導語：如何才能寫好一篇公積金政策條件，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

今年的市場猴性十足，上周（3月7日～3月11日）周四，A股尾盤跳水，金融股跌幅擴大，滬指收盤下挫2%險守2800點，兩市成交量明顯縮減。存量資金博弈，股指短期技術性調整壓力加大。

分析人士指出，“六連陽”后市場本身存在調整需求，且2900點上方技術面壓力較大，因此回調在所難免。目前來看，受制增量資金有限和經濟疲弱，市場并不具備趨勢性上行條件。

對于注冊制何時真正啟航？多位業界人士分析稱，注冊制改革腳步將有所放緩，有不少機構認為，市場處于這個時點，并不適宜再提注冊制。

基金調倉也被市場熱議，統計發現，超過七成的主動型偏股基金（附帶股債平衡型混合基金）或減倉或低配了創業板股票，其中不乏明星基金對創業板個股大幅砍倉。對此，有私募基金表示，公募減倉創業板很正常，新三板分層、戰略新興板及注冊制的推出預期是懸在創業板頭上的三把劍，都是影響創業板殼價值的負面因素，這些因素過去是不存在的。也有基金表示，從歷次情況來看，市場大跌的最后一棒一般是績優股。超跌之后，創業板類成長股也有可能是最先企穩反彈的。

近期A股市場波動加劇，投資者情緒相對比較脆弱，市場的表現也跟投資者情緒和心態有著很大關系。對于市場接下來的走勢，有基金相對較為樂觀地表示，今年年初以來市場的負面因素正逐步消解，隨著正面因素的累積，未來的一個季度市場有望在曲折中走出一波像樣的反彈行情。同時，考慮到A股市場自2015年6月以來持續下跌近三個季度，對比海外主要股市，A股市場跌幅最大，風險已經釋放得較為徹底?，F在的市場無論從跌幅，還是估值來看，都是比較低的，向下的空間不會很大，但是向上的幅度也不會很大。面對當前市場的反復震蕩盤整，投資的核心將會回歸到精選個股，中期的A股市場仍是機會大于風險。

2016年開年以來，A股仍處于震蕩行情，而供給側改革、經濟轉型升級也正在火熱進行中，對此，南方基金表示，轉型升級是我國經濟發展不可回避的階段，供給側改革則為經濟轉型升級指明了戰略方向，這其中會蘊含著較多的投資機會。

大成基金認為，A股市場仍將處于寬松震蕩無方向時期。

基金看市

廣發基金：

A股投資回歸到選股模式

近期A股市場波動加劇，廣發基金經理白金表示，今年A股投資回歸到選股模式，核心是通過選股賺取阿爾法收益。今年年初以來，市場的負面因素正逐步消解，隨著正面因素的累積，未來的一個季度市場有望在曲折中走出一波像樣的反彈行情。

長期而言，A股市場的投資收益主要來源于三個部分，即企業盈利增長、央行貨幣政策以及市場博弈。其中企業盈利水平和央行貨幣政策走向共同決定了市場的估值中樞水平。從當前這兩項指標來看，未來指數的下探空間有限。A股市場底部正逐步夯實，考慮到A股市場自2015年6月以來持續下跌近三個季度，同時對比海外主要股市，A股跌幅最大，風險已經釋放得較為徹底。不過，短期來看，投資者信心仍較弱，市場走勢仍會受投資者情緒影響，全年可能還是一個震蕩大波動趨勢。在未來投資標的選擇上，今年投資的核心將會回歸到精選個股，尤其是具備業績高增長實力的個股。

大成基金：

中小創成長股仍有下調空間

大成基金表示，市場預期宏觀經濟正在企穩，周期品價格（尤其是大宗商品價格）已經開始上漲，債券市場收益率曲線陡峭化驗證了通脹和經濟兩者之一正在企穩，可適當加大周期性行業的配置。創業板改革轉型預期正在邊際弱化，且微觀結構尚未出現明顯改善，中小創成長股可能還有下調空間。

大成基金分析稱，近期的中觀高頻數據顯示，整體宏觀經濟有所回暖，但主要體現在價格和企業在補庫存，這跟3月份旺季來臨有關，是否非季節性回暖還需等待3月中旬數據進一步驗證。流動性方面，近期貨幣政策思路逐漸清晰，從穩健往偏寬松的方向走；一方面，人民幣匯率短期穩定給貨幣政策留出了騰挪時間；另一方面，政府工作報告中體現的穩增長思路較為明顯。

至于中小創板塊，此前上漲的邏輯是改革轉型預期，但目前這些預期正在邊際弱化，大部分投資者均認為，中小創成長股仍有下調空間，目前市場資金可能正處于換倉過程中。綜合來看，大成基金認為，A股市場仍將處于寬松震蕩無方向時期。

南方基金：

轉型升級蘊含豐富投資機會

2016年開年以來，A股仍處于震蕩行情，而供給側改革、經濟轉型升級正在火熱進行中，對此，南方擬任基金經理應帥表示，轉型升級是我國經濟發展不可回避的階段，供給側改革則為經濟轉型升級指明了戰略方向，這其中會蘊含著較多的投資機會。

篇2

【關鍵詞】 住房公積金 使用效率 對策

我國從推行住房公積金制度至今，仍然存在不少制約公積金發展的問題，如住房公積金使用效率低。全國而言，住房公積金資金大量沉淀，住房公積金得不到保值與增值，嚴重阻礙住房公積金的進一步發展。亟需高度重視并采取措施提高住房公積金的使用效率，使職工真正享受到住房公積金福利。

一、目前制約住房公積金使用效率的原因

（1）住房公積金資金來源單一

目前住房公積金管理條例，繳費對象僅局限于職工和單位繳存，規定范圍小，導致參加住房公積金繳存的賬戶少。加上住房公積金管理條例約束作用不大，對企業繳納不是硬性要求，可以選擇性繳納，導致很多企業為了節省用工成本，對職工沒有住房公積金繳納這一項福利。此外，職工住房公積金繳存比例和基數受政策規定的硬性約束，資金歸集有限。因此，住房公積金覆蓋面積小，資金總量自然較少，制約著住房公積金的使用效率。

（2）未形成多元化的資金運作渠道

住房公積金管理中，相關管理部門普遍存在求穩的心態，重政策，輕金融。住房公積金管理部門工作重心僅是對資金歸集，在資金使用上缺乏重視。加上住房公積金管理部門對公積金提取使用的宣傳工作做不到位，很多職工對住房公積金提取使用知識不了解，大量的資金無法借貸出去，沉淀于銀行中，沒有相應的運作渠道，只能是以小額利率存款，無法發揮資金的作用。造成資源的嚴重浪費，不利于職工的利益。

（3）住房公積金管理設計缺陷嚴重

我國住房公積金管理機制不健全，在住房公積金使用申請的規定中，僅限于職工購買、建造、翻建、大修自有住房。使用范圍狹窄，條件苛刻，對提取公積金上嚴格控制，手續繁雜，無法滿足住房公積金需求的增長。一些住房公積金管理部門還出現流動資金告急、公積金貸款輪候現象。總體來說，住房公積金用途單一，缺乏靈活，難以提高住房公積金的使用效率。

二、提高住房公積金使用效率的對策

（1）加大公積金制度宣傳

為使住房公積金制度真正能落實，需要加大住房公積金政策的宣傳，以擴大公積金覆蓋面。住房公積金管理部門應該通過新聞媒體、講座宣講、知識手冊發放等方式，宣傳住房公積金政策與相關知識。介紹住房公積金繳存能給職工帶來的福利，提高公民自我保護的法律意識，使更多的公民監督單位按照規定足額繳納公積金；鼓勵更多的企業參加職工住房公積金繳存工作，使企業意識到公積金福利能有效提高員工工作積極性，是提高企業效益的一種重要手段。從而擴大公積金覆蓋范圍，提高公積金的歸集資金，為住房公積金的使用提供充實的資源。

（2）拓寬公積金投資運作渠道

保證公積金保值增值是推進住房公積金長期發展的必要手段，也是提高公積金使用率的重要方法。住房公積金管理部門應該重視公積金資金效益的發揮，在保證住房公積金資金安全可靠的前提下，遵循穩健審慎、組合投資的原則，尋求收益可觀的投資運作渠道?？梢栽诮鹑谑袌鲋校M入銀行業同業拆借市場，參與市場化管理；也可以向商業銀行出售住房公積金貸款，操作簡便易行，也能滿足流動性的需求；或者參與購買金融貨幣、債權、貨幣市場基金等相對風險較低，收益較穩定的金融產品。調動資金的流動性，避免大量的住房公積金資金沉淀，確保資金保值增值，從而提高住房公積金的使用率。

（3）完善住房公積金制度

只有系統性的住房公積金制度作為前提，才能使職工享受住房公積金的福利，對房地產市場以及社會和諧穩定產生良好影響。首先，住房公積金要實現規范化、統一化管理，資金的歸集、繳存、管理、提取、貸款操作規程方面，應該有完善的相關制度說明，盡量簡化住房公積金提取的程序，簡化審批流程，提高公積金業務水平。第二，應適當寬松住房公積金提取的條件，刺激住房公積金的貸款需求，除了允許住房消費外，還應允許房屋裝修、租房等其他改善住房條件申請使用住房公積金，尤其對于失業和患重大疾病職工，應該全面放寬公積金提取條件。第三，可以通過設計更為科學合理的住房公積金貸款額度與利率，可以適當提高貸款額度與利率，進一步刺激住房公積金的使用。此外，還需要建立相關的配套政策，如公積金管理與提取的審計監督制度，強化住房公積金管理部門的內審工作，防范控制各項舞弊行為，對公積金提取申請進行嚴格監督與跟蹤管理，杜絕出現套取公積金的現象，以有效監管住房公積金的使用。

結束語

由于住房公積金資金來源單一、未形成多元化的資金運作渠道與住房公積金管理設計缺陷嚴重的因素，制約著住房公積金的使用效率，不利于住房公積金資金作用的發揮，也影響住房公積金長期發展。因此，需要加大公積金制度宣傳，擴大住房公積金覆蓋面，增大歸集公積金資金；拓寬公積金投資運作渠道，保證住房公積金保值增值，發揮資金的效益；完善住房公積金制度，規范公積金管理水平，適當拓寬公積金提取條件，加大配套政策的落實，強化內審監管的作用。

【參考文獻】

[1] 劉薇，劉立群，楊春柏.提高住房公積金使用效率的對策研究，建筑管理現代化，2009年1期.

篇3

【關鍵詞】公積金貸款 銀行貸款 庫存

一、住房公積金向銀行貸款的規模日益擴大

在房地產去庫存措施影響下，湘潭市住房公積金管理中心出臺了一系列住房公積金貸款優惠政策，有效刺激了該市住房公積金購房貸款需求增加。隨之而來的是住房公積金流動性不足問題也開始突顯出來，特別是2015年下半年，住房公積金個人購房貸款急劇增長，資金利用率逐年增加，至2015年末住房公積金利用率達到76.94%，較同期增加了11.75個百分點，資金缺口從0.47億元上升到6.15億元，流動性出現嚴重不足。為確保住房公積金委托貸款和提取的正常支付，湘潭市住房公積金管理中心采取了向銀行貸款的方式來解決流動性不足問題。其貸款方式主要有：

（一）存單質押形式

截至2015年底，湘潭市住房公積金結余資金11.63億元，其中1年以內定期（含）1.31億元，1年以上定期8.84億元，因住房公積金個人購房貸款急劇增長，為避免提前支取定期存款給住房公積金帶來的大額利息損失，該市住房公積金管理中心以定期存單分別向建設銀行和工商銀行湘潭分行申請質押貸款1.96億元和1.9億元。至2016年4月末，已合計償還1.72億元，定期存單質押貸款余額2.14億元。

（二）信用貸款模式

2016年湖南省住房公積金監管辦要求湘潭市住房公積金貸款個貸率要提高到83%以上，至2016年3月末，該市住房公積金貸款使用率已達到了81.99%，較年初上升了5.05個百分點，在滿足公積金住房貸款的同時，流動性不足問題越發突出，為此，該市住房公積金中心向銀行申請了信用貸款以滿足短期的流動性需求。2016年初，建設銀行和交通銀行湘潭分行分別向該市住房公積金管理中心信用授信2.5億元和2億元，目前，該市住房公積金管理中心已向交通銀行湘潭分行實現了授信提款5700萬元。

二、住房公積金資金缺口原因分析

（一）監管要求下住房公積金使用率迅速提高

近年來，房地產面臨較大去庫存壓力，為發揮公積金在去庫存的積極作用，《關于切實提高住房公積金使用效率的通知》（建金〔2015〕150號）文件要求，2015年8月末住房公積金資金使用率低于85%的設區城市，要綜合考慮當地房價水平、貸款需求和借款人還款能力，提高住房公積金個貸實際額度。在一系列住房公積金政策刺激下，各地住房公積金使用率明顯提高，同時湖南省住房公積金監管辦要求湘潭市住房公積金2016年個貸率目標均提高到85%以上，后期可能進一步加大住房公積金資金缺口。

（二）住房公積金運用與籌集的穩定性不匹配

根據《住房公積金管理條例》（2002年修訂）（以下簡稱“條例”）和150號文規定，住房公積金運用渠道包括住房公積金提取、委托貸款發放、購買債券、上繳廉租房補充資金及管理費用；住房公積金籌集渠道則限于住房公積金繳存和住房公積金資產證券化。由于運用方面受上述監管政策影響迅速增長，而公積金歸集面有限、資產證券化尚未成熟推廣，導致資金運用與籌集的穩定性不匹配，影響住房公積金的資金流動性。

三、住房公積金中心向銀行貸款存在的潛在風險

（一）政策未許可住房公積金管理中心貸款籌資行為

條例第二十八條規定，“住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經住房公積金管理委員會批準，可以將住房公積金用于購買國債。住房公積金管理中心不得向他人提供擔保”；《關于切實提高住房公積金使用效率的通知》（建金〔2015〕150）規定，在拓寬貸款資金籌集渠道上，有條件的城市要積極推行住房公積金個人住房貸款資產證券化業務，盤活住房公積金貸款資產。以上法規文件都未明確許可住房公積金管理中心向銀行貸款進行籌資。

（二）還貸來源指向職工個人財產存在明顯法律瑕疵

條例第三條規定，職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。湘潭市住房公積金管理中心所質押的4.06億元定期存單，來自歸集的住房公積金沉淀資金；住房公積金管理中心獲得的4.5億元授信，還款來源也指向公積金歸集資金，上述兩種貸款方式均侵犯了職工個人的財產權。

（三）利率倒掛導致收益損失違背住房公積金增值原則

根據人總行最新利率政策，從2015年8月26日起，五年期以上個人住房公積金貸款利率為3.25%；從2015年10月起，一年期以內銀行貸款基準利率為4.35%。而住房公積金管理中心所獲得的銀行貸款利率為銀行同期貸款基準利率，高出住房公積金委托貸款利率1.1個百分點，意味著住房公積金管理中心用銀行貸款進行住房公積金委托貸款將帶來1.1個百分點的損失，違背了住房公積金管理的保值增值原則。同時目前“公轉商”、信貸資產證券化等籌資方式也會因利率倒掛的原因導致收益損失，只能成為暫時緩解流動性問題的短期融資手段。

四、政策建議

（一）盡快規范住房公積金管理中心貸款籌資行為

建議總行聯合相關監管部門，盡早針對住房公積金管理中心貸款籌資行為作出明確規定；在規定出臺前，建議暫停該行為以規避風險。

（二）控制住房公積金使用上限

在資產證券化融資渠道尚未全面推廣的前提下，建議總行與相關監管部門在鼓勵提高住房公積金使用率的同時，控制住房公積金使用上限，以防發生流動性風險。

（三）建立住房公積金管理機構資金調劑機制

建議總行聯合相關監管部門建立各地住房公積金管理中心資金調劑機制，資金拆借利率可參照銀行同業利率管理。

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關鍵詞：房地產、購房、住房公積金、繳存比例、待遇

中圖分類號：F293.3

我國的住房公積金制度是為了解決廣大職工的住房問題而建立的一項重要的社會保障制度，其設立宗旨是國家支持的一種社會自助形式，通過金融互助，增強繳存公積金職工的購房支付能力。單位的住房公積金是指在職工及職工所在單位按照比例繳存的長期住房儲金，它是保障性和互的職工個人住房基金，歸職工個人所有。住房公積金轉款是將職工個人帳戶住房公積金款項通過購買合同以及房產公司及單位開具證明到住房資金管理中心辦理轉款手續；住房公積金貸款是指政府部門所屬的住房資金管理中心運用公積金，委托銀行向購買自住住房的住房公積金繳存人和離退休職工發放的優惠貸款，經過借款申請、審批借款、辦理借款手續，貸款使用及償還等步驟。

一、住房公積金性質特點

（一）保障性，建立職工住房公積金制度，為職工較快、較好地為解決住房問題提供了保障；

（二）互，建立住房公積金制度能夠有效地建立和形成有房職工幫助無房職工的機制和渠道，而住房公積金在資金方面為無房職工提供了幫助，體現了職工住房公積金的互；

（三）長期性，每一個城鎮在職職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動關系的這一段時間內，都必須繳納個人住房公積金；職工所在單位也應按規定為職工補助繳存住房公積金。

二、當前庫車縣住房公積金政策執行中存在的問題及原因

（一）是繳存基數差異大。根據《阿克蘇地區住房公積金繳存、提取暫行管理辦法》職工住房公積金繳存基數上限原則上不超過地區統計部門公布的上一年度全地區職工月平均工資總額的2倍至3倍。職工當年住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例。職工工資總額構成按國家有關部門規定的工資總額口徑計算。職工工資總額主要由：計時工資、計件工資、獎金（含單位年度考核工資，即第十三個月的工資）、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。但是由于《住房公積金管理條例》未規定繳存基數的上限，加之地區不同行業和單位之間的工資收入差距懸殊，造成繳存基數差距大。

（二）是繳存比例差距大。根據文件精神，地區住房公積金單位和職工繳存比例最低不低于5%，最高不高于12%。未經地區管委會批準，單位不得擅自提高或降低本地已規定的繳存比例。但由于近幾年不同行業、企業的收入差距拉大，行政及事業單位還在嚴格執行此規定，但是企業因自己掙錢，所以沒有嚴格限定，各地企業執行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等，差距比較大繳存基數高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高達20%，而繳存基數低的單位其繳存比例僅為5%，相差達4倍。

（三）是繳扣住房公積金銜接不暢。由于某些單位住房公積金的繳存由人事部門辦理，工資中代扣住房公積金又是財務部門，兩個部門應每月及時對帳，如繳扣住房公積金有出入時，應每月查帳，及時調整，但實際工作中兩個部門總是各做各的工作，不會共同把關，造成每月攤銷住房公積金出現余額，只有財務人員自己查帳，沒有及時解決銜接問題。

（四）使用率不高。一是貸款手續繁瑣、限制多，門檻高；二是支取條件嚴格，提取數受到限制；三是部分地區房價絕對水平較低，消費者還不習慣負債消費，一般都通過自籌資金一次性付款，造成地區公積金只存不用，使用效率偏低；四是住房公積金政策性住房金融優勢不明顯，表現在與商業銀行貸款利率差距較小，又受到貸款額度的限制，這也在很大程度上影響了購房者選擇公積金貸款。

（五）覆蓋面窄，受惠人數少。目前單位只是對正式在編人員繳納公積金，而對聘用員工不繳納公積金。許多私營、民營企業沒有參加到公積金體系中，另外城鎮個體工商戶、自由職業人員、外來務工人員、農民等目前尚未納入公積金繳存范圍的群體。

三、對策及建議

針對目前庫車縣現有住房公積金制度建設、資金管理和使用方面存在的缺陷和問題，應進一步完善住房公積金方面的制度，加強管理，在保證資金安全的前提下，提高資金的使用率。

（一）加強住房公積金的歸集、使用和管理

住房公積金管委會應切實履行起職責，盡快按照要求，規范繳存基數，堅決杜絕擅自擴大繳存基數、超比例繳存公積金問題，避免公積金中心成為繳存單位工資外發放薪金補貼的渠道。

（二）健全單位內部住房公積金管理制度。建立單位內部住房公積金管理制度，嚴格把關住房公積金的繳扣程序。

（三）提高貸款限額，放寬貸款條件，降低貸款利率

一是提高貸款限額。各個地方應根據當地社會經濟發展、人民生活水平和房地產市場的具體情況，及時調整貸款限額。

二是放寬貸款條件?？蓞⒄丈虡I銀行的住房貸款發放條件，適當降低個人購房的首期付款金額，。

篇5

一、企業主動建立住房公積金制度以規避行政處罰風險

1999年4月3日，國務院頒布施行《住房公積金管理條例》（以下簡稱“《條例》”），2002年3月24日國務院對《條例》進行修訂。《條例》第十四條規定：新設立的單位應當自設立之日起30日內到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內持住房公積金的審核文件，到受托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續?！稐l例》第三十七條規定：違反本條例的規定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續的，由住房公積金管理中心責令限期辦理，逾期不辦理的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！稐l例》第三十八條規定：違反本條例的規定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責令限期繳存，逾期不繳存的，可以申請人民法院強制執行。

綜上，享受住房公積金制度是企業職工的權利，住房公積金管理部門可以依據《條例》規定對未建立住房公積金制度的企業進行行政執法。隨著住房公積金政策宣傳力度加大，職工維護自身權益意識不斷加強，各類私營企業主動按《條例》規定為職工繳存住房公積金，可以避免被行政執法和處罰的風險，同時對企業來說也是規范管理、長遠發展的需要，可以穩定員工隊伍，樹立職工的責任感和榮譽感。企業繳存住房公積金在為職工積累購建房資金、增加收入同時也可以利用住房公積金稅收相關規定享受政策優惠。

二、利用住房公積金制度的企業所得稅策劃

策劃思路：一是通過為職工繳存住房公積金增加費用支出總額從而減少企業所得稅應納所得額，降低企業所得稅額。二是根據企業實際情況選擇住房公積金繳交金額、比例，最大限度減少納稅額。

案例：某私營企業從業職工30人，實行小企業會計制度，未建立住房公積金制度。2010年企業應納企業所得稅所得額為35萬元，當年應納企業所得稅35×25%＝8.75（萬元）。

策劃方案一：為職工繳存住房公積金，增加員工收入同時減少當年企業應納所得稅。

政策依據：一是《條例》第十六規定職工和單位住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例，《條例》二十三條規定企業單位為職工繳存的住房公積金在成本中列支，《條例》第十八條規定職工和單位住房公積金繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市可適當提高。二是2008年1月1日起施行的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條規定企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。三是財政部、國家稅務總局《關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）規定：根據《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]5號）等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金允許在個人應納稅所得額中扣除。

假設2010年該企業根據當地最低工資標準（假設為1000元）、按政策最低的繳交比例5%為職工繳存住房公積金。當年企業所得稅應納所得額可以增加扣除為職工繳存的住房公積金支出1.8萬元（1000元×12%×30人×12月，人均50元/月），應納所得額為33.2（35－1.8）萬元、應納企業所得稅8.3萬元（33.2×0.25），減少企業所得稅0.45（8.75－8.3）萬元。企業通過增加1.8萬元的支出費用為職工建立了住房公積金制度，可以少繳納企業所得稅0.45萬元，同時平均每位職工每月增加了50元的住房公積金收入。實際上也可以說是企業只花了1.35（1.8－0.45）萬元就可以實現依法保障職工權益，為職工增加住房保障收入。私營企業可以根據政策規定最低標準以較少的支出繳存住房公積金達到少交企業所得稅的效果，同時還可增加職工的住房收入。如果企業職工普遍持有企業股份，更可以通過繳存住房公積金，增加職工收入同時減少企業所得稅支出。

策劃方案二：通過調整住房公積金月繳存額減少應納所得額申報小型微利企業減少企業所得稅。

政策依據：一是《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。二是《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》九十二條：企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

如上例，該企業可以通過增加住房公積金月繳交金額（不能超過當地住房公積金管理部門規定的繳存上限，工資基數一般是當地平均工資的3倍、繳存比例最高為12%）。假設該企業將職工平均工資定為3000元，按12%標準為職工繳存住房公積金，當年企業所得稅應納所得額可以增加扣除為單位為職工繳存的住房公積金支出12.96萬元（3000元×12%×30人×12月，人均360元/月），當年企業所得稅應納所得額為22.04萬元（35－12.96），按小型微利企業申報應納所得稅額為4.408（22.04×20%）萬元，與未繳納住房公積金相比減少4.342（8.75－4.408）萬元，減少了49.62%;與按最低工資及比例繳存住房公積金相比減少3.892（8.3－4.408）萬元，減少46.89%。如果企業原應納所得額大于30萬元、企業職工較多、未繳或繳存住房公積金不高的企業利用此方案進行策劃效果明顯。當然月繳存額調整方案要結合當地住房公積金管理部門規定要求進行。

三、利用住房公積金制度的職工個人所得稅策劃

政策依據：財政部、國家稅務總局《關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）規定，根據《住房公積金管理條例》、建設部、財政部、中國人民銀行《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]5號）等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規定執行。單位和個人超過上述規定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

策劃思路：一是為職工繳存住房公積金增加職工收入，減少繳納個人所得稅。二是通過合理確定職工繳存金額將職工收入調減到個人所得稅起征點以下或較低檔次的應納所得額，達到不交或少交個個所得稅。

方案一：假設上述企業員工月工資收入3000元，暫按個人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費用標準3000元/月來計算不要繳納個人所得稅，現企業增加員工收入500元，則企業員工要繳納個人所得稅500×5%＝25（元），如果增加的500元以繳存住房公積金形式給職工則不要繳納個人所得稅。

方案二：假設上述企業某高級管理人員月工資收入6000元，暫按個人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費用標準3000元/月計算應納個人所得稅（6000－3000）×10%－75＝225（元），該員工實際收入為6000－225＝5775（元）。如果員工月繳存住房公積金2000元（假設未超當地住房公積金規定標準），單位和個人各1000元，此時應納個人所得稅為（6000－1000－3000）×10%－75＝125（元），比沒交住房積金可減少個人所得稅225－125＝100（元）。

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[關鍵詞]住房公積金；國民經濟；企業管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.14.076

[中圖分類號]F299.233.4；F832.479 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）14-0-01

1 加強住房公積金管理的意義

深化住房公積金管理改革對我國經濟體制發展具有重要影響，是穩定我國國民經濟以及社會安定的重要因素。住房公積金制度是我國住房分配貨幣化的重要形式，對金融體系具有重要影響。住房公積金管理能夠形成穩定的住房公積金來源，減輕職工住房壓力。在當前社會主義經濟市場體制中，實施住房公積金管理，必須認識住房公積金管理重要性，將其落實于行動中，這樣才能使住房公積金更好地落實于民眾，切實維護每一位員工利益。

2 我國住房公積金存在的問題

2.1 缺乏法律規范，監管不當

2014年，我國頒布《關于發展住房公積金個人住房貸款業務的通知》，自條例以來，雖然從某種程度上起到約束作用，但由于我國法律相關配套設施較為落后，執行能力不足，使該通知所規定內容未能很好落實。2015年9月，住房和城鄉建設部《關于住房公積金異地個人住房貸款有關操作問題的通知》，來保障職工權益。目前全國未能及時收回的項目貸款和擠占、挪用住房公積金所產生的金額已達數百億元，給住房公積金管理帶來風險隱患。之所以會出現如此龐大資金，是因為我國決策體制不完善、法律不規范、監管不當等。如果不加以解決，勢必會引發諸多社會不安定因素。

2.2 辦理手續復雜，風險大

辦理住房公積金需要的手續較多，步驟較多，時間較長，風險較大。住房公積金貸款存在諸多風險，例如：申請人物產權風險、信用風險、欺詐風險、貸款流動風險、抵御風險以及法律風險等諸多風險，這勢必會使辦理住房公積金貸款的人增加壓力。

2.3 保障范圍小

受我國體制影響，政府職能發生轉變，事業單位正在改革，國家財政供養人員逐漸減少，部分單位出現裁員現象，部分非公有制單位，例如：社會自由職業人群、務工人員、個體工商業人員不能申請住房公積金。非公有制單位在國家所規定住房公積金申請制度中受限制，這從某種程度上嚴重影響住房公積金歸集度，從這種趨勢來看，住房公積金制度保障范圍正在逐漸縮小。

3 加強住房公積金管理的措施

3.1 加強法律建設，加大監管力度

我國應針對住房公積金現有情況規范管理，嚴格按照法律程序辦事，依法對住房公積金進行審查，在審查中若發現違紀現象，依法嚴肅處理。政府要徹底解決住房公積金管理問題，不能僅靠幾次撥款來滿足暫時性需求，必須將管理程序納入我國法律法規體系，以法律作為保障，確保管理工作能順利開展。社會各部門都應嚴格按照規章制度來辦事，確保職工在住房公積金申請、使用中有法可依。對出現嚴重擠占、挪用住房公積金等現象，采取懲戒管理措施，加大資金追繳力度，限期收回住房公積金，確保其安全性，并要追究負責人責任，對構成刑事犯罪的，依法追究。

完善監督管理體制，各地區依照法律條例規定嚴格規范其行為，充分利用各金融機構降低管理成本，明確內部各部門職工的權利及應盡的職責。住房公積金申請必須經過管理中心內部委員會簽字，根據其實際情況及時上報給財務部門。在監督中充分發揮委員會作用，讓全社會來監督公積金使用情況，住房公積金關乎每一位員工切身利益，員工應具有知情權。

3.2 簡化辦理手續，降低風險

政府及管理部門應更新住房公積金管理觀念，根據實際需求簡化住房公積金貸款手續，以新手續來取締各種其他條件限制。轉變觀念，改革現有貸款服務模式，在公積金管理中，管理人員不僅要關注住房公積金流動情況，更要用好住房公積金，認真審核每一位申請人貸款條件，解決貸款條件高的問題，簡化手續，縮短審批時間。政府應加強住房公積金服務意識，提高住房公積金管理水平，建立個人住房公積金貸款各個環節聯合辦公制度，制訂統一方案管理公積金。在管理過程中，嚴格按照所規定標準實施，全面實現一條龍服務，提高政府貸款工作效率，為職工申請住房公積金貸款提供更多方便。此外，還應采取相應措施降低申請貸款的擔保條件，將貸款條件、保險、抵押等各種登記情況公諸于世，費用一目了然，減輕員工負擔，真正發揮國家所規定的住房公積金貸款優勢。

3.3 建立金融保障制度

可借鑒國外住房公積金管理模式，在我國發達城市進行政策性住房銀行試點，按銀行管理體制來對住房公積金進行政策性管理，積極運用金融手段，保護現有住房公積金申請人利益，發揮金融體系穩定性及風險防控能力的作用，加強金融保障制度正規管理，在現有基礎上，逐漸擴大保障范圍，賦予申請人各種優惠政策，例如：低存款低貸款、減免稅收，全面實施住房保障政策。

4 結 語

住房公積金管理對維系我國國民經濟穩步發展，維護國家安定具有重要意義。目前，我國住房公積金管理存在法律規范較少、未能落實到實處、監督管理力度不當、辦理手續極其復、承擔風險較大及保障范圍較小等問題。這就要求我國政府從法律層面、監管層面、風險層面及金融層面來解決，只有這樣，才能管理好住房公積金，使住房公積金惠及每一位員工。

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關鍵詞 住房公積金 保障性住房 項目貸款

面臨全球金融危機的嚴峻形勢，我國在住房保障問題上作出了宏觀性的調整。城鄉建設部門及相關單位聯合起草了關于住房公積金支持保障性住房建設試點的方案，并在多個城市進行了項目貸款的試點活動，活動效果已經初見成效。該方案主要針對試點城市條件、資金使用規模、貸款期限、繳存住房公積金職工享受優先權等問題進行全面的管理和規定，切實地保障了繳存住房公積金職工的自身利益。然而，在實踐過程中，依然存在很多質疑的聲音，這就為住房保障工作增添了很大的難度，相關單位面對這種趨勢應盡快研究出合理的解決對策，才能保證住房保障政策的貫徹落實，才能更好地為居民住房提供可靠的保證。

一、住房公積金支持保障性住房項目貸款的作用

（一）有利于發揮住房公積金的優勢

住房公積金是一種受國家法律保護，對社會住房提供切實保障的法律制度，也是各企業單位職工長期繳存的房儲基金，有著政策性、專用性、互、免稅性等特點。從住房公積金建立初期直到現在，其在我國各城市的覆蓋范圍十分廣泛，為公民解決住房問題，提供了很大的保障。隨著社會經濟的發展，住房公積金政策也在不斷地完善和提升，使得公積金繳存的額度每年都在呈遞增的趨勢上漲。盡管該政策的落實取得了顯著的成績，但受《住房公積金管理條例》的限制，公積金的使用權限只能用在提取個人貸款、購買國債和廉租房補充資金等項目上，導致大量的公積金出現閑置率上升的現象，從而影響了住房公積金的運行發展。針對這種情況，相關部門制定了利用住房公積金的閑置資金進行貸款方式來保障住房建設的政策，既符合住房公積金制度的標準，有效地解決了公積金閑置率上漲的問題，又能很大程度上提高公積金的使用率，增加公積金的經濟效益，為實現公積金的增值目標帶來可靠的保障。由此可見，利用住房公積金來保障住房建設是一項很實際的重要舉措，在完善公積金制度的同時，也切實地發揮了公積金的良好優勢，對我國公民住房問題起到了很大的促進作用。

（二）有利于保障性住房建設的推進及落實

自實行房改政策以來，我國房地產市場已經得到了很大的進步和穩定。但近年來，隨著房價的不斷增長，住房矛盾問題日益嚴重，已經成為社會各界人士較為關注的話題。為解決這一關于國計民生的問題，國家相關部門制定了一系列有力的對應措施，其中，以保障性住房建設方案尤為明顯，不僅解決了低收入居民及困難職工的居住條件，還為構建和諧社會創造了豐厚的條件。然而，由于我國在保障性住房建設問題上起步較晚，仍然處于發展中狀態，并面臨著資金短缺的現象。因此，將住房公積金的閑置資金用于保障性住房建設當中，是一項很實際的住房舉措，對保障性住房建設的可持續發展有著很大的促進作用。

二、我國住房公積金支持保障性住房項目貸款過程中所面臨的難題

（一）住房公積金支持保障性住房建設缺乏完善的法律保障

由于《住房公積金管理條例》的局限性，導致公積金的使用權限只能用在提取個人貸款、購買國債和廉租房補充資金等項目上，并沒有強調其可用在保障性住房的建設上。因此，我國建設部門出臺了《項目貸款管理辦法》的法文規定，拓寬公積金的使用權限。但因項目貸款管理辦法的法律效應要低于公積金管理條例，致使兩者之間存在著很大的沖突，人們還是按照住房公積金管理條例來處理保障性住房建設問題，依然缺乏完善的法律保障。

（二）住房公積金用于保障性住房建設的項目貸款政策難以落實

按照《項目貸款管理辦法》的規定，我國經濟適用住房及列入保障性住房規劃的城市改造棚戶區進行項目貸款時，借款人必須為政府非營利性的專門機構。這樣，不僅確保了貸款資金的專屬權力，也明確了政府的還款責任，使貸款本息的回收創造安全性的保證。但是，由于我國對政府非營利專門機構沒有清晰的界定標準，再加上大部分城市缺少可承擔公共租賃房建設任務的對應機構，導致由政府非營利性的專門機構來申請項目貸款的政策難以落實。

三、住房公積金支持保障性住房項目貸款的有效措施

（一）完善《住房公積金管理條例》

為了確保住房公積金支持保障性住房建設的合法性，應該拓寬《住房公積金管理條例》的法律權限。對其進行有效的修訂和完善，規定可在住房公積金留足備付金后，將其結余資金用在發放保障性住房建設項目貸款中。并且，對相關的放貸比例、方法及條件做出相應的標準措施和方案，使其法律效應達到一定的科學性和實效性，從而完全符合當下社會發展的需求。

（二）明確界定政府非營利性的專門機構

為了將住房公積金用于保障性住房建設的項目貸款政策落實到整體項目貸款工作中。首先，需要國家對政府非營利專門機構做出清晰的界定，并在大范圍內推廣只有非營利專門機構才可申請保障性住房建設貸款的法律制度，穩固公共租賃住房建設項目貸款工作的經濟地位，加快其建設步伐。另外，還可對那些已投入資金建設、信譽好、履行能力強的房地產開發公司，開放住房公積金支持保障性住房建設的貸款業務。這樣，才能緩解住房矛盾，解決公積金貸款的足額抵押、資金短缺、還款責任等一系列經濟要素，使公民住房問題得到妥善的處理。

（三）對當前項目貸款規模的審批模式進行有效整改

由于目前我國關于項目貸款規模的審批模式采用的是年度制審批方式，致使很多新增的保障性住房項目在其資金補助上出現遲遲不到位的現象，嚴重拖延了保障性住房的建設進度。因此，只有對當前項目貸款規模的審批模式進行有效的整改，才能緩解當前住房資金緊張的局勢。打破以往住建部及相關單位對貸款規模進行年度審批的管理模式，制定出新的貸款額度計算標準，以保證職工提款和貸款的需求。并且，明確試點城市項目貸款的年限額度，經當地住房公積金管理委員會、市政府聯合審批后才可在大范圍內推廣使用。

（四）加強對項目貸款的監管力度

住房公積金可支持保障性住房項目貸款的政策，對繳存住房公積金職工來說，是一項具有實際意義的舉措，關乎著職工的切身利益。所以，對其貸款工作的要求也是越來越高。然而，我國目前對于住房公積金管理工作只是依靠相關管理人員來實行的，其管理效應有著一定的局限控制。因此，要加強對項目貸款工作的監管力度，可定期對住房公積金工作人員開展各項專業培訓的活動，提高他們的業務能力。

四、結語

利用住房公積金來實現保障性住房項目貸款的目標，進一步完善了住房公積金的管理制度，有效地促進了保障性住房的建設力度，為構建和諧社會打下了堅實的基礎。在實際的運行過程中，盡管存在著很多需要解決的問題，但是經過全社會的共同努力，勢必會將保障性住房項目貸款工作做到規范性和公正性，使其為保護我國公民住房的合法權利提供可靠的保障。

（作者單位為煙臺市住房公積金管理中心棲霞分中心）

參考文獻

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一、充分認識住房公積金工作面臨的挑戰

1.騙提騙貸增加

近年來，隨著住房公積金放貸制度的放寬，騙提騙貸的情況逐步出現。個別不法中介偽造虛假材料，幫助職工編造各種理由騙提個人住房公積金，并按提取額收取10%～50%比例不等的非法傭金，嚴重干擾了住房公積金管理秩序。在貸款方面也有同樣的案例，個別不法分子虛開皮包公司，再利用給公司員工到住房公積金管理中心開戶之機，偷偷復印身份證、戶口本，到銀行開立賬戶騙取貸款。有的與房產部門的工作人員合伙，出具假的備案卡；還有的職工假離婚，等等。作案手段五花八門，防不勝防。

2.職工購房選擇住房公積金的比較優勢下降

在市場化住房體制已經確立的形勢下，住房公積金制度正面臨著越來越多的挑戰，比較突出的是住房公積金貸款的優勢逐漸減弱和商業貸款替代性增強的問題。在住房公積金政策性住房金融發展的帶動下，以商業銀行為主體的商業性住房金融近年也得到長足發展，目前各商業銀行普遍把個人住房貸款作為重點業務發展。在全國當前利率總體水平較低的情況下，住房公積金存、貸款利率多次不平衡調整。目前的住房公積金貸款比商業住房貸款利率僅低約1個百分點，其低息優勢受到嚴重削弱。在這種情況下，普通職工家庭選擇住房公積金進行住房消費呈下降趨勢。

3.繳存比例不平衡導致繳存差距擴大

根據《住房公積金管理條例》（下稱《條例》）規定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。

住房公積金制度在設計上已對社會公平有所考慮，比如規定職工和單位住房公積金繳存比例均不應低于5%，也不能高于12%；繳存住房公積金的月工資基數，原則上不應超過職工工作所在地統計部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍。但是，政策對部分高收入行業和單位開了口子，由于住房公積金由單位和職工按照1：1的比例繳存，部分行業和單位將其當成了變相福利，社會收入分配差距進一步擴大。

4.非公有制企業人員建制難度大

隨著近年來國內經濟體制改革的深化和非公有制企業的快速發展，非公有制企業的從業人員在數量上所占的比重越來越高；但非公有制企業及其從業人員絕大多數未建立住房公積金制度。主要原因是：非公有制企業的人員流動性非常大，由于非公有制企業多為科技含量較低的勞動密集型企業，對員工素質要求不高，在勞動力資源充裕的情況下，勞動用工的主動權主要在企業，用人制度非常靈活；同時工作人員也會根據自己的能力、收入和個人發展的需要變換工作，且用工制度不健全，許多單位與職工未簽訂勞動合同，使得住房公積金繳交難以全面覆蓋企業。

5.個貸發放率穩中趨降，年貸款總額縮減

據貴州銅仁住房公積金公報數據顯示，2011年銅仁住房公積金共向2975戶職工家庭發放住房公積金貸款，同比減少11.3%。江西新余全年共發放職工住房公積金貸款18519.4萬元，同比減少28%。上海市2011年發放公積金個人購房貸款265.05億元，發放戶數為7.33萬戶，分別較上年下降12.50%和26.36%。根據各管理中心反饋資料數據分析，影響個貸發放率和貸款額減少的原因主要體現在：一是2011年全國房地產市場密集調控，受住房差別化信貸和差別化稅收等政策影響，住房消費成本增加，改善、投資、投機型住房需求受到明顯抑制。二是各大城市先后頒布了“限購令”、“限價令”、“一房一價”、“租賃稅”等政策，對二手房交易稅也進行了調整，同時央行多次上調商業銀行存款準備金率和存貸款利率，使住房信貸不斷收緊，商品房出現滯銷。三是由于過去鼓勵住房消費，城市中住房公積金繳存職工貸款已逐漸趨向飽和，致使住房公積金貸款相應減少。四是2011年受通貨膨脹影響，房地產市場價格居高不下，極大影響了購房的積極性，使房屋銷售量急劇下降。

二、化挑戰為機遇，以機遇促發展

1.擴大影響

認識是行動的先導，加速住房公積金發展，必須有濃厚的、強烈的、良好的社會輿論和認識氛圍做基礎。在當前形勢下，必須與時俱進抓導向、抓宣傳，讓更多的人認識公積金，自覺參與公積金，形成持久、有效、正面的社會影響。在擴大影響中要切實做到三個突出。

一是突出政策的民生作用。實行住房公積金制度的目的是實現居者有其屋，改善職工的住房條件，事關職工最直接的切身利益，是一項惠民利民的好政策。

二是突出政策的保障作用。住房公積金制度是國家法律規定的一項重要的住房保障制度，具有強制儲蓄性、互、保障性的特征。建立職工住房公積金制度，能為職工較快、較好地解決住房問題提供有力有效的可靠保障。

三是突出職工權益的法定作用。建立住房公積金制度是《條例》規定的法定義務。每一個城鎮在職職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動關系的這一段時間內，都必須繳納個人住房公積金；職工所在單位也應按規定為職工繳存住房公積金。

2.修改《條例》

目前，我國正處于經濟快速發展時期，每項制度的建立與完善也必然需要一定的過程。《住房公積金管理條例》于1999年頒布并實施；2002年進行了第一次修訂。10余年來，其中的有些規定已經不能完全適應住房公積金的發展需求。加快修訂《條例》既是發展的必然，也是解決職工訴求、解決制度矛盾的根本途徑。

2012年2月12日，住建部決定對《條例》進行第二次修訂，目前正在全國多地進行密集調研，了解公積金政策執行情況。在修訂中，我們要立足于全國一盤棋，統一機構性質、系統監管、政策執行，把握職工的直接合理訴求、社會的普遍關注和適應未來發展的大方向原則，有針對性地增補修訂和調整完善。二次修訂后的《條例》，應明確住房公積金的使用范圍及法律指向，能讓公積金更便利地用于包括租房、裝修在內的住房消費，改善職工的住房條件，更能貼近支持中低收入家庭對住房的需求。

3.保障民生

一方面，要用好、用足政策，從實際出發，在控制風險的前提下，最大限度地滿足職工訴求，支持職工構建房屋，提高居住水平；要大力開展政策創新，推行異地貸款等模式，做到專款專用，應用盡用，應貸盡貸。

另一方面，要切實維護職工權益，根據《條例》要求，城鎮在職職工，無論其工作單位效益如何，都必須按照《條例》的規定繳存住房公積金。各地住房公積金管理中心執法部門對單位逾期不繳或者逃避、抗拒建制的，嚴格按《條例》有關條款進行處罰，并申請人民法院強制執行。特別要抓好非公企業建制突破，落實進城務工人員建制工作。

財政補貼作為公務員、事業單位職工住房公積金中的一部分，必須落實到位，同時，各管理中心要優化服務、強化管理、創新管理方式，探索業務上的開放式同城受理、歸口審批、限時服務，提升效率，著力為廣大繳存人創造快捷、高效、文明、規范的辦事環境。

4.確保安全

住房公積金中心管理著龐大的資金，確保資金安全是重中之重。確保住房公積金安全，一是進一步明確崗位職責，加強崗位風險控制。根據管理中心內設崗位，明確劃分職責權限。對于貸款審批、公積金提取等重要崗位，規范業務操作，明確第一責任人，明晰權利和義務。重點是要錯開管理和操作層，實現崗位之間的相互牽制、相互約束和相互監督。二是落實管委會決策職能。住房公積金管理中心的重大決策和重要政策，都須經管委會審議通過后方可執行。三是加大懲罰力度。一旦出現違規違章辦理貸款、提取的情況，不但要追究辦理職工的責任，還要追究審批管理人員的責任，并加大處罰力度。四是要加大投入，建立科技防控體系。要引用先進的計算機信息系統，對資金流向實行實時監控，要運用機器識別技術，減少人為因素。五是要加快信用建設，從業者要愛崗敬業、嚴謹自律；使用住房公積金的職工也要誠實守信，合規支用公積金，使住房公積金管理風險得到有效控制，保證資金安全。

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關鍵詞：住房公積金；使用效率；提高對策

中圖分類號： F293.31 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2017）04-46-2

0 引言

住房公積金是我國現代社會保障制度體系中極其重要的組成內容，是確保我國城鎮職工群體順利獲取穩定且充足的住房保障支持條件的代表性制度。作為現代城鎮職工群體最為基本性的“安居保障資金”，其最主要的表現特征，在于能夠保持住房公積金完全保值條件下，促進相關資金資源實現一定程度的增值，或者獲取在具體應用過程中的金融便利條件。盡管城鎮職工在擁有和運用住房公積金過程中，能夠享受和獲取到較低水平的貸款利率標準，但是我國現代住房公積金制度在具體發展運行過程中，所不斷涌現的一系列具體問題，也逐步引起了相關領域的研究人員的密切關注，有鑒于此，本文將會圍繞提高住房公積金使用效率的對策問題展開簡要闡釋。

1 導致我國住房公積金使用效率處于較低水平的原因

1.1 銀行組織在住房公積金資源發放過程中存在明顯的消極態度

在我國現代商業銀行組織基礎性經營業務項目的具體開展過程中，所有處于沉淀形態的資金資源要素，事實上都是在商業銀行基本業務項目運作過程中處于占用狀態的。遵照我國部分研究人員揭示的研究測算數據，在我國現有的五家大型國有商業銀行中，其平均籌資成本指標水平占據其總營運資本金指標水平的4.50%-5.50%，這一數據指標測算數據結果水平，事實上明顯高于住房公積金的利率指標水平2.61%-3.61%。從這一研究數據結果指標比較可知，在商業銀行基礎性業務經營項目開展體系中，銀行內部實際控制處于沉淀形態的住房公積金資源要規模越大，則商業銀行企業組織實際能夠獲取的業務經營收益水平也就越高，因此勢必會導致商業銀行組織傾向性地將更多的公積金資源處于沉淀狀態，從而謀求更高水平的經營收益。在商業銀行沉淀公積金規模不斷擴展條件下，勢必會導致更多數量的城鎮職工無法順利獲取到住房公積金制度所創造和提供的福利，嚴重影響我國住房公積金制度的使用效率。

1.2 業務辦理手續復雜煩瑣且審批持續時間較長

現階段我國部分地方性住房公積金管理中心，往往傾向于為前來辦理住房貸款業務的城鎮職工個體，設置和提供強制性的服務項目。同時往往為申請運用住房公積金實施住房貸款的城鎮職工設置復雜且煩瑣的資格審查限制條件，且在商業銀行住房夠買貸款業務辦理過程中，需要經歷極為復雜的業務過程，給我國城鎮職工實際開展的住房公積金使用過程中的心理體驗狀態造成了極其顯著的不良影響。

與此同時，受制度缺陷以及經濟利益等不良要素的共同影響，我國地方政府附屬的房屋產權管理工作部門，往往在為城鎮施工申請辦理房屋產權抵押，以及房屋產權水平評估過程中設置和實施復雜化的限制甚至是障礙性條件。在此基礎上，城鎮施工住房公積金管理中心，往往在城鎮施工個人性住房購買貸款活動的余額指標以及獲取規模指標層面設施復雜且多元的限制和阻礙條件，城鎮職工在開展住房購買活動過程中具體發生的快速化資金要素大規模周轉活動需求，與城鎮職工群體住房公積金在審批和發放過程中的復雜化業務程序，以及漫長的等候時間，嚴重影響了我國城鎮職工住房公積金資源使用過程中的效能水平，也給現階段我國住房公積金制度的良好穩定發展造成了極其顯著的不良影響。

1.3 住房公積金長期處于低水平繳存狀態

遵照我國現行的《住房公積金管理條例》中規定的相關內容，城鎮職工群體及其所屬的工作單位，其實際上繳的住房公積金數值比例，通常不能低于對應員工個體自身上一年度月平均工資的5.00%，且在經濟發展條件水平較好的城市可以適當程度提升如上所述的繳存數據比例。

根據現有的調查測算分析數據，到目前為止，我國全國范圍內的絕大多數城市，已經逐步實現將城鎮職工住房公積金繳存數量比例水平提升到5.00%甚至是5.00%之上，且有較少數量比例的基層城市，已經將上述指標比例數值結果提升到介于8.00%-10.00%之間。根據現有的統計性數據分析結果，我國城鎮居民群體用于開展住房購買活動所支出的資金規模，約占城鎮職工所在家庭的經濟收入總水平的12.00%，且這一數量比例與我國城鎮生活空間中絕大多數職工群體的住房公積金繳存比例5.00%-10.00%明顯具備一定程度的相互差異，這里在一定程度上展現了我國現有住房公積金制度在發展形態層次的顯著缺陷性。

2 提升我國城鎮職工住房公積金使用效率的應用對策

2.1 切實調整現有的信貸支持與保障政策

住房公積金作為現階段我國城鎮職工基本性住房保障制度體系中極其重要的長期性，且互的儲蓄基金項目，其實際遵從的基礎性信貸指導約制政策，不僅對城鎮職工極其所在家庭實際獲取的經濟收入獲取水平，以及具體面對的經濟收入分配結構具備顯著影響，也對城鎮職工所在家庭實際過去的資金使用效率，以及長期性融資功能目標的實現狀態具備深刻的影響效應。在這一背景下，要在深度借鑒西方發達國家成熟性公積金管理制度基礎上，結合現階段我國城鎮職工公積金管理工作的開展質量，針對我國現有的信貸管理規范約制政策，展開針對性的改良和修正，為公積金資源要素使用效率的有效提升，創造和提供堅實而穩定的支持條件。要具體透過如下幾種支持性信貸支持政策的引入和運用，為我國城鎮職工住房公積金資源使用效率的顯著有效提升，構筑基礎性支持條件：①免稅；②貼息；③為申請貸款的城鎮職工提供保障條件；④對城鎮職工實施的住房儲蓄行樘峁┍U閑災С痔跫。

2.2 切實提升住房公積金貸款的發放規模水平

第一，要切實逐步提升基礎性的競爭意識和服務意識，促進住房公積金貸款逐步占領和控制我國現有的城鎮職工個人性住房購買貸款實踐活動市場環境。鑒于我國城鎮施工住房公積金貸款在利率數據規模水平層次，與純粹的商業銀行貸款之間具備顯著的相互差異特征，這里要求我國城鎮住房公積金管理中心，切實加強對住房公積金貸款的普及應用制度。

第二，要切實提升我國城鎮住房公積金管理工作的創新實踐水平，要通過采取行之有效的針對性措施，提升住房公積金貸款受托銀行的業務承接積極性，逐步優化公積金管理中心與商業銀行機構之間的業務分配和對接實現機制。

2.3 逐步簡化貸款業務的辦理手續

要針對現階段我國住房公積金使用效率較低的不良局面，逐步改良和簡化現有的貸款業務辦理流程，通過促進住房公積金相關業務部門之間實現聯網信息共享，加強不同部門之間的業務溝通和業務銜接工作實現水平，從而大幅度簡化住房貸款申請者的業務辦理流程，提升城鎮職工住房公積金辦理服務的簡便性和優質性，要逐步減少和取消城鎮施工在辦理住房公積金貸款過程中遭遇的不合理收費項目和限制條件，逐步擴大住房公積金貸款的實際發放數量，要在住房公積金貸款審批過程重點向低收入家庭傾斜，最大限度減少住房公積金貸款申請人實際承受的經濟負擔，并采取有效措施，逐步提升住房公積金貸款相關業務服務開展過程中的質量水平。

3 結語

針對提高住房公積金使用效率的對策問題，本文具體選取引致我國住房公積金使用效率處于較低水平的原因，以及提升我國城鎮職工住房公積金使用效率的應用對策兩個具體方面展開了簡要分析，旨在為相關領域的研究人員提供借鑒。

參 考 文 獻

[1] 劉薇，劉立群，楊春柏.提高住房公積金使用效率的對策研究[J].建筑管理現代化，2009（01）.

[2] 張宏均.如何提高住房公積金的使用效率[J].r代經貿（下旬刊），2008（10）.

[3] 王慧.拓寬住房公積金資金來源及提高運作效率的對策研究[J].金融經濟，2013（10）.

篇10

[關鍵詞] 住房公積金制度 問題 解決方案

一、引言

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。它作為中國房地產金融政策的主體，開辟了除原有的國家、企業投資之外的一條長期、穩定地解決城鎮居民住房問題的資金來源渠道。然而，隨著歸集規模的擴大，住房公積金業務本身潛藏的風險日益彰顯。

二、中國現行住房公積金制度存在的問題

1.歸集層面上存在的問題

我國大部分城鎮地區和企事業單位已經基本上建立了住房公積金制度，特別是在東部沿海地區，住房公積金的覆蓋面已達到職工人數的90%以上，單位和職工公積金繳交率占職工工資基數的7%左右。但是，在占全國2/3面積的中西部地區，城鎮住房公積金的覆蓋面仍只有50%～70%，公積金繳交率也較低，有的還不足5%這一規定比例，造成這一狀況的主要原因是歸集手段軟弱。在實際執行過程中，鄉鎮企業和私營企業、外商投資企業大多沒有實行住房公積金制度。在中西部地區甚至連部分國有企業、事業單位和行政機關都沒有實行住房公積金制度。這些單位的領導在執行住房公積金方面采取消極的態度，如有些單位既不代扣職工應繳納的住房公積金，更不繳納單位應負擔的住房公積金，而且提出各種理由，推卸其社會責任；有些單位打著執行住房公積金制度的名義，從職工工資中住房公積金后卻不上繳，而是留在單位周轉使用，這些行為實際上嚴重侵犯了職工的財產權；還有一些單位遲延繳納住房公積金，直接影響了職工個人的住房公積金存款利息收入。

2.運作層面上存在的問題

住房公積金制度的建立本來是為了加快形成城市住房基金，加快解決城市居民尤其是中低收入居民的住房問題。但運作結果卻是不公平的。中低收入居民借不到、還不起住房公積金委托貸款，實際上得到貸款資助的以中高收入職工為主。許多中低收入居民，不僅沒有從公積金制度中獲得相應的支持，還由于公積金制度的強制性的低收益性，而無法獲得達到市場平均水平的資金回報率。

3.風險層面上存在的問題

按照我國現行《信房公積金管理條例》的規定，住房公積金管理中心“負責公積金的歸集、保值和增值，具體金融業務（貸款、結算、開立賬戶、繳存和歸還）委托銀行辦理”。但是，按照中國人民銀行頒布的《貸款通則》，銀行作為“受托人只收手續費，不承擔貸款風險”。由此可知，已歸集的住房公積金由住房公積金管理中心具體運作，既然住房公積金管理中心是公積金資金的經營運作主體，那么資金運作的風險理應由住房公積金管理中心來承擔。但按現行政策，住房公積金管理中心可能難擔其任。

信用風險是金融活動中最基本的風險，具有綜合性、傳遞性、擴散性和突發性。住房公積金貸款面向個人，涉及面廣，在尚無個人信用檔案可查的情況下，要逐個準確調查確定借款人信用等級幾乎是不可能的事情，通常的做法是以借款人單位收入證明作為其是否有能力履約的主要依據，考察是只是某一時期的靜態收入水平。市場是多變的，個人收入常有起伏，某一時期的收入狀況也并不能完全反映一個人的信用狀況，以此作為信用依據，隱含的風險極大。

三、完善住房公積金制度的對策

1.強化住房公積金歸集手段

發展住房公積金事業，不僅關系到職工合法權益，更關系到國家加快住房建設和擴大內需戰略決策的實施，因此要依照《住房公積金管理條例》加強依法征管。一是加大《住房公積金管理條例》的宣傳力度，大力宣傳建立住房公積金制度的優越性，在輿論上廣東省造聲勢，使國家這一房改政策深入千家萬戶，家喻戶曉，充分調動單位和廣大職工繳交住房公積金的自覺性和積極性；二是財政、審計部門要加強配合，加大監管檢查力度，重點解雇住房公積金覆蓋面小的問題，強化歸集手段，使各企業單位的領導充分認識繳交住房公積金和繳納職工養老保險金的同等重要性。三是依照《條例》規定，對拒不執行國家房改政策，擅自不實行住房公積金制度，拖欠、挪用公積金的單位，特別是只重個人政績不為職工履行義務的單位負責人，要追究其行政責任，并實施相應的經濟處罰，以維護職工應享有的合法權益。

2.促進中低收入居民住房保障

(1)建立立體式的住房金融體系。在住房公積金貸款的使用上，必須要求限量使用，每筆貸款上限不應定得太高，以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。合同儲蓄模式體現多存多貸的原則，適于在中、低收入居民中開展。(2)完善專門針對低收入階層居民的住房供給制度。經濟適用房的推出，確實在客觀上起到了平抑房價，促進中低收入階層居民住房條件改善的作用。但由于相關制度在具體執行當中缺乏監督和管理，經濟適用房已經成為不少高收入居民購買第二、第三套住房的重要對象。為此，政府應完善居民收入的核查制度嚴格各類住房的購買條件，提高政府有限財力的作用成效。(3)實行經濟適用房的政府回購制度。

3.將住房公積金管理中心改制成真正的政策性金融機構

借鑒新加坡經驗，把住房公積金管理中心改制為真正的政策性住房金融機構。該制度的特點是：由政府的信譽擔保，為政府的住宅政策目標服務；是一種以資金有條件讓渡（本息加流）為特征的融資活動，從而與財政資金運作相區別；享有政府的政策優惠，如給予利息補貼或稅收減免等，從而不同于一般的商業性金融。這種定位清晰能承擔風險的獨立的金融實體主要負責公積金的保值、增值、公積金的賬戶管理、政策性的貨幣補貼和政策性的保險等工作，而且也是規范我國住房公積金的會計、審計、信息披露、內部風險管理和外部監督機制的基礎。

4.建立個人信用檔案

目前，各商業銀行和個人資信評級機構的評估標準自成體系，相互間可比性不強，不同的評估機構做出的評估結果有時大相徑庭，難以客觀地反映出個人信用的真實情況。建立個人信用檔案涉及兩方面工作：第一，完善相關法規；第二，建立科學、嚴謹、統一的評估指標體系。個人的信用資料散布在政府、公用事業、銀行、商家、保險等多家機構，如何真實、完整、連續、公開地取得相關數據，合法使用信用資料，同時又保護個人的隱私權，需要相關法律法規的保證，而評估指標體系是信用體系的核心，統一評估體系是信用社會化的需要。

5.建立和完善住房公積金兩級監督機制

現行機制下，對住房公積金的監督如前所述流于形式，要進一步有效解決對住房公積金的監督問題，在成立真正的政策性住房金融機構后，撤銷住房公積金管理委員會，同時成立獨立的住房政策性金融機構，徹底改變當前的住房公積金監管體制下的缺位現象。該監管機構可以直接隸屬于國務院的監管機構，對住房政策性金融機構進行垂直監督管理，不受地方政府的約束。政策性住房金融機構必須定期公布住房公積金及住房信貸等業務的運作情況，如每季度公布一次公積金經營運作的情況。同時，住房銀行監管機構每半年公面對住房銀行運作的監督報告。在此基礎上審計部門對住房政策性金融機構和監督機構的工作進行監督。審計部門每年也要公開對這兩個機構的審計報告。

四、結語

應該看到，我國住房公積金制度在過去十幾年的運作中，盡管存在許多問題，但其對解決城市居民的住房問題所起的作用，還是功不可沒。因此，要解決城市住房問題，建立有效的住房金融體系，就必須從住房公積金制度改革入手，真正實現住房公積金建立的目標。

參考文獻：

[1]宋佐軍:關于完善我國住房公積金制度體系的思考[J].中國房地產金融,2002(6)

[2]陳伯庚:城鎮住房制度改革的理論與實踐[M].上海:上海人民出版社,2003

[3]陳東:構建住房公積金專業銀行完善我國住房公積金制度[J].湖南行政學院學報,2004(3)