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【關鍵詞】債券收益率曲線綜合因子分析法VaR

一、綜合因子分析法模型提出的背景

中國人民銀行決定，自2006年8月19日起上調金融機構人民幣存貸款基準利率。金融機構一年期存款基準利率上調0.27個百分點，由現行的2.25%提高到2.52%；一年期貸款基準利率上調0.27個百分點，由現行的5.85%提高到6.12%；其他各檔次存貸款基準利率也做出了相應調整。這次加息是繼2004年10月29日加息以來的第二次加息，兩次加息的幅度雖然不太大，但加息給整個國民經濟帶來的影響也是不容忽視的，以下僅從債券投資的角度分析加息帶來的影響。

首先，它將對作為債券重要投資主體之一的銀行產生較大的影響。一方面，銀行自身作為債券投資主體，會增加銀行的機會成本；另一方面，銀行作為融資的中介機構，存貸款利率的增加將會降低銀行融資的競爭力。

其次，保險公司也會面臨較大的利率風險。保險公司的資金來源以長期資金為主，出于資產負債期限匹配的目的，主要投資于中長期債券。由于上世紀上世紀90年代央行歷次降息，使保險公司降息前承保的高息保單成為歷史包袱，而目前的加息無疑會給保險公司雪上加霜。

最后，對基金管理公司等金融公司的債券投資也會帶來更大的不確定性。這類金融公司對債券也有較高的投資需求，而且往往具有增強整個市場的活躍程度的作用，因此，這種不確定性的影響將會波及到整個市場，從而加大整個市場的投資風險。

目前，與美國等經濟發達的國家相比，我國債券的風險管理水平是比較滯后的，基于上述背景，本文將因子分析應用于國際上風險管理的主流分析方法--VaR方法中得到綜合因子分析法模型，希望能夠對我國的債券風險管理提供一些思考。

二、綜合因子分析法模型

1、因子分析實證

考慮到我國債券發行的歷史不長，而國債市場相對來說比較成熟，因此，本文使用了2003年1月2日到2003年12月26日230個交易日上海證券交易所的國債交易數據作為對象進行分析。在該時間段內，上海證券交易所國債市場掛牌流通的附息國債由17只增加到22只，剔除0100112，010210兩個浮動利率國債品種后，用于擬合收益率曲線的固定利率國債包括：000696、009704、000905、000896、009908、010004、0100010、010103、010107、010110、101112、010115、010213、010214、010215、010301、010303、010307、010308、010311。由于我國交易所的國債品種較少，因而本文使用Nelson-Siegel方法來估算。本文分別計算了1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、9年、10年的國債即期收益率。

首先，本文使用了巴特利特球度（Bartletttestofsphericity）和KMO(Kaiser-Meyer-Olkin)的統計檢驗方法對1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、9年、10年的國債即期收益率這10個原有變量進行相關分析，結果顯著，說明這10個原有變量之間存在較強的相關關系，因而適合作因子分析。

其次，本文利用ADF檢驗了數據的平穩性。從ADF檢驗結果看(見表1)，各種期限的收益率水平時間序列均未通過90%置信度，顯示出較明顯的非平穩特征，；而所有一階差分時間序列均明顯呈現良好的穩定狀態。綜合相關分析和平穩性檢驗結果，在下文主成分分析中采用一階差分(即收益率日變化量)作為分析對象。

最后，本文使用SPSS統計軟件對國債即期收益率日變化量（一階差分）進行主成分分析，結果（見表2）顯示，前三個主要因子對收益率的方差貢獻率分別為65.72%、29.07%、5.16%，對總體方差累計解釋能力達到99.95%，因此，前三個主要因子基本上已解釋了國債收益率曲線的變動特征。這三個因子分別是水平、傾斜和曲率。由于水平和傾斜兩個因子的特征值均大于1，而且累計貢獻率達到了80％以上，根據確定共性變量的數量的原則，本文提取了這兩個因子對這兩個因子的綜合形式進行建模。

2、綜合因子分析法模型概述

由于水平和傾斜這兩個綜合因子能夠解釋債券價值變化的絕大部分，而且債券收益率的變化可以表示為因子的線性組合，因此，債券收益率的變化可以表示為：

三、綜合因子分析法模型在我國債券風險管理中的運用及建議

本文分別運用綜合因子分析法和方差－協方差方法計算了2003年4月份由債券000696、000896、0009908、010010、10103、010215這六種債券構成的9個債券組合的VaR值，結果見表3。

從表3兩種方法對債券VaR測量的結果中，我們可以得出以下結論：

1、和方差－協方差方法比較，綜合因子分析法對債券組合VaR的估計值偏低，只有對債券組合3兩綜合因子法的估計值要高于方差－協方差方法。另外，方差－協方差方法VaR的估計值波動性比較大，而綜合因子分析法VaR的估計值波動性則較小。由于國債的發行主體是國家，信譽度是最高的，基本上不存在違約風險；2003年我國的利率基本上處于一個穩定的水平，在這樣的情況下，國債的風險基本上是買賣價差的風險，縱觀近幾年我國國債的開盤與收盤價差，也不存在很劇烈的波動。而且，保險機構、財務公司等金融機構購買國債主要是為了資產匹配的需要，投機動機較少。因而，相對而言，國債的風險是比較低的，而且也不會有很大的波動性。所以，從這個方面而言，綜合因子分析法對債券VaR的估計更為合理。

2、隨著到期日的臨近，綜合因子分析法對債券VaR的估計值是逐漸減少的，也就是說債券組合的風險是逐漸變小的。從債券組合1到債券組合5，債券組合6到債券組合7，債券組合8到債券組合9，它們的剩余到期時間逐漸增加，此時，它們的VaR值也是逐漸增加的。也就是說，債券組合的VaR值是與它們的剩余到期時間成正比的。例如，債券組合6的剩余到期時間介于債券組合2和3之間，而它的VaR值也是介于債券組合2和3的VaR之間。這是符合債券風險的“逼近面值和價格波動性降低現象”的。而應用方差－協方差方法計算的債券的VaR值則沒有這一特點，并且還出現了很多與理論和現實相悖的現象。例如，債券000896是一只快要到期的債券，剩余到期時間只有半年多，而債券000696還有3年多的剩余到期時間，不論從理論上，還是從現實中來說，這兩只債券構成的組合的風險應當高于單個債券000696的風險，但是方差－協方差方法計算的VaR值卻正好相反。類似這樣的情況還有很多。因而，綜合因子分析法對債券VaR的測量值更準確一些，也更符合理論和現實。

【參考文獻】

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[6]張繼強，“債券利率風險管理的三因素模型”，數量經濟技術經濟研究，2004年第1期，62－67

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1．從總體上看，中國保險業風險管理水平較低，風險管理理念不強。

第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業管理中，保險經營基本上還是財務型控制被動經營。第二，保險業發展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經營、以保費收入作為經營業績的硬招標的決策思路對目前的保險發展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監管方面，主要還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性，監管重點仍在費率等問題上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產配置等內容監管力度不夠。

2．較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。

第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。

第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。

3．較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。

第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。

4．未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。

保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。

5．風險管理理論滯后，風險管理人才不足。

在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。

二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響

1．保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；

近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。

2．保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。

近現代保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。

3．保險經營風險管理的弱化將使中國保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國民族保險發展歷史可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現代保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。

三、對策

1．實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。

保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有

在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。

穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的政治經濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險法律制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在社會政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變目前中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險企業的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。

2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。

保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。

法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等)。

3．實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。

保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。

在強調風險核保管理的同時，須強調逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產業發展風險管理時，應特別注重決策風險的管理，克服目前保險發展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應堅持內控制度、同業制度與監管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構投資者的風險；在內生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視。總之，在整個保險產業發展、保險制度構建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。

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    關鍵詞: 科技評估 風險投資 風險管理

    1 科技評估

    1.1 科技評估的概念

    2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的,遵循一定的原則、程序和標準,運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講,科技評估是對與科學技術活動有關的行為,根據委托者的明確目的,由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據,按照專門的規范、程序,遵循適用的原則和標準,運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。

    1.2 科技評估的范疇

    科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面,職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷,為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下,科技評估作為一種咨詢活動,不應僅僅只為政府決策服務,還應深入到市場中的各類科技活動之中,接受非政府機構委托的評估任務,如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。

    1.3 科技評估的分類

    科技評估可從不同角度分類。從評估時間上,可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估,主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質,但不同于一般的預測分析;事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估,著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行,對前面工作的進展與預期效果進行比較,并對未來進行預估,以發現問題,調整或修正目標與策略;事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外,從評估空間上,可分為國家評估和地方評估;從評估規模上,可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估;從評估方法上分,可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估;從評估形式上,可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。

    1.4 科技評估的方法

    評估方法有廣義和狹義兩種概念,廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法,狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

    科技評估可選用的方法多種多樣,關鍵是要依據不同對象,有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。

    2 風險投資的風險管理

    風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制,以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿,都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法,有效地擴大投資活動的有利因素,控制和抑制不利因素,達到以最小的成本,安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。

    2.1 風險識別

    風險識別是風險管理的第一步,是指對企業面臨的,以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜,無論是潛在的,還是實際存在的,是靜態的,還是動態的,是企業內部的,還是與企業相關聯的外部的,所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在,存在的條件是什么,以及損害發生的可能性等,都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中,風險一般可以分為兩類:系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的,如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險,是不能通過多角化投資而分散的,因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險,它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的,如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等,其可以通過多角化投資組合而分散,是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者,其關心的往往只是項目的系統風險,因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

    2.2 風險衡量

    風險衡量對已經識別的風險進行分析評估,以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類,定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法,傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起,并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上,由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中,最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法,“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率,然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權,最后將這些加權數值進行加總,就得到一個風險企業的綜合風險分數值,將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。2.3 風險控制

    風險控制是指在對風險進行全面的分析之后,實施各種風險控制工具,力圖在風險發生之前消除各種隱患,減少損失產生的原因及實質性因素,將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。

    3 科技評估與風險投資的風險管理

    科技評估與風險管理既有聯系也有區別,科技評估作為一種專業化判斷活動,在介入風險投資的風險管理后,其任務便是對風險進行識別和衡量,其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見,在風險投資的風險管理中,科技評估實質是風險的識別和衡量的過程,而風險管理還包括了風險控制的實施過程,這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分,實現兩者的有機結合,促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示:

    3.1 科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段

    科技評估經過近十年的發展,已有一整套較為完備的評估規范和技術方法,在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟,同時,由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估,對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段,國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規,風險投資機構的風險管理機制還很不健全,對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠,因此,將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用,提高管理效率。

    3.2 科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具

    定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路,這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處,科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法,它是在對多個影響因素進行分析研究之后,設計一套相應的評估指標體系,并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法,使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估,同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。 

    3.3 科技評估是推動風險投資管理創新的動力

    引入評估機制,使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離,使得風險投資管理更為透明化,也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作,將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險,從而可集中精力于投資決策,通過管理體制的創新,保證投資的科學性和安全性,也提高了投資成功率。

    3.4 科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要

    科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門,主要是國家和省、市科技管理部門服務,而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位,如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生,但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等,在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而,評估水平難以提高。因此,科技評估機構作為一種社會中介服務機構,和各類資產評估機構一樣,應逐步社會化和多元化,如參與到風險投資管理的咨詢工作中,只有社會化、多元化,才能充分引進競爭機制,優勝劣汰,提高評估水平,促進科技評估事業的發展。

篇4

關鍵詞：企業;財務;風險;管理

一、公司治理與財務風險管理

任何一項管理工作的圓滿完成都是通過落實管理分工與責任達到的，沒有良好的制度建設和權責安排，有效的財務風險管理也就無法實現。企業應建立、健全風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。健全規范的公司法人治理結構，各司其職、相互獨立，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。這套機制的有效運行能夠降低財務制度風險，同時為負債風險、財務業績風險和支付能力風險的防范奠定基礎。

企業總經理對企業風險管理工作的有效性向董事會負責。同時，企業應設立風險控制委員會具體履行風險管理的職責。風險管理部作為專業的職能風險管理部門，是公司風險管理的常設機構和具體執行部門，在公司層級化、專業化、多維度的風險管理組織架構下整體統籌公司的風險管理事務。風險管理部制定公司風險策略，進行風險信息收集、風險分析、風險定價，對各類風險實行組合性管理，培育良好的內控文化，促進公司業務可持續發展，保障公司戰略目標的實施。

二、企業戰略與財務風險管理

以分散財務業績風險為目的的企業多元化經營戰略可以通過三種方式來實現：第一，收購或從事低相關業務以實現業績互補。第二，收購或從事不同回報期的業務以穩定現金流。第三，收購或從事穩定回報的業務以平滑贏利。通過收購穩定回報業務能將贏利波動幅度降低，從而達到平滑贏利的效果。而且，穩定回報項目還能提供穩定現金流，能降低遇到困境時出現財務或資金困難的風險。

跨地域經營以分散支付能力風險。跨地域經營發展的高級階段即為全球化經營，能夠比較有效地降低支付能力風險。當然，跨地域經營還要考慮成本收益的平衡，逐步推進并實現。跨地域經營與多元化經營是互為補充的兩個投資戰略。多元化經營代表了業務類型的多樣化，跨地域經營則代表了經營場所的多樣化。如果一個企業雖然實現了跨地域經營，但所經營業務均為一種，也無法避免該種業務受到沖擊的風險。所以，企業應將跨地域經營與多元化經營戰略相結合，平衡現金流動，保持穩定的現金創造能力和持有水平。

把握合理的市場進入時機降低財務風險。最先進入市場雖然可以搶占一定市場份額，但新市場的不確定性可能使企業蒙受巨大的投資損失。與之對應，進入市場太晚則會面臨較為激烈的競爭，可能耗費大量的競爭成本。此時，等待一段時間后，新市場發展前景較為明朗時迅速進入。一方面，通過對前人的觀察，掌握事物變化的規律，能比較準確地判斷決策的結果；另一方面，等待一段時間后，市場氣候往往更為明朗化。而且如果想推出一個新產品，等待一段時間后，消費者會更容易接受。雖然這樣做放棄了最先搶占市場的機會，但是因為能降低許多風險，有時是很值得的。“不為最先”也可以通過收購已從事某項業務的公司來達到，這樣還可以避免早期的巨大投資。

三、企業全面系統的財務風險管理

1.董事會在企業風險管理方面扮演著更加重要的角色，最高決策層是風險管理的主角。企業風險管理成功與否在很大程度上依賴于董事會，董事會需要慎重決策公司應有的“風險偏好”。在此基礎上，公司所屬的每一個業務單元、分部、子公司的管理者都需要在風險識別、風險控制上良好表現各自的目標，并與企業的總體目標相聯系。

2.把風險明確定義為對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性，可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險，并且將其目標概括為戰略目標、經營目標、報告目標和合規性目標四類。所以，這種風險是一種從戰略著眼、以目標主導的風險觀。這是現行財務學對風險分析的最大的“短板”，單純的流動性風險分析極大地限制了財務分析的戰略成分。

3.由于引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，實現了增長、風險與回報的協同關聯。

四、實現財務理念、戰略管理、風險控制的有序對接

但是立體化的全面風險管理框架只是框架，也并不是完美無缺的，而且離可操作的企業風險控制制度還有相當的距離。為此，必須實現財務理念、戰略管理、風險控制的有序對接，具體要求：

1.構建企業適宜的風控制度體系。風險控制制度先行，制度的建設除了要依循風險框架結構外，還要符合原則的要求，即風險控制規則必須是明確可行的、可以計量的、可以達成的、與責任相關的以及具有明確的時間限制，以確保內控制度條款上內容的針對性和可操作性。

2.將公司戰略轉化為公司全方位、立體的目標體系。既然風險的要義就是企業戰略目標、經營目標、報告目標和合規性目標的實現程度，這就有賴于財務上通過計劃規劃系統、全面預算管理系統、業績評價系統、授權制度等明確提出切實可行的目標，否則風險管理就沒有導向，缺少標桿。

3.構造靈敏的風險預警系統。在目標確立后的實施過程中，還需要配備完善、靈敏的反映戰略目標實現程度的財務管理信息系統，以及時反映風險狀況的預警系統。

4.固化風險處理流程、預案。風險的種類、性質各有不同，公司應根據風險的不同情況，制定不同的風險管理策略、流程、預案，如風險的全部承擔策略、部分和全部轉移策略、退出消除策略。

參考文獻：

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風險管理是指識別風險并設計控制風險的方法，其核心是將沒有預計到的未來事項的影響控制在最低程度。對風險管理，首先，要求在組織中發現那些高風險暴露的領域，對高風險暴露點的識別要通過對組織的分析進行，這種分析既包括審計人員客觀的測試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結果與認為可接受的風險水平相比較。最后，實施必要的變革，使組織的風險暴露水平與其所設定的目標相一致。風險管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風險管理、外匯風險管理、利率風險管理、商品價格風險管理等。

二、風險管理是公司治理的核心

1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進行理解，是指所有者主要是股東對經營者的一種監督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經營者之間的權利與責任關系。若從廣義角度進行理解，是指包含法律、文化等在內的有關企業控制權和剩余索取權分配的一整套制度安排，其決定企業目標的實現。

從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會——決策者；管理階層——執行者；審計人員（包括內部審計人員及外部審計人員）——監督者；其他利益關系人（例如：顧客、供應商、債權人及員工等）——影響者等。從這個角度來講，內部審計人員應該在公司治理中占有一席之地。因為溝通公司治理各功能主體的重要工具就是會計信息系統。因此，會計信息系統本身是公司治理結構的組成部分，而且會計信息更嚴重地制約和影響著公司治理結構中其他制度安排效用的高低。會計信息系統提供的會計信息的真實可靠是內外部激勵機制正常運行的前提條件，而有效的審計監督制度是確保這一前提條件實現的關鍵。外部審計對公司財務報表進行審計，并對其公允性發表審計意見，從而起到增強會計信息可信性的作用。而內部審計處于公司內部，對于公司內部控制、管理經營活動、風險管理都有透徹深入的了解，與外部審計人員相比，內部審計對公司治理發揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。

2、公司治理的核心是風險管理。在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業目標、決策人及風險和收益的分配都圍繞風險展開；風險直接影響目標的實現；而決策人對風險的控制和管理直接決定目標是否能夠實現及實現的程度；治理結構中各部分的人員需要承擔所分配的一定風險并獲得相應的收益。另外，從解釋公司治理問題產生的經濟學觀點來看，無論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經濟學中提及的信息不對稱，以及理論中提及的問題，這些引發公司治理產生的因素究其實質都屬于風險，都是使企業目標無法實現的各種潛在的、可能發生的事件。公司治理是組織應對風險的戰略反應，其職責核心就是確保有效的風險管理方案的適當性，因此公司治理中包含一些戰略性的風險管理的因素。例如：公司董事會所設定的公司經營管理基調是風險偏好型或是風險規避型；再如公司高層管理當局（CEO）在經營風格、理念、管理哲學中包含的風險態度等。這些戰略性風險管理因素就是公司治理與風險管理的交匯點。因此，風險管理是公司治理的核心。

三、內部審計作為內部控制的重要部分，與風險管理密不可分

1、內部控制與風險管理的聯系日趨緊密。在決定內部控制政策，并在此基礎上評估特定環境中內部控制的構成時，董事會應對諸多風險管理問題進行深入思考。比如：公司面臨風險的性質和程度；公司可承受風險的程度和類型；風險發生的可能性；公司減少事故的能力及對已發生風險的影響；實施特殊風險控制的成本，以及從相關風險管理中獲取的利益。執行風險控制政策是管理層的職責，在履行其職責的過程中，管理層應確認、評價公司所面臨的風險，并執行董事會所設計、運行的內部控制政策。

2、內部審計理論的新發展。順應內部審計理論及實務的變化，國際內部審計師協會（IIA）在1999年對內部審計重新定義，即“內部審計是用來增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動。它以系統的、專業的方法對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善，幫助組織實現其目標。”

這一新定義將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，認為內部審計是針對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善所必需的。

3、風險管理是內部審計的主要職責。隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發生了變化，現代內部審計除了關注傳統的內部控制之外，更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。在風險導向內部審計的觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風險戰略連接在一起，內部審計人員通過對當前的風險分析確保其審計計劃與經營計劃相一致，使用風險管理原則改變審核過程。風險管理成為組織中的關鍵流程，促使內部審計的工作重點不僅是測試控制，而且包括確認風險及測試管理風險的方法。在風險導向的內部審計中，控制仍然重要，但分析、確認、揭示關鍵性的經營風險，才是內部審計的焦點。

內部審計作為內部控制的重要組成部分，其在風險管理中發揮不可替代的獨特作用，主要有以下幾方面：（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風險。風險在企業內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業陷入困境。因此對風險的認識、防范和控制需要從全局考慮，而各業務部門又很難做到這一點。內部審計人員不從事具體業務活動，獨立于業務管理部門，這使得他們可以從全局出發、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。（2）控制、指導企業的風險策略。由于內部審計部門處于企業的董事會、總經理與各職能部門之間，內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。通過對長期計劃與短期計劃的調節，內部審計人員可以調控、指導企業的風險管理策略。（3）內部審計部門的建議更易引起重視。內部審計部門獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強管理當局對內部審計部門意見的重視程度。

四、在風險管理目標下，公司治理與內部審計的整合

美國一個專門研究內部控制的發起人企業委員會（COSO）于2001年起著手進行企業風險管理研究，并力圖建立一個類似于內部控制框架的、具有理論與實踐意義的風險管理框架，其在為企業風險管理研究項目制定的目標中明確指出：風險管理框架必須和內部控制框架相協調，把控制目標的建立嵌入到某種形式的風險管理過程中去。而在內部控制方面，將領域擴展到控制環境等“軟控制”要素上時，就決定了公司治理與內部控制的相互交匯。在COSO報告的內部控制定義中，特別提出“內部控制過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響”，由此可見“軟控制”因素對組織內部控制的影響是深遠的。而內部控制對公司治理的影響也是巨大的。內部控制為組織的經營目標、財務目標及遵循性目標的實現提供合理保證，同樣為公司治理機制的運行提供了保障。良好的內部控制有助于完善契約，減輕信息不對稱的影響，并對人形成一定的控制約束，因此從一定程度上說，內部控制與公司治理的相關內容可以整合一致。而作為內部控制重要組成部分的內部審計，也不可避免地在風險管理的基礎上，與公司治理的目標交匯。

在新的內部審計范式下，內部審計參與到公司治理與風險管理中，幫助組織發現并評價重要的風險因素，促進組織改進風險管理體系；評價并改進組織的治理程序，為組織的治理做貢獻；同時繼續原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內部審計人員是風險專家，通過對風險的把握來評價公司治理及內部控制，并促進公司治理和內部控制的改善，從而實現對風險的掌握與駕馭。在風險管理這一統一的核心下，公司治理與內部控制實現了一定程度的整合，為組織增加了價值；同樣，在風險管理這一統一的核心下，內部審計與公司治理實現了整合。在公司治理中，內部審計發揮著越來越重要的作用。

鑒于內部審計在確保公司內部控制制度有效運轉及管理和控制風險等方面的獨特作用，

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【關鍵詞】　供應鏈管理；風險管理；風險厭惡

1　引言

供應鏈是指由原材料獲取，加工成半成品直至產品，并將產品送到顧客手中的一些企業或部門組成的網絡。對供應鏈的構成、運作、協調等各方面的研究和實踐形成了供應鏈管理這一新的經營與運作模式[1]。企業實際運作過程中存在大量諸如需求不確定、信息不對稱以及供應商不穩定等隨機因素，這些因素的存在導致供應鏈管理中的巨大風險性，基于1989—2000年間的827個樣本數據估計了供應鏈擾動對于公司財富的長期影響，發現供應鏈突發風險的發生導致公司平均正常收益下降了33%～40%。由于供應鏈風險和不確定性因素對公司效益產生的越來越大的影響，供應鏈風險管理就是與供應鏈中的各方共同協作或者獨自進行，運用風險管理的工具去處理那些由物流或相關活動引起的或受其影響的供應鏈中的風險和不確定性。這個定義既包含了供應鏈企業個體面臨的風險，又強調了供應鏈企業作為一個整體在相互協作中所面臨的風險。

2　供應鏈風險管理中的幾個關鍵問題

一般說來，風險可以根據其發生的概率和事后危害性這兩個維度進行簡單地劃分。兩類典型的風險：一類屬于日常風險，其特點是發生概率大、事后危害性不大、易于控制；另一類屬于突發事件，其特點是發生概率小、事后危害性大、不易控制。將第一類風險稱為供應鏈管理的日常風險，客戶需求的不確定性和供應環節的供需不平衡是這類風險產生的最根本的原因；稱第二類風險為供應鏈管理的突發風險，供應鏈環節中無法預料的突發事件是這類風險產生的最根本的原因。縱觀最近10年該領域的文獻，供應鏈風險管理中的關鍵問題主要有以下4個方面：

2.1　供應鏈信息風險與規避

供應鏈中的信息流覆蓋了從供應商、制造商到分銷商，再到零售商等供應鏈中的所有環節。如何對供應鏈中的信息流進行計劃、組織、協調與控制，實現供應鏈整體效率與效益最優化，是供應鏈管理的一個重要內容。由于信息的不確定以及信息在供應鏈傳遞過程中的扭曲失真引起供應鏈的效率下降、成本增加，稱之為供應鏈中的信息風險。從以上定義可以看出信息風險可以分為兩類，一類是信息本身的不確定性引起的風險，利用信息更新方法來設計供應鏈采購合同是降低信息不確定性的一個重要措施。另一類風險是信息在傳遞過程中扭曲引起的。在供應鏈操作中，各節點企業基于自身利益的考慮，只根據各自相鄰的下級企業的需求信息進行生產或供應決策，使得需求信息向供應鏈上游傳遞時產生逐級放大的現象，供應鏈的源頭獲得的客戶的需求信息的偏差遠遠大于零售商，這稱為“牛鞭效應”（Bullwhip　Ef-fect）[2]。牛鞭效應和信息共享問題密切相關，信息共享被認為是解決牛鞭效應的有效手段，也是實現供應鏈管理的基礎。

2.2　供應鏈模型的風險分析

以往關于供應鏈模型的研究主要采用風險中性模型進行分析，決策目標是企業期望利潤的最大化（或期望成本的最小化）。然而，近年來關于供應鏈管理的研究與實踐表明：企業管理者已不僅僅關注企業利潤的最大化，而且更注重企業獲得預期利潤的可能性以及面臨的各種風險問題。因此，最近幾年大量的研究都是基于風險厭惡型決策者假設進行分析，決策目標已不再僅僅考慮企業期望利潤的最大化，而是大量采用金融理論中諸如均值方差、效用函數、風險價值等風險工具刻畫供應鏈中的風險指標，建立具有風險度量機制的多目標權衡決策的目標函數。

2.3　供應鏈突發事件的應急管理

上述風險管理建立在當前運作環境為正常狀態以及對未來一段時間內環境的預測的基礎之上，屬于日常風險管理。供應鏈中還有另外一類風險：環境突然發生變化會使得原來的最優計劃或運作不能平穩地進行。該類風險發生的概率比較小，但人們并不能確定其分布，且一旦發生引起的損失將是巨大的。供應鏈應急管理的定量研究，根據所研究模型的性質可分為確定性模型和隨機性模型。擾動主要表現為生產啟動成本、存儲成本、生產成本及需求等參數的突然變化。研究的模型包括經典的EPQ模型，一個制造商和一個零售商以及一個制造商和兩個零售商組成的兩級生產存儲系統。研究的主要目的是如何對該系統進行實時管理，即擾動發生后，如何盡快求出相應的解決方案，并對最優解進行定性分析。該類模型的一個特點就是引入了偏離成本。偏離成本的存在，使得當擾動幅度不太大時，繼續執行原來的計劃可能是最優選擇。確定性模型主要解決擾動發生后供應鏈恢復問題，而隨機性模型主要是對一些應急管理措施進行事前評估。應急管理措施主要有兩大類，預防性措施和應急措施。預防性措施主要有購買保險、持有庫存和多頭采購等。應急措施主要包括重新制訂計劃和需求管理。目前關于供應鏈中突發風險應急管理的定性研究工作比較豐富，提出了一些事前預防措施和事后處理措施，來建立高效的供應鏈來應對突發風險帶來的損失。但是這些措施是有成本的，必須對其在效用和成本之間進行權衡分析。現有研究工作主要以期望成本或期望收益為目標函數，顯然是不夠的。由于突發風險的發生概率小且難于預測，但帶來的損失卻往往十分巨大，其度量函數和處理方法也應該不同于日常風險。如何選擇合適的度量工具來評價這些措施是一個值得研究的問題。除了理論上的問題，實際應用研究都需要去開展。這是非常值得關注的一個研究方向。

3　結束語

作為供應鏈管理的一個重要內容，供應鏈風險管理的發展與其它學科一樣，是一個不斷發展的過程。在這個過程中，理論與實踐在不斷相互促進。理論研究受到當時的研究工具與方法、實踐環境和條件等因素的限制。同時，實踐的發展也不斷的給理論研究提出新的挑戰和問題。綜合這些因素，作者認為以下幾個主題是未來一段時間值得關注的發展重點。

（1）已有關于供應鏈風險的工作對于日常風險管理研究比較多，比較成熟，而應急管理由于其一旦發生事后產生的嚴重危害性更加引起社會的關注，也更加具有實踐意義。

（2）除了物流、信息流，供應鏈中還有資金流的管理，將金融風險和供應鏈風險結合起來進行研究已經成為供應鏈管理中一個新的研究方向。

（3）綜合物流系統的風險控制大都以降低期望總成本為目標，假設決策者為風險中性的。在考慮決策者的風險敏感態度下如何對綜合物流系統進行集成優化，使得企業中的各部門之間及各企業之間實現協調運作、風險共擔、利益共享，是理論和實踐中亟待解決的一個問題。特別應該指出的是，供應鏈風險管理最終目的是在實踐中能夠建立敏捷而富有彈性的供應鏈，取得較好的效益的同時又能夠應對各種風險，保證供應鏈的連續運作。

參考文獻

[1]馬士華，林勇.供應鏈管理[M].北京：機械工業出版社，　2005

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1做法

建立健全護理風險監控組織落實護理風險管理責任。將護理風險管理這一重要內容納入各級護理質量監控組織的職責中來，即護理風險管理亦實行護理質量管理委員會――護理監控體系，逐層明確和分解任務、目標及責任。

1.1完善護理風險管理制度，規范護理行為

護理風險貫穿于護理活動的全過程，即使是看似極為簡單或微不足道的一般臨床護理操作和處置等活動，也處處隱含著風險。特別是隨著醫學科學技術的迅猛發展，新業務、新技術的應用，加之病人疾病的復雜性、特殊性、多變性，需要護理管理者不斷地規范和完善各項護理工作程序和安全管理制度。

根據相關護理法律法規，護理部制定了如：《專項護理質量管理制度》、《危重患者護理質量管理制度》、《特殊科室護理質量管理制度》、《護理操作前后的告知制度與程序》、《壓瘡上報制度》、《搶救及特殊事件報告處理制度》、《專科疾病護理常規》、《護理技術操作規范》和《各崗位人員工作職責與工作程序》等。通過學習，對貫穿于護理各環節和全過程的護理風險進行識別、評估、篩查和確認，并編寫了《護理風險應急預案》、《意外事件緊急狀態下時護理應急預案與程序》、《護理人力資源緊急調配方案》等。

1.2加強護理風險教育，提高風險防范意識

并學習《醫療事故處理條例》、《中華人民共和國護士管理辦法》、《病歷書寫基本規范（試行）》和《醫療機構歷管理規定》等法律法規。護理部根據法律法規中的有關項目和內容，逐條逐項地結合護理工作中的實際，認真查找現存或潛在的護理風險問題和隱患，形成了《護理工作中現存的或潛在的護理風險與法律責任》一文，在實際工作中自覺地加以防范。結合實際并進行相關規章制度和風險防范、緊急應對預案與程序，在工作中自覺約束和規范自己的護理行為。

1.3加強護理風險監控，有效落實各項規章制度

①做到目標明確、措施具體，堅持定期檢查與不定期檢查相結合的方式。②護理工作中現存或潛在的護理風險和隱患，認真查找原因，進行分析討論，制定整改措施。③進行常用急診急救和相關知識的學習，如心肺復蘇術、過敏性休克的處理方法與程序、輸液輸血反應的處理方法與程序等。④ 注重護理記錄的檢查與管理：護理記錄中常存在很多缺陷，包括關鍵內容記錄不全或無記載、記錄不規范、涂改。為提高護理記錄重要性的認識，對記錄中存在的問題采取多種方法進行整改。

2效果

建立健全護理風險管理組織，將各種護理風險納入到日常質量管理中，成為常態運行機制，使護理風險監控工作處在持續監控、動態改進和不斷提高中。

完善護理風險管理制度，在工作中加強護理質量做到有規范、有標準、有要求。

采取多種措施進行法律法規、工作制度、工作標準、工作程序、操作規范、應急能力等方方面面的學習。做到了知法、懂法和自覺守法，熟練掌握了應知應會的知識與技能，并能在工作中熟練運用；提高了法律意識，自覺按標操作，主動防范護理風險。

加強督促和檢查，及時發現現存的或潛在的護理風險，及時整改，有效防范，提高了防范護理風險的能力。

把護理教育融入韌性心理的培養途徑。應注重發掘個人、家庭、學校、社會和保護性因素，減少危險性因素的負面影響，逐步培養良好的適應能力和不被逆境打敗。就學生個體而言，通過心理健康教育和多種形式的心理咨詢，恢復和培育學生的自尊心和自信心，逐步強化保護性。總之在護理中，將成為促使學生克服各種心理問題、適應各種復雜多變的校園和社會環境、順利完成在校期間繁重的學業、成為心理素質健康的人才。

加強專業知識，法律知識的學習。隨著社會的進步，致使護理人員必須重視知識更新和新技術的訓練，不斷地學習新業務、新技術，提高自己的業務水平，使之成為一個合格的護理工作者，同時要加強法律法規的學習，鞏固法律意識，舉證倒置責任意識，自我保護意識。嚴格執行護理制度，規范護理行為，提高護理質量。

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【關鍵詞】 護理風險；護理活動；防范對策

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2013.08.437 文章編號：1004-7484（2013）-08-4468-02

近年來，隨著群眾醫療健康知識水平的提高，法制觀念和自我保護意識的增強，醫療護理承擔的風險越來越大，“醫療護理風險無處不在”已成為醫療界的共識。醫院的服務對象是人，面對生命，風險最大，有效的風險管理可以最大限度的防止風險的發生，維護病人的安全。

建立護理風險評價體系及科學的管理機制，完善管理體系和手段，有效規避和轉嫁護理風險，以最低成本實現最大安全保障，是非常必要的。

1 護理風險相關原因分析

1.1 護理人員方面的因素

1.1.1 醫學基礎理論和專科護理知識缺乏 對現存的和潛在的護理問題預見性不足造成的風險。突出表現在遇危重癥患者入院時，由于患者病情復雜、嚴重、病情變化迅速，需要護士具有較為全面的理論知識和綜合分析判斷能力，果斷地采取相應措施，而有的護士不掌握危重癥的搶救程序，甚至是機械地執行醫囑，病情觀察不細致，不能及時發現病情的動態發展變化；由于臨床經驗不足，在患者出現危急情況的時候，護理人員不能做出正確判斷，延誤了最佳搶救的時間，為患者造成極大的身體上和心理上的傷害，不利于醫院的長遠發展[1]。

1.1.2 缺乏工作責任心導致的護理風險 有章不循或“慎獨”精神欠缺引發的風險護士是醫療護理活動的直接實施者，也是護理水平與護理質量的集中體現者，護理活動中的各項規章制度以及護士自身素質是為患者提供優質服務的保證。因此，針對護理服務有多項規章制度如交接班制度、查對制度、分級護理制度、護理操作規程等。如有章不循或“慎獨”精神不夠，則會造成責任風險。如危重、大手術患者交接班未到床旁而使患者發生褥瘡或管道脫落未能及時發現；病人跌倒、墜床死亡等未及時發現，延誤了搶救時機。

1.1.3 護理業務、專科技術水平低造成的風險 隨著醫院人事改革的深化，護士與臨床比例不協調，聘用合同制護士大量增加，新舊更換快，由于臨床護士大多年齡小、年資低、學歷低（以中專為主），專科知識及經驗缺乏，對各種技術操作及儀器的使用不熟悉，對患者安全構成威脅，就會產生技術風險。如在對頸椎損傷患者翻身時，操作不當易發生呼吸心臟驟停等；

1.1.4 缺乏溝通技巧與服務態度造成的風險 病人病情的自然發展，或治療、檢查過程的風險都可能使病人病情出現反復或加重。如果醫護人員與清醒病人或家屬溝通不好，可導致糾紛的發生。這種糾紛的發生完全可以避免，只要護理人員在護理病人的過程中，視病人為親人，以人為本，多溝通、多了解病人的需要，形成良好的互動，和諧的護患關系就很容易建立起來。

服務態度差是主要的不安全因素，護理人員不注意說話的方式和語氣，使用服務忌語，回答問題冷漠、簡單，對患者的尊重和關心不夠、表情淡漠、講話生硬、注意事項交待不清、未盡到告知義務等，導致患者誤解，從而引發護患糾紛。

1.2 患者因素

1.2.1 患者及家屬過度的自我保護意識 隨著法制建設的逐步完善，媒體對醫患糾紛的大量曝光及社會輿論導向作用，患者的自我保護意識增強。患者一旦覺得不滿意，立即想到自己的權益是否受到了侵害，并向有關部門投訴；患者往往心理承受力低，一旦遇到不滿時極易爆發，而與護理人員發生沖突。

1.2.2 患者對醫院服務質量的高度要求 患者及家屬在心理及經濟等方面壓力過大，求治心切，對病情了解不夠，對護理服務水平要求過高。有的到醫院后，希望立即得到最好的服務；有的對靜脈穿刺一次沒成功就難以接受；有的對醫院的硬件設施、病房環境提出更高要求，這些若護士處理不當，都會激化矛盾，引起糾紛

1.2.3 患者疾病因素所導致的護理風險 病人就醫過程中，對自己的病情、檢查、治療及護理等都有希望清楚明白，達到理想的治療效果。特別是現在危重病人多，病人個體差異大，不可控性因素多，如達不到要求，病人及家屬就不理解，容易引起糾紛；患者的疾病因素也導致了護理風險的存在。同一種疾病，臨床表現不同或治療效果不一等都是疾病自身導致護理風險的存在，進而給護理人員的護理工作帶來了很大的困難[2]。另外，由于一些患者自身身體素質的原因，對于一些藥物過敏，也給護理工作帶來了潛在的風險。若患者有冒險行為，不健康的生活方式和不合作的態度，如不請假外出、自殺等，使護理過程風險加大；這些都導致了護理風險的存在[3]。

1.3 醫療費用 醫療費用是病人關注的切身利益，尤其社會普遍反映看病難、看病貴，在這種社會大環境的導向影響下收費稍有偏差就會成為投訴對象。收費項目填寫不全甚至錯誤等，極易造成患者的誤解，導致糾紛發生。

2 護理風險防范對策

2.1 加強醫學基礎理論及專科知識教育，培養護士預見性護理思維和能力 良好的醫學基礎知識和專科知識是培養護士預見性護理思維的基礎，對于臨床不同類型患者的搶救，及時總結共同點與不同點，針對患者的具體病情進行綜合分析、判斷，運用護理程序和專科知識，找出現存的和潛在的護理問題，培養護士敏銳的觀察力和提高預見性護理思維的能力。在防范護理風險中，重要的一個環節是護理風險的判斷，也就是說，臨床護士在實施某項護理活動時，須根據自己的臨床經驗、專業技能、患者自身狀態等，對預期的或潛在的護理風險做出評估，在完成這樣一個分析后，將有關風險及防范方法告知患者，化解風險。

2.2 加強護理人員的工作責任心 提高自我保護意識，不斷學習有關法律知識及衛生法規，加強工作責任心，嚴格執行各項規章制度及操作規程，強化“慎獨”精神，是落實各項護理措施的重要保證，認真做好護理記錄，杜絕不安全因素的發生。

2.3 提高護理人員專業技術水平 學習培訓是提高臨床業務技能的唯一途徑，護理工作的實踐性較強，要具備理論知識和實踐經驗才能勝任臨床工作。鼓勵護理人員參加護理大專或本科學習，定期組織專科知識學習和專科技能培訓、護理業務查房、護理病例討論。定時組織考試、考核，提高護理隊伍的綜合素質。通過培訓，彌補護理人員護理專業水平不高的問題，不斷的強化護理人員的專業技能[4]。良好的護理理論和技術是防范護理醫療糾紛和醫療事故的基礎和保證。

2.4 護理人員與患者進行良好的溝通 加強與患者的溝通交流，做好入院介紹，充分了解患者的治療和護理需要，提供有關患者治療信息知識，滿足患者住院后希望被接納、被尊重的心理需要，向患者做好解釋和告知工作，取得患者的信任。營造相互信任、相互尊重、相互配合的良好護患關系。對患者的合理要求應盡量滿足；對患者提出的疑問和不滿要積極主動予以糾正和解決，絕不能怕麻煩生硬地回絕。在護理中多一份耐心，多一份細心，進而更好的防范護理風險的發生[5]。

2.5 費用合理，賬目清楚：合理收費，不多收患者的費用，把好記賬關 多替患者經濟考慮，讓每一分錢都合理使用，減少不必要的浪費。

3 小 結

護理風險管理始終貫穿在護理操作、處置、配合搶救等各個環節和過程中，有時在極其簡單或微不足道的臨床活動中都有風險，一旦發生護理缺陷或事故，都會給患者和家屬帶來痛苦或無法挽回的損失。因此，護理風險管理可以防患于未然，防范和減少護理糾紛，降低護理風險的發生，為患者提供優質安全的護理服務。

參考文獻

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[2] 陸彩萍，劉秋鳴，黃淇敏.風險管理在護理安全工作中的實施及效果[J].護理管理雜志，2006，（03）.

[3] 唐玉平，沈莉，王愛華，謝建英.加強護理風險管理的做法與效果[J].護理管理雜志，2006，（09）.

篇9

1.1護士技術操作過程中的風險:①一些兒科患者具有起病急、變化快、發展猛、病情險、病死率高的特點，護理服務過程中常遇到不可抗力的情況，如采取緊急醫學措施、患者體質特殊、無過錯輸血感染、輸液反應、過敏反應、違反操作規程、護理新技術應用等因素都可造成不良后果直接導致死亡或傷殘且后果難以彌補修復［2］。②搶救患者時，醫生來不及開書面醫囑，口頭醫囑多，執行時可能因聽不清而用錯藥、重復用藥。搶救儀器的故障，如吸引器無吸力、監護儀出現血壓或血氧飽和度測不出、異常心電圖波形。

1.2意外事件形成的風險:①不可抗力因素，如突然停電、設備故障等［3］。②來自患者及其家屬的因素:如意識障礙(昏迷或騷動)致碰傷、墜床、撞傷，抽搐、嘔吐可導致患者咬傷、窒息;急癥、重癥患者在診查、運送途中可能突然出現呼吸心臟驟停情況發生。也存在如給小孩穿刺時不能一針見血等原因，導致暴力事件，如辱罵、打人、砸東西等。

1.3職業性損害造成的風險:由于兒科急診患者病情往往比較急，需要馬上救護，面對患者潛在傳染病的不確定性，如肝炎、結核病、艾滋病等，救護過程中在接觸患者具有傳染性血液、分泌物、排泄物時，不僅造成自身感染，還會成為傳播媒介，傳播給家人和朋友。

1.4護士心理性因素產生的風險:急診室護士經常是在應急的情況下完成各項搶救工作的，需無條件的全身心投入，工作持續緊張和刺激，導致一定的精神壓力，容易出現精神不穩定、注意力不集中、心煩意亂等。

1.5病歷資料造成的風險:目前護理記錄中存在許多缺陷。由于工作量大，存在著漏記或忘記護理記錄;醫護記錄不一致:護理記錄中醫護記錄不一致或自相矛盾;病情記錄、護理措施、效果評價與實際不符:護士未按常規觀察及記錄或弄虛作假，而導致誤診、誤治引發醫療糾紛事故。

2風險管理對策

2.1轉變觀念，靈活安排排班:注重職業道德培養和教育，嚴格執行各項規章制度，加強再教育培訓和考核。單人值班時一定要經驗豐富的護士。加強兒科職業道德的培養，提高風險意識，尤其要重視職業道德、高度責任感、同情心、熟練的操作技術、廣博的知識儲備、優雅的禮儀風范、良好的護理人際關系、較強的溝通能力的培養，這些都是防范護理風險的基本要求和保證。

2.2加強兒科護士的規范化培養:特別關注低年資護士的培養，努力提高技術操作的熟練程度和準確率;實行“一帶一”制度，幫助新護士盡快成長;定期對護士進行操作考核，通過理論知識筆記，無菌技術操作，靜脈采血，靜脈套管針的留置，鼻導管吸氧等考核項目，檢驗護士的實踐能力和操作技能，提高整體護理水平;制造各項操作要遵守的制度和采取的措施等，嚴格規范進行“三查七對”等各項護理操作規范，對可能出現的風險進行預見，讓護士了解自己在工作中面臨的風險，降低風險的發生，做到在搶救患者時動作準確、敏捷、到位、緊張而有序，同時加強團隊及個人搶救能力的培訓，搶救患者時，護士之間，醫護之間以及科室之間需相互協調和配合［4］。

2.3設立專科儀器管理制度:設專人負責儀器設備，每天清點維護，定時檢查，做好記錄，發現問題及時維修，出入科室實行登記等，保證儀器的有效使用。

2.4制定應急預案及流程:通過頭腦風暴法制定各種應急預案及流程，使護士認識到管理風險的普遍存在，增強護理風險意識，提高護士處理各種突發事件的能力。

2.5建立風險管理告知制度:對可能發生風險的護理操作，提前向患者及家屬告知操作的目的，過程及可能發生的風險，以取得理解和配合。及時發現在護理服務細節中存在的隱患，把不安全事件后的消極處理轉變為發生前的積極防范，注意每一個細節，努力把工作做得更細、更準、更精。

2.6提高護患溝通措施:熱情接待每位患者，態度誠懇，語言文明，要求護士著裝整潔，頭發不過肩，給患者以莊重的儀表。推廣應用禮貌用語及規范化語言，護士做到“請”、“對不起”當頭，一次穿刺失敗需要再次穿刺時規范化語言是“對不起，讓您的寶寶受苦了”。避免生、冷、硬語言。當患者或者家屬表現出急躁情緒時，值班人員相互配合做好解釋工作，當其表現出不理智的言語或舉動時，應及時呼叫總值班或科主任、護士長幫助解決，避免發生沖突。

2.7對護士要實行人性化管理:要愛護護士，關心護士的生活和需要，掌握每個護士的性格特征，有目的地加以引導，盡量保證護士的休息，處理好人際關系，使大家工作在一個溫馨和諧的環境中，增強科室的凝聚力［5］。

2.8努力學好《病例書寫基本規范》:努力學好《病例書寫基本規范》，提高兒科護理人員的護理記錄書寫質量，準確、客觀、及時地記錄護理記錄;科學性、準確性、完整性、嚴謹性。按規定程序修改護理記錄。如果患者拒絕檢查、治療和住院，一定要說明原因并簽字。

3小結

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[關鍵詞] 風險管理 對策研究

一、企業風險管理概述

風險是客觀存在不可避免的，人們只能把風險縮減到最小程度。這就要求社會各部門積極主動認識管理風險，以保證社會生產正常運行，在此背景下，20世紀30年代產生了風險管理。風險管理是指經濟單位對風險進行識別、衡量、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法。

企業風險管理是企業管理層根據戰略決策的要求，對影響戰略目標實現的不確定因素進行識別、分析評價、管理與處理，為使風險損失、可能性、發生頻率降到適當低的水平的系統管理過程。企業風險管理所涉及的范圍十分廣泛，從目前的市場環境看現代企業主要針對投資風險、產品風險、市場風險、政策風險等風險采取相應的措施進行預防和防范。

二、企業風險管理的意義

由于各種不確定因素的存在，企業的經營活動難免存在各種風險，企業必須及時采取必要措施對風險進行控制，才能避免或降低風險給企業帶來的損失，從而確保企業經營目標的實現。因此，有效的風險管理對企業來說具有重要意義。

1.有利于實現企業的經營方針和經營目標。企業經營活動的目標是追求股東價值最大化，但在實現這一目標的過程中，會受到各種不確定性因素的影響，從而影響企業經營活動目標的實現。因此，企業有必要進行風險管理，化解各種不利因素的影響，以保證經營目標的實現。健全的風險控制制度，可以增強企業的管理功能，會計信息可以在會計系統中暢通無阻地傳遞，對于偏離企業經營方針和經營目標的經濟行為，可以立即予以發現并及時反饋到企業各級管理機構，便于采取措施，使企業的經營活動按照既定的方針進行。

2.有利于提高業務處理的工作效率。風險控制系統要求企業各個職能部門的工作能夠相互協調和制約，通過業務處理的授權，使企業各職能部門明確工作范圍和職權，使各個職能部門能夠各司其職，各負其責，從而提高工作效率。風險控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代化企業管理的重要手段。在信息產業已經發達的現代社會，不斷完善企業內部風險控制制度，對于防范舞弊、減少損失、提高資本的增值能力具有非常積極的意義。

三、我國企業風險管理現狀

1.風險意識淡薄。目前，我國有很大部分企業缺乏風險管理意識，沒有積極地進行風險管理工作。企業中的風險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業缺乏對風險進行定期復核和再評估，降低了企業適應環境變化、管理和規避風險的能力。獲取最大利潤的根本目標致使有些企業只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對企業未來發展產生的不利影響，往往對項目風險不能進行系統全面地分析，從而導致企業蒙受巨大損失。

2.企業風險管理組織結構不完善。我國大多數企業存在較為嚴重的結構問題，導致各個部門和崗位的人員對工作職責和操作程序不清晰，因而很難形成獨立的風險管理部門。即便是成立了相應的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，風險承擔的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責任，使其風險管理缺乏約束，從而無力承擔起獨立的、具有權威性的、有效管理企業風險的職責，使得我國企業的風險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。

3.企業風險管理與內部控制脫離。企業管理層未能將企業風險管理與內部控制有機結合起來。做好內部控制是做好風險管理的前提，企業只有從加強內部控制做起,通過風險意識的提高,尤其是提高企業中處于關鍵地位的中、高層管理人員的風險意識,才能使企業安全運行。然而，我國企業的管理者通常將風險管理與內部控制完全隔離開來。

四、完善我國企業風險管理的對策

1.明確企業風險管理目標，建立有效的監督體系。企業風險管理整體框架是建立在明確的企業監督框架和適當的人員責任分配基礎之上的，其目標是使風險成為企業文化的內在有機組成部分。企業風險管理一定要和企業的技術及戰略管理相結合，要在全企業范圍內明確企業風險管理目標和計劃，并將其與企業業務、戰略及業績目標結合起來，建立一個由全企業層次集體支持的風險管理過程。

2.建立全面有效的內控機制。風險管理不僅在業務流程上建立風險管理機制，更為重要的是建立起一套全面、有效的風險內控機制，以確定風險管理機制最有效地執行，現代企業分支機構遍布各地，傳統報表數據匯報信息不能完全、真實地反應分支機構經營風險情況。為了實施有效風險管理，筆者認為可在企業總部成立直接對公司董事會負責的風險管理委員會和相應的職能部門，統一對各分支機構實施風險管理，專職、專業、專人負責對全系統分支機構進行風險監管，并制定統一的風險管理制度和流程，實施稽核檢查；各分支機構下設獨立風險總監，負責風險管理并可越過分支機構總經理直接向總部風險管理委員會和風險管理部門匯報情況。

3.建立風險事故數據庫。風險事故數據庫是風險有效預警的工具。通過對發生在企業外部的風險事故進行分析，將激勵和警惕管理層測試企業自身的風險管理程序，從而來檢查他們是否能阻止企業內的風險發生；對企業內部以前發生的風險事故進行分析，可以避免以后類似風險事故的發生。

總之，企業風險管理需要董事會、管理當局和全體員工的共同努力。企業風險管理需要人們長期持續探索并不斷完善。雖然這項工作比較艱巨，但對于企業目標的實現、經營效率的提高、企業報告的可靠以及有關政策法規的執行都將是十分有益的。

參考文獻：