導語：如何才能寫好一篇財務公司預測報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞]財務報告 內部控制審計 問題 策略

一、財務報告內部控制審計的基本內涵分析

(一)財務報告內部控制審計定義

財務報告內部控制這一概念,是針對資本市場會計信息質量越來越受到重視,但是其質量卻越來越不可靠和不真實的情況下提出的。財務報告內部控制這一概念,不僅僅是對內部控制與內部審計一種延伸和升華,更多的是針對目前資本市場上出現(xiàn)的越來越多的上市公司的嚴重財務舞弊現(xiàn)象、經營失敗現(xiàn)象而提出來的,它就是十分重要的現(xiàn)實的意義。財務報告內部控制是審計師針對公司管理當局的評估,對公司管理當局在內部控制方面的一系列制度安排是否有效,以及內部控制制度是否得到有效執(zhí)行和發(fā)揮作用等公司所有重大方面來進行審計和調查,并最終形成一個意見,這個意見是客觀的,也是公允的。

(二)財務報告內部控制審計的目標

簡單來說財務報告內部控制審計是指審計師就財務報告內部控制發(fā)表獨立審計意見,目的是獲得公司管理當局特定日期的評估結論中不存在實質性漏洞的合理保證。為了達到公司財務報告內部控制審計的目標,審計人員必須作好以下幾個方面的工作:第一,為了獲得是否在內部控制方面存在實質性漏洞的合理保證,審計人員在對公司財務報告內部控制進行評價的過程中,需要獲得一些關于內部控制設計是否合理以及執(zhí)行是否有效的證據(jù),這些證據(jù)如何獲取,審計人員必須科學安排和合理選擇,獲取證據(jù)的方式,一般有有詢問、檢查、觀察、應用其他人員的工作成果、執(zhí)行審計程序等;第二,審計人員對財務報表的審計是發(fā)現(xiàn)公司財務報告內部控制審計是否有效的重要保證。第三,審計人員應該對財務報告內部控制信息的可靠性和真實性公允的表達意見,因為財務報告內部控制信息作為一種非財務信息,對投資者、債權人、董事會、審計委員會及專門機構等會計信息相關者具有重要的影響,所以財務報告內部控制信息的審計是一項具有重要意義的財務與審計活動。

二、我國上市公司財務報告內部控制審計必要性分析

(一)內部控制觀念落后

我國很多企業(yè)的內部控制活動發(fā)展和起步的比較晚,內部控制的觀念也非常落后,與西方發(fā)達國家相比體系不健全,制度設計不合理、執(zhí)行效果不佳?！皟炔咳丝刂啤爆F(xiàn)象比較嚴重,很多公司都沒有將內部控制當作公司必要的運作程序和部分來看待。顯然內部控制觀念的落后,直接導致了公司內部控制實踐上存在很多問題,由于這些情況的存在,導致目前我國上市公司財務報告內部控制審計工作沒有科學的認識和定位,財務報告內部控制審計的工作得不到有效的執(zhí)行,在操作上也存在很多問題。

(二)內部控制規(guī)范“政出多門”

內部控制規(guī)范指的就是內部控制的標準。制定企業(yè)內部控制標準,其目的就是要為企業(yè)實施內部控制提供一種標準和范例,讓企業(yè)都按照這個標準去操作和執(zhí)行。但是令人感到奇怪的是,我國內部控制規(guī)范卻是“政出多門”,比如關于內部控制,財政部有會計準則和會計制度,人民銀行頒發(fā)了貨幣資金控制制度,審計部門辦法了審計辦法和制度,這種客觀現(xiàn)實,不僅造成了執(zhí)行者無所適從的問題,而且也增加了監(jiān)管成本。實際上,當前關于內部控制相關制度文件“政出多門”,從本質來看,并非是各個部門之間簡單的相關利益的博弈與矛盾,其背后的原因可能是不同種類的企業(yè),在內部控制上有自己的特點和要求,為了更好的對這些企業(yè)進行監(jiān)督和控制,再加上我國政府目前的經濟管理體制,從而造成了“政出多門”的局面。

(三)公司治理存在重大問題

我國很多上市公司基本上都是由原來的國有企業(yè),經過資產剝離或者改制上市的,這使的公司的股權一般控制在獨資或者控股企業(yè),從而使內部人控制的現(xiàn)象非常突出。內部人控制往往造成,董事會、監(jiān)事會不能發(fā)揮應有的功能和作用,導致公司一股獨大的現(xiàn)象,成為我國上市公司的一道獨特風景。

在這種情況下,公司的一切財務活動都是為公司的大股東服務的,從而導致董事會成為了大股東會,中小股東利益的侵害的事件頻繁發(fā)生,不能保證董事會內部的制衡機制的有效實現(xiàn),也不能保證對公司高層管理人員的有效監(jiān)督。通過以上分析,我們發(fā)現(xiàn),公司內部控制制度得不到有效的執(zhí)行原因是多方面的,為了保證財務報告內部控制,能夠得到有效的監(jiān)督,就必須開展財務報告內部控制審計,來提高財務報告內部控制運行的效率和質量。

三、加強公司財務報告內部控制審計的策略分析

(一)完善公司治理,優(yōu)化內部控制系統(tǒng)環(huán)境

完善公司治理結構是內部控制評價的有效運行的重要保障,當前我國上市公司,內部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和執(zhí)行力,是兩個比較難以解決的問題。這兩個問題就直接導致了內部控制評價無法有效的運行。實際上,內部控制與公司治理兩者之間即有區(qū)別又有聯(lián)系,兩者之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)在:公司治理作為公司運行的一種制度安排,是內部控制得以順利運行的重要基礎,它是內部控制能否有效發(fā)揮作用和進行科學評價的保證,當前健全公司治理制度,保護中小投資者的利益是我國資本市場時需要解決的重要課題;而加強內部控制制度建設與完善,通過對內部控制進行科學的評價,反過來又能發(fā)現(xiàn)公司治理存在的問題,從而促進公司治理結構和制度更加的完善和有效,因此從這個角度來看,公司治理環(huán)境是上市公司內部控制是否有效的保障,是內部控制審計是否有效的重要基礎,所以我們應當不斷的完善公司治理結構,完善企業(yè)內部控制環(huán)境,加強上市公司內部制度建設,保障內部控制評價的有效運行,減少人為操縱公司經營和財務報告系統(tǒng)情況的發(fā)生。

(二)明確管理層和注冊會計師內部控制評價規(guī)范

2008年6月28日財政部了《企業(yè)內部控制規(guī)范―基本規(guī)范》,這個基本規(guī)范為上市公司的內部控制評價提供了一個標準和范例,雖然這一規(guī)范仍然在完善之中,但不可否認這一規(guī)范對促進內部控制評價的有效運行還是具有一定建設意義的,問題在于,該規(guī)范只給了一個標準,具體來如何執(zhí)行和操作,還存在許多問題和困難沒有解決。為了在一定程度上解決執(zhí)行和操作問題,財政部又頒布了其企業(yè)內部控制評價指引,內部控制評價指引主要指的是由企業(yè)董事會和管理層進行設計和實施的,它主要的內容是對內部控制的有效性進行評價,然后形成評價結論,最后出具評價報告。

(三)優(yōu)化我國財務報告內部控制審計

優(yōu)化我國財務報告內部控制審計,應作好兩個方面的工作:一方面要實施實施風險導向審計模式,2006年2月財政部頒布的新審計準則體系明確指出審計總體程序包括風險評估、控制測試、符合性測試和實質性復核等程序。內部控制審計與財務報表審計可以使用風險導向審計的方法。因此,公司存在控制某一特定領域的重大控制缺陷的風險程度越高,審計人員應對這一領域投入的精力越多,相反可相應減少投入精力。這種關系與審計人員在內部控制審計中承擔的審計責任一致,因此審計人員應按照審計程序實施審計,以便讓沒有發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷的風險降至最低;另一方面要將財務報表審計與內部控制審計進行結合,財務報表的審計過程對財務報表可靠性與相關性審計的內部審計的內容,如何將財務報表審計與內部控制審計結合到一起,是提高內部控制審計工作質量的重要環(huán)節(jié)。在兩者結合過程中,可以避免審計工作的重復,提高效率和減少審計成本。在審計過程中,應該鼓勵審計人員,通過財務報表的審計去發(fā)現(xiàn)內部控制的有效性是否存在,通過公司自身風險控制機制的評估,來降低財務報表發(fā)生重大錯報漏報的可能性,審計人員應該抓住財務報表發(fā)生重大錯報、漏報的風險源頭,公允,客觀判斷財務報表的真實性與可靠性。

參考文獻:

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關鍵詞：利率市場化；監(jiān)測分析體系；構建

中圖分類號：F224文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2011)09－0051－04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.09.12

利率作為重要的資金價格，在市場有效配置資源過程中起基礎性調節(jié)作用，從而實現(xiàn)資金流向和配置的不斷優(yōu)化。同時，利率也是其他許多金融產品定價的參照基準。我國的利率可以分為三類：一是中國人民銀行對商業(yè)銀行及其他金融機構的存貸款利率（即基準利率，又稱法定利率），是中央銀行與金融機構（主要是商業(yè)銀行）之間發(fā)生借貸的利率，包括存款準備金利率、再貸款利率、再貼現(xiàn)利率和中央銀行票據(jù)利率等，這些利率可以由中央銀行完全控制；二是商業(yè)銀行對企業(yè)和個人的存貸款利率（稱之為商業(yè)銀行利率），是金融機構和借款人發(fā)生借貸的利率，中央銀行無法監(jiān)控每筆存貸款業(yè)務，所以實際上無法完全控制；三是金融市場利率（稱之為市場利率），是完全市場化的利率，包括銀行間同業(yè)拆借利率、國債回購利率、轉貼現(xiàn)利率等[1]。

現(xiàn)階段，商業(yè)銀行存、貸款仍是我國社會資金積累與供給的主要渠道，也是我國商業(yè)銀行從事的主要業(yè)務，因此存、貸款利率市場化是實現(xiàn)我國利率改革目標的關鍵。隨著利率市場化改革進程的不斷深入,中國人民銀行逐步轉變工作理念和方法。從過去重視利率監(jiān)管轉到對利率政策的調查研究、監(jiān)測分析上。因此，建立富有成效的利率監(jiān)測分析體系也成為中國人民銀行利率管理工作的一項重要內容[1]。

一、建立利率監(jiān)測分析體系的必要性

利率市場化體現(xiàn)了金融機構在競爭性市場中的自主定價權，商業(yè)銀行利率的確定既可以參照中國人民銀行的法定利率，又可以參照貨幣市場利率，商業(yè)銀行利率定價水平的高低直接決定了我國利率市場化改革的進程和改革深度。因此，中國人民銀行利率監(jiān)測分析工作的重點也圍繞著商業(yè)銀行利率定價展開。其必要性主要體現(xiàn)在以下幾點。

（一）對推進利率市場化改革具有重要的現(xiàn)實意義

根據(jù)我國利率市場化改革的總體要求，加強對金融機構風險定價機制設計及制度建設、利率定價管理及利率風險管理體系、風險溢價測評體系、內部轉移價格制度和正向激勵機制以及資本約束機制等的評估分析，鞏固利率市場化的微觀基礎，對有計劃、有步驟地推進利率市場化改革具有重要的現(xiàn)實意義。

（二）對貨幣政策科學決策、動態(tài)調整的基礎

利率監(jiān)測分析體系的建立有利于中國人民銀行及時掌握全國范圍內的利率浮動情況，加強對利率水平的定期監(jiān)測和分析，為制定和實施貨幣政策，進行宏觀經濟金融調控提供了及時、準確、有力的數(shù)據(jù)支持，是提高金融宏觀調控針對性、靈活性和有效性的前提。

（三）對金融機構有效管理利率風險的重要參考

在利率市場化條件下，中國人民銀行通過對市場利率水平的定期披露和公布，在增強利率信息透明度的同時，金融機構可以及時了解市場利率水平及走勢，建立集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集、分析系統(tǒng)，完善自身的利率管理體系，將利率管理融入到經營管理的大局中去，從而提高利率風險管理的效率。

（四）對監(jiān)管當局評估利率風險的重要手段

隨著利率市場化改革的不斷推進,利率的波動越來越頻繁和劇烈，利率風險也成為金融機構面臨的主要風險之一。因此，關注金融機構在重新定價風險、基本點風險、收益曲線風險以及內含選擇風險等方面的變化情況，對人民銀行制定和實施利率政策具有重要的參考價值，同時，也有利于監(jiān)管部門對金融機構利率風險的監(jiān)督和管理。

二、我國利率監(jiān)測分析體系的形成過程

我國利率監(jiān)測分析體系框架是隨著利率市場化改革的進程逐步建立和完善起來的。利率市場化改革的總體思路是“先放開貨幣市場和債券市場利率，再逐步推進存貸款利率市場化”。存貸款利率市場化的推進，按照“先外幣、后本幣，先貸款、后存款”的順序放開，其中存款利率按照“先長期大額，后短期小額”的順序依次放開。因此，我國利率監(jiān)測分析體系框架的形成也經歷了這樣一個過程。

（一）外幣利率監(jiān)測分析體系的形成

外幣存貸款利率的市場化，主要發(fā)生在2004年之前。

2000年9月21日，中國人民銀行組織實施了境內外幣利率管理體制改革。一是放開外幣貸款利率，各項外幣貸款利率及計結息方式由金融機構根據(jù)國際市場的利率變動情況以及資金成本、風險差異等因素自行確定；二是放開大額外幣存款利率，300萬（含300萬）以上美元或等值其他外幣的大額外幣存款利率水平由金融機構與客戶協(xié)商確定。同時，各金融機構以法人為單位制定本系統(tǒng)的《外幣利率管理辦法》報中國人民銀行備案。

2002年3月1日起，中國人民銀行將境內外資金融機構對境內中國居民的小額外幣存款，統(tǒng)一納入境內小額外幣存款利率管理范圍。與此同時，中國人民銀行對外幣貸款和大額外幣存款利率實行備案管理，建立了對外幣存貸款利率水平的月度監(jiān)測報備制度。

2003年7月，小額外幣存款利率由原來國家制定并公布的7種減少到境內美元、歐元、港幣和日元4種。同年11月20日起，放開小額外幣存款利率下限。同時，中國人民銀行在“外幣利率備案表”中增加小額外幣存款利率的監(jiān)測內容[2]。

隨著境內外幣存貸款利率的逐步放開，中資商業(yè)銀行均制定了《外幣存貸款利率管理辦法》，建立了外幣利率定價機制。自此，我國初步形成了包括美元、歐元、日元及港幣4大幣種，大小額存款和貸款的各期限檔次的最高（最低）利率及加權平均利率水平、當月發(fā)生額等為主要內容的外幣利率監(jiān)測分析體系框架。

（二）人民幣貸款利率監(jiān)測分析體系的形成

1987年1月，中國人民銀行首次進行了貸款利率市場化的嘗試。在《關于下放貸款利率浮動權的通知》中規(guī)定，商業(yè)銀行可根據(jù)國家的經濟政策，以國家規(guī)定的流動資金貸款利率為基準上浮貸款利率，浮動幅度最高不超過20%。此后，中國人民銀行又多次調整商業(yè)銀行貸款利率浮動幅度。

2004年10月29日，中國人民銀行放開金融機構（不含城鄉(xiāng)信用社）人民幣貸款利率上限，貸款利率下浮幅度仍為基準利率的0.9倍。至此，我國金融機構人民幣貸款利率已經基本過渡到“放開上限，實行下限管理”的階段[3]。與此同時，貸款利率浮動報備制度初步建立，各商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社通過利率報備系統(tǒng)，定期向中國人民銀行反饋貸款利率的浮動情況。

2005年3月，中國人民銀行取消商業(yè)銀行自營性個人住房貸款優(yōu)惠利率，自營性個人住房貸款利率改按商業(yè)性貸款利率執(zhí)行，上限放開，實行下限管理。與此同時，增設個人住房貸款利率的定期監(jiān)測報備內容。

（三）人民幣存款利率的監(jiān)測

由于存款是商業(yè)銀行最主要的資金來源，是商業(yè)銀行資產業(yè)務與中間業(yè)務開展的基礎與前提，因此，存款業(yè)務一直以來是商業(yè)銀行營銷的重點。在此背景下，“存款利率管上限，放開下限”的利率政策一直以來都沒有得到落實，各家商業(yè)銀行仍然以基準利率甚至變相抬高利率來吸收存款。目前，中國人民銀行對存款利率的監(jiān)測僅限于對協(xié)議存款、同業(yè)存款等個別種類利率的監(jiān)測上。

1999年10月和2005年1月，中國人民銀行分別批準中資商業(yè)銀行法人對中（外）資保險公司法人試辦五年期以上（不含五年期）、3000萬元以上的長期大額協(xié)議存款業(yè)務，利率水平由雙方協(xié)商確定。同時，中國人民銀行要求各商業(yè)銀行辦理協(xié)議存款業(yè)務須按月向中國人民銀行報備“協(xié)議存款利率備案表”①。

2005年3月，中國人民銀行決定放開金融機構同業(yè)存款利率，同業(yè)存款利率由雙方協(xié)商確定。同時，中國人民銀行將金融機構同業(yè)存款利率納入利率監(jiān)測報備系統(tǒng)。

（四）建立民間借貸利率監(jiān)測報備制度

為加強宏觀調控，保持金融市場體系的穩(wěn)定，建立市場利率調控體系，2005年3季度，中國人民銀行在先行試點的基礎上，建立民間借貸利率監(jiān)測制度，開展對民間借貸利率的監(jiān)測工作，同時將民間借貸利率納入利率監(jiān)測報備系統(tǒng)。

2008年，中國人民銀行整合現(xiàn)有統(tǒng)計數(shù)據(jù)資源，將利率監(jiān)測報備由按季監(jiān)測改為按月監(jiān)測，將村鎮(zhèn)銀行、小額信貸公司、金融租賃公司等機構納入利率監(jiān)測報備體系。同時，增加個人住房公積金存貸款利率、網下同業(yè)拆借利率、外資金融機構同業(yè)借款利率等監(jiān)測報備內容，擴大了利率監(jiān)測范圍。

三、現(xiàn)行利率監(jiān)測分析體系存在的主要問題

經過幾年的制度建設，我國已經初步形成了重點監(jiān)測與全面監(jiān)測相結合、日常監(jiān)測與長效監(jiān)測并重的利率監(jiān)測分析體系。但是，從近幾年利率監(jiān)測的實際情況看，存在的問題也不容忽視。

（一）監(jiān)測的機構類型不夠全面，不能反映資金價格水平

從機構類型看，現(xiàn)行的利率監(jiān)測分析體系只涵蓋全國性商業(yè)銀行、農村合作金融機構、村鎮(zhèn)銀行、小額信貸公司、財務公司和金融租賃公司等金融機構。而典當行、信托投資公司等尚未納入監(jiān)測范圍，監(jiān)測的機構類型不夠全面，難以反映整個金融體系的資金價格水平。

（二）監(jiān)測的金融產品種類單一，難以達到預期目的

目前，中央銀行對利率的監(jiān)測僅局限于對外幣存貸款利率、人民幣貸款利率、個人住房貸款（含商業(yè)性和住房公積金貸款）利率、票據(jù)貼現(xiàn)與轉貼現(xiàn)利率、同業(yè)存款利率、協(xié)議存款利率以及民間借貸利率等各期限檔次最高、最低及加權平均利率、當月（季）發(fā)生額等指標的監(jiān)測，產品種類較為單一。

（三）監(jiān)測數(shù)據(jù)具有滯后性，不能及時反映利率變化情況

從報備時間看，利率監(jiān)測數(shù)據(jù)多是在業(yè)務發(fā)生后的次月或季后首月錄入，具有事后監(jiān)測的功能，尚不能發(fā)揮及時發(fā)現(xiàn)異常情況，預警風險的功能，數(shù)據(jù)具有一定的滯后性。同時，對相關數(shù)據(jù)進行深入分析、進行深度加工的不夠，還缺乏對各數(shù)據(jù)之間聯(lián)動關系的研究，不能及時反映利率的變化情況。

（四）缺乏有效的監(jiān)測手段，數(shù)據(jù)的真實性難以把握

目前，除民間借貸利率監(jiān)測采取抽樣調查方式以外，其余監(jiān)測方式主要是金融機構通過利率報備系統(tǒng)或通過紙質報表定期向中國人民銀行報備。實際工作中，經常發(fā)現(xiàn)金融機構上報的利率報表數(shù)據(jù)邏輯關系較差，最高、最低利率突破中國人民銀行規(guī)定的上下限限制等問題，但由于監(jiān)測手段單一、落后，數(shù)據(jù)的真實性難以有效把握。

（五）缺乏統(tǒng)一的利率監(jiān)測系統(tǒng)，數(shù)據(jù)整合的難度較大

現(xiàn)行利率監(jiān)測報備系統(tǒng)存在以下缺陷：一是系統(tǒng)分散，沒有形成全國統(tǒng)一的利率監(jiān)測報備系統(tǒng)，造成利率管理人員數(shù)據(jù)匯總量大，電子化程度低。二是數(shù)據(jù)集中整合的難度較大。三是數(shù)據(jù)的真實性和準確性難以得到有效保證。四是沒有統(tǒng)一的信息披露平臺，利率信息披露的及時性也難以保障。

（六）缺乏利率監(jiān)測的制度保障，造成監(jiān)管“真空”

《中國人民銀行法》第23條規(guī)定，中國人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以確定中央銀行基準利率?！渡虡I(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中規(guī)定“銀行業(yè)金融機構違反規(guī)定提高或降低存款利率、貸款利率的”由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令改正和按規(guī)定進行處罰。因此，《人民幣利率管理規(guī)定》中金融機構“擅自/變相提高或降低存、貸款利率的，中國人民銀行將視其情節(jié)及所致后果輕重，依照有關法律法規(guī)給予相應處罰”的規(guī)定相應失效。利率監(jiān)督檢查權及處罰權的缺失使中國人民銀行無法對金融機構貫徹執(zhí)行中國人民銀行利率政策的情況進行跟蹤檢查和有效的監(jiān)督管理，造成監(jiān)管“真空”。

四、構建我國利率監(jiān)測分析體系的設想

“穩(wěn)步推進利率市場化改革”已經列入“十二五”規(guī)劃。2010年12月17日，中國人民銀行周小川行長在“2011：預測與戰(zhàn)略”財經年會上發(fā)表了《關于推進利率市場化改革的若干思考》的演講，對利率市場化改革提出了若干設想?；谟幸?guī)劃、有步驟、堅定不移地推動利率市場化的總體戰(zhàn)略性要求，我國利率監(jiān)測分析體系的構建需要從以下幾個方面體現(xiàn)。

（一）建立高效的制度保障體系

一個有效的監(jiān)測分析體系必須具有強有力的制度保障。一是法制保障。建議立法部門盡快修改相關金融法律法規(guī)，以法律的形式明確中國人民銀行的法定監(jiān)督管理權，并授予其檢查監(jiān)督職能，同時，相應確定各級人民銀行的工作職責，把利率管理納入法制化、規(guī)范化的軌道，做到依法行政。二是監(jiān)管協(xié)調機制。金融監(jiān)管機構之間的協(xié)調與配合，能夠增強信息溝通，降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率，在統(tǒng)一監(jiān)管的基礎上更有效地發(fā)揮防范風險，化解危機的作用。三是監(jiān)測信息共享機制。實現(xiàn)監(jiān)管機構與監(jiān)測機構之間利率監(jiān)測信息的共享，增強信息透明度，在合理引導市場預期的同時，共同應對利率監(jiān)測過程中出現(xiàn)的各種新情況、新問題，確保利率監(jiān)測工作的有效性。

（二）建立利率風險防范預警機制

一是加大利率水平質詢力度，逐步要求商業(yè)銀行提供資金定價模型和利率風險報告，利用利率可浮動的權限，引導信貸資金投向。二是收集商業(yè)銀行利率風險的有關信息，盡快改變目前利率風險信息嚴重缺乏的狀況。通過現(xiàn)場檢查、銀行定期報送報表、專題調研等多種方式獲得這方面的信息，提高監(jiān)測分析的質量，為貨幣政策、決策提供有價值的參考。三是建立適當?shù)睦曙L險衡量系統(tǒng)，加強對利率走勢的預測和分析，提高利率監(jiān)測的有效性。建立利率風險防范機制。

（三）建立科學的監(jiān)測指標體系

除現(xiàn)有的監(jiān)測指標外，利率監(jiān)測體系還應包括：一是理財產品的監(jiān)測。利率市場化反映了差異性、多樣化金融產品和服務的供求關系。近年來，金融機構不斷進行產品創(chuàng)新，理財產品層出不窮，加大對此類產品預期收益率的監(jiān)測，對央行制定和調整利率政策具有重要的現(xiàn)實意義。二是內部資金轉移定價的監(jiān)測。隨著我國金融市場開放程度的逐步提高,金融機構為提升資產負債管理水平，建立了內部資金轉移定價（FTP），即根據(jù)不同資金的不同期限，不同資金的現(xiàn)金流量確定不同的內部資金轉移價格。中央銀行通過對商業(yè)銀行內部資金轉移價格的監(jiān)測，提高利率政策的針對性和靈活性，合理引導商業(yè)銀行利率定價。三是利差水平的監(jiān)測。通過對金融機構利差水平的監(jiān)測，掌握金融機構實際利差水平，為中央銀行調整利率政策提供參考。

（四）建立完善的利率監(jiān)測報備系統(tǒng)

完善的利率報備系統(tǒng)應具備以下功能：一是實現(xiàn)中國人民銀行利率監(jiān)測系統(tǒng)與金融機構相關業(yè)務系統(tǒng)的兼容，金融機構所填報的數(shù)據(jù)能夠自動生成或方便生成，避免手工操作。二是系統(tǒng)除具備數(shù)據(jù)報送、數(shù)據(jù)匯總、數(shù)據(jù)查詢等基本功能外，還應具有一定的圖表分析功能，能夠生成相應報表和圖形，從而提高數(shù)據(jù)分析的廣度和深度，為中國人民銀行制定貨幣政策提供技術支持。三是具有一定的信息披露功能，為中國人民銀行與金融機構之間的信息披露與共享平臺提供交流。信息披露的內容應包括匯總報表、利率監(jiān)測分析報告、公告等。四是利率文件的和傳輸功能，簡化文件傳輸程序，減少手工操作，提高利率調整文件發(fā)送的效率。

（五）建立利率管理人力資源數(shù)據(jù)庫

建立以中央銀行為中心，覆蓋各金融機構的利率管理人才數(shù)據(jù)庫。一是通過多層次、多形式、有針對性的培訓，提高從業(yè)人員整體素質和業(yè)務水平。二是加強中央銀行與金融機構利率管理人員的交流力度，為利率監(jiān)測分析體系的構建提供智力支持。三是制定和實施人才戰(zhàn)略，多渠道引進和培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)、使用人才，盡快形成一支學習型、研究型、專家型、務實型和開拓型的利率管理人才隊伍，提高利率監(jiān)測分析的質量。

參考文獻：

[1]馮宗憲,郭建偉等著.銀行利率定價原理和方法[M]北京：中國金融出版社，2008.