導語：如何才能寫好一篇農村養老保險的計算方式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、新型農村養老保險辦理流程

1.參保范圍：具有本地農村戶籍且年滿16周歲（不含在校學生）未參加城鎮職工基本養老保險的農村居民。

2.所需證件：身份證原件，身份C復印件兩份；戶口本原件，戶口本復印件兩份；4張1寸免冠照（60周歲以上人員6張）。

3.辦理方法：到所在村鎮填寫《登記表》4份，《戶籍表》2份，貼相片，并由本人簽字按手印確認。16～59周歲人員自主選擇繳費檔次繳費，由村鎮經辦人員開具收據并填寫《繳費明細表》。60周歲以上人員不需繳費（注：但其符合參保條件的子女應當參保繳費），填寫《待遇申領表》2份，提交存折復印件兩份。

二、新型農村養老保險怎么交

1.定期交費：對收入比較穩定或比較富裕的地區和人群采用這種方式，如鄉鎮企業可按月、按季交納保險費，富裕地區的農民可按半年或按年交納保險費，其交費額既可以按收入的比例，也可以按一定的數額交納。

2.靈活交費：多數地區因收入不穩定而采取的方式，豐年多交，欠年少交，災年緩交。家庭收入好時交，不好時可不交。

3.一次費：多數是歲數偏大的農民，根據自己年老后的保障水平將保費一次交足，一直到60歲以后按規定領取養老金。

三、新型農村養老保險要交多少錢

1.在個人繳費上，今后參加新型農村社會養老保險的人員應當按規定繳納養老保險費。繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次，省（市、區）人民政府可以根據實際情況增設繳費檔次，最高繳費檔次標準原則上不超過當地靈活就業人員參加職工基本養老保險的年繳費額。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。

2.在出口補助方面，分別確定最低給予每人每年45～65元補貼，每人每月發放養老金標準最低達到120元。同時鼓勵長期繳費，對累計繳費滿15年的農牧民，每增加繳費1年，每月增加不低于2元的基礎性養老金。

3.在進口補助方面，分別確定最低給予每人每年20～60元補貼。所謂“進口”，是指各級政府對參保人員繳費給予補貼的同時鼓勵多繳費，對選擇100元以上檔次繳費的，每提高一個繳費檔次，每人每年增加補助不低于5元。

4.對重度殘疾人等困難群體，政府代其繳納最低標準的養老保險費。

四、新型農村養老保險計算方法

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關鍵詞：農村社會養老保險；UML建模語言；精算系統；設計與實現

中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2015）02-0099-03

隨著城市化建設的不斷推進，我國的城市養老保險的建設已經日漸完善，但是對于農村的養老保險的建設還不是很完善，為此我黨在十六大中首次以政治報告的形式明確的提出了加大我國農村社會養老保險的戰略目標，但是由于農村的實際情況非常的復雜，相比于城市的情況來說農村的養老保險的繳納和分析缺少一個對應的精算體系，這就給政府在安排農村社會養老保險相關工作的時候遇到了困難，無論幫助保險決策部門安排工作步驟、決策方向還是路徑都有造成了很大的困難，因此必須加強計算機技術在農村社保養老保險中的應用，為此我們基于UML語言設計了一個農村社保養老保險精算系統以幫助政府在實際的養老保險的政策的制定時候提供數據和技術的支撐。為此我們使用UML見了一套農村社會養老保險精算系統，來幫助政府制定和調整相關的工作安排。

1 農村社會養老保險的精算算法和模型庫設計

隨著現代軟件技術的不斷發展，軟件結構、功能和組件越來越復雜，給軟件的編制和實現造成了一定的困難，UML語言就是在這樣的情況下提出來的，UML也叫統一建模語言，主要的思想是為面向對象的程序設計提供了一個更為廣闊的平臺和標準的建模語言。而本精算系統的設計而言，軟件內部的結構非常的復雜，為此我們利用UML語言設計完成了該精算系統的設計，而精算算法和模型假設是其中最為關鍵的兩個環節，下面我們來具體的分析其精算模型的建設，并提出模型庫的設計方法。

1）農村國民生命表模型

建立農村國民生命表模型主要是能夠具體的反映我國農村國民生命的各項特征，影響我國農村社會養老保險的工作開設困難的原因除了來自管理和制度外，重要的一個方面是缺乏緊缺的預算方法和系統。該表模型的設計主要目的是能夠客觀的反映出我國農村人口的實時的生命狀態，能夠為系統保險的精算提供一個詳細的人口數據基礎，生命表模型的建設中涉及到到的因數有很多。模型的建立要借助人口理論的基礎，對于人口理論中的重要特征如死亡人數、死亡概率、生存人數等構建模型

2）人口結構組成預測模型

人口結構組成預測模型的建設，要注重兩個方面一是能夠顯示當前的人口組成結構和規律，另一個方面是能夠準確的預測出未來的農村人口的變化和組成。為保險的政策方案的具體制定過程提供一個人口數據基礎，人口模型的建設要根據人口理論來完成，能夠預測未來人口的結構，即能夠預測未普查年的人口死亡率等指標，通過科學的預測人口輔助決策的制定。

3）支付平衡模型

為了農村社會養老保險正常運行，精算模型必須有支付平衡模型，首先必須對參保人的均衡保費進行計算，這是在生存年的資金給付的重要依據。其中人壽保險的純保費的制定過程要結合預定年的死亡率和年利率，并能夠實現對給付保險金的期望值進行預測。

4）基金流通仿真模型

基金保險仿真模型的構建能夠反映保險資金的流通和運轉過程，例如農村社會養老保險資金的籌集、發放和結余，并對于農村社會養老保險資金運營過程的各個影響因素，進行分析和排除，其中重要的影響因素為基金的收益率、參保率、繳費水平等。

2 數據庫的設計過程

數據庫的設計是一個系統設計的核心，針對于農村社會養老保險的復雜系統來說，數據庫的設計要面臨各種各樣的數據類型和數據之間的邏輯關系，其中根據主要數據的流動確立本精算系統的數據表中的朱約束字段為地區數據、調查時間數據、人口數據，三個重要的數據反映著一個地區影響社會養老保險的重要因素，并以這三個重要的指標來構建與之相關的子數據庫的設計過程，如調查問卷數據庫、農業基本情況、人口普查情況等。其中數據字典的分級是整體系統數據庫設計的核心環節，為了保證數據中每一個邏輯表、字段都能夠合理的支持數據庫的運作過程，因此綜合分析這個因素我們使用了關系數據結構設計，從而最大限度的提高數據的設置的簡潔同時降低數據冗余加大系統的復雜程度和后期的維護程度。同時良好的數據庫建設也是系統性能的重要體現，優秀的延展性能夠在與其他數據實現完美的對接和拓展，本系統的數據結構設計詳細見圖1。

從數據庫的設計圖中我們也能知道，精算系統的數據庫的數據庫的邏輯核心體系是人口統計情況數據表和區域元數據表。這兩個主要的邏輯核心直接決定了本系統的整個數據流動的方向，即主要分成了兩大支流地區和調查時間兩級約束條件。從而使得數據能夠有序的存在于整個系統中，避免數據發生歧義從而影響計算系統的精確性。

3 系統設計

本系統的設計是為了實現農村社會養老保險精算，并未決策部門提供信息服務。因此模型庫的建設和數據庫設計是遠遠不夠的，為此我們還需要能夠合理的組織模型和數據的之間的融合，通過系統的總體設計保證各個模型之間的協作關系以及數據庫內各類數據的高效利用，從而完成整個精算系統的設計。

1）各領域問題分析

需求分析軟件設計的基本工作，也是系統設計的難點。系統領域問題的分析能夠將解決的顯示問題抽象成一個數學模型并通過計算機語言分析解決，因此領域問題分析的過程大致有以下幾個主要的步驟：問題領域抽象化，構建數學模型，分析數學模型的功能，提出對應的解決方法，并逐步的完善系統各個子系統的職責和功能，最終建立系統運行的模型，初步確定系統的整體結構，那么一個農村社會養老保險的精算系統的領域問題分析主要有哪些內容呢？即要能夠利用現有的數據模型通過系統來實現對某一特定區域內在特定的保障模式約束下的農村居民不同年齡階段的保險繳費金額、領取總額以及未來的資金運營的預測和分析，等來給農村社會養老保險決策制定的詳細過程提供技術上的幫助。

2）系統的詳細設計過程

UML語言最大的特點就是統一了各種不同類型的系統、不同的開發階段和不同的概念的各種方法，進而有效的減少了各種建模語言之間的差異，其次是面向對象的建模方法非常的強悍，其中類圖和用例圖應非常的頻發，是對類圖和用例圖是在復雜的系統結構的優化和細化。我們充分的考慮到精算系統的建模的便利性，采用了MVC模型的方式，這種模型的優點是能夠將顯示、數據模型和具體操作三個過程進行分開開發，極大的提高了系統各個組件之間的靈活性，降低了三者之前的耦合性的同時也能大大的提高組件的重復調用次數，減輕了開發負擔，其詳細的系統類設計圖如圖2。

從圖2中我們能夠看到這個系統的主界面操作類為三個圖表類，分別是sysMenu、VisWF以及ChartPanel三個類，，其中前兩個類作用相似，是用于連接用戶和模型數據的可視化視圖組件，其中模型管理類主要是管理主要的模型數據庫，完成精算系統的基礎功能以及數據流的操作，明顯這個類屬于常見的控制組件類。而模型解析類和數據庫連接創建類，包含了基本的模型解析和調用，以及數據庫基本信息的類，能完成數據表內數據、指針和基本的邏輯操作。數據和基本的邏輯操縱。由于本精算系統的目的是為了實現保險業務基金的精算和預測，所以這個模型不需要過多的關注社會經濟環境的影響，但是為了實現系統的精確預算，還需要將某一地區內農村居民的繳費水平、生存水平考慮在內，由于基金的模型預測還需要使用經濟學的模型預算，這里就不再一一贅述了。

4 系統功能設計的思考以及擴展

本系統實現過程使用的java語言，由于其良好的通用性、可移植性和安全性非常適合精算系統的開發過程，而且本系統由于使用java語言因此在移植性和拓展性方面表現良好，對于本系統的后期使用有著非常好優勢。系統的儲存部分采用的MS SQL Sever為數據庫設計的主要平臺，使用JDBC完成數據的讀取，由于JDBC為程序開發人員提供了一個與數據無關的操作接口，對于本系統中關于農村社會養老保險預測和計算來說，能夠更好的簡化保險的決策部門工作量，保險部門的人員只需要按照一定的數據格式將數據輸入到該系統中，就能夠夠獲得農村社會養老保險的精算預測的詳細結果，并且本系統結果的存入過程會調用預定好的Excel表格，因此保險決策部門不僅可以在系統的操作界面獲得精確精算的數據結果，更加也可以通過常用的辦公系統獲得結果，精算結果直觀清晰。

5 結束語

隨著我國農村社會養老保險規模的擴大，給我國保險部門的決策過程帶來的很大的壓力，本系統就是在這樣的需求下建立起來的。滿足了農村社會養老保險工作的信息化需求，體現了計算機軟件技術在農村社會養老保險中的具體應用，本系統的設計和投入使用還能夠有助于我國“金保工程”工作的進程，農村的養老保障與城市不同，本文的系統設計過程充分的結合農村的特點，使用UML語言設計實現，邏輯清晰，精算結果清晰直觀，給保險的決策部門提供了非常良好的預算工具。

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【關鍵詞】農村；基本養老保險；資金統籌

一、農村人口的年齡結構及趨勢分析

中國的人口結構正在以驚人的速度轉型，根據2009年初全國人口數據資料，在全國13.28億人口中，農村人口為7.21億人，占總人口的54.32%，結合各年齡階段人口占總人口的比重，推算出我國農村總人口中各個年齡階段的人口數，其中，0-14歲的人口約為1.249378億人，占總人口的17.32%；15-64歲的人口約為5.275233億人，占總農村人口的73.13%；65歲及以上的人口約為6881.68萬人，占農村總人口的9.54%（見表1）。根據表1分析可知，再過20年左右，農村的老齡人口將達到歷史高峰，這一趨勢在圖1中反映的更加明顯。據2000年第五次全國人口普查數據顯示，城市65歲以上的老人占城市總人口的6.30%，而農村的同一指標卻是7.35%，已突破了國際社會通行的7%這一老齡化標準。另一方面，隨著城市化步伐的加快，大量農村青壯年勞動力急速外流，使農村人口呈現“兩頭大”、“中間小”的斷層局面，加劇了農村人口老齡化的進程。可見，農村人口的老齡化逐漸加重了對養老的需求。

有關資料表明，目前中國的人口老齡化具有老年人口規模巨大、老齡化發展迅速、地區發展不平衡、城鄉倒置顯著、女性老年人口數量多于男性、老齡化超前于現代化等六個主要特征。目前，城鎮參保人數穩中有升，截至2008年底，全國參加城鎮基本養老保險人數達到21890萬人，比2007年年底增加1753萬人，加上機關事業單位的從業人員，其參保人數總城鎮總人口的50%以上。而農村參保人數近幾年則徘徊不前，截止至2006年末全國參加農村養老保險人數為5374萬人，與2005年末全國參加農村養老保險人數5442萬人相比下降了1.25%，這一個數字，僅占農村總人口的7.28%。

從我國農村人口人分布的現狀及發展趨勢分析可知，農村人口的養老問題是目前農村工作急需解決的問題，在新形勢下，如何應對老齡化挑戰，如何抓緊時機構建符合中國國情的養老服務模式，是一個亟待解決的命題。

二、農村養老保險資金需求與基本養老金發放標準分析

為了達到分析的目的，可以做如下的幾個假設：

第一，不考慮經濟發展水平、物價變動、利率的影響以及地區差異等因素。

第二，中國人口的壽命沒有發生很大大的變化，保持目前的壽命水平72歲（當然，由于經濟、醫療等方面的原因，農村人口的平均壽命可能低于國家的總水平）。

第三，投保年齡男女沒有差別，從20歲開始，退休年齡男女也相同，都為60歲。

1.農村基本養老待遇標準的目標模式分析

根據上述假設，我們來分析目前農村人口從20歲開始到60歲退養直至去世（注：假設按目前中國人口平均壽命72歲計算）各年齡段養老的總需求金額。

根據表2，可以看出在以后的40年的時間里，目前的農村人口從20歲到老各年齡段的養老費用在假定每人每月為60元、80元、100元、150元、200元、300元等情況下，其需支付的總金額分別為44506.03億元、59341.37億元、74176.71億元、10817.44億元、148353.42億元和222530.13億元左右（平均支付年限如表所示），每年需積累的養老基金分別為1112.65億元、1483.53億元、1854.42億元、2781.63億元、3708.84億元、5563.25億元，即使以本表中最高額每月300元的標準發放養老金，與08年我國的國內生產總值300670億元相比，占比為1.85%，以1.85%的國內生產總值解決占比我國人口54.32%的農村人口養老問題，是非常劃算的。

2.現實的養老需求分析

表2是在假設農村人口的平均壽命為72歲的情況下，20歲至74歲農村人口未來總的基本養老基金需求總額。但目前農村養老保障面臨的最急需解決的現實問題是農村60歲以上人口的基本養老問題。表3為我國農村60歲以上老年人口的分布情況，目前農村60歲以上總人口達10019.55萬人左右，約占農村總人口的13.89%，這部分農村老年人口形成了農村養老保障現實的養老需求，他們基本上喪失或將要喪失勞動能力，國家對他們能否提供養老幫助關系到他們能否平安的度過晚年生活，以及享受國家經濟發展帶來的成果。根據假設，如果這部分人口按照每人每月60元或100元的標準國家給與養老補助，則近幾年將需要大約721.41億元或1202.35億元的資金需求。這部分人口可以說基本上都沒有參加任何的養老保險，其養老基金的來源是當前面臨的、急需解決的主要問題。

3.農村人口基本養老金發放標準分析

如何確定適當的農村人口基本養老金發放標準，可以說關系到我國農村養老保險制度建立和健康發展，國家的經濟發展水平、農村人口收入水平、農民養老保險金的繳費水平以及地區差異等都是農村人口基本養老金發放標準的基本影響因素，養老金發放過多可能國家的財力跟不上，發放過少又可能影響老百姓參保的積極性。

結合以上的分析，可以看出由于我國農村人口的基數比較大，目前如果按照每人每月300元的標準發放，特別是對于目前我國60歲以上人口的現實養老問題，由于這部分人口基本上沒有形成過任何的養老基金，他們的養老支出可能都得由國家負擔，這樣，每年形成的財政支出將達到3606億元左右，如果與我國08年財政收入6萬億元的水平相比，約占其的比重為6.01%，這樣財政的負擔將會比較大。

結合我國的具體情況，現階段我國農村人口都承包有一定的土地，每年在土地上也有一定的收入（年老時子女可代為耕種等），糧食問題基本可以自給自足，農村的物價也比較偏低等現實情況，因此養老金的標準以每月60～200元為宜，解決農村老年人口最基本的生活保障問題。當然，隨著我國經濟水平的整體發展，農村養老金的發放標準也可逐步有所提高，在條件許可的情況下可以提高到300元左右或者更高。

三、分年齡、分類型的農村養老保險資金籌資模式分析

（一）繳費年齡的確定直接影響養老基金的籌集，關系到農村養老制度建設的成敗

繳費年齡直接決定著養老基金的歸集，關系到農村基本養老制度的健康發展。目前各地區繳費年限的規定各不相同，以江蘇省徐州地區為例，根據《徐州市新型農村社會養老保險暫行辦法》的規定，其參保范圍和對象是：具有本市農村戶籍，男年滿18周歲不滿60周歲、女年滿18周歲不滿55周歲（全日制學校在校生除外，下同）的務農農民，以及暫不具備條件參加企業職工基本養老保險的農村其他各類人員。

據有關資料顯示，目前我國人口的平均壽命約為72歲，而農村人口由于生活、衛生以及醫療水平等條件的限制，其平均壽命與我國總體人口的壽命相比，還可能有所偏低。假設我國的農村人口的繳費年齡從20歲開始，按照每組的組中值平均年齡測算，到退休60歲為止，具體人口分組資料數據及各年齡段的平均繳費年限如下表所示。

通過上表可以看出，我國農村人口的年齡結構分布很不均衡，中年以上的人口占有較大的比重，逐漸呈現老齡化的趨勢，因此在確定其繳費標準時，可分年齡、分類型，再根據其對養老的不同需求實施不同的繳費標準。

（二）充分考慮農村社會的基本情況和財政的支付能力，分年齡、分類型確定農民的繳費標準與政府分擔責任的大小

還是以江蘇省徐州地區為例，根據《徐州市新型農村社會養老保險暫行辦法》的規定，務農農民繳費，原則上以上年度當地農民人均純收人為基數、繳費比例為15%，其中個人負擔12%，縣級財政負擔3%。當然，徐州地區上述的繳費標準沒有考慮農村人口的年齡和類型。根據上述標準，以2009年的農民人均純收入為例（表5），每個農民每年需要繳納430.4元，每月繳納35.87元，以一個4口人家庭計算，每年每個農村家庭的保險費支出將接近1720元，這一數字雖然從相對數上來看并不是很大，但從絕對數看，對于大部分農村家庭來說是負擔不起的，特別是對西部地區的農村家庭來說更是如此，而且我國農村地區人口的收入并不是很高（表5為近年我國農村居民家庭年平均純收入），因此在確定繳費水平的時候，應充分考慮農村的基本情況來確定農民繳費的多少和政府分擔責任的大小。

如果按照農村人口每人每月交納10元錢費用，不考慮年齡和類型，繳費年齡從年齡20歲開始，以我國現階段人口的平均壽命72歲計算，按照年金終值的計算方法，則四十年后的養老基金總值如下表所示。下表分別為按照月利率0.3%、0.4%、0.5%而計算得到的年金終值。

以上養老基金的計算是按照年金終值的計算方法計算得到的，按照目前的資本收益率，這些資金如運用得當，年收益率保守估計達到4.8%左右，應該沒有多大問題，根據這樣的收益率計算得到的年金終值約為2.25萬億元左右，如果在農村人口達到退養的時候以每人每月按60元標準發放基本養老金，總體上資金缺口仍有18600億元左右的缺口。在這種情況下，中央與地方政府如果對每個農村人口合計配套10～15元/月，則可以在目前的生活水平下，基本解決農村人口的基本養老問題。如果中央和地方政府按照農村人口每人每月各配套15元，則如果按照中間年收益率4.8%計算，40年后的基金總額可達到9萬多億元，這是比較保守的數字。假設農村人口的養老基金按照最低標準每人每月120元的標準發放，將收支接衡；如果按最低標準每人每月150元的標準發放則將近有1萬億元的缺口，平均到每一年資金缺口為250億元左右，以我國2008年全年國內生產總值300670億元計算，只占其0.083%，可見，這一數字對于目前我國的經濟發展水平來說，應該沒有多大問題。

當然，考慮到具體情況，可根據農村人口不同的年齡和不同的階層類型，按照其對養老的具體需求不同分別設計不同的養老費計收標準，來建立與完善農村的基本養老制度。

四、建議

（一）建立健全農村養老保險法律法規體系

為有效防止和杜絕社保基金被占用、挪用，確保基金安全完整，實現社保基金保值增值，與國際社保基金立法現狀相接軌，我國應在進一步修改完善社會保險法草案的同時，盡快出臺社會保險基金監督管理條例、個人賬戶養老基金投資管理辦法和社保基金反欺詐管理辦法等法規和規章，通過制度化和法制化措施實現社會保障基金的安全有效運行，并通過“增強政府職能，完善社會養老保障體系”。

（二）農村基本養老保險制度建設與農村的扶貧制度、農業生產補貼結合起來，以養代扶，以養代補

目前我國已經取消了數千年來一直交納的農業稅，這對于我國的農業生產來說是一個巨大的解放，不僅如此，近年來，國家每年還拿出一定的財力對農業生產進行補貼，對農村的貧困人口進行扶貧。以2008年為例，2008年國家用于種糧農民的直接補貼、良種補貼、農機具購置補貼、農資綜合補貼資金總額達1028.6億元，而且2009年對農村的補貼還將在2008年中央財政用于“三農”的支出5955.5億元的基礎上，增長37.9%。但從農村的實際情況來看，這部分的農業生產補貼其中很大一部分并不是很必要，對于有勞動能力的人口特別是壯年農村勞動力來說，這樣平均到每個人頭上的100多元錢，對于他們在壯年時期的生產和生活來說，影響與意義并不是很大；但如果將其轉化成養老基金，存在其個人的養老賬戶上則意義巨大，一方面直接為其將來的養老奠定了基礎，解決了其后顧之憂，另一方面也可解決養老基金不足的問題。以壯養老、以養代扶、以養代補其實可行。

當然，如果農村人口生產生活中遇到了問題，可以采取其他措施，也可利用這部分資金對其進行融資、低息抵押貸款，實現養老基金的保值與增值。

（三）農村社會保障制度是個系統工程，應與醫療保險制度結合起來，相互提供支持

農村養老制度建設應與農村醫療保障制度有機結合起來，沒有醫療保障制度支持的養老保險制度是非常脆弱的，否則仍有可能出現因病致貧、因病返貧等現象的發生，達不到真正養老的目的。目前農村的合作醫療制度已經在國家的大部分地區有效地建立起來，下一步應繼續鞏固和完善農村合作醫療制度建設，來保障農村基本養老制度建立與發展，使老有所養、病有所醫，徹底解決農村的養老與醫療問題。

農村的醫療養老保險制度應及早進行，這樣有利于社會的穩定，也能夠讓我國社會大部分人口的農村群眾享受到社會進步的實惠。

（四）多渠道、多元化籌集農村的基本社會養老保險基金，強化資金來源，使農村養老制度健康發展

除了上述所說的將部分農業生產補貼、農村扶貧款轉化養老基金以外，還可以采取如下措施：

1.確立個人繳費和政府補貼的農村養老保險籌資模式，有條件的地方集體可以補助，具體的繳費標準可根據社會發展的情況加以確定。

2.社會福利彩票等形式籌集資金。

3.社會捐款。國家可建立適當的農村養老基金專用賬戶，接受社會各界的捐款，以此來補充養老基金的不足。

4.可盡快征收遺產稅，利用遺產稅來促進我國養老制度建設，將遺產稅轉變為養老基金，達到以老養老的目的，增加社會的福利。

（五）對于農村現階段的養老保險問題，應分別按照年齡分類別實施，堅持老人老辦法，新人新辦法

目前我國農村經濟基礎薄弱，大多數農民不具有完全的繳費能力，集體力量也很有限，這意味著政府要在制度建立初期乃至更長的時間內承擔更多的財政養老責任。對于55歲以上的老年農村人口，其養老問題可列入各級財政預算，由政府負責；這部分責任包括為60歲以上無積累的老人提供保障的責任，為貧困人口，尤其是中、西部地區的貧困人口提供減免部分或全部養老保險金的責任等。

對于20～55歲農村人來說，采取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的方式，加大中央財政的投入力度，積極引導農民普遍參保。

農村養老保險涉及8億農民的切身利益，對提高農民生活水平，實現農村社會和諧穩定發揮著重要作用。農村養老保險應充分考慮農村和農民的實際情況，本著“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”原則，最終建立覆蓋城鄉的社會保障體系，實現人人享有基本保障的目標。

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論文摘要：2009年9月1日，國務院了《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，武藝新型農村社會養老保險試點。這標志我國農村養老保險制度建設進入了一個普惠制養老保障的新時代。然而，新農保還處于試點階段，需要在實踐中檢驗之后再去普及。因此，本文在充分理解《指導意見》內容的基礎上，提出試點過程中應該注意的問題和建議。

2009年9月國務院了《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》(以下稱《指導意見》)，確定從2009年10月起開展新型農村社會養老保險(以下簡稱新農保)試點，2009年試點范圍為全國10%的縣(市、區、旗)，以后逐步擴大試點，到2020年前基本實現全覆蓋。這一制度是保障9億農民老后生活的基本制度，必須要有長遠考慮和科學計劃。《指導意見》確定的新農保政策是在總結我國20多年農保制度探索的經驗和教訓的基礎上形成的，它在許多方面創新了我國養老保險制度，但是，新農保的《指導意見》畢竟是一個指導意見，它需要在實踐中檢驗之后再去普及。各地在制定具體實施辦法的時候，要方向正確、方法合理、手段得當，尤其要注意以下幾個問題。

一、堅持新農保的社會保險特征

如圖1所示，新農保采取個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資方式和基礎養老金與個人賬戶養老金相結合的基本模式。這是新農保兩大創新之處。它強調了國家對農民老有所養承擔的重要責任，明確了政府資金投人的原則和要求，這是與老農保僅靠農民自我儲蓄積累的最大區別之一。

新農保制度的定位是社會保險，而且試點的基本原則已經明確為“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”。那么，在制度實施中就要檢驗是否真正做到了這一點。如果現行農保制度實施過程中，偏離了這個方向，違背了這個原則，就要造成很大的改革成本，付出很大的代價，甚至要重蹈老農保的覆轍。

首先，基礎養老金應該無條件發放。這樣才真正做到公共財政均等化，社會保險全覆蓋的目標。盡量取消個人繳費和子女參保等捆綁式條件，否則就要歪曲新農保的真正性質和價值。地方財政的補貼也應該做到均等化，用于激勵機制的部分盡量減少，應保持在所繳保費的10%左右，最多不能超過20%左右，更多用于給全體農民的支出，讓農民能共同享受到本地區經濟發展的成果。通過中央和地方兩級財政，解決地區之間和個人之間的差異。

其次，要體現收人再分配和互助共濟功能。尤其要重視那些收人低的農民。新農保政策關注重點在于老年農民最基本生活的保障。這對于貧困、家庭結構失衡、生活負擔過重的農民最具吸引力。但現實生活的窘迫使他們雖然渴望納人新農保體系卻無力加入。現行農保有偏重有能力繳費群體的傾向。所以，在今后工作中，更注重低收人和沒有能力繳費的那部分群體。

最后，由于新農保的最大創新是引入了財政兜底的基礎養老金，保證了農民基本生存權利，體現了社會保障的普惠性、公平性和基礎性特征。但是由于指導意見規定新農保制度要先在10%的縣試點，造成了試點地區和非試點地區之間的不公平。把本來要體現公平和普惠的制度變成了造成地區差異的制度。所以，這種以公平普惠為原則的制度不應該試點，即使試點也不能時間過長。要盡快實現全覆蓋，避免造成試點地區和非試點地區之間的不公平，使全體國民共享經濟發展的成果。

二、養老基金的管理、運營與監督

新農保的《指導意見》對基金管理和運營沒有具體規定，在監督方面，也強調政府各機關的功能和責任，歸根結底是在基金監督上，自己管自己，自己監督自己。不論怎么管理，怎么監督都跳不出政府的掌控。建議各地在運行中要有一套自己的管理、運營和監督方案，最好是能引用“第三方管理”或“第三方監督”的機制。可以考慮制度統籌在縣級，基金管理一次到位實現省級管理。在省一級統一聘請專家組制定運營計劃，管理監督運營。

另外，個人賬戶資金的保值增值是新農保制度的最大“軟肋”。從表1可以看出，5年中，1年期存款利率平均為2. 74 %，而農村居民消費價格指數平均為4. 08 % ， 1年期存款利率遠遠跟不上農村居民消費價格指數上漲的幅度。如果在2004年1月存入100元，按1年期存款利率以復利的形式計算，到2009年1月，實際上已經貶值7. 18%，只剩下92. 82元了。

新農保中的個人賬戶積累額會隨著制度的普及而擴大，基金額度越大，保值增值的壓力就越大。如果不保證保值增值，其虧損部分只有政府財政負擔，或者由農民負擔。但是不論誰來承擔都會減少制度的吸引力，影響制度的可持續性。江蘇省把基金的60%用于投資運營，40%用于風險準備金，其收益率達到了4. 5 %，只有這樣才能基本上達到基金保值。

另外，考慮目前保值增值方法和手段等問題的困難，可以考慮用地方政府的補助金來解決保值增值的問題。老農保中，政府補貼2. 5%的利息。這種做法在制度建立初期可以先引用。隨著制度的成熟，保值增值的問題解決了，地方政府的補貼可以考慮用在更需要的地方。 三、經辦機構能力建設

農保制度從1992年的《基本方案》實施開始，就是社會經辦機構中的弱勢群體。表現為機構不健全、經費不足、人員能力差等大問題。現在開始新農保的試點工作，不久就要普及所有農村地區。它將是我國覆蓋人口最多的社會養老保險制度，需要有一套完整的管理體系和運營機制。由于制度內容不同，農保無法和城保建立同樣的運營體系，所以，農保就要首先在機構建設上，有一套適合農保制度實施的管理體系和運行機制，這樣才能促進制度的普及，實現全覆蓋的目標。

農保制度實行縣級統籌，縣級農保機構能力建設是最重要的。機構能力建設一方面要有硬件建設，另一方面，農保人才培養、普及宣傳、管理信息軟件開發等都要同時加大投人力度。政府應該高度重視并認真解決農村社保管理機構、人員、經費等問題，盡快將人員和工作經費列人同級財政預算。同時，建立一支高素質的管理隊伍，尤其要加大人員培訓力度。要加強信息化建設，研制覆蓋城鄉的社會保障管理信息系統，為統籌城鄉社會保障制度提供技術支撐。鄉和村一級的建設也不能忽視。把每個環節的機構和人才都準備好，才能使制度順利普及，達到全覆蓋的目標。各級政府應該把農村社保機構的人員和經費列人同級財政預算。

四、建立新農保精確的預算辦法和動態調整機制

《指導意見》給出了現階段的繳費標準和給付標準的計算方法。各地在實施過程中，要隨著經濟發展，逐步建立養老金浮動機制。包括保費的浮動和養老金的浮動。如果能用地方財政的補貼來建立本地區基礎養老金調整基金是最好的選擇。

另外，養老保險制度的運行需要精確的計算，年度財政結算和養老金調整機制都需要專門人才和適當的方法來計算，應該有這樣的人才機制和技術機制來支撐本地區的農保制度運營。新農保制度本身包含許多需要算清楚的賬。現在我們能看到的，并且能夠簡單計算出來的是中央財政只需拿出財政收人的1. 8%左右，就可以在2020年實現基礎養老保險覆蓋全國農民。但這還不僅限于財政的問題，還有如農民養老保險基金的管理、財政困難地區的財政配套、基層社保人員的缺乏等問題。現在對有關養老保險費用的預算只是一個粗略估算，經濟增長速度、農村人口老齡化進程、補貼標準等任何一方面的變動都可能對測算結果產生很大影響。因此建立新農保精確的預算辦法和動態調整機制顯得尤為重要。

五、建立對新農保試點的評估和監控制度

雖然國家頒布了《指導意見》，可是各地在試點過程中需要解決的問題也逐漸顯現。例如，地方政府用于制度運作的經費不足、業務的進一步規范化、人才培養、機構體制的改善等。一個制度的完善就是在一步一步解決這些問題過程中逐步完成的。所以各地要及時調查研究試點情況，并及時對制度進行評價分析，并加以改進。同時也要建立合理有效的監控機制。保證試點順利，盡快普及。

六、新農保制度與其他制度的銜接

新農保制度是農村社會保障制度的重要內容之一。而農村社會保障制度又應該是一個具有統一性、協調性和完整性的制度。新農保制度在農村社會保障中的定位、功能明確之后，要與其他制度更好地銜接。比如與五保戶制度、農村低保制度以及農村合作醫療制度的銜接。其中，新農保的基礎養老金與低保制度的銜接問題需要進一步明確。對于領取低保的農村居民，是把他們的基礎養老金疊加在低保金之上呢，還是只能領取其中之一?如果只能領取其中之一，那么，他們應該領取低保還是養老金?針對這一問題的解決對策，各地在制定政策過程中需要慎重。對農村居民來說，領低保比領基礎養老金合適。一方面低保金的平均額比基礎養老金多2元，另一方面，低保戶還可以享受其他待遇，如醫療救助、教育救助、住房救助等臨時救助。而如果放棄低保去領養老金，就會失去各種疊加救助。基礎養老金是政府給農民每個人的基本保障，是普惠和公平。由于基礎養老金的財源和低保金一樣來自稅收，所以，二者沒有本質區別。如果基礎養老金比低保金高，應該停止低保金，而領取基礎養老金。由于現階段我國低保金比基礎養老金高，基礎養老金相對較低，建議不退低保，領取低保金，保證低收人者能得到其他救助。當基礎養老金達到更高額度，能保證最低生活需求，就要讓低保人員強制退保，去享受國家基礎養老金。

另外，新農保與城市養老保險和農民工養老保險的銜接也是要盡快做出決策的。最近《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》出臺，并于2010年開始實施，這為農保與其他養老保險關系轉移提供了可借鑒的方法和經驗，但是，由于農保結構和城保結構存在根本區別，銜接起來要有一定難度，銜接的時候要保證農民的養老保險權益不受到侵害是最需要關注的內容。

總之，整合農村社會保障資源，合理分工各個子項目應承擔的責任和應發揮的作用，是新農保制度實施中不可忽視的一項重要任務。

七、進一步完善新農保制度的建議

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關鍵詞：被征地農民；養老保障；大連

中圖分類號：F323.89 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2014）19-0079-02

隨著大連市全域城市化的加快推進，城市發展空間由中心城區向全域拓展。在這一過程中，部分農民承包的土地被征用于城市建設，失地農民長期以來利用土地收益養老的功能受到了抑制。為了徹底解決被征地農民的養老保障問題，完善被征地農民的社會養老保障制度成為一項亟待解決的重要民生任務。

一、大連市被征地農民養老保障現狀

大連市于2006年下發了《關于貫徹落實的通知》（大政辦發〔2006〕171號），要求各區市縣建立專門的被征地農民養老保障制度，實行資金由政府、集體和個人三方共擔，以待遇標準確定繳費數額，個人專戶與統籌賬戶、專項調劑相結合。其中，集體和個人繳費資金從土地補償費和安置補助費中一次性劃撥和抵扣，與其利息一起記入個人專戶資金；政府資金從土地出讓金凈收益中提取，與其利息和其他收入分別記入統籌賬戶資金和調劑資金。被征地農民養老保障待遇標準要求不低于城鎮居民最低生活保障標準。目前大連市有10個涉農地區全面開展了被征地農民社會保障工作，截至2012年底，全市共有53 076人參保，征收保障資金22.71億元（不含保稅區、長興島），已支付保障資金7.30億元。

在全域城市化推進過程中，為進一步完善被征地農民養老保障制度，大連市加快了實現與城鎮職工基本養老保險制度并軌的步伐，使被征地農民的社會養老保障利益基本上得到了保障，對維護社會穩定、促進經濟發展起到了重要作用，但在實際操作中仍然存在一些亟待解決的問題。

二、大連市被征地農民養老保障存在的問題

1.養老保障待遇水平低

大連市大部分涉農土地征占地區所領取的被征地農民養老金待遇水平低。表現為：平均養老金月發放水平約589元（見表1），只比大連低保標準（月530元）高10%左右。與大連市城鎮居民年平均收入相比，大連市被征地農民平均養老金水平占城鎮居民平均收入的比重約25.7%，與“保基本”的目標（社會養老保險待遇占居民社會平均收入比重應達到60%）相差一半多。雖然，被征地農民從身份和生活方式上實現了“由農入城”的轉變，但是社會養老保險待遇收入卻并沒有與城鎮職工平均養老金水平拉齊。2012年大連市城鎮職工退休人員的月人均養老金為1 756元，分別是長興島、北三市和金州新區被征地農民養老金的約4倍，是旅順、保稅區、花園口和高新園區被征地農民養老金的約2倍。

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2.養老保障統籌層次低

大連市被征地農民養老保障資金實行縣（市）級統籌管理，統籌層次偏低、統籌范圍過小，各統籌地區基金自行收繳支付，縣（市）間不能互相調劑資金，容易產生待遇水平不均衡的問題（見圖1）。目前大連市被征地農民養老保險待遇水平已經拉開了低、中、高三個檔次。低檔次地區有長興島、北三市和金州新區，每人每月養老金300～400元左右；中等檔次地區有旅順和保稅區，每人每月養老金700～800元左右；高檔次地區有花園口和高新園區，每人每月養老金900～1 000元左右。此外，養老保障統籌層次低不利于形成養老金的規模投資基金，限制了養老基金的投融資渠道選擇，只能將養老基金存放在銀行財政專戶，帶來了養老基金保值增值難的新問題。

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3.養老保障資金管理方式單一

大連市對養老保障賬戶資金采取的是社會保障財政專戶記賬管理模式，實行專款專用的收支兩條線管理。雖然確保了賬戶資金安全，但由于管理方式單一，僅按銀行機構一年期存款利率記賬，養老保障資金的收益率較低，存在賬戶資金貶值的問題。根據中國人民銀行2012年7月公布的銀行機構一年期存款利率為3%，同年大連市居民消費價格總水平比上年同期上漲3.4%，養老保障賬戶資金貶值率為0.4%。從消費用途看，被征地農民養老金主要用于食品支出等，2012年大連市食品價格水平比上年同期上漲5.3%，被征地農民養老保障資金賬戶貶值程度更大，年貶值率為2.3%。

4.養老保障賬戶支付壓力大

被征地農民養老保障賬戶資金主要從土地出讓金、土地補償費和安置補助費中一次性劃撥和抵扣，標準主要參照征地當時城鎮居民最低生活保障標準和涉農征地人口數量。實際支付中，被征地農民養老金待遇標準要與不斷上漲、動態變化的城鎮低保標準掛鉤，這樣就出現了養老保障賬戶收入增長跟不上養老金支出增長的財務壓力問題。養老保障賬戶支付壓力大，暴露了傳統征地城鎮化模式不可持續的弊端：一是養老保障賬戶收入沒有持續分享土地增值收益；二是養老保障賬戶收入沒有持續分享村級集體經濟資產盤活收益。一次性土地征用補償及一次性劃撥被征地農民養老保障賬戶資金總有用盡的時候，為此，要積極探索新型城鎮化模式，壯大農村集體經濟，提高養老保障賬戶可持續支付能力。

三、完善大連市被征地農民養老保障制度的建議

1.提高養老保障待遇水平，建立正常增長機制

一是設立市級財政專項養老保障補助資金。市人社局和市財政局根據年齡達到60周歲的被征地農民數量和人均養老金補助水平，核定專項補助資金總額，優先用于增加長興島、北三市、金州、旅順的被征地農民養老金，逐步縮小與保稅區、花園口、高新區等地區的差距，三年內拉齊。

二是建立養老金正常增長機制。把被征地農民養老金數額與城鄉居民人均收入、基本生活消費、預期壽命、財政收入等因素掛鉤，計算出年度養老金待遇調整系數，盡快縮小被征地農民養老金與城鎮職工平均養老金水平之間的差距。具體計算方法為：“60歲以上城鄉居民人口期望余壽平均變動率、上年市財政收入平均增長率、上年城鄉居民平均收入增長率、上年城鄉居民基本生活消費與市財政收入的增長比”的連乘積。

三是實施被征地農民養老金與城鄉居民基礎養老金聯動。從性質上看，被征地農民養老保障是一種土地補償保障，不排斥享有城鄉居民社會養老保險的權利，對于非從業的被征地農民應該在享受被征地農民養老金基礎上，同時享受城鄉居民基礎養老金（每月150元）。

2.優化養老保障制度設計，提升統籌管理層次

一是整合養老保障制度。市政府要盡快研究出臺《關于進一步做好被征地農民養老保險工作指導意見》，優化養老保障制度設計，將大連市原被征地農民養老保險納入城鄉居民社會養老保險、城鎮職工基本養老保險制度統一管理，不再建立單獨的被征地農民養老保險制度。被征地農民養老保險的統籌層次隨城鄉居民社會養老保險制度合并管理，直接提升為全市統一養老基金賬戶統籌。

二是做好統籌層次提升過程中新老制度銜接。已經參加（包括已經領取）大連市原被征地農民養老保險待遇的人員，原待遇繼續領取，籌資渠道和資金來源不變；同時可自愿按規定參加城鄉居民養老保險并享受相應待遇，兩種待遇合并發放。已經參加但未領取大連市原被征地農民養老保險待遇的人員，可自愿按自由職業者參加城鎮職工基本養老保險。經核查，被征地農民已參加城鎮職工基本養老保險的，政府補貼可支付給個人，用于補貼其繳納城鎮職工基本養老保險。

3.創新養老基金管理方式，提高資金管理收益

一是要探索實施被征地農民養老保障賬戶資金的分類投資管理模式。將養老保障賬戶資金分成保底資金和投資資金，其中，將投資資金分成穩健型投資資金和風險型投資資金。在進行分類投資時，要合理界定養老保障賬戶保底資金與投資資金的比例，為保證資金安全可先將養老保障賬戶投資資金的比例控制在40%以下，將投資資金中風險型投資的比例控制在30%以下。

二是采取多元化的養老保障賬戶資金投資渠道。將保底資金存入市級財政存款專戶，按銀行一年期利率獲取穩定收益。將穩健型投資資金的投資渠道控制在國債、銀行定期理財產品、福利彩票、基礎設施建設等具有穩定性收益的經濟領域。將風險投資資金投資于股票、保本基金、企業債券、私募股權投資基金等高回報率領域。

三是創新被征地農民養老保障資金投資方式。允許委托選擇具有良好資質投資的專業公司進行投資，在選擇投資公司時要規定投資最低收益，將最低收益控制在不低于銀行存款一年期存款利率的標準。

四是建立被征地農民養老保險準備金制度。集體土地征為國有出讓的，按出讓收入10%的比例提取養老保險準備金。養老保險準備金納入市財政社會保險儲備金專戶，由市財政部門統一管理。

4.提高養老保障賬戶收入，持續分享集體經濟

一是適當提高土地征收價格和土地征用補償水平，建立土地征用“政府、集體、開發商”三方協商談判機制，增強農村集體對土地議價能力，適當提高土地出讓金、土地補償費和安置補助費，增加劃撥被征地農民養老保障賬戶的資金總額。

二是建立征用土地增值收益分享機制。以壯大農村集體經濟為抓手，探索實施新型就地城鎮化模式，允許農村集體經濟以土地、勞務或資本等要素入股，以共同合作經營的形式參與集體土地開發商的項目經營活動，培育集體經濟自主投資主體，盤活和壯大集體資產，提高集體經濟持續分享土地增值收益能力。

三是實施集體土地股權量化權益證制度。開展村組集體清產（主要是土地）核資工作，對有經營性資產的村組，要求將其量化到人，分配每個人集體土地股權量化權益證書。集體土地的經營收益按股權量化證所屬紅利分配給個人，并計入被征地農民養老保障賬戶。

參考文獻：

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一、2012年上半年農村社會養老保險工作的基本情況

（一）被征地農民養老保障工作。今年上半年，我縣被征地農民養老保障工作在2009年的基礎上，進一步貫徹縣政府東政[2008]23號和被征地農民養老保障領導小組東險組[2008]1號文件精神，遵循從實際出發，以人為本的原則，努力做到應保盡保。一是著力在解決工作中遇到的疑難問題和細化工作程序上下功夫，加大對鄉鎮、開發園區工作的指導力度，認真做好宣傳和解釋工作；各鄉鎮、開發區也不斷提高工作效率，嚴格工作程序。二是解決我縣店埠鎮、原龍崗鎮1988年10月8日前被征地農民的養老保障問題。三是解決被征地農民養老保障的遺留問題，如涉及人員掛戶、土地承包經營權、征地前后戶口遷移等多種復雜情況，我們從實際出發，以人為本，組織勞動保障、國土資源、農委、公安等部門，集中審核，逐一對照政策，對符合參保條件的，納入保障范圍。四是對新征地的被征地農民做到即征即保。

至2012年6月底，全縣完成被征地農民養老保障的登記和申報工作，經勞動保障、國土資源、公安、農委等部門審核，縣政府批準，共有35897人(新增2006人)納入全縣被征地農民養老保障范圍，被征地農民養老保障證已全部發到被征地農民手中。已按月領取養老保障金有7048人，每人每月領取標準為220元。上半年已發放被征地農民養老保障金940.3萬元。

我們根據省、市有關文件精神，在征地前會同縣國土資源部門共同對被征地單位的耕地面積、人口數量、征地前后的戶人均耕地數量等進行調查，并落實操作規程。認真擬定被征地農民保障意見，認真做好土地報批社會保障措施的申報工作，已辦結了4個批次征地報批手續。

（二）積極探索建立新型農村養老保險制度，努力爭取國家試點縣

1、強化組織領導，全力推進新農保試點工作。在省新型農村社會養老保險試點工作電視電話會后，為及時貫徹落實會議精神，縣于元月5日召開了新農保領導組會議，布署工作任務，明確工作時間和各部門工作職責。縣政府元月7日召開了全縣新型農村社會保險試點工作動員大會、舉辦全縣新農保業務培訓班。同時，縣政府制定了新農保試點工作時間表，工作時間分宣傳、登記、繳費、申報公示、發放五個階段進行。

全縣18個鄉鎮2個工業園區都成立了相應的領導機構和經辦機構，各鄉鎮及時召開和舉辦了新農保啟動動員會和政策業務培訓，充實和加強了鄉鎮勞動保障事務所力量，明確村文書作為村協辦員，并抽調鎮村其他工作人員集中力量、集中時間進行新農保政策宣傳、參保登記和基礎信息錄入。全縣共舉辦新農保業務培訓班32期，培訓人員2450人；張貼宣傳標語橫120多個；出動宣傳車200多車次，發放《新農保知識問答》30萬份，做到每戶一份。宣傳做到村不漏戶，戶不漏人。同時發放《新農保登記表》75萬份，《新農保待遇發放通知表》30萬份。通過各相關單位、各鄉鎮的精心組織，大力宣傳，廣泛發動，周密部署，扎實工作，極大地調動了全縣廣大農民的參保積極性，我縣新農保試點工作在短短的一個月時間內，就取得了階段性成效。全縣參保登記達54.2萬，參保率已達到80.44%。為了確保在春節前將養老保險金發放到符合領取條件的老年農民手中，2月8日上午縣政府在撮鎮鎮舉行新農保首發儀式，中央和省市縣新聞單位派出30多名記者參與了宣傳報道。各鄉鎮積極配合金融機構采取簡便措施，進村入戶，上門服務，共同將養老金存折發放到領取群眾手中。為進一步了解和掌握全縣養老金發放情況，縣勞動保障局組成三個工作組對各地的養老金銀行存折發放情況進行督查。至春節前全縣133478名農村60歲以上的老年人養老金銀行存折全部發放到位，每人可領取2009年12月和2012年元月兩個月的養老金120元，全縣共發放養老金1601.7萬元。到2012年6月底，我縣共有136038領取養老金，發放養老金5899.4萬元。

2、部門協調，做好養老金的收繳工作。我縣新農保合作銀行是縣農村合作銀行，該行在全縣有44個網點，覆蓋面大，能基本滿足廣大農民就近參保繳費和領取養老保險待遇的需求。在業務操作過程中，縣農保中心先將鄉鎮上報的參保登記人員名單進行審核，審核無誤后，將參保信息傳遞到縣農村合作銀行，縣農村合作銀行對信息進行復核，對能進入縣農村合作銀行網絡的，打出新農保存折，并做成回盤文件（電子檔案）和文字檔案返還到縣農保中心，由縣農保中心確認后，傳遞到各鄉鎮進行核對，核對無誤后，由鄉鎮勞動保障事務所和縣農村合作銀行網點會同村委會到村（居）進行發放新農保銀行存折并收取養老保險金，縣農合行網點及時將養老保險金存入參保人員存折，保證的參保人員及時繳納入養老保險金，上門為參保人員提供優質服務。

縣農村合作銀行根據代扣代繳人員信息對參保繳費人員進行代扣保險費，并將代扣成功人員信息反饋到縣農保中心，并提供到賬憑證。目前，已有19.4萬人參保繳費，收取個人賬戶資金5824.6萬元。

3、明確責任，嚴格按程序操作。在業務操作中，我們嚴格按照《關于印發新型農村社會養老保險經辦規程（試行）的通知》（皖人社發[2009]61號）文件的要求，印制各種表格，根據《規程》明確的參保登記程序，繳費申報程序、待遇領取程序、統計管理規定進行操作。按參保登記、繳費申報、公示、待遇領取等業務流程依次進行。縣農保中心在現有的10名工作人員的基礎上，合理分工，設立業務、會計和統計、檔案管理、待遇審核、稽核等部門，逐步建立健全各種規章制度，明確經辦崗位的職責和要求。鄉鎮勞動保障事務所都增加了工作人員（3-5人），確定專人負責新農保工作，縣勞動保障局為每個鄉鎮配備了一臺電腦、一臺打印機、兩個檔案柜，保證了新農保工作需求。各村都明確了村文書為新農保協辦員，初步形成的新農保經辦工作網絡。同時明確了各級新農保經辦機構的工作職責。認真落實《關于進一步做好農村社會養老保險統計工作的通知》（人社廳發[2009]68號）文件精神，設有專人負責統計工作，按照時限要求即時報送統計數據和信息。

4、新老農保制度的銜接。我們在開展新農保試點工作時，把新老制度銜接作為一項重點工作。一是參加新農保的。對已參加新農保、年滿60周歲且已領取老農保的，可享受新農保基礎養老金；對未滿60周歲的、沒有領取養老金的參保人，將參保人的老農保個人賬戶資金并入新農保個人賬戶，并按每年100元的標準折算成繳費年限，折算繳費年限最長不超過15年（原個人繳費部分政府不再補貼），同時按新農保的規定繼續繳費，到領取條件時，享受新農保待遇。二是參加村干部養老保險的。村干部在任職期間按照村干部養老保險標準繳費，離職后按照新農保規定繼續繳費，達到領取條件時，享受新農保待遇。收繳養老金。

（三）切實做好老農保基金管理工作。

我縣共有原農保基金1614.6萬元，分別存放在市勞動和社會保障局1485.7萬元，省勞動和社會保障廳48.9萬元；縣建行留存80萬元。由于基金由省市代存，保證了資金安全增值。

二、工作中存在的問題和建議

1、我縣開展新農保試點時，反映最多的是農村60周歲以上老人沒有戶口，沒有身份證，無法進行參保登記，這部分農村老人在春節前沒有享受到國家給予的基礎養老金，這是我縣新農保試點工作中存在的一個難點，也是這部分老年人要求享受待遇最迫切。

2、我省新農保信息系統本地化尚未完成，由于我縣新農保參保登記人員較多，工作量大，信息量大，在目前手工操作的模式下，難免會出現錯誤，這將會給新農保工作質量和工作效率的提高帶來一定的影響。

3、老農保轉為新農保時，老農保的新農保個人賬戶的計算方法不一樣，可能導致參加同時參加老農保的，繳費金額一樣的，由于領取時間不一樣，后來轉到新農保的領取標準，不如老農保領取標準高（不包括基礎養老金）。

三、2012年下半年農村社會養老保險工作安排

篇7

養老保險遷移成本是指納入養老保險計劃的職工，在變換工作單位或轉入不同的養老保險項目其養老金權益轉移到另一個計劃項目或城市時，價值在轉移中 縮水[1]。養老保險制度的差異是導致養老保險遷移成本的一個重要原因，其不僅給參保職工帶來巨大的遷移成本，而且對以經濟利益為主要動機的人口遷移具有阻礙作用。盡管許多學者都注意到現行養老保險制度會帶來遷移成本，并意識到遷移的規模和范圍與遷移成本和閑暇的減少所帶來的效用下降成反比。但是，幾乎沒有人研究養老保險制度差異導致的遷移成本對遷移行為的影響，這主要源于有關養老保險制度差異的數據不易獲取。因此，養老保險制度差異所引起的養老保險遷移成本如何影響參保職工的遷移行為，還有待進一步研究。由于自然實驗方法能夠有效解決政策評價過程中的內部和外部有效性問題，因而近年來在公共政策評價中得到了廣泛應用; 蘇州工業園區與區外養老保險制度的差異正好形成了一項自然實驗。1994 年初，中國政府 《關于開發建設蘇州工業園區有關問題的批復》 決定和新加坡政府合作成立中國新加坡蘇州工業園區。1997 年，在借鑒 中央公積金制度的基礎上，蘇州市人民政府頒布了 《蘇州工業園區公積金管理暫行辦法》( 蘇政發 〔1997〕24 號，以下簡稱 第24 號文) ，決定在蘇州工業園區建立以完全積累制為主體的養老保險制度。蘇州工業園區的養老金制度并不是單獨的社會養老保險制度，它是與醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房保障為一體的公積金制度。該公積金設有個人賬戶和社會統籌賬戶，其中個人賬戶設有養老賬戶和普通賬戶，且兩者是可以混合使用的。該公積金設立了 A、B、C 三類綜合社會保障計劃，A 類綜合保障計劃含基本養老、醫療、失業、工傷、生育和住房保障六類社會保障項目，個人賬戶設有養老專戶、醫療專戶和普通專戶，公共統籌賬戶設有社會統籌、大病 ( 含生育) 統籌、工傷項目; B 類綜合保障計劃含基本養老、醫療、失業、工傷、生育五類社會保障項目，個人賬戶設有養老專戶、醫療專戶和特別專戶，公共統籌賬戶設有社會統籌、大病 ( 含生育) 統籌、工傷項目; C 類綜合保障計劃含基本養老、失業、工傷、大病住院醫療四類社會保障項目，個人賬戶設有養老專戶和特別專戶，公共統籌賬戶設有社會統籌、大病統籌、工傷項目。這三類保障計劃主要在參保人群、賬戶用途、入賬比例三方面存在差異，具體情況如下。

第一，參保人群。A 類保障計劃針對園區內的城鎮職工; B 類保障計劃針對園區外的城鎮職工;C 類保障計劃針對園區外的自謀職業者、私營企業職工、個體工商戶職工等。

第二，賬戶用途。B類、C 類制度下的普通賬戶稱作 特別賬戶，與 A 類普通賬戶相比，它只能用于養老支出與醫療支出，無法用于購房支出。當 B 類、C 類制度下醫療賬戶的存儲額不足以支付大病支出時，則可借用特別賬戶，而退休時，特別賬戶余額全部轉入養老賬戶以用于支付養老金。

第三，入賬比例。A 類制度下，個人賬戶中養老賬戶和普通賬戶入賬比例分別為2%、34% -36%，合計36% -38%。B 類制度下，個人賬戶中養老賬戶和普通賬戶入賬比例分別為 11%、15% -16%，合計26% -27%。C 類制度下，個人賬戶中養老賬戶和特別賬戶入賬比例分別為8%、14%，合計22%。而園區外實施的是部分積累制的養老保險制度。園區內與園區外實施完全不同的兩種養老保險制度這一自然實驗有利于本文探討養老保險制度差異對個體遷移行為產生的影響。2010 年，《中華人民共和國社會保險法》 ( 以下簡稱 《社會保險法》) 審議通過，其中第六十四條明確規定: 各項社會養老保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算，執行國家統一的會計制度。2011 年，為貫徹落實 《社會保險法》，蘇州工業園區管委會頒布 《蘇州工業園區公積金 ( 社會保險) 管理暫行辦法》( 蘇園管 〔2011〕15 號，以下簡稱 第15 號文) ，決定將完全積累模式的養老保險制度改革為統賬結合的部分積累模式。設立甲、乙兩類綜合社會保障計劃，取消原公積金 A類計劃，原 A 類計劃人員原則上參加公積金甲類計劃。取消原公積金 B、C 類綜合保障計劃，原 B、C 類計劃人員與用人單位協商選擇參加公積金甲類計劃或乙類計劃。與舊制度相比，記 A 類個人賬戶中的 普通賬戶為 住房賬戶，其入賬比例為 16%，其余部分轉入 養老統籌賬戶 撤銷B、C 類的 特別賬戶，其資金轉入 養老統籌賬戶。制度改革以后，參保職工退休后的待遇取決于個人賬戶和統籌賬戶的情況。這樣一來，園區內與園區外的養老保險制度差距明顯縮小，這有利于進行對比分析，探討養老保險制度差異的減小對個體遷移行為的影響。

二、文獻綜述

從制度因素的角度，大量學者研究了戶籍制度對人口遷移的影響，認為戶籍制度是影響遷移決策和決定遷移類型的重要因素。在勞動力從遷移地轉移出去的過程中，戶籍制度主要表現為城鄉實際收入差距，巨大的收入差距激勵著農村勞動力向城市流動; 遷移者在遷入地居住下來的過程中，戶籍制度的作用主要表現為生活成本的巨大差距阻礙農村流動人口轉化為城市的產業工人。還有學者研究農村地權改革對農村居民遷移決定的影響。但是作為增大遷移成本的重要因素，養老保險制度差異對遷移行為的影響則缺乏研究。本文將結合蘇州工業園區獨特的養老保險制度形成的自然實驗，深入研究養老保險制度對遷移行為的影響。從成本收益的角度，國內外很多學者研究了遷移行為的經濟動因。系斯塔德 ( Sjaastad) 指出心理成本是遷移成本的重要組成部分，人們對于更換工作和生活環境而需要的在心理上進行的調整，被認為是影響勞動力流動的重要障礙; 博爾哈斯 ( Borjas) 提出潛在的遷移者可以通過計算預期的收益凈現值來分析遷移的成本和收入，以進行遷移決策; 趙耀輝認為如果勞動力的遷移使潛在的收益大于成本，那么流動就會發生，否則就不會發生; 諶新民對勞動力遷移經濟因素的研究，著重分析了流遷人口的遷移成本，認為導致遷移成本偏高的主要因素是現行的戶籍制度、社會保障制度、勞動就業制度等; 李立宏認為經濟因素是影響我國人口遷移的主要因素之一; 許抄軍和凱南( Kennan) 等人發現地區間人均收入差距對勞動力遷移有顯著的影響; 肖群鷹、劉慧君研究發現，遷出和遷入省份間的預期收入、產業結構、遷移成本差異，以及是否處于同一經濟帶，對中國省際勞動力遷移有顯著影響; 戎建提出遷移回報率的計算方法，認為較高的遷移回報率是吸引農民選擇遷移和流動到城市的重要因素[16]。經濟因素是勞動力遷移的基本動因，參保職工在追求新的就業機會和較高收入的過程中支付了較高的遷移成本，本文在對養老保險遷移成本偏高的制度因素進行分析的基礎上，探討養老保險制度差異將如何影響遷移行為。從人口學特征的角度，一些學者研究年齡、教育水平、性別對遷移行為的影響。有研究發現遷移傾向隨著年齡的變化而變化。嚴善平發現20 世紀 90 年代后期遷移人口中的 64.6%都集中在 15 -34歲的青壯年層。由于不同區域間教育的回報差異明顯，這將對具有不同教育水平的人的遷移行為產生較大的影響，一些學者提出，受教育年限越高越容易發生遷移; 張為民等人認為流動就業人口的受教育水平并未出現流動性越強受教育水平越高的情況; 朱農發現男性和女性之間的遷移傾向有著結構性的不同; 劉娟、黃蕙玲指出，遷移人口的性別比在各個地區是不平衡的，對于某些地區來說，遷入的女性人口比例高于男性人口。這意味著在不同地方和不同時間，遷移的選擇性不是一成不變的。本文將在此基礎上，著重分析蘇州工業園區這一特殊區域遷移行為的選擇性。文章中，遷移系指養老保險關系隨著居住地的改變而發生轉移接續的行為。下面基于蘇州工業園區的自然實驗數據，構建遷移行為選擇模型，以解釋養老保險制度差異影響遷移行為的過程。通過構建養老保險遷移成本精算模型，結合蘇州工業園區 2006 -2011 年遷移人員的管理數據，分析養老保險制度對遷移行為的影響。

三、遷移行為選擇過程

這里首先基于蘇州工業園區獨特的養老保險制度，構建理論模型來解釋遷移決策的過程，然后構建保險遷移行為選擇模型以對遷移傾向進行深入分析。

1. 理論模型本文根據 《蘇州工業園區公積金轉移管理規定》和 《蘇州工業園區社會保險 ( 公積金) 轉移管理規定》，基于生命周期理論構建養老保險遷移成本精算模型，從個人效用最大化的角度分析養老保險制度影響個體遷移行為的過程。

2. 選擇模型在樣本層次上，我們無法觀測到遷移傾向本身但可以觀測到遷移行為。遷移選擇行為總共有四種: 園區選擇遷出行為、園區選擇留下行為、區外遷入園區行為、區外選擇留下行為。

四、養老保險遷移成本測算

1. 精算假設與參數估計

根據城市居民消費價格指數，以1978 年為基期，調整2006 年全國在崗職工月實際平均工資，得到2006 年全國在崗職工月實際平均工資為 342.75 元。本文使用的管理數據從 2006 年開始，在此假設個人月初始繳費水平工資等于2006 年全國在崗職工月實際平均工資。園區規定從園區外社會保險統籌地區用人單位流入園區的人員，其社會保險關系轉入須距法定退休年齡5 年 ( 含5 年) 以上，且必須連續繳費滿5 年以上。假定這些個體在25 歲時參保60 歲退休，遷移時的年齡和累計繳費年限滿足制度規定。若制度變革前年輕參保職工普通賬戶的資金不足以支付購房支出時，則可借用養老賬戶的資金;若普通賬戶仍有結余的，其結余的資金在參保職工退休時可全部轉入養老賬戶用于支付養老金。如果用 個人養老賬戶的存儲額為標準來計算參保職工的養老金收入，其金額會遠遠低于參保職工實際獲得的養老金收入，因此按 《蘇州工業園區公積金轉移管理規定》，從園區用人單位向區外社會保險統籌地區用人單位流動的人員，根據會員公積金月繳額推算基本養老保險繳費基數，按蘇州市基本養老保險社會統籌及個人賬戶入賬比例，計算基本養老保險社會統籌基金及個人賬戶的本息和，扣除已入賬的公積金社會統籌基金額后的部分，從其本人公積金養老專戶、普通專戶或特別專戶中抵扣，辦理基本養老保險關系轉出手續。

本文假定蘇州工業園區制度變革前養老金個人賬戶和社會統籌賬戶總額，等于按蘇州市基本養老保險社會統籌及個人賬戶入賬比例計算的個人賬戶和社會統籌賬戶總額，減去已入賬的公積金社會統籌額。根據《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》、《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》、《蘇州工業園區社會保險 ( 公積金) 征繳和基金管理規定》、第24 號文和第15 號文，本研究取值如下。區外個人賬戶的入賬比例 c1= c7= 8% ，社會統籌賬戶的繳費比例 c2= 20% 。變革前后區內社會統籌賬戶的繳費比例 c3分別為2.5% 和15% 。變革后個人賬戶入賬比例c5= 8% 。養老金統籌賬戶可轉移的金額占各年度實際繳費工資總和的比例 c6和 c8變革前后仍為0 和12% 。根據 《蘇州工業園區公積金專戶管理規定》，會員2006 年7 月1 日起繳存的公積金，社會統籌基金的扣除比例為: 參加A 計劃的，按本人繳費基數的15%; B 計劃為13%; C 計劃為11% ( 均含已入賬的社會統籌基金部分) ; 2006 年7 月1 日前繳存的公積金，社會統籌基金的扣除比例分別為12%、10%和8% 。綜合平均參保年限差異和各計劃扣除比例差異因素，統一社會統籌基金的扣除比例 c4= 11. 5% 。第15 號文規定養老金基金的年均投資收益率以同期的一年期定期存款利率為準，以1997 -2010 年銀行一年期定期存款實際利率為基準，在剔除通脹因素后，經過算術平均法測得其結果為 I = 2.28% 。綜合以上因素，2010 年以前 ( 即完全積累制模式下) 工資的年均增長率以1997 -2010 年實際工資增長率為依據 ( 其中工資的 實際增長率 = 按當年價格計算的增長率 - 當年的通貨膨脹率) ，經過算術平均法測算，其結果是園區月平均繳費工資的年均增長率 g = 8.23% 。

2. 精算結果

測算蘇州工業園區養老保險制度變革前后不同繳費年限參保人員遷移行為的養老金損失比例，衡量養老保險遷移成本，具體數據如表1 所示。精算結果顯示，養老保險遷移成本有以下四個特點: 第一，養老保險遷移成本隨著繳費年限的增加而減小。第二，變革前遷入行為的養老保險遷移成本幾乎等于遷出行為的養老保險遷移成本。可見園區內與園區外養老保險制度差異較大，對遷入和遷出行為的養老保險遷移成本的影響程度相當。第三，變革后遷出行為的養老保險遷移成本小于遷入行為的養老保險遷移成本。可見養老保險制度差異較小時，對遷入和遷出行為的養老保險遷移成本的影響程度不一。第四，變革后發生遷移行為的養老保險遷移成本明顯小于變革前發生遷移行為的養老保險遷移成本。

五、遷移行為描述性統計分析

結合蘇州工業園區2006 -2011 年遷移人口的管理數據，描述遷移行為的選擇性特征。蘇州工業園區管委會頒布第15 號文，決定將公積金模式的養老保險制度改革為統賬結合的部分積累模式，于2011 年 7 月 1 日起實施。因此，通過比較這個時間點前后發生遷移行為的人口特征變化，可以考察養老保險制度變革對遷移行為的影響。從發生遷移行為的人口總數特征來看，2011 年7 月1 日以前遷入人口總數為60255 人，稍大于遷出人口總數的59285 人，2011 年7 月1 日以后遷出人口總數為14706 人，遠大于遷入人口總數的7004人。2011 年下半年發生遷移行為的人口總數較 2011 年上半年提高了 70.19%。可以發現，園區與區外的養老保險制度差異較大時，對遷入行為和遷出行為發生的可能性具有相同的阻力; 養老保險制度差異較小時，對遷入行為的阻礙作用大于對遷出行為的阻礙作用; 養老保險制度差異的減小使得發生遷移行為的人口總數大量增加，對遷移行為具有更小的阻礙作用。從發生遷移行為參保人的性別特征來看，變革前，男性發生遷入行為的人口總數略大于發生遷出行為的人口總數，女性發生遷入行為的人口總數略小于發生遷出行為的人口總數。變革后，男性發生遷入行為的人口總數小于發生遷出行為的人口總數，女性發生遷入行為的人口總數遠小于發生遷出行為的人口總數。

六、遷移選擇行為模型的實證分析

上述分析提供了園區參保人員遷移行為特征的簡單概貌，下面通過二值因變量模型確證這些因素的顯著性。對蘇州工業園區2006 -2011 年遷移人口的管理數據進行回歸分析，表 3 反映了遷移行為的選擇模型，表4 反映了變革前后遷移行為的特征。

七、結論和政策建議

篇8

關鍵詞：土地征收；補償

土地征收是我國農村集體土地所有權向國有土地所有權轉移的唯一方式，目前我國農村社會保障制度尚未完全建立，土地不但是農民重要的生產生活資料，而且還具有重要的社會保障功能。因土地征收引發的群眾上訪案件近年來有增無減，影響農村乃至整個社會的穩定，因此研究完善土地征收補償機制，充分體現并保障農村集體土地產權權益，成為目前我國關注、解決三農問題的關鍵。

一、現行土地征收補償的弊端

我國現行的土地征收補償制度是計劃經濟時代的產物，嚴重損害了我國農村集體土地的產權權益，主要表現在以下幾個方面。

（一）補償標準嚴重偏低

《中華人民共和國土地管理法》第四十七條中明確規定：“征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。土地補償費和安置補助費總和不得超過土地被征收前三年平均年產值的三十倍。征用其它土地的參照耕地進行補償”。國務院《關于深化改革嚴格土地管理的決定》（國發[2004]28號）要求各省、自治區、直轄市制訂并公布各市縣征地統一年產值或區片綜合地價，旨在提高征地補償標準，保護失地農民利益。但在實際操作中補償標準嚴重偏低，與日益攀升的土地出讓價格形成很大的落差，征地補償費僅占土地出讓價格的10%-20%。土地出讓的暴利使地方政府陷入征地賣地以增加地方財政收入的怪圈，嚴重脫離了目前我國實行的世界上最嚴格的耕地保護政策。

（二）補償費用分配不合理

根據我國《土地管理法》有關規定，土地補償費由農村集體組織管理，主要用于發展集體經濟和改善生產生活條件。安置補助費誰安置誰管理。地上附著物和青苗補償費支付給所有者。這樣的分配方式存在明顯的不足，首先目前我國農村集體土地所有權主體（鄉、村委會、村民小組）在法律上尚未明確，因此土地補償費具體應該有誰管理存在爭議。其次補償費沒有包括土地的生態價值補償。

（三）貨幣安置存在弊端

貨幣安置因其簡單且可操作性強而成為主要的安置方式。但貨幣安置存在很大弊端，由于農民普遍缺乏理財觀念和再就業技能，對安置款的使用缺乏計劃，一旦安置款用完之后，便又喪失了生活保障，大量的失地農民淪為“種田無地、上班無崗、低保無份”的“三無游民”。土地補償費以貨幣形式發給農村集體經濟組織后，用于發展集體經濟、改善生產和生活條件的往往較少，而由此引發的克扣、貪污、濫用、截留卻時有發生。

二、土地征收補償的優化

（一）明確農村集體土地價值內涵，逐步實現土地征收的完全價值補償

商品是價值和使用價值的統一，價值是凝結在商品中的一般人類勞動，價值交換以使用價值為基礎，使用價值是商品能夠滿足人類某種需要的屬性。農村集體土地作為一種特殊的商品，具有生產功能、社會功能和生態功能，因此農村集體土地價值包括經濟價值、社會價值和生態價值，其中生態價值和社會價值可并稱為土地資源的外部性價值，社會價值包括社會保障價值和糧食安全保障價值。

目前我國土地征收補償屬于不完全補償，表現為補償范圍窄、標準低。從國際整體發展趨勢看，對于國家合法行為所造成的損失，其補償范圍與標準呈日漸放寬提高之勢，對被征用者所遭受的損失給予更充分、更完全的補償。關于征收補償國內學者觀點不同，有的主張按市場價格補償，有的主張區分征地目的（是否為公共利益）區分補償標準。以上觀點都存在不妥之處，按市場價格補償缺少外部性價值。以征地目的和范圍不同區分補償標準有失社會公正。合理的補償標準應包括土地的經濟價值、社會價值、生態價值損失補償，即土地征收實施完全價值補償，《中華人民共和國物權法》的頒布實施也是對完全價值補償的支持。

（二）完善價值核算方法，兼顧社會價值和生態價值

產值倍數法補償測算方法缺乏理論依據，而且倍數確定有較大主觀性。解決這兩個問題主要從以下兩個方面著手：第一，對農村集體土地進行完全價值測算，包括經濟價值和外部性價值；第二，改進具體測算方法。對于經濟價值和社會保障價值的核算，參照《農用地估價規程》中的綜合法進行，并對其進行優化；在此基礎上采用替代成本法方法對糧食安全保障價值和生態價值進行評估；最后各部分價值相加即為農村集體土地的完全價值。

1、經濟價值測算

經濟價值核算采用收益還原法，收益還原法是將待估不動產未來每年的預期客觀純收益折現到估價期日。具體到農村集體土地是將待估土地未來各期正常年純收益以適當的利率還原，從而估算出待估土地價格的一種方法。基本公式為：

式中：pp――農村集體土地資源的經濟價值；n――收益年期；a1，a2…an――分別第一年，第二年，…，第n年的年末純收益；r1，r2，…rn――分別為未來第一年，第二年，…第n年的還原利率

2、社會保障價值測算

社會保障價值測算采用替代市場法，替代市場法是一種基于替代品市場的評價方法。農民土地被征收意味著社會保障功能的喪失，采用某種方式又可以重新實現社會保障，實現這種方式需購買的產品即為替代品，而替代品的購買價格即為農地資源的社會保障價值。對社會保障價值計算，可以根據單位土地面積所承載的人口應繳納的社會保障金額來代替單位土地面積的社會保障價值。具體核算方法可以根據失地農民的性別、年齡構成等，參照社會保險、商業保險的有關標準計算。在我國農村多數地區都實行了農村合作醫療保障制度，因此對社會保障價值的核算只包括養老保障價值和失業保障價值。

（1）養老保障價格

養老保障價格測算可依中國人壽保險公司個人養老保險費率計算，公式如下：

式中：Psl――養老保障價格；At――農用地總面積；Am――人均農用地面積；Ya――平均年齡為a時可保障農民基本生活水平應躉繳的保險費金額；Yam――a年齡男性公民保險費躉繳金額基數；Yaw――a年齡女性公民保險費躉繳；b――男性人口占總人口的比例；c――女性人口占總人口的比例；M1――農民基本生活費（月保險費領取標準）M0――月保險費基數。

（2）失業保障價格測算

本文以保障農民最低生活水平為出發點，采用折現的方法來計算。一般來說，男性在四十五歲以上、女性在四十歲以上再找工作就比較困難，假設其失業，男性到六十歲女性到五十五歲開始領取養老保險金，其間為十五年。也就是說失業保障的存續期間為十五年。根據當地最低生活標準，采用前文確定的收益率即可算出一人所需的失業保障金額，再用農地總面積除以人均農地面積求出要保障的人數，兩者相乘即得出失業保障價格。公式如下：

式中：ps2――失業保障價格；M1――最低生活保障金額；r――還原利率；At――征收土地總面積；Am――人均土地面積

（3）糧食安全保障價格的計算

第一，固定資產投入量，假設在開發初期一次性投入，由于投入期和測算時點相距不遠，所以固定資產投入部分不計資金的時間價值。

第二，農業生產平均凈收益水平在土壤經濟肥力形成周期內的折現值。公式為：

式中：pg――糧食安全保障價格；ay――農業生產年平均凈收益；r――還原利率；n――土壤經濟肥力形成周期；c――農地固定資產投入量

3、生態價值測算

土地資源的生態功能主要包括調節大氣成分、涵養水源、保持生物多樣性、營養物質貯存與循環、土壤肥力的更新與維持、環境凈化等功能價值。由于土地生態系統具有巨大的正外部性，通常土地的生態價值不具備完備的市場評價體系。目前，國內外對生態價值的核算一般采用間接測算法，主要采用替代成本法（影子工程法）、旅行費用法、享樂價值法和條件價值法進行測算。

（三）區分對待征收征用，合理確定補償標準

《中華人民共和國憲法》和《土地管理法》均對土地征收、征用進行了區別。征收是集體土地所有權的轉移，是沒有期限的。而征用僅是集體土地使用權有限年期的轉移，并未改變其所有權性質。土地征收補償價格是集體土地所有權價格，土地征用補償價格只是有限年期的集體土地使用權價格，因此土地征收價格應明顯高于土地征用價格。

在農村集體土地非農流轉的過程中，應嚴格區分土地征收和征用，分別采用不同的補償標準，以充分保護集體經濟組織和農民個人的產權利益。充分體現社會公正理論，根據“誰受益、誰投資；誰破壞、誰補償”的原則，土地征收征用后的受益者和土地資源功能破壞者應該對受損害者相應的補償。

三、展望

現行的土地征收補償標準和農村集體土地的完全價值有很大差距，如何將優化后的土地征收補償機制上升到制度層面是當務之急。隨著我國經濟發展和農村集體土地產權制度不斷完善，土地征收將更好地體現社會的公正和公平，土地征收逐漸走向市場化，補償費用不斷提高，安置方式和途徑不斷拓寬，從而農村集體土地權益和農民利益得到更好的保護。

參考文獻：

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篇9

關鍵詞：城鎮職工基本養老保險；凈轉入額；投入產出比；投資回收期

中圖分類號：F840.612 文獻標識碼：A 文章編號：1003-3890（2016）06-0050-08

一、引言與文獻回顧

2014年網上流傳一個帖子叫社保“七不管”“九沒有”①，引發網友的熱議，有偏激的網友更是發表評論說“社保是國家的騙局”。探究原因，網上流傳的“七不管”“九]有”帖子其最大的問題是，混淆了社會保險與商業保險的區別，社會保險強調保基本，而不是無限保障。同時，“月薪1萬元，養老金交滿30年27年才能回本”的網友觀點也嚇退了許多準備參保的人。為了讓公眾清楚地看到社會保險是不是國家的騙局，參加社會保險到底劃不劃算，有必要對民眾參加社會保險的收益情況做出測算。本文以城鎮職工基本養老保險為例，來測算參加社會養老保險的投入產出情況。

當前，國內學者對參加城鎮職工基本養老保險的收益情況也曾做出過研究。如何立新（2007）基于微觀數據，分析了新舊兩種養老金方案下城鎮職工終身養老金的純受益狀況，對我國城鎮職工基本養老保險制度收入分配效應的改革進行了定量分析[1]；彭浩然 等（2007）通過微觀個體假設，測算不同收入參保者在退休時點的繳費現值與未來養老金的收益現值差異，分析了新舊兩種養老保險調整方案對不同收入者的收益變動[2]；王曉軍 等（2009）采用凈轉移額和內部回報率兩個指標進行測算，比較不同性別、繳費年限、壽命和收入水平等因素導致的參保后養老金收益差異[3]；許志濤（2014）基于終生收入法構建基礎養老金模型，測算城鎮職工基本養老保險的凈收益額與凈收益率，不過其研究的重點是分析不同所有制企業職工的收入再分配效應[4]。縱觀國內已有文獻，在參加城鎮職工基本養老保險收益的研究上，主要是采用凈轉移額和內部收益率指標，但其重點都在研究養老保險的收入再分配效應；另外，已有研究大都未測算城鎮個體工商戶和靈活就業人員的參保收益情況，并且大都沒有考慮到基本養老金的調整因素。基于此，本文考慮養老金調整因素，對企業職工、個體工商戶和靈活就業人員（鑒于個體工商戶和靈活就業人員的養老保險辦法完全一致，以下統稱為靈活就業人員）參加城鎮職工基本養老保險的投入產出狀況做出測算和分析，并提出相應的政策建議。

二、指標選取與說明

根據《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發〔2005〕38號），企業職工參加基本養老保險的繳費比例為28%（個人8%，企業20%），靈活就業人員的繳費比例為20%。由于企業職工和靈活就業人員繳費比例不同，這直接導致其退休后養老金的凈收益也不同。因此，本文選取養老金凈轉入額、投入產出比和投資回收期三個指標，來分別測算企業職工、靈活就業人員兩類人群參加城鎮職工基本養老保險的投入產出情況。

“養老金凈轉入額”是指測算時點參保人員領取的基本養老金現值與養老保險繳費現值的差額[5]。養老金凈轉入額可以反映出企業職工和靈活就業人員參保的養老金凈收益情況。若養老金凈轉入額為正，則表明參加城鎮職工基本養老保險會帶來凈收益，參保是有利可圖的；若養老金凈轉入額為負，則表明參加城鎮職工基本養老保險不會帶來凈收益，甚至會造成虧損，參保是不劃算的。

“投入產出比”作為衡量參保人參加城鎮職工基本養老保險的相對收益指標，是影響企業職工、靈活就業人員是否參保的重要因素[6]。投入是指參保人在參保期間向制度繳費供款的總額，產出是指參保人在生存余命內能夠領取的養老金總額，投入產出比=產出/投入。投入產出比大于1，表明參保可以帶來凈收益，參保是值得的；投入產出比小于1，表明參保可以帶來凈損失，參保是不劃算的。作為一個理性的參保人，傾向于選擇投入少而產出多的項目進行投資，因此，投入產出比越大，就越能夠吸引企業職工和靈活就業人員參保。

“投資回收期”是指參保人退休后每月領取的養老金收益用于逐步償還最初的繳費投資所需要的時間，它反映了參保人在開始領取養老金后多長時間能夠收回成本[7]。一般而言，參保人總是希望投資回收期越短越好，因為投資回收期越短，則意味著參保人越能在較短的時間內收回成本并獲得額外收益，參加城鎮職工基本養老保險的收益也就越大。

三、模型構建

（一）前提假設

在構建模型之前，基于國發〔2005〕38號文件相關規定，做出以下假設：

第一，假定參保人員為2006年參加城鎮職工基本養老保險的“新人”，其繳費基數參照上年度“城鎮在崗職工平均工資”（以下簡稱社平工資）的一定比例來確定；假定個人繳費工資與社平工資的增長率相同。

第二，假定繳費在期初且繳費不中斷（不考慮轉保、退保②等特殊情形），繳費年限大于等于15年。

第三，假定測算期間國家在每年年初調整退休人員基本養老金，參保人員退休當年不進行待遇調整，從退休的第二年進行待遇調整。

第四，假定參保人員退休后活至平均余命死亡，不考慮提前死亡的情形③。

（二）測算模型

1. 凈轉入額測算模型。根據國發〔2005〕38號文件規定，“新人”的基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金構成。退休職工基礎養老金月標準=退休時上年度社平工資月標準×（1+本人平均繳費工資指數）/2×繳費年限×1%；本人平均繳費工資指數是指參保人員實際繳費工資與對應的上年度社平工資的比值。其計算公式為：

對于靈活就業人員而言，其投資回收期的計算方法同T2。

四、參數假設、測算結果及分析

（一）參數假O

1. 參保年齡、退休年齡和繳費年限。根據國發〔2005〕38號文件，“新人”累計繳費年限達15年以上才能領取基本養老金，即a-b≥15。假定職工2006年開始參保時的年齡a為25歲，考慮到當前國家正在研究制定漸進式延遲退休年齡政策，退休年齡b分別取50歲、55歲、60歲、63歲、65歲（對應的退休年份分別為2031年、2036年、2041年、2044年、2046年）。于是，繳費年限b-a的取值為25年、30年、35年、38年、40年。

2. 個人繳費基數、社平工資和社平工資增長率。根據《中國統計年鑒2014》可知，2005年我國城鎮在崗職工平均工資（社平工資）的年標準為18 364元，計算得到社平工資月標準Z0=1530.33元。根據國發〔2005〕38號文件，城鎮個體工商戶和靈活就業人員參加基本養老保險的繳費基數為當地上年度社平工資，考慮到靈活就業人員收入的不穩定性以及各地的實際推行情況，假設其繳費基數分別為上年度社平工資的100%、60%、40%，即d=1，0.6，0.4。根據國家政策文件規定，對企業職工而言，繳費基數為當地上年度社平工資的60%～300%，這里假定d=3，1，0.6，分別代表高收入者、中等收入者和低收入者。根據《中國統計年鑒2014》有關數據，可以計算出2005―2013年我國社平工資平均增長率為14.0%，同時考慮到我國未來經濟發展戰略和趨勢，本文假定2005―2046年社平工資平均增長率為5%，即g=5%。

3. 繳費率、個人賬戶收益率、貼現率和個人賬戶養老金計發月數。根據國發〔2005〕38號文件的規定，企業職工的個人繳費率為8%，計入個人賬戶，企業繳費率為20%，計入社會統籌賬戶。城鎮個體工商戶和靈活就業人員參加基本養老保險的繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶，12%計入社會統籌賬戶。因此，個人賬戶繳費率c1=8%，社會統籌賬戶繳費率c2=20%（企業）、12%（靈活就業人員）。根據有關規定，目前我國城鎮職工基本養老保險個人賬戶儲存額參照銀行同期存款利率計息，考慮到中國經濟發展趨于成熟和未來基金投資運營，假定個人賬戶收益率r1=4%，假定貼現率與個人賬戶收益率取值相同，即r2=4%。另外，根據國發〔2005〕38號文件，50歲、55歲、60歲、63歲、65歲退休時的個人賬戶計發月數A分別為195個月、170個月、139個月、117個月、101個月。

4. 城鎮職工基本養老金調整系數。在2005―2015年，隨著國家對養老金調整政策的啟動，城鎮職工基本養老金以年均10%的比例大幅上調[8]，該調整比例超過了GDP的增長速度，注定是不可持續的，目前國家正在探索建立基本養老金正常調整機制。基于此，本文假定參保人員退休后（2031年以后）城鎮職工基本養老金年均調整系數為5%，即f=5%。

5. 城鎮居民退休時的平均預期余命。根據2010年第六次人口普查數據，利用生命表編制技術，可以生成城鎮男女混合國民生命表。本文假定城鎮職工與城鎮居民的平均預期余命相同，于是可以得到50歲、55歲、60歲、63歲、65歲城鎮職工退休時的平均預期余命分別為32.13歲、27.59歲、23.18歲、20.65歲和19.01歲。

（二）測算結果及分析

1. 企業職工養老金凈轉入額測算結果及分析。將相關參數代入（10）、（12）式，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數下企業職工的養老金凈轉入額，見表1。

觀察表1可知，不管是將個人繳費視為投入，還是將個人繳費和企業繳費均視為投入，企業職工養老金凈轉入額都為正數，這表明企業職工參保可以帶來凈收益，參加城鎮職工基本養老保險是劃算的。

如果僅將個人繳費視為投入，可以看到企業職工養老金凈轉入額與繳費年限、繳費基數呈正相關關系，即繳費年限越長、繳費基數越高，養老金凈轉入額就越多。這體現出城鎮職工基本養老保險具有較強的“多繳多得”和“長繳多得”的激勵效應。例如，當繳費年限為35年時，繳費基數為當地上年度社平工資3倍（d=3）的企業職工，其養老金凈轉入額是繳費基數只有當地上年度社平工資60%（d=0.6）的企業職工的3.0倍；當d=1時，繳費年限為40年的企業職工，其養老金凈轉入額是繳費年限只有25年的2.2倍。

如果將個人繳費和企業繳費均視為投入，城鎮職工基本養老保險也基本體現出“多繳多得”和“長繳多得”的激勵效應，但個別年份其激勵性被沖淡。例如，當d=3時，繳費35年、60歲退休的企業職工，其養老金凈轉入額卻低于繳費30年、55歲退休的企業職工，城鎮職工基本養老保險出現了負激勵現象。造成這種現象的原因在于：繳費激勵機制不完善和養老金的連年上調。因為退休年齡越低的職工，其開始領取養老金的時間越早，并且能越早享受到每年的基本養老金調整，在平均余命相差不大的情況下，導致其凈轉入額高于晚退休的參保職工，“長繳多得”的激勵機制被“提前退休+養老金調整”的雙重作用沖淡。

2. 企業職工養老保險投入產出比測算結果及分析。將相關參數代入（15）、（17）式，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數下企業職工養老保險投入產出比，見表2。

觀察表2可知，不管是將個人繳費視為投入，還是將個人繳費和企業繳費均視為投入，企業職工參加養老保險的投入產出比均大于1，這表明企業職工參保后的養老金產出均大于其養老保險繳費投入，參加城鎮職工基本養老保險是劃算的。

進一步分析，從表2可以看到，企業職工養老保險投入產出比與繳費年限、繳費基數呈負相關關系，即繳費年限越長、繳費基數越大，其參加養老保險的投入產出比越小。這暴露出城鎮職工基本養老保險的繳費激勵機制存在一定的缺陷，不能完全體現出“多繳多得”和“長繳多得”。產生該現象的原因在于，繳費年限短、退休早的企業職工，其參保總投入較少，且能夠較早享受到養老金待遇調整，因此其投入產出比較大；另外，繳費基數小的企業職工，其參保總投入較小（分母較小），受養老金待遇調整的影響，其產出（領取的養老金）相對于投入而言較大，進而導致相對比例投入產出比較大，這也反映出不同繳費工資基數的企業職工之間存在一定的收入再分配效應。

另外，將“個人繳費為投入”“企業和個人繳費為投入”兩種情況作比較，發現后者的投入產出比要小。其原因在于，在產出相同的情況下，后者的投入增加了企I繳費部分（分母變大），進而導致后者的投入產出比要小很多。

3. 企業職工養老保險投資回收期測算結果及分析。將相關參數代入（18）、（19）式，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數下企業職工養老保險投資回收期，見表3。

由表3可知，若僅將個人繳費視為投入，最短20個月、最長46個月就能收回前期的參保投入；若將個人繳費和企業繳費均視為投入，最短62個月、最長133個月（11.1年）就能收回前期的參保投入。在收回參保投入后，此后領取的養老金全部是凈收益。由于各年齡段退休職工的平均預期余命均高于投資回收期，因此參加城鎮職工基本養老保險是一項純賺錢受益的投資，是非常劃算的。

進一步分析發現，企業職工養老保險投資回收期與繳費年限呈負相關關系，與繳費基數呈正相關關系，即退休越晚、繳費年限越長的企業職工，其養老保險投資回收期越短；繳費基數越大的企業職工，其養老保險投資回收期越長。究其原因在于：第一，退休晚、繳費年限長的企業職工，其退休時領取的基礎養老金水平較高（因為繳費年限與基礎養老金水平成正比），同時由于其個人賬戶儲存額多而計發月數小，使得其個人賬戶養老金水平要高很多，進而其具有較高的基本養老金水平，能較快地收回參保投入。第二，現行養老金計發辦法具有一定的收入再分配效應，繳費基數與基礎養老金雖然呈正相關的關系，但隨著繳費基數的增加，基礎養老金增加的幅度卻越來越小，另外，繳費基數雖然與個人賬戶養老金成正比，但不會影響到個人賬戶計發月數，因此，繳費基數對基本養老金的影響不像繳費年限（退休年齡）那么大，這使得繳費基數較大的企業職工需要較長的時間來收回其參保投入。

從整體上來看，“企業和個人繳費為投入”的投資回收期要比“個人繳費為投入”的投資回收期長。其原因在于，將企業繳費視為投入后使得總投入增加，個人在收回自己的繳費后，還要多花費較長的時間來收回相應的企業繳費部分，投資回收期也就相應地拉長。

4. 靈活就業人員養老金凈轉入額、投入產出比、投資回收期測算結果及分析。將相關參數分別代入（12）、（17）、（19）式中，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數下靈活就業人員養老金凈轉入額、投入產出比和投資回收期，見表4。

觀察表4可以發現：

第一，靈活就業人員參保后的養老金凈轉入額均大于0，投入產出比均大于1，投資回收期均小于相應年齡的平均預期余命，這說明對于靈活就業人員來說，參加城鎮職工基本養老保險是一項純受益的事情，是非常劃算的。

第二，與企業職工完全一致，靈活就業人員參保后的養老金凈轉入額與繳費年限、繳費基數呈正相關關系，投入產出比與繳費年限、繳費基數呈負相關關系，投資回收期與繳費年限呈負相關關系，與繳費基數呈正相關關系。其中，靈活就業人員參保的投入產出比與繳費年限（退休年齡）、繳費基數呈負相關的關系，也反映出城鎮職工基本養老保險的繳費激勵機制存在一定的缺陷。

第三，與企業職工“以個人繳費為投入”的相應數值（相同繳費年限、相同繳費基數）相比，靈活就業人員的養老金凈轉入額和投入產出比要小，投資回收期要長；與企業職工“以企業和個人繳費為投入”的相應數值相比，靈活就業人員的養老金凈轉入額和投入產出比要大，投資回收期要短。究其原因在于，靈活就業人員參加城鎮職工基本養老保險的繳費率（20%）介于企業職工個人繳費率（8%）與企業和個人總和繳費率（28%）之間，進而使得靈活就業人員參保總投入介于二者之間，在產出相同的情況下，其養老金凈轉入額、投入產出比和投資回收期自然就介于二者之間。

五、研究結論與政策建議

（一）研究結論

構建城鎮職工基本養老保險凈轉入額、投入產出比和投資回收期測算模型，在對相關參數合理假設的基礎上進行測算發現：第一，不管是企業職工還是靈活就業人員，從個人的整個生命周期來看，參加城鎮職工基本養老保險是一項非常劃算的選擇。第二，企業職工和靈活就業人員養老金的凈轉入額與繳費年限、繳費基數呈正相關關系，投入產出比與繳費年限、繳費基數呈負相關關系；投資回收期與繳費年限呈負相關關系，與繳費基數呈正相關關系。第三，受繳費激勵機制不完善和養老金連年上調的影響，當前城鎮職工基本養老保險出現了負激勵現象。

（二）政策建議

1. 加大宣傳力度，提高公眾對社會養老保險的認知度。當前公眾對社會養老保險制度存在一定誤解的原因在于，其對制度本身不了解。復雜晦澀的各種養老金待遇計算公式不方便人們理解，更不利于人們形成對城鎮職工基本養老保險的正確認識。參保人在參保時只是知道自己繳費多少，而對自己將來能夠獲得的養老金的多少以及剩余養老金的去處更是知之甚少。對此，建議加強對社會養老保險制度未來收益的宣傳，同時實行政務公開，定期將養老保險的參保、基金收支、基金投資等信息公開；建立統一的社會保險信息網絡平臺，開通社會保險政策咨詢熱線，以便于職工養老保險權益的查詢和了解國家最新的養老保險政策；利用網絡、新聞、報紙等媒介進行養老保險相關專業知識的普及，使公眾對其逐漸形成正確認知而不是以訛傳訛。例如，可以在社會保險經辦大廳內張貼關于繳費年限、繳費基數與養老金凈轉入額的關系對比圖，以使參保人清楚自己的最后收益大體有多少，做到“心中有數”，避免被人誤導。

2. 健全多繳多得、長繳多得的繳費激勵機制。通過前文的分析可知，現行城鎮職工基本養老保險出現了負激勵的現象，亟需改革完善多繳多得、長繳多得的繳費激勵機制。對此，建議：第一，隨著繳費年限的增加，累進提高基礎養老金計發比例。具體可參照吉林省的做法，即本人實際繳費年限累計超過20年的，在原計發標準上增加基礎養老金計發比例，其中：累計繳費年限21―25年部分，每年增加0.15%；累計繳費年限26―30年部分，每年增加0.2%；累計繳費年限31年及以上部分，每年增加0.25%④。第二，實行個人賬戶記賬利率與繳費年限相掛鉤。即繳費年限越長的職工，其個人賬戶的記賬利率越高，以體現個人賬戶的激勵性。第三，增設靈活就業人員養老保險繳費基數。當前各地靈活就業人員養老保險繳費基數主要有當地上年度社平工資的40%、60%、100%三檔，建議在以上三檔的基礎上，再增加若干檔繳費基數，如當地上年度社平工資的120%、150%、200%、250%、300%等，以便于有繳費能力的靈活就業人員有更多的選擇空間。

3. 建立基本養老金正常調整機制。當前城鎮職工基本養老金已經實現“11連漲”，這種行政命令式的調整方式弱化了長繳多得的繳費激勵機制，亟需建立基本養老金正常調整機制。對此，建議：第一，為保證退休人員基本生活相對水平不降低，同時又能分享到經濟發展成果，基本養老金調整要綜合考慮物價上漲率和實際工資增長率兩個指標。第二，當實際工資增長率或物價上漲率達到一定比例時，養老金就應該自動調整；如果沒有達到一定的標準，幾年都不應調整[9]。第三，養老金調整的時間一般在每年的1月份，在出現通貨膨脹等特殊情況下，還可以在年內啟動應急調整機制。第四，設t-1年的物價上漲率為-1>0），t-1年的實際工資增長率為gt-1（gt-1>0），退休職工分享經濟發展成果的比例為x（0

5. 嚴格控制提前退休，延遲退休年齡并實行彈性退休制。前文的研究發現，現行城鎮職工基本養老保險制度出現了退休早、繳費年限短、繳費少的職工，其養老金凈轉入額反而高于退休晚、繳費年限長、繳費多的職工的現象。出現這種現象固然有養老金連年上調、繳費激勵機制不完善的原因，但退休年齡過低也是其中的一個原因。建議：第一，嚴格審批、審核提前退休，堅決杜絕不合理的提前退休現象。因為提前退休屬于嚴重的“搭便車”行為，它不僅會增加未來養老金支出負擔，還會加重在職者的繳費負擔，與國家正在研究制定延遲退休年g政策的宏觀背景相違背。第二，逐步延遲退休年齡，實行彈性退休制度。首先要提高女性的退休年齡，逐步將女工人的最低退休年齡提高至與女干部相同的55歲，女工人與女干部在55―60歲可以自愿選擇退休年齡。男職工的最低退休年齡提高至62歲，其在62―65可以自愿選擇退休年齡。

注釋：

①“七不管”：異地就醫不管；住院最高賠付15天；意外不管，包括交通意外；第三者責任不管；丙類藥不管；住院費1 500元以內不管；60歲前身故只給4 000元喪葬費。“九沒有”：沒有生命保額（身故無保額理賠）；沒有投資功能（無預定利率和分紅）；沒有貸款功能（急需要錢不能抵押貸款）；沒有靈活領取功能（按法定，不能提前）；沒有豁免保費功能（遭遇意外仍需繳費）；沒有確定領取功能（無法確定退休時的領取額度）；沒有靈活繳費功能（按法定）；沒有提前給付功能（重大疾病不能提前領取）；沒有住院補貼功能（無法獲得額外補貼）。

②當前，我國允許退保的情形有兩種：第一種是出國定居的，該種情況下其養老保險個人賬戶儲存額一次性返回給本人；另一種是在繳費期間死亡的，該種情況下其養老保險個人賬戶儲存額由其法定繼承人繼承。如果將個人繳費視為一種投資，那么這兩種退保的情形至少可以實現保本。

③對于未活到平均余命而提前死亡的情形，由于其養老保險個人賬戶余額可以繼承，并且其在領取養老金期間享受到了養老金待遇調整，因此，如果將個人繳費視為一種投資，那么這種情形在保本之外還可以獲利。

④具體參見《吉林省人民政府辦公廳關于完善城鎮職工基本養老保險多繳多得激勵機制有關事項的通知》（吉政辦明電〔2015〕11號）。

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篇10

為了保障婦女生育期間的基本生活和醫療需求，促進婦女就業，根據《中華人民共和國勞動法》和本市實際，制定本辦法。

第二條（適用范圍）

本辦法適用于具有本市城鎮戶籍并參加本市城鎮社會保險的從業或者失業生育婦女。

第三條（管理部門）

*市勞動和社會保障局（以下簡稱市勞動保障局）是本市城鎮生育保險的行政主管部門，負責本市城鎮生育保險的統一管理。市和區、縣生育保險經辦機構（以下簡稱經辦機構）負責城鎮生育保險的具體管理工作。

市衛生、醫療保險、人口和計劃生育、財政等部門按照各自職責，協同做好城鎮生育保險管理工作。

本市社會保險經辦機構負責城鎮生育保險費的征繳工作。

第四條（繳費主體）

本市行政區域內的城鎮企業、事業單位、國家機關、社會團體、民辦非企業單位、個體工商戶（以下統稱用人單位）依照本辦法規定，繳納城鎮生育保險費。第五條（登記手續）

用人單位應當向市勞動保障局指定的社會保險經辦機構辦理城鎮生育保險登記手續。其中，新設立的用人單位應當自設立之日起30日內，辦理有關登記手續。

用人單位依法終止或者城鎮生育保險登記事項發生變更，應當自有關情形發生之日起30日內，向原辦理登記機構辦理注銷或者變更登記手續。

第六條（繳費基數的計算方式及繳費比例）

用人單位繳納城鎮養老保險費繳費基數，為本單位繳納城鎮生育保險費基數。

用人單位每月按繳費基數0.8%的比例繳納城鎮生育保險費。個人不繳納城鎮生育保險費。

城鎮生育保險費繳費比例的調整，由市勞動保障局會同市財政局共同提出，報市政府批準后執行。

第七條（城鎮生育保險費的列支渠道）

用人單位繳納的城鎮生育保險費，按照財政部門規定的渠道列支。

第八條（征繳管理）

用人單位繳納城鎮生育保險費的程序以及征繳爭議的處理，按照國家和本市社會保險費征繳管理的有關規定執行。

第九條（基金來源）

城鎮生育保險基金的來源：

（一）用人單位繳納的城鎮生育保險費；

（二）城鎮生育保險基金的利息收入；

（三）城鎮生育保險基金的增值運營收入；

（四）按照規定收取的滯納金；

（五）其他依法應當納入城鎮生育保險基金的資金。

城鎮生育保險基金不敷使用時，由地方財政補貼。

第十條（支付范圍）

城鎮生育保險基金用于下列項目的支出：

（一）生育生活津貼；

（二）生育醫療費補貼。

第十一條（基金管理）

城鎮生育保險基金實行全市統籌。城鎮生育保險基金實行收支兩條線管理。城鎮生育保險基金應當專款專用，任何單位和個人不得擅自動用。

城鎮生育保險基金的管理和監督，依照國家和本市社會保險基金的有關規定執行。

第十二條（預決算）

城鎮生育保險基金的年度預算和決算，由市經辦機構負責編制，市勞動保障局審核，市財政局復核，報市政府批準。

第十三條（津貼、補貼申領條件）

申領生育生活津貼、生育醫療費補貼的婦女必須同時具備下列條件：

（一）具有本市城鎮戶籍；

（二）參加本市城鎮社會保險；

（三）屬于計劃內生育；

（四）在按規定設置產科、婦科的醫療機構生產或者流產（包括自然流產和人工流產）。

第十四條（享受生育生活津貼的期限）

符合本辦法第十三條規定的生育婦女，按照下列期限享受生育生活津貼：

（一）妊娠7個月（含7個月）以上生產的，按3個月享受生育生活津貼；（二）妊娠不滿7個月早產的，按3個月享受生育生活津貼；

（三）妊娠3個月（含3個月）以上、7個月以下流產的，按1個半月享受生育生活津貼；

（四）妊娠3個月以下流產或者患子宮外孕的，按1個月享受生育生活津貼。按照前款第（一）項、第（二）項規定享受生育生活津貼的生育婦女，還可

以按照下列規定享受生育生活津貼：

（一）難產的，增加半個月的生育生活津貼；

（二）符合計劃生育晚育條件的，增加半個月的生育生活津貼；

（三）多胞胎生育的，每多生育一個嬰兒，增加半個月的生育生活津貼。

第十五條（月生育生活津貼標準）

從業婦女的月生育生活津貼標準為本人生產或者流產當月城鎮養老保險費繳費基數；個人繳納城鎮養老保險費不滿一年的，月生育生活津貼標準按本市企業職工最低月工資標準發給。

失業婦女的月生育生活津貼標準為本人或者本市同類人員當月享受的失業保險金或者失業補助金標準。

生產或者流產的從業婦女已經享受的生育生活津貼不足其應享受的工資性收入的，不足部分的發放，按照國家和本市有關規定執行。

第十六條（生育醫療費補貼標準）

符合本辦法第十三條規定的婦女，可以享受生育醫療費補貼。支付標準為：（一）妊娠7個月（含7個月）以上生產或者妊娠不滿7個月早產的，生育醫療費補貼為2500元；

（二）妊娠3個月（含3個月）以上、7個月以下自然流產的，生育醫療費補貼為400元；

（三）妊娠3個月以下自然流產的，生育醫療費補貼為200元。

第十七條（申領津貼、補貼的手續）

符合本辦法第十三條規定的婦女生育后，可以到指定的經辦機構申請領取生育生活津貼、生育醫療費補貼。申請時需提供下列材料：

（一）人口和計劃生育管理部門出具的屬于計劃內生育的證明；

（二）本人的身份證；

（三）醫療機構出具的生育醫學證明。

申領人是失業婦女的除提供前款規定的材料外，還需提供經失業保險機構審核的《勞動手冊》。

受委托代為申領的被委托人，還需提供申領人出具的委托書和被委托人的身份證。

任何人不得提供虛假的材料冒領或者多領生育生活津貼、生育醫療費補貼。第十八條（審核與計發）

經辦機構應當自受理申請之日起20日內，對生育婦女享受生育生活津貼、生育醫療費補貼的條件進行審核。對符合條件的，核定其享受期限和標準，并予以一次性計發；對不符合條件的，應當書面告知。

第十九條（失業婦女的特別規定）

失業婦女領取生育生活津貼以后，不再享受《*市失業保險辦法》規定的生育補助金。

失業婦女生育所發生的檢查費、藥費、住院醫療費總額超過生育醫療費補貼標準以上的部分，仍可按《*市失業保險辦法》的規定申領醫療補助金。

第二十條（經辦機構經費）

經辦機構開展城鎮生育保險所需經費，由財政部門按規定核定。

第二十一條（醫療機構的義務）

經辦機構審核個人提供的材料時，需要醫療機構出具有關記錄和病情證明的，醫療機構應當予以配合。

醫療機構及其工作人員不得出具虛假證明或者偽造病史。

第二十二條（個人違法責任）

違反本辦法第十七條第四款規定，提供虛假材料冒領、多領生育生活津貼、生育醫療費補貼的，由市勞動保障局責令其限期退回，并處以警告、100元以上1000元以下的罰款。

第二十三條（經辦機構的法律責任）

經辦機構工作人員、、，致使城鎮生育保險基金流失的，經辦機構應當追回流失的城鎮生育保險基金，并給予有關責任人員行政處分；情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十四條（參照執行）

下列從業的生育婦女，參照本辦法執行：

（一）具有本市戶籍，參加本市農村社會保險，但按本市城鎮社會保險規定的繳費比例繳納養老保險費、醫療保險費的生育婦女；