導語：如何才能寫好一篇項目資金專項審計報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為貫徹落實《**市人民政府關于進一步促進全市商貿服務業發展的若干意見》（*政〔20**〕2號）和《**市商貿發展資金管理辦法》（*政辦函〔20**〕238號）的有關規定，加快推進我市商貿服務業發展，提高我市商貿服務全行業的現代化水平，現就20**年度商貿服務業發展項目財政資助的申報工作通知如下：

一、資助范圍

在**市范圍內辦理工商注冊登記并在市國稅局、地稅局登記、納稅的獨立法人，其實施的商貿服務業發展建設、改造項目，重點資助：

1、**市重點培育的現代服務業商貿大企業大集團、市重點財源企業的重點改造建設項目；

2、列入省、市、區、縣（市）重點扶持企業的發展現代流通業態及連鎖網點信息化建設項目；

3、具有行業特點的商貿企業電子商務及信息化交易平臺建設項目、新型業態企業的信息化建設項目；

4、重建和修復商業企業“老字號”的項目以及在技術創新、經營創新和服務創新上取得顯著成績的商業“老字號”企業的項目；

5、生豬定點屠宰、“菜籃子”、“三綠工程”等流通領域食品安全管理體系建設改造項目。

已享受過市級財政其他專項財政資助政策的不再重復資助。

二、申報材料

1、項目申請文件，內容包括項目概況、績效分析等；

2、《**市商貿重點項目資助申請表》（附件一）；

3、項目實施批準文件或核準、備案文件；項目竣工審計報告；

4、企業營業執照、稅務登記復印件；

5、完成投資額在1000萬元以上的項目，需提供項目專項審計報告（審計報告中需附項目投資明細表）等相關資料；

6、《商貿發展項目完成投資財務清單》（附件二）及資產轉帳的相關財務憑證復印件（已提供項目專項審計報告的，此表可不填）。

三、申報程序

各項目企業的申報材料須經企業主管部門（資產經營公司）或區、縣（市）商貿主管部門和財政部門審核確認無誤，并簽署同意與否意見后，再報送市貿易局和市財政局。附件1、2表格可在**商貿網n政策法規庫或**財稅網中下載；或由紙質文件附表復印。以上申報材料和申請文件一律以打印或印刷形式填報（勿手工填報），并裝訂成冊于11月5日前分別送市貿易局、財政局各一份。

未明事宜可與市貿易局政策法規處聯系。

**市貿易局

篇2

資金申報指南

 

一、支持方向

支持建設福建自貿試驗區展示廳，采用宣傳展板、多媒體電子化等方式，全方位、多角度、立體化展示福建自貿試驗區掛牌以來建設成果、重點平臺建設和改革創新紅利，打造福建自貿試驗區宣傳展示的主要平臺。

二、支持標準、金額和申報條件

按照項目法，專項資金對2020—2021年建設運行的福建自貿試驗區宣傳展示平臺給予一定資金補助。

1.支持對象：福建自貿試驗區宣傳展示平臺的建設運營主體。

2.申報條件：福建自貿試驗區展示廳面積不少于100平方米，采用宣傳展板、多媒體電子化等方式展示福建自貿試驗區建設成果。

3.支持標準：對符合申報條件的福建自貿試驗區展示廳運營主體，一次性給予展示廳建設費全額支持，最高不超過120萬元。

三、申報材料

（一）材料格式

申報材料按統一封面格式（附件14-1）、A4版面簡裝成冊，加蓋騎縫章。

（二）材料內容

1.申報材料的真實性聲明（附件14-2）；

2.資金申報表、佐證材料（附件14-3)；

3.具有審計資格的會計師事務所出具的申報項目專項審計報告；

4.申報單位基本信息證照復印件。包括營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證和法人代表身份證或護照復印件。

以上所有復印件需加蓋申報企業、單位公章。

四、申報程序

（一）福建自貿試驗區各片區根據實際情況，于2021年8月30日前，將項目上報省商務廳和省財政廳，申報的紙質材料送省商務廳（自貿辦）3份，并報電子版至電子郵箱：zmzhxtc@swt.fujian.gov.cn。

（二）省商務廳（自貿辦）按有關規定進行項目評審，會同省財政廳確定扶持項目，并通過互聯網等媒介向社會公示（依據國家保密法律法規不適合公開的事項除外）。

五、其他事項

（一）申報企業、機構應當對申報材料的真實性、準確性、完整性負責。資金使用管理中存在虛報、冒領、截留、挪用等違法行為的，以及同一項目獲得多項省級財政支持等違反相關規定行為的，按照《預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定予以處理，相關資金由財政部門收回，并依法追究相關責任人的責任。

（二）本通知及附件相關申報材料可從省商務廳門戶網站（fiet.gov.cn）“通知公告”欄目中下載。

省商務廳自貿宣傳推廣處 阮世明 0591-87834429

 

附件：14-1.申報材料（封面格式）

14-2.申報材料的真實性聲明

14-3.資金申報表

附件14-1

 

 

 

 

資 金 申 報 材 料

 

 

 

申報項目：

 

申報單位：

 

所屬片區：

 

聯 系 人：

 

聯系電話：

 

 

 

 

材料清單：

l 申報材料的真實性聲明

l 資金申報表、附表、佐證材料

l 會計師事務所出具的申報項目專項審計報告

l 申報單位基本信息證照復印件

附件14-2

 

申報材料的真實性聲明

 

我單位嚴格按照《2021年福建自貿試驗區重點平臺建設資金申報指南》的有關規定申報“                             ”項目，對所填報的各項內容和遞交的申請材料的真實性、準確性、完整性作出保證，所有復印件均與原件完全相同，如有虛構、失實、欺詐等情況，愿意承擔由此引致的全部責任和后果。

 

 

 

法定代表人簽字：              申請單位印章：

                             2021年   月   日

附件14-3

資金申報表

一、企業（機構）基本情況

企業（機構）名稱

 

成立時間

 

企業（機構）地址

 

注冊資本

        萬元

所屬片區

 

開戶銀行

 

開戶賬號

 

單位性質

進出口經營企業 無進出口經營企業 事業單位 社會團體 行政單位

統一信用代碼證 ：                      或 組織機構代碼 ：                       （二選一）

法人代表

姓名

 

身份證號

 

手機號

 

企業（機構）負責人

姓名

 

職務

 

工作電話

 

手機

 

傳真

 

電子郵件

 

二、申報項目基本情況

申報資金支持金額：      萬元

福建自貿試驗區宣傳展示平臺

對照申報要求，介紹建設進展情況

展示廳面積（平方米）

 

展示方式

 

三、部門審核情況

政府主管部門審核意見：（蓋章）

 

 

 

 

年    月    日

 

財政部門審核意見：（蓋章）

 

 

 

 

年    月    日

篇3

為建立健全再生資源回收利用體系，進一步提高資源綜合利用效率，促進節約型社會建設和循環經濟發展，根據《浙江省再生資源回收利用體系建設專項資金使用管理暫行辦法》（浙財企字〔**〕74號）文件精神，現就申報**年浙江省再生資源回收利用體系建設專項資金補助項目有關事項通知如下：

一、項目申報的基本條件

（一）注冊地在浙江省境內（不含寧波），專業從事再生資源回收、加工和利用的企業和相關單位。

（二）申報單位應遵守有關法律法規，近幾年沒有發生違規使用財政資金等破壞市場經濟秩序等行為。

（三）申報項目的實施期為**年7月1日—**年6月30日。

二、資金支持的范圍及方式

（一）再生資源回收利用網絡建設。重點支持采用連鎖經營等現代流通方式，在城市社區和農村鄉鎮居民區設立管理規范的再生資源收購網點；支持圍繞產業集群設立固定或流動的生產性再生資源回收網點。

（二）再生資源回收利用龍頭企業培育。重點支持再生資源回收利用企業通過吸收加盟、資源整合及開設連鎖網點等方式做強做大；支持再生資源回收利用企業的硬件設施改造和信息化建設項目。

（三）再生資源集散市場改造提升。重點支持符合商業網點布局規劃、有產業依托的再生資源集散市場硬件設施投入和信息化建設。

（四）再生資源回收人員培訓及相關研究。重點支持行業協會或龍頭企業開展的業務培訓工作和再生資源回收利用領域共性技術研究和開發。

對符合以上要求的項目，根據項目的投入情況給予一定數量的專項資金補助。

三、申報有關要求

（一）項目數量

根據**年資金規模，本次項目申報由市一級統一匯總，上報的項目數量分別為：所轄縣（市、區）數量9個以上（含）的市，報6個項目，其中市本級不超過2個；所轄縣、（市、區）少于9個的市，報4個項目，其中市本級1個。各地匯總上報的項目中，屬于供銷系統的項目不少于50％。

義烏市單獨上報1個項目。

（二）申報材料

1.專項資金申請文件、申請表（附件一）、企業概況表（附件二），申請文件內容包括申報補助項目的基本情況、實施進度和預計績效等內容；

2.會計師事務所出具的網點建設、項目實施、投資額度等情況專項審計報告書；

3.企業（單位）法人營業執照復印件、商務主管部門出具的專業從事再生資源回收利用的備案證明復印件；

4.經過審計的上一年度企業財務會計報告；

5.屬于培訓或科研項目的，應出具項目實施費用開支情況證明材料。

以上材料一律以電腦打字的形式填報，并裝訂成冊。申報表格可在省經貿委網站

（三）申報程序

篇4

（2021年修訂）（公開征求意見稿）

 

第一章 總  則

第一條 為規范技術改造資金項目的管理，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的技術改造資金項目是指通過南寧市本級現代工業發展安排的技術改造資金，給予補助扶持的工業企業技術改造項目。重大招商引資扶持資金項目根據項目投資協議有關規定進行管理。

 

第二章 技術改造資金項目安排的原則和條件

第三條  項目安排的原則

（一）項目符合產業政策和行業發展規劃，對南寧市工業發展、產業升級優化以及財源建設有積極推動作用。優先支持：

1.電子信息、先進裝備制造、生物醫藥等我市重點發展產業及其配套項目。

2.高端鋁加工、新能源、新材料、節能環保等戰略性新興產業項目。

3.綠色食品、綠色建材、綠色化工、綠色家居等傳統優勢產業運用先進適用技術和高新技術進行智能化改造、產品升級、“零土地”技改等技術改造項目。

支持重點可結合南寧市委、政府重點工作進行適當調整，具體以申報時的技術改造重點方向和扶持指南為準。

（二）對已享受招商引資相關優惠政策的招商引資企業，在投資合同（協議）約定的投資、產出等考核指標未達當年度要求指標前，不能享受市本級技術改造資金項目政策扶持。同一企業已獲得過技術改造貼息（補助）資金扶持的，原則上須在獲得扶持的項目完成建設并驗收后才能申報下一個項目。

第四條  項目安排的條件

（一）實施項目的企業為在南寧市（含所轄縣）登記注冊、具有獨立核算法人資格并依法納稅、依法經營的工業企業。

（二）企業經營活動正常，企業項目、財務等管理規范，會計信用和納稅信用良好。

（三）項目固定資產投資額符合有關扶持政策的規定，且須納入我市統計部門工業投資統計。

（四）項目經工業主管部門或授權的開發區管委會核準（備案），用地等前期手續完善。

（五）項目的投資進度須達到固定資產投資計劃30%以上。申請補助的項目預計能在申報當年完成項目全部建設內容并投產。

（六）企業須承諾項目投產時間、項目驗收時間以及項目完成固定資產投資、設備投資、驗收當年新增工業產值、稅收等績效考核指標。

（七）歷年曾獲得過技改資金扶持的企業，再申報時必須滿足下列條件之一：

1. 申報年度之前的三年內至少有一年稅收不低于獲扶持項目原預計新增稅收的50%或三年累計增加稅收不低于扶持資金額的1.5倍或三年累計增加稅收地方留成部分不低于扶持資金額。

2.企業上一年度上繳稅金增幅達到或超過10%。

3.獲扶持項目完成原承諾的績效考核指標。

第三章  技術改造資金項目申報

第五條 市工業和信息化局每年提出年度技術改造重點方向和扶持指南，并通過市工業和信息化局門戶網站向社會公開。各縣、城區、開發區經信（發）局會同同級財局部門根據年度技術改造重點方向和扶持指南，組織本轄區企業符合條件的技術改造項目申報，并于規定時間前聯合行文蓋章報市工業和信息化局和市財政局。

企業需提交以下材料（僅提交PDF電子文檔，掃描件需加蓋項目單位公章，按順序排版）:

（一）項目承擔單位營業執照。

（二）項目申請報告。

（三）各縣（區）、開發區經信（發）局或授權的開發區管委會出具的項目核準（備案）文件。

（四）項目環評批復文件或相關證明。

（五）項目節能審查文件或相關證明。

（六）經會計師事務所審計的上年度會計報表及稅務部門出具的年度完稅證明。

（七）項目設備投資額相關憑證（以發票、支付憑證或項目專項審計報告為準。）。其中，提供發票、支付憑證的須自列清單、排序編號；提供項目專項審計報告的須附有設備投入清單。項目設備投資有效憑證的總額將作為計算項目補助的依據。

（八）項目單位對所提供材料真實性負責、如有虛假將承擔法律責任的聲明。

（九）曾經獲得技改資金扶持的企業，須提供第四條第（七）點要求的證明材料。

（十）其他需提供的資料。

第六條 縣、城區、開發區經信（發）局會同同級財政局對企業申報材料進行初審，匯總《南寧市技術改造資金項目計劃申報表》（附件1）并出具推薦意見，與企業申報材料一并報市工業和信息化局和市財政局（附PDF電子文檔）。

第七條 市工業和信息化局會同市財政局對申請技術改造資金項目進行初審，對符合申報條件的項目匯總提出初審名單。初審采取材料審查、實地核查等方式進行。

 

第四章  技術改造資金項目評審

第八條  市工業和信息化局采取政府購買服務的方式委托第三方咨詢服務機構組織專家組對初審通過的項目進行專家評審。

第九條  專家組的專家由第三方咨詢服務機構負責聘請，專家應包括技術或行業管理、項目管理、財務管理等方面專家，第三方咨詢服務機構選取專家應遵循以下原則：

（一）具有較高的業務素質和良好的職業道德，能做到廉潔自律、遵紀守法、堅持原則、客觀公正，自愿參加評審工作，在評審過程中接受相關部門的監督管理。

（二）具有高級（副高及以上）職稱或同等專業水平，了解國家、自治區產業政策，熟悉相關政策法規，精通專業業務并在所屬行業或專業中具有較豐富的實踐經驗和一定影響力。

（三）未涉及參評項目、企業相關工作，未與參評項目、企業有利益關聯；

（四）身體健康，能履行現場踏勘等工作職責。

（五）沒有違紀違法等不良記錄。

第十條  技術改造資金項目評審專家組由技術或行業管理、項目管理、財務管理等方面專家組成：

（一）專家組成員人數為5人以上單數，其中，有關技術或行業管理專家不得少于3人，財務管理專家不得少于1人。

（二）專家組組長應當具有較深的理論水平、豐富的實踐經驗、較高的行業威望和較強的組織協調和理解表達能力，能夠從全局角度對評審項目進行把握。

（三）專家組全體成員中在職專家比例不應低于五分之三，在評審過程中除特殊情況外不得更換專家。

（四）可根據當年申報項目的數量和行業分布等實際情況合理采用分組評審的方式進行專家評審。

（五）同組專家工作單位不得有重復（含下層機構）。

第十一條  技術改造資金項目評審以召開評審會方式進行。評審會由評審專家組成員獨立實施。評審專家組成員推薦專家組組長，由專家組組長主持評審會。

第十二條  專家組根據評定標準（附件5）進行評議、打分，對項目是否符合扶持條件提出明確的專家意見建議。取各專家平均分作為項目評審分數，項目評審分數低于60分不得列入市技術改造資金項目計劃。第三方咨詢服務機構負責收集匯總后專家評審結果向南寧市工業和信息化局和南寧市財政局反饋。

第十三條 南寧市工業和信息化局在征求稅務、自然資源、生態環境、市場監管等相關部門意見后，依據專家評分、專家意見、部門意見以及當年工業發展資金預算等綜合提出具體項目安排建議計劃，并通過市工業和信息化局門戶網站向社會公示，接受社會監督，涉及保密要求的除外。如公示期間有反饋意見，由市工業和信息化局會同市財政局進行復核，對復核不符合條件的項目進行調整。對符合條件的項目由市工業和信息化局會同市財政局聯合行文報市人民政府審定后下達技術改造資金項目計劃。

第十四條  列入技術改造資金項目計劃的項目承擔單位須與市工業和信息化局、市財政局簽定項目績效考核責任狀。

 

第五章 項目實施管理

第十五條  項目應按照批準的專項資金項目扶持計劃組織實施，不得擅自變更項目單位、建設內容、投資以及專項資金扶持方式。因市場變化等原因確需調整，項目單位應及時按原申報流程提出調整申請，原則上只允許調整一次。對固定資產投資減少額不超過計劃固定資產總投資20%的建設內容調整，由項目單位報請項目所在的縣、城區、開發區經信（發）局和財政局調整，并報市工業和信息化局、財政局備案。上述范圍外的項目調整，由項目所在的縣、城區、開發區經信（發）局聯合同級財政局提出調整申請，市工業和信息化局會同市財政局研究后予以批復。項目調整等原因需收回的專項資金由各縣、城區、開發區財政局負責收回，并退回市本級財政統籌安排，各縣、城區、開發區經信（發）局配合。

第十六條  各縣、區、開發區經信（發）局、財政局應按照屬地原則負責本地區項目實施跟蹤和監督管理工作，并于每年12月底將本轄區技改扶持資金項目進度、資金撥付情況、存在問題等書面報告市工業和信息化局、財政局。

第十七條  項目單位在申報專項資金項目時，應按規定設置可量化、可衡量的績效目標，目標內容包括完成投資、形成效益等。各縣、城區、開發區經信（發）局、財政局要加強對項目績效目標的審核。未按規定編制項目績效目標的項目原則上不予受理。審核后的績效目標隨同項目計劃一并下達。項目績效指標完成情況作為企業下一次申報項目的重要考核指標。

 

第六章 項目驗收

第十八條  技術改造資金項目由各縣、城區、開發區經信（發）局會同當地財政局按屬地管理原則進行項目驗收。經市本級撥付資金的市屬企業項目由市工業和信息化局會同市財政局組織驗收。項目原則上在建成投產后6個月內進行驗收。項目驗收主要內容包括：項目是否按批準內容組織實施、項目績效指標是否達到設定目標、財政資金是否按規定使用等。對固定資產投資未能完成計劃80%及以上或績效考核指標未完成的，按照完成情況最差的績效考核指標的相應比例調減扶持資金，并由項目所在縣、城區、開發區經信（發）局會同當地財政局提出意見報市工業和信息化局和市財政局核定。對未能通過驗收的項目，取消資金扶持計劃并收回扶持資金。

第十九條 項目驗收條件

（一）已完成項目批準文件所列的各項建設內容，其中固定資產投資完成計劃的70%及以上，并能滿足生產使用要求；

（二）主要工藝設備和配套設施經聯動負荷試車合格，能夠生產出符合設計文件規定的產品，穩定試運行一定時間；

（三）編制完成項目財務決算，經審計部門或有相應資質的會計師事務所審核并出具項目審計報告。審計報告須對以下內容進行審計：項目建設內容完成情況、項目固定資產投資及設備投資完成情況、項目績效指標完成情況等。

第二十條 項目驗收依據

（一）項目核準（備案）文件、技術改造資金項目計劃、項目調整批準文件等。

（二）項目績效考核責任狀。

第二十一條 項目承擔單位應編制《南寧市重點技術改造財政資金項目驗收申請報告書》（附件5），向項目所在縣、區、開發區經信（發）局提出驗收申請。

第二十二條 對符合驗收條件的項目，由有關縣、區、開發區經信（發）局會同同級財政局負責組織驗收。驗收采取組成驗收組驗收的方式進行，驗收組由技術或行業管理、項目管理、財務管理等方面專家組成。

第二十三條 對通過驗收的項目，有關縣、區、開發區經信（發）局給項目承擔單位出具項目驗收批準文件（附件6：關于××××項目通過驗收的通知）。

第二十四條  項目完成驗收后20個工作日內，項目承擔單位填寫《南寧市重點技術改造項目財政資金申請表》（附件7）一式四份，同時將以下項目驗收報備材料按順序裝訂成冊（復印件需蓋企業公章），并掃描PDF電子文檔，《南寧市重點技術改造項目財政資金申請表》、項目驗收報備紙質材料和PDF電子版送市工業和信息化局報備，并辦理技改扶持資金的撥付。技改扶持資金采取驗收后一次性撥付方式撥付。

項目驗收報備材料：

（一）南寧市重點技術改造財政資金項目驗收申請報告書及其附件。

（二）項目績效考核指標責任狀。

（三）項目驗收批準文件及其附件。

第二十五條 對未通過驗收的項目，項目承擔單位應在六個月內完成整改，并申請復驗。對復驗未能通過驗收的，取消資金扶持計劃并收回扶持資金。

第二十六條 項目未能按承諾時間建成或按承諾時間驗收的，應向市工業和信息化局和財政局報告說明情況，無合理理由在規定期限內未建成或未報請驗收的，取消資金扶持計劃并收回扶持資金，五年內暫停該項目承擔單位申請國家、自治區和南寧市企業技術改造財政資金資格。

 

第七章  附  則

第二十七條 本辦法由市工業和信息化局負責解釋。

第二十八條 本辦法自2021年7月1日起施行，執行期限至2025年12月31日。《南寧市工業和信息化局員會關于印發<南寧市技術改造資金項目管理辦法>的通知》（南工信規〔2018〕2號）同時廢止。

 

附件：1.南寧市技術改造資金項目計劃申報表

2.南寧市技術改造項目專家評審評分及意見表（提綱）

3.南寧市技術改造資金項目驗收申請報告書

4.關于××××項目通過驗收的通知（參考格式）

5.南寧市重點技術改造項目財政資金申請表

 

 

附件1

 

南寧市技術改造資金項目計劃申報表

填報單位：（蓋章）                                                                                           單位：萬元

序號

單位

名稱

項目

名稱

項目備案/核準文號或代碼

建設性質

項目建設內容（含土地、廠房、設備、產品、產能等）

項目申報類型

屬于高新技術企業或瞪羚企業

項目起止時間

項目投資

項目承諾完成經濟指標

申報年度前已完成固定資產投資

申報當年預計完成固定資產投資

項目達產后企業預計年度效益

項目進展情況

項目承諾投產時間

企業近兩年產值及納稅情況

屬地

企業聯系人姓名、電話

備注

總投資

固定資產投資

設備投資

承諾驗收年度產值

承諾驗收年度納稅

產值

利潤

稅金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2

南寧市技術改造項目專家評審評分及意見表

（提綱）

項目信息

企業名稱

 

項目名稱

 

項目評分

序號

評審內容

評價標準

評分

1

項目所屬產業類型情況（10分）

屬于電子信息、先進裝備制造、生物醫藥、高端鋁加工、新能源、新材料、節能環保、綠色食品、綠色建材、綠色化工、綠色家居等產業或其配套項目8-10分；其他產業項目根據其帶動經濟發展情況8分以下；屬限制類產業0分。

 

2

項目符合申報條件情況（10分）

項目是否屬于技改項目、招商項目招商指標是否全部完成、項目承擔單位是否上規入統、項目申報時固定資產投資是否達到30%以上、項目年內是否能完成投產等基本條件，符合要求條件8-10分，部分存在問題可以修正8分以下，任一條件完全不符合的0分。

 

3

項目材料齊全情況（10分）

按要求提交全部材料8-10分；必要材料暫缺、但是能補充的8分以下；必要材料無法提交的0分。如不是必要材料缺項不扣分（如零土地技改項目沒有提供土地證或土地出讓合同）；

 

4

項目材料與實際內容相符情況（10分）

1.材料與申報內容相符8-10分；

2.材料與申報內容部分存在問題，企業可以補充完善且提供相關佐證材料8分以下；

3.材料與申報內容有嚴重出入，企業不了解情況或無法提供相關佐證材料0分。

 

5

項目在庫總投資情況（15分）

1.項目在庫總投資≥5000萬以上（14-15分）；

2.項目在庫總投資≥1000萬且＜5000萬（5-13分）；

3.項目在庫總投資＜1000萬元（5分以下）。

 

6

申報當年在庫投資情況（15分）

1.項目申報當年在庫投資≥3000萬以上（14-15分）；

2.項目申報當年在庫投資≥1000萬且＜3000萬（5-13分）；

3.項目申報當年在庫投資＜1000萬元（5分以下）。

 

7

項目承擔單位產值情況（15分）

1.驗收承諾產值增長幅度≥20%（2-15分）；

2.驗收承諾產值增長幅度≥10%且＜20%（7-11分）；

3.驗收承諾產值增長＜10%（7分以下）。

 

8

項目承擔單位納稅情況（15分）

1.上一年及驗收承諾稅收均高于補助金額（12-15分）；

2.上一年稅收低于、但驗收承諾稅收不低于補助金額（7-11分）；

3.上一年或驗收承諾稅收低于預計補助金額（7分以下）。

 

附1

區域差異化項目（加分項）

隆安縣、馬山縣、上林縣項目加5分。

 

附2

雙百雙新、千企技改（加分項）

列入自治區雙百雙新產業項目加5分，列入自治區千企技改工程計劃加5分。

 

合 計

 

專家評審意見（提綱）

____年__月__日，受南寧市工業和信息化局委托，  （第三方咨詢服務機構）組織專家組對（企業及項目名稱）進行專家評審，經過質詢和討論，形成意見如下：

1.項目是否符合國家產業政策，符合自治區、南寧市工業發展規劃，對產業結構調整、帶動行業發展有何積極作用。

2.項目實施與申報內容是否相符情況，項目材料是否齊全。

3.項目實施進度如何，是否符合預期，能否在年內投產。

4.經核實發票/支付憑證/項目專項審計報告，項目有效設備投資為____萬元；經核實相關材料，項目承擔單位完成年度稅收為____萬元。

5.本項目設置經濟效益指標（產值、稅收）是否合理。

6.其他情況說明。

專家組經集體評議，推薦（或不推薦）該項目列入市本級技術改造資金項目計劃（如不推薦請詳細說明理由）。

（以上僅供參考，專家組可根據實際調研情況調整）

 

職務

專家姓名

專家職稱

單位

簽字

組長

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

                （請雙面打印）

附件3

 

南寧市技術改造資金項目

驗收申請報告書

 

 

 

 

 

      項目承擔單位：_________________(蓋章）

 

      項目名稱：______________________

 

      項目承擔單位法人代表：______________

 

      項目負責人：_________職務：_____________

 

      聯系電話：_________

 

      報告日期：           年       月      日

一、項目承擔企業的基本情況

項目承擔單位基本情況介紹，項目實施前后企業規模、生產裝備水平、項目建設前一年至驗收當年生產經營情況等。

二、項目實施的依據

項目建設必要性、實施意義，項目相關批復文件，財政資金項目計劃下達文件。

三、項目建設的主要內容

項目批準及實際實施的主要內容、產品綱領、規模，實施過程中有變更的，要說明變更原因、變更內容和批準機關。

四、項目實施情況

項目計劃總投資、資金來源以及完成投資情況；財政扶持資金到位、使用以及財務管理情況；項目工程招標投標情況；設備、土建、公用設施、安裝工程完成情況及單項驗收情況；環保、消防、勞動安全衛生設施“三同時”情況；技術文件歸檔情況；投資節約或超支情況及原因分析。

五、項目技術經濟效益情況

產品升級換代及新產品開況，項目實施前后產品新增生產能力或企業生產綱領的變化情況，產品質量、技術水平變化情況，新工藝、新設備、新材料推廣應用情況，項目實施前后的企業經濟效益，項目完成后的環保、社會效益。

六、項目績效指標完成情況

 

七、項目實施的經驗、存在問題和改進措施等

 

篇5

由于異地項目部地點比較分散，離礦本部較遠，給監督工作帶來了一定的難度。**年以前，對異地創業干部的監督主要是，電話調度安排工作多，深入實地檢查監察少；泛泛要求的多，形成制度落實的少；事后處理的多，事前做工作少。異地項目部一度出現過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領導解決問題的多等現象。針對存在的問題，通過組織學習集團公司和礦黨委工作會議精神、召開座談會，紀委全體人員進一步統一了思想，提高了認識，對異地項目監督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實、一樣追究履職責任。

二、多管齊下，多措并舉，強化了對異地項目部的監督

建立監督辦法，規范監督程序。**年3月份，礦紀委在征求意見的基礎上，制定實施了《某礦異地項目部黨風黨紀監督員監督辦法》。該《監督辦法》共分監督職責、監督內容、時間和方式、落實整改和情況反饋、責任追究等6個方面23條內容。規定被監督對象為異地項目部各級管理服務人員，監督的重點是領導干部。監督的內容涵蓋黨支部建設和作用發揮、干部安全生產履職、經營管理、干部作風、反腐倡廉建設和干部廉潔自律、解決職工困難等九個方面，監督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等。明確規定，屬于工資獎金分配等固定事項，實行定期監督，每月不少于一次，屬于臨時發生的事項，隨時發生隨時監督。為及時解決監督過程中發現的問題，還規定在項目部黨支部職責范圍內能夠解決的一般性問題，要在20日內解決完畢，項目部解決不了的，要向礦紀委匯報處理，采取的措施包括誡勉談話、通報批評、經濟處罰等。為及時掌握監督信息，規定各異地項目部監督員以匯報表的形式，每兩月書面向礦紀委反饋一次工作開展情況。

成立監督隊伍，落實監督職責。經各異地項目部黨支部推薦，礦紀委、監察室審定，**年3月份，在xx**、xx長城等四個項目部聘請了10名黨員為黨風黨紀監督員，在各黨支部的支持下，依據《監督辦法》，對干部作風形象、工資獎金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務公開、區務公開、解決職工反映的生產生活問題等，認真開展監督檢查。從實施一年來的情況看，每名監督員都能以強烈的責任感和使命感，通過查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等方式，切實履行監督責任，監督內容、監督時間、情況反饋制度得到較好執行。到目前為止，按照每兩月向礦反饋一次監督信息的要求，各異地項目部監督員填寫反饋監督情況匯報表24份，反饋監督信息86條，其中需要項目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實。監督過程中，先后有2名干部被通報批評，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經濟處罰。

實施黨紀巡查，規范創業行為。**年以來，紀委會同組織、審計、工資、企管、安監等部門，先后5次深入各異地項目部，通過召開班組長以上人員干部會、職工座談會，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個別了解，到井下現場督察，對干部作風建設、落實黨風廉政建設責任制和安全生產責任制、履行“一崗雙責”、執行廉潔自律規定、職工隊伍穩定等進行實地巡查，對經營業績、工資獎金分配、材料采購、資金使用開展專項審計，形成調查報告3份、專題匯報材料2份，專項審計報告1份。6月份，紀委、審計、企管聯合對xx申南凹項目部財務收支情況進行了專項審計，對該項目部累計材料費欠款18.4萬元的問題，紀委同志對每張材料領用單逐一進行核對，每天工作時間達14個小時以上。通過核實料單、與當地供貨商對賬，發現了多填少用、白條領用等不規范行為，并據實逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據監督員反饋的信息，礦黨委委派紀委同志對xx后**項目部領導班子作用發揮等情況進行了專門調查，形成了調查報告，為礦黨政調整干部提供了可靠依據。

回礦述職述廉，自覺接受監督。從**年年初開始，由礦紀委、組織科負責，組織異地項目分管副總、黨政負責人，利用回礦參加黨委工作會議的時間，集中進行了述職述廉。礦領導班子全體成員及紀委、組織、宣傳、工會、工資、財務、安監等部門負責人必須參加會議。在聽取匯報的同時，相關部門組織學習上級文件、布置工作，提出規范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對異地創業主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務實，監督工作取得初步成效

增強了創業干部的民主意識，接受監督成為大家的自覺行動。現在，各項目部做到了材料采購、招待費使用、工人工資獎金分配等敏感性問題及時在公開欄公示。少數民主管理意識不強的區隊行政干部，也認識到黨風黨紀監督的重要意義，在材料采購、工資分配時，主動與監督員聯系，自覺接受監督，讓權力在陽光下運行，有的還主動向監督員征求改進工作的意見和建議。

篇6

[關鍵詞] 關聯方交易 審計 防治措施

隨著我國經濟改革的深入開發，市場化程度的不斷提高，各類企業組建了紛繁復雜的關聯方關系。誠然，關聯方交易有利于企業健康重組，促進資源有效整合，在提高企業價值過程中起到了不可磨滅的作用。然而，有些上市公司卻利用關聯方交易方式的多樣性和復雜性，以及關聯方之間串謀的方便，進行非公平交易，以粉飾企業的財務狀況和經營成果。因此，我們有必要深入研究關聯方及其交易，以實施有效的審計，避免審計失敗而帶來的審計風險。

一、關聯方交易的動機和目的

1.操縱利潤。關聯企業之間通過轉移定價等方式實現利潤的轉移，與達到粉飾業績和降低稅負的意圖。

2.節約交易費用。關聯交易作為一種特定的交易，在關聯企業間進行，方式與過程往往簡單直接，相應的交易費用可以明顯節約，大大低于一般的市場交易費用。

3.轉移資金。在外匯管理的國家，一些跨國公司往往通過轉移定價等方式在關聯方之間進行交易，從而實現資金的轉移。

4.將企業資產和利潤轉移到主要投資者、關鍵管理人員及其家屬所控制或有重大影響的企業，從而達到為少數人牟利的目的。

二、關聯方交易的審計

1.審查是否存在關聯方交易。注冊會計師在審查關聯方交易時，可采取以下程序:(1)查閱證監會和有關管理部門對關聯方交易披露的檔案資料;(2)評價被審單位確認的關聯方交易，判斷是否存在虛假的關聯方交易;(3)函證被審單位的關聯方或關聯方的注冊會計師，以確定其關聯方交易的存在;(4)審查商品、機器設備或建筑物等購銷的會計記錄和金額，特別是審計截止日前后發生的金額較大的交易;(5)審查是否存在關聯方之間的、租賃、資金借貸業務；是否存在研究項目與開發項目的轉移；是否存在關聯方之間特許權的許可協議；是否存在關聯方的擔保和托管合同;(6)審查被審單位支付給關鍵管理人員報酬的金額及方式;(7)核對關聯方之間同一時點的賬戶金額;(8)檢查有關抵押、質押物的價值及可轉讓性。

2.審查確認關聯方交易的公平性、合理性及其會計處理的正確性。這一環節是關聯方交易審計的重點，審計的重點為:(1)審計商品及其他資產的購銷業務，以確定關聯方之間是否按公平價格作價，相關的原始票據是否齊全;(2)審查關聯方間相互提供勞務情況，判斷是否按獨立企業間的業務往來收取或支付費用;(3)審查相互間融資活動;(4)審查提供資產使用權的業務;(5)審查擔保、抵押業務;(6)審查開發項目的轉移業務。

3.審查確認關聯方交易信息披露的充分性、適當性。注冊會計師在審計關聯方交易信息披露時應重點注意以下幾點:(1)在關聯方之間存在控制關系的情況下，應檢查被審單位會計報表附注中是否揭示了以下幾項：企業所持股份或權益及其變化；企業經濟類型或性質、名稱、法定人、注冊地、注冊資產及變化情況；主營業務等;(2)關聯方交易發生時，注意審查報表附注中是否披露了關聯方交易的性質、關聯方交易類型及交易要素(包括交易的金額或相應比例、未結算項目的金額及其比例、定價政策等);(3)審查注冊資本、所持股份或權益的變化過程是否充分披露，即審查報表附注中是否揭示了這些項目的期初數、本年增減數和期末數等;(4)審查被審計單位是否對同類型的關聯方交易進行合并，合并的披露是否恰當，有無可能對會計報表使用者造成重大誤解;(5)其他應披露事項。

三、防治措施

1.關聯公司也由國家會計師事務所審計。通常做法是，上市公司的財務報告由具有證券期貨資格的會計師事務所執行審計，而對于上市公司的關聯公司財務報告由哪家會計師事務所審核，則沒有規定。通過第三方購銷產生的關聯交易，由于存貨的最終流向是關聯公司，可考慮上市公司的關聯公司報表也由執行上市公司審計的同一家會計師事務所的不同注冊會計師執行審計，并就上市公司本期向第三方銷售的商品數量、價格與關聯公司本期從第三方購進的同種商品的數量、價格做對比，并出具專項審計報告。這樣做的原因主要是為了遏止上市公司與關聯方之間的一種虛假交易，因為如果不是由同一家會計師事務所的注冊會計師審核交易資產的狀況，就無法揭示交易是否真實。

2.增加“特別風險提示”，強化信息披露機制。對于報告期內上市公司與關聯方之間重大的關聯交易，上市公司董事會應在年度報告顯著位置做出“特別風險提示”，以利投資者對公司因關聯交易所產生的財務狀況、經營成果做出分析判斷。同時在以后的年度報告中，公司管理當局及注冊會計師應將以前年度形成的關聯交易的現在狀況出具專項說明和審核報告。

3.必須研究和學習國際會計準則，以及世界上主要國家的會計準則對關聯交易披露的要求。關聯交易的披露國際上有兩種方法：一是在會計報表附注中作相關披露，二是對某些重大項目的金額在會計報表中披露，其他事項在會計報表附注中披露。《國際會計準則5――財務報表應提供的資料》中要求在資產負債表中單獨披露應收聯營公司和股東的款項、應付聯營公司和董事的款項，以及對聯營公司投資等。以上做法值得我們去學習借鑒，完善關聯交易的披露方法。

4.建立嚴格的監督和懲罰機制。如果發現上市公司與關聯方之間通過關聯交易制造了虛假或顯失公允的利潤，立即永遠取消上市公司配股和增發資格，同時對上市公司管理層進行嚴格處罰。如果中介機構因其不作為或其他執業原因，就上市公司的關聯交易發表不適當的意見的，也要進行處罰。

參考文獻：

[1]張虹:審計與披露.規范關聯方交易的利器.特區財會,2003.8

[2]高山:關聯方交易審計策略.《中國注冊會計師》,2004.7

篇7

第一條為加強農業科技成果轉化資金項目（以下簡稱“轉化資金項目”）實施過程的監督管理（以下簡稱“監理”）工作，客觀評價轉化資金項目的實施效果，根據《農業科技成果轉化資金項目管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法”》），制定本辦法。

第二條科技部、財政部負責實施轉化資金項目的監理驗收工作，并委托科技部科技型中小企業創新基金管理中心（以下簡稱“管理中心”）具體執行。

第三條國務院有關部門科技司和各省、自治區、直轄市、新疆兵團、計劃單列市科技主管部門受科技部委托，作為轉化資金項目實施過程的監督管理單位（以下簡稱“監理單位”），協助科技部，對其所推薦的轉化資金立項項目進行日常監理和驗收工作，并接受科技部的監督。

第四條監理單位監理項目范圍的確定按照“誰推薦、誰監理”的原則，項目的推薦單位即是項目的監理單位。

第五條監理單位根據《暫行辦法》、《農業科技成果轉化資金項目合同書》（以下簡稱“《合同書》”）和本辦法，對轉化資金項目實施監理和驗收，監理驗收工作應實事求是、客觀公正。

第二章項目監理

第六條轉化資金項目監理工作的重要依據是《合同書》。項目承擔單位要嚴格按照《合同書》組織實施項目，并在項目執行過程中，自覺接受監理單位和科技部對項目的監理。監理單位亦應依據《合同書》，定期了解和檢查項目的執行情況，督促項目承擔單位認真履行合同、如期完成合同目標。

第七條對轉化資金項目進行監理的主要內容包括：項目組織實施情況；合同計劃進度完成情況；項目資金到位與使用情況；項目科技成果的熟化程度、技術水平、技術經濟指標完成情況；項目存在的主要問題和解決措施。

第八條項目承擔單位須在項目實施期內每年年末填報《農業科技成果轉化資金項目監理表》（以下簡稱“《項目監理表》”，見附件一），并于下一年度的1月1日至2月1日期間將《項目監理表》及相關附件和《項目監理表》數據軟盤一式二份寄至監理單位。相關軟件可從管理中心網站的“文件下載”欄目下載或向監理單位索取。《項目監理表》是監理單位和科技部評價項目執行情況、決定能否按照《合同書》的約定進行項目中期撥款的重要依據。

第九條監理單位須在每年年末對其推薦的轉化資金項目實施情況進行全面檢查和總結，編制《農業科技成果轉化資金工作年度總結報告》（以下簡稱“《工作年度報告》”，編寫提綱見附件二），同時負責催報和接收項目承擔單位填報的《項目監理表》，并根據所掌握的項目執行情況，在《項目監理表》上填寫項目監理意見，于每年的2月10日至2月25日將《工作年度報告》和地方項目管理數據軟盤一式二份、《項目監理表》及相關附件一式一份寄至管理中心。

監理單位提供的項目監理意見，是科技部評價項目執行情況的重要依據。

第十條科技部、財政部在認為必要時，將自行組織專家，對部分轉化資金項目進行實地考察，以便及時準確地了解、核實項目執行情況。

第十一條科技部根據項目承擔單位填報的《項目監理表》、監理單位提出的項目監理意見、以及實地考察等綜合監理信息，提出項目執行意見，并據此核撥合同剩余經費。

第十二條因不可抗拒原因，項目承擔單位需對項目合同內容及目標進行調整時，應首先向項目監理單位提出書面申請，說明原因并附相關證明材料，經監理單位提出意見并上報科技部審核批準后方可執行。

第十三條對執行情況較差的項目或有嚴重違約行為的項目，科技部將依據《合同書》的有關條款，緩撥、減撥或停撥剩余經費，直至終止合同。對終止合同的項目，項目承擔單位應進行項目財務清算，并將轉化資金支持的經費余額如數上交管理中心，科技部將在三年內不受理該項目承擔單位對轉化資金項目的申請。

第三章項目驗收

第十四條凡是已立項轉化資金項目，在合同期滿時均應進行項目驗收。驗收工作在合同期滿后六個月內進行的視為按期驗收，超出六個月的視為延期驗收，原則上延期驗收時間最長可再延長六個月。

第十五條轉化資金項目的驗收評審工作必須遵循客觀、公正、實事求是的原則，驗收工作的依據是《合同書》中規定的各項指標內容，驗收評價的主要內容包括：合同計劃進度執行情況；項目資金落實與支出情況；項目科技成果的熟化程度、技術水平、技術經濟指標完成情況；成果轉化后取得的效益。

第十六條科技部將在合同到期前2個月向監理單位發出《農業科技成果轉化資金項目驗收準備工作通知》及《驗收項目清單》，監理單位接到通知后應及時對驗收項目進行檢查，并確定驗收時間，報科技部備案。

第十七條在確定的驗收時間內，監理單位通知項目承擔單位按要求編寫《農業科技成果轉化資金項目執行情況總結報告》（以下簡稱“《項目總結報告》”，編寫提綱見附件三），并填寫《農業科技成果轉化資金項目驗收表》（以下簡稱“《驗收表》”，見附件四），做好現場驗收準備；并由監理單位組織專家審閱承擔單位提交的驗收材料，對項目進行實地考查和評審；由專家在《驗收表》中填寫專家驗收評審意見。

參加轉化資金項目驗收的專家必須由熟悉驗收項目情況的科技專家和管理專家構成。專家由監理單位聘任，專家人數一般為5-7人。

對于重點轉化資金項目，原則上由科技部會同有關部門直接組織專家對項目進行實地考察和驗收。

第十八條監理單位根據專家評審意見和掌握的項目執行情況，在《驗收表》中填寫監理單位驗收評價意見，并按照規定將驗收材料上報科技部。

第十九條驗收材料的準備，是驗收工作中的重要環節，由項目承擔單位、監理單位和專家共同完成，主要包括：

篇8

一、高新技術企業研發費用會計核算實務的問題研究

（一）核算內容

根據研發費用業務的性質不同，核算內容主要包括：人員人工、直接投入、折舊與長期的待攤費用、設計費用、裝備調試費用、無形資產攤銷、委托外部研究開發費用以及其他費用等。

（二）科目設置

現行新會計準則下，企業對發生的研發費用核算有兩種方法，一是費用化方法，二是滿足條件的資本化方法，應設置“研發支出”過渡科目核算。在“研發支出”科目下設“費用化支出”和“資本化支出”二級科目進行明細核算；三級科目根據不同的研發項目設置，四級科目根據不同業務性質的內容設置； 然后在“管理費用”科目下設置“研發費用”二級明細科目，期末時“研發支出”科目中“費用化支出”科目余額結轉至“管理費用――研發費用”科目，“資本化支出”科目余額待達到資本化條件時轉至“無形資產”科目。

（三）賬務處理

第一，相關研發費用發生時：借：研發支出――費用化支出――RD項目――直接投入/人員人工等，或借：研發支出――資本化支出――RD項目――直接投入/人員人工等，貸：原材料/應付職工薪酬/等相關科目。

第二，會計期末：A.對費用化支出，轉入管理費用：借：管理費用――研發費用，貸：研發支出――費用化支出B.對資本化支出部分，到該無形資產達到預定用途時：借：無形資產，貸：研發支出――資本化支出

第三，對于已形成無形資產的研究開發費，從其達到預定用途的當月起，按直線攤銷法進行攤銷（稅法規定的攤銷年限不低于10年）。借：管理費用，貸：累計攤銷

（四）建立賬簿

企業對研發費用要實行專賬管理，建立研發費用輔助明細賬，對每一個研發項目發生的研發費用進行規集單獨核算，記錄在對應的項目明細賬中，再根據明細賬核算企業的年度研發費用發生的情況。

（五）會計報表與信息披露

企業除了正常申報的報表外，作為高新企業應加設《研發費用結構明細表》，《高新企業收入情況表》，《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》，《研發項目可加計扣除研究開發費用歸集匯總表》來具體反映研究開發活動的費用發生情況。對于企業研發項目的研發費用相關信息要在年度會計報告中進行恰當地披露，對費用化、資本化形成無形資產的情況要區別清楚、準確說明。

二、高新技術企業研發費用核算與加計扣除核算的異同點

在高新技術企業中，企業的研發費用的核算依據主要是《高新技術企業認定管理工作指引》以及《高新技術企業認定管理辦法》等相關文件執行，（以下簡述為《高新認定》），而高新技術企業的研發費用加計扣除核算主要是根據《企業研發費用稅前扣除管理辦法》以及《關于企業加強研發費用財務管理的若干意見》等相關文件（以下簡述為《稅前扣除》）進行實施。兩者之間存在的異同點能夠使對兩種優惠政策進行充分的了解，并且按照一定的標準進行。

（一）相同之處

第一，活動范圍基本相同。《高新認定》和《稅前扣除》中都對高新技術企業的的研發范圍強調必須屬于按照《國家重點支持的高新技術領域》中的規定項目進行研究，否則，在稅率上不予優惠。同時，《稅前扣除》還要求高新技術企業的研發范圍要和國家發改委頒布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》中強調的研發范圍一樣，因此，這兩者要求的研究活動范圍基本一樣。

第二，項目的確定基本相同。《高新認定》對研發項目有一定的定義，是指具有單獨的時間，實施相關人員最佳配置，不重復的進行研發活動。同時，《稅前扣除》對研發項目的規定是以企業的董事會議共同決議，并下發相應的文件對研發項目進行批準同意，然后立項，從本質上來說，兩者確定的研發項目是相同的，只是角度上稍微有點偏差。

第三，審計要求基本相同。兩者在審計上，各個文件的要求都是大同小異的，在《高新認定》文件中要求高新技術企業必須經符合條件并具有相關資質的審計機構審計，并出具專項審計報告，并且需要填寫一張《研究開發活動 （ 項目 ）情況表》。同時，在《稅前扣除》中對高新技術研發費用的加計扣除核算也需要填寫《研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表》，雖沒有要求審計機構進行專項審計，但在具體操作過程中則需要向相關的中介機構提供審計報告。

第四，兩者的賬薄設計基本相同。對于高新技術企業的賬薄設計，不管是《高新認定》還是《稅前扣除》都要求企業建立一個完善的核算體系，實行專賬管理，并建立研發費用核算明細賬，對每一筆資金進行嚴格的管理，明確的記錄，做到透明開支。

第五，科目設置完全相同，《高新認定》和《稅前扣除》都應按照會計準則規定的會計科目來設置，進而核算研發費用。

第六，費用的歸集方式基本相同，《高新認定》和《稅前扣除》都應當按照企業不同的研發項目分別歸集直接的人工、材料等直接費用和通過分攤的間接費用。

總之：這些共同之處為高新技術企業的研發費用核算與加計扣除核算提供了一定的便利。

（二）不同之處

第一，研發費用內容的歸集范圍不同。主要表現在：

1、人員人工

《稅前扣除》中僅包括直接從事研發活動的人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼及五險一金。《高新認定》中人員還包括科技人員，輔助人員及非在職（外聘）技術人員且全年累計工作183天以上的研發人員報酬及與其任職或受雇有關的其他支出。

2、折舊與長期待攤費用

《稅前扣除》中僅指專門用于研究開發活動的設備、儀器的折舊費用，《高新認定》中還包括研發項目在用建筑物的折舊費、研發設施的改裝、改建、修理過程中發生的長期待攤費用。

3、設計制作費

《稅前扣除》中只指新產品設計費、新工藝規程制作費；《高新認定》中包括為新產品和新工藝的構思、開發和制造，進行工序、技術規范、操作特性方面的設計等發生的一系列費用。

4、委托外部研究開發費用

《稅前扣除》中委托外部研究開發費用符合一定條件及費用規集范圍，受拖方提供給委托方研發費用支出明細情況才能實行加計扣除，無比例限制；《高新認定》中規定按委托外部研發費用發生額的80%計入研發費用總額當中。

5、其他費用

《稅前扣除》中其他費用指論證、評審、驗收費、新藥研制的臨床試驗費須在規定的列舉范圍內實行加計扣除，無占總額10%比例的限制。《高新認定》中其他費用包括辦公費、通訊費用、差旅費、專利申請維護費、高新科技研發保險費等范圍要大的多，且其他費用占比不得超過研發費用總額 的10%。

第二，其它方面的限制不同。《高新認定》對研發人員、高新技術收入、研發費用的比例等都有限制條款。《稅前扣除》則不涉及到比例要求。

概括來講，《高新認定》中核算的內容范圍比較廣，但對時間、比例方面有嚴格的限制，《稅前扣除》沒有這些限制但認定比較嚴格，雖然財稅〔2013〕70號對研發費用加計扣除范圍有所調整，總之它的核算口徑比《高新認定》小。

篇9

關鍵詞：現代企業；內部控制；財務控制

市場經濟條件下，財務管理是現代企業組織財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。企業內部財務管理控制（簡稱財務控制）是對各項資金收支活動（包括資金籌集、投放、耗費、收回和分配）及其管理活動的控制。建立和加強企業財務內控機制的根本目的是為了保證實現企業的財務大循環，提高資金使用效率，消除資金管理中的弊病，以保證現代企業資金的集中使用，優化資金結構并促進資金流動的順暢、有效和合法，進而保證企業財務戰略和經營戰略的實施，從而提高企業效益。

為此，必須做到資金的統一調度、統籌安排。內部財務管理與控制是現代企業管理的核心環節，企業應在充分認識的基礎上，采取有效措施，強化企業內部財務管理與控制。

不同集團、單位之間，資金、人員和審計的控制差別不是很大，但由于所有制結構、組織結構和內部控制環境的差異，不同單位具體的財務內部控制的模式與效果也大不相同。對于加強所有權和經營權相分離的現代企業財務內部控制，主要有以下幾個途徑。

一、預算控制

（一）財務預算的作用

財務預算是一種涵蓋了單位經營活動的全過程控制機制，它可以將一些可能發生的資金浪費控制在業務發生之前，可以使企業高層管理者擺脫一些繁瑣的日常復核工作，便于單位的事前資金調度，以發揮單位的資金效益、降低單位財務拮據風險。因此，財務預算制度應成為現代企業的一項最為重要的財務制度之一。企業通過預算的編制和檢查預算的執行情況，可以比較、分析內部各單位未完成預算的原因并及時地采取改進措施。預算編制實際上是一個決策控制過程，它可以降低系統性財務風險。

（二）預算制度的內容

整個綜合預算體系的內容分為：資本預算，即對資本性項目的運作所作的計劃安排，按年度編制；經常預算，即對日常經營發生的各項目的預計，經常預算按年度編制和按月度滾動編制；財務預算，對單位資金的籌資、投資以及調度進行預算，由財會部門按月、旬等期間進行編制。

（三）預算制度適用的部門

根據年度投資計劃下達的任務書，由各部門、各子公司根據經營使用需要按年度編制；經營性部門編制收入預算，對收入、成本和費用項目進行預測和計劃。非經營性部門編制部門預算，對部門費用支出進行計劃安排。

（四）預算的編制與審批

預算編制的決策權掌握在內部管理的最高層，由最高層的管理者進行決策、指揮和協調。編制預算時，可參照前一期的實際發生數為基礎，并綜合考慮各種因素變動的影響，如物價變動、新出臺的國家政策法規等，同時考慮單位下一年度的戰略計劃。預算編制一般先易后難，采取分階段建立、逐步規范化的方式，留有一定空隙，并對參與編制人員進行培訓。綜合預算的最后審批權應該為公司董事會。

（五）預算的調整

預算是在合理預計的基礎上編制的，目標一經確定，一般不予調整，但根據實事求是的原則，在出現以下情況時，可以做出必要調整：市場環境發生重大變化、企業內部結構發生重大變化、國家政策發生重大變化、或遭遇不可抗力等。如需調整，企業應根據要求重新編制預算方案并經批準后實行，作為經營考核的依據。

二、會計控制

會計控制是指利用會計的一些特殊方法與手段，對各部門及下屬單位的財務進行監督、管理與控制。一般常用的會計控制主要包括：

（一）銀行賬戶分賬制度

即現代企業集團公司為具有對外經營職能的各部門、分制機構等設立兩類銀行賬戶，規定A類賬戶只能存入款項，不能支取，由集團公司控制將存款轉入本部賬戶。B類賬戶只能提取款項，不能存入款項。集團公司根據預算計劃將款項劃入該賬戶。銀行分賬制度與預算制度配合使用。實行銀行分賬制度后，各單位有收入只能存入A類賬戶，不能使用，由公司統一支配；支出只能來源于B類賬戶，公司財務總部可以根據各營業單位的成本、費用支出預算，按時、按需地將資金劃入B類賬戶，以供開支的需要。這樣，不僅簡化了公司的預算控制，而且有效的杜絕了各級單位資金以收抵支、賬外循環的狀況。銀行分賬制度的有效運轉依賴于嚴厲的約束制度來維護。公司一旦發現兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即追究主要責任人責任，以防銀行賬戶分賬制形同虛設。

（二）會計科目統一制度

有時集團公司出于對各部門及下屬單位進行有效控制目的，而在會計科目上要設置一些特殊的科目名稱：如對分別設置上級撥入資金、撥付所屬資金，內部往來以及其他會計科目等。會計科目的統一，有利于公司的會計監管以及報表的合并；同時，也便于個內部往來單位間賬目的相互核對與控制。

（三）財務報告

現代企業是以股份有限公司為主要形式的從事生產經營活動的經濟組織。它經營的內外環境決定了它必須與外界保持經常的信息聯系，而這種聯系的保證就是信息的不斷地流動。現代企業在對財務報告編制實施控制的過程中，應當保證形式與內容的統一，精確性與可靠性的必不可少，應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：明確財務報告編制的崗位分工和職責安排；財務報告準備編制過程中，應當明確有關對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程控制；編制財務報告方法、格式、審核批準報告等操作流程應當符合《企業會計準則》等規范要求。

三、內部獨立審計與監督

（一）設立獨立性、權威性較高的內部審計部門

內部審計既是企業內部控制的一個組成部分，也是監督內部控制其它環節的主要力量，因此完善和加強企業內部控制必須加強內部審計監。企業應當建立由董事會或審計委員會直接領導的內部審計部門，使內部審計不受管理層的制約，以確保內部審計的獨立性、權威性，從而更好地發揮內部審計為企業正常經營保駕護航的作用。

（二）明確內部審計機構的職責

隨著現代企業制度的建立和企業經營管理水平的提高，企業內部審計必須從為保證企業資產安全完整和既定方針的實施而進行的傳統的財務審計向以提高企業效益、增加企業價值為宗旨的管理審計發展，通過對企業內部控制系統的評估和檢查，評審各部門的經營業績及工作效率，評價各部門之間的協調程度及人際關系，發現內部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企業內部存在的潛在風險，并針對經營現狀，提出增進效率、提高效益的建議，以確保企業高效運作和發展和企業戰略目標的實現。

（三）授予內部審計部門職權

內審人員應有權隨時接觸各單位或部門的會計資料、各項計劃、預算、報表等文件、資料，有權參加有關財務會議，有權對嚴重事態采取應急措施，有權隨時向公司最高領導直接報告重大事項等，有權針對單位經營管理各方面存在的問題提出改進建議。但內部審計人員沒有直接的經營權，不能直接指揮日常經營管理活動，他們對經營活動的干預應通過其他管理人員間接的進行。

（四）提升內審人員素質

企業要將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中去。同時，要建立內部審計人員的從業資格考試和考核制度，加強對內審人員的定期后續教育工作，使內審人員成為既懂財務會計、熟悉審計業務，又具備經營管理、工程技術、經濟法律等各方面知識的復合型人才，以期不斷提高內部審計工作質量，更好發揮內部審計的監督作用。

（五）強化內部審計報告制度

內審部門的審計調查結果、形成的審計結論及管理建議必須以書面的形式向單位最高管理層報告。常規性的審計項目，應當每月進行一次報告。專題審計應當在審計終結后一周內提交專項審計報告。年度審計報告必須在年終報表編制結束后一個月內提交。內審報告應該形成規范的格式。

四、財務風險控制

（一）加強資金控制

1、建立資金使用風險管理機制。資金使用風險包括：因資金使用不當所造成的不能按期付款的風險；資金無效管理所造成的風險（如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進行大量貸款；及對應收應付賬款缺乏應有監督造成的資金流失風險。資金使用風險管理的目的是通過資金的集中使用及財務大循環，通過合理的內部價格轉移，來制集團單位之間可能出現的資金使用風險、并出現資金短缺及浪費現象。產生資金使用風險的主要原因是企業因缺乏應有的資金管理機制和正確的資金信息而使資金調度不合理。資金是企業的“血液”，資金控制是影響企業集團及其下屬單位生存與發展最直接、最關鍵的財務控制。

2、把握資金風險控制原則。企業為了加強資金的管理，原則上應遵循公司建立的統一資金管理制度，實行資金大循環管理，全資投資單位必須按預算制度進行資金的使用與調撥。即在企業內部成立一個相對獨立的機構――資金結算中心，由公司負責具體經營，參照銀行業務的運作方式對下屬公司提供資金結算等業務，并對其進行必要的財務監管。資金由結算中心統一調度，這樣不僅可以集中資金管理，最大限度的提高資金的使用效率，有效地增強集團在銀行的融資能力，同時還能對下屬單位的資金運營和業務進行適當的監控和管理，排除重點財務風險的隱患。

3、注重資金使用風險管理程序。企業財會部門必須根據預算按周編出資金使用計劃，建立應收賬款的催討制度并按月定期對應收賬款的客戶進行詢證。企業各部門如有超預算收支時，應提前一周通知財會部門。全資投資單位在進行資金使用風險管理時，應服從公司的統一調度。

（二）加強擔保風險管理

為防范連帶貸款責任，現代集團公司應加強和區分下屬單位與投資單位的擔保風險管理。下屬單位是非獨立法人，不可以獨立地到市場上去籌措資金，只能靠單位調撥資金。投資單位在市場上籌措資金，如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準；如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會批準。獨立全資投資單位要在市場上籌資，事前必須得到公司的批準。參股下屬單位要在市場上籌資，在得到原單位董事會批準后，要報公司備案。全資投資單位在得到公司批準的籌資計劃后，公司可為其計劃內貸款提供擔保，亦可采用投資單位財產抵押貸款的方式獲取資金。如果必要，經過公司董事會批準，公司可以以全資投資單位名義進行貸款，貸款利息由投資單位承擔，但資金使用權可屬于公司。參股、控股單位向市場進行籌資時，公司原則上不為其提供擔保（除非上述擔保能為公司帶來較大利益，但必須事先得到公司董事會審批）。參股、控股單位以單位財產抵押貸款時，公司可以董事會身份提出條件，原則上抵押資產金額不得超過合作方投入的實收資本凈額。

總之，隨著現代企業的不斷發展壯大，面對日趨激烈的市場競爭，結合現代企業內部控制復雜而特殊的屬性特征，加強現代企業內部財務控制已刻不容緩。加強財務內部控制，創新財務管理模式，對于推進現代企業產業

化與市場化的進程、提高企業整體競爭能力具有非常重要的現實意義。

參考文獻：

1、李淑紅.試論企業內部財務控制[J].現代審計與會計,2004(1).

2、Eugene F.Brigham Michael c.Ehrhardt. 財務管理：理論與實踐[M].清華大學出版社,2005.

3、鄭石橋,周永麟,劉華.現代企業內部控制系統[M].立信會計出版社,2000.

4、杜勝利.CFO管理前沿[M].中信出版社,2003.

5、楊雄勝.高級財務管理[M].東北財經大學出版社,2004.

6、韋德洪.財務控制理論與實物[M].立信會計出版社,2006.

篇10

溫暖相聚：寒冬里多姑完小愛心洋溢

“同學們，請你們拿出塑料袋里的暖寶寶，輕輕搓一搓，揉一揉，你們會感到越來越暖和”，伴隨著儀式主持人的話音，來自百勝餐飲集團的愛心員工代表，把早早準備好的圍巾、手套和襪子發放給衣著單薄的學生們，并細心地幫助他們一一穿戴好。“我從來沒有感到過這么暖和，我真的很感謝關心我們的好心人。”站在僅有10度左右的寒風中，六年級的彝族學生袁小妹感受著防寒用品帶來的溫暖，她真誠地說出心里話。

“在寒冷的冬天，與大家溫暖相聚，能為實現‘中國夢’而盡力，我非常高興。”遠道而來的百勝餐飲集團中國事業部總裁潘睦鄰先生表示，百勝作為一家“立足中國，融入生活”的跨國企業，已將積極支持和參與慈善事業作為企業發展戰略的重要組成部分，希望通過“捐一元”這樣的點滴小事，讓更多的貧困地區兒童受益。“看到項目活動為貧困山區的孩子們送來溫暖，我們的心里暖洋洋的。”中國扶貧基金會副會長江紹高稱，這項凝聚著全國愛心的公益活動實現了“兩個突破四個好”，這一成功的公益項目，具有突出的社會影響力，由于品牌好、機制好、組織好、前景好，已是當下中國參與人數最多的公益項目之一，并引發了良好的聯動效應。江紹高說，雖然目前國家啟動了農村義務教育學生營養改善計劃，中央財政撥款160億元為試點地區提供營養膳食補助，但僅靠中央財政補助是遠遠不夠的。為極度貧困地區的孩子提供飲食營養和廚房設備，仍須廣泛發動社會力量參與。

“捐一元”項目于2008年發起，旨在對四川地震災區及貧困地區學生提供營養救助，也是百勝全球餐飲集團與聯合國世界糧食計劃署（WFP）共同在全球發起的“世界饑餓救濟周項目”的一部分。項目每年利用兩周時間，通過百勝集團遍及全國的肯德基、必勝客、必勝宅急送和東方既白餐廳，倡議消費者為改善貧困山區兒童健康狀況“捐一元”，搭建起“人人可公益”的捐款平臺，為社會公眾參與慈善公益提供便捷渠道。

項目啟動6年來，已累計超過6 000余萬人次消費者參與募捐，累計募款總額超過9 000萬元。其中，百勝集團及員工捐款近1 700萬元。善款已累計為四川、云南、貴州和廣西等地貧困山區的125 000人次的貧困小學生，提供了近2 500萬份的每日營養加餐。還將累計為400所貧困山區學校捐贈“愛心廚房設備”。

項目于2010年在云南啟動，2011年已為云南省8縣80所貧困小學的22 275名小學生提供每日營養餐（牛奶和雞蛋）近450萬份，同時為部分受助小學提供包括煤氣發生爐、蒸飯車、消毒柜、冰柜、操作臺和排風扇等在內的標準“愛心廚房”設備。2012年啟動的“捐一元”全國勸募活動，所募善款中已為昭通、大理、麗江、紅河、文山等州（市）82所學校近20 000名學生提供營養餐，并為近百所學校提供“愛心廚房”設備。今年已經是“捐一元”活動開展的第六年，吸引了全國近1 500萬消費者和百勝集團43萬名員工的熱情參與，募款超過2 100萬元。這意味著包括云南、貴州和廣西等貧困地區的100余所小學，超過27 000人次的小學生，將繼續獲得牛奶和雞蛋的每日營養補助和“愛心廚房”設備。

來自武漢市育才小學六年級的耿熠星同學已是第三次到云南來。作為當天活動的小主持人，她現場講述了自己熱心公益慈善的心路歷程。一次偶然的機會，她加入了“捐一元”公益行列，并作為消費者代表來到云南省尋甸縣的貧困山區，這里同齡小伙伴們的生活現狀深深觸動了耿熠星。她希望更多的人能加入“捐一元”活動，給貧困學生成長帶來溫暖。于是返回武漢后，耿熠星發動全班同學參加公益捐助，帶動更多愛心人士“手牽手”幫助云南山區貧困學生。“50多人的班級，有一大半參加了捐助，去年春節前，媽媽還與許多家長合作，給尋甸的貧困學校寄來了一箱文具用品”。活動當天，看到多姑完小的同齡小伙伴衣著單薄，小熠星立刻將帶著體溫的毛衣脫下來穿在小伙伴身上。感恩幸福生活、關心他人冷暖，參加愛心公益讓她格外懂事。

一元變蛋奶：透明的流程彰顯公益責任

“由于原料上漲等因素影響，四川營養餐單價于2012年春季開學統一由原來的2.28元漲至2.59元，東川、尋甸地區仍執行原價。”這是中國扶貧基金會官網上有關2012年“捐一元”項目資金使用情況的說明，在公眾對公益項目透明度日益關注的當下，“捐一元”項目如何能做到將善款使用情況向社會公示到“分”？而這精確數據的背后，是不是真正讓公眾的捐款得到了最高效的利用？

2012年，中瑞岳華會計師事務所（以下簡稱中瑞岳華）作為第三方監督平臺對“捐一元”項目進行了專項審計。對這個實施4年的項目，從善款進入百勝旗下餐廳收銀機開始，到最終轉化為貧困山區學生手中的牛奶、雞蛋的整個流程進行了追蹤式調查和嚴格審查。

審計表明，一元錢捐款從進入一臺收銀機開始，就和其他收銀機的捐款在百勝總部匯合，經過嚴格控制和檢查后轉移進入中國扶貧基金會。之后由基金會根據前期實地考察結果，確定受助地區及學校。條件包括必須是貧困地區、貧困生比例較大、以寄宿制學校為主等。學校確定后，基金會還協同當地教育局、衛生局、扶貧辦、疾控中心等部門共同組成項目實施方，按照“公平、公正、公開”原則，通過對比詢價、實地考察，以公開招標等方式確定蛋奶供應商。在供應商將營養餐運送至學校指定的專人接收后，須現場抽檢核查營養餐的生產日期、保質期、數量，并由學校負責人和供應商共同在供應單上簽字確認。

當年6月底，正式出爐的專項審計報告顯示，通過對整個公益流程的跟蹤審計，從收銀臺顧客的每“一元錢”愛心，到孩子手里的每一枚雞蛋一盒牛奶，都能用規范的票據和詳實的數據為“過程透明”提供有力證明。而在中國扶貧基金會官網上，公眾可以清晰地看到“捐一元”覆蓋的受助學校、學校人數、捐贈學生奶以及雞蛋的數量、金額等詳細清單。“捐一元”更以精確到“分”的數據信息，讓每一個普通公眾都可以看到項目執行的公平、公正、公開。這意味著：捐款在歷經公益項目若干流程后，已準確轉換成了受益貧困學校的營養蛋奶和廚房飲具。此外，項目發起人還與騰訊公益慈善基金會攜手，通過網絡為捐款人提供更為便捷、透明的捐贈平臺。

透明的背后，不僅是對捐款人、受助人負責，同樣是對中國公益事業負責，“捐一元”項目用每一元錢的累積和每一分錢的公示，擔起這個有深遠價值的責任。

增高0.5厘米：珍貴的數據奠基美好未來

6至11歲的孩子，每天是否攝入蛋奶會造成怎樣不同的健康狀況？2011年3月，中國扶貧基金會委托專家團隊，選取了保山市昌寧縣2所分別為受益 “捐一元?獻愛心?送營養”的項目小學和非受益項目小學，對在校所有學生進行了營養評估調查。短短9個月后，一份數據令人欣慰。對比組男生中，攝入蛋奶的身高平均增長珍貴的0.5厘米。正是這微小的差別，為公益項目的繼續實施增添了動力。

本次調查選取了實施項目營養餐的昌寧縣明德小學214人，與非項目受益的老廠小學245人進行比較，學生的年齡從6歲至11歲。數據顯示，在每天攝入1個雞蛋和200毫升學生奶后，明德小學男生的身高平均長高了4.3cm，而老廠小學男生的平均身高增長為3.8cm，其中7歲、9歲和10歲男生身高增長的差異更明顯；體重方面，明德小學男生體重增長2.2千克，老廠小學男生組增長1.9千克。“9個月的時間不是很長，但這個時間段的數據已經可以說明項目設計有效，對孩子們的健康有改善。”參與本次健康調查的中國疾病預防控制中心營養與食品安全所學生營養室副研究員張倩博士說。

身高與體重往往是人們對一個人健康與否最直接的判斷。而消瘦指標則反映兒童近期或急性營養不良狀況。本次評估結果顯示，明德小學學生的營養不良率、生長遲滯率和消瘦率均有不同程度的下降。其中，中重度消瘦率由補充營養餐前的16.3%降到補充后的11.5%。同時，學生的貧血狀況明顯改善。明德小學學生的貧血率從補充前的6.1%下降到3.9%；而沒有正常蛋奶補充的老廠小學學生貧血率則從12.9%上升到13.6%。此外，明德小學學生們鈣和核黃素的營養狀況也有所改善，這表明蛋奶的攝入促進了孩子骨骼的形成。“貧血是世界衛生組織定義營養不良的一個基本參考指標，而飲食結構對貧血有重要的影響。”張倩說。

評估還顯示：明德小學學生在學校每天都吃雞蛋、喝牛奶的比例由補充前的0%和1.1%明顯升高到100%，而老廠小學這一比例變化不大，僅為1.3%～3.9%。明德小學學生在家每周吃不到1次或基本不吃雞蛋的比例，從補充前的44.0%降低到8.8%，明顯低于老廠小學的33.6%。明德小學學生在家每天都喝牛奶的比例，從干預前的11.8%升高到24.2%，基本不喝牛奶的比例從補充前的45.3%降低到25.6%。這表明，項目實施后，學生飲食習慣的改變，已對家庭帶來影響。