導語：如何才能寫好一篇經濟危機的本質特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我國加入WTO以后農民增收問題成為社會各界關注的熱點。受自然資源等各種客觀因素制約，我國農產品的國際競爭優勢并不明顯，加大對農業部門支持力度已經勢在必行。然而，同“硬件”相比，我國農村和農民更迫切地需要包括技術、文化、經營理念和組織體系在內“軟件”的支撐，特別需要采用有效的經營組織把分散的農戶聯合起來，形成一種“合力”。農民協會就是一種可供選擇的途徑。鑒于我國以前尚缺乏農協運作方面實踐，借鑒國外農協發展經驗就顯得非常必要了。

日本的農民協會已經經歷了半個世紀，有成功的經驗，也有失敗的教訓。這里介紹日本鳥取縣東伯町采取公司法人的模式來運作農民協會的做法和經驗供參考。

一、

東伯町農協形成的歷史

鳥取縣的東伯町位于日本列島西南部，北部臨日本海，總面積82.2平方公里。年均降水量2，100毫米，平均氣溫16.8度。町內共有耕地面積1，697公頃，人口1.2萬人。畜產品和梨是東伯町的主要農產品。1947年11月日本公布了《農業協同組織法》以后，東伯町的農協就同日本眾多的其他農協一起建立起來了。當時，日本農協組織規模非常之小，如東伯町的小鴨農協只有41家農戶參加。1965年日本公布了《農協合并助成法》，政府鼓勵和促進農協的合并。

當時東伯町有八橋、浦安、下鄉、上鄉和古布莊等五個小規模的農協，受到規模和資金的制約協會在組織銷售、購買等方面遇到的困難很大。在《農協合并助成法》的推動下，通過協商，這五個協會終于在1965年12月合并成為現在的東伯町農業協會。

1995年東伯町農協一共有會員2320戶，其中正式會員1805戶，非正式會員515戶。同年該協會的固定資產達到191.3億日元（13.4億人民幣）。農產品產值10.2億日元（7140萬人民幣），水果產值12.22億日元（8554萬人民幣），畜產品產值57.3億日元（4.01億人民幣）。農產品加工產值121.8億元日元（8.53億人民幣），其中農產品加工2.1億日元（1470萬人民幣），肉雞加工36.3億日元（2.54億人民幣），肉食品加工56.9億日元（3.98億人民幣），其他產品加工26.53億日元（1.86億人民幣）。

二、東伯町農協的管理組織

東伯町農協的管理組織機構如圖1所示。農協的最高權力機構是協會的總代會。總代會是由各村民小組選舉產生的代表組成，共375個席位。總代會代表任期為3年，具體工作包括：（1）討論和通過協會的年度報告和年度決算；（2）認可新的年度計劃和預算；（3）討論當年的議案；（4）選舉和委任協會的行政管理人員。

理事會是協會是總代會的常設機構，具體工作是決定協會經營的基本方針，并把具體工作與任務交付協會組合長去執行。協會組合長由總代會任命，他的責職是對協會進行具體管理，如同公司的總經理。

監事會的作用是對理事會和協會組合長的工作進行監督。監事會由總代會領導，直接對總代會負責。

東伯町的生產部門包括農業振新部，畜產部兩大部門。農業振新部主要是為協會成員農戶提供種植業的產前和產后服務。如東伯町的水田共有933公頃，協會的育秧中心，為全協會農戶提供培育的秧苗和機械化插秧等多項服務。協會大米中心為會員提供包括收割、烘干，脫粒、進庫和銷售等一體化服務。

設立農產品加工部的目的是提高協會農戶產品附加價值。如醬菜加工廠收購協會成員的蘿卜，制成醬菜，然后直接銷往協會在町外各地區的市場。水果部是農產園藝科的重要組成部分。二十一世紀梨是東伯町的代表水果產品。70年代初期，東伯町采用公司法人形式促進梨生產的團地化，促使梨的種植面積不斷擴大。1972年以后町內的梨生產完全采用一體化模式經營，即農戶分散種植，協會統一技術指導，會員收獲的梨由協會統一分檔，儲存和銷售。

畜產部工作包括肉雞、牛肉和豬肉生產，堆肥加工，畜禽的屠宰、加工、物流和銷售等，協會統一的一體化經營。

生產資料和生活資料大批量購買可以節省各種成本。東伯町農協會設立購買部就是為了節約會員購買生產資料和生活資料的費用。在生產資料購買方面，協會通過對會員提供數據的統計，掌握町內生產資料，包括飼料、化肥、農藥等需求數量制定購買計劃，并按照會員的需要及時把各種生產資料送到協會成員手中。協會商店提供的生活資料不僅價格便宜，而且減少會員去城市購買日常生活品的時間。

信用和保險部。協會有自己的小銀行，會員把錢存在協會的信用部門，在必要時也可以通過信用部貸取所需的資金。

指導部。協會的指導部包括技術指導和經營指導兩部分。協會除了自己的技術人員以外，還同國立和縣立大學、研究所建立密切的聯系，使協會成員的農業和畜牧業生產經常獲得各種技術支持。經營指導包括教會協會會員記帳，合理避稅以及怎樣有效地運作資金。

相關的公司。隨著農協生產和銷售規模不斷擴大，協會利用積累的資金投資經營兩個由協會直接控股的公司。“東伯振興株式會社”就是其中之一。東伯振興株式會社經營的有（1）兄弟購物中心；（2）鳥取肉雞加工廠；（3）鳥取車站商店；（4）大阪物流中心；（5）島根營業所。兄弟購物中心是設立在町內的零售商店，主要銷售生活用品。鳥取肉雞加工廠是肉雞加工處理工廠，年加工能力達到200萬羽雞，主要滿足大阪和京都地區市場需求。鳥取車站連鎖商店設立在鳥取縣各車站附近，銷售東伯町生產和加工的牛肉、雞肉、豬肉和肉制品。大阪物流中心從事農產品的第三方物流工作，把鳥取縣的農產品、畜產品和水產品配送到日本關西地區的各大超級市場。島根營業所為協會成員提供綜合服務，包括銷售農畜產品的、食品、衣服、日用品、汽車。房產和地產的買賣。此外還經營貸款和保險業務。

三、東伯町農協肉牛產業一體化

為了具體了解東伯町農協的運作情況，我們在這里介紹東伯町肉牛一體化經營的案例。東伯町的肉牛生產的方式是肉牛的飼養由各協會成員分戶進行，此外的所有工作由協會通過一體化經營方式來完成。這些工作包括種牛的繁育，小牛的生產、架子牛的育肥，屠宰、加工和銷售活動。同這類活動配套的公共設施和設備包括小牛繁殖中心、小牛哺乳中心、育肥牛試驗場、草場、奶牛中心，屠宰加工廠、營業所和牛肉專賣店。

1．肉牛的繁殖和育肥

1991年日本開放牛肉進口以后，國內的養牛產業深受影響。原來東伯町農協生產牛肉以小公奶牛的育肥為主。隨著進口牛肉迅速增加以后，小公奶牛育肥肉同進口牛肉之間的價格差異很小，受到沖擊特別大，銷售額顯著下降。為了改善這種不利狀況，町農協決定開發不受進口牛肉影響的高級黑毛日本和牛牛肉。為此，他們建立了肉牛繁殖中心和哺育中心。繁殖中心任務是繁殖優質黑毛品種小和牛，哺育中心的任務把由哺育和飼養由繁殖中心送過來的黑毛小牛，以及部分從牛奶生產農戶家里收購來的小公奶牛，賣給本町養牛農戶，通過他們來培養優質黑毛和母牛和肉牛。

2．繁育中心

繁育中心的主要任務快速繁殖優質黑毛和牛。采用的方法是人工受精或者胚胎移植等方式使得母牛懷孕。胚胎移植不僅可以確保胚胎品質，還有可以借助普通母牛借腹生產價格昂貴的黑毛和牛，達到加快優質牛的繁殖速度，降低生產成本。繁育中心內一共有50頭供卵牛，平均每頭牛在一年中間采卵3到4次。

圖2、東伯町農協畜產部一體化組織結構圖

繁育中心除了把大部分未斷奶的小牛送到哺育中心以外，還保留著部分小牛。這些小牛養到9月齡以后，小公牛賣給育肥農戶，母牛賣給繁殖牛飼養農戶或者是送到鳥取縣經營的牧場中放養。這些母牛成熟以后，再在其中挑選品質優良的母牛送回農協繁殖中心，作為繁殖種母牛使用。

3．哺育中心

哺育中心除了哺育繁殖中心轉移過來的小黑毛和牛以外，它們還向牛奶生產農戶購買奶小公牛或雜交牛。東伯町內有共有87戶牛奶生產農戶，飼養了1，260頭奶牛。哺育中心通過人工哺乳的方式把這些小牛飼養到9個月以后，作為架子牛賣給育肥農戶或者是町的育肥試驗場。哺育中心有職工4名，通常的飼養規模為600頭牛，每年架子牛的出售數量約900頭。

4．

牛飼養農戶經營

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首先，從經濟角度看，這是自上世紀80年代以來，尤其是冷戰結束后美、英等西方國家推崇的新自由資本主義運行機制的弊端在金融全球化背景下的總爆發，集中暴露出它們所推崇的金融領域“去規制化”進程嚴重忽視金融全球化發展本身的規律和特點，缺乏對金融體系運行的有效監管，喪失了應有的預警功能。其次，當前的金融經濟危機是經濟全球化、信息化背景下首次出現的全球經濟的嚴重失衡。此次金融危機的政治原因本質上是全球化的經濟運行體制與國別化的經濟決策體制之間長期的結構性矛盾凸現的結果。一方面，世界經濟體系的全球性市場運行對資源的全球配置需求以及相應的全球經濟治理體制能力的要求不斷提高，而現有全球經濟治理體制的充分性、合法性和有效性卻存在不同程度的缺陷；另一方面，作為國際經濟的本質特征之一的經濟政策制定的國別化，進一步加劇了全球化的經濟運行體制與國別化的經濟決策體制之間矛盾的累積和激化。

二、世界經濟格局新的結構性調整和重組拉開序幕

金融危機對世界經濟發展的走勢有五方面的影響：

其一，從危機發生至今全球工業產值和貿易規模的萎縮比例來看，此次金融危機導致的全球經濟衰退程度已經超過上世紀20年代末至30年代初的大蕭條時期。

其二，貿易保護主義勢頭在各國經濟衰退的陰影下有所抬頭。

第三，美、歐、日等國經濟實力都因受到危機的直接嚴重影響而削弱，但新興大國群體性崛起的勢頭也受到不同程度抑制，未來新興大國的增長態勢將更大程度取決于各自完成經濟刺激和結構優化調整的政策效應和時間長短。

第四，本次金融危機無法改變全球化經濟深入發展的大趨勢，包括美、歐、日等發達經濟體和新興大國等所謂“全球化中心國家”之間的經濟發展(或衰退)相互密切關聯和影響將持續加深。

最后，從整個世界范圍和中長期的影響來看，金融危機對于“全球化邊緣國家”的經濟打擊將更大于“全球化中心國家”。世界范圍內的經濟力量發展差異將在短期內繼續擴大。金融危機同時全面啟動了新一輪國際金融乃至全球經濟體系的改革進程。一方面，金融危機標志著美獨霸金融體系格局的結束；另一方面，全球金融／經濟體系改革和過渡是一個長期而漸進的過程。

三、世界政治、安全格局的深度變革正在加速

第一，盡管金融危機不同程度地制約了當前國際體系中的霸權國、傳統大國和新興大國等核心成員的對外政策制定，使政策的內向性有所加強，但主要國家仍表現出強烈的化危機為機遇的意愿，力爭以改革國際金融機制為突破口，在國際經濟體系和政治體系的變革進程中占據有利地位。

第二，席卷世界的金融危機再次使國際社會認識到全球化時代跨國性問題的復雜性和各國利益的相互依存性，增加了大國合作的緊迫性和可能性，G7等發達工業國家在這次危機中已經難以獨自應對，不得不在半年內連續召開兩次G20峰會進行全球范圍的宏觀經濟政策協調。新興大國不但在參與全球經濟治理架構中嶄露頭角，而且相互機制化合作意愿明顯增強。

第三，金融危機在世界地緣政治層面引發深層次調整，它降低了俄格沖突的全球性戰略意義，但卻導致更多“全球化邊緣國家”的國內動蕩和危機，使地區和國際安全局勢更趨復雜。金融危機使俄格沖突的影響更多地局限在地區范圍之內。一方面，俄羅斯已經認識到它與格魯吉亞的沖突已在俄國內以及烏克蘭等前蘇聯加盟共和國乃至全世界造成的負面影響；另一方面，美歐也認識到，在北約東擴問題上要對波蘭及波羅的海國家與格魯吉亞等同俄羅斯聯系密切的國家加以區別。

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關鍵詞：馬克思消費理論；以人為本；和諧；當代價值

一、馬克思消費理論概述

馬克思在《資本論》中將社會總產品分為生產資料和消費資料，消費資料又分為必要生活資料和奢侈消費資料。隨著經濟的發展和社會的進步，奢侈消費與服務消費的比重將會增加，人們的生活水平也會隨著消費結構的改變而提高。人們消費的種類和數量源于生產的規模，又制約著生產的規模。在商品經濟條件下，消費是生產的目的，交換是達到消費的手段。消費也是使交換環節得以實現的保證，如果沒有消費，那么產品將會停留在交換領域，也就無所謂交換的完成。分配是進行消費的基礎，消費是分配的最終形式。所以說，消費在整個經濟活動的鏈條中發揮著重要的作用。

馬克思在《資本論》和《英國工人階級狀況》等著作中對資本主義的消費理論有深刻的論述。對雇傭工人的消費進行了分析，闡明了消費的構成：個人和家庭的基本生活需要和為資本家再生產勞動力的需要。工人是雇傭勞動制度中的活勞動，其個人消費實際是對資本家活勞動的再生產。工人消耗了商品中的一部分，但其工資又作為價值補償回流到了資本家的手中，資本家又用其進行再生產。相較資本家的消費水平，雇傭工人的消費水平很低，這是造成資本主義社會尖銳階級矛盾的原因之一。這引發相對過剩的經濟危機，這是資本主義生產的無限擴大和消費需求不足矛盾的集中體現。馬克思還指出，從生態環境角度來講，生產和生活資料的消費都是自然資源的損耗。無論人類的生產還是生活活動，都離不開大自然。

馬克思對未來社會的消費進行了預見，形成了未來社會的消費理論。在未來社會要重建個人所有制，人們直接占有生活和享樂資料，未來社會是人自由全面發展的一個社會。在未來社會，人的智力和體力全面發展，這不僅是經濟和社會的全面發展，還是人消費的全面發展。未來社會的消費資料是社會總產品在必要扣除之后的剩余部分。在個人消費前，要扣除管理和滿足共同需求的費用、為無勞動能力人設立的基金。這顯示了對公共消費的關心。

二、馬克思消費理論的本質特征

1. 以人為本

以人為本的觀念貫穿馬克思理論始終，在消費倫理中亦是如此。消費既要滿足人全面發展的需要，又要體現人的本質。在資本主義社會，人的消費關系是個人私利的相互占有和滿足，這與人的本質是相悖的。要體現人的本質，就要消費體現人本質的對象化的產品。其次，馬克思強調人自由全面發展，這要求人們的享受建立在較高的要求之上。在滿足衣食住行的基本需求外，追求更高的發展需求，通過高層次的消費促進人自由全面的發展。要想促進人的發展就要重視消費對人的作用，增加人在精神文化方面的消費，全面提高人的素質。

2.產消平衡

馬克思在其消費理論中非常強調生產和消費之間的關系。生產是消費的基礎，消費是生產的歸宿和再生產的動力。須對消費給予像生產一樣的重視。馬克思在其消費理論中還闡釋了消費對商品流通和生產規模的限制。馬克思不主張對消費水平的限制，不奉行“禁欲”主義，相反，倡導與生產力相適應的消費力。所以可以這樣說：不考慮消費能力的盲目生產會導致相對過剩的經濟危機，不考慮生產能力的盲目消費，會制約再生產的進行，最終，影響到市場經濟的順利進行。

3. 生產、消費與自然保持和諧

馬克思認為，人們享受的財富來源于自然界。自然界為人們提供生產資料、生活資料和活動場所。在資本主義社會，在資本家無限制追求利益的驅動下，忽視了對于自然界的保護，造成不堪的后果，最終受到自然界的發展，阻礙了經濟的發展和社會的進步。馬克思和恩格斯在其著作中大量描述了諸如河流污染、森林砍伐、大氣污染的例子，對自然環境遭到破壞的現象很是痛心，強烈譴責資本主義制度的剝削本質。認為想要解決這種生態危機，就要放下傲人的姿態，遵循自然規律，與自然環境和諧相處。

三、馬克思消費理論的當代價值

1. 實現經濟的可持續發展

我們過去主要奉行的是以投資為主導的經濟發展模式，但是，如今這種模式難以為繼，以消費拉動的經濟發展模式呈現出強大的生命力。以馬克思消費理論為指導的消費拉動的經濟發展模式成為中國經濟發展的新出路。我國當前現實是，房地產業急劇滑坡，基礎設施、重工業拉動不足，產業結構不甚合理，產能相對過剩等現象嚴重。消費主導的經濟增長有其獨特之處：以消費為主導，生產的目標是社會需求，經濟結構以第三產業為主，一二產業為輔，建立公共服務型政府，為廣大人民提供較為健全的社會保障體系，注重服務消費，發展消費和享受消費，最終追求是人的全面自由發展。以消費拉動為主經濟增長模式，能夠實現經濟的可持續發展。

2.構建人際、人與社會、自然的和諧關系

馬克思以異化的視角對資本主義社會關系進行了批判，包括對異化消費導致的勞動和人的異化的批判。只有發展以人為本的和諧消費，才能協調各方面的關系，最終達到和諧發展。生產資料和生活資料的來源是自然生態，人的消費建立在自然的基礎上，消費是人與自然在社會中的統一。 如今，想要發展和諧消費，必須秉承以人為本，結構優化，環境友好，資源節約等指導原則。構建和諧關系要運用馬克思消費理論從以下幾個方面入手：首先，制定有利于和諧消費的相關政策。構建服務型政府，切實縮小貧富、城鄉、地區差距。保證人民群眾的合理消費，刺激潛在消費，注重公共保障服務能力的提高。其次，轉變企業發展理念，弘揚“綠色”發展道路。再生產中綠色發展理念的樹立是非常重要的，也是生產資料消費應遵循的必要原則。再次，消費者消費能力的提高和正確消費觀念的樹立。和諧消費離不開消費主體自身，應樹立正確的消費觀念，自覺形成正確的消費習慣和消費理念。消費不以奢華浪費為目的，而以實現人的自由全面發展為最終追求。合理調節分配在個人和公共消費，生產和生活消費上的比重，優化產業結構。與此同時，也要切實提高消費者的實際消費能力，為追求個人自由全面的發展打好經濟基礎。當然，消費力不僅僅等同于購買力。隨著我國經濟的發展和社會的進步，我國人民的購買力已經大大的提高，但是缺乏必要的消費力，最終，造成了消費的異化。所以，應當不斷地加強對消費主體的教育和對消費行為的引導。

3. 促進社會各階層發展成果共享

馬克思消費理論中對雇傭工人和資本家的消費結構進行分析，并比較了各自的消費水平，認為工人階級的消費在社會再生產過程中具有重要的作用，兩大階級消費水平巨大的差距是阻礙經濟發展和妨害社會穩定的重要原因。我國長期存在城鄉發展不平衡，地區發展不平衡等的問題。要真正實現公平消費，就要從源頭入手，切實解決我國不同階層人民的消費問題，才能促進社會各階層發展成果共享。馬克思認為消費應該是對人本質的真正占有，是人和人矛盾的真正解決，所以，在社會各階層共享社會發展成果的基礎上，還應該注重文化、教育層次上的發展，進而促進人們的全面自由發展，構建和諧消費。（作者單位：山西師范大學）

參考文獻：

[1]馬克思恩格斯選集[M].北京：人民出版社

[2]王樂忠.中國消費文化探析[J].東岳叢論，1991（01）

[3]楊金雪.簡論消費文化[J].學理論，2008（08）

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人們的印象里，統計學就是對數據進行簡單的運算，然后通過圖表、表格把它們表示出來，這是長久以來人們對統計學的一些片面認識。統計學的定義有很多種，每種定義對統計學闡述的側重點不同。其中維基百科是這樣定義統計學的：“統計學是研究如何測定、收集、整理、歸納和分析反映客觀現象總體數量的數據，以便給出正確認識的方法論科學，被廣泛的應用在各門學科之上，從自然科學和社會科學到人文科學，甚至被用來工商業及政府的情報決策之上”。簡單來說，統計學就是數據的科學，是一門收集、整理、分析、解釋數據并從數據中得出結論的科學。

二、統計學的研究對象及其特點

統計學研究必須要求明確統計學研究的客體是什么，即統計學的研究對象。統計學中某種性質相同的個體所組成的集合叫總體。統計學就是研究客觀總體的數量特征、數量關系和變動規律，或者說統計學是研究統計過程的規律和方法以及客觀現象統計規律的科學，它的研究對象既涉及到自然科學領域，又涉及到社會科學領域。統計學研究對象的特點有以下幾點：

（1）依賴性。依賴性即統計學研究對象的寄生性，依賴性是統計學獨有的特點，統計學研究的數據是來自各領域的，是依靠解決其他領域的問題而存在和發展的。統計學現在已經發展成為一門媒介科學，它研究的對象是其他學科的邏輯和方法論。

（2）數量性。數量性即統計學研究對象是通過數量特征和數量關系表示的。數量性是統計學研究對象的基本特征，因為數字是統計的語言，統計是通過數量方面來認識事物的，對統計數據進行分析，歸納統計規律性，就可以達到統計分析研究的目的。

（3）總體性。總體性即統計學以研究對象總體的數量為研究對象。每一個個體都有自身的隨機性，而這些研究對象的總體又具有共同的特征和共同趨勢，所以統計學研究是通過對大量的個體特征進行研究，從而過渡到對總體普遍存在的事實進行觀察和綜合分析，進而得出研究對象總體的數量特征和統計規律。只有掌握研究對象的總水平、總規模、總體特征和共同趨勢才能體現統計學規律的作用。

（4）變異性。變異性即構成統計學研究對象總體中的各個個體，除了在某一方面必須是同質的以外，在其他方面又要表現出一定的差異和變異。如果各個個體之間沒有區別和差異，統計研究就是沒有意義的。統計學的這種變異既可以表現為數量上的，也可以表現為非數量上的，但是因為統計學具有數量性，所以表現為數量上的變異才是統計學所要研究的對象。

（5）具體性。具體性即統計學研究對象是具體的數量方面。統計學所研究的數量是具體、現實的，而不是抽象的，并且統計學研究的數量是有現實意義的。比如，要研究城鄉居民收入差距，必須確定具體年份的具體范圍內的城鎮和農村居民收入數量、收入構成、收入變化以及計算方法，才能對研究對象進行統計分析。

（6）廣泛性。廣泛性即統計學研究數量方面的范圍的很廣泛。其廣泛性包括政治、經濟、文化、軍事、教育等各類社會現象的數量方面。統計學研究對象的廣泛性是統計學成為媒介學科的必要特征。

三、統計學的研究方法

每個學科都有自己獨特的研究方法，統計學也不例外，統計學在長期實踐中總結、歸納出了一系列專門的研究方法，如實驗法、大量觀察法、統計分組法、綜合指標法、統計描述法等。

（1）實驗法。統計學的實驗法包括假設檢驗和實驗設計。假設檢驗就是在對在總體參數提出假設的基礎上，利用樣本信息來判斷假設是否成立的統計方法。實驗設計就是設計合理的實驗程序，使得收集得到的數據符合統計分析方法的要求，以便得出有效的客觀的結論，其中最常用的實驗設計是正交設計法。

（2）大量觀察法。大量觀察法就是對全部或者足夠數量的研究現象進行觀察和研究，推理歸納出客觀現象的本質特征和發展變化規律。通過對大量的研究對象進行觀察和研究，才能排除偶然因素造成的影響，揭示研究對象的統計規律和本質特征。

（3）統計分組法。由于所研究現象具有差異性、復雜性及多樣性，需要我們對研究現象進行分組研究，進而來區別研究現象的類型，研究不同組別之間的區別和聯系。統計分組法包括傳統分組法、聚類分析法和判別分析法等。

（4）綜合指標法。綜合指標法是利用總量指標、平均指標、相對指標、標志變異指標等對研究現象的數量關系和數量特征進行分析，來反映統計學研究現象的數量方面特征。綜合指標法在統計學的經濟應用中具有重要的作用。

（5）統計描述和統計推斷。統計描述指對調查或實驗得到的統計數據進行整理、分類、計算出各種能反映總體數量特征的綜合指標，并加以分析研究，從而得出有價值的信息，用表格和圖形表示出來。統計推斷指以一定的置信水平，根據樣本數據資料來判斷總體數量特征的歸納推理方法。統計描述和統計推斷在統計學研究中應用非常廣泛。

四、統計學的發展趨勢

（1）統計學實際應用的范圍擴大。在大數據時代的背景下，統計學開始被各行各業運用起來。統計學逐漸應用到企業管理、保險金融、政府決策、國家經濟安全等方面。統計學在企業管理方面可以提高企業的管理能力和效率。在保險金融方面可以監控分析金融風險和保險問題來保證金融保險市場的正常運行。在政府決策方面可以幫助政府宏觀調控，從而減少決策失誤。在國家經濟安全方面可以監控經濟安全問題，預防經濟危機。

（2）統計學與其他學科交叉融合。統計學的性質決定了統計學是一門媒介學科，統計學的發展是建立在各類學科的基礎上的，其涉及領域非常廣泛。因此，統計學與其他學科交叉融合更能發揮它的作用，例如，統計學與經濟學、管理學等學科進行融合等，在融合中能不斷完善統計學體系，創新統計學研究方法。

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一、會計誠信是我國經濟發展的迫切需要

職業分工的結果是在人們之間形成了不同的職業群體。不同的職業群體需要不同的職業能力,承擔著不同的職責,服務于不同的職業對象,在不同的環境下活動,承擔著不同的職業任務,遵循著不同的職業準則。會計職業是從事會計活動的管理職業,它以貨幣計量為基本形式,用數字反映經濟活動始終,對于已經發生或正在發生的生產情況、經濟活動規律以及經濟活動趨勢等給予及時的反映和科學的預測。我國社會主義市場經濟體制的確立對會計師又提出更高的要求,既要為國家宏觀經濟管理和調控提供及時、準確、完整的會計信息,也要滿足政府、股東、社會公眾等利益相關者了解企業財務狀況、經營成果和現金流量等對決策有用會計信息的需要。

在會計行業,會計職業道德是最備受社會公眾關注的。所謂會計職業道德,就是從事會計工作的人員在履行職責活動中應具備的道德品質,它是調整會計人員與國家、會計人員與企業利益相關者、以及會計人員相互之間的社會關系及社會道德規范的總和,是基本道德規范在會計工作中的具體體現。它既是會計工作要遵守的行為規范和行為準則,也是衡量一個會計工作者工作好壞的標準。因為會計涉及到社會的各個方面,凡是有經濟活動的地方,就有會計工作,就有會計人員,就有會計職業,就有會計人員的職業道德。因此,會計職業道德滲透到社會的各個角落。會計職業道德其實就是一個“誠信”的體現。

會計職業的一個重要特點就是與金錢打交道,稍微有點私念、貪念就會走上犯罪的道路。會計職業道德要求會計人員以客觀公正、實事求是的工作態度對待會計工作。現代會計活動賦予了會計人員更高的使命:一是在經濟活動中要利用會計信息,使相關方面進行科學正確的決策;二是利用會計信息有效配置經濟資源,服務經濟建設,推動經濟發展;三是利用會計信息及時防范和預警經營風險,保證經濟活動有序進行。要實現上述會計工作目標,關鍵在于保證會計信息真實完整,這就要求每一名會計從業人員必須遵守會計準則。“依法經營,合法納稅”是企業持續經營的基本前提,“法律是道德的底線”,因此,作為與《會計法》配套的最重要的會計準則――新《企業會計準則》是對會計從業人員提出的基本職業要求,更是會計從業人員職業道德的底線。它要求會計人員必須嚴格按照法律、行政法規辦理會計事務,處理會計關系,行使會計職權;必須如實地反映單位的經濟活動、財務狀況和經營成果,杜絕“假賬”等虛假現象發生;對會計主體來說,各種資料的來源、計算方法和結論必須得到準確的反映,避免造成誤導;必須全面、完整地收集和提供各種會計資料;必須及時進行會計核算,保證會計信息的時效性。上述幾方面是密切相關、缺一不可的,這是會計職業的基本準則。總之,政府和社會公眾需要的是具有良好職業道德的會計人員。

二、“誠實守信”是會計職業道德的核心

(一)會計職業道德屬于倫理標準的基本范疇

目前,對會計的倫理特性尚未形成共識。我們可以把會計的倫理特性界定為會計活動所具有的基本道義原則和會計活動所遵循的基本道德前提。從本質上看,會計的倫理性是從倫理角度對會計本質特征進行分析和把握,主要有以下兩個基本前提:第一,人類社會的任何領域都有倫理道德,會計領域也是如此。第二,會計有多種多樣的屬性和前提。因此,會計的倫理屬性和道德前提是至關重要的。在上述兩個基本前提下,會計產生了獨特倫理性和道德規范要求。會計的倫理范疇主要包括以下兩個問題:

第一個問題是社會倫理要求的普遍統一性與具體化個性之間的矛盾。在任何一個社會里,每個領域都存在共同適用的倫理道德標準。例如,古希臘城邦社會里,至善理念便自然地占據了古希臘道德哲學中心位置,古希臘人的道德哲學觀崇尚自由而律己的理性自我訓練。蘇格拉底認為,人們應做他該做的事情,成為一名值得信任的社會成員。同時,在每個社會領域,都有各自相對獨立的倫理性規范,也就是說,在社會共同的倫理準則下,每個社會領域都存在高于個人的具體倫理要求,這也是由經濟社會的多樣性和多元性所決定的。特定領域的具體倫理要求,體現了這一特征。在一定經濟社會中,不同社會領域既遵循人類社會最基本的共同倫理標準,又體現各自行業所特有的職業倫理規范。因此,作為特殊社會活動的會計活動也必然具有其自身特有的倫理標準和道德前提。

第二個問題是會計的倫理特性的永恒性與歷史性之間的矛盾關系。倫理道德具有發展性和社會歷史性。休謨和康德認為,道德秩序以某種方式產生于人類本質自身,產生于我們共同生活于這個社會的要求。人們善于約束自身,以至從本質上具有充分的動機引導我們去做我們應該做的事情。對同一會計現象,不同時代、不同地域、不同種族和國家的人,其是非觀念是不盡相同的。雖然不同時代、不同階層、不同國家的人所具有的會計倫理標準和價值觀念各不相同,但這些差異并不排斥共性價值觀念的客觀存在。在人類文明的發展進程中,人們對會計逐漸達成共識,認為會計要立信守法、要勤儉節約、要忠誠事業等。在某種意義上,會計在倫理基礎上具有永恒性和共同性。

會計倫理基礎的共同性和永恒性,源于會計的基本規范性。它與人類文明進步和經濟社會發展相伴相生。不同時代、不同地域、不同階層的會計倫理在內容和形式上盡管有所不同,但總是用自己特有形式體現會計的基本倫理規范,總是面對這些基本問題提出倫理性要求,逐漸達成共識發展成為一個共同倫理規范。會計的倫理性規范正是基于會計本質問題發展形成的倫理道德標準。

(二)“誠實守信”是會計職業道德核心

會計職業道德是職業道德的一個分支,是會計領域中因會計活動引起的道德現象以及由此歸納出來的道德理論的總稱。各行各業的職業道德都有起主導作用的核心內容,醫務行業的“救死扶傷”,司法行業的“秉公執法”,教育行業的“為人師表”,而會計行業就是“誠實守信”,它是會計職業道德的諸多內容中起主導作用的核心內容。我國自古就有“行非信,無以立”,孔子有過“民無信不立”的精辟論述。“誠實守信”既是會計界的職業信念和道德追求,又是檢查和評價會計行為規范和道德水平的基本準則。目前世界經濟正處于后經濟危機時代,會計職業道德建設猶為重要。

會計職業道德的核心內容可以概括為“誠實守信”4個字。所謂“誠實”包含兩層意思:一是會計信息真實,即從定量角度準確、真實地反映會計主體的財務狀況、現金流量和經營成果;二是會計工作務實,這個要求可以引導出許多具體的道德標準及行為規范。如工作作風的認真務實、工作質量的精益求精、技術方法的勇于開拓等。所謂“守信”,也包含兩層意思:一是敢于說真話,要求會計職業人員應具備不畏權勢、不為利誘的品質,胸懷一種高度的社會責任感和正義感,客觀真實地記錄相關經濟事項,準確反映經營成果;二是勇于探究真理,會計的職責不僅僅是客觀地反映會計事項,披露會計信息,更重要的是保證會計信息的質量,為投資者、政府、管理層及社會公眾提供真實完整、決策有用的會計信息。會計從業人員要堅持真理,敢于披露和糾正弄虛作假行為。換個角度看,“誠實”是指會計確認和計量過程中的道德要求,而“守信”則是會計報告過程中的道德要求。從字面上看,“信”字還蘊含著會計信息社會化的意思。經濟社會越發展,會計信息越重要。

篇6

關鍵詞：國家實物儲備馬克思社會再生產理論國家分配論公共財政論

儲備，是一種有目的的儲存實物資產、金融資產或無形資產的行為，也是對這種有目的的行為和其對象總體的稱謂。儲備的主體可以是國家、企事業單位或其它經濟組織，也可以是個人。儲備的對象可以是實物資產、金融資產或其它無形資產。本文研究的對象主要限定于國家儲備，即以國家為主體的國家實物（物資）儲備，即國家作為后備而儲備的糧食、石油及其它實物資源。

馬克思社會再生產理論與國家實物儲備

商品儲備問題是馬克思關于再生產理論的一個重要問題，從理論上搞清楚商品儲備存在的意義、商品儲備產生的原因、商品儲備的類型、規模、費用等問題，對進一步研究國家實物儲備具有重要的指導意義。

社會再生產包括了生產、交換（流通）、分配、消費四個環節，生產是起點，消費是終點，交換和分配是中介，四個環節分別承擔各自不同的經濟職能，周而復始。物質產品并不是馬上從社會再生產的前一個環節直接進入到下一個環節，中間要經過一定時間的停滯。在生產環節停滯就形成了生產儲備，“生產過程和再生產過程的不斷進行，要求一定量商品（生產資料）不斷處在市場上，也就是形成儲備”。生產儲備又分為原材料儲備和產成品儲備，原材料儲備是保證生產連續進行的物質條件，是企業主動的存儲，產成品儲備是生產的結果，是違反企業生產意愿的產品停滯，因為企業總是希望生產出來的產品能夠迅速進入市場流通并為其實現剩余價值。產品在交換（流通）環節形成的停滯就形成了流通儲備，流通儲備是使市場供求關系得以平衡的必要條件，與生產儲備一樣，流通儲備既是正常流通的條件同時也是流通的結果，作為流通條件的儲備是商品連續銷售的必要，是銷售企業主動的存儲，“沒有商品儲備，就沒有商品流通”；而作為流通結果的商品儲備大多是流通停滯，商品滯銷的結果。消費儲備一般是指消費者為了應急或者方便而進行的工作生活物資儲備。

分配環節發生在交換價值實現之后，最終消費發生之前，在分配與消費環節之間形成的停滯就形成了分配儲備，分配儲備是沒有馬上用于消費的資金或物資停滯。由于市場經濟以貨幣價值分配為主，因此分配儲備主要以貨幣形態存在。居民個人把分配所得進行儲備就是居民個人儲蓄的來源；企業單位的分配儲備就形成了企業儲蓄；國家把分配所得的財政資金進行儲備就形成了財政盈余；國家使用分配所得的財政資金購買物資進行儲備就形成了國家物資儲備，也可稱為國家財政實物儲備；國家把外貿所得的國際貨幣（主要是美元）進行儲備就形成了外匯儲備。作為發展中國家，財政收入的停滯大多被認為是一種無效浪費，但是坐吃山空不進行適當的儲備又會給可持續發展帶來危險，國家實物儲備是沒有馬上進入政府投資或者消費而是作為財政后備的財政收入，與財政貨幣儲備、社保基金、外匯儲備一起構成財政后備。

根據以上分析，國家實物儲備形成于分配環節，來源于國家參與社會再生產分配所得的財政收入，不直接以生產再生產為目的，是暫時或較長時間脫離了生產的后備產品，因此國家物資儲備本質上屬于財政范疇，也可稱為財政實物儲備。

國家財政論與國家實物儲備

“國家財政論”、“國家分配論”是我國傳統財政理論的主要流派之一，在對財政本質問題的研究方面，其區別于其他財政思想與觀點的最具特色之處，當數它以國家學說為依據，通過層層“剝筍”式的剖析，以財政活動滿足國家職能的需要作為理論研究的起點，揭示出財政與國家之間所存在的本質聯系。

國家分配論認為財政的本質是社會主義國家財政的本質……是無產階級的國家為實現其職能，并以其為主體無償地參與一部分社會產品或國民收人的分配所形成的一種分配關系，簡稱為以國家為主體的分配關系或財政分配關系。

國家財政理論雖然沒有專門論述儲備問題，但是它的理論體系對于儲備理論的研究具有很重要的指導意義。在自然經濟以糧食為主體的實物分配年代，實物儲備的財政屬性很容易理解，當時的國家無償參與糧食等物資的實物分配從而形成了實物儲備，“皇糧國稅”說的就是以糧納稅，金文中的“貯”字，代表了地租與賦稅雙重含義，體現了租賦合一性質，當時的財政收入主要以糧食儲備的形式存在；在實物分配與貨幣分配共存的年代，糧食儲備來源的另一個重要環節是財政資金政府采購，當時的“國庫”由“糧倉”和“錢倉”兩部分組成；在市場經濟條件下，國家不再掌握各種物資，國民收入分配不再直接分配實物，而是以貨幣分配為主，財政收入體現為貨幣價值形態，國家儲備、財政收入主要以貨幣形式存在，財政占有了貨幣資金后，將一部分資金形成儲備基金，通過商品采購獲得所需實物（物資），形成了國家物資儲備。

因此，從國家財政的角度看，國家實物儲備的本質是以國家為主體的分配和實物積累關系，是國家為了實現其穩定和發展的職能而進行的后備性保險性實物積累，是國家財政的實物組成部分。由財政資金建立，是財政資金中停滯的部分，它與以貨幣形態體現的財政收入一樣，是國家財政儲備的實物形式，是國民財富的重要組成部分，有時甚至比貨幣更重要。

公共財政理論與國家實物儲備

實物儲備不僅在自然經濟和封建經濟中具有重要的作用，人類進入市場經濟，實物儲備依然發揮其獨特的作用。在公共財政理論的基礎上研究國家實物儲備對建立市場經濟條件下的國家物資儲備體制有重要的指導意義。

（一）市場失靈與公共財政

市場失靈主要包括以下幾種類型：

1.資源配置失靈。公共產品提供。公共產品具有供給（所有權）上的非競爭性和消費上的非排它性，使得每一個消費者都不愿意主動向生產者支付對價，也不愿意主動表露需求，于是就出現了“免費搭車”、“公地悲劇”，最后就出現了消費者不愿意表露需求，不愿意支付對價，追求利潤最大化生產者不愿意提品，游離于公共產品之外，人人都無車可搭的局面，因此單靠市場難以有效提供公共產品。自然壟斷和資本壟斷。亞當•斯密描繪了一個完全競爭市場藍圖，“這種看不見的手的作用通常是同一切市場模式中最熟悉的模式，即完全競爭的模式聯系在一起的……完全兌爭的市場體制是完全分散的體制，有許許多多決策者在生產每種產品和勞務，除了在價格上做些微小的變動外，他們之中任何一個人都不能對價格發生顯著的影響”。但是，在現實的全球化的市場經濟中，自然壟斷沒有消失，大量卡特爾組織依然存在，資本壟斷日益猖獗，在石油、礦產資源等至關重要原材料領域，大量金融資本涌入大宗商品市場并操縱價格，使得大宗商品的市場價格不再由市場供求雙方決定，而是由金融寡頭決定。由于交易價格經常大幅偏離帕累托最優的市場均衡價格，社會總福利受到損害。外部性。外部性是比公共產品含義更廣泛的一個概念。所謂外部性是指由于外部性的存在，私人經濟活動因生產成本上升而受損或因從他人處受益而得到額外利潤，由于未將這些外部影響計入市場交易的成本價格之中，從而扭曲了市場機制。外部性可分為外部經濟（正外部性）和外部不經濟（負外部性），公共產品可被視為具有正外部性的“私人”物品，提供正外部性的行為人沒有得到應有的收益，于是有了“公地悲劇”，市場機制無能為力。2.收入分配失靈。私有財產的繼承制度使每個人的初始票賦懸殊，市場分配“優勝劣汰、按勞取酬”的標準看似公平高效卻帶來了貧富差距不斷擴大，形成窮者越窮、富者越富的“馬太效應”。即使在市場作用發揮得很好的地方，市場分配也很難實現對弱勢群體的保護和社會公平。如果單憑市場分配而不加以適當的調控，將會引起社會經濟的不穩定。

3.穩定性失靈。市場經濟自身無法避免經濟波動和經濟周期，而市場經濟下的企業和個人的順周期理往往導致“合成謬誤”，進而加劇周期的波動。在經濟繁榮時期，市場前景看好，企業盲目擴大投資，個人增加消費，進而引發經濟過熱，通貨膨脹，直至形成泡沫經濟。一旦生產過剩、經濟衰退，企業削減產量，個人減少支出，市場進一步萎縮，通貨緊縮，經濟更加蕭條，甚至導致經濟危機。在這種情況下，單靠市場機制的力量很難走出經濟危機，因此需要政府進行宏觀調控。

（二）國家實物儲備的公共產品的屬性分析

公共產品的存在是導致市場失靈的重要原因之一，它為政府干預和調節經濟提供了重要依據。薩繆爾森在《公共支出的純粹理論》（1954年）一文中給出了公共產品的兩個本質特征：供給上的非排他性和消費上的非競爭性。供給上（所有權上）的非排他性指的是公共產品的擁有不會形成對他人的排斥，消費上的非競爭性指一個人對公共產品的消費不會影響他人對這一公共產品的同時消費，消費者之間不存在沖突，即增加額外一個人消費其邊際成本為零。

市場中的生產者為了追逐利潤最大化，必然盡量降低原材料和產成品的庫存，更不會主動儲備與生產和經營無關的物資。由此決定了承擔著國防建設、賑災備荒和宏觀調控所需的國家實物儲備領域存在著市場失靈，需要由政府來提供，或者政府頒布法律強制企業承擔部分義務儲備。國家儲備的物資，從供給上看，具有非排他性；從消費上看，具有非競爭性。國家實物儲備所提供的穩定應急服務，使全體國內公民受益，個人也無法拒絕服務，政府也無法排除拒絕付費的個人。政府進行物資儲備，需要花費公共財政資金，儲備不足可能在需要時造成社會危害，而規模過大也會增加公共財政負擔，降低公共財政效率。由此可見，國家物資儲備具備了典型的公共產品的屬性，且按照作用和目的的不同可以分為純公共品，如國防安全、賑災備荒為目的的戰備后備物資和半公共品，如以經濟安全為目的的經濟調控物資。

國家物資儲備的公共產品屬性還體現在國家儲備的物資不受商品流通規律的制約和支配。商品流通要求加快商品周轉，盡量壓縮商品庫存，以提高經濟效益。但國家儲備的物資一般不要求周轉快，有些戰略性資源還必須長期儲存，盡量多儲。國家儲備的物資的多少是國家實力的體現。

（三）國家商品儲備的公共財政職能

國家商品儲備既然是“公共產品”并由政府提供，它就成為財政支出的一部分，是政府實施財政支出政策的重要工具之一，理應體現財政的基本職能：

篇7

筆者在十多年的教學生涯里不斷探索和完善，總結經驗教訓的過程中嘗試了幾種新課的導入方法，并取得了較好的教學效果。

一、 問題導入法

巴爾扎克說“打開一切科學的鑰匙，毫無疑問是問號”。科學合理的問題情境將是開啟學生智慧之門的鑰匙。課堂提問要以學生現有的認知結構和思維水平為基點，所設計的問題要符合學生的“最近發展區”。實踐證明，只有在新舊知識結合點上多設計一些合適學生認知水平的問題，才能激發學生的學習興趣，引發學生思考，保證探索問題的積極性，從而升華知識，提升能力。

比如，在講到《大一統的漢朝》時，教師問：在楚漢戰爭時，劉邦為了收買人心，曾封韓信等人為王，當劉邦取得天下后又對這些異姓王進行了處治，并分封一些同姓子弟到各地作王，想借此確保劉家天下。隨著西漢社會經濟的恢復和發展，這些同姓王是不是如劉邦的意愿一樣，“非劉氏王者，天下共擊之”？這一問題提出之后，學生就會懷著濃厚的興趣聽課，直到老師講授了“七國之亂”、“推恩令”、“罷黜百家，獨尊儒術”等內容，這一懸念才得到解決。再如，講《資本注意世界經濟危機》一課，不妨這樣設問導入新課。1929年10月24日，是讓世界震驚的一天，人們稱之為“黑色的星期五”。這一天，以美國紐約華爾街股市崩潰為標志的資本主義世界經濟危機像火山一樣爆發了。紐約股市為什么有如此巨大的威力，會引發世界經濟危機？為什么是股市而不是其他行業的崩潰標志經濟危機的爆發？危機爆發后，華爾街成為美國人心目中一切痛苦的根源，你認為這種觀點正確嗎？現在的學生對股票并不完全陌生，通過這樣層層深入的提問，抓住學生求知的心理，可引起學生的學習興趣，使學生及早地進入最佳狀態，從而提高課堂教學效率。

二、復習導入法

以復習上一堂課的舊指識導入新課的方法是最常用的，在復習舊知識的基礎上引入新課，促進知識的延伸和發展，且順勢過渡。不僅有利于舊知識的鞏固，而且能為新知識的學習做好鋪墊，有利于知識間的銜接，使學生更易理解歷史概念的因果關系，例如講《南北戰爭》一課時，引導學生復習美國獨立戰爭的有關內容，再學習本課的內容，即可水到渠成。又如講述《和抗擊沙俄》時，可以通過復習內地和臺灣的歷史關系說明臺灣是中國不可分割的領土，進而過渡到荷蘭殖民者是一種侵略行為，是對中國領土的侵犯，我們要維護領土的完整和的獨立。

三、漫畫導入法

漫畫是一種具有諷刺性和幽默性的繪畫。在中學歷史教學中，漫畫往往以幽默、夸張的筆法描繪歷史現象或歷史事件，并賦予深刻寓意，揭示歷史現象或歷史事件的本質特征，它那蘊含在筆墨深處的寓意往往給人無盡的歷史韻味，常常令人過目不忘，正是這特有的魅力使它具有特殊的教育價值，在課余，會看到很多學生捧著各種漫畫書看得津津有味，我覺得如果引入到歷史課堂中，會有意想不到的效果。如我在講述九年級上第21課《第一次世界大戰》時，課本有這樣一幅漫畫《》壟斷資本家控制下的美國參議院》，學生翻到這一課時，看到圖中大腹便便的人物形象就啞然失笑，以此幅畫為切入點，引導學生結合課本材料思考這幅漫畫說明了什么？鼓勵學生自由討論并評價，然后我用歷史唯物主義的觀點正本清源，得出結論：第二次工業革命后，隨著經濟實力的增長，壟斷資本家為了攫取更多利潤，越來越多的干涉國家的經濟、政治生活。資本主義國家逐漸成為壟斷組織利益的代表。

四.媒體導入法

隨著教學手段的增多，教學技術的不斷改進，利用現有的綜合媒體，截獲多媒體信息導入課堂也是一種不錯的選擇。直觀的圖像、動態的影視片段，形象又生動。在給學生提供相關歷史信息的同時又能激起學生的求知欲望。

例如我在教學《難忘九一八》一課開始前，播發一曲《松花江上》：我的家在松花江上，那里有森林煤礦，還有那滿山遍野的大豆高粱……爹娘啊，什么時候才能歡聚在一堂？悲愴的歌聲讓學生沉靜其中，同時配以一組日軍占領東北后屠殺平民百姓，利用平民做細菌實驗的圖片，楊靖宇被日軍抓獲后英勇犧牲的場面等等悲憤沉重的音樂把每個學生的思緒帶回了那恥辱的歲月，如泣如訴的呼喊激發了學生了解事件的欲望。，在學生思緒激蕩時，我抓住機會對學生提出：讓我們一起走進歷史，了解真實的歷史吧！這一電教情境的導入方法，利用學生的感官，不僅使學生產生了向上的巨大力量，而且使整節課始終處于聚精會神的狀態，從而獲得較佳的教學效果。

五.心理導入法

心理導入猶如歌曲中的“過門”，既可以緩解歌者的緊張情緒，又能促使其做好演唱的心理準備。有經驗的老師進入教室后先環視每一個學生，觀察他們的狀況，做到心中有數，并根據撲捉到的信息，采取不同的方法組織教學，比如：經常會發現學生經過幾節課的學習后，身心疲憊，班長喊“起立”時，難免精神萎靡，松松垮垮，這樣的情況之下，我沒有呵斥學生，要求學生重新起立或在學生起立后，故意不讓學生坐下以示懲罰。而是環視每一個學生，與每個學生的目光對視，讓學生從老師的目光中看到老師對自己的理解和欣賞，期盼，提醒。這樣讓學生發現老師已經開始注意他們了，對學生的心里起到一定的威懾作用。

記得有一天下午第二節課，正是初夏時分，熱熱的，懶懶的，走進教室，發現很多的學生趴在課桌上，我理解他們，初三了，學業分外緊張，并沒有當場斥責他們，隨口吟道：“一片片啊，一片片，藏在桌上不見面。”引得瞌睡的同學哈哈大笑，為了調節學生的學習狀態，我講述了一個富家子弟效仿車胤囊螢的故事，結果課堂氣氛異常活躍，待學生清醒后，我善意的提醒學生，如果一堂課堅持不下來，本著實事求是的精神，對自己負責的態度，請到教室后面站著聽課，本以為，初三學生年齡大了，要面子，會不好意思，誰知竟有十多位學生自愿走到教室后面，而且男女各半。可見只要教師方法得當，學生注意力、興趣，積極性等良好的表現，還是可以被調動起來的。

六.故事傳說導入法

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【關鍵詞】 公允價值;經濟后果;利益博弈

一、金融危機中公允價值計量會計政策的兩難選擇

金融危機爆發后,由于公允價值計量與金融危機的相關性,使公允價值成了金融危機的元兇之一,成了金融界與會計界在危機拯救中的一個爭議熱點。金融界認為,公允價值計量原則在次貸危機中造成了順周期效應,認為該準則關于金融產品按照公允價值計量的規定,在金融危機中起到了發生器與助推器作用。會計界則認為,公允價值計量會計準則與金融危機無關,它只是跟隨市場,并非領導市場。美聯儲主席伯南克在國會作證時指出:“如果廢除了公允價值計量會計準則,那么將沒有人知道這些公司的資產按市值計價到底是多少”。

面對越來越大的對公允價值質疑聲音,在美國參眾兩院表決通過的救援法案中,賦予了美國證券交易委員會(SEC)暫停使用公允價值計量的權利。國際會計準則理事會(IASB)投票通過放寬公允價值會計準則的決定。

金融界和會計界對于金融危機中公允價值計量產生的分歧在于二者的會計目標定位不同。金融界的主張立足會計調控論,要求“怎樣是對經濟有利的,會計就應怎樣反映”――會計應選擇“按有利于經濟運行的會計制度”進行反映。會計界的主張屬于會計反映論,要求“現實是怎樣的,會計就應怎樣反映”――會計應選擇“按反映現實的會計制度”進行反映。體現在金融危機拯救行動中,會計界立足會計反映論,選擇捍衛公允價值計量會計準則,其目前采取的主要行動是優化非活躍市場條件下的公允價值計量。金融界立足會計調控論,將會計作為一項金融調控手段或金融危機拯救工具,選擇終止公允價值計量。兩種觀點的角力體現了公允價值計價會計政策的兩難選擇,其實質是會計政策的選擇產生的經濟后果形成的一種經濟和政治利益的博弈。

二、會計政策選擇的本質特征

(一)會計政策的選擇本質上是一種經濟和政治利益的博弈和制度安排

會計政策選擇也稱會計選擇,是在既定的可選擇域內(一般由各國的會計準則、相關經濟法規等組成的會計規范體系所限定),根據特定主體的經營管理目標,對可供選擇的會計原則、方法、程序進行定性、定量的比較分析,從而擬定會計政策的過程。至于企業會計政策選擇,即指企業利害集團(包括股東、債權人和企業管理當局等)選擇會計目標和會計準則的行為。會計準則的制訂過程實質上是會計報告的編制者與會計報告相關利益集團合作博弈達到均衡的過程,已出臺的會計準則大都是各方利益均衡與妥協的產物。企業選擇不同的會計政策產生不同的會計信息,導致企業利害關系集團不同的利益分配結果和投資決策行為,進而影響社會資源的配置效率和結果。所以企業各相關利益集團都很重視和關注會計政策的制訂和選擇問題。從企業會計政策及企業會計政策選擇的定義可以看出,企業會計政策在形式上表現為企業會計過程的一種技術規范,但其本質上卻是一種經濟和政治利益的博弈規則和制度安排。

(二)經濟后果觀揭示出會計政策的選擇本質是不同利益相關者在會計和政治兩方面達到的微妙平衡

為了形成一致會計政策的契約安排,各利益主體雙方或多方之間存在一個博弈的過程,即通過會計政策選擇來實現對自己有利的經濟后果的過程。威廉姆R.斯科特(William R.Scott)在其《財務會計理論》中對經濟后果產生的根源進行了闡明,提出對經濟后果的定義:不論有效市場的含義如何,會計政策的選擇會影響公司的價值。瓦茨和齊默爾曼早期的實證會計研究表明,企業會計政策選擇過程是一個十分復雜的過程,受簿記成本、契約成本、政府管制成本和政治成本等因素影響,同時各相關利益集團都會從自身的利益出發參與會計政策的選擇,企業管理當局往往通過借助于形式多樣的會計政策選擇與博弈實現對于自己有利的經濟后果。由此可見會計準則的制訂過程實質上是會計報告的編制者與會計報告相關利益集團合作博弈達到均衡的過程。不同的會計政策選擇產生不同的會計信息,導致企業利害關系集團不同的利益分配結果和投資決策行為,進而影響社會資源的配置效率和結果,所以相關各方利益集團都很重視和關注會計政策的制訂和選擇問題。從20世紀70年代開始,經濟后果作為會計規則制定中一個實質性問題開始在美國突顯出來。企業各利益相關者通過與財務會計準則委員會(FASB)的不斷交涉和博弈,以尋求有利于自身利益的經濟后果。從實現方式上講,會計準則的經濟后果往往借助企業政策選擇最終體現出來。一直以來會計準則制定者假設會計效果是中立,即使不是中性,也不為其后果向公眾負責。經濟后果問題的提出改變了這種看法,認為會計不是絕對中立的,可能會給不同的利益相關者帶來不同的經濟后果。由于經濟后果的存在使會計政策選擇備受關注,進而影響會計準則的制定,這使得準則的制定復雜化,因為其要求在會計和政治兩方面達到微妙的平衡。

三、金融危機環境下公允價值計量政策選擇的博弈分析

(一)利益沖突――公允價值計量會計政策選擇的博弈基礎

金融危機爆發的元兇之所以被認定為公允價值計量的會計政策,是因為公允價值計量的會計政策導致了相關利益集團的沖突,即以銀行為代表金融企業管理者的利益集團與銀行的投資者利益集團的利益沖突。二者的沖突源自于兩權分離訂立契約的委托關系,這份契約便形成了以銀行的投資者為委托人,銀行等金融企業的管理者為人的委托關系。公允價值計量的會計政策要求投資銀行的所有證券進行公允價值計價,而且對所有的金融資產和負債進行公允市價估價,對由于價值波動所引起的未實現的利得與損失也要包括在報告凈利潤中,公允價值計量將完全消除銀行管理者進行利得交易的能力,執行公允價值計量的經濟后果是提升會計報告的決策有用性,使得銀行的管理者看到的不僅是利得波動會增加,同時管理者操縱利潤的能力將被大大削弱,這樣二者的利益發生沖突也就自然而然了。從信息經濟學的角度來看,目前存在的會計政策選擇的目標偏離,以及會計政策選擇過程中的逆向選擇、道德風險等行為具有必然性。在資本市場下假定所有利益相關者在對會計政策做出選擇或提出建議時,都是為盡可能維護自身利益以達到其預期效用。信息經濟學認為:在商品交易中一些人可能比其他人具有信息優勢,當這種情況發生時,一般認為該經濟機制中存在著信息不對稱。顯然,會計政策選擇主體和信息使用者之間的委托關系,決定了兩者之間存在著信息不對稱,即人擁有不易直接被委托人觀察的私人信息。以管理者和投資者為例,管理者對企業經營情況及財務狀況比投資者具有信息優勢,此時管理者可能會通過會計政策選擇,扭曲和操縱提供給投資者的信息,將信息優勢轉化成利益。很多研究表明存在管理者利用信息優勢掠奪投資者和債權人財產的現象。與此對應,投資者、債權人由于擔心信息的可靠性而選擇謹慎的投資方式,這將使得資本市場無法正常運行。一方面,管理者的信息優勢及監督成本的存在使其在會計政策選擇上存在自由性,管理者可以通過政策選擇獲得優勢利益,另一方面,管理者可以拒絕政策的實行來保護自己的即得利益。如果存在一項會計政策使得當期報告凈收益降低從而影響管理者的報酬,雖然管理者努力程度不變,由于契約的剛性提高獎金比率的要求一般難以達到。此時盡管會計政策的選擇有助于提高財務報表的決策有用性,管理者往往也會干預會計政策的選擇。公允價值計量政策的選擇對于銀行的管理者而言又何況不是如此呢?

(二)金融危機經濟后果條件下的公允價值計量會計政策的博弈分析

由于監督成本的存在,管理者作為信息優勢方,具有對經濟后果產生影響是否進行充分披露的選擇權;同樣投資者期望管理者作出有利于自己的選擇。依據威廉姆.R.斯科特在財務會計理論中實證分析:由于管理者應致力于降低未來契約簽訂的成本,避免競爭加劇及吸引潛在投資者等原因,可以將管理者偏好假設為,存在有利經濟后果時管理者偏好于充分披露,存在不利經濟后果時管理者偏好于不充分披露。通過分析發現,只要管理者充分披露時投資者獲得高效用的概率偏大,管理者不充分披露時投資者獲得低效用的概率偏大。

當出現金融危機這種極為不利的經濟后果時,銀行管理者會反對披露這一對己不利的經濟后果,由于公允價值這一會計政策的使用會提升會計決策的有用性,使金融危機帶來的不利后果得以充分披露,投資者則會持贊同態度,贊同充分披露,支持使用公允價值計量。由于這兩者之間不會就披露問題達成有約束力的協議,所以雙方的沖突可以看作一種非合作博弈。假設在此情形下,管理者選擇采用公允價值計量的充分披露時,若投資者選擇購買,則投資者能達到的效用比投資者選擇拒絕購買的效用更低,即投資者會認為該銀行金融機構不具有投資價值。所以,當遭遇金融危機時,銀行管理者若選擇公允價值計價進行充分披露,而投資者拒絕購買,此時的銀行管理者獲得的效用也最低。若銀行管理者不采納公允價值計量進行歪曲披露金融危機造成的經濟后果,則投資者選擇購買的損失程度更大。博弈的最終預測結果只能是:銀行管理者反對公允價值計量的不充分披露與銀行投資者的拒絕購買。這個博弈最終走入“囚徒的困境”,這種情況的出現對資本市場具有損害性,會打擊投資者的投資信心,造成資本市場的低效率運轉,阻礙經濟發展。

然而幸運的是,FASB作為準則制定部門在考量了各方利益的基礎上采納了達成一些妥協的公允價值計量原則,這些妥協是相對于完全公允價值的最初目標而言的。由于計量的難度,負債被排除在外;公允價值只適用于正在交易或是準備交易的證券;為了進一步減少波動性,準備交易證券的未實現利得和損失不計入凈利潤,而在其他綜合收益中反映。也許,上述的妥協是為了減少管理層的反對,或者是銀行的管理者在這個妥協的結果中能夠獲得滿意的效用。然而當金融危機爆發后,這樣一個博弈之后的妥協結果又會使得銀行的管理者的效用大大降低,因此才出現了文章開始處的關于公允價值計量的爭議。

基于會計與環境的共生互動關系,當經濟環境產生突變經濟危機爆發時,過去各方利益集團通過博弈達成的平衡勢必被打破又重新回到博弈的起點,回到非合作博弈的“囚徒困境”,而這樣的博弈是低效率的。因此,美國政府作為一方利益集團為了維護政府的利益和政治形象,減少政治成本,同時為了維護投資者的利益,在SEC的督使下美國財務會計準則委員會于2009年4月2日出臺了放寬按公允價值計價(以市值計價)的會計準則,給予金融機構在資產計價方面更大的靈活性。此準則的放寬意味著新一輪的博弈達到了暫時的近似均衡。

四、金融危機下基于公允價值計量的會計政策選擇的啟示

一是金融危機環境下的公允價值會計政策的選擇是一個會計適應突變環境、反作用于環境的過程,是一種基于經濟后果的社會各利益集團博弈的過程和會計準則逐步完善的必要過程。會計政策制定和選擇的有限理性,在現實中表現為市場主體鉆營、牟利和準則制定機構防范、堵塞的反復博弈過程。這樣,經過多次博弈之后,會計準則的制定也會達到一種螺旋式的不斷發展和完善。

二是公允價值計價的會計政策在此次金融危機中的原罪之爭,雖然是利益相關者經濟和政治利益博弈斗爭的過程,但也是會計準則制定部門反思的過程,雖然公允價值計量稱不上是金融危機爆發的誘因或助推器,但也應該看到公允價值計量的不完善之處。雖然公允價值計量能提升信息的相關性,但也有其天然的缺點,比如由于缺乏可供參考的市場價格和計量技術上的原因,不活躍市場中的主體交易價格的公允價值較難合理確定;當市場處于急劇變化時,“以市值計價”存在放大風險的作用,當市場存在泡沫時會給投資者傳達過于樂觀的信息,反之則過于悲觀等等;這些缺陷都是會計準則制定部門亟待解決的問題。雖然公允價值計量會計準則的完善會受到各利益集團的經濟利益博弈的影響,但是提供公允、相關有用的會計信息始終是會計界所追求的終極目標,否則會計也就失去了存在的根本。所以,金融危機之后的公允價值計量政策應是自我完善自我發展的過程,是自身完成蛻變的過程,但絕不是終止公允價值計量的結果。

【參考文獻】

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篇9

  一、經濟全球化趨勢中的矛盾現象

經濟全球化過程中的矛盾現象是多種多樣的，其中發揮主導作用并反映本質特征的主要是競爭與合作、開放與封閉、整合與分化以及有序與無序等基本矛盾。它們以不同的表現形式存在于經濟全球化的始終。

1.競爭與合作。經濟全球化進程中各行為主體是在有限空間、有限時間和有限資源的邊界條件下參與各種經濟活動的，當時空邊界和資源容量在最初階段可以相對滿足各自主體的基本需求時，它們就可能處于與外部相互作用和競爭關系較弱、自給自足的相對封閉狀態。但是，一旦各自的基本需求超出了時空和資源邊界的容量，它們為了爭得各自的生存與發展機會，向外擴展并相互展開競爭則是必然的，“全球化過程使競爭的作用從一種手段、一種經濟行動的特殊方法變成一種意識形態，變成了為了繼續生存以至于謀求霸權統治而積極追求的一個目標。”[1](P4)這表明，競爭是世界經濟運行及經濟全球化進程的動力和活力之源。然而，所有主體所共處的空間和資源是以地球為其邊界的，而且由于不斷進化，不僅人類社會自身的關系結構日趨復雜，與自然生態系統的關系也更趨復雜。這種條件下，由于自發的競爭在推動經濟發展的同時，也經常引起國際的經濟沖突和世界系統的動蕩；不僅如此，還日益受到自然生態資源環境失衡的嚴重威脅。這就使它們在競爭的同時，又強烈地意識到對于許多共同面對的問題，只有通過合作并在努力實現共贏的情況下才可能得以解決，才可能有生存與發展得更好的出路。所以，它們又有著強烈的合作欲望和傾向，在不斷的博弈過程中采取合作的行為。這就是我們當今世界經濟既存在激烈的競爭，又努力尋求相互間合作的客觀現實。即“在一種意義上全球化被看作自由的全球范圍的合作；在另一種意義上則被看作暢通無阻的競爭。”[2](P95)

2.開放與封閉。經濟全球化進程中，由于共處在同一個地球的時空、社會及自然生態系統內，各國和各經濟主體相互間形成了千絲萬縷的聯系和不可分割的依賴關系。因此，他們越來越意識到只有融入到世界經濟運行體系中，才可能使自身系統獲取不斷發展的動力與活力，才可能從世界經濟發展中獲取更大的收益。盡管融入此進程的主體有的是“先知先覺”，有的是“后知后覺”，甚至有的還是“不知不覺”。然而，隨著人類社會的演化，各國的經濟制度和各經濟主體在總體上是不斷地趨向自由和開放，如今這已逐步成為各自生存與發展的戰略。與此同時，交通、通訊手段的驚人進步和信息化的迅猛發展更是強化和加速了這一趨向。但是，各國、各經濟主體在某種方面和領域不斷開放的同時，面對日趨激烈的競爭，它們在另一些方面又在不斷強化自身的邊界和主權意識，力求增強自身系統的獨立性、穩定性和延續性，以保持自身系統質的存在和特征。特別是一些發展中國家在政治、經濟、文化等方面的“本土化”[3](P206-218)傾向就表現得更加明顯。而且，即使發達國家在高唱貿易自由化、要求別國開放市場的同時，往往采取合法、合理和創新手段進行貿易保護。”[4](P23)這些實質上都反映出封閉性的傾向。此外，全球化競爭中形成的國家之間的區域合作組織及聯盟，企業組織間的兼并、聯合和戰略聯盟等，也都體現出開放與封閉的雙重特性。它們在體系內相互間表現出更加的開放性，而對于體系外則表現出體系邊界的相對封閉性。所以，這種雙重性既存在于同一個體，又存在于不同個體；在不同的條件下或針對不同的事物，就可能表現出不同的行為。總之，作為經濟系統單元，開放與封閉本身就是相對的，因為邊界標志著單元子系統的存在和個性，它是封閉的界限，又是開放的邊線。所以，每個經濟主體都會根據各自的利益自覺選擇開放與封閉的程度和方式。經濟全球化進程的曲折道路也正是這種矛盾作用的集中體現。

3.整合與分化。經濟全球化趨勢是一個不斷整合與不斷分化同時進行的過程。就整合來說，在經濟全球化進程中，它是通過自組織機制以“無形組織”和“有形組織”兩種方法進行的。首先，世界各層次經濟主體及各種經濟要素間通過自發、自主的行為，自組織地形成并擴展相互聯系、相互依賴的全球性經濟系統，這種方式與過程隨著世界市場的發展加速演進，這是“無形組織”的整合。同時，各經濟主體、特別是各國從自身的利益出發，為了減少系統帶來的不確定因素和風險，又自發地通過談判和協商在一定區域和全球范圍，不斷整合成具有一定約束力并能有效協調的有形組織和體系，這是有形組織的整合。特別是第二次世界大戰以來，這類區域性或全球性的經濟組織及形式不斷涌現，迭起。比如，全球性的國際貨幣基金組織、世界貿易組織等，以及區域性的歐洲經濟聯盟、北美自由貿易區和亞太經合組織等先后形成的數十個這類經濟一體化組織，就是典型的例證。就分化來說，主要體現在主體層次的不斷分化、經濟因素及要素的不斷分化，和由此導致的系統結構層次的不斷分化，這些就如進化之樹不斷分化和展開。比如經濟全球化的參與者，最初是以國家為單一層次主體，以后逐步向上和向下分化為包括國家、跨國公司、國內企業，以及國際性的區域或全球經濟組織和機構等多層次主體，它們共同參與并影響著經濟全球化的機制和發展[4](P22)。與此同時，經濟領域也在逐步分化為貿易、生產、金融等各方面，并且它們又在各自的領域進一步不斷分化展開。正是如此，經濟全球化的構建和演進才不斷呈現多層次、多元化和多極性。總之，“在整個歷史上，整合與分化的動態相互影響伴隨著生長與發展的過程”[5](P137)。

4.有序與無序。經濟全球化的進程，一方面通過自組織和它組織過程的會聚和整合，使世界經濟體系不斷形成有序的層次結構和有序協調的經濟運行秩序，從而促使世界經濟的各個組成部分及相關因素依照一定的規律和秩序運行和演進。正如經濟全球化歷程中所表現出的那樣，全球各層次經濟主體及各類經濟要素相互間通過市場的自組織和政府及國際組織或機構的他組織，使得有序的結構和秩序從微觀到宏觀、從局部到整體、從外在到內在不斷擴展和深入。因此，經濟全球化進程的這種有序性既體現在時間上也體現在空間上；既體現在靜態上也體現在動態上；既體現在微觀上也體現在宏觀上。但另一方面，隨著經濟全球化進程從廣度和深度的擴展和分化，經濟的各部分、各層次、各領域間相互聯系與相互作用關系更加復雜；又由于各經濟主體的行為具有自發性和隨機多變性，隨著競爭的日趨激烈，特別是在非線性作用機制下，這些會使系統結構和運行狀態的不確定性、不穩定性不斷增加，因而時常會由于某個偶然局部失衡因素而導致整個系統的“蝴蝶效應”而產生金融或經濟危機。因此，經濟全球化進程中，各主體、各要素間相互結合與作用所導致的系統有序性與無序性并存是客觀存在的，世界經濟發展演化過程中有序的運行和危機的時而出現也充分說明了這一點。

  二、經濟全球化趨勢中矛盾現象的原因

經濟全球化進程中的種種矛盾現象并非是偶然的，既有內在的根源，又有外在的影響。如果把它當作一個系統來看，它是各參與主體的微觀行為、它們間相互作用形成的自組織機制以及人類社會發展演化的必然結果。

首先，它是經濟全球化參與主體自主自利行為的必然結果。經濟全球化中不論是哪類、哪一層次的參與者，都是獨立的自主行為主體，都有各自的價值取向并謀求自身的利益。因此，各主體的行為和傾向必然是千差萬別的，而且即使同一個體，在不同的時刻和不同條件下也會有所不同。這就意味著在微觀層次，無論是某一主體的個體行為和傾向，還是所有各類主體的群體行為和傾向，本身都存在著矛盾的兩重性。即它們的行為，不僅包含著競爭意識，也包含著合作的需要；既存在著對外的開放意愿，又存在著防外的封閉傾向；它既是有序之源，也是無序之因；既是整合的凝聚力，又是分化的推動力。總之，它是經濟全球化演進過程矛盾性的微觀基礎，也是所有各類矛盾性的根源所在。

其次，它是經濟全球化自組織演進內在機制的客觀要求。經濟全球化進程首先是根源于所有參與主體為謀取生存與發展機遇的自主自發行為相互作用的結果，“是由參與競爭的各種力量所決定的。”[1](P8)也就是說，經濟全球化本質上是全球性經濟系統各要素相互作用自組織的演化過程。經濟全球化進程中的各種性質、特征、及運行機制都與此有直接的關系，自然它的矛盾運動也不例外。這是因為各類主體、各個要素相互組成不同類型的多元化和多層次的子系統，盡管這些子系統通過自組織過程形成更大、更高層次的有序結構系統，但它們作為子系統的行為及演化趨勢仍是各異的。它們在經濟活動中既競爭又合作、既開放又封閉的行為，通過相互作用促成整個系統不斷分化又不斷整合、不斷導致無序又不斷形成有序；從一種狀態到另一種狀態，從平衡——打破平衡——再到新的平衡而不斷轉化發展的。正是這種自組織的秩序和機制才使系統更具有不斷進化的活力和動力。因此，經濟全球化進程中的矛盾運動，既是其內在自組織機制運行過程的體現和結果，也是其內在自組織機制運行的客觀要求。

第三，它是人類社會進化的客觀規律。經濟全球化進程中存在的“競爭與合作”、“開放與封閉”、“分化與整合”、以及“有序與無序”等矛盾現象，表面上看僅僅是世界經濟系統內在矛盾和內在運行機制的反應，但從更廣、更深的意義上去認識，它們是人類社會這個更大系統演進客觀規律的反映。經濟全球化是世界經濟系統在一定階段演化的表現，而世界經濟系統進化又是一定階段人類社會系統進化的一個方面或組成部分。所以，經濟全球化“一直是人類生存狀態不可或缺的一部分，因為展現在所有這些領域的動力都是長期的過程。它們涉及人類的基本需要，即全球化的動力產生與人們擴大它們自己創造的秩序范圍，以便為它們的福祉增加貨物、服務和觀念的需要。因此貫穿于整個人類歷史。”[3](P212)也就是說，人類社會的各個方面構成經濟全球化進程的大環境，經濟全球化中主體的行為必須自覺適應這個環境，隨其變化而變化。這就意味著人類社會的演化機制和規律，影響并制約著經濟全球化中主體的行為、相互作用的機制、乃至整個進程。科學的理論及歷史進化的過程已清楚表明，以上分析的種種矛盾運動，本身就始終存在于人類社會發展演化的歷史過程中，它們實質上是人類社會乃至自然生態系統運行及演化的客觀規律。因此，世界經濟系統的演化以及經濟全球化進程也必然遵循和體現這一客觀規律。

通過分析經濟全球化趨勢中矛盾運動的深層根源，我們可以得出結論：這種矛盾運動具有客觀性和必然性，它是經濟全球化演進的本質特征，它伴隨存在于經濟全球化進程的始終。

  三、經濟全球化趨勢中矛盾運動的發展

從經濟全球化趨勢中的矛盾現象及其原因的分析可以看出，這些矛盾及其運動產生于經濟全球化進程中各主體的微觀自主行為，運行及演進的宏觀自組織機制，以及所處人類社會這個更大系統的歷史演進客觀規律的約束。所以，它是客觀的存在和必然的規律，是不依人的意志為轉移的。因此，這些矛盾運動的發展也將按照自身的演化軌跡和規律進行下去。但矛盾的某一方面成為主流趨勢或具有主導地位是在轉化和發展的，這將在很大程度上決定著今后矛盾運動的發展方向以及經濟全球化進程的演化趨勢。

1.競爭與合作的矛盾運動中，合作將逐步取代競爭成為主流。在經濟全球化進程的各階段，過去競爭一直處于主導的方面，決定著進程的特征和性質。但合作因素也隨著不斷在增強，它與競爭的相對地位在不斷發展著轉化。特別是在人類社會面對地球資源迅速減少、生態環境日益惡化、經濟沖突導致的系統風險日趨增大等各種威脅不斷加劇的情況下，要實現各經濟主體自身及整個人類社會的可持續發展，經濟活動中加強合作、實現共贏是今后必然的選擇。“一個有效的、開放的市場體系需要在各民族之間建立一個協調合作的全球框架，……只有通過把各種不同范疇內的許多社會——經濟網絡緊密地結合起來，使他們以共同目標為取向，人們才能比較現實的希望實現社會公正、經濟效率、生態的持續發展以及政治民主，從而避免一場（經濟、宗教、政治或倫理的）全球自我爆炸的危險。”[1](P11)因此，競爭與合作在今后雖然仍將并存，但合作的傾向和行為將更趨強烈，最終將取代競爭占據矛盾的主導地位而成為主流，這必將成為競爭與合作這一矛盾運動的發展趨勢。

2.開放與封閉的矛盾運動中，開放將繼續保持其主流趨勢。在經濟全球化的歷程中，開始階段是封閉傾向占據主導，開放因素卻是微弱的和受支配的，隨著進程的發展，開放與封閉因素此消彼長，封閉傾向在不斷減弱，而開放傾向卻在不斷增強。發展到現在，開放已成為當今世界經濟活動的主流。盡管兩者在政治、經濟與軍事形勢出現大的動蕩時經常會發生相反的變化，一些經濟主體會依據暫時的形勢更強調封閉性。比如在幾次世界性的戰爭、經濟危機、以及政治冷戰時期，各國各經濟體制間的封閉與割據就曾相當嚴重。但不管經濟全球化演進道路如何曲折，開放相對于封閉不斷增強的發展趨勢并沒有改變。如今，開放已逐步成為這對矛盾運動的主要方面和主流趨勢，這一發展趨勢在今后也不會改變。

3.整合與分化的矛盾運動中，整合將逐步成為今后的主流趨勢。經濟全球化的歷史進程中，雖然分化與整合的矛盾運動隨著進程演化一直在延續，“但是這兩種相反的趨勢并非總是和必然平衡的：在發展的各個階段，一種趨勢或另一種趨勢往往會占上風。”[5](P137)特別是整合將會隨著這種進程成為主流趨勢，決定這一矛盾運動的發展。因為，經濟全球化進程中分化過程更多的是自發自組織過程；而整合過程，由于經濟活動中人類社會處于生存與發展的需要，除了自發形成“無形組織”的整合外，各國各層次經濟主體通過自身組織擴展和聯合形成更大、更高層次的組織，從而使有形組織形式的整合過程也愈加明顯地增強。具有表現在，國家主體間的區域經濟一體化、全球經濟一體化這種整合過程，已成為當代世界經濟演化中的一種潮流；同樣，在企業經濟主體這一層次，“我們可以把工業化社會過去200年的歷史理解為：隨著大型組織不斷從先進技術中獲得優勢，我們設計大型組織的能力的提高，我們已經極大地拓展了組織存在的空間，在這個空間中組織比市場更為有效。這個結論既適用于政府組織也適用于商業組織，因為后者遵循的是類似的設計發展軌跡。”[6](P59)所以，這種有形組織的整合過程今后還將得到更大發展，整合過程也將容納并決定著分化，主導著這一矛盾運動以及經濟全球化的趨勢。這是人類社會可持續發展的客觀要求。

4.有序與無序矛盾運動中，有序化是主流趨勢。經濟全球化演進中，有序與無序始終處于對立轉化、相輔相成的運動過程。盡管隨著經濟全球化的演進，世界經濟系統的結構層次更趨復雜多變，不穩定性乃至無序性也在增加，這是客觀現實。但是，各類主體乃至人類社會是理性的，他們為了自身的可持續發展，會不斷做出相互合作、不斷形成與擴展各層次組織、更加開放和協調以促成一體化過程等各種努力，這些都會促使這個系統朝著有利于人類發展目標的要求有序運行和有序演化。因此，經濟全球化的有序與無序矛盾運動中，有序化作為主導方面和主流趨勢，過去和現在是如此，今后仍將如此，這是人類社會進化的歷史規律。

綜上所述，我們必須全面正確地認識經濟全球化中矛盾運動的客觀必然性，使我們能以積極的態度正視和面對這一現象；我們還必須全面正確地認識這些矛盾運動的客觀規律性，使我們能以科學的態度遵循和把握矛盾運動的內在機制與特征；我們必須深刻地認識這些矛盾運動的復雜性，使我們能以系統演化的觀點和方法，不斷探求和應對經濟全球化進程中種種復雜多變的不確定、不穩定因素，從而趨利避害，努力尋求各主體及人類社會可持續發展的更佳途徑。

〔收稿日期〕2002-05-08

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篇10

關鍵詞：資本主義；市場經濟；效率；資本論

中圖分類號：A1；F0-0；F120.2文獻標識碼：ADOI：10.3963/j.issn.16716477.2017.03.0003

目前無論是在經濟理論探討中還是在經濟實踐操作中，都在某種程度上彌漫著一種成見，即資本主義市場經濟有效率。這既表現在一些學者對西方模式、絕對私有化改革的推崇上；也表現在學術界對私有化、自由化的指責大都集中在社會公平上。毋庸諱言，這種傾向對我國市場化改革的社會主義導向提出了根本性的挑戰。當前，任何對于這一問題的回避或者不徹底的批駁都將造成我國在下一步改革中的障礙或挫敗。本文以《資本論》為基礎分析視角，對“資本主義市場經濟必然帶來效率”這一命題進行實質反思，以期待在觀念上正本清源，同時在實踐中我們能自覺堅持中國經濟改革道路的自主創新。

一、資本主義、市場經濟與效率：抽象層面的成立

只要我們檢討一下西方經濟學的理論體系，尤其是與資本主義、市場經濟和效率相關的敘述命題，不難發現，長期以來，眾多經濟學者認為資本主義就是市場經濟，市場經濟必然帶來效率。近一個世紀前，米瑟斯（Ludwig von Mises，1881-1973）就提出：“市場…是資本主義的實質。這只有在資本主義制度下才是可能的；社會主義不可能對它進行‘人為的’模仿。”[1]他認為市場經濟天生地根植于資本主義。時至今日，曼昆（N. Gregory Mankiw，1958-）在其暢銷全球的經濟學教科書中指出：“這只看不見的手考慮到了有關買者與賣者的所有信息，引導市場上每一個人達到按經濟效率標準判斷的最好結果。……自由市場是組織經濟活動的最好方法。”[2]159他認為自由市場可以實現效率。西方經濟學為什么會秉持這種信念?這需要從亞當?斯密的人性假設開始加以說明。亞當?斯密認為人有利己傾向，與此同時，“人天生具有一種對社會的熱愛”，因為“他也意識到，自己的利益與社會的繁榮休戚相關，他的幸福或者生命的維持，都取決于這個社會的秩序和繁榮能否保持。”[3]109也就是說，個人必然會意識到，自己的私利從長遠來說要以社會整體福利的好壞為基礎，從而，個人私利和社會公共利益在本質上是一致的。于是，利己心升華為一種廣義的理性精神，單純自利的人成為理性人，而理性人則構成市場經濟的最深刻前提。“盡管他們的天性是自私的和貪婪的，雖然他們只圖自己方便”[3]231但是，“一只看不見的手引導他們…不知不覺地增進了社會利益”[3]232。這只“看不見的手”正是自由市場。如果說“理性人”假說為個人追求私利和社會實現公共利益最大化之間的一致提供了可能性，那么，自由市場便使得這種可能性得以實現。

不用說，只要我們接受理性人假設，不管愿不愿意，我們也將接受以下兩點：第一，市場能夠自發調節，達到均衡狀態。在自由市場中，每個參與者都是理性人，他們知道自己的需求和偏好，而且能夠通過成本收益分析來作出效益最大化的Q策，這要通過最基本的市場活動――買賣商品來實現。如果某種商品供不應求，眾多買者就會爭購。為獲取更大利益，賣者會提高售價，價格上漲使得供給此商品的利潤抬升，于是更多的生產者生產該商品。隨著供給增多及漲價造成的需求減少，供需差距逐漸縮小，直至消失，這時該商品市場就實現了均衡。反之，如果某種商品過剩，賣者只能降價出售，這使得供給該商品利潤下滑，經過理性考量，供給方會減少該商品的生產。供給的減少、降價帶來的需求增多，會使該商品復歸到供需平衡狀態。這種運動表明市場具有向均衡狀態收斂的自我調節能力。第二，這種均衡狀態正是效率狀態。社會總體是由無數個體組成的，社會總效益也就等于個體效益之和。個體無非分為供給方和需求方，所以問題就落腳到對于供需雙方的效益的考察上來了。對于買者來說，他們對商品存在效用評價――這種效用評價用貨幣表示即買者愿為商品支付的最高價格――不同買者對同一商品的效用評價不同，如果買者對一商品的效用評價高于其價格，則有消費者剩余，買者就會購買這一商品；反之，則不會購買。在均衡狀態下，購買商品的正是對商品評價最高的那部分買者，而市場把商品賣給這部分支付意愿最高、消費者剩余最大的買者，正好實現了總體消費者剩余的最大化。對于賣者而言，生產商品有機會成本，且不同生產者的機會成本不一樣。如果某種商品的價格高于賣者生產此商品的機會成本，則有生產者剩余，賣者就會生產該商品；反之，則不生產。同樣，在均衡狀態下，供給商品的是生產此商品的機會成本最低的那部分生產者，市場把商品交由生產成本最低，即生產者剩余最大的賣者來生產，實現了總體生產者剩余最大。曼昆指出，“在生產量和銷售量達到市場均衡時，社會計劃者不能通過改善買者之間的消費配置或賣者之間的生產配置來增加社會福利。” [2]158因此，其認為“自由市場生產出使消費者剩余和生產者剩余的總和最大化的物品量”， [2]158這就推出了“計劃者不必加以干預，社會就是幸運的”這個結論[2]159。

這個推論中，還包含著關于產權的基本要求，理性人追逐自己的利益，把資源配置好，這樣就需要理性人明確自己的利益是什么，這也就需要產權清晰，其認為也就是私有產權，而完全的產權私有也就是資本主義制度。問題推論到這里，我們發現，在抽象層面，資本主義、市場經濟和效率這三個詞在意思上已經完全同構，無法分割。其實道理很簡單，在理性人前提下，資本主義私有制和市場經濟實現效率的本質關聯有兩點：其一，自由市場得以實現經濟效率，正是在于它把個體充分調動起來，讓個體基于利己心，進行成本收益分析，作出效益最大化的決策，進而實現基于每個個體最優而達到的社會整體最優的結果。激發個體利己心的前提則是產權私有，因為理性人沒有動機為不屬自己私有的產權進行最優決策。正如科斯定理所表明的，只要私人經濟主體產權清晰，無論初始權利如何分配，利益相關者總可以達成某種協議，使得每個人的狀況都得到改善，且結果有效率。其二，自由市場實現經濟效率要依賴市場的自動調節功能，借此達到均衡狀態。任何對市場的干預都將使經濟偏離均衡狀態，造成效率損失，而抽象意義上的資本主義就是要抹煞任何計劃色彩，防止其對自由市場的干預。所以，只要我們承認人是理性人，我們也就必須承認，在資本主義私有制下，自由市場會達到均衡、實現效率；而市場經濟要實現效率，也必須以資本主義私有制為前提。當然以上這些問題的成立都是在抽象層面的，其將人的社會性全部抽掉了，嬗變為純粹的理性人。

二、資本主義、市場經濟和效率：現實層面的不成立

按照上述基于理性人的抽象理論進行經濟安排，在現實中是否實現了該理論所預言的效率狀態呢？我們不妨以極端無效的狀態――經濟危機為例子來加以考察。15-18世紀是資本主義的積累階段，市場經濟剛剛起步，在1637年，荷蘭發生了一次投機泡沫――郁金香狂熱，1720年，英國南海公司倒閉，南海泡沫破裂，資本主義市場的不穩定性初現端倪。19世紀，資本主義市場經濟進入高速發展階段，如影隨形的是，1825年，英國發生經濟危機；隨后1847年和1857年英國又相繼發生危機；其后近60年內，資本主義國家平均每10年發生一次危機。直到 1929年，美國爆發了嚴重的大蕭條，并肆虐全世界，直接引發了第二次世界大戰。二戰后，資本主義市場進入多元化階段，危機也開始以多種新面目出場。1987年，華爾街崩潰；1990年，美國爆發儲蓄和貸款危機；1996年，日本發生樓市泡沫及整體性危機；2001年，美國發生互聯網泡沫引發的危機；2008年，美國發生次貸危機并大肆蔓延，直至今日，美國乃至全世界的資本主義國家都沒能走出此次危機的泥淖。資本主義世界經濟危機的這種頻繁爆發，顯然不能歸結為偶然和意外。各國的經濟實踐也屢次印證了這一點，不論是搞私有化的拉丁美洲，還是本著“私有產權神話”祭出“休克療法”的俄羅斯，都遭受了巨大的經濟挫折。這都充分表明，資本主義、市場經濟和效率的一致在現實層面并不成立，在現實社會中，資本主義市場經濟具有先天性的內在對抗性。其背后的原因是什么呢？R克思作為反思抽象經濟學①的最著名學者，為剖析抽象經濟學在現實中無效提供了豐富的思想資源，在《資本論》中他給出了抽象經濟學現實運行批判的如下重要學術視角。

其一，人的非理性心理機制。與抽象經濟學偏重把人性抽象成為理性人不同，馬克思自始至終都十分重視經濟活動中人的現實心理機制，認為人在很多時候都表現出明顯的非理性的心理。在《資本論》中，這種非理性至少表現在兩個方面：第一，由于可能的高收益而產生非理性亢奮。這集中體現在市場繁榮及過熱時期，在這樣的時期，信用發達，大部分投資都能獲得可觀的收益，于是，大部分人會認為，“為什么要放過這個大好的機會呢？為什么不大干一番呢？”[4]459。很顯然，這種非理性亢奮會使市場參與者對客觀存在的市場風險視而不見，甚至放棄對投資進行價值判斷而鋌而走險。第二，由于產權結構和委托關系的復雜化而出現的盲目追求個人短期利益的非理性心理。其實道理很簡單，隨著資產股份化的擴展，社會資產呈現為一種不斷集中的趨勢，這既表現為資產在不同市場的集中（如大量資產在金融市場的集中），也表現為社會資本在大的公司企業的集中。這種集中帶來的是分散的所有權和集中的實際管理權之間的對立，廣大的分散的所有者（如持股的散戶）沒有實際的管理權，而實際操作管理的人（如公司經理）對自己管理的資產又沒有所有權。于是，很多管理者就會從個人私利的角度出發進行決策，例如在任期內盡可能增加投資量以提高個人績效而對投資的收益和風險熟視無睹，這些決策極易和所有者的利益、市場整體運行相悖。如馬克思所說，“進行投機的批發商人是拿社會的財產，而不是拿自己的財產來進行冒險的。…社會財產為少數人所占有；而信用使這少數人越來越具有純粹冒險家的性質。因為財產在這里是以股票的形式存在的，所以它的運動和轉移就純粹變成了交易所賭博的結果”。 [4]498

其二，社會信息的不對稱性。抽象經濟學把信息對稱作為一個基本的理論預設，在其上筑建大廈，就這一點來說，馬克思迥異于抽象經濟學，他承認社會信息的不對稱性并將其作為現實經濟研究的重要前提。在《資本論》中，信息不對稱主要有以下幾種情況。第一，由于交通、通訊等造成信息傳遞的時滯帶來的信息不對稱。舉例來說，在19世紀中葉東印度貿易欺詐中，很多投機者為了能夠簽發可供貼現、變現的匯票而購買商品，這一投機之所以能奏效，在于這些投機者可以利用來往印度的商品所需繞過好望角用帆船運送的時差謊稱商品銷售通暢（實際情況往往是那些商品已經滯銷）。但是，“自從商品通過蘇伊士運河并用汽船運送以來，這種制造虛擬資本的方法就喪失了基礎：漫長的商品運輸時間。而自從英國商人對印度市場的狀況，印度商人對英國市場的狀況能夠在當日由電報得知以來，這個辦法就完全行不通了。”[4]462也就是說，這種信息不對稱可以由交通和通訊技術的改進得到改善（而無法絕對消除）。第二，是由于人自身的信息收集和認知能力的局限造成的信息不對稱。例如，后，面對中國市場，棉紡織業者認為這是瘋狂擴張生產的絕佳時機，“我們怎么會有生產過多的時候呢？我們要為三億人提供衣服。” [4]458顯然，這是由于對中國市場的信息收集和主觀判斷的偏差而造成的信息不對稱。第三，是由于人的主動的賭博欺詐。賭博是明知信息不對稱，卻仍然在不掌握信息的情況下進行決策；欺詐則是通過市場勢力或策略主動陷他人于信息不對稱的境地。這隨著金融市場的發展愈發明顯，“信用制度…把資本主義生產的動力――用剝削他人勞動的辦法來發財致富――發展成為最純粹最巨大的賭博欺詐制度，并且使剝削社會財富的少數人的人數越來越減少”[4]500，“由這種所有權證書的價格變動而造成的盈虧，以及這種證書在鐵路大王等人手里的集中，就其本質來說，越來越成為賭博的結果。賭博已經取代勞動，表現為奪取資本財產的本來的方法，并且也取代了直接的暴力” [4]541。

其三，市場的壟斷性。首先，我們不妨假設在相同時間內，等量資本獲得等量利潤。由于資本是以幾何級數的速度積累的，那么，資本的量越大，增殖速度就越快，且小資本與大資本的差距會越來越大。這樣，市場演變的必然趨勢就是資本越來越集中，最終形成少數的巨額資本。其次，隨著生產集中度的提高，一定規模的固定資本成為生產的基本條件，對于大資本來說，這不難滿足，而這對于小資本卻構成一個隱形的“市場準入門檻”，從而剝奪了一大部分中小資本參與市場競爭的資格。最后，資本規模越大，可抵押的資產額就越大，所享有的信用也就越高，信用同樣作為一筆“隱形資本”使得大資本能夠以更低的門檻，更小的成本獲得信用支持，節約流動性，擴張產業規模。就上述三方面，不難給出資本積累在資本主義私有制下的運動規律：“小魚為鯊魚所吞掉” [4]498。并且，在資本向少數大資本家手中積聚的過程中，往往會伴隨以下的變動：第一，很大一部分中小資本由于資本量門檻而直接被排除在市場競爭之外。第二，已經參與到市場競爭中的一些中小資本，和大資本形成競爭的對立關系，大資本依靠規模經濟，能夠以比中小資本更低的價格出售商品，即使這樣，“一個擁有巨額資本的資本家所賺得的利潤量，大于一個表面上賺得高額利潤的小資本家所賺得的利潤量”，甚至，“有意識地壓低自己的利潤率，以便把小資本家擠垮” [4]250。最終，資本的集聚使競爭性市場變成壟斷市場。

其四，利益集團的聯合和斗爭。在抽象經濟學視域內，經濟運動過程本質上也就是物（或者說各種要素）的配置的過程，只要由市場來調節，這一配置就能實現最優結果。但是，現實經濟中，要素的價格并非由要素本身的市場運動決定，而是關乎于要素背后的所有者形成的利益集團之間的博弈和斗爭。在《資本論》第一卷中，馬克思著重分析了勞動者和資本家之間的斗爭。隨著社會生產力的發展，機器和自動化生產技術的推廣，勞動力越發相對過剩，而且，相對于勞動者的數量，資本家的數量更少，更容易聯合一致，此外，在對峙過程中，資本家依靠自己的巨大財富積累，可以有恃無恐地對峙下去，這些因素都導致工人在和資本家進行談判的過程中必然處于劣勢，資本家就據有了對勞動力的定價權，可以直接對勞動力進行剝削。自始至終，抽象經濟學口中的自由市場的“自然神”并沒有給具有定價權的資本家以懲罰，也沒能給渴望得到“市場均衡價格”的勞動者以庇佑，相反，勞動者只有“把他們的頭聚在一起，作為一個階級來強行爭得一項國家法律” [5]才有可能爭得基本的生存權利。資本家內部同樣存在利益集團的斗爭，《資本論》第三卷就談到了資本家內部的傾軋，例如1844年銀行法的施行，就得到了金融資本家的竭力推行，因為這一經濟制度“周期地把產業利潤放到高利貸者的錢袋中去”[4]636。這足以透顯出刻印于現實經濟基因中的利益集團性。

要言之，通過上述四個基本視角，馬克思在《資本論》中對現實市場的無效性進行了深刻的批判，有趣的是，其后所謂西方主流經濟學的內部進行一定的自我反思的學者也“不謀而合”地以人的非理性心理機制、信息不對稱和市場的壟斷性為基本視角，對資本主義私有市場的失效進行了分析。無論這種“不謀而合”是否是由于這些“主流經濟學”學者受到《資本論》的影響，無可置疑的是，馬克思開辟了分析現實經濟問題的基本進路。而在某種意義上來講，對利益集團的識別和分析構成了馬克思分析市場無效和現實經濟運行的重要內容，最充分地展示了馬克思經濟思想的獨創性，最有力地證明了：在現實經濟中，資本主義市場經濟難以實現均衡并達到效率，相反，它更多地呈現出無效率甚至反效率狀態。

三、《資本論》研究的當代啟示

以上關于《資本論》的研究對于中國經濟學理論和經濟改革實踐都具有一定的啟示意義。其在理論方面的啟示主要表現為：其開發出了抽象經濟學的批判進路和現實經濟學的拓展進路；其在實踐方面的啟示主要表現為：其告誡我們應該以現實經濟學為指導，根據中國的具體實踐，開辟出一條具有中國特色的經濟改革道路。下面，我們就對這兩個方面作進一步的實質性分析。

理論上的啟示包括抽象經濟學的批判進路和現實經濟學的拓展進路。這兩個問題是相伴相生的，正如馬克思是在批判古典經濟學的基礎上創立政治經濟學的，我們也按照先批判后確立的邏輯來展開本部分的敘述。