導語：如何才能寫好一篇養老保障論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、引言

養老保險是社會保障的最重要組成部分，在國外文獻中養老保險被直接稱為社會保障(Socialse-curitySystem)。按籌資方式的不同，養老保險可分為現收現付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)兩種類型。現收現付制是從社會保障制度產生以來至今大多數國家采納的一種養老保險制度模式；而基金制是自20世紀80年代人口老齡化及養老保險面臨的財政支付危機以來，一些國家開始試行并逐漸實施的一種養老保險模式。

20世紀60年代以來，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎上，多數研究通過對個人儲蓄、收入分配、勞動力流動之間關系的認識，對養老保險制度與經濟增長之間的關系進行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)從遺產動機的角度、Romer(1986)從個人儲蓄、勞動供給的增長模型討論了現收現付的養老保險制度對經濟增長的負面影響等。不過這類研究通常不考慮技術、人力資本、制度等要素。

自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增長理論形成以來，經濟增長更加強調技術和人力資本等要素的重要作用，于是人力資本積累與物質資本一樣也被看作是經濟增長的重要源泉。此后，許多研究借助于人力資本積累這一橋梁來研究養老保險制度同經濟增長之間的聯系。在人力資本的新增長模型中，教育投入成為衡量人力資本積累水平的一個重要的指標，教育投入量、受教育時間與人力資本積累水平三者之間是成正比的，延長受教育時間意味著教本論文由整理提供育投資越多，人力資本積累水平就越高；反之，受教育時間少則教育投資則相對會減少，人力資本積累水平也較低。人力資本投資主體可分為政府和非政府兩類，其中政府對人力資本投資一般表現為財政性教育投入，而非政府的人力資本投資主體則包括企業、社會其他經濟組織、學生家庭以及學生本人等。但從新近的文獻研究來看，各類研究主要針對養老金制度與政府或者學生家庭對子女人力資本投資而進行，一般不涉及其他非政府主體的人力資本投資(如企業和社會團體對教育的資助)的內容，且研究路徑也各有差異。

二、養老保險與人力資本投資的理論研究

通過世代交疊模型假定年青期和年老期人力資本和養老保險效用存在代際間相互轉化，是研究養老保險制度與人力資本投資的基本理論框架。在市場經濟條件下，政府人力資本投資屬于公共支出，需要符合公共服務效用最大化的公共決策原則；而家庭人力資本投資的決策則需要符合個人終身效用最大化的原則。這樣，通過2期或3期的世代交疊模型本論文由整理提供就可以針對現收現付制和基金制這兩種不同的養老保險制度對人力資本投資之間的關系進行分類研究，約束條件為市場均衡條件下的微觀主體效用最大化和經濟穩定增長。

(一)養老保險與家庭對人力資本的投資

在世代交疊模型中，基金制條件下的強制性儲蓄或社會保障稅使父母在年老時獲得的養老保險與子女未來承擔的賦稅無關，也無法產生遺產效應，這可能造成生育率上升和人均人力資本水平下降，不利于經濟長期增長(Stuart，1998等)；反之，現收現付的養老保險制度則能通過對年青期個體強制征收養老保險或社會保障稅并轉移給當期的老年期個體(或者父母)，以保證年老期個體(或者父母)對孩子人力資本投資的回報，也有利于鼓勵父母對子女進行人力資本投資，提高他們的技術水平，有利于經濟增長。

Kemnitz&Wigger(2000)等則認為現收現付的養老保險制度實際上是人力資本積累存在外部性時政府矯正市場失靈的政策手段，它可以本論文由整理提供促成人力資本積累達到最優水平，而基金模式的養老保險制度則與沒有社會保障的自由放任經濟一樣會造成人力資本積累的不足。其原因是，每一代人的人力資本積累總是建立在上一代平均基礎之上的。如果每個人都增加學習時間，不僅可以提高其自身的人力資本存量，還可以提高下一代人的人力資本水平及勞動生產力。在具有基金制社會保障制度的自由經濟中，個人并不能獲取人力資本積累所產生的全部收益，也不可能為了提高下一代人力資本水平而增加學習時間，因此個人投人學習的時間往往少于最優配置的學習時間。

在現收現付的養老保險制度條件下，養老金的數量往往與個人的工作年限和工資收入有關，而工資收入通常是與教育程度正相關的，這相當于將養老金數量直接與年輕時積累的人力資本掛鉤，使得延長學習時間的人能夠在年老時獲得更多養老金，這種更高的回報是來自于下一代人的人力資本增加而帶來的整個社會生產水平的提高。所以從理論上講，只有現收現付養老保險制度才能體現出人力資本積累在代際之間的正向溢出效應，刺激各代人為了提高下一代的生產能力而積累更多的自身人力資本。

(二)養老保險與政府對人力資本的投資

由于人力資本投資離不開政府對公共教育領域的資助，許多研究還將政府人力資本投入引人理論模型分析之中。政府支出包括生產性支出和非生產性支出，其中，非生產性支出中包括政府用于公共教育和社會保障等領域的投入。由于一國政本論文由整理提供府每年預算的約束，增加一方面的公共支出比重則必然會導致另一個公共支出領域預算的減少。

在現收現付的養老保險模式中，當期工資與養老金數量掛鉤，這利，養老保險計劃不影響當年的財政收支平衡，政府可將更多的公共資源用于教育和基礎設施等公共支出領域，優化公共資源配置以提高全社會生產效率。而在基金制的養老保險模式下，個體的養老金數量或者說未來的福利是由他本人過去的儲蓄和基金運作表現決定的，與下一代人力資本水平提高而帶來的教育收益率的提高沒有關系，他們希望政府能將更多預算投入到社會保障體系中來，這將會減少政府對教育和基礎設施等領域的公共支出，從而不利于政府人力資本投資的決策。因此從養老保險與政府人力資本投資的研究結果來看，這些結論也大都偏向于現收現付養老保險制度對政府人力資本投資和經濟增長的積極作用。

在一個3期的世代交疊模型中，Buiter&Kletzer(1995)考慮了現收現付養老保險的代際轉移再分配政策對人力資本積累的影響，發現當年輕個體不能夠從資本市場上進行借貸以支付他們的教育費用時，現收現付的養老保險制度盡管會降低物質資本的積累，但卻有利于公共資源偏向于對人力資本的投資。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在現收現付的養老金制度下存在市場均衡，那么政府會將大量預算開支用于教育而最大限度地減少對社會保障的轉移支付，這時養老金計劃也許沒有存在的必要。而在子女的福利狀況是由人力資本水平決本論文由整理提供定的前提下，父母的效用函數由其自身消費大小和子女當期的人力資本回報來決定，因此，父母考慮到今后的退休福利水平，就必然會加大對子女的教育投入，這時政府給予家庭的教育補貼也會起到積極作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)還將公共支出和人力資本作為經濟增長的內生變量并引入理論分析，指出只有現收現付社會保障才會增強公眾贊成提高生產效率政策的意愿，從而對基礎設施建設和人力資本投資方面產生積極作用…。。

也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等從跨國之間勞動力流動或者技術轉移的角度考察勞動力流動對人力資本的影響。結論是跨國間勞動力的自由流動，能夠促進欠發達國家的人力資本投資并通過技術人員的雙向流動提高欠發達國家的人均人力資本，但現收現付制社會保障形式下，比例工資制社會保障制度國家和固定本論文由整理提供費用制養老保險制度國家間的勞動力流動會導致前者人力資本投資的減少和后者人力資本投資的增加，并由此帶來帕累托改進。

三、養老保險與人力資本投資的應用研究

與理論研究不同的是，養老保險與人力資本投資的應用分析并不關注養老保險制度的唯一合理性問題，而是圍繞著生產率提高和經濟增長這些主題，對不同經濟體中現行的養老保險制度與受教育年限、退休年限、社會福利及生育率之間的關系進行實證分析。

Rojas(2004)的研究配合了內生生育率選擇來量化1985年以來西班牙的高等教育資助(政策)的成本和收益，結果顯示：西班牙的政府教育補助的增加改變了人口教育程度的分布并導致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均壽命改變了總人口的年齡結構，使得政府必須增加社會保障稅率以平衡養老金預算，因此這一機制實際上降低了教育投入政策的社會福利。

在充分考慮了美國勞動者工作期內繳費形成的現收現付的養老保險這些參數的條件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究結果表明，在美國，由工作期內勞動者繳費的現收現付的養老保險支付制度會促使人們考慮提前退休，但隨著未來社會保障費用負擔人口的減少，預期壽命的提高也能夠促進單位資產GDP增長速度的提高。現收現付的本論文由整理提供養老保險制度能夠促使個人延長受教育時間，增加家庭或個人對人力資本的投資，但隨著社會保障負擔率的提高會帶來單位資產GDP增長速度的降低，使政府面臨著預算平衡等問題。

我國的養老保險模式是現收現付型還是混合型模式目前還存在許多爭議，不過從目前養老保險資金賬戶運行的實際情況來看，現階段中國仍然處于現收現付的養老保險模式中。針對這種情形，近來國內也有一些關于養老保險與人力資本投資方面的研究。例如，于凌云等(2008)針對中國社會保障改革過程中養老保險和人力資本公共支出的增長效應進行了分析，并通過人力資本這一指標來體現它們與經濟增長的相關關系，結果表明：從公共支出角度來看，政府對養老保險的轉移支付與人力資本和長期經濟增長率之間呈現出一種負相關關系；公共教育投入對于長期人力資本及經濟增長的正面效應很明顯，而對短期經濟增長的正效應卻不明顯。超級秘書網

針對中國長期的城鄉分割的現實情況，賴得勝等(2004)、田永坡等(2006)等的文獻根據當前中國“統賬結合”的社會保障模式，對我國城鄉人力資本投資進行了比較研究，認為由于當前我國農村社會保障體系的缺位，造成了基層政府和農村家本論文由整理提供庭在教育投資領域的沉重負擔，因此需要盡快建立覆蓋全國的社會保障體系，同時提高養老保險個人賬戶的比重，從而有利于人力資本投資。

四、結論與展望

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關鍵詞：養老保障，社會保障，養老金

一、引言

如果以正式確立建立統一的社會統籌和個人賬戶相結合的城鎮職工養老保障制度，即1997年國務院正式頒布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》為起點，中國有明確目標模式的基本養老保障制度改革已經歷經十余年，并取得初步的成效。基本養老保險像其他社會保障制度的改革一樣，不僅是整體中國經濟改革的必然要求和邏輯中的一環，還應用于勞動力市場改革的配套要求，起到了獨特的為改革保駕護航的作用。但是，城鎮基本養老保障制度的改革還遠遠沒有完成，主要表現在以下方面。

1.該體系的覆蓋率仍然十分低。根據《中國勞動統計年鑒》數據計算，2005年底，城鎮基本養老保險參保人數達到1.75億人，占城鎮就業數量比例為55.2%。但是，由于現行的統計體系遺失了相當一部分非正規的就業人群，因此，按照這個口徑計算的基本養老保障覆蓋率，被大大高估了。根據2005年全國1%人口抽樣調查微觀數據，我們可以估算出在不同就業口徑假設下的城鎮基本養老保障覆蓋率(表1)，從中可以看到，實際覆蓋率比公布的統計數字要低得多。具體地講，包括一部分再就業勞動者、因拆遷而失去土地的農民，以及絕大多數農民工在內的非正規就業者，迄今為止尚沒有適當的養老保障制度予以覆蓋。

2.該體系的社會統籌層次還較低。早在1998年，國務院就提出基本養老保險制度向省級統籌過渡的改革任務，然而整整十年之后，目前全國仍有19個省份尚未實現省級統籌，許多地方甚至沒有實現市級統籌。這不僅反映了改革的不到位，也反映了改革沒有與市場經濟體制良好銜接，因為統籌層次低就降低了基本養老保險的可攜帶性，從而在勞動力流動性提高的情況下，使得轉移就業地點的勞動者不能接續起保障關系。

3.作為該體系重要支柱的個人賬戶既不充實也不廣泛。為了解決個人賬戶的空賬問題，2001年開始在遼寧省，隨后在吉林和黑龍江兩省，先后進行了以作實個人賬戶為主要內容的基本養老保險制度改革試點。之后，僅僅又有另外8個省市自治區進行試點，全國大多數省份還沒有起步。然而，在試點省份把空賬變為實賬的同時，個人賬戶規模卻大大縮小了。在遼寧的試驗中，把個人賬戶的規模從相當于個人工資的11%降為8%，完全由個人繳費形成。原來規定的用人單位的繳費不再劃入個人賬戶，全部形成社會統籌基金。試點擴大到吉林和黑龍江兩省時，個人賬戶的規模降到了只有5%。而在另外8個省份的試驗中，則允許這個比例進一步降到只相當于個人工資的3%。而在沒有進行試點的地區，統籌賬戶和個人賬戶仍然實行混賬管理，相互調劑使用，因而繼續積累個人賬戶上的巨額空賬規模。

養老保障制度表現出不完善和改革進程緩慢，固然與中國所采取的漸進性改革方式有關，但是在某種程度上也是由于改革的目標模式有其不盡清晰之處。雖然養老保障制度改革的目標模式早在上個世紀90年代后期就已經確立，但是只有在充分認識和考慮到人口轉變特征、經濟體制類型、公共財政性質和勞動力市場發育程度等一系列因素，并在制度設計中包含了上述因素之后，改革目標才能逐步清晰，改革步驟才能按照人們的期望推進。

二、政策抉擇中面臨的兩難處境

中國的基本養老保障制度改革，是在雙重的轉型背景下進行的，即一方面是經濟體制轉型的過程，核心是從沒有積累的、全國統籌和企業支付型的現收現付體制，轉向地方統籌加部分積累型的社會化體制(隨著遼寧等11個省份的試點，逐步轉變為統籌加完全積累型體制)；另一方面又伴隨著不斷加快的人口轉變過程，即在經濟社會發展和計劃生育政策雙重作用下，中國顯現出迅速的未富先老趨勢。這樣一種復雜背景，為中國基本養老保障制度改革帶來了一系列的矛盾或兩難處境。

在經濟社會發展和計劃生育政策的雙重作用下，中國的人口轉變已經達到一個新的階段，即生育率下降到較低的水平，通常的共識是總和生育率只有1.7。作為人口轉變的一個結果，勞動年齡人口的增長速度減緩，人口撫養比預期在2013年之后開始提高(圖1)。這意味著，得益于勞動年齡人口增長快、比重高這樣的人口結構，中國經濟在很長時期所享受的充足勞動力供給和高儲蓄率(即人口紅利)即將消失。相應地，持續多年的高儲蓄率也將逐漸降低。不僅如此，在人口老齡化加快的同時，中國正在經歷著養老保障制度的重新建立，對養老金的需求數量格外巨大。由于無論采取怎樣的養老保險制度，養老金的積累歸根結底是一種儲蓄，因此，人口紅利的消失在創造出更高的養老金需求的同時，卻同時導致養老金不足的問題更難解決，構成人口結構變化與養老金需求之間的矛盾或兩難處境。

與此相類似的難題，則產生于中國現行的現收現付式養老保障制度。2006年全國養老保障基金收入為6309.7億元，支出是4896.7億元，歷年累計節余僅為5488.9億元，積累微不足道。然而，現收現付制是建立在勞動年齡人口比重高、人口撫養比低以及生產率高的基礎上的，在生產率水平尚低，同時人口撫養比即將提高的條件下，這個制度的可持續性就值得懷疑了(蔡昉、孟昕，2004)。一般認為，由于預期壽命提高和生育率下降，不可避免地要求進行下列三種調整，或者從中尋找一個組合：(1)提高稅收或強制繳費水平；(2)降低養老金水平；(3)提高領取養老金的年齡要求(Turner，2006)。

由于人口轉變的因素和體制轉軌產生的遺產成本，使得基本養老資金嚴重不足。至于解決的辦法，一個是把統籌的負擔加在企業身上，形成高繳費，另一個辦法是通過試點，試圖做實個人賬戶。在遼寧的試點中，在形成個人賬戶的同時，原規定的用人單位20%的繳費比例不變，但不再劃入個人賬戶，全部形成社會統籌基金。這個繳費比例對于企業來說，是一個比較沉重的負擔。長期以來，許多企業不與再就業職工和外來勞動力簽訂勞動合同，一個主要目的就是為了規避基本保險繳費。在《勞動合同法》生效的情況下，這個負擔將更加突出。因此，養老資金不敷使用所要求的繳費水平與企業的實際負擔能力之間，也構成一對矛盾。20世紀90年代后期以來，非正規部門或正規部門的非正規就業形式，對于城鎮職工實現再就業和農民工就業做出了主要貢獻。而這個非正規就業也導致社會保障覆蓋率的降低，使工人得不到應有的社會保護。在這個意義上，就業擴大與社會保障也構成一對矛盾。

在世界銀行(1996)發表《防止老齡危機：保護老年人及促進增長的政策》報告之后，中國基本接受了養老保險多支柱模式，即以社會統籌對應世界銀行建議的強制性公共管理支柱，以個人賬戶對應強制性私營支柱，以企業補充性養老保險(企業年金)對應自愿性支柱。選擇養老保險的多支柱模式，主要出發點是為了解決單一支柱所能籌集的資金不足以滿足實際養老保障的需要。然而，這里遇到的矛盾之處在于，現實中多支柱養老保障的實際運作，并不是相互補充的，而是彼此相伴隨的。例如，社會統籌與個人賬戶很長時間里根本就未能實行分賬管理，而在做實個人賬戶試點中，雖然兩者實現了分賬管理，但是，實際中有前者才有后者，沒有統籌繳費的話，個人賬戶也就無從談起。”此外，只有在那些能夠同時有統籌繳費和個人賬戶積累的企業，企業年金才可能建立；只有那些被納入了統賬結合的基本養老保險體系中的職工，企業年金才是可望可及的。

在一個資源極端有限的條件下，基本養老保障制度的宗旨應該是用有限的資源，最大限度地保障人數相對有限的最迫切需要保護的群體。在同時面臨人口轉變、體制轉軌、經濟趕超這三重重負的過程中，中國的養老保障體系尤其需要強化這種累進性質。然而，在中國目前養老資源嚴重不足的情況下，基本養老保險的覆蓋情況顯示，這種保障具有明顯的累退性質，即一個勞動者越是處于低收入群體，越是屬于工作不穩定或非正規就業的群體，越是身在經濟不發達地區，其被基本養老保險體系所覆蓋的概率也越低(王德文，2007)。這也形成資源有限性與資源使用效率不高，以及基本養老保險模式在制度設計上的雪中送炭性質，與現實實施中的錦上添花性質之間的矛盾。在現行的制度框架下，以就業單位而且是正規就業單位為依托，實現基本養老繳費和積累，似乎是惟一可行的選擇，從而也就不可避免地產生上述這種制度設計的累退性質。這又是一個兩難處境。

三、國際經驗：共識與多樣性

中國作為養老保障制度建設上的后來者，有機會免費享用豐富的國際經驗，正如林毅夫(2002)所指出的，作為經濟發展后來者同樣具有制度上的后發優勢。另一方面，我們的確也需要知道，在制度借鑒上面沒有真的免費午餐。這就是說，在借鑒學習國際經驗時，存在著兩個危險，一個是消化不良的問題，即可能面對豐富多彩的不同模式，特別是其中許多模式在不同的背景下，都不同程度有成功的表現，以至選擇中無所適從。另一個危險是被外表花哨的經驗所迷惑，從而學習了錯誤的經驗甚至選擇了錯誤的模式，最終付出代價。不過，中國在這場學習的競賽中，一旦借鑒成功并消化、創新為自己的經驗，則反過來也可以為世界做出貢獻。因此，我們在學習國際經驗的過程中，應該把握住哪些是對中國具有針對性的，哪些是無關的，不符合中國國情的，以便去蕪存菁。

我們在學習養老保障制度國際經驗時，應該抓住以下幾個關鍵，作為正面的指導原則。首先，養老保障制度的改革具有不停頓性，是一條重要且具有指導意義的國際經驗。由于人口轉變是全球性問題，其后果對任何現行的養老保障制度模式(現受現付或者完全積累)都不可回避的(Turner，2006)，我們可以觀察到，幾乎任何既有的養老保障模式，無論其被普遍認為是成功的還是失敗的，都處在不斷改革的狀態中。例如，即使被許多學者甚至政治家一致推崇的智利模式，在其尚未出現任何危機的情況下，也出人意料地進行了改革(Asher&Vasude-van，2008)。其次，國際經驗表明，不同國家根據自己的國情和歷史路徑，選擇不同的模式是可行的，也不乏成功的經驗。即使一些理念和操作法都大相徑庭的模式，也幾乎具有相同的機會在不同國家或不同時間取得成功。與此同時，不同的模式之間卻表現出某種趨同的傾向。最后，具有成功經歷國家的經驗和具有失敗經歷國家的教訓都表明，社會保障特別是養老保障制度的設計，需要與勞動力市場的安排結合在一起進行。這是因為，就業與養老保險都只是勞動者生命周期的不同階段，而這兩個階段如何劃分，既是十分重要的，也不是固定不變的，對于一種特定的養老保障體系的可持續性影響深遠。

與此同時，國際經驗特別是西方發達國家的經驗，由于以下原因，也有許多不適用于中國國情的內容。第一個原因是中國與西方國家具有不同的治理結構，因而推進養老保障制度改革的動因是不同的。而在不同的政治文化下，社會對于稅收或繳費水平的承受能力，通常具有較大的差異。第二個原因是中國與西方國家處在不同的發展階段，養老保障體制起點、生育率水平和財政力量都不盡相同，因而面臨的問題和約束也是千差萬別的。第三個原因在于，我們在學習國際經驗時具有一種偏向，即過多關注不同的保障支柱，卻相對忽視了機制的設計以及不同機制的組合效果，而后者要求更多的創造性借鑒，相對少的套用。具體來說，我們在學習國際經驗時，應該注意以下幾個問題。

第一個問題與延長工作時間的政策討論有關。在大多數面臨老齡化對養老保障挑戰的發達國家，由于工作人口與退休人口之間的比率關系不斷發生著變化，大大改變了既有養老保障體系的供養能力。因此，在養老金籌集已經捉襟見肘或即將遭遇嚴重危機的情況下，發達國家要么已經提高了法定退休年齡，要么正在緊鑼密鼓地對于這項改革進行準備。中國正在經歷著前所未有的人口老齡化加速過程，面臨著巨大的養老危機，似乎提高法定退休年齡也是一個可行的選擇。其實，中國與發達國家雖然面臨著相同的問題，但是，如果選擇提高法定退休年齡這個相同的方案，卻可能產生截然不同的后果。

簡而言之，在發達國家，提高法定退休年齡意味著為勞動者提供更大的工作激勵，以解決企業勞動力需求得不到滿足的問題。而對中國來說，由于企業對勞動力需求尚沒有類似的缺口，因此，同樣的做法可能會縮小勞動者的選擇空間，導致部分勞動者喪失工作卻又拿不到退休金。根本原因在于，大多數發達國家所處的發展階段具有勞動力短缺的性質，而中國雖然已經正在超越勞動力無限供給的階段，卻還沒有形成普遍的勞動力短缺常態。特別是，中國目前臨近退休的勞動力群體，是過渡和轉軌的一代。由于歷史的原因，他們的人力資本稟賦使得他們在勞動力市場上處于不利的競爭地位。近年來我們所看到的民工荒現象和結構性的缺工現象，主要表現在具有一定技能和教育水平的年輕勞動力的缺乏，而提高退休年齡涉及的對象卻是年紀偏大的勞動年齡人口。可見，這個經驗目前對中國養老制度改革尚不具有相關性。

第二個問題與養老保障制度設計與改革的動因有關。由于基本養老保障最廣泛地涉及一個社會的老百姓生計問題，在西方國家，該制度的設計和改革在政治上十分敏感，也成為政治家對民意做出反應和爭取選票的關鍵領域。因此，養老保障制度改革實際上是一個政治經濟學的過程。也就是說，選擇什么樣的基本模式、是否對現行制度進行改革、選擇什么時機進行改革，在很大的程度上與政治周期相關。在西方政治制度下，這種政治經濟學邏輯在多數情況下，的確可以保證養老資源最有效率地得到使用，并且表現在覆蓋面和保障范圍上。這是因為從西方決策者的追求執政機會最大化動機出發，他們直接追求的是養老資源的邊際收益最大化，相反的話，則無異于浪費自己的政治資源。

但是，這樣的政治經濟學動機在中國現行的治理方式下，卻往往導致資源使用的無效率。這是因為，中國政府部門在養老保障制度設計上的政治經濟學邏輯，直接體現在部門利益上。中國的部門是一個十分特殊的政府元素。它們可以利用的資源，從而可以取得的政績，常常要靠它們為自己設置職能而爭取。在這樣的體制下，在面臨養老挑戰的情況下，任何部門爭取資源的過程，由于其潛在的受益人只是與該部門職能相關的特定群體，通常造成資源并不是最有效率地使用。例如，如果我們把涉及保障老年人生活保障和救助，并且以繳費或稅收為財務來源的項目，都看作是一種廣義的養老保障項目的話，部門的政治經濟學邏輯則傾向于把資源分散化，通過劃分不同的受益對象，而把資源鋪灑到不同的項目上。例如，在基本社會養老保障項目之外，我們還可以從最低生活保障項目、農村計劃生育養老扶助項目等看到養老的性質。由于這些項目的設計出發點是部門資源占有的最大化，因而其使用上則不能保障邊際收益最大化的要求，甚至不能保證符合社會效益最大化的原則。可見，養老保障制度設計和改革的政治經濟學邏輯，在中國產生的效果與在西方國家不盡相同。

四、深化改革的新視角和路線圖

中國社會養老保障制度的改革，迄今為止取得差強人意的成績，形成了許多有價值的經驗，這些都有助于我們形成比較清晰的改革目標模式。與此同時，在這個改革過程中，中國已經是一個物質和知識高度對外開放的國家，制度的設計者和研究者對于相關方面的國際經驗已有足夠多的了解，并借鑒或移植了其中許多有益的經驗。然而，從目前的進展、預定的路徑來觀察，并結合以上對國際經驗的評述，我們認為基本養老保障制度的改革思維中，仍然存在一些誤區，需要予以打破并相應形成新的認識視角。例如，我們需要破除多支柱優于少支柱的認識誤區，把社會養老保障的制度設計與勞動力市場安排相分離的認識傾向，以及養老只有家庭或者國家兩種資源的認識誤區等。下面，我們將探討在更加開放的視野下，如何形成符合中國國情的養老保障體制的改革路線圖。

1.我們需要把養老保障體制的設計看作是生產性的，而非僅僅是消費性的制度安排。我們觀察到的隨著人口年齡結構變化即老齡化而式微的增長源泉，實際上只是“第一人口紅利”，主要表現為勞動力豐富、人口負擔輕從而儲蓄率高。但在這個優勢逐漸消失的同時，我們還有機會獲得“第二人口紅利”(Lee&Mason，2006)，即在人口結構趨于老齡化的情況下，個人和家庭的未雨綢繆可以產生一個新的儲蓄動機，形成一個新的儲蓄來源，其在國內、國際金融市場上的投資還可以獲得收益。取得這個人口紅利的關鍵在于設計一種好的制度，使得人們不再依靠家庭養老，也不再依靠現收現付制度，而是實現完全積累式的養老保障體制。按照這種思路形成養老保障體制，就等于啟動了積累第二種人口紅利并逐漸替代第一種人口紅利的機制。就第一種人口紅利來說，當人口結構不再年輕、勞動年齡人口比重不再高的時候就會消失，但是第二種人口紅利在接續了第一種人口紅利之后可以永遠持續，獲得新的經濟增長源泉。

2.我們應該從多方位考慮和獲取養老資金來源，而不是僅僅將其看作公共財政的責任。如果我們能夠通過制度和機制設計，把人口老齡化本身也轉變為獲取第二種人口紅利的機會窗口，養老保障體制本身就具有獲利性，因而，公共資源和私人資源，國內資源和國際資源都可以成為籌資來源，公共的、私人的、國內的和國際的金融機制也同樣可以利用。實際上，許多改革和機制設計中遇到的甚至常常貽誤進程的難點，有時只是因為在融資渠道上眼界窄小所產生的，因此，按照現代公共財政理念，綜合利用各種金融資源和融資機制，就可以突破許多障礙。例如，圖2中的A、B、C分別代表僅僅考慮國內公共渠道的財政理念、考慮到國內公共和私人兩種渠道的財政理念，以及全面考慮到國內國際公共和私人財政渠道的理念，從左邊的狹窄理念向更為開放的理念的轉變，可以為養老保險制度改革提供更多的成功機會。

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論文關鍵詞:哈薩克族　傳統養老文化　農村社會養老保障　新疆

論文摘要:在新疆農村社會養老保障體系的構建過程中，養老文化特別是哈薩克族養老文化有著非常重要的作用。哈薩克族人長期以來形成了敬老愛老、社區互助、鄰里幫助、家族保障、牲畜保障和以孝為核心的傳統養老文化。但是這種傳統養老文化對于新疆農村社會養老保障體系構建也有一定的負面影響。因此，如何積極引導哈薩克族傳統養老文化與社會主義社會相適應，構建符合新疆區情的現代養老文化是我們當前要研究的一個重要課題。

一、哈薩克族傳統養老文化的內涵

文化是一個由習俗、傳統、道德、信仰、儀式、禮節、禮貌、慣例、制度、理想與價值觀相關聯而構成的網絡。在這樣一個概念中理解養老文化主要是指家庭或社會為老年人提供物質贍養、生活照料、精神慰藉等養老資源方面的思想觀念、社會倫理、價值取向和制度規范。其中民族養老文化是指由特定的民族或地區的生產方式、生活方式、宗教信仰、禮節、慣例、價值觀、風俗習慣、倫理道德等文化因素構成的具有獨立特征、結構和功能的文化體系，是代代沿襲、傳承下來的針對養老問題的基本的看法、道德規范等文化積淀。筆者認為，所謂哈薩克族傳統養老文化是指哈薩克族人長期受草原文化、游牧文化和中原文化的熏陶而產生并代代相傳的關于養老觀念、養老思想、養老理想、養老習慣和養老價值觀的有機統一和總稱。

哈薩克族文化得以吸收各種古老文化的精華，融東西方文化于一體，形成以家庭養老、家族互助、鄰里幫助為主，社區互助為輔的多層次、多渠道的特殊的養老文化。其內容主要包括經濟供養、生活照料、精神慰藉等三個方面。從內涵上看，哈薩克族傳統養老文化既有養老方面的認識，又有關于老年人的倫理思想、價值觀、養老傳統和養老習俗，主要包括關于家庭、經濟和宗教方面的理念。其養老體系主要包括家庭養老，社區養老和自我養老等三個方面。哈薩克族傳統養老文化具有民族性、繼承性、多樣性、連續性、獨立性及融通性等特點。其中，以孝順父母和敬老愛老為基礎的孝文化是哈薩克族傳統養老文化的核心和支柱。如果說西方國家的社會化養老是一種制度安排，那么哈薩克族傳統養老文化可以說是哈薩克族人的一種道德觀念和行為規則。家庭養老、家族保障和社區互助是這種傳統養老文化的必然選擇，家庭和諧和代際傳遞是這種養老文化的直接體現。

二、哈薩克族傳統養老文化的基本內容

(一)家庭養老

1.強調自力更生，以孝為核心。家庭養老目前是哈薩克族最主要的養老方式，也是傳統的自然經濟、封建倫理思想、宗教理念和民族文化相互融合的結果。家庭養老不僅是一種行為方式，更是一種文化模式。家庭養老的運行，主要靠的不是現實行為，而是源于文化的動力。哈薩克族特殊的人生觀、價值觀、倫理思想和草原文化對家庭養老制度的建立和發展產生了非常深刻的影響。首先，哈薩克族人世世代代生活在一望無際的草原中，人煙稀少，交通很不方便，基本上過著自給自足的原始游牧生活。由于生活相對原始、封閉，經濟不發達，所以家庭成員之間，阿吾勒之間互補性和依賴性很強，氏族成員之間的關系比較融拾。其次，、哈薩克族人彼此相處很密切，同一阿吾勒、阿塔內的人經常在鄰近的地方放牧，對方的脾氣、好惡、生活狀況，甚至其祖宗三代都了如指掌，虐待老人或對父母不孝者必然遭到周圍人的譴責和唾罵。哈薩克族傳統養老文化認為父母和子女的關系是上下、尊卑的關系，子女有為父母養老送終的義務。哈薩克族人生活環境造就了哈薩克族人深沉、勤勞、堅韌、獨立自主和自食其力的性格。哈薩克族老人一般健康長壽，自理能力很強，經常從事力所能及的生產勞動，不是干家務，就是照顧小孩或養育后代，滿足自己繼續付出情感和享受尊敬的需要。哈薩克族家庭非常尊敬老人，家中大事由老人當家做主，這種敬老、愛老的傳統對子女的養老行為具有極強的約束力和強制力。

2.“還子”防老。哈薩克族傳統家庭是以父親或丈夫為核心的封建家長制家庭。哈薩克族家庭一般規模較大，平均家庭人口為5. 94人，以兩代人為核心的主干家庭居多。多子女的家庭，在兒子長大成婚后即與父母分家，另立門戶(多在父母氈房旁邊設一新氈房居住)，父母身邊通常要留下一個最年幼的兒子，作為養老送終的依靠。獨生子一般不分家，盡贍養之職。哈薩克族傳統家庭中普遍存在“還子”習俗。所謂“還子”是指每對新婚夫婦，要把婚后生的第一個孩子送給親生父母。祖父母把孫兒當作自己親生的最小兒女看待并加以寵愛。祖父母和孫兒之間的關系被看作父母與兒女之間的關系。哈薩克族人的還子習俗增加了嬰兒的存活率，減輕了年輕父母的生活負擔，讓孤獨老人在孫輩的身上重溫自己的童年夢，找到新的生活樂趣，驅散年老所帶來的憂郁，真正享受天倫之樂;在撫育過程中，老人與孫輩結下了深厚的感情。還子作為促進代際關系的重要紐帶，為家庭養老和社區養老提供了潛在的文化支持和社會基礎。

3.知足意識強，老人養老需求不高，家庭養老成本低。在哈薩克族社會中自給自足的畜牧經濟和自然經濟處于主導地位，商品經濟不發達，經商意識不強烈。自然災害、戰爭比較頻繁，物質資料不豐富，家庭經濟收人微薄，養老能力十分有限，自足意識根深蒂固。人們普遍認為，不知足是人最大的恥辱，知足的人是人中豪杰，人只有學會知足，其品行才能完善，不懂得知足就是一切災難的罪魁禍首。對現狀不滿，也被視為是一種貪婪的表現。哈薩克族人相信“榮華富貴和人生磨難”是命中注定的，不可改變，也不能怨聲載道，只能容忍，滿足現狀。因此，哈薩克族牧民生活非常樸素，養老保障水平低，老人養老需求非常簡單，只求吃飽吃好，心情舒暢，健康長壽，別無他求。

4.土地保障。草場和牲畜不僅是最基本的生產資料，而且是養老的可靠保障，也是人們賴以生存的基礎。一般來說哈薩克族家庭都有植樹造林和種草的傳統。青草和樹木不僅是一種防沙固沙的工具，更重要的是家庭經濟和養老的基本收人來源，這為家庭養老和土地保障提供了良好的經濟基礎和文化支持。

5.祖先崇拜。由于哈薩克族是古代許多氏族、部落融合而成的，所以部落意識與祖先崇拜等觀念緊密地結合在一起，其祖先崇拜意識遠遠超出對創世主迎薩甘的崇拜。哈薩克族人認為牢記自己七代祖先的名字，是每個哈薩克人的歷史責任，給子女傳授前輩的系譜，是哈薩克族父母應盡的義務。景教特別是佛教對哈薩克族養老文化都有深刻的影響，信奉佛教時期古代哈薩克人有這樣一個習俗:如果老人去世，那么他的兒子、女兒或兄弟就會做一個與他相似的偶像，加以崇拜。伊斯蘭教在9世紀初開始傳人新疆，16一17世紀成為哈薩克族官方信仰的宗教。此后，哈薩克族傳統養老觀念就具有了濃厚的伊斯蘭色彩。哈薩克人一般對自己祖先的靈魂和墓地特別崇敬，普遍認為祖先會把生命的力量賜予自己的后代。有些地區的人們在天旱時或災年時，到祖先墳地求雨，祈求神靈保佑。這種宗教理念有利于孝順父母、關心老人、尊重老人等養老習慣的產生和發展。

(二)社會互助

1.強調團結，熱情好客。哈薩克族人主要生活在天山北部草原，地廣人稀，自然環境惡劣，災害頻繁。因此，哈薩克人特別強調團結合作，認為團結是福，沒有團結就不能生存。哈薩克族人作為熱情好客的民族，把客人看成是真主的恩賜。哈薩克族民間有這樣的話:“父母留下的財產一半是客人的”，“只要沿途有哈薩克，那怕你走一年的路，也用不著帶一粒糧、一分錢，也不會挨餓”，“好客人來到，羊要下雙羔”。哈薩克族人過去常常以登門客人的多少作為衡量一個人或一個家庭受人歡迎、愛戴的尺度。吝音或小氣者是最為人們所鄙視的。

2.互助。哈薩克族傳統文化特別強調和諧，一貫以幫助別人、熱愛公共事業、團結鄉親、遵行禮儀、不侵占他人財務、珍惜友情，不做鄉里鄉親所厭惡的事等為每一個哈薩克族人應具備的美好品質。在草原上老人一旦遭受水災、火災、風災、雪災等自然災害而生活困難時，部落的人都要根據自己的經濟情況盡力給以資助。如某出現拒絕資助的人，則會被全部落的人歧視或侮罵。如果老人欠了債務無力償還，得了疾病無力醫療，全部落均會協助幫忙，有人出人，有物出物。互相幫助被哈薩克人看作是美德，如果誰拒絕幫助有困難的，那么他就失去了被別人幫助的權利，同時還會被同部落的人看作是破壞禮俗的人。哈薩克族人的互助思想還具有濃厚的宗教色彩。伊斯蘭教教義普遍認為孝順父母是子女的天職、虐待父母罪孽深重，人與人之間不應互相仇視、互相傷害，而應當相互同情、相互憐憫、相親相愛，幫助老人功德無量，人應多多行善，尊老愛幼的人是最高尚的人等等。伊斯蘭教教義還規定天課是每個富人的義務，富有者必須把純收人的一部分拿出來幫助那些老人和窮人。民間關于互助的思想代代相傳，這種思想至今在民間影響頗深。哈薩克族人的這種互助思想不僅增強了本民族內部的親和力，而且也為老年人的生活提供道義力量、生活照料及物質保障。 (三)精神保障

敬老是新疆各民族的傳統習俗，哈薩克族青少年從小就接受過尊老敬老教育。哈薩克族人認為不論你年紀多大，地位多高，如果你不尊重老人，便受到人們的譴責和唾棄而威信掃地。“不論在什么場所見到老人，都要邊祝福邊握手，吃飯、喝茶、開會、娛樂，都讓老年人坐上席，請老年人先吃，然后其他人才能吃喝。進氈房門和行路，都必須請年長者先行。老年人騎馬到別人家作客，年輕人必須出迎并扶老人下馬，然后牽馬、飲馬、卸鞍、喂馬，老人臨行時必須把老人扶上馬。晚輩不能當著自家老人的面抽煙，更不能喝酒。如果對老人不尊敬，則會受到人們恥笑和處罰。”對長輩的尊重還表現在:青年人不得直呼長者的名字，婦女不能從長輩面前走過，要從身后繞行;在過節的這一天，要把羊頭奉獻給老人。在宰殺羊只招待客人進餐時，主人將羊頭獻給客人。客人要用小刀割下一塊面額肉捧獻給在席的長者。哈薩克族傳統倫理道德規定年輕人必須憐憫老人，對身體虛弱和年老多病的老人應嚴加關懷和幫助，裹讀老人普遍認為是最不可饒恕的罪孽;無論老人有天大的罪過，都不能頂嘴，也不能還手，必須忍耐、禮讓。這種尊老美德普遍存在，使老人心情舒暢、能夠無憂無慮地安度晚年。

三、哈薩克族傳統養老文化對新疆農村養老保障的影響

(一)在新疆農村養老保障體系的建立過程中，應當充分考慮文化因素，堅持家庭養老模式的主導地位

首先，家庭和社會的和諧是哈薩克族家庭養老文化的宗旨，敬老、侍老、助老、娛老是其精髓，是促進家庭幸福，代際和諧，社會穩定的基石。哈薩克族人代際關系相對融洽，家庭成員之間分工明確，家庭既是一個生產單位，又是一個保障主體，也是老年人的精神樂園。如今，北疆牧民總體收人比較低，個人養老能力較差，老人對家庭的依賴正在顯著增加，哈薩克族老人在物質上并沒有過高的要求，只要吃飽穿暖就行，但精神需求甚高。在現實中，如果忽視精神贍養，只重物質供養，往往適得其反。哈薩克族牧區普遍存在的敬老愛老、祖先崇拜和還子傳統為牧區的家庭養老提供了一個良好的平臺。因此，家庭養老的精神養老職能是任何養老模式不能替代的。其次，北疆地區集體經濟基礎薄弱，國家養老方面財政投入不足，牧民參保能力有限，對于經濟極不發達的北疆農村地區來說家庭養老具有一定的群眾基礎和現實基礎，有效減輕了政府和社會的養老負擔，彌補了新疆農村養老保障體系不完善的缺陷，又為政府的養老行為提供了良好的社會基礎，比較符合新疆的區情。

(二)堅持弘揚哈薩克族傳統養老文化，取長補短

哈薩克族傳統養老文化猶如一把雙刃劍，影響著新疆農村社會養老保障體系的構建。一方面，哈薩克族傳統養老文化把個人的養老、尊老行為上升到道德和宗教的層面，對個人養老行為進行約束和監督，從而促進家庭幸福、代際和諧及家庭美德的建設。哈薩克族綠色文化、社會互助、氏族保障、獨立自主、自力更生理念為社會化養老創造了良好的經濟基礎和社會基礎。行善，鄰里互助、天課等風俗習慣為社會化養老提供了潛在的資金支持、組織保障，有利于向土地換保障、牲畜換保障等現代養老模式的過渡。哈薩克族人自古以來產生的草場公有制和團結合作、互利、互助傳統以及部落、氏族意識向以合作經濟為載體的農村養老模式的過渡創造了良好的文化氛圍和輿論環境。另一方面，哈薩克族居住比較分散，家庭養老意識很強，這種家庭養老文化的強化不利于新疆農村社會養老保障的普及和發展。哈薩克族人的知足思想始終影響人們的積極性、創造性和進取心，最終會導致牧民收人的減少、家庭養老能力的弱化和牧民參保能力的下降。哈薩克族人因受封閉的游牧文化的影響，經常與世隔絕，思想觀念比較保守，對社會養老保障認識不足，對于外來文化，新文化特別是現代養老文化產生一種由來已久的敵對心理，少數民族牧民普遍存在“四怕”思想，即怕政策變，怕不兌現，怕錢貶值，怕干部換，尤其害怕國家政策的大起大落，因而投保積極性不高。這種封閉保守思想嚴重阻礙了農村社會養老保障的順利普及。因認識方面的誤區，部分牧民總是把農村養老保障與亂收費混為一談，甚至有些年輕人認為父母參加農村養老保障是自己不孝順和軟弱無能的表現，感到屈辱，怕別人說閑話，從而反對父母參加養老保障。哈薩克族人的大家庭、大家族觀念嚴重影響農村計劃生育工作的順利進行和現代生育文化的普及，導致人口快速增長，牧民收入的急劇下降，牧民自保能力、投保能力的減弱和國家負擔的加重，從而妨礙家庭養老模式向社會養老模式的轉變。

(三)保證社會主義先進養老文化在新疆農村社會養老保障工作中的主導地位，促進傳統養老文化與社會主義社會相適應

篇4

1、有利于提高城鄉居民繳費積極性。

新農保自2009年實施。五年來，個人賬戶養老金從沒調增過，根本沒有保值的作用。有人說政府調增了基礎養老金，筆者認為這是兩回事。基礎養老金賬戶的功能在于保障生存底線公平，個人賬戶養老金的作用是在基礎養老金基礎上提高養老水平。要提高養老水平，必定要在個人賬戶上做文章，而個人賬戶養老金沒有增長機制，就難以調動老百姓的繳費積極性。現在絕大部分人不拒絕繳費，但只選擇最低檔次，只是為了取得日后領取政府基礎養老金的資格。

2、有利于實現社保部分待遇的增長。

城鄉居民養老保險待遇的增長，撇開公務員及事業單位退休人員不談，單和企業退休人員比，企業退休人員基本養老金實現了“十連增”，每年人均10%的增長，其凈增額少的也有100元/人左右。我國在目前情況下因為分工和險種的不同，有差距本無可厚非，但差距太大，與基本的財政公平原則相距太遠，顯失公平。

3、有利于淡化社會不穩定因素的增加。

從整個社會層面上來看，參加企業職工養老保險的人群的經濟條件要比參加城鄉居民養老保險的人要好，如果循軌現行制度一直這樣下去，容易形成“馬太效應”，自古不患寡而患不均，長此以往，勢必增加社會不穩定因素。

二、建立完善個人賬戶管理增長機制的對策

1.加大財政投入。

各級政府在城鄉居民“老有所養”的問題上也一直在探索、完善，現在采取的是以政府補貼的惠民政策替代建立增長機制，筆者認為應給予個人賬戶養老金調增機制。政府相關部門測算一個調增比例，以所繳保費為基數，繳得多的調資額度自然就高。這樣既能提高保障水平，又能激發城鄉居民繳納保費的積極性。但這就需要政府拿錢出來再補貼，從目前保障水平來看，政府增加投入是趨勢，只是以什么樣的方式補貼的問題。

2.改既補“進口”又補“出口”為只補“出口”。

篇5

2、開題報告正文：字體：宋體 字號：小四

3、參考文獻格式：字體：楷體 GB_2312 字號：小四

4、參考文獻要求：

(1) 參考文獻應列出30篇以上，英文參考文獻不少于5篇，不含一般性教材。

(2) 按論文中參考文獻出現的先后順序用阿拉伯數字連續編號(中文參考文獻在前，英文參考文獻在后)，將序號置于方括號內，并視具體情況將序號作為上角標，或作為論文的組成部分。如：“……李××對此作了研究，數學模型見文獻[2]。”

(3)參考文獻中每條項目應齊全。文獻中的作者不超過三位時全部列出;超過三位時只列前三位，后面加“等”字或“et.al”;作者姓名之間用逗號分開。

5、參考文獻示例：

①連續出版物(期刊)

[序號] 作者，《文章題目》，《刊物名稱》，出版年份，期號，起止頁碼

如：[1]陳曉、 江東，《股權多元化、公司業績與行業競爭性》，《經濟研究》，2019， 第8期，第22-23頁(以下類同)

②專著

[序號] 作者，《書名》，版本(第1版不標注)，出版地，出版者，出版年份，起止頁碼

③論文集

[序號] 作者，《論文題目》，論文集名，出版地，出版者，出版年份，起止頁碼

④學位論文

[序號]作者，《論文題目》，【學位論文】(英文用【Dissertation】)，保存地，保存單位，年份

⑤專利文獻

[序號]專利所有者，《專利題名》，專利國別，專利號， 日期

⑥技術標準

[序號]標準代號，《標準名稱》，出版地，出版者，出版年

⑦報紙文章

[序號]作者，《文章名稱》，報紙名，出版日期(版次)

⑧電子文獻

[序號]作者，《電子文獻題目》，文獻網址或出處，發表或更新日期/引用日期(任選)

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養老保險基金管理中需要加強的幾個問題

一、立題依據

1.1研究背景

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統籌與個人賬戶相結合的城鎮職工基本養老保險為主體的社會養老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規模持續增長，社會化養老保障體系不斷完善。

1.2理論依據

養老保險基金管理是為實現養老保險制度正常穩定運行，對基金運營的全過程進行的管理。目前，我國的基本養老保險制度正處于現收現付制向部分積累制轉型的階段，在養老保險基金運行管理過程中，仍存在著諸多風險，嚴重威脅著基金的安全。本論文通過結合當今我國社會現狀分析養老保險基金管理中存在的問題，對此提出相應的看法及對策。論證了養老保險基金管理的重要性。加強基金管理水平，切實做到保值增值，對緩解養老保險基金支付壓力，保證我國基本保險制度的平穩運行有著重要的作用。

1.3立題意義

面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。本文通過對加強養老保險基金管理的對策的研究來進一步的加強理論的學習，并學以致用的運用到實踐中去。這樣既可以豐富理論知識，又可以為養老保險基金的管理做點研究，為建立健全社會保障體系，發展社會主義市場經濟，做點力所能及的事情。

二、研究內容及方案

(一)研究內容

隨著我國人口老齡化的逐步加劇，養老保險基金的支付壓力越來越大，現今養老保險基金管理中卻存在著各種問題，我國的社會養老保險制度與實際執行不合規、管理尚不規范、基金積累缺口等問題逐漸顯現，養老保險基金管理已顯得更為重要和迫切。因此，加強基金管理水平，切實做到保值增值，對緩解養老保險基金支付壓力，保證我國基本保險制度的平穩運行有著重要的作用。本文就現養老保險基金中存在的幾個問題加以分析，結合我國的現狀提出了幾點對策。

(二)論文提綱

1.前言

1.1研究背景

1.2理論依據

1.3立題意義

2.養老保險基金管理中存在的問題

2.1急于求成的制度轉軌帶來了超重的歷史債務

2.2基金征繳不力導致的新債務

2.2.1征繳難度大

2.2.2基金擴面步履艱難

2.2.3繳費基數偏低

2.2.4養老保險制度不統一

2.3人口老齡化、高齡化趨勢，養老保險負擔系數提高

2.4提前退休帶來的養老保險基金的收支差

2.5基金投資管理不善，無法滿足養老保險基金剛性調節增長的需求

3.完善我國養老基金管理的建議

3.1變當前的“統賬結合”制度為“統賬分離”制度

3.2加強養老保險基金的征繳，拓寬融資渠道、提高基金供給

3.2.1加強基金征繳工作

3.2.2強化征管體系、規范征繳基數、杜絕滲漏

3.2.3拓寬融資渠道

3.3改革退休制度、降低當期支付規模

3.3.1應當杜絕提前退休

3.3.2要適當提高退休年齡，實行彈性退休制度

3.4加強養老基金的管理，增進基金安全，促進保值增值

3.4.1養老基金的管理

3.4.2按國家現行政策規定

結論

后記

參考文獻

(三)完成論文所具備的條件

已具備的條件：

1 、師從名家便于交流與學習;

2、自身學習專業知識有所感悟;

3、在平時的教學過程中有所總結。

未具備的條件：缺少文字的記載;

解決方案：進一步查找，向名家與老師請教，然后得出結論進行文字總結。

(四)參考文獻

[1]彭華彰。社會保障審計理論與實務。中國時代經濟出版社，2019

[2]張慧群。加強社保基金審計促進和諧社會建設。江南論壇，2019

[3]吳宏洛。我國養老基金投資運營的制約性因素。當代經濟研究， 2019

[4]李珍，孫永勇，張昭華。中國社會養老保險基金管理體制選。 北京人民出版社，2019

[5]肖漢平。“謹慎人”規則在中國養老金投資監管中適應性研究。中國銀河證券研究中心報，2019

[6]詹偉哉。社會保險基金財務研究。武漢大學出版社，2019.

[7]宋曉梧。我國社會保障制度面臨的研究形勢。經濟與管理研究，2019.5.

[8]林義。社會保險基金管理。中國勞動社會保障出版社，2019.

[9]鄭功成。社會保障學：理念、制度、實踐與思辨。商務印書館，2019.

[10]李紹光。養老金制度與資本市場。北京中國發展出版社，2019.

[11]張秋霞，蔣建華。保險基金審計。北京經濟管理出版社，2019.

三、進度安排

2019.06.01--2019.06.15，登陸平臺申請畢業論文(設計)

2019.06.22--2019.07.21，選定論文題目，提交論文開題報告

2019.07.28--2019.08.27，收集資料，提交初稿

2019.09.03--2019.09.17，經過修改，提交二稿

2019.09.24--2019.10.23，整理修改后的論文，定稿，交正式打印稿

篇6

課題名稱： 儒家孝道與現代家庭養老

學生姓名：

系 別： 政治與法律

專 業： 思想政治教育

指導教師：

一、綜述國內外對本課題的研究動態，說明選題的依據和意義：

研究動態：隨著老齡化社會的到來，養老問題成為一個日益突出的社會問題，各國學者開始對這個古老的研究領域給予新的重視，尋求各種解決方法，以面對老齡化社會的挑戰。目前國內外的研究主要有二個方向，一是以美國，英國等發達國家多數學者選擇的希望通過發展社會養老即建立高福利的社會保障體系來解決老齡人口的養老問題，一是希望健全現有的家庭養老體系，輔助以社會養老體系，中國目前的研究方向主要集中在這，主要希望發揚中國傳統的尊老、敬老的思想來促進家庭養老的健康、和諧發展，這方面較為突出的論文有有蕭振禹主編的《養老，你指望誰——中國面臨人口老齡化的困惑》等，張懷承主編的《中國的家庭與倫理》等。他們提倡目前中國應繼續以家庭養老作為主要的發展方向、通過對儒家傳統的孝道思想的繼承和發揚來達到家庭養老的健康發展。

選題的依據

孝道思想是儒家及儒家思想核心之一，也是中國傳統文化的重要組成部分。由于這種孝道思想的影響，中華民族才形成了尊老愛幼，孝敬老人，贍養老人的傳統美德。據有關資料統計，2000年底，我國60歲以上的老年已達1.3億，占總人口的11%，根據科學預測，到2025年底老年人口將達2.8億，約占總人口的20%。顯然，我國正以驚人的速度進入老齡化社會。而且，我國進入老齡化社會與發達國家不同，是在經濟相對落后的情況下進入的，時間短，速度快，指望在短期內用社會保障和敬老院來實現老有所養，老有所樂，老有所醫。老有所終不太現實。家庭養老在今后相當長的時間內仍是我國養老的主要途徑。在這種背景下，探討儒家的孝道思想尤其是其中的敬老原則與現代家庭養老的關系，對于現代社會的進步發展，解決老齡化社會中的一系列問題，具有重大的理論意義和深刻的現實意義。

選題的意義

a 從理論上看，豐富和深化了儒家“孝道”思想的研究，有助于我們在市場經濟條件下建立健康的養老體系

b 從實踐上看，對于加強家庭道德建設，推進家庭文明以及社會主義精神文明的發展具有重要的現實意義。

二、研究的基本內容，擬解決的主要問題：

基本內容

儒家“孝道”思想與現代家庭養老

1儒家“孝道”的基本內容

2儒家“孝道”原則的糟粕和精華

3現代中國的家庭養老

4儒家孝道的現代轉承

擬解決的主要問題

1、重點：在現在市場經濟條件下對儒家“孝道”的轉承

2、難點：理論分析，實證分析儒家“孝道”的糟粕和精華

三、研究的步驟、方法、措施及進度安排：

步驟：

1、收集資料

2、歸納整理資料

3、編寫寫作提綱

4、寫作論文

5、修改文章

6、完善定稿

方法：

1、文獻研究法;

2、歷史分析法;

3、演繹歸納法;

4、分析綜合法。

措施：

1、充分收集資料

2、對資料進行閱讀，分析和綜合

3、制定寫作計劃表

4、主動多與指導老師交流

進度安排：

1、2005年12月20日前確定選題

2、2006年1月16日前提交開題報告

3、2006年4月10日前提交論文初稿交指導老師審閱后進行修改。

4、2006年5月20日前交定稿

四、主要參考文獻：

[1] 李宗桂：《中國文化概論》，廣州，中山大學出版社，1988年版

[2] 劉澤華：《中國傳統政治思想反思》，北京，生活•讀書•新知三聯書店，1987年版

[3] 劉翔：《中國傳統價值觀詮釋學》，上海，生活•讀書•新知上海三聯書店，1996年版

[4] 劉再復、林崗：《傳統與中國人》，合肥，安徽文藝出版社，1999年版

[5] 辜鴻銘著，黃興濤、宋小慶譯：《中國人的精神》，海口，海南出版社，1996年

[6] 杜漢生：《中國精神》，長江文藝出版社，1998年版

[7] 蕭振禹主編：《養老，你指望誰——中國面臨人口老齡化的困惑》，改革出版社1998年版

[8] 武寅、石竣主編：《家庭倫理與人格教育》，中國社會科學出版社2000年版

[9] 呂平主編：《孝經》，新疆青少年出版社1996年版

[10]《中國人口報》，1999年2月5日1版

[11] 張懷承主編：《中國的家庭與倫理》，中國人民大學出版社1993年出版

[12] 高成鳶主編：《中國的尊老文化》，天津人民出版社1992年版

[13] 李澤厚：《中國古代思想史論》，北京，人民出版社，1985年版

[14] 雜志：《中國哲學史》、《哲學研究》、《中國傳統文化》、人大復印資料《中國哲學》等有關中國哲學、儒學網站

五、指導教師意見：

簽名：

六、教研室意見：

簽名：

注：此表由學生本人填寫，一式三份，一份留系里存檔，指導教師和學生本人各保存一份。

篇7

論文摘要：文章簡要肯定了近年來

 （二）擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍 

擴大覆蓋范圍，是基本社會養老制度的一個基本目標。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內的資金不平衡的需求，缺少統籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養老保險基金壓力的政策背景，使非國有 企業 產生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業，進行實質上是現收現付性質的收入轉移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業及其繳費相對應的養老金承諾做出制度化的、具有 法律 效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業使用 農村 、外來勞動力臨時工，非公有制企業職工、城鎮個體工商戶及其雇工、城鎮自由職業者、農民工，大部分沒有納入養老保險覆蓋范圍。因為，其中的很多制度規定是很難執行的，存在很多不確定因素。例如，國家規定個體戶按上年社會平均工資的18%～20%繳費，其中的10%～11%記入個人賬戶，8%～9%記作社會統籌部分。個體戶的雇工也是這個總比例，只是個人繳8%～9%，其余由雇主繳納。自由職業者按這個總比例，全部由個人繳納。由于操作很麻煩，而且很難得到這些人的理解和信任。更重要的是，規定中有一些不合理之處，例如個體戶和自由職業者本來是個人全部繳納的，但是進入社會統籌部分其所有權則不再屬于他們自己的了，如果他們中途出現意外，繼承人只能繼承記入個人賬戶的那部分，很難吸引他們入保，這種規定不被理解。這是非國有 經濟 不愿意參加目前的養老金計劃的背景原因，也是擴大覆蓋面工作難以推進的原因。 

 （三）重新界定政府在養老保險體制中的職能 

造成當前我國養老保險體制出現“所有者缺位”的現象，很大程度上是政府直接管理過度的結果。當前個人帳戶中的養老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統籌這一大塊，即現收現付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養老基金的成功經驗，成立養老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業化的基金管理公司。并且，為了保證養老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現在加強監管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監督，定期考核其績效和風險管理水平。 

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論文摘要:中國建設社會主義新農村，是黨和國家新時期的重大歷史任務，也是構建和諧社會的重要內容。該文以中國經濟社會發展取得巨大進步，許多地區的農民已經開始富裕起來，農村的社會經濟結構也發生了很大的變化，農村人口老齡化與家庭小型化趨勢為例進行分析，得出當前如何建立和完善一個與經濟發展相適應的農村社會養老保障制度的結論。中國農村已經建立起初步社會養老保障制度，但還需要不斷完善。最后論述了現階段中國農村社會養老保障制度相關問題，并對如何完善中國農村社會養老保障立法提出了合理建議。

1、中國農民養老保障現狀及農村社會養老保障制度的特點

在新農村建設中，中國農民養老保障主要有幾種方式:第一，家庭養老，中國傳統社會是以血緣動力為基礎構建價值觀動力的，許多農民依靠家庭養老;第二，土地保障，這也是傳統養老方式;第三，農村社區養老，僅在少數經濟發達地區試行，主要方式是提供養老金和建立敬老院等:第四，商業養老保障，僅在少數經濟發達地區的富裕戶中存在;第五，“五保戶”制度，由農民集體經濟組織負擔，實行費改稅以后將由政府負擔，這在中國不宜普及;第六，農村社會養老保障，于1992年1月根據民政部(縣級農村社會養老保障基本方案(試行)》，在全國大部分縣鄉建立了統籌基金和個人養老金賬戶。

中國農村養老保障根據自身特點魚待解決的問題有:(1)集體保障功能嚴重弱化。Www.lw881.com(2)家庭結構變化，且人口老齡化態勢明顯。(3)農民家庭收入具有不確定性。(4)傳統的家庭觀念逐漸發生變化。(5)年輕農村勞動力流向城市。(6)農村耕地減少，甚至宅基地也被征收。(7)農村消費市場一蹂不振。

2改革中國農村社會養老保障制度的措施和思路

針對中國農村特點，分類實施農村社會養老保障對策:

2.1農村養老保險制度

主要是指:建立被征地農民基本生活保障制度;建立農民養老保險制度;建立農民工養老保險制度。

2.2農才賣養老救助制度

主要是指:建立高齡老人生活補助制度;建立被征地農民社會救助制度;做好農村五保戶供養工作。

建立農村社會養老保障制度是一項龐大的系統工程，涉及面廣，不能一嗽而就，應根據農村自身的特點和今后農村經濟的發展從局部入手，逐步推進，走“漸進式“發展的路子。

(1)從實際出發，因地制宜，積極穩妥，不搞“一刀切”，不搞“一哄起”;(2)堅持“國家政策弓!導，農民自我保障為主，集體補助為輔’的保障原則;(3)堅持務農、務工、經商等各類人員社會保障管理一體化的方向，盡可能將農民組織起來，參加社會保障;(4)建立多層次的社會保障體系;(5)建立個人帳戶，確保墓金保值增值;(6)建立全省統一的、權威的社會保障機構。

3完獸中國農村社會養老保障法體制度

3.1中國農村養老保障法律制度存在間題

中國農村養老保障法律制度同其他國家一樣存在共性的不足。主要表現在以下幾個方面:農村養老保障的標準和內容沒有明確的法律依據;農村養老保障法律執法機關不明確;農村養老保障在養老金籌集和支付的操作上缺乏法律制約;農村養老保障基金的管理、保值、增值方面缺少法律規制。

3.2完善中國農村社會養老保障立法的必要性

目前理論界對完善農村社會養老保障制度必要性認識方面的理論探討主要是從人權角度、工業經濟反哺農業角度、權利義務對等角度、解決具體問題的角度。本文主要從法律角度來探討完善農村社會養老保障法律制度的必要性

第一，農村社會養老保障工作豁要確立法律地位，提供法律保障。

第二，農村社會養老保障的運做機制開要具有法定性。

第三，基金征繳、管理和使用需要依法建立監督和制約機制。

第四，運用法律手段迅速理順管理體系，解決目前體制變更中存在的問題。

第五，依法保障社會成員在政府保障下的平等保障權利。

3.3中國農村社會養老保障立法的主要內容

從農村社會養老保障制度存在的主要問題及其進一步發展和完善來看，中國農村社會養老保障制度尚存在幾個需要解決的問風制定(中國農村養老保障法》勢在必行，本法應解決:

3.3.1農村社會養老保降的徽費貴任與社會保降的行為主體問題乞無論是根據國際經驗還是根據中國城鎮養老保障的做法，社會保障的行為主體都是國家、企業(集體或組織)和個人。個人應該繳費是毫無疑問的，但如果它只是惟一的繳費形式的話，社會保障就失去了相對于商業保障，甚至區別于儲蓄的明顯優勢。中國農村社會養老保障必須盡快從真正意義上納入社會保障制度框架中來。

3.3.2依法規制農民養老保障，搞好農民養老保障，讓現在外出務工的無地農民、未婚男子老有所養、老有所幸，有利于社會的德定，有利于建立箱諳社會。

3.3.3農村社會養老保障中的政府信參與基金管理效率問題。政府.信譽中最大的問題還是養老保障基金管理過程中的效率問題，如購買國債和存入銀行的比例，投資收益和風險規避的關系。農村養老保障發展的一個必然要求是在農村同樣需要組織社會化的養老保障管理機構，以實現整體管理效率的提高和基金投資運營的規范化運作。

篇9

本文以山東省臨沂市為例，分析其新型農村養老保險制度實施過程中的問題，并提出完善建議，為我國新型農村養老保險制度的建設提供一定的借鑒。

【關鍵詞】

基本公共服務；均等化；新型農村社會養老保險

一、緒論

（一）選題背景

1、研究背景

改革開放三十年來，我國經濟建設長期持續高速增長，國家綜合實力逐步增強，財政收入規模迅速擴大，農村也發生了翻天覆地的變化。

但不可否認的是，取得成果的同時，一些問題也凸顯出來。城市養老保險制度基本走上正軌，而在大多數農村則十分薄弱，老年人口的生活難以得到基本保障。隨著農村居民生活水平的提高，農民迫切需要建立國家負責的新型農村養老保險制度以保障自己的老年生活。

本文對山東省臨沂市新型農村養老保險制度現存問題進行研究，探討完善新型農村養老保險制度的對策。

2、案例引入

臨沂市位于山東省的東南部，是山東省面積最大和人口最多的地級市。臨沂市是山東省的農業大市，農業人口眾多，農村老年人口占農村人口的比重較大，具有比較典型的代表性，并且能夠較好地反映全國的基本情況。

（二）文獻綜述

1、國內研究現狀

（1）基本公共服務均等化方面：

丁元竹、安體富等分析后發現基本公共服務均等化的現存問題有：一是不同領域較為普遍的存在公共服務非均等化的現象；二是政府之間職責不清，權力分配不明。

（2）農村養老保險制度方面：

（a）關于我國傳統農村養老保險存在的問題研究

王艷品、付素霞（2005）將存在的問題概括為對養老保險重要意義認識不足、一些法律法規不完善、政府保障力度不夠、養老保險體系管理缺失。

（b）對我國新型農村社會養老保險的一些建議

學者劉昌平（2009）從我國社會基本養老保險制度的長遠發展路徑上提出：第一是要實現城鄉兩種保險制度之間的有效銜接，第二是通過城鄉兩種保險制度的合并實現社會基本養老保險制度的城鄉統籌。

2、國外研究現狀

（1）基本公共服務均等化方面：

Nagel認為，美國等國家主要在以下幾方面實現了公共服務均等化：一是每個兒童享受教育的機會均等；二是失業人員能得到資助，維持基本生活；三是公民均有機會享有基本醫療服務；四是每位老人在退休后仍有一定的收入來源。

（2）社會養老保險方面：

國外眾多學者對西方國家農村社會養老保險狀況調查研究后，提出一些建議：提高參保繳費率；適當降低養老金償付額，提高養老金繳費額；對基金進行科學化的運營；發揮商業保險的作用。

（三）研究思路與方法

1、研究思路

本文共分為四個部分。第一部分是緒論，從總體上闡述選題的緣由和研究意義，對國內外相關的研究做文獻綜述，并提出自己研究的思路、方法及創新點。第二部分為相關概念的界定。第三部分分析新型農村保險制度存在的問題。第四部分從多個角度為完善臨沂市新型農村養老保險制度提出一些建議。

2、研究方法

（1）文獻研究法

文獻研究法是在查閱了大量的論文、專著、報紙文章和官方資料之后，在此基礎上進行整理分析，提取其中對寫作有幫助的部分，作為論文寫作的參考。

（2）規范分析法

規范分析主要是通過對一些基本概念和理論觀點進行規范性分析，從而確定研究的內涵、外延、特點和本質，為研究的開展提供規范基礎。

3、創新之處

（1）視角的創新：以公共服務均等化的視角，將新型農村養老保險與公共管理學結合起來進行研究。

（2）切入點的創新：以山東省臨沂市為切入點，通過具體案例探討現階段新型農村養老保險的不均等化，從而提出具體的對策和建議。

二、概念界定

（一）基本公共服務均等化

一般地說，基本公共服務均等化是指政府要為社會成員提供基本的、與經濟社會發展水平相適應的、能夠體現公平正義原則的大致均等的公共產品和服務，是人們生存和發展最基本的條件的均等。

（二）新型農村社會養老保險制度

新型農村養老保險制度是以維持農村老年居民基本生活為目標，建立農民個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資模式，養老保障結合社會供給和個人賬戶，與家庭養老、土地保障等其他社會保障政策措施相適應，由政府組織實行的一項社會養老保險制度。

三、臨沂市新型農村養老保險制度存在的問題

（一）社會養老保險的覆蓋面不均等

臨沂市農村中參加新型養老保險制度的農民并不少，但是絕大多數農民并不是出于自愿原則，還有不少人則是抱著一種跟風心理。

（二）社會養老保險財政支出不均等

我國農村社會保障資金籌集遵循農民個人繳納為主，集體補助為輔，國家予以政策扶持的原則。中央財政只“補出口”，不補入口；地方財政對農民繳費進行補貼，分級財政分擔機制進一步加劇了欠發達地區政府的財政壓力。

（三）社會養老保險管理水平不均等

臨沂市新型農村養老保險制度管理平臺建設滯后，一方面組建人員不夠、資金投入較少、相關設施落后。另一方面工作人員專業素養不夠，建設信息化管理平臺的步伐太慢。

四、完善新型農村養老保險制度的對策建議

（一）加大宣傳力度，提高農民養老保險意識

利用各種媒體如電視臺、網絡等傳播工具，廣泛宣傳開展新型農村養老保險工作的重大意義，運用簡明易懂的宣傳方式，加強對“新農保”各項政策的宣傳，使群眾真正了解它。

（二）明確各級政府職責，形成以基本公共服務均等化為導向的財政支出結構

要求進一步明確中央政府與各級地方政府財政在養老保險均等化過程中應承擔的責任，明確各級政府對農村養老保險的財政支出，合理確定中央地方的負擔比例。

（三）完善管理平臺建設及制度銜接，健全法制

要盡快落實新農保經辦機構的組建和人員的配備，建立和完善新農保的管理信息平臺。同時要不斷加強法制建設，逐步地完善社會保障的法律體系。

參考文獻：

[1]朱政旭.我國新型農村養老保險制度存在的問題及完善對策——以山東省臨沂市為例[J].科學與管理，2011

[2]楊婧.蘇州市地區基本公共服務均等化研究[D].蘇州大學，2010

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關鍵詞：企業年金；監管；機構監管；功能監管

企業年金是國家、企業、個人共同分擔養老保障責任的三位一體的制度安排，是對抗老齡化危機、家庭小型化趨勢、長壽風險的重要的制度安排。然而企業年金計劃運作過程中面臨的風險紛繁復雜，因此，要達到保障企業年金的安全性和收益性，建立高效率、高效用的監管機制尤為重要。

一、我國企業年金監管的現狀

(一)我國企業年金發展的現狀

自2004年兩法施行以來，我國企業年金進入了一個發展的黃金時期。到2005年底，我國企業年金積累基金為680億元；到2006年底，達到910億元；2007年企業年金的全年增量為400億左右，積累基金達到1300億元。然而，在監管方面卻存在著一系列的問題。

(二)我國企業年金監管的機制

目前，我國企業年金的監管采用機構監管的模式。所謂的機構監管，即按照企業年金運營中涉及的機構的類別設計監管機構，不同的監管機構分別管理各自的金融機構。根據企業年金運營所涉及的主體以及相關政府部門的職能范圍，企業年金的監管主體有勞動和社會保障部，主要負責企業年金立法和執法的監管、負責經辦機構資格的確認等；銀監會，負責托管銀行的監管；保監會，負責監管保險公司；證監會，負責監管信托公司、投資管理公司；財政部，主要負責監管企業年金方面的稅收政策。這種根據機構職能分工負責的機構監管模式，在現實的操作中存在著諸多問題。

(三)我國企業年金監管機制存在的問題

1.存在監管盲區以及監管重復的現象。

監管主體過多，包括政府主體和非政府主體，政府主體有勞動和社會保障部、保監會、銀監會、證監會、審計署等；非政府主體有行業協會、中介機構以及受益人等。這些主體之間的合作，缺乏有效的溝通協調機制，不能使監管發揮其最大的效用。

2.行業協會和中介機構以及受益人自我監管缺失

在年金監管的過程中，行業協會和中介機構的定位不明確，沒有發揮其應有的職能；而委托人以及參與繳費的職工也缺乏安全與權益意識，每月繳費后，不再過問企業年金的運作情況，使得企業年金的運作缺乏受益人的自我監管。

3.企業年金擔保機制不完善，受益人利益缺乏最終保障

《企業年金基金管理試行辦法》規定建立的投資管理風險準備金，為企業年金基金提供了第一線的擔保方式，但擔保的水平很低。除此之外，我國并沒有其他的基金擔保制度，一旦年金基金發生投資虧損，風險準備金無異于杯水車薪，無法保障受益人的利益。

二、發達國家企業年金監管方面的經驗

(一)美國企業年金的監管機制

美國的企業年金是州政府和聯邦政府分別對不同層次的退休金計劃進行監管，同時，主要有三大組織機構來負責處理退休金的監管:國內稅屬、勞動部、退休金和收益保證公司。監管的主要法規是ERISA法案(雇員退休收入保障法案)和IRC法案。在ERISA之外，美國的企業年金還受到稅收法、保障法、1947年全國勞動法、TaftHartley法案的部分管制。

(二)英國職業年金計劃的監管

英國養老金制度的監管機構有:國內稅收收入局；職業年金監管局；政府收益相關年金計劃；職業年金咨詢局；金融服務局。此外，英國還建立了兩大輔監管機制:一是建立"吹哨"機制，引進專業裁判或者仲裁者，代表委托人的利益，可以對受托人的不當行為進行有效的約束；二是建立"成員抱怨"機制，實際上是鼓勵廣大成員通過該意見表達機制，直接將自己的意見或者不滿反映給監管者或監管機構。法律方面，主要是受1986年的《金融服務法》和1995年的《養老金保險法》的監管。

(三)日本企業年金的監管機制

在日本，對企業年金監管的部門主要有兩個:一是厚生勞動省和金融服務機構。在監管模式方面，日本的監管模式從定量限制監管逐步向"審慎人"規則方向發展。在法律規范方面，主要遵循《勞動標準法》、《公司稅收法》、《員工養老金保險法》、《DB養老金法》、《DC養老金法》。此外，近年來在簡化法規的驅動下，通過注冊的養老金保險公司、工會、員工養老金協會進行間接監管的作用正日益提高。

三、對改善企業年金監管的幾點建議

結合著我國企業年金監管存在的現行問題，借鑒國外美國、日本、英國的經驗，我認為，企業年金應在一下幾方面完善。

(一)從機構監管向功能監管的轉變

所謂的功能監管，就是基于金融體系基本功能二設計的更具連續性和一致性的，能實施跨產品、跨機構、跨市場協調的監管。在功能監管框架下，各個監管主體關注的是金融機構的業務活動及其所能發揮的功能，而不是金融機構的類型和名稱。在這種情況下，勞動和社會保障部從總體上監管，而在具體的操作方面，銀監會負責監管托管事務，保監會監管賬戶管理事務，證監會監管投資管理事務。勞動和社會保障部在監管過程中起著領導的作用，是法定監管人。

(二)中介機構的監管

明確行業協會以及中介機構的定位，加強信息的披露。通常情況下，企業年金計劃的受托人、賬戶管理人、投資管理人、基金托管人的財務報表和基金財務報表必須接受獨立審計機構的審計；受托人必須聘請外部精算師對其償付能力進行評估；各機構必須經信用評級機構的評定。中介機構與行業協會要公正的進行并加強信息披露。此外，要建立企業年金的行業自律機制。這一點要借鑒英國的"吹哨"的機制和"成員抱怨"機制。自律監管要依賴于某些重要專業人員的監管。

(三)受益人的自我監管

提高受益人的安全意識，建立受益人的意見表達機制，加強受益人的自我監管。受益人的意見反映了受益人的要求、希望和不滿，是促進基金經理人改善經營管理以滿足受益人要求的動力。所以，建立受益人的意見表達機制，既是監管的一個重要方面，也是激勵機制的一個組成部分。

(四)建立企業年金基金的擔保機制

在這一點上，可以借鑒美國的經驗建立養老基金擔保公司。養老基金擔保公司資金來源于年金計劃發起人的繳費、年金基金的部分投資收入以及年金基金擔保公司托管的計劃資產，比較可行。并且，通過賦予養老基金擔保公司一定的監管職權，能夠完善監管機制，提高監管的效率。我們國家的企業年金現在處于發展的黃金時段，建立企業年金基金的擔保機制是必要而迫切的。

參考文獻

[1]華金輝.企業年金監管的國際經驗及其啟示.海南金融.2005.8.

[2]單美姣.我國企業年金監管制度的比較研究.華東師范大學碩士學位論文,2005.