導(dǎo)語：如何才能寫好一篇安全風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)識與理解，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

有人說，當(dāng)金錢站起來的時(shí)候，真理都沉默了。所謂金錢是貨幣資金的一種，流動(dòng)性、可變現(xiàn)性都非常強(qiáng)。從古到今，百分之八十的舞弊行為其動(dòng)機(jī)都是為了把集體、客戶的資金占為己有。收付費(fèi)是資金的直接接觸者，因此對收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管控是非常重要的，但也不能片面的理解為僅僅是對收付費(fèi)人員的管控。強(qiáng)化收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控，構(gòu)筑全方位的風(fēng)險(xiǎn)管控體系才能真正保障企業(yè)運(yùn)營資金的安全，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營持續(xù)健康發(fā)展。

二、保險(xiǎn)行業(yè)的收付費(fèi)概念

保險(xiǎn)行業(yè)的收付費(fèi)是指保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，根據(jù)應(yīng)收、付信息，通過現(xiàn)金、支票、匯票、POS、銀行代收、授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬等形式，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)金等業(yè)務(wù)收付的行為。收付費(fèi)環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)合同成立、持續(xù)有效以及保險(xiǎn)公司、客戶履行權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，整個(gè)業(yè)務(wù)流程只要涉及行使權(quán)益的處理，都必須經(jīng)過收付費(fèi)。這一特殊的環(huán)節(jié)成為業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)有機(jī)結(jié)合的紐帶，收付費(fèi)使用業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，其每一步操作都會(huì)成為財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)來源。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

（一）強(qiáng)化收付費(fèi)崗人員素質(zhì)是基礎(chǔ)

收付費(fèi)人員的個(gè)人素質(zhì)對收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的良好管控起著基礎(chǔ)性的作用。收付費(fèi)人員作為處理業(yè)務(wù)流程的最后一個(gè)步驟，又是涉及資金管控的重要崗位，在處理工作時(shí)能否認(rèn)真確認(rèn)收、付費(fèi)主體資格，避免相關(guān)款項(xiàng)被冒領(lǐng)非常關(guān)鍵。收付費(fèi)人員必須具有良好的道德修養(yǎng)、潔身自好，不貪、不占同時(shí)還應(yīng)具有良好的安保意識，不但要增強(qiáng)自身的安保意識，更要把保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)完成。收付費(fèi)崗應(yīng)選拔思想品德優(yōu)良、具有底線思維的高素質(zhì)人員，在定崗后亦應(yīng)經(jīng)常強(qiáng)化思想道德教育、安全教育。

（二）明確崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)

明確收付費(fèi)崗位工作職責(zé)，從制度上堵住漏洞，強(qiáng)化收付費(fèi)操作的業(yè)務(wù)流程，具體落實(shí)收付費(fèi)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟以及應(yīng)該履行的程序是防范收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。崗位職責(zé)的明確是收付費(fèi)崗順利開展工作的基礎(chǔ)性保障，給收付費(fèi)工作提供明確的指導(dǎo)方向，具體的業(yè)務(wù)流程為收付費(fèi)操作提供詳細(xì)的指導(dǎo)，其操作順序是不可逆改的。例如，收付費(fèi)在收費(fèi)時(shí)應(yīng)該先收款再錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而在付費(fèi)時(shí)應(yīng)先錄入系統(tǒng)、打印付款收據(jù)待客戶簽字時(shí)，方可支付款項(xiàng)，這些具體的流程都為防范收付費(fèi)過程中產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。基層保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)柜面服務(wù)和實(shí)務(wù)管理，理順收付費(fèi)的各項(xiàng)配套實(shí)務(wù)流程，并要求收付費(fèi)崗嚴(yán)格執(zhí)行，爭取在流程、制度上面防范風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

（三）切實(shí)提高非現(xiàn)金收付水平是核心

實(shí)現(xiàn)柜面零現(xiàn)金收付是防范收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的核心措施，切實(shí)拓寬新型收付費(fèi)方式，提高非現(xiàn)金收付水平可以有效的減少資金流量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.大力推行授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬可以有效減輕基層公司和柜面工作壓力，降低外部溝通成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。但現(xiàn)在社會(huì)仍有很多人員對此認(rèn)識不充分，認(rèn)為直接交錢給發(fā)票更直觀，對現(xiàn)代的金融結(jié)算方式存在片面理解。客觀方面授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬需與多個(gè)銀行簽定合作協(xié)議，城鎮(zhèn)、農(nóng)村客戶持卡率較低等因素影響，續(xù)期以及付費(fèi)授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬難以執(zhí)行。這需要保險(xiǎn)企業(yè)多層面繼續(xù)加大與各商業(yè)銀行、農(nóng)商行的合作力度，確保非現(xiàn)金收付費(fèi)渠道暢通，提高銀行轉(zhuǎn)賬的便捷程度和轉(zhuǎn)賬效率。保險(xiǎn)公司在銷售與服務(wù)的過程中應(yīng)加強(qiáng)宣導(dǎo)授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬，改變銷售人員長期以來形成的展業(yè)習(xí)慣，更好的將這種便利的收付費(fèi)形式帶給客戶。

2.考慮與第三方交易平臺合作開發(fā)轉(zhuǎn)賬交費(fèi)業(yè)務(wù)。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)及智能手機(jī)的普及，第三方交易平臺越來越貼近普通百姓的生活，保險(xiǎn)公司可以考慮與諸如支付寶、財(cái)富通、拉卡拉等獲得支付牌照的運(yùn)營主體聯(lián)合開發(fā)收費(fèi)交易平臺。第三方交易平臺的推廣可以大大減少與多行合作的工作量以及客戶未持合作銀行卡而無法辦理轉(zhuǎn)賬交費(fèi)的不便。

大力推行安全、便捷的非現(xiàn)金收付費(fèi)方式，不但可以增強(qiáng)對收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管控，降低公司運(yùn)營成本而且對維護(hù)公司形象、提升公司聲譽(yù)具有重大作用。

（四）加強(qiáng)日常管控與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督是關(guān)鍵

收付費(fèi)崗屬于關(guān)鍵控制崗位，加強(qiáng)收付費(fèi)日常管控與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。對收付費(fèi)的日常管控主要體現(xiàn)在對日清日結(jié)的復(fù)核以及定期、不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)檢查。日清日結(jié)的有效復(fù)核對于有效銜接業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理、及時(shí)核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、資金和單證以及防范資金風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。日清日結(jié)可以及時(shí)核對數(shù)據(jù)、資金的正確性，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)操作與資金來源是否相符，是否存在虛假收付費(fèi)形式，提、存現(xiàn)金等行為是否經(jīng)過審批等等。對收、付費(fèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)檢查更可以直觀地觀察收付費(fèi)的日常管理和事前審批是否執(zhí)行到位。對風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的監(jiān)督要關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)來源和主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，以提高內(nèi)部控制的效率。特別是對收付費(fèi)日常工作中的一些工作流程的檢查，例如提取現(xiàn)金時(shí)是否有經(jīng)過審批的現(xiàn)金提取申請單等，這些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的監(jiān)控對收付費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)管控起到至關(guān)重要的作用。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行制度，加大責(zé)任追究是保障

再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴(yán)格執(zhí)行，就只能流于形式而無法發(fā)揮實(shí)效。對收付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管控，雖然制定了業(yè)務(wù)流程、找準(zhǔn)了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，但是如果不采取具體措施，對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，那么同樣可能造成嚴(yán)重?fù)p失。因此，制度的執(zhí)行到位與否是事關(guān)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控能否取得實(shí)效的關(guān)鍵，只有嚴(yán)格執(zhí)行，才能保證實(shí)現(xiàn)收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)。同時(shí)也要建立健全責(zé)任追究制度。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和單位反饋；加強(qiáng)后續(xù)整改跟進(jìn)工作，有的放矢，關(guān)注收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)問題的整改情況，并實(shí)施現(xiàn)場督促檢查，以促進(jìn)收付費(fèi)管理工作逐步規(guī)范。

篇2

關(guān)鍵詞：建筑 施工管理 風(fēng)險(xiǎn)管控

建筑工程不同于其他工程，其長時(shí)間作業(yè)且受自然環(huán)境和周圍環(huán)境影響較大，使得建筑工程風(fēng)險(xiǎn)性也相對較大，尤其是建筑施工環(huán)節(jié)。為將建筑施工環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，施工管理中必須對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見，采取有效的防控措施。以便施工中出現(xiàn)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)問題能及時(shí)找到解決問題的方法。下文對建筑施工管理中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控具體內(nèi)容進(jìn)行分析研究。

一、建筑施工管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管控必要性

1.建筑施工管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)

所謂建筑施工風(fēng)險(xiǎn)就是建筑工程在項(xiàng)目施工中受工期、質(zhì)量和成本等因素的影響而使工程施工產(chǎn)生不確定性。就現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理而言，不同項(xiàng)目都會(huì)存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，而解決項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵則是風(fēng)險(xiǎn)管理。目前來看，施工企業(yè)已經(jīng)遍布祖國南北，這種點(diǎn)式分布模式不利于使不同施工企業(yè)集中起來。再加上工程施工本來就周期長、投資較大、規(guī)模大、流動(dòng)性大，再受激烈市場競爭的影響，使得施工企業(yè)的生存壓力更大。在施工企業(yè)的長期發(fā)展中，就自然而然的形成了風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工中潛在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在安全風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。

2.建筑施工管理風(fēng)險(xiǎn)管控必要性

市場經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，在一定程度上促進(jìn)了建筑施工企業(yè)發(fā)展，然而隨著人們需求的增加，對工程質(zhì)量、建設(shè)水平和一些相配套的設(shè)施需求也越來越高。這就增加了建筑施工管理難度，加之實(shí)踐中各種不良因素的出現(xiàn)，對工程建設(shè)成本、資金周轉(zhuǎn)、合同管理和決策失誤等因素的影響，不僅容易使施工企業(yè)形象和聲譽(yù)受損，還可能出現(xiàn)不良經(jīng)濟(jì)損失和質(zhì)量事故。如果不合理解決這些風(fēng)險(xiǎn)，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的控制，就無法更好的實(shí)現(xiàn)建筑工程施工企業(yè)效益，提高建筑工程施工的質(zhì)量水平。在這種情況下，就應(yīng)該對建筑施工中可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)和不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)合理的分析，并從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，針對風(fēng)險(xiǎn)本身可能造成的損失，采取切實(shí)有效的措施，將建筑施工中的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)降至最低。

二、建筑施工管理風(fēng)險(xiǎn)管控有效途徑

1.提高企業(yè)辨別風(fēng)險(xiǎn)能力

建筑施工企業(yè)管理中，常會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)辨別意識差，增加了建筑施工管理的風(fēng)險(xiǎn)性，由此也可以看出提高企業(yè)辨別風(fēng)險(xiǎn)能力的必要性。為了提高企業(yè)辨別風(fēng)險(xiǎn)能力，在工作中應(yīng)該設(shè)置專人收集施工區(qū)域社會(huì)環(huán)境、生態(tài)環(huán)境、作業(yè)區(qū)和自然環(huán)境等方面的資料，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理分析整理。在此基礎(chǔ)上對施工過程中工程質(zhì)量管理、成本管理和進(jìn)度管理等方面的不確定因素進(jìn)行分析，之后對項(xiàng)目周期不同階段不確定性、工程不同工藝裝置內(nèi)容和工程建設(shè)周圍環(huán)境的不確定性進(jìn)行分析。在對上述不確定因素的分析過程中，可以請專業(yè)人士進(jìn)行具體分析，這些專家級的人士專業(yè)性強(qiáng)、閱歷多，對內(nèi)容分析的較為全面，得出的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果相對客觀，也較容易實(shí)現(xiàn)。在分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)后，要對可能出現(xiàn)的工程風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行編制，并列一個(gè)詳細(xì)的清單，按照建筑工程中的項(xiàng)目目標(biāo)、技術(shù)因素、主客觀因素進(jìn)行分類整理歸納，最后組織相關(guān)人員開展辨別活動(dòng)，以提高項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見能力。

2.提高安全風(fēng)險(xiǎn)意識

安全風(fēng)險(xiǎn)作為建筑施工企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一，對建筑施工企業(yè)的影響也比較大，對于這一風(fēng)險(xiǎn)在平時(shí)施工中多注意一些細(xì)節(jié)，是可以避免或減少的。而在實(shí)際施工中，雖然下發(fā)相關(guān)安全規(guī)定，對從業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，但往往仍有不遵守安全規(guī)定的人，這就需要不斷提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。首先施工企業(yè)在開工之前，應(yīng)該獲取行政部門頒發(fā)的許可證之后再開工，施工過程中相應(yīng)承包單位也要獲取經(jīng)過審核的安全許可證，之后進(jìn)行施工。其次，施工前必須嚴(yán)格對不同工作人員資格證進(jìn)行確認(rèn)，無資格證的人員不能上崗，尤其是特種工人。如果特種工人無執(zhí)業(yè)證，需要以安全規(guī)定為依據(jù)，對其進(jìn)行懲處，同時(shí)也應(yīng)該按照規(guī)定對這些人員執(zhí)業(yè)證進(jìn)行復(fù)查。再次，對相應(yīng)工作人員進(jìn)行安全教育，教育時(shí)可以以班組形式進(jìn)行，也可以去工作現(xiàn)場進(jìn)行安全教育。施工企業(yè)安全檢查工作也不能放松，要定期對工作現(xiàn)場和相關(guān)區(qū)域隱患進(jìn)行檢查，對查出的隱患要及時(shí)整改。為減少施工現(xiàn)場隱患施工設(shè)施進(jìn)場前必須經(jīng)過安全檢查，每次使用前也要進(jìn)行安全檢查，確認(rèn)安全后再行使用。最后，企業(yè)也應(yīng)對自身安全生產(chǎn)制定進(jìn)行完善。對操作規(guī)程和技術(shù)執(zhí)行進(jìn)行規(guī)范，遇到相關(guān)問題要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行后要做好技術(shù)交底和記錄工作，以免遇到麻煩，可以將記錄作為有效憑證，以降低企業(yè)損失。

3.強(qiáng)化預(yù)算人員素質(zhì)

工程預(yù)算人員素質(zhì)如何對建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也是有影響的。實(shí)際工作中，建筑企業(yè)預(yù)算人員常因?qū)ζ髽I(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)流程了解不夠，而增加企業(yè)成本，造成企業(yè)損失的現(xiàn)象也時(shí)有出現(xiàn)。這就需要對企業(yè)預(yù)算人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓其對企業(yè)內(nèi)部投標(biāo)價(jià)有全面的了解和認(rèn)識。在此基礎(chǔ)上，對預(yù)算人員進(jìn)行道德素質(zhì)，使其在工作中，能嚴(yán)格按照招投標(biāo)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目工程報(bào)價(jià)表進(jìn)行，盡量避免修改投標(biāo)報(bào)價(jià)、刻意壓價(jià)、哄抬物價(jià)和招標(biāo)單位串通泄露企業(yè)投標(biāo)內(nèi)容等行為。此外，還應(yīng)對預(yù)算人員進(jìn)行法律法規(guī)和業(yè)務(wù)素質(zhì)方面培訓(xùn)，對相關(guān)人員資格進(jìn)行規(guī)范，預(yù)算人員上崗必須執(zhí)有上崗證。為了確保預(yù)算人員工作質(zhì)量，需定期對預(yù)算人員進(jìn)行考核。對預(yù)算編制質(zhì)量較差、過高評估預(yù)算造價(jià)人員進(jìn)行適當(dāng)處罰，以為工程預(yù)算人員創(chuàng)造一個(gè)和諧的環(huán)境，使其能更好的為工程施工服務(wù)。

4.強(qiáng)化資金和合同風(fēng)險(xiǎn)管理

資金和合同風(fēng)險(xiǎn)也是建筑施工管理中常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，為了減少這兩種風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成的損失，企業(yè)需要不斷的提高風(fēng)險(xiǎn)意識，對合同進(jìn)行嚴(yán)格的管理。管理中對資質(zhì)和信用不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)主予以投標(biāo)，借助法律法規(guī)要求建設(shè)方提供必要的工程支付擔(dān)保，減少工程款風(fēng)險(xiǎn)和拖欠工作問題，避免不必要的信用危機(jī)。工作中，必須對索賠管理進(jìn)行強(qiáng)化，盡可能減少因資金周轉(zhuǎn)不靈而造成的停工損失。為了減少風(fēng)險(xiǎn)，也可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給材料商或其他承包商。工程合同的不規(guī)范、嚴(yán)密和完備也會(huì)給建筑施工帶來工程封信、業(yè)主自信風(fēng)險(xiǎn)或是外界風(fēng)險(xiǎn)等。這就需要對合同進(jìn)行嚴(yán)格審查，看合同是否合法、業(yè)主審批手續(xù)是否完善、需要公證與否、合同文件和合同條款是否完備、合同是否符合雙方利益及雙方理解是否一致等問題。在此基礎(chǔ)上，對合同進(jìn)一步分析，如果合同不符合雙方利益或出現(xiàn)不一致的理解，雙方要如何解決。在簽訂合同的時(shí)候，切記不要口頭承諾，必要的時(shí)候應(yīng)將要求寫入合同，以避免合同糾紛問題給施工企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失。

結(jié)束語：

建筑施工管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，很多時(shí)候是不可避免的，但是對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見是較為容易的。上文對可能預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了有效策略，有助于降低施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

關(guān)鍵詞:海外項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管控

中圖分類號：X820文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、前言

在海外工程承包中,項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控已顯得十分重要，風(fēng)險(xiǎn)的化解，可以避免項(xiàng)目高額損失或產(chǎn)生不同程度的利潤空間。在海外項(xiàng)目實(shí)施中，由于我國人員對于當(dāng)?shù)丨h(huán)境，當(dāng)?shù)厝宋挠^念、工程所在國家的政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面了解不夠，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不足，造成被動(dòng)局面，甚至出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，從而可見風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

對于項(xiàng)目管理而言，應(yīng)按照以下原則做好風(fēng)險(xiǎn)管理。

1、總成本最低原則 在制訂風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃時(shí)要以最合理、經(jīng)濟(jì)的方式處理，設(shè)定的安全保障目標(biāo)應(yīng)以總成本最低為總目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)充分考慮項(xiàng)目成本。

2、高度重視原則首先在制度、體系上要集團(tuán)總部、分局、國外代表處和項(xiàng)目班子各級領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，成立各級風(fēng)險(xiǎn)管理組織，在各級領(lǐng)導(dǎo)直接下開展工作。

3、滿意性原則 風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目實(shí)施中不可能完全避免，主要做好主要風(fēng)險(xiǎn)的防范即可，避免項(xiàng)目由此造成損失。對于風(fēng)險(xiǎn)量小的，可以忽略。

4、合法性原則所有的風(fēng)險(xiǎn)管理工作都必須在工程所在國的法律允許框架下進(jìn)行。

三、海外工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)

1、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

任何工程項(xiàng)目都會(huì)受到施工地自然條件的影響，不利的氣候和地質(zhì)條件都會(huì)給項(xiàng)目施工帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，如高溫、嚴(yán)寒、多雨、臺風(fēng)等氣候，泥石流頻發(fā)、地震高發(fā)、溶巖溶洞等地質(zhì)條件都可能使施工進(jìn)度受阻，從而推高施工和管理成本。大多數(shù)的海外工程的規(guī)模都比較大，工期較長，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，所以在施工過程中受到外界條件的干擾就更大。這些都決定了與一般的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比海外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜多樣。

2、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

海外工程項(xiàng)目是在國際間展開的，會(huì)受到當(dāng)?shù)貒业恼巍⒔?jīng)濟(jì)、法律、政策、文化、基礎(chǔ)設(shè)施、金融體系等多種情況的影響，這些因素都可能成為工程項(xiàng)目在實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要更加注重政治風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)尤其是對風(fēng)險(xiǎn)的防范。

3、工程和設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。對于海外工程投標(biāo)中，投標(biāo)人應(yīng)完全理解招標(biāo)人對項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)的要求。對于要求采用專業(yè)技術(shù)的，應(yīng)首先考慮企業(yè)自身這方面的技術(shù)水平；其次考慮工程所在國家企業(yè)是否具有一定的水平；最后要是自身和當(dāng)?shù)毓静痪邆溥@方面的能力，應(yīng)考慮第三方，充分調(diào)查這方面的技術(shù)難度和費(fèi)用，一定在投標(biāo)中提高這方面的費(fèi)用。

（2）設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。對于EPC合同、DB合同等涉及設(shè)計(jì)工作的項(xiàng)目，應(yīng)要求設(shè)計(jì)人員嚴(yán)格按照業(yè)主要求的技術(shù)性能指標(biāo)完成設(shè)計(jì)，避免由于過度設(shè)計(jì)或設(shè)計(jì)無法滿足，造成費(fèi)用增加或不能滿足要求。

（3）項(xiàng)目執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目履約過程中，按照合同策劃、評估嚴(yán)格履約。配置足夠的資源，按照合同條款和技術(shù)規(guī)范做好項(xiàng)目各項(xiàng)工作，避免出現(xiàn)成本超支、工期拖延及安全質(zhì)量事故等。

（4）企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。對于集團(tuán)企業(yè)，應(yīng)按照企業(yè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，做好項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，成立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)，在項(xiàng)目經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，重要重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)聘請專業(yè)咨詢工程或?qū)＜覅f(xié)助解決。

四、海外工程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

充分認(rèn)識海外項(xiàng)目投標(biāo)和實(shí)施過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。高度關(guān)注不同國度的政治風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、國際市場風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和投融資風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)等。要建立國際工程項(xiàng)目標(biāo)前評審、投標(biāo)決策、項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，建立健全海外項(xiàng)目經(jīng)營預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)地識別風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)的規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)，有效地化解風(fēng)險(xiǎn)。要不斷完善公司境外突發(fā)事件預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件處理機(jī)制，保障出國人員的人身安全，使職工在海外能得到組織上的信任和關(guān)懷。

在合同談判階段，應(yīng)按照FIDIC合同條款仔細(xì)核對項(xiàng)目合同中對承包商的不利條件，通過修改或增加補(bǔ)充合同中相關(guān)條款或規(guī)定來解決。例如業(yè)主在招標(biāo)文件中規(guī)定了，業(yè)主應(yīng)支付月度工程款的期限，而未規(guī)定到期不支付怎么辦，合同中爭取加入若到期不支付應(yīng)加息并訂立較高的利息條款；索賠是成為目前國際工程中為保證自身利益而被廣泛采用的手段，因此簽訂合同時(shí)，對一些難以確定的因素要靈活對待，留下索賠機(jī)會(huì)，保證索賠成功。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，聘用當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善繳稅等合規(guī)手續(xù)事宜。嚴(yán)格海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管控，實(shí)行區(qū)域化、國別集中管理。提高海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督和控制能力，抓好資金預(yù)算管理，實(shí)施資金統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，確保資金使用安全和效率，抓好海外業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)定期分析，提高海外業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能力。

加強(qiáng)施工過程控制，重視過程索賠、計(jì)價(jià)工作，成本管理精細(xì)化。要利用國際金融危機(jī)的大環(huán)境和合同中調(diào)價(jià)條款的規(guī)定，向業(yè)主爭取調(diào)價(jià)或變更的機(jī)會(huì)，合理規(guī)避已有或?qū)砜赡馨l(fā)生的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。要有效收集施工日記、當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)基本信息、各類會(huì)議記錄、設(shè)計(jì)變更等。在各種因素變化劇烈的時(shí)候，首先要積極爭取合約的補(bǔ)充和變更，其次加強(qiáng)索賠報(bào)告的及時(shí)提交。要及時(shí)根據(jù)合同支付條款辦理收款手續(xù)，及時(shí)提交期中報(bào)表，對于已完工程量和現(xiàn)場到場材料等要進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致地核算，并盡量做到早收款、多收款，防止資金支付風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格按照合同約定的工作期限提交相關(guān)資料，同時(shí)催促工程師在規(guī)定的期限內(nèi)辦理相應(yīng)的審批、付款手續(xù)。

完善海外從業(yè)人員聘用、福利制度和激勵(lì)機(jī)制，人力資源屬地化管理。應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定海外經(jīng)營復(fù)合型人才的培養(yǎng)規(guī)劃，建立國際從業(yè)人員資源庫，對于突出人員采取培訓(xùn)深造、實(shí)踐鍛煉等方式重點(diǎn)培養(yǎng)，提高專業(yè)技能、團(tuán)隊(duì)精神和國際商務(wù)知識。尤其要重點(diǎn)加強(qiáng)國際項(xiàng)目經(jīng)理和國際業(yè)務(wù)經(jīng)營開發(fā)人才的培養(yǎng)。建立激勵(lì)制度，提高工作人員積極性。做好制度用人感情留人。適時(shí)組織專業(yè)性強(qiáng)的技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高海外從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力水平。要利用現(xiàn)有項(xiàng)目的舞臺培養(yǎng)、鍛煉一大批海外事業(yè)的核心和骨干、海外項(xiàng)目或地區(qū)負(fù)責(zé)人，會(huì)外語、懂商務(wù)、能經(jīng)營、善管理的高素質(zhì)海外復(fù)合型人才隊(duì)伍。

五、結(jié)束語

綜上所述，就海外項(xiàng)目實(shí)施中如何做好風(fēng)險(xiǎn)管控這些方面而言，不僅為海外項(xiàng)目的實(shí)施做出了很大的貢獻(xiàn)，還為海外項(xiàng)目能夠有序的完成做出了一定的貢獻(xiàn)，更能促使項(xiàng)目的良好履約，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]孔曉勇 化工工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究 煉油與化工 2010（05）：16-18

篇4

關(guān)鍵詞：三標(biāo)一體化；電力企業(yè)；管理水平；提升作用

通過“三標(biāo)一體化”管理體系的認(rèn)證，企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)改進(jìn)的要求，充分發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化提升公司管理水平的重要作用，加快推進(jìn)公司“打造‘國際一流專業(yè)化管理公司’、建設(shè)‘世界一流特高壓直流工程’”的戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)在實(shí)施三標(biāo)一體化的過程中，不僅要認(rèn)識到其對提升管理水平的作用，還要明確其存在的問題，以便能在后續(xù)的工作加以更正，充分發(fā)揮其應(yīng)用的作用。

1.“三標(biāo)一體化”運(yùn)行存在的問題

1.1執(zhí)行制度不到位，工作缺少記錄文件。

隨著公司專業(yè)化管理工作深入推進(jìn)，公司管理體系制度建設(shè)日趨完善，制度形式從標(biāo)準(zhǔn)崗位名錄、規(guī)章制度、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，制度內(nèi)容從行政管理到項(xiàng)目管理全面地覆蓋了公司管理的主要流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)。制度規(guī)定健全，人員執(zhí)行制度不到位、管理規(guī)范意識欠缺、重視程度不夠，使制度的有效性和持續(xù)性得不到很好的驗(yàn)證，在落實(shí)中常常打折扣。而工作記錄的缺失仍是公司體系執(zhí)行力最薄弱的環(huán)節(jié)。員工對記錄規(guī)范性認(rèn)識不高，工作記錄隨意性大甚至很多工作沒有記錄。工作記錄應(yīng)記錄項(xiàng)目建設(shè)管理過程中的每一項(xiàng)工作、每一個(gè)過程、每一個(gè)環(huán)節(jié)，從而加強(qiáng)工作的計(jì)劃性，并為處理問題的規(guī)范程序性提供有力依據(jù)，為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、追溯管理出現(xiàn)的不合格提供客觀證據(jù)。對工作記錄規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管控，需引起公司各部門的高度重視。

1.2員工業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

為全面落實(shí)國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)化工作要求，加快推進(jìn)公司“打造‘國際一流專業(yè)化管理公司’、建設(shè)‘世界一流特高壓直流工程’”的戰(zhàn)略目標(biāo)，公司對工程項(xiàng)目建設(shè)管理的要求也日趨深入和細(xì)致，項(xiàng)目管理要求多、文件多。做為專業(yè)化管理公司，公司員工特別是項(xiàng)目管理人員對公司管理要求文件學(xué)習(xí)不夠、理解不深，對本職崗位的工作職責(zé)、工作任務(wù)、工作流程、工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)的認(rèn)識不夠清晰，工作缺乏扎實(shí)的工作作風(fēng)，管理工作浮于表面，不能將項(xiàng)目管理的新要求有效地在項(xiàng)目建設(shè)管理中貫徹實(shí)施。對于管理中出現(xiàn)的問題只注重“堵”，不是將該做的工作提前要求、落實(shí)到位，而是問題出來了再進(jìn)行整改，不能防患于未然，業(yè)務(wù)素質(zhì)水平有待提高。

1.3人員流動(dòng)，導(dǎo)致文件缺失。

隨著公司新建項(xiàng)目的逐漸開工，公司對項(xiàng)目管理人員進(jìn)行了調(diào)整，人員在工作交接過程中，忽視文件交接的重要性，導(dǎo)致部分記錄文件的缺失。

2.“三標(biāo)一體化”的作用

2.1有利于績效管理水平的提升

電力企業(yè)通過全員績效考核系統(tǒng)更好的實(shí)現(xiàn)了三標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對目標(biāo)指標(biāo)的要求，考核結(jié)果與部門及員工的收入掛鉤。客觀地評價(jià)了員工價(jià)值創(chuàng)造過程及結(jié)果，形成有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核執(zhí)行情況月度分析通報(bào)機(jī)制，完成崗位績效工資制度套改工作并推廣實(shí)施，優(yōu)化工資薪酬體系。為了落實(shí)目標(biāo)、指標(biāo)管理的要求，企業(yè)推出了《全員績效管理實(shí)施細(xì)則》，全員績效合約管理的實(shí)施完善了績效管理模式及量化指標(biāo)考核方式，使得公式各部門工作成效有了一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。全面量化考核的方式使考核內(nèi)容涉及面更廣泛，考核載體更豐富，有效降低了主觀因素對考核結(jié)果影響，進(jìn)一步提升考核的公正度和公信度，也為企業(yè)以后管理目標(biāo)、指標(biāo)的不斷完善、細(xì)化、量化考核指標(biāo)提供依據(jù)。此外，每季度末，還會(huì)對部門目標(biāo)完成情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)、系統(tǒng)的監(jiān)督和檢查，檢查內(nèi)容涉及各部門季度目標(biāo)指標(biāo)分解及完成情況、年度重點(diǎn)工作任務(wù)完成情況、企業(yè)重要會(huì)議部署各項(xiàng)工作完成情況、基建標(biāo)準(zhǔn)化工作完成情況等。使得管理上存有的問題能在檢查中得以發(fā)現(xiàn)，提升了總結(jié)目標(biāo)完成力度，而監(jiān)督有利于對工作目標(biāo)及時(shí)糾偏，方便持續(xù)改進(jìn)措施的提升，使得目標(biāo)、指標(biāo)管理相互統(tǒng)一，最終提升企業(yè)的管理水平。

2.2有利于職業(yè)健康安全的提升

職業(yè)健康安全管理體系實(shí)施使得與重大危險(xiǎn)源有關(guān)的運(yùn)行和活動(dòng)均處于受控狀態(tài)，員工的職業(yè)健康安全意識逐步提高，安全生產(chǎn)和員工的職業(yè)健康安全得到保障。通過組織了職工體檢，全面開展工程項(xiàng)目安全管理策劃和重點(diǎn)工作部署，廣泛開展“安全生產(chǎn)月”和“基建安全質(zhì)量年”活動(dòng)。認(rèn)真執(zhí)行新《安全生產(chǎn)法》，對企業(yè)《安全工作規(guī)定》、《安全職責(zé)規(guī)范》、《安全工作獎(jiǎng)懲規(guī)定》等法規(guī)制度進(jìn)行宣貫培訓(xùn)。總結(jié)近兩年活動(dòng)成效與經(jīng)驗(yàn)，圍繞“嚴(yán)格法規(guī)執(zhí)行、深化風(fēng)險(xiǎn)管控、夯實(shí)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化保障措施”四個(gè)方面，扎實(shí)推進(jìn)安全管理提升活動(dòng)。結(jié)合春季安全檢查及總部協(xié)同督導(dǎo)檢查，加強(qiáng)活動(dòng)組織實(shí)施、監(jiān)督檢查和評價(jià)交流。企業(yè)按照“四不兩直”方式動(dòng)態(tài)檢查考核，確保活動(dòng)持續(xù)有效。健全安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，按照“動(dòng)態(tài)識別、科學(xué)評估、分級控制”的原則，強(qiáng)化工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)和作業(yè)過程安全監(jiān)督管理。堅(jiān)持重大安全風(fēng)險(xiǎn)“企業(yè)季度識別、項(xiàng)目部月細(xì)化、施工班組周落實(shí)”的“三級管控”機(jī)制，建立三級以上動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控臺帳，確保按風(fēng)險(xiǎn)等級級別到崗到位，有效防范安全風(fēng)險(xiǎn)，公司安全生產(chǎn)局面穩(wěn)定，階段性實(shí)現(xiàn)了安全生產(chǎn)“零事故”目標(biāo)。

2.3有利于環(huán)境保護(hù)

環(huán)境管理體系的實(shí)施使得企業(yè)形成一套自我發(fā)現(xiàn)、自我完善、自我糾正的機(jī)制，為污染預(yù)防和持續(xù)改進(jìn)提供了保證。企業(yè)系統(tǒng)各單位的辦公區(qū)域嚴(yán)格實(shí)行垃圾分類，企業(yè)所轄在建工程項(xiàng)目在施工過程中能夠按照工程項(xiàng)目環(huán)境保護(hù) “三同時(shí)”以及環(huán)評批復(fù)、水保批復(fù)的要求開展工作。認(rèn)真組織開展哈鄭工程和溪浙工程環(huán)保、水保驗(yàn)收工作。今年已組織全體職工體檢一次；完成對物業(yè)安全衛(wèi)生監(jiān)查4次；按時(shí)開展辦公區(qū)域消防安全日常監(jiān)督檢查，組織開展后勤安全大檢查和缺陷隱患整治工作，強(qiáng)化企業(yè)交通、消防和保密等安全管理工作，組織開展交通安全培訓(xùn)；在節(jié)假日前均對各辦公室的電源安全情況進(jìn)行了巡查；交通管理規(guī)范，每月組織駕駛員學(xué)習(xí)安全法規(guī)，每月組織對車輛進(jìn)行自行檢查，對相關(guān)車輛及時(shí)進(jìn)行了年檢、尾氣檢驗(yàn)與自檢，減少對環(huán)境的危害。

篇5

關(guān)鍵詞：煤炭業(yè)；公司內(nèi)部；風(fēng)險(xiǎn)控制；A煤業(yè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入開展和不斷發(fā)展，“風(fēng)險(xiǎn)”越來越成為企業(yè)和人們關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)的更新技術(shù)改造以及產(chǎn)業(yè)化的不斷升級不斷推進(jìn)著煤炭企業(yè)的資源整合工作，這對于煤炭業(yè)而言，可以說既有很大的機(jī)遇也有挑戰(zhàn)。但是，目前煤炭行業(yè)越來越向規(guī)模化、市場化、自主化靠攏，并且礦井采掘的難度加大以及深度加深，煤炭企業(yè)將面臨越來越大的風(fēng)險(xiǎn)。尤其自2012年以來，煤炭行業(yè)始終呈現(xiàn)出持續(xù)低迷的狀態(tài)，作為國家支柱產(chǎn)業(yè)的煤炭企業(yè)，它們面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)自身的組織管理備受人們關(guān)注。人們越來越關(guān)注企業(yè)如何能使自身更加有效地進(jìn)行管理與風(fēng)險(xiǎn)。

一、A煤業(yè)概述

A集團(tuán)作為一個(gè)老牌煤炭企業(yè)，是一個(gè)國有獨(dú)資公司，成立于1995年10月。其以煤為基礎(chǔ)，鐵路、港口等與煤化工為一體，是目前我國規(guī)模最大的煤炭企業(yè)。主要經(jīng)營國務(wù)院授權(quán)范圍內(nèi)的煤炭開發(fā)、國有資產(chǎn)等資源性產(chǎn)品，進(jìn)行電力、港口、煤化工等行業(yè)領(lǐng)域的投資。

二、A煤業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系的分析

（一）危險(xiǎn)源辨識

危險(xiǎn)源辨識的作用是為了明確管控對象。A集團(tuán)開發(fā)了一套信息化軟件，用來對現(xiàn)場查出的危險(xiǎn)源及時(shí)錄入系統(tǒng)并反饋給被檢單位。

缺陷：危險(xiǎn)源的產(chǎn)生有76%的原因來自于人員本身，A對于危險(xiǎn)源的辨識是來自檢查人的檢查及錄入系統(tǒng)。如果檢查人沒有正確意識到危險(xiǎn)源或者沒有及時(shí)在系統(tǒng)中錄入危險(xiǎn)源，則會(huì)導(dǎo)致后面流程的不正確性

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估的目的是為了明確管控重點(diǎn)。一般在煤礦企業(yè)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)包括管理人員因?yàn)榧毙柘嚓P(guān)信息而導(dǎo)致的差錯(cuò)、沒有合理的估計(jì)相關(guān)人員對自身崗位的勝任能力等。評估風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候要合理量化風(fēng)險(xiǎn)評估。

缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評估是由風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失組成，在A的風(fēng)險(xiǎn)評估表中關(guān)于損失只提到了人員傷害程度及范圍，這是關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)的范疇，但沒有涉及到比如對于環(huán)境的破壞程度這種環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的損失。

（三）制定風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和措施

目的是為了明確管控依據(jù)和落實(shí)管控責(zé)任。

缺點(diǎn)：對于管控責(zé)任的模糊，在通過與煤礦企業(yè)高中層管理者以及各部門相關(guān)業(yè)務(wù)人員的訪談中，我們可以了解到：煤炭企業(yè)的管理層中尤其是其中的中層管理者對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還不夠深入，尤其在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理方面，極為缺乏。煤礦企業(yè)人員對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理解和風(fēng)險(xiǎn)管理理論所要求的“業(yè)務(wù)層是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線”相違背。

所以，在上述錯(cuò)誤的理解下，一些業(yè)務(wù)部門在可行性分析報(bào)告、預(yù)測以及項(xiàng)目立項(xiàng)等方面，存在論證不足和理解不透徹，忽視或者隱匿一些可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)以及整個(gè)管理層的決策埋下了隱患。

（四）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和措施

由于煤礦企業(yè)資源不共享，導(dǎo)致資源的配置不合理。當(dāng)一個(gè)業(yè)務(wù)流程或一個(gè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)涉及多個(gè)部門或者需要跨部門處理時(shí)，如何獲取和充分利用現(xiàn)有的資源也存在一些問題。煤礦企業(yè)目前已有一些風(fēng)險(xiǎn)管理體系的子系統(tǒng)在發(fā)揮作用，在風(fēng)險(xiǎn)管理子w系分別運(yùn)作，各自發(fā)揮作用，職責(zé)之間存在重疊、漏項(xiàng)，尚未全面、有效、共同發(fā)揮作用。

三、完善A風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理系統(tǒng)

（一）煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的規(guī)劃

對煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行剖析，制定煤礦企業(yè)在4-6年內(nèi)建立健全全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)計(jì)劃，在遵循平穩(wěn)過渡的原則下，努力開展煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)。

煤礦企業(yè)在建設(shè)其風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)時(shí)，必須遵循平穩(wěn)過渡、科學(xué)性、系統(tǒng)性、針對性以及可操作性的原則，以保證其他各業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行并達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的總目標(biāo)：

1.通過確保煤礦企業(yè)的總體經(jīng)營活動(dòng)能夠遵循內(nèi)外部相關(guān)規(guī)定，從而達(dá)到合規(guī)性目標(biāo)。

2.創(chuàng)建煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體氛圍和意識。

3.建立煤礦企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)時(shí)，在企業(yè)內(nèi)培養(yǎng)一支知識水平高的、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。

（二）基于內(nèi)控的煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建

由一個(gè)相對靜態(tài)的專業(yè)人員、組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化以及組織制度系統(tǒng)等和一個(gè)相對動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程組成的煤礦企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。主要由風(fēng)險(xiǎn)判斷、標(biāo)識風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評定排序以及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等組成。

（三）煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的成效

煤礦企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)能在穩(wěn)定規(guī)范運(yùn)作的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的安全管理以及降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失成本，從而為形成煤礦企業(yè)自身的核心競爭力提供保障，為煤礦企業(yè)的發(fā)展開辟道路。

1.減少企業(yè)的成本提高預(yù)期收益

煤礦企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，可以為煤炭企業(yè)的中高層決策者提供依據(jù)，能讓他們準(zhǔn)確的認(rèn)識到企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及機(jī)會(huì)，從而做出正確的決策，防患于未然，轉(zhuǎn)被動(dòng)為主動(dòng)，從事后改正到事前預(yù)測，促進(jìn)整個(gè)煤炭行業(yè)的不斷發(fā)展與進(jìn)步。

2.不斷促使煤礦企業(yè)合規(guī)發(fā)展

針對煤礦企業(yè)面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)，可以提出不同的解決方案。在煤礦企業(yè)面臨一般的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，提出波及面小、針對性強(qiáng)、見效快的解決方案，既能夠防止過多矯正，又能“藥到病除”，最大限度的保證煤礦企業(yè)維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在煤礦企業(yè)面臨相對嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)煤礦企業(yè)的自身特點(diǎn)，找出符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)能力的解決辦法進(jìn)而最大可能的降低企業(yè)的負(fù)面影響，促進(jìn)煤礦企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.明確基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

明確煤礦企業(yè)的控制目標(biāo)是完善基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)，建立煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

4.提高風(fēng)險(xiǎn)評估的程度

很多企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)候并不能得到有效控制，但是作為企業(yè)的管理者，應(yīng)盡自己所能預(yù)測出企業(yè)可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，并識別出可以采取的相應(yīng)的應(yīng)對措施，進(jìn)而把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。

5.成為煤礦企業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力

風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立可以為煤礦企業(yè)的發(fā)展提供更加安全的、合規(guī)的以及收益機(jī)會(huì)更多的保障，從而降低煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的成本和損失。

四、結(jié)論

在風(fēng)險(xiǎn)管理制度逐步推行的現(xiàn)在，企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)其實(shí)是建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制體系，所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身以及本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部條件以及市場環(huán)境建立一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)而完善企業(yè)的管理制度。A煤業(yè)股份有限公司尚未建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，公司員工的風(fēng)險(xiǎn)意識非常淡薄。一方面，人力因素在其中起著舉足輕重的作用，企業(yè)的管理人員以及各部門人員缺乏基本的技能培訓(xùn)以及風(fēng)險(xiǎn)意識，所以企業(yè)在日常管理中，應(yīng)加大對員工的專業(yè)能力的培訓(xùn)，提高人員風(fēng)險(xiǎn)意識，員工自身也應(yīng)當(dāng)定時(shí)對自我進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，煤炭企業(yè)應(yīng)首要關(guān)注安全風(fēng)險(xiǎn)，市場及政策得變化對企業(yè)的經(jīng)營影響較大。

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篇6

【中圖分類號】R651.1【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1044-5511（2011）10-0157-01

醫(yī)療護(hù)理安全已成為當(dāng)前醫(yī)院管理中最重要的課題之一[1]。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理就是把發(fā)生護(hù)理不安全事件后的消極處理，變?yōu)樽o(hù)理不安全事件前的積極預(yù)防，因而處理更全面、更科學(xué)[2]。神經(jīng)外科由于專科疾病的特點(diǎn)，存在很多危險(xiǎn)因素，須實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性和全程動(dòng)態(tài)管理，才能將護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。神經(jīng)外科自2009年12月至2011年6月，通過實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)前瞻性和全程動(dòng)態(tài)管理，效果良好。

1、臨床資料

神經(jīng)外科共有床位58張，其中NICU病床7張，執(zhí)業(yè)護(hù)士20名，年齡20―40歲；學(xué)歷：本科6名，大專14名；2009年12月至2011年6月共收治住院病人2376人。

2、神經(jīng)外科護(hù)理工作中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)識別和分析

2、1病情觀察不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)：神經(jīng)外科是一個(gè)急、危、重病人多的科室。患者起病急、病情重、變化快，隨時(shí)可能發(fā)生生命危險(xiǎn)，護(hù)理工作要求高，如病情觀察不及時(shí)將直接影響患者的搶救治療，從而導(dǎo)致患者死亡或永久喪失。

2、2用藥中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)：神經(jīng)外科搶救病人多，執(zhí)行口頭醫(yī)囑的機(jī)會(huì)就特別多，在搶救病人時(shí)，醫(yī)生口述或護(hù)士復(fù)述不清，執(zhí)行容易出錯(cuò)；而且在緊急情況下，取藥和用藥核對過程中也有發(fā)生錯(cuò)誤的可能。

2、3護(hù)理操作中的風(fēng)險(xiǎn)：因病情需要，需進(jìn)行氣管插管、留置尿管、深靜脈置管快速輸液等護(hù)理操作。在緊急的情況下，病人病情重，操作難度大，也有可能操作失誤或不準(zhǔn)確，引起病人的創(chuàng)傷。

2、4使用搶救儀器存在的風(fēng)險(xiǎn)：在使用搶救儀器的過程中，因患者煩躁、翻身等導(dǎo)致計(jì)劃外拔管或連接處脫落，也可因搶救儀器性能不良或出現(xiàn)故障而影響搶救。

2、5護(hù)士健康宣教不力的風(fēng)險(xiǎn)：護(hù)士對專科疾病知識指導(dǎo)宣教不力，患者及家屬理解不到位，遵醫(yī)行為差，導(dǎo)致很多意外事件發(fā)生。

2、6病人家屬方面的風(fēng)險(xiǎn)：神經(jīng)外科病人病情重，變化快、工作預(yù)見性差，容易造成工作忙亂，患者家屬心情急躁，當(dāng)疾病發(fā)展到不可逆程度導(dǎo)致患者死亡時(shí)，如果家屬的期望值過高或醫(yī)患溝通不足，病人家屬往往會(huì)遷怒于醫(yī)務(wù)人員，容易引起醫(yī)療糾紛。

2、7住院病人存在的風(fēng)險(xiǎn)因素：、神經(jīng)外科病人因意識障礙、肢體功能障礙、認(rèn)知障礙及長期臥床等因素，很容易發(fā)生墜床、跌倒、走失、皮膚損傷、肺栓塞等風(fēng)險(xiǎn)。

3、實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性和全程動(dòng)態(tài)管理的策略

3、1提高管理藝術(shù)，調(diào)控負(fù)性情緒：采用分享權(quán)利的管理模式，將科室的護(hù)理質(zhì)控項(xiàng)目細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化并根據(jù)護(hù)士的工作資歷和業(yè)務(wù)能力進(jìn)行分工，讓每位護(hù)士都參與科室的管理，做到事事有人管，人人有責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)護(hù)士的工作積極性和歸屬感。因?yàn)樽o(hù)士都希望完成與自已能力相稱的工作，使自已的潛能得到充分發(fā)揮。所以作為護(hù)士長應(yīng)知人善任，做到人盡其材，材盡其用，從而形成一種團(tuán)結(jié)協(xié)作，積極向上的工作氛圍；定期開展談心活動(dòng)，關(guān)心每位護(hù)士的思想和家庭生活情況，有困難時(shí)及時(shí)伸出援助之手，解決好她們的后顧之憂。工作之余經(jīng)常組織一些集體活動(dòng)，既緩解護(hù)士工作壓力，又增進(jìn)護(hù)士之間的交流與感情，共同營造一種和諧溫馨的工作環(huán)境。

3、2成立神經(jīng)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理小組：實(shí)行護(hù)士長---科護(hù)理安全質(zhì)控員----值班護(hù)士的三級護(hù)理安全質(zhì)控體系。采取護(hù)士長不定期抽查，質(zhì)控員每天檢查，值班護(hù)士每班自查的方式，實(shí)行層層把關(guān)、質(zhì)控，防患于未然。

3、2、1加強(qiáng)護(hù)理人員的安全意識教育和培養(yǎng)：把護(hù)理安全教育做為每周一護(hù)士晨會(huì)的主題，將工作中的不安全因素及時(shí)提醒并制定整改措施，以院內(nèi)外護(hù)理差錯(cuò)為實(shí)例，討論借鑒，使每位護(hù)理人員能充分認(rèn)識護(hù)理差錯(cuò)的新情況、新特點(diǎn)，從中吸取教訓(xùn)，使安全警鐘長鳴。其次科內(nèi)每月開展護(hù)理安全隱患查擺和討論會(huì)，使每位護(hù)士都融入到這項(xiàng)工作之中，從而增強(qiáng)她們的責(zé)任感，提高防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的能力；科內(nèi)還定期組織全科護(hù)士學(xué)習(xí)《護(hù)士條例》《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》及相關(guān)法律知識，做到依法施護(hù)和做好自我保護(hù)。

3、2、2規(guī)范藥品的管理：科內(nèi)藥品專人管理，每周檢查、整理，防止藥品積壓和過期使用；急救藥品則定位、定基數(shù)、班班交接、隨用隨補(bǔ)，保證急救所需；護(hù)士長每周五檢查考評。其次是提高用藥安全：高危藥品單獨(dú)存放，并用紅色標(biāo)簽進(jìn)行警示；口服藥與外用藥分類放置；特殊用藥則嚴(yán)格按病情、年齡控制滴速和濃度，所有用藥嚴(yán)格執(zhí)行2人查對制度，確保用藥安全。

3、2、3規(guī)范急救儀器的管理：急救儀器定點(diǎn)放置、專人管理，做到有檢查、使用和維修保養(yǎng)記錄；而且每臺急救儀器掛操作流程卡，要求每位護(hù)士都會(huì)正確使用；急救儀器完好備用率為100%

3、2、4合理排班：神經(jīng)外科護(hù)理工作的特點(diǎn)是突發(fā)性、不確定性、緊迫性，護(hù)士的排班按新老搭配，性格互補(bǔ)，能力互補(bǔ)的原則，各班次的工作量不同時(shí)實(shí)行彈性排班，確保在治療和護(hù)理高峰及搶救病人時(shí)有足夠的人力。

3、2、5重視急救護(hù)理細(xì)節(jié)管理：（1）制定各種疾病的搶救流程 ，（2）明確搶救過程中各位護(hù)士的分工，（3）執(zhí)行口頭醫(yī)囑時(shí)，必須復(fù)述一次，醫(yī)生回答對方可執(zhí)行，（4）規(guī)范搶救結(jié)束后的醫(yī)囑補(bǔ)錄和醫(yī)護(hù)記錄的書寫。

3、2、6認(rèn)真履行告知義務(wù)：建立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理告知制度，將護(hù)理操作中高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目歸類成冊，將可能出現(xiàn)的問題告知病人，完善簽字記錄。患者從入院到出院，都要依照程序，把護(hù)士需要做的護(hù)理內(nèi)容和目的告知患者和家屬，取得病人和家屬的同意和配合，共同承擔(dān)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。

4、結(jié)果：

神經(jīng)外科護(hù)理質(zhì)量和病人滿意度明顯提高（p均＜0.05）,病人投訴及護(hù)理差錯(cuò)發(fā)生率大為下降

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施前后護(hù)理質(zhì)量比較

5、討論

5、1護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性管理是降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的根本保障

神經(jīng)外科是護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的高危科室，病人病情危重、變化快、工作預(yù)見性差。因此應(yīng)完善各種規(guī)章制度、制定搶救工作流程及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，使護(hù)理工作有章可循，同時(shí)加強(qiáng)對藥品、搶救儀器、護(hù)理人員的有效管理。

5、2護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的全程動(dòng)態(tài)管理是降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

醫(yī)療護(hù)理活動(dòng)存在著許多已知和未知的高風(fēng)險(xiǎn)因素，而護(hù)理工作是一個(gè)連續(xù)、動(dòng)態(tài)的過程，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)貫穿于護(hù)理工作全過程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)制度貫徹落實(shí)的檢查督導(dǎo)，注重環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存和潛在的護(hù)理安全隱患，及時(shí)化解護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，做到防范于未然。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；基因整合；風(fēng)險(xiǎn)管控

中圖分類號：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2014（2）-0017-03

當(dāng)前，國內(nèi)正在步入典型的互聯(lián)網(wǎng)金融戰(zhàn)國時(shí)代——有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融的討論與行動(dòng)可謂熱火朝天，而有關(guān)看法又可謂眾說紛紜，做法也多少有些“各自為戰(zhàn)”。究竟應(yīng)該怎么看怎么做互聯(lián)網(wǎng)金融？值得認(rèn)真分析。

一、金融系互聯(lián)網(wǎng)金融與非金融系互聯(lián)網(wǎng)金融

互聯(lián)網(wǎng)金融是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與金融的相互結(jié)合，是金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為客戶提供的新型金融服務(wù)。從狹義上理解，互聯(lián)網(wǎng)金融是指以金融服務(wù)提供者的主機(jī)為基礎(chǔ)，以因特網(wǎng)或者通信網(wǎng)絡(luò)為媒介，通過內(nèi)嵌金融數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程的軟件平臺，以用戶終端為操作界面的新型金融運(yùn)作模式；從廣義上理解，互聯(lián)網(wǎng)金融的概念還包括與其運(yùn)作模式相配套的互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)金融市場以及相關(guān)的監(jiān)管等外部環(huán)境。這樣，我們便可將互聯(lián)網(wǎng)金融大致劃分為“金融系互聯(lián)網(wǎng)金融”與“非金融系互聯(lián)網(wǎng)金融”。正規(guī)金融與第三方支付、人人貸、眾籌等，只要是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與精神，其所做金融都屬于“互聯(lián)網(wǎng)金融”。

金融系互聯(lián)網(wǎng)金融之金融基因強(qiáng)勢，互聯(lián)網(wǎng)基因弱勢；非金融系互聯(lián)網(wǎng)金融之互聯(lián)網(wǎng)基因強(qiáng)勢，金融基因弱勢。金融系互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒非金融系互聯(lián)網(wǎng)金融的“互聯(lián)網(wǎng)基因”優(yōu)勢。其一，視難題為機(jī)遇，迎難而上，尋求互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)解決方案，從而為自身生存發(fā)展開辟大片藍(lán)海。其二，善于挖掘客戶現(xiàn)實(shí)與潛在需求，同時(shí)運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，創(chuàng)造相應(yīng)的商業(yè)模式“平臺”，最大限度地滿足所挖掘的客戶需求，由此做強(qiáng)做大。其三，注重滿足客戶便捷性需求的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)創(chuàng)新。其四，精于發(fā)現(xiàn)資金套利機(jī)會(huì)，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開發(fā)相關(guān)金融產(chǎn)品。其五，敏于發(fā)現(xiàn)服務(wù)弱勢群體之普惠金融機(jī)會(huì)，并致力于充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，按商業(yè)可持續(xù)原則，最大限度滿足弱勢群體的金融需求，收獲“長尾效應(yīng)”。

二、風(fēng)險(xiǎn)管控之重要“金融基因”不可缺失

互聯(lián)網(wǎng)金融畢竟是金融，因而不能沒有金融基因，而最重要的金融基因即風(fēng)險(xiǎn)管控。因?yàn)榻鹑跇I(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，是承擔(dān)并管理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，倘若管控不了風(fēng)險(xiǎn)，一旦失控，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，乃至引發(fā)金融、經(jīng)濟(jì)、政治危機(jī)，后果不堪設(shè)想。因此，管控風(fēng)險(xiǎn)，是金融業(yè)永恒的主題，也是最重要的金融基因。毋須諱言，目前非金融系所做互聯(lián)網(wǎng)金融“風(fēng)險(xiǎn)管控”之最重要“金融基因”是欠缺的，已經(jīng)暴露及潛存風(fēng)險(xiǎn)不可小視。

（一）客戶信息安全風(fēng)險(xiǎn)。第三方支付機(jī)構(gòu)不僅掌握了大量客戶真實(shí)身份信息諸如證件號碼、手機(jī)號碼等，同時(shí)還掌握了客戶大量銀行卡敏感信息諸如銀行卡號、卡片驗(yàn)證碼、卡片有效期、個(gè)人標(biāo)識碼等，但是在客戶信息安全保護(hù)方面，卻明顯薄弱于銀行監(jiān)管體系，存在極大的客戶信息暴露隱患。新聞媒體也曾報(bào)道過一些知名第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶信息泄露事件，引發(fā)了社會(huì)公眾對于支付機(jī)構(gòu)系統(tǒng)安全性的信任危機(jī)。

（二）客戶資金安全風(fēng)險(xiǎn)。一方面，客戶在委托第三方支付機(jī)構(gòu)辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，向其繳納了大量資金（包括客戶自有資金與交易資金），千億體量的資金存于非實(shí)名制開立的第三方支付虛擬賬戶名下，存在較大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于第三方支付機(jī)構(gòu)不向銀行報(bào)送完整的交易信息（如二級商戶名稱、交易類型等），使得銀行根本無法監(jiān)控每筆交易的來源、實(shí)際用途、商戶真實(shí)信息等，只能被動(dòng)地為第三方支付機(jī)構(gòu)提供清算服務(wù)，實(shí)際已造成了商戶管理與客戶資金使用均處于無監(jiān)控狀態(tài)。

（三）支付體系安全風(fēng)險(xiǎn)。獲得支付許可證的非金融機(jī)構(gòu)數(shù)量已近250家，各非金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理水平良莠不齊、差異巨大。支付寶推出快捷支付產(chǎn)品后，各主要非金融機(jī)構(gòu)亦跟風(fēng)陸續(xù)推出各自的快捷支付產(chǎn)品，并向商業(yè)銀行提出采用與支付寶一致的快捷支付客戶簽約模式。目前已經(jīng)出現(xiàn)開通快捷支付的部分非金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行頻繁出現(xiàn)資金被盜的風(fēng)險(xiǎn)案件。如這種模式不加以改變，快捷支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將迅速蔓延，對客戶信息安全、客戶資金安全等問題帶來巨大隱患，極大損害客戶利益，同時(shí)極易形成支付體系的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，最終不可避免地影響支付行業(yè)的整體發(fā)展。實(shí)際業(yè)務(wù)開展過程中，各商業(yè)銀行均發(fā)現(xiàn)支付寶為“淘寶”、“天貓”所屬游戲充值、珠寶類商戶開通了快捷支付業(yè)務(wù)，且已發(fā)生部分客戶否認(rèn)支付交易的情況，造成了較大支付安全隱患。

（四）套現(xiàn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)。由于大部分第三方支付機(jī)構(gòu)對商戶資質(zhì)缺乏有效審核與管理，對交易也不予審核與監(jiān)督，而銀行又無法獲得關(guān)于商戶與交易的詳細(xì)信息，使得銀行只能淪為簡單的充值工具。在互聯(lián)網(wǎng)虛擬世界中，銀行無法通過有效監(jiān)控手段對洗錢、欺詐等不法交易實(shí)施有效監(jiān)控與預(yù)警。比如，快捷支付方式無需通過網(wǎng)上銀行或銀行網(wǎng)上支付頁面，而是直接通過非金融機(jī)構(gòu)就可實(shí)現(xiàn)交易，盡管目前非金融機(jī)構(gòu)關(guān)閉了信用卡充值通道，一定程度上減少了套現(xiàn)及欺詐情況，但由于非金融機(jī)構(gòu)的商戶管理制度不完善，虛假交易屢禁不止。

（五）流動(dòng)性及兌付風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融對流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有放大效應(yīng)：其虛擬賬戶的產(chǎn)生使互聯(lián)網(wǎng)金融逃出了傳統(tǒng)金融流動(dòng)性監(jiān)管的體系，甚至有可能擺脫真實(shí)貨幣的約束，從而增大潛在風(fēng)險(xiǎn)；超越地域和時(shí)間的限制，使得風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散的速度更快。銀行為防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有著嚴(yán)格的管控標(biāo)準(zhǔn)，如流動(dòng)性比率高于25%、存貸比低于75%、核心負(fù)債依存度大于60%、流動(dòng)性缺口率大于-10%等。此外，銀行有著多級流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范體系：銀行內(nèi)部，三級備付金儲備；銀行間市場拆借；中央銀行作為最后貸款人。而非金融系互聯(lián)網(wǎng)金融卻缺乏內(nèi)部有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范體系，無法參與銀行間市場，得不到央行的緊急支持，在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管控方面基本空白，處于“裸奔”狀態(tài)，一旦風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，將難以應(yīng)付，可能對其產(chǎn)生致命打擊。

（六）相關(guān)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融伴隨網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷成長，是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，運(yùn)行高度依賴計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和交易軟件，互聯(lián)網(wǎng)金融因此具有高虛擬性特征，各互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具有廣泛的物理關(guān)聯(lián)特性，極易爆發(fā)系統(tǒng)性故障或遭受大范圍攻擊。當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊活動(dòng)正以每年10倍的速度增長，可以利用漏洞和缺陷進(jìn)入主機(jī)、竊取信息、發(fā)送假冒電子郵件等。而計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行擴(kuò)散與傳染，傳播速度是單機(jī)的幾十倍，一旦某個(gè)程序被感染，則整臺機(jī)器、整個(gè)網(wǎng)絡(luò)也很快被感染，造成極大的破壞。在傳統(tǒng)金融中，安全風(fēng)險(xiǎn)只帶來局部損失，而在互聯(lián)網(wǎng)金融中，安全風(fēng)險(xiǎn)造成整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的癱瘓，是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的客戶資料泄露、交易記錄損失，流失大量客戶，損害互聯(lián)網(wǎng)金融聲譽(yù)。

（七）無視相關(guān)金融監(jiān)管法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)這比前幾種風(fēng)險(xiǎn)更具危險(xiǎn)性。因?yàn)樵诙喾N金融風(fēng)險(xiǎn)中，其他各種風(fēng)險(xiǎn)多由違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)，都或多或少歸咎于違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。而一些第三方支付機(jī)構(gòu)往往以“創(chuàng)新業(yè)務(wù)、改善客戶支付體驗(yàn)等”為名目，不斷碰觸監(jiān)管底線，完全無視相關(guān)金融監(jiān)管法規(guī)。例如“快捷支付”等創(chuàng)新產(chǎn)品，就公然抵觸《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)電子銀行客戶信息管理的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2011]86號）即“86號文”。86號文第三條“對于由第三方機(jī)構(gòu)完成安全認(rèn)證的電子資金轉(zhuǎn)移與支付業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)至少在首筆業(yè)務(wù)前由本銀行通過物理網(wǎng)點(diǎn)、電子渠道或其他有效方式直接驗(yàn)證客戶身份，并與客戶約定雙方相關(guān)權(quán)利與義務(wù)”，要求商業(yè)銀行通過自身擁有的物理網(wǎng)點(diǎn)、電子渠道及其他可以有效完成客戶身份驗(yàn)證及簽約的渠道，由商業(yè)銀行和客戶兩方直接交互，商業(yè)銀行通過柜臺刷卡驗(yàn)密、本行電子銀行安全認(rèn)證工具等方式驗(yàn)證客戶身份。商業(yè)銀行直接驗(yàn)證客戶身份后，與客戶當(dāng)面或通過銀行網(wǎng)頁完成的紙質(zhì)或電子協(xié)議簽署，嚴(yán)禁商業(yè)銀行通過任何機(jī)構(gòu)代替或介入客戶身份驗(yàn)證及簽約環(huán)節(jié)。目前支付寶快捷支付的客戶身份驗(yàn)證、客戶與銀行簽約已經(jīng)脫離銀行渠道或界面，而是通過支付寶網(wǎng)頁進(jìn)行，明顯不符合86號文要求。

三、構(gòu)建包容兩系互聯(lián)網(wǎng)金融的有效監(jiān)管體系

（一）認(rèn)識并處理好金融監(jiān)管與互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新之間的辨證關(guān)系，承認(rèn)接納之，有效監(jiān)管之。金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新始終是一對既相互對立又相互統(tǒng)一的矛盾，這就是兩者之間的辨證法。金融發(fā)展的歷史經(jīng)驗(yàn)表明，處理好兩者之間的辨證關(guān)系，對金融發(fā)展至關(guān)重要。所謂處理好，即金融監(jiān)管要不斷地將金融創(chuàng)新納入視野，并形成包容金融創(chuàng)新的金融監(jiān)管。所謂包容，一是承認(rèn)接納金融創(chuàng)新的出現(xiàn)與存在；二是創(chuàng)新監(jiān)管體系，以納入金融創(chuàng)新，對其進(jìn)行有效監(jiān)管。唯有既承認(rèn)接納又有效監(jiān)管，金融創(chuàng)新才可能持續(xù)，并與金融監(jiān)管良性互動(dòng)，辨證統(tǒng)一，從而不斷推動(dòng)金融發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)金融無疑是當(dāng)代最具革命性的金融創(chuàng)新，如果金融監(jiān)管對如此重大的革命性金融創(chuàng)新視而不見，不納入監(jiān)管體系而有效監(jiān)管，那既不利于互聯(lián)網(wǎng)金融本身的創(chuàng)新發(fā)展，更將形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，當(dāng)今方興未艾、如火如荼的互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新，亟需相應(yīng)的金融監(jiān)管承認(rèn)接納之，有效監(jiān)管之，從而與之良性互動(dòng)，辨證統(tǒng)一，推動(dòng)金融革命性發(fā)展。

（二）須將兩系互聯(lián)網(wǎng)金融納入金融監(jiān)管者的視野，不留監(jiān)管真空，并適用統(tǒng)一的監(jiān)管規(guī)則。互聯(lián)網(wǎng)金融歸根到底也是金融，因此無論是金融系還是非金融系所做，都應(yīng)當(dāng)受到監(jiān)管，而且都應(yīng)適用統(tǒng)一的監(jiān)管規(guī)則。否則，都做金融，一部分不受監(jiān)管，或監(jiān)管規(guī)則不統(tǒng)一，那就會(huì)產(chǎn)生監(jiān)管套利，且不說不公平，對受到嚴(yán)格監(jiān)管的那部分金融造成沖擊，而且“劣幣驅(qū)良幣”效應(yīng)發(fā)作，注定不可持續(xù)。就如打牌、下棋或體育競賽，讓一部分人嚴(yán)格按規(guī)則，另一部分人不按規(guī)則或規(guī)則不統(tǒng)一，其游戲或競賽是注定玩不下去的。目前，非金融系互聯(lián)網(wǎng)金融，幾乎完全不受到監(jiān)管制約。參照相關(guān)國際經(jīng)驗(yàn)，以第三方支付監(jiān)管為例，歐美國家基本依照從“自律的放任監(jiān)管”到“強(qiáng)制的監(jiān)督管理”的監(jiān)管指導(dǎo)思想，構(gòu)造了網(wǎng)絡(luò)支付監(jiān)管法律體系。在發(fā)展初期注重鼓勵(lì)創(chuàng)新、引導(dǎo)發(fā)展和適度監(jiān)管，營造良好的外部環(huán)境，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融規(guī)模擴(kuò)大。例如通過設(shè)立最低資本凈值以及實(shí)行歐盟通用牌照制度鼓勵(lì)第三方支付機(jī)構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展。在經(jīng)營模式基本成熟后，再實(shí)施針對性監(jiān)管措施、制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)行業(yè)自律，進(jìn)行規(guī)范監(jiān)管。強(qiáng)調(diào)建立和維護(hù)一個(gè)穩(wěn)定、健全和高效的第三方支付體系，以及兼顧保護(hù)、靈活和效率的網(wǎng)絡(luò)借貸體系，保證第三方支付、P2P等機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。同時(shí)制定針對性監(jiān)管措施，通過規(guī)范借貸交易，制定客戶沉淀資金及自有資金管理規(guī)定等方面的監(jiān)管措施，從而維持公正的市場秩序，維護(hù)借貸者合法權(quán)益，促進(jìn)交易和支付系統(tǒng)的高效和安全，加強(qiáng)對消費(fèi)者保護(hù)，防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。我國目前也已進(jìn)入有必要對非金融系互聯(lián)網(wǎng)金融強(qiáng)化監(jiān)管的階段。

（三）須針對互聯(lián)網(wǎng)金融特殊性修改現(xiàn)有法規(guī)，制定新法規(guī)，以形成包容互聯(lián)網(wǎng)金融的特定法規(guī)體系。從國外經(jīng)驗(yàn)看，歐美主要國家自上世紀(jì)70年代開始，就順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，先后對仍然適用的法律條款進(jìn)行沿用，對不適用的進(jìn)行修訂完善，同時(shí)制定相關(guān)新法規(guī)，推出了包括電子支付、數(shù)字簽名、消費(fèi)者保護(hù)、資金管理等為主體的適應(yīng)本國機(jī)構(gòu)發(fā)展的法律框架，基本建成了涵蓋交易規(guī)則、交易保護(hù)、制度標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的互聯(lián)網(wǎng)金融法規(guī)體系。我國這方面則相對滯后，當(dāng)下可謂亟需加快現(xiàn)有《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》、《票據(jù)法》等金融法律法規(guī)的修訂，以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展特征。借鑒國際先進(jìn)立法經(jīng)驗(yàn)，盡快出臺《放貸人條例》、《電子資金劃撥法》、《網(wǎng)絡(luò)購物條例》、《網(wǎng)絡(luò)借貸行為規(guī)范指引》等與互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展相關(guān)的法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件，明確各方權(quán)利和義務(wù)，賦予相應(yīng)合法地位，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）須整合或新設(shè)相關(guān)機(jī)構(gòu)，形成既專業(yè)分工又統(tǒng)一協(xié)調(diào)的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)體系，同時(shí)加強(qiáng)并積極參與互聯(lián)網(wǎng)金融國際合作與治理。這方面，美國與歐盟國家表現(xiàn)出較明顯差異。美國金融監(jiān)管制度體系較為完善，主要從證券交易和貨幣服務(wù)業(yè)務(wù)的角度管理，一方面將P2P機(jī)構(gòu)視為借貸中介機(jī)構(gòu)，另一方面將第三方支付視為貨幣轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，監(jiān)管的重點(diǎn)放在借貸交易和資金轉(zhuǎn)移過程，奉行權(quán)力分散和相互制約，通過財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、美聯(lián)儲、聯(lián)邦保險(xiǎn)公司等多個(gè)部門實(shí)行功能性監(jiān)管。歐盟監(jiān)管基本為機(jī)構(gòu)監(jiān)管，例如傾向于對第三方支付機(jī)構(gòu)給出明確的界定，通過對電子貨幣的監(jiān)管加以實(shí)現(xiàn)。根據(jù)我國國情，似乎須構(gòu)建起以一行三會(huì)為主，科技部、工業(yè)和信息化部、商務(wù)部、工商總局、稅務(wù)總局等多部門為輔的既專業(yè)分工又統(tǒng)一協(xié)調(diào)的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)體系。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的國際合作，促進(jìn)跨國互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)事件的協(xié)同處置，推動(dòng)完善并積極參與互聯(lián)網(wǎng)金融的國際治理機(jī)制。

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The Gene Combination and the Risk Control of the Internet Finance

YANG Zaiping

（China Banking Association， Beijing 100032）

篇8

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；對策研究

一、明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及定位

一家企業(yè)的核心競爭力就是企業(yè)長期盈利能力以及持續(xù)發(fā)展能力，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要為企業(yè)擁有核心競爭力而服務(wù)于公司戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)必須明確自身的定位是為整體公司戰(zhàn)略服務(wù)，在此基礎(chǔ)上，明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過協(xié)調(diào)各類職能戰(zhàn)略間的關(guān)系，使得各類戰(zhàn)略目標(biāo)具有整體性和科學(xué)性。

（1）協(xié)調(diào)長期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系中往往會(huì)存在一個(gè)兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系。一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不能過于詳細(xì)和程序化，避免財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成為日常控制的系統(tǒng)，另一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略又不能過于空洞，無法與短期計(jì)劃相對接，導(dǎo)致戰(zhàn)略管理不具有可執(zhí)行性。為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)應(yīng)一分為二，一個(gè)是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；另一個(gè)是以實(shí)現(xiàn)價(jià)值為中心，主要協(xié)助公司經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)與日常經(jīng)營關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，有助于短期計(jì)劃的實(shí)行。通過協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)長期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合的更加密切，不但有效緩解管理層面對業(yè)務(wù)發(fā)展的焦慮，更可以進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略地位和目標(biāo)，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略處于同等的水平上，更好的施展財(cái)務(wù)整體戰(zhàn)略規(guī)劃。

（2）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略間的關(guān)系

由于資金運(yùn)動(dòng)貫穿于各個(gè)職能部門中，要達(dá)到資源的有效配置和合理利用，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略就必須協(xié)調(diào)好與其他戰(zhàn)略間的關(guān)系，不能職能部門各自為政。一般情況下，如果有更高層級的高層管理人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)以及各職能戰(zhàn)略間的協(xié)調(diào)，將更具權(quán)威性。但具體得執(zhí)行過程中，職能戰(zhàn)略必須由各自職能部門來完成，當(dāng)其他職能戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略或公司總體戰(zhàn)略沖突時(shí)，高層管理者要有總體協(xié)調(diào)及把控的能力。這樣有助于職能部門明確職責(zé)，體現(xiàn)各自的專業(yè)優(yōu)勢，又可以減少各部門間的利益沖突。而財(cái)務(wù)在這個(gè)過程中要充當(dāng)起核心位置的角色，即把控財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略間的融合性，從而服務(wù)于公司的總體戰(zhàn)略。

（3）戰(zhàn)略評價(jià)中協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)指標(biāo)間的關(guān)系

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)評價(jià)所依賴的信息來源于財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，相對于財(cái)務(wù)指標(biāo)提供的信息可能存在滯后性，而非財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)效性上優(yōu)于財(cái)務(wù)指標(biāo)。由于非財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的前置，它不但能提供定量的信息，而且還能夠提供定性的信息，因而可以使管理人員看到問題的本質(zhì)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)不但包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部諸如業(yè)務(wù)信息、運(yùn)營數(shù)據(jù)等，還包括外部信息諸如同業(yè)市場情況等，管理人員可以結(jié)合內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行趨勢比較。將兩者結(jié)合對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行相關(guān)評價(jià)，有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來市場的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

二、提高戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識

全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理水平，就不可避免的要談及風(fēng)險(xiǎn)控制。目前，部分保險(xiǎn)公司由于風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，管控不到位，屢屢被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，給經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理帶來極大隱患。保險(xiǎn)公司必須客觀的分析和認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，采取各種措施避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，保障企業(yè)安全、穩(wěn)健發(fā)展。

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化

在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并存的情況下，一味的談業(yè)務(wù)不考慮風(fēng)險(xiǎn)，或者一味的只談控制風(fēng)險(xiǎn)不考慮業(yè)務(wù)顯然都是有失偏頗的。管控風(fēng)險(xiǎn)最重要的一個(gè)課題就是將企業(yè)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)防范控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。同樣，風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，公司的任何經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)在財(cái)務(wù)上反映出來，所以，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立起有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化，各個(gè)職能部門提升風(fēng)險(xiǎn)敏感度，保障企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及全面戰(zhàn)略的健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入公司運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，形成一個(gè)自覺自愿的行動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)控制得力，企業(yè)的隱形成本也大大降低，企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略施行將更加順暢、有效。

（2）合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)根據(jù)收集的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行合理的得分析、判斷和評價(jià)，以確立與公司經(jīng)營目標(biāo)間的關(guān)系，以確定如何有效管理的一種手段。風(fēng)險(xiǎn)評估一般分三個(gè)層面，一是風(fēng)險(xiǎn)辨識，有無風(fēng)險(xiǎn)？二是風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有多大？三是風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)給公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以及公司戰(zhàn)略帶來哪些負(fù)面影響？目前各家保險(xiǎn)公司都在迅速拓展業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的存在不可避免，作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，就是對目前經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析、預(yù)測、判斷，從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的輸出口徑是否將對公司的經(jīng)驗(yàn)產(chǎn)生不利影響，影響結(jié)果是否是能夠被控制的，是否影響財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的施行。

（3）制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案

保險(xiǎn)公司在制定公司總體戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、其他職能部門戰(zhàn)略時(shí)，均應(yīng)滿足合規(guī)要求。但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，容易出現(xiàn)執(zhí)行偏差，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，特別是各類經(jīng)營環(huán)節(jié)最后的落腳點(diǎn)都在財(cái)務(wù)，在財(cái)務(wù)層面更容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評估后，應(yīng)迅速制定出風(fēng)險(xiǎn)解決方案，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里。在制定解決方案時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)是出在制度層面、流程層面還是執(zhí)行層面。各個(gè)層面的問題出臺不同的解決方案，對風(fēng)險(xiǎn)的管控更有針對性，明確風(fēng)險(xiǎn)的起因，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各個(gè)職能部門，保證各個(gè)層級的有效執(zhí)行，形成一套風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制，而非碰到一個(gè)問題解決一個(gè)問題。只有形成了長效機(jī)制，公司的運(yùn)轉(zhuǎn)才更科學(xué)、系統(tǒng)、有效。

三、加速財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

隨著保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理人員的傳統(tǒng)職能局限性越來越突出。目前大多保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員仍然以“核算型”、“守財(cái)型”、“執(zhí)行型”為主，距離“管控型”、“決策支持型”的角色仍有差距。在目前保險(xiǎn)行業(yè)普遍重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)的管理模式下，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理創(chuàng)造的價(jià)值遠(yuǎn)沒有體現(xiàn)出來，所以在當(dāng)下良好的市場大環(huán)境下，業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的階段，加速財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)型，是財(cái)務(wù)管理人員突破瓶頸，破繭成蝶的最好時(shí)機(jī)。

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的融合

通常意義上，保險(xiǎn)公司提到業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，總是會(huì)想到矛盾的對立面，根源就在于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不融合。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型重點(diǎn)就是使業(yè)務(wù)泛財(cái)務(wù)化、財(cái)務(wù)泛業(yè)務(wù)化，將兩者融合協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)人員全員理解財(cái)務(wù)，從成本角度、價(jià)值角度來考慮如何拓展業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)從業(yè)務(wù)發(fā)展、如何實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化方面考慮，做到你中有我，我中有你。當(dāng)全員以財(cái)務(wù)的角度思考問題時(shí)，是企業(yè)成本最低、運(yùn)轉(zhuǎn)效率最高的時(shí)候，財(cái)務(wù)不再是一個(gè)對立、控制的角色，而是一個(gè)咨詢、分析、建議的角色。當(dāng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不再耗費(fèi)精力用在監(jiān)督著所有部門花錢的時(shí)候，那么就有更多的精力去關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，去關(guān)注過去、現(xiàn)在和未來的價(jià)值，才能更專業(yè)的去做公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。財(cái)務(wù)管理決不是站在業(yè)務(wù)的對立面，而是業(yè)務(wù)發(fā)展最佳合作伙伴。只有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的真正融合，才是內(nèi)部和諧的最佳狀態(tài)，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（2）加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)信息化是財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要輔助工具，也是財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢。信息化建設(shè)不是單純的電子化建設(shè)，而是以企業(yè)價(jià)值為驅(qū)動(dòng)，以全面預(yù)算管理為主線，以資金管理為抓手，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為關(guān)鍵控制點(diǎn)，整合企業(yè)資源，通過系統(tǒng)平臺控制全面預(yù)算與資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控信息化。加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型，可以將財(cái)務(wù)管控體系更加精細(xì)化，把所需管控的相關(guān)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)分布到公司運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)流程的時(shí)間和空間節(jié)點(diǎn)上，使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后，發(fā)揮，真正發(fā)揮防范、預(yù)警、分析的作用，

（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)

對財(cái)務(wù)管理人員來說，轉(zhuǎn)型升級關(guān)鍵的是要更新思想觀念，要有積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)意識和管理意識，能站在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的高度去思考和解決問題。同時(shí)，又要有創(chuàng)新意識，從傳統(tǒng)核算向價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變的過程中，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能管理與業(yè)務(wù)協(xié)同的價(jià)值管理相結(jié)合，把分析管控與企業(yè)戰(zhàn)略支持相結(jié)合，在落實(shí)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、管控業(yè)務(wù)運(yùn)營、控制全面風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮更大的價(jià)值和作用，從而真正實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向價(jià)值管理轉(zhuǎn)型的突破和跨越。

篇9

關(guān)鍵詞：國際工程 工程管理 EPC 關(guān)鍵點(diǎn)

近些年來，隨著對外交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)的增加和更多優(yōu)秀管理人才的加入，國內(nèi)企業(yè)國際工程總承包項(xiàng)目管理的水平得到了較大程度的提高，但是國際工程總承包工作涉及的內(nèi)容眾多、工作程序復(fù)雜，再加上長久以來管理理念的落后，當(dāng)前國際工程總承包工作中仍然存在諸多問題。做好國際工程總承包工作需要從報(bào)價(jià)、啟動(dòng)、投標(biāo)、融資、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面入手，只有將各個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)的工作做好了，總承包工作的質(zhì)量和效率才會(huì)更有保障。

一、國際工程總承包項(xiàng)目的分類

國際工程總承包項(xiàng)目的分類可以分別從過程內(nèi)容和融資運(yùn)營這兩個(gè)方面來進(jìn)行。從過程內(nèi)容的角度來看，國際工程總承包工程項(xiàng)目可分為以下三種主要類型：一是EPC模式，又稱為交鑰匙總承包，此處的EPC模式主要完成的是項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購、施工以及運(yùn)行服務(wù)等方面的工作。二是EPCM模式，即設(shè)計(jì)采購與管理總承包，其為當(dāng)前最為流行的一種總承包模式。三是DB模式，即設(shè)計(jì)施工總承包，該模式下承包企業(yè)主要完成項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和施工工作，并對承包工程的質(zhì)量、安全等問題負(fù)責(zé)。從融資運(yùn)營的角度來看，國際工程總承包工程項(xiàng)目可分為以下兩種主要類型：項(xiàng)目BOT模式和項(xiàng)目BT模式。

二、國際工程總承包項(xiàng)目的工作流程

國際工程總承包項(xiàng)目所涉及的工作內(nèi)容諸多，流程較為復(fù)雜，大致的工作流程如下：項(xiàng)目開發(fā)與簽約（工程項(xiàng)目信息收集整理、項(xiàng)目背景調(diào)查分析、項(xiàng)目實(shí)施方案制定）、項(xiàng)目融資（包括融資方式探討、融資風(fēng)險(xiǎn)評估）、項(xiàng)目執(zhí)行（項(xiàng)目施工方案的制定、實(shí)際施工工作的監(jiān)管）、項(xiàng)目售后服務(wù)（包括項(xiàng)目的維護(hù)、客戶關(guān)系的維護(hù)）。國際工程總承包項(xiàng)目工作的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)都至關(guān)重要，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)都會(huì)對整個(gè)工程承包工作產(chǎn)生巨大的影響，因此必須對其高度重視。

三、當(dāng)前國際工程總承包工作中存在的主要問題

（一）工程管理理念落后

與西方的一些發(fā)達(dá)國家相比，我國國際工程總承包工作的起步較晚，工程管理的理念仍然相當(dāng)落后，很多“走出去”的企業(yè)對工程總承包工作仍然沒有給予足夠的重視。具體而言，當(dāng)前企業(yè)工程管理理念落后主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是沒有確定“以人為本”的管理理念，未能在工程總承包工作中給予員工充分支持和鼓勵(lì)，對外籍員工缺乏足夠的人文關(guān)懷。二是全員參與成本控制的意識不高。成本控制對于減少工程項(xiàng)目的投資，增加項(xiàng)目利潤具有重要意義，在國際工程總承包工作中只有全員參與項(xiàng)目的成本控制，才能將項(xiàng)目建設(shè)成本控制在預(yù)期的范圍之內(nèi)。

（二）責(zé)任與義務(wù)劃分不清晰

由于國際工程總承包工作涉及的內(nèi)容眾多，很多時(shí)候各個(gè)合作企業(yè)甚至是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的職責(zé)劃分并不清晰，使得總承包工作的工作效率和質(zhì)量都受到了嚴(yán)重的影響。國際工程總承包工作中責(zé)任和義務(wù)劃分不清晰具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是總承包商與業(yè)主的責(zé)任與義務(wù)劃分不清晰。雖然在EPC管理模式下，業(yè)主將大部分權(quán)利都給了總承包商，但是在項(xiàng)目合同的簽訂過程中仍有必要在合同中對于相關(guān)的細(xì)節(jié)進(jìn)行明確，以避免不必要的麻煩。二是總承包商與分包商之間的責(zé)任與義務(wù)劃分不清晰。原則上來說，分包商是直接對總承包商負(fù)責(zé)的，分包商所產(chǎn)生的問題一般都是由總承包商承擔(dān)而不是業(yè)主，因此對總承包商和分包商之間的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行明確的劃分也是相當(dāng)有必要的。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控意識較差

當(dāng)前大部分企業(yè)在國際工程總承包工作的開展過程中都缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，這主要是兩方面的原因造成的：一是部分企業(yè)未能充分地認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。由于缺乏先進(jìn)管理理念的指導(dǎo)，部分企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管控工作所知甚少，其不知道該如何采取有效措施去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。二是盡管部分企業(yè)開展了風(fēng)險(xiǎn)管控工作，但由于能力有限，很多時(shí)候都只是進(jìn)行一些例如風(fēng)險(xiǎn)評估的表面工作，而并未對總承包工作的各個(gè)具體環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，該種風(fēng)險(xiǎn)管控工作也只是流于形式，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（四）管理體系運(yùn)行效率低下

當(dāng)前國際工程承包工作管理體系運(yùn)行效率低下主要是由以下兩個(gè)原因造成的：一是管理機(jī)構(gòu)臃腫，不同部門之間的分工不明確，一些部門之間的職能存在重合甚至是沖突。管理體系的不完善，加大工程承包管理的難度，不利于承包工作的整體運(yùn)行。二是管理人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)有待于提高。隨著國際工程承包管理的不斷發(fā)展，國際工程承包管理人才出現(xiàn)了嚴(yán)重的供不應(yīng)求，與西方國家相比，國內(nèi)工程管理人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)仍處于一個(gè)較低的水平。

（五）項(xiàng)目開發(fā)和融資過程中存在困難

我國當(dāng)前的金融支持體系尚不完善，一些剛剛走出去的企業(yè)自身實(shí)力也相當(dāng)有限，企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)和融資過程中仍然諸多阻礙和困難，這些困難主要集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是國際工程總承包企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有限，融資能力較差;二是與西方的一些發(fā)達(dá)國家相比，國內(nèi)的出口信貸和信用保險(xiǎn)制度還存在較大的差距，這使得國內(nèi)企業(yè)在融資方面的競爭能力較弱。

四、做好國際工程總承包工作的關(guān)鍵點(diǎn)

（一）做好項(xiàng)目的報(bào)價(jià)工作

由于工程承包企業(yè)對招標(biāo)文件未進(jìn)行深入研究，很多企業(yè)對招標(biāo)文件的理解還存在一定的障礙，再加上技術(shù)支持的缺失，當(dāng)前大多數(shù)工程承包企業(yè)的報(bào)價(jià)工作仍然存在一些問題。在今后的項(xiàng)目報(bào)價(jià)工作中，工程總承包企業(yè)要通過組建投標(biāo)小組的方式對項(xiàng)目的實(shí)際情況和關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行充分的研究，制定科學(xué)合理的工程量和材料設(shè)備技術(shù)要求，對潛在的競爭對手進(jìn)行分析。

（二）做好項(xiàng)目的啟動(dòng)工作

工程項(xiàng)目的啟動(dòng)工作是在中標(biāo)之后到項(xiàng)目正式開工之前的主要工作內(nèi)容，其主要目的是為后續(xù)的工程開展做準(zhǔn)備。要做好國際工程總承包工作的啟動(dòng)工作，具體而言就是要做好以下方面的工作：一是做好項(xiàng)目的整體規(guī)劃。通過進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研與模擬分析的方式制定符合實(shí)際情況的項(xiàng)目執(zhí)行規(guī)劃，并對其科學(xué)性和合理性進(jìn)行討論與驗(yàn)證;二是做好人員籌備工作。工程項(xiàng)目總承包工作的執(zhí)行必然需要大量人員的參與，在啟動(dòng)階段重點(diǎn)要做好人員安排、行政管理、人力資源管理等方面的工作;三是做好物資儲備工作。這里所說的物資既包括項(xiàng)目執(zhí)行過程中的原材料、施工設(shè)備，也包括要用的文件、合同等后勤保障物品

（三）做好項(xiàng)目的投標(biāo)工作

投標(biāo)工作與報(bào)價(jià)工作類似，但是其包括的內(nèi)容更加復(fù)雜，需要完成技術(shù)方案設(shè)計(jì)、人員組織、報(bào)價(jià)準(zhǔn)備工作、制作報(bào)價(jià)文件等方面的內(nèi)容。做好投標(biāo)工作要特別注意以下幾點(diǎn)：一是了解項(xiàng)目背景，深入理解標(biāo)書的具體細(xì)節(jié)和詳細(xì)要求;二是選拔優(yōu)秀的投標(biāo)人員，加強(qiáng)人員管控，提高投標(biāo)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)水平;三是做好相關(guān)資料的備份與保存工作，保證在后續(xù)的工作過程中能夠順利的相關(guān)的投標(biāo)文件。

（四）加強(qiáng)對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控

加強(qiáng)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管控，首要任務(wù)便是要提高對風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重視程度，要充分地意識到風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性。此外企業(yè)還應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控方式，要對總承包工作的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對于評估不達(dá)標(biāo)的工作要責(zé)令整改，只有達(dá)到要求的才能繼續(xù)執(zhí)行。

（五）做好項(xiàng)目融資工作

融資工作是國際工程總承包工作的命脈，其重要性不言而喻。做好項(xiàng)目融資工作需要從以下方面入手：一是提高可行性報(bào)告的規(guī)范性和合理性，為融資方案提供更有力的依據(jù);二是加強(qiáng)項(xiàng)目的實(shí)地考察，通過調(diào)研的方式對投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，為投資方排除后顧之憂;三是擴(kuò)寬融資渠道，充分爭取當(dāng)?shù)卣呢?cái)政支持和優(yōu)惠政策，盡可能地用最小的代價(jià)獲得更多的支持。

五、結(jié)束語

EPC管理模式的不斷完善和融資水平的不斷提高是國際工程項(xiàng)目總承包工作的兩個(gè)主要發(fā)展趨勢。隨著融資水平的不斷提高和管理模式的不斷完善，當(dāng)前國際工程總承包工作中存在的問題必將得到更好的解決，企業(yè)“走出去”的道路將會(huì)更加順暢。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)調(diào)控，施工企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2011年，國家為了管理通脹預(yù)期，加大了宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控力度，央行連續(xù)六次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率和二次加息，銀行信貸不斷收緊，施工企業(yè)面臨著用工成本上升、原材料價(jià)格不斷攀升以及融資困難等多重不利因素的困擾和挑戰(zhàn)。

更嚴(yán)酷的是施工企業(yè)又遭受到了來自鐵路市場的一場空前的“寒流”，鐵路基本建設(shè)“緊急剎車”導(dǎo)致鐵路市場急劇萎縮，施工企業(yè)陷入了前所未有的困境。據(jù)鐵道部公布的數(shù)據(jù)：

2009年、2010年全國鐵路完成基本建設(shè)投資分別6004億元、7074億元，而到2011年出現(xiàn)了大幅度下降。鐵道部2011年全國鐵路主要指標(biāo)完成情況通報(bào)顯示，2011年全國鐵路共完成基本建設(shè)投資4610億元，這較全年原計(jì)劃7000億元的基建投資減少了2390億元，比上年同期下降了34。8％。，凸顯了鐵路建設(shè)資金的緊張。在此期間，全國陸續(xù)有近七成的鐵路在建項(xiàng)目因資金吃緊經(jīng)歷了停建、緩建。鐵道部現(xiàn)任部長盛光祖在2011年底全國鐵路工作會(huì)議上還表示2012年全國鐵路基本建設(shè)投資額為4000億元，這一額度大大低于鐵道部2011年原計(jì)劃的7000億元投資額，鐵路建設(shè)放緩的趨勢仍然明顯。對于過度依賴于鐵路基建市場的施工企業(yè)來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行日趨困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的加大。

在此背景下，如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，客觀深刻認(rèn)識企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所在，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中誠待解決的課題。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的過程中，由于各種不確定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期收益偏離實(shí)際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征。

施工企業(yè)從事的主要是建筑施工工程及設(shè)備安裝工程等，其在生產(chǎn)和經(jīng)營各方面與其他企業(yè)都有明顯的區(qū)別，這使得施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了客觀性、全面性和不確定性之外還有其自身特點(diǎn)：一是復(fù)雜性和多變性，每項(xiàng)施工任務(wù)因其施工環(huán)境的不同，如：地理位置、地形地貌等的不可復(fù)制性使得工程的施工設(shè)計(jì)、施工組織、施工工藝以及工程量大小等各不相同，施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境和施工過程呈現(xiàn)的多樣化決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的多樣化，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更具復(fù)雜性和多變性。

二是高危性，施工企業(yè)絕大部份是露天野外作業(yè)，沒有固定的施工場所，施工勞務(wù)人員變換頻繁且素質(zhì)不一，施工環(huán)境惡劣，具有相當(dāng)大的危險(xiǎn)性，施工安全質(zhì)量問題始終是懸著的一把劍，一旦安全質(zhì)量出了問題勢必給企業(yè)帶來損失。再加之施工點(diǎn)多面廣、工程施工周期長、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源多而分散，財(cái)務(wù)管控難度很大，一旦疏于管理，管控不能及時(shí)到位，則引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和危害性極大。

三、當(dāng)前背景下施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式分析。

1。資產(chǎn)負(fù)債率居高不下。施工企業(yè)經(jīng)歷了2009、2010年度施工規(guī)模迅猛擴(kuò)張，所承攬的工程項(xiàng)目和產(chǎn)值量增長迅速，投入了大量的人力、物力、財(cái)力，資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)隨之增長，致使施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)負(fù)債率急劇上升，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。

2011年隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變，鐵路超常規(guī)發(fā)展之后又面臨著大幅萎縮，但債權(quán)債務(wù)雙高、資產(chǎn)負(fù)債率偏高的財(cái)務(wù)狀況改變并不大，有許多施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率仍然高達(dá)85％以上，有的甚至超過90％，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素在短期內(nèi)難以消除。

這主要是因?yàn)槟壳敖ㄖ袌鲋斜容^多的企業(yè)投資項(xiàng)目或合資項(xiàng)目存在投資不到位的情況，施工企業(yè)不能及時(shí)向業(yè)主辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)，工程項(xiàng)目清算周期加長，大量的未完施工形成了高額存貨掛賬。另外鐵路融資困難造成資金極度緊張，鐵路項(xiàng)目撥款滯后及拖欠工程款現(xiàn)象明顯增加，應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收，施工企業(yè)又因資金緊缺無力償付應(yīng)付款項(xiàng)，以致債權(quán)債務(wù)居高不下，企業(yè)面臨著巨大的支付風(fēng)險(xiǎn)。

2。債務(wù)糾紛訴訟上升。由于施工企業(yè)經(jīng)歷了前兩年經(jīng)營規(guī)模的快速擴(kuò)張已埋下了債權(quán)債務(wù)雙高潛在的償付風(fēng)險(xiǎn)隱患，2011年突逢鐵路基建停建、緩建，融資資金遲遲到不了位，業(yè)主不能按合同約定及時(shí)給付施工企業(yè)工程款，施工企業(yè)融資又受信貸額度限制，嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下使得施工企業(yè)與勞務(wù)分包隊(duì)伍及材料設(shè)備供應(yīng)商等剛性應(yīng)付賬款的償付矛盾日益突出，再加上施工企業(yè)普遍存在對到期債務(wù)管理不夠重視，不主動(dòng)與債權(quán)人協(xié)商取得理解，反而以資金緊張為由，消極等待、一味逃避，信用危機(jī)引發(fā)了債務(wù)危機(jī)，銀行賬戶存款凍結(jié)事件頻發(fā)，債務(wù)糾紛訴訟案急劇上升，涉案金額有增無減，這些法律訴訟最終給施工企業(yè)帶來的是經(jīng)濟(jì)和信用雙重?fù)p失和資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

3。資金運(yùn)行困難。由于受國家貨幣信貸政策“緊縮”、商業(yè)銀行信貸額度緊張、鐵路和地方融資平臺逐步清理、鐵路基建投資驟降等多種因素影響，施工企業(yè)的現(xiàn)金流入銳減，尤其是經(jīng)營性現(xiàn)金流大額凈流出，資金緊缺的嚴(yán)峻形勢凸顯。再加上有些已竣工項(xiàng)目清概時(shí)間過長，已完工作量的合同概算外資金以及施工過程中扣留的工程質(zhì)保金遲遲不能到位，企業(yè)施工墊支資金無法及時(shí)回收，使得資金緊張狀況呈現(xiàn)進(jìn)一步加劇的趨勢，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，資金運(yùn)行極度困難。另外，在資金的管理運(yùn)作上，由于業(yè)主對建設(shè)資金的監(jiān)管越來越嚴(yán)，大都要求項(xiàng)目建設(shè)資金在項(xiàng)目范圍內(nèi)封閉運(yùn)作，以確保項(xiàng)目資金的專款專用，這使得施工企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑資金的功能大大受到限制，有限的資金使用效率不高。就目前形勢看施工企業(yè)的資金緊張狀況在短期內(nèi)很難有根本的改觀，時(shí)間越久，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將越大，一旦風(fēng)險(xiǎn)水平超過了企業(yè)短期承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最高限度，那么企業(yè)就將陷入危機(jī)之中。

4。閑置資產(chǎn)增多。

2008年底，金融危機(jī)席卷全球，中國政府果斷推出四萬億經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，隨著高鐵建設(shè)的興起，各鐵路參建施工企業(yè)為了搶占市場、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模購置了大量的生產(chǎn)設(shè)備和周轉(zhuǎn)料，大量的資金沉淀在機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)上。隨著項(xiàng)目的陸續(xù)完工和高鐵建設(shè)項(xiàng)目的縮減，此前購置的大型專用固定資產(chǎn)、鋼模等周轉(zhuǎn)料由于施工產(chǎn)品的流動(dòng)性、單件性等特點(diǎn)，將造成大量的資產(chǎn)閑置，使企業(yè)面臨著不能獲得預(yù)期固定資產(chǎn)投資收益的投資風(fēng)險(xiǎn)。

5。項(xiàng)目潛虧風(fēng)險(xiǎn)增大。受國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策變化的影響，國內(nèi)建筑市場的不確定因素多、波動(dòng)大，施工企業(yè)面臨著用工成本上升、原材料價(jià)格不斷攀升、融資成本增大以及融資困難等多重不利因素影響，使得施工企業(yè)成本不斷增漲，成本控制難度和風(fēng)險(xiǎn)增大。隨著鐵路市場的萎縮和供需矛盾的日益突出，國內(nèi)外建筑市場的競爭越來越激烈，加之市場經(jīng)濟(jì)行為還不夠規(guī)范，企業(yè)間為了中標(biāo)而競相壓價(jià)，而業(yè)主對工程項(xiàng)目質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)上的要求卻越來越高，工程項(xiàng)目的低造價(jià)水平和高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)形成了強(qiáng)烈的反差，施工企業(yè)的高投入、低產(chǎn)出大大降低了盈利空間，如果施工企業(yè)管理粗放、內(nèi)部控制流于形式的話，則虧損項(xiàng)目存在的幾率較高。再者鐵路暫緩新開基建項(xiàng)目和已開工在建項(xiàng)目的資金短缺，致使部分項(xiàng)目停工窩工或放慢施工進(jìn)度，打亂了企業(yè)施工組織的方案、機(jī)械設(shè)備的配置、勞動(dòng)力的安排，施工工期延長、人工和機(jī)械設(shè)備的清退場及重新進(jìn)場將造成施工企業(yè)投入的成本費(fèi)用大幅增加，最終導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際收益遠(yuǎn)低于預(yù)期收益，項(xiàng)目面臨著非常大的潛虧風(fēng)險(xiǎn)。

四、當(dāng)前背景下施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的主要舉措。

1。加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視力度，從樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識抓起。注重培育良好的內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，通過培訓(xùn)、宣傳等多種形式，引導(dǎo)員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識及綜合素質(zhì)、履職能力的提升。堅(jiān)持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營管理的有效融合，鼓勵(lì)員工風(fēng)險(xiǎn)管控的自覺行動(dòng)，從源頭上防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)識別監(jiān)測與防范體系，正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)之所在，明確風(fēng)險(xiǎn)控制對象，加大重點(diǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)源的控制，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)。

2。調(diào)整思路，理性經(jīng)營，確保平穩(wěn)。

2011年年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確指出，2012年中國經(jīng)濟(jì)工作的基調(diào)是穩(wěn)中求進(jìn)，主要目標(biāo)之一就是調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型。在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場形勢下，對于過度依賴于鐵路基建市場的施工企業(yè)來說，關(guān)鍵更是要調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型、保增長。要正視鐵路基建市場當(dāng)前的嚴(yán)酷現(xiàn)實(shí)，要及時(shí)調(diào)整思路，主動(dòng)適應(yīng)市場變化，要在承攬施工任務(wù)上下足功夫，全力拓寬經(jīng)營區(qū)域，快速實(shí)現(xiàn)承攬和施工重點(diǎn)由鐵路向路外、從地上向地下、從境內(nèi)向境外等多方面的轉(zhuǎn)變，使企業(yè)保持穩(wěn)健發(fā)展。同時(shí)還要實(shí)行“理性經(jīng)營”，即在開拓市場時(shí)不跟風(fēng)，杜絕饑不擇食“撿到籃子里就是菜”的做法，對于那些業(yè)主誠信度低、投資不落實(shí)、降價(jià)幅度過大、投入太多和保證金過重的項(xiàng)目要勇于放棄，審慎選擇承攬工程，規(guī)避經(jīng)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)穩(wěn)中求進(jìn)、財(cái)務(wù)運(yùn)行平穩(wěn)。

3。狠抓清收清欠，加速資金回籠。資金如同企業(yè)的血液，一旦運(yùn)行受阻，整個(gè)機(jī)體便無法健康運(yùn)行，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)將難以為繼。為了確保資金運(yùn)行順暢，最關(guān)鍵的是要有足夠的資金流入，施工企業(yè)在面臨承攬任務(wù)銳減、銀行融資受限的形勢下，最直接快捷、最有效低成本的舉措就是及時(shí)回籠外欠應(yīng)收賬款資金。在狠抓已完工作量驗(yàn)工計(jì)價(jià)和拖欠工程款回籠的同時(shí)，還要加強(qiáng)工程尾款、質(zhì)保金和各類到期存出保證金等各類債權(quán)的清收力度。可適當(dāng)采用應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓或保理的形式回籠資金，創(chuàng)新清收清欠手段。近期，鐵路建設(shè)項(xiàng)目資金嚴(yán)重短缺、大面積停工等問題得到了中央政府的高度重視，鐵道部的“維穩(wěn)”資金在逐步到位，施工企業(yè)要抓住時(shí)機(jī)最大限度地回籠資金，要集中精力做好鐵路項(xiàng)目的變更、概算清理和調(diào)差補(bǔ)差工作，針對當(dāng)前形勢鐵路緩、停建造成的延誤工期等情況，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，做好索賠工作，將應(yīng)收客戶合同工程款變?yōu)橛行鶛?quán)，最大限度地回收墊資款和補(bǔ)償成本。

同時(shí)還要強(qiáng)化資金預(yù)算管理，認(rèn)真把控對外結(jié)算，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格計(jì)價(jià)撥付，堅(jiān)決杜絕好不容易要回來的錢白白流失。

4。實(shí)行資金集中管理，提高資金利用率。施工企業(yè)面對目前資金緊缺的嚴(yán)峻形勢，更要加強(qiáng)資金管理，聚財(cái)力，控財(cái)物，防風(fēng)險(xiǎn)。針對施工項(xiàng)目點(diǎn)多面廣、逢項(xiàng)目就開立銀行賬戶、內(nèi)部資金分散難以管控的現(xiàn)狀，施工企業(yè)應(yīng)積極采取資金集中管理系統(tǒng)，按照“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)、科學(xué)調(diào)配”的原則，建立內(nèi)部融資平臺，強(qiáng)化銀行賬戶管理，加大資金集中力度，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑職能，使有限的資金發(fā)揮最大效用。目前業(yè)主資金監(jiān)管和開戶銀行利益保護(hù)仍然是資金集中的最大障礙，施工企業(yè)應(yīng)采取積極主動(dòng)的態(tài)度，加大與業(yè)主和開戶銀行的協(xié)調(diào)、溝通力度，曉之以理，動(dòng)之以情，以努力實(shí)現(xiàn)資金的回籠和集中。

5。積極盤活資產(chǎn)，提高使用效率。施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)型期的市場分析和研判，認(rèn)真摸清自身資產(chǎn)家底，嚴(yán)格控制施工設(shè)備購置，合理配備施工主要設(shè)備，并積極推行資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑和租賃，盡可能盤活閑置的房產(chǎn)、土地、機(jī)械設(shè)備等資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，提升資產(chǎn)投資收益。同時(shí)還要加大對低效、無效資產(chǎn)的清理和處置力度，加速固定資產(chǎn)沉淀資金的釋放和回籠，以緩解企業(yè)資金緊張的壓力。

6。努力苦練內(nèi)功，強(qiáng)化自身管理。要向管理要效益，增大企業(yè)經(jīng)營積累，做強(qiáng)做優(yōu)企業(yè)，以提高抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

6。1完善內(nèi)部控制制度。對于施工企業(yè)來說，完善內(nèi)部控制制度體系，是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。良好的內(nèi)部控制制度體系應(yīng)完整地涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程和事項(xiàng)，有效地貫穿經(jīng)營、施工、管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。施工企業(yè)要徹底根治粗放管理頑癥和內(nèi)部控制上存在的弊端，應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定、完善合理、有效的內(nèi)部控制措施，用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法在經(jīng)營各方面、施工各階段、管理各層面實(shí)施精細(xì)管理和有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低。

6。2加強(qiáng)精細(xì)管理。企業(yè)越是面臨困境，越必須高度重視經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。面對著經(jīng)濟(jì)“寒流”的施工企業(yè)更要以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，深入扎實(shí)推進(jìn)精益化管理，推動(dòng)企業(yè)由規(guī)模效益型向管理效益型的轉(zhuǎn)變，努力實(shí)現(xiàn)“低成本競爭，高質(zhì)量發(fā)展”。積極推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化責(zé)任成本全過程、全方位管控，企業(yè)的每一位員工都要樹立起“凡是有花錢的地方就要有人管成本”的大成本理念，增強(qiáng)全員創(chuàng)效意識，努力提升創(chuàng)效水平。

施工企業(yè)在向內(nèi)部管理挖潛的同時(shí)，也要推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，積極研究利用新工藝、新技術(shù)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、降低施工成本，提升經(jīng)濟(jì)效益和核心競爭實(shí)力。

6。3高度重視安全質(zhì)量效益。當(dāng)前業(yè)主對工程質(zhì)量和安全責(zé)任都非常重視，項(xiàng)目的安全質(zhì)量是直接與施工企業(yè)信用評價(jià)和工程計(jì)量相掛鉤的，涉及到企業(yè)的切身利益。而且作為高危行業(yè)的建筑施工領(lǐng)域不乏安全質(zhì)量“一失萬無”血的教訓(xùn)，因此施工企業(yè)對安全質(zhì)量應(yīng)尤為重視，在安全質(zhì)量管理上一定要舍得投入，當(dāng)安全生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)效益發(fā)生矛盾時(shí)，寧可犧牲經(jīng)濟(jì)效益也要確保安全。另外，施工企業(yè)可以通過參加社會(huì)保險(xiǎn)來分散和轉(zhuǎn)移安全風(fēng)險(xiǎn)影響，在施工生產(chǎn)過程中通過為特殊工種人員購買人身意外保險(xiǎn)，并針對工程的特點(diǎn)參投工程保險(xiǎn)等，可有效地避免和降低不可預(yù)見費(fèi)用的發(fā)生。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。對于施工企業(yè)而言，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，要未雨綢繆，審時(shí)度勢，科學(xué)研判，通過對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的審視，剖析自身的優(yōu)劣勢和長短處，勇于面對挑戰(zhàn)，找出化解危機(jī)的制勝之道。在清醒認(rèn)識企業(yè)面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)，也要看到機(jī)遇的存在，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基本面和長期趨好的形勢沒有改變，建筑業(yè)仍處在難得的機(jī)遇期，施工企業(yè)要找準(zhǔn)自身的定位，明確下一步的發(fā)展目標(biāo)，做強(qiáng)做優(yōu)企業(yè)，進(jìn)一步提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］中華人民共和國鐵道部統(tǒng)計(jì)公報(bào)