導語：如何才能寫好一篇5c財務管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

扎根香港70多年，致力于多元化發展，如今，華潤集團下設7大戰略業務單元、21家一級利潤中心，有實體企業1200多家，擁有5家香港上市公司，成為世界500強企業。

在擴大規模效應的同時，最令大型集團企業頭痛的問題之一，就是整體決策和管理效率的下降，華潤也不例外。轉型，在所難免。

從行政管理型向價值創造型轉變，是華潤集團總部提出的戰略管理方向。對于多元化企業來說，價值管理是其核心管理理念，不斷地管理資產的流動性，應當成為其獨有的價值創造模式。通過多年持續的努力，如今，華潤集團的財務創新管理取得了一定的成效，成為業內追求卓越的典范。

創新5c體系

華潤集團將“建立有華潤特色和業界領先的資金管理體系，為集團的戰略發展提供資金服務、風險監控及價值創造，保障集團的可持續發展”作為其資金管理使命。伴隨著業務轉型，華潤集團的財務管理不斷適需而變，相應形成了獨具特色的價值型財務管理體系。

在2011年中央企業集團財務管控研討會上，華潤集團總會計師魏斌先生介紹，根據打造價值創造型總部的總體定位，華潤集團的財務管理工作聚焦于資本結構（Capital Structure）、現金創造（Cash Generation）、現金管理（Cash Management）、資金籌集（Capital Raising）、資產配置（Capital Allocation）等價值創造的關鍵要素，形成以價值創造為核心，以資本、資金、資產管理為主線的價值型財務管理體系，簡稱“5C財務管理體系”。

可以看出，這5個“C”實際上畫出了一條價值主線，而每一個“C”都是這條價值主線上一個獨立的視角，共同打造價值管理的循環體系。資金管理正是這個價值管理體系的核心之一。

華潤集團的資金管理承擔了資金管理體系建設、現金管理、債權融資及融資關系管理、業務單元財資服務與現金創造支持、資金報告分析及現金預算管理、財務風險管理、總部資金中心結算及流動性管理等重要管理職能。

特色化“集中”

資金集中管理，被越來越多的大型企業集團所采用。這一點，華潤也不例外。

不同的是，華潤的資金集中管理具有其創新的特色。華潤集團結合自身發展需要，通過現金派息、資金歸集等方式實現資金的集中和統一調配使用，在保障現金安全性和流動性的基礎上，提升集團現金的整體使用效率，繼而減少對外部融資的需求和依賴，降低資金成本，創造價值。其集中模式的特色之處體現在：

模式多元化：與其他企業集團相對單一的資金集中管理模式相比，華潤資金管理模式靈活多樣、品種齊全，可充分滿足華潤多元化業務經營需要。

信息大集中：數據大集中的模式充分滿足了華潤業務地理分布廣泛但需資金集中管理的需求，對于資金歸集總部在深圳以外的利潤中心，數據通過深圳銀行實現對接。

多銀行直聯：與其他企業集團一般與一至兩家銀行建立直聯相比，華潤實現了資金系統與六大戰略合作銀行直接對接，未來將與中銀香港等境外銀行、華潤銀行實現直聯對接。

多層級集中：既考慮資金在利潤中心層面集中以滿足上市公司監管要求，又考慮信息在集團層面集中以滿足整體管控需要，并為未來實現集團資金集中奠定基礎。

針對華潤集團多元化多行業特點，各個業務單元根據自身的業務和管理需求，集團采用了不同的現金集中管理模式，如電力、水泥、燃氣等選擇了定時歸集、定時下撥；零售采用了不定時歸集、不定時下撥；醫藥、三九采用了實時歸集、聯動支付；置地采用了定時歸集、支付等管理模式，并處于持續優化之中。

穩步推進

對于像華潤集團這樣龐大的企業組織，總部的每一個指令都會產生牽一發動全身的效果。“集中”影響之廣、內容之繁雜、任務之艱巨，可想而知。

按照周詳細致的規劃安排，華潤集團及下屬業務單元按部就班地對資金信息、賬戶、現金、票據、理財、融資權、資金結算、應收應付營運資本進行集中管理，集合內部可集合的財務資源，發揮規模效應，合理資產配置，為業務服務，實現整體價值最大化。

從業務內容和區域劃分，華潤集團的資金集中管理可以分為6個階段：

分散管理賬戶集中管理（可以監控信息但不能動用現金，不能動只能看）現金集中管理（這一階段包括現金、票據、理財的集中）融資權的集中管理（主要指融資審批權集中管理）資金結算的集中（建立財務共享服務中心，對資金收付、對賬等日常資金操作和應收應付等營運資金進行集中管理）最終，在政策法規允許的情況下，實現跨境資金集中管理。

“目前，我們已經基本完成了境內的信息集中、現金集中、理財集中、融資審批權的集中，票據集中也在逐步進展中。”魏斌先生介紹道。

針對集團資金集中管理思路和需求，華潤集團選擇了用友軟件公司的NC產品作為資金管理平臺，利用資金管理系統實現了3方面的業務功能，包括：管理職能（資金信息監控、內部賬戶管理、資金計劃管理）、籌資職能（主要是境內授信、信貸和票據的信息全流程管理）、服務職能（主要是境內資金結算、自動對賬、存款計息等），同時與外部銀行系統和內部系統實現對接，實現全流程實時全面的資金管理，較大程度滿足了華潤境內資金管理的需求，并隨著華潤集團各項業務和管理需求持續優化和完善。

邁向卓越

自2009年中啟動至今，資金集中管理項目境內主要業務單元已經完成資金集中管理。到目前為止，境內資金集中覆蓋率由2008年的5%提升到近90%，融資、理財和票據等的集中管理程度也大幅提升。目前正在進展中的境內項目包括：華潤醫藥、華潤飲料等。預計2012年年底基本完成境內資金集中項目。

境外資金集中項目2011年7月正式啟動，首批上線單位確定為集團總部、華潤電力、華潤燃氣和華潤五豐，目前正在需求調研中，預計2012年4月上線。經初步調研，境外SBU總部及利潤中心共計21家（含集團總部），預計在2012年年底完成境外項目整體實施。

如今，華潤集團資金集中管理初顯成效，其價值體現在：通過資金集中，集團、業務單元各層級管理層可以全面實時獲取資金信息，為決策和管理提供依據；業務單元閑置資金也通過資金集中得到了有效的利用，資金整體成本有效降低，預計每年節約財務費用約6億元人民幣；通過資金制度建設完善、資金系統實施監控、數字證書安全認證等，進一步加強了集團、業務單元資金風險管控；實現一個用戶，登陸一個系統，多家銀行資金交易和賬戶信息實時查詢；并通過資金計劃管控，加快資金周轉，提升業務單元資金使用效率；通過培訓、實踐、交流等各種形式，為集團、業務單元培養了大量資金管理、項目管理等專業或復合型人才，提升了集團整體資金管理水平。

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關鍵詞：關聯企業；信用政策；內部控制；風險防范

制造業是國民經濟的物質基礎和產業主體，我國制造業占工業總產值的40%。近幾年，我國制造業上市公司應收賬款的數量呈現逐年增長的趨勢，據專業機構統計，我國企業平均壞賬率為5%到10%，這一狀況嚴重影響我國制造業的良好發展。由于汽車制造業在整個制造業產值中占有較大比重，本文就以汽車制造業為例，介紹其在應收賬款管理上存在的問題及解決措施。

一、汽車制造業應收賬款管理的現狀

2009-2012年統計數據顯示，我國汽車制造業應收賬款占流動資產比重平均為31.69%，應收賬款占主營業務收入的比重平均為29.54%，并呈逐年穩步上升趨勢。顯然，目前我國汽車制造業在應收賬款管理方面存在問題較大，汽車制造業必須在借助賒銷提高競爭力的同時，提高應收賬款管理水平，減少資金周轉方面的困難。

二、應收賬款管理方面存在的主要問題

（一）關聯企業占用大量資金

在汽車制造業中，存在著大量資金被關聯企業拖欠的情況。導致企業資金流動不暢，這已成為公司正常經營運行中的一大阻礙。造成該現象的主要原因是在激烈的市場競爭下，企業對客戶資信調查的缺失。其中也有一部分領導感情用事的因素，導致大量資金不能按期收回。

（二）訂立合同不科學

在汽車制造業中以私人關系或口頭等不正規手段訂立合同的現象較為常見，其原因是與企業簽訂合同的大多為關聯單位，或者是經常往來的同行業企業，有關部門為了擴大銷售而對合同的簽訂草率而行；另外一個重要原因則是銷售部門與財務部門之間信息渠道不暢通。

（三）應收賬款賬齡較長

據萬方數據顯示2010-2011年代表性汽車企業的應收賬款與壞賬準備均較以往呈增長趨勢。并且其賬齡在2年以上的非常常見，應收賬款回收工作非常艱難，導致此現象的主要原因是企業缺乏健全的內部控制制度。如一些企業中應收賬款管理崗位的虛設或應收賬款管理流程缺乏整體性。

（四）催收方法不健全

催收方法的不健全也是造成汽車制造業資金周轉困難的一大原因。很多企業在客戶違約時，不能采取合理有效的催收策略。對客戶違約的原因不進行調查，不能針對不同情況采取不同的措施。

三、加強汽車制造業應收賬款管理的對策

（一）制定合理的信用標準，科學訂立信用合同

加強汽車制造業應收賬款管理的首要環節，是要制定合理的信用標準，杜絕盲目粗略的合同簽訂。信用標準的制定可以從定性分析和定量分析兩個方面進行。定性分析常用的方法是“5C”評價法，即從客戶的品行、能力、資本、抵押、和經濟狀況要素評價客戶信用。定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始，使用比率分析法評價客戶的財務狀況。再將這些財務指標和信用評級機構及其他協會的行業標準進行比較以洞察申請人的信用狀況。

（二）加強企業內部控制，提高職工風險防范意識

近幾年企業壞賬損失率的增加很大程度上也源于企業缺少完善的內部控制制度，企業員工的風險意識淡薄。為解決這一問題，企業應該成立專門的應收賬款管理部門，嚴格制定適合企業發展的應收賬款管理辦法和實施方案，明確各個環節的職責權利，并將責任落實到個人，建立相應的責任追究制度。同時，企業要嚴格執行會計內部控制制度，嚴格按照會計制度進行壞賬的提取和核銷工作，減少不良資產的虛增。另外企業還要培養管理層和員工的整體風險防范意識，加強風險教育并進行定期培訓。另銷售的完成與職工個人利益掛鉤，明確風險意識，加強企業應收賬款的回收。

（三）制定合理信用條件，加速賬款回收

應收賬款的賬齡分析也是加快資金回收，較少資金占用的一個重要環節。企業應根據生產和銷售計劃確定一定時期內銷售數額和賒銷比例，判斷需要在不同時期付款的客戶數量，有計劃的進行賒銷和賬款的回收工作，從而減少企業應收賬款上占用的機會成本和壞賬損失。另外信用條件的合理制定也有利于縮短應收賬款的回收時間，提高應收賬款的周轉率。企業應明確信用期和現金折扣的制定對應收賬款的各項成本帶來的影響。應針對不同客戶，不同情況確定能增加企業凈收益的信用條件。

（四）加強應收賬款的監控，確定合理討款方式

應收賬款的監控方法主要有：賬齡分析法、平均收賬期法和ABC分析法。其中平均收賬期法是通過計算應收賬款從形成到收回的平均時間，并將其與目標值進行比較分析，從而為加強應收賬款的監控提供依據的方法。平均收賬期為應收賬款平均余額除以平均每日賒銷額。平均收賬期與平均信用期的差為總體平均逾期天數。ABC分析法其實與存貨管理的ABC分類法使用方法類似，是將企業所有欠款客戶按其金額的多少進行分類排序，然后分別采用不同的收賬策略的方法。科學的使用監控方法，有利于加速貨款的回收。另外，企業對不同情況的逾期客戶，也應采用不同的討款方式。確定討款方式最根本的原則是經濟利益原則，即無論采取何種策略，都要有利于企業貨款的回收或穩定長期合作關系。

加強汽車制造業應收賬款管理從總體上說，就是要做到事前控制、事中監督、事后追款的全程管理。上至企業的領導層，下到普通銷售員工都要樹立風險防范意識，將企業利益與個人利益聯系起來，共同建立規范、科學的管理體系。

參考文獻：

[1] 李春濤 金汐.企業應收賬款管理存在的問題及財務風險控制對策[J].商業經濟，2010.（8）.

[2] 李金蘭.財務管理[M].第一版.北京：北京大學出版社，2012.

篇3

資金管理是企業相關人員進行計劃、控制、監督、考核資金來源和資金使用等工作的總稱。資金管理是財務管理的重要組成部分。資金管理由三部分構成：固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業的相關人員要提高對資金管理重要性的認識，資金如同企業的血液，一旦循環不暢或者停止流動將會對企業的生存產生極大的威脅。在資金管理方面，企業可以通過提高資金利用效率，建立一個健全的預算機制，對資金進行統籌安排，提高風險意識，強化監督等等手段，做到事前預防、事中監控和事后治理[1]。特別是流動資金管理，是資金管理中的重中之重，關系到企業的日常經營的順利進行。企業的生產經營是圍繞產品的投入、產出、銷售、分配等展開的各種循環往復的活動，任意一個環節都有可能出現資金問題，所以把守好每個階段至關重要。

二、我國中小企業資金管理的現狀與問題分析

1. 中小企業資金管理現狀

根據國家工商總局在其網站上最新公布的《全國小型微型企業發展情況報告》中指出，目前我國的中小企業數量為4000多萬家，其在2014年創造的服務價值占國內生產總值（GDP）的60%，提供了80%的城鎮就業，納稅額占國家稅收總額的50%。通過這些統計數據可以看出，中小企業無可爭議地在我國經濟中占據了半壁江山。然而，絕大多數中小企業在每一次宏觀經濟的緊縮性調控時都是最受傷的，跟大企業比起來，他們很難拿到貸款，加上銀行的謹慎放款，融資難是他們面臨的永恒話題。

在外貿交易中，由于80%左右的結算是美元結算，所以近年來美元貶值給中小企業帶來了不少損失。比如因為匯率的變動，匯兌損失和應收賬款的縮水，中小企業的不少資金被套牢了，特別是在江浙一帶從事外貿行業的不少中小企業紛紛撤出海外市場，但是仍然有一部分企業由于資金不能收回而破產，在2011年甚至出現了“破產潮”[2]。除此之外，原材料價格、勞動力成本的上升等問題接踵而至，對中小企業的資金管理提出了新的挑戰。

2.中小企業資金管理存在的問題

（1）對資金管理的認識不到位

不少中小企業的管理者對資金管理的意識淡薄，沒有掌握一定的財務管理方面的知識，尤其是資金管理方面的，把資金管理與一般的會計核算工作混為一談。企業的相關人員簡單的認為資金管理無非就是把錢管好和一些簡單的收支工作，不去改進資金管理方面的問題。在企業有資金的時候，不去規劃如何使用，只能在沒有資金的時候干著急，沒有培養企業資金預算與長期管理的意識。

（2）資金管理模式不適合實際需要

雖然有些中小企業建立了自己的資金管理模式，但是因為不符合企業的實際需要，也沒有起到預期的效果。

資金管理模式選擇

資金管理模式定義優點缺點

集中型母公司對資金進行集中管理，歸集閑置資金統一投資、統一對外融資，根據需要給子公司撥付。可以靈活調度資金，最大限度利用資金，降低資金成本，監控子公司使用資金的情況削弱了子公司管理者的經營自主權，子公司的積極性容易受到挫傷

分散型子公司各自開立自己的銀行賬戶，子公司自行收付資金，直接對外進行融資子公司可以根據自身情況在資金的周轉和投資等方面靈活安排，子公司掌握了比較大的經營決策權資金成本居高不下，不利于母公司對子公司的資金方面進行監管

從上表可以看出不同的資金管理模式會達到不同的效果，很多中小企業由于自身規模不夠大就忽略了資金管理模式的正確選擇，大多采取家庭作坊式，比如有的母公司內部還沒有行成自己的資金管理體系，子公司也沒有大局觀念，在日常的資金管理上各自為政，五花八門，一片混亂[3]。

（3）資金使用效率低下

不少中小企業沒有制定科學的資金使用計劃，沒有形成高度集中的資金運作平臺，導致企業管理者沒有辦法通過一些有效的信息采取相應的手段對資金進行事中監控。雖然有一些企業制定了一些計劃，但是計劃的執行性很差，在資金的支配過程中隨意更改，導致預算不能真正的為其所用。更有甚者，計劃與實際情況相差甚遠，導致資金的使用無章可循。另外，一些中小企業資金嚴重沉淀，盲目追求產量與銷量，應收賬款過多，沒有有效的管理存貨，導致存貨大量堆積，資金周轉慢，導致盈利能力低下。

（4）投資決策失誤

很多中小企業管理者由于缺乏貨幣時間價值觀，在做投資決策時很隨意，也沒有在投資前對市場進行深入研究。第十屆諾貝爾經濟學獎獲獎者、美國的管理學家，赫伯特?西蒙曾經提出：“決策是管理的中心，決策貫穿管理的全過程。” 由此可見，一個正確的決策有多么的重要。由于自身規模不大，貸款投資所占的比例會顯得比一些大企業要高，導致面臨的風險很大，所以中小企業一般會忽視企業的發展，而是追求短期目標，看到有利可圖便盲目啟動項目，但是沒有制定一個完整的發展規劃，沒有將決策與企業的發展緊密結合，一旦決策失誤，而且資金又占用較多，就會導致企業失去再投資的機會，增加企業的機會成本。

（5）融資困難

跟大企業比起來，中小企業在融資的路上舉步維艱。這是因為中小企業存在管理水平低下，規模小，經營風險比較大，信用擔保體系不健全等原因。一般來說企業融資要達到“5C”：品德、能力、資本、擔保和經驗環境。但是大多數中小企業規模不大，都是合伙制和業主制。中國人民銀行最新公布的，約有百分之五十以上的中小企業的管理制度不夠健全，內部管理水平也處在中下水平.除此之外，銀行在提供貸款時對中小企業一般要求其提供固定資產作為抵押，但是大多數中小企業恰恰缺少可以作為抵押擔保的財產，特別是高新技術產業，無形資產占總資產的比例比較高，更難以滿足各大金融機構提供貸款的要求。在沒有滿足要求的抵押擔保物的情況下，中小企業只能尋求信用擔保機構的幫忙，但是這勢必會增加企業的融資成本。

三、完善中小企業資金管理的策略

1. 誠信經營，提高信用水平

中小企業在經濟活動中要做到誠信經營，主要是兩方面：一是償還借款和利息要及時；二是在發出產品或提供勞務時要嚴格按照合同的規定來執行。這兩方面有助于企業提高信譽，只有具備了良好的信用，才能通過預收賬款和延期付款等無息貸款去緩解資金不足。如果企業不設法提高自己的信用等級和與銀行的溝通，很難獲得銀行的貸款。

2.拓寬融資渠道，提高融資能力

不少企業因為負債資金可以合理避稅的優點，不斷的提高負債的比重，增大了財務風險。為了提高融資能力，企業必須優化資本結構，舉債要適度。其次，企業應該突破融資渠道單一狹窄的瓶頸，拓寬融資渠道。比如通過實施產權變更和職工持股計劃，吸收職工和管理人員入股，從而為企業增加更多穩定的融資渠道。在央行的《銀行間債券市場非金融企業債券融資工具管理辦法》中沒有對短期融資債券的發行企業設立門檻，這無疑為中小企業在銀行間債券市場的融資提供了更多的機會。企業拓寬了融資渠道才能保證穩定的資金流，才能提高自己防范資金風險的能力。

3.實施項目管理，成立歸口部門

加強資金管理的有效途徑之一就是進行資金歸口分級管理。在企業管理者的監督下，以財務部門作為管理企業資金的核心部門，進行集中管理。同時，按照核定資金的不同用途歸口給相關部門進行管理。接下來，各個資金歸口管理部門再根據實際情況進行分級管理，把資金定額發放給具體單位和個人。最后，在歸口分級管理的前提下，明文規定相關人員使用資金的權利與義務。比如說，材料供應部門負責管理原材料的資金；生產部門管理在產品的資金；銷售部門負責管理產成品的資金；財務部門則負責管理應收賬款和備用金等資金。這么一來，各個資金歸口管理部門在自己所能支配的資金范圍內，有權利根據生產的需要安排資金；同時也有義務合理安排物資供應和生產，把資金有效利用起來。

4.抓住政府扶持機會，提高盈利能力

近年來，中國財政部為了解決中小企業資金短缺等問題，在貸款貼息、信用擔保和政府采購等方面給予了很多支持，還有對一些管理費用給予了減免。由國家發改委，國家工信部和中央財政部，中央財政預算安排的主要用來支持中小企業專業化發展和改善發展環境的專項資金，每年都可以申請一次。中小企業要把握好這些機會，爭取到更多的資金，及時轉型，優化產業結構。近年來，各地政府一方面在市場準入、稅收優惠、和行政審批等方面進行了政策扶持；另一方面積極的幫助中小企業開拓海外市場，幫助他們提高企業知名度，拓寬經營渠道。企業也要抓住這些機遇，建立自己的品牌優勢，這樣才能打開銷售獲得更多的資金流入。

5.加強財務隊伍建設，提高員工管理素質

由于一些中小企業一直采用“家族式”管理的傳統模式，管理者的財務知識和文化水平普遍不高。另外，財會部門的員工也沒有受過系統的正規的培訓，導致財會工作中常常出錯，這些問題都制約了企業管理水平的提高。因為資金流是否能正常的流動很大程度上取決于管理人員。因此，中小企業要注重對財務人員進行專業的培訓和思想教育。由上而下，從領導做起，不斷提高全員的法制觀念。中小企業要轉變管理理念，借鑒國外的資金管理方法，引進人才，提高隊伍的管理素質，才能達到提高管理水平的目的。二十一世紀人才是非常關鍵的，《中小企業促進法》中強調；國家鼓勵相關機構和院校對中小企業管理人才的培養。可見，知識和人才的儲備對中小企業來說也是很有必要的。