導(dǎo)語：如何才能寫好一篇預(yù)算資金管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：預(yù)算單位 固定資產(chǎn)管理 問題 改進(jìn)辦法

預(yù)算單位的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上并且在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)管理。

預(yù)算單位國有資產(chǎn)管理已成為加強(qiáng)預(yù)算管理、降低行政成本、減少國有資產(chǎn)流失的一項(xiàng)重要工作。但當(dāng)前在預(yù)算單位國有資產(chǎn)的管理工作中，還存在著諸多現(xiàn)象：重視程度不夠，認(rèn)識(shí)不到位，資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱；固定資產(chǎn)內(nèi)部管理及外部監(jiān)督制度不健全，資產(chǎn)管理責(zé)任不明確；固定資產(chǎn)購入、報(bào)廢不嚴(yán)格履行程序，賬務(wù)處理不規(guī)范，資產(chǎn)處置程序不合規(guī)；對(duì)固定資產(chǎn)缺乏定期的清查盤點(diǎn)，賬實(shí)不符，賬證不符；信息管理化程度不高，管理手段滯后。

針對(duì)以上預(yù)算單位在固定資產(chǎn)管理中存在的問題，為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用效益，我認(rèn)為應(yīng)從以下方面著手以改進(jìn)固定資產(chǎn)的管理工作。

一、嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，牢固樹立依法管理國有資產(chǎn)的意識(shí)，加強(qiáng)管理，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理工作

各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守并規(guī)范執(zhí)行國家有關(guān)的法律法規(guī)，固定資產(chǎn)的購置，堅(jiān)決執(zhí)行政府采購制度固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥、變賣，堅(jiān)持按規(guī)定程序申報(bào)、審批。財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門定期組織單位負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)班，提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)國有資產(chǎn)的重視程度；單位應(yīng)設(shè)置專門的國有資產(chǎn)管理部門或國有資產(chǎn)管理崗位，配備具有會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)等專業(yè)基礎(chǔ)，又掌握國有資產(chǎn)知識(shí)的專業(yè)人員；在單位內(nèi)部定期組織國有資產(chǎn)管理的培訓(xùn)班，強(qiáng)化全體職工的參與意識(shí)，充分發(fā)揮每個(gè)人在國有資產(chǎn)日常管理中的作用，提高國有資產(chǎn)的使用率。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部、外部監(jiān)管工作

預(yù)算單位應(yīng)建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度。一是加強(qiáng)日常的監(jiān)督和檢查，財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門履行好監(jiān)管職能，了解和掌握國有資產(chǎn)管理中存在的問題，并提出意見和建議，督促指導(dǎo)改正；二是單位定期和不定期開展國有資產(chǎn)使用情況的檢查，隨時(shí)了解情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正或報(bào)告；三是財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門在每年年末應(yīng)組織對(duì)各行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)情況與單位年度目標(biāo)考核掛鉤。單位負(fù)責(zé)人的離任或調(diào)動(dòng)時(shí)要對(duì)國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；四是建立行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制。將國有資產(chǎn)管理情況列入單位負(fù)責(zé)人年終績(jī)效考核的范圍。

三、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)，完善資產(chǎn)管理機(jī)制

制度化管理是搞好國有資產(chǎn)管理的重要手段，要管好用好國有資產(chǎn)，必須做到按制度辦事。一是財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、配置辦法、處置辦法、非經(jīng)營性資產(chǎn)收益管理辦法、對(duì)外有償使用辦法等制度，以提高國有資產(chǎn)的管理水平和使用效益；二是單位應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制訂各種資產(chǎn)的采購管理、審批論證、驗(yàn)收、核算、處置、效益分析評(píng)價(jià)和資產(chǎn)管理責(zé)任等制度。堅(jiān)持先入庫后領(lǐng)用、先鑒定后報(bào)廢、先報(bào)廢后購買的原則，規(guī)范資產(chǎn)管理部門的權(quán)利與責(zé)任，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。

四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及處置工作

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)處理，應(yīng)建立切實(shí)可行的預(yù)算單位盤點(diǎn)處置機(jī)制，并嚴(yán)格執(zhí)行，落實(shí)到人引入資產(chǎn)評(píng)估程序，運(yùn)用競(jìng)價(jià)出售、拍賣等公開、透明方式回收資金，保證會(huì)計(jì)閑置固定資產(chǎn)信息真實(shí)、可靠、政府的財(cái)政部門也應(yīng)建立固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)處置制度的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)要處置的資產(chǎn)進(jìn)行金額、數(shù)量上的把關(guān)和審批，并定期對(duì)預(yù)算單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

五、加快國有資產(chǎn)管理信息化進(jìn)程，建立與集中支付系統(tǒng)、賬務(wù)處理系統(tǒng)相連接的固定資產(chǎn)管理模塊，提升管理水平

一是加強(qiáng)基礎(chǔ)性工作，摸清家底。統(tǒng)一固定資產(chǎn)分類、計(jì)量等標(biāo)準(zhǔn)，徹底摸清國有資產(chǎn)的情況，為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的信息化管理提供條件；二是加快構(gòu)建預(yù)算單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。三建立資產(chǎn)管理平臺(tái)，涵蓋資產(chǎn)配置、使用、處置、收益、清查等各項(xiàng)管理內(nèi)容，分卡片管理，三是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。將國有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)前置，防患于未然，避免資金不合理使用，促進(jìn)預(yù)算工作精細(xì)化、科學(xué)化。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的處置和出租等收益的管理，按照非稅收入管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行收支兩條線，納入預(yù)算管理。

集中支付系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)相連接的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建能及時(shí)、迅速地獲取單位管理運(yùn)行及實(shí)時(shí)變動(dòng)的情況，使各部門之間協(xié)調(diào)配合。在財(cái)務(wù)工作中固定資產(chǎn)管理軟件的主要功能為核算資產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括財(cái)產(chǎn)登記、登記財(cái)產(chǎn)卡片、財(cái)產(chǎn)單據(jù)、資產(chǎn)賬簿等。而財(cái)產(chǎn)采購、財(cái)產(chǎn)處置、安全控制及財(cái)產(chǎn)登記中的驗(yàn)收登記、領(lǐng)用登記等數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)軟件中很難連貫地反映出來。所以，必須借助系統(tǒng)與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理軟件相結(jié)合，才能使各類數(shù)據(jù)資源實(shí)現(xiàn)共享，從而大幅度地提高財(cái)政部門的數(shù)據(jù)管理能力和運(yùn)用效率。

總之，預(yù)算單位國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)。加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，有利于完善資產(chǎn)管理體制，有利于提高財(cái)政資金使用效益。為此，要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，加大工作力度，切實(shí)提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：財(cái)政專項(xiàng)資金；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F830.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）04-0-01

財(cái)政專項(xiàng)資金是指具有專項(xiàng)用途，完成特定工作任務(wù)或進(jìn)行專項(xiàng)工程建設(shè)，最終形成實(shí)物體、工程量、作業(yè)量，從而為促進(jìn)事業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，或形成維護(hù)社會(huì)公益事業(yè)及保護(hù)社會(huì)生態(tài)環(huán)境效應(yīng)的專門資金。它的投入對(duì)社會(huì)生活的各個(gè)領(lǐng)域產(chǎn)生著巨大的推動(dòng)作用。

一、財(cái)政專項(xiàng)資金管理中存在的主要問題

1.財(cái)政專項(xiàng)資金的預(yù)算編制滯后

中央及省補(bǔ)助資金一般是在預(yù)算執(zhí)行中陸續(xù)下達(dá)的，而且是中央、省、市層層下達(dá)，大量時(shí)間被層層轉(zhuǎn)發(fā)指標(biāo)文浪費(fèi)。這就造成基層在年初預(yù)算安排時(shí)，無法準(zhǔn)確知道上級(jí)補(bǔ)助項(xiàng)目有哪些、補(bǔ)助資金有多少，無法將上級(jí)補(bǔ)助的財(cái)政專項(xiàng)納入年初財(cái)政預(yù)算，影響了預(yù)算編制的完整性，也不利于地方人大的有效監(jiān)督，形成了年初預(yù)算、年度編制的現(xiàn)象。

2.監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督實(shí)效欠佳

目前對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督雖有多個(gè)部門介入，但力度和實(shí)效都不理想。(1)專項(xiàng)資金管理部門事前對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施的具體內(nèi)容項(xiàng)目的評(píng)估情況、可行性研究狀況了解的深度不夠，無法進(jìn)行事前監(jiān)督。(2)相當(dāng)部分專項(xiàng)資金的實(shí)施內(nèi)容的對(duì)象技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)性強(qiáng)，同時(shí)由于監(jiān)督部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程了解不夠，難于實(shí)施事中監(jiān)督。(3)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的結(jié)果及后期效益評(píng)價(jià)分析不夠，從而缺乏事后監(jiān)督。由此產(chǎn)生資金一撥了之，不問其效。其他各監(jiān)督部門雖然都有加強(qiáng)管理的呼聲，但對(duì)具體實(shí)施環(huán)節(jié)、過程資金性質(zhì)、渠道、流向等情況未做充分而系統(tǒng)的調(diào)查研究，大多停留在聽聽情況，看看匯報(bào)材料，未從實(shí)施對(duì)象內(nèi)容的細(xì)節(jié)上發(fā)現(xiàn)問題，從其技術(shù)要求和專業(yè)規(guī)范上分析問題，而降低了財(cái)政專項(xiàng)資金的預(yù)期效益。

3.支出預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在差異。

在專項(xiàng)資金中，基本建設(shè)資金占到了相當(dāng)大的比重，在上些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，所占的比重更大。各類基本建設(shè)項(xiàng)目在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，基本上都是按照國家現(xiàn)行的定額政策進(jìn)行編制，往往是項(xiàng)目剛編制出來就存在預(yù)算資金不足的問題。

4.資金支出環(huán)節(jié)管理薄弱

(1)由于財(cái)政撥款時(shí)間與項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間的不一致性，導(dǎo)致項(xiàng)目資金跟不上項(xiàng)目進(jìn)展，影響了項(xiàng)目的順利進(jìn)行，甚至?xí)?dǎo)致資金管理失控。這一方面可能是財(cái)政有意滯留專項(xiàng)資金；另一方面也可能是缺乏有效的機(jī)制來保證兩者的進(jìn)度一致。(2)有的單位專項(xiàng)資金的支出沒有有效的控制和監(jiān)督手段，各項(xiàng)費(fèi)用基本上是實(shí)報(bào)實(shí)銷，經(jīng)辦人員沒有控制意識(shí)，這在預(yù)算不夠細(xì)化的情況下就很可能導(dǎo)致“合法浪費(fèi)”的現(xiàn)象。(3)有的單位沒有專項(xiàng)資金使用的正式詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算以及結(jié)算，對(duì)于各部門上報(bào)的各類專項(xiàng)資金更多地只從數(shù)字上簡(jiǎn)單匯總，用于應(yīng)付上級(jí)部門的要求，而沒有從財(cái)務(wù)角度加以分析和利用，特別是缺乏對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的綜合評(píng)價(jià)以及相關(guān)同類專項(xiàng)使用標(biāo)準(zhǔn)的歸納和確定的了解，如果能夠通過費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行專項(xiàng)資金支出控制，并且對(duì)資金使用結(jié)余或者超支的原因進(jìn)行進(jìn)一步分析的話，更有利于專項(xiàng)資金的有效使用。

二、解決專項(xiàng)資金管理混亂的對(duì)策建議

要從根本上解決專項(xiàng)資金管理中存在的問題，需要財(cái)政部門、預(yù)算單位及會(huì)計(jì)核算中心、國庫支付中心等方面積極協(xié)調(diào)配合，齊抓共管。應(yīng)著重從以下幾方面抓起：

1.建立和完善專項(xiàng)資金管理辦法

財(cái)政部門要建立健全一整套專項(xiàng)資金管理辦法，包括實(shí)施細(xì)則和相關(guān)的規(guī)章制度。在執(zhí)行檢查的過程中，要搞好部門協(xié)作，保證其正確地貫徹落實(shí)。另一方面要嚴(yán)肅法紀(jì)，及時(shí)認(rèn)真地查處截留、擠占、挪用財(cái)政專項(xiàng)資金方面的違紀(jì)違規(guī)行為和損失浪費(fèi)問題，確保財(cái)政專項(xiàng)資金的安全合理運(yùn)用。

2.嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算管理

要完善項(xiàng)目“直通車”管理辦法。大力推行部門預(yù)算，從根本上糾正預(yù)算單位挪用、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)集中核算后，對(duì)各單位的專項(xiàng)資金要嚴(yán)格按專項(xiàng)資金的管理辦法，單獨(dú)核算，杜絕將專項(xiàng)資金挪作他用，杜絕一切不合理開支。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，可采用指標(biāo)控制，通過細(xì)化預(yù)算，建立明細(xì)賬加以管理。

3.實(shí)施專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)

專項(xiàng)資金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要涵蓋兩方面的工作：(1)評(píng)價(jià)工作程序的制定。(2)評(píng)價(jià)方法的選擇。包括確定評(píng)價(jià)內(nèi)容、設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行評(píng)價(jià)三個(gè)階段。目前實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的方式很多，而對(duì)于專項(xiàng)資金實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)采取何種方式，應(yīng)根據(jù)不同的項(xiàng)目?jī)?nèi)容來確定。對(duì)于效益是經(jīng)濟(jì)的、有形的、可以用貨幣衡量的支出項(xiàng)目，可以采用“成本一一效益評(píng)價(jià)法”。

4.調(diào)整優(yōu)化專項(xiàng)資金支出結(jié)構(gòu)

現(xiàn)在專項(xiàng)資金的名目比較多，對(duì)此各部門要主動(dòng)調(diào)整，嚴(yán)格把關(guān)，不能再由個(gè)別部門“諸侯割據(jù)”，影響資金的整體調(diào)配。所有財(cái)政專項(xiàng)資金都要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能的要求，要有利于集中資金辦大事，辦實(shí)事。各部門在專項(xiàng)資金使用方面也要形成合力，健全專項(xiàng)資金專戶管理制度，抓好日常監(jiān)督，從嚴(yán)安排支出。在對(duì)財(cái)政預(yù)算已安排(或追加)的專項(xiàng)資金進(jìn)行管理中，要嚴(yán)格把握比重，有效控制或盡量減少專項(xiàng)資金中人員經(jīng)費(fèi)的比重。

5.實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制

財(cái)政專項(xiàng)資金安排后，主管部門和受資單位都要提高對(duì)專項(xiàng)資金重要性的認(rèn)識(shí)，掌握用途，合理使用，保證建設(shè)資金及時(shí)足額到位和專款專用。在資金使用過程中，要加強(qiáng)對(duì)資金支出的跟蹤問效工作，提高資金使用效益，防止截留、挪用和損失浪費(fèi)。

6.加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督職能

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一、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理存在的主要問題及原因

1、專項(xiàng)資金的定義不夠明確

不論是《行政單位會(huì)計(jì)制度》財(cái)預(yù)字[1998]49號(hào)，還是《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》財(cái)政部72號(hào)，均沒有對(duì)專項(xiàng)資金作明確規(guī)定。一般認(rèn)為，“專項(xiàng)資金”是指國家有關(guān)部門或上級(jí)部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的資金。這種資金要求進(jìn)行單獨(dú)核算，專款專用，不能挪作他用。在當(dāng)前各種制度和規(guī)定中，專項(xiàng)資金有各種不同的名稱，如專項(xiàng)支出、項(xiàng)目支出、專款、專項(xiàng)基金等，比如近年并入“建筑節(jié)能發(fā)展專項(xiàng)資金”管理的“新型墻體材料專項(xiàng)資金”，其征收目的是通過政策調(diào)控，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿手段降低建筑能耗，限制粘土實(shí)心磚的生產(chǎn)和使用，鼓勵(lì)和支持發(fā)展新型墻體材料，其征收環(huán)節(jié)的本質(zhì)其實(shí)是一種保證金或押金，企業(yè)若按規(guī)定使用新型墻體材料，政府應(yīng)予全額退還，只有當(dāng)企業(yè)未按規(guī)定使用時(shí)才全部或部分不予退還，不退還部分才是真正意義的專項(xiàng)資金或者說專項(xiàng)基金。事實(shí)上，不管是征收環(huán)節(jié)還是不予退還部分都統(tǒng)稱為“新型墻體材料專項(xiàng)資金”，甚至管理這些資金的財(cái)政部門也并不清楚這種資金的具體性質(zhì)，以為交入財(cái)政專戶的資金即為可支配的財(cái)政性資金，因此當(dāng)執(zhí)收單位向財(cái)政申請(qǐng)撥付返退企業(yè)的保證金時(shí)，審批時(shí)間很長(zhǎng)，如散裝水泥發(fā)展基金就存在類似的問題。其實(shí)這樣非常不利于專項(xiàng)資金的管理，也不能及時(shí)向企業(yè)返退資金，還直接影響職能部門的行政效率。由此，人們對(duì)專項(xiàng)資金的界定基本上出于財(cái)政系統(tǒng)或有關(guān)部門的主觀判斷，尤其是隨著財(cái)政國庫集中支付的不斷改革和深化，各種專項(xiàng)資金一股腦并入國庫支付系統(tǒng)，比如部門預(yù)算的項(xiàng)目資金、政府專項(xiàng)資金等，由此導(dǎo)致各種資金相互混合，很不利于專項(xiàng)資金管理。

2、專項(xiàng)資金的預(yù)算編報(bào)不夠科學(xué)

筆者所在地財(cái)政對(duì)專項(xiàng)資金的管理，實(shí)行收支計(jì)劃管理模式。比如住房專項(xiàng)資金收支計(jì)劃的編報(bào)，涉及局本級(jí)多個(gè)業(yè)務(wù)職能處室及二級(jí)預(yù)算單位。在編制收支計(jì)劃時(shí)，局本級(jí)根據(jù)市政府三定方案明確的職能編報(bào)部門預(yù)算，業(yè)務(wù)處室編制專項(xiàng)資金收支計(jì)劃；二級(jí)預(yù)算單位作為獨(dú)立的法人單位和獨(dú)立預(yù)算機(jī)構(gòu)，其單位財(cái)會(huì)部門根據(jù)本單位業(yè)務(wù)職能編報(bào)部門預(yù)算，同時(shí)直接申報(bào)專項(xiàng)資金計(jì)劃。基于此，人們很難明確界定哪些項(xiàng)目應(yīng)該從專項(xiàng)資金收支計(jì)劃編報(bào)，哪些項(xiàng)目應(yīng)該由部門預(yù)算的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中編報(bào)，由此導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門為了爭(zhēng)取更多的財(cái)政資金，有時(shí)候可能重復(fù)編報(bào)預(yù)算。再如散裝水泥發(fā)展資金、建筑節(jié)能發(fā)展資金，其管理同樣實(shí)行年度編報(bào)收支計(jì)劃，首先通過政府主管部門門戶網(wǎng)站項(xiàng)目征集公告，再對(duì)征集的項(xiàng)目進(jìn)行分析論證，單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政批復(fù)收支計(jì)劃后即可確定具體項(xiàng)目。從表面上看，這種方式很科學(xué)，其實(shí)存在很多弊端，比如企業(yè)可能沒看到公告，或者對(duì)政策不夠了解，不知道如何申報(bào)項(xiàng)目，從而導(dǎo)致征集不到項(xiàng)目，專項(xiàng)資金收支計(jì)劃無從編報(bào)，以致政府部門在專項(xiàng)管理工作上處于被動(dòng)狀態(tài)，不能有效履行行政職能。

3、專項(xiàng)資金管理制度不太健全

許多專項(xiàng)資金缺乏系統(tǒng)的、有針對(duì)性的管理制度。有的專項(xiàng)資金管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要卻尚未進(jìn)行修訂。標(biāo)準(zhǔn)和制度不健全，導(dǎo)致預(yù)算編報(bào)較為粗糙。由于財(cái)政部門對(duì)收支計(jì)劃的批復(fù)沒有時(shí)間約束，年度收支計(jì)劃往往一年半載后才得到財(cái)政批復(fù)，耽誤了相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)程，導(dǎo)致當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重滯后，甚至拖延到下一年度才能執(zhí)行。有的專項(xiàng)資金收支計(jì)劃財(cái)政早已批復(fù)，但是由于缺乏明確的資金撥付制度，有時(shí)因資金撥付不及時(shí)而導(dǎo)致工作進(jìn)度延遲，專項(xiàng)資金收支計(jì)劃無法得到有效執(zhí)行。

4、專項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范

目前，有些單位隨意開立專項(xiàng)資金銀行賬戶，一個(gè)專項(xiàng)資金開立多個(gè)銀行存款賬戶，有的單位擅自將專項(xiàng)資金設(shè)為定期存款，增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)和銀行賬戶管理難度，也不便于會(huì)計(jì)核算。由于財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位的具體情況不甚了解，當(dāng)新業(yè)務(wù)需要開戶審批時(shí)卻要求預(yù)算單位對(duì)多種專項(xiàng)資金銀行賬戶進(jìn)行整合，實(shí)行一個(gè)銀行賬戶管理多種專項(xiàng)資金，比如筆者所在單位的散裝水泥發(fā)展專項(xiàng)基金、建筑節(jié)能發(fā)展專項(xiàng)資金、住房專項(xiàng)資金，將這三種完全獨(dú)立而且資金量龐大的專項(xiàng)資金混合在一個(gè)賬戶進(jìn)行管理，非常不利于專項(xiàng)資金的獨(dú)立管理和獨(dú)立核算。隨著國庫集中支付改革的深化，有些專項(xiàng)資金一股腦打包，通過國庫集中支付系統(tǒng)實(shí)行財(cái)政直接支付，由此導(dǎo)致部門預(yù)算的行政資金與專項(xiàng)資金混合在一起，比如部門預(yù)算資金、“十百千萬”人才專項(xiàng)補(bǔ)貼資金、部分建筑節(jié)能發(fā)展資金等都在一個(gè)零余額賬戶體系管理和核算。除此之外，各種專項(xiàng)資金歸屬財(cái)政內(nèi)部不同業(yè)務(wù)處室分管，比如住房專項(xiàng)資金，實(shí)行財(cái)政直接支付后，有些項(xiàng)目又不能提供銀行票據(jù)給專項(xiàng)資金主管單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。目前，有的行政事業(yè)單位沒有明確的專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算制度，有的專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，有的又執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，科目設(shè)置也有很強(qiáng)的主觀性。

二、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的改進(jìn)策略

1、科學(xué)界定專項(xiàng)資金的基本內(nèi)涵

應(yīng)對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行科學(xué)定義，明確專項(xiàng)資金管理的具體內(nèi)容，確定專項(xiàng)資金核算口徑。比如對(duì)新型墻體材料專項(xiàng)資金和散裝水泥發(fā)展基金等管理方式相似的資金，征收時(shí)可以定義為“某某保證金”或“某某押金”，對(duì)未予核退的資金定義為“某某專項(xiàng)資金”或“某某專項(xiàng)基金”等；對(duì)保障性住房建設(shè)資金，不管資金來源于國有土地使用權(quán)出讓資金，還是出售或出租保障性住房資金，統(tǒng)稱為“住房專項(xiàng)資金”，并具體明確專項(xiàng)資金的使用范圍，防止各種專項(xiàng)資金混淆不清，方便對(duì)專項(xiàng)資金的核算和管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

2、加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，完善專項(xiàng)資金管理辦法

（1）完善專項(xiàng)資金管理辦法。行政事業(yè)單位要對(duì)現(xiàn)有專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行梳理、整合、修訂完善，理清職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，制訂一套系統(tǒng)、全面、有約束力、操作性強(qiáng)的專項(xiàng)資金管理辦法。（2）根據(jù)專項(xiàng)資金經(jīng)費(fèi)來源和用途，實(shí)行分類管理。住房公積金、物業(yè)維修專項(xiàng)資金等非財(cái)政資金為一類資金，資金管理部門通過公開招投標(biāo)確定資金繳存及貸款銀行，制訂專業(yè)的資金增值模式，明確資金監(jiān)管部門。資金監(jiān)管部門對(duì)資金安全、增值模式和渠道及實(shí)施資金效益進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)。住房專項(xiàng)資金、金建工程專項(xiàng)資金等經(jīng)發(fā)改部門立項(xiàng)批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目資金為二類資金，資金監(jiān)管部門主要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行總控制。“十百千萬”工程等補(bǔ)貼類資金為三類資金，主要從補(bǔ)貼發(fā)放的及時(shí)性、準(zhǔn)確性等社會(huì)效益方面進(jìn)行管理。其他事務(wù)性質(zhì)類的專項(xiàng)資金為四類資金，主要從項(xiàng)目征集、確定、審批、實(shí)施、社會(huì)效益等方面進(jìn)行管理。（3）對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行合同管理。由專人負(fù)責(zé)，單位統(tǒng)一編號(hào)，對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)、申報(bào)、審批、項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付等全程實(shí)施合同管理，保證項(xiàng)目管理有效，檔案資料的完整。（4）對(duì)各專項(xiàng)資金銀行賬戶進(jìn)行清理。對(duì)未經(jīng)審批開設(shè)賬戶的，補(bǔ)辦審批手續(xù)或注銷；對(duì)違規(guī)開立多個(gè)賬戶的，堅(jiān)決予以注銷；擅自將財(cái)政資金辦理定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的，堅(jiān)決予以取消；一個(gè)賬戶管理多個(gè)專項(xiàng)資金的，分設(shè)賬戶管理，實(shí)行獨(dú)立專戶管理，獨(dú)立核算，定期對(duì)賬戶及資金管理情況進(jìn)行核查，以保證工作成果。

3、加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)作

專項(xiàng)資金往往涉及同系統(tǒng)的多個(gè)職能處室和事業(yè)單位，也涉及多個(gè)不同的職能部門，因此管好用好專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)工作有序開展，需要各單位各部門之間相互配合，有效溝通。（1）對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)及具體實(shí)施的部門要及時(shí)報(bào)告，并反饋項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，將工作中發(fā)現(xiàn)的問題與不足及時(shí)反饋到相關(guān)部門和單位，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部工作無縫對(duì)接。（2）對(duì)外加強(qiáng)與外部單位的溝通和銜接，單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)向財(cái)政申報(bào)預(yù)算，根據(jù)內(nèi)部單位反饋的項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)與財(cái)政溝通協(xié)調(diào)，使財(cái)政部門及時(shí)批復(fù)預(yù)算，按規(guī)定及時(shí)撥付項(xiàng)目進(jìn)度款，資金撥付后做好票據(jù)傳遞工作，以便財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以形成一個(gè)閉合式的資金管理模式。（3）在專項(xiàng)工作結(jié)束后，主動(dòng)聯(lián)系審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)，配合審計(jì)部門開展專項(xiàng)審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

4、強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)意識(shí)

行政事業(yè)單位要準(zhǔn)確定位財(cái)會(huì)人員角色，將財(cái)會(huì)工作的職能定位于全面參與專項(xiàng)資金決策和監(jiān)管工作；要充實(shí)財(cái)務(wù)力量，加強(qiáng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責(zé)，權(quán)責(zé)結(jié)合；要重視財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員既要熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)政政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，又要深入了解并學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，以便更好地為財(cái)會(huì)工作服務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)工作服務(wù)和監(jiān)管的職能。

5、做好專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高專項(xiàng)資金管理效益

由于各專項(xiàng)資金的適用范圍、項(xiàng)目申報(bào)方式、項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)域都相對(duì)獨(dú)立，很多項(xiàng)目不具可比性，為客觀、真實(shí)的反映專項(xiàng)支出活動(dòng)取得的實(shí)際效果，單位可以建立內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)、評(píng)審委員會(huì)或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。（1）在經(jīng)濟(jì)性方面，評(píng)審專項(xiàng)資金管理過程中是否建立了有效的支出決算機(jī)制，支出優(yōu)先安排機(jī)制，是否克服支出過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象。（2）在效率性方面，是否能體現(xiàn)政府及民眾對(duì)專項(xiàng)支出在項(xiàng)目決策機(jī)制、實(shí)施進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等方面的要求。（3）在有效性方面，結(jié)合當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，衡量使用專項(xiàng)資金開展專業(yè)工作中創(chuàng)造的價(jià)值，總結(jié)專項(xiàng)支出所取得的最終成果，并加以有效利用，營造講績(jī)效重績(jī)效促發(fā)展的良好風(fēng)氣。

三、結(jié)語

加強(qiáng)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理，必須規(guī)范專項(xiàng)資金核算，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。然而，在現(xiàn)實(shí)中，行政事業(yè)單位的專項(xiàng)資金管理存在諸多問題，主要表現(xiàn)為專項(xiàng)資金的界定不夠明確，預(yù)算編報(bào)不夠科學(xué)，管理制度不太健全，管理流程不夠規(guī)范。為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金規(guī)范化管理，必須科學(xué)界定專項(xiàng)資金的基本內(nèi)涵，明確專項(xiàng)資金管理的具體內(nèi)容，確定專項(xiàng)資金核算口徑；加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，完善專項(xiàng)資金管理辦法；加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)作，提高專項(xiàng)資金管理效能；準(zhǔn)確定位財(cái)會(huì)人員的崗位和角色，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)工作服務(wù)和監(jiān)管的職能；做好專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高專項(xiàng)資金管理效益。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 王教育：行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金核算的若干思考[J].財(cái)會(huì)月刊，2011（7）.

篇4

一、按照規(guī)模化發(fā)展，專業(yè)化管理的要求，統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算方面度量衡，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)：一是建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度并督促各單位認(rèn)真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財(cái)務(wù)核算制度外，還針對(duì)公司實(shí)際情況制定了《費(fèi)用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計(jì)算機(jī)管理辦法》，《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度》，《費(fèi)用預(yù)算管理辦法》等幾個(gè)規(guī)范性財(cái)務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實(shí)施，保證了公司在幾個(gè)主要費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一。二是制定了年度費(fèi)用預(yù)算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)具體的崗位給定具體的標(biāo)準(zhǔn)，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進(jìn)行分析，對(duì)全公司各單位的管理費(fèi)用每個(gè)季度進(jìn)行一次分析，并上報(bào)局財(cái)務(wù)部。管理費(fèi)用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理和費(fèi)用預(yù)算管理，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量：今年公司合同額目標(biāo)為50億，這就需要我們投入大量的投標(biāo)保證金來支撐，鐵路項(xiàng)目也需自購很多大型設(shè)備，而我司成立時(shí)間不長(zhǎng)，資金儲(chǔ)備不足，為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費(fèi)用開支，今年財(cái)務(wù)部對(duì)資金和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，千方百計(jì)籌措資金，具體措施如下：一是資金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報(bào)送資金周報(bào)，統(tǒng)一管理和調(diào)配和調(diào)配資金，實(shí)行日常資金預(yù)算審批制度。公司對(duì)公司內(nèi)部資金實(shí)行內(nèi)部有償調(diào)劑。占用資金要交納使用費(fèi)。二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款結(jié)算的主要責(zé)任落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部全體管理人員，把資金的回收納入對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤，尤其是項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)工程款的結(jié)算負(fù)責(zé)到底要負(fù)終身責(zé)任，達(dá)不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責(zé)任獎(jiǎng)。三是明確將現(xiàn)金流指標(biāo)作為公司的重要考核指標(biāo)；堅(jiān)持項(xiàng)目“以收定支，不收不支”的原則，建立項(xiàng)目收款預(yù)警機(jī)制；清理拖欠工程款，將責(zé)任細(xì)分到個(gè)人（應(yīng)收款與其他應(yīng)收款）；公司核定各單位應(yīng)繳利潤和貨幣資金，通過套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率。全年公司核定各單位應(yīng)上交公司3400萬元，實(shí)際收回3156萬元，除鐵路公司有235萬未交足外，其余均按時(shí)交足。四是實(shí)行固定費(fèi)用預(yù)算管理制度，節(jié)約支出，具體來說，不僅對(duì)公司分公司的固定費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、盡可能的控制支出，同時(shí)對(duì)公司和分公司兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理的固定費(fèi)用也要象部門一樣進(jìn)行單獨(dú)核算和預(yù)算，在開源的基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調(diào)下,財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要，全年共計(jì)向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司XX萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項(xiàng)目部XX萬元，水綏項(xiàng)目部3000萬元。六是積極爭(zhēng)取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款，全年共計(jì)轉(zhuǎn)為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元，大大加強(qiáng)了公司實(shí)力。

三、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)資金分析，提供決策支持。財(cái)務(wù)部制定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模塊，將相關(guān)表格相對(duì)固化，形成標(biāo)準(zhǔn)的程序和指標(biāo)。通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析，總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻(xiàn)，通過定期財(cái)務(wù)分析，使各公司對(duì)所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時(shí)準(zhǔn)確地了解，促進(jìn)公司內(nèi)部降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、做好日常財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)為分公司和項(xiàng)目提供服務(wù)支持：　一是在財(cái)務(wù)部人手較少的情況下,通過有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大,財(cái)務(wù)部員工本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。二是及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供各種報(bào)表，及時(shí)將公司財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。三是配合上級(jí)部門及時(shí)完成上市831工作。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險(xiǎn) 公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)控管理；制定了定期財(cái)務(wù)檢查制度，每季度組織1次財(cái)務(wù)檢查，檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對(duì)檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況。

篇5

在當(dāng)前全社會(huì)努力開展構(gòu)建和諧社會(huì)的大背景下，面對(duì)“十一五”發(fā)展規(guī)劃，供電企業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢(shì)，發(fā)展資金存在較大的壓力。如何用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)供電企業(yè)開展資金精細(xì)化管理，使其為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和科學(xué)管理，是一項(xiàng)積極而有意義的任務(wù)。筆者結(jié)合所在單位開展資金精細(xì)化管理的若干經(jīng)驗(yàn)，對(duì)管理理念、管理辦法等展開論述，希望拋磚引玉，對(duì)同行有所幫助。

一以人為本，創(chuàng)新管理理念

以往開展的資金管理，預(yù)算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進(jìn)行安排；而且到了期末，財(cái)務(wù)人員常為資金收支平衡進(jìn)行大量的工作，既浪費(fèi)工作時(shí)間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補(bǔ)現(xiàn)有缺陷，整個(gè)電力系統(tǒng)開展了精細(xì)化管理活動(dòng)。精細(xì)化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)模化生產(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核。資金的精細(xì)化管理要求企業(yè)從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進(jìn)行了大量的工作。

首先，充分認(rèn)識(shí)到員工在管理變革中發(fā)揮的作用，要求所有財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),熟悉各類財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī),在財(cái)經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開展工作。其中，重點(diǎn)又以職稱考試為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強(qiáng)化培訓(xùn)，參加省公司財(cái)會(huì)知識(shí)大賽，激勵(lì)員工自覺提升個(gè)人素質(zhì)。

其次，啟動(dòng)“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型班組，爭(zhēng)當(dāng)知識(shí)型員工”主題活動(dòng)，并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。鼓勵(lì)廣大財(cái)務(wù)人員調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，拓展自己的知識(shí)領(lǐng)域，作“復(fù)合型”財(cái)務(wù)管理人員。深入生產(chǎn)第一線，向工程師、野外作業(yè)人員請(qǐng)教，把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)；不斷提升對(duì)資金使用問題綜合分析的能力，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。

二有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開展資金精細(xì)化管理，使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感，重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。文件下發(fā)到企業(yè)各基層單位，務(wù)必按照要求嚴(yán)格執(zhí)行。具體的工作包括如下內(nèi)容：

（一）對(duì)供電局現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度進(jìn)行梳理

有標(biāo)準(zhǔn)才能執(zhí)行到位，沒有標(biāo)準(zhǔn)就為執(zhí)行者埋下了執(zhí)行不到位的隱患。開展精細(xì)化管理，首要任務(wù)是對(duì)過時(shí)的或不精細(xì)的制度進(jìn)行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎(chǔ)上，公司相繼出臺(tái)了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，《局業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用規(guī)定》。重新制定了業(yè)務(wù)流程，著力從細(xì)化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據(jù)十一五代來的新氣象，重新制定了財(cái)務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn)，使過去模糊的概念和詞語，轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化、能考核的條例。如明確要求財(cái)務(wù)經(jīng)理每個(gè)季度需要檢查全局的資金使用情況，對(duì)資金使用出現(xiàn)異常波動(dòng)的部門，需要親自寫出分析報(bào)告上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）樹立科學(xué)理財(cái)觀，加強(qiáng)資金的集中管理

資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集，集中支付、集中運(yùn)作”的原則。通過班組報(bào)告會(huì)、局領(lǐng)導(dǎo)講話等形式，使全局員工逐漸認(rèn)清財(cái)力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹立科學(xué)的理財(cái)觀。

針對(duì)目前資金集中統(tǒng)一管理執(zhí)行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現(xiàn)狀，著力在企業(yè)內(nèi)部不斷強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集約化原則，加大資金歸集力度,發(fā)揮資金的規(guī)模效益。對(duì)于流動(dòng)資金，正確核定流動(dòng)資金定額，編制定額流動(dòng)資金計(jì)劃，及時(shí)組織資金的平衡調(diào)度；在全局范圍內(nèi)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)，處理了一批過去的積壓物資；推行更為嚴(yán)格的支取和報(bào)銷制度，從日常活動(dòng)中資金流動(dòng)最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對(duì)于資本性支出，建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)管理，積極促進(jìn)貨幣資金回籠。此外，不斷加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作關(guān)系，借鑒國外集團(tuán)公司下屬財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調(diào)控機(jī)制。

樹立科學(xué)理財(cái)觀，還要堅(jiān)持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液，資金的流動(dòng)性發(fā)生問題就意味著企業(yè)經(jīng)營面臨危機(jī)，而危機(jī)背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向，把資金管好。

（三）完善考核監(jiān)督機(jī)制

從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核機(jī)制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，只能統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶。同時(shí)全面開展清理、撤并、集中銀行帳戶的工作，組織專人對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行核查不斷，徹底革除過去“得過且過”的監(jiān)督機(jī)制，保證資金集中管理的權(quán)威性。與此同時(shí)，逐步摸索預(yù)算管理委員會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，在月底、季底、年底按照簽訂的內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)對(duì)各部門資金使用情況進(jìn)行考核。三科學(xué)統(tǒng)籌，全面推行預(yù)算管理

依據(jù)“十一五”規(guī)劃和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，面臨日益增多的電網(wǎng)升級(jí)改造工作，重點(diǎn)在于構(gòu)建公司全面預(yù)算管理體系。堅(jiān)持“所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須納入預(yù)算，所有預(yù)算收支都必須延伸到項(xiàng)目，所有預(yù)算項(xiàng)目都必須細(xì)化到月度”的原則，以效率和效益配置生產(chǎn)要素，合理分配有限資源。

為配合整個(gè)系統(tǒng)精細(xì)化管理戰(zhàn)略對(duì)實(shí)施，要下大力氣對(duì)資金進(jìn)行全面預(yù)算管理。規(guī)范各部門之間往來資金清算辦法，嚴(yán)格劃分各類資金的使用途徑，尤其對(duì)電費(fèi)收入要實(shí)施實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)，盡量壓縮存量資金，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)順暢，發(fā)揮資金規(guī)模效益。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入實(shí)際，與生產(chǎn)人員緊密配合，通過對(duì)資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實(shí)可行的資金預(yù)算體系。明確指標(biāo)的可比性，敢于計(jì)算出本單位水平與行業(yè)內(nèi)部先進(jìn)企業(yè)水平、全國平均水平的差距。目前財(cái)務(wù)人員正在全系統(tǒng)順利實(shí)施辦公自動(dòng)化兩年多時(shí)間的基礎(chǔ)上借助財(cái)務(wù)軟件，將預(yù)算編制從過去的年度預(yù)算，逐步發(fā)展成為季度預(yù)算、月度預(yù)算；同時(shí)將過去的固定預(yù)算發(fā)展成為滾動(dòng)預(yù)算，完善預(yù)算體系。

在制定預(yù)算管理辦法時(shí)，明確公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責(zé)分工權(quán)限劃分，力爭(zhēng)避免今后互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生。其次明確資金預(yù)算管理的內(nèi)容程序、方法、步驟及時(shí)間安排并根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法制定相應(yīng)的考核辦法。完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，從組織上保證預(yù)算體系的正常運(yùn)行，各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位均要承擔(dān)起本單位預(yù)算管理的責(zé)任。資金精細(xì)化管理的實(shí)施，還應(yīng)該通過強(qiáng)有力的手段，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的控制。可以采取的方法如對(duì)超預(yù)算付款和超額持有備用金的部門及個(gè)人進(jìn)行警告，嚴(yán)重的甚至停止其作業(yè)過程。

推行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍要由過去單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到電力生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由單一主體資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營各單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。從而真正實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

此外，財(cái)務(wù)部門還注意到，由于業(yè)務(wù)量很難用固定數(shù)進(jìn)行衡量且受宏觀影響較大的實(shí)際，往往在預(yù)算編制中會(huì)制定備用的方案。因此，根據(jù)若干可能的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制的彈性預(yù)算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預(yù)算法。即以零為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算，不僅可以壓縮各項(xiàng)可控費(fèi)用，而且能夠調(diào)動(dòng)各級(jí)預(yù)算部門的積極性和創(chuàng)造性，合理使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四擴(kuò)大客戶資源，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)要為建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)提供資金支撐，光靠節(jié)約不行，千方百計(jì)多賣電，必須努力拓展市場(chǎng)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，用發(fā)展的辦法解決資金需求問題。

為實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)資金的連續(xù)性，促使企業(yè)走一條可持續(xù)發(fā)展的道路，公司開展了大規(guī)模的擴(kuò)大客戶資源活動(dòng)。深入客戶進(jìn)行走訪調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決客戶用電中存在的問題，全面捕捉客戶的用電信息，開展一定程度的超前服務(wù)，牢牢把握已形成的客戶資源。同時(shí)提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作水平，并借助老客戶的口碑，及時(shí)發(fā)展新的用電客戶。

在這一過程中，財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)了對(duì)電價(jià)政策的學(xué)習(xí)，區(qū)分各類用電性質(zhì)。供電量不足時(shí)，在政策允許范圍內(nèi)，對(duì)供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價(jià)因素放在首位，最大程度保障了企業(yè)利益。同時(shí)，按照國家建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的政策，配合物價(jià)部門做好峰谷、豐枯、季節(jié)性電價(jià)政策的制定工作，做好階梯累進(jìn)式居民生活電價(jià)政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價(jià)格主管部門匯報(bào)電網(wǎng)建設(shè)的必要性和價(jià)格需求，爭(zhēng)取政府部門的支持，促成“十一五”電網(wǎng)建設(shè)還本付息電價(jià)政策的出臺(tái)，尋求新的收入增長(zhǎng)點(diǎn)。

篇6

關(guān)鍵詞：路橋企業(yè)集團(tuán)；資金管理模式；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）31-0018-02

資金是企業(yè)日常運(yùn)營的最基本要素之一，任何企業(yè)要想發(fā)展離開資金是不可能的。但目前路橋企業(yè)集團(tuán)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在諸多不規(guī)范之處，既影響了企業(yè)的經(jīng)營效益的實(shí)現(xiàn)，也為企業(yè)帶來了很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之中，企業(yè)要想立于不敗之地，就必須在資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制上下大工夫，制定完善的資金管理制度，保證施工企業(yè)正常、有序和高速發(fā)展。

一、路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本模式

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式。該模式是指路橋企業(yè)集團(tuán)的一切現(xiàn)金收付都集中在財(cái)務(wù)部門，各成員企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，現(xiàn)金收支高度集權(quán)管理。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，從而降低集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。

2.現(xiàn)金池。資金池是為了統(tǒng)一調(diào)撥路橋企業(yè)集團(tuán)的所有資金，最大限度的降低路橋企業(yè)集團(tuán)的凈頭寸，從而建立起來的自動(dòng)調(diào)撥工具。資金池會(huì)包括一個(gè)主賬戶和若干子賬戶，日常經(jīng)營中，資金池賬戶對(duì)路橋成員企業(yè)賬戶進(jìn)行監(jiān)督、統(tǒng)一調(diào)度及集中運(yùn)營。

資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部賬戶控制模式多采取資金池模式，因?yàn)槠淠軌蚍窒磴y行資金結(jié)算、賬戶報(bào)告和投融資等的專業(yè)化的服務(wù)，而且可以有效規(guī)避路橋企業(yè)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”的障礙。

3.資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心是路橋企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，因此資金結(jié)算中心屬于資金集中管理中的組織模式，目前一些路橋企業(yè)集團(tuán)的資金中心、資金部、財(cái)務(wù)中心等組織模式都是資金結(jié)算中心的類似模式。資金結(jié)算中心是以資金集中運(yùn)作為平臺(tái)，以資金管理信息系統(tǒng)為載體，以資金預(yù)算為主要控制手段，依托“銀企直聯(lián)”網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，設(shè)置總分賬戶結(jié)合的賬戶管理體系，按照收支兩條線管理模式，將所屬成員企業(yè)的資金集中起來，形成統(tǒng)籌運(yùn)作的“資金池”，科學(xué)規(guī)范管理，確保資金安全，全面提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司整體資金效益最大化。

4.財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司，是資金集中管理模式中的組織模式，是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司屬于獨(dú)立的法人企業(yè)，它與路橋企業(yè)集團(tuán)的其他成員企業(yè)之間的關(guān)系是等價(jià)交換；它是一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)，但是它執(zhí)行銀行的部分職能，同時(shí)，從事部分銀行業(yè)務(wù)；它負(fù)責(zé)路橋企業(yè)集團(tuán)融資和投資的工作，并且為路橋企業(yè)集團(tuán)的各成員企業(yè)尋找項(xiàng)目所需資金。

二、W路橋集團(tuán)資金管理模式實(shí)例分析

（一）W路橋企業(yè)集團(tuán)簡(jiǎn)介

W路橋企業(yè)集團(tuán)建于1955年，現(xiàn)已成為融公路、橋梁、隧道、市政工程施工及相關(guān)業(yè)務(wù)于一體的大中型交通建設(shè)企業(yè)，市場(chǎng)占有遍布全國10多個(gè)省（市、自治區(qū)）。W路橋下轄6家路橋?qū)I(yè)施工子公司、5家全資子公司和多個(gè)投資項(xiàng)目，具有公路工程施工總承包一級(jí)、市政一級(jí)、隧道二級(jí)、公路養(yǎng)護(hù)等各類資質(zhì)。

（二）W路橋企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)代企業(yè)資金管理的模式

1.資金集約化管理 。W路橋企業(yè)集團(tuán)資金集約化管理已經(jīng)運(yùn)行了十年，在過去的資金管理只是簡(jiǎn)單的統(tǒng)收統(tǒng)支，但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理手段的不斷提升，實(shí)現(xiàn)了從最初的手工記賬、人工傳送單據(jù)，到利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)傳送、實(shí)時(shí)監(jiān)控的飛躍，實(shí)現(xiàn)了從單部門結(jié)算模式向多級(jí)結(jié)算中心模式的轉(zhuǎn)變。經(jīng)過不斷探索與創(chuàng)新，通過積極構(gòu)建企業(yè)資金集中管理平臺(tái)，加大資金預(yù)算管理力度，進(jìn)一步合理配置資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，從而在資金集約化管理方面取得了明顯成效，為企業(yè)健康快速發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。（1）建立以路橋企業(yè)集團(tuán)本部為核心的資金池，完善資金“二級(jí)集中”體系，擴(kuò)大管控覆蓋范圍。（2）對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)時(shí)監(jiān)控，即使把握資金動(dòng)態(tài)。對(duì)重點(diǎn)大型項(xiàng)目的資金實(shí)行監(jiān)控，納入重點(diǎn)監(jiān)控的項(xiàng)目每月向公司報(bào)送當(dāng)月資金收支計(jì)劃，經(jīng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和資金管理部批準(zhǔn)后，由資金管理部駐項(xiàng)目辦事處監(jiān)督支付，并于月底向企業(yè)集團(tuán)資金管理部反饋執(zhí)行情況。W路橋企業(yè)集團(tuán)二級(jí)單位也必須參照公司要求，對(duì)起所轄重點(diǎn)項(xiàng)目的資金收支情況進(jìn)行遠(yuǎn)程管控，實(shí)時(shí)監(jiān)督。（3）企業(yè)本部試行大額資金支付預(yù)警，努力降低資金風(fēng)險(xiǎn)。W路橋企業(yè)集團(tuán)針對(duì)現(xiàn)有銀行賬戶進(jìn)行分類管理，對(duì)賬戶的異常變動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，按其項(xiàng)目規(guī)模大小，設(shè)置不同金額的大額資金支付預(yù)警線，利用開發(fā)的“大額資金支付實(shí)時(shí)監(jiān)控軟件”實(shí)時(shí)監(jiān)控，該軟件直接與財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)對(duì)接，對(duì)企業(yè)集團(tuán)下屬單位資金支付實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)時(shí)預(yù)警，以便企業(yè)集團(tuán)本部及時(shí)處理，降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化資金預(yù)算管控，完善預(yù)算管理體系。2009年W路橋企業(yè)集團(tuán)在資金管理部專設(shè)資金預(yù)算管理崗位，對(duì)全企業(yè)集團(tuán)資金的編制、匯總、分析、審核、監(jiān)督執(zhí)行以及資金控制等通過資金整體預(yù)算全方位監(jiān)控資金的各項(xiàng)流程，規(guī)范了資金控制的流程。2010年企業(yè)集團(tuán)資金管理部協(xié)同各成員單位建立二級(jí)資金收支預(yù)算管理體系，規(guī)范了年度、月度資金計(jì)劃編制流程，所屬單位資金的使用必須根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算情況編制年度及月度資金計(jì)劃，使全面預(yù)算管理與資金集約化管理緊密地結(jié)合在一起。各單位資金使用必須按照資金收支預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行制度，嚴(yán)格控制計(jì)劃外資金支付，預(yù)算執(zhí)行偏差率考核納入下屬單位經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，強(qiáng)化了預(yù)算剛性約束機(jī)制。

W路橋企業(yè)集團(tuán)在全面推行資金預(yù)算管理工作取得一定成果的基礎(chǔ)上，以資金預(yù)算管理統(tǒng)領(lǐng)資金收支，平衡資金收入與支出，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支付。通過資金支付預(yù)算的管理，對(duì)結(jié)算的控制有了依據(jù)；通過資金流程過程的集中監(jiān)控，形成了資金管理的動(dòng)態(tài)管控機(jī)制。

3.強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，完善資金預(yù)警體系。（1）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。W路橋企業(yè)集團(tuán)按照風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)定，健全內(nèi)部制衡機(jī)制，明確崗位分工和落實(shí)崗位責(zé)任制，完善內(nèi)部審核機(jī)制，在日常管理工作中不定期檢查規(guī)章制度的執(zhí)行情況，嚴(yán)格資金支付管理，努力防范可能的資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，落實(shí)月報(bào)制度。根據(jù)上級(jí)企業(yè)集團(tuán)的編報(bào)要求和相關(guān)規(guī)定，健全內(nèi)部管控制度，真實(shí)反映各下屬單位資金存量、流入量及資金分布和編報(bào)分析，做好資金月報(bào)和資金計(jì)劃報(bào)表的編制工作，動(dòng)態(tài)反映全公司資金狀況，并在企業(yè)月度資金管理委員會(huì)上向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營決策提供依據(jù)。（3）加強(qiáng)對(duì)新項(xiàng)目銀行開戶的審批，統(tǒng)一申領(lǐng)開戶資料，統(tǒng)一刻制銀行預(yù)留印鑒，集中備檔管理。嚴(yán)格控制銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)外部賬戶在一定時(shí)間進(jìn)行清理，杜絕久懸不動(dòng)戶和呆爛賬戶的出現(xiàn)，重點(diǎn)清查非W路橋企業(yè)集團(tuán)直屬經(jīng)營的掛靠聯(lián)營賬戶，杜絕資金的體外循環(huán)。

三、路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制策略分析

路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理中心和所有成員企業(yè)都要做好內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，建章立制工作，特別是資金集中管理后，要加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范操作流程，建立和遵守不相容職務(wù)分離控制制度。有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)路橋企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)的控制和管理。

1.要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，我們對(duì)集團(tuán)資金集中管理后面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，分析研究導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素。要廣泛、持續(xù)地收集與資金集中管理工作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，發(fā)現(xiàn)路橋企業(yè)集團(tuán)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.建章立制，工作規(guī)范化。根據(jù)資金集中管理的實(shí)際情況，制定《資金管理辦法》、《信貸管理辦法》、《擔(dān)保管理辦法》、《外幣結(jié)算資金管理辦法》等資金管理一系列規(guī)章制度，用制度建設(shè)，為資金風(fēng)險(xiǎn)控制提供保障。

3.科學(xué)設(shè)計(jì)流程，決策有依據(jù)，落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制納入到了集體領(lǐng)導(dǎo)、民主決策的軌道。從業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了預(yù)控，層層審批各項(xiàng)貸款、擔(dān)保等重大資金事項(xiàng)。通過全方位建立過程控制體系、科學(xué)設(shè)計(jì)流程，直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.針對(duì)資金集中管理這一新的款項(xiàng)結(jié)算方式，可以請(qǐng)求財(cái)政和稅務(wù)部門下達(dá)專門文件，明確路橋企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)之間通過集團(tuán)自己制作的內(nèi)部收付款憑證可以視同合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù)等，請(qǐng)求稅務(wù)認(rèn)可資金的上撥下劃和成員企業(yè)間往來款的合法性。

5.嚴(yán)格控制非日常經(jīng)營性資金的對(duì)外支付。路橋企業(yè)集團(tuán)要建立非日常經(jīng)營性資金的審批備案制，支出必須經(jīng)路橋企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一開立的非日常經(jīng)營性資金支付專戶中對(duì)外支付，確保了非日常經(jīng)營性資金的安全。

6.確保嚴(yán)肅性。各子公司要以路橋企業(yè)集團(tuán)正式文件作為依據(jù)，經(jīng)路橋企業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的各項(xiàng)資金計(jì)劃必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變更或終止。通過合理調(diào)配資金，才能最大限度使資金達(dá)到優(yōu)化配置，使閑置資金得到合理利用。

四、結(jié)束語

資金管理模式的選擇和資金運(yùn)作水平最為直接的影響著路橋企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營水平和利潤高低。因此要不斷加強(qiáng)路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理的問題，找出資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而堵塞漏洞、減少錯(cuò)弊發(fā)生，為企業(yè)運(yùn)行打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 袁琳.資金的集中控制和結(jié)算中心[M].杭州：浙江人民出版社，2011：10.

篇7

摘要：隨著國家不斷加大對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的投入，社會(huì)各界把更多的目光投向高校，對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的使用也是日益關(guān)注。本文從分析高校科研經(jīng)費(fèi)管理使用中存在的主要問題及產(chǎn)生的原因入手，從預(yù)算編制、管理辦法的重構(gòu)、管理和服務(wù)并重理念的提出、科研績(jī)效考核以及科研項(xiàng)目涉稅問題的解決等方面提出一系列措施，為當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理提供參考和借鑒.

關(guān)鍵詞：高校 科研項(xiàng)目 資金管理

一、 引言

近年來，國家不斷加大對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)投入，2013年全國高等院校R&D經(jīng)費(fèi)856.7億元，2009年全國高等院校R&D經(jīng)費(fèi)468.2億元，5年間投入增加了388.5億元，增長(zhǎng)了82.98%，年均增長(zhǎng)16.6%，遠(yuǎn)超過全國GDP的平均增速。為實(shí)現(xiàn)本屆政府提出的大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新目標(biāo)，科技是一個(gè)重要的推動(dòng)力。我國必須不斷加大對(duì)科技的投入，尤其是高校作為科技人才的集聚地，需要持續(xù)加強(qiáng)投入。

隨著對(duì)高校科技投入的不斷增加，高校科研經(jīng)費(fèi)的使用效益也日益受到重視。2012年開始，國家相繼制定了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理制度和辦法，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管力度。相關(guān)部門也逐漸加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的追蹤問效和審計(jì)力度，審計(jì)中暴露出一些突出問題，取得了一定成效。但是，高校科研經(jīng)費(fèi)管理仍然存在著一些問題，亟待解決。

二、 存在的問題

（一）預(yù)算的功能還沒得到充分發(fā)揮

預(yù)算編制不夠合理、科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行剛性不足，控制不力，預(yù)算調(diào)整較為隨意，缺乏依據(jù)等問題依然存在。特別是預(yù)算項(xiàng)目和會(huì)計(jì)科目之間銜接還缺乏有效的技術(shù)手段，給預(yù)算控制帶來一些麻煩。根據(jù)各科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的要求，各類科研經(jīng)費(fèi)在申報(bào)時(shí)必須按照預(yù)設(shè)的預(yù)算項(xiàng)目編報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，而根據(jù)高校會(huì)計(jì)制度要求，在核算科研經(jīng)費(fèi)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須通過特定的會(huì)計(jì)科目來反映。由于會(huì)計(jì)科目和預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)涵不盡相同，不是一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。比如“數(shù)據(jù)采集費(fèi)”主要指用于數(shù)據(jù)采集的人工費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)等，這一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)和郵電費(fèi)等三個(gè)會(huì)計(jì)科目。而且，在預(yù)算執(zhí)行中，有些預(yù)算項(xiàng)目之間可以互相調(diào)劑，沒有確定的金額和比例，給預(yù)算控制帶來一定難度。比如，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號(hào)）要求，“嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)，項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)生的三項(xiàng)支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額”。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏一個(gè)統(tǒng)一的辦法，執(zhí)行難度較大

科研項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源的不同分為縱向項(xiàng)目和橫向項(xiàng)目。縱向項(xiàng)目又有國家、省、市（廳）等不同級(jí)別之分，就國家級(jí)的項(xiàng)目就有諸如《“985工程”專項(xiàng)資金管理辦法》《科技部科技計(jì)劃管理費(fèi)管理試行辦法》《國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《國家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金管理暫行辦法》等管理辦法，橫向項(xiàng)目一般根據(jù)委托方或科研合同的要求，有些甚至都沒有相應(yīng)的管理辦法。多種經(jīng)費(fèi)管理辦法的存在，雖然有利于對(duì)各自的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行有效的監(jiān)管，但是總的來說，由于各經(jīng)費(fèi)管理辦法相互獨(dú)立，不利于科研人員和高校財(cái)務(wù)人員對(duì)政策的理解把握，影響科研經(jīng)費(fèi)的管理和執(zhí)行。

（三）科研經(jīng)費(fèi)支出管理不到位較為突出

一方面，部分教師法制意識(shí)淡薄，他們認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是自己爭(zhēng)取來的，尤其是橫向科研經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)的所有權(quán)和使用權(quán)都?xì)w課題組所有。另一方面，高校片面放大了財(cái)務(wù)、科技處等部門的服務(wù)職能，弱化了這些部門的經(jīng)費(fèi)管理職能，雙方力量懸殊，導(dǎo)致高校經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)部門地位不高，起不到很好的監(jiān)督作用。再者，有的高校內(nèi)審部門不注重對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，這些都造成對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用科研經(jīng)費(fèi)的過程缺乏有效的監(jiān)督與控制，使科研經(jīng)費(fèi)支出存在無序性和隨意性。

（四）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理有待加強(qiáng)，資金使用效益偏低

部分科研項(xiàng)目資金存在超預(yù)算范圍、超支出標(biāo)準(zhǔn)使用的現(xiàn)象，如勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、績(jī)效工資等人頭費(fèi)開支內(nèi)容不合規(guī)、不合理，且占比較大。另外還有超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)，列支較大比例與本項(xiàng)目無關(guān)的辦公費(fèi)用等。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余過大，結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象依然存在，結(jié)余資金往往被用于非科研項(xiàng)目開支，這些都影響了資金使用績(jī)效。

（五）科研項(xiàng)目涉稅問題還比較突出

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財(cái)政部財(cái)綜[2013]57號(hào)）指出，“行政事業(yè)單位取得非國庫集中支付來源的財(cái)政性資金，暫可向付款單位開具資金往來結(jié)算票據(jù)”。根據(jù)文件要求，高校從兄弟高校、全額撥款的科研單位和政府其他部門取得的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，可以開具資金往來結(jié)算票據(jù)，應(yīng)為非稅行為，不需要繳納各項(xiàng)稅金。但是稅務(wù)局卻認(rèn)為這些經(jīng)費(fèi)應(yīng)該納稅，理由是根據(jù)國稅總局的規(guī)章制度要求，只有經(jīng)批準(zhǔn)的技術(shù)研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及與之有關(guān)的技術(shù)服務(wù)才屬免稅范圍。還有，稅務(wù)部門還要求高校就科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余繳納企業(yè)所得稅，我們認(rèn)為是不合理的。根據(jù)制度要求，高校不需對(duì)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行核算，包括科研經(jīng)費(fèi)，高校對(duì)科研用房、水電費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)以及科研人員工資沒有對(duì)象化，均從教育事業(yè)費(fèi)中支出，沒有分?jǐn)偭腥肟蒲谐杀尽Ａ硗饪蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的目的是研究而不是盈利，根本不是經(jīng)營行為，而且科研項(xiàng)目的研究是一種周期性的行為，有一定的研究周期，年末結(jié)余并不是最終的項(xiàng)目結(jié)余。因此，對(duì)高校征收企業(yè)所得稅是十分不合理的行為。

三、對(duì)策分析

（一）科學(xué)編制預(yù)算，完善預(yù)算調(diào)整程序

由財(cái)政部門牽頭，進(jìn)一步完善制定科學(xué)的支出定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)科研差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目，制定明確的人均定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)編制和執(zhí)行預(yù)算。同時(shí)，根據(jù)科研工作的特點(diǎn)和實(shí)際情況，對(duì)材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)和協(xié)作費(fèi)等項(xiàng)目，要賦予項(xiàng)目承擔(dān)單位和科研人員合理的調(diào)整自，適當(dāng)允許相近科目支出之間調(diào)劑使用，并強(qiáng)化預(yù)算約束。

（二）制定統(tǒng)一規(guī)范的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法

國家相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法眾多，根據(jù)現(xiàn)行的經(jīng)費(fèi)管理辦法，不同來源的科研經(jīng)費(fèi)，支出項(xiàng)目及其范圍也不相同。對(duì)所有的科研項(xiàng)目，均通過制定規(guī)范的經(jīng)費(fèi)管理辦法統(tǒng)一管理，比照目前國家863計(jì)劃、國家支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，明確科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍，規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施單位行為。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化水平

通過財(cái)務(wù)管理軟件，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行對(duì)應(yīng)和分析歸集，使科研經(jīng)費(fèi)報(bào)表能夠直接從財(cái)務(wù)賬上取數(shù)，便于及時(shí)向管理部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供經(jīng)費(fèi)分預(yù)算項(xiàng)目的使用明細(xì)，及時(shí)糾正執(zhí)行中的偏差，保證預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性。

（四）進(jìn)一步做好科研經(jīng)費(fèi)管理和服務(wù)工作

要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，通過制定各類管理制度，賦予財(cái)務(wù)處和科技處在經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)管方面的主體地位；要認(rèn)真執(zhí)行國家相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，執(zhí)行政府采購和國庫集中支付改革各項(xiàng)制度，對(duì)人頭費(fèi)的開支一律通過個(gè)人銀行卡發(fā)放，對(duì)符合政府采購要求的貨物、服務(wù)采購一律按法定的采購方式、采購方法和采購程序執(zhí)行；重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目外協(xié)經(jīng)費(fèi)的管理，建立外協(xié)單位定期審查制度。同時(shí)，要進(jìn)一步強(qiáng)化科研服務(wù)工作，服務(wù)和管理并重。要加強(qiáng)科研服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，在財(cái)務(wù)處、科技處和各院系設(shè)立專、兼職的科研服務(wù)崗位，配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人開展科研項(xiàng)目的全過程管理；要加強(qiáng)對(duì)科研服務(wù)崗位人員和科研人員的政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，重點(diǎn)強(qiáng)化科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，使科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員熟悉掌握科研管理的相關(guān)政策規(guī)定，按照相關(guān)法律法規(guī)開展科研活動(dòng)、依照預(yù)算合理使用經(jīng)費(fèi)。

（五）建立科學(xué)高效的科研績(jī)效管理機(jī)制

進(jìn)一步明確高校績(jī)效工資的政策范圍，建議科研勞務(wù)費(fèi)和科研績(jī)效支出不占學(xué)校總績(jī)效；根據(jù)高校科研項(xiàng)目的實(shí)際績(jī)效安排科研人員的績(jī)效支出，比重可適當(dāng)加大，以充分體現(xiàn)績(jī)效支出對(duì)項(xiàng)目推動(dòng)的激勵(lì)作用，同時(shí)可緩解科研人員找票報(bào)賬的情況；強(qiáng)化科研項(xiàng)目結(jié)果管理，弱化項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理硬約束，通過政府、企業(yè)購買科研服務(wù)的形式，將研究成果和科研產(chǎn)品推向市場(chǎng)，項(xiàng)目社會(huì)效果和經(jīng)濟(jì)效果好的，其項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余允許用于安排其他科研活動(dòng)的直接支出。

（六）要進(jìn)一步落實(shí)科研項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策

稅務(wù)部門要和財(cái)政部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)，就高校科研項(xiàng)目涉稅問題出臺(tái)相應(yīng)管理辦法，明確高校科研項(xiàng)目的征稅范圍。要從鼓勵(lì)科研和落實(shí)科技是第一生產(chǎn)力的角度出發(fā)，對(duì)科研項(xiàng)目的結(jié)余免征企業(yè)所得稅，即使征收，也應(yīng)根據(jù)科研項(xiàng)目的研究周期的凈結(jié)余征收，而不能簡(jiǎn)單按各項(xiàng)目年末結(jié)余征收。Z

參考文獻(xiàn)：

1.國家統(tǒng)計(jì)局，科學(xué)技術(shù)部，財(cái)政部.全國科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].2013.

篇8

財(cái)政撥款結(jié)余資金是指行政、事業(yè)單位在預(yù)算年度內(nèi)，按照財(cái)政部門批復(fù)和年中追加的本部門（單位）預(yù)算，當(dāng)年尚未支用的財(cái)政撥款資金。根據(jù)結(jié)余資金的不同情況，可將其分為多種類型：按支出性質(zhì)將結(jié)余資金劃分為基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余。按預(yù)算安排的時(shí)間不同分為當(dāng)年結(jié)余和以前年度結(jié)余。按單位的性質(zhì)不同分為行政單位結(jié)余和事業(yè)單位結(jié)余。按資金的撥付方式不同分為國庫集中支付結(jié)余和非國庫集中支付結(jié)余。按項(xiàng)目是否完成等情況分為項(xiàng)日支出凈結(jié)余和項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余。財(cái)政部2010年6月28日公布的2009年中央決算報(bào)告中顯示，地方財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)下年支出超過2000億元，教育支出作為地方財(cái)政支出的重要組成部分，近年來累計(jì)結(jié)余資金量呈逐年增加趨勢(shì)。高校財(cái)政資金結(jié)余是省級(jí)教育財(cái)政資金結(jié)余的主要構(gòu)成部分，財(cái)政資金結(jié)余問題也成為了影響高校財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的難點(diǎn)問題。

二、高校財(cái)政撥款結(jié)余成因分析

高校財(cái)政撥款結(jié)余資金的形成原因是多方面的，既有各級(jí)政府預(yù)算部門加強(qiáng)資金管理形成的結(jié)余，又有制度、政策性因素及預(yù)算編制、調(diào)整和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度影響等原因形成的結(jié)余。

（一）制度原因 根據(jù)現(xiàn)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定，“國家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法”，從而使部分高校或校內(nèi)二級(jí)預(yù)算單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行不重視，不按進(jìn)度使用資金，當(dāng)年應(yīng)實(shí)施的項(xiàng)目跨年度執(zhí)行，有的甚至出現(xiàn)連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)幾年的現(xiàn)象，形成財(cái)政資金結(jié)余。

（二）預(yù)算安排計(jì)劃性不夠 財(cái)政安排的重大項(xiàng)目專項(xiàng)資金一般有若干年的連續(xù)安排計(jì)劃。對(duì)于連續(xù)安排的專項(xiàng)資金，有關(guān)部門本可以提前做好資金申報(bào)、評(píng)審等前期工作，但在實(shí)際工作中，部分管理部門未能提前做好準(zhǔn)備工作，遲遲未能落實(shí)具體分配方案，導(dǎo)致當(dāng)年的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)時(shí)間較晚，具體項(xiàng)目單位開展工作時(shí)間短，未能及時(shí)使用財(cái)政專項(xiàng)資金。

（三）各類專項(xiàng)資金的使用受到項(xiàng)目開展進(jìn)度的影響 從廣東省屬高校2008年和2009年的結(jié)余情況看，高校財(cái)政資金結(jié)余主要是專項(xiàng)結(jié)余，占高校財(cái)政資金結(jié)余的90%以上。對(duì)于專項(xiàng)資金，尤其涉及科研項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目或一些重大項(xiàng)目的資金，由于項(xiàng)目的實(shí)施周期較長(zhǎng)，財(cái)政資金需跨年度才能支出完畢。如科研項(xiàng)目必須執(zhí)行所屬專項(xiàng)資金的管理辦法，嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)周期使用，在項(xiàng)目完成并結(jié)項(xiàng)后才能使用完畢；“211工程”、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)也必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目申報(bào)的規(guī)劃來使用資金，一般要跨年度才能實(shí)施完成。

基本建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)過可行性論證、報(bào)建立項(xiàng)、征地等前期工作才能開工建設(shè)，前期工作耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)，并且基建工程款需按施工進(jìn)度支出，結(jié)算尾款須待工程完工報(bào)省財(cái)政廳審核同意后才能支付。由于項(xiàng)目是跨年度實(shí)施的，而預(yù)算指標(biāo)在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)一次性下達(dá)，立項(xiàng)當(dāng)年下達(dá)的預(yù)算不能全面支出，需要結(jié)轉(zhuǎn)下年按項(xiàng)目進(jìn)度繼續(xù)使用，從而形成項(xiàng)目結(jié)余。

（四）資金管理與使用效率意識(shí)不強(qiáng) 部分專項(xiàng)資金管理和使用部門重資金分配，輕資金管理，對(duì)資金使用過程和使用結(jié)果的管理監(jiān)督不夠。愿意花精力于爭(zhēng)項(xiàng)目、資金，但對(duì)于項(xiàng)目的按計(jì)劃實(shí)施、資金有效使用重視不夠。部分預(yù)算單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效率和效益管理意識(shí)不強(qiáng)，未能按照預(yù)定的項(xiàng)目計(jì)劃有效組織項(xiàng)目實(shí)施，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢，導(dǎo)致財(cái)政資金未能及時(shí)撥付使用。

（五）部分專項(xiàng)資金下達(dá)時(shí)間晚 每年年度預(yù)算都必須經(jīng)當(dāng)年人大會(huì)議審批通過后才能批復(fù)下達(dá)。在部門預(yù)算之外的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)還須由財(cái)政部門和主管部門根據(jù)專項(xiàng)資金管理辦法，通過項(xiàng)目申報(bào)、專家評(píng)審等程序，重大項(xiàng)目還須報(bào)同級(jí)政府審批后才能確定分配方案，所以預(yù)算下達(dá)時(shí)間較基本支出預(yù)算晚。如廣東省2009年下達(dá)的“211工程”三期建設(shè)經(jīng)費(fèi)須由省財(cái)政廳、教育廳和發(fā)改委共同擬定建設(shè)方案，報(bào)省人民政府審批同意后，再擬定細(xì)化分配方案報(bào)省財(cái)廳下達(dá)到項(xiàng)目學(xué)校。由于財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算指標(biāo)一般在6月份以后才能下達(dá)，具體項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)間不足半年，導(dǎo)致年末結(jié)余較大。另外，由于當(dāng)年財(cái)政增收，對(duì)有的預(yù)算單位進(jìn)行追加預(yù)算，這部分追加預(yù)算一般要到年底才能下達(dá)。預(yù)算單位年底才收到預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算指標(biāo)在當(dāng)年基本沒有使用，也是形成資金結(jié)余的原因之一。

（六）預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng) 由于廣東省級(jí)財(cái)政結(jié)余資金需列入下一年度預(yù)算，經(jīng)人大會(huì)議審議通過才能予以結(jié)轉(zhuǎn)，所以廣東省高校2007和2008年度預(yù)算結(jié)余指標(biāo)多在第二年的6月份才予結(jié)轉(zhuǎn)，由于結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間過長(zhǎng)，加上學(xué)校寒暑假時(shí)間，項(xiàng)目資金每年實(shí)際使用時(shí)間不到6個(gè)月，各專項(xiàng)資金具體使用單位和科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人難以按照預(yù)算進(jìn)度和支出內(nèi)容合理安排和使用資金。

（七）預(yù)付與應(yīng)付未付款項(xiàng)未做支出 一些預(yù)算單位在年終決算前未能按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定認(rèn)真清理往來款項(xiàng)，造成較多預(yù)借、暫付款項(xiàng)掛賬，還有基建項(xiàng)目支出未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，虛增了一部分結(jié)余。另外，涉及到工程項(xiàng)目和政府采購的專項(xiàng)資金必須按照合同規(guī)定的時(shí)間和進(jìn)度來付款，已簽訂合同的項(xiàng)目按進(jìn)度付款尚未支付數(shù)，為應(yīng)付未付款項(xiàng)，虛增了年底結(jié)余金額。

（八）支出規(guī)范管理不完善 集中支付、政府采購等一系列的財(cái)政改革措施的實(shí)施，對(duì)支出運(yùn)行的監(jiān)管力度加大，降低了支出成本，也增加了支出審批和貨物采購的時(shí)間，一定程度上擴(kuò)大了財(cái)政資金結(jié)余的規(guī)模。如學(xué)校的儀器設(shè)備購置等政府采購項(xiàng)目審批和執(zhí)行時(shí)間過長(zhǎng)，影響了經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度。一是由于招投標(biāo)項(xiàng)目審批時(shí)間過于集中且手續(xù)繁瑣，正常的審批時(shí)間需要一個(gè)月左右，有的甚至三個(gè)月，嚴(yán)重影響項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度；二是政府采購中涉及進(jìn)口產(chǎn)品的，往往進(jìn)口產(chǎn)品的審批慢于國內(nèi)產(chǎn)品的審批，導(dǎo)致整個(gè)招標(biāo)工作無法進(jìn)行，耽擱時(shí)間；三是目前招標(biāo)機(jī)構(gòu)將各個(gè)學(xué)校采購?fù)愗浳锏捻?xiàng)目打包招標(biāo)，如某個(gè)學(xué)校需求確認(rèn)拖延，則延誤整個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)度。

三、高校財(cái)政撥款結(jié)余問題解決對(duì)策

（一）調(diào)查歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，建立與完善財(cái)政結(jié)余統(tǒng)籌管理辦法 建議省級(jí)財(cái)政部門對(duì)歷年結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行全面調(diào)查摸底，分清性質(zhì)，對(duì)沒有具體項(xiàng)目的資金，或項(xiàng)目已完成形成的凈結(jié)余，應(yīng)按規(guī)定收回，由主管部門統(tǒng)籌使用。如財(cái)政部門組織教育部門清理收回的教育系統(tǒng)（高校）的凈結(jié)余資金，可由主管部門統(tǒng)籌用于重大教育支出。建議地方財(cái)政借鑒中央的做法，參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)〔2006〕489號(hào)），制定地方財(cái)政撥款結(jié)余資金的管理辦法，界定項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金，對(duì)專項(xiàng)支出的凈結(jié)余進(jìn)行收回，統(tǒng)籌安排使用。

（二）加快專項(xiàng)資金的分配與執(zhí)行進(jìn)度 針對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用進(jìn)度問題，高校應(yīng)采取有效措施，建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度、定期通報(bào)監(jiān)督制度等，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的管理，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金的使用效益。教育行政管理部門要貫徹落實(shí)《財(cái)政部有關(guān)進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作指導(dǎo)意見的通知》，加快專項(xiàng)資金下達(dá)進(jìn)度，各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要在預(yù)算年度的前半年度前落實(shí)分配方案報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核下?lián)堋?/p>

（三）完善專項(xiàng)資金管理 進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用的過程管理，加大對(duì)專項(xiàng)資金的檢查力度，定期或不定期地進(jìn)行資金審查和項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，把專項(xiàng)資金的使用效率和取得的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益作為績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)，并將現(xiàn)場(chǎng)檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果作為下一年度資金安排的重要依據(jù)，逐步提高專項(xiàng)資金分配、使用的科學(xué)化和規(guī)范化。

（四）跨年度項(xiàng)目按分年度預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi) 建議對(duì)部分跨年度重大項(xiàng)目實(shí)行按項(xiàng)目申報(bào)的分年度預(yù)算下?lián)苜Y金，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按預(yù)定的項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度支出，減少年底結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。

（五）縮短年度預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)審核時(shí)間 為便于各專項(xiàng)項(xiàng)目的順利開展和提高資金使用效率，建議簡(jiǎn)化年底結(jié)余預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)程序，縮短預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間，每年年初自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)上年度預(yù)算結(jié)余指標(biāo)，并在一個(gè)月內(nèi)下達(dá)到預(yù)算單位。

（六）提高政府采購效率 主要表現(xiàn)在：一是縮短招投標(biāo)項(xiàng)目的審批時(shí)間；二是將進(jìn)口產(chǎn)品與國內(nèi)產(chǎn)品分開招標(biāo)；三是各學(xué)校委托給政府采購機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目盡量單獨(dú)發(fā)包，避免需求確認(rèn)不一致耽擱時(shí)間；四是定期舉行政府采購工作交流研討會(huì)，及時(shí)與采購單位交流溝通，解決在政府采購過程中出現(xiàn)的實(shí)際問題和困難。

參考文獻(xiàn)：

［1］郭慧娟：《從高校財(cái)務(wù)決算報(bào)告看加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理》，《教育財(cái)會(huì)研究》2010年第2期。

篇9

甘肅省支持國有企業(yè)改革發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法完整版全文第一章總則

第一條為實(shí)現(xiàn)用3年左右的時(shí)間基本完成國有企業(yè)的階段性改革任務(wù)，加強(qiáng)對(duì)支持國有企業(yè)改革發(fā)展專項(xiàng)資金的管理，特制定本辦法。

第二條本辦法所指支持國有企業(yè)改革發(fā)展專項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金)，包括省財(cái)政安排的國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)補(bǔ)助資金、企業(yè)挖潛改造資金、中央下劃我省有色金屬企業(yè)所得稅留地方部分資金、省級(jí)企業(yè)國有資產(chǎn)收益用于支持企業(yè)改革發(fā)展的部分資金、省級(jí)集中的教育費(fèi)附加等。

第三條專項(xiàng)資金的管理和使用遵循統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)分配、強(qiáng)化管理、加強(qiáng)監(jiān)督、確保實(shí)效的原則。

第四條專項(xiàng)資金的安排與使用，根據(jù)企業(yè)當(dāng)年改革發(fā)展的需要調(diào)整資金使用方向，突出重點(diǎn)。

第二章資金籌措

第五條20xx到20xx年，省級(jí)通過調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、安排新增財(cái)力以及集中部分國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益等辦法，3年籌集15億元資金，用于支持國有企業(yè)改革發(fā)展。

第六條各級(jí)地方政府也要籌集一定數(shù)量的資金，用于支持國有企業(yè)改革發(fā)展。第三章資金使用

第七條專項(xiàng)資金使用范圍：

(一)關(guān)閉破產(chǎn)補(bǔ)助資金主要用于支持經(jīng)國家批準(zhǔn)的國有企業(yè)(包括實(shí)行屬地化管理的原省屬企業(yè))實(shí)施政策性破產(chǎn);

(二)企業(yè)挖潛改造資金重點(diǎn)支持企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，技術(shù)進(jìn)步，高、精、尖技術(shù)引進(jìn);

(三)有色企業(yè)當(dāng)年上繳的企業(yè)所得稅留地方收入，重點(diǎn)用于解決中央下劃困難有色金屬企業(yè)的突出問題。

(四)省級(jí)企業(yè)國有資產(chǎn)收益、國有企業(yè)土地出讓金等資金的一部分，主要用于支持國有企業(yè)改革發(fā)展，實(shí)施政策性關(guān)閉破產(chǎn)，保障職工的基本生活，妥善分流安置富余人員，分離企業(yè)辦社會(huì)職能;

(五)教育費(fèi)附加重點(diǎn)向企業(yè)辦社會(huì)職能傾斜，解決企業(yè)辦中小學(xué)的實(shí)際困難。第四章資金申請(qǐng)和撥付

第八條使用省屬企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用、有色金屬企業(yè)所得稅、國有資產(chǎn)收益等專項(xiàng)資金的企業(yè)，按要求向國資部門申報(bào)資金使用項(xiàng)目，經(jīng)國資部門提出意見，財(cái)政部門審核確認(rèn)，編制支出計(jì)劃，報(bào)省政府批準(zhǔn)。

第九條使用企業(yè)挖潛改造、省級(jí)集中的教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金的，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報(bào)和使用。

第十條支出計(jì)劃經(jīng)省政府批準(zhǔn)后，由省財(cái)政廳采用國庫集中支付的辦法直接支付。

第五章資金管理

第十一條籌措的專項(xiàng)資金必須納入財(cái)政統(tǒng)一管理，專款專用。

第十二條各專項(xiàng)資金的具體操作實(shí)施，嚴(yán)格按照《甘肅省國有資產(chǎn)收益管理暫行辦法》、《甘肅省省屬企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用使用與管理暫行辦法》、《甘肅省企業(yè)挖潛改造資金管理辦法》、《甘肅省中央下劃有色金屬企業(yè)所得稅資金管理使用辦法》執(zhí)行(見附件)。省級(jí)集中的教育費(fèi)附加的使用管理執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

第六章監(jiān)督、檢查和處罰

第十三條財(cái)政和有關(guān)部門要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用管理，嚴(yán)格資金項(xiàng)目審批和審核，并定期進(jìn)行檢查。

第十四條審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用和管理的審計(jì)、監(jiān)督，規(guī)范資金使用行為。

第十五條財(cái)政部門對(duì)各資金使用單位的下列行為予以處罰：

(一)不按要求提供資金使用情況或?qū)徲?jì)、監(jiān)察報(bào)告的，暫緩撥付資金;

(二)不按規(guī)定使用資金或擅自更改項(xiàng)目計(jì)劃的，給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)減資金總額或取消其申請(qǐng)資格;

(三)沒有按本辦法加強(qiáng)資金管理，健全內(nèi)部控制制度或提供虛假資料，造成資金損失或浪費(fèi)的，對(duì)直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人按國家有關(guān)行政法規(guī)進(jìn)行處罰;情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的，移交司法部門。

第十六條對(duì)截留、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)和侵占資金等違反本辦法規(guī)定行為的資金使用單位，依照《中華人民共和國行政處罰法》和國務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》及其他有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處罰。

第七章附則

第十七條各地可根據(jù)管理辦法的要求，結(jié)合工作實(shí)際制定本地區(qū)支持國有企業(yè)改革發(fā)展專項(xiàng)資金的具體管理辦法，報(bào)省財(cái)政廳備案。

第十八條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本辦法自之日起執(zhí)行。

附件：1、《甘肅省企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理暫行辦法》

2、《甘肅省省屬企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用使用與管理暫行辦法》

3、《甘肅省企業(yè)挖潛改造資金管理辦法》

4、《甘肅省中央下劃有色金屬企業(yè)所得稅資金管理使用辦法》

附件1：甘肅省企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理暫行辦法

第一條為加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理，維護(hù)國有資產(chǎn)所有者權(quán)益，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國國家金庫條例》，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于占有、使用國有資產(chǎn)以及設(shè)置國有股權(quán)的省內(nèi)各類地方企業(yè)或公司、各級(jí)政府授權(quán)的投資部門或機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))。

第三條本辦法所稱國有資產(chǎn)收益具體包括：

(一)股份有限公司中國有股應(yīng)分得的利潤;

(二)有限責(zé)任公司中國有資產(chǎn)按出資比例應(yīng)分得的紅利;

(三)各級(jí)政府授權(quán)的投資部門或機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投資形成的收益應(yīng)上繳的部分;

(四)轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)取得的收益;

(五)股份有限公司國有股股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入(包括上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入);

(六)有限責(zé)任公司國家出資轉(zhuǎn)讓的收入;

(七)其他非國有企業(yè)占用國有資產(chǎn)應(yīng)上繳的收益;

(八)其他按規(guī)定應(yīng)上繳的國有資產(chǎn)收益。

第四條國有資產(chǎn)收益的收繳工作由同級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

第五條財(cái)政部門收繳的國有資產(chǎn)收益按現(xiàn)行財(cái)政體制納入同級(jí)政府國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算。

第六條國有資產(chǎn)收益使用國家預(yù)算收支科目中第40類國有資產(chǎn)經(jīng)營收益預(yù)算科目。

第七條國有資產(chǎn)收益納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算管理，繳入同級(jí)財(cái)政國庫。其中同級(jí)政府集中20%30%部分用于地方國有資本增量投入、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、建立導(dǎo)向性投資基金、補(bǔ)充社會(huì)保障基金等方面，實(shí)行收支兩條線管理，專款專用。

第八條國有資產(chǎn)收益由同級(jí)人民政府統(tǒng)籌安排使用。國資部門或企業(yè)提出書面申請(qǐng)和資金使用明細(xì)清單，同級(jí)財(cái)政部門審核確認(rèn)后經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，按適當(dāng)比例返還國資部門或企業(yè)。

第九條企業(yè)應(yīng)在國有資產(chǎn)收益確定后的5日內(nèi)，向同級(jí)國有資產(chǎn)收益收繳部門如實(shí)申報(bào)，10日內(nèi)上繳入庫。

第十條上繳國有資產(chǎn)收益統(tǒng)一使用《非稅收入一般繳款書》。

第十一條按規(guī)定應(yīng)上繳國有資產(chǎn)收益的企業(yè)，必須及時(shí)足額上繳，不得拖欠、挪用、截留、坐支。凡拖欠、挪用、截留和私分國有資產(chǎn)收益的，按照《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的規(guī)定》及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十二條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)國有資產(chǎn)收益收繳和企業(yè)對(duì)收益資金使用的檢查、監(jiān)督工作。

第十三條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第十四條本辦法自之日起執(zhí)行。原有的管理辦法與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。如國家出臺(tái)新的國有資產(chǎn)收益管理辦法，按新辦法執(zhí)行。

附件2：甘肅省省屬企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用使用與管理暫行辦法

第一條為確保我省企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)工作的順利進(jìn)行，規(guī)范省屬企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用的使用與管理，根據(jù)國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于省屬關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)。

第三條破產(chǎn)費(fèi)用的來源：

(一)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)收入;

(二)中央財(cái)政一次性補(bǔ)助資金;

(三)省財(cái)政補(bǔ)助資金;

(四)其他。

第四條破產(chǎn)費(fèi)用使用原則：

(一)彌補(bǔ)經(jīng)國家批準(zhǔn)的政策性破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)安置費(fèi)用不足的缺口;

(二)保證破產(chǎn)企業(yè)及其職工隊(duì)伍的穩(wěn)定，保障企業(yè)破產(chǎn)工作的順利進(jìn)行;

(三)確保破產(chǎn)企業(yè)職工的安置;

(四)確保專款專用，嚴(yán)禁擠占、挪用。

第五條破產(chǎn)費(fèi)用的使用范圍：

(一)經(jīng)常性費(fèi)用，包括16級(jí)工傷、工殘和職業(yè)病人員費(fèi)用，撫恤人員費(fèi)用和退養(yǎng)家屬工費(fèi)用;

(二)清算費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估審計(jì)費(fèi)用、清算組人員費(fèi)用、清算期間維護(hù)費(fèi)用、清算期間職工生活費(fèi);

(三)在職職工安置費(fèi)用，包括全民職工一次性安置費(fèi)、合同制職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、混崗集體職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、預(yù)留按政策規(guī)定提前退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用及710級(jí)傷殘人員一次性補(bǔ)助金;

(四)移交設(shè)施補(bǔ)助費(fèi)用，包括企業(yè)移交的學(xué)校、醫(yī)院、公安、供電、供水、供暖等生活和公用服務(wù)部門及離退休人員管理機(jī)構(gòu)費(fèi)用;

(五)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，包括應(yīng)繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌外費(fèi)用;

(六)拖欠的費(fèi)用，包括拖欠的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、下崗職工基本生活費(fèi)、撫恤金、傷殘補(bǔ)助金、喪葬費(fèi)等。

第六條破產(chǎn)費(fèi)用的審核。

(一)中央下劃有色、煤炭、電子、軍工等企業(yè)按財(cái)政部《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)費(fèi)用預(yù)案審核操作規(guī)程》規(guī)定，由財(cái)政部駐甘專員辦預(yù)審后報(bào)財(cái)政部核批;

(二)省屬企業(yè)由省財(cái)政廳審核，并按國家有關(guān)規(guī)定審批。

第七條破產(chǎn)費(fèi)用的撥付。

(一)由破產(chǎn)企業(yè)按主審法院要求成立的破產(chǎn)清算組編制破產(chǎn)費(fèi)用支出明細(xì)表，統(tǒng)籌規(guī)劃使用破產(chǎn)費(fèi)用;

(二)費(fèi)用支出明細(xì)表及用款計(jì)劃由國資部門(控股公司)審查匯總后報(bào)省財(cái)政廳，經(jīng)省財(cái)政審核后撥付破產(chǎn)費(fèi)用;

(三)國資部門(控股公司)按照破產(chǎn)清算組的用款計(jì)劃，及時(shí)將破產(chǎn)費(fèi)用撥付到指定的破產(chǎn)企業(yè)清算專用帳戶。

第八條省屬企業(yè)破產(chǎn)費(fèi)用根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)，編制支出計(jì)劃，報(bào)省政府批準(zhǔn)。

第九條破產(chǎn)費(fèi)用的管理及使用。

(一)破產(chǎn)清算組要設(shè)立破產(chǎn)費(fèi)用專戶，專戶原則上應(yīng)設(shè)在具體企業(yè);

(二)建立健全申報(bào)、審批、使用管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和政策，規(guī)范企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)操作;

(三)按照財(cái)政部《國有企業(yè)實(shí)行破產(chǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)問題的暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)實(shí)行破產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫行規(guī)定》進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算;

(四)清算組要嚴(yán)格按照確定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)及辦法及時(shí)、足額支付各項(xiàng)費(fèi)用;

(五)清算組要定期編制清算期間的會(huì)計(jì)報(bào)告，報(bào)省財(cái)政廳等有關(guān)部門;

(六)企業(yè)破產(chǎn)終結(jié)后，按要求提交實(shí)施破產(chǎn)全過程的總結(jié)報(bào)告，上報(bào)省企業(yè)兼并破產(chǎn)協(xié)調(diào)小組及有關(guān)部門。

第十條破產(chǎn)費(fèi)用使用情況的監(jiān)督檢查。

(一)國資部門(控股公司)負(fù)責(zé)對(duì)撥付的破產(chǎn)費(fèi)用使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，省財(cái)政廳視情況委托中介機(jī)構(gòu)、指定專人或由財(cái)政監(jiān)督檢查部門不定期進(jìn)行抽查;

(二)對(duì)于違規(guī)使用破產(chǎn)經(jīng)費(fèi)的企業(yè)，省財(cái)政將給予責(zé)令改正、調(diào)減或收回資金的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的通過有關(guān)部門追究當(dāng)事人的行政及法律責(zé)任。

第十一條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本辦法自之日起施行。

附件3：甘肅省企業(yè)挖潛改造資金管理辦法

第一章總則

第一條為積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，加快企業(yè)技術(shù)進(jìn)步步伐，有效發(fā)揮財(cái)政支持企業(yè)挖潛改造項(xiàng)目補(bǔ)助資金(以下簡(jiǎn)稱補(bǔ)助資金)的導(dǎo)向和促進(jìn)作用，制定本辦法。

第二條本辦法所稱企業(yè)挖潛改造項(xiàng)目是指企業(yè)為提高經(jīng)濟(jì)效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)換代、擴(kuò)大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強(qiáng)資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進(jìn)的、適用的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料等對(duì)現(xiàn)有設(shè)施、生產(chǎn)工藝條件進(jìn)行改造的項(xiàng)目和其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目。

第三條補(bǔ)助資金由省財(cái)政廳根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)改革發(fā)展的需要在年度財(cái)政預(yù)算中專項(xiàng)安排，專款專用。

第四條專項(xiàng)資金的投放主要采取項(xiàng)目投資補(bǔ)助和貸款貼息兩種方式。對(duì)條件成熟的重大挖潛改造項(xiàng)目補(bǔ)助資金，依據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》，采取招標(biāo)或政府采購方式下達(dá)。

第二章安排原則及支持重點(diǎn)

第五條堅(jiān)持質(zhì)量、品種、效益、替代進(jìn)口、擴(kuò)大出口和防止重復(fù)建設(shè)的原則，引進(jìn)高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)，改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。

第六條項(xiàng)目選擇堅(jiān)持擇優(yōu)扶強(qiáng)，突出重點(diǎn)，注重實(shí)效和國民待遇的原則，不分所有制和隸屬關(guān)系，擇優(yōu)扶持重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的骨干企業(yè)，以及各地具有一定規(guī)模或具有發(fā)展?jié)摿Α⒂绊懥Φ钠髽I(yè)。

第七條申請(qǐng)補(bǔ)助資金的企業(yè)必須具備以下條件：

(一)工商行政管理部門登記注冊(cè)，具有獨(dú)立法人資格;

(二)銀行開立基本帳戶;

(三)具有規(guī)定比例的自有資金，有一定數(shù)額的可抵押資產(chǎn)，有較好的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ);

(四)為規(guī)模以上企業(yè);

(五)重合同、守信用，有較高資信等級(jí);

(六)資金主管部門認(rèn)為必備的其他條件。

第八條資金支持的重點(diǎn)：

(一)促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)品有市場(chǎng)、有競(jìng)爭(zhēng)力、有效益，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)有帶動(dòng)作用的項(xiàng)目;

(二)社會(huì)效益突出的節(jié)能降耗、綜合利用等重點(diǎn)示范項(xiàng)目;

(三)有利于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和企業(yè)信息化建設(shè)，明顯提高技術(shù)含量和技術(shù)水平的項(xiàng)目;

(四)有利于促進(jìn)企業(yè)存量資產(chǎn)流動(dòng)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重組和優(yōu)化資源配置的項(xiàng)目;

(五)采用高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)濟(jì)效益好的項(xiàng)目;

(六)用于提高產(chǎn)品質(zhì)量、發(fā)展壯大名牌產(chǎn)品的重點(diǎn)新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目;

(七)符合產(chǎn)業(yè)政策的重點(diǎn)合資項(xiàng)目;

(八)重點(diǎn)出口創(chuàng)匯項(xiàng)目及其他需要扶持的項(xiàng)目。第三章申報(bào)程序及要求

第九條凡符合資金安排原則及支持重點(diǎn)條件的項(xiàng)目，市(州、地)屬、縣(市、區(qū))屬企業(yè)由所在市、州、地主管部門或財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行初審，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將匯總報(bào)告及所附相關(guān)文本上報(bào)省級(jí)主管部門，同時(shí)抄報(bào)省財(cái)政廳;屬于財(cái)政安排資金的項(xiàng)目，直接上報(bào)省財(cái)政廳。省屬企業(yè)須通過主管部門上報(bào)。無主管部門的，企業(yè)可直接將申請(qǐng)報(bào)送安排資金的部門。

第十條項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：

(一)項(xiàng)目?jī)?nèi)容介紹;

(二)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo);

(三)項(xiàng)目預(yù)算及資金來源;

(四)資金支持方式;

(五)貼息項(xiàng)目附貸款合同或支付利息憑據(jù);

(六)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;

(七)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

(八)相關(guān)證書等其他附件等。第四章項(xiàng)目確定及資金下達(dá)

第十一條相關(guān)主管部門會(huì)同省財(cái)政廳對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行形式審查后，按《甘肅省財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審專家管理辦法》，在專家?guī)熘须S機(jī)抽取相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜胰舾擅瑢?duì)所申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果，確定初選項(xiàng)目。

第十二條初選項(xiàng)目根據(jù)資金預(yù)算經(jīng)相關(guān)主管部門會(huì)同省財(cái)政廳進(jìn)行綜合平衡后，下達(dá)補(bǔ)助(貼息)計(jì)劃。

第十三條補(bǔ)助資金按規(guī)定程序辦理劃撥手續(xù)，并及時(shí)足額撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位。省屬企業(yè)直接或由主管部門集中向省財(cái)政廳申請(qǐng)撥款。市、州、地所屬單位的項(xiàng)目資金，由省財(cái)政廳統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)地方財(cái)政部門。省級(jí)企業(yè)主管部門和地方財(cái)政部門在收到款項(xiàng)后1個(gè)月內(nèi)將資金劃撥到項(xiàng)目承擔(dān)單位。

第五章資金管理及監(jiān)督檢查

第十四條項(xiàng)目承擔(dān)單位收到投資補(bǔ)助資金，要按國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入企業(yè)資本公積金。貼息資金相應(yīng)沖減企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第十五條自資金下達(dá)之日起至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后2年內(nèi)，項(xiàng)目單位應(yīng)于每年底10日前向省財(cái)政廳和其他相關(guān)主管部門上報(bào)補(bǔ)助(貼息)資金使用情況的說明。

第十六條省財(cái)政廳和其他相關(guān)主管部門對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況直接或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)項(xiàng)目完成情況、資金使用效益等績(jī)效做出評(píng)估，作為今后是否繼續(xù)支持的依據(jù)。

第十七條補(bǔ)助資金應(yīng)全部用于項(xiàng)目挖潛改造，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用。違反規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定處理;情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第六章附則

第十八條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本辦法自之日起執(zhí)行。以前所發(fā)文件凡與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

附件4：甘肅省中央下劃有色金屬企業(yè)所得稅資金管理使用辦法

第一條為進(jìn)一步推動(dòng)和深化我省中央下劃有色金屬企業(yè)改革發(fā)展，加強(qiáng)和規(guī)范我省中央下劃有色金屬企業(yè)所得稅留地方收入資金的管理使用，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整中央所屬有色金屬企事業(yè)單位管理體制有關(guān)問題的通知》(國發(fā)〔20xx〕17號(hào))規(guī)定，按照省政府的要求，制定本辦法。

第二條本辦法所涉及中央下劃有色金屬企事業(yè)單位，是根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整中央所屬有色金屬企事業(yè)單位管理體制有關(guān)問題的通知》(國發(fā)〔20xx〕17號(hào))下放我省管理的原中央所屬企事業(yè)單位，具體包括金川有色金屬公司、白銀有色金屬公司(含白銀鋁廠)、蘭州鋁廠(含西北鋁加工廠)、蘭州連城鋁廠、甘肅稀土公司、西北有色冶金機(jī)械廠和西北礦冶研究院等15戶企事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱有色金屬企業(yè))。

第三條有色金屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的所得稅留地方收入資金的使用應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、量入為出的原則。

第四條有色金屬企業(yè)所得稅留地方收入資金(以下簡(jiǎn)稱資金)主要用于解決中央下劃困難有色金屬企業(yè)的突出問題、企業(yè)分離辦社會(huì)職能、重點(diǎn)技改項(xiàng)目及省政府確定的有關(guān)事項(xiàng)。

第五條資金從有色金屬企業(yè)當(dāng)年上繳的企業(yè)所得稅留地方收入中安排，20xx20xx年每年3000萬元。如有其他情況，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，可另行處理。

第六條有色金屬企業(yè)可根據(jù)資金使用要求向國資部門申報(bào)資金使用項(xiàng)目，國資部門、省財(cái)政廳進(jìn)行審核立項(xiàng)后，編制支出計(jì)劃，報(bào)省政府批準(zhǔn)。

第七條支出計(jì)劃經(jīng)省政府批準(zhǔn)后，由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)資金的撥付，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

第八條有色金屬企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的資金應(yīng)列為國家資本金。

第九條使用資金的有色金屬企業(yè)必須以書面形式定期或不定期地向國資部門和省財(cái)政廳匯報(bào)資金的使用情況。

第十條有色金屬企業(yè)必須嚴(yán)格按照省政府批準(zhǔn)的項(xiàng)目使用資金，不得挪作他用。如違反規(guī)定，省財(cái)政廳將給予責(zé)令改正、調(diào)減或收回資金的處罰。

第十一條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本辦法自之日起執(zhí)行，以前下發(fā)的有關(guān)規(guī)定凡與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

甘肅省人民政府辦公廳20xx年10月12日印發(fā)

專項(xiàng)資金基本定義所謂專項(xiàng)資金，是國家或有關(guān)部門或上級(jí)部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的資金。這種資金都會(huì)要求進(jìn)行單獨(dú)核算，專款專用，不能挪作他用。在當(dāng)前各種制度和規(guī)定中，專項(xiàng)資金有著不同的名稱，如專項(xiàng)支出、項(xiàng)目支出、專款等，并且在包括的具體內(nèi)容上也有一定的差別。但從總體看，其含義又是基本一致的。一般來說專項(xiàng)資金是指財(cái)政部門或上級(jí)單位撥給行政事業(yè)單位，用于完成專項(xiàng)工作或工程，并需要單獨(dú)報(bào)帳結(jié)算的資金。

篇10

為加快小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目建設(shè)，財(cái)政部、水利部聯(lián)合制定了《小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)根據(jù)此辦法，結(jié)合本地實(shí)際情況，加強(qiáng)小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施和資金使用規(guī)范、安全，充分發(fā)揮資金使用效益。

附件：小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金管理辦法

財(cái)政部 水利部

2013年9月24日

小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金管理辦法

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央財(cái)政專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，制定本辦法。

第二條 各有關(guān)省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱各地）負(fù)責(zé)編制小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱小Ⅱ型項(xiàng)目）規(guī)劃；在此基礎(chǔ)上，水利部、財(cái)政部組織編制全國重點(diǎn)小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目）規(guī)劃，并根據(jù)工作需要適時(shí)修訂和增補(bǔ)。

重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目包括：

（一）水庫完成注冊(cè)登記，壩高10米及以上且總庫容20萬立方米及以上，水庫潰壩后對(duì)下游鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊、基礎(chǔ)設(shè)施等防洪安全有重大影響，有明確的管理責(zé)任主體，經(jīng)安全鑒定或安全評(píng)價(jià)結(jié)論為三類壩的小Ⅱ型水庫。

（二）根據(jù)國務(wù)院有關(guān)要求，經(jīng)財(cái)政部、水利部認(rèn)定的其他小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫。

未列入重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目的小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫為一般小Ⅱ型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱一般小Ⅱ型項(xiàng)目）。

第三條 財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)全國小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，并參與項(xiàng)目前期及建設(shè)管理等相關(guān)工作。

水利部及地方各級(jí)水行政主管部門負(fù)責(zé)對(duì)全國小Ⅱ型項(xiàng)目前期工作和建設(shè)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督管理，并參與項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和資金管理等相關(guān)工作。

第四條 中央財(cái)政對(duì)重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目給予資金補(bǔ)助，一般小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)原則上由各地自籌資金。

第五條 中央財(cái)政對(duì)重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目的資金補(bǔ)助從重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱中央專項(xiàng)資金）中安排。

中央專項(xiàng)資金按照“早建早補(bǔ)、晚建晚補(bǔ)、不建不補(bǔ)”的原則，分年度予以補(bǔ)助，對(duì)全面完成小Ⅱ型項(xiàng)目任務(wù)的地區(qū)予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第六條 中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助實(shí)行總額控制。

控制總額=各地納入規(guī)劃重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目個(gè)數(shù)×平均每座水庫中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制投資額

中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制投資額，原則上按平均每座重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目不超過240萬元控制。項(xiàng)目投資額較高地區(qū)，適當(dāng)提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

第七條 中央專項(xiàng)資金對(duì)重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目補(bǔ)助，先按不超過中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制總額的95%控制，在各地完成全部納入規(guī)劃的小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)后，再安排剩余中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助控制總額的5%。

第八條 中央專項(xiàng)資金獎(jiǎng)勵(lì)，由財(cái)政部商水利部根據(jù)各地小Ⅱ型項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果確定。

第九條 中央專項(xiàng)資金通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式下?lián)堋ＹY金撥付到各地財(cái)政部門后，各地財(cái)政部門會(huì)同水行政主管部門負(fù)責(zé)在收到中央專項(xiàng)資金后一個(gè)月內(nèi)落實(shí)到具體實(shí)施項(xiàng)目，及時(shí)撥付資金，并在收到中央專項(xiàng)資金后兩個(gè)月內(nèi)將預(yù)算下達(dá)文件或撥付資金清單報(bào)財(cái)政部、水利部備案。

第十條 各地將中央專項(xiàng)資金落實(shí)到具體項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（一）輕重緩急原則。優(yōu)先考慮病險(xiǎn)程度重，垮壩失事后影響范圍廣、損失大，與水庫下游經(jīng)濟(jì)社會(huì)關(guān)系密切，除險(xiǎn)加固后效益明顯的水庫，對(duì)遭受洪災(zāi)、地震破壞嚴(yán)重以及對(duì)人民群眾飲水安全影響大的項(xiàng)目要優(yōu)先安排。

（二）優(yōu)先安排前期準(zhǔn)備充分項(xiàng)目。優(yōu)先考慮前期準(zhǔn)備工作充分、扎實(shí)，且地方積極性高的項(xiàng)目。

第十一條 各地在全面完成重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的前提下，中央專項(xiàng)資金如有結(jié)余，省級(jí)財(cái)政主管部門須會(huì)同同級(jí)水行政主管部門及時(shí)向財(cái)政部、水利部上報(bào)結(jié)余資金情況，經(jīng)審批后，結(jié)余資金可用于其他小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固建設(shè)；重點(diǎn)小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)資金如有不足，由各地自籌資金解決。

第十二條 地方財(cái)政部門要將中央專項(xiàng)資金納入地方同級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。任何單位和個(gè)人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本級(jí)預(yù)算。

第十三條 地方各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同水行政主管部門要加強(qiáng)中央專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管，建立健全監(jiān)督制度。

第十四條 地方各級(jí)財(cái)政、水行政主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位，嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行管理和核算，及時(shí)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

第十五條 財(cái)政部將會(huì)同水利部對(duì)中央專項(xiàng)資金安排、使用進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，并在目標(biāo)建設(shè)期終了，對(duì)各地小Ⅱ型項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況開展總體評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)中央專項(xiàng)資金應(yīng)補(bǔ)助金額和獎(jiǎng)勵(lì)資金進(jìn)行清算。完成任務(wù)的，將兌現(xiàn)全部中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助并適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；完不成任務(wù)的，扣減或收回中央專項(xiàng)資金補(bǔ)助。

第十六條 對(duì)于截留挪用、虛報(bào)投資完成騙取中央專項(xiàng)資金等行為，中央財(cái)政將相應(yīng)扣減其年度中央專項(xiàng)資金或停止安排其下一年度中央專項(xiàng)資金，并按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定追究法律責(zé)任。