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導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇年度經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

年度經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告

篇1

（一）財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報(bào)告，專題分析報(bào)告和簡(jiǎn)要分析報(bào)告。

1.綜合分析報(bào)告

綜合分析報(bào)告又稱全面分析報(bào)告，是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用：

（1）為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比分析和評(píng)價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然，及時(shí)反映出存在的問(wèn)題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。

（2）全面、系統(tǒng)的綜合分析報(bào)告，可以作為今后企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。

綜合分析報(bào)告主要用于半年度、年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)撰寫(xiě)。撰寫(xiě)時(shí)必須對(duì)分析的各項(xiàng)具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點(diǎn)。

2.專題分析報(bào)告

專題分析報(bào)告又稱單項(xiàng)分析報(bào)告，是指針對(duì)某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專門分析后形成的書(shū)面報(bào)告。它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快的特點(diǎn)。因此，專題分析報(bào)告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視所分析的問(wèn)題，從而提高管理水平。

專題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫(kù)存，處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的預(yù)測(cè)分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問(wèn)題均可進(jìn)行專題分析，從而為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。

3.簡(jiǎn)要分析報(bào)告

簡(jiǎn)要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)，存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題，進(jìn)行概要的分析而形成的書(shū)面報(bào)告。

簡(jiǎn)要分析報(bào)告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。通過(guò)分析，能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況，企業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)。主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。

（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其分析的時(shí)間，可分為定期分析報(bào)告與不定期分析報(bào)告兩種。

1.定期分析報(bào)告

定期分析報(bào)告一般是由上級(jí)主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時(shí)間應(yīng)予編制和上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。如每半年、年末編制的綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告就屬定期分析報(bào)告。

2.不定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告

不定期分析報(bào)告，是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要出發(fā)，不做時(shí)間規(guī)定而編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。如上述的專題分析報(bào)告就屬于不定期分析報(bào)告。

二、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)重視的的問(wèn)題

一般而言，企業(yè)應(yīng)按半年、全年財(cái)務(wù)決策的要求各撰寫(xiě)一次綜合分析報(bào)告。簡(jiǎn)要分析報(bào)告和專題分析報(bào)告可根據(jù)需要隨時(shí)撰寫(xiě)。在撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)需重視以下幾方面的問(wèn)題。

（一）撰寫(xiě)前的準(zhǔn)備工作

1.搜集資料

搜集資料是一個(gè)調(diào)查過(guò)程，深入全面的調(diào)查是進(jìn)行科學(xué)分析的前提。但調(diào)查要有目的地進(jìn)行。分析人員可以在日常工作中，根據(jù)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容要點(diǎn)，經(jīng)常搜集積累有關(guān)資料。這些資料既包括間接的書(shū)面資料，又包括從直屬企業(yè)取得的第一手資料。具體包括：

（1）各類政策、法規(guī)性文件；（2）歷年財(cái)務(wù)報(bào)告的歷年財(cái)務(wù)分析報(bào)告；（3）各類報(bào)紙、雜志公布有關(guān)資料；（4）統(tǒng)計(jì)資料或年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

2.整理核實(shí)資料

各種資料搜集齊全后，要加以整理核實(shí)，保證其合法性、正確性和真實(shí)性，同時(shí)根據(jù)所框想的分析內(nèi)容進(jìn)行分類。整理核實(shí)資料是財(cái)務(wù)分析工作中的中間環(huán)節(jié)，起著承上啟下的作用。在這一階段，分析人員應(yīng)根據(jù)分析的內(nèi)容要點(diǎn)做些摘記，合理分類，以便查找和使用。

應(yīng)該指出，搜集資料和整理核實(shí)資料不是截然分離的兩個(gè)階段，一般可以邊搜集邊核實(shí)整理，相互交叉進(jìn)行。但切忌臨近撰寫(xiě)分析報(bào)告才搜集資料，應(yīng)把這項(xiàng)工作貫穿在日常進(jìn)行，這樣才能搜集到內(nèi)容豐富、涉及面廣、有參考價(jià)值的資料，在進(jìn)行分析時(shí)就會(huì)胸有成竹，忙而不亂。

（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題

標(biāo)題是對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想，而且要用語(yǔ)簡(jiǎn)潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同，其標(biāo)題也就沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”，“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”，“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫(xiě)報(bào)告。

（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)

結(jié)構(gòu)是指分析報(bào)告如何分段而又構(gòu)成一個(gè)整體的問(wèn)題。一般根據(jù)報(bào)告所反映的內(nèi)容可以多種多樣。綜合財(cái)力分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)大致如下：

1.標(biāo)題。標(biāo)題應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映報(bào)告的主題思想。

2.基本情況。首先應(yīng)注明財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析期，即報(bào)告的范圍段。其次，應(yīng)對(duì)企業(yè)分析期內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況做簡(jiǎn)要說(shuō)明，對(duì)企業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況做大致介紹，概括地反映分析期企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本面貌。

3.各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況和分析。這是分析報(bào)告的主要部分。一般要對(duì)企業(yè)的盈虧額、營(yíng)業(yè)收入額、成本費(fèi)用水平、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況及償債能力等項(xiàng)目的實(shí)際指標(biāo)與其各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，與上年同期各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，與歷史同期最好水平進(jìn)行對(duì)比分析，也可與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)要的對(duì)比分析。要采用絕對(duì)數(shù)與相對(duì)數(shù)指標(biāo)相結(jié)合的方法，分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)已完成情況、未完成的原因，采取的措施及取得的成績(jī)、成功的經(jīng)驗(yàn)，存在問(wèn)題。總之，要做到有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。

有時(shí)為使財(cái)務(wù)分析報(bào)告清晰明了，應(yīng)編制財(cái)務(wù)分析表，即根據(jù)分析的目的，將會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，經(jīng)過(guò)科學(xué)再分類、再組合，適當(dāng)補(bǔ)充資料，配以分析計(jì)算項(xiàng)目，采用表格，簡(jiǎn)明扼要地表達(dá)資料各項(xiàng)目間的內(nèi)在聯(lián)系。它能清晰地顯示出各指標(biāo)之間的差異及變動(dòng)趨勢(shì)，使財(cái)務(wù)分析更形象、具體。如編制盈虧情況分析表、費(fèi)用明細(xì)表、流動(dòng)資金分析表等。

4.建議和要求。財(cái)務(wù)分析應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，有針對(duì)性地提出一些建議。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)加以推廣。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出一些切實(shí)可行的建議，以利于問(wèn)題的解決。

合理地安排上述內(nèi)容，能使綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告條理清晰，結(jié)構(gòu)嚴(yán)密。

簡(jiǎn)要分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)與上述綜合分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)大體一致，只是內(nèi)容較綜合分析報(bào)告要簡(jiǎn)明扼要些。專題分析報(bào)告一般一事一議，其結(jié)構(gòu)可靈活多樣。

（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的起草

在搜集、整理的資料、確定分析報(bào)告的標(biāo)題后，就可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要進(jìn)入編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告的階段。這階段的首要工作就是報(bào)告的起草，起草報(bào)告應(yīng)圍繞標(biāo)題并按報(bào)告的結(jié)構(gòu)進(jìn)行。特別是專題分析報(bào)告，要將問(wèn)題分析透徹，真正地分析問(wèn)題解決問(wèn)題。對(duì)綜合分析報(bào)告的起草，最好先擬定報(bào)告的編寫(xiě)提綱，然后在提綱框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)所搜集整理的資料，選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎ鸩菥C合分析報(bào)告。

（五）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的修改和審定

篇2

［關(guān)鍵詞］杜邦分析法；財(cái)務(wù)分析；模擬經(jīng)營(yíng)；目標(biāo)信息使用者

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 007

［中圖分類號(hào)］ F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）17- 0013- 03

1 引言

杜邦分析法是財(cái)務(wù)分析中常用的一種手段，由于傳統(tǒng)的杜邦分析法存在一定的缺陷，近年來(lái)也有對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)的觀點(diǎn)。本文以企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)中形成的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分別運(yùn)用傳統(tǒng)杜邦分析法和改進(jìn)杜邦分析法，通過(guò)對(duì)分析結(jié)論的觀察，并對(duì)比模擬經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際情況，對(duì)兩者做出評(píng)判，探索杜邦分析法的改進(jìn)方向。

2 傳統(tǒng)杜邦分析法存在的主要問(wèn)題

2.1 分析數(shù)據(jù)來(lái)源及問(wèn)題的提出

本文的分析數(shù)據(jù)源于某次實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)，有16家公司參與同行業(yè)連續(xù)6年的模擬經(jīng)營(yíng)。在每個(gè)模擬經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束之后，模擬軟件依據(jù)其內(nèi)置的經(jīng)濟(jì)模型進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及綜合排名。在每個(gè)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束之后，參與者都會(huì)對(duì)上一年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上做出下一年度的決策。

基于模擬軟件內(nèi)置的經(jīng)濟(jì)模型，本文假設(shè)本次實(shí)踐活動(dòng)可以模擬真實(shí)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況。針對(duì)實(shí)踐活動(dòng)的結(jié)果，本文提出如下問(wèn)題：在公司財(cái)務(wù)分析中，一般公司僅采用杜邦分析法就能有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策嗎？如果不能，甚至其結(jié)論與信息使用者所需求的目標(biāo)信息方向不符的話，如何改進(jìn)？

2.2 基于傳統(tǒng)杜邦分析法的財(cái)務(wù)分析過(guò)程

本文以D公司為例，對(duì)其最后3個(gè)決策年度的數(shù)據(jù)運(yùn)用傳統(tǒng)杜邦分析法進(jìn)行縱向比較，結(jié)果見(jiàn)表1。

由上述數(shù)據(jù)分析可知，公司第4年度股東權(quán)益報(bào)酬率最高，分別為第5、6年度的5倍和6倍。究其原因，是因?yàn)橘Y產(chǎn)凈利率較高，且平均權(quán)益乘數(shù)較高。這兩項(xiàng)指標(biāo)均與資產(chǎn)有一定的關(guān)系。結(jié)合模擬經(jīng)營(yíng)情況，第4年度D公司產(chǎn)品定價(jià)不高但質(zhì)量上佳，所以庫(kù)存較少、資產(chǎn)較少。故上述兩項(xiàng)指標(biāo)均較高。第5、6年度市場(chǎng)上各家公司的生產(chǎn)營(yíng)銷均發(fā)生了一些變化，但D公司在決策時(shí)并沒(méi)有做出預(yù)判，在質(zhì)量不變的情況下，繼續(xù)大幅度提升價(jià)格導(dǎo)致庫(kù)存積壓，資產(chǎn)大量增加嚴(yán)重降低了資產(chǎn)凈利率和平均權(quán)益乘數(shù)，最終導(dǎo)致這兩年的股東權(quán)益報(bào)酬率大幅下降。

另外，第4年度股東權(quán)益報(bào)酬率雖高但平均股東權(quán)益卻不高，是因?yàn)榇藭r(shí)D公司并未充分利用各種籌資手段進(jìn)行舉債經(jīng)營(yíng)，直到第5年度D公司才充分利用了貸款、債券以及股票組合手段進(jìn)行籌資。

最后，筆者發(fā)現(xiàn)，D公司在第6個(gè)經(jīng)營(yíng)年度采取了相關(guān)的補(bǔ)救措施，卻并未體現(xiàn)在財(cái)務(wù)分析報(bào)告上。所以筆者猜測(cè)杜邦財(cái)務(wù)分析體系并不完善，并不能及時(shí)反映一些財(cái)務(wù)決策的內(nèi)容。因此該分析報(bào)告不能給予相關(guān)信息使用者最及時(shí)有效的公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而阻礙了公司的投資者、債權(quán)人做出正確的投資決策，也不利于公司的管理層做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。

2.3 傳統(tǒng)杜邦分析法的缺陷

將實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程與杜邦分析結(jié)論進(jìn)行對(duì)比，可以發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)杜邦分析法存在著不少的缺陷，直接用它作為股東、債權(quán)人和管理層等信息使用者進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)決策的依據(jù)是不合適的。

（1）缺少成本管理數(shù)據(jù)。想要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)——股東價(jià)值最大化，最關(guān)鍵的手段是提高企業(yè)利潤(rùn)，而提高企業(yè)利潤(rùn)有兩個(gè)方向可以去努力：一是增加銷售收入，二是降低成本。在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)充分、發(fā)展穩(wěn)定的市場(chǎng)中，想要大幅度增加銷售收入是非常困難的。此時(shí)唯有加強(qiáng)成本控制降低成本，才能提高邊際貢獻(xiàn)率，才能增強(qiáng)產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。成本控制應(yīng)該作為提高銷售凈利率乃至實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的重要途徑。這是企業(yè)管理層迫切需要的財(cái)務(wù)分析結(jié)果。

（2）缺少現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。現(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制的，可以有效減少人為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，較為準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的償債能力及資產(chǎn)利用效率。這是企業(yè)投資者和債權(quán)人迫切需要的財(cái)務(wù)分析結(jié)果。

（3）未反映稅收政策對(duì)企業(yè)的影響。政府的稅收政策是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不得不考慮的一項(xiàng)重要因素，因此用凈利潤(rùn)來(lái)考察企業(yè)的銷售盈利能力并不準(zhǔn)確，應(yīng)考慮利用息稅前利潤(rùn)來(lái)考察企業(yè)的銷售盈利能力。

（4）未反映企業(yè)發(fā)展能力。發(fā)展能力是考察一個(gè)企業(yè)投資前景的首要指標(biāo)，是投資者與債權(quán)人最關(guān)心的一個(gè)指標(biāo)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)予以考慮。在運(yùn)用傳統(tǒng)的杜邦分析法時(shí)，并未考慮企業(yè)的發(fā)展能力，最終結(jié)論可能會(huì)對(duì)信息使用者產(chǎn)生一定的誤導(dǎo)。

（5）未反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)杜邦分析法并未考慮到利息股利等企業(yè)籌資成本，也未考慮到因應(yīng)用營(yíng)業(yè)杠桿導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)下降的風(fēng)險(xiǎn)以及利用財(cái)務(wù)杠桿可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。因此會(huì)對(duì)信息使用者產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)誤導(dǎo)。

（6）未考慮信息使用者的目標(biāo)定位。除上述杜邦分析法中本身并未考慮到的內(nèi)容外，該分析法并沒(méi)有針對(duì)不同的信息使用者，進(jìn)行相應(yīng)的信息篩選，故不同層次的信息使用者面對(duì)這一份財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)可能會(huì)有不同的疑問(wèn)。所以在財(cái)務(wù)分析體系的改進(jìn)過(guò)程中還應(yīng)考慮進(jìn)行信息使用者的目標(biāo)定位，以生成差異化的、與其目標(biāo)需求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

篇3

針對(duì)投資類集團(tuán)企業(yè)，由于涉及的行業(yè)尤為復(fù)雜，如何能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的提交一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)者利用該財(cái)務(wù)分析報(bào)告做出有效的決策具有重要的實(shí)用價(jià)值。本文從投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)講起，圍繞集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制準(zhǔn)備工作、報(bào)告要點(diǎn)以及注意事項(xiàng)，旨在為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)者提供高效有價(jià)值的信息，提高企業(yè)的軟實(shí)力和內(nèi)部管理競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】

投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；準(zhǔn)備工作；報(bào)告要點(diǎn)

集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。現(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(zhǎng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

一、投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運(yùn)作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。投資類集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對(duì)這一的特征，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長(zhǎng)，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報(bào)的流程復(fù)雜，周期較長(zhǎng)。三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值，股東財(cái)富最大化，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細(xì)節(jié)的分析中去。

二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)備工作

（一）注重財(cái)務(wù)分析體系的建立一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng)；三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間，股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間；四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；五是需要有后臺(tái)保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通；六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評(píng)價(jià)體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分，有獎(jiǎng)有罰。

（二）財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫(kù)，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤(rùn)趨勢(shì)分析表、三率一值測(cè)算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)

鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過(guò)程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn)。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：

（一）總括部分財(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀印象。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊(cè)資金、股權(quán)級(jí)次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。

（二）分項(xiàng)部分1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國(guó)資委上年出具的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行對(duì)比，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來(lái)以便進(jìn)行對(duì)比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。2.同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析。主要是對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團(tuán)在業(yè)績(jī)所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì)、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資，即對(duì)參控股公司的注資情況；二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資；三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營(yíng)部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見(jiàn)為主。其次應(yīng)該分別對(duì)每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤(rùn)總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況，這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù)，上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤(rùn)指標(biāo)。再次，對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢(shì)，對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。

（三）提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分，對(duì)于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

四、注意事項(xiàng)

一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：

（一）緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見(jiàn)時(shí)間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

（二）簡(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過(guò)程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對(duì)這樣的問(wèn)題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對(duì)事不對(duì)人、不妄下結(jié)論。

（三）突出問(wèn)題及矛盾可持續(xù)反映對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(zhǎng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營(yíng)層。針對(duì)這些問(wèn)題如果長(zhǎng)時(shí)間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。

參考文獻(xiàn)

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[3]檀國(guó)民.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告框架探討[D].北部灣旅游股份有限公司，2013.

篇4

會(huì)計(jì)崗位需要對(duì)數(shù)據(jù)敏感，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)整合與分析能力，能夠透過(guò)經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況;以下是小編精心收集整理的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，希望對(duì)你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)11、協(xié)助預(yù)算主管出具各項(xiàng)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)對(duì)比分析及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析;

2、預(yù)算系統(tǒng)審核各部門月度資金預(yù)算使用情況;

3、審核報(bào)銷及付款審批流程的正確性、合理性;

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)21、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及管理要求，構(gòu)建和完善公司全面預(yù)算管理體系、分析體系;

2、組織開(kāi)展股份公司年度全面預(yù)算、評(píng)估、分析與預(yù)算考核管理工作;

3、組織召開(kāi)月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展總部、下屬公司研、產(chǎn)、供、銷經(jīng)營(yíng)狀況分析，提報(bào)優(yōu)化、改善措施、解決方案，提升公司盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4、建立和完善公司預(yù)算管理制度、經(jīng)營(yíng)分析及成本管理等業(yè)務(wù)相關(guān)的管理制度、規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，審核并監(jiān)督落實(shí)執(zhí)行。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)3協(xié)助上級(jí)編制年度預(yù)算，并定期滾動(dòng)更新，進(jìn)行偏差分析;

出具內(nèi)部管理報(bào)表，并依據(jù)管理需要，不定時(shí)出具專項(xiàng)分析報(bào)告;

完成內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)算，與外部產(chǎn)品采購(gòu)的流程發(fā)起與審批;

完成月度納稅申報(bào)及稅務(wù)基礎(chǔ)工作，與集團(tuán)財(cái)務(wù)協(xié)同進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控，稅負(fù)管理與稅收籌劃;

協(xié)助上級(jí)完成其他日常管理工作及流程審批。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)41.負(fù)責(zé)月度目標(biāo)制定;通過(guò)月度零售目標(biāo)從財(cái)務(wù)角度制定經(jīng)銷商發(fā)貨目標(biāo)，簽署目標(biāo)確認(rèn)相關(guān)文件;

2.負(fù)責(zé)目標(biāo)進(jìn)度跟蹤與反饋;跟蹤與反饋每日來(lái)單、發(fā)貨、出庫(kù)、零售進(jìn)度，制定輸出相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表，反饋每日經(jīng)營(yíng)情況;

3.負(fù)責(zé)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際與計(jì)劃的偏差，對(duì)現(xiàn)有偏差提出專業(yè)意見(jiàn)并推動(dòng)完善;

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)51.協(xié)助指導(dǎo)全國(guó)各區(qū)域預(yù)算編制;

2.制定預(yù)算審查標(biāo)準(zhǔn);

3.監(jiān)測(cè)各區(qū)域預(yù)算執(zhí)行情況，提醒各區(qū)域異常，制定風(fēng)險(xiǎn)提示等級(jí);

4.制定預(yù)算監(jiān)測(cè)表格格式(與管理報(bào)表口徑對(duì)接);

5.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)61、建立預(yù)算管理機(jī)制，完善預(yù)算管理體系，協(xié)助制定相關(guān)管理制度與流程;

2、推動(dòng)年度預(yù)算工作展開(kāi)，組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算分解工作，按月完成月度預(yù)算差異分析報(bào)告;

3、深入業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)痛點(diǎn)，為業(yè)務(wù)部門提供改善報(bào)告;

4、跟蹤、落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)糾偏，確保預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成;

5、完成財(cái)務(wù)信息化工作;

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)71、參與集團(tuán)年度全面預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)費(fèi)用預(yù)算的編制、審核、問(wèn)題解決，完善審核標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用預(yù)算的合理性;

2、負(fù)責(zé)集團(tuán)各考核單位預(yù)算目標(biāo)測(cè)算、建議、審核;

3、負(fù)責(zé)集團(tuán)月度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析、滾動(dòng)損益預(yù)測(cè)、預(yù)算執(zhí)行差異分析;

4、負(fù)責(zé)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的方案設(shè)計(jì)、組織實(shí)施、推進(jìn)執(zhí)行、及專案分析;

篇5

一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫(xiě)的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)；專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。

2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。

3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說(shuō)明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

二、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作

（一）積累素材，為撰寫(xiě)報(bào)告做好準(zhǔn)備

1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等）及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析；實(shí)際操作

一、企業(yè)集團(tuán)建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析體系的意義

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析是指運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、財(cái)務(wù)的分析方法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，以便于企業(yè)集團(tuán)及時(shí)掌握和評(píng)價(jià)各子公司在各時(shí)期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，是保障出資人資產(chǎn)安全的有效的監(jiān)督和管理手段。

深入分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的傾向性、苗頭性問(wèn)題，科學(xué)判斷經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)，是企業(yè)集團(tuán)科學(xué)決策、加強(qiáng)宏觀管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，是各子公司提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)駕馭能力的基本功。對(duì)于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)快速健康發(fā)展，順利實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)目標(biāo)，具有特別重要的意義

二、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告的設(shè)計(jì)思路

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告以“一條主線，三個(gè)方面”為宗旨開(kāi)展編制工作，即緊緊圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目發(fā)展這一主線，重點(diǎn)做好動(dòng)態(tài)分析——準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)向與趨勢(shì)；業(yè)務(wù)管理——及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向；綜合協(xié)調(diào)——積極推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整，適時(shí)進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)這三個(gè)方面工作。

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告由運(yùn)行監(jiān)測(cè)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總分析三個(gè)坐標(biāo)軸構(gòu)成，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)經(jīng)濟(jì)理論和科學(xué)分析方法，形成一個(gè)三維立體的分析坐標(biāo)體系。其中，⑴運(yùn)行監(jiān)測(cè)是手段，通過(guò)對(duì)各子公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的縱向監(jiān)測(cè)、對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況的橫向比較的二維模式構(gòu)成監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)網(wǎng)，全面反映產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；⑵數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是基石，通過(guò)搜集、整理經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、管理指標(biāo)等重點(diǎn)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確地量化反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)；⑶匯總分析是結(jié)論，根據(jù)獲得的詳實(shí)資料，進(jìn)行分析、比較和判斷，從反映情況、歸納分析、問(wèn)題預(yù)警、措施建議四個(gè)層次逐步深入，為下一步工作的開(kāi)展出具指導(dǎo)性意見(jiàn)和建議。

三、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告的主要內(nèi)容

企業(yè)集團(tuán)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料反映出的指標(biāo)狀況，從產(chǎn)品的合同、收入、支出、利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、人員情況、市場(chǎng)狀況及前景、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)本單位的影響、年度重點(diǎn)工作進(jìn)展情況等方面，運(yùn)用財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)的分析方法，對(duì)本單位在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和分析，以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)狀、規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)。

1、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況

通過(guò)銷售收入、利潤(rùn)、外貿(mào)收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以及科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)、科技創(chuàng)新成果、新產(chǎn)品研發(fā)投入費(fèi)用等內(nèi)容，概括反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，有一個(gè)總體的認(rèn)識(shí)。包括：⑴生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)運(yùn)用銷售收入、利潤(rùn)、新簽訂合同額、外貿(mào)收入等效益指標(biāo)反映本年累計(jì)與去年同期的效益增減情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)給予客觀的概括和預(yù)測(cè)。⑵科技創(chuàng)新情況，運(yùn)用科技創(chuàng)新強(qiáng)度（即研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比重）、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用、科技創(chuàng)新平臺(tái)數(shù)量、科技創(chuàng)新成果數(shù)量、新產(chǎn)品銷售額等重點(diǎn)管理指標(biāo)，闡明分析。

2、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)及原因

⑴主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。將本單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)歸入主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的相應(yīng)類別，通過(guò)銷售收入、利潤(rùn)、應(yīng)收賬款、存貨、研發(fā)費(fèi)用、新簽訂合同額、外貿(mào)收入等數(shù)據(jù)，反映主導(dǎo)業(yè)務(wù)領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)情況。⑵經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)及原因。分析本單位主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展態(tài)勢(shì)以及在總業(yè)務(wù)發(fā)展中所占的比重，對(duì)總體盈利或虧損做出因素分析，為產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、結(jié)構(gòu)調(diào)整提供依據(jù)。

3、重點(diǎn)產(chǎn)品/項(xiàng)目進(jìn)展與市場(chǎng)開(kāi)況

⑴重點(diǎn)產(chǎn)品/項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，對(duì)本單位主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中的重點(diǎn)產(chǎn)品/項(xiàng)目，通過(guò)本月新增銷售收入、環(huán)比增長(zhǎng)率、新簽訂合同額以及市場(chǎng)占有率等數(shù)據(jù)，反映產(chǎn)品/項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益情況。⑵重點(diǎn)產(chǎn)品/項(xiàng)目市場(chǎng)開(kāi)況，通過(guò)新合同簽訂/中標(biāo)、營(yíng)銷渠道建設(shè)、產(chǎn)業(yè)合作推進(jìn)等市場(chǎng)開(kāi)拓的重大事項(xiàng)，反映產(chǎn)品/項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。通過(guò)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)等因素分析，說(shuō)明重點(diǎn)產(chǎn)品/項(xiàng)目的市場(chǎng)開(kāi)況。⑶重大固定資產(chǎn)投資情況，對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，通過(guò)項(xiàng)目簡(jiǎn)介，投資總額（包括自籌資金、國(guó)家撥款、銀行貸款），預(yù)期效益（產(chǎn)能、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益）等三方面進(jìn)行說(shuō)明。

4、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問(wèn)題、原因及解決措施

根據(jù)大量數(shù)據(jù)所反映出來(lái)的指標(biāo)的升降、市場(chǎng)的大小、環(huán)境的變化等多方面情況，通過(guò)總結(jié)、歸納與分析，找出存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵的因素和重要的原因，給出發(fā)展趨勢(shì)的判斷或提示，提出解決的措施建議。

四、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析體系的管理制度及保障

1、信息來(lái)源

各子公司每月搜集一次經(jīng)濟(jì)運(yùn)行材料，包括上月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表）、產(chǎn)業(yè)實(shí)施情況，認(rèn)真編寫(xiě)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)對(duì)各子公司的月度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行材料進(jìn)行綜合、分析，并提出意見(jiàn)和建議，形成企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。

2、工作要求

各子公司信息統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》開(kāi)展工作，對(duì)編制上報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料的統(tǒng)一性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)；所有對(duì)外提供的統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須保持內(nèi)外口徑、前后報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。

3、日常評(píng)價(jià)與管理

企業(yè)集團(tuán)按月對(duì)各子公司上報(bào)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告和各類報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。按季度進(jìn)行情況通報(bào)，對(duì)報(bào)送材料及時(shí)、內(nèi)容質(zhì)量好的單位進(jìn)行表?yè)P(yáng)，對(duì)多次不能及時(shí)報(bào)送和材料內(nèi)容質(zhì)量差的單位提出警示。每半年召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析工作通報(bào)會(huì)，總結(jié)分析企業(yè)集團(tuán)當(dāng)期產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析體系執(zhí)行情況，研究存在的困難和問(wèn)題，部署下一階段工作。

篇7

摘要預(yù)算控制是醫(yī)院預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，以預(yù)算的編制為基礎(chǔ)，通過(guò)將預(yù)算的執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析兩者差異產(chǎn)生的原因并提出合理化改進(jìn)措施，保證醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致。醫(yī)院應(yīng)建立一套有效的預(yù)算控制機(jī)制，對(duì)于保證預(yù)算控制有效實(shí)施至關(guān)重要。本文針對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)加強(qiáng)預(yù)算控制以保證醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行分析，并提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞醫(yī)院預(yù)算預(yù)算控制業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

新修訂的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》已經(jīng)自2012年1月1日起在全國(guó)執(zhí)行。與舊的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度相比，新制度中新增預(yù)算管理的控制內(nèi)容，“醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成”，對(duì)預(yù)算控制內(nèi)容的特別強(qiáng)調(diào)，充分肯定了預(yù)算控制在醫(yī)院預(yù)算管理中的重要地位。

一、醫(yī)院加強(qiáng)預(yù)算控制的意義

作為公益性的公立醫(yī)院，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。一方面，醫(yī)院要不斷增加投入，提高醫(yī)療服務(wù)水平，改善醫(yī)療服務(wù)環(huán)境，滿足人民群眾對(duì)醫(yī)療服務(wù)日益增長(zhǎng)的需求；另一方面，要嚴(yán)格控制成本支出，降低醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的價(jià)格，切實(shí)解決人民群眾“看病難、看病貴”的問(wèn)題。醫(yī)院要做好預(yù)算工作，在降低醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的前提下，合理配置資源，降低經(jīng)營(yíng)成本。成功的預(yù)算不但要編制科學(xué)合理，還需要管理人員和執(zhí)行部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中密切關(guān)注醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)偏離預(yù)算目標(biāo)差異的大小和性質(zhì)采取相應(yīng)的控制策略和控制措施，保證預(yù)算與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。

二、醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題

1. 傳統(tǒng)觀念使醫(yī)院管理者和執(zhí)行部門“重編制、輕控制”

在醫(yī)院預(yù)算管理工作中，管理者往往強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制，能夠通過(guò)有效的預(yù)算編制方式和方法，編制出符合下一年度醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的、合理可行的預(yù)算方案，而對(duì)預(yù)算的執(zhí)行與控制重視不夠。醫(yī)院管理者一般都是醫(yī)療專業(yè)人員，他們更重視醫(yī)療科室對(duì)醫(yī)療設(shè)備和專業(yè)技術(shù)技能需求的輕重緩急，相應(yīng)的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃和人員培訓(xùn)費(fèi)用能夠考慮到編制的預(yù)算中。但是在第二年醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度沒(méi)有統(tǒng)籌安排或是沒(méi)有對(duì)這些情況進(jìn)行有效的控制和績(jī)效考評(píng)，造成執(zhí)行差異。

2. 沒(méi)有及時(shí)和定期做好預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告可以把醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)反饋給醫(yī)院各級(jí)管理者。預(yù)算執(zhí)行部門和財(cái)務(wù)部門很少就執(zhí)行本年預(yù)算過(guò)程中遇到的特殊事項(xiàng)作出反饋報(bào)告，也不能定期編報(bào)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。只有在每年年度終了，醫(yī)院在編制決算報(bào)表時(shí)，才會(huì)分析預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。這時(shí)在發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制不合理或者預(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏離醫(yī)院的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，采取糾正和改進(jìn)措施為時(shí)已晚。

3. 沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行績(jī)效制度以保證預(yù)算控制的嚴(yán)肅性

很多醫(yī)院沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、評(píng)估并采取激勵(lì)措施。不將預(yù)算執(zhí)行的考核與醫(yī)院各預(yù)算執(zhí)行部門獎(jiǎng)金核算有機(jī)結(jié)合，就會(huì)降低預(yù)算控制的嚴(yán)肅性的約束力，不能使預(yù)算執(zhí)行部門和員工個(gè)人在執(zhí)行預(yù)算時(shí)自覺(jué)進(jìn)行監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)。

三、實(shí)現(xiàn)有效預(yù)算控制的改進(jìn)措施

1. 制定完善的預(yù)算控制制度

改變傳統(tǒng)觀念，提高醫(yī)院對(duì)預(yù)算控制的重視度，將預(yù)算編制與預(yù)算控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)調(diào)預(yù)算控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。建立完善的預(yù)算控制制度，醫(yī)院管理者和預(yù)算執(zhí)行部門及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況做出分析，找出醫(yī)院預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算目標(biāo)值的差異，分析差異形成的原因，并根據(jù)差異的大小和性質(zhì)，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施；完善預(yù)算執(zhí)行審批流程，對(duì)醫(yī)院現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)算、醫(yī)療成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等實(shí)現(xiàn)全面控制。

2. 建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)

成立由分管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算執(zhí)行分析考核小組，負(fù)責(zé)收集預(yù)算執(zhí)行情況的資料，以定期報(bào)告和不定期報(bào)告的形式，對(duì)醫(yī)院的正常經(jīng)營(yíng)情況和特別事項(xiàng)做出分析，提出改進(jìn)措施方案，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告稿，上報(bào)給醫(yī)院管理者。在醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，將有可能導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的差異超出可接受范圍，預(yù)算執(zhí)行分析考核小組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析內(nèi)外環(huán)境變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的影響，提交特別事項(xiàng)執(zhí)行分析報(bào)告，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審核批準(zhǔn)，采取適當(dāng)?shù)募m偏措施或者調(diào)整預(yù)算，避免造成較大損失。

3. 建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)制度

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)制度是預(yù)算控制能夠順利實(shí)施的有效保證，屬于事后預(yù)算控制的范疇。通過(guò)考核可控性質(zhì)的預(yù)算執(zhí)行差異，對(duì)完成預(yù)算的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算的部門進(jìn)行懲罰。將個(gè)人利益與醫(yī)院利益密切聯(lián)系，將個(gè)人目標(biāo)和醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)很好地協(xié)調(diào)起來(lái)。鼓勵(lì)各預(yù)算執(zhí)行部門努力完成部門預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)醫(yī)院預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

四、結(jié)語(yǔ)

預(yù)算控制是醫(yī)院全面預(yù)算的重要組成部分，它貫穿整個(gè)預(yù)算管理的事前、事中和事后。建立完善的預(yù)算控制制度，通過(guò)預(yù)算評(píng)價(jià)提高預(yù)算執(zhí)行部門的積極性和主動(dòng)性，保證實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)相一致，使醫(yī)院的預(yù)算工作更加順暢、合理、高效，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]陳志軍.淺談醫(yī)院預(yù)算控制及其幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn).中國(guó)醫(yī)院管理.2010（30）：42-44.

篇8

關(guān)鍵詞:全面預(yù)算管理;要求;方法;流程;考核

隨著社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作也伴著管理需求的變化不斷地改進(jìn)和提高,與此同時(shí)預(yù)算管理工作也隨著管理工作需求的變化而變化。目前,預(yù)算管理工作在企業(yè)中越來(lái)越受到重視,已逐步在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中占居重要的位置。俗話說(shuō),“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”,對(duì)于一個(gè)規(guī)模化的公司更是如此。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期的目標(biāo),事先必須進(jìn)行預(yù)算,它可以減少?zèng)Q策盲目性,是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。

一、全面預(yù)算管理的基本要求

企業(yè)高層管理者主要的責(zé)任之一,就是確定企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)發(fā)展目標(biāo),并且重要的關(guān)鍵點(diǎn)就是選擇何種戰(zhàn)略去實(shí)現(xiàn)目標(biāo),而選擇的基礎(chǔ)是戰(zhàn)略性的預(yù)算。年度預(yù)算是具體將戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行未來(lái)的分解、細(xì)化和數(shù)字化的過(guò)程。它相對(duì)準(zhǔn)確的告知管理者,未來(lái)的某段時(shí)間內(nèi),某個(gè)部門需要現(xiàn)金多少、投資多少、需要多少人力、需要什么樣的人才等,如何更高效、更有序地辦事。因此企業(yè)預(yù)算是規(guī)劃和實(shí)施年度目標(biāo)的最好手段。

預(yù)算時(shí)要針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析和判斷,根據(jù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r,切實(shí)可行的制定預(yù)算目標(biāo)。制定預(yù)算目標(biāo)不可滿打滿算,要留有適當(dāng)余地。要求全員參與,堅(jiān)決反對(duì)財(cái)務(wù)部門包攬所有預(yù)算編制工作;反對(duì)財(cái)務(wù)部門閉門造車;反對(duì)各個(gè)部門為編預(yù)算而變預(yù)算。同時(shí)還要掌握重要性原則,重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算,次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法簡(jiǎn)化預(yù)算。

二、建立高效的全面預(yù)算管理的組織

企業(yè)應(yīng)設(shè)立預(yù)算委員會(huì),進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析等工作。委員會(huì)應(yīng)由預(yù)算部、各職能部門經(jīng)理組成,由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主席,這樣不僅增加了各部門經(jīng)理的預(yù)算管理的責(zé)任感,也賦予了他們預(yù)算管理的權(quán)利,使預(yù)算結(jié)果更趨于合理。

三、選用合適的預(yù)算編制模式及編制方法、流程

預(yù)算編制主要有模式,分別是以生產(chǎn)為起點(diǎn)、成本為起點(diǎn)、凈資產(chǎn)報(bào)酬率為起點(diǎn)、資本投入為起點(diǎn)、資金為起點(diǎn)、銷售為起點(diǎn)、利潤(rùn)為起點(diǎn)、EAV為起點(diǎn)。各個(gè)模式都有不同的特點(diǎn),企業(yè)要根據(jù)自身情況選用適合自己的模式。

預(yù)算編制主要有七中方法,分別是靜態(tài)預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算、概率預(yù)算、清單預(yù)算。每種方法有不同的特點(diǎn),企業(yè)也要適當(dāng)選用。

好的編制方法可以使蜀道變通途。編制前企業(yè)要分析自身的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì),外部環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)具體分析客戶潛在的需求和未來(lái)發(fā)展空間。確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)到目標(biāo)的途徑,制定年度目標(biāo)并按職能和業(yè)務(wù)單位分解年度目標(biāo)。為了讓部門明確的了解自己的工作目標(biāo)與重點(diǎn),更好的量化部門工作,為考核提供依據(jù),要制定部門平衡計(jì)分卡,編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制定企業(yè)及部門獎(jiǎng)罰辦法。各部門編制的分項(xiàng)預(yù)算全部匯總到財(cái)務(wù)部或預(yù)算管理部,編制預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表(預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、資金收支表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表)。經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)等機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后可以下達(dá)執(zhí)行。

四、如何積極有效地考核預(yù)算

預(yù)算責(zé)任部門把總體的預(yù)算進(jìn)行細(xì)化,分派到更下一級(jí)的預(yù)算單位,因此它也是部門內(nèi)部的工作績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“千斤重?fù)?dān)人人挑,人人頭上有指標(biāo)”。期初確立的企業(yè)業(yè)績(jī)目標(biāo)、部門、員工業(yè)績(jī)目標(biāo),與實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果,進(jìn)行對(duì)應(yīng)的比較,如存在差異,對(duì)差異進(jìn)行詳細(xì)的分析,得出差異的動(dòng)因,由此動(dòng)因就可以采取相應(yīng)的措施改進(jìn)績(jī)效,以減少未來(lái)期間差異的發(fā)生。通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合,使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循,有法可依”。

另外,預(yù)算管理還有一個(gè)重要的作用就是激勵(lì)。預(yù)算是全體員工積極參與和精心規(guī)劃的結(jié)果,通過(guò)擴(kuò)大預(yù)算編制的參與面,在預(yù)算管理的全過(guò)程中激發(fā)了員工的積極性、主動(dòng)性和能動(dòng)性。另外,目標(biāo)也有激勵(lì)作用。目標(biāo)在行為過(guò)程中具有雙重意義:一方面,目標(biāo)表現(xiàn)為行為的結(jié)果;另一方面目標(biāo)又表現(xiàn)為行為的誘因。

預(yù)算編制完成的一個(gè)標(biāo)志性結(jié)果,就是上下兩級(jí)管理者簽訂責(zé)任書(shū)。確立各方的責(zé)任、績(jī)效目標(biāo)。通過(guò)員工績(jī)效目標(biāo)的達(dá)成,從而順利地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

五、撰寫(xiě)高質(zhì)量的預(yù)算分析報(bào)告

各預(yù)算責(zé)任部門每月要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析,對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行認(rèn)真分析,找出原因,提出解決方案,報(bào)預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總和總體分析,形成綜合分析報(bào)告,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算分析要逐層進(jìn)行,從最基層的預(yù)算責(zé)任中心即分公司的各個(gè)部門開(kāi)始分析,然后是分公司層面的,最后是集團(tuán)層面的分析,將分析結(jié)果逐級(jí)上報(bào),作為預(yù)算例會(huì)的主要報(bào)告資料。形成從下到上的規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。預(yù)算分析報(bào)告的內(nèi)容要體現(xiàn)出總體預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的方案;將來(lái)可能出現(xiàn)哪些問(wèn)題,如何防止。

參考文獻(xiàn):

1、徐曉莉.新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作[M].云南大學(xué)出版社,2009.

篇9

年度企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元，比上年減少10％，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43％。全年毛利率達(dá)到14．82％，比上年提高0．52％。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7．7％，比上年升高0．63％。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12．5％，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降28．87％。銷售利潤(rùn)率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。（二）主要財(cái)務(wù)情況分析1．銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396．2萬(wàn)元。2．費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144．8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0．82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13．1萬(wàn)元；②保管費(fèi)增加4．5萬(wàn)元；③工資總額3．1萬(wàn)元；④福利費(fèi)增加6．7萬(wàn)元；⑤房屋租賃費(fèi)增加50．2萬(wàn)元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12．8萬(wàn)元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50．2萬(wàn)元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80．9萬(wàn)元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905．6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10．2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6．7％，比上年下降0．4％。3．利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是：（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41．8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42．7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6．1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6．1萬(wàn)元。（2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％，使利潤(rùn)減少105．6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16．8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16．8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。4．資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55％，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。（三）存在的問(wèn)題和建議1．資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2．經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。年度企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

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財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)

工作職責(zé)：

1、根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃參與建立并優(yōu)化部門組織結(jié)構(gòu)，落實(shí)部門職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)組織簡(jiǎn)練、高效

2、審核財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表、國(guó)資委、財(cái)政部年度決算報(bào)告和其他相關(guān)資料，確保信息準(zhǔn)確、完整

3、修改、維護(hù)、完善公司財(cái)務(wù)報(bào)表體系，提高公司報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，滿足不同層面的數(shù)據(jù)需求

4、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃合理配置公司資源，參與統(tǒng)籌、分解、平衡預(yù)算及監(jiān)測(cè)預(yù)算的執(zhí)行情況，保障經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

5、制定與實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算及費(fèi)用預(yù)算，分解預(yù)算及監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析、調(diào)整優(yōu)化并提出相關(guān)建議

6、擬定公司資金管理的相關(guān)規(guī)章制度，優(yōu)化資金部相關(guān)工作流程，并進(jìn)行監(jiān)督與跟蹤，確保制度、流程的落實(shí)執(zhí)行

7、根據(jù)既定銷售與經(jīng)營(yíng)資金規(guī)模配比，保證公司經(jīng)營(yíng)資金按時(shí)到位，并合理安排資金使用

8、負(fù)責(zé)制定公司年度資金預(yù)算，按照經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行月度分解，并定期進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算符合實(shí)際需求

9、定期分析公司現(xiàn)金流入流出及現(xiàn)金收支平衡情況和預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率

10、配合進(jìn)行資金信息系統(tǒng)建設(shè)工作，細(xì)化資金信息化建設(shè)，充分利用平臺(tái)資源提高內(nèi)部資金管控水平

11、建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系，包括對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)分析，月度、季度、半年度及年度的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)分析，特殊事項(xiàng)的專題分析等，并根據(jù)需要提供財(cái)務(wù)決策方案

12、依據(jù)公司費(fèi)用管理辦法，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低費(fèi)用率，提高競(jìng)爭(zhēng)力

13、組織公司財(cái)務(wù)對(duì)于信息系統(tǒng)的建設(shè)及推進(jìn)工作，提高公司信息化水平

14、搭建并完善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理體系，防范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

15、加定期編制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理報(bào)告，進(jìn)行情況分析、發(fā)出預(yù)警并提出相關(guān)建議

16、為各部門提供專業(yè)的服務(wù)與支持，加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的交流與宣導(dǎo)

任職資格：

1、相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)全日制大專以上學(xué)歷，具備中級(jí)會(huì)計(jì)師證。

2、男性優(yōu)先;女性已婚已育者優(yōu)先，年齡30~45

3、會(huì)計(jì)工作五年以上，主管會(huì)計(jì)三年以上，有零售行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先

4、具備良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，較強(qiáng)的溝通能力，良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和工作成效，思路清晰、勤奮敬業(yè)、吃苦耐勞，有零售行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)者尤佳。

5、工作地點(diǎn)為合肥

協(xié)助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者擬定年度預(yù)算方案、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案等。

2、負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)計(jì)劃，協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、組織并監(jiān)控日常的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)活動(dòng)。組織經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，審核企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)制度，審核各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)上報(bào)董事會(huì)。

3、參與擬定企業(yè)資金使用調(diào)度、貸款擔(dān)保、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

4、自覺(jué)貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，定期向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)情況。

5、有上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)歷人員優(yōu)先，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)勿投簡(jiǎn)歷。工作職責(zé)：