導語：如何才能寫好一篇年度工作審計報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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根據《做好2014年政府信息公開工作年度報告編制等工作的通知》（遼政辦明電〔2014〕2號）的規定和市政府政務公開辦公室《關于做好2013年政府信息公開年度報告編制的通知》要求，我局編制了2013年度政府信息公開年度報告。

一、總體工作情況

按照省審計廳和市政府的要求，2013年我局緊密結合審計工作實際，認真貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，在進一步加強組織領導，完善政府信息公開制度，深化審計信息公開內容，加快網絡平臺建設等方面取得了新的進展。

一是領導高度重視。局機關成立以黨組書記、局長遲成君同志任組長的政務公開工作領導小組，明確一名副局長分管政務公開工作，辦公室、法制科等相關科室負責人為領導小組成員。

二是認真建章立制。立足審計特色，出臺并印發了《營口市審計局審計政務公開制度》、《政府信息公開目錄》、《政府信息公開指南》等規章制度，建立政府信息公開長效機制。

三是公開程序規范。堅持“誰公開、誰負責”和“初審、審核兩級審查”的信息公開原則。各科室和分管領導對信息嚴格把關，保密人員定期檢查，嚴防信息上網，法制科全程介入信息公開實施過程，保證了信息公開的合法性。

四是公開內容詳實。我局的職責權限、業務范圍等事項，特別是一些人民群眾普遍關心、涉及人民群眾切身利益的問題，均及時依法依規公開。

二、政府信息公開重點工作情況

我局認真學習貫徹全國和省政府政務公開工作電視電話會議和《轉發省政府辦公廳關于推進全省政府信息公開重點工作安排的通知》精神，深刻領會政務公開工作的重要意義，不斷提高政務公開工作的整體水平。

三、主動公開政府信息情況

更加注重政務信息公開的完整、準確、規范和及時性，2013年主動公開政府信息6條，包括政策法規類2條，規劃計劃類4條。

四、依申請公開政府信息情況

2013年我局未收到政府信息公開申請。

五、因政府信息公開申請行政復議、提起行政訴訟的情況

2013年，在辦理政府信息公開事項中，未發生復議及訴訟情況。

篇2

2019年1月10日

一、2018年度工作總結

2018年，在公司領導的正確領導和其他部門大力支持下，財務部全體工作人員緊緊圍繞年度重點工作目標和目標責任書，按照公司年初工作會議要求，堅定信心，統一思想，團結協作，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計劃性、針對性和前瞻性入手，注重質量、講求實效，努力完成年度各項工作任務。

（一）公司董事會下達的全年重點工作目標完成情況

1、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作

完成吉惠園竣工決算報告編制以及審計配合工作，并取得昆明市20XX年XX市級統建公共租賃住房項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號），下一步我們按審計要求做好審計整改、賬務調整工作。

2、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作

因市審計局將XX項目調整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

3、強化資金計劃管理

已按重點工作目標完成項目建設所需資金（月度、季度）計劃、償債資金月度計劃，并根據公司融資情況、項目投資、償還債務、對外投資等等情況，完善資金調度安排。

4、加強公司稅務管理，配合稅務稽查

于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的稅務情況進行自查，并按要求上報《自查報告》，同時補繳稅金，接受市地稅稽查局對公司20XX-20XX年的稅務情況進行稽查。

5、完善公司預算管理工作

完成公司20XX年度企業預算報表（按國資委要求）編制工作、20XX年度公司日常費用預算執行情況分析工作、20XX年度日常費用預算編制工作、20XX年度日常費用預算的調整工作，并上報公司黨委會、經理辦公會、董事會審議通過。

6、加強公司會計決算管理工作

做好年終對帳、盤點工作，完成20XX年度公司個別財務決算報表及集團合并財務決算報表（報國資委、報市財政局）編報；根據國資委績效考核指標，融資部門人員配合，測算目標年度內的綜合融資成本率、億元凈資產融資額、投資收益率等指標，結合其他指標（如100%償還到期債務、融資總額等）的實際情況，完成國資委20XX年度經營業績考核指標完成情況的自查報告；配合會計師事務所完成20XX年度財務決算報表及經營業績考核完成情況的審計工作，并按審定結果做好軟件的填制上報工作。

7、繼續推進XX“收支兩條線”管理工作

與委托進行租金收取的子公司積極對接，做好租金臺賬管理，按月度完成至12月份《租金收支情況表》編制，按相關部門要求上報租金收支情況，為上繳公租房租金提供依據。同時，對接市財政非稅局、城建處及住保局等部門，按預算管理要求上繳公租房租金，同時積極協調租金下撥事宜。

（二）目標責任書完成情況

已完成XX竣工決算報告編制以及審計配合工作并取得該項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號）；XX項目決算審計工作因市審計局將該項目調整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

（三）其他工作

1、公司審計及審計配合工作

已經完成的審計及審計配合工作有：（1）根據審計局的審計決定書，完成XX、XX項目的竣工決算審計整改、賬務調整工作；（2）牽頭配合省審計廳2017年度保障性安居工程審計工作，參加審計情況反饋會，牽頭完成審計整改報告；（3）牽頭配合審計署地方債務審計工作，牽頭完成審計整改報告；（4）牽頭配合市國資委關于公司董事長任期經濟責任審計工作（第一階段）；（5）牽頭配合市審計局資產負債損益審計工作。

2、公司融資財務配合工作

結合公司在資本市場信息披露的要求，配合會計師事務所按時完成季度報表的編制及提交工作；積極配合公司中票發行及擬發行非公開發行公司債券商對公司財務數據的解釋說明工作；配合做好公司主體及債項評級的財務數據更新工作；配合融資部日常財務數據的查詢需求；配合融資部填報與債務監測相關的各類報表；參與融資部牽頭的各類金融中介的調研或訪談會議等。

3、其他日常工作

積極做好公司稅收工作，包括2017年度企業所得稅匯算清繳、稅收減免備案、電子發票工作；結合各級檢查、審計，嚴格規范公司工程款項、“三公經費”支出，完善相應財務管理制度、辦法和流程；加強集團財務管理、溝通與指導，向子總司派駐（出）財務總監（財務負責人）；參加子公司董事會會議、總經會會議，切實履行公司出資人職能和權力；配合完成監事會20XX年度監督檢查及整改工作；組織完成工會、黨委財務預算、決算、收支及賬務處理等工作；組織完成公司20XX年財務、稅務咨詢機構的選聘工作；配合公司各部門、各子公司進行相關工作。

（四）主要問題及解決建議

隨著公司創新融資工作、各項審計工作的推進，創新融資會計報表季度信息披露、企業信用評級、融資機構財務信息提供及解釋，審計資料提供等工作需及時跟進，工作量較大。財務部難以全面解決創新融資工作、各項審計工作的問題及要求。建議加強部門間協助，做好相關需重復解釋、重復提供資料的備份與學習，確保對外提供資料的準確和口徑一致。

此外，隨著公司業務規模擴大和模式的改變，集團化財務管理日趨復雜，問題不斷增多，財務監控的力度弱化，給財務管理帶來了諸多難題。建議公司層面加強學習和培訓，借助公司財務稅務咨詢中介機構的力量，理順集團財務管理流程；并在后續公司信息化平臺規劃中，充分考慮母子公司、子公司之間業務的需要，簡化程序、信息共享，降低財務管理工作勞動強度，提高財務人員工作效率。

二、2019年度工作計劃

（一）全年重點工作目標計劃

1、XX竣工決算報告編制及審計配合工作

按時完成XX項目竣工決算報告編制，并按審計安排積極做好XX竣工決算審計配合工作。

2、繼續做好強化資金計劃管理

根據公司安排，繼續做好資金管理及債務償還工作，完善資金調度安排與編制項目建設所需資金（月度、季度）計劃，償債資金月度計劃編制責任制度，保證公司資金使用計劃性。

3、進一步完善公司日常費用預算管理工作

做好20XX年度日常費用預算執行情況分析及20XX年度日常費用預算編制、半年度預算執行情況分析、年度預算調整工作。

4、加強公司會計決算管理工作

做好20XX年度公司個別財務決算報表及集團合并財務決算報表編報及軟件的填制上報工作；完成20XX年度經營業績考核指標完成情況的自查報告；按照金融機構要求按時完成20XX年度季度報表的編制及提交工作，同時配合融資部做好報表的解釋說明工作。

5、XX“收支兩條線”管理工作

繼續按月度做好20XX年度公租房租金預算“收支兩條線”管理工作。

（二）其他方面的工作計劃

1、繼續做好財務日常工作、固定資產管理工作、稅收管理工作、租金收入管理工作、資金管理及債務償還工作以及20XX年項目竣工財務決算工作。

2、根據公司業務內容不斷健全財務核算與監督體系，進一步提高財務管理水平。

3、加強對子公司的財務管理工作。

4、加強與公司外部單位的聯系，與銀行、稅收部門建立良好的合作，為公司帶來更多的資源和優惠。

篇3

一、商業銀行審計項目的基本作業流程

當前，國內商業銀行內部審計項目的基本作業流程如下：

首先，由總行審計部門組織制定審計項目總體方案，明確審計目標、審計對象、審計事項和審計期間等。

然后，各下轄審計機構分別成立審計組，審計組按照總體方案要求，編制具體方案，界定具體審計范圍、審計重點、審計樣本和審計資源配置等；各審計組成員按照具體方案確定的審計測試點和審計樣本進行查證，對在查證樣本時獲取的審計發現出具審計工作底稿。

最后，各審計組歸納工作底稿，撰寫審計報告，上報總行審計部門，由總行審計部門出具匯總審計報告。

二、現行項目作業流程存在的弊端

上述作業流程對規范審計項目運作模式發揮了不可替代的作用，但相對于內部審計在商業銀行公司治理結構中的定位和內部審計履行監督、評價、建設職能的要求來說，存在著以下弊端：

一是各審計組無從精準把握審計項目的立項背景，審計組成員對項目涉及領域的全行業務發展狀況、經營管理狀況、風險管理重點缺乏必要了解。

二是各審計組僅是根據總體方案和審計對象情況編制具體方案，對審計事項涉及的制度、流程、系統、控制機制等梳理、研究不夠，導致其不能完全按照“風險導向”原則確定審計范圍、審計重點和審計樣本，更多的是把總體方案的“剛性”要求具體化。

三是審計人員根據對審計樣本的查證所出具的工作底稿，注重對問題狀況及其表現形式的描述和揭示，但缺乏“樣本推斷總體”、“問題透析缺陷”的必要程序。因此，這種工作底稿對相關制度、流程、系統和內控缺陷剖析得不夠深入和系統。

四是各審計組撰寫審計報告時，更多的是對審計發現問題進行簡單的歸納，缺乏系統的分析與提煉，由此生成的審計報告缺乏應有的高度、廣度和深度。

三、優化審計項目作業流程的設想

1.在編制審計項目總體方案時，增加對項目立項背景的解讀。商業銀行年度審計項目計劃是內部審計部門根據商業銀行業務發展戰略和年度工作目標，對一個年度擬開展的審計項目進行的事先部署和安排。編制總體方案時，對審計項目立項背景進行全面、精準的詮釋，可為各審計組及其成員明確項目審計目標、界定審計范圍、把握審計重點提供支持。

在詮釋審計項目立項背景時，應著重從以下幾個方面進行：一是解讀審計項目涉及業務的發展戰略，明確管理層及業務部門對開展這一審計項目的需要，詮釋該審計事項存在的重大風險因素；二是描述外部監管部門對該業務的監管要求，解析近期被披露（暴露）出的同業重大風險事項；三是傳導總行審計部門對開展這一審計項目的心理預期。

2.在編制具體方案前期，從制度、流程、系統和內控層面對審計對象進行風險預評估。各審計組在編制具體審計方案時，對審計對象進行風險評估是審計組及其成員把握審計重點、明確審計樣本，編制測試方法和統籌內部審計資源的前提和基礎。

在進行審計事項風險預評估中，應著重從以下幾個方面進行：一是梳理審計事項相關業務所制定的規章制度，從制度的健全性和合理性上評判審計事項的風險；二是分析審計事項相關業務所涉及的業務流程，從業務流程的嚴謹性和效率性上評判審計事項的風險；三是掌握審計事項相關的業務支持系統和管理信息系統，從系統的應用控制設計和技術支撐度上評判審計事項的風險；四是總體了解審計對象對審計事項相關業務的內部控制狀況，從授權與批準、職責分離、會計記錄控制、實物控制和獨立檢查五個方面評判審計事項的風險。

3.在審計測試后期，進行樣本推斷總體，注重對管理缺陷進行分析提煉。科學地進行“樣本推斷總體”和“問題透析缺陷”，能起到“窺一斑而見全豹”、“透過現象看本質”的作用。

內部審計人員在實施審計測試、加工審計發現時，可分別制作兩類審計工作底稿：

一類為“問題記錄”，用于就測試樣本時發現的樣本本身存在的具體問題進行描述，該類底稿重在對某個或某些樣本存在的問題及其表現形式進行描述和記錄，它可以樣本屬性（筆、戶、個等）或測試點等為基本單位，針對取證對象分別出具。

二類為“缺陷記錄”，用于就審計發現問題所暴露出的制度、流程、系統和內控缺陷進行提煉和歸納，該類底稿是在“樣本推斷總體”、“問題透析缺陷”基礎上的深層次剖析，它可以缺陷類型和主要涉及部門為基本單元針對審計對象整合出具。

4.在審計報告階段，著重依托缺陷分析結果，歸納形成審計報告。各審計組在撰寫審計報告時，不能僅對審計發現問題進行簡單的匯總，應注重對重大風險事項的披露和管理缺陷的歸納。

一是在提煉審計發現時，應以審計項目相關的經營活動為背景，依托“缺陷記錄”形成審計發現中的各個具體“缺陷”，并從制度、流程、系統及內控缺陷方面進行系統性的闡釋，然后從相應的“問題記錄”中提煉出具有重要性、典型性和代表性的問題作為論據，支撐對各個具體“缺陷”的表述。

二是在撰寫審計評價時，應依托對審計事項的風險評估和提煉的“缺陷”型審計發現，對審計事項進行總體性的判斷和評價。

三是在撰寫審計建議時，應著重針對審計發現的重大風險事項和管理缺陷提出補充或完善規章制度、重構或再造業務流程、優化相關系統及內控機制的具體建議。

篇4

關鍵詞：企業 審計整改 后續審計

中圖分類號:F239 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2011）06-184-01

經過前期的審計工作，內審人員收集證據、進行測試、分析并初步評價了被審計單位的不足或缺陷，提出了審計整改意見和建議，但被審計單位如果只是表面上認可審計結論，實際上根本不采取任何改進措施，則內審工作的意義將大打折扣。為了審查和監督被審計單位是否對報告中揭示的問題和偏差進行了糾正和改進，采取的糾正措施是否及時、合理、有效，就需要進行后續審計。

后續審計是內審工作中不可或缺的關鍵程序，不僅關系到內部審計的工作質量，而且對于組織機體的糾錯防弊和風險預警有重要作用。筆者結合工作實際，談談后續審計工作應注意的幾個問題。

一、做好后續審計前的準備工作

后續審計要列入年度工作要點或項目審計計劃。在開展后續審計前，內部審計部門要做好審前準備工作，全面收集審計資料，包括來自有關管理部門和被審計單位的相關資料，并進行整理和分類，對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析，逐項列出后續審計清單，這對確定審計重點有直接幫助。在確定后續審計項目時，內部審計人員應考慮以下因素：

根據成本效益原則和重要性原則，選擇重要項目。在審計資源及審計時間有限的情況下，對次要的或無重大影響的項目可不予進行后續審計。重要性原則是相對的，內審人員應根據本單位的具體情況確定應進行后續審計的項目。要注重后續審計的時效性。后續審計的時間不宜間隔太長，如間隔太長，一方面會使管理者缺乏緊迫感，消極對待審計意見和審計決定；另一方面審計意見和審計決定易受當時情況限制，時間一長，生產經營活動可能會發生重大變化，使審計結論失去應有的作用。

二、檢查被審計單位的審計回復，確定后續審計的方向和重點

內部審計部門應按照規定或約定的期限，針對審計決定和意見中的重要、疑難問題，對被審計單位的審計回復(整改報告)進行整理分析，確定后續審計時間和人員安排，編制審計方案。

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議作出的答復，在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況，是落實審計決定的具體體現。被審計單位的反饋意見對于內部審計確定后續審計方案很重要。

被審計單位的反饋意見可能有以下幾種情況：一是被審計單位已經采取了糾正措施，內部審計負責人應根據反饋意見中所陳述的具體措施及問題的解決情況，有針對性地安排必要的審計程序、審計人員和后續審計的時間；二是被審計單位和審計人員存在分歧的情況下，審計人員應充分與被審計單位進行溝通，找出分歧的原因，并及時消除分歧，盡快解決問題。內部審計機構負責人應在分歧消除后，確定相應的后續審計方案；三是被審計單位出于各種考慮，決定不對存在的問題采取解決措施，并表示愿意承擔相應的責任時，內部審計人員應向組織的適當管理層報告。還有一種情形是被審計單位沒有在規定的期限內報告整改情況的， 要審查其未整改的原因，并將其作為后續審計的報告內容。

在檢查審計回復時，有效區分和充分了解被審計單位對審計發現和結論的各種意見是十分必要的。因為整改情況說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應，內審人員還可通過回應選定今后審計的方向和重點。

三、重視已整改問題的真實性和有效性

進行后續審計時，首先要檢查被審計單位對審計報告中提出的審計發現和審計建議的書面回應文件，以及被審計單位口頭回應或者保留意見的書面文件，要檢查審計回復是否充分。對被審計單位整改報告中已經整改的問題，要審查其真實性和有效性。主要分以下三種情況：一是要檢查被審計單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。有沒有移花接木、瞞天過海的現象，有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況；二是將被審計單位實際采取的糾正措施即糾正措施的運行情況與審計回復報告采取的措施即糾正措施的書面記錄相比較，看是否一致、實現程度如何；三是是否存在根本未整改，而審計回復中稱已經整改的情況，看是否有弄虛作假行為。對檢查收集的資料，要做好復印、筆錄等審計取證工作，做好審計底稿，為出具后續審計報告打好基礎。

四、重點審查未整改部分，并分析查找原因，督促整改

對在審計決定規定的整改期限內未整改或整改不到位的，要作為后續審計的重點。對未整改的原因進行實事求是的分析：對主觀故意不進行整改的，在交換審計意見時要督促其落實整改責任；對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的，要說明情況并提出詳細實在的整改方案；對因政策變化、被審計單位的內部控制或其他因素發生變化，使原有審計建議不再適應，不需要整改的，不作為未整改問題，如果有必要，應對原審計建議進行修訂，并及時通知被審計單位，供被審計單位參考；在對被審計單位實施審計過程中，由于某種原因出現漏審或錯審的情況，內部審計人員在后續審計時應予以修正。

五、做好后續審計工作底稿，提升審計質量和水平

審計人員的記錄。如會談記錄、函證信件、審計日記、調閱資料清單以及描述后續審計性質及結果的記錄等審計工作底稿。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論，并說明被審計單位是否予以回復等。對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題，所進行的復印、記錄等調查取證資料，也要作為后續審計資料進行收集歸檔保存。后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結，也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說明后續審計的目的、重申以前審計發現的問題和審計建議，概括采取的糾正措施，后續審計時的審查結果，以及審計人員對糾正措施的評價。

參考文獻：

1.曹群耿.淺談關于企業后續審計的認識和思考.交通財會，2006(7)

2.于玉林.內部審計在企業治理、風險管理和內部控制中的作用.審計月刊，2005(3)

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強化審計質量意識，提高審計人員素質。在影響審計事業發展的各種因素中，人的因素始終是第一位的。因此要強化審計人員的審計質量意識、風險意識和規范意識，努力提高審計人員的政治、業務素質，增強審計人員的事業心和責任感，加強審計人員經濟理論、審計業務、政策法規培訓，加強宏觀經濟、法律制度以及現代科技、計算機、寫作等相關知識學習，全力打造適應新形勢需要的復合型審計人才。

結合實際，大力整合審計資源。目前一方面要著力提高審計人員素質，另一方面要實現人力資源優化配置，最大限度發揮現有人員的作用。審計工作不可能坐等復合型人才的出現。要對現有資源進行合理調配，優化組合，大力整合審計人才資源，更好地發揮現有人員的作用，以此提高審計工作效率和質量。對審計機關來講，要自覺地建立和完善統籌配置人力資源的良性機制，樹立審計工作一盤棋的思想，增強配置的預見性和計劃性。每年審計計劃下達后，要根據每個項目特點均勻調配審計力量。從審計項目來講，要根據項目要求注意選擇最適合的審計人員，打破行業界限合適的挑選審計人員，組成最能滿足項目審計要求的審計組。

實行審計人員回避，定期輪崗制度，以確保審計的獨立、公正原則。

二、完善制度，嚴格管理，為審計質量控制提供保證

為保證審計質量控制，需要建立健全相關制度，并付諸實施：

1.建立審計質量控制相關制度。

――審計質量責任制度。要細化分解審計質量各項要求和責任，科室負責人為第一責任人，實行審計組織負責制。

――審計項目計劃管理制度。主要內容為，計劃編制的目的、原則、重點內容、組織方式及要求等。

――審計項目質量檢查制度。其目的是促進審計人員正確履職，加強監督，保證質量。

――審計復核制度。規范審計復核行為，促進三級把關。

――審計執法過錯責任追究制度。主要是追究審計人員因主觀故意過失而出現的審計質量問題應承擔的責任。

2.嚴格審計過程管理。要將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到審計方案、取證、編制底稿和報告的各個環節，把質量管理的目標貫穿于審計全過程。

三、抓住關鍵，把好關口，確保審計質量控制上水平

通過對各控制環節的有效管理，促進審計工作質量的提高。主要是控制重點，抓住關鍵環節，搞好審計質量控制。具體應抓住六個環節，把好四道關口。

抓好六個環節：

1.編制審計項目計劃環節。這是審計質量控制的第一個環節。編制項目計劃時必須抓住重點領域、重點部門、重點資金，以及事關改革、發展、穩定的重大事項，必須緊緊圍繞黨和政府的中心工作，必須符合法律規定的職責范圍，適合審計人力資源的現狀。

2.擬制審計實施方案環節。要認真開展審前調查。審前調查可以根據實際情況采用靈活的調查方式（實地、試審、查閱相關資料、走訪相關部門等），安排好時間和人員，明確審前調查的內容，做好審前調查記錄。明確審計目標，審計內容要細化。一般按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活動（環節）或者會計報表項目劃分。明確審計步驟與方法。要突出審計重點，緊扣影響審計目標有重要影響的審計事項，審計組組成及其分工要合理。

嚴格審計方案的審批和調整。審計方案要由所在部門負責人審核，分管領導審批，重要審計事項可由機關業務會審定。審計組對被審計單位內控測評后，認為需要調整審計重點步驟和方法的，要及時做出調整，并按程序報批。

3.收集審計證據環節。凡是對存在違紀違規問題以及審計結論有重要影響的審計事項，必須取得證據。取證時必須嚴格按照取證的范圍和合法有效的方式進行。

4.編制審計日記和底稿環節。編寫審計日記時，要以進場實施現場審計開始時間到現場審計結束日為止逐人逐日編寫，真實反映審計人員審計實施的全過程（無論有無問題都應在審計日記中反映），簡明扼要地記載審計事項、審計方法、查閱資料和審計人員的分析、判斷及查證結果。

編制審計工作底稿時，首先要明確是在有違反國家規定的財政財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項的情況下，在編寫審計日記的基礎上編制審計工作底稿；其次是要明確工作底稿和審計證據的對應關系。工作底稿應當附有相應的審計證據，并以此進行專業判斷，再下結論。同時還要注意其八要素不能缺失。

5.撰寫審計報告環節。一個項目審計完成后，應該有征求意見稿、審計組代擬稿和稿三個審計報告。審計報告的具體要求是在把握其基本要素和格式的基礎上，審計定性要準確，事實要清楚，評價要恰當，過程反映要全面、符合方案，審計意見要具體并具可操作性。

6.建檔立卷環節。審計組主審要及時將驗收的審計資料，及時辦理立卷工作，資料要齊全，排列要有序，按時上交歸檔。

把住“四道關口”：

第一，依法審計關。按照法律規定的權限、職責和程序開展審計。一是要嚴格按照審計法第十六條至第三十條規定確定審計范圍。二是規范行使權限。資料取得權、審計查證權、審計處理處罰權、審計結果公布權等運用得當。三是要按程序開展審計。尤其要注意通知書、調查時必備的證件和審計報告征求意見時限告知被審計單位法律救濟途徑要按審計法規定嚴格操作。

第二，審計實施關。一是要按照方案實施。要根據被審計單位的具體情況，做到該履行的程序一定要履行，該查的一定要查。如現金盤點、銀行對賬、賬戶審計、實物盤點、跟蹤問效、往來函證等；二是突出重點找線索。一般來說，到一個單位要先從面上開始審計，查閱面上資料，如年度工作總結、會議記錄、社會中介組織審計報告。找相關人員座談，如班子成員、財務科、總賬會計、要害崗負責人等，從中獲取一些有價值的信息。帶著信息、疑點查詢、核實，做到“深究細查”，查“死”賬與“活”賬情況相結合；三是嚴格做好取證調查，一定要充分、嚴謹，特別是對審計確定問題的證據更要重視，該復印的一定要復印。所有證據都必須要求被審計單位簽字蓋章，防止被審計單位隨意；四是要利用先進的審計手段。如內部控制測試、重要性和審計風險評估、抽樣審計、分析性復核和計算機輔助審計等。

第三，審計復核關。一是嚴格實行三級復核。要按照6號令要求，層層落實審計組長、科室負責人、專職復核機構的復核責任。審計組長把第一道關口；科室負責人對審計目標偏差及審計事實不清，證據不足等問題責成審計組補充完善；專職復核機構進一步增強復核意見的及時性和有效性，發現主要材料不完整、基本格式錯誤的，應當通知審計組所在部門限期補正。發現3個以上涉及事實不清、證據不足、定性定量不準等問題的要退回審計組所在部門限期整改；二是提高復核意見質量。要求三級復核人員堅持實事求是、嚴格把關的工作態度，提出實事清楚、定性準確、依據充分、措施可行的復核意見，確保審計質量；要通過對審計業務、審計方案、審計程序、日記底稿、定性處理、法規應用等審計報告相互間的一致性的監督，修正審計過程中出現的問題，減少審計質量缺陷；專職復核機構或專職人員要建立動態管理的審計復核平臺，及時記錄復核意見及采納情況，并將復核意見作為年度優秀審計項目考核依據。對未經專職機構復核的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等，一律不予核稿，不予簽發，項目一律不得進行定案處理；三是實行審計復審制。對審計查證不深不透，反映問題嚴重失真，遠遠未達到審計方案目標要求的審計項目，經審計業務會議決定，可安排其他科室人員進行復審。

第四，審計處理處罰關。在審計處理處罰前，審計機關應書面征求被審計單位的意見，查清被審單位問題產生的背景和原因。如果被審單位對審計組的報告認定的事實提出異議，審計組應進行核實，必要時應當修改審計報告，如果被審計單位對審計處理處罰有意見，應做好溝通和說明工作。只有這樣，才能合理運用好審計處理處罰的自由裁量權，才能做到客觀公正，實事求是。

四、科學考評，獎優罰劣，促進審計質量控制取得實效

積極開展優秀審計項目評比活動，促進審計項目質量全面提高。近年來，省、市審計機關已經每年都組織開展了優秀審計項目評比，并逐步形成了制度，對促進提高審計質量起到了很好的作用。我們認為，這是一項促進審計質量全面提高的良好措施，應該長期堅持。

結合調研，加強對審計質量的檢查、指導。上級審計機關領導，應該把審計質量控制作為一項經常性的工作，列入下基層調研、指導工作的重要內容，并在審計工作指導思想、重要審計項目的實施過程和審計質量宏觀管理等方面進行認真檢查，時時向大家提醒，敲警鐘，時刻不忘審計質量生命線。

開展評選審計能手活動。審計質量與審計人員的審計技能有著重要的關系。在審計人員的敬業精神、工作態度和質量意識等因素一定的情況下，高超的審計技術技能和方法起著提升審計質量的決定作用。開展評選審計能手活動，能調動審計人員認真學習業務、掌握先進的審計技術的積極性，從而使廣大審計人員全面提高業務素質，促進提高審計質量。

組織好審計工作綜合考評。審計質量是體現審計工作優劣的重要指標。審計工作綜合考評，應該將審計質量納入考評內容，并應該占有較重的份量。在綜合考評的同時，還可對重要審計項目或單項審計工作進行個別評比，評出單項審計工作優勝單位，以激勵大家始終把審計質量控制放在突出位置，將審計質量意識貫穿于審計工作全過程。

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完善基金會的會計信息披露狀況意義：第一，促進更多的基金會做到財務規范化；第二，使基金會更好地實現自己的社會使命，提高自身的公信力；第三，有利于進一步完善財務管理學體系的需要。

一、我國基金會的會計信息披露現狀

截止到2014年12月31日，全國的基金會共4195家，其中公募基金會共1506家，非公募共2689家。而參與中基透明指數評估（簡稱FTI）的基金會全國共3053家，全國的FTI為49.35，只有12個省FTI的超過全國平均水平。

在分析基金會會計信息披露現狀前，首先要明確三個問題：（1）會計信息披露的目的是方便信息使用者作出相關決策，同時提高基金會的公信力，以便基金會更好地籌資。；（2）會計信息使用者。基金會會計信息使用者包括資源捐贈者、政府、受助者、基金會內部管理者、社會公眾、債權人。（3）基金會完整的財務報告體系包括三張基本報表、財務報表附注、財務情況說明書和經注冊會計師審核通過的審計報告。

筆者通過基金會中心網、基金會官方網站對全國參與FTI項目的3053家基金會的會計信息披露情況從三個方面進行了詳細分析，如下：

（一）定量化會計信息披露存在的問題

基金會的定量化會計信息一般是通過資產負債表、業務活動表、現金流量表來反映的。第一，資產負債表過于簡單，不能直觀反映基金會的財務狀況。資產負債表中只列舉了收支的期末數，所提供的信息不夠充分完整，不利于會計期間的比較。

第二，從業務活動表中只能了解組織業務活動成本、管理費用和其他費用的整體數額，而不可以獲知組織為提供服務、開展業務活動以及日常運營管理所發生的各項費用的詳細開支情況，第三，個別機構沒有按照《基金會管理條例》去執行。例如，在公募基金會中，廣州市教育基金會2011年的總收入為547.6萬，但是2012年的公益事業支出為328.9萬，低于2011年的總收入的70%為383.3萬。在非公募基金會中，羅定市瀧州教育基金會2011年凈資產3919.71萬元，但是2012年的公益事業支出為236.4萬，低于上年度基金余額的8%為313.6。

（二）定性化會計信息披露存在的問題

定量化會計信息披露完全不能滿足當前信息使用者的需求，基金會對外披露的財務信息主要是以三張財務報表的形式呈現，但基金會會計信息最主要的關注者――資源捐贈者和社會公眾，他們更偏好完整、直觀的披露形式，而不是僅以專業的、單一的財務報表形式展現。

第一，會計報表附注的披露情況堪憂。通過筆者的調查，全國不超過10家基金會有披露會計報表附注的。《民間非營利組織會計制度》規定了民間非營利組織需要披露會計報表附注，同時會計報表附注作為財務報告的重要組成部分，有助于信息使用者進行經濟決策。由于基金會沒有公開會計報表附注，對于信息使用者作出決策有重要影響的組織重要資產變動情況以及費用開支情況等信息無法獲得。

第二，沒有機構披露財務情況說明書。筆者在調查中發現沒有機構披露財務情況說明書，對于會計使用者而言，單憑三張基本報表根本就沒有辦法深入了解基金會的總體運作情況。

第三，超過90%的基金會沒有公開注冊會計師審計報告。基金會接受審計是財務監督的基本環節，超過九成基金會沒有公開審計報告說明基金會的財務監督有漏洞，希望相關部門能引起足夠重視。

第四，募捐信息及機構信息公開不規范。筆者在統計數據中發現雖然超過70%的基金會有公開自己的募捐信息及機構信息，但是對于一些沒有開通官網或者其他網絡渠道的基金會而言，一般公眾是很難去獲取這些數據。同時，對于開通了官網的基金會公開的信息不規范，表現在信息更新慢和沒有按照要求都把開展募捐、接受捐贈、提供資助等活動的情況披露兩大問題。

二、完善廣東省的基金會的會計信息披露對策

筆者認為要完善基金會的會計信息披露狀況，應當建立起一個完善的會計信息披露體系。這一體系應當從三個方面構成：建立完善的財務報告體系；建立完善的內部管理體系；完善外部監督體系。

（一）建立完善的財務報告體系

第一，增加財務報告的附表，為會計信息使用者提供充分的信息。增加固定資產明細表作為資產負債表附表，增加職能費用表作為業務活動表的附表，職能費用表是通過對業務活動表中的費用發生額進行再次分類，從而得到按功能分類費用開支的詳細數據，提供整個組織費用開支的用途及金額等相關信息給組織的管理層、監管機構和社會公眾。

第二，提高對定性化信息的重視程度。《基金會管理條例》中也規定了基金會的年度工作報告要包括會計報表附注、財務情況說明書和經注冊會計師審核的審計報告。基金會應當按照規定執行。

（二）建立完善內部管理體系

第一，基金會還應建立健全自身的內部控制制度，來約束基金會經營管理者干預正常會計過程的行為，從而提高非營利組織財務報告的可靠性。基金會應當建立內部審計向理事會負責并報告的制度，保證內部審計部分的相對獨立性。第二，完善基金會內部治理結構。基金會應當以委托――關系為基礎，以社會公共利益為目標，建立獨立的理事會，同時加強對人員的管理來完善基金會的內部治理結構。

第三，基金會應加強行業自律。行業協會要定期地進行對各個基金會的檢查力度。網絡是基金會會計信息披露的重要渠道，行業協會應當利用這一平臺來進一步規范對基金會的管理。

篇7

1.深入開展調查分析，科學安排審計項目。我們應當深入地學習、研究相關部門的基本情況，從它們的職責范圍、發展目標、資金結構、現行的政策措施以及面臨的主要矛盾等入手。同時，從多個層次、多個角度、多個時期開展分析，進而積極地把握部門工作中的熱點、難點和重點。在此基礎上，研究確定需要重點審計的領域、項目和資金，制訂出科學合理的年度工作計劃。2.高效整合審計資源，開拓創新審計方式。一是加強預算執行、專項資金、經濟責任等審計內容的相互結合，探索、完善審計成果共享的途徑和方式。二是注重保持工作的連貫性。堅持對特定項目開展持續審計，從時間縱向上反映有關情況。三是注重構建審計對象的關聯性。對不同部門管理的投向一致、內容相近、具有可比性的項目資金開展審計，提煉出相應的審計成果。四是根據不同的審計任務要求，靈活安排專項審計調查和跟蹤審計項目，充分發揮兩者的宏觀性、預見性和實效性。

（二）審計實施階段

1.切實強化審計實施方案的龍頭作用。要把方案當成審計實施的“路線圖”，防止出現方案缺乏實質性、針對性內容，不具有指導意義的情況。特別要防止方案的執行與編制脫節問題，堅決杜絕工作的盲目性、隨機性和憑經驗辦事的情況。2.突出審計重點是保障質量的重要抓手。面對行業各異的審計對象，在項目規模大、時間跨度大、審計難度大的情況下，必須緊抓重點內容、重點環節、重點資金，做到目標明確、有的放矢，避免面面俱到、低效松散、偏離主題。3.增強案件線索意識，提高職業判斷能力。要注重發揮審計監督全面性、經常性的職能優勢，堅持運用系統思維和發散思維方式，把握本質，揭示全貌，嚴謹細致，一查到底，更加有效地發揮在推動反腐倡廉建設中的作用。4.不斷提高計算機審計的應用水平。審計人員應當進一步樹立信息化意識，積極了解被審計單位信息化管理全貌，采集相關的財務和業務數據，并對數據進行系統地分析、挖掘、整理，找準切入點和突破口，促進審計思路、審計方式與計算機技術更加緊密地結合起來。

（三）審計成果利用開發階段

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按照市委、市政府的統一部署和局黨組年初確定的財政工作重點，根據財政局科室職責范圍，本著客觀公正、民主公開的原則，全面準確地評價各科室及局機關工作人員的工作績效，進一步強化財政管理，轉變工作作風，提高行政效能，建立起各項工作全面提速的長效運行機制。

（二）組織領導

*

（三）考核范圍

局機關各科室，局機關副科級以下（含副科級）在職的工作人員（含借調人員）。

（四）考核內容、標準及方法

考核的主要內容包括業務工作、專項工作、民主評議、階段性任務、特殊貢獻五方面的情況。

1、“業務工作”60分。主要考核由各科室年初確定的年度工作目標完成情況（其中，組織財政收入和回收周轉金由國庫科負責考核；爭取無償資金由預算科負責考核；預決算編制中預算部分由預算科負責考核；決算及報表部分由考核領導小組參照上級業務部門考評結果考核；財政管理、專項資金與政策性支出管理工作，根據審計報告、監督辦及上級各類專項檢查結果，由辦公室、國庫科、監督辦匯總后，報局考核工作領導小組考核打分；其他事項考核由局考核領導小組按照科室業務工作考核目標與年度工作要點，逐項聽取匯報或定期抽查工作進度考核打分）；

2、“專項工作”20分。主要考核信息調研、機關紀律、機關衛生、服務質量等情況。

（1）信息調研5分。由辦公室根據《*市財政局信息調研工作考核辦法》評分；

（2）機關紀律5分。由辦公室根據《*市財政局機關紀律考核辦法》檢查并評分；

（3）機關衛生5分。由政工科根據《*市財政局機關衛生考核辦法》檢查并評分；

（4）服務質量5分。各科室要深入開展政風行風建設活動，每位干部職工必須強化服務意識，提高服務質量。對來局機關辦事的群眾要熱情招待、搞好服務，因服務不當在社會上引起不良反響，導致局機關在社會行風評議中出現問題，或引發來信來訪事件，經調查情況屬實的，每次扣科室1分，扣完為止。本項由局考核工作領導小組根據走訪調查及舉報情況考核評分。

3、“民主評議”20分，年終根據局黨組研究確定的具體評議辦法和評分標準給予打分。

4、“階段性任務”3分（加分項）。階段性任務是指未列入《2008年財政工作要點》，不屬于科室業務范疇的臨時性任務。對于市委、市政府、上級業務主管部門和局黨組交辦的各類階段性任務，有關科室要將任務細化落實到具體責任人，定期督導完成。圓滿完成階段性任務的，每完成一項給科室加0.5分，封頂分為3分。因工作不力影響進度或完成質量不合格，被上級點名批評、給財政局造成不良影響的，每次扣科室0.5分。沒有階段性任務的科室不得分。年終由局考核工作領導小組根據辦公室督辦記錄確定并評分。

5、“特殊貢獻”7分（加分項）。將在工作中創新創效創優，為局機關爭得榮譽，為*經濟社會發展取得重大經濟效益或社會效益的特殊貢獻事項納入考核獎勵。具體包括：（1）創新性工作并取得顯著成效的；（2）在爭取上級優惠政策、投資項目或豁免債務等方面做出突出貢獻的；（3）在爭取專款、回收周轉金、組織收入、項目審計、資金檢查等增收、節支方面做出突出貢獻的；（4）提出的意見、對策、建議被市委、市政府、局黨組采納并對財政工作有明顯促進作用的；（5）為局機關獲得省部級以上（含省部級）先進集體、先進單位等綜合性表彰或省部級以上單項工作表彰的；（6）其他特殊事項，由局考核工作領導小組結合實際情況研究確定。

年終考核時，各科室填寫《年度科室特殊貢獻事項申報表》，由分管領導審閱簽字后報局辦公室。每個科室最多報十項特殊貢獻，并按照貢獻大小進行排序。局考核工作領導小組組織人員對各科室申報的特殊貢獻事項進行綜合評價，并填寫評價票。評價結果報局黨組會研究，并最終確定特殊貢獻事項，每項酌情加1-2分。

（五）獎懲兌現

行政效能考核實行獎懲兌現，對考核分數名列前茅的科室和個人，局黨組將研究給予適當獎勵。考核分數列最后兩位的科室和個人，局黨組將安排分管局長談話。連續兩年排名最后兩位的，要向局里提交檢討報告，連續三年排名最后兩位的，要在全體職工大會上做深刻剖析。

（六）其他問題

1、各科室要把業務工作、專項工作分解落實到具體責任人，除機關紀律、機關衛生外，局考核工作領導小組不考核到個人。科室的加減分項目由科室上報具體責任人，年終以此為依據對個人評分。

2、全體干部職工要自覺遵守《會議制度》等九項機關管理制度，如有違反，局考核工作領導小組將視具體情況給予扣分。

3、相關科室要作好加、減分的原始記錄備查，如果某項考核內容扣減后低于零分，按零分計算。

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一、狠抓財務處自身建設工作

（一）、完善財務制度建設

一年來，計財處按照會計基礎工作規范的要求，制定和完善了預算管理、資產管理、成本管理等辦法和內部控制制度，制度建設上有很大的進展，進一步完善了財務規章制度和崗位職責。加大財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程，將內控與內審相結合，每月終結都要進行自查、自檢工作，使我們財務工作又向制度化、規范化邁進了一步。

（二）、加強自身政治思想建設

計劃財務處將提高自身政治思想修養始終放在首要位置。通過堅持科學發展觀，全體人員認真學習和貫徹“三個代表”重要思想和十八屆四中全會精神，結合工作實際，認真履行部門職責，把領導的各項指示和黨的精神貫徹于具體的財務工作中，提高了工作能力，強化了服務意識，提升了管理水平。

（三）、注重業務素質的提高

我們財務處非常注重工作人員自身業務水平的提高。把學習作為一項重要的工作來抓，認真學習《會計法》和相關的財務制度，使大家熟練掌握工作技能，提高大家的法制觀念，加強大家的職業道德，牢固樹立依法理財的觀念，做到有法必依，違法必究，自覺遵守相應的財經法律法規。

二、完成2014年部門決算和2015年部門預算的編制以及日常財務工作

根據市財政局的安排和會計年度工作計劃，我們于年初完成了2014年度經費的部門決算，上報市財政局并通過。目前我們正在編制2015年度經費的部門預算，同時我們積極做好2015年度部門預算資金的劃撥、結算等日常經費的執行工作。

（一）、一月份，根據會計年度的工作要求，我們對2014會計年度的賬務進行結賬處理，清理了資金結存，理清了債權債務，并進行了賬目結轉。同時，新建了2015年度會計賬務，確保了會計賬務的連續性。

（二）、二月份，我們對上年度會計檔案進行了整理和歸檔，同時對歷史年度的會計檔案進行了維護，較好地做到了會計檔案的歸檔工作，基本上符合了會計檔案的管理要求。

（三）、根據國有資產管理條例和市財政局的統一部署，我們在一月份，由辦公室資產管理人員和計財處資產核算人員，對市殘聯機關固定資產進行了清理核對，保證了資產管理的連續性和常態性。

（四）、完成了2015年度殘疾人事業資金的預算安排工作。根據我市殘疾人事業發展的要求，我們在年初對市本級殘疾人事業資金進行預算編制，對所屬事業單位本年度預算編制進行了指導，對部門年度經費使用標準進行統一。通過預算編制及執行管理，使經費能夠最大限度地保障好本級殘疾人事業的發展需要，能夠較大限度地幫助指導區縣殘疾人事業的發展。

（五）、完成了2014年度殘疾人事業資金統計工作。今年，我們在省殘聯的統計部署下，通過及時培訓，集中匯審的方式，對全市殘疾人事業資金安排、使用、管理等情況進行了統計、分析和匯總，并及時上報省殘聯。

（六）、我們嚴格按照有關法律法規，完成了市殘聯機關和所屬單位的財務業務工作，保障了業務處室的日常工作和機關的正常運轉。

三、基金福利工作順利開展

（一）、做好資金物資的募集工作

截止今年10月底，基金會共募集資金萬元。

（二）、完成基金會的年檢工作

根據省民管局的要求，我們請江蘇天成會計師事務所對基金會2014年度的經費收支使用情況進行了審計，從審計的情況來看，2014年基金會在資金的募集、基金的管理、對殘疾人的捐助方面符合基金會章程的要求。并將審計結果和經省殘聯審查通過的“基金會2014年度工作報告”提交給省民管局，順利通過了基金會的年檢。

（三）、編制了《市殘疾人福利基金會年度工作報告》

五月底，我們根據審計報告結合2014年基金會的工作情況，編制了此報告，經業務主管部門省殘疾人聯合會批準，向省民政廳民間組織管理局作了書面報告，接受了省民間組織管理局的年審。

（四）、申報基金會換屆時間

向省民政廳報告了基金會換屆的計劃時間，并申請對基金會法人證書的有效期進行延期。目前法人證書已經辦理好續期手續，延期至2015年6月。通過對法人證書的有限期的順延，為換屆準備工作贏得了時間。

（五）、開展了捐贈輪椅活動

今年以來，基金會組織區縣殘聯會同世界輪椅基金會向市部分肢體殘疾人捐贈輪椅。本次共捐贈了輛輪椅，基金會和世界輪椅基金會各捐贈輛。通過這次活動，使我市的部分特困肢體殘疾人在出行方面得到了改善，生活質量得到了提高，受到了廣大殘疾人的好評。

（六）、開展了捐贈彩色電視機的活動

五月份，基金會與市級機關工委一起，向市區貧困殘疾人家庭捐贈了臺彩色電視機，其中：市級機關工委出資萬元。本次活動，使貧困殘疾人家庭能夠通過電視平臺提供的信息資源了解社會，共享改革發展成果。

（七）、開展了“愛心助學金”的發放活動

今年初，我們與旅居在澳大利亞的籍華人女士取得了聯系。女士捐助其哥哥的遺產人民幣萬元在基金會設立“愛心助學金”，專門資助市貧困殘疾學生或殘疾人家庭學生學業。助殘日活動當日，我們舉行了捐贈儀式，首批位殘疾學生或殘疾家庭子女得到了資助，每人受贈600元，共捐贈了萬元。以后這項活動每年舉辦一次，直至助學金捐贈完為止。

四、認真做好福利企業的工作

去年，我們重點做了康復礦山機械配件廠的脫鉤改制工作。爭對去年遺留下來的問題，我們殘聯也積極予以配合，加快問題解決速度。主要問題是3名康復礦山機械廠的殘疾職工家長去年下半年一紙訴狀將康復廠告上鼓樓區法院，主要是他們與廠里的勞動爭議，訴他們與廠里的勞動合同存續期間，康復廠少發他們生活費。今年4月份區法院審理終結，判決康復廠一次性支付生活費。區法院在案件審理期間到市殘聯來了解康復廠情況，我們本著自身的職責都給予了積極配合，對于殘疾職工的正當維權我們也給予積極支持。

五、加強廉潔自律

在“小金庫”專項檢查過程中，市殘疾人福利基金會作為被抽查的單位之一，我們認真準備。月日，市治理“小金庫”工作領導小組對我單位年以來的財務收支等情況進行了監督檢查，接到檢查通知后，一方面我們及時向主管領導匯報，另一方面我們檢查憑證、核對賬簿、編制報表、打印賬冊，積極做好準備。檢查結果，檢查組成員對基金會工作給予了高度評價，認為我們賬冊裝訂整齊、賬目清楚，沒有私留“小金庫”的情況。

六、工作中還存在的不足

雖然我們計財處在工作中取得了一定的成績，完成了上級賦予我們的任務目標，但是在工作中我們還是發現了一些問題所在。一是賬務處理還不夠嚴謹。今后工作中，我們一定細化責任，注重細節，提高工作效率。二是工作要求還不夠嚴謹。將來工作中，我們一定以求真務實的態度來做好每件事，遇到難題不推脫、不推諉，竭力做好我們的本職工作。

七、今后的打算

（一）、加強制度建設，完善各項規章制度

根據市殘聯關于財務的管理制度，結合我們的崗位實際，分配好各自的工作任務，提高會計信息的質量，為領導提供真實有效的，具有參考價值的財務分析及決策依據。進一步完善財務管理體系制度，包括：財務核算制度、內部控制制度、EPR管理制度、預算管理制度。從會計核算到會計報表的制作，要注重數據的及時性、準確性，報表格式的規范性。強化內審，注重協調，做好對財務的細化、規范和約束，規范資金的使用范圍，努力實現依法行政，依法理財，依法監督。

（二）、加強提高工作人員的業務素質

要繼續做好、做深日常財務管理工作。加大隊伍建設力度，全面提高財會人員素質。按照財會人員繼續教育的有關規定，通過集中培訓、崗前培訓、崗中專訓適時指導等辦法，抓好我們自身隊伍的培訓和職業道德教育。大力弘揚求真務實精神，按客觀規律辦事，不搞花架子，不急功近利，使我們的工作經得起實踐的檢驗、歷史的檢驗和群眾的檢驗。進一步解放思想，堅持實事求是，講實話，出實招，辦實事，求實效。要多花時間讓工作人員掌握相關的財務知識，了解相應的辦事流程，熟練使用財務軟件，盡可能地做好各自的工作，讓我們處的財務管理工作更上一個臺階，發揮更積極的作用。

（三）、做好協調工作

充分發揮我們部門的職能作用，主動當好領導的參謀，利用殘疾人福利基金會為平臺，配合其他部門做好與其他企業部門的溝通交流，爭取募集到更多的資金和物資。積極引導社會資源大力興辦殘疾人公益事業，拓展資金籌集渠道，不斷完善基金會救助形式。同時還配合其他業務處室做好各項經費保障工作。配合康復處做好各項康復及精防經費、組聯處的各項協會活動的經費以及辦公室經費的結算和下撥工作，為市殘聯工作的順利運行提供了保障。

（四）、做好自身廉潔從業建設

根據明年目標任務，制定各項措施，做好我們財務處的工作。繼續重視加強工作人員廉潔從業思想教育，加強黨風廉政建設工作，積極組織開展廉潔文化教育活動，增強廉潔工作意識，嚴格遵守單位各項財務制度及法律法規，嚴格遵守工作程序，堅持公開透明，促進各項工作的規范有序進行。做好憑證檢查、賬薄核對、報表編制、賬冊打印等工作，做到賬目清晰、一目了然。以嚴謹、認真的工作態度來迎接上級的“小金庫”專項檢查。

（五）、繼續做好福利企業工作

篇10

根據人大常委會年度工作安排，人大財經工委組織市政府法制辦、市財政局、部分市人大代表組成的執法檢查組，于5月14日—5月22日就全市貫徹實施《審計法》情況，到市審計局、財政局、民政局、教育局等單位進行了檢查。檢查組先后取了審計局和上述被檢單位的工作匯報，并抽查了部分審計檔案。現將有關檢查情況報告如下：

一、貫徹實施《審計法》取得的主要成績

近年來，市政府及審計主管部門認真貫徹執行審計法，依法開展審計工作，對規范會計核算，維護財政經濟秩序，促進全市經濟持續健康發展等方面發揮了十分重要的作用。主要表現在以下幾個方面：

1、開展了形式多樣的審計法宣傳活動，提高了全社會的審計法律意識。為擴大審計工作的影響，讓更多的人了解審計工作，市政府及審計部門在審計法的宣傳方面做了大量的工作。

一是在電視臺開辟了《審計法》的宣傳專欄，播放了市政府市長發表的電視講話及《審計法》全文，并在市區各主要街道張掛宣傳標語橫幅。二是成立了專門的業務輔導組，組織各單位財務、內審人員進行認真學習培訓，以會代訓班參加學習培訓人員達300多人。三是充分利用審計進點會，向被審計單位負責人、財會人員宣傳審計法律知識。四是邀請有關領導和職能部門負責人召開審計工作會議，爭取主管領導和職能部門的支持。通過多層次的宣傳，有力地推動了審計法貫徹實施。

2、認真履行工作職責，較好地完成了審計工作任務。近兩年來，市審計局較好履行了法律規定的職責，對依法應該審計的事項都有計劃地進行審計，審計監督覆蓋面越來越大。依法按規定開展了市級財政預算執行情況及其他財政收支情況的審計；開展了對中國銀行、農業銀行、四個基層信用社等金融單位的審計；開展了對我市住房公積金、民政救災款物、疾病控制體系建設等專項資金的審計；開展了107國道改造工程、三灣工業園前期投資、團灣水庫工程、水利局防汛大樓、通鄉公路建設等基本建設項目投資的審計；開展了經濟責任審計，先后對85個單位的主要領導進行了任中或離任經濟責任審計。據統計，*5年完成審計項目56個，*6年完成審計項目58個。

3、審計工作成果顯著，依法查處了部分單位財務收支方面的違紀違規行為。通過查看審計檔案，我市在財政財務管理方面存在的問題主要有：①市財政違規列收列支的數額大，財政周轉資金難收回，市、鄉兩級隱形赤字負債多；②侵占、擠占、挪用專項資金情況多，數額大；③自立項目收費多，數額較大；④收入不入帳，私設“小金庫”的現象依然存在；⑤超標準列支業務招待費等。對查出的這些問題，審計機關基本上作了處理。據統計，*6年共完成審計項目58個，查出違紀違規金額3290萬元，責成追回被擠占挪用專項資金1167萬元，處理上繳財政88萬元，提出合理化建議142條，向紀檢、監察、檢察移送6起。*5年共完成審計項目56個，共查出違紀違規金額4000萬元，責成追回被擠占挪用專項資金1355萬元，處理應上繳財政76萬元，提出合理化建議42條，向紀檢、監察、司法機關移送3起。同時，市審計局還將審計情況及時向市人民政府、市人大常委會報告，為政府宏觀調控，為人大加強對財經工作的監督提供了參謀決策依據，從而對深入開展反腐敗斗爭，維護財政經濟秩序，促進我市經濟發展發揮了重要作用。

4、審計法規定的審計程序得到了較好的落實，審計工作逐步步入規范化軌道。市審計部門為規范審計工作，提高審計質量和效率，先后制訂了《現場審計工作紀律》、《審計人員職業道德準則》、《審計組廉政責任的若干規定》等制度，并得到了較好的執行。審計工作能嚴格按法定程序辦事，審計通知書、審計報告、審計意見書、審計決定等文書均嚴格按法定要求送達和報送有關單位和領導。審計檔案管理規范，檔案資料收集比較齊全。審計人員能夠嚴格執法，對查出的違紀違規財政財務收支行為，均依法作出相應的處理與處罰，并注意督促被審計單位落實執行審計決定。近年來所有被審計單位沒有對審計局執法提出過行政復議。

二、存在的問題

（一）審計執法力度不夠大。一是審計層面不夠寬。審計局在審計項目安排上存在人為選擇，審計層面較窄，因受重收繳、輕監督的利益驅動，對有處罰承受能力的執收部門和經濟部門審計較為頻繁，甚至“年年審的現地方”，而對權力部門和經濟狀況差的事業單位和虧損、破產企業，則從沒審計過，使一些違紀違規單位得不到及時查處。二是處罰力度不到位。一方面對查出的違紀金額，沒有按政策和法規進行處罰，大多數處罰都是協商處罰。例如*5年至*6年共查出違紀金額7290萬元，而收繳市財政的只有164萬元。另一方面對大要案查處不力，對發現的一些嚴重違紀線索查得不深不透。三是執法手段不強硬。在違紀問題處理和收繳罰款上，很少使用“向社會通報審計結果、通報批評、給予警告、凍結存款、申請法院強制執行”等審計應有的處罰手段，使處罰對象認為違紀罰點錢就完事了，影響了審計權威性。如市教育局違規收費的問題，是年年查、年年有，難以得到有效的遏制。

（二）審計監督質量不夠高。首先，審計結果不夠客觀。一些審計報告結論不夠真實準確，甚至不是客觀公正、實事求是。調查反映，審計人員在被審單位查出的部分違紀問題和金額，沒有在審計報告中反映出來，審計執法帶有人情味出現偏差。其次，審議建議不夠恰當。一些審計報告質量不高，分析問題不夠深透和準確，所提建議套話、空話多，沒有實質內容和可操作性。再次是為政府經濟工作參謀不力。目前我市審計機關依然是“就審計論審計”的思想框框，沒有更多的了解經濟活動的過程，分析決策的背景，從機制、體制和制度上分析存在問題的原因，及提出解決問題的方法，導致審計作用發揮得不夠充分。

（三）審計工作人員和經費不足。市審計局現有干部職工22人，內設股室7個，其中行政領導8人，有的股室僅有一個人。為完成法律規定的經常性審計項目和上級安排的各項審計任務，審計人員經常加班加點。審計質量有時就得不到保證，如有的審計筆錄和審計文書上存在草率涂改的現象。由于沒有學習時間，審計人員的業務素質難以提高，目前，審計機關能熟練掌握計算機審計的業務人員不多，以至對那些使用電腦管理財務收支單位的審計難以開展。同時人員和經費不足，已嚴重影響了審計執法的廣度、深度和力度，有的審計項目反停留在查帳這個層面上，只觸及皮毛，未觸及實質，難以發現大要案線。致使審計監督等同于一般的經濟檢查。

三、幾點建議

（一）要提高審計監督水平。要充分發揮審計監督職能作用，全方位、高質量地做好審計監督工作。一是要把重點審計和全面審計結合起來。要圍繞經濟工作中心，切實加強對重點領域、重點部門、重點資金的審計監督，抓住帶有全局性影響的熱點敏感問題不放，突出對財政收支、專項資金、重大投資項目和金融機構及國有民營企業的審計。同時，要把所有使用國家資金、占用國有資產的單位納入審計工作的視野，拓展面上審計，消除審計死角，規范經濟秩序，遏制違紀違法和腐敗行為。二是要把審計數量與審計質量統一起來。既要保證審計項目任務地完成，提高審計覆蓋率，更要注重審計質量，提高審計效益，確保審計結果準確無誤，公正客觀。三是要把審計執法與審計服務聯系起來。一方面要嚴格依法審計，加強審計監督，不搞關系審計和人情審計。另一方面要正確處理好監督與服務的關系，不能以處罰收繳為目的，而要重點在監督服務。對被審計單位違規及管理上的漏洞要幫助查找原因，采取積極的規范管理措施，進行跟蹤防患服務，增強審計監督實效。