導語：如何才能寫好一篇當前經濟犯罪的特點及對策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：經濟犯罪；經濟犯罪偵查；對策

目前經濟犯罪偵查與其他公安業務工作相比尚顯稚嫩，無論是在實踐中還是在理論上，都存在諸多問題亟待研究解決。通過實踐、研究，從經偵工作建設與發展的角度，對經偵理論與實踐中的若干難點與熱點問題做出總結。

1 關于經濟犯罪偵查協作機制建設

經濟犯罪的跨地區、跨行業特點日益突出，涉及面越來越廣，加強經偵協作，建立健全經偵協作機制，已成為經偵工作宏觀發展戰略的重要內容。近年來，在偵查協作方面，我市公安機關經偵部門進行了積極探索：

⑴與其他地區經偵協作區創建經偵協作網絡。在公安部的統一領導下，制定了區域協作規定，明確了協作指導思想、原則和具體措施。

⑵加強與有關部門的協作配合，形成打擊合力。經濟犯罪涉及的經濟領域較為廣泛，打擊經濟犯罪工作離不開有關部門的協作配合。

2 關于經濟犯罪偵查基礎業務建設

經濟犯罪偵查基礎業務是指經偵部門日常開展的直接為經濟犯罪案件偵查提供信息、技術等支持的基礎性專門工作。

對于經偵基礎業務的內涵在理論界存在較多爭論，但理論界和實戰部門均認為經濟犯罪情報信息系統建設和經偵特情建設是經偵基礎業務建設的重要內容。

3 關于經濟犯罪偵查工作規范化建設

經偵工作規范化建設作為事關經偵工作長遠發展的重要舉措提上了各級公安機關經偵部門的工作日程。

⑴制定規章制度，使經偵業務工作有章可循。經偵工作面臨著許多新問題，工作中諸多環節無章可循的現象較為普遍，急需制定相應的規章制度加以規范。

⑵規范經偵業務工作的各個環節。目前經偵業務工作中亟待規范的環節主要有以下幾個方面：案件的管轄分工；案件受理、初查環節；案件立案、偵查環節；贓款、贓物保管、移送環節；偵查協作環節；情報信息、特請等基礎業務工作。

⑶建立健全激勵機制、監督制約機制。為調動偵查人員的工作積極性，就必須將工作業績與晉級、獎懲等掛鉤，實行獎勤罰懶、獎優罰劣的破案責任制、搭檔制。

⑷實行經偵工作情況報告制度，暢通信息傳遞渠道。經偵工作情況信息的及時、規范、完整、真實傳遞，是上級公安機關掌握動態、正確決策的前提，也是各地公安機關相互溝通情況、借鑒經驗、共享信息的基礎。

4 關于經濟犯罪偵查涉及的法律問題

⑴初查的祛律依據。初查是在經偵實踐中產生的，《刑事訴訟法》、《公安機關辦理刑事案件程序規定》均未規定這一程序。因此，學術界曾有人對其合法性提出質疑。但根據對實踐部門工作的總結，我認為初查實際上是偵查工作的前移，是打擊經濟犯罪斗爭和現行刑事法律制度相折衷的產物。對于經濟犯罪案件而言，《刑事訴訟法》規定的立案條件過于嚴格，不經一定的調查取證，難以斷定是否有犯罪發生，實踐中為了滿足嚴格的立案條件，不得不在立案前開展調查。當前初查尚有待于進一步規范。

⑵贓款贓物的追繳。下列財物均屬贓款贓物，應納人追繳之列：1.犯罪分子采用犯罪手段直接獲得的財物；2.由贓款贓物轉換而成的其他財物，即變價款物3.贈與他人的贓物；4.犯罪分子利用贓款作為資本通過合法經營途徑所獲取的收益；5.犯罪分子利用贓款作為資本通過非法經營途徑所獲取的收益；6.采用其他非法手段獲得的收入。

⑶證據特點。經濟犯罪案件證據具有共們特點：

1）序列性。經濟犯罪是發生在市場經濟運行過程中的犯罪，經濟業務的序列性特點，經濟犯罪也會具有。在實施犯罪過程中，必然會留下序列性的痕跡和反映，從而使證據表現出序列性特點。

2）對偶性。經濟犯罪案件的證據還經常成雙成對地出現，從而表現出對偶性的特點。

3）差異性。正常的經濟業務與經濟犯罪相比較，存在重大差異，這種差異由經濟犯罪案件的證據得以表現出來。

5 關于經濟犯罪案件初查及偵查對策

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由于我國正處于向市場經濟的轉軌階段，一些預防經濟犯罪的機制沒有及時跟上，近幾年來的刑事審判統計結果顯示，經濟犯罪正有越來越猖獗之勢，波及社會各個領域。一批震動全國的大要案，如慕馬案、案、案、案等都與經濟犯罪密切相關。由于國家機關工作人員嚴重不負責任、濫用職權、玩忽職守引發的樓塌、橋垮以及特大火災、爆炸等慘禍也時有發生，給國家利益和人民群眾的生命財產造成了巨大的損失，嚴重危害國家的經濟安全。

我們應清醒地看到，在建立和完善社會市場經濟體制的進程中，由于各種消極因素的影響，在經濟領域內，以非法獲取經濟利益為目的的經濟犯罪活動日益增多，給國家經濟和社會發展造成了嚴重損失，影響了經濟的健康發展。據統計，每年我國因不誠信而帶來的直接經濟損失約5000億元，其中很大一部分就是合同詐騙等經濟犯罪帶來的。

經濟犯罪，一般人認為是個輕罪，事實上是國家對經濟犯罪非常重視，刑法分則第三章專門規定了破壞社會主義經濟秩序罪，用8 個條文設置了15種死罪。可以大膽地預測，經濟犯罪在相當長一段時間還會呈現上升態勢。因為加入世貿組織后，我國經濟外向性將大為增強，經濟和社會格局將受到顯著的影響，經濟發展和其他社會關系的脫節和失衡將不可避免。在上述各種經濟犯罪誘因的影響下，我們認為經濟犯罪較之過去可能出現一些新趨向，主要有以下幾個方面：

首先，單位犯罪的現象將進一步增加。入世后，隨著市場經濟體制的逐步確立與完善，所有制結構將進一步由單一向復雜轉化，從而使經濟犯罪的主體呈現多元化的變化。除了傳統的自然人犯罪外，單位犯罪將會越來越多，諸如走私，生產偽劣產品；偷稅等單位犯罪有可能進一步增加。

其次，犯罪領域將進一步拓展。這一拓寬主要表現為兩個方面：一是向新興的經濟犯罪領域發展。入世后，各種專業市場不斷得到發展，各種新的經濟現象和經濟行為將不斷出現，而其規范機制卻不可能在短期內完全建立或健全起來。在金融市場、證券市場、期貨市場、信息市場、房地產市場、勞動力市場、高科技市場等不斷興起的新興市場中，由于內部管理制度的不健全，極易成為各種犯罪分子投機的場所。二是向執法部門滲透。工商、稅務、海關等行政執法部門大都處于經濟體制轉軌時期權力與利益的結合點。入世后，隨著大量的經濟法律法規的頒布實施，執法部門將越來越多地介入經濟生活。一些法制觀念淡薄、金錢欲望膨脹的執法人員，很容易被經濟犯罪分子拉入貪污受賄罪的深淵。

第三，犯罪手段更為復雜化、多樣化和現代化。各類經濟犯罪的手段更加隱蔽，更加狡猾，并向智能型、科技化、現代化方向發展。先進的科學技術被引入經濟犯罪領域在國際上已經并不鮮見，如利用計算機技術進行貪污犯罪，利用高科技手段偽造貨幣等。至于設立公司，利用經濟合同進行詐騙活動，在入世后相對日趨自由的貿易環境中，很有可能大量出現。

第四，經濟犯罪種類將不斷增加。除走私、貪污、賄賂等原有的經濟犯罪案件繼續增加外，新類型的經濟犯罪，如刺探、搜集同行業競爭對手的業務秘密；竊取、出賣本企業的技術秘密；封鎖市場，壟斷價格；制作虛假廣告，操縱股市行情從中牟取暴利等“新興”經濟犯罪類型，也會不斷出現。

第五，經濟犯罪的跨國化和集團化的趨勢將大為增強。跨國性經濟犯罪實質上是經濟犯罪活動在地域上的擴展和延伸。犯罪要素跨越兩個或兩個以上的國家或地區，是國際性經濟犯罪的主要特征。入世后，隨著人員跨境流動的進一步方便，境外人員入境犯罪將逐步增多。同時，境內以貪污、受賄、挪用公款、盜運珍貴文物、盜竊、詐騙等經濟犯罪為主的經濟犯罪分子，作案后攜帶贓款贓物潛逃國外或港澳臺地區的案件也會不斷增多。

第六，經濟犯罪危害性將日趨嚴重化。集團化和跨國化的經濟犯罪，對社會所造成的危害結果將愈來愈嚴重。在金融和證券領域的經濟犯罪，往往會導致銀行破產，成千上萬股民的損失，不僅造成經濟上的重大損失，還嚴重危及社會的穩定。

一、當前經濟犯罪的主要特點

從青州法院審結的經濟案件來分析，我們認為主要呈現以下幾個特點：

1、犯罪分子往往內外勾結，共同作案

犯罪分子自恃聰明，利用經濟領域里我國法制及法規管理制度上的漏洞，有的是單位的個別領導與關鍵崗位上的工作人員相互勾結，有的是單位內部人員與外部人員相互勾結、共同作案。如有的犯罪分子拉攏腐蝕銀行職員為內應盜取存款單位開戶印鑒卡，然后私刻印鑒，偽造信匯憑證進行貸款詐騙；有的犯罪分子內外勾結編造交通事故，擴大事故險情等進行保險詐騙。

2、結伙詐騙案，呈現集團化趨勢

犯罪分子為追求共同的犯罪目的，結成犯罪團伙，有組織有分工，手段專業，往往是每一個環節都有專人負責，犯罪成功率高，危害極大。如我院審結的信保紅借用抽紗廠名義，多人合伙分工像演戲一樣從濰坊一個體門頭騙取年貨10000余元，至今主犯仍在逃。

3、手段多樣化、裝備現代化，有些經濟領域的犯罪中使用了高科技手段，很多表現為智能化犯罪。如有的犯罪分子模仿領導簽字、私刻印章、變造防偽標志，偽造產品提貨單，如有一犯罪分子就采用這種方式從我市某酒廠提走價值十余萬元的酒水，給企業造成巨大損失。

4、受害人多，涉案金額大

一些犯罪分子以“高回報”、“高利息”為誘餌非法集資，騙取社會公眾巨額資金，或結伙詐騙金融機構或生產企業，得手后大肆揮霍并攜款潛逃，造成極大損失。這些集資款除少部分用于支付利息外，絕大部分被行騙人揮霍或據為己有。

轉貼于

5、大要案持續增長

我國司法機關一貫堅持對經濟犯罪進行嚴厲打擊，挽回了巨大的經濟損失，但在經濟利益的刺激下，犯罪分子往往鋌而走險，以身試法，一些大、要案不斷出現，涉案金額越來越高，并且呈現多發的趨勢，如廈門遠華走私案中，涉案金額已高達幾百億，令人觸目驚心。

中國社會還存在著經濟犯罪滋生和蔓延的土壤和條件，因此懲治腐敗和健全經濟犯罪預防機制已成為刻不容緩的課題。只有防患于未然，才能從真正意義上堵塞經濟犯罪危害社會的“黑洞”，遏制腐敗。

二、經濟犯罪案件產生的原因及對策

經濟犯罪的產生有著全方位、多層次的原因，綜觀當今我國經濟犯罪預防的現狀，結合有關專家的觀點，我們認為這類犯罪可以歸納為以下幾個方面：

第一，深層次和淺層次問題。深層次是指我國政治體制問題，淺層次是指具體制度問題。經濟犯罪產生的關鍵原因還在于體制。即在進行經濟體制改革的同時，沒有適時地進行政治體制改革，在國家權力系統中，尚未及時建立起以權力制約權力的制衡機制，權力過于集中而又缺乏強有力的監督制衡機制，在新舊體制交替時期和市場經濟負效應的影響下，很容易導致權力的異化，滋生經濟犯罪。企業中，仍存在以人管人的傳統體制，還沒有真正建立以制度管人、以法律約束人的現代化管理機制。

第二，道德和法律問題。在這方面，道德問題十分嚴重，道德淪喪，不顧廉恥，無人格的人（包括國家機關工作人員）大有人在。道德問題如此嚴重，僅提出一個方略解決不了問題，應在發展經濟的同時，在各行各業中，在現有的人員隊伍中強化道德約束。但更為重要的是法律的規定，在當前情況下，法律的特性能及時有效地解決問題，這兩者相輔相承，均不可偏廢，不能因提依法治國，忘了道德建設，也不能因為提依德治國，忘記了依法行事，兩者均不可缺。

第三，嚴重官僚主義。這主要是瀆職犯罪。官僚主義行為和作風，亦是黨政機關工作效能低下的一個主觀原因，又是國家公職人員瀆職犯罪的集中表現。職務犯罪與官僚作風緊密聯系，比如由于某些公職人員的玩忽職守，疏忽大意，違反科學，違章蠻干，冒險施工而造成礦企業重大責任事故；有些公職人員嚴重不負責任，沒有查明簽約對方資金情況和履行能力，就輕信對方，支付款項或發放貸款，造成國家巨額資金被騙或難以收回的現象；有些地區和部門的領導，不經調查研究和科學論證，草率決策和盲目投資，展開大規模的基建工程而導致國家巨款資金、資源的驚人浪費，等等。嚴重的官僚主義的存在，必然會出現濫用權力或不正確行使權力的現象，必然會導致玩忽職守，徇私舞弊，索賄受賄等瀆職犯罪的產生。

第四，商品經濟的負面影響。市場經濟與瀆職犯罪本無共同的內涵，權力腐敗也不是市場經濟的必然產物，但無可辯駁的事實告訴我們，二者有著密不可分的聯系。由于市場經濟是商品經濟高度發展的產物，一切生產要素都要進入市場，通過市場的公平競爭，促進社會資源優化配置目標的實現。因而一切有使用價值的東西，都具有了可以轉化為商品的內在動因，一旦時機成熟，它們都有可能現實地轉化為商品，其標志即是權利交易或以權謀私。目前，我國尚沒有形成一套完整的法制體系，來規范企業行為，經濟行為和市場行為，正常的市場行為往往受制于非正常的行政干涉，也為利用手中權力謀取私利的行為創造了條件。司法實踐中查處的大量的徇私枉法、徇私舞弊、瀆職犯罪大多出于此種原因。

第五，法制觀念淡薄，對經濟犯罪所帶來的社會危害性認識不足是犯罪產生的主觀因素。瀆職犯罪的產生既受社會環境因素的影響，也與犯罪主體的主觀認識和心態有關。近幾年來，雖然普法工作日益加強，但仍缺乏應有的廣度和深度，一些干部特別是企業領導干部工作較忙、應酬較多、加上思想認識上的偏差，認為只要企業效益好，一俊遮百丑，忽視了經常性的普法學習和教育，甚至有些領導干部受“工作失誤，沒有中飽私囊”等錯誤觀點的影響，瞞案不報或出面活動，要求減輕或免除對犯罪分子的處罰，以致在打擊和處理力度上不夠，起到了助紂為虐的作用。

第六，打擊和預防的力度不夠是瀆職犯罪產生的客觀因素。盡管經濟犯罪會給國家和集體造成巨大的損失，但由于相對于嚴重侵犯人身權利的犯罪而言行為人的主觀惡性小，案件查處難度大。辦案人員對此類案件或多或少存有畏難情緒，司法機關對此類案件的處理往往秉著教育挽救的目的，量刑也較輕，因而達不到警戒的目的，反而會產生一定的負面影響，導致處罰偏輕，打擊不力，客觀上助長了經濟犯罪行為的發生。

三、 關于預防經濟犯罪的幾點設想

一是超前預防與事后預防并舉。超前預防和事后預防是針對發案而言的，超前是指犯罪行為發生前運用各種預防機制，采取一系列的措施，減少引發犯罪的各種可能性，將犯罪的苗頭消滅于萌芽狀態；事后預防是指犯罪行為實施后的預防，針對暴露出來的各種問題，制定整改措施。超前預防可發揮防患于未然的作用，可減少或避免經濟損失，挽救一大批可能走向犯罪的人。事后預防能產生“亡羊補牢”之效。

二是重點預防與普遍預防相結合。重點預防于普遍預防相結合可分為三種：一是根據目前的情況將重點放在黨政機關及稅務、工商、海關、商檢、公安等行政執法部門，而將其他系統和部門作為普遍預防的對象；二是在某一系統或單位將重點放在易發案件的重點部位和重點人員，而將其他部位和一般人員作為普遍預防對象；三是在預防措施上將重點放在重點對象的法制宣傳和改革建制方面。

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    一、金融部門經濟犯罪的特點

    （一）違法犯罪的手段呈現多樣性、復雜性、智能性。

    隨著金融部門在改革過程中不斷加強管理，金融系統經濟犯罪的手段不斷推陳出新，由原始的存儲環節上的虛設帳戶，到支取環節的截扣利息，又逐漸發展到偽造結付單據、偷蓋他人印鑒套取國庫款，甚至內外勾結，以鉆法律政策空子，篡改計算機程序，集中反映了犯罪手段的多樣性、復雜性及智能性。結合實踐發現，目前金融部門經濟犯罪的手段主要有：

    1、利用假授權，透支信用卡套取國庫款；

    2、利用聯系業務及身兼多職的便利條件，制造假進帳單，然后伺機在結算時扣押企業資金以平帳；

    3、利用金融系統發放兌付各種有價債券、憑證之機貪污公款；

    4、利用出具“高息代保管”單據，截留儲戶存款；

    5、利用多種手段，謀得其它銀行儲蓄所結息清單，然后利用利息補差款項頂本金，并以假名騙取銀行利息補差；

    6、違反銀行雙人雙槍取款押送制度，變雙人取送款為單人取送款，給嫌疑人以可乘之機。

    此外，還有虛設帳戶、假填存折、收入不入帳、偽造憑證、擅改金融業務計算機程序、貪污國庫款等手段。

    （二）犯罪主體各層次普遍存在。

    金融部門經濟犯罪的主體多為基層單位的領導或者會計、出納、復核員、儲蓄所長及儲蓄員等年輕業務干部或直接保管現款的業務人員，他們利用職務之便或乘管理及制度上存在的漏洞伺機作案。

    （三）涉案數額大，經濟損失嚴重。

    金融部門經濟犯罪案件絕大多數都是十萬元以上的特大案件，而且，犯罪分子為了滿足各種欲望，將公款用于個人及家庭高消費，或用于營利性活動，甚至用于、賭博等非法活動，致使公款無法追回，給國家造成的危害大，損失重，社會影響惡劣。

    （四）有畏罪或僥幸心理，攜款外逃者居多。

    調查表明，金融部門經濟犯罪分子往往在其犯罪目的達到或罪行即將敗露時趁有關部門沒察覺攜款潛逃，躲避法律制裁。

    二、金融腐敗的原因

    1、思想教育薄弱，素質偏低。由于金融部門業務范圍的擴大，新招錄人員多，且錄用人員多為銀行職工子弟和青年學生。許多青年畢業后從事銀行工作即經手管理大量的錢財，加上某些領導同志的主要精力都投入在業務工作上，放松了對職工的思想政治和法紀教育，致使個別人一旦掌權就利用職務便利以權謀私，以私害公，給國家財產造成重大損失。

    2、防范意識差，有章不循。金融部門在儲蓄、信貸、結算、稽核、審計等方面建立了一整套比較健全的規章制度。但是一些金融部門特別有些領導干部防范意識差，忽視安全管理，不嚴格遵守各項規章制度和有關規定，對職工管理不嚴，漏洞百出，甚至存在著違章辦公的現象，對于暴露出來的苗頭傾向，未能引起警覺和重視，有的領導疏于職守，給腐敗分子以可乘之機。通過調查還發現，有的發案單位深怕將不法分子繩之以法會損害本單位的榮譽和干部職工的利益，遂采取以罰代刑或行政、黨紀處分，自我內部消化，客觀上助長了腐敗分子的囂張氣焰。

    3、法制觀念淡薄，私欲膨脹。金融領域的腐敗分子大多數缺乏法制觀念，有著強烈物質享受的欲望。隨著社會整體消費水平的不斷提高和社會主義市場經濟負面效應的影響，被拜金主義思想沖昏了頭腦，盲目攀比，貪占欲望無限膨脹，把手中的權利作為謀取私利的工具。

    三、預防金融腐敗的對策

    預防金融腐敗沒有什么法寶，必須從制度上完善，從監督上突破，從處罰上嚴格，多管齊下，相互制約，這才是希望所在。

    （一）完善制度

    要想根本解決金融腐敗的問題，首先必須從制度上下手。

    1、嚴把入口，選賢用人。

    金融部門對工作人員政治業務素質和法制觀念的要求要極其嚴格，否則將貽害無窮。縱觀幾年來金融腐敗分子的年齡普遍偏低，且多是“內部繁殖”而來，有些還是年輕的基層領導，恰恰是他們，在領導的器重下淪為金錢的奴隸，成為人民的罪人。所以，金融部門必須嚴格把好進人關，嚴格執行用人標準。

    2、進一步規范各項規章制度。

    沒有規矩，不成方圓。嚴密的規章制度，能最有效地預防違法犯罪的發生。這些規章，一方面要全面，一方面要細致，另外還要具有可操作性，即對各種人員包括領導、部門責任人、審核人、以及其他所有接觸財物的人員，財物流程的各個環節都要規定。規定要具體，遵守什么，如何做，做的標準是什么等等，要保證制度能夠運行，不成為一紙空文。

    （二）強化監督

    一是做好事前防范性工作。明確金融業務各個環節的分工，使其相互制約，相輔相成。在工作中，堅決避免一人包攬多項工作。凡直接接觸現金的工作，要兩人以上共同完成，對重點部門的重點業務進行審核，每日、每月、每年度例行檢查，領導進行不定期抽查。要善于通過這些工作發現苗頭性問題，見微如著，及早防治。

    二是做好事后的監督工作。金融領域工作者特別是領導干部，要增強法律觀念，嚴格依法辦事，對違 反信貸制度的人員要追究責任，對于達到犯罪的，絕不姑息、遷就，要及時移送司法機關處理，避免內部消化現象的發生。

    三是引入新聞媒體和人民群眾的輿論監督。對于工作出色，依法辦事的工作人員，單位及新聞部門應及時予以宣傳，弘揚正氣；對于違法違規的現象，要及時給予曝光，以起到警示震懾作用。

    金融部門要真正確立起監督意識，確保各種形式的監督順利展開，使監督工作不僅僅停留在口頭或書面上，而是真正落實到實際工作中。

    （三）嚴格處罰

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[5]中國非法集資犯罪活動呈多發態勢[N/OL]. .2013-4-26.

[6]靳高風、簡思達.《當前我國非法集資活動形勢與處置對策分析》[J].福建警察學院學報.NO.4.2012.

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[8]王曉東.當代金融犯罪防治對策研究.山東：山東人民日報出版社，2006，52-53.

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一、互聯網金融定義及其表現形態

互聯網金融（ITFIN）就是利用互聯網技術和金融行業功能，依托搜索引擎、移動支付、云計算、社交網絡和數據挖掘等在開放的互聯網平臺上形成的功能化金融業態及其服務體系，借助互聯網技術、移動通信技術實現資金融通、支付和信息中介等業務的新興金融方式。包括基于網絡平臺的金融市場體系、金融服務體系、金融組織體系、金融產品體系及互聯網金融監管體系等，并具有平臺金融、普惠金融、信息金融等相異于傳統金融模式。

當前，互聯網+金融格局，主要有傳統金融機構和非金融機構。傳統金融機構主要為傳統金融業務的互聯網創新以及電商化創新、APP軟件等。非金融機構則主要是指利用互聯網技術進行金融動作的電商企業、P2P模式的網絡借貸平臺、眾籌模式的網絡投資平臺、挖財類的手機理財APP（理財寶類），以及第三方支付平臺等。

二、互聯網金融的主要種類

從互聯網金融功能和發展模式來看，主要有支付結算、網絡融資、虛擬貨幣和信息化金融機構四大類。

（一）支付結算類

支付結算類屬于獨立性的第三方支付平臺，獨立于銀行和商戶，作為中介為商戶和消費者進行支付結算業務，借助計算機、平板、手機等PC設備，依托互聯網在收付款人之間發起網絡繳費、銀行卡收單等資金劃轉業務，在金融交易過程中行使支付中介智能的金融模式。目前，其支付業務的應用范圍已經從傳統的網上購物、繳費逐漸擴充到醫療、教育、旅游等諸多行業，其代表為支付寶和理財通。

（二）網絡融資類

1.P2P網絡小額借貸模式，即個人對個人之間的網絡借貸，又稱點對點網絡借貸，其主要形式是具備充足的資金且有理財想法的個人，通過第三方平臺牽線搭橋并收取一定利息的前提下，采取信用貸款的方式將資金借貸給有資金需求的人。其代表主要有采利網、人人貸等。

2.眾籌，其行業特點是通過搭建網絡平臺，由項目創意人創業項目和活動計劃并提出資金要求，向廣大的網友受眾中的有興趣者或者認可其項目的人募集所需資金，再將創意項目實施后取得的收益返還給出資人。目前在我國影響力還不強，處于萌芽階段，典型代表追夢網，點名時間。

（三）虛擬貨幣類

1.電子幣，主要分為游戲幣和專用幣，典型代表為Q幣。

2.電子貨幣，又稱網絡虛置貨幣，典型代表是比特幣，最初主要用途在于互聯網金融投資，限網絡商戶使用，后來慢慢線下商戶接受甚至明確了與實體貨幣之間的兌換比例，最后成為新式貨幣直接用于生活中。

（四）信息化金融機構

1.網上銀行，主要包括傳統金融機構設立的網上銀行，利用大數據、云計算等互聯網技術為用戶提供業務服務，主要涉及存貸款、支付結算、轉賬匯款等，其典型代表是中國建設銀行網上銀行、中國工商銀行網上銀行等。

2.金融網銷，主要是指基金、券商等金融或者理財產品的網上銷售，典型代表是平安保險、網上車險等。

三、互聯網金融常見的犯罪類型

互聯網金融犯罪是指行為人通過計算機信息網絡實施的以謀取一定的經濟利益或避免損失為目的，侵犯不特定多數網民或投資者的財產和利益，依法應當受到刑罰處罰的行為。常見的犯罪類型有以下幾種：

（一）非法集資犯罪

非法集資，是指行為人未經有權機關批準，違反法律、法，通過不正當的渠道，向社會公眾或者集體募集資金的行為，機制未經批準向社會公眾募集資金，也指雖經批準但已被撤銷，仍然繼續向社會公眾募集資金。其在互聯網金融領域主要集中在表現為通過網上制作網站宣傳、散布謠言和網下發放傳單、宣傳手冊等多種方式宣揚數倍于銀行利息的高息來騙取民眾投資，且在前期多會兌現利息，待吸引更多人投資后選擇“斷網跑路”。典型案例為“昆明泛亞有色公司涉嫌非法集資犯罪案”和。阜陽泛亞財富管理有限公司是昆明泛亞有色金屬交易所股份有限公司的授權機構，向投資人銷售“日金寶”理財產品（其實是一種以有色金屬為抵押物的債權，向交易所提供資金，獲取債權及利息回報），阜陽公司賺取服務費。昆明泛亞有色金屬交易所股份有限公司在未經人民銀行等相關部門批準的情況下，控制資金池，指使關聯公司自買自賣，制造有色金屬交易火爆的假象，向社會不特定人群吸收資金，涉嫌非法吸收公眾存款。

（二）非法吸收公眾存款犯罪

非法吸收公眾存款，是指違反國家金融管理規定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。此種犯罪在P2P網貸領域中極為常見，極易產生龐氏騙局，即個別P2P網貸平臺經營者，虛假的高利貸借款標募集資金，并采用在前期借新貸還舊貸的形式，短期內募集大量資金用于自己生產經營，一旦經營不善，資金鏈斷裂，募集的資金根本無法歸還本金和利息，更有的經營者甚至卷款潛逃。

（三）網絡洗錢犯罪

網絡金融平臺具有重資金輕用途、資金來源審查不嚴及第三方支付平臺、P2P、眾籌等模式存在匿名性、隱蔽性等特點，為不法分子注冊成立空殼公司進行洗錢和轉移贓款提供了便利，他們將贓款轉換成虛擬貨幣，通過專業網站換回實際貨幣，達到洗錢的目的。

（四）網絡傳銷犯罪

不法分子以“電子商務”、“網絡營銷”“網絡理財”等種種包裝來掩飾其傳銷目的，吸引網民注冊成會員，通過收取會員“入門費”、“回報基金”等費用，以購買網站產品或者虛擬物品數量的多少作為將參與人員分級的標準，在加入會員中形成上下級的金字塔結構，對會員投資和收益實施網絡化的管理，上線通過發展下線抽取提成和固定分紅。屬于“交會費-拉下線-收提成”的模式。

四、互聯網金融犯罪的主要特點

（一）互聯網金融犯罪主體的呈專業化和技術化。從我市偵破的互聯網金融犯罪案件來看，從事該項領域的人需具備一定的網絡技術、金融專業知識、組織協調能力、宣傳公關能力等，從“E租寶”非法吸收公眾存款案來看，相關業務員從事宣傳公關業務多年，具備一定的語言組織表達能力，話語的煽動性和誘惑性較強；公司內部有專門負責金融服務的“操盤手”，負責專業技術領域內的工作；具備網絡技術的人員負責網站創立。

（二）互聯網金融犯罪涉及區域廣、涉及人員眾多。互聯網使人們足不出戶就可以獲取到涉及各地的各種各樣的信息，使人們足不出戶就可以與全國乃至全世界的人進行交流、進行交易，互聯網創造了一個瞬間聯通世界的神話。同樣互聯網金融犯罪也具有這樣的特點，全國各地的人都能夠通過互聯網看到同一個信息，而這個信息如果是虛假詐騙的，而受騙者也就可能來自全國各地，一旦發案涉及人員眾多。

（三）互聯網金融犯罪更加隱秘，手段的多樣化。從互聯網金融犯罪的手法看，犯罪嫌疑人往往是通過互聯網信息，利用QQ、微信等方式聯系，通過支付寶等第三方支付進行資金的轉移，避開與被害人的直接接觸，真偽上根本無法辨別，對外極具隱蔽性和迷惑性。

（四）互聯網經濟犯罪案件立案后難以取證偵破。由于互聯網經濟犯罪突破了傳統的地域時間限制，網絡的無界性，互聯網金融犯罪手段隱蔽、專業性強，加之電子證據難固定，人員身份取證困難等諸多難點，使得許多互聯網經濟犯罪分子有恃無恐，給預防和取證工作帶來許多困難。因此，網絡犯罪取證難、偵破成本高已經成為公安機關破案的瓶頸。

五、互聯網金融犯罪多發的原因

（一）操作便捷，成本低。互聯網金融模式下，資金供求雙方可以通過網絡平臺自行完成信息甄別、匹配、定價和交易，無傳統中介、無交易成本、無壟斷利潤。在網絡進行前期準備時，只需要花幾百元購買一套程序，然后再注冊一個域名，在境外租用一臺服務器，就可以上線開張了，所有收入均被犯罪份子裝入自己腰包，一旦被調查，立刻關掉服務器，清除所有的數據，換個身份又重新再來。

（二）網絡覆蓋廣，受眾群體基數大。據官方統計，中國網民達到6.88億，手機網民規模6.20億，成為我國網民第一大上網終端。犯罪份子只需要在網絡一條簡單的信息或群發詐騙短信，即可“守株待兔”。去年5月份，公安機關在暨南大學模擬偽基站技術向周圍人群群發了內容為“同學你好！經隨機抽取號碼，你的手機中獎了！趕緊戳下面的鏈接，憑兌換碼到建陽籃球場攤位領取神秘大獎”的“中獎”短信，并附上短信鏈接。不到兩分鐘，就有人受騙，短短一個多小時，已經有五六十名同學拿著“兌獎短信”前來咨詢，而有半數同學已經點開了短信鏈接。

（三）易鉆法律空子，逃避法律制裁。“法無明文規定不為罪，法無明文規定不處罰”，立法永遠滯后于社會現實的事實，導致許多網絡犯罪行為通過立法上的空白最終逃避法律的制裁，從而再次作案，并將犯罪手段變形升級。

六、互聯網金融犯罪打防對策及建議

由于互聯網金融犯罪具有高科技性、高智能性等特點，所以對互網絡金融犯罪偵查觀念較傳統偵查觀念應有所轉變，必須適應時代新形勢，以科技、智能等手段作為支撐點，全力打擊預防此類犯罪，凈化互聯網絡空間。

（一）情報導偵，提高對互聯網金融犯罪的精確研判能力。圍繞互聯網金融犯罪發展的新動向，從公開和秘密兩個信息層面加強情報信息的收集、分析和研判工作，著力揭示犯罪的特點、手法、規律和趨勢，掌握應對互聯網金融犯罪精確研判的主動權。

（二）集成作戰，增強對互聯網金融犯罪的精確打擊能力。當前，網安、刑偵、經偵、情報、國保等要以研判會商為核心，以集成作戰為手段，以精確打擊為目標，通過定期開展座談會、聯席會、開展聯合執法行動等多種形式加強交流與合作，形成多警種、多部門聯合參戰的集成作戰打擊平臺，無論是立案協查、調查取證，還是協助執行，形成整體打擊、整w作戰的新型模式。

（三）強化宣傳，提升對互聯網金融犯罪的群防群治意識。采取傳統手段與現代宣傳手段相結合的方式，盤活公眾傳媒資源，通過電視、報紙、網絡、微信、微博等途徑加強金融法律政策的宣傳，普及國家儲蓄、信貸以及信用卡保存、使用等常識教育，提高廣大群眾的鑒別能力；告誡民眾慎重對待高息借貸，規范借貸手續，不要盲目跟風；大力宣傳非法集資犯罪、傳銷等作案手法和社會危害，通報典型案例，不斷提高公眾的防范意識。

（四）加大監管，健全完善對互聯網金融犯罪的監管體系。銀監部門要切實擔當起監管金融事業的公正“法官”，獨立自主地行使權利，用足用好調控、經濟以及法律手段，健全金融監管體系，徹底整頓和規范金融秩序，做到有令必行，有禁必止。人民銀行、工商等相關金融主管部門和行政執法部門要各司其職，加強對金融機構設置、金融業務開展的監管力度，督促金融機構建立內部監督機制，堵塞內部作案漏洞，禁止金融機構賬外經營，鏟除金融機構內部作案的“溫床”。

（五）提高素質，為打擊網絡金融犯罪提供人才保障。各級經偵部門要注意總結辦案經驗，提煉其中有價值的信息整理為教育素材，例如情報導偵案例、技戰法等為經偵民警講授，可以采取電視電話會議、辦理培訓班等傳統方式，也可以利用拍攝微電影、舉辦有獎知識競賽等方式進行，豐富手段，重在提高民警的參與積極性和教育內容的吸收性。重點解決技術水平與實際業務脫節的問題，打造一支業務能力強，技術含量高的專業隊伍。

參考文獻：

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[4]趙青； 互聯網金融特性及對消費者決策過程的影響 《當代經濟》- 2014-05-08

篇6

［關鍵詞］互聯網;金融犯罪;經濟誘因;防控;途徑

隨著國家經濟的不斷發展，網絡正在從原本虛擬世界走到現實世界，并密切銜接市場經濟，淘寶、電商、微商等以網絡為基礎的交易平臺衍生出全新的互聯網金融，互聯網金融業逐漸由原本的傳統支付手段衍生出當前多樣化的支付形式，如:P2P金融模式，資金的收集與分散呈現出空前的速度，基于此種經濟背景，風險也隨之而來。當下互聯網金融犯罪已經成為阻礙國家經濟發展的關鍵因素。因此，我們必須對防控互聯網金融犯罪途徑進行分析。

一、互聯網金融犯罪概述

(一)內涵

本文指出的互聯網金融犯罪，即是參與互聯網金融活動的主要對象，通過開通網上銀行進行信貸活動或者第三方支付等金融行為時，將會威脅到金融資產的秩序，甚至侵害公共財產等。因此，必須要按照國家頒布的法律需要嚴肅處理。過去傳統的金融行為主要是借助紙質合同，在實體金融單位中與客戶群簽署一定協議，傳統意義上的金融犯罪行為主要是指在金融內部機構中出現犯罪行為。但是互聯網金融犯罪卻不止如此，其作為聯系網絡技術與信息網絡的全新金融形態，當前互聯網金融犯罪主要是借助在線網絡這一渠道，使用大數據或虛擬平臺實施犯罪行為。將互聯網金融與傳統意義上的犯罪進行對比分析，前者屬于新型的犯罪形態，區別于傳統的金融犯罪行為。一般情況下，傳統金融中的虛擬網上銀行、手機銀行及利用網絡辦理金融業務的行為都屬于互聯網金融范疇，但是互聯網金融犯罪并不是只有以上幾個方面。在利用信息網絡入侵金融系統過程中，入侵金融系統的行為自身就是一種犯罪行為，其與傳統的金融犯罪具有區別。

(二)基本特征

1．以網絡技術為基礎，實施跨時空金融犯罪因為互聯網金融是借助網絡技術支撐資金交易行為，所以不需要通過實體經濟貨幣的完成交易、結算或者是支付行為。由此我們可以得知其不僅不受時間空間的限制，且互聯網金融可以克服空間的限制，真正實現跨越區域的金融交易。正是因為互聯網金融具備此獨特優勢，致使犯罪分子經常會針對系統交易存在的漏洞，伺機攻擊金融系統，并盜取一些關鍵信息。2．以網絡平臺為遮擋，密閉作案當前，互聯網金融犯罪通常是借助虛擬的網絡社交平臺作為物質媒介，借助信息網絡技術，利用投資人在金融活動中頻繁的參與，從中尋找突破口，抓緊時機實施犯罪行為。基于大數據的現實背景，網絡社交平臺作為宣傳金融供需信息的關鍵渠道，交易雙方可以利用此途徑直接進行金融交易。簡單地說，網絡好比是一個生鮮超市，為金融交易信息提供了十分優質的宣傳平臺，這也為犯罪分子提供了一些可入侵的空間，犯罪分子可以利用網絡虛擬身份，傳播自己的網絡身份，甚至秘密作案。3．互聯網金融犯罪多發在互聯網融資環節過去傳統銀行對于經濟個體、骨干企業具有一定傾向，導致中小微型企業、個體商務等主體不能借助互聯網尋找到最佳金融資源，以此來全面保障資金鏈條的穩固性。隨著經濟需求的不斷增加，信息技術的不斷發展，互聯網融資行業迅速發展起來。由于我們政府部門及監管單位對行業的不重視，沒有組建科學完備的監管機制，加之互聯網融資業務的可觀收益，導致一些人走上不歸路。

二、互聯網金融犯罪的經濟誘因

(一)經濟持續增長及產業優化升級帶來的壓力

當前，我國市場經濟迎來空前發展機遇，制造業不斷擴大發展規模，世界聞名的產能背后是形式多變的供需問題，供需不均問題為經濟發展帶來諸多壓力。科技創新與經濟產業優化升級已經是必然趨向，但是當前卻很難在短時間內解決大量庫存問題，直接影響經濟產業升級。金融經濟的飛速發展，既可以集合大量資產，還為行業發展保駕護航，充當著擔保人的身份。在發展過程中，利用虛擬的資金業務來帶動產業升級，只有這樣才可以獲取應有的經濟效果。此舉作為帶動經濟快速發展的關鍵，也是激發市場作用力的主要途徑。因此，我們必須要利用好互聯網金融這一發展背景，將其作為推動國家經濟發展能力的關鍵，不斷激發市場經濟活力。政府部門需要肩負起自身的工作職責，大力主張并支持互聯網金融的發展，使用切實有效的風險防控措施。事實上，互聯網金融要比傳統金融機構的經濟作用力強，所要付出的資金成本也比較低，受到約束也比較少。這也導致金融資本缺乏全面的監管，犯罪行為會不斷增加。一些基于網絡平臺實施的金融行為，通常與非法集資、詐騙、洗錢等等犯罪行為相關。

(二)收入懸殊

收入間的顯著差異作為促使金融犯罪最為直接且影響范圍大的因素，當國家犯罪率長期處于偏高狀態時，都是處于收入差距懸殊的階段。一方面，收入懸殊問題激起了人們的犯罪思想;另一方面，收入差距越顯著，人們會感到越來越不公平，部分人開始走向錯誤的道路。將金融犯罪與刑事犯罪進行比較，經濟犯罪是一種比較理性的犯罪行為，多半犯罪的人是因為收入差距的問題。互聯網金融犯罪作為經濟犯罪中的一種，若是不能很好解決這一問題，將直接影響整體經濟市場的發展情況。互聯網金融相較于其他傳統經濟企業，此種優勢不僅廣泛吸取有益資本，同時也是逐漸成為犯法進行經濟犯罪的攻擊點。同時，互聯網金融作為一種全新的金融模式，約束少收益高，將其與傳統金融模式進行對比，前者更具備經濟能力。

(三)市場競爭愈發激烈

當前，我國傳統金融機構絕大多數都是由國家統一管理的，一些股份制公司也是由國家或是地方控股，幾乎所有的金融機構都具備信譽擔保。在發展經濟過程中，大多數以安全穩定為目標，而互聯網金融企業則不然，雖然我國金融經濟體制建立時間很短，但是由于其獨特的經濟優勢，已經形成資本高度距離的狀態，市場競爭愈發激烈。在市場競爭過程中，一些資本能力差、發展規模較小的企業，不得不選擇一些信譽擔保低，或是回報快的項目來吸引客戶的關注，沒有意識到資金風險的防控。甚至一些金融企業為了可以占據更多的市場份額，不管不顧職業道德與道義，鋌而走險。以上市場競爭為金融犯罪提供了大量的空間與機會。

三、互聯網金融犯罪的防控途徑

(一)法制化互聯網金融體系

眾所周知，市場經濟即為法制化經濟，互聯網金融的有序發展在很大程度上寄托法制體系的構建。站在市場經濟角度分析:通過有效構建互聯網金融準入原則、競爭要求及退出體制，全面約束金融經濟行為。在發展經濟過程中，科學規范互聯網金融行為，設置的市場門檻不可以太高。若是設置的門檻太高將會抑制市場競爭，導致市場出現壟斷問題，經濟市場缺乏應有的活力。同時，門檻若是太高，將會衍生出脫離法制約束的金融黑市，導致許多違法亂紀行為得不到應有的懲戒管制。工作人員必須要基于當前互聯網金融的市場環境，優化完善競爭要求，構建與之相對的預警機制，全面提升金融企業經濟風險防控意識，從根源扼制欺詐及壟斷問題。通過有效建立金融規則，有助于在企業發展金融經濟過程中，做出更為科學準確的工作計劃與決策。以退出規則為例，設置此項規則的初衷即保證互聯網金融資金的安全。將其與傳統金融發展模式進行對比，一些經營不善或者面臨破產的企業將會遇到退出經濟市場的情況。互聯網金融自身具備籌集與分散資金的能力，涉及的范圍十分寬泛，企業退出經濟市場必定會喪失一些財產。因此，必須要積極構建合理可行的救濟制度，其作為穩固金融市場發展節奏與能力的關鍵。需要注意的是，救濟制度不僅需要借助政法的強制性，還需要結合金融市場自身的發展情況，及時調整相關計劃。

(二)準確監管金融主體，合理劃分界限

當前，互聯網金融的監管工作還存在許多漏洞，一些無人地帶也是最容易被入侵的。管理監測部門、地方下屬管理部門、司法行政部門間職權劃分十分模糊，所要監管的主體也不明確，監管聯動暫時沒有組成行之有效的機制，監管職權的缺失、權責定位的錯位已經成為互聯網金融市場發展過程中最大的隱患。特別是在互聯網金融法制化沒有完全成型的背景下，科學統一的監管機構具備較強的信息收集與風險防控的能力，可以有效解決一些金融犯罪問題。因此，工作人員需要充分考慮當前的發展情況，站在互聯網金融經濟飛速發展的視角下，針對存在的資金風險問題，設置專門監管互聯網金融市場的部門。要求部門內工作人員具備專業工作技能，能夠針對出現的問題做出迅速反應。工作人員在日常工作中需要注重收集相應數據信息，對存在的金融風險進行分析，并將問題進行分類歸納，將其上交給相應的監管部門，同時工作人員需要做好備案工作。對于一些涉及到互聯網金融犯罪的案例要第一時間轉交給公安機關。與此同時，由于此部門比較貼合互聯網金融市場的發展實際，因此在制定問題解決建議時，工作人們需要針對現存問題及問題的影響情況，對案件進行科學裁決。

(三)注重金融信息的透明性

任何一種金融形式都脫離不了真實有效的信譽擔保，導致出現互聯網金融犯罪事件的主要原因在于金融資產信息的脫節性，交易過程中信息不透明，許多客戶對此抱有懷疑態度。若是不能及時解決這一問題，將嚴重影響互聯網金融市場的發展情況。因此，必須要及時構建真實可靠的信息共享平臺，將原本交易過程中的隱形信息還原出來，使客戶真正了解金融交易的運轉模式，使其認可互聯網金融。從宏觀視角分析問題，互聯網金融入門門檻低并不是壞事，最令人憂慮的是金融資產信息的不透明，信譽擔保的保密性，客戶與監管部門對金融企業的了解過少，甚至不能準確把握其運行模式。事實上，許多客戶在選擇互聯網金融時多半不了解其存在的風險，這也是最可怕的地方。因此，要想推動互聯網金融的有序發展，就必須要嚴肅處理金融犯罪事件，從根源治理金融問題，積極構建互聯網金融信息平臺，使客戶了解并信任自己。綜上所述，在發展互聯網金融過程中，其作為一種金融創新，對推動我國整體金融事業的有序發展具有不可取代的作用。因此，相關部門必須要及時制定科學有效的刑法約束機制，嚴肅處理金融犯罪案件。同時，經濟市場方面需要發揮出自我調控能力，適當干預經濟行為，使其可以在政策范圍內發展經濟。除此之外，工作人員需要綜合分析互聯網金融犯罪的經濟誘因，依據存在的問題制定行之有效的防控方案，促進我國互聯網金融產業健康發展。

參考文獻:

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篇7

一、新型金融犯罪的概念。

在研究新型金融犯罪之前首先要準確把握新型金融犯罪的概念，而要準確把握新型金融犯罪的概念，必須從兩方面來界定。其一是什么是“金融犯罪”；其二是以什么標準來評定“新型”。

（一）金融犯罪。所謂金融犯罪，是指《刑法》分則第三章第四節、第五節、特別刑法、附屬刑法中的金融刑法規范所禁止的，或與這些被禁止行為相類似的，嚴重破壞金融秩序的行為。其本質是基于金融而又危害金融的犯罪行為。

（二）新型金融犯罪。所謂“新型”，是相對于傳統而言的，是指現在的金融犯罪具有與以前金融犯罪即所謂的傳統金融犯罪所不同的新的因素。這些新的因素大體上可歸納為犯罪手段、犯罪對象、犯罪客體等方面，成為新型的金融犯罪。

（三）新型金融犯罪與傳統金融犯罪的區別。

1、兩者所相適應的經濟形態不同。新型金融犯罪是社會經濟發展高度現代化、高度社會分工下呈市場化、商品化的條件下，隨著現代經濟秩序、經濟制度的建立而產生的一類經濟犯罪。新型金融只能存在于經濟高度發展的現代社會。而傳統的金融犯罪既存在于經濟高度發達的現代社會，也可存在于計劃經濟形態的社會。

2、犯罪主體不同。傳統金融犯罪的犯罪主體大多為自然人，而且犯罪主體不需要有什么特殊的身份條件。而新型金融犯罪的犯罪主體既可以是單位，也可以是個人，而且犯罪主體大多需具有特殊的身份條件，屬于智能犯罪、職業上的犯罪。

3、違法結構模式不同。傳統金融犯罪大多屬于自然犯，也即其犯罪之惡是人們通過社會常識和倫理道德就可以評價的；而新型的金融犯罪其違法行為并不是通過其自身行為本身所體現出來或所具有的，而是由于法律法規規定該行為是違法行為而具有的。

4、社會危害程度不同。傳統金融犯罪行為往往不直接涉及社會的經濟活動和經濟秩序，社會危害程度相對較低；而新型金融犯罪的社會危害程度及其后果具有延伸性和擴散性，即是其社會危害程度嚴重性的體現。

二、當前新型金融犯罪主要表現形式和特點。

（一）主要表現形式：

當前，新類型的金融犯罪層出不窮，手段多樣，本文就以金融犯罪中較具代表性的罪種為例，介紹利用計算機和網絡對金融機構進行侵害的新的犯罪類型以及金融詐騙犯罪中信用卡詐騙、貸款詐騙的一些新動向。

1、計算機和網絡犯罪。針對計算機和網絡犯罪有很多種類，本文主要指以計算機和網絡為工具實施的金融犯罪。

（1）非法進入銀行計算機網絡系統盜取銀行資金或對計算機系統造成損害。這是一種比較常見，同時也是危害非常大的一種計算機犯罪。由于網絡存在的一些固有缺陷和管理疏漏，犯罪分子可以侵入系統內部，通過篡改數據等方式將銀行的資金占為己有。目前浦東某銀行內部計算機曾發現黑客侵入，但發現及時，犯罪分子未能盜取資金。

（2）截獲銀行和客戶之間交流的信息，直接非法劃撥，硬性上帳。銀行與客戶之間通過各種方式進行交流，在交流的過程中，可能包含著一些秘密的信息，如客戶的信用卡帳號。犯罪分子利用計算機截取這些信息后就能進行犯罪行為。

（3）偽造或變造金融憑證，實施經濟犯罪。利用計算機偽造或修改存折、對帳單等金融憑證實施金融詐騙已經成為新的犯罪趨勢。利用計算機變造的金融憑證仿真程度高，在柜臺交易時不易被發現。

2、信用卡詐騙。我國從1986年開始發卡使用以來，發展迅速，信用卡犯罪也隨之發展起來，近年來，信用卡詐騙主要表現為以下幾種形式：

（1）冒用他人的信用卡進行詐騙。在我國，許多人為了使用方便，將信用卡、密碼和身份證件合放在一起，結果往往造成同時丟失的情況，這樣就為不法分子冒用所撿拾的信用卡創造了機會。另一方面，即使信用卡未丟失，也存在持卡人的信用卡被騙走或托人保管后被行騙者或保管人冒用的情況。近年來冒用他人信用卡進行詐騙履有發生。

（2）使用假證辦理的信用卡進行惡意透支。犯罪分子使用假身份證、假工作單位等證明材料，通過非法的辦卡中介單位辦理信用卡后，進行惡意透支。

（3）使用偽造信用卡進行詐騙。犯罪分子使用各種技術偽造信用卡，雖然，這些偽造的信用卡不完全符合ISO的質量標準，但是隨著犯罪分子偽造技術的提高，偽造的信用卡幾乎已經達到以假亂真的地步。

3、貸款詐騙。近年來針對銀行的貸款詐騙案件呈逐年上升趨勢，金額也越來越大，新型貸款詐騙手段主要有：

（1）編造引進資金、項目等虛假理由詐騙貸款。這主要是指編造引進外資需要配套資金的虛假理由或者編造子虛烏有或不符合實際情況的所謂能夠產生良好效益的投資項目，詐騙金融機構貸款。引進外資是對外開放的重要舉措，一些不法分子乘機編造虛假的引資理由貸款詐騙。

（2）使用虛假的證明文件詐騙貸款。所謂證明文件，是指政府部門批準立項文件、頒布營業執照，銀行的存款證明、劃款證明，評估機構的資產評估報告等申請貸款所需的文件。

（3）使用虛假的產權證明超出抵押物價值擔保詐騙貸款。“虛假產權證明”是指偽造、變造、作廢、無效、冒用的產權證明。

（二）新型金融犯罪的特點：

1、金融犯罪活動的國際化，超越傳統上的以國家為基礎的司法管轄。現在的國際金融市場已經結為一體，除了一些不開放本國金融市場并且繼續實行外匯管制的國家，金融流通是跨國界、跨地區在世界范圍內進行的。與此相應的，危害資金融通安全的金融犯罪活動也日益國際化，成為跨國家、跨地區的犯罪類型。金融犯罪中的洗錢犯罪和利用國際金融市場交易進行的金融犯罪可以說是金融犯罪國際化的典型代表。目前浦東還未發現，但并不能因此而高枕無憂。

2、金融犯罪方式呈現高科技化、專業化，這是隨著金融活動的發展而出現的必然趨勢。由于金融行業和金融活動具有一定的專業性，金融犯罪從一開始就具有職能犯罪的特點。隨著金融創新的發展，如今各種金融工具和衍生產品更是五花八門、層出不窮。普通的外行人對匯票、本票、支票等各種票據以及匯款、托收、信用證等各種結算方式就已經弄不太明白，更不用提什么期權、期指、互換、對沖等衍生金融交易以及項目融資和證券化融資等各種融資手段了。因此，現在的金融犯罪分子往往本身就具有相當的金融專業知識和技能，而且犯罪

方式日趨專業化。

上述金融犯罪的國際化趨勢和高科技化、專業化趨勢是基于不同的角度對金融犯罪行為進行的歸納。前者著眼于金融犯罪行為的活動范圍，后者著眼于金融犯罪行為的方式手段。兩者之間不僅存在著交叉，而且更有著相輔相成、相互促進的關系。三、新型金融犯罪懲治與預防對策。

金融犯罪產生的原因是多方面的，因而對其懲治與防范的對策也應是多方面的。正如對于任何其他違法犯罪的懲治與防范一樣，對于新型金融違法犯罪行為的懲治與防范，也應根據其產生的原因、規律、特點，對“癥”下藥。從多方面、多渠道、多手段、多管齊下，“標”、“本”兼治的綜合治理的原則出發，才能渴望產生最佳的效果。防治新型金融犯罪的對策主要有：立法對策、司法對策、社會對策以及綜合治理。

（一）立法對策：

通過法律預防與懲治金融犯罪行為在所有防治對策中無疑占有核心的地位。與其他防治措施相比，它具有足夠的強制力與威懾力，起著不可替代的巨大作用。立法是法律預防的首要環節，只有有法可依，才能談得到有法必依、執法必嚴、違法必究。防治金融犯罪的立法對策主要包括兩方面：

1、建立起完備的民法、經濟法、行政法等非刑事法律體系。對于金融犯罪以嚴厲的刑罰制裁是懲治與預防此類犯罪的最后一道防線，在可以通過經濟、行政、民事等法律規范予以防治和處理的時候，國家是不應動用刑罰的。相對于刑法而言，經濟法、行政法、民法更為直接地調控國家的經濟活動，因而對于預防金融犯罪的發生具有更直接的意義。目前我國應制定的法律包括：（1）制定完善一部完整的《民法典》，詳盡規定各種經濟與民事犯罪的關系。（2）規范市場主體的法律如《信貸法》、《個體經濟法》等。（3）制定調整和維護市場經濟秩序的法規如《期貨交易法》、《投資法》等。（4）加強對外資、對外貿易管理的法律。通過逐漸建立和完善與新型經濟體制象適應的經濟法、行政法、民法等法律體系盡量減少新舊體制交換過程中法律上的漏洞，堵塞此類犯罪產生的機會。

2、建立健全我國刑事法律。金融犯罪大多以貪財圖利為目的，如果只有一般的經濟、行政、民事法律法規予以調整，尚不足以防止行為人為取得不法的巨額利潤或避免損失而置法律于不顧。刑法是一切法律的后盾，它可以對犯罪者處以包括死刑在內的各種嚴厲的刑罰，因而具有強大的威懾力。我國97刑法的頒布和實施，不僅是健全我國社會主義法制的一件大事，而且其中關于金融犯罪的刑事立法規定，對于加強對金融犯罪的刑事調控，以刑法手段有效地維護我國的金融秩序，具有重大的立法意義和實踐價值。但是，在今后相當長一段時間里，對于新型金融犯罪所表現出的犯罪新動向，有關法律還相對滯后，如針對計算機和網絡犯罪的立法還處在搖籃階段，關于計算機證據規則各個國家、地區不盡相同，量刑幅度也有很大差異，這都是打擊這些犯罪的障礙。如何完善刑法關于金融犯罪的規定，是擺在我們面前的一個重大而現實的課題。

（二）司法對策：

“徒法不足以自行”，對于金融犯罪的懲治與防范主要是通過司法來實現。縱然有完備的立法，但若不付諸實施或不認真實施，懲罰與預防犯罪的目的也無法實現。因而加強司法機關的職能，充分發揮其在懲治與預防金融犯罪方面的作用具有重要意義。

1、加強司法機關建設，增強打擊金融犯罪的力量。主要包括以下幾個方面：（1）確實保證司法機關依法獨立辦案，并在人力、物力、財力上予以支持，從而為刑事司法工作創造良好的條件和環境。（2）引進競爭機制，選拔金融、計算機等專業人才充實到司法機關，壯大隊伍力量。（3）增強技術培訓，提高司法人員的業務素質。公安、檢察、法院等機關應注重對辦案人員的業務培訓，使他們及時學習市場經濟的專業知識，如金融、投資、期貨以及電子計算機等方面的知識，學習對付新型金融犯罪的手段，使偵查、檢察、審判工作能適應犯罪的新情況。

2、嚴格執法，確實做到有法必依、執法必嚴、違法必究。準確、有力地運用刑罰手段懲治金融犯罪分子，對于預防金融犯罪地再次發生具有非常重要的意義。在司法實踐中，存在著一些司法機關往往只關注金融犯罪的“經濟效益”而有法不依、執法不嚴、以罰代刑、罰過放人、處罰偏輕的現象。如果不對金融犯罪分子予以刑事制裁，那么一方面會給金融秩序的穩定留下隱患，一旦有機可乘，他們又會故伎重演；另一方面還會誘使其他人員鋌而走險，違法作案。因此，對于金融犯罪分子，一經查實，應依法從重從快地處罰，絕不姑息養奸，以罰代刑。

3、加強地區間和國際間司法協作。由于金融犯罪的涉及面廣，這給司法機關收集證據，查獲犯罪分子，均造成了很大的困難。因此，加強地區間的司法協作尤其重要。各地司法機關及有關部門應有全局的觀念，克服地方保護主義傾向，加強相互間的通力合作。另外，當前國際金融犯罪日趨猖獗，一些境外犯罪集團的人員也逐步滲入我國，與境內犯罪分子相勾結，共同進行詐騙活動，因而應當加強國際合作，在相互尊重的前提下，共同打擊金融犯罪分子。

（三）社會對策：

金融犯罪的社會對策采取事先防治金融犯罪的措施、辦法，是“未雨綢繆”的對策。

1、金融單位應完善行政、經濟管理制度，加強管理工作，堵塞工作上的漏洞以預防金融犯罪的發生。金融犯罪的發生相當一部分是由于管理制度混亂而給犯罪分子有可乘之機。如一些金融部門無章可循、有章不循，管理疏散，公章、私章隨處亂放，票據票證無人專管，定期結算走過場，對于貸款不調查不核實，亂批亂貸，導致金融犯罪的發生。因此，金融單位應注意從制度上堵塞漏洞，及時建章立制，改變各項工作制度不健全、管理較混亂的狀況。

2、加強對從業人員的業務培訓。對金融機構從業人員除了進行政治教育、職業道德、遵紀守法教育，增強他

們的工作責任心和警惕性之外，還要經常加強業務專業知識的培訓與教育，從而提高他們的工作質量和防假辨偽能力。這種培訓既是業務學習，也是一種防止被害措施。教育培訓的內容應包括對本職業務的熟悉，相關業務的了解以及對金融、票據、審計等法律的掌握，從而提高從業人員的素質，提高他們反詐騙的能力，形成全員防范的戰線，使防范始終處于主動地位。3、加大反腐力度，遏制行為的發生。存在于一些金融機構中的腐敗現象是產生重大金融案件的一個原因。如金融信貸部門的一些人員，違章貸款、違章拆借、輕率擔保，為罪犯大開方便之門，致使大批貸款流失，給國家造成重大經濟損失，損失數額上億元已不是個別案件。因此加大金融機構反腐力度已刻不容緩，一方面強化廉政教育和法制教育，提高對犯罪危害性的認識，另一方面對于犯罪堅決依法制裁，不能以“工作失誤”等借口敷衍了事或以黨政紀代替法律制裁。

4、金融機構應增強技術防范的安全措施。技術防范是預防和控制金融犯罪的重要手段，是運用現代科學技術成果來預防金融犯罪。如上文提到的利用計算機實施金融犯罪，金融機構應設置一套合理有效的計算機安全制度，包括系統技術防范措施、系統安全管理措施、經濟管理制度的建設，這是預防受侵害的有效途徑。減少信用卡詐騙，銀行應在信用卡的技術上不斷提高，比如提高鑒別持卡人身份的技術、提高鑒別卡的真實性等措施。但是所有安全措施，隨著技術的發展而發展，應該說沒有一種措施是絕對安全的，因此，安全只是一時的，業內需要不斷的開發新的技術來為金融系統網絡提供安全的保障。

（四）綜合治理：

綜合治理就是在各級黨委和政府的領導下，把各條戰線、各個單位和各方面的力量組織起來，充分運用政治的、經濟的、行政的和法律的各種手段，從多方面、多渠道、多層次防治金融犯罪的發生。

篇8

關鍵詞：會計信息；信息失真；改進策略

一、會計信息失真的表現形式

會計信息失真一般有兩種情況：一種是不實(不準)，一種是造假。會計信息不實和會計信息造假是兩個性質根本不同的概念，雖然在性質、動機、手段、結果等方面有所不同。但都導致了會計信息的失真。

(一)會計信息不實使得會計信息失真

會計信息不實是由于會計人員主觀判斷失誤，經驗不足和會計本身的不確定性等原因，造成會計信息與經濟活動的實際情況不符。主要有以下特點：原始記錄和會計數據的計算，抄寫錯誤。對事實的疏忽和誤解。對會計政策的誤用，容易發現和糾正。會計信息不實并非會計人員主觀故意，而是一種崗位失職行為。會計信息不實可能會對企業財務狀況和經營成果造成影作的程序上看，會計憑證、會計賬簿，會計報告作假都導致了會計信息的失真。首先，會計憑證中原始憑證是經濟業務發生時的最初經濟證明，是進行會計核算的原始資料和主要依據。它失真導致了賬簿、報告的進一步失真。其次，會計人員在處理會計數據的過程中，為了單位領導和自己的利益作假賬，從而故意造成會計信息的失真。最后，在信息披露方面，有的單位明明知道報表是假的還要向外公布，更甚者一些中介機構為了自己的利益，幫助這些造假的單位出具“真實”的審計報告，助長了造假的力量。

(二)會計信息造假使得會計信息失真

會計信息造假是指故意的、有目的的、有預謀的，有針對性的財務造假和欺詐行為。主要有以下特點：偽造變更記錄和憑證，侵占資產，隱瞞或刪除交易事項，記錄虛假的交易或事項，蓄意使用不當的會計政策，不易被發現和查處。會計信息造假是會計人員及有關當事人的主觀故意，是一種違法違紀行為。會計信息造假不能準確、公正地反映企業財務狀況和經營成果，它將真實信息隱瞞或篡改，對社會具有欺騙性和危害性。

二、會計信息失真的原因

(一)企業內部缺乏監督約束機制。內部控制制度不健全，會計監督不力，規章制度流于形式，貫徹執行力度不夠，尚未形成防范會計信息失真的自我約束機制。

局部利益驅動。一些企業代表國家利益的主體缺位，企業行為取代了會計行為，同時，允許企業選擇會計政策，由于受自身利益的驅動，執行會計制度隨意性較大，人為導致了會計信息的失真。

(二)短期行為嚴重。企業為功效掛鉤的需要，確保承包期間的利益，虛增利潤，突出經營者的業績，采取虧損掛賬，弄虛作假，虛盈實虧。

(三)企業會計核算工作不實。在企業經營者的授意下，財會人員懾于權威，只得惟命是從。

(四)財會人員的整體素質不高。一些會計人員沒有經過專業學習和培訓，業務知識不熟悉，加上政治素質低，缺乏應有的職業道德，違法違紀行為時有發生。

三、會計信息失真的危害

(一)嚴重危害市場經濟的健康發展市場經濟本質上是信用經濟，沒有信用，市場經濟也就無從談起。然而近幾年來，會計造假等會計信息失真現象比較嚴重，由此也引發了一系列偷稅漏稅、挪用公款等不誠信行為。

(二)誤導政府宏觀調控

政府進行宏觀調控離不開經濟信息，這此信息大部分是會計信息。失真的會計信息必然影響關于國民經濟的國內生產總值、國民收入等統計資料，使憑以制定的國家長、短期計劃和貨幣政策、財政政策、產業政策等宏觀調控措施起誤導作用。

(三)損害多方利益，導致企業虧損

會計信息失真僅僅是一種表現，其實質關系到經濟利益的分配。從一項虛假的購銷經濟業務分析，若入賬價值大于實際價值，其中只能包含有不正當的購銷行為，使有關人員獲得好處。

(四)會計信息失真引發經濟犯罪。滋生腐敗

這種現象不論是故意還是無意，都將造成管理混亂、漏洞百出。給不法分子可乘之機。總之，會計信息失真只會給個人或小集體帶來暫時的經濟利益，從長遠來看，將會動搖企業生存的根本；對國家而言，將會影響經濟政策的制定和實施，加大宏觀經濟管理的難度，甚至影響國民經濟的平穩運行。

四、會計信息失真的治理措施

(一)提高會計人員的素質，保證會計信息的真實性。主要從以下幾個方面做起：一是完善會計人員從業資格制度；二是健全專業資格確認制度，三是道德規范，加大對違反職業道德規范行為的處理力度。四是加強會計人員的繼續教育，使會計人員不斷更新知識。

(二)規范會計準則的應用，減少會計人員的主觀隨意性。要注意協調好有關利益集團在準則制定和執行過程中的相互制衡關系。以消除或減少對準則的抵觸和抵制行為；同時要盡量減少會計準則中可供選擇的程序和方法，降低因會計程序和方法的多種選擇性而造成的會計信息不實問題；并且，在進行會計確認和計量中，要依據會計確認和計量的標準反映，注意避免主觀隨意性的發生。

(三)改善會計工作的客觀環境。一是要充分估計客觀工作環境的不確定性，力爭在事前控制會計信息不實的問題，二是要大力加強內部管理制度，做好扎實的基礎工作；三是要切實將財務公開制度和年度報表審計制度剛性化，營造會計信息逐步向“透明”化過渡的客觀氛圍。

(四)充分發揮社會執法部門的監督職能保證《會計法》的全面實施，進而實現會計秩序的根本好轉。

(五)加強規范化的公司治理機構建設，以保證會計信息的真實可靠性。一是建立健全經理人法人權的激勵與約束機制，在此基礎上，治理“內部人為控制”行為的消極面。二是建立責任追究制度，明確企業負責人是會計責任的第一責任人；三是進一步明確會計違法的法律責任問題，對情節嚴重的會計違法行為，必須加大整治力度，以體現法律的權威性和威懾力。

(六)建立和完善適應市場經濟要求的會計規范體系。修訂現行《會計法》中的一些過時的規定，如會計的職能問題，會計責任問題，會計的法律責任問題等。

(七)建立健全企業內部控制系統，是防止會計信息失真最有效的辦法。健全的內部控制系統對防止會計信息失真具有十分重要的作用：(1)可以保證會計信息和其他信息的正確性與可靠性。(2)保護企業物資的安全與完整性，(3)最終使企業生產經營活動在合法有序中進行。

會計信息失真是多種多樣的，而且極為復雜，要治理就不能單純靠一種對策，而必須注意對多種治理對策的綜合運用。因此，我們應以會計法制建設為核心，輔以深入細致的行政管理，并開展多種形式的宣傳教育工作，進一步規范經濟秩序，結合加強懲治腐敗，以促進會計信息質量的好轉。

參考文獻：

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[3]楊翠蘭會計信息失真的原因及對策的探討[J].達州職業技術學院學報，2006，(Z1)

篇9

【關鍵詞】青少年；犯罪；刑事責任

一、關于青少年犯罪是否適用無期徒刑問題

目前，對于不滿18歲的青少年犯罪行為是否適用無期徒行仍存在分歧。有觀點認為，對于不滿18周歲的青少年犯罪時，不能判處無期徒刑，主要因我國《刑法》第四十九中有明確規定："審判不滿十八歲犯罪嫌疑人和懷孕婦女不能判處死刑。"據此表明，青少年犯罪不能判處死刑，那么無期徒刑是青少年犯罪的法定最高刑[1]。但《刑法》中又明確規定："對青少年犯罪應減輕或從輕處罰"。這也就是說，如果涉及到某一個案件，若青少年的法定最高刑為無期徒刑時，那么審判時應在無期徒刑的基礎上減輕或從輕處罰，經從輕處理后自少也要15年有期徒刑。如果審判中不對青少年從輕處理，那么就違背了刑法中罪行的法定基本原則。

另一個觀點認為，對于青少年犯罪者，如果犯罪情節嚴重的情況下，可以判處無期徒刑。主要因對于性質嚴重的犯罪（如故意傷害人導致人死亡、綁架、故意殺人等）的法定最高刑為死刑。而只有不滿18周歲的犯罪人有特別規定不適用死刑，規定中本身充分考慮到了青少年的特點，以此體現出了處罰的刑事政策。對此，無期徒刑為不適用死刑情況下的法定最高刑，對于不滿18周歲的青少年強調從輕處理，與《刑法》分則中關于法定刑的規定不相符，會導致判處結果輕了又輕，這結果必然是罰不當罪，并且與罪行相適應的法定原則是相違背的。

出現這種分歧主要原因是由于立法尚不夠嚴密，從某省基層法院接到高級法院的復函中能夠看出，保留無期徒刑是立法的本意，以確保青少年在罪行嚴重時判處無期徒刑以懾服。無期徒刑屬于重刑，僅次于死刑，應判處罪行嚴重的犯罪分子，對于青少年之所以不判處死刑，是由于青少年齡較小，是有改造機會的，那么可以給改造機會又何必判處無期徒刑呢？無期徒刑雖然針對表現較好的犯罪人可以改為有期徒刑，但至少也要判處10年，這對于青少年來說對其以后的人生極為不利。因此，針對青少年犯罪，盡可能不要對他們判處無期徒刑。

二、關于青少年犯罪是否適用剝奪政治權利問題

根據刑法對剝奪政治權利的特點推理出青少年犯罪不應判處剝奪政治權利。關于剝奪政治權利的內容在《刑法》第五十四條中有明確規定："①言論、集會、游行等的自由權利；②擔任人民團體、事業單位、國有企業領導職務的權利；③選舉權和被選舉權的權利；④擔任國家機關職務的權利。"青少年在犯罪時上述中除了第①項外，可以說這些權利對于不滿18歲的青少年本身還不具有，主要因為：對于第③項在《憲法》中第三十四條中明確規定年滿18周歲的公民才享有；關于第④項從當前各個國家招聘條件來看，要求必須為大專學歷以上，由于現行教育體制的限制，對于不滿18歲的青少年難以在18歲之前取得大專學歷，進而不可能擔任國家機關職務；關于第②項除了有學歷要求以外，還要求具有一定的工作經驗，而對于不滿18歲的青少年來說難以具備這樣的權利[2]。我國刑法設置剝奪政治權利主要是針對故意殺人、搶劫、、爆炸、放火及投毒等嚴重危害國家安全和破壞社會次序的犯罪分子，將這些犯罪分子的政治權利剝奪，是為了避免他們在赦免或主刑期滿釋放后再次實施犯罪。但青少年犯罪有所不同，主要因在剝奪政治權利的相關內容中一些權利在他們犯罪時還不具有；其次，對青少年犯罪適用刑罰，始終要堅持的原則是以"懲罰為輔，教育為主"。不管是獨立適用的剝奪政治權利還是屬于附加刑的剝奪政治權利，對青少年在赦免或主刑執行期滿釋放后的復學、就業都會造成嚴重的影響。對此，我們認為對青少年犯罪不宜判處剝奪政治權利。

三、關于青少年犯罪是否適用累犯問題

當前，我國對于青少年犯罪人適用累犯規定上并沒有否定。筆者認為，對于青少年犯罪是否適用累犯還值得考慮。

對于設立累犯制度，主要是針對累犯主觀惡性深，造成嚴重的社會危害，通過從重處罰對犯罪人起到威懾作用和保護社會的作用。青少年在赦免或刑法執行期滿釋放后5年內又故意犯罪的，與成年累犯相比，其人身危險性和主觀惡性要小很多，對于青少年人身危險性和主觀惡性不強烈與成年人身危險性較強且主觀惡性差的共同納入累犯范圍，這不僅會造成累犯范圍的擴大，這對于累犯制度設立的目的也不相符。

同時，從青少年犯罪的目的來看，青少年生理和心理發育還未成熟，在自我控制和分辨是非的能力上還有限，其心理和性格具有較強的可塑性，即使青少年再犯符合累犯條件，與成年累犯相比其矯正改善的可能性較大。此外，很多國家對于累犯的立法表明，青少年不構成累犯是一項基本原則。具體地說，這種保護青少年的累犯例外情況，主要分為了兩種類型，一是青少年根本不構成累犯；二是犯罪人在前罪發生時未滿18歲，不構成累犯。對此，在保留青少年犯罪的情況下，我們主張根據青少年犯罪構成條件進行特殊規定，使青少年累犯的成立受到限制。那么，這就可以多借鑒其他國家的立法例。如，對青少年構成累犯的犯罪份子，英國從立法上做出了年齡限制，要求犯罪份子必須年滿22歲后才能構成累犯。因此，對于這一有益的立法經驗我國也應當吸取，在刑法今后的修改中，對于青少年累犯的構成也應限制年齡，構成累犯條件宜滿18周歲，而對于不滿18周歲的犯罪人在赦免或刑罰執行期滿釋放后，對于5年內再犯者不構成累犯。

四、關于青少年犯罪是否適用緩刑問題

在現代刑罰中緩刑代表的是一種進步制度。對于青少年犯罪是否適用緩刑問題在刑法典中并沒有明確規定，而在《關于辦理青少年刑事案件適用法律的若干問題的解釋》（最高人民法院）中指出："對于青少年罪犯被判處拘役或三年以下有期徒刑者，若犯罪后有家庭監護條件或悔罪表現的，適用緩刑條件是確定不會對社會造成危害的。針對犯罪情節嚴重者；有前科、慣犯或經兩次以上勞動教養者；犯罪后拒不認罪者等一般不適用緩刑。這里主要包含了兩層意思：其一，青少年犯罪人不夠緩刑條件的，應盡可能創造條件判處緩刑；其二，青少年犯罪如果符合緩刑條件應當適用緩刑，而不是可以判處緩刑[3]。

（一）對于青少年犯罪應放寬適用緩刑的條件，也就是說對于拘役或五年以下有期徒刑者，在符合緩刑的條件下應判處緩刑。這樣不僅體現了處罰青少年犯罪人的從寬原則，還有利于通過社會、家庭的力量對青少年實施教育、感化，使青少年能夠誠心悔過，重新做人。

（二）在有關緩刑負擔上還應該有明確規定。緩刑負擔所指的是規定被緩刑人與刑事制裁類似的義務。讓犯罪人對其所實施的犯罪行為進行補償為設立緩刑負擔的主要目的，以避免對犯罪人判處緩刑而沒有給予一些實質性制裁。對于緩刑負擔的設置，對于罪、責、刑相適應原則與緩刑制度之間的沖突可起到緩和作用，從而對于適用緩刑時的不公正性能夠有效減弱。關于設置緩刑負擔的具體內容，可以借鑒其他國家在刑法上這一點比較成熟的規定。

（三）針對青少年緩刑應建立專門的緩刑監督機構來負責其考察工作。對于某青少年犯判處時法官認為適用緩刑時，對該青少年犯的教幫條件應由緩刑監督機構指派緩刑官進行考察，并向法官報告情況，對于是否判處緩刑由法官經綜合分析考慮后決定。法院判處青少年犯緩刑后，應向監督機構提交青少年緩刑犯的各項資料，如犯罪情況、悔罪表現等資料，由監督機構建立追蹤檔案，在監督考察中主要由指派緩刑官負責，并主持幫教小組開展工作。此外，法院在判處緩刑前應與當地監督機構聯系，在判處緩刑之前應落實措施，考察工作交由當地監督機構負責。這樣一來，不僅有利于達到青少年犯罪多判緩刑的目的，還有利于避免出現青少年犯因犯罪情節或悔罪態度而判處緩刑，或因流動人口而導致考察監督措施難以落實而不判緩刑的情況。

五、關于青少年犯罪是否適用罰金刑問題

罰金刑相對來說是一種較輕緩的處罰手段，適用罰金刑的犯罪人包括：①罪責較小，危害不大的犯罪；②貪財、營利行為的犯罪；③經濟犯罪。

我國刑法對青少年犯罪是否適用罰金刑問題未做出特殊規定。對于青少年判處罰金刑在刑法理論界中出現的觀點有三種。第一，認為青少年無經濟收入，由其家長代繳罰金有利于對青少年犯進行教育，故不應限制青少年犯被判處罰金刑。第二，認為由于青少年犯無經濟收入，罰金必然會出現父母或親屬代繳的現象，這與罪責自負原則相違背，甚至會影響到對青少年犯的教育效果，因此對青少年犯不適用罰金刑。第三，認為應根據不同情況而定，對于無經濟收入的青少年犯罪人，一般不適用罰金刑，而對于有繼承或勞動等原因有個人財產的青少年犯罪人適用罰金刑，這樣既與罪責自負的原則相符合，又可有效防止同類性質的罪再犯[3]。這三種不同的觀點，對于青少年犯罪是否適用罰金刑其聚訟焦點主要集中在是否不利于對青少年合法權益保護、是否違背了罪責自負的原則等問題上。

通常認為，對于貪利型犯罪判處罰金刑對其犯罪貪欲、犯罪動機能起到抑制、預防作用。但由于罰金刑存在著被代繳納的現象，使得有人懷疑其刑罰的功能。但這屬于刑罰的執行問題，決不能因為存在的執行問題而使罰金刑適用倒決。對此，我們需要對罰金刑的執行問題進行調整，而并不是對罰金刑的適用問題堅決否定。實際上，為對青少年犯罪人起到很好教育作用，可以通過對判處的罰金部分拆算成勞務，讓其罰金刑通過勞務來執行。這樣以來，不僅能讓青少年犯罪人執刑過程中學會一些勞動技能，這對青少年重新回到社會后的生活非常有利，而且對青少年犯罪人采取強制勞動，達到了懲罰青少年犯罪行為的目的。對罰金刑出現的代繳現象，主要因青少年犯罪人多數沒有自己的財產，由家長或親屬代繳納罰金在司法實踐中普遍存在。并且在《聯合國少年司法最低限度標準規則》中有明確指出："要減少青少年的監禁機會，盡可能采取其他替代措施"。對此，對青少年犯罪適用罰金刑不僅能夠順應世界刑罰的發展，還有利于使青少年的合法權益得到保障。

當前，青少年犯罪的形勢仍比較嚴峻，我國刑事司法對于青少年犯罪審判制度還有待進一步完善，對于國外先進成熟的立法經驗我們應該虛心學習和借鑒，才能更好地預防青少年犯罪。

參考文獻

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篇10

是社會的毒瘤，腐蝕著人們的身體，吞噬著人們的靈魂，蠶食著國家的財力和物力，對社會的經濟增長、和諧穩定和文化發展也帶來了消極影響。我縣不靠邊不靠海，是一個典型的內陸小縣，經濟相對發達，人民群眾的生活相對安逸。盡管如此，我縣的各類刑事案件特別是涉毒案件還時有發生。據統計從2008年至今，我院共受理了涉嫌犯罪的案件21起，除了2009年相對較少有2起外，其余三年的受案數都為7起，分別占當年受案數的6%～7%，是僅次于盜竊、詐騙、故意傷害的第四大多發案件。因此我們有必要對這類案件進行一下分析，以尋找遏制涉毒案件多發的對策。

一、長治縣涉毒案件特點分析

通過對近幾年長治縣人民檢察院所受理的涉毒案件的梳理，可以發現涉毒案件呈現出以下特點：

1.涉毒案件類型基本固定，主要是以販賣為主，兼有非法持有罪。在批捕的21起案件中，只有1起是以涉嫌非法持有罪批準逮捕的，其余的全部是以涉嫌販賣罪批捕的，所占比例為95.2%。

2.涉毒犯罪的品種逐步呈現多樣化，由以往的以販賣咖啡因、海洛因等傳統變為傳統與新型并存。據統計2008年和2009年受理的涉毒案件，涉及的都是海洛因和咖啡因，但是從2010年開始所涉出現了甲卡西酮。

3.在偵查過程中查獲的販賣的數量相對較少，特別是海洛因等毒性較大的數量絕大多數都是在2克以下。比如在偵查犯罪嫌疑人牛某販賣海洛因的案件中，僅查獲海洛因1.4克，而查獲的犯罪嫌疑人陳某販賣的甲卡西酮也僅為2克。

4.以販養吸的居多。較高的毒資支出對一般的吸毒人員來說是難以承受的，對吸毒成癮的人員來說，由于勞動力的衰減對巨額毒資的支出更加無法維持，所以為了保證自己每日的需要量，有些吸毒者購入后加價轉售給別人，有些則利用這一買賣過程以少充多，從中截留一小部分供自己吸食。從2008年到2011年這四年所受理的案件來看，有一半以上的犯罪嫌疑人是以販養吸的“癮君子”。

5.從犯罪形態上來看單人作案較多。在統計的21起案件中單人作案的19起，占89.1%，兩人作案的2起，占10.9%。

6.販賣以零星販賣為主，方式靈活，手段隱蔽。在受理的案件中所有的犯罪嫌疑人都是將分裝成1-2克的小包，然后再以50-200元不等的價格賣出，便于攜帶，交易迅速，即使被抓獲也容易逃避法律的制裁。另外販賣的方式也很靈活，販毒者一般是通過手機、電話聯系，交易地點也不固定，具有隨意性，有的在家里，有的在街頭，隱蔽性極強。

7.在犯罪主體上以農民和無業人員為主，且文化程度普遍較低。從近四年的統計數據分析，我們可以發現被統計的23名犯罪嫌疑人都是農民且沒有固定的職業。從受教育的情況來看，具有初中文化程度的占47.8%，小學文化及其以下的占52.2%。也正是由于受自身職業及文化水平的限制，導致這些人對的危害性認識不足，對犯罪所要承擔的法律責任愚昧無知，加上販賣的暴利誘惑，使這些人鋌而走險，成為了犯罪的“生力軍”。

8.女性從事犯罪的人數大大增加。在統計的23名犯罪嫌疑人中有6名女性，占涉案人數的26%。這些女性多為年齡偏大的農村婦女，由于生活的困難和法律知識的淡薄，她們通常抱著不會被查獲，即使被抓獲也不會受到太重處罰的僥幸心理，而加入了這一非暴力犯罪的行列。

二、涉毒犯罪居高不下的原因

雖然我縣對涉毒犯罪一貫采取的是嚴格審慎的態度，但是涉毒犯罪還是屢禁不止，究其原因主要有以下幾點。

1.涉毒案件在證據認定上存在困難，導致對有些涉毒犯罪分子打擊不力。在販毒過程中犯罪嫌疑人為逃避法律的處罰，經常采用“少量、多次、流動”的交易手段實施犯罪活動，除現場抓獲外，很多涉毒案件往往由于毒資不存在，或者犯罪嫌疑人拒不供述，導致證據難以認定。比如2011年受理的犯罪嫌疑人呼某涉嫌販賣一案中，由于交易沒有被當場抓獲，也沒有從其身上和家中查獲，在批捕階段盡管有證人能夠證明其販賣過，但由于呼某拒不供認所販的種類，致使在認定其涉嫌犯罪時缺乏關鍵證據，因此盡管我們內心確認呼某肯定涉嫌販賣犯罪，盡管我們對犯罪采取的是“零容忍”的政策，但是根據刑事證據的唯一性和確定性的要求，我們還是不得不以事實不清、證據不足，對呼某作出了不予批準逮捕的決定。另外在販賣的犯罪中買賣雙方承擔的風險相當，不會互相告發，且交易過程大都不會留下犯罪痕跡，也沒有直接的被害人，在歸案后，犯罪嫌疑人往往避重就輕，隱瞞犯罪事實，作虛假供述，出現了認定事實難的局面，對涉毒犯罪的打擊力度達不到應有的效果，在一定程度上放縱了涉毒犯罪分子。

2.在對涉毒犯罪的量刑上輕多重少，沒有充分發揮刑罰的威懾力。在我們統計的23名涉嫌犯罪的嫌疑人中，有刑事判決的有18人，其中有14人被判處了緩刑，占77.8%，只有3人被判處了實刑。沒有起到刑法應有的特殊預防和一般預防的功能。

3.暴利的驅動是涉毒犯罪的重要誘因。涉毒犯罪本質上是一種以追求高額利潤為目的的特種經濟犯罪。當前社會轉型加劇，貧富差距加大，就業形勢嚴峻，許多人文化程度低，又無一技之長，既沒有穩定的經濟來源，也缺乏正常的社會制約，精神空虛、意志消沉，而犯罪利潤極高，暴利誘發了膨脹的利欲，許多無業、失業人員急功近利，把販賣作為致富的捷徑。還有一些人好逸惡勞、貪圖享受，當目睹五彩繽紛的世界和打扮得花枝招展的人群時，他們沒有樹立起正確的人生觀、世界觀和價值觀，心理反差極大，覺得勞動太辛苦，收入又低，而販毒輕松，利潤豐厚，所以他們不惜以身試法，就以販毒為生，以毒養家。比如犯罪嫌疑人王某和李某夫婦就是如此。

4.對吸毒人員處罰過輕也是當前涉毒犯罪居高不下的原因。犯罪伴隨著吸毒人員的增加而上升。由于我國對吸毒人員沒有作為犯罪處理，一般采取的是先戒毒后送勞動教養的處罰，對不符合報送勞動教養的吸毒人員僅作治安處罰，正是由于較輕的處罰措施對吸毒人員沒有起到震懾作用，戒毒后的復吸率極高，形成了較大的市場，給涉毒犯罪創造了條件。

5.禁毒宣傳不到位，禁毒工作和打擊涉毒犯罪尚未形成全民參與的態勢。有關部門沒有給予禁毒工作足夠的重視，禁毒工作宣傳只圖形式，走過場，致使宣傳效果不明顯。廣大群眾對海洛因等傳統的危害具有一定的認識，但對新型的危害認識不足，群眾缺乏自覺抵制的防范意識，舉報涉毒違法犯罪行為的情況寥寥無幾，主動作證的情況更是鳳毛麟角。加之涉毒犯罪分子散布吸毒可治頭疼、失眠、解乏等功能，致使一些人尤其是從事繁重體力勞動的農民朋友在勞動之余，把吸毒當成了一種精神寄托，這是目前農村吸毒人數增加的主要原因，對販賣的犯罪行為起到了推波助瀾的作用。正是由于禁毒的基礎工作薄弱，在客觀上成為司法機關發現和查處涉毒犯罪的一大障礙。

6.對涉毒人員幫教力度不夠，導致這些人重蹈覆轍。由于受傳統觀念的束縛，大多數人對有前科劣跡的人總是采取歧視遠離的態度，從而造成了涉毒人員很難再重新融入社會，他們便不由自主地產生了“社會棄我，我離社會”的思想。再加上我縣的農村基層組織普遍存在的人員和技術的匱乏，不能承擔起教育、引導、幫助涉毒人員的工作，而實施幫教工作的司法機關、單位、社區相互之間的工作銜接不夠，制度不健全，從而也沒有很好地開展對涉毒人員的幫教工作，在涉毒人員依靠自身的力量無法擺脫困擾的時候，就又重新走上了犯罪的道路。

三、遏制犯罪的對策

針對由于上述原因的交叉結合，使長治縣的涉毒犯罪率居高不下的實際情況，我認為應該從以下幾方面進行改進。

1.繼續發揮司法宣傳的導向作用，引導人民群眾遠離。

我們始終要把宣傳教育作為禁毒工作的治本工程，大張旗鼓地宣傳禍國殃民的歷史和現狀，宣傳黨和政府禁毒的政策和法律，把禁毒宣傳工作深入到每個鄉村和每個家庭，做到家喻戶曉，人人皆知。我們可以充分利用報紙、網絡、新聞媒體等宣傳工具的特殊作用，用群眾喜聞樂見和易于接受的方式宣傳。我們要把加強對青少年的防毒、禁毒意識的教育活動放在更加突出的位置，利用學校這塊主陣地，進行相關知識的宣傳，讓青少年從小就知道什么是，知道的危害性，消除其神秘感，從小就樹立“遠離、珍愛生命、永不沾毒”的思想。另外還要加強對高危人群開展吸毒危害和戒毒康復的教育活動。司法行政、公安、衛生等部門應在全縣范圍內對吸毒人員進行心理輔導和行為矯正，使其認清擺脫的正確途徑和方式，樹立改過自新的信心。我們也可以通過深入開展創建“無毒社區”、“無毒村莊”、“無毒家庭”活動，充分發揮社區、村委等基層組織和公安派出所及工青婦等組織機構的職能，做好對涉毒人員的社會幫教工作。

2.充分發揮刑事制裁不可替代的重要作用。鑒于涉毒案件的隱蔽性、多樣性、跨地區性等突出特點，公安機關要加強販毒、吸毒情況通報，加強跨地區協調作戰，在偵查工作中要“上追毒源，下查毒資”，做到“破一案，打一串”。另外公、檢、法三家應該消除對涉毒案件在證據采用標準認識上的分歧，統一思想、相互配合，保證偵查、批捕、、審判渠道暢通，保持對涉毒犯罪的高壓態勢，同時建議法院在量刑時依法充分適用財產刑，剝奪犯罪分子重新犯罪的物質條件。上級檢察機關要加強對基層檢察院的業務指導，對一些司法實踐中的疑難問題即時給予政策上的支持和技術上的指導，避免因對法律條文的機械理解，而違背了法律的真實意圖。

3.注重全民文化生活及娛樂、休閑設施的投入，提高公民文化素養，引領健康的社會風尚。縣、鄉政府及相關職能部門應當把提高公民的道德修養擺到與發展經濟同等重要的位置，有目的地、不定期地開展一些有意義的文化、體育活動，籌集資金建立社區、鄉村圖書室，豐富群眾的業余文化生活，開展文明家庭評比活動，營造積極向上的生活環境，最大限度地減少涉毒犯罪等社會丑惡現象的滋生。

4.加強技能培訓，拓寬就業渠道。禁毒工作應當與脫貧相結合，長治縣政府應該充分發揮長治縣作為一個經濟強縣的優勢，一方面吸納各方經濟能人，興建企業，安置失足者和社會閑散人員就業；另一方面勞動部門應與發達地區建立長效機制，開發勞動力市場，把富余勞動力輸送出去，讓他們用自己的雙手創造財富，豐衣足食。同時以長治縣職業高中為依托，擴大職業培訓范圍，建立職業高中與社區、村委的聯合機制，定期對社區的無業人員和農村的剩余勞動力進行免費技能培訓，鼓勵他們自主創業，在內心確立起自立、自強的奮斗意識。