導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)管理方面整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門(mén)20xx 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 IT 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。

針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下：

1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門(mén)將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20xx 年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬，在次月14 號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問(wèn)題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒(méi)有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書(shū)面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書(shū)面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書(shū)面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫(xiě)申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書(shū)面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問(wèn)題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問(wèn)題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問(wèn)題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題

存在問(wèn)題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購(gòu)買(mǎi)記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)買(mǎi)支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題

存在問(wèn)題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問(wèn)題

存在問(wèn)題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過(guò)整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。

篇2

學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施一： 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)潼教委[2017]178號(hào)文件精神,及上級(jí)主管部門(mén)的安排,我校組織相關(guān)人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了嚴(yán)格的自查,現(xiàn)匯報(bào)如下:

加強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的管理力度。為了使財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展做到合理、合規(guī)、合法，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，學(xué)校成立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，財(cái)經(jīng)審查小組，完善了《永康小學(xué)差旅費(fèi)報(bào)銷細(xì)則》，制定有《報(bào)帳員工作職責(zé)》，《檔案管理工作職責(zé)》，《內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)》《財(cái)物保管人員工作職責(zé)》，《治理亂收費(fèi)管理辦法》等系列規(guī)章制度。

加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的透明度。學(xué)校的大宗設(shè)施的購(gòu)買(mǎi)，學(xué)校重大維修，都先召班子會(huì)及教代會(huì)論證通過(guò)后才進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。對(duì)于應(yīng)納入政府采購(gòu)的大宗物件，嚴(yán)格按政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定辦理，定期開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，定期向教職工公布學(xué)校財(cái)務(wù)情況。

嚴(yán)格公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理。我校對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理嚴(yán)格按上級(jí)文件會(huì)議精神執(zhí)行，對(duì)不能開(kāi)支的項(xiàng)目做到不予開(kāi)支，公用經(jīng)費(fèi)的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費(fèi)，未截留專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，凡上級(jí)撥付的學(xué)生補(bǔ)助款，總是及時(shí)地發(fā)放到學(xué)生手中。

嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律管理財(cái)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，未搭車收費(fèi)及亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)及幼兒園管理費(fèi)等均能及時(shí)全額上交。學(xué)校對(duì)支出票據(jù)的收集要求做到及時(shí)，嚴(yán)格審批程序，校長(zhǎng)在審核簽字時(shí)做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽，未經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)審核簽字的發(fā)票財(cái)務(wù)人員堅(jiān)決不予報(bào)銷，每月支出票據(jù)經(jīng)塘壩教育辦公室審核后才拿到核算中心進(jìn)行做賬。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為，無(wú)濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

特此報(bào)告!

潼南縣永康小學(xué)校

二xxx年xx月xx日

學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施二： 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查。現(xiàn)報(bào)告于下：

一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長(zhǎng)包海淵任組長(zhǎng)，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)李新興為副組長(zhǎng)，報(bào)帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。

二、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。

三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)。按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買(mǎi)教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。

四、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi),所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

六、我校無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

篇3

一、高度重視，明確責(zé)任

教育局高度重視，我公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員共同與各部門(mén)負(fù)責(zé)人逐一進(jìn)行了工作談話，再次宣講了“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理有關(guān)政策，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、落實(shí)責(zé)任，要求各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)親自抓，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取切實(shí)有效的措施，積極開(kāi)展整改工作，確保“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理不走過(guò)場(chǎng)、取得實(shí)效。“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。

二、加大力度，政策宣傳

宣傳設(shè)立“小金庫(kù)”的危害性，宣傳可能私設(shè)“小金庫(kù)”的部門(mén)處室人員，宣傳《設(shè)立和使用“小金庫(kù)”違紀(jì)行為適用若干問(wèn)題的解釋》等法律法規(guī)和政策。

三、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高水平

對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”的單位和相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育，集中對(duì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平。

四、完善制度，強(qiáng)化約束

進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，建立制度約束私設(shè)“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。“小金庫(kù)”治理，“治”是手段，“理”才是目的。要按照“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從行政、人事、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理制度和管理體制，單位內(nèi)部控制制度，紀(jì)檢監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的方式等多個(gè)方面，認(rèn)真研究現(xiàn)行制度與實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中存在的缺陷與不足，制定進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的措施。為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理秩序，確保經(jīng)費(fèi)收支規(guī)范，發(fā)揮資金使用效益，加大對(duì)各部門(mén)的督促檢查，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，建立起“小金庫(kù)”防范治理長(zhǎng)效機(jī)制，同時(shí)要求各部門(mén)工作中嚴(yán)守四項(xiàng)財(cái)務(wù)紀(jì)律：一是嚴(yán)格執(zhí)行《公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》；二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省、市有關(guān)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，各項(xiàng)收支全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理，堅(jiān)決執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，行政事業(yè)性收費(fèi)全部實(shí)行收繳分離，取得的收入要及時(shí)足額上交財(cái)政專戶儲(chǔ)存；三是嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理“一支筆”審批制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出原始憑證，入賬憑證必須是核定的發(fā)票，嚴(yán)禁白條入賬，對(duì)單位收支情況要實(shí)行定期公開(kāi)，接受單位職工的監(jiān)督；四是嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決杜絕不按規(guī)定自行采購(gòu)。

五、自查自糾，落實(shí)整改

在整改落實(shí)階段對(duì)自查自糾工作進(jìn)行全面梳理，著重看列入治理范圍的單位是否都進(jìn)行了自查，達(dá)到“全面覆蓋、不走過(guò)場(chǎng)”的要求。此次“小金庫(kù)”治理工作本著“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則，并堅(jiān)決執(zhí)行“自查從寬、被查從嚴(yán)”的政策。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要對(duì)照“小金庫(kù)”治理有關(guān)法律法規(guī)和自查自糾“回頭看”兩條政策規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行整改。主要是：是否將“小金庫(kù)”資金或資產(chǎn)納入國(guó)家規(guī)定的賬薄內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算；對(duì)財(cái)政性資金設(shè)立的“小金庫(kù)”，是否按規(guī)定繳入財(cái)政專戶。在整改落實(shí)工作中堅(jiān)持了“四不放過(guò)”：群眾舉報(bào)問(wèn)題不查清不放過(guò)，突出問(wèn)題不解決不放過(guò)，違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題處理不到位不放過(guò)，整改措施不落實(shí)不放過(guò)，確保治理工作整改到位。做到了“三個(gè)歸位”，即所有被清理的“小金庫(kù)”資金歸還財(cái)政、統(tǒng)一津補(bǔ)貼后仍發(fā)放的津補(bǔ)貼清理歸還財(cái)政經(jīng)營(yíng)收益沒(méi)有上繳財(cái)政的資金及時(shí)上繳財(cái)政，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為要按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

六、組織落實(shí)，專項(xiàng)檢查

組織開(kāi)展各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查。

七、嚴(yán)格執(zhí)行，責(zé)任追究

篇4

——學(xué)校以案促改具體做法總結(jié)

為貫徹羅教體文文件精神和7月28日縣教體局校長(zhǎng)會(huì)精神，落實(shí)標(biāo)本兼治以案促改工作，我校在教導(dǎo)處辦公室召開(kāi)了有教代會(huì)代表和全體班子成員參加的以案促改剖析會(huì)。剖析會(huì)上首先學(xué)習(xí)羅教體文文件精神和7月28日縣教體局校長(zhǎng)會(huì)精神，會(huì)上大家暢所欲言，對(duì)東鋪一中違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助的案例進(jìn)行了案情剖析，進(jìn)一步提高了認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一了思想。

在以案促改工作中，我校突出“快”“準(zhǔn)”“細(xì)”，扎實(shí)推進(jìn)以案促改工作。一是突出“快”字很抓落實(shí)。縣教體局以案促改會(huì)議召開(kāi)后，我校迅速行動(dòng)，成立堅(jiān)持標(biāo)本兼治推進(jìn)以案促改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《竹竿初中堅(jiān)持標(biāo)本兼治以案促改工作實(shí)施方案》，同時(shí)通過(guò)微信等媒體渠道，在全校教師中以案促改相關(guān)要求及工作信息，召開(kāi)全校堅(jiān)持標(biāo)本兼治推進(jìn)以案促改廉政警示教育工作會(huì)。二是突出“細(xì)”字壓責(zé)任。根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組各成員的業(yè)務(wù)屬性，細(xì)化責(zé)任分工，強(qiáng)化協(xié)作配合，把工作任務(wù)層層分解到位、落實(shí)到人，做到責(zé)任清、任務(wù)明，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。加強(qiáng)對(duì)案發(fā)單位開(kāi)展以案促改工作的督導(dǎo)檢查，對(duì)案件剖析整改、制度完善等工作……三是突出準(zhǔn)字找問(wèn)題。學(xué)校各口分管領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)自己分管的工作認(rèn)真查找問(wèn)題并對(duì)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理、公務(wù)招待、公務(wù)用車、食堂管理、各項(xiàng)津補(bǔ)貼的發(fā)放情況進(jìn)行了認(rèn)真剖析，挑出存在問(wèn)題以及監(jiān)督管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了相應(yīng)的整改措施。

我校的具體做法是：

一、提高認(rèn)識(shí) 牢記教訓(xùn)

在以案促改自我剖析中，對(duì)東鋪一中違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助一案進(jìn)行了明確定性：一是東鋪一中食堂違反了上級(jí)食堂管理有關(guān)規(guī)定，食堂在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中具有營(yíng)利行為，損害了學(xué)生的利益。二是東鋪一中違反了上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，將食堂經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)私設(shè)為“小金庫(kù)”，屬于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。三是東鋪一中利用食堂經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助，嚴(yán)重違反了中央“八項(xiàng)”規(guī)定有關(guān)精神要求。剖析會(huì)上還就造成上述問(wèn)題的原因進(jìn)行了認(rèn)真剖析：一是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)偏差，認(rèn)為食堂營(yíng)利只要不裝進(jìn)個(gè)人腰包，就算違規(guī)也不是什么大問(wèn)題。二是受慣性思維的影響，認(rèn)為是過(guò)去的慣例，一時(shí)轉(zhuǎn)不過(guò)彎來(lái)。三是認(rèn)為發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助是為了調(diào)動(dòng)教師工作的積極性。四是認(rèn)為學(xué)校經(jīng)濟(jì)困難，從食堂營(yíng)利中發(fā)放教師加班補(bǔ)助補(bǔ)貼是不得已而為之。通過(guò)以案促改案情剖析，結(jié)合我校實(shí)際對(duì)有關(guān)工作提出整改措施。

二、查找問(wèn)題 剖析原因

對(duì)比東鋪一中出現(xiàn)的問(wèn)題，我校領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真檢查自己，反思自己，學(xué)校在財(cái)務(wù)管理、公務(wù)招待、公務(wù)用車、食堂管理等方面或多或少存在一些問(wèn)題，前幾年也存在違規(guī)發(fā)放各項(xiàng)津補(bǔ)貼的發(fā)放情況。具體表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)管理上：票據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，經(jīng)辦人證明人審核人簽字不齊，賬務(wù)結(jié)算不及時(shí)，大額開(kāi)支沒(méi)有及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)股批準(zhǔn)，執(zhí)行政府采購(gòu)程序不嚴(yán)格等等。公務(wù)招待上：執(zhí)行上級(jí)招待標(biāo)準(zhǔn)有時(shí)打折扣，陪客人數(shù)超員，和定點(diǎn)接待食堂結(jié)算不及時(shí)，招待費(fèi)沒(méi)有分月入賬。公務(wù)用車及旅差：往往履行手續(xù)不到位，報(bào)銷把關(guān)不是很嚴(yán)。食堂管理上：食堂托管后百分之五的返點(diǎn)管理費(fèi)上交財(cái)政專戶不夠及時(shí)。以上出現(xiàn)的問(wèn)題的原因主要是思想麻痹、認(rèn)識(shí)淺顯、存在僥幸心理。認(rèn)為錢(qián)只要不是裝進(jìn)個(gè)人的腰包，只要是花了，手續(xù)馬虎，標(biāo)準(zhǔn)超一點(diǎn)些沒(méi)關(guān)系，帳報(bào)的早一點(diǎn)晚一點(diǎn)沒(méi)關(guān)系，老師很辛苦班主任更辛苦，適當(dāng)?shù)陌l(fā)一些補(bǔ)貼，理所當(dāng)然。通過(guò)對(duì)比東鋪一中案例，發(fā)現(xiàn)我們的認(rèn)識(shí)多么膚淺，與黨的反腐方針政策的要求相距甚遠(yuǎn)，學(xué)校全體黨員干部必須警醒，明底線，知敬畏。學(xué)校黨員及班子成員要正確認(rèn)識(shí)新時(shí)期黨風(fēng)廉政建設(shè)新常態(tài)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)，主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則，率先垂范，帶頭學(xué)習(xí)討論，帶頭剖析查擺，帶頭進(jìn)行整改，積極查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)防控措施。

三、創(chuàng)新整改化解風(fēng)險(xiǎn)

1、對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理：學(xué)校進(jìn)一步嚴(yán)格遵守中小學(xué)財(cái)務(wù)紀(jì)律，自覺(jué)接受上級(jí)的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)支出申報(bào)、審批手續(xù)。大額基建及設(shè)備購(gòu)置支出，向局財(cái)務(wù)股申請(qǐng)報(bào)告，屬于政府采購(gòu)的申請(qǐng)政府采購(gòu)。大型設(shè)備采購(gòu)及大額資金支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)研究并經(jīng)教代會(huì)通過(guò)，支出票據(jù)按流程要有相關(guān)人員簽字（經(jīng)辦人、證明人、主管領(lǐng)導(dǎo)等）后校長(zhǎng)審核簽批。財(cái)會(huì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)賬務(wù)做到日清月算期結(jié)，做到財(cái)務(wù)及時(shí)公開(kāi)，給教師一個(gè)明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)清白。

2、對(duì)公務(wù)用車及旅差：堅(jiān)持厲行節(jié)約原則，能搭乘公交的絕不包車，嚴(yán)格執(zhí)行《竹竿初中旅差費(fèi)報(bào)銷辦法》，履行旅差前報(bào)批手續(xù)，出差結(jié)束后及時(shí)報(bào)批。

3、對(duì)學(xué)校食堂管理：我校學(xué)生食堂自2016月2月起，實(shí)行的是委托餐飲公司經(jīng)營(yíng)的模式。托管公司名稱：立康餐飲服務(wù)有限公司。托管期限五年。根據(jù)合同，立康餐飲服務(wù)有限公司前期為學(xué)校食堂進(jìn)行了裝修改造，餐廳進(jìn)行吊頂，添置了50張餐桌，新購(gòu)置了抽油煙機(jī)、油煙凈化裝置、蒸飯柜、消毒柜、售飯系統(tǒng)、電磁灶、大型電湯鍋、冰柜等，總價(jià)值近30萬(wàn)元。目前，學(xué)校食堂托管經(jīng)營(yíng)運(yùn)行良好，伙食質(zhì)量得到提高，師生家長(zhǎng)比較滿意。學(xué)校對(duì)食堂和學(xué)校超市收取相應(yīng)的管理費(fèi)。目前學(xué)校食堂管理實(shí)行包餐制，按就餐學(xué)生伙食費(fèi)總額收取5%的管理費(fèi)，學(xué)校超市每年10萬(wàn)元管理費(fèi)。對(duì)管理費(fèi)及時(shí)上交縣財(cái)政專戶，自覺(jué)置于縣財(cái)政支付中心的監(jiān)管。參與食堂管理的班主任和相關(guān)老師的誤工補(bǔ)助費(fèi)由餐飲公司負(fù)責(zé)發(fā)放。

4、對(duì)教師的各項(xiàng)補(bǔ)貼補(bǔ)助的發(fā)放：運(yùn)用好教師績(jī)效活工資部分，實(shí)施對(duì)教師德能勤績(jī)的考評(píng)。嚴(yán)格按照上級(jí)文件執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕違規(guī)發(fā)放教師津補(bǔ)貼現(xiàn)象。廣開(kāi)財(cái)源，多方募集社會(huì)針對(duì)教師的捐資，提高教師的待遇。

篇5

瀏覽2010年3月9日的大河報(bào),發(fā)現(xiàn)某房地產(chǎn)企業(yè)在誠(chéng)聘英才廣告中招聘審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理,本人甚感驚奇與欣慰。感到驚奇的是該房地產(chǎn)公司既不是國(guó)有企業(yè),又不是上市公司,卻能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在企業(yè)中的地位和作用。欣慰的是內(nèi)部審計(jì)不僅在國(guó)有企業(yè)、上市公司得到了應(yīng)有的重視,在其他性質(zhì)的企業(yè)其地位和作用也在逐步得到了認(rèn)可和重視。

什么是內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng),它的目的是為組織增加價(jià)值并提高組織的動(dòng)作效率。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方式如何關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)能否真正發(fā)揮作用。下面結(jié)合企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨、企業(yè)環(huán)境、管理制度、工作方法等問(wèn)題進(jìn)行分析。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng),與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成,是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體系是內(nèi)部控制體制的核心,但不是內(nèi)部控制的全部,內(nèi)部控制體制的完善,還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用: 1.健全公司治理結(jié)構(gòu),形成現(xiàn)代企業(yè)管理制度

事實(shí)告訴人們,一個(gè)持續(xù)健康發(fā)展的公司具備自我完善修復(fù)功能。合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為現(xiàn)代企業(yè)的制度保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái),努力為公司目標(biāo)奮斗;另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過(guò)授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性,同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。完善自我修復(fù)功能,主要是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施,然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度,起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的作用,從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。

2.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生

由于內(nèi)部審計(jì)的存在,被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好,而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髨D舞弊者起到一種有效的攔阻和預(yù)防作用。現(xiàn)階段,查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到各種類型企業(yè)的高度重視,但有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)所具有的相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒(méi)有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上,查處錯(cuò)誤及舞弊是一種反饋控制與補(bǔ)救措施,從企業(yè)管理的角度,要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制,并通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸,力爭(zhēng)防患于未然。因此,抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn),即通過(guò)定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生的可能。 3.建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系,確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)才能采用,這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念,甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣,已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ),而在國(guó)內(nèi),這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心,這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際,要真正做到準(zhǔn)確考評(píng),在真實(shí)可靠的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)上,落實(shí)考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,才能使人心服口服,并通過(guò)績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。樹(shù)立“只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念,從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司預(yù)算管理框架中的定位

預(yù)算管理既是財(cái)務(wù)管理的重要手段,也是企業(yè)管理的基礎(chǔ),在企業(yè)日常管理中起著重要的基礎(chǔ)作用。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督:一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合,只有與工作計(jì)劃相結(jié)合,才能發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的開(kāi)支是否合理與必要;二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性,編制時(shí),各部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單,生產(chǎn)部門(mén)的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度,以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性;三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性,例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì),一方面,預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際,另一方面,預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué),這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用,反過(guò)來(lái),它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、從企業(yè)環(huán)境設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

任何企業(yè)從成立到清算往往都要經(jīng)歷初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期,企業(yè)發(fā)展的不同階段往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的要求而有所不同,在企業(yè)初創(chuàng)階段,由于剛導(dǎo)入預(yù)算管理,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督;在發(fā)展階段,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià);在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較成熟完善以后,在董事會(huì)設(shè)立專門(mén)的審計(jì)委員會(huì),由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門(mén),通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,離不開(kāi)重要的制度保障。主要包括以下幾方面:

1.機(jī)構(gòu)獨(dú)立,人員綜合素質(zhì)高

內(nèi)審機(jī)構(gòu)要實(shí)行垂直管理,企業(yè)審計(jì)部門(mén)在管理和考核上相對(duì)獨(dú)立于其他部門(mén)。如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),必須由企業(yè)審計(jì)部門(mén)垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項(xiàng)措施有利于審計(jì)工作不受外部干擾,從而保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。其從業(yè)人員不僅要業(yè)務(wù)技能好,更要思想堅(jiān)定,主持正義,綜合素質(zhì)高。

2.報(bào)告反饋機(jī)制順暢和有效

良好順暢的反饋機(jī)制對(duì)于公司的內(nèi)部控制制度的補(bǔ)充與完善至關(guān)重要。所謂報(bào)告反饋機(jī)制是指審計(jì)報(bào)告(含整改建議)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)一定時(shí)間后(如7天),如果主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為整改建議不可行,則安排時(shí)間與審計(jì)部門(mén)進(jìn)行溝通;如果認(rèn)為整改建議可行,則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門(mén)并通知審計(jì)部門(mén),被整改部門(mén)無(wú)異議或未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議,必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改任務(wù)。

篇6

摘 要 目前鋼鐵行業(yè)面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，為適應(yīng)新形勢(shì)的需要，許多鋼鐵企業(yè)集團(tuán)都在尋求新的生存發(fā)展途徑，發(fā)展非鋼產(chǎn)業(yè)，加快轉(zhuǎn)型發(fā)展成為有效途徑之一，本文就轉(zhuǎn)型發(fā)展中加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管控所采取的一系列措施作了總結(jié)分析，以供探討和借鑒。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 子公司 閱審 流動(dòng)資金

受國(guó)際金融危機(jī)的影響，近年來(lái)，鋼鐵行業(yè)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，上游原燃料價(jià)格持續(xù)上漲，鋼鐵產(chǎn)品成本居高不下，同時(shí)受供求關(guān)系的制約，產(chǎn)品售價(jià)普遍下滑，大多鋼鐵企業(yè)正在微利和虧損的邊緣徘徊。加之，2012年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)目標(biāo)下調(diào)以及對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的調(diào)控等因素的影響，國(guó)內(nèi)鋼鐵形勢(shì)會(huì)更加艱難。在如此困難的形勢(shì)下，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，充分利用集團(tuán)下屬子公司這一平臺(tái)，大力發(fā)展非鋼產(chǎn)業(yè)，成為應(yīng)對(duì)危機(jī)，加快科學(xué)發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。因此，強(qiáng)化子公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控尤為必要。

目前，濟(jì)鋼集團(tuán)納入考核的子公司有22家，涉及商貿(mào)、冶金建設(shè)、房地產(chǎn)、礦業(yè)、運(yùn)輸、產(chǎn)品深加工等領(lǐng)域，各公司均按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度設(shè)立，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理，形成一套行之有效的管理制度，使之適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，以財(cái)務(wù)管理助推企業(yè)經(jīng)營(yíng)，更好地保障出資人權(quán)益，獲取較好經(jīng)濟(jì)收益顯得尤為重要。針對(duì)鋼鐵行業(yè)面臨的新形勢(shì)，濟(jì)鋼主要從以下幾個(gè)方面采取措施，加強(qiáng)管控，以更好的促進(jìn)非鋼產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

一、 充分放權(quán)，有效監(jiān)管

為適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，使財(cái)務(wù)人員更好的服務(wù)于子公司，濟(jì)鋼改變?cè)械膶?duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行統(tǒng)管的模式，將其人事權(quán)劃歸子公司管理，集團(tuán)公司保留監(jiān)督、培訓(xùn)、提升等職責(zé)。以使財(cái)務(wù)人員不孤立于子公司而僅僅局限于每月向集團(tuán)公司準(zhǔn)確及時(shí)報(bào)送報(bào)表就完事了，而是充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使財(cái)務(wù)人員立足本職崗位，充分發(fā)揮積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，不斷更新專業(yè)知識(shí)，運(yùn)用所學(xué)為本單位發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)保障。此模式實(shí)施后，為子公司的財(cái)務(wù)管理注入了活力，財(cái)務(wù)人員積極性大大提高，從財(cái)務(wù)層面為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展增添了新的驅(qū)動(dòng)力。有的單位財(cái)務(wù)人員也因降低稅賦，節(jié)約融資費(fèi)用等創(chuàng)效數(shù)額巨大而被破格提升。

二、 實(shí)行財(cái)務(wù)閱審制度

在對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行激勵(lì)的同時(shí)，也應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效監(jiān)督，建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)出資人和子公司的合法權(quán)益。集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)部選聘經(jīng)驗(yàn)豐富的高級(jí)財(cái)務(wù)人員每月到子公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行審閱，從基礎(chǔ)管理、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等方面入手，對(duì)構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和具體業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不合理的現(xiàn)象進(jìn)行分析，形成各子公司單體報(bào)告，再由專管部門(mén)匯總，形成匯總報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，討論研究整改措施，限期整改，對(duì)自身不具備解決條件的，集團(tuán)公司會(huì)幫助其協(xié)調(diào)關(guān)系，促進(jìn)整改。截止今年4月份，共發(fā)現(xiàn)各類問(wèn)題400個(gè)，及時(shí)整改的有361個(gè)，整改完成率為90%，這一活動(dòng)的開(kāi)展，促使子公司進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)做到合理合法，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，隨著閱審內(nèi)容的不斷深入，集團(tuán)公司開(kāi)展了“優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理”“強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)管理”等專題活動(dòng)，幫助子公司有效降低了成本費(fèi)用,減少了資金占用，對(duì)完善財(cái)務(wù)管理、規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)行、指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面起到了推動(dòng)指導(dǎo)作用。

三、 加強(qiáng)子公司資金管理

優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金占用，提高資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展有著重要意義。針對(duì)子公司流動(dòng)資金分散，占用較大，使用效率降低的情況，集團(tuán)公司開(kāi)展了加強(qiáng)子公司流動(dòng)資金管理的活動(dòng)，結(jié)合子公司生產(chǎn)實(shí)際，制定降低流動(dòng)資金占用目標(biāo)，按月分解，逐月考核。在考核過(guò)程中，集團(tuán)公司鼓勵(lì)子公司將暫時(shí)不用的貨幣資金和票據(jù)存入集團(tuán)結(jié)算中心形成資金池、票據(jù)池，在保障子公司付款的前提下由公司統(tǒng)一調(diào)度使用，此部分資金在考核時(shí)予以剔除，這樣既降低了銀行承兌保證金的占用，又可以用活資金和票據(jù)，減少票據(jù)沉淀，提高資金使用效率；對(duì)于外部應(yīng)收款項(xiàng)，各子公司建立健全回收考核和追究制度，確保及時(shí)收回，避免損失；存貨在流動(dòng)資金中所占的比例較大，盤(pán)活用好存貨對(duì)節(jié)約資金加速周轉(zhuǎn)具有重要意義。各子公司通過(guò)優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，適度采購(gòu)，加大銷售力度，改變冬季備料模式，調(diào)整庫(kù)存管理方式，減少中間環(huán)節(jié)等一系列方式控制庫(kù)存資金占用量，做到既保證生產(chǎn)又無(wú)長(zhǎng)期閑置存貨積壓占用資金。另外，考慮到子公司發(fā)展的需要，在考核時(shí)根據(jù)收入增減情況對(duì)考核目標(biāo)做動(dòng)態(tài)調(diào)整，收入增長(zhǎng)了，業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大了就相應(yīng)的增加占用目標(biāo)，否則縮減目標(biāo)。為加強(qiáng)監(jiān)控防范風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司下發(fā)了《關(guān)于報(bào)送資金占用旬監(jiān)控指標(biāo)的通知》，督促各單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，及時(shí)調(diào)整。截止5月末，各子公司流動(dòng)資金合計(jì)占用數(shù)由去年6月份的58.99億元降到今年5月底的 53.60億元，降低5.39億元。

四、 強(qiáng)化培訓(xùn)，提高素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，從業(yè)能力等因素直接影響到公司財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和領(lǐng)導(dǎo)層的分析決策，為實(shí)現(xiàn)打造一流財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)，集團(tuán)公司在全公司包括子公司范圍內(nèi)開(kāi)展了多次培訓(xùn)，制定了《財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力基本要求》作為上崗的必備條件。并分批次進(jìn)行了初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)人員培訓(xùn)，開(kāi)展了多次專題講座，定期舉行比武競(jìng)賽等，通過(guò)這些方式提高了財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際問(wèn)題能力，增強(qiáng)參與決策的意識(shí)，增強(qiáng)職業(yè)判斷力和敏銳性，增加風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和間接創(chuàng)造效益的能力。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心部分，加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理對(duì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司目標(biāo)發(fā)揮著重要作用。子公司的領(lǐng)導(dǎo)層要重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇7

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能一個(gè)健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái)，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過(guò)授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。國(guó)資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，要求國(guó)有控股公司和國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，要求國(guó)有企業(yè)逐步建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的專職工作人員，對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施，然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的作用，從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國(guó)型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)確立，這對(duì)于集團(tuán)的體制建設(shè)將是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險(xiǎn)大，任何一個(gè)細(xì)小的問(wèn)題如果不加以重視并及時(shí)解決，都有可能導(dǎo)致無(wú)法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，必須建立獨(dú)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計(jì)的存在，被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段，查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒(méi)有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補(bǔ)救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭(zhēng)防患于未然。查處錯(cuò)誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團(tuán)已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)，即通過(guò)定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念，甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，而在國(guó)內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際，要真正做到準(zhǔn)確考評(píng)，并通過(guò)績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹(shù)立“只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合，如果不與工作計(jì)劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來(lái)分析，很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計(jì)劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時(shí)，各部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單，生產(chǎn)部門(mén)的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過(guò)來(lái)，它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià)，在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會(huì)設(shè)立專門(mén)的審計(jì)委員會(huì)，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。內(nèi)部審計(jì)作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻(xiàn)。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)以監(jiān)督整個(gè)管理層，以及公司架構(gòu)中審計(jì)部門(mén)必須自成體系以保持相對(duì)獨(dú)立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識(shí)。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，離不開(kāi)重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

(一)機(jī)構(gòu)獨(dú)立，垂直管理即企業(yè)審計(jì)部門(mén)在管理和考核上相對(duì)獨(dú)立于其他部門(mén)(即不受同級(jí)以及下級(jí)部門(mén)和單位的考核和評(píng)議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，必須由集團(tuán)審計(jì)部門(mén)垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項(xiàng)措施有利于審計(jì)工作不受外部干擾，從而保證審計(jì)工作的客觀、公正。

篇8

XX年是省公司和市公司全面實(shí)施“三型二化一強(qiáng)”，“一保二創(chuàng)三提高”發(fā)展戰(zhàn)略的第一年，財(cái)務(wù)科全體成員明確目標(biāo)、振奮精神、扎實(shí)工作，以提高經(jīng)濟(jì)效益、改善財(cái)務(wù)狀況為主線，以清產(chǎn)核資、實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、利用審計(jì)成果為支撐，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司改革發(fā)展服務(wù)。時(shí)間過(guò)去了一半，我們?cè)谫Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、加強(qiáng)成本管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為等方面做了大量工作，具體情況 一、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況 1-6月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表 單位:萬(wàn)千瓦時(shí)、萬(wàn)元 項(xiàng) 目 全 年 計(jì) 劃 數(shù) 全 年 實(shí) 際 數(shù) 上 年 同 期 數(shù) 占 全 年 計(jì) 劃 % 比 同 期 增 減 率 供電量 17300 8147.05 7171.38 47.09% 13.61% 售電量 15312 7236.68 6318.28 47.26% 14.54% 線損率 11.49 11.17 11.90 -0.32 -6.07% 不含稅均價(jià) 424.11 427.11 416.20 3.00 2.62% 不含稅收入 6494 3090.83 2629.69 47.60% 17.54% 總成本 2245 1196.19 748.07 53.28% 59.90%

二、做好清產(chǎn)核資實(shí)施工作 按照省公司統(tǒng)一部署，公司系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作于去年年底全面展開(kāi)，經(jīng)過(guò)全科人員加班加點(diǎn)、任勞任怨的努力，上報(bào)、審核階段也已告一段落。我們?cè)谇瀹a(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出來(lái)的企業(yè)管理方面存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)的整改措施。 三、做好工程財(cái)務(wù)管理工作 按照省公司要求，做好農(nóng)網(wǎng)工程回頭看工作，對(duì)農(nóng)網(wǎng)工程資金進(jìn)行清算，為這項(xiàng)德政工程畫(huà)上圓滿問(wèn)號(hào)。及時(shí)向上級(jí)單位申請(qǐng)下?lián)芸h城網(wǎng)工程資金，保證縣城網(wǎng)建設(shè)的資金需要。 四、完善大財(cái)務(wù)管理工作 在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展收支兩條線財(cái)務(wù)管理工作，取消站所主業(yè)在當(dāng)?shù)氐你y行存款帳戶，由公司財(cái)務(wù)科直接到當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)電費(fèi)收入存款專用帳戶，堅(jiān)決不允許有任何理由坐支、墊支現(xiàn)象出現(xiàn)，電費(fèi)實(shí)行專戶存儲(chǔ)，任何單位和個(gè)人不得挪用，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的單位和個(gè)人通報(bào)批評(píng)，不斷提高廣大干部和財(cái)務(wù)人員法制觀念，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。另外今年七月份，遠(yuǎn)光網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)程序正式投入運(yùn)行，使我公司財(cái)務(wù)工作得到了穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展。 五、搞好成本控制、電費(fèi)回收和資金上交工作。 在全社會(huì)經(jīng)濟(jì)下滑情況下，我們加大了成本控制、增供擴(kuò)銷力度，采用多途徑、多手段地搞好電費(fèi)回收工作。使我局電費(fèi)回收、資金上交工作繼續(xù)保持雙結(jié)零。 面臨的問(wèn)題： 為了進(jìn)一步加強(qiáng)基層站所財(cái)務(wù)管理和電費(fèi)核算工作，全面推進(jìn)收支兩條線的貫徹執(zhí)行，防范經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映用戶欠費(fèi)，省公司要求電費(fèi)核算直接納入財(cái)務(wù)科，根據(jù)實(shí)際工作量，財(cái)務(wù)科急需再配備1-2名財(cái)務(wù)人員，才能把省公司的工作要求落到實(shí)處。另外，自從農(nóng)網(wǎng)改造工程啟動(dòng)后，財(cái)務(wù)科由于人員緊張，僅僅只能應(yīng)付日常工作，對(duì)基層財(cái)務(wù)工作沒(méi)有時(shí)間和精力進(jìn)行全面檢查，目前基層站所的財(cái)務(wù)狀況究竟如何，我們自已心里也沒(méi)有底。 XX年下半年財(cái)務(wù)工作打算： XX年4季度財(cái)務(wù)工作安排 1、按省公司兩個(gè)文件精神要求，規(guī)范農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)使用和基層站所財(cái)務(wù)與電費(fèi)核算工作已迫在眉捷。根據(jù)實(shí)際工作需要，須盡快落實(shí)人員。 2、繼續(xù)做好農(nóng)網(wǎng)改造工程回頭看整改工作，為迎接外部審計(jì)工作奠定良好基礎(chǔ)。 3、搞好縣城網(wǎng)改造工程的材料和基礎(chǔ)資料的收集、匯總、核對(duì)、清算工作，為決算和結(jié)算打好基礎(chǔ)。 4、做好物價(jià)檢查的接待工作。 5、正確使用資金分配，做好成本控制、核算和分析工作，為XX年決算做準(zhǔn)備。（決算前科技開(kāi)發(fā)費(fèi)10萬(wàn)、保險(xiǎn)公司理償0.9萬(wàn)、大修非標(biāo)117萬(wàn)必須用完，而管理費(fèi)用截止9月已超全年預(yù)算58萬(wàn)。） 6、為了做好電費(fèi)回收和資金上交工作，需在各專業(yè)銀行開(kāi)設(shè)收入賬戶。 7、搞好各項(xiàng)往來(lái)帳戶的清理工作，做到及時(shí)清理。 ***公司財(cái)務(wù)科

XX年*月8日

篇9

一、電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性

實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控政策是企業(yè)發(fā)展的必然要求。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)和核心，它分別以風(fēng)向管理和價(jià)值管理為導(dǎo)向和主線，只有不斷完善財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理體系才能使企業(yè)得到健康快速的發(fā)展[1]。

完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控政策對(duì)供電企業(yè)至關(guān)重要。財(cái)務(wù)內(nèi)控政策對(duì)供電企業(yè)的重要性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是因?yàn)楣╇娖髽I(yè)受傳統(tǒng)觀念的影響較深，甚至已經(jīng)到了根深蒂固的程度，所以仍有一部分企業(yè)仍然延續(xù)傳統(tǒng)的內(nèi)控體系和政策，致使經(jīng)常發(fā)生一些違規(guī)操作，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展;二是因?yàn)殡娋W(wǎng)企業(yè)是壟斷企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和企業(yè)改革的當(dāng)口下，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該不斷創(chuàng)新內(nèi)控體系，為其他企業(yè)提供相應(yīng)的典范，所以內(nèi)控體系對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的要求更為嚴(yán)格;三是因?yàn)槊癖姷谋O(jiān)督和關(guān)注，電網(wǎng)企業(yè)作為壟斷企業(yè)，應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度，提高企業(yè)管理的水平，以自覺(jué)接受政府和社會(huì)的監(jiān)督，尤其是近年來(lái)民眾對(duì)壟斷企業(yè)的關(guān)注越來(lái)越高，為了維護(hù)企業(yè)的形象和信譽(yù)，電網(wǎng)企業(yè)只有不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，才能接受住公眾的考驗(yàn)，贏得公眾的信任。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)管理體系的探索

如上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)控政策是企業(yè)發(fā)展的必然要求，對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，所以只有有效地開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理工作，才能提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)集約化管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)管理工作主要包括以下三點(diǎn)：優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、建立評(píng)價(jià)體系，建設(shè)指標(biāo)體系、健全制度體系和開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，加大管控力度等。

（一）優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，建立評(píng)價(jià)體系

根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化配置。依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化重組;依據(jù)財(cái)務(wù)集約化管理的要求，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)管理體系。同時(shí)要注意結(jié)合信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)+的應(yīng)用，將ERP引入企業(yè)的辦公、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等管理活動(dòng)中，提高企業(yè)的辦公效率、經(jīng)營(yíng)水平和財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)和流程的協(xié)調(diào)化以及財(cái)務(wù)集約化管理的標(biāo)準(zhǔn)化[2]。

（二）建設(shè)指標(biāo)體系，健全制度體系

只有建立完善的指標(biāo)體系才能使得管理工作更加的規(guī)范化和精細(xì)化，所以要建立指標(biāo)體系并健全制度體系必須做到以下兩點(diǎn)：首先，要明確企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)和工作目標(biāo)，同時(shí)根據(jù)集約化管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的要求，對(duì)相應(yīng)的職責(zé)和目標(biāo)進(jìn)行更加明確的劃分，做到管理的具體化和細(xì)致化。其次，要打破原有的管理理念和模式，將職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒坦芾恚?dāng)前的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理更多的是實(shí)行職能管理，但是該種管理方式打破了進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的原有流程，使得各職能部門(mén)比較分散和獨(dú)立，不利于信息的共享和傳達(dá)，降低了會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理的效率，不利于工作的進(jìn)行，所以應(yīng)該借鑒國(guó)外管理的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)，打破職能之間的界限，將崗位之間的主線鏈接起來(lái)，總結(jié)出適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控政策。

（三）開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，加大管控力度

開(kāi)展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作對(duì)企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)有著非常重要的作用，所以不斷加大財(cái)務(wù)管控工作的力度。首先，要嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)政策和制度，將財(cái)務(wù)管控工作落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)中去，同時(shí)通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作來(lái)發(fā)現(xiàn)制度的弊端，并提出相應(yīng)的優(yōu)化和改善措施。其次，要善于發(fā)現(xiàn)制度的薄弱環(huán)節(jié)，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，從而避免各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)行實(shí)時(shí)防控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)工作中存在的問(wèn)題并找出問(wèn)題的根源所在，針對(duì)問(wèn)題的根源提出相應(yīng)的整改措施，做到防患于未然[3]。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)管理體系的實(shí)踐

（一）建設(shè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

建設(shè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)要同時(shí)遵循準(zhǔn)確性和真實(shí)性的原則，主要內(nèi)容包括以下兩點(diǎn)，一是建立會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)告的評(píng)價(jià)體系，二是建立預(yù)算指標(biāo)和同行指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系。在建立會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)告的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系時(shí)，要保證能夠通過(guò)評(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)表的完整性進(jìn)行相應(yīng)地檢測(cè)，同時(shí)可以保證能夠利用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)評(píng)價(jià)工作、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)工作作出相應(yīng)的分析，利用建立的指標(biāo)體系即可掌握企業(yè)的整體概況。在建立預(yù)算指標(biāo)和同業(yè)指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系時(shí)，要保證能夠?qū)γ總€(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行細(xì)分并配有專門(mén)的負(fù)責(zé)人，同時(shí)能夠保證利用指標(biāo)可對(duì)預(yù)算情況和同行情況進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)。

（二）開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)稽查工作是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)檢查工作，它的開(kāi)展有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著至關(guān)重要的作用。要降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，就必須開(kāi)展財(cái)務(wù)稽查工作，主要包括以下幾點(diǎn)：

1.要將制度建設(shè)作為首要工作。健全的制度使得財(cái)務(wù)稽查工作變得有章可循，為稽查工作提供了相應(yīng)的保障，使得稽查工作可以順利的進(jìn)行下去。同時(shí)，健全的制度可起到完善企業(yè)資產(chǎn)管理和核算管理的作用，可大大提高工作的效率。

2.要把財(cái)務(wù)檢查作為核心工作。首先要制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，并明確財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容和重點(diǎn)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查工作。在組織相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查時(shí)，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題和錯(cuò)誤，并提出相應(yīng)的解決辦法和整改措施，對(duì)于檢查工作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀事跡要要做到及時(shí)表?yè)P(yáng)，以提高員工的工作積極性。

3.要把財(cái)務(wù)重點(diǎn)作為基礎(chǔ)工作。在開(kāi)展稽查工作時(shí)，必須要依法進(jìn)行，做到對(duì)稽查對(duì)象嚴(yán)格要求，科學(xué)合理地對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改，從而不斷提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

篇10

*區(qū)審計(jì)局根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理的要求，對(duì)區(qū)人民法院20*年度決算進(jìn)行了審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，*區(qū)人民法院高度重視，召開(kāi)院長(zhǎng)辦公會(huì)議專題研究整改措施，切實(shí)將整改意見(jiàn)落到實(shí)處。

一是提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行款管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，雖然有關(guān)文件對(duì)訴訟費(fèi)用、執(zhí)行款的管理均有明確規(guī)定，但實(shí)際工作中仍然存在著不同程度的滯留問(wèn)題，造成這一狀況的客觀原因上是執(zhí)行工作涉及當(dāng)事人多、收支金額大，部分執(zhí)行案件情況特殊，歷史遺留問(wèn)題的解決需要一個(gè)過(guò)程；主觀原因是法院執(zhí)行款管理中存在重收款輕管理的傾向，面對(duì)結(jié)案率和執(zhí)行率等考核指標(biāo)，相對(duì)于收款（執(zhí)行）而言，退款（執(zhí)行款支付給權(quán)利人）重視不夠。針對(duì)審計(jì)提出問(wèn)題，*區(qū)法院表示要從實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想、樹(shù)立執(zhí)法為民意識(shí)的高度來(lái)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行款管理工作。

二是注重整改，狠抓審計(jì)反映問(wèn)題的落實(shí)。在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)期間，區(qū)法院業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)多年來(lái)滯留賬上的預(yù)收案件受理費(fèi)、申請(qǐng)執(zhí)行費(fèi)和履行款進(jìn)行了一次清理核對(duì)，并將審計(jì)已認(rèn)定的滯留賬上3－8年和已結(jié)案件的規(guī)費(fèi)等200余萬(wàn)元資金繳入了財(cái)政預(yù)算外資金專戶；對(duì)辦公大樓搬遷后固定資產(chǎn)賬實(shí)不符管理不規(guī)范等問(wèn)題，已落實(shí)人員，下步著手清查盤(pán)點(diǎn)。

三是完善制度，從源頭上加強(qiáng)管理。建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，把審計(jì)整改與建章立制相結(jié)合，對(duì)《物品購(gòu)置、管理及財(cái)務(wù)審批制度》等制度進(jìn)一步修訂完善，從源頭加強(qiáng)管理。

*市審計(jì)局在開(kāi)展20*年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，對(duì)市中級(jí)人民法院20*年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的問(wèn)題整改和建議采納情況進(jìn)行了檢查。結(jié)果表明：市中院對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析原因，責(zé)任落實(shí)到人，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格責(zé)任追究，從機(jī)制上預(yù)防各類違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的產(chǎn)生、堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)了從積極整改、被動(dòng)糾正到主動(dòng)采納審計(jì)建議、自主規(guī)范、健康發(fā)展的良性循環(huán)。

一、完善內(nèi)部控制制度

市中院首先從理順機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理體制，建立和實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、控制制度著手，一是加強(qiáng)訴訟費(fèi)的收取、管理和監(jiān)督工作，制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)訴訟費(fèi)管理工作的通知》，強(qiáng)調(diào)絕不下達(dá)創(chuàng)收指標(biāo)，不得將訴訟費(fèi)收入與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，從根本上杜絕為錢(qián)執(zhí)法；二是加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行款及利息、羈押款物的管理，確定執(zhí)行款物管理機(jī)構(gòu)，按財(cái)政部門(mén)要求設(shè)立專戶，明確管理原則、操作程序及審批手續(xù)；三是收回各部門(mén)印章，所有訴訟費(fèi)都由銀行代收，由銀行開(kāi)具專用票據(jù)，再安排專人與銀行核對(duì)訴訟費(fèi)收入情況，保證收費(fèi)及時(shí)繳進(jìn)財(cái)政專戶。四是建立健全責(zé)任追究制度。由政治部、紀(jì)檢組對(duì)全院各部門(mén)是否設(shè)立“小金庫(kù)”等財(cái)經(jīng)紀(jì)律紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)檢查過(guò)程和結(jié)果記錄在案，并與各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，凡私自或以白條形式收費(fèi)者，一律視為個(gè)人行為給予嚴(yán)肅處理。

二、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理

市中院在20*年對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行調(diào)整，全院財(cái)務(wù)統(tǒng)一劃歸司法行政處管理，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支及固定資產(chǎn)、裝備購(gòu)置及處置等均由司法行政處負(fù)責(zé)，改變過(guò)去由辦公室和司法行政處分開(kāi)管理機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)收支和訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、罰沒(méi)收入收取及裝備經(jīng)費(fèi)支出等多頭管理的模式。一是取消原有庭室包干經(jīng)費(fèi)辦法，院機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行總額控制，定額包干，實(shí)施經(jīng)費(fèi)審批一支筆制度，杜絕多頭審批，亂開(kāi)支現(xiàn)象。二是對(duì)會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)的使用實(shí)行限額控制，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)報(bào)銷票據(jù)作出了16條具體規(guī)定，補(bǔ)助福利由院統(tǒng)一發(fā)放，杜絕損失浪費(fèi)現(xiàn)象；三是嚴(yán)格執(zhí)行銀行開(kāi)戶、集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線等財(cái)政政策，大型購(gòu)置和基建開(kāi)支由院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定。

三、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理