導語：如何才能寫好一篇財政違法行為處罰條例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。

省級以上人民政府財政部門的派出機構，應當在規定職權范圍內，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定；審計機關的派出機構，應當根據審計機關的授權，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。

根據需要，國務院可以依法調整財政部門及其派出機構（以下統稱財政部門）、審計機關及其派出機構（以下統稱審計機關）的職權范圍。

有財政違法行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有財政違法行為的個人，屬于國家公務員的，由監察機關及其派出機構（以下統稱監察機關）或者任免機關依照人事管理權限，依法給予行政處分。

第三條財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：

（一）違反規定設立財政收入項目；

（二）違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；

（三）對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；

（四）緩收、不收財政收入；

（五）擅自將預算收入轉為預算外收入；

（六）其他違反國家財政收入管理規定的行為。

《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規另有規定的，依照其規定給予行政處分。

第四條財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）隱瞞應當上繳的財政收入；

（二）滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入；

（三）坐支應當上繳的財政收入；

（四）不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫；

（五）違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金；

（六）其他違反國家財政收入上繳規定的行為。

《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預算法》等法律、行政法規另有規定的，依照其規定給予行政處分。

第五條財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）延解、占壓應當上解的財政收入；

（二）不依照預算或者用款計劃核撥財政資金；

（三）違反規定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；

（四）將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；

（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；

（六）其他違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為。

第六條國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限

期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金；

（二）截留、挪用財政資金；

（三）滯留應當下撥的財政資金；

（四）違反規定擴大開支范圍，提高開支標準；

（五）其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。

第七條財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：

（一）虛增、虛減財政收入或者財政支出；

（二）違反規定編制、批復預算或者決算；

（三）違反規定調整預算；

（四）違反規定調整預算級次或者預算收支種類；

（五）違反規定動用預算預備費或者挪用預算周轉金；

（六）違反國家關于轉移支付管理規定的行為；

（七）其他違反國家有關預算管理規定的行為。

第八條國家機關及其工作人員違反國有資產管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

第九條單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的，給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）截留、挪用國家建設資金；

（二）以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金；

（三）違反規定超概算投資；

（四）虛列投資完成額；

（五）其他違反國家投資建設項目有關規定的行為。

《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《國家重點建設項目管理辦法》等法律、行政法規另有規定的，依照其規定處理、處罰。

第十條國家機關及其工作人員違反《中華人民共和國擔保法》及國家有關規定，擅自提供擔保的，責令改正，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；造成損失的，給予降級或者撤職處分；造成重大損失的，給予開除處分。

第十一條國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第十二條國家機關及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被挪用、騙取的有關資金，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節較重的，給予撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）以虛報、冒領等手段騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（二）滯留政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（三）截留、挪用政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（四）其他違反規定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

第十三條企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10％以上30％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

（一）隱瞞應當上繳的財政收入；

（二）截留代收的財政收入；

（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。

屬于稅收方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。

第十四條企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10％以上50％以下的罰款或者被違規使用有關資金10％以上30％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；

（四）其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。

第十五條事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的，依照本條例有關國家機關的規定執行；但其在經營活動中的財政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。

第十六條單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）違反規定印制財政收入票據；

（二）轉借、串用、代開財政收入票據；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；

（四）偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章；

（五）其他違反財政收入票據管理規定的行為。

屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。

第十七條單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第十八條屬于會計方面的違法行為，依照會計方面的法律、行政法規的規定處理、處罰。對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，屬于國家公務員的，還應當給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

第十九條屬于行政性收費方面的違法行為，《中華人民共和國行政許可法》、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》等法律、行政法規及國務院另有規定的，有關部門依照其規定處理、處罰、處分。

第二十條單位和個人有本條例規定的財政違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十一條財政部門、審計機關、監察機關依法進行調查或者檢查時，被調查、檢查的單位和個人應當予以配合，如實反映情況，不得拒絕、阻撓、拖延。

違反前款規定的，責令限期改正。逾期不改正的，對屬于國家公務員的直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告、記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第二十二條財政部門、審計機關、監察機關依法進行調查或者檢查時，經縣級以上人民政府財政部門、審計機關、監察機關的負責人批準，可以向與被調查、檢查單位有經濟業務往來的單位查詢有關情況，可以向金融機構查詢被調查、檢查單位的存款，有關單位和金融機構應當配合。

財政部門、審計機關、監察機關在依法進行調查或者檢查時，執法人員不得少于2人，并應當向當事人或者有關人員出示證件；查詢存款時，還應當持有縣級以上人民政府財政部門、審計機關、監察機關簽發的查詢存款通知書，并負有保密義務。

第二十三條財政部門、審計機關、監察機關依法進行調查或者檢查時，在有關證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經縣級以上人民政府財政部門、審計機關、監察機關的負責人批準，可以先行登記保存，并應當在7日內及時作出處理決定。在此期間，當事人或者有關人員不得銷毀或者轉移證據。

第二十四條對被調查、檢查單位或者個人正在進行的財政違法行為，財政部門、審計機關應當責令停止。拒不執行的，財政部門可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項，已經撥付的，責令其暫停使用；審計機關可以通知財政部門或者其他有關主管部門暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項，已經撥付的，責令其暫停使用，財政部門和其他有關主管部門應當將結果書面告知審計機關。

第二十五條依照本條例規定限期退還的違法所得，到期無法退還的，應當收繳國庫。

第二十六條單位和個人有本條例所列財政違法行為，財政部門、審計機關、監察機關可以公告其財政違法行為及處理、處罰、處分決定。

第二十七條單位和個人有本條例所列財政違法行為，弄虛作假騙取榮譽稱號及其他有關獎勵的，應當撤銷其榮譽稱號并收回有關獎勵。

第二十八條財政部門、審計機關、監察機關的工作人員、、的，給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十九條財政部門、審計機關、監察機關及其他有關監督檢查機關對有關單位或者個人依法進行調查、檢查后，應當出具調查、檢查結論。有關監督檢查機關已經作出的調查、檢查結論能夠滿足其他監督檢查機關履行本機關職責需要的，其他監督檢查機關應當加以利用。

第三十條財政部門、審計機關、監察機關及其他有關機關應當加強配合，對不屬于其職權范圍的事項，應當依法移送。受移送機關應當及時處理，并將結果書面告知移送機關。

第三十一條對財政違法行為作出處理、處罰和處分決定的程序，依照本條例和《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政監察法》等有關法律、行政法規的規定執行。

第三十二條單位和個人對處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國行政復議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規定申請復議或者提訟。

國家公務員對行政處分不服的，依照《中華人民共和國行政監察法》、《國家公務員暫行條例》等法律、行政法規的規定提出申訴。

第三十三條本條例所稱“財政收入執收單位”，是指負責收取稅收收入和各種非稅收入的單位。

篇2

為貫徹國務院《生豬屠宰管理條例》，認真落實《商務部關于嚴格做好生豬屠宰監管工作的意見》、《省人民政府辦公廳關于加強生畜屠宰管理的通知》和《市人民政府辦公廳關于加強生畜屠宰管理的通知》等文件精神，進一步加大對生豬私屠濫宰違法行為的打擊力度，規范肉食品市場經營秩序，確保肉食品質量安全，保障群眾身體健康和生命安全。現結合我區實際，就有關事項通知如下：

一、進一步明確各部門工作職責，切實加強生豬屠宰和肉食品管理。

打擊生豬私屠濫宰違法行為、規范肉食品市場經營秩序是全區食品安全工作的一個重要組成部分。加強對生豬屠宰管理工作的領導，區生豬屠宰經營管理工作領導小組辦公室與區商務局合署辦公。同時，進一步明確相關部門和單位的職責，充分發揮相關職能部門和街道辦事處的作用。

區商務局（區屠管辦）負責全區生豬屠宰管理的日常工作；指導、協調和監督全區生豬屠宰管理工作；組織、協調全區打擊私屠濫宰綜合執法活動；對管理工作中的重大事項進行督辦；監督區動檢部門對經許可在全區范圍內銷售的外埠肉食品進行查證驗質，對不合格的肉食品進行無害化處理，對注水肉食品不予檢疫并移交工商、食藥監部門處理，對偽造檢疫證明的，依法從嚴處理。

工商分局負責全區流通領域肉食品的管理，重點是加強集貿市場和肉食品批發市場的監管；組織打擊流通領域銷售非法屠宰、不合格和未經檢疫肉食品的綜合執法活動；查處無證照經營肉食品的違法行為；在肉食品批發市場設立工商辦公室，每日市場交易時間內，現場必須有管理人員值守；監督企業建立肉食品準入、索證索票制度，并定期檢查其落實情況；嚴把市場準入關，上市肉食品必須有一證兩章；對銷售非法屠宰、未經檢疫或檢疫不合格、注水及含有害物質的肉食品，堅決予以沒收、銷毀，并依法對生產、經營者予以查處。

食藥監分局負責對全區賓館、酒樓（店）、學校和企事業單位食堂等使用肉食品情況進行監督、檢查，依法查處使用不符合安全標準肉食品的行為；監督企業建立肉食品準入、索證索票制度，并定期檢查其落實情況。

質監分局負責國家有關肉食品質量標準的實施、監督和宣傳；負責肉食品生產、加工企業的監管；負責肉食品生產、加工環節質量安全監督和檢查；依法查處違法違規生產和加工肉食品的行為。

區城管局負責取締肉食品銷售占道經營行為；依法及時拆除用于生豬私屠濫宰違法行為的建（構）筑物。

公安分局支持和協助有關行政職能部門依法實施行政行為；為打擊私屠濫宰違法行為和整頓市場經營秩序等綜合執法活動提供警力支持和安全保障；對拒絕、妨礙執行公務的，按照《治安管理處罰條例》等法規進行處罰，構成犯罪的，依法追究當事人刑事責任。

區財政局負責將生豬屠宰管理所需工作經費納入區財政預算，為生豬屠宰管理和綜合執法提供經費支持和保障。

二、建立快速信息反饋機制，實行區街聯動、條塊結合的長效管理體制。

各街辦事處要按照食品安全屬地管理的原則，對本轄區內肉食品安全負責。負責巡查本轄區內私屠濫宰情況，并第一時間報告。建立街道、村（社區）兩級私屠濫宰信息搜集、報告制度，落實街道城管部門和村（社區）安保隊員搜集、獲取私屠濫宰信息的職責，對從事生豬私屠濫宰的當事人及房屋出租業主予以勸告和教育。

各街辦事處負責制止利用村（社區）集體資產（含集體土地）從事私屠濫宰的行為，并對涉事單位的負責人實行責任追究。要積極配合相關職能部門打擊私屠濫宰、銷售“白條肉”和經營不合格肉食品等違法行為的活動。

加強區屠管辦的隊伍建設，提高協調、監督和處置突發事件的能力，抽調人員組成巡查、執法隊伍，以適應當前屠管工作的需要。

進一步完善區生豬屠宰經營管理工作領導小組成員單位聯席會議制度，定期通報情況，研究問題，完善運行機制，決策重大事項。聯席會議原則上每月召開一次。

三、開展專項整治，嚴厲打擊私屠濫宰違法行為。

打擊生豬私屠濫宰違法行為、規范肉食品市場經營秩序是一項系統工程，既需要相關部門和單位恪盡職責，更要求互通信息，相互協作，協調配合，形成合力，綜合施治。

建立舉報制度，公布舉報電話和信箱，受理私屠濫宰舉報投訴，堅決做到“當日舉報，當日查實，三日內依法取締”。開展經常性巡查，加強日常監管力度，做到發現苗頭，及時打擊，果斷處置。

集中開展肉食品市場專項整治活動，規范市場經營秩序，打擊違法經營行為，提高全區放心肉市場占有率。

四、加強市場監管，規范肉食品市場經營秩序。

轄區內各類市場銷售的肉食品必須是各級定點屠宰廠經嚴格檢疫的合格肉食品，并具備肉食品來源地、數量、檢疫檢驗證明等相關資料，凡不能提供所售肉食品相關證明的，一律不得進入市場銷售，違者一經發現，視同私宰，由工商部門從嚴處罰。

對經營肉食品的超市、集貿市場、批發市場等經營場所，工商部門要嚴格推行業主負責制。超市、集貿市場和批發市場的業主負責對進入本市場銷售肉食品的經營者進行管理；負責監督和檢查經營者索證索票制度的落實；配合和協助有關部門對非法銷售“白條肉”、不合格肉食品的行為進行依法處理；對銷售不安全肉食品情節嚴重的，取消其經營資格。

五、加大《條例》宣傳力度，增強全民食品安全意識。

各部門和市場主體要加強《生豬屠宰管理條例》和肉食品安全的宣傳，增強企業、經營者的法制觀念和食品安全意識，引導其守法經營，自覺抵制私宰肉，杜絕各種違法行為。

增強廣大消費者的自我保護意識，健全社會監督機制，在超市、集貿市場設立“動物衛生監督公示牌”，為打擊生豬私屠濫宰和做好肉品安全工作營造良好的輿論氛圍。提高執法人員的執法能力與水平，嚴格依法行政。

篇3

第一條為加強對政府投融資行為的監督，保障科學、民主的政府投融資項目決策和實施機制的高效運行,確保政府投融資的安全，提高資金的使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國行政監察法》、《財政違法行為處分處罰條例》及其他有關法律、法規，制定本制度。

第二條本制度所稱政府投融資行為的監督，是指財政部門、發展和改革部門、審計部門、監察部門依照法律規定的職權和程序，對政府投融資的來源、使用和管理的情況進行監督。

第三條政府投融資監督應遵循客觀公正、實事求是、廉潔奉公、規范管理的原則。

第二章監督任務范圍

第四條對政府投融資行為監督的主要任務是依據法律、法規和國家的有關政策規定，對政府投融資的來源、運用、管理等業務活動進行監督，防止擠占、挪用等問題的發生，維護國家財經法規法紀，保證有關政策制度的貫徹執行，保障投融資的規范、安全、有效，為宏觀決策和管理服務，促進我區各項事業的健康發展。

第三章監督方法內容

第五條財政部門、發展和改革部門、審計部門、監察部門按照“決策、執行、監督”相對獨立運作、相互制約的原則，對政府投融資進行“事前審核、事中監控、事后檢查”，對重大項目實施重點稽查，實現對投融資“借、用、還”的全過程監督。

財政部門、發展和改革部門、審計部門、監察部門根據需要，可以采取獨立監督或聯合監督的方式。

第六條對區發展和改革局的下列情況進行事前審核：

（一）執行國家的方針、政策、法律、法規以及有關規章制度的情況；

（二）政府投融資管理中心編制的投融資計劃、建設項目、資金使用以及合同等是否符合有關法律和規定；

（三）財務機構及賬簿設置是否符合《會計法》的要求；

（四）財務內部控制制度是否按照財務制度及資金管理的要求，建立健全財務管理制度；

（五）其他監督事項。

第七條對區公有資產經營公司的下列情況進行事中監控：

（一）資金使用是否按照項目確定的用途做到專款專用；

（二）投融資內部控制制度的落實情況；

（三）政府投融資的“借、用、還”是否按照計劃執行，有無滯留、延壓、截留、挪用；

（四）其他監督事項。

第八條對區公有資產經營公司的下列情況進行事后檢查：

（一）項目資金的收入、支出、結余情況，結余資金是否及時上繳，有無截留、挪用；

（二）債權、債務及其利息、分紅等衍生物是否真實、清楚并定期與對方核對。有無催收債權和歸還債務計劃并嚴格執行；

（三）對投融資“借、用、還”進行全面檢查，是否按照計劃進行投融資、使用和還款，有無撥付資金不及時、不到位，有無擠占、截留、挪用、貪污以及損失浪費情況；

（四）開展績效監督評價。依據有關經濟、技術、社會和環境等指標，對重大項目投資管理、資金使用、社會效益和功能作用等事項作出綜合評價，為領導決策提供參考依據。

第四章罰則

第九條被監督的單位和人員違反法律、法規的規定，有下列行為之一的，由財政部門、發展和改革部門、審計或者監察部門責令改正，并依照各自職權作出處理，財政部門、發展和改革部門、審計部門依法對違法違紀行為作出處理和處罰，監察部門依法對違法違紀行為負有責任的人員給予行政處分：

（一）拒不執行國家、省、市關于政府投融資的方針、政策和法律、法規、規章的；

（二）截留、擠占、挪用、貪污政府資金的；

（三）政府投融資撥付不及時、不到位以致給政府投資項目造成重大損失的；

（四）其他違反法律法規的政府投融資行為。

第十條財政、發展和改革、審計、監察人員、、的，依紀依法給予處理。

第五章附則

篇4

一、指導思想

以服務經濟建設和社會發展為目標，按照公路交通科學、協調、可持續發展的總體要求，統籌兼顧整體利益與局部利益、公共利益與個人利益、地方經濟發展與公路可持續發展的關系，以公路管理及其相關法律、法規、規章為依據，以提高公路通行能力、安全品質、服務水平為核心，全面構建全縣“政府主導、部門聯動、分級管理、全員參與”的公路管理新機制，著力營造暢通、安全、舒適、優美的路域環境，促進公路管理與社會經濟和諧發展。

二、責任主體

全縣公路兩側管理實行屬地管理原則，管理責任主體為各鎮（區），縣公路管理站負責公路路政管理工作，縣交通、財政、規劃、住建、國土、工商、公安、監察、安監、城管、水務等職能部門在各自職責范圍內做好管理工作。為切實加強組織領導，縣政府成立縣公路兩側長效管理工作領導小組，下設辦公室，辦公室設在縣公路管理站，牽頭組織開展全縣范圍內公路兩側長效管理工作。

三、管理職責

1、縣公路兩側長效管理工作領導小組。負責全縣公路兩側長效管理工作的領導、指導和督查工作。

2、縣公路兩側長效管理工作領導小組辦公室。在領導小組領導下，具體負責全縣公路兩側管理的協調、檢查和考核工作。主要職責：(1)具體組織、協調全縣公路兩側長效管理工作，定期召開聯席會議，通報公路兩側長效管理情況，研究、處理重大事項；(2)組織制定全縣公路兩側長效管理標準和考核辦法；(3)組織開展公路路域環境集中整治活動；(4)根據公路等級和里程編制各鎮（區）公路兩側長效管理考核經費預算，編制縣公路管理站行使農村公路行政管理職能所需經費預算；(5)根據考核結果核定各鎮（區）考核經費，核撥農村公路行政管理經費。

3、各鎮（區）人民政府（管委會）。作為轄區內公路兩側長效管理的責任主體，應成立相應的工作機構。主要職責：（1）制定轄區內相關的管理制度和工作職責，把公路兩側長效管理責任分解落實到村（居）及相關部門；（2）定期、不定期組織對轄區內公路兩側管理情況進行檢查、督查和考核；（3）合理規劃公路兩側建設用地，嚴格控制公路兩側新增建筑，嚴格控制新增平交道口，合理歸并現有平交道口；（4）負責轄區內鄉村公路的綠化管理；（5）督促各行政村做好路田分離工作，確保公路用地不受侵占；（6）牽頭組織對轄區內公路違法建筑等違法行為的處置，配合縣公路管理站做好路政案件的查處及其他路政管理工作。

4、縣交通運輸部門

縣交通運輸局：主要職責：（1）負責對公路兩側長效管理工作的指導；（2）協助組織和指導農村公路兩側標準化整治工作；（3）協助縣政府對新建、改建公路建筑控制區的劃定；（4）協助組織對各鎮（區）公路兩側長效管理工作的考核。

縣公路管理站：主要職責：（1）依法負責全縣公路路政管理工作；（2）組織實施國省道、縣鄉道路政日常巡查，及時發現、制止各類侵犯路產路權的違法行為，聯合相關職能部門，依法查處各類涉路違法案件，依法打擊各類涉路違法行為；（3）負責對縣交管所路政管理業務的指導工作，指導、協助各鎮(區)和相關部門做好公路兩側管理工作；（4）參與在建公路的前期管理，發現違法建筑行為，立即向所在鎮（區）進行通報；（5）協助縣公路兩側長效管理領導小組辦公室做好檢查、考核工作。

交通管理所：（1）協助做好轄區內鄉村道的路政管理；（2）指導和協助各鎮（區）做好鄉道公路兩側管理工作；

5、縣財政部門：（1）負責審核各鎮公路兩側長效管理所需考核經費并列入縣財政預算，并根據考核結果及時撥付；（2）負責審核縣公路管理站的縣鄉公路行政管理經費并列入縣財政預算，及時撥付。

6、縣規劃部門：負責公路兩側規劃管理，規劃、新建村鎮、開發區、學校和貨物集散地、大型商業網點、農貿市場等公共場所，與公路建筑控制區邊界外緣的距離，應當符合法律、法規的規定。同時避免在公路兩側對應進行，盡可能在公路一側建設，防止公路街道化。公路兩側的建設規劃與交通部門實行聯合審核審批。

7、縣住建部門：負責公路兩側建設管理，會同縣交通、城管、國土部門及時查處公路兩側違法違規建筑行為。

8、縣國土部門：負責協助做好公路建筑控制區范圍的劃定及公路用地產權的登記工作，依法查處公路兩側的違法用地。

9、縣工商部門：負責公路沿線商業和集貿市場等涉路經營行為的管理，在辦理公路沿線經營場所審批手續時，應先行征求交通主管部門意見；對不具備經營條件的，不予許可；對具備經營條件的，予以規范；同時協助各鎮（區）、交通部門清理占用公路經營的馬路市場。

10、縣公安部門：主要職責：（1）負責依法加強交通管理，堅決制止占道經營、打谷曬場、拋灑滴漏等影響車輛正常通行和危及交通安全的違法事項；（2）協助縣公路管理站對可能影響交通安全的涉路施工許可進行聯合審批和監管；（3）協助縣公路管理站聯合查處公路及公路用地、公路建筑控制區范圍內的涉路違法行為；（4）對違反公路法律、法規，并違反治安管理處罰條例的，依法給予治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

11、縣監察部門：負責公路兩側管理工作的效能監察。

12、縣安監部門：依法做好公路兩側安全生產綜合監督管理工作。

13、縣城管部門：負責縣城規劃區建設用地范圍內規劃監察，會同交通部門做好縣城規劃區建設用地范圍內公路沿線的市容管理。

14、縣水務部門（四位一體辦公室）：負責規范公路沿線垃圾箱的設置和生活垃圾的處置。

15、縣廣電、電信、供電、移動、聯通、自來水公司等桿線部門：負責公路兩側桿管線的規劃建設；負責公路建筑控制區內廢舊桿管線的清除工作；對確需在公路建筑控制區內設置的，須征得縣公路管理站同意并辦理相關手續。

16、縣文廣傳媒中心：負責做好公路兩側管理宣傳工作，大力宣傳公路兩側長效管理工作中的典型做法，及時曝光公路兩側管理存在的問題或不足，充分發揮輿論監督作用。

四、管理標準和要求

1、公路兩側建筑控制區內無違法建筑物和地面構筑物。公路兩側新建各類建筑設施，由縣規劃、住建、交通、國土等部門聯合審核審批，縣城規劃區內由城管部門參加聯合審核審批；對公路兩側因違法審批形成的違法建筑，由違法審批部門負責拆除；對公路建筑控制區內未經審批擅自新建形成的違法建筑，由所在鎮（區）牽頭，國土、住建、交通、公安等部門聯合查處，縣城規劃區內范圍內由所在鎮牽頭，城管等部門聯合查處。

2、公路兩側無擅自增設或改擴建的平交道口。在公路上增設平交道口必須經過公安、公路部門聯合批準并符合相關規定要求。與公路連接的道口未經批準或不符合批準要求的，由縣公路管理站責令限期整改或拆除；逾期不整改或整改仍未達到要求的，由縣公路管理站會同公安部門封閉連接的道口。各鎮（區）在編制工業園區規劃時，應將道口設置列入規劃內容，嚴格控制數量和規模，并在條件允許的情況下，對現有道口進行合理歸并。

3、公路兩側無擅自設置的非交通標志。在公路用地內設置非交通標志必須經過縣公路管理站批準。對未經批準的，由縣公路管理站責令限期拆除。

4、公路兩側無亂堆、亂放、亂倒等有礙觀瞻的現象。各鎮(區)應加強對公路沿線砂石市場、木材市場、廢舊品收購市場等經營場所的管理，確保公路用地內無堆積。公路兩側堆積由各鎮（區）負責清除，縣公路管理站給予配合。

5、公路沿線無攤外攤、店外店、馬路市場。各鎮（區）對占用公路或公路用地擺攤設點和亂停亂放嚴重的路段應建立停車場、農貿市場、小商品市場，實行集中管理。暫不能實行集中管理的，由各鎮（區）牽頭，公路、公安、工商等部門管理。

6、公路用地內無種植。公路用地內種植由各鎮（區）責成行政村負責清除。

7、規范公路沿線垃圾箱的設置，做到日積日清。公路沿線垃圾箱由各鎮（區）負責規范管理，國省干線公路退出公路用地，縣鄉道退出公路路肩，垃圾箱的開口方向與行車方向一致。

8、公路兩側無擅自架設、埋設桿線、管道等現象。需在公路兩側架設、埋設桿管線的，必須征得公路管理機構等部門的同意并辦理相關審批手續。各桿線單位不得在公路兩側堆積桿管線，擅自堆積的，應及時清除，由縣公路管理機構發現后清除的，清除費用由桿線部門承擔。

9、完善公路綠化，無損毀公路綠化行為。國、省、縣道公路用地范圍內的綠化由交通部門負責，其余公路綠化由所在鎮（區）負責。

10、無其他“臟、亂、差、破”等影響公路兩側路域環境的不良現象。

五、保障措施

1、強化輿論宣傳。各鎮（區）、縣各相關部門要做好加強公路兩側長效管理工作的輿論宣傳工作，對《公路安全保護條例》、《省公路條例》、《省農村公路管理辦法》及全縣公路管養考核辦法、公路規劃及其紅線控制標準等進行廣泛宣傳，從而營造全社會積極參與、支持的良好工作氛圍。

2、強化資金投入。加大農村公路標準化整治投入，逐年投入經費對全縣農村公路進行標準化整治，使其符合“示范路”標準。加大對各鎮（區）“以獎代補”經費的投入，凡全年四個季度考核均達標的，分別給予各鎮（區）國省道400元/公里•年、縣道400元/公里••年的獎勵經費。將鄉道路政管理納入農村公路管理養護考核內容，按考核情況撥付考核經費。增加縣公路管理站行使縣公路行政管理所需經費的投入，所需經費根據公路等級、里程等由縣長效管理辦公室核定。

篇5

一、制定行政處罰法的意義

近年來，隨著改革開放和經濟文化事業的迅速發展，行政機關的監督管理職能急劇增加，為了有效履行廣泛的監督管理職責，越來越多的行政機關開始運用行政處罰手段。據調查，1991年，僅北京市

行政機關實施的處罰行為就達800多萬次，其中罰沒款物處罰700多萬次，折合金額9000多萬元，警告拘留違法人59.9萬人次，吊銷許可證、責令停業756起，拆除違章建筑2000多起。行政機關廣泛行使處罰

權，對于制止和糾正違法行為，維護社會秩序起到十分重要的作用。但必須承認，目前的行政處罰也存在一些問題：一是現有處罰手段跟不上，難以制止和糾正日益增多的違法行為；二是行政機關亂設處罰、濫施處罰現象日益嚴重，侵犯了公民法人合法權益，也損害了法律尊嚴，影響了政府和人民群眾的魚水關系。為此，必須盡快制定一部行政處罰法，統一解決目前實踐中存在的各種問題。具體而言，制定處罰法的作用表現為以下幾個方面：

（一）制定處罰法有利于監督保障行政機關依法行使職權，有效完成行政管理任務。

由于缺少一部統一的行政處罰法，行政機關在行使職權遇到很多困難。（1）違法現象日益增多，行政機關現有處罰手段制止不力。如制造假藥違法案件1986年2000多起，1990年時達1.3萬起，衛生檢疫違法案1990年177起，1991年上升為277起。對于酒后開車、超載運輸、道路遺撒等現象僅采用小額罰款已遠達不到制裁效果。（2）執行處罰缺乏有力手段，非法干預和妨礙執法現象十分嚴重，據反映，北京市每年查處900萬起違法案件，除現場處罰外，有近500萬起處罰決定存在執行問題，完全推到法院是不可想象的。全國工商行政管理系統1990年發生妨礙公務案件1.7萬起，造成13名執法人員死亡，754人重傷，35人致殘。（3）處罰制度不健全，引發的行政訴訟案件逐年增多。法院受理的行政訴訟案件中，絕大多數都是對處罰不服引起的，但由于立法對行政處罰的依據、證據要求、程序、原則及幅度等內容的規定不統一、不明確，給行政機關造成較大被動，使法院也難以審查裁決。（4）由于財政體制和立法不配套，致使行政機關處理罰沒款項做法不一，為違法截流、坐支、引誘相對人違法獲取財源大開方便之門。為了解決上述問題，制定一部行政處罰法已非常必要。

（二）制定處罰法有利于保護公民法人的合法權益。

由于缺少法律限制，行政機關亂設處罰、濫施處罰，侵犯公民法人合法權益的現象十分嚴重，主要表現在以下方面：（1）行政機關隨意設定處罰權，超出法定幅度規定人身罰、財產罰，致使設卡罰款泛濫成災、勞役罰花樣翻新。許多縣、鄉、區自行設定各類處罰，嚴重破壞法制統一和法律尊嚴，侵犯公民法人合法權益。（2）某些行政機關鉆法律空子，在法律缺乏對罰款幅度規定或規定的幅度過寬、罰款上繳程序不嚴的情況下，顯失公正處罰相對人。坐支截流、非法獲利。有的地方甚至出現了"以罰款養執法"，以罰款解決獎金、福利，亂開財源的混亂現象，嚴重影響了政府形象。（3）行政機關處罰管轄權不明確，出現多個機關爭奪一項處罰權，"互相打架"。如海關與公安、工商對走私的處罰、食品衛生與質量監督對食品的管理、藥品與工商對藥品的管理、土地和城建對非法建筑的管理等經常發生的摩擦糾紛。據統計，目前已有16對機關在處罰管轄權方面出現爭執和矛盾。由于多機關處罰和重復處罰，給公民法人帶來不公正的處罰后果。（4）行政處罰缺乏嚴格的程序限制和證據規則，出現大量罰款不開收據、扣押財產不列清單、吊銷許可證不說明理由、處罰不告知訴權等隨意處罰現象，侵犯權公民法人合法權益。因此，制定行政處罰法對于限制監督行政權力，保護公民法人合法權益具有重要意義。

（三）制定處罰法對于健全法制，配合行政訴訟法實施具有重要意義。

行政訴訟法的頒布實施，在事后監督行政行為方面發揮了重要作用。但并沒有完全解決行政機關隨意設定處罰權、不公正行使處罰權的問題。實踐中迫切需要對處罰行為加以事前事中監督，避免違法處罰實施造成的損害。為此，制定一部處罰法，對行政機關享有什么處罰權、如何行使處罰權作出嚴格限制規定，有利于配合行政訴訟法實施，完善對行政行為的事先監督機制，也有利于維護和加強法制統一。

（四）制定處罰法對于轉變政府職能、糾正"為罰而罰"的傳統觀念，加快改革開放均有重要意義。

傳統上政府管理注重計劃與命令、強調制裁與禁止，助長了行政處罰中"為罰而罰"的不良觀念，忽視了說服與指導、服務與保障的作用。隨著改革開放的不斷深入，這種傳統的管理經驗與觀念已經很難適應現代商品經濟管理模式。現代經濟要求政府多服務，少計劃，多指導，少命令，多監督，少制裁。為此，必須改變目前這種多機關職能交叉、爭搶處罰權，為了罰款而罰款，忽視指導與服務的現狀。而重新劃分處罰權，轉變單一處罰職能、增強服務與指導觀念必須通過統一的立法才能完成。

有同志認為，制定行政處罰法的條件尚不成熟。目前行政處罰條款多出自各部門的法律法規，因而完全可以通過修改部門法的方式解決行政處罰種類不齊、力度不夠、程序不全、執行不力等問題，不必另起爐灶制定一部統一的行政處罰法。加之行政處罰中存在的一事再罰、多機關爭奪處罰權、罰款流向不明等問題并不是缺少一部處罰法造成的，而是立法缺乏協調、行政組織權限不明、財政體制局限性、執法人員素質低等多種因素相互作用造成的，要解決這些問題，也不是制定一部處罰法就得以根除的。

我們認為；這些同志的看法雖有一定道理，但過于消極悲觀了。因為任何法律都不能是一部包羅萬象、醫治百病的靈丹妙藥，其作用也是有限的，但不能因為它作用有限而完全舍棄它。行政處罰法至少可以從兩個方面解決現存的問題。一是通過規定

處罰設定權的歸屬來限制各級政府濫設處罰的權力，從而結束所有機關均可創設處罰的混亂現狀。二是通過規定處罰程序規則切實有效地保障受處罰人的合法權益，消除行政處罰的任意性和不公正現象，同時也可以保證合法的行政處罰決定得以順利執行。

二、行政處罰立法中的幾個問題

（一）關于行政處罰的種類問題

行政機關普遍反映，現有處罰手段不夠，難以有效制裁違法相對人。例如，市容管理部門僅憑罰款手段難以及時糾正建筑運輸單位的道路遺撒問題；漁政管理部門對外國船只進入我國漁域捕魚行為也往往束手無策；交通管理部門對酒后駕車行為也缺乏有效處罰手段。為此，我們主張在處罰法中增加幾種新的處罰手段，同時對現有一些處罰手段加以修改和調整。例如，申誡類處罰應建立警告登記和累積轉罰制度，對多次受過申誡罰的違法人應轉換適用更重一類的處罰。規定申誡罰的必要公開制度，使之發揮有效的威懾力。財產罰應解決罰款幅度過大、隨意性強、流向不明的問題。建議將罰款的決定機關與執行機關分離開來，避免處罰者獲益不處罰者失職的現象。將沒收非法所得、扣押

、變賣、銷毀等措施納入處罰手段范圍。行為罰部分則需解決"責令賠償""責令履行某種義務"等決定的性質問題，特別要解決"責令性決定的"的執行問題。增加勞役罰內容，通過恢復原狀等勞役措施教育違法人。除此而外，應當明確行政機關適用人身罰具備的條件和范圍，規定除公安機關外，其他任何機關均不得適用人身罰手段。

至于如何在處罰法中規定處罰種類，我們認為應當采用歸類與列舉并用的方式。即規定行政機關可以采用申誡罰、財產罰、行為罰、人身罰的同時，還應規定幾種主要處罰形式的適用方式，如警告登記累積制度，罰款決定與收繳分離制度、拘留處罰的傳喚、訊問、取證制等。

（二）行政處罰種類的設定問題

行政處罰事關重大，只有特定層級的國家機關才有權規定處罰種類。對哪些機關有權設定哪類處罰，理論和實踐界有較大爭議。一種意見認為，只有法律、法規有權規定處罰，人身罰只能由法律規定，其他任何機關及組織都無權規定并適用處罰。另一種意見認為，根據目前我國立法現狀，取消規章的處罰設定權是不合適的，因為規章是多數行政機關的執法依據，而且已經規定了不同形式的處罰，因此，應當允許規章設定一些非人身罰。還有同志認為，既然法津賦予地方政府諸多的管理職責，并允許市、縣、鄉制定在本地區內具有普遍約束力的規范性文件，那么就應當認可地方政府設定部分處罰的權力，體現"權責一致"原則。

我們認為，行政處罰涉及公民、法人基本人身財產權益，必須由特定的立法機關規定，這是保障人權，維護法制統一的基本前提。行政機關規定處罰必須有法律授權，而且授權的范圍和規定處罰的行政規范必須受一定的限制。從我國目前處罰設定狀況看，由最高行政機關國務院依據法律授權設定部分處罰是必要的，但只能就非人身權方面設定處罰。其他行政規范可依授權規定一些實施細則和標準，而不能創設處罰權。

除對設定處罰的機關作一定限制，還應該對設定處罰的文件加以限制，即任何機關都不得通過非正式的規范性文件，如政策、通知、技術標準、規程設定行政處罰權。（三）行政管理權與處罰權的關系

關于管理權與處罰權的關系，理論和實務界有二種意見。一種意見認為，行政管理權與處罰權是兩種不同性質的權力，行使兩類權力的機關應當分離。至于分離到什么程序，有兩種方案，一是相對分離，在同一個機關內，行使管理權的機構與行使監督處罰權的機構分離開，使監督處罰機構專司處罰及執行，不進行一般管理活動。二是完全分離，行政管理機關與監督處罰機關完全分開。各機關原有的處罰權從管理部門分離出來，組成若干相對獨立的綜合監督處罰機構。如目前地方從城建、交通、衛生、公安、稅務、工商部門分離出來的綜合執法隊、市容監察組織等就屬這一類。

另一種意見認為，管理權和處罰權是不可分離的兩項權力，處罰權是行政管理權的一部分。例如，許可證管理中，吊銷許可證是處罰的一種形式，但是，很難將吊銷權從許可證管理權中分離出來。

解決好管理權與處罰權的關系，有利于減少行政處罰管轄沖突，也可以保證一事不再罰原則的貫徹實施。例如，由多機構組成的統一市容管理組織負責維護市容的各項工作，不僅減少多機并爭奪管轄權的現象，而且能夠避免就某一違法行為進行兩次以上的處罰。

（四）法規競合與一事不再罰原則

一個行為違反兩個以上法律規范的，行政機關應如何處罰，這是一個法規競合行為。例如，某人用毒藥制成的誘耳在漁塘捕魚的行為，可能違反治安管理處罰條例、漁業法、環境保護法等多個法津。在目前行政管理權交叉重疊、法規不斷增多的情況下，如果允許各個行政機關依據各自的法律對某一行為分別作多次處罰，顯然有失公允。對此，有人提出"一事不再罰原則"。即對某一違法事件不得給予兩次以上的處罰。但對"一事"的理解不盡相同。較窄的理解是一個行為違反一個法律規范為"一事"，較寬的理解是一個行為違反多個法律規范也算"一事"。由于每一行為，每一事都可以進行不同層次的多次劃分，而且處罰機關也不止一個，所以，也有人提出"一事不再罰"原則難以成立。

我們認為，一事不再罰原則是保障公民法人合法權益，防止行政機關專橫武斷的重要原則，應當在行政處罰法中占有一席之地。至于"一事"的范圍如何界定，必須考慮目前處罰機關職權交叉重疊的現狀。為避免行政執法機關失職不處罰或越權濫處罰，應當將"一事"界定于"一個行為違反一個法律"的范圍之內。例如，某司機出車時被交通警察以尾燈不

亮為由處罰一次，在他駕車回單位期間，交通部門不得以同樣理由再次處罰該司機。

那么如何解決因一個行為受多次處罰的問題，目前有兩個方案：一是參照刑法中法規競合理論采用"重罰吸收輕罰"方式處理，即一個違法行為違反多個法律規范，由其中量罰最重的機關處罰。但這種方式

存在一個問題，即會出現各機關爭奪或推脫處罰權、互不通氣現象。第二個方案是重新整合行政執法機關，改變傳統上"一個機關執行一部法律"的習慣，將擁有相同或類似職權的行政機關合并，由綜

合性執法機關對同一違法行為進行"重罰吸收輕罰"的選擇性處罰。我們認為這種方案是合理且可行的。

（五）行政處罰權的委托問題

行政處罰權涉及公民法人的人身財產權，應由法律規定的有權行政機關行使。但是，由于個別部門執法任務重、條件跟不上，遂將自己的處罰權委托給下級機關和所屬機構同級其他機關，非行政機關、個人去行使。隨著委托處罰權現象日益增多，交通、市容、物價、城建、計劃生育、公安等部門執法中也暴露出許多問題。第一，誰有權委托？并不是任何行政機關在任何情況下都可以將自己的處罰權委托出去。委托機關必須是依法享有處罰權的機關。本身沒有處罰權或其處罰權來自其他機關委托的組枳不得委托。例如，接受公安機關委托的鄉（鎮）政府不得再將其處罰權委托他人行使。第二，委托必須符合什么條件？委托必須有法律、法規、規章依據。同時也必須符合其他定法條件。第三，委托應履行哪些手續？有些行政機關向個人組織委托處罰權時不辦理任何手續，致使委托隨意性增加，委托后責任不明確。為此，應通過立法明確委托處罰權的必經程序，如簽定委托書、劃分雙方責任，約定委托權限、范圍及期限。第四，委托處罰的責任歸屬如何？目前委托處罰的責任并不明確，具體做法也不一樣。例如委托權限內的處罰行為由誰負責？委托權限以外責任由誰承擔？有同志認為，無論處罰是否超出委托權限，都應由委托機關負責。第五，行政機關的派出機構是否無須委托行使行政機關的權力？有同志認為，目前大城市的街道辦事處、派出所等擔負大量行政職責，相當于一級行政機關，但又沒有明確的執法主體地位，引訟被告資格的混亂。為此，應當明確其獨立執法的地位，不必履行一般委托手續。

（六）行政處罰程序問題

行政處罰程序不完備是比較嚴重的一個問題。概括起來主要有以下幾個方面：處罰程序種類不全、沒有關于溯及力和時效的統一規定、證據規則不明確、缺乏有效的執行措施和執行保障、協助執行不力等。

1.程序種類不齊全。行政處罰是針對不同程序、情節、條件的違法行為實施的制裁，可以分為幾種類型：普通處罰程序，即通過正常程序實施的處罰，原則上應履行通知、訊問、聽證、制作處罰裁決等程序；特別處罰程序，對緊急情況下或是非清楚的現場違法行為實施的處罰，如強行制止、糾正、現場處罰等。特別程序可以省略某些手續，如通知、聽證等，但有的事后應補正。

2.時效規定少。對違法行為的處罰必須有時間限制，即超過追究時效，不應再施處罰。治安處罰條例規定為6個月，是否該時效規定也適于其他種類的處罰？我們認為立法原則上可規定為6個月，其他法律法規另規定的除外。

3.處罰適用規范的溯及力不明確。行政機關適用的法律、法規前后規定不一致的，處罰應本著"從舊兼從輕"原則。對于法律實施以前的違法行為，不適用新法律處罰。對過去開始，持續到新法律實施后的違法行為，應適用較輕的法律予以處罰。

4.證據規則不明確。行政處罰往往涉及轉瞬即逝的違法行為，難以收集到明白無誤、雙方當事人共同認可的證據。加上行政證據涉及專業技術問題，行政機關根據現有條件，也無法象刑事偵查一樣，收集到準確完整的證據。為此，應當確立

幾項特殊的行政證據規則。如處罰只需主要證據確鑿、對于某些現場處罰，如交通警察對違反交通規則的處罰、市容部門對無照經營者的小額處罰和糾正行為，訴訟中處罰機關不負舉證責任，只有在受罰人證明執法人員與其有私怨惡意的情況下，執法機關才舉證。現場筆錄在受罰人不簽字的情況下，只需兩個以上執法人員簽字或證人簽字就有效。證人不作證或作偽證應當負法律責任。

篇6

一、制定行政處罰法的意義

近年來，隨著改革開放和經濟文化事業的迅速發展，行政機關的監督管理職能急劇增加，為了有效履行廣泛的監督管理職責，越來越多的行政機關開始運用行政處罰手段。據調查，1991年，僅北京市

行政機關實施的處罰行為就達800多萬次，其中罰沒款物處罰700多萬次，折合金額9000多萬元，警告拘留違法人59.9萬人次，吊銷許可證、責令停業756起，拆除違章建筑2000多起。行政機關廣泛行使處罰

權，對于制止和糾正違法行為，維護社會秩序起到十分重要的作用。但必須承認，目前的行政處罰也存在一些問題：一是現有處罰手段跟不上，難以制止和糾正日益增多的違法行為；二是行政機關亂設處罰、濫施處罰現象日益嚴重，侵犯了公民法人合法權益，也損害了法律尊嚴，影響了政府和人民群眾的魚水關系。為此，必須盡快制定一部行政處罰法，統一解決目前實踐中存在的各種問題。具體而言，制定處罰法的作用表現為以下幾個方面：

（一）制定處罰法有利于監督保障行政機關依法行使職權，有效完成行政管理任務。

由于缺少一部統一的行政處罰法，行政機關在行使職權遇到很多困難。（1）違法現象日益增多，行政機關現有處罰手段制止不力。如制造假藥違法案件1986年2000多起，1990年時達1.3萬起，衛生檢疫違法案1990年177起，1991年上升為277起。對于酒后開車、超載運輸、道路遺撒等現象僅采用小額罰款已遠達不到制裁效果。（2）執行處罰缺乏有力手段，非法干預和妨礙執法現象十分嚴重，據反映，北京市每年查處900萬起違法案件，除現場處罰外，有近500萬起處罰決定存在執行問題，完全推到法院是不可想象的。全國工商行政管理系統1990年發生妨礙公務案件1.7萬起，造成13名執法人員死亡，754人重傷，35人致殘。（3）處罰制度不健全，引發的行政訴訟案件逐年增多。法院受理的行政訴訟案件中，絕大多數都是對處罰不服引起的，但由于立法對行政處罰的依據、證據要求、程序、原則及幅度等內容的規定不統一、不明確，給行政機關造成較大被動，使法院也難以審查裁決。（4）由于財政體制和立法不配套，致使行政機關處理罰沒款項做法不一，為違法截流、坐支、引誘相對人違法獲取財源大開方便之門。為了解決上述問題，制定一部行政處罰法已非常必要。

（二）制定處罰法有利于保護公民法人的合法權益。

由于缺少法律限制，行政機關亂設處罰、濫施處罰，侵犯公民法人合法權益的現象十分嚴重，主要表現在以下方面：（1）行政機關隨意設定處罰權，超出法定幅度規定人身罰、財產罰，致使設卡罰款泛濫成災、勞役罰花樣翻新。許多縣、鄉、區自行設定各類處罰，嚴重破壞法制統一和法律尊嚴，侵犯公民法人合法權益。（2）某些行政機關鉆法律空子，在法律缺乏對罰款幅度規定或規定的幅度過寬、罰款上繳程序不嚴的情況下，顯失公正處罰相對人。坐支截流、非法獲利。有的地方甚至出現了"以罰款養執法"，以罰款解決獎金、福利，亂開財源的混亂現象，嚴重影響了政府形象。（3）行政機關處罰管轄權不明確，出現多個機關爭奪一項處罰權，"互相打架"。如海關與公安、工商對走私的處罰、食品衛生與質量監督對食品的管理、藥品與工商對藥品的管理、土地和城建對非法建筑的管理等經常發生的摩擦糾紛。據統計，目前已有16對機關在處罰管轄權方面出現爭執和矛盾。由于多機關處罰和重復處罰，給公民法人帶來不公正的處罰后果。（4）行政處罰缺乏嚴格的程序限制和證據規則，出現大量罰款不開收據、扣押財產不列清單、吊銷許可證不說明理由、處罰不告知訴權等隨意處罰現象，侵犯權公民法人合法權益。因此，制定行政處罰法對于限制監督行政權力，保護公民法人合法權益具有重要意義。

（三）制定處罰法對于健全法制，配合行政訴訟法實施具有重要意義。

行政訴訟法的頒布實施，在事后監督行政行為方面發揮了重要作用。但并沒有完全解決行政機關隨意設定處罰權、不公正行使處罰權的問題。實踐中迫切需要對處罰行為加以事前事中監督，避免違法處罰實施造成的損害。為此，制定一部處罰法，對行政機關享有什么處罰權、如何行使處罰權作出嚴格限制規定，有利于配合行政訴訟法實施，完善對行政行為的事先監督機制，也有利于維護和加強法制統一。

（四）制定處罰法對于轉變政府職能、糾正"為罰而罰"的傳統觀念，加快改革開放均有重要意義。

傳統上政府管理注重計劃與命令、強調制裁與禁止，助長了行政處罰中"為罰而罰"的不良觀念，忽視了說服與指導、服務與保障的作用。隨著改革開放的不斷深入，這種傳統的管理經驗與觀念已經很難適應現代商品經濟管理模式。現代經濟要求政府多服務，少計劃，多指導，少命令，多監督，少制裁。為此，必須改變目前這種多機關職能交叉、爭搶處罰權，為了罰款而罰款，忽視指導與服務的現狀。而重新劃分處罰權，轉變單一處罰職能、增強服務與指導觀念必須通過統一的立法才能完成。

有同志認為，制定行政處罰法的條件尚不成熟。目前行政處罰條款多出自各部門的法律法規，因而完全可以通過修改部門法的方式解決行政處罰種類不齊、力度不夠、程序不全、執行不力等問題，不必另起爐灶制定一部統一的行政處罰法。加之行政處罰中存在的一事再罰、多機關爭奪處罰權、罰款流向不明等問題并不是缺少一部處罰法造成的，而是立法缺乏協調、行政組織權限不明、財政體制局限性、執法人員素質低等多種因素相互作用造成的，要解決這些問題，也不是制定一部處罰法就得以根除的。

我們認為；這些同志的看法雖有一定道理，但過于消極悲觀了。因為任何法律都不能是一部包羅萬象、醫治百病的靈丹妙藥，其作用也是有限的，但不能因為它作用有限而完全舍棄它。行政處罰法至少可以從兩個方面解決現存的問題。一是通過規定處罰設定權的歸屬來限制各級政府濫設處罰的權力，從而結束所有機關均可創設處罰的混亂現狀。二是通過規定處罰程序規則切實有效地保障受處罰人的合法權益，消除行政處罰的任意性和不公正現象，同時也可以保證合法的行政處罰決定得以順利執行。

二、行政處罰立法中的幾個問題

（一）關于行政處罰的種類問題

行政機關普遍反映，現有處罰手段不夠，難以有效制裁違法相對人。例如，市容管理部門僅憑罰款手段難以及時糾正建筑運輸單位的道路遺撒問題；漁政管理部門對外國船只進入我國漁域捕魚行為也往往束手無策；交通管理部門對酒后駕車行為也缺乏有效處罰手段。為此，我們主張在處罰法中增加幾種新的處罰手段，同時對現有一些處罰手段加以修改和調整。例如，申誡類處罰應建立警告登記和累積轉罰制度，對多次受過申誡罰的違法人應轉換適用更重一類的處罰。規定申誡罰的必要公開制度，使之發揮有效的威懾力。財產罰應解決罰款幅度過大、隨意性強、流向不明的問題。建議將罰款的決定機關與執行機關分離開來，避免處罰者獲益不處罰者失職的現象。將沒收非法所得、扣押

、變賣、銷毀等措施納入處罰手段范圍。行為罰部分則需解決"責令賠償""責令履行某種義務"等決定的性質問題，特別要解決"責令性決定的"的執行問題。增加勞役罰內容，通過恢復原狀等勞役措施教育違法人。除此而外，應當明確行政機關適用人身罰具備的條件和范圍，規定除公安機關外，其他任何機關均不得適用人身罰手段。

至于如何在處罰法中規定處罰種類，我們認為應當采用歸類與列舉并用的方式。即規定行政機關可以采用申誡罰、財產罰、行為罰、人身罰的同時，還應規定幾種主要處罰形式的適用方式，如警告登記累積制度，罰款決定與收繳分離制度、拘留處罰的傳喚、訊問、取證制等。

（二）行政處罰種類的設定問題

行政處罰事關重大，只有特定層級的國家機關才有權規定處罰種類。對哪些機關有權設定哪類處罰，理論和實踐界有較大爭議。一種意見認為，只有法律、法規有權規定處罰，人身罰只能由法律規定，其他任何機關及組織都無權規定并適用處罰。另一種意見認為，根據目前我國立法現狀，取消規章的處罰設定權是不合適的，因為規章是多數行政機關的執法依據，而且已經規定了不同形式的處罰，因此，應當允許規章設定一些非人身罰。還有同志認為，既然法津賦予地方政府諸多的管理職責，并允許市、縣、鄉制定在本地區內具有普遍約束力的規范性文件，那么就應當認可地方政府設定部分處罰的權力，體現"權責一致"原則。

我們認為，行政處罰涉及公民、法人基本人身財產權益，必須由特定的立法機關規定，這是保障人權，維護法制統一的基本前提。行政機關規定處罰必須有法律授權，而且授權的范圍和規定處罰的行政規范必須受一定的限制。從我國目前處罰設定狀況看，由最高行政機關國務院依據法律授權設定部分處罰是必要的，但只能就非人身權方面設定處罰。其他行政規范可依授權規定一些實施細則和標準，而不能創設處罰權。

除對設定處罰的機關作一定限制，還應該對設定處罰的文件加以限制，即任何機關都不得通過非正式的規范性文件，如政策、通知、技術標準、規程設定行政處罰權。

三）行政管理權與處罰權的關系

關于管理權與處罰權的關系，理論和實務界有二種意見。一種意見認為，行政管理權與處罰權是兩種不同性質的權力，行使兩類權力的機關應當分離。至于分離到什么程序，有兩種方案，一是相對分離，在同一個機關內，行使管理權的機構與行使監督處罰權的機構分離開，使監督處罰機構專司處罰及執行，不進行一般管理活動。二是完全分離，行政管理機關與監督處罰機關完全分開。各機關原有的處罰權從管理部門分離出來，組成若干相對獨立的綜合監督處罰機構。如目前地方從城建、交通、衛生、公安、稅務、工商部門分離出來的綜合執法隊、市容監察組織等就屬這一類。

另一種意見認為，管理權和處罰權是不可分離的兩項權力，處罰權是行政管理權的一部分。例如，許可證管理中，吊銷許可證是處罰的一種形式，但是，很難將吊銷權從許可證管理權中分離出來。

解決好管理權與處罰權的關系，有利于減少行政處罰管轄沖突，也可以保證一事不再罰原則的貫徹實施。例如，由多機構組成的統一市容管理組織負責維護市容的各項工作，不僅減少多機并爭奪管轄權的現象，而且能夠避免就某一違法行為進行兩次以上的處罰。

（四）法規競合與一事不再罰原則

一個行為違反兩個以上法律規范的，行政機關應如何處罰，這是一個法規競合行為。例如，某人用毒藥制成的誘耳在漁塘捕魚的行為，可能違反治安管理處罰條例、漁業法、環境保護法等多個法津。在目前行政管理權交叉重疊、法規不斷增多的情況下，如果允許各個行政機關依據各自的法律對某一行為分別作多次處罰，顯然有失公允。對此，有人提出"一事不再罰原則"。即對某一違法事件不得給予兩次以上的處罰。但對"一事"的理解不盡相同。較窄的理解是一個行為違反一個法律規范為"一事"，較寬的理解是一個行為違反多個法律規范也算"一事"。由于每一行為，每一事都可以進行不同層次的多次劃分，而且處罰機關也不止一個，所以，也有人提出"一事不再罰"原則難以成立。

我們認為，一事不再罰原則是保障公民法人合法權益，防止行政機關專橫武斷的重要原則，應當在行政處罰法中占有一席之地。至于"一事"的范圍如何界定，必須考慮目前處罰機關職權交叉重疊的現狀。為避免行政執法機關失職不處罰或越權濫處罰，應當將"一事"界定于"一個行為違反一個法律"的范圍之內。例如，某司機出車時被交通警察以尾燈不

亮為由處罰一次，在他駕車回單位期間，交通部門不得以同樣理由再次處罰該司機。

那么如何解決因一個行為受多次處罰的問題，目前有兩個方案：一是參照刑法中法規競合理論采用"重罰吸收輕罰"方式處理，即一個違法行為違反多個法律規范，由其中量罰最重的機關處罰。但這種方式

存在一個問題，即會出現各機關爭奪或推脫處罰權、互不通氣現象。第二個方案是重新整合行政執法機關，改變傳統上"一個機關執行一部法律"的習慣，將擁有相同或類似職權的行政機關合并，由綜合性執法機關對同一違法行為進行"重罰吸收輕罰"的選擇性處罰。我們認為這種方案是合理且可行的。

（五）行政處罰權的委托問題

行政處罰權涉及公民法人的人身財產權，應由法律規定的有權行政機關行使。但是，由于個別部門執法任務重、條件跟不上，遂將自己的處罰權委托給下級機關和所屬機構同級其他機關，非行政機關、個人去行使。隨著委托處罰權現象日益增多，交通、市容、物價、城建、計劃生育、公安等部門執法中也暴露出許多問題。第一，誰有權委托？并不是任何行政機關在任何情況下都可以將自己的處罰權委托出去。委托機關必須是依法享有處罰權的機關。本身沒有處罰權或其處罰權來自其他機關委托的組枳不得委托。例如，接受公安機關委托的鄉（鎮）政府不得再將其處罰權委托他人行使。第二，委托必須符合什么條件？委托必須有法律、法規、規章依據。同時也必須符合其他定法條件。第三，委托應履行哪些手續？有些行政機關向個人組織委托處罰權時不辦理任何手續，致使委托隨意性增加，委托后責任不明確。為此，應通過立法明確委托處罰權的必經程序，如簽定委托書、劃分雙方責任，約定委托權限、范圍及期限。第四，委托處罰的責任歸屬如何？目前委托處罰的責任并不明確，具體做法也不一樣。例如委托權限內的處罰行為由誰負責？委托權限以外責任由誰承擔？有同志認為，無論處罰是否超出委托權限，都應由委托機關負責。第五，行政機關的派出機構是否無須委托行使行政機關的權力？有同志認為，目前大城市的街道辦事處、派出所等擔負大量行政職責，相當于一級行政機關，但又沒有明確的執法主體地位，引訟被告資格的混亂。為此，應當明確其獨立執法的地位，不必履行一般委托手續。

（六）行政處罰程序問題

行政處罰程序不完備是比較嚴重的一個問題。概括起來主要有以下幾個方面：處罰程序種類不全、沒有關于溯及力和時效的統一規定、證據規則不明確、缺乏有效的執行措施和執行保障、協助執行不力等。

1.程序種類不齊全。行政處罰是針對不同程序、情節、條件的違法行為實施的制裁，可以分為幾種類型：普通處罰程序，即通過正常程序實施的處罰，原則上應履行通知、訊問、聽證、制作處罰裁決等程序；特別處罰程序，對緊急情況下或是非清楚的現場違法行為實施的處罰，如強行制止、糾正、現場處罰等。特別程序可以省略某些手續，如通知、聽證等，但有的事后應補正。

2.時效規定少。對違法行為的處罰必須有時間限制，即超過追究時效，不應再施處罰。治安處罰條例規定為6個月，是否該時效規定也適于其他種類的處罰？我們認為立法原則上可規定為6個月，其他法律法規另規定的除外。

3.處罰適用規范的溯及力不明確。行政機關適用的法律、法規前后規定不一致的，處罰應本著"從舊兼從輕"原則。對于法律實施以前的違法行為，不適用新法律處罰。對過去開始，持續到新法律實施后的違法行為，應適用較輕的法律予以處罰。

4.證據規則不明確。行政處罰往往涉及轉瞬即逝的違法行為，難以收集到明白無誤、雙方當事人共同認可的證據。加上行政證據涉及專業技術問題，行政機關根據現有條件，也無法象刑事偵查一樣，收集到準確完整的證據。為此，應當確立

幾項特殊的行政證據規則。如處罰只需主要證據確鑿、對于某些現場處罰，如交通警察對違反交通規則的處罰、市容部門對無照經營者的小額處罰和糾正行為，訴訟中處罰機關不負舉證責任，只有在受罰人證明執法人員與其有私怨惡意的情況下，執法機關才舉證。現場筆錄在受罰人不簽字的情況下，只需兩個以上執法人員簽字或證人簽字就有效。證人不作證或作偽證應當負法律責任。

篇7

湖面上，密布著黑色的魚網及圍垸，喧鬧往來的機動船翻卷起漂浮的萍藻和各種垃圾。在雨中激蕩的水體，散發出陣陣臭氣。周邊圍湖所造的農住兩用地，則像是扼住長湖頸項的手。

2011年底水利部門數據顯示，長湖的水面面積僅剩下157.5平方公里，比1951年中國首次境內湖泊普查時減少了31.3％。曾因有1332個百畝以上的天然湖泊而被譽為“千湖之省”的湖北，如今758個百畝以上的天然湖泊已消失，平均每年超過4個千畝以上的湖泊離開人們的視線。

像長湖一樣因人工水產養殖、圍墾而瘦身的，還有洪湖、白鷺湖、太湖,等等。水利部統計的全國湖泊現實境況頗為觸目，在過去的50年里，中國擁有的天然內陸湖泊數量已從近3000個減少到1000個左右。

湖泊萎縮退化的原因有多種，除自然因素外，圍墾造田、養殖，以及填湖造房、修路等人類活動無疑是消滅湖泊的推手。而據《財經》記者在地方調查發現，職能部門監守自盜、放任填湖，在獲取少數罰款后即為填湖者提供合法手續等不當行為，迫使湖泊不斷瘦身，終至消失。

開發熱逼湖瘦身

4月11日，武漢市政府責令市規劃局、水務局及園林局三部門負責人為武漢第二大境內湖泊――沙湖的消失，向武漢市民道歉。然而，從小在沙湖邊長大的出租車司機陳俊并不滿意，他反問，“先殺了人再說道歉，有用嗎？”

長湖200多公里之外的沙湖，位于省城武漢的政治經濟中心區武昌，一座大橋將沙湖切成兩半，一個在路西為內沙湖；一個在路東水面較大，被稱為外沙湖。陳俊家從爺爺輩就住在內沙湖邊，曾經楊柳拂岸、舟楫如梭的浩淼沙湖，在陳俊的心里，既是家，也是發小玩伴。

然而，由于臨近長江，內沙湖早在十多年前就成了房地產開發填湖奪地的重災區，而外沙湖則因與武漢房價第一奢侈區東湖聯通變成了新災區。如今，沙湖已萎縮成臭氣熏人的小水坑，水面和岸上遍布藍藻和垃圾。

藍藻暴發，表明該湖泊的原有生態系統已被破壞。中國科學院水生生物研究所研究員劉永定說，沙湖是典型的長江中下游由洪水泛濫演繹而成的湖泊，但由于人類的頻繁活動與圍墾，阻隔了它的通江能力，延長了湖泊的換水周期，導致湖水中物質在特定環境下腐臭。

武漢市曾擁有127個湖泊，自2002年3月1日出臺實施《武漢市湖泊管理保護條例》以來，湖泊消失的現象有增無減，目前該市只剩下38個湖。

在陳俊這些當地人眼里，造成武漢城中湖泊減少和消失的禍首，是武漢市政府自2004年實施的《東湖、南湖、后湖居住新城總規劃》，這份規劃導致武漢市臨湖地貴，如沙湖附近的每平方米房價已飚升過萬。

《武漢市湖泊保護條例》規定，獲得填湖所得土地的合法使用權，房地產開發商只需要向有關部門上繳最高不超過20萬元的罰款，再補交相關的土地性質變更費用，以及報批手續費用即可。

填湖造地優勢顯著，可繞開征地費用和拆遷的麻煩與成本。一位武漢籍律師向《財經》記者分析，后湖地區的每平方米拆遷補償成本為3000多元至6000元，再加上建造成本等其他成本，每平方米的住宅造價最低也在8000元左右。而圍湖建房的成本，即使加上罰金和土地改造所追加的建筑成本，每平方米住宅也不超過3000元。

由于違法成本低，很多企業早已將此當成了一種追求利益的捷徑。湖北省人大代表、武漢大學環境法研究所主任王樹義調研發現，一些企業甚至會在預備違法的前一年，就為即將實施的違法行為提前準備好需用的罰金。而政府職能部門亦順水推舟給予其合法手續。

武漢東方明珠小區是填后湖而建，一位業主介紹，該小區不但沒有在規劃與建設施工過程中受到包括武漢市規劃局、住建局、環保局等機構的阻止，相反，在購房者懷疑填湖而建的小區是否手續合法時，武漢市住建局甚至還于2007年11月19日為該小區出具了該地產項目各項手續齊全的證明。

據《武漢地理信息藍皮書》披露，上世紀80年代以來，武漢市的湖泊面積減少了約34萬畝。最近十年內，湖泊水面總面積約減少1萬畝，其中取得有關部門合法審批手續填湖的占53.3％，非法填湖者占46.7％。填湖后的主要用途為房地產項目開發。

同樣的悲劇也發生在中國第二大淡水湖――江蘇太湖流域，據中科院南京地理與湖泊研究所衛星遙感跟蹤結果顯示，從1988年至2003年間，太湖的總水面面積共減少1.35萬畝，其中23.72％用于房地產開發。

究其原因，多位環境法學專家認為，目前對非法填湖造地的處罰力度太小。依據《環境法》和其他相關的處罰條例做出的處罰金額過低，讓違法者難以生畏而致其不愿停止侵害行為。

另外，由于中國涉及水資源保護的部門很多，除了水利，環保、農業、林業、旅游、城建、交通、航運、國土等多個部門皆有一部分湖泊管理權限。但各個部門職能、目標不同，其糾葛導致湖泊維護失常的現象，全國皆很普遍。在浙江、江蘇兩省，《財經》記者不止一次看到，被水利部門和環保部門要求退塘（田）還湖的農民和漁民，拿著農業、林業等主管部門鼓勵水產養殖的紅頭文件拒退。尤其是房地產項目拉升各地GDP，地方政府亦多愿網開一面，由此使填湖建房的趨勢難以遏制。

管理局監守自盜

號稱湖北省第三大湖的長湖，其北岸位于湖北荊門市沙洋縣后港段，因湖水儲量縮減，兩米寬的接近水岸的湖底已干涸開裂。

盡管如此，湖畔不足一公里內，錯落排布著30多個養殖水塘，其中有5個水塘完全干涸，腐損的巨大蚌殼堆滿湖底。尚存水的魚塘邊有白鐵皮箱，每隔不到五分鐘，就會發出“卡噔、卡噔”的響聲。當地農民稱，這是自動給飼機在向魚投放飼料。

這打破了長湖濕地保護管理局（下稱長湖管理局）局長所言“后港魚純野生無飼料飼養”的說法,也佐證了2012年3月荊門市環保局的判斷，“長湖沙洋縣后港鎮監測點水質再度淪為劣Ⅴ級的主因為人工水產養殖。”該水質污染監測點距離國家南水北調引江濟漢工程的兩江交匯點僅有5公里左右。

作為長湖的“守護者”，長湖管理局曾欲招商引資1.5億元建設長湖濕地游樂園，但未能如愿。據一位養殖戶透露，長湖管理局將水岸劃成大小不一的水塘分包給個體養殖戶，以謀求承包款。這30多個養殖水塘以每年數千元至上十萬元不等對外承包。此外，長湖管理局還在長湖的湖中心圈出幾十畝大的水面，建立一個精養魚項目，即自己養魚自己賣，每年收入不菲。

長湖管理局的一位主管人員亦對《財經》記者承認，為解決自己職工的吃飯問題，才不得不依靠圍湖進行水產養殖以及開野生魚館贏利，從而彌補上級財政撥款不足的問題。

人工圍垸養殖不但會破壞湖泊與江湖的連通，也會影響物種平衡，從而破壞該湖泊原有的生態體系，甚至可能造成入侵物種破壞食物鏈及生存模式，致使原生物種和特有物種滅絕。此外，頻繁的人工飼料投放，致使湖泊水質富營養化程度提高，造成水體嚴重污染。然而，像長湖管理局這樣的職能部門“護湖吃湖”的現象在國內并不鮮見，洪湖、太湖等湖泊違法圍垸養殖者皆眾多，且多為相關的政府職能機構。

據前述長湖主管人員介紹，該管理局管轄下的長湖濕地位于沙洋縣與荊州市的交界處，總面積2.7萬公頃。自2008年長湖濕地成立之初，縣林業局撥10萬元經費后，至2011年11月才收到了國家發改委撥付的200萬元經費。此外，縣財政每年撥付在編80名員工的工資。“2.7萬公頃這么大的湖區濕地，要完成包括濕地基礎性保護、濕地生態監測、巡湖、鳥類監測等任務，以及建設完善保護管理站、監測點、巡湖道路等，至少要200人。”

長湖管理局自籌經費的方式除了水上樂園、垂釣項目等，就是人工養殖業，甚至經營野生魚館賣魚。對此，前述長湖主管人員解釋，“這也是借鑒了包括洪湖濕地保護管理局在內的多數同行的不得已而為之的經驗，洪湖濕地內的圍垸養殖也都是他們管理局自己搞的。”

“這是管理趨向扭曲。管理局的職能已不是保護湖泊，而是謀求經濟利益最大化，這極為可怕。”王樹義說，湖泊管理局的最重要的職能定位應是，第一管理水域，使其不萎縮；第二維護水質、生態，防治污染。要阻止這種監守自盜的行為，首先要通過立法明確湖泊的職能，處理好保護湖泊和經濟利益的關系。

依法護湖難以奏效

為保護湖泊，繼云南省《滇池管理保護條例》、江蘇省《太湖管理保護條例》等多個地方條例之后，湖北省將擱置十多年的《湖北省湖泊保護條例》草案再次拾起，于2012年3月進入湖北省人大立法程序的一審，預計二審將在7月進行，最遲將于今年底出臺。

王樹義說，此條例是為湖北省保護湖泊所存在的共性法律問題提供解決依據，此后還將修訂《梁子湖管理保護條例》《洪湖、長湖管理保護條例》等，將結合湖泊的功能、用途來細化保護條例，如確定湖泊作為飲用水源，還是旅游開發、農業用途等，依此制定相關的保護方法和措施，最終形成一個立體的湖北省湖泊保護法制體系。

不過，湖北省水利廳自1996年就提議將湖泊保護納入立法范疇， 但《湖北省湖泊保護條例》的出臺一拖16年。對此，王樹義分析，“主要是在管理體制上扯不清造成的。各部門間就管理權限和職責分配權限上的一些問題總是不斷博弈。”

在《湖北省湖泊保護條例》起草中爭議比較大的是農業、林業和水利部門。中南財經政法大學教授高利紅告訴《財經》記者，農業部門主要從漁業水體的角度與湖泊保護有交叉，林業部門主要是因為濕地保護與湖泊保護有關。據其透露，該條例未來將確定由水利部門主管全省的湖泊保護工作。

然而，立法保湖能否奏效？令人疑惑。

云南為保護滇池，立法相對完善，然而，滇池污染至今引人側目，且未能避免螺旋藻養殖戶過度圍墾等問題。江蘇立法保護太湖并不比云南晚，如今太湖周邊水產養殖戶密密匝匝，沿湖而建的居住建筑，也讓太湖在污染嚴重的同時日益消瘦。武漢的例子亦表明城市內的湖泊有法也難以容身。

為什么立法會失效？王樹義認為，主要原因是政府執法不得力和違法成本太低所致，環境法體系內均應進行修改，提高違法成本。據他透露，目前湖北省人大常委會已經在調研的基礎上對《湖北省湖泊保護條例》進行了全新的修改，將加大對非法填湖造地、圍湖造田、筑壩攔汊及其他分割水面行為的處罰，以期在某種程度上改變企業為了經濟利益而冒險違法的現狀。

依據2012年國務院第3號文件《關于實行最嚴格水資源管理制度的意見》，各地出臺“以水考核官員業績”的考核辦法，即將水資源開發、利用、節約和保護的主要指標納入地方經濟社會發展綜合評價體系，縣級以上地方官員對本行政區域水資源管理和保護工作負總責，并作為地方官員和企業負責人綜合考核評價的重要依據。這是中國放棄以GDP作為官員政績主要考核指標之后的又一新標準。

篇8

關鍵詞： 國庫經收；業務監管；建議

國庫經收是國庫工作的重要組成部分，其工作質量直接影響到國庫資金的安全與完整。如何加強對商業銀行國庫經收業務的監管、有效防范資金風險成為亟待解決的問題。近期，人行江陰市支行組織對轄區相關商業銀行國庫經收業務進行了調查，發現部分商業銀行國庫經收業務不規范，存在的問題值得引起關注。

一、江陰市商業銀行國庫經收業務現狀

江陰轄區各家商業銀行國庫業務主要有國庫經收業務及國庫集中收付業務，其中國庫經收業務為其重要組成部分。截至2013年年末，江陰市轄內商業銀行共計23家，開設國庫經收業務網點共計246個，基本實現全轄經收業務網點全覆蓋。全部經收網點中，鄉鎮154個，占全部網點的6260%。

統計數據顯示，2013年江陰市實現全級次預算收入48799億元，還原預算收入退庫后，實現全級次預算收入59481億元，筆數合計2716364筆。分征收機關來看，國稅實現預算收入22671億元，筆數合計234853筆，占總筆數的865%；地稅實現預算收入14752億元，筆數合計2463373筆，占總筆數的9067%；海關實現預算收入10153億元，筆數合計17812筆，占總筆數的066%；財政實現預算收入11905億元，筆數合計326筆。

上述數據可見，隨著本地區域經濟的不斷壯大，近年來各級次稅收收入業務種類繁多、涉及面廣；國庫經收業務量相應增加，對國家和地方經濟的影響也日顯重要。

二、商業銀行國庫經收業務的存在問題及原因分析

一是部分稅款未通過預算收入專戶核算。調查顯示，部分行手工模式下受理的稅款業務從繳款單位扣款后直接通過同城票據交換系統匯劃至人行國庫，未按規定通過“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入”專戶核算；個別銀行網上支付的海關稅款使用內部過渡性科目下的暫收賬戶進行收納和報解，也未通過“待報解預算收入”專戶核算；二是存在部分預算收入延解現象。部分商業銀行還存在稅款解繳不及時的情況，如涉及外地企業的稅款；個別行出于業務成本因素考慮，與海關部門約定的取單次數過少，使一些已經實扣成功的海關稅款資金不能及時繳庫，存在非客觀原因的預算收入延解現象。三是經收業務柜面審核把關不嚴。部分商業銀行的柜面業務人員對稅款收繳憑證審核把關不嚴，業務監督不到位，提交國庫的部分經收業務繳款書不規范，發生退票延誤稅款的正常入庫，降低了國庫資金的運行效率。數據表明，2013年江陰市人行國庫業務累計發生收入退票38筆，金額達3241849萬元；近至2013年1季度，發生收入退票14筆，金額達14661831萬元，退票原因主要包括要素不全、大小寫不規范、非支庫業務、重復提入等。

產生上述問題的主要原因有：一是商業銀行的國庫經收業務機構設置不健全。從目前情況來看，商業銀行國庫經收業務人員配置有限，大都由商業銀行臨柜會計人員兼任，要辦理各種稅、費、工資等代收、代付中間業務，日常業務繁忙，工作量大，人手緊張；人員素質及業務技能難以保證，特別是臨時替崗人員，未經正式國庫業務系統培訓，不了解經收業務的辦理要求就上崗；人員調動頻繁，交接不到位，票據傳遞不及時等，導致在業務過程中出現各種問題，一定程度上影響國庫經收業務的正常開展。二是商業銀行對國庫經收業務的重視程度不夠。就商業銀行而言，國庫經收業務等國庫業務只是性質，同時從商業銀行逐利性角度出發，業務支出成本可能會大于所得，對其并無實質性利好，因此商業銀行對國庫經收業務不重視，在監督和管理上不到位，只重視資金對銀行利益的影響，忽視了對資金核算合規性和安全性的考慮。三是國庫業務人員工作責任心不強。受管理層影響，商業銀行一線經辦人員對國庫經收等國庫業務的重要性認識不夠，缺乏學習業務的積極性，對相關國庫業務制度規定不熟悉不了解，停留在“知其然不知其所以然”的階段。一旦工作繁忙，業務人員責任心不強，不按規定流程進行操作，就會造成違規現象發生。四是對國庫業務人員的培訓力度不夠。近幾年國庫業務發展迅猛，信息系統不斷上線，國庫業務種類和工作量增加，國庫與銀行的業務聯系越來越緊密。在國庫業務不斷發生變化的同時，如不及時加強對國庫業務人員的上崗培訓和再教育力度，業務知識不能及時更新，業務處理水平就跟不上業務變化要求，容易發生業務偏差。

三、商業銀行國庫業務監管現狀及存在困難

經濟金融和財稅體制改革的不斷深入，要求基層央行要適應變化，提高國庫業務管理水平，加強對商業銀行國庫業務的有效監管。以前，基層國庫對商業銀行的國庫業務監管主要采取現場檢查和行政處罰為主的硬性手段，但從目前情況分析，該手段已不適應變化發展的內外部環境；另外的一些現實因素制約也造成國庫監管工作產生“瓶頸”。

（一）國庫業務監管內外環境發生改變。一方面，基層國庫人員緊張與監管成本上升之間的矛盾不斷加劇。實施現場檢查，必須滿足行政執法的要求，相應的監管成本很高。但基層國庫有限的人手還需要處理基礎核算、統計分析、國債管理等其他業務，特別是國庫服務領域的不斷拓展、國庫創新工作的不斷涌現也需要人員的支撐。這種矛盾在近幾年尤為突出，因而基層國庫一年一般只能組織1-2次現場檢查，對銀行的監管覆蓋面和監管力度明顯降低。另一方面，監管工作面臨的外部環境越來越復雜多變。一是各銀行業務品種的不斷創新，業務流程和制度的不斷變化，營業網點和區域的不斷拓展，造成基層各級國庫所需監管的銀行數量和難度不斷增加；二是征收機關各類改革的不斷深入推進，他們對各銀行也相應提出了多樣化的需求，而基層國庫無法第一時間掌握；三是國庫相關業務電子化的高速發展，各類風險可能造成的傳導反應較強且更為快速，迫切需要基層國庫提前介入并且采取措施。

（二）國庫業務監管制度建設缺失。一是適用法律制度建設嚴重滯后。現行的國庫業務最高層次、最具權威的法律依據《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則還是上世紀80年代頒布的，《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》和《金融違法行為處罰辦法》等法律法規已沿用了十多年，相關條款早已滯后，監管制約的運用范圍和實用性愈顯狹隘。二是相關法律制度規定與現實脫節。如對國庫經收業務的罰則，目前使用的主要依據《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》第四十一條第一款規定：“商業銀行、信用社占壓、挪用所收納稅款的，按《金融違法行為處罰辦法》予以處罰”；但《金融違法行為處罰辦法》第二十二條僅規定有關“占壓資金”的相關罰則，對“挪用”并未提及，且此條款中規定“金融機構占壓財政存款或者資金的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款。”在現實情況中，隨著國庫業務電子化、規范化發展，檢查中發現的占壓財政存款或者資金的數額越來越小，對有違法所得的單位計算的罰款反而比無違法所得的單位有利，這就顯失公平。三是現有監管法律制度的行政威懾力不強。現行的《中華人民共和國國家金庫條例》和《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》等法律制度并沒有對國庫經收處作很具體的監管制約，只對業務層面進行規范。商業銀行業務的主要罰則依據《金融違法行為處罰辦法》適用法律條款過于陳舊，處罰力度較輕，行政約束力有限，無法滿足形勢變化和業務需求，造成檢查無法可循，處罰無據可依，影響了央行行政執法的嚴肅性和權威性。

（三）國庫業務監管手段及措施乏力。一是國庫監管手段滯后跟不上業務發展變化。會計核算電子化進程使銀行賬務核算的隱秘性更高；會計資料不再按科目順序裝訂而按柜員號單獨裝訂，保管方式改為統一上收保管或采用影像系統等，造成會計資料調閱不便，隱秘性更強；會計業務量的日益劇增，檢查工作量和難度不斷加大。二是基層國庫監管人員素質不高。目前基層央行的國庫監管人員由于人手緊張，大都由國庫會計核算人員兼任，屬于業務操作型而非綜合管理型，監管業務能力和綜合素質不高，面對越來越復雜的崗位要求愈顯無力。三是國庫監管手段不足。國庫制度要求基層人行要對商業銀行的國庫經收處進行監督檢查，但由于國庫業務商業銀行不是人民銀行的直屬機構，人民銀行對其并沒有直接的行政、經濟控制力，行政管轄權與經濟處罰權的脫節，造成國庫業務監管的局限性；同時行政處罰權限過小，使得基層央行的行政執法檢查沒有威懾力，陷入“行政不作為”和“行政無效率”的尷尬局面，國庫監管無法真正落實到位，監管效果大打折扣。

四、強化商業銀行國庫業務監管的建議及措施

（一）進一步完善相應的法律法規，提高國庫監管的權威性。

建議盡快修訂《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則，從法律層面上進一步明確人民銀行對商業銀行國庫業務進行監督管理的權利，提升制度執行層次和效力；盡快修訂《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》，去除與實際不相符的規定，出臺更明確的管理細則和處罰條例，進一步規范國庫業務行為，滿足現實需要。

（二）健全對商業銀行的業務指導，增強國庫業務監管水平。強化對銀行新設機構的從業準入管理，實行國庫業務人員上崗培訓和考核；對商業銀行已設機構，人民銀行應定期進行業務指導，定期培訓、組織考試，普及國庫業務相關制度規定，提高業務人員的重視程度，規范國庫業務操作流程，減少業務處理的盲目性和隨意性。另外，要開展多層次、多渠道的培訓，提高國庫監管人員業務素質，更新知識適應現實需要，提升素質提高監管能力，加大國庫業務監管力度。

（三）健全完善監管考核機制，構建全方位監管理體系。在傳統的硬性監管手段已不適應現實監管工作需要的情況下，要創新非現場監管手段的國庫監管軟約束機制，營造銀行內部自主管理和銀行間良性競爭的良好氛圍，激發銀行的積極性、自覺性，化外部壓力為內部動力，促進國庫業務的規范運轉，實現人民銀行與銀行的互動共贏。具體設想是建設重要事項報告、運行情況通報、高管誡勉談話和綜合考核評價等四位一體的非現場監管制度體系。

篇9

第一條為了加強對中央儲備糧的管理，保證中央儲備糧數量真實、質量良好和儲存安全，保護農民利益，維護糧食市場穩定，有效發揮中央儲備糧在國家宏觀調控中的作用，制定本條例。

第二條本條例所稱中央儲備糧，是指中央政府儲備的用于調節全國糧食供求總量，穩定糧食市場，以及應對重大自然災害或者其他突發事件等情況的糧食和食用油。

第三條從事和參與中央儲備糧經營管理、監督活動的單位和個人，必須遵守本條例。

第四條國家實行中央儲備糧垂直管理體制，地方各級人民政府及有關部門應當對中央儲備糧的垂直管理給予支持和協助。

第五條中央儲備糧的管理應當嚴格制度、嚴格管理、嚴格責任，確保中央儲備糧數量真實、質量良好和儲存安全，確保中央儲備糧儲得進、管得好、調得動、用得上并節約成本、費用。

未經國務院批準，任何單位和個人不得擅自動用中央儲備糧。

第六條國務院發展改革部門及國家糧食行政管理部門會同國務院財政部門負責擬訂中央儲備糧規模總量、總體布局和動用的宏觀調控意見，對中央儲備糧管理進行指導和協調；國家糧食行政管理部門負責中央儲備糧的行政管理，對中央儲備糧的數量、質量和儲存安全實施監督檢查。

第七條國務院財政部門負責安排中央儲備糧的貸款利息、管理費用等財政補貼，并保證及時、足額撥付；負責對中央儲備糧有關財務執行情況實施監督檢查。

第八條中國儲備糧管理總公司具體負責中央儲備糧的經營管理，并對中央儲備糧的數量、質量和儲存安全負責。

中國儲備糧管理總公司依照國家有關中央儲備糧管理的行政法規、規章、國家標準和技術規范，建立、健全中央儲備糧各項業務管理制度，并報國家糧食行政管理部門備案。

第九條中國農業發展銀行負責按照國家有關規定，及時、足額安排中央儲備糧所需貸款，并對發放的中央儲備糧貸款實施信貸監管。

第十條任何單位和個人不得以任何方式騙取、擠占、截留、挪用中央儲備糧貸款或者貸款利息、管理費用等財政補貼。

第十一條任何單位和個人不得破壞中央儲備糧的倉儲設施，不得偷盜、哄搶或者損毀中央儲備糧。

中央儲備糧儲存地的地方人民政府對破壞中央儲備糧倉儲設施，偷盜、哄搶或者損毀中央儲備糧的違法行為，應當及時組織有關部門予以制止、查處。

第十二條任何單位和個人對中央儲備糧經營管理中的違法行為，均有權向國家糧食行政管理部門等有關部門舉報。國家糧食行政管理部門等有關部門接到舉報后，應當及時查處；舉報事項的處理屬于其他部門職責范圍的，應當及時移送其他部門處理。

第二章中央儲備糧的計劃

第十三條中央儲備糧的儲存規模、品種和總體布局方案，由國務院發展改革部門及國家糧食行政管理部門會同國務院財政部門，根據國家宏觀調控需要和財政承受能力提出，報國務院批準。

第十四條中央儲備糧的收購、銷售計劃，由國家糧食行政管理部門根據國務院批準的中央儲備糧儲存規模、品種和總體布局方案提出建議，經國務院發展改革部門、國務院財政部門審核同意后，由國務院發展改革部門及國家糧食行政管理部門會同國務院財政部門和中國農業發展銀行共同下達中國儲備糧管理總公司。

第十五條中國儲備糧管理總公司根據中央儲備糧的收購、銷售計劃，具體組織實施中央儲備糧的收購、銷售。

第十六條中央儲備糧實行均衡輪換制度，每年輪換的數量一般為中央儲備糧儲存總量的20％至30％。

中國儲備糧管理總公司應當根據中央儲備糧的品質情況和入庫年限，提出中央儲備糧年度輪換的數量、品種和分地區計劃，報國家糧食行政管理部門、國務院財政部門和中國農業發展銀行批準。中國儲備糧管理總公司在年度輪換計劃內根據糧食市場供求狀況，具體組織實施中央儲備糧的輪換。

第十七條中國儲備糧管理總公司應當將中央儲備糧收購、銷售、年度輪換計劃的具體執行情況，及時報國務院發展改革部門、國家糧食行政管理部門和國務院財政部門備案，并抄送中國農業發展銀行。

第三章中央儲備糧的儲存

第十八條中國儲備糧管理總公司直屬企業為專門儲存中央儲備糧的企業。

中央儲備糧也可以依照本條例的規定由具備條件的其他企業代儲。

第十九條代儲中央儲備糧的企業，應當具備下列條件：

（一）倉庫容量達到國家規定的規模，倉庫條件符合國家標準和技術規范的要求；

（二）具有與糧食儲存功能、倉型、進出糧方式、糧食品種、儲糧周期等相適應的倉儲設備；

（三）具有符合國家標準的中央儲備糧質量等級檢測儀器和場所，具備檢測中央儲備糧儲存期間倉庫內溫度、水分、害蟲密度的條件；

（四）具有經過專業培訓，并取得有關主管部門頒發的資格證書的糧食保管、檢驗、防治等管理技術人員；

（五）經營管理和信譽良好，并無嚴重違法經營記錄。

選擇代儲中央儲備糧的企業，應當遵循有利于中央儲備糧的合理布局，有利于中央儲備糧的集中管理和監督，有利于降低中央儲備糧成本、費用的原則。

第二十條具備本條例第十九條規定代儲條件的企業，經國家糧食行政管理部門審核同意，取得代儲中央儲備糧的資格。

企業代儲中央儲備糧的資格認定辦法，由國家糧食行政管理部門會同國務院財政部門，并征求中國農業發展銀行和中國儲備糧管理總公司的意見制定。

第二十一條中國儲備糧管理總公司負責從取得代儲中央儲備糧資格的企業中，根據中央儲備糧的總體布局方案擇優選定中央儲備糧代儲企業，報國家糧食行政管理部門、國務院財政部門和中國農業發展銀行備案，并抄送當地糧食行政管理部門。

中國儲備糧管理總公司應當與中央儲備糧代儲企業簽訂合同，明確雙方的權利、義務和違約責任等事項。

中央儲備糧代儲企業不得將中央儲備糧輪換業務與其他業務混合經營。

第二十二條中國儲備糧管理總公司直屬企業、中央儲備糧代儲企業（以下統稱承儲企業）儲存中央儲備糧，應當嚴格執行國家有關中央儲備糧管理的行政法規、規章、國家標準和技術規范，以及中國儲備糧管理總公司依照有關行政法規、規章、國家標準和技術規范制定的各項業務管理制度。

第二十三條承儲企業必須保證入庫的中央儲備糧達到收購、輪換計劃規定的質量等級，并符合國家規定的質量標準。

第二十四條承儲企業應當對中央儲備糧實行專倉儲存、專人保管、專賬記載，保證中央儲備糧賬賬相符、賬實相符、質量良好、儲存安全。

第二十五條承儲企業不得虛報、瞞報中央儲備糧的數量，不得在中央儲備糧中摻雜摻假、以次充好，不得擅自串換中央儲備糧的品種、變更中央儲備糧的儲存地點，不得因延誤輪換或者管理不善造成中央儲備糧陳化、霉變。

第二十六條承儲企業不得以低價購進高價入賬、高價售出低價入賬、以舊糧頂替新糧、虛增入庫成本等手段套取差價，騙取中央儲備糧貸款和貸款利息、管理費用等財政補貼。

第二十七條承儲企業應當建立、健全中央儲備糧的防火、防盜、防洪等安全管理制度，并配備必要的安全防護設施。

地方各級人民政府應當支持本行政區域內的承儲企業做好中央儲備糧的安全管理工作。

第二十八條承儲企業應當對中央儲備糧的儲存管理狀況進行經常性檢查；發現中央儲備糧數量、質量和儲存安全等方面的問題，應當及時處理；不能處理的，承儲企業的主要負責人必須及時報告中國儲備糧管理總公司或者其分支機構。

第二十九條承儲企業應當在輪換計劃規定的時間內完成中央儲備糧的輪換。

中央儲備糧的輪換應當遵循有利于保證中央儲備糧的數量、質量和儲存安全，保持糧食市場穩定，防止造成市場糧價劇烈波動，節約成本、提高效率的原則。

中央儲備糧輪換的具體管理辦法，由國務院發展改革部門及國家糧食行政管理部門會同國務院財政部門，并征求中國農業發展銀行和中國儲備糧管理總公司的意見制定。

第三十條中央儲備糧的收購、銷售、輪換原則上應當通過規范的糧食批發市場公開進行，也可以通過國家規定的其他方式進行。

第三十一條承儲企業不得以中央儲備糧對外進行擔保或者對外清償債務。

承儲企業依法被撤銷、解散或者破產的，其儲存的中央儲備糧由中國儲備糧管理總公司負責調出另儲。

第三十二條中央儲備糧的管理費用補貼實行定額包干，由國務院財政部門撥付給中國儲備糧管理總公司；中國儲備糧管理總公司按照國務院財政部門的有關規定，通過中國農業發展銀行補貼專戶，及時、足額撥付到承儲企業。中國儲備糧管理總公司在中央儲備糧管理費用補貼包干總額內，可以根據不同儲存條件和實際費用水平，適當調整不同地區、不同品種、不同承儲企業的管理費用補貼標準；但同一地區、同一品種、儲存條件基本相同的承儲企業的管理費用補貼標準原則上應當一致。

中央儲備糧的貸款利息實行據實補貼，由國務院財政部門撥付。

第三十三條中央儲備糧貸款實行貸款與糧食庫存值增減掛鉤和專戶管理、專款專用。

承儲企業應當在中國農業發展銀行開立基本賬戶，并接受中國農業發展銀行的信貸監管。

中國儲備糧管理總公司應當創造條件，逐步實行中央儲備糧貸款統借統還。

第三十四條中央儲備糧的入庫成本由國務院財政部門負責核定。中央儲備糧的入庫成本一經核定，中國儲備糧管理總公司及其分支機構和承儲企業必須遵照執行。

任何單位和個人不得擅自更改中央儲備糧入庫成本。

第三十五條國家建立中央儲備糧損失、損耗處理制度，及時處理所發生的損失、損耗。具體辦法由國務院財政部門會同國家糧食行政管理部門，并征求中國儲備糧管理總公司和中國農業發展銀行的意見制定。

第三十六條中國儲備糧管理總公司應當定期統計、分析中央儲備糧的儲存管理情況，并將統計、分析情況報送國務院發展改革部門、國家糧食行政管理部門、國務院財政部門及中國農業發展銀行。

第四章中央儲備糧的動用

第三十七條國務院發展改革部門及國家糧食行政管理部門，應當完善中央儲備糧的動用預警機制，加強對需要動用中央儲備糧情況的監測，適時提出動用中央儲備糧的建議。

第三十八條出現下列情況之一的，可以動用中央儲備糧：

（一）全國或者部分地區糧食明顯供不應求或者市場價格異常波動；

（二）發生重大自然災害或者其他突發事件需要動用中央儲備糧；

（三）國務院認為需要動用中央儲備糧的其他情形。

第三十九條動用中央儲備糧，由國務院發展改革部門及國家糧食行政管理部門會同國務院財政部門提出動用方案，報國務院批準。動用方案應當包括動用中央儲備糧的品種、數量、質量、價格、使用安排、運輸保障等內容。

第四十條國務院發展改革部門及國家糧食行政管理部門，根據國務院批準的中央儲備糧動用方案下達動用命令，由中國儲備糧管理總公司具體組織實施。

緊急情況下，國務院直接決定動用中央儲備糧并下達動用命令。

國務院有關部門和有關地方人民政府對中央儲備糧動用命令的實施，應當給予支持、配合。

第四十一條任何單位和個人不得拒絕執行或者擅自改變中央儲備糧動用命令。

第五章監督檢查

第四十二條國家糧食行政管理部門、國務院財政部門按照各自職責，依法對中國儲備糧管理總公司及其分支機構、承儲企業執行本條例及有關糧食法規的情況，進行監督檢查。在監督檢查過程中，可以行使下列職權：

（一）進入承儲企業檢查中央儲備糧的數量、質量和儲存安全；

（二）向有關單位和人員了解中央儲備糧收購、銷售、輪換計劃及動用命令的執行情況；

（三）調閱中央儲備糧經營管理的有關資料、憑證；

（四）對違法行為，依法予以處理。

第四十三條國家糧食行政管理部門、國務院財政部門在監督檢查中，發現中央儲備糧數量、質量、儲存安全等方面存在問題，應當責成中國儲備糧管理總公司及其分支機構、承儲企業立即予以糾正或者處理；發現中央儲備糧代儲企業不再具備代儲條件，國家糧食行政管理部門應當取消其代儲資格；發現中國儲備糧管理總公司直屬企業存在不適于儲存中央儲備糧的情況，國家糧食行政管理部門應當責成中國儲備糧管理總公司對有關直屬企業限期整改。

第四十四條國家糧食行政管理部門、國務院財政部門的監督檢查人員應當將監督檢查情況作出書面記錄，并由監督檢查人員和被檢查單位的負責人簽字。被檢查單位的負責人拒絕簽字的，監督檢查人員應當將有關情況記錄在案。

第四十五條審計機關依照審計法規定的職權和程序，對有關中央儲備糧的財務收支情況實施審計監督；發現問題，應當及時予以處理。

第四十六條中國儲備糧管理總公司及其分支機構、承儲企業，對國家糧食行政管理部門、國務院財政部門、審計機關的監督檢查人員依法履行職責，應當予以配合。

任何單位和個人不得拒絕、阻撓、干涉國家糧食行政管理部門、國務院財政部門、審計機關的監督檢查人員依法履行監督檢查職責。

第四十七條中國儲備糧管理總公司及其分支機構應當加強對中央儲備糧的經營管理和檢查，對中央儲備糧的數量、質量存在的問題，應當及時予以糾正；對危及中央儲備糧儲存安全的重大問題，應當立即采取有效措施予以處理，并報告國家糧食行政管理部門、國務院財政部門及中國農業發展銀行。

第四十八條中國農業發展銀行應當按照資金封閉管理的規定，加強對中央儲備糧貸款的信貸監管。中國儲備糧管理總公司及其分支機構、承儲企業對中國農業發展銀行依法進行的信貸監管，應當予以配合，并及時提供有關資料和情況。

第六章法律責任

第四十九條國家機關工作人員違反本條例規定，有下列行為之一的，給予警告直至撤職的行政處分；情節嚴重的，給予降級直至開除的行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）不及時下達中央儲備糧收購、銷售及年度輪換計劃的；

（二）給予不具備代儲條件的企業代儲中央儲備糧資格，或者發現中央儲備糧代儲企業不再具備代儲條件不及時取消其代儲資格的；

（三）發現中國儲備糧管理總公司直屬企業存在不適于儲存中央儲備糧的情況不責成中國儲備糧管理總公司對其限期整改的；

（四）接到舉報、發現違法行為不及時查處的。

第五十條中國儲備糧管理總公司及其分支機構違反本條例規定，有下列行為之一的，由國家糧食行政管理部門責令改正；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，責成中國儲備糧管理總公司給予警告直至撤職的紀律處分；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒不組織實施或者擅自改變中央儲備糧收購、銷售、年度輪換計劃及動用命令的；

（二）選擇未取得代儲中央儲備糧資格的企業代儲中央儲備糧的；

（三）發現中央儲備糧的數量、質量存在問題不及時糾正，或者發現危及中央儲備糧儲存安全的重大問題，不立即采取有效措施處理并按照規定報告的；

（四）拒絕、阻撓、干涉國家糧食行政管理部門、國務院財政部門、審計機關的監督檢查人員依法履行監督檢查職責的。

第五十一條承儲企業違反本條例規定，有下列行為之一的，由國家糧食行政管理部門責成中國儲備糧管理總公司對其限期改正；情節嚴重的，對中央儲備糧代儲企業，還應當取消其代儲資格；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告直至開除的紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）入庫的中央儲備糧不符合質量等級和國家標準要求的；

（二）對中央儲備糧未實行專倉儲存、專人保管、專賬記載，中央儲備糧賬賬不符、賬實不符的；

（三）發現中央儲備糧的數量、質量和儲存安全等方面的問題不及時處理，或者處理不了不及時報告的；

（四）拒絕、阻撓、干涉國家糧食行政管理部門、國務院財政部門、審計機關的監督檢查人員或者中國儲備糧管理總公司的檢查人員依法履行職責的。

第五十二條承儲企業違反本條例規定，有下列行為之一的，由國家糧食行政管理部門責成中國儲備糧管理總公司對其限期改正；有違法所得的，沒收違法所得；對直接負責的主管人員給予降級直至開除的紀律處分；對其他直接責任人員給予警告直至開除的紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任；對中央儲備糧代儲企業，取消其代儲資格：

（一）虛報、瞞報中央儲備糧數量的；

（二）在中央儲備糧中摻雜摻假、以次充好的；

（三）擅自串換中央儲備糧的品種、變更中央儲備糧儲存地點的；

（四）造成中央儲備糧陳化、霉變的；

（五）拒不執行或者擅自改變中央儲備糧收購、銷售、輪換計劃和動用命令的；

（六）擅自動用中央儲備糧的；

（七）以中央儲備糧對外進行擔保或者清償債務的。

第五十三條承儲企業違反本條例規定，以低價購進高價入賬、高價售出低價入賬、以舊糧頂替新糧、虛增入庫成本等手段套取差價，騙取中央儲備糧貸款和貸款利息、管理費用等財政補貼的，由國家糧食行政管理部門、國務院財政部門按照各自職責責成中國儲備糧管理總公司對其限期改正，并責令退回騙取的中央儲備糧貸款和貸款利息、管理費用等財政補貼；有違法所得的，沒收違法所得；對直接負責的主管人員給予降級直至開除的紀律處分；對其他直接責任人員給予警告直至開除的紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任；對中央儲備糧代儲企業，取消其代儲資格。

第五十四條中央儲備糧代儲企業將中央儲備糧輪換業務與其他業務混合經營的，由國家糧食行政管理部門責成中國儲備糧管理總公司對其限期改正；對直接負責的主管人員給予警告直至降級的紀律處分；造成中央儲備糧損失的，對直接負責的主管人員給予撤職直至開除的紀律處分，并取消其代儲資格。

第五十五條違反本條例規定，擠占、截留、挪用中央儲備糧貸款或者貸款利息、管理費用等財政補貼，或者擅自更改中央儲備糧入庫成本的，由國務院財政部門、中國農業發展銀行按照各自職責責令改正或者給予信貸制裁；有違法所得的，沒收違法所得；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予撤職直至開除的紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五十六條國家機關和中國農業發展銀行的工作人員違反本條例規定，、或者，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予降級直至開除的行政處分或者紀律處分。

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第二條《條例》第二條規定的私營企業雇工，是指投資者外的受雇于企業的人員。

第三條《條例》第十一條所列人員中：

（一）農村村民，指農民個人，不含農村中的非農業居民。

（二）城鎮待業人員，包括城鎮待業青年和其他無業人員。

（三）個體工商戶經營者，指個體工商戶業主，含個人合伙的合伙人。

（四）辭職、退職人員，指機關、團體、企業、事業單位辭職退職人員。

（五）國家法律、法規和政策允許的其他人員主要包括：

（1）離退休科技人員；

（2）停薪留職科技人員；

（3）企事業單位離退休人員；

（4）符合國家規定的黨政機關、團體離退休人員。

第四條《條例》第八條、第九條規定的合伙企業、有限責任公司中的二人，是指資產獨立的兩個投資主體。

第五條《條例》第十二條規定私營企業可以經營的行業，還包括營利性的文化、藝術、旅游、體育、食品、醫藥、養殖等行業。

私營企業可以一業為主，兼營他業。

第六條私營企業可以設立分廠、分店、分公司等，投資者可以到異地辦企業。

第七條有限責任公司按照《中華人民共和國公司登記管理條例》的規定辦理登記。

第八條私營企業登記管理機關是工商行政管理機關。

第九條凡符合《條例》第十一條規定的人員申請開辦私營企業，申請人應當向辦理登記的工商行政管理機關提交有關證件：

（一）申請人身份證明。

獨資企業申請人是指投資者本人，合伙企業申請人是指合伙人推舉的負責人，有限責任公司申請人是指投資者推舉的企業負責人。

合伙企業和有限責任公司申請登記時，除提供申請人的身份證明外，還應當提供其他合伙人、其他投資者的身份證明。

（二）場地使用證明。

（三）驗資證明。

有限責任公司注冊資金數額按照企業法人注冊資金數額的規定執行。

（四）申請從事資源開采、建筑設計、施工、交通運輸、食品生產、藥品生產、印刷、旅店、外貿、計量器具制造等行業生產經營的私營企業，應當按照國家有關規定提交有關部門的審批證件。

（五）合伙企業申請登記時，應當提供合伙人的書面協議。

合伙人的書面協議應當載明合伙人的出資形式、出資數額、盈余分配、債務承擔、入伙、退伙、合伙終止等事項。

（六）有限責任公司申請登記時，應當提供公司章程，章程內容應當符合《條例》第十四條的規定。

第十條申請開辦私營企業，申請人應當在企業所在地縣、市、區工商行政管理機關辦理登記，經核準發給營業執照后，始得營業。

私營企業申請開辦分廠、分店、分公司的，應當在分廠、分店、分公司所在地縣級工商行政管理機關辦理登記，經核準發給營業執照后，始得營業。

有限責任公司投資者超過三十人的，應當經地市以上工商行政管理機關核準。

第十一條私營企業登記的主要事項應當包括企業名稱、企業負責人、經營地址、資金數額、經營范圍、經營方式、企業種類、雇工人數以及合伙企業的合伙人姓名、有限責任公司的投資者姓名等。

私營企業的名稱應當按照工商企業名稱登記管理的規定辦理。

企業負責人：獨資企業是指投資者本人；合伙企業是指合伙人確定的負責人；有限責任公司是指公司的法定代表人。企業負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。

經營地址，指企業所在市、縣（區）、鄉（鎮）、村、街道、門牌等。

資金數額，包括企業的固定資產和自有流動資金。

經營范圍，指經核準登記的生產經營項目和商品類別。

經營方式，指自產自銷、代購代銷、來料加工、來樣加工、來件裝配、零售、批發、批零兼營、客運服務、貨運服務、代客儲運、裝卸、修理服務、咨詢服務等。

企業種類，指獨資企業、合伙企業、有限責任公司。

第十二條工商行政管理機關自受理申請之日起三十日內做出審核決定。符合條件的，經核準登記后，發給營業執照；不符合條件的，不予登記，并應當書面通知申請人。

私營企業憑營業執照刻制圖章，開立銀行帳戶，在核準的經營范圍內從事生產經營活動。

第十三條私營企業改變企業名稱、企業負責人、經營地址、經營范圍、經營方式、企業種類等主要登記事項，應當向原登記管理機關辦理變更登記。

第十四條私營企業因分立、合并而保留的企業應當辦理變更登記；因分立、合并而新辦的企業應當辦理開業登記；因分立、合并而終止的企業應當辦理注銷登記。

私營企業轉讓時，轉讓方應當辦理注銷登記，受讓方應當辦理重新登記。

私營企業遷移到原登記管理機關管轄區域之外，應當申請辦理變更登記。原登記管理機關根據企業申請，收回營業執照及其副本，撤銷注冊號，開出遷移證明，并將企業檔案移交企業新址所在地登記管理機關。企業憑遷移證明，向新址所在地登記管理機關重新申請名稱和注冊號，領取營業執照。

合伙企業增加或減少合伙少，應當辦理變更登記。

有限責任公司辦理變更登記按照《中華人民共和國公司登記管理條例》的規定執行。

第十五條私營企業辦理變更登記時，應當提交申請書及有關證件。合伙企業的申請書應當經合伙人簽署，有限責任公司的申請書應當經董事會簽署。

第十六條工商行政管理機關自受理私營企業變更申請之日起十五日內做出審核決定。

第十七條根據《條例》第十七條規定，私營企業歇業，應當向原登記管理機關提出申請，并提交資產清理和處分證明、債務清理證明、完稅情況證明，經核準后，收繳營業執照及其副本、圖章，并通知其開戶銀行。

合伙企業歇業時，應當提交合伙人的歇業申請書。有限責任公司歇業時，應當提交董事會決議或其他有關證件。

第十八條根據《條例》第十八條規定，私營企業破產時，應當向原登記管理機關提交破產證明、資產清理證明、債務清理證明，經核準后，辦理注銷登記手續。

第十九條因行政處分、法院裁決而終止營業的私營企業，應當到原登記管理機關辦理注銷登記手續。

第二十條私營企業遺失營業執照，應當向登記管理機關掛失，并申請補發。

第二十一條私營企業與外國的公司、企業和其他經濟組織或者個人舉辦中外合資經營企業、中外合作經營企業，按《中華人民共和國公司登記管理條例》的有關規定辦理登記。

第二十二條私營企業申請承攬來料加工，來樣加工、來件裝配，從事補償貿易，應當按照國家規定與外商簽訂合同，經有關部門審批，報縣以上工商行政管理機關核準。

第二十三條私營企業與香港、澳門、臺灣的公司、企業和其他經濟組織或者個人舉辦合資經營企業、合作經營企業，承攬來自這些地區的來料加工、來樣加工、來件裝配，從事補償貿易，可參照本辦法第二十一條、第二十二條的規定及國家有關規定辦理。

第二十四條私營企業經批準使用的經營場地，任何單位和個人不得侵占。需要拆遷的，拆遷單位和個人應當按照有關規定承擔拆遷費用，并合理安排遷移地址。因侵占造成經濟損失的，由侵占單位和責任人負責賠償。

第二十五條私營企業開業、分立、合并、轉讓、遷移、歇業，均應當在辦理開業登記、變更登記、重新登記或者注銷登記之日起三十日內向企業所在地稅務機關辦理稅務登記或注銷稅務登記。

第二十六條根據《條例》第三十五條規定，私營企業應當建立健全財務會計制度，嚴格執行財務管理規定，不得瞞報收入，亂攤成本費用。

第二十七條私營企業不得抽逃企業資金，轉移資產，隱匿財產，逃避債務。

第二十八條私營企業的外匯收入和支出按國家有關外匯管理的規定執行。

第二十九條按照《條例》第四十條規定，工商行政管理機關對私營企業履行下列管理職責：

（一）辦理開業登記、變更登記、重新登記、注銷登記；

（二）監督私營企業依照登記事項和核準的經營范圍從事生產經營活動；

（三）制止和查處私營企業的違法經營活動；

（四）保護私營企業的合法經營，制止對私營企業的攤派；

（五）指導私營企業協會的工作；

（六）國家授予的其他管理職責。

《條例》第四十條規定對私營企業進行業務指導、幫助和管理的各有關行業主管部門，是指工業、礦產資源、建筑、交通運輸、商業、能源等部門。

第三十條私營企業應當在每年的第一季度內向原登記管理機關呈報上一年度生產經營年檢報告書、資金平衡表或者資產負債表。年檢報告書式樣由國家工商行政管理局統一制定。

第三十一條根據《條例》第四十一條規定，對私營企業的下列違法行為，工商行政管理機關視情節輕重，分別給予警告、沒收違法所得、處以違法所得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款。情節嚴重的，責令停業整頓、吊銷營業執照：

（一）未經核準登記擅自開業的；

（二）登記中隱瞞真實情況，弄虛作假的；

（三）超出核準登記的范圍從事生產經營活動的；

（四）不按規定辦理變更登記、重新登記和注銷登記的；

（五）出租、轉讓、出賣、偽造、涂改或者擅自復印營業執照的。

罰款、沒收非法所得超過一定數額和吊銷營業執照的處罰由縣級以上工商行政管理局長審核批準。具體罰款、沒收非法所得的數額由省級工商行政管理機關在本辦法規定的范圍內決定。

第三十二條私營企業從業人員阻撓、抗拒行政管理人員依法執行公務的，予以警告；情節嚴重的，由公安機關依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》的規定處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第三十三條私營企業違反財政稅務管理規定的，按財政稅務管理規定處罰。

第三十四條私營企業違反勞動管理規定，侵犯職工合法權益的，按有關勞動管理法規處罰。

第三十五條根據《條例》第五條規定成立的私營企業協會是由私營企業聯合組成的社會團體。私營企業協會可以有團體會員、個人會員。

成立私營企業協會，經同級工商行政管理機關同意，按有關規定辦理社會團體登記。

各級私營企業協會接受同級工商行政管理機關的指導。

第三十六條私營企業職工成立工會組織，依照中華全國總工會有關規定執行。