始追尋著作權(quán)的權(quán)利人及權(quán)利人的變化軌跡。按照著作權(quán)法規(guī)定，著作權(quán)的轉(zhuǎn)讓、許可等應(yīng)當(dāng)簽署相關(guān)協(xié)議，因此注冊資產(chǎn)評估師可以通過著作權(quán)相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或許可協(xié)議等追尋著作權(quán)的轉(zhuǎn)移軌跡，并進一步確定著作權(quán)的現(xiàn)實權(quán)利人。著作權(quán)權(quán)利轉(zhuǎn)移的另一種方式是繼承，注冊資產(chǎn)評估師可以通過查詢相關(guān)法律繼承文件獲得著作權(quán)權(quán)利人的變更情況，這里的“繼承”包括自然人繼承、法人和其他組織的承受兩種情況。

2.根據(jù)著作權(quán)法第十五條的規(guī)定，電影作品和以類似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品的著作權(quán)除編劇、導(dǎo)演、攝影、作詞、作曲等作者享有署名權(quán)外，由制片者享有。這就是說電影作品和以類似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品等的著作權(quán)除署名權(quán)外，其他權(quán)利歸制片人，編劇、導(dǎo)演、攝影、作詞、作曲等作者都不具有署名權(quán)之外的著作權(quán)。

3.根據(jù)著作權(quán)法第十六條第二款的規(guī)定，職務(wù)作品的所在法人或者其他組織享有除署名權(quán)以外的著作權(quán)；著作權(quán)法第十六條規(guī)定公民為完成法人或者其他組織工作任務(wù)所創(chuàng)作的作品是職務(wù)作品，對于職務(wù)作品如果滿足下列兩條件之一的，除署名權(quán)外，其他著作權(quán)歸法人或者其他組織：

（1）主要是利用法人或者其他組織的物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作，并由法人或者其他組織承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計圖、產(chǎn)品設(shè)計圖、地圖、計算機軟件等職務(wù)作品；

（2）法律、行政法規(guī)規(guī)定或者合同約定著作權(quán)由法人或者其他組織享有的職務(wù)作品。

除此之外，職務(wù)作品的著作權(quán)歸作者所有，但法人或者其他組織有權(quán)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)優(yōu)先使用。作品完成兩年內(nèi)，未經(jīng)單位同意，作者不得許可第三人以與單位使用的相同方式使用該作品。

4.根據(jù)著作權(quán)第十七條的規(guī)定，委托他人創(chuàng)作的作品，委托人通過合同約定取得著作權(quán)。

5.根據(jù)著作權(quán)法第十八條的規(guī)定，美術(shù)等作品原件所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，原件所有權(quán)人享有展覽權(quán)。

三、合理確定著作權(quán)資產(chǎn)的評估對象

我國著作權(quán)法規(guī)定了作品著作權(quán)的12+1項財產(chǎn)權(quán)以及4項與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利――鄰接權(quán)的財產(chǎn)權(quán)。

著作權(quán)資產(chǎn)評估對象一般就是由上述各種財產(chǎn)權(quán)利組成，具體包括：

“單個著作權(quán)中的單項財產(chǎn)權(quán)利”即一部作品的某一項財產(chǎn)權(quán)利，如一部小說的改編權(quán)等。

“單個著作權(quán)中的多項財產(chǎn)權(quán)利組合”即一部作品的多項財產(chǎn)權(quán)利組合，如出版一部小說作品需要涉及著作權(quán)的復(fù)制權(quán)和發(fā)行權(quán)；根據(jù)小說拍攝電影，則涉及改編權(quán)和攝制權(quán)。評估對象就是上述兩項權(quán)利的組合。

“分屬于不同著作權(quán)的單項或多項財產(chǎn)權(quán)利的組合”即兩種以上作品中，每種作品的一項或多項財產(chǎn)權(quán)利的組合。例如拍攝一部電視劇，需要涉及原創(chuàng)作品著作權(quán)的改編權(quán)和攝制權(quán)，同時還涉及配音、配樂中音樂作品著作權(quán)的復(fù)制權(quán)、發(fā)行權(quán)和表演權(quán)等。

“著作權(quán)中財產(chǎn)權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利（鄰接權(quán)）的財產(chǎn)權(quán)益的組合”即委托評估對象包括了一部作品的財產(chǎn)權(quán)和鄰接權(quán)的財產(chǎn)權(quán)，如小說出版就是由小說作者的著作權(quán)和出版商的版式設(shè)計鄰接權(quán)組成。

“在權(quán)利客體不可分割或不需要分割的情況下，著作權(quán)資產(chǎn)與其他無形資產(chǎn)的組合”是指當(dāng)某一作品同時存在著作權(quán)與其他無形資產(chǎn)時，如某美術(shù)作品同時被用作商標(biāo)，則同時涉及著作權(quán)和商標(biāo)專用權(quán)；計算機軟件著作權(quán)編制過程中的思想、處理過程、操作方法、算法、功能、技術(shù)、概念等可能涉及一些專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)等，對于這些資產(chǎn)一般無法或者不需要與著作權(quán)資產(chǎn)進行分割，而將其作為一個整體資產(chǎn)組進行評估。

由于著作權(quán)資產(chǎn)與其他無形資產(chǎn)，如專利、專有技術(shù)和商標(biāo)資產(chǎn)等一樣，一般是不能單獨發(fā)揮作用的，需要與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用，這些資產(chǎn)，通常稱為貢獻資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備和營運資金等。

對于一些特殊著作權(quán)資產(chǎn)，其在發(fā)揮作用的過程中，不但與一些有形貢獻資產(chǎn)共同發(fā)揮作用，甚至還可能與一些無形貢獻資產(chǎn)共同發(fā)揮作用，例如與專利、專有技術(shù)以及商標(biāo)等無形貢獻資產(chǎn)結(jié)合在一起共同發(fā)揮作用。

由于著作權(quán)資產(chǎn)可能會與一些其他無形資產(chǎn)結(jié)合在一起共同發(fā)揮作用，因此注冊資產(chǎn)評估師在進行評估時，需要特別關(guān)注與被評估著作權(quán)資產(chǎn)一起共同發(fā)揮作用的其他無形資產(chǎn)的貢獻，分析這些資產(chǎn)可能對被評估著作權(quán)資產(chǎn)價值產(chǎn)生的影響。當(dāng)我們所評估的對象僅為特定著作權(quán)資產(chǎn)時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)該扣除與其一同發(fā)揮作用的其他資產(chǎn)的貢獻，合理估算特定被評估著作權(quán)資產(chǎn)的貢獻，并且據(jù)此合理估算被評估著作權(quán)資產(chǎn)的價值。

四、謹(jǐn)慎處理著作權(quán)資產(chǎn)的衍生收益

注冊資產(chǎn)評估師在對一項著作權(quán)資產(chǎn)進行評估時，需要關(guān)注該評估對象中是否包含可以進一步演繹出新著作權(quán)作品的相關(guān)權(quán)利。可以演繹新著作權(quán)的權(quán)利包括改編、翻譯、整理、匯編等項權(quán)利，一般認(rèn)為，攝制權(quán)也屬于演繹權(quán)。當(dāng)著作權(quán)資產(chǎn)評估對象中包含上述權(quán)利時，則存在對原創(chuàng)著作權(quán)作品進行演繹而形成演繹著作權(quán)作品的可能，這是著作權(quán)資產(chǎn)的一個重要特點。這類演繹作品的實施需要向原創(chuàng)著作權(quán)作品的權(quán)利人獲得許可并支付費用，形成原創(chuàng)著作權(quán)權(quán)利人的衍生收益?！吨笇?dǎo)意見》規(guī)定，在進行原創(chuàng)著作權(quán)資產(chǎn)評估時，注冊資產(chǎn)評估師需要關(guān)注評估對象可能進一步演繹新著作權(quán)作品的可能。如果評估對象中包含可能產(chǎn)生演繹作品的相關(guān)權(quán)利時，應(yīng)該關(guān)注該著作權(quán)能否形成演繹作品的可能性。但是，在處理演繹和衍生收益時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)該遵循謹(jǐn)慎性原則，要以相關(guān)合同、意向書等為依據(jù)合理確定演繹著作權(quán)作品的種類和衍生收益的數(shù)量，不得沒有依據(jù)的濫用演繹。

當(dāng)注冊資產(chǎn)評估師根據(jù)相關(guān)協(xié)議或意向書等合理確定某項著作權(quán)資產(chǎn)可能被演繹出新著作權(quán)作品，并且新著作權(quán)作品預(yù)計可以產(chǎn)生收益時，注冊資產(chǎn)評估師可以在評估原創(chuàng)著作權(quán)資產(chǎn)價值時考慮衍生收益的價值。但注冊資產(chǎn)評估師在考慮衍生收益時，需要關(guān)注演繹著作權(quán)資產(chǎn)形成的風(fēng)險因素，當(dāng)演繹著作權(quán)在評估基準(zhǔn)日尚未完成，著作權(quán)實施和收益的產(chǎn)生存在較大不確定性時，注冊資產(chǎn)評估師一般不易直接采用未來收益折現(xiàn)的方式估算衍生收益的價值，因為預(yù)期收益折現(xiàn)中折現(xiàn)率通常無法包含衍生收益。由于較大不確定性所產(chǎn)生的風(fēng)險因素，在估算這類收益價值時一般應(yīng)該采用或有資產(chǎn)評估的方法，如期權(quán)定價Black-Scholes模型或二項式模型等方法。

篇3

隨著我國知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的進一步深化，經(jīng)濟實體對知識產(chǎn)權(quán)越來越重視，對知識產(chǎn)權(quán)價值界定的需求逐漸增多，知識產(chǎn)權(quán)評估需要資產(chǎn)評估從業(yè)人員按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行，為了保證資產(chǎn)評估人員客觀、公正地出具合理的知識產(chǎn)權(quán)價值意見，資產(chǎn)評估從業(yè)人員需要具備與知識產(chǎn)權(quán)評估相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力。

一、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力概念界定

《辭?！分袑δ芰Φ慕忉尀椋耗芰νǔＶ竿瓿梢欢ɑ顒拥谋绢I(lǐng)，包括完成一定活動的具體方式以及順利完成一定活動所必需的心理特征。美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）定義職業(yè)能力是“一種以能干的、有效率的和恰當(dāng)?shù)膽B(tài)度履行高標(biāo)準(zhǔn)工作的才能”。

《中國注冊會計師勝任能力指南》中對中國注冊會計師應(yīng)具備的勝任能力定義為：“注冊會計師能夠在實務(wù)工作環(huán)境中按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)完成工作任務(wù)。勝任能力是以注冊會計師的專業(yè)素質(zhì)為基礎(chǔ)的。專業(yè)素質(zhì)，是指注冊會計師為實現(xiàn)勝任能力而應(yīng)當(dāng)具有的專業(yè)知識、職業(yè)技能、職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度。對處于不同職業(yè)階段的注冊會計師，其專業(yè)素質(zhì)的水平存在差異，且需要通過終身學(xué)習(xí)加以培養(yǎng)、保持和提高”。

參照以上定義，筆者將知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力定義為：為了能夠按照國家法律法規(guī)和資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對知識產(chǎn)權(quán)出具合理的價值意見，資產(chǎn)評估人員需要具備的專業(yè)素質(zhì)，具體包括職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)評估技術(shù)能力、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)知識能力等。

通過以上對知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)涵的界定，可以看出執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容包括兩個方面：一是知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)，包括遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)的要求，獨立、客觀、公正地出具評估意見，不斷提高學(xué)習(xí)使自己的執(zhí)業(yè)能力適應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)評估能力要求，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密等；二是知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的專業(yè)技術(shù)素質(zhì)，包括知識產(chǎn)權(quán)涉及的專業(yè)知識、經(jīng)濟行為及價值要求，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求，知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求等。

二、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容

（一）知識產(chǎn)權(quán)評估職業(yè)道德相關(guān)要求

筆者認(rèn)為知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括獨立客觀、守法遵規(guī)、執(zhí)業(yè)勝任、保密盡責(zé)、職業(yè)態(tài)度、身心素質(zhì)。

1．獨立客觀：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員在對知識產(chǎn)權(quán)價值出具咨詢意見的過程中，一方面評估人員要客觀、公正地出具評估結(jié)果意見，另一方面評估人員要取得可靠、詳盡的資料作為基礎(chǔ)對評估對象價值出具意見。

2．守法遵規(guī)：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員在知識產(chǎn)權(quán)價值的評估過程中要遵守我國的法律法規(guī)以及資產(chǎn)評估相關(guān)主管部門的文件和行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

3．執(zhí)業(yè)勝任：一方面指資產(chǎn)評估機構(gòu)承接知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)應(yīng)具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力，進行業(yè)務(wù)安排時要充分考慮資產(chǎn)評估人員是否具備相應(yīng)的勝任能力；另一方面，資產(chǎn)評估人員應(yīng)保持學(xué)習(xí)的態(tài)度，不斷提高自己的執(zhí)業(yè)水平。

4．保密盡責(zé)：是指資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估人員在評估過程中，對涉及客戶知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)的經(jīng)濟行為和知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)等方面的商業(yè)秘密，不得向外部機構(gòu)和人員及公司未參與項目的員工泄露，但在執(zhí)業(yè)過程中，對于評估結(jié)果有重大影響的事項不得因客戶推說屬于公司機密而放棄追問或?qū)ο嚓P(guān)資料的索取。

5．職業(yè)態(tài)度：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員對工作專業(yè)的認(rèn)可程度、在評估實踐活動中的敬業(yè)精神和在評估專業(yè)方面對成就的渴望。

6．身心素質(zhì)：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)該具備良好的身體素質(zhì)和心理素質(zhì)。

（二）知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)技術(shù)、交易、價值要求

知識產(chǎn)權(quán)具備鮮明的特性，不同類型的知識產(chǎn)權(quán)特性不同，每一行業(yè)的同一類知識產(chǎn)權(quán)特點不同，同一行業(yè)同種類的不同企業(yè)持有的知識產(chǎn)權(quán)也具有其獨特的性質(zhì)。因此，知識產(chǎn)權(quán)評估人員對知識產(chǎn)權(quán)的價值進行評估，需要熟悉知識產(chǎn)權(quán)的自身特點，具體包括知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價值特點。

1．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點：是指具體作為評估對象的某項知識產(chǎn)權(quán)或者知識產(chǎn)權(quán)組合的技術(shù)應(yīng)用狀況、技術(shù)先進性、技術(shù)可替代性等方面的內(nèi)容。不同類型的知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)的內(nèi)涵可能不同，但知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)特點的基本點是作為評估對象的知識產(chǎn)權(quán)的核心獨特性。

2．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點：是指具體進行的知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟行為的特點。知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟行為主要包括抵押融資、出資、轉(zhuǎn)讓、知識產(chǎn)權(quán)訴訟糾紛、財務(wù)報告目的、風(fēng)險投資等，知識產(chǎn)權(quán)評估人員需要掌握評估涉及的經(jīng)濟行為的交易特點，如出資行為知識產(chǎn)權(quán)評估中國家法律法規(guī)的具體規(guī)定對評估的影響、抵押融資知識產(chǎn)權(quán)評估中地方政策對評估的影響、財務(wù)報告目的的知識產(chǎn)權(quán)評估中會計政策對評估的影響等。

3．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價值特點：是指知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟行為對資產(chǎn)評估出具評估對象價值意見的內(nèi)涵的不同，最常見的價值用途有現(xiàn)有使用價值、市場價值、清算價值。現(xiàn)有使用價值是指在現(xiàn)有市場、經(jīng)營和財務(wù)戰(zhàn)略下對于知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)的價值，用途主要包括許可合同、財務(wù)報告目的、訴訟等；市場價值是指公開市場上，公平條件下買方和賣方都可以接受的價值，用途主要包括合并/并購、轉(zhuǎn)讓等；清算價值是指假設(shè)無形資產(chǎn)不作為繼續(xù)經(jīng)營的一部分并且資產(chǎn)是在強制情況下售出，用途主要包括拍賣、借款擔(dān)保等。

（三）知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求

作為評估對象的知識產(chǎn)權(quán)都具有權(quán)屬性，其或者為法人實體所擁有或者為自然人所擁有，而作為對評估對象出具價值意見的資產(chǎn)評估人員需要熟悉作為評估對象擁有者――知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的相關(guān)內(nèi)容，主要包括知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象擁有知識產(chǎn)權(quán)的基本概況，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象運營相關(guān)知識，跨國并購相關(guān)知識等。

1．知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象擁有知識產(chǎn)權(quán)基本概況：是指知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象所擁有的知識產(chǎn)權(quán)的基本內(nèi)容、原理、構(gòu)造等方面的內(nèi)容，如某企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)，評估人員需要了解和熟悉作為評估對象的該項專利技術(shù)的基本內(nèi)容、技術(shù)原理等，如果對于特別專業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)無法對其專利技術(shù)內(nèi)容進行判定，資產(chǎn)評估人員應(yīng)聘請相關(guān)領(lǐng)域的專家出具專業(yè)意見，資產(chǎn)評估人員借助專家意見對其內(nèi)容進行判斷。

2．知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象運營相關(guān)知識：是指知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的知識，包括企業(yè)經(jīng)營對知識產(chǎn)權(quán)的依賴程度、企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展情況、企業(yè)在行業(yè)中的經(jīng)營地位、知識產(chǎn)權(quán)在企業(yè)所處行業(yè)中的狀況、企業(yè)的財務(wù)狀況等方面的內(nèi)容。

3．跨國并購相關(guān)知識：知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象委托進行的評估行為如果涉及國際事務(wù)，資產(chǎn)評估人員需要具備跨國并購相關(guān)的知識，如并購方或被并購方所在國的知識產(chǎn)權(quán)政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策等。

（四）知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求

評估人員對知識產(chǎn)權(quán)價值進行評估需要具備的技術(shù)知識主要包括價值評估知識、戰(zhàn)略管理知識、財務(wù)管理知識、統(tǒng)計分析知識等。

1．價值評估知識：是指資產(chǎn)評估人員所具備的價值評估的方法。從方法途徑來說具體包括成本法、市場法、經(jīng)濟評估法等。成本法是以成本為依據(jù)的評估方法，包括歷史成本法和重置成本法；市場法是以市場為依據(jù)的評估方法，包括可比市場價值法和可比使用費率法；經(jīng)濟評估法受兩方面的因素影響，一方面是知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，另一方面是現(xiàn)金流量的資本化。從方法的復(fù)雜性來說具體包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法、評級/排名法、經(jīng)驗法則、現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法、蒙特卡洛估價法、實物期權(quán)法等。評估人員需要根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)的具體情況選擇最適當(dāng)?shù)脑u估方法，因此評估人員需要掌握知識產(chǎn)權(quán)評估的方法內(nèi)涵、應(yīng)用條件、估算方法等。

2．戰(zhàn)略管理知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員需要掌握的關(guān)于行業(yè)發(fā)展分析、企業(yè)戰(zhàn)略等方面的知識。其可為判斷知識產(chǎn)權(quán)擁有者未來的發(fā)展提供幫助，進而為估算知識產(chǎn)權(quán)的價值提供專業(yè)判斷。

3．財務(wù)管理知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)該掌握的財務(wù)分析、投融資等相關(guān)知識。對于資產(chǎn)評估人員，如果采用特定方法對知識產(chǎn)權(quán)價值進行估算時，需要對知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的財務(wù)狀況進行分析，以估算知識產(chǎn)權(quán)擁有者的未來收益狀況。

4．統(tǒng)計分析知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員運用特定分析方法時需要具備的統(tǒng)計分析相關(guān)知識。如許可評估中蒙特卡洛方法的運用等，資產(chǎn)評估人員需要完成統(tǒng)計分析相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，并在知識產(chǎn)權(quán)評估實務(wù)操作中熟練使用。

三、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力分級

對知識產(chǎn)權(quán)進行評估，不同層次的評估人員，需要具備的執(zhí)業(yè)能力的標(biāo)準(zhǔn)不同，筆者將其分為甲級、乙級、丙級。

甲級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員精通執(zhí)業(yè)能力知識，能夠高質(zhì)量、高效率地從事與知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)的各種工作；乙級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員經(jīng)過知識產(chǎn)權(quán)評估工作經(jīng)驗的逐漸積累，執(zhí)業(yè)能力得到較大提高，并將其有效地運用到評估實踐當(dāng)中去，對知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)的處理達到相應(yīng)的水平；丙級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)具備的最基本的執(zhí)業(yè)能力。具體內(nèi)容含義見下表。

參考文獻：

[1]中國資產(chǎn)評估協(xié)會.中央財經(jīng)大學(xué)資產(chǎn)評估研究所.知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略與資產(chǎn)評估[M].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,2008.

[2]理查德?瑞茲蓋提斯[美].企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)估價與定價[M].北京:知識產(chǎn)權(quán)出版社,2008.

[3]尼克?伯特洛蒂.知識產(chǎn)權(quán)的評估方法[J].中國資產(chǎn)評估,1997（1）.

[4]叢森,支芬和.高素質(zhì)技能型人才培養(yǎng)研究與實踐[M].北京:中國經(jīng)濟出版社,2010.

篇4

關(guān)鍵詞：知識產(chǎn)權(quán) 價值評估 評估方法

在21世紀(jì)這樣一個知識經(jīng)濟大爆炸的時代，深入研究知識產(chǎn)權(quán)價值評估方法，完善評估制度，強化評估在市場經(jīng)濟中的作用，是實現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)充分運用的前提，對于知識財產(chǎn)超越物質(zhì)財產(chǎn)而成為社會最重要的財產(chǎn)形態(tài)具有重要意義。

一、知識產(chǎn)權(quán)價值評估的含義及特點

知識產(chǎn)權(quán)價值評估，就是由專業(yè)機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，運用科學(xué)的方法，對某項知識產(chǎn)權(quán)的價值進行評定和估算，從而為知識產(chǎn)權(quán)資本化提供決策依據(jù)的技術(shù)性活動。它具有評估難度大、主觀性大、評估結(jié)果具有較大的不確定性、準(zhǔn)確性難以衡量等特點，這也是該制度目前面臨的重大挑戰(zhàn)和困境所在。

二、知識產(chǎn)權(quán)價值評估的方法

（一）成本法

成本法，顧名思義就是根據(jù)研發(fā)該項知識產(chǎn)權(quán)的成本費用來評價和估算其價值的方法，一般應(yīng)當(dāng)包括原材料、勞動費用、宣傳費用等支出。具體包括兩種方法：一是歷史成本法，即為創(chuàng)造某項知識產(chǎn)權(quán)所耗費的成本，這種方法的優(yōu)點在于易于計算，缺點則是歷史成本價格與現(xiàn)行市場價格存在差異，導(dǎo)致計算所得的結(jié)果與市場脫節(jié)。另一種是重置成本法，即在現(xiàn)時條件下研發(fā)或購置一項相同用途的待評知識產(chǎn)權(quán)，扣除物理性、機能性、經(jīng)濟性損耗后的必須支出。這種方法雖然避免了歷史成本法中的時間差問題，但是成本是機械的，不能完全體現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)的全部價值。

（二）市場法

市場法是指以現(xiàn)行市場的某種相似資產(chǎn)作為參照物來確定知識產(chǎn)權(quán)價值的方法。這種方法雖然相對客觀，與有形資產(chǎn)交易模式也最為相似，但由于知識產(chǎn)權(quán)具有很強的專有性（獨占性或壟斷性），尋找一個相似的參照物則成為市場法不得不面對的難題。

（三）收益法

收益法更加側(cè)重于知識產(chǎn)權(quán)的生產(chǎn)力，即未來能夠創(chuàng)造多大的收益，并按照一定的折現(xiàn)率折現(xiàn)，從而得出評估價值。這種方法并未涉及到知識產(chǎn)權(quán)交易，更加公平合理。但受到未來諸多不確定因素的影響，知識產(chǎn)權(quán)的預(yù)期收益也具有較大的可變性，收益法評估結(jié)果的準(zhǔn)確性、客觀性也會因此而受到影響。

（四）比例法

比例法是以有形資產(chǎn)作為參照，估算無形資產(chǎn)價值的一種方法。事實上，在絕大多數(shù)的專利權(quán)交易過程中，并非單純地只有專利權(quán)的交易，往往還伴隨著專利權(quán)的載體和相關(guān)配套設(shè)備、設(shè)施等的交易。因此，交易各方可以在總資產(chǎn)價值明確之時，根據(jù)其中專利資產(chǎn)的比例確定專利資產(chǎn)的價值。

由此可見，各種方法各有利弊，究竟適用哪種方法還取決于評估對象的性質(zhì)和使用目的。同時，應(yīng)當(dāng)遵循綜合評估的思路，善于將多種方法結(jié)合運用，從而彌補各種方法的不足，相互佐證，才能得出客觀、準(zhǔn)確的價值評估結(jié)果。

三、知識產(chǎn)權(quán)價值評估的困境

（一）缺乏完善的法律、法規(guī)規(guī)范

目前，知識產(chǎn)權(quán)價值評估相關(guān)規(guī)定主要有：《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估程序》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》、《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》等，而這些規(guī)范一方面大多數(shù)是針對有形資產(chǎn)價值評估而設(shè)置，另一方面也僅僅是籠統(tǒng)的對無形資產(chǎn)的價值評估進行規(guī)范，缺乏專門針對知識產(chǎn)權(quán)的具有可操作性、可行性和適用性較強的評估規(guī)則，其目前的立法狀況與其在實踐中的使用頻率和作用極為不匹配。

（二）缺乏權(quán)威有效的評估方法

經(jīng)過以上所述可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有通行的評估方法都存在一定的缺陷和不足，甚至并不能有效的、準(zhǔn)確的反映知識產(chǎn)權(quán)的價值。此外，對不同類別、不同交易目的的知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)具體適用哪種或者哪幾種評估方法也缺乏相應(yīng)的規(guī)定或指導(dǎo)意見，致使評估方法適用混亂，在各類方法本身存在弊端的前提下，“殊途”自然很難期待“同歸”，評估結(jié)果的權(quán)威性、有效性也隨之大打折扣。

（三）法律因素加劇知識產(chǎn)權(quán)價值評估難度

知識產(chǎn)權(quán)作為一種相對特殊的權(quán)利，擁有較多特殊的法律規(guī)定，因而在評估時必須充分考慮各種待估知識產(chǎn)權(quán)的特殊法律屬性。不同類型的知識產(chǎn)權(quán)在評估時要考慮的法律因素不完全相同，一般共性的都要考慮其法律保護期限、能否續(xù)展以及是否被強制許可使用，而專利權(quán)則需考慮：專利權(quán)的法律狀況與權(quán)利狀況、專利技術(shù)的先進性和獨創(chuàng)性、專利權(quán)的風(fēng)險等。

四、知識產(chǎn)權(quán)價值評估的出路

（一）明確知識產(chǎn)權(quán)價值評估的目的

如前文所述，知識產(chǎn)權(quán)價值評估本質(zhì)上就是一種主觀思維活動，最終的評論結(jié)果也只是一個理論參考值而非現(xiàn)實價值，主觀性是難以避免的。進行知識產(chǎn)權(quán)價值評估就是要在這項行為自身所具有的主觀不確定性和市場對其要求的客觀公允性之間尋求一個平衡，盡可能地運用審慎、合理的評估方法獲得一個能夠讓公眾認(rèn)可的評估結(jié)果。

（二）完善法律法規(guī)，出臺有針對性的評估準(zhǔn)則和規(guī)范

目前，盡快出臺具有針對性、可操作性、可行性的具體知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)，對于規(guī)范評估手段和市場，提高評估的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，促進知識產(chǎn)權(quán)交易具有重要意義。還應(yīng)針對不同類型的知識產(chǎn)權(quán)制定單獨的準(zhǔn)則規(guī)范，以更針對性的解決各類復(fù)雜的知識產(chǎn)權(quán)價值評估問題。同時，對評估管理制度的規(guī)范也不容忽視，將評估師、評估機構(gòu)及其評估活動一并納入法律規(guī)范的軌道，形成一個全面的知識產(chǎn)權(quán)價值評估體系，真正的使評估有法可依。

（三）構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)交易市場

篇5

（一）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資概況 由目前公開的文獻可知，知識產(chǎn)權(quán)融資源于20世紀(jì)90年代中期的日本。目前，在實務(wù)操作中，利用知識產(chǎn)權(quán)進行質(zhì)押融資較為常見的載體還是專利。其它知識產(chǎn)權(quán)，如商標(biāo)專用權(quán)和著作權(quán)等質(zhì)押情況較為少見。據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)局官方網(wǎng)站2010年7月15日公布的截至2010年6月國家已授權(quán)的國內(nèi)專利總數(shù)為2968020件。而2008年和2009年該數(shù)據(jù)則分別為2142785件和2644571件。這反映出在國家大力實施知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的背景下，社會各單位和個人努力培育核心技術(shù)，使得專利技術(shù)快速發(fā)展。但是，在如何有效利用專利進行質(zhì)押融資方面，卻呈現(xiàn)出令人堪憂的局面。2008年度，僅有97家單位或個人用229件專利進行質(zhì)押，占當(dāng)年國內(nèi)累計已授權(quán)專利的0.0106％。2009年度，這一情況有所改觀，有187家單位或個人將其732件專利進行質(zhì)押，占國內(nèi)累計已授權(quán)專利的0.0277％。國內(nèi)專利質(zhì)押情況詳見表1所示?？傊ㄟ^該表我們可以發(fā)現(xiàn)，我國運用知識產(chǎn)權(quán)進行融資的比例相當(dāng)?shù)?，與規(guī)模較大的專利技術(shù)而言，顯得極其不相稱。

（二）知識產(chǎn)權(quán)抵押融資流程 目前，在實務(wù)操作中，知識產(chǎn)權(quán)抵押一般涉及到以下業(yè)務(wù)。

其一，確定企業(yè)融資需求。企業(yè)根據(jù)公司戰(zhàn)略，制訂公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，然后編制企業(yè)項目可行性研究報告并報經(jīng)公司有權(quán)機構(gòu)審批（如需政府審批的項目則需要得到政府的相關(guān)批文），根據(jù)公司的投資項目確定融資需求，明確融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)以及融資時間表。

其二，與商業(yè)銀行洽談。確定債務(wù)融資方式后，如果打算向金融機構(gòu)貸款，則需要同商業(yè)銀行商談。具體洽談中，以專利為例，商業(yè)銀行一般要求擬出質(zhì)的專利權(quán)符合以下條件：第一，具有國家知識產(chǎn)權(quán)局依法授予的且有效的專利證書；第二，該專利證書不涉及國家安全與保密；第三，該專利項目目前正處于實質(zhì)性的實施階段，并形成產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營規(guī)模，具有良好的市場潛力和經(jīng)濟效益；第四，如果專利權(quán)涉及到兩人以上，出質(zhì)人應(yīng)為全體專利權(quán)人。同時，對于專利權(quán)質(zhì)押貸款的用途，一般只能用于生產(chǎn)流動資金，而不能用于有有價證券、期貨等高風(fēng)險的投資活動以及固定資產(chǎn)投資。貸款年限方面，由于知識產(chǎn)權(quán)價值的不確定性，一般為1至2年，且不得超過專利權(quán)的有效期限。另外，對于專利權(quán)質(zhì)押的貸款額度，根據(jù)其評估價值而確定。目前，國內(nèi)一般為評估值的15％至30％。這相對于日本的70％顯得較低，主要原因在于國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款剛處于探索和起步階段，顯得相對保守。

其三，知識產(chǎn)權(quán)評估。經(jīng)過銀企對擬抵押的知識產(chǎn)權(quán)確認(rèn)后，企業(yè)需要委托經(jīng)商業(yè)銀行認(rèn)可的資產(chǎn)評估機構(gòu)對知識產(chǎn)權(quán)進行資產(chǎn)評估。在實務(wù)操作中，資產(chǎn)評估機構(gòu)一般根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)對企業(yè)產(chǎn)品的貢獻度采用收益法進行測算。必要時，資產(chǎn)評估機構(gòu)也可以借用行業(yè)技術(shù)專家的力量對知識產(chǎn)權(quán)進行評估。

其四，知識產(chǎn)權(quán)抵押。確定知識產(chǎn)權(quán)的評估價值之后，企業(yè)需要到地方知識產(chǎn)權(quán)管理部門進行質(zhì)押備案。在備案過程中，知識產(chǎn)權(quán)管理部門則需對企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)進行時效性和所有權(quán)進行核查。

其五，商業(yè)銀行放貸。辦理完畢知識產(chǎn)權(quán)抵押手續(xù)，企業(yè)便可著手同商業(yè)銀行簽訂借款合同并要求商業(yè)銀行按照合同要求進行放款。至此，貸款前的業(yè)務(wù)流程結(jié)束。隨后，則是企業(yè)還貸以及到期注銷知識產(chǎn)權(quán)抵押等事項。在實務(wù)操作過程中，商業(yè)銀行為了降低貸款風(fēng)險，會要求企業(yè)引入專業(yè)擔(dān)保公司進行信用擔(dān)保。此時，則由商業(yè)銀行和擔(dān)保公司簽訂擔(dān)保合同，同時，擔(dān)保公司和企業(yè)簽訂反擔(dān)保合同以及知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同。作為一項商業(yè)行為，擔(dān)保公司一般要求企業(yè)支付一定金額的融資手續(xù)費。同時，擔(dān)保公司則相應(yīng)要求企業(yè)定期就自身經(jīng)營情況向其定期或不定期報告，以監(jiān)控企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，確保自己的擔(dān)保風(fēng)險降到最低限度。

（三）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的困境 雖然知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押為解決創(chuàng)業(yè)型企業(yè)資金緊張?zhí)峁┮粭l新的融資渠道，同時也拓寬了金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但是在現(xiàn)行政策不盡完善以及無形資產(chǎn)評估存在可操作性的前提下，如何在滿足企業(yè)融資的前提下，降低資產(chǎn)評估機構(gòu)和金融機構(gòu)的風(fēng)險成為制約知識產(chǎn)權(quán)融資的障礙。

其一，缺少相關(guān)政策支持。雖然國家陸續(xù)出臺了鼓勵金融機構(gòu)向中小企業(yè)融資的措施，但是，在具體執(zhí)行過程中，金融機構(gòu)惜貸現(xiàn)象明顯。在表1中，我們也可以看出專利質(zhì)權(quán)人為金融機構(gòu)的比例相對較低。另外，在財政稅務(wù)優(yōu)惠政策方面，財政貼息力度較小。同時，除了財政貼息這一政策之外，其它優(yōu)惠措施較少。最后，政府尚未建立一套流暢的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的服務(wù)平臺，導(dǎo)致知識產(chǎn)權(quán)融資手續(xù)多、周期長，效率低。這些因素，都在一定程度上制約了知識產(chǎn)權(quán)融資的發(fā)展。

其二，知識產(chǎn)權(quán)評估風(fēng)險。對于評估機構(gòu)而言，知識產(chǎn)權(quán)不同于房屋建筑和機器設(shè)備等有形資產(chǎn)的最大特點是他們對企業(yè)的預(yù)期經(jīng)濟效益的貢獻存在較大的不確定性。同時，由于缺乏專業(yè)技術(shù)知識，可能導(dǎo)致評估機構(gòu)對企業(yè)利用知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的產(chǎn)品價值的不同評價。另外，在選擇評估方法上也存在一定差異。因此，如何完善知識產(chǎn)權(quán)評估已成為制約知識產(chǎn)權(quán)融資的重要因素之一。

其三，知識產(chǎn)權(quán)融資的道德風(fēng)險。由于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資牽涉到企業(yè)、商業(yè)銀行、擔(dān)保公司和評估機構(gòu)以及知識產(chǎn)權(quán)管理單位等數(shù)家單位，在業(yè)務(wù)辦理過程中，出于自身利益需要，不排除部分單位違背職業(yè)道德以謀求私利。知識產(chǎn)權(quán)融資的道德風(fēng)險主要源自以下兩個方面：知識產(chǎn)權(quán)評估方法的可選擇性導(dǎo)致其評估價值存在一定的合理區(qū)間，這為參與單位提供了操作的空間；部分參與單位為了達成知識產(chǎn)權(quán)融資的目的，可能互相串通，欺騙其它參與方。尤其是個別創(chuàng)業(yè)型企業(yè)由于管理水平低，加上融資需求意愿強烈，他們提供虛假材料的可能性也相對較高。

二、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資改進建議

（一）加強政策的引導(dǎo)與支持 不可否認(rèn)，政府在政策制定方面有著重要的引導(dǎo)作用。除了繼續(xù)完善原有相關(guān)《擔(dān)保法》以及知識產(chǎn)權(quán)評估方面的相關(guān)規(guī)定之外，促進地方擔(dān)保公司的成立和發(fā)展是一種較好的方式。由于擔(dān)保公司的介入，既保障了金融機構(gòu)貸款的安全性，也促進了貸款企業(yè)的規(guī)范化運作。另外，為了促進金融機構(gòu)向擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的企事業(yè)單位傾斜，政府可以設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款貼息專項資金。以此促進銀企合作的深入發(fā)展。此外，加強知識產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)平臺建設(shè)，為新興產(chǎn)業(yè)專利技術(shù)的許可、轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押融資提供良好的平臺也有助于知識產(chǎn)權(quán)的質(zhì)押。企業(yè)和個人可以利用政府搭建的交易服務(wù)平臺實現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)的查詢、登記、掛牌、轉(zhuǎn)讓等，以及時實現(xiàn)融資需求。

（二）培養(yǎng)知識產(chǎn)權(quán)專業(yè)人才 對于企業(yè)、中介機構(gòu)、金融機構(gòu)或是政府部門而言，盡快培養(yǎng)一批知識產(chǎn)權(quán)人才隊伍顯得日益重要。在經(jīng)濟全球化的今天，具有知識產(chǎn)權(quán)國際視野、熟悉國內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)制度和相關(guān)法律法規(guī)的專業(yè)技術(shù)人才可以促進我國知識產(chǎn)權(quán)的全面發(fā)展。如果這些高端人才能夠深入服務(wù)到知識產(chǎn)權(quán)的各個環(huán)節(jié)，這對于規(guī)范和促進知識產(chǎn)權(quán)融資將大有裨益。

（三）完善知識產(chǎn)權(quán)中介機構(gòu) 知識產(chǎn)權(quán)的高度專業(yè)性催生了相關(guān)中介機構(gòu)的產(chǎn)生和快速發(fā)展，知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)中介機構(gòu)主要有、評估、擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓、信息服務(wù)、訴訟等方面。這些中介機構(gòu)中，與質(zhì)押融資聯(lián)系最密切的是評估機構(gòu)和擔(dān)保機構(gòu)。我們可以通過引進國外先進的知識產(chǎn)權(quán)評估機構(gòu)，與本地的評估機構(gòu)相互合作，以此提高評估水平。另外，資產(chǎn)評估機構(gòu)也可以聯(lián)合其它專業(yè)技術(shù)機構(gòu)辦理評估手續(xù)，以此降低自身風(fēng)險。對于擔(dān)保機構(gòu)而言，除了提升自身業(yè)務(wù)水平之外，加強職業(yè)道德素養(yǎng)也顯得必不可少。

（四）加強監(jiān)管降低道德風(fēng)險 無論是在放款前的洽談或者是貸款后的常規(guī)性核查，金融機構(gòu)及擔(dān)保公司均應(yīng)加強對貸款企業(yè)的調(diào)查。除了關(guān)注貸款企業(yè)的財務(wù)決算報表之外，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和管理狀況，以及早發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)發(fā)展的重大事項。同時，對于評估公司的評估過程，也應(yīng)重點關(guān)注，以防因公司和評估機構(gòu)雙方當(dāng)事人為了私利而相互串通導(dǎo)致金融機構(gòu)和擔(dān)保機構(gòu)發(fā)生壞賬損失。

（五）加強知識產(chǎn)權(quán)融資披露 目前，在企業(yè)會計準(zhǔn)則中，對利用知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資尚未明確規(guī)定必須披露。作為債務(wù)方的企業(yè)，為完整反映企業(yè)的財務(wù)狀況以及將來影響財務(wù)狀況的重大信息，應(yīng)在會計企業(yè)財務(wù)報告中充分披露企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)狀況。具體可以包括企業(yè)的研究開發(fā)狀況、已申請（授權(quán)）專利狀況、有效商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)、質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)狀況、各項知識產(chǎn)權(quán)的有效期間等。

綜上所述，作為一種新型的融資方式，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在今后企業(yè)實踐中會越來越多地得到運用。無論是創(chuàng)業(yè)型企業(yè)或者是其它類型的組織，只要知識產(chǎn)權(quán)在其發(fā)展中能夠起到實質(zhì)性的促進作用，均可利用其進行融資。這也將促進銀企合作的進一步深化，為推動我國經(jīng)濟健康快速發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

參考文獻：

篇6

關(guān)鍵詞：知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押 風(fēng)險 防范措施

引言

知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是指知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人將其合法擁有的有效專利權(quán)、注冊商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)進行質(zhì)押，從而在商業(yè)銀行等金融機構(gòu)取得貸款的融資方式。此項信貸業(yè)務(wù)是國家推動科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，拓展企業(yè)融資渠道，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、加快經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展的重要舉措。2008年以來，國家為推動知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，先后在全國20多個地區(qū)開展試點，據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)局公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)可知，至2011年，全國專利權(quán)質(zhì)押融資貸款額逾90億元，扶持中小企業(yè)近千余家，許多企業(yè)由此邁上了擴大經(jīng)營規(guī)模、增強創(chuàng)新能力康莊大道。然而，由于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資方式在我國尚處起步階段，在業(yè)務(wù)規(guī)模逐步擴大的同時也存在不少問題。

針對這種情況，本文進一步探究了知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的風(fēng)險因素：法律風(fēng)險、知識產(chǎn)權(quán)價值風(fēng)險、權(quán)屬風(fēng)險及質(zhì)押物處置風(fēng)險，提出行之有效的策略，對幫助銀行正確面對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險，有效規(guī)避、分擔(dān)融資風(fēng)險具有重要的現(xiàn)實意義。

全國知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資現(xiàn)狀

作為無形資產(chǎn)之一的知識產(chǎn)權(quán)，不同于銀行慣常的有形抵押物，具有無形性、未來收益的不確定性和較高的風(fēng)險性，而知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的風(fēng)險主要來自法律、估值和處置三方面，具體涉及知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬認(rèn)定、技術(shù)替代風(fēng)險、產(chǎn)權(quán)侵范風(fēng)險、價值穩(wěn)定程度、變現(xiàn)能力大小等諸多法律和技術(shù)問題。由于我國知識產(chǎn)權(quán)的保護制度還不完善，知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬爭議和權(quán)利的不穩(wěn)定性還普遍存在；知識產(chǎn)權(quán)評估制度尚不健全，權(quán)威評估機制鳳毛麟角，不能精準(zhǔn)有效地對知識產(chǎn)權(quán)價值進行合理評估；相對于不動產(chǎn)市場，知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓市場小，存在著交易市場不健全、處置成本高的問題。2011年我國獲得實施許可的專利項目共計21665項，而成功辦理了質(zhì)押融資貸款的只有1953項，僅僅占獲許可的專利項目的9%。

由此可見，盡管政府主管理部門及人民銀行開展了大量工作，但商業(yè)銀行面對眾多科技企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的申請卻顯得謹(jǐn)小慎微，亦步亦趨，其主要原因是與有形資產(chǎn)相比，許多銀行在面對無形資產(chǎn)之一的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資時，對質(zhì)押物的估值風(fēng)險、處置風(fēng)險等的駕馭能力不足，風(fēng)險防范能力差，出于規(guī)避風(fēng)險的考慮，對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)均持謹(jǐn)慎觀望態(tài)度，質(zhì)押融資貸款業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

金融機構(gòu)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險分析

（一）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的法律風(fēng)險

目前，國家為進一步實施知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，科技部、證監(jiān)會相繼出臺了相關(guān)政策和文件，對知識產(chǎn)權(quán)市場化運作起到了極大的推動作用。然而，由于現(xiàn)行的法律制度不完善，《擔(dān)保法》和《物權(quán)法》中的相關(guān)法律問題尚不完善，部分制度存在瑕疵，知識產(chǎn)權(quán)作為融資貸款的質(zhì)押品之一，其權(quán)屬關(guān)系比較復(fù)雜，使得當(dāng)遇到權(quán)屬問題、處置問題等糾紛需要解決時，容易陷入執(zhí)行難、審判難的境地；其次，專利、著作、商標(biāo)權(quán)間交叉問題的適用法律亦不完善，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在實踐過程中仍存在法律盲區(qū)；再者，在立法時，即應(yīng)保障質(zhì)權(quán)人利益，又應(yīng)考慮出質(zhì)人贏利需求，就必須尋求知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押過程安全性和價值性的平衡點，實現(xiàn)兩方利益的雙贏。因此，設(shè)定專門的知識產(chǎn)權(quán)法典，把不同性質(zhì)的問題納入不同版塊，明確知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬認(rèn)定機制、價值評估機制及質(zhì)押物處置機制是建立和完善知識產(chǎn)權(quán)市場法律法規(guī)體系的關(guān)鍵。

（二）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的估值風(fēng)險

由于對無形資產(chǎn)價值規(guī)律的認(rèn)識慣性，知識產(chǎn)權(quán)價值的不確定性被銀行傳統(tǒng)信息思維固化，對于同一知識產(chǎn)權(quán)，由于評估機構(gòu)采用的評估方法不盡相同，其評估結(jié)果可能大相徑庭，這些本應(yīng)由知識產(chǎn)權(quán)交易市場自發(fā)完成的任務(wù)和主動承擔(dān)的風(fēng)險統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)嫁于銀行。同時，由于知識產(chǎn)權(quán)評估實踐研究，特別是估值方法的實踐應(yīng)用研究尚處起步階段，知識產(chǎn)權(quán)價值評估方法、參數(shù)使用等問題尚未得到準(zhǔn)確定論，雖然在評估過程中可使用成本法、市場法或收益法等多種方法，但無論哪種方法均受到參數(shù)選擇、市場信息獲取及評估人員能力等因素制約，成為推進知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的技術(shù)障礙。因此，評估機構(gòu)專業(yè)性、評估結(jié)果的公信力等知識產(chǎn)權(quán)估值風(fēng)險成為質(zhì)押融資時橫亙在企業(yè)與銀行間的最大障礙。

（三）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的權(quán)利風(fēng)險

知識產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押期內(nèi)，其所有權(quán)應(yīng)屬金融機構(gòu)，但由于知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬存在不確定因素，若知識產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押期內(nèi)出現(xiàn)權(quán)利糾紛或因未繳納年費導(dǎo)致失效，而金融機構(gòu)不能及時獲得相關(guān)信息并采取有效補救措施，則其信貸風(fēng)險將不斷攀升；再者，在高新技術(shù)日新月異的今天，知識產(chǎn)權(quán)被替代風(fēng)險也同樣存在，若無知識產(chǎn)權(quán)審查部門及時提供有效信息，金融機構(gòu)難以在短期內(nèi)對出質(zhì)物有效性和保值度進行科學(xué)判斷，從而難以合理規(guī)避新技術(shù)替代風(fēng)險。

（四）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的處置風(fēng)險

對銀行來說，無論有形資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)，一旦風(fēng)險發(fā)生，將質(zhì)押物盡快進行交易變現(xiàn)是防范風(fēng)險的直接渠道，而質(zhì)押物的變現(xiàn)能力則是銀行關(guān)注的重點?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅猛，許多知識產(chǎn)權(quán)具有一定時效性，其現(xiàn)時價值是否貶損成為銀行的憂慮之一；同時，知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)由于交易市場尚不成熟，交易渠道尚不暢通，交易信息相對閉塞，交易手續(xù)耗時費財，在一定程度上影響了出質(zhì)物的變現(xiàn)能力；而知識產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)時間長短、變現(xiàn)價值高低是銀行信貸風(fēng)險的決定因素。因此，只有進一步完善知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化機制，探索知識產(chǎn)權(quán)許可、拍賣、出資入股等多元化價值實現(xiàn)機制，構(gòu)建成熟的知識產(chǎn)權(quán)交易市場，促進金融機構(gòu)與評估機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)、法律機構(gòu)的合作，建立良好的出質(zhì)物處置變現(xiàn)機制，才能真正推進知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展。

知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險防范

（一）完善出質(zhì)物質(zhì)押的相關(guān)立法，降低估值風(fēng)險

知識產(chǎn)權(quán)是法律賦予人類智力創(chuàng)造和創(chuàng)作成果的財產(chǎn)權(quán)力與精神權(quán)利，其種類亦隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展而不斷增加。因此，在完善專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)這三大類傳統(tǒng)知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)物質(zhì)押融資制度的同時，還應(yīng)關(guān)注商號權(quán)、商業(yè)秘密等新興知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)物的質(zhì)押，完善知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)物的類型。其次，依據(jù)《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》，知識產(chǎn)權(quán)具有財產(chǎn)性和可轉(zhuǎn)讓性，故對可轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬性的理解應(yīng)進一步擴大，并將出質(zhì)物納入可質(zhì)押融資的知識產(chǎn)權(quán)體系。再者，相關(guān)法律應(yīng)進一步明晰出質(zhì)物評估人員的法律責(zé)任，從而保證出質(zhì)物評估工作的科學(xué)性與公正性，合法保障知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資當(dāng)事人的權(quán)益。

（二）完善知識產(chǎn)權(quán)價值評估管理體系，降低管理過程風(fēng)險

各有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)《有關(guān)加強知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估管理的意見》，設(shè)置經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的具有知識產(chǎn)權(quán)價值評價能力的評估機構(gòu)，對已申請質(zhì)押的各類知識產(chǎn)權(quán)進行科學(xué)、合理、有效的評估；要在無形資產(chǎn)價值評估準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，針對知識產(chǎn)權(quán)的類型，有的放矢地制定針對性的資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見，逐步完善知識產(chǎn)權(quán)價值評估準(zhǔn)則體系，如專利技術(shù)與著作權(quán)可以從有效性的角度評估其價值，而商標(biāo)權(quán)、商業(yè)秘密則應(yīng)從其商品在市場的盈利能力角度進行價值評估；要加強知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的建設(shè)，就核心自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標(biāo)等方面進行評估指標(biāo)體系建設(shè)，將知識產(chǎn)權(quán)價值評估與企業(yè)業(yè)績和發(fā)展?jié)摿Y(jié)合，得出客觀估值；要加大企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)自我監(jiān)管、自我約束的機制建設(shè)，規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)行為，加快知識產(chǎn)權(quán)價值評估數(shù)據(jù)服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，為評估的準(zhǔn)確化、高效化提供數(shù)據(jù)支持；要指導(dǎo)商業(yè)銀行、融資擔(dān)保機構(gòu)等充分關(guān)注評估報告披露事項，按約定合理使用評估報告；要加大知識產(chǎn)權(quán)價值評估業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，進一步提升注冊資產(chǎn)評估師專業(yè)勝任能力，加強技術(shù)交易市場的建立，以促進知識產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移和流通。

（三）完善質(zhì)押期風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，強化質(zhì)權(quán)人的風(fēng)險防范能力

我國擔(dān)保法明確了知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同生效前須進行登記，這就使建立知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，有效防范知識產(chǎn)權(quán)歸屬權(quán)及替代性的風(fēng)險成為可能。因此，建立全國聯(lián)網(wǎng)的知識產(chǎn)權(quán)動態(tài)數(shù)據(jù)庫，及時已質(zhì)押知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)狀態(tài)信息，實現(xiàn)資源共享，按其發(fā)展形勢及時調(diào)整知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險級別，及時標(biāo)注知識產(chǎn)權(quán)的替代信息，可幫助質(zhì)權(quán)人通過現(xiàn)代信息技術(shù)手段對出質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)進行有效監(jiān)督，提升其對出質(zhì)物的駕馭能力及風(fēng)險防范能力。

（四）完善出質(zhì)期管理制度，降低質(zhì)權(quán)人的出質(zhì)風(fēng)險

為充分發(fā)揮知識產(chǎn)權(quán)效益，保障科技企業(yè)及金融機制的經(jīng)濟利益，要進一步構(gòu)建已出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)的使用機制，充分?jǐn)U大出質(zhì)人對已出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)限，以便出質(zhì)人在知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)期內(nèi)仍能利用其獲得的贏利，當(dāng)然出質(zhì)人應(yīng)就其使用情況及獲利所得主動向質(zhì)權(quán)人進行報告，并通過協(xié)商決議盈利資金是否需要提存；要構(gòu)建出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)補償機制；當(dāng)已出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)價值出現(xiàn)下降，質(zhì)權(quán)人有權(quán)要求出質(zhì)人增加保值擔(dān)保物，若出質(zhì)人拒絕，則質(zhì)權(quán)人有權(quán)對出質(zhì)物進行變賣、拍賣等處置，并通過與出質(zhì)人協(xié)商將處置所得提前清償或繼續(xù)提存，以保證金融機制利益不受損害。

（五）完善知識產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)市場，降低擔(dān)保機構(gòu)的出質(zhì)風(fēng)險

在知識產(chǎn)權(quán)融資意識薄弱、交易市場尚不成熟的中國，政府應(yīng)成為知識產(chǎn)權(quán)交易市場建設(shè)的主要助推者，通過制定政策、行政指導(dǎo)、撥付資金等方式支持、資助知識產(chǎn)權(quán)的交易與變現(xiàn)；加強對交易市場的主體協(xié)調(diào)，組建適應(yīng)市場需求的綜合交易平臺；加強對交易市場的支撐協(xié)調(diào)，組建由相關(guān)部門牽頭，其他職能部門參與的市場管理和監(jiān)督機構(gòu)，推動知識產(chǎn)權(quán)交易的深入；加強對交易市場的資本協(xié)調(diào)，設(shè)立市場發(fā)展基金，培養(yǎng)專業(yè)人才，建立交易補償機制，調(diào)動知識產(chǎn)權(quán)交易的積極性。當(dāng)出質(zhì)人無法按期償還貸款時，將出質(zhì)物及時變現(xiàn)是銀行降低自身風(fēng)險的首選途徑，因此，還應(yīng)構(gòu)建質(zhì)押物處置的風(fēng)險共擔(dān)機制，采用多方參與、協(xié)同工作的模式，由知識產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)、擔(dān)保公司、資產(chǎn)評估公司、銀行等共同承擔(dān)質(zhì)押風(fēng)險，在企業(yè)逾期還款現(xiàn)象發(fā)生時，上述各方能充分利用自身資源積極參與、推進質(zhì)押物處置、變現(xiàn)工作，有效拓寬質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)變現(xiàn)渠道，有效解決由銀行獨自承擔(dān)風(fēng)險而導(dǎo)致貸款工作步履維艱的局面。

參考文獻：

1.姜心怡，盧宇靖.科技型企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資困境及對策[J].金融經(jīng)濟，2012（12）

2.陳瑩，宋躍晉.知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的價值評估風(fēng)險控制[J].區(qū)域金融研究，2012（7）

3.齊盼盼，楊小曄.知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險評價模型研究[J].會計之友，2012（9）

4.楊棟.論專利權(quán)質(zhì)押融資的法律風(fēng)險和防范.優(yōu)秀碩士論文，2012.5

5.李增福，鄭友環(huán).中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的風(fēng)險分析與模式構(gòu)建[J].宏觀經(jīng)濟學(xué)，2010，4

6.姜忠洲.商業(yè)銀行知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)質(zhì)押貸款風(fēng)險及評估方法探討[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2012（6）

作者簡介：

篇7

湖北省地處中部地區(qū)，相對于發(fā)達地區(qū)而言，融資途徑有限，根據(jù)徐曉音、王華瑩（2008）對湖北省中小企業(yè)的調(diào)研，得出湖北中小企業(yè)的融資方式主要是自有資金和銀行貸款，而股權(quán)融資、發(fā)行債券、融資租賃、典當(dāng)?shù)确绞桨l(fā)展非常緩慢。在銀行貸款中，又以房地產(chǎn)抵押貸款為主，抵押貸款比重高達58.8%，信用貸款、存貨抵押貸款、擔(dān)保貸款分別占13.7%、11.8%和13.7%。深入分析湖北中小企業(yè)的貸款，主要有幾個特點：

一是貸款明顯集中在財務(wù)制度規(guī)范、信用等級較好的企業(yè)。企業(yè)的財務(wù)制度規(guī)范，可以較好公布財務(wù)信息，增加企業(yè)的透明度和公開性，防止信息不對稱而導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險出現(xiàn)，這樣的企業(yè)因此也容易受到銀行的親睞。在信用等級評級中，許多企業(yè)沒有參加信用評級，在一項調(diào)查中，為3A級的企業(yè)占樣本的13%，2A級的企業(yè)占16%，1A級的企業(yè)占8%，其余等級比例合計為2%，沒有參加評級的企業(yè)則高達56%，這些數(shù)據(jù)說明湖北省中小企業(yè)的信用等級較低，大多數(shù)企業(yè)不符合銀行信貸的等級要求，同時企業(yè)參與信用評級的意愿普遍不高。

二是中小企業(yè)獲貸率較低。據(jù)問卷調(diào)查，有85%的中小企業(yè)不能及時獲得貸款的支持（雷培德，2009），有60.9%的企業(yè)則被拒絕貸款（張秋艷，2005），在2008年東湖高新區(qū)科技經(jīng)費籌集額中，企業(yè)資金占75.25%，政府部門資金占13.3%，其他資金占7.72%，銀行貸款占3.73%，可以看出中小企業(yè)信貸準(zhǔn)入門坎依然過高，中小企業(yè)貸款標(biāo)準(zhǔn)仍沿用大型企業(yè)和沿海發(fā)達省份的標(biāo)準(zhǔn)來衡量，導(dǎo)絕大多數(shù)中小企業(yè)被拒之門外。同時，擔(dān)保機制的不健全，風(fēng)險控制體系尚未有效發(fā)揮作用，致使一些發(fā)展?jié)摿Υ?，產(chǎn)品競爭力強，有良好遠景的企業(yè)無法獲得貸款。

三是金融機構(gòu)信貸服務(wù)水平和服務(wù)效率有待提高。銀行一種普遍的做法是對中小企業(yè)實施信貸配額，以消除信息不對稱帶來的風(fēng)險，因此對企業(yè)的審查比起大企業(yè)要嚴(yán)格得多，而且銀行信貸審批時間也較長，大部分的審批時間超過3個月，這對短期資金需求偏多的中小企業(yè)而言時間偏長，不利于中小企業(yè)及時獲得所需的資金。

四是抵押品缺乏是貸款難最突出的問題，根據(jù)張秋艷對湖北中小企業(yè)貸款難做的分析，在抵押擔(dān)保難、信息不對稱、不確定、制度歧視、貸款成本高的對比中，發(fā)現(xiàn)抵押擔(dān)保難占59.1%，比信息不對稱、不確定、制度歧視、貸款成本高的總和還多，而在被銀行拒絕的企業(yè)中，有59.8%的企業(yè)是因為抵押品或擔(dān)保不足，這一比例在各項被拒絕原因中占比最高。

在企業(yè)主要依靠銀行貸款的情況下，制約企業(yè)貸款的因素較多，根據(jù)湖北中小企業(yè)的特點，依靠企業(yè)自身的優(yōu)勢，進而獲得銀行的許可進行貸款融資是企業(yè)應(yīng)該考慮的重點之一。在既有非信息均衡條件下，企業(yè)的財務(wù)信息、信用評級，銀行的服務(wù)水平與效率，貸款抵押品缺乏是需要解決的問題，但從貸款抵押品缺乏的角度入手，尋求企業(yè)的貸款方式創(chuàng)新，以知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押來化解部分中小企業(yè)貸款難便是可行的策略之一。

二、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押存在的難點

第一、可質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)判別難。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押時應(yīng)區(qū)分知識產(chǎn)權(quán)類別，并不是所有的知識產(chǎn)權(quán)都可以質(zhì)押。知識產(chǎn)權(quán)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)，工業(yè)產(chǎn)權(quán)又分為專利、商標(biāo)，技術(shù)秘密也被劃分到工業(yè)產(chǎn)權(quán)內(nèi)。專利權(quán)中，只有專利的財產(chǎn)權(quán)才能質(zhì)押，專利的申請權(quán)能否作為質(zhì)押權(quán)利，目前還存在一定的爭議，既然專利只是申請的權(quán)利，能否成為專利還不能確定，就不應(yīng)該將其列入可質(zhì)押的權(quán)利范圍。商標(biāo)權(quán)中可以質(zhì)押的權(quán)利指商標(biāo)的專用權(quán)，但商標(biāo)權(quán)又與企業(yè)的商譽或者商號聯(lián)系在一起，在質(zhì)押時就應(yīng)該界定質(zhì)押的是商標(biāo)權(quán)的哪一部分，是否已經(jīng)涵蓋了企業(yè)的商譽或者商號，實現(xiàn)質(zhì)權(quán)時是否需要一并轉(zhuǎn)讓。我國著作權(quán)法將著作財產(chǎn)權(quán)具體分為復(fù)制權(quán)、發(fā)表權(quán)、發(fā)行權(quán)、出租權(quán)、展覽權(quán)、表演權(quán)、放映權(quán)、廣播權(quán)、信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)等，出質(zhì)人既可以將著作財產(chǎn)權(quán)中的一部分出質(zhì)，也可以將全部著作財產(chǎn)權(quán)作為整體出質(zhì)，在上述的權(quán)利中，發(fā)表權(quán)牽涉人身權(quán)利，不具有財產(chǎn)的性質(zhì)，就不應(yīng)將其列入可質(zhì)押范圍。技術(shù)秘密屬于企業(yè)非公開受法律保護的財產(chǎn)，能否質(zhì)押取決于銀行可接受的程度，而與是否受到法律保護無關(guān)。目前，湖北省開展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押剛剛開始，尚沒有專門的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的鑒定機構(gòu)，遇到需要質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)多半是企業(yè)、銀行和知識產(chǎn)權(quán)部門溝通確認(rèn)。因此，知識產(chǎn)權(quán)在辦理質(zhì)押時，判斷能否質(zhì)押就成為質(zhì)押過程中的一個難點。

第二、知識產(chǎn)權(quán)價值確定難。知識產(chǎn)權(quán)屬于無形資產(chǎn)，在價值確認(rèn)上與一般的有形資產(chǎn)存在一定的差異，首先是知識產(chǎn)權(quán)的無形性。雖然知識產(chǎn)權(quán)的形式可以用文字進行記載和確認(rèn)，但其內(nèi)容是無形的，沒有直觀的感受和有形載體的依托；其次是知識產(chǎn)權(quán)有效期限制，法律規(guī)定，專利有效期是10年，期滿不得續(xù)展，商標(biāo)權(quán)的有效期10年，可以續(xù)展，而著作權(quán)的保護期限與具體的權(quán)利有關(guān)，署名權(quán)、修改權(quán)、保護作品完整權(quán)的保護期限不受限制，但這些權(quán)利一般也不可質(zhì)押，其他的權(quán)利則是作者終生及其死亡后50年，這就決定了知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的期限不能超過有效保護期；再次是地域限制，知識產(chǎn)權(quán)的保護不僅與時間有關(guān)，而且與地域有關(guān)，保護地域范圍的大小和時間的長短直接決定了知識產(chǎn)權(quán)獲利能力的大小，這就與知識產(chǎn)權(quán)的價值產(chǎn)生直接的關(guān)系，使知識產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押時價值需要專業(yè)的機構(gòu)進行鑒定；最后是專用性限制，知識產(chǎn)權(quán)都是在某個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域范圍內(nèi)有效，只是對某一項產(chǎn)品或者服務(wù)能夠產(chǎn)生獨特的作用，其價值也只能在這一領(lǐng)域范圍內(nèi)得到體現(xiàn)，這就導(dǎo)致知識產(chǎn)權(quán)使用面過窄進而導(dǎo)致質(zhì)押權(quán)實現(xiàn)途徑受限，不易變現(xiàn)的特點導(dǎo)致價值判斷的難度。因此，價值的判斷需要專業(yè)的機構(gòu)進行鑒定，目前武漢市知識產(chǎn)權(quán)局已經(jīng)與武漢順海資產(chǎn)評估公司等專業(yè)的無形資產(chǎn)評估機構(gòu)進行合作，并針對專用性定期舉辦“專利超市”等活動，為知識產(chǎn)權(quán)價值衡量和轉(zhuǎn)化鋪平道路。

第三，知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險判定難。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款沒有有效開展除知識產(chǎn)權(quán)判別難、價值不易確定外，另一個原因是知識產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險的風(fēng)險不易控制，特別是技術(shù)類的知識產(chǎn)權(quán)，科技進步日新月異，性能更好、價格更低的產(chǎn)品往往在很短的時間上市，使知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險判斷更難以確定，以個人計算機為例，集成電路芯片上所集成電路的數(shù)目，每隔18個月就翻一番，微處理器的性能每隔18個月提高一倍，而價格下降一半，用一元所能買到的電腦性能，每隔18個月翻兩番。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的風(fēng)險主要體現(xiàn)：一是知識產(chǎn)權(quán)的本身的風(fēng)險，如專利技術(shù)的更新導(dǎo)致專利價值下降，加劇了企業(yè)進行質(zhì)押的難度；二是知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)用的風(fēng)險。知識產(chǎn)權(quán)只有與產(chǎn)品、服務(wù)相結(jié)合才能產(chǎn)生價值，如果知識產(chǎn)權(quán)不能提高產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)水平，沒有被社會認(rèn)可，其價值就無法體現(xiàn)，

三、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系構(gòu)建

構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系，一方面要解決知識產(chǎn)權(quán)價值確認(rèn)、控制質(zhì)押風(fēng)險，另一方面應(yīng)根據(jù)湖北省的實際情況，將知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險合理分解和消化，使銀行、企業(yè)、政府、評估等部門合理承擔(dān)風(fēng)險，為此，本文嘗試構(gòu)建一個多部門參與的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資體系，以推動知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押發(fā)展。

根據(jù)湖北省現(xiàn)有的機構(gòu)進行構(gòu)思，構(gòu)建的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系涉及中小企業(yè)、銀行、知識產(chǎn)權(quán)交易中心、資產(chǎn)評估機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)五家，風(fēng)險分擔(dān)的原則是：誰的責(zé)任，誰承擔(dān)風(fēng)險。具體做法是首先由企業(yè)向知識產(chǎn)權(quán)交易中心提出申請，知識產(chǎn)權(quán)交易中心負(fù)責(zé)審查知識產(chǎn)權(quán)的真實性、有效性、應(yīng)用前景、交易的難易程度，并向銀行推薦具有一定優(yōu)勢的知識產(chǎn)權(quán)進行質(zhì)押，銀行審查確認(rèn)后提請專業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)評估機構(gòu)進行評估，然后將評估結(jié)果告知企業(yè)，企業(yè)按照銀行的要求辦理貸款業(yè)務(wù)，由擔(dān)保機構(gòu)實施擔(dān)保，銀行負(fù)責(zé)放款。知識產(chǎn)權(quán)交易中心和資產(chǎn)評估機構(gòu)需向指定機關(guān)交納一筆風(fēng)險金，當(dāng)發(fā)生企業(yè)違約還款時，首先由擔(dān)保機構(gòu)向銀行還款，再由其向企業(yè)追償，負(fù)有責(zé)任的評估機構(gòu)或者知識產(chǎn)權(quán)交易中心也應(yīng)向擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)部分責(zé)任。

在圖1中，如何體現(xiàn)“誰的責(zé)任，誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則，需要把握三點：一是建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制。知識產(chǎn)權(quán)交易中心和資產(chǎn)評估機構(gòu)交納一定的風(fēng)險準(zhǔn)備金，企業(yè)違約時，如果是知識產(chǎn)權(quán)交易中心或者是資產(chǎn)評估機構(gòu)的責(zé)任造成的，則該機構(gòu)的風(fēng)險準(zhǔn)備金相應(yīng)的予以補償違約損失，相反，如果不是其責(zé)任，并且企業(yè)按時還清貸款，則將給予一定的獎勵。二是現(xiàn)有的財政補貼利息需進行修改。財政的補貼不僅要補貼給企業(yè)，還應(yīng)按一定的比例建立適當(dāng)?shù)莫剟罨?，對于知識產(chǎn)權(quán)交易中心、評估機構(gòu)和擔(dān)保機構(gòu)在企業(yè)按期還清貸款的情況下，適當(dāng)給予獎勵，以激勵這些機構(gòu)認(rèn)真履行自己的職責(zé)，約束自己的行為。三是如果企業(yè)不能還貸，則首先由擔(dān)保機構(gòu)代為償還，然后擔(dān)保機構(gòu)向?qū)ｉT機構(gòu)領(lǐng)取有責(zé)任的評估機構(gòu)或者知識產(chǎn)權(quán)交易中心的風(fēng)險基金，余額再向企業(yè)追償。這樣，整個知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系可以實現(xiàn)風(fēng)險分擔(dān)控制，責(zé)、權(quán)、利相互制衡。當(dāng)然，在此過程中，可能會遇到一些問題，比如貸款申請、審批時間可能過長，在尋找風(fēng)險原因時，可能存在職責(zé)不清的現(xiàn)象，但這些只要認(rèn)真制定詳細(xì)的操作規(guī)范，加快審批程度是可以避免的。

參考文獻：

［1］徐曉音、王華瑩：《湖北省中小企業(yè)融資現(xiàn)狀調(diào)查》，《統(tǒng)計與決策》2008年第4期。

篇8

一、制定本指導(dǎo)意見的重要意義

（一）完善了我國無形資產(chǎn)評估準(zhǔn)則框架

知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)評估是業(yè)務(wù)復(fù)雜、難度大、專業(yè)能力要求高的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)， 2008年中國資產(chǎn)評估協(xié)會修訂了《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》，并了《專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》，2010年又了《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》。本指導(dǎo)意見的，完善了我國無形資產(chǎn)評估準(zhǔn)則框架，實現(xiàn)了主要知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)評估準(zhǔn)則全覆蓋。

（二）規(guī)范了商標(biāo)資產(chǎn)評估，提升了評估行業(yè)服務(wù)于特定市場的專業(yè)勝任能力

商標(biāo)資產(chǎn)作為最古老并應(yīng)用最為廣泛的無形資產(chǎn)，在社會經(jīng)濟生活中起著舉足輕重的作用，也是注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)中遇到的最多的無形資產(chǎn)評估對象。其價值的確定需要執(zhí)業(yè)人員具有規(guī)范的執(zhí)業(yè)行為和良好的專業(yè)能力。本指導(dǎo)意見為商標(biāo)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)提供了操作規(guī)范，使評估行業(yè)服務(wù)于特定市場的專業(yè)勝任能力進一步增強，提升了行業(yè)服務(wù)質(zhì)量。

（三）促進了國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施，為國家新興產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟政策實施提供了技術(shù)支持

《國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》將“支持企業(yè)實施商標(biāo)戰(zhàn)略，在經(jīng)濟活動中使用自主商標(biāo)，引導(dǎo)企業(yè)豐富商標(biāo)內(nèi)涵，增加商標(biāo)附加值，提高商標(biāo)知名度，形成馳名商標(biāo)”作為國家實施知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的任務(wù)之一。因此，在社會經(jīng)濟生活中商標(biāo)的作用越來越重要，企業(yè)以商標(biāo)權(quán)許可、質(zhì)押等方式開展經(jīng)營活動，充分開發(fā)利用商標(biāo)權(quán)的市場價值，商標(biāo)轉(zhuǎn)讓、許可交易也越來越多。本指導(dǎo)意見的實施將會有效服務(wù)于國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，為國家新興產(chǎn)業(yè)政策的實施提供有力的技術(shù)支持。

二、本指導(dǎo)意見的主要內(nèi)容

本指導(dǎo)意見立足于已的準(zhǔn)則體系框架，在基本概念、基本術(shù)語上與基本準(zhǔn)則、無形資產(chǎn)準(zhǔn)則保持一致，力求不重復(fù)，將重點放在針對商標(biāo)權(quán)資產(chǎn)的特殊情況需要特別明確的內(nèi)容上。

（一）商標(biāo)資產(chǎn)評估對象及其權(quán)利形式

《中華人民共和國商標(biāo)法》規(guī)定“經(jīng)商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊的商標(biāo)為注冊商標(biāo)，包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)和集體商標(biāo)、證明商標(biāo)；商標(biāo)注冊人享有商標(biāo)專用權(quán)，受法律保護”。未注冊的商標(biāo)，由于其法律權(quán)屬尚未通過國家商標(biāo)主管部門確認(rèn)，商標(biāo)的權(quán)利存在不確定性，商標(biāo)權(quán)益無法得到法律保護。而商標(biāo)注冊后，商標(biāo)注冊人依法享有商標(biāo)專用權(quán)，其他任何企業(yè)都不得仿效使用。因此，本指導(dǎo)意見明確指出商標(biāo)資產(chǎn)評估對象是注冊商標(biāo)權(quán)益，旨在維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人合法權(quán)益。

所有權(quán)是所有人依法對自己財產(chǎn)所享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。所有權(quán)是物權(quán)中最重要也最完全的一種權(quán)利，具有絕對性、排他性、永續(xù)性三個特征，商標(biāo)資產(chǎn)作為無形資產(chǎn)，具有不同于“物”的資產(chǎn)特性，四項權(quán)能中的“占有”權(quán)能不具有排他性，而其他三項權(quán)能“使用、收益、處置”構(gòu)成了商標(biāo)專用權(quán)，商標(biāo)權(quán)人通過簽訂商標(biāo)使用許可合同許可他人使用其注冊商標(biāo)的權(quán)利則是商標(biāo)許可權(quán)。鑒于商標(biāo)法規(guī)中明確表示保護的商標(biāo)權(quán)益是“注冊商標(biāo)專用權(quán)”，本指導(dǎo)意見保持了與法律口徑統(tǒng)一的表述形式，將商標(biāo)資產(chǎn)評估對象界定為商標(biāo)專用權(quán)和商標(biāo)許可權(quán)，而未采用商標(biāo)所有權(quán)和商標(biāo)使用權(quán)的表述。

（二）商標(biāo)資產(chǎn)評估涉及的商標(biāo)通常為商品商標(biāo)和服務(wù)商標(biāo)

《中華人民共和國商標(biāo)法》對商標(biāo)進行了分類，包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)、集體商標(biāo)、證明商標(biāo)。商品商標(biāo)是自然人、法人或者其他組織對其生產(chǎn)、制造、加工、揀選或者經(jīng)銷的商品向商標(biāo)局申請的注冊商標(biāo)；服務(wù)商標(biāo)是自然人、法人或者其他組織對其提供的服務(wù)項目向商標(biāo)局申請的注冊商標(biāo)；集體商標(biāo)是指以團體、協(xié)會或者其他組織名義注冊，供該組織成員在商事活動中使用，以表明使用者在該組織中的成員資格的標(biāo)志；證明商標(biāo)是指由對某種商品或者服務(wù)具有監(jiān)督能力的組織所控制，而由該組織以外的單位或者個人使用于其商品或者服務(wù)，用以證明該商品或者服務(wù)的原產(chǎn)地、原料、制造方法、質(zhì)量或者其他特定品質(zhì)的標(biāo)志。

集體商標(biāo)是團體、協(xié)會或者其他組織表明該組織中成員的標(biāo)志，組織中的成員均可使用，不具有專有性，使用它也不會帶來直接商業(yè)利益；證明商標(biāo)控制者不是證明商標(biāo)的使用者，證明商標(biāo)的使用同樣不具有專有性，證明商標(biāo)控制者是具備對某種商品或者服務(wù)具有監(jiān)督能力的組織，不具有監(jiān)督能力的組織也無法獲取證明商標(biāo)。作為資產(chǎn)評估對象，是以產(chǎn)權(quán)利益主體變動為前提，且能夠為擁有或控制者帶來經(jīng)濟利益流入，集體商標(biāo)和證明商標(biāo)不能夠單獨交易、轉(zhuǎn)讓，因此本指導(dǎo)意見明確指出集體商標(biāo)與證明商標(biāo)不是通常商標(biāo)評估中的評估對象。

（三）明確指出應(yīng)當(dāng)對相同或者近似的商標(biāo)予以重點關(guān)注，評估中應(yīng)和主商標(biāo)一并考慮

《中華人民共和國商標(biāo)法》第五十一條規(guī)定“注冊商標(biāo)的專用權(quán)，以核準(zhǔn)注冊的商標(biāo)和核定使用的商品為限”。因此，常常有人隨意復(fù)制或模仿他人具有一定知名度的商標(biāo)，使用在與該商標(biāo)核準(zhǔn)注冊使用的商品或服務(wù)之外的其他類別的商品或服務(wù)上，欺騙消費者誤判其為同一公司的商品或者服務(wù)，以獲取不正當(dāng)競爭的利益。為了杜絕市場存在的“克隆”商標(biāo)侵權(quán)現(xiàn)象，商標(biāo)權(quán)利人通常會采用注冊防御商標(biāo)策略以保護主商標(biāo)，實現(xiàn)自我保護主商標(biāo)的目的。

防御商標(biāo)通常是不會投入使用的，但是由于它們的存在才使主商標(biāo)得以給權(quán)利人帶來利益。《中華人民共和國商標(biāo)法實施條例 》第二十六條規(guī)定“注冊商標(biāo)專用權(quán)移轉(zhuǎn)的，注冊商標(biāo)專用權(quán)人在同一種或者類似商品上注冊的相同或者近似的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)一并移轉(zhuǎn)；未一并移轉(zhuǎn)的，由商標(biāo)局通知其限期改正；期滿不改正的，視為放棄該移轉(zhuǎn)注冊商標(biāo)的申請，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)書面通知申請人。”因此本指導(dǎo)意見第十四條規(guī)定注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行商標(biāo)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托方明確在類似商品或者服務(wù)上注冊的相同或者近似的商標(biāo)情況；第十八條規(guī)定注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行注冊商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注相同或者類似商品或者服務(wù)上注冊的相同或者類似商標(biāo)一并辦理質(zhì)權(quán)登記的情況；第十六條規(guī)定注冊資產(chǎn)評估師對商標(biāo)專用權(quán)評估時，應(yīng)當(dāng)將商標(biāo)注冊人在相同或者類似商品和服務(wù)上注冊的相同或者近似的商標(biāo)作為商標(biāo)組合。

（四）商標(biāo)資產(chǎn)評估應(yīng)重點關(guān)注商標(biāo)核心價值影響因素

商標(biāo)作為商品或服務(wù)的標(biāo)識，具有信息傳遞的功能，作為商品整體的一部分，消費者通過商標(biāo)識別、了解生產(chǎn)者及其商品質(zhì)量。良好的商品質(zhì)量以及服務(wù)，購買者消費習(xí)慣的適應(yīng)程度及心理享受的滿足程度等等，會給企業(yè)帶來回頭客和更多的慕名消費者。企業(yè)通過廣告，以商標(biāo)為載體宣傳企業(yè)的信譽和形象、擴大產(chǎn)品知名度，也會帶來更多的市場機會。商標(biāo)的影響力體現(xiàn)為消費者廣為知曉的范圍、對商標(biāo)的熟悉及認(rèn)可度、對商標(biāo)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的信賴程度。因此本指導(dǎo)意見特別強調(diào)了注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行商標(biāo)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分析商標(biāo)商品或者服務(wù)的市場需求，關(guān)注商標(biāo)的美譽度、認(rèn)知度以及商標(biāo)商品或者服務(wù)在相關(guān)行業(yè)的市場競爭力等因素對商標(biāo)資產(chǎn)價值的影響。

（五）商標(biāo)資產(chǎn)的收益期限不是永續(xù)的，不得超出商品或者服務(wù)的合理經(jīng)濟壽命

《中華人民共和國商標(biāo)法》第三十七條規(guī)定，注冊商標(biāo)的有效期為十年，自核準(zhǔn)注冊之日起計算；第三十八條規(guī)定，注冊商標(biāo)有效期滿需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前六個月內(nèi)申請續(xù)展注冊，每次續(xù)展注冊的有效期為十年。商標(biāo)法對申請延期的次數(shù)沒有規(guī)定，也就是說可以無限次延期，這樣從理論上說商標(biāo)的法律保護期可以是無限期的。

對于著名商標(biāo)，商標(biāo)專有權(quán)人可能會無限次延期，因此這時商標(biāo)的法律保護期可以是無限年期，但對于另外一些商標(biāo)，如商標(biāo)是新近注冊的商標(biāo)，并且企業(yè)每年花費的商標(biāo)宣傳、維護方面的費用也十分有限，并且商標(biāo)社會知名度不很高，該商標(biāo)可能在一個注冊期滿后，企業(yè)不會再續(xù)展。商標(biāo)的作用主要是標(biāo)識本企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，與其他相同產(chǎn)品或服務(wù)相區(qū)別，這種區(qū)別作用對于不同行業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，其作用也是不一樣的，例如食品是人類永久的需求，用于食品的商標(biāo)的使用壽命就會很長，而對于一些用于新產(chǎn)品的商標(biāo)，由于技術(shù)更新?lián)Q代，該類產(chǎn)品被淘汰后其商標(biāo)也就不會再被使用。由此可以看出，商標(biāo)專有權(quán)的經(jīng)濟壽命是不確定的，本指導(dǎo)意見第二十六條明確指出，“注冊資產(chǎn)評估師運用收益法評估商標(biāo)資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)商標(biāo)商品或者服務(wù)所屬行業(yè)的發(fā)展趨勢，合理確定收益期限。收益期限需要綜合考慮法律保護期限、相關(guān)合同約定期限、商標(biāo)商品的產(chǎn)品壽命、商標(biāo)商品或者服務(wù)的市場份額及發(fā)展?jié)摿Α⑸虡?biāo)未來維護費用、所屬行業(yè)及企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、商標(biāo)注冊人的經(jīng)營年限等因素確定，收益期限不得超出商品或者服務(wù)的合理經(jīng)濟壽命”。

三、對把握商標(biāo)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見的建議

首先，了解和把握商標(biāo)及其生命周期各階段中影響商標(biāo)價值的本質(zhì)因素，不拘泥于商標(biāo)自身，結(jié)合行業(yè)狀況和企業(yè)經(jīng)營前景合理判斷商標(biāo)資產(chǎn)是否具有超額收益。隨著我國的改革開放和市場經(jīng)濟的發(fā)展，作為一項很重要的無形資產(chǎn)，商標(biāo)經(jīng)常在外商投資、作價入股、合作經(jīng)營、公司設(shè)立等行為中作為投入資本，因此商標(biāo)資產(chǎn)評估是我國資產(chǎn)評估行業(yè)最早開展的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)之一。但是在評估實踐中，行業(yè)內(nèi)存在著對商標(biāo)價值認(rèn)識模糊的誤區(qū)，如，不考慮商標(biāo)持續(xù)時間、知名度、影響范圍，也不考慮使用商標(biāo)的企業(yè)是否已盈利，只要是商標(biāo)就簡單的按照收入提成或利潤提成的方式評定估算，以致評估結(jié)果與企業(yè)實際情況嚴(yán)重脫節(jié)，使得報告使用者對評估師及評估機構(gòu)專業(yè)能力及行業(yè)公信力產(chǎn)生懷疑。

通常，僅作為區(qū)別產(chǎn)品供應(yīng)者的普通商標(biāo)不具備獲得超額收益的能力，具有較高價值的商標(biāo)多是馳名商標(biāo)、著名商標(biāo)。因此，在本指導(dǎo)意見別指出商標(biāo)資產(chǎn)的預(yù)期收益應(yīng)當(dāng)是因商標(biāo)的使用而額外帶來的收益，應(yīng)當(dāng)了解商標(biāo)是否存在良好的評價、是否為市場廣泛認(rèn)知和接受、產(chǎn)品的市場占有率等情況，以分析判斷商標(biāo)資產(chǎn)是否具有能夠帶來超額收益的價值。

篇9

關(guān)鍵詞：TQ乳業(yè)；知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押；融資；問題；對策建議

知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是近年來國家大力推廣的新型融資方式，是企業(yè)以知識產(chǎn)權(quán)作為抵押物、向銀行申請貸款的一種貸款方式。推行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資，有利于擴寬科技型中小企業(yè)融資渠道，促進金融機構(gòu)改革，推動我國經(jīng)濟長遠健康發(fā)展。本文通過對西安YQ乳業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在的問題及其原因展開剖析，為該公司提出了解決問題對策，為其他高新技術(shù)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理具有借鑒加之，也為全面提升我國高新技術(shù)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、保護和管理能力，提供了新的視角。

一、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的界定

（一）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的涵義

1、質(zhì)押的定義

所謂質(zhì)押，是指為了擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)或者財產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形時，債權(quán)人有就其占有的財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

2、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的定義

知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押是以質(zhì)押標(biāo)的物的變價價值優(yōu)先受償債權(quán)的權(quán)利，自然尤為關(guān)注標(biāo)的物的交換價值，并因之而要求其標(biāo)的物須為具有交換價值可能的財產(chǎn)權(quán)。

（二）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的特征

第一，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押同一般質(zhì)押的共同法律屬性。首先，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有從屬性。其次，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有不可分性。第二，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有自己獨特的屬性。首先，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的設(shè)定無需轉(zhuǎn)移知識產(chǎn)品的占有。其次，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的物的特定化。最后，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有較高的風(fēng)險性。就拿企業(yè)向銀行貸款為例，第一及第二還款能力是銀行判斷是否貸款的標(biāo)準(zhǔn)。所謂第一還款能力，指企業(yè)獲利后的還款；而第二還款能力是企業(yè)無法還債時拍賣其擔(dān)保物而向銀行還款。

二、西安YQ乳業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在的問題

（一）西安YQ乳業(yè)簡介

西安YQ是中國西北地區(qū)產(chǎn)銷量最大的乳制品專業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，始建于1978年底。經(jīng)過33年的頑強拼搏和不懈努力，集團已發(fā)展成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)、中國學(xué)生飲用奶定點生產(chǎn)企業(yè)，并跨入了中國乳品行業(yè)前六強。近年來，企業(yè)始終堅持“公司+基地+農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，充分發(fā)揮龍頭企業(yè)的輻射帶動作用，通過實施奶畜產(chǎn)業(yè)化工程，帶領(lǐng)群眾脫貧致富，得到了較快的發(fā)展。集團旗下主導(dǎo)產(chǎn)品“秦俑牌”系列奶粉和“銀橋牌”系列液態(tài)奶，以專業(yè)的品質(zhì)、過硬的質(zhì)量、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和良好的信譽享譽海內(nèi)外，連續(xù)多年在國家質(zhì)檢總局抽檢中合格，深受廣大消費者的喜愛和信賴。

（二）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在的問題

1、公司缺乏自主知識產(chǎn)權(quán)

目前，西安YQ乳業(yè)的自主知識產(chǎn)權(quán)特別是與核心技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)相關(guān)的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量偏少，質(zhì)量偏低，而且公司品牌知名度與美譽度都欠佳。該公司的專利申請也主要是科技含量較低的實用新型專利和外觀設(shè)計專利發(fā)明，這些專利相當(dāng)一部分創(chuàng)新性不強，質(zhì)量不高，授權(quán)比例較低，原發(fā)性創(chuàng)新成果缺乏，公司創(chuàng)新能力不足，自主知識產(chǎn)權(quán)缺乏。究其原因主要是：

（1）對知識產(chǎn)權(quán)信息利用不夠。世界上每年有百萬項專利技術(shù)公布，對創(chuàng)新是個難得的信息寶庫。根據(jù)世界知識產(chǎn)權(quán)組織的統(tǒng)計，專利文獻中包含了世界上95%的研發(fā)成果，如果能夠有效地利用專利情報，不僅可以縮短60%的研發(fā)時間，還可以節(jié)省40%的研發(fā)經(jīng)費。然而，西安YQ乳業(yè)在研究與開發(fā)過程中對專利文獻利用得不夠，相當(dāng)一部分企業(yè)科技人員在選擇和設(shè)計科研課題前，由于沒有進行專利文獻檢索，導(dǎo)致重復(fù)研究，浪費了大量人力、物力和財力，而知識產(chǎn)權(quán)成果匱乏。

（2）缺乏有效調(diào)動發(fā)明人創(chuàng)新積極性的激勵機制。雖然西安YQ乳業(yè)已經(jīng)建立了知識產(chǎn)權(quán)方面的激勵機制，而且能夠依照知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)法規(guī)給予發(fā)明人獎勵，但獎勵的落實程度不夠，甚至出現(xiàn)獎勵不透明、不到位的現(xiàn)象。由于該公司仍習(xí)慣于單一的科技獎勵制度，發(fā)明人的報酬與知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造及收益關(guān)系不大，科技人員的績效考核與知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量無關(guān)，這就大大降低了科技人員從事科技創(chuàng)新的積極性，使知識產(chǎn)權(quán)成果愈加缺乏。

2、公司質(zhì)押融資意識較低

通過對西安YQ乳業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司對于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資需求不是很大。無論從擬質(zhì)押貸款的質(zhì)物數(shù)量上還是申請質(zhì)押企業(yè)數(shù)量上，都可以觀察出該公司對于知識產(chǎn)權(quán)平均擁有率低、質(zhì)押融資意識不強的問題。該公司淡化知識產(chǎn)權(quán)的資本價值，偏重于土地、廠房、設(shè)備等有形資產(chǎn)的價值，申請知識產(chǎn)權(quán)的目的不明確，不懂得有效利用和經(jīng)營知識產(chǎn)權(quán)，造成專利轉(zhuǎn)化效率低，知識產(chǎn)權(quán)商品化或產(chǎn)品化的收益少，以至于質(zhì)押物質(zhì)量差、評估價值低。

3、公司知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)資金額度小、期限短

從商業(yè)銀行已發(fā)放的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款來看，以一年期小額貸款為主。一般來說，小額短期貸款主要用于補充企業(yè)流動資金缺口。從風(fēng)險上看，小額短期貸款不適宜用于長期項目投資，容易產(chǎn)生流動性風(fēng)險。從行業(yè)來看，由于銀橋生物科技公司自有資金比重較低，小額短期貸款僅能滿足軟件等資金需求較小的行業(yè)公司的需求，但對于生物醫(yī)藥、通訊、制造業(yè)等資金需求較大的行業(yè)公司則顯得相對不足。質(zhì)押貸款的額度小、期限短，限制了企業(yè)利用質(zhì)押貸款進行長期投資和經(jīng)營，對于一些正處于科技成果轉(zhuǎn)化初期的企業(yè)，難以幫助它們度過初創(chuàng)期的“死亡之谷”。

4、公司財務(wù)管理不規(guī)范

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和開展，為開展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資提供了良好的社會基礎(chǔ)。但在實際調(diào)查中，西安YQ乳業(yè)存在財務(wù)管理不規(guī)范、會計處理隨意性大的現(xiàn)象，為了逃避稅收和審計設(shè)置了多套賬簿。由于該公司財務(wù)管理的不規(guī)范，一方面減低了銀行對該公司的企業(yè)信用評級，另一方面該公司準(zhǔn)備質(zhì)押融資所需材料時耗費了大量時間。

三、西安YQ乳業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資問題的成因

（一）相關(guān)法律法規(guī)不完備

目前我國法律對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的規(guī)定都比較原則化，具體的操作規(guī)定一般都體現(xiàn)在部門規(guī)章和地方管理文件中，對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押如何保護都少有涉及。同時，某些條款有明顯的滯后性。目前，除了《擔(dān)保法》規(guī)定的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)這三種知識產(chǎn)權(quán)的質(zhì)押外，知識產(chǎn)權(quán)還包括鄰接權(quán)、商號權(quán)、原產(chǎn)地標(biāo)記權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)等，滯后的法律條款與不斷拓展的知識產(chǎn)權(quán)外延不相匹配，不符合社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，也不利于質(zhì)押融資進一步開展。

（二）銀行等金融機構(gòu)質(zhì)押貸款積極性不高

實現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資貸款，關(guān)鍵是最大程度爭取到銀行的支持。長期以來，我國的許多銀行處于有資金卻不敢輕易放貸，而銀橋生物科技公司處于有“知本”卻難以變現(xiàn)為“資本”的困境。國際貸款擔(dān)保物權(quán)約80%的貸款為動產(chǎn)擔(dān)保，其中約60%為應(yīng)收賬款擔(dān)保；我國銀行70%的貸款為不動產(chǎn)擔(dān)保，其中12%為應(yīng)收賬款擔(dān)保。由于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在法律、價值評估、處置等多方面風(fēng)險，銀行等金融機構(gòu)普遍參與性不高。

（三）知識產(chǎn)權(quán)金融體制創(chuàng)新仍不夠力度

知識產(chǎn)權(quán)融資是新型的金融工具，它的最大的特點是以未來預(yù)期現(xiàn)金流作為融資的保證。這不同于傳統(tǒng)的要求借款方提供第三方擔(dān)?；蛴行钨Y產(chǎn)擔(dān)保的銀行貸款融資，風(fēng)險的控制更加困難。我國的金融機構(gòu)普遍表現(xiàn)出對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的評估和管理缺乏足夠經(jīng)驗和手段，知識和人才儲備不足，缺乏相關(guān)的操作技能和實際經(jīng)驗，同時針對知識產(chǎn)權(quán)金融體制的創(chuàng)新力度也不夠。例如，知識產(chǎn)權(quán)抵押貸款的質(zhì)權(quán)實現(xiàn)就很困難：而知識產(chǎn)權(quán)信托、知識產(chǎn)權(quán)證券化更是還沒有嘗試過的新領(lǐng)域。目前，西安YQ乳業(yè)本身財務(wù)透明度及其他外部客觀環(huán)境的原因，公司的信用問題仍然是一個讓人頭疼的問題，這從某種程度上極大地影響了金融機構(gòu)對西安YQ乳業(yè)的授信規(guī)模，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款也不例外。

（四）缺乏統(tǒng)一、有效的知識產(chǎn)權(quán)評估體系

目前，我國已有專業(yè)的無形資產(chǎn)評估事務(wù)所十多家。此外，近3800多家綜合性的評估事務(wù)所也在從事無形資產(chǎn)的評估工作，從業(yè)人員達6萬多人，其中注冊評估師2萬多人。筆者相信，上述諸方面的積極發(fā)展，將在一定程度上解決知識產(chǎn)權(quán)評估難的問題

知識產(chǎn)權(quán)評估的內(nèi)容包括所含權(quán)利及限制、知識產(chǎn)權(quán)的價值、確定和保護知識產(chǎn)權(quán)的法律是否明確和規(guī)范三個方面。目前，我國并沒有針對知識產(chǎn)權(quán)的特點建立一套完整的評估體系和科學(xué)的評估方法，存在評估機構(gòu)總體素質(zhì)不高、評估人員專業(yè)性不強、對評估機構(gòu)監(jiān)督不到位等問題。另外，我國對無形資產(chǎn)評估的監(jiān)管是以政府監(jiān)管為主，現(xiàn)行質(zhì)押貸款模式是“政府引導(dǎo)、企業(yè)參與、市場化運作”，缺乏市場化的監(jiān)督容易導(dǎo)致評估公平性的缺失，不利于知識產(chǎn)權(quán)在質(zhì)物市場的有序流通。

（五）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資準(zhǔn)入門檻高

知識產(chǎn)權(quán)價值評估難、變現(xiàn)難所導(dǎo)致的高風(fēng)險是質(zhì)押融資高門檻、高交易成本的根本原因。金融機構(gòu)為降低風(fēng)險，建立了嚴(yán)格貸款擔(dān)保體系，要求企業(yè)提供詳細(xì)評估報告，實行較高的風(fēng)險定價利率。企業(yè)一方面要以優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)作為匹配抵押：另一方面要負(fù)擔(dān)高昂的貸款利息以及評估費、擔(dān)保費等一系列的手續(xù)費，大概占貸款總額的10%。而中小企業(yè)由于其自身的資產(chǎn)特點缺少優(yōu)質(zhì)的固定資產(chǎn)，銀行對企業(yè)資質(zhì)的嚴(yán)格規(guī)定使得處于爬坡期、創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)難以通過質(zhì)押獲得貸款。高門檻的準(zhǔn)入模式讓絕大多數(shù)的中小企業(yè)只能“望而卻步”，高成本的融資又極大降低了企業(yè)質(zhì)押融資的熱情，導(dǎo)致企業(yè)向較低成本的傳統(tǒng)融資傾斜。

四、西安YQ乳業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資對策

（一）改變認(rèn)知和加強自主知識產(chǎn)權(quán)建設(shè)

首先，西安YQ乳業(yè)要增強對知識產(chǎn)權(quán)的重視程度，在注重其科技價值的同時要積極關(guān)注其資產(chǎn)價值，加大其在質(zhì)押融資時運用；其次公司要積極推陳出新，提升知識產(chǎn)權(quán)價值，保證質(zhì)押產(chǎn)權(quán)的有效性和穩(wěn)定性，通過在管理中鼓勵創(chuàng)新、在招聘時選擇更有能力的員工、在資金上增加對研發(fā)的投入等方式提高自身的研發(fā)能力，開發(fā)出科技含量更高的、更能得到市場認(rèn)可的知識產(chǎn)權(quán)，再把這些知識產(chǎn)權(quán)用于貸款質(zhì)押，就能夠得到銀行的認(rèn)可，籌得的資金也會更多；再次，該公司要積極完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全規(guī)范財務(wù)管理制度，樹立良好的信用形象，降低銀企雙方的信息不對稱程度。

（二）創(chuàng)新知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資模式

提高銀行等金融機構(gòu)的積極性，關(guān)鍵在于政府為其營造良好的融資環(huán)境。一方面，政府有關(guān)部門設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押專項擔(dān)保公司或擔(dān)?；穑瑸槠髽I(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押提供擔(dān)保，減低銀行等金融機構(gòu)的風(fēng)險，提高其參與熱情。另一方面，政府可以仿效美國硅谷銀行設(shè)立專門從事知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的政策性銀行，由國家撥付專項資金，不以盈利為目的，為有發(fā)展前景、技術(shù)領(lǐng)先的中小科技型企業(yè)提供知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款。

（三）有選擇地申請貸款

對于銀行而言，關(guān)注的是企業(yè)未來的還款能力以及知識產(chǎn)權(quán)對于企業(yè)的重要性，因此西安YQ乳業(yè)在向銀行申請貸款的過程中應(yīng)該盡量選擇與自己經(jīng)營狀況相關(guān)、在該企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營中也占有一定地位的知識產(chǎn)權(quán)用于銀行質(zhì)押，這樣能夠更好地取得銀行的信任。

（四）政府設(shè)立質(zhì)押貸款貼息專項資金，降低企業(yè)融資成本

對獲得知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的類似西安YQ乳業(yè)這樣的高新技術(shù)企業(yè)，政府采取財政資金補貼貸款利息的方式來支持企業(yè)。我國各級試點單位積極設(shè)立專項資金，以降低企業(yè)質(zhì)押成本，提高企業(yè)參與熱情。如北京市中關(guān)村知識產(chǎn)權(quán)促進局每年設(shè)立1000萬元貼息資金，對于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)實行貸款貼息的項目按照當(dāng)年所需支付利息的50%予以補貼。

（五）完善有關(guān)法律和規(guī)章制度，建立現(xiàn)代擔(dān)保物權(quán)法律體系

我國知識產(chǎn)權(quán)適用法律及其實施細(xì)則和地方規(guī)章制度之間存在細(xì)節(jié)的銜接問題，需要制定新的細(xì)則或者對知識產(chǎn)權(quán)法進行修改。針對我國知識產(chǎn)權(quán)外延面的不斷擴大，而法律中可以出質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)的規(guī)定又過于狹小的問題，建議立法擴大知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的物的范圍，如增加商號權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、動物新品種權(quán)等。

篇10

關(guān)鍵詞：知識產(chǎn)權(quán)；質(zhì)押貸款；難點；對策

中圖分類號：F832　文獻標(biāo)識碼：A　文章編號：1006-1428(2011)04-0118-02

“知識產(chǎn)權(quán)”一詞源于英文“intellectual property”，國際上至今尚未形成統(tǒng)一的權(quán)威定義。世界知識產(chǎn)權(quán)組織(WIPO)將其解釋為基于智力的創(chuàng)造性活動所產(chǎn)生的權(quán)利。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人將其合法擁有的且目前仍有效的專利權(quán)、注冊商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，從銀行等金融機構(gòu)取得資金，并按期償還資金本息的一種融資方式。

一、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的難點和問題

1、在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的評估方法上，涉及因素多，評估結(jié)果驗證難，風(fēng)險控制難度高。與動產(chǎn)質(zhì)押、其他權(quán)利質(zhì)押相比，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估難度大、涉及因素多。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估中由于受知識產(chǎn)權(quán)自身非物質(zhì)性、唯一性、時間性、地域性等影響，在評估中需要考慮經(jīng)濟、技術(shù)、法律、風(fēng)險等多種因素。在經(jīng)濟方面，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)受自身特征的影響，資產(chǎn)經(jīng)濟效益受益期限動態(tài)波動，且受益期限一般較短。以專利技術(shù)為例，專利技術(shù)具有時效性，一旦專利技術(shù)的有效期滿，專利技術(shù)就成為全體公眾都能使用的公共資源，從而可能不再具有超額獲利能力。因此在質(zhì)押目的下，基于知識產(chǎn)權(quán)的這種特征，商業(yè)銀行對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估的期限和貸款額度比較難把握。在技術(shù)方面，商業(yè)銀行除了要考慮被評估知識產(chǎn)權(quán)本身所處的技術(shù)水平外，還必須分析其替代技術(shù)對質(zhì)押知識產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押期間價值的實現(xiàn)以及變現(xiàn)能力的影響。在法律方面，要重點關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬、有效性、穩(wěn)定性等問題；對于多人共同享有知識產(chǎn)權(quán)的情況，還應(yīng)著重分析其變現(xiàn)能力，進而分析其對知識產(chǎn)權(quán)價值的影響。鑒于目前我國的法律體系中對知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律條款還不甚完備。的條件下，商業(yè)銀行全面把握知識產(chǎn)權(quán)的法律因素仍是個難題。在風(fēng)險方面，由于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估中知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)具有可移性、變現(xiàn)性、風(fēng)險性及地域性等特征，在具體操作中，除對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)知識產(chǎn)權(quán)價值影響因素進行分析以外，還應(yīng)考慮額外的價值影響因素，加上質(zhì)押條件下知識產(chǎn)權(quán)的占有是一種虛擬而非實際的占有，且在市場化方面又存在較大的不確定性，從而使得知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估值估算難度增加，得出不合理評估值的風(fēng)險很大。

2、在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的運行機制上，核定的貸款發(fā)放額遠低于其他質(zhì)押貸款的質(zhì)押品價值與貸款發(fā)放額平均比例。在我國已開展的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的試點實踐中，一般核定的貸款發(fā)放額為質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)評估價值的20％-30％左右，遠低于其他質(zhì)押貸款的質(zhì)押品價值與貸款發(fā)放額平均70％左右的比例。目前在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資試點實踐中，交易各方在交易風(fēng)險的分散機制上進行了多種嘗試和組合，主要模式有以下四種，但都不理想。①保證資產(chǎn)收購價格機制。該機制對企業(yè)所提供的知識產(chǎn)權(quán)給予信用加強，融資機構(gòu)做出了到期購買的保證和價格的承諾，可以免除當(dāng)企業(yè)不能償還借款時，金融機構(gòu)處置知識產(chǎn)權(quán)會面臨的市場風(fēng)險。這種機制的運作對于企業(yè)所提供質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)有嚴(yán)格的評估機制和復(fù)雜的流程，對用于質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量要求苛刻，因此無法全面推廣。②聯(lián)合擔(dān)保機制。這種三方聯(lián)合擔(dān)保制度有一定的可取性，但在實踐中很難推廣。其根本原因在于知識產(chǎn)權(quán)價值的波動性。資產(chǎn)評估機構(gòu)可能對當(dāng)期的知識產(chǎn)權(quán)價值做出比較準(zhǔn)確的評估，但對于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同到期日的價值預(yù)測是很難做出判斷的，所以資產(chǎn)評估機構(gòu)對于大多數(shù)的知識產(chǎn)權(quán)價值評估都是不敢給予充分保證的。③知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押反擔(dān)保機制。這項機制，其實就是信用擔(dān)保的一種，把知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押中可能產(chǎn)生的風(fēng)險承擔(dān)由金融機構(gòu)轉(zhuǎn)向了擔(dān)保機構(gòu)。在實踐中，這種擔(dān)保還是基于對于企業(yè)信用的評估，而不是基于對知識產(chǎn)權(quán)的評估。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在此只是信用擔(dān)保機構(gòu)為了減少單純的信用擔(dān)保的風(fēng)險而設(shè)置的，出于有勝于無的考慮。④風(fēng)險補償機制。這種風(fēng)險補償機制是一個比較好的解決金融機構(gòu)進行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款商業(yè)風(fēng)險過高的方法，但其局限性在于如果專項基金總額過小，基金成員太少，基金的運轉(zhuǎn)就會產(chǎn)生問題。由此可見，現(xiàn)階段，我國在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的運行機制上存在的主要問題是，企業(yè)通過知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押方式獲得資金支持的交易費用太高，而金融機構(gòu)開展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)的金融風(fēng)險過大。

3、在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的風(fēng)險處置上，市場變化的波動性以及技術(shù)更新速率將嚴(yán)重影響知識產(chǎn)權(quán)的存續(xù)風(fēng)險，帶來銀行處置難度。市場變化的波動性以及技術(shù)更新速率將對知識產(chǎn)權(quán)自身的現(xiàn)實價值和潛在價值產(chǎn)生至關(guān)重要的影響，從而造成知識產(chǎn)權(quán)的存續(xù)風(fēng)險，并且直接影響到對于發(fā)生企業(yè)不能償還質(zhì)押貸款情況下的質(zhì)押權(quán)利的處置，出質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)一旦不能兌現(xiàn)為經(jīng)濟收益，提供質(zhì)押貸款的商業(yè)銀行就會遭受相應(yīng)的損失。①權(quán)利歸屬方面的風(fēng)險。當(dāng)質(zhì)押的知識產(chǎn)權(quán)存在著權(quán)利歸屬關(guān)系的爭議，或者存在著潛在的權(quán)利歸屬不確定的因素時，就會為該知識產(chǎn)權(quán)將來權(quán)屬爭端的發(fā)生埋下禍根，對知識產(chǎn)權(quán)的處置產(chǎn)生根本性影響，最終導(dǎo)致知識產(chǎn)權(quán)的后續(xù)處置難以進行。②權(quán)利穩(wěn)定性方面的風(fēng)險。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利的穩(wěn)定性主要表現(xiàn)為，能夠在法定的保護期限內(nèi)確保權(quán)利的穩(wěn)定存在，而不會因任何原因而被無效或撤銷掉，導(dǎo)致權(quán)力喪失。一項缺乏權(quán)利穩(wěn)定性的知識產(chǎn)權(quán)，例如專利權(quán)，如果經(jīng)過無效宣告審理程序而被無效掉，則權(quán)利自始即不存在。如果一旦知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利本身不復(fù)存在，也就是出質(zhì)標(biāo)的物不存在了。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押自然也就不能維系，發(fā)放知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的銀行方面就會承擔(dān)由此帶來的風(fēng)險和損失。③現(xiàn)實的和潛在的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險。由于知識產(chǎn)權(quán)是個“新事物”。較多企業(yè)在進行技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，通常不會有針對性地檢索分析與自己技術(shù)產(chǎn)品相關(guān)的他人知識產(chǎn)權(quán)，從而使知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)現(xiàn)象發(fā)生的機率大大提高。如果給予這樣的實用新型專利以質(zhì)押貸款，那么，一旦該企業(yè)被在先專利權(quán)人訴專利侵權(quán)，銀行回收先期發(fā)放的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款就會成問題。

二、完善知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的政策建議

1、完善知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的政策法律環(huán)境。近年來，我國制定和修改了大量的知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)，并批準(zhǔn)加入了一些知識產(chǎn)權(quán)國際公約或條約。形成了以國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)立法為主干，以國際條約為輔翼的知識產(chǎn)權(quán)法律制度體系，主要包括著作權(quán)法、專利法、商標(biāo)法、反不正當(dāng)競爭法和國際知識產(chǎn)權(quán)公約。但還沒有一部有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的具體法規(guī)，建議可以從以下幾個方面人手。第一，建立健全現(xiàn)代擔(dān)保物權(quán)法律體系，主要包括對我國知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律進行修訂完善，建立現(xiàn)代擔(dān)保物法律體系，為知識產(chǎn)權(quán)可抵押、擔(dān)保、質(zhì)押等做出明確規(guī)定，為中小企業(yè)及金融機構(gòu)操作提供法律依據(jù)。

第二，建立完善的知識產(chǎn)權(quán)價值評估制度，合理確定評估人員，組成由商標(biāo)、專利、著作權(quán)領(lǐng)域的專家學(xué)者、各行業(yè)或商業(yè)界代表，資產(chǎn)評估師、律師、會計師及相關(guān)管理機構(gòu)參加的評估組進行評估；逐步建立嚴(yán)格的評估人員“后責(zé)任”制度，因評估人員過錯產(chǎn)生的責(zé)任應(yīng)由其承擔(dān)損害賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。第三，建立貸款風(fēng)險補償基金，以鼓勵知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的推廣，降低銀行承擔(dān)的風(fēng)險。政府部門應(yīng)專項撥款，建立風(fēng)險補償基金，針對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款給予銀行一定風(fēng)險補償，在確認(rèn)貸款無法償還或者無法全部回收時，彌補銀行的部分損失，這有利于提高銀行開展相關(guān)業(yè)務(wù)的積極性。