導語：如何才能寫好一篇財務風險管理技術，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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財務風險在國內國外的概念有很多，從不同的角度和方面按照各自的理解描述和定義了財務風險。財務風險管理，毫無疑問是風險管理的分支之一，它是在充分利用前人創造和發展起來的風險管理經驗和風險管理技術的基礎上發展起來的一門新的管理科學。財務風險管理是一個處理源于金融市場的不確定性的過程，它涉及評估一個企業面臨的財務風險并制定與內部優先事項和政策相一致的管理戰略。財務風險的來源有很多，包括因短期內不能履行財務義務而導致的流動性風險，因未獲得貨款而產生的信用風險，對消費者的可分配收入產生影響，并導致與諸如零售商、房地產開發商和制造商的交易惡化的利率風險，投資項目在項目期內的現金流和折現率的通貨膨脹風險，海外投資的預期現金流受到匯率波動的不利影響的匯率風險以及借款人的融資風險，等等。所以，建立健全的財務風險管理對每一個企業都是至關重要的。財務風險管理的主要目標就是對財務風險進行識別與分析評價之后運用各種措施和方法來減少對企業生產經營帶來的不利影響，增加企業的實際收益，保證企業的生產經營在管理下持續高效。

二、國內外研究現狀

國外關于財務風險管理的研究在大型工程方面主要側重于工程項目財務風險影響因素的研究和財務風險研究方法的探討。關于財務風險評估方法的研究現狀有：Mustafa、Member、Zee等（1991）使用層次分析法（AHP）突破了傳統方法的局限性，分析和評估項目風險的招投標階段風險。在此基礎上，Zhang.G、Zou.P（2007）建立了一個模糊層次分析法模型分析合資企業的環境風險以及項目的利益相關者的理性決策的風險評估模型的分析方法。Tarek Zayed，Mohamed Amer，Jiayin Pan（2008）使用層次分析法（AHP）分析了中國公路的風險并提出了相應的對策。

國內的研究主要側重于從模型、策略、評價指標和審計方面對工程項目的財務風險進行探究。我國財務風險的相關研究是從20世紀80年代末開始的。清華大學郭仲偉（1987）編寫的《風險分析與決策》一書，全面系統地研究了風險分析與決策的方法，提出了風險管理的目的是為風險決策提供依據以及借助各種風險分析和控制方法，以最小投資謀取最大保障的管理活動。

張智勇（1996）最早提出國際工程承包項目的財務風險包括延遲付款、匯率浮動、換匯控制、通貨膨脹等，并提出了一些應對當時經濟情況的解決方法。

余娟、祝繼高、劉曉寧（2005）在發表的《企業國際化經營中財務風險管理的理論探析對中國企業的啟示》中提到財務風險是企業國際化經營過程中面臨的重要風險，它對企業國際市場進入模式的選擇有著重要的影響，并將財務風險劃分投資風險、籌資風險、營運風險和交易風險，并就這四類風險對國際市場進入模式選擇的影響進行研究與探討。

石香煥、唐文彬（2007）借助于層次分析法（AHP）的工作原理，引進定性評價指標，建立層次分析模型，為全面、綜合評估企業的財務風險狀況提供一種新的思路，并為企業財務風險管理決策提供依據。提出了運用層次分析法的工作原理確定指標的權重，對人的主觀判斷進行客觀描述，減少了主觀因素對評價結果的誤導；文章引入了定性評價指標（非財務指標），彌補了純定量評估模型的缺陷，拓寬了風險評估的范圍；通過建立層次分析模型，在對企業財務風險按各影響因素的相對隸屬度進行層層分解的基礎上進行綜合評估。

錢丹第（2009）在國際工程項目財務風險研究方面提出國際工程面臨的5項主要的財務風險：匯率波動風險、物價上漲通貨膨脹風險、合同履約及合同變更風險、稅收法律風險以及換匯控制。

沈亭、王淑慧（2010）借助于層次分析法（AHP）的工作原理，改進了指標選擇的原則與方法，以便更適合其在財務分析中的運用，從而更加準確地反映公司的財務狀況，建立層次分析模型，為全面、綜合評估企業的財務風險狀況提供一種新的思路，并為企業財務風險管理決策提供依據。

崔靜（2011）在《企業財務管理研究》一文中說明了企業財務風險管理的內涵、目的及意義，提出在財務系統運行過程中，運用定量分析法和定性分析法，直接觀察、計算、監督財務風險狀況，制訂公司風險經營方案。

李永杰（2012）在施工企業海外承攬工程方面進行了財務風險與防范的研究，國際工程項目面臨著比國內更加復雜的政治和經濟環境，項目實施過程中會受到多種財務風險的考驗。要實現海外施工項目良好的盈利水平，就必須充分認識這些風險，通過多種方式增強施工企業自身應對海外風險的能力。

王茹（2012）將中國企業“走出去”即承攬海外工程的風險分為外部風險和內部風險。外部風險包括政治風險、經濟風險、法律風險、市場風險、同業競爭風險等，內部風險包括戰略風險、整合風險、人力資源風險、經營風險等。

尹嵩（2013）提出在我國的對外經濟貿易中，國際工程項目是其中一個重要的組成部分。而我國的國際工程項目特別是國際工程承包方面，面臨國外的工程承包企業激烈的競爭更是需要不斷的發展。

陳永龍（2013）對國際工程承包企業的財務風險進行對策研究，提出企業應重視財務風險管理，識別、評估、處理、持續監督與評審相關的財務風險，在進行財務風險管理的過程中應盡可能地考慮各種因素的影響，使企業取得最佳的風險防范效果。

張超（2013）專門對國際工程承包項目財務風險中的匯率風險進行了研究，認為作為財務風險之一的匯率風險是任何國際承包工程企業無法回避的風險，匯率風險是雙向的，既有風險損失，又有風險收益，但就國際承包工程項目而言，面臨的風險損失要大于風險收益。

劉金蘭、劉立旺、齊彤（2013）在系統分析價格、匯率、利率、信用、關聯交易、稅收、會計信息、流動性、資金安全、高風險業務風險等10項財務風險的基礎上，應用多層級模糊綜合評價法對海外油氣項目的財務風險做了評價，得出稅收、價格和匯率風險是目前海外油氣項目面臨的前3位財務風險，當前的財務風險處于中等略偏高水平的評價，并給出了稅收、價格和匯率風險的剩余風險值。最后提出了應對財務風險的策略和措施。

綜上所述，對財務風險管理的研究從20世紀80年代開始經過了二十多年的發展，隨著時間的推移從各個方面、各個角度、各個行業分析了財務風險的相關問題，也使大家越來越了解財務風險管理的重要性。但是，2007年以前缺乏對國際工程項目的財務風險的研究，2007年國家提出“走出去”的政策之后，越來越多的研究開始涉及這個領域，國際工程項目財務風險的識別越來越全面，控制好工程項目財務風險不僅僅會使企業得到好的發展與提升，對國家經濟的進一步發展也至關重要。進入21世紀之后，國外學者首先在財務風險的分析方法上運用了層次分析法，近年來國內對財務風險的分析方法運用的也越來越多，行業范圍也越來越大，涉及了很多我國對外投資基礎建設工程項目的財務風險分析。但是，通過對文獻的搜索與研究，并沒有發現有關我國通信建設國際工程項目方面財務風險管理的相關研究，對其他行業的研究也主要集中于風險的識別與控制方面，較少使用相關的分析方法進行深入的研究。

主要參考文獻：

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[8]余娟，祝繼高，劉曉寧.企業國際化經營中財務風險管理的理論探析及對中國企業的啟示[J].經濟經緯，2005.4.

[9]石香煥.基于層次分析法的財務風險綜合評估[J].財會月刊，2007.2.

[10]錢丹第.國際工程項目財務風險防范措施探討[J].會計師，2009.7.

[11]沈亭，王淑慧.層次分析法在公司財務風險評價中的運用[J].經濟研究導刊，2010.13.

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摘 要 隨著社會經濟的迅猛發展，企業生存的社會環境和經濟環境日趨復雜，使得企業面對的不確定內外部因素不斷增多。與此同時，企業集團財務風險管理存在的問題日益凸顯，體現在管理人員財務風險意識淡薄、投資盲目、防控風險的措施不足等。因此，本文分析了企業集團財務風險管理的現狀和成因，并提出了加強風險管理的建議。

關鍵詞 企業集團 財務風險 風險管理 完善措施

一、企業集團財務風險管理含義及主要內容

企業集團財務風險管理是指為確保企業集團價值創造，企業動態地、持續地識別有可能影響到企業集團財務戰略目標的那些潛在事項，應用合理的手段和技術對企業集團面臨的財務風險進行評估，采取科學的管理措施對財務風險予以管理和控制，以便最大程度地提高企業價值，降低財務風險并減少可能損失。企業集團財務風險管理主要包括: 財務風險識別、財務風險評估、 財務風險應對和財務風險控制。財務風險識別的準確性和全面性是有效評估風險和應對風險的基礎；財務風險評估為企業集團集團選取風險應對措施提供依據；財務風險應對將財務風險的可能性及影響程度控制在集團風險承受范圍之內，使集團更好地實現財務戰略目標；財務風險控制能夠提升集團財務風險抵御和應對能力，避免發展中財務管理遇到的意外和隱患，以便順利實現集團財務戰略目標。

二、企業集團財務風險管理現狀及成因

（一）集團財務風險管理的現狀分析

首先，管理者缺乏財務風險意識。雖然企業集團財務風險是客觀存在的，但很多企業在面對投資項目時，僅注重了項目可能帶來的高額利潤，而忽視了收益背后的潛在財務風險。甚至在自身財力匱乏的狀況下，仍然大量舉債融資，對集團融資成本和償債能力考慮不充分，最終造成企業舉新債還舊債的局面。其次，缺乏財務風險管理人才。我國企業集團財務風險管理開展較晚，企業管理培訓及教育體系也未設置對應課程。當企業在迫切需要進行財務風險管理時，就會凸顯顯財務風險管理人員嚴重不足的問題，這就制約了我國財務風險管理的健康發展。再次，財務決策機制不健全。企業集團普遍存在著靠主觀決策和憑經驗決策的現象，投資盲目且多元化，沒有系統地、周密地進行項目可行性研究，導致決策失誤的事件屢屢發生。最后，對財務風險監控不足。企業集團風險監控不力，內部人控制的現象已經成為不爭的事實。監事會缺乏獨立性，使得監管作用流于形式。董事及管理層交叉任職現象嚴重，內部人控制現象屢見不鮮。

（二）集團財務風險管理的成因分析

第一，企業集團未形成較好的風險管理文化。集團管理人員缺乏財務風險管理意識以及集團缺乏財務風險管理人才，歸根到底是因為企業未能形成較好的風險管理文化。而風險管理文化又是以企業經營理念為基礎，在實踐生產經營中形成，被員工認同和遵守的管理理念。第二，公司治理機制不夠科學。公司治理機制的科學性是正確決策的重要保證。針對目前財務風險管理的現狀存在的問題，追溯根源是公司治理的問題。部分企業集團仍然停留在以權力制衡為基礎的公司治理結構上，強調對管理人的控制，而忽視了管理者的經營才能和對集團的實質控制權。第三，財務風險控制制度不夠完善。一些企業對財務風險管理的架構、程序及權限和職責等未加以嚴格規范，在資金管理、利益分配、權責限制及事項報告等方面管理混亂且權責不明，使得風險監督和控制無從談起。第四，缺乏超前的風險管理信息系統。集團財務風險管理監控不力的另一個主要原因是信息系統建設滯后，在信息傳遞上不對稱，集團成員不能全面、及時、準確地為集團總部提供可靠信息，甚至部分集團匯總的信息為虛假信息，最終損害集團利益。

三、加強企業財務集團風險管理的措施

首先，增強集團的財務風險識別能力。企業集團必須重視風險管理文化的培養，為企業員工營造一個符合全面風險管理要求的，良好的文化氛圍。逐步培養全體員工的風險管理意識，引進財務風險管理人才并對其培訓，可以借鑒國外先進的風險管理經驗，形成符合企業集團自身發展需求的風險管理理念。另外，在會計信息基礎之上，可以設置并觀察一些較為敏感的預警指標，通過指標分析和監控經營活動或財務活動，以便及時發現潛在的財務風險。

其次，提高集團財務風險評估技能。在識別財務風險后，企業應評估風險發生的可能性和影響程度，并加強建設企業集團風險管理信息系統。同時，應當積極運用財務風險評估技術，使用定性或定量評估或者兩者結合的評估技術。定性技術是通過調查問卷和風險排序來實現對財務風險的評估；定量評估則包括概率定量技術、設定基準技術和非概率定量技術。企業集團要根據自身情況來選擇合適的風險評估方法。

再次，增強集團財務風險應對能力。應對方式主要包括：風險回避、風險降低、風險分擔及風險承受。每種方式的選擇都應當從風險組合觀角度考慮，使得應對后剩余的財務風險與集團風險容量相協調。在某項經濟活動未進行前采取可行的風險規避應對策略，同時保證合理的資本結構、拓寬融資渠道、投資前進行可行性研究等，以降低財務風險。另外，通過購買保險、外包部分業務、從事避險交易等來分擔風險。在風險無法分散或轉移時，企業在風險容量內自我承擔財務風險造成的損失。

最后，加強集團財務風險控制。構建完善的公司治理機制，保證財務決策的科學性，從根源上強化企業應對財務風險的能力，將風險控制在可接受的風險容量內。建立全面預算的管理制度，通過建立健全的預算管理機構，成立專門委員會，采用合理的預算程序，并構建完善的預算體系，保證集團預算模式和管理模式相一致。另外，要實現統一的集團資金結算模式，有效地控制成員企業資金的收支活動，進而及時進行財務風險控制。

參考文獻：

[1]張雙才,于增彪,劉強.企業集團財務控制系統研究.北京:中國財政經濟出版社.2006.5.

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（一）學校風險管理

我國內部審計協會2005年的內部審計具體準則第16號——《風險管理審計》指出：“風險管理，是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證。”

根據以上定義，結合學校的特點，學校風險管理是為實現培養德、智、體等全面發展的社會主義人力資源，發展科學技術文化的總體目標提供合理保證，具體包括對運營的效率和效果、財務的可靠性及法律法規的遵循性提供合理保證。

（二）學校財務風險

不論學校規模大小，財務風險是學校風險中的重要風險，風險管理必須以財務風險為重點。學校財務風險的含義應該是廣義的，是指導致學校發生資產損失、財務困境等不利財務事件的可能性。資產損失指資產被盜、貪污挪用、意外事故導致損失等，財務困境是指一個學校處于經常性現金流量不足以抵償現有到期債務（例如銀行借款本息、商業信用等），導致正常運轉受到影響，而被迫采取改正行動的境況。財務困境可以通過若干方法解決，比如，（1）出售主要資產；（2）減少資本支出及研究與開發費用；（3）與銀行和其他債權人談判進行債務重組。學校財務風險主要體現在籌資、投資、資產管理、資金使用等方面。

（三）學校風險管理在防范財務風險中的作用

實施風險管理有助于識別學校戰略規劃、業務運營中的各種財務風險，認識財務風險的性質和特征，為財務風險評估、財務風險應對奠定基礎；實施風險管理對學校財務風險采取定性、定量或定性與定量相結合的方法進行評估，可以合理判斷財務風險發生可能性的大小及發生后影響程度的大小；實施風險管理，針對學校財務風險的特征及影響，采取科學的方法進行深入分析，能夠提出回避、接受、降低、分擔財務風險的具體措施，有效防范財務風險。

二、風險管理審計定義及其在防范學校財務風險中的作用

（一）風險管理審計定義

王曉霞在《企業風險審計》一書中，給出企業風險審計定義為：“企業內部審計部門采用一種系統化、規范化的方法來進行以測試企業風險管理信息系統（RMIS）、各業務循環及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審計活動，對機構的風險管理、控制、及監督過程進行評價進而提高過程效率，幫助機構實現目標。”我國內部審計協會2005年的內部審計具體準則第16號——《風險管理審計》指出：“風險管理是組織內部控制的基本組成部分，內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一。”“內部審計機構和人員應當充分了解組織的風險管理過程，審查和評價其適當性和有效性，并提出改進建議。”“風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內部審計人員既可對組織整體風險管理進行審查與評價，也可對職能部門風險管理進行審查與評價。”綜合以上觀點，在內部審計中風險管理審計可定義為：風險管理審計是內部審計人員站在獨立、客觀的角度，圍繞組織風險，采用系統化、規范化的方法，從組織整體層次到職能層次，對組織風險管理機制的健全性、有效性，風險管理過程的適當性、有效性進行鑒定和評價，提出改進建議，幫助組織實現其目標。

（二）風險管理審計在防范學校財務風險中的作用

1.實施風險管理審計可以協助學校建立健全風險管理機制和風險管理過程，能夠從機制、制度方面強化對學校財務風險的管理。目前學校還沒有建立有效的風險管理機制和風險管理過程，沒有實施風險管理審計，內部審計人員對學校風險管理機制的建立可以起到前瞻性作用，能夠提出建立風險管理機制的合理建議，使最高管理層認識到風險管理的意義和重要性，促使其建立科學有效的風險管理機制和風險管理過程，對學校財務風險實施規范管理。當學校已經建立風險管理機制和管理過程時，實施風險管理審計，對風險管理過程的有效性和充分性進行監控、檢查、評估、報告、提出建議，能夠協助風險管理機制的健全，促進風險管理過程的完善，有利于財務風險管理。

2.實施風險管理審計，內部審計人員可以從學校整體出發，從全局考慮，從獨立、客觀的角度對風險進行識別，及時建議學校管理層采取措施防范和控制財務風險；內部審計人員能以獨特的身份調控學校的風險策略，防范宏觀決策帶來的財務風險。

3.實施風險管理審計，內部審計人員采取獨特的技術手段，檢查、評估風險管理過程的充分性和有效性。內部審計人員可以采取調查、取證、分析等手段評價主要財務風險因素，測定關鍵風險點、風險度，以判斷學校財務風險監控報告制度是否適當、監控報告是否充分有效，財務風險分析是否全面、防范措施是否完善；對管理層自我評估進行測試，檢查其依據是否準確；評估與財務風險有關的薄弱環節并與有關管理層進行溝通；評價財務風險管理方式與學校活動性質是否適當。

4.實施風險管理審計，內部審計人員提供客觀的風險管理建議直接報告給學校最高決策層，能夠引起高層對財務風險管理的重視。

5.實施風險管理審計，內部審計人員能夠對學校預算管理進行評估，促進學校嚴格執行預算，按預算使用資金，提高資金使用效率和效益。

三、加強風險管理審計，防范學校財務風險的對策

（一）強化內部審計機構獨立性，完善內部審計組織機制，使內部審計人員能夠獨立、客觀、公正地實施風險管理審計，獨立客觀的監督學校財務風險管理，幫助學校實現財務目標，進而實現學校的終極目標。規模較大的學校可以以校為單位成立學校理事會，小規模學校（特別是公立中小學校）可以以鄉（鎮）為單位成立學校理事會，理事會下設立審計委員會，內部審計機構受審計委員會領導。對公立中小學校也可以由縣級教育行政部門的內審機構向學校（大規模）或鄉鎮（小規模學校）下派專職或兼職內部審計人員履行內審職責，實行對下進行監督評價，對上進行職能報告的內部審計機制，這種方式必須進一步提升縣級教育行政部門內審機構的地位，確保獨立性。

（二）提高內審人員素質，確保實施風險管理審計的專業勝任能力。內審人員是否具有較高的專業勝任能力，專業水平高低，是保障內審工作質量的必要條件。學校高層管理者、內部審計機構要重視內審人員的后續教育，為內審人員學習內審領域先進的審計理念、技術、方法提供各種保障，不斷促進內審人員專業勝任能力提高。只有永遠保持專業水平的先進性，才能有效實施風險管理審計，才能不斷改進完善學校財務風險管理，合理防范財務風險。（三）使用先進的審計技術，保證風險管理審計的有效性。先進的審計技術已經得到實踐證明是合理的、有效的、科學的，能夠從內審角度對風險識別、分析、評估、應對進行評價，并提出改進建議。可以使用的技術有：（1）風險控制自我評估（CSA）。CSA是一種預防性審計工具，即針對硬性控制也針對柔性控制，是針對內部控制進行的咨詢業務，可以評估旨在減緩風險的各項控制以及有關政策和規程的全面遵循情況，可以采取協調性小組討論會（專題研討班）、問卷調查、管理人員分析三種方法。專題研討班可以采取：“目標-風險-控制-剩余風險-評估”的形式，強調列舉阻止實現目標的的壁壘、障礙、威脅和風險，接著對控制進行檢查，以確定控制過程是否足以對關鍵風險進行管理，其目的是確定嚴重的剩余風險；（2）頭腦風暴法。針對問題，把能想到的一切主意集中起來，通過一群人的交流，來激發新思想產生；（3）德爾菲法。采用函調方式，分別向有關專家提出問題，之后將專家的意見整理、歸納，并反饋給有關專家，再次征求意見，然后再次綜合反饋，這樣多次重復，得到比較一致的意見；（4）抽樣技術；（5）共同研討法；（6）系統分析法。

（四）確定財務風險重點領域，揭示風險暴露，加強風險預警

學校的財務風險重點體現在以下幾個方面：籌資、投資、固定資產管理、資金管理及使用。

1.籌資。學校應重點關注債務風險。吉林大學陷入30億元債務困境，說明加強債務風險管理舉足輕重。學校債務須經最高層批準，內部審計人員可以分析學校的資產負債率、還本能力、還息能力，揭示債務風險是否達到警戒狀態。對資產負債率的分析既要看比率的大小，又要分析預期資產負債率的變化；對于還本、還息能力分析應重點分析預期所有者（各級政府等投資者）是否不斷增加償還債務本息的投入；可以分析利息保障倍數（預計不含利息費后的結余/利息），利息保障倍數至少為1，越高還息風險越小。

2.投資。應重點關注校辦產業、工程建設、閑置資金的投資，應注重投資效益分析，如新建學生宿舍是否有效改善了學生住宿狀況，籌辦產業企業的未來收益如何。閑置資金應投資于國債等收益穩定、風險較小的項目，不要投資于股票等高風險投資，天津大學發生違規挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬元就是巨大教訓。高校依托先進技術籌辦產業企業，內審人員必須對其風險評估進行審查評價，可以采取貼現現金流量等技術。工程建設項目是否有充分的數據支持項目申請，是否進行招投標，是否納入資本預算，在建工程支出控制是否完善。

3.固定資產管理。應重點關注固定資產的采購、保管和使用。內審人員應重點審查評價資產采購的控制制度是否完善，采購是否進行競價選擇；資產保管制度是否健全，記錄是否規范；哪些資產經常使用，哪些資產不需用，各類資產的年使用次數及使用效率。確定對固定資產的實物控制、固定資產處理的控制是否恰當，以判斷其是否足以防范固定資產管理及使用方面的財務風險。

4．資金管理及使用。應注意資金（現金、銀行存款等）實物接觸控制不當、盜用及錯誤處理資金、潛在舞弊和違規、支出未經授權或審批、未按規定用途使用資金等財務風險及暴露。如兩免一補、中職、高教的助學金專款專用，內部審計人員應審查、評價風險管理控制是否健全有效，是否按國家規定的用途使用，效益如何。

5.樹立預防為主的理念，對重點風險領域進行實時跟蹤審計。學校高層應授權內部審計機構參加重大財務事項的預測、規劃等重要會議，使內審人員以獨立的視野分析各種財務風險，提供合理建議。對重點風險領域應進行實時跟蹤審計，對各種財務風險進行及時防范，避免學校可能遭受經濟損失。

［摘要］本文介紹了學校風險管理、學校財務風險的含義及學校風險管理在防范學校財務風險中的作用，闡述了風險管理審計的定義及其在防范學校財務風險中的作用，對加強風險管理審計，防范學校財務風險的對策進行了探討。

［關鍵詞］學校風險管理學校財務風險風險管理審計

2006年11月，天津大學違規挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬元；2007年2月，南開大學校辦企業允公集團總裁楊育麟貪污1.1億，另外，因楊擔任總裁期間管理失誤導致3億元債務；2007年3月，吉林大學財務處貼出通知，詳細介紹了吉大目前負債30億元，每年支付的銀行利息高達1.5億至1.7億元，資金入不敷出的情況日趨嚴峻。這三大財務事件暴露了高等學校內部治理機制不完善，內部控制效益低下，未能有效防范學校財務風險，導致發生巨額經濟損失和陷入財務困境。本文結合實際，提出學校應當建立健全風險管理機制，實施風險管理，分析了內部審計在防范學校財務風險中的作用，強調學校應當實施風險管理審計，評價、改進學校風險管理機制的健全性、有效性及風險管理過程的適當性、有效性，有效防范學校財務風險，促進學校目標實現。

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關鍵詞：企業；財務管理；風險；問題；對策

企業是社會經濟體系中的細胞，在國家經濟發展中扮演了重要角色。近年來，我國企業數量不斷增多，但與此同時由于市場環境因素、內部因素等，導致企業運營中也存在較多的財務風險，對企業正常運營造成影響，影響企業的盈利水平。通過有效的財務風險管理措施，建立更加健全的風險管理制度，從企業發展基本情況入手，提升企業財務信息化水平，全面提高財務會計人員素質，為企業經濟發展提供幫助。基于此，加強對企業財務風險管理中問題與對策的研究具有十分現實的意義。

一、企業財務風險特點分析

通常來說，財務風險主要是廣義上財務風險，除了企業財務問題外，同時也與企業各項經營活動有直接關系。根據企業資金運營階段，可以將企業財務風險劃分為籌資風險、投資風險、回收風險、分配風險、資金風險等，其具有以下幾個方面的特點：第一，客觀全面性。在企業經營發展過程中，財務風險是客觀存在的，且由于風險伴隨著企業運營而存在，因此其存在于企業各個經營環節中，只有建立完善的風險防范體系，才能促進財務風險規避效果；第二，不確定性。不確定性是企業風險的重要特點，體現在財務風險發生時間、發生地點、風險程度、風險影響范圍等不能確定，需要結合企業自身情況，制定針對性的風險防范對策；第三，可控性。隨著對財務風險研究的深入，越來越多先進的財務風險管理理念涌現出來，能夠對采取風險發生可能性等進行預測，風險評估更加準確，也賦予了財務風險可控性的特點。

二、企業財務風險管理中存在的問題

（一）管理人員素質有待提升在企業財務管理過程中，管理人員素質在很大程度上決定企業財務管理質量。但從當前我國企業財務管理整體情況來說，管理人員素質還有待提升，這也是導致財務風險的問題所在。具體來說，一些管理人員財務管理專業知識不足，缺乏洞察力，無法及時發現企業中存在的風險，導致企業風險應對水平不足，對企業整體發展造成制約［1］。另外還存在一些財務管理人員缺乏風險管理意識，且受到專業知識限制，在制定財務管理計劃過程中，無法與市場相適應，最終對企業財務管理工作造成影響。

（二）缺乏健全的財務風險管理制度在企業實施財務風險管理過程中，相關管理制度必不可少，通過制度約束人的行為和思想，才能保證實現管理目標。然而，很多時候企業財務風險管理實施過程中，相關管理制度還不夠完善，影響企業財務預測與控制效果。一方面，缺乏完善的內部控制制度，導致企業中相關信息傳遞不夠及時，在具體實施管理中與市場嚴重脫節，不能實施動態化管理，企業內部各部門之間溝通不足，無法導致企業領導掌握各部門實際工作情況；另一方面，投資管理制度不夠完善，在企業投資、融資過程中，無法全面考察和預測風險，影響對整個財務風險的管控質量。

（三）投資管理不夠科學投資管理是企業財務風險管理中的關鍵環節，通過有效的投資管理，能夠減少盲目投資，降低風險。作為企業經營管理者，必須對企業投資環境全面了解，制定出科學的投資方案，降低財務風險。但現階段很多企業在財務風險管理實施過程中，市場調研嚴重不足，尤其是對風險投資分析不足，增加企業投資風險。此外，企業財會人員在具體業務開展中責任心不強，導致會計數據準確性、完整性受到影響，不能為企業投資決策提供依據，無疑會增加投資風險，影響企業的經濟效益［2］。

（四）企業財務風險管理預警系統不夠完善風險預警是一種先進的財務風險管理手段，但很多企業尚未構建完善的財務風險管理預警系統，導致企業風險系數增加，加上一些企業不具有風險防范意識，對風險預警系統構建不夠重視。在企業具體投融資活動開展中，對于具體項目了解、預判相對缺乏，同時相關風險防范制度不夠完善，更加側重于企業短期的經濟效益，缺乏對事物兩面性考慮，繼而導致決策失誤，沒有建立相應的風險預防機制。

（五）企業財務會計信息化建設水平相對較低在網絡經濟時代下，企業財務管理工作逐漸開始向著信息化方向發展，也逐漸建立了會計信息化系統。但從目前整體情況來說，財務會計管理主要依據會計信息系統進行實際操作，但目前會計信息系統還不夠規范，在財務會計管理系統開發中五花八門，管理目標不夠明確，以至于很多系統、軟件都無法完全滿足企業財務會計管理的需求，實用性較差。同時，由于缺乏規范性的財務系統，在設計到財務流程、信息處理等方面的軟件更新升級較為繁雜，在一定程度上會影響企業財務會計管理工作的實施。另外，企業財務會計信息化水平偏低，影響整體財務風險管理水平，由于財務會計信息化水平、風險防范意識等因素，導致企業財務風險滋生，影響企業的健康發展。

三、企業財務風險管理有效措施

（一）對企業財務管理業務流程進行持續優化在企業財務管理工作實施過程中，必須加強業務流程管理，包括財務預算、財務核算等業務環節，管理人員必須對企業財務工作環節進行全面關注，減少財務工作出現錯誤的幾率，保證財務管理工作質量，對財務風險進行更加深入的控制。同時，必須堅持可持續發展理念，與企業發展戰略相結合，優化企業內部各類資源配置［3］。新時期，企業各項經濟活動業務增加，只有持續優化財務管理業務流程，從過去粗放式管理向精細化管理方向轉變。

（二）不斷提升企業財務管理人員素質針對當前企業財務管理人員素質偏低問題，必須提升企業財務管理者的專業素養，企業領導應該為財務會計人員提升自我素質提供更多平臺和機會，幫助其掌握先進的財務管理理念與技術。為了能夠降低企業財務風險，還必須能夠培養更多高素質財務管理人才，從招聘環節嚴格把關，同時落實有效的教育培訓工作，鼓勵財務管理人員參與繼續教育，樹立財務風險管理意識，認識到自身工作重要性，通過嚴謹負責的工作態度，為企業財務風險管理工作保駕護航［4］。

（三）建立更加完善的企業財務風險管理制度為了保證企業財務風險防范工作有效實施，必須建立更加完善的風險管控制度，為各項管理工作的實施提供依據。第一，建立風險防范機制，根據企業實際發展情況，結合先進的風險防范理論，建立與企業發展相適應的財務控制制度總綱，為企業財務管理工作提供有效指導；第二，依據企業各部門特點，建立逐級財務管理機制，提升財務管理制度的靈活性、適用性，在總綱的基礎上，各部門靈活開展財務工作，提高風險防范水平；第三，建立有效的責任制度，明確各部門分工，建立之上而下的財務審批、財務監督機制，將財務審批工作落實到實處，進一步降低企業財務風險。

（四）構建更加完善的財務風險管理預警系統建立完善的財務風險管理預警系統是提升企業財務風險管理水平的重要途徑。第一，作為企業管理者，必須能夠深入了解企業運行中各環節工作，對其中潛在風險進行分析，并建立一個動態化的風險監控機制，確保企業運營環節中資金數據都處于可控狀態下，一旦出現風險能夠及時得到處理；第二，以風險為導向建立內部財務控制體系，在企業內部形成自我風險免疫機制，對各項目實施環節風險進行預判，確保這些風險都處于企業能夠承受的范圍，制定潛在風險解決辦法，將風險損失降低到最低程度；第三，建立長效風險管控機制，將企業風險管理工作各環節細化分解，并落實到各崗位中，各崗位員工工作成績、失誤等都可以和其績效直接掛鉤，對表現突出者可以給予一定獎勵，包括精神激勵、物質獎勵；而工作中還存在不足的，則需要進行必要的培訓學習，還可以給予一定處罰，發揮每一個員工自身價值，降低企業財務風險。

（五）不斷提升企業財務信息化管理水平企業會計信息質量在很大程度上關系到企業財務風險管理效果，在信息化建設發展過程中，企業必須構建完善的內部財務控制信息網絡，保證企業能夠獲得更多有用的財務信息，避免由于決策失誤引發的財務風險。尤其在信息化時代背景下，信息技術更新換代速度較快，企業各環節施工都無法脫離信息技術而存在，計算機網絡技術、財務管理軟件等是當前企業財務管理模式、思想與方法實施的重要載體。不僅需要從思想上避免監控脫節問題，同時采用先進的財務管理軟件，提升企業財務風險管理信息化水平。當然，人的因素關系到財務風險管理信息化水平，強化財務會計信息化業務培訓，從制度、管理、預測、防范等入手，提高財務風險管理效果，減少財務風險對企業效益造成的不利影響。

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關鍵詞：管理會計 企業 財務風險 控制 管理

中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）25-0112-02

一、企業財務風險控制與管理的目標

企業財務風險管理的主要目標是在識別與衡量財務風險的基礎上，對可能發生的財務風險選擇適當的風險管理策略，防止和減少風險損失，保障企業財務活動的順利進行，以實現預期財務目標收益。概括地講，它主要是包括以下幾個方面內容：

1.財務風險控制目標。也稱損失發生前的風險管理目標。它是指企業為了避免財務風險的發生或可能造成的各種后果，盡可能去識別、衡量，并采取各種措施盡量防止財務風險的發生或將財務風險控制在某一可接受的程度內。如保持企業的資產負債比率處于一定的安全區域，使企業獲得良好的財務穩定性。

2.財務損失控制目標。也稱損失發生后的風險管理目標。從風險和收益之間的權衡關系可以看出，風險和收益是孿生的，沒有風險就沒有超額收益，要實現期望的收益水平，企業必然要承擔一定的財務風險，因此企業在財務活動中不可避免地要遭受到一些財務風險損失，也就是說，即使企業采取了一系列的措施對財務風險進行了預防和控制，也還是要承擔一些財務風險。這些財務風險必然會使企業受到可能的損失。在這種情況下，企業應該采取轉移風險、分散風險等手段，力求在財務風險發生后把風險損失降至最小程度或將其控制在一定的限度之內。

3.保持理財活動穩定進行的目標。具體包括以下內容：培養企業整體的財務風險意識、風險機制和抗風險的能力。企業決策者則應具有良好的財務風險傾向并把握處理好財務風險的技巧。應有效的避免各種財務漏洞和生產經營過程中的各種浪費。

二、企業財務風險控制與管理的原則

1.收益、風險均衡原則。風險均衡原則要求公司不能只追求效益，而不考慮發生損失的可能。公司進行的每一項財務活動，都應全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采用何種行動方案，趨力避害，爭取獲得較多的收益。

2.風險適度，限度承擔的原則。企業財務風險的存在是一個普遍事實，但必須正確及時地識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證企業正常、安全地運營。

3.超前控制、有效規避原則。部分風險的出現具有預示性。因此，企業必須建立、健全風險識別系統、預警系統和財務風險的管理系統，從而有效地規避風險。

4.分級、分權管理的原則。對財務風險的管理和控制要在集團公司統一的前提下，實行分級、分權的管理辦法。以集團公司現有的管理體制，按照集團總部、各二級公司等實行分級管理和控制。

三、財務風險控制與管理應用技術

了解了財務風險產生的原因，只是明白可以從哪些方面進行財務風險的管理與控制，但還不足以進行財務風險的管理，如果要進行控制還應該知道應該運用什么技術進行管理。有了技術我們才知道遇到問題該如何下手，應該怎樣解決問題。下面就介紹一下風險管理技術。風險管理技術分為控制型和財務型兩大類。

（一）控制型風險管理技術

控制型風險管理技術的實質是在風險分析的基礎上，在事故發生前，降低事故的發生頻率；在事故發生時，控制損失繼續擴大，將事故損失減少到最低限度，從而達到降低企業風險損失的目的。控制型風險管理技術主要包括：風險回避、損失控制、非保險轉移風險等。

1.風險回避。指考慮到風險事故存在和發生的可能性較大時，主動放棄或改變某項可能引起風險損失的活動，以避免可能產生風險損失的一種控制風險的方法。通過回避風險，可以在風險事故發生之前，完全徹底地消除某種風險可能造成的損失，而不僅僅是減少損失的影響程度。風險回避是一種最徹底的風險控制技術，而其他控制技術只能減少損失發生的概率和損失的嚴重程度。采取風險回避的方法，最好在某一項經濟活動尚未進行之前。因為，要放棄或改變正在進行的經濟活動，要付出巨大的代價。此外，風險回避雖然能有效消除風險源，徹底消除某些風險造成的損失和可能造成的恐懼心理，但由于它是一種消極控制風險的方法，所以具有很大的局限性。對某一具體的風險單位來說，有些風險是無法避免的。例如，世界性經濟危機、地震等；任何經濟活動都與一定的風險相聯系。高風險經濟活動往往伴隨高利潤，放棄就意味著放棄可能非常豐厚的利潤。要獲取高利潤，就必須承擔高風險。一般來說，只有在特殊情況下，才使用風險回避。如某種風險帶來的損失概率和損失幅度相當高或者在控制風險時，運用其他方法控制風險所需成本相當大，甚至超過了其產生的效益值。

2.控制型風險轉移。指借助于合同或協議，將風險損失的法律責任轉移給非保險業的個人或組織。在控制型非保險風險轉移過程中，風險從一方轉到了另一方，但風險本身并沒有因此而消除。因此，它只是間接達到了降低損失頻率和減少損失程度的目的。控制型風險轉移的基本形式：（1）出售。通過買賣契約將產生風險的那部分財產或活動轉移給其他人，這時，與所有權有關的一切風險都轉移給了新的所有人，減少了風險。（2）轉包或分包。轉讓人通過轉包或分包合同，將認為風險較大的項目轉移給非保險業的其他人。（3）租賃。出租人通過租賃合同將物資交給承租人使用，承租人交付一定的租金。出租物資的所有權仍為出租人所有，出租人對所出租物的可能風險轉移給了承租人。

（二）財務型風險管理技術

財務型風險管理技術是通過事故發生前所作的財務安排，來解除事故發生后給人們造成的經濟困難和精神憂慮，為生產、自救、恢復企業經濟提供財務基礎。

1.風險自留。也稱承擔風險，它是一種由企業自己承擔風險事故所致損失的一種重要的財務型風險管理技術。其實質是，當風險事故發生造成一定損失后，企業通過內部資金融通來彌補所遭受的損失。風險自留是一種殘余技術。當其他風險管理技術均無法實施，或即使能實施，但成本很高且效果不佳時只能選擇風險自留。另外，由于影響風險不確定性的因素極其復雜，人們無法完全認識和掌握風險事件發生的規律，從而不可能事先控制所有的風險損失。這些沒有被認識和了解的風險損失，只有企業自己承擔。所以，風險自留是處理剩余或殘余風險的技術措施，與其他風險管理技術是一種互補關系。在一定的條件下，它是一種積極、有效、合理的風險管理技術。風險自留的適用范圍是：企業財務能力足以承擔風險所致損失的最壞后果；采取其他風險管理技術的費用大于自我承擔風險所付出的代價；風險管理者缺乏處理風險的知識和經驗，疏忽處理或沒有意識到風險的存在，無意識地承擔風險。

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（一）經濟發展因素

自2008年全球金融危機以來，對全球經濟形成了巨大的沖擊，現在，雖然美國經濟趨勢變好，歐洲債務危機緩和，但是我國進入了經濟調整期，自2013年以來，中國開始下調經濟發展目標，經濟發展變緩，對于旅游行業也帶來了消極影響，旅游企業必須重視對經濟發展的適應，順勢而為，控制財務風險。

（二）通脹因素

通貨膨脹歷來是困擾我國經濟的難題，雖然2014年通脹壓力總體來說較小，預計通脹將控制在3%左右，但是從我國長期趨勢來看，通脹問題一直長期存在。對于旅游企業來說，通脹造成了成本上漲、價格升高、游客滿意度下降、需求下降等問題，還帶來了財務現值變化的風險，要加強對通脹適應能力的管理。

（三）匯率因素

最近幾年，我國的境外游飛速發展，匯率問題對于涉外旅游企業也越來越成為一個難題。人民幣的升值，美元匯率的變化，日本貨幣政策變化，歐洲債務危機影響等，都讓匯率問題變得非常復雜。如何有效的應對匯率變化，控制匯率變化帶來的財務風險，加強外匯管理能力，提升財務管理能力，這是對旅游企業新的挑戰。

（四）社會因素

人口變化、收入變化、人口結構變化、政治變化等帶來了對旅游市場需求和供給的巨大影響，特別是發生自然災害、意外事件等時候，可能對旅游造成巨大沖擊，比如今年馬來西亞航空事件，對馬來西亞的旅游市場造成了巨頭影響至今沒有恢復。對于旅游企業來講，要注意社會因素可能帶來的財務風險的防范，可以加強保險管理、旅游產品設計管理等，來更好的適應社會因素可能帶來的財務風險問題。

二、旅游企業自身的財務風險管理

（一）籌資風險

旅游企業的籌資風險主要集中在負債籌資的問題上，由于旅游企業運營需要墊付大量資金，部分旅游企業在籌資過程中采用了負債籌資的方式，帶來了到期可能不能還債的問題，有著現金性風險和收支性的風險問題。現金性風險來源于資本結構的不合理，而收支性風險來源于財務管理水平不足。

（二）投資風險

現在，旅游行業正飛速發展，也帶來了旅游業投資的熱潮，但是由于不少旅游目的地和旅游行業形成了投資過熱的問題，加上旅游業本身具有很強的季節性、周期性和波動性，投資回收期比較長，特別是對固定資產的投資，帶來了投資風險的問題。

（三）應收賬款風險

由于旅游行業的特點，在旅游企業中，墊付問題非常突出，三角債問題經常在旅游企業中出現，帶來了應收賬款的風險。如何管理應收賬款問題？如何在保障資金安全的前提下實現業務的增長，這一直是旅游企業的難題，也是旅游財務風險管理中要加強的核心問題之一。

（四）收益分配風險

旅游企業的收益分配風險主要指由于收益分配而可能給旅游企業今后的生產經營活動造成不利影響的可能性。概括來說，收益分配風險包括收益確認的風險和對投資者分配收益的時間、形式和金額的把握不當而造成的風險。其中，收益確認的風險，是由于會計方法的不合理，從而導致提前納稅，大量資金提前流出企業而造成的財務風險問題。

三、加強旅游企業財務風險管理的策略

（一）加強財務風險意識，設立相關機構加強財務風險管理

要改善旅游企業的財務風險管理問題，首先要加強旅游企業的財務風險意識，要讓企業高層管理人員對財務風險有非常清晰的認識，并在全體員工中建立財務風險管理的意識。可以設立專門的相關機構，來專業化的管理企業的財務風險。

（二）建立財務風險的預警系統，完善管理體制

風險預警系統是對風險進行識別、監測、評價和預測的信息系統，其內容包括外部環境和企業內部的相關信息，可分為內部報告子系統、市場信息子系統、風險分析子系統和風險預警子系統。前三個系統主要負責有關信息的收集、加工和分析；預警子系統則通過建立預警模型，監測反映財務狀況的各項財務指標的變化情況，對未來可能發生的風險類型及其危害程度作出評價、預測，并在必要時發出警報。

（三）加強旅游企業的信息化建設

在當今時代，隨著信息化建設的完善，能有效的提升旅游企業的效率，促進信息溝通，從而有效的加強對財務風險管理的能力。通過信息化建設，數據庫管理，能夠有效的對旅游企業的物流、資金流、信息流形成控制和管理，減少可能的財務風險。

（四）運用科學的財務風險管理技術和方法

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【關鍵詞】財務風險；風險管理；影響因素；措施

一、財務風險管理的概念

1．財務風險管理的定義。財務風險管理是研究財務風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科，各經濟單位通過財務風險識別、估測、評價，并在此基礎上優化組合各種財務風險管理技術，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致的后果，期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。由此可見，企業財務風險管理主要包括以下三方面的內容。（1）財務風險識別。即針對企業生產經營過程中所面臨的各種風險進行分類，對各種風險暴露情況及對企業財務風險的影響程度進行辯識。（2）財務風險測量與評估。企業財務風險管理包括對財務風險的大小進行測量，對有關財務風險數據，采用數學方法及相應的財務風險管理信息系統對各類財務風險的大小進行具體量化處理。在此基礎上，借助于風險評估方法和有關模型，對財務風險因素作出具體評估，以便為財務風險決策提供依據。（3）財務風險控制與化解。企業財務風險管理是以監控財務風險和化解財務風險為主要核心內容的風險控制過程。企業財務風險管理，包括根據企業的經營方針和風險管理策略，對企業人財物、銷等各有關環節的經營行為實施有效監控，并為改善企業的財務風險狀況采取相應的管理措施和行為，以便化解企業財務風險。

二、企業財務風險管理的影響因素

總的看來，企業財務風險管理受兩方面因素影響：一方面是企業財務活動本身及其復雜多變的環境；另一方面是財務主體主觀認識的局限性。

（一）影響企業財務風險管理的外部因素

企業財務活動的環境包括自然環境、政治環境、經濟環境等，它們存在于企業之外，但會對企業的財務活動產生重大的影響。一方面它為企業的順利發展提供了機遇和可能，形成外部環節所必須的財務通道，如提供有效的籌資渠道和有利的投資項目等。另一方面外部因素又對企業的經營和財務活動提出了制約和挑戰。面對外部多變的財務環境，企業在實施財務風險戰略管理時，應該以經濟環境及其變化為先導，使企業的財務風險戰略管理與不斷變化的經濟環境相適應。但要注意在制定企業的財務風險戰略和確定財務預警指標時，企業的高級財務管理人員，不能簡單和被動的適應環境，而應該對外部的環境變化要發揮積極的主觀能動作用。如積極的預測各種宏觀調控政策和經濟發展的態勢，分析匯率、利率的變動，行業的特點和競爭對手狀況等未來的各種發展趨勢，在一定范圍內，對企業經濟環境的發展和變化有充分的把握，并在各種復雜因素中確定對企業發展有利和不利的因素，適時地調整企業的財務戰略和相關的財務預警指標。各種環境的變化對企業來說是難以準確預見和把握的，具有不確定性，這勢必會給企業帶來財務風險。具體表現為：

1．自然環境的不確定性。自然界的運動發展過程呈現出不規則的變化趨勢，通常是人們無法預知和控制的、如地震、颶風、山洪暴發等。企業的流動資產、固定資產等會因為自然災害等不可抗力的發生而產生損耗或毀損。企業會因債務人的死亡而無法收回應收賬款，引起應收賬款回收的風險。

2．政治環境的不確定性。主要是指社會的政治、法律等因素的變化。各種政治力量、政治觀點的對抗以及地區和民族沖突等都可能引起政府更迭、動亂、戰爭、罷工等，其結果可能引起財務風險。例如由于戰爭或投機引起世界原油價格上漲，進而導致成品油價格上漲，使運輸企業增加了營運成本，減少了利潤，導致企業無法實現預期的財務收益。

3．法律因素對企業的財務風險管理具有十分重要的影響作用，各類經濟法規都會對企業的財務管理和財務風險分析等造成直接或間接的影響。隨著市場經濟體制的建立和完善，國家陸續頒布和實施了一系列的有關經濟方面的法規。如《證券法》、《票據法》、《合同法》、《公司法》、《會計法》、《商標法》等。要充分考慮這些法律法規的要求，應該在規定的合法的范圍內運行，一旦超出其規定的范圍就有可能受到法律的干預和制裁，甚至給企業造成重大的損失。

4．經濟環境的不確定性。包括國內經濟環境和國際經濟環境。經濟的全球化，使世界各國經濟上的依存度加深。開展國際化經營的企業是面向國際市場的。由于不同國家的政治、經濟、法律、、風俗習慣差異很大，這些因素會對進入國際市場的企業帶來機遇或風險。因此，要進行國別市場調查和預測。國家經濟環境的變化主要包括產業結構、國民生產總值增長狀況、經濟周期的波動、國際收支與匯率、稅收、利率、通貨膨脹與就業、工資水平、財政和貨幣政策的變化等諸多方面。

（二）影響企業財務風險管理的內部因素

企業在進行財務決策時，面對自然和經濟運動規律的不規則性，財務活動的復雜性，財務人員由于受到自身經驗、能力和道德水平的影響，不可能完全準確地預見客觀經濟活動的變化或者為了個人的利益人為地制造風險，因而做到完全正確的決策是十分困難的，信息略有偏誤，決策稍有偏差，便有可能招致風險。

1．企業管理人員的素質。如果企業管理人員的素質較差，缺乏道德觀念，風險意識淡漠，控制偏差和處理突發危機事件的經驗缺乏，企業風險控制和防范能力就弱。易招致財務風險或風險發生時束手無策。存在道德缺失的企業管理者或員工會因為其缺乏自律和精神動力而破壞企業的可持續發展，導致企業失敗。管理者缺乏系統的職業精神和市場化的管理思維是企業失敗的重要原因。

2．企業的財務管理水平。經營和財務管理水平高的企業，具有較強的抗風險的能力。反之，管理制度不健全，財務風險管理機構不完善，盲目隨意地進行籌資、投資、資金運營活動，致使籌資和投資不平衡。有些企業為了做大，常常不遺余力地進行擴張，籌資有限，投資缺口很大，造成資金收支嚴重不平衡。更有甚者，為了彌補資金的缺口，很多企業不惜高利率進行融資，成為企業未來經營的潛在風險，一旦企業未來盈利不足，必然會形成巨大的支付壓力，導致財務危機。而有些企業為了避免支付危機，常常會保留較多的現金，用于日常支付。由于資金閑置，沒有得到充分和有效的運用，會導致企業長期競爭能力下降，甚至影響企業在行業中的地位。

3．財務風險管理機構的完善程度。企業財務風險管理機構的完善程度是影響企業財務風險管理水平的重要因素。若企業設有專門的財務風險管理機構，人員、職責分工明確，信息傳遞路線明確，在企業內部形成風險控制的網絡，就會減少財務風險帶來的損失或規避財務風險。

4．企業處在不同的發展階段。處于發展初期的企業經驗不足，投入的多收入的少，市場占有率低，往往容易招致財務風險。而發展時間長、規模大、資本雄厚、經驗豐富的現代企業抵御財務風險的能力強。

三、我國企業財務風險管理存在的問題和啟示

1．問題。通過對我國民營企業的研究發現：多數企業遇到風險時無法駕馭從天而降的危機，缺乏危機意識和風險與危機管理的手段、工具和能力。部分民營企業集團的產業擴張和資本運作、財務風險防范和化解等方面存在嚴重的弊端和缺陷。我國的民營企業普遍在管理者的風險管理意識和建立完善的企業風險管理體系這兩方面有待提高。而在企業所要面對的各種風險中，財務風險的控制和防范對民營企業的前途和發展最具關鍵意義。

2．啟示。（1）保持合理的現金持有量，不要過多或過少地保留現金。過多地保留現金，看似企業準備金很充分，企業對各項支付可以應對自如，短期也沒有任何財務風險，但由于資金閑置，沒有得到充分和有效地運用，會導致企業長期競爭能力的下降。過少地保留現金容易出現支付壓力。（2）適度舉債，避免償債風險過高。企業適度負債，可以獲得財務杠桿效應，但過度負債會使企業的支付能力變得極為脆弱，甚至出現財務危機。一些不能根據企業經營發展的實際需要合理確定籌資額，而是盲目地借貸，當企業沒有良好的盈利能力時，將導致其最終喪失償債能力。例如，三九集團貸款98億元，銀行要求償還貸款，企業陷入困境。其主要原因是急于把企業做大做強，大量舉債，遭遇償債風險。（3）充分論證投資項目的可行性，避免盲目投資。企業過分擴張，在投資前不經過科學地可行性論證，帶有較大的盲目性，投資方案實施后不能帶來效益，反而使投入的資金無法收回。如一家鋼鐵有限公司，其所有凈資產僅為76億元，年產能200萬噸，卻上投資106億元，年產800萬噸的項目，要超過寶鋼。沒有資金就多方籌措，從常州各個銀行借貸近40億，拿到9400畝土地的使用權。由于國家對宏觀經濟進行調控，致使該項目下馬，造成社會財富的巨大浪費。來自財務顧問網的資料：春都集團市場占有率最高達70%，資產達29億。如今，春都上百條生產線全線停產，企業虧損達6、7億元，并欠下13億元的巨額債務。分析其原因，盲目籌資、盲目投資是其失敗的主要原因。（4）負債的期限結構與現金流量的期限結構不一致。由于我國一些企業對財務管理缺少通盤考慮，顧此失彼，制度不完善，機構不健全，造成企業的負債期限結構與現金流量期限結構不一致。如企業出現到期不能償還債務，現金預算與實際現金流量不符帶來支付的壓力。企業的現金流出量超過現金流入量，不能按期還本付息。（5）更新管理模式和管理觀念，加強財務風險管理意識。目前，我國很多企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后，導致財務管理薄弱，資產管理不嚴，沒有財務風險管理意識，這些問題都加大了財務風險管理的難度。具體表現為應收帳款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，重錢不重物。（6）建立健全內部控制制度，加強財務監控。不同層次的企業其內部控制制度的健全情況不一致。即使內部控制制度完善，企業財務監控力度也不夠。我國企業必須在這方面予以加強，否則，上述企業的悲慘結局還會在別的企業重現。

企業樹立良好的財務風險意識，真正從各種財務風險失控導致危機的案例中吸取經驗教訓，得到一定的啟示，并將其扎扎實實的應用到實際經營當中，我國企業就能有效的防范各種財務風險，保持可持續發展的良好勢頭。

參考文獻

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電力行業是關系國家發展與國民生活的基礎產業,目前我國電網企業在其經營管理方面有著嚴格的條令條例,從2008年1月1日起執行修改后的《國家電網公司會計核算辦法》,在財務會計核算工作上有了明確管理辦法,但是在財務風險管理方面還是沒有給予足夠重視,在財務風險問題的處理上存在較大漏洞,影響企業對財務風險的控制能力。如果電網企業財務安全方面發生問題,這會影響整個電力行業的穩定性,影響國家的財政收入。本文對目前部分電網企業在財務風險管理工作中存在的問題進行分析,歸結于以下幾個方面:

1財務風險管理制度不完善財務風險管理

工作是電網企業運營過程中重要的組成部分,當前經濟快速的發展使企業經營過程中存在的問題顯現出來,有相當一部分電網公司尚未建立健全財務風險管理制度,而且在財務風險防范與控制方面也沒有明確的方案和措施,這將會在企業未來發展道路上埋下隱患。隨著我國電力行業的發展速度的加快,不完整不健全的財務風險管理制度,使得企業在市場競爭如此激烈的環境下逐漸趨于劣勢,阻礙企業的發展。如果企業在這種相對落后的管理模式下運營,對企業的發展前景來講并不是十分樂觀的。

2企業內部控制能力與風險意識不強

內部控制是企業對風險策略的執行,對各類風險進行評估,制定相關風險管理制度。執行內部控制工作的作用在于保障企業會計信息的真實性和可靠性,從而能夠準確地判斷和識別企業財務風險。在競爭如此激烈的市場中,企業所要面對的不只有來自國家相關部門的管理和控制,還有許多來自行業內部與行業外部的監督,這就要求各電網企業的生產過程和運營模式要更加透明化,公開化。目前國家電網中有部分子公司的內部控制能力相對較低,各企業雖然在內部控制工作等方面有著明確的規定,但在企業實際日常工作中這些條文規定大多數都成了紙上談兵,并沒有對內部控制工作產生實際影響。在工作能力與業務水平方面來看,相關部門工作人員的綜合業務能力不高,風險意識不強,導致不能及時準確地對風險進行評估處理,企業管理者無法掌握公司準確的財務狀況。這些內部控制問題的存在會增加企業財務風險發生的幾率。

3財務風險控制手段不恰當

目前我國大部分電網企業仍舊采用會計核算作為企業對公司財務進行管理的方式和對防范財務風險發生的控制手段。這一現象的普遍性說明我國電網企業對會計核算與財務風險管理二者認識存在誤區。盡管會計核算與財務風險管理二者都是用于對公司經營成果的處理與分析,但是從本質上來說,二者并不相同。會計核算是對企業在過去所發生的經濟業務或者在生產運營過程中已經完成的經濟活動所進行的核算工作,反映是會計主體的資金流入與流出的過程和資金運用的情況。財務管理工作則是根據相應的財務規章制度,依照相關的經濟政策和原則對企業的資金進行分配與管理的一項工作,使企業管理過程中的核心部分,財務風險管理則是在財務管理工作的基礎上形成的,二者從性質上存在較大的區別,所以不能將會計核算工作與財務風險管理工作混為一談,更不能用會計核算來替代財務管理的工作。

4電網子公司的風險管理信息化能力不足

財務信息化管理是指企業通過科學的現代化的管理方式,借助會計信息系統軟件對公司的經營及管理實行全面電算化的一種先進的財務管理方式,可以很直觀地反映企業財務安全狀況,使用者可以通過對回饋的數據進行財務風險的分析和預測。但是就目前我國的電網企業實施財務管理信息化的實際運行情況來看,依然存在很多不足之處。大部分企業沒有認識到財務信息化管理對企業運營的重要影響力,技術水平還只在起步階段駐留,并沒有在實際工作中發揮作用,而且對財務信息化管理軟件的使用并未做到完全統一,部分功能并沒有得到有效的利用,導致部分電網企業的財務風險管理信息化方面的能力相對薄弱一些。

二加強電網企業財務風險防范與控制的建議

1完善風險管理制度

建立健全科學管理體系電網企業要完善公司風險管理制度,提高企業對風險的控制力度,使企業的財務風險管理工作科學化的進行。必須認識到財務風險管理的重要性,讓財務風險管理工作的運作實現組織化,制度化,才能從根本上預防財務風險的發生,讓企業健康穩定的運營與發展。企業管理者也要意識到風險管理工作對企業未來發展帶來的重要影響,要及時發現企業運營過程中存在的風險,例如薄弱的風險控制制度本身就是高風險的表現,建立起有效的風險管理機制,加強對企業財物安全的管理工作。另外,電網企業應根據國家出臺的一系列關于財務制度方面的法律法規來對企業自身的財務風險管理制度進行調整,對已有的規章制度進行整改,完善企業財務風險管理制度,使企業能夠更快、更好地適應新的經濟環境,以確保企業能夠在穩定的法律環境中進行財務風險管理工作。

2加強企業內部控制

強化員工風險意識結合電網各個子公司運營的實際情況來看,大部分企業的管理模式還是處于保守,封閉的狀態,而且內控部門員工也一直都保留著比較傳統的經濟思維。企業要想適應經濟快速發展的腳步,就必須對企業內部控制工作進行整改。首先,企業的內部控制員工必須具備扎實的財務知識和法律知識,要有較強的分析能力。企業應該定期對內控部門員工進行相關業務培訓,在提高業務水平的同時,也可以擴寬視野對財務風險進行多方面的了解,掌握最新的風險動向,讓員工增強對財務風險的辨識能力,能及時對財務風險作出精準的判斷和分析,找到合理的解決方案。其次,企業管理人員應該對財務風險管理工作的重要性要有足夠的認識,嚴格按照內部控制工作條例的相關要求對內部控制工作作出相應調整,嚴格執行相關要求,結合企業自身的特點來建立起符合自身情況和發展需要的內部控制機制,全面實施對財務風險的監管工作,強大對完善企業的財務風險管理體系的力度,使公司對風險的抵抗能力能有著顯著的提升,讓內部控制工作能真正發揮其作用,保障企業可以正常進行財務風險管理工作。從源頭上來減少風險發生概率。

3建立專門的財務管理團隊

采用科學管理方式電網企業的風險管理工作直接關系到公司的發展與穩定,這就要求電網企業的管理人員要對財務風險管理工作有一個正確的認識。首先從財務風險管理工作的復雜性和專業性這一點上來看,企業必須要設立獨立的財務風險管理部門,并且對企業財務風險管理工作人員要進行統一管理,定期對員工進行業務培訓,提高員工的綜合業務能力,讓財務風險管理工作發揮其作用。其次,要明確財務風險管理工作的性質,財務風險管理是風險管理重要組成部分,并不等同于會計核算工作,不應由會計工作人員同時兼管,根據《公司法》對企業的員工的權利與職責的劃分,公司要指派專人來從事公司的財務風險管理工作,組織起專業的風險管理團隊來對企業風險管理工作進行實施與監管,也降低了因企業各部門權責混亂而導致的財務風險的發生幾率,進行正確的科學的財務風險管理工作對企業的運營穩定性有一定的影響。走出以會計核算方式作為電網企業財務風險管理的誤區,通過科學有效的財務風險管理方式,讓企業能夠安全穩定的發展。

4開展全面風險管理體系建設

加強財務風險控制力度全面風險管理信息化建設工作是國有資產監督管理委員會對中央企業開展全面風險管理體系建設所提出的要求,公司財務風險信息化管理工作也是其中之一。要加快電網子公司財務風險管理信息化建設速度,各企業必須要擺脫舊觀念,加強對電網企業財務信息化管理的力度,讓財務風險管理工作真正融入到企業信息化管理當中。首先,企業要對財務風險信息化管理工作進行系統規劃,明確財務風險管理工作流程,將財務風險管理工作與企業信息化管理系統相聯系,通過網絡,能夠清晰準確地反應出企業的生產經營工作,財務核算工作與風險管理工作等各個環節的實際運行情況,方便工作人員對從信息化管理系統中反饋的企業目前經營情況進行分析,對風險信息及時進行分析,評價與處理。其次,這項工作對員工的綜合素質和業務水平也有一定的要求。企業要充分利用人力資源,定期對工作人員進行培訓,提高員工業務水平,才能更好地完成企業財務風險信息化管理工作。

三結語

篇9

【關鍵詞】農村商業銀行 風險管理 財務管理

財務風險是指由財務結構不科學、融資活動不恰當等行為帶來的預期收益下降，財務風險是客觀存在的。經濟全球化的到來，使得金融農村商業銀行之間競爭愈演愈烈，在商業銀行發展過程中，財務風險管理發揮重要作用。我國市場經濟體制不斷確立的同時，也給商業銀行財務安全管理帶來一定挑戰。加強財務風險管理，是商業銀行發展的必由之路。新時期，農村商業銀行只有不斷提高風險管理能力，才能為廣大農村建設提供全面服務。

一、農村商業銀行風險管理現狀

開展財務風險管理的主要目標是為了進一步轉變財務管理理念，進而使財務管理更具科學性和合理性，并在此基礎上將管理對象從有形生產要素逐漸轉化為無形生產要素，使企業能夠最大程度規避風險因素。

（一）風險管控方法落后，管理人員業務能力有限

傳統風險管理體系、方法比較落后，無法滿足現階段農村商業銀行風險管理需求，導致風險管理工作僅僅停留在表面，且無法對財務管理產生積極作用。隨著農村商業銀行不斷發展與壯大，很多市場風險增加了農村商業銀行內部運行風險。多數農村商業銀行風險管理人員專業技術掌握不扎實，實踐應用能力較差，因此常常導致風險管理缺少準確和理性判斷。例如，由農村信用合作社改制農村商業銀行后，會增加外匯、黃金、債券、網上銀行及理財等新型業務[1]，若財務管理人員不能與時俱進，則會給財務風險管理工作的順利執行帶來制約。

（二）風險管理意識薄弱，風險管理制度缺失

商業銀行開展風險管理，對自身發展意義重大。但是很多農村商業銀行卻未能將財務風險管理應用其中，嚴重影響到財務管理工作的順利進行。例如，在實際工作中，由于缺乏風險管理意識，常常導致很多財務數據、信息丟失。出現這種現象最主要的原因在于風險管理意識淡薄，內部控制制度存在很大缺陷。也就是說，沒有健全的組織機構和管理機制為風險管理提供保障，會導致風險涉及范圍、風險管理制度無法廣泛深入到財務管理中。例如，由于缺少制度作為有效保障，導致很多工作崗位中的相關人員不能切實落實自己的工作職責，使各崗位職責劃分不清、工作效率低下。

（三）風險信息不準確，業務運作環境愈加復雜

農村商業銀行的前身是農村信用合作社，改制后實行股份制，一定程度上使得農村商業銀行融資渠道更為廣泛，給我國金融產業發展帶來新契機。會計管理是財務風險管理工作中重要的經濟決策依據，但是由于風險管理和控制未能從實際情況出發，且缺乏道德、文化因素的制約，導致財務監督機制不夠完善，因此不能對財務活動進行有效的監督與約束，進而出現嚴重的財務風險。與此同時，市場經濟制度下，農村商業銀行將面臨更為復雜的競爭環境，例如政策、法規、經濟發展等因素，可導致財務風險管理目標與實際出現一定偏差，增加了管理工作的風險性。

二、加強農村商業銀行財務風險管理的有效對策

近年來，農村商業銀行發展迅速，若能保證財務風險管理處于穩定狀態，則會進一步促進農村商業銀行資產穩定、健康發展，進而為服務“三農”建設夯實基礎。

（一）培養高素質管理人才、增強財務風險預測水平

財務管理人員是農村商業銀行財務管理工作正常運行的關鍵性因素，良好的工作制度需要人員來踐行，因此要對風險管理人員執行力、責任心進行深化和培養。面對日趨復雜銀行業務，要不斷提高相關工作人員的綜合素質及個人能力，注重對風險管理人員的培養工作，定期組織活動對其開展技能培訓，提財務風險管理人員專業技能。同時，要加大信息化技能的普及力度，使財務管理人員自身技能能夠與新時的發展背景相適應。努力學習風險管理相關理論知識，擴展知識覆蓋面，增強所學知識的實用性，提升財務風險預測的能力，并能及時制定出有效的應對風險的措施，進而促進財務風險管理目標的實現，進一步減少風險的發生。

（二）提高風險管理意識、創造良好的財務內部控制環境

1.明確風險管理責任：受傳統經濟制度的影響，在眾多的農村商業銀行中，形式主義、本位主義現象較為嚴重，導致很多財務管理科工作流于表面。為有效提高財務風險的防范意識，農村商業銀行要不斷探索內部管理環境建設方法。為此，首先要對農村商業銀行風險意識進行不斷強化，例如可通過教育和培訓，進一步增加相關人員風險意識。例如，可將財務風險管理工作納入到日常考核目標中，進而及時對相關人員產生督促作用，避免出現重大財務問題。簽訂財務風險的責任狀，嚴格明確各部門風險管理第一責任人，一旦出現財務風險事故，要及時追究相關人員責任，必要時采取相應處罰措施，進而做到賞罰分明。

2.建立信息一體化管理系統：鑒于新時期發展背景下，農村商業銀行傳統風險管理方式已經不能滿足現實需要。因此，應將將信息網絡技術廣泛應用在農村商業銀行財務風險管理[2]。例如，建立安全賬戶，完善信息監管體系，改變以往管理無序的混亂局面。建立財務管理利用反饋系統，實現貸款發放、資金投放和現金回籠三個層面的信息一體化管理，一旦出現異常情況，可立即終止正在進行的經濟活動。

3.正確執行財務風險管理自評制度：要對內部控制效果正確評估，并根據評估結果進行不斷完善。為確保農村商業銀行內部控制持續有效，防范財務管理風險，根據實際情況開展內控流程自評工作，在自評中及時發現財務風險管理工作在執行過程中存在的缺陷，并要求相關部門制定管理制度和整改措施，強化重要管控點執行到位。

（三）建立長效風險管控機制、對內部審計工作進行整改

針對財務風險識別、評估、預防與控制，農村商業銀行需要建立有效的管理制度，并將財務風險預防、控制視為關鍵環節，通過制定風險防范措施，進一步提高農村商業銀行財務風險應變能力，將風險因素及影響程度降到最低。同時，財務監督也是降低農村商業銀行風險的有效手段，因此要建立財務風險防范和內部控制相統一的工作機制。加強財務部門與其他部門之間的相互協調，最大限度發揮出審計和監察的職能，建立上下連貫、縱橫協調的網絡機構，實現全方位監督效果。例如，通過加強對干部履職進行監督，不斷改進財務管理水平。針對離任中層干部，要進行經濟責任審計，提出具有針對性的管理建議，并要求相關部門做出整改，同時進行督辦[3]。再如，適當采用激勵機制，加大內部審計監督力度，推動財務風險防控機制的建設。同時，要對重點環節進行風險評估，并根據實際反饋情況進行風險因素排除。根據農村商業銀行單位的實際發展情況，制定科學有效的風險管理和財務監督制度，認真落實財務監督工作，使風險防控和財務管理有機的協同統一。

三、結束語

綜上所述，農村商業銀行適應社市場經濟發展要求，農村商業銀行改制成為必然。財務風險管理對農村商業銀行未來發展具有重要意義，因此應該加大對其的重視程度。在經濟全球化的今天，制定科學合理的財務指標，建立長效風險預警機制，并培養大批專業財務風險管理人才，能夠促進現代化風險管理模式的建立。雖然目前農村商業銀行發展運行過程中財務風險管理工作還存在一定不足，但只要在實際工作中對風險管理進行不實踐、創新，農村商業銀行競爭實力將得到進一步提升，進而為廣大農村地區客戶提供更為優質的服務。

參考文獻

[1]邱衛林，雷芳.新經濟環境下農村商業銀行資金管理淺析[J].財會通訊，2011（3）.

篇10

關鍵詞：集團化；管控；企業；財務風險；防范

我國的集團化企業在面臨著國內外復雜多變的經濟環境時，迎來了全新的嚴峻挑戰，財務風險有所增加，為了提高企業發展綜合效益，應加強對風險的有效防范和控制，構建完善的風險防控體系，最大限度地降低企業可能發生的財務風險問題，提高企業的經濟價值和綜合效益。結合企業的實際發展現狀，采取切實、可行的財務風險防范管控措施，推動企業的可持續建設與發展。

一、集團化企業的財務風險問題

（一）籌資風險

集團企業的生產和經營管理活動中，各個環節都需要依托充足的資金保障才能夠展開，相關的事項受到多項因素的影響，包括市場環境的變化、管理方式不妥當、市場面臨的企業競爭愈發激烈等，使得集團化企業籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團化企業的財務風險問題。企業沒有足夠的盈利償還到期債務，形成了籌資風險，這一不確定性對于集團化企業的生產和經營各環節均可形成嚴重的不利影響[1]。

（二）投資風險

集團企業會受到內外部因素的影響而發生投資風險，企業的經營管理者在面對企業投資項目時，若是發生了決策失誤、管理不當等問題，會導致企業的投資項目收益不理想，距離預期中的收益水平相距甚遠，使得企業的投資風險問題加重。企業的任何投資行為都可能帶來風險，由于企業所處的階段各有不同，面臨著各項投資行為與活動所帶來的風險問題也各有不同，在企業投資活動的不斷推進下，企業面臨的投資風險也呈現出了動態化的改變。集團化企業在不同的投資階段所面臨的風險嚴重程度、風險性質以及風險所帶來的后果，均存在一定的差異性，投資風險在集團化企業的財務風險防范中體現出了較高的管控難度[2]。

（三）資金管控風險

集團企業的財務風險問題中，資金管控風險可分為幾種不同的表現形式，首先是資金管控人員缺少對資金的合理管控意識，在資金的運用方面出現結構不合理、盲目擴張業務或盲目投資的問題，使得企業面臨著嚴峻的財務風險問題，很容易引發企業出現資金周轉不順利、收支不平衡等問題，增加了資金鏈斷裂的風險。資金短缺的影響下，企業的生產和經營活動將會受到一定的不利影響。另外，資金結構不合理會導致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風險所帶來的不利影響。受到制度不完善、內部控制措施落實不到位等因素的影響，資金的安全風險問題有所增加。

（四）經營風險

企業的經營管理活動中，不可避免地會發生經營風險問題，例如企業在生產和經營管理活動中沒有經過市場調研、全方位的收集整理和分析相關的市場信息，就進行了相應的企業決策，導致企業決策和管理者在缺少真實、完善的數據信息支持下就制定了相應的決策。數據信息的真實性不足、與實際情況相脫離，整體的市場調研活動科學性不足，缺少對市場信息的合理分析，導致經營決策與市場發展需求之間形成了較大的差距，不符合企業發展目標需求。經營決策的合理性和科學性不足，增加了企業經營問題的發生概率，加大了經營風險，降低了其集團化企業的盈利水平和綜合效益[3]。

二、集團化企業的財務風險問題產生的原因分析

我國的集團化企業出現財務風險問題很大一部分原因是監控不力以及缺乏風險管理系統導致的，在集團企業中，出資人缺少對各個資金運用環節的有力監控，即使設置了監督職能專職人員，也制定了相應的監督制度，但是缺少有效的先進手段，掌握的信息不足，導致監督者難以根據集團企業財務資金的全面現狀落實相應的管控措施。缺少對企業集團重大投資的約束和有效的決策機制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節，增加了財務風險，甚至需要借新還舊，來保證正常的企業生產和經營活動。缺少風險管理系統，在實際的企業運行中缺少切實有效的財務風險管理措施，導致財務危機所帶來的直接損失和間接損失均難以預估，增加了集團企業財務風險，使企業面臨著破產、被收購等問題。

三、集團化管控企業財務風險的防范對策

（一）建立完善的財務監督機制

集團化的企業財務風險防范和管控中，首先需要建立完善的財務監督機制，使人員的財務風險防范意識能夠得到最大限度的增強，這是加強對企業財務風險防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業的風險規避能力和風險防范水平均有所提升。集團企業應根據對實際發展現狀的分析，結合未來的發展方向，對各項工作流程進行規范，細化具體的工作要求，發揮出財務監督制度的有效作用，嚴格落實到實際，加強對制度執行情況的合理管控，使內控制度有效作用能夠充分地發揮出來，運用到實際的集團化企業財務風險防范管理中。明確企業財務風險控制的目標，對內部控制環境進行優化，使財務監督機制功能更完善，在集團化企業的內部，應使全體人員樹立起財務風險的防范意識，不僅要強化財務人員的工作責任感，而且要將財務風險的防范和控制落實到各個人員身上，通過全員全方位的控制，降低財務風險問題，組織和開展有關防范集團化企業財務風險的專業知識宣傳活動，以及專業培訓等，樹立起員工的正確認知，加強對財務風險管控和防范，使企業的財務風險綜合防范水平得到提高，一旦發生財務風險問題，工作人員才能夠及時制定切實可行的財務風險防范措施，加強對財務風險的處理效果。除此之外，企業還應建立起關于內部審計的完善機制，優化內部控制機制的功能性，持續提高集團化企業的財務風險防范和管控水平[4]。

（二）優化財務管理體制

集團企業在面臨財務風險時，為了提高防范和管理效率，應結合實際的財務管理形式以及具體的任務，靈活調整具體的財務管理方式方法，保證財務管理集權和分權的合理性與科學性，結合企業的發展需求，制定合理的財務管理控制模式，發揮財務管理的有效作用，實現調控功能，對集團化企業的財務風險提高防范效率。將子公司的積極性和創造性激發出來，降低對集團化企業環境的負面影響，減少障礙問題的發生，對于集團化企業財務風險管控中管理混亂、管理方式過于死板的問題，實現徹底的改進和解決。

（三）構建完善的風險管理機制

企業應加強對財務風險類別和特點的分析，建立起完善的風險管理機制，加強對企業實際情況和風險信號的了解與掌握，建立完善的財務風險識別系統，發揮風險識別系統的功能，提高對財務風險識別的及時性和準確性。針對其中可能誘發風險問題的相關因素，進行相應的處理，構建風險預警機制，合理選擇相關的財務預警指標，完善評價指標體系的內容，使風險預警機制能夠在面臨財務風險問題時，將預警信號傳遞給相關人員。企業則根據獲取的預警信號分析風險，對風險狀況進行準確的衡量，落實相應的解決措施，轉移集團化企業的財務風險或消除風險。企業有必要在經營過程中建立起風險應急機制，在面臨風險問題時，分析風險產生的原因，并且結合具體的分析結果，采取針對性較強的解決措施，將集團化企業財務風險可能引起的損失降到最低[5]。

（四）創建風險管理信息系統

現代化集團企業的各項經營活動各個流程均應將財務風險管理工作落實其中，貫穿財務風險管理這一重要的理念。近些年來我國的信息技術快速發展，給社會領域的各個行業都帶來了不同程度的改變，集團化企業的財務風險管理各個環節中也有必要加強對先進信息技術手段的有效運用，建立完善的風險管理信息系統，將各項財務風險相關要素納入其中，涵蓋集團化企業財務風險管理的各個流程，提高企業財務風險管理的綜合效率。保證良好的財務風險管理信息準確性和時效性，覆蓋到財務風險管理信息的采集、整理、分析、存儲、報告、預警等各個環節中，實現網絡化的傳輸功能，使風險管理信息系統能夠發揮有效的作用，切實提高集團化管控模式下企業的財務風險防范現代化、信息化水平。緊跟時展的步伐，將財務管理中面臨的財務風險信息進行歸納整合，不斷完善風險管理信息系統的內容，使其發揮出先進技術的優勢作用，推動我國集團化企業財務風險防范和管理工作的更進一步強化與發展。

（五）加強和完善集團財務委派管理

為了完善集團財務委派管理工作，應將財務主管和經理人的權責劃分清晰，結合責權力實現不同人員的職能的落實，以免發生互相推諉的現象，建立起財務主管委派制運行系統，將財務主管委派制的作用充分地發揮出來。加強對財務主管信息的重視，強調信息對稱性，提高監督效果，可通過定期或不定期的突襲檢查，由企業集團內部審計部門對經理人或財務主管進行高效監督，提高約束性。應增強集團企業委派財務負責人的綜合素質，加強對委派財務負責人的履職培訓，同時也鼓勵委派財務負責人積極學習和進修，強化業務素養和綜合技能。結語綜上所述，集團化管控下的企業財務風險防范中，必須要結合企業的發展目標以及財務風險防范管理中存在的問題，制定具有較強針對性的集團化企業財務風險防范策略，落實相應的解決方案。強化人員的風險防范意識，優化財務管理模式，加強對財務風險的有效管控，推進集團企業未來的長足建設與發展。

參考文獻

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[3]鄧長斌.建筑施工企業財務風險的防范[J].山西財經大學學報，2020（S1）：31–33.

[4]李陽一.企業并購中的財務風險防范[J].財會月刊，2019（S1）：72–87.