導(dǎo)語：如何才能寫好一篇年度經(jīng)營計劃實(shí)施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 施工企業(yè) 風(fēng)險管理 應(yīng)用

1 內(nèi)部審計與風(fēng)險管理

施工企業(yè)內(nèi)部審計作為結(jié)合內(nèi)部財務(wù)審計和風(fēng)險管理的一種有效工具，通過風(fēng)險分析，制定審計計劃與公司高層的風(fēng)險戰(zhàn)略連在一起，并確保審計計劃與經(jīng)營計劃相一致，將施工企業(yè)風(fēng)險管理原則貫穿于整個內(nèi)部審計過程中。即：在繼續(xù)做好財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度執(zhí)行審計的基礎(chǔ)上，更要參與風(fēng)險管理，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)、評價重要的風(fēng)險因素，最大限度地降低企業(yè)風(fēng)險。尤其是以風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式為代表的現(xiàn)代審計，內(nèi)部審計人員在內(nèi)部審計的全過程中自始至終都關(guān)心風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險度選擇項目，以降低風(fēng)險為導(dǎo)向，進(jìn)行內(nèi)部控制制度的符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試，并進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價，提出建設(shè)性意見和建議。

2 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的特征

2.1 識別、評價和改善風(fēng)險 施工企業(yè)點(diǎn)多、線長、面廣、分散的施工特點(diǎn)決定施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的始終存在。因此、識別、評價和改善風(fēng)險是施工企業(yè)內(nèi)部審計的首要特點(diǎn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計不再是采用通過檢查歷史數(shù)據(jù)和內(nèi)控制度執(zhí)行提出意見和建議的方式，而是充分利用內(nèi)部審計在內(nèi)部控制方面的獨(dú)立性和權(quán)威性，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)、了解企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境和競爭優(yōu)勢、對潛在的風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，將評價結(jié)果和改善意見直接報告給最高管理者，以有力防范潛在的各種風(fēng)險。

2.2 內(nèi)部審計工作重心由實(shí)施階段向計劃階段轉(zhuǎn)移 在傳統(tǒng)審計模式中，內(nèi)部審計人員非常重視審計實(shí)施階段的工作，關(guān)注的核心是內(nèi)部控制，是對內(nèi)部控制的測試。而在現(xiàn)代審計模式下，以風(fēng)險為核心的審計理念要求內(nèi)部審計人員將更多的時間放在計劃階段，關(guān)注的核心是從內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險，衡量企業(yè)面臨的風(fēng)險，是未雨綢繆而不是雪中送炭，審計工作的重心由實(shí)施階段前移到計劃階段。

2.3 內(nèi)部審計關(guān)口由事后審計向事前、事中、事后審計相結(jié)合轉(zhuǎn)移 在傳統(tǒng)審計模式中，內(nèi)部審計著眼于對已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，即在企業(yè)經(jīng)營行為發(fā)生之后就其結(jié)果進(jìn)行審計，實(shí)行事后審計。而風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是以風(fēng)險為核心，風(fēng)險是面向未來的，直接和目標(biāo)及戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)，將事后的反饋延伸到事前以及事中，克服了制度導(dǎo)向內(nèi)部審計的缺陷，能夠為企業(yè)高級管理者預(yù)測未來提供更多信息。

3 施工企業(yè)目前面臨的主要風(fēng)險

3.1 盲目簽約，缺乏風(fēng)險評估及保護(hù)措施 由于建筑行業(yè)市場環(huán)境欠規(guī)范，行業(yè)政策缺失等因素，施工企業(yè)長期處于惡勢競爭狀態(tài)，有的企業(yè)把爭取最大的市場份額作為彌補(bǔ)產(chǎn)值利潤低下甚至虧損的主要手段。這種盲目簽約的行為給企業(yè)帶來三大風(fēng)險：一是形成糾紛，損失難免；二是產(chǎn)值利潤率低下，企業(yè)長期處于低層次經(jīng)營；三是由于沒有積累，致使企業(yè)大而不強(qiáng)。

3.2 對合同履行重視不夠，導(dǎo)致拖欠工程款風(fēng)險 個別施工企業(yè)對合同的履行不夠重視。施工方由于種種原因在施工過程中不能履行合同，導(dǎo)致合同履行的責(zé)任不清，在工程竣工結(jié)算時，甲方拒絕向施工方提供有關(guān)資料，致使無法形成工程竣工驗收報告，拖延對工程的驗收和決算。工程沒有決算，就無法確定甲方欠款確切的數(shù)額，作為施工方就無法行使權(quán)利，最后不得不以延長付款期限或少收工程款為代價，換取對方對工程款的決算。有的甚至形成壞賬，給企業(yè)帶來損失。 轉(zhuǎn)貼于

3.3 墊資合同，導(dǎo)致融資風(fēng)險 由于建筑市場競爭激烈，企業(yè)通常面臨承接工程就要墊資、不承接工程就沒活干的兩難局面。為了彌補(bǔ)固定成本支出承接墊資工程，企業(yè)必須融資。對于大中型施工企業(yè)來講，資金融通主要反映在內(nèi)外兩個方面，對外是企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款；對內(nèi)是企業(yè)內(nèi)部之間的借款。向金融機(jī)構(gòu)大額借款，一旦資金周轉(zhuǎn)不過來將面臨巨大壓力，很可能導(dǎo)致續(xù)貸或借新債還舊債的惡性循環(huán)；對企業(yè)借款給其他企業(yè)的將面臨不能如期收回的融資風(fēng)險。

3.4 低價中標(biāo)，導(dǎo)致成本風(fēng)險 低價中標(biāo)是指中標(biāo)價格低于實(shí)際成本的不可控成本風(fēng)險。由于建設(shè)質(zhì)量的要求和建設(shè)單位的規(guī)定，企業(yè)為了能夠以相對低的報價中標(biāo)，往往在投標(biāo)書中采取以下幾項措施：一是在預(yù)算的基礎(chǔ)上大幅度降低投標(biāo)價格；二是降低工程的間接費(fèi)率；三是降低計劃利潤；四是降低材料的單價；五是雖未降低材料的單價、但承包工程合同中又將材料單價包死等。標(biāo)書中減少的臨時工程數(shù)量或降低的臨時工程單價，在實(shí)際施工時根本無法減少或降低，從而使投標(biāo)書中的臨時工程價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際造價。正式工程的間接費(fèi)率降低后，為維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的企業(yè)管理費(fèi)，特別是職工保險等固定費(fèi)用并不因投標(biāo)降低費(fèi)率而減少，從而造成項目的間接費(fèi)超支。計劃利潤降低，使項目部賴以實(shí)現(xiàn)的一點(diǎn)盈利徹底消失。

3.5 不按要求實(shí)施分包或分包商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致分包風(fēng)險 一是未經(jīng)業(yè)主同意擅自分包，造成承擔(dān)違約責(zé)任和賠償損失，二是選擇分包不當(dāng)，影響整個工程進(jìn)度或發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，三是分包拖欠民工工資和材料款引起訴訟，總承包單位承擔(dān)連帶責(zé)任。

施工企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生原因：有客觀因素，也有主觀因素；有企業(yè)外部影響因素、也有企業(yè)內(nèi)部影響因素。主觀因素、企業(yè)內(nèi)部影響因素可歸結(jié)為企業(yè)風(fēng)險防范意識差，內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，戰(zhàn)略決策不科學(xué)等。企業(yè)能夠真正積極有效防范和控制的風(fēng)險正是主要由這兩類因素所造成的風(fēng)險。而傳統(tǒng)審計模式已不能真正防范企業(yè)面臨的這些風(fēng)險。因此，企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)該有效利用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ剑钊胝{(diào)查、分析和判斷風(fēng)險程度，采取各種措施，防范、控制、化解和回避由企業(yè)內(nèi)部影響因素和主觀因素造成的風(fēng)險，減少風(fēng)險損失，提高經(jīng)營的有效性。

4 現(xiàn)代內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的對策

4.1 內(nèi)部審計部門應(yīng)制定合理的風(fēng)險審計計劃。完善的風(fēng)險審計計劃包括：年度審計計劃、項目審計計劃、項目審計實(shí)施方案三個層次。年度審計計劃應(yīng)與企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險戰(zhàn)略相結(jié)合，采用以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗橹鳎贫然A(chǔ)和帳項基礎(chǔ)審計為輔的審計原則安排全年審計計劃;項目審計計劃是在年度計劃的基礎(chǔ)上制定的，是在對年度主要風(fēng)險進(jìn)行測試和評估的基礎(chǔ)上，找出關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，列出具體項目作為項目審計;審計實(shí)施方案應(yīng)分年度審計實(shí)施方案和項目審計實(shí)施方案，年度審計實(shí)施方案是年度計劃實(shí)施的具體時間和步驟，應(yīng)具有一定靈活性，以滿足隨時可能出現(xiàn)的戰(zhàn)略需求；項目審計實(shí)施方案是指導(dǎo)現(xiàn)場審計達(dá)到審計目標(biāo)的具體行動措施，包括從頭至尾的審計步驟和風(fēng)險評估的方法。

篇2

近日，根據(jù)文件要求，公司進(jìn)行了廠務(wù)公開民主管理自查工作，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全

在實(shí)行廠務(wù)公開民主管理工作中,公司領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識到實(shí)行廠務(wù)公開民主管理是落實(shí)“把發(fā)展作為黨執(zhí)政興國的第一要務(wù)”的具體體現(xiàn)，是構(gòu)建和諧社會和推進(jìn)企業(yè)民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容，是建立健全懲治腐敗體系的必然要求，是落實(shí)黨的全心全意依靠工人階級方針的有效途徑。是完善公司監(jiān)督機(jī)制、增強(qiáng)公司凝聚力和競爭力、密切干群關(guān)系、調(diào)動職工群眾當(dāng)家作主積極性和創(chuàng)造性的有效形式。它對公司的科學(xué)決策、科學(xué)管理、依法經(jīng)營，維護(hù)和保證公司穩(wěn)定，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展都有著重大的意義。

公司根據(jù)上級工會要求和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，于2002年制定實(shí)施《廠務(wù)公開、民主監(jiān)督實(shí)施辦法》。對廠務(wù)公開的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、公開內(nèi)容、時間和方式都做出了規(guī)定，并成立了廠務(wù)公開工作小組。由公司黨委書記擔(dān)任組長，公司經(jīng)理、工會主席擔(dān)任副組長，公司副經(jīng)理、團(tuán)委書記、綜合管理室（黨辦）、財務(wù)管理室、供應(yīng)銷售室、生產(chǎn)管理室、技術(shù)質(zhì)量室等主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組員。在廠務(wù)公開民主管理過程中，公司行政定期向黨委匯報工作，工會定期檢查公開情況，對于項目公開不及時的單位或負(fù)責(zé)人給予批評教育，督促其改進(jìn)。公司廠務(wù)公開的內(nèi)容具體如下：

1、公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年度資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書及其完成情況，獎懲兌現(xiàn)情況；

2、公司各項改革方案；

3、公司重要規(guī)章制度；

4、工資調(diào)整方案、獎金分配方案；

5、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用使用情況；

6、公司物資、設(shè)備、配件等采購情況；

7、通訊工具（辦公室、住宅公務(wù)電話、手機(jī)等）的配備、管理辦法，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)生費(fèi)用情況；

8、公司招聘人員方案及結(jié)果；

9、公司職代會民主評議領(lǐng)導(dǎo)干部的情況；

10、其它需要公開的情況。

二、責(zé)任明確、工作規(guī)范

廠務(wù)公開民主管理工作由工作小組負(fù)責(zé)組織，具體措施由相關(guān)單位負(fù)責(zé)落實(shí)。落實(shí)單位根據(jù)公開的項目、內(nèi)容和要求，從公司實(shí)際出發(fā)，堅持公開、公正、準(zhǔn)確、真實(shí)的原則，制定具體實(shí)施方案，明確所公開項目的內(nèi)容、范圍、形式、時間等要求，由公司廠務(wù)公開工作小組負(fù)責(zé)人審核公布后組織實(shí)施。在工作中，公司堅持以“三個保證”來開展廠務(wù)公開民主管理工作，即：

1、保證廠務(wù)公開的時效性。在廠務(wù)公開過程中，公司以“四做到”為指導(dǎo)思想有計劃、有部署、有組織的公開。屬于常規(guī)性的工作，做到定期公開；屬于階段性、長期性的工作，做到分階段公開；屬于短期性、臨時性、一事一議的工作，做到隨時公開；屬于事前的工作，做到提前公開。通過職工代表團(tuán)組長會、公司領(lǐng)導(dǎo)干部會、下發(fā)文件及簡報、廠務(wù)公開欄等形式，及時將工廠、公司的有關(guān)信息傳達(dá)下去，使職工群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)得到了落實(shí)和保證。

2、保證廠務(wù)公開的科學(xué)性。由于廠務(wù)公開、民主監(jiān)督涉及內(nèi)容較廣，在具體實(shí)施過程中，必須是全過程、善始善終的公開，以保證其完整性、客觀性。既要公開有關(guān)政策依據(jù)和公開工作本身的有關(guān)制度，又要公開具體標(biāo)準(zhǔn)和承辦單位，做到分工明確，各司其職；既要公開辦事結(jié)果，又要公開辦事過程，做到公正、透明，利于職工群眾監(jiān)督；既要公開原始情況和基本底數(shù)，又要公開可能實(shí)現(xiàn)的情況和達(dá)到的目標(biāo)，便于職工群眾及時了解；既要公開職工群眾的意見、建議，又要公開對意見、建議的受理、采納情況，及時做好職工群眾的宣傳解釋工作。通過科學(xué)建設(shè)公司兩級廠務(wù)公開民主管理制度，做到了有實(shí)施、有結(jié)果、有反饋，用制度規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)者行為，并逐步形成了按制度辦事、靠制度管人的長效機(jī)制，使得廣大職工群眾參與到了公司日常管理工作中來，充分發(fā)揮了廠務(wù)公開民主管理工作在企業(yè)管理中的重要作用。

3、保證廠務(wù)公開基礎(chǔ)工作到位。在廠務(wù)公開實(shí)施過程中，承辦單位必須建立各種原始臺賬和管理檔案，及時搜集和整理公開資料，做好基礎(chǔ)工作，做到每個環(huán)節(jié)準(zhǔn)確無誤。只有夯實(shí)基礎(chǔ)，才能保證所公開的事項內(nèi)容真實(shí)全面、詳盡可靠；才能保證所公開的事項合法有效；才能保證職工群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題得到及時、有效的解決。

三、公開及時、效果明顯

公司廠務(wù)公開小組通過職工代表團(tuán)組長會、公司領(lǐng)導(dǎo)干部會、下發(fā)文件及簡報、廠務(wù)公開欄等形式對工廠獎金分配方案、公司重要規(guī)章制度、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況、公司通訊費(fèi)等廠務(wù)公開項目進(jìn)行了公開，并通過召開職工座談會搜集職工群眾對所公開項目的意見和建議，在認(rèn)真分析、調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，按程序提供給公司經(jīng)理（黨委）決策考慮。對職工群眾不理解、持有不正確意見的事項及時給予解釋宣傳，保證公司經(jīng)理（黨委）決定的事項的貫徹落實(shí)。今年2月、6月，公司廠務(wù)公開小組分別將2005年度效益獎分配方案、2006年上半年效益獎分配方案交職工代表組長會討論通過后，將分配辦法張貼在公司廠務(wù)公開欄上予以公布；4月，公司廠務(wù)公開小組以文件的形式公布了公司制定的《吊索具管理及強(qiáng)制報廢管理制度（試行）》及《現(xiàn)場督察的管理辦法（試行）》兩項規(guī)章制度；5月，公司廠務(wù)公開小組對于職工關(guān)心的健康療養(yǎng)分配辦法按照工廠文件規(guī)定以文件的形式下發(fā)至各單位，并將分配辦法張貼在公司廠務(wù)公開欄上予以公布；對于公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況、中層領(lǐng)導(dǎo)干部通訊費(fèi)使用情況，廠務(wù)公開小組指定專人負(fù)責(zé)，定期在公司廠務(wù)公開欄上予以公布。3年來，公司公布年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃3次、重要規(guī)章制度2次、獎金分配方案6次、業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況2次、中層領(lǐng)導(dǎo)通訊費(fèi)7次、招聘人員方案及結(jié)果1次等項目共計26次，通過這些項目的公開，使職工群眾及時了解、掌握了情況，穩(wěn)定了情緒，安心于生產(chǎn)，保證了生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。

四、存在不足及改進(jìn)措施

在開展工作的同時，我們自身也存在著不足：

篇3

第一條為規(guī)范市政公用事業(yè)特許經(jīng)營活動，保障社會公共利益、公共安全和特許經(jīng)營者的合法權(quán)益，促進(jìn)市政公用事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本條例。

第二條本市市區(qū)范圍內(nèi)市政公用事業(yè)特許經(jīng)營及其監(jiān)督管理，適用本條例。

第三條本條例所稱市政公用事業(yè)特許經(jīng)營（以下簡稱特許經(jīng)營），是指市政府依法通過市場競爭機(jī)制選擇市政公用事業(yè)投資者或者經(jīng)營者，明確其在一定期限和范圍內(nèi)經(jīng)營某項市政公用產(chǎn)品或者提供某項服務(wù)的制度。

第四條下列直接關(guān)系公共利益、涉及公共資源配置的項目，可實(shí)行特許經(jīng)營：

（一）城市供水、管道燃?xì)狻⒓泄帷⒐财姡┸嚒⒊鞘熊壍澜煌ǎ?/p>

（二）城市污水處理、城市地下共同管溝；（三）生活垃圾處理；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他市政公用項目。

第五條實(shí)施特許經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)遵循公共利益優(yōu)先和公開、公平、公正的原則。

第六條鼓勵跨區(qū)域的市政公用設(shè)施共享。有關(guān)各方應(yīng)當(dāng)按照促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、平等互利、協(xié)商一致的原則，共同推進(jìn)跨區(qū)域特許經(jīng)營的實(shí)施。

第七條特許經(jīng)營權(quán)的授權(quán)主體是市政府。

第八條市市政公用事業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本條例。

市政公用事業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)對特許經(jīng)營活動實(shí)施日常監(jiān)管。

規(guī)劃、土地、建設(shè)、環(huán)保、工商、城管執(zhí)法、國資、價格、財政、審計等相關(guān)行政部門，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)依法實(shí)施監(jiān)督管理工作。

第九條社會公眾享有對特許經(jīng)營的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，對侵害公眾合法權(quán)益的行為有權(quán)進(jìn)行投訴、舉報。

第二章特許經(jīng)營權(quán)的授予

第十條特許經(jīng)營可以采用下列方式：

（一）在一定期限內(nèi)，將市政公用項目授予特許經(jīng)營者投資建設(shè)并運(yùn)營，期限屆滿無償移交給市政府；

（二）在一定期限內(nèi)，將市政公用項目移交特許經(jīng)營者運(yùn)營，期限屆滿無償移交給市政府；

（三）在一定期限內(nèi)，委托特許經(jīng)營者提供公共服務(wù)；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他方式。

第十一條特許經(jīng)營權(quán)的授予程序：

（一）確立項目：依據(jù)全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求，由市發(fā)展改革行政主管部門會同市市政公用事業(yè)行政主管部門對擬實(shí)行特許經(jīng)營的項目組織立項論證，并報市政府批準(zhǔn)；

（二）制定實(shí)施方案：特許經(jīng)營項目確定后，市市政公用事業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)會同市發(fā)展改革行政主管部門擬訂實(shí)施方案，并組織規(guī)劃、土地、建設(shè)、環(huán)保、財政、價格、國資等有關(guān)部門按照各自職責(zé)對特許經(jīng)營項目實(shí)施方案進(jìn)行審查和專家論證，經(jīng)征求公眾意見后將實(shí)施方案報市政府批準(zhǔn)；

（三）選擇經(jīng)營主體：通過招標(biāo)等公平競爭方式，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公開、公平、公正地選擇特許經(jīng)營者，并將選擇結(jié)果向社會公示二十日，接受社會監(jiān)督；

（四）簽訂協(xié)議：公示期滿無異議，由市政府或者市政府授權(quán)的部門與獲得特許經(jīng)營權(quán)的經(jīng)營者簽訂特許經(jīng)營協(xié)議。

對于特別復(fù)雜的市政公用特許經(jīng)營項目，采用招標(biāo)方式無法確定特許經(jīng)營者的，可以采用招募方式確定特許經(jīng)營者。市政府或者其授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)將擬授權(quán)經(jīng)營的項目進(jìn)行公告，并向不少于兩個申請人發(fā)出邀請，通過審慎調(diào)查和意向談判，確定經(jīng)營者候選人，提交專門設(shè)立的評審委員會確定優(yōu)先談判對象，通過談判確定經(jīng)營者。

根據(jù)招標(biāo)文件、招募公告等需要成立項目公司的，特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)注冊成立項目公司，并由市政府或者市政府授權(quán)的部門與項目公司簽訂特許經(jīng)營協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

第十二條市政府可以根據(jù)市政公用項目的不同特點(diǎn)收取特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)專項用于市政公用事業(yè)，不得挪作他用，并依法接受審計監(jiān)督。

第十三條申請?zhí)卦S經(jīng)營權(quán)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）依法成立的企業(yè)法人；

（二）良好的銀行資信、財務(wù)狀況及相應(yīng)的償債能力；

（三）相應(yīng)的從業(yè)經(jīng)歷、良好的業(yè)績和企業(yè)商譽(yù)；

（四）相應(yīng)的注冊資本金和設(shè)備、設(shè)施；

（五）切實(shí)可行的經(jīng)營方案；（六）符合法律、法規(guī)、規(guī)章和招標(biāo)（招募）文件規(guī)定的其他條件。

第十四條特許經(jīng)營項目實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）項目名稱；

（二）項目基本經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及產(chǎn)品或者服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；

（三）選址和其他規(guī)劃條件；

（四）特許經(jīng)營的形式、主要內(nèi)容、范圍及期限；

（五）部門間協(xié)同保障機(jī)制及談判組織形式、人員構(gòu)成、咨詢方式；

（六）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)具備的條件及選擇方式；

（七）特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)及其減免；

（八）投資回報和價格的測算；

（九）財政補(bǔ)貼及其他優(yōu)惠措施；

（十）政府的監(jiān)督管理措施；

（十一）其他應(yīng)當(dāng)明確的事項。

第十五條特許經(jīng)營協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）項目名稱、內(nèi)容；

（二）特許經(jīng)營方式、區(qū)域、范圍、期限；

（三）項目公司的經(jīng)營范圍、注冊資本、股東出資方式和出資比例、股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制等；

（四）產(chǎn)品或者服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)；

（五）投融資期限和方式；

（六）投資回報方式及其確定、調(diào)整機(jī)制；

（七）特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)的收取；

（八）特許經(jīng)營者的權(quán)利和義務(wù)；

（九）特許經(jīng)營設(shè)施的權(quán)屬與處置；

（十）履約保函或者其他擔(dān)保方式；

（十一）安全管理與應(yīng)急預(yù)案；

（十二）特許經(jīng)營項目移交及臨時接管的標(biāo)準(zhǔn)、方式、程序；

（十三）政府監(jiān)管及社會監(jiān)督的內(nèi)容；

（十四）違約責(zé)任及爭議解決方式；

（十五）需要約定的其他事項。

特許經(jīng)營協(xié)議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合特許經(jīng)營項目實(shí)施方案。

第十六條特許經(jīng)營協(xié)議中不得承諾商業(yè)風(fēng)險分擔(dān)、固定投資回報率及法律、法規(guī)禁止的其他事項。

第十七條特許經(jīng)營期限根據(jù)項目的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營方式、投資回報周期等因素確定，但最長不得超過三十年。

第十八條特許經(jīng)營期限屆滿，應(yīng)當(dāng)按本條例規(guī)定重新選擇項目的特許經(jīng)營者。

特許經(jīng)營者的重新確定應(yīng)當(dāng)于特許經(jīng)營期限屆滿六個月前完成。

第十九條特許經(jīng)營協(xié)議簽訂后，特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)及時到有關(guān)行政主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。已經(jīng)出具審定意見的，有關(guān)行政主管部門不再重復(fù)審查。

第三章特許經(jīng)營者的權(quán)利和義務(wù)

第二十條特許經(jīng)營者依法享有下列權(quán)利：

（一）獨(dú)立經(jīng)營管理的權(quán)利，國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和其他組織不得非法干預(yù)其正常經(jīng)營活動；（二）根據(jù)特許經(jīng)營協(xié)議的約定，通過對提供的公共產(chǎn)品或者服務(wù)收費(fèi)以及市政府合理補(bǔ)償或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他方式取得合理收益；

（三）請求市政府及其有關(guān)部門制止和排除侵害特許經(jīng)營權(quán)的行為；

（四）對發(fā)展規(guī)劃和價格等的調(diào)整提出建議；

（五）享受有關(guān)的優(yōu)惠政策和財政補(bǔ)貼；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和特許經(jīng)營協(xié)議約定的其他權(quán)利。

第二十一條特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）按照規(guī)劃和社會需要，在特許經(jīng)營協(xié)議約定的服務(wù)區(qū)域內(nèi)向消費(fèi)者普遍地、無歧視地提供安全、合格的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)、持續(xù)、高效的服務(wù)；

（二）按照特許經(jīng)營協(xié)議的約定繳納特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)；

（三）按照相關(guān)法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等要求，對市政公用設(shè)施進(jìn)行定期檢修保養(yǎng)，確保設(shè)施完好，做好安全生產(chǎn)和穩(wěn)定供應(yīng)工作，接受政府有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查；

（四）將特許經(jīng)營產(chǎn)品或者服務(wù)的質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及時準(zhǔn)確地向社會公告，關(guān)系公共利益、公共安全的信息應(yīng)當(dāng)及時向社會公開，對特許經(jīng)營的產(chǎn)品或者服務(wù)項目向社會提供咨詢服務(wù)并接受社會監(jiān)督；

（五）及時將企業(yè)的中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、年度經(jīng)營報告、董事會、監(jiān)事會主要成員及總經(jīng)理的變更等重大事項報送市市政公用事業(yè)行政主管部門備案；

（六）做好設(shè)施及運(yùn)營資料的收集、分類、整理、歸檔工作，建立完善市政公用設(shè)施信息化管理系統(tǒng)并與市政公用事業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，按要求及時、準(zhǔn)確地將運(yùn)營情況、設(shè)施狀況等相關(guān)資料報送市政公用事業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他政府相關(guān)部門；

（七）制定應(yīng)急預(yù)案，保證市政公用設(shè)施的安全運(yùn)行。在可能危及公共利益、公共安全以及為了公共利益需要等情況下，服從政府的統(tǒng)一指揮、調(diào)度；

（八）項目中止時，在完成接管前應(yīng)當(dāng)按特許經(jīng)營協(xié)議約定履行看守職責(zé)，維持正常的經(jīng)營服務(wù)；項目終止時，應(yīng)當(dāng)按照接管單位的要求，將維持特許經(jīng)營項目正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的設(shè)施、設(shè)備及相關(guān)檔案、資料完好移交；

（九）允許其他經(jīng)營者按照規(guī)劃要求連接其投資建設(shè)或者經(jīng)營管理的市政公用設(shè)施；

（十）履行法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和特許經(jīng)營協(xié)議約定的其他義務(wù)。

第二十二條特許經(jīng)營者不得有下列行為：

（一）轉(zhuǎn)讓、出租、抵押或者以其他方式處分特許經(jīng)營權(quán)；

（二）超越特許經(jīng)營協(xié)議中約定的范圍從事經(jīng)營活動；

（三）擅自停業(yè)、歇業(yè)；

（四）擅自轉(zhuǎn)讓、出租、質(zhì)押、抵押或者以其他方式處分特許經(jīng)營項目資產(chǎn)，擅自轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（五）改變其投資建設(shè)、運(yùn)營的市政公用設(shè)施項目的土地使用性質(zhì)，將特許經(jīng)營項目的設(shè)施及相關(guān)土地用于特許經(jīng)營項目之外，擅自改變市政公用設(shè)施的功能和用途；

（六）降低、減少所提品或者服務(wù)的質(zhì)量、數(shù)量，擅自調(diào)整所提品或者服務(wù)的價格、收費(fèi)；

（七）利用特許經(jīng)營的強(qiáng)勢地位，強(qiáng)制、限定、阻礙用戶購買某種產(chǎn)品、服務(wù)，或者有其他侵害消費(fèi)者合法權(quán)益的行為；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章和特許經(jīng)營協(xié)議禁止的其他行為。

第二十三條經(jīng)市政府同意，特許經(jīng)營者可以獲得市政府投資建設(shè)或者屬于市政府所有的市政公用設(shè)施的使用權(quán)；對其他投資者所有的市政公用設(shè)施，特許經(jīng)營者可以與投資者協(xié)商確定市政公用設(shè)施的使用方式。

第二十四條特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照城市規(guī)劃和特許經(jīng)營協(xié)議的約定，及時建設(shè)和更新市政公用設(shè)施。特許經(jīng)營權(quán)被收回或者終止后，該市政公用設(shè)施歸政府所有；需要補(bǔ)償?shù)模鶕?jù)特許經(jīng)營協(xié)議的約定給予特許經(jīng)營者合理補(bǔ)償。

第二十五條特許經(jīng)營者因建設(shè)和維護(hù)公共設(shè)施需要進(jìn)入某一地段和建筑物時，應(yīng)當(dāng)事先與權(quán)利人協(xié)商，有關(guān)權(quán)利人應(yīng)當(dāng)提供方便。

第二十六條特許經(jīng)營期間，因不可抗力的原因無法正常經(jīng)營的，特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)及時報告市市政公用事業(yè)行政主管部門，并積極采取措施予以補(bǔ)救。

第四章價格

第二十七條特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵守價格法律、法規(guī)規(guī)定，執(zhí)行依法制定的政府定價、指導(dǎo)價。第二十八條特許經(jīng)營產(chǎn)品、服務(wù)的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)與特許經(jīng)營者所提供的服務(wù)質(zhì)量相對等。

特許經(jīng)營產(chǎn)品、服務(wù)的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會平均成本、社會承受能力、經(jīng)營者合理收益以及其他相關(guān)因素確定。

市價格主管部門應(yīng)當(dāng)建立定期審價制度，設(shè)立成本資料數(shù)據(jù)庫，形成有效的成本約束機(jī)制。第二十九條特許經(jīng)營產(chǎn)品、服務(wù)的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定或者調(diào)整，可以由特許經(jīng)營者或者行業(yè)協(xié)會、行業(yè)主管部門向市價格主管部門提出書面申請或者建議，也可以由市價格主管部門依法直接提出價格方案。市價格主管部門應(yīng)當(dāng)開展社會平均成本和社會承受能力調(diào)查，聽取有關(guān)方面的意見，并按照國家有關(guān)規(guī)定舉行聽證會。

市價格主管部門應(yīng)當(dāng)會同市市政公用事業(yè)行政主管部門制定價格方案，價格方案按規(guī)定程序報批后，由市價格主管部門向社會公布并組織實(shí)施。

第三十條特許經(jīng)營產(chǎn)品、服務(wù)的價格和收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定。

第五章監(jiān)督管理

第三十一條市市政公用事業(yè)行政主管部門對特許經(jīng)營履行下列職責(zé)：

（一）組織制定公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；

（二）協(xié)助相關(guān)部門核算和監(jiān)控企業(yè)成本；

（三）監(jiān)督特許經(jīng)營者履行法定義務(wù)和特許經(jīng)營協(xié)議約定的義務(wù)；

（四）對特許經(jīng)營者的經(jīng)營計劃提出意見和建議并監(jiān)督實(shí)施；

（五）對特許經(jīng)營者提供的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量以及安全生產(chǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督；

（六）向市政府提交對特許經(jīng)營者的年度監(jiān)督檢查報告；

（七）組織特許經(jīng)營項目的中期評估和終期評估；

（八）緊急情況時組織臨時接管特許經(jīng)營項目；

（九）受理、處理公眾對特許經(jīng)營活動的投訴；

（十）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第三十二條特許經(jīng)營期限內(nèi)，有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定對特許經(jīng)營者實(shí)行監(jiān)管，并履行特許經(jīng)營協(xié)議中的相關(guān)政府承諾。

財政、價格、國資等部門在制定涉及特許經(jīng)營項目的有關(guān)政策時，應(yīng)當(dāng)征求市市政公用事業(yè)行政主管部門的意見。

第三十三條有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)組織制定特許經(jīng)營監(jiān)管應(yīng)急預(yù)案，在發(fā)生自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭災(zāi)害、事故災(zāi)害以及公共衛(wèi)生、社會治安等公共突發(fā)事件時，最大限度地保證特許經(jīng)營項目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

市市政公用事業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)制定臨時接管方案，在特許經(jīng)營者擅自停業(yè)、歇業(yè)及市政府撤銷、收回特許經(jīng)營權(quán)時，采取有效措施保證公共產(chǎn)品或者服務(wù)的連續(xù)性、穩(wěn)定性。

第三十四條任何單位或者個人不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定收回或者限制特許經(jīng)營者的特許經(jīng)營權(quán)。

確因公共利益需要，市政府可以依法收回特許經(jīng)營權(quán)、終止特許經(jīng)營協(xié)議、征用實(shí)施特許經(jīng)營的市政公用設(shè)施、指令特許經(jīng)營者提供公共產(chǎn)品或者服務(wù)，特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)予以配合。由此給特許經(jīng)營者造成直接損失的，應(yīng)當(dāng)依法給予合理補(bǔ)償。

收回或者終止特許經(jīng)營權(quán)的條件及補(bǔ)償方案應(yīng)當(dāng)在特許經(jīng)營協(xié)議中予以明確。

第三十五條政府有關(guān)部門及其工作人員對在實(shí)施特許經(jīng)營監(jiān)督管理工作中知悉的特許經(jīng)營者的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

第三十六條市政府應(yīng)當(dāng)設(shè)立特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會，委員會成員中非政府部門的專家和公眾代表不得少于三分之二。

特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會可以通過聽證會、座談會、問卷調(diào)查等方式收集公眾意見，提出相關(guān)建議，代表公眾對特許經(jīng)營項目進(jìn)行監(jiān)督。

特許經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按年度向特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會通報經(jīng)營情況，充分聽取特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會的意見，及時解決特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會提出的問題；對不予采納的意見，應(yīng)當(dāng)向特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會書面說明理由。

市政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)每年聽取特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會工作報告，及時督促、幫助特許經(jīng)營者解決特許經(jīng)營社會監(jiān)督委員會提出的問題。

第六章法律責(zé)任

第三十七條特許經(jīng)營者以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得特許經(jīng)營權(quán)的，經(jīng)市政府決定，撤銷其特許經(jīng)營權(quán)，沒收違法所得，并由特許經(jīng)營者賠償由此而造成的損失；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十八條特許經(jīng)營者在經(jīng)營期間有下列行為之一的，由市市政公用事業(yè)行政主管部門責(zé)令改正；拒不改正的，經(jīng)市政府決定，可以收回其特許經(jīng)營權(quán)，終止特許經(jīng)營協(xié)議，并實(shí)施臨時接管：

（一）轉(zhuǎn)讓、出租、抵押或者以其他方式處分特許經(jīng)營權(quán)的；

（二）不履行普遍服務(wù)義務(wù)，或者產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重影響公眾利益的；

（三）擅自停業(yè)、歇業(yè)，影響公共利益和社會穩(wěn)定的；

（四）因生產(chǎn)管理不善，發(fā)生重大質(zhì)量、安全生產(chǎn)事故和環(huán)境事故，嚴(yán)重危害公眾利益的；（五）因經(jīng)營管理不善，財務(wù)狀況惡化，虧損嚴(yán)重，企業(yè)無法正常運(yùn)行，嚴(yán)重影響公眾利益的；

（六）因轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)而出現(xiàn)不符合特許經(jīng)營協(xié)議約定的授權(quán)資格條件的；

（七）在可能危及公共利益、公共安全以及為了公共利益需要等情況下，不服從政府的統(tǒng)一指揮、調(diào)度；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和特許經(jīng)營協(xié)議約定的其他情形。

第三十九條在作出撤銷或者收回特許經(jīng)營權(quán)的決定之前，市市政公用事業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)告知特許經(jīng)營者有權(quán)要求舉行聽證。特許經(jīng)營者要求舉行聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

按照本條例第三十七條、第三十八條規(guī)定被撤銷和收回特許經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，三年內(nèi)不得在本市市區(qū)范圍內(nèi)申請從事特許經(jīng)營。

第四十條對有下列行為之一的，由市市政公用事業(yè)行政主管部門責(zé)令改正，并可以按特許經(jīng)營協(xié)議約定提取履約保函：

（一）不按特許經(jīng)營協(xié)議約定提品或者服務(wù)，影響公眾利益或者損害消費(fèi)者合法權(quán)益的；（二）不配合政府有關(guān)部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定或者特許經(jīng)營協(xié)議約定進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的；

（三）不對市政公用設(shè)施的狀況及性能進(jìn)行定期檢修保養(yǎng)，或者在項目中止時未按約定履行看守職責(zé)的；

（四）擅自改變市政公用設(shè)施及土地用途，或者擅自將項目土地及設(shè)施用于項目之外的；

（五）不允許其他經(jīng)營者按照規(guī)劃要求連接其投資建設(shè)或者經(jīng)營管理的市政公用設(shè)施的；（六）不按照城市規(guī)劃和特許經(jīng)營協(xié)議的約定建設(shè)和更新市政公用設(shè)施的；

（七）不按照特許經(jīng)營協(xié)議約定將相關(guān)信息報送相關(guān)部門或者向社會公示的；

（八）不對各項市政公用設(shè)施的相關(guān)資料進(jìn)行收集、歸類、整理和歸檔，沒有完善信息化管理系統(tǒng)的；

（九）發(fā)生重大質(zhì)量、安全及環(huán)保等責(zé)任事故，對社會造成惡劣影響的；

（十）超出特許經(jīng)營協(xié)議所約定的經(jīng)營范圍經(jīng)營的；

（十一）特許經(jīng)營權(quán)被收回或者終止后，未在規(guī)定的時間內(nèi)將維持特許經(jīng)營業(yè)務(wù)正常運(yùn)作所必需的資產(chǎn)及檔案在正常運(yùn)行情況下移交市市政公用事業(yè)行政主管部門指定的單位的；

（十二）特許經(jīng)營協(xié)議中約定的其他情形。

第四十一條特許經(jīng)營者在經(jīng)營活動中違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的，由有關(guān)部門按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處罰。

第四十二條從事特許經(jīng)營監(jiān)督管理的工作人員在管理工作中、、索賄受賄的，由有關(guān)部門依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章附則

篇4

一、2020年度工作完成情況

（一）安全管理

在集團(tuán)和公司安全生產(chǎn)工作的宏觀指導(dǎo)下，我部門根據(jù)“安全生產(chǎn)以人為本”的原則，貫徹落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，牢固樹立安全責(zé)任重于泰山的憂患意識，充分發(fā)揮建設(shè)管理部和監(jiān)理單位的現(xiàn)場管控和監(jiān)督職能，結(jié)合政府安全監(jiān)管，深入開展安全生產(chǎn)管理工作，確保了園區(qū)內(nèi)安全生產(chǎn)形勢總體平穩(wěn)。主要工作體現(xiàn)在：建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任體系，修訂完善安全生產(chǎn)規(guī)章制度；壓實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，扎實(shí)開展隱患排查治理；深入開展安全培訓(xùn)，強(qiáng)化安全生產(chǎn)宣傳，構(gòu)筑農(nóng)高安全文化；齊心協(xié)力克難攻堅，提升災(zāi)害防范能力。同時，我部結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際對安全管理任務(wù)進(jìn)行分解，以季度、月度、重大節(jié)假日等為節(jié)點(diǎn)對現(xiàn)場進(jìn)行了階段性檢查、專項檢查及隨機(jī)抽查，確保各個工程項目施工按既定目標(biāo)平穩(wěn)推進(jìn)。建設(shè)管理部進(jìn)行進(jìn)行多次安全質(zhì)量檢查，同時定期和不定期地召開了30余次現(xiàn)場工作例會，對現(xiàn)場存在的有違安全、質(zhì)量、進(jìn)度要求的問題進(jìn)行全面梳理并加以及時解決。為監(jiān)理和總包單位制定了夜間值班制度，并嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，促使形成“小事不過夜，大事不過天”的良好習(xí)慣和工作作風(fēng)。另外，我們還在公司、施工現(xiàn)場、市質(zhì)安站等地組織了多次集中培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，提升整體水平，全力支持和保障荊州高新區(qū)建設(shè)及其安全生產(chǎn)的穩(wěn)定推進(jìn)。

（二）疫情防控

疫情防控是今年建設(shè)管理工作的重中之重。施工作業(yè)點(diǎn)多面廣、隊伍流動性強(qiáng)、一線施工作業(yè)人員受教育程度低、思想認(rèn)識水平不高等特點(diǎn)增加了疫情防控工作的困難和壓力。建設(shè)管理部從復(fù)工復(fù)產(chǎn)開始，通過制度、檢查、應(yīng)急演練、宣傳教育、壓實(shí)責(zé)任等各項手段，嚴(yán)格落實(shí)進(jìn)出場臺賬管理、防控物資儲備管理、特殊情況上報及時性管理、工人活動軌跡管理、體檢管理、聚餐聚會管理。通過這一系列工作的抓緊抓實(shí)，確保了全年疫情防控工作任務(wù)的圓滿完成。截至12月，所有參建單位及其分包隊伍未出現(xiàn)一例感染患者或疑似病例。

（三）質(zhì)量管理

現(xiàn)階段高新區(qū)在建項目多、質(zhì)量管理難度大。建設(shè)管理部結(jié)合園區(qū)內(nèi)工程建設(shè)的特點(diǎn)，通過加強(qiáng)設(shè)計管理、出臺相關(guān)制度、“抓監(jiān)理、抓現(xiàn)場、抓制度”等辦法，實(shí)現(xiàn)了良好的質(zhì)量管理。“抓監(jiān)理”就是通過一系列制度督促監(jiān)理單位切實(shí)履行好監(jiān)管職責(zé)，實(shí)現(xiàn)并確保現(xiàn)場施工過程的環(huán)環(huán)把關(guān)，不留隱患；“抓現(xiàn)場”即我部從上至下對施工現(xiàn)場保持巡查力度，把控現(xiàn)場關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及時發(fā)現(xiàn)問題；“抓制度”也是依法依規(guī)管理工程，樹立質(zhì)量管理的權(quán)威，保障荊州高新區(qū)工程項目的質(zhì)量，推品質(zhì)創(chuàng)口碑。截止12月，所有投資建設(shè)項目無明顯質(zhì)量事故發(fā)生。

(四) 進(jìn)度情況

2020年建設(shè)管理部通過落實(shí)項目負(fù)責(zé)人制度、開展不定期的進(jìn)度糾偏會議、定期召開各業(yè)務(wù)部門參與的工程例會、出臺工程進(jìn)度月報等多種方式方法，狠抓各項投資建設(shè)任務(wù)的進(jìn)度管理，全年較好的完成了年初制定的年度工程投資目標(biāo)。

1、市政道路基礎(chǔ)設(shè)施：因高新區(qū)管委會尚未確定復(fù)興大道西延線建設(shè)方案，導(dǎo)致復(fù)興大道西延線及與其相關(guān)的高科路北段無法推進(jìn)方案設(shè)計和工程施工，鄭州路、蓮花嶼路等年度計劃建設(shè)項目均按計劃推進(jìn)工程施工。

2、環(huán)境工程：2020年建設(shè)管理部將環(huán)保管理和環(huán)境提升作為全年工作的重點(diǎn)，著力推進(jìn)各項環(huán)境美化優(yōu)化工程施工，截止目前，體育運(yùn)動公園及十里桃溪景觀帶全部施工完成、沿水東河及桃花潭景觀帶全部施工完成，完成核心區(qū)水系綜合治理可行性研究報告的優(yōu)化編制、完成沿引江濟(jì)漢渠部分防護(hù)綠地的綠化種植、完成太湖港橋等部分景觀節(jié)點(diǎn)的夜景亮化等，較大的提升了園區(qū)的景觀環(huán)境形象，為建設(shè)宜居宜業(yè)的國家級高新區(qū)提供環(huán)境保障。

3、二級開發(fā)部分：中試標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項目一期已完成所有工程施工和竣工驗收。桃花新村建設(shè)項目一期也已根據(jù)年度計劃完成所有施工收尾工作，進(jìn)入后續(xù)招商環(huán)節(jié)。

（五）其他重點(diǎn)工作

2020年建設(shè)管理部配合集團(tuán)公司和農(nóng)高司“6+5”黨建融合經(jīng)營達(dá)標(biāo)創(chuàng)建工作，深入開展質(zhì)量、安全、生態(tài)環(huán)保檢查管控工作，出臺了《農(nóng)高司質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》、《農(nóng)高司生產(chǎn)事故隱患排查治理三年行動實(shí)施方案》等一系列管理文件，全年累計開展質(zhì)量安全及生態(tài)環(huán)保檢查、回頭看30余次，確保質(zhì)量、安全和生態(tài)環(huán)保零事故發(fā)生，同時“6+5”黨建經(jīng)營臺賬中明確的太湖大道北段、荊秘路西段、桃花溪路三個項目的手續(xù)也按時辦理到位，圓滿完成“6+5”黨建經(jīng)營臺賬明確的責(zé)任目標(biāo)，有效的降低了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

二、工作亮點(diǎn)

（一）手續(xù)辦理工作取得較大突破，經(jīng)營風(fēng)險得到有效化解。2020年度在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，建設(shè)管理部本著對公司高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，克服困難，努力完成共計7個項目的的施工許可的辦理，大大化解了因手續(xù)不全而存在的經(jīng)營審計風(fēng)險。

（二）園區(qū)建設(shè)向規(guī)范、環(huán)保大步邁進(jìn)。2020年度，建設(shè)管理部緊跟國家的各項政策和行業(yè)動態(tài)，認(rèn)清形勢，及時調(diào)整思想認(rèn)識，出重拳對園區(qū)內(nèi)的建設(shè)局面進(jìn)行規(guī)范化、環(huán)保化管理，取得較大進(jìn)展。經(jīng)過這一年的努力，園區(qū)內(nèi)市政道路及綠化的管養(yǎng)進(jìn)一步規(guī)范、連通各生活辦公區(qū)的污水主管網(wǎng)全部拉通并可正常排污至污水泵站、歷史遺留的所有項目前期手續(xù)完成約90%、體育運(yùn)動公園全部完工、園區(qū)景觀綠化形象得到較大提升等等。這些工作的完成，大大提升了園區(qū)內(nèi)的工程建設(shè)面貌，降低了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

三、存在的不足

（一）建設(shè)管理部是一個年輕有活力的團(tuán)隊，但同時也是一個缺乏經(jīng)驗經(jīng)歷、技術(shù)理論不夠厚實(shí)的團(tuán)隊，在平時的工作中容易因經(jīng)驗不足而影響對問題的判斷和決策。在后續(xù)的工作中部門須加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和培訓(xùn)、同時注重經(jīng)驗的借鑒和吸納消化。

（二）對政策、法律法規(guī)掌握不及時。工程建設(shè)行業(yè)高投入大、風(fēng)險高、管理嚴(yán)，相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度多且雜，同時更新快。掌握不及時，很容易對工程建設(shè)造成較大的投資浪費(fèi)和管理風(fēng)險。在后續(xù)的工作中須加強(qiáng)與集團(tuán)新城事業(yè)部、安全環(huán)保部及政府相關(guān)行政主管部門的及時溝通，掌握各項建設(shè)動態(tài)，及時作出正確的判斷并指導(dǎo)實(shí)踐工作。

四、2021年工作計劃和要點(diǎn)

建設(shè)管理部認(rèn)真分析2020年度工作完成情況，總結(jié)經(jīng)驗、吸收教訓(xùn)，同時結(jié)合當(dāng)前的建設(shè)局面及集團(tuán)大的方針戰(zhàn)略，總結(jié)并提出2021年度部門重點(diǎn)工作計劃和要點(diǎn)如下：

（一）緊扣2021年度農(nóng)高司投資經(jīng)營計劃，大力推進(jìn)工程項目建設(shè)工作，力爭不折不扣完成投資經(jīng)營計劃中明確的所有建設(shè)內(nèi)容。

（二）狠抓質(zhì)量安全環(huán)保管理，確保全年無較大質(zhì)量安全環(huán)保事故發(fā)生。2021年，建設(shè)管理部將通過采取不同形式的檢查調(diào)查、學(xué)習(xí)教育、規(guī)章約束等一系列行為手段，進(jìn)一步加強(qiáng)質(zhì)量安全環(huán)保管理，為高新區(qū)的和諧發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

（三）加強(qiáng)政策研究學(xué)習(xí)，合理縮短前期手續(xù)并節(jié)約建設(shè)成本，同時降低工程建設(shè)投資風(fēng)險。

篇5

【論文摘要】中油遼河冷家堡項目合作開發(fā)以來，堅持把發(fā)展作為第一要務(wù)，牢固樹立投資回報意識，全面實(shí)施油藏經(jīng)營管理，在項目投資管理上全面推行“三優(yōu)、四嚴(yán)、五控制”的管理方式。通過強(qiáng)化項目的前期工作、過程管理和后評價跟蹤的全過程管理，形成了一套行之有效的特色管理方法，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，為公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展莫定了堅實(shí)基礎(chǔ)，為石油企業(yè)實(shí)施合作開發(fā)在投資管理方面積累了實(shí)踐經(jīng)驗。

1概況

中國石油遼河冷家堡區(qū)塊白正式與中國(香港)石油有限公司進(jìn)行合作開發(fā)以來，始終堅持把發(fā)展作為第一要務(wù)，牢固樹立投資回報意識，努力追求最大的投資收益，規(guī)范經(jīng)營，精細(xì)管理，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，至2008年12月，投資回報率累計達(dá)到145. 35% 。

2投資管理模式

合作開發(fā)十多年來，在項目投資管理上全面推行“三優(yōu)、四嚴(yán)、五控制”管理法，有效地提高了合作項目的投資回報率。具體如下:

2.1堅持“三優(yōu)”原則，強(qiáng)化項目投資使用前期管理。

多年的實(shí)踐證實(shí)，正確的投資方向、科學(xué)的開發(fā)部署和優(yōu)化的方案設(shè)計，是保證投資有效回報的基礎(chǔ)。為此，始終堅持把投資項目的前期工作放到突出重要的位置來抓，努力做到三個優(yōu)化。

2.1.1優(yōu)化投資方向。在確定合作項目投資方向過程中，遵循兩個原則。

一是堅持“持續(xù)有效發(fā)展”的原則。冷家堡油田投人開發(fā)十五年，目前已進(jìn)人快速遞減階段，為確保達(dá)到油田總體開發(fā)方案確定的目標(biāo)，在編制中長期發(fā)展規(guī)劃中，始終堅持把“持續(xù)有效發(fā)展”作為優(yōu)化投資方向的基本原則，優(yōu)先保證勘探增儲項目，優(yōu)先保證產(chǎn)能建設(shè)項目，優(yōu)先保證轉(zhuǎn)換開發(fā)方式項目，優(yōu)先保證重大安全環(huán)保隱患整改項目，冷家堡項目基本建設(shè)計劃投資中，擴(kuò)邊增儲及產(chǎn)能建設(shè)約投資占總投資的85%，為油田持續(xù)有效發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

二是堅持“效益最大化”的原則。為用好投資這把“雙刃劍”，在實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量規(guī)模穩(wěn)定的同時，實(shí)現(xiàn)投資的有效控制。堅持把加強(qiáng)投資項目前期可行性研究作為實(shí)現(xiàn)“效益最大化”的基點(diǎn)，嚴(yán)格按照股份公司《工程建設(shè)項目審批管理辦法》的要求，對限上建設(shè)項目開展可行性研究，規(guī)避投資風(fēng)險，降低工程建設(shè)成本。

2. 1.2優(yōu)化開發(fā)部署。

冷家油田油藏埋藏較深，平均鉆井深度在2700米左右，鉆井成本高，油田產(chǎn)能建設(shè)投資占合作項目年度總投資的90%以上，抓住了產(chǎn)能建設(shè)投資就抓住了投資控制的根本，而優(yōu)化開發(fā)部署是控制開發(fā)投資的關(guān)鍵。在開發(fā)部署優(yōu)化方面，我們嚴(yán)格“遵循兩個原則，注重三個結(jié)合，把握兩個重點(diǎn)”。

兩個原則:一是遵循“先控制后開發(fā)、先高效后低效”的原則編制開發(fā)部署。二是按照“超前準(zhǔn)備、分批實(shí)施、跟蹤研究、及時調(diào)整”的原則實(shí)施開發(fā)部署，提高了部署方案的科學(xué)性、有效性。

三個結(jié)合:一是年度開發(fā)部署與總體開發(fā)方案結(jié)合，保證開發(fā)項目可持續(xù)發(fā)展。二是年度開發(fā)部署與年度產(chǎn)量目標(biāo)結(jié)合，依據(jù)原油產(chǎn)量要求安排開發(fā)部署工作量，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是年度開發(fā)部署與年度投資計劃結(jié)合，在總投資規(guī)模不超的前提下，合理安排開發(fā)部署工作量，保證投資規(guī)模的有效控制。

兩個重點(diǎn):一是科學(xué)安排井位部署，在優(yōu)化油藏部署的同時，盡可能避開地面的溝渠等障礙物，盡量遠(yuǎn)離村莊和經(jīng)濟(jì)動物養(yǎng)殖區(qū)，最大限度降低環(huán)境污染及由此造成的賠償損失。二是合理規(guī)劃平臺組合，盡量利用和靠近老平臺規(guī)劃平臺位置，以便于集輸管網(wǎng)建設(shè)，最大限度利用已有道路資源，近兩年來共利用老平臺17個，部署新井20口，節(jié)省新征土地面積3.3公頃。

2. 1.3精細(xì)項目的前期工作，嚴(yán)格基建程序，確保投資經(jīng)濟(jì)有效。

在生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作中，一方面嚴(yán)格立項審批程序，嚴(yán)禁預(yù)算外項目發(fā)生。另一方面加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)項目的投資控制。對百萬元以上的較大型投資項目進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和咨詢評估，在投資項目的決策上，運(yùn)用現(xiàn)行項目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)體系，為投資項月的決策提供依據(jù)。主要應(yīng)用評價指標(biāo)如下:

A、財務(wù)凈現(xiàn)值(ENPV)≥0

B、內(nèi)部收益率(EIRR)≥is(行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為is≥12％)

C、投資回收期≤6年

通過有效運(yùn)用項目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)體系，提高投資決策的科學(xué)性，有效控制項目投資，避免低效投入，杜絕無效投人，最大限度地提高投資效益。

2. 2.推行“四嚴(yán)”管理，強(qiáng)化項目投資使用過程控制

合作開發(fā)以來，我們通過認(rèn)真摸索和總結(jié)，逐步形成了適合項目特點(diǎn)的“四嚴(yán)”管理辦法。

2. 2.1嚴(yán)格投資預(yù)算管理。

以股份公司審定的年度開發(fā)方案為依據(jù)，把合作項目的一切財務(wù)收支全部納人年度預(yù)算之中。

一是預(yù)算編制做到“全、準(zhǔn)、細(xì)”。每年8月份，就開始組織下一年度的預(yù)算編制工作。開發(fā)部署一經(jīng)確定，立即組織地質(zhì)、_工藝部門核算工作量。財務(wù)部門依據(jù)措施I:作量安排，結(jié)合定額標(biāo)準(zhǔn)，測算編制預(yù)算方案。經(jīng)過資金預(yù)算委員會討論通過后，呈報聯(lián)管會審定，作為全年財務(wù)收支的依據(jù)。

二是分解預(yù)算項目，落實(shí)控制責(zé)任。按照專業(yè)科室職能，把年度投資項目分解到14個職能部門，建立誰主管誰負(fù)責(zé)的目標(biāo)責(zé)任體系，實(shí)行“單項指標(biāo)雙向控制”，對影響作業(yè)區(qū)成本的關(guān)鍵費(fèi)用，同時承包到機(jī)關(guān)部門;機(jī)關(guān)科室控制使用的成本費(fèi)用，使用效果需經(jīng)作業(yè)區(qū)認(rèn)定，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，形成了作業(yè)區(qū)與機(jī)關(guān)相互監(jiān)督、相互約束的成本控制機(jī)制。

三是建立預(yù)算執(zhí)行分析制度。作業(yè)區(qū)實(shí)行旬度小分析，月度大分析;項目公司實(shí)行月度小分析，季度大分析。以年度預(yù)算為依據(jù)，按照投資、成本構(gòu)成，分析超節(jié)原因，提出下步整改意見。

2. 2. 2嚴(yán)格投資計劃管理。

預(yù)算內(nèi)的所有投資、成本項目全部納人年度計劃。實(shí)施過程中，按照年度計劃確定的項目、投資及本月度需要實(shí)施的工作量，在分專業(yè)召開措施技術(shù)論證會和經(jīng)濟(jì)效益論證會的基礎(chǔ)仁，申報《工作定單》，經(jīng)預(yù)算委員會審定后，下達(dá)月度實(shí)施計劃，杜絕計劃外項目和超計劃項目，保證了投資、成本的使用效果。

一是下達(dá)實(shí)施計劃堅持“三不”原則。既:可干可不干的項目不下達(dá)計劃，低效無效的項目不下達(dá)計劃，前期工作不落實(shí)的項目不下達(dá)計劃。

二是老區(qū)調(diào)整改造項目實(shí)行分級管理，雙向控制。即:作業(yè)區(qū)提出立項申請，經(jīng)營計劃科組織相關(guān)主管部門現(xiàn)場核查，編制實(shí)施方案，提交資金預(yù)算委員會討論通過，按月度計劃下達(dá)實(shí)施。

三是對于突發(fā)性的生產(chǎn)急需項目，由主管部門按程序申報《腳目審批單》，下達(dá)計劃便函后方可實(shí)施。

2. 2. 3嚴(yán)格造價管理。

加強(qiáng)概算和合同標(biāo)的審查，把住立項和簽約關(guān);加強(qiáng)預(yù)(結(jié))算審查，把住資金結(jié)算關(guān)。

一是建立內(nèi)部價格體系。進(jìn)一步完善了價格管理程序，除油田公司物資管理部門招標(biāo)確定的物資采購價格外，所有產(chǎn)品、勞務(wù)和技術(shù)服務(wù)價格，在合同簽約前均要經(jīng)過項目公司、油田公司兩級造價部門審批，兩級審計部門確認(rèn)，出據(jù)《簽約前內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試結(jié)論書》，實(shí)現(xiàn)了價格的有效控制。

二是項目預(yù)算審查做到“四個結(jié)合”。即:與項目前期工作相結(jié)合、與施工圖設(shè)計相結(jié)合、與現(xiàn)場實(shí)際相結(jié)合、與信息價格和市場價格相結(jié)合，認(rèn)真核對定額子目，細(xì)化量化工程量，做到“嚴(yán)、細(xì)、全、準(zhǔn)、精”。

2. 2.4嚴(yán)格市場管理。

優(yōu)秀的施工隊伍和質(zhì)優(yōu)價廉的供貨渠道是降低工程造價重要因素，規(guī)范的市場管理是控制投資的重要措施。基于上述認(rèn)識，我們重點(diǎn)抓住施工、物采兩個市場的管理。

一是嚴(yán)格施工市場管理。加強(qiáng)資質(zhì)審查，嚴(yán)把市場準(zhǔn)入關(guān)，對無《市場準(zhǔn)入證》和《物資采購網(wǎng)絡(luò)證》的單位和產(chǎn)品不予準(zhǔn)人。對錄人市場的服務(wù)單位進(jìn)行綜合評定，加強(qiáng)市場督查，建立質(zhì)量抽檢制度，對連續(xù)兩次抽查有嚴(yán)重質(zhì)量問題的隊伍予以辭退。

二是嚴(yán)格物采市場管理。對油田生產(chǎn)建設(shè)所需主要物資、器材、化學(xué)藥品，實(shí)行網(wǎng)上采購或由遼河油田公司統(tǒng)一集中招標(biāo)采辦。

2. 3落實(shí)“五項控制”措施，加強(qiáng)投資使用后期管理

實(shí)踐使我們認(rèn)識到，嚴(yán)格設(shè)計變更、施工質(zhì)量、現(xiàn)場驗收、結(jié)算過程和項目后評估等五個環(huán)節(jié)的控制，是提高項目投資回報的關(guān)鍵。

2. 3.1加強(qiáng)施工現(xiàn)場工作量變更的控制。

為減少或杜絕項目建設(shè)決算超預(yù)算，預(yù)算超概算的“釣魚工程”，在工程建設(shè)管理上我們著重抓住兩個環(huán)節(jié)。

一是完善設(shè)計，減少設(shè)計漏洞。提供周密的設(shè)計委托書，配合設(shè)計人員做好地面普查、勘測，認(rèn)真審查設(shè)計圖紙，減少設(shè)計漏洞，控制設(shè)計變更單的發(fā)生。

二是加強(qiáng)施工過程組織，保證工期要求。加強(qiáng)施工組織設(shè)計的審核，依照設(shè)計要求組織項目施工，保證物資供應(yīng)，減少工程停工、誤工現(xiàn)象。

2. 3. 2加強(qiáng)項目施工質(zhì)量控制。

做到開工有報告、圖紙有審查、施工有方案、工序有交接、質(zhì)量有檢查、過程有記錄、隱蔽有簽驗、交接有驗收、驗收有資料。重大項目實(shí)行工程監(jiān)理制和第三方檢測制，確保施工質(zhì)量。

2.3.3加強(qiáng)驗收質(zhì)量控制。

地面系統(tǒng)工程及隱蔽工程，由遼河油田公司按專業(yè)組織項目驗收;其它地面工程，由項目公司組織驗收，做到驗收需申請，事前有會議，現(xiàn)場有分工，職責(zé)明確化。

2. 3.4加強(qiáng)結(jié)算過程控制。

工程項目結(jié)算必須經(jīng)過項目公司和油田公司兩級審查，在取得《結(jié)算前內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試結(jié)論書》的基礎(chǔ)上，實(shí)行結(jié)算會簽制，嚴(yán)格把關(guān)，防止了效益流失。

2. 3. 5加強(qiáng)投資項目效益的跟蹤控制。

建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)后評價作為項目建設(shè)投資全過程管理的一個重要環(huán)節(jié)，對提高未來項目的決策水平和管理水平有著重要的指導(dǎo)作用。通過分析評價，對經(jīng)濟(jì)風(fēng)險大的區(qū)塊調(diào)整部署，減少風(fēng)險投資。

3結(jié)論

篇6

第一條為了加強(qiáng)我縣國有企業(yè)（單位）財務(wù)、資產(chǎn)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)總監(jiān)的委派和管理，保障財務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)，維護(hù)國有資產(chǎn)所有者權(quán)益，根據(jù)國家和省、市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱國有企業(yè)（單位）財務(wù)總監(jiān)（以下簡稱"財務(wù)總監(jiān)"）是指縣人民政府以國有資產(chǎn)所有者身份，由縣政府財政部門委派，對國有企業(yè)（單位）財務(wù)、資產(chǎn)活動進(jìn)行監(jiān)管的高級管理人員。

第三條財務(wù)總監(jiān)按照本辦法規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，對被委派企業(yè)（單位）的財務(wù)、資產(chǎn)活動實(shí)施監(jiān)管；被委派企業(yè)（單位）領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé)，保障其職權(quán)不受侵犯。

第四條下列國有企業(yè)（單位）列入委派財務(wù)總監(jiān)范圍：

（一）國有獨(dú)資公司；

（二）國有資產(chǎn)控股的有限責(zé)任公司；

（三）政府重大基建投資項目；

（四）政府認(rèn)為需要委派的單位。

第五條財務(wù)總監(jiān)的委派和管理工作由縣財政部門負(fù)責(zé)。

第二章財務(wù)總監(jiān)的選聘和委派

第六條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具備以下基本任職條件：

（一）堅持四項基本原則，熱愛本職工作，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，忠于職守，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；

（二）具有全面的財會專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度，有較高的政策水平；

（三）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；

（四）具有大專以上學(xué)歷和會計、審計類中級以上專業(yè)技術(shù)任職資格；

（五）擔(dān)任過企業(yè)總會計師、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人2年以上，或者在政府部門從事財務(wù)會計、審計等經(jīng)濟(jì)管理工作5年以上，或者具有財經(jīng)類研究生畢業(yè)學(xué)歷，并從事企業(yè)管理或財務(wù)會計管理工作3年以上；

（六）身體健康，男50周歲、女45周歲以下。

第七條縣財政部門可以采用公開招考、公開競聘和定向選撥等方式，從符合基本任職條件的應(yīng)聘對象中選聘財務(wù)總監(jiān)，認(rèn)定其任職資格，并核發(fā)資格證書。

第八條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照實(shí)際情況委派，既可以一人負(fù)責(zé)一個單位，也可以一人或一個小組負(fù)責(zé)多個單位。

第九條有下列情形之一者，不具備財務(wù)總監(jiān)任職資格：

（一）有過違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法行為受過警告以上處分或處罰的；

（二）曾因瀆職造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（三）因其他犯罪被判處刑罰或被剝奪政治權(quán)利執(zhí)行期滿未逾5年的。

第十條財務(wù)總監(jiān)實(shí)行聘任制，每屆任期3年，聘任期滿，由縣財政部門根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或者解聘。財務(wù)總監(jiān)在同一企業(yè)（單位）的連續(xù)任期最長不得超過6年。

第十一條財務(wù)總監(jiān)實(shí)行專職制。財務(wù)總監(jiān)在聘期內(nèi)不得兼職從事其他職業(yè)或者兼任其他職務(wù)。

第十二條財務(wù)總監(jiān)的委派實(shí)行回避制度，不得委派企業(yè)董事會成員、廠長經(jīng)理（單位領(lǐng)導(dǎo)）、總會計師或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬任同一企業(yè)（單位）的財務(wù)總監(jiān)。

第三章財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限

第十三條財務(wù)總監(jiān)依法履行下列職責(zé)：

（一）督促企業(yè)（單位）建立健全會計核算制度，檢查會計制度的執(zhí)行情況，對會計核算工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

（二）督促企業(yè)（單位）建立健全財務(wù)、資產(chǎn)管理制度，完善會計監(jiān)督機(jī)制，檢查執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律的情況，對其財務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；

（三）審核企業(yè)（單位）財務(wù)會計崗位設(shè)置和會計人員配備方案，對總會計師和財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、考核、調(diào)動和獎懲情況進(jìn)行監(jiān)督；

（四）審核企業(yè)（單位）擬訂的年度預(yù)決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、成本費(fèi)用計劃、籌資融資和投資方案、利潤分配或虧損彌補(bǔ)方案等，對其重要財務(wù)事項和財務(wù)活動的實(shí)施方案或計劃的可行性進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督；

（五）參與企業(yè)（單位）對外投資、捐贈、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動和清產(chǎn)核資工作，監(jiān)督檢查企業(yè)財務(wù)活動、重大經(jīng)營計劃方的執(zhí)行情況及政府政策性補(bǔ)貼的使用情況；

（六）審核企業(yè)（單位）財務(wù)報告，評價和報告其經(jīng)營管理業(yè)績以及國有資產(chǎn)的保值增值情況；

（七）審核企業(yè)（單位）董事會成員、廠長經(jīng)理（單位領(lǐng)導(dǎo)）、總會計師和財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的年薪、工資及與職務(wù)相關(guān)的消費(fèi)性支出；

（八）及時發(fā)現(xiàn)并制止企業(yè)（單位）違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，制止無效時，應(yīng)及時向董事會及廠長經(jīng)理（單位領(lǐng)導(dǎo)）提出糾正建議，必要時可直接向縣財政部門報告；

（九）縣財政部門授予的其他職責(zé)。

第十四條財務(wù)總監(jiān)具有以下權(quán)限:

（一）有權(quán)查閱企業(yè)（單位）的財務(wù)會計資料和相關(guān)的其他資料，審大財務(wù)收支項目，行使財務(wù)會計活動的監(jiān)督權(quán)；

（二）有權(quán)對企業(yè)（單位）財務(wù)會計崗位設(shè)置、會計人員配備，總會計師、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、考核、調(diào)動和獎懲提出建議；

（三）有權(quán)參與企業(yè)（單位）與財務(wù)、資產(chǎn)有關(guān)的重大決策活動，并對重大財務(wù)、資產(chǎn)的決策程序和實(shí)施執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

（四）有權(quán)要求企業(yè)（單位）對財務(wù)、資產(chǎn)活動有關(guān)問題作出解釋；

（五）有權(quán)要求企業(yè)（單位）糾正違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)行為；

（六）有權(quán)向縣財政部門報告企業(yè)財務(wù)會計活動、資產(chǎn)管理和經(jīng)營管理中存在的問題，并提出處理意見；

（七）縣財政部門授予的其他權(quán)限。

第十五條財務(wù)總監(jiān)必須參與企業(yè)（單位）下列事項決策前的審核：

（一）對外提供貸款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押；

（二）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或出租、出包；

（三）從事股票、期貨等風(fēng)險性投資；

（四）核銷壞帳損失，處置不良資產(chǎn)；

（五）向境外提供資金和重大關(guān)聯(lián)方交易；

（六）工程項目招投標(biāo)、重大價格調(diào)整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

（七）動用政府政策性補(bǔ)貼資金以及辦理超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、年度預(yù)算或項目預(yù)算的款項結(jié)算；

（八）應(yīng)報有關(guān)職能部門審批的財務(wù)、資產(chǎn)事項。

第十六條企業(yè)（單位）應(yīng)當(dāng)為財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)提供必要的辦公條件，企業(yè)董事會、廠長經(jīng)理、單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門應(yīng)主動配合財務(wù)總監(jiān)的工作。

第十七條財務(wù)總監(jiān)對下列情況，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

（一）因未履行對企業(yè)（單位）財務(wù)會計信息質(zhì)量的監(jiān)督職責(zé)，造成會計信息嚴(yán)重失真的；

（二）未履行對企業(yè)（單位）財務(wù)、資產(chǎn)活動的監(jiān)督職責(zé)，對企業(yè)或有關(guān)人員違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度的行為未執(zhí)行報告制度，造成嚴(yán)重后果的；

（三）因未按第十四條規(guī)定參與和實(shí)施監(jiān)督職責(zé)，造成企業(yè)（單位）重大決策失誤而導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的。

第四章財務(wù)總監(jiān)的管理

第十八條財務(wù)總監(jiān)受聘后，縣財政部門應(yīng)當(dāng)與其簽訂聘用合同，其人事、工資、福利待遇等由財政部門負(fù)責(zé)管理，所需經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算。

財務(wù)總監(jiān)向縣財政部門提交的工作報告應(yīng)抄送審計、監(jiān)察部門。

財務(wù)總監(jiān)聘任期滿不再續(xù)聘，或在聘任期內(nèi)，雙方根據(jù)約定的條款解除合同，即終止勞動關(guān)系的，縣財政部門按《勞動法》有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條財務(wù)總監(jiān)的工資實(shí)行年薪制。年薪標(biāo)準(zhǔn)按任職企業(yè)（單位）的規(guī)模、行業(yè)等情況由委派單位確定。養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險等按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

財務(wù)總監(jiān)不得干預(yù)企業(yè)（單位）正常的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動，不得接受所在企業(yè)（單位）的任何報酬和福利待遇，不得在所在企業(yè)（單位）投資入股、持有股份，不得泄露企業(yè)（單位）的商業(yè)秘密，不得在企業(yè)（單位）報銷任何費(fèi)用。

第二十條財務(wù)總監(jiān)實(shí)行定期和重大事項報告制度。定期工作報告包括季度報告和年度報告。定期工作報告的主要事項為：

（一）企業(yè)（單位）執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度的情況；

（二）企業(yè)（單位）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)管理和財務(wù)會計信息的質(zhì)量情況；

（三）企業(yè)（單位）經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項目的實(shí)施情況；

（四）企業(yè)（單位）重要財務(wù)事項和重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況；

（五）其他履行職責(zé)的情況。

第二十一條縣財政部門應(yīng)定期召開財務(wù)總監(jiān)例會，了解掌握財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的情況，及時研究解決工作中遇到的問題。

第二十二條縣財政部門每年應(yīng)對財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)情況進(jìn)行綜合考核，根據(jù)財務(wù)總監(jiān)的年度工作報告，在聽取企業(yè)（單位）負(fù)責(zé)人、職工代表或有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上，對其工作業(yè)績作出評價。具體考核辦法另行制定。

第五章財務(wù)總監(jiān)的獎懲

第二十三條財務(wù)總監(jiān)依照本辦法履行職責(zé)，符合下列條件之一的，應(yīng)酌情給予獎勵：

（一）及時制止企業(yè)（單位）重大經(jīng)濟(jì)決策失誤，避免造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（二）及時制止企業(yè)（單位）及其負(fù)責(zé)人、會計人員或其他有關(guān)人員嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為，避免造成嚴(yán)重后果的；

（三）對企業(yè)（單位）財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)營決策提出重大合理化建議，增收節(jié)支取得顯著效益的。

第二十四條財務(wù)總監(jiān)如有下列行為之一的，應(yīng)予以解聘；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究有關(guān)責(zé)任：

（一），喪失原則，指使、授意他人或按他人旨意違反財經(jīng)紀(jì)律，給國家和企業(yè)（單位）造成重大損失的；

（二）指使或授意他人違反財務(wù)會計制度，搞虛假核算，編報虛假會計報表，造成會計信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的；

（三）對嚴(yán)重違紀(jì)違法行為不制止或不報告的；

（四）不認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，造成企業(yè)（單位）資產(chǎn)管理、財務(wù)會計工作混亂的；

（五）接受所在企業(yè)（單位）給予的報酬和福利待遇，或者違反規(guī)定在企業(yè)（單位）報銷費(fèi)用，影響惡劣的；

（六）有其他嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的。

第二十五條財務(wù)總監(jiān)實(shí)行任期和離任審計制度。

第六章附則

篇7

2020年是集團(tuán)實(shí)施“十三五”規(guī)劃收官的關(guān)鍵年，也是公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與發(fā)展，兌現(xiàn)業(yè)績承諾的關(guān)鍵年，根據(jù)公司年初提出的年度十大任務(wù)，財資部全體人員在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，攻堅克難，群策群力，努力落實(shí)各項工作任務(wù)，夯實(shí)財務(wù)管理基礎(chǔ)，為公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)營局面提供有力的決策支持。現(xiàn)將本部門今年的工作總結(jié)如下：

第一部分 2020年工作總結(jié)

一、今年主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)計完成情況

2020年末公司預(yù)計實(shí)現(xiàn)總資產(chǎn)69.51億元，歸屬于母公司所有者的凈資產(chǎn)33.09億元；資產(chǎn)負(fù)債率45.25%（其中母公司7.85%）；全年預(yù)計實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45.77億元（其中母公司40.98億元，風(fēng)電公司4.79億元），完成預(yù)算年度目標(biāo)60億元的76.28%；預(yù)計實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤3.50億元（其中母公司實(shí)現(xiàn)3.14億元），預(yù)計將圓滿完成3.5億元業(yè)績承諾目標(biāo)；預(yù)計凈資產(chǎn)收益率8.15%。

二、完成財務(wù)核算信息化建設(shè)工作

公司原財務(wù)信息系統(tǒng)無法與集團(tuán)預(yù)算管理系統(tǒng)和合并報表系統(tǒng)對接、匹配。為更好地滿足集團(tuán)財務(wù)管控的要求和適應(yīng)公司未來的戰(zhàn)略發(fā)展，財資部從今年4月3日開始與軟件提供方金蝶公司溝通確認(rèn)信息化建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)歷了近四個月的賬套拆分和初始化錄入建設(shè)周期，至8月6日正式結(jié)束初始化工作，然后經(jīng)過了近三個月的試運(yùn)行和調(diào)整階段，目前財務(wù)信息化系統(tǒng)金蝶EAS（版本號V8.1）已正常運(yùn)行，已初步完成了年初設(shè)定的信息化建設(shè)目標(biāo)，主要交付成果如下：

1.建立完成的財務(wù)核算系統(tǒng)是基于集團(tuán)財務(wù)核算平臺的獨(dú)立賬套、獨(dú)立權(quán)限體系、獨(dú)立數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、獨(dú)立應(yīng)用的財務(wù)管控平臺。

2.已建立的財務(wù)信息管理系統(tǒng)包括總賬管理、出納管理、固定資產(chǎn)管理、報表管理幾大模塊。

3.實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接：通過信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了將能投風(fēng)電公司原有賬套數(shù)據(jù)從能投系統(tǒng)完整拆分至我公司財務(wù)系統(tǒng)中。實(shí)現(xiàn)了我公司賬套與集團(tuán)合并報表的集成使用，并能滿足向集團(tuán)數(shù)據(jù)對接和送數(shù)的要求。

三、會計核算及財務(wù)管理各項日常工作

1、嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，建立和完善公司財務(wù)核算體系、使財務(wù)數(shù)據(jù)更能清晰反映公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，并充分發(fā)揮財務(wù)核算與監(jiān)督職能。

2、加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)：（1）通過建立和完善費(fèi)用報銷OA審批流程，使公司的費(fèi)用報銷工作更加信息化和規(guī)范化；（2）加強(qiáng)單據(jù)審核：單據(jù)的審核從簽字齊全、印章完整、發(fā)票真?zhèn)蔚茸罨A(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真稽核原始票據(jù)，認(rèn)真抓好憑證錄入與審核等基礎(chǔ)工作，從源頭上切實(shí)提升會計報表信息質(zhì)量。

3、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和審批權(quán)限，嚴(yán)把資金支付控制關(guān)，確保資金的安全和完整。

4、配合集團(tuán)財務(wù)管控相關(guān)工作：（1）根據(jù)集團(tuán)對下屬子公司財務(wù)管控的要求，按月填報集團(tuán)合并報表系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)月度統(tǒng)計報表，并按月提交統(tǒng)計報表分析報告；（2）完成國資委年報決算系統(tǒng)填報相關(guān)工作，稽核通過后上報集團(tuán)。

5、往來賬核對和催款工作：月末及時與公司業(yè)務(wù)人員及相關(guān)供應(yīng)商、客戶核對往來數(shù)據(jù)，清理往來賬，并于每個季度末發(fā)書面催款函和對賬函，確保款項的及時收回和往來核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

四、及時準(zhǔn)確的完成定期報告對外披露工作

1、完成年報披露工作：我公司被證監(jiān)局列為2019年重點(diǎn)審計單位，監(jiān)管部門主要關(guān)注的重點(diǎn)是公司業(yè)績的真實(shí)性、公司的商業(yè)模式交易實(shí)質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易等。財資部就監(jiān)管部門關(guān)注的問題與天健會計師事務(wù)所反復(fù)溝通，確保了2019年報公告各項財務(wù)數(shù)據(jù)和報表編制的準(zhǔn)確性、及時性。

2、季報和半年報：及時準(zhǔn)確地完成一季報、半年報及三季報的信息披露工作，確保了財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，不存在重大信息漏報、錯報。

五、加強(qiáng)銀企合作、重塑公司信用支撐體系

1、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和資金需求，財資部積極與各大銀行溝通洽談，重塑公司信用支撐體系，爭取授信支持，為公司各項業(yè)務(wù)的開展提供多樣化的金融支持方案。目前在中信銀行取得10個億的綜合授信；與建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行等銀行簽訂了120億的意向性授信合同。

2、根據(jù)公司資金的安排，積極制定理財方案，利用閑置資金從中信銀行、興業(yè)銀行、光大銀行購買結(jié)構(gòu)性存款理財產(chǎn)品，努力實(shí)現(xiàn)公司資金收益的最大化，今年全年預(yù)計實(shí)現(xiàn)理財收益7500萬元。

六、梳理和完善相關(guān)財務(wù)管理制度：

根據(jù)內(nèi)控工作要求，積極梳理和完善包括委托理財、籌資管理、投資管理、全面預(yù)算、收入成本管理、利潤分配、稅收管理等二十五項財務(wù)管理制度，編制財務(wù)管理制度匯編，確保各項工作有章可循，切實(shí)防范公司內(nèi)控風(fēng)險。

七、構(gòu)建財務(wù)分析模型，努力實(shí)現(xiàn)財務(wù)角色轉(zhuǎn)變

1.建立財務(wù)分析常態(tài)化機(jī)制，按月組織財務(wù)分析工作，堅持以準(zhǔn)確、客觀、及時和全面為原則，真實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和潛在風(fēng)險，并提出可行性建議。

2.建立和完善財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立、健全財務(wù)分析制度。充分利用財務(wù)報告反映的綜合信息，定期分析、總結(jié)和評價公司經(jīng)營管理業(yè)績和財務(wù)狀況的好壞，全面反映公司經(jīng)濟(jì)效益，不斷提高經(jīng)營管理水平。

八、補(bǔ)充公司財務(wù)隊伍，完善人才引進(jìn)

根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，今年上半年積極通過市場化招聘，新引進(jìn)財務(wù)人員四名，較好地滿足了財資部的人才需求。通過部門內(nèi)部崗位梳理，進(jìn)一步明確了崗位職責(zé)要求，促使整個部門工作的開展更加協(xié)調(diào)有效。

九、應(yīng)對稅務(wù)稽查，防范公司稅務(wù)風(fēng)險

1、應(yīng)對四川省地稅稽查局要求的2017-2020年度稅收自查工作：公司作為重點(diǎn)稅源企業(yè)被被四川省地稅稽查局抽中為2019年度抽查對象，要求我公司在2020年3月底前完成2017-2020年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜，不得延期。財資部人員加班加點(diǎn)于3月14日完成稅款的清查，并于29日完成稅款的申報繳納。

2、公司在2020年5月作為重點(diǎn)稅源企業(yè)被四川省國稅抽查為2020年度抽查對象，要求我公司在2020年6月30日前完成2016年-2019年企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部國稅和地稅稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜。

十、配合公司產(chǎn)業(yè)布局，作好重大資產(chǎn)重組等資本運(yùn)作相關(guān)工作

（1）積極與中介機(jī)構(gòu)及各方溝通公司的2020年重大資產(chǎn)重組事項，并于2020年11月完成對氫能資產(chǎn)20%的股權(quán)收購。

（2）積極與集團(tuán)資本運(yùn)營部就興能動力基金轉(zhuǎn)讓事宜與相關(guān)資產(chǎn)評估和審計中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行反復(fù)溝通協(xié)調(diào)，努力在2021年前實(shí)現(xiàn)公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

第二部分 2021年工作計劃

2021年是集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵年，也是公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的關(guān)鍵年，根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，財資部認(rèn)真梳理了本部門2021年工作重點(diǎn)，主要包括以下幾方面工作：

一、建立一套適應(yīng)集團(tuán)化財務(wù)管控的信息化體系

今年建設(shè)完成的信息化系統(tǒng)主要是財務(wù)核算系統(tǒng)，是相對初級的階段，而未來我公司將會是一個集團(tuán)化運(yùn)作的公司，客觀上要求我們建立一套適合集團(tuán)化財務(wù)管控要求的信息化體系，目前僅有核算系統(tǒng)無法滿足公司的發(fā)展需要，客觀上要求我們將信息化建設(shè)工作進(jìn)一步推進(jìn)，主要包括以下四個方面內(nèi)容：

1、強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，推動建立和完善包含資金管理、信用風(fēng)險管理、投資管理、費(fèi)用管理等模塊的智能化財務(wù)信息體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享、共通和共聯(lián)。

2、完善財務(wù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，建立財務(wù)分析體系是公司強(qiáng)化財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險的需要，公司需要建立一套以EVA為核心的財務(wù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，完善對公司盈利質(zhì)量、資金資產(chǎn)使用效率、業(yè)務(wù)風(fēng)險以及并購項目等各項專題財務(wù)分析工作。

3、推進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)核算一體化，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的提取和分析工作，切實(shí)增加數(shù)據(jù)應(yīng)用的能力，通過信息化手段對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行有效的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和反饋問題，使一體化的信息核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對審計監(jiān)督、成本控制等全過程的控制與管理。

4、基于上市公司面臨的定期報告、回復(fù)問詢等各種監(jiān)管要求，迫切需要建立和完善一整套與之相適應(yīng)的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)對公告數(shù)據(jù)的抓取和填報，以及數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系檢查等功能，確保公告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，切實(shí)提高公司對外公告的信息質(zhì)量。

二、作好人才建設(shè)管理，推動會計職能的轉(zhuǎn)型和發(fā)展

1、隨著公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，也對財資部的工作提出了新的要求和挑戰(zhàn)，僅僅作好財務(wù)核算工作是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，財務(wù)人員需從核算會計角色逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃嫿巧瑥姆治鲐攧?wù)數(shù)據(jù)和參與經(jīng)營管理入手，為公司的發(fā)展提供更多有價值的參考意見，以及更多建設(shè)性方案和規(guī)劃，幫助公司改善經(jīng)營模式，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展提供更多戰(zhàn)略性建議。

2、建立和完善良好的學(xué)習(xí)成長機(jī)制，加強(qiáng)部門人員培訓(xùn)工作，提升財資部整體實(shí)力。

三、加強(qiáng)和完善內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作

繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)制度的梳理和完善，根據(jù)內(nèi)控工作要求，完善梳理相關(guān)內(nèi)控流程，進(jìn)一步規(guī)范會計基礎(chǔ)核算工作、查漏補(bǔ)缺，從制度上對各項工作進(jìn)行規(guī)范。

四、繼續(xù)配合作好對外信息披露相關(guān)工作

根據(jù)公司定期報告披露要求，組織好2020年報以及2021年半年報、季報的披露工作，及時準(zhǔn)確披露相關(guān)財務(wù)信息，確保公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)和報表編制的真實(shí)準(zhǔn)確，確保不存在重大信息漏報、錯報。

五、加強(qiáng)資金管理，拓寬籌融資渠道

1、切實(shí)作好資金規(guī)劃工作：提高編制資金計劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高閑置資金使用效率，努力實(shí)現(xiàn)公司資金收益的最大化。

2、繼續(xù)加強(qiáng)與銀行和證券公司等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，建立公司信用支撐體系，爭取更多授信支持，拓寬融資渠道，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，為公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展提供充足的資金保障。

六、配合公司新的產(chǎn)業(yè)布局作好稅收籌劃工作

根據(jù)公司產(chǎn)業(yè)布局新局面，財資部要圍繞實(shí)現(xiàn)公司價值最大化目標(biāo)，積極與稅務(wù)局保持溝通，不斷學(xué)習(xí)和掌握最新的財稅政策，爭取稅收優(yōu)惠政策、依法開展納稅籌劃，為公司合理節(jié)稅、避稅，爭創(chuàng)效益。在公司投資決策、融資決策、運(yùn)營決策等方面提供重要的稅務(wù)意見，將稅收籌劃納入公司經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量，以期有效地為公司降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化。

七、加強(qiáng)全面預(yù)算管理，推動預(yù)算的執(zhí)行和考核

根據(jù)2020年預(yù)算的編制情況，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和考核工作，通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)合理控制成本（費(fèi)用），有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能的目標(biāo)，并根據(jù)全面財務(wù)預(yù)算管理制度和財務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤財務(wù)的執(zhí)行情況，監(jiān)控財務(wù)預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超財務(wù)預(yù)算費(fèi)用的初步審核，為公司領(lǐng)導(dǎo)分憂，出謀劃策，當(dāng)好參謀，精打細(xì)算，統(tǒng)籌規(guī)劃。

八、共同面對新局面

篇8

一、培訓(xùn)工作的組織體系

1、 培訓(xùn)工作內(nèi)部組織總體框架

2、 成立培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組　長：總經(jīng)理

副組長：副總經(jīng)理

成　員：各部門長

執(zhí)行秘書：培訓(xùn)主管

3、 各部門培訓(xùn)職責(zé)

①培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作職責(zé)

---審議年度培訓(xùn)工作總體規(guī)劃

---審核年度營銷網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)課程開發(fā)規(guī)劃

---組織開展年度培訓(xùn)合作伙伴招標(biāo)工作

---對內(nèi)部培訓(xùn)師的資格審核

---組織召開季度培訓(xùn)工作例會

---審核培訓(xùn)計劃實(shí)施效果

②綜合管理部工作職責(zé)

---公司培訓(xùn)管理的歸口部門

---制定年度培訓(xùn)工作總體規(guī)劃

---專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)招標(biāo)考核管理

---負(fù)責(zé)公司新員工的入職培訓(xùn)以及內(nèi)部員工的常規(guī)培訓(xùn)

---組織各部門實(shí)施職能范圍內(nèi)的培訓(xùn)活動

---內(nèi)部講師的管理

---培訓(xùn)效果評估與考核管理

③各部門各大區(qū)培訓(xùn)負(fù)責(zé)人職責(zé)：

---制定本部門/區(qū)域培訓(xùn)計劃，并組織實(shí)施

---對培訓(xùn)課程的實(shí)施進(jìn)行檢查、考核

---負(fù)責(zé)編制本部門/區(qū)域?qū)I(yè)性的培訓(xùn)教材，主持內(nèi)訓(xùn)

④各部門培訓(xùn)員工作職責(zé)

---編制本部門下月培訓(xùn)計劃、上月培訓(xùn)工作小結(jié)

---負(fù)責(zé)本部門當(dāng)月培訓(xùn)工作的實(shí)施

---負(fù)責(zé)跟蹤培訓(xùn)計劃的落實(shí)，并根據(jù)本部門情況及時提出調(diào)整建議

⑤銷售代表、服務(wù)代表職責(zé)

---負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)訓(xùn)相關(guān)營銷、服務(wù)培訓(xùn)課程

---負(fù)責(zé)經(jīng)銷商、服務(wù)商的內(nèi)部培訓(xùn)工作支持及考核

⑥各部門培訓(xùn)分工

綜合管理部： 對公司內(nèi)部全體員工的培訓(xùn)

網(wǎng)絡(luò)部：對經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)人員的營銷、管理等培訓(xùn)

售后部：對服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)人員的管理、技術(shù)等培訓(xùn)

銷售部：對信息員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo)

市場部：對促銷員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo)

二、培訓(xùn)方式

公司培訓(xùn)采取內(nèi)部培訓(xùn)和外委培訓(xùn)相結(jié)合的原則

1、 內(nèi)部培訓(xùn)

課堂培訓(xùn)－通過內(nèi)部講師進(jìn)行有針對性的課程開發(fā)，通過正式授課實(shí)施培訓(xùn)；

實(shí)習(xí)培訓(xùn)－通過指定帶教老師對新上崗人員進(jìn)行指導(dǎo)與培訓(xùn)，使其盡快適應(yīng)工作需要；

工作指導(dǎo)－通過領(lǐng)導(dǎo)對具體工作的指導(dǎo)、修正來通過下屬人員自身工作水平；

內(nèi)部交流－通過同事之間內(nèi)部研討、頭腦風(fēng)暴、內(nèi)刊等共享經(jīng)驗教訓(xùn)來提高自身工作水平；

競賽活動－通過比賽的形式來提升對知識技能的掌握。

2、 外委培訓(xùn)

委托社會培訓(xùn)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行有針對性的課程開發(fā)及課堂培訓(xùn)實(shí)施。

對公司高層、企劃、財務(wù)、物流、人力等有特殊專業(yè)培訓(xùn)需求的人員，可以申請報名參加社會培訓(xùn)咨詢機(jī)構(gòu)組織的專業(yè)性培訓(xùn)班。

三、培訓(xùn)管理與考核

1、 培訓(xùn)管理采取分級管理原則，綜合管理部負(fù)責(zé)公司統(tǒng)一安排的培訓(xùn)；各部門負(fù)責(zé)組織自己職能范圍內(nèi)的培訓(xùn)及內(nèi)部日常培訓(xùn)。

2、建立培訓(xùn)例會制度，每季度召開一次培訓(xùn)例會，參加人員包括：培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組所有人員及各部門培訓(xùn)員，展開培訓(xùn)工作的季度總結(jié)和部署。

3、員工培訓(xùn)考核采取學(xué)分制+考核考試成績相結(jié)合的原則。每一個員工建立個人培訓(xùn)檔案卡，按每參加培訓(xùn)1小時計1學(xué)分，全年需滿100分；將學(xué)習(xí)內(nèi)容及學(xué)分成績，經(jīng)由授課人或指導(dǎo)者和綜合管理部簽字確認(rèn)；凡授課培訓(xùn)，必須進(jìn)行書面考試，考試分?jǐn)?shù)記載于個人培訓(xùn)檔案卡。

4、對于計劃外的內(nèi)部培訓(xùn)，各部門或個人應(yīng)提前至少兩周提出培訓(xùn)申請，并填寫《培訓(xùn)需求申請表》報至綜合管理部統(tǒng)籌安排。

5、特殊專業(yè)培訓(xùn)，各部門或個人應(yīng)提前至少一個月前提出培訓(xùn)申請，并填寫《培訓(xùn)需求申請表》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，報培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后送至綜合管理部，可參加外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)費(fèi)用在3000元以下者一律可先行墊付，然后參照考核成績、轉(zhuǎn)訓(xùn)情況、培訓(xùn)教材歸檔情況報培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后給予報銷，并將報銷額度匯入培訓(xùn)檔案。

四、培訓(xùn)工作流程

1、培訓(xùn)需求調(diào)查

1.1綜合管理部每年11月下旬組織公司各部門培訓(xùn)員依據(jù)該部門的培訓(xùn)目標(biāo)，分別對內(nèi)部營銷服務(wù)人員、外部營銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)人員制定調(diào)查計劃，實(shí)施調(diào)查，做出《培訓(xùn)需求調(diào)查表》報綜合管理部。

1.2綜合管理部將根據(jù)各部門的工作職責(zé)及培訓(xùn)需求的合理性，進(jìn)行核查、匯總及確認(rèn)。

1.3《培訓(xùn)需求調(diào)查表》的填寫可通過訪談或書面資料的形式進(jìn)行。

2、培訓(xùn)計劃制定

2.1綜合管理部根據(jù)公司長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃、銷售公司的營銷計劃和營銷策略、銷售公司組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、崗位標(biāo)準(zhǔn)和素質(zhì)要求、員工職業(yè)生涯的規(guī)劃公司培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)需求調(diào)查于每年12月底前制定下年度培訓(xùn)計劃，在培訓(xùn)計劃中對講師授課費(fèi)、課程開發(fā)費(fèi)及外派培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算注明，將預(yù)算一并培訓(xùn)計劃報培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

2.2各部門培訓(xùn)員依據(jù)公司年度培訓(xùn)計劃制定本部門的年度培訓(xùn)計劃，填寫《

年度

部門培訓(xùn)計劃表》，經(jīng)本部門確認(rèn)后交綜合管理部審核備案。

2.3各部門培訓(xùn)員需根據(jù)本部門的年度培訓(xùn)計劃按月進(jìn)行分解，制定月度培訓(xùn)計劃，經(jīng)本部門確認(rèn)后，于每月26日交綜合管理部審核備案。

2.4綜合管理部將結(jié)合公司發(fā)展現(xiàn)狀每年6月對培訓(xùn)計劃進(jìn)行合理的調(diào)整、優(yōu)化。

3、培訓(xùn)課程開發(fā)

3.1綜合管理部根據(jù)培訓(xùn)需求調(diào)查的匯總結(jié)果，于每年12月分別組織相關(guān)部門或培訓(xùn)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行有針對性的課程開發(fā)。

3.2如現(xiàn)有力量無法自行開發(fā)的課程將通過培訓(xùn)咨詢公司招標(biāo)來完成。

3．3培訓(xùn)課程開發(fā)從公共課程、基礎(chǔ)課程、進(jìn)階課程設(shè)計課程模塊，形成模塊化課程設(shè)置。

4、培訓(xùn)師資選聘

4.1公司的培訓(xùn)課程是以內(nèi)部開發(fā)為主，外部引進(jìn)為輔，與之相應(yīng)的師資也以內(nèi)部講師為主，外部講師為輔。對于內(nèi)部講師，其來源主要為：公司高層管理者、部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)技術(shù)人員和內(nèi)部選聘的其他合適人選；對于外部講師，綜合管理部將在每年12月通過培訓(xùn)咨詢機(jī)構(gòu)的廣泛招標(biāo)來嚴(yán)格選聘，也將在集團(tuán)培訓(xùn)部、兄弟企業(yè)、其他成功企業(yè)中認(rèn)真細(xì)致地選聘出優(yōu)秀的培訓(xùn)講師。

4.2對培訓(xùn)講師的評估，一方面對參與講授的外聘講師資格進(jìn)行權(quán)威認(rèn)可和淘汰篩選，另一方面對內(nèi)部講師也要進(jìn)行合理的監(jiān)控和選拔。

5、培訓(xùn)資料制作

綜合管理部保證參訓(xùn)人員人手一份內(nèi)容較詳實(shí)的紙質(zhì)培訓(xùn)資料，便于以后進(jìn)一步鞏固消化。部分課程，根據(jù)實(shí)際情況制作電子版本（如光盤格式）資料以利于轉(zhuǎn)訓(xùn)。

6、培訓(xùn)課程實(shí)施

6.1綜合管理部在培訓(xùn)計劃的基礎(chǔ)上制定培訓(xùn)實(shí)施方案，并報培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)。各部門按培訓(xùn)計劃要求分別負(fù)責(zé)組織實(shí)施各項培訓(xùn)計劃。

6.2培訓(xùn)實(shí)施方案設(shè)置相應(yīng)的課程體系和培訓(xùn)對象，綜合管理部有權(quán)要求相關(guān)部門按要求派員參加，并審查參訓(xùn)學(xué)員資格。

6.3參訓(xùn)學(xué)員培訓(xùn)前須做好工作交接，如遇特殊情況不能參加培訓(xùn)，需提前一天以書面形式由主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，報綜合管理部請假。

6.4培訓(xùn)實(shí)施期間，全體人員暫停使用一切通訊工具（手機(jī)、BP機(jī)并調(diào)至震動）。培訓(xùn)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守課堂紀(jì)律，不準(zhǔn)遲到、早退，否則將嚴(yán)肅處理。

6.5綜合管理部在培訓(xùn)實(shí)施期間有權(quán)對相關(guān)部門的培訓(xùn)資源，包括培訓(xùn)設(shè)施、課程、師資等進(jìn)行調(diào)配。

6.6對于公司或部門培訓(xùn)計劃中各項目發(fā)生變更時，在培訓(xùn)項目實(shí)施前項目負(fù)責(zé)部門需填寫《培訓(xùn)課程調(diào)整申請表》交綜合管理部審核備案。

7、培訓(xùn)效果評估

7.1綜合管理部將按照《培訓(xùn)效果反饋表》對整個培訓(xùn)課程實(shí)施過程中的師資、組織、課程設(shè)置等方面進(jìn)行系統(tǒng)效果評估。

7.2綜合管理部及各部門培訓(xùn)員對培訓(xùn)評估結(jié)果不合格的分析原因并制定整改措施。

8、培訓(xùn)檔案整理

8.1各部門培訓(xùn)員對公司及各部門培訓(xùn)課程實(shí)施過后一周內(nèi)，將每個參加培訓(xùn)的學(xué)員的《

培訓(xùn)簽到表》以及考試成績匯總，并報至綜合管理部審核存檔。

8．2綜合管理部將按照培訓(xùn)課程的實(shí)施情況對每一個學(xué)員填寫《個人培訓(xùn)檔案卡》，并將依據(jù)《個人培訓(xùn)檔案卡》不定期對學(xué)員的培訓(xùn)成效進(jìn)行追蹤調(diào)查，并加入工作考核之中。

8.3各部門培訓(xùn)員每月26日將本部門當(dāng)月的培訓(xùn)工作總結(jié)交至綜合管理部審核存檔。

篇9

執(zhí)行“一行一策”的政策，盡快明確股份制改革方案。實(shí)行“一行一策”的關(guān)鍵在于明確中國農(nóng)業(yè)銀行的差異性，找出不可比因素，這是盡快明確中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革方案的前提。中國農(nóng)業(yè)銀行的差異性集中體現(xiàn)在三個方面：一是機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和人員數(shù)量多、分布層次低；二是歷史包袱最為沉重；三是政策性貸款質(zhì)量對整體資產(chǎn)質(zhì)量及資本充足率的影響很大。以中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行股份制改革時注資的條件衡量，目前中國農(nóng)業(yè)銀行主要的差距是不良貸款比例和資本充足率兩項指標(biāo)，不良資產(chǎn)是造成資本金缺口的主要原因，而政策性專項業(yè)務(wù)不良貸款的影響十分突出。目前，中國農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革的前期準(zhǔn)備工作較多，主要有：

全力推進(jìn)外部審計。外部審計是股份制改革最為基礎(chǔ)的準(zhǔn)備工作。農(nóng)行選擇了德勤會計師事務(wù)所來實(shí)施該項工作。目前農(nóng)行已組織好專門的人力、物力，由各分行行長負(fù)責(zé)，挑選了業(yè)務(wù)骨干、落實(shí)物資條件，在總、分行設(shè)立了專項工作機(jī)構(gòu)，全力配合德勤會計師事務(wù)所的工作。

開展全行性的固定資產(chǎn)清理、確權(quán)工作。固定資產(chǎn)清理、確權(quán)是重組注資前的重要工作，由于中國農(nóng)業(yè)銀行的固定資產(chǎn)具有數(shù)量多、金額大、分布廣的特點(diǎn)，預(yù)計辦理房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明比較耗時費(fèi)力，一旦中國政府明確了財務(wù)重組方案，該項工作的進(jìn)程將直接影響到資產(chǎn)評估的進(jìn)度，進(jìn)而影響到公司設(shè)立的時間。因此，目前中國農(nóng)業(yè)銀行已開始著手進(jìn)行以摸清家底為目的的固定資產(chǎn)清理、確權(quán)工作，開始進(jìn)行系統(tǒng)性的固定資產(chǎn)處置：一是明確固定資產(chǎn)存量清理的范圍；二是分析固定資產(chǎn)分布狀況，明確將來進(jìn)入股份公司的固定資產(chǎn)；三是提前處置不帶入股份公司的固定資產(chǎn)；四是進(jìn)行房地產(chǎn)、土地的確權(quán)；五是做好實(shí)施新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的準(zhǔn)備工作。六是在摸清家底的基礎(chǔ)上，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃提出固定資產(chǎn)區(qū)域布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整計劃。

開展不良資產(chǎn)和貸后管理盡職調(diào)查。貸款的質(zhì)量控制始終是中國農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，為此農(nóng)行退出一項旨在全面的盡職調(diào)查工作的計劃：一是查清不良資產(chǎn)的成因，明確調(diào)查、評估、審查、審批環(huán)節(jié)的責(zé)任，嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人；二是針對目前貸后管理比較薄弱的現(xiàn)象，從嚴(yán)整肅，及時發(fā)現(xiàn)問題，提高存量資產(chǎn)質(zhì)量的管理水平；三是在界定存量有關(guān)責(zé)任人的基礎(chǔ)上，從源頭上切斷新增貸款向存量惡化貸款的供血線，切實(shí)控制住新增貸款的質(zhì)量。

配合股份制改革需要，合理安排財務(wù)政策。為配合股份制改革的順利進(jìn)行，中國農(nóng)業(yè)銀行正在積極依靠自身盈利能力消化歷史包袱，以減輕改革成本。目前的財務(wù)政策計劃主要消化應(yīng)收利息、人員分流支出、待處理以資抵債損失支出及呆賬核銷支出等。

建立全面的風(fēng)險管控體系。中國農(nóng)業(yè)銀行對風(fēng)險控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題是管理鏈條長、效率低、風(fēng)險監(jiān)控力薄弱。為此，計劃按新資本協(xié)議要求建立全面的風(fēng)險管控體系：一是在組織體系和管理程序方面，在完善授信的基礎(chǔ)上，建立審查、審批人制度，實(shí)行集中式的專業(yè)審查、專職審批制度，推行網(wǎng)上審批，提高信貸審批質(zhì)量和效率；二是對調(diào)查、審查、審批崗位的主責(zé)任人進(jìn)行資格認(rèn)定，實(shí)行競聘上崗和高薪聘任制，實(shí)行配套的責(zé)任追究制度；三是在風(fēng)險控制方面，計劃全面推行風(fēng)險經(jīng)理制度，試行風(fēng)險經(jīng)理與業(yè)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)配合的作業(yè)模式，前移風(fēng)險管理關(guān)口，試行風(fēng)險官派駐制度，總行向一級分行、二級分行、縣支行派駐風(fēng)險總監(jiān)、風(fēng)險主管、風(fēng)險經(jīng)理，直接對總行負(fù)責(zé)；四是在基礎(chǔ)管理方面，實(shí)行信貸資產(chǎn)十二級分類、非信貸資產(chǎn)和表外資產(chǎn)五級分類；五是在市場風(fēng)險方面，構(gòu)建充分覆蓋預(yù)期風(fēng)險和非預(yù)期風(fēng)險，體現(xiàn)風(fēng)險回報要求的風(fēng)險管理體系；六是在操作風(fēng)險方面，建立內(nèi)部垂直化管理的審計體系和財務(wù)管理體系，建立內(nèi)部操作風(fēng)險的長效控制機(jī)制；七是在管理技術(shù)方面，重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評級法建設(shè)，結(jié)合全行數(shù)據(jù)上收和集中，按計劃在年內(nèi)確定內(nèi)部評級體系實(shí)施方案，完成構(gòu)建違約概率計量模型的試點(diǎn)工作，為建立全面風(fēng)險管理體系奠定基礎(chǔ)。

建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃管理體系。業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃管理是確保業(yè)務(wù)運(yùn)行緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的基本工具，新建的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃，采取條塊結(jié)合的方式，即以分行、二級分行、縣支行為單位編制年底業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃，以部門條線為模擬核算主體，編制垂直管理計劃，為下一步的事業(yè)部制改革做好準(zhǔn)備，逐步實(shí)現(xiàn)由塊狀管理向條線管理的轉(zhuǎn)變和過渡。

改造組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。目前，中國農(nóng)業(yè)銀行對組織結(jié)構(gòu)框架和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，以適應(yīng)縣域經(jīng)濟(jì)的市場定位、新的發(fā)展戰(zhàn)略，并處理好為客戶服務(wù)與風(fēng)險控制的關(guān)系問題：一是對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，提出分離前、中、后臺，相互制衡的改進(jìn)方案，進(jìn)行合理性檢驗及評估；二是適應(yīng)新的業(yè)務(wù)流程管理需要，按照“橫向平行制約，縱向權(quán)限制約”的原則，改組現(xiàn)有的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行橫向機(jī)構(gòu)設(shè)置和縱向分支機(jī)構(gòu)體系的全面整合；三是在繼續(xù)推進(jìn)扁平化管理的前提下，上收中心城市支行的財務(wù)核算管理權(quán)限，把支行級機(jī)構(gòu)全部改為前臺機(jī)構(gòu)，上收業(yè)務(wù)量較小縣級支行的財務(wù)核算權(quán)限，僅保留部分重點(diǎn)縣支行的財務(wù)核算權(quán)限。

進(jìn)行人力資源改革。目前，中國農(nóng)業(yè)銀行正在與美世公司進(jìn)行項目合作，重點(diǎn)解決：一是取消原有的內(nèi)部職務(wù)級別與行政級別掛鉤的管理體制，完成向市場化用工的轉(zhuǎn)換；二是建立多元化的職位序列制，加快崗位分級分類、評定崗位等級的工作進(jìn)度，按照崗位要求全面推行競爭聘任上崗，在定崗定編、競聘上崗的基礎(chǔ)上分流人員；三是改革績效管理體系，按照價值創(chuàng)造原則，運(yùn)用平衡計分卡技術(shù)，建立覆蓋所有崗位、全部部門和機(jī)構(gòu)的績效考核體系；四是改革薪酬管理體制，成立薪酬與提名管理委員會，按照崗位設(shè)置明確薪酬標(biāo)準(zhǔn)，建立高管人員和主要業(yè)務(wù)骨干的預(yù)期收入、期權(quán)收入與當(dāng)期收入相結(jié)合的長效激勵機(jī)制；五是按照保本微利原則，建議繼續(xù)加大機(jī)構(gòu)撤并、減員分流的力度。

改革財務(wù)管理體制，建立績效管理體系。財務(wù)管理體系改革要按照機(jī)構(gòu)扁平化管理的需要，建立以統(tǒng)一集中內(nèi)容、核算模式、支付管理、管理制度、操作平臺的“五統(tǒng)一”管理模式，制定下發(fā)《中國農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)集中改革實(shí)施辦法》，突出集中核算、降低成本、提高效率、控制風(fēng)險的目的：一是實(shí)施財務(wù)集中管理，上收分支機(jī)構(gòu)財務(wù)核算權(quán)限，分離核算主體與被核算單位的管理職能；二是建立分級預(yù)算為主，部門、產(chǎn)品預(yù)算為輔的多維預(yù)算管理體系，主要包括組織制度、指標(biāo)體系、方法和程序、監(jiān)控與調(diào)整制度、報告與考核制度的預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、下達(dá)、執(zhí)行、監(jiān)測、考核和例外管理流程，建立“以價值創(chuàng)造為核心，以資源配置為激勵，以編制、監(jiān)測和考核為保證”的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制；三是建立全面成本管理體系，制定成本分類管理辦法，實(shí)行部門成本管理，嚴(yán)格項目成本管理，實(shí)行成本監(jiān)測制度，實(shí)行對機(jī)構(gòu)、部門、客戶、產(chǎn)品的成本核算、控制與考核的全員、多維度、全過程的成本管理；四是加快新舊會計制度的轉(zhuǎn)換，按照新的會計準(zhǔn)則實(shí)行財務(wù)報告制度；五是在績效考核方面，實(shí)行以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績效考核、評價體系，建立全面覆蓋貸款損失、抵債資產(chǎn)損失、非信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險撥備制度，研究計量市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的模型及相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)備制度，突出價值增加值的貢獻(xiàn)度考核與激勵；六是建立財務(wù)管理信息平臺，利用FMIS系統(tǒng)，建立財務(wù)集中管理和全面成本管理平臺，加快開發(fā)財務(wù)管理二期的業(yè)績價值管理系統(tǒng)，解決產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)的價值預(yù)算、監(jiān)測、業(yè)績報告和評價問題。

完善經(jīng)濟(jì)資本管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理是中國農(nóng)業(yè)銀行在資本充足率管理、風(fēng)險管理方面的重大突破，是資產(chǎn)風(fēng)險與資本金管理相協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)工具，目前計劃進(jìn)行的重點(diǎn)工作：一是增量資產(chǎn)優(yōu)化配置的區(qū)域、產(chǎn)品、客戶分布目標(biāo)；二是存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的區(qū)域、產(chǎn)品、客戶結(jié)構(gòu)分布的調(diào)整目標(biāo)；三是以資本金缺口不擴(kuò)大為最低目標(biāo)，逐年降低加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的整體結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)；四是著手研究按年度滾動調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的計劃目標(biāo)與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相銜接的問題；五是按年考核調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險結(jié)構(gòu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況。

完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控監(jiān)督體系是中國農(nóng)業(yè)銀行管理中的薄弱環(huán)節(jié)，計劃從健全操作風(fēng)險管理組織體系入手：一是重點(diǎn)加強(qiáng)程序和崗位制約，在授權(quán)、授信、系統(tǒng)建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、前臺、、后臺等各方面進(jìn)行綜合治理；二是建立內(nèi)控與監(jiān)督機(jī)制，推行風(fēng)險責(zé)任管理，全面改進(jìn)內(nèi)控管理體系；三是建立垂直化、立體式的審計、監(jiān)查管理體系，在人事管理、薪酬方面采取配套政策。

實(shí)行全額資金管理體制。實(shí)行收支兩條線的全額資金管理是解決中國農(nóng)業(yè)銀行資金運(yùn)用環(huán)節(jié)多、漏洞大，核算體系與管理方式落后的有效手段：一是采取資金由下而上集中、由上而下配置的集中管理方式；二是合理確定內(nèi)部資金的分類價格，促使各部門、各產(chǎn)品的資金運(yùn)用保持合理的利差，充分覆蓋預(yù)期和非預(yù)期風(fēng)險，提高定價管理水平；三是引導(dǎo)資金流向高收益、低風(fēng)險的區(qū)域和產(chǎn)品，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整；四是充分調(diào)動各資金來源和運(yùn)用部門提高成本和收益的管理水平，增強(qiáng)其主動性和積極性，切實(shí)加快有效發(fā)展，提高經(jīng)營效益；五是逐步與事業(yè)部制核算相銜接。

整合、完善IT系統(tǒng)。目前，中國農(nóng)業(yè)銀行已建成22個管理系統(tǒng)，累計投資355億元，各生產(chǎn)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的功能日漸完善，但各生產(chǎn)、管理系統(tǒng)功能單一、重復(fù)開發(fā)現(xiàn)象明顯，管理決策支持系統(tǒng)的開發(fā)相對滯后。整合完善工作成為必要：一是統(tǒng)籌考慮整合各個管理系統(tǒng)，重新考慮現(xiàn)有管理系統(tǒng)的歸并、統(tǒng)一問題，建立統(tǒng)一的管理決策支持系統(tǒng)；二是以數(shù)據(jù)大集中為契機(jī)，全面清理現(xiàn)有的生產(chǎn)系統(tǒng)，全面開始著手以數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)運(yùn)用為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫建設(shè)，為建設(shè)全面滿足經(jīng)營管理需要的管理決策支持系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。

篇10

摘要：績效管理在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略路徑下進(jìn)行，是企業(yè)提升戰(zhàn)略執(zhí)行力、落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略路徑、實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)的重要手段。績效管理的業(yè)績評價的主要工具方法有關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法、平衡計分卡、360度績效評價，激勵管理的工具方法主要是薪酬激勵。管理會計績效鑒定工具方法的運(yùn)用要求企業(yè)有與之相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)制做保障，以使這類工具方法能夠嵌入企業(yè)的管理系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞：績效管理 業(yè)績評價 激勵管理

效管理產(chǎn)生于人們對經(jīng)濟(jì)效益的追求。無論是個人，還是組織，績效管理都是與生俱來的。在文字出現(xiàn)之前，作為會計起源的“結(jié)繩記事”既是對生產(chǎn)和分配過程的記錄，也是對績效的管理。就企業(yè)組織而言，不存在著是否需要績效管理，而是如何進(jìn)行績效管理。

一、績效管理的核心問題

績效管理在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略路徑下進(jìn)行，是企業(yè)提升戰(zhàn)略執(zhí)行力、落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略路徑、實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)的重要手段。績效管理的核心是業(yè)績評價和激勵管理。

（一）業(yè)績評價

業(yè)績評價是通過建立綜合評價指標(biāo)體系，對照相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對企業(yè)一定經(jīng)營期間的績效進(jìn)行綜合評判。業(yè)績評價既包括目標(biāo)達(dá)成狀況的業(yè)績評價，也包括經(jīng)營過程管控狀況的業(yè)績評價，通常涉及盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險以及經(jīng)營增長等經(jīng)營業(yè)績和努力程度等各方面。業(yè)績評價主要服務(wù)于三個方面：目標(biāo)達(dá)成、目標(biāo)修正和激勵管理。促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)是績效管理的最普適性目的。業(yè)績評價通過業(yè)績指標(biāo)的設(shè)計、指標(biāo)值的確定，明確企業(yè)的奮斗方向和期望達(dá)成的愿景。任何經(jīng)濟(jì)組織，無論其所有制形式、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)規(guī)模（大到跨國公司還是小到家庭作坊），都需要在戰(zhàn)略導(dǎo)向下的經(jīng)營過程中通過持續(xù)性的業(yè)績評價幫助和激勵員工以最大的努力取得最優(yōu)異的成績，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。業(yè)績評價對下期戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)的確定還能夠起到提供反饋信息、提升目標(biāo)可行性與指標(biāo)準(zhǔn)確度的作用。科學(xué)的業(yè)績評價要以全面性和匹配性為基礎(chǔ)。所謂全面性，指的是業(yè)績評價必須涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個層次、部門和單位，評價的要點(diǎn)要涵蓋經(jīng)營管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)；所謂匹配性，指的是評價的方式和內(nèi)容，要與戰(zhàn)略目標(biāo)與路徑、與企業(yè)的發(fā)展階段、與企業(yè)文化相適應(yīng)，而不是單純追求技術(shù)上的完美。

（二）激勵管理

激勵管理是指企業(yè)運(yùn)用系統(tǒng)的工具方法，調(diào)動企業(yè)員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，激發(fā)企業(yè)員工工作動力的管理活動。激勵管理產(chǎn)生于委托下的委托人與人的目標(biāo)差異，所采用的工具方法包括精神激勵、經(jīng)濟(jì)激勵、職業(yè)發(fā)展激勵等。在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)完全一致的情況下，由于不存在問題，最終經(jīng)營結(jié)果以及由于產(chǎn)生的影響全部歸所有者兼經(jīng)營者，這本身就是一種激勵。但是，無論是兩權(quán)分離的企業(yè)還是兩權(quán)合一的企業(yè)，激勵管理都是必須面對的問題。兩權(quán)分離狀態(tài)下，激勵包含以下兩個類型：

1.所有者對經(jīng)營者的激勵。兩權(quán)分離狀態(tài)下，債務(wù)契約的簽訂與履行監(jiān)管雖然也需要以業(yè)績評價為基礎(chǔ)，但債務(wù)契約的剛性使激勵管理不會以薪酬激勵為核心。但是，由于權(quán)益資本出資者（所有者）與經(jīng)營者之間利益追求以及對企業(yè)損益分擔(dān)機(jī)制存在的差別，為了使經(jīng)營者站在所有者的角度思考問題，必須在約束、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，通過激勵機(jī)制調(diào)動經(jīng)營者為實(shí)現(xiàn)出資者的利益而努力。

2.不同經(jīng)營層之間的激勵。企業(yè)經(jīng)營是由不同層級的經(jīng)營者共同完成的，但不同層級的經(jīng)營者之間也是委托P系，“大棒加胡蘿卜”不僅運(yùn)用于治理層面，還必須延伸到各經(jīng)營層。因此，上一層級經(jīng)營者對下一層級經(jīng)營者進(jìn)行約束、監(jiān)督的同時，同樣需要激勵。兩權(quán)合一的企業(yè)雖然不存在兩權(quán)分離而產(chǎn)生的治理層面的激勵，但企業(yè)規(guī)模大到多級經(jīng)營、多級管理時，同樣存在不同層級經(jīng)營者間的激勵管理。就目前的管理理論與實(shí)踐而言，采取約束加激勵這種的方式是解決委托出現(xiàn)的利益訴求不一致問題相對有效的方式。

二、績效管理中的管理會計工具方法及其應(yīng)用程序

績效管理的業(yè)績評價的主要工具方法有關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法、平衡計分卡、360度績效評價，激勵管理的工具方法主要是薪酬激勵。

（一）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法

關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法是指基于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略路徑，通過建立關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（Key Performance Indicator，簡稱KPI）體系來進(jìn)行業(yè)績評價。關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)應(yīng)涵蓋結(jié)果指標(biāo)和動因指標(biāo)，結(jié)果指標(biāo)與動因指標(biāo)的選擇要與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略路徑相匹配。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是由下屬各層級經(jīng)營單位、管理部門協(xié)作努力完成的，關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)也必須貫徹到各層級經(jīng)營單位和部門。運(yùn)用關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法進(jìn)行業(yè)績評價，財會人員應(yīng)把握好以下三個方面：

1.指標(biāo)內(nèi)容，即設(shè)哪些指標(biāo)。企業(yè)層面的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)必須按照目標(biāo)以及建立在價值創(chuàng)造模式基礎(chǔ)之上的因果關(guān)系建立指標(biāo)體系，并將這種因果關(guān)系通過績效計劃逐層分解落實(shí)至下屬各單位和部門，從而構(gòu)建下屬各層級的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系。

2.指標(biāo)的計量口徑。對關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系中的每一項指標(biāo)必須有明確無誤的計量口徑，尤其對下屬單位、部門下達(dá)的有些業(yè)績指標(biāo)沒有統(tǒng)一的計量模式或者與通用財務(wù)指標(biāo)計量口徑不一致的情況下更應(yīng)該對指標(biāo)計量做出明確、詳細(xì)的說明。

3.指標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。指標(biāo)衡量標(biāo)準(zhǔn)可以依據(jù)國家有關(guān)部門或權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或參考競爭對手標(biāo)準(zhǔn)確定，或參照企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)、歷年實(shí)際業(yè)績或以往經(jīng)驗確定，并做到與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃目標(biāo)、年度預(yù)算目標(biāo)保持一致。

（二）平衡計分卡

平衡計分卡是指基于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度，將戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)逐層分解轉(zhuǎn)化為具體的、相互平衡的業(yè)績指標(biāo)體系，并據(jù)此進(jìn)行績效管理的方法。該工具方法能夠?qū)?zhàn)略地圖繪制與業(yè)績管理有效地結(jié)合在一起。平衡計分卡作為落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃、綜合評價業(yè)績的工具方法，其全面性、綜合性以及良好的運(yùn)用效果主要體現(xiàn)在把握好以下五方面的“平衡”：財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度的平衡，以及短期目標(biāo)與長期目標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)、結(jié)果性指標(biāo)與動因性指標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部利益與外部利益之間的平衡，從而使業(yè)績評價更為全面完整。運(yùn)用平衡計分卡進(jìn)行績效評價同樣需要做好指標(biāo)內(nèi)容、指標(biāo)計量、衡量指標(biāo)、層層分解、層層落實(shí)等方面的工作。對于管理基礎(chǔ)工作扎實(shí)、管理制度完善的大中型企業(yè)，平衡計分卡不失為行之有效的績效評價工具方法。

（三）薪酬激勵

實(shí)踐中行之有效的激勵手段通常包括職業(yè)培訓(xùn)與發(fā)展、職務(wù)晉升、表彰、薪酬等方式，但薪酬激勵這一經(jīng)濟(jì)激勵手段在任何企業(yè)都是不可或缺的。薪酬激勵包括績效工資、獎金、股權(quán)激勵等手段。薪酬激勵手段的選擇必須符合企業(yè)各崗位的特征以及在完成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)中的角色定位，做到有效減少成本。對于工作過程和工作成果具有高度可測性的崗位（如生產(chǎn)線上的工人），績效工資或獎金應(yīng)該是恰當(dāng)?shù)男匠昙钍侄危鴮τ诠ぷ鬟^程可測性低、工作過程與工作成果對應(yīng)性較低的崗位（如高管層），除采取績效工資、獎金外，有條件的企業(yè)可以嘗試股權(quán)激勵。

企業(yè)可以單獨(dú)采用關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法或平衡計分卡進(jìn)行業(yè)績評價，也可將兩個方法結(jié)合使用。基本思路是，在運(yùn)用平衡計分卡過程中，運(yùn)用關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法確定四個維度的業(yè)績指標(biāo)，從而使四個維度的指標(biāo)簡明清晰，重點(diǎn)突出。為了使業(yè)績評價客觀、公正、全面，企業(yè)可以采用360度績效評價，將上評、下評、互評、自評相結(jié)合。

實(shí)施績效管理，首先需要制定業(yè)績計劃和薪酬計劃，按照業(yè)績計劃進(jìn)行日常業(yè)績管理和定期業(yè)績評價，依據(jù)業(yè)績評價結(jié)果和薪酬計劃的約定兌現(xiàn)薪酬。業(yè)績計劃是企業(yè)開展業(yè)績評價工作的行動方案，包括構(gòu)建指標(biāo)體系、分配指標(biāo)權(quán)重、確定業(yè)績指標(biāo)計量口徑和目標(biāo)值、選擇計分方法和評價周期、簽訂業(yè)績合同等一系列管理活動。制定業(yè)績計劃通常從企業(yè)層面開始，層層分解到下級單位（部門），最終落實(shí)到具體崗位和員工。

三、績效管理保障機(jī)制

從財會人員的角度看，管理會計工具方法要在企業(yè)中得到有效使用，要求財會人員充分掌握每一工具方法的原理、運(yùn)用條件、若干工具方法的組合運(yùn)用。但是，管理會計工具方法的運(yùn)用還必須要求企業(yè)有與之相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)制做保障，才能使這類工具方法嵌入企業(yè)的管理系統(tǒng)。

（一）績效管理的組織機(jī)構(gòu)

績效管理與薪酬激勵是為了最大限度地減少成本，保障權(quán)益資本出資者獲取期望的剩余收益。應(yīng)用業(yè)績評價與薪酬激勵方式解決所有者與經(jīng)營層之間的委托問題需要在董事會層面設(shè)立薪酬與考核委員會或類似機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評估經(jīng)營層績效，審核績效管理的政策和制度、業(yè)績計劃與激勵計劃、業(yè)績評價結(jié)果與激勵實(shí)施方案、業(yè)績評價與激勵管理報告等，為董事會的業(yè)績評價與薪酬決策提供技術(shù)支持。薪酬與考核委員會或類似機(jī)構(gòu)下設(shè)績效管理工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定績效管理的政策和制度、業(yè)績計劃與激勵計劃，組織業(yè)績計劃與激勵計劃的執(zhí)行與實(shí)施，編制業(yè)績評價與激勵管理報告等，協(xié)調(diào)解決績效管理工作中的日常問題，服務(wù)于董事會對經(jīng)理層的績效管理以及經(jīng)理層對下屬各部門、單位的績效管理。

（二）績效管理的審計

大中型企業(yè)，尤其是上市公司大都已健全了審計機(jī)構(gòu)，在審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制和風(fēng)險管控的適當(dāng)性、合法性和有效性，提高企業(yè)經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方面取得了顯著成效。績效管理中的風(fēng)險控制、合規(guī)性和效益性也是企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必須承擔(dān)的重要職責(zé)。績效管理中，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該事前參與業(yè)績計劃與激勵計劃的評估和審核，從合規(guī)性和效益性角度提出完善建議；業(yè)績計劃與激勵計劃實(shí)施與考核過程中，應(yīng)該進(jìn)行業(yè)績評價與激勵管理報告的審核，應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)可靠、分析客觀、結(jié)論清楚，為報告使用者提供滿足決策需要的信息。Z

參考文獻(xiàn)：

[1]財政部.關(guān)于印發(fā)《管理會計基本指引》的通知[S].財會[2016]10號.

[2]財政部.管理會計應(yīng)用指引第600號――績效管理[S].財辦會[2016]47號.

[3]政部.管理會計應(yīng)用指引第601號――關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法[S].財辦會[2016]47號.