導(dǎo)語：如何才能寫好一篇帳戶管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

步驟如下：

首先，返回到電腦的傳統(tǒng)桌面位置，同時按下鍵盤上的win和X快捷鍵打開電腦的快捷窗口，在打開的窗口中，點擊選擇命令提示符選項。在打開的命令提示符窗口中，我們輸入“net localgroup Administrators ”命令，然后回車，在窗口出現(xiàn)的反饋信息中，查看一下是否只有一個Administrator賬戶。重啟一下電腦，進入到安全模式中，登錄的時候，就可以看到administrator賬戶了，點擊該賬戶登陸。進入系統(tǒng)之后，我們同時按下win和R打開運行窗口，然后在其中輸入“netplwiz.exe”并回車，在打開的窗口中，選擇要進行設(shè)置的賬戶并雙擊打開，之后切換到“組成員”選項卡中，將“測試1”帳戶設(shè)定到“管理員中，點擊確定按鈕，然后回到“高級用戶帳戶控制”，點擊確定即可。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇2

根據(jù)**市市級財政國庫集中支付改革的要求，經(jīng)與中國人民銀行**中心支行商定，現(xiàn)就零余額賬戶開設(shè)、管理等有關(guān)事項明確如下：

一、零余額賬戶性質(zhì)

根據(jù)《**市級預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位只能開立一個基本存款賬戶。

市財政局在銀行開設(shè)的財政零余額賬戶屬專用存款賬戶；

納入**市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶屬基本存款賬戶；

未納入**市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶屬專用存款賬戶。

二、零余額賬戶開設(shè)要求

（一）為方便各納入**市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的各預(yù)算單位，由財政部門在銀行為其重新開設(shè)小額資金賬戶，各直接結(jié)報預(yù)算單位原有的小額資金賬戶更改為預(yù)算單位零余額賬戶。

（二）納入**市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報預(yù)算單位零余額賬戶和小額資金賬戶暫開設(shè)在同一家中標(biāo)銀行（隨著國庫集中支付改革范圍的不斷擴大，銀行可通過法定程序逐步增加）。

（三）未納入**市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報預(yù)算單位的零余額賬戶也應(yīng)當(dāng)開設(shè)在中標(biāo)銀行，單位原基本存款戶開設(shè)可維持現(xiàn)狀不變，也可由單位根據(jù)實際需要自行選擇是否進行變更。

（四）部分市級預(yù)算單位因歷史等其他因素?zé)o法出具單位成立有效證明，銀行在為此類預(yù)算單位開設(shè)賬戶時以**市機構(gòu)編制委員會統(tǒng)一出具的單位成立批文證明等作為有效證明。

三、零余額賬戶資金管理

（一）市財政局在銀行開設(shè)的財政零余額賬戶按專用存款賬戶進行管理，賬戶的日終余額為零。銀行應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理財政資金直接支付支出和清算業(yè)務(wù)。

（二）市財政局為預(yù)算單位在銀行開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，賬戶的日終余額為零。銀行應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理財政資金授權(quán)支付支出和清算業(yè)務(wù)。

（三）納入**市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶的資金收支應(yīng)按基本存款賬戶進行管理，由財政部門為直接結(jié)報預(yù)算單位在銀行重新開設(shè)的小額資金賬戶按照的專用存款賬戶進行管理。

（四）未納入**市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶按照的專用存款賬戶進行管理。

篇3

一、雙方的法律法規(guī)依據(jù)

1、《商業(yè)銀行法》第二十九條第二款規(guī)定：對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。第三十條規(guī)定：對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。

不難看出，根據(jù)《商業(yè)銀行法》只有“法律”規(guī)定才能實施凍結(jié)措施，而且這里法律是指狹義上的法律，不包括行政法規(guī)、地方法規(guī)和規(guī)章等等。例如：《刑事訴訟法》117條規(guī)定：人民檢察院、公安機關(guān)根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款。犯罪嫌疑人的存款、匯款已被凍結(jié)的，不得重復(fù)凍結(jié)?！睹袷略V訟法》第221條規(guī)定：被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款，但查詢、凍結(jié)、劃撥存款不得超出被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)的范圍。

2、《條例》第七條第二款規(guī)定：對投機倒把行為人的銀行存款，經(jīng)縣級以上工商行政管理局局長批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定程序通知其開戶銀行暫停支付。與之對應(yīng)，《條例施行細(xì)則》第十三條第二款規(guī)定：對投機倒把行為人的銀行存款，必要時經(jīng)縣級以上工商行政管理局局長批準(zhǔn)，工商行政管理機關(guān)可以書面通知其開戶銀行暫停支付。暫停支付的數(shù)額不得超過違法金額的數(shù)額。暫停支付的時間不得超過三個月。

這里有兩個不同的法律用語，即《商業(yè)銀行法》中規(guī)定的是凍結(jié)，而《條例》中規(guī)定的是暫停支付。根據(jù)現(xiàn)行法律，工商部門的確無權(quán)凍結(jié)個人和單位帳戶內(nèi)的存款，但是否有權(quán)暫停支付呢？

二、暫停支付和凍結(jié)

我們認(rèn)為，要搞清楚這個問題，關(guān)鍵是看暫停支付和凍結(jié)是不是一個概念，有人認(rèn)為暫停支付就是凍結(jié)，從而認(rèn)定工商部門無權(quán)采取此項措施，但我們認(rèn)為二者既有相同之處又有實質(zhì)不同：

1、對凍結(jié)最新和最權(quán)威的解釋，是根據(jù)中國人民銀行關(guān)于《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》的通知（銀發(fā)[2002]1號）第二條規(guī)定：協(xié)助凍結(jié)是指金融機構(gòu)依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機關(guān)凍結(jié)的要求，在一定時期內(nèi)禁止單位或個人提取其存款帳戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。同時，第十六條規(guī)定：凍結(jié)單位或個人存款的期限最長為六個月，期滿后可以續(xù)凍。有權(quán)機關(guān)應(yīng)在凍結(jié)期滿前辦理續(xù)凍手續(xù)，逾期未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動解除凍結(jié)措施。

2、 《條例》及其《細(xì)則》規(guī)定的暫停支付：對投機倒把行為人的銀行存款，…可以按照規(guī)定程序通知其開戶銀行暫停支付。暫停支付的數(shù)額不得超過違法金額的數(shù)額。暫停支付的時間不得超過三個月。

可以看出二者相同之處是凍結(jié)和暫停支付的對象都是當(dāng)事人的部分或者全部存款；但凍結(jié)的時限可以延長，即續(xù)凍；暫停支付的時限是三個月而且不可延長。二者在形式上類似。

凍結(jié)實質(zhì)上是一種財產(chǎn)保全措施，可以實施凍結(jié)措施的是法院、稅務(wù)機關(guān)、檢察機關(guān)、公安機關(guān)、安全機關(guān)、海關(guān)走私偵察機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門和監(jiān)獄保衛(wèi)部門，它們采取的凍結(jié)措施是由于可能對當(dāng)事人追究刑事責(zé)任引起的執(zhí)行罰的財產(chǎn)保全，或者是訴訟一方當(dāng)事人可能被執(zhí)行的財產(chǎn)保全，或者是納稅扣繳義務(wù)人可能偷逃稅收的財產(chǎn)保全。這可以從兩大訴訟法、海關(guān)法和稅收征管法的立法本意上看出來。比如：《稅收征收管理法》第38條規(guī)定稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款是稅收保全措施的一種。凍結(jié)的財產(chǎn)的法律后果，除解除外要么是直接扣劃，如法院、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)，要么是進入司法程序后最終由法院執(zhí)行，如公安機關(guān)、安全、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門和檢察機關(guān)。

工商機關(guān)的暫停支付措施是一種附期限的行政強制措施，最多執(zhí)行三個月不能延長，而且與執(zhí)行財產(chǎn)沒有直接的聯(lián)系。通俗地說，如果實施暫停支付之后，三個月之后案件仍沒有調(diào)查結(jié)束，此措施仍然自行解除，即使是三個月內(nèi)定案之后，如果當(dāng)事人不執(zhí)行處罰決定，也必須申請法院強制執(zhí)行當(dāng)事人的財產(chǎn)，而不能直接扣劃。

篇4

乙方（操作方）：_________

丙方：_________

甲方委托乙方管理其設(shè)立在丙方的資金帳戶，為保證甲、乙雙方的共同利益及股票交易的正常進行，甲、乙、丙三方本著友好協(xié)商的原則，就丙方接受甲、乙雙方的共同委托，對甲乙雙方開立的股票、資金賬戶的監(jiān)管事宜達成如下協(xié)議：

第一條　帳戶資金來源：

一、甲方出資人民幣：_________元整。

二、乙方出資人民幣：_________元整。

第二條　合同期限

合同期限自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

第三條　投資范圍

甲方委托乙方的投資范圍為深圳證券交易所和上海證券交易所上市交易的有價證券（股票、基金及國債）。

第四條　操作方式

一、由甲、乙雙方分別在丙方開立共管帳戶。

1．甲方開設(shè)帳戶：戶名_________；帳戶號碼：_________（此帳戶為甲方開設(shè)并委托乙方管理的帳戶，但乙方只有操作權(quán)無提款轉(zhuǎn)帳權(quán)，以下簡稱共管帳戶）。

2．乙方開設(shè)帳戶：戶名_________；帳戶號碼：_________（此帳戶為乙方開設(shè)，以下簡稱保證帳戶）。

本協(xié)議簽訂時，三方確認(rèn)甲方開設(shè)帳戶內(nèi)資金額為_________元人民幣（現(xiàn)金）、乙方開設(shè)帳戶內(nèi)資金額為_________元人民幣（現(xiàn)金）。

甲方承諾，在本合同期限屆滿前，不得在該帳戶提取現(xiàn)金或?qū)①Y金轉(zhuǎn)入其他帳戶，亦不得辦理轉(zhuǎn)托管或撤消在丙方的指定交易。

乙方承諾，在本合同期限屆滿前，不得在該帳戶提取現(xiàn)金或?qū)①Y金轉(zhuǎn)入其他帳戶，亦不得辦理轉(zhuǎn)托管或撤消在丙方的指定交易。

二、受甲方委托，乙方在約定的投資范圍內(nèi)對共管帳戶享有獨立的操作權(quán)。甲方有權(quán)隨時對甲方的資金市值狀況進行查詢，甲方如需要了解共管帳戶市值及其對應(yīng)的履約保證金帳戶項下的資金情況，應(yīng)事先書面通知丙方。丙方在收到其通知后應(yīng)當(dāng)提供加蓋其公章的反映共管帳戶和保證帳戶的市值狀況。但為保障乙方操作的獨立性，丙方不得向甲方提供共管帳戶的具體交易品種。

三、為確保本協(xié)議安全的履行，甲方、乙方授權(quán)丙方對共管帳戶和保證帳戶進行監(jiān)管。丙方承諾，沒有甲乙雙方的共同書面授權(quán)，任何一方不得動用共管帳戶和保證帳戶內(nèi)的資金（乙方進行買賣操作除外）。丙方并負(fù)責(zé)對乙方在該帳戶項下的資金使用情況（包括但不限于買賣有價證券）進行監(jiān)管，但對該帳戶項下買賣有價證券的盈虧不承擔(dān)任何責(zé)任。

四、合同期結(jié)束前一周內(nèi)，乙方必須賣出共管帳戶和保證帳戶內(nèi)的全部有價證券。合同結(jié)束后第一天，乙方必須向甲方提交投資結(jié)果確認(rèn)書。此投資結(jié)果確認(rèn)書必須得到丙方的蓋章確認(rèn)后再由甲方確認(rèn)。

五、乙方承諾以保證帳戶上的（_________元）作為保證，保證共管帳戶資金期末市值不低于_________元。乙方向甲方提交投資結(jié)果確認(rèn)書后，期末市值低于期初市值部分，乙方授權(quán)丙方從乙方保證帳戶上撥轉(zhuǎn)到共管帳戶。

六、甲、乙雙方保證共管帳戶在合同生效之前和合同生效期間，不以任何形式發(fā)生透支、質(zhì)押、擔(dān)保等情形。在履行本協(xié)議期間，甲，乙某方若與第三人發(fā)生債務(wù)糾紛，必須保證于糾紛發(fā)生之日即向本合同的另外兩方通報，不得隱瞞。甲方由此糾紛而引起共管賬戶上的損失，不在乙方保本責(zé)任范圍之內(nèi)。

七、共管帳戶期末市值高于期初市值的部分，為投資利潤，甲乙雙方協(xié)議按照甲方_________％，乙方_________％的比例分配，乙方所應(yīng)分配利潤，由丙方依據(jù)甲乙雙方共同簽署的“投資結(jié)果確認(rèn)書”，從共管帳戶撥轉(zhuǎn)到乙方保證帳戶。

八、甲方必須保證共管帳戶資金的合作使用期限，不得中途退出，如有變動須經(jīng)協(xié)商，三方另行簽訂補充協(xié)議。

九、在委托期限內(nèi)，除非出現(xiàn)以下第十條所述情況，甲、乙雙方均無權(quán)對共管帳戶和保證賬戶進行資金劃撥、股票轉(zhuǎn)托管或撤消指定交易。

十、共管帳戶及保證帳戶內(nèi)有價證券市值與保證金之和小于人民幣_________元時，甲方有權(quán)委托丙方賣出共管帳戶中的證券，賬戶市值比期初市值減少部分，由丙方從乙方保證賬戶上劃撥回共管賬戶，乙方不得以任何理由抗辨，并同意由丙方協(xié)助辦理。

十一、丙方作為監(jiān)管方，有責(zé)任監(jiān)管甲、乙共管帳戶及保證賬戶，在監(jiān)管時間內(nèi)，不能進行資金劃撥、股票轉(zhuǎn)托管或撤消指定交易；有責(zé)任按本協(xié)議以及由甲乙方共同簽署的書面指令協(xié)助辦理帳戶內(nèi)的資金劃撥、股票轉(zhuǎn)托管及指定交易等證券業(yè)務(wù)，并在共管帳戶和保證賬戶合計市值低于_________元時，由指定專人通知甲乙雙方。

十二、丙方對符合本協(xié)議及委托書的書面指令的執(zhí)行，甲、乙雙方均不得提出異議，甲、乙雙方的異議均不影響上述指令的執(zhí)行。

第五條　違約責(zé)任

甲、乙、丙三方均應(yīng)遵守并履行本協(xié)議約定的義務(wù)與責(zé)任，任何一方違反本協(xié)議的約定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任和賠償責(zé)任。

第六條　爭議的解決

因履行本協(xié)議或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，應(yīng)由甲、乙、丙三方協(xié)商解決。若三方協(xié)商無法解決的，任何一方均有權(quán)向人民法院訴訟解決。

第七條　終止與其他

一、本協(xié)議約定的期限屆滿后，丙方所承擔(dān)的監(jiān)管責(zé)任即自行解除，本協(xié)議終止。

二、甲乙雙方共同簽署的書面文件，解除雙方委托關(guān)系，并書面通知丙方，丙方辦理完有關(guān)手續(xù)后，協(xié)議終止。

三、本協(xié)議有效期屆滿后，若三方仍愿意繼續(xù)合作，則需另行簽定協(xié)議書。

四、甲方、乙方的開戶資料，甲方對乙方的不可撤消授權(quán)委托書，以及甲方填報的賣出委托單等均作為本協(xié)議不可分割的組成部分。

五、本協(xié)議一式叁份，由甲方、乙方、丙方三方各持一份，自各方法定代表人或其授權(quán)代表簽字并加蓋公章之日起生效，均具同等法律效力。

甲方（蓋章）：_________乙方（蓋章）：_________

代表人（簽字）：_________　代表人（簽字）：_________

_________年____月____日_________年____月____日

簽訂地點：_________簽訂地點：_________

丙方（蓋章）：_________

代表人（簽字）：_________

篇5

1、認(rèn)真落實各級護理人員的崗位責(zé)任制，工作明確分工，團結(jié)協(xié)作，結(jié)合各科情況，制定切實可行的防范措施。

2、科室設(shè)安全員，每周進行安全檢查。護士長每月組織科內(nèi)人員進行安全護理分析，發(fā)現(xiàn)事故隱患及時處理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度、差錯事故登記報告制度與分級護理制度，按時巡視病房，認(rèn)真觀察病情變化。

4、嚴(yán)格執(zhí)行查對制度和無菌技術(shù)操作規(guī)程，做好消毒隔離工作，預(yù)防院內(nèi)交叉感染。

5、每天進行安全評估，做好標(biāo)識。對危重、手術(shù)、老年及小兒患者應(yīng)加強護理，必要時加床檔、約束帶，以防墜床，定時翻身，預(yù)防褥瘡的發(fā)生。

6、劇、毒、麻、貴重藥品專人保管，加鎖，賬物相符。

7、搶救器材做到四定(定物品種類、定位放置、定量保存、定人管理)三及時(及時檢查、及時維修、及時補充)，搶救器械做好應(yīng)急準(zhǔn)備，一般不準(zhǔn)外借。

8、搶救器材及用物保持性能良好，按時清點交接，嚴(yán)防損壞和遺失。

9、做好安全防盜及消防工作，定期檢查消防器材，保持備用狀態(tài)。

10、對科室水、電、氣加強管理，保證不漏水、漏電、漏氣；如有損壞及時維修。

11、內(nèi)服藥和外用藥標(biāo)簽清楚，分別放置，以免誤用。

二、護理缺陷高危因素防范要點

護士長對護理缺陷事故發(fā)生的高危因素做好相應(yīng)的防范措施。

（一）高危環(huán)節(jié)：治療、危重患者搶救、患者流動管理、工作交接、醫(yī)護合作性環(huán)節(jié)、新藥新技術(shù)應(yīng)用環(huán)節(jié)。

防范：1、對高危環(huán)節(jié)制定操作規(guī)范等預(yù)防措施。

2、加強操作過程中的督查。

3、經(jīng)常查找不安全隱患，善于整改。

（二）高危人群：進修護士、實習(xí)護士、新職工；工作時注意力分散、情緒狀況不良、業(yè)務(wù)能力欠缺者；護患交流性格障礙者。

防范：1、加強相關(guān)護理人員的培訓(xùn)。

2、關(guān)心護士的工作、身心狀況。

3、盡一切可能消除交流障礙因素。

（三）高危時段：繁忙、中夜班、交接班、節(jié)假日等。

防范：1、護士長根據(jù)工作合理安排人力資源。

2、發(fā)揮護士長值班功能。

3、節(jié)假日有人員儲備、安全檢查等應(yīng)對措施。

（四）高危意識：主觀意識過強，缺乏安全意識，法制觀念淡薄。

防范：1、加強法制學(xué)習(xí)，強化法律意識。

2、加強安全學(xué)習(xí)，運用舉一反三方法。

3、對護理缺陷、事故認(rèn)真對待，嚴(yán)肅處理。

三、制訂切實可行的防范措施

（一）護理安全常抓不懈。每位護士要主動查找護理安全隱患，護士長經(jīng)常進行提問、分析、評價、總結(jié)。

（二）安全護理納入病房的目標(biāo)管理。

1、根據(jù)病情、年齡、精神狀況，并結(jié)合病區(qū)環(huán)境，護士對患者做安全評估。

2、排班合理（人力資源充足、業(yè)務(wù)力量分配合理）。

3、開展新治療、新檢查、新藥物時應(yīng)及時組織全體護士對相關(guān)知識的進行學(xué)習(xí)。

篇6

美國的IRA發(fā)展非常迅速。截止2000年年底，美國退休金市場的資產(chǎn)總額共11.5萬億美元，其中IRA為2.65萬億美元，大約占24%。IRA的主要投資方式包括共同基金1.22萬億美元，占IRA的資產(chǎn)總額的46%，銀行儲蓄占10%、人壽保險占8%、直接持有的證券占36%。（注：MutualFundsandtheRetirementin2000,InvestmentCompanyInstituteResearch

Vol.10/No.2June2001.）

個人退休賬戶在國外已經(jīng)過幾十年的發(fā)展，是退休保障體系的重要組成部分，其經(jīng)營管理模式既與證券公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)相似，又具有開立銀行賬戶和保險品種的一些特點，是金融業(yè)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。將IRA與中國特色相結(jié)合，開發(fā)出適合中國國情的個人退休賬戶產(chǎn)品，對我國發(fā)展和完善社會養(yǎng)老保障體系具有重要的現(xiàn)實意義。

一、美國個人退休賬戶的特點

美國的IRA市場發(fā)展比較完善，主要由基金公司管理。因此這里以美國Vanguard公司的IRA管理方式為例分析IRA的特點（注：Vanguard公司相關(guān)資料均來自該公司2001年簡報。）。

1.個人退休賬戶是一種福利政策

IRA的設(shè)立主要在于加強居民的晚年退休保障。政府對于IRA投資者的各種稅收優(yōu)惠政策，實質(zhì)上是對居民的一種福利政策，如一定年收入以內(nèi)的參加者每年固定限額不計征所得稅，到退休提取時再計征，從而減少了納稅金額，而且投資收益遞延納稅或免稅等；也包括懲罰條款，如若參加者在法定退休年齡之前提取，除補交所得稅外，還要支付一定比例的罰金。因此，各種IRA每年的本金都有上限，而對于是否參與IRA計劃，完全由個人自愿選擇，自主支配，國家不做硬性規(guī)定。

2.個人退休賬戶是一個資金源頭

從IRA管理公司角度來講，設(shè)立IRA業(yè)務(wù)的目的不在于收取費用，而在于引導(dǎo)IRA持有人將資產(chǎn)投資于本公司旗下的各只基金。因此，IRA賬戶實際上是IRA管理公司的一個資金源頭。以Vanguard公司為例：投資人在開立IRA賬戶時，須選擇賬戶類型，并可以在7天內(nèi)要求撤銷賬戶，而不用考慮任何費用或市場價格波動造成的影響；開立或者保管IRA賬戶每年的費用是10美元；托管人和IRA持有人都可以解除合作，但IRA持有人需要在30天（或雙方同意的時間）之內(nèi)指定一個新的托管人。這一點類似證券公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。

通過Vangurard公司，IRA持有人也可以建立自我指導(dǎo)型的投資組合。該公司規(guī)定IRA持有人可以將賬戶內(nèi)的資金投資于Vanguard集團提供的各只共同基金、其他公開交易的股票、債券或者期權(quán)以及非Vanguard公司旗下的共同基金。在IRA持有人沒有相反的投資決策情況下，所有投資于Vanguard旗下基金所獲得的收益都自動地再投資于該基金。

3.服務(wù)水平是IRA管理公司爭奪IRA持有人投資的主要手段

在美國，IRA持有人可以同時在多家IRA管理公司開立多個賬戶，并且可以隨時增開或關(guān)閉某幾個賬戶，還可以在各種形式的IRA賬戶之間以及各家管理公司之間轉(zhuǎn)移資金。由于市場的激烈競爭、每年年金的上限以及IRA持有者有權(quán)更換IRA管理公司，各家管理公司能否成功地勸說居民在自己公司開立IRA賬戶，靠的是良好的服務(wù)。仍以Vanguard公司為例，該公司除提供60余只基金供不同風(fēng)險偏好的投資者進行選擇外，還采用有效方式降低成本以盡量減少投資人的花費，使更多的投資收益返還投資人。

4.個人退休賬戶的投資比較理性

在美國，IRA的現(xiàn)金流入量相當(dāng)穩(wěn)定。同時，因為在IRA管理公司與IRA持有人的合同當(dāng)中，已規(guī)定了退休金的支付義務(wù)，所以現(xiàn)金流出也不難預(yù)計；而且IRA中的資金從積累到發(fā)放存在著幾十年的間隔，IRA管理公司可以進行長期理性的投資。雖然IRA持有者有權(quán)更換IRA管理公司，但是從整個資本市場角度來看，由于IRA在一般條件下，只有在其持有者退休之后才能提取，因此無論IRA持有者如何更換IRA管理公司，這筆資金一直存在于退休金市場中，并且有很大一部分投資于共同基金，這對穩(wěn)定市場秩序是有好處的。

二、中國發(fā)展IRA的可行性研究

目前我國的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度，即統(tǒng)賬結(jié)合模式。但是這種模式存在一些問題，比如日趨嚴(yán)重的人口老齡化、企業(yè)和職工個人沉重的繳費負(fù)擔(dān)等，更為嚴(yán)重的是社會養(yǎng)老保險基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向統(tǒng)賬結(jié)合的部分積累模式過程中存在著巨大的資金缺口，據(jù)估計，每年的“流量缺口”合計約400-500億元人民幣，需要中央每年從財政收入中擠出資金補貼，“存量缺口”約為2-3萬億元人民幣（程義全，2001）。由于國家財政的限制，目前依靠基本養(yǎng)老保險和企業(yè)補充養(yǎng)老保險并不能完全保障生活水平。因此，大力開展我國養(yǎng)老保險制度的個人保險層次非常重要。

（一）對我國居民購買IRA總體資金能力預(yù)測

1.最低購買量預(yù)測模型

首先提出以下假設(shè)：(1)IRA持有人在退休前每年末投入一定數(shù)值的人民幣資金，從開始投資到提取養(yǎng)老基金的時間為n年，退休年齡為60歲，在退休后生活20年，退休時一次性領(lǐng)取退休金。(2)暫時不考慮稅收問題以及退休之后IRA賬戶內(nèi)資金的增值。(3)IRA的年投資收益率為r=15%、每年的通貨膨脹率為i=8%。(4)目前的一般生活標(biāo)準(zhǔn)a=10000元／年，IRA持有者未來的生活標(biāo)準(zhǔn)與目前保持一致，設(shè)為m=a(1+i)[n]。

則每年IRA賬戶持有人應(yīng)該向IRA中注入的資金為：

附圖

據(jù)此可以計算出每年對IRA的投資額。從表1中可以看出，為了在60歲退休時維持目前每年10000元人民幣的一般生活標(biāo)準(zhǔn)，一個IRA持有人如果現(xiàn)在分別為20歲、30歲和50歲的話，則他每年需要投資于IRA的資金為2442元、4629元和21266元人民幣。

2.最低購買量預(yù)測模型的影響因素解釋

(1)基金的投資收益率r。很多研究表明，基金的業(yè)績不一定比大盤好，目前我國的證券市場還很不完善，能否保持15%的年收益率是不確定的。但是，從資料分析來看，美國主要投資股市的養(yǎng)老基金收益率為12%-15%。智利的21個養(yǎng)老基金在1981-1995年間的年平均收益率達13.5%，都大大高于同期國債的收益（程義全，2001）。因此本文選擇了15%的投資收益率。

(2)通貨膨脹率i。根據(jù)《2000年中國統(tǒng)計年鑒》，我國居民消費價格指數(shù)在1984-1999年16年期間年均上漲8.34%。本模型的通貨膨脹率是據(jù)此推算的。

(3)稅收問題。是否征稅對于基金的業(yè)績影響是比較大的。由于國外IRA的發(fā)展很大程度上是源自政府減免稅優(yōu)惠政策的推動。因此，本模型也簡單地假設(shè)沒有任何稅收的影響。

(4)一般生活標(biāo)準(zhǔn)的選擇。本模型中選擇的一般生活標(biāo)準(zhǔn)為每年10000元人民幣，對于大城市中的居民可能比較緊張，但對于中小城市的居民來說是比較正常的水平。而且，還要考慮到養(yǎng)老的資金來源不僅限于IRA，還有國家統(tǒng)賬結(jié)合中的積累資金等。

(5)其他。本模型中沒有考慮IRA賬戶持有人退休后的通貨膨脹和養(yǎng)老基金增值問題。如果考慮這方面，IRA賬戶持有人每年的投資還可以更少一些。

（二）我國部分城鎮(zhèn)居民具備購買IRA的能力

根據(jù)國家統(tǒng)計局2001年5月公布的分地區(qū)城鎮(zhèn)居民家庭收支基本情況表明，我國城鎮(zhèn)居民平均每人每月可支配收入為615.3元，消費性支出為445.8元，平均每人每月剩余可支配收入只有169.5元，即每年2034元。（注：《分地區(qū)城鎮(zhèn)居民家庭收支基本情況》，2001年中國統(tǒng)計年鑒，中國統(tǒng)計出版社2002年版。）因為個人不可能將所有的剩余可支配收入全部用來購買IRA，必須要留一部分資金作為應(yīng)急周轉(zhuǎn)，所以，從總體上來看，目前我國城鎮(zhèn)居民并不具備購買IRA的能力。

從比較富裕的地區(qū)來看，我國平均每人年剩余可支配收入最高的是浙江省4378元，其次超過年2500元的省市依次為廣東(3647)、北京(3504)、福建(3192)、上海(3186)、江蘇(2990)（注：城調(diào)總隊課題組：《城市高收入家庭首選炒股》，《中國信息報》，2001年1月11日。）。也就是說，在模型的假設(shè)條件下，上述六個省市的20歲居民已經(jīng)具備購買IRA的能力；浙江、廣東、北京三個省市的25歲居民也已經(jīng)具備購買IRA的能力。

這里是以全國的平均水平為基點，事實上，每個年齡組的收入和不同行業(yè)的收入情況都是不同的，但迫于數(shù)據(jù)收集途徑的限制，無法得出進一步的結(jié)論。在數(shù)據(jù)可獲得的前提下，應(yīng)該首先根據(jù)不同年齡組的收入和支出情況計算出其剩余可支配收入，然后與表1結(jié)果進行對比，從而計算出每個年齡組能夠購買IRA的人數(shù)和每年投資金額。

（三）選擇高收入階層作為銷售IRA的突破口

我國人口眾多，地區(qū)差異和收入差異都比較大，高收入家庭的投資是社會民間投資中極為重要的部分。國家統(tǒng)計局的資料顯示，城市高收入家庭1999年戶均總收入為10.97萬元，其中5萬元以下的占34.3%,5-7萬元的占27.4%,7-10萬元的占16.4%,10-20萬元的占12.6%,20-50萬元的占6.3%,50-100萬元的占2.2%,100萬元以上的占0.8%。（注：城調(diào)總隊課題組：《城市高收入家庭首選炒股》，《中國信息報》，2001年1月11日。）國家統(tǒng)計局1998年的調(diào)查結(jié)果顯示，農(nóng)村20%高收入戶存款占農(nóng)戶總存款額的比重高達55%。（注：陳娉舒：《警惕小康失衡》，《中國青年報》，2002年3月7日。）同時數(shù)據(jù)調(diào)查表明，中國的高收入家庭對養(yǎng)老保險問題非常關(guān)心。1999年北京、上海、廣東等10個省市抽取了12000戶高收入家庭，平均壽險支出2065元，其中購買保險的家庭占總樣本的49.3%，平均壽險支出4097元。（注：城調(diào)總隊課題組：《高收入家庭瀟灑消費》，《中國信息報》，2001年1月12日。）因此，IRA投資在中國的高收入家庭應(yīng)該能夠獲得市場支持。

三、中國個人退休賬戶設(shè)計

1.基金管理公司管理IRA

在我國，由基金管理公司來管理IRA有以下幾點好處：(1)基金管理公司的運作比較規(guī)范。自從老基金改制以來，新基金的運作都按照《證券投資基金管理辦法》的規(guī)定進行。(2)基金公司的業(yè)績比較平穩(wěn)。在證券市場上，基金是公認(rèn)的業(yè)績比較平穩(wěn)的投資方式。并且，基金直接誕生于證券市場，比剛剛?cè)胧械谋ｋU公司具有經(jīng)驗優(yōu)勢。(3)基金公司的信譽比較好。基金每周都要公布凈值，透明度很高。而保險理賠手續(xù)復(fù)雜，拒付風(fēng)險大。

2.IRA投資收益限制性免稅的優(yōu)惠

IRA賬戶本金不抵扣個人所得稅，而所得收益在IRA持有一定年限以上的免稅。這種優(yōu)惠形式可以激勵I(lǐng)RA持有人的積極性，使資本的增值速度加快，操作上也簡便易行。

3.IRA賬戶持有人的投資決策權(quán)問題

從我國目前的發(fā)展階段來看，比較合適的形式是：IRA賬戶持有人無權(quán)決定賬戶投資方向，但是可以進行賬戶轉(zhuǎn)移，更換IRA管理公司。這種形式要求在IRA市場上要同時存在多家IRA管理公司，彼此之間是競爭的關(guān)系。

4.IRA賬戶的設(shè)立方式

國內(nèi)目前可投資的品種比較少，因此在設(shè)立IRA賬戶的初期，可以考慮兩種設(shè)計形式。(1)為每個投資人建立一個賬戶，賬戶中的資金歸個人所有。IRA管理公司從IRA賬戶中提取資金進行基金投資，收益存入個人的IRA賬戶中。這種方式的好處在于比較規(guī)范，IRA賬戶中的資產(chǎn)價值就是投資者當(dāng)前養(yǎng)老金資產(chǎn)價值，并且也為以后將IRA賬戶的投資決策權(quán)轉(zhuǎn)移給投資者個人打下基礎(chǔ)。其缺點就是政策上是否允許個人在IRA管理公司開設(shè)類似于股票賬戶一樣的戶頭。(2)將IRA投資全部計入一個基金賬戶，每個投資人持有基金份額。投資人后續(xù)投入資產(chǎn)與更換IRA管理公司時基本按照開放式基金的管理方法。這種方式同開放式基金類似，管理層和投資入接受起來比較容易。缺點是工作量比較大，在投資人后續(xù)投資過程中對其所持份額的計算要花費很多成本。

5.IRA賬戶內(nèi)年金投資限額

由于IRA屬于個人養(yǎng)老保障范圍，國家采取一定的稅收優(yōu)惠政策，因此，在每年申購限額上應(yīng)在設(shè)立初期針對不同年齡段的投資人規(guī)定不同的申購上限。

6.例外條款和處罰條款

一般情況下，IRA持有人只有在退休之后才能提取賬戶內(nèi)資金。結(jié)合國外的成熟經(jīng)驗，在IRA持有人遇到以下情況時，可以提前使用部分或全部賬戶內(nèi)的資金：(1)有大額需要償還的醫(yī)藥費；(2)需要付高等教育費；(3)第一次購買住房并符合相關(guān)條件；(4)在受益期前殘疾；(5)持有人在受益期前意外過世，其繼承人可以提前提取其賬戶內(nèi)資金作為生活費用。

懲罰條款的目的在于鼓勵I(lǐng)RA賬戶持有人的長期投資。除例外條款所述情況外，IRA賬戶持有人如果在退休前要求使用賬戶中的資金，按比例支付一定的罰款。

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篇7

論文摘 要：對做實個人賬戶的概念以及做實個人賬戶的必要性、意義等進行了闡述，并指出加強并規(guī)范個人賬戶管理，是做實個人賬戶的基礎(chǔ)。

1 個人賬戶特征與做實養(yǎng)老 保險 個人賬戶的意義

個人賬戶的一個重要特征是其私有性和便攜性。設(shè)計個人賬戶的初衷是把個人繳費的錢積累下來，明確歸個人所有，可以依法繼承，職工跨統(tǒng)籌地區(qū)流動時個人賬戶資金隨之轉(zhuǎn)移。如果長期空賬運行，會給勞動力在地區(qū)間的流動，尤其是企業(yè)成建制搬遷設(shè)置巨大障礙，對 市場 經(jīng)濟 的正常運行和發(fā)育造成不利影響。同時使賬戶的一次性支付和依法繼承面臨窘境，參保單位和職工也會對“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度以及政府誠信產(chǎn)生懷疑，這對 社會 穩(wěn)定將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。而建立真正意義的部分積累的籌資模式，在“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度模式下，就要盡快做實個人賬戶。做實個人賬戶，既使部分積累的含義與規(guī)模有了更清晰的體現(xiàn)，也使部分積累的籌資模式有了較好的實施載體，以此還原中央確定“統(tǒng)賬結(jié)合”的本來意義。

所謂做實養(yǎng)老保險個人賬戶，是指在堅持實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式下，對記入職工養(yǎng)老保險個人賬戶的基金實行單獨記賬、單獨管理，不與養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金混賬管理，統(tǒng)籌基金用于當(dāng)期養(yǎng)老金的發(fā)放；不得擠占個人賬戶基金，個人賬戶基金儲存積累；實現(xiàn)個人賬戶基金由空到實的根本轉(zhuǎn)變。個人賬戶基金由省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一管理和運營，實現(xiàn)基金保值增值，確保職工退休后個人賬戶養(yǎng)老金的支付。

做實個人賬戶，是黨和國家為應(yīng)對 人口 老齡化高峰，逐步減少個人賬戶空賬，而對養(yǎng)老保險制度作出的重大調(diào)整。通過對社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理，從而達到既做實了個人賬戶基金又不降低退休養(yǎng)老金水平的雙重目的。它對增強養(yǎng)老保險基金的抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展，維護社會的和諧穩(wěn)定，及時準(zhǔn)確轉(zhuǎn)移跨統(tǒng)籌范圍流動職工養(yǎng)老保險關(guān)系，都具有重大的現(xiàn)實意義和深遠意義。

對整個養(yǎng)老保險制度而言，做實個人賬戶的實質(zhì)意義，在于從我國已有5000余萬企業(yè)離退休人員，政府必須確保他們基本養(yǎng)老金的按時足額支付的實際情況出發(fā)，在不改變社會統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付的模式下，通過職工個人賬戶基金的積累，實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險籌資模式由完全的現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累的轉(zhuǎn)變，最終實現(xiàn)制度的平穩(wěn)運行與可持續(xù)發(fā)展。2001年，遼寧省進行做實個人賬戶試點，2003年底試點基本結(jié)束。2004年，國務(wù)院對吉林省、黑龍江省完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點實施方案作出批復(fù)，將做實試點擴大到吉林與黑龍江兩省，并完善了養(yǎng)老金計發(fā)辦法，從支出的角度對“統(tǒng)賬”結(jié)構(gòu)進行了完善。為落實十六屆三中全會關(guān)于“逐步做實個人賬戶”的精神，從2005年開始，做實個人賬戶將在全國大多數(shù)省份推開，各地紛紛研究和改進養(yǎng)老保險個人賬戶管理和運行辦法，逐步為個人賬戶做實做準(zhǔn)備，這就對個人賬戶的規(guī)范化管理提出了更高的要求。

2 加強個人賬戶管理的必要性

在新形勢下，加強個人賬戶管理，有著十分重要的現(xiàn)實意義。

（1）加強個人賬戶做實的需要。個人賬戶做實后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要實賬記錄，要求個人賬戶記錄到戶到人，賬戶中是實實在在的錢，是“真金白銀”。過去在空賬基礎(chǔ)上的個人賬戶管理，記賬、對賬相對粗疏；個人賬戶做實后，對個人賬戶基金的記實和賬戶記錄等提出了更為嚴(yán)格的要求，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理必須精細(xì)化，需要記清、記實、記準(zhǔn)個人賬戶，確保職工權(quán)益。只有建立了完整的、規(guī)范的個人賬戶管理辦法，才能提高工作準(zhǔn)確性，為廣大參保人員服好務(wù)。

（2）加強個人賬戶管理是維護企業(yè)、職工和離退休人員權(quán)益的需要。企業(yè)參加養(yǎng)老保險所關(guān)心的是所繳費用是否能保證本單位離退休人員按時足額領(lǐng)到養(yǎng)老金；職工關(guān)心的是企業(yè)和個人所繳費用是否準(zhǔn)確地記入自己的個人賬戶；而離退休人員關(guān)心的除養(yǎng)老金能否按時領(lǐng)取外，還有養(yǎng)老金能否隨物價的調(diào)整而及時調(diào)整。為解決企業(yè)和各類人員所關(guān)心的這些問題，也要求有一個規(guī)范化的個人賬戶管理辦法，規(guī)范社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在管理個人賬戶時的行為，使之嚴(yán)格按統(tǒng)一的規(guī)范化管理辦法辦事，從而讓企業(yè)、職工、離退休人員放心。同時，規(guī)范個人賬戶管理，有利于調(diào)動職工個人的繳費積極性，職工還可以通過查詢個人賬戶繳費紀(jì)錄督促用人單位按時足額繳費，最終有利于維護企業(yè)和職工的權(quán)益。

（3）市場經(jīng)濟下勞動力合理流動的需要。在職工符合國家規(guī)定的退休條件辦理退休手續(xù)時，個人賬戶記錄將作為計發(fā)養(yǎng)老金的重要依據(jù)。參加基本養(yǎng)老保險的每個勞動者都有一個終身不變的個人賬戶，不管到哪里工作，不管是企業(yè)員工還是自由職業(yè)者，只要單位和個人繳了費，都按統(tǒng)一規(guī)定的比例記入個人賬戶，能方便勞動力的合理流動。近年來，由于個別地區(qū)對本地的局部利益考慮較多，缺乏全局意識，在職工流動方面出現(xiàn)了一些問題。全國已發(fā)生多起因轉(zhuǎn)移辦法不一致，而造成職工在流動時無法辦理養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶轉(zhuǎn)移，影響了這部分職工參加養(yǎng)老保險的積極性。因此，迫切需要實行全國統(tǒng)一、規(guī)范的個人賬戶管理辦法，促進勞動力的合理流動。

3 個人賬戶 管理 的現(xiàn)狀和存在的問題

近年來，各地在個人賬戶管理方面主要做了以下幾方面的工作：①按照部里有關(guān)要求，收集整理職工信息資料，健全繳費記錄、臺賬、表冊，建立健全數(shù)據(jù)庫。②規(guī)范管理，統(tǒng)一基本養(yǎng)老 保險 個人賬戶必備項目，做好日常管理和賬戶轉(zhuǎn)移等工作。③定期對賬，全國普遍建立了對賬制度，每年定期向企業(yè)、職工公布個人賬戶情況。1997年以來，個人賬戶建賬率和累計記賬額不斷增長，“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度模式在操作層面基本落實。

在個人賬戶管理方面存在一些問題。①各地工作進展不平衡。個別地區(qū)未建賬，主要集中在縣級社保機構(gòu)管理的參保單位和個人。已建賬地區(qū)，管理水平差距也很大。有的地區(qū)管理水平低，存在跨年記賬、手工記賬的情況。②賬戶項目設(shè)置和記錄不全。盡管國家和各省在個人賬戶管理和項目規(guī)范上做了相應(yīng)的政策規(guī)定，但在一些地區(qū)仍存在個人賬戶項目缺項的問題，少則缺1、2項，多則5、6項。已設(shè)置的賬戶項目有的無數(shù)據(jù)記錄，有的記賬不及時、不準(zhǔn)確。有的有項目沒內(nèi)容，缺少欠費金額、特殊工種等必需內(nèi)容，對原始數(shù)據(jù)信息輸入后沒有校對或及時 統(tǒng)計 分析，錯誤較多。③賬戶轉(zhuǎn)移難。由于職工流動時，只轉(zhuǎn)移個人賬戶，反映其過去權(quán)益的、占基本養(yǎng)老金達2/3以上份額的過渡性養(yǎng)老金不隨同轉(zhuǎn)移，在“ 財政 分灶吃飯、養(yǎng)老基金獨立核算”的格局下，加重了轉(zhuǎn)入地區(qū)的 歷史 負(fù)擔(dān)，因此，各地均建立壁壘以自保，結(jié)果是給勞動者流動形成障礙。④對賬制度不落實，對賬效果不明顯。有的根本沒有對賬，有的僅采用對賬單形式，大多只發(fā)放到企業(yè)， 成本 高，信息缺乏反饋。⑤征繳體制因素對個人賬戶規(guī)范管理影響較大。實行稅務(wù)征收的地區(qū)普遍存在地稅與社保部門票據(jù)傳遞不暢，給個人賬戶記賬增加了難度，不少企業(yè)直接到稅務(wù)部門申報，不向社保部門反饋或反饋繳費明細(xì)表不及時，社保機構(gòu)無法記清到人。⑥ 計算機 信息系統(tǒng)滯后，制約個人賬戶管理工作的完善和發(fā)展。由于經(jīng)費缺乏等原因，一些省市仍使用原自行開發(fā)的軟件，已不能適應(yīng)賬戶做實的業(yè)務(wù)管理需要。

從目前情況看，在全國范圍內(nèi)進一步規(guī)范個人賬戶管理，不僅必要，而且是當(dāng)務(wù)之急。

4 加強個人賬戶管理的對策

緊緊圍繞做實個人賬戶，今后應(yīng)重點做好以下幾方面工作：

（1）提高建賬率、記賬準(zhǔn)確率。各地應(yīng)以縣級為重點，對本地區(qū)個人賬戶的項目、指標(biāo)和內(nèi)容進行全面清理和檢查。建賬率低的地區(qū)，及時與企業(yè)、個人核對，抓緊建立和補建工作。已經(jīng)全部建賬的地區(qū)，要提高記賬準(zhǔn)確程度，確保參保信息完整。

（2）統(tǒng)一個人賬戶必備項目和指標(biāo)。沒有統(tǒng)一個人賬戶必備指標(biāo)的地區(qū)，要按照勞動保障部的要求，統(tǒng)一必備項目和指標(biāo)，還可根據(jù)本地區(qū)實際情況增加其它項目，方便今后準(zhǔn)確計算養(yǎng)老待遇。

（3）建立并嚴(yán)格執(zhí)行個人賬戶對賬制度。要按照《 社會 保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，嚴(yán)格對賬，做到公開透明。為提高對賬效果，經(jīng)辦機構(gòu)可結(jié)合實際，采取以下多種形式對賬，如發(fā)放對賬單、通過報紙公告、通過電話、網(wǎng)絡(luò)、計算機觸摸屏查詢等，對賬要到人，要有反饋。當(dāng)然，發(fā)放對賬單應(yīng)該是主要的形式。

（4）加強業(yè)務(wù)規(guī)程和信息系統(tǒng)建設(shè)。應(yīng)加緊研究和出臺全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)規(guī)程，對稅務(wù)部門和社保機構(gòu)征收養(yǎng)老保險費的業(yè)務(wù)流程加以規(guī)范。在此基礎(chǔ)上，加大對計算機信息系統(tǒng)建設(shè)的規(guī)劃和資金投入，積極建立健全計算機管理信息系統(tǒng)，加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，通過計算機和信息網(wǎng)絡(luò)對個人賬戶進行管理。

篇8

1.1一般資料

選取本院2015年1月～2016年1月兒科護理人員20名為研究對象，均為女性，年齡22～41歲,平均年齡（27.1±2.6）歲，從事護理工作的時間為2～19年,平均時間（4.5±1.6）年，學(xué)歷：8名大專、6名大專、6名中專，技術(shù)職稱：主管護師3名，護師6名，護士9名，助理護士2名。

1.2方法

1.2.1責(zé)任組長的納入標(biāo)準(zhǔn)。首先對全科護士進行考核，考核標(biāo)準(zhǔn)有：專業(yè)技能、工作態(tài)度、學(xué)歷、工作時間、對突發(fā)事件的反應(yīng)及處理能力等等進行全方位的考察。其次規(guī)定進行專業(yè)護理工作5年及5年以上，學(xué)歷為大專以上，工作經(jīng)驗豐富，工作態(tài)度積極，溝通能力較強。最后要求護理人員自主報名，民主投票。1.2.2護理組長的工作職責(zé)。護理團隊的中心就是護理組長，他的工作首先就是完善患者的護理工作；其次要把團隊中每個護理人員的工作安排妥當(dāng)并做好檢查工作，對每位護理人員的工作情況進行落實，對護理質(zhì)量進行評估；然后要做好溝通工作，交流工作經(jīng)驗，使整個護理團隊的工作質(zhì)量做到最好[2]。最后就是負(fù)責(zé)一些難度較高的工作，例如突發(fā)狀況的處理、病情嚴(yán)重患者的護理工作、具有挑戰(zhàn)性的靜脈穿刺。1.2.3責(zé)任組長工作重點內(nèi)容。（1）監(jiān)督床邊交接工作的順利進行。經(jīng)常對病房進行巡視，熟悉每個患者的病情，掌握患者的病情變化。多與交接班護理人員進行交流，對每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)仔細(xì)處理。之后對交接班的護理工作進行評價，檢測基本護理工作的落實情況。（2）晨間交班工作的進行。要求夜班護士把夜間工作情況進行匯報，匯報內(nèi)容包括患者的病情變化、是否有突發(fā)狀況以及突發(fā)狀況的處理等等。（3）與主治醫(yī)生一起查房。責(zé)任組長要第一時間掌握患者病情變化，了解患者最佳治療方法以便配合最佳治療方法制定出最佳護理方案。（4）規(guī)劃護理計劃。關(guān)鍵就是巡點患者，安排并調(diào)節(jié)下級護士的工作，隨時檢查護理人員的工作進行情況[3]。（5）對疑難病例的護理工作的研究。在日常護理工作中遇到難以處理的問題要及時進行護理會診，對重點患者包括疑難雜病患者的護理方法要進行討論解決，進而對不恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行及時的改正。（6）責(zé)任組長對患者進行各個方面的評測，做好患者出院后的健康指導(dǎo)工作，對出院患者做好健康知識普及，對患者做身體健康、心理健康指導(dǎo)，進而提高護理質(zhì)量。

1.3觀察指標(biāo)

對于護理管理質(zhì)量進行評測，采用不記名的方法來進行問卷調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容為實施前后護理質(zhì)量開展評估，問卷內(nèi)容主要包括護理措施落實情況、健康教育情況、主動巡視病房、主動與患者溝通、告知出院注意事項等。1.4統(tǒng)計學(xué)方法所有數(shù)據(jù)均采用SPSS18.0統(tǒng)計學(xué)軟件進行分析，計量資料以“x±s”，采用t檢驗，以P＜0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。

2結(jié)果

實施護理組長責(zé)任制后兒科護理管理質(zhì)量顯著優(yōu)于實施前（P＜0.05）。見表1。

3結(jié)論

在科技不斷發(fā)展社會不斷進步的今天，人們的生活水平在不斷在提高，患者對護理質(zhì)量的要求以及對醫(yī)療保健的向往在與日俱增。所以層級式責(zé)任管理在護理工作中發(fā)揮著極其大的作用，尤其是護理責(zé)任組長在這種管理模式中發(fā)揮著主心骨的力量。護理責(zé)任組長憑借已有的豐富的工作經(jīng)驗對資歷較淺的護士進行指導(dǎo)，培訓(xùn)并考核[4]。通過護理組長的指導(dǎo)與監(jiān)督，能夠進一步落實日常護理工作，提升護理人員的自身素質(zhì)以及專業(yè)技能，進而提高患者滿意度，提高護理人員的工作效率，把非同層級護理人員的功能充分體現(xiàn)出來。本研究結(jié)果顯示，實施護理組長責(zé)任制能夠顯著提高兒科護理管理質(zhì)量（P＜0.05）。綜上所述，兒科護理管理過程中重視護理組長職責(zé)，有利于提高層級式責(zé)任制管理效果，提高兒科護理質(zhì)量。

作者:張曉芳 單位:老河口市第一醫(yī)院

參考文獻

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[2]蔡金娣,韋麗.兒科護理風(fēng)險因素分析及防范措施的探究[J].飲食保健,2015,4(8):124-125.

篇9

尊敬的管理局領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

大家好！此時此刻，我十分感動，并萬分感謝你們?nèi)陙韺ξ夜ぷ鞯闹С趾徒o我今天的這個機會。我是潘炳軍，是高寨管護站一名管護員，中專畢業(yè)，學(xué)林出身。作為在貓兒山腳下長大的孩子，本身應(yīng)肩負(fù)著保護好貓兒山森林資源的責(zé)任。故今天我更加堅定信念，更加珍惜這次機會，懷著以保護促發(fā)展，以發(fā)展促保護的理念來參加管理局各管護站站長、副站長的競崗演講。

結(jié)合我所學(xué)的理論知識和三年來的工作經(jīng)驗，要把保護區(qū)的資源保護好，我認(rèn)為只有扎扎實實，勤勤懇懇。作為一個管護隊伍，首先要自我完善。作為一個站長，應(yīng)做到知法、懂法、守法。只有懂了法，才能加強自身隊伍建設(shè)，才能做到公正執(zhí)法、嚴(yán)格執(zhí)法。其次，一個集體，沒有一個崗位制度，沒有一個目標(biāo)，自身的工作積極性是很難發(fā)揮出來的。再之，要搞好工作，必須深入群眾，密切聯(lián)系群眾。只有搞好了管護站轄區(qū)群眾的關(guān)系，與群眾心連心，讓轄區(qū)群眾也參與到保護工作中來，那么我們的保護工作就事半功倍了。要做好上述幾項工作，我將采取以下措施：

一、必須自身盡快進入角色，對轄區(qū)環(huán)境、巡護線路、界石要做到熟悉，對轄區(qū)周邊有違法行為和傾向的人進行摸底，對巡護線路易發(fā)路段做到盡快掌握，并加強巡視，經(jīng)常了解一下情況，做到有的放矢。巡山護林工作是各站的主要工作之一，過去我們巡護，純粹是上山走走，看看，轄區(qū)無情況發(fā)生了事。其實我認(rèn)為我們應(yīng)該在這基礎(chǔ)上，在巡護過程中，我們還可以多留心一下身邊的植物和動物。貓兒山動植物種類繁多，受國家和地方保護的也很多，其分布情況我們不十分清楚。我們在巡護當(dāng)中把它們記錄下來，給搞科研的留下一些材料，這樣巡護不是更好嗎。自己的知識也得到了加強，轄區(qū)動植物分布情況我們也得到大致了解。

二、日常生活及工作的管理上。作為站長，首先以身作責(zé)，堅決與管理局步調(diào)一致，服從安排，聽從指揮，做到上班不脫崗、不缺崗。其次，在日常工作中，做好考勤，目標(biāo)

篇10

撫州市國庫制度改革在江西省地（市）中起步相對較早，在沒有完備經(jīng)驗可供借鑒的情況下，按照中央和江西省的總體要求，一步分成多步走，分解矛盾、化解困難，逐步將改革推向深入。本文主要就完善國庫單一賬戶體系，尤其是其中的其他存款賬戶管理作一初探淺析。

一、國庫單一賬戶體系的構(gòu)成

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

1.財政在人民銀行中心支行開設(shè)的國庫單一賬戶，即財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶；

用于記錄、核算和財政預(yù)算內(nèi)和納入預(yù)算內(nèi)管理的政府性基金的收支活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額賬戶進行清算；銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。

2.財政在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；

用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收支活動。銀行根據(jù)財政部門的管理要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)，其支出及清算辦法比照預(yù)算內(nèi)資金支付辦法和程序執(zhí)行。

3.財政在銀行開設(shè)的清算備用金賬戶；

用于辦理超過當(dāng)天清算截止時間支付業(yè)務(wù)的資金清算。

4.國庫支付中心在銀行開設(shè)的財政零余額賬戶；

用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的資金活動，并用于與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶進行清算。

5.納入原會計管理核算中心管理的各單位的基本存款賬戶予以保留，稱為單位其他存款賬戶。

國庫單一賬戶體系建立后，各單位取消在商業(yè)銀行開設(shè)的所有賬戶，財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。財政是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和銀行的管理監(jiān)督。財政部門為各單位設(shè)立零余額賬戶和其他存款賬戶，單位的各類財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接國庫單一賬戶或預(yù)算外財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶直接支付到收款人或用款單位。

納入國庫集中支付范圍的資金包括：

1.財政預(yù)算內(nèi)資金；

2.納入財政預(yù)算管理的政府性基金；

3.納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；

4.上級下達的各種專項資金；

5.國債、國際金融組織貸款，實施的政府投資項目資金；

6.其他財政性資金。

以上資金，主要是通過零余額賬戶進行管理，以財政直接支付形式進行支付，不足部分則通過單位其他存款賬戶管理和支付。

二、單位其他存款賬戶資金的構(gòu)成

單位其他存款賬戶主要由以下幾種性質(zhì)的資金構(gòu)成：

1.各預(yù)算單位歷年的經(jīng)費沉淀；

2.各種往來款項；

單位與個人之間、單位與單位之間各種暫存、暫付款的發(fā)生不可避免。比如單位從零余額賬戶借款，報銷后的余額，由于零余額賬戶“只出不進”，只能以現(xiàn)金進賬的方式交還給單位的其他存款賬戶。

3.上級補助收入；

各級上級部門撥付的小額的補助收入或?qū)ｉT的考核獎勵等。

4.專項收入；

各種專項資金來源渠道不一，零余額賬戶不能全面涵括，如科研單位橫向的科研經(jīng)費、多個單位組成的招商引資小組的經(jīng)費，需要歸總到一個單位進行專款專用。

5.應(yīng)繳預(yù)算款；

由于單位業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜，有些應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳預(yù)算外款會暫時進入其他存款賬戶。

6.單位的零星其他收入；

比如一些學(xué)校在進行實習(xí)、實踐活動中的副產(chǎn)品變現(xiàn)收入等。

三、設(shè)立單位其他存款賬戶的重要性

1.滿足了國庫集中收付制度“橫向到邊，縱向到底”的工作要求。

即所有預(yù)算單位都必須納入國庫集中支付統(tǒng)一管理，所有的資金都要進入財政的“籠子”。把各類財政資金納入國庫制度改革范圍，所有資金收支都按規(guī)范程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作，實現(xiàn)了規(guī)范操作，增加了財政收支的透明度和規(guī)范性，有效的遏制設(shè)立“賬外賬”、“小金庫”等現(xiàn)象，避免了財政性資金的“體外循環(huán)”。

2.符合實際工作的需要，是對零余額賬戶的有效補充。

由于零余額賬戶“只出不進”，僅核算進入財政預(yù)算系統(tǒng)的資金，不能有效應(yīng)對各種復(fù)雜的資金情況。各類專項資金、往來款項來源渠道多樣，通過其他存款賬戶的補充，財政部門和業(yè)務(wù)主管部門可以對各種資金收付過程實施有效的監(jiān)督和控制，變事后監(jiān)督為事前監(jiān)督，防止專項資金被截留、擠占、挪用。

3.彌補直接支付方式業(yè)務(wù)模式的缺陷。

國庫支付方式的最大特點是每一筆支付均由預(yù)算單位主動發(fā)起的，而對于被扣款的業(yè)務(wù)，目前的業(yè)務(wù)模式還難以處理。如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)的扣款，就不能采用“零余額”賬戶委托收款，否則將出現(xiàn)“負(fù)余額”。保留其他存款賬戶，使這一類的問題迎刃而解。

4.有利于激發(fā)銀行的積極性。

國庫集中收付制度取消了預(yù)算單位在商業(yè)銀行的各種賬戶，商業(yè)銀行減少了信貸資金來源，又承擔(dān)著資金支付、劃款清算、賬戶管理等大量業(yè)務(wù)，受業(yè)務(wù)量限制，收取的手續(xù)費也較少，銀行支持地方工作的積極性受到影響。通過保留其他存款賬戶，有利于調(diào)動銀行推進改革的積極性。

四、對完善其他存款賬戶管理的幾點思考

1.加強對其他存款資金的管理，避免其他存款過多沉淀，形成“第二國庫”。其他存款賬戶做為零余額賬戶的補充，有其歷史成因，要督促單位優(yōu)先使用歷年沉淀經(jīng)費，及時清理往來款項，規(guī)范各專項收入來源，協(xié)稅護稅，使應(yīng)繳預(yù)算款及時繳庫，促使其他存款賬戶資金“負(fù)增長”。

2.把單位其他存款資金納入集中支付范圍，參照財政預(yù)算資金管理的辦法實行“指標(biāo)化”管理。

在進行國庫集中支付制度改革后，單位的財務(wù)賬由會計核算中心退回給單位進行財務(wù)核算，使得財政部門不能充分掌握其他存款賬戶資金的資金性質(zhì)，其他存款資金收付的管理形成“真空”。針對這種情況，支付中心依托財政綜合業(yè)務(wù)軟件，對所有進入支付中心的各類資金進行歸類，把單位其他存款納入系統(tǒng)軟件，使單位所有資金在一個系統(tǒng)平臺內(nèi)運行。便于全面、直觀、綜合地反映出單位收支全貌，便于加強財政財務(wù)管理，便于預(yù)算執(zhí)行情況和單位財務(wù)報表的整合。

3.優(yōu)化系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程，提高工作效率。

其他存款納入集中支付范圍后，其收支通過下圖所示工作環(huán)節(jié)，如果環(huán)節(jié)設(shè)置不合理或運行不流暢，將影響整條流水線運轉(zhuǎn)，為提高支付效率，保證單位及時用款，對每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)均要求限時、按質(zhì)完成。

4.完善軟件功能，實現(xiàn)財政、銀行、單位三方聯(lián)網(wǎng)。

目前，所有商業(yè)銀行和大部分市直單位都實現(xiàn)了與市財政的網(wǎng)絡(luò)對接。各單位可通過網(wǎng)絡(luò)進行網(wǎng)上查詢各自單位的財政預(yù)算指標(biāo)、用款計劃、其他存款余額、使用情況、結(jié)余情況和工資發(fā)放情況，實行網(wǎng)上申報報支項目，網(wǎng)上進行單位財務(wù)核算。同時支付中心與銀行實行網(wǎng)上直接實時支付。

由于進入財政國庫系統(tǒng)后，直接參與同城票據(jù)交換和全國聯(lián)行，直接面對社會進行預(yù)算資金的劃撥，因此，不僅要在制度上加強管理，在技術(shù)手段上也需改時。一方面要設(shè)置“加密卡”等硬件設(shè)備，保證數(shù)據(jù)傳輸過程中的正確、安全、保密；另一方面，在各種接口程序的數(shù)據(jù)傳輸時應(yīng)使用“軟加密”技術(shù)，對被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進行加密，保證數(shù)據(jù)的唯一性、準(zhǔn)確性、防止數(shù)據(jù)的泄密。

5.合理合法增加財政資金收益。