導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項目資金，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

項目類別：_________

項目名稱：_________

立項／委托單位（甲方）：_________

承擔(dān)單位（乙方）：_________

本項目由乙方提出申請，經(jīng)甲方組織專家評審并報_________審批通過，同意列為_________項目，并同意給予專項資金資助。為切實完成本項目的實施，經(jīng)甲、乙雙方共同協(xié)商，就下列條款取得一致意見并承擔(dān)各自義務(wù)：

一、本合同的組成除合同文本外，還包括下列相關(guān)材料：

1．本合同項目計劃任務(wù)書

2．_________

二、本合同項目完成時間：

本合同項目完成時間為_________年_________月到_________年_________月，階段進度按項目計劃任務(wù)書中明確的進度要求執(zhí)行。

三、本合同項目實施內(nèi)容和考核指標：

根據(jù)本合同項目計劃任務(wù)書規(guī)定的實施內(nèi)容和考核指標執(zhí)行。鑒于本項目的性質(zhì)和實際情況，甲方同意在乙方自籌資金到位的條件下，以_________資助乙方實施本合同項目，資助經(jīng)費為_________元。

四、甲方撥款計劃：

甲方以最惠資助或項目資助方式資助的項目，在乙方認真按計劃任務(wù)書規(guī)定的內(nèi)容和時間如期實施項目時，按下表所列時間予以撥款。

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│資助方式│　撥　款　金　額　（萬元）│

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│撥款時間│最惠資助│項目資助│

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│合　計　│││

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│年　月　│││

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│年　月　│││

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│鑒定(驗收)后撥款│││

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五、乙方自籌資金到位計劃：

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│到位時間│到　位　金　額│

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│合　計　│　│

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│　年　月│　│

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│　年　月│　│

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│　年　月│　│

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六、本項目鑒定（驗收）日期為項目計劃任務(wù)書所定完成后一個月內(nèi)。鑒定（驗收）形式由甲方確定。

七、乙方應(yīng)按本合同規(guī)定的考核指標，按質(zhì)、按量、按期完成項目任務(wù)。并按甲方要求報告項目年度和階段進展情況。否則甲方有權(quán)推遲下一期撥款直至所需材料提交后方恢復(fù)續(xù)撥。本合同第四條表格所列鑒定（驗收）后撥款，為項目完成鑒定（驗收）后，乙方應(yīng)在一個月內(nèi)向甲方提供專家鑒定（驗收）意見、項目總結(jié)報告和其它有關(guān)資料齊備后下?lián)堋?/p>

八、本合同項目在執(zhí)行過程中，如果隨著研究工作的深化，發(fā)現(xiàn)本項目或原定的內(nèi)容、指標等確需撤銷或作必要調(diào)整、修改時，必須經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商同意并簽訂項目合同修改書。如屬客觀原因和不可抗拒因素使乙方未能履行或未能按期履行本合同規(guī)定的條款時，乙方須在合同到期之前兩個月向甲方提出書面申請，經(jīng)甲方同意后，才能撤銷或修改本合同的有關(guān)條款。撤銷項目后尚未使用的資助資金和用于資助資金已購物資處理后的回收資金均應(yīng)退回甲方。

九、乙方保證本項目自籌資金按計劃任務(wù)書的安排如期到位（最惠資助方式的除外）。

十、甲、乙雙方必須全面履行本合同的規(guī)定，任何一方不得擅自變更或解除本合同。如甲方不履行本合同，實撥資金不得追回，并償付乙方善后處理所支出的各項費用。如乙方在本合同生效之日起半年內(nèi)本項目自籌資金仍未到位，本合同項目仍未開展工作或?qū)⒓追剿鶕苜Y金挪作它用的，取消對項目的資助，乙方除全部退還甲方所撥資金外，還應(yīng)按甲方所撥資金占用時間，每月按千分之七賠償甲方的損失；如乙方未按本合同規(guī)定的考核指標按質(zhì)、按量完成任務(wù)的，應(yīng)退還甲方所撥的全部或部分資金，但最少不得低于甲方所撥資金的百分之二十；如乙方未按本合同規(guī)定的日期完成鑒定的，每延期一個月應(yīng)按甲方所撥資金總額的百分之二賠償甲方損失。

十一、乙方根據(jù)需要，可與本項目的其它參加或協(xié)作單位簽訂分合同，但其經(jīng)費統(tǒng)一由乙方與分合同簽訂方按實結(jié)算。

十二、對保密資料，簽約各方均負有保密責(zé)任，不得公開或向外泄露應(yīng)屬保密的各項數(shù)據(jù)、成果內(nèi)容或其它有關(guān)資料。

十三、本合同一經(jīng)雙方簽訂，即具法律約束力，有效期為本合同所規(guī)定的項目內(nèi)容執(zhí)行完畢為止。如產(chǎn)生糾紛，雙方及時協(xié)商解決。協(xié)商不成，可向人民法院提起訴訟。

十四、本合同一式六份，甲乙雙方各執(zhí)二份，_________一份，_________一份，具有同等效力。本合同生效日期按甲方簽章之日算起。

甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________

代表（簽字）：_________代表（簽字）：_________

地址：_________地址：_________

篇2

一、扶持資金申報、使用和項目建設(shè)中存在的問題

項目資金的運作，實行的是自下而上逐級上報，資金自上而下逐級審批。在整個運作過程中，從中央到省、市、縣的四級項目計劃和財政資金透明度相對較高，發(fā)改委作為承上啟上的職能部門，承擔(dān)著項目計劃、申報、審批、下達、檢查、驗收的職能，整個項目和資金的運行都是通過賬面上的“數(shù)字流動”進行管理的。這些環(huán)節(jié)畢竟經(jīng)手的只是計劃、指標，監(jiān)管起來相對容易的多。而作為具體承擔(dān)項目實施和資金管理的縣（市、區(qū)）發(fā)改局，在項目呈報、資金撥付和項目建設(shè)管理監(jiān)督方面涉及范圍廣，管理難度大，也是最容易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從我們這次調(diào)研的情況看，具體實施過程中的問題主要集中表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、項目前期論證不充分。項目的設(shè)計不夠準確、扎實，致使項目的申報與審批偏離實際，引發(fā)計劃批復(fù)和實施過程中的偏差。這一問題貫穿于規(guī)劃設(shè)計、可行性研究、評估論證、編制概預(yù)算和項目建設(shè)的全過程中，在調(diào)研的10個縣（市、區(qū)）中，都不同程度存在著具體實施過程中，項目申報不規(guī)范、工程預(yù)算更改、資金撥付拖延、資金用途改變、賬目管理混亂等問題，個別地方由于對市場調(diào)研不充分，造成項目還未實施，企業(yè)已經(jīng)倒閉的現(xiàn)象。如邵武拿口平榮奶牛場，**年為改善閩江重點流域水污染，擬建沼氣池2100立方米，申報資金45萬元，**年資金到位，但由于長富集團總公司的投資出現(xiàn)失誤，引發(fā)下屬公司資金鏈的斷裂，加上乳業(yè)市場疲軟，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)了問題，工程只建設(shè)了一半就被迫停工。

2、項目監(jiān)管體系不完善。項目的監(jiān)管是一項復(fù)雜的過程，任何環(huán)節(jié)的疏漏都可能出現(xiàn)資金違規(guī)，而事后檢查、整改又帶來了很大的工作量和后遺癥。在對10個縣（市、區(qū)）的項目執(zhí)法監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)，普遍存在“項目申報拼命干，資金爭取一頭汗，項目到手一邊看”的問題，縣市發(fā)改局對項目的監(jiān)管意識淡薄，管理手段簡單，項目的監(jiān)管體系不夠完善，認為發(fā)改部門的職責(zé)就是爭取資金，監(jiān)管是紀檢部門或是業(yè)務(wù)部門的事，致使項目計劃和資金使用不盡合理。有的縣市發(fā)改局的紀檢部門對本年度有哪些項目得到了國家和省上的補助都心中無數(shù)。

3、項目評價體系不健全。目前，國家及省預(yù)算外資金扶持給我市民營企業(yè)的項目組織實施全過程大都是縣級發(fā)改部門負責(zé)，項目資金的撥付、項目實施的過程、項目質(zhì)量的驗收、項目效益的評價都是縣發(fā)改局說了算。盡管省項目稽查處、市監(jiān)察室每年都要組織檢查驗收，國家發(fā)改委也會不定期的進行檢查驗收，但由于缺乏對項目實施過程的監(jiān)管和竣工以后的科學(xué)評價，因此項目執(zhí)行中出現(xiàn)的問題和資金使用出現(xiàn)的偏差難以及時糾正。往往是事過境遷才進行整改，造成了不必要的損失。同時，由于有些項目是經(jīng)由業(yè)務(wù)口下達的，往往是幾個部門共同組織和實施，管理主體不明確，也造成項目的責(zé)任評價無人過問。

4、項目建設(shè)周期不同步。表現(xiàn)在項目跟不上企業(yè)生產(chǎn)和市場需求的周期，往往有一定的滯后性，致使項目的經(jīng)濟效益和社會效益難以評價。如對我市生豬標準化企業(yè)的補助項目，前幾年，市場豬肉價格持續(xù)低迷，養(yǎng)殖場難以為繼，紛紛倒閉改行，而去年以來，市場豬肉價格持續(xù)上漲，養(yǎng)豬戶經(jīng)濟效益倍增，大批的新型養(yǎng)殖場應(yīng)運而生，而此時，國家才開始補助養(yǎng)殖戶，有部分資金至今還未撥付到養(yǎng)殖戶手中，從立項到資金投放時間太長，政策明顯的滯后，與項目建設(shè)、市場的需求周期間的矛盾，貽誤了行情，錯過了周期，影響了當(dāng)年項目建設(shè)進度和項目產(chǎn)出的實際效果。

二、項目資金管理存在主要問題的原因

任何事物的發(fā)生、發(fā)展都有其內(nèi)在的動因、外在的表現(xiàn)。在國家扶持民營企業(yè)資金監(jiān)管中出現(xiàn)的主要矛盾和問題，歸根結(jié)底仍然是體制的不健全、不完善引發(fā)的。

1、項目報告與實際情況脫節(jié)。在下達控制指標之前，項目選擇投入的不確定，導(dǎo)致項目資金申報與資金的可投入量上的差異。從縣（市、區(qū)）角度來講，上級的項目資金不管采取什么方法，只要爭來就是自己的。各縣（市、區(qū)）政府對發(fā)改系統(tǒng)的績效考證標準注重的也是爭取到多少項目、拿到多少資金。而各級審批機關(guān)，目前還主要是依據(jù)項目報告來審批，這種情況自然就難以避免在項目編報上“做文章”，有的甚至是關(guān)系項目、人情項目。再進一步看，現(xiàn)在的項目計劃實行的是自上而下的，有什么項目由國家、省上說了算，來年干什么、干多少縣級沒有主動權(quán)，縣市把大量的精力和人力放在了編制任務(wù)、填報表格、爭取投資規(guī)模上。即使主觀愿望上想把項目報告搞的更科學(xué)、更實際點，也已是力不從心了。從各級審批機關(guān)來看，客觀上也不可能把每個項目的實際情況摸清吃透。以致上下都忙得不可開交，末了還是漏洞不少。如這次我們在對建陽市清旺養(yǎng)殖場的一個沼氣池建設(shè)項目的檢查中發(fā)現(xiàn)，該項目上報的建設(shè)規(guī)模是800立方米，而實際承建時的施工合同只有180立方米，項目的承報單位是建陽市外資局，資金也是撥付到市外資局下屬單位建陽市農(nóng)業(yè)開發(fā)公司的賬戶上，而建設(shè)單位是建陽清旺養(yǎng)殖場，中間多了個環(huán)節(jié)，養(yǎng)殖場的經(jīng)營者一直以為是建陽市外資局幫助他們建的沼氣池，還不知道國家有下?lián)?0萬元的項目資金補助。如果不是深入細致地到實地查看，僅從申報資料、匯報材料和資金流水賬上看是難以發(fā)現(xiàn)問題的。

2、項目實施與監(jiān)管環(huán)節(jié)脫節(jié)。在項目的申報中，存在著程序不夠規(guī)范，過程不夠公開，自由裁量權(quán)在一些地方還有一定程度的存在，在項目的確定方面，缺乏科學(xué)的、規(guī)范的認證體系，個別縣市民主意識不強，還有個人決策的現(xiàn)象，還有個別人員利用職權(quán)確定可行性研究報告的編制單位，想從中牟取利益，使項目在申報環(huán)節(jié)就出現(xiàn)隱患，項目申報和資金使用中存在的一些矛盾和問題，得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正。特別是對縣級這一重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)在實行的監(jiān)督驗收辦法主要是國家抽檢，而省、市兩級由于人力、精力的制約也難以做到事前、事中、事后的全過程監(jiān)督。許多項目自立項以來，還沒有接受過國家和省里的抽驗，以致一些辦事人員思想上滋生了某種僥幸心理和思想上的糊涂認識，一些問題被掩蓋，使政府補助資金難以發(fā)揮其應(yīng)有的效益。

3、扶持力度與資金需求脫節(jié)。盡管國家和省上為我市民營企業(yè)的發(fā)展注入了大量資金，但仍不能滿足我市做大做強民營經(jīng)濟的發(fā)展需要。尤其是在我市財政相對困難，民營企業(yè)普遍資金緊缺、規(guī)模不大的情況下，根本無力配套資金，資金依然存在較大缺口，扶持民營企業(yè)的資金成了陽春白雪，只有極少數(shù)人能夠享受到政策的優(yōu)惠。而且，補助的數(shù)額較小，對于一些市場前景好、可行性強而又急需較大資助的項目來說只是杯水車薪。從調(diào)研情況看，政府扶持資金還存在扶持對象重點不突出、資助范圍廣、力度小的問題，所扶持的項目，主要分布在少數(shù)的農(nóng)業(yè)、電子信息業(yè)、生物醫(yī)藥業(yè)、機械制造等行業(yè)中，雖然有重點，但是重點不夠突出，沒有特別突出的領(lǐng)域，其“火種”作用不明顯。

三、加強對政府扶持民營企業(yè)項目資金監(jiān)管的思考

1、認真調(diào)研立項，把好審批關(guān)。立項是開展扶持的基礎(chǔ)，也是最大地發(fā)揮政府扶持項目資金效能的重要環(huán)節(jié)。市、縣兩級發(fā)改部門要吃透國家產(chǎn)業(yè)政策，全方位論證調(diào)研，嚴把項目審批關(guān)，要引導(dǎo)干部和群眾廣泛參與項目規(guī)劃，要嚴格實行集體決策，所有的項目立項必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究通過，嚴把立項關(guān)，不搞一言堂，杜絕人情項目，確保扶持資金用在最需要的地方。

2、實施過程公開，把好公示關(guān)。陽光是最好的防腐劑。各級發(fā)改部門要建立健全公示制度，擴大公示內(nèi)容，拓寬公示領(lǐng)域，廣泛接受群眾監(jiān)督。要將項目的公告通過電視、報紙、政務(wù)公開欄等媒體向社會公布，廣而告之，使所有的經(jīng)營者都能夠有機會參與競爭，在同一條起跑線上起步。

3、確保專款專用，把好資金關(guān)。縣（市、區(qū)）財政部門要始終按照省、市發(fā)改部門的扶持企業(yè)項目計劃按期劃撥資金，杜絕隨意調(diào)項、克扣資金，如有企業(yè)掛靠政府部門，必須要本著執(zhí)政為民的服務(wù)理念，不挪用、不截留資金。縣市發(fā)改局紀檢部門要對當(dāng)年的每一個受扶持的企業(yè)進行逐項檢查和督促，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都筆筆有宗，有據(jù)可查。確保資金的準時劃撥和項目資金的專款專用。

篇3

關(guān)鍵詞：項目管理；項目資金；信息化

一、問題的提出

項目管理(ProjectManagement,PM)是目前在社會上和企業(yè)界都引起人們廣泛關(guān)注的熱點問題。所謂項目管理，是一種對資源進行管理、分配和調(diào)度的過程，通過這一過程，可以高效地實現(xiàn)某個既定的目標。而構(gòu)成這一既定目標的要素可能包括時間、成本或技術(shù)成果。項目管理也可以定義為是一種為實現(xiàn)既定目標而對技術(shù)、人力及財務(wù)資源所進行的系統(tǒng)集成。一個項目可以非常簡單，也可能非常復(fù)雜。

目前，項目管理正在逐漸成為各企業(yè)履行管理功能的有效手段，并且從單個項目的管理逐步上升為企業(yè)整體項目的管理，稱之為基于項目的管理(ManagementByProject,MBP)。所謂基于項目的管理，就是將項目管理的技術(shù)運用到企業(yè)的各項活動中，將企業(yè)的各項工作都視為面向項目的活動，把企業(yè)的每一項工作任務(wù)都定義為一個項目，采取與傳統(tǒng)項目管理相同的方法來進行管理。

本文借鑒了項目管理的方法，結(jié)合學(xué)校的實際問題，提出以基于項目管理的思路來統(tǒng)籌監(jiān)管學(xué)校的各類項目，從項目的立項申請開始一直到項目的結(jié)項驗收為止，實行資金、項目進度和項目績效的全程監(jiān)管和分析，借助信息化手段，做好學(xué)校的項目管理工作，為校領(lǐng)導(dǎo)及時了解情況、進行決策提供科學(xué)的依據(jù)。

二、學(xué)校項目管理的現(xiàn)狀

目前，學(xué)校的項目管理因各種原因，存在不少問題。突出的有以下幾點：

1.多頭管理，缺乏統(tǒng)一備案。因項目的來源不同，項目的管理機構(gòu)有多家，如科研項目的管理在科研處，211項目的管理在發(fā)展規(guī)劃處，基建項目的管理在后勤，但從整個學(xué)校實施項目管理的角度卻缺乏一個統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一備案登記的部門。

2.缺乏項目的統(tǒng)一編碼規(guī)范。學(xué)校目前的項目管理主要是通過項目名稱來進行，一方面項目的名稱不夠規(guī)范，另一方面很容易發(fā)生名稱上的撞車。用名稱來進行項目的管理，無法體現(xiàn)項目的分類分級，因而很難從各個角度來對項目進行歸類分析。

此外，有些報上級部門的項目往往是由多個校內(nèi)子項目構(gòu)成的，缺乏統(tǒng)一的項目編碼規(guī)范，僅靠項目名稱來管理，很難體現(xiàn)項目之間的映射關(guān)系，因而項目的匯總歸集以及項目資金的歸口統(tǒng)計都很難進行。

3.項目資金的使用和管理存在問題。在項目管理中，項目負責(zé)人是實施項目管理的核心，項目負責(zé)人不僅要負責(zé)整個項目的具體實施，更要關(guān)心項目資金的使用。而學(xué)校目前的現(xiàn)狀是，有些項目的負責(zé)人并不清楚項目資金的來源和組成，因而在具體報銷時就會出現(xiàn)將專項支出記入日常開支的現(xiàn)象。結(jié)果造成專項項目結(jié)束后，專項資金大量結(jié)余，而日常開支卻大量超支。

有時，出于某些特殊原因，項目資金在下達后需要對項目做調(diào)整，但學(xué)校缺乏相應(yīng)的項目調(diào)整機制和程序。

從基于項目管理的角度來說，分管財務(wù)的副校長應(yīng)該是全校所有項目資金的總調(diào)度者，但由于目前學(xué)校多頭領(lǐng)導(dǎo)和分割管理的體制問題，很難做到這一點。分割管理把原本可游刃有余的資金池變成了沒有關(guān)系的幾潭死水，資金的效益不能最大限度地發(fā)揮出來。

4.對項目缺乏分析。由于項目管理的現(xiàn)狀，因而對項目缺乏分析。即使是一些簡單的統(tǒng)計分析，恐怕做得也不夠。如：學(xué)校目前有多少國家級項目、市級項目、校級項目？其中長期項目（假設(shè)3年以上）、中期項目（假設(shè)1-2年)、短期項目（假設(shè)1年以下）各有多少？這些項目的資金中有多少是上級撥款，多少是學(xué)校自籌資金？學(xué)校去年完成多少項目，今年新開始多少項目，預(yù)計今年將完成多少項目？學(xué)校正在進行的項目目前占用了多少資金，預(yù)計到年底還要投入多少資金？學(xué)校正在進行的某些項目（如

EMBA)預(yù)計今年可以給學(xué)校帶來多少收益？學(xué)校已完成的項目中投入的成本或收益與預(yù)算相比，其差異是多少？如果學(xué)校最近要新上一個項目，財力是否能支持？……等等。至于針對項目的深層次分析就更是缺乏。

5.項目的管理機制不夠完善。目前，除科研項目的管理相對來說比較規(guī)范外，其他項目在管理機制上都存在著一定的不足。如：項目負責(zé)人的監(jiān)督考核制度，項目的第三方監(jiān)管制度，項目文檔的規(guī)范制度，等等。

6.二級管理體制的推行對項目管理提出了新的要求。目前學(xué)校正在逐步推行二級管理體制，從基于項目管理這一思路來說，對每一個實行二級管理的院系來說，其實就是在開始一個新的二級管理大項目。但相對而言，學(xué)校應(yīng)該如何對這樣一個二級管理體制的大項目進行管理，還有很多問題尚待研究。

三、建議

基于學(xué)校項目管理的現(xiàn)狀，根據(jù)基于項目管理的思路，我們提出如下建議：

1.健全項目申報統(tǒng)一備案制度。建議學(xué)校設(shè)立類似于項目管理委員會或項目辦公室一類的機構(gòu)，今后無論是哪條線上的項目，無論是對外申報的項目還是校內(nèi)的項目，均應(yīng)在該機構(gòu)統(tǒng)一備案登記。

2.制訂項目統(tǒng)一編碼規(guī)范。要實現(xiàn)統(tǒng)一備案登記制度，項目的名稱首先必須規(guī)范，否則很容易發(fā)生名稱上的撞車。從今后科學(xué)管理的角度來說，應(yīng)該實施項目的編碼管理，即為每一個項目分配唯一的項目編碼。制訂項目編碼，是實現(xiàn)項目規(guī)范管理的前提，建議學(xué)校借管理信息化的東風(fēng)，制定項目統(tǒng)一編碼規(guī)范。

在具體的編碼方法上，建議針對不同的項目劃分不同的類別，如：基建類、學(xué)科建設(shè)類……，還可以針對不同的項目劃分不同的級別，如：國家級、市級、校級。這種項目編碼上的多維設(shè)置，便于學(xué)校將來從多角度對項目進行歸類和分析。

在具體的編碼分配上，建議任何項目必須首先是校級項目，且有一個唯一的項目代碼。即今后凡是獲得校級以上或校外的項目，如國家自然科學(xué)基金項目，除了有基金會專門的項目代碼外，必須也有一個校內(nèi)的相應(yīng)項目代碼。同樣，對于有些正在申報部級或校外其他級別的項目，尚未獲得批準，但由于種種原因?qū)W校必須開工建設(shè)的，建議先分配校級項目編碼，經(jīng)登記備案后開始進行。日后一旦項目獲得了上級的批準，只要再補上相應(yīng)的批準代碼即可。

學(xué)校有些部級項目往往是由多個校內(nèi)的子項目來構(gòu)成的，采用規(guī)范的項目編碼方式，可以建立起項目之間的映射關(guān)系，有利于今后項目的匯總歸集，也有利于資金的歸口統(tǒng)計。

3.合理地用好項目資金。目前項目負責(zé)人只負責(zé)項目進度，不重視項目資金的使用管理是一個普遍現(xiàn)象。針對這一問題，建議學(xué)校對項目負責(zé)人加強有關(guān)項目管理理論方面的培訓(xùn)指導(dǎo)。同時，建議學(xué)校借管理信息化的東風(fēng)，通過對項目管理方法的研究，借助先進管理軟件的支撐，從項目會計和管理會計的角度來及時記錄和反映項目資金的組成和使用情況，通過信息的及時處理，為項目負責(zé)人也為校領(lǐng)導(dǎo)及時了解項目資金使用情況提供幫助。

在項目資金的使用規(guī)則上，建議學(xué)校在上級文件的大框架下，根據(jù)學(xué)校這些年來在專項管理上的經(jīng)驗，充分考慮我校今后幾年的發(fā)展需要，各部門集思廣益制訂出對我校項目資金使用具有實際指導(dǎo)意義的實施細則。

從表面來看，資金的專款專用與統(tǒng)籌使用似乎是一對不可調(diào)和的矛盾，其實專款專用與統(tǒng)籌使用是一對矛盾的統(tǒng)一體，如果協(xié)調(diào)得好，是可以很好地解決這一對矛盾的。建議學(xué)校樹立全校一盤棋的思想，合理地把專項經(jīng)費的管理和常規(guī)經(jīng)費的管理融為一體。以師資隊伍建設(shè)為例，在“211工程”、“行動計劃”和日常基本支出中均有這一內(nèi)容，學(xué)校原有的做法是三大塊的錢同時使用，甚至有時放著專項的錢舍不得用，而先用常規(guī)經(jīng)費。結(jié)果是專項項目面臨結(jié)項檢查了，可專項撥款還有大量結(jié)余，而基本支出卻居高不下，而且專項撥款的結(jié)余又不能用在其他項目上。對此，建議學(xué)校改變思路，對于有多頭資金來源的項目，在項目資金使用時先消化專項資金，在專項撥款不足的情況下再用常規(guī)經(jīng)費作補充。這樣，既可以按照撥款單位的要求用完這些錢，又可以用節(jié)省下來的常規(guī)資金去建設(shè)一些學(xué)校急需的卻沒有專項撥款的項目。這種合理的統(tǒng)籌并沒有違背中央專款專用的原則，而是一種合理的規(guī)避。

鑒于某些特殊原因，項目資金在下達后需要對項目做調(diào)整，但這種調(diào)整應(yīng)該是集體決策的結(jié)果，建議學(xué)校健全相應(yīng)的項目調(diào)整機制和程序。

多頭領(lǐng)導(dǎo)與分割管理是影響學(xué)校整體項目資金管理的一個大問題，這是一個體制性的障礙。從基于項目管理的角度來說，分管財務(wù)的副校長應(yīng)該是全校所有項目資金的總調(diào)度者和統(tǒng)籌者，但由于目前學(xué)校多頭領(lǐng)導(dǎo)和分割管理的體制問題，很難做到這一點。建議學(xué)校建立由財務(wù)副校長負責(zé)的資金統(tǒng)籌委員會，把原本割裂開來的資金匯入同一個資金池，通過全校的統(tǒng)籌，最大限度地發(fā)揮資金的效益。

4.按項目進行成本分析。學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展與教育投入不足這一對矛盾是客觀存在的情況，需要學(xué)校通過對資源的合理配置，來使有限的資源發(fā)揮最大的效益。目前，隨著學(xué)校多渠道籌措教育經(jīng)費方式的實現(xiàn)，學(xué)校的經(jīng)濟活動變得越來越復(fù)雜，所以對教育經(jīng)費不僅要核算它的投入、支出，還要分析反映支出的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)。只有這樣，才能把有限的資金使用得更加經(jīng)濟合理，才能為學(xué)校帶來更大的經(jīng)濟效益。

鑒于此，從財務(wù)管理的角度來說就要求加強成本管理的力度，進行卓有成效的成本效益分析。如分析：某個專業(yè)學(xué)科點的成本效益；辦班創(chuàng)收的成本效益；引進人才的成本效益，等等。

要想達到這些目的，光靠會計科目的核算是很難實現(xiàn)的，也必須引入項目管理的方法。即采用基于項目的管理，將學(xué)校的各項工作都視為面向項目的活動，把學(xué)校的每一項工作任務(wù)都定義為一個項目。如，設(shè)立辦班創(chuàng)收這一特殊項目類，下設(shè)各院系的子項目，從項目的角度來進行監(jiān)控，借助信息化手段，用項目管理的方法來進行成本效益的分析。

5.制訂和完善項目管理機制。建議學(xué)校借制度建設(shè)的契機，逐步完善各類項目管理機制，具體如：項目負責(zé)人制度；項目中期檢查制度；項目監(jiān)管制度；項目驗收制度；項目文檔規(guī)范制度，等等。

篇4

1、財政涉農(nóng)整合資金下達預(yù)算及項目情況：

住建局2020年涉農(nóng)整合資金預(yù)算金額為91萬元，全部用于2020年農(nóng)村危房改造項目。

2、財政涉農(nóng)整合資金項目績效目標設(shè)定情況：

根據(jù)項目具體情況設(shè)定了績效目標，其中包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標、社會效益指標、可持續(xù)影響指標、服務(wù)對象滿意度指標。

二、績效自評工作開展情況

于2020年末由對2020年農(nóng)村危房改造項目開展了自評工作，在項目建設(shè)所在地隨機抽取群眾調(diào)查滿意度等指標，聘請了第三方檢測公司對項目完成工程量進行了檢測。

三、績效目標自評完成情況分析

（一）資金投入情況分析

1、項目資金到位情況分析：2020年建設(shè)項目所需資金全部及時到位。

2、項目資金執(zhí)行情況分析：2020年農(nóng)村危房改造項目已按照資金預(yù)算足額支付。

3、項目資金管理情況分析：項目資金由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所派專人管理，做到了專款專用、專人管理。項目資金如有結(jié)余做退回財政處理，不挪做他用。

（二）績效目標完成情況分析

1、產(chǎn)出指標完成情況分析：2020年農(nóng)村危房改造項目全部完成了績效表上填報的數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本指標。

2、效益指標完成情況分析：農(nóng)村危房改造項目有效地改善了貧困戶的住房條件，增強了居民的幸福感，使貧困戶的住房安全得到了保障。

3、滿意度指標完成情況分析：經(jīng)調(diào)查，實施項目的貧困戶對所實施項目滿意度均達到98%以上。

四、偏離績效目標的原因和下一步改進措施

2020年農(nóng)村危房改造項目圓滿完成了年初設(shè)定目標，沒有出現(xiàn)績效目標偏離情況。

篇5

在近年來項目管理與實踐中，我們深切地體會到，要使互助資金協(xié)會這個“農(nóng)民身邊的銀行”不斷發(fā)展壯大、結(jié)出碩果，必須從思想認識上再深化、從項目管理上再創(chuàng)新、從自我發(fā)展上再提升、從風(fēng)險防范上再加強。

首先，深化認識是前提。互助資金項目是為緩解農(nóng)村金融發(fā)展滯后，金融產(chǎn)品不足，農(nóng)戶生產(chǎn)資金缺乏，制約農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展特別是貧困農(nóng)戶脫貧致富的突出矛盾，而采取的一種具有金融服務(wù)職能的扶貧方式。它針對貧困農(nóng)戶收入水平低、風(fēng)險承受力弱、難擔(dān)保、無抵押物等貸款難的癥結(jié)所在，采用小額、短期、低息、聯(lián)保等形式發(fā)放借款，緩解貧困戶發(fā)展生產(chǎn)資金短缺問題，改變了傳統(tǒng)扶貧資金一次性到戶的贈予與幫扶關(guān)系，拓寬了財政扶貧資金使用方式，放大了財政扶貧資金使用效應(yīng)，實現(xiàn)了貧困村的原始積累和扶貧資金的永續(xù)利用。它是農(nóng)村金融服務(wù)的一種有益補充，是扶貧到戶模式的創(chuàng)新發(fā)展，是以人為本科學(xué)發(fā)展理念的具體體現(xiàn)，只有深刻認識到互助資金在扶貧開發(fā)中的獨特優(yōu)勢和重要作用，才能堅定信心，克服困難，強化措施，持之以恒地把項目組織好、實施好、發(fā)展好。

其次，精細管理是方向。互助資金之所以能夠受到貧困群眾的認可和歡迎，就在于通過村級扶貧互助資金協(xié)會這個平臺，實現(xiàn)了財政專項扶貧資金與貧困村、貧困戶的有效對接，真正將扶貧機制轉(zhuǎn)變到了工作到村、扶貧到戶、投資于人的精細化扶貧管理上來。

2013年11月3日，在湘西考察調(diào)研扶貧攻堅時強調(diào)，扶貧開發(fā)要實事求是、因地制宜、分類指導(dǎo)、精準扶貧，這為我們進一步搞好新階段扶貧開發(fā)工作提出了更新更高要求。今后，隨著扶貧投入力度的不斷加大，互助資金的項目投入和覆蓋面也勢必擴大，必須以精細化管理為方向，從項目村的選擇、貧困會員戶的吸納、管理人員的培訓(xùn)、規(guī)章制度的建立、協(xié)會借款的投放、產(chǎn)業(yè)項目的扶持、互助資金的監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)、各個程序全面進行規(guī)范和加強，用精細管理實現(xiàn)精準扶貧，讓貧困村和貧困人口在精準化扶貧中享受到改革發(fā)展的成果。

再次，滾動發(fā)展是核心。在貧困村設(shè)立互助資金，目的是建立民有、民用、民管、民享、周轉(zhuǎn)使用、滾動發(fā)展的生產(chǎn)發(fā)展資金，核心是要通過資金滾動，擴大協(xié)會資本金，最終使互助資金協(xié)會步入自我積累、持續(xù)發(fā)展的軌道。

目前，商洛市互助資金協(xié)會平均資本金在26萬左右，受制于資金總量少、覆蓋面小、借款額度低等因素的制約，絕大多數(shù)協(xié)會年占用費收入只能勉強維持運行開支，只有丹鳳縣梅莊村、南坪村、商州區(qū)甘河村等少數(shù)借助中省獎勵、資金總量達到50萬元左右的協(xié)會，每年可從占用費結(jié)余、收入結(jié)余中轉(zhuǎn)入1萬元左右用于擴大資本金。

當(dāng)前，互助資金在經(jīng)歷了2006―2008年小范圍探索試點、2009―2012年較大規(guī)模的政府強力推進階段之后，已進入到了規(guī)范提高階段，針對互助資金協(xié)會發(fā)展不平衡、自我積累能力弱的這一實際，應(yīng)該采取提高入會率、增加基準金、以獎代補、調(diào)整撤并協(xié)會、到戶貸款貼息補助等方式，多渠道增加協(xié)會資金總量，為其滾動發(fā)展創(chuàng)造條件。

最后，防控風(fēng)險是關(guān)鍵。互助資金的管理方式實行協(xié)會自我管理，借款主要以農(nóng)戶聯(lián)保的形式發(fā)放，加之目前項目村班子、協(xié)會班子和入會農(nóng)戶的素質(zhì)和能力還達不到項目設(shè)計的理想狀態(tài)，勢必就存在較大的自然風(fēng)險、市場風(fēng)險和道德風(fēng)險，也極有可能出現(xiàn)呆賬、壞賬損失，如果資金安全出了問題，一切均無從談起。

對此，我們必須建立健全監(jiān)督檢查機制，老辦法、新手段一起用，通過日常督查、專項核查、規(guī)范整改、財務(wù)決算、信息錄入等手段，加強協(xié)會外部資金監(jiān)管；通過合理限定會員互助金交納規(guī)模、控制資金使用率和周期借款戶比例、組成聯(lián)保中心組、提高逾期借款占用費率、提取風(fēng)險準備金等方式，強化協(xié)會內(nèi)部風(fēng)險控制，構(gòu)建起體制內(nèi)與體制外相結(jié)合的資金監(jiān)管體系，確保互助資金安全高效運行。

今后一個時期，商洛市扶貧互助資金項目工作將緊緊圍繞“加強監(jiān)管，培育典型，試點創(chuàng)新，穩(wěn)步發(fā)展”的總體思路，以增加貧困群眾收入為目標，以扶持貧困村、貧困戶發(fā)展生產(chǎn)為重點，進一步強化項目管理，規(guī)范協(xié)會運作，提高扶持效果，創(chuàng)新發(fā)展模式。

第一，繼續(xù)規(guī)范協(xié)會運作。實行借還款“一卡（折）通”制度，會員借還款在協(xié)會辦手續(xù)，在信用社領(lǐng)還現(xiàn)金，協(xié)會資金專戶管理，封閉運行，減少資金運行風(fēng)險，確保資金安全。實行協(xié)會年終決算制度，以縣為單位對上年度協(xié)會運行情況集中進行財務(wù)決算，建立縣級年度互助資金決算資料匯編，全面準確掌握各協(xié)會運行實際情況，強化對扶貧互助資金項目的實施管理。繼續(xù)規(guī)范協(xié)會借還款程序，嚴格按照會員申請、小組聯(lián)保、理事會審批、監(jiān)事會審查、簽訂合同、公告公示、發(fā)放借款的程序運作，建立完整的審批檔案資料。繼續(xù)規(guī)范協(xié)會財務(wù)賬務(wù)管理，健全總賬、明細賬、分戶賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬和原始單據(jù)憑證，清楚反映互助資金運行情況和資金使用管理情況。

第二，強化協(xié)會內(nèi)外監(jiān)管。繼續(xù)加強協(xié)會內(nèi)部監(jiān)管，采取定期檢查、日常督促、報表統(tǒng)計、軟件管理等辦法，強化對協(xié)會的監(jiān)管。國家互助資金管理軟件推廣縣，按照中省要求及時錄入、審核和上報協(xié)會運行數(shù)據(jù)，準確掌握和提供協(xié)會運行情況。著力加強協(xié)會外部監(jiān)管，采取縣區(qū)扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組與鎮(zhèn)扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂目標責(zé)任書的辦法，落實鎮(zhèn)一級互助資金監(jiān)管責(zé)任及具體責(zé)任人，充分發(fā)揮鎮(zhèn)一級對協(xié)會日常工作指導(dǎo)、資金運行監(jiān)督的作用。采取開展第三方評估的辦法，聘請會計事務(wù)所、審計事務(wù)所的財務(wù)專業(yè)人員對互助協(xié)會資金運行和賬務(wù)管理進行綜合評估。

第三，提高項目扶持效果。一是突出項目村產(chǎn)業(yè)發(fā)展，以加快貧困村產(chǎn)業(yè)發(fā)展為重點，把協(xié)會資金主要用于項目村區(qū)域產(chǎn)業(yè)培育和發(fā)展上，重點扶持種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及小型加工業(yè)，充分體現(xiàn)互助資金項目在培育產(chǎn)業(yè)中的重要作用。二是突出貧困戶增收，以增加貧困戶收入為宗旨，把協(xié)會貧困戶會員的受扶持情況、增收情況作為衡量協(xié)會扶持效果的重要指標，優(yōu)先扶持貧困戶會員，幫助貧困戶選擇發(fā)展項目，提供技術(shù)服務(wù)，加快項目村貧困戶增收脫貧。三是突出協(xié)會管理人員素質(zhì)提高，以提高貧困群眾自我管理、自我組織和自我發(fā)展能力為目標，加強對協(xié)會管理人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，通過協(xié)會管理人員參與協(xié)會管理日常事務(wù)，不斷提高自身綜合素質(zhì)，實現(xiàn)向新型農(nóng)民的轉(zhuǎn)變。

第四，激活縣級工作動力。繼續(xù)實行優(yōu)秀村獎勵制度，對協(xié)會機構(gòu)健全、運行較好、效果明顯、發(fā)展能力強的優(yōu)秀互助資金項目村實行以獎代補，扶持加快發(fā)展壯大。開展互助資金優(yōu)秀縣評獎活動，根據(jù)年度互助資金項目檢查情況，對互助資金管理規(guī)范、扶貧效果明顯的縣級扶貧部門，采取以獎代補形式給予獎勵；對在互助資金項目管理中作出突出貢獻的先進個人予以表彰。實行新增互助資金項目集中布局辦法，新發(fā)展互助資金項目村集中向?qū)ブY金項目認識程度高、管理水平高、工作力度大的“兩高一大”縣安排，提高整體水平和扶貧效果。

篇6

（一）專項基本情況

20**年下達我鄉(xiāng)扶貧專項資金**萬元，用于村少數(shù)民族村寨建設(shè)項目。

（二)專項績效目標的效果

鄉(xiāng)結(jié)合上級文件制訂了我鄉(xiāng)的專項資金管理規(guī)定，分級段實施，項目實施情況已達到了規(guī)劃預(yù)期效果。

二、專項資金使用及管理情況

（一）專項總投資及資金來源情況

本單位的2019年扶貧專項資金收入90萬元，全部為中央財政資金。

（二）專項資金安排落實及到位情況

自上級下文后，村少數(shù)民族村寨建設(shè)項目所有資金都已全部及時到位，且按村少數(shù)民族村寨建設(shè)項目要求和進度全部落實到位。

（三）專項資金實際支出使用情況

村少數(shù)民族村寨建設(shè)項目專項總支出為90萬元。

（四）專項資金管理情況

嚴格按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理制度，規(guī)范專項資金撥付。資金使用規(guī)范，符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理以及有關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定；資金的撥付有完整的審批程序和手續(xù)；項目的重大開支經(jīng)過評估認證，符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；不存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。保障會計核算準確、賬務(wù)資料完整。

三、專項組織實施情況

（一）專項組織情況分析

從項目入庫到項目實施，從程序上全部按上級規(guī)定要求形成，工程驗收情況：村少數(shù)民族村寨建設(shè)項目已完成驗收并形成驗收資料。

（二）專項管理情況分析

本單位具有相應(yīng)的項目資金管理辦法，且符合相關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定。項目調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)完備；項目檔案、驗收報告等資料齊全并基本能夠及時歸檔；項目實施的人員條件、場地設(shè)備，信息支撐等基本落實到位；具有相應(yīng)的項目質(zhì)量要求。

（三）專項完成情況分析

鄉(xiāng)較好地完成了2019年初設(shè)定的績效目標，項目得到有序開展。目前已完成村少數(shù)民族村寨建設(shè)項目，項目驗收率達到100%。

四、專項績效情況分析

（一）專項績效評價定量分析

1、根據(jù)專項績效評定指標對各項目量化評價，自評指標得分?98分。

2、按項目實際支出和項目申報績效目標進行對比分析,所有項目均與批復(fù)下達相符。

（二）專項績效評價定性分析

2019年以來，鄉(xiāng)對全部項目實施和整體社會效益及滿意度等各項指標調(diào)查，基本情況是受益貧困戶對項目實施滿意度達95%。項目社會效益和經(jīng)濟效益明顯，達到了預(yù)期效果。

篇7

路橋類施工項目因其工期長，使得財務(wù)核算也產(chǎn)生很多麻煩，財務(wù)核算要經(jīng)過憑證制單、憑證審核、記賬、對賬、結(jié)賬這樣的流程，而財務(wù)部門的位置與工地距離較遠、財務(wù)工作人員又很少對單筆財務(wù)開支進行單獨統(tǒng)計，在施工過程中，很多財務(wù)核算工作都是在施工結(jié)束后進行的，工作量大使得制表、核算所需的時間變得更長，這使得一個施工項目的財務(wù)核算從開始到完全結(jié)束所需的時間遠遠超過了完成主體工程的時間，財務(wù)核算中所體現(xiàn)的成本使用情況以及突發(fā)事件的資金消耗情況不能被工程管理所用，財務(wù)核算的指導(dǎo)性作用大大降低了。

2資金管理制度不統(tǒng)一導(dǎo)致財務(wù)核算準確性降低

很多承建企業(yè)將施工的某一環(huán)節(jié)或者某種工作外包給施工勞務(wù)隊伍，而每個施工勞務(wù)隊伍對承包資金的管理制度是不一致的，這使得財會人員對工程的總體核算產(chǎn)生一定的困難。例如，外包施工勞務(wù)隊伍對工傷鑒定和賠付的制度與承建單位不一致，則財務(wù)人員就不能對這部分資金進行統(tǒng)計和核算，還有，有些工程用輔助材料直接由外包施工勞務(wù)隊伍自己購買，則施工單位對此部分材料資金更不能準確核算，因此導(dǎo)致財務(wù)核算的準確性降低。

3路橋類施工項目資金管理問題的解決方式

3.1加強成本管理

經(jīng)營者應(yīng)加強對成本核算的重視，并根據(jù)施工項目的特征編制成本管理方案，例如，正確劃分成本核算對象和成本項目，一般應(yīng)以每一獨立編制施工圖預(yù)算的單位工程為成本核算對象，對大型主體工程應(yīng)盡可能以分部工程作為成本核算對象。對施工機械、設(shè)備進行作業(yè)，其成本核算對象一般應(yīng)以機械、設(shè)備的種類確定，或直接以每臺機械、設(shè)備為核算對象；按每一成本核算對象設(shè)置工程成本明細帳，并按成本項目分設(shè)專欄。建筑安裝工程成本項目一般包括直接人工費、直接材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用，對每一成本項目可以列出包含的具體施工事項費用，以方便會計核算人員的歸類和分配。

3.2形成有效的會計工作標準

要使財務(wù)核算周期與施工進度統(tǒng)一，則應(yīng)該從會計人員的實際工作方面進行改革，首先，應(yīng)切實加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從會計基礎(chǔ)工作抓起，制定相關(guān)的控制措施，防止工作的隨意性，為會計工作的“出勤率”設(shè)定統(tǒng)一的工作標準；其次，應(yīng)對會計工作的實際內(nèi)容設(shè)定工作標準，即針對相關(guān)的會計科目、核算對象等，以文件列表形式進行詳細的規(guī)范，使會計人員有章可循、按章辦事。再次，要使會計人員的工作效率提高，就需要對核算工作制定清晰的流程，對所要提交的財務(wù)報表進行明確的時間要求；最后，應(yīng)對會計工作落實責(zé)任人制度，并輔以相應(yīng)的獎罰條款，以加強會計核算文件制度的有效執(zhí)行，使會計工作標準能夠真正對路橋施工企業(yè)的資金核算效率起到促進作用。

3.3建立統(tǒng)一的會計核算制度

統(tǒng)一的會計核算制度包括會計核算的項目、時間以及會計核算所采用的基本方法。想在施工時間長、資金流動復(fù)雜、資金循環(huán)慢的路橋類施工項目過程中建立統(tǒng)一的會計核算制度看似十分困難，但如果借助現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)則不難實現(xiàn)。路橋類施工項目的承建單位應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的自身特點規(guī)定相應(yīng)的會計核算項目作為統(tǒng)一核算制度的起點，將這些會計核算項目如成本核算、損耗核算、風(fēng)險預(yù)留資金以及核算方法等建立成一個集成性的會計核算系統(tǒng)，使其能夠在計算機上運行使用，同時使不同施工階段、不同分包單位的會計核算在這個集成性的系統(tǒng)下進行，如此一來，整個施工項目的資金使用情況就成為可觀察、可控制的，而施工企業(yè)的會計核算也會因此變得清晰、明確。本文來自于《新經(jīng)濟》雜志。新經(jīng)濟雜志簡介詳見

4結(jié)語

篇8

關(guān)鍵詞:保險資金;私募股權(quán);項目篩選模型;上市退出

中圖分類號:F840文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)15-0082-04

一、簡介

近幾年來,中國的保險公司的保費收入得到大幅提升,保險資產(chǎn)規(guī)模由2000 年末的3 374 億元增加到2007 年末的217 萬億元, 平均年增長率約為35 %;保險業(yè)的資金運用余額已從1985年的5億多元增長到2008年7月的27 580億元。雖然振幅巨大,但相應(yīng)的資金管理的技術(shù)卻沒有同步跟進,目前仍然面臨著資產(chǎn)負債匹配、收益率較低等一些問題。

私募股權(quán)基金的投資資本屬于私募股權(quán)資本(Private Equity,簡稱PE)。私募股權(quán)資本又稱非公開權(quán)益資本,是指通過私募形式投資于非上市企業(yè)的權(quán)益性資本,在交易實施過程中附帶考慮了將來的退出機制。

在實際操作中主要的投資流程為:在得到項目信息后首先進行初次篩選,淘汰明顯不符合基本標準的項目。對符合基本標準的項目展開行業(yè)與公司調(diào)查,根據(jù)綜合信息進行估值,為公司建立檔案,并交予相關(guān)審查小組審查。組織第三方實施盡職調(diào)查并出具報告。與目標公司管理層就所掌握信息進行溝通。在律師的協(xié)助下完成各項準備工作并簽署購買協(xié)議。普通合伙人派小組入駐目標公司,優(yōu)化公司管理。期間有多種風(fēng)險控制方法,如簽訂合同、股份調(diào)整等多種方法,在此不細述。目前多以分期投資的方式激勵目標公司,盡可能降低成本與信息不對稱風(fēng)險。最后以上市、并購以及轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方式套現(xiàn),退出投資。

從投資特征來看,該類型投資有幾大特點:高風(fēng)險高收益(歐洲市場十年期平均年回報率為8%,美國市場為20%);成本較低(一般為公募的10%～20%);存續(xù)期通常為七至十年,屬于長期投資,流動性差;多投資于傳統(tǒng)行業(yè)的即將上市的企業(yè);目前普遍的基金運行模式是有限合伙制,即普通合伙人(資金管理者)出資1%,承擔(dān)無限責(zé)任,有限合伙人(投資者)出資99%,承擔(dān)有限責(zé)任;其核心理念是令投資的資產(chǎn)增值,然后將這部分資產(chǎn)賣出,以從中獲取收益,退出方式多為上市、分銷、并購、股權(quán)或貸款回購以及轉(zhuǎn)讓股權(quán)。但不可忽視的問題是,由于私募股權(quán)基金沒有義務(wù)對外披露信息,幸存者偏差是不可避免的。私募股權(quán)是高風(fēng)險高收益的投資,若僅僅是披露成功的投資,或是很少披露失敗的投資,那么公眾所能夠知道的回報率將會遠遠高于實際的回報率。

二、保險資金投資私募股權(quán)設(shè)想

私募股權(quán)投資在期限、收益率等方面的特點很好地與目前保險資金管理問題匹配起來,在私募股權(quán)相對成熟的國家,養(yǎng)老金、保險資金更是成為其首要資金來源。比如,根據(jù)歐洲創(chuàng)業(yè)投資協(xié)會1998―2002年的數(shù)據(jù),銀行、保險、養(yǎng)老金在PE資金來源中所占比重分別為24%、12%和22%。2008年11月, 國務(wù)院正式批準允許保險資金投資非上市公司股權(quán), 規(guī)模為2 000億元, 其中債權(quán)和股權(quán)形式各1 000億元并資成保監(jiān)會積極研究落實的具體實施辦法。中小板、創(chuàng)業(yè)板的出現(xiàn)使得以IPO方式退出更為有利可圖,2008 年1 ―3 月,深圳中小板共有20 家企業(yè)成功IPO。這20 家中小企業(yè)的發(fā)行市盈率均在30 倍左右,而上市后大致為50～80 倍。根據(jù)一些上市公司招股說明書的資料顯示,一般PE進入未上市企業(yè)時的收益率普遍在10 倍以下,且進入得越早,市盈率越低。當(dāng)這些企業(yè)成功上市的時候,發(fā)行市盈率可以達到30 倍左右,其流通市盈率則更高。2009年10月45個上市案例中,共計28家企業(yè)具有PE投資背景,通過IPO方式,投資機構(gòu)實現(xiàn)退出,并獲取了高額回報,平均賬面回報率為10.31倍,其中德瑞投資所投資的特銳德電氣,賬面回報率更是達到了225.10倍,另外,信中利投資華誼兄弟,深創(chuàng)投與康沃投資一起投資網(wǎng)宿科技,分別獲得了21.60倍、21.27倍、22.91倍高額賬面回報率。創(chuàng)業(yè)板較高的市盈率,使得上市企業(yè)獲得了較高的估值,各投資機構(gòu)因此獲得了豐厚的價值回報。

三、項目選擇

1.宏觀因素。對于影響私募股權(quán)基金規(guī)模的因素,國外學(xué)者已經(jīng)做了一些相應(yīng)的研究。認為諸如GDP 和貸款利率等宏觀經(jīng)濟因素的變動有著深刻的影響。Gompers & Lerner (1998) 認為,GDP 增長率對VC 產(chǎn)業(yè)的影響很大, 而IPO 對PE 的影響并不明顯。Jeng &Wells 指出IPO 退出模式是推動創(chuàng)業(yè)投資活動的主要動力, 政府政策對PE 的影響主要體現(xiàn)在監(jiān)管和投資政策上。GDP 增長率和市場資本化以及財務(wù)報告標準對PE 產(chǎn)業(yè)的影響并不顯著。

在美國,私募股權(quán)從20世紀40年代就已經(jīng)出現(xiàn),但是到了20世紀80年代才開始了爆發(fā)式的增長。1990―1991年由于經(jīng)濟衰退和公開收購減少而有所下降,隨著1992年市場的復(fù)蘇,籌資額也穩(wěn)步上升。從2001年起,由于受到網(wǎng)絡(luò)泡沫的影響,私募股權(quán)市場受到重創(chuàng),之后的市場也更為成熟與理性。

2.行業(yè)因素。美國一家研究機構(gòu)曾經(jīng)對PE基金運營成功的因素作出調(diào)查,發(fā)現(xiàn)管理團隊的技能(30%)、管理團隊的穩(wěn)定性(10%)、管理團隊的動力(10%)、基金投資策略(15%)、基金結(jié)構(gòu)(10%)、外部確認(10%)以及整體配合(15%)在成功因素中所占的比重較大,可見與管理團隊相關(guān)的權(quán)重高達50%。作為占最大比重的管理團隊的技能(30%),如果只是以定性的分析來篩選項目,那么其結(jié)果將會受到很多主觀因素的左右,也很難成為一套標準化的體系。

從歐洲與美國私募股權(quán)市場投資的行業(yè)比重的對比可以發(fā)現(xiàn),美國的投資對象偏向于計算機、生物制藥和電器等高科技產(chǎn)業(yè),而歐洲則更偏好于投資制造業(yè)和消費品等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。也正是美國對高新科技產(chǎn)業(yè)的支持,私募股權(quán)市場能夠發(fā)現(xiàn)這一高利潤的行業(yè)。

中國的投資對象情況與歐洲市場相似,在網(wǎng)絡(luò)泡沫之后,私募股權(quán)基金越來越偏向于投資傳統(tǒng)制造業(yè)。我們來看2008年的數(shù)據(jù),中國經(jīng)濟快速增長帶動消費需求不斷增長,帶動2008年投資金額大幅增長,在全球金融危機背景下,消費在國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的重要作用更加突出,消費類抗周期性行業(yè)的穩(wěn)健性受到風(fēng)險投資的青睞,具體表現(xiàn)在餐飲旅游、醫(yī)療健康、教育產(chǎn)業(yè)、制造行業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)的投資金額大幅增長。

投資案例方面,2008年制造行業(yè)投資案例數(shù)量最多,其次是IT行業(yè)和網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)。IT行業(yè)的投資案例數(shù)量已經(jīng)被傳統(tǒng)的制造業(yè)趕超。投資金額方面,2008年網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)投資金額超過IT行業(yè),位居首位。排名第二的是能源產(chǎn)業(yè),建筑行業(yè)位列第三位。IT行業(yè)2008年的投資金額只有42.22億元人民幣(約合6億美元),比2007年減少了14%。

3.模型思路。要研究以IPO形式退出套現(xiàn)獲利的成功項目自身與項目投資收益率相關(guān)的因素,首先研究對象要鎖定在中國大陸滬深A(yù)股上市的、有PE背景的項目。

第一,咨詢專家意見。邀請私募股權(quán)實操以及學(xué)術(shù)界的資深專家30名進行研討,討論出在項目篩選時選取的幾個最重要的指標。舉個財務(wù)指標的例子,可以從以下幾方面去考慮:宏觀因素如GDP;行業(yè)因素如行業(yè)盈利能力均值;企業(yè)自身因素,盈利能力比如ROE(凈資產(chǎn)回報率)、ROA(資產(chǎn)回報率)等,償債能力比如流動比率、速動比率、成長性因素等。第二,篩選指標。財務(wù)指標方面,以研究對象的報表為基礎(chǔ),分析專家提出的指標的相關(guān)性,剔除共線性的指標。第三,指標賦權(quán)。該賦權(quán)主要是在財務(wù)指標與非財務(wù)指標之間賦權(quán),但具體在財務(wù)指標中的賦權(quán)則是基于研究對象的數(shù)據(jù)做回歸進行估計。下面將舉一個簡單的例子來進一步解釋該模型。

由于國內(nèi)私募股權(quán)基金以IPO方式退出的項目能夠獲得更全面的數(shù)據(jù),并且這些項目本身也是成功的項目,筆者選取從2008年至今有私募股權(quán)背景的上市項目作為研究對象,由于上市地區(qū)主要集中于中國內(nèi)地,所以選取的數(shù)據(jù)為2008―2009年9月有私募股權(quán)背景的上市項目,其中涉及行業(yè)眾多(參考上文2008年以IPO形式退出的項目所屬行業(yè)表)。下表為本次模型建立所用數(shù)據(jù)選取的項目:

首先說明這個例子所用到的指標。由于信息的局限,該例子所用指標都屬于財務(wù)指標,而且數(shù)據(jù)都來源于其招股書、2008年年報以及截至最新的報表(針對沒有年報的項目)。在前文已闡明,過去很多西方學(xué)者認為私募股權(quán)投資的變化主要是受到宏觀因素變化的影響。從中國的私募股權(quán)基金投資項目所屬行業(yè)的集中度,可以看出每個行業(yè)的平均收益率會很不同,其中TMT行業(yè)的收益率普遍比非TMT行業(yè)的收益率高,但與此同時風(fēng)險也更大。單個企業(yè)方面,由于再高利潤的行業(yè)(比如美國PE市場投資較多的IT行業(yè))也有虧損的企業(yè),再低利潤的行業(yè)(比如中國PE市場投資較多的制造業(yè))也有高盈利性的企業(yè),所以這方面指標更為重要。

指標分為三大類:

宏觀因素:首次發(fā)行當(dāng)月的股票市場的風(fēng)險溢酬。這是由于該例子選取的研究對象跨越的時間太短,而很多其他的宏觀數(shù)據(jù)諸如GDP、利率等變化不大。

行業(yè)因素:行業(yè)平均資本回報率(行業(yè)ROA),由于私募股權(quán)投資是一項長期投資,所以選取的是從2001―2008年的數(shù)據(jù)。

企業(yè)因素:企業(yè)ROA高出行業(yè)ROA的百分比,也就是(企業(yè)ROA-行業(yè)ROA)/行業(yè)ROA。由于中國的私募股權(quán)投資市場上制造業(yè)占有更大的比重,而一般制造業(yè)的行業(yè)均值都較低,選擇投資那些項目更多的是看重其在行業(yè)里的地位或者是獨特的技術(shù),所以選取了該指標是為了表示該企業(yè)在自身行業(yè)里的優(yōu)勢。

目標函數(shù):企業(yè)凈資產(chǎn)收益率ROE,由于投資收益率的信息較為隱蔽,并且項目在上市之后會有一段時間的固定期,期間投資方不可撤走資金,因此在此以項目2008年的凈資產(chǎn)收益率ROE作為收益率的替代項。

由此這個例子的函數(shù)可以表示為:

ROE=a+bR′m+cROAI+dROAS+ε

其中,ROE代表企業(yè)凈資產(chǎn)收益率,R′m代表首次發(fā)行當(dāng)月的股票市場的風(fēng)險溢酬,ROAI代表行業(yè)平均資本回報率,ROAS代表企業(yè)ROA高出行業(yè)ROA的百分比,即ROAS=。

經(jīng)過多元回歸后得出,a=0.0371,b=0.1592,c=2.7650,d=0.0673,樣本容量為68。調(diào)整之后顯示宏觀因素占4%,行業(yè)因素占73%,而企業(yè)因素占23%。

這個例子的不足之處在于選取的樣本不夠大,時間跨度太小,局限與2008―2009年9月。另外,沒有得到項目的投資收益率,而是由項目上市后的凈資產(chǎn)回報率來衡量該項投資的收益水平。影響因素方面,沒有進行大量的因素檢驗,而是人為主觀地設(shè)定影響因素,并且這些因素都是財務(wù)指標,沒有結(jié)合非財務(wù)指標來進行回歸,財務(wù)指標都集中于反映企業(yè)的盈利能力,沒有添加其他方面的指標,比如償債能力、成長性、流動性等。

四、總結(jié)

隨著保險業(yè)的發(fā)展,保險資金也有了很大的增長,但目前保險公司在資金管理方面面臨著資產(chǎn)負債不匹配,收益率較低,投資渠道單一等問題。私募股權(quán)基金投資作為期限較長的投資渠道,可以部分地解決保險公司資產(chǎn)負債不匹配的問題,并且私募股權(quán)投資是一項高風(fēng)險高收益的投資,以較小的比例去投資也在帶來高收益的同時鎖定其虧損范圍。但是私募股權(quán)基金投資在中國也才剛剛起步,雖然本土的PE基金也在逐年增長,但在資金總額方面比外資要低得多,本土的私募股權(quán)投資由于發(fā)展時間較短,還沒有形成一種標準的體系,處于靠經(jīng)驗投資的階段。

國外的學(xué)者對私募股權(quán)的研究要更為成熟,對于項目投資成功的技術(shù)研究絕大部分也都來自國外研究,由于樣本的不同,相關(guān)性也較低,對中國的指導(dǎo)意義并不大。在投資的一系列的過程中筆者選取了項目篩選這一環(huán)節(jié)來進行研究,經(jīng)專家意見來確定項目選擇成功的影響因素,并結(jié)合在中國以IPO形式退出的項目的投資收益率和相關(guān)指標回歸進行賦值。結(jié)合這一建模思想,筆者舉了一個簡單的例子,其中以企業(yè)的凈資產(chǎn)回報率作為投資回報水平的衡量,以首次發(fā)行當(dāng)月的股票市場的風(fēng)險溢酬作為宏觀市場的影響因素,以行業(yè)平均資本回報率作為項目所處行業(yè)對其的影響因素,以企業(yè)ROA高出行業(yè)ROA的百分比作為衡量企業(yè)在其自身行業(yè)的優(yōu)勢地位。雖然該例子不甚嚴謹,但希望以此作為一種思路,在盡量降低信息不對稱的前提下能夠得出影響項目投資收益率的更精確的指標,以此來指導(dǎo)投資者進行項目篩選。

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[6]黃孝武.美國私人權(quán)益與風(fēng)險資本投資研究[M].武漢:湖北人民出版社,2004:3.

篇9

第一條根據(jù)江市《關(guān)于大力培育總部經(jīng)濟加快城市經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》（府廳發(fā)號）精神，為大力培育總部經(jīng)濟，支持我區(qū)中小企業(yè)發(fā)展，特制定本管理辦法（以下簡稱《辦法》）。

第二條本《辦法》所指中小企業(yè)發(fā)展專項資金，是根據(jù)《關(guān)于大力培育總部經(jīng)濟加快城市經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》由開發(fā)區(qū)財政從年起連續(xù)5年，每年安排用于扶持中小企業(yè)發(fā)展的專項資金（以下簡稱“專項資金”）。年資金規(guī)模為800萬元，由財政在年初預(yù)算中安排，并根據(jù)資金調(diào)度情況分期撥付到經(jīng)濟發(fā)展局的資金管理專戶。

第三條專項資金扶持的對象：在城轄區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》的中小企業(yè)，以及符合《省省級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》的高新技術(shù)企業(yè)。專項資金重點扶持總部設(shè)在城、生產(chǎn)加工基地布局在其他地區(qū)的中小企業(yè)，以及利用國內(nèi)民間資本興辦

的民營企業(yè)。

第四條開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局負責(zé)對專項資金進行管理。為體現(xiàn)公開、公平、公正的原則，資金安排項目采用評審制等辦法確定。

第二章資金使用范圍和扶持方式

第五條專項資金使用范圍：（一）中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造；（二）中小企業(yè)貸款地方財政貼息；（三）中小企業(yè)發(fā)展專項獎勵；（四）高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展獎勵；（五）開發(fā)區(qū)要求扶持和鼓勵民營企業(yè)發(fā)展的其它事項。

第六條專項資金采取獎勵、貼息或借款三種扶持方式：獎勵是根據(jù)項目的實際情況給予一定數(shù)額的獎勵資金;貼息是根據(jù)項目貸款實際發(fā)生額給予一定數(shù)額的貼息；借款是為解決資金暫時周轉(zhuǎn)困難、后續(xù)貸款或資金有著落，又有資產(chǎn)抵押的企業(yè)而發(fā)放的“低率、優(yōu)惠”的借款。

獎勵原則上每個單位不超過500萬元；

貼息原則上每個單位不超過100萬元；

借款資金規(guī)模控制在500萬元之內(nèi)，期限確定為1至3月，按同期國有商業(yè)銀行短期貸款利率的50%收取占用費。逾期未還的，按每日萬分之三的比例加收滯納金。逾期三個月未還的，財政有權(quán)申請法院強制執(zhí)行或?qū)Φ盅何镞M行處理用于償還借款。

第三章申報條件和工作程序

第七條申報條件

凡申報專項資金使用計劃的項目，申報單位必須具有獨立法人資格、健全的財務(wù)管理機構(gòu)、嚴格的財務(wù)管理制度和合格的財務(wù)管理人員，同時必須符合下列條件：

(一)申報技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造項目的，必須是符合開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局的當(dāng)年度開發(fā)區(qū)支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造指南的項目。

(二)申報高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展獎勵項目的，必須是符合《省省級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》并經(jīng)工商部門確認其為高新技術(shù)企業(yè)。

(三)申報中小企業(yè)地方財政貼息貸款補助的，必須是在國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市及農(nóng)村信用社等金融部門的貸款。

(四)申報借款的企業(yè)，必須出具資金申請項目報告、開發(fā)區(qū)的批準文件、依法可抵押的商業(yè)土地或房產(chǎn)抵押證明及銀行出具放貸時間的承諾證明。

第八條工作程序

（一）經(jīng)濟發(fā)展局根據(jù)我區(qū)中小企業(yè)和民營經(jīng)濟發(fā)展情況編制“XX年度財政扶持中小企業(yè)發(fā)展專項資金（項目）使用計劃”指南，報開發(fā)區(qū)批準后，向全區(qū)公開，并布置各中小企業(yè)申報。

（二）各中小企業(yè)按照開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局的要求，按項目類型分別填寫相關(guān)的《申請表》，上報中小企業(yè)服務(wù)中心（掛靠招商局）。

（三）中小企業(yè)服務(wù)中心將匯總的材料上報開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局，開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局牽頭組織由監(jiān)察審計局、國稅局、地稅局、招商局等部門組成評審委員會，對項目進行審核。

（四）開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局負責(zé)將審核的項目材料報開發(fā)區(qū)管委會最后審定。

（五）開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局將開發(fā)區(qū)審定通過的項目資金撥付到相關(guān)企業(yè)。

第四章使用和管理監(jiān)督

第條項目單位收到資金應(yīng)與有關(guān)部門銜接辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十條項目單位收到獎勵、貼息或借款后，應(yīng)按國家有關(guān)財務(wù)制度處理。

第十一條建立項目定期報告制度。各項目單位要在每年一月底前向中小企業(yè)服務(wù)中心報告本企業(yè)財政資金使用情況、項目進展情況和存在問題。中小企業(yè)服務(wù)中心在每年二月底前將情況匯總報開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局。

第十二條建立檢查制度。開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局會同監(jiān)察審計局、財政局負責(zé)對專項資金扶持項目實施情況的管理和監(jiān)督，定期或不定期對項目進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見并督促糾正。對項目的監(jiān)督檢查應(yīng)依法辦事，不得干預(yù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。被檢查的企業(yè)應(yīng)主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件、資料，不得阻礙檢查工作的正常進行。

第五章變更和處罰

篇10

關(guān)鍵詞:政府性投資 項目 資金管理

近年來，按照市委、市政府“政府主導(dǎo)、市場運作”的要求，淮南市山南新區(qū)管委會積極尋求企業(yè)投資合作，通過代建、合作開發(fā)等形式，建成了一大批重點工程。有力地拉動了新區(qū)經(jīng)濟增長，對促進新區(qū)城市化進程，加快經(jīng)濟和社會各項事業(yè)發(fā)展起到了巨大的推動作用。但是由于目前新區(qū)收入結(jié)構(gòu)相對單一，對投資的依存度較高，區(qū)域經(jīng)濟受國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響較大，特別是去年以來國家對土地和金融的調(diào)控力度不斷加大，政府性投資項目的不斷擴張和對財政投資的過度需求之間矛盾突現(xiàn)，對項目建設(shè)資金的籌集與管理提出更新、更高的要求。因此，加強和規(guī)范政府性投資項目資金管理的科學(xué)性，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，使有限的財政資金發(fā)揮最大的投資效益，成為新區(qū)財政部門必須研究的一個重要課題。

一、當(dāng)前政府性投資項目資金管理中存在的問題

從新區(qū)基本建設(shè)項目管理情況來看，基本建設(shè)項目在總體上存在著投資規(guī)模大、投資額度高的情況，在個體項目上卻存在資金不到位、投資超概算數(shù)額大問題，由此引起資金安排缺口，給政府性投資項目的資金籌措與管理帶來新的挑戰(zhàn)，其存在的問題具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)已立項開工建設(shè)項目的資金支出壓力大

政府性投資項目立項確定的資金來源除通過銀行融資外，主要為地方財力安排、存量資產(chǎn)置換以及向上爭取資金來解決，但由于財政可用財力有限、資產(chǎn)置換資金不到位等原因，往往致使已立項開工建設(shè)的項目資金沒有及時到位。具體表現(xiàn)為：

財政安排的政府性投資項目資金規(guī)模有限。政府性投資項目資金來源均需財政安排解決，財政收入雖然近年增速較快，但總量仍偏少，而且財政預(yù)算內(nèi)資金還要保證政府經(jīng)常性支出，項目資金安排有限，項目資金有很大部分需要土地出讓金來解決，然而由于國家實施宏觀調(diào)控政策，土地出讓金收入減少，通過財政資金已難以解決急劇發(fā)展的基本建設(shè)資金的需求。

因原有存量資產(chǎn)不能及時處置，項目建設(shè)資金無法及時落實到位。許多建設(shè)項目的資金來源是原有存量資產(chǎn)處置后作為建設(shè)資金主要來源，而由于一是部分資產(chǎn)由于兼顧社會效益，對資產(chǎn)暫不作處置，這些項目建設(shè)資金必須由其他資金進行支付。

爭取上級補助資金到位率低。在項目資金拼盤中不同程度地包含著向上爭取的資金，但該資金拼盤的數(shù)額具有很大的不確定性，實際到位率較低，其缺口資金轉(zhuǎn)為財政資金來安排。

(二)還本付息等剛性支出壓力不斷增加

借貸資金還本付息壓力大。據(jù)統(tǒng)計，目前投資平臺山南開發(fā)建設(shè)有限公司的借貸規(guī)模已達8億元以上，每年將支付利息約6000萬元；另外，每年還需支付BT項目利息及回購款約15000萬元，基建成本不斷加大，如不及時做好準備調(diào)度好資金，則可能引起資金鏈的斷裂。

新增銀行貸款難度逐步加大。從去年起，國家因固定資產(chǎn)投資增長過快、信貸資金投放量過多，逐步加大了對政府性投資項目的宏觀調(diào)控力度，、提高銀行存款準備金率等一系列政策，爭取銀行貸款的難度不斷加大。

(三)項目超概算情況嚴重，加大財政資金壓力

項目概算不準確，建設(shè)工程超計劃、超概算、超預(yù)算現(xiàn)象普遍。

目前建設(shè)項目由于項目前期的基礎(chǔ)工作得不到足夠的重視，“三超”現(xiàn)象比較普遍和嚴重，在計劃執(zhí)行中大部分項目都有不同程度的超概算情況，有的多次調(diào)整概算。“三超”現(xiàn)象使得一些建設(shè)項目越建資金缺口越大，造成財政資金的浪費。經(jīng)對合作單位中鐵四局2006年以來的9個代建項目分析，已完成工程審計項目6個，均存在不同程度的超概算問題。中小項目低價中標、高價結(jié)算”現(xiàn)象時有發(fā)生，部分招標項目標底編制比較粗糙，項目內(nèi)容不完整，存在漏算現(xiàn)象；有些項目對一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)估算不足，給投資控制帶來困難。

工程變更簽證多,引起變更簽證原因主要在于：程序倒置，存在“勘察未做設(shè)計先行”的情況。即使有勘察也流于形式，“不完全勘察、以偏概全”的現(xiàn)象也時有發(fā)生；設(shè)計深度不夠和對設(shè)計方案缺乏比較；清單編制粗糙，漏項較多，差錯率較高，這不僅不利于工程的推進，也會導(dǎo)致財政投資失控。

(四)政府性投資項目各環(huán)節(jié)管理不到位

一是政府性投資項目立項時，更多的是考慮該項目要不要上，而對項目資金來源的可行性則分析考慮較少，對資金方面存在的問題不太重視，無應(yīng)對方案；二是在立項環(huán)節(jié)存在建筑面積超標準，投資項目內(nèi)容不全，資金來源不明確等問題；三是部門在設(shè)計圖紙審核中，對超項目立項確定的建筑面積、超投資概算情況沒有把關(guān)；四是對施工過程中大量的設(shè)計變更，特別是對涉及增加工程量、提高建筑檔次、增加工程投資的工程聯(lián)系單，相關(guān)職能部門未介入審核并發(fā)表意見；五是工程決算審計中對違反有關(guān)規(guī)定的擠占工程建設(shè)資金的支出未納入審計范圍并作必要的處理。項目決算審計中，審計部門對中介機構(gòu)的審計結(jié)果往往不予審查，審計結(jié)果直接與施工單位見面，代建單位匆忙付款，財政如有異議不予付款，稍有不慎就會引發(fā)爭議，財政在項目資金上被動給錢的局面沒有得到根本的扭轉(zhuǎn)。同時監(jiān)理單位由于市場競爭激烈，市場監(jiān)督管理相對滯后，“監(jiān)而不理”現(xiàn)象時常看到，沒能起到監(jiān)理真正的作用。

二、加強政府性投資項目資金管理的幾點建議

盡管目前政府性投資項目對項目資金的籌措和管理提出了前所未有挑戰(zhàn)，我們在政府性投資項目資金管理上也做了一定的工作，取得了一定的成效，但總的來看，無論從政府性投資項目資金管理理論和操作層面，還是從政府性投資項目資金管理的廣度和深度上，都還有大量的工作要做。